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時(shí)間：2023-03-30 11:39:00
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目前我國(guó)會(huì)計(jì)論文主要分為學(xué)術(shù)論文和畢業(yè)論文。學(xué)術(shù)論文又稱(chēng)科研論文、研究論文、專(zhuān)題論文，是會(huì)計(jì)學(xué)界和從事會(huì)計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)人員及科研人員總結(jié)科研成果，送交國(guó)際、國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)刊物、學(xué)術(shù)出版社或?qū)W術(shù)會(huì)議發(fā)表或宣讀交流的論文。
畢業(yè)論文主要是指學(xué)位論文。在我國(guó)，接受高等教育的本科生、碩士研究生和博士研究生畢業(yè)前在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，親手完成論文寫(xiě)作。學(xué)位論文是各類(lèi)畢業(yè)生或同等學(xué)歷人員為申請(qǐng)授予相應(yīng)學(xué)位而寫(xiě)出的論文，即學(xué)士論文、碩士論文、博士論文等。對(duì)于學(xué)士論文，要求能較好地運(yùn)用所學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)技能，解決不太復(fù)雜的課題；對(duì)于碩士研究生論文，要求能夠充分地反映獨(dú)立從事科研工作的能力，對(duì)研究課題要有一定的見(jiàn)解；對(duì)于博士研究生論文，則要求反映作者淵博的知識(shí)和較強(qiáng)的科研能力，在該學(xué)科某一領(lǐng)域有獨(dú)到的見(jiàn)解，在理論研究上有突破，形成創(chuàng)造性成果，對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展有一定的推動(dòng)作用。此外，畢業(yè)論文還包括在我國(guó)接受高等專(zhuān)科教育財(cái)經(jīng)類(lèi)學(xué)生的畢業(yè)論文。
二、會(huì)計(jì)論文作用和特點(diǎn)
（一）會(huì)計(jì)論文的作用
1．會(huì)計(jì)論文的寫(xiě)作是會(huì)計(jì)研究活動(dòng)的有機(jī)組成部分，是會(huì)計(jì)研究的必要手段。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)改革的逐步深入和發(fā)展，廣大理論和實(shí)務(wù)工作者及會(huì)計(jì)學(xué)者，緊密結(jié)合我國(guó)會(huì)計(jì)改革和發(fā)展的實(shí)際，圍繞貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，通過(guò)撰寫(xiě)會(huì)計(jì)論文，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)軌和企業(yè)改革（如兼并、破產(chǎn)、關(guān)閉、出售、公司制改建、債轉(zhuǎn)股、上市、股份合作制、企業(yè)集團(tuán)）中的財(cái)務(wù)管理、資金成本管理、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及建立有中國(guó)特色的會(huì)計(jì)理論與方法體系等方面，以及會(huì)計(jì)新領(lǐng)域（涉及金融衍生工具會(huì)計(jì)、人力資源會(huì)計(jì)、環(huán)境會(huì)計(jì)和社會(huì)會(huì)計(jì)等）進(jìn)行深入調(diào)查研究，取得了豐富的研究成果。
2．會(huì)計(jì)論文是總結(jié)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)研究成果，進(jìn)行學(xué)術(shù)交流，發(fā)展會(huì)計(jì)理論，以指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)踐工作的重要工具。在我國(guó)，有上百家財(cái)經(jīng)類(lèi)期刊刊登會(huì)計(jì)論文。中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)秘書(shū)處為了總結(jié)前一年度的會(huì)計(jì)理論研究成果，每年還組織前一年度會(huì)計(jì)學(xué)論文評(píng)選活動(dòng)，并將獲獎(jiǎng)?wù)撐膮R編成冊(cè)出版，由此激發(fā)了廣大會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行理論研究的熱情，推動(dòng)了會(huì)計(jì)理論的發(fā)展，并以正確的理論支持和指導(dǎo)會(huì)計(jì)改革深入進(jìn)行。
3．寫(xiě)作會(huì)計(jì)論文是培養(yǎng)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才的有效途徑，是考核會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員和會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)生及研究生等業(yè)務(wù)能力和學(xué)術(shù)水平的重要依據(jù)。
（二）會(huì)計(jì)論文的特點(diǎn)
1．學(xué)術(shù)性。學(xué)術(shù)性即科學(xué)性，是指在論文中所表現(xiàn)出來(lái)的系統(tǒng)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚擉w系。會(huì)計(jì)論文的學(xué)術(shù)性不僅表現(xiàn)在應(yīng)用價(jià)值上，而且表現(xiàn)在理論價(jià)值上。主要表現(xiàn)為：
會(huì)計(jì)論文的寫(xiě)作目的是建設(shè)與發(fā)展會(huì)計(jì)學(xué)科領(lǐng)域，描述會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中某一新的現(xiàn)象、新的發(fā)現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展具有實(shí)踐上的價(jià)值；
目前我國(guó)會(huì)計(jì)論文主要分為學(xué)術(shù)論文和畢業(yè)論文。學(xué)術(shù)論文又稱(chēng)科研論文、研究論文、專(zhuān)題論文，是會(huì)計(jì)學(xué)界和從事會(huì)計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)人員及科研人員總結(jié)科研成果，送交國(guó)際、國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)刊物、學(xué)術(shù)出版社或?qū)W術(shù)會(huì)議發(fā)表或宣讀交流的論文。
畢業(yè)論文主要是指學(xué)位論文。在我國(guó)，接受高等教育的本科生、碩士研究生和博士研究生畢業(yè)前在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，親手完成論文寫(xiě)作。學(xué)位論文是各類(lèi)畢業(yè)生或同等學(xué)歷人員為申請(qǐng)授予相應(yīng)學(xué)位而寫(xiě)出的論文，即學(xué)士論文、碩士論文、博士論文等。對(duì)于學(xué)士論文，要求能較好地運(yùn)用所學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)技能，解決不太復(fù)雜的課題；對(duì)于碩士研究生論文，要求能夠充分地反映獨(dú)立從事科研工作的能力，對(duì)研究課題要有一定的見(jiàn)解；對(duì)于博士研究生論文，則要求反映作者淵博的知識(shí)和較強(qiáng)的科研能力，在該學(xué)科某一領(lǐng)域有獨(dú)到的見(jiàn)解，在理論研究上有突破，形成創(chuàng)造性成果，對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展有一定的推動(dòng)作用。此外，畢業(yè)論文還包括在我國(guó)接受高等專(zhuān)科教育財(cái)經(jīng)類(lèi)學(xué)生的畢業(yè)論文。
二、會(huì)計(jì)論文作用和特點(diǎn)
（一）會(huì)計(jì)論文的作用
1．會(huì)計(jì)論文的寫(xiě)作是會(huì)計(jì)研究活動(dòng)的有機(jī)組成部分，是會(huì)計(jì)研究的必要手段。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)改革的逐步深入和發(fā)展，廣大理論和實(shí)務(wù)工作者及會(huì)計(jì)學(xué)者，緊密結(jié)合我國(guó)會(huì)計(jì)改革和發(fā)展的實(shí)際，圍繞貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，通過(guò)撰寫(xiě)會(huì)計(jì)論文，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)軌和企業(yè)改革（如兼并、破產(chǎn)、關(guān)閉、出售、公司制改建、債轉(zhuǎn)股、上市、股份合作制、企業(yè)集團(tuán)）中的財(cái)務(wù)管理、資金成本管理、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及建立有中國(guó)特色的會(huì)計(jì)理論與方法體系等方面，以及會(huì)計(jì)新領(lǐng)域（涉及金融衍生工具會(huì)計(jì)、人力資源會(huì)計(jì)、環(huán)境會(huì)計(jì)和社會(huì)會(huì)計(jì)等）進(jìn)行深入調(diào)查研究，取得了豐富的研究成果。
2．會(huì)計(jì)論文是總結(jié)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)研究成果，進(jìn)行學(xué)術(shù)交流，發(fā)展會(huì)計(jì)理論，以指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)踐工作的重要工具。在我國(guó)，有上百家財(cái)經(jīng)類(lèi)期刊刊登會(huì)計(jì)論文。中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)秘書(shū)處為了總結(jié)前一年度的會(huì)計(jì)理論研究成果，每年還組織前一年度會(huì)計(jì)學(xué)論文評(píng)選活動(dòng)，并將獲獎(jiǎng)?wù)撐膮R編成冊(cè)出版，由此激發(fā)了廣大會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行理論研究的熱情，推動(dòng)了會(huì)計(jì)理論的發(fā)展，并以正確的理論支持和指導(dǎo)會(huì)計(jì)改革深入進(jìn)行。
3．寫(xiě)作會(huì)計(jì)論文是培養(yǎng)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才的有效途徑，是考核會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員和會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)生及研究生等業(yè)務(wù)能力和學(xué)術(shù)水平的重要依據(jù)。
（二）會(huì)計(jì)論文的特點(diǎn)
1．學(xué)術(shù)性。學(xué)術(shù)性即科學(xué)性，是指在論文中所表現(xiàn)出來(lái)的系統(tǒng)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚擉w系。會(huì)計(jì)論文的學(xué)術(shù)性不僅表現(xiàn)在應(yīng)用價(jià)值上，而且表現(xiàn)在理論價(jià)值上。主要表現(xiàn)為：
會(huì)計(jì)論文的寫(xiě)作目的是建設(shè)與發(fā)展會(huì)計(jì)學(xué)科領(lǐng)域，描述會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中某一新的現(xiàn)象、新的發(fā)現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展具有實(shí)踐上的價(jià)值；
中圖分類(lèi)號(hào)：G643 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2017）15-0047-02
近年來(lái)，研究生教育在規(guī)模和質(zhì)量上都有了大規(guī)模提升。自2009年起，教育部決定擴(kuò)大招收以應(yīng)屆本科畢業(yè)生為來(lái)源的全日制碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位。全日制專(zhuān)業(yè)型碩士研究生雖然和在職工程碩士一樣，都授予了工程碩士學(xué)位，都強(qiáng)調(diào)工程應(yīng)用能力的培養(yǎng)，但是全日制專(zhuān)業(yè)型研究生是脫產(chǎn)攻讀，具有畢業(yè)證和學(xué)位證雙證，而不是單證。其生源來(lái)源于不具備大量現(xiàn)場(chǎng)工程經(jīng)驗(yàn)的應(yīng)屆本科生。全日制專(zhuān)業(yè)型研究生和學(xué)術(shù)型研究生的區(qū)別在于：前者強(qiáng)調(diào)工程能力培養(yǎng)，要求具有一年以上的企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)習(xí)經(jīng)歷，其畢業(yè)要求可以是技術(shù)方案、調(diào)查報(bào)告等形式；而后者是以理論研究為培養(yǎng)目標(biāo)，其畢業(yè)要求必須提交具有一定理論水平的畢業(yè)論文。
一、全日制專(zhuān)業(yè)學(xué)位碩士研究生教育存在的問(wèn)題
1.n程教學(xué)與學(xué)術(shù)型研究生相同，教學(xué)方法單一。大多數(shù)高校的全日制專(zhuān)業(yè)型學(xué)位研究生的課程教學(xué)體系來(lái)源于傳統(tǒng)的學(xué)術(shù)型研究生[1]，總學(xué)分基本一致，大多數(shù)課程名稱(chēng)相同，課程內(nèi)容相同，授課教師相同，教學(xué)方式相同。因此，培養(yǎng)出來(lái)的專(zhuān)業(yè)型研究生和學(xué)術(shù)型研究生知識(shí)體系基本一致，沒(méi)有達(dá)到國(guó)家要求的工程應(yīng)用能力。同時(shí)，由于大多數(shù)學(xué)校的專(zhuān)業(yè)型研究生修業(yè)年限為兩年，遠(yuǎn)少于學(xué)術(shù)型研究生的三年。專(zhuān)業(yè)型研究生在研一階段主要學(xué)習(xí)各門(mén)理論課程，沒(méi)有太多時(shí)間進(jìn)行工程訓(xùn)練和實(shí)習(xí)，更沒(méi)有機(jī)會(huì)離開(kāi)學(xué)校專(zhuān)門(mén)在企業(yè)實(shí)習(xí)。研二第一學(xué)期的大多時(shí)間花在找工作上，由于沒(méi)有實(shí)習(xí)經(jīng)歷，同時(shí)專(zhuān)業(yè)型研究生整體水平低于學(xué)術(shù)型研究生，其找工作花費(fèi)的時(shí)間遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于學(xué)術(shù)型研究生。現(xiàn)在的大多高校仍然采用畢業(yè)論文的形式，因此，大二上學(xué)期還要完成學(xué)位論文的大多數(shù)內(nèi)容。
2.實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)監(jiān)控跟不上，實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量難以保證。專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)是專(zhuān)業(yè)型研究生工程能力培養(yǎng)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于專(zhuān)業(yè)型研究生在校時(shí)間較短，課程學(xué)習(xí)任務(wù)較重，需要找工作和完成畢業(yè)論文，因此很難真正在企業(yè)完成一年的專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)，專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)質(zhì)量不能得到保證。雖然學(xué)校要求學(xué)生必須參加一年以上的實(shí)習(xí)，且要求提交實(shí)習(xí)報(bào)告，并進(jìn)行相關(guān)評(píng)審和答辯，但是如何監(jiān)督實(shí)習(xí)過(guò)程、考察實(shí)習(xí)效果仍然是個(gè)難點(diǎn)。
3.導(dǎo)師隊(duì)伍需要加強(qiáng)。我國(guó)全日制碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生實(shí)行的是“三段式”培養(yǎng)模式，采用的是校內(nèi)外雙導(dǎo)師制，校內(nèi)導(dǎo)師主要對(duì)學(xué)生的課程學(xué)習(xí)、學(xué)術(shù)進(jìn)行指導(dǎo)，校外導(dǎo)師對(duì)學(xué)生的實(shí)習(xí)實(shí)踐進(jìn)行指導(dǎo)，研究生學(xué)習(xí)分為三個(gè)階段：課程學(xué)習(xí)階段、實(shí)踐訓(xùn)練階段以及學(xué)位論文或報(bào)告階段。學(xué)生在進(jìn)入專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)之前，首先會(huì)在校內(nèi)導(dǎo)師的指導(dǎo)下制訂課程學(xué)習(xí)計(jì)劃，然后進(jìn)入實(shí)踐訓(xùn)練階段，在校企聯(lián)合培養(yǎng)基地實(shí)習(xí)，接受校外導(dǎo)師的相關(guān)實(shí)踐指導(dǎo)。但是由于校外導(dǎo)師的責(zé)任心、知識(shí)水平、培養(yǎng)方式方法的不同，研究生的實(shí)踐實(shí)習(xí)效果也截然不同，而校內(nèi)導(dǎo)師由于無(wú)法對(duì)實(shí)踐過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)學(xué)生的實(shí)踐報(bào)告只能隨便打分做出評(píng)估。
4.評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估體系不完善?，F(xiàn)有研究生評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估體系來(lái)源于學(xué)術(shù)型研究生，主要評(píng)價(jià)研究生學(xué)術(shù)能力而不是工程能力，畢業(yè)論文看中的是理論水平而不是工程復(fù)雜性，評(píng)價(jià)方式是論文評(píng)審，而不是培養(yǎng)過(guò)程評(píng)審，這樣的評(píng)價(jià)體系很難適應(yīng)專(zhuān)業(yè)型研究生，從國(guó)家到學(xué)校普遍缺少特定于專(zhuān)業(yè)型研究生的評(píng)價(jià)體系，這樣，各培養(yǎng)單位只能采用原有的學(xué)術(shù)型研究生評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)方法。因此，制定統(tǒng)一的專(zhuān)業(yè)型研究生評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估體系已成為專(zhuān)業(yè)型研究生培養(yǎng)質(zhì)量的一個(gè)重大障礙。
二、全日制研究生教育質(zhì)量保障體系的構(gòu)建
1.優(yōu)化培養(yǎng)方案，加強(qiáng)課程內(nèi)容教學(xué)。培養(yǎng)方案要體現(xiàn)其專(zhuān)業(yè)性，在課程設(shè)置、教學(xué)方式上突出實(shí)踐性。在課程教學(xué)方面，以核心課程為主題，改革其教學(xué)方式，進(jìn)行創(chuàng)新式教學(xué)[2]。在教學(xué)過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)理論性與實(shí)踐性課程的有機(jī)結(jié)合，突出案例分析和實(shí)踐研究；課堂教學(xué)方式要逐步過(guò)渡到以學(xué)生討論為主要形式的模式，重視工程問(wèn)題分析、工程方案研究、工程能力培養(yǎng)。完善教材和案例分析，鼓勵(lì)導(dǎo)師和相關(guān)企業(yè)人員編寫(xiě)適合專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生的教材。
