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時(shí)間：2023-06-06 09:01:23
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一、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意義。
隨著表外業(yè)務(wù),尤其是金融衍生市場(chǎng)的不斷發(fā)展,各國(guó)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。自 20 世紀(jì) 90 年代以來,衍生產(chǎn)品市場(chǎng)上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)在給全球經(jīng)濟(jì)帶來巨額收益的同時(shí),也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對(duì)于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新,商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風(fēng)險(xiǎn)干擾,使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊,商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時(shí)有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個(gè)嚴(yán)肅的問題,那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,除了商業(yè)銀行自身應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施之外,外部金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國(guó)際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實(shí)踐表明,穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標(biāo)對(duì)于維護(hù)良好的金融秩序,使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么,如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營(yíng)效率,又能保持穩(wěn)定發(fā)展,使兩者實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡,并且實(shí)施有效和最低成本的監(jiān)管,是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過程中亟待解決的問題。
二、國(guó)際銀行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中,由于各國(guó)不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展?fàn)顩r,使得不同國(guó)家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前,世界各國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要分為三類:一是由各國(guó)財(cái)政部進(jìn)行監(jiān)管,二是由各國(guó)中央銀行進(jìn)行監(jiān)管,三是由專門的商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。
而且,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不一定都直接對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能,是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r而定。因此,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)又可分為三類:第一類是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實(shí)行這種監(jiān)管的國(guó)家有中國(guó)、日本、新加坡等國(guó)。第二類是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如美國(guó)、加拿大和法國(guó)等國(guó)就是這種情況。第三類則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)來對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如英國(guó)就屬這種情況。那么,按照商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來劃分,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
(一)一元化監(jiān)管模式。
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國(guó)單一的中央銀行或者是專門的某個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督管理,權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國(guó)家既包括像英國(guó)、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家,又包括大部分發(fā)展中國(guó)家,如埃及、巴西、印度等國(guó)。在社會(huì)主義國(guó)家,由于長(zhǎng)期實(shí)行單一的計(jì)劃體制,金融結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單,所以在過去很長(zhǎng)一段時(shí)間,國(guó)家內(nèi)部未曾專門設(shè)置監(jiān)管機(jī)構(gòu)來對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行管理。直到 20 世紀(jì) 70 年代以后,隨著世界經(jīng)濟(jì)的改革與發(fā)展,許多社會(huì)主義國(guó)家才紛紛開始建立專門的中央銀行,并由央行來對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行監(jiān)督和管理,所以,也屬于一元化監(jiān)管模式。
(二)多元化監(jiān)管模式。
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有,又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類。
兩線多家監(jiān)管模式。
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線?！岸嗉摇笔侵赣胁恢灰患业谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)來對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)行監(jiān)督。全世界實(shí)行這一監(jiān)管模式的國(guó)家并不多,主要是些實(shí)行聯(lián)邦體制的發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家,如美國(guó)、加拿大等國(guó)采用它。在美國(guó),聯(lián)邦和各州都有權(quán)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊(cè)并實(shí)施監(jiān)管。
聯(lián)邦一級(jí)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)共有八個(gè)之多。它們分別是聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、財(cái)政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會(huì)、聯(lián)邦住房放款委員會(huì)、國(guó)民信貸公會(huì)管理局、國(guó)民信貸公會(huì)保險(xiǎn)基金、聯(lián)邦儲(chǔ)蓄貸款保險(xiǎn)公司。其中,聯(lián)邦儲(chǔ)備體系負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于非會(huì)員銀行的商業(yè)銀行,聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于會(huì)員銀行的商業(yè)銀行,財(cái)政部貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)管理在聯(lián)邦政府注冊(cè)的國(guó)民銀行。這三個(gè)主要商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同,只是負(fù)責(zé)的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式。
一線多家監(jiān)管模式是相對(duì)于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中,由中央統(tǒng)一管理。中央一級(jí)又分別由兩個(gè)和兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)來具體執(zhí)行對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國(guó)家主要有日本、德國(guó)、法國(guó)等國(guó)。
日本財(cái)政部的銀行局和國(guó)際金融局是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu),但日本中央銀行與這些機(jī)構(gòu)緊密協(xié)商,共同完成對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管任務(wù)。在德國(guó),商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財(cái)政部代管的德國(guó)聯(lián)邦信貸機(jī)構(gòu)監(jiān)督局和德國(guó)中央銀行密切合作,共同行使對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)部和法蘭西銀行作為管理全國(guó)金融業(yè)的最高政府機(jī)構(gòu),行使對(duì)整個(gè)金融業(yè)的決策和管理,但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國(guó)家信用理事會(huì)、銀行規(guī)制委員會(huì)、信貸機(jī)構(gòu)委員會(huì)和銀行委員會(huì)分工負(fù)責(zé)。
3.跨國(guó)化監(jiān)管模式。
跨國(guó)化監(jiān)管模式是指對(duì)跨越國(guó)界的經(jīng)濟(jì)合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國(guó)的西非貨幣聯(lián)盟和中非國(guó)家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟,它獨(dú)立于各成員國(guó)政府,在制定和實(shí)施貨幣政策的實(shí)踐中堅(jiān)持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準(zhǔn)備金率、統(tǒng)一的外匯儲(chǔ)備,并統(tǒng)一規(guī)定各國(guó)商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外,它在每個(gè)成員國(guó)的機(jī)構(gòu)還負(fù)責(zé)各有關(guān)國(guó)家地區(qū)性業(yè)務(wù),并監(jiān)督和管理該國(guó)商業(yè)銀行體系?？傊?各成員國(guó)執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
我國(guó)目前對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管主要是實(shí)行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管為主,商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會(huì)中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務(wù)暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等規(guī)定,以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段,通過商業(yè)銀行管理檔案、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管檔案、風(fēng)險(xiǎn)狀況的定期通報(bào) 以及特殊情況及時(shí)通報(bào)等形式,強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理。同時(shí),通過建立同業(yè)公會(huì),強(qiáng)化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督作用,提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度,促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是,由于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2003年4月才正式履行原本由央行承擔(dān)的對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責(zé),因此,在我國(guó)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)的銀監(jiān)會(huì)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的過程中還存在著一些問題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全,監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性,同保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實(shí)際的效果等。這些問題都還有待進(jìn)一步改進(jìn)。
四、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)。
在世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下,商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡(jiǎn)單的放松管制,而是應(yīng)該對(duì)其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù),尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)管時(shí)應(yīng)該在全面、慎重評(píng)估的基礎(chǔ)上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍,金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務(wù)也越來越重。我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)原有的運(yùn)作機(jī)制已難以適應(yīng)變化了的金融運(yùn)作需要,落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務(wù)的障礙。因此,要想推動(dòng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,就必須對(duì)那些落后的監(jiān)管體制、運(yùn)作體制、人力資源配置體制進(jìn)行改革,這也是我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢(shì)。
(一)建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制。
西方發(fā)達(dá)國(guó)家在商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管—放松監(jiān)管—再監(jiān)管”的過程。這個(gè)過程不是簡(jiǎn)單的重復(fù),而是反映了世界各國(guó)在表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)踐中的深化。隨著我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)和表外業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展,客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管不僅僅是一個(gè)簡(jiǎn)單的控制系統(tǒng),而應(yīng)該是一個(gè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng),具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個(gè)監(jiān)管體系應(yīng)能使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達(dá)到這一要求,我們?cè)诮梃b西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),也應(yīng)該努力探索符合我國(guó)國(guó)情的多層次、全方位的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系。
構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式,強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法制建設(shè)。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新與發(fā)展,其業(yè)務(wù)范圍已涵蓋證券、保險(xiǎn)及銀行各業(yè)。而對(duì)于銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管,目前在我國(guó)是分別由銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)來進(jìn)行分業(yè)管理。當(dāng)存在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務(wù)時(shí),三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)就存在著無法實(shí)現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問題。為此,應(yīng)該考慮構(gòu)建一個(gè)專門的裁定機(jī)構(gòu)來對(duì)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進(jìn)行分析定性,以便能夠及時(shí)地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見圖1 所示。
