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管理子系統(tǒng)的設(shè)計是綜合布線工程設(shè)計過程中的重要組成部分，而根據(jù)信息點的數(shù)量計算出各類配線架的規(guī)模則是管理子系統(tǒng)設(shè)計的基礎(chǔ)。本文根據(jù)綜合布線系統(tǒng)推導(dǎo)出了根據(jù)信息點數(shù)計算配線架規(guī)模的公式。
1語音配線架規(guī)模的計算
在目前的綜合布線工程中，語音配線架大多采用110配線架。常用的110配線架有50對、100對和300對等幾各規(guī)格。下面將分別推導(dǎo)出采用這幾種配線架中的某一種時的計算公式。
1.1樓層配線間語音配線架規(guī)模的計算
在樓層配線間中，語音系統(tǒng)的交連場一般包括藍場、紫/橙場和白場。根據(jù)現(xiàn)行的布線標準，這些交連場端接線路的模塊化系數(shù)分別為：
（1）藍場4對線；
（2）紫/橙場3對線；
（3）白場1對線（按每個語音點配一對干線計算）；
按照上述端接線路的模塊化系數(shù)，如果采用50對110配線架，每個樓層配線間藍場的規(guī)模（需要的數(shù)量）應(yīng)按照式（1）進行計算。
（1）
式中：
V1——每個樓層配線間中藍場的規(guī)模；
N——每個樓層配線間管理的語音點；
12——一個50對110配線架可端接12個4對線。
紫/橙場的規(guī)模應(yīng)按照式（2）進行計算。
（2）
式中：
V2——每個樓層配線間紫/橙場的規(guī)模；
N——每個樓層配線間管理的語音點數(shù)；
16——一個50對110配線架可端接16個3對線。
白場的規(guī)模應(yīng)按照式（3）進行計算。
（3）
式中：
V3——每個樓層配線間白場的規(guī)模；
N——每個配線間管理的語音點數(shù)；
50——一個50對110配線架可端接50個1對線。
因此，如果語音系統(tǒng)采用50對110配線架，每個樓層配線間語音系統(tǒng)的配線架規(guī)模應(yīng)按照式（4）進行計算。
（4）
式中：
V——每個樓層配線間語音配線架的規(guī)模；
N——每個配線間管理的語音點數(shù)。
式（4）中最后的除法運算為整除運算（以下各式中最后的除法運算均為整除運算）。在式（4）的推導(dǎo)過程中取近似值的實質(zhì)是將白場的每一個50對配線架只使用48對，或者說是認為每50對中有2對是備用的，這里所說的近似運算不會對結(jié)果造成太大的影響，因為該式最后的計算結(jié)果是取整后加1，就已經(jīng)決定了其結(jié)果是近似值。下面的式（5）、式（6）都同樣是在推導(dǎo)過程中取了近似值后得到的。
與此相似。如果語音系統(tǒng)采用100對110配線架，每個樓層配線間配線架的用量應(yīng)按照式（5）進行計算。
（5）
如果語音系統(tǒng)采用300對110配線架，每個樓層配線間配線架的用量應(yīng)按照式（6）進行計算。
（6）
式（5）、式（6）中，各符號的含義與式（4）相同。
1.2設(shè)備間語音配線架規(guī)模的計算
語音干線多采用大對數(shù)電纜，語音干線的所有線對都要端接于配線架上。所以設(shè)備間中語音系統(tǒng)的110配線架的規(guī)模應(yīng)按照式（7）計算。
（7）
式中：V——設(shè)備間中語音配線架的規(guī)模；
Sv——語音干線的線纜對數(shù)之和；
F——所采用的110配線架的規(guī)格。如果采用50對110配線架，取F=100；其余依此類推。
按照該式計算的結(jié)果，一半用于與垂直干線的連接，一半用于與建筑群干線的連接。
式（7）的計算只考慮了設(shè)備間中的白場，如果設(shè)備間中還有其它交連場，需要按照相應(yīng)交連場的計算方法計算出其規(guī)模并與式（7）的計算結(jié)果相加。
數(shù)據(jù)配線架規(guī)模的計算
2.1樓層配線間中數(shù)據(jù)配線架規(guī)模的計算
在目前的綜合布線工程中，數(shù)據(jù)系統(tǒng)的配線架大多采用快接式配線架。常用的快接式配線架有24口、48口和96口等規(guī)格。
樓層配線中間數(shù)據(jù)系統(tǒng)包括的交連場一般有藍場、紫/橙場和白場。這些交連場端接線路的模塊化系數(shù)分別為：
（1）藍場4對線；
（2）紫/橙場4對線；
（3）白場按照每24個信息插座配1根4對雙絞線作為干線進行計算（如果不是如此，可以按照與下述類似的方法進行計算）。
按照上述端接線路的模塊化系數(shù)，如果數(shù)據(jù)系統(tǒng)采用24口快接式配線架，每個樓層配線間藍場和紫/橙場的規(guī)模均應(yīng)按照式（8）進行計算。
（8）
式中：D1——每個樓層配線間藍場或紫/橙場的規(guī)模；
N——每個樓層配線間管理的數(shù)據(jù)點數(shù)。
白場的規(guī)模應(yīng)按照式（9）進行計算。
（9）
式中：D2——每個樓層配線間白場的規(guī)模；
N——每個樓層配線間管理的數(shù)據(jù)點數(shù)。
因此，如果數(shù)據(jù)系統(tǒng)采用24口快接式配線架，每個樓層配線間數(shù)據(jù)系統(tǒng)的配線架規(guī)模應(yīng)按照式（10）進行計算。
（10）
式中：D——每個樓層配線間數(shù)據(jù)配線架的規(guī)模；
N——每個配線間管理的數(shù)據(jù)點數(shù)。
與此相似，如果采用48口快接式配線架，每個樓層配線間配線架的用量應(yīng)按照式（11）進行計算。
（11）
如果采用96口快接式配線架，每個樓層配線間配線架的用量應(yīng)按照式（12）進行計算。
（12）
式（11）、式（12）中各符號的含義與式（10）相同。
2.2設(shè)備間中數(shù)據(jù)配線架規(guī)模的計算
如果采用雙絞線作為數(shù)據(jù)干線，設(shè)備間中的配線架相應(yīng)采用快接式配線架。設(shè)備間中的快接式配線架用量按照式（13）計算。
（13）
式中：D——快接式配線架的規(guī)模；
Sd——用作數(shù)據(jù)干線的4對雙絞線的根數(shù)；
F——采用的快接式配線架的規(guī)格，取值方法與式（7）中F的取值方法相似。
按照該式計算的結(jié)果，一半用于與垂直干線連接，一半用于與建筑群干線連接。
如果數(shù)據(jù)干線采用光纖，就要相應(yīng)采用光纖配線架。光纖配線架的規(guī)模按照式（14）進行計算。
（14）
式中：
Df——光纖配線架的規(guī)模；
Sf——用作數(shù)據(jù)干線的光纖的芯數(shù)之和；
F——所采用的光纖配線架的規(guī)格，取值方法與式（7）中F的取值方法相似。
由于在計算樓層配線間的配線架規(guī)模時沒有考慮數(shù)據(jù)干線采用光纖的情況，按照該式計算的結(jié)果中有1/3用于樓層配線間；1/3用于設(shè)備間中與垂直干線的連接；1/3用于設(shè)備間中與建筑群干線的連接。
式（13）和式（14）的計算只考慮了設(shè)備間中的白場，如果設(shè)備間中還有其它交連場，需要按照相應(yīng)交連場的計算方法計算出其規(guī)模并與式（14）的計算結(jié)果相加。
3結(jié)束語
本文給出了典型的綜合布線系統(tǒng)的配線架規(guī)模的計算公式。如果采用了與文中所述結(jié)構(gòu)不同的綜合布線系統(tǒng)，或者樓層配線間（設(shè)備間）中的交連場的設(shè)置與文中的假設(shè)不同，可以按照文中所述方法自行推導(dǎo)其計算公式。
參考文獻
1.工程地質(zhì)學(xué)科的爭議
教科書對工程地質(zhì)學(xué)的三種定義：①工程地質(zhì)學(xué)是研究與工程有關(guān)的地質(zhì)問題的科學(xué)；②工程地質(zhì)學(xué)是研究人類工程活動與地質(zhì)環(huán)境相互作用的科學(xué)；③工程地質(zhì)學(xué)是研究人類工程建設(shè)活動與自然地質(zhì)環(huán)境相互作用和相互影響的一門地質(zhì)科學(xué)。
從以上三種定義的實質(zhì)中均不難看出，工程地質(zhì)學(xué)強調(diào)的工程和地質(zhì)的關(guān)系，研究的是人類工程活動與自然地質(zhì)環(huán)境的相互作用。但是，近年來工程地質(zhì)學(xué)科卻正在經(jīng)歷著前所未有的挑戰(zhàn)，工程地質(zhì)學(xué)被異名為巖土工程學(xué)，工程地質(zhì)勘察被稱之為巖土工程勘察。工程界有此呼聲，學(xué)術(shù)界有此呼應(yīng)，一些大專院校也紛紛效仿，甚至工程地質(zhì)這個專業(yè)在高校也被取消了。一時間，似乎工程地質(zhì)已經(jīng)成了守舊傳統(tǒng)，巖土工程才是先進時髦的，才是可以適應(yīng)市場經(jīng)濟并與國際接軌的。這是近年來分歧最大的爭議。
這些年來工程地質(zhì)勘察的不景氣以及市場競爭的不規(guī)范化，工程地質(zhì)勘察隊伍增加了巖土工程的業(yè)務(wù)是完全必要的，但將巖土工程作為工程地質(zhì)的救世主，則值得商榷了。
根據(jù)筆者的理解，巖土工程是一項工程應(yīng)用技術(shù)，是針對地質(zhì)體的工程缺陷實施的工程措施而進行的一系列設(shè)計和施工過程的總稱。巖土工程的任務(wù)是“處理”地質(zhì)體的工程缺陷,使之滿足工程建筑物對地基的工程要求，因此又有“巖土工程處理技術(shù)”的別名，說明巖土工程的確是一項實實在在的工程技術(shù)。確立工程地質(zhì)學(xué)是一門獨立的學(xué)科，盡管也僅僅是本世紀初的事，并不象數(shù)學(xué)、物理學(xué)、天文學(xué)等等著名學(xué)科那樣歷史悠久，然而，之所以將工程地質(zhì)定義在“學(xué)科”這樣的高度上，是因為她具備學(xué)科的一些基本特性和基本理論，這就是地質(zhì)學(xué)的基本特性和基本理論，換句話說，工程地質(zhì)學(xué)的基本理論就是地質(zhì)學(xué)(當(dāng)然更包括數(shù)學(xué)、力學(xué)、化學(xué)等等)，因此，又將工程地質(zhì)學(xué)界定為地質(zhì)學(xué)的一個分支學(xué)科或應(yīng)用學(xué)科，這是符合實際的。工程地質(zhì)學(xué)的最新定義也是較為全面的：研究人類工程活動與地質(zhì)環(huán)境相互作用的科學(xué)。顯然，工程地質(zhì)與巖土工程盡管有相似之處，但也有天地之別。如果將巖土工程界定為工程地質(zhì)學(xué)科的一個分支，好象還說得過去；而反過來用巖土工程來代替工程地質(zhì)，則實在有些牽強附會。
1997年6月20-27日，國際工程地質(zhì)學(xué)會在希臘召開了一次學(xué)術(shù)討論會，會上決定將本學(xué)會名稱改為：國際工程地質(zhì)學(xué)與環(huán)境學(xué)會。我國組團15人參加，王思敬任團長。隨后國內(nèi)也有人提出工程地質(zhì)學(xué)會改名，以便與國際接軌，但一直未獲通過。在近幾年的中國地質(zhì)學(xué)會工程地質(zhì)專委會會議上，學(xué)科和學(xué)會更名問題的交鋒一直也沒有停止過。我國工程地質(zhì)界的前輩專家學(xué)者們多數(shù)也不同意更名，認為如此嚴肅的基礎(chǔ)性應(yīng)用性學(xué)科，沒有必要放棄自己的傳統(tǒng)風(fēng)格，我國的工程建設(shè)任務(wù)十分繁重，工程地質(zhì)學(xué)科的研究和發(fā)展前景仍然是艱巨和光明的。
2.工程地質(zhì)工作的任務(wù)
在工程建設(shè)中，工程地質(zhì)工作的任務(wù)十分繁重，也異常艱巨，主要任務(wù)是：①選址，選擇在地質(zhì)條件上相對最優(yōu)的工程建筑地區(qū)或場地；②評價，闡明工程建筑區(qū)或場地的工程地質(zhì)條件，進行定性和定量的工程地質(zhì)評價，準確界定工程地質(zhì)問題；③預(yù)測工程建筑物興建和運用過程中地質(zhì)條件的可能變化，為研究改善和防治工程地質(zhì)缺陷的措施提供依據(jù)；④調(diào)查工程建筑物所需的天然建筑材料等。
3.工程地質(zhì)專業(yè)的尷尬
工程地質(zhì)專業(yè)是工程建設(shè)的基礎(chǔ)性專業(yè)，沒有這個專業(yè)，一切工程建設(shè)均將成為空中樓閣，這是常識性問題，我們在這里反復(fù)強調(diào)好象有些多于。然而，現(xiàn)實確讓這一基礎(chǔ)性專業(yè)處于一個十分尷尬的境地，主要表現(xiàn)在：
①工程地質(zhì)專業(yè)本身的特殊性、復(fù)雜性和實踐性；
②專業(yè)不景氣，社會地位和經(jīng)濟地位與工程地質(zhì)專業(yè)不相適應(yīng)，工作環(huán)境、工作條件的局限，擇業(yè)行為中的浮躁動機，專業(yè)本身的局限性；
③規(guī)程規(guī)范存在的問題；
④工程地質(zhì)勘察技術(shù)的局限性；
⑤相關(guān)專業(yè)對工程地質(zhì)專業(yè)的輕視；
⑥長官意志，某些決策者對工程地質(zhì)專業(yè)的無知或輕視；
⑦世人對工程地質(zhì)專業(yè)的不了解與不理解。
4.在工程建設(shè)中的地質(zhì)教訓(xùn)
由于地質(zhì)問題而嚴重影響工程建設(shè)的實例太多，教訓(xùn)太深刻，順手拈來幾個實例：
①云南漫灣水電站左壩肩順層滑坡和建材問題；
②貴州天生橋二級水電站廠址、隧洞等問題；
③貴州東風(fēng)水電站右壩肩和帷幕線上的巖溶問題；
④烏江彭水水利樞紐前期工作重復(fù)問題；
⑤雅礱江錦屏二級水電站巖溶地下水問題；
⑥軟弱夾層的遺漏對工程建設(shè)的重大影響，葛州壩、西津溢洪道等。
5.工程地質(zhì)在工程建設(shè)中的決定性作用
任何地質(zhì)條件下都可以建工程，對嗎？這個問題也是這些年來工程界的一個熱門話題，筆者認為答案是否定的。
①陜西東莊水庫灰?guī)r壩址滲漏嚴重不能建壩；
②小浪底滑坡性質(zhì)界定對設(shè)計的影響；
③天生橋二級水電站移民區(qū)是否滑坡對移民安置的影響；
④堤防工程中的堤基垂直防滲引起的環(huán)境地質(zhì)問題，有時可能是決定性的；
⑤地質(zhì)邊界條件和地質(zhì)參數(shù)對工程設(shè)計的影響。
6.相關(guān)學(xué)科在工程地質(zhì)中的應(yīng)用
①系統(tǒng)工程在工程地質(zhì)中的應(yīng)用；
②計算機技術(shù)在工程地質(zhì)中的應(yīng)用；
③遙感、物探、GPS等；
④水工設(shè)計施工與工程地質(zhì)的關(guān)系。
清晰的工程概念是地質(zhì)師所必需的。潘家錚院士對地質(zhì)師的要求：應(yīng)該有系統(tǒng)地學(xué)習(xí)水工建筑物的基本設(shè)計理論，計算方法，以及地基缺陷的影響，各種處理的措施，各種成功和失敗的經(jīng)驗；最好補一些數(shù)學(xué)、力學(xué)、水力學(xué)、巖土力學(xué)、巖石試驗、有限元分析和計算機應(yīng)用等方面的基礎(chǔ)課。五十年代初，由于我國水利水電工程地質(zhì)專業(yè)人才奇缺，一批設(shè)計師改行從事工程地質(zhì)專業(yè)的學(xué)習(xí)和工作，后來大都成為工程地質(zhì)專業(yè)的優(yōu)秀專家。實踐證明，地質(zhì)師的工程概念清晰，地質(zhì)工作會得心應(yīng)手；反之則可能事倍功半。
7.工程地質(zhì)要面對現(xiàn)實著眼未來
汪恕誠部長最近講話強調(diào)：不能老修改設(shè)計，因為搞招投標尤其是國際合同，修改設(shè)計就意味著被索賠。修改一個設(shè)計，似乎節(jié)省了某一個工程量，而索賠量比這個還大，大量修改設(shè)計怎么得了？汪部長的這段講話似乎在批評設(shè)計，實則是水利水電工程地質(zhì)的一個千載難逢的新的契機。
如何理解汪部長的這段話？我們認為首先要搞清楚為什么修改設(shè)計，水利工程因為地質(zhì)問題而修改設(shè)計的可以舉出若干例子來。
修改設(shè)計往往賴地質(zhì)，我們當(dāng)然可以理直氣壯地說：前期地質(zhì)工作投入不夠，工程地質(zhì)條件不清楚，地質(zhì)基礎(chǔ)資料不準確，工程地質(zhì)分析出力不夠或分析工作的深度不到家，工程地質(zhì)問題的界定不明確或界定有錯誤，學(xué)術(shù)技術(shù)問題得不到廣泛的討論和爭論，工程地質(zhì)問題的真理有時往往掌握在少數(shù)人手里。
二、建筑工程質(zhì)量控制課程改革的建議措施
基于建筑工程質(zhì)量控制課程改革的基本思路，我們可以看出課程改革中實踐性教學(xué)的重要性和必要性，而課程改革的開展，仍然需要結(jié)合每個章節(jié)的課程任務(wù)內(nèi)容，掌握主要的課程學(xué)習(xí)知識點，從能力要求的視角提出改革的建議和措施。
（一）建筑工程質(zhì)量控制檢查與驗收規(guī)則
1.教學(xué)任務(wù)分解。該課程的學(xué)習(xí)可分為四個教學(xué)任務(wù)：一是針對常規(guī)型的工程項目，學(xué)生能夠?qū)⒄w項目的分項和分部工程分解，并羅列各工程質(zhì)量檢驗的程序；二是結(jié)合實際工程案例，以實操的方式，按照檢驗程序驗收分項和分部工程；三是掌握工程質(zhì)量專業(yè)驗收的方法，并對指定工程質(zhì)量是否合格進行評定；四是針對質(zhì)量不合格的工程項目，嘗試提出專業(yè)性的意見和建議。2.知識點提煉。通過該教學(xué)任務(wù)的學(xué)習(xí)，學(xué)生除了需要明確工程質(zhì)量驗收的基本要求，還要求學(xué)會劃分分項和分部工程，同時掌握不同工程質(zhì)量驗收的合格標準以及結(jié)合質(zhì)量驗收的程序和組織規(guī)定，提升理論和實踐結(jié)合的能力。3.教學(xué)方法。該課程的項目載體是以某工程項目為例，講解如何劃分項目的分項工程和分部工程，借助多媒體課件，以案例教學(xué)和自主學(xué)習(xí)的方法，利用8個課時講解理論知識，同時安排分組形式的討論學(xué)習(xí)。但在教學(xué)過程中，要劃分清楚項目的層次和重點講解項目新技術(shù)，對于質(zhì)量控制的標準規(guī)范內(nèi)容也需要適時更新，以便引導(dǎo)學(xué)生端正學(xué)習(xí)態(tài)度。