2.增強(qiáng)實(shí)踐環(huán)節(jié)監(jiān)控力度，加強(qiáng)實(shí)踐基地建設(shè)。專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生要求具有現(xiàn)場(chǎng)工程問(wèn)題的解決能力，能夠?qū)?zhuān)業(yè)理論知識(shí)應(yīng)用于工程問(wèn)題解決之中。（1）培養(yǎng)單位應(yīng)該制定管理制度和規(guī)定，增強(qiáng)學(xué)生專(zhuān)業(yè)實(shí)踐環(huán)節(jié)的規(guī)范性，與企業(yè)導(dǎo)師加強(qiáng)業(yè)務(wù)合作和交流，強(qiáng)化企業(yè)導(dǎo)師教學(xué)能力培養(yǎng)，嚴(yán)格專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)的日常管理、過(guò)程考核和成果驗(yàn)收，強(qiáng)化實(shí)習(xí)考核和成績(jī)?cè)u(píng)定，把學(xué)生實(shí)踐的日常表現(xiàn)，校內(nèi)外導(dǎo)師評(píng)價(jià)，學(xué)校、企業(yè)管理部門(mén)日?？己嗽u(píng)價(jià)，等等作為評(píng)分依據(jù)，激發(fā)學(xué)生參加專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)的積極性[3]。（2）加強(qiáng)學(xué)生實(shí)踐過(guò)程和成果考核，包括規(guī)定學(xué)生的實(shí)踐時(shí)間、內(nèi)容，根據(jù)實(shí)踐內(nèi)容書(shū)寫(xiě)實(shí)踐工作日志、實(shí)踐總結(jié)、專(zhuān)業(yè)實(shí)踐考核登記表等。要對(duì)實(shí)踐單位進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，在本行業(yè)重點(diǎn)企業(yè)建立人才培養(yǎng)基地和人才供需合作關(guān)系[4]。
3.加強(qiáng)導(dǎo)師隊(duì)伍建設(shè)。聘請(qǐng)具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、指導(dǎo)能力的企業(yè)技術(shù)主管和高級(jí)技術(shù)人員擔(dān)任校外導(dǎo)師。校內(nèi)外聯(lián)合在學(xué)校和企業(yè)設(shè)立校企實(shí)踐基地，共同培養(yǎng)全日制專(zhuān)業(yè)學(xué)位碩士研究生[5]。（1）加強(qiáng)對(duì)校內(nèi)導(dǎo)師培訓(xùn)，特別是對(duì)一些新導(dǎo)師實(shí)行崗前培訓(xùn)，引導(dǎo)學(xué)術(shù)型指導(dǎo)教師轉(zhuǎn)型，以彌補(bǔ)全日制專(zhuān)業(yè)學(xué)位指導(dǎo)教師的不足。（2）加強(qiáng)與企業(yè)的合作與聯(lián)系，選派一些學(xué)術(shù)型研究生指導(dǎo)教師去企業(yè)掛職鍛煉或者開(kāi)展研究活動(dòng)，提高校內(nèi)導(dǎo)師的實(shí)踐指導(dǎo)能力。（3）建立具有豐富經(jīng)驗(yàn)的高層次人員兼職導(dǎo)師隊(duì)伍，加強(qiáng)與企業(yè)開(kāi)展橫向課題研究，聘請(qǐng)大型企業(yè)、高新技術(shù)中的管理專(zhuān)家、技術(shù)專(zhuān)家或骨干作為校外導(dǎo)師。（4）制定切實(shí)可行的管理制度，加大經(jīng)費(fèi)投入，制定激勵(lì)政策，充分調(diào)動(dòng)校外導(dǎo)師的積極性，加強(qiáng)校內(nèi)外導(dǎo)師的聯(lián)系與合作。
4.建立完善的質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。研究生質(zhì)量評(píng)價(jià)包括培養(yǎng)單位的培養(yǎng)質(zhì)量評(píng)價(jià)、學(xué)位論文的評(píng)價(jià)及評(píng)優(yōu)、畢業(yè)生的就業(yè)及用人單位的反饋信息等。培養(yǎng)單位的質(zhì)量評(píng)價(jià)主要包括：學(xué)術(shù)隊(duì)伍、科學(xué)研究、教學(xué)與人才培養(yǎng)、學(xué)術(shù)交流、研究生的學(xué)習(xí)條件、文化、體育、生活條件等。學(xué)術(shù)隊(duì)伍指的是研究生師資隊(duì)伍建設(shè)，應(yīng)包括學(xué)術(shù)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)結(jié)構(gòu)等。教學(xué)與人才培養(yǎng)方面應(yīng)該制訂和實(shí)施科學(xué)合理、切實(shí)可行、體現(xiàn)專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生培養(yǎng)特點(diǎn)的人才培養(yǎng)方案，制訂和實(shí)施具有較強(qiáng)前沿性、基礎(chǔ)性和應(yīng)用性的課程教學(xué)計(jì)劃和課程建設(shè)計(jì)劃。研究生的學(xué)習(xí)條件評(píng)價(jià)主要包括具有研究生培養(yǎng)需要的研究生工作室和較好條件的專(zhuān)業(yè)實(shí)驗(yàn)室、企業(yè)研究生工作站、產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合培養(yǎng)基地、社會(huì)實(shí)踐基地等。專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生畢業(yè)能力要求著重于工程能力考核，論文的具體形式可以多樣化，可以是專(zhuān)題研究、調(diào)查報(bào)告或者編寫(xiě)高質(zhì)量的案例分析，進(jìn)行論文評(píng)審和評(píng)價(jià)，可以促進(jìn)專(zhuān)業(yè)型研究生質(zhì)量的提升。就業(yè)及用人單位反饋，只有以社會(huì)需求和用人單位為導(dǎo)向，不斷改進(jìn)和完善管理措施和手段，才能不斷提升培養(yǎng)質(zhì)量[6]。
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中圖分類(lèi)號(hào)：G64文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）09-0279-02
隨著中國(guó)教育事業(yè)的發(fā)展和中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，許多新的學(xué)科應(yīng)運(yùn)而生。作為最新知識(shí)的專(zhuān)業(yè)傳授載體，高等院校在新學(xué)科的研究發(fā)展上走在最前沿。而新學(xué)科的分布地――高校各具體院系，其專(zhuān)業(yè)資料室是院系學(xué)科發(fā)展的文獻(xiàn)信息資源的重要組成部分，專(zhuān)業(yè)資料室的建設(shè)應(yīng)發(fā)揮自己所具有的專(zhuān)、精、深等的獨(dú)特性，圍繞教學(xué)科研搞好自身建設(shè)，進(jìn)而為本學(xué)科發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。本文以河南師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院為例淺析如何圍繞學(xué)科發(fā)展搞好專(zhuān)業(yè)資料室的建設(shè)。
一、我院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科發(fā)展
河南師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院的前身是河南師范大學(xué)的政教系，于2001年合并市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)系而建院?，F(xiàn)發(fā)展為七個(gè)專(zhuān)業(yè)：經(jīng)濟(jì)學(xué)、國(guó)際貿(mào)易、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、工商管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)。有制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心、a企業(yè)策劃與咨詢(xún)中心、金融工程研究中心、現(xiàn)代應(yīng)用經(jīng)濟(jì)研究所、區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究所。學(xué)院還擁有河南省唯一的省級(jí)經(jīng)濟(jì)管理實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心。碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)也由原來(lái)的兩個(gè)發(fā)展為現(xiàn)在的四個(gè)：政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)、企業(yè)管理。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)為河南省重點(diǎn)學(xué)科、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)為校級(jí)重點(diǎn)學(xué)科?，F(xiàn)從兩個(gè)方面討論一下我院學(xué)科發(fā)展的情況及今后的發(fā)展方向。
1.從研究生論文選題調(diào)查看經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科發(fā)展。院（系）專(zhuān)業(yè)資料室的一個(gè)特色收藏就是本學(xué)院的碩士畢業(yè)生學(xué)位論文。學(xué)位論文是導(dǎo)師和學(xué)生幾年來(lái)的學(xué)習(xí)和思考的成果，撰寫(xiě)過(guò)程中查閱了大量文獻(xiàn)資料。特別是研究生導(dǎo)師一般都是所在學(xué)院學(xué)科建設(shè)的帶頭人或是學(xué)術(shù)骨干，在他們的指導(dǎo)下完成的論文也有許多是他們正在研究的課題，代表了學(xué)科發(fā)展的方向。
經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院從有碩士點(diǎn)以來(lái)一直不間斷地收藏本院研究生的學(xué)位論文，從研究生的論文選題變化就可看出當(dāng)前經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)科發(fā)展的動(dòng)向。經(jīng)濟(jì)與管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)的發(fā)展同社會(huì)發(fā)展是密不可分，結(jié)合點(diǎn)很多，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)的學(xué)科發(fā)展也從原來(lái)的單一化向多元化發(fā)展，這一點(diǎn)從碩士生的論文選題上可見(jiàn)一斑。過(guò)去研究生大多撰寫(xiě)研究政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，宏觀經(jīng)濟(jì)理論等方面的論文。發(fā)展到現(xiàn)在選題則廣泛得多，研究?jī)?nèi)容更加實(shí)際，更注重解決經(jīng)濟(jì)生活中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，如以前從未涉及的銀行、證券、保險(xiǎn)、財(cái)政、國(guó)際貿(mào)易、房地產(chǎn)、企業(yè)管理、企業(yè)兼并等文章方面已占相當(dāng)?shù)谋戎?。調(diào)查顯示，現(xiàn)在的研究生以經(jīng)濟(jì)理論，經(jīng)濟(jì)思想史，經(jīng)濟(jì)史，資本論等的選題是越來(lái)越少，而對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)和中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)的分析研究呈上升趨勢(shì)。一些在職研究生的論文選題更是緊密結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)生活和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)，這些變化正是順應(yīng)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的改革的需要。
2.從師資建設(shè)看經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科發(fā)展。學(xué)科建設(shè)是師資隊(duì)伍建設(shè)的根本，師資隊(duì)伍是學(xué)科發(fā)展的核心。經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院在2002年以前的教師大部分是從事政治經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)研究的教師，所開(kāi)專(zhuān)業(yè)也大都是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、資本論研究等。隨著學(xué)校發(fā)展和學(xué)科發(fā)展的需求，引進(jìn)和自我培養(yǎng)多學(xué)科碩士、博士越來(lái)越多，學(xué)科發(fā)展也越來(lái)越快，經(jīng)濟(jì)學(xué)管理學(xué)高層次人才的引進(jìn)帶來(lái)了學(xué)科建設(shè)的大發(fā)展。這些在重點(diǎn)大學(xué)和國(guó)家重點(diǎn)科研院所學(xué)成歸來(lái)的博士很多都是行業(yè)內(nèi)大家的弟子，感知著學(xué)科最前沿的發(fā)展動(dòng)向，有的還參與了導(dǎo)師的國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)管理學(xué)的重大課題研究，他們的學(xué)成歸來(lái)為我院的學(xué)科發(fā)展注入了活力，打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但同時(shí)他們對(duì)專(zhuān)業(yè)文獻(xiàn)資料服務(wù)工作提出了更高的要求。
二、圍繞學(xué)科發(fā)展，加強(qiáng)院（系）專(zhuān)業(yè)資料室建設(shè)
專(zhuān)業(yè)資料室因其所收藏文獻(xiàn)資料及服務(wù)和地理位置的獨(dú)特性，使其在學(xué)科發(fā)展中充當(dāng)著重要的文獻(xiàn)信息提供角色。在學(xué)科發(fā)展和教學(xué)科研提供文獻(xiàn)信息保障和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是其責(zé)任，它的建設(shè)應(yīng)圍繞學(xué)科建設(shè)和學(xué)科帶頭人展開(kāi)。
1.圍繞學(xué)科發(fā)展需要進(jìn)行文獻(xiàn)資源的建設(shè)。資料室的建設(shè)與圖書(shū)館不同，其收藏的文獻(xiàn)資料具有專(zhuān)業(yè)性、學(xué)科性的特點(diǎn)，在資料的收集和開(kāi)發(fā)上要根據(jù)本學(xué)科的設(shè)置和發(fā)展，形成有本專(zhuān)業(yè)學(xué)科特色的研究級(jí)的文獻(xiàn)資源。隨著新課程的增加，學(xué)院的文獻(xiàn)保障體系需要針對(duì)學(xué)科發(fā)展的教學(xué)與研究變化及時(shí)調(diào)整文獻(xiàn)信息資料的采編計(jì)劃。如，從2002年后，針對(duì)學(xué)院新開(kāi)的課程，如金融、證券、跨國(guó)公司、企業(yè)兼并、產(chǎn)業(yè)鏈、物流管理等，資料室采納相關(guān)專(zhuān)業(yè)教師意見(jiàn)，調(diào)整了期刊征訂和圖書(shū)采編計(jì)劃，并形成制度，每年的期刊征訂及每次的圖書(shū)采編都會(huì)充分征求教師意見(jiàn)，作出相應(yīng)的調(diào)整。學(xué)院新引進(jìn)的年輕教師及學(xué)者，開(kāi)設(shè)的一些新的課程，學(xué)院專(zhuān)業(yè)資料室由于經(jīng)常接觸他們，了解他們的文獻(xiàn)需求，就可以反映他們的問(wèn)題，在采編文獻(xiàn)的過(guò)程中與教師保持暢通的渠道，增加新學(xué)科需要的圖書(shū)期刊等文獻(xiàn)資料。資料室還充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，及時(shí)將最新的書(shū)目和期刊與教師見(jiàn)面，為滿足學(xué)科發(fā)展研究的需要，提供全新的有價(jià)值的文獻(xiàn)資料，做好學(xué)科發(fā)展的文獻(xiàn)保障。
2.加強(qiáng)現(xiàn)代化建設(shè)，提高人員服務(wù)素質(zhì)。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，各類(lèi)期刊專(zhuān)著畢業(yè)論文、電子刊物等文獻(xiàn)逐年增加，建立現(xiàn)代化管理系統(tǒng)已迫在眉睫，而目前院系資料室雖然配備了計(jì)算機(jī)及一般的基礎(chǔ)設(shè)施，但也只是將它的功能定位在目錄編制、統(tǒng)計(jì)等基礎(chǔ)性管理上，缺乏綜合處理技術(shù)和必要的數(shù)據(jù)庫(kù)，導(dǎo)致檢索困難，利用率低下。這種落后的技術(shù)手段不僅不利于文獻(xiàn)的綜合利用，更難以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的服務(wù)要求。所以，文獻(xiàn)保障體系必須適應(yīng)當(dāng)前信息化這種飛速發(fā)展的形勢(shì)，建立現(xiàn)代化的服務(wù)設(shè)施，積極利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行服務(wù)，如我們經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院對(duì)于在2010年中的通貨膨脹、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等問(wèn)題的專(zhuān)題研究中就采用了網(wǎng)上訂閱。并與校圖書(shū)館共同對(duì)室藏文獻(xiàn)進(jìn)行了回溯建庫(kù)，利用校園網(wǎng)進(jìn)行了資源共享。人是一切工作的前提保障。目前，資料室人員計(jì)算機(jī)知識(shí)的運(yùn)用能力普遍缺乏，外語(yǔ)水平普遍不高，這些都影響了資料室作用的發(fā)揮。所以資料室的管理人員應(yīng)明確自己的職責(zé)，不斷適應(yīng)這種深刻的變革，提高自身素質(zhì)，以保持資料室的健康可持續(xù)發(fā)展，為本學(xué)科的發(fā)展做好信息保障。近年來(lái)，隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，知識(shí)創(chuàng)新日益頻繁，學(xué)科發(fā)展不斷加快，院系資料室作為高校開(kāi)展教學(xué)科研活動(dòng)重要信息的保障陣地，不僅要向客戶(hù)提供一般性的參考、咨詢(xún)服務(wù)，還應(yīng)提供更加專(zhuān)業(yè)性、深層性的學(xué)科信息服務(wù)。這就對(duì)資料室的工作人員的素質(zhì)提出了較高的崗位要求：一是要優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)，不僅要有圖書(shū)情報(bào)知識(shí)，而且要有一定的學(xué)科專(zhuān)業(yè)知識(shí)；二是要增加職業(yè)意識(shí)，要堅(jiān)持甘為人梯的服務(wù)理念，加強(qiáng)與學(xué)科用戶(hù)的交流和溝通，圍繞學(xué)科用戶(hù)的需求積極開(kāi)展工作；三是要緊緊圍繞學(xué)科建設(shè)和發(fā)展，積極為學(xué)科用戶(hù)提供全方位、多角度的信息服務(wù)，既要為學(xué)科用戶(hù)主動(dòng)提供各類(lèi)信息資源，又要通過(guò)多種方式向?qū)W科用戶(hù)提供咨詢(xún)服務(wù)；既要積極開(kāi)展信息的收集工作，又要主動(dòng)對(duì)信息資源進(jìn)行深層次的研究和分析，編織成二三次文獻(xiàn)，針對(duì)學(xué)科用戶(hù)的信息需求，充分調(diào)動(dòng)各種資源來(lái)保障學(xué)科用戶(hù)的需要，為學(xué)科的發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
3.克服經(jīng)費(fèi)難題，為學(xué)科發(fā)展開(kāi)拓服務(wù)?，F(xiàn)在由于文獻(xiàn)資料的價(jià)格上漲，直接導(dǎo)致院系資料室的購(gòu)買(mǎi)力下降。由于現(xiàn)在許多高校的圖書(shū)購(gòu)置的費(fèi)用都直接撥付給校圖書(shū)館，而圖書(shū)館又因?yàn)榕c教研一線的專(zhuān)業(yè)人員很少直接交流，不了解學(xué)科發(fā)展對(duì)文獻(xiàn)信息的需求，使得服務(wù)與需求之間脫節(jié)嚴(yán)重，而院系專(zhuān)業(yè)資料室又由于經(jīng)費(fèi)所限，使得一些需要較大量資金支持的又是學(xué)科建設(shè)所需要的文獻(xiàn)無(wú)力收藏，而資料室人員及時(shí)的聯(lián)系雙方進(jìn)行溝通，使資源利益最大化地利用。如本人所在的經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，在進(jìn)行學(xué)科建設(shè)做一些課題時(shí)，學(xué)科帶頭人提出需購(gòu)置專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，幾十萬(wàn)的資金對(duì)院系來(lái)說(shuō)有些困難，通過(guò)資料室進(jìn)行反映聯(lián)系，雙方聯(lián)合購(gòu)置，解決了這一問(wèn)題，現(xiàn)在共同購(gòu)置的中宏數(shù)據(jù)庫(kù)和國(guó)研網(wǎng)正在教學(xué)科研和學(xué)科建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用。這一聯(lián)合對(duì)解決文獻(xiàn)購(gòu)置經(jīng)費(fèi)的來(lái)源上提供了新思路。校系文獻(xiàn)共建共享是高校信息資源利用效率最大化的一個(gè)好辦法。
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[4]劉芬.高校院系資料室管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].寧波教育學(xué)院學(xué)報(bào)，2010，(4).
