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時(shí)間：2023-03-07 15:19:29
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中咨資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所 No. 0000057
海南資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所 No. 0000058
海南大正會(huì)計(jì)師事務(wù)所 No. 0000059
南寧市資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所 No. 0000060
柳州市資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所 No. 0000061
深圳蛇口信德會(huì)計(jì)師事務(wù)所 No. 0000062
宜賓地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所 No. 0000063
重慶審計(jì)事務(wù)所 No. 0000064
上海東亞會(huì)計(jì)師事務(wù)所 No. 0000065
上海長(zhǎng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 No. 0000066
上海中華社科會(huì)計(jì)師事務(wù)所 No. 0000067
山東濟(jì)南審計(jì)師事務(wù)所 No. 0000068
無(wú)錫公證會(huì)計(jì)師事務(wù)所 No. 0000069
福州資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所 No. 0000070
黑龍江興業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 No. 0000071
山西省資產(chǎn)評(píng)估中心 No. 0000072
河北省資產(chǎn)評(píng)估公司 No. 0000073
新疆審計(jì)師事務(wù)所 No. 0000074
北京德威評(píng)估公司 No. 0000075
武漢市審計(jì)事務(wù)所 No. 0000076
天津會(huì)計(jì)師事務(wù)所 No. 0000077
江西會(huì)計(jì)師事務(wù)所 No. 0000078
天津市資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所 No. 0000079
國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)有資產(chǎn)管理局（辦公室、處）：
為貫徹國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券市場(chǎng)宏觀管理的通知》（國(guó)發(fā)〔1992〕68號(hào)）和國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資格確認(rèn)的規(guī)定》（國(guó)資辦發(fā)〔1993〕12號(hào)）文件的精神，加強(qiáng)對(duì)證券業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)范管理，保證資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量，按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)公開(kāi)發(fā)行上市股票的股份制試點(diǎn)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)、確認(rèn)等有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、凡經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行股份制試點(diǎn)公開(kāi)發(fā)行上市股票的企業(yè)，資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)工作，中央企業(yè)須經(jīng)主管部門簽署意見(jiàn)后報(bào)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局辦理；地方企業(yè)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)有資產(chǎn)管理部門審查后報(bào)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局辦理。
國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家以各種形式投資及收益、接受饋贈(zèng)形成的，或者憑借國(guó)家權(quán)力取得的，或者依據(jù)法律認(rèn)定的各類財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。國(guó)有資產(chǎn)管理法是調(diào)整國(guó)有資產(chǎn)的占有、使用、收益、處分過(guò)程中因?qū)?guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理而產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度大致包括國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資制度、產(chǎn)權(quán)界定制度、產(chǎn)權(quán)登記制度、評(píng)估制度等。
一、國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資制度
清產(chǎn)核資，是指依據(jù)一定的程序、方法和制度，在既定的范圍內(nèi)，組織各部門、地區(qū)、單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清查、界定、估價(jià)、核實(shí)、核銷、核定等各項(xiàng)活動(dòng)的總稱。這是為摸清國(guó)有資產(chǎn)的“家底”而進(jìn)行的一項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。
（一）清產(chǎn)核資的必要性和重要意義
關(guān)于清產(chǎn)核資的必要性和重要意義，正如國(guó)務(wù)院清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組1992年印發(fā)的《清產(chǎn)核資總體方案》中指出的，在新舊體制轉(zhuǎn)換期間，由于原有的管理體制和管理方法已不完全適應(yīng)新的情況。因而在經(jīng)濟(jì)管理方面存在著國(guó)有資產(chǎn)“家底”不清，管理不善，資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較低等問(wèn)題，國(guó)有資產(chǎn)閑置、損失和浪費(fèi)以及被侵占流失等較為嚴(yán)重。這些問(wèn)題如不及時(shí)加以解決，必將制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，對(duì)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的鞏固和發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。在全國(guó)范圍內(nèi)有計(jì)劃地開(kāi)展此項(xiàng)工作，不僅能夠摸清“家底”，促進(jìn)解決占有使用最大化和資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)等問(wèn)題，而且有利于深化改革，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，促進(jìn)提高國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用效益，同時(shí)為宏觀決策提供依據(jù)，更有利于解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一些深層次的矛盾和問(wèn)題。
（二）清產(chǎn)核資要達(dá)到的具體目標(biāo)
通過(guò)清產(chǎn)核資要達(dá)到的具體目標(biāo)是：國(guó)有資產(chǎn)“家底”清楚，做到賬實(shí)相符、賬賬相符；資產(chǎn)所有權(quán)界定明確，把應(yīng)歸國(guó)家所有的資產(chǎn)，納入國(guó)有資產(chǎn)管理的軌道；初步進(jìn)行占有使用土地的清查，為今后將土地納入企業(yè)資產(chǎn)管理創(chuàng)造條件；資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值大體相符，努力解決國(guó)有資本補(bǔ)償不足問(wèn)題；國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值總量真實(shí)，為按資本金效益考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果提供依據(jù)；推動(dòng)資產(chǎn)優(yōu)化組合，促進(jìn)閑置資產(chǎn)有效利用；按照發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，促進(jìn)建立健全各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理制度，扎扎實(shí)實(shí)地提高國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用效益。
（三）清產(chǎn)核資的范圍和內(nèi)容
1、清產(chǎn)核資的范圍包括：各地區(qū)、部門所屬的各類國(guó)有企業(yè)和實(shí)行企業(yè)管理的事業(yè)單位，以及各級(jí)國(guó)有企業(yè)、單位以國(guó)有資產(chǎn)為主體投資舉辦并擁有實(shí)際控制權(quán)的國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)、合資等企業(yè)和單位；各類國(guó)有金融企業(yè)，含銀行機(jī)構(gòu)和各級(jí)政府、各業(yè)務(wù)部門及企業(yè)所舉辦的信托投資公司、投資擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司、證券公司等；各地區(qū)、部門和各級(jí)國(guó)有企業(yè)、單位投資舉辦的境外企業(yè)和開(kāi)設(shè)的各類境外機(jī)構(gòu)；各地區(qū)、部門的各類行政、事業(yè)單位投資舉辦的具有企業(yè)法人資格的各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體；軍隊(duì)、武警及其所舉辦的企業(yè)和事業(yè)單位。
2、清產(chǎn)核資的主要內(nèi)容是：清查資產(chǎn)，摸清“家底”；界定資產(chǎn)所有權(quán)，明確國(guó)有資產(chǎn)界限；進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值重估，解決價(jià)值不實(shí)問(wèn)題；對(duì)企業(yè)占用的國(guó)有土地進(jìn)行清查估價(jià)入賬；核實(shí)各種國(guó)有資金占用量，進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記；建立健全必要制度，切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。
二、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定制度
（一）產(chǎn)權(quán)界定的含義
產(chǎn)權(quán)界定，系指國(guó)家依法劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體行使權(quán)利的財(cái)產(chǎn)范圍及管理權(quán)限的一種法律行為。此處所謂產(chǎn)權(quán)，系指財(cái)產(chǎn)所有權(quán)以及與財(cái)產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)，但不包括債權(quán)。
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定包括兩層含義：一是國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的界定，即界定哪些財(cái)產(chǎn)屬于國(guó)家所有的資產(chǎn)；二是與國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的，由國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)權(quán)能分離產(chǎn)生的其他產(chǎn)權(quán)的界定，即界定國(guó)有資產(chǎn)各類經(jīng)營(yíng)、使用、管轄主體行使資產(chǎn)占有、使用和收益權(quán)及依法處分權(quán)的界限、范圍和關(guān)系。
界定國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的意義主要表現(xiàn)為：維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；深化產(chǎn)權(quán)制度改革，便于實(shí)現(xiàn)“兩權(quán)分離”；為搞好國(guó)有資產(chǎn)管理奠定基礎(chǔ)。
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)當(dāng)貫徹“誰(shuí)投資誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則以及“國(guó)有資產(chǎn)依法劃轉(zhuǎn)”的原則。
（二）國(guó)有企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)界定的辦法
根據(jù)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局頒布的《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)界定依下列辦法處理：
1、有權(quán)代表國(guó)家投資的部門和機(jī)構(gòu)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等向企業(yè)投資，形成的國(guó)家資本金，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
2、國(guó)有企業(yè)運(yùn)用國(guó)家資本金及在經(jīng)營(yíng)中借入的資金等所形成的稅后利潤(rùn)經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)留給企業(yè)作為增加投資的部分以及從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)等，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
3、以國(guó)有企業(yè)和行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱全民單位）名義擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的或完全由其他單位借款創(chuàng)辦的國(guó)有企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
4、國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
5、在實(shí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以前，國(guó)有企業(yè)從留利中提取的職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金和“兩則”實(shí)行后用公益金購(gòu)建的集體福利設(shè)施而相應(yīng)增加的所有者權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
6、國(guó)有企業(yè)中黨、團(tuán)、工會(huì)組織等占用企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，不包括以個(gè)人繳納黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)以及按國(guó)家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等結(jié)余購(gòu)建的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（三）集體企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定的辦法
1、全民單位以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等獨(dú)資（或全民單位合資合同）創(chuàng)辦的以集體名義注冊(cè)登記的企業(yè)單位，其資產(chǎn)所有權(quán)界定按照對(duì)國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定的規(guī)定辦理，但屬于無(wú)償資助的除外；
2、全民單位用國(guó)有資產(chǎn)在非全民單位獨(dú)資創(chuàng)辦的集體企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱集體企業(yè)）中的投資及按投資份額應(yīng)取得的資產(chǎn)收益留給集體企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)的資本資金及其權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
3、集體企業(yè)享受稅前還貸形成的資產(chǎn)，其中屬于應(yīng)收未收的稅款部分，界定為扶持性國(guó)有資產(chǎn)；集體企業(yè)享受減免稅形成的資產(chǎn)，其中列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為扶持性國(guó)有資產(chǎn)，經(jīng)核定數(shù)額后，繼續(xù)留給集體企業(yè)使用，由國(guó)家收取資產(chǎn)占用費(fèi)；
4、集體企業(yè)使用銀行貸款、國(guó)家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，全民單位只提供擔(dān)保的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予追索清償或經(jīng)協(xié)商轉(zhuǎn)為投資；
5、對(duì)供銷、手工業(yè)、信用等合作社中由國(guó)家撥入的資本金（含實(shí)物）界定為國(guó)有資產(chǎn)；
