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時間：2023-03-10 15:06:34
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇萬能個人季度總結(jié)范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
銷售員工工作計劃報告萬能1一、加強業(yè)管工作，構(gòu)建優(yōu)質(zhì)、規(guī)范的承保服務(wù)體系。
承保是保險公司經(jīng)營的源頭，是風險管控、實現(xiàn)效益的重要基礎(chǔ)，是保險公司生存的基礎(chǔ)保障。因此，在20x年度里，公司將狠抓業(yè)管工作，提高風險管控能力。
1、對承保業(yè)務(wù)及時地進行審核，利用風險管理技術(shù)及定價體系來控制承保風險，決定承保費率，確保承保質(zhì)量。
對超越公司權(quán)限擬承保的業(yè)務(wù)進行初審并簽署意見后上報審批，確保此類業(yè)務(wù)的嚴格承保。
2、加強信息技術(shù)部門的管理，完善各類險種業(yè)務(wù)的處理平臺，通過建設(shè)、使用電子化承保業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，建立完善的承?；A(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并繕制相關(guān)報表和承保分析。
同時做好市場調(diào)研，并定期編制中、長期業(yè)務(wù)計劃。
3、建立健全重大標的業(yè)務(wù)和特殊風險業(yè)務(wù)的風險評估制度，確保風險的合理控制，同時根據(jù)業(yè)務(wù)的風險情況，執(zhí)行有關(guān)分?；蛟俦ｋU管理規(guī)定，確保合理分散承保風險。
4、強化承保、核保規(guī)范，嚴格執(zhí)行條款、費率體系，熟練掌握新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作，對中支所屬的承保、核保人員進行全面、系統(tǒng)的培訓(xùn)，以提高他們的綜合業(yè)務(wù)技能和素質(zhì)，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供良好的保障。
二、提高客戶服務(wù)工作質(zhì)量，建設(shè)一流的客戶服務(wù)平臺。
隨著保險市場競爭主體的不斷增加，各家保險公司都加大了對市場業(yè)務(wù)競爭的力度，而保險公司所經(jīng)營的不是有形產(chǎn)品，而是一種規(guī)避風險或風險投資的服務(wù)，因此，建設(shè)一個優(yōu)質(zhì)服務(wù)的客服平臺顯得極為重要，當服務(wù)已經(jīng)成為核心內(nèi)容納入保險企業(yè)的價值觀，成為核心競爭時，客服工作就成為一種具有獨特理念的一種服務(wù)文化。
經(jīng)過20x年的努力，我司已在市場占有了一定的份額，同時也擁有了較大的客戶群體，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展的不斷深入，客服工作的重要性將尤其突出，因此，中支在20x年里將嚴格規(guī)范客服工作，把一流的客服管理平臺運用、落實到位。
1、建立健全語音服務(wù)系統(tǒng)，加大熱線的宣傳力度，以多種形式將熱線推向社會，讓眾多的客戶全面了解公司語音服務(wù)系統(tǒng)強大的支持功能，以提高自身的市場競爭力，實現(xiàn)客戶滿意最大化。
2、加強客服人員培訓(xùn)，提高客服人員綜合技能素質(zhì)，嚴格奉行“熱情、周到、優(yōu)質(zhì)、高效”的服務(wù)宗旨，堅持“主動、迅速、準確、合理”的原則，嚴格按照崗位職責和業(yè)務(wù)操作實務(wù)流程的規(guī)定作好接、報案、查勘定損、條款解釋、理賠投訴等各項工作。
3、以中心支公司為中心，專、兼職并行，建立一個覆蓋全區(qū)的查勘、定損網(wǎng)點，初期由中支設(shè)立專職查勘定損人員3名，同時搭配非專職人員共同查勘，以提高中支業(yè)務(wù)人員的整體素質(zhì)，切實提高查勘、定損理賠質(zhì)量，做到查勘準確，定損合理，理賠快捷。
銷售員工工作計劃報告萬能2一、市場開拓
根據(jù)目前的公司產(chǎn)品理念及價位，首先必須給產(chǎn)品定好方位，一個好的方向才能確保公司產(chǎn)品的良性發(fā)展，前面市場分析里面介紹了市場競爭力的轉(zhuǎn)變，紅酒行業(yè)終端市場已經(jīng)開始轉(zhuǎn)變成為廠家競爭的主要戰(zhàn)場，紅酒連鎖店的擴張就是一個明顯的例子。廠家要想在這部分市場站住腳
，必須在服務(wù)與革新上有突破。鑒于公司現(xiàn)在的情況，我建議采取階梯分散式開拓方法，所謂階梯分散式開拓方法，就是區(qū)域先樣板店后分散店，以點帶面的形式開拓市場。在開拓市場的過程中方向是第一要素，方法是第二要素，這二者不可分離，必須有力結(jié)合才開拓出適合公司發(fā)展的市場。
二、產(chǎn)品銷售
根據(jù)公司與店的具體情況制定年銷售任務(wù)，月銷售任務(wù)，再根據(jù)市場的具體情況進行分解。分解到每月、每周、每日。以每月、每月、每日的銷售目標分解到各個系統(tǒng)及各個門店，完成各個時段的銷售任務(wù)，并在銷售完成任務(wù)的基礎(chǔ)上，提高銷售業(yè)績。對與完不成的店面，要進行總結(jié)和及時的調(diào)整。主要手段是：提高團隊素質(zhì)，加強團隊管理，開展不同階段各種促銷活動，制定合理有效的獎罰制度及激勵方案(此項根據(jù)市場情況及時間段的實際情況進行。銷售旺季針對紅酒連鎖專賣店實施力度較大的銷售促進活動，強勢推進終端市場銷售。
三、客戶管理及維護
針對現(xiàn)有的終端連鎖店和商客戶進行有效管理及關(guān)系維護，對每一個連鎖店客戶及商客戶建立客戶檔案，了解銷售情況及實力情況，進行公司的企業(yè)文化和公司產(chǎn)品知識理念的不定期有計劃的傳播，在旺季結(jié)束后和旺季來臨前更要加大力度傳播。了解商及連鎖店經(jīng)銷商負責人的基本情況并建檔進行定期拜訪，相互溝通，制定銷售計劃及促銷方案。
四、品牌及產(chǎn)品推廣
品牌及產(chǎn)品推廣在20x年度配合及執(zhí)行公司的定期品牌宣傳及產(chǎn)品推廣促銷活動，促進品牌的知曉度，培養(yǎng)品牌使用頻率和品牌忠誠度，通過電視、雜志、報紙、網(wǎng)絡(luò)、戶外宣傳渠道策劃一些投入成本較低的公共關(guān)系宣傳活動，提升品牌形象。再有可能的情況下與各個連鎖客戶聯(lián)合進行推廣，不但可以擴大影響力，還可以建立良好的客情關(guān)系。產(chǎn)品推廣主要進行一些“路演”或外靜態(tài)展示進行一些產(chǎn)品推廣和正常營業(yè)推廣。
銷售員工工作計劃報告萬能3品牌及產(chǎn)品推廣在20x年度配合及執(zhí)行公司的定期品牌宣傳及產(chǎn)品推廣促銷活動，促進品牌的知曉度，培養(yǎng)品牌使用頻率和品牌忠誠度，通過電視、雜志、報紙、網(wǎng)絡(luò)、戶外宣傳渠道策劃一些投入成本較低的公共關(guān)系宣傳活動，提升品牌形象。再有可能的情況下與各個連鎖客戶聯(lián)合進行推廣，不但可以擴大影響力，還可以建立良好的客情關(guān)系。產(chǎn)品推廣主要進行一些“路演”或外靜態(tài)展示進行一些產(chǎn)品推廣和正常營業(yè)推廣。
終端布置
終端銷售渠道網(wǎng)點的建立普及會大量增加，根據(jù)此種情況設(shè)計部必須隨時、隨地積極配合銷售業(yè)務(wù)部門的工作，積極配合連鎖店店面和店中柜公司產(chǎn)品形象的建設(shè)，進行統(tǒng)一、整齊、合理、規(guī)范的產(chǎn)品形象陳列，可按公司統(tǒng)一標準。積極針對終端促銷、培訓(xùn)定期安排上崗及上樣跟蹤和銷售補進工作。有公司具體負責人負責制定終端布置標準。
促銷活動的策劃及執(zhí)行
促銷活動的策劃與執(zhí)行主要是在銷售中進行，提升產(chǎn)品淡旺季的銷售量，促進公司產(chǎn)品的市場占有率。第一嚴格執(zhí)行公司的銷售促銷活動，第二根據(jù)屆時的市場情況和競爭對手的銷售促銷活動，靈活策劃調(diào)整一些銷售促銷活動。主要思路以避其優(yōu)勢，攻其劣勢，根據(jù)公司的產(chǎn)品及市場資源優(yōu)勢，突出活動重點的策劃優(yōu)勢與劣勢。
團隊建設(shè)、團隊管理工作計劃
紅酒品牌的競爭在某些人看來依舊是淺顯的廣告戰(zhàn)、價格戰(zhàn)、渠道戰(zhàn)等等，但是他們忘記了企業(yè)運營的本質(zhì)。不論一個企業(yè)的資金實力有多強也不論他的資源有多深厚，那一切資源的操縱者始終是人!紅酒行業(yè)這些年一直追求服務(wù)的差異化，那么一個好的銷售團隊更是必不可少，傳統(tǒng)的團隊建設(shè)讓很多企業(yè)精疲力竭，而且并沒有發(fā)揮出團隊的作用，擁有一個有出色的團隊在未來的紅酒競爭中才能夠真正地決定企業(yè)的興衰。
團隊建設(shè)：好團隊是能讓每一位隊員都有歸屬感，而歸屬感的兩大要素：一是要能在團隊里面成長，二是能跟隨團隊有一份好的收入。具備這兩點之后建立團隊就要考慮到人力的合理利用，亂用不僅造成公司資源浪費，而且會影響到團隊的成長與凝聚力。
團隊建立分四個階段，第一階段:選取銷售核心人員：區(qū)域經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理負責開拓市場，并負責市場服務(wù)。第二階段：團隊管理，每一支團隊都以區(qū)域經(jīng)理為主，由區(qū)域經(jīng)理負責工作調(diào)配與團隊文化的建設(shè)。有力的執(zhí)行公司產(chǎn)品的銷售工作。第三階段：團隊培訓(xùn)分為公司培訓(xùn)與區(qū)域經(jīng)理培訓(xùn)兩部分，公司制定月度培訓(xùn)計劃，培訓(xùn)公司文化理念、產(chǎn)品知識、專業(yè)知識、心態(tài)引導(dǎo)，銷售經(jīng)理每周負責培訓(xùn)銷售技巧及對手優(yōu)劣勢分析，增加團隊凝聚力。第四階段：團隊攻擊力的形成，戰(zhàn)利品來自一場又一場成功的戰(zhàn)斗來獲得。
銷售員工工作計劃報告萬能4成功的銷售員有明確的目標和計劃，他們總是在不斷的'調(diào)整自己的目標，制定相應(yīng)的計劃，并嚴格的按計劃辦事。日本保險業(yè)的推銷大王原一平，給自己的目標和計劃就是每天拜訪20個客戶，如果那天沒有達到，他就一定不吃飯也要堅持晚上出去。就是憑了他這種堅韌不拔的精神，使他當之無愧的成為頂尖的銷售大王，也給他帶來巨大的財富。
工作我們的計劃，計劃我們的工作。銷售員要有長遠目標、年度目標、季度目標、月目標，并且把明確的目標細分成你當日的行動計劃，比如要達成目標你每天要完成多少拜訪?你要完成多少銷售額?你今天拜訪了哪里?明天的拜訪路線是哪里?每天，心里都應(yīng)該清清除楚楚。
沒有目標和計劃的銷售就好象是沒有航標和雙槳的船，只有在江面隨波逐流。沒有目標和計劃，銷售員也無法對自己的工作成績進行評估和總結(jié)，他不記得自己的產(chǎn)品賣到了哪里，他要浪費大量的時間，他的業(yè)績停滯不前，因為，他沒有記錄。沒有記錄的事情就等于沒有發(fā)生。
成功的銷售員有明確的目標和計劃，他們總是在不斷的調(diào)整自己的目標，制定相應(yīng)的計劃，并嚴格的按計劃辦事。日本保險業(yè)的推銷大王原一平，給自己的目標和計劃就是每天拜訪20個客戶，如果那天沒有達到，他就一定不吃飯也要堅持晚上出去。就是憑了他這種堅韌不拔的精神，使他當之無愧的成為頂尖的銷售大王，也給他帶來巨大的財富。
工作我們的計劃，計劃我們的工作。銷售員要有長遠目標、年度目標、季度目標、月目標，并且把明確的目標細分成你當日的行動計劃，比如要達成目標你每天要完成多少拜訪?你要完成多少銷售額?你今天拜訪了哪里?明天的拜訪路線是哪里?每天，心里都應(yīng)該清清除楚楚。
沒有目標和計劃的銷售就好象是沒有航標和雙槳的船，只有在江面隨波逐流。沒有目標和計劃，銷售員也無法對自己的工作成績進行評估和總結(jié)，他不記得自己的產(chǎn)品賣到了哪里，他要浪費大量的時間，他的業(yè)績停滯不前，因為，他沒有記錄。沒有記錄的事情就等于沒有發(fā)生。
銷售員工工作計劃報告萬能5一、對銷售工作的認識
1、市場分析，根據(jù)市場容量和個人潛力，客觀、科學(xué)的制定出銷售任務(wù)。
暫訂年任務(wù)：銷售額100萬元。
2、適時作出工作計劃，制定出月計劃和周計劃。
并定期與業(yè)務(wù)相關(guān)人員會議溝通，確保各專業(yè)負責人及時跟進。
3、注重績效管理，對績效計劃、績效執(zhí)行、績效評估進行全程的關(guān)注與跟蹤。
4、目標市場定位，區(qū)分大客戶與一般客戶，分別對待，加強對大客戶的溝通與合作，用相同的時間贏取最大的市場份額。
5、不斷學(xué)習行業(yè)新知識，新產(chǎn)品，為客戶帶來實用的資訊，更好為客戶服務(wù)。
并結(jié)識弱電各行業(yè)各檔次的優(yōu)秀產(chǎn)品帶給商，以備工程商需要時能及時作好項目配合，并能夠和同行分享行業(yè)人脈和項目信息。
6、先友后單，與客戶發(fā)展良好的友誼，處處為客戶著想，把客戶當成自己的好朋友，到達思想和情感上的交融。
7、對客戶不能有隱瞞和欺騙，答應(yīng)客戶的承諾要及時兌現(xiàn)，講誠信不僅僅是經(jīng)商之本，也是為人之本。
8、努力持續(xù)和諧的同事關(guān)系，善待同事，確保各部門在項目實施中各項職能的順利執(zhí)行。
二、銷售工作具體量化任務(wù)
1、制定出月計劃和周計劃、及每日的工作量。
每一天至少打30個電話，每周至少拜訪20位客戶，促使?jié)撛诳蛻魪牧孔兊劫|(zhì)變。上午重點電話回訪和預(yù)約客戶，下午時間長可安排拜訪客戶。思考北京市地廣人多，交通涌堵，預(yù)約時最好選取客戶在相同或接近的地點。
2、見客戶之前要多了解客戶的主營業(yè)務(wù)和潛在需求，最好先了解決策人的個人愛好，準備一些有對方感興趣的話題，并為客戶帶給針對性的解決方案。
3、從招標網(wǎng)或其他渠道多搜集些項目信息供工程商投標參考，并為工程商出謀劃策，配合工程商技術(shù)和商務(wù)上的項目運作。
4、做好每一天的工作記錄，以備遺忘重要事項，并標注重要未辦理事項。
5、填寫項目跟蹤表，根據(jù)項目進度：前期設(shè)計、投標、深化設(shè)計、備貨執(zhí)行、驗收等跟進，并完成各階段工作。
6、前期設(shè)計的項目重點跟進，至少一周回訪一次客戶，必要時配合工程商做業(yè)主的工作，其他階段跟蹤的項目至少二周回訪一次。
工程商投標日期及項目進展重要日期需謹記，并及時跟進和回訪。
8、前期設(shè)計階段主動爭取參與項目繪圖和方案設(shè)計，為工程商解決本專業(yè)的設(shè)計工作。
8、投標過程中，提前兩天整理好相應(yīng)的商務(wù)文件，快遞或送到工程商手上，以防止有任何遺漏和錯誤。
9、投標結(jié)束，及時回訪客戶，詢問投標結(jié)果。
中標后主動要求深化設(shè)計，幫工程商承擔全部或部份設(shè)計工作，準備施工所需圖紙(設(shè)備安裝圖及管線圖)。
10、爭取早日與工程商簽訂供貨合同，并收取預(yù)付款，提前安排備貨，以最快的供應(yīng)時間響應(yīng)工程商的需求，爭取早日回款。
2021員工第二季度工作總結(jié)一在第二季度里，我收獲了很多也積累了不少的工作經(jīng)驗。同時在辦公室領(lǐng)導(dǎo)和各位主管的幫助與支持下，我很好的完成了本職工作。作為一名辦公室工作人員，我深知自己的崗位職責與工作內(nèi)容，認真地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的每一項任務(wù)，也在不斷的提升自己的綜合能力，力求做到更好?，F(xiàn)把這一年來的工作情況總結(jié)如下：
一、認真仔細的工作態(tài)度
我日常的工作內(nèi)容比較瑣碎，需要踏踏實實的去做每件任務(wù)，仔細謹慎的去完成且不能疏忽大意，否則會產(chǎn)生不必要的麻煩，甚至造成嚴重后果。記得有次回公司送支票，由于自己的疏忽竟然把給送貨商的支票送到了公司，后來產(chǎn)生了很多不必要的麻煩才還了回去。從這件事上我吸取了教訓(xùn)，讓我在以后的工作中更要仔細地完成每一項任務(wù)。只有認真仔細的工作態(tài)度才能更好的完成領(lǐng)導(dǎo)安排的工作任務(wù)
二、盡心盡責做好人事工作
認真做好本職工作和臨時性工作，使各項檔案管理日趨正規(guī)化、規(guī)范化。同時做好后勤保障服務(wù)工作，讓領(lǐng)導(dǎo)和主管們避免后顧之憂，在經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，積極主動的做好兩部門日常內(nèi)務(wù)工作。
1、耐心細致地做好日常工作：負責來電的接聽，做好來電咨詢工作，重要事項認真記錄并傳達給相關(guān)區(qū)域主管，不遺漏、延誤;
負責來訪客戶的接待工作，保持良好的禮節(jié)禮貌;負責領(lǐng)導(dǎo)辦公室以及會議室的衛(wèi)生清潔及桌椅擺放，并保持整潔干凈;負責各種文件的分類存檔及每天收發(fā)公司郵件。
2、物資管理工作：制定日常辦公用品清單及時訂購與發(fā)放，確保工作人員的正常使用。
每個月10號之前去醫(yī)院財務(wù)處交清洗工服費和電話費并開發(fā)票。每月25號左右將各部門支票送至公司，并將簽字的復(fù)印件拿回存檔。
3、員工薪資工作：每月的13號報員工新增，15號報員工考勤，這些工作要求我必須認真仔細地去做，去檢查每位主管的手記考勤表，確認正確的加班工時，因為這直接關(guān)聯(lián)到項目的財務(wù)情況。
4、文件管理工作：根據(jù)工作需要，隨時制作各類表格、文檔等，同時完成領(lǐng)導(dǎo)及各位主管交待打印、掃描、復(fù)印的文件等，對公司所發(fā)放的文件通知做到及時上傳下達。
對于主管完成的各種檢查報告、培訓(xùn)記錄、會議記錄等已及時進行分類歸檔，以便查閱和管理。
5、員工檔案整理工作：將在職員工和離職員工檔案進行分類存檔，每月新增報盤之后及時整理新員工檔案并及時更新存檔。
6、協(xié)助工作：協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成新的一年的各項工作計劃表格，有《日常保潔培訓(xùn)計劃實施表》、《年度溝通計劃表》、《年度活動計劃表》等等，同時還要協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)及各位主管做好項目各項會議及年度活動的組織和安排工作，從而更好的完成計劃實施和組織活動。
三、不足之處
在這一年的工作中，我一直嚴格要求自己，認真及時做好領(lǐng)導(dǎo)布置的各項工作，對于工作中遇到的問題虛心向領(lǐng)導(dǎo)和同事請教，不斷提高充實自己。我現(xiàn)在已經(jīng)能夠較好地處理本崗位的日常工作及其他一些相關(guān)工作。當然，工作中也存在不少問題，主要表現(xiàn)在：
1、做事不夠細心：辦公室工作是一項瑣碎的工作，因此更考驗人的細心。
文員的每一項工作都要有條不紊的進行，切不可三心二意，做完每項工作要養(yǎng)成檢查的習慣。記得有次填寫報銷通，當我填寫完數(shù)據(jù)時簡單看了下就直接選擇了提交，本以為沒有問題，結(jié)果有個部分數(shù)據(jù)填寫顛倒了，后來得到了領(lǐng)導(dǎo)的批評，當時我明白了是自己做事不夠細心才導(dǎo)致了錯誤的發(fā)生。
2、缺乏積極主動性：不能積極主動地去完成工作，而是被動消極地適應(yīng)工作需要。
領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情基本上都能完成，但幾乎都只是為了完成工作而工作。對于問題的解決只是浮于表面，而沒有深入的了解。
3、工作不是很扎實：忙碌于日常小事，工作沒有上升到一定高度。
不能專注于工作學(xué)習，很多知識雖然了解但卻不精。比如ISIS的使用、PPT的制作等都不是很精通。在今后的工作中，我將努力改正自身缺點，以更大的熱情投入到工作中去。
四、改善之處
作為一名辦公室成員，我充分認識到自己的工作雖然瑣碎但也有它的重要性。在以后的工作中我一定嚴格要求自己，在工作中發(fā)揮自己的能力為公司服務(wù)。希望在以后的工作中，再接再厲，取得更大的成績。
1、不斷提高自己：抓住每一次讓自己學(xué)習和成長的機會，以飽滿的熱情全身心地投入工作學(xué)習，為自己的工作積累必要的基礎(chǔ)知識和基本技能。
雖然辦公室的工作瑣碎、繁雜，但是我將從多方面努力進一步提高自身的工作能力，以積極的心態(tài)面對每天的工作任務(wù)。
2、端正工作態(tài)度：要抱以一個正確的心態(tài)，踏踏實實、任勞任怨地完成上級交派的工作;
在以后的工作中不斷的學(xué)習、進取、完善自己，以便更好地完成自己的本職工作。
五、未來工作計劃
1、積極做好日常保障工作：維護好辦公室的干凈整潔工作;
做好兩個部門日常工作的整理歸檔工作并按照公司標準完善ISIS的建立使用情況;做好各類郵件的收發(fā)工作;認真、按時、高效率做地做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。
2、提高個人修養(yǎng)和工作能力：繼續(xù)加強學(xué)習公司的文化理念及系統(tǒng)培訓(xùn);
多向領(lǐng)導(dǎo)和同事學(xué)習工作經(jīng)驗好的方法，快速提升自身素質(zhì)，更好的服務(wù)于本職工作;加強與人的溝通協(xié)作能力。
六、總結(jié)
感謝領(lǐng)導(dǎo)和各位主管在這一年里對于我工作的幫助和支持，今后我將嚴格要求自己用心做好每一項工作任務(wù)，雖然我還有一些經(jīng)驗上的不足和能力上的欠缺，但我相信努力就會有收獲，只要我們彼此多份理解與溝通，相互配合，相信公司的明天會更好。
2021員工第二季度工作總結(jié)二在本學(xué)期我較好的.完成了體育工作，但在教學(xué)過程中還存在一些問題?，F(xiàn)在我將第二季度的工作情況總結(jié)如下。
一、教學(xué)工作。
我的體育教學(xué)主要從三點來進行總結(jié)。首先，我特別重視人體生理機能變化規(guī)律在教學(xué)過程中的運用。運用這個規(guī)律可以減少傷害事故的發(fā)生，使學(xué)生科學(xué)的鍛煉身體并健康的成長。在教學(xué)過程中培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)鍛煉身體的方法。其次，我在教學(xué)過程別重視人的認知規(guī)律的培養(yǎng)。這樣，可以使學(xué)生盡快的學(xué)好技術(shù)，形成技能，使體育教師真正實現(xiàn)精講多練，為體育教學(xué)研究科學(xué)的教學(xué)方法和組織方法奠定基矗最后，我在教學(xué)別重視學(xué)生的思想教育，利用體育教材的特點結(jié)合具體內(nèi)容，向?qū)W生進行思想教育。培養(yǎng)學(xué)生的自覺性、組織性、紀律性、集體榮譽感、不怕苦、不怕累、勇敢頑強的精神等。這三點的有機結(jié)合會使體育教學(xué)工作起到事半功倍的作用。在____年4月13日的____鎮(zhèn)中心青年教師評優(yōu)課中獲得二等獎，在____年4月23日的區(qū)體育教師評優(yōu)課中獲得一等獎。
二、廣播操工作。
在開學(xué)初我重點抓了廣播操，因為學(xué)生經(jīng)過一個暑假，對廣播操有些陌生，如不及時抓緊復(fù)習，一旦學(xué)生養(yǎng)成壞習慣，在糾正就困難了。因此，我主要是通過以下幾點對廣播操進行教學(xué)的。