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)日益綜合化的客觀要求,以及我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)未來的發(fā)展趨勢(shì)。在時(shí)機(jī)成熟的情況下,我國(guó)就可以建立這樣一個(gè)由金融監(jiān)管委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
另外,為了促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制的構(gòu)建,還應(yīng)該進(jìn)一步地健全和完善我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)的建設(shè),增強(qiáng)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法律制度的可操作性,保障金融業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。
2.健全商業(yè)銀行的互律監(jiān)管系統(tǒng),促進(jìn)同業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
銀行同業(yè)工會(huì)是一種自我管理、自我規(guī)范、自我約束的民間管理組織,它通過行業(yè)內(nèi)部管理,有效地避免商業(yè)銀行之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng),促進(jìn)同業(yè)之間彼此的理解與合作。他能夠幫助監(jiān)管部門加強(qiáng)與商業(yè)銀行之間的信息溝通,在金融市場(chǎng)上起到了很好的作用,有利于維護(hù)金融市場(chǎng)的有序競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)在 2000 年 5 月也成立了中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)。該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)自我約束體系的進(jìn)一步成熟。隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn),中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)在不斷完善表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的交易規(guī)則、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范同業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、協(xié)調(diào)行業(yè)交易糾紛等方面作出進(jìn)一步地努力,以便更好地促進(jìn)銀行同業(yè)間的相互監(jiān)督約束和合作交流,使同業(yè)公會(huì)的作用得到充分的發(fā)揮。
3.強(qiáng)化社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督,提高商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的透明度。
商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為、服務(wù)質(zhì)量時(shí)刻都會(huì)受到公眾的關(guān)注和社會(huì)輿論的評(píng)價(jià)。因此,建立社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)是完善商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系的有效辦法之一。這個(gè)系統(tǒng)可以通過建立社會(huì)舉報(bào)和具體的查處程度來形成強(qiáng)有力的社會(huì)監(jiān)督威懾力,督促商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品。同時(shí),還可利用一些社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行間接監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督有利于提高商業(yè)銀行對(duì)外公布的表外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信程度,并有助于社會(huì)有關(guān)方面對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)開展情況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)程度有一個(gè)較為理性和準(zhǔn)確地判斷。
(二)構(gòu)建與外部監(jiān)管體系相適應(yīng)的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。
西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)證明,沒有健全的內(nèi)部控制制度,哪怕外部監(jiān)管再有效力,也不可能有效的防止金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今,隨著金融衍生品市場(chǎng)的不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜多變。無論是金融監(jiān)管當(dāng)局、行業(yè)公會(huì)還是社會(huì)監(jiān)督都只能對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查和非定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查,無法替代商業(yè)銀行在日常業(yè)務(wù)中的自我約束。因此,建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的首要任務(wù)。
(三)建立有效的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)市場(chǎng)約束機(jī)制。
市場(chǎng)約束是保證商業(yè)銀行體系在整體上長(zhǎng)期、安全、穩(wěn)健運(yùn)行的必要條件,也是現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管體系中不可或缺的重要組成部分。因此,我國(guó)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新在建立監(jiān)管體系時(shí),也要充分發(fā)揮市場(chǎng)約束機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制作用,把建立健全商業(yè)銀行資信評(píng)估制度作為完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系的一項(xiàng)重要任務(wù)。同時(shí),建立健全商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露的運(yùn)作機(jī)制,如建立商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定期信息披露制度,不僅披露商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的狀況,還要披露其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的過程,使商業(yè)銀行能夠保持審慎經(jīng)營(yíng)。另外,還應(yīng)加強(qiáng)媒體的監(jiān)督,通過媒體的客觀真實(shí)的報(bào)道,及時(shí)披露和發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中的問題,以形成強(qiáng)大的市場(chǎng)約束。
(四)加強(qiáng)國(guó)際間商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的合作與交流。
隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的到來,各國(guó)的金融監(jiān)管已納入世界金融體系,因此,我們必須加強(qiáng)國(guó)際間監(jiān)管的交流與合作。我國(guó)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新工具的市場(chǎng)交易目前已跨越國(guó)界。同時(shí),隨著我國(guó)進(jìn)一步放松對(duì) 外資銀行的準(zhǔn)入及業(yè)務(wù)范圍的限制,我國(guó)境內(nèi)外資商業(yè)銀行也開始將更多成熟的表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品投入到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。這勢(shì)必增加了我國(guó)政府及金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的監(jiān)管難度。為此,我國(guó)在商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新的策略上要注意從國(guó)際銀行的整體發(fā)展來考慮商業(yè)銀行監(jiān)管的政策取向。同時(shí)借鑒和吸收國(guó)際最新監(jiān)管理念和經(jīng)驗(yàn),提升我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管水平。
這就要求我們首先要加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管的研究,增進(jìn)與各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的交流與合作,充分交換有關(guān)信息,從而提高我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)表外業(yè)務(wù)的國(guó)際監(jiān)管能力,有效防范金融衍生產(chǎn)品跨國(guó)交易的金融風(fēng)險(xiǎn)。其次,要重視與國(guó)際金融組織之間的合作,適應(yīng)國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的潮流和變化。在制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)政策及管理?xiàng)l例時(shí),要注意與國(guó)際金融市場(chǎng)接軌。這樣,既有利于有效制約外資銀行及境外銀行分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)從事各種高風(fēng)險(xiǎn)金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù),同時(shí)也有利于提高世界各國(guó)對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管能力的認(rèn)可。最后,要借鑒國(guó)外先進(jìn)的銀行監(jiān)管理念和技術(shù)、方法,培育一支熟知國(guó)際銀行表外業(yè)務(wù)規(guī)則管理、擅長(zhǎng)表外業(yè)務(wù)國(guó)際監(jiān)管合作的具有綜合素質(zhì)的監(jiān)管人員隊(duì)伍,以全面提高我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管水平。
參考文獻(xiàn)
[1] 辛子波。銀行監(jiān)管體系的國(guó)際比較[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2008.
一、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意義。
隨著表外業(yè)務(wù),尤其是金融衍生市場(chǎng)的不斷發(fā)展,各國(guó)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。自 20 世紀(jì) 90 年代以來,衍生產(chǎn)品市場(chǎng)上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)在給全球經(jīng)濟(jì)帶來巨額收益的同時(shí),也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對(duì)于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新,商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風(fēng)險(xiǎn)干擾,使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊,商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時(shí)有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個(gè)嚴(yán)肅的問題,那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,除了商業(yè)銀行自身應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施之外,外部金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國(guó)際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實(shí)踐表明,穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標(biāo)對(duì)于維護(hù)良好的金融秩序,使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么,如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營(yíng)效率,又能保持穩(wěn)定發(fā)展,使兩者實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡,并且實(shí)施有效和最低成本的監(jiān)管,是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過程中亟待解決的問題。
二、國(guó)際銀行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中,由于各國(guó)不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展?fàn)顩r,使得不同國(guó)家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前,世界各國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要分為三類:一是由各國(guó)財(cái)政部進(jìn)行監(jiān)管,二是由各國(guó)中央銀行進(jìn)行監(jiān)管,三是由專門的商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。
而且,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不一定都直接對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能,是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r而定。因此,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)又可分為三類:第一類是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實(shí)行這種監(jiān)管的國(guó)家有中國(guó)、日本、新加坡等國(guó)。第二類是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如美國(guó)、加拿大和法國(guó)等國(guó)就是這種情況。第三類則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)來對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如英國(guó)就屬這種情況。那么,按照商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來劃分,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
(一)一元化監(jiān)管模式。
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國(guó)單一的中央銀行或者是專門的某個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督管理,權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國(guó)家既包括像英國(guó)、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家,又包括大部分發(fā)展中國(guó)家,如埃及、巴西、印度等國(guó)。在社會(huì)主義國(guó)家,由于長(zhǎng)期實(shí)行單一的計(jì)劃體制,金融結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單,所以在過去很長(zhǎng)一段時(shí)間,國(guó)家內(nèi)部未曾專門設(shè)置監(jiān)管機(jī)構(gòu)來對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行管理。直到 20 世紀(jì) 70 年代以后,隨著世界經(jīng)濟(jì)的改革與發(fā)展,許多社會(huì)主義國(guó)家才紛紛開始建立專門的中央銀行,并由央行來對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行監(jiān)督和管理,所以,也屬于一元化監(jiān)管模式。
(二)多元化監(jiān)管模式。
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有,又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類。