6、集體企業(yè)和合作社無(wú)償占用國(guó)有土地的，應(yīng)核定其占用土地的面積和價(jià)值量，并依法收取土地占用費(fèi)；集體企業(yè)和合作社改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份或其他所有者權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（四）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定的辦法
1、中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入的資本總額，包括場(chǎng)地使用權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)等形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
2、企業(yè)注冊(cè)資本增加，雙方協(xié)議由中方以分得利潤(rùn)向企業(yè)再投資或優(yōu)先購(gòu)買另一方股份的投資活動(dòng)中所形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
3、可分配利潤(rùn)及從稅后利潤(rùn)中提取的各項(xiàng)基金中中方按投資比例所占的相應(yīng)份額，不包括已提取用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、福利等分配給個(gè)人消費(fèi)的基金，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
4、中方職工的工資差額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
5、企業(yè)根據(jù)中國(guó)法律和有關(guān)規(guī)定按中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補(bǔ)貼基金，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
6、企業(yè)清算或完全解散時(shí)，饋贈(zèng)或無(wú)償留給中方繼續(xù)使用的各項(xiàng)資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（五）股份制企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的辦法
1、國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，包括現(xiàn)有已投入企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)折成的股份，構(gòu)成股份制企業(yè)中的國(guó)家股，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
2、國(guó)有企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，構(gòu)成國(guó)有法人股，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
3、國(guó)有股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照投資應(yīng)占的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
4、股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)中，全民單位按照投資比例所占的相應(yīng)份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照中外合資企業(yè)的界定原則辦理。聯(lián)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照股份制企業(yè)的界定原則辦理。
此外，國(guó)家機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位占有、使用的資產(chǎn)以及政黨；人民團(tuán)體中占用國(guó)家撥款等形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（六）全民單位之間的產(chǎn)權(quán)界定
1、各個(gè)單位占用的國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)按分級(jí)分工管理的原則，分別明確其與中央、地方、部門之間的管理關(guān)系，并經(jīng)有權(quán)管理其所有權(quán)的人民政府批準(zhǔn)或雙方約定。并辦理產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，不得變更資產(chǎn)的管理關(guān)系；
2、全民單位對(duì)國(guó)家授予其使用或經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)擁有使用權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得在全民單位之間無(wú)償調(diào)撥其資產(chǎn)；
3、國(guó)有企業(yè)之間可以相互投資入股，按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，企業(yè)法人的對(duì)外長(zhǎng)期投資或入股，屬于企業(yè)法人的權(quán)益，不得非法干預(yù)或侵占；
4、依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)之間可以實(shí)行聯(lián)營(yíng)，并享有聯(lián)營(yíng)合同規(guī)定范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利；
5、國(guó)家機(jī)關(guān)投資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)與國(guó)家機(jī)關(guān)脫鉤，其產(chǎn)權(quán)由國(guó)有資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)部門委托有關(guān)機(jī)構(gòu)管理；
6、國(guó)家機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)以其占用的國(guó)有資產(chǎn)出資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其產(chǎn)權(quán)歸該單位擁有。
三、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是指國(guó)有資產(chǎn)管理部門代表政府對(duì)占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等產(chǎn)權(quán)狀況，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的法律行為。
（一）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的分類
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記兩類。前者的法律依據(jù)是1992年國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局等部門的《關(guān)于1992年在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作的請(qǐng)示》的通知，和國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局等三部門的《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理試行辦法》以及1996年1月國(guó)務(wù)院正式頒布的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》；后者的法律依據(jù)是1995年2月國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》。
（二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度
按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、持有國(guó)家股權(quán)的單位以及其他形式占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定，向國(guó)有資產(chǎn)管理部門申報(bào)、辦理產(chǎn)權(quán)登記。
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記、注銷產(chǎn)權(quán)登記。同時(shí)，實(shí)行產(chǎn)權(quán)登記年度檢查制度。占有產(chǎn)權(quán)登記適用于所有占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)。變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記適用于：企業(yè)發(fā)生名稱、住所或法定代表人改變的；國(guó)有資產(chǎn)占企業(yè)實(shí)收資產(chǎn)比例發(fā)生變化的；企業(yè)分立、合并或者改變經(jīng)營(yíng)形式的；等等。注銷產(chǎn)權(quán)登記適用于企業(yè)發(fā)生解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等情形。
產(chǎn)權(quán)登記年度檢查制度適用于辦理了占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，其主要內(nèi)容是：出資人的資金實(shí)際到位情況；企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)變化，包括企業(yè)對(duì)外投資情況、國(guó)有資產(chǎn)增減變動(dòng)情況等。
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的主管機(jī)關(guān)是國(guó)有資產(chǎn)管理部門，按照“統(tǒng)一政策、分級(jí)管理”的原則，由縣級(jí)以上人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門按企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系組織實(shí)施。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)本級(jí)企業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)登記。對(duì)極少數(shù)特殊類別的國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局可委托有關(guān)機(jī)關(guān)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
（三）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記也可分為設(shè)立產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記、撤銷產(chǎn)權(quán)登記。同時(shí)，實(shí)行產(chǎn)權(quán)登記年度檢查制度。其各自的含義與企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的各類型含義相差不大。
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容主要包括單位基本情況和資產(chǎn)狀況兩個(gè)部分，前者包括單位名稱、地址、單位負(fù)責(zé)人、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、成立日期、編制人數(shù)、單位性質(zhì)等；后者包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、國(guó)有資產(chǎn)總額、主要財(cái)產(chǎn)情況和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)情況等。
四、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度
國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估是由評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)特定的目的，按照法定的原則和程序，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)格進(jìn)行評(píng)定和估算。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、真實(shí)性、科學(xué)性和可行性原則。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
（一）國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估項(xiàng)目
1、法定評(píng)估情形?！秶?guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形的，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，即法定評(píng)估情形：（1）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓；（2）企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營(yíng)股份經(jīng)營(yíng)；（3）與外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人開(kāi)辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)或者中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；（4）企業(yè)清算；（5）依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。
2、自愿評(píng)估情形。國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，即自愿評(píng)估情形：（1）資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保；（2）企業(yè)租賃（整體租賃除外）；（3）需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。
此處所謂可以進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，是指發(fā)生上述情形時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估或者不評(píng)估，但屬于以下行為時(shí)則必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（1）企業(yè)整體資產(chǎn)的租賃；（2）國(guó)有資產(chǎn)租賃給外商或非國(guó)有單位；（3）國(guó)家行政事業(yè)單位占有的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)；（4）國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)評(píng)估的其他情形。
對(duì)于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形沒(méi)有進(jìn)行評(píng)估，或者沒(méi)有按照規(guī)定立項(xiàng)、確認(rèn)的，該經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效。
（二）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度
國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作，按照國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估組織工作，按照占有單位的隸屬關(guān)系，由行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)，國(guó)有資產(chǎn)管理部門和行業(yè)主管部門不直接從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)組織、管理、指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估工作。地方各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門按照國(guó)家政策法規(guī)和上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門的規(guī)定，負(fù)責(zé)管理本級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估工作。上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)下級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)評(píng)估管理工作中不符合規(guī)定的做法，有權(quán)進(jìn)行糾正。
國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估組織工作，具體由各級(jí)政府的行業(yè)主管部門對(duì)所屬單位的資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)和評(píng)估結(jié)果進(jìn)行初審，簽署意見(jiàn)，并對(duì)本行業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估工作負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)。
（三）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須是經(jīng)工商行政管理部門注冊(cè)登記，具有法人資格，并持有國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市（含計(jì)劃單列市）國(guó)有資產(chǎn)管理部門頒發(fā)的資產(chǎn)評(píng)估資格證書的單位。只有同時(shí)具備上述條件的資產(chǎn)評(píng)估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所等單位，才能從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是社會(huì)公正機(jī)構(gòu)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)不受地區(qū)、行業(yè)限制，實(shí)行有償服務(wù)。