第一，加強對學(xué)生的思想教育，使學(xué)生真正認識到做操的重要性和必要性，培養(yǎng)學(xué)生重視做操、自覺做操、堅持做操、認真做操的良好習慣。
第二，體育教師要正確運用示范。示范是體育教學(xué)的主要教學(xué)方法之一，通過示范能使學(xué)生建立正確的動作表象。因此，要求教師示范要清楚、準確、規(guī)范、優(yōu)美。
第三，講解要少而精。我在廣播操教學(xué)時的講解，主要是結(jié)合我的示范動作，讓學(xué)生加深對動作的理解。
第四，口令要清楚、洪亮、準確。
第五，糾正錯誤動作要及時。另外，在廣播操教學(xué)過程中還得到了艾濱老師、李東瑞老師和其他各位班主任的大力支持。所以，使舊縣小學(xué)的廣播操質(zhì)量，在很短的時間內(nèi)有了很大的提高。在提高的基礎(chǔ)上，舊縣小學(xué)的所有教師都能以身作則，跟學(xué)生一起認真的做操，給學(xué)生起到了示范作用。在___鎮(zhèn)中心廣播操檢查中受到了中心領(lǐng)導(dǎo)的好評，這跟小學(xué)所有教師的共同努力是分不開的。
三、訓(xùn)練工作。
我能夠長期帶領(lǐng)學(xué)生堅持業(yè)余訓(xùn)練，并做到訓(xùn)練有計劃、階段有測驗、測驗有記錄、帶領(lǐng)學(xué)生科學(xué)系統(tǒng)的進行訓(xùn)練。在訓(xùn)練時間上，為不耽誤學(xué)生的學(xué)習，我每天都是等太陽落山后天都大黑了才能回家。在訓(xùn)練過程中我努力做好學(xué)生和家長的工作，使家長能夠讓學(xué)生訓(xùn)練，使學(xué)生能夠安心訓(xùn)練。在作學(xué)生和家長的工作中，校長和班主任老師也為我作了不少工作，支持了我的訓(xùn)練工作。因此，我要加倍努力，爭取在____年春運會上取得好成績。
以上是我第二季度的教育教學(xué)工作總結(jié)。
2021員工第二季度工作總結(jié)三轉(zhuǎn)眼間，第二季度即然結(jié)束，下面是我的第二季度工作總結(jié)
為了實現(xiàn)“用戶滿意第一”，我除保證每天提前做好班前準備工作，做到準點開門、滿點服務(wù)之外，還時常犧牲個人休息時間到單位上辦理各類業(yè)務(wù)，主動向客戶營銷我行產(chǎn)品，如基金，國債，保險等;并做到解釋簡明扼要，淺顯易懂，讓客戶在最短的時間內(nèi)了解我行產(chǎn)品，接受我行產(chǎn)品。對優(yōu)質(zhì)客戶，我基本使用的是“站立式服務(wù)”，且做到“來有迎聲，走有送聲”。此外，我還耐心細致地向客戶講解個人儲蓄業(yè)務(wù)、個人消費貸款、個人住房貸款、個人電子銀行等個金業(yè)務(wù)，受到客戶好評。就曾受到客戶口頭表揚20余次，未接到過一次客戶投訴，多次受到單位領(lǐng)導(dǎo)褒獎。
我始終堅持“工作第一”的原則，認真執(zhí)行所里的各項規(guī)章制度，工作上兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨，時刻以“創(chuàng)新服務(wù)，持久服務(wù)”的服務(wù)理念鞭策、完善自已，以用戶滿意為宗旨，努力為儲戶提供規(guī)范化和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在銅元局分理處注重對員工素質(zhì)培養(yǎng)的今天，我刻苦鉆研業(yè)務(wù)技能，在熟練掌握了原業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，認真主動地學(xué)習新業(yè)務(wù)，尤其鉆研個金業(yè)務(wù)。在工作中他總能想客戶之所想，急客戶之所急，給客戶最滿意的服務(wù)。全年來，我辦理業(yè)務(wù)快速、準確，業(yè)務(wù)量一直處于全所前列，月平均業(yè)務(wù)量4500筆，如：在二季度，開理財金一戶，金額一百萬元，組織他行存款八十余萬元。從___年至今一直擔任業(yè)務(wù)主管，在儲蓄所人手嚴重不足的情況下，我主動為所領(lǐng)導(dǎo)分憂，不計個人得失，長期放棄休息到所里加班，在工作中正確地起到了主管的模范作用。
本著為用戶負責的服務(wù)理念，經(jīng)過一年來的刻苦工作、學(xué)習和實踐，
我在今年二季度兩次在南岸支行獲得“主管”榮譽稱號、兩次在分行評為“核算質(zhì)量”獎、二季度差錯在全市排名第三。這些榮譽與成績的取得，與分理處、儲蓄所領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)和廣大同事的關(guān)心是分不開的。
工作中不斷學(xué)習，在學(xué)習業(yè)務(wù)技能的同時，我還注意努力提高自身素質(zhì)，以適應(yīng)金融現(xiàn)代化的需要。我在工作之余進行自我充電，努力自學(xué)計算機技能。
通過這幾年的工作，使我個人的綜合素質(zhì)得以提升，也鍛煉得更加成熟。在以后的工作中，我還要繼續(xù)本著主人翁的態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)、努力工作，愛崗敬業(yè)，吸取他人之所長、克已之短，一如既往地為本所的發(fā)展敬獻自己的一份微薄之力。
我工作口號是：“向客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、把優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作落到實處!”
2021員工第二季度工作總結(jié)四回顧第二季度的艱辛工作，在人員編制緊張的形勢下，我們即向往明天，也展望未來。過去的第二季度，在工作中有得有失，但憑過硬的專業(yè)技能超標的完成了各項主要工作。本部門對第二季度內(nèi)所做的工作及時進行了總結(jié)并進行了自我表揚和自我批評，以下是工程維修部在幾個方面的工作總結(jié)匯報：
一、安全工作，確保用電、用水、設(shè)備安全及質(zhì)量
1、發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，大力協(xié)助在質(zhì)保期內(nèi)公司安排的施工單位對遺留工程質(zhì)量問題的整改。
尤其在水電方面存在雨天漏水、高壓供電不穩(wěn)等情況。
2、由于業(yè)態(tài)經(jīng)營變化，用電需求促步增加，為確保專變戶內(nèi)線路供電安全。
對用電線路進行評估，對超負荷線路進行增容或調(diào)整;如_號_號變壓器在高峰期，為緩解了供電線路壓力，平穩(wěn)渡過_-_月用電高峰期。
3、遺留問題，今年_月__日__碼頭由于__變電站高壓外線故障造成__碼頭停電事故發(fā)生，對各業(yè)態(tài)供電產(chǎn)生較大沖擊和投訴，對此次停電事故發(fā)生，已詳細書面報告其供電安全隱患存在。
置業(yè)總公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，后經(jīng)查證：確屬供電遺留問題。房屋建筑方面如：屋面、負一樓、整個建筑樓板、屋面線管預(yù)埋和伸縮縫漏水問題，至今還沒有徹底解決。夜景高桿燈燈桿預(yù)埋緊固螺桿螺帽問題引起高桿燈擺動，安全隱患雖已加固處理解決，但扔實屬工程施工質(zhì)量問題等等。
4、配合弱電設(shè)備維修工作：如：更換物業(yè)辦公用電話線、網(wǎng)線布線工作;
要求相關(guān)單位對樓內(nèi)弱電井進行了全面清潔、整理工作;配合電信移動、聯(lián)通公司進行設(shè)備的安裝維修和保養(yǎng)工作。
二、現(xiàn)場培訓(xùn)、落實安全工作責任
1、實現(xiàn)安全工作目標在于技術(shù)培訓(xùn)，雖然安全工作本身不產(chǎn)生經(jīng)濟效益，但只有實現(xiàn)了安全工作，才談得上經(jīng)濟效益和社會效益，才會有公司的健康發(fā)展。
在現(xiàn)場除傳、幫、代外，要求每個員工都能主動、互相交流、互相學(xué)習、取長補短，不斷增強自身業(yè)務(wù)知識和技術(shù)水平。
2、實行巡回檢查，對供電供水以及機電設(shè)備定期保養(yǎng)，使其隨時保持良好的工作狀態(tài)，按日作好檢查記錄，每月將檢查結(jié)果及整改情況存檔備查。
為了解決突發(fā)性事故的發(fā)生，每日24小時值班為能在最短時間內(nèi)處理事故提供了可靠保證。
3、加強重點部位安全檢查，和“一崗雙責”的落實即要保證配電值班運行記錄和配電事故處理又要兼顧夜景及公共區(qū)域照明正常同時還要進行一些突發(fā)事件的應(yīng)急處理!對現(xiàn)有設(shè)備進行了安全評估檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，使事故防患于未然。
對私拉亂接，違章用電用水，違章裝修狀況，我們嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，堅決予以取締，并限期進行整改。為杜絕事故的發(fā)生，真正做到了“以檢查促整改、以整改保安全。為抓好重點部位、重點環(huán)節(jié)、重點時段的安全，我們特別注重對公共區(qū)域及經(jīng)營商戶進行安全檢查。
三、認真開展日常檢查工作
1、配合消防安全大檢查工作。
對檢查出防火卷簾、防排煙風機等方面有隱患的事項及時整改和維修處理。
2、定期對夜景照明定時斷電控制系統(tǒng)、夜景燈、機電設(shè)備、公用設(shè)施等進行檢查，并作好日工作檢查記錄。
今年共計更換各類照明___余盞，發(fā)現(xiàn)異常情況隨時調(diào)整處理并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。如：西餐廳廣告用電、排污引起污水井疏通以及用電質(zhì)量情況等等。
3、定期對給水排水管網(wǎng)檢查，對人為破壞的給水龍頭和消防栓及施工引起的管道破裂及時搶修，杜絕管轄范圍內(nèi)因水趙成的滴、漏、跑、冒現(xiàn)象發(fā)生。
4、根據(jù)氣象預(yù)報及時做好供電線路、接地裝置及戶外拉線等用電設(shè)備、戶外廣告牌、排水管道、等檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理解決，做到未雨綢繆。
四、嚴格操作規(guī)程，加強設(shè)備維護保養(yǎng)，全力配合維保單位調(diào)試檢修以及維護保養(yǎng)工作
1、嚴格倒閘操作制度、實施安全措施防護、進行現(xiàn)場安全監(jiān)督管理。
檢修中及時發(fā)現(xiàn)2號變壓器溫控器不可操作及時聯(lián)系廠家修復(fù);無功補償開關(guān)、電容、接觸器損壞及時更換(質(zhì)保期內(nèi))。同時，對配電房低壓設(shè)備進行分批次緊固保養(yǎng)處理，消除了因接觸不良引發(fā)供電事故發(fā)生。檢修中對單一設(shè)備的操作、電源投切和清掃維護，檢修后設(shè)備的驗收等工作。
2、完成電梯、扶梯年檢工作，對年檢中必需整改的項目采取來年年檢時進行改造。
以降低全年維修整改成本。
五、做好本職工作，建立水、設(shè)施設(shè)備臺賬及技術(shù)資料管理工作
1、建立業(yè)態(tài)表計開戶臺賬和封簽管理工作;
凡加裝更換電表均完善計量表資料，做好電表加裝更新施工記錄，把拆除下來的舊表做好標記入庫。把舊表用電讀數(shù)和新電表表號、容量建賬在案。
2、日常工作中，工程維修部全體員工能夠嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，能夠認真?zhèn)鬟_、貫徹物業(yè)列會的各項指示精神，完成各項工作任務(wù)。
認真對待公司、項目檢查中提出的問題和整改意見，結(jié)合實際，認真整改和執(zhí)行。
3、做好供電設(shè)備維修保養(yǎng)記錄。
建立主要設(shè)備專戶對每次維修的項目，更換設(shè)備材料的型號、數(shù)量和檢修后設(shè)備運行情況記錄存案。
4、嚴格控制維修成本、做好維修材料管理工作。
定期申請維修材料計劃，嚴格材料進出庫管理制度;對常用的備品、備件應(yīng)保證一定的庫存，對出庫的材料，用在的地點做好登記。做好修舊利廢工作，對更換出的零部件等進行維修，通過更換零件或重新拼裝等方式修理舊件，減少新件的使用。
5、環(huán)境衛(wèi)生和設(shè)備衛(wèi)生方面。
將轄區(qū)內(nèi)的公共設(shè)備設(shè)施分為公共責任區(qū)和個人責任區(qū)，每個責任區(qū)都有專人負責。定期清潔公共區(qū)域內(nèi)的衛(wèi)生和設(shè)備的衛(wèi)生。定期清潔個人管轄范圍衛(wèi)生并定期檢查，保證配電室內(nèi)和設(shè)備間的設(shè)備干干凈凈，設(shè)備無油漬、衛(wèi)生無死角、保證設(shè)備正常運行。
一年來，工程維修部的全體員工盡心盡力地為公司做了大量的工作，不論是分內(nèi)還是分外的工作都能按要求去做，但是有些工作還是存在不足，與公司的要求存在差距。我們將在今后的工作中，認真地去彌補不足，進一步提高每位員工的思想素質(zhì)及個人的技能，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻。
2021員工第二季度工作總結(jié)五轉(zhuǎn)眼間，第二季度即將過去?；仡欉^去，我園為進一步做好安全教育工作，切實加強對安全教育工作的領(lǐng)導(dǎo)，幼兒園把安全工作列入重要議事日程。現(xiàn)將幼兒園安全工作總結(jié)如下：
我園在上級級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，堅持預(yù)防為主、防治結(jié)合、加強教育的原則，通過安全教育，增強幼兒自我防護能力，通過齊抓共管，營造全園教師關(guān)心和支持幼兒園安全工作的局面，從而切實保障師生安全和財產(chǎn)不受損失。
一、樹立安全第一的思想，把安全工作放在我園工作的重中之中
1、我園定期對全體教職工進行安全教育，增強教職工的責任感。
并組織全體教職工認真學(xué)習上級轉(zhuǎn)發(fā)的各種安全教育、安全檢查等文件，通過學(xué)習，讓大家明確到安全工作是人命關(guān)天的大事，安全工作人人有責，使教職工在思想上對安全工作高度重視。
2、定期組織職工學(xué)習安全知識。
組織教職工學(xué)習報刊、雜志、媒體報道的各類事故、案例，分析產(chǎn)生事故的原因，進行討論評述，除了少數(shù)不可預(yù)測的突發(fā)事件外，幼兒園很多事故主要還是當事者責任心不強造成的，讓大家認識到自己肩負的責任重大，要引以為戒，加強責任心才能杜絕事故的發(fā)生。
二、健全安全管理機制，嚴格執(zhí)行安全防范制度
1、成立安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
為了把安全工作落到實處，我園成立了由3人組成的安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責全園各項安全工作，定期每月對幼兒園設(shè)施進行檢查，查找園內(nèi)不安全隱患，包括顯在的、隱蔽的，如，開關(guān)、電器、食品衛(wèi)生、消毒，消防栓、滅火器，戶外大型運動器械，等等，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以消除，確保幼兒了的安全。并建立了安全檢查檔案，及時總結(jié)和改進安全工作。
2、嚴格執(zhí)行接送、交接班制度。
為了幼兒的安全，我園嚴格執(zhí)行交接班制度，認真清點幼兒，并作好記錄，防止漏失。不違反規(guī)定隨意接送幼兒，家長接幼兒必須持有接送卡，不允許非幼兒家長接送幼兒，特殊情況必須由家長事前說明并提供足信憑證。
3、加強對衛(wèi)生藥品的管理。
對保健室內(nèi)的藥品、消毒物品、治療器具等分類擺放，定期檢查，及時更換過期、失效的衛(wèi)生用品。對于有毒藥品(如滅害靈、滅鼠藥、消毒藥等)，單獨存放，妥善保管。嚴禁無關(guān)人員進入衛(wèi)生室和藥品間。
4、加強對食品衛(wèi)生的管理。
堅持執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》等文件規(guī)定，嚴把食品采購關(guān)、加工關(guān)，不購買腐爛、變質(zhì)的食品。存放食品有專人專門管理，其他人不得進入食品加工間和操作間，嚴禁外來人員出入廚房。加強餐具和炊具的消毒工作，嚴防食物中毒和經(jīng)食物傳播疾病。
5、不斷完善幼兒園安全保衛(wèi)工作規(guī)章制度。
建立幼兒園安全保衛(wèi)工作的各項規(guī)章制度，不定期檢查和日常防范相結(jié)合的安全管理制度，以及幼兒管理、門衛(wèi)值班、防火防災(zāi)、健康體檢等規(guī)章制度。嚴禁組織幼兒從事危險性工作，嚴禁教師個人利用假期私自帶幼兒外出，做到有章可循、違章必究、不留盲點、不出漏洞。
6、簽訂責任書。
幼兒園和老師簽訂安全責任書，明確各自的職責，貫徹“誰主管誰負責”的原則，做到職責明確。同時，建立幼兒園安全意外事故處置預(yù)案制度。
三、開展安全教育活動，增強幼兒防范意識
安全知識最終要轉(zhuǎn)化為安全行為才是教育的根本，才是最有現(xiàn)實意義的。我們開展了豐富多樣的游戲、學(xué)習、訓(xùn)練、實踐活動。
首先，重視安全提示標語：在活動室周圍和樓梯、過道兩旁貼上安全標記圖，以經(jīng)常提示幼兒。如小心觸電、當心危險，上下樓梯按指示箭頭行走，不推擠，以免碰撞。教育幼兒不玩火，不動插頭開關(guān)等。
其次，開展一系列安全主題活動：如遵守交通規(guī)則，給小朋友介紹交通規(guī)則，認識交通標記，懂得紅燈停、綠燈行的常識。今年十一月九日，我們還帶幼兒參觀消防隊，看演習，請消防隊員給幼兒介紹火災(zāi)形成的原因，消防車的作用，滅火器的使用注意事項。
第三，教給幼兒自救的方法：讓幼兒掌握簡單的自救技能，告訴幼兒，讓幼兒認識地震、水災(zāi)、火災(zāi)發(fā)生時的自救方法等。并學(xué)習正確撥打特殊電話號碼：110、119、120等一系列的安全教育，使幼兒的安全意識有了明顯的提高，心理素質(zhì)，應(yīng)變能力明顯加強。
四、重視"手足口病"防治工作，措施到位，責任到人
在"手足口病"期間，我園能按上級的指示要求，認真做好"手足口病"防治工作。
⑴成立"手足口病"防治領(lǐng)導(dǎo)小組。
⑵向家長發(fā)"手足口病"防治宣傳材料。
⑶對幼兒進行衛(wèi)生教育，要求幼兒勤洗手、勤洗臉、勤飲水、勤換衣服，保持好個人衛(wèi)生。
⑷請衛(wèi)生部門人員每天來園對園內(nèi)外噴灑消毒液。
⑸每天定時用紫外線和醋薰方法對教室、寢室消毒;用消毒液擦洗幼兒桌椅、玩具等;地面噴灑來蘇;餐具餐餐消毒;堅持一人一杯，并定時消毒。
⑹嚴格執(zhí)行晨檢制度，醫(yī)務(wù)人員做到一摸、二看、三問、四查，及時掌握幼兒健康狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。在此期間，我園嚴格執(zhí)行“手足口病”防治措施，均無發(fā)現(xiàn)疑似病人。
中圖分類號:F270 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)06-253-02
加強職工思想政治教育是企業(yè)思想政治工作的一項重要內(nèi)容。當前,基層班組始終把加強職工思想政治教育擺在統(tǒng)一思想、提高認識、凝聚力量、鼓舞士氣的首位,不斷豐富教育內(nèi)容,創(chuàng)新教育方式,改善教育方法,取得了良好效果。然而,基層職工思想政治教育在取得豐碩成果的同時,也同樣存在一些不容忽視的問題,面臨著不可回避的挑戰(zhàn)。
一、企業(yè)基層職工思想政治教育存在的問題
1.教育目標定位過高。多年以來,企業(yè)職工思想政治教育一直把培養(yǎng)有理想、有道德、有文化、有紀律的“四有”新人,作為一項長遠目標來抓,但落實到近期目標卻不夠明確具體。特別是不能結(jié)合企業(yè)不同時期、不同階段的工作目標,明確和具體的教育任務(wù),制訂具體的教育措施,更不能根據(jù)基層班組職工的不同層次,落實具體的教育內(nèi)容,提出不同的目標要求。高層次的長久性要求與基層職工多層次的現(xiàn)實思想基礎(chǔ)不太合拍,因此,一些基層職工感到思想政治教育“大”而“空”,和自己的思想“掛不上鉤”,產(chǎn)生了逆反心理。
2.教育內(nèi)容不夠系統(tǒng)。企業(yè)職工一般都要遵循“入廠學(xué)習、當學(xué)徒、成骨干、做師傅、退休離廠”的過程,在每個階段所處的位置和地位不同,職工思想認識和工作表現(xiàn)也就不同,這就需要企業(yè)思想政治教育應(yīng)該根據(jù)職工的階段變化而變化。當前,企業(yè)職工思想政治教育缺乏從職工入廠到退休離廠一整套系統(tǒng)規(guī)范的基本教材,使思想政治教育長年處在材料缺乏、東拼西湊的狀態(tài)。另外,交叉雜亂的思想政治教育不但缺乏針對性,起不到良好的效果,更嚴重的是讓職工深感“內(nèi)容重疊、安排隨意、疲于應(yīng)付”。
3.教育手段與時展不相適應(yīng)。當前,盡管基層單位都配置了電腦,但職工思想政治教育的手段和方式卻沒有發(fā)生根本性的變化。多數(shù)單位的職工思想政治教育仍然習慣于“一張紙、一支筆、一張嘴”的原形再現(xiàn)、老生常談,電腦只是成了簡單的文字處理機器,更不要說巧妙運用多媒體、投影、影音合成等現(xiàn)代化的教學(xué)設(shè)備了。還有的單位從機關(guān)到基層也都實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通,但網(wǎng)絡(luò)上的思想政治教育網(wǎng)頁內(nèi)容陳舊,形式單一,致使點擊率不高,造成了網(wǎng)絡(luò)教育沒有發(fā)揮其應(yīng)有的功能。
4.教育時間難以落實。企業(yè)基層單位生產(chǎn)緊、任務(wù)重,把主要精力都放在了搞上產(chǎn)、降成本、抓安全、增效益上,再加上每季度一次的標準化大檢查、每年度一次的職工技能升級考試等,職工唯恐自己所在的崗位、管理的井站、承包的設(shè)備被評為末位;唯恐自己的理論考試和實際操作不及格,進而影響到自己的獎金和收入,把大量的時間都用在了日常設(shè)備維護整改和自我復(fù)習考試上,從而導(dǎo)致了職工思想政治教育的時間相對被擠壓。就是有了一定的時間,多數(shù)職工也是心不在焉,有的“人在曹營心在漢”,有的在私下嘀咕。搞得現(xiàn)場一團糟,不要說教育效果了,就連維持正常的教育時間和秩序都顯得困難,組織者也只好忍氣吞聲,草草收兵。
二、企業(yè)基層職工思想政治教育面臨的挑戰(zhàn)
1.市場經(jīng)濟條件下職工更加注重個人利益,奉獻企業(yè)的核心價值面臨挑戰(zhàn)。隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展,受社會上貧富差距逐漸拉大和單位效益及收入分配差距明顯增大的反照,部分基層職工在實現(xiàn)個人利益與集體利益、改善個人物質(zhì)生活與無私奉獻企業(yè)等方面遇到的矛盾日益突出。特別是部分具有學(xué)歷高、掌握企業(yè)精尖技術(shù)的職工,受人才市場的吸引,往往為了個人利益,一聲招呼不打就炒企業(yè)魷魚的現(xiàn)象時有發(fā)生,使企業(yè)蒙受了巨大的經(jīng)濟損失。還有部分高技能職工受國有企業(yè)體制的影響,認為在利益分配政策上仍存在“大鍋飯”現(xiàn)象,工作干好干壞都一樣,政治上是平等,經(jīng)濟上是相等,生活上是一致,最終導(dǎo)致他們心理上和行為上失去了平衡,不愿意為企業(yè)奉獻聰明才智,不愿意接受任務(wù)帶新徒弟,不主動向徒弟傳授絕活絕技。少數(shù)基層職工還認為,在艱苦和枯燥的前線工作,錢沒有多拿,還照顧不了家庭,真是“虧了自己,苦了妻子,誤了孩子?！?/p>
