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經(jīng)過多年的探索，中國風險投資事業(yè)在不斷發(fā)展壯大，逐漸顯示出其對中國科技成果轉(zhuǎn)化及高科技產(chǎn)業(yè)化的重要作用。風險投資是專指萌芽狀態(tài)中的高新技術領域的投資，這種投資的高風險性和高回報率要大于傳統(tǒng)意義上的投資。風險投資的資金最終都要落實到具體項目中，由于風險投資項目大多數(shù)是由技術創(chuàng)新而產(chǎn)生的高科技項目，過去同行業(yè)的歷史資料很少或幾乎沒有，因此在項目運作過程中除了具有一般項目的風險以外，還具有本身的特殊性。風險企業(yè)在整個項目運作過程中因管理不善而導致投資失敗的風險統(tǒng)稱為風險投資的管理風險，主要表現(xiàn)為：組織風險、決策風險、過程風險。進行科學的管理風險控制，對于有效運用風險投資這一手段促進科技成果的轉(zhuǎn)化，使風險投資項目實現(xiàn)最好的綜合經(jīng)濟效益，具有重要的現(xiàn)實意義。
一、團隊建設———組織風險控制的核心工作
風險投資項目主要以技術創(chuàng)新為主，項目的增長速度比較快，如果不及時加強企業(yè)的組織管理，就會造成項目規(guī)模高速膨脹與組織結(jié)構(gòu)落后的矛盾，成為風險的根源。
風險投資作為知識經(jīng)濟社會中技術創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對組織的管理。與傳統(tǒng)項目相比，風險投資項目不但要求項目組織內(nèi)的人員有較高的素質(zhì)，有一定的項目管理經(jīng)驗，對項目的風險性有較高的認識，并且這種知識和技能在項目實施過程中能夠充分地協(xié)調(diào)運用。而只有高性能項目團隊才能實現(xiàn)這種充分協(xié)調(diào)，所以在項目組織風險控制中，團隊建設顯得尤為重要。團隊在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中的引進，改變了組織過程實施的方式。即組織過程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門，項目經(jīng)理變成了“過程所有者”。為了從事項目的人員能夠生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品或服務，團隊應圍繞著用于獲得過程流的焦點進行建設。如果項目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會影響項目團隊性能的發(fā)揮，更會使整個項目的順利實施受阻，造成巨大的經(jīng)濟損失。作為項目經(jīng)理，如果能營造一個讓參與者發(fā)揮自己才干的適當環(huán)境，會使項目成員的忠誠度高度提升，增強項目團隊性能的發(fā)揮。為建立一個高效率的項目團隊，我們需要了解其主要推動力和障礙。
推動力是同項目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素，可以加強團隊的有效性，它們和團隊性能是正相關的。障礙是同項目環(huán)境相聯(lián)系的負面因素，它們被認為妨礙了團隊性能，在統(tǒng)計上同性能是負相關的。在置信度為95%或更高時，這些團隊特性和團隊性能之間存在高度相關性。通過推動力的把握和障礙的排除來創(chuàng)建高性能的項目團隊，是組織風險控制的關鍵內(nèi)容，是項目成功非常必要的條件。
二、項目評價———決策風險控制的首要工作
我國許多風險投資出現(xiàn)嚴重虧損，很大程度上在于投資項目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風險是指風險項目因決策失誤而帶來的風險。由于風險項目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點，使得對于項目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會直接導致項目的失敗。
對風險投資項目進行價值評估是投資決策的關鍵環(huán)節(jié)，如果在進行價值評估過程中，僅靠風險投資家、市場的經(jīng)驗和直覺進行決策，會使評估結(jié)果存在一定的片面性。因為風險投資項目所包含的不確定性和風險遠遠大于傳統(tǒng)的投資項目，所以如何從模擬風險的角度以及能夠反映這種風險的價值范圍方面預測價值，是進行風險投資項目決策的關鍵。全面的價值評估工作主要取決于對企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟環(huán)境的了解，選擇正確的價值評估方法，擁有較多的財務、統(tǒng)計數(shù)據(jù)，采用科學的態(tài)度去認真分析和預測，才能得到真實可靠的結(jié)論。因為風險投資項目歷史財務數(shù)據(jù)相對較少，或者沒有可比項目數(shù)據(jù)，評估時應采用類似項目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來進行。在取用同類項目數(shù)據(jù)時，還要考慮項目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財務數(shù)據(jù)后，接下來的工作就是預測項目預期現(xiàn)金流量及選定項目的必要收益率或資本成本（折現(xiàn)率）。為了計算由該項目引起的不同時點的現(xiàn)金流量，需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，將不同時點的現(xiàn)金流量調(diào)整到統(tǒng)一時點進行比較。估測項目預期現(xiàn)金流量具體工作包括：分析企業(yè)財務狀況，計算扣除調(diào)整項目后的營業(yè)凈利潤與投資成本，將企業(yè)經(jīng)過審計的現(xiàn)金流量表進行分別細化分析；了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場占有率；制定績效前景；預測個別詳列科目；檢驗總體預測的合理性和真實性；結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的歷史、現(xiàn)狀和未來，分析預測得出和風險相適應的企業(yè)預計現(xiàn)金流量表，以此為基礎計算出的項目的凈現(xiàn)值。估測并調(diào)整項目必要收益率工作包括：權(quán)益資本成本估算；債務資本成本估算；確定目標市場價值權(quán)數(shù)；估計不同的企業(yè)的報酬率隨整個市場平均報酬率變動的情況；估計根據(jù)機會成本要求的最低資金利潤率；將與特定投資項目有關的風險報酬加入到企業(yè)要求達到的報酬率當中，形成按風險調(diào)整的貼現(xiàn)率，從而合理選定折現(xiàn)率。