Building the Departmental Reference Room Surrounding the Development of Disciplines
――Taking the EMC of Henan Normal University as an Example
HAN Hui
一、論文開(kāi)題報(bào)告的意義
碩士論文開(kāi)題報(bào)告是研究生在完成文獻(xiàn)調(diào)研后寫(xiě)成的關(guān)于學(xué)位論文選題與如何實(shí)施的論述性報(bào)告。論文開(kāi)題報(bào)告既是文獻(xiàn)調(diào)研的聚焦點(diǎn),又是學(xué)位論文研究工作展開(kāi)的散射點(diǎn),對(duì)研究工作起到定位作用。
寫(xiě)論文開(kāi)題報(bào)告的目的,是要請(qǐng)老師及專(zhuān)家們幫忙判斷一下所研究的選題有沒(méi)有價(jià)值,研究方法是否奏效,論證邏輯有沒(méi)有明顯缺陷。因此論文開(kāi)題報(bào)告就要圍繞研究的主要內(nèi)容,擬解決的主要問(wèn)題(或闡述的主要觀點(diǎn)),研究步驟、方法及措施為主要內(nèi)容。但筆者在工作實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)有很多學(xué)生往往在論文開(kāi)題報(bào)告中花費(fèi)大量筆墨敘述別人的研究成果,談到自己的研究方法時(shí),往往寥寥數(shù)語(yǔ)一筆帶過(guò)。這樣,不便于評(píng)審老師指導(dǎo)。
二、如何寫(xiě)論文開(kāi)題報(bào)告
(一)論文開(kāi)題報(bào)告的前提通過(guò)理論思維選擇課題
在工作實(shí)踐中,發(fā)現(xiàn)碩士研究生論文開(kāi)題報(bào)告中存在的普遍問(wèn)題是選題不合適。有的提出的問(wèn)題太過(guò)平庸,有的選題范圍太大,研究?jī)?nèi)容太多、太寬泛,提出的問(wèn)題不切合碩士生的實(shí)際,實(shí)踐操作起來(lái)難度較大。如有的學(xué)生提出的論文題目:新型中性鎳催化劑的研究及其催化合成聚乙烯、聚丙烯的研究,此選題有意義,有創(chuàng)新,作者的研究思路也比較正確,但論文選題范圍太大,研究?jī)?nèi)容對(duì)于一個(gè)碩士生來(lái)說(shuō)明顯偏多,無(wú)法按時(shí)完成。因此應(yīng)重新確定研究?jī)?nèi)容,注重項(xiàng)目的可操作性。
那么如何選擇研究問(wèn)題呢?這里要強(qiáng)調(diào)的是通過(guò)理論思維來(lái)發(fā)現(xiàn)研究問(wèn)題。
理論是由一系列前設(shè)和術(shù)語(yǔ)構(gòu)造的邏輯體系,特定領(lǐng)域的理論有其特定的概念、范疇和研究范式,只有在相同的概念、視角和范式下,理論才能夠?qū)υ?。只有通過(guò)對(duì)話,理論才能夠發(fā)展。碩博論文要想創(chuàng)造新理論很難,多數(shù)是在既有理論的基礎(chǔ)上加以發(fā)展。
其次,選擇問(wèn)題是一個(gè)剝皮的過(guò)程,理論問(wèn)題總是深深地隱藏在復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)背后,而發(fā)現(xiàn)理論問(wèn)題,則需要運(yùn)用理論思維的能力。這就需要我們不斷鍛煉和提高自己的理論思維能力,需要在日常的學(xué)習(xí)中,不斷總結(jié)和分析以往的研究者大體是從哪些視角來(lái)分析和研究問(wèn)題,運(yùn)用了哪些理論工具和方法,通過(guò)學(xué)習(xí)和總結(jié)來(lái)不斷提高自己的理論思維能力,從而選擇具有學(xué)術(shù)理論價(jià)值和應(yīng)用價(jià)值,并與國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)及導(dǎo)師承擔(dān)的科學(xué)研究項(xiàng)目緊密結(jié)合的研究問(wèn)題。
(二)做好文獻(xiàn)綜述,為論文開(kāi)題報(bào)告打好基礎(chǔ)
在研究生論文開(kāi)題報(bào)告會(huì)上,出現(xiàn)的普遍問(wèn)題是對(duì)文獻(xiàn)的研讀不夠,對(duì)研究背景的了解不夠深入,對(duì)研究方向上國(guó)內(nèi)外的具體進(jìn)展情況了解不夠全面、詳細(xì),資料引用的針對(duì)性、可比性不強(qiáng)。有很多學(xué)生沒(méi)有完全搞清論文開(kāi)題報(bào)告與文獻(xiàn)綜述的區(qū)別,他們的論文開(kāi)題報(bào)告有很多僅僅是對(duì)前人工作的敘述,而對(duì)自己的工作介紹甚少。
文獻(xiàn)綜述的基本內(nèi)容包括:國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀;研究方向;進(jìn)展情況;存在問(wèn)題;參考依據(jù)。這是對(duì)學(xué)術(shù)觀點(diǎn)和理論方法的整理。同時(shí),文獻(xiàn)綜述還是評(píng)論性的,因此要帶著作者本人批判的眼光來(lái)歸納和評(píng)論文獻(xiàn),而不僅僅是相關(guān)領(lǐng)域?qū)W術(shù)研究的堆砌。
要想寫(xiě)好論文開(kāi)題報(bào)告,必須認(rèn)真研讀文獻(xiàn),對(duì)所研究的課題有個(gè)初步的了解,知道別人都做了哪些工作,哪些方面可以作為自己研究的切入點(diǎn),因此,文獻(xiàn)調(diào)研的深入和全面程度,會(huì)相當(dāng)程度地影響論文開(kāi)題報(bào)告的質(zhì)量,是學(xué)生充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性的客觀基礎(chǔ)。
(三)論文開(kāi)題報(bào)告的格式及寫(xiě)作技巧
1.論文開(kāi)題報(bào)告格式
一個(gè)清晰的選題,往往已經(jīng)隱含著論文的基本結(jié)論。對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)的缺點(diǎn)的評(píng)論,也基本暗含著改進(jìn)的方向。論文開(kāi)題報(bào)告就是要把這些暗含的結(jié)論、論證結(jié)論的邏輯推理,清楚地展現(xiàn)出來(lái)。論文開(kāi)題報(bào)告的寫(xiě)作步驟:課題選擇課題綜述論題選擇論文開(kāi)題報(bào)告。論文開(kāi)題報(bào)告的基本內(nèi)容主要包括:選題的意義;研究的主要內(nèi)容;擬解決的主要問(wèn)題(闡述的主要觀點(diǎn));研究(工作)步驟、方法及措施;畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))提綱;主要參考文獻(xiàn)。為了寫(xiě)好論文開(kāi)題報(bào)告,江蘇工業(yè)學(xué)院研究生部專(zhuān)門(mén)出臺(tái)了詳細(xì)的規(guī)定,規(guī)定論文開(kāi)題報(bào)告的一般內(nèi)容包括:
(1)論文開(kāi)題報(bào)告課題來(lái)源、開(kāi)題依據(jù)和背景情況,課題研究目的以及理論意義和實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。
(2)論文開(kāi)題報(bào)告文獻(xiàn)綜述。在閱讀規(guī)定文獻(xiàn)量(不少于50篇,其中外文文獻(xiàn)占40%以上)的基礎(chǔ)上,著重闡述該研究課題國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展動(dòng)態(tài),同時(shí)介紹查閱文獻(xiàn)的范圍以及查閱方式、手段。
(3)論文開(kāi)題報(bào)告主要研究?jī)?nèi)容。包括學(xué)術(shù)構(gòu)思、研究方法、關(guān)鍵技術(shù)、技術(shù)路線、實(shí)施方案、可行性分析、研究中可能遇到的難點(diǎn)、解決的方法和措施以及預(yù)期目標(biāo)。
(4)論文開(kāi)題報(bào)告擬采用的實(shí)驗(yàn)手段,所需科研和實(shí)驗(yàn)條件,估計(jì)課題工作量和所需經(jīng)費(fèi),研究工作進(jìn)度計(jì)劃。
(5)論文開(kāi)題報(bào)告主要參考文獻(xiàn),列出至少10篇所查閱參考的文獻(xiàn)。
2.論文開(kāi)題報(bào)告的寫(xiě)作技巧
(1)提出問(wèn)題注意層次
選題是撰寫(xiě)學(xué)術(shù)論文的第一步,選題是否妥當(dāng),直接關(guān)系到論文的質(zhì)量,甚至關(guān)系到論文的成功與否。不同于政策研究報(bào)告,學(xué)術(shù)文章聚焦理論層面、解決理論問(wèn)題。有的學(xué)生的選題不具有新穎性,內(nèi)容沒(méi)有創(chuàng)新,僅僅是對(duì)前人工作的總結(jié),或是對(duì)前人工作的重復(fù)。在選題時(shí)要堅(jiān)持先進(jìn)性、科學(xué)性、實(shí)用性及可行性的原則。在提出問(wèn)題時(shí),要以?xún)?nèi)行看得懂的術(shù)語(yǔ)和明確的邏輯來(lái)表述。選題來(lái)源包括:1、與自己實(shí)際工作或科研工作相關(guān)的、較為熟悉的問(wèn)題;2、自己從事的專(zhuān)業(yè)某問(wèn)題發(fā)展迅速,需要綜合評(píng)價(jià);3、從掌握的大量文獻(xiàn)中選擇反映本學(xué)科的新理論、新技術(shù)或新動(dòng)向的題目。
所選題目不宜過(guò)大,越具體越容易收集資料,從某一個(gè)側(cè)面入手,容易深入。
(2)瞄準(zhǔn)主流文獻(xiàn),隨時(shí)整理
文獻(xiàn)資料是撰寫(xiě)好學(xué)術(shù)論文的基礎(chǔ),文獻(xiàn)越多,就越好寫(xiě),選擇文獻(xiàn)時(shí)應(yīng)選擇本學(xué)科的核心期刊、經(jīng)典著作等,要注意所選文獻(xiàn)的代表性、可靠性及科學(xué)性;選擇文獻(xiàn)應(yīng)先看近期的(近3~5年),后看遠(yuǎn)期的,廣泛閱讀資料,有必要時(shí)還應(yīng)找到有關(guān)文獻(xiàn)所引用的原文閱讀,在閱讀時(shí),注意做好讀書(shū)卡片或讀書(shū)筆記。
整理資料時(shí),要注意按照問(wèn)題來(lái)組織文獻(xiàn)資料,寫(xiě)文獻(xiàn)綜述時(shí)不是將看過(guò)的資料都羅列和陳述出來(lái),而是要按照一定的思路將其提煉出來(lái)。只有這樣,才能寫(xiě)出好的文獻(xiàn)綜述,也才能寫(xiě)出好的論文開(kāi)題報(bào)告,進(jìn)而為寫(xiě)出好的論文打下基礎(chǔ)。
(3)研究目標(biāo)具體而不死板
一般論文開(kāi)題報(bào)告都要求明確學(xué)位論文的研究目標(biāo),但筆者認(rèn)為,研究目標(biāo)不宜規(guī)定得太死板,這是因?yàn)?即使條件一定,目標(biāo)是偏高還是偏低,往往難于準(zhǔn)確判斷,研究工作本身,涉及求知因素,各個(gè)實(shí)驗(yàn)室條件不同,具體研究時(shí)條件也不同。學(xué)位論文選題和研究目標(biāo)體現(xiàn)了研究工作的價(jià)值特征。
三、論文開(kāi)題報(bào)告的質(zhì)量保證
為了保證碩士研究生的培養(yǎng)質(zhì)量,提高論文質(zhì)量,就必須對(duì)論文開(kāi)題報(bào)告進(jìn)行評(píng)價(jià)。論文開(kāi)題報(bào)告會(huì)由3~5位相關(guān)學(xué)科的專(zhuān)家對(duì)論文開(kāi)題報(bào)告進(jìn)行評(píng)議,與企業(yè)合作的重大科研項(xiàng)目可以聘請(qǐng)1~2位相應(yīng)企業(yè)的具有高級(jí)職稱(chēng)的專(zhuān)家參加,不同學(xué)科的論文開(kāi)題報(bào)告的側(cè)重點(diǎn)不同。江蘇工業(yè)學(xué)院研究生部規(guī)定學(xué)生必須進(jìn)行論文開(kāi)題報(bào)告,并規(guī)定了統(tǒng)一的格式,設(shè)計(jì)了專(zhuān)門(mén)的論文開(kāi)題報(bào)告評(píng)審表,論文開(kāi)題報(bào)告會(huì)上研究生應(yīng)對(duì)課題進(jìn)行詳細(xì)匯報(bào),并對(duì)專(zhuān)家提問(wèn)做出必要的解釋和說(shuō)明。論文開(kāi)題報(bào)告的成績(jī)考核以合格、不合格記。評(píng)審小組成員最后簽名并給出學(xué)生是否合格的評(píng)審意見(jiàn),并以百分制打出具體的分?jǐn)?shù)。論文開(kāi)題報(bào)告成績(jī)不合格者,不得進(jìn)入課題研究。
為了提高論文質(zhì)量,研究生必須首先從思想上重視論文開(kāi)題報(bào)告,在平時(shí)的學(xué)習(xí)中注意積累,從各個(gè)方面提高能力,尤其要注意培養(yǎng)通過(guò)理論思維發(fā)現(xiàn)研究問(wèn)題的能力。論文開(kāi)題報(bào)告是研究工作的開(kāi)始,良好的開(kāi)端為優(yōu)秀的學(xué)位論文奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2017年研究生論文開(kāi)題報(bào)告范文 論文名稱(chēng)：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估模型及其應(yīng)用研究
一、課題來(lái)源：?jiǎn)挝蛔詳M課題或省政府下達(dá)的研究課題
選題依據(jù)：技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新決策的前提和依據(jù)。通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估, 可以使企業(yè)對(duì)未來(lái)的技術(shù)發(fā)展水平及其變化趨勢(shì)有正確的把握, 從而為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決策提供科學(xué)的依據(jù), 以減少技術(shù)創(chuàng)新決策過(guò)程中的主觀性和盲目性。只有在正確把握技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展方向的前提下, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作才能沿著正確方向開(kāi)展,企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力才能得到不斷加強(qiáng)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的現(xiàn)代商業(yè)中, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決定著企業(yè)生存和發(fā)展、前途與命運(yùn), 為了確保技術(shù)創(chuàng)新工作的正確性,企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估提出了更高的要求。
二、本課題國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)
現(xiàn)有的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)方法可分為趨勢(shì)外推法、相關(guān)分析法和專(zhuān)家預(yù)測(cè)法三大類(lèi)。
(1) 趨勢(shì)外推法。指利用過(guò)去和現(xiàn)在的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)信息, 分析技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)和規(guī)律, 在分析判斷這些趨勢(shì)和規(guī)律將繼續(xù)的前提下, 將過(guò)去和現(xiàn)在的趨勢(shì)向未來(lái)推演。生長(zhǎng)曲線法是趨勢(shì)外推法中的一種應(yīng)用較為廣泛的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)方法,美國(guó)生物學(xué)家和人口統(tǒng)計(jì)學(xué)家Raymond Pearl提出的Pearl曲線(數(shù)學(xué)模型為: Y=L∕[1+A?exp(-Bt)] )及英國(guó)數(shù)學(xué)家和統(tǒng)計(jì)學(xué)家Gompertz提出的Gompertz曲線(數(shù)學(xué)模型為: Y=Lexp(-Bt))皆屬于生長(zhǎng)曲線, 其預(yù)測(cè)值Y為技術(shù)性能指標(biāo), t為時(shí)間自變量, L、A、B皆為常數(shù)。Ridenour模型也屬于生長(zhǎng)曲線預(yù)測(cè)法, 但它假定新技術(shù)的成長(zhǎng)速度與熟悉該項(xiàng)技術(shù)的人數(shù)成正比, 主要適用于新技術(shù)、新產(chǎn)品的擴(kuò)散預(yù)測(cè)。
(2)相關(guān)分析法。利用一系列條件、參數(shù)、因果關(guān)系數(shù)據(jù)和其他信息, 建立預(yù)測(cè)對(duì)象與影響因素的因果關(guān)系模型, 預(yù)測(cè)技術(shù)的發(fā)展變化。相關(guān)分析法認(rèn)為, 一種技術(shù)性能的改進(jìn)或其應(yīng)用的擴(kuò)展是和其他一些已知因素高度相關(guān)的, 這樣, 通過(guò)已知因素的分析就可以對(duì)該項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。相關(guān)分析法主要有以下幾種: 導(dǎo)前-滯后相關(guān)分析、技術(shù)進(jìn)步與經(jīng)驗(yàn)積累的相關(guān)分析、技術(shù)信息與人員數(shù)等因素的相關(guān)分析及目標(biāo)與手段的相關(guān)分析等方法。
(3)專(zhuān)家預(yù)測(cè)法。以專(zhuān)家意見(jiàn)作為信息來(lái)源, 通過(guò)系統(tǒng)的調(diào)查、征詢(xún)專(zhuān)家的意見(jiàn), 分析和整理出預(yù)測(cè)結(jié)果。專(zhuān)家預(yù)測(cè)法主要有: 專(zhuān)家個(gè)人判斷法、專(zhuān)家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴法及德?tīng)柗品ǖ? 其中, 德?tīng)柗品ㄎ樟饲皫追N專(zhuān)家預(yù)測(cè)法的長(zhǎng)處, 避免了其缺點(diǎn), 被認(rèn)為是技術(shù)預(yù)測(cè)中最有效的專(zhuān)家預(yù)測(cè)法。
趨勢(shì)外推法的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)只能為縱向數(shù)據(jù), 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)時(shí), 只能利用過(guò)去的產(chǎn)品技術(shù)性能這一個(gè)指標(biāo)來(lái)預(yù)測(cè)它的隨時(shí)間的發(fā)展趨勢(shì), 并不涉及影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的科技、經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)、市場(chǎng)、社會(huì)及政策等多方面因素。在現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟(jì)中, 對(duì)于產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展的預(yù)測(cè)不能簡(jiǎn)單地歸結(jié)為產(chǎn)品過(guò)去技術(shù)性能指標(biāo)按時(shí)間的進(jìn)展來(lái)類(lèi)推, 而應(yīng)系統(tǒng)綜合地考慮現(xiàn)代商業(yè)中其他因素對(duì)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的深刻影響。相關(guān)分析法盡管可同時(shí)按橫向數(shù)據(jù)和縱向數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè), 但由于它是利用過(guò)去的歷史數(shù)據(jù)中的某些影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的因素求出的具體的回歸預(yù)測(cè)式, 而所得到的回歸預(yù)測(cè)模型往往只能考慮少數(shù)幾種主要影響因素, 略去了許多未考慮的因素, 所以, 所建模型對(duì)實(shí)際問(wèn)題的表達(dá)能力也不夠準(zhǔn)確, 預(yù)測(cè)結(jié)果與實(shí)際的符合程度也有較大偏差。專(zhuān)家預(yù)測(cè)法是一種定性預(yù)測(cè)方法,依靠的是預(yù)測(cè)者的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn), 往往帶有主觀性, 難以滿足企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度的要求。以上這些技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)技術(shù)和方法為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作的開(kāi)展做出了很大的貢獻(xiàn), 為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)提供了科學(xué)的方法論, 但在新的經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)環(huán)境下, 技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)的方法和技術(shù)應(yīng)有新的豐富和發(fā)展, 以克服自身的不足, 更進(jìn)一步適應(yīng)時(shí)展的需要, 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作的開(kāi)展和企業(yè)的生存與發(fā)展提供先進(jìn)的基礎(chǔ)理論和技術(shù)方法。
目前,在我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估中, 一般只考慮如下四個(gè)方面的因素: (1) 技術(shù)的先進(jìn)性、可行性、連續(xù)性; (2) 經(jīng)濟(jì)效果; (3) 社會(huì)效果; (4) 風(fēng)險(xiǎn)性, 在對(duì)此四方面內(nèi)容逐個(gè)分析后, 再作綜合評(píng)估。在綜合評(píng)估中所用的方法主要有: Delphi法(專(zhuān)家法)、AHP法(層次分析法)、模糊評(píng)估法、決策樹(shù)法、戰(zhàn)略方法及各種圖例法等, 但技術(shù)創(chuàng)新的評(píng)估是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng), 其中存在著廣泛的非線性、時(shí)變性和不確定性, 同時(shí), 還涉及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、社會(huì)等諸多復(fù)雜因素,目前所使用的原理和方法, 難以滿足企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估科學(xué)性的要求。關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估的研究, 在我國(guó)的歷史還不長(zhǎng), 無(wú)論是指標(biāo)體系還是評(píng)估方法, 均處于研究之中, 我們認(rèn)為目前在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估方面應(yīng)做的工作是: (1) 建立一套符合我國(guó)實(shí)際情況的技術(shù)創(chuàng)新評(píng)估指標(biāo)體系; (2) 建立一種適應(yīng)于多因素、非線性和不確定性的綜合評(píng)估方法。
這種情況下, 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)就有其特有的優(yōu)勢(shì), 以其并行分布、自組織、自適應(yīng)、自學(xué)習(xí)和容錯(cuò)性等優(yōu)良性能, 可以較好地適應(yīng)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估這類(lèi)多因素、不確定性和非線性問(wèn)題, 它能克服上述各方法的不足。本項(xiàng)目以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)作為基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型構(gòu)建的基礎(chǔ), BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)由輸入層、隱含層和輸出層構(gòu)成, 各層的神經(jīng)元數(shù)目不同, 由正向傳播和反向傳播組成, 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估時(shí), 從輸入層輸入影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)值和評(píng)估值的n個(gè)因素信息, 經(jīng)隱含層處理后傳入輸出層, 其輸出值Y即為產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新技術(shù)性能指標(biāo)的預(yù)測(cè)值或產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的評(píng)估值。這種n個(gè)因素指標(biāo)的設(shè)置, 考慮了概括性和動(dòng)態(tài)性, 力求全面、客觀地反映影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的主要因素和導(dǎo)致產(chǎn)品個(gè)體差異的主要因素, 盡管是黑匣子式的預(yù)測(cè)和評(píng)估, 但事實(shí)證明它自身的強(qiáng)大學(xué)習(xí)能力可將需考慮的多種因素的數(shù)據(jù)進(jìn)行融合, 輸出一個(gè)經(jīng)非線性變換后較為精確的預(yù)測(cè)值和評(píng)估值。
