時間：2022-04-26 14:29:51
序論：速發(fā)表網(wǎng)結合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇企業(yè)審計工作總結范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
我組負責服務的片區(qū)為賀蘭德勝工業(yè)園區(qū)，共十家企業(yè)。因其中寧夏泰益欣生物科技有限公司地址在暖泉工業(yè)園區(qū)，寧夏銀晨散熱器公司地址搬到平羅，且使用人出差，本次共回訪企業(yè)八家。
在服務過程中，我們對既往服務企業(yè)的技術人員進行專利信息檢索系統(tǒng)應用操作培訓和技術指導，同時更新了專利信息檢索系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，并詳細了解企業(yè)的基本情況、使用情況以及企業(yè)訴求。
本次服務的企業(yè)大部分屬于加工制造業(yè)，有專門的技術研發(fā)部門以及研發(fā)人員。我們了解到，擁有自身專利的企業(yè)為100%，企業(yè)技術部門使用專利信息檢索盤的占87.5%，其他部門使用的占12.5%，真正用專利信息系統(tǒng)盤檢索到適合自身的有用信息的企業(yè)占37.5%，使用專利信息系統(tǒng)盤檢索后轉化為成果的占0%。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
通過數(shù)據(jù)表明，這些企業(yè)都比較重視專利研發(fā)，但是拿到我們的專利系統(tǒng)盤后使用頻率并不高，企業(yè)很難檢索到有效的信息，能夠轉化為成果的就更少了。通過與企業(yè)的溝通，我們認為存在以下幾個問題：
1、重視程度不高。部分企業(yè)由于人動，系統(tǒng)盤沒有進行移交，新來的技術人員并不知情；有的企業(yè)工作人員領回系統(tǒng)盤后并沒有向領導或是相關部門匯報，而是把系統(tǒng)盤鎖進柜子甚至放在家里；有的企業(yè)并沒有將系統(tǒng)盤交到研發(fā)人員手里，而是由行政部門工作人員保管使用，導致系統(tǒng)盤沒有得到有效的利用。
2、使用習慣限制。企業(yè)在進行申報專利和專利技術開發(fā)時，相關人員還是習慣于通過自己的渠道得到相關專利信息。一般有三種：一是通過網(wǎng)絡直接搜索相關專利信息；二是通過認識的渠道得到一些有用的專利信息；三是得到知識產權局的支持可以直接用他們的數(shù)據(jù)庫得到有用的專利信息。我們的專利信息系統(tǒng)盤使用頻率并不高。
3、行業(yè)局限。大北農科技實業(yè)有限公司的何立榮老師向我們反應，由于地域差異，國外的飼料加工配方即便能夠全部提供，在國內生產過程中，還是要本著因地制宜的原則，主要依靠自主研發(fā)。泰豐生物科技有限公司和百瑞源枸杞產業(yè)發(fā)展有限公司主要做枸杞深加工，但是由于行業(yè)局限性，國外的相關技術較少，專利信息系統(tǒng)的借鑒意義也不大。
4、可利用性低。很多企業(yè)表示，我們的專利信息系統(tǒng)機器翻譯生硬，晦澀難懂；如今科技發(fā)展迅速，技術成果更新速度飛快，而專利信息系統(tǒng)缺少12—15年的專利信息，不能及時掌握到最新的科技成果，老舊的專利信息可利用價值較低；
5、缺乏溝通。自去年年底企業(yè)領用系統(tǒng)盤后，我們著重督促企業(yè)簽訂保密協(xié)議以及注冊使用。我們和企業(yè)接觸的次數(shù)較少，沒有建立起長期友好的合作關系，對于企業(yè)具體的使用情況以及使用中存在的問題了解并不多。另外我們自身關于專利相關專業(yè)知識的學習和了解很有限，雖然能夠熟練掌握專利信息檢索數(shù)據(jù)庫的操作，但是對于企業(yè)具體的需求并不能很好的提供專業(yè)服務。
三、今后努力的方向
1、加大對科技信息推廣應用“一站式”服務的宣傳力度，提高企業(yè)的重視程度。可以通過定期舉辦座談會的方式，將企業(yè)研發(fā)人員聚集在一起，交流使用心得，共同探討遇到的問題。
2、積極與企業(yè)建立長期友好合作關系，與企業(yè)保持密切聯(lián)系。企業(yè)人員變動較大，要加強聯(lián)系，確保我們的專利信息系統(tǒng)能夠得到有效的利用。及時了解企業(yè)的研發(fā)動態(tài)，以便為企業(yè)提供更多的服務。
審計個人工作總結1一年來，在企業(yè)領導的親切關懷和指導下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴格審計的紀律和制度。
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務管理的監(jiān)督和評價。
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務的駐外企業(yè)分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險性。
根據(jù)企業(yè)領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關制度，幫助該企業(yè)制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核。
今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。
我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監(jiān)管信息。
根據(jù)企業(yè)領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2019年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設項目的結算工作已接近尾聲。
根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。
審計個人工作總結2經(jīng)過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計工作做如下總結。
一、加強理論學習，不斷提高自身素質。
注重審計業(yè)務理論學習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務培訓班的學習外，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。
三、依法審計，求真務實。
在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟一體化”、“知識經(jīng)濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。
因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經(jīng)濟體制改革的步伐。
審計個人工作總結3今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就20__年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20__年共完成審計項目__項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計__項，專項經(jīng)營考核審計__項，任期經(jīng)濟職責審計_項，投資企業(yè)財務收支與資產負債審計_項，基建工程項目預算審計__項，基建工程項目結算審計__項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行。
預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20__年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計__項，發(fā)現(xiàn)問題__項，提出推薦__項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經(jīng)營考核審計。
20__年_月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)。
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對20__年度省__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是__公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考。
20__年，寶__原總經(jīng)理、新_湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計。
20__年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20__年完成基建工程項目預算審計__項，預算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項目結算審計__項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。
根據(jù)集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20__年引進外部力量進行工程造價審核_項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵。
20__年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量。
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實。
20__年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題。
由于目前審計部僅有財務審計__人，工程審計__人，疲于應付近__家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算。
堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
20__年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應有作用。
審計個人工作總結4我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據(jù)檢查內容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況總結如下：
一、加強學習，不斷提高自身素質。
按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。
(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網(wǎng)點各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題，今后的努力方向是：
一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業(yè)務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。
審計個人工作總結5本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項工作任務，現(xiàn)將在分公司借調一年期間的工作情景小結如下：
一、加強學習，培養(yǎng)提高自身綜合素質。
為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，認真學習貫徹重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質和本事，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作本事和水平。
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結構及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務技能，提升審計工作本事和水平，提高審計工作質量和效率。
2020財務年終工作總結1今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20_年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就20_年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20_年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行
預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20_年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經(jīng)營考核審計
20cc年7月，公司為扭轉_汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認_汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對20_年度省_、_、_等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是_公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20_年，_x原總經(jīng)理、_x副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20_年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20_年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。
根據(jù)集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20_年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20_年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20_年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
20_年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應有作用。
2020財務年終工作總結2在學校黨支部的正確領導下，在鎮(zhèn)財政所的正確指導下，依靠全體教師共同努力，以求真務實，較好的完成了本學期的各項工作，保證了學校的日常工作的順利進行，現(xiàn)將本學期的財務工作簡要總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是學校完成各項工作任務，實現(xiàn)事業(yè)計劃的重要前提，因此認真做好我校的收支預算責任重大。為了搞好這項工作，根據(jù)學校上年度的實際情況，擬定的預算方案，特別是支出方案多次向學校領導匯報，進行了反復修改，本著“以收定支，量入為出”，使預算更加切合實際。充分發(fā)揮在財務管理中的積極作用，較圓滿地完成預算編制任務。在實際執(zhí)行過程中，嚴格按照預算執(zhí)行，每月未編制好計劃用款報表，充分體現(xiàn)了資金的使用效益，確保學校各項工作的順利完成。
二、認真做好收費、結算工作
收費是學校最為繁瑣，也是政策的一項工作，為了做好這項工作，我們及早做好申報審批工作，做到收費的依據(jù)，嚴格執(zhí)行收費標準。及時出具票據(jù)，期未做好結算工作，做到多退少不補，同時做好代收費“報告書”的上報。
三、認真做好決算工作
年終決算也是一項較為復雜繁重的工作任務，主要進行結舊建新，編制決算報表，決算報表是反映學校一年度的財務收支情況，是指導學校預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度收支計劃的基礎，所以除了認真細致地做好年終決算外，同時針對所編制的報表進行對比性分析，通過分析，總結經(jīng)驗，揭示存在的問題，為學校領導決策提供依據(jù)。
四、努力學習，提高財會人員的自身素質
財務人員能積極參加鎮(zhèn)組織的業(yè)務培訓，不斷的提高財會知識和政策水平，同時積極參加學校的一切政治學習，認真作好學習筆記，認真貫徹執(zhí)行《合計法》，使學校的財會工作能按照國家的政策、法規(guī)進行，保證支出的真實性，合法性。
五、努力完成學校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學前擬定好下學期的伙食收費報表報局計劃財務科，嚴格執(zhí)行計劃財務科核定的標準收取。本著服務于學生目的，規(guī)范伙食成本，控制伙食利潤，按規(guī)定時間上報食堂報表。
總之，在20_年，財務工作取得了一定成績，這與學校黨支部的正確領導是分開的，在新的一年里，一定更加努力，發(fā)楊成績，改正不足，勤奮務實、開拓進取，為學校建設與發(fā)展出謀劃策。
2020財務年終工作總結3時光飛逝，轉眼間過去了，對我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應與調整，帶給我很大的壓力和挑戰(zhàn)，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領導的指導與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項工作任務同時也很好地配合了其他部門的工作。
一、辦理公司各項初始登記手續(xù)
作為一個新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗資，辦理稅務登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經(jīng)過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。
二、建立財務帳套
領導從公司發(fā)展的角度考慮，決定啟用比用友財務軟件更先進和規(guī)范的金碟財務軟件，我根據(jù)財務管理及房地產項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要，設計了一套較為科學、完整的會計核算科目體系，制定了詳細的二級和三級明細科目，及輔助核算、項目核算帳，首次啟用了固定資產核算系統(tǒng)，在較短的時間內，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據(jù)公司內部業(yè)務的需要，印刷了統(tǒng)一的粘貼單，收據(jù)，借款單等常用單據(jù)。
三、建立健全各項財務制度流程
制度化管理是企業(yè)發(fā)展的基礎，建立一套科學、完整、實用性強的規(guī)章制度，是規(guī)范財務管理及核算的基礎，公司成立初期我和主管領導一起根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務準則》和《企業(yè)財務通則》及相關法律法規(guī)，結合公司的實際情況及經(jīng)營特點，經(jīng)過反復討論、研究、起草了宇都公司的，會計核算管理辦法，內部會計控制制度與經(jīng)濟業(yè)務審批流程等制度。對資金的收支，個人借款的管理，實物資產的管理，會計核算原則等都做出了詳細的規(guī)定和流程。
四、認真執(zhí)行財務會計制度，提高財務信息質量
會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、公司的各項制度，認真履行會計的工作職責。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計提各項稅費，申報納稅、上繳稅款，編制資金收支計劃并審核支出，及時準確的編制財務會計報表，為領導決策和進行財務分析提供全面、可靠的信息。
