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伴隨著基本建設投資管理體制的改變和變化，對項目可行性研究、投資估算、工程概預算與工程結算審核等的需求日趨專業(yè)化，工程造價咨詢服務行業(yè)應運而生。我國工程造價咨詢行業(yè)從產(chǎn)生到發(fā)展，正日益走向成熟，工程造價咨詢企業(yè)得以迅速發(fā)展。工程造價咨詢行業(yè)的發(fā)展一方面是政府宏觀調控作用下產(chǎn)生的，在社會主義市場經(jīng)濟建設中發(fā)揮著越來越重要的作用；另一方面也為建設單位的微觀管理提供了大量卓有成效的服務，為正確確定和有效控制工程造價做出了積極的貢獻。面對新的形勢，國內造價咨詢企業(yè)不僅要面對行業(yè)之間的相互競爭，大量外資工程造價咨詢機構的進入帶給我國咨詢企業(yè)學習先進經(jīng)驗的機遇的同時，競爭的加劇也必然令整個行業(yè)面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)。因此，國內工程造價咨詢企業(yè)不但要加強業(yè)務知識學習，提高企業(yè)的技術能力，同時還需要加強企業(yè)的管理，其中，非常關鍵的一點就是加強企業(yè)信用管理。用完善的法規(guī)和科學加以引導，規(guī)范和保障造價咨詢市場健康有序地發(fā)展，創(chuàng)造有利條件參與建設項目信用管理［1］，通過良好的信用建立企業(yè)的業(yè)務平臺，從而增強企業(yè)的競爭力。
1信用管理的必要性
信用管理往往容易被企業(yè)忽視，但實際上，信用管理對于企業(yè)極其重要。第一，信用管理可以有效地提高企業(yè)在行業(yè)內的可信度，并積累企業(yè)的無形資產(chǎn)；第二，信用管理可以有效地防范來自企業(yè)內外部的失信風險；第三，信用管理可以建立有效的危機應對機制、現(xiàn)代信息溝通機制和人才發(fā)現(xiàn)機制，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；第四，信用管理可以提高在同行業(yè)企業(yè)的競爭力。因此，加強信用管理，努力提高信用評價等級，是當今工程造價咨詢企業(yè)發(fā)展中不可忽視的一個重點。企業(yè)按市場需求開展企業(yè)信用評級活動。只有提高企業(yè)信用管理水平，才能增強在國際經(jīng)濟競爭中的發(fā)展優(yōu)勢。加強工程造價咨詢企業(yè)的信用管理也是轉變造價管理部門職能的重要舉措之一。造價管理部門可充分發(fā)揮其在信用建設上的主導作用，加快建立和完善咨詢企業(yè)信用法規(guī)體系，并且強化信用監(jiān)督，通過對危害社會信用的各種行為做出的整治，達到規(guī)范造價管理部門行為，提高造價管理部門公信力的目的，從而構建工程造價咨詢企業(yè)的信用激勵機制，在咨詢業(yè)內著力創(chuàng)建良好的社會信用環(huán)境，充分發(fā)揮造價管理部門信用管理職能。
2建立完善的信用體系，規(guī)范工程造價咨詢企業(yè)的管理
要加強對工程造價咨詢單位的管理，必須建立完善的規(guī)章制度。首先，政府要從政策方面引導，為工程造價咨詢企業(yè)營造公平、公開、公正、誠實守信的市場環(huán)境，培育市場機制，利用政策手段把造價咨詢業(yè)務最大限度地推向市場［3］。政府應維護行業(yè)利益，促進行業(yè)發(fā)展，為工程造價咨詢企業(yè)做堅強的后盾，加強信用管理，使市場有序健康地發(fā)展。其次，相關立法機關及管理部門應從企業(yè)的角度制定行業(yè)行為規(guī)范和行為準則，工程造價建設行政主管部門應連同造價協(xié)會等相關部門完善工程造價咨詢企業(yè)信用評價體系的建設及檢查監(jiān)督制度。實行多方面配合，加強對工程造價咨詢企業(yè)的管理，定期或不定期地對工程造價咨詢企業(yè)的工作成果和執(zhí)業(yè)行為進行檢查、監(jiān)督，真正落實信用評價體系的實施，為工程造價行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。再次，企業(yè)也應具體制定企業(yè)內部從業(yè)人員信用管理制度，規(guī)定從業(yè)人員必須是專職人員，保證審價結果的公正性［4］。同時，企業(yè)需制定咨詢服務效果評價標準，加強企業(yè)內部從業(yè)人員的信用道德教育，并將信用服務納入相關的考核標準，注重信用服務的考核。
3強化內部信用管理，提高工程造價咨詢企業(yè)整體素質
目前，我國的工程造價咨詢企業(yè)相對業(yè)務范圍比較單一，雖然表面看起來熱鬧，但是實際上主要還是集中在工程實施階段的預算，標底的編審和工程結算的審核等方面上。但從目前發(fā)展趨勢看，工程造價管理正在經(jīng)歷幾個階段，從簡單的工程概預算管理到工程造價全過程控制，到建設工程全壽命周期造價管理，到國際流行的建設工程全面造價管理。而大部分造價咨詢企業(yè)在從事服務時，其業(yè)務范圍僅局限于簡單的概預算編制，應發(fā)展到工程造價全過程控制、建設工程全壽命周期造價管理、建設工程全面工程造價管理以使社會資源得到進一步優(yōu)化，也增加了咨詢企業(yè)的業(yè)務量。目前，工程造價咨詢市場競爭激烈，優(yōu)勝劣汰的局面已經(jīng)形成。工程造價咨詢企業(yè)要提高信用等級，樹立品牌，就要抓好內部管理，走高水平、優(yōu)質服務的道路。只有通過嚴格的內部管理，增強企業(yè)實力，努力提高市場占有率，才能將企業(yè)做大做強。從發(fā)展趨勢看，今后工程造價咨詢行業(yè)是全方位的投資咨詢服務。國外一些大型工程造價咨詢企業(yè)因長期在市場經(jīng)濟下運作，總結了很多寶貴經(jīng)驗值得借鑒，如企業(yè)管理方法、咨詢技術、企業(yè)文化、職工激勵制度等，都可以學習借鑒，提高自身水平。行業(yè)內部可以加強各單位和人員的誠信學習，通過舉辦講座，普及誠信教育，在行業(yè)中營造誠信氛圍，定期進行信用等級評價，對評出的3A企業(yè)應在行業(yè)內大力宣傳，對落后的單位嚴格批評，增強大家的信用意識。
4加強工程師及從業(yè)人員的信用管理
目前，我國工程造價咨詢企業(yè)普遍存在造價工程師缺乏，專業(yè)從業(yè)人員素質參差不齊的現(xiàn)象。不少企業(yè)采用造價工程師掛名，而讓一些資歷及經(jīng)驗較淺的工作人員主要負責實際工作。很多企業(yè)認為員工只要能熟悉圖紙，會計算工程量，會套用定額及取費計算總價即可，而忽略了為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，培養(yǎng)既能熟練地掌握專業(yè)技術，又懂經(jīng)濟管理和相關法律的復合型咨詢人才。因此，目前很多造價咨詢企業(yè)只能靠降低成本進行惡性競爭，導致整個行業(yè)在社會上被誤認為是一種技術含量低，且無信用機制約束的簡單勞動。造價工程師簽字制度的實施使得工程造價咨詢業(yè)務多元化、廣泛化，有利于合理確定和有效控制工程造價，同時為發(fā)承包雙方提供科學公正的服務及權威的建議，更體現(xiàn)了建設工程全過程管理的要求。通過造價工程師的簽字，也使其與咨詢成果一并記錄在案，具有可追溯性，即使多年以后，也能追究相關責任人的責任。因此，造價工程師需具備足夠的專業(yè)技術能力及信用服務意識，重視咨詢質量，遵守職業(yè)道德，維護企業(yè)信用。同時，企業(yè)也要加強培養(yǎng)一線工作人員，即專業(yè)造價從業(yè)人員，使企業(yè)內部的專業(yè)技術人員既懂工程、懂經(jīng)濟，又懂得信用服務對于企業(yè)自身的重要性，從而培養(yǎng)擁有一支懂技術、精業(yè)務、責任心強、經(jīng)驗豐富、講信用、重服務的工程造價管理隊伍，不僅加強了整個企業(yè)的專業(yè)能力及市場競爭力，并且為提高建設工程造價咨詢管理水平，推動工程造價咨詢行業(yè)的發(fā)展起到關鍵作用。
5建立信用獎懲機制
現(xiàn)行法律法規(guī)的不完善使造價咨詢企業(yè)有權無責，各工程造價咨詢企業(yè)有編審定價的權，而無對咨詢業(yè)務報告所負的責，其實這點也是因為信用管理不良導致的，因此建立信用獎懲機制是社會信用體系正常發(fā)揮作用的保障。相關部門可以根據(jù)本地區(qū)的特點分別制定出工程造價企業(yè)及從業(yè)人員基本情況統(tǒng)計表、良好行為記錄表和不良行為記錄表，利用網(wǎng)絡建立信用平臺，按年度進行網(wǎng)上登記、審核。對企業(yè)及從業(yè)人員可以通過信用平臺對守信者的良好行為應予及時表揚、肯定并記錄、公告，使守信者獲得更多的市場機會，企業(yè)得到不斷發(fā)展壯大，從業(yè)人員也能建立良好聲譽，使社會對企業(yè)及個人的行為有所了解，在選擇業(yè)務上作為參考依據(jù)。同時，對于失信者的不良行為也應在信用平臺上進行批評、記錄并公告，使失信者受到法律、行政、經(jīng)濟、道德等多方面的懲罰，企業(yè)與個人付出與其失信行為相應的經(jīng)濟和名譽代價，使其想要發(fā)展，必須加強企業(yè)及從業(yè)人員的信用管理，否則將被市場淘汰。想要讓信用平臺充分發(fā)揮其用途，必須建立有效的信用獎懲機制，才能充分發(fā)揮其對工程造價咨詢企業(yè)及從業(yè)人員的控制作用。綜合來說，獎勵機制可通過良好記錄公告，造成企業(yè)之間的隱形競爭，從而為整個行業(yè)發(fā)展起到正面引導作用。懲罰機制則可從兩方面展開：一方面通過政府管理部門做出行政性懲罰，通過行政管理手段限制企業(yè)和個人的執(zhí)業(yè)行為，達到制止違規(guī)或失信行為；另一方面對信用不良的企業(yè)和個人給予經(jīng)濟處罰，嚴重的若違反法律的，則依法追究民事或刑事責任。