兩線多家監(jiān)管模式。
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線?！岸嗉摇笔侵赣胁恢灰患业谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)來對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)行監(jiān)督。全世界實(shí)行這一監(jiān)管模式的國(guó)家并不多,主要是些實(shí)行聯(lián)邦體制的發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家,如美國(guó)、加拿大等國(guó)采用它。在美國(guó),聯(lián)邦和各州都有權(quán)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊(cè)并實(shí)施監(jiān)管。
聯(lián)邦一級(jí)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)共有八個(gè)之多。它們分別是聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、財(cái)政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會(huì)、聯(lián)邦住房放款委員會(huì)、國(guó)民信貸公會(huì)管理局、國(guó)民信貸公會(huì)保險(xiǎn)基金、聯(lián)邦儲(chǔ)蓄貸款保險(xiǎn)公司。其中,聯(lián)邦儲(chǔ)備體系負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于非會(huì)員銀行的商業(yè)銀行,聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于會(huì)員銀行的商業(yè)銀行,財(cái)政部貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)管理在聯(lián)邦政府注冊(cè)的國(guó)民銀行。這三個(gè)主要商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同,只是負(fù)責(zé)的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式。
一線多家監(jiān)管模式是相對(duì)于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中,由中央統(tǒng)一管理。中央一級(jí)又分別由兩個(gè)和兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)來具體執(zhí)行對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國(guó)家主要有日本、德國(guó)、法國(guó)等國(guó)。
日本財(cái)政部的銀行局和國(guó)際金融局是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu),但日本中央銀行與這些機(jī)構(gòu)緊密協(xié)商,共同完成對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管任務(wù)。在德國(guó),商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財(cái)政部代管的德國(guó)聯(lián)邦信貸機(jī)構(gòu)監(jiān)督局和德國(guó)中央銀行密切合作,共同行使對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)部和法蘭西銀行作為管理全國(guó)金融業(yè)的最高政府機(jī)構(gòu),行使對(duì)整個(gè)金融業(yè)的決策和管理,但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國(guó)家信用理事會(huì)、銀行規(guī)制委員會(huì)、信貸機(jī)構(gòu)委員會(huì)和銀行委員會(huì)分工負(fù)責(zé)。
3.跨國(guó)化監(jiān)管模式。
跨國(guó)化監(jiān)管模式是指對(duì)跨越國(guó)界的經(jīng)濟(jì)合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國(guó)的西非貨幣聯(lián)盟和中非國(guó)家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟,它獨(dú)立于各成員國(guó)政府,在制定和實(shí)施貨幣政策的實(shí)踐中堅(jiān)持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準(zhǔn)備金率、統(tǒng)一的外匯儲(chǔ)備,并統(tǒng)一規(guī)定各國(guó)商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外,它在每個(gè)成員國(guó)的機(jī)構(gòu)還負(fù)責(zé)各有關(guān)國(guó)家地區(qū)性業(yè)務(wù),并監(jiān)督和管理該國(guó)商業(yè)銀行體系。總之,各成員國(guó)執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
我國(guó)目前對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管主要是實(shí)行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管為主,商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會(huì)中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務(wù)暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等規(guī)定,以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段,通過商業(yè)銀行管理檔案、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管檔案、風(fēng)險(xiǎn)狀況的定期通報(bào)以及特殊情況及時(shí)通報(bào)等形式,強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理。同時(shí),通過建立同業(yè)公會(huì),強(qiáng)化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督作用,提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度,促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是,由于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2003年4月才正式履行原本由央行承擔(dān)的對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責(zé),因此,在我國(guó)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)的銀監(jiān)會(huì)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的過程中還存在著一些問題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全,監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性,同保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實(shí)際的效果等。這些問題都還有待進(jìn)一步改進(jìn)。
四、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)。
在世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下,商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡(jiǎn)單的放松管制,而是應(yīng)該對(duì)其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù),尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)管時(shí)應(yīng)該在全面、慎重評(píng)估的基礎(chǔ)上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍,金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務(wù)也越來越重。我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)原有的運(yùn)作機(jī)制已難以適應(yīng)變化了的金融運(yùn)作需要,落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務(wù)的障礙。因此,要想推動(dòng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,就必須對(duì)那些落后的監(jiān)管體制、運(yùn)作體制、人力資源配置體制進(jìn)行改革,這也是我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢(shì)。
(一)建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制。
西方發(fā)達(dá)國(guó)家在商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管—放松監(jiān)管—再監(jiān)管”的過程。這個(gè)過程不是簡(jiǎn)單的重復(fù),而是反映了世界各國(guó)在表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)踐中的深化。隨著我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)和表外業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展,客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管不僅僅是一個(gè)簡(jiǎn)單的控制系統(tǒng),而應(yīng)該是一個(gè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng),具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個(gè)監(jiān)管體系應(yīng)能使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達(dá)到這一要求,我們?cè)诮梃b西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),也應(yīng)該努力探索符合我國(guó)國(guó)情的多層次、全方位的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系。
構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式,強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法制建設(shè)。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新與發(fā)展,其業(yè)務(wù)范圍已涵蓋證券、保險(xiǎn)及銀行各業(yè)。而對(duì)于銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管,目前在我國(guó)是分別由銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)來進(jìn)行分業(yè)管理。當(dāng)存在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務(wù)時(shí),三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)就存在著無法實(shí)現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問題。為此,應(yīng)該考慮構(gòu)建一個(gè)專門的裁定機(jī)構(gòu)來對(duì)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進(jìn)行分析定性,以便能夠及時(shí)地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見圖1 所示。
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)日益綜合化的客觀要求,以及我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)未來的發(fā)展趨勢(shì)。在時(shí)機(jī)成熟的情況下,我國(guó)就可以建立這樣一個(gè)由金融監(jiān)管委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
[中圖分類號(hào)]F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2014）30-0170-02
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，目前我國(guó)現(xiàn)有的企業(yè)數(shù)量十分巨大，因此對(duì)這些企業(yè)而言市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，要想在市場(chǎng)中生存并且得到發(fā)展顯得十分困難。而且全球金融危機(jī)的影響還沒有完全消除，因此對(duì)于企業(yè)而言，規(guī)避和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)就顯得十分重要。尤其是在企業(yè)的對(duì)外投資方面，要做好應(yīng)對(duì)各種不確定因素的準(zhǔn)備，將企業(yè)即將受到的風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)，減小企業(yè)受到損失的概率，讓企業(yè)得到更多的收益，從而讓投資回報(bào)率增加，使企業(yè)得以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存并且發(fā)展。但是目前我國(guó)還是采取傳統(tǒng)方法對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行內(nèi)部控制，因此內(nèi)部控制的效率和效益都無法滿足企業(yè)需要。這就需要企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向下進(jìn)行對(duì)對(duì)外投資的內(nèi)部控制。
1 目前企業(yè)對(duì)外投資中的內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題
1. 1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不佳，內(nèi)部控制無法得到有效利用
雖然內(nèi)部控制這種機(jī)制在發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)中已經(jīng)普遍應(yīng)用，但是在我國(guó)企業(yè)中仍然沒有得到很好地利用。很多企業(yè)的內(nèi)部控制只是做表面文章，沒有建立其系統(tǒng)化的內(nèi)部控制系統(tǒng)和內(nèi)部控制流程，單憑管理人員在工作中抽出時(shí)間來完成，沒有投資涉及的各崗位風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，不能起到全員參與、全面控制的作用。因此對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)控制，僅停留在概念上，沒能真正落到實(shí)處，使企業(yè)的對(duì)外投資活動(dòng)的效益大打折扣；在建立了內(nèi)部控制體系的企業(yè)中，也沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)在企業(yè)中進(jìn)行傳達(dá)，成了懸掛在半空中的紅頭文件，沒有落地生根，無法發(fā)芽成長(zhǎng)，因此沒有起到內(nèi)部控制體系真正的作用。此外，對(duì)于很多企業(yè)的管理人員而言，他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為單薄，對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的認(rèn)識(shí)較為片面，因此在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制上手段較為機(jī)械單一，預(yù)見性不強(qiáng)，無法起到事前預(yù)防的作用，一旦企業(yè)在對(duì)外投資中遇到風(fēng)險(xiǎn)是無法進(jìn)行規(guī)避的，只能在事后進(jìn)行補(bǔ)救。
1. 2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的不完善，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果不佳
目前在我國(guó)的一些企業(yè)中已經(jīng)初步建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，并且開始在企業(yè)對(duì)外投資中進(jìn)行嘗試風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的內(nèi)部控制，但是這種風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠全面，管理的方法不夠科學(xué)，因此并沒有達(dá)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)有的預(yù)警的效果。從實(shí)施結(jié)果上來看，風(fēng)險(xiǎn)控制的各部門之間聯(lián)系和銜接不夠，成為各自獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制中心，在這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理制度下，即使企業(yè)中的每個(gè)部門能夠很好地將自己部門和工作過程中即將遇到的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性進(jìn)行識(shí)別以及規(guī)避，但因信息的交流和共享不足，從而導(dǎo)致這種方法下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理控制的成本極高，風(fēng)險(xiǎn)控制的鏈條連貫性不足，因此對(duì)于企業(yè)全局風(fēng)險(xiǎn)控制的效果不好，只能對(duì)于企業(yè)中一些小的風(fēng)險(xiǎn)或某一方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，對(duì)那些企業(yè)大型投資項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的規(guī)避和控制效果并不能達(dá)到預(yù)想的目的。
