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時間：2023-07-10 09:25:16
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財務管理是一項涉及企業(yè)經(jīng)營活動全過程的具有綜合性的科學管理活動。作為企業(yè)經(jīng)濟管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)財務管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的投資、籌資等方面的決策，直接關(guān)系到企業(yè)財務戰(zhàn)略的選擇，牽動著各利益相關(guān)者的切身利益，甚至會影響到企業(yè)的興衰榮辱?？v觀實際情況，不管是大型國有企業(yè)，還是中小型企業(yè)，只要財務活動管理的好，其經(jīng)濟效益也一定很高。但是，財務管理在不同規(guī)模的企業(yè)經(jīng)濟管理中發(fā)揮的作用是有所差異的。
一、財務管理在大型企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性
大型企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)的一個顯著特點是流量大，運轉(zhuǎn)頻率高。因此，要實現(xiàn)大型企業(yè)經(jīng)濟和社會效益最大化的目標，就必須高效組織企業(yè)的財務和資金活動，重視企業(yè)的財務管理，使組織內(nèi)部從上到下都認識到財務管理對其企業(yè)生存和發(fā)展的重要性。
1.有利于提高大型企業(yè)對市場需求的靈敏度，實現(xiàn)企業(yè)決策的科學化
對于大型企業(yè)來說，充分了解國際和國內(nèi)市場對于企業(yè)中高層管理人員做出正確而科學的決策至關(guān)重要。通過對財務管理的具體分析，企業(yè)管理者不僅能夠了解企業(yè)自身運作情況，更能把握企業(yè)對市場的敏感度，從而做出相應的市場決策。對企業(yè)財務的管理可以反映大型企業(yè)盈利狀況，通過對盈利狀況的分析就可以使企業(yè)在盈利較好的時間段制訂較好的銷售策略，進一步提高自己的市場份額；同時，針對在盈利較弱的時段狀況做詳細調(diào)查，分析原因，采取應對策略。財務管理也可以反映出企業(yè)負債情況，針對企業(yè)負債的高低采取不同的應對策略，對企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展也有著重要意義。
2.有利于提高大型企業(yè)資本運作的能力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展
大型企業(yè)資金量大、流動頻繁，一旦資本運作不暢，那么企業(yè)再生產(chǎn)就出現(xiàn)困難，最終使企業(yè)陷入財務困境。如果說財務管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心，那么資本運作管理就是大型企業(yè)經(jīng)濟管理核心的核心。資本運作是通過一系列的財務活動來實現(xiàn)的，包括資金籌集、資金運用、收益分配[1]。要實現(xiàn)資金籌集的快速化、資金運用的合理化和收益分配的公平化，都離不開企業(yè)財務管理。因此，大型企業(yè)加強財務管理對于提高其資本運作能力，促進企業(yè)長遠發(fā)展至關(guān)重要。
3.有利于提高大型企業(yè)預防和抵御經(jīng)營風險的能力，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理的目標
企業(yè)經(jīng)營風險是指由生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理目標--盈利--帶來的不確定性。在日趨激烈的國際市場競爭中，大型企業(yè)要想生存、發(fā)展和盈利，就必須提高自己抗風險的能力。大型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營往往都會受到來源于企業(yè)外部和內(nèi)部因素的影響，從而具有很大的不確定性，如原材料價格上漲、產(chǎn)品生產(chǎn)方面不對路、產(chǎn)品更新周期掌握不好、銷售決策失誤等等，而這一切可以通過財務管理活動來解決。也就是說通過合理組織財務活動，可以提高大型企業(yè)預測和抵御風險的能力，避免經(jīng)營上的失誤給企業(yè)造成的損失。
二、財務管理在中小企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性