（二）基礎(chǔ)工程質(zhì)量控
1.教學(xué)任務(wù)分解制。該課程的學(xué)習(xí)可分為三個教學(xué)任務(wù)：一是掌握基礎(chǔ)項目分項工程和分部工程的劃分方法，以便明確各工程的檢驗批；二是圍繞主控項目檢驗標準，對包括土方工程和地下防水工程在內(nèi)的分部工程組織檢查和驗收，以及對這些工程的質(zhì)量進行評定；三是根據(jù)已驗收分項和分部工程的質(zhì)量驗收結(jié)果，學(xué)會判斷工程質(zhì)量是否符合規(guī)定。2.知識點提煉。通過該教學(xué)任務(wù)的學(xué)習(xí)，學(xué)生需要掌握基礎(chǔ)功能相關(guān)的質(zhì)量控制規(guī)范內(nèi)容，以及熟悉土方、樁基、地下防水等分部工程的質(zhì)量驗收標準和流程，同時掌握這些工程質(zhì)量驗收的實操方法。3.教學(xué)方法。以《建筑地基基礎(chǔ)工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》為基礎(chǔ)，播放基礎(chǔ)工程施工現(xiàn)場的視頻，并配合多媒體課件，采用案例教學(xué)和自主學(xué)習(xí)的方法，將課程分為10個理論課時和4個實踐課時。在上實踐課時，需要深入到指定的工程項目施工現(xiàn)場進行參觀學(xué)習(xí)，以便直觀了解基礎(chǔ)施工現(xiàn)場質(zhì)量管理的方法。在活動課程開展時，建議以班級作為單位參觀，并在參觀之后出具詳細的參觀報告。通過課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠在實踐當(dāng)中提高安全意識和掌握最新施工技術(shù)，在提高學(xué)生創(chuàng)新能力方面大有裨益。
（三）主體工程質(zhì)量控制
1.教學(xué)任務(wù)分解。該課程的學(xué)習(xí)，可分為三個教學(xué)任務(wù)：一是根據(jù)主體工程的實際情況，學(xué)習(xí)如何劃分主體工程的檢驗批；二是針對某主控項目，對混凝土結(jié)構(gòu)和砌體工程等分項工程的質(zhì)量進行檢驗、檢查、評定；三是驗收主體工程分部工程的質(zhì)量，學(xué)會判斷工程質(zhì)量的合格與否。2.知識點提煉。通過該教學(xué)任務(wù)的學(xué)習(xí)，學(xué)生需要了解主體結(jié)構(gòu)質(zhì)量驗收的規(guī)定、混凝土工程和砌體工程等分項工程的質(zhì)量驗收方法、主體工程的主控項目檢驗標準、分項工程的質(zhì)量驗收內(nèi)容。3.教學(xué)方法。根據(jù)主體結(jié)構(gòu)質(zhì)量檢驗的規(guī)范要求并結(jié)合學(xué)校的教材，以學(xué)生崗位適應(yīng)能力提高作為教學(xué)目的，應(yīng)用多媒體課件和主體施工視頻，將課時分為10個理論課程和4個實踐課程。其中實踐課程需要以班級作單位，到整體工程施工現(xiàn)場參觀，學(xué)習(xí)如何檢驗工程的項目。在課程開展過程中，學(xué)生一方面需要兼顧工程施工的安全問題，另一方面結(jié)合相關(guān)新的施工技術(shù)，了解更新的質(zhì)量控制規(guī)范內(nèi)容，為提高自身工作適應(yīng)能力奠定基礎(chǔ)。
（四）裝修裝飾工程質(zhì)量控制
1.教學(xué)任務(wù)分解。該課程的學(xué)習(xí)，可分為三個教學(xué)任務(wù)：一是根據(jù)工程實際施工情況，對裝修裝飾工程的檢驗批進行劃分；二是對抹灰、飾面板、涂料等分項工程的檢驗標準、評定方法、驗收內(nèi)容等進行了解；三是正確判斷分項工程的質(zhì)量是否合格。2.知識點提煉。通過該教學(xué)任務(wù)的學(xué)習(xí)，學(xué)生需要掌握關(guān)于裝飾裝修的質(zhì)量檢驗規(guī)定，以及了解抹灰、飾面板、涂飾等主控項目的質(zhì)量檢驗標準，同時熟悉其他分項工程的質(zhì)量驗收內(nèi)容。3.教學(xué)方法。根據(jù)裝飾裝修工程質(zhì)量控制的相關(guān)規(guī)范，展開此類工程項目質(zhì)量管理工作的實踐學(xué)習(xí)，以增強學(xué)生的崗位操作能力。在此可以借助多媒體課件和相關(guān)視頻，采用案例教學(xué)和自主學(xué)習(xí)的教學(xué)方法，將課程分為10個理論課時和4個實踐教學(xué)課時，在已經(jīng)完工的施工現(xiàn)場參與項目的質(zhì)量檢驗。在學(xué)習(xí)的過程中，學(xué)生除了需要了解裝修裝飾工程的安全規(guī)范要求，還要有意識地提升自身的工作適應(yīng)能力。
作為國家標準的《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》今年7月1日起在全國范圍內(nèi)正式實施，標志著我國工程造價管理發(fā)生了由傳統(tǒng)"量價合一"的計劃模式向"量價分離"的市場模式的重大轉(zhuǎn)變，同時也表明我國招標投標制度真正開始與國際慣例接軌。
《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》貫徹的指導(dǎo)思想就是"政府宏觀調(diào)控、市場競爭形成價格"。主要體現(xiàn)在：
政府宏觀調(diào)控。一是規(guī)定了全部使用國有資金或國有資金投資為主的大中型建設(shè)工程嚴格執(zhí)行規(guī)范的有關(guān)規(guī)定；二是"計價規(guī)范"統(tǒng)一了分部分項工程項目名稱、統(tǒng)一了計量單位、統(tǒng)一了工程量計算規(guī)則、統(tǒng)一了項目編碼，為建立全國統(tǒng)一建設(shè)市場和規(guī)范計價行為提供了依據(jù)；三是"計價規(guī)范"沒有人、材、機的消耗量，必然促使企業(yè)提高管理水平，引導(dǎo)企業(yè)學(xué)會編制自己的消耗量定額，適應(yīng)市場需要。
市場競爭形成價格。由于"計價規(guī)范"不規(guī)定人工、材料和機械消耗量，為企業(yè)報價提供了自主空間，投標企業(yè)可以結(jié)合自身的生產(chǎn)效率、消耗水平和管理能力與已儲備的本企業(yè)報價資料，按照"計價規(guī)范"規(guī)定的原則和方法，投標報價。工程造價的最終確定，由承發(fā)包雙方在市場競爭中按價值規(guī)律通過合同確定。
根據(jù)計價規(guī)范的上述特點，承包人在預(yù)期利潤不減少時如何降低報價，以提高中標機會；在報價基本不變時，如何無形提高項目的預(yù)期收益。工程中標以后，對影響工程效益的各要素又應(yīng)該如何管理。工程竣工結(jié)算時，又應(yīng)該如何根據(jù)計價規(guī)范和合同對工程進行索賠。本文就對這些問題進行闡述。
2工程報價與工程管理
2.1投標報價階段
2.1.1以企業(yè)定額為基礎(chǔ)進行估價
對于投標企業(yè)來說，采用工程量清單報價，必須對單位工程成本、利潤進行分析，統(tǒng)籌考慮、精心選擇施工方案，并根據(jù)企業(yè)的定額合理確定人工、材料、施工機械等要素的投入與配置，優(yōu)化組合，合理控制現(xiàn)場費用和施工技術(shù)措施費用，確定投標價。很顯然，這些是最基本的，是任何企業(yè)都將在平時的施工管理中逐步積累起來的報價資料，是企業(yè)經(jīng)營的策略和商業(yè)秘密。因此競爭中，投標企業(yè)對外必須以自己的估價為基礎(chǔ)，結(jié)合自身在投標競爭環(huán)境中的地位和自己對預(yù)期利潤的期望值來合理確定自己的報價。
2.1.2采用不平衡報價法進行報價
為適應(yīng)工程量清單報價，投標企業(yè)對內(nèi)還需進行單價的合理分析與確定，以確保報價的整體競爭力。在總標價無多大出入的前提下，采用不平衡報價法，將工程量清單中有些單價調(diào)整得略高于正常水平，另一些則略低于正常水平。投標企業(yè)中標以后可以在合同履行前期就能夠收回比常規(guī)報價所能得到的更多的工程款，盡量實現(xiàn)內(nèi)部管理的資金負占用，在工程發(fā)生爭議時處于有利地位。如果在報價過程中判斷出標書工程數(shù)量明顯不合理，采用不平衡報價法還能使企業(yè)實際結(jié)算款項比報價單的款項多。
2.1.2.1實現(xiàn)"早收錢"
雖然在2002年最高人民法院公布了《合同法》第286條工程款項優(yōu)先受償權(quán)的司法解釋，但是盡早收回工程款項、減少企業(yè)自有資金的占用仍然是當(dāng)前每一個承包人十分關(guān)注的問題。因此，在工程開工以后，除預(yù)付款外，完成每一個單項工程都要爭取超前拿錢。由于工程款項的結(jié)算一般都是按照工程施工的進度進行的，在投標時報價時就可以把工程量清單里先完成的工作內(nèi)容的單價調(diào)高，后完成的工作內(nèi)容的單價調(diào)低。盡管后邊的單價可能會賠錢，但由于在履行合同的前期早已收回了成本，減少了內(nèi)部管理的資金占用，有利于施工流動資金的周轉(zhuǎn)，財務(wù)應(yīng)變能力也得到提高，因此只要保證整個項目最終能夠盈利就可以了。
采用這樣的報價辦法不僅能平衡和舒緩承包人資金壓力的問題，還能使承包人在工程發(fā)生爭議時處于有利地位，因此就有索賠和防范風(fēng)險的意義。如果承包人永遠處于收入比支出多狀態(tài)下，在出現(xiàn)對方違約或不可控制因素的情況下，主動權(quán)就掌握在承包人手中，減輕了承包人的現(xiàn)場工作人員壓力，對日后的施工也有利，能夠形成一種良性循環(huán)。
2.1.2.2實現(xiàn)"多收錢"
根據(jù)計價規(guī)范第4.0.9款規(guī)定，不論由于工程量清單有誤或漏項，還是由于設(shè)計變更引起新的工程量清單項目或清單項目工程數(shù)量的增減，均應(yīng)按照實際調(diào)整。因此如果承包人在報價過程中判斷出標書工程數(shù)量明顯不合理，就可以獲得多收錢的機會。例如，某工程項目工程量清單列明的數(shù)量為1000m3，經(jīng)過對圖紙工程量的審核，有絕對的把握認為數(shù)量應(yīng)為1500m3，那么此時就可以把工程量清單里面的單價由10元/m3提高到13元/m3，這樣在工程結(jié)算時就會比一般的報價賺取更多的錢。如果認為工程量清單的工程數(shù)量比實際的工程數(shù)量要多，實際施工時絕對干不到這個數(shù)量，那么就可以把單價報得低一些。這樣投標時好象是有損失，但由于實際上并沒完成那么多工作量，就會賠很少的一部分。同樣，通過對施工圖紙的審核，如果發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計有不合理的地方，確信通過后期的運作可以進行變更，那么對很有可能發(fā)生變更的項目的報價就應(yīng)該做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以便取得更好的效益。
2.2施工階段"管好錢"
在正常情況下，以工程量清單報價中標的工程，工程造價已基本確定，只有當(dāng)出現(xiàn)設(shè)計變更或工程量變動時，才進行調(diào)整計算。因此，實施工程量清單報價的工程，其成本要素的管理重點，就是在既定收入的前提下，控制人工費、材料費和機械費等成本支出。
2.2.1人工費的管理
人工費支出約占建筑產(chǎn)品成本的15%-20%，且隨市場價格波動而不斷變化。對人工單價在整個施工期間作出切合實際的預(yù)測，是控制人工費用支出的前提條件。人工費用控制指標，主要是從量上加以控制，重點通過對在建工程過程控制。
首先在月初根據(jù)施工組織設(shè)計確定的施工進度計劃，確定出合理的用工數(shù)量，結(jié)合市場人工單價計算出本月控制指標。
其次在施工過程中，依據(jù)工程分部分項，對每天用工數(shù)量連續(xù)記錄，在完成一個分項后，就同工程量清單報價中的用工數(shù)量對比，進行橫評找出存在問題，辦理相應(yīng)手續(xù)以便對控制指標加以修正。每月完成幾個工程分項后各自同工程量清單報價中的用工數(shù)量對比，考核控制指標完成情況。通過這種控制節(jié)約用工數(shù)量，就意味著降低人工費支出既增加了相應(yīng)的效益。如果包清工的工程，結(jié)算用工數(shù)量一定在控制指標以內(nèi)考慮。確實超過控制指標分項工日數(shù)時，應(yīng)及時找出問題的工程部位，及時同甲方辦理有關(guān)手續(xù)。在人工費用支出中，要杜絕沒有工程量清單以外的支出，因為這些支出意味控制指標的失控，減少已取得控制成果。
2.2.2材料費的管理
材料費用開支約占建筑產(chǎn)品成本的60-65%，是成本要素控制的重點。材料費用受材料供應(yīng)方式影響，主要為發(fā)包人提供的材料和承包人自己采購的材料。從采購角度講，發(fā)包人提供的材料一般都是價格已經(jīng)確定，而有承包人自己采購的材料就存在材料價格高低的問題。因此，承包人在采購過程應(yīng)該降低材料單價。在上月末對本月施工分項所需材料用量下發(fā)采購部門，在保證材料質(zhì)量前提下貨比三家。采購過程以工程清單報價中材料價格為控制指標，確保采購過程產(chǎn)生收益。對發(fā)包人供材供料，確保足斤足兩，嚴把驗收入庫環(huán)節(jié)。從施工管理角度講，在施工過程中，應(yīng)嚴格執(zhí)行質(zhì)量方面的程序文件，做到材料堆放合理布局，減少二級搬運。具體操作依據(jù)工程進度實行限額領(lǐng)料，完成一個分項后，考核控制效果。要杜絕沒有收入的支出，把返工損失降到最低限度。因為返工不但增加材料費用成本，而且嚴重影響企業(yè)的聲譽，為以后招攬工程必然帶來負面的影響。月末應(yīng)把控制用量和價格同實際用量和價格橫向?qū)Ρ?，對超額使用的材料數(shù)量要落實清楚，對存在材料差價的問題，應(yīng)盡快發(fā)包人辦理相關(guān)手續(xù)。
在工程量清單報價下材料費用管理的重點，是為整個施工期間隨時掌握市場價格變化，及時儲備物優(yōu)價廉的材料。建立自己材料供應(yīng)基地，減少材料運輸過程中材料的損耗率，加強施工過程材料可利用率。延長自有周轉(zhuǎn)材料使用壽命，對租賃的周轉(zhuǎn)材料依據(jù)施工周期，精確計算使用天數(shù)，不需用時及時退回租賃單位，減少占用天數(shù)。
2.2.3機械費的管理
機械費的開支約占建筑產(chǎn)值的8%-10%，其控制指標主要是根據(jù)工程量清單計算出使用的機械臺班數(shù)。由于機械一般是承包人自有的或承包人從外邊租賃的，其價格一般不會變化，因此機械費的控制主要是用量的控制。對于租賃的設(shè)備，應(yīng)充分考慮現(xiàn)場情況，作到設(shè)備的合理布局、充分利用，特別是合理安排大型設(shè)備進出場時間以降低費用。在施工過程中，每天做詳細臺班記錄，對于發(fā)生發(fā)包人方或其他外界非合同因素迫使機械不能正常運行使用，如現(xiàn)場停電等，應(yīng)在當(dāng)天同發(fā)包人辦好現(xiàn)場簽證手續(xù)。月末實際使用臺班同控制臺班的絕對數(shù)進行對比，將量差分析發(fā)生的原因。對自有或融資租賃的設(shè)備，更應(yīng)作好日常臺班記錄，注意日常維護延長使用壽命，提高設(shè)備利用率，保證每天滿負荷運轉(zhuǎn)，少作無用功。
2.2.4其他費用的管理
除了人工費、材料費和機械費以外，施工過程中需要控制的費用還有管理費用、臨設(shè)費、稅金、保險費。這部分費用在中標后以后就成為既定的數(shù)，因此，在施工過程中應(yīng)注意以下幾點:
1、節(jié)約管理費用是重點，制定切實的預(yù)算指標，對每筆開支嚴格依據(jù)預(yù)算執(zhí)行審批手續(xù)；提高管理人員的綜合素質(zhì)作到高效精干，提倡一專多能。對辦公費用的管理，從節(jié)約一張紙、減少每次通話時間等方面著手，精打細算，控制費用支出。
2、臨設(shè)費管理的重點，依據(jù)施工的工期及現(xiàn)場情況合理布局。盡可能就地取材搭建臨設(shè)，工程接近竣工時及時減少臨設(shè)的占用。對重復(fù)利用的臨設(shè)材料每次安、拆要高抬輕放，延長使用次數(shù)。日常使用及時維護易損部位，延長使用壽命。
3、對稅金、保險費是國家政策嚴格控制的費用，應(yīng)依據(jù)工程進度款及時上繳。
2.2.5對設(shè)計變更和工程簽證的管理
在施工過程中，時常會遇到一些原設(shè)計未預(yù)料的實際情況或發(fā)包人單位提出要求改變某些施工做法、材料代用等，引起設(shè)計變更；同樣對施工圖以外的內(nèi)容及停水、停電，或因材料供應(yīng)不及時造成停工、窩工等都需要辦理工程簽證。首先應(yīng)有負責(zé)現(xiàn)場施工的技術(shù)人員作好工程量的確認，如存在工程量清單不包括的施工內(nèi)容應(yīng)及時通知技術(shù)人員，將需要辦理工程簽證的內(nèi)容落實清楚；其次預(yù)算人員審核變更或簽證簽字內(nèi)容是否清楚完整、手續(xù)是否齊全。在投標時的報價是建立在既定的施工方案基礎(chǔ)上。最后，施工方案的改變更是對工程量清單單造價的修正，造價人員應(yīng)及時地編制變更及簽證后的變動價值，反映工程真實造價構(gòu)成。
2.3結(jié)算階段"索賠錢"
施工索賠是指由于發(fā)包人或其他方面的原因，致使承包人通過合法的途徑和程序要求發(fā)包人償還他在施工中的費用損失。這是國際承包工程中經(jīng)常發(fā)生的正?，F(xiàn)象，是合同意識加強的體現(xiàn)。過去有一種現(xiàn)象是"低價中標，高價索賠"，隨著建筑市場競爭日漸見激烈，這種做法會嚴重損害承包人的形象。因此，應(yīng)當(dāng)提倡合理索賠。