1. 3 企業(yè)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和工具較為落后
目前在我國(guó)的企業(yè)中，各種風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的工具都較為落后，在很多企業(yè)中普遍出現(xiàn)了在進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理但是企業(yè)中仍然無法很好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的情況。在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上而言，很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法都是靠管理人員依靠個(gè)人的專業(yè)知識(shí)與工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)于企業(yè)中各種資產(chǎn)進(jìn)行處置與投資。但是只依靠風(fēng)險(xiǎn)管理從業(yè)人員的個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)知識(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理控制也就不能按照市場(chǎng)具體的變化來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，也就很容易將企業(yè)置于受到損失，甚至破產(chǎn)的危險(xiǎn)境地。而在風(fēng)險(xiǎn)管理的工具上，我國(guó)目前的很多企業(yè)也沒有使用現(xiàn)達(dá)的工具，仍然采用的是傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具，從而無法將企業(yè)中的信息及時(shí)而準(zhǔn)確地傳達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理人員的手中，導(dǎo)致了企業(yè)信息的傳達(dá)仍然還要采取會(huì)議的形式，不僅效率低下而且效果不好，在這樣的工具下也就無法很好地對(duì)企業(yè)對(duì)外投資中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。
2 在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下進(jìn)行內(nèi)部控制的意義
2. 1 更有效率的規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)
由于在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下進(jìn)行的對(duì)外投資內(nèi)部控制是直接基于企業(yè)投資可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性進(jìn)行內(nèi)部控制，因此可以只對(duì)企業(yè)投資的特點(diǎn)進(jìn)行分析，并且通過這些特點(diǎn)來將企業(yè)可能會(huì)受到的損失進(jìn)行科學(xué)的計(jì)算，從而得到企業(yè)將會(huì)受到的最大損失，也就能夠很好地規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)。而傳統(tǒng)的內(nèi)部控制由于是對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制，因此就無法很好地對(duì)企業(yè)外部投資可能遭受到的損失和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和規(guī)避，企業(yè)也就不能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來，也就造成了在金融危機(jī)后很多企業(yè)倒閉的情況。
2. 2 增強(qiáng)企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
目前我國(guó)企業(yè)中的管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不高，在這種情況下很多企業(yè)由于沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，所以盲目地就進(jìn)行了對(duì)外投資，沒有注意到在投資中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)和損失，也就造成了很多企業(yè)在投資后回報(bào)少，甚至因?yàn)橥顿Y戰(zhàn)線過長(zhǎng)、時(shí)間過于集中而造成資金鏈斷裂，不但得不到回報(bào)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象。但是對(duì)于企業(yè)而言，收益就是生存下去的基本條件，無法得到有效的收益也就會(huì)讓這些企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中失去競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致了金融危機(jī)后大批企業(yè)無法生存的情況。
3 在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下企業(yè)對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行內(nèi)部控制的方法
3. 1 增強(qiáng)企業(yè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
要在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下對(duì)企業(yè)的外部投資進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，首先應(yīng)該讓企業(yè)內(nèi)部所有的工作人員都具有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。特別要注意的是不能只是讓企業(yè)的中高層管理人員需要具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)中的基層管理人員和每一位員工也需要有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，從而加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。并且企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)內(nèi)部員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理控制的培訓(xùn)活動(dòng)，讓企業(yè)員工在平常工作過程中能夠很好地將企業(yè)可能會(huì)受到的風(fēng)險(xiǎn)與損失與企業(yè)投資收到的收益進(jìn)行分析和衡量，從而對(duì)企業(yè)投資進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。而且不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)對(duì)外投資進(jìn)行很好的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)的一些員工損害企業(yè)利益的情況也能夠通過基層管理人員與工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)管理來很好的發(fā)現(xiàn)與規(guī)避，保障企業(yè)利益。
3. 2 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通機(jī)制
由于企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)可能會(huì)遇到各種突發(fā)狀況，并且在交易過程中會(huì)遇到很多信息需要傳達(dá)，所以企業(yè)內(nèi)部的溝通機(jī)制必須進(jìn)行完善。加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的溝通機(jī)制后，在企業(yè)對(duì)外投資的過程中能夠有效地進(jìn)行信息的傳達(dá)，從而讓風(fēng)險(xiǎn)管理從業(yè)人員能夠?qū)τ趯?duì)外投資的各種信息進(jìn)行分析與比較，從而達(dá)到有效進(jìn)行內(nèi)部控制的效果。而且在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的內(nèi)部控制過程中，需要對(duì)于對(duì)外投資中的每一個(gè)階段性信息進(jìn)行真實(shí)、完整，沒有偏差的記錄。如果企業(yè)內(nèi)部的溝通機(jī)制很完善，這些信息就可以在第一時(shí)間及時(shí)而完整地傳達(dá)到企業(yè)中進(jìn)行參考和備份。對(duì)于這些信息的記錄與備份也能夠很好地進(jìn)行。而在企業(yè)投資資產(chǎn)的記錄控制方面，如果企業(yè)的溝通機(jī)制優(yōu)秀的話也能夠讓這些資產(chǎn)的記錄控制工作有效進(jìn)行。
3. 3 建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制
目前我國(guó)很多的企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上還是采取讓風(fēng)險(xiǎn)管理從業(yè)人員依靠自身的專業(yè)知識(shí)與工作經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行管理的。因此要讓企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，一個(gè)重要條件便是要在企業(yè)中建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)于企業(yè)投資中可能會(huì)遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)以及可能會(huì)出現(xiàn)的意外進(jìn)行分析，考慮企業(yè)的資金預(yù)算是否能夠應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)與意外，并且對(duì)于投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，從而保證了企業(yè)在對(duì)外投資的過程中能夠很好地規(guī)避這些意外，減少企業(yè)的損失，增加企業(yè)投資的收益。
3. 4 完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)制
在建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制后，企業(yè)內(nèi)就應(yīng)該靠著這些管理機(jī)制對(duì)企業(yè)的對(duì)外投資進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。而要有效地進(jìn)行內(nèi)部控制，就需要企業(yè)建立完善的監(jiān)督機(jī)制，從而保證企業(yè)在對(duì)外投資的過程中能夠保證風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作效果與態(tài)度，從而讓企業(yè)的對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)降低。并且對(duì)于企業(yè)內(nèi)一些員工的行為對(duì)企業(yè)造成損害的情況也能夠得到很好的控制。因此建立完善的企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，能夠確保企業(yè)的對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍之內(nèi)，保證企業(yè)對(duì)外投資能夠得到收益，并且減少風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)對(duì)外投資的各環(huán)節(jié)形成一個(gè)完整的鏈條，不論哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)控制薄弱的問題都會(huì)對(duì)該項(xiàng)目投資的整個(gè)布局產(chǎn)生不利影響。因此，建立內(nèi)控制度，嚴(yán)格限制審批權(quán)限和級(jí)別，對(duì)大型投資應(yīng)采用聯(lián)席會(huì)議或董事會(huì)或高層管理會(huì)議，群策群力，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好而一葉障目，給企業(yè)帶來不可挽回的損失。
4 結(jié) 論
在我國(guó)企業(yè)對(duì)外投資的過程中，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制是企業(yè)能夠得到收益、減少風(fēng)險(xiǎn)的重要方法之一。而要進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，就必須在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下進(jìn)行。因此企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且在企業(yè)內(nèi)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制，以保證企業(yè)投資能夠得到收益。
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從我國(guó)銀行發(fā)展金融衍生品的必要性考慮，主要有銀行自身發(fā)展的需要和客戶的金融服務(wù)需求。其中，銀行自身發(fā)展的需要包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要、轉(zhuǎn)移贏利點(diǎn)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等。在中國(guó)衍生品市場(chǎng)不斷發(fā)展、完善的同時(shí)，投資者對(duì)衍生品業(yè)務(wù)的需求也不斷擴(kuò)大。投資者的需求主要分為兩類：來自機(jī)構(gòu)投資者的需求和來自個(gè)人投資者的需求。
二、我國(guó)銀行金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制
在國(guó)際金融危機(jī)這個(gè)特定背景下，通過對(duì)我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)，解決現(xiàn)存問題的關(guān)鍵是銀行衍生品的內(nèi)部控制的改進(jìn)。
我國(guó)銀行衍生品的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：
首先，根據(jù)實(shí)際情況制定內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵?，F(xiàn)在衍生品業(yè)務(wù)起步較早的國(guó)家，已經(jīng)形成了一套完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。這套體系中不乏有我國(guó)銀行借鑒的地方，但我國(guó)銀行的組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)范圍等都與國(guó)外銀行存在著極大的差異。如果不假思索，直接把國(guó)外完備的內(nèi)部控制體系，照搬過來，非但不能控制風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)不利于風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。各大銀行應(yīng)該先結(jié)合自身現(xiàn)有衍生品品種、高級(jí)管理層的衍生品業(yè)務(wù)知識(shí)、特定環(huán)境，設(shè)定適合自己的一套內(nèi)部控制制度。
其次，內(nèi)部控制制度衍生品的創(chuàng)新，而不斷更新是風(fēng)險(xiǎn)控制的準(zhǔn)則。對(duì)銀行而言，金融衍生品可謂日新月異。相應(yīng)的，衍生品對(duì)內(nèi)部控制的要求也是不斷變化的。衍生品需要一套可隨著衍生品的不斷變化而更新的內(nèi)部控制體系。高級(jí)管理層應(yīng)該在銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)有充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的內(nèi)部控制體系。
最后，考慮到內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，要避免內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。內(nèi)部控制會(huì)有幾個(gè)固有局限會(huì)限制內(nèi)部控制的有效性，在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮到這幾個(gè)因素，盡量避免局限性給內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行帶來障礙。
三、我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管
目前，我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管還不完善，還存在著眾多問題。要為銀行衍生品市場(chǎng)的發(fā)展提供一個(gè)高效的外部監(jiān)管機(jī)制。要從外部監(jiān)管的關(guān)鍵點(diǎn)和具體對(duì)策兩方面著手。我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管關(guān)鍵點(diǎn)：
首先，要確立外部監(jiān)管安全和效率并重的外部監(jiān)管目標(biāo)。
銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管安全只有在整個(gè)銀行體系效率提高的基礎(chǔ)上才能長(zhǎng)久實(shí)現(xiàn)。因此，要確立衍生品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管安全與衍生品市場(chǎng)發(fā)展效率并重的金融監(jiān)管目標(biāo)，從而確保銀行衍生品業(yè)務(wù)在有效的外部監(jiān)管下，高效發(fā)展；建立優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制，促進(jìn)銀行衍生品市場(chǎng)的規(guī)范；構(gòu)造衍生品創(chuàng)新與衍生品監(jiān)管良性互動(dòng)機(jī)制，建立透明、公開的創(chuàng)新監(jiān)管規(guī)則和程序。
