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篇1

經(jīng)過(guò)多年的探索，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)在不斷發(fā)展壯大，逐漸顯示出其對(duì)中國(guó)科技成果轉(zhuǎn)化及高科技產(chǎn)業(yè)化的重要作用。風(fēng)險(xiǎn)投資是專指萌芽狀態(tài)中的高新技術(shù)領(lǐng)域的投資，這種投資的高風(fēng)險(xiǎn)性和高回報(bào)率要大于傳統(tǒng)意義上的投資。風(fēng)險(xiǎn)投資的資金最終都要落實(shí)到具體項(xiàng)目中，由于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目大多數(shù)是由技術(shù)創(chuàng)新而產(chǎn)生的高科技項(xiàng)目，過(guò)去同行業(yè)的歷史資料很少或幾乎沒(méi)有，因此在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中除了具有一般項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)以外，還具有本身的特殊性。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中因管理不善而導(dǎo)致投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)投資的管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：組織風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行科學(xué)的管理風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)投資這一手段促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化，使風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)最好的綜合經(jīng)濟(jì)效益，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、團(tuán)隊(duì)建設(shè)———組織風(fēng)險(xiǎn)控制的核心工作

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目主要以技術(shù)創(chuàng)新為主，項(xiàng)目的增長(zhǎng)速度比較快，如果不及時(shí)加強(qiáng)企業(yè)的組織管理，就會(huì)造成項(xiàng)目規(guī)模高速膨脹與組織結(jié)構(gòu)落后的矛盾，成為風(fēng)險(xiǎn)的根源。

風(fēng)險(xiǎn)投資作為知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中技術(shù)創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對(duì)組織的管理。與傳統(tǒng)項(xiàng)目相比，風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目不但要求項(xiàng)目組織內(nèi)的人員有較高的素質(zhì)，有一定的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性有較高的認(rèn)識(shí)，并且這種知識(shí)和技能在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中能夠充分地協(xié)調(diào)運(yùn)用。而只有高性能項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)才能實(shí)現(xiàn)這種充分協(xié)調(diào)，所以在項(xiàng)目組織風(fēng)險(xiǎn)控制中，團(tuán)隊(duì)建設(shè)顯得尤為重要。團(tuán)隊(duì)在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中的引進(jìn)，改變了組織過(guò)程實(shí)施的方式。即組織過(guò)程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門，項(xiàng)目經(jīng)理變成了“過(guò)程所有者”。為了從事項(xiàng)目的人員能夠生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品或服務(wù)，團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)圍繞著用于獲得過(guò)程流的焦點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)。如果項(xiàng)目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會(huì)影響項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)性能的發(fā)揮，更會(huì)使整個(gè)項(xiàng)目的順利實(shí)施受阻，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。作為項(xiàng)目經(jīng)理，如果能營(yíng)造一個(gè)讓參與者發(fā)揮自己才干的適當(dāng)環(huán)境，會(huì)使項(xiàng)目成員的忠誠(chéng)度高度提升，增強(qiáng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)性能的發(fā)揮。為建立一個(gè)高效率的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，我們需要了解其主要推動(dòng)力和障礙。

推動(dòng)力是同項(xiàng)目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素，可以加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的有效性，它們和團(tuán)隊(duì)性能是正相關(guān)的。障礙是同項(xiàng)目環(huán)境相聯(lián)系的負(fù)面因素，它們被認(rèn)為妨礙了團(tuán)隊(duì)性能，在統(tǒng)計(jì)上同性能是負(fù)相關(guān)的。在置信度為95%或更高時(shí)，這些團(tuán)隊(duì)特性和團(tuán)隊(duì)性能之間存在高度相關(guān)性。通過(guò)推動(dòng)力的把握和障礙的排除來(lái)創(chuàng)建高性能的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，是組織風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵內(nèi)容，是項(xiàng)目成功非常必要的條件。

二、項(xiàng)目評(píng)價(jià)———決策風(fēng)險(xiǎn)控制的首要工作

我國(guó)許多風(fēng)險(xiǎn)投資出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，很大程度上在于投資項(xiàng)目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目因決策失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點(diǎn)，使得對(duì)于項(xiàng)目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會(huì)直接導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)估是投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果在進(jìn)行價(jià)值評(píng)估過(guò)程中，僅靠風(fēng)險(xiǎn)投資家、市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)進(jìn)行決策，會(huì)使評(píng)估結(jié)果存在一定的片面性。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目所包含的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目，所以如何從模擬風(fēng)險(xiǎn)的角度以及能夠反映這種風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值范圍方面預(yù)測(cè)價(jià)值，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目決策的關(guān)鍵。全面的價(jià)值評(píng)估工作主要取決于對(duì)企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的了解，選擇正確的價(jià)值評(píng)估方法，擁有較多的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的態(tài)度去認(rèn)真分析和預(yù)測(cè)，才能得到真實(shí)可靠的結(jié)論。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)較少，或者沒(méi)有可比項(xiàng)目數(shù)據(jù)，評(píng)估時(shí)應(yīng)采用類似項(xiàng)目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來(lái)進(jìn)行。在取用同類項(xiàng)目數(shù)據(jù)時(shí)，還要考慮項(xiàng)目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，接下來(lái)的工作就是預(yù)測(cè)項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量及選定項(xiàng)目的必要收益率或資本成本（折現(xiàn)率）。為了計(jì)算由該項(xiàng)目引起的不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量，需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，將不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量調(diào)整到統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行比較。估測(cè)項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量具體工作包括：分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算扣除調(diào)整項(xiàng)目后的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)與投資成本，將企業(yè)經(jīng)過(guò)審計(jì)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行分別細(xì)化分析；了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率；制定績(jī)效前景；預(yù)測(cè)個(gè)別詳列科目；檢驗(yàn)總體預(yù)測(cè)的合理性和真實(shí)性；結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的歷史、現(xiàn)狀和未來(lái)，分析預(yù)測(cè)得出和風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的企業(yè)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，以此為基礎(chǔ)計(jì)算出的項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。估測(cè)并調(diào)整項(xiàng)目必要收益率工作包括：權(quán)益資本成本估算；債務(wù)資本成本估算；確定目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)；估計(jì)不同的企業(yè)的報(bào)酬率隨整個(gè)市場(chǎng)平均報(bào)酬率變動(dòng)的情況；估計(jì)根據(jù)機(jī)會(huì)成本要求的最低資金利潤(rùn)率；將與特定投資項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬加入到企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率當(dāng)中，形成按風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的貼現(xiàn)率，從而合理選定折現(xiàn)率。

企業(yè)在識(shí)別與估量投資風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)選定的投資方案，還要針對(duì)其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)項(xiàng)目資本成本的主要決定因素，而且由于技術(shù)、效率及其生產(chǎn)上的因素，企業(yè)通常無(wú)法控制項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿三者之間的相互關(guān)系，采用杠桿程度有限的組合，來(lái)控制企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)。

三、借助信息技術(shù)———實(shí)施過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制

項(xiàng)目是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質(zhì)要素，使組織中關(guān)鍵的決策制定者選擇該項(xiàng)目。在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，不同的階段會(huì)遇到各種不同的問(wèn)題，并以一種連續(xù)的生命周期的模式，強(qiáng)調(diào)了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目過(guò)程管理的必要性。