合同執(zhí)行中常見的索賠內(nèi)容：投標后文件修改；制約工程進度因素；工程執(zhí)行中質(zhì)量、標準等變化；承包各方、各專業(yè)之間接口問題；發(fā)包人的工作指令；規(guī)避風(fēng)險措施等方面。
承包人必須做好施工索賠的原始依據(jù)，否則，索賠無依據(jù)，一切都是空談。索賠程序是按合同中規(guī)定的時間及時提出索賠要求，按國際慣例是索賠事件發(fā)生后，在一個月之內(nèi)，承包方提出申請意向書，以便監(jiān)理工程師及時調(diào)查處理。
索賠金額計算必須依據(jù)充分，實事求是，計算準確無誤，合情合理。有關(guān)費用計算，采用規(guī)定的綜合單價計算，如采用其他單價，必須要有足夠的依據(jù)。超級秘書網(wǎng)
3注意問題
采用不平衡報價法時也應(yīng)該注意單價的不平衡要有適當(dāng)?shù)某叨?。?dāng)報價清單中大部分單價成倍或數(shù)倍地偏離了市場價格時，或者是不平衡的比例分配得過分懸殊，使得早期工作內(nèi)容的單價明顯不合理，發(fā)包人就可能要求承包人就此提供單價分析及計算依據(jù)，甚至?xí)袨閺U標，承包人反倒會弄巧成拙。
進行工程投標報價時，不能盲目對著工程量清單進行報價，而應(yīng)該是對整個工程的施工組織設(shè)計作了深刻的熟悉和理解、對工程量進行復(fù)核以后，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，采用一定的方法和技巧進行報價。
一般認為,國外和我國管理科學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展,都經(jīng)歷了三個階段。國外的三個階段分別是科學(xué)管理、行為科學(xué)和管理叢林,而我國管理科學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展,經(jīng)歷的是初創(chuàng)、重建發(fā)展和繁榮三個不同階段。二者的起止時間和研究的主要內(nèi)容卻有很大差異。時間上,國內(nèi)研究要比國外晚20-50年;內(nèi)容上,國內(nèi)基本上是在學(xué)習(xí)引進西方的理論和方法。
人類社會進入21世紀以后,信息技術(shù)和知識資本的發(fā)展,改變著人們的生活和工作方式,豐富了管理學(xué)科的研究內(nèi)容,并帶來管理方式新的變革,給我國管理科學(xué)研究帶來了機遇與挑戰(zhàn)[1]。隨著理論研究自身和社會經(jīng)濟發(fā)展的需要,許多舊的領(lǐng)域在逐漸淘汰,而許多新的領(lǐng)域已誕生并起著越來越重要的作用;同樣,國內(nèi)外研究的熱點問題及出現(xiàn)時間、熱點形成的原因也在不斷變化。
1國內(nèi)外管理科學(xué)與工程研究的現(xiàn)狀特征
從管理科學(xué)與工程學(xué)科代碼可以看出國外對管理科學(xué)的理解與我國對管理科學(xué)與工程的理解比較一致。它主要是指通過吸收、改造、轉(zhuǎn)換其它學(xué)科如運籌學(xué)、數(shù)學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、心理學(xué)等的研究方法和工具,為管理科學(xué)其它兩個領(lǐng)域提供合適的基本技術(shù)、基本方法和基本手段[3]。
1.1國外管理科學(xué)與工程研究的現(xiàn)狀特征
本文首先通過因子分析[4]和其他有關(guān)資料,選定了有代表性的59種國外期刊;然后通過關(guān)鍵詞檢索的方法統(tǒng)計了1990年-2000年這些期刊被SCI和SSCI收錄的全部論文[5]。
從總量來看,國外管理科學(xué)與工程研究的主要內(nèi)容包括決策與對策理論、組織理論、運籌與管理;其次是信息技術(shù)與管理、管理系統(tǒng)工程、評估技術(shù)、復(fù)雜性研究和一般管理理論;而管理思想史、管理心理與行為理論、預(yù)測技術(shù)、數(shù)量經(jīng)濟分析方法、工業(yè)工程等領(lǐng)域論文數(shù)量相對少得多(見圖1)。出現(xiàn)上述研究格局是因為從第二次世界大戰(zhàn)后直到70年代,國外管理科學(xué)的研究重點在于運用運籌學(xué)、系統(tǒng)工程等數(shù)量分析方法來提高決策的精確度和管理的效率,這些領(lǐng)域一貫以來都得到人們的重視和資助。而工業(yè)工程、預(yù)測技術(shù)、數(shù)量經(jīng)濟分析方法則更多的被從工程角度和經(jīng)濟學(xué)角度進行研究;管理思想史、管理心理與行為理論如果得不到新的學(xué)科的支持和工具的改造,其研究力量則會逐漸變?nèi)酢?/p>
從縱向的歷史變化規(guī)律來看,所有領(lǐng)域的論文數(shù)量都有不同程度的增加。1990年到1992年,論文數(shù)量增長最快,隨后就進入一個平均量比較平穩(wěn)的增長時期。論文數(shù)量增長最快的領(lǐng)域有決策與對策理論、組織理論和運籌與管理。而從發(fā)展的趨勢來看,運籌與管理、信息技術(shù)和管理仍將得到研究人員的重視,繼續(xù)保持上升的態(tài)勢。
圖1國外管理科學(xué)與工程研究論文總量圖
1.2我國管理科學(xué)與工程研究的現(xiàn)狀特征
在考察我國管理科學(xué)與工程研究的現(xiàn)狀特征時,本文綜合了四個方面的材料:一是西安交通大學(xué)管理學(xué)院認定的18種期刊;二是在西安交通大學(xué)管理學(xué)院針對重要管理學(xué)術(shù)期刊進行的調(diào)查結(jié)果;三是2000年的中國科技期刊引證報告;四是華東師范大學(xué)圖書館提供的中文核心期刊。根據(jù)這些材料,確定了我國管理科學(xué)與工程研究領(lǐng)域的44種專業(yè)性學(xué)術(shù)期刊。
本文通過關(guān)鍵詞檢索,對所有這44種期刊在1994年到2000年間被中國期刊網(wǎng)收錄的論文進行了統(tǒng)計分析[6]。
從總量來看,我國管理科學(xué)與工程研究的主要內(nèi)容是信息技術(shù)與管理和管理系統(tǒng)工程,其次是預(yù)測技術(shù)、評估技術(shù)、運籌與管理。管理科學(xué)與管理思想史、管理心理與行為理論和復(fù)雜性研究則在20篇以下,尚未成為主流(見圖2)。出現(xiàn)這種格局的原因是由于信息技術(shù)的深遠影響和國家的信息化戰(zhàn)略已得到管理科學(xué)與工程研究界的重視,并且在企業(yè)信息化、決策支持系統(tǒng)和政府信息化等方面已能與實踐很好的結(jié)合,產(chǎn)生重大的經(jīng)濟效益。系統(tǒng)論的產(chǎn)生在國外已經(jīng)有一個世紀之久,雖然在國內(nèi)還是一個比較年輕的研究領(lǐng)域,但在與管理問題相結(jié)合方面,得到了眾多學(xué)者的關(guān)注,并且持續(xù)有大量的研究成果產(chǎn)生;預(yù)測技術(shù)、評估技術(shù)、運籌與管理等傳統(tǒng)的管理科學(xué)與工程領(lǐng)域,在解決新的企業(yè)管理和社會經(jīng)濟問題時,得到了檢驗和新的發(fā)展。
從縱向的歷史變化規(guī)律來看,每個領(lǐng)域都有不同程度的增長。而信息技術(shù)與管理、管理系統(tǒng)工程、預(yù)測技術(shù)和評估技術(shù)增幅最大。最近三年,管理系統(tǒng)工程、預(yù)測技術(shù)和組織理論保持持續(xù)上升的態(tài)勢,可以預(yù)見它們?nèi)詫⑹俏磥韼啄甑闹饕芯款I(lǐng)域。此外,大部分領(lǐng)域的論文數(shù)量增長都不是很平穩(wěn),落差比較大,可能是由于受到諸如政府政策、資助環(huán)境的影響太大,這對于一個學(xué)科的健康發(fā)展是不利的。剔除掉這些影響,我們還發(fā)現(xiàn),1996年和1999年分別是研究論文數(shù)量增長的波峰期。由此在沒有更長時間序列資料作為實證的情況下,推測我國管理科學(xué)與工程研究取得突破性進展的周期大體上是3年。這也提醒我國的管理科學(xué)與工程的研究資助機構(gòu),在制定資助計劃時應(yīng)該最少覆蓋3年以上。
2國內(nèi)外管理科學(xué)與工程研究熱點問題的比較分析
“研究熱點”反映著某一個時段內(nèi),學(xué)術(shù)界對于一些特定問題或領(lǐng)域的關(guān)注程度。對于理論研究來說,這一關(guān)注程度指標同樣可以用這一領(lǐng)域內(nèi)的情況或相關(guān)關(guān)鍵詞出現(xiàn)的頻次來反映。熱點問題是隨著理論研究的進展和社會實踐的需要變遷的。
根據(jù)熱點問題形成的來源不同,可以把熱點問題分為來源于實踐的熱點和理論發(fā)展自身形成的熱點;根據(jù)熱點持續(xù)的時間長短,熱點問題可以分為持續(xù)的研究熱點、前一段的研究熱點和當(dāng)前的研究熱點;根據(jù)熱點問題的地域差異,可以把熱點問題分為國外的熱點問題、國內(nèi)的熱點問題和共同的熱點問題。
圖2我國管理科學(xué)與工程研究論文總量圖
2.1國外管理科學(xué)與工程研究的熱點問題
研究熱點問題和研究的主流領(lǐng)域有驚人的同一性。通過對國外1990-2000年的研究論文分析,得出其主要研究熱點問題如表1。
表1：國外管理科學(xué)與工程領(lǐng)域研究的熱點問題
領(lǐng)域國外研究熱點問題
一般管理理論知識管理、團隊管理及信息管理的方法論、管理系統(tǒng)的哲學(xué)屬性
運籌與管理隨機多目標問題及算法、生產(chǎn)系統(tǒng)的調(diào)度優(yōu)化、網(wǎng)絡(luò)沖突分析和資源罪優(yōu)分析、交互式組和優(yōu)化、金融/保險市場的定價模型
決策與對策理論多目標決策、不確定性方法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、多參與主體信息不對稱決策問題、風(fēng)險和微機決策分析
組織理論組織變革與創(chuàng)新、網(wǎng)絡(luò)組織的組織結(jié)構(gòu)、組織行為、知識經(jīng)濟及經(jīng)濟全球化對傳統(tǒng)組織的影響
管理系統(tǒng)工程系統(tǒng)分析方法、模擬技術(shù)
評估技術(shù)評估指標體系的構(gòu)造、評估技術(shù)在項目投資和人力資源方面的應(yīng)用
工業(yè)工程并行工程、供應(yīng)鏈、人因工程
信息技術(shù)與管理面向應(yīng)用的決策支持系統(tǒng)、電子商務(wù)、數(shù)據(jù)挖掘、信息系統(tǒng)開發(fā)的全面質(zhì)量管理、決策支持系統(tǒng)的設(shè)計方法和可擴展數(shù)據(jù)庫模型
復(fù)雜性研究混沌理論、量子理論和復(fù)雜策略的模仿
2.2我國管理科學(xué)與工程研究的熱點問題
隨著我國改革開放的不斷深入,現(xiàn)代管理科學(xué)理論逐步滲透到我國的社會實踐中來,并在我國的管理實踐中發(fā)揮著日益重要的作用,引起我國理論界與決策界的高度重視。
通過對我國1994-2000年的重要研究論文和最近3年的《中國管理科學(xué)》、《研究與發(fā)展管理》、《系統(tǒng)工程理論與實踐》、《中國軟科學(xué)》的全部論文進行分析,研究熱點見表2。
表2：國內(nèi)管理科學(xué)與工程領(lǐng)域研究的熱點問題
領(lǐng)域國內(nèi)研究熱點問題
一般管理理論人本管理理論、人性假設(shè)及管理研究方法論、管理模式的研究、知識管理的初步理論、基于知識的管理激勵
運籌與管理動態(tài)規(guī)劃、線性規(guī)劃、生產(chǎn)系統(tǒng)庫存優(yōu)化理論、多重運輸調(diào)度算法、各種限制條件下的排隊系統(tǒng)
決策與對策理論實際管理問題的決策模型、群體決策(委員會決策)問題研究、決策準則、多目標決策、模糊決策、公共選擇的方式及決策規(guī)則的選擇、可拓學(xué)在決策中的應(yīng)用、事元、物元分析與決策過程、博弈分析
組織理論組織結(jié)構(gòu)、組織變革、基于流程和信息技術(shù)的組織再造、虛擬企業(yè)的組織管理模式
管理系統(tǒng)工程管理系統(tǒng)分析方法、系統(tǒng)最優(yōu)控制、網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)、灰色系統(tǒng)與灰色理論、系統(tǒng)效能分析、系統(tǒng)模擬與仿真方法
評估技術(shù)評估指標體系、綜合評價方法、灰色關(guān)聯(lián)評價模型、模糊評判、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用、風(fēng)險評估、具體對象的效益與競爭力等指標的評估
預(yù)測技術(shù)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)測方法、預(yù)測模型、灰色預(yù)測、模糊預(yù)測、數(shù)據(jù)包絡(luò)模型、因子分析、灰色預(yù)測、遺傳算法
數(shù)量經(jīng)濟分析方法經(jīng)濟計量模型、產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟效益的統(tǒng)計方法、投入產(chǎn)出模型、生產(chǎn)要素對經(jīng)濟效益的貢獻分析、一般均衡分析
工業(yè)工程敏捷制造、ERP、并行工程、生產(chǎn)調(diào)度模型、先進制造技術(shù)及其評價、質(zhì)量成本模式研究、制造系統(tǒng)的可靠性研究、供應(yīng)鏈管理、先進制造系統(tǒng)的抓鉤排序問題
信息技術(shù)與管理智能決策支持系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、電子商務(wù)模式與安全研究、組織決策支持系統(tǒng)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)
復(fù)雜性研究灰色系統(tǒng)、集對分析、復(fù)雜系統(tǒng)的分析方法、社會經(jīng)濟系統(tǒng)的復(fù)雜性研究、混沌理論、非線性復(fù)雜經(jīng)濟系統(tǒng)
2.3國內(nèi)外管理科學(xué)與工程研究熱點的比較
通過分別對國內(nèi)外管理科學(xué)與工程的主要研究內(nèi)容的分析,可以發(fā)現(xiàn)它們的異同點(見表3)。
可以看出,管理系統(tǒng)工程、信息技術(shù)與管理和運籌與管理是國內(nèi)外共同的主要研究內(nèi)容。持續(xù)的研究熱點將集中在這些領(lǐng)域。決策與對策理論、組織理論是國外當(dāng)前的主要研究內(nèi)容,可以預(yù)見,受國外的影響,國內(nèi)未來3-5年內(nèi)在這兩個領(lǐng)域的研究成果將大量出現(xiàn)。
表3國內(nèi)外管理科學(xué)與工程主要研究內(nèi)容的比較
國外的主要研究內(nèi)容(前5位)我國的主要研究內(nèi)容(前5位)
決策與對策理論信息技術(shù)與管理
組織理論管理系統(tǒng)工程
運籌與管理預(yù)測技術(shù)
信息技術(shù)與管理評估技術(shù)
管理系統(tǒng)工程運籌與管理
國內(nèi)外管理科學(xué)與工程研究熱點的差異比較大,即使是共同的熱點問題,研究側(cè)重點也不同。如線性規(guī)劃,國外的重點是隨機多目標優(yōu)化問題[9],而國內(nèi)的重點是傳統(tǒng)線性規(guī)劃問題的求解算法和應(yīng)用;此外,在熱點問題的形成來源來看,國外基本上來源于管理實踐和其他學(xué)科的啟示上,而國內(nèi)則更多的是應(yīng)用國外理論結(jié)合我國國情來解決管理問題(見表4)。
表4國內(nèi)外管理科學(xué)與工程研究熱點的比較
類型問題特征說明
國內(nèi)外共同的熱點問題線性規(guī)劃、優(yōu)化理論、決策模型組織結(jié)構(gòu)、組織學(xué)習(xí)、系統(tǒng)分析方法、決策支持系統(tǒng)、并行工程、電子商務(wù)[10]、數(shù)據(jù)挖掘經(jīng)典的管理科學(xué)與工程研究方向,在與實際管理問題相結(jié)合的過程中,得到了國內(nèi)外研究的共同重視。
國外熱點問題,國內(nèi)尚未成為熱點問題復(fù)雜性研究[11]、供應(yīng)鏈與價值鏈、知識管理、虛擬組織、績效評估技術(shù)、復(fù)雜決策問題的博弈分析、風(fēng)險管理在前沿的研究問題上,國內(nèi)要落后于國外。
國外非研究熱點,國內(nèi)為研究熱點問題管理信息系統(tǒng)、敏捷制造、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)測方法、預(yù)測模型、評估指標體系國外前些時候的研究熱點,在國內(nèi)有很強的應(yīng)用背景,所以成為研究熱點。
此外,在其他方面的差異還包括:
(1)知識管理、復(fù)雜性研究[12]等國外研究熱點,已經(jīng)取得了重要的研究成果,而在我國則引入的時間不長,有可能成為未來的研究熱點[13]。
(2)對于管理思想史、管理心理和行為理論、數(shù)量經(jīng)濟分析方法等國內(nèi)外研究成果日益減少的領(lǐng)域,如果不借助其他學(xué)科的方法加以改造,將難以繼續(xù)引起學(xué)術(shù)理論界的重視。
(3)國內(nèi)關(guān)于一般管理理論、組織理論等一般理論的研究,主要是介紹國外的研究成果?，F(xiàn)在,我們已基本了解了國外相關(guān)理論的研究狀況,所以對這些理論的介紹在國內(nèi)不會成為熱點,但其應(yīng)用研究在國內(nèi)還有前景。