其次，要加強(qiáng)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管的部門協(xié)作。
在實(shí)行以銀監(jiān)會(huì)為主的統(tǒng)一的監(jiān)管模式下要加強(qiáng)金融監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)合作，加強(qiáng)溝通與交流。因?yàn)檠苌窐I(yè)務(wù)不僅是在銀行范圍內(nèi)，更是在證券、保險(xiǎn)等都有很大的市場(chǎng)。所以可以考慮在中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)的獨(dú)立監(jiān)管之上建立總體協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，建立一個(gè)綜合金融管理、統(tǒng)一制定協(xié)調(diào)政策和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的衍生品監(jiān)管委員會(huì)，還是必要的。
再次，促進(jìn)信息共享，建立信息共享平臺(tái)。
為了減少信息不對(duì)稱現(xiàn)象，確保各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間有效協(xié)作，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要在提高信息供給的充分性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性制度安排方面做出協(xié)調(diào)統(tǒng)一。如建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)體系或制度，保證信息的準(zhǔn)確性；規(guī)范市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展，保證信息的客觀性；建立健全信息披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)透明度，保證監(jiān)管部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然；完善監(jiān)管信息系統(tǒng)，在條件成熟時(shí)建立監(jiān)管信息中心，專門從事監(jiān)管信息的采集、整理、分析和公布等，保證信息共享的穩(wěn)定性，提高金融監(jiān)管效率。
最后，客戶監(jiān)管中以機(jī)構(gòu)客戶監(jiān)管為主要監(jiān)管對(duì)象。
目前，我國(guó)銀行衍生品機(jī)構(gòu)投資者普遍存在著內(nèi)部專業(yè)人員不足、境外金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)大、風(fēng)險(xiǎn)提示透明度低等問題。因此，外部監(jiān)管的力度應(yīng)主要面向機(jī)構(gòu)投資者。針對(duì)目前存在的問題，外部監(jiān)管中應(yīng)進(jìn)一步明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)定衍生品交易中的透明度，禁止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的非自主營(yíng)銷和背對(duì)背交易。
一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性
首先,銀行經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。
銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。
銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。
信用風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn),是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來?yè)p失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來?yè)p失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng),受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對(duì)銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。
法律風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,因?yàn)闊o法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過程的質(zhì)量。
其次,經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。
由美國(guó)次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī),在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化,會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。
最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。
一般來說,我國(guó)商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢(shì)。
綜上,經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。
二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施
在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下,我國(guó)商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,以下幾點(diǎn)供參考。
1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管
銀行經(jīng)營(yíng)管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營(yíng)管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。
2.了解你的員工
銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對(duì)這類銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時(shí),一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi),應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。
3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育
一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性
首先,銀行經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。
銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。
銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。
信用風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn),是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來?yè)p失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來?yè)p失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng),受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對(duì)銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。
法律風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,因?yàn)闊o法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過程的質(zhì)量。
其次,經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。
由美國(guó)次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī),在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化,會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。
最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。
一般來說,我國(guó)商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢(shì)。
綜上,經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。
二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施
在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下,我國(guó)商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,以下幾點(diǎn)供參考。
1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管
銀行經(jīng)營(yíng)管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營(yíng)管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。
2.了解你的員工
銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對(duì)這類銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時(shí),一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi),應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。
3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育
關(guān)鍵詞：金融衍生品；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制
一、我國(guó)銀行金融衍生品的發(fā)展?fàn)顩r
2008年，由住房貸款抵押證券衍生品引發(fā)的金融危機(jī)席卷了全球各地。衍生品從最初的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具到現(xiàn)在金融危機(jī)的引發(fā)者，其中經(jīng)歷了一個(gè)曲折的過程。我國(guó)處于這個(gè)特定的國(guó)際金融形勢(shì)之下，銀行衍生品的發(fā)展即受到國(guó)際金融環(huán)境的影響，同時(shí)也具有自身的發(fā)展特征。金融危機(jī)不僅給我國(guó)銀行衍生品的發(fā)展提出了巨大的挑戰(zhàn)，而且提供了一個(gè)千載難逢的發(fā)展機(jī)遇。
從我國(guó)銀行發(fā)展金融衍生品的必要性考慮，主要有銀行自身發(fā)展的需要和客戶的金融服務(wù)需求。其中，銀行自身發(fā)展的需要包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要、轉(zhuǎn)移贏利點(diǎn)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等。在中國(guó)衍生品市場(chǎng)不斷發(fā)展、完善的同時(shí)，投資者對(duì)衍生品業(yè)務(wù)的需求也不斷擴(kuò)大。投資者的需求主要分為兩類：來自機(jī)構(gòu)投資者的需求和來自個(gè)人投資者的需求。
二、我國(guó)銀行金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制
在國(guó)際金融危機(jī)這個(gè)特定背景下，通過對(duì)我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)，解決現(xiàn)存問題的關(guān)鍵是銀行衍生品的內(nèi)部控制的改進(jìn)。
我國(guó)銀行衍生品的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：
首先，根據(jù)實(shí)際情況制定內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵?，F(xiàn)在衍生品業(yè)務(wù)起步較早的國(guó)家，已經(jīng)形成了一套完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。這套體系中不乏有我國(guó)銀行借鑒的地方，但我國(guó)銀行的組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)范圍等都與國(guó)外銀行存在著極大的差異。如果不假思索，直接把國(guó)外完備的內(nèi)部控制體系，照搬過來，非但不能控制風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)不利于風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。各大銀行應(yīng)該先結(jié)合自身現(xiàn)有衍生品品種、高級(jí)管理層的衍生品業(yè)務(wù)知識(shí)、特定環(huán)境，設(shè)定適合自己的一套內(nèi)部控制制度。
其次，內(nèi)部控制制度衍生品的創(chuàng)新，而不斷更新是風(fēng)險(xiǎn)控制的準(zhǔn)則。對(duì)銀行而言，金融衍生品可謂日新月異。相應(yīng)的，衍生品對(duì)內(nèi)部控制的要求也是不斷變化的。衍生品需要一套可隨著衍生品的不斷變化而更新的內(nèi)部控制體系。高級(jí)管理層應(yīng)該在銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)有充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的內(nèi)部控制體系。
最后，考慮到內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，要避免內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。內(nèi)部控制會(huì)有幾個(gè)固有局限會(huì)限制內(nèi)部控制的有效性，在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮到這幾個(gè)因素，盡量避免局限性給內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行帶來障礙。
三、我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管
目前，我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管還不完善，還存在著眾多問題。要為銀行衍生品市場(chǎng)的發(fā)展提供一個(gè)高效的外部監(jiān)
管機(jī)制。要從外部監(jiān)管的關(guān)鍵點(diǎn)和具體對(duì)策兩方面著手。
我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管關(guān)鍵點(diǎn)：
首先，要確立外部監(jiān)管安全和效率并重的外部監(jiān)管目標(biāo)。
銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管安全只有在整個(gè)銀行體系效率提高的基礎(chǔ)上才能長(zhǎng)久實(shí)現(xiàn)。因此，要確立衍生品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管安全與衍生品市場(chǎng)發(fā)展效率并重的金融監(jiān)管目標(biāo)，從而確保銀行衍生品業(yè)務(wù)在有效的外部監(jiān)管下，高效發(fā)展；建立優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制，促進(jìn)銀行衍生品市場(chǎng)的規(guī)范；構(gòu)造衍生品創(chuàng)新與衍生品監(jiān)管良性互動(dòng)機(jī)制，建立透明、公開的創(chuàng)新監(jiān)管規(guī)則和程序。
其次，要加強(qiáng)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管的部門協(xié)作。
在實(shí)行以銀監(jiān)會(huì)為主的統(tǒng)一的監(jiān)管模式下要加強(qiáng)金融監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)合作，加強(qiáng)溝通與交流。因?yàn)檠苌窐I(yè)務(wù)不僅是在銀行范圍內(nèi)，更是在證券、保險(xiǎn)等都有很大的市場(chǎng)。所以可以考慮在中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)的獨(dú)立監(jiān)管之上建立總體協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，建立一個(gè)綜合金融管理、統(tǒng)一制定協(xié)調(diào)政策和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的衍生品監(jiān)管委員會(huì)，還是必要的。
再次，促進(jìn)信息共享，建立信息共享平臺(tái)。
為了減少信息不對(duì)稱現(xiàn)象，確保各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間有效協(xié)作，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要在提高信息供給的充分性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性制度安排方面做出協(xié)調(diào)統(tǒng)一。如建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)體系或制度，保證信息的準(zhǔn)確性；規(guī)范市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展，保證信息的客觀性；建立健全信息披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)透明度，保證監(jiān)管部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然；完善監(jiān)管信息系統(tǒng)，在條件成熟時(shí)建立監(jiān)管信息中心，專門從事監(jiān)管信息的采集、整理、分析和公布等，保證信息共享的穩(wěn)定性，提高金融監(jiān)管效率。