五、加強自身建設，提高工作能力
隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，會計準則和稅收政策都在不斷的更新，因此領導多次組織學習，讓我們能及時掌握新知識，政策，法規(guī)。我們由原民營企業(yè)會計核算變?yōu)閲衅髽I(yè)會計核算，在政策和制度方面有很多區(qū)別，所以把這方面的內容也作為學習的重點，使我們在工作中能盡快的轉變角色。同時對于公司所制定的各項規(guī)章制度也進行了系統(tǒng)的學習。
總結過去是為了更好地面對未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪，收獲了許多專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。在新的一年里公司將進行小白橋建設項目的實施，首先要進行艱巨的拆遷工作。
在當前的經(jīng)濟形式下，難度可想而知，這對宇都公司的每一個人都是一種考驗，我要發(fā)揚團隊精神，積極配合拆遷人員的工作。
在拆遷過程中，向老百姓發(fā)放補償金是比較重要的一個環(huán)節(jié)，所涉及的現(xiàn)金發(fā)放額較大，我們在發(fā)放過程中要主動與其他部門溝通，核對數(shù)據(jù)、安排流程，做到安全，準確、及時，為拆遷工作的順利進行做好服務。
同時我會更加努力學習各項財務知識，鉆研會計業(yè)務，提高會計核算水平，加強自己在稅務法規(guī)、規(guī)避財務風險方面的學習，加強房地產開發(fā)企業(yè)相關知識的學習，進一步增強自己的的工作能力，在企業(yè)的項目實施中更好的發(fā)揮會計的核算、監(jiān)督、服務職能，為宇都公司的發(fā)展壯大做出貢獻。
2020財務年終工作總結4根據(jù)上級精神，以求真務實的工作作風，為學校的建設和發(fā)展提供了優(yōu)質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2018年度財務工作總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是事業(yè)單位完成各項工作任務，實現(xiàn)事業(yè)計劃的重要保證，也是單位財務工作的基本依據(jù)。因此，認真做好我校的收支預算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據(jù)學校的發(fā)展實際，既要總結分析上年度預算執(zhí)行情況，找出影響本期預算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關政策對預算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領導匯報，在現(xiàn)有條件下，在國家政策允許范圍內，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，使預算更加切合實際，利于操作，發(fā)揮其在財務管理中的積極作用。
二、加強對固定資產的管理
固定資產是學校開展教學業(yè)務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強這方面管理，在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產登記，并定期與校產科進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
三、重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，使得學校能夠集中財力辦事業(yè)。通過認真落實執(zhí)行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。
四、認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較負責和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新帳，編制會計報表。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導學校預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學校財務收支計劃的基礎。所以我們財務部非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據(jù)。
總之，在20_年，在財務方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚成績，改正不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態(tài)度，為學校的建設和發(fā)展貢獻我們的力量。
2020財務年終工作總結5回顧20_年，公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財務部主要負責人，沒將財務工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務部管理及協(xié)調財務部整體工作，沒有充分發(fā)揮財務部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領導給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當好家、理好財，更好地服務企業(yè)是財務部門應盡的職責，在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負有很大的義務與職責?，F(xiàn)就部門工作總結如下：
一、過去的一年中，財務部認真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項事宜
比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務能完成，但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。
二、在上年的稅務工作中財務部克服了許多困難
通過用心參加銀行、財政、稅務等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務資料，探索稅收稽核的重點等，順利透過了_年增值稅繳納工作。透過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務局、商務局、經(jīng)貿局、外管局等各項報表的填制工作。
三、分公司財務工作
分公司日常經(jīng)營活動透過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務活動在大的方向有序地進行，分公司財務人員也能用心配合財務工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務審查。
四、在實際工作過程中，配合做好當中存在的問題
財務也完全配合了銷售部做好了財務部門應做和不應做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，個性是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，之后查賬時財務部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認真學習下，使裝飾部財務核算及財務管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財務部主要現(xiàn)狀
1、業(yè)務經(jīng)驗不足、業(yè)務不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務煩多，這無疑是對加強全面財務管理工作的弊端。
2、對日常辦公應用軟件各功能不掌握。
3、專業(yè)勝任力不強。
4、但能用心配合處理各方面財務工作及財務部其他事項。
5、對于公司債權債務的清理催收力度不夠大。
6、未及時進行財務核算，不能及時帶給公司經(jīng)營成果及財務狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端。
7、公司財務管理的首位是加強對公司資產的管理，個性是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，構成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務部門指定由何媛媛全面進行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應指定專門人員對公司的商品車負責。
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-02
風險導向審計方法是一種常用的審計方法，它是建立在審計風險模型的基礎上，對企業(yè)的經(jīng)營和管理進行審計的方法。只要進行審計工作就存在著審計風險，風險導向審計方法是一種有效的風險預測和控制方法。在電費資金管理審計的過程中，運用風險導向審計的方法可以有效解決電費資金管理中存在的問題，降低企業(yè)的運營風險。
一、風險導向審計方法概述
風險導向審計是指在項目基礎審計和制度基礎審計的基礎上，根據(jù)對被審單位的了解，對被審單位進行風險估計，并確定風險的類型和程度。審計的方法和策略應該根據(jù)被審單位的實際情況而定，對于不同的風險因素和風險點要采取有針對性的審計策略，降低剩余風險。運用風險導向審計的方法能夠系統(tǒng)分析被審單位中存在的剩余風險，使單位的剩余風險和被審單位的實際情況相適應，追求審計計劃的多樣化與系統(tǒng)化，在整個經(jīng)濟環(huán)境中分析企業(yè)所處的商業(yè)環(huán)境，對被審單位的管理形式和管理機制進行控制。因此，風險導向審計方法是制度審計的延伸與拓展，能夠對風險進行系統(tǒng)的、全面的分析，適應了社會發(fā)展對審計工作的要求，正確估計控制風險的水平，值得在投資審計工作中廣泛應用與推廣。具體說來，風險導向審計方法較傳統(tǒng)的審計方法有以下幾個方面的優(yōu)勢：