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目由于其預(yù)期的市場(chǎng)容量往往事先不能確定，致使對(duì)項(xiàng)目的過(guò)程管理難度進(jìn)一步加大，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)貫穿了風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的整個(gè)生命周期。針對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，項(xiàng)目各階段不應(yīng)僅滿足應(yīng)完成的任務(wù)，必須隨著項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程環(huán)境的變化進(jìn)行資源的再分配以及項(xiàng)目參數(shù)的調(diào)整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，要求項(xiàng)目經(jīng)理通過(guò)改變分派到整個(gè)項(xiàng)目和各項(xiàng)工作的混合資源，來(lái)相應(yīng)地做出動(dòng)態(tài)反映。這項(xiàng)工作我們可以通過(guò)建立有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行。建立有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)新領(lǐng)域。任何企業(yè)的運(yùn)營(yíng)都需要信息，源于項(xiàng)目的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制的決策必須基于及時(shí)的和適當(dāng)?shù)男畔ⅰＰ畔⒘髟谫|(zhì)量和速度上都是一個(gè)關(guān)鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項(xiàng)目的要求。風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)源于信息的不完全，因此為了優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個(gè)信息流程。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息整理伴隨著風(fēng)險(xiǎn)及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過(guò)程展開。這種信息既包括風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法的管理支持信息，還包括項(xiàng)目自身風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡(luò)。借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織者可以準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制效用報(bào)告組織未來(lái)計(jì)劃等活動(dòng)。對(duì)于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項(xiàng)工作的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確這一風(fēng)險(xiǎn)正面與反面的后果，還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工具。例如在項(xiàng)目計(jì)劃階段，輸入該項(xiàng)目信息內(nèi)容，查詢系統(tǒng)會(huì)提供一個(gè)邏輯的樹狀結(jié)構(gòu)，一方面指出項(xiàng)目中必須的工作要素，另一方面提供該項(xiàng)目可以借鑒的網(wǎng)絡(luò)信息以及計(jì)劃實(shí)施的模擬流程等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，項(xiàng)目經(jīng)理通過(guò)改變分派到整個(gè)項(xiàng)目和各項(xiàng)工作的混合資源，來(lái)相應(yīng)地做出動(dòng)態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況，項(xiàng)目成本、時(shí)間和性能參數(shù)也要隨之調(diào)整，即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)、適時(shí)地控制，可以保證項(xiàng)目階段目標(biāo)最大程度的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)起始于項(xiàng)目的考察論證階段，結(jié)束于項(xiàng)目退出以后，貫穿了風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的整個(gè)運(yùn)作過(guò)程。根據(jù)情況的變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析，把握引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，及時(shí)進(jìn)行有效的控制，可以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)，保證預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

1.[美]戴維。I.克利蘭著，楊愛(ài)華等譯。項(xiàng)目管理戰(zhàn)略設(shè)計(jì)與實(shí)施。機(jī)械工業(yè)出版社，2002

2.楊乃定。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新趨勢(shì)。中國(guó)軟科學(xué)，2002（6）

3.王景濤編著。新編風(fēng)險(xiǎn)投資學(xué)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005

篇2

圖書館占座問(wèn)題由來(lái)已久，根深蒂固，其治理工作不是一蹴而就的，需要全盤考慮、循序漸進(jìn)。占座者行為固然可恥，但也有其無(wú)奈之處。為了多數(shù)讀者的利益，倡導(dǎo)優(yōu)良學(xué)風(fēng)，高校圖書館在治理占座行為時(shí)應(yīng)遵循“剛”“柔”［4］并濟(jì)的大原則。所謂“柔”，其出發(fā)點(diǎn)在于以人為本，旨在讓讀者主動(dòng)意識(shí)到占座不光彩，不采取過(guò)分強(qiáng)硬手段致使讀者產(chǎn)生抵觸或怨恨的情緒。這也是圖書館服務(wù)宗旨所在。許多高校圖書館實(shí)踐證明，柔性管理手段收到了明顯的效果，很多同學(xué)都意識(shí)到“一人一座”的重要性，并時(shí)常向館里提出自己的意見(jiàn)和看法?！叭帷毙怨芾?，關(guān)鍵在于讀者的自覺(jué)性，雖有實(shí)效，但較為緩慢，這同時(shí)就需要“剛”性管理進(jìn)行維護(hù)。借助規(guī)章制度、座位巡查、定期清理等一系列“剛”性手段，形成注重事實(shí)、人人平等的管理氛圍。從各高校圖書館的推行效果來(lái)看，雖然管理成本有所提高，但是立竿見(jiàn)影，能夠直接抑制部分不自覺(jué)讀者的占座陋習(xí)?！皠偂毙怨芾硇Ч杆僦苯?，但易激化圖書館與讀者的矛盾；“柔”性管理注重人文關(guān)懷，但效果需長(zhǎng)期積累。兩者各有優(yōu)劣，相互補(bǔ)充。在實(shí)際管理過(guò)程中，當(dāng)“柔”的效果不明顯時(shí)，“剛”不失為一種恰當(dāng)?shù)倪x擇；若“剛”太過(guò)于強(qiáng)硬時(shí)，不妨適時(shí)地“柔”。

（二）具體策略

1．積極改善學(xué)習(xí)環(huán)境考慮到當(dāng)下高校內(nèi)越來(lái)越多的學(xué)生需要考研自修，故許多高校圖書館將環(huán)境清幽的自習(xí)室開辟為考研自修室。自修室內(nèi)專門添置書架，方便同學(xué)們臨時(shí)存放書籍，同時(shí)也緩解了利用個(gè)人物品占用座位的問(wèn)題，提高了座位利用效率。

2．合理制定管理規(guī)章制度目前，許多高校圖書館座位管理規(guī)章相對(duì)比較簡(jiǎn)單，尚需與時(shí)俱進(jìn)，配套制定相關(guān)基本規(guī)范、要求和考核辦法，如讀者座位使用具體規(guī)定、閱覽室工作人員座位管理方法等，明確界定占座行為及其處罰措施，強(qiáng)化閱覽室工作人員管理力度，使廣大讀者明確占座行為的后果，主動(dòng)拒絕占座，保證有限的座位資源最優(yōu)化利用。

3．創(chuàng)建執(zhí)行座位巡查機(jī)制鑒于在學(xué)期期末和考證考研期間，占座現(xiàn)象尤為突出，日常的管理監(jiān)督無(wú)法及時(shí)處理座位資源緊張問(wèn)題，圖書館工作人員要利用座位巡查記錄表治理占座。首先對(duì)各閱覽室座位使用狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)表格，由工作人員作日常巡查登記和違規(guī)處理依據(jù)。工作人員根據(jù)座位利用情況不定時(shí)巡視，對(duì)有物無(wú)人的座位進(jìn)行1次標(biāo)記，記下當(dāng)時(shí)時(shí)間，每30分鐘巡視一次，連續(xù)2次被標(biāo)記座位視為占座。在有新讀者需要利用時(shí)工作人員可直接清理該座位，并留下告知單，恢復(fù)座位利用。此方法可在不增加圖書館財(cái)力物力的情況下，以記錄事實(shí)為依據(jù)，公正、公開、公平地治理占座，為讀者合理分配座位。為保障座位統(tǒng)計(jì)法落到實(shí)處，圖書館要組織專人定期檢查各閱覽室座位管理情況，并主動(dòng)與工作人員和讀者進(jìn)行溝通交流，掌握最新管理進(jìn)展，針對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并實(shí)施調(diào)整。此外，還可引進(jìn)學(xué)生監(jiān)督小組協(xié)同圖書館進(jìn)行座位管理，由學(xué)生監(jiān)督員依據(jù)圖書館閱覽和座位管理制度監(jiān)督學(xué)生文明利用座位，調(diào)解因圖書館座位產(chǎn)生的糾紛和矛盾，同時(shí)對(duì)占座人員進(jìn)行一定程度的勸止和曝光。

篇3

二、合同簽訂過(guò)程存在的風(fēng)險(xiǎn)

合同簽訂過(guò)程中存在很多比較容易忽略的風(fēng)險(xiǎn)，按照階段分類，依次為前期準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)、合同簽署階段風(fēng)險(xiǎn)、合同執(zhí)行階段風(fēng)險(xiǎn)。