2.社會發(fā)展過程中各種意識形態(tài)的文化滲進企業(yè),馬列主義主旋律文化面臨挑戰(zhàn)。有的職工重人生價值,卻有價值觀偏移的思想,重個人價值忽視了社會價值,甚至認為人生價值在于索取,在于所得報酬多少,常常為工作而得不到獎金及各種補助唉聲嘆氣,后悔不迭;有的職工崇尚一技之長,卻有“金錢萬能”思想,重個人特長,忽視科學(xué)技術(shù),認為有特長就可產(chǎn)生金錢,金錢是萬能的。這種人重利輕義,總希望自己將來干一番事業(yè),作出成就,出人頭地,以實現(xiàn)自己的人身價值,不能正確處理好個人、集體、國家三者利益之間的關(guān)系;有的職工競爭意識強,卻有重才輕德思想,導(dǎo)致求知識只注重專業(yè)特長,卻淡化了自己政治素質(zhì)的培養(yǎng),忽略了政治思想教育,過于追求奢侈生活;有的職工刻苦精神好,卻缺乏馬列主義修養(yǎng),不善于用馬列主義立場、觀點、方法分析問題,片面追求西方物質(zhì)文化;有的職工求學(xué)愿望高,但學(xué)習目的不明確,只求一張文憑,為提干、提級、升職、當官作跳板,打基礎(chǔ),忽視了學(xué)習是為了武裝自己、干好工作、更好地為企業(yè)服務(wù)的目的。
3.企業(yè)高新技術(shù)的引進和市場競爭的加劇,人是企業(yè)制勝的關(guān)鍵因素面臨挑戰(zhàn)。當前,社會上流行一句話:“企業(yè)缺乏的是人才而不是人”。面對市場競爭的不斷加劇,企業(yè)發(fā)展遇到了前所未有的困難,有的企業(yè)因效益不好或生產(chǎn)成本過高,只好把減員分流作為提高效益的唯一途徑,“人多”不再是企業(yè)制勝的關(guān)鍵,“人才多”才是評價一個企業(yè)綜合實力的具體標準。尤其是隨著一些企業(yè)高新技術(shù)的不斷引進,設(shè)備操作人員用工量越來越少,但操作人員的素質(zhì)要求卻越來越高。基層職工普遍認為:將來的設(shè)備操作,也就是在中控室里按電鈕、操鍵盤、看屏幕,在電腦上控制閥門、監(jiān)控流程、調(diào)整參數(shù),高新技術(shù)、先進設(shè)備和尖端人才成為企業(yè)制勝的關(guān)鍵因素,“普通人”在企業(yè)中的作用退而次之。因此,部分基層職工對自身的前途充滿迷茫,敬業(yè)精神出現(xiàn)滑坡。
三、加強企業(yè)基層職工思想政治教育應(yīng)采取的對策
1.教育觀念要更新。一是要牢固樹立“以人為本”的觀念,因為職工本身不僅是企業(yè)人,而且也是社會人,企業(yè)基層職工思想政治教育必須緊緊圍繞“人”這個字眼來進行,要做到在關(guān)心人、理解人、尊重人的基礎(chǔ)上全面地感化人、培養(yǎng)人、塑造人。二是要牢固樹立“開放教育”的觀念,要緊跟時代,善于用開放的態(tài)度面對開放的世界,盡可能借鑒、吸收、利用人類一切優(yōu)秀的教育思想和方法手段。三是要牢固樹立“內(nèi)動”的觀念,就是要把企業(yè)的目標變成職工的自覺行動,摸清職工的脈搏,尊重職工的意愿,相信職工的智慧,使職工積極主動地參與教育活動。這就要求教育組織者做到,凡要求基層職工參與的思想教育活動,都應(yīng)該切實符合基層職工思想實際的需要,決不是教育者腦子里幻想出的需要。凡要求基層職工參與的思想教育活動,都應(yīng)該切實符合職工的自身愿望,由職工自己下決心,主動來參加,而不是教育者代替他們下決心,強迫他們來參加。
2.教育目標要適當。教育目標是選擇教育內(nèi)容的前提,要區(qū)分不同對象、不同層次,確定不同的具體教育目標;要根據(jù)具體目標的要求制定切實可行的教育計劃。對剛?cè)霃S職工的教育目標主要是側(cè)重使他們熟悉了解企業(yè),增強熱愛企業(yè)的自覺性,實現(xiàn)從地方青年、學(xué)校學(xué)生到企業(yè)職工的轉(zhuǎn)變;對學(xué)徒職工的教育目標主要是側(cè)重讓他們懂得如何尊重師傅、尊重知識,養(yǎng)成尊師愛學(xué)的好習慣;對骨干職工的教育目標主要是側(cè)重讓他們做到立足崗位、勤于總結(jié)、善于鉆研,鍛煉和培育他們忠于企業(yè)、大膽創(chuàng)新的意志和能力;對師傅的教育目標主要是側(cè)重讓他們發(fā)揮傳幫帶作用,培育他們甘為人梯、無私奉獻的精神;對即將退休離廠職工的教育目標主要是側(cè)重讓他們站好最后一班崗,有意識地培育他們發(fā)揮余熱、奉獻社會、爭做合格公民的信心和決心。
3.教育內(nèi)容要規(guī)范?；鶎勇毠で闆r千差萬別,基層職工的思想反映千變?nèi)f化,基層職工教育的重點不可能以同一個模式進行,組織者要根據(jù)基層職工的不同特點,確定不同的教育重點。一是指令性教育內(nèi)容要減少。除上級部署的專題教育外,教育時間和內(nèi)容不能統(tǒng)得過死,應(yīng)給基層一定的教育自。二是理論性太強的教育要壓縮。對基層職工應(yīng)側(cè)重于政策法規(guī)、安全生產(chǎn)、操作規(guī)范和奉獻精神方面的常識教育。三是經(jīng)常性思想教育的力度要加大。這方面的教育與職工的思想貼得緊,也是職工最需要、最歡迎的,應(yīng)作為基層職工思想政治教育的“重頭戲”,做到思想政治教育生活化。
中圖分類號：F840 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）12-0058-03
一、中國銀保渠道發(fā)展的歷史進程
第一階段是2000—2003年的啟動期，各大銀行、保險公司分別開展協(xié)議，業(yè)務(wù)規(guī)?？焖贁U張，保費收入從4.25億急增到764.91億，渠道比重從0.43%上升到四分之一強。
第二階段是2004—2005年的調(diào)整期，因前期的粗放經(jīng)營、快速擴張，銷售誤導(dǎo)、手續(xù)費惡性競爭、市場秩序混亂等現(xiàn)象突出，銀行、保險監(jiān)管部門重拳規(guī)范，各銀行、保險公司先后壓縮規(guī)模、調(diào)整結(jié)構(gòu)，甚至停業(yè)整頓，發(fā)展呈現(xiàn)放緩、停滯，渠道比重下降。
第三階段是2006—2008年的跨越發(fā)展期。近年來銀行保險在迅猛發(fā)展的同時也暴露出不少的問題和缺陷，引發(fā)了人們的諸多思考，從而再次成為廣大客戶、監(jiān)管部門、新聞媒體等各方面的關(guān)注焦點。
第四階段是2008年至今的渠道建設(shè)發(fā)展期。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和金融環(huán)境的寬松，城鄉(xiāng)居民的收入水平和金融資產(chǎn)大幅增長，銀行保險市場需求和供給持續(xù)升溫，分銷協(xié)議、戰(zhàn)略聯(lián)盟和金融集團等不同階段的合作模式并存，銀行保險業(yè)務(wù)規(guī)模、渠道比重和銷售隊伍均呈現(xiàn)跨越式發(fā)展態(tài)勢。
二、中國銀保渠道發(fā)展現(xiàn)狀分析
（一）銀保營銷渠道已經(jīng)成為中國保險業(yè)一個重要的分銷渠道
21世紀以來，在中國金融業(yè)實施“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”的政策環(huán)境下，銀行保險以兼業(yè)形式開展代銷的壽險業(yè)務(wù)異軍突起，發(fā)展態(tài)勢迅猛。繼1996年前后人保、泰康等公司初步嘗試涉足銀保合作，2000年平安壽險公司率先推出了專門的銀行保險產(chǎn)品——“千禧紅”。隨后中國人壽、泰康人壽、新華人壽等與工商銀行、中國銀行等相繼推出了“鴻泰兩全”、“鴻星少兒”、“千里馬”、“紅雙喜”等各自的銀行產(chǎn)品。自此，中國銀行保險業(yè)務(wù)快速發(fā)展，對保險業(yè)的影響與日俱增。
總體而言，中國銀保營銷渠道發(fā)展并不均衡，業(yè)務(wù)主要依賴于銀行內(nèi)部的銷售渠道，主要以柜面渠道為主，而對于理財中心、電話營銷、網(wǎng)絡(luò)營銷、對公客戶經(jīng)理、公司信貸等渠道，仍處于嘗試階段。先進有效的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持對銀行保險的發(fā)展極其重要，而中國在這些方面的嘗試才剛剛開始。由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)沒能進行有效的整合，業(yè)務(wù)操作還停留在手工化、粗放型的層面，還不能通過ATM、電話、信函和網(wǎng)絡(luò)等先進的手段開展有針對性的銷售。銀行保險營銷渠道整合的初步嘗試。
（二）發(fā)展現(xiàn)狀的宏觀環(huán)境分析
1.政治法律環(huán)境。中國現(xiàn)行的銀行、保險、證券“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”制度，在一定程度上制約了銀行保險的發(fā)展。由于中國的金融業(yè)和發(fā)達國家處于不同的發(fā)展階段，故對于歐美出現(xiàn)的金融業(yè)務(wù)一體化趨勢，不可盲目追隨，但我們也要認真研究和準備，一旦條件成熟時，也應(yīng)逐步放開各種行業(yè)限制，促進國內(nèi)金融企業(yè)的一體化發(fā)展。當前在《商業(yè)銀行法》、《保險法》中都有“國家另有規(guī)定的除外”等條款，已經(jīng)為金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營預(yù)留了政策空間。
2.經(jīng)濟環(huán)境。根據(jù)國內(nèi)外金融形勢的變化，金融保險監(jiān)管部門也逐步強化了銀行保險發(fā)展的規(guī)范，制定、出臺了一系列規(guī)章制度。從加強機構(gòu)資格管理、加強業(yè)務(wù)內(nèi)部管理、規(guī)范手續(xù)費管理、規(guī)范銷售人員資格管理、規(guī)范產(chǎn)品銷售、加強監(jiān)督檢查、加強行業(yè)內(nèi)外溝通與交流等七大方面明確了監(jiān)管要求。隨后，由中國保險行業(yè)協(xié)會牽頭制定，中國人壽、中國人保、平安保險、太平洋保險等60家保險公司共同簽署的《銀行、郵政保險業(yè)務(wù)自律公約》面世，從銷售人員資格管理、手續(xù)費比率和支付方式等方面進行了規(guī)范，旨在維護市場正常秩序，制止不正當競爭行為，促進銀行保險業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。但相關(guān)規(guī)章制度的遵循、執(zhí)行情況亟待進一步的落實、完善。
3.社會文化環(huán)境。中國人口正在迅速進入老齡化社會，為壽險業(yè)的發(fā)展提供了較好的機會。人口結(jié)構(gòu)的變化、經(jīng)濟的繁榮、對更高生活水平的期望，促使居民儲蓄方式發(fā)生了改變。股市起起伏伏在低谷徘徊，樓市迷霧重重前景難以預(yù)測。什么樣的投資方式既保險又有可觀的回報？市民在選擇投資渠道時不禁陷入困惑。銀行降息，銀保產(chǎn)品收益更可觀。購買銀保產(chǎn)品，或可以一定程度上避免存款貶值，這也是市民購買銀保的最主要的動力。
4.科學(xué)技術(shù)環(huán)境。伴隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展進步，為銀保渠道的發(fā)展創(chuàng)新提供了必要的人才和技術(shù)支持。特別是很多保險公司或者銀行都擁有自己的研發(fā)中心、信息中心、數(shù)據(jù)中心和培訓(xùn)中心。目前中國銀行保險主流的業(yè)務(wù)模式還是通過銀行柜臺銷售以保險公司名義開發(fā)的儲蓄替代性躉繳產(chǎn)品，銀行按照一定比例收取手續(xù)費。具體而言，銀行和保險公司的合作主要以短期化的模式為主，以后可以更多的利用信息化的手段實現(xiàn)銀保產(chǎn)品的銷售。
三、中國銀保期繳業(yè)務(wù)發(fā)展歷程及現(xiàn)狀
2009年初，保監(jiān)會下發(fā)《關(guān)于加快業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整進一步發(fā)揮保險保障功能的指導(dǎo)意見》，鼓勵保險公司強化長期儲蓄型人身保險產(chǎn)品的長期儲蓄功能，萬能保險、投資連結(jié)保險可以提供持續(xù)獎金，以鼓勵長期持有保單，或鼓勵持續(xù)繳費。
泰康人壽、太保壽險、中德安聯(lián)、國泰人壽、太平人壽等公司紛紛推出期繳型產(chǎn)品。雖然監(jiān)管部門支持，但是期繳型人身保險在國內(nèi)銀行渠道的發(fā)展，仍然比較緩慢。2009年第一季度，中國人壽約為90∶1，泰康人壽約為200∶1，還有不少外資壽險公司幾乎沒有期繳業(yè)務(wù)收入。
從銀行收入角度看，躉繳業(yè)務(wù)與定期儲蓄較為接近，期繳業(yè)務(wù)雖然能夠帶來穩(wěn)定的續(xù)期手續(xù)費，但日益擴大的退保風險和銷售的復(fù)雜性，為期繳業(yè)務(wù)推進增添了不確定性。一面是銀行對期繳業(yè)務(wù)規(guī)模和續(xù)期手續(xù)費的信心不足，期繳業(yè)務(wù)要在銀行立足；一面是保險公司不甘心期繳保費收入下滑。銀保渠道能否順利實現(xiàn)躉轉(zhuǎn)期的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，關(guān)鍵因素還取決于保險公司。
現(xiàn)在銀行和保險公司的合作主要停留在簡單的銷售層面。銀行客源豐富、險企競爭激烈，銀行在銀保合作中往往占據(jù)主動，導(dǎo)致其一味以手續(xù)費高低來決定合作對象。
四、中國銀保渠道發(fā)展及期繳業(yè)務(wù)存在的問題
（一）銀保渠道發(fā)展存在的問題
近年來，中國銀保渠道得到迅速發(fā)展，為壯大保險公司實力、提升品牌作出了突出貢獻，為個險業(yè)務(wù)調(diào)整結(jié)構(gòu)保駕護航發(fā)揮了重要作用，成為壽險業(yè)務(wù)的最大支柱，成為新單業(yè)務(wù)的最大來源。雖然銀保渠道迅速發(fā)展壯大，但也存在很多問題，主要有：
1.銀保關(guān)系尚未理順，銀保合作行為短期化。銀行與保險公司之間的合作還局限在淺層次的協(xié)議階段，遠未形成長遠的、利益共享的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，這種關(guān)系不可避免地造成雙方更多地在手續(xù)費上進行博弈。這種狀況，在“1+1”的兼業(yè)模式下如此，在取消“1+1”模式后，這種狀況也未發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變，目前銀行與保險公司結(jié)成實質(zhì)性“戰(zhàn)略聯(lián)盟”的并不多。
2.保險從業(yè)人員和銀行柜員的保險理念不足，營銷宣傳片面。銀行對銀行保險業(yè)務(wù)的重視程度普遍不夠，職員的保險知識也不足，造成部分儲戶在未充分了解銀保產(chǎn)品的情況下購買，引發(fā)各種售后問題。目前銀行保險產(chǎn)品以分紅型為主，保險公司和銀行對紅利的過多宣傳，容易誤導(dǎo)投保人，也偏離了保險產(chǎn)品的本意。
一項對銀行分紅保險投保人的回訪表明，有48%的投保人購買分紅險是看重其紅利，28%的投保人看重其保障功能，24%的投保人則是二者兼顧?？梢娊话氲耐侗Ｈ藶榧t利購買分紅險，他們把購買分紅保險當做了投資理財獲取利潤的投資方式，看做是儲蓄的良好替代品。這種狀況的出現(xiàn)主要是因為，銀行代辦人員存在著較為集中和普遍的不當宣傳、講解問題，他們將銀行分紅保險與銀行存款、國債進行片面比較，一句“能保本有固定利息、有紅利還不上利息稅”的介紹，就把眾多的儲戶變成了銀行保險的投保人。
3.銀保產(chǎn)品同質(zhì)、開發(fā)和創(chuàng)新滯后。銀保產(chǎn)品主要有投資連接險、分紅保險、萬能險、意外傷害險等險種，其中儲蓄和投資類保險占主要地位。據(jù)統(tǒng)計，壽險業(yè)務(wù)中90%以上為分紅產(chǎn)品，產(chǎn)品同質(zhì)化程度較高，真正意義上的保障類險種還未形成。產(chǎn)品的同質(zhì)性，使得現(xiàn)有銀保產(chǎn)品與銀行自有產(chǎn)品之間存在競爭。銀保產(chǎn)品、尤其是儲蓄分紅型的產(chǎn)品具有很強的銀行儲蓄替代性，向消費者銷售此類產(chǎn)品，無疑將直接影響銀行儲蓄業(yè)務(wù)，對雙方長遠合作產(chǎn)生不利影響。
4.銀保雙方地位事實上存在不平等，導(dǎo)致合作基礎(chǔ)不夠穩(wěn)固。銀保雙方地位事實上存在不平等。銀行銷售保險產(chǎn)品主要是為了增加中間業(yè)務(wù)收入，銀保合作的關(guān)鍵因素是手續(xù)費高低。手續(xù)費過高，形成保險公司的高額成本支出，手續(xù)費過低，銀行為了更有效利用網(wǎng)點資源，會更換合作對象，保險公司隨時可能失去網(wǎng)點，不愿意進行長期性的投入，技術(shù)優(yōu)勢不能得到有效發(fā)揮，銀保合作的基礎(chǔ)不夠穩(wěn)定，合作行為存在短期化和隨意性，帶來較大的風險。
（二）期繳業(yè)務(wù)存在的問題
1.政策環(huán)境制約，合作模式初級。當前國內(nèi)金融業(yè)中的銀行、保險、證券和信托仍實施嚴格“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”政策，保險公司與商業(yè)銀行之間的合作較少涉及資本融合，銀行保險的經(jīng)營模式大多數(shù)尚停留在分銷協(xié)議階段。銀行利用保險公司爭奪銷售渠道，快速提高市場占有率的心理，采取“一對多”代銷的開口協(xié)議合作方式。銀保雙方缺乏長期的共同利益，而令雙方的合作無法深化。期繳業(yè)務(wù)因此只能停留在初級階段。
2.經(jīng)營理念差異，利益關(guān)系不順。銀行保險所產(chǎn)生業(yè)務(wù)量對保險公司來說是舉足輕重，對銀行的利潤貢獻也日益提高。銀行管理層從總體戰(zhàn)略考慮，愿意發(fā)展銀行保險以拓展中間業(yè)務(wù)，但基層機構(gòu)仍以存貸業(yè)務(wù)作為被考核的重要指標，因此基層人員保險業(yè)務(wù)的主動性和積極性受到較大影響。
3.發(fā)展短期傾向，銷售誤導(dǎo)激增。在合作短期化的形勢下，部分保險公司和銀行片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模，主觀上對誤導(dǎo)風險認識不夠。保險公司則把較多的精力、費用投入處理與維系銀行的人際關(guān)系，忽視全面、深入的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，導(dǎo)致人員不了解保險產(chǎn)品的條款責任、權(quán)利和義務(wù)等，隨著業(yè)務(wù)快速發(fā)展，銀行保險的誤導(dǎo)現(xiàn)象、退保糾紛也日益增多，直接影響到銀行業(yè)、保險業(yè)的聲譽和形象。
4.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，影響持續(xù)增長。各保險公司的銀行產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重，在市場上常見的多是“短平快”的分紅保險、投資險、簡易意外險和車險產(chǎn)品。主打產(chǎn)品多為保險責任、費率基本相同，保險金額、分紅方式等略有不同，一至十年期交費五至十年期返還的分紅產(chǎn)品，與銀行零存整取儲蓄產(chǎn)品較為相似；投連險、萬能險則類似銀行理財產(chǎn)品、基金。在發(fā)展初期，易于為大部分銀行客戶接受，但從長遠來看，此類業(yè)務(wù)會逐漸給商業(yè)銀行施加爭奪分流客戶壓力，并且可能透支潛在的優(yōu)質(zhì)保險資源。
5.期繳產(chǎn)品缺乏，推廣較為困難。在監(jiān)管層力促銀保產(chǎn)品向期繳型轉(zhuǎn)變后，曾經(jīng)有部分銀行卻因規(guī)?？己撕褪掷m(xù)費偏低拒絕期繳保單，使得不少期繳產(chǎn)品無法銷售。有的商業(yè)銀行甚至在談判中明確表示，除非保險公司能夠保證期繳保險產(chǎn)品每一年交給銀行的手續(xù)費能與躉繳保險產(chǎn)品持平，才可能會期繳型保險產(chǎn)品。實際上，即便按目前最高的期繳手續(xù)費比例支付給銀行，保險公司也難以滿足銀行提出的要求。銀行開出這樣的條件只能說明，在年度業(yè)績考核的壓力下銀行只能通過這種方式來轉(zhuǎn)嫁風險。由于銀行和保險公司在期繳產(chǎn)品手續(xù)費問題上僵持不下，使得準備全力推出期繳產(chǎn)品的保險公司，在銀行上陷入困境。對于保險公司而言，保單繳費期越長越好，期繳保費的價值大于躉繳型，因為期繳保單能夠保證未來有源源不斷的保費收入，有利于持續(xù)提高投資資產(chǎn)規(guī)模。期繳產(chǎn)品遲遲不能在銀保推廣，關(guān)鍵還是現(xiàn)有的銀保合作模式下保險公司缺乏話語權(quán)以及市場理財意識的不成熟。
6.費用惡性競爭，經(jīng)營成本高企。銀行和保險公司合作缺乏長期利益共享機制，更多的是在手續(xù)費上進行博弈。一方面，各銀行網(wǎng)點為了獲得更多的收入，主要以手續(xù)費的高低作為選擇合作公司的標準。另一方面，保險公司不惜成本，競相提高手續(xù)費率，甚至貼補費用進行惡性競爭。這些使得保險公司的業(yè)務(wù)規(guī)模增加與經(jīng)營成本上升明顯不匹配，根本上使保險公司通過銀行降低保險產(chǎn)品分銷成本的初衷相背離，必然制約銀行保險的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。
7.風險管控滯后，客戶服務(wù)缺失。因發(fā)展導(dǎo)向多以迅速累積業(yè)務(wù)規(guī)模為目標，加上產(chǎn)品的簡單性，銀行保險的兼業(yè)形式往往采用便捷式柜面銷售，銷售人員素質(zhì)參差不齊，不免疏于客戶需求分析、核保調(diào)查、單證管理和售后服務(wù)等，廣大客戶與保險公司的掌握的信息不對稱，容易引發(fā)洗錢、逆選擇和集中退保等風險。
8.技術(shù)支持不足，實務(wù)操作煩瑣。銀行保險的技術(shù)含量要遠高于傳統(tǒng)的保險個人方式，銀行和保險公司雙方需要運用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立統(tǒng)一的操作平臺，才能通過銀行龐大的分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供方便、快捷、完善的售前、售中和售后服務(wù)。由于網(wǎng)點的穩(wěn)定性較差，中小保險公司不愿、也不敢加大對銀行保險的信息技術(shù)投入，這在一定程度上限制了產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)、資金代收代付、在線客戶服務(wù)和電子商務(wù)等，進而影響到銀行保險的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
[1] 劉天宇.中國銀行保險發(fā)展問題探析[J].保險研究，2009，(5):29-33.
