時(shí)間：2023-06-26 10:18:41
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（一）負(fù)責(zé)國(guó)家及省有關(guān)道路運(yùn)輸業(yè)發(fā)展的方針、政策、法規(guī)及指令的貫徹實(shí)施。
（二）依照《中華人民共和國(guó)行政許可法》、《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸條例》、《云南省道路運(yùn)輸條例》及交通部規(guī)章，對(duì)轄區(qū)內(nèi)道路運(yùn)輸（含旅客運(yùn)輸、貨物運(yùn)輸、危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸、機(jī)動(dòng)車維修、道路客貨運(yùn)站場(chǎng)、機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)以及道路運(yùn)輸從業(yè)人員培訓(xùn)等）經(jīng)營(yíng)實(shí)施行政許可。
（三）制定全州行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定道路運(yùn)輸方面的規(guī)范性文件，建立有關(guān)的道路運(yùn)輸管理制度，合理調(diào)控運(yùn)力、安排站點(diǎn)布局。
（四）負(fù)責(zé)組織運(yùn)輸市場(chǎng)的服務(wù)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督檢查，建立全州道路運(yùn)輸投訴處理機(jī)制，調(diào)解運(yùn)輸糾紛。
（五）掌握__州道路運(yùn)輸價(jià)格、稅收的執(zhí)行情況，主動(dòng)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，按分管權(quán)限，提出調(diào)整和修改的意見。
（六）組織實(shí)施重點(diǎn)物資、大宗物資、港站集散物資的運(yùn)輸，組織實(shí)施重要節(jié)假日旅客運(yùn)輸，組織實(shí)施指令性搶險(xiǎn)救災(zāi)、戰(zhàn)備物資運(yùn)輸，并進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（七）根據(jù)本州運(yùn)力與運(yùn)量情況，按時(shí)向有關(guān)部門和上級(jí)交通部門提供需求信息，進(jìn)行宏觀調(diào)控，組織車輛結(jié)構(gòu)調(diào)整和推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，組織本州的道路運(yùn)輸站（場(chǎng)）規(guī)劃、布局，組織本行業(yè)的科研項(xiàng)目、新產(chǎn)品、新技術(shù)的推廣應(yīng)用。
（八）負(fù)責(zé)本州道路運(yùn)輸行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)工作，組織道路運(yùn)輸業(yè)的各種基本信息的收集、分析、處理、反饋，開展咨詢服務(wù)，組織市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)。
（九）核發(fā)、管理道路運(yùn)政管理機(jī)構(gòu)的各種證、牌及票據(jù)、憑證、單據(jù)等，負(fù)責(zé)道路運(yùn)輸規(guī)費(fèi)的征收、管理。
（十）負(fù)責(zé)本州道路運(yùn)輸行業(yè)管理工作，推廣經(jīng)驗(yàn)交流，負(fù)責(zé)對(duì)道路運(yùn)輸企業(yè)和運(yùn)輸行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督、指導(dǎo)工作。
（十一）按照國(guó)家安全生產(chǎn)管理有關(guān)法律、法規(guī)和政策，貫徹落實(shí)上級(jí)對(duì)安全生產(chǎn)工作的要求和指示，對(duì)全州道路運(yùn)輸行業(yè)實(shí)施安全監(jiān)督管理。
（十二）承辦州人民政府和州交通局交辦的其他事項(xiàng)。
二、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
根據(jù)上述工作職責(zé)，州交通運(yùn)政管理處機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)10個(gè)科、室、大隊(duì)，下設(shè)12個(gè)運(yùn)政管理所。
（一）辦公室
1、組織起草綜合性的工作計(jì)劃、報(bào)告、總結(jié)、規(guī)劃、決議、通知和規(guī)章制度等有關(guān)文件，并督促實(shí)施。
2、負(fù)責(zé)組織安排有關(guān)會(huì)議，會(huì)議記要，落實(shí)和檢查會(huì)議精神執(zhí)行情況。
3、掌管運(yùn)政處印鑒，起草公文、函電，審核各科室以運(yùn)政處名義制發(fā)的各種文件，負(fù)責(zé)公文收發(fā)、傳閱、催辦及管理。
4、做好文書檔案的收集、整理和歸檔工作，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督各科室檔案工作，負(fù)責(zé)檔案的保管和利用。
5、負(fù)責(zé)日常內(nèi)部事務(wù)處理，協(xié)調(diào)科室之間的工作關(guān)系；督促和檢查全處考勤制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。
6、負(fù)責(zé)全州運(yùn)政系統(tǒng)信息管理工作，保證電子政務(wù)正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)周期性轉(zhuǎn)存文件和其他各種數(shù)據(jù)文件，保障文件安全。
（二）人事宣傳科
1、負(fù)責(zé)全州運(yùn)政系統(tǒng)人事、工資、職改、養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工福利和離退休人員管理等人事工作，并建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)臺(tái)帳、檔案。
2、根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)的要求，結(jié)合全州運(yùn)政系統(tǒng)的工作實(shí)際，負(fù)責(zé)全州運(yùn)政系統(tǒng)人事制度改革管理和紀(jì)檢工作。
3、做好__州道路運(yùn)輸行業(yè)宣傳工作，組織完成人力資源的統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作。
4、組織撰寫本州交通運(yùn)輸行業(yè)和運(yùn)政系統(tǒng)的精神文明創(chuàng)建規(guī)劃，抓好精神文明創(chuàng)建的日常工作；并組織抓好干部職工的素質(zhì)教育工作。
（三）財(cái)務(wù)科
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)全州運(yùn)管系統(tǒng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。
2、負(fù)責(zé)全州運(yùn)管系統(tǒng)的預(yù)算、決算編制匯總上報(bào)工作；負(fù)責(zé)擬定年度規(guī)費(fèi)征收和經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，負(fù)責(zé)對(duì)各縣有關(guān)規(guī)費(fèi)征收任務(wù)的下達(dá)。
3、做好票證的計(jì)劃、管理和領(lǐng)發(fā)工作，建立健全領(lǐng)、發(fā)登記臺(tái)帳。
4、做好行業(yè)統(tǒng)計(jì)工作，按時(shí)報(bào)送各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，建立健全臺(tái)帳。
（四）旅客運(yùn)輸管理科
1、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行旅客運(yùn)輸行業(yè)管理法規(guī)、政策、規(guī)章和全州旅客運(yùn)輸市場(chǎng)的管理，擬定全州旅客運(yùn)輸市場(chǎng)發(fā)展規(guī)劃。
2、按權(quán)限對(duì)全州的道路旅客運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)及線路、班次及客運(yùn)站實(shí)施行政許可。
3、負(fù)責(zé)全州道路旅客運(yùn)輸企業(yè)及客運(yùn)站的監(jiān)督管理。
4、負(fù)責(zé)全州農(nóng)村客運(yùn)的規(guī)劃和發(fā)展工作。
5、負(fù)責(zé)處理旅客運(yùn)輸過(guò)程中的糾紛和投訴。
6、制定和組織實(shí)施道路旅客運(yùn)輸應(yīng)急預(yù)案。
7、定期上報(bào)和公布道路旅客運(yùn)輸?shù)慕y(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
（五）貨物運(yùn)輸管理科
1、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行貨物運(yùn)輸行業(yè)管理法規(guī)、政策、規(guī)章和全州貨物運(yùn)輸市場(chǎng)的管理，擬定全州貨物運(yùn)輸市場(chǎng)發(fā)展規(guī)劃。
2、負(fù)責(zé)對(duì)普通貨物和危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)實(shí)施行政許可，審核上報(bào)國(guó)際道路運(yùn)輸相關(guān)手續(xù)。
3、負(fù)責(zé)對(duì)全州道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者（普通貨物運(yùn)輸、危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸、國(guó)際道路運(yùn)輸）及貨運(yùn)站（場(chǎng)）的監(jiān)督管理。
4、負(fù)責(zé)處理貨物運(yùn)輸過(guò)程中的糾紛和投訴。
5、制定和組織實(shí)施道路貨物運(yùn)輸應(yīng)急預(yù)案。
6、管理和發(fā)放特種貨物運(yùn)輸準(zhǔn)運(yùn)證。
7、對(duì)全州運(yùn)政系統(tǒng)的基本建設(shè)進(jìn)行規(guī)劃和管理。
8、定期上報(bào)和公布道路貨物運(yùn)輸?shù)慕y(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
（六）駕駛員培訓(xùn)管理科
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策。
2、負(fù)責(zé)本轄區(qū)汽車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校(站)開、停業(yè)的審核、上報(bào)工作和本轄區(qū)汽車駕駛員培訓(xùn)質(zhì)量的監(jiān)督、檢查工作。
3、組織制定和實(shí)施本州汽車駕駛員培訓(xùn)規(guī)劃及年度工作計(jì)劃，擬定汽車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校(站)管理制度，建立汽車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校(站)檔案、臺(tái)帳。
4、組織實(shí)施全州營(yíng)業(yè)性道路運(yùn)輸從業(yè)人員的從業(yè)資格的審核、培訓(xùn)、考試。
5、組織對(duì)本轄區(qū)汽車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校(站)的檢查，督促其完成交通部機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容和學(xué)時(shí)，按規(guī)定權(quán)限處理違法辦學(xué)行為。
（七）車輛技術(shù)管理科
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)部門有關(guān)車輛技術(shù)管理工作的法規(guī)、政策、規(guī)章。
2、負(fù)責(zé)全州車輛技術(shù)等級(jí)評(píng)定及強(qiáng)制二級(jí)維護(hù)制度的實(shí)施、檢查和協(xié)調(diào)服務(wù)。
3、負(fù)責(zé)汽車維修企業(yè)、汽車綜合性能檢測(cè)站的資質(zhì)和質(zhì)量信譽(yù)考核，對(duì)汽車維修企業(yè)的維修質(zhì)量和汽車綜合性能檢測(cè)站檢測(cè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。
4、負(fù)責(zé)組織國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、部頒標(biāo)準(zhǔn)的宣傳貫徹并監(jiān)督實(shí)施。
5、指導(dǎo)和監(jiān)督維修經(jīng)營(yíng)者建立健全質(zhì)量管理制度和質(zhì)量管理體系，執(zhí)行國(guó)家、交通行業(yè)的維修作業(yè)工藝規(guī)范，積極推廣應(yīng)用汽車維修新技術(shù)、新工藝、新標(biāo)準(zhǔn)、新材料。
6、組織對(duì)維修質(zhì)量糾紛的雙方進(jìn)行維修技術(shù)分析和鑒定，并對(duì)維修質(zhì)量糾紛進(jìn)行調(diào)解處理。
（八）運(yùn)輸安全監(jiān)督科
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)工作的方針政策和法律、法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)上級(jí)關(guān)于安全生產(chǎn)工作的各項(xiàng)工作部署和要求。
2、制定全州運(yùn)管機(jī)構(gòu)關(guān)于道路運(yùn)輸安全監(jiān)管工作的規(guī)章制度，督促全州道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)全面落實(shí)“三關(guān)一監(jiān)督”的道路運(yùn)輸安全生產(chǎn)監(jiān)管工作職責(zé)。
3、負(fù)責(zé)全州道路運(yùn)輸行業(yè)安全監(jiān)督管理工作，組織開展全州道路運(yùn)輸行業(yè)安全生產(chǎn)監(jiān)管工作的檢查、考核和評(píng)價(jià)，實(shí)施對(duì)各縣（市）運(yùn)管機(jī)構(gòu)道路運(yùn)輸安全生產(chǎn)監(jiān)管工作的考核評(píng)價(jià)。
4、組織排查全行業(yè)和本系統(tǒng)內(nèi)部安全生產(chǎn)隱患，并及時(shí)提出預(yù)防和整改的意見。
5、做好道路運(yùn)輸gps二級(jí)監(jiān)控平臺(tái)的管理工作。
（九）辦證服務(wù)中心
1、負(fù)責(zé)全州道路運(yùn)輸業(yè)行政許可事項(xiàng)的業(yè)務(wù)受理和送達(dá)，做好道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)行政許可的統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作。
2、負(fù)責(zé)全州道路運(yùn)輸證的監(jiān)督管理。
3、負(fù)責(zé)辦理駕駛員培訓(xùn)學(xué)校教練車證制證工作。
4、負(fù)責(zé)全州營(yíng)業(yè)性道路運(yùn)輸從業(yè)人員資格證的辦理、審驗(yàn)工作。
（十）交通運(yùn)政稽查機(jī)動(dòng)大隊(duì)（加掛政策法規(guī)科）
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于道路運(yùn)輸業(yè)的方針、政策、法律法規(guī)及規(guī)章，并負(fù)責(zé)做好運(yùn)輸行業(yè)普法工作。
2、負(fù)責(zé)全州道路運(yùn)輸市場(chǎng)秩序及經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督檢查，查處非法營(yíng)運(yùn)車輛，組織專項(xiàng)整治活動(dòng)。
3、負(fù)責(zé)全州道路運(yùn)輸市場(chǎng)秩序中出現(xiàn)的 突發(fā)事件、緊急事件的處置，維護(hù)轄區(qū)內(nèi)道路運(yùn)輸市場(chǎng)的穩(wěn)定。
4、負(fù)責(zé)道路運(yùn)輸行政許可審核工作和道路運(yùn)輸案件的復(fù)議、訴訟工作以及全州運(yùn)政系統(tǒng)的法制工作。
5、負(fù)責(zé)對(duì)全州運(yùn)政執(zhí)法人員執(zhí)法行為的督察工作，組織全州運(yùn)政執(zhí)法人員、運(yùn)政協(xié)管員的教育、培訓(xùn)工作。