（一）前期準(zhǔn)備階段

前期準(zhǔn)備階段指從決定要進(jìn)行某項(xiàng)工程、服務(wù)或交易開始，直到合同轉(zhuǎn)簽之前的時(shí)間段。期間，合同員主要負(fù)責(zé)收集資料并草擬合同文本，需要注意的是，一定要保存好有領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請(qǐng)、會(huì)議紀(jì)要、轉(zhuǎn)辦單或者上級(jí)發(fā)文等紙質(zhì)文件，并復(fù)印留存以防合同轉(zhuǎn)簽時(shí)丟失。其次，是審核對(duì)方的資質(zhì)文件，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證等，有些合同可能需要特殊行業(yè)許可證。另外，如果是進(jìn)行公開招投標(biāo)或者院內(nèi)論證的項(xiàng)目，還要注意準(zhǔn)備好招投標(biāo)資料。最后，也是現(xiàn)在的新要求，需要準(zhǔn)備好《廉潔協(xié)議書》雙方簽字蓋章，附在合同后。此階段的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自資質(zhì)審核，資質(zhì)證書復(fù)印件必須要求對(duì)方加蓋紅章，并審核是否年檢，目的是為了防止對(duì)方從非正規(guī)渠道獲得公司許可。還要審核對(duì)方的經(jīng)營(yíng)范圍和注冊(cè)資金，或特殊行業(yè)許可證，確保對(duì)方有足夠的履約能力。另外，建議盡量不與分公司簽訂合同，除非對(duì)方向社會(huì)公開了分公司代表總公司的聲明（如大型的銀行、保險(xiǎn)公司等），或者提供總公司出具的授權(quán)委托書，因?yàn)榉止静皇仟?dú)立法人，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任。

（二）合同簽署階段的風(fēng)險(xiǎn)

合同簽署階段的風(fēng)險(xiǎn)，主要是指合同文本的各項(xiàng)條款所存在的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)由財(cái)務(wù)部門審核付款金額和方式，審計(jì)部門審核交易內(nèi)容、履約方式、質(zhì)保維保、違約責(zé)任等重要條款，能夠杜絕大部分的合同風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于招投標(biāo)，交易內(nèi)容和金額一定要符合最后的招投標(biāo)結(jié)果。比如計(jì)劃購(gòu)置40張桌子，廠家稱可附送10把椅子，簽合同時(shí)并未明確此項(xiàng)條款，最后廠家以“簽合未提及”為理由，拒絕贈(zèng)送。條款“優(yōu)先續(xù)租權(quán)”也易出現(xiàn)糾紛。一般房屋租賃合同都會(huì)有這樣一條：“本合同期滿后，在同等條件下乙方有優(yōu)先繼續(xù)承租權(quán)。”此項(xiàng)乍一看并無(wú)明顯錯(cuò)誤，但實(shí)際上，它對(duì)“同等條件”的定義非常不明確。此前，醫(yī)院決定對(duì)院內(nèi)的小賣部進(jìn)行重新招投標(biāo)，組織院內(nèi)論證會(huì)，現(xiàn)駐的商家作為合同期內(nèi)的乙方，要求不與參加論證，等論證評(píng)出中標(biāo)商家之后，價(jià)格若可接受，而算作與中標(biāo)商家處在“同等條件”下享受優(yōu)先繼續(xù)承租權(quán)。通過(guò)此事，足以說(shuō)明該條款存在風(fēng)險(xiǎn)，由于出現(xiàn)漏洞，從而使醫(yī)院在合同執(zhí)行中處在被動(dòng)的位置，后來(lái)決定此處房屋改做醫(yī)療用途，從而解決了此事。醫(yī)院吸取教訓(xùn)，把此條款改為“本合同期滿后，經(jīng)甲方同意，乙方有優(yōu)先繼續(xù)承租權(quán)；或乙方參加甲方組織的招標(biāo)論證中，同等條件下，乙方有優(yōu)先中標(biāo)權(quán)。”醫(yī)院建設(shè)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到比較著急的項(xiàng)目，雙方可能會(huì)同意在合同簽訂完畢之前先行履約，其中當(dāng)遇到對(duì)方付款的就需要注意做好風(fēng)險(xiǎn)防范。比如，針對(duì)條款“本合同經(jīng)甲、乙雙方法定代表人或委托人簽字并蓋章后生效。”合同履行的不嚴(yán)格導(dǎo)致容易此類合同糾紛。曾有一個(gè)項(xiàng)目，是在合同期限起始日之后簽字生效的，但實(shí)際上是從合同期限起始日就開始執(zhí)行的，到了合同截止日，對(duì)方卻提出合同是按照簽字日期生效的，比合同起始日晚，要求截止日也相應(yīng)地后延，雖然相差時(shí)間不多，醫(yī)院損失也不大，但這說(shuō)明了此條款的確存在被利用的風(fēng)險(xiǎn)。后來(lái)，再遇到此類合同，就會(huì)出具情況說(shuō)明并經(jīng)雙方簽字存檔，或者把上述條款改為“本合同經(jīng)甲、乙雙方法定代表人或委托人簽字并蓋章后，以‘第X條合同期限’（或工期等）為準(zhǔn)生效。”盡量將糾紛遏止在萌芽階段。

（三）合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)

合同履行階段也存在著風(fēng)險(xiǎn)，但其實(shí)只要能做到“按時(shí)履行責(zé)任，及時(shí)保存資料”，就比較容易規(guī)避。執(zhí)行合同就是交易，也是一種雙方博弈，所以做好存檔工作就是保存好對(duì)己方有利的證據(jù)，以免將來(lái)萬(wàn)一出現(xiàn)意外而處在被動(dòng)的位置。需要注意的是，某些合同會(huì)有類似“合同到期前XX時(shí)間書面通知對(duì)方是否續(xù)簽，否則合同自動(dòng)續(xù)簽/自動(dòng)終止”的條款，注意做好備忘，按時(shí)出具通知，以免發(fā)生不必要的糾紛。類似需要及時(shí)存檔的資料還有補(bǔ)充協(xié)議、撤場(chǎng)通知、合同續(xù)簽通知、重新招標(biāo)通知、合同解除通知、整改通知、會(huì)議紀(jì)要、收貨憑證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、書面催告等。

篇4

這一個(gè)案例反映的是銀行業(yè)發(fā)展中普遍存在的一對(duì)矛盾——業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的矛盾。這一筆業(yè)務(wù)到底是做還是不做？如果不做，那么當(dāng)前的銀行業(yè)需要做的到底是什么？筆者首先提出“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”理念——規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)現(xiàn)價(jià)值一一對(duì)應(yīng)，進(jìn)而引申出一個(gè)結(jié)論——銀行的全部工作歸根結(jié)底就是風(fēng)險(xiǎn)管理，用以分析這一個(gè)矛盾，并回答這兩個(gè)問(wèn)題。進(jìn)一步，筆者以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的人力產(chǎn)權(quán)理論，深入分析，并得出結(jié)論：操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，銀行職員操作權(quán)歸屬不清是操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，整合IT平臺(tái)清晰界定操作權(quán)是國(guó)有商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

二、“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”理念：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)現(xiàn)價(jià)值一一對(duì)應(yīng)

價(jià)值是什么？資源的價(jià)值，是相對(duì)于投資而言。這里指的是廣義的投資，即投入資源，包括狹義的投資——投入資金。價(jià)值，是“代價(jià)所值”（張五常），是耗費(fèi)的效用（恩格斯）。投資，在耗費(fèi)價(jià)值的同時(shí)實(shí)現(xiàn)價(jià)值。成本，即“代價(jià)”，是“耗費(fèi)”的價(jià)值；收益，即“所值”、“效用”，是實(shí)現(xiàn)的價(jià)值。成本和收益，都是價(jià)值的表現(xiàn)形式（費(fèi)雪）。耗費(fèi)的價(jià)值和實(shí)現(xiàn)的價(jià)值，是資源價(jià)值一個(gè)硬幣的兩面。平常所說(shuō)的價(jià)值，一般指實(shí)現(xiàn)的價(jià)值。