（一）合理選擇切入點和審計程序
傳統(tǒng)的審計程序與方法只是對賬簿和憑證進行審計，對會計賬目進行詳細的檢查，從大量的會計賬目中查找問題，工作量大且效率較低，不適應時展對審計工作的要求。采取風險導向審計方法可以針對被審企業(yè)的內控制度進行有針對性的審計，提高了審計工作的計劃性和目的性，及時發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，對審計風險進行及時控制。這種審計方法是結合市場環(huán)境對審計工作的要求，使風險從外部轉移到內部，以內部的報表錯報風險來代替外部的經(jīng)營風險，提高了風險審計的效率，促進了現(xiàn)代風險導向審計事業(yè)的發(fā)展。
（二）整體把握宏觀背景
風險導向審計方法能夠對企業(yè)所處的市場環(huán)境進行宏觀的、全面的分析，從宏觀戰(zhàn)略的角度做好審計工作，整體把握審計過程中可能存在的風險，以全面的市場環(huán)境分析和正確的切入點，來對被審企業(yè)的會計工作進行系統(tǒng)審計。傳統(tǒng)的風險審計方式只是對企業(yè)內部存在的風險進行檢查和防范，沒有結合整體的企業(yè)市場環(huán)境進行綜合分析，不能有效控制市場環(huán)境中存在的風險?，F(xiàn)代的風險導向審計方法能夠把被審單位放在宏觀的市場背景之下，將企業(yè)與市場環(huán)境相聯(lián)系，從各個環(huán)節(jié)綜合判斷被審單位財務中存在的問題，使審計結果更全面、更真實，系統(tǒng)把握被審單位的財務狀況。
（三）分析性復核方法的運用
風險導向審計方法能夠在各個階段進行分析性復核，充分利用企業(yè)的財務信息，結合企業(yè)的非財務信息對財務信息進行全面的分析和評估，判斷財務信息是否合理，分析企業(yè)的財務信息中存在的問題。當下，分析型復核法被廣泛地運用到風險導向審計的過程中去，貫穿了審計過程的始終，與審計過程中的各個環(huán)節(jié)都有密切的聯(lián)系。具體說來，在審計計劃階段，可以對企業(yè)的內部控制進行測試，分析企業(yè)內部控制系統(tǒng)的合理性。在審計實施階段，對企業(yè)的所有會計賬戶進行系統(tǒng)分析，運用分析的方法進行復核。在審計工作的總結階段，對企業(yè)財務狀況進行復核審計，及時發(fā)現(xiàn)在審計過程中遺漏的問題，并以全面、準確的分析結果為基礎，做好財務審計報告，完成審計工作的系統(tǒng)過程。
（四）擴大審計證據(jù)范圍
風險導向審計方法可以根據(jù)被審單位的具體情況，有針對性的選擇審計工具和審計手段，富有靈活性和可調整性，可以充分發(fā)揮審計人員的主觀能動性，提高審計人員的審計效率，正確地對企業(yè)的財務狀況進行系統(tǒng)了解，得出正確的審計結果。在審計的過程中，審計人員可以把自己的想法和建議融入到審計工作中去，擴大了審計人員的控制范圍和控制對象，同時，相關的審計結果也可以獲得更多的證據(jù)支持，擴大了審計證據(jù)的范圍。
（五）充分發(fā)揮審計人員的能動性
傳統(tǒng)的審計方式多以文件和規(guī)范為指導，依據(jù)相關的書面規(guī)定和具體的審計工具進行程序性的操作。在此過程中，審計人員只是按照相關的程序和規(guī)定做好相應程序即可，不必考慮被審計單位的其他情況，工作方法和途徑較為死板、僵化。與此相反，風險導向審計方法可以針對被審計單位的具體情況，采取有針對性的審計方法和審計策略，充分發(fā)揮審計人員的能動性。審計人員在審計的過程中可以將自己認為合適的審計方法加入到審計程序中去，擴大了審計的范圍，提高了審計工作的效果，更具實效性。
二、電費資金管理中的風險分析
（一）規(guī)章制度不健全帶來的風險
在供電企業(yè)管理部門內部建立健全相關的規(guī)章制度是做好電費資金管理的關鍵因素，是做好內控工作的基礎和保障。只有完善相關制度才能避免電費資金管理中存在的偷盜問題、線路損耗問題，使電費資金管理有章可循，有制度可依。但是在實際的電費資金管理工作中，很多供電企業(yè)仍然存在著相關問題，如線路損耗過大、偷盜、非法用電，電費資金的管理審計就是發(fā)現(xiàn)并分析這些內部控制問題，并對企業(yè)內部現(xiàn)有的規(guī)章制度進行分析和評估，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度中不健全的部分并及時完善。更好地用制度來規(guī)范相關管理人員的行為，使他們能夠加強防范，堵塞電費資金管理中的漏洞。
（二）收費管理不到位帶來的風險
收費管理環(huán)節(jié)是電費資金管理的重要階段，也是電費資金管理審計工作的重要審計對象。在收費管理環(huán)節(jié)，通常采取的收費方式分為坐收和走收兩個方面，這兩個方面都是屬于先用電后交費，根據(jù)相關規(guī)定，在逾期不交的情況下可以收取用戶違約金，超過三十天可以停止向用戶供電。但是在這個環(huán)節(jié)中存在著收費風險，用這種收費方式來收取電費，不可避免地會產生一些欠費的現(xiàn)象，這是收費環(huán)節(jié)面臨的主要風險。
（三）經(jīng)營管理方面的風險
在我國供電企業(yè)改革的背景下，很多供電單位都將權力下移，經(jīng)營管理者充分放權。但是在充分放權的背后也隱含著一些治理缺陷，這種充分放權與隱含缺陷并存的局面將導致企業(yè)電費資金風險的加大，再加上一些管理者沒有豐富的管理經(jīng)驗，加大了企業(yè)的經(jīng)營與生存風險；從企業(yè)員工的角度上來說，很多企業(yè)員工的基本素質和水平有待提高，這些企業(yè)員工的水平已難以適應電力市場日趨激烈的競爭環(huán)境，限制了企業(yè)的長遠發(fā)展；從評價體系上來說，很多企業(yè)的評價方法與評價標準不當，導致無法正常反映企業(yè)的運營狀況，給企業(yè)的資產帶來很大的破壞風險。
（四）財務管理方面的風險
財務管理方面的問題主要是企業(yè)重生產、輕營銷的運營理念造成的，此外對財務管理的具體工作也沒有建立健全工作責任制，管理者沒有采取積極的措施回收電費，而是采取墊費、貸款等方式來上繳電費，加大了電費財務管理的風險。
三、風險導向審計方法在電費資金管理審計中的運用
（一）在電費資金管理中運用風險導向審計方法的必要性
在電費資金管理中運用風險導向審計方法，可以較為準確地評價電力供應企業(yè)的經(jīng)營和管理情況，對企業(yè)的電費資金管理體系進行完善和改進，及時發(fā)現(xiàn)在電費回收等環(huán)節(jié)中存在的問題，降低供電企業(yè)在管理過程中的運營風險，為企業(yè)的電費資金管理工作保駕護航，做到對企業(yè)電費資金管理的全過程控制，提高企業(yè)對電費資金的控制力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。此外，在電費資金管理審計中運用風險導向審計方法能夠對企業(yè)進行更加有效的治理，避免在企業(yè)資金管理中出現(xiàn)風險，形成一整套的風險防范和處理機制，對電費資金管理風險實行動態(tài)管理與控制，并對管理體系中可能存在的風險及時加以防范，提出整改的措施與建議，完善公司經(jīng)營管理系統(tǒng)，使公司形成系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學化的資金管理運營體系，把企業(yè)的經(jīng)營管理風險降低到最低限度，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
（二）風險導向審計方法的具體運用策略
1.建立健全企業(yè)審計制度
建立健全企業(yè)的審計制度是企業(yè)做好內部控制，實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要方式。完善的企業(yè)審計制度能夠保證企業(yè)電費資金管理工作有效開展，確保電費資金管理信息的真實、有效，保護企業(yè)資產。為此，要根據(jù)企業(yè)的電費資金管理現(xiàn)狀，健全電費資金的回收制，形成整體的、系統(tǒng)的電費資金管理體系。對電費資金的管理要進行事前、事中和事后的監(jiān)控，確保電費資金審計部門按照相關審計制度有效開展電費管理審計工作，對電費資金管理實行內部牽制。
2.完善預警機制
電費資金管理預警機制是對于電費回收的環(huán)節(jié)來說的。在電費回收之前，需要詳細了解和分析當?shù)乜蛻舻木唧w情況，對用電客戶建立繳費信用等級，進行分級管理，使電費回收工作更有針對性，也更有效率。對于欠費的客戶，要分析其欠費原因，聯(lián)系相關責任人員及時催繳并對電費回收的工作進行動態(tài)管理。在電費資金管理的審計工作中，要對相關企業(yè)單位的生產經(jīng)營狀況進行了解和分析，對可能欠費的用電大戶及時預警，采取進一步的監(jiān)督和控制措施，確保電費回收工作的正常進行。
3.嚴格執(zhí)行電費資金管理責任制
在供電企業(yè)中實行電費資金管理責任制，責任到人，使上至管理層下至執(zhí)行層都能夠明確自己的責任與權力，并對具體的電費回收情況進行指標考核，建立整個企業(yè)內部的監(jiān)督與約束機制，使企業(yè)內部的工作人員都能夠明確自己的責任，做好電費結算和回收等工作。此外，對于用電大戶要進行預收管理，降低企業(yè)電費資金管理風險。
4.召開電費資金管理審計工作總結會議
電費資金管理審計工作會議的主要內容就是對上一階段的電費回收、業(yè)擴報裝、用電檢查等工作開展情況進行總結匯報，了解相關人員在具體的工作過程中是否履行了自己的責任，是否按照相關的審計程序嚴格執(zhí)行。另外，要鼓勵審計人員在審計工作的過程中總結自己獨特的審計工作方法，激發(fā)相關人員的工作積極性，提高審計工作的效率。此外，審計工作總結會議的另一個重要內容就是相關審計人員的溝通與交流，使他們互相交流審計工作的經(jīng)驗和體會，總結在審計工作當中的教訓，有則改之無則加勉，促進審計工作達到一個新水平，走上一個新臺階。
結語