6結語
信用管理對于工程造價咨詢企業(yè)極其重要。從長遠發(fā)展眼光來看，想要讓一個企業(yè)乃至整個工程造價咨詢行業(yè)得以健康、長足地發(fā)展，除了有效提高從業(yè)人員、技術團隊的技術水平，提高企業(yè)、行業(yè)的管理能力外，還需要加強企業(yè)、行業(yè)的信用管理，這對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關重要的作用。只有真正重視工程造價咨詢企業(yè)及從業(yè)人員信用評價體系的建設，政府加以積極引導，加強監(jiān)督、宣傳，法制建設和道德建設互相配合，工程造價咨詢行業(yè)才能穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)及從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為才能進一步規(guī)范化。
作者:偶丹萍 單位:江陰職業(yè)技術學院藝術設計系
參考文獻:
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［3］吳懷俊，馬楠.工程造價管理［M］.北京：人民交通出版社，2007.
經(jīng)濟合同履約率低、惡意拖欠貨款、三角債嚴重。據(jù)調查統(tǒng)計，某省企業(yè)合同履約率只有60%左右，合同欺詐屢屢發(fā)生，擾亂了市場經(jīng)濟秩序；在貨款的償付方面，全國80%以上的企業(yè)深受三角債困擾，企業(yè)間相互拖欠貨款高達15000多億元，嚴重影響了生產(chǎn)經(jīng)營的運轉，干擾了市場經(jīng)濟的正常運行，許多企業(yè)流動資金被壓死，工廠停工、工人失業(yè)，經(jīng)濟體系陷入惡性循環(huán)。
企業(yè)逃廢債嚴重。在金融信用領域，許多企業(yè)利用多頭開戶、無效抵押、無效擔保騙取銀行貸款；有的企業(yè)借改制、破產(chǎn)等名目，采取懸空、“金蟬脫殼”等等手法逃廢銀行債務。據(jù)人總行統(tǒng)計，截止2000年末，在工、農、中、建、交五家銀行開戶的改制企業(yè)為62656戶，經(jīng)過金融債權部門認定的逃廢企業(yè)32140戶，占改制企業(yè)的51%，逃廢銀行本息1851億元，占改制企業(yè)本息的32%.部分地區(qū)、企業(yè)逃廢債行為相當泛濫，扭曲了銀企關系，危及金融安全，成為當前經(jīng)濟生活中的一個頑癥和毒瘤。
假冒偽劣充斥市場，對經(jīng)濟和社會造成巨大損失。在農業(yè)生產(chǎn)資料里有假種子、假化肥、假農藥、假農機等，農產(chǎn)品里有糧食摻假、棉花摻假、假藥材等；工業(yè)領域更是難以找出一塊沒有被假冒偽劣浸染過的凈土，劣質建材堆砌了“豆腐渣”工程、假食用油做成了有毒的餅干、獸藥作人藥、毒酒害命不絕；在服務業(yè)假冒偽劣也大有后來居上之勢，假廣告、假中介、假文憑、假審計、假評估為虎作倀。近年來，假冒偽劣給我國經(jīng)濟帶來的直接損失以千億元計，間接損失更是難以估量，假冒偽劣不僅使消費者蒙受了經(jīng)濟、人身、精神的多重傷害，還嚴重毒害社會心態(tài)。造假不僅使一些地方的經(jīng)濟拖向了崩潰的邊緣，而且讓被假冒的企業(yè)元氣大傷，破壞了公平競爭的合理秩序，制假、售假還惡化了我國的投資環(huán)境，影響了外資的流入。
普遍存在的信用缺失危害無窮，給經(jīng)濟和人民生活造成巨大損失，大大增加了經(jīng)濟運行成本，降低了經(jīng)濟效率，嚴重阻礙著我國社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，失信行為象瘟疫一樣侵蝕社會肌體，直接破壞社會的法制基礎，敗壞社會道德和社會風氣。
面對如此嚴重的信用缺失情況及帶來的巨大危害，政府和社會各界都在疾呼要建立良好的信用環(huán)境和信用管理體系，這是當前推動我國經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展的需要，是積極應對加入WTO面臨挑戰(zhàn)的必然選擇。在嚴峻的形勢和強烈的需求下，如何建立完善強有力的信用管理體系和形成良好的信用環(huán)境，就成為當前需要解決的緊迫課題。
通過對有關情況的研究分析，筆者認為應從“破”和“立”兩個方面入手，加大力度、加快速度，盡快建設符合我國經(jīng)濟、社會發(fā)展需要的信用體系，形成良好的信用環(huán)境。
“破”就是工商管理、公檢法、技術監(jiān)督等執(zhí)法部門繼續(xù)加大對假冒偽劣、經(jīng)濟詐騙、虛假信息廣告、惡意拖欠等行為的打擊力度，因為當前這些不法行為囂張的最直接原因是受到懲處的成本遠遠小于得到的收益，打擊的力度不足以懲處和威懾貪利的欲望。要遏制和消除這些現(xiàn)象的發(fā)生，對違法分子個人、單位懲處手段和經(jīng)濟上的處罰必須足以擊破貪欲的幻想、大大超過在經(jīng)濟上的收入。
“立”就是要從根本做起，制定相應的法律法規(guī)、建立完善信用體系、樹立良好的社會信用風氣，從總體上形成講信用、促發(fā)展的良好信用環(huán)境。
在實際經(jīng)濟生活中，無論是生產(chǎn)性企業(yè)或貿易性企業(yè)，經(jīng)濟往來的對象基本分為供應商、金融機構、產(chǎn)品經(jīng)銷商和消費者，發(fā)生行政關系的主要有工商管理機關和監(jiān)管機關，如海關、技術監(jiān)督部門等。
以下著重從建立企業(yè)信用管理體制、強化信用管理方面談幾點建議：
建立規(guī)范嚴密的信用管理體制
從現(xiàn)階段我國社會、經(jīng)濟的實際情況看，對企業(yè)信用直接或間接的監(jiān)督、管理機關有工商管理、技術監(jiān)督、人民銀行、公檢法等部門，這些部門在自己的職權范圍內擁有對企業(yè)失信行為的調查、處理的職能和權力，擁有真實的信息來源，但缺陷在于這些部門對企業(yè)的相關行為和信息沒有完整的記錄和系統(tǒng)的整理，也沒有對社會和運用的渠道，造成了信用信息的散失，信守誠信的企業(yè)無法得到表彰和益處，不守信用的企業(yè)卻有空子可鉆。因此必須建立和強化嚴密的信用管理體制，在各方面對企業(yè)的信用狀況進行監(jiān)督和管理，采集和整理相關信息，形成系統(tǒng)性的資料，便于國家機關的監(jiān)督管理、客戶的查詢運用。
例如對于某個企業(yè)的信用情況，上述幾個職能部門分別進行監(jiān)督、采集、記錄：工商管理部門對企業(yè)注冊登記、年檢、履行合同、企業(yè)受獎或受罰、消費者投訴等進行采集、記錄；技術監(jiān)督部門對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的商品在質量和是否遵守國家有關法規(guī)的方面情況進行監(jiān)督、記錄；人民銀行通過貸款登記管理系統(tǒng)對企業(yè)在各家銀行的貸款、發(fā)行債券等情況進行監(jiān)控，記錄和分析企業(yè)融資的信用狀況；公檢法等司法機關對企業(yè)及主要負責人涉及違法和被其他企業(yè)、機構的情況歸類和記錄。建立嚴密的信用管理體制，通過以上幾個部門記錄的信息，使一個企業(yè)從建立、生產(chǎn)、融資、經(jīng)營、到售后服務、客戶意見等情況一一記錄在案，加以匯總分析和判斷，一個企業(yè)基本的信用狀況就展現(xiàn)在我們面前，誠實守信的企業(yè)將會受到褒獎，贏得更多客戶的合作；失信的企業(yè)將會失去立身之地。
制定相應的法律法規(guī)
市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障，無論是政府對企業(yè)信用實施管理，還是中介機構和客戶運用信用信息都必須遵守法律的規(guī)定，因此應制定“企業(yè)信用管理法”或“社會信用信息法”等法律制度，為管理機關和征信機構開展企業(yè)信用采集、保存、評級、、運用提供法律依據(jù)，改變目前社會信用體系的建立缺乏法律基礎的狀況。嚴格執(zhí)行有關法規(guī)，規(guī)范企業(yè)、個人、政府部門提供的信用信息，對故意造成信息失真的行為給予嚴厲的懲罰，規(guī)范資信公司，防止其提供不真實的評級；在建立信用體系的同時，同時注意保護企業(yè)的商業(yè)機密。
通過中介機構征集、整理、信用信息資源
在市場經(jīng)濟條件下，信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運用是一個長期的過程，歐美等發(fā)達國家歷經(jīng)一百多年建立了完善的社會信用體系；根據(jù)我國的現(xiàn)實情況，建立信用管理體系僅靠政府有關部門是不夠的，也是不適應經(jīng)濟發(fā)展需要的，要借鑒國外的成功經(jīng)驗，充分發(fā)揮征信公司、評級公司等中介機構的作用，運用行政的、法律的和商業(yè)化的手段，依靠先進的信息技術、網(wǎng)絡技術，收集、處理分散在工商、銀行、技術監(jiān)督、稅務、公檢法等部門的企業(yè)信用記錄，以經(jīng)濟發(fā)達城市為支點，逐步建立覆蓋全國的信用管理體系和網(wǎng)絡化的征信數(shù)據(jù)庫。信用中介機構將采集到的信息進行匯總、整理、分析，制作成信用信息產(chǎn)品，以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業(yè)及個人客戶，供查詢和使用。
建立科學的信用評價標準