國(guó)家對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)組織、管理、指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作，并直接管理中央級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。省、自治區(qū)、直轄市國(guó)有資產(chǎn)管理部門或經(jīng)省國(guó)有資產(chǎn)管理部門授權(quán)的計(jì)劃單列市國(guó)有資產(chǎn)管理部門管理和監(jiān)督本級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。根據(jù)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局1993年修訂的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定，從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須具備以下條件方可申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估資格：
1、經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)注冊(cè)登記，具有法人資格，有與開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資金和固定的辦公地點(diǎn)；
2、具備一定數(shù)量能勝任工作的專業(yè)評(píng)估專職人員，其中會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)人員、工程技術(shù)人員共不少于10人（其中土地、建筑、機(jī)電設(shè)備、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等各類專業(yè)人員分別不少于2人）；具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格的應(yīng)占50%以上；專職的評(píng)估人員不得少于40%，最低不少于8人；資產(chǎn)評(píng)估專職人員只能在一家評(píng)估機(jī)構(gòu)專職從業(yè)；
3、直接從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的人員必須有30%以上經(jīng)過(guò)省以上國(guó)有資產(chǎn)管理行政部門認(rèn)可的培訓(xùn)；
4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司等機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)在機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)立專職的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，配備專職評(píng)估人員；
5、國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的其他條件。
具備以上條件的社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，征得主管部門同意后，按其所屬關(guān)系向國(guó)家或省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估的資格，申請(qǐng)時(shí)須提交規(guī)定的文件資料。國(guó)家或者省一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門收到申請(qǐng)單位報(bào)來(lái)的以上文件資料后，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和其自身的條件認(rèn)真組織審查，通過(guò)審查進(jìn)一步確認(rèn)申請(qǐng)單位是否具備資產(chǎn)評(píng)估工作的條件，對(duì)具備條件的機(jī)構(gòu)，發(fā)給《資產(chǎn)評(píng)估資格證書》。
（四）資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)則及程序
1、資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守以下規(guī)則：（1）嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和政策、制度；（1）堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則；（3）按規(guī)定的期限完成評(píng)估工作并及時(shí)提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書；（4）對(duì)委托單位提供的數(shù)據(jù)材料以及評(píng)估結(jié)果負(fù)有保密責(zé)任，并應(yīng)有完善的評(píng)估檔案保管制度；（5）評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員如與委托單位或其他當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，委托單位或其他當(dāng)事人也有權(quán)要求其回避；（6）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人和有關(guān)單位有弄虛作假、營(yíng)私舞弊等違反國(guó)家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門反映，否則，視同評(píng)估機(jī)構(gòu)弄虛作假或營(yíng)私舞弊；（7）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)以良好的服務(wù)質(zhì)量贏得客戶，不得采用不正當(dāng)?shù)氖侄纬袛垬I(yè)務(wù)；（8）國(guó)有資產(chǎn)管理部門的其他有關(guān)規(guī)定和行業(yè)自律性的其他規(guī)則。
2、資產(chǎn)評(píng)估的程序。依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估按照下列程序進(jìn)行：
（1）申請(qǐng)立項(xiàng)。國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)情形時(shí)，應(yīng)于該經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生之前，按隸屬關(guān)系申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)。資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)原則上由被評(píng)估國(guó)有資產(chǎn)占有單位申報(bào)。資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書，應(yīng)經(jīng)其主管部門簽署意見(jiàn)后，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書，應(yīng)由申報(bào)單位和上級(jí)主管部門蓋章，并附該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件和國(guó)有資產(chǎn)管理部門頒發(fā)的產(chǎn)權(quán)證明文件。國(guó)有資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)自收到資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書之日起10日內(nèi)進(jìn)行審核，并作出是否準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)的決定，通知申請(qǐng)單位及其主管部門。超過(guò)10日不批復(fù)的自動(dòng)生效，并由國(guó)有資產(chǎn)管理部門補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)，國(guó)家決定對(duì)全國(guó)或者特定行業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，視為已準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)。
（2）資產(chǎn)清查。申請(qǐng)單位收到準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)通知書后，可以委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估資產(chǎn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的評(píng)估立項(xiàng)通知書接受評(píng)估委托，按其規(guī)定的范圍進(jìn)行評(píng)估，對(duì)占有單位整體資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)在資產(chǎn)占有單位全面進(jìn)行資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)其資產(chǎn)、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行核實(shí)。
（3）評(píng)定估算。評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)委托評(píng)估的資產(chǎn)，在核實(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的評(píng)估目的和對(duì)象，依照國(guó)家的法律、法規(guī)和政策規(guī)定，考慮影響資產(chǎn)價(jià)值的各種因素，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)估參數(shù)，獨(dú)立、公正、合理地評(píng)估出資產(chǎn)的價(jià)值。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估后應(yīng)向委托單位提交資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書。
（4）驗(yàn)證確認(rèn)。委托單位收到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書后，提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)申請(qǐng)報(bào)告，連同評(píng)估報(bào)告書及有關(guān)材料報(bào)其主管部門審查并簽署意見(jiàn)。主管部門審查同意后，報(bào)批準(zhǔn)立項(xiàng)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)工作，分為審核驗(yàn)證和確認(rèn)兩個(gè)步驟，即先對(duì)資產(chǎn)評(píng)估是否獨(dú)立公正、科學(xué)合理進(jìn)行審核驗(yàn)證，然后提出審核意見(jiàn)，并下達(dá)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)書。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告不符合要求的，分別情況作出修改、重評(píng)或不予確認(rèn)的決定。經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，作為資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的底價(jià)或作價(jià)的依據(jù)。
（五）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的法律責(zé)任
根據(jù)國(guó)務(wù)院《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，無(wú)論被評(píng)估單位、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，還是資產(chǎn)評(píng)估管理機(jī)構(gòu)，若發(fā)生違法違規(guī)行為的，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
1、國(guó)有資產(chǎn)占有單位違反規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊，致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國(guó)有資產(chǎn)管理部門可以宣布評(píng)估結(jié)果無(wú)效，可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：（1）通報(bào)批評(píng)；（2）限制改正，并處以相當(dāng)于評(píng)估費(fèi)用以下的罰款；（3）提請(qǐng)有關(guān)部門對(duì)單位主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分，并可處以相當(dāng)于本人3個(gè)月基本工資以下的罰款。
2、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作弊或者，致使評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國(guó)有資產(chǎn)管理部門可以宣布資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無(wú)效，并可根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)該評(píng)估機(jī)構(gòu)給予下列處罰：（1）警告；（2）停業(yè)整頓；（3）吊銷國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書。國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者行業(yè)主管部門工作人員違反規(guī)定，利用職權(quán)牟取私利，或者，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者行業(yè)主管部門可以按照干部管理權(quán)限，給予行政處分，并可以處以相當(dāng)于本人3個(gè)月基本工資以下的罰款。利用職權(quán)牟取私利的，由有查處權(quán)的部門依法追繳其非法所得。
上述機(jī)構(gòu)和人員違反規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
參考文獻(xiàn)
[1]謝次昌著：《國(guó)有資產(chǎn)法》，法律出版社2003年版
[2]呂建永主編：《國(guó)有資產(chǎn)管理學(xué)》，上海三聯(lián)書店2003年版
附件1：關(guān)于從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資格確認(rèn)的規(guī)定
第一條 為了適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展的需要，加強(qiáng)對(duì)從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院第91號(hào)令《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》及國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券市場(chǎng)宏觀管理的通知》（國(guó)發(fā)〔1992〕68號(hào)）的規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 本辦法所說(shuō)的證券業(yè)務(wù)，是指對(duì)股票公開(kāi)發(fā)行、上市交易的企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和開(kāi)展與證券業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
第三條 申請(qǐng)從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)必須具備以下基本條件：
1.必須是已取得省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)管理部門（或受托的計(jì)劃單列市國(guó)有資產(chǎn)管理部門）授予正式資產(chǎn)評(píng)估資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)。兼營(yíng)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須設(shè)有獨(dú)立的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)部門。
2.在具有正式資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中，必須是業(yè)務(wù)水平高、職業(yè)道德好、社會(huì)信譽(yù)高并擁有豐富評(píng)估經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)，以往沒(méi)有發(fā)生過(guò)明顯的工作失誤或違反職業(yè)道德的行為。
3.評(píng)估機(jī)構(gòu)中的專職人員不得少于10人，其中職齡人員（非離退休人員）不得少于5人。專職人員超過(guò)17人的評(píng)估機(jī)構(gòu)，其中職齡人員所占比例不少于1／3. 4.評(píng)估機(jī)構(gòu)中的專職人員必須具有較高的資產(chǎn)評(píng)估水平、經(jīng)驗(yàn)和技能，并具有較豐富的證券業(yè)務(wù)及相關(guān)金融、法律、經(jīng)濟(jì)方面的知識(shí)，其中骨干人員參加過(guò)股份制改造的資產(chǎn)評(píng)估工作。
5.評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)有資本金不得少于30萬(wàn)元人民幣，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不得少于5萬(wàn)元人民幣，自取得從事證券業(yè)務(wù)資格之年起，每年從業(yè)務(wù)收入中計(jì)提不少于4％的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