風險導向審計方法可以降低供電企業(yè)在電費資金管理中的風險，解決企業(yè)在風險控制方面存在的問題。因此，要正確認識風險導向審計方法的重要意義，建立健全企業(yè)的審計工作制度，完善預警機制，嚴格執(zhí)行電費資金管理責任制并適時召開電費資金管理審計工作總結會議。通過以上措施，相信一定能夠降低電費資金管理中存在的風險，提高供電企業(yè)的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
一、完成主要工作
20**年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行
預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20**年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經(jīng)營考核審計
20**cc年*月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20**年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。
根據(jù)集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20**年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20**年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。
200*年度上半年，我局的內部審計工作在局領導的重視關懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務”的內審工作理念，加大審計力度，實現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務”的和諧審計。
上半年，審計科在時間緊、任務重、人員少的情況下，獨立實施財務收支審計四次，開展專題項目審計四次，配合政府審計部門專項工程審計八次，出據(jù)審計報告五份，提出了《關于對各直屬局強化內部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，及時為各層面管理者經(jīng)營決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報審計科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項具體工作：
一、參加專業(yè)培訓，增長業(yè)務素質，提升工作能力。
審計工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識技能，才能確保高質量的完成審計任務。專業(yè)技能知識的學習培訓，是開展好內審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網(wǎng)公司審計部主辦的為期十天的高級審計人員培訓班。培訓中了解了國家最新的財務政策和制度；學習了現(xiàn)階段電力行業(yè)內審工作最具代表性的審計技術；見識了審計軟件的開發(fā)應用成果。此次培訓，極大豐富并積累了審計人員的理論知識和實戰(zhàn)經(jīng)驗，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現(xiàn)實工作具有鮮明的指導意義并為2006年度農電系統(tǒng)內審工作的開展奠定了良好的基礎。
二、配合政府審計，協(xié)調內外關系，維護企業(yè)利益。
2006年以來，XX市審計局繼續(xù)開展對農電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設與改造工程的竣工決算審計。配合政府審計機關開展專項工程審計，依然是我們2006年上半年的重要工作。鑒于該項工作的延續(xù)性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經(jīng)驗和教訓。第一，審前細致嚴格的做好自查自糾工作。在政府審計進點前，多次到被審計單位開展審前自查，針對以往審計發(fā)現(xiàn)的問題，逐一對照重點排查，最大限度的糾正和減少存在問題。第二，積極主動地做好審計中的配合服務工作。政府審計過程中，我們面對工程項目多工作量大、竣工決算時間緊迫，不測因素仍存在等諸多實際情況，主動積極與審計人員保持溝通，消除審計單位對被審計單位意識中的職業(yè)慣性思維和個人情緒色彩，對審計中提出的問題予以合情合理的解釋，及時掌握審計現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭取審計過程中查出的問題在審計認證之前予以糾正。第三，協(xié)調內外關系，力爭取得滿意的審計結果。為了維護縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場查證過程結束后，代表被審計單位數(shù)次與政府審計部門交換審計意見。對于涉及農網(wǎng)政策性問題，陳述理由，堅持原則，據(jù)理力爭，努力取得政府審計部門的認同。經(jīng)過我們的一系列工作和努力，農電系統(tǒng)各直屬分局在該項目的政府審計中均取得了較為理想的審計結果，我們的工作同時受到了政府審計機關的理解和各直屬局的好評。
三、召開系統(tǒng)會議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作
2006年4月28日，審計科組織各直屬分局審計專責人召開2006年度的內審工作會議，對系統(tǒng)整體內審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務”的和諧審計的工作理念，用以指導農電系統(tǒng)內部審計實踐工作的開展。
此次會議，通過提倡“和諧審計”的工作理論，更新了審計人員的工作意識，為全系統(tǒng)內審中心工作指引了方向，更好地指導全系統(tǒng)內審人員開展審計項目，為企業(yè)自身完善服務，為領導決策服務。通過依法審計、人性化審計、服務性審計促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營，不斷提升管理水平增進經(jīng)濟效益。
四、強化內部監(jiān)督，增強風險控制，出臺工作方案
我們總結2005年度對各直屬分局開展審計項目中暴露出的各種問題，向局領導班子提交了《關于對各直屬局強化內部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，從審計工作的角度提出了加強農電系統(tǒng)財務管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應收債權等類型的經(jīng)濟業(yè)務都在該方案中拿出了具體的審計意見，目的使市局對于各直屬局財務管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟行為受到較強的約束性。
五、搞好常規(guī)審計，配合中心工作，服務縣局企業(yè)。
我們把常規(guī)的財務收支審計工作放在開展各項內部審計工作的首位。2006年度，根據(jù)年度工作計劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭創(chuàng)一流”的中心工作，分別對XX、XX、XX、XX四個縣局開展了財務收支審計。今年的財務收支審計工作特點是：第一，橫向加寬審計范圍，縱向加深審計層次。往年的常規(guī)審計通常針對供電主業(yè)而忽視了對多經(jīng)部門和其他項目的審計。今年我們把審計范圍擴大到全部有資金核算的單位和專項資金賬戶，審計范圍囊括了多種經(jīng)營業(yè)及其所屬的各個企業(yè)攤點，低壓維管費專項資金以及單獨收取的農電管理費專項資金。在擴大審計范圍的同時也不斷挖掘審計深度，遵循“查不清楚不放過”的宗旨，個別業(yè)務追溯源頭，透過賬面現(xiàn)象分析業(yè)務本質。第二，嚴格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計”的現(xiàn)象。在被審計單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外，審計工作往往容易產生“審而不計”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計項目中，采用先整改再下達審計報告的工作方法，有效杜絕了審而不計的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場審計查證結束后初步與被審計單位交換意見，要求被審計單位在規(guī)定期限內糾正問題，提交整改報告，最終我們再向被審計單位下達正式的審計報告。
時間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業(yè)的“經(jīng)濟衛(wèi)士”我們深感責任重大，工作的同時也暴露出存在問題和面臨的困難：
1、審計項目多、人員少、時間短，風險高；
第三章內部審計機構主要職責
第四章內部審計工作程序
第五章內部審計工作要求
第六章罰則
第七章附則
現(xiàn)公布《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》，自2004年8月30日起施行。
國務院國有資產監(jiān)督管理委員會
二四年八月二十三日
第一章總則
第一條為加強對國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的內部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范企業(yè)內部審計工作，保障企業(yè)財務管理、會計核算和生產經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，根據(jù)《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條企業(yè)開展內部審計工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱企業(yè)內部審計，是指企業(yè)內部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內部管理規(guī)定，對本企業(yè)及子企業(yè)（單位）財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經(jīng)營績效，以及建設項目或者有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。