科學的信用評價標準是信用管理體系的重要組成部分，企業(yè)的信用信息包含企業(yè)的注冊情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產(chǎn)品質量、融資信譽、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等，涉及企業(yè)的多個方面，信息數(shù)據(jù)紛繁復雜，如沒有科學的評價標準，則難以直接運用信用資源。對信用信息進行分類整理，建立科學的評價標準，對特定的企業(yè)評定出合理的信用等級，采取動態(tài)的方法，簡明扼要的反映企業(yè)真實的信用狀況，方便客戶的查詢、判斷，有利于社會對該企業(yè)的了解認識，使誠實守信的企業(yè)譽滿天下，得到更多的資源和客戶；使信用低下的企業(yè)難以藏身，斷絕財路。
運用信用資源促進經(jīng)濟發(fā)展
建立和完善信用管理體系是形成良好信用環(huán)境的手段，而非目的，開發(fā)運用信用資源，促進經(jīng)濟的發(fā)展、優(yōu)秀企業(yè)的快速成長，打擊失信行為才是我們的目標。信用作為市場經(jīng)濟中的重要資源，可從三個方面概括：一是信用作為一種資格和能力，是進入市場的入場券；二是信用構成無形的資本和財富，發(fā)揮商譽的品牌效應；三是信用是一種政府、企業(yè)、社會公眾可以共享的信息資訊，發(fā)揮社會的輿論監(jiān)督作用。根據(jù)上述分析，運用信用資源促進經(jīng)濟發(fā)展可從以下幾個方面進行：
建立快捷便利的信用信息傳播渠道，使企業(yè)和消費者方便和低成本的獲取信用信息，是運用信息非常重要的一個方面，使交易的主體及時、真實的了解到對方的信用狀況，防范風險，降低交易成本，提高經(jīng)濟資源的運用效率，通過建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口，利用互連網(wǎng)等工具高效的查詢使用。
二、構建工商企業(yè)信用管理體系的途徑
（一）加強管理人員對信用管理體系的構建工商企業(yè)管理人員作為信用管理體系的構建者和企業(yè)的主要管理者，其必須加強對企業(yè)信用度的重視程度，從而提高企業(yè)信譽，使企業(yè)能夠在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟中穩(wěn)定發(fā)展。對于企業(yè)管理來說，風險管理是其核心，但對于復雜的風險管理來說，由于涉及專業(yè)和眾多因素，因此僅靠一個部門無法實現(xiàn)完善管理。并需將企業(yè)業(yè)務和管理融入到各個部門之中，實現(xiàn)各個部門之間的協(xié)作，建立更加完善的企業(yè)風險管理機制。在合作過程中，企業(yè)應明確各個管理部門的職責，并出臺相關準則和獎懲制度約束部門行為，提高各個部門的管理效率，從而最終實現(xiàn)企業(yè)整體管理效率的提高。同時，工商管理人員應加大風險管理的投入，建立全方位的工商部門職員之間的協(xié)作模式，并且增加企業(yè)信譽構建方面的資金以及人力物力投入，不斷加大企業(yè)人員的綜合素質，使其能夠服從管理，提升其思想高度，優(yōu)化企業(yè)內部管理模式，這是構建工商信用管理體系的重要途徑之一，需要企業(yè)管理者與企業(yè)職員之間共同努力。
（二）構建系統(tǒng)的信用管理部門工商企業(yè)信息的更新和準確性直接影響其效益。風險管理要求管理者具有高超的技能和管理能力，因此，企業(yè)信用管理部門應在企業(yè)內部獨立存在，而不是依附或從屬于其他部門，并且部門及部門人員的職的調查、分析以及執(zhí)行。確保管理體系的合理性，并對其進行系統(tǒng)的掌控，對待企業(yè)容易出現(xiàn)的問題做出相應的預防政策，如針對企業(yè)銷售業(yè)績低下問題應全面排查企業(yè)人員的誠信問題，針對現(xiàn)狀對其進行專業(yè)培訓，從而使銷售人員與財務人員及其他人員之間建立和諧互助的關系，提高工商管理企業(yè)員工的工作效率。由于工商企業(yè)自身的專業(yè)性和復雜性，構建系統(tǒng)的信用管理部門有助于企業(yè)人員建立共同的目標。當然也要求管理人員不斷的通過學習或培訓提高自身的專業(yè)技能，并重視個人信譽的重要性。
（三）推行資信管理制度推行資信管理有助于降低企業(yè)運營風險，是企業(yè)信用管理系建立中的關鍵一步。在這個過程中，客戶資料的收集是重點，只有企業(yè)了解客戶具體信息，才能以客戶為基礎推行自信管理制度，構建完整的客戶資料管理庫，并不斷開發(fā)新的客戶，對客戶信用進行調查。也就是說，自信管理制度的推行其主要目的就是獲得即時的客戶信息，企業(yè)可利用合法手段，通過多種方式對企業(yè)客戶進行調查，了解客戶的真實信息。通過建立工商企業(yè)的內部授信制度，考察合作客戶的賒銷條件。正確了解客戶的信用額度，并以此作為向客戶發(fā)放貸款的依據(jù)，降低工商企業(yè)運營風險。企業(yè)可對客戶近期及以往的交易記錄進行調查，建立專門的審查部門對客戶進行追蹤調查，確保調查的準確性。
（四）建立企業(yè)與客戶之間的信用等級評價客戶是企業(yè)服務的目標，也是企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的重要途徑。因此對于工商企業(yè)信用管理體系建立來說，其首要目標就是獲得客戶滿意度。要實現(xiàn)這一點，企業(yè)應建立客戶檔案，并對其檔案進行分類管理。認真分析客戶的品質，信用度以及還款能力等方面內容，對其進行綜合性評價。一般，企業(yè)與客戶之間的信用等級評價應建立在分析客戶需求和整理客戶基本信息基礎上?？蛻粜庞梅治隹砂丛禄虬醇径冗M行，對客戶的信用等級做出合理的評價。
企業(yè)為了實現(xiàn)最大限度的收益，最主要的途徑就是擴大銷售量，增加經(jīng)營收入，經(jīng)營者就容易片面追求高收入、高利潤，盲目賒賬，致使應收賬款膨脹過快，增加了資金占用，加大了企業(yè)資金周轉難度和呆賬、壞賬的可能性，一旦資金鏈發(fā)生斷裂勢必影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，導致企業(yè)面臨破產(chǎn)風險。
（二）應收賬款粗放式管理，不重視資金成本分析
任何生產(chǎn)資源的獲取都需要付出成本，資金也是企業(yè)重要的生產(chǎn)資源，股東把資金投入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動也是要追求回報的，經(jīng)營者在重視賬面利潤的同時，往往忽視了應收賬款被無償拖欠期間的資金占用成本的測算，對應收賬款仍然停留在粗放式的管理階段，客戶拖欠賬款長達半年、一年甚至更長時間，只要最終能收回就可以了，沒有關注資金成本的分析，一單業(yè)務賬面上的收益扣除客戶無償欠款占用的資金成本也有可能出現(xiàn)虧損情況。
（三）應收賬款管理權責不清晰，考核獎懲不明確
企業(yè)沒有清晰劃分應收賬款管理權責，銷售部門認為收款應該是財務部門的工作，財務部門認為應收賬款是由于銷售產(chǎn)生的，應最終由銷售部門負責，彼此之間經(jīng)常出現(xiàn)推諉卸責的現(xiàn)象，沒有制定嚴格的應收賬款管理辦法，沒有明確具體的責任部門和人員，出現(xiàn)呆賬壞賬也無法追究相關部門和人員的責任，考核獎懲無法落到實處。
二、企業(yè)客戶信用管理現(xiàn)狀
加強客戶信用管理是提升和改進企業(yè)應收賬款管理的一個非常有效的重要途徑，但是企業(yè)在管理客戶的賒銷風險時，通常面臨兩難選擇：如果要求客戶現(xiàn)金結算，就會大大削弱銷售談判籌碼，可能面臨客戶流失的后果；如果同意客戶賒銷，則會面臨款項被拖欠、甚至客戶破產(chǎn)無力償還的風險。因此，完善信用管理流程、建立行之有效的信用管理制度已迫在眉睫，但就大部份企業(yè)的信用管理現(xiàn)狀而言，仍不容樂觀。
（一）客戶信用管理體系尚未建立完善，忽視對客戶資信的調查
目前我國絕大多數(shù)企業(yè)的信用管理工作都無法滿足對客戶進行風險控制的需要，企業(yè)沒有制定完善相關的客戶信用管理辦法和信用政策，在與客戶的接洽談判前沒有充分對客戶進行資信評估，無法準確把控與客戶合作的程度，日后經(jīng)營活動中可能存在潛在風險。
（二）無法及時跟蹤調整客戶信用政策
我國絕大多數(shù)企業(yè)制定出信用政策后，不能及時根據(jù)市場環(huán)境和客戶資信情況的變化來調整信用政策，要么企業(yè)錯失市場良機，要么企業(yè)加大壞賬風險，給企業(yè)長期經(jīng)營發(fā)展帶來不良影響。究其原因，一是經(jīng)營管理人員主觀上不重視，信用政策制定后就不再跟蹤調查；二是經(jīng)營管理人員能力所限，所掌握的客戶資信情況不夠真實準確，無法及時調整到位。
（三）缺乏對信用政策執(zhí)行效果的監(jiān)督評價
企業(yè)沒有制定專門的監(jiān)督評價機制，沒有指定專人負責總結反饋信用管理過程中出現(xiàn)的問題和不足，使得企業(yè)經(jīng)營決策層難以準確認識信用管理工作對改善應收賬款管理起到積極有效的推動作用，也就無法針對性地制定相關問責及獎懲措施以持續(xù)推進信用管理工作。
三、強化客戶信用管理在應收賬款管理中應用的重要舉措
（一）事前審批——落實完善客戶信用評估和授信審批
1．客戶信用評估
企業(yè)應根據(jù)業(yè)務經(jīng)營的實際情況，對不同合作狀態(tài)下的所有客戶進行調查與信息搜集，被授信客戶信息檔案中應包括但不限于以下內容：公司全稱、通信地址、注冊資本、成立年限、法人代表、行業(yè)類型、公司性質、信用記錄、交易規(guī)模、業(yè)務利潤貢獻度、回款記錄等。
2．確定客戶信用等級
客戶信用等級是在對客戶基本信息分析的基礎上，通過一定模型對其信用程度作出的一種規(guī)范性判斷，這種規(guī)范以一定的標準和標志表達。
3．審批客戶信用額度和信用期限