第四條 申請(qǐng)從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，需呈報(bào)以下資料：
1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表；
2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)專業(yè)人員持有股票情況呈報(bào)表；
3.能夠代表該機(jī)構(gòu)水平的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書2份；
4.實(shí)有資本金和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金情況證明文件；
5.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)遵守職業(yè)道德和工作紀(jì)律的保證書；
6.國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局與中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)為需要了解的其他有關(guān)材料。
第五條 申請(qǐng)從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)持本辦法第四條所列資料一式2份；首先向所在省、自治區(qū)、直轄市（或受托的計(jì)劃單列市）的國(guó)有資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審查同意并簽章后，上報(bào)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局進(jìn)行審核。中央所屬欲從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)直接向國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局申請(qǐng)，并由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局進(jìn)行審核。審核工作按照公平、公開(kāi)的原則進(jìn)行。
國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局審核同意后會(huì)同證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)的證券評(píng)估資格進(jìn)行聯(lián)合確認(rèn)。并由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒發(fā)證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估許可證，同時(shí)向社會(huì)公告。
第六條 境外及外國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，欲在中國(guó)境內(nèi)從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估或?yàn)閰f(xié)助境內(nèi)企業(yè)到境外發(fā)行、交易證券而對(duì)境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，需先向國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局提出申請(qǐng)，提交該評(píng)估機(jī)構(gòu)主要情況的資料，由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局進(jìn)行審核，同意后會(huì)同證監(jiān)會(huì)確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)后，方可接受委托，從事證券業(yè)項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估。
第七條 獲得證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估許可證的國(guó)內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（包括中外合資評(píng)估機(jī)構(gòu)），每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后90日內(nèi)，需向國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會(huì)報(bào)送其上個(gè)年度從事證券業(yè)務(wù)情況、專業(yè)人員培訓(xùn)情況、國(guó)有資產(chǎn)管理部門年檢結(jié)論以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)變化的其他有關(guān)資料，由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局會(huì)同證監(jiān)會(huì)重新確認(rèn)其證券業(yè)評(píng)估資格。
第八條 股票公開(kāi)發(fā)行與上市交易的企業(yè)，有權(quán)自行選擇已取得證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估許可證的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，任何部門不得進(jìn)行干預(yù)。
沒(méi)有取得證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估許可證的專業(yè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和兼營(yíng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的其他機(jī)構(gòu)，不得從事證券業(yè)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
對(duì)同一股票公開(kāi)發(fā)行、上市交易的企業(yè)，其財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估工作不得由同一機(jī)構(gòu)承擔(dān)，以利于股票發(fā)行的公正性。
第九條 取得證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估許可證的評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)證券和證券市場(chǎng)、資產(chǎn)評(píng)估方面的法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。在該機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的專業(yè)人員每年必須接受不少于一周的專業(yè)培訓(xùn)。
第十條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在從事證券業(yè)務(wù)時(shí)，必須接受國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會(huì)的監(jiān)督。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員在執(zhí)行上述業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)重大疏漏、嚴(yán)重誤導(dǎo)、弄虛作假及其他違反職業(yè)道德、工作紀(jì)律和證券市場(chǎng)有關(guān)法規(guī)的行為時(shí)，證監(jiān)會(huì)可建議國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的可由審定方吊銷其資產(chǎn)評(píng)估資格許可證，直至追究經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。
第十一條 本辦法由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十二條 本規(guī)定自之日起執(zhí)行。
附件2：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行證券業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表
＿＿＿＿＿?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）
資產(chǎn)評(píng)估
＿＿＿＿＿會(huì)計(jì)師 事務(wù)所（公司）
審 計(jì)
國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局印制
年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 機(jī)構(gòu)名稱 ｜ ｜ 曾用名稱 ｜ ｜ 法人代表 ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜
｜ 批準(zhǔn)機(jī)關(guān) ｜ ｜ 批準(zhǔn)文號(hào) ｜ ｜ 批準(zhǔn)時(shí)間 ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜
｜工商登記機(jī)關(guān)｜ ｜工商登記證號(hào)｜ ｜工商登記日期｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜
｜ 掛靠單位 ｜ ｜ 注冊(cè)資金 ｜ ｜當(dāng)年純收入 ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜資產(chǎn)評(píng)估資格｜批準(zhǔn)機(jī)關(guān)｜ ｜批準(zhǔn)文號(hào)｜ ｜批準(zhǔn)時(shí)間｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜姓 名｜ ｜ 性 別 ｜ ｜ 出生年 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 月 日 ｜ ｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜
｜ ｜學(xué) 歷｜ ｜ 專業(yè)技 ｜ ｜ 是 否 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 術(shù)職務(wù) ｜ ｜ 離退休 ｜ ｜
｜首｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜席｜ ｜ ｜
｜資｜ ｜ ｜
｜產(chǎn)｜ 履 ｜ ｜
｜評(píng)｜ 行 ｜ ｜
｜估｜ 職 ｜ ｜
｜人｜ 責(zé) ｜ ｜
第三條占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
(一)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
(二)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
(三)合并、分立、清算；
(四)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)；
(五)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓；
(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；
(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；
(八)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；
(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。
第四條占有單位有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：
(一)經(jīng)各級(jí)人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；
(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。
第五條占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。
第六條占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
(一)收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)；
(二)與非國(guó)有單位置換資產(chǎn)；
(三)接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)。
第七條占有單位有本規(guī)定所列評(píng)估事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。
占有單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。
第八條國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
第九條經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由財(cái)政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。
經(jīng)省級(jí)(含計(jì)劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由省級(jí)財(cái)政部門(或國(guó)有資產(chǎn)管理部門，下同)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。
第十條除本規(guī)定第九條規(guī)定以外，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。
中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門直屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由財(cái)政部負(fù)責(zé)；子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由集團(tuán)公司或有關(guān)部門負(fù)責(zé)。
地方管理的占有單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作比照前款規(guī)定的原則執(zhí)行。
第十一條財(cái)政部門下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財(cái)政部門或集團(tuán)公司、有關(guān)部門備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第十二條占有單位發(fā)生依法應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為作價(jià)參考依據(jù)；實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差10%以上的，占有單位應(yīng)就其差異原因向同級(jí)財(cái)政部門(集團(tuán)公司或有關(guān)部門)做出書面說(shuō)明。
第十三條財(cái)政部門、集團(tuán)公司或有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，按要求將核準(zhǔn)和備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目逐項(xiàng)登記并逐級(jí)匯總，定期上報(bào)財(cái)政部。
第十四條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的監(jiān)督管理，定期或不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。
第十五條占有單位違反本規(guī)定，向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，由財(cái)政部門根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》第三十一條的規(guī)定予以處罰。
第十六條占有單位違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正并通報(bào)批評(píng)：
(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；
(二)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理；
(三)聘請(qǐng)不符合資質(zhì)條件的評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)。
占有單位有前款第(三)項(xiàng)情形的，財(cái)政部門可以宣布原評(píng)估結(jié)果無(wú)效。
第十七條財(cái)政部門對(duì)占有單位在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中的違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以建議其上級(jí)單位或所在單位給予行政處分。
第十八條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中有違法違規(guī)行為的，依法處理。
第十九條財(cái)政部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門及其工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，由同級(jí)人民政府或所在單位對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分。
(二)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
(三)合并、分立、清算；
(四)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)；
(五)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓；
(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；
(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；
(八)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；
(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。