工程質(zhì)量的優(yōu)劣,直接反映企業(yè)素質(zhì)和管理水平,從而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和長遠發(fā)展,企業(yè)質(zhì)量行為是否規(guī)范,工程實體質(zhì)量水平是否提高,是評價政府工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作成效的標準之一。本文抓住工程進度控制、質(zhì)量控制和成本控制三個關(guān)鍵環(huán)節(jié),對建筑工程項目施工管理措施進行了分析。
一、施工項目質(zhì)量管理的特點
（1）影響工程施工質(zhì)量的因素多，如立項決策、設(shè)計、施工、機械、環(huán)境、工藝、方法、技術(shù)措施、管理制度、人員素質(zhì)等都直接或間接地影響施工項目的質(zhì)量。
（2）質(zhì)量波動大：工程建設(shè)因其復(fù)雜性、單件性，不象一般工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)那樣有固定的生產(chǎn)流水線，規(guī)范化的生產(chǎn)工藝，完善的檢測技術(shù)，成套的生產(chǎn)設(shè)備，穩(wěn)定的生產(chǎn)環(huán)境及相同系列規(guī)格和相同功能的產(chǎn)品，所以其質(zhì)量波動大。
（3）質(zhì)量隱蔽性大，終檢局限大：工程項目在施工過程中，由于工序交接多，若不及時檢查和發(fā)現(xiàn)其存在的質(zhì)量問題，事后表面上質(zhì)量盡管很好，但很可能內(nèi)部質(zhì)量就存在質(zhì)量隱患。
二、 進度控制
2.1 科學(xué)合理制定施工進度計劃
由于每一個工程的分部項目較多,為了縮短工期控制工程進度,應(yīng)全盤熟悉了解施工圖紙,根據(jù)已確定的工程結(jié)構(gòu)特點和施工方案,按照施工順序逐一列出各個施工項目,盡量防止項目遺漏或重復(fù)。合理安排工程的施工順序主要是根據(jù)技術(shù)規(guī)范確定的建設(shè)進行,并與施工組織緊密結(jié)合,解決項目之間施工的時間先后問題和銜接過渡,確保在保質(zhì)、保量、保安全的前提下,以最短時間完成工程項目。也只有這樣,才能更好地避免由于盲目趕工而導(dǎo)致的成本增加。
2.2 適時監(jiān)控施工進度計劃執(zhí)行情況
施工進度計劃重在落實。正確的做法主要是,每個星期都要總結(jié)歸納已經(jīng)完成進度,及時監(jiān)控計劃與實際執(zhí)行情況是否存在偏差,并找到出現(xiàn)偏差的原因,進一步實施趕工方案。同時,在每個星期監(jiān)測的基礎(chǔ)上,還要在每個月、每個季度甚至是每個年度進行進度計劃的總結(jié),盡量避免趕工期的現(xiàn)象出現(xiàn)。這是因為,一旦確定了工程進度計劃就必須嚴格執(zhí)行,不然將發(fā)生“連鎖反應(yīng)”直接影響到了后續(xù)施工。再者,施工進度計劃在編制時已經(jīng)考慮到了施工單位可以得到最優(yōu)施工條件和資源因素,而趕工期將會額外增加企業(yè)的投入。工程在投標報價階段都是以施工成本為基礎(chǔ)的,增加企業(yè)的投入也就減少了企業(yè)的利潤,對建造成本控制也十分不利。
三、 質(zhì)量控制
項目施工的質(zhì)量控制主要應(yīng)從人、材、機等三個方面著手控制,由于任何項目都是由人來完成的,所以人的控制是質(zhì)量控制中最為關(guān)鍵的工作,是其他控制的基礎(chǔ)。
3.1 人的控制
第一, 人的控制必須要選擇合適的人優(yōu)秀的人。每個人都應(yīng)該盡量做到一人多能,使工作人員可以在不影響工程工期、質(zhì)量的前提下精簡高效。第二, 人的工作積極性應(yīng)該充分調(diào)動起來。工程項目建設(shè)涉及的專業(yè)工種眾多,人員構(gòu)成比較復(fù)雜,可以想像要讓這些人心往一處想,勁往一處使其管理難度非常大。在這個群體里充分調(diào)動員工的積極性,就必須讓企業(yè)得到員工的認同和支持,產(chǎn)生一種歸屬感。當然,績效考核評估在調(diào)動員工積極性方面效果也是十分明顯的,但它也并不是萬能的。原因很簡單,因為完成績效考核評估過程的也是人,因此難以保證這個過程公正性和公平性。
3.2材料的控制
材料的控制是全過程的控制,從材料的采購、運輸、存儲和使用等過程進行控制。材料控制的目的是使在施工項目上所使用的材料盡可能經(jīng)濟合理,并減少損耗。材料的采購應(yīng)根據(jù)施工合同的要求,采購最經(jīng)濟合理的材料,也就是說采購的材料不是昂貴的好或便宜的好,也不是質(zhì)高的好或質(zhì)次的好,而應(yīng)以滿足合同條件且低價為宜。材料的采購應(yīng)堅持“貨比三家”的買賣原則。
3.3 機械使用的控制
機械的使用可以有效的提高生產(chǎn)效率,施工質(zhì)量比人工施工大大提高且有保證,在工程上應(yīng)大量采用機械化施工,這樣有助于加快施工進度,保證施工質(zhì)量和施工安全。施工機械是一次性投資,使用期較長,屬于較大項目的固定資產(chǎn)投資。施工機械管理的關(guān)鍵是在開工前對機械是購買、租賃或者繼續(xù)使用原有機械進行評估。評估主要是經(jīng)濟指標,在評估時應(yīng)充分核算各個方案在工程存續(xù)期所消耗的經(jīng)濟資源,從中選擇較經(jīng)濟的方案。施工機械管理的另一個關(guān)鍵是保養(yǎng)。良好的保養(yǎng)是保證機械正常工作的必要手段,同時還可以有效延長機械的使用期。制定保養(yǎng)計劃時,應(yīng)根據(jù)每部機械的不同特點制定不同的養(yǎng)護方案,并規(guī)定專人負責。
四、成本控制
4.1 成本最低化原則
施工單位應(yīng)根據(jù)市場價格編制施工定額。施工定額要求成本最低化,同時還應(yīng)注意降低成本的合理性。施工定額還應(yīng)根據(jù)市場價格的變動,經(jīng)常地進行調(diào)整。
4.2 全面成本控制原則
成本控制 是“三全”控制,即全企業(yè)、全員和全過程的控制。項目成本的全員控制有一個系統(tǒng)的實質(zhì)性內(nèi)容,包括各部門、各單位的責任網(wǎng)絡(luò)和班組經(jīng)濟核算等等,應(yīng)防止成本控制人人有責,又人人不管。
4.3 動態(tài)控制原則
施工項目是一次性的,成本控制應(yīng)從項目施工的開始一直到結(jié)束。在施工前,應(yīng)確定成本控制目標;在施工中,應(yīng)對成本進行實時控制,及時校正偏差;在施工結(jié)束后,對成本控制的情況進行總結(jié)。
4.4 目標管理原則
民以食為天，餐飲業(yè)是創(chuàng)業(yè)者眼里的常青樹。其中，中小餐飲企業(yè)又是最適合創(chuàng)業(yè)的行業(yè)之一，在餐飲市場中占據(jù)很大的比例。目前中小餐飲市場上能夠有效實施績效考核的企業(yè)很少，績效考核結(jié)果并未帶來企業(yè)經(jīng)營效率的提高，員工的工作積極性也未被有效調(diào)動起來。
一、存在的主要問題
（一）制度制定不具科學(xué)性
中小餐飲企業(yè)的績效考核目前大多處于兩種狀態(tài)：
一種中小餐飲企業(yè)管理者認為，企業(yè)規(guī)模小，員工人數(shù)少，不需要麻煩的績效考核系統(tǒng)，只要有嚴格的工作紀律制度就可以，績效考核制度沒有或者只是工作紀律制度的變臉。
另外，很多中小餐飲企業(yè)沒有考慮本企業(yè)的實際情況，僅僅是照搬了其他企業(yè)的版本，且缺少對其進行必要的修改和補充。
總體來說，大多數(shù)中小餐飲企業(yè)的現(xiàn)行績效考核制度的制定不科學(xué)。企業(yè)最終發(fā)現(xiàn)，考核結(jié)果無效或根本無法實施考核評價，對員工起不到激勵作用，最后只得草草收場，還是老板一人“論功行賞”。
（二）過多的關(guān)注了薪酬導(dǎo)向，忽略了績效考核的發(fā)展導(dǎo)向
在中小餐飲企業(yè)現(xiàn)行績效考核制度中，大量的公式和條款都僅僅涉及績效考核等級和工資薪酬的核算關(guān)系，過多的關(guān)注了績效考核的薪酬導(dǎo)向。在這樣的制度下，員工容易因為太過于關(guān)注金錢利益而失去團隊的和諧，且一旦有薪酬待遇更好的企業(yè)，員工極易跳槽，不利于員工流失的預(yù)防?？冃Э己烁鼞?yīng)該注重績效考核的發(fā)展導(dǎo)向。
（三）考核數(shù)據(jù)的收集不及時，考核過程不夠嚴謹，考核結(jié)果的效力沒有得到運用，流于形式，形同虛設(shè)
必須認真、嚴肅地對待績效考核這件事，制度的制定要科學(xué)嚴謹，實施過程必須公正嚴明。如果做不到這些，在考核過程中極易滲入主觀性和感彩，違反了客觀考評的原則?？己撕筒豢己藳]有太大的區(qū)別，最后還是個人拿到個人應(yīng)得的全額工資，績效考核的效力并沒有在薪酬及其他福利待遇方面有所體現(xiàn)，績效考核是完全失效的，其結(jié)果只能是流于形式，形同虛設(shè)。
（四）考核沒有科學(xué)劃分出績效的等級層次
多數(shù)中小餐飲企業(yè)把管理績效分為優(yōu)、良、中、合格、不合格五個等級，只有考核優(yōu)良才能拿到100%及以上的績效工資。這樣會給員工造成一種錯覺：大部分人都要被扣工資。這和我們加強正強化、注重正面引導(dǎo)的初衷相悖。
二、中小餐飲企業(yè)績效考核建議
（一）成立考核小組，豐富人員組成，嚴肅考核過程
績效考核責任主體為基層員工，中小餐飲企業(yè)可以設(shè)立人力資源專員對績效考核工作進行計劃與組織，與經(jīng)理、餐廳主管和廚師長配合實施。
對于中小餐飲企業(yè)來說，考核小組的成員不宜太多，否則會造成企業(yè)極大的人力資源的浪費，要避免績效考核過度的現(xiàn)象。龐大的績效考核團隊是不現(xiàn)實也不可行的，但是，績效考核參與的人數(shù)太少又會影響績效考核的公平性。解決的辦法就是考核小組負責組織，但參與考核的人數(shù)和人員構(gòu)成可以多元化。
對于基層員工的考核，可以由直屬上司組織考核，可以先行根據(jù)本月某崗位員工的客觀考核賦分項進行賦分，主觀打分的指標可以讓顧客參與考核，主觀和客觀成績總和作為該員工的績效考核成績。
對于中層以上管理者的考核，客觀考核賦分項可以根據(jù)季度經(jīng)營數(shù)據(jù)分析進行賦分，主觀打分的指標可以讓員工參與考核，主客觀結(jié)合來確定該領(lǐng)導(dǎo)的績效考核成績。
這樣的考核過程公正公開，主客觀結(jié)合，主觀評分項主要由非競爭者參與評價，參與考核的成員多元化，更加公平公正，員工在這個過程中能夠體會到別人對自己工作的真實評價，能夠獲得職業(yè)自豪感。
企業(yè)還可以采取以下措施：
1.啟用考勤機，保證了考勤數(shù)據(jù)的客觀真實；
2.利用中小餐飲企業(yè)的點菜系統(tǒng)進行顧客意見征集，平板電腦評價系統(tǒng)既方便了顧客評價，又方便了人事專員對其數(shù)據(jù)進行整理和分析，還能夠保證此項數(shù)據(jù)的真實有效；
3.制定了詳細規(guī)章制度，明確的評價標準，讓考核打分項可量化，簡化考核人員的工作，減少考核人員的主觀影響；
4.設(shè)置監(jiān)督箱，任何一名員工都是監(jiān)督員，對考核的過程進行監(jiān)督，同時還為員工開設(shè)了申訴的渠道，利于增強考核透明度，增加考核結(jié)果的可信度和說服力。
（二）科學(xué)劃分出績效的等級層次
鑒于我們希望通過績效考核給員工帶來正面的引導(dǎo)，我們可以給員工的績效進行多等級劃分。
員工入職時從服務(wù)員一級績效工資算起，如果累積滿5次考核優(yōu)秀即可晉升服務(wù)員二級工資，以此類推。服務(wù)員三級A類工資是和領(lǐng)班一級A類工資一樣的。這樣的考核等級劃分，告訴員工一個信息：只要努力，優(yōu)秀服務(wù)員可以和領(lǐng)班得到一樣的報酬，等同于得到職位晉升，員工職位發(fā)展的空間就拓寬了，能夠很好的起到激勵員工的作用，員工會不斷有奮斗的新目標。
（三）考核結(jié)果體現(xiàn)及時，充分發(fā)揮績效考核的發(fā)展導(dǎo)向
每月的最后一周要召開本月績效評估會議，會議可以由經(jīng)理主持，人事專員要針對月度考核結(jié)果進行針對性的匯報，優(yōu)秀員工要交流成功經(jīng)驗，較落后的員工要總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，直屬領(lǐng)導(dǎo)和人事專員要制定績效改進計劃，及時跟進績效輔導(dǎo)，給員工提供必要的培訓(xùn)和幫助。
具體做法如下：
1）培訓(xùn)學(xué)習。年度考核匯總，獲得A等級次數(shù)最多的職員可以獲得一次外出學(xué)習提升的機會。
理由之一：有人說，金融危機使我們失去了很多，但不應(yīng)失去思考；它摧毀了我們許多，但不應(yīng)摧毀價值。還有人說金融危機百年一遇，但要充分認識到它給我們上了生動而又深刻的一課，是年輕人鍛煉成長的好機會。它給我們多了一種經(jīng)歷、一種見識、一種歷練、一種本事。不論從哪個角度，都必須通過思考，認真總結(jié)經(jīng)驗，不能輕易地放棄金融危機給人類思考的價值。
理由之二：人們經(jīng)常說形勢決定任務(wù)。當前各國共同面臨的問題是，對世界經(jīng)濟寒潮何時消退的形勢做出科學(xué)的判斷，以便確定當前任務(wù)。
就我國而言，在經(jīng)濟寒潮何時消退中存在多種意見，其中有兩種代表性意見：一種意見認為，我國經(jīng)濟2008年底就觸底，2009年第三季度就能走出低谷看到曙光；另一種意見則認為，這次經(jīng)濟寒潮2009年才能見底，2010年才能有起色。應(yīng)當說，這兩種意見都有各自的道理。
主張2009年下半年就能見到曙光的理由，媒體已有許多的披露，這里從略。下面主要講主張2010年才能有起色的理由。
信息時代，世界雖大也只不過是個地球村，誰也不能獨善其身。這里先關(guān)注世界多數(shù)經(jīng)濟專家的看法。他們認為，這場經(jīng)濟危機目前仍見不到底，也很難預(yù)測什么時候能見底。因為政府救市方案只能緩解，而不能根治；實體經(jīng)濟深層次矛盾依然在激化，經(jīng)濟調(diào)整還將進一步展開。有的專家還預(yù)言會出現(xiàn)第二波金融危機。拿超級大國——美國的經(jīng)濟來說，經(jīng)濟危機還在繼續(xù)，其經(jīng)濟仍然在惡化，失業(yè)在增加，消費率(占GDP的比重)從70％降到60％等。這是因為，美國生產(chǎn)要素已缺乏增長動力，不知道用什么方式能夠填平金融海嘯造成的巨大窟窿，更不知如何維持美元穩(wěn)固的世界地位?諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎得主美國經(jīng)濟學(xué)家克魯格曼(因預(yù)測到這次金融危機而得獎)日前表示：到2011年世界經(jīng)濟將真正進入蕭條期，人們將看到零利息、通貨膨脹和無復(fù)蘇景象，這種情況還將延續(xù)很長時間。前不久，新加坡宣布一年期存款利率是百萬分之一，也就是一百萬存款的利息是1元。這不是零利息又是什么?