第四條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，依照內部審計準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責任，糾正違規(guī)行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風險，維護企業(yè)正常生產經(jīng)營秩序，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產的保值增值。
第五條國資委依法對企業(yè)內部審計工作進行指導和監(jiān)督。
第二章內部審計機構設置
第六條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的專職工作人員，建立健全內部審計工作規(guī)章制度，有效開展內部審計工作，強化企業(yè)內部監(jiān)督和風險控制。
第七條國有控股公司和國有獨資公司，應當依據(jù)完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。企業(yè)審計委員會成員應當由熟悉企業(yè)財務、會計和審計等方面專業(yè)知識并具備相應業(yè)務能力的董事組成，其中主任委員應當由外部董事?lián)巍?/p>
第八條企業(yè)審計委員會應當履行以下主要職責：
（一）審議企業(yè)年度內部審計工作計劃；
（二）監(jiān)督企業(yè)內部審計質量與財務信息披露；
（三）監(jiān)督企業(yè)內部審計機構負責人的任免，提出有關意見；
（四）監(jiān)督企業(yè)社會中介審計等機構的聘用、更換和報酬支付；
（五）審查企業(yè)內部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴；
（六）其他重要審計事項。
第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業(yè)，應當按照加強財務監(jiān)督和完善內部控制機制的要求，依據(jù)國家的有關規(guī)定，加強內部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化企業(yè)內部審計工作，做好內部審計機構與內部監(jiān)察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協(xié)調工作。
第十條企業(yè)內部審計機構依據(jù)國家有關規(guī)定開展內部審計工作，直接對企業(yè)董事會（或主要負責人）負責；設立審計委員會的企業(yè)，內部審計機構應當接受審計委員會的監(jiān)督和指導。
第十一條企業(yè)所屬子企業(yè)應當按照有關規(guī)定設立相應的內部審計機構；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。
第十二條企業(yè)內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力；內部審計機構的負責人應當具備相應的專業(yè)技術職稱資格。
第三章內部審計機構主要職責
第十三條根據(jù)國家有關規(guī)定，結合出資人財務監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內部審計機構應當履行以下主要職責：
（一）制定企業(yè)內部審計工作制度，編制企業(yè)年度內部審計工作計劃；
（二）按企業(yè)內部分工組織或參與組織企業(yè)年度財務決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務決算的審計質量進行監(jiān)督；
（三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計；
（四）對本企業(yè)及其子企業(yè)的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經(jīng)營績效以及其他有關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；
（五）組織對企業(yè)主要業(yè)務部門負責人和子企業(yè)的負責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計；
（六）組織對發(fā)生重大財務異常情況的子企業(yè)進行專項經(jīng)濟責任審計工作；
（七）對本企業(yè)及其子企業(yè)的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；
（八）對本企業(yè)及其子企業(yè)的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；
（九）對本企業(yè)及其子企業(yè)內部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業(yè)有關業(yè)務的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋；
（十）對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營績效及有關經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與評價；
（十一）對本企業(yè)年度工資總額來源、使用和結算情況進行檢查；
（十二）其他事項。
第十四條企業(yè)內部審計機構對年度財務決算的審計質量監(jiān)督應當根據(jù)企業(yè)的內部職責分工，依據(jù)獨立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財務管理、會計核算和生產經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求。
第十五條為保證企業(yè)年度財務決算報告的真實和完整，企業(yè)內部審計機構應按照國資委相關工作要求，對下列特殊情形的子企業(yè)組織進行定期內部審計工作：
（一）按照國家有關規(guī)定，涉及國家安全不適宜社會中介機構審計的特殊子企業(yè)；
（二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進行審計的境外子企業(yè)；
（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機構審計的企業(yè)內部有關單位。
第十六條企業(yè)內部審計機構對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營績效及有關經(jīng)濟活動的評價工作，依據(jù)國家有關經(jīng)營績效評價政策進行。
第十七條企業(yè)內部審計機構應當加強對社會中介機構開展本企業(yè)及其子企業(yè)有關財務審計、資產評估及相關業(yè)務活動工作結果的真實性、合法性進行監(jiān)督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。
第十八條企業(yè)內部審計機構相關審計工作應當與外部審計相互協(xié)調，并按有關規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。
第十九條企業(yè)應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)，完善內部審計管理規(guī)章制度，保障內部審計機構擁有履行職責所必需的權限：
（一）參加企業(yè)有關經(jīng)營和財務管理決策會議，參與協(xié)助企業(yè)有關業(yè)務部門研究制定和修改企業(yè)有關規(guī)章制度并督促落實；
（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關資產，有權查閱有關生產經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料；
（三）對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；
（四）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會（或企業(yè)主要負責人）報告；
（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)企業(yè)主要負責人或有關權力機構授權可暫予以封存；
（六）企業(yè)主要負責人或權力機構在管理權限范圍內，應當授予內部審計機構必要的處理權或者處罰權。
第四章內部審計工作程序
第二十條企業(yè)內部審計機構應當根據(jù)國家有關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)企業(yè)主要負責人或審計委員會審核批準后實施。
第二十一條企業(yè)內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計計劃，做好審計準備。
第二十二條企業(yè)內部審計機構應當在實施審計前5個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。
被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。
第二十三條企業(yè)內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。