中小企業(yè)一個最重要的特點是具有靈活的運轉(zhuǎn)機制和市場適應能力，這也使之成為社會經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段大部分中小企業(yè)由于資本和技術(shù)構(gòu)成較低、一味追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業(yè)管理陷入了困境[2]。也有不少中小企業(yè)由于國家政策支持不到位和受管理者素質(zhì)的限制，往往存在財務管理模式陳舊、會計核算制度不健全、財務管理人員缺位的現(xiàn)象。中小企業(yè)要想在社會主義市場經(jīng)濟中謀求發(fā)展，就必須認識到財務管理的重要性，完善企業(yè)內(nèi)部財務管理運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)財務管理體系。 轉(zhuǎn)貼于
1.有利于提高中小企業(yè)競爭力，加快企業(yè)發(fā)展
相比大型國有企業(yè)而言，我國中小企業(yè)卻普遍存在生存能力弱、競爭力不強的問題，這一方面是由于企業(yè)的外部環(huán)境不夠完善，沒有建立起各種完善的中小企業(yè)發(fā)展的支持體系；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，特別是對財務管理的重要性認識不夠。中小企業(yè)通過科學的財務管理，合理地計劃、調(diào)度、運用和分配企業(yè)的資金，幫助企業(yè)控制風險，提高企業(yè)的競爭力；同時，也為中小企業(yè)擴大規(guī)模、壯大實力、加快發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2.有利于規(guī)范中小企業(yè)資金的獲得和合理使用，實現(xiàn)利益最大化目標
我國中小企業(yè)還存在籌資困難、營運資金管理不到位等問題[3]，且由于財務管理人員匱乏，往往在已籌資金的使用上缺乏科學的管理，造成企業(yè)經(jīng)濟利益受損。通過科學的財務管理，可以使中小企業(yè)運用科學的方法分析籌資成本、風險和難易度，選擇企業(yè)最佳籌資方案；通過財務管理的科學方法對投資回報、資金回收、投資風險等進行科學論證，來確定投資的方向和規(guī)范資金的合理使用，以實現(xiàn)經(jīng)濟和社會利益的最大化目標。
3.有利于保護國家、勞動者、投資者和企業(yè)等多方利益的實現(xiàn)
中小企業(yè)的發(fā)展涉及國家、勞動者、投資者和債權(quán)人等多方的利益，對企業(yè)財務的科學管理將有利于這多方利益的實現(xiàn)。在保護國家利益上，通過財務管理貫徹國家鼓勵和支持中小企業(yè)發(fā)展政策，使用好國家支持的貸款資金，取得更高效益以稅收回報國家；在勞動者利益上，財務管理在保護勞動者勞動時間、報酬、福利等利益方面可以發(fā)揮積極作用，如合理制定企業(yè)分配政策等；在投資者利益上，中小企業(yè)可以以更高的經(jīng)濟收益回報投資者；對企業(yè)自身利益而言，科學的財務管理可以保護企業(yè)的資產(chǎn)不受侵害，保護企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和受益權(quán)不受侵犯，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值。
三、結(jié)束語
盡管財務管理在大型和中小企業(yè)中發(fā)揮的作用有所差異，但它都貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終，都在企業(yè)經(jīng)濟管理中處于核心地，對促進國家、企業(yè)和社會利益的實現(xiàn)具有十分重要的作用。因此，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，我國企業(yè)要以財務管理為中心，其他方面管理為協(xié)力，共同推動企業(yè)發(fā)展。
參考文獻
財務管理是一項涉及企業(yè)經(jīng)營活動全過程的具有綜合性的科學管理活動。作為企業(yè)經(jīng)濟管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)財務管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的投資、籌資等方面的決策，直接關(guān)系到企業(yè)財務戰(zhàn)略的選擇，牽動著各利益相關(guān)者的切身利益，甚至會影響到企業(yè)的興衰榮辱?？v觀實際情況，不管是大型國有企業(yè)，還是中小型企業(yè)，只要財務活動管理的好，其經(jīng)濟效益也一定很高。但是，財務管理在不同規(guī)模的企業(yè)經(jīng)濟管理中發(fā)揮的作用是有所差異的。