企業(yè)在識別與估量投資風險后，對選定的投資方案，還要針對其可能面臨的風險，運用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營風險與財務風險。由于營業(yè)風險是一個項目資本成本的主要決定因素，而且由于技術、效率及其生產(chǎn)上的因素，企業(yè)通常無法控制項目的營業(yè)杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營杠桿和財務杠桿三者之間的相互關系，采用杠桿程度有限的組合，來控制企業(yè)的總風險。
三、借助信息技術———實施過程風險控制
項目是一個連續(xù)的過程，風險項目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質(zhì)要素，使組織中關鍵的決策制定者選擇該項目。在整個項目運作過程中，不同的階段會遇到各種不同的問題，并以一種連續(xù)的生命周期的模式，強調(diào)了進行風險項目過程管理的必要性。
風險投資項目由于其預期的市場容量往往事先不能確定，致使對項目的過程管理難度進一步加大，產(chǎn)生風險，這種風險貫穿了風險項目的整個生命周期。針對于風險投資項目的特點，項目各階段不應僅滿足應完成的任務，必須隨著項目運作過程環(huán)境的變化進行資源的再分配以及項目參數(shù)的調(diào)整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強烈程度，要求項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態(tài)反映。這項工作我們可以通過建立有效的企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)來進行。建立有效的企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統(tǒng)的一個新領域。任何企業(yè)的運營都需要信息，源于項目的計劃、組織、領導和控制的決策必須基于及時的和適當?shù)男畔ⅰＰ畔⒘髟谫|(zhì)量和速度上都是一個關鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項目的要求。風險的產(chǎn)生來源于信息的不完全，因此為了優(yōu)化企業(yè)風險管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個信息流程。項目風險信息整理伴隨著風險及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過程展開。這種信息既包括風險管理理論與方法的管理支持信息，還包括項目自身風險與風險管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風險管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡。借助風險管理信息系統(tǒng)，風險管理組織者可以準確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)風險管理活動、根據(jù)風險控制效用報告組織未來計劃等活動。對于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項工作的風險等級，明確這一風險正面與反面的后果，還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風險管理戰(zhàn)略、最佳的風險管理實踐及風險評價工具。例如在項目計劃階段，輸入該項目信息內(nèi)容，查詢系統(tǒng)會提供一個邏輯的樹狀結(jié)構(gòu)，一方面指出項目中必須的工作要素，另一方面提供該項目可以借鑒的網(wǎng)絡信息以及計劃實施的模擬流程等。根據(jù)風險表現(xiàn)的強烈程度，項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況，項目成本、時間和性能參數(shù)也要隨之調(diào)整，即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過對項目過程風險動態(tài)、適時地控制，可以保證項目階段目標最大程度的實現(xiàn)。
風險投資項目的管理風險起始于項目的考察論證階段，結(jié)束于項目退出以后，貫穿了風險投資項目的整個運作過程。根據(jù)情況的變化，對風險投資項目的管理風險進行合理的分析，把握引起風險的關鍵因素，及時進行有效的控制，可以避免和減少風險，保證預期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。
參考文獻：
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圖書館占座問題由來已久，根深蒂固，其治理工作不是一蹴而就的，需要全盤考慮、循序漸進。占座者行為固然可恥，但也有其無奈之處。為了多數(shù)讀者的利益，倡導優(yōu)良學風，高校圖書館在治理占座行為時應遵循“剛”“柔”［4］并濟的大原則。所謂“柔”，其出發(fā)點在于以人為本，旨在讓讀者主動意識到占座不光彩，不采取過分強硬手段致使讀者產(chǎn)生抵觸或怨恨的情緒。這也是圖書館服務宗旨所在。許多高校圖書館實踐證明，柔性管理手段收到了明顯的效果，很多同學都意識到“一人一座”的重要性，并時常向館里提出自己的意見和看法?！叭帷毙怨芾?，關鍵在于讀者的自覺性，雖有實效，但較為緩慢，這同時就需要“剛”性管理進行維護。借助規(guī)章制度、座位巡查、定期清理等一系列“剛”性手段，形成注重事實、人人平等的管理氛圍。從各高校圖書館的推行效果來看，雖然管理成本有所提高，但是立竿見影，能夠直接抑制部分不自覺讀者的占座陋習。“剛”性管理效果迅速直接，但易激化圖書館與讀者的矛盾；“柔”性管理注重人文關懷，但效果需長期積累。兩者各有優(yōu)劣，相互補充。在實際管理過程中，當“柔”的效果不明顯時，“剛”不失為一種恰當?shù)倪x擇；若“剛”太過于強硬時，不妨適時地“柔”。