6、負(fù)責(zé)運(yùn)政系統(tǒng)執(zhí)法人員的資格培訓(xùn)及執(zhí)法證年度審驗(yàn)工作，查辦、催辦、督辦有關(guān)人民群眾對(duì)運(yùn)政執(zhí)法的投訴。
7、負(fù)責(zé)全州道路運(yùn)輸企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量信譽(yù)考核工作。
（十一）12縣（市）運(yùn)政管理所
1、負(fù)責(zé)國(guó)家、省、州有關(guān)道路運(yùn)輸業(yè)發(fā)展的方針、政策、法規(guī)及指令的貫徹實(shí)施。
2、依照《中華人民共和國(guó)行政許可法》、《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸條例》、《云南省道路運(yùn)輸條例》及交通部規(guī)章，對(duì)轄區(qū)內(nèi)道路運(yùn)輸（含旅客運(yùn)輸、貨物運(yùn)輸、危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸、機(jī)動(dòng)車維修、道路客貨運(yùn)站場(chǎng)、機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)等）經(jīng)營(yíng)實(shí)施行政許可。
3、制定本縣（市）行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，建立有關(guān)的道路運(yùn)輸管理制度，合理調(diào)控運(yùn)力、安排站點(diǎn)布局。
4、核發(fā)、管理道路運(yùn)政管理機(jī)構(gòu)各種證、牌及票據(jù)、憑證、單據(jù)等，負(fù)責(zé)道路運(yùn)輸規(guī)費(fèi)的征收、上繳。
5、組織實(shí)施重點(diǎn)物資、大宗物資、重點(diǎn)港站集散物資的運(yùn)輸，組織實(shí)施重要節(jié)假日旅客運(yùn)輸，組織實(shí)施指令性搶險(xiǎn)救災(zāi)、戰(zhàn)備物資運(yùn)輸，并進(jìn)行監(jiān)督檢查。
6、根據(jù)本縣（市）運(yùn)力與運(yùn)量情況，按時(shí)向有關(guān)部門和上級(jí)交通部門提供需求信息，進(jìn)行宏觀調(diào)控，組織本縣（市）的道路運(yùn)輸站（場(chǎng)）規(guī)劃、布局。
7、負(fù)責(zé)本縣（市）道路運(yùn)輸行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)工作，組織道路運(yùn)輸業(yè)的各種基本信息的收集、分析、處理、反饋，開展咨詢服務(wù)，組織市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)。
8、負(fù)責(zé)組織運(yùn)輸市場(chǎng)的服務(wù)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)行為，價(jià)格執(zhí)行等的監(jiān)督、檢查，調(diào)解運(yùn)輸糾紛。
9、負(fù)責(zé)對(duì)本縣（市）運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)業(yè)戶的指導(dǎo)和監(jiān)督管理工作。
10、按照國(guó)家安全生產(chǎn)管理有關(guān)法律、法規(guī)和政策，貫徹落實(shí)上級(jí)和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)安全生產(chǎn)工作的要求和指示，對(duì)本縣（市）道路運(yùn)輸行業(yè)實(shí)施安全監(jiān)督管理。
中圖分類號(hào)：TP273 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-7597（2013）14-0067-02
為了實(shí)現(xiàn)能源的合理利用，達(dá)到“節(jié)能減排”的目標(biāo)，一家化工企業(yè)決定實(shí)施“各車間能源數(shù)據(jù)采集管理系統(tǒng)”，這家企業(yè)各生產(chǎn)車間原先都各自裝有“分布式控制系統(tǒng)（DCS）”，用于車間生產(chǎn)過(guò)程控制，車間能源消耗數(shù)據(jù)也存在于DCS控制系統(tǒng)中，如何能實(shí)現(xiàn)各車間能源數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集，形成工廠級(jí)的能源管理系統(tǒng)，又能保障分布式控制系統(tǒng)（DCS）的信息安全，經(jīng)過(guò)慎重考慮，提出了2個(gè)實(shí)施方案。
1 基于DCS系統(tǒng)上的能源數(shù)據(jù)自動(dòng)采集方案比較
方案一：把各車間DCS系統(tǒng)作為能源數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集站，每個(gè)數(shù)據(jù)采集站通過(guò)OPC協(xié)議單向向PIMS服務(wù)器傳送能源數(shù)據(jù)，PIMS服務(wù)器對(duì)傳送上來(lái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行二次處理，制作成用戶需要的能源界面、形成報(bào)表、以及實(shí)現(xiàn)設(shè)備管理等功能，經(jīng)硬件防火墻隔離將能源管理界面、數(shù)據(jù)以WEB形式向局域網(wǎng)絡(luò)。系統(tǒng)結(jié)構(gòu)如圖1所示。
方案二：為了徹底杜絕DCS操作站被網(wǎng)絡(luò)病毒侵?jǐn)_的隱患，將能源數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)完全獨(dú)立于DCS系統(tǒng)。能源數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)由“浙江中控”領(lǐng)銜制定的EPA現(xiàn)場(chǎng)總線標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)。
1）在原有車間的DCS系統(tǒng)中將能源測(cè)點(diǎn)經(jīng)信號(hào)分配器一分為二，一路進(jìn)入車間DCS，實(shí)現(xiàn)車間生產(chǎn)管理的需要，另外一路進(jìn)入EPA總線系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)集中管理。
2）EPA系統(tǒng)各控制柜安裝24 V開關(guān)電源，光纖環(huán)網(wǎng)交換機(jī)，以及EPA系列模塊。
3）整個(gè)EPA系統(tǒng)采用光纖環(huán)網(wǎng)冗余的方式，任何一處斷開，均不影響整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
4）為保證數(shù)據(jù)的安全，除了各服務(wù)器安裝殺毒軟件之外，在PIMS服務(wù)器和Internet之間設(shè)立一道硬件防火墻。即便防火墻失效，各服務(wù)器被病毒感染，由于DCS與能源管理系統(tǒng)完全獨(dú)立，病毒絲毫不會(huì)影響到車間DCS的運(yùn)作，各能源點(diǎn)在DCS操作站正常顯示及控制。系統(tǒng)結(jié)構(gòu)如圖2所示。
綜合比較，方案二能使車間分布式控制系統(tǒng)（DCS）與Internet之間完全獨(dú)立，可靠性更高，所以選擇方案二。
2 工業(yè)控制系統(tǒng)終端信息安全管理的方法
上述方案二最大的優(yōu)點(diǎn)在于使車間分布式控制系統(tǒng)（DCS）與Internet之間完全獨(dú)立，使工業(yè)控制系統(tǒng)規(guī)避了網(wǎng)絡(luò)安全的問題，只要針對(duì)做好工業(yè)控制終端（DCS）的安全管理，系統(tǒng)安全性就能得到保障，主要的安全措施有以下幾點(diǎn)。
1）不輕易對(duì)操作系統(tǒng)安裝補(bǔ)丁。由于考慮到工控軟件與操作系統(tǒng)補(bǔ)丁兼容性的問題，系統(tǒng)開車后一般不針對(duì)Windows平臺(tái)打補(bǔ)丁。
2）不安裝殺毒軟件。用于生產(chǎn)控制系統(tǒng)的Windows操作系統(tǒng)基于工控軟件與殺毒軟件的兼容性的考慮，通常不安裝殺毒軟件，給病毒與惡意代碼傳染與擴(kuò)散留下了空間。
3）加強(qiáng)對(duì)使用U盤、光盤的專項(xiàng)管理。由于在工控系統(tǒng)中不輕易對(duì)操作系統(tǒng)安裝補(bǔ)丁和安裝殺毒軟件，工控系統(tǒng)對(duì)病毒的防護(hù)能力很薄弱，必須對(duì)U盤和光盤使用進(jìn)行有效的管理。光盤，規(guī)定除本系統(tǒng)的安裝光盤外，不允許使用其他類光盤；U盤，一般在程序更新和維護(hù)過(guò)程中要使用到，首先保證U盤的專項(xiàng)使用，規(guī)定U盤每次使用前要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的病毒查殺，并且要有書面記錄和登記。
4）杜絕其他筆記本電腦的接入。工業(yè)控制系統(tǒng)的管理維護(hù)，沒有到達(dá)一定安全基線的筆記本電腦接入工業(yè)控制系統(tǒng)，會(huì)對(duì)工業(yè)控制系統(tǒng)的安全造成很大的威脅，所以要杜絕
接入。
5）定期檢查工業(yè)控制系統(tǒng)控制終端、服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的運(yùn)行情況。對(duì)工業(yè)控制系統(tǒng)中IT基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，是工業(yè)工控系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)。
6）加強(qiáng)身份認(rèn)證管理，控制系統(tǒng)進(jìn)行安全登錄和操作的用戶分級(jí)進(jìn)行管理，分為觀察員、操作員、系統(tǒng)工程師這3個(gè)不同級(jí)別，觀察員只允許觀看系統(tǒng)畫面，不能輸入任何的操作指令；操作員，具有日常生產(chǎn)的操作權(quán)限；系統(tǒng)工程師的權(quán)限最高，能進(jìn)入或退出工控運(yùn)行軟件，能進(jìn)行程序編寫和變更。
7）對(duì)工業(yè)控制系統(tǒng)的外設(shè)進(jìn)行管理，比如USB接口、光驅(qū)、網(wǎng)卡、串口等，對(duì)時(shí)貼上封條，每次系統(tǒng)工程師進(jìn)行維護(hù)操作時(shí)，拆下封條要進(jìn)行審批和登記。
3 結(jié)束語(yǔ)
國(guó)內(nèi)外發(fā)生了多起由于工控系統(tǒng)安全問題而造成的生產(chǎn)安全事故。最鮮活的例子就是2010年10月發(fā)生在伊朗布什爾核電站的“震網(wǎng)”（Stuxnet）病毒，為整個(gè)工業(yè)生產(chǎn)控制系統(tǒng)安全敲響了警鐘。
本文根據(jù)工業(yè)控制系統(tǒng)安全防護(hù)的特點(diǎn)，針對(duì)工業(yè)控制系統(tǒng)（DCS）與能源管理系統(tǒng)（EPA），通過(guò)信號(hào)分配器連接的獨(dú)特模式，建立了相對(duì)獨(dú)立、又能信號(hào)傳輸?shù)陌踩w系架構(gòu)，并通過(guò)工業(yè)控制系統(tǒng)終端安全管理措施，有效地保證了這種基于DCS系統(tǒng)上的能源數(shù)據(jù)自動(dòng)采集系統(tǒng)的可靠、安全運(yùn)行。
高校實(shí)施合同能源管理模式存在的問題
節(jié)能量計(jì)算方法的認(rèn)定存在一定的困難目前，各高校公共場(chǎng)所的計(jì)量設(shè)施都不是很健全，特別是一些建校歷史比較長(zhǎng)的學(xué)校，計(jì)量設(shè)施的改造、安裝都還在進(jìn)行之中，能耗尚未做到分類、分項(xiàng)、分戶計(jì)量，也沒有針對(duì)各種能耗類別建立相應(yīng)的能源消耗定額標(biāo)準(zhǔn)和能源消耗標(biāo)準(zhǔn)成本體系；另外，當(dāng)前節(jié)能量的計(jì)算也沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有些節(jié)能服務(wù)公司在節(jié)能量計(jì)算時(shí)，將學(xué)校管理過(guò)程中的節(jié)能以及其他投入方面的節(jié)能也計(jì)算到EMC的設(shè)備節(jié)能之中，而學(xué)校則認(rèn)為這部分的節(jié)能是學(xué)校管理上和部分投入上的成績(jī)，不屬于EMC的項(xiàng)目節(jié)能內(nèi)容，造成不少的糾紛。因此建議應(yīng)用在簽定合同時(shí)，明確、細(xì)化節(jié)能量的計(jì)算方法減少糾紛。能源消耗統(tǒng)計(jì)比較薄弱，節(jié)能的績(jī)效考核機(jī)制有待建立雖然學(xué)校有專人負(fù)責(zé)能源消耗統(tǒng)計(jì)，但大多是兼職的，同時(shí)能耗計(jì)量點(diǎn)和監(jiān)測(cè)點(diǎn)不健全，能源消費(fèi)統(tǒng)計(jì)制度不完算，對(duì)一些耗能大的實(shí)驗(yàn)室等部位的用能情況尚未做到單獨(dú)計(jì)量和監(jiān)測(cè)，尤其是公共場(chǎng)所水能源的計(jì)量有很大的缺少，影響了能源消費(fèi)統(tǒng)計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。另外，學(xué)校對(duì)節(jié)能的績(jī)效考核體系建設(shè)不到位，難以發(fā)揮有效的激勵(lì)約束作用。缺乏第三方評(píng)估平臺(tái)由于合同能源管理中，節(jié)能的效果受主觀和客觀等諸多條件因素的影響，為保證節(jié)能成果的客觀性和準(zhǔn)確性，應(yīng)建立第三方評(píng)估平臺(tái)，由獨(dú)立的第三方（社會(huì)上有關(guān)能源審計(jì)部門和機(jī)構(gòu)）進(jìn)行節(jié)能成果的核定，保證合同能源管理項(xiàng)目的順利進(jìn)行。
1.引言
我國(guó)是世界上僅次于美國(guó)的第二能源消費(fèi)大國(guó)，但能源利用效率低，是能源浪費(fèi)最嚴(yán)重的國(guó)家之一。發(fā)展新能源、節(jié)能減排、提高能源效率已成為我國(guó)能源發(fā)展的關(guān)鍵。每一個(gè)高耗能用電企業(yè)，能源成本占企業(yè)總成本相當(dāng)大的比重，如何降低能耗、開源節(jié)流，已成為各企業(yè)積極探索的重要課題。節(jié)能減排是一項(xiàng)戰(zhàn)略政策，也是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)、保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的必由之路，而合同能源管理作為一種新的節(jié)能管理模式，正日漸成為供電企業(yè)、節(jié)能服務(wù)公司與用電企業(yè)進(jìn)行節(jié)能合作與溝通的紐帶。合同能源管理起源于20世紀(jì)70年代中期，是能源管理公司的一種經(jīng)營(yíng)方式， 是一種基于市場(chǎng)化運(yùn)作、由節(jié)能服務(wù)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)能新機(jī)制。
2.合同能源管理與節(jié)能服務(wù)
2.1 合同能源管理的內(nèi)涵
合同能源管理的實(shí)質(zhì)是一種以節(jié)約的能源費(fèi)用來(lái)支付節(jié)能項(xiàng)目全部成本的節(jié)能投資方式?；谶@種機(jī)制運(yùn)作的專業(yè)化公司被稱為節(jié)能服務(wù)公司（ESCO）。合同能源管理過(guò)程就是節(jié)能服務(wù)公司與客戶簽訂節(jié)能服務(wù)合同，向客戶提供包括能效審計(jì)、融資、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、安裝調(diào)試、培訓(xùn)、維護(hù)、節(jié)能量監(jiān)測(cè)等一系列的綜合，并通過(guò)與客戶分享節(jié)能效益來(lái)收回投資和獲取利潤(rùn)。
江門供電局以合同能源管理推動(dòng)節(jié)電服務(wù)的內(nèi)涵就是堅(jiān)持“以客戶為中心”的理念，以促進(jìn)用電客戶提高用電效率為核心，把節(jié)能服務(wù)融入優(yōu)質(zhì)服務(wù)體系。由2007 年開始，江門局加強(qiáng)宣傳，深入廠企，挖掘客戶節(jié)電潛力，節(jié)電服務(wù)取得了一定的成效;在政府的指導(dǎo)下，形成與節(jié)能服務(wù)公司、科研機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略聯(lián)盟;通過(guò)加強(qiáng)宣傳，發(fā)揮專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，完善營(yíng)銷手段，以合同能源管理引導(dǎo)客戶節(jié)約用電，豐富和拓展供電服務(wù)的內(nèi)涵，建立電力需求側(cè)管理長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)向電力能源方案綜合服務(wù)商發(fā)展;促進(jìn)電力資源優(yōu)化配置，推動(dòng)江門資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。