據(jù)文獻(xiàn)查閱, 雖然在技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估的現(xiàn)有原理和方法的改進(jìn)和完善方面有一定的研究,如文獻(xiàn)[08]、[09]、[11]等, 但尚未發(fā)現(xiàn)將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估方面的研究, 在當(dāng)前產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期不斷縮短、要求企業(yè)不斷推出新產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)條件下, 以神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)來(lái)建立產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估模型, 是對(duì)技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測(cè)和評(píng)估方法的有益補(bǔ)充和完善。
三、論文預(yù)期成果的理論意義和應(yīng)用價(jià)值
本項(xiàng)目研究的理論意義表現(xiàn)在: (1) 探索新的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估技術(shù), 豐富和完善技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估方法體系; (2) 將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估, 有利于推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估方法的發(fā)展。
本項(xiàng)目研究的應(yīng)用價(jià)值體現(xiàn)在: (1) 提供一種基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測(cè)技術(shù), 有利于提高預(yù)測(cè)的正確性; (2)提供一種基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的綜合評(píng)估方法, 有利于提高評(píng)估的科學(xué)性; (3) 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估工作提供新的方法論和實(shí)用技術(shù)。
四、課題研究的主要內(nèi)容
研究目標(biāo)：
以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型為基礎(chǔ)研究基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型, 并建立科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系及設(shè)計(jì)相應(yīng)的模型計(jì)算方法, 結(jié)合企業(yè)的具體實(shí)際, 對(duì)指標(biāo)和模型體系進(jìn)行實(shí)證分析, 使研究具有一定的理論水平和實(shí)用價(jià)值。
研究?jī)?nèi)容：
1、影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)佑的相關(guān)指標(biāo)體系確定及其量化和規(guī)范化。從企業(yè)的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個(gè)方面入手, 密切結(jié)合電子商務(wù)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響, 系統(tǒng)綜合地分析影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的各相關(guān)因素, 建立科學(xué)的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系, 并研究其量化和規(guī)范化的原則及方法。
2、影響技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估各相關(guān)指標(biāo)的相對(duì)權(quán)重確定。影響技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化各相關(guān)因素在輸入預(yù)測(cè)和評(píng)估模型時(shí), 需要一組決定其相對(duì)重要性的初始權(quán)重, 權(quán)重的確定需要基本的原則作支持。
3、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型研究。 根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)的特點(diǎn), 以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ), 構(gòu)建基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型。
4、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型計(jì)算方法設(shè)計(jì)。根據(jù)基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的基本特點(diǎn), 設(shè)計(jì)其相應(yīng)的計(jì)算方法。
5、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型學(xué)習(xí)樣本設(shè)計(jì)。根據(jù)相關(guān)的歷史資料, 構(gòu)建基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的學(xué)習(xí)樣本, 對(duì)預(yù)測(cè)和評(píng)估模型進(jìn)行自學(xué)習(xí)和訓(xùn)練, 使模型適合實(shí)際情況。
6、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估技術(shù)的實(shí)證研究。以一般企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與評(píng)估工作為背景, 對(duì)基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估技術(shù)進(jìn)行實(shí)證研究。
創(chuàng)新點(diǎn)：
1、建立一套基于電子商務(wù)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系。目前,在技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系方面, 一種是采用傳統(tǒng)的指標(biāo)體系, 另一種是采用國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的指標(biāo)體系, 如何結(jié)合我國(guó)實(shí)際當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì), 參考國(guó)外先進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家的研究工作, 建立一套適合于我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估指標(biāo)體系, 此為本研究要做的首要工作, 這是一項(xiàng)創(chuàng)新。
2、研究基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型及其計(jì)算方法。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具有并行分布處理、自學(xué)習(xí)、自組織、自適應(yīng)和容錯(cuò)性等優(yōu)良性能, 能較好地處理基于多因素、非線性和不確定性預(yù)測(cè)和評(píng)估的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題, 本項(xiàng)目首次將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估, 這也是一項(xiàng)創(chuàng)新。
五、課題研究的基本方法、技術(shù)路線的可行性論證
1、重視系統(tǒng)分析。以系統(tǒng)科學(xué)的思想為指導(dǎo)來(lái)分析影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化的宏觀因素和微觀因素, 并研究影響因素間的內(nèi)在聯(lián)系, 確定其相互之間的重要度, 探討其量化和規(guī)范化的方法, 將國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的研究成果與我國(guó)具體實(shí)際相結(jié)合, 建立我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估的指標(biāo)體系。
2、重視案例研究。從國(guó)內(nèi)外技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與決策成功和失敗的案例中, 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題, 歸納和總結(jié)出具有共性的東西, 探索技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)與宏觀因素與微觀因素之間的內(nèi)在關(guān)系。
3、采用先簡(jiǎn)單后復(fù)雜的研究方法。對(duì)基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的研究, 先從某一行業(yè)出發(fā), 定義模型的基本輸入因素, 然后, 逐步擴(kuò)展, 逐步增加模型的復(fù)雜度。
4、理論和實(shí)踐相結(jié)合。將研究工作與具體企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新實(shí)際相結(jié)合, 進(jìn)行實(shí)證研究, 在實(shí)踐中豐富和完善, 研究出具有科學(xué)性和實(shí)用性的成果。
六、開(kāi)展研究已具備的條件、可能遇到的困難與問(wèn)題及解決措施
本人長(zhǎng)期從事市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和技術(shù)創(chuàng)新方面的研究工作, 編寫(xiě)出版了《現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)》和《現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)》等有關(guān)著作, 發(fā)表了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與營(yíng)銷(xiāo)管理創(chuàng)新、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與營(yíng)銷(xiāo)組織創(chuàng)新及企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與營(yíng)銷(xiāo)觀念創(chuàng)新等與技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)的學(xué)術(shù)研究論文, 對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測(cè)和評(píng)估有一定的理論基礎(chǔ), 也從事過(guò)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新方面的策劃和研究工作, 具有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn), 與許多企業(yè)有密切的合作關(guān)系, 同時(shí), 對(duì)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也進(jìn)行過(guò)專(zhuān)門(mén)的學(xué)習(xí)和研究, 所以, 本項(xiàng)目研究的理論基礎(chǔ)、技術(shù)基礎(chǔ)及實(shí)驗(yàn)場(chǎng)所已基本具備, 能順利完成本課題的研究, 取得預(yù)期的研究成果。
七、論文研究的進(jìn)展計(jì)劃
2003.07-2003.09：完成論文開(kāi)題。
2003.09-2003.11：影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的指標(biāo)體系研究及其量化和規(guī)范化。
2003.11-2015.01：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型的構(gòu)建。
2015.01-2015.03：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型計(jì)算方法研究。
2015.03-2015.04：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測(cè)和評(píng)估模型體系的實(shí)證研究。
2015.04-2015.06：完成論文寫(xiě)作、修改定稿，準(zhǔn)備答辯。
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【關(guān)鍵詞】 量表 中醫(yī)診斷 療效評(píng)價(jià)
量表學(xué)方法是指應(yīng)用量表解決社會(huì)、心理、醫(yī)學(xué)等領(lǐng)域中需要定量化研究的方法。量表學(xué)方法在人口、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、資源、心理等領(lǐng)域已被廣泛應(yīng)用，如用于人口調(diào)查、經(jīng)濟(jì)普查、企業(yè)管理分析，及用于心理研究的記憶量表、抑郁量表等。在現(xiàn)代醫(yī)學(xué)領(lǐng)域，量表的使用越來(lái)越多，如用于評(píng)價(jià)生存質(zhì)量以及進(jìn)行流行病學(xué)調(diào)查等。近10多年來(lái)，中醫(yī)研究領(lǐng)域也逐步開(kāi)始探索運(yùn)用量表學(xué)方法，如對(duì)證候客觀化的研究以及療效評(píng)價(jià)研究等，但存在使用不當(dāng)或被錯(cuò)誤運(yùn)用等問(wèn)題。筆者試對(duì)中醫(yī)研究中量表運(yùn)用存在的問(wèn)題進(jìn)行分析并探討其對(duì)策。
1 中醫(yī)研究中使用量表存在的問(wèn)題
由于中醫(yī)診斷的對(duì)象是主觀的癥狀及定量較困難的體征，因此，對(duì)診斷標(biāo)準(zhǔn)的把握以及治療效果的評(píng)價(jià)等，都面臨如何使其客觀化、準(zhǔn)確化的難題。于是，一些專(zhuān)家、學(xué)者開(kāi)始借鑒在現(xiàn)代醫(yī)學(xué)、心理學(xué)中運(yùn)用較多的量表方法，以使診斷和療效判斷量化表述［1］。這種研究方法確實(shí)適合中醫(yī)的實(shí)際情況，且在中醫(yī)研究領(lǐng)域中取得了一些成果，但在越來(lái)越多運(yùn)用量表的研究課題(尤其是研究生的課題)或雜志上發(fā)表的論文中，存在不少量表使用不當(dāng)或被錯(cuò)誤使用的問(wèn)題。
1.1 量表設(shè)計(jì)隨意在有些申報(bào)的研究課題中，設(shè)計(jì)中提到量表方法，但大多數(shù)并未提供設(shè)計(jì)量表的具體思路；一些碩士、博士研究生課題的量表，無(wú)論格式，或內(nèi)容結(jié)構(gòu)、問(wèn)題設(shè)計(jì)、評(píng)分賦值等都較混亂，甚至不合理，不具可行性。這都說(shuō)明研究者對(duì)量表的設(shè)計(jì)與制作較隨意，主要表現(xiàn)在：(1)內(nèi)容結(jié)構(gòu)不完善。有的觀察研究，從始至終竟然換了幾個(gè)格式或內(nèi)容不相同的觀察量表；有的觀察項(xiàng)目?jī)?nèi)容欠推敲，模糊不清，或重復(fù)設(shè)問(wèn)，或遺漏重要信息，或有陽(yáng)性指標(biāo)卻忽略陰性指標(biāo)，或未考慮診斷和鑒別診斷的依據(jù)，對(duì)量表結(jié)構(gòu)順序的考慮、編排存在不足等。(2)條目設(shè)計(jì)和評(píng)分賦值較混亂。條目設(shè)計(jì)和評(píng)分賦值是量表編制的技術(shù)關(guān)鍵，常見(jiàn)的問(wèn)題是患者自評(píng)量表的條目難理解，或有歧義性，或觀察量表內(nèi)容含糊，易致不一致的判斷結(jié)果等。這其中既有條目的語(yǔ)言表述不當(dāng)，也有條目分解不合理等原因。評(píng)分賦值中常見(jiàn)的問(wèn)題是評(píng)分等級(jí)不一，或不協(xié)調(diào)、不對(duì)稱(chēng)，或?qū)Φ燃?jí)判斷的解釋混亂，解釋內(nèi)容不能反映等級(jí)差別，甚至有的等級(jí)的解釋內(nèi)容與問(wèn)題脫節(jié)，表述內(nèi)容與問(wèn)題含義不一致等。
1.2 信度、效度評(píng)價(jià)及總結(jié)、統(tǒng)計(jì)欠缺制定量表的要求是能客觀、真實(shí)地反映研究問(wèn)題，通常需要對(duì)量表的信度和效度進(jìn)行檢驗(yàn)，但這個(gè)環(huán)節(jié)在很多中醫(yī)研究課題中，均未得到足夠重視。在研究生論文或期刊發(fā)表的相關(guān)論文中，很多都不提信度、效度檢驗(yàn)，或沒(méi)有信度、效度檢驗(yàn)的數(shù)據(jù)結(jié)果，或檢驗(yàn)方法不準(zhǔn)確。常見(jiàn)的問(wèn)題還包括研究樣本量少，研究結(jié)果難以重復(fù)，以及上述各種表格設(shè)計(jì)的錯(cuò)誤等，這是導(dǎo)致信度不高及效度低的重要原因。
量表總結(jié)是研究工作的收尾。在對(duì)量表進(jìn)行總結(jié)時(shí)，應(yīng)對(duì)資料數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的整理、核對(duì)。但這項(xiàng)工作，很多研究者不重視，有的怕麻煩，干脆交給熟悉統(tǒng)計(jì)的其他無(wú)關(guān)人員去整理總結(jié)。這樣就容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)脫落、混亂，或?qū)φ{(diào)查研究中出現(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決，或信息取舍錯(cuò)誤，或選擇的統(tǒng)計(jì)方法不恰當(dāng)?shù)取３Ｒ?jiàn)的問(wèn)題還包括總結(jié)的結(jié)果與量表內(nèi)容不一致，符合研究結(jié)果的就取，不符合的就棄，甚至有的隨意修改量表數(shù)據(jù)，使總結(jié)的結(jié)果不能全面、準(zhǔn)確地反映研究情況。
統(tǒng)計(jì)問(wèn)題也不少，主要是選用統(tǒng)計(jì)方法不正確。中醫(yī)量表指標(biāo)多為定性或半定量描述，且經(jīng)常既有定性(不能分級(jí))指標(biāo)，又有半定量(可以分級(jí))的指標(biāo)，因此，統(tǒng)計(jì)處理時(shí)選擇方法很重要，有的盡管是同一個(gè)問(wèn)題，但需要采用不同的方法來(lái)分析處理。常見(jiàn)問(wèn)題是簡(jiǎn)單模仿或套用別人的統(tǒng)計(jì)方法，或輸入計(jì)算機(jī)后，用軟件方法，但又不能對(duì)軟件處理的結(jié)果進(jìn)行準(zhǔn)確客觀解釋?zhuān)驅(qū)浖皇煜?，隨意使用，對(duì)數(shù)據(jù)隨意取舍等。
2 中醫(yī)研究中使用量表的對(duì)策
隨著中醫(yī)研究的不斷深入和全面開(kāi)展，量表學(xué)方法在中醫(yī)研究中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，問(wèn)題也更多地暴露出來(lái)，由此提示中醫(yī)科研人員必須重視量表學(xué)研究，盡量完善量表，使之具有更高的信度和效度，更好地為中醫(yī)臨床及相關(guān)科研服務(wù)。
要用好量表學(xué)方法，首先，要保證量表內(nèi)容的全面和完整。在中醫(yī)研究領(lǐng)域，量表主要用于診斷和療效評(píng)價(jià)。診斷方面，要考慮診斷的陽(yáng)性指標(biāo)，兼顧陰性指標(biāo)；要有證候的指標(biāo)，有時(shí)還需兼顧疾病的指標(biāo)，這些內(nèi)容在量表里都不能遺漏。又如療效評(píng)價(jià)，既要考慮能反映療效變化的指標(biāo)，同時(shí)還應(yīng)注意治療效應(yīng)發(fā)揮的特點(diǎn)，以及是否有療效之外的效應(yīng)(包括副作用等)。這些都是內(nèi)容方面的要求。內(nèi)容設(shè)計(jì)很重要，內(nèi)容錯(cuò)漏的失誤常常是難以彌補(bǔ)的。其次，要按量表學(xué)的要求和方法編制量表。包括條目設(shè)計(jì)和信度、效度檢驗(yàn)等。設(shè)計(jì)條目時(shí)，對(duì)條目的表述應(yīng)盡量應(yīng)用通俗的語(yǔ)言，避免語(yǔ)言的歧義或模糊難懂，以及避免問(wèn)題重復(fù)或遺漏，并且應(yīng)該注意問(wèn)題呈現(xiàn)的方式和順序，以保證信度和效度。
在使用量表時(shí)，要學(xué)會(huì)使用統(tǒng)計(jì)方法檢驗(yàn)量表的信度和效度。信度是使用該量表進(jìn)行本項(xiàng)研究的可靠程度，即評(píng)價(jià)測(cè)試結(jié)果是否穩(wěn)定可靠。若同一套測(cè)試(量表)在對(duì)同一測(cè)試對(duì)象(即受試者本身無(wú)變化)進(jìn)行數(shù)次測(cè)試中，受試者分?jǐn)?shù)忽高忽低，說(shuō)明該測(cè)試缺乏信度，通常用相關(guān)系數(shù)表示，相關(guān)系數(shù)越大，則信度越高。信度系數(shù)可以用重測(cè)法、交替形式法或?qū)Π敕ㄓ?jì)算，對(duì)中醫(yī)的很多研究，重測(cè)和對(duì)半法都可以選用。
測(cè)試效度亦稱(chēng)測(cè)試的有效性，即一套測(cè)試(量表)是否達(dá)到其預(yù)定的目的及要測(cè)量的內(nèi)容，包括表面效度、內(nèi)容效度、編制效度和經(jīng)驗(yàn)效度，當(dāng)然也可以計(jì)算相關(guān)系數(shù)，或用差異顯著性檢驗(yàn)來(lái)判斷。影響中醫(yī)研究效度的因素包括：量表內(nèi)容、量表的表述、測(cè)試過(guò)程及量表資料總結(jié)與分析，因此，提高效度是一個(gè)綜合、全面的問(wèn)題，需嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目蒲兴季S來(lái)保證其效度。
測(cè)試的信度與效度有著密切關(guān)系。一般說(shuō)來(lái)，信度較高的測(cè)試其效度也較高，但效度較高未必能保證信度也較高。因?yàn)闇y(cè)試信度主要涉及試題本身的可靠性和評(píng)分的可靠性，而試題本身是否可靠主要取決于試題的范圍、數(shù)量、試題的區(qū)分度等因素，評(píng)分是否可靠則要看評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是否客觀和準(zhǔn)確。如中醫(yī)癥狀的分解、癥狀等級(jí)評(píng)分等都是應(yīng)該重視的問(wèn)題。此外，還應(yīng)針對(duì)中醫(yī)辨證的特殊性，規(guī)范癥狀評(píng)分及證與癥的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將診斷與鑒別的思想體現(xiàn)在量表中［2］。
資料總結(jié)與數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是中醫(yī)研究較薄弱的環(huán)節(jié)。中醫(yī)科研工作者需要學(xué)習(xí)更多統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)統(tǒng)計(jì)軟件要能熟練應(yīng)用，并熟悉軟件的特點(diǎn)和各種統(tǒng)計(jì)方法的使用范圍。這樣才能保證量表研究結(jié)果的準(zhǔn)確和客觀，提高中醫(yī)研究的水平?？偨Y(jié)資料的過(guò)程可發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題和方向，有時(shí)還可能得到意外收獲。因此，最后的總結(jié)研究和統(tǒng)計(jì)處理很重要，應(yīng)該將它與研究計(jì)劃和實(shí)施過(guò)程放到同樣重要的高度。