信用額度是以企業(yè)愿意承擔的風險和自身資金實力為重要依據(jù)，所確定的可以給予客戶的最高賒銷額度；信用期 限是指根據(jù)不同業(yè)務類型及客戶資信情況、合作情況、市場情況等資信進行評定后給予授信客戶的最長付款時間，超過約定的信用期即為逾期，應通過合同條款或其他方式加以明確。企業(yè)可以成立以主要領導為組長的信用管理小組，專門負責審批客戶信用政策，小組成員應包括業(yè)務部門、財務部門、運營部門、市場部門等，各部門根據(jù)客戶信用評估等級和各自專業(yè)分工提出針對性審核意見，由企業(yè)主要領導最終審批信用政策，參見表3客戶信用管理審批流程。
（二）事中監(jiān)控——及時跟蹤調整客戶信用政策
企業(yè)在對客戶信用期限和信用額度審批確定后，仍應給予持續(xù)的跟蹤關注，客戶欠款達到信用額度或者賬期超過信用期限時，應采取必要措施加快資金回籠，并對該客戶的資信情況重新進行評定，分析逾期原因，判斷是否可以提高信用額度或延長信用期限；若該客戶資信評估狀況不足以提高信用額度或延長信用期限，則應要求客戶提供相應的債權保障。企業(yè)應建立動態(tài)跟蹤管理機制，對一定授信額度和期限范圍內的客戶實行定期拜訪、調查等方式，了解客戶市場環(huán)境、行業(yè)地位、雙方交易規(guī)模及利潤貢獻等方面的變化情況，并對客戶資信狀況重新進行評估，確定信用等級，及時調整信用政策，隨時把控好客戶的信用風險。
（三）事后評價——總結反饋
信用政策執(zhí)行效果，落實問責制度企業(yè)對于一定時期內的信用政策審批和執(zhí)行效果進行總結反饋，信用管理小組成員進行授信審批是否盡職盡責，客戶應收賬款余額和賬期是否超過信用管理小組審批的信用政策，超信用的欠款是否加強催收回籠或者采取必要的債權保障措施；企業(yè)要制定并嚴格執(zhí)行信用管理問責制度，任何應收賬款都必須有對應的責任人，對于信用管理工作中的違規(guī)事項和造成的應收賬款壞賬損失都要及時予以問責處理。
賒銷活動是企業(yè)營銷的一種手段，有利于企業(yè)的長遠經(jīng)濟利益，維護持久的客戶合作關系，但也存在現(xiàn)實的財務風險。目前，我國越來越多的企業(yè)走出國門參與國際市場競爭。但與此同時，在相當一部分貨貸企業(yè)中，賬款拖欠問題一直是困擾我國貨貸企業(yè)發(fā)展的一大頑癥。目前我國貨貸企業(yè)產(chǎn)品賒銷比例遠低于以美國為代表的西方發(fā)達國家水平，但與賒銷比例成鮮明對比的是我國企業(yè)的應收賬款壞賬率、平均賬款拖欠率以及應收賬款占流動資金比率遠高于對方，每年都有巨額的應收款成為壞賬。因此，如何加強信用風險的管理與控制，避免賒銷壞賬就成為企業(yè)財務風險管理的重要內容。
一、貨貸企業(yè)賒銷所帶來的風險
賒銷又稱為信用銷售，是一種“先給貨，后收款”的銷售方式，即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內支付貨款。賒銷是國內貨貸企業(yè)，特別是小型貨貸企業(yè)常用的銷售政策。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，賒銷行為將會越來越多。雖然賒銷具有增加銷售、擴大市場占有率以及減少庫存，降低存貨風險和管理開支等功能，但是賒銷也存在大量弊端。以一家國有貨貸企業(yè)為例，其年銷售額12.5億元，應收賬款高達10.5億元，其中僅逾期1年以上的賬款就達4.2億元。初步估算結果表明，該企業(yè)每年在應收賬款利息和呆賬壞賬上的損失就高達1億元。具體來講，貨貸企業(yè)賒銷所帶來的風險主要有以下幾種。
(一)直接引發(fā)企業(yè)財務危機
企業(yè)通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，很多企業(yè)在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。不合理的應收賬款的存在，使營業(yè)周期延長，影響了企業(yè)資金循環(huán)，使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響工資的發(fā)放和原材料的購買等，直至嚴重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
(二)降低企業(yè)效益
由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務損益、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動資產(chǎn)墊付股東年度分紅。企業(yè)因上述追求表面效益而產(chǎn)生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動資金，久而久之，必將影響企業(yè)資金的周轉，進而導致企業(yè)經(jīng)營實際狀況被掩蓋，影響企業(yè)生產(chǎn)計劃、銷售計劃等的完成，無法實現(xiàn)既定的效益目標。
(三)銀行企業(yè)關系惡化
由于企業(yè)應收賬款規(guī)模過大，造成企業(yè)互相拖欠，“三角債”急劇膨脹，連帶銀行借款無法及時償還。銀行呆賬加大，銀行企業(yè)關系惡化。
(四)企業(yè)涉及訴訟風險大
大量的應收賬款可能會涉及訴訟，使企業(yè)陷入難以自拔的境地。在我國，法律對商業(yè)信用的保護乏力，訴訟結果執(zhí)行艱難。債權一旦涉及訴訟，收回的可能性極小，潛虧的可能性很大。
二、防范貨貸企業(yè)賒銷風險的措施
(一)建立與完善信用管理
首先，企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業(yè)對賒銷的信用管理需要專業(yè)人員大量的調查、分析、專業(yè)化的管理和控制，因此設立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是非常必要的。其次，要對不同的客戶給予不同的信用標準。企業(yè)要在對市場用戶資信程度的調查分析基礎上去判定客戶的信用等級，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。一般地，評價客戶的信用等級通常取決于客戶的信用品質、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟狀況等五個方面。企業(yè)要對擬賒銷的客戶的這五個方面進行深入的實地調查，根據(jù)調查的結果確定賒銷可能發(fā)生的壞賬損失率來評定其信用等級，進一步考慮對客戶一定時期內的可以賒銷的最大限額，并建立賒銷客戶信用等級檔案。企業(yè)只對信譽好的客戶給予賒銷待遇。
(二)建立與完善應收賬款管理責任制度
在賒銷管理中，要落實內部催收款項責任，明確清賬工作的第一責任人，將應收款項回收與企業(yè)各業(yè)務部門的業(yè)績考核及獎懲掛鉤，在經(jīng)辦人、責任人調離或換崗時，應查明其在任期經(jīng)手的貨款清欠情況，或者對其在任期間的應收賬款和投資項目進行審計，真正落實“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責”原則，從而提高應收賬款收回率，加快企業(yè)的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標。
(三)建立應收賬款的監(jiān)控體系
1.賒銷發(fā)生監(jiān)控。一般銷售業(yè)務要經(jīng)過接受顧客訂單、批準賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個業(yè)務流程。賒銷監(jiān)控主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。在接受顧客訂單流程，顧客的訂單只有在符合管理當局的授權標準時才能被接受。
2.信用部門和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收賬款到期日前，對客戶進行跟蹤、監(jiān)督，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。通過應收賬款跟蹤管理服務，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛，以便作出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時也會使客戶感覺到債權人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。
(四)加強事后管理
1.資金回籠實行動態(tài)考核。應收賬款以開票天數(shù)為單位，資金回籠實行動態(tài)考核。為增強營銷人員的責任心，企業(yè)將應收賬款的流動性和實際成本相結合，資金回籠考核按天計算，資金回籠天數(shù)從開票之日開始計算到資金劃入企業(yè)賬戶為止，并相應制定《資金回籠動態(tài)考核管理辦法》。只要考核到位，獎罰的銷售費用全部兌現(xiàn)并落實到個人，就可以極大地調動營銷人員回籠資金的積極性。
2.加大清欠力度。隨著應收賬款賬齡的增大，呆賬的數(shù)額也隨之增大，為加強企業(yè)資金管理，把呆壞賬損失降到最低限度，企業(yè)要成立專門的清欠隊，負責追索和催討應收賬款賬齡超過能夠承受最長天數(shù)以上的呆壞賬，經(jīng)催討無果的，通過司法途徑予以解決。
3.建立應收賬款壞賬準備制度。企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。企業(yè)有了應收賬款，就有了壞賬損失的可能性，應收賬款余額越大，壞賬成本越大。不僅如此，還會造成資金成本和管理費用的增加。因此應按照《企業(yè)會計制度》的要求，調整企業(yè)的會計核算方法，該計提的減值準備要按要求全面計提，以使企業(yè)的資金風險最小化。