圖1 合同能源管理示意圖
目前，江門用電客戶存在大量技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理的節(jié)電項(xiàng)目，如客戶使用的專用變壓器中還有不少S7型及以下型號(hào)的高損變壓器。但與巨大的節(jié)電潛力相比，實(shí)際取得的效果卻十分有限。經(jīng)過(guò)細(xì)致調(diào)查分析，江門局認(rèn)識(shí)到客戶節(jié)能意識(shí)薄弱、資金和技術(shù)匱乏是影響企業(yè)，尤其是中小企業(yè)節(jié)能降耗最大的瓶頸。合同能源管理（簡(jiǎn)稱EMC），給供電企業(yè)進(jìn)行節(jié)電服務(wù)指出了一條切實(shí)可行的新路，合同能源管理為江門局深入開展電力需求側(cè)管理，拓展服務(wù)內(nèi)涵提供了良好的借鑒;對(duì)提高能源使用效率，建設(shè)節(jié)約型社會(huì)具有深遠(yuǎn)的意義。
2.2 合同能源管理的實(shí)施
（1）選擇節(jié)能服務(wù)公司，利用節(jié)能服務(wù)公司的資金和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，幫助客戶引入合同能源管理模式。供電局在客戶與節(jié)能服務(wù)公司之間發(fā)揮好橋梁和紐帶作用，做好參謀和向?qū)?，幫助客戶?shí)施節(jié)電改造，配合客戶進(jìn)行調(diào)研，跟蹤分析節(jié)電改造效果。供電局要做用電企業(yè)的技術(shù)指導(dǎo)，幫助選擇信用好、具有一定技術(shù)水平、資金和發(fā)展規(guī)模的節(jié)能服務(wù)公司，建立本地區(qū)節(jié)能服務(wù)平臺(tái)。
（2）通過(guò)整合供電企業(yè)內(nèi)部在節(jié)能服務(wù)方面的技術(shù)、設(shè)備和人才資源，以合同能源管理的模式，為重點(diǎn)客戶提供節(jié)能咨詢、培訓(xùn)、診斷、改造、評(píng)估、維護(hù)等一體化服務(wù)。
（3）選擇具備節(jié)能潛力的企業(yè)客戶，開展宣傳、指導(dǎo)和培訓(xùn)。
（4）確定節(jié)能工作內(nèi)容。以無(wú)功補(bǔ)償、變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、更換節(jié)能設(shè)備、使用節(jié)能技術(shù)、提高功率因數(shù)、負(fù)載率、負(fù)荷管理技術(shù)、諧波治理為主。有條件的供電企業(yè)，可擴(kuò)展業(yè)務(wù)規(guī)模，將服務(wù)范圍延伸至交流電機(jī)變頻調(diào)速、熱泵改造、電動(dòng)機(jī)系統(tǒng)節(jié)能、分布式供電技術(shù)等領(lǐng)域。一般情況下，江門市功率因數(shù)不符合要求的節(jié)能改造占大多數(shù)，變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、負(fù)載率的改造也為數(shù)不少。但這些改造工期短、投入少、見效快，供電局根據(jù)客戶的需求很快就可以提供幫助完成改造，一般情況不用實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目。
圖2 供電企業(yè)的合同能源管理模式
2.3 合同能源管理成功案例分析
案例背景：
江門某紙箱廠是一家生產(chǎn)瓦楞紙箱、彩色印刷制品的企業(yè)。該公司10kV配電房安裝一臺(tái)420kVA SJ3型的高耗能變壓器，配電變壓器處于輕載狀態(tài)，并且現(xiàn)場(chǎng)電容補(bǔ)償盤已損壞，每月功率因數(shù)電費(fèi)達(dá)到七千多元、變壓器損耗電費(fèi)一千多元。該公司有較強(qiáng)的節(jié)能改造意愿，但因缺少資金一直未進(jìn)行節(jié)電改造。
根據(jù)企業(yè)的用電特點(diǎn)，江門局提出了減容變壓器和安裝自動(dòng)無(wú)功補(bǔ)償裝置的節(jié)能技改方案。建議將變壓器更換為S11型250kVA的并安裝100kVar無(wú)功補(bǔ)償裝置。為打消客戶對(duì)節(jié)電效果和投資回報(bào)的疑慮，江門局有關(guān)人員多次上門服務(wù)，加強(qiáng)了客戶的信心。最終，該公司和江門局共同選擇了新會(huì)大光明城區(qū)供電服務(wù)有限公司作為節(jié)能服務(wù)公司，并根據(jù)江門局的節(jié)電建議書，簽訂了能源節(jié)能服務(wù)合同，完成了節(jié)電改造。
該項(xiàng)目工程造價(jià)55000元，預(yù)計(jì)項(xiàng)目改造后，功率因數(shù)能夠達(dá)標(biāo)，每月減少功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)約8800元。合同約定：改造工程完工后，企業(yè)分期從節(jié)能收益中支付工程款項(xiàng)，每月支付5500元，期限為10個(gè)月。預(yù)計(jì)扣除每月支付的工程改造款后企業(yè)還能分享約37%的節(jié)電效益，10個(gè)月后全部效益歸企業(yè)所有。
2007年12月，項(xiàng)目改造完成后，實(shí)際效果好于預(yù)期（如表1所示）?？蛻裘吭鹿?jié)省電費(fèi)合計(jì)10877元，節(jié)能服務(wù)公司合同期內(nèi)實(shí)際分享節(jié)電效益51%，客戶分享49%，10個(gè)月后全部效益歸企業(yè)所有。
表1 客戶節(jié)能改造前后用電對(duì)比表 單位：kWh，元
月均用電量（基準(zhǔn)電量） 月均到戶電價(jià) 月均電費(fèi) 備注
改造前12個(gè)月
17779 1.6198 28798 基準(zhǔn)電量采用改造前12個(gè)月的平均用電量
改造后8個(gè)月 1.0080 17921
對(duì)比 0.6118 10877
注：1.客戶的節(jié)電效益主要體現(xiàn)在節(jié)省功率因數(shù)電費(fèi)、變損電費(fèi)和基本電費(fèi)，使到戶電價(jià)降低。
項(xiàng)目采用分期支付固定額度工程款項(xiàng)的方法，不但克服了一般節(jié)能改造項(xiàng)目“先投資后回收”支付方式的瓶頸，而且在目前缺少公認(rèn)的節(jié)能效果度量方法和權(quán)威驗(yàn)證機(jī)構(gòu)的情況下，避免了合同各方對(duì)節(jié)能效果度量方面的爭(zhēng)議。對(duì)于用戶來(lái)說(shuō)，改造前后電費(fèi)明顯的下降使其能夠了解節(jié)能項(xiàng)目產(chǎn)生的效益，有利于減少其與節(jié)能服務(wù)公司的糾紛。
圖3 用電客戶節(jié)電效益分享圖
2.4 供電局在合同能源管理節(jié)能改造中的角色
引入節(jié)能服務(wù)公司，利用社會(huì)上的節(jié)能服務(wù)公司的資金和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，幫助客戶節(jié)電改造是合同能源管理具體實(shí)施的模式。在實(shí)施過(guò)程中， 供電局起到技術(shù)指導(dǎo)、檢測(cè)、監(jiān)督的作用，做好參謀和向?qū)В瑤椭蛻魧?shí)施節(jié)電改造，配合客戶進(jìn)行調(diào)研，跟蹤分析節(jié)電改造效果，促成客戶與節(jié)能服務(wù)公司節(jié)能改造項(xiàng)目順利實(shí)施。
3.合同能源管理推廣存在的問題
（1）一些用電企業(yè)對(duì)合同能源管理認(rèn)知度低、推廣積極性不高是目前普遍存在的問題。
（2）合同能源管理公司大多為中小企業(yè)，自身力量薄弱，難以發(fā)展壯大。
（3）很多地區(qū)目前還沒有正規(guī)的節(jié)能服務(wù)公司，實(shí)施合同能源管理較為麻煩。
（4）在合同能源管理的具體操作中，如節(jié)能量的核定、合同的履行、現(xiàn)行稅收政策和金融制度的適用等方面還存在一些難題。
（5）由于合同能源管理的實(shí)施涉及客戶自身利益，急需政府方面引導(dǎo)和宣傳， 政府主管部門和能源管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)節(jié)能減排要求，加緊研究制定和修改完善本地區(qū)合同能源管理系列配套政策，以加大政府扶持力度，加快市場(chǎng)培育步伐。
4.對(duì)電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施合同能源管理模式的建議
4.1 實(shí)施主體
電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)以分公司或子公司的模式，成立專業(yè)化的節(jié)能服務(wù)公司，整合電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部在節(jié)能服務(wù)方面的技術(shù)、資金、設(shè)備和人才資源，以合同能源管理的模式，為廣大用電客戶提供節(jié)能咨詢、培訓(xùn)、診斷、投資、改造、評(píng)估、維護(hù)等一體化服務(wù)。在組建節(jié)能服務(wù)公司的方式上，有2種模式可供選擇：一是新設(shè)立節(jié)能服務(wù)公司;二是收購(gòu)社會(huì)上已有的節(jié)能服務(wù)公司。但是不管采用哪種方式，電網(wǎng)企業(yè)都應(yīng)充分吸收社會(huì)節(jié)能服務(wù)組織的力量，不斷發(fā)展壯大，力爭(zhēng)成為節(jié)能服務(wù)市場(chǎng)的龍頭企業(yè)。
4.2 服務(wù)領(lǐng)域
在服務(wù)對(duì)象上，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)選擇節(jié)電潛力大且有節(jié)電改造意愿，但是缺乏專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)或是缺乏項(xiàng)目資金的用電客戶。從業(yè)務(wù)范圍上講，在業(yè)務(wù)開展初期，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)以無(wú)功自動(dòng)補(bǔ)償、變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、電力系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、負(fù)荷管理技術(shù)為主，不斷積累合同能源管理的經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)規(guī)模。隨著業(yè)務(wù)的深入開展，再逐步把業(yè)務(wù)范圍延伸到交流電動(dòng)機(jī)變頻調(diào)速、電動(dòng)機(jī)系統(tǒng)節(jié)能、分布式供電技術(shù)等其他領(lǐng)域，最終形成涵蓋各個(gè)專業(yè)、各種節(jié)能技術(shù)的綜合性節(jié)能服務(wù)公司。
4.3 運(yùn)營(yíng)方式
電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施合同能源管理的整個(gè)過(guò)程可以分為2個(gè)階段，第一階段是能源服務(wù)合同的開發(fā)，第二階段是能源服務(wù)合同的實(shí)施。在這些步驟中，最重要的有3個(gè)環(huán)節(jié)。
（1）節(jié)能診斷和分析計(jì)算。電網(wǎng)企業(yè)對(duì)客戶的耗能設(shè)備及其運(yùn)行情況進(jìn)行測(cè)評(píng)，將測(cè)試數(shù)據(jù)記錄下來(lái)，通過(guò)對(duì)預(yù)改造設(shè)備能耗情況的調(diào)研，分析其改造后可能達(dá)到的節(jié)能效果，從節(jié)能潛力上判斷項(xiàng)目的可行性。
（2）節(jié)能改造項(xiàng)目設(shè)計(jì)。項(xiàng)目設(shè)計(jì)一定要針對(duì)具體的客戶而定，盡可能通盤綜合考慮，從可行性分析到擬采用的技術(shù)和擬選用的設(shè)備等，都要經(jīng)過(guò)謹(jǐn)慎設(shè)計(jì)，這樣才能保證項(xiàng)目順利實(shí)施。
（3）節(jié)能量監(jiān)測(cè)及確認(rèn)。電網(wǎng)企業(yè)與客戶要事先在合同中約定節(jié)能量監(jiān)測(cè)的設(shè)備和計(jì)算方法，并作為雙方結(jié)算的依據(jù)。監(jiān)測(cè)的執(zhí)行應(yīng)由電網(wǎng)企業(yè)和客戶雙方共同主持，也可請(qǐng)第三方執(zhí)行。
4.4 風(fēng)險(xiǎn)管理
電網(wǎng)企業(yè)必須將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于合同能源管理始終，有效控制各種風(fēng)險(xiǎn)。
（1）投資風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目前，要對(duì)客戶的資信、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況及發(fā)展前景等進(jìn)行調(diào)查評(píng)價(jià)，并作出是否投資的決策?？蛻魵v史上的電費(fèi)回收記錄可以作為決策時(shí)的重要輔助信息。
（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)認(rèn)真編寫和認(rèn)證可行性研究報(bào)告，“保守”預(yù)計(jì)節(jié)能效果，盡量選擇自己已經(jīng)熟練掌握、比較成熟的節(jié)能技術(shù)，選擇可靠的設(shè)備供應(yīng)商和施工隊(duì)伍，保證項(xiàng)目質(zhì)量。
（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)在充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值的基礎(chǔ)上，根據(jù)項(xiàng)目生命周期內(nèi)的現(xiàn)金流，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目的內(nèi)部報(bào)酬率（IRR），確保項(xiàng)目成本得到完全的補(bǔ)償，并取得合理的收益。
5.結(jié)束語(yǔ)
合同能源管理作為一種先進(jìn)的能源管理模式在我國(guó)已嘗試10年，充分顯示出強(qiáng)大的生命力和對(duì)節(jié)能事業(yè)的巨大推動(dòng)力，節(jié)能改造技術(shù)將有很大的市場(chǎng)推廣空間。中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院正在研究制定《合同能源管理技術(shù)規(guī)程》，對(duì)規(guī)范節(jié)能服務(wù)市場(chǎng)、推行合同能源管理將起到積極作用。隨著國(guó)家節(jié)能政策的貫徹，新能源、低碳經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，將會(huì)有越來(lái)越多的用電客戶與節(jié)能服務(wù)公司建立合作關(guān)系，分享項(xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)生的節(jié)能效益。
中國(guó)節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)副主任兼秘書趙明表示，LED照明與合同能源管理最初的結(jié)合是從國(guó)家“十城萬(wàn)盞”試點(diǎn)項(xiàng)目開始的。當(dāng)時(shí)，一個(gè)城市僅更換部分路燈就需要花費(fèi)上千萬(wàn)元資金，沒有哪個(gè)政府或市政部門愿意并且能夠拿出這么多錢來(lái)做實(shí)驗(yàn)。在這樣的情況下，合同能源管理模式的優(yōu)勢(shì)就體現(xiàn)出來(lái)了，它解決了LED路燈示范工程投入大、風(fēng)險(xiǎn)高的問題，也保障了生產(chǎn)、消費(fèi)和金融三方利益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化，實(shí)現(xiàn)了“政府、企業(yè)、公眾”的三方共贏。