中醫(yī)開(kāi)展量表研究的歷史還不長(zhǎng)，研究經(jīng)驗(yàn)不足，但只要善于學(xué)習(xí)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，量表學(xué)方法對(duì)中醫(yī)研究的作用將逐步顯現(xiàn)，中醫(yī)研究課題的水平及論文質(zhì)量也將因此提升。
中圖分類(lèi)號(hào)：F062.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003-3890（2014）05-0005-03
本屆年會(huì)的大會(huì)報(bào)告就幾個(gè)方面進(jìn)行了交流：一是重大社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，包括：呂薇研究員和李平研究員分別作的關(guān)于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的報(bào)告、武義青研究員所作的關(guān)于京津冀一體化的報(bào)告、吳季松教授所作的關(guān)于水環(huán)境的報(bào)告等。二是管理研究中的帶有原創(chuàng)性的研究，如馬慶國(guó)教授關(guān)于神經(jīng)作業(yè)管理的報(bào)告，令我們耳目一新；徐緒松教授關(guān)于復(fù)雜科學(xué)管理的報(bào)告，對(duì)此過(guò)去我們有所了解，今天徐教授作了進(jìn)一步的闡述；黃魯成教授作了跨領(lǐng)域的研究報(bào)告。在某種意義上，徐教授和黃教授的研究具有共通之處。另外，李開(kāi)孟研究員作了關(guān)于211工程的后評(píng)價(jià)的報(bào)告，梅強(qiáng)教授作了關(guān)于中小企業(yè)專(zhuān)利管理的報(bào)告。五個(gè)分會(huì)場(chǎng)就創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、可行性研究與項(xiàng)目評(píng)價(jià)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)理論與方法、科技政策與知識(shí)產(chǎn)權(quán)、生態(tài)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境五個(gè)專(zhuān)題在分會(huì)場(chǎng)作了交流?？偟膩?lái)說(shuō)，會(huì)議內(nèi)容非常豐富，交流了新的研究進(jìn)展。下面我想說(shuō)一下我的感受。
就我們技術(shù)經(jīng)濟(jì)的研究來(lái)說(shuō)，實(shí)際上是兩個(gè)面向，一個(gè)是面向?qū)W術(shù)，一個(gè)是面向應(yīng)用。面向?qū)W術(shù)也有兩個(gè)面向，一個(gè)是面向國(guó)際，一個(gè)是面向國(guó)內(nèi)。面向國(guó)際的學(xué)術(shù)研究，具體來(lái)說(shuō)是在國(guó)際學(xué)術(shù)期刊，特別是希望能在國(guó)際頂級(jí)期刊，那就意味著必須有新發(fā)現(xiàn)、新結(jié)論。就國(guó)際化來(lái)說(shuō)，我們技術(shù)經(jīng)濟(jì)的研究有很大的進(jìn)展，在研究方法的規(guī)范性方面越來(lái)越成熟?，F(xiàn)在我們看到很多報(bào)告，包括研究生的報(bào)告，研究方法都已經(jīng)比較規(guī)范，和前些年相比有很大的改變。在國(guó)際期刊發(fā)表的文章也有相當(dāng)大的突破。但是，真正有原創(chuàng)性的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論還很少。這是我們需要奮斗的一個(gè)方向。我相信我們將來(lái)會(huì)取得越來(lái)越多的進(jìn)展。另外一個(gè)就是面向國(guó)內(nèi)，大部分研究都是面向國(guó)內(nèi)的，學(xué)術(shù)成果主要在國(guó)內(nèi)發(fā)表，這當(dāng)然也很重要。我們?cè)趺纯创嫦驅(qū)W術(shù)的狀態(tài)？第一，應(yīng)該肯定所取得的進(jìn)展。我們不能妄自菲薄，而且技術(shù)經(jīng)濟(jì)在整個(gè)管理領(lǐng)域不算差，可能還算是好的。另一方面，和整個(gè)中國(guó)管理學(xué)的大環(huán)境一樣，我們相當(dāng)多的研究是為了研究而研究，相當(dāng)多的文章是為了發(fā)表而發(fā)表。這種狀況可以理解，生活所迫、職業(yè)所迫，必須這樣做，這是制度決定的。這樣好不好？不理想。當(dāng)然我們不能超越環(huán)境。我們可以做的是什么？當(dāng)我們實(shí)現(xiàn)了我們的生存和立足之后，應(yīng)該盡快跨越這個(gè)階段，把敲門(mén)磚扔掉，做真正有意義、我們又愿意做的研究。我相信，未來(lái)會(huì)逐漸好轉(zhuǎn)，但是我們需要在這個(gè)過(guò)程中逐漸調(diào)整我們的心態(tài)、努力方向和具體的工作內(nèi)容。這是關(guān)于面向?qū)W術(shù)的。
相對(duì)面向?qū)W術(shù)來(lái)說(shuō)，面向?qū)嶋H的情況更不樂(lè)觀。面向?qū)嶋H的、面向應(yīng)用的發(fā)展很不平衡，有一些做的非常好，相當(dāng)多的則很不理想。面向?qū)嶋H和應(yīng)用最典型的代表是牛東曉院長(zhǎng)和他的學(xué)院。他們面向企業(yè)的課題做不過(guò)來(lái)，電力系統(tǒng)特別需要可行性研究和其他論證研究，保持著持續(xù)的需求，我說(shuō)他們很幸運(yùn)，當(dāng)然他們做的很好，得到了信任，所以有持續(xù)的企業(yè)需求提供。他們堅(jiān)持了和應(yīng)用的結(jié)合，當(dāng)然在這個(gè)過(guò)程中，他們的學(xué)術(shù)也做的很好。還有一些學(xué)者，在做課題當(dāng)中，對(duì)政府、社會(huì)和企業(yè)做過(guò)調(diào)研，甚至大量調(diào)研，對(duì)企業(yè)比較了解，也呼應(yīng)了政府和企業(yè)的需求，做出了有益的工作。這些都是要充分肯定、并要發(fā)揚(yáng)光大的。但就整個(gè)研究來(lái)說(shuō)，與實(shí)際結(jié)合的趨向越來(lái)越弱。因?yàn)槲覀冋麄€(gè)大學(xué)是以學(xué)術(shù)取向?yàn)橹鞯?。所以在學(xué)術(shù)方面投入的財(cái)力、物力、精力是主要的，淡化了和實(shí)際的結(jié)合。它的意義是什么？說(shuō)的嚴(yán)重些，會(huì)威脅我們學(xué)科的發(fā)展。為什么？我們不是一個(gè)純粹的理論學(xué)科，我們一直在為我們學(xué)科體系的理論基礎(chǔ)、方法體系糾結(jié)。我們還沒(méi)有建立起相對(duì)獨(dú)立的、我們自己學(xué)科的理論體系，因此純粹靠理論來(lái)支撐我們學(xué)科是不夠的。我們學(xué)科從誕生的那一天起就是和實(shí)際相結(jié)合的交叉學(xué)科。如果我們?cè)趹?yīng)用方面不能取得新的進(jìn)展，那要我們何用？所以，真正有生命力的學(xué)科研究應(yīng)是響應(yīng)需求，而且能夠?qū)π枨笞龀鲐暙I(xiàn)，同時(shí)在這個(gè)過(guò)程中又發(fā)展了學(xué)科理論和方法的學(xué)科。“大作業(yè)”式的研究，就是對(duì)國(guó)外的理論和方法用中國(guó)的數(shù)據(jù)和材料來(lái)進(jìn)行驗(yàn)證性的研究——這種研究，說(shuō)的不客氣點(diǎn)，叫做大作業(yè)式的研究，這種研究應(yīng)該說(shuō)意義不是很大，但是有他客觀存在的原因，我們可以理解，但不是支撐我們學(xué)科的真正支柱。昨晚理事會(huì)中討論比較熱烈的問(wèn)題是怎么為企業(yè)服務(wù)，怎么樣與實(shí)際相結(jié)合，與企業(yè)的需求相結(jié)合。這顯然是我們現(xiàn)在必須正視的問(wèn)題。
面向應(yīng)用，具體來(lái)說(shuō)，也有兩個(gè)面向，一個(gè)是面向政府，面向政府主要是為大的、宏觀的、戰(zhàn)略決策和管理服務(wù)；另一個(gè)是面向企業(yè)，就是面向企業(yè)實(shí)際操作層面。這兩個(gè)方面，相對(duì)說(shuō)來(lái)面向政府的方面我們還做得多一些。有一部分學(xué)者的研究是和中央、地方政府有聯(lián)系、相結(jié)合的，是響應(yīng)了他們的需求，對(duì)決策支撐作了一定貢獻(xiàn)的。昨天兩個(gè)關(guān)于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)報(bào)告的報(bào)告人，一個(gè)是國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心技術(shù)經(jīng)濟(jì)部主任，一個(gè)是中國(guó)社科院技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)，兩個(gè)都是司局級(jí)，他們的平臺(tái)很高，我們跟他們沒(méi)法比。國(guó)家會(huì)把戰(zhàn)略設(shè)計(jì)問(wèn)題交給他們研究，我們絕大多數(shù)老師和研究者沒(méi)有這個(gè)機(jī)會(huì)。那么我們還有可能為國(guó)家的決策做貢獻(xiàn)嗎？有。不管是對(duì)國(guó)家部門(mén)來(lái)說(shuō)，還是對(duì)地方部門(mén)來(lái)說(shuō)，他們都確實(shí)需要研究的支撐。因?yàn)樗麄円鰶Q策，例如，要下一個(gè)文件，那些處長(zhǎng)們是很著急的，這個(gè)文件、這個(gè)決定該怎樣寫(xiě)才真正到位，他們往往迫切需要有研究成果支撐。如果這個(gè)時(shí)候，你拿出的東西正好是他需要的，那他一定很高興。這意味著什么？意味著第一，我們要有意識(shí)地加強(qiáng)和各級(jí)政府部門(mén)溝通，了解他們可能需要、我們也有基礎(chǔ)可以承擔(dān)的研究課題，這是存在的。這方面我們可能有些不太了解情況。覺(jué)得我們?nèi)フ艺?，政府?huì)理我嗎？會(huì)看得起我嗎？不一定，要看需求。他沒(méi)有需求，你硬要他給你題目，這很難做到。這跟過(guò)去不一樣，過(guò)去拉人情關(guān)系還可立點(diǎn)可有可無(wú)的課題，現(xiàn)在沒(méi)有了。但是，如果是政府真正需要的、你又有能力研究，就有可能。第二，更主要也更難的是潛在需求。就是政府官員還沒(méi)有意識(shí)到，我知道這將來(lái)是個(gè)問(wèn)題，提前作了研究。這是我們自己預(yù)見(jiàn)性地創(chuàng)造機(jī)會(huì)。作好了，能一炮打響，后面他會(huì)不斷找你。這有難度，這是對(duì)我們的認(rèn)知、判斷的考驗(yàn)。我們需要有這樣一種為宏觀科學(xué)決策做貢獻(xiàn)的意識(shí)，去了解情況，然后響應(yīng)他現(xiàn)在和未來(lái)的需求。還有一個(gè)問(wèn)題，往往政府的需求是抽象的，是大問(wèn)題。大問(wèn)題、抽象的問(wèn)題我們研究不了或者很難突破。我們需要有能力把大問(wèn)題具體化，分解為若干小問(wèn)題，這些具體問(wèn)題我們能研究。正是這些具體問(wèn)題才真正能為決策需求作支撐。這是說(shuō)的面向政府，主要指為國(guó)家和地方有關(guān)部門(mén)的重要決策提供支持。
中圖分類(lèi)號(hào)：G649.2；G643 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
DOI：10.3963/j.issn.16716477.2015.05.030
隨著我國(guó)高等教育的快速發(fā)展，我國(guó)高校碩士研究生的招生規(guī)模也日益擴(kuò)大，由表1可以看出，1994年全國(guó)高校碩士研究生錄取人數(shù)為4.2萬(wàn)人，而到了2014年全國(guó)高校碩士研究生錄取人數(shù)已達(dá)80.2萬(wàn)人，在短短20年時(shí)間里，錄取人數(shù)就增加了將近20倍。面對(duì)著這樣大規(guī)模碩士研究生擴(kuò)生擴(kuò)張的情況，提高高校碩士研究生教育質(zhì)量管理已經(jīng)成為了高等教育改革的重點(diǎn)。業(yè)務(wù)流程再造理論是企業(yè)界主要的管理理論之一，由于它能夠?qū)ΜF(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造和優(yōu)化，并且能夠讓流程產(chǎn)出產(chǎn)品增值的特點(diǎn)，目前正在被各大企業(yè)所廣泛應(yīng)用。滿足顧客的需求、實(shí)現(xiàn)流程增值是業(yè)務(wù)流程再造理論的核心思想。高校碩士研究生教育質(zhì)量管理也追求管理效率，寄希望用最小的成本來(lái)培養(yǎng)出更優(yōu)秀、更多的人才，將業(yè)務(wù)流程再造理論引入到高校碩士研究生教育質(zhì)量管理中，是對(duì)現(xiàn)有研究生教育質(zhì)量管理理論的進(jìn)一步豐富和補(bǔ)充，為現(xiàn)有研究生教育質(zhì)量管理提供了新的理論視角。
一、業(yè)務(wù)流程再造概念與研究生教育質(zhì)量管理流程再造目標(biāo)
（一）業(yè)務(wù)流程再造（BPR）的概念
Hammer博士（美國(guó)管理大師）于1990年在國(guó)際著名期刊《哈佛商業(yè)評(píng)論》中發(fā)表了《再造：不是自動(dòng)化，而是重新開(kāi)始》的文章，該文首先提出了業(yè)務(wù)流程再造（BPR）的概念，此后有大量的學(xué)者從事相關(guān)研究。從目前來(lái)看，雖然已經(jīng)有很多學(xué)者對(duì)業(yè)務(wù)流程再造（BPR）的定義進(jìn)行了概況，但總的來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)流程再造（BPR）是指基于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略以及顧客需求出發(fā)，利用信息技術(shù)等手段，以企業(yè)流程為中心來(lái)重新再造、重新設(shè)計(jì)、重新思考企業(yè)的業(yè)務(wù)流程及組織結(jié)構(gòu)，以便能夠最大限度地提高企業(yè)的發(fā)展速度、產(chǎn)品質(zhì)量、顧客滿意度、經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本、柔度等性能指標(biāo)。業(yè)務(wù)流程再造（BPR）可分為信息技術(shù)應(yīng)用、組織結(jié)構(gòu)改革、人事管理改革和管理系統(tǒng)改革四個(gè)層面。
（二）研究生教育質(zhì)量管理流程再造的目標(biāo)
從企業(yè)管理的角度來(lái)看，流程是一種能夠有效聯(lián)系部門(mén)、任務(wù)、人員、崗位等多種因素協(xié)同作業(yè)的組織形式，這種組織形式或是水平，亦或者是橫向。業(yè)務(wù)流程再造（BPR）在研究生教育質(zhì)量管理中應(yīng)用的目標(biāo)在于用靈活的流程來(lái)提高研究生的綜合素質(zhì)和綜合能力，降低研究生教育質(zhì)量管理成本。學(xué)生能力是研究生教育質(zhì)量管理的主要體現(xiàn)內(nèi)容，可以基于用人單位的滿意度、學(xué)校自身的滿意度、學(xué)生個(gè)人的滿意度三者來(lái)予以衡量，以便能夠培養(yǎng)出高素質(zhì)、高水平的碩士研究生。
二、西方發(fā)達(dá)國(guó)家高校研究生教育質(zhì)量管理模式的類(lèi)型及其啟示
西方發(fā)達(dá)國(guó)家高校早在20世紀(jì)70年代就已經(jīng)將業(yè)務(wù)流程再造模型引入到研究生教育質(zhì)量管理中，遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于我國(guó)，目前已經(jīng)形成了四種主要的質(zhì)量管理模式。
一是學(xué)術(shù)管理主導(dǎo)模式，以日本、德國(guó)、意大利為代表。其主要決策機(jī)構(gòu)是由眾多教授組成的評(píng)議會(huì)，評(píng)議會(huì)對(duì)高校研究生教育管理很多事務(wù)都有審議決策權(quán)，不僅是教學(xué)管理，還包括重大的行政事項(xiàng)，而校長(zhǎng)是評(píng)議會(huì)的主席，他的主要工作就是對(duì)評(píng)議會(huì)的決議進(jìn)行執(zhí)行，但有權(quán)對(duì)評(píng)議會(huì)作出的違背法律的決議進(jìn)行否決，行政系統(tǒng)與教授評(píng)議會(huì)相互滲透、適當(dāng)分離，起主導(dǎo)作用的是學(xué)術(shù)管理。
二是學(xué)術(shù)管理系統(tǒng)（以教授評(píng)議會(huì)為代表）和行政管理系統(tǒng)（以校長(zhǎng)為首）協(xié)調(diào)運(yùn)行的模式，以美國(guó)為代表。但學(xué)校的關(guān)于研究生教學(xué)事務(wù)一直都是由教授評(píng)議會(huì)來(lái)控制，學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和行政機(jī)構(gòu)互不干涉、相互獨(dú)立，若遇到需要協(xié)商解決的事務(wù)則通過(guò)定期召開(kāi)相關(guān)會(huì)議來(lái)協(xié)調(diào)。
三是行政管理與學(xué)術(shù)管理相互制衡的模式，以英國(guó)為代表。其也是行政管理系統(tǒng)與教授行會(huì)適度影響的模式，教授行會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)于各系部和院系研究生教育事務(wù)的管理，權(quán)力集中在基層單位，為一個(gè)純粹由教授組成的管理機(jī)構(gòu)，擁有制訂研究生教育質(zhì)量管理政策的全部權(quán)力，而行政權(quán)力機(jī)構(gòu)是以理事會(huì)為代表，主要職責(zé)是批準(zhǔn)教師聘任、維修設(shè)備、制訂計(jì)劃、籌措經(jīng)費(fèi)等。理事會(huì)與教授行會(huì)既互相影響、相互滲透，又保持相互獨(dú)立。
四是行政管理主導(dǎo)模式，以法國(guó)為代表。校長(zhǎng)在法國(guó)高校的管理職權(quán)較大，主持生活委員會(huì)、科學(xué)委員會(huì)、校務(wù)委員會(huì)三個(gè)機(jī)構(gòu)的工作，校長(zhǎng)的行為和決定基本不會(huì)受到教授的制約。值得注意的是，雖然法國(guó)高校研究生教育質(zhì)量管理起主導(dǎo)作用的是行政管理系統(tǒng)，但是學(xué)術(shù)管理系統(tǒng)在研究生教育質(zhì)量管理的重大事項(xiàng)上有著極為重要的建議權(quán)，它們可以就學(xué)校的研究生培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)分配原則、培養(yǎng)成果、培養(yǎng)方向、研究生教育管理政策等向校務(wù)委員會(huì)提出建議，并且行政管理系統(tǒng)與學(xué)術(shù)管理系統(tǒng)各司其職、分工明確。
以上四種管理模式是國(guó)外高校研究生教育質(zhì)量管理的主要模式，其共同點(diǎn)可以歸納為：第一，為了將行政管理和學(xué)術(shù)管理的作用有效發(fā)揮出來(lái)，高等學(xué)校內(nèi)部都實(shí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)制與個(gè)人負(fù)責(zé)制相結(jié)合的體制；第二，高等學(xué)校內(nèi)部都存在著行政管理與學(xué)術(shù)管理的二元結(jié)構(gòu)，以及維持學(xué)術(shù)管理與行政管理運(yùn)行的兩個(gè)系統(tǒng)；第三，為了減少學(xué)術(shù)管理與行政管理二者之間的沖突，高等學(xué)校都對(duì)行政管理機(jī)構(gòu)和學(xué)術(shù)管理機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)互補(bǔ)極為重視，這三點(diǎn)可供我國(guó)高校研究生教育質(zhì)量管理機(jī)制創(chuàng)新所借鑒。
三、我國(guó)高校碩士研究生教育質(zhì)量管理中業(yè)務(wù)流程再造模型的構(gòu)建
本文以業(yè)務(wù)流程再造理論為導(dǎo)向，結(jié)合我國(guó)研究生教育的特點(diǎn)，構(gòu)建了我國(guó)高校碩士研究生教育質(zhì)量管理的業(yè)務(wù)流程再造模型，如圖1所示。
（一） 環(huán)境因素
高校碩士研究生教育質(zhì)量管理的業(yè)務(wù)流程再造離不開(kāi)綜合評(píng)估各種環(huán)境要素。眾所周知，目前的國(guó)際環(huán)境具有競(jìng)爭(zhēng)、開(kāi)放的特點(diǎn)，為了能夠進(jìn)一步增強(qiáng)碩士研究生適應(yīng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的能力，迫切需要進(jìn)一步提高其教育質(zhì)量管理。因此，高校所制定的碩士研究生教育質(zhì)量管理戰(zhàn)略務(wù)必要與外部環(huán)境相協(xié)調(diào)，將那些符合環(huán)境發(fā)展的環(huán)節(jié)加入到流程再造過(guò)程中；與此同時(shí)，還應(yīng)該將那些多余的、無(wú)關(guān)的、落后的步驟去除。
（二）內(nèi)部管理體系改革
高校碩士研究生教育質(zhì)量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是要大力加強(qiáng)內(nèi)部管理體系改革，這也是業(yè)務(wù)流程再造中的首要任務(wù)。第一，與企業(yè)管理相比，高校碩士研究生教育質(zhì)量管理也追求管理效率，希望能夠用最小的成本來(lái)培養(yǎng)出更優(yōu)秀、更多的人才。而以業(yè)務(wù)流程再造理論為導(dǎo)向，則需要重新審視現(xiàn)有管理體系整個(gè)過(guò)程的合理性，而這就離不開(kāi)內(nèi)部管理體系改革。第二，內(nèi)部管理體系的改革是離不開(kāi)質(zhì)量考評(píng)指標(biāo)的合理設(shè)置，質(zhì)量考評(píng)指標(biāo)應(yīng)該要具有較強(qiáng)的創(chuàng)新性和綜合性，而不只是簡(jiǎn)單地描述，高校碩士研究生教育質(zhì)量管理的考評(píng)原則主要包括四個(gè)方面，分別是以旅游者價(jià)值為動(dòng)態(tài)性原則、可操作性原則、全面性原則、可行性原則，具體申述如下：
1.動(dòng)態(tài)性原則。高校碩士研究生教育質(zhì)量管K理水平的提高絕不是短期內(nèi)即可完成的，而是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。因此，它不是只在某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上體現(xiàn)出來(lái)，而是更多地注重未來(lái)的發(fā)展能力和市場(chǎng)表現(xiàn)。值得注意的是，高校碩士研究生教育質(zhì)量管理的考評(píng)指標(biāo)應(yīng)該要將研究生教育的動(dòng)態(tài)變化性予以反映出來(lái)，要基于相應(yīng)的發(fā)展情況來(lái)合理刪除或者添加響應(yīng)的考評(píng)指標(biāo)。只有這樣，才能夠讓質(zhì)量考評(píng)具有現(xiàn)實(shí)意義和參考意義。
2.可操作性原則。碩士研究生教育質(zhì)量管理水平是高校教學(xué)水平的主要體現(xiàn)形式之一，為了便于評(píng)價(jià)，務(wù)必要用可測(cè)量的指標(biāo)或者有形的指標(biāo)（顯性指標(biāo)）來(lái)測(cè)量碩士研究生教育質(zhì)量管理水平，再選用可靠、科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，以便讓整個(gè)評(píng)價(jià)具有較強(qiáng)的實(shí)踐性、可操作性。與此同時(shí)，要最大限度地結(jié)合定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，且指標(biāo)涵義務(wù)必要保持清晰，在評(píng)價(jià)過(guò)程中要盡量多采用定量指標(biāo)，實(shí)在不能采用定量指標(biāo)時(shí)才采用定性指標(biāo)。為了確保能夠公正、公平地進(jìn)行評(píng)價(jià)，考評(píng)指標(biāo)在設(shè)計(jì)時(shí)務(wù)必要聽(tīng)取經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)家學(xué)者的意見(jiàn)，且要努力明確各項(xiàng)考評(píng)指標(biāo)的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、考評(píng)方法、考評(píng)內(nèi)容。