一、財務管理在大型企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性
大型企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)的一個顯著特點是流量大，運轉(zhuǎn)頻率高。因此，要實現(xiàn)大型企業(yè)經(jīng)濟和社會效益最大化的目標，就必須高效組織企業(yè)的財務和資金活動，重視企業(yè)的財務管理，使組織內(nèi)部從上到下都認識到財務管理對其企業(yè)生存和發(fā)展的重要性。
1.有利于提高大型企業(yè)對市場需求的靈敏度，實現(xiàn)企業(yè)決策的科學化
對于大型企業(yè)來說，充分了解國際和國內(nèi)市場對于企業(yè)中高層管理人員做出正確而科學的決策至關(guān)重要。通過對財務管理的具體分析，企業(yè)管理者不僅能夠了解企業(yè)自身運作情況，更能把握企業(yè)對市場的敏感度，從而做出相應的市場決策。對企業(yè)財務的管理可以反映大型企業(yè)盈利狀況，通過對盈利狀況的分析就可以使企業(yè)在盈利較好的時間段制訂較好的銷售策略，進一步提高自己的市場份額；同時，針對在盈利較弱的時段狀況做詳細調(diào)查，分析原因，采取應對策略。財務管理也可以反映出企業(yè)負債情況，針對企業(yè)負債的高低采取不同的應對策略，對企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展也有著重要意義。
2.有利于提高大型企業(yè)資本運作的能力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展
大型企業(yè)資金量大、流動頻繁，一旦資本運作不暢，那么企業(yè)再生產(chǎn)就出現(xiàn)困難，最終使企業(yè)陷入財務困境。如果說財務管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心，那么資本運作管理就是大型企業(yè)經(jīng)濟管理核心的核心。資本運作是通過一系列的財務活動來實現(xiàn)的，包括資金籌集、資金運用、收益分配[1]。要實現(xiàn)資金籌集的快速化、資金運用的合理化和收益分配的公平化，都離不開企業(yè)財務管理。因此，大型企業(yè)加強財務管理對于提高其資本運作能力，促進企業(yè)長遠發(fā)展至關(guān)重要。
3.有利于提高大型企業(yè)預防和抵御經(jīng)營風險的能力，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理的目標
企業(yè)經(jīng)營風險是指由生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理目標--盈利--帶來的不確定性。在日趨激烈的國際市場競爭中，大型企業(yè)要想生存、發(fā)展和盈利，就必須提高自己抗風險的能力。大型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營往往都會受到來源于企業(yè)外部和內(nèi)部因素的影響，從而具有很大的不確定性，如原材料價格上漲、產(chǎn)品生產(chǎn)方面不對路、產(chǎn)品更新周期掌握不好、銷售決策失誤等等，而這一切可以通過財務管理活動來解決。也就是說通過合理組織財務活動，可以提高大型企業(yè)預測和抵御風險的能力，避免經(jīng)營上的失誤給企業(yè)造成的損失。
二、財務管理在中小企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性
中小企業(yè)一個最重要的特點是具有靈活的運轉(zhuǎn)機制和市場適應能力，這也使之成為社會經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)。現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)由于資本和技術(shù)構(gòu)成較低、一味追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業(yè)管理陷入了困境[2]。也有不少中小企業(yè)由于國家政策支持不到位和受管理者素質(zhì)的限制，往往存在財務管理模式陳舊、會計核算制度不健全、財務管理人員缺位的現(xiàn)象。中小企業(yè)要想在社會主義市場經(jīng)濟中謀求發(fā)展，就必須認識到財務管理的重要性，完善企業(yè)內(nèi)部財務管理運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)財務管理體系。