(4)在信息技術(shù)與管理、決策與對策理論等領(lǐng)域,國內(nèi)研究與國外研究的差距最小。
3國內(nèi)外管理科學(xué)與工程研究熱點問題比較的啟示
(1)研究的主流領(lǐng)域越來越多地受到信息技術(shù)、經(jīng)濟一體化和知識經(jīng)濟的影響?；蛘哒f,這些新技術(shù)、新的時代特征給管理研究主流領(lǐng)域帶來了新的機遇和突破。
(2)隨著管理實踐的發(fā)展,有些研究領(lǐng)域要逐漸被淘汰,像管理心理與行為理論;同時也會出現(xiàn)新的研究領(lǐng)域,如復(fù)雜性研究和電子商務(wù)等。這就要求國內(nèi)研究主體要跟蹤最新研究動向,培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)研究熱點的敏感性。
(3)研究的熱點問題大多來自管理實踐的需要,即問題導(dǎo)向,注重技術(shù)和可操作性。這要求國內(nèi)研究主體更多地關(guān)注管理實踐,而不是為研究而研究。
(4)國內(nèi)的研究熱點普遍地落后于國外,但也有自己領(lǐng)先的領(lǐng)域,如工業(yè)工程。
(5)國內(nèi)的資助機構(gòu)應(yīng)加強對研究熱點問題的資助,因為研究熱點與管理實踐聯(lián)系得最緊密,而且也容易在管理實踐中產(chǎn)生效益。特別是那些國內(nèi)外共同的研究熱點,其所在領(lǐng)域?qū)橹袊芾砜茖W(xué)研究起到示范作用。
(6)國內(nèi)研究熱點的形成,基本上有兩個前提:一是國外已經(jīng)是研究熱點,國內(nèi)研究主體加以介紹和引入,結(jié)合國內(nèi)實際,形成研究熱點,如供應(yīng)鏈管理、電子商務(wù)等;二是國內(nèi)出于國家政策的需要,由政府大力推動而形成研究熱點,如復(fù)雜性研究。
(7)從內(nèi)容的比較可以看出,中國的管理科學(xué)基本上處在借鑒應(yīng)用的階段,根據(jù)中國的管理實踐提煉出自成一體的管理理論和技術(shù)的研究還不多。
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1.課程體系的構(gòu)建要打破原有全日制學(xué)術(shù)型研究生課程體系的框框，在重視基礎(chǔ)理論能力培養(yǎng)的同時，要適度增加通用型理論課程模塊，即“大學(xué)科、大平臺”課程。材料工程專業(yè)學(xué)位研究生應(yīng)掌握各種材料的制備技術(shù)、材料的各種分析手段和表征方法，以及工程技術(shù)與實踐能力。因此，作為專業(yè)學(xué)位課，我們設(shè)置了《材料工程案例分析》、《材料制備技術(shù)》和《材料現(xiàn)代分析方法》三門課程。其中，《材料工程案例分析》是一門綜合性工程技術(shù)性很強的課程，內(nèi)容涉及金屬材料、無機材料、高分子材料以及復(fù)合材料在實際工程應(yīng)用中的特點及技術(shù)指標要求，例如金屬材料的失效原因分析及采取的措施；電子陶瓷材料在高溫?zé)Y(jié)時顏色變黑的原因；鈦酸鋇本應(yīng)為絕緣材料，但添加稀土元素變?yōu)榘雽?dǎo)體材料；等等。與其他基礎(chǔ)課程相比，與企業(yè)生產(chǎn)實踐的聯(lián)系更為密切，重點在于培養(yǎng)學(xué)生分析和解決實際工程技術(shù)問題的能力?！恫牧现苽浼夹g(shù)》涉及各種材料的制備原理、制備方法與應(yīng)用特點，是材料工程研究生必須掌握和了解的基礎(chǔ)理論知識。《材料現(xiàn)代分析方法》是一門重要的工具課，既涉及到基礎(chǔ)理論知識，又側(cè)重于方法的具體實踐應(yīng)用，是必須掌握的專業(yè)學(xué)位課程。其內(nèi)容包括X-射線衍射、掃描電鏡、透射電鏡、能譜分析、光電子能譜、原子力顯微鏡、差熱分析、紅外光譜、核磁共振、激光粒度分析、比表面測試等各種表征和分析測試方法。這些核心課程的設(shè)立將奠定專業(yè)學(xué)位研究生解決實際工程和技術(shù)問題的理論基礎(chǔ)。
2.根據(jù)培養(yǎng)方向不同，靈活設(shè)置研究生課程模塊，即“小方向”課程。例如，根據(jù)材料工程方向發(fā)展的特點和結(jié)合材料學(xué)院的科研基礎(chǔ)，材料工程專業(yè)碩士研究生的培養(yǎng)方向主要有材料加工成型與模具設(shè)計、電子功能材料與器件、新能源材料與電源技術(shù)、高分子材料合成與改性等四個方向。在這四個方向上可靈活設(shè)置專業(yè)方向模塊課程，即每個方向設(shè)置兩門任選課程。材料加工成型與模具設(shè)計方向主要課程有《材料成型技術(shù)與模具》和《材料表面工程技術(shù)》，電子功能材料與器件方向主要有《先進無機材料與物理性能》和《光電轉(zhuǎn)換材料與器件》，新能源材料與電源技術(shù)方向主要有《電化學(xué)原理及測試技術(shù)》和《新型能源材料》，高分子材料合成與改性方向主要有《高分子材料選論》和《有機波譜分析》。按不同的培養(yǎng)方向靈活設(shè)置研究生課程，可為專業(yè)學(xué)位研究生提供更大的自主選擇性，有利于培養(yǎng)其職業(yè)素養(yǎng)，提高學(xué)習(xí)效率。
3.除了專業(yè)學(xué)位課和選修課外，為了提高研究生的解決實際工程和技術(shù)問題的能力，強化專業(yè)實踐能力，作為必修課程，設(shè)置了《材料科學(xué)與工程實驗》和《專業(yè)實踐》這兩門課程，以更好地凸顯專業(yè)學(xué)位研究生職業(yè)取向和過硬的專業(yè)實踐的特色。同時，還設(shè)置了學(xué)術(shù)講座、知識產(chǎn)權(quán)、信息檢索、技術(shù)經(jīng)濟分析等課程，以期全面培養(yǎng)專業(yè)學(xué)位研究生的信息獲取能力和企業(yè)技術(shù)管理等能力。總之，課程設(shè)置要聯(lián)系企業(yè)實際需求，考慮專業(yè)學(xué)位碩士研究生學(xué)習(xí)工作和研究背景等實際因素，根據(jù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的需求，整合教學(xué)資源，開發(fā)出一套以因材施教、體現(xiàn)學(xué)科前沿和實踐性的專業(yè)學(xué)位研究生課程體系，不斷提高研究生解決實際技術(shù)問題的科研攻關(guān)能力。比如，在材料工程專業(yè)學(xué)位碩士研究生的培養(yǎng)過程中，我們讓研究生學(xué)習(xí)典型的數(shù)據(jù)處理軟件Origin和CAD、ProE等工程制圖軟件，而該類實用工程軟件的學(xué)習(xí)無疑將提高專業(yè)學(xué)位研究生的實踐技能。
（二）加強師資隊伍建設(shè)專業(yè)學(xué)位研究生的碩士論文選題應(yīng)來自于企業(yè)和科研課題，工程背景明確，應(yīng)用性強。因此，專業(yè)碩士研究生導(dǎo)師要求雙導(dǎo)師制。一位是校內(nèi)的導(dǎo)師，另一位是企業(yè)導(dǎo)師。學(xué)校導(dǎo)師主要負責(zé)研究生的課程學(xué)習(xí)、開題報告、學(xué)位論文理論部分的指導(dǎo)等；企業(yè)導(dǎo)師負責(zé)專業(yè)學(xué)位研究生的選題、工作安排、專業(yè)實踐能力的培養(yǎng)、學(xué)位論文實踐部分的指導(dǎo)等。學(xué)校、企業(yè)導(dǎo)師要共同制定研究生培養(yǎng)方案，從而保證專業(yè)學(xué)位研究生培養(yǎng)的質(zhì)量。在實際操作中，要注意以下問題：
1.在導(dǎo)師遴選上，既要對導(dǎo)師的學(xué)歷、職稱、科研成果等進行量化評定，又要從工程實踐經(jīng)驗、基礎(chǔ)理論和指導(dǎo)能力及精力等方面對導(dǎo)師進行全方位綜合測評。只有達到要求的校內(nèi)外導(dǎo)師才有資格被聘為專業(yè)學(xué)位研究生導(dǎo)師。此外，要弱化對導(dǎo)師學(xué)歷的要求，強化對導(dǎo)師工程實踐能力和專業(yè)技術(shù)能力的要求。
2.加強專業(yè)學(xué)位研究生導(dǎo)師素質(zhì)建設(shè)。隨著專業(yè)學(xué)位碩士生規(guī)模的不斷擴大，現(xiàn)有校內(nèi)導(dǎo)師有相當(dāng)數(shù)量是從學(xué)校到學(xué)校的年輕導(dǎo)師，他們雖然學(xué)歷高，但大多缺乏實際工程經(jīng)驗。為此我們有計劃地選派年輕教師到設(shè)計院、高新技術(shù)企業(yè)去掛職鍛煉。同時，通過承擔(dān)企業(yè)的橫向研究，使年輕教師了解工程實際，參加企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)計、技術(shù)改造以及企業(yè)的運行、營銷和管理，從而了解企業(yè)的需求。同時，在穩(wěn)定現(xiàn)有導(dǎo)師資源的同時，我們從企業(yè)聘請或引進有工程技術(shù)背景的技術(shù)人員和專家作為專任的專業(yè)學(xué)位研究生指導(dǎo)教師，根據(jù)學(xué)科方向相近或相似的原則，成立3～5人由校內(nèi)和校外導(dǎo)師組成的導(dǎo)師指導(dǎo)團隊，這樣可有效發(fā)揮各自導(dǎo)師的作用。
3.聘請企業(yè)專家擔(dān)任相關(guān)課程任課教師。例如，《材料工程案例分析》這門學(xué)位課，可以聘請行業(yè)技術(shù)專家以專題講座形式講授新技術(shù)、新工藝和新設(shè)備，分析企業(yè)面臨的技術(shù)難題或企業(yè)實際發(fā)生的技術(shù)難題如何攻關(guān)解決等，強化研究生解決實際工程技術(shù)問題的意識和能力；加大實踐領(lǐng)域?qū)＜页袚?dān)專業(yè)課程教學(xué)的比例，明確實習(xí)實踐導(dǎo)師和論文導(dǎo)師的職責(zé)。
（三）深化校企合作，建立研究生聯(lián)合培養(yǎng)基地結(jié)合專業(yè)和行業(yè)的特點，選擇條件好的企事業(yè)單位、科研院所等共建研究生聯(lián)合培養(yǎng)實習(xí)實踐基地，強化產(chǎn)學(xué)研用人才培養(yǎng)鏈條。材料學(xué)院已與行業(yè)部門共建實習(xí)實踐基地十多個。2012年，桂林電子科技大學(xué)材料學(xué)院和桂林電器科學(xué)研究院有限公司共建了研究生聯(lián)合培養(yǎng)基地，該基地被批準為省級研究生聯(lián)合培養(yǎng)基地。上級有關(guān)部門撥?？钣糜谠摶氐慕ㄔO(shè)。材料學(xué)院的專業(yè)學(xué)位研究生可方便地到該基地實習(xí)實踐，企業(yè)的導(dǎo)師和校內(nèi)導(dǎo)師組成導(dǎo)師指導(dǎo)團隊共同指導(dǎo)專業(yè)學(xué)位研究生。同時，聯(lián)合培養(yǎng)基地拿出專項資金用于改善研究生的實習(xí)實踐條件以及資助專業(yè)學(xué)位研究生的科研課題。經(jīng)過實踐發(fā)現(xiàn)專業(yè)學(xué)位研究生的工程實踐能力和職業(yè)技能明顯提高。目前已基本形成了培養(yǎng)單位和行業(yè)部門良性互動的包括課堂實踐、科研實踐和企業(yè)實踐的實踐教學(xué)體系。
工程項目施工成本管理就是在保證工程質(zhì)量、工期等方面滿足合同要求的前提下,對項目實際發(fā)生的費用支出采取一系列監(jiān)督措施,及時糾正發(fā)生的偏差,把各項費用支出控制在計劃成本規(guī)定的范圍內(nèi),以保證成本計劃的實現(xiàn).
1工程項目施工成本管理的原則
1.1開源與節(jié)流相結(jié)合的原則
在成本控制中,要求做到:每發(fā)生一筆金額較大的成本費用,都要查一查有無與其相對應(yīng)的預(yù)算收入,是否支大于收;在經(jīng)常性的分部分項工程成本核算和月度成本核算中,也要進行實際成本與預(yù)算收入的對比分析,糾正項目成本的不利偏差,實現(xiàn)降低成本的目標.
1.2全面控制原則
1)項目成本的全員控制.施工項目成本控制涉及項目組織中各個部門、單位和班組的工作業(yè)績,應(yīng)形成全員參與項目成本控制的成本責(zé)任體系,明確項目內(nèi)部各職能部門、班組和個人應(yīng)承擔(dān)的成本控制責(zé)任.
2)項目成本的全過程控制.施工項目成本的全過程控制是在工程項目確定以后,從施工準備到竣工交付使用的施工全過程中,對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要納入成本控制的軌道,自始至終使施工項目成本置于有效的控制之下.
1.3中間控制原則
又稱動態(tài)控制原則.由于施工項目具有一次性的特點,應(yīng)特別強調(diào)項目成本的中間控制.只有通過施工過程的實際成本控制,才能達到降低成本的目標.
1.4節(jié)約原則
節(jié)約人力、物力、財力的消耗,是提高經(jīng)濟效益的核心.節(jié)約要從三方面入手:一是嚴格執(zhí)行成本開支范圍、費用開支標準和有關(guān)財務(wù)制度;二是提高施工項目的科學(xué)管理水平,優(yōu)化施工方案,提高生產(chǎn)效率;三是采取預(yù)防成本失控的技術(shù)組織措施,制止可能發(fā)生的浪費.
1.5例外管理原則
在工程項目施工過程中,對一些不經(jīng)常出現(xiàn)的問題,稱為“例外”問題.如在成本管理中常見的成本盈虧異常現(xiàn)象,即盈余或虧損超過了正常的比例,本來是可以控制的成本,突然發(fā)生失控現(xiàn)象,應(yīng)視為“例外”問題,進行重點檢查,深入分析,并采取相應(yīng)的積極措施加以糾正.
1.6責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則
要使成本控制真正發(fā)揮及時有效的作用,必須嚴格按照經(jīng)濟責(zé)任制的要求,貫徹責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則.在項目施工過程中,項目經(jīng)理、工程技術(shù)人員、業(yè)務(wù)管理人員以及各單位和生產(chǎn)班組都負有一定的成本控制責(zé)任.另一方面,各部門、各單位、各班組在肩負成本控制責(zé)任的同時,還應(yīng)享有成本控制的權(quán)利,以行使對項目成本的實質(zhì)性控制.最后,項目經(jīng)理還要對各部門、各單位、各班組在成本控制中的業(yè)績進行定期檢查和考評,并與工資分配緊密掛鉤,實行有獎有罰.
2搞好成本預(yù)測,確定成本控制目標
成本預(yù)測是成本管理的基礎(chǔ),為編制科學(xué)、合理的成本控制目標提供依據(jù).成本預(yù)測的內(nèi)容主要是使用科學(xué)的方法,結(jié)合合同價并根據(jù)項目的施工條件、設(shè)備情況、人員情況等對項目的成本目標進行系統(tǒng)地預(yù)測[1].
2.1工、料等費用的預(yù)測
首先分析工程項目的人工費,根據(jù)當(dāng)前的各工種的人員工資水平,結(jié)合工期及準備投入的人員數(shù)量分析該項工程合同價中所需人工費合理.其次,材料費占建安費的比重極大,應(yīng)作為重點予以準確把握,分別對主材、輔材、其它材料費進行逐項分析,重新核定材料的供應(yīng)地點、購買價、倉儲、運輸方式及裝卸費,并進行匯總和綜合分析.
2.2施工費用的預(yù)測
在項目正式實施以前,必須結(jié)合施工現(xiàn)場的實際情況制定技術(shù)上可行和經(jīng)濟合理的施工組織設(shè)計,結(jié)合項目所在地的經(jīng)濟、自然地理條件、施工工藝、設(shè)備選擇、工期安排的實際情況,對施工費用作出準確的預(yù)測.
2.3輔助工程費的預(yù)測
輔助工程量是指工程量清單或設(shè)計圖紙中沒有給定,而又是施工中不可缺少的,也需根據(jù)施工組織設(shè)計作好分析、預(yù)測.
2.4臨時設(shè)施費的預(yù)測
臨時設(shè)施費內(nèi)容包括,臨時設(shè)施的搭設(shè),應(yīng)根據(jù)工期的長短和投入的人員、設(shè)備的多少來確定臨時設(shè)施的規(guī)模和標準,井按實際發(fā)生及參考以往工程施工中包干控制的歷史數(shù)據(jù)確定目標值.工地轉(zhuǎn)移費應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)移距離的遠近和轉(zhuǎn)移人員、設(shè)備的多少核定預(yù)測目標值.臨時設(shè)施費的分析、預(yù)測,應(yīng)在詳細地調(diào)查,充分地論證的前提條件下,確定合理的目標值.
2.5成本目標的風(fēng)險分析、預(yù)測項目成本目標的風(fēng)險分析,就是對在本項目中實施可能影響目標實現(xiàn)的因素進行事前分析,通?？梢詮囊韵聨追矫鎭磉M行分析:
1)對工程項目技術(shù)特征的認識,如結(jié)構(gòu)特征,地質(zhì)特征等.
2)對業(yè)主單位有關(guān)情況的分析,包括業(yè)主單位的信用、資金到位情況、組織協(xié)調(diào)能力等.
3)對項目組織系統(tǒng)內(nèi)部的分析,包括施組設(shè)計、資源配備、隊伍素質(zhì)等方面.
4)對項目所在地的交通、能源、電力的分析.
5)對氣候的分析.總之,通過對上述幾種主要費用的預(yù)測,即可確定工、料、機及間接費的控制標準,也可確定必須在多長工期內(nèi)完成該項目,才能完成管理費的目標控制.
3尋找有效途徑,降低施工成本,實現(xiàn)成本控制目標
降低施工成本的方法有多種,概括起來可以從組織,技術(shù),經(jīng)濟,合同管理等幾個方面采取措施控制[2].
3.1組織措施
項目經(jīng)理部應(yīng)將成本責(zé)任分解落實到各個崗位、落實到專人,對成本進行全過程管理、全員管理、動態(tài)管理,形成一個分工明確、責(zé)任到人的成本管理責(zé)任體系.