（二）具體策略
1．積極改善學習環(huán)境考慮到當下高校內(nèi)越來越多的學生需要考研自修，故許多高校圖書館將環(huán)境清幽的自習室開辟為考研自修室。自修室內(nèi)專門添置書架，方便同學們臨時存放書籍，同時也緩解了利用個人物品占用座位的問題，提高了座位利用效率。
2．合理制定管理規(guī)章制度目前，許多高校圖書館座位管理規(guī)章相對比較簡單，尚需與時俱進，配套制定相關基本規(guī)范、要求和考核辦法，如讀者座位使用具體規(guī)定、閱覽室工作人員座位管理方法等，明確界定占座行為及其處罰措施，強化閱覽室工作人員管理力度，使廣大讀者明確占座行為的后果，主動拒絕占座，保證有限的座位資源最優(yōu)化利用。
3．創(chuàng)建執(zhí)行座位巡查機制鑒于在學期期末和考證考研期間，占座現(xiàn)象尤為突出，日常的管理監(jiān)督無法及時處理座位資源緊張問題，圖書館工作人員要利用座位巡查記錄表治理占座。首先對各閱覽室座位使用狀況進行統(tǒng)計分析，根據(jù)實際情況設計表格，由工作人員作日常巡查登記和違規(guī)處理依據(jù)。工作人員根據(jù)座位利用情況不定時巡視，對有物無人的座位進行1次標記，記下當時時間，每30分鐘巡視一次，連續(xù)2次被標記座位視為占座。在有新讀者需要利用時工作人員可直接清理該座位，并留下告知單，恢復座位利用。此方法可在不增加圖書館財力物力的情況下，以記錄事實為依據(jù)，公正、公開、公平地治理占座，為讀者合理分配座位。為保障座位統(tǒng)計法落到實處，圖書館要組織專人定期檢查各閱覽室座位管理情況，并主動與工作人員和讀者進行溝通交流，掌握最新管理進展，針對其中存在的問題進行分析，并實施調(diào)整。此外，還可引進學生監(jiān)督小組協(xié)同圖書館進行座位管理，由學生監(jiān)督員依據(jù)圖書館閱覽和座位管理制度監(jiān)督學生文明利用座位，調(diào)解因圖書館座位產(chǎn)生的糾紛和矛盾，同時對占座人員進行一定程度的勸止和曝光。
二、合同簽訂過程存在的風險
合同簽訂過程中存在很多比較容易忽略的風險，按照階段分類，依次為前期準備階段風險、合同簽署階段風險、合同執(zhí)行階段風險。
（一）前期準備階段
前期準備階段指從決定要進行某項工程、服務或交易開始，直到合同轉(zhuǎn)簽之前的時間段。期間，合同員主要負責收集資料并草擬合同文本，需要注意的是，一定要保存好有領導簽字的申請、會議紀要、轉(zhuǎn)辦單或者上級發(fā)文等紙質(zhì)文件，并復印留存以防合同轉(zhuǎn)簽時丟失。其次，是審核對方的資質(zhì)文件，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、稅務登記證等，有些合同可能需要特殊行業(yè)許可證。另外，如果是進行公開招投標或者院內(nèi)論證的項目，還要注意準備好招投標資料。最后，也是現(xiàn)在的新要求，需要準備好《廉潔協(xié)議書》雙方簽字蓋章，附在合同后。此階段的風險主要來自資質(zhì)審核，資質(zhì)證書復印件必須要求對方加蓋紅章，并審核是否年檢，目的是為了防止對方從非正規(guī)渠道獲得公司許可。還要審核對方的經(jīng)營范圍和注冊資金，或特殊行業(yè)許可證，確保對方有足夠的履約能力。另外，建議盡量不與分公司簽訂合同，除非對方向社會公開了分公司代表總公司的聲明（如大型的銀行、保險公司等），或者提供總公司出具的授權(quán)委托書，因為分公司不是獨立法人，不能獨立地對外承擔民事責任。
（二）合同簽署階段的風險
合同簽署階段的風險，主要是指合同文本的各項條款所存在的風險。通過由財務部門審核付款金額和方式，審計部門審核交易內(nèi)容、履約方式、質(zhì)保維保、違約責任等重要條款，能夠杜絕大部分的合同風險。對于招投標，交易內(nèi)容和金額一定要符合最后的招投標結(jié)果。比如計劃購置40張桌子，廠家稱可附送10把椅子，簽合同時并未明確此項條款，最后廠家以“簽合未提及”為理由，拒絕贈送。條款“優(yōu)先續(xù)租權(quán)”也易出現(xiàn)糾紛。一般房屋租賃合同都會有這樣一條：“本合同期滿后，在同等條件下乙方有優(yōu)先繼續(xù)承租權(quán)。”此項乍一看并無明顯錯誤，但實際上，它對“同等條件”的定義非常不明確。此前，醫(yī)院決定對院內(nèi)的小賣部進行重新招投標，組織院內(nèi)論證會，現(xiàn)駐的商家作為合同期內(nèi)的乙方，要求不與參加論證，等論證評出中標商家之后，價格若可接受，而算作與中標商家處在“同等條件”下享受優(yōu)先繼續(xù)承租權(quán)。通過此事，足以說明該條款存在風險，由于出現(xiàn)漏洞，從而使醫(yī)院在合同執(zhí)行中處在被動的位置，后來決定此處房屋改做醫(yī)療用途，從而解決了此事。醫(yī)院吸取教訓，把此條款改為“本合同期滿后，經(jīng)甲方同意，乙方有優(yōu)先繼續(xù)承租權(quán)；或乙方參加甲方組織的招標論證中，同等條件下，乙方有優(yōu)先中標權(quán)。”醫(yī)院建設過程中經(jīng)常會遇到比較著急的項目，雙方可能會同意在合同簽訂完畢之前先行履約，其中當遇到對方付款的就需要注意做好風險防范。比如，針對條款“本合同經(jīng)甲、乙雙方法定代表人或委托人簽字并蓋章后生效。”合同履行的不嚴格導致容易此類合同糾紛。曾有一個項目，是在合同期限起始日之后簽字生效的，但實際上是從合同期限起始日就開始執(zhí)行的，到了合同截止日，對方卻提出合同是按照簽字日期生效的，比合同起始日晚，要求截止日也相應地后延，雖然相差時間不多，醫(yī)院損失也不大，但這說明了此條款的確存在被利用的風險。后來，再遇到此類合同，就會出具情況說明并經(jīng)雙方簽字存檔，或者把上述條款改為“本合同經(jīng)甲、乙雙方法定代表人或委托人簽字并蓋章后，以‘第X條合同期限’（或工期等）為準生效。”盡量將糾紛遏止在萌芽階段。
（三）合同履行階段的風險