在LED照明項(xiàng)目采用合同能源管理模式的過(guò)程中，國(guó)家和各級(jí)地方政府也采取了積極地扶持和鼓勵(lì)政策?！稄V東省推廣使用LED照明產(chǎn)品實(shí)施方案》中指出：未來(lái)三年，廣東全省范圍內(nèi)將以合同能源管理模式（EMC）為內(nèi)核，以城市公用事業(yè)附加收入支付節(jié)能收益為杠桿，以公共照明領(lǐng)域?yàn)橥黄瓶?，?qiáng)力推廣應(yīng)用LED照明產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排和LED產(chǎn)業(yè)發(fā)展的綜合目標(biāo)。全國(guó)首個(gè)成熟應(yīng)用于高速公路主干道的LED照明項(xiàng)目——深圳高速公路LED照明工程順利竣工驗(yàn)收，廣樂、博深等新建高速公路LED照明示范工程建設(shè)全面啟動(dòng)。截至目前，廣東省安裝LED路燈超過(guò)30萬(wàn)盞，示范路段3000多公里，應(yīng)用規(guī)模居全國(guó)前列。另外，安徽省銅陵市、福建省南安市、山東省臨沂市、湖南懷化市、浙江省寧波市的LED路燈綠色照明改造項(xiàng)目都采用了合同能源管理模式。
企業(yè)“不花錢”完成節(jié)能改造
作為青島市政府參股并批準(zhǔn)成立的，國(guó)家發(fā)改委備案的專業(yè)節(jié)能服務(wù)公司，青島華控能源科技有限公司提供相關(guān)的項(xiàng)目資金、項(xiàng)目策劃方案及售后服務(wù)等。在日前召開的用合同能源管理商業(yè)模式推動(dòng)綠色照明節(jié)能減排事業(yè)新聞會(huì)上，青島華通集團(tuán)總經(jīng)理、華控能源科技有限公司董事長(zhǎng)姜培生接受記者采訪時(shí)表示，通過(guò)合同能源管理模式，用能單位“不花錢”就能完成節(jié)能改造。
居業(yè)：姜董您好，您能介紹一下什么是合同能源管理模式嗎？
姜培生：簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是用能單位拿節(jié)約下來(lái)的能源費(fèi)用來(lái)支付節(jié)能改造的投資。如果節(jié)能改造的投資是由節(jié)能服務(wù)公司事先支付的話，在合同簽訂期，用能單位按照未節(jié)能改造前的能源花費(fèi)支付給公司，公司賺取節(jié)能后的差價(jià)，如青島華控能源科技有限公司與用能單位簽署節(jié)能改造合同來(lái)實(shí)施，那就是合同能源管理模式。它的好處就是用能單位無(wú)需直接投資，可規(guī)避投資壓力和風(fēng)險(xiǎn)。用能單位可放心大膽通過(guò)合同能源管理模式，采用世界上最為先進(jìn)適用的節(jié)能技術(shù)，對(duì)自己的技術(shù)裝備進(jìn)行改造。合同能源管理模式一般合同期為3～5年，但是對(duì)于投資量比較大的項(xiàng)目，如城市路燈的改造一般為8～10年。
居業(yè)：作為一個(gè)實(shí)行合同能源管理的公司，我們所推出的技術(shù)和產(chǎn)品是否成熟和可靠？
姜培生：這個(gè)理由其實(shí)是顯而易見的，一個(gè)負(fù)責(zé)任的合同能源管理公司，一方面為社會(huì)負(fù)責(zé)，另一方面也是對(duì)自己公司負(fù)責(zé)。為社會(huì)負(fù)責(zé)任就是要將市場(chǎng)上形形的節(jié)能技術(shù)和產(chǎn)品進(jìn)行比較精選，選出最可靠實(shí)用的技術(shù)和產(chǎn)品向社會(huì)推薦，為社會(huì)負(fù)責(zé)就是為自己負(fù)責(zé)，這一理念在EMC模式中體現(xiàn)得淋漓至盡。
居業(yè)：那合同能源管理模式有何優(yōu)勢(shì)呢？
姜培生：合同能源管理模式優(yōu)勢(shì)之一就是人才隊(duì)伍的優(yōu)勢(shì)。節(jié)能服務(wù)公司一旦研究開發(fā)某一領(lǐng)域市場(chǎng)，就會(huì)組成團(tuán)隊(duì)對(duì)該領(lǐng)域的技術(shù)發(fā)展過(guò)程、該領(lǐng)域的企業(yè)現(xiàn)狀、該領(lǐng)域的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行全方位的考量，從中選出可以合作的伙伴。比如在LED照明方面，我們對(duì)該領(lǐng)域的技術(shù)、企業(yè)、市場(chǎng)做了全面調(diào)研，最終選定中微光電子有限公司，該公司整個(gè)團(tuán)隊(duì)是由美國(guó)、日本和我國(guó)臺(tái)灣省從事LED產(chǎn)業(yè)的精英組成，而且該公司擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，有許多國(guó)內(nèi)國(guó)際發(fā)明專利。還有就是產(chǎn)業(yè)鏈垂直式管理，在LED產(chǎn)業(yè)中也就是前端、中端、后端都是該公司一氣呵成，從而奠定了公司產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。
居業(yè)：EMC在商業(yè)運(yùn)作中又有何優(yōu)勢(shì)？
我國(guó)是源消費(fèi)大國(guó)，能源利用效率低，是能源浪費(fèi)最嚴(yán)重的國(guó)家之一。發(fā)展新能源、節(jié)能減排、提高能源效率已成為我國(guó)能源發(fā)展的關(guān)鍵。每一個(gè)高耗能用電企業(yè)，能源成本占企業(yè)總成本相當(dāng)大的比重，如何降低能耗、開源節(jié)流，已成為各企業(yè)積極探索的重要課題。而合同能源管理作為一種新的節(jié)能管理模式，正日漸成為供電企業(yè)、節(jié)能服務(wù)公司與用電企業(yè)進(jìn)行節(jié)能合作與溝通的紐帶。
合同能源管理的實(shí)質(zhì)是一種以節(jié)約的能源費(fèi)用來(lái)支付節(jié)能項(xiàng)目全部成本的節(jié)能投資方式（合同能源管理示意圖見圖1）?；谶@種機(jī)制運(yùn)作的專業(yè)化公司被稱為“節(jié)能服務(wù)公司（簡(jiǎn)稱ESCO）”。節(jié)能服務(wù)公司與客戶簽訂節(jié)能服務(wù)合同，向客戶提供包括能效審計(jì)、融資、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、安裝調(diào)試、培訓(xùn)、維護(hù)、節(jié)能量監(jiān)測(cè)等一系列的綜合，并通過(guò)與客戶分享節(jié)能效益來(lái)收回投資和獲取利潤(rùn)。在美國(guó)、加拿大和日本等國(guó)，節(jié)能服務(wù)公司已發(fā)展成為一種新興的產(chǎn)業(yè)。在國(guó)外，公用事業(yè)電力公司以開辦能源服務(wù)公司、與節(jié)能服務(wù)公司合作等多種模式進(jìn)行節(jié)電，不僅能夠彌補(bǔ)因節(jié)電而引起的銷售收入減少，還可以提高供電服務(wù)質(zhì)量，改善在電力供應(yīng)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位。
1、供電企業(yè)實(shí)施合同能源管理的必要性和可行性分析
1.1 必要性分析
（1）從社會(huì)價(jià)值看，供電企業(yè)實(shí)施合同能源管理，能夠充分發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為客戶提供更加深入、專業(yè)的節(jié)能服務(wù)，從而提高終端電能利用效率，減少資源消耗和環(huán)境污染。預(yù)計(jì)“十一五”期間，我國(guó)通過(guò)合同能源管理將形成每年至少2500萬(wàn)tce的節(jié)能能力和1600萬(wàn)tCO2的減排能力。
（2）從企業(yè)價(jià)值看，供電企業(yè)實(shí)施合同能源管理，可以創(chuàng)造顯著的經(jīng)濟(jì)效益。特別是在目前供電企業(yè)缺乏需求側(cè)管理資金來(lái)源的情況下，合同能源管理能夠有效補(bǔ)償供電企業(yè)節(jié)能服務(wù)的成本，降低售電量減少產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，并創(chuàng)造一定的利潤(rùn)，甚至可能成為供電企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。
1.2 可行性分析
相比一般的ESCo/EMCo，供電企業(yè)實(shí)施合同能源管理具有自身獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)：
（1）營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)。供電企業(yè)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)遍布各行政區(qū)域，擁有一大批營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)和營(yíng)銷隊(duì)伍，并且與客戶關(guān)系緊密，有利于減少節(jié)能技術(shù)的推廣成本。
（2）在能源供給中的地位優(yōu)勢(shì)。供電企業(yè)處于發(fā)、輸、配、售的中間環(huán)節(jié)，在整個(gè)電力供應(yīng)價(jià)值鏈中起著十分關(guān)鍵的作用，通過(guò)提供多種多樣的節(jié)能服務(wù)，能夠有效引導(dǎo)終端客戶提高能效。
（3）技術(shù)人員優(yōu)勢(shì)。供電企業(yè)擁有與配、用電設(shè)備研究、制造、設(shè)計(jì)相關(guān)的一大批技術(shù)人員，特別是在變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、無(wú)功自動(dòng)補(bǔ)償、電力系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、負(fù)荷管理等領(lǐng)域擁有扎實(shí)的技術(shù)和豐富的經(jīng)驗(yàn)。
（4）資金優(yōu)勢(shì)。供電企業(yè)資金實(shí)力雄厚，融資能力強(qiáng)。此外，供電企業(yè)主要以電費(fèi)方式獲得現(xiàn)金流，也使得供電企業(yè)能夠較好地了解客戶的信用和經(jīng)營(yíng)狀況，有助于規(guī)避節(jié)能推廣中的效益回收風(fēng)險(xiǎn)。
2、合同能源管理實(shí)施步驟
第一階段（起步階段）：企業(yè)內(nèi)部對(duì)利用合同能源管理進(jìn)行節(jié)電服務(wù)達(dá)成共識(shí)，優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)、建章立制，奠定基礎(chǔ)，促成節(jié)能服務(wù)公司為用電客戶進(jìn)行節(jié)能改造。目前，已開展以下幾個(gè)方面的工作（工作流程示意圖見圖2），并取得了一定的成效。
（1）節(jié)電宣傳；
（2）市場(chǎng)分析，篩選技術(shù)可行、有經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)項(xiàng)目；
（3）選擇有資質(zhì)的獨(dú)立節(jié)能服務(wù)公司，促成合同能源管理項(xiàng)目的實(shí)施；
（4）協(xié)調(diào)項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程；
（5）建立并推廣合同能源管理示范項(xiàng)目。
第二階段（提升階段）：隨著配套政策和節(jié)能服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)一步完善、江門局節(jié)能服務(wù)資金、人力、技術(shù)資源得到發(fā)展和積累到一定程度后，考慮采用總承包再分包的項(xiàng)目實(shí)施模式，或參股、并購(gòu)節(jié)能公司開展節(jié)能服務(wù)工作。
第三階段（全面實(shí)施階段）：隨著國(guó)家電力體制改革不斷推進(jìn)，各種相關(guān)配套政策趨于完善，江門局在經(jīng)營(yíng)能力、服務(wù)管理水平、人員素質(zhì)全面提升的基礎(chǔ)上，結(jié)合營(yíng)銷戰(zhàn)略，逐步擴(kuò)大供電企業(yè)能源服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍，成立涵蓋能源銷售中介業(yè)務(wù)、能源風(fēng)險(xiǎn)管理、能源信息管理、能源設(shè)備維修運(yùn)行等業(yè)務(wù)的綜合性能源服務(wù)公司。
3、合同能源管理案例分析
3.1 案例背景
恩平市新錦成陶瓷有限公司位于沙湖鎮(zhèn)蒲橋工業(yè)園區(qū)內(nèi)，主要是生產(chǎn)、銷售陶瓷產(chǎn)品，該廠現(xiàn)由兩條線專線供電，兩個(gè)中心電房，兩個(gè)窯爐電房、一個(gè)煤氣爐電房，合計(jì)容量為17，245kVA（其中8，230kVA為八月份增容）。八月用電量達(dá)300多萬(wàn)度，預(yù)計(jì)九月起月用電量將達(dá)600多萬(wàn)度，是恩平目前用電量最大的企業(yè)，公司有意向廠區(qū)的廚房進(jìn)行節(jié)能項(xiàng)目改造。
該公司目前使用2臺(tái)柴油湯爐及2臺(tái)柴油炒爐，建議投資20kW電磁大型湯爐2臺(tái)及6kW電磁小型湯爐1臺(tái)取代現(xiàn)有的湯爐；20kW單頭電磁大炒爐2臺(tái)及15kW單頭電磁炒爐連后水1臺(tái)取代現(xiàn)有的炒爐。
3.2 使用電磁爐具替換柴油爐具的節(jié)能經(jīng)濟(jì)分析
每個(gè)企業(yè)都希望使用安全、清潔的能源，更希望使用低成本的能源，愿意借助專業(yè)的能源審計(jì)改進(jìn)方案，結(jié)合有效的能源管理手段節(jié)省、精簡(jiǎn)能源使用開支，提高企業(yè)效益。以下從經(jīng)濟(jì)成本的角度分析使用電磁湯爐及電磁炒爐帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。
通過(guò)對(duì)電磁湯爐及柴油湯爐有效熱量消耗的能源計(jì)算，全年柴油使用量和全年燃料費(fèi)為：人民幣96，000元左右；燃料每單位價(jià)：5，950元/噸。96，000/5，950*1，000=16，134kg；電磁湯爐全年所需要的能源費(fèi)用為：59，295/0.85*0.72=50，226元
通過(guò)計(jì)算顯示：電磁湯爐所需要的能源費(fèi)用為50，226元。根據(jù)客戶提供的數(shù)據(jù)，以現(xiàn)時(shí)湯爐每年使用350天；供應(yīng)1，500人，全年柴油能源費(fèi)用為96，000元左右。每年節(jié)省能源費(fèi)用為96，000-50，226=45，774元。
通過(guò)對(duì)電磁炒爐及柴油炒爐有效熱量消耗的能源計(jì)算，全年柴油使用量和全年燃料費(fèi)為：人民幣108，000元左右；燃料每單位價(jià)：5，950元/噸。108，000/5950*1000=18，151kg；電磁炒爐全年所需要的能源費(fèi)用為：32，343/0.8*0.72=29，109元。
通過(guò)計(jì)算顯示，電磁炒爐所需要的能源費(fèi)用為29，109元。根據(jù)客戶提供的數(shù)據(jù)，以現(xiàn)時(shí)炒爐每年使用350天；供應(yīng)1，500人，全年柴油能源費(fèi)用為108，000元左右。每年節(jié)省能源費(fèi)用為108，000×29，109=78，891元。
3.3 使用電磁爐具替換柴油爐具投資回報(bào)周期分析
建議投資20kW電磁大型湯爐2臺(tái)及6kW電磁小型湯爐1臺(tái)取代現(xiàn)有的湯爐；20kW單頭電磁大炒爐2臺(tái)及15kW單頭電磁炒爐連后水1臺(tái)取代現(xiàn)有的炒爐，總數(shù)6臺(tái)電磁爐具總價(jià)為人民幣150，000元至200，000元。
綜合投資費(fèi)用和節(jié)省能源費(fèi)用比較得出該項(xiàng)目投資回報(bào)周期為：
150，000元/（45，774+78，891）元=1.2年≈14個(gè)月；至200，000元/（45，774+78，891）元=1.6年≈19個(gè)月。
3.4 節(jié)能成效評(píng)估總結(jié)
根據(jù)新錦成陶瓷公司提供的資料，2臺(tái)20kW電磁炒爐每天的使用時(shí)間為約為5個(gè)小時(shí)，2個(gè)20kW的湯爐每天約煲350升的湯，使用時(shí)間大約5小時(shí)，大部分時(shí)間使用1臺(tái)。通過(guò)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)儀表測(cè)量數(shù)據(jù)的計(jì)算，從而得岀更接近實(shí)際情況的能源節(jié)省量及投資回報(bào)周期。
根據(jù)對(duì)於節(jié)能成效的量測(cè)與驗(yàn)證計(jì)算，通過(guò)對(duì)節(jié)能措施實(shí)施前後的能耗比較，預(yù)計(jì)投資回報(bào)周期為1.9年，與當(dāng)初能源審核節(jié)能建議書所計(jì)算的數(shù)據(jù)相當(dāng)接近。預(yù)計(jì)每年可節(jié)省約10萬(wàn)元能源費(fèi)用，節(jié)能效果顯著，可見這是一個(gè)值得投資的工程項(xiàng)目。
4、供電企業(yè)合同能源管理推廣存在的問題
（1）一些用電企業(yè)對(duì)合同能源管理認(rèn)知度低、推廣積極性不高是目前普遍存在的問題。
（2）合同能源管理公司大多為中小企業(yè)，自身力量薄弱，難以發(fā)展壯大。
（3）很多地區(qū)目前還沒有正規(guī)的節(jié)能服務(wù)公司，實(shí)施合同能源管理較為麻煩。