第二十四條被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調時，設立審計委員會的企業(yè)，應當將審計報告與被審計單位意見一并報審計委員會協(xié)調處理；尚未設立審計委員會的企業(yè)，應當將審計報告與被審計單位意見一并報企業(yè)主要負責人協(xié)調處理。
第二十五條審計報告上報企業(yè)董事會或主要負責人審定后，企業(yè)內部審計機構應當根據(jù)審計結論，向被審計單位下達審計意見（決定）。
對于報請審計委員會、主要負責人協(xié)調處理的審計報告，應當根據(jù)審計委員會、主要負責人的審定意見，向被審計單位下達審計意見（決定）。
第二十六條企業(yè)內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。
第二十七條企業(yè)內部審計機構應當每年向本企業(yè)董事會（或主要負責人）和審計委員會提交內部審計工作總結報告。
第二十八條企業(yè)內部審計機構對主要審計項目應當進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。
第五章內部審計工作要求
第二十九條企業(yè)內部審計機構應當根據(jù)國家有關規(guī)定和企業(yè)內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險。
第三十條企業(yè)內部審計機構應當對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。
第三十一條對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計意見，給企業(yè)造成損失浪費的，企業(yè)應當追究相關人員責任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應當按有關規(guī)定向上一級機構及時反映情況。
第三十二條企業(yè)內部審計機構下列工作事項應當報國資委備案：
（一）企業(yè)年度內部審計工作計劃和工作總結報告；
（二）重要子企業(yè)負責人及企業(yè)財務部門負責人的經(jīng)濟責任審計報告；
企業(yè)內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風險等，應向國資委報送專項報告。
第三十三條根據(jù)出資人財務監(jiān)督工作需要，企業(yè)內部審計機構按照國資委有關工作要求，對企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生重大財務異常等情況組織進行的專項經(jīng)濟責任審計，應當向國資委提交審計報告。
第三十四條企業(yè)內部審計機構要不斷提高內部審計業(yè)務質量，并依法接受國資委、國家審計機關對內部審計業(yè)務質量的檢查和評估。
第三十五條企業(yè)內部審計機構應當根據(jù)本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。
第三十六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，企業(yè)內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。
第三十七條企業(yè)內部審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。
第三十八條企業(yè)內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和審計建議。
第三十九條企業(yè)董事會（或主要負責人）應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；企業(yè)內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。
第四十條企業(yè)對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。
第四十一條企業(yè)應當保證內部審計機構所必需的審計工作經(jīng)費，并列入企業(yè)年度財務預算。企業(yè)內部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術職務資格的考評、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定予以執(zhí)行。
第六章罰則
第四十二條對于企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀的行為和企業(yè)內部控制程序出現(xiàn)嚴重缺陷，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負責人、總會計師（或者主管財務工作負責人）及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究企業(yè)審計委員會及內部審計機構相關人員的監(jiān)督責任。
第四十三條對于、、、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
第四十四條對于打擊報復內部審計人員問題，企業(yè)應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的企業(yè)內部審計人員有權直接向國資委報告相關情況。
第四十五條被審計單位相關人員不配合企業(yè)內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論的，企業(yè)應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
第七章附則
隨著信息化技術在各領域的廣泛應用，審計系統(tǒng)也加快了信息化建設的步伐。在監(jiān)察審計工作中，信息化建設取得了較顯著的成效，但相對于其他行業(yè)來講，監(jiān)察審計信息化建設過程中還存在一些問題。監(jiān)察審計信息化建設在很大程度上進一步對國家治理的內在要求進行了完善，同時也有效的對企業(yè)腐敗現(xiàn)象起到了有效的預防，是企業(yè)健康、高效發(fā)展的重要保障。
1 監(jiān)察審計信息化在煤電企業(yè)應用現(xiàn)狀
1.1 現(xiàn)場監(jiān)察審計實施系統(tǒng)的應用
（1）監(jiān)察審計前期資料準備的變化。長期以來監(jiān)察審計都是采用傳統(tǒng)的審計方法，這就需要在監(jiān)察審計現(xiàn)場審計前，被監(jiān)察審計單位則需要提前將紙質資料進行打印，為審計工作做好準備。但在信息化審計環(huán)境下就不需要被監(jiān)察審計單位提供紙質資料，監(jiān)察人員在審計工作開始之前，則可以直接從電腦中調取被審計單位的賬套、合同和協(xié)議等，并將其導入到監(jiān)察審計信息系統(tǒng)中，然后開始現(xiàn)場監(jiān)察審計工作。
（2）信息化帶來的便利。信息化技術在監(jiān)察審計中的應用，有效的確保了數(shù)據(jù)篩查的快捷性和數(shù)據(jù)統(tǒng)計的便利性，提高了數(shù)據(jù)分析的效率，給查詢工作帶來了較大的便利。
1.2 監(jiān)察審計管理方式在信息化環(huán)境下的轉變
（1）電子文檔的使用。目前撰寫監(jiān)察審計文書的工作都會利用文字處理軟件在電腦上完成，不僅撰寫工作變得簡捷化，便于修改，而且撰寫的效率也得以大幅度提高。而且這些電子版的監(jiān)察審計底稿和監(jiān)察審計報告可以作為監(jiān)察審計檔案的資料存儲在電腦中，可以方便進行調取，這就有效的確保了監(jiān)察審計信息資料形成了一個完善的綜合數(shù)據(jù)庫，囊括了從資料采集、整理、分析到資料的使用和存儲的整個過程，在確保工作效率提高的同時，也確保了工作的規(guī)范性。
（2）網(wǎng)絡的使用。目前監(jiān)察審計部門可以利用網(wǎng)絡來下達監(jiān)察審計計劃、方案及上級文件，而且通過網(wǎng)絡，監(jiān)察審計人員也可以將監(jiān)察審計報告和工作總結等上傳給管理人員。監(jiān)察審計文檔以網(wǎng)絡作為平臺可以在監(jiān)察審計人員之間、監(jiān)察審計人員和被監(jiān)察審計單位之間進行傳送。而且在網(wǎng)絡環(huán)境下，監(jiān)察審計部門還可以與相關部門實現(xiàn)橫向數(shù)據(jù)的共享，有利于數(shù)據(jù)的對比分析和成果線索利用，有效的確保了監(jiān)察審計工作的準確性的提升。
（3）監(jiān)察審計對外宣傳的新途徑。通過信息化建設，監(jiān)察審計部門可以通過構建監(jiān)察審計網(wǎng)站，利用網(wǎng)站來加強監(jiān)察審計的宣傳，從而讓煤炭企業(yè)中的更多的干部和職工能夠對監(jiān)察審計部門有一個深入的了解，明確監(jiān)察審計部門的工作職責、工作流程及工作成果，從而有效的確保監(jiān)察審計影響力的增加。
2 監(jiān)察審計信息化應用存在的不足
2.1 實際工作中對監(jiān)察審計信息系統(tǒng)的應用僅處于低層次
目前監(jiān)察審計工作普遍應用監(jiān)察審計信息系統(tǒng)，但由于對監(jiān)察審計信息系統(tǒng)很大一部分了解還不夠淮安入，只是將其簡單的認為是在電腦上看賬和看資料，不僅對監(jiān)察審計信息系統(tǒng)豐富的功能在使用上缺乏積極性，而且由于受制于被監(jiān)察審計的制約，監(jiān)察審計信息系統(tǒng)部分功能并不能全部的適用，系統(tǒng)中部分功能僅個別監(jiān)察審計部門才能使用，這就嚴重制約了監(jiān)察審計信息系統(tǒng)的應用。
2.2 監(jiān)察審計信息系統(tǒng)軟件的培訓不及時
目前導致我國監(jiān)察審計人員不能全面應用監(jiān)察審計信息系統(tǒng)功能的一個最重要原因也是在監(jiān)察審計信息系統(tǒng)軟件應用以來，與之相配套的培訓工作卻存在嚴重滯后的問題。再加之監(jiān)察審計隊伍人員新老更替，這就導致監(jiān)察審計隊伍在人員不斷補充的情況下，沒有與之相適應的培訓和指導，這些新加入的監(jiān)察審計人員在工作中只能依靠自身的不斷摸索來對監(jiān)察審計信息系統(tǒng)的功能進行掌握。