總之，只要貨貸企業(yè)采用有效的措施，賒銷的信用風險就是可以防范的。在現(xiàn)階段“走出去”的國家戰(zhàn)略下，尚不成熟且缺少跨國經(jīng)營經(jīng)驗的我國貨貸企業(yè)不可避免地也要接受各種挑戰(zhàn)。我國貨貸企業(yè)要真正做大做強，就必須在困難中經(jīng)受考驗。要批判地借鑒西方國家的管理經(jīng)驗和管理方式，并結合我國國情與企業(yè)實情，建立完備的信用管理體系，制定自己的應收賬款管理政策。
【參考文獻】
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（二）員工信用風險防范意識不強資信調查對于任何外貿企業(yè)而言是必不可少的一個環(huán)節(jié)。大量實踐證明，做好資信調查工作可以規(guī)避很多交易風險。進口商的資信狀況決定外貿企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競爭異常激烈，目前我國外貿企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，許多外貿企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來獨攬客戶，從而忽略了資信調查工作,信用風險防范意識薄弱。
二、對我國外貿企業(yè)信用風險管理的建議
（一）構建外貿企業(yè)信用風險管理體系信用風險的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個貿易流程，因此，構建企業(yè)內部信用風險管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風險環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務開始前加強對客戶的財務狀況、資信情況等進行調查，事中管理要求企業(yè)在實際業(yè)務活動中對授信對象和授信金額進行實時管理，事后管理要求企業(yè)加強三項資產(chǎn)（應收、預付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，尤其是逾期應收賬款的管理。對企業(yè)的信用風險管理做到如上三步驟，基本就構成了企業(yè)風險管理全過程。
（二）加強客戶的資信調查，合理制定信用標準在企業(yè)的內部控制制度中應明確信用風險管理制度，主要是加強客戶的資信調查，給客戶制定出一個合理的信用額度，通常需要從兩個方面加強對客戶的資信調查：首先是調查客戶所在國家的宏觀環(huán)境，評估東道國的風險因素，有效控制因國際因素原因帶來的信用風險，這項工作對于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實和經(jīng)濟的，企業(yè)規(guī)避此類風險還是以預防為主。在實際的業(yè)務操作中，規(guī)模不大的外貿企業(yè)還是咨詢專業(yè)機構的一些評價指標：比較權威的有歐洲貨幣指數(shù)、機構投資家風險等級指標等。對于一些規(guī)模較大的外貿企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機構外，還應該委托他們對一些專項因素進行調查、評估，做到真正了解東道國的風險所在，建立預警機制，有效預防信用風險的發(fā)生。其次是針對國外客戶本身所采取的一些資信調查評估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強信用風險檔案管理。企業(yè)可選擇通過傳媒、網(wǎng)絡等自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內的一些銀行或專業(yè)資信調查機構等渠道收集有關信息，及時了解和掌握國外客戶的經(jīng)營情況、資信償付能力并做出準確判斷，以此來作出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)應結合自己的實際情況，依據(jù)國外客戶資信狀況，對不同客戶的賒銷額度和期限等問題進行差異化管理，最終制定一個科學合理的信用額度。對信用管理要做到時時跟蹤，對于超過額度的客戶，未進行新的評估審定前，對超出部分堅決不予賒銷。
（三）完善企業(yè)外部的信用管理體系1.加強征信管理建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評估(資產(chǎn)信用調查和評估，企業(yè)資信調查及評估，消費者信用調查和評估)。政府和中央銀行應主導建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應該以盈利為目的，主要職責是為社會服務。2.我國政府應大力扶持信用中介服務行業(yè)的快速健康發(fā)展信用服務行業(yè)發(fā)展和建設信用體系必須要求信用信息市場化。目前國外信用服務中介機構的發(fā)展經(jīng)驗值得我國借鑒和學習，首先是政府應加強對各類信用服務中介結構的監(jiān)督管理，建立各類信用服務中介機構的市場準入、退出機制，其次是大力推進和發(fā)展包括信用調查、信用征集、信用評估、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構在內的各類社會信用服務業(yè)。3.快速發(fā)展出口信用保險等金融服務出口信用保險等金融服務，在我國外貿企業(yè)開拓國際市場時起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險等金融服務，應該做好出口信用保險的宣傳力度，政府應大力支持出口信保業(yè)務并建立科學完善的運營管理體系。
二、制度變遷理論與企業(yè)制度建設
制度建設在社會中的主要作用是通過建立一個人們互動的穩(wěn)定結構來減少不確定性。制度變遷理論的研究目的在于通過制度的產(chǎn)生與變動來研究某一經(jīng)濟主體的經(jīng)濟發(fā)展，并指出各經(jīng)濟主體經(jīng)濟績效各異的根源。馬克斯•韋伯指出：凡是適合生產(chǎn)力發(fā)展的經(jīng)濟制度就是有效的制度。企業(yè)制度作為社會生產(chǎn)的一種組織制度，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和人們對經(jīng)濟活動效率的追求逐步形成，企業(yè)制度發(fā)展的直接原因是提高經(jīng)濟效率，這集中體現(xiàn)在企業(yè)制度的變革能創(chuàng)造一種新的生產(chǎn)力，新的企業(yè)制度既能節(jié)約生產(chǎn)費用、降低生產(chǎn)成本，同時也能增加產(chǎn)出，不僅能為管理的創(chuàng)新提供制度條件和前提，也能夠提高企業(yè)經(jīng)濟活動綜合效率。羅納德•科斯指出，企業(yè)可以根據(jù)自身需要改變各種生產(chǎn)要素的利用率，達到最優(yōu)效率，在交易成本大于零的情況下，制度安排對資源的配置和企業(yè)的受益都將產(chǎn)生影響，不同的制度安排會產(chǎn)生不同的資源配置效率，企業(yè)需要在不同的制度之間進行選擇。道格拉斯•諾斯從人類行為理論和交易費用理論的結合考察制度產(chǎn)生和變遷的過程，制度是為了降低人們互動中的不確定性而存在的，隨著生產(chǎn)專業(yè)化程度的日益提高，邊際生產(chǎn)成本逐漸遞減，以及信息不對稱和市場中機會主義的存在，邊際交易成本就會逐漸增加，從而影響經(jīng)濟效益。制度的穩(wěn)定性絲毫不否定它們處于變遷之中的事實。制度變遷是一個復雜、漸進、非連續(xù)的過程，是由于社會中非正式約束嵌入的結果，不論是慣例、行為準則、行為規(guī)范，還是個人、公司之間的契約，制度總是處于不斷演化之中。在經(jīng)濟活動中，組織及企業(yè)家從事有目的的經(jīng)濟活動，因而他們是制度變遷的主角，型塑了制度變遷的方向。雖然韋伯、科斯、諾斯等對制度研究的出發(fā)點和目的不盡相同，但都認為生產(chǎn)力或技術的進步以及制度的變遷，對社會或是一個經(jīng)濟主體的經(jīng)濟效益起到了決定性的作用。企業(yè)作為一種組織形式，是一個有目的的實體，是由其創(chuàng)立者設計出來、用來最大化其財富和收入，以及實現(xiàn)其他由社會制度結構所提供機會設定的目標。在追求這些目標的過程中，企業(yè)逐漸改變制度結構，不同約束之間的相互作用使得企業(yè)的財富最大化。最合理的制度安排就是使交易成本為零，如果原有的制度安排不能提高利潤，原有制度安排下的某些人為了獲取潛在利潤，就會率先克服這些障礙，從而導致新的制度安排。信用制度變遷對利潤增長的作用路徑是在一個動態(tài)的經(jīng)濟系統(tǒng)中，現(xiàn)有的制度安排決定了市場經(jīng)濟交易機會與交易成本，從而決定了經(jīng)濟增長的收入及速度。當企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的進出口產(chǎn)品價格、原材料價格、勞動力價格等外界條件、因素變化進入經(jīng)濟系統(tǒng)時，則改變了現(xiàn)有的經(jīng)濟條件及收益結構，只有進行制度創(chuàng)新，創(chuàng)立新的合適的信用管理制度，才有可能實現(xiàn)潛在利潤，實現(xiàn)經(jīng)濟的增長。因此，制度變遷是經(jīng)濟增長的必要條件之一，也是企業(yè)實現(xiàn)利潤增長的必要基礎。為了獲得經(jīng)濟績效，企業(yè)建立一套能夠提高經(jīng)濟效益的制度是必然選擇，以解決市場信息不對稱，以及市場經(jīng)濟不完備情況下機會主義導致的生產(chǎn)成本增加的問題。這其中，建立科學、完善的企業(yè)信用風險管理制度是最優(yōu)選擇。