合同履行階段也存在著風險，但其實只要能做到“按時履行責任，及時保存資料”，就比較容易規(guī)避。執(zhí)行合同就是交易，也是一種雙方博弈，所以做好存檔工作就是保存好對己方有利的證據(jù)，以免將來萬一出現(xiàn)意外而處在被動的位置。需要注意的是，某些合同會有類似“合同到期前XX時間書面通知對方是否續(xù)簽，否則合同自動續(xù)簽/自動終止”的條款，注意做好備忘，按時出具通知，以免發(fā)生不必要的糾紛。類似需要及時存檔的資料還有補充協(xié)議、撤場通知、合同續(xù)簽通知、重新招標通知、合同解除通知、整改通知、會議紀要、收貨憑證、驗收報告、書面催告等。
這一個案例反映的是銀行業(yè)發(fā)展中普遍存在的一對矛盾——業(yè)務拓展和風險管理之間的矛盾。這一筆業(yè)務到底是做還是不做？如果不做，那么當前的銀行業(yè)需要做的到底是什么？筆者首先提出“風險價值”理念——規(guī)避風險與實現(xiàn)價值一一對應，進而引申出一個結(jié)論——銀行的全部工作歸根結(jié)底就是風險管理，用以分析這一個矛盾，并回答這兩個問題。進一步，筆者以新制度經(jīng)濟學的人力產(chǎn)權(quán)理論，深入分析，并得出結(jié)論：操作風險是當前銀行業(yè)風險管理的重中之重，銀行職員操作權(quán)歸屬不清是操作風險產(chǎn)生的根源，整合IT平臺清晰界定操作權(quán)是國有商業(yè)銀行的當務之急。
二、“風險價值”理念：規(guī)避風險與實現(xiàn)價值一一對應
價值是什么？資源的價值，是相對于投資而言。這里指的是廣義的投資，即投入資源，包括狹義的投資——投入資金。價值，是“代價所值”（張五常），是耗費的效用（恩格斯）。投資，在耗費價值的同時實現(xiàn)價值。成本，即“代價”，是“耗費”的價值；收益，即“所值”、“效用”，是實現(xiàn)的價值。成本和收益，都是價值的表現(xiàn)形式（費雪）。耗費的價值和實現(xiàn)的價值，是資源價值一個硬幣的兩面。平常所說的價值，一般指實現(xiàn)的價值。
風險是什么？風險就是未來的不利的不確定性，更準確說，指具有概率事件的不利的不確定性。經(jīng)濟學上有一個結(jié)論，風險與收益對等。筆者認為，這是指規(guī)避了一定的風險，就會實現(xiàn)一定的收益。高風險高收益，意味著規(guī)避了高風險，就能實現(xiàn)高收益。由于收益是實現(xiàn)的價值，筆者認為，風險究其實是實現(xiàn)價值的障礙，它是實現(xiàn)價值過程中的不利的不確定性。投入資源的過程，就是規(guī)避風險的過程，也是排除障礙的過程，也是實現(xiàn)價值的過程。所以說，投資過程中，規(guī)避風險與實現(xiàn)價值一一對應，這就是筆者所定義的“風險價值”理念。
現(xiàn)實中是否存在“無風險”價值呢？筆者認為，理論上絕對的“無風險”價值不可能存在，現(xiàn)實中也不存在。但這并不排除理論上存在形形的相對“無風險”價值。作為“無風險”資金價值的銀行存款利率在現(xiàn)實中的存在就是一個例子。價值的存在，相對于投資，即投入的資源而言，而資源卻存在于特定的時間和空間范圍之內(nèi)。理論上，可以假定特定時空范圍以外的世界是確定不變的，也就是系統(tǒng)風險為零。這時，可以集中精力研究資源所處特定時空范圍內(nèi)的不確定性，即只存在特定風險。這時，投入資源實現(xiàn)的價值——收益，實際上是規(guī)避了現(xiàn)實中客觀存在的兩類風險——系統(tǒng)風險和特定風險而發(fā)生的。相應地，收益也分化成兩類——系統(tǒng)風險收益和特定風險收益。由于理論上假定系統(tǒng)風險為零，對應的這一塊收益——系統(tǒng)風險收益就是“無風險”收益，即投資的“無風險”價值。但是，“系統(tǒng)風險為零”——這一理論上的假定，并不等于現(xiàn)實中的存在，現(xiàn)實中只能表現(xiàn)為一種極限——趨近于零，無法抹滅系統(tǒng)風險的客觀存在。所以，現(xiàn)實中只存在相對的“無風險”價值。而實務中，作為“無風險”資金價值的銀行存款利率，實際上是假定銀行業(yè)系統(tǒng)風險為零的情況下形成的，它是一種相對的價值。當在特定的時空范圍外的環(huán)境發(fā)生巨大變化時，系統(tǒng)風險就無法忽略不計了，這時相對的“無風險”價值也無法存在了。比如，上個世紀90年代末東南亞金融危機中，東南亞主要國家貨幣的銀行存款利率，這時就不是“無風險”利率了。
在實務中，風險總是面向未來，它總是包括可控風險和不可控風險。規(guī)避了可控風險，即實現(xiàn)了預期收益。但這個預期收益是不確定的，因為資源仍然暴露在不可控風險之下。不可控風險，體現(xiàn)為平常所說的預期收益的調(diào)整系數(shù)。所以，直觀而言，實務中的風險指的就是實現(xiàn)預期收益的不利的不確定性。綜合來看，相應地，資源的價值，即未來收益由預期收益和調(diào)整系數(shù)兩部分組成。
三、產(chǎn)權(quán)價值理念：控制權(quán)與收益權(quán)一一對應
在制度經(jīng)濟學的意義上，資源的價值，歸根結(jié)底是資源產(chǎn)權(quán)的價值。在經(jīng)濟學意義上，資源，因人而存在。正因為有了人，才有資源的價值。然而，在現(xiàn)實中，人不是一個個孤立的存在，而是生活于社會之中。經(jīng)濟學正是由于人生活于社會中變得復雜而美妙。在多人組成的社會中，資源的存在，依存于每一個人對資源的支配。由于資源存在于多人組成的社會中，資源的存在也相應地歸屬于這個多人社會中的相關個人的共同支配。在制度經(jīng)濟學意義上，每一個人對一份資源的支配，被定義為產(chǎn)權(quán)，即一個人對一份資源所能支配的權(quán)利邊界。由于權(quán)利和義務對等，產(chǎn)權(quán)同時也意味著一個人對一份資源所承擔的義務邊界。從而，資源的價值，其實就是資源產(chǎn)權(quán)的價值。