我國的狀況又是如何呢?由于這次金融危機是通過美元和五花八門衍生金融工具向世界各國擴散，并滲透到世界各國經(jīng)濟中。既要看到我國經(jīng)濟基本面及發(fā)展優(yōu)勢和潛力，也要看到我國所面對的外部嚴峻環(huán)境和自身的困難。而對于后者。主要有四點判斷：
第一。經(jīng)濟增速繼續(xù)下滑。2009年一季度GDP同比只增長61％；全國財政收入1.46萬億元，同比下降8.3％。用電量和運輸量一般是研究宏觀經(jīng)濟走勢的風向標，而一季度用電量還在下降，說明經(jīng)濟產(chǎn)出仍是下降趨勢。有人具體指出，2009年我國經(jīng)濟可能出現(xiàn)投資、消費和出口三大需求同時減速的險情。先說投資。投資增長的原因，是經(jīng)濟增速的拉動。現(xiàn)在經(jīng)濟下滑，投資自然就沒有積極性。再說消費，這幾年主要是靠汽車、房地產(chǎn)拉動，而這兩個產(chǎn)業(yè)又是靠消費信貸刺激起來的，然而百姓的消費力已經(jīng)被透支了。
第二，以城市化提高消費率并不理想。三十年城市化人口要有9億，而現(xiàn)在只有4億多。而今又有1000多萬的農(nóng)民工返鄉(xiāng)，農(nóng)村的消費很難拉動，目前又很難找出新的經(jīng)濟增長點。類似于家電下鄉(xiāng)這樣的策略并不理想。東部不想買，西部又買不起。有的還說，家電是因為不能出口，才轉(zhuǎn)銷到農(nóng)村的，而價格優(yōu)惠13％，只等于出口的退稅而已。
第三，央行認為，房地產(chǎn)目前仍有回調(diào)的危險。商品房開工面積還在下降。其調(diào)整時間約需要3年，仍要引起——系列行業(yè)的調(diào)整。
第四，伴隨著改革開放以及全球化產(chǎn)業(yè)的分工，中國經(jīng)濟的增長對對外貿(mào)易的高依存度，短期內(nèi)難以逆轉(zhuǎn)。如我國與美國的年貿(mào)易額高達3000多億美元。而我國出口卻在下降，2009年一季度進出口總額同比降24.9％。我國經(jīng)濟面臨美歐經(jīng)濟衰退及貿(mào)易保護主義抬頭的巨大考驗。
綜上所述，金融危機已到盡頭的說法并不可靠，現(xiàn)在僅是進入止穩(wěn)狀態(tài)。因此，如何從認識危機產(chǎn)生原因和怎樣科學(xué)認識危機的問題出發(fā)，進而總結(jié)經(jīng)驗、豐富知識、提振信心、沉著應(yīng)對、認真地做好本職工作、共克時艱這些問題，今天仍然嚴肅地擺在面前，需要我們做出響亮的回答。
因此，今天來探討這個題目并沒有過時，更不是炒冷飯，仍然具有理論與現(xiàn)實的針對性。
基于此，根據(jù)有關(guān)文獻及筆者學(xué)習的體會，這里先講金融危機及其產(chǎn)生的原因，即根源；再講當前人們對金融危機的幾種認識；接著討論一下怎樣科學(xué)與辯證地看待金融危機；最后，根據(jù)上述金融危機產(chǎn)生的原因和發(fā)展的形勢，談一談金融危機給財務(wù)管理和會計工作帶來的思考和啟示。
一、經(jīng)濟危機產(chǎn)生的原因
至今，有些人仍然感到這場危機來得莫名其妙。在談原因之前，先通俗地說一下什么是經(jīng)濟危機。
一個國家的經(jīng)濟，由過熱到停滯，再走向衰退，達到一定程度時，就發(fā)生經(jīng)濟危機。從其表面現(xiàn)象來說，就是你所生產(chǎn)的東西，有錢的人不需要，而需要的人又買不起；或者說，大家需要的東西無人生產(chǎn)，不需要的東西卻還在大量制造。嚴重而又全面的經(jīng)濟危機，是以下述7種現(xiàn)象為其主要特征的：一是經(jīng)濟嚴重泡沫化(商品價格嚴重脫離價值)；二是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡，生產(chǎn)相對過剩；三是銀行嚴重虧損，有的倒閉；四是很多企業(yè)破產(chǎn)，大量員工失業(yè)；五是發(fā)生通貨膨脹或是通貨緊縮；六是經(jīng)濟下滑；七是經(jīng)濟秩序混亂。當人類被動地接受懲罰后，又會回到價值規(guī)律上來，使經(jīng)濟得以恢復(fù)。但以后又會再出現(xiàn)經(jīng)濟危機，使經(jīng)濟呈現(xiàn)周期性、螺旋式上升。因此，經(jīng)濟危機既有始，也會有終，所以稱其為經(jīng)濟發(fā)展的周期性。
那么，產(chǎn)生金融危機的原因是什么?應(yīng)當說，各個時期產(chǎn)生經(jīng)濟危機的具體原因不盡相同。更為重要的是，金融危機至今還在繼續(xù)。此時，要對這場金融危機做出全面的尋根究源還不是時候。下面根據(jù)有關(guān)資料，講五個主要原因。
(一)過度消費和超前消費
美國人有過度消費和超前消費的習慣，今天敢花明天或是后天的錢。然而。天上掉不下餡餅。這就要碰到一個問題，怎樣才能有錢保證過度消費和超前消費?常規(guī)的做法是借債和撈錢。
先說借債。美國人在世紀之交，儲蓄率已是0，且敢于借錢花，負債的水平相當高，據(jù)說已達10多萬億美元。這是什么概念呢?拿我們的人民幣來說，10多萬億美元，相當于70萬億人民幣。而我國2008年的財政收入約6萬多億人民幣。即使什么錢都不花，12年左右才能還清債務(wù)。從這個意義上說，美國也是世界上最窮的國家。有人說過。美國是太多的人花了還不起的錢，世界太多的人又把錢借給了不該借的人。如很多國家都買美國的國債，我國到2008年底總共持有美國的國債7274億美元，占美國國債的23.6％，已經(jīng)超過日本，是美國國債第一大持有國?，F(xiàn)在，我們還在買美國的國債。
再說撈錢。多年來，他們揮舞著美元的大棒，認為經(jīng)濟的增長已不是依靠主要的生產(chǎn)要素，而是熱心地去制造科技網(wǎng)絡(luò)泡沫、房地產(chǎn)泡沫和衍生產(chǎn)品泡沫等等，以便撈錢。有這樣的社會存在，就很容易養(yǎng)成投機的心理。投機雖是市場的劑，但漠視風險的過度投機所制造的泡沫總是要破的，也就是必然要受到價值規(guī)律的懲罰，使市場失去穩(wěn)定的基礎(chǔ)，引發(fā)金融危機。例如，近年來，在高利潤的誘惑和激烈競爭的壓力下，投資銀行逐步地放棄需要資本金很少、以賺取傭金的主業(yè)務(wù)，而是不務(wù)正業(yè)和本末倒置地大量介入“次級貸款”市場和復(fù)雜衍生金融產(chǎn)品投資。而衍生金融產(chǎn)品又具有眾所周知的杠桿效應(yīng)，可以放大收益和風險，交易主體只要交少量的保證金就可以完成高回報的交易。高杠桿率使得投資銀行對融資依賴增強，一旦投資銀行不能通過融資維持流動性時，就容易引起投資銀行的破產(chǎn)。美國五大投資銀行就是教訓(xùn)。
(二)金融創(chuàng)新過度和不恰當使用
雖然金融創(chuàng)新對金融的發(fā)展具有推進器的作用，但又有放大風險的一面，是把雙刃劍。因此，必須把金融創(chuàng)新風險置于可控的范圍內(nèi)。美國是推崇金融創(chuàng)新的國度，現(xiàn)在究竟有多少衍生金融工具，誰也無法搞清楚。它們又是如何創(chuàng)新和使用金融創(chuàng)新工具的呢?如美國的房貸機構(gòu)——房利美和房地美購買商業(yè)銀行和房貸公司流動性差的貸款，通過資產(chǎn)證券化，將其轉(zhuǎn)換成債券在市場上發(fā)售，投資銀行又利用其金融工程技術(shù)，通過創(chuàng)新再將“次債”進行分割、打包、組合并在市場上分別出售。由此衍生層次變迭加，信用鏈條拉長。其結(jié)果是沒有人去關(guān)心這些衍生金融產(chǎn)品的真正基礎(chǔ)價值。從而助長和推動了極度的短期投機趨利化，最終釀成了嚴重的金融市場危機。可以說，美國本輪金融危機就是“次貸”危機所蔓延的結(jié)果，“次貸”危機是美國金融機構(gòu)的金融創(chuàng)新過度和不恰當使用金融衍生品的產(chǎn)物。
總之，好大喜功和寅吃卯糧，終究是要付出慘痛代價的。同時，也使我們想到，我們黨所提出的可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略是何等的正確和有眼光。
(三)對經(jīng)濟疏于監(jiān)管
正反的經(jīng)驗均證明，市場經(jīng)濟是法制的經(jīng)濟，必須依法進行監(jiān)管。建立在法制和監(jiān)管基礎(chǔ)上的一些市場運行的基本規(guī)則和制度，是一個健康和有序的金融體系賴以運行的基石。市場主體如果脫離監(jiān)管和法制的約束，過度追求盈利，盲目競爭，市場就可能滑向無序，金融危機就極易發(fā)生。而美國自由金融主義發(fā)展模式已經(jīng)走到了頂峰，必然導(dǎo)致金融市場的系統(tǒng)性崩潰?？偫?009年初在劍橋演講時，一針見血地指出，這場金融危機使我們看到，市場也不是萬能的，一味放任自由，勢必引起經(jīng)濟秩序的混亂和社會分配不公，最終受到懲罰。總理還說，從上世紀九十年代以來，一些經(jīng)濟實體疏于監(jiān)管，一些金融機構(gòu)受利益驅(qū)動，利用數(shù)十倍金融杠桿進行超額融資，在獲取高額利潤同時，把巨大的風險留給整個世界。這充分說明，不受管理的市場經(jīng)濟是行不通的。
(四)不合理的高薪激勵
有關(guān)機構(gòu)的研究資料表明，2007年美國大企業(yè)高管薪水水平是普通員工的275倍，而大約30年前，則是35比1。在中國，據(jù)媒體的披露，中國銀行董事長是150萬，相當于美國30年前的水平。金融機構(gòu)對高管激勵措施，往往與短期證券交易收益掛鉤。在誘人的高薪軀動下，華爾街的精英們?yōu)榱俗非缶揞~短期回報，紛紛試水“有毒證券”，借助于金融創(chuàng)新從事金融冒險。如前所說，美國的房貸機構(gòu)、經(jīng)紀公司將貸款發(fā)放給沒有還貸能力的借款人，商業(yè)銀行、投資銀行則將房貸資產(chǎn)打包賣給投資者，重獎之下放棄授信標準。離開合理邊界的高薪激勵，是這場金融危機的始作俑者和罪魁禍首之一。
(五)數(shù)學(xué)模型的濫用
數(shù)學(xué)模型本身是科學(xué)與嚴密的，但卻是靜止的，而資本市場則是生動活潑和瞬息萬變的。數(shù)學(xué)模型依賴一些脫離現(xiàn)實市場條件的抽象假設(shè)和歷史數(shù)據(jù)，因而只能在一定范圍內(nèi)作為投資決策參考，不能作為投資決策的依據(jù)。過分依賴模型進行投資決策是不科學(xué)的，必須對模型計算結(jié)果給予科學(xué)判斷。恰恰是不準確的投資模型，使得華爾街分析師、精算師忽略系統(tǒng)性錯誤，并在證券化分析、系統(tǒng)風險估算，甚至違約率計算上出現(xiàn)預(yù)測失誤，最終成為這次美國系統(tǒng)性金融危機的一個重要誘因。
存在決定意識。金融危機，既然發(fā)生了，人們會有怎樣的認識呢?
二、對這場金融危機現(xiàn)有的幾種認識
下面列舉現(xiàn)有的三種認識。
(一)巴不得一夜之間就能告別經(jīng)濟危機
據(jù)有的媒體披露，1998年東南亞發(fā)生了金融危機，泰國人一夜醒來，每個家庭的財富縮水了20％。本次金融危機已造成世界4萬億美元損失，大體上每人平均約3萬元人民幣。這對非洲絕大多數(shù)的國家和我國有些地區(qū)來說，都是天文數(shù)字。對我國來說，尚未見到這樣的指針和數(shù)字。盡管我國經(jīng)濟基本面還是好的，但無論是國家還是個人，都蒙受了損失，其程度估計不會亞于泰國人。根據(jù)媒體的披露，給我們留下較深印象的有：
第一，經(jīng)濟下滑。如2008年國家的GDP和財政收入增幅都比上一年下降。
第二，股市滬A從六千一百多點跌到一千六百多點，降了72％左右。2008年A股的市值減少了20多萬億元，創(chuàng)證券市場開張侶年以來的記錄。因市值減少，中國經(jīng)濟證券化比率也從2007年157.5％回歸到2008年的53.87％。
第三，就業(yè)面縮小，失業(yè)增加。畢業(yè)大學(xué)生就業(yè)難，有一千多萬農(nóng)民工返鄉(xiāng)，使許多家庭的收入縮水，生活陷入了困境。
第四，企業(yè)的業(yè)績下滑，職工的工資和獎金減少。
不難想象，上述的這些情況給生活帶來了壓力，又給精神上帶來煩惱。甚至使人容易產(chǎn)生悲觀失望情緒，對經(jīng)濟和生活失去應(yīng)有信心。例如，由于金融危機的發(fā)生，美國人比7年前還窮，歷史倒退了7年。世界上已有4位億萬富翁自殺。4月22日，美國住房抵押貸款的主要來源之一——房利美的CFO也在家中自殺。鄰居都講他是好人，同事講他的能力出眾，去年還獲85萬美元獎金。自殺原因可能是壓力太大。俄羅斯的億萬富翁因金融危機也少了一半。香港的百萬富豪在2008年減少了6.6萬人，平均流動資產(chǎn)(基金、股票、外匯、債券及其它流動資產(chǎn))減少120萬港元。因此，許多人巴不得在一夜之間就能揮手告別經(jīng)濟危機。
(二)盼望房價能越低越好
我國房地產(chǎn)的價格時有上漲過快的情況，很多低收入家庭買不起房子。政府根據(jù)這一現(xiàn)象，采取了如運用稅收和利率杠桿等調(diào)控的措施，鼓勵買房。有的人希望政府能進一步運用行政手段，打壓房價，價格越低越好，使大家都能買得起房子。
(三)希望天天有便宜貨
為了促進消費，刺激經(jīng)濟，政府采取了包括發(fā)放消費券在內(nèi)的許多措施，幫助困難群眾。許多企業(yè)也為了使自己手頭有真金白銀，以便在危機中取得主動，采取了包括降價在內(nèi)的許多促銷策略，有許多商品的價格低于成本。這種策略使得部分人認為，經(jīng)濟危機沒有什么不好，工資一分也沒少，而衣食住行樂都在降價，天天有便宜貨可買。有的人一買東西，就可以用好幾年。
上述這三種比較有代表性的想法，是否全面與科學(xué)?
三、必須以科學(xué)、辯證的眼光看待這一場金融危機
針對上述三種想法，相應(yīng)地講三點：
(一)應(yīng)充分認識到金融危機的客觀性和不可抗拒性
當今，世界絕大多數(shù)的國家放棄了計劃經(jīng)濟的模式，實行市場經(jīng)濟體制。市場經(jīng)濟的本質(zhì)是競爭，價值規(guī)律必然要起作用。所謂的價值規(guī)律，講的是商品的價值量取決于社會平均必要勞動時間。目前還無法加以直接計算，只能借助于價格(貨幣)加以表現(xiàn)。由于供求關(guān)系，價格會隨價值上下波動，但最終決定價格的是價值。市場經(jīng)濟正是通過價值規(guī)律的價格機制進行調(diào)節(jié)。即通過價格信號知道要生產(chǎn)什么，不生產(chǎn)什么。所以，價值規(guī)律是一所偉大的學(xué)校。
市場經(jīng)濟同樣存在著許多問題。最重要的問題是在追逐利潤的競爭中，由于信息不對稱和生產(chǎn)的無政府主義，會使生產(chǎn)具有很大盲目性，進而引發(fā)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡，從而出現(xiàn)開頭所講的那些經(jīng)濟危機現(xiàn)象。這些現(xiàn)象，不是買賣雙方或是某個人特意安排的，而是在價值規(guī)律作用下，受到懲罰后才能知道的，屬于事后的懲罰，當發(fā)現(xiàn)并要糾正時已經(jīng)來不及了。因此，經(jīng)濟危機是無法阻擋也逃脫不了的。換言之，經(jīng)濟危機不是那種招之即來、揮之即去的東西，而是具有客觀性質(zhì)和不可抗拒性，并成為市場經(jīng)濟條件下的另一條經(jīng)濟規(guī)律，叫做經(jīng)濟周期規(guī)律。這也是實行市場經(jīng)濟這一資源配置形式，在創(chuàng)造高速生產(chǎn)力同時，必須付出的代價，或是不可克服的弊端。正因為如此，認識并深入理解金融危機應(yīng)成為人生的必修課。
(二)商品房價格并非越低越好
商品房價格問題，是一個比較復(fù)雜的問題，思維上往往會出現(xiàn)“剪不斷，理還亂”的狀況。
首先，從理論上看，商品房價格不是由主觀愿望決定的，它最終是被商品房的價值所決定的。也就是價格太高了，背離其價值，很多人買不起，這當然不行，也不可能長久下去；反之，如果太低了，虧本生意沒有人會做。其價格問題，只能由市場決定，由價值規(guī)律進行調(diào)節(jié)。決不能倒退到商品價格均由政府規(guī)定的計劃經(jīng)濟體制時代。況且，據(jù)統(tǒng)計，房地產(chǎn)行業(yè)牽涉到五十幾個行業(yè)，如鋼鐵和水泥等行業(yè)，是國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，占到GDP的比重10％，與相關(guān)的56個行業(yè)加起來占到GDP的40％。這里有個如何照顧到更多人利益的問題。
其次，商品房價格問題，同很多經(jīng)濟問題一樣，是一個兩難選擇的問題。溫總理2009年2月28日與網(wǎng)友在線交流時說，住房人均不足10平方米的要超過千萬戶以上。但是。筆者認為實際比這要多。因為每年的大學(xué)生有600萬人，不久就要結(jié)婚，這需要多少房子?總理這里想說的是，商品房目前還存在著很大的需求。可總理沒有講另一方面，也就是現(xiàn)在居民手中有錢，光儲蓄就有25萬億多元，這還沒有包括基金、股票、債券、外匯等?？蔀槭裁蠢习傩帐种杏绣X。又有需求，而商房卻大量積壓?其癥結(jié)是開發(fā)商與消費方想法不一致，沒有找到合理的價格。從政府的角度來說，處于究竟是傾向老百姓還是傾向開發(fā)商這種兩難選擇的境地。十個行業(yè)的振興計劃只有房地產(chǎn)行業(yè)可能與此有關(guān)。如何解決需要與價格的均沖性問題，這正是企業(yè)家和經(jīng)濟學(xué)家的任務(wù)。最近中央發(fā)表了房地產(chǎn)白皮書，稱由于需求的剛性，再降房價的可能性很少。
最后，關(guān)于是不是必須讓每個人都能買得起房子的問題，號稱世界上收入最高的美國，也只有30％左右的人有房子，其它的人都是租房子住，很多人租住政府的廉租房。其實，經(jīng)濟高度商品化后，人力資源也高度地在流動，買個房子會感到很拖累。
總之，商品房價格要降到合理的價位，并非越低越好，也不是越高越好。商品房價格不能嚴重背離價值。
(三)商品低價促銷問題只能治標不能治本
經(jīng)濟學(xué)中有個基本常識，只有投入小于產(chǎn)出時，社會不僅能生存，而且能發(fā)展。因此，任何社會都要節(jié)約，力爭以盡可能少的投入來取得盡可能大的產(chǎn)出。這里講的節(jié)約，歸根到底是時間節(jié)約，時間節(jié)約規(guī)律被稱為是最高級的經(jīng)濟規(guī)律。社會對節(jié)約要求的強制性，也適用于企業(yè)?，F(xiàn)在用時間節(jié)約規(guī)律來看促銷的現(xiàn)象，企業(yè)能長期用低于成本的價格出售商品嗎?如果是這樣，企業(yè)一定不能生存?，F(xiàn)在的促銷只是一種戰(zhàn)略，而且他們失去的也希望能在今后得到補償。促銷對于經(jīng)濟危機來說，只能治標不能治本，更不是長遠之計。
由此可見，上述的三種想法均不大科學(xué)，且存在片面性，也不符合辯證法。對于金融危機，科學(xué)的態(tài)度應(yīng)是：一方面是要承認和尊重規(guī)律，人類在它的面前是渺小的；另一方面，要提振信心，積極地去面對。也就是說，30年前我們選擇了市場經(jīng)濟，享受了市場經(jīng)濟帶來的快速發(fā)展；今天我們也要勇敢地面對市場周期性波動。
四、金融危機對財務(wù)管理和會計工作的啟示
對財會工作者而言，這次經(jīng)濟危機，可以暴露和反思以往在財務(wù)管理和會計工作上的不足，把它看成是彰顯和提升財務(wù)理念的好機會，把財務(wù)管理和會計工作提高到新的水平。當今，每個企業(yè)都必須有針對性地加強以下的建設(shè)和管理。
(一)必須加強財務(wù)管理的戰(zhàn)略研究和建設(shè)
財務(wù)管理應(yīng)采取什么戰(zhàn)略?這是財務(wù)管理的首要問題。過去，有相當多的企業(yè)隨波逐流，人家做什么就跟著做什么，什么賺錢就做什么。而不去研究、咨詢、分析和制訂戰(zhàn)略，確定經(jīng)營模式。根據(jù)金融危機產(chǎn)生的根源，今后應(yīng)看重考慮的問題主要有：
1企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營要著重于實業(yè)
當前的危機是危中有機，關(guān)鍵看能否抓住機遇?，F(xiàn)在政府為應(yīng)對金融危機所投入的每一分錢，在戰(zhàn)略上都要立足于科學(xué)發(fā)展，再不能回到傳統(tǒng)發(fā)展的老路上去。也就是在保速度、保增長的同時，要做到促進提高自主創(chuàng)新能力、促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、促進建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。因為只有培育符合科學(xué)發(fā)展觀要求的經(jīng)濟增長點，才能保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的可持續(xù)性，才是應(yīng)對危機的長久及治本之策。在制訂企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理的戰(zhàn)略時，我國的實體經(jīng)濟應(yīng)名副其實，生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)重在實業(yè)。
雖然融資等問題離不開資本市場，但不能把主要精力放在資本市場上，特別是股票投資。
2要慎用各種理財?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品
本來，金融創(chuàng)新的根本目的是要規(guī)避風險和套期保值，并非危機的根源，但如果濫用或?qū)⑵湟暈橥顿Y工具，就會成為金融危機的罪魁禍首。2007年全球外匯資金和金融衍生產(chǎn)品全年交易量達3259萬億美元，相當于當年全球GDP總和的67倍，已超過了實體經(jīng)濟的需求。俗話說“吃一塹長一智”。特別是要慎用各種理財?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品的創(chuàng)新，要注意掌握使用中的“度”。那么，其度如何把握呢?據(jù)數(shù)據(jù)介紹，一般可以遵循以下的原則：
第一，總量適度的原則。要以規(guī)避風險和套期保值的需要為標準，而不是要通過投資獲利。否則又將演變成不可抗拒的風險。
第二，程控的原則。對金融衍生產(chǎn)品投資要有內(nèi)控機制，如果是無法控制，則不能投資。
第三，穩(wěn)步推行原則。先推行簡單、風險低的產(chǎn)品，等待水平提高以后，再向復(fù)雜、風險高的產(chǎn)品過渡。
說到財務(wù)戰(zhàn)略，熱門的話題是樓市和股市，卻很少有人去關(guān)心居民儲蓄以及貨幣量擴大的問題。可把它比喻為定時炸彈、籠中虎、或是堰塞湖，也不知道什么時候會爆炸和潰堤?估計在未來GDP溫和增長下還可能發(fā)生通貨膨脹。對此，在理財戰(zhàn)略上怎么應(yīng)對?
(二)加強風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制制度的建設(shè)
內(nèi)部控制隨環(huán)境變化，處于不斷的演進之中。針對現(xiàn)代企業(yè)風險無時不有、無處不存的這一環(huán)境，COSO委員會于2004年頒布了企業(yè)風險管理框架(ERM)，認為以前的內(nèi)部控制整體框架，包含在企業(yè)風險管理框架之中，足以說明對企業(yè)風險管理的重視。從中明白，風險發(fā)現(xiàn)就是收益發(fā)現(xiàn)的過程。這次金融危機不知有多少企業(yè)倒下(20世紀30年代有15000多家銀行倒閉)?2009年的頭兩個月，美國又有14家銀行倒閉。盡管各個企業(yè)倒閉的原因不盡相同，但共同的原因是對風險的管理不到位，資金的風險管理做得不好。根據(jù)這次金融危機給我們的教育與啟示。當前資金的風險管理應(yīng)針對性地做好三個方面：
第一，現(xiàn)在相當多的企業(yè)，仍然存在著不是內(nèi)部人控制就是外部人控制的局面，這是造成資金風險管理有名無實的重要原因。在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，要建立科學(xué)有效的權(quán)力制衡機制和有效的授權(quán)與監(jiān)控機制。因為在風險投機收益的誘惑面前，監(jiān)督往往無效。制衡才是最有效手段。
第二，要加強企業(yè)的文化建設(shè)，特別是要加強責任感的建設(shè)。這是因為：一方面風險管理絕不是管理階層幾個人的事，而是要貫穿企業(yè)管理的每一個過程和每一個人；另一方面，制度不是萬能的，新的情況與問題會不斷發(fā)生，這就要求做到在授權(quán)之內(nèi)對自己的行為負責任。
第三，大國之間的摩擦或由于某個國家的金融危機，都會對收匯造成致命的打擊。還有不斷創(chuàng)新金融的工具，它們都充滿風險，需要對此高度警惕。
(三)樹立“現(xiàn)金為王”的觀念
資金是企業(yè)“血液”。對此，人們在平日里也許不能充分領(lǐng)悟，但在金融危機的環(huán)境下，就不再難以理解了。這次的金融危機給我們的啟示之一是現(xiàn)金對于企業(yè)的重要性。事實表明。由于現(xiàn)金流動性不足，不能償還到期債務(wù)而破產(chǎn)的不在少數(shù)，甚至有的企業(yè)還是盈利性破產(chǎn)。因此，在預(yù)期融資困難時，尤其是在金融危機的背景下，企業(yè)就必須儲備盡可能多的現(xiàn)金，以保全企業(yè)的生存。盡管金融危機不是經(jīng)常爆發(fā)，但又很難預(yù)期。從這個角度看，如果希望企業(yè)的基業(yè)常青，控制負債水平，保持科學(xué)流動性，持有必要的現(xiàn)金儲備，就顯得十分必要。這就是所說的“現(xiàn)金為王”的觀念。同時，在方法上，要重視企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制、分析和應(yīng)用，把現(xiàn)金流量表放在首位。
這并不是說持有現(xiàn)金多多益善，而是要注意收益與風險的匹配。從理論上說，資產(chǎn)的盈利性與流動性具有替代關(guān)系。企業(yè)現(xiàn)金保持量越多，流動性就越強，但極端了會嚴重影響其盈利性；企業(yè)現(xiàn)金保持量少，盈利性就強，但極端了會嚴重影響其流動性，這就是利益與風險的匹配。如何做好匹配，宏觀經(jīng)濟行業(yè)環(huán)境、國家貨幣政策、公司財務(wù)狀況等都是公司現(xiàn)金持有量的影響因素，有很深學(xué)問?，F(xiàn)有人對1998年世界主要國家或地區(qū)現(xiàn)金持有比率[=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物／(總資產(chǎn)－現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物)]進行了比較，發(fā)現(xiàn)美國企業(yè)的現(xiàn)金持有比率為6.4％、英國為6.1％、日本為15.5％、我國臺灣為11.6％。相比而言，國內(nèi)大陸上市公司現(xiàn)金持有水平比較高：中國上市公司的現(xiàn)金持有比率約為16.8％。1998～2007年中國上市公司的平均現(xiàn)金持有比率約為24％。各國比率相差的原因是什么?沒有答案。
(四)對企業(yè)會計準則進行再認識和提出新的認識
2007年我國上市公司實施了與世界趨同的新會計準則。其最大的特點之一，是引進公允價值這一計量屬性。經(jīng)本次金融危機實踐的檢驗，其科學(xué)性及效果如何呢?