三、信用風險管理制度對企業(yè)核心競爭力的影響
企業(yè)核心競爭力是企業(yè)在各種創(chuàng)新能力中最基本、對其他創(chuàng)新能力起促進或制約性先導作用的創(chuàng)新能力，具有稀缺性、不可復制性等特征。企業(yè)的正式制度會影響企業(yè)的組織氛圍，進而在資源決策時產(chǎn)生規(guī)范和理性，只有當資源與企業(yè)正式制度適配時，其創(chuàng)新能力才會提高。因此，企業(yè)制度創(chuàng)新能力具有企業(yè)核心競爭力的特征。企業(yè)信用風險管理制度作為信用銷售中考察企業(yè)市場營銷能力、營運能力、內部管理能力的核心制度，也具有核心競爭力的基本屬性和特征，是企業(yè)獲得持續(xù)競爭優(yōu)勢的來源之一。在當前的市場環(huán)境下，企業(yè)間的競爭愈演愈烈，賒銷、信用交易規(guī)模不斷增大，信用風險管理制度對企業(yè)核心競爭力的影響較為明顯。企業(yè)通過建立規(guī)范化的制度和規(guī)則，有效降低企業(yè)的應收賬款管理成本、存貨成本等相關管理成本，同時迎合了客戶不同交易方式的需求，大大提高了銷售利潤率和市場占有率，使本企業(yè)具有了其他同行業(yè)企業(yè)不可比擬的競爭力，在激烈的市場競爭中處于有利地位。一方面，信用管理制度的建立，在滿足經(jīng)銷商或消費者短期融資需求的同時，能夠迅速擴大市場份額，提高經(jīng)營收益，實現(xiàn)了消費者價值和企業(yè)自身利益的統(tǒng)一。特別是在生產(chǎn)貿易鏈愈加緊密的情況下，只有加強企業(yè)信用風險管理，建立符合市場規(guī)范的企業(yè)信用風險管理制度，降低市場主體的交易成本，才能推進跨區(qū)域的企業(yè)合作，在實現(xiàn)企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。另一方面，科學的企業(yè)信用風險管理制度有利于企業(yè)形成戰(zhàn)略聯(lián)盟，使上游供應商、制造商和下游渠道商之間形成穩(wěn)固的供應鏈合作伙伴關系，提高交易對手的忠誠度和成功率，提升企業(yè)績效，提高企業(yè)的競爭力。
四、新制度經(jīng)濟學視角下企業(yè)信用風險管理制度建設
新制度經(jīng)濟學認為制度由三個基本部分構成：正式的規(guī)則、非正式的約束（習慣、慣例和自我限定的行事準則）以及它們的實施機制。根據(jù)新制度經(jīng)濟學的理論，企業(yè)信用風險管理制度不僅包括企業(yè)制定的各種信用風險管理政策、規(guī)則等正式制度，也包括信用文化的培育、誠信教育等非正式制度。主要從以下幾個方面著手構建：
1.建立客戶資信管理制度
客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括企業(yè)內部信息開發(fā)制度、客戶信息采集制度、客戶信息管理制度、資信調查制度、客戶信用分級管理制度等。建立客戶資信管理制度，可以幫助企業(yè)及時掌握客戶的信用狀況，為制定正確的信用政策、發(fā)放信用額度提供依據(jù)。
2.建立企業(yè)內部授信管理制度
企業(yè)在交易決策過程中通過科學的信用審批方法和程序，審查客戶的資信狀況，控制授信額度。授信管理是信用風險管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)應根據(jù)客戶的信用等級、客戶以往的交易記錄，以及企業(yè)的信用政策，由專門的信用審查部門決定發(fā)放其信用額度。
3.建立應收賬款管理制度
企業(yè)決定授信后，要對受信客戶實施嚴密的風險跟蹤管理，如發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等非正常情況時，企業(yè)信用風險管理部門應立即開展調查，并采取相應的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，企業(yè)應建立應收賬款檔案及其動態(tài)管理信息化系統(tǒng)，建立應收賬款分類管理制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡控制制度和欠款催收制度等相關制度，并嚴格執(zhí)行，盡可能做到既不失去已有客戶，又能按期足額收回賬款。
4.建立信用風險管理信息化系統(tǒng)
企業(yè)開展信用風險管理必須借助于現(xiàn)代信息技術，在條件允許的情況下，開發(fā)建設具有專業(yè)水平和完善的信用風險管理信息化系統(tǒng)，供企業(yè)各個職能部門使用，讓企業(yè)的各個部門或環(huán)節(jié)都成為信用風險的管理者和控制者。信用風險管理信息化系統(tǒng)應該具備客戶檔案管理、客戶信用評價、客戶授信決策、債權保障管理、應收賬款分析、賬款催收管理等基本功能，實現(xiàn)企業(yè)對信用銷售全過程的監(jiān)控、管理、分析和預警等。為降低信息化系統(tǒng)的建設成本，可將系統(tǒng)與銷售、會計核算信息化等系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)庫聯(lián)接與共享。
5.建立信用風險轉移制度
企業(yè)信用風險轉移制度的建立，有利于強化企業(yè)信用銷售的債權保障，企業(yè)應盡可能采取信用風險轉移辦法將風險轉嫁他人。信用風險的轉移必須有機構愿意承接，但目前我國的信用保險和保理機構很少，業(yè)務受理范圍也十分狹窄，基本局限在出口業(yè)務，因此在現(xiàn)實銷售中，對于信用程度很高的客戶，可以直接采用信用銷售，信用程度達不到的客戶，可以要求其提供抵押或擔保，以增強債權保障，防止和減少風險的產(chǎn)生。
1企業(yè)信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現(xiàn)狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w''''ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務貿易總協(xié)定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
2、2企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產(chǎn)品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權’危，企業(yè)應收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經(jīng)濟秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經(jīng)營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。下載論文
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業(yè)務流程。目前國內大型內資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。
企業(yè)信用管理部門的業(yè)務流程的控制環(huán)節(jié)應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據(jù)客戶的價值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現(xiàn)權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎，企業(yè)應通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內部各部門角色定位。企業(yè)內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=sAR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
中小企業(yè)對我國經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要的作用，它們在構建和諧社會、推動自主創(chuàng)新、擴大就業(yè)、活躍市場、增加收人以及改善我國經(jīng)濟貿易結構等方面起著大型企業(yè)難以替代的作用.然而，近期我國一些中小企業(yè)特別是外資中小企業(yè)高頻率地暴露出一系列信用缺失現(xiàn)象，如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務拖欠等，嚴重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此，深人研究我國中小企業(yè)信用體系建設過程中遇到的困難和問題，按照市場經(jīng)濟本身的規(guī)律要求，構建完備的中小企業(yè)信用管理體系，對中小企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
一、構建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義
(一)有利于發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，促進國民經(jīng)濟持續(xù)增長