最后，客戶監(jiān)管中以機(jī)構(gòu)客戶監(jiān)管為主要監(jiān)管對(duì)象。
目前，我國(guó)銀行衍生品機(jī)構(gòu)投資者普遍存在著內(nèi)部專業(yè)人員不足、境外金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)大、風(fēng)險(xiǎn)提示透明度低等問題。因此，外部監(jiān)管的力度應(yīng)主要面向機(jī)構(gòu)投資者。針對(duì)目前存在的問題，外部監(jiān)管中應(yīng)進(jìn)一步明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)定衍生品交易中的透明度，禁止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的非自主營(yíng)銷和背對(duì)背交易。
縱觀國(guó)際衍生品外部監(jiān)管歷史，同時(shí)結(jié)合國(guó)際金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，本文結(jié)合我國(guó)實(shí)情和銀行現(xiàn)狀提出了從兩個(gè)方面對(duì)我國(guó)銀行衍生品外部監(jiān)管提出了具體的對(duì)策。
第一，建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式。我國(guó)銀行衍生品的外部監(jiān)管現(xiàn)在面臨的最大問題就是分層監(jiān)管所帶來的監(jiān)管無序和混亂。因此建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式，是加強(qiáng)外部監(jiān)管的首要選擇。在一個(gè)統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式內(nèi)，由專業(yè)分工的管理專家和相應(yīng)的管理程序?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)的不同業(yè)務(wù)進(jìn)行金融監(jiān)管。統(tǒng)一的監(jiān)管模式可以提高管理的協(xié)調(diào)性，及時(shí)處理管理中的盲點(diǎn)，容易判斷金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)組合總體風(fēng)險(xiǎn)。
第二，加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管合作。當(dāng)前，國(guó)際上已經(jīng)就建立全球性和區(qū)域性的國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系問題達(dá)成共識(shí)。我國(guó)加入wto，外資金融機(jī)構(gòu)涌入中國(guó)，國(guó)際游資流動(dòng)性加大。在全球范圍內(nèi)有效防范控制金融風(fēng)險(xiǎn)，要求各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局開展有效的雙邊和多邊合作，進(jìn)行經(jīng)常性的交流與磋商，完善信息交流平臺(tái)，建立國(guó)際間金融監(jiān)管體系。建立對(duì)國(guó)際短期資本流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)管理的機(jī)制。通過國(guó)際合作和經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)借鑒，進(jìn)一步提高監(jiān)管能力，使我國(guó)金融業(yè)在融入金融全球化進(jìn)程中，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，確保金融秩序的有序運(yùn)行。
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關(guān)鍵詞：金融衍生品；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制
一、我國(guó)銀行金融衍生品的發(fā)展?fàn)顩r
2008年，由住房貸款抵押證券衍生品引發(fā)的金融危機(jī)席卷了全球各地。衍生品從最初的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具到現(xiàn)在金融危機(jī)的引發(fā)者，其中經(jīng)歷了一個(gè)曲折的過程。我國(guó)處于這個(gè)特定的國(guó)際金融形勢(shì)之下，銀行衍生品的發(fā)展即受到國(guó)際金融環(huán)境的影響，同時(shí)也具有自身的發(fā)展特征。金融危機(jī)不僅給我國(guó)銀行衍生品的發(fā)展提出了巨大的挑戰(zhàn)，而且提供了一個(gè)千載難逢的發(fā)展機(jī)遇。
從我國(guó)銀行發(fā)展金融衍生品的必要性考慮，主要有銀行自身發(fā)展的需要和客戶的金融服務(wù)需求。其中，銀行自身發(fā)展的需要包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要、轉(zhuǎn)移贏利點(diǎn)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等。在中國(guó)衍生品市場(chǎng)不斷發(fā)展、完善的同時(shí)，投資者對(duì)衍生品業(yè)務(wù)的需求也不斷擴(kuò)大。投資者的需求主要分為兩類：來自機(jī)構(gòu)投資者的需求和來自個(gè)人投資者的需求。
二、我國(guó)銀行金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制
在國(guó)際金融危機(jī)這個(gè)特定背景下，通過對(duì)我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)，解決現(xiàn)存問題的關(guān)鍵是銀行衍生品的內(nèi)部控制的改進(jìn)。
我國(guó)銀行衍生品的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：
首先，根據(jù)實(shí)際情況制定內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵?，F(xiàn)在衍生品業(yè)務(wù)起步較早的國(guó)家，已經(jīng)形成了一套完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。這套體系中不乏有我國(guó)銀行借鑒的地方，但我國(guó)銀行的組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)范圍等都與國(guó)外銀行存在著極大的差異。如果不假思索，直接把國(guó)外完備的內(nèi)部控制體系，照搬過來，非但不能控制風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)不利于風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。各大銀行應(yīng)該先結(jié)合自身現(xiàn)有衍生品品種、高級(jí)管理層的衍生品業(yè)務(wù)知識(shí)、特定環(huán)境，設(shè)定適合自己的一套內(nèi)部控制制度。
其次，內(nèi)部控制制度衍生品的創(chuàng)新，而不斷更新是風(fēng)險(xiǎn)控制的準(zhǔn)則。對(duì)銀行而言，金融衍生品可謂日新月異。相應(yīng)的，衍生品對(duì)內(nèi)部控制的要求也是不斷變化的。衍生品需要一套可隨著衍生品的不斷變化而更新的內(nèi)部控制體系。高級(jí)管理層應(yīng)該在銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)有充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的內(nèi)部控制體系。
最后，考慮到內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，要避免內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。內(nèi)部控制會(huì)有幾個(gè)固有局限會(huì)限制內(nèi)部控制的有效性，在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮到這幾個(gè)因素，盡量避免局限性給內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行帶來障礙。
三、我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管
目前，我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管還不完善，還存在著眾多問題。要為銀行衍生品市場(chǎng)的發(fā)展提供一個(gè)高效的外部監(jiān)
管機(jī)制。要從外部監(jiān)管的關(guān)鍵點(diǎn)和具體對(duì)策兩方面著手。
我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管關(guān)鍵點(diǎn)：
首先，要確立外部監(jiān)管安全和效率并重的外部監(jiān)管目標(biāo)。
銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管安全只有在整個(gè)銀行體系效率提高的基礎(chǔ)上才能長(zhǎng)久實(shí)現(xiàn)。因此，要確立衍生品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管安全與衍生品市場(chǎng)發(fā)展效率并重的金融監(jiān)管目標(biāo)，從而確保銀行衍生品業(yè)務(wù)在有效的外部監(jiān)管下，高效發(fā)展；建立優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制，促進(jìn)銀行衍生品市場(chǎng)的規(guī)范；構(gòu)造衍生品創(chuàng)新與衍生品監(jiān)管良性互動(dòng)機(jī)制，建立透明、公開的創(chuàng)新監(jiān)管規(guī)則和程序。
其次，要加強(qiáng)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管的部門協(xié)作。
在實(shí)行以銀監(jiān)會(huì)為主的統(tǒng)一的監(jiān)管模式下要加強(qiáng)金融監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)合作，加強(qiáng)溝通與交流。因?yàn)檠苌窐I(yè)務(wù)不僅是在銀行范圍內(nèi)，更是在證券、保險(xiǎn)等都有很大的市場(chǎng)。所以可以考慮在中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)的獨(dú)立監(jiān)管之上建立總體協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，建立一個(gè)綜合金融管理、統(tǒng)一制定協(xié)調(diào)政策和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的衍生品監(jiān)管委員會(huì)，還是必要的。
再次，促進(jìn)信息共享，建立信息共享平臺(tái)。
為了減少信息不對(duì)稱現(xiàn)象，確保各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間有效協(xié)作，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要在提高信息供給的充分性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性制度安排方面做出協(xié)調(diào)統(tǒng)一。如建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)體系或制度，保證信息的準(zhǔn)確性；規(guī)范市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展，保證信息的客觀性；建立健全信息披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)透明度，保證監(jiān)管部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然；完善監(jiān)管信息系統(tǒng)，在條件成熟時(shí)建立監(jiān)管信息中心，專門從事監(jiān)管信息的采集、整理、分析和公布等，保證信息共享的穩(wěn)定性，提高金融監(jiān)管效率。
最后，客戶監(jiān)管中以機(jī)構(gòu)客戶監(jiān)管為主要監(jiān)管對(duì)象。
目前，我國(guó)銀行衍生品機(jī)構(gòu)投資者普遍存在著內(nèi)部專業(yè)人員不足、境外金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)大、風(fēng)險(xiǎn)提示透明度低等問題。因此，外部監(jiān)管的力度應(yīng)主要面向機(jī)構(gòu)投資者。針對(duì)目前存在的問題，外部監(jiān)管中應(yīng)進(jìn)一步明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)定衍生品交易中的透明度，禁止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的非自主營(yíng)銷和背對(duì)背交易。
縱觀國(guó)際衍生品外部監(jiān)管歷史，同時(shí)結(jié)合國(guó)際金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，本文結(jié)合我國(guó)實(shí)情和銀行現(xiàn)狀提出了從兩個(gè)方面對(duì)我國(guó)銀行衍生品外部監(jiān)管提出了具體的對(duì)策。
第一，建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式。我國(guó)銀行衍生品的外部監(jiān)管現(xiàn)在面臨的最大問題就是分層監(jiān)管所帶來的監(jiān)管無序和混亂。因此建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式，是加強(qiáng)外部監(jiān)管的首要選擇。在一個(gè)統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式內(nèi)，由專業(yè)分工的管理專家和相應(yīng)的管理程序?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)的不同業(yè)務(wù)進(jìn)行金融監(jiān)管。統(tǒng)一的監(jiān)管模式可以提高管理的協(xié)調(diào)性，及時(shí)處理管理中的盲點(diǎn)，容易判斷金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)組合總體風(fēng)險(xiǎn)。
第二，加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管合作。當(dāng)前，國(guó)際上已經(jīng)就建立全球性和區(qū)域性的國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系問題達(dá)成共識(shí)。我國(guó)加入wto，外資金融機(jī)構(gòu)涌入中國(guó)，國(guó)際游資流動(dòng)性加大。在全球范圍內(nèi)有效防范控制金融風(fēng)險(xiǎn)，要求各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局開展有效的雙邊和多邊合作，進(jìn)行經(jīng)常性的交流與磋商，完善信息交流平臺(tái)，建立國(guó)際間金融監(jiān)管體系。建立對(duì)國(guó)際短期資本流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)管理的機(jī)制。通過國(guó)際合作和經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)借鑒，進(jìn)一步提高監(jiān)管能力，使我國(guó)金融業(yè)在融入金融全球化進(jìn)程中，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，確保金融秩序的有序運(yùn)行。