3.全面性原則。質(zhì)量考評(píng)指標(biāo)務(wù)必要體現(xiàn)出全面性的特點(diǎn)，要能夠?qū)㈩A(yù)期目標(biāo)完整地、全面地體現(xiàn)，所以，要對(duì)高校碩士研究生教育質(zhì)量管理的內(nèi)涵予以全面認(rèn)識(shí)，并對(duì)各個(gè)相關(guān)的影響因素予以準(zhǔn)確把握，只有這樣，才能夠便于制定出全面、完備的質(zhì)量考評(píng)指標(biāo)體系。
4.可行性原則。首先，可行性原則是指質(zhì)量考評(píng)指標(biāo)要有較強(qiáng)的可測(cè)性，能夠通過(guò)實(shí)地測(cè)量、觀察來(lái)獲得每一條指標(biāo)所規(guī)定的內(nèi)容，以便能夠進(jìn)一步得到明確的結(jié)論。其次，可行性原則還指質(zhì)量考評(píng)指標(biāo)要有較強(qiáng)的可比性，由于高校碩士研究生教育是在多個(gè)不同專(zhuān)業(yè)、不同學(xué)科的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，有著各自不同的影響因素和質(zhì)量目標(biāo)，若全面采用同一套指標(biāo)體系評(píng)價(jià)，就必然會(huì)缺乏可比性。
（三）人力資源的保證
在高校碩士研究生教育質(zhì)量管理中，業(yè)務(wù)流程再造模型的人力資源主要是指研究生導(dǎo)師、研究生教育管理人員以及研究生課程授課教師。
第一，研究生導(dǎo)師在高校碩士研究生教育質(zhì)量管理中往往會(huì)起到關(guān)鍵性作用，因此，研究生導(dǎo)師要積極更新觀念，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，要有高度的責(zé)任心和使命感，要起到良好的帶頭作用，要努力成為碩士研究生科學(xué)精神培育的催化劑。
第二，為了確保高校碩士研究生教育能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，可以選拔一些年輕有為、學(xué)術(shù)能力強(qiáng)的年輕教師充實(shí)研究生導(dǎo)師隊(duì)伍，給整個(gè)研究生導(dǎo)師隊(duì)伍增加活力。
第三，要進(jìn)一步加強(qiáng)研究生教育管理人員的管理和培訓(xùn)，以便能夠?qū)崿F(xiàn)高校碩士研究生教育的創(chuàng)新管理、服務(wù)管理、科學(xué)管理。
第四，創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制、教學(xué)激勵(lì)機(jī)制與學(xué)術(shù)資源分配、崗位聘任、職稱(chēng)晉升等息息相關(guān)，也會(huì)對(duì)研究生課程授課教師在研究生課程教學(xué)上所投入的時(shí)間和精力發(fā)揮著極為重要的導(dǎo)向作用。如果要切實(shí)提高高校碩士研究生教育質(zhì)量，就必須要重視研究生課程教學(xué)工作，擴(kuò)大教學(xué)業(yè)績(jī)考核結(jié)果在獎(jiǎng)金分配、職稱(chēng)評(píng)定、崗位聘任等方面的作用，將教師教學(xué)的熱情充分調(diào)動(dòng)起來(lái)。高校務(wù)必要讓研究生課程教學(xué)變得“硬”起來(lái)，“實(shí)”起來(lái)，要充分認(rèn)識(shí)到“質(zhì)”與“量”的關(guān)系，不能僅僅只對(duì)教師要求教學(xué)工作量，更重要的是要真正提高教學(xué)質(zhì)量，實(shí)施科研與教學(xué)等效評(píng)價(jià)，形成爭(zhēng)上講臺(tái)、全員育人的良好氛圍。
（四）管理組織結(jié)構(gòu)的改革
一是建立質(zhì)量評(píng)審小組。組建高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化的質(zhì)量評(píng)審小組對(duì)于提高高校碩士研究生教育質(zhì)量管理是極為重要的，質(zhì)量評(píng)審小組成員主要包括研究生教育管理人員及相應(yīng)的專(zhuān)家學(xué)者，所選出的研究生教育管理人員應(yīng)該要有較強(qiáng)的溝通能力、協(xié)調(diào)能力、組織能力；而所選出的專(zhuān)家學(xué)者應(yīng)該要有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，以便能夠?qū)ρ芯可逃|(zhì)量予以合理的評(píng)審，二者相互結(jié)合，實(shí)現(xiàn)行政管理和學(xué)術(shù)管理的相互結(jié)合。
二是設(shè)置質(zhì)量監(jiān)控崗位。高校可以結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)設(shè)置相應(yīng)的研究生教育質(zhì)量監(jiān)控崗位，這些崗位由學(xué)校資深的專(zhuān)家和教授來(lái)承擔(dān)，他們可隨機(jī)抽取參與答辯的研究生論文，可隨機(jī)聽(tīng)取研究生的意見(jiàn)，可隨機(jī)監(jiān)控各系部、各學(xué)院的研究生辦學(xué)質(zhì)量等等，這樣一來(lái)，能夠更好地提高高校碩士研究生教育質(zhì)量。
（五）信息技術(shù)的支持平臺(tái)
眾所周知，管理思想的發(fā)展離不開(kāi)信息技術(shù)的推動(dòng)，即便是業(yè)務(wù)流程再造理論（BPR）也是在信息技術(shù)發(fā)展過(guò)程中逐步形成的，因此，信息技術(shù)在研究生教育流程再造中也會(huì)發(fā)揮出極為重要的作用。從目前來(lái)看，通常有三種方式來(lái)利用信息技術(shù)來(lái)進(jìn)行流程再造，如圖2所示。第一種方式為作業(yè)程序利用共享數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)進(jìn)行簡(jiǎn)化；第二種方式為利用信息技術(shù)來(lái)增進(jìn)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)；第三種方式是綜合以上兩種方式。
圖2信息技術(shù)運(yùn)用方式與流程再造
筆者認(rèn)為，第三種方式較為適合于高校碩士研究生教育質(zhì)量管理流程，高校應(yīng)該要建立起全方位服務(wù)系統(tǒng)（如教學(xué)資源管理系統(tǒng)、學(xué)生信息管理系統(tǒng)等）來(lái)對(duì)研究生教育活動(dòng)、教育資源、教育環(huán)境等進(jìn)行全面的網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化。與此同時(shí)，高校還應(yīng)該對(duì)決策支持系統(tǒng)進(jìn)行深度開(kāi)發(fā)，建立起能夠動(dòng)態(tài)分析的數(shù)據(jù)庫(kù)，以便能夠?yàn)楦咝４T士研究生教育質(zhì)量提供準(zhǔn)確的決策支持。這樣一來(lái)，既能夠增進(jìn)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，又能夠簡(jiǎn)化流程，還能夠?yàn)楦咝４T士研究生教育質(zhì)量的提高提供良好的支持平臺(tái)。
總之，目前我國(guó)高等院校要想提高碩士研究生的教育質(zhì)量，就必須深化教學(xué)與管理改革，可以借鑒業(yè)務(wù)流程再造理論并以之為指導(dǎo)來(lái)完善管理，以便能最大限度地集中有限的教育資源促進(jìn)我國(guó)研究生教育的發(fā)展。
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中圖分類(lèi)號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）04-0074-03
盈余管理是在法律和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許的范圍內(nèi)，企業(yè)管理層利用會(huì)計(jì)信息的不對(duì)稱(chēng)性，控制或調(diào)整企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)收益信息，以達(dá)到盈余管理主體自身利益最大化的行為。目前，大部分上市公司都存在著盈余管理行為。ST公司（Listed Company under Special Treatment）是中國(guó)資本市場(chǎng)所持有的現(xiàn)象，是指證券交易所對(duì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或其他狀況異常的上市公司給予的特別處理。按照證券法及公司法的相關(guān)規(guī)定，上市公司最近三年連續(xù)虧損，對(duì)其股票暫停上市，在限期之內(nèi)沒(méi)有能夠消除的，將對(duì)其股票終止上市；如果上市公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)正常，且在扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為正值，則企業(yè)將被撤銷(xiāo)特別處理。因此，ST公司出于為避免被暫停上市或退市的目的，會(huì)有較強(qiáng)的盈余管理行為。通過(guò)對(duì)其ST公司盈余管理行為方式的研究達(dá)到幫助各個(gè)報(bào)表信息使用者減少盈余管理對(duì)決策的影響，和幫助政策制定者完善制度減少盈余管理的空間。
一、ST公司盈余管理的行為方式
在獲取籌集資金的機(jī)會(huì)、得到高額管理報(bào)酬、避免證券監(jiān)管部門(mén)的懲罰等動(dòng)機(jī)的驅(qū)動(dòng)下，ST公司進(jìn)行盈余管理的方式也多種多樣，不僅利用現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)方法的可選擇性，而且還利用關(guān)聯(lián)企業(yè)、股東以及政府的扶持進(jìn)行盈余管理。
（一）不恰當(dāng)?shù)卮_認(rèn)收入和費(fèi)用
由于現(xiàn)行中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策具有一定的選擇權(quán)，在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收入與費(fèi)用相配比的基礎(chǔ)上，一些交易和事項(xiàng)的相關(guān)收入與費(fèi)用的確認(rèn)，往往需要依靠管理人員的主觀判斷，這就給ST公司利用會(huì)計(jì)方法進(jìn)行盈余管理的機(jī)會(huì)，通過(guò)人為地改變收入、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量原則以及改變交易確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)來(lái)調(diào)節(jié)盈余，以達(dá)到平滑收益、虛增收益或轉(zhuǎn)移收益的目的。不恰當(dāng)?shù)拇_認(rèn)收入主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是在未滿足確認(rèn)條件下確認(rèn)收入；二是虛構(gòu)收入。不恰當(dāng)?shù)拇_認(rèn)費(fèi)用體現(xiàn)在以下方面：加大企業(yè)的投資、籌資費(fèi)用，預(yù)提或者少提各種管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，如加大企業(yè)的大修理費(fèi)用，提前大額提取折舊或者加速企業(yè)的折舊還對(duì)企業(yè)各種基金的提取等等。
（二）關(guān)聯(lián)交易
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露（2006）》的規(guī)定，在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方控制、共同控制另一方施加重大影響以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的交易即為關(guān)聯(lián)方交易。如果關(guān)聯(lián)方之間的交易是以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，則不會(huì)對(duì)交易結(jié)果產(chǎn)生異常影響。然而許多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易并不是采取市場(chǎng)價(jià)格，而是內(nèi)部制定價(jià)格，這就造成一方或者兩方對(duì)自己的盈余能夠進(jìn)行操控的空間，由此虛增或者虛減企業(yè)的利潤(rùn)，當(dāng)然還可以達(dá)到企業(yè)避稅的目的。關(guān)聯(lián)交易的行為體現(xiàn)在關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的購(gòu)銷(xiāo)商品與提供勞務(wù)、資產(chǎn)的托管經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換等交易行為。
（三）政府補(bǔ)貼
為了保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，維持國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制的合理性，政府部門(mén)被允許能夠給予某些行業(yè)、公司必要的扶持補(bǔ)貼。另外，公司利用上市募集到的資金對(duì)于推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)起著非常重要的作用，因此一些當(dāng)?shù)卣疄榱吮Ａ舢?dāng)?shù)仄髽I(yè)的上市資格，常常會(huì)給予企業(yè)行政支持。常見(jiàn)的方式有財(cái)政補(bǔ)貼的政府扶持、稅收優(yōu)惠、利息減免和政府暗中給予的補(bǔ)貼。例如對(duì)企業(yè)所得稅的返還，上市公司先按照稅法規(guī)定繳納25%的企業(yè)所得稅，然后地方政府給予10%的返還，由此實(shí)際僅僅支付了15%的所得稅。
（四）債務(wù)重組
債務(wù)重組是指?jìng)鶛?quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁決同意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事項(xiàng)。即在債務(wù)問(wèn)題上債權(quán)人做出債務(wù)上的讓步。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上規(guī)定債務(wù)重組中被豁免的金額可以計(jì)作企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入，上市公司利用這一準(zhǔn)則規(guī)定，采用債務(wù)重組方式調(diào)增企業(yè)利潤(rùn)。
（五）合理規(guī)劃合并報(bào)表范圍
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司應(yīng)確認(rèn)合并報(bào)告編制范圍，以此編制合并報(bào)表。因納入合并報(bào)表編制范圍的子公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果會(huì)直接影響合并會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)果，所以合并報(bào)表范圍的確定就成為了編制合并報(bào)表的重要問(wèn)題。因?yàn)楹喜?bào)表的范圍可以變更，所以上市公司就可以通過(guò)改變合并報(bào)表范圍來(lái)調(diào)整公司的利潤(rùn)額。通常做法為選擇盈利的子公司納入合并范圍，剝離掉一些虧損或盈利能力差的子公司。
二、ST公司盈余管理行為方式實(shí)證分析
（一）樣本選擇
本文選擇深市證交所A股和滬市證交所A股，在2008年、2009年和2010年由于連續(xù)兩年虧損而被特別處理且當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)扭虧為盈的上市公司即ST公司共89家作為研究樣本。
（二）研究假設(shè)
已有學(xué)者對(duì)于ST公司的盈余管理行為進(jìn)行了實(shí)證驗(yàn)證，證實(shí)了ST公司在扭虧為盈年度存在著盈余管理行為。由于進(jìn)行盈余管理行為所產(chǎn)生的影響會(huì)和公司的成本以及其他一些關(guān)聯(lián)，因此提出本文的假設(shè)：ST公司在扭虧為盈年度的盈余管理行為方式上存在偏好。
（三）模型建立
結(jié)合所要研究的內(nèi)容和上節(jié)對(duì)于盈余管理行為各種方式的介紹，將構(gòu)建一個(gè)線性回歸方程對(duì)ST公司進(jìn)行檢驗(yàn)，見(jiàn)公式1。
=b1+b2+b3+b4+b5（1）
其中，ΔNPt表示第t年凈利潤(rùn)與第t-1年的凈利潤(rùn)之差；ΔMBPt表示第t年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與第t-1年的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)之差；ΔNNOt表示第t年?duì)I業(yè)外收支凈額與第t-1年的營(yíng)業(yè)外收支凈額之差；ΔIIt表示第t年投資收益與第t-1年的投資收益之差；ΔSIt表示第t年補(bǔ)貼收入與第t-1年的補(bǔ)貼收入之差；At-1表示第t-1年的總資產(chǎn)，將其作為分母是為了有效的消除樣本公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化對(duì)模型檢驗(yàn)的影響。
通過(guò)前面的敘述，ST公司進(jìn)行盈余管理時(shí)往往并不只采用一種方法，而是多種方法的混合，公式（1）中并沒(méi)有包含公司所有的非經(jīng)常性損益方式，比如關(guān)聯(lián)交易、稅收減免與返還和減免利息、預(yù)計(jì)負(fù)債的轉(zhuǎn)回等。因?yàn)檫@些指標(biāo)的測(cè)量非常復(fù)雜，在企業(yè)中不容易區(qū)分，即這些指標(biāo)對(duì)于凈利潤(rùn)的影響數(shù)值很難從中分離出來(lái)。在公式中沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置關(guān)聯(lián)交易、稅收減免與返還、資產(chǎn)重組相應(yīng)的這些變量指標(biāo)，而是通過(guò)把這些變量指標(biāo)分散在每個(gè)變量中來(lái)體現(xiàn)。
對(duì)公式（1）進(jìn)行回歸分析，回歸結(jié)果中如果回歸方程中的自變量的參數(shù)估計(jì)顯著為正，即變量系數(shù)顯著為正，則代表該變量對(duì)公司的凈利潤(rùn)的變化起到了正相關(guān)的作用；如果回歸方程中的自變量的參數(shù)估計(jì)顯著為負(fù)，即變量的系數(shù)顯著為負(fù)，則代表該變量對(duì)公司的凈利潤(rùn)的變化起到了負(fù)相關(guān)的作用。同時(shí)，我們可以根據(jù)參數(shù)值的大小來(lái)估計(jì)該變量對(duì)公司利潤(rùn)影響程度的大小，即通過(guò)參數(shù)值的估計(jì)大小來(lái)判斷公司管理當(dāng)局更加偏向于利用哪種方式進(jìn)行盈余管理的操縱。
（四）檢驗(yàn)與研究結(jié)果分析
對(duì)89個(gè)樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸檢驗(yàn)分析，結(jié)果（見(jiàn)表1）：
表1 方程回歸系數(shù)檢驗(yàn)結(jié)果
資料來(lái)源：運(yùn)用SPSS18.0軟件對(duì)模型進(jìn)行回歸分析得出。
本方程的擬合度調(diào)整的R2=0.71704，說(shuō)明回歸方程較好的解釋了樣本數(shù)據(jù)；在顯著水平0.05下，F(xiàn)的檢驗(yàn)值15.616，大于F臨界值，說(shuō)明該線性方程在95%的置信水平內(nèi)顯著成立。
從模型的系數(shù)檢驗(yàn)結(jié)果可以看出，模型自變量系數(shù)的T檢驗(yàn)值分別為5.170121、6.411288、3.703130、2.165312，大于在顯著水平0.05下，T檢驗(yàn)臨界值。所以各自變量系數(shù)均通過(guò)顯著性水平的檢驗(yàn)。在各自變量系數(shù)的結(jié)果中，可以看出各自變量系數(shù)為正，說(shuō)明投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、補(bǔ)貼收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)對(duì)ST公司在扭虧為盈年度起到了一定的作用。依各個(gè)自變量系數(shù)的大小進(jìn)行排序，分別為投資收益（2.103210）、營(yíng)業(yè)外收支（1.512301）、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（1.435212）、補(bǔ)貼收入（0.513219）。因此，我們可以看出，ST公司在扭虧為盈年度，公司的盈余管理行為對(duì)凈利潤(rùn)的作用大于主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。且投資收益對(duì)ST公司的扭虧為盈起主要作用，即是ST公司進(jìn)行盈余管理較偏好的盈余管理行為。
通過(guò)證明，假設(shè)得到驗(yàn)證，受到特別處理的ST公司在扭虧為盈年度利用調(diào)增盈余的會(huì)計(jì)行為方式選擇上存在偏好。盈余管理偏好順序?yàn)椋和顿Y收益、營(yíng)業(yè)外收支、補(bǔ)貼收入。
三、政策性建議
為了證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，上市公司保證盈余管理方式的合法合理性，繼而也就保障了上市公司會(huì)計(jì)信息的披露質(zhì)量，對(duì)于穩(wěn)定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序也起到一定的作用。
（一）健全和完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則機(jī)制
ST公司在利用手段進(jìn)行盈余管理行為時(shí)，其目標(biāo)動(dòng)機(jī)是為了避免被特別處理和被退市，即為了擺脫ST帽子，這些行為之所以會(huì)發(fā)生就其原因是企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不完善，使得ST公司可以就此鉆了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的空子。雖然中國(guó)證監(jiān)會(huì)已經(jīng)逐漸意識(shí)到了這個(gè)問(wèn)題，也已經(jīng)和逐步采取了一些措施進(jìn)行防范，但采取的力度還不夠大和范圍還不夠廣，因此應(yīng)從以下兩個(gè)方面措施來(lái)建立一個(gè)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)制度，健全會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和完善會(huì)計(jì)機(jī)制的建立。一是明確會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定人員的范圍；二是建立會(huì)計(jì)準(zhǔn)則評(píng)估機(jī)制和完善會(huì)計(jì)理論、方法。
（二）健全ST公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是指公司內(nèi)部一系列制度措施對(duì)公司進(jìn)行管理控制的過(guò)程。相關(guān)研究已表明，如果上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，管理力度較為薄弱，則這樣的公司會(huì)更加容易進(jìn)行盈余管理行為。因此如何健全公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，形成抑制盈余管理的內(nèi)部約束機(jī)制，已成為國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。可以從以下兩個(gè)方面采取措施，一是建立和健全有效的激勵(lì)約束機(jī)制；二是完善獨(dú)立董事制度。
（三）加強(qiáng)對(duì)ST公司的監(jiān)管和審計(jì)
為了對(duì)ST公司的盈余管理行為實(shí)施有效的管理措施，應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)ST公司的外部制約機(jī)制，即從監(jiān)管和審計(jì)兩個(gè)方面入手實(shí)施控制。一是完善證監(jiān)部門(mén)監(jiān)管，也需從強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管力度和稽查力度和改進(jìn)ST公司暫停上市和終止上市的標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)方面出發(fā)；二是加強(qiáng)和完善審計(jì)監(jiān)督，從增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性和建立完善的審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系兩個(gè)方面體現(xiàn)。