第二條為適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益，貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)的通知》(［**］102號(hào))，根據(jù)國(guó)家及XX市關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合某縣國(guó)有資產(chǎn)行政管理的具體情況，制定本辦法。
第三條本辦法適用于本縣各類占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱占有單位)。
第四條占有單位有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：
(一)經(jīng)縣人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；
(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。
第五條占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。
第六條占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
(一)購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)：
(二)非國(guó)有單位置換資產(chǎn)；
(三)受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)。
第七條占有單位有本規(guī)定所列評(píng)估事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。占有單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。
第八條國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
第九條經(jīng)縣政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行核準(zhǔn)制，由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；縣級(jí)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)由縣政府確定。
(一)縣政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括：
1.縣政府批準(zhǔn)成立授權(quán)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)、企業(yè)集團(tuán)；
2.國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股份制改造；
3.國(guó)有企業(yè)整體轉(zhuǎn)制破產(chǎn)項(xiàng)目和債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目；
4.縣級(jí)國(guó)有資產(chǎn)用于境外或外埠投資的項(xiàng)目，與中央、市級(jí)單位合資或合作，并且占控股地位的項(xiàng)目；
5.縣政府批準(zhǔn)實(shí)施的其它重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
(二)占有單位在評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)駐之前5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向縣財(cái)政局書面報(bào)告有關(guān)項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況；縣財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和檢查。
(三)核準(zhǔn)工作按以下程序進(jìn)行：
1.占有單位應(yīng)于收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后5日內(nèi)上報(bào)其主管部門初審；
(1)授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)所屬企業(yè)報(bào)授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)初審；
(2)各委、辦、局所屬企事業(yè)單位報(bào)各委、辦、局初審。
2.經(jīng)有關(guān)部門初審?fù)夂螅加袉挝蛔钸t應(yīng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前兩個(gè)月向縣財(cái)政局提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；
3.縣財(cái)政局收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件；不符合要求的，予以退回?？h財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與審核。
(四)占有單位提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)向縣財(cái)政局報(bào)送下列文件：
1.有關(guān)部門審查同意轉(zhuǎn)報(bào)縣財(cái)政局予以核準(zhǔn)的文件；
2.資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表；
3.與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；
4.資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；
5.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估細(xì)表及其軟盤)；
6.資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的承諾函。
(五)縣財(cái)政局主要從以下方面予以審核：
1.進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；
2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資質(zhì)；
3.主要評(píng)估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；
4.評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；
5.評(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng)；
6.評(píng)估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性作出承諾；
7.評(píng)估過(guò)程、步驟是否符合規(guī)定要求；
8.其他。
第十條除本辦法第九條規(guī)定的核準(zhǔn)項(xiàng)目以外，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。
本辦法所稱國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案，是指占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評(píng)估項(xiàng)目的有關(guān)情況專題向縣財(cái)政局、國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)單位(以下簡(jiǎn)稱授權(quán)單位)、總公司(集團(tuán)公司)、主管委、辦、局報(bào)告并由后者受理的行為。
(一)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作的管理。授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)及其子公司，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位及無(wú)上級(jí)主管企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)。授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)子公司以下企業(yè)，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位以下的企事業(yè)單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案工作，由授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)、各委、辦、局負(fù)責(zé)。評(píng)估項(xiàng)目涉及多個(gè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體的，按國(guó)有股最大股東的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。
(二)辦理備案手續(xù)需報(bào)送以下文件材料：
1.占有單位填報(bào)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》；
2.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表可以軟盤方式報(bào))；
3.其它材料。
(三)辦理備案手續(xù)應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：
1.占有單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)將備案材料逐級(jí)報(bào)送縣財(cái)政局或授權(quán)單位等部門；
2.縣財(cái)政局或授權(quán)單位收到占有單位報(bào)送的備案材料后，對(duì)材料齊全的，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)；對(duì)材料不齊全的，待占有單位或評(píng)估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善有關(guān)材料后予以辦理。
(四)評(píng)估項(xiàng)目備案后，需對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的，占有單位應(yīng)自調(diào)整之日起15個(gè)工作日內(nèi)向原備案機(jī)關(guān)重新辦理備案手續(xù)，原備案表由備案機(jī)關(guān)收回。
第十一條縣財(cái)政局下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)縣財(cái)政局及授權(quán)單位備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第十二條占有單位發(fā)生依法應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為作價(jià)參考依據(jù)；實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差10%(含)以上的，占有單位應(yīng)就其差異原因向縣財(cái)政局做出書面說(shuō)明。
第十三條建立資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)告制度，按要求將核準(zhǔn)和備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目逐項(xiàng)登記建立檔案，授權(quán)單位應(yīng)于每年6月30日及年度終了15個(gè)工作日內(nèi)將其受理的評(píng)估備案項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)縣財(cái)政局，由財(cái)政局統(tǒng)一匯總，定期上報(bào)縣政府和市財(cái)政局。
第十四條縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的監(jiān)督管理，定期或不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查，確保核準(zhǔn)項(xiàng)目、備案項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)行為和國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為的合法性。
第十五條占有單位違反本辦法，向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，由縣財(cái)政局根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》第三十一條的規(guī)定上報(bào)市財(cái)政局核準(zhǔn)后予以處罰。
第十六條占有單位違反本辦法，有下列情況之一的，由縣財(cái)政局上報(bào)市財(cái)政局核準(zhǔn)后責(zé)令改正并通報(bào)批評(píng)：
(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；
(二)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理；
(三)聘請(qǐng)不符合資質(zhì)條件的評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)。
占有單位有前款第(三)項(xiàng)情形的，縣財(cái)政局可以宣布原評(píng)估結(jié)果無(wú)效。
第十七條縣財(cái)政局對(duì)占有單位在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員可以建議其上級(jí)單位或所在單位給予行政處分。
第十八條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中有違法違規(guī)行為的，依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定依法處理。
第十九條縣財(cái)政局、授權(quán)單位、有關(guān)部門及其工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，由縣人民政府或所在單位對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分。
第二十條對(duì)于境外國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估，另行規(guī)定。
中發(fā)國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估公司
中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所
中誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
北京立達(dá)建筑審計(jì)事務(wù)所
中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
中國(guó)投資咨詢公司
中洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所
興業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
北京中機(jī)審計(jì)事務(wù)所
北京會(huì)計(jì)師事務(wù)所
深圳資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所
深圳中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所
蛇口中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所
上海市會(huì)計(jì)師事務(wù)所
上海大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所
上海社會(huì)科學(xué)院會(huì)計(jì)師事務(wù)所
廣州資產(chǎn)評(píng)估公司
天津?qū)徲?jì)事務(wù)所
中圖分類號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-8500（2013）08-0053-01
鐵路行業(yè)資產(chǎn)評(píng)估最早可以追溯到1992年，大連鐵路分局經(jīng)大連市發(fā)改委批準(zhǔn)，與大連鐵路經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)總公司共同發(fā)起設(shè)立了股份公司。為設(shè)立股份公司，大連鐵路分局申請(qǐng)立項(xiàng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估。為鐵路經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。本文就當(dāng)前鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理現(xiàn)狀，如何采取有效的管理和控制措施，加強(qiáng)鐵路國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作，作一些膚淺的探討。
一、目前鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理現(xiàn)狀
國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估在鐵路企業(yè)資產(chǎn)重組、改制等涉及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為中，防止國(guó)有資產(chǎn)流失、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益發(fā)揮了重要作用。在實(shí)際管理中，也存在以下問(wèn)題。
1.應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估。一般來(lái)說(shuō)，某資產(chǎn)是否需要評(píng)估，取決于資產(chǎn)所有者和資產(chǎn)交易雙方的意愿。對(duì)于特定資產(chǎn)，如國(guó)有資產(chǎn)、涉及公共利益的資產(chǎn)等；或者某些經(jīng)濟(jì)行為，相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定必須委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。實(shí)際工作中，個(gè)別企業(yè)由于種種原因，沒(méi)有根據(jù)評(píng)估對(duì)象和評(píng)估目的，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而未能通過(guò)科學(xué)的評(píng)估方法使資產(chǎn)更加接近和符合市場(chǎng)價(jià)值，最終不能保護(hù)資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人的合法權(quán)益和公共利益，甚至是國(guó)家利益。