2.3 監(jiān)察審計信息系統(tǒng)的后續(xù)更新處于停滯狀態(tài)
目前我國監(jiān)察審計機構使用的監(jiān)察審計信息系統(tǒng)后續(xù)更新緩慢，基本處于停滯狀態(tài)。這主要是由于在監(jiān)察審計信息系統(tǒng)開發(fā)時是由監(jiān)察審計部門和信息部門臨時抽調開發(fā)人員進行聯(lián)合開發(fā)，一旦軟件開發(fā)完成后，這些人員即回到了原來的工作崗位上，這就導致信息系統(tǒng)后續(xù)更新工作無人負責，后續(xù)更新基本處于停滯狀態(tài)。
2.4 監(jiān)察審計管理系統(tǒng)未能建立
在監(jiān)察審計信息化建設中，監(jiān)察審計管理系統(tǒng)也是監(jiān)察審計信息化的重要組成部分，但當前部分行業(yè)中還沒有建立監(jiān)察審計管理系統(tǒng)，不僅沒有設立相應的監(jiān)察審計管理模塊，而且對于監(jiān)察審計計劃、電子檔案及人員的管理工作也缺乏系統(tǒng)化。
3 提高信息化在監(jiān)察審計工作中的運用的措施
3.1 完善和擴大信息化在監(jiān)察審計工作中的應用
從信息化全覆蓋，橫向監(jiān)察審計與縱向監(jiān)察審計相結合入手建立一套完備的網(wǎng)絡信息工作制度，制度是監(jiān)察審計工作信息化運行走向科學化和規(guī)范化的保證。工作制度制定以后，各受控部門都要嚴格組織執(zhí)行，并定期對執(zhí)行制度的情況進行檢查監(jiān)督，便于及時發(fā)現(xiàn)問題并及時解決。
3.2 加強網(wǎng)站質量建設，統(tǒng)一內容和形式，發(fā)揮導向作用
監(jiān)察審計信息網(wǎng)站是監(jiān)察審計工作在網(wǎng)絡上的信息庫。一個網(wǎng)站就是一個存放在網(wǎng)絡服務器上的完整信息集合，它包含一個或多個網(wǎng)頁，這些網(wǎng)頁以一定的方式連接在一起。監(jiān)察審計信息網(wǎng)站的設計直接影響到網(wǎng)絡的利用率。日常工作中，可將國家的監(jiān)察審計制度、案例、單位中發(fā)現(xiàn)的問題、整改措施等相關信息在網(wǎng)上，充分發(fā)揮網(wǎng)絡導向和宣傳作用。
3.3 搞好使用部門的培訓，提高網(wǎng)絡信息的使用效率
監(jiān)察審計信息網(wǎng)絡建成后，要及時組織相關部門進行培訓，通過培訓，使大家迅速掌握網(wǎng)絡系統(tǒng)的使用，通過網(wǎng)絡的宣傳、警示、警戒，不斷提高企業(yè)和職工學法、守法、懂法、敬法的自覺性，自覺維護經(jīng)濟次序，使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
3.4 注重信息開發(fā)隊伍建設，強調監(jiān)察審計信息理論研究
要加強信息開發(fā)專業(yè)人才的培養(yǎng)和教育。人才的質量有了保證，信息的質量和信息化的發(fā)展才有保障。監(jiān)察審計工作信息化是一個全新的課題，理論的牽引和指導作用顯得尤為重要。理論研究的深入與否，關系到監(jiān)察審計工作信息化的發(fā)展動力、發(fā)展速度和未來走向。
4 結束語
在當前監(jiān)察審計信息化建設過程中，需要堅定信念，及時對監(jiān)察審計信息化建設過程中存在的問題進行解決，加強對實踐工作中經(jīng)驗的總結，從而加快推動煤炭企業(yè)內部監(jiān)察審計工作的順利開展，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定良好的基礎。
參考文獻
信息系統(tǒng)審計是一個通過收集和評價審計證據(jù)，對信息系統(tǒng)是否能夠保護資產的安全、維護數(shù)據(jù)的完整、使被審計單位的目標得以有效地實現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用等方面作出判斷的過程。在信息系統(tǒng)審計過程中以下幾個方面值得關注：
一是關注企業(yè)的信息技術組織框架的健全與否。如是否建立企業(yè)cio（總信息師）機制和企業(yè)it治理機制，是否設立企業(yè)部門級的信息中心，企業(yè)的組織框架是否有利于企業(yè)信息化工作的開展、信息資源的有效利用和管理和企業(yè)信息化核心價值的提升。
二是關注企業(yè)信息化發(fā)展規(guī)劃是否完整、可行。如企業(yè)信息化規(guī)劃是否統(tǒng)籌安排，信息化規(guī)章制度是否全面，且制度的執(zhí)行是否納入企業(yè)的績效考核以及對下屬機構、控股公司的信息化建設是否統(tǒng)一管理。
三是關注企業(yè)信息系統(tǒng)運維管理。企業(yè)是否建立標準化、體系化、流程化的一體化運維管理體系。在當前企業(yè)一般對服務外包企業(yè)依賴性較大的情況下，是否建立對服務外包企業(yè)的準入、退出及運維服務監(jiān)控與績效評價機制。對外包服務導致的網(wǎng)絡信息安全和重大事故的處理機制和出現(xiàn)事故后的技術和管理責任判定制度的完整性以及對服務外包企業(yè)的資質要求是否有相應規(guī)定等。
四是關注網(wǎng)絡安全產品。如網(wǎng)絡安全產品是否取得公安部門頒發(fā)的《銷售許可證》，尤其是核心技術、關鍵步驟是否更多依賴國外品牌。
五是關注網(wǎng)絡資源身份認證控制。企業(yè)網(wǎng)絡資源訪問的認證機制的安全度，是否對不同用戶劃分不同的安全級別并發(fā)放相應的安全證書。如內部網(wǎng)絡是否采用ip-mac地址綁定技術來管理和控制客戶端ip地址資源以及信息安全事故發(fā)生后的追查事故源頭。
六是關注網(wǎng)絡隔離及限制。如企業(yè)內網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)的有效隔離，內網(wǎng)vlan的訪問限制，重要信息系統(tǒng)的訪問控制等。
上述幾個關注點，對于非計算機專業(yè)的審計人員而言，通過審計署計算機中級培訓后完全能夠勝任，且能夠在較短時間內對企業(yè)信息組織管理控制和網(wǎng)絡完全控制兩個方面有一個較為系統(tǒng)全面的了解，便于進一步開展信息系統(tǒng)審計工作。
統(tǒng)計工作的盤點反思:
歲末年終，審計工作又幾近度過忙碌的一年，毫無疑問鋪面而來的將是各大新聞媒體“盤點2013”、“2013年歲末大盤點”、“走過2013” ……的文章。作為審計人員，我們也將進行審計工作總結，對一年的工作進行盤點反思。
反思，它使人更清晰地了解自己的行為和行為的后果，從而更理性、更有目的地開展行動。作為審計工作者，反思對于我們開展審計工作尤為重要。任何一個審計人員，不論其能力起點如何，都有必要通過多種途徑對自己的審計行為進行反思。反思的目的在于提高我們的自我剖析意識，增強自我指導、自我批評的能力，并能沖破經(jīng)驗的束縛，不斷對審計診斷、糾錯等提出新的看法從而提高自身的專業(yè)水平。在審計工作中，具體應從以下方面進行反思、總結和提升。
一、反思是否具備服務意識。是否樹立了“服務中心、服務大局”、“關注民生、服務百姓”、“依法審計、文明審計”的理念，是否把市委、市政府的重大決策和部署作為審計工作的重點，為領導科學決策服務。是否牢固樹立民本審計觀，切實把解決廣[！]大人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的問題作為審計工作關注的重點。
二、反思是否做到依法履責。審計質量是審計工作的生命線，審計工作者要反思在審計工作中，是否具備責任意識，堅持以法律為準繩，以事實為依據(jù)，準確判斷是非，保證每項審計都符合法規(guī)要求，按照審計程序，擔負起審計工作的服務與監(jiān)督職能，為政府把好責任關、復合關和質量關。在細微工作中，是否客觀公正做好本職工作，把自己的責任、努力、創(chuàng)新和服務的理念滲透進審計工作的始終，努力做到不懷私念、不畏權勢、不貪財色、不講情面，過好人情關、權勢關和利益關，保持獨立的情操和高尚的人格。是否從大局和宏觀的角度進行綜合分析和判斷，從體制、機制和制度方面提出強化管理的意見和建議，從源頭上遏止違紀違規(guī)問題的發(fā)生，更好地規(guī)范財政資金的真實、合法和效益，促進單位科學決策，提升單位管理水平。
日
期：___________
xx年度財務審計工作總結
xx年財務審計工作的簡要回顧
1、增強財務服務意識
xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作，
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
2、預算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預算內容。
根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經(jīng)濟收益。
4、切實加強財務管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經(jīng)秩序
一、xx年財務審計工作的簡要回顧
(一)財務方面的工作
1、增強財務服務意識
xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
2、預算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預算內容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了物流公司、運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予物流公司、運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度物流公司、運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經(jīng)濟收益。
4、切實加強財務管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經(jīng)秩序