先做簡單的回顧。1990年9月10日，美國證券交易委員會(sEC)時任主席理查德•c•布雷登，在參議院銀行、住宅及都市事務(wù)委員會作證時指出，歷史成本財務(wù)報告對防范和化解金融風險于事無補。他首次提出應(yīng)當以公允價值作為金融工具。但是近20年來，公允價值計量屬性一直存在爭論并不斷進行調(diào)整、修訂與完善，經(jīng)歷了風風雨雨。
美國金融危機爆發(fā)后，公允價值計量與金融危機的關(guān)系問題再次成為金融界與會計界的焦點。對其看法有不同聲音：
據(jù)資料證明，歐美政治家曾經(jīng)把矛頭指向了按市價計算的所謂公允價值的會計準則。他們認為，在金融危機時，公允價值計量會令很多金融機構(gòu)的資產(chǎn)價值被嚴重低估。為了讓資產(chǎn)負債表好看，又會被迫拋售損失比較大的資產(chǎn)，進一步壓低了這些資產(chǎn)價格，造成惡性循環(huán)。因此認為公允價值計量是加劇金融危機的因素之一。
現(xiàn)任財政部會計司司長劉玉廷在參加一次座談會時指出，金融危機與公允價值并沒有直接的、必然的聯(lián)系，金融危機產(chǎn)生的根源是美國超前消費及衍生金融產(chǎn)品泛濫。它原則上是經(jīng)濟問題而非會計問題，公允價值僅是一種計量工具，是一種事后反映，并不是促成危機發(fā)生的原因。用公允價值進行計量是沒有問題的，只是計量方法上還需要研究。
對這些意見怎么看?筆者認為，公允價值計量從表面上看來，只是一種計量的方法問題，這沒有錯。但它客觀上會導(dǎo)致利潤表和資產(chǎn)負債表項目發(fā)生波動，從而會影響著經(jīng)營者與投資者行為，是有經(jīng)濟后果的。問題還在于，所謂的公允價值取得，存在著技術(shù)上的困難。同時，公允價值既有如實反映的一面，又會有各人理解不同的一面，很容易縱并運用于盈余管理等。具體到本次金融危機，其主要的表現(xiàn)是：公允價值在反映企業(yè)金融資產(chǎn)的價格上過于敏感，很多時候會成為資本市場助漲與助跌的工具。也就是在市場狂熱時，它可以加劇市場狂熱；而當市場陷入恐慌時，則可以加劇市場陷入恐慌，這就是人們所講的推波助瀾。針對這些問題，應(yīng)該通過這次金融危機的實踐進行分析，并得到相應(yīng)啟示?，F(xiàn)總結(jié)以下幾點：
第一，要注意流動性管理。流動性可以簡單地理解為現(xiàn)金支付能力，它是企業(yè)資產(chǎn)配置和資本結(jié)構(gòu)管理的結(jié)果。因此用公允價值計量資產(chǎn)和負債，要以流動性為目標，要能保證企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營的前提下，有足夠現(xiàn)金頭寸。
第二，提倡交易對象的管理。交易對象使用公允價值計量，在管理上，應(yīng)運用該法獲得交易對象的情況概要，對各項財務(wù)的指標影響進行判斷，包括收益、資本、財務(wù)比率是否達到企業(yè)內(nèi)部控制標準。
第三，重視處理好與投資者的關(guān)系。與公允價值計量相關(guān)的，尤其是不可觀測數(shù)據(jù)的采用、管理層的判斷等，更是企業(yè)需要詳細披露的內(nèi)容。同時管理層需要重視與投資者溝通，并解釋財務(wù)指標的變動，使投資者了解企業(yè)的價值等。
引言
如果從2007年底美國發(fā)生“次級貸款”危機算起，被稱為世界性百年一遇的金融危機至今已近兩年了，現(xiàn)在還再探討這個題目，似乎有炒冷飯之嫌，但在筆者看來，理由有：
理由之一：有人說，金融危機使我們失去了很多，但不應(yīng)失去思考；它摧毀了我們許多，但不應(yīng)摧毀價值。還有人說金融危機百年一遇，但要充分認識到它給我們上了生動而又深刻的一課，是年輕人鍛煉成長的好機會。它給我們多了一種經(jīng)歷、一種見識、一種歷練、一種本事。不論從哪個角度，都必須通過思考，認真總結(jié)經(jīng)驗，不能輕易地放棄金融危機給人類思考的價值。
理由之二：人們經(jīng)常說形勢決定任務(wù)。當前各國共同面臨的問題是，對世界經(jīng)濟寒潮何時消退的形勢做出科學(xué)的判斷，以便確定當前任務(wù)。
就我國而言，在經(jīng)濟寒潮何時消退中存在多種意見，其中有兩種代表性意見：一種意見認為，我國經(jīng)濟2008年底就觸底，2009年第三季度就能走出低谷看到曙光；另一種意見則認為，這次經(jīng)濟寒潮2009年才能見底，2010年才能有起色。應(yīng)當說，這兩種意見都有各自的道理。
主張2009年下半年就能見到曙光的理由，媒體已有許多的披露，這里從略。下面主要講主張2010年才能有起色的理由。
信息時代，世界雖大也只不過是個地球村，誰也不能獨善其身。這里先關(guān)注世界多數(shù)經(jīng)濟專家的看法。他們認為，這場經(jīng)濟危機目前仍見不到底，也很難預(yù)測什么時候能見底。因為政府救市方案只能緩解，而不能根治；實體經(jīng)濟深層次矛盾依然在激化，經(jīng)濟調(diào)整還將進一步展開。有的專家還預(yù)言會出現(xiàn)第二波金融危機。拿超級大國——美國的經(jīng)濟來說，經(jīng)濟危機還在繼續(xù)，其經(jīng)濟仍然在惡化，失業(yè)在增加，消費率(占GDP的比重)從70％降到60％等。這是因為，美國生產(chǎn)要素已缺乏增長動力，不知道用什么方式能夠填平金融海嘯造成的巨大窟窿，更不知如何維持美元穩(wěn)固的世界地位?諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎得主美國經(jīng)濟學(xué)家克魯格曼(因預(yù)測到這次金融危機而得獎)日前表示：到2011年世界經(jīng)濟將真正進入蕭條期，人們將看到零利息、通貨膨脹和無復(fù)蘇景象，這種情況還將延續(xù)很長時間。前不久，新加坡宣布一年期存款利率是百萬分之一，也就是一百萬存款的利息是1元。這不是零利息又是什么?
我國的狀況又是如何呢?由于這次金融危機是通過美元和五花八門衍生金融工具向世界各國擴散，并滲透到世界各國經(jīng)濟中。既要看到我國經(jīng)濟基本面及發(fā)展優(yōu)勢和潛力，也要看到我國所面對的外部嚴峻環(huán)境和自身的困難。而對于后者。主要有四點判斷：
第一。經(jīng)濟增速繼續(xù)下滑。2009年一季度GDP同比只增長61％；全國財政收入1.46萬億元，同比下降8.3％。用電量和運輸量一般是研究宏觀經(jīng)濟走勢的風向標，而一季度用電量還在下降，說明經(jīng)濟產(chǎn)出仍是下降趨勢。有人具體指出，2009年我國經(jīng)濟可能出現(xiàn)投資、消費和出口三大需求同時減速的險情。先說投資。投資增長的原因，是經(jīng)濟增速的拉動。現(xiàn)在經(jīng)濟下滑，投資自然就沒有積極性。再說消費，這幾年主要是靠汽車、房地產(chǎn)拉動，而這兩個產(chǎn)業(yè)又是靠消費信貸刺激起來的，然而百姓的消費力已經(jīng)被透支了。
第二，以城市化提高消費率并不理想。三十年城市化人口要有9億，而現(xiàn)在只有4億多。而今又有1000多萬的農(nóng)民工返鄉(xiāng)，農(nóng)村的消費很難拉動，目前又很難找出新的經(jīng)濟增長點。類似于家電下鄉(xiāng)這樣的策略并不理想。東部不想買，西部又買不起。有的還說，家電是因為不能出口，才轉(zhuǎn)銷到農(nóng)村的，而價格優(yōu)惠13％，只等于出口的退稅而已。
第三，央行認為，房地產(chǎn)目前仍有回調(diào)的危險。商品房開工面積還在下降。其調(diào)整時間約需要3年，仍要引起——系列行業(yè)的調(diào)整。
第四，伴隨著改革開放以及全球化產(chǎn)業(yè)的分工，中國經(jīng)濟的增長對對外貿(mào)易的高依存度，短期內(nèi)難以逆轉(zhuǎn)。如我國與美國的年貿(mào)易額高達3000多億美元。而我國出口卻在下降，2009年一季度進出口總額同比降24.9％。我國經(jīng)濟面臨美歐經(jīng)濟衰退及貿(mào)易保護主義抬頭的巨大考驗。
綜上所述，金融危機已到盡頭的說法并不可靠，現(xiàn)在僅是進入止穩(wěn)狀態(tài)。因此，如何從認識危機產(chǎn)生原因和怎樣科學(xué)認識危機的問題出發(fā)，進而總結(jié)經(jīng)驗、豐富知識、提振信心、沉著應(yīng)對、認真地做好本職工作、共克時艱這些問題，今天仍然嚴肅地擺在面前，需要我們做出響亮的回答。
因此，今天來探討這個題目并沒有過時，更不是炒冷飯，仍然具有理論與現(xiàn)實的針對性。
基于此，根據(jù)有關(guān)文獻及筆者學(xué)習的體會，這里先講金融危機及其產(chǎn)生的原因，即根源；再講當前人們對金融危機的幾種認識；接著討論一下怎樣科學(xué)與辯證地看待金融危機；最后，根據(jù)上述金融危機產(chǎn)生的原因和發(fā)展的形勢，談一談金融危機給財務(wù)管理和會計工作帶來的思考和啟示。
一、經(jīng)濟危機產(chǎn)生的原因
至今，有些人仍然感到這場危機來得莫名其妙。在談原因之前，先通俗地說一下什么是經(jīng)濟危機。
一個國家的經(jīng)濟，由過熱到停滯，再走向衰退，達到一定程度時，就發(fā)生經(jīng)濟危機。從其表面現(xiàn)象來說，就是你所生產(chǎn)的東西，有錢的人不需要，而需要的人又買不起；或者說，大家需要的東西無人生產(chǎn)，不需要的東西卻還在大量制造。嚴重而又全面的經(jīng)濟危機，是以下述7種現(xiàn)象為其主要特征的：一是經(jīng)濟嚴重泡沫化(商品價格嚴重脫離價值)；二是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡，生產(chǎn)相對過剩；三是銀行嚴重虧損，有的倒閉；四是很多企業(yè)破產(chǎn)，大量員工失業(yè)；五是發(fā)生通貨膨脹或是通貨緊縮；六是經(jīng)濟下滑；七是經(jīng)濟秩序混亂。當人類被動地接受懲罰后，又會回到價值規(guī)律上來，使經(jīng)濟得以恢復(fù)。但以后又會再出現(xiàn)經(jīng)濟危機，使經(jīng)濟呈現(xiàn)周期性、螺旋式上升。因此，經(jīng)濟危機既有始，也會有終，所以稱其為經(jīng)濟發(fā)展的周期性。
那么，產(chǎn)生金融危機的原因是什么?應(yīng)當說，各個時期產(chǎn)生經(jīng)濟危機的具體原因不盡相同。更為重要的是，金融危機至今還在繼續(xù)。此時，要對這場金融危機做出全面的尋根究源還不是時候。下面根據(jù)有關(guān)資料，講五個主要原因。
(一)過度消費和超前消費
美國人有過度消費和超前消費的習慣，今天敢花明天或是后天的錢。然而。天上掉不下餡餅。這就要碰到一個問題，怎樣才能有錢保證過度消費和超前消費?常規(guī)的做法是借債和撈錢。
先說借債。美國人在世紀之交，儲蓄率已是0，且敢于借錢花，負債的水平相當高，據(jù)說已達10多萬億美元。這是什么概念呢?拿我們的人民幣來說，10多萬億美元，相當于70萬億人民幣。而我國2008年的財政收入約6萬多億人民幣。即使什么錢都不花，12年左右才能還清債務(wù)。從這個意義上說，美國也是世界上最窮的國家。有人說過。美國是太多的人花了還不起的錢，世界太多的人又把錢借給了不該借的人。如很多國家都買美國的國債，我國到2008年底總共持有美國的國債7274億美元，占美國國債的23.6％，已經(jīng)超過日本，是美國國債第一大持有國?，F(xiàn)在，我們還在買美國的國債。
再說撈錢。多年來，他們揮舞著美元的大棒，認為經(jīng)濟的增長已不是依靠主要的生產(chǎn)要素，而是熱心地去制造科技網(wǎng)絡(luò)泡沫、房地產(chǎn)泡沫和衍生產(chǎn)品泡沫等等，以便撈錢。有這樣的社會存在，就很容易養(yǎng)成投機的心理。投機雖是市場的劑，但漠視風險的過度投機所制造的泡沫總是要破的，也就是必然要受到價值規(guī)律的懲罰，使市場失去穩(wěn)定的基礎(chǔ)，引發(fā)金融危機。例如，近年來，在高利潤的誘惑和激烈競爭的壓力下，投資銀行逐步地放棄需要資本金很少、以賺取傭金的主業(yè)務(wù)，而是不務(wù)正業(yè)和本末倒置地大量介入“次級貸款”市場和復(fù)雜衍生金融產(chǎn)品投資。而衍生金融產(chǎn)品又具有眾所周知的杠桿效應(yīng)，可以放大收益和風險，交易主體只要交少量的保證金就可以完成高回報的交易。高杠桿率使得投資銀行對融資依賴增強，一旦投資銀行不能通過融資維持流動性時，就容易引起投資銀行的破產(chǎn)。美國五大投資銀行就是教訓(xùn)。
(二)金融創(chuàng)新過度和不恰當使用
雖然金融創(chuàng)新對金融的發(fā)展具有推進器的作用，但又有放大風險的一面，是把雙刃劍。因此，必須把金融創(chuàng)新風險置于可控的范圍內(nèi)。美國是推崇金融創(chuàng)新的國度，現(xiàn)在究竟有多少衍生金融工具，誰也無法搞清楚。它們又是如何創(chuàng)新和使用金融創(chuàng)新工具的呢?如美國的房貸機構(gòu)——房利美和房地美購買商業(yè)銀行和房貸公司流動性差的貸款，通過資產(chǎn)證券化，將其轉(zhuǎn)換成債券在市場上發(fā)售，投資銀行又利用其金融工程技術(shù)，通過創(chuàng)新再將“次債”進行分割、打包、組合并在市場上分別出售。由此衍生層次變迭加，信用鏈條拉長。其結(jié)果是沒有人去關(guān)心這些衍生金融產(chǎn)品的真正基礎(chǔ)價值。從而助長和推動了極度的短期投機趨利化，最終釀成了嚴重的金融市場危機?？梢哉f，美國本輪金融危機就是“次貸”危機所蔓延的結(jié)果，“次貸”危機是美國金融機構(gòu)的金融創(chuàng)新過度和不恰當使用金融衍生品的產(chǎn)物。
總之，好大喜功和寅吃卯糧，終究是要付出慘痛代價的。同時，也使我們想到，我們黨所提出的可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略是何等的正確和有眼光。
(三)對經(jīng)濟疏于監(jiān)管
正反的經(jīng)驗均證明，市場經(jīng)濟是法制的經(jīng)濟，必須依法進行監(jiān)管。建立在法制和監(jiān)管基礎(chǔ)上的一些市場運行的基本規(guī)則和制度，是一個健康和有序的金融體系賴以運行的基石。市場主體如果脫離監(jiān)管和法制的約束，過度追求盈利，盲目競爭，市場就可能滑向無序，金融危機就極易發(fā)生。而美國自由金融主義發(fā)展模式已經(jīng)走到了頂峰，必然導(dǎo)致金融市場的系統(tǒng)性崩潰?？偫?009年初在劍橋演講時，一針見血地指出，這場金融危機使我們看到，市場也不是萬能的，一味放任自由，勢必引起經(jīng)濟秩序的混亂和社會分配不公，最終受到懲罰?？偫磉€說，從上世紀九十年代以來，一些經(jīng)濟實體疏于監(jiān)管，一些金融機構(gòu)受利益驅(qū)動，利用數(shù)十倍金融杠桿進行超額融資，在獲取高額利潤同時，把巨大的風險留給整個世界。這充分說明，不受管理的市場經(jīng)濟是行不通的。
(四)不合理的高薪激勵
有關(guān)機構(gòu)的研究資料表明，2007年美國大企業(yè)高管薪水水平是普通員工的275倍，而大約30年前，則是35比1。在中國，據(jù)媒體的披露，中國銀行董事長是150萬，相當于美國30年前的水平。金融機構(gòu)對高管激勵措施，往往與短期證券交易收益掛鉤。在誘人的高薪軀動下，華爾街的精英們?yōu)榱俗非缶揞~短期回報，紛紛試水“有毒證券”，借助于金融創(chuàng)新從事金融冒險。如前所說，美國的房貸機構(gòu)、經(jīng)紀公司將貸款發(fā)放給沒有還貸能力的借款人，商業(yè)銀行、投資銀行則將房貸資產(chǎn)打包賣給投資者，重獎之下放棄授信標準。離開合理邊界的高薪激勵，是這場金融危機的始作俑者和罪魁禍首之一。
(五)數(shù)學(xué)模型的濫用
數(shù)學(xué)模型本身是科學(xué)與嚴密的，但卻是靜止的，而資本市場則是生動活潑和瞬息萬變的。數(shù)學(xué)模型依賴一些脫離現(xiàn)實市場條件的抽象假設(shè)和歷史數(shù)據(jù)，因而只能在一定范圍內(nèi)作為投資決策參考，不能作為投資決策的依據(jù)。過分依賴模型進行投資決策是不科學(xué)的，必須對模型計算結(jié)果給予科學(xué)判斷。恰恰是不準確的投資模型，使得華爾街分析師、精算師忽略系統(tǒng)性錯誤，并在證券化分析、系統(tǒng)風險估算，甚至違約率計算上出現(xiàn)預(yù)測失誤，最終成為這次美國系統(tǒng)性金融危機的一個重要誘因。論文
存在決定意識。金融危機，既然發(fā)生了，人們會有怎樣的認識呢?
二、對這場金融危機現(xiàn)有的幾種認識
下面列舉現(xiàn)有的三種認識。
(一)巴不得一夜之間就能告別經(jīng)濟危機
據(jù)有的媒體披露，1998年東南亞發(fā)生了金融危機，泰國人一夜醒來，每個家庭的財富縮水了20％。本次金融危機已造成世界4萬億美元損失，大體上每人平均約3萬元人民幣。這對非洲絕大多數(shù)的國家和我國有些地區(qū)來說，都是天文數(shù)字。對我國來說，尚未見到這樣的指針和數(shù)字。盡管我國經(jīng)濟基本面還是好的，但無論是國家還是個人，都蒙受了損失，其程度估計不會亞于泰國人。根據(jù)媒體的披露，給我們留下較深印象的有：
第一，經(jīng)濟下滑。如2008年國家的GDP和財政收入增幅都比上一年下降。
第二，股市滬A從六千一百多點跌到一千六百多點，降了72％左右。2008年A股的市值減少了20多萬億元，創(chuàng)證券市場開張侶年以來的記錄。因市值減少，中國經(jīng)濟證券化比率也從2007年157.5％回歸到2008年的53.87％。
第三，就業(yè)面縮小，失業(yè)增加。畢業(yè)大學(xué)生就業(yè)難，有一千多萬農(nóng)民工返鄉(xiāng)，使許多家庭的收入縮水，生活陷入了困境。
第四，企業(yè)的業(yè)績下滑，職工的工資和獎金減少。
不難想象，上述的這些情況給生活帶來了壓力，又給精神上帶來煩惱。甚至使人容易產(chǎn)生悲觀失望情緒，對經(jīng)濟和生活失去應(yīng)有信心。例如，由于金融危機的發(fā)生，美國人比7年前還窮，歷史倒退了7年。世界上已有4位億萬富翁自殺。4月22日，美國住房抵押貸款的主要來源之一——房利美的CFO也在家中自殺。鄰居都講他是好人，同事講他的能力出眾，去年還獲85萬美元獎金。自殺原因可能是壓力太大。俄羅斯的億萬富翁因金融危機也少了一半。香港的百萬富豪在2008年減少了6.6萬人，平均流動資產(chǎn)(基金、股票、外匯、債券及其它流動資產(chǎn))減少120萬港元。因此，許多人巴不得在一夜之間就能揮手告別經(jīng)濟危機。
(二)盼望房價能越低越好
我國房地產(chǎn)的價格時有上漲過快的情況，很多低收入家庭買不起房子。政府根據(jù)這一現(xiàn)象，采取了如運用稅收和利率杠桿等調(diào)控的措施，鼓勵買房。有的人希望政府能進一步運用行政手段，打壓房價，價格越低越好，使大家都能買得起房子。
(三)希望天天有便宜貨
為了促進消費，刺激經(jīng)濟，政府采取了包括發(fā)放消費券在內(nèi)的許多措施，幫助困難群眾。許多企業(yè)也為了使自己手頭有真金白銀，以便在危機中取得主動，采取了包括降價在內(nèi)的許多促銷策略，有許多商品的價格低于成本。這種策略使得部分人認為，經(jīng)濟危機沒有什么不好，工資一分也沒少，而衣食住行樂都在降價，天天有便宜貨可買。有的人一買東西，就可以用好幾年。
上述這三種比較有代表性的想法，是否全面與科學(xué)?