市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，信用是市場經(jīng)濟健康運行和順利發(fā)展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業(yè)為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開放、競爭有序的現(xiàn)代市場體系，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速增長。
(二)有利于提高我國中小企業(yè)的國際競爭力，快速融入世界經(jīng)濟體系
我國加人WTO后，國內經(jīng)濟與國際經(jīng)濟接軌，國內市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿易中，守信用的企業(yè)必將得到長遠的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結合起來，有利于擴大開放領域、優(yōu)化開放結構和提高開放質量，完善內外聯(lián)動、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟體系，形成經(jīng)濟全球化條件下參與國際經(jīng)濟合作和競爭新優(yōu)勢。
(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟管理職能，提離政府決策科學化水平
完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關部門便捷及時地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調控目標和經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠實現(xiàn)政府決策建立在準確的市場信息基礎之上，及時地制定和調整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關政策，實現(xiàn)政府決策的科學化、動態(tài)化。
(四)有利于提高社會信用管理水平，節(jié)約社會交易成本
完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實現(xiàn)公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風險，節(jié)約信用交易成本。
二、我國中小企業(yè)信用管理體系建設存在的問題
目前，我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設.具體來說，我國中小企業(yè)信用管理體系建設存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
(一)中小企業(yè)信用管理運行的法律環(huán)境差
我國針對中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進法》。中小企業(yè)信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統(tǒng)一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。
(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構執(zhí)業(yè)不規(guī)范
發(fā)達國家在建設信用中介機構方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在銀行和個人作為當事者之外，由“第三方”即中立機構組建社會征信機構。我國信用中介機構建設剛起步，中介機構執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構違背誠信公正的規(guī)則，不顧實際情況，以經(jīng)濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業(yè)的信用狀況得不到科學、合理地評估，造成中小企業(yè)信用建設的動力不足。
(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場開放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通
我國征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無，加之信用數(shù)據(jù)的市場開放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。
(四)中小企業(yè)內部缺乏基本的信用風險控制和管理制度
企業(yè)內部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設的有機構成部分。我國中小企業(yè)普遍缺少甚至無專業(yè)的信用管理人員，不注重內部信用制度建設和踐行，導致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。
(五)失信懲罰機制不健全
我國至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒有形成對信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結果。
(六)杜會對信用管理體系建設的認識存在嚴重偏差
建國后我國長期處于計劃經(jīng)濟體制之下，市場經(jīng)濟發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟發(fā)育較晚，市場信用交易不發(fā)達，無論是企業(yè)還是消費者個人，都普遍缺乏對現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國家相關的法律法規(guī)和失信懲罰機制不健全，使得很多企業(yè)對于信用的重要性認識不足，導致我國很多人和企業(yè)對信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業(yè)道德標準，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現(xiàn)。
三、構建我國中小企業(yè)信用管理體系的建議
(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設
結合我國中小企業(yè)發(fā)展實際，應進一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業(yè)促進法》等法律的有關條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業(yè)征信、信用評估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法不究，營造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。
(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制
在中小企業(yè)信用法規(guī)建設的基礎上，應綜合運用法律、行政、經(jīng)濟、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制。中小企業(yè)應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡進行監(jiān)控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經(jīng)濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業(yè)和社會服務機構對信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。:
(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機構
發(fā)揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業(yè)信用中介機構，真誠鼓勵外資、合資中小企業(yè)信用中介機構，積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小企業(yè)信用中介機構，形成公私并存、內外資相競爭的良性發(fā)展。同時，要在扶持中小企業(yè)信用中介機構的同時，應堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構市場準人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構組建社會征信機構，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實有效。
(四)完善信用管理機制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平