風(fēng)險(xiǎn)是什么？風(fēng)險(xiǎn)就是未來(lái)的不利的不確定性，更準(zhǔn)確說(shuō)，指具有概率事件的不利的不確定性。經(jīng)濟(jì)學(xué)上有一個(gè)結(jié)論，風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等。筆者認(rèn)為，這是指規(guī)避了一定的風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)實(shí)現(xiàn)一定的收益。高風(fēng)險(xiǎn)高收益，意味著規(guī)避了高風(fēng)險(xiǎn)，就能實(shí)現(xiàn)高收益。由于收益是實(shí)現(xiàn)的價(jià)值，筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)究其實(shí)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的障礙，它是實(shí)現(xiàn)價(jià)值過(guò)程中的不利的不確定性。投入資源的過(guò)程，就是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，也是排除障礙的過(guò)程，也是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的過(guò)程。所以說(shuō)，投資過(guò)程中，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)現(xiàn)價(jià)值一一對(duì)應(yīng)，這就是筆者所定義的“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”理念。

現(xiàn)實(shí)中是否存在“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”價(jià)值呢？筆者認(rèn)為，理論上絕對(duì)的“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”價(jià)值不可能存在，現(xiàn)實(shí)中也不存在。但這并不排除理論上存在形形的相對(duì)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”價(jià)值。作為“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”資金價(jià)值的銀行存款利率在現(xiàn)實(shí)中的存在就是一個(gè)例子。價(jià)值的存在，相對(duì)于投資，即投入的資源而言，而資源卻存在于特定的時(shí)間和空間范圍之內(nèi)。理論上，可以假定特定時(shí)空范圍以外的世界是確定不變的，也就是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)為零。這時(shí)，可以集中精力研究資源所處特定時(shí)空范圍內(nèi)的不確定性，即只存在特定風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)，投入資源實(shí)現(xiàn)的價(jià)值——收益，實(shí)際上是規(guī)避了現(xiàn)實(shí)中客觀存在的兩類風(fēng)險(xiǎn)——系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)而發(fā)生的。相應(yīng)地，收益也分化成兩類——系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)收益和特定風(fēng)險(xiǎn)收益。由于理論上假定系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)為零，對(duì)應(yīng)的這一塊收益——系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)收益就是“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”收益，即投資的“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”價(jià)值。但是，“系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)為零”——這一理論上的假定，并不等于現(xiàn)實(shí)中的存在，現(xiàn)實(shí)中只能表現(xiàn)為一種極限——趨近于零，無(wú)法抹滅系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。所以，現(xiàn)實(shí)中只存在相對(duì)的“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”價(jià)值。而實(shí)務(wù)中，作為“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”資金價(jià)值的銀行存款利率，實(shí)際上是假定銀行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)為零的情況下形成的，它是一種相對(duì)的價(jià)值。當(dāng)在特定的時(shí)空范圍外的環(huán)境發(fā)生巨大變化時(shí)，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法忽略不計(jì)了，這時(shí)相對(duì)的“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”價(jià)值也無(wú)法存在了。比如，上個(gè)世紀(jì)90年代末東南亞金融危機(jī)中，東南亞主要國(guó)家貨幣的銀行存款利率，這時(shí)就不是“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”利率了。

在實(shí)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)總是面向未來(lái)，它總是包括可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避了可控風(fēng)險(xiǎn)，即實(shí)現(xiàn)了預(yù)期收益。但這個(gè)預(yù)期收益是不確定的，因?yàn)橘Y源仍然暴露在不可控風(fēng)險(xiǎn)之下。不可控風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)為平常所說(shuō)的預(yù)期收益的調(diào)整系數(shù)。所以，直觀而言，實(shí)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)指的就是實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的不利的不確定性。綜合來(lái)看，相應(yīng)地，資源的價(jià)值，即未來(lái)收益由預(yù)期收益和調(diào)整系數(shù)兩部分組成。

三、產(chǎn)權(quán)價(jià)值理念：控制權(quán)與收益權(quán)一一對(duì)應(yīng)

在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義上，資源的價(jià)值，歸根結(jié)底是資源產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。在經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上，資源，因人而存在。正因?yàn)橛辛巳耍庞匈Y源的價(jià)值。然而，在現(xiàn)實(shí)中，人不是一個(gè)個(gè)孤立的存在，而是生活于社會(huì)之中。經(jīng)濟(jì)學(xué)正是由于人生活于社會(huì)中變得復(fù)雜而美妙。在多人組成的社會(huì)中，資源的存在，依存于每一個(gè)人對(duì)資源的支配。由于資源存在于多人組成的社會(huì)中，資源的存在也相應(yīng)地歸屬于這個(gè)多人社會(huì)中的相關(guān)個(gè)人的共同支配。在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上，每一個(gè)人對(duì)一份資源的支配，被定義為產(chǎn)權(quán)，即一個(gè)人對(duì)一份資源所能支配的權(quán)利邊界。由于權(quán)利和義務(wù)對(duì)等，產(chǎn)權(quán)同時(shí)也意味著一個(gè)人對(duì)一份資源所承擔(dān)的義務(wù)邊界。從而，資源的價(jià)值，其實(shí)就是資源產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。

產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，資源產(chǎn)權(quán)包括控制權(quán)和收益權(quán)。在資源的投入既成事實(shí)的情況下，一個(gè)個(gè)人對(duì)資源的控制權(quán)，意味著在一定的成本已經(jīng)“沉沒(méi)”的基礎(chǔ)上，利用資源規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力和規(guī)模。由于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)價(jià)值一一對(duì)應(yīng)，相應(yīng)地，控制權(quán)自然也與利用資源實(shí)現(xiàn)價(jià)值的程度一一對(duì)應(yīng)。這后者，就是資源的收益權(quán)，它體現(xiàn)了個(gè)人利用資源實(shí)現(xiàn)價(jià)值的程度。這里的控制權(quán)，包括“用手”投票權(quán)－使用權(quán)，和“用腳”投票權(quán)－轉(zhuǎn)讓權(quán)。由于資源的轉(zhuǎn)讓本來(lái)就是基于資源本身具有價(jià)值而發(fā)生，而資源具有價(jià)值歸根結(jié)底是由于資源的使用可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)價(jià)值。筆者認(rèn)為，資源轉(zhuǎn)讓權(quán)的內(nèi)容，實(shí)質(zhì)是資源使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。但是，轉(zhuǎn)讓權(quán)不僅僅是使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓行為本身為資源在不同的個(gè)人之間的配置提供了機(jī)會(huì)，機(jī)會(huì)將影響規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力和規(guī)模，從而影響乃至決定了資源的價(jià)值。所以，轉(zhuǎn)讓權(quán)究其實(shí)是使用權(quán)基礎(chǔ)上的機(jī)會(huì)選擇權(quán)。由于選擇權(quán)本身具有價(jià)值，相應(yīng)地，資源轉(zhuǎn)讓的價(jià)值由使用權(quán)的價(jià)值和選擇權(quán)的價(jià)值共同決定。換個(gè)角度看，如果說(shuō)使用權(quán)就是“用手”投票權(quán)的話，相對(duì)應(yīng)的“用腳”投票權(quán)，就是機(jī)會(huì)選擇權(quán)，它是名符其實(shí)的轉(zhuǎn)讓權(quán)。可以說(shuō)，使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)，構(gòu)成了控制權(quán)的全部，從而與收益權(quán)一一對(duì)應(yīng)。