進行成本控制的另一個組織措施應(yīng)該是確定合理的工作流程.具體表現(xiàn)在以下幾個方面:
1)管理工作的程序化.
2)管理業(yè)務(wù)的標準化.職能人員的崗位責(zé)任制應(yīng)成為管理業(yè)務(wù)標準化的具體標志.
3)報表文件的標準化.
4)數(shù)據(jù)資料的完整化和代碼化.
3.2技術(shù)措施
技術(shù)措施是降低成本的保證,在施工準備階段應(yīng)多進行不同施工方案的技術(shù)經(jīng)濟比較,找出既保證質(zhì)量,滿足工期要求,又降低成本的最佳施工方案.
不但在施工準備階段,還應(yīng)在施工進展的全過程中注意在技術(shù)上采取措施,以降低成本.例如,進行技術(shù)經(jīng)濟分析,確定最佳的施工方法,結(jié)合施工方法,進行材料使用的比選;確定最合適的施工機械、設(shè)備使用方案;降低材料的儲存成本和運輸成本;先進的施工技術(shù)的應(yīng)用,新材料的應(yīng)用等.
3.3經(jīng)濟措施
1)認真做好成本的預(yù)測和各種成本計劃.認真做好合同預(yù)算成本、施工預(yù)算成本,并在施工之前做好“兩算”對比,為成本管理打下基礎(chǔ).
2)對各種支出,應(yīng)認真做好資金的使用計劃,并在施工中進行跟蹤管理,嚴格控制各項開支.
3)及時準確地記錄、收集、整理、核算實際發(fā)生的成本,并對后期的成本做出分析與預(yù)測,做好成本的動態(tài)管理.
4)對各種變更,及時做好增減賬,及時找業(yè)主簽證.
5)及時結(jié)算工程款.
3.4合同措施
1)選用適當(dāng)?shù)暮贤Y(jié)構(gòu).
2)合同條款嚴謹細致.在合同的條文中應(yīng)細致地考慮一切影響成本、效益的因素.特別是潛在的風(fēng)險因素,采取必要的風(fēng)險對策,并最終使這些策略反映在簽訂的合同的具體條款中.
3)全過程的合同控制.
合同談判是合同生命期的關(guān)鍵時刻,這個階段,施工企業(yè)在報價時,一方面必須綜合考慮自己的經(jīng)營總戰(zhàn)略、建筑市場競爭激烈程度和合同的風(fēng)險程度等因素,以調(diào)整不可預(yù)見風(fēng)險費和利潤水平;另一方面還應(yīng)該選擇最有合同管理和合同談判方面知識、經(jīng)驗和能力的人作為主談人,進行合同談判.
在合同執(zhí)行期間,項目經(jīng)理部要做好工程施工記錄,保存各種文件圖紙,特別是注有施工變更的圖紙,注意積累素材,為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)[3].
例:某高速公路由于業(yè)主高架橋修改設(shè)計,監(jiān)理工程師下令承包商工程暫停1個月.試分析在這種情況下,承包商可索賠哪些費用?
4可索賠如下費用:
1)人工費:對于不可辭退的工人,索賠人工窩工費,應(yīng)按人工工日成本計算;對于可以辭退的工人,可索賠人工上漲費.
2)材料費:可索賠超期儲存費用或材料價格上漲費.
3)施工機械使用費:可索賠機械窩工費或機械臺班上漲費.自有機械窩工費一般按臺班折舊費索賠;租賃機械一般按實際租金和調(diào)進調(diào)出的分攤費計算.
4)分包費用:是指由于工程暫停分包商向總包索賠的費用.總包向業(yè)主索賠應(yīng)包括分包商向總包索賠的費用.
5)工地管理費:由于全面停工,可索賠增加的工地管理費.可按日計算,也可按直接成本的百分比計算.
6)保險費:可索賠延期1個月的保險費.按保險公司保險費率計算.
7)保函手續(xù)費:可索賠延期1個月的保函手續(xù)費.按銀行規(guī)定的保函手續(xù)費率計算.
8)利息:可索賠延期1個月增加的利息支出.按合同約定的利率計算.
9)總部管理費:由于全面停工,可索賠延期增加的總部管理費.可按總部規(guī)定的百分比計算.
4工程項目目標成本的核算與分析
工程項目成本分析就是通過對目標和實耗數(shù)據(jù)的不斷對比分析,來找到施工成本偏差的原因及降低施工成本的具體方法,從而實現(xiàn)項目的贏利[4].
1)在成本控制過程中,通過靜態(tài)的成本核算分析達到動態(tài)成本管理的目的.項目內(nèi)部應(yīng)在月末或季末召開成本分析會,直接對影響成本盈虧的因素進行分析,根據(jù)分析,找出影響成本降低的關(guān)鍵環(huán)節(jié),采取有效的措施加以改進,寫出分析報告,并制定出下期切實可靠的計劃,為動態(tài)管理提供依據(jù).
2)在成本分析過程中,通過對計劃完成指標進行測算,考核計劃的完成效果.施工成本考核,包括施工成本目標完成情況的考核和成本管理工作業(yè)績的考核.
5結(jié)語
工程項目的施工成本管理貫穿整個項目的施工期,是一個動態(tài)的管理過程.自接到工程項目招標信息起,即開始了該項目的施工成本管理[5].因此,企業(yè)只有逐步建立并完善工程項目施工成本的各種制度,盡最大可能降低施工成本,才能使工程項目的利潤最大化.
參考文獻:
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1現(xiàn)行工程造價發(fā)展情況
目前，世界上工程造價使用定額的典型國家有俄羅斯、非洲貝寧和中國。雖然我國已經(jīng)實行了工程量清單計價模式，但是定額仍是目前計價的方法之一。世界上發(fā)達國家、發(fā)展中國家工程造價主要以市場為造價管理基礎(chǔ)，以投資者為中心進行動態(tài)控制。工程造價管理，就是在項目決策階段、設(shè)計階段和建設(shè)項目實施階段，對工程造價進行研究比較，把建設(shè)項目的造價控制在科學(xué)合理范圍內(nèi)，根據(jù)項目的進展情況隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目管理投資目標的實現(xiàn)，力求在項目建設(shè)的各個階段合理使用人力、物力、財力，以取得較好的投資效益和社會效益。
1.1工程造價的控制仍處于靜態(tài)的狀態(tài)長期以來，我國工程造價的確定和編制主要是由國家有關(guān)部門確論文格式定計價定額，規(guī)定費用構(gòu)成和頒布價格及費用率來完成的，工程設(shè)計部門在編制造價方面的主動性，創(chuàng)造性不高，責(zé)任感不強，他們只注重套定額指標，造價估算編制基本上屬于靜態(tài)管理。顯然，造價估算的結(jié)果難以反映造價變化的客觀實際。當(dāng)采用的定額過時，算出的造價與實際偏差較大時，起不到合理確定和有效控制工程造價的作用。
1.2計價方式的不合理長期以來，我國工程造價的全過程服務(wù)(即可行性研究、投資估算、概算、預(yù)算、結(jié)算等)分別由投資主管部門、建設(shè)、設(shè)計、審計等部門負責(zé)，這就造成被孤立地分割在各個部門和系統(tǒng)，相互間無聯(lián)系，更無一獨立的造價控制責(zé)任體，并且對造價控制的方法及應(yīng)用缺乏系統(tǒng)性的現(xiàn)狀，這是建設(shè)項目造價難以控制的主要原因。
2工程造價管理的基本內(nèi)容
工程造價管理的基本內(nèi)容就是合理確定和有效控制工程造價。工程造價的合理確定，就是在建設(shè)程序的各個階段，合理確定投資估價、概算造價、預(yù)算造價、承包合同價、竣工決算價。所謂工程造價的有效控制，就是在優(yōu)化建設(shè)方案、設(shè)計方案的基礎(chǔ)上，在建設(shè)程序的各個階段，采用一定的方法和措施把工程造價的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價限額以內(nèi)，隨時糾正偏差，以保證項目管理目標的實現(xiàn)，力求在建設(shè)項目中合理使用人力、物力、財力并取得較好的投資效益和社會效益。2.1工程量清單計價模式工程量清單(BillofQuantities),簡稱BQ單，是擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目名稱和相應(yīng)數(shù)量的明細清單，由招標人按照“計價規(guī)范”附錄中統(tǒng)一的項目編碼、項目名稱、計量單位和工程量計算規(guī)則進行編制，包括分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單，也是招標文件的組成部分，供各投標人報價的共同基礎(chǔ)。2.2對工程項目實行限額設(shè)計控制工程造價所謂限額設(shè)計就是按照批準的可行性研究報告的投資估算控制初步設(shè)計，按照批準的初步設(shè)計總概算控制技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計，同時各專業(yè)在保證達到使用功能的前提下。按分配的投資限額控制設(shè)計，嚴格控制不合理變更，保證總投資額不被突破。在初步設(shè)計限額中，各專業(yè)設(shè)計人員要增強工程造價意識，嚴格按照限額設(shè)計所分解的投資額和控制工程量以及保證使用功能的條件下進行設(shè)計，力求將工程造價和工程量控制在限額內(nèi)。為鼓勵、促進設(shè)計人員做好設(shè)計方案選擇，要把競爭機制引入設(shè)計中，實行設(shè)計招標，促進設(shè)計人員增強競爭意識，增加危機感和緊迫感，克服和杜絕方案比選中的片面性和局限性以及經(jīng)驗性。
3降低建設(shè)項目工程造價的有效途徑
通過工程造價的控制與確定，相應(yīng)形成投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、承包合同價及竣工決算價。這些造價之間存在前者控制后者，后者補充前者的相互作用的關(guān)系。為了有效控制工程造價，應(yīng)做好以下幾方面工作：
3.1控制層高在滿足建筑功能的前提下，適當(dāng)降低層高，會使工程造價降低。有資料表明：層高每下降l0cm，工程造價降低1％左右，墻體材料可節(jié)約l0％左右。
3.2強化結(jié)算管理控制造價對施工現(xiàn)場簽證產(chǎn)生的變更，要認真檢查是否符合變更規(guī)定與變更程序，提供的竣工資料是否準確，工程量清單是否與實際一致等等。無論甲方、乙方還是監(jiān)理，都要認真執(zhí)行合同，只能認可依據(jù)國家或地方有關(guān)規(guī)定所增加的工程投資，否則，任何原因都不能作為增加工程造價的因素。在工程結(jié)算階段嚴格控制工程造價，甲方與監(jiān)理，要堅持實事求是，為加強竣工決算控制工程投資掌握主動權(quán)。
3.3生產(chǎn)要素的控制生產(chǎn)要素是構(gòu)成項目成本的最重要的因素。人工費約占工程造價的15％,控制好人工費，對成本控制能起到重要的作用。二是對材料費的控制。材料費在工程造價中約占70％是成本能否得到有效控制的重點，應(yīng)該從以下幾個方面進行控制:①采購單價，采取每月主材市場價的方法進行動態(tài)控制;②對現(xiàn)場進料的數(shù)量和材質(zhì)，進行嚴格驗收;③控制施工過程中的消耗也是個重要方面，只有加強了材料成本的控制才能真正控制工程項目成本。超級秘書網(wǎng)
3.4有效控制工程變更和現(xiàn)場簽證在工程建設(shè)項目中，工程變更和現(xiàn)場簽證是不可避免的，但要進行有效的控制。為防止在施工圖設(shè)計中產(chǎn)生漏洞，除在審核時把關(guān)外，還應(yīng)在甲、乙方的圖紙會審，設(shè)計院的技術(shù)交底中消除,總之,應(yīng)消滅在開工之前。設(shè)計變更應(yīng)盡量提前,變更發(fā)生得越早,損失越小，反之就越大。為此，必須加強設(shè)計變更管理，盡可能把設(shè)計變更控制在設(shè)計階段初期，尤其對影響工程造價的重大設(shè)計變更，一旦發(fā)生更要用先算賬后變更的辦法解決,使工程造價得到有效控制。
3.5做好材料采購做好材料采購是做好造價控制的有力保障，材料設(shè)備費用在工程成本中約占50％～70％的比重，是決定工程造價的重要因素。①招標采購。對于工程建設(shè)上所需的大項設(shè)備和大宗材料，要嚴格按照有關(guān)規(guī)定，實行招標采購。在實施過程中，要堅持“公開、公平、公正、安全保密”的原則。②集中采購。對于部分使用數(shù)量大、通用性較強的材料，如鋼筋、水泥等，遵循“量大價優(yōu)”的市場規(guī)律和經(jīng)銷商“薄利多銷”的思維方式，建設(shè)單位應(yīng)在對建材市場進行充分調(diào)研、取得第一手資料的基本上，通過“六比”，即比質(zhì)量、比性能、比價格、比信譽、比實力、比服務(wù)，優(yōu)中選優(yōu)，科學(xué)合理確定供應(yīng)商和合作伙伴。
4工程造價專業(yè)人員自身的學(xué)習(xí)和提高
長期以來，在我國工程建設(shè)領(lǐng)域，技術(shù)與經(jīng)濟相分離，設(shè)計與經(jīng)濟分離，工程造價控制沒有貫穿工程建設(shè)全過程，對工程造價起不到有效的控制。我們國家工程造價管理的核心工作是定額，它是以政府定價的形式存在，其本質(zhì)內(nèi)容是計劃價格體制，困擾了我國招標承包制的發(fā)展，而目前推行的工程量清單報價是在招標文件中附上統(tǒng)一的工程量清單，并規(guī)定作為投標企業(yè)作價的統(tǒng)一依據(jù)，由各企業(yè)自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關(guān)費用，易于結(jié)合工程的具體情況進行計價，因此，作為一名工程造價咨詢?nèi)藛T在推行工程量清單報價中應(yīng)不斷論文格式地進行學(xué)習(xí)與思考。綜上所述，做好建設(shè)項目造價控制，就是在投資決策階段，把建設(shè)項目投資的發(fā)生控制在批準的投資限額以內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理目標的實現(xiàn)，今后要大力發(fā)展工程造價管理系統(tǒng)，建立完善快捷的信息服務(wù)系統(tǒng)，為工程造價的動態(tài)管理提供有力的技術(shù)支持。
參考文獻
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可是有關(guān)中國的歷史年代只能上溯到西周的共和元年，即公元前841年。在西周時期，它已處于西周晚期。在此之前的西周早期和中期的年代、更早的商代和夏代的年代就說不清楚了。很多人在編寫歷史時，只能按自己的認識去估算，常常寫上一個"約"字或在年代之后打個"？"號，表示有關(guān)年代的不確定性。這樣做是不得已的，當(dāng)然也是不準確、不科學(xué)的。
早在兩千年前的西漢時代，就有學(xué)者對三代的年代進行研究。以后，歷代的學(xué)者仍孜孜不倦地對三代年代進行探索。到了近代，還吸引一些國外的漢學(xué)家也投身到三代年代學(xué)研究的行列之中。他們在利用歷史文獻的同時，還嘗試引入天文學(xué)的方法對天象材料進行計算，試圖在三代的年代學(xué)研究中取得突破。不過，過去的研究者所用的手段比較單一，基本上是憑個人的力量進行研究，難度極大。雖也提出了各種結(jié)果，但受材料的局限和方法的不完備，缺乏必要的證據(jù)而不能形成共識，致使三代的年代一直未能解決。
中國古代留下了極為豐富的文獻資料，包括不少涉及三代年代與天文歷法及天象的資料，這是研究三代年代的重要素材。以往的研究，主要靠這些材料進行年代學(xué)研究。二十世紀二十年代以來，近代考古學(xué)傳入中國。以后的幾十年間，中國考古學(xué)獲得飛速發(fā)展。對三代遺存的研究、特別是對三代物質(zhì)文化的分期研究中，取得了重要成果，建立起代表遺存早晚的文化分期序列。雖然它們只說明遺存間的相對早晚，但它包含有重要的年代信息。從這個分期序列中采選含碳樣品進行碳14測年，就可得到與分期序列一致的年代序列。這就使原本反映相對早晚的分期序列，形成有一個個年代數(shù)據(jù)支持的年代框架。因此，將考古學(xué)研究的成果與高精度測年相結(jié)合，為我們找到了另一條研究夏商周年代的途徑，使三代年代學(xué)研究進入新階段。近20年來，隨著考古材料的不斷積累，分期研究的成果在實踐中得到檢驗；碳14測年技術(shù)的不斷改進，使精度大為提高；歷史學(xué)、古文字學(xué)、天文學(xué)等學(xué)科的研究也取得長足進展。因此，用多學(xué)科協(xié)作、聯(lián)合攻關(guān)的形式研究三代年代的條件逐漸成熟，建立三代年代框架已成為可能。
1995年秋，時任國務(wù)委員、國家科委主任的宋健邀請在京的歷史學(xué)、考古學(xué)、天文學(xué)和從事碳14測年的物理學(xué)家們一起座談，提出用多學(xué)科協(xié)作、聯(lián)合攻關(guān)的形式，研究三代年代的問題。與會學(xué)者也認為研究三代年代、制定夏商周年表，是各學(xué)科學(xué)者的共同愿望，已具備了進行三代研究的基本條件。繼而就"夏商周斷代工程(以下簡稱"工程")"的可行性進行研究論證。1996年5月16日，李鐵映、宋健代表國務(wù)院宣布國家"九五"重大科研項目"夏商周斷代工程"啟動。這是中國第一個由人文社會科學(xué)與自然科學(xué)相結(jié)合、對重大學(xué)術(shù)課題進行聯(lián)合攻關(guān)的項目。它的目的在于發(fā)揮各學(xué)科的優(yōu)勢，把200余位學(xué)者組織在"工程"設(shè)置的9個課題之中，用不同方法、從不同方面進行研究，將夏代、商代和西周共和元年(公元前841年)以前的年代框架建立起來。"工程"的實施，改變了過去以單一學(xué)科或單一手段進行研究的狀況。采用多學(xué)科交叉、聯(lián)合攻關(guān)的形式，以期對中國歷史上處于文明早期階段的三代年代學(xué)研究有所突破，使中國的歷史紀年向前推進一大段，為進一步開展文明探源工作打下良好的基礎(chǔ)。
經(jīng)過4年的努力，"工程"已取得階段性成果。來自不同學(xué)科的學(xué)者們在各自進行的研究中，在一些關(guān)鍵點上獲得突破，建立起三代的年代框架；并對商后期和西周列王的年代進行推斷，在年代學(xué)研究中取得了前所未有的重大進展。
二、"夏商周斷代工程"的具體目標是什么？