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摘要：2008年全球性金融危機(jī)給世界各國(guó)的金融體系都造成了極大的沖擊，主要的金融機(jī)構(gòu)紛紛卷入危機(jī)之中，全球?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈下降趨勢(shì)，失業(yè)率遞增。而這次危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)住鹑谘苌酚衷僖淮纬蔀檠芯康臒狳c(diǎn)。現(xiàn)階段，我國(guó)銀行業(yè)的金融衍生品業(yè)務(wù)的發(fā)展還處于初級(jí)階段。對(duì)衍生品交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究還有待完善。08年金融危機(jī)背景下，又對(duì)銀行衍生品的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了新的要求。從更深層次看，風(fēng)險(xiǎn)管理程度和我國(guó)銀行金融衍生品業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)模之間存在著一種必然聯(lián)系。 本文在介紹我國(guó)銀行發(fā)展衍生品必要性、我國(guó)銀行衍生品發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和存在的主要問題。本文主要從法律法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理體系兩方面論述了我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，并分別從內(nèi)外兩個(gè)方面研究了我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題。選用了一個(gè)適合我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制框架。結(jié)合我國(guó)銀行的實(shí)際，提出了內(nèi)部控制的具體方案。同時(shí)，以內(nèi)部控制為重點(diǎn)，輔以外部管理。 關(guān)鍵詞：金融衍生品；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制 一、我國(guó)銀行金融衍生品的發(fā)展?fàn)顩r 2008年，由住房貸款抵押證券衍生品引發(fā)的金融危機(jī)席卷了全球各地。衍生品從最初的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具到現(xiàn)在金融危機(jī)的引發(fā)者，其中經(jīng)歷了一個(gè)曲折的過程。我國(guó)處于這個(gè)特定的國(guó)際金融形勢(shì)之下，銀行衍生品的發(fā)展即受到國(guó)際金融環(huán)境的影響，同時(shí)也具有自身的發(fā)展特征。金融危機(jī)不僅給我國(guó)銀行衍生品的發(fā)展提出了巨大的挑戰(zhàn)，而且提供了一個(gè)千載難逢的發(fā)展機(jī)遇。 從我國(guó)銀行發(fā)展金融衍生品的必要性考慮，主要有銀行自身發(fā)展的需要和客戶的金融服務(wù)需求。其中，銀行自身發(fā)展的需要包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要、轉(zhuǎn)移贏利點(diǎn)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等。在中國(guó)衍生品市場(chǎng)不斷發(fā)展、完善的同時(shí)，投資者對(duì)衍生品業(yè)務(wù)的需求也不斷擴(kuò)大。投資者的需求主要分為兩類：來自機(jī)構(gòu)投資者的需求和來自個(gè)人投資者的需求。 二、我國(guó)銀行金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制 在國(guó)際金融危機(jī)這個(gè)特定背景下，通過對(duì)我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)，解決現(xiàn)存問題的關(guān)鍵是銀行衍生品的內(nèi)部控制的改進(jìn)。 我國(guó)銀行衍生品的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)： 首先，根據(jù)實(shí)際情況制定內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。現(xiàn)在衍生品業(yè)務(wù)起步較早的國(guó)家，已經(jīng)形成了一套完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。這套體系中不乏有我國(guó)銀行借鑒的地方，但我國(guó)銀行的組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)范圍等都與國(guó)外銀行存在著極大的差異。如果不假思索，直接把國(guó)外完備的內(nèi)部控制體系，照搬過來，非但不能控制風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)不利于風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。各大銀行應(yīng)該先結(jié)合自身現(xiàn)有衍生品品種、高級(jí)管理層的衍生品業(yè)務(wù)知識(shí)、特定環(huán)境，設(shè)定適合自己的一套內(nèi)部控制制度。 其次，內(nèi)部控制制度衍生品的創(chuàng)新，而不斷更新是風(fēng)險(xiǎn)控制的準(zhǔn)則。對(duì)銀行而言，金融衍生品可謂日新月異。相應(yīng)的，衍生品對(duì)內(nèi)部控制的要求也是不斷變化的。衍生品需要一套可隨著衍生品的不斷變化而更新的內(nèi)部控制體系。高級(jí)管理層應(yīng)該在銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)有充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的內(nèi)部控制體系。 最后，考慮到內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，要避免內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。內(nèi)部控制會(huì)有幾個(gè)固有局限會(huì)限制內(nèi)部控制的有效性，在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮到這幾個(gè)因素，盡量避免局限性給內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行帶來障礙。 三、我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管 目前，我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管還不完善，還存在著眾多問題。要為銀行衍生品市場(chǎng)的發(fā)展提供一個(gè)高效的外部監(jiān)管機(jī)制。要從外部監(jiān)管的關(guān)鍵點(diǎn)和具體對(duì)策兩方面著手。 我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管關(guān)鍵點(diǎn)： 首先，要確立外部監(jiān)管安全和效率并重的外部監(jiān)管目標(biāo)。 銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管安全只有在整個(gè)銀行體系效率提高的基礎(chǔ)上才能長(zhǎng)久實(shí)現(xiàn)。因此，要確立衍生品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管安全與衍生品市場(chǎng)發(fā)展效率并重的金融監(jiān)管目標(biāo)，從而確保銀行衍生品業(yè)務(wù)在有效的外部監(jiān)管下，高效發(fā)展；建立優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制，促進(jìn)銀行衍生品市場(chǎng)的規(guī)范；構(gòu)造衍生品創(chuàng)新與衍生品監(jiān)管良性互動(dòng)機(jī)制，建立透明、公開的創(chuàng)新監(jiān)管規(guī)則和程序。 其次，要加強(qiáng)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管的部門協(xié)作。 在實(shí)行以銀監(jiān)會(huì)為主的統(tǒng)一的監(jiān)管模式下要加強(qiáng)金融監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)合作，加強(qiáng)溝通與交流。因?yàn)檠苌窐I(yè)務(wù)不僅是在銀行范圍內(nèi)，更是在證券、保險(xiǎn)等都有很大的市場(chǎng)。所以可以考慮在中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)的獨(dú)立監(jiān)管之上建立總體協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制
[1] [2]
，為實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，建立一個(gè)綜合金融管理、統(tǒng)一制定協(xié)調(diào)政策和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的衍生品監(jiān)管委員會(huì)，還是必要的。 再次，促進(jìn)信息共享，建立信息共享平臺(tái)。 為了減少信息不對(duì)稱現(xiàn)象，確保各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間有效協(xié)作，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要在提高信息供給的充分性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性制度安排方面做出協(xié)調(diào)統(tǒng)一。如建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)體系或制度，保證信息的準(zhǔn)確性；規(guī)范市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展，保證信息的客觀性；建立健全信息披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)透明度，保證監(jiān)管部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然；完善監(jiān)管信息系統(tǒng)，在條件成熟時(shí)建立監(jiān)管信息中心，專門從事監(jiān)管信息的采集、整理、分析和公布等，保證信息共享的穩(wěn)定性，提高金融監(jiān)管效率。 最后，客戶監(jiān)管中以機(jī)構(gòu)客戶監(jiān)管為主要監(jiān)管對(duì)象。 目前，我國(guó)銀行衍生品機(jī)構(gòu)投資者普遍存在著內(nèi)部專業(yè)人員不足、境外金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)大、風(fēng)險(xiǎn)提示透明度低等問題。因此，外部監(jiān)管的力度應(yīng)主要面向機(jī)構(gòu)投資者。針對(duì)目前存在的問題，外部監(jiān)管中應(yīng)進(jìn)一步明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)定衍生品交易中的透明度，禁止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的非自主營(yíng)銷和背對(duì)背交易。 縱觀國(guó)際衍生品外部監(jiān)管歷史，同時(shí)結(jié)合國(guó)際金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，本文結(jié)合我國(guó)實(shí)情和銀行現(xiàn)狀提出了從兩個(gè)方面對(duì)我國(guó)銀行衍生品外部監(jiān)管提出了具體的對(duì)策。 第一，建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式。我國(guó)銀行衍生品的外部監(jiān)管現(xiàn)在面臨的最大問題就是分層監(jiān)管所帶來的監(jiān)管無序和混亂。因此建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式，是加強(qiáng)外部監(jiān)管的首要選擇。在一個(gè)統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式內(nèi)，由專業(yè)分工的管理專家和相應(yīng)的管理程序?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)的不同業(yè)務(wù)進(jìn)行金融監(jiān)管。統(tǒng)一的監(jiān)管模式可以提高管理的協(xié)調(diào)性，及時(shí)處理管理中的盲點(diǎn)，容易判斷金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)組合總體風(fēng)險(xiǎn)。 第二，加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管合作。當(dāng)前，國(guó)際上已經(jīng)就建立全球性和區(qū)域性的國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系問題達(dá)成共識(shí)。我國(guó)加入WTO，外資金融機(jī)構(gòu)涌入中國(guó)，國(guó)際游資流動(dòng)性加大。在全球范圍內(nèi)有效防范控制金融風(fēng)險(xiǎn)，要求各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局開展有效的雙邊和多邊合作，進(jìn)行經(jīng)常性的交流與磋商，完善信息交流平臺(tái)，建立國(guó)際間金融監(jiān)管體系。建立對(duì)國(guó)際短期資本流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)管理的機(jī)制。通過國(guó)際合作和經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)借鑒，進(jìn)一步提高監(jiān)管能力，使我國(guó)金融業(yè)在融入金融全球化進(jìn)程中，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，確保金融秩序的有序運(yùn)行。 田超 金融衍生品發(fā)展現(xiàn)狀及制度安排 北京：中國(guó)金融出版社 年()。 孫寧華 金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)形成及防范 南京：南京大學(xué)出版社 年()。 葉永剛 衍生金融工具概論 武漢：武漢人學(xué)出版社 年()。 金歌 金融風(fēng)暴下的中國(guó) 北京：中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社 年()。 楊邁軍 衍生金融品市場(chǎng)的監(jiān)管 北京：中國(guó)物價(jià)出版社 年()。 譚燕芝 金融衍生品監(jiān)管基于契約經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析 北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社 年(．)。 劉紅忠 金融市場(chǎng)學(xué) 上海：上海人民出版社 年()。 文章屋在線 wzk.co
關(guān)鍵詞：金融控股 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理 外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管
一、金融控股公司的內(nèi)涵
金融控股公司既是金融企業(yè)的一種結(jié)合方式,也是金融企業(yè)集團(tuán)的一種經(jīng)營(yíng)管理體制。根據(jù)1999年2月國(guó)際三大監(jiān)管部門巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)、國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)會(huì)聯(lián)合組成的金融論壇的《對(duì)金融控股公司的監(jiān)管原則》,金融控股公司是指“在同一控制權(quán)下,所屬的受監(jiān)管實(shí)體至少明顯地在從事兩種以上銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)務(wù),同時(shí)每類業(yè)務(wù)的資本要求不同”。
二、金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)成因
金融控股公司因?yàn)槠淙找纨嫶蟮囊?guī)模、復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)構(gòu)以及大量的內(nèi)部沖突,其風(fēng)險(xiǎn)也與一個(gè)國(guó)家乃至全球經(jīng)濟(jì)、金融安全與穩(wěn)定息息相關(guān)。其風(fēng)險(xiǎn)成因既包括金融控股公司的一般風(fēng)險(xiǎn)也有基于中國(guó)國(guó)情產(chǎn)生的特殊風(fēng)險(xiǎn)
(一)多重財(cái)務(wù)杠桿與資本重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)
“金融控股公司是以資本為紐帶而形成的母子公司控股結(jié)構(gòu)的金融集團(tuán)。母公司的資本通過投資控股對(duì)子公司形成支配權(quán),從而形成一種雙重財(cái)務(wù)杠桿;子公司再把自己的資本作為控股資本繼續(xù)投向次級(jí)子公司,并且有可能使這種資金鏈條關(guān)系重復(fù)發(fā)展下去,形成多重財(cái)務(wù)杠桿。”①金融控股公司資本重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融控股公司整體資本的重復(fù)計(jì)算而導(dǎo)致其資本不足的風(fēng)險(xiǎn)。這就意味著集團(tuán)“凈”或“合并”的償付能力遠(yuǎn)低于集團(tuán)成員“名義”償付能力之和,即有限的資本要承擔(dān)多倍于自身的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)聯(lián)交易是指“金融企業(yè)集團(tuán)內(nèi)被管制實(shí)體直接或間接地依于同一集團(tuán)內(nèi)部的其他實(shí)體來履行契約性或非契約性的、支付性或非支付性債務(wù)所進(jìn)行的任何交易?！雹诘坏胺阑饓Α笔Щ蛘吒緵]有“防火墻”的情況下,內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易極易積聚風(fēng)險(xiǎn),最后可能引發(fā)整個(gè)金融控股公司的支付危機(jī)。
(三)金融控股公司的政策風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)中還沒有對(duì)金融控股公司的性質(zhì)和法律地位進(jìn)行明確的規(guī)定,“無法可依”從而為金融控股公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來制度上的隱患,使金融控股公司的政策風(fēng)險(xiǎn)增大。金融控股公司下屬各公司涉及不同行業(yè),由不同的監(jiān)管部門按照不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、方法和監(jiān)管政策進(jìn)行共同監(jiān)管。如果各監(jiān)管部門之間缺乏必要的信息溝通和交流,必然將會(huì)給金融控股公司的某些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。
(四)我國(guó)金融控股公司的特殊風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前,我國(guó)金融控股公司的治理結(jié)構(gòu)面臨著所有者缺位、“內(nèi)部人控制”嚴(yán)重、管理體制不健全以及法律法規(guī)不完善的重大問題,這些都不利于我國(guó)金融控股公司的健康發(fā)展,也加大了金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)。
三、金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督
(一)完善金融控股公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度
1.優(yōu)化金融控股公司治理結(jié)構(gòu)。金融控股公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵,同時(shí)它作為整個(gè)社會(huì)的一個(gè)子系統(tǒng),還要受到外部環(huán)境的影響。因此金融控股公司的內(nèi)部治理必須與外部治理相結(jié)合,通過外部治理來影響內(nèi)部治理,實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部交換從而加強(qiáng)外部環(huán)境對(duì)金融控股公司的檢查監(jiān)督。