然而，自由轉(zhuǎn)讓權(quán)，因?yàn)榻灰踪M(fèi)用的存在，并不意味著轉(zhuǎn)讓必然會(huì)發(fā)生。換句話說(shuō)，在真實(shí)的世界里，轉(zhuǎn)讓權(quán)從來(lái)就不是充分自由的。由于轉(zhuǎn)讓權(quán)涉及到多個(gè)主體的利益交換，它受制于特定的環(huán)境各方面條件的約束。在一定的環(huán)境中，轉(zhuǎn)讓權(quán)的價(jià)值基本趨于穩(wěn)定，這時(shí)，資源價(jià)值的變動(dòng)將主要取決于使用權(quán)的發(fā)揮。

四、操作風(fēng)險(xiǎn)是中國(guó)當(dāng)前銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重

與所有企業(yè)一樣，銀行的運(yùn)作過(guò)程，是一個(gè)投資過(guò)程。銀行的最高目標(biāo)是創(chuàng)造價(jià)值，即在投資過(guò)程中，銀行追求實(shí)現(xiàn)的價(jià)值彌補(bǔ)耗費(fèi)的價(jià)值有余，即創(chuàng)造價(jià)值最大化。由于“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”理念上，實(shí)現(xiàn)價(jià)值和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)一一對(duì)應(yīng)，可以說(shuō)銀行的全部工作，歸根結(jié)底就是“風(fēng)險(xiǎn)管理”，即整合資源，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。分解來(lái)看，它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是整合資源，提升避險(xiǎn)能力，二是整合資源，做大避險(xiǎn)規(guī)模。實(shí)務(wù)中，前者對(duì)應(yīng)的是狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理，后者對(duì)應(yīng)的是業(yè)務(wù)拓展。筆者認(rèn)為，在銀行的運(yùn)作過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理必須與業(yè)務(wù)拓展相適應(yīng)，即避險(xiǎn)能力和避險(xiǎn)規(guī)模相適應(yīng)，否則無(wú)法創(chuàng)造價(jià)值。換言之，當(dāng)避險(xiǎn)規(guī)模增長(zhǎng)過(guò)快時(shí)，應(yīng)適當(dāng)控制業(yè)務(wù)拓展的節(jié)奏，同時(shí)努力提升避險(xiǎn)能力，以使風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)拓展相適應(yīng)。

銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括三大類：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。第一部分引言中案例，涉及的風(fēng)險(xiǎn)主要是操作風(fēng)險(xiǎn)。特定網(wǎng)點(diǎn)的操作風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)能力處于一定的水平，當(dāng)一筆交易的風(fēng)險(xiǎn)超越了這一避險(xiǎn)能力時(shí)，銀行的資源實(shí)際上暴露在風(fēng)險(xiǎn)之下，形成資源的風(fēng)險(xiǎn)敞口。這時(shí)，如果銀行實(shí)施了交易，投資中風(fēng)險(xiǎn)被規(guī)避的部分，實(shí)現(xiàn)價(jià)值在彌補(bǔ)耗費(fèi)的價(jià)值有余，從而創(chuàng)造了價(jià)值；風(fēng)險(xiǎn)敞口部分，不僅沒(méi)有創(chuàng)造價(jià)值，而還要耗費(fèi)價(jià)值。當(dāng)這筆交易，敞口部分耗費(fèi)的價(jià)值，超過(guò)投資中風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避部分創(chuàng)造的價(jià)值時(shí)，從逐利的角度綜合考慮，銀行并沒(méi)有必要去辦理這一筆交易。

在實(shí)務(wù)中，不管是狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理——提升避險(xiǎn)能力，還是業(yè)務(wù)拓展——做大避險(xiǎn)規(guī)模，不管是規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，還是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，銀行都需要投入資源，包括人力資源和非人力資源。然而，人力資源天然附著于職員個(gè)人身上，和個(gè)人具有主觀能動(dòng)性的特點(diǎn)，注定了人力資源是一種主動(dòng)資源，非人力資源是被動(dòng)資源，而非人力資源只能在人力資源的支配下發(fā)揮作用。所以，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于投入人力資源。換言之，歸根結(jié)底，作為銀行工作全部的風(fēng)險(xiǎn)管理必將落實(shí)到銀行職員的具體操作上。筆者認(rèn)為，對(duì)于職員個(gè)人來(lái)說(shuō)，銀行每一個(gè)職員的操作行為，都是職員投入人力資源，規(guī)避個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的過(guò)程。

在這個(gè)操作過(guò)程中，銀行需要職員投入人力資源去規(guī)避銀行風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值。而銀行職員自身卻希望通過(guò)投入人力資源去規(guī)避個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。由于個(gè)人價(jià)值與銀行價(jià)值的要求不可能完全一樣，還可能完全不一樣，這將造成銀行職員操作過(guò)程的目標(biāo)沖突。這時(shí)，由于人力資源天然附著于職員個(gè)人身上，出于“經(jīng)濟(jì)人”的自利本性，職員首先會(huì)去想方設(shè)法規(guī)避個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。這時(shí)，銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)就發(fā)生了。換言之，職員操作失當(dāng)將給銀行帶來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)。

按照巴塞爾銀行業(yè)委員會(huì)的估計(jì)，在銀行業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)中，由于操作風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失已經(jīng)發(fā)展到僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)的地位，舉足輕重。筆者認(rèn)為，不僅如此，在當(dāng)前中國(guó)的銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，如果能有效規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)幾乎很難轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)的損失。根據(jù)筆者的觀察，幾乎找不到?jīng)]有操作風(fēng)險(xiǎn)而使得信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能轉(zhuǎn)化為損失的例子，而不管是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致巴林銀行的倒閉，還是藍(lán)田事件中由于信用風(fēng)險(xiǎn)而遭殃的大大小小的各色銀行，無(wú)一不是銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)釀成的大禍。所以，筆者認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)管理，是當(dāng)前銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。

五、銀行職員操作權(quán)歸屬不清，是操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

那么到底什么是操作風(fēng)險(xiǎn)呢？巴塞爾銀行委員會(huì)定義：“操作風(fēng)險(xiǎn)就是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運(yùn)行失當(dāng)、以及因?yàn)橥獠渴录臎_擊等導(dǎo)致直接或間接損失的可能性的風(fēng)險(xiǎn)。”然而，不管是內(nèi)部原因，還是外部沖擊，“與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)不同的是，操作風(fēng)險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)因素是內(nèi)在于銀行的業(yè)務(wù)操作的”（巴曙松，《論操作風(fēng)險(xiǎn)管理在金融機(jī)構(gòu)中的引入》）。所以，與所有的風(fēng)險(xiǎn)一樣，對(duì)于銀行而言，操作風(fēng)險(xiǎn)可以說(shuō)，就是職員操作過(guò)程中銀行預(yù)期收益實(shí)現(xiàn)的不利的不確定性。由于“單個(gè)的操作風(fēng)險(xiǎn)因素與操作性損失之間并不存在清晰的、可以定量界定的數(shù)量關(guān)系”（巴曙松，《論操作風(fēng)險(xiǎn)管理在金融機(jī)構(gòu)中的引入》），這意味著操作過(guò)程中操作風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期收益沒(méi)有直接的對(duì)應(yīng)關(guān)系。實(shí)務(wù)中，銀行的預(yù)期收益于是往往體現(xiàn)為操作目標(biāo)，即銀行內(nèi)部的各項(xiàng)操作規(guī)程，這是銀行對(duì)職員操作的要求。這意味著，銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是銀行職員違規(guī)操作的可能性。