1.有利于提高中小企業(yè)競爭力，加快企業(yè)發(fā)展
相比大型國有企業(yè)而言，我國中小企業(yè)卻普遍存在生存能力弱、競爭力不強的問題，這一方面是由于企業(yè)的外部環(huán)境不夠完善，沒有建立起各種完善的中小企業(yè)發(fā)展的支持體系；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，特別是對財務管理的重要性認識不夠。中小企業(yè)通過科學的財務管理，合理地計劃、調(diào)度、運用和分配企業(yè)的資金，幫助企業(yè)控制風險，提高企業(yè)的競爭力；同時，也為中小企業(yè)擴大規(guī)模、壯大實力、加快發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2.有利于規(guī)范中小企業(yè)資金的獲得和合理使用，實現(xiàn)利益最大化目標
我國中小企業(yè)還存在籌資困難、營運資金管理不到位等問題[3]，且由于財務管理人員匱乏，往往在已籌資金的使用上缺乏科學的管理，造成企業(yè)經(jīng)濟利益受損。通過科學的財務管理，可以使中小企業(yè)運用科學的方法分析籌資成本、風險和難易度，選擇企業(yè)最佳籌資方案；通過財務管理的科學方法對投資回報、資金回收、投資風險等進行科學論證，來確定投資的方向和規(guī)范資金的合理使用，以實現(xiàn)經(jīng)濟和社會利益的最大化目標。
3.有利于保護國家、勞動者、投資者和企業(yè)等多方利益的實現(xiàn)
中小企業(yè)的發(fā)展涉及國家、勞動者、投資者和債權(quán)人等多方的利益，對企業(yè)財務的科學管理將有利于這多方利益的實現(xiàn)。在保護國家利益上，通過財務管理貫徹國家鼓勵和支持中小企業(yè)發(fā)展政策，使用好國家支持的貸款資金，取得更高效益以稅收回報國家；在勞動者利益上，財務管理在保護勞動者勞動時間、報酬、福利等利益方面可以發(fā)揮積極作用，如合理制定企業(yè)分配政策等；在投資者利益上，中小企業(yè)可以以更高的經(jīng)濟收益回報投資者；對企業(yè)自身利益而言，科學的財務管理可以保護企業(yè)的資產(chǎn)不受侵害，保護企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和受益權(quán)不受侵犯，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值。
三、結(jié)束語
盡管財務管理在大型和中小企業(yè)中發(fā)揮的作用有所差異，但它都貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終，都在企業(yè)經(jīng)濟管理中處于核心地，對促進國家、企業(yè)和社會利益的實現(xiàn)具有十分重要的作用。因此，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，我國企業(yè)要以財務管理為中心，其他方面管理為協(xié)力，共同推動企業(yè)發(fā)展。
【參考文獻】
財務管理是社會化大生產(chǎn)的發(fā)展的客觀要求和必然的產(chǎn)物。是在企業(yè)之中的組織、計劃、指揮、監(jiān)督和調(diào)節(jié)等一系列職能的總稱。內(nèi)容包括了企業(yè)發(fā)展過程之中全部的工作內(nèi)容，對于企業(yè)的發(fā)展歷程大致經(jīng)歷了3個階段：18世紀末到19世紀末是傳統(tǒng)管理的階段。這個時候的資本和管理人員是合二為一的，這時候的財務管理主要處靠經(jīng)驗的階段。到20世紀的20年代末至40年代末實現(xiàn)了科學管理的階段，資本家實現(xiàn)了和管理的分離，管理逐漸系統(tǒng)化并逐漸形成一套科學的管理理論。到20世紀的50年代以后，進入了現(xiàn)代化管理的階段，采用數(shù)理決策的方法，在進行各項管理之中，大量的運用計算機進行控制，在企業(yè)逐步發(fā)展壯大的背景下，逐漸實現(xiàn)企業(yè)管理的轉(zhuǎn)變。每一個企業(yè)都有自己一套財務管理的辦法，都需要逐步形成企業(yè)的管理文化，對于企業(yè)管理的合理與否，之間關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，是企業(yè)成敗的關(guān)鍵因素。