（4）在合同能源管理的具體操作中，如節(jié)能量的核定、合同的履行、現(xiàn)行稅收政策和金融制度的適用等方面還存在一些難題。
（5）由于合同能源管理的實(shí)施涉及客戶自身利益，急需政府方面引導(dǎo)和宣傳，政府主管部門和能源管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)節(jié)能減排要求，加緊研究制定和修改完善本地區(qū)合同能源管理系列配套政策，以加大政府扶持力度，加快市場(chǎng)培育步伐。
5、結(jié)語(yǔ)
合同能源管理作為一種先進(jìn)的能源管理模式在我國(guó)已嘗試10年，充分顯示出強(qiáng)大的生命力和對(duì)節(jié)能事業(yè)的巨大推動(dòng)力，節(jié)能改造技術(shù)將有很大的市場(chǎng)推廣空間。中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院正在研究制定《合同能源管理技術(shù)規(guī)程》，對(duì)規(guī)范節(jié)能服務(wù)市場(chǎng)、推行合同能源管理將起到積極作用。隨著國(guó)家節(jié)能政策的貫徹，新能源、低碳經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，將會(huì)有越來(lái)越多的用電客戶與節(jié)能服務(wù)公司建立合作關(guān)系，分享項(xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)生的節(jié)能效益。對(duì)提高能源使用效率，建設(shè)節(jié)約型社會(huì)具有深遠(yuǎn)的意義。
中圖分類號(hào)： F540.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2016）18-39-2
0 引言
合同能源管理EMC（Energy Management Contracting）是一種新型的市場(chǎng)化節(jié)制形式，其實(shí)質(zhì)上就是一種通過(guò)減少能源費(fèi)用來(lái)支付節(jié)能項(xiàng)目全部成本收益的節(jié)能業(yè)務(wù)形式。實(shí)施合同能源管理方法的過(guò)程中，開展節(jié)能項(xiàng)目的用戶需要與節(jié)能服務(wù)的企業(yè)之間簽訂相關(guān)合同，合同簽訂后，允許節(jié)能服務(wù)公司用未來(lái)可預(yù)計(jì)的節(jié)能收益為用戶提供設(shè)備維修和升級(jí)的服務(wù)，或者節(jié)能服務(wù)公司用向客戶承諾的節(jié)能收益和承包整體能源費(fèi)用的方式來(lái)為用戶提供節(jié)能服務(wù)，以此來(lái)進(jìn)一步降低成本。隨著我國(guó)城市化進(jìn)程的不斷深入，城市公共照明體系所消耗的能源與節(jié)能、環(huán)保問題息息相關(guān)，越來(lái)越多的人開始關(guān)注節(jié)能環(huán)保在日常生活中的重要性，因此，如何利用新能源，降低能源消耗和環(huán)境破壞，成為了現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)乃至全世界都在熱烈探討的問題。LED燈技術(shù)可謂是科學(xué)發(fā)展的又一大智慧結(jié)晶，它以高超的照明技術(shù)和優(yōu)秀的節(jié)能效果被各地大力推廣，但是在其實(shí)施的過(guò)程中，價(jià)格高昂、投入成本高成為了阻礙其受推廣的重要原因。
1 LED路燈照明的合同能源管理模式
LED照明燈主要使用固體半導(dǎo)體芯片作為發(fā)光物體，在這些半導(dǎo)體中借用電子復(fù)合來(lái)釋放出多余的能量，從而引起光子的發(fā)射，也就能發(fā)出各種不同顏色的光。LED照明燈具備光效高、耗電量少、控制容易、耐用、免維護(hù)、環(huán)保節(jié)能的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。LED路燈照明與合同能源管理之間的結(jié)合也被稱為“電費(fèi)包干”。其運(yùn)作方式是用節(jié)約下來(lái)的電費(fèi)來(lái)支付企業(yè)的工程費(fèi)用，開展節(jié)能用戶和節(jié)能服務(wù)公司之間的合作建設(shè)。根據(jù)能源管理合同，投資企業(yè)提前對(duì)客戶的實(shí)際能源消耗情況進(jìn)行勘查，并制定出合理的規(guī)劃，在合同簽訂之后，立即投入節(jié)能服務(wù)，為用戶提供設(shè)備維修、升級(jí)、管理控制等服務(wù)，客戶與企業(yè)雙方則按照提前簽訂的合同來(lái)分享節(jié)能帶來(lái)的收益。也就是說(shuō)將改造投入運(yùn)行后的合同期內(nèi)所產(chǎn)生的電費(fèi)節(jié)約收益按一定比例歸還給節(jié)能服務(wù)企業(yè)，剩下的部分則歸用戶所有。合同期結(jié)束后，設(shè)備等無(wú)償歸業(yè)主所有。
2 實(shí)施合同能源管理模式的優(yōu)越性
現(xiàn)階段，社會(huì)上各大企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，節(jié)能環(huán)保等一系列問題也已經(jīng)成為各大企業(yè)立足于市場(chǎng)、吸引客戶的重要條件，只有節(jié)能高效、降低成本才有可能獲得市場(chǎng)的青睞。再加上相比之下，合同資源管理模式尤其自身特殊的可行性和優(yōu)越性，因此，合同能源管理模式也越來(lái)越受到廣大企業(yè)的重視和推廣應(yīng)用。
2.1 客戶風(fēng)險(xiǎn)為零
在合同能源管理模式下，一旦雙方簽訂了合同，那么一切LED路燈工程項(xiàng)目運(yùn)行所需都由合同能源管理公司全權(quán)負(fù)責(zé)，EMC公司將向客戶承諾能夠達(dá)到的節(jié)能效益，客戶無(wú)需承擔(dān)任何責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，直接可以承接節(jié)能設(shè)備并投入運(yùn)行。最新的節(jié)能技術(shù)和高科技設(shè)備都是由節(jié)能公司提供，他們承擔(dān)著所有的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，客戶在盡情享受節(jié)能服務(wù)帶來(lái)的優(yōu)越性時(shí)，還能夠?qū)嵤┕?jié)能帶來(lái)的收益并獲得EMC企業(yè)的技術(shù)和設(shè)備支持。
2.2 客戶投入為零
客戶在與合同能源管理公司簽訂相關(guān)的合同之后，無(wú)需投入任何私人的資金，LED路燈工程項(xiàng)目一旦啟動(dòng)即可節(jié)約制定、實(shí)施、改造和工程前期的維修、保養(yǎng)等環(huán)節(jié)中的成本支出。在合同期滿后，客戶能夠在第一時(shí)間內(nèi)獲得享受EMC公司提供的設(shè)備服務(wù)，繼續(xù)獲取節(jié)能項(xiàng)目中產(chǎn)生的節(jié)能收益，在環(huán)保節(jié)能的同時(shí)坐收利益。
2.3 能源管理服務(wù)專業(yè)化
一般來(lái)說(shuō)，合同能源管理模式框架外的節(jié)能照明系統(tǒng)設(shè)計(jì)，需要聘請(qǐng)專業(yè)的節(jié)能系統(tǒng)設(shè)計(jì)專家、客戶全程親自購(gòu)買節(jié)能所需設(shè)備、全程監(jiān)督施工、自己聘請(qǐng)工程師來(lái)后期維護(hù)，全權(quán)自主運(yùn)營(yíng)的模式會(huì)給用戶帶來(lái)很多麻煩，除此之外，對(duì)節(jié)能環(huán)保沒有專業(yè)知識(shí)的用戶很有可能在選材和設(shè)計(jì)方面的監(jiān)督上產(chǎn)生失誤。而在合同能源管理模式下，用戶不用費(fèi)心管理參與任何環(huán)節(jié)，只需交給合同能源管理公司，在減少煩雜工作的同時(shí)，還能夠享受節(jié)能帶來(lái)的收益。
2.4 節(jié)能環(huán)保、效率高
與用戶自主進(jìn)行節(jié)能技術(shù)改造、節(jié)能方案設(shè)計(jì)相比，合同能源管理模式下不僅有EMC公司提供的專業(yè)、成熟的節(jié)能技術(shù)改造隊(duì)伍，還有最新的高新技術(shù)設(shè)備，能夠?yàn)橛脩籼峁┈F(xiàn)階段最先進(jìn)的、最高效的節(jié)能改造設(shè)計(jì)方案，避免了用戶自主開展節(jié)能技術(shù)改造可能造成的不必要的資金浪費(fèi)，也保障了路燈節(jié)能的收益。
3 在道路照明中推行合同能源管理模式存在的問題
3.1 開展EMC的技術(shù)、設(shè)備、案例要求
就現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)的EMC服務(wù)開展?fàn)顩r來(lái)看，合同能源管理公司能夠提供的LED照明技術(shù)還不夠成熟，設(shè)備還不夠高端。LED的光源壽命和耐用性都不是很可觀，LED光源的單向性也使得其在控制眩光和環(huán)境比方面不占優(yōu)勢(shì)。鑒于這些問題，現(xiàn)階段在我國(guó)一些大中型城市里開展的“以LED光源替代傳統(tǒng)光源”的活動(dòng)還應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎推行，畢竟還沒有大量的成功案例以供參考。
3.2 后續(xù)維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)的要求
提供EMC服務(wù)的公司為用戶提供節(jié)能改造設(shè)計(jì)的方案，方案中不僅包括項(xiàng)目實(shí)施的計(jì)劃，還要有改造后節(jié)能效益的分析預(yù)測(cè)。但是現(xiàn)階段，LED道路照明產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)缺位，已有的道路照明標(biāo)準(zhǔn)不適合應(yīng)用在LED道路照明項(xiàng)目中。據(jù)可靠數(shù)據(jù)顯示，EMC企業(yè)從投入到實(shí)施項(xiàng)目改造計(jì)劃，至少需要5年以上才能夠獲得收益，且刨除維修、保養(yǎng)的成本。LED道路照明技術(shù)更新快、維修通用性低，因此并不適合在城市推行“以LED光源替代傳統(tǒng)光源”，且LED路燈照明技術(shù)低下的維修通用性給材料招標(biāo)造成了很大困擾。
3.3 節(jié)能測(cè)量和審核的權(quán)威認(rèn)證
目前很多城市的LED路燈照明技術(shù)在技術(shù)認(rèn)證方面還缺乏很多權(quán)威的認(rèn)證。一些城市的歷史悠久，建成時(shí)間較長(zhǎng)，因此需要改造的光源、照明質(zhì)量、供電方式等各不相同，這給改造工程帶來(lái)了很大的困難。且不同的道路、地段所需要的LED道路照明類型是有區(qū)別的，必須做好提前的勘查，保障現(xiàn)有道路照明的質(zhì)量。
3.4 體制方面對(duì)合同能源管理模式的限制
財(cái)務(wù)體制和稅務(wù)體制都是限制合同能源管理模式實(shí)施的條件，大多數(shù)城市的公共道路照明費(fèi)用都是實(shí)報(bào)實(shí)銷，由于體制問題，管理公共照明的單位缺乏自主財(cái)權(quán)；按照現(xiàn)行稅務(wù)體制，EMC企業(yè)應(yīng)當(dāng)全部繳納增值稅，但是由于特殊的經(jīng)營(yíng)形式，企業(yè)要等到節(jié)能見效后才獲得收益，提前繳稅增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，這就將一部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了用戶身上。
針對(duì)采用合同能源管理模式實(shí)施節(jié)能改造的建設(shè)項(xiàng)目，其改造過(guò)程應(yīng)如何履行建設(shè)管理程序。這主要表現(xiàn)為：一是確定合同能源服務(wù)公司是否應(yīng)履行招投標(biāo)程序。我國(guó)現(xiàn)有的招投標(biāo)規(guī)定要求，對(duì)政府辦公建筑、政府投資或以政府投資為主的建筑，其推動(dòng)節(jié)能改造時(shí)必須按公開招標(biāo)方式確定合同能源服務(wù)公司。但履行招投標(biāo)程序后，許多合同能源管理公司普遍反映中標(biāo)價(jià)無(wú)法保證其基本利益而放棄了改造項(xiàng)目。二是建筑節(jié)能改造技術(shù)方案是否履行設(shè)計(jì)管理程序問題。如果要求合同能源管理公司編制的改造技術(shù)方案履行設(shè)計(jì)管理要求，將帶來(lái)兩方面問題：一方面絕大部分合同能源管理公司無(wú)相關(guān)設(shè)計(jì)資質(zhì)，不具備編制和出具施工圖設(shè)計(jì)文件的資格，只有“強(qiáng)其所難”去與相關(guān)有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位搞合作，實(shí)際就是搞“掛靠”，既不符合國(guó)家對(duì)設(shè)計(jì)單位的規(guī)范管理要求，又增加了實(shí)施合同能源管理模式的成本；另一方面，由于工作量小，加之缺乏強(qiáng)制性規(guī)定，審圖機(jī)構(gòu)普遍缺乏承接這類項(xiàng)目施工圖審查業(yè)務(wù)的意愿。三是合同能源服務(wù)公司的施工資質(zhì)問題。大多數(shù)合同能源公司主要從開展工業(yè)節(jié)能服務(wù)轉(zhuǎn)型而來(lái)，普遍不具備工程施工的相關(guān)資質(zhì)。以重慶為例，目前15家從事建筑節(jié)能合同能源管理的服務(wù)企業(yè)中僅有3家具有機(jī)電設(shè)備工程安裝資質(zhì)，如果要求合同能源服務(wù)公司必須具有相關(guān)工程施工資質(zhì)才能開展改造施工，那么絕大部分合同能源管理公司將無(wú)法履行能源服務(wù)合同。若合同能源服務(wù)公司委托有資質(zhì)的施工單位實(shí)施改造施工，將增加財(cái)務(wù)成本和工作風(fēng)險(xiǎn)，合同能源服務(wù)公司表示將無(wú)法接受。四是節(jié)能改造工程是否應(yīng)引入監(jiān)理機(jī)制問題。若按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》和原建設(shè)部《工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定》、《建設(shè)工程監(jiān)理范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，要求需將改造項(xiàng)目納入監(jiān)理，合同能源服務(wù)公司反映這與合同能源管理模式倡導(dǎo)和要求的“一條龍”服務(wù)有沖突，且誰(shuí)來(lái)支付聘請(qǐng)監(jiān)理的相關(guān)費(fèi)用，又將成為與用戶談判能源服務(wù)合同時(shí)的新問題，這實(shí)際上增大了實(shí)施合同能源管理的難度。五是改造后工程驗(yàn)收問題。采用合同能源管理模式實(shí)施改造項(xiàng)目是否需要進(jìn)行工程驗(yàn)收？按什么方式驗(yàn)收？目前尚無(wú)明確的規(guī)定。是進(jìn)行節(jié)能效果的檢測(cè)評(píng)估，以其達(dá)到預(yù)期節(jié)能率即可認(rèn)為工程合格并驗(yàn)收，還是應(yīng)按照GB50411《建筑節(jié)能工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》、GB50243《通風(fēng)與空調(diào)工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》、GB50242《建筑給水排水及采暖工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》及GB50303《建筑電氣工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》等標(biāo)準(zhǔn)要求組織進(jìn)行工程驗(yàn)收。這在具體工作中找不到相關(guān)依據(jù)，亟待明確。
2.2改造工程的質(zhì)量保修期問題
在能源服務(wù)合同期內(nèi)如果項(xiàng)目改造質(zhì)量有任何問題，理所當(dāng)然由合同能源服務(wù)公司負(fù)責(zé)承擔(dān)解決。但如果合同期滿交付用戶后，項(xiàng)目的工程質(zhì)量、保修責(zé)任（包括設(shè)備、產(chǎn)品質(zhì)量保修問題）該如何界定，這是當(dāng)前能源服務(wù)合同談判過(guò)程中爭(zhēng)議很大的問題。目前在建筑節(jié)能改造領(lǐng)域，合同能源服務(wù)公司一般主要對(duì)照明、空調(diào)和電路系統(tǒng)進(jìn)行改造，采用的技術(shù)主要以產(chǎn)品替代型為主，而且通常傾向于能在3年內(nèi)就收回投資的技術(shù)和產(chǎn)品，且其與業(yè)主簽訂的節(jié)能效益分享合同也以不超過(guò)5年為主。在這種情況下，如果5年合同期滿后交付業(yè)主的改造項(xiàng)目出現(xiàn)質(zhì)量問題，合同能源公司該不該負(fù)責(zé)？該負(fù)什么樣的責(zé)？由于目前國(guó)家和地方都沒有明確規(guī)定，這會(huì)對(duì)合同能源管理模式的社會(huì)信譽(yù)和長(zhǎng)期發(fā)展帶來(lái)很大的隱患。