銀行職員的違規(guī)操作有兩種情況，無(wú)意失誤和故意作案。如果是無(wú)意失誤，這僅僅是由于能力所限操作不當(dāng)釀成失誤，不存在道德風(fēng)險(xiǎn)。而如果是故意作案，性質(zhì)則完全不同，那是道德風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行職員的操作，是一個(gè)投入人力資源，規(guī)避人力風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，能力所限造成的無(wú)意失誤，究其實(shí)是人力資源的素質(zhì)問(wèn)題，而道德風(fēng)險(xiǎn)造成的故意作案，對(duì)應(yīng)的是人力資源的產(chǎn)權(quán)問(wèn)題。筆者認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底是銀行職員的人力產(chǎn)權(quán)問(wèn)題。因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)是一種制度，在經(jīng)濟(jì)學(xué)自利假設(shè)的意義上，好的制度可以使有敗德動(dòng)機(jī)的職員，不敢濫用人力資源，故意作案，還可以使好的職員往銀行要求的方向，進(jìn)行人力資源的再投資，提升人力資源的素質(zhì)；而不好的制度卻可能使有敗德動(dòng)機(jī)的銀行職員濫用人力資源，好的職員怠用人力資源，做不了好事，也失去道德動(dòng)機(jī)去防范敗德職員的敗德行為。當(dāng)然，好的制度在規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)方面，并非萬(wàn)能，因?yàn)槿肆Y源作用的發(fā)揮在特定時(shí)空范圍內(nèi)，有它的極限。這是經(jīng)濟(jì)學(xué)的需求定律的含義，即：與所有的經(jīng)濟(jì)資源一樣，在特定時(shí)空范圍內(nèi)投入的人力資源邊際產(chǎn)出效率遞減。換句話說(shuō)，在人力資源邊際產(chǎn)出效率遞減規(guī)律作用下，產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，源于銀行賦予職員個(gè)人的操作“目標(biāo)”，即制定的各項(xiàng)操作規(guī)程，超出了職員個(gè)人人力所能及的范圍，這歸根結(jié)底是決策風(fēng)險(xiǎn)所致。考慮到，此類由決策風(fēng)險(xiǎn)而來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)與日常所涉及的操作風(fēng)險(xiǎn)的明顯不同的特點(diǎn)，另文論述。

那么，當(dāng)前銀行職員的人力產(chǎn)權(quán)問(wèn)題到底是什么？銀行職員的人力產(chǎn)權(quán)，是職員人力資源的產(chǎn)權(quán)，與別的產(chǎn)權(quán)一樣，它包括控制權(quán)和收益權(quán)，而控制權(quán)包括使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)。在實(shí)務(wù)中，職員的人力使用權(quán)對(duì)應(yīng)于操作權(quán)，人力轉(zhuǎn)讓權(quán)對(duì)應(yīng)于換崗權(quán)，而收益權(quán)對(duì)應(yīng)于收入權(quán)?？刂茩?quán)與收益權(quán)一一對(duì)應(yīng)，這意味著，有什么樣的職員換崗權(quán)和職員操作權(quán)，就有什么樣的職員收入權(quán)。筆者認(rèn)為，職員操作過(guò)程中，個(gè)人目標(biāo)與銀行目標(biāo)沖突時(shí)，銀行職員之所以首先會(huì)選擇個(gè)人目標(biāo)，違規(guī)操作，形成銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)，歸根結(jié)底是因人力產(chǎn)權(quán)中的職員操作權(quán)邊界不清而起。

職員操作權(quán)邊界不清，是釀成銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。職員操作權(quán)邊界不清，這意味著，操作過(guò)程中銀行職員責(zé)權(quán)利無(wú)法充分匹配。在這個(gè)背景下，銀行職員行使操作權(quán)，出于“經(jīng)濟(jì)人”的自利目的，在利益一定的情況下，會(huì)極力怠工，不使用或少使用操作權(quán)，或者“反生產(chǎn)性”使用操作權(quán)，極力推卸責(zé)任；而在責(zé)任一定的情況下，會(huì)極力越出操作規(guī)程的規(guī)定，濫用操作權(quán)，極力追求私利。前者是“怠用”操作權(quán)，后者是濫用操作權(quán)：這是職員操作權(quán)邊界不清的兩種表現(xiàn)形式?，F(xiàn)實(shí)中，這兩種情況俯拾皆是。信貸員的調(diào)查報(bào)告，做花樣文章。多少筆信貸資金，在這花樣文章中，走完了形式的合規(guī)，而流出銀行。反過(guò)來(lái)呢，作為有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)而使用的財(cái)務(wù)分析工具和SWOT分析工具，多數(shù)是小擺設(shè)。也就是說(shuō)，為有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)而通過(guò)信貸所作的調(diào)查失去意義。這是銀行職員“怠用”操作權(quán)的典型。與此不同的是，濫用操作權(quán)，卻是在特定崗位上職員為了實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)，利用擁有操作權(quán)的便利，“設(shè)租”以牟取私利，置銀行目標(biāo)于不顧，或多或少妨礙了銀行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。無(wú)原則的利率、匯率和費(fèi)率優(yōu)惠、一味放松信貸條件放款、放松重組條件清收貸款，往往背后隱藏著“濫用”操作權(quán)的見(jiàn)不得人的原因。綜合來(lái)看，當(dāng)前中國(guó)銀行業(yè)龐大的不良資產(chǎn)，不能不說(shuō)是銀行職員長(zhǎng)期、普遍“怠用”操作權(quán)和濫用操作權(quán)釀成的嚴(yán)重后果。

在職員收入權(quán)一定，或者說(shuō)人力資源整體控制權(quán)一定的情況下，銀行容忍職員“怠用”操作權(quán)和濫用操作權(quán)，意味著操作權(quán)的廉價(jià)，這，凸顯了另一類控制權(quán)——換崗權(quán)的價(jià)值，從而將激勵(lì)職員對(duì)換崗權(quán)的爭(zhēng)奪。這樣，一旦職員有了一個(gè)好的崗位，就不愿意下來(lái)，別的職員試圖競(jìng)爭(zhēng)，也不容易得手，國(guó)有商業(yè)銀行“崗位能上不能下，員工能進(jìn)不能出”的局面，就這樣發(fā)生了。因此，每一回?fù)Q崗都需要銀行高層以管制方式干預(yù)。過(guò)度管制的弊端，不言而喻。進(jìn)一步，由于銀行內(nèi)部人力資源的不充分競(jìng)爭(zhēng)，做得好沒(méi)有動(dòng)力、做得不好沒(méi)有壓力，銀行職員在崗位上無(wú)法充分利用操作權(quán)，這意味著職員操作權(quán)價(jià)值的“生產(chǎn)性”低水平開發(fā)。但是，作為天然擁有人力產(chǎn)權(quán)的銀行職員，總會(huì)想方設(shè)法去實(shí)現(xiàn)操作權(quán)的價(jià)值，這樣會(huì)進(jìn)一步激勵(lì)銀行職員對(duì)操作權(quán)的“非生產(chǎn)性或反生產(chǎn)性開發(fā)”（周其仁，《真實(shí)世界的經(jīng)濟(jì)學(xué)》），加劇粗率“怠用”和拼命濫用操作權(quán)，形成惡性循環(huán)，最終必將惡化銀行操作風(fēng)險(xiǎn)。反過(guò)來(lái)，如果在事先就能明確界定操作權(quán)邊界，是越權(quán)，“怠用”職權(quán)則是失職，都需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。好的崗位，自然責(zé)任就大，職權(quán)也大，沒(méi)有相應(yīng)的能力誰(shuí)還敢去爭(zhēng)好的崗位。這時(shí)，對(duì)于一個(gè)銀行職員來(lái)說(shuō)，一個(gè)好的崗位，那就不是人人敢去爭(zhēng)的，因?yàn)閸徫皇紫纫馕吨?zé)任，想去爭(zhēng)的人自然得三思而后行。