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1999年，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委頒布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，這標(biāo)志著我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的開(kāi)始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔(dān)保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題中發(fā)揮了不可替代的作用。
中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認(rèn)為是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。其風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于各個(gè)方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理對(duì)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)怍十分關(guān)鍵，這也同時(shí)關(guān)系到擔(dān)保機(jī)構(gòu)在緩解巾小企業(yè)融資難問(wèn)題上的效力。
一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
在當(dāng)前特定的經(jīng)濟(jì)與政策背景下，我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于多個(gè)方面。
(一)來(lái)自宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)
1政府的過(guò)度干預(yù)
在政府參與出資的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，政府部門(mén)會(huì)利用各種行政手段參與到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作中，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)喪失獨(dú)立決策和運(yùn)作的權(quán)力，增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
2不完善的法律制度
在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》事實(shí)上無(wú)法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔(dān)保法》重點(diǎn)保護(hù)的是債權(quán)人的合法權(quán)益，明顯缺少對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保護(hù)；其次，《擔(dān)保法》中的一些內(nèi)容與信用擔(dān)保的現(xiàn)實(shí)運(yùn)行相沖突。
在行業(yè)法規(guī)方面，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)人民銀行和財(cái)政部的有關(guān)行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細(xì)節(jié)性和實(shí)質(zhì)性的規(guī)定，難以真正達(dá)到約束與規(guī)范擔(dān)保行業(yè)的目的。
(二)來(lái)自協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)行比例擔(dān)保，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間尋求風(fēng)險(xiǎn)收益平衡是國(guó)際上的通行做法。在我國(guó)，盡管多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)已經(jīng)通過(guò)自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)合同，但在實(shí)際中往往因?yàn)殂y行的優(yōu)勢(shì)地位而被迫接受過(guò)多風(fēng)險(xiǎn)。
(三)來(lái)自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)
1操作風(fēng)險(xiǎn)
在我國(guó)，擔(dān)保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上尚缺少足夠重視，致使很多擔(dān)保人員在專(zhuān)業(yè)技能和政治素質(zhì)上并沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)操作和暗箱操作時(shí)有發(fā)生。
2內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)
首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金實(shí)力是衡量擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，但現(xiàn)階段我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金來(lái)源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補(bǔ)償，這無(wú)疑大大降低了擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
其次，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)起步較晚，在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建設(shè)上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設(shè)上，許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒(méi)有建立起科學(xué)嚴(yán)格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時(shí)有發(fā)生；擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍缺乏一套科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，難以對(duì)受保企業(yè)做出全面準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)；在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，反擔(dān)保和再擔(dān)保之類(lèi)的措施尚沒(méi)有得到全而建立，操作過(guò)程也存在很多不當(dāng)之處；在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和外部補(bǔ)償制度都不完善；另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)于擔(dān)保項(xiàng)目的事中監(jiān)督也過(guò)于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機(jī)制。
(四)來(lái)自受保中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)管理能力落后、高素質(zhì)人才缺乏，技術(shù)革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、財(cái)務(wù)信息虛假等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，都加大了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2信用風(fēng)險(xiǎn)
在我國(guó)，中小企業(yè)信用等級(jí)普遍偏低，加上信息不對(duì)稱(chēng)的存在，一些不符合擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)往往會(huì)通過(guò)瞞報(bào)或假報(bào)來(lái)騙取擔(dān)保，在獲得擔(dān)保后也往往會(huì)改變貸款用途，從事較擔(dān)保合同具有更高風(fēng)險(xiǎn)的投資，從而增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
3“擔(dān)保對(duì)象封閉性”引起的風(fēng)險(xiǎn)
“擔(dān)保對(duì)象封閉性”是指互信用擔(dān)保的擔(dān)保對(duì)象被限定在會(huì)員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔(dān)保中，會(huì)員企業(yè)在承擔(dān)出資義務(wù)的同時(shí)，也享有被擔(dān)保的權(quán)利，一些經(jīng)營(yíng)狀況稍差的會(huì)員企業(yè)也會(huì)憑借會(huì)員資格而較容易爭(zhēng)取到擔(dān)保，從而加大擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。
(五)來(lái)自中小企業(yè)信用體系的風(fēng)險(xiǎn)
1征信體系不完善
第一，出于自身利益，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)以及司法等部門(mén)會(huì)對(duì)自己擁有的中小企業(yè)信息實(shí)行“壟斷保護(hù)”，在加大信息采集難度的同時(shí)，也浪費(fèi)了大量有用的信息。
第二，在征信過(guò)程中，中小企業(yè)由于信用意識(shí)淡薄且出于對(duì)自身利益的保護(hù)，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至?xí)芙^征信工作的開(kāi)展，
大大加劇了征信難度，信息的真實(shí)性和完整性也大打折扣。
2外部信用評(píng)級(jí)體系發(fā)展滯后
我國(guó)的信用評(píng)級(jí)行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，但是大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)因評(píng)級(jí)目標(biāo)范圍、業(yè)務(wù)開(kāi)展地域、評(píng)級(jí)人員素質(zhì)以及技術(shù)和資金力量等方面的差異，擁有不同的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，由此造成評(píng)價(jià)結(jié)果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設(shè)的落后，評(píng)級(jí)過(guò)程主要參考受評(píng)企業(yè)自身提供的信息，信息來(lái)源的不夠透明，這最終降低了評(píng)級(jí)結(jié)果的公正性和權(quán)威性。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理建議
(一)明確政府職責(zé)
1 加大政府資金支持，杜絕直接干預(yù)
首先，政府部門(mén)應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動(dòng)資金支持，并定期和不定期的為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注人補(bǔ)充資金。
其次，各級(jí)政府不得以任何名義參與到具體擔(dān)保項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程中，更不得強(qiáng)制性要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供人情擔(dān)保和關(guān)系擔(dān)保等。
2提供優(yōu)惠、激勵(lì)和配套服務(wù)政策
除了直接的資金支持外，政府可以派遣專(zhuān)業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、可以組織專(zhuān)業(yè)擔(dān)保隊(duì)伍為擔(dān)保機(jī)構(gòu)在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過(guò)減免稅收等方式支持信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展、可以給予經(jīng)營(yíng)機(jī)制較好、擔(dān)保成績(jī)突出以及風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)健全相關(guān)法律制度，加強(qiáng)宣傳教育
1完善相關(guān)法律法規(guī)
加快修改和完善《擔(dān)保法》，使其對(duì)信用擔(dān)保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔(dān)保行業(yè)的基本性質(zhì)和地位，為中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展提供指導(dǎo)；盡快出臺(tái)專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保的“中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，對(duì)信用擔(dān)保的具體運(yùn)作規(guī)程加以規(guī)定。
2加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳教育
具體可以由當(dāng)?shù)氐膿?dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)組織相關(guān)人員參加定期和不定期的培訓(xùn)以及考試，在擔(dān)保從業(yè)資格考試中也應(yīng)重點(diǎn)對(duì)法律法規(guī)的掌握和理解程度進(jìn)行檢驗(yàn)，使其真正落到實(shí)處。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
1完善內(nèi)部控制機(jī)制
一是提升從業(yè)人員素質(zhì)。在職業(yè)道德上，擔(dān)保行業(yè)應(yīng)加大宣傳教育，加強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)，通過(guò)引入獎(jiǎng)懲機(jī)制，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面，通過(guò)培訓(xùn)、從業(yè)資格考試、人才互動(dòng)機(jī)制等挑選合格的擔(dān)保人才。
二是完善擔(dān)保準(zhǔn)入機(jī)制，申請(qǐng)擔(dān)保的中小企業(yè)必須在資信等級(jí)、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保項(xiàng)目則應(yīng)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。
三是科學(xué)設(shè)定擔(dān)保指標(biāo)。比如，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可對(duì)不同行業(yè)設(shè)定不同的單筆最高擔(dān)保額度和擔(dān)保期限；根據(jù)自己的實(shí)力，按 “先小后大、先短后長(zhǎng)、先流動(dòng)后固定”的原則提供擔(dān)保。
四是加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔(dān)保后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔(dān)保貸款使用情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況和財(cái)務(wù)狀況，并可就此提出相關(guān)改進(jìn)建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人員加入到企業(yè)，實(shí)現(xiàn)雙贏。
2完善風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制
首先，推動(dòng)銀、保、企合作，完善風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。貸款銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)本著“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”原則，合理設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例。
其次，健全再擔(dān)保制度，適時(shí)引入商業(yè)性保險(xiǎn)。加快組建中央和省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔(dān)保體系。在具體運(yùn)作上，政府可以委托專(zhuān)業(yè)性的富有經(jīng)驗(yàn)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)用市場(chǎng)化手段對(duì)再擔(dān)保體系進(jìn)行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險(xiǎn)公司進(jìn)入信用擔(dān)保領(lǐng)域，在降低代償帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)有效增加風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
3完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制
首先，完善風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，通過(guò)提取代償準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和普通準(zhǔn)備金來(lái)保證其資金實(shí)力。
其次，完善外部損失補(bǔ)償制度。政府部門(mén)在為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注入啟動(dòng)資金外，還應(yīng)將損失補(bǔ)償放在重要的位置，就政府部門(mén)而言，只要中小企業(yè)滿足擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)并且擔(dān)保機(jī)構(gòu)操作規(guī)范且風(fēng)險(xiǎn)可控，那么政府部門(mén)在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過(guò)信用擔(dān)保獲得的融資額度也就會(huì)越大。
具體的，各地政府可定期或不定期的將當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的一部分用于補(bǔ)充擔(dān)保資金，中央政府可設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)擔(dān)保資金，及時(shí)補(bǔ)充各地因財(cái)力不足而間斷的擔(dān)保資金注入；政府可以連同稅務(wù)部門(mén)，抽取一定比例的來(lái)自中小企業(yè)的稅收專(zhuān)門(mén)用做補(bǔ)償金，另外，相關(guān)部門(mén)還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)國(guó)債”以擴(kuò)大資金來(lái)源。
(四)加快中小企業(yè)信用體系建設(shè)
1 完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)
一是盡快修改和完善相關(guān)
法律，盡快出臺(tái)《征信管理?xiàng)l例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)征信市場(chǎng)的監(jiān)管和指導(dǎo)；制訂相關(guān)法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門(mén)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以確保征信工作順利開(kāi)展，對(duì)征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運(yùn)作效率。
二是加強(qiáng)各部門(mén)合作，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)、司法等部門(mén)應(yīng)打破行政藩籬，實(shí)現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。
三是加強(qiáng)征信宣傳力度，嚴(yán)格信息保密制度。征信部門(mén)可以召開(kāi)由相關(guān)部門(mén)和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會(huì)，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過(guò)程中的保密制度建設(shè)也應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)。
2建立科學(xué)的外部信用評(píng)級(jí)體系
首先，各方應(yīng)積極參與評(píng)級(jí)體系建設(shè)。政府部門(mén)作為統(tǒng)籌者，應(yīng)積極為評(píng)級(jí)體系的建設(shè)提供有利的外部環(huán)境，對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的合法性、獨(dú)立評(píng)級(jí)權(quán)利、準(zhǔn)人和退出機(jī)制以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評(píng)級(jí)有法可依；銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)利用其資源優(yōu)勢(shì)，積極引導(dǎo)中小企業(yè)參與信用評(píng)級(jí)，并通過(guò)使用評(píng)級(jí)結(jié)果，擴(kuò)大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公信度和影響力，對(duì)評(píng)級(jí)體系的改進(jìn)提出意見(jiàn)和建議；中小企業(yè)應(yīng)盡力提供真實(shí)信息，對(duì)于一些存在懷疑的信息應(yīng)主動(dòng)向征信人員說(shuō)明，不得以任何理由和方式干涉評(píng)級(jí)工作，更不能使用強(qiáng)制或賄賂手段要求提升其信用等級(jí)；評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在開(kāi)展評(píng)級(jí)工作時(shí)應(yīng)做到獨(dú)立、公正、公平，不能因評(píng)級(jí)對(duì)象的強(qiáng)迫或者賄賂而做出不符合實(shí)際情況的評(píng)級(jí)。
其次，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部隊(duì)伍建設(shè)，提高評(píng)級(jí)人員的專(zhuān)業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進(jìn)評(píng)級(jí)方法，通過(guò)建立科學(xué)的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系來(lái)保證評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度。
3維護(hù)和管理信用秩序，建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制
一方面，嚴(yán)厲打擊失信行為，對(duì)存在失信行為的中小企業(yè)，在一開(kāi)始可以實(shí)行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對(duì)其使用更嚴(yán)厲的措施，比如實(shí)行信用限制或逐出機(jī)制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權(quán)利。
另一方面，獎(jiǎng)勵(lì)守信中小企業(yè)，對(duì)于具有良好信用等級(jí)的中小企業(yè)，可以通過(guò)提供貸款和擔(dān)保上的優(yōu)惠、免費(fèi)提供管理、技術(shù)以及生產(chǎn)上的指導(dǎo)、將更多的投資機(jī)會(huì)向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個(gè)群體的信用水平。
參考文獻(xiàn)