產(chǎn)權(quán)理論認為，資源產(chǎn)權(quán)包括控制權(quán)和收益權(quán)。在資源的投入既成事實的情況下，一個個人對資源的控制權(quán)，意味著在一定的成本已經(jīng)“沉沒”的基礎上，利用資源規(guī)避風險的能力和規(guī)模。由于規(guī)避風險和實現(xiàn)價值一一對應，相應地，控制權(quán)自然也與利用資源實現(xiàn)價值的程度一一對應。這后者，就是資源的收益權(quán)，它體現(xiàn)了個人利用資源實現(xiàn)價值的程度。這里的控制權(quán)，包括“用手”投票權(quán)－使用權(quán)，和“用腳”投票權(quán)－轉(zhuǎn)讓權(quán)。由于資源的轉(zhuǎn)讓本來就是基于資源本身具有價值而發(fā)生，而資源具有價值歸根結(jié)底是由于資源的使用可以規(guī)避風險，從而實現(xiàn)價值。筆者認為，資源轉(zhuǎn)讓權(quán)的內(nèi)容，實質(zhì)是資源使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。但是，轉(zhuǎn)讓權(quán)不僅僅是使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因為轉(zhuǎn)讓行為本身為資源在不同的個人之間的配置提供了機會，機會將影響規(guī)避風險的能力和規(guī)模，從而影響乃至決定了資源的價值。所以，轉(zhuǎn)讓權(quán)究其實是使用權(quán)基礎上的機會選擇權(quán)。由于選擇權(quán)本身具有價值，相應地，資源轉(zhuǎn)讓的價值由使用權(quán)的價值和選擇權(quán)的價值共同決定。換個角度看，如果說使用權(quán)就是“用手”投票權(quán)的話，相對應的“用腳”投票權(quán)，就是機會選擇權(quán)，它是名符其實的轉(zhuǎn)讓權(quán)?？梢哉f，使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)，構(gòu)成了控制權(quán)的全部，從而與收益權(quán)一一對應。
然而，自由轉(zhuǎn)讓權(quán)，因為交易費用的存在，并不意味著轉(zhuǎn)讓必然會發(fā)生。換句話說，在真實的世界里，轉(zhuǎn)讓權(quán)從來就不是充分自由的。由于轉(zhuǎn)讓權(quán)涉及到多個主體的利益交換，它受制于特定的環(huán)境各方面條件的約束。在一定的環(huán)境中，轉(zhuǎn)讓權(quán)的價值基本趨于穩(wěn)定，這時，資源價值的變動將主要取決于使用權(quán)的發(fā)揮。
四、操作風險是中國當前銀行業(yè)風險管理的重中之重
與所有企業(yè)一樣，銀行的運作過程，是一個投資過程。銀行的最高目標是創(chuàng)造價值，即在投資過程中，銀行追求實現(xiàn)的價值彌補耗費的價值有余，即創(chuàng)造價值最大化。由于“風險價值”理念上，實現(xiàn)價值和規(guī)避風險一一對應，可以說銀行的全部工作，歸根結(jié)底就是“風險管理”，即整合資源，規(guī)避風險。分解來看，它包括兩個方面的內(nèi)容，一是整合資源，提升避險能力，二是整合資源，做大避險規(guī)模。實務中，前者對應的是狹義的風險管理，后者對應的是業(yè)務拓展。筆者認為，在銀行的運作過程中，風險管理必須與業(yè)務拓展相適應，即避險能力和避險規(guī)模相適應，否則無法創(chuàng)造價值。換言之，當避險規(guī)模增長過快時，應適當控制業(yè)務拓展的節(jié)奏，同時努力提升避險能力，以使風險管理與業(yè)務拓展相適應。
銀行業(yè)的風險，主要包括三大類：信用風險、市場風險和操作風險。第一部分引言中案例，涉及的風險主要是操作風險。特定網(wǎng)點的操作風險避險能力處于一定的水平，當一筆交易的風險超越了這一避險能力時，銀行的資源實際上暴露在風險之下，形成資源的風險敞口。這時，如果銀行實施了交易，投資中風險被規(guī)避的部分，實現(xiàn)價值在彌補耗費的價值有余，從而創(chuàng)造了價值；風險敞口部分，不僅沒有創(chuàng)造價值，而還要耗費價值。當這筆交易，敞口部分耗費的價值，超過投資中風險規(guī)避部分創(chuàng)造的價值時，從逐利的角度綜合考慮，銀行并沒有必要去辦理這一筆交易。
在實務中，不管是狹義的風險管理——提升避險能力，還是業(yè)務拓展——做大避險規(guī)模，不管是規(guī)避信用風險，還是市場風險，銀行都需要投入資源，包括人力資源和非人力資源。然而，人力資源天然附著于職員個人身上，和個人具有主觀能動性的特點，注定了人力資源是一種主動資源，非人力資源是被動資源，而非人力資源只能在人力資源的支配下發(fā)揮作用。所以，規(guī)避風險關鍵在于投入人力資源。換言之，歸根結(jié)底，作為銀行工作全部的風險管理必將落實到銀行職員的具體操作上。筆者認為，對于職員個人來說，銀行每一個職員的操作行為，都是職員投入人力資源，規(guī)避個人風險，實現(xiàn)個人價值的過程。
在這個操作過程中，銀行需要職員投入人力資源去規(guī)避銀行風險，實現(xiàn)銀行價值。而銀行職員自身卻希望通過投入人力資源去規(guī)避個人風險，實現(xiàn)個人價值。由于個人價值與銀行價值的要求不可能完全一樣，還可能完全不一樣，這將造成銀行職員操作過程的目標沖突。這時，由于人力資源天然附著于職員個人身上，出于“經(jīng)濟人”的自利本性，職員首先會去想方設法規(guī)避個人風險，實現(xiàn)個人價值。這時，銀行的操作風險就發(fā)生了。換言之，職員操作失當將給銀行帶來操作風險。
按照巴塞爾銀行業(yè)委員會的估計，在銀行業(yè)所有風險中，由于操作風險所造成的損失已經(jīng)發(fā)展到僅次于信用風險的地位，舉足輕重。筆者認為，不僅如此，在當前中國的銀行業(yè)經(jīng)營環(huán)境中，如果能有效規(guī)避操作風險，信用風險和市場風險幾乎很難轉(zhuǎn)化為實質(zhì)的損失。根據(jù)筆者的觀察，幾乎找不到?jīng)]有操作風險而使得信用風險和市場風險能轉(zhuǎn)化為損失的例子，而不管是市場風險導致巴林銀行的倒閉，還是藍田事件中由于信用風險而遭殃的大大小小的各色銀行，無一不是銀行內(nèi)部操作風險釀成的大禍。所以，筆者認為，操作風險管理，是當前銀行業(yè)風險管理的重中之重。
五、銀行職員操作權(quán)歸屬不清，是操作風險產(chǎn)生的根源
那么到底什么是操作風險呢？巴塞爾銀行委員會定義：“操作風險就是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運行失當、以及因為外部事件的沖擊等導致直接或間接損失的可能性的風險。”然而，不管是內(nèi)部原因，還是外部沖擊，“與市場風險和信用風險不同的是，操作風險中的風險因素是內(nèi)在于銀行的業(yè)務操作的”（巴曙松，《論操作風險管理在金融機構(gòu)中的引入》）。所以，與所有的風險一樣，對于銀行而言，操作風險可以說，就是職員操作過程中銀行預期收益實現(xiàn)的不利的不確定性。由于“單個的操作風險因素與操作性損失之間并不存在清晰的、可以定量界定的數(shù)量關系”（巴曙松，《論操作風險管理在金融機構(gòu)中的引入》），這意味著操作過程中操作風險與預期收益沒有直接的對應關系。實務中，銀行的預期收益于是往往體現(xiàn)為操作目標，即銀行內(nèi)部的各項操作規(guī)程，這是銀行對職員操作的要求。這意味著，銀行業(yè)操作風險實際上就是銀行職員違規(guī)操作的可能性。