六、整合IT平臺(tái)，清晰界定操作權(quán)，是國(guó)有商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急

當(dāng)然，操作權(quán)的界定，首先是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程。因?yàn)榄h(huán)境多變，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)體現(xiàn)不出在多變的環(huán)境中，每一個(gè)崗位操作權(quán)的相對(duì)價(jià)值。所以需要放開管制，需要在銀行內(nèi)部和外部形成充分競(jìng)爭(zhēng)的人力資源流動(dòng)機(jī)制。

然而，操作權(quán)的界定過(guò)程，需要界定費(fèi)用，筆者進(jìn)一步認(rèn)為，在放開競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，整合IT平臺(tái)，清晰界定職員操作權(quán)，是當(dāng)務(wù)之急。這是因?yàn)镮T平臺(tái)，具有高效、客觀、統(tǒng)一、規(guī)范的特點(diǎn)，它在界定操作權(quán)的過(guò)程，界定費(fèi)用相對(duì)低廉。

第一，高效。IT技術(shù)的反應(yīng)速度、處理速度，處理準(zhǔn)確性，多人多業(yè)務(wù)并行處理方式，大規(guī)模處理能力，通信速度，注定了IT技術(shù)在界定銀行職員操作權(quán)方面，無(wú)與倫比的高效率。

第二，客觀。IT技術(shù)可以不間斷處理，處理標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)設(shè)定，不容易更改，也不是哪一個(gè)人就可以改的，更改時(shí)需要經(jīng)過(guò)一整套嚴(yán)密的程序，不容易受到人為的干擾。對(duì)于一個(gè)職員來(lái)說(shuō)，什么是可以做的，什么是不可以做的，什么先做，什么后做，應(yīng)該做一些什么，不應(yīng)該做一些什么，這一切都一清二楚。所以，可以說(shuō)IT技術(shù)在界定銀行職員操作權(quán)方面，是非?？陀^的。

第三，統(tǒng)一。IT技術(shù)的實(shí)現(xiàn)，可以全系統(tǒng)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，或者一個(gè)地區(qū)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，整齊劃一。標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的操作權(quán)，不僅有利于在系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行具可比性的定價(jià)，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)充分的競(jìng)爭(zhēng)，又可以統(tǒng)一對(duì)外產(chǎn)品及服務(wù)CI形象。

第四，規(guī)范。IT技術(shù)在界定操作權(quán)的過(guò)程中，究其實(shí)是實(shí)現(xiàn)了制度功能，即規(guī)范的功能，什么該做，什么不該做，后果怎么樣，會(huì)得到什么獎(jiǎng)懲，可以在職員心目中形成穩(wěn)定的預(yù)期，也有利于形成穩(wěn)定的銀行績(jī)效預(yù)期。操作風(fēng)險(xiǎn)自然就可以控制在力所能及的范圍之內(nèi)了。

篇5

[關(guān)鍵詞]行為科學(xué)員工操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)概述

操作風(fēng)險(xiǎn)是指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)由于工作人員的行為錯(cuò)誤、不完善的內(nèi)部控制、系統(tǒng)錯(cuò)誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動(dòng)。操作風(fēng)險(xiǎn)可以分內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)分為員工風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。員工風(fēng)險(xiǎn)又分為操作失誤、員工內(nèi)部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)、越權(quán)行為、違反用工法、關(guān)鍵人員流失。本文所研究的操作風(fēng)險(xiǎn)指的是員工操作風(fēng)險(xiǎn)。員工操作風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，其在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中的比重遠(yuǎn)大于國(guó)際同行的水平。近幾年我國(guó)的商業(yè)銀行員工操作損失頻發(fā)，已經(jīng)引起了我國(guó)金融界高度重視。因此，員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究在我國(guó)有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理分析

1.組織價(jià)值觀在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

現(xiàn)代行為科學(xué)理論認(rèn)為組織價(jià)值觀是規(guī)范和管理人員行為的核心。根據(jù)行為科學(xué)理論，人的一切行為都出自于人的心理活動(dòng)，即人的動(dòng)機(jī)、態(tài)度，而動(dòng)機(jī)、態(tài)度又受制于人的需求和環(huán)境的刺激這兩大因素。環(huán)境是一種客觀事物，人無(wú)法選擇，而需求則是主觀的東西。因此為了控制人的行為，就要對(duì)人的需求進(jìn)行調(diào)節(jié)。由于價(jià)值觀對(duì)人的需求具有巨大的作用，因此就可以成為行為的控制器，也自然成為了員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。所以要對(duì)員工行為進(jìn)行有效的約束，使得員工按照銀行的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，使得員工時(shí)刻保持以銀行利益最大化的自覺(jué)性，就必須從員工的職業(yè)觀、價(jià)值觀著手，努力營(yíng)造全體員工團(tuán)結(jié)一致、共創(chuàng)銀行業(yè)績(jī)的氛圍。同時(shí)，對(duì)員工操作風(fēng)險(xiǎn)的管理不是通過(guò)強(qiáng)迫命令、硬性服從來(lái)統(tǒng)一員工的行為，而是用柔性化的手段對(duì)人的心理進(jìn)行改造。通過(guò)樹立正確的價(jià)值觀，使它內(nèi)化為員工的意識(shí)、觀念、態(tài)度和習(xí)慣，自覺(jué)地將自己的行為與組織的目標(biāo)保持一致，使員工有歸屬感和價(jià)值認(rèn)同感，進(jìn)而使得銀行員工始終按照銀行的規(guī)則和程序來(lái)操作，減少操作失誤。這還可以減少監(jiān)督成本，提高銀行業(yè)績(jī)。

2.行為激勵(lì)功能在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

由誘因觸發(fā)動(dòng)機(jī)，再由動(dòng)機(jī)到達(dá)目標(biāo)的過(guò)程就稱為激勵(lì)過(guò)程。根據(jù)行為科學(xué)理論，銀行員工風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)功能可以從以下方面解釋。從“目標(biāo)理論”看，目標(biāo)是引發(fā)人的動(dòng)機(jī)誘因，是一種極其有效的激勵(lì)因素，缺乏目標(biāo)激勵(lì)的行為將是低效率的。應(yīng)該將員工的理想追求與銀行的目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，使雙方為了共同的目標(biāo)奮斗。這種共同目標(biāo)的形成不能只是對(duì)員工進(jìn)行價(jià)值觀培養(yǎng)，更重要的是要建立一整套的規(guī)章制度，在制度中實(shí)現(xiàn)二者目標(biāo)的統(tǒng)一。在銀行內(nèi)部設(shè)置完善的獎(jiǎng)懲制度，使員工受到激勵(lì)，這樣可以使員工盡量減少操作失誤，從根本上降低員工操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)銀行良好的激勵(lì)機(jī)制，使得員工增加自我意識(shí)，使得員工更加認(rèn)真工作以爭(zhēng)取獎(jiǎng)勵(lì)，盡量減少操作失誤以避免懲罰，透明的獎(jiǎng)懲制度還可以減少關(guān)鍵員工的流失風(fēng)險(xiǎn)。

三、從行為科學(xué)的角度對(duì)加強(qiáng)商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究

根據(jù)行為科學(xué)理論，可以從價(jià)值觀和激勵(lì)功能角度來(lái)加強(qiáng)員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理。具體可以從以下幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)員工操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。

1.在銀行內(nèi)構(gòu)建全體員工與銀行共同發(fā)展的價(jià)值觀。行為科學(xué)告訴我們，共同的價(jià)值觀能很好地團(tuán)結(jié)全體員工為銀行的利潤(rùn)和聲譽(yù)共同努力。首先，要構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部的企業(yè)文化，形成一種為抑制操作風(fēng)險(xiǎn)共同努力的氛圍。其次，要在平時(shí)的工作中加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，員工之間形成一種分工協(xié)作的關(guān)系。再次，要把這種共同的價(jià)值觀體現(xiàn)在銀行的規(guī)章制度中。這種共同價(jià)值觀會(huì)增加員工的責(zé)任感，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

篇6

中圖分類號(hào)：根據(jù)論文的主題內(nèi)容對(duì)照《中國(guó)圖書館分類法》選?。ǖ奖拘D書館網(wǎng)站上可查）。

論文編號(hào)：為“我校單位代碼（10006）+ 學(xué)號(hào)”（以《北航研究生教育管理信息系統(tǒng)》顯示的學(xué)號(hào)為準(zhǔn)），如：“10006MP0411106”.