2.雖進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，但未按規(guī)定核準(zhǔn)、備案。個(gè)別企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)，雖然委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了評(píng)估，但是未按規(guī)定履行核準(zhǔn)或備案手續(xù)。國(guó)有資產(chǎn)管理部門也就無(wú)法及時(shí)了解國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)時(shí)評(píng)估是否依法進(jìn)行，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為是否合法、中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估行為是否規(guī)范等，也就不能有效監(jiān)督和防止國(guó)有資產(chǎn)流失，不能全面掌握國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的開(kāi)展?fàn)顩r和資產(chǎn)評(píng)估后國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值的增減變化情況。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理水平有待進(jìn)一步提高，在一定程度上影響了資產(chǎn)評(píng)估管理作用的充分發(fā)揮。
以上問(wèn)題的存在，從一定程度上反映了，鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)，管理水平有待進(jìn)一步提高。
二、今后鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作思路
針對(duì)鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作中存在的問(wèn)題，為更好地發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估在防止國(guó)有資產(chǎn)流失，推動(dòng)產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)等方面的重要作用，根據(jù)國(guó)家鐵路總公司頒布的《鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理實(shí)施辦法（試行）的通知》（鐵資金〔2012〕225號(hào)）、《鐵路企業(yè)重大國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目專家評(píng)審管理辦法（試行）的通知》（鐵資金〔2012〕226號(hào)）文件，結(jié)合鐵路企業(yè)現(xiàn)狀，筆者建議從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)鐵路國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作。
1.建立行之有效的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理體系。結(jié)合鐵路企業(yè)實(shí)際情況，重點(diǎn)從權(quán)限設(shè)置和制衡方面，逐步摸索形成行之有效的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理體系，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作分級(jí)管理的目標(biāo)。
一是根據(jù)國(guó)家鐵路總公司對(duì)鐵路局的授權(quán)，鐵路局子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，評(píng)估對(duì)象賬面價(jià)值在1000萬(wàn)以內(nèi)的由鐵路局審查備案。依據(jù)這條，我們就可以依法合規(guī)設(shè)置鐵路國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的職責(zé)權(quán)限，達(dá)到對(duì)鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作動(dòng)態(tài)監(jiān)控、分級(jí)監(jiān)管、閉環(huán)管理的目的。
二是鑒于鐵路局授權(quán)非運(yùn)輸企業(yè)投資管理中心作為非運(yùn)輸企業(yè)出資人代表，非運(yùn)輸企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目最為繁多，鐵路局可以充分發(fā)揮非運(yùn)輸企業(yè)投資管理中心的作用，賦予非運(yùn)輸企業(yè)投資管理中心一定的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理職責(zé)。
2. 重視資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平直接影響著國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果，所以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的委派權(quán)應(yīng)設(shè)在鐵路局，并在有關(guān)文件中進(jìn)行明確。鐵路局從非運(yùn)輸企業(yè)出資人角度，在選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)方面，并加強(qiáng)對(duì)其事中跟蹤、事后考評(píng)的過(guò)程管理，建立國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)。
一是要結(jié)合被評(píng)估資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)等方面，選擇相適應(yīng)的具備相關(guān)資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)和經(jīng)驗(yàn)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)；二是評(píng)估事項(xiàng)的收費(fèi)要與被評(píng)估資產(chǎn)規(guī)模與評(píng)估難度相適應(yīng)；三是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)向委托方講清如此收費(fèi)的原因，不能因?yàn)槭召M(fèi)少而省略評(píng)估程序；四是要注意選擇的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一定不是工商、證監(jiān)會(huì)、國(guó)資管理部門等特別關(guān)注的對(duì)象；五是委托方不得與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估師存在特別利益關(guān)系。
3. 加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的審核力度。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理權(quán)限，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案權(quán)分別在鐵路局、國(guó)家鐵路總公司，核準(zhǔn)權(quán)限在財(cái)政部。鐵路局國(guó)有資產(chǎn)管理部門應(yīng)分別從以下幾個(gè)方面，審核資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)資料。
一是總體性審核。重點(diǎn)審核提報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估資料是否齊全，上報(bào)時(shí)間是否符合文件規(guī)定；理清資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的全貌，分析是否為法定評(píng)估，是否為重大資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，核準(zhǔn)、備案管理渠道及核準(zhǔn)、備案管理機(jī)關(guān)；審核社會(huì)中介機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)，相關(guān)人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格。
二是合規(guī)性審核。重點(diǎn)審核企業(yè)決策程序合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)行為審批是否適當(dāng)，經(jīng)濟(jì)行為決策過(guò)程資料是否齊備；審核評(píng)估范圍是否與評(píng)估目的相符，是否與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致；審核納入評(píng)估范圍資產(chǎn)的權(quán)屬是否清晰，權(quán)屬證明文件是否齊備有效。
三是合理性審核。重點(diǎn)審核評(píng)估方法是否符合評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定要求，是否與評(píng)估的特定目的相匹配；審核評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)，選取的技術(shù)參數(shù)是否合理；審核資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的合理性，分析評(píng)估增減值的原因是否充分。
魯價(jià)費(fèi)發(fā)〔2010〕253號(hào)
各市物價(jià)局、財(cái)政局：
為規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)行為，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部《資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理辦法》（發(fā)改價(jià)格[2010]196號(hào)）規(guī)定，省物價(jià)局會(huì)同財(cái)政廳制定了《山東省資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理辦法》和《山東省資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自2011年1月1日起執(zhí)行。省物價(jià)局、原省國(guó)有資產(chǎn)管理局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家物價(jià)局、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局關(guān)于〈資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理暫行辦法〉的通知》（〔1993〕魯價(jià)涉字第94號(hào)）自本辦法生效之日起廢止。
資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)試行期兩年，期滿后另行公布。
附件：一、山東省資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理辦法
二、山東省資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
二一年十二月二十九日
主題詞：收費(fèi)管理 資產(chǎn)評(píng)估 辦法 通知
抄報(bào)：國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部。
附件一：
山東省資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理辦法
第一條 為規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)行為，維護(hù)社會(huì)公共利益和當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)山東省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》、《資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理辦法》和有關(guān)法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于山東省行政區(qū)域內(nèi)經(jīng)省級(jí)以上財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，依法為委托人提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)的收費(fèi)行為。
省外資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)我省執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)，其服務(wù)收費(fèi)按照本辦法執(zhí)行。
第三條 資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)遵循公開(kāi)、公平、公正、自愿有償和誠(chéng)實(shí)信用的原則。
第四條 資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求實(shí)施的資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)”）實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)；提供自愿委托的資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)服務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“非法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)”）實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。
第五條 政府指導(dǎo)價(jià)的基準(zhǔn)價(jià)及其浮動(dòng)幅度，由省級(jí)價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門制定。具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人在規(guī)定的基準(zhǔn)價(jià)和浮動(dòng)幅度內(nèi)協(xié)商確定。
第六條 制定法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)的社會(huì)平均成本、法定稅金、合理利潤(rùn)為基礎(chǔ)，并考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)承受能力、對(duì)資本市場(chǎng)、社會(huì)公眾的影響等因素確定。
第七條 實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，應(yīng)由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提出收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍，具體標(biāo)準(zhǔn)由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托方協(xié)商確定。確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮以下因素：
（一）耗費(fèi)的工作時(shí)間和執(zhí)業(yè)成本；
（二）評(píng)估業(yè)務(wù)的難易程度；
（三）委托人的承受能力；
（四）注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任；
（五）注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的社會(huì)信譽(yù)和工作水平等。
第八條 法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)可實(shí)行計(jì)件收費(fèi)、計(jì)時(shí)收費(fèi)或計(jì)件與計(jì)時(shí)收費(fèi)相結(jié)合的方式。
第九條 實(shí)行計(jì)件收費(fèi)的法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，可以被評(píng)估資產(chǎn)賬面原值為計(jì)費(fèi)依據(jù)，采取差額定率累進(jìn)計(jì)算辦法收取評(píng)估費(fèi)用。即按計(jì)費(fèi)基數(shù)劃分收費(fèi)檔次，分檔計(jì)算收費(fèi)額、各檔相加為評(píng)估收費(fèi)總額。
第十條 實(shí)行計(jì)時(shí)收費(fèi)的法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，可按照完成資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)所需工作人日數(shù)和每個(gè)工作人日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取評(píng)估費(fèi)用。工作人日數(shù)根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)大小、繁簡(jiǎn)程度等確定；每個(gè)工作人日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)評(píng)估人員專業(yè)技能水平、評(píng)估工作的服務(wù)質(zhì)量等確定。
第十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)業(yè)務(wù)收費(fèi)合同（協(xié)議）或者在業(yè)務(wù)約定書中載明收費(fèi)條款。
收費(fèi)合同（協(xié)議）或業(yè)務(wù)約定書收費(fèi)條款應(yīng)當(dāng)包括：收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)方式、收費(fèi)金額、付款和結(jié)算方式、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容。
第十二條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人簽訂合同（協(xié)議）后，因故終止委托關(guān)系的，有關(guān)費(fèi)用的退補(bǔ)和賠償依照《合同法》等有關(guān)規(guī)定辦理。