三、必須以科學(xué)、辯證的眼光看待這一場金融危機
針對上述三種想法，相應(yīng)地講三點：
(一)應(yīng)充分認識到金融危機的客觀性和不可抗拒性
當今，世界絕大多數(shù)的國家放棄了計劃經(jīng)濟的模式，實行市場經(jīng)濟體制。市場經(jīng)濟的本質(zhì)是競爭，價值規(guī)律必然要起作用。所謂的價值規(guī)律，講的是商品的價值量取決于社會平均必要勞動時間。目前還無法加以直接計算，只能借助于價格(貨幣)加以表現(xiàn)。由于供求關(guān)系，價格會隨價值上下波動，但最終決定價格的是價值。市場經(jīng)濟正是通過價值規(guī)律的價格機制進行調(diào)節(jié)。即通過價格信號知道要生產(chǎn)什么，不生產(chǎn)什么。所以，價值規(guī)律是一所偉大的學(xué)校。
市場經(jīng)濟同樣存在著許多問題。最重要的問題是在追逐利潤的競爭中，由于信息不對稱和生產(chǎn)的無政府主義，會使生產(chǎn)具有很大盲目性，進而引發(fā)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡，從而出現(xiàn)開頭所講的那些經(jīng)濟危機現(xiàn)象。這些現(xiàn)象，不是買賣雙方或是某個人特意安排的，而是在價值規(guī)律作用下，受到懲罰后才能知道的，屬于事后的懲罰，當發(fā)現(xiàn)并要糾正時已經(jīng)來不及了。因此，經(jīng)濟危機是無法阻擋也逃脫不了的。換言之，經(jīng)濟危機不是那種招之即來、揮之即去的東西，而是具有客觀性質(zhì)和不可抗拒性，并成為市場經(jīng)濟條件下的另一條經(jīng)濟規(guī)律，叫做經(jīng)濟周期規(guī)律。這也是實行市場經(jīng)濟這一資源配置形式，在創(chuàng)造高速生產(chǎn)力同時，必須付出的代價，或是不可克服的弊端。正因為如此，認識并深入理解金融危機應(yīng)成為人生的必修課。
(二)商品房價格并非越低越好
商品房價格問題，是一個比較復(fù)雜的問題，思維上往往會出現(xiàn)“剪不斷，理還亂”的狀況。
首先，從理論上看，商品房價格不是由主觀愿望決定的，它最終是被商品房的價值所決定的。也就是價格太高了，背離其價值，很多人買不起，這當然不行，也不可能長久下去；反之，如果太低了，虧本生意沒有人會做。其價格問題，只能由市場決定，由價值規(guī)律進行調(diào)節(jié)。決不能倒退到商品價格均由政府規(guī)定的計劃經(jīng)濟體制時代。況且，據(jù)統(tǒng)計，房地產(chǎn)行業(yè)牽涉到五十幾個行業(yè)，如鋼鐵和水泥等行業(yè)，是國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，占到GDP的比重10％，與相關(guān)的56個行業(yè)加起來占到GDP的40％。這里有個如何照顧到更多人利益的問題。
其次，商品房價格問題，同很多經(jīng)濟問題一樣，是一個兩難選擇的問題。溫總理2009年2月28日與網(wǎng)友在線交流時說，住房人均不足10平方米的要超過千萬戶以上。但是。筆者認為實際比這要多。因為每年的大學(xué)生有600萬人，不久就要結(jié)婚，這需要多少房子?總理這里想說的是，商品房目前還存在著很大的需求。可總理沒有講另一方面，也就是現(xiàn)在居民手中有錢，光儲蓄就有25萬億多元，這還沒有包括基金、股票、債券、外匯等?？蔀槭裁蠢习傩帐种杏绣X。又有需求，而商房卻大量積壓?其癥結(jié)是開發(fā)商與消費方想法不一致，沒有找到合理的價格。從政府的角度來說，處于究竟是傾向老百姓還是傾向開發(fā)商這種兩難選擇的境地。十個行業(yè)的振興計劃只有房地產(chǎn)行業(yè)可能與此有關(guān)。如何解決需要與價格的均沖性問題，這正是企業(yè)家和經(jīng)濟學(xué)家的任務(wù)。最近中央發(fā)表了房地產(chǎn)白皮書，稱由于需求的剛性，再降房價的可能性很少。
最后，關(guān)于是不是必須讓每個人都能買得起房子的問題，號稱世界上收入最高的美國，也只有30％左右的人有房子，其它的人都是租房子住，很多人租住政府的廉租房。其實，經(jīng)濟高度商品化后，人力資源也高度地在流動，買個房子會感到很拖累。
總之，商品房價格要降到合理的價位，并非越低越好，也不是越高越好。商品房價格不能嚴重背離價值。
(三)商品低價促銷問題只能治標不能治本
經(jīng)濟學(xué)中有個基本常識，只有投入小于產(chǎn)出時，社會不僅能生存，而且能發(fā)展。因此，任何社會都要節(jié)約，力爭以盡可能少的投入來取得盡可能大的產(chǎn)出。這里講的節(jié)約，歸根到底是時間節(jié)約，時間節(jié)約規(guī)律被稱為是最高級的經(jīng)濟規(guī)律。社會對節(jié)約要求的強制性，也適用于企業(yè)?，F(xiàn)在用時間節(jié)約規(guī)律來看促銷的現(xiàn)象，企業(yè)能長期用低于成本的價格出售商品嗎?如果是這樣，企業(yè)一定不能生存?，F(xiàn)在的促銷只是一種戰(zhàn)略，而且他們失去的也希望能在今后得到補償。促銷對于經(jīng)濟危機來說，只能治標不能治本，更不是長遠之計。
由此可見，上述的三種想法均不大科學(xué)，且存在片面性，也不符合辯證法。對于金融危機，科學(xué)的態(tài)度應(yīng)是：一方面是要承認和尊重規(guī)律，人類在它的面前是渺小的；另一方面，要提振信心，積極地去面對。也就是說，30年前我們選擇了市場經(jīng)濟，享受了市場經(jīng)濟帶來的快速發(fā)展；今天我們也要勇敢地面對市場周期性波動。
四、金融危機對財務(wù)管理和會計工作的啟示
對財會工作者而言，這次經(jīng)濟危機，可以暴露和反思以往在財務(wù)管理和會計工作上的不足，把它看成是彰顯和提升財務(wù)理念的好機會，把財務(wù)管理和會計工作提高到新的水平。當今，每個企業(yè)都必須有針對性地加強以下的建設(shè)和管理。
(一)必須加強財務(wù)管理的戰(zhàn)略研究和建設(shè)
財務(wù)管理應(yīng)采取什么戰(zhàn)略?這是財務(wù)管理的首要問題。過去，有相當多的企業(yè)隨波逐流，人家做什么就跟著做什么，什么賺錢就做什么。而不去研究、咨詢、分析和制訂戰(zhàn)略，確定經(jīng)營模式。根據(jù)金融危機產(chǎn)生的根源，今后應(yīng)看重考慮的問題主要有：
1企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營要著重于實業(yè)
當前的危機是危中有機，關(guān)鍵看能否抓住機遇?，F(xiàn)在政府為應(yīng)對金融危機所投入的每一分錢，在戰(zhàn)略上都要立足于科學(xué)發(fā)展，再不能回到傳統(tǒng)發(fā)展的老路上去。也就是在保速度、保增長的同時，要做到促進提高自主創(chuàng)新能力、促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、促進建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。因為只有培育符合科學(xué)發(fā)展觀要求的經(jīng)濟增長點，才能保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的可持續(xù)性，才是應(yīng)對危機的長久及治本之策。在制訂企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理的戰(zhàn)略時，我國的實體經(jīng)濟應(yīng)名副其實，生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)重在實業(yè)。
雖然融資等問題離不開資本市場，但不能把主要精力放在資本市場上，特別是股票投資。
2要慎用各種理財?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品
本來，金融創(chuàng)新的根本目的是要規(guī)避風險和套期保值，并非危機的根源，但如果濫用或?qū)⑵湟暈橥顿Y工具，就會成為金融危機的罪魁禍首。2007年全球外匯資金和金融衍生產(chǎn)品全年交易量達3259萬億美元，相當于當年全球GDP總和的67倍，已超過了實體經(jīng)濟的需求。俗話說“吃一塹長一智”。特別是要慎用各種理財?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品的創(chuàng)新，要注意掌握使用中的“度”。那么，其度如何把握呢?據(jù)數(shù)據(jù)介紹，一般可以遵循以下的原則：
第一，總量適度的原則。要以規(guī)避風險和套期保值的需要為標準，而不是要通過投資獲利。否則又將演變成不可抗拒的風險。
第二，程控的原則。對金融衍生產(chǎn)品投資要有內(nèi)控機制，如果是無法控制，則不能投資。
第三，穩(wěn)步推行原則。先推行簡單、風險低的產(chǎn)品，等待水平提高以后，再向復(fù)雜、風險高的產(chǎn)品過渡。
說到財務(wù)戰(zhàn)略，熱門的話題是樓市和股市，卻很少有人去關(guān)心居民儲蓄以及貨幣量擴大的問題。可把它比喻為定時炸彈、籠中虎、或是堰塞湖，也不知道什么時候會爆炸和潰堤?估計在未來GDP溫和增長下還可能發(fā)生通貨膨脹。對此，在理財戰(zhàn)略上怎么應(yīng)對?
(二)加強風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制制度的建設(shè)
內(nèi)部控制隨環(huán)境變化，處于不斷的演進之中。針對現(xiàn)代企業(yè)風險無時不有、無處不存的這一環(huán)境，COSO委員會于2004年頒布了企業(yè)風險管理框架(ERM)，認為以前的內(nèi)部控制整體框架，包含在企業(yè)風險管理框架之中，足以說明對企業(yè)風險管理的重視。從中明白，風險發(fā)現(xiàn)就是收益發(fā)現(xiàn)的過程。這次金融危機不知有多少企業(yè)倒下(20世紀30年代有15000多家銀行倒閉)?2009年的頭兩個月，美國又有14家銀行倒閉。盡管各個企業(yè)倒閉的原因不盡相同，但共同的原因是對風險的管理不到位，資金的風險管理做得不好。根據(jù)這次金融危機給我們的教育與啟示。當前資金的風險管理應(yīng)針對性地做好三個方面：
第一，現(xiàn)在相當多的企業(yè)，仍然存在著不是內(nèi)部人控制就是外部人控制的局面，這是造成資金風險管理有名無實的重要原因。在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，要建立科學(xué)有效的權(quán)力制衡機制和有效的授權(quán)與監(jiān)控機制。因為在風險投機收益的誘惑面前，監(jiān)督往往無效。制衡才是最有效手段。
第二，要加強企業(yè)的文化建設(shè)，特別是要加強責任感的建設(shè)。這是因為：一方面風險管理絕不是管理階層幾個人的事，而是要貫穿企業(yè)管理的每一個過程和每一個人；另一方面，制度不是萬能的，新的情況與問題會不斷發(fā)生，這就要求做到在授權(quán)之內(nèi)對自己的行為負責任。
第三，大國之間的摩擦或由于某個國家的金融危機，都會對收匯造成致命的打擊。還有不斷創(chuàng)新金融的工具，它們都充滿風險，需要對此高度警惕。
(三)樹立“現(xiàn)金為王”的觀念
資金是企業(yè)“血液”。對此，人們在平日里也許不能充分領(lǐng)悟，但在金融危機的環(huán)境下，就不再難以理解了。這次的金融危機給我們的啟示之一是現(xiàn)金對于企業(yè)的重要性。事實表明。由于現(xiàn)金流動性不足，不能償還到期債務(wù)而破產(chǎn)的不在少數(shù)，甚至有的企業(yè)還是盈利性破產(chǎn)。因此，在預(yù)期融資困難時，尤其是在金融危機的背景下，企業(yè)就必須儲備盡可能多的現(xiàn)金，以保全企業(yè)的生存。盡管金融危機不是經(jīng)常爆發(fā)，但又很難預(yù)期。從這個角度看，如果希望企業(yè)的基業(yè)常青，控制負債水平，保持科學(xué)流動性，持有必要的現(xiàn)金儲備，就顯得十分必要。這就是所說的“現(xiàn)金為王”的觀念。同時，在方法上，要重視企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制、分析和應(yīng)用，把現(xiàn)金流量表放在首位。
這并不是說持有現(xiàn)金多多益善，而是要注意收益與風險的匹配。從理論上說，資產(chǎn)的盈利性與流動性具有替代關(guān)系。企業(yè)現(xiàn)金保持量越多，流動性就越強，但極端了會嚴重影響其盈利性；企業(yè)現(xiàn)金保持量少，盈利性就強，但極端了會嚴重影響其流動性，這就是利益與風險的匹配。如何做好匹配，宏觀經(jīng)濟行業(yè)環(huán)境、國家貨幣政策、公司財務(wù)狀況等都是公司現(xiàn)金持有量的影響因素，有很深學(xué)問?，F(xiàn)有人對1998年世界主要國家或地區(qū)現(xiàn)金持有比率[=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物／(總資產(chǎn)－現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物)]進行了比較，發(fā)現(xiàn)美國企業(yè)的現(xiàn)金持有比率為6.4％、英國為6.1％、日本為15.5％、我國臺灣為11.6％。相比而言，國內(nèi)大陸上市公司現(xiàn)金持有水平比較高：中國上市公司的現(xiàn)金持有比率約為16.8％。1998～2007年中國上市公司的平均現(xiàn)金持有比率約為24％。各國比率相差的原因是什么?沒有答案。
(四)對企業(yè)會計準則進行再認識和提出新的認識
2007年我國上市公司實施了與世界趨同的新會計準則。其最大的特點之一，是引進公允價值這一計量屬性。經(jīng)本次金融危機實踐的檢驗，其科學(xué)性及效果如何呢?
先做簡單的回顧。1990年9月10日，美國證券交易委員會(sEC)時任主席理查德·c·布雷登，在參議院銀行、住宅及都市事務(wù)委員會作證時指出，歷史成本財務(wù)報告對防范和化解金融風險于事無補。他首次提出應(yīng)當以公允價值作為金融工具。但是近20年來，公允價值計量屬性一直存在爭論并不斷進行調(diào)整、修訂與完善，經(jīng)歷了風風雨雨。
美國金融危機爆發(fā)后，公允價值計量與金融危機的關(guān)系問題再次成為金融界與會計界的焦點。對其看法有不同聲音：
據(jù)資料證明，歐美政治家曾經(jīng)把矛頭指向了按市價計算的所謂公允價值的會計準則。他們認為，在金融危機時，公允價值計量會令很多金融機構(gòu)的資產(chǎn)價值被嚴重低估。為了讓資產(chǎn)負債表好看，又會被迫拋售損失比較大的資產(chǎn)，進一步壓低了這些資產(chǎn)價格，造成惡性循環(huán)。因此認為公允價值計量是加劇金融危機的因素之一。
現(xiàn)任財政部會計司司長劉玉廷在參加一次座談會時指出，金融危機與公允價值并沒有直接的、必然的聯(lián)系，金融危機產(chǎn)生的根源是美國超前消費及衍生金融產(chǎn)品泛濫。它原則上是經(jīng)濟問題而非會計問題，公允價值僅是一種計量工具，是一種事后反映，并不是促成危機發(fā)生的原因。用公允價值進行計量是沒有問題的，只是計量方法上還需要研究。
對這些意見怎么看?筆者認為，公允價值計量從表面上看來，只是一種計量的方法問題，這沒有錯。但它客觀上會導(dǎo)致利潤表和資產(chǎn)負債表項目發(fā)生波動，從而會影響著經(jīng)營者與投資者行為，是有經(jīng)濟后果的。問題還在于，所謂的公允價值取得，存在著技術(shù)上的困難。同時，公允價值既有如實反映的一面，又會有各人理解不同的一面，很容易縱并運用于盈余管理等。具體到本次金融危機，其主要的表現(xiàn)是：公允價值在反映企業(yè)金融資產(chǎn)的價格上過于敏感，很多時候會成為資本市場助漲與助跌的工具。也就是在市場狂熱時，它可以加劇市場狂熱；而當市場陷入恐慌時，則可以加劇市場陷入恐慌，這就是人們所講的推波助瀾。針對這些問題，應(yīng)該通過這次金融危機的實踐進行分析，并得到相應(yīng)啟示。現(xiàn)總結(jié)以下幾點：
第一，要注意流動性管理。流動性可以簡單地理解為現(xiàn)金支付能力，它是企業(yè)資產(chǎn)配置和資本結(jié)構(gòu)管理的結(jié)果。因此用公允價值計量資產(chǎn)和負債，要以流動性為目標，要能保證企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營的前提下，有足夠現(xiàn)金頭寸。
第二，提倡交易對象的管理。交易對象使用公允價值計量，在管理上，應(yīng)運用該法獲得交易對象的情況概要，對各項財務(wù)的指標影響進行判斷，包括收益、資本、財務(wù)比率是否達到企業(yè)內(nèi)部控制標準。
第三，重視處理好與投資者的關(guān)系。與公允價值計量相關(guān)的，尤其是不可觀測數(shù)據(jù)的采用、管理層的判斷等，更是企業(yè)需要詳細披露的內(nèi)容。同時管理層需要重視與投資者溝通，并解釋財務(wù)指標的變動，使投資者了解企業(yè)的價值等。
一、我國個人保險人的現(xiàn)狀
按照1997年中國人民銀行頒布的《保險人管理規(guī)定》的定義：保險人是指根據(jù)保險人的委托，向保險人收取手續(xù)費，并在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的單位或者個人。
1992年，美國友邦保險公司落戶上海，帶來了壽險營銷個人制。此后，個人保險人制度成為中國保險業(yè)10多年來高速發(fā)展的原動力之一。綜觀個人人制度在中國所經(jīng)歷的發(fā)展歷程，大致可以分為以下三個階段：
第一階段：引入期（1992-1995年）。1992年，美國友邦保險公司在上海引進了個人人保險制度。到1994年底，友邦保險公司共招收保險營銷員近5000人，業(yè)務(wù)量超過1億元人民幣。1995年美國友邦又獲準在廣州開展壽險業(yè)務(wù)，發(fā)展勢頭也相當驚人，當年公司營銷隊伍就發(fā)展到8000人，新單標準保費收入近3.88億元人民幣。
第二階段：高速發(fā)展期（1996-1998年）。由于個人人制度能夠面對面的與客戶進行交流，并且在廣大民眾保險意識還不是很強的情況下，通過個人人展業(yè)，夠傳播和普及商業(yè)保險知識，發(fā)掘保險潛力。因此，中保人壽保險公司、新華人壽保險股份有限公司和泰康人壽保險股份有限公司等壽險公司紛紛采用了個人保險人制度，個人人制度在中國取得飛速發(fā)展。從1996年以來，中國壽險市場保費收入以平均每年40%的速度增長，這主要歸根于壽險的個人營銷。盡管近年來銀行保險突飛猛進，但統(tǒng)計顯示，個人銷售仍處于市場主導(dǎo)地位。2002年，個人險仍占全部壽險保費收入的80%以上。2004年，全國的壽險人大軍已擴充到了150多萬人。
第三階段：穩(wěn)步發(fā)展期（1998年底至今）。由于受中國人民銀行連續(xù)降息的影響，我國保險業(yè)的發(fā)展步入低谷，這也促使有識之士深入思考我國保險業(yè)的發(fā)展道路，個人人趨于減少。2000年，由于壽險新產(chǎn)品在全國范圍內(nèi)的快速推廣，保險業(yè)的發(fā)展逐漸走出由于利率降低而帶來的低谷，與之相適應(yīng)，個人人數(shù)量穩(wěn)步增長。據(jù)《2010年上半年保險中介市場報告》，截至2010年上半年，全國共有保險營銷員3023612人，比上季度末增加了9.55萬人。其中壽險營銷員2632526人，產(chǎn)險營銷員391086人。截至2010年上半年，保險營銷員共實現(xiàn)保費收入2305.93億元，占總保費收入的28.83%。
二、我國個人保險人制度存在的問題
（一）個人人的法律定位問題
在現(xiàn)行營銷體制下，個人保險人與保險公司簽訂的是委托合同，兩者之間是完全的關(guān)系。個人保險人并非公司正式員工，與保險公司沒有勞動關(guān)系，無法享受公司的各種福利和社會保障；而許多保險公司卻對個人保險人有許多制度規(guī)定，如對違規(guī)人實行處分等等。這種委托關(guān)系與勞動關(guān)系并存的現(xiàn)狀，使人的法律定位模糊不清，極易助長人的短期行為。而要求一個自身權(quán)益得不到保障的人去主動維護公司的形象、樹立長期服務(wù)理念是不現(xiàn)實的。作為缺乏歸屬感的保險公司的邊緣人，人容易產(chǎn)生只重業(yè)務(wù)增長、不重業(yè)務(wù)品質(zhì)及售后服務(wù)的短期行為。另外，由于現(xiàn)行保險法規(guī)定，個人人在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)進行的合法行為與不合法行為所產(chǎn)生的法律后果均由保險人承擔，這更加會誘使人產(chǎn)生短期行為，進而影響整個保險行業(yè)的形象，而且與保險公司的長期戰(zhàn)略相悖。據(jù)了解，從中國人民銀行監(jiān)管到現(xiàn)在中國保險監(jiān)督委員會舉行的保險人資格考試，總共已有700多萬人通過了人考試，但目前人實際只有140萬左右。
（二）個人保險人的傭金提取機制不科學(xué)
人每賣出一份保單，即可拿一定比例的傭金。據(jù)有關(guān)人員透露，像壽險這樣的分期交費業(yè)務(wù)的傭金，保險機構(gòu)一般在3-5年內(nèi)，提前、集中支付給營銷人員。營銷人員首期可以取得占首期保費總量5%-40%左右的傭金，以后逐年減少，一般到第5年止，幾年時間內(nèi)將傭金全部提完，客觀上使人在轉(zhuǎn)換保險公司時沒有后顧之憂，長達二三十年之久的遠期壽險因此其難保服務(wù)質(zhì)量。但實際上，按總服務(wù)年限達到10-30年或者更長時間平攤起來，人費用實際只占總保費的4%左右。與發(fā)達國家相比較，我們的保險人傭金比例遠遠低于其他國家（東南亞一些國家長期險的首年傭金比例達到當年交保費的100%，有的國家已達到120%）。在我國，人一旦離開原公司，他就不能分享續(xù)單帶來的利潤。
業(yè)內(nèi)人士指出，保監(jiān)會、保險協(xié)會規(guī)定人的傭金分為兩部分：直接傭金（工資）和附加傭金（獎金、養(yǎng)老保險、培訓(xùn)機會等），可很多時候因為保險公司的運營成本高，他們吃掉了附加傭金的一大半。為了實現(xiàn)展業(yè)，人要自己支付車旅費、餐飲費、禮品費之類的開支，而保險公司卻不會為他們報銷相關(guān)費用。