"夏商周斷代工程"的總目標是制定有科學(xué)依據(jù)的夏商周時期年代表。根據(jù)夏商周時期各階段積累的材料不同，確定以下具體目標：
1.西周共和元年(公元前841年)以前各王，提出比較準確的年代；
2.商代后期武丁以下各王，提出比較準確的年代；
3.商代前期，提出比較詳細的年代框架；
4.夏代，提出基本的年代框架。
三、為實現(xiàn)上述目標，"工程"采取哪些研究途徑？設(shè)置哪些課題？
夏商周斷代工程是由歷史學(xué)、天文學(xué)、考古學(xué)、碳14測年技術(shù)等學(xué)科的專家學(xué)者聯(lián)合實施的系統(tǒng)工程。它的研究途徑主要有兩條：
1.對傳世文獻和甲骨文、金文等古文字材料進行搜集、整理、鑒定和研究，對有關(guān)天文歷法記錄通過現(xiàn)代天文計算，推定其年代。
2.對有典型意義的三代遺址、墓葬資料進行整理和分期研究，并作必要的發(fā)掘，取得系列含碳樣品，進行常規(guī)(液閃)和AMS(加速器質(zhì)譜計)法的碳14年代測定。最后對各課題通過以上兩條途徑及其它方法得出的結(jié)論進行綜合，使研究進一步深化，得出盡可能合理的三代年代學(xué)年表。
"工程"設(shè)置9個課題，最初設(shè)置36個專題。在實施過程中，根據(jù)需要又增設(shè)了8個專題，共計44個專題。這9個課題是：
1.有關(guān)夏商周年代、天象、都城文獻的整理及可信性研究；
2.夏商周天文年代學(xué)綜合性問題研究；
3.夏代年代學(xué)研究；
4.商代前期年代學(xué)研究；
5.商代后期年代學(xué)研究；
6.武王伐紂年代的研究；
7.西周列王的年代學(xué)研究；
論文話說夏商周斷代工程來自免費
8.碳14測年技術(shù)的改進與研究；
9.夏商周年代研究的綜合與總結(jié)。
四、碳14測年的原理是什么？為什么選擇這一技術(shù)來解決三代年代？
自然界存在3種碳的同位素，它們的重量比例是12：13：14，分別用碳-12、碳-13、碳-14來表示。前二者是穩(wěn)定同位素。碳-14則有放射性。它在大氣中存在，在大氣高空層中，因宇宙射線中子和大氣氮核作用而生成。它在大氣中與氧結(jié)合成C4O2分子，與二氧化碳(CO2)的化學(xué)性能是相同的。因此，它與二氧化碳混合一起，參予自然界的碳交換運動。它因光合作用而被植物吸收、并貯存在植物之中。人和動物需要食用植物，于是也在人體和動物體內(nèi)存留。生物在存活期間，他們不斷地從大氣中獲取這種放射性碳。但是任何一種動物或植物一旦死亡，它就停止吸收，而且會使存留體內(nèi)的這種放射性碳不斷減少。大約在5730年間，它的含量可以衰減一半。因此，物理學(xué)家將5730年稱為"半衰期"。由此可知，只要用儀器測出樹木、谷物、人骨、獸骨等生物遺骸中現(xiàn)有的碳-14含量，與它原始的碳-14水平相比，就可以推算出它們在多少年前死亡，進而可以推斷與它們共存的遺存(諸如建筑遺址、墓葬或其它遺物)距今已有多少年了。
在考古界用于測定年代的方法有好多種，如古地磁斷代法、鉀─氬法、裂變徑跡斷代、陶器熱釋光(TL)法斷代等。但它們的精度不高，誤差較大，不能用于歷史時期的年代測定。碳14測年技術(shù)在過去的半個世紀內(nèi)取得長足的進步，特別是近二十年來因技術(shù)改進、精度得到提高，使歷史時期的年代測定成為可能。在"工程"啟動之前，我們一些同志就在考慮利用考古學(xué)分期成果提供的年代信息，采用碳14測年技術(shù)對三代年代進行研究。在"工程"實施過程中，藉考古信息所作的碳14測年，在三代年代學(xué)研究中起到了重要作用，為構(gòu)架夏商周年代框架作出了重要貢獻。
五、碳14測年技術(shù)幾十年前就已出現(xiàn)，為何到近年才用于三代年代學(xué)研究？
碳14測年技術(shù)早在20世紀50年代就已出現(xiàn)。中國在60年代引入這一技術(shù)，并于中國科學(xué)院考古研究所建立了第一個碳14實驗室。最初測出的年代數(shù)據(jù)公布以后，立即受到考古界的普遍重視。諸如當(dāng)時圍繞仰韶文化的半坡類型和廟底溝類型孰早孰晚的爭論，因測定的年代作了客觀的說明，自然而然地平息下來。到了70年代，測定的碳14年代數(shù)據(jù)越來越多，各地的史前考古學(xué)文化遺存幾乎都測有一批年代，使新石器時代各考古學(xué)文化的譜系，在年代學(xué)研究的基礎(chǔ)之上得以建立。這一成果非常重要。碳14測年技術(shù)引入考古學(xué)，被認為是史前考古的一次革命。
可是，當(dāng)時的碳14測年技術(shù)的精度還不夠高，誤差比較大。史前時期的社會生產(chǎn)力比較落后，社會發(fā)展的速度和文化面貌的變化都較緩慢，這些誤差在測定史前時期的遺存時，并不顯得很突出。但歷史時期的情況就不同了。一個歷史事件在很短的時間內(nèi)發(fā)生，每個事件都需要用一個準確的絕對年代來說明。如果就這個事件給出的年代，誤差達100年甚至更多，那就沒有意義了。所以，在測年的精度還不具備研究三代年代時，這項研究就不可能被提上日程。
進入九十年代以來，碳14測年技術(shù)有了很大改進，精度大為提高。"工程"實施期間，常規(guī)碳14的測年精度已達到0.3%。加速器質(zhì)譜計的測年精度達到0.5%。另外，采用系列樣品與樹輪校正曲線擬合，使碳14測定的年代數(shù)據(jù)換算成日歷年時，也提高了精度。在這種情況下，開展三代年代學(xué)研究的條件基本成熟了。
六、什么叫樹輪校正曲線？怎么進行校正？
樹木在地球上生長時，它的樹桿每一年都長一輪，稱為樹輪或樹木的年輪。每棵樹的截面上，都可以看到一圈又一圈的年輪。從樹心到外緣數(shù)出多少個年輪，即可知道它的樹齡有多少年。如果找到一棵大樹，在它的斷面上數(shù)出5000個年輪，說明它的樹齡有5000年。不過，實驗證明，從這棵大樹的不同年輪取樣作碳14測年，所得的碳14年代與樹輪的實際年代是有差別的，它們的實際差距從2000年內(nèi)基本一致，到五、六千年前偏近約800至1000年。因此，各國的科學(xué)家們在準確測定樹木年輪的年代之后，將碳14年代與精細的樹輪年代學(xué)方法進行比較，從中找到了誤差的規(guī)律，并用樹輪對碳14年代作了精確校正，這就是樹輪校正方法?，F(xiàn)在已經(jīng)可以用近萬年的樹輪，去校正碳14測定的年代。經(jīng)過校正的年代代表了被測物質(zhì)生長的日歷年代。
出現(xiàn)上述差異是由于大氣中的碳14濃度并非一成不變。諸如太陽黑子爆炸、火山噴發(fā)等各種因素，都可以使大氣中的碳14的濃度發(fā)生變化。這就決定了在碳14年代與樹輪年代的校正的坐標圖上，出現(xiàn)的是一條曲線(如果碳14的濃度一致、沒有變化的話，出現(xiàn)的應(yīng)是直線)。建立碳14年代的校正曲線，是很繁重的一項工作。1965年問世的樹輪校正曲線幾經(jīng)改進，綜合1000多對由不同實驗室測定的數(shù)據(jù)，建立了統(tǒng)一的曲線和表。1998年建立的高精度樹輪年代──碳14年代校正曲線，目前被確認為國際通用。
過去在將含碳標本測得的年代數(shù)據(jù)作樹輪校正時，往往是單個數(shù)據(jù)與曲線擬合。由于曲線的一些部位作鋸齒狀，擬合時的范圍較大，因而誤差也較大。這次改用系列樣品測得的若干年代與樹輪校正曲線擬合，效果就不一樣了。由于若干個成系列的數(shù)據(jù)的連線也是曲線，將它與樹輪校正曲線擬合，成了曲線與曲線的擬合，這使校正誤差明顯縮小。"工程"中測定了數(shù)百個碳樣，并用上述方法進行擬合。實踐證明，用考古學(xué)家提供的、早晚成系列的含碳樣品進行碳14測年，將這些年代數(shù)據(jù)與樹輪校正曲線擬合，其誤差比過去大為縮小。這就確保了所得日歷年代的準確性與可信性。
七、能否以實例說明上述方法在解決年代方面的作用？
共和元年(公元前841年)以前的西周時期年代，是"工程"中采用多學(xué)科聯(lián)合攻關(guān)的重點之一。"工程"實施過程中，北京房山琉璃河墓地依墓葬所分的三期六段，提供了系列樣品。三期代表了西周時期的早、中、晚期，分段是指每期遺存中還有相對早晚的遺存。它們的年代跨度從西周初至西周末。這些含碳樣品用常規(guī)碳14方法測年，得到了與考古分期序列完全一致的年代序列：
西周早期(1)1040─1006B.C.；
(2)1015─950B.C.；
西周中期(3)960─918B.C.；
(4)935─850B.C.；
西周晚期(5)852─810B.C.；
(6)820─750B.C.。
從上述年代可以看到：西周時期的年代約當(dāng)1040─750B.C.。這三期的年代早晚有序，與考古分期序列完全對應(yīng)、沒有矛盾。
誠然，就西周年代而論，靠一個地點測得的年代，還不足以作為西周年代立論的依據(jù)。因此在陜西長安的豐鎬遺址、山西曲沃的天馬──曲村遺址乃至琉璃河遺址的居住址等相關(guān)的西周時期遺存，也依它們的分期作了碳14測年。鑒于這幾個地點的早中晚期能夠?qū)?yīng)起來，所得的年代與遺址的分期一致，也與琉璃河墓地早中晚期測得的年代一致，由此可以說明，依遺存的分期成果而構(gòu)架的西周年代框架是可信的。
當(dāng)然，上述年代之準確性，還需與共和元年(公元前841年)銜接而得以確認。天馬──曲村遺址的晉侯墓地中的8號墓的測年解決了這個問題。
晉侯墓地的8號墓中出有晉侯蘇編鐘，鐘銘上刻有"唯王三十又三年"的紀年。從隨葬物品可以判斷該墓為西周晚期遺存。但西周晚期諸王中在位超過三十年的只有厲王和宣王。那么，此墓究竟是厲王還是宣王呢？學(xué)者們的看法很不一致。
從墓中采選的木炭和骨頭用常規(guī)碳14測年，經(jīng)樹輪校正曲線擬合后得到的日歷年為808±8B.C.。這一年代與琉璃河墓地所分第三期(西周晚期)的年代范圍沒有矛盾。按《史記·晉世家》記載，晉侯蘇死于周宣王16年，即公元前812年，與測年結(jié)果十分接近。但這一結(jié)果的價值，不只是解決了晉侯蘇鐘上所記的"唯王三十又三年"乃厲王之紀年，從而平息了一場爭論；它還把"工程"中測得的西周年代框架與公元前841年自然地銜接起來。這就把"工程"建立的三代年代學(xué)框架，落在841B.C.這個基準點上，三代的年表將以此為基點往前延伸。足見碳14測年得到的年代，其可信度是很高的。
八、武王克商的年代涉及商周分界，這個年代碳14測年能解決嗎？
武王克商的年代在三代年代中的位置十分重要，因為它涉及商周兩代的分界。兩千年來有不少學(xué)者對它進行研究，力圖對這個年代有個準確的說法。但因以往的研究受材料與手段的局限，雖然提出了至少44種說法，均因證據(jù)不足而未能形成共識。這44種說法中，最早的為1130B.C.，最晚的為1018B.C.，前后相差112年。"工程"啟動以后，將這個問題作為重點，專門設(shè)有一個課題，組織各學(xué)科的學(xué)者進行攻關(guān)。根據(jù)考古學(xué)提供的年代信息，常規(guī)碳14測年提供的第一個日歷年就是武王克商的年代范圍。
1997年在豐鎬遺址的發(fā)掘中，發(fā)現(xiàn)了一組可以分期的典型文化層。最下層的窖穴(編號為H18)中出土許多文化遺物及木炭、獸骨和炭化小米；從陶器等遺物可判定是先周文化晚期遺存。它的上面分別疊壓有西周初期的文化層(T1第4層)、西周早期的兩個窖穴(H16、H11)、西周中期的兩個窖穴(H8、H3)和文化層(T1第3層)。由于H18與第4層之間沒有發(fā)現(xiàn)因自然原因堆積的地層，表明H18與第4層是當(dāng)時的居民在此活動期間持續(xù)形成的。它們形成的時間應(yīng)在武王克商事件的前后，或者說，武王克商事件發(fā)生在使用H18這個窖穴與第4文化層堆積形成的年代范圍之內(nèi)。考古學(xué)家從這一組單位中分別采選含碳樣品，用常規(guī)碳14方法測得的年代、經(jīng)擬合換算成日歷年后，得到了它們所跨的年代為1050─1020B.C.，提出武王克商的歷史事件，應(yīng)在這一年代范圍之內(nèi)。
"夏商周斷代工程"是個系統(tǒng)工程。一個年代范圍的正確與否，除了看這個年代的立論依據(jù)是否可靠外，還要看它與之相關(guān)的年代是否與之銜接或不矛盾？對此，可將它與相關(guān)專題測得年代進行對比，在比對中予以檢驗：
安陽殷墟第4期(商王帝乙、帝辛?xí)r期)的年代為1080─1040B.C.；
琉璃河西周初期的年代為1040─1006B.C.；
天馬──曲村西周早期的年代為1020─970B.C.。
由上述不同地點測得的年代可以看到，它們之間前后銜接、沒有矛盾。說明為解決武王克商的這一事件而測得的年代范圍是可信的。
特別要提到的是：在整合過程中，曾有人提出武王克商的年代范圍只有30年是否短了一些？為此，碳14課題組的同仁專門進行復(fù)核，先后提出了30多個假說進行演算，結(jié)果證明這個年代范圍是不可推移的。
利用考古學(xué)家提供的年代信息，經(jīng)碳14測年獲得的武王克商的年代，雖然不能確指在哪一年，但給出的年代范圍把原來的112年縮短為30年，這不能不說是個重要成果。
九、將公元前1046年定為武王克商年的根據(jù)是什么？應(yīng)該怎么看待這個年代？
武王克商年代范圍的確定，為最后推定商周分界創(chuàng)造了良好的條件。這一絕對年代的提出，主要是依據(jù)文獻中有關(guān)克商時的天象記錄、由天文學(xué)家計算而提出的。
二十世紀七十年代在陜西臨潼出土的一件青銅器(利簋)的銘文中，記錄了武王征伐商紂的事跡。"武王征商，唯甲子朝"，明確記錄了克商的那一天是甲子日，證明傳世文獻中記載的克商那一天的干支"甲子"是正確的。"朝"字指早晨。"歲鼎克聞夙有商"句中的"歲"字，張政教授認為是歲星，即木星；"鼎"作"當(dāng)"解，指歲星正當(dāng)其位，即周的星土分野鶉火。
《國語·周語下》記有伶州鳩的一段話："昔武王克商，歲在鶉火，月在天駟，日在析木之津，辰在斗柄，星在天黿"，把克商時的天象記的很清楚。天文學(xué)家根據(jù)所記的日月星辰的位置進行計算，得出了武王克商發(fā)生在1044.1.9B.C.和1046.1.20B.C.兩個結(jié)果。這兩個結(jié)論均有合理之處，差別在于對金文中使用的紀時詞語(習(xí)稱月相)的理解不同。鑒于1046B.C.說與推定西周王年時對紀時詞語的理解一致，選用了這一結(jié)論。
武王伐紂是商周兩代的分界，應(yīng)有一個絕對年代來表示。在1050─1020B.C.這一范圍內(nèi)，可以選為武王克商年的還不止這兩個年代。例如，有一種算法是取古本《竹書紀年》所記西周積年257年說，由平王東遷之年、公元前770年上溯257年，得公元前1027年為武王克商之年。這一說法也不能說沒有道理。不過，綜合各種條件，特別是考慮到西周列王研究中的一些條件，選擇1046B.C.說是幾種說法中相對較好的一個。如果將來有新的材料證明其它說法比這個結(jié)論更為合理，屆時可予以變更。
十、西周列王的年代是怎么推定的？
西周列王年代的推定，也是多學(xué)科交叉協(xié)作的產(chǎn)物。由于要對每個王世的在位時間有個具體的年代；而每個年代的確定，又涉及許多方面的問題，所以這項研究的難度是很大的。上面提到的北京房山琉璃河、山西曲沃的天馬──曲村等西周遺址中，根據(jù)考古分期采選的碳樣所作的碳14測年給出的年代，雖然不能直接給出每個王的年代，但早中晚期的劃分也涉及王世。如西周早期包括武、成、康、昭四個周王；中期包括穆、共、懿、孝、夷五個周王；晚期為厲、共和、宣、幽諸王世。所以上述年代對具體王年的推定也是有意義的。
具體王年的推定，主要依據(jù)西周有銘青銅器中的紀年銘進行歷日推算而給出的，有的則是根據(jù)文獻資料進行天文學(xué)研究而確定的。前者是在考古學(xué)家對西周青銅器進行分期研究的基礎(chǔ)上由天文學(xué)家進行演算后推定的。
在西周的有銘銅器中，有不少銅器都記有年、月、干支(日)和紀時詞語等內(nèi)容。但并不是每器中都記有這四個內(nèi)容，只有約60件銅器的銘文中，有年、月、干支、紀時詞語這四項內(nèi)容。這次就以這些"四要素"齊全的銅器為素材，在分期的基礎(chǔ)上推定王世、再作歷日推算，以檢驗推論的可靠性并推算其年代。
在這"四要素"中，年、月、干支(日)是不難理解的，但加上"初吉"、"既生霸"、"既望"、"既死霸"這四個紀時詞語，就有一個如何理解的問題了。以往將它們都稱為月相，理解為每月中人們看到月亮?xí)r月面盈虧不同而分別用四個詞稱呼之，所以出現(xiàn)了四分說、定點說、二分二點說等不同解釋。"工程"實施過程中按這些說法排入歷譜進行推算，發(fā)現(xiàn)均有不合理之處。后據(jù)西周晚期銅器銘文進行歸納，提出以下認識：
初吉，出現(xiàn)在初一至初十。
既生霸、既望、既死霸均為月相，"既"表示"已經(jīng)"，"望"即滿月，"霸"指月球的光面。既生霸指新月初見至滿月；既望指滿月后月面尚未明顯虧缺；既死霸指月面虧缺到月光消失。目前推定的王年，就是按上述理解將四要素俱全的銅器銘文進行歷日推算而提出來的。不過，上述理解雖在總結(jié)前人成果的基礎(chǔ)上提出，但仍有三件銅器排不進去。是銘文中的干支記錯了還是上述解釋有缺陷？只能留待以后發(fā)現(xiàn)新材料后再作進一步研究。同時，銅器銘文中記述的某王多少年，只說明他至少在位多少年，卻難以斷定他的實際在位年。但因無法搞清他的實際在位年，因此目前推定西周列王的在位年中，有的王年可能因新資料的出土而在未來的歲月中會有變動。不過，由于多學(xué)科協(xié)作而對各種可能作了詳盡的研究與計算，它比以往的研究有不少改進、結(jié)論也更趨合理。其中，有些年代的推定還是有依據(jù)的。"夏商周斷代工程"是個系統(tǒng)工程，年代框架的建立，當(dāng)然要有若干基點作支撐。
例如：古本《竹書紀年》中記有"懿王元年天再旦于鄭"的內(nèi)容。所謂"天再旦"是指天亮了兩次。有人認為是在天亮之際發(fā)生日食而引起的，并推算出這次日食發(fā)生在公元前899年4月21日。鄭地在今西安附近，距西周時期的都城豐鎬不遠。1997年3月9日，我國境內(nèi)發(fā)生本世紀最后一次日食，在新疆北部正好是天亮之際。為此，"工程"組織天文學(xué)家在那里布網(wǎng)實地觀測，看到了日食前天色已明、日食發(fā)生后天色轉(zhuǎn)黑、日食結(jié)束天色復(fù)明的全過程。從實地觀測證明："天再旦"為日全食記錄的說法是可信的；西周晚期懿王元年在鄭地看到的天再旦天象是公元前899年4月21日的日全食的推算是正確的。這樣，將懿王元年定為公元前899年是合理的。這一年代的推定，可以作為西周王年研究中的一個支點。