首先，應由政府牽頭，通過使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺，實現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽管理系統(tǒng)以及稅務、質檢、公安、司法、海關、證監(jiān)等部門和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來，建立起企業(yè)內部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構的管理，建立信用評估機構和人員的準人和資質管理機制。借鑒西方國家先進經(jīng)驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評估機構，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用評估準則和管理辦法。
(五)完善中小企業(yè)自身信用管理
在幾次農村信用社改革中，有一個重要的表現(xiàn)，那就是權力下放。這樣做有利于管理對信用社進行直接有效的管理，能從根本上提高信用社的管理效率，也有效的避免信用社對中國銀行的資金依賴，擁有獨立的經(jīng)營權。但是這樣的權力下放也帶來了一系列問題。首先，在權力下放過程中肯定會涉及到地方政府對信用社的干預和管理，尤其是對信用社資金和資源的管理，當?shù)卣菀走M行過多干預，這樣顯然不利于信用社獨立的發(fā)展，產(chǎn)生政府對信用社管理侵權的局面。其次，目前我國農村信用社仍然采用行政命令式的管理方式，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國信用社的管理方式應該以市場為主而不是行政方式。作為一種新型的金融企業(yè)，農村信用社的經(jīng)營經(jīng)驗還不足，如果一直處于行政管理狀態(tài)顯然不利于農村信用社的長遠發(fā)展。
(二)財務型管理人才缺乏
作為我國的金融機構的組成部分，財務管理是信用社的主要方面。但是由于信用社還處于發(fā)展階段，在財務管理方面缺乏必要的人才資源。財務管理是信用社經(jīng)濟管理的重要方面，財務管理人才的缺乏顯然使我國農村信用社的經(jīng)濟效益不能得到最大限度的發(fā)展。信用社的一切經(jīng)濟活動都是資金運轉來進行的，由此可見財務管理對農村信用社的重要作用。由于我國信用社主要位于農村，其管理方式多為粗放型管理，相關體制較落后，從而不能使信用社的經(jīng)濟管理發(fā)揮其應有的作用。信用社作為金融企業(yè)的一種，其經(jīng)營目的同樣是追求最大化的經(jīng)濟利益，但是由于財務管理人才的缺乏，導致信用社經(jīng)營成本增大，吸引儲蓄的能力下降，同時貸款能力不足。另外由于信用社的特殊地位，很多財務管理人員在進行財務管理之外還要承擔其他的管理職責。
(三)改革定位具有矛盾性
在農村信用社的多次改革中著重強調了信用社的產(chǎn)權關系，指出必要嚴格按照市場經(jīng)濟的規(guī)范進行改革，同時鼓勵農村信用社向著商業(yè)化的趨勢改革，是信用社真正的實現(xiàn)自我發(fā)展和自主經(jīng)營，同時自擔風險，進行自我約束。另外在改革中作為農村信用社必須扎根于農村，并為農村的經(jīng)濟發(fā)展做貢獻，始終堅持為三農的服務。雖然在信用社的經(jīng)濟管理體制改革方面取得了較大的成就，但是作為從中國農業(yè)銀行分離出來的信用社資金實力肯定比不上那些國有商業(yè)銀行，為了實現(xiàn)有效的發(fā)展，必須要大量資金的支持，但是這顯然不符合服務三農的宗旨，若要強調農村信用社服務三農的目標，這在一定程度上違背了信用社的改革初衷。因此應該調節(jié)好信用社的宗旨和改革目的，使兩者能有機結合，真正為農村經(jīng)濟發(fā)展做貢獻。
二、有效解決現(xiàn)代信用社經(jīng)濟管理問題的對策
雖然我國農村信用社在經(jīng)濟管理體制方面存在很多問題，但是隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，提出相應的解決對策是十分必要的。
(一)改革信用社股金結構，采用下放式與合作制的經(jīng)營模式
面對目前信用社改革問題中出現(xiàn)的權力下放嚴重，政府限制較多等問題，在堅持權力下放的同時，農村信用社的經(jīng)濟管理還必須堅定的執(zhí)行合作制經(jīng)營模式，充分調動農村信用合作社自身的能動性，強化其自身的管理體制，以此來增強信用社的風險抵抗能力。同時農村信用社在發(fā)展過程中應充分增強對信用社成員服務能力，積極調動信用社成員的工作熱情，使其提高工作效率，這顯然也是有利于信用社有效發(fā)展的。信用社經(jīng)營管理體制的改革中權力下放也應該運用到信用社內部管理體制中去，鞏固信用社成員在信用社管理中的地位，形成整體的、系統(tǒng)的信用社管理體制。最后權力下放要求信用社成員深入到農村和農民中去，積極了解三農問題，為信用社宗旨服務。
(二)建立完善的信用社資金結算體系
由于農村信用社缺乏專業(yè)的財務管理人才，因此一方面要積極引進優(yōu)秀的財務管理人才，另一方面要建立科學的資金管理結算體系。現(xiàn)代農村信用社應該在繼續(xù)開展同城票據(jù)結算的基礎上，另外開展其他類似商業(yè)銀行的轉匯業(yè)務。為了實現(xiàn)這一目標，農村信用社需要從以下幾個方面入手：首先，要積極進行信用社其他業(yè)務的培訓和學習，通過利用現(xiàn)代化的技術水平建立全國結算業(yè)務，提高信用社的結算能力，擴展信用社的經(jīng)營業(yè)務。其次，農村信用社可以借助其他一些商業(yè)銀行結構聯(lián)合開展資金結算轉匯業(yè)務，當然也可以結合一些其他組織結構開展自身的資金結算體系。最后，完善的信用社資金結算體系離不開優(yōu)秀的資金管理人才，所以擴大農村信用社財務管理人才的招收是建立完善信用社資金結算體系的重要前提。
(三)組建農村信用社自律組織，對信用社改革進行準確定位
進過幾次管理體制的改革，我國農村信用社經(jīng)濟管理體制取得較大進步，但是由于改革目標與信用社改革過程中需要解決的問題存在矛盾沖突，主要是信用社經(jīng)過改革需要大量的資金投入，這與信用社的服務宗旨相違背，應該在進行信用社改革的過程中加強信用社的資金運用能力，同時加強信用社在業(yè)務管理、員工管理、資金結算、資金調配方面充分發(fā)揮信用社的組織協(xié)調能力。組建農村信用社的自律組織，既可以切實為農村信用社服務，又可以保證政府組織等相關部們規(guī)定的落實和執(zhí)行。信用社經(jīng)濟管理體制有效改革和創(chuàng)新，能為信用社未來的發(fā)展提供有利的支撐，也為信用社不斷發(fā)展、協(xié)調與平衡做貢獻，從而增強信用社的組織管理能力。對于目前信用社存在的問題，有多種解決策略，上面幾條對策研究只是在筆者有限的知識范圍內提出來的。
狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理,其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理,也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分,是企業(yè)管理學的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說,企業(yè)信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù),進行綜合處理判斷,對客戶的信用質量做出評價,在風險與收益之間權衡,進行恰當?shù)男庞脹Q策,并對產(chǎn)生的應收帳款進行管理。
企業(yè)信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如:國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務貿易總協(xié)定》等;國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全,企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束,使企業(yè)信用觀念淡薄,信用水平低下,欺騙貿易規(guī)模擴大。另一方面,企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益,忽視信用管理。
缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清,相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作,其根源在于這些企業(yè)沒有設立—個獨立的信用管理部門,企業(yè)內部缺少專門的信用風險管理職能,沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產(chǎn)品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前,我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門,企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息,勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后,使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制,賒銷風險缺乏客的估計,造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權’危,企業(yè)應收賬款居高不下。