1.3融資困難問題
從國(guó)外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，合同能源服務(wù)公司要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，僅憑自有資金和靠自己積累發(fā)展資金是遠(yuǎn)不夠的，必須要具備從金融機(jī)構(gòu)募集資金的能力。但目前建筑領(lǐng)域的合同能源公司處于起步階段，其信譽(yù)和償債能力遠(yuǎn)未得到金融機(jī)構(gòu)的充分認(rèn)可，客觀上造成金融機(jī)構(gòu)為合同能源公司提供金融支持的意愿不強(qiáng)烈。同時(shí)，由于合同能源管理模式的社會(huì)認(rèn)可度低，金融機(jī)構(gòu)對(duì)合同管理模式缺乏系統(tǒng)認(rèn)識(shí)和研究，對(duì)其金融風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法全面識(shí)別判斷和掌控，這也影響了金融機(jī)構(gòu)對(duì)合同能源管理模式的支持力度。
1.4合同能源服務(wù)公司的扶持發(fā)展問題
由于建筑節(jié)能改造的合同能源管理尚處于起步階段，全社會(huì)對(duì)合同能源管理模式的認(rèn)識(shí)還非常膚淺，合同能源服務(wù)公司花了很大精力與改造項(xiàng)目業(yè)主溝通，卻往往很難取得認(rèn)可和信任，改造項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)常認(rèn)為合同能源管理模式是“陷井”，不可能有天上掉餡餅的好事，合同能源管理遠(yuǎn)未形成有效的市場(chǎng)需求。同時(shí)，目前合同能源管理公司主要由中小企業(yè)構(gòu)成，其社會(huì)信譽(yù)、技術(shù)水平、資金實(shí)力、服務(wù)水平都處于培養(yǎng)和發(fā)展階段，建筑節(jié)能改造的合同能源管理還需要系統(tǒng)的政策支持、市場(chǎng)培育和社會(huì)關(guān)注。
2合同能源管理在建筑節(jié)能改造中應(yīng)用存在的技術(shù)障礙
2.1節(jié)能量核定問題
對(duì)于節(jié)能效益分享型合同能源管理模式而言，如何客觀公正、科學(xué)準(zhǔn)確地計(jì)量或核定改造后的節(jié)能量，這既是關(guān)系合同雙方直接利益，影響能源服務(wù)合同能否成功簽訂并在履約期間得到全面有效執(zhí)行的最關(guān)鍵因素，也是當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)不愿意對(duì)合同能源管理項(xiàng)目給予金融支持的最直接原因。為了促進(jìn)合同能源的發(fā)展，我國(guó)出臺(tái)了GB/T24915-2010《合同能源管理技術(shù)通則》規(guī)定可通過(guò)測(cè)試、計(jì)量、計(jì)算和分析等方式確定項(xiàng)目能耗基準(zhǔn)及項(xiàng)目節(jié)能量、節(jié)能率或能源費(fèi)用節(jié)約，并可以委托合同雙方認(rèn)可的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督審核，但該通則引用的是GB/T13234《企業(yè)節(jié)能量計(jì)算法》的算法，其對(duì)于建筑項(xiàng)目而言難以適用。2013年1月1日起實(shí)施的GB/T28750-2012《節(jié)能量測(cè)量與驗(yàn)證技術(shù)通則》明確了節(jié)能計(jì)算的原則、方法、內(nèi)容和相關(guān)技術(shù)要求，但對(duì)節(jié)能量測(cè)定規(guī)定得比較原則和籠統(tǒng)，加之由于歷史原因，我國(guó)既有建筑基本沒有分項(xiàng)計(jì)量，建筑能耗相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)非常不完善，按照通則難以對(duì)具體的建筑項(xiàng)目進(jìn)行節(jié)能量核定。節(jié)能量核定的方法和要求不明確，給合同能源管理模式的實(shí)施帶來(lái)極大的隱患和風(fēng)險(xiǎn)。
2.2部分節(jié)能措施的節(jié)能量計(jì)算問題
對(duì)重慶已實(shí)施改造的68個(gè)公建項(xiàng)目所采用的改造技術(shù)進(jìn)行分析，有些節(jié)能措施很經(jīng)濟(jì)適用，但其節(jié)能效果如何量化核定尚無(wú)依據(jù)和具體方法。這主要體現(xiàn)在：對(duì)照明系統(tǒng)采用節(jié)能控制措施后其節(jié)能率如何計(jì)算；對(duì)室內(nèi)用電設(shè)備采用節(jié)能插座減少待機(jī)能耗后其節(jié)能量如何計(jì)算；對(duì)房間空調(diào)器采用節(jié)能插座或節(jié)能控制板限制溫度以及利用冷凝水對(duì)冷凝器進(jìn)行噴水降溫等節(jié)能措施的節(jié)能量如何核定；中央空調(diào)系統(tǒng)節(jié)能改造后節(jié)能量如何測(cè)定；供配電系統(tǒng)改造采用線路改造后節(jié)能量如何計(jì)算；用戶用能行為、天氣因素對(duì)節(jié)能量影響因子如何確定等。這些問題目前在實(shí)施中分歧和爭(zhēng)議較大，應(yīng)當(dāng)引起重視并切實(shí)加以解決。
EMC中國(guó)模式
合同能源管理被定義為一種市場(chǎng)化的節(jié)能新機(jī)制。其實(shí)質(zhì)就是以減少的能源費(fèi)用來(lái)支付節(jié)能項(xiàng)目全部成本的節(jié)能業(yè)務(wù)方式。
1997年,合同能源管理被引進(jìn)中國(guó)。國(guó)家發(fā)改委同世界銀行、全球環(huán)境基金共同開發(fā)和實(shí)施了“世行/全球環(huán)境基金中國(guó)節(jié)能促進(jìn)項(xiàng)目”,并將北京、遼寧、山東三家公司作為示范性能源管理公司(EMCo)。以技術(shù)援助和項(xiàng)目支持的模式使之進(jìn)入到政府引導(dǎo)的軌道。
其實(shí),十幾年前中國(guó)政府與世界銀行合作的初衷,是為了減少工業(yè)尾氣排放,應(yīng)對(duì)溫室效應(yīng),沒有想到與一個(gè)潛在的節(jié)能市場(chǎng)掛鉤。
不過(guò)阻力是有的,當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)的節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)還是零。作為新事物,合同能源管理也并不被企業(yè)廣泛認(rèn)知,也貸不到款。來(lái)自世行的2100萬(wàn)美元貸款擔(dān)保解決了這一筆發(fā)展示范金的難題。另有發(fā)改委相關(guān)人士表示,當(dāng)時(shí)財(cái)政部撥款20億元以支持節(jié)能公司的發(fā)展。
這次與世行的合作,以及國(guó)家財(cái)政的撥款扶持,似乎為合同能源管理在國(guó)內(nèi)的發(fā)展定下了思路和基調(diào)。
上世紀(jì)70年代,“合同能源管理”這種節(jié)能新機(jī)制的出現(xiàn)和基于“合同能源管理”機(jī)制運(yùn)作的專業(yè)化“節(jié)能服務(wù)公司”的迅速發(fā)展,帶動(dòng)和促進(jìn)了北美、歐洲等發(fā)達(dá)國(guó)家全社會(huì)節(jié)能項(xiàng)目的加速普遍實(shí)施。
不過(guò),在國(guó)內(nèi)體制下,與國(guó)際慣例的碰撞使其并不像初衷想的那樣一帆風(fēng)順。因?yàn)楹贤茉垂芾韺?duì)用能企業(yè)的承諾是零投入、零風(fēng)險(xiǎn),它允許客戶用未來(lái)的節(jié)能收益為工廠和設(shè)備升級(jí),以降低目前的運(yùn)行成本;或者節(jié)能服務(wù)公司以承諾節(jié)能項(xiàng)目的節(jié)能效益、或承包整體能源費(fèi)用的方式為客戶提供節(jié)能服務(wù)。也就是說(shuō),一般需要節(jié)能服務(wù)公司墊付資金,而節(jié)能服務(wù)公司大多屬于中小企業(yè),融資難,又面臨著項(xiàng)目開發(fā)周期長(zhǎng)、短期獲利能力差、負(fù)債率高、項(xiàng)目融資困難等壓力,資金難題成為企業(yè)發(fā)展的命門。
合同能源管理在國(guó)內(nèi)蹣跚學(xué)步,被稱為“長(zhǎng)不大的孩子”。而對(duì)于項(xiàng)目示范企業(yè)來(lái)說(shuō),面對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)的空白,一味跟在別人屁股后面走路,照搬國(guó)外先例顯然行不通。更重要的是要考慮如何促成合同能源管理在國(guó)內(nèi)真正“落地”,更快地找到這一新型節(jié)能投資方式在政府主導(dǎo)下的發(fā)展模式。
作為三家示范企業(yè)之一的山東融世華租賃有限公司逐步摸索出包括市場(chǎng)開發(fā)、節(jié)能量確認(rèn)、全程風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)處理等合同能源管理機(jī)制的“融世華模式”。一方面開辟了市場(chǎng),也使所有項(xiàng)目都達(dá)到合同規(guī)定的節(jié)能量和減排量。
示范工程同時(shí)也要給這個(gè)行業(yè)掃盲,使對(duì)方接受合同能源管理這一理念。因?yàn)檫@個(gè)領(lǐng)域的高投入高風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)的開拓也需要一些有示范性和說(shuō)服力的案例。融世華公司有關(guān)負(fù)責(zé)人郭女士表示,10多年來(lái),其合同能源管理項(xiàng)目已經(jīng)涉及到鋼鐵、紡織、化工、建材、造紙、食品、公用事業(yè)等行業(yè);同時(shí)推廣了綠色照明、風(fēng)機(jī)水泵變頻調(diào)速改造、余熱回收利用、鍋爐改造、城市熱網(wǎng)改造、樓宇自控、熱電聯(lián)產(chǎn)等節(jié)能技術(shù)。
在示范期內(nèi),三家示范合同能源管理公司項(xiàng)目的內(nèi)部收益率都超過(guò)了30%。因此在2003年,有了項(xiàng)目二期的正式啟動(dòng)。中國(guó)投資擔(dān)保有限公司設(shè)立世行項(xiàng)目部為中小企業(yè)解決貸款擔(dān)保的難題,并專門成立了一個(gè)推動(dòng)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,促進(jìn)節(jié)能服務(wù)公司成長(zhǎng)的行業(yè)協(xié)會(huì)――中國(guó)節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)(EMCA)。
因?yàn)檎c企業(yè)、市場(chǎng)的互動(dòng),通過(guò)示范、引導(dǎo)和推廣,節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展,專業(yè)化的節(jié)能服務(wù)公司不斷增多,這成為合同能源管理在國(guó)內(nèi)的發(fā)展模式。
從580億到3000億的市場(chǎng)
實(shí)際上,上述數(shù)字對(duì)于節(jié)能服務(wù)市場(chǎng)只是冰山一角。2004年和2005年兩年間,節(jié)能服務(wù)企業(yè)以合同能源管理機(jī)制實(shí)施的節(jié)能項(xiàng)目,投資總額超過(guò)16.7億元,2006年投資總額近20億元。
而據(jù)2009年的統(tǒng)計(jì),全國(guó)502家節(jié)能服務(wù)公司完成總產(chǎn)值580多億元。更有預(yù)測(cè)稱,2010年至2020年期間,我國(guó)綜合節(jié)能投資規(guī)模將達(dá)到3000億元,復(fù)合年均增長(zhǎng)率達(dá)到31.1%。
十多年間,技術(shù)援助和貸款擔(dān)保的模式培育的巨大的新興市場(chǎng)和潛在EMC大軍遠(yuǎn)不止這些數(shù)字。
尤其值得一提的是,據(jù)近期發(fā)改委有關(guān)數(shù)據(jù),國(guó)內(nèi)煤炭、電力、焦炭、鋼鐵、水泥等高耗能企業(yè)單位產(chǎn)品能耗比國(guó)際先進(jìn)水平平均高出40%,面臨著前所未有的巨大壓力。
此前國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)了國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合制定的《關(guān)于加快推行合同能源管理促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》,稱到2012年,國(guó)內(nèi)將扶持培育一批專業(yè)化節(jié)能服務(wù)公司,發(fā)展壯大一批綜合性大型節(jié)能服務(wù)公司。到2015年,國(guó)內(nèi)將建立比較完善的節(jié)能服務(wù)體系,合同能源管理成為用能單位實(shí)施節(jié)能改造的主要方式之一。
在節(jié)能減排的壓力下,這些高耗能、高污染企業(yè)的“兩高”,或許是合同能源管理未來(lái)3000億元市場(chǎng)的重心。
這還是一個(gè)保守的估計(jì)。在工業(yè)、建筑業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)這三個(gè)能源消耗的主要領(lǐng)域,尤其是建筑節(jié)能業(yè),合同能源管理也會(huì)有所作為。在市場(chǎng)的骨牌效應(yīng)下,越來(lái)越多的行業(yè)因此進(jìn)入合同能源管理的視野。這片市場(chǎng)藍(lán)海還會(huì)增長(zhǎng)。
而在國(guó)內(nèi)EMC的成長(zhǎng)期,市場(chǎng)的壯大必然會(huì)伴有國(guó)外企業(yè)的覬覦和參與。2006年,西門子(中國(guó))有限公司參與了內(nèi)蒙古烏蘭水泥集團(tuán)的節(jié)能項(xiàng)目;世界財(cái)富500強(qiáng)霍尼韋爾公司也與深圳青島啤酒朝日有限公司簽下了為期5年的節(jié)能合作項(xiàng)目。后者進(jìn)入中國(guó)開展合同能源管理業(yè)務(wù)時(shí)間不長(zhǎng),也公開預(yù)言合同能源管理將在中國(guó)實(shí)現(xiàn)“爆炸式發(fā)展”。
對(duì)于還待開發(fā)的國(guó)內(nèi)節(jié)能市場(chǎng),外資已經(jīng)紛紛看好。但顯然,與已成規(guī)模的國(guó)外企業(yè)和其節(jié)能理念相比,國(guó)內(nèi)能源管理公司還顯稚嫩,中小企業(yè)居多,產(chǎn)業(yè)規(guī)模小、尚不成熟。
但不能否認(rèn)國(guó)內(nèi)還有更多的發(fā)展空間,在商業(yè)模式、在技術(shù)路線、在服務(wù)內(nèi)涵上還需做創(chuàng)新。
十年里,中國(guó)的節(jié)能服務(wù)公司數(shù)量增長(zhǎng)了10多倍,但與國(guó)外比,這個(gè)數(shù)字仍是小巫見大巫。但摩根士丹利也有個(gè)預(yù)測(cè),中國(guó)潛在的節(jié)能市場(chǎng)規(guī)模達(dá)8000億元。應(yīng)該有足夠的時(shí)間和空間等待國(guó)內(nèi)節(jié)能企業(yè)成熟。
成長(zhǎng)之痛
預(yù)見到未來(lái)市場(chǎng)有多大并不難,難的是如何真正進(jìn)入這些市場(chǎng),還有市場(chǎng)這只“看不見的手”在政府“看得見的手”下如何發(fā)揮作用。融世華總裁孫紅認(rèn)為,合同能源管理從政府主導(dǎo)發(fā)展到市場(chǎng)行為,應(yīng)該找到一種適合的產(chǎn)業(yè)模式。
因?yàn)檎诤贤茉垂芾碇械囊龑?dǎo)角色,公共項(xiàng)目成為眾多節(jié)能服務(wù)公司的“潛力股”。這是因?yàn)橛辛苏岔?xiàng)目的示范效果,企業(yè)敲開節(jié)能市場(chǎng)可以事半功倍。
不過(guò),節(jié)能公司在面對(duì)市場(chǎng)時(shí)總有些無(wú)奈。這種尷尬也可以用一句話表達(dá),“用能企業(yè)效益好的是不愿意做節(jié)能,效益不好的企業(yè)沒有錢做節(jié)能?！焙贤茉垂芾淼睦砟钫皇袌?chǎng)逐漸接受。但對(duì)于發(fā)展初期的中小企業(yè),在市場(chǎng)的推進(jìn)中會(huì)遇到各種體制上或客觀原因的壁壘,比如很多項(xiàng)目采取的都是預(yù)付款的方式,項(xiàng)目融資難、第三方核查缺失以及市場(chǎng)規(guī)范等問題。
世行貸款項(xiàng)目閉戶后,國(guó)內(nèi)節(jié)能企業(yè)都面臨著嚴(yán)峻的資金瓶頸。由于節(jié)能服務(wù)公司自身?yè)?dān)保資源有限以及外部擔(dān)保嚴(yán)苛,國(guó)內(nèi)銀行還沒有與合同能源管理這一模式相配套的貸款品種,節(jié)能服務(wù)公司很難通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目融資,其他融資途徑也有限。