銀行職員的違規(guī)操作有兩種情況，無意失誤和故意作案。如果是無意失誤，這僅僅是由于能力所限操作不當釀成失誤，不存在道德風險。而如果是故意作案，性質(zhì)則完全不同，那是道德風險。由于銀行職員的操作，是一個投入人力資源，規(guī)避人力風險的過程，能力所限造成的無意失誤，究其實是人力資源的素質(zhì)問題，而道德風險造成的故意作案，對應的是人力資源的產(chǎn)權(quán)問題。筆者認為，操作風險歸根結(jié)底是銀行職員的人力產(chǎn)權(quán)問題。因為產(chǎn)權(quán)是一種制度，在經(jīng)濟學自利假設的意義上，好的制度可以使有敗德動機的職員，不敢濫用人力資源，故意作案，還可以使好的職員往銀行要求的方向，進行人力資源的再投資，提升人力資源的素質(zhì)；而不好的制度卻可能使有敗德動機的銀行職員濫用人力資源，好的職員怠用人力資源，做不了好事，也失去道德動機去防范敗德職員的敗德行為。當然，好的制度在規(guī)避操作風險方面，并非萬能，因為人力資源作用的發(fā)揮在特定時空范圍內(nèi)，有它的極限。這是經(jīng)濟學的需求定律的含義，即：與所有的經(jīng)濟資源一樣，在特定時空范圍內(nèi)投入的人力資源邊際產(chǎn)出效率遞減。換句話說，在人力資源邊際產(chǎn)出效率遞減規(guī)律作用下，產(chǎn)生的操作風險，源于銀行賦予職員個人的操作“目標”，即制定的各項操作規(guī)程，超出了職員個人人力所能及的范圍，這歸根結(jié)底是決策風險所致?？紤]到，此類由決策風險而來的操作風險與日常所涉及的操作風險的明顯不同的特點，另文論述。
那么，當前銀行職員的人力產(chǎn)權(quán)問題到底是什么？銀行職員的人力產(chǎn)權(quán)，是職員人力資源的產(chǎn)權(quán)，與別的產(chǎn)權(quán)一樣，它包括控制權(quán)和收益權(quán)，而控制權(quán)包括使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)。在實務中，職員的人力使用權(quán)對應于操作權(quán)，人力轉(zhuǎn)讓權(quán)對應于換崗權(quán)，而收益權(quán)對應于收入權(quán)。控制權(quán)與收益權(quán)一一對應，這意味著，有什么樣的職員換崗權(quán)和職員操作權(quán)，就有什么樣的職員收入權(quán)。筆者認為，職員操作過程中，個人目標與銀行目標沖突時，銀行職員之所以首先會選擇個人目標，違規(guī)操作，形成銀行的操作風險，歸根結(jié)底是因人力產(chǎn)權(quán)中的職員操作權(quán)邊界不清而起。
職員操作權(quán)邊界不清，是釀成銀行操作風險的根本原因。職員操作權(quán)邊界不清，這意味著，操作過程中銀行職員責權(quán)利無法充分匹配。在這個背景下，銀行職員行使操作權(quán)，出于“經(jīng)濟人”的自利目的，在利益一定的情況下，會極力怠工，不使用或少使用操作權(quán)，或者“反生產(chǎn)性”使用操作權(quán)，極力推卸責任；而在責任一定的情況下，會極力越出操作規(guī)程的規(guī)定，濫用操作權(quán)，極力追求私利。前者是“怠用”操作權(quán)，后者是濫用操作權(quán)：這是職員操作權(quán)邊界不清的兩種表現(xiàn)形式?，F(xiàn)實中，這兩種情況俯拾皆是。信貸員的調(diào)查報告，做花樣文章。多少筆信貸資金，在這花樣文章中，走完了形式的合規(guī)，而流出銀行。反過來呢，作為有效防范信用風險而使用的財務分析工具和SWOT分析工具，多數(shù)是小擺設。也就是說，為有效防范操作風險而通過信貸所作的調(diào)查失去意義。這是銀行職員“怠用”操作權(quán)的典型。與此不同的是，濫用操作權(quán)，卻是在特定崗位上職員為了實現(xiàn)個人目標，利用擁有操作權(quán)的便利，“設租”以牟取私利，置銀行目標于不顧，或多或少妨礙了銀行目標的實現(xiàn)。無原則的利率、匯率和費率優(yōu)惠、一味放松信貸條件放款、放松重組條件清收貸款，往往背后隱藏著“濫用”操作權(quán)的見不得人的原因。綜合來看，當前中國銀行業(yè)龐大的不良資產(chǎn)，不能不說是銀行職員長期、普遍“怠用”操作權(quán)和濫用操作權(quán)釀成的嚴重后果。
在職員收入權(quán)一定，或者說人力資源整體控制權(quán)一定的情況下，銀行容忍職員“怠用”操作權(quán)和濫用操作權(quán)，意味著操作權(quán)的廉價，這，凸顯了另一類控制權(quán)——換崗權(quán)的價值，從而將激勵職員對換崗權(quán)的爭奪。這樣，一旦職員有了一個好的崗位，就不愿意下來，別的職員試圖競爭，也不容易得手，國有商業(yè)銀行“崗位能上不能下，員工能進不能出”的局面，就這樣發(fā)生了。因此，每一回換崗都需要銀行高層以管制方式干預。過度管制的弊端，不言而喻。進一步，由于銀行內(nèi)部人力資源的不充分競爭，做得好沒有動力、做得不好沒有壓力，銀行職員在崗位上無法充分利用操作權(quán)，這意味著職員操作權(quán)價值的“生產(chǎn)性”低水平開發(fā)。但是，作為天然擁有人力產(chǎn)權(quán)的銀行職員，總會想方設法去實現(xiàn)操作權(quán)的價值，這樣會進一步激勵銀行職員對操作權(quán)的“非生產(chǎn)性或反生產(chǎn)性開發(fā)”（周其仁，《真實世界的經(jīng)濟學》），加劇粗率“怠用”和拼命濫用操作權(quán)，形成惡性循環(huán)，最終必將惡化銀行操作風險。反過來，如果在事先就能明確界定操作權(quán)邊界，是越權(quán)，“怠用”職權(quán)則是失職，都需要承擔相應的責任。好的崗位，自然責任就大，職權(quán)也大，沒有相應的能力誰還敢去爭好的崗位。這時，對于一個銀行職員來說，一個好的崗位，那就不是人人敢去爭的，因為崗位首先意味著責任，想去爭的人自然得三思而后行。
六、整合IT平臺，清晰界定操作權(quán)，是國有商業(yè)銀行的當務之急