2.構(gòu)建金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。金融控股公司要形成有助于風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu),使得風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)具有激勵(lì)約束兼容性;從內(nèi)部控制環(huán)境、控制手段、信息與溝通以及控制目標(biāo)等方面加強(qiáng)公司內(nèi)部控制體系建設(shè);加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)防范與控制——風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和補(bǔ)救等風(fēng)險(xiǎn)流程管理,適當(dāng)運(yùn)用會(huì)計(jì)核算方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),努力實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性三者之間的均衡與協(xié)同。
3.構(gòu)建“防火墻”制度防止風(fēng)險(xiǎn)傳遞。在金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)中,“防火墻”是指一種制度安排,通過持股、業(yè)務(wù)、管理人員等方面的限制,在母公司和附屬機(jī)構(gòu)之間已經(jīng)附屬機(jī)構(gòu)相互之間設(shè)置屏障,旨在割斷各種業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞,以防止風(fēng)險(xiǎn)互相傳染。我國(guó)當(dāng)前應(yīng)當(dāng)從金融控股公司的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、關(guān)聯(lián)交易以及高管等方面加大“防火墻”制度構(gòu)建,以防范利益沖突、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)傳遞的不良效應(yīng)。
(二)加強(qiáng)金融控股公司外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度
1.市場(chǎng)準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。由于金融控股公司是高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè),如果有一些不合格的成員或者不遵守規(guī)則的成員進(jìn)入該領(lǐng)域,很容易使得一國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)生競(jìng)爭(zhēng)無序、關(guān)聯(lián)交易過度等準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)。故
此需要實(shí)行市場(chǎng)準(zhǔn)入制度,由監(jiān)管當(dāng)局通過對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入金融市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)依法進(jìn)行審查和批準(zhǔn),從而保證金融業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行。
2.資本充足率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。資本充足率代表了金融控股公司自身抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力,是安全性考察考察重要指標(biāo)。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議構(gòu)建的銀行業(yè)資本充足的監(jiān)管框架:(1)最低資本要求,在并表基礎(chǔ)上剔除重復(fù)計(jì)算的資本充足率;(2)監(jiān)管檢查,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立機(jī)制,重點(diǎn)監(jiān)控金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營(yíng)情況;(3)市場(chǎng)紀(jì)律,實(shí)現(xiàn)金融控股公司資本充足率信息披露。
3.市場(chǎng)退出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。與一般企業(yè)不同,金融控股公司的推出對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的沖擊較大,同時(shí)也深刻影響著金融安全。過去通行的“法人有限責(zé)任”制度運(yùn)用于金融控股公司容易產(chǎn)生較大的子公司推出風(fēng)險(xiǎn),“加重控股公司責(zé)任”成為控制金融控股子公司退出風(fēng)險(xiǎn)的有效手段,其核心在于讓控股公司承擔(dān)出資額之外的超越有限責(zé)任的責(zé)任。
注釋:
一、引言
操作風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)面臨的最古老的風(fēng)險(xiǎn)之一，在經(jīng)濟(jì)全球化迅猛發(fā)展、金融業(yè)日益革新的今天，商業(yè)銀行的產(chǎn)品日趨繁多，操作風(fēng)險(xiǎn)問題日益凸顯，其帶來的損失也越來越嚴(yán)重。自20世紀(jì)80年代末以來，全世界已發(fā)生過100起以上平均損失超過1億美元的操作損失事件，而且還有許多操作損失事件其損失已超過10億美元。于是操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管在全球金融界興起，受到廣泛關(guān)注。
目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型階段，市場(chǎng)機(jī)制不夠完善，商業(yè)銀行依然處于革新階段，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管由于操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不到位而導(dǎo)致重大資金損失的案件時(shí)有發(fā)生，直接威脅銀行和客戶的資金安全。探析商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管問題可以爭(zhēng)取將損失控制在最小的范圍內(nèi)，豐富和完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理論，促使我國(guó)銀行體系安全、高效、健康地發(fā)展運(yùn)行。
二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管概述
國(guó)際結(jié)算銀行定義操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不恰當(dāng)或失敗的內(nèi)部處理，由人員或系統(tǒng)以及來及外部的時(shí)間導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義[2]是：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，這一定義包含了法律風(fēng)險(xiǎn)，但是不包含策略性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管現(xiàn)狀分析
我國(guó)商業(yè)銀行操作監(jiān)管起步較晚，經(jīng)歷了從無到有、從弱到強(qiáng)、日趨完善、與國(guó)際銀行業(yè)逐步接軌的發(fā)展歷程。我國(guó)銀行業(yè)采取分業(yè)監(jiān)管的模式，從管理體制上來說，多數(shù)商業(yè)銀行實(shí)行的是“四級(jí)管理、四級(jí)經(jīng)營(yíng)”制度。目前我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管存在的主要問題有：
一是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系不健全。具體而言，我國(guó)商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)效率比較低，監(jiān)管制度的可操作性和執(zhí)行力度不夠；有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的部門和機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)部門；管理制度層級(jí)過多，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)特性、度量和控制達(dá)成一致難度加大，風(fēng)險(xiǎn)信息難以快速準(zhǔn)確傳遞，可能導(dǎo)致應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的措施不能及時(shí)有效執(zhí)行。
二是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管技術(shù)基礎(chǔ)薄弱。在我國(guó)，銀行業(yè)內(nèi)缺乏強(qiáng)大的硬件設(shè)備和計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)不能全面及時(shí)地得到收集整理，完整的數(shù)據(jù)庫(kù)尚未建立，電子化管理水平較低，關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的信息系統(tǒng)的建設(shè)滯后于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。
三是我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失。現(xiàn)實(shí)生活中，即使是銀行內(nèi)部工作人員，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度依然不夠，比如對(duì)客戶資料的保管和處理缺乏規(guī)范的制度，使不法分子利用銀行遺失的資料竊取客戶信息和資金，最終使銀行遭受損失。大多商業(yè)銀行尚未形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，大多把“經(jīng)營(yíng)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展速度和資產(chǎn)規(guī)?！弊鳛槠髽I(yè)文化的主要內(nèi)容，操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，為完成任務(wù)不惜違規(guī)操作、弄虛作假。
四是我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制欠缺。由于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的指標(biāo)難以確定，商業(yè)銀行難以對(duì)各級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效進(jìn)行考核，難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且確定的評(píng)價(jià)方法還有很多不足，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管受重視程度不高，如果領(lǐng)導(dǎo)、管理層違規(guī)，對(duì)其的處理也不夠透明。
五是我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的外部環(huán)境不成熟。當(dāng)前，我國(guó)的社會(huì)信用制度不完善，信用缺失問題嚴(yán)重，影響了操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。此外，我國(guó)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)數(shù)量不多，專業(yè)水平較低，在未授權(quán)的情況下不能對(duì)相關(guān)的銀行機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，不能起到對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有效彌補(bǔ)作用，從而我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管缺乏外部環(huán)境的支持。
四、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的措施
（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的措施
一是進(jìn)一步完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。提高我國(guó)商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行質(zhì)量，構(gòu)建明晰的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)，明確劃分董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)職能部門和員工的責(zé)任和義務(wù)；可以嘗試在公司高層建立統(tǒng)一監(jiān)管部署的部門，建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、評(píng)估和決策機(jī)構(gòu)；改善商業(yè)銀行關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)，并將操作風(fēng)險(xiǎn)納入全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，從而強(qiáng)化對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。
二是改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的科技設(shè)備，提高量化操作風(fēng)險(xiǎn)的水平。首先應(yīng)當(dāng)加大銀行科技設(shè)備和資金的投入，應(yīng)用于開發(fā)量化分析操作風(fēng)險(xiǎn)的管理軟件和系統(tǒng)程序；其次逐步建立完備的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，為日后風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量提供可分析的數(shù)據(jù)；再次各銀行每年推出新設(shè)計(jì)的銀行產(chǎn)品和銀行業(yè)務(wù)之前，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，做到事前監(jiān)管事后跟蹤。
三是構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管文化體系。良好的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管文化是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重要內(nèi)部環(huán)境。首先應(yīng)該提高銀行內(nèi)部人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，適時(shí)對(duì)在職人員進(jìn)行相關(guān)方面的培訓(xùn)和資格審查的評(píng)估，使銀行工作人員自覺遵守操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，維護(hù)廣大客戶和銀行企業(yè)的利益，從而在銀行內(nèi)部形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防范氛圍。
四是加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)。建立科學(xué)、合理的績(jī)效考核制度，健全績(jī)效考核指標(biāo)體系，增大風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的權(quán)重，同時(shí)將操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)單列，加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理的考核；建立雙向激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任到人的問責(zé)制度，倡導(dǎo)獎(jiǎng)懲分明的監(jiān)管文化，提高對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。各商業(yè)銀行還應(yīng)該在操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系建立的初始階段加大對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)力度。
（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管的措施
一是商業(yè)銀行可以尋求專業(yè)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自身的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)審。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是相對(duì)獨(dú)立的，不受自身經(jīng)營(yíng)管理的控制，評(píng)審相對(duì)客觀和專業(yè)，從這些機(jī)構(gòu)的評(píng)審結(jié)果中發(fā)現(xiàn)自身忽略的操作風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，從而獲得防范操作風(fēng)險(xiǎn)事件的合理化建議和專業(yè)性指導(dǎo)，使商業(yè)銀行的操作達(dá)到規(guī)定的條件和指標(biāo)。
二是加強(qiáng)我國(guó)社會(huì)信用體系的建設(shè)，使誠(chéng)信成為銀行業(yè)以及全社會(huì)的道德約束，充分利用社會(huì)的監(jiān)管作用，使群眾愿意主動(dòng)舉報(bào)違反銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定的行為，減小操作風(fēng)險(xiǎn)事件演變惡化為重大事件的可能性，將可能發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件帶來的損失控制在一定的范圍內(nèi)。
參考文獻(xiàn)
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