可以說(shuō),在缺少完善的融資和信譽(yù)體制的情況下,真正做到市場(chǎng)化的合同能源管理公司少之又少。
2006年,融世華公司采用融資租賃的形式去做“合同能源管理”,并稱之為“節(jié)能設(shè)備融資租賃模式”,即以融資租賃為融資手段和操作手段,以合同能源管理為業(yè)務(wù)平臺(tái)所形成的創(chuàng)新型節(jié)能服務(wù)業(yè)務(wù)模式。可以說(shuō)這個(gè)創(chuàng)新,解決了公司在合同能源管理上的資金瓶頸問題。
“節(jié)能促進(jìn)項(xiàng)目”二期結(jié)束后,融世華入選世界銀行與山東省人民政府合作實(shí)施的“山東能效項(xiàng)目”,繼續(xù)獲得世行的資金支持,推廣公司的“合同能源管理?節(jié)能設(shè)備融資租賃模式”。
可此時(shí)更多的節(jié)能企業(yè),還在巨大的節(jié)能市場(chǎng)上尋找自己的定位。合同能源管理模式的靈活,國(guó)內(nèi)節(jié)能服務(wù)公司的模式尚無(wú)一定之規(guī)。不過(guò),要切到這塊看似誘人的節(jié)能蛋糕并非易事。
現(xiàn)狀是,很多節(jié)能公司還是停留在節(jié)能產(chǎn)品提供上,對(duì)于流程改造、節(jié)能技術(shù)應(yīng)用等方面都受到技術(shù)因素、市場(chǎng)不規(guī)范問題等制約。同時(shí)市場(chǎng)化的瓶頸還在于業(yè)內(nèi)體系的不夠完善,節(jié)能量的測(cè)量等方面還沒有形成標(biāo)準(zhǔn);在技術(shù)鑒定和節(jié)能效果認(rèn)定方面,比如節(jié)能業(yè)主如何保證及時(shí)還款,節(jié)能效果如何認(rèn)定等方面,沒有好的解決方案。
對(duì)此業(yè)內(nèi)人士表示,對(duì)于尚處于“幼年期”的節(jié)能服務(wù)行業(yè)來(lái)說(shuō),尚需要政府引導(dǎo)和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)激勵(lì)。
【中圖分類號(hào)】 F206；F275.2 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2016）21-0112-02
合同能源管理是一種全新的商業(yè)運(yùn)作模式，這一模式下節(jié)能服務(wù)公司與用能單位以合同形式約定項(xiàng)目的節(jié)能目標(biāo)，節(jié)能服務(wù)公司為客戶提供節(jié)能改造等相關(guān)服務(wù)，用能單位利用獲得的節(jié)能效益支付節(jié)能服務(wù)公司的全部項(xiàng)目成本及合理收益。這種模式降低了用能單位節(jié)能改造的資金壓力和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，充分調(diào)動(dòng)了其進(jìn)行節(jié)能改造的積極性，對(duì)推動(dòng)節(jié)能減排具有積極作用。
近年來(lái)，國(guó)內(nèi)“霧霾”頻現(xiàn)，民眾的環(huán)保意識(shí)日益增強(qiáng)，促進(jìn)節(jié)能減排，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)健康發(fā)展已成為廣泛共識(shí)。為順應(yīng)國(guó)家推行合同能源管理、發(fā)展節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的新趨勢(shì)，電網(wǎng)企業(yè)發(fā)揮專業(yè)特長(zhǎng)，整合優(yōu)勢(shì)資源，組建了電力節(jié)能服務(wù)公司，立足電網(wǎng)、面向社會(huì)，堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作、專業(yè)化管理，致力于發(fā)展電力節(jié)能服務(wù)和新型能源服務(wù)業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展壯大，已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)節(jié)能服務(wù)業(yè)的中堅(jiān)力量。
一、電力合同能源管理會(huì)計(jì)核算現(xiàn)狀分析
電力合同能源管理作為一項(xiàng)新的商業(yè)運(yùn)作模式，現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則尚未對(duì)其核算方法予以明確，會(huì)計(jì)理論界的相關(guān)研究成果也不夠豐富，導(dǎo)致實(shí)務(wù)中不同企業(yè)的核算模式不盡相同。
（一）參照BOT業(yè)務(wù)進(jìn)行處理
該觀點(diǎn)認(rèn)為，電力合同能源管理的“建造―經(jīng)營(yíng)―轉(zhuǎn)移”過(guò)程，具有顯著的BOT特征，節(jié)能服務(wù)公司首先按照節(jié)能改造項(xiàng)目合同購(gòu)置或建造節(jié)能資產(chǎn)，提供給客戶使用，并負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同期內(nèi)資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)，合同期滿后將資產(chǎn)無(wú)償移交給客戶，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》和《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則解釋公告第12號(hào)――服務(wù)特許協(xié)議》的相關(guān)規(guī)定。
筆者認(rèn)為，電力合同能源管理參照BOT業(yè)務(wù)進(jìn)行處理存在一個(gè)問題，即按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》規(guī)定，節(jié)能服務(wù)公司如采用該模式應(yīng)確認(rèn)一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，但實(shí)質(zhì)上按合同規(guī)定，與節(jié)能資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益仍保留在節(jié)能服務(wù)公司，節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)將節(jié)能資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，而非無(wú)形資產(chǎn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的資產(chǎn)屬性不正確。
（二）參照融資租賃進(jìn)行處理
該觀點(diǎn)認(rèn)為，項(xiàng)目合同期內(nèi)節(jié)能服務(wù)公司雖擁有節(jié)能資產(chǎn)的所有權(quán)，但卻將資產(chǎn)的使用權(quán)讓渡給了客戶，且節(jié)能資產(chǎn)一般都屬于專屬設(shè)備，是為客戶“量身打造”的，合同期滿后節(jié)能服務(wù)公司通常會(huì)將節(jié)能資產(chǎn)無(wú)償移交給客戶，滿足了融資租賃的諸多條件。
筆者認(rèn)為，電力合同能源管理業(yè)務(wù)與融資租賃業(yè)務(wù)有著本質(zhì)差別：一是標(biāo)的物不同，融資租賃的標(biāo)的物僅限于設(shè)備，而合同能源管理的標(biāo)的物不僅有設(shè)備，還包括服務(wù)，實(shí)質(zhì)是整個(gè)項(xiàng)目；二是風(fēng)險(xiǎn)未完全轉(zhuǎn)移，合同能源管理業(yè)務(wù)中節(jié)能服務(wù)公司分享的收益與實(shí)現(xiàn)的節(jié)能量掛鉤，具有不確定性，這與融資租賃“實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬”的規(guī)定不一致，故電力合同能源管理業(yè)務(wù)參照融資租賃進(jìn)行處理具有一定的局限性。
（三）參照分期收款銷售商品進(jìn)行處理
該觀點(diǎn)認(rèn)為，電力合同能源管理業(yè)務(wù)中節(jié)能服務(wù)公司分期取得節(jié)能服務(wù)收入，合同期滿后又將節(jié)能資產(chǎn)無(wú)償移交給客戶，對(duì)客戶而言實(shí)質(zhì)上是享受了一種融資服務(wù)，具有分期收款銷售商品的部分特征。
筆者認(rèn)為，電力合同能源管理參照分期收款銷售商品進(jìn)行處理在理論上存在以下問題：一是資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入確認(rèn)有待商榷，分期收款銷售商品需要確認(rèn)商品銷售收入，但電力合同能源管理業(yè)務(wù)中，節(jié)能資產(chǎn)的所有權(quán)仍歸節(jié)能服務(wù)公司所有，與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益也未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不符合銷售商品收入確認(rèn)條件；二是收入確認(rèn)類別有待商榷，電力合同能源管理業(yè)務(wù)中節(jié)能服務(wù)公司實(shí)質(zhì)上提供的是一項(xiàng)服務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為服務(wù)收入，而非銷售商品收入。
二、電力合同能源管理會(huì)計(jì)核算建議
從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上講，在電力合同能源管理業(yè)務(wù)中，節(jié)能資產(chǎn)的所有權(quán)仍歸屬于節(jié)能服務(wù)公司，與節(jié)能資產(chǎn)相關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬也未轉(zhuǎn)移至客戶，節(jié)能服務(wù)公司依然承擔(dān)了與節(jié)能資產(chǎn)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)。首先，節(jié)能服務(wù)公司仍承擔(dān)著節(jié)能資產(chǎn)構(gòu)建失敗的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)購(gòu)建的資產(chǎn)不能滿足節(jié)能項(xiàng)目合同約定的相關(guān)參數(shù)，不能達(dá)到既定的節(jié)能目標(biāo)時(shí)，節(jié)能服務(wù)公司將承擔(dān)全部損失；其次，節(jié)能服務(wù)公司收入具有不確定性，在節(jié)能效益分享期間，節(jié)能服務(wù)公司的收益與節(jié)能量直接掛鉤，節(jié)能資產(chǎn)的使用效率、磨損老化等因素，都直接影響到節(jié)能量，進(jìn)而影響到節(jié)能收入，使得節(jié)能收入具有較大的不確定性；此外，節(jié)能服務(wù)公司承擔(dān)了節(jié)能資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)能資產(chǎn)的維修改造費(fèi)用由節(jié)能服務(wù)公司承擔(dān)，節(jié)能資產(chǎn)運(yùn)行情況、操作人員的技術(shù)水平等諸多因素可能都會(huì)影響到節(jié)能資產(chǎn)的運(yùn)維費(fèi)用，具有一定的不確定性。因此，筆者認(rèn)為電力合同能源管理在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上應(yīng)屬于經(jīng)營(yíng)租賃，節(jié)能服務(wù)公司和客戶應(yīng)參照經(jīng)營(yíng)租賃進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
三、應(yīng)用案例
A企業(yè)為電解鋁生產(chǎn)企業(yè)，電費(fèi)在其生產(chǎn)成本中所占比重較大，2013年實(shí)際用電量為2億千瓦時(shí)，發(fā)生電費(fèi)1億元。為節(jié)約成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，2014年1月1日，A企業(yè)與B電力節(jié)能服務(wù)公司簽訂了節(jié)能服務(wù)合同，開展電力合同能源管理業(yè)務(wù)，合同期為4年。合同約定由B電力節(jié)能服務(wù)公司投資2 400萬(wàn)元，為A企業(yè)提供項(xiàng)目設(shè)計(jì)、設(shè)備選型、安裝調(diào)試、維修保養(yǎng)、人員培訓(xùn)等一攬子服務(wù)，確保A企業(yè)每月節(jié)約電費(fèi)200萬(wàn)元，B節(jié)能服務(wù)公司從節(jié)能效益中分得70%的收益。項(xiàng)目于2014年7月1日投入運(yùn)行，節(jié)能資產(chǎn)的使用壽命為10年，假設(shè)B節(jié)能服務(wù)公司每月支付運(yùn)維費(fèi)、技術(shù)咨詢等20萬(wàn)元，該合同能源管理項(xiàng)目符合增值稅免稅條件。
（一）A企業(yè)會(huì)計(jì)處理
1.按合同約定支付節(jié)能收益分享額。
借：生產(chǎn)成本 140萬(wàn)
貸：銀行存款 140萬(wàn)
2.項(xiàng)目期結(jié)束，收到無(wú)償轉(zhuǎn)移的節(jié)能資產(chǎn)，按零值入賬。
借：固定資產(chǎn) 2 400萬(wàn)
貸：累計(jì)折舊 2 400萬(wàn)
（二）B節(jié)能服務(wù)公司會(huì)計(jì)處理
1.購(gòu)入需安裝設(shè)備。
借：在建工程――其他工程支出（節(jié)能項(xiàng)目） 2 400萬(wàn)
貸：銀行存款 2 400萬(wàn)
2.節(jié)能項(xiàng)目驗(yàn)收合格交付使用。
借：固定資產(chǎn) 2 400萬(wàn)
貸：在建工程――其他工程支出（節(jié)能項(xiàng)目） 2 400萬(wàn)
3.按月計(jì)提節(jié)能資產(chǎn)折舊，按合同能源項(xiàng)目期限計(jì)算折舊額，預(yù)計(jì)殘值為零。
借：生產(chǎn)成本――其他成本――折舊費(fèi) 50萬(wàn)
貸：累計(jì)折舊 50萬(wàn)
4.發(fā)生運(yùn)維費(fèi)、技術(shù)咨詢等后續(xù)費(fèi)用。
借：生產(chǎn)成本――其他成本――修理費(fèi)（或中介費(fèi)）
20萬(wàn)
貸：銀行存款 20萬(wàn)
5.按合同約定分享節(jié)能收益。
借：銀行存款 140萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入――節(jié)能服務(wù)收入 140萬(wàn)
6.項(xiàng)目期結(jié)束，節(jié)能服務(wù)公司將資產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給客戶，依據(jù)《關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)業(yè)發(fā)展增值稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕110號(hào)）規(guī)定，“能源管理合同期滿后，節(jié)能服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄?xiàng)目形成的資產(chǎn)，按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理”。
借：累計(jì)折舊 2 400萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn) 2 400萬(wàn)
電力合同能源管理已經(jīng)成為推進(jìn)節(jié)能減排工作的“綠色加速器”，會(huì)計(jì)核算不明晰在一定程度上影響了企業(yè)的決策行為，制約了電力合同能源管理業(yè)務(wù)的發(fā)展，建議相關(guān)部門盡快出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，規(guī)范電力合同能源管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和信息披露，促進(jìn)其健康發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 何召濱.合同能源管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算解析[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2014（11）：32-34.