當然，操作權(quán)的界定，首先是一個競爭的過程。因為環(huán)境多變，沒有競爭體現(xiàn)不出在多變的環(huán)境中，每一個崗位操作權(quán)的相對價值。所以需要放開管制，需要在銀行內(nèi)部和外部形成充分競爭的人力資源流動機制。
然而，操作權(quán)的界定過程，需要界定費用，筆者進一步認為，在放開競爭的同時，整合IT平臺，清晰界定職員操作權(quán)，是當務之急。這是因為IT平臺，具有高效、客觀、統(tǒng)一、規(guī)范的特點，它在界定操作權(quán)的過程，界定費用相對低廉。
第一，高效。IT技術的反應速度、處理速度，處理準確性，多人多業(yè)務并行處理方式，大規(guī)模處理能力，通信速度，注定了IT技術在界定銀行職員操作權(quán)方面，無與倫比的高效率。
第二，客觀。IT技術可以不間斷處理，處理標準一經(jīng)設定，不容易更改，也不是哪一個人就可以改的，更改時需要經(jīng)過一整套嚴密的程序，不容易受到人為的干擾。對于一個職員來說，什么是可以做的，什么是不可以做的，什么先做，什么后做，應該做一些什么，不應該做一些什么，這一切都一清二楚。所以，可以說IT技術在界定銀行職員操作權(quán)方面，是非?？陀^的。
第三，統(tǒng)一。IT技術的實現(xiàn)，可以全系統(tǒng)一個標準，或者一個地區(qū)一個標準，整齊劃一。標準統(tǒng)一的操作權(quán)，不僅有利于在系統(tǒng)內(nèi)部進行具可比性的定價，并在此基礎上實現(xiàn)充分的競爭，又可以統(tǒng)一對外產(chǎn)品及服務CI形象。
第四，規(guī)范。IT技術在界定操作權(quán)的過程中，究其實是實現(xiàn)了制度功能，即規(guī)范的功能，什么該做，什么不該做，后果怎么樣，會得到什么獎懲，可以在職員心目中形成穩(wěn)定的預期，也有利于形成穩(wěn)定的銀行績效預期。操作風險自然就可以控制在力所能及的范圍之內(nèi)了。
[關鍵詞]行為科學員工操作風險風險管理
一、銀行操作風險概述
操作風險是指在金融機構(gòu)內(nèi)由于工作人員的行為錯誤、不完善的內(nèi)部控制、系統(tǒng)錯誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動。操作風險可以分內(nèi)部操作風險和外部操作風險。內(nèi)部操作風險分為員工風險、流程風險和系統(tǒng)風險。員工風險又分為操作失誤、員工內(nèi)部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)、越權(quán)行為、違反用工法、關鍵人員流失。本文所研究的操作風險指的是員工操作風險。員工操作風險是我國商業(yè)銀行面臨的主要風險之一，其在商業(yè)銀行風險中的比重遠大于國際同行的水平。近幾年我國的商業(yè)銀行員工操作損失頻發(fā)，已經(jīng)引起了我國金融界高度重視。因此，員工操作風險管理的研究在我國有著重要的現(xiàn)實意義。
二、基于行為科學的商業(yè)銀行員工操作風險管理分析
1.組織價值觀在商業(yè)銀行員工操作風險管理中的應用
現(xiàn)代行為科學理論認為組織價值觀是規(guī)范和管理人員行為的核心。根據(jù)行為科學理論，人的一切行為都出自于人的心理活動，即人的動機、態(tài)度，而動機、態(tài)度又受制于人的需求和環(huán)境的刺激這兩大因素。環(huán)境是一種客觀事物，人無法選擇，而需求則是主觀的東西。因此為了控制人的行為，就要對人的需求進行調(diào)節(jié)。由于價值觀對人的需求具有巨大的作用，因此就可以成為行為的控制器，也自然成為了員工操作風險管理的核心內(nèi)容。所以要對員工行為進行有效的約束，使得員工按照銀行的規(guī)章制度進行規(guī)范的業(yè)務操作，使得員工時刻保持以銀行利益最大化的自覺性，就必須從員工的職業(yè)觀、價值觀著手，努力營造全體員工團結(jié)一致、共創(chuàng)銀行業(yè)績的氛圍。同時，對員工操作風險的管理不是通過強迫命令、硬性服從來統(tǒng)一員工的行為，而是用柔性化的手段對人的心理進行改造。通過樹立正確的價值觀，使它內(nèi)化為員工的意識、觀念、態(tài)度和習慣，自覺地將自己的行為與組織的目標保持一致，使員工有歸屬感和價值認同感，進而使得銀行員工始終按照銀行的規(guī)則和程序來操作，減少操作失誤。這還可以減少監(jiān)督成本，提高銀行業(yè)績。
2.行為激勵功能在商業(yè)銀行員工操作風險管理的作用
由誘因觸發(fā)動機，再由動機到達目標的過程就稱為激勵過程。根據(jù)行為科學理論，銀行員工風險的激勵功能可以從以下方面解釋。從“目標理論”看，目標是引發(fā)人的動機誘因，是一種極其有效的激勵因素，缺乏目標激勵的行為將是低效率的。應該將員工的理想追求與銀行的目標結(jié)合起來，使雙方為了共同的目標奮斗。這種共同目標的形成不能只是對員工進行價值觀培養(yǎng)，更重要的是要建立一整套的規(guī)章制度，在制度中實現(xiàn)二者目標的統(tǒng)一。在銀行內(nèi)部設置完善的獎懲制度，使員工受到激勵，這樣可以使員工盡量減少操作失誤，從根本上降低員工操作風險。同時銀行良好的激勵機制，使得員工增加自我意識，使得員工更加認真工作以爭取獎勵，盡量減少操作失誤以避免懲罰，透明的獎懲制度還可以減少關鍵員工的流失風險。
三、從行為科學的角度對加強商業(yè)銀行員工操作風險管理的研究
根據(jù)行為科學理論，可以從價值觀和激勵功能角度來加強員工操作風險管理。具體可以從以下幾個方面來加強員工操作風險的管理。
1.在銀行內(nèi)構(gòu)建全體員工與銀行共同發(fā)展的價值觀。行為科學告訴我們，共同的價值觀能很好地團結(jié)全體員工為銀行的利潤和聲譽共同努力。首先，要構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部的企業(yè)文化，形成一種為抑制操作風險共同努力的氛圍。其次，要在平時的工作中加強團隊建設，員工之間形成一種分工協(xié)作的關系。再次，要把這種共同的價值觀體現(xiàn)在銀行的規(guī)章制度中。這種共同價值觀會增加員工的責任感，降低操作風險。
中圖分類號：根據(jù)論文的主題內(nèi)容對照《中國圖書館分類法》選?。ǖ奖拘D書館網(wǎng)站上可查）。
論文編號：為“我校單位代碼（10006）+ 學號”（以《北航研究生教育管理信息系統(tǒng)》顯示的學號為準），如：“10006MP0411106”.