密    級(jí)：保密論文須直接注明密級(jí)及相應(yīng)的保密期限，如系公開論文此項(xiàng)不注。

論文題目：應(yīng)準(zhǔn)確、鮮明、簡(jiǎn)潔，能概括整個(gè)論文中最主要和最重要的內(nèi)容。論文題目中所用到的詞應(yīng)考慮到為檢索提供特定實(shí)用的信息（如關(guān)鍵詞），一般不宜超過(guò)25個(gè)中文字，若語(yǔ)意未盡，可用副標(biāo)題補(bǔ)充說(shuō)明。副標(biāo)題應(yīng)處于從屬地位，一般可在題目的下一行用破折號(hào)“--”引出。論文題目應(yīng)避免使用不常用縮略詞、首字母縮寫字、字符、代號(hào)和公式等。

學(xué)科專業(yè)：公共管理

指導(dǎo)教師：一般只能寫一名指導(dǎo)教師，如有經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的副指導(dǎo)教師或聯(lián)合指導(dǎo)教師，可增1名指導(dǎo)教師。

篇7

大力推行首問(wèn)首辦責(zé)任制既是提升遂寧競(jìng)爭(zhēng)力的需要，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。當(dāng)前，我市部分干部作風(fēng)和機(jī)關(guān)行政效能還存在著與加快發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、又好又快發(fā)展不相適應(yīng)的突出問(wèn)題：工作沒(méi)激情，對(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的事情不了解、不掌握；工作效率不高、落實(shí)不力，工作浮在表面，不下深水，不愿做艱苦細(xì)致的工作；服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，想問(wèn)題、辦事情不是一切從群眾利益出發(fā)，而是從部門利益、個(gè)人利益出發(fā)……為此，我們必須深入查找和切實(shí)解決影響機(jī)關(guān)行政效能的突出問(wèn)題，大力推行首問(wèn)首辦責(zé)任制，努力推動(dòng)各級(jí)機(jī)關(guān)和廣大干部作風(fēng)明顯改進(jìn)、服務(wù)能力明顯增強(qiáng)、辦事效率明顯提高。

實(shí)踐證明，大力推行首問(wèn)首辦責(zé)任制是堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民的具體體現(xiàn)，是優(yōu)化遂寧發(fā)展環(huán)境的迫切需求，只有進(jìn)一步推行首問(wèn)首辦責(zé)任制，才能讓企業(yè)更好地發(fā)展，讓群眾得到更多的實(shí)惠，讓基層辦事更快捷方便，為建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)高地，推進(jìn)遂寧跨越發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的制度保障。

大力推行首問(wèn)首辦責(zé)任制，要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。對(duì)于廣大黨員干部來(lái)說(shuō)，服務(wù)意識(shí)實(shí)際上就是親民意識(shí)。要通過(guò)加強(qiáng)思想教育，在政府工作人員頭腦中牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想，讓基層和群眾感受到新變化、新氣象，為構(gòu)建和諧遂寧奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

大力推行首問(wèn)首辦責(zé)任制，要全面提高辦事效率，推進(jìn)機(jī)關(guān)工作全面提速，徹底改變“群眾跑來(lái)跑去，領(lǐng)導(dǎo)批來(lái)批去，部門轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去，開會(huì)議來(lái)議去，問(wèn)題還是哪來(lái)哪去”的狀況。同時(shí)，要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)基層和群眾要求辦理事項(xiàng)的，工作人員要熱情接待，周到服務(wù)，徹底改變“門難進(jìn)、臉難看”的干部作風(fēng)和機(jī)關(guān)行政的局面。

篇8

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系簡(jiǎn)介

要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有一個(gè)初步的了解。根據(jù)美國(guó)COSO委員會(huì)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的要求，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括相互關(guān)聯(lián)的八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素，各要素貫穿在企業(yè)管理過(guò)程中，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保證。

第一是內(nèi)控環(huán)境。主要是在企業(yè)中樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，營(yíng)造一種風(fēng)險(xiǎn)管理文化，為其他風(fēng)險(xiǎn)管理要素打下基礎(chǔ)。

第二是目標(biāo)制定。管理者必須首先確定企業(yè)的目標(biāo)，才能夠確定對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有潛在影響的事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期，管理者制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略并確定其他與之相關(guān)的目標(biāo)并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實(shí)。

第三是事項(xiàng)識(shí)別。下列事情可能給組織帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)：因使用不正確、不及時(shí)、不完整、不可靠的資料而導(dǎo)致決策錯(cuò)誤；記錄有錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)核算資料不真實(shí)、不完整；資產(chǎn)保護(hù)不當(dāng)；顧客不滿意，組織信譽(yù)受損；執(zhí)行組織決策、計(jì)劃、程序不力，或有違法違規(guī)行為；不經(jīng)濟(jì)地獲取或無(wú)效地利用資源；沒(méi)有完成組織的任務(wù)和目標(biāo)。需要企業(yè)的管理者對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和反應(yīng)。

第四是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使管理者了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行。

第五是風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)可以分為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)四類。對(duì)于每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。

第六是控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是幫助保證風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。控制活動(dòng)存在于企業(yè)的各個(gè)部分、各個(gè)層面和各個(gè)部門，通常包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)該做什么的政策和影響該政策的一系列程序。

第七是信息和溝通。來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。

第八是監(jiān)控。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控是指評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行以及執(zhí)行質(zhì)量的一個(gè)過(guò)程。企業(yè)可以通過(guò)持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估兩種方式，來(lái)保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)務(wù)管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行。

從以上八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程。是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。

內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)，目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采用系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。所以在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮兩方面的作用：

第一是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)：1.評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢(shì)、企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、外部的機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好來(lái)制訂；2.與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo)，看分解到各部門的目標(biāo)是否對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持；3.評(píng)價(jià)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是否準(zhǔn)確；4.分析控制措施是否完善，是否可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)；5.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報(bào)告制度是否恰當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是否充分、及時(shí)。

第二是以咨詢顧問(wèn)身份協(xié)助機(jī)構(gòu)確定、評(píng)價(jià)并實(shí)施針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和控制措施。內(nèi)部審計(jì)在該方面的作用包括：1.進(jìn)行控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)。使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)企業(yè)的各個(gè)層面，并且使每名員工能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并提出有效控制措施，實(shí)施企業(yè)全員、全過(guò)程、全方位、全天候的風(fēng)險(xiǎn)管理。2.召開控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專題討論會(huì)。針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，要集合企業(yè)內(nèi)外部的專家進(jìn)行專題研討。審計(jì)人員既是組織者，又是參與者，同時(shí)也是學(xué)習(xí)者。3.開發(fā)自我評(píng)估工具。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究，利用現(xiàn)代技術(shù)開發(fā)適合本企業(yè)的評(píng)估工具

將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)程序

在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)部門主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計(jì)程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。

1.在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該在對(duì)可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目。

2.確定審計(jì)范圍時(shí)，要考慮并反映整個(gè)公司的戰(zhàn)略性計(jì)劃目標(biāo)，并每年對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行一次評(píng)估，以反映機(jī)構(gòu)的最新戰(zhàn)略和方針。