一、合同能源管理項(xiàng)目的簡(jiǎn)要介紹
合同能源管理（Energy Management Contracting，EMC）在西方已經(jīng)有三十多年的歷史，是一種基于市場(chǎng)運(yùn)作的節(jié)能機(jī)制。這種機(jī)制不以推銷特定的產(chǎn)品或技術(shù)為目的，而是合同能源管理公司與客戶方共同完成的一種減少能源成本的財(cái)務(wù)管理方法。20世紀(jì)90年代，在世界銀行的支持下，我國(guó)實(shí)施了“世行/全球環(huán)境基金中國(guó)節(jié)能促進(jìn)項(xiàng)目”，并在北京、大連和山東選擇了三家公司進(jìn)行示范。實(shí)施該項(xiàng)目的企業(yè)，都取得了30%以上的收益率。提供EMC服務(wù)的公司被稱為EMCo（Energy Management Company），基本運(yùn)作模式為一種節(jié)能投資服務(wù)。由EMCo投入設(shè)備和技術(shù)，從能源審計(jì)開始，到項(xiàng)目設(shè)計(jì)、資本運(yùn)作、設(shè)備采購(gòu)，再到工程施工、設(shè)備安裝、人員培訓(xùn)，并得出雙方共同參與和認(rèn)可的節(jié)能量，最終達(dá)成雙方約定的節(jié)能目標(biāo)，減少服務(wù)對(duì)象的能源費(fèi)用支出。當(dāng)被服務(wù)的客戶見到節(jié)能效益后，實(shí)施EMC服務(wù)的公司才與被服務(wù)的客戶一起，把節(jié)約的能耗效益以一定比例進(jìn)行分配，從而收回投資和獲取合理的利潤(rùn)。當(dāng)能源管理合同結(jié)束后，全部節(jié)能的效益和相關(guān)的節(jié)能設(shè)備，全部歸服務(wù)對(duì)象所有。其實(shí)質(zhì)是服務(wù)對(duì)象使用未來(lái)的節(jié)能收益來(lái)實(shí)施節(jié)能改造，為能耗設(shè)備進(jìn)行升級(jí)，從而降低目前的運(yùn)行成本。這樣有助于耗能企業(yè)在幾乎不進(jìn)行投入的情況下，更快地降低能源成本，獲得節(jié)能帶來(lái)的收益。
目前在歐美，這種不需要被服務(wù)企業(yè)承擔(dān)實(shí)施節(jié)能的資金、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的EMC模式應(yīng)用已經(jīng)比較成熟。近年來(lái)，我國(guó)政府也從政策和資金上加大了對(duì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的扶持力度。“十二五”規(guī)劃中，節(jié)能環(huán)保為七大策略之首，開始預(yù)訂投資規(guī)模為3.1萬(wàn)億元，較“十一五”的1.4萬(wàn)億元增長(zhǎng)一倍以上，未來(lái)每年的增速有望達(dá)30%以上。各項(xiàng)政策的推出，促進(jìn)了節(jié)能服務(wù)企業(yè)的健康快速發(fā)展。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈合同能源管理財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)建〔2010〕249號(hào)）要求，截至2012年2月6日已經(jīng)有先后4批共2 341家從事節(jié)能服務(wù)管理的相關(guān)企業(yè)通過(guò)了節(jié)能服務(wù)公司備案評(píng)審，由此可以看出在短短的幾年中，合同能源管理在我國(guó)的蓬勃發(fā)展勢(shì)頭。當(dāng)前我國(guó)合同能源管理服務(wù)的形式主要有節(jié)能效益分享型、節(jié)能效益支付型、節(jié)能量保證型和運(yùn)行服務(wù)型四種類型，實(shí)踐中大多采用的是節(jié)能效益分享型項(xiàng)目。
二、合同能源管理項(xiàng)目的財(cái)會(huì)分析
無(wú)論EMC項(xiàng)目在我國(guó)發(fā)展多么迅猛，作為一個(gè)新的節(jié)能和收益并重的商業(yè)模式在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的處理方面都有值得探討的內(nèi)容。從EMC服務(wù)公司角度來(lái)看，由于節(jié)能設(shè)備由己方提供，無(wú)論是否自己生產(chǎn)或是通過(guò)融資購(gòu)進(jìn)，其所有權(quán)在項(xiàng)目合作期內(nèi)由自己所有，并于項(xiàng)目結(jié)束時(shí)將財(cái)產(chǎn)所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)交被提供節(jié)能服務(wù)的企業(yè)。由于資金投入較高，EMCo在會(huì)計(jì)處理方面常常把這一過(guò)程看作融資租賃，而合作期內(nèi)收到的節(jié)能服務(wù)費(fèi)用分成被當(dāng)作租賃租金。但是由于融資租賃規(guī)定的特殊性，例如，根據(jù)我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，被確認(rèn)為融資租賃需滿足下列要求：（1）租賃期要達(dá)到租賃資產(chǎn)壽命的75%以上；（2）在租賃期間由租賃方計(jì)提折舊；（3）維修費(fèi)用由租賃方支付。這與實(shí)務(wù)中的處理常常是矛盾的，比如我國(guó)目前的合同能源管理項(xiàng)目通常的執(zhí)行期都在3年以內(nèi)，往往達(dá)不到資產(chǎn)壽命的3/4，而合同規(guī)定的維修費(fèi)又通常由EMCo負(fù)責(zé)，同時(shí)計(jì)提資產(chǎn)折舊。因此，難以被認(rèn)定為融資租賃，而且融資租賃中涉及的資產(chǎn)通常是金額較高的固定資產(chǎn)。然而在EMC項(xiàng)目中，有些節(jié)能產(chǎn)品雖然總價(jià)不菲，但由于是一批貨物，其單價(jià)并未超過(guò)2 000元，不能按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。例如LED燈經(jīng)常被用在照明節(jié)電項(xiàng)目中，而每盞燈具的價(jià)格盡管遠(yuǎn)高于普通白熾燈或日光燈，也不可能被看作固定資產(chǎn)。因此，在實(shí)務(wù)中需要會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況來(lái)處理問題。對(duì)于單價(jià)未達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的一批產(chǎn)品，可以看作EMCo提供的普通營(yíng)業(yè)租賃，按月或年收到的節(jié)能分成可看作營(yíng)業(yè)租金收入，到期資產(chǎn)在按其使用壽命折價(jià)后無(wú)償轉(zhuǎn)讓給被服務(wù)企業(yè)即可。本文通過(guò)案例提供一些在EMC項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理意見。
三、案例分析
深圳某超市（以下簡(jiǎn)稱甲方）位于深圳市中心，建筑面積為12 900平方米，主要以食品、生活用品、服裝為主，全年耗電量約為150萬(wàn)千瓦時(shí)（電價(jià)為1元/千瓦時(shí)），其主要能耗分布為：照明占25%，空調(diào)占45%，冷柜設(shè)備占23%，其他占7%。為了減少費(fèi)用，降低能耗，該超市與當(dāng)?shù)匾患抑腅MC服務(wù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱乙方）合作進(jìn)行一項(xiàng)同時(shí)包含超市照明線路節(jié)能改造和利用節(jié)電器進(jìn)行動(dòng)力電路節(jié)能改造的綜合合同能源管理項(xiàng)目。
該項(xiàng)目最大的特點(diǎn)在于從更換燈具和安裝節(jié)電器兩個(gè)方面出發(fā)對(duì)甲方進(jìn)行雙重能耗控制，以期達(dá)到最佳節(jié)電效果，同時(shí)也為乙方帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)利益。
（一）分成方案
1.節(jié)約電費(fèi)的分成比例
合同期限為4年，其中節(jié)約電費(fèi)的分成比例如表1所示。
2.項(xiàng)目與財(cái)務(wù)相關(guān)的具體內(nèi)容
第一步：照明改造
（1）項(xiàng)目簡(jiǎn)介
用高效節(jié)能的LED燈具代替目前的T8型45W熒光燈（日光燈單價(jià)10元，超市每?jī)赡険Q一支，四年會(huì)用兩支），加上鎮(zhèn)流器等，實(shí)測(cè)總功率為51W/支，用15WLED燈（單價(jià)100元，合同期內(nèi)不用超市出錢）更換。實(shí)際更換LED燈管1 500支。
（2）財(cái)務(wù)分析
甲方：
以1支T8型120cm燈管為例（假設(shè)每天使用16小時(shí)）
①傳統(tǒng)T8熒光燈，每年所產(chǎn)生電費(fèi)為：51W×16小時(shí)×365天÷1 000W/H×1支×1.0元/度=297.84元
②LED日光燈，每年所產(chǎn)生電費(fèi)為：15W×16小時(shí)×365÷1 000W/H×1支×1.0元/度=87.6元
③T8熒光燈改造成LED日光燈，則每支燈管年節(jié)省電費(fèi)為：297.84元-87.6元=210.24元
合同期限為4年，4年合同期滿后，所有燈管歸甲方所有。
以上數(shù)據(jù)表明：每支燈管僅電費(fèi)就能節(jié)省210.24元/年，LED日光燈的實(shí)際使用壽命長(zhǎng)達(dá)50 000小時(shí)，按每天16小時(shí)計(jì)算，其壽命大約為十年，節(jié)約的電費(fèi)相當(dāng)可觀！
④該超市1 500支燈具，每年節(jié)約電費(fèi)：210.24×1 500=315 360（元）
⑤4年合同期內(nèi)，超市換燈費(fèi)用可節(jié)省：1 500×10×2=30 000（元）（按每?jī)赡険Q一次）
⑥其他：維護(hù)成本節(jié)約。主要表現(xiàn)在人工費(fèi)用上，按目前使用的普通熒光燈更換時(shí)間來(lái)計(jì)算，每換一支燈費(fèi)用為5元，這樣，按換一半算：1 500×5/2=3 750（元）
乙方：
考慮到改造項(xiàng)目更換燈管1 500支，每年LED燈管的破損更換率為5%，則每年約需75支燈管作為維護(hù)費(fèi)用。LED燈的市場(chǎng)售價(jià)為128元/支。
LED燈管投資：128元/支×1 500支=192 000元
考慮到維護(hù)人員人工費(fèi)用，每年乙方需支付的維護(hù)費(fèi)為：75×128+1 000=10 600（元）
乙方一年可以從節(jié)約的電費(fèi)中分得：315 360×40%=220 752（元）
第二步：動(dòng)力配電改造
（1）項(xiàng)目簡(jiǎn)介
目前，甲方配有兩臺(tái)功率為250KVA的變壓器，平均每天工作10個(gè)小時(shí)，乙方同意為甲方提供節(jié)能技術(shù)服務(wù)。
①安裝2組電抗增效節(jié)能器（規(guī)格為：250KVA，2臺(tái)）以供甲方使用，節(jié)能器的使用壽命為8年，期末無(wú)殘值。
②甲方向乙方提交保證金為：每臺(tái)20 000元（人民幣貳萬(wàn)元整），此保證金在合同履行結(jié)束后7天內(nèi)無(wú)息退還甲方。
③甲方向乙方支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí)，采用能源合同管理模式，即按節(jié)電分成模式實(shí)施。具體計(jì)算方法為：裝機(jī)前一個(gè)月，依據(jù)供電部門出具的裝機(jī)前十二個(gè)月的月平均用電量，作為4年內(nèi)核定的每月用電量平均基數(shù)。計(jì)算乙方每月收取服務(wù)費(fèi)中的電費(fèi)單價(jià)，雙方約定以當(dāng)月甲方向供電部門所交電費(fèi)收據(jù)上的電費(fèi)單價(jià)為準(zhǔn)。裝機(jī)后第二個(gè)月開始的60個(gè)月內(nèi)，甲方每個(gè)月以所節(jié)電費(fèi)額（基數(shù)）的70%向乙方支付節(jié)電技術(shù)服務(wù)報(bào)酬，總計(jì)支付4年。裝了節(jié)電器后，甲方每月實(shí)際用電量為節(jié)電后的用電量，如沒有安裝節(jié)電器，甲方當(dāng)月實(shí)際應(yīng)耗電量=安裝節(jié)電器后當(dāng)月實(shí)際用電量/（1-節(jié)電率）。
乙方每月收取服務(wù)費(fèi)按如下公式計(jì)算：當(dāng)月如沒有裝節(jié)電器實(shí)際應(yīng)耗電量×電價(jià)×節(jié)電率×70%。
實(shí)際測(cè)試結(jié)果及分成方案為：節(jié)電率為30%；節(jié)約的電費(fèi)，雙方4年內(nèi)，三七分成。
（2）財(cái)務(wù)分析
甲方每月除照明外的平均電費(fèi)為148 000元，實(shí)測(cè)節(jié)電率為30%，每月節(jié)約電費(fèi)為：148 000元×0.3=44 400（元），向乙方每月支付節(jié)能技術(shù)服務(wù)費(fèi)為：44 400×70%=31 080（元），1-4年甲方每年節(jié)約支出電費(fèi)為：44 400×0.3×12=159 840（元），1-4年乙方每年收取的節(jié)能改造服務(wù)費(fèi)為：44 400×0.7×12=372 960（元），節(jié)電器每1KV為500元，成本為：250×500×2=250 000（元）。
（二）項(xiàng)目會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分析
折舊費(fèi)用計(jì)算原則為：EMC服務(wù)企業(yè)投入資本所形成的固定資產(chǎn)，項(xiàng)目分享期內(nèi)計(jì)提折舊，分享期結(jié)束后這些資產(chǎn)作為贈(zèng)與無(wú)償轉(zhuǎn)讓給節(jié)能企業(yè)，不再計(jì)提折舊；而接受無(wú)償轉(zhuǎn)讓設(shè)備的節(jié)能改造企業(yè)，其后年份不再計(jì)提該設(shè)備的折舊。
如果EMCo投入的是燈具等低值產(chǎn)品，在項(xiàng)目分享期內(nèi)分享的節(jié)電收入可看作經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入，而分享期結(jié)束后這些資產(chǎn)同樣作為贈(zèng)與無(wú)償轉(zhuǎn)讓給節(jié)能企業(yè)，折讓價(jià)值按照產(chǎn)品的壽命期計(jì)算。
1.節(jié)能企業(yè)——甲方
（1）對(duì)于所接受的節(jié)能項(xiàng)目各項(xiàng)資產(chǎn)包括1 500支15WLED燈和2臺(tái)節(jié)電器，不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但需要建立“節(jié)能項(xiàng)目資產(chǎn)簿“進(jìn)行管理。
（2）在期初簽訂合同時(shí)，需支付每臺(tái)節(jié)電器2萬(wàn)元的保證金。
借：其他應(yīng)付款 40 000（20 000×2）
貸：銀行存款 40 000
（3）合同期內(nèi)每月按照照明節(jié)能金額的70%以營(yíng)業(yè)租金形式支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)。
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——租賃費(fèi)
18 396（315 360×70%/12）
貸：銀行存款 18 396
合同期內(nèi)向乙方按照動(dòng)力節(jié)電金額的60%每月支付節(jié)能技術(shù)服務(wù)費(fèi)
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 26 640（44 400×60%）
貸：銀行存款 26 640
（4）合同期滿時(shí)，甲方接收全部1 500支LED燈和2臺(tái)節(jié)電器，并收回保證金。
①借：固定資產(chǎn)——2臺(tái)節(jié)能器
125 000（250 000×4/8）
貸：營(yíng)業(yè)外收入 125 000
②借：低值易耗品——1 500支LED燈
115 200（192 000×（10-4）/10）
貸：營(yíng)業(yè)外收入 115 200
③借：銀行存款 40 000
貸：其他應(yīng)收款 40 000
2.EMCo——乙方
（1）向甲方提供LED燈和節(jié)電器，因?yàn)橐曳阶鳛楹贤茉垂芾砉就瑫r(shí)也是一家LED生產(chǎn)企業(yè)，所以它們所提供的LED燈為自己生產(chǎn)制造的產(chǎn)品，而節(jié)能器則是購(gòu)進(jìn)的。合同初期收到甲方支付節(jié)能器保證金40 000元。
①借：固定資產(chǎn)——2臺(tái)節(jié)能器 250 000
貸：銀行存款 250 000
②借：銀行存款 40 000
貸：其他應(yīng)付款 40 000
（2）每月收到甲方的技術(shù)服務(wù)資金。
借：銀行存款45 036（18 396+26 640）
貸：營(yíng)業(yè)收入 45 036
（3）每月節(jié)能器折舊。
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2 604（250 000/8/12）
貸：累計(jì)折舊 2 604
（4）1—4年每年維修服務(wù)費(fèi)支出。
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——維修費(fèi) 10 600
貸：存貨 9 600
銀行存款 1 000
（5）合同期滿燈具及節(jié)能器贈(zèng)與甲方并歸還保證金。
①借：營(yíng)業(yè)外支出——1 500支LED燈
115 200
資產(chǎn)減值損失76 800（192 000-115 200）
貸：存貨 192 000
②借：營(yíng)業(yè)外支出——2臺(tái)節(jié)能器 125 000
累計(jì)折舊 125 000
貸：固定資產(chǎn) 250 000
③借：其他應(yīng)付款 40 000
貸：銀行存款 40 000
四、結(jié)束語(yǔ)
合同能源管理是順應(yīng)國(guó)策應(yīng)運(yùn)而生的、多盈性的商業(yè)模式，是一種極具市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿Φ墓?jié)能業(yè)務(wù)方式。由于合同能源管理項(xiàng)目盈利性與風(fēng)險(xiǎn)性并存，因此，通過(guò)對(duì)EMC項(xiàng)目合同雙方的收益分配方案以及財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的有關(guān)問題進(jìn)行分析和探討，將更容易地對(duì)合同能源管理相關(guān)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行合理的操作。
【參考文獻(xiàn)】