（三）從業(yè)人員素質(zhì)問題
合格的保險人應(yīng)具備文化水平、保險學(xué)、經(jīng)濟學(xué)知識要求，展業(yè)技能技巧，也應(yīng)有敬業(yè)精神，職業(yè)道德要求等。當前，個人保險人主要有兩類，第一類是國企改革的下崗職工，且以女性為主，有吃苦耐勞精神，但其中大多數(shù)文化水平偏低。第二類大中專畢業(yè)生。由于大中專畢業(yè)生不再包分配，于是許多畢業(yè)學(xué)生把從事保險營銷作為一個過渡性的工作，做完了“親戚單”、“人情單”之后，或者有了其他的發(fā)展機會之后，就一走了之，只有少部分人能堅持下去。正是因為現(xiàn)有個人人供給主體的綜合素質(zhì)和就業(yè)心理、職業(yè)水平較低，對保險知識、經(jīng)濟知識掌握不夠，所以當壽險市場上不斷推出新型產(chǎn)品，如與金融投資功能相結(jié)合的投資連接保險、分紅保險、萬能保險等，要求保險人了解更多金融投資方面的知識，為客戶提供專業(yè)的服務(wù)時，專業(yè)知識貧乏的人就難以對客戶的疑問提供準確圓滿的解答。于是，缺乏正向激勵機制的引導(dǎo)時，特別是個人保險人采取機會主義行為所獲取的收益大于遵守規(guī)章行事的機會成本之時，在經(jīng)濟利益驅(qū)動下，各種誤導(dǎo)客戶消費、欺騙客戶的現(xiàn)象時有發(fā)生。
三、完善個人保險人制度的對策
（一）完善有關(guān)個人保險人的法律制度體系
在法律法規(guī)上確立專業(yè)保險人在保險市場上的主體地位，并對其市場準入、職能及營業(yè)范圍、手續(xù)費或傭金標準及支付方法等做出法律規(guī)定，給保險公司利用專業(yè)保險人開展保險營銷或理賠、評估等業(yè)務(wù)創(chuàng)造空間。在政策上要加強與財政、稅務(wù)、工商等部門的溝通，鑒于專業(yè)保險人的發(fā)展現(xiàn)狀，給予政策扶持和適度的稅費優(yōu)惠。
（二）建立協(xié)調(diào)短期及長期行為的傭金激勵機制
傭金制度是保險激勵機制中的核心部分，保險激勵機制主要體現(xiàn)為有關(guān)傭金數(shù)量和發(fā)放辦法的契約。保險公司一般都將首期保費的較大比例作為傭金支付給個人人，其后各期的傭金比例逐年遞減直至停止發(fā)放，傭金比例總體上呈“頭重腳輕”的變化趨勢?，F(xiàn)行傭金制度是第一年傭金最高，最多可達到期所交保費的40%，一般為30%左右，第二年降為20%或15%左右，到了第六年開始，就不再有傭金，而只有約2%左右的“繼續(xù)率”獎勵。個人人在沒有“底薪”以維持平穩(wěn)生活條件的情況下，為了生存，為了每個月有足夠的傭金收入，展業(yè)過程的誤導(dǎo)行為也因此不斷。所以，保險人應(yīng)適度提高傭金率并根據(jù)不同的激勵目的，采取遞增型傭金率制度；而以首、續(xù)期傭金率適當均衡化并根據(jù)市場環(huán)境與風險態(tài)度適度調(diào)節(jié)為主要特征的全程式傭金制度，將妥善解決長短期行為之間的“兩難”問題；通過確保人的續(xù)期傭金請求權(quán)為新激勵機制的實施，創(chuàng)造良好的運行環(huán)境，從而激勵個人人在不斷招攬新業(yè)務(wù)的同時也提供優(yōu)質(zhì)的保全服務(wù)。
（三）加強個人保險人隊伍管理，防范可能出現(xiàn)的風險和問題
要加大對保險營銷渠道的投入和管理，強化對保險營銷員的職業(yè)道德教育和專業(yè)知識培訓(xùn)，穩(wěn)步提升保險營銷員隊伍素質(zhì)。首先，可以學(xué)習和借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗，堅持以市場換技術(shù)，以市場換人才，引進國外優(yōu)秀人才，在獲得我國監(jiān)管部門的資格認證后，允許其與我國有相應(yīng)從業(yè)資格的人才組建合伙制機構(gòu)，通過交流學(xué)習加速培養(yǎng)我國保險的經(jīng)營人才和管理人才，以帶動和促進我國人才提高知識技能素質(zhì)。其次，通過高等院校特別是高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院提供保險專業(yè)教育，以培養(yǎng)有較高專業(yè)素質(zhì)的增量人才隊伍。最后，由保險業(yè)協(xié)會或?qū)W會組織，依靠社會專業(yè)的保險培訓(xùn)機構(gòu)或保險公司培訓(xùn)部門整合、提升保險人存量資源，實行嚴格的準入制度，并進行定期的從業(yè)資格認證工作，實施人分類等級制度，從而刺激保險人主動吸取最新的保險專業(yè)知識，提高其素質(zhì)與技能，解決存量人隊伍素質(zhì)提高的問題。從而使其能夠為社會公眾提供誠信、優(yōu)質(zhì)和高附加值的保險服務(wù)。
四、總結(jié)
本文在對我國個人保險人制度現(xiàn)狀了解的基礎(chǔ)上，根據(jù)存在的問題，包括個人人的法律定位問題、個人保險人的傭金提取機制不科學(xué)問題及從業(yè)人員素質(zhì)問題，提出了相應(yīng)的對策建議，希望為完善我國的個人保險人制度提供參考。
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美團網(wǎng)創(chuàng)始人兼CEO王興，以前的看法也如是：“總覺得阿里巴巴是很早就成功的電子商務(wù)公司，京東是突飛猛進的后起之秀?！?/p>
但他最近參加了一次研討會之后，有了別樣感觸：京東其實不快。仔細想來，劉強東1998年就成立了公司，做了五六年線下業(yè)務(wù)后，2004年搬到了線上，之前做的事情都和現(xiàn)在的電商緊密關(guān)聯(lián)。按照劉的說法，他從第一天開始，第一個員工、第一筆工資，都記錄在IT系統(tǒng)里，一直延續(xù)到現(xiàn)在。而馬云的阿里巴巴是1999年成立的。在電子商務(wù)開始比拼耐力的時候，所有快的沖刺，都來源于他們慢的準備和積累。參與投資了京東的凱鵬華盈創(chuàng)業(yè)投資基金主管合伙人周煒對我們分析：相當長時間和范圍里，京東燒錢是在建物流、建系統(tǒng)，構(gòu)建自己的核心競爭力。“正因為如此，淘寶才把京東視為競爭對手?！?/p>
美團網(wǎng)是一家快公司嗎？2010年3月上線，2011年公司已從年初的200人發(fā)展到第三季度結(jié)束逾2000人，銷售額保持月均20%的增長，達到了15億元的年交易額。5月，它又在“闖”4億元的月銷售額大關(guān)。王興對我們坦陳：“發(fā)展確實太快?！钡幢闶沁@樣，也有媒體曾做類比，分析出“‘快’拉手，‘慢’美團”。
近兩年來，團購業(yè)如過山車般熱鬧，5000多家網(wǎng)站齊沖鋒，“唯快不破”。王興奉行的是“理性快速擴張”，今年的美團開始刻意放緩速度，“每個月保持10%的增長”。他在建設(shè)美團的核心競爭力--IT系統(tǒng)的同時，也在加強團隊建設(shè)，抓管理、夯深度。
在UC優(yōu)視CEO俞永福看來，企業(yè)的慢往往也并非刻意遲緩，而是要控制發(fā)展節(jié)奏，為下一階段積攢快攻之勢，但“節(jié)奏是考驗企業(yè)的最難的課題”。
有時慢并非急流勇退，也不是消極怠工，而是以退為進，增強體質(zhì)。今天的“慢”，是為了下一個周期的“快”。DCCI互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心創(chuàng)始人胡延平指出，一些互聯(lián)網(wǎng)公司沒有堅實的品質(zhì)和價值支撐，做得再大，也是在造一座“沙塔”，“登峰造極之后，很快就會煙消云散。”
快公司也要有慢邏輯百米跑還是馬拉松
“天下武功，唯快不破”，在一日萬里的互聯(lián)網(wǎng)時代，是顛撲不破的真理嗎？
小米公司創(chuàng)始人雷軍總結(jié)了互聯(lián)網(wǎng)理念的七字訣--“專注、極致、口碑、快”?？焓潜匾?、必須的。
“無所畏”的凡客誠品，如今更是在快馬加鞭。在上海交通大學(xué)安泰經(jīng)管學(xué)院教授余穎看來，一旦凡客步子放緩，京東等上馬服裝電商的話，先機可能就會被搶走。他對我們分析：互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)向來“贏家通吃”，同一細分市場上可能僅幾家能存活，面對肆意的競爭和小概率上的成功，自然是“唯快不破”。
所以，在Groupon模式大紫大紅之后，一年多的時間內(nèi)，中國的團購網(wǎng)站從無到有，迅速演變成“千團大戰(zhàn)”。冒進者鉚足了勁兒“跑馬圈地”，不計后果砸廣告，拉手網(wǎng)的員工去年下半年甚至擴張至5000多人，怎一個“快”字了得。
這種“必須的快”，凱鵬華盈創(chuàng)業(yè)投資基金主管合伙人周煒稱之為“預(yù)賽季”。在“預(yù)賽季”，速度是能否取得決賽資格的“決勝局”。
“其實沒有不想快的公司，但往往有些人太貪心，想以百米賽的速度跑完馬拉松?！敝軣樥f。參賽者去比賽的目的可能不一樣，方向也不盡相同。跑馬圈地的時代，大家都想沖到好的賽道上。但這些選手們對于自己參加的究竟是“百米賽”還是“馬拉松”，似乎并不是很清楚。
“在創(chuàng)新的腳步上要快”，余穎分析，但快并不是萬能的。快也意味著行業(yè)門檻低、技術(shù)壁壘低，所以也極容易被復(fù)制、被超越。凡客快跑，也未必能夠確保能夠長期持續(xù)保持市場份額的絕對領(lǐng)先。快的前提是方向清晰、判斷正確。曾經(jīng)快的米聊遭遇強勢的微信，也敗下了陣來。
“每天前進30公里”，美團要跑的是一個超長的馬拉松，在采訪中王興反復(fù)強調(diào)。他要把美團做成自己一輩子的事業(yè)。
在王興看來，人是有慣性的，從模式不為所知，到慢慢積蓄能量，大家覺得好就會沖過頭、高過預(yù)期。最后，泡沫無法支撐了再跌下來。因為有慣性，大家都認為行業(yè)一塌糊涂，完全是泡沫?！捌鋵嵰矝]那么差?！彼麍詻Q反對美團的發(fā)展上上下下坐“過山車”。
為了搶占最佳跑道，美團擴張初期曾采用直營加的模式“加速跑”。但因為風險較大，去年3～5月，他們也慢慢把收編為直營，放緩速度勻速前進，王興在踐行自己的“慢邏輯”。
互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)的門檻越來越低，但成功的門檻從來都很高，參加決賽者要笑到最后頗不容易。做企業(yè)是一個跑馬拉松的過程，王興認為，在可持續(xù)和其他條件一樣的前提下，快自然比慢好，沒有誰完完全全刻意要做慢公司。
雷軍總結(jié)的七個字看似簡單，但知易行難。有網(wǎng)友總結(jié)到：因為誘惑難擋、寂寞難耐、習慣難改。
快跑之殤千團混戰(zhàn)現(xiàn)“吃空餉”
在“預(yù)賽季”和跑馬圈地的時代，倘若是發(fā)力過猛，無疑會損傷體力。
去年團購大戰(zhàn)，有的網(wǎng)站甚至連自己公司到底有多少人都數(shù)不清楚。各地員工不斷入職、離職?！叭绻麩o法對員工進行有效管理，就會出現(xiàn)各種混亂的局面。比如：給20個人發(fā)薪水，其中只有10個人干活，出現(xiàn)了人才吃空餉的情況。”王興感嘆。美團也是直到2011年6月份才構(gòu)建好自己的在線IT系統(tǒng)，實時對員工考核。
美團達到300人的時候，王興意識到，公司再往下走可能面臨極大的管理問題。于是，他們成立了美團學(xué)院。
遭遇彼得定理的他，最頭疼的是對人的管理?！皩崿F(xiàn)標準化管理、精益求精很重要?！蓖跖d說。為此，他尋找了大半年的COO，最后從阿里巴巴拉來干嘉偉。“光談就談了5個月，中間去了很多趟杭州。”
很多團購網(wǎng)站的冒進者們，在慣性的驅(qū)動下停不下來，瘋狂擴張的代價是瘋狂裁員。作為2010年從零起步的行業(yè)，不斷遭遇招人再裁人的“病”。
快跑的他們，一開始就以沖刺速度去完成馬拉松比賽，沒有預(yù)算好商家的物理承受能力；沒有料想到，團購業(yè)線下業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；沒有深度把控建設(shè)品質(zhì)。王興以前并不知道，一個小小的燙發(fā)套餐團購，考察起來也如此麻煩，用什么藥水差別很大，用戶也?！氨粍印鳖~外消費?？炫芤矒p傷了當?shù)氐姆?wù)品牌。
但這還是輕的，飛速融資、急于求成的企業(yè)付出了更大的代價。拉手網(wǎng)折戟IPO，幾乎是撞得頭破血流。此后，坊間對于它的各種質(zhì)疑聲，一度紛至沓來。拉手網(wǎng)最近也不斷在求變，探索新的方向。其上線的拉手商城，以名品折扣模式展現(xiàn)。隨后，又變?yōu)閭鹘y(tǒng)的B2C模式，后又回歸名品折扣模式。曾在中國團購行業(yè)內(nèi)坐過第一寶座的它，陷入了轉(zhuǎn)型之痛。
去年，很多團購網(wǎng)站都大量燒錢投廣告，從網(wǎng)絡(luò)到平媒到戶外，從地鐵到央視，一度“滿城盡現(xiàn)‘團購網(wǎng)’”。但現(xiàn)在寂寞蕭瑟的背后，是數(shù)千家團購網(wǎng)站急劇“抱團”關(guān)張。
與拉手網(wǎng)要轉(zhuǎn)型的模式類似的唯品會，如今也正被業(yè)界詬病。2010年成立的這家奢侈品購物網(wǎng)站快跑到了紐交所。風光背后卻暗含一系列弊端：資金鏈短缺、人力成本支出巨大、供應(yīng)鏈問題等等?！傲餮鲜小⑸鲜屑雌瓢l(fā)、市值縮水三成”，成為唯品會交給資本市場的“成績單”。
誰也不愿意“過快跑”，但無奈的是，互聯(lián)網(wǎng)因為低門檻尤易催生盲目擴張?！澳玫较乱粋€投資的，一定是瘋狂擴張規(guī)模最大的一家。”周煒分析。在百米淘汰賽中，這是必然。盡管接下來創(chuàng)業(yè)企業(yè)要跑的是馬拉松，但慣性使然，大家已經(jīng)陷入了“速度怪圈”。
對現(xiàn)在有耐心，對未來才有信心慢的內(nèi)核是“實力派”
一個企業(yè)的“快”，遠遠沒有競爭力和成長性重要。胡延平指出，成長性是可持續(xù)地讓企業(yè)擴大規(guī)模的內(nèi)核，品質(zhì)和價值之后才是規(guī)模、速度。
美團網(wǎng)的核心競爭力，也在于后天的“慢工出細活”。
“對現(xiàn)在有耐心，對未來才有信心”，王興開始沉淀，把控速度。作為一個典型的技術(shù)派，王興很注重培養(yǎng)美團的核心競爭力。美團發(fā)展至今，他的團隊里發(fā)生過的最大分歧，是要不要做自己的一套IT系統(tǒng)。外包方案肯定見效快，但最后他們決定自己開發(fā)。王興認定，這將是美團的核心競爭力之一。盡管用他的話來說，IT系統(tǒng)距離理想距離還有“十萬八千里”，但他要贏在持續(xù)改進的能力。
在選取城市開發(fā)的標準上，王興喜歡用量化分析的方式，靠數(shù)據(jù)說話，比如：該地的常住人口、人均GDP、社會消費零售總額、網(wǎng)民數(shù)量等等。也因此，在拉手網(wǎng)去年7月突飛猛進到500多個城市之后的很長時間直到現(xiàn)在，“慢”美團都保持在了90多個城市。
0 引言
以往的政治教學(xué)注重課堂講解，忽視學(xué)生活動；注重課堂形式，忽視學(xué)生思維。這樣做得結(jié)果造成教學(xué)目標難以落實到位。新課程改革提出：教育要求以人為本，促進學(xué)生全面而有個性地發(fā)展，大力推進教育的創(chuàng)新，把培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)素養(yǎng)，緊扣學(xué)生未來職業(yè)發(fā)展作為中學(xué)基礎(chǔ)課程改革的重要價值取向。治新課程的特色之一就是課程內(nèi)容貼近社會生活，貼近學(xué)生生活。構(gòu)建生活化的政治課堂是當前教改的趨勢，也是符合學(xué)生的全面發(fā)展的要求的。要改變過去教學(xué)中存在的枯燥無味，實現(xiàn)“從課本中來，到課本中去的”到“從生活中來，到生活中”的轉(zhuǎn)變，讓政治課堂成為學(xué)生樂于參與的平臺。所以，適應(yīng)新課程的改革，我認為政治教學(xué)模式應(yīng)該在以下幾方面進行轉(zhuǎn)變。
1 適當選用生活案例
為了完成教學(xué)任務(wù)，在設(shè)置問題時，選取貼進生活、貼進學(xué)生實際的背景材料。有時利用鄉(xiāng)土案例，增強學(xué)生的參與意識。鄉(xiāng)土案例由于發(fā)生在本鄉(xiāng)本土，有的為學(xué)生親身經(jīng)歷或耳聞目睹，在時空上貼近學(xué)生，并與學(xué)生的生活經(jīng)驗緊密相聯(lián)。因此，教學(xué)中適時地利用鄉(xiāng)土案例，往往會引起學(xué)生更多的關(guān)注，并誘發(fā)學(xué)生的好奇心，激起求知欲，引起學(xué)習興趣，使學(xué)生感悟到生活處處有活例，從而培養(yǎng)了學(xué)生理論聯(lián)系實際的能力，增強了學(xué)生的主體參與意識。
例如我在講解宏觀調(diào)控的必要性時，主要設(shè)置了四個材料，讓學(xué)生學(xué)會分析問題的能力。
第一組材料：每年全世界非法交易占世界經(jīng)濟貿(mào)易總額的9%，全世界吸毒成癮人數(shù)超過5千萬人，一般吸毒者高達2-3億人，僅80年代全球因吸毒死亡人數(shù)超過10萬人。第二組材料：人胎素號稱中國抗衰老第一產(chǎn)品。成本價格幾十元，市場價格最高賣4萬元。第三組材料：2007年12月份，秦皇島房價上漲幅度曾經(jīng)排名全國第一。今年一季度秦皇島房價上漲勢頭依然強勁，其中新建住宅上漲幅度高達8.0%，比全國平均水平高出2個百分點。由于商品房供大于求，一部分商品房閑置。第四組材料：東莞素有“世界玩具之城”之稱，90%以上的玩具出口歐美。鼎盛時期，在工商局登記的玩具廠有4000家。2005年東莞的外資玩具企業(yè)共有639家，2006年為630家，2007年陡降至500多家。中國最大的玩具加工廠、位列全球第三的廣東省東莞市合俊玩具廠近日突然倒閉。
在此基礎(chǔ)上教師運用探究式模式，提出以下問題：上述現(xiàn)象產(chǎn)生的原因是什么？這種現(xiàn)象的存在有什么不良影響？怎樣避免市場調(diào)節(jié)產(chǎn)生的上述不良影響？
學(xué)生分組討論總結(jié)，教師帶領(lǐng)學(xué)生總結(jié)必要性的兩個方面：
①市場的調(diào)節(jié)作用不是萬能的：有一些公共消費的供給是不能讓市場調(diào)節(jié)的，如消防、治安、環(huán)保等；再有一些特殊的產(chǎn)品，如、不健康書刊、槍支彈藥是不能讓市場來調(diào)節(jié)的，會危及社會風氣與治安。②市場調(diào)節(jié)的弱點和缺陷，自發(fā)性、盲目性、滯后性。并要求學(xué)生針對實際分析由此帶來的后果。再講解宏觀調(diào)控的手段時，出示材料設(shè)置情境玩具出口企業(yè)數(shù)量減少的原因，讓學(xué)生進行角色模擬，針對上述市場調(diào)節(jié)的弱點和缺陷，結(jié)合出口企業(yè)數(shù)量減少和效益下降的原因，如果你是央行行長、該市市長、工商部門的主要負責人、稅務(wù)總局局長和財政部部長，應(yīng)采取哪些措施使玩具出口企業(yè)擺脫困境？
通過這樣的設(shè)計把理論觀點的闡述寓于社會生活中，通過學(xué)生扮演不同的角色，進行合作交流，充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用，激發(fā)學(xué)生的表現(xiàn)欲，讓學(xué)生在學(xué)習中積極思考，在解決問題中學(xué)習，通過問題探究，獲得知識與能力，通過分組設(shè)置問題，培養(yǎng)學(xué)生合作探究意識、具體問題具體分析的能力。
通過層層遞進的設(shè)問，使學(xué)生掌握宏觀調(diào)控的手段，理解經(jīng)濟手段、行政手段之間的區(qū)別，形成辯證思維能力。通過師生互動，共同構(gòu)建知識體系，掌握解決問題的方法。學(xué)生總結(jié)的是具體的，通過教師的講解，形成抽象的理論知識。
2 及時結(jié)合時政的實例
政治課的最大特點就是時政性，當今社會不斷變化發(fā)展，每天都有新的國際國內(nèi)的消息，那么我們的課堂也要隨著生活的變化不斷的充實。因此，在快樂的政治課堂中，教師要有意識的選取有社會性、開放性、時代性的生活素材。可以結(jié)合國情、省情、校情去開展學(xué)生喜聞樂見的教學(xué)。比如結(jié)合社會熱點進行討論，可以是老師提出的，也可以是學(xué)生關(guān)心提到的，還有就是新聞當中播報的內(nèi)容。具體形式可以采取課前時事演講、或者作為導(dǎo)課、事例進行分析。前一階段的十七大的召開，國慶閱兵儀式、奧運會開幕式、哥本哈根氣候大會、10周年等，讓學(xué)生結(jié)合這些時政材料講解與教材的結(jié)合點，理論聯(lián)系實際，培養(yǎng)學(xué)生搜集整理材料的能力，分析問題解決問題的能力，語言表達能力和溝通能力，通過這樣的方式充分地表達自己的思想。
3 教學(xué)手段的生活化
3.1 課堂小天地，天地大課堂。民風民俗、電視圖書報紙、計算機網(wǎng)絡(luò)等，都會對課程資源的獲取提供直觀、快捷、多維的幫助。要注意培養(yǎng)培養(yǎng)學(xué)生做生活中的有心人，多留心，多思考，多表態(tài)。
3.2 競賽的方式引入課堂。大家多喜歡的電視節(jié)目《幸運52》、《夢想中國》、《實話實說》等，從另外一個角度展示給大家在競賽中得失的快樂。我們普通學(xué)生不可能什么都知道，也不可能觀點都是正確的，我們在給學(xué)生提供的輕松的課堂中，在學(xué)生的分組對抗中也有獲勝者，從而激勵學(xué)生的進取心，也鍛煉學(xué)生的膽量和發(fā)揮了合作的精神。例如我在講解新課程探究課消費對個人家庭的意義時，選取了大家熟悉的央視《實話實說》欄目的形式，由學(xué)生做主持人，嘉賓，學(xué)生模擬兩個家庭，談?wù)撓M對個人家庭的意義。上課之前，老師首先布置學(xué)生搜集生活中有關(guān)消費方面的材料，例如，家庭消費的內(nèi)容、形式，類型，學(xué)生選取了借貸消費、汽車消費、住房消費、文化消費、旅游消費等形式，既有文字材料，又有圖片，錄象，生動形象，其次，老師整理歸納學(xué)生搜集的材料，去粗取精，和學(xué)生共同探討實話實說的具體內(nèi)容和形式，在這個過程中，充分發(fā)揮了教師的主導(dǎo)作用，和學(xué)生的主體作用，教師是引導(dǎo)者協(xié)作者。