再如：前面已經(jīng)提到的晉侯墓地中8號墓的年代的確定，可知晉侯蘇鐘所記的"唯王三十又三年"乃厲王的紀年。它說明厲王在位不會少于33年，可證《史記·衛(wèi)世家》和今本《竹書紀年》所記厲王不足30年是錯誤的。據(jù)《史記·周本紀》記載厲王為37年。另有一件善夫山鼎，它的銘文中鑄有"唯三十又七年"的紀年。由這件銅鼎的形制、紋飾與頌鼎相近，屬厲王時器，可證厲王37年說可信。今取共和當(dāng)年稱元說，厲王37年為841B.C.，則厲王元年為877B.C.。
此外還有一些支點，這里就不一一介紹了。
十一、商后期的年代學(xué)研究中，甲骨文起到什么樣的作用？
商后期年代學(xué)研究中，主要依據(jù)殷墟文化分期(四期)和甲骨文分期(五期)的研究成果。我們從每期遺存中采選系列含碳樣品進行碳14測年，所得年代數(shù)據(jù)經(jīng)過擬合、換算成日歷年后，得到兩個與分期序列一致的年代序列。由于這兩個分期序列中所斷的王世可以對應(yīng)起來，所以在兩個年代序列的比對中，不僅可以建立商后期武丁至帝辛的年代框架，也可為推定武丁至帝辛的王年打下基礎(chǔ)。
在幾十年的研究過程中建立的甲骨文分期，每一期都可與商代王世對應(yīng)起來：第一期為武丁時期；第二期屬祖庚、祖甲時期；笫三期為廩辛、康丁時期；第四期為武乙、文丁時期；第五期為帝乙、帝辛?xí)r期。根據(jù)安陽殷墟發(fā)掘的文化遺存進行的分期(四期)，因一些單位中出有可以推斷王世的甲骨卜辭，因而可推定其相應(yīng)的王世：第一期的早段約當(dāng)盤庚、小辛、小乙時期，晚段因伴出組、午組卜辭而推定為武丁早期；第二期遺存中出土鑄有婦好、子漁等賓組卜辭中的人物，推斷為武丁晚期，下限可到祖庚、祖甲二王世；第三期地層中出有康丁、武乙的卜辭，故推斷與廩辛、康丁、武乙、文丁同時；第四期則與帝乙、帝辛?xí)r期相當(dāng)。因此，只要取樣合格、測年的精度得到保證，所得的兩個年代序列例應(yīng)對應(yīng)起來。"工程"實施過程中，在殷墟文化四期遺存中采集的碳樣用常規(guī)碳14測年，得到的日歷年代為：
第一期早段：1370─1260B.C.；
第一期晚段：1261─1239B.C.；
第二期：1255─1200B.C.；
第三期：1205─1070B.C.；
第四期：1087─1036B.C.。
依據(jù)甲骨分期所采的107個碳樣，目前只測了三分之一，數(shù)據(jù)太少。由于制樣方面的原因，有的數(shù)據(jù)還出現(xiàn)明顯偏早的現(xiàn)象。所以，有關(guān)商王在位年的推定，還需等到測年工作全部完成后才能研究。不過，現(xiàn)已提供的年代序列，與常規(guī)碳14測定后建立的年代序列還是一致的，有關(guān)廩辛至文丁的年代與上述第三期的年代基本吻合，說明依據(jù)殷墟文化分期、用常規(guī)碳14測年方法建立的商后期年代框架，是合理而可信的。
十二、天文學(xué)家利用天象記錄在商后期年代學(xué)研究中發(fā)揮了什么樣的作用？
天文學(xué)在商后期年代學(xué)研究中發(fā)揮了很重要的作用，突出地表現(xiàn)在天文學(xué)家依據(jù)賓組卜辭中記錄的五次月食，為推定武丁的年代作出了貢獻。
賓組卜辭中記錄的五次月食，都屬發(fā)生后記錄的驗辭，它的可信度在學(xué)術(shù)界是公認的。賓組卜辭比組、午組卜辭略晚，其年代約在武丁時期或晚至祖庚之世。近二十年來，古文字學(xué)家在對甲骨文進行分期、分類研究方面有不少新進展，對這五次月食的先后次序也提出了一些看法，有些看法在一些學(xué)者中相當(dāng)接近。這次在古文字學(xué)家的參與下，天文學(xué)家依以下排序而計算的年代最值得重視。這一組月食的年代為：
癸未夕月食1201.07.12B.C.
甲午夕月食1198.11.04B.C.
己未夕皿庚申月食1198.11.04B.C.
壬申夕月食1189.10.25B.C.
乙酉夕月食1181.11.25B.C.
按這一組年代，可以推斷武丁之世的年代范圍為：
1.1239─1181B.C.(即假設(shè)這五次月食都發(fā)生在武丁之世)；
2.1250─1192B.C.(即為一些學(xué)者主張的壬申、乙酉兩次月食發(fā)生在祖庚之世)。
由于月食發(fā)生的頻率較高，世界上每個地方幾乎每年都能見到一次月食，所以用月食計算年代比用日食計算年代的困難大得多。對上述五次月食的排列，可以有許多不同的次序，必然會得出許多種不同的結(jié)果。為此，有關(guān)專題組對可能出現(xiàn)的情況都一一作了研究與計算。此外，己未夕皿庚申月食中的"皿"(向)字的釋讀，學(xué)者們有不同看法等等，這都增加了研究的難度。不過，武丁是個有名的君王，文獻中對他在位59年多無異議。任何排序組合的年代范圍只要超過59年，即可排除在外不予考慮。按文獻記載，盤庚遷殷至商紂滅亡的總年數(shù)有273年、275年、253年、251年諸說，那么武丁至商紂的年代必少于275─251年。上面推定的武丁年代的可信度，將由克商之年上溯，少于上述總年而得以論定。再說，在1400─1160B.C.這一期間安陽可以看到的月食，其干支為甲午的月食最早為1229B.C.。因此，即使不采用新的甲骨分類排列月食次序，這五次月食中推定的年代即使只有一、兩次是對的，武丁在位的年代范圍也不會有大的變化。更重要的是，以武丁時期的遺存進行測年換算成日歷年后，其年代與月食計算所得的年代是一致的。前面已經(jīng)談到，武丁早期的一個年代為1250±11B.C.，武丁晚期至祖甲時的年代為1255─1200B.C.，說明用賓組卜辭中五次月食用天文學(xué)計算所得的年代是可信的、準確的。
武丁年代的推定，不僅解決了這一古代君王的在位年代，而且可以推定盤庚遷殷的年代不會超過公元前1300年。它還證明用文化分期提供的信息測得的武丁至帝辛的年代框架是合理的。這一年代框架的建立為武丁至帝辛諸王在位年代的研究確定了范圍。
十三、除了上述方法，歷史學(xué)家在商王年祀的研究方面做了哪些工作？
歷史學(xué)家依據(jù)甲骨文中黃組卜辭和晚商青銅器中記有時王年祀的材料，對晚商時期的周祭祀譜作了復(fù)原研究，就商代末年的文丁、帝乙、帝辛這三個商王的在位年作了推斷。這也是一項有價值的探索。
近二十年間的研究表明，黃組卜辭是文丁、帝乙、帝辛?xí)r期的遺物。研究者以有關(guān)材料中年祀、月名、干支、祀典名、祖先名齊全的的那部分材料為基礎(chǔ)，將沒有年祀，但有月名、干支、祀典名、祖先名或單記其中一項內(nèi)容的材料都收集一起。利用這145件資料，對商末三王的周祭祀譜作了復(fù)原研究。
從甲骨卜辭的內(nèi)容可以看出，商代王室、貴族對祖先的祭祀極為重視。他們用五種祀典對上甲以后的祖先輪番地、周而復(fù)始地進行祭祀。這種祭祀還一個王世接著一個王世持續(xù)不斷地進行，并在甲骨卜辭中記錄下來。黃組卜辭中以五種祀典對祖先輪番祭祀一周需要36旬或37旬(二者基本上是相同安排的，但有時也有錯漏或連續(xù)進行的)。由于兩個周期與兩個太陽年的時間相當(dāng)，因此，利用卜辭等有關(guān)材料排出周祭祀譜，算出某一王世舉行了多少個祭祀周期，理論上是可以推定某王的在位年數(shù)的。
在三峽工程第一階段建設(shè)期間，監(jiān)理單位主要有長江水利委員會、中南勘測設(shè)計研究院等10家。
在三峽工程第二階段建設(shè)期間，主要監(jiān)理單位有12家。與以往不同的是，三峽工程水輪發(fā)電機組的制造，業(yè)主聘請外國公司監(jiān)造。5家外國公司參加競標，最后由法國技術(shù)監(jiān)督局與法國電力公司組成的聯(lián)合體——EDF/BV中標。
三峽監(jiān)理工作制度分為業(yè)主和監(jiān)理單位兩個層次。中國三峽總公司于1994年11月編制并《三峽工程建設(shè)監(jiān)理統(tǒng)一管理辦法》（試行）。該管理辦法原則規(guī)定了三峽工程監(jiān)理工作的內(nèi)容、方法、程序、措施等。進場各監(jiān)理單位依據(jù)業(yè)主統(tǒng)一管理辦法的原則以及本單位制定的監(jiān)理規(guī)劃和監(jiān)理細則開展工作。
中國三峽總公司工程建設(shè)部統(tǒng)一組織和指導(dǎo)各監(jiān)理單位工作。三峽工程監(jiān)理單位按工程項目或工程部位分別設(shè)置。監(jiān)理單位均與業(yè)主簽訂監(jiān)理委托合同，相互間沒有隸屬關(guān)系。監(jiān)理組織機構(gòu)由建安工程監(jiān)理和永久工程設(shè)備監(jiān)造兩個部分組成。根據(jù)工程建設(shè)發(fā)展需要，三峽工程還按專業(yè)聘請了質(zhì)量總監(jiān)和安全總監(jiān)。
2三峽工程監(jiān)理管理機制
業(yè)主的監(jiān)理管理部門制定了三峽工程建設(shè)監(jiān)理統(tǒng)一管理辦法，以總體協(xié)調(diào)三峽工程各監(jiān)理單位的監(jiān)理工作。
監(jiān)理單位的選擇與委托。三峽一期工程監(jiān)理單位選擇與委托的主要方式是邀請招標，通過競爭擇優(yōu)選擇并委托。三峽二期工程監(jiān)理單位的選擇與委托方式主要是議標。
監(jiān)理委托合同的簽訂。監(jiān)理單位的委托必須簽訂監(jiān)理委托合同書。合同書按《三峽工程建設(shè)監(jiān)理委托合同書編制樣本》（試行）規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編寫。
監(jiān)理委托合同的履行。業(yè)主依據(jù)監(jiān)理委托合同對監(jiān)理單位履行合同的行為給予檢查和監(jiān)督。
三峽工程實行分項目管理。監(jiān)理單位一方面要接受各相應(yīng)項目部對監(jiān)理工作具體的檢查監(jiān)督，另一方面還要接受業(yè)主工程建設(shè)部工程信息部的檢查與指導(dǎo)。
業(yè)主試驗中心、測量中心及金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等既是對工程總體質(zhì)量監(jiān)督的專門機構(gòu)，又是業(yè)主開展監(jiān)理管理工作的主要手段之一。
業(yè)主單位各項目部通過工程建設(shè)部的每月監(jiān)理工作例會了解三峽工程監(jiān)理工作開展情況。工程建設(shè)部通過例會協(xié)調(diào)解決監(jiān)理單位提出的帶有共性的問題，并在合同范圍內(nèi)，根據(jù)工程的最新進展和出現(xiàn)的新情況對監(jiān)理提出一些具體的工作要求。
為加強對三峽工程質(zhì)量和安全的控制和管理，業(yè)主在工程建設(shè)部下設(shè)了質(zhì)量總監(jiān)辦公室、安全總監(jiān)辦公室，聘請國內(nèi)外知名的水工、機電、焊接和安全專家擔(dān)任總監(jiān)。業(yè)主每周一召開專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)、項目總監(jiān)聯(lián)席會議和安全工作會議，及時解決工程施工中出現(xiàn)的質(zhì)量和安全問題。
3三峽工程質(zhì)量總監(jiān)辦公室
為進一步完善三峽工程建設(shè)的質(zhì)量保證體系，加強三峽工程建設(shè)的質(zhì)量管理，確保三峽工程的一流質(zhì)量，2000年8月，中國三峽總公司按專業(yè)設(shè)立了三峽工程質(zhì)量總監(jiān)，成立三峽工程質(zhì)量總監(jiān)辦公室。
3.1三峽工程專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)的職責(zé)
質(zhì)量總監(jiān)不替代監(jiān)理工程師的職能，監(jiān)理工程師仍按合同授予的職責(zé)開展工作。專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)的主要職責(zé)為：
1）按專業(yè)行使對三峽工程施工質(zhì)量進行高層次、有權(quán)威性的監(jiān)督。
2）研究和發(fā)現(xiàn)三峽工程施工中可能出現(xiàn)的質(zhì)量問題，并及時提出警示和建議。
3）為實現(xiàn)三峽工程的一流質(zhì)量，對工程質(zhì)量控制、施工技術(shù)與工藝提出意見和建議。
4）對已經(jīng)出現(xiàn)的工程質(zhì)量缺陷和事故，提出糾正和處理措施。
5）對施工中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量隱患和違反質(zhì)量技術(shù)要求的行為提出意見，行使質(zhì)量一票否決權(quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)行使對質(zhì)量監(jiān)理的決策權(quán)。
6）在了解設(shè)計意圖的基礎(chǔ)上，為保證工程最終質(zhì)量，提出優(yōu)化設(shè)計的建議。
7）根據(jù)需要對總公司和監(jiān)理單位的質(zhì)量管理人員進行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。
3.2三峽工程專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)的聘任和工作方式
專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)由中、外專家和有關(guān)部門高素質(zhì)技術(shù)人員擔(dān)任。所聘專家應(yīng)具備本專業(yè)扎實的理論知識和豐富的實踐經(jīng)驗，有良好的品德素質(zhì)，經(jīng)嚴格遴選確定?？筛鶕?jù)工程建設(shè)需要，在不同時段聘請不同的專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)，實行動態(tài)管理。
專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)主要在施工現(xiàn)場獨立進行質(zhì)量監(jiān)督，在授權(quán)范圍內(nèi)通過項目部的配合，對監(jiān)理工程師提出建議或下達指令，一般不直接對施工承包商下達指令。
專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)在質(zhì)量總監(jiān)辦公室的統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)下開展質(zhì)量監(jiān)督工作。
3.3三峽工程質(zhì)量總監(jiān)辦公室職責(zé)
三峽工程質(zhì)量總監(jiān)辦公室設(shè)在工程建設(shè)部，受三峽工程質(zhì)量管理委員會和工程建設(shè)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)組織和管理專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)的工作，向總監(jiān)提供必要的設(shè)計和其它技術(shù)文件。
質(zhì)量總監(jiān)辦公室除行使專業(yè)質(zhì)量總監(jiān)的職責(zé)外，還承擔(dān)以下職責(zé)：
1）參與對三峽工程各參建單位的質(zhì)量保證體系和質(zhì)量規(guī)程、要求進行檢查和指導(dǎo)。
2）掌握三峽工程質(zhì)量狀況，對三峽工程的質(zhì)量管理和質(zhì)量狀況進行階段性分析和總結(jié)。匯總和編寫向上級有關(guān)部門的質(zhì)量匯報材料和有關(guān)文件。
3）參與對工程質(zhì)量缺陷和質(zhì)量事故進行調(diào)查和評定，審大質(zhì)量事故的處理方案。
4）協(xié)助和配合三峽樞紐工程質(zhì)量檢查專家組行使對三峽樞紐工程的質(zhì)量檢查和監(jiān)督，負責(zé)與質(zhì)量檢查專家組及其工作組的日常聯(lián)系。
5）監(jiān)督工程建設(shè)部各項目部和監(jiān)理單位對質(zhì)量控制和質(zhì)量管理的情況。
4安全總監(jiān)辦公室
為加強三峽工程安全生產(chǎn)的監(jiān)督與管理，力爭安全生產(chǎn)零事故，2001年1月，中國三峽總公司成立了安全總監(jiān)辦公室。安全總監(jiān)辦公室設(shè)在工程建設(shè)部，受三峽工程安全生產(chǎn)委員會和工程建設(shè)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)。安全總監(jiān)辦公室除配備安全專職工作人員外，增加土建、施工設(shè)備專業(yè)工作人員各一名，并聘請數(shù)名專家擔(dān)任安全總監(jiān)。
4.1三峽工程安全總監(jiān)的職責(zé)
安全總監(jiān)不替代監(jiān)理工程師的職能。安全總監(jiān)的主要職責(zé)為：
1）對三峽工程施工安全進行有權(quán)威性的監(jiān)督。
2）研究和發(fā)現(xiàn)三峽工程施工中可能出現(xiàn)的安全問題，及時提出警示和建議。
3）對三峽工程的安全保證體系，安全規(guī)程、規(guī)范，安全生產(chǎn)措施提出意見和建議。
4）對施工中發(fā)現(xiàn)的安全隱患和違反安全規(guī)程的作業(yè)提出意見，由現(xiàn)場監(jiān)理工程師行使職權(quán)，監(jiān)督整改。
5）根據(jù)需要，對各參建單位的安全管理人員進行安全培訓(xùn)。
4.2三峽工程安全總監(jiān)的聘任和工作方式
聘請在水電施工中有豐富經(jīng)驗的中、外專家和安全管理人員擔(dān)任安全總監(jiān)。所聘專家應(yīng)有較深的專業(yè)造詣和豐富的實踐經(jīng)驗，有良好的品德素質(zhì)?？筛鶕?jù)工程建設(shè)需要，在不同時段聘請不同的專業(yè)安全總監(jiān)，實行動態(tài)管理。
安全總監(jiān)主要在施工現(xiàn)場獨立進行安全監(jiān)督，在授權(quán)范圍內(nèi)通過項目部的配合，對監(jiān)理工程師提出建議或下達指令，一般不直接對施工承包商下達指令。