第十三條 采取招（投）標(biāo)方式取得法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)業(yè)務(wù)的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的基準(zhǔn)價(jià)和浮動(dòng)幅度內(nèi)合理確定投標(biāo)報(bào)價(jià)。
第十四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為委托人提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的評(píng)估程序。
第十五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)向委托人收取評(píng)估費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)出具合法票據(jù)。
第十六條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所顯著位置公示評(píng)估項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)方式、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，接受社會(huì)監(jiān)督。
第十七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理辦法和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部收費(fèi)管理制度，保證評(píng)估質(zhì)量，自覺(jué)接受價(jià)格、財(cái)政部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督。
第十八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估收費(fèi)中有下列情形之一的，由政府價(jià)格主管部門依照《價(jià)格法》和《價(jià)格違法行為行政處罰規(guī)定》實(shí)施行政處罰：
（一）擅自制定屬于政府指導(dǎo)價(jià)范圍內(nèi)的評(píng)估服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；
（二）超出政府指導(dǎo)價(jià)浮動(dòng)幅度制定價(jià)格的；
（三）采取分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)，擴(kuò)大收費(fèi)范圍等方式亂收費(fèi)的；
（四）不按規(guī)定提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)而收取費(fèi)用的；
（五）未按規(guī)定公示服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；
（六）其他價(jià)格違法行為。
第十九條 公民、法人和其他組織對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的價(jià)格違法行為，可向評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地的價(jià)格、財(cái)政主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)舉報(bào)、投訴。
第二十條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人發(fā)生收費(fèi)糾紛，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托人協(xié)商解決，也可申請(qǐng)仲裁或向人民法院提起訴訟。
第二十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)受委托人委托，赴境外或港澳臺(tái)地區(qū)開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)收取費(fèi)用，可通過(guò)與委托人簽訂合同的方式協(xié)商確定。
第二十二條 本辦法由省物價(jià)局會(huì)同省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本辦法自2011年1月1日起執(zhí)行。省物價(jià)局、原省國(guó)有資產(chǎn)管理局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家物價(jià)局、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局關(guān)于〈資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理暫行辦法〉的通知》（〔1993〕魯價(jià)涉字第94號(hào)）同時(shí)廢止。
附件二：
山東省資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
說(shuō)明：1、上述收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上下浮動(dòng)幅度為20%，實(shí)行差額定率累進(jìn)計(jì)費(fèi)。
2、計(jì)費(fèi)基數(shù)：?jiǎn)雾?xiàng)資產(chǎn)評(píng)估按帳面原值，無(wú)帳面值資產(chǎn)按評(píng)估值；無(wú)形資產(chǎn)按評(píng)估值；企業(yè)價(jià)值評(píng)估按資產(chǎn)總額加30%的負(fù)債總額計(jì)。
3、企業(yè)整體改制、企業(yè)上市、中外合資、破產(chǎn)清算、法律糾紛、證券期貨等相關(guān)業(yè)務(wù)服
服務(wù)收費(fèi),可按照評(píng)估項(xiàng)目的繁簡(jiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、時(shí)間要求等因素，在不超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)150%0%范圍內(nèi)收取;司法鑒定業(yè)務(wù)按照涉案金額的1-10%收取。
二、計(jì)時(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
計(jì)時(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為四檔，各檔次收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：
(一)法人代表（首席合伙人）、首席評(píng)估師（總評(píng)估師）：不超過(guò)1000元/人·時(shí)；
(二)合伙人、部門經(jīng)理：不超過(guò)800元/人·時(shí)；
(三)注冊(cè)評(píng)估師：不超過(guò)500元/人·時(shí)；
第二條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下統(tǒng)稱所出資企業(yè))及其各級(jí)子企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。
第三條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。
經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè))及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。
地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。
第五條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作。
省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
第二章資產(chǎn)評(píng)估
第六條企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
(一)整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
(二)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散；
(四)非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；
(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；
(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
(九)資產(chǎn)涉訟；
(十)收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；
(十一)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
(十二)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
(十三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。
第七條企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
(一)經(jīng)各級(jí)人民政府或其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；
(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)。
第八條企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。
第九條企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
(一)遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄；
(二)具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；
(三)具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；
(四)與企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；
(五)未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。
第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。
第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。
第三章核準(zhǔn)與備案
第十二條凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：
(一)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；
(二)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；
(三)資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；
(四)選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況；
(五)資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。
第十四條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：
(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；
(二)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。
第十五條企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：
(一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；
(二)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表(附件1)；
(三)與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；
(四)所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；
(五)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔)；
(六)與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；
(七)資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；
(八)其他有關(guān)材料。
第十六條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：
(一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)；
(三)評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；
(四)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；
(五)資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
(六)評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；
(七)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；
(八)評(píng)估過(guò)程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；
(九)參與審核的專家是否達(dá)成一致意見(jiàn)。
第十七條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：
(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；
(二)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。
第十八條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料：
(一)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份(附件2)；
(二)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔)；
(三)與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；
(四)其他有關(guān)材料。
第十九條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案：
(一)資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；
(三)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；
(四)資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
(五)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；
(六)評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。
第二十條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第二十一條經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。
第二十二條企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
第四章監(jiān)督檢查
第二十三條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配備情況，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。
第二十四條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：
(一)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；
(二)評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；
(三)企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；
(四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格；
(五)資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異；
(六)經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異；
(七)評(píng)估工作底稿；
(八)評(píng)估依據(jù)的合理性；
(九)評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；
(十)其他有關(guān)情況。
第二十五條省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
第二十六條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的抽查結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門。
第五章罰則
第二十七條企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效：
(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；
(二)聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；
(三)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；
(四)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。
第二十八條企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十九條受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第三十條有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
第三十一條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第六章附則
第三十二條境外國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
（一）全區(qū)各黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱行政單位）和各級(jí)各類事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理行為都必須納入本辦法的規(guī)范范疇。