密 級：保密論文須直接注明密級及相應的保密期限，如系公開論文此項不注。
論文題目：應準確、鮮明、簡潔，能概括整個論文中最主要和最重要的內(nèi)容。論文題目中所用到的詞應考慮到為檢索提供特定實用的信息（如關鍵詞），一般不宜超過25個中文字，若語意未盡，可用副標題補充說明。副標題應處于從屬地位，一般可在題目的下一行用破折號“--”引出。論文題目應避免使用不常用縮略詞、首字母縮寫字、字符、代號和公式等。
學科專業(yè)：公共管理
指導教師：一般只能寫一名指導教師，如有經(jīng)主管部門批準的副指導教師或聯(lián)合指導教師，可增1名指導教師。
大力推行首問首辦責任制既是提升遂寧競爭力的需要，也是一項長期而艱巨的任務。當前，我市部分干部作風和機關行政效能還存在著與加快發(fā)展、科學發(fā)展、又好又快發(fā)展不相適應的突出問題：工作沒激情，對責任范圍內(nèi)的事情不了解、不掌握；工作效率不高、落實不力，工作浮在表面，不下深水，不愿做艱苦細致的工作；服務意識不強，想問題、辦事情不是一切從群眾利益出發(fā)，而是從部門利益、個人利益出發(fā)……為此，我們必須深入查找和切實解決影響機關行政效能的突出問題，大力推行首問首辦責任制，努力推動各級機關和廣大干部作風明顯改進、服務能力明顯增強、辦事效率明顯提高。
實踐證明，大力推行首問首辦責任制是堅持立黨為公、執(zhí)政為民的具體體現(xiàn)，是優(yōu)化遂寧發(fā)展環(huán)境的迫切需求，只有進一步推行首問首辦責任制，才能讓企業(yè)更好地發(fā)展，讓群眾得到更多的實惠，讓基層辦事更快捷方便，為建設現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)高地，推進遂寧跨越發(fā)展提供堅強的制度保障。
大力推行首問首辦責任制，要強化服務意識。對于廣大黨員干部來說，服務意識實際上就是親民意識。要通過加強思想教育，在政府工作人員頭腦中牢固樹立全心全意為人民服務的思想，讓基層和群眾感受到新變化、新氣象，為構(gòu)建和諧遂寧奠定堅實的基礎。
大力推行首問首辦責任制，要全面提高辦事效率，推進機關工作全面提速，徹底改變“群眾跑來跑去，領導批來批去，部門轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去，開會議來議去，問題還是哪來哪去”的狀況。同時，要認真履行職責，對基層和群眾要求辦理事項的，工作人員要熱情接待，周到服務，徹底改變“門難進、臉難看”的干部作風和機關行政的局面。
企業(yè)風險管理體系簡介
要對風險管理過程的充分性和有效性進行評價，首先要對風險管理體系有一個初步的了解。根據(jù)美國COSO委員會《企業(yè)風險管理框架》的要求，建立風險管理體系包括相互關聯(lián)的八個風險管理要素，各要素貫穿在企業(yè)管理過程中，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供保證。
第一是內(nèi)控環(huán)境。主要是在企業(yè)中樹立風險管理理念，營造一種風險管理文化，為其他風險管理要素打下基礎。
第二是目標制定。管理者必須首先確定企業(yè)的目標，才能夠確定對目標的實現(xiàn)有潛在影響的事項。根據(jù)企業(yè)確定的任務或預期，管理者制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標，選擇戰(zhàn)略并確定其他與之相關的目標并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實。
第三是事項識別。下列事情可能給組織帶來風險：因使用不正確、不及時、不完整、不可靠的資料而導致決策錯誤；記錄有錯誤、會計核算資料不真實、不完整；資產(chǎn)保護不當；顧客不滿意，組織信譽受損；執(zhí)行組織決策、計劃、程序不力，或有違法違規(guī)行為；不經(jīng)濟地獲取或無效地利用資源；沒有完成組織的任務和目標。需要企業(yè)的管理者對其進行識別、評估和反應。
第四是風險評估。風險評估可以使管理者了解潛在事項如何影響企業(yè)目標的實現(xiàn)。管理者應從兩個方面對風險進行評估-風險發(fā)生的可能性和影響。對于風險的評估應從企業(yè)戰(zhàn)略和目標的角度進行。
第五是風險反應。風險反應可以分為規(guī)避風險、減少風險、共擔風險和接受風險四類。對于每一個重要的風險，企業(yè)都應考慮所有的風險反應方案。有效的風險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風險發(fā)生的可能性和影響都在風險容忍度之內(nèi)的風險反應方案。
第六是控制活動。控制活動是幫助保證風險反應方案得到正確執(zhí)行的相關政策和程序。控制活動存在于企業(yè)的各個部分、各個層面和各個部門，通常包括兩個要素：確定應該做什么的政策和影響該政策的一系列程序。
第七是信息和溝通。來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關信息必須以一定的格式和時間間隔進行確認、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責。
第八是監(jiān)控。對企業(yè)風險管理的監(jiān)控是指評估風險管理要素的內(nèi)容和運行以及執(zhí)行質(zhì)量的一個過程。企業(yè)可以通過持續(xù)監(jiān)控和個別評估兩種方式，來保證企業(yè)的風險管理在企業(yè)內(nèi)務管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行。
從以上八個風險管理要素可以看出，企業(yè)風險管理是一個過程。是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險的，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。
內(nèi)部審計在風險管理中的作用
根據(jù)《內(nèi)部審計實務標準》對內(nèi)部審計的定義：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，目的是為機構(gòu)增加價值并提高機構(gòu)的運作效率。它采用系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評估和改善，從而幫助機構(gòu)實現(xiàn)其目標。所以在風險管理中，內(nèi)部審計要發(fā)揮兩方面的作用：
第一是對風險管理過程的充分性和有效性進行評價，主要從以下幾個方面進行評價：1.評價企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定是否是在分析組織和行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢、企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢、外部的機會和威脅的基礎上結(jié)合企業(yè)風險偏好來制訂；2.與相關管理層討論部門的目標，看分解到各部門的目標是否對戰(zhàn)略目標提供足夠的支持；3.評價管理層對風險的識別和評估是否準確；4.分析控制措施是否完善，是否可以使企業(yè)風險發(fā)生的可能性和影響都落在風險容忍度之內(nèi)；5.風險監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報告制度是否恰當，風險管理報告是否充分、及時。
第二是以咨詢顧問身份協(xié)助機構(gòu)確定、評價并實施針對風險管理的方法和控制措施。內(nèi)部審計在該方面的作用包括：1.進行控制和風險評估培訓。使風險意識貫穿于整個企業(yè)的各個層面，并且使每名員工能夠有效識別風險并提出有效控制措施，實施企業(yè)全員、全過程、全方位、全天候的風險管理。2.召開控制和風險評估專題討論會。針對重大風險隱患，要集合企業(yè)內(nèi)外部的專家進行專題研討。審計人員既是組織者，又是參與者，同時也是學習者。3.開發(fā)自我評估工具。對風險管理進行深入研究，利用現(xiàn)代技術開發(fā)適合本企業(yè)的評估工具
將企業(yè)風險管理融入內(nèi)部審計程序
在風險管理中，內(nèi)部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關部門所進行的風險管理進行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計程序與機構(gòu)的風險管理之間應該協(xié)調(diào)一致，使這兩項工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。
1.在編制審計計劃時，應該在對可能影響機構(gòu)的風險進行評估的基礎上，制定內(nèi)部審計部門的審計計劃，確定審計項目。
2.確定審計范圍時，要考慮并反映整個公司的戰(zhàn)略性計劃目標，并每年對審計范圍進行一次評估，以反映機構(gòu)的最新戰(zhàn)略和方針。