安全總監(jiān)在安全總監(jiān)辦公室的統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)下開展安全監(jiān)督工作。
4.3三峽工程安全總監(jiān)辦公室職責(zé)
1）參與選聘安全總監(jiān)和負責(zé)管理安全總監(jiān)的日常工作。
2）安全總監(jiān)辦公室是安全總監(jiān)的窗口，安全總監(jiān)的意見、指令由辦公室傳達和貫徹。
3）參與對三峽工程各參建單位的安全保證體系、安全規(guī)程的檢查和指導(dǎo)工作。
4）掌握三峽工程安全狀況，對三峽工程的安全管理和安全狀況進行階段性分析和總結(jié)。
5）參與對安全事故的調(diào)查和評定。
6）監(jiān)督項目部和監(jiān)理單位的安全管理工作。
三峽工程第一階段監(jiān)理單位及承擔(dān)的監(jiān)理（監(jiān)造）工程項目
1、長江水利委員會：監(jiān)理工程項目有右岸一期工程、二期圍堰等項目，1993年5月進場。
2、中南勘測設(shè)計研究院：監(jiān)理工程項目有永久船閘一期開挖等項目，1993年12月進場。
3、華東勘測設(shè)計研究院：監(jiān)理工程項目為臨時船閘及升船機工程，1993年12月進場。
4、鐵道部第三勘測設(shè)計研究院：監(jiān)理工程項目為對外交通專用公路工程，1993年12月進場。
5、鐵道部科學(xué)研究院：監(jiān)理工程項目有西陵長江大橋、覃家沱大橋等項目，1993年12月進場。
6、西北勘測設(shè)計研究院：監(jiān)理工程項目有左岸廠房1至6號機組段一期開挖、第13至第16小區(qū)房建等項目，1994年1月進場。
7、中國三峽總公司多能公司：監(jiān)理工程項目為場內(nèi)交通、房建、三通及場平工程，1994年1月進場。
8、葛洲壩水力發(fā)電廠：監(jiān)理工程項目為施工供水供電等項目，1994年1月進場。
9、南京工苑建設(shè)監(jiān)理公司：監(jiān)理工程項目為右岸東岳廟辦公生活小區(qū)建設(shè)項目，1993年8月進場。
10、武漢鋼鐵設(shè)計研究院：監(jiān)理工程項目為建設(shè)者之家工程，1995年12月進場。
三峽工程第二階段監(jiān)理單位及承擔(dān)的監(jiān)理（監(jiān)造）工程項目
1、長江水利委員會：監(jiān)理工程項目有泄洪壩段及左岸11號？14號機組廠房壩段、右岸茅坪溪防護土石壩一期、金結(jié)及機電監(jiān)造、塔帶機監(jiān)理等項目。
2、西北勘測設(shè)計研究院：監(jiān)理工程項目有左非12號？左岸10號機組廠房壩段及左岸電站廠房，金結(jié)及機電監(jiān)造項目。
3、中南勘測設(shè)計研究院：監(jiān)理工程項目有永久船閘二期工程、金結(jié)及機電監(jiān)造、98.7米拌和系統(tǒng)設(shè)備監(jiān)理及運行監(jiān)理等項目。
4、華東勘測設(shè)計研究院：監(jiān)理工程項目為升船機工程、上游引航道工程。
5、東北勘測設(shè)計研究院：監(jiān)理工程項目有茅坪溪防護土石壩一期瀝青混凝土心墻及二期工程、右岸地下電站進水口洞挖及混凝土預(yù)建工程等項目，1997年8月進場。
6、中國三峽總公司多能公司：監(jiān)理工程項目為下岸溪人工砂石系統(tǒng)開采等項目。
7、葛洲壩水力發(fā)電廠：監(jiān)理工程項目為左岸14臺水輪機埋件監(jiān)造。
8、水電第十三工程局：監(jiān)理工程項目有門塔機、土石方機械監(jiān)理等項目，1998年11月進場。
9、武漢水利電力大學(xué)：監(jiān)理工程項目有纜機、門機監(jiān)理等項目，1998年11月進場。
工程造價審計是固定資產(chǎn)投資審計的重要組成部分，近年來在我國重視程度不斷得到加大，運用日益廣泛，在現(xiàn)實中也取得不少成績。就我國當(dāng)前形勢而言，國家加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，擴大內(nèi)需，各大工程建設(shè)項目紛紛上馬，這正是工程造價審計充分發(fā)揮作用的時機，此時研究工程造審計現(xiàn)實意義更為強烈。
一、研究概述
工程造價審計是獨立于建設(shè)單位，從工程技術(shù)的角度，對固定資產(chǎn)投資活動的真實性、合法性、效益性進行檢查、評價和公證的一種監(jiān)督活動。具體指由獨立的審計機構(gòu)，相關(guān)法律、法規(guī)和各項技術(shù)經(jīng)濟指標，及對固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目所花費的全部費用實施的審核與監(jiān)督；并通過審計監(jiān)督，保證固定資產(chǎn)投資項目造價的真實性、準確性及編制方法的合法合規(guī)性。
工程造價審計的意義重大。
第一，具有“合法”意義。工程造價審計可以審查工程造價方案是否真實可靠，審查建設(shè)資金使用以及招投標過程是否合法、合規(guī)。
第二，具有“提高”意義。工程造價審計可以客觀的評價建設(shè)效益，促進建設(shè)單位總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，反思問題進而預(yù)防解決問題，提高建設(shè)項目管理水平。
第三，具有“趨同”意義。開展工程造價審計是拓展固定資產(chǎn)投資審計范圍和豐富審計內(nèi)涵的客觀要求，也是實現(xiàn)與國際慣例接軌的必然趨勢，在國外特別是在發(fā)達國家，十分重視對建設(shè)項目的工程造價審計。
工程造價審計的對象廣泛。從形式上來看，工程造價審計對象是指建設(shè)單位及相關(guān)部門、單位提供的工程資料及其相關(guān)資料。作為嶄新審計領(lǐng)域，工程造價審計需要提供的審計資料與以往的財務(wù)審計有所不同。審計需要提供的資料包括：工程項目立項、可行性研究、概預(yù)算、投標資料等；施工圖紙、竣工圖紙、圖紙會審、設(shè)計交底材料、聯(lián)系單、攝影攝像資料等。從本質(zhì)上看，指的是相關(guān)工程建設(shè)的經(jīng)濟技術(shù)活動。與活動相關(guān)的是各種人財物之間的關(guān)系，這些關(guān)系也是工程造價審計之中要面對且捋順的工作內(nèi)容。
二、工程造價審計存在風(fēng)險
正是因為工程造價審計對象廣泛，內(nèi)容復(fù)雜，與其它審計項目相比敏感性更強、審計環(huán)境更為復(fù)雜、更加注重溝通技巧、更需要專業(yè)判斷等業(yè)務(wù)特點，加之建筑經(jīng)濟本身固有的特殊性和風(fēng)險性，工程造價審計更容易產(chǎn)生風(fēng)險，主要表現(xiàn)在兩個方面。
1.工程造價審計容易引起失誤
工程建設(shè)項目的復(fù)雜性使它從策劃到?jīng)Q算環(huán)節(jié)眾多，變數(shù)較大。既要經(jīng)過立項、勘察、設(shè)計、施工等基建程序，同時又要經(jīng)過計劃、概預(yù)算、實施過程中追加投資以及最后決算。環(huán)節(jié)多且易生變故，人材物條件、自然條件、建設(shè)者主管認識等眾多因素都會導(dǎo)致變化。如人材物的因素變化，導(dǎo)致原材料價格發(fā)生變化的因素就很多，市場可以調(diào)節(jié)價格，政策法規(guī)也可以影響原料價格。價格一旦發(fā)生變化，成本就會變化，進而導(dǎo)致整個工程活動發(fā)生變化如變更設(shè)計、擴大規(guī)模、增設(shè)項目等等。再如建設(shè)者的主觀認識發(fā)生偏差，做出錯誤的判斷和決策，也會對工程項目的開展帶來變化。等等。這些情況的存在，給工程造價審計工作增加了一定的工作量和難度，各個環(huán)節(jié)、各個要素稍有把握不準就容易引起審計誤差甚至是失誤，審計結(jié)果就會受到影響，同時也可能給審計人員帶來審計責(zé)任。
2.工程造價審計不可避免失誤
工程造價審計不僅因工程建設(shè)的環(huán)節(jié)多變數(shù)大而可能產(chǎn)生風(fēng)險，同時由于我國目前的工程審計造價審計滯后性的實際工作特點，也難免會產(chǎn)生風(fēng)險。從近幾年的實際情況來看，審計單位對工程造價審計的介人，在時間上大都是滯后的。往往是工程已經(jīng)進入施工階段甚至是結(jié)算階段，審計部門才接到審計指令。工程造價審計與一般財務(wù)審計不同，實踐性更強，一些審計證據(jù)必須從社工現(xiàn)場才能獲得，一旦錯過時機，要對某一具體項目進行現(xiàn)場考察和分析，困難程度就很大，有的現(xiàn)場已經(jīng)面目皆非，根本無從考究；隱蔽工程已經(jīng)覆蓋，其“真實面目”無法看清，獲取不到充分有效的審計證據(jù)，又怎能發(fā)表準確的審計意見？由此可見，由于審計滯后的現(xiàn)狀，風(fēng)險不可避免。
三、工程造價審計風(fēng)險分析
造成工程造價審計的風(fēng)險有根本原因，也有直接原因。若果說制度上的和管理方式上的是導(dǎo)致風(fēng)險的根本原因，那么工程造價審計過程中的人員素質(zhì)和操作問題就是直接原因。
1.對工程項目建設(shè)的認識存在分歧
工程造價審計與工程項目的建設(shè)是分不開的，然而就當(dāng)前我國實際情況來看，對于工程項目建設(shè)的認識還是有分歧的，這種分歧會導(dǎo)致工程造價審計出現(xiàn)方向的偏差。分歧主要在工程項目建設(shè)的性質(zhì)劃分上，有人認為工程項目建設(shè)是市場行為，工程建設(shè)的雙方屬平等市場主體，應(yīng)該用合同法來約束工程項目建設(shè)的行為。還有人認為國家建設(shè)的工程項目大部分多為財政性資金，其目的是為了公用基礎(chǔ)、公益性事業(yè)的建設(shè)，認為行政參與的成分多，應(yīng)該用審計法來約束。由于對工程建設(shè)本質(zhì)的認識不同，工程建設(shè)認定的文書也有多種形式，不光有審計部門的審計報告和審計決定、財政部門的評審報告，還有社會中介造價咨詢報告、司法鑒定機構(gòu)的司法鑒定報告等等。不同工程采用不同的報告文書，甚至同一工程的不同環(huán)節(jié)也有不同的報告。不光會使工程項目建設(shè)管理混亂，也會給造價審計的工作帶來影響，造價審計獲取審計證據(jù)時，對這些文書的認定會存在審計風(fēng)險。特別是當(dāng)審計部門的審計報告與司法部門的司法鑒定報告意見相左時，風(fēng)險更大，這類事例在現(xiàn)實中屢見不鮮。
2.工程項目建設(shè)的管理存在漏洞
工程項目建設(shè)的管理存在漏洞，主要是建設(shè)方的內(nèi)部控制制度不健全。工程項目建設(shè)在工程項目管理的成本上一般比較重視，千方百計控制成本，然而對工程項目建設(shè)的內(nèi)部控制往往不重視，導(dǎo)致管理上存在漏洞。有些工程項目建設(shè)甚至都沒有內(nèi)控制度，有的單位即使有內(nèi)控制度也純粹就是為了應(yīng)付外部檢查，根本未執(zhí)行等等。就已經(jīng)制定完整的工程項目內(nèi)部控制制度并且得到執(zhí)行的情況來看，執(zhí)行效果也不如人意。或因管理人員敷衍塞責(zé)而失效，或因建設(shè)單位與施工單位相互勾結(jié)而失效，或因建設(shè)環(huán)境和項目規(guī)模的改變而失效。筆者審計過的項目中，甚至出現(xiàn)了較多的行政干預(yù)和個人色彩，行政領(lǐng)導(dǎo)任意更改工程設(shè)計在政府投資項目中極為常見，某些項目打上了深深的個人烙印，經(jīng)常會聽到施工單位或建設(shè)單位的相關(guān)參建人說這是“某某的工程”。
3.工程造價審計活動的實施存在問題
這種問題來自工程造價審計部門自身的在審計活動中表現(xiàn)出來的不科學(xué)、不合理的因素，比如審計人員素質(zhì)、審計活動的組織管理等。首先，從人員素質(zhì)來看，審計人員的素質(zhì)還不夠?qū)I(yè)。尤其是基層審計機關(guān)，常常是一個人充當(dāng)多面手，邊干邊學(xué)，遇到審計難題時，不能有正確、合理的判斷，這些缺乏專業(yè)勝任能力的表現(xiàn)都會產(chǎn)生審計風(fēng)險。此外，由于某些審計人員職業(yè)道德欠缺，對審計發(fā)現(xiàn)的問題視而不見或是知情不報，也給工程造價審計帶來風(fēng)險。其次，就審計活動的組織管理來看，也存在管理組織不力的情況。
(1)人員緊張而組織管理出問題。工程造價審計需要既懂專業(yè)又懂工程的綜合素質(zhì)人才，偶爾工程造價審計工作緊急且合適人選暫時沒有找到的的情況下，審計活動的組織上就會產(chǎn)生隨意性。(2)時間緊張而組織管理出問題。出于造價審計活動時間緊張的原因，有些審計組為了趕進度，簡化審計操作規(guī)程，導(dǎo)致審計風(fēng)險產(chǎn)生。工程造價審計活動的實施過程中的問題直接導(dǎo)致審計風(fēng)險的產(chǎn)生。
(3)力量有限而組織管理出問題。造價審計活動中審計機關(guān)限于工程技術(shù)力量，往往委托社會中介機構(gòu)或聘請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員來協(xié)助完成工作，沒有考慮所聘機構(gòu)和人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平，還有回避關(guān)系等問題。雖然緩解了力量有限的矛盾，但帶來了一些導(dǎo)致審計風(fēng)險的因素。
四、突破工程造價審計風(fēng)險
1.完善相關(guān)的管理制度是基礎(chǔ)
(1)明確對工程造價審計文書的認定。當(dāng)前特別是明確審計部門的工程審計報告和審計決定、財政部門的評審報告、社會中介造價咨詢報告、司法鑒定機構(gòu)的司法鑒定報告在合同法中的法律地位，在現(xiàn)階段顯得尤其重要。這一認定實際上也是對工程項目建設(shè)的性質(zhì)認定。
(2)要明確工程建設(shè)項目的管理制度。工程項目管理的制度與工程造價審計活動密不可分，可以考慮逐步建立起一個以《工程項目管理規(guī)范》為核心的工程項目管理法律規(guī)范。通過這個規(guī)范，對工程項目管理各個環(huán)節(jié)的操作程序和行為準則予以明確，確定每一環(huán)節(jié)、每一程序上的責(zé)任主體，明確責(zé)任主體的義務(wù)和責(zé)任承擔(dān)方式，加強對各環(huán)節(jié)的監(jiān)管，明確各環(huán)節(jié)監(jiān)管主體的責(zé)任，強化各監(jiān)管主體間的聯(lián)系，使工程項目管理真正有法可依、執(zhí)法必嚴，在完善的制度下健康發(fā)展，為工程造價審計服務(wù)。
(3)明確審計主體內(nèi)部運行機制。完善的審計主體內(nèi)部運行機制是防范審計風(fēng)險的直接作用力量，能夠保證審計主體的各項工作有序、合理、科學(xué)地進行，更加有利于不斷修正審計主體自身存在的不合理狀況。一方面要建立審計工作的責(zé)任制度、問責(zé)制度和獎勵制度，能夠約束審計人員的不規(guī)范行為，能夠充分調(diào)動審計人員工作的主動性和積極性，主動積極地防范風(fēng)險。另一方面還要謹慎利用社會審計資源，慎重聘請專業(yè)技術(shù)人員或委托社會中介機構(gòu)，進行委托前，應(yīng)對擬聘請對象的執(zhí)業(yè)資質(zhì)、技術(shù)力量、以往執(zhí)業(yè)情況之誠信度進行充分的了解。委托之后要對被委托的工作內(nèi)容進行監(jiān)督，可實行專人全程跟班審計，確保被委托工作有效開展，若中途發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，盡力避免降低風(fēng)險。
2.培養(yǎng)高素質(zhì)的審計人才是關(guān)鍵
工程造價審計過程中的問題是導(dǎo)致風(fēng)險的直接原因，減少審計過程的問題發(fā)生不僅要靠制度，還要靠活動的實施者。工程造價審計人員素質(zhì)素質(zhì)包括職業(yè)道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力素質(zhì)。職業(yè)道德素質(zhì)的提高，一方面可以加強理論的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，樹立典型，學(xué)習(xí)榜樣，另一方面還可以鼓勵先進，加大懲罰職業(yè)道德敗壞，通過這些手段來提高審計人員的職業(yè)道德。業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，要建立審計人員后續(xù)教育機制，樹立終身學(xué)習(xí)的思想，針對工程造價審計工作需要，系統(tǒng)地、有計劃地組織高層次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識和工程項目管理只是，以適應(yīng)新形勢發(fā)展要求。需要補充的是在充實工程造價審計隊伍時除配備必要的財會審計專業(yè)人員外，要注重選配一些懂各種工程的專業(yè)技術(shù)人員，充實工程造價審計隊伍。
3.改進工作方法是創(chuàng)新
革新工程造價審計方式方法，提高審計效率，用更科學(xué)合理、更利于防范風(fēng)險的方式方法來開展工作。鑒于工程造價確定的特點和近年來審計工作新趨勢，工程造價審計在審計方法上，應(yīng)當(dāng)突出事前、事中、事后審計相結(jié)合的審計模式，做到及早發(fā)現(xiàn)并解決問題，真正發(fā)揮審計監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的職能。還要善于總結(jié)經(jīng)驗，加強行業(yè)間工作交流，研究工作中的難題，分析取得成績的原因，推廣先進審計方法。
參考文獻：
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