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1999年，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委頒布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，這標(biāo)志著我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的開(kāi)始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔(dān)保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題中發(fā)揮了不可替代的作用。
中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認(rèn)為是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。其風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于各個(gè)方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理對(duì)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)怍十分關(guān)鍵，這也同時(shí)關(guān)系到擔(dān)保機(jī)構(gòu)在緩解巾小企業(yè)融資難問(wèn)題上的效力。
一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
在當(dāng)前特定的經(jīng)濟(jì)與政策背景下，我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于多個(gè)方面。
(一)來(lái)自宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)
1政府的過(guò)度干預(yù)
在政府參與出資的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，政府部門(mén)會(huì)利用各種行政手段參與到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作中，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)喪失獨(dú)立決策和運(yùn)作的權(quán)力，增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
2不完善的法律制度
在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》事實(shí)上無(wú)法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔(dān)保法》重點(diǎn)保護(hù)的是債權(quán)人的合法權(quán)益，明顯缺少對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保護(hù)；其次，《擔(dān)保法》中的一些內(nèi)容與信用擔(dān)保的現(xiàn)實(shí)運(yùn)行相沖突。
在行業(yè)法規(guī)方面，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)人民銀行和財(cái)政部的有關(guān)行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細(xì)節(jié)性和實(shí)質(zhì)性的規(guī)定，難以真正達(dá)到約束與規(guī)范擔(dān)保行業(yè)的目的。
(二)來(lái)自協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)行比例擔(dān)保，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間尋求風(fēng)險(xiǎn)收益平衡是國(guó)際上的通行做法。在我國(guó)，盡管多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)已經(jīng)通過(guò)自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)合同，但在實(shí)際中往往因?yàn)殂y行的優(yōu)勢(shì)地位而被迫接受過(guò)多風(fēng)險(xiǎn)。
(三)來(lái)自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)
1操作風(fēng)險(xiǎn)
在我國(guó)，擔(dān)保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上尚缺少足夠重視，致使很多擔(dān)保人員在專(zhuān)業(yè)技能和政治素質(zhì)上并沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)操作和暗箱操作時(shí)有發(fā)生。
2內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)
首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金實(shí)力是衡量擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，但現(xiàn)階段我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金來(lái)源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補(bǔ)償，這無(wú)疑大大降低了擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
其次，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)起步較晚，在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建設(shè)上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設(shè)上，許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒(méi)有建立起科學(xué)嚴(yán)格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時(shí)有發(fā)生；擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍缺乏一套科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，難以對(duì)受保企業(yè)做出全面準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)；在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，反擔(dān)保和再擔(dān)保之類(lèi)的措施尚沒(méi)有得到全而建立，操作過(guò)程也存在很多不當(dāng)之處；在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和外部補(bǔ)償制度都不完善；另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)于擔(dān)保項(xiàng)目的事中監(jiān)督也過(guò)于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機(jī)制。
(四)來(lái)自受保中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)管理能力落后、高素質(zhì)人才缺乏，技術(shù)革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、財(cái)務(wù)信息虛假等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，都加大了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2信用風(fēng)險(xiǎn)
在我國(guó)，中小企業(yè)信用等級(jí)普遍偏低，加上信息不對(duì)稱(chēng)的存在，一些不符合擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)往往會(huì)通過(guò)瞞報(bào)或假報(bào)來(lái)騙取擔(dān)保，在獲得擔(dān)保后也往往會(huì)改變貸款用途，從事較擔(dān)保合同具有更高風(fēng)險(xiǎn)的投資，從而增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
3“擔(dān)保對(duì)象封閉性”引起的風(fēng)險(xiǎn)
“擔(dān)保對(duì)象封閉性”是指互信用擔(dān)保的擔(dān)保對(duì)象被限定在會(huì)員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔(dān)保中，會(huì)員企業(yè)在承擔(dān)出資義務(wù)的同時(shí)，也享有被擔(dān)保的權(quán)利，一些經(jīng)營(yíng)狀況稍差的會(huì)員企業(yè)也會(huì)憑借會(huì)員資格而較容易爭(zhēng)取到擔(dān)保，從而加大擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。
(五)來(lái)自中小企業(yè)信用體系的風(fēng)險(xiǎn)
1征信體系不完善
第一，出于自身利益，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)以及司法等部門(mén)會(huì)對(duì)自己擁有的中小企業(yè)信息實(shí)行“壟斷保護(hù)”，在加大信息采集難度的同時(shí)，也浪費(fèi)了大量有用的信息。
第二，在征信過(guò)程中，中小企業(yè)由于信用意識(shí)淡薄且出于對(duì)自身利益的保護(hù)，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至?xí)芙^征信工作的開(kāi)展，
大大加劇了征信難度，信息的真實(shí)性和完整性也大打折扣。
2外部信用評(píng)級(jí)體系發(fā)展滯后
我國(guó)的信用評(píng)級(jí)行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，但是大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)因評(píng)級(jí)目標(biāo)范圍、業(yè)務(wù)開(kāi)展地域、評(píng)級(jí)人員素質(zhì)以及技術(shù)和資金力量等方面的差異，擁有不同的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，由此造成評(píng)價(jià)結(jié)果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設(shè)的落后，評(píng)級(jí)過(guò)程主要參考受評(píng)企業(yè)自身提供的信息，信息來(lái)源的不夠透明，這最終降低了評(píng)級(jí)結(jié)果的公正性和權(quán)威性。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理建議
(一)明確政府職責(zé)
1 加大政府資金支持，杜絕直接干預(yù)
首先，政府部門(mén)應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動(dòng)資金支持，并定期和不定期的為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注人補(bǔ)充資金。
其次，各級(jí)政府不得以任何名義參與到具體擔(dān)保項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程中，更不得強(qiáng)制性要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供人情擔(dān)保和關(guān)系擔(dān)保等。
2提供優(yōu)惠、激勵(lì)和配套服務(wù)政策
除了直接的資金支持外，政府可以派遣專(zhuān)業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、可以組織專(zhuān)業(yè)擔(dān)保隊(duì)伍為擔(dān)保機(jī)構(gòu)在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過(guò)減免稅收等方式支持信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展、可以給予經(jīng)營(yíng)機(jī)制較好、擔(dān)保成績(jī)突出以及風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)健全相關(guān)法律制度，加強(qiáng)宣傳教育
1完善相關(guān)法律法規(guī)
加快修改和完善《擔(dān)保法》，使其對(duì)信用擔(dān)保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔(dān)保行業(yè)的基本性質(zhì)和地位，為中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展提供指導(dǎo)；盡快出臺(tái)專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保的“中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，對(duì)信用擔(dān)保的具體運(yùn)作規(guī)程加以規(guī)定。
2加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳教育
具體可以由當(dāng)?shù)氐膿?dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)組織相關(guān)人員參加定期和不定期的培訓(xùn)以及考試，在擔(dān)保從業(yè)資格考試中也應(yīng)重點(diǎn)對(duì)法律法規(guī)的掌握和理解程度進(jìn)行檢驗(yàn)，使其真正落到實(shí)處。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
1完善內(nèi)部控制機(jī)制
一是提升從業(yè)人員素質(zhì)。在職業(yè)道德上，擔(dān)保行業(yè)應(yīng)加大宣傳教育，加強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)，通過(guò)引入獎(jiǎng)懲機(jī)制，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面，通過(guò)培訓(xùn)、從業(yè)資格考試、人才互動(dòng)機(jī)制等挑選合格的擔(dān)保人才。
二是完善擔(dān)保準(zhǔn)入機(jī)制，申請(qǐng)擔(dān)保的中小企業(yè)必須在資信等級(jí)、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保項(xiàng)目則應(yīng)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。
三是科學(xué)設(shè)定擔(dān)保指標(biāo)。比如，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可對(duì)不同行業(yè)設(shè)定不同的單筆最高擔(dān)保額度和擔(dān)保期限；根據(jù)自己的實(shí)力，按 “先小后大、先短后長(zhǎng)、先流動(dòng)后固定”的原則提供擔(dān)保。
四是加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔(dān)保后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔(dān)保貸款使用情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況和財(cái)務(wù)狀況，并可就此提出相關(guān)改進(jìn)建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人員加入到企業(yè)，實(shí)現(xiàn)雙贏。
2完善風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制
首先，推動(dòng)銀、保、企合作，完善風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。貸款銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)本著“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”原則，合理設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例。
其次，健全再擔(dān)保制度，適時(shí)引入商業(yè)性保險(xiǎn)。加快組建中央和省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔(dān)保體系。在具體運(yùn)作上，政府可以委托專(zhuān)業(yè)性的富有經(jīng)驗(yàn)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)用市場(chǎng)化手段對(duì)再擔(dān)保體系進(jìn)行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險(xiǎn)公司進(jìn)入信用擔(dān)保領(lǐng)域，在降低代償帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)有效增加風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
3完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制
首先，完善風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，通過(guò)提取代償準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和普通準(zhǔn)備金來(lái)保證其資金實(shí)力。
其次，完善外部損失補(bǔ)償制度。政府部門(mén)在為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注入啟動(dòng)資金外，還應(yīng)將損失補(bǔ)償放在重要的位置，就政府部門(mén)而言，只要中小企業(yè)滿足擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)并且擔(dān)保機(jī)構(gòu)操作規(guī)范且風(fēng)險(xiǎn)可控，那么政府部門(mén)在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過(guò)信用擔(dān)保獲得的融資額度也就會(huì)越大。
具體的，各地政府可定期或不定期的將當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的一部分用于補(bǔ)充擔(dān)保資金，中央政府可設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)擔(dān)保資金，及時(shí)補(bǔ)充各地因財(cái)力不足而間斷的擔(dān)保資金注入；政府可以連同稅務(wù)部門(mén)，抽取一定比例的來(lái)自中小企業(yè)的稅收專(zhuān)門(mén)用做補(bǔ)償金，另外，相關(guān)部門(mén)還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)國(guó)債”以擴(kuò)大資金來(lái)源。
(四)加快中小企業(yè)信用體系建設(shè)
1 完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)
一是盡快修改和完善相關(guān)
法律，盡快出臺(tái)《征信管理?xiàng)l例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)征信市場(chǎng)的監(jiān)管和指導(dǎo)；制訂相關(guān)法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門(mén)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以確保征信工作順利開(kāi)展，對(duì)征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運(yùn)作效率。
二是加強(qiáng)各部門(mén)合作，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)、司法等部門(mén)應(yīng)打破行政藩籬，實(shí)現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。
三是加強(qiáng)征信宣傳力度，嚴(yán)格信息保密制度。征信部門(mén)可以召開(kāi)由相關(guān)部門(mén)和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會(huì)，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過(guò)程中的保密制度建設(shè)也應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)。
2建立科學(xué)的外部信用評(píng)級(jí)體系
首先，各方應(yīng)積極參與評(píng)級(jí)體系建設(shè)。政府部門(mén)作為統(tǒng)籌者，應(yīng)積極為評(píng)級(jí)體系的建設(shè)提供有利的外部環(huán)境，對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的合法性、獨(dú)立評(píng)級(jí)權(quán)利、準(zhǔn)人和退出機(jī)制以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評(píng)級(jí)有法可依；銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)利用其資源優(yōu)勢(shì)，積極引導(dǎo)中小企業(yè)參與信用評(píng)級(jí)，并通過(guò)使用評(píng)級(jí)結(jié)果，擴(kuò)大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公信度和影響力，對(duì)評(píng)級(jí)體系的改進(jìn)提出意見(jiàn)和建議；中小企業(yè)應(yīng)盡力提供真實(shí)信息，對(duì)于一些存在懷疑的信息應(yīng)主動(dòng)向征信人員說(shuō)明，不得以任何理由和方式干涉評(píng)級(jí)工作，更不能使用強(qiáng)制或賄賂手段要求提升其信用等級(jí)；評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在開(kāi)展評(píng)級(jí)工作時(shí)應(yīng)做到獨(dú)立、公正、公平，不能因評(píng)級(jí)對(duì)象的強(qiáng)迫或者賄賂而做出不符合實(shí)際情況的評(píng)級(jí)。
其次，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部隊(duì)伍建設(shè)，提高評(píng)級(jí)人員的專(zhuān)業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進(jìn)評(píng)級(jí)方法，通過(guò)建立科學(xué)的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系來(lái)保證評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度。
3維護(hù)和管理信用秩序，建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制
一方面，嚴(yán)厲打擊失信行為，對(duì)存在失信行為的中小企業(yè)，在一開(kāi)始可以實(shí)行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對(duì)其使用更嚴(yán)厲的措施，比如實(shí)行信用限制或逐出機(jī)制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權(quán)利。
另一方面，獎(jiǎng)勵(lì)守信中小企業(yè)，對(duì)于具有良好信用等級(jí)的中小企業(yè)，可以通過(guò)提供貸款和擔(dān)保上的優(yōu)惠、免費(fèi)提供管理、技術(shù)以及生產(chǎn)上的指導(dǎo)、將更多的投資機(jī)會(huì)向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個(gè)群體的信用水平。
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