（二）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)包括行政事業(yè)單位用各級(jí)財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國(guó)家無(wú)償調(diào)撥的資產(chǎn)、按照國(guó)家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
（三）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有、政府分級(jí)監(jiān)管、單位占有和使用的管理體制，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理相結(jié)合、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則。
（四）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、資產(chǎn)信息化管理、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告、監(jiān)督檢查和綜合評(píng)價(jià)等。
二、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
（一）區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門是區(qū)政府負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施綜合管理。
（二）行政事業(yè)單位的主管部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門及所屬事業(yè)單位占有和使用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理。
（三）行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一對(duì)本單位占有、使用的資產(chǎn)實(shí)施具體管理。
（四）區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門、主管部門和各行政事業(yè)單位應(yīng)明確管理機(jī)構(gòu)和人員，具體負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)管理工作。
三、資產(chǎn)配置
（一）堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置的控制和審批。
（二）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)配置應(yīng)符合規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)；沒(méi)有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配置；對(duì)能夠通過(guò)調(diào)劑、租賃解決的資產(chǎn)配置問(wèn)題，不得重新購(gòu)置資產(chǎn)。
（三）經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府批準(zhǔn)設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要添置資產(chǎn)的，應(yīng)先進(jìn)行調(diào)劑，無(wú)法調(diào)劑的再行租賃，無(wú)法租賃的再行購(gòu)置。需購(gòu)置的資產(chǎn)，由區(qū)政府辦公室統(tǒng)一申購(gòu)。
（四）行政事業(yè)單位購(gòu)置的資產(chǎn)屬于政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)依法實(shí)施政府采購(gòu)。
（五）行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
四、資產(chǎn)使用
（一）行政事業(yè)單位應(yīng)認(rèn)真做好國(guó)有資產(chǎn)的使用管理工作，
做到物盡其用，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的使用效益；對(duì)行政事業(yè)單
位中超標(biāo)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者長(zhǎng)期閑置的國(guó)有資產(chǎn)，區(qū)財(cái)政（國(guó)
資）部門有權(quán)調(diào)劑使用或者處置。
（二）行政事業(yè)單位對(duì)所占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)定期開(kāi)
展清查盤點(diǎn)，確保賬、卡、實(shí)相符；事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
（三）行政事業(yè)單位應(yīng)建立嚴(yán)格的國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制，將國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。
（四）行政事業(yè)單位出租、出借國(guó)有資產(chǎn)，必須履行單位內(nèi)部決策程序后提出申請(qǐng)，報(bào)區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門審批。有主管部門的事業(yè)單位需經(jīng)主管部門審核同意后提出申請(qǐng)，報(bào)區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，行政事業(yè)單位不得出租、出借國(guó)有資產(chǎn)。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)租賃行為要嚴(yán)格按照《合肥市招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理辦法》（市政府126號(hào)令）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（五）行政單位不得利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。
（六）事業(yè)單位用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、擔(dān)保的，必須進(jìn)行可行性論證后提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核同意，報(bào)區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門審批，重大對(duì)外投資和擔(dān)保須報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，事業(yè)單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、擔(dān)保。
（七）行政事業(yè)單位出租、出借的國(guó)有資產(chǎn)以及事業(yè)單位對(duì)外投資、擔(dān)保的國(guó)有資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)不變；所形成的收益，按照政府非稅收入管理規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
（八）經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府批準(zhǔn)設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)須向區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門提出申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)政府審批后，向區(qū)政府辦公室辦理相關(guān)資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。臨時(shí)機(jī)構(gòu)只有資產(chǎn)的使用權(quán)，在機(jī)構(gòu)撤銷時(shí)，須及時(shí)將所領(lǐng)資產(chǎn)完整交還區(qū)政府辦公室。
五、資產(chǎn)處置
（一）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置，是指行政事業(yè)單位對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或者核銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無(wú)償調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、出售、置換、捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
（二）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則。屬于《合肥市招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理辦法》（市政府126號(hào)令）規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)處置行為，必須嚴(yán)格按照其要求執(zhí)行。
（三）行政事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。具體審批權(quán)限如下：
1.批量資產(chǎn)原值5萬(wàn)元以下或單件資產(chǎn)原值5千元以下的國(guó)有資產(chǎn)處置，由主管部門審批后報(bào)區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門備案；
2.批量資產(chǎn)原值5萬(wàn)元以上、20萬(wàn)元以下或單件資產(chǎn)原值5千元以上、5萬(wàn)元以下的國(guó)有資產(chǎn)處置，由主管部門審核后報(bào)區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門批準(zhǔn)；
3.批量資產(chǎn)原值20萬(wàn)元以上或單件資產(chǎn)原值5萬(wàn)元以上的國(guó)有資產(chǎn)處置，經(jīng)主管部門審核后由區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門提出處理意見(jiàn)、建議，并報(bào)區(qū)政府審批。
4.貨幣性資產(chǎn)損失核銷必須報(bào)區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門審批。
（四）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入，包括國(guó)有資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓收入，置換差價(jià)收入，報(bào)損、報(bào)廢資產(chǎn)的殘值變價(jià)收入及其他處置收入均屬國(guó)家所有，應(yīng)按照政府非稅收入管理規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。
（五）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置后，處置單位應(yīng)于次月將處置結(jié)果及賬務(wù)情況報(bào)區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門備案。
六、資產(chǎn)評(píng)估
（一）行政事業(yè)單位有下列情形之一的，必須對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
1．取得確無(wú)原始價(jià)格憑證的資產(chǎn)；
2．出售、轉(zhuǎn)讓、置換國(guó)有資產(chǎn)以及處理預(yù)計(jì)殘值較大的報(bào)廢資產(chǎn)；
3．合并、分立、清算；
4．事業(yè)單位以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
5．事業(yè)單位整體或部分改制為企業(yè)；
6．確定涉訟資產(chǎn)的價(jià)值；
7．依照國(guó)家規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。
（二）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行；行政事業(yè)單位應(yīng)如實(shí)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)；行政事業(yè)單位不得以任何形式干預(yù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)；資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果需在被評(píng)估單位公示7個(gè)工作日，公示無(wú)異議后，由評(píng)估機(jī)構(gòu)出具正式評(píng)估報(bào)告。
（三）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制，其中行政事業(yè)單位整體資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)以及資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值30萬(wàn)元以上的，由區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值30萬(wàn)元以下的，由資產(chǎn)占有單位向區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門進(jìn)行備案。
（四）行政事業(yè)單位必須以經(jīng)核準(zhǔn)或備案后的評(píng)估價(jià)作為資產(chǎn)處置的底價(jià)。
七、資產(chǎn)清查
（一）行政事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查：
1.根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)工作要求或者區(qū)政府實(shí)際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；
2.事業(yè)單位進(jìn)行重大改革或者整體、部分改制為企業(yè)的；
3.遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；
4.會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國(guó)有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；
5.會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；
6.依照國(guó)家規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。
（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的內(nèi)容主要包括基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、資產(chǎn)核實(shí)和完善制度等。
八、產(chǎn)權(quán)登記與產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處
（一）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，是國(guó)有資產(chǎn)管理部門按照統(tǒng)一政策、分級(jí)管理的原則，代表國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行登記，依法確認(rèn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)和行政事業(yè)單位占有使用國(guó)有資產(chǎn)的法律行為。
（二）凡占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的行政事業(yè)單位，均須辦理產(chǎn)權(quán)登記。產(chǎn)權(quán)登記工作由區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門統(tǒng)一組織實(shí)施。
（三）行政事業(yè)單位之間的產(chǎn)權(quán)糾紛，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，由區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門依法或提請(qǐng)區(qū)政府調(diào)解、裁定。
（四）行政事業(yè)單位與非行政事業(yè)單位、組織或者個(gè)人發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，由行政事業(yè)單位提出處理意見(jiàn)，經(jīng)主管部門審核并報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，轉(zhuǎn)入司法程序處理。
九、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告
（一）行政事業(yè)單位應(yīng)按區(qū)財(cái)政（國(guó)資）部門統(tǒng)一要求，建立規(guī)范的資產(chǎn)登記檔案，并嚴(yán)格依照規(guī)定做出統(tǒng)計(jì)報(bào)告。
（二）行政事業(yè)單位報(bào)送資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，并對(duì)國(guó)有資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)、處置等情況作出詳細(xì)分析與說(shuō)明。
十、監(jiān)管考核
（一）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持單位內(nèi)部監(jiān)督與財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。
（二）各級(jí)管理部門、資產(chǎn)使用單位及工作人員，應(yīng)認(rèn)真履行國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督職責(zé)，依法維護(hù)其安全、完整。
（三）國(guó)有資產(chǎn)管理部門、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全科學(xué)合理的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任制，將資產(chǎn)監(jiān)督、管理的責(zé)任落實(shí)到具體部門、單位和個(gè)人。