二、財務管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位
（一）財務管理在企業(yè)之中處在核心地位
對于企業(yè)的財務管理，處于企業(yè)管理的核心地位。之所以這么講，主要是兩個方面的原因，其一，企業(yè)的經(jīng)營活動一般由購、產(chǎn)、銷等幾個環(huán)節(jié)組成，財務活動始終貫穿在這些活動之中，這些都是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。財務管理能夠?qū)崿F(xiàn)對資金供求方面的良好管理，能夠為企業(yè)的經(jīng)營活動奠定基礎(chǔ)。同時良好的財務管理又可以給企業(yè)整個的經(jīng)營活動提供可供參考的資料和數(shù)據(jù)，因此，就需要做好對于對各個部門之間的協(xié)調(diào)，尤其是在現(xiàn)代的企業(yè)之中，需要建立現(xiàn)代化的企業(yè)財物管理制度。其次，財物管理可以通過一些投資和決策以及籌集資金實現(xiàn)分配決策等方面的活動，給企業(yè)創(chuàng)造更多的機會，這也是企業(yè)目標實現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)。
（二）財務管理的綜合性決定了財務管理的重要性
對于企業(yè)的經(jīng)營方面的活動，可以通過財務信息進行客觀和迅速以及綜合的反映出來。這對于企業(yè)企業(yè)的管理者而言，就可以通過閱讀企業(yè)的財務方面的相關(guān)信息，實現(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)營狀況的良好了解，從而能夠合理的做出投資和融資方面的決策，不斷提高企業(yè)的獲利水平。對于一些投資者而言，在證券市場之中，整個上市公司的財務報告是實現(xiàn)連接投資者和公司之間的良好紐帶。上市的工資，通過把自己的經(jīng)營狀況和贏利狀況告知給投資者。投資者也可以根據(jù)對于企業(yè)財務狀況的了解很分析，來決定自己的投資。財務方面的信息是企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)的最根本的信息來源。
（三）企業(yè)風險決定了財務管理的重要性
風險的出現(xiàn)，就會導致收益的不穩(wěn)定，因為會出現(xiàn)各種前期無法預測的情況，這些不可預料的因素，就會導致企業(yè)的收益和預期的目標之間存在一定的差異性，可以說，風險是貫穿在企業(yè)正規(guī)經(jīng)營活動之中的。財務管理之中的風險預警能力，可以實現(xiàn)有效幫助企業(yè)預知風險，企業(yè)可以及時采取適當?shù)拇胧︼L險進行適當?shù)囊?guī)避。財務管理可以通過對企業(yè)的財務資料方面的分析，建立起風險的預警機制，提前預知風險。一旦企業(yè)出現(xiàn)財務方面的危機時，這個財務的預警機制就可以實現(xiàn)提前的預測，從而實現(xiàn)有效的幫助企業(yè)規(guī)避風險，提高整個企業(yè)的抗風險的能力。
（四）企業(yè)財務管理的內(nèi)容決定了財務管理
對于企業(yè)而言，基本的活動就是從資本市場上籌集資金，然后把籌集的資金投資到生產(chǎn)經(jīng)營之中，還需要運用這些資本進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。在實現(xiàn)取得利潤之后，補充權(quán)益資本或者是分配給股東。企業(yè)的基本活動主要包括三個方面，既有投資，又有籌資和股利分配。對于自己的籌集和投資又可以分為長期和短期兩種形式。企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展，需要依賴長期籌資，這些長期的資金投放在長期的投資項目之中。企業(yè)的短期生產(chǎn)同樣需要籌集資金。我們從籌資和投資兩個方面來講，整個財務管理的活動決定了企業(yè)的發(fā)展，對于企業(yè)的利潤方面的合理分配是企業(yè)的另一項重要的工作，關(guān)系到企業(yè)、投資者以及相關(guān)的利益各方，牽涉企業(yè)的生存和發(fā)展，這也就從一個側(cè)面體現(xiàn)了財務管理在企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展中的重要作用。
三、財務管理在經(jīng)濟管理中的重要作用
（一）有利于提高企業(yè)對市場需求的靈敏度
企業(yè)想要實現(xiàn)良好的發(fā)展，需要做好對市場充分了解和掌握市場實際的需要。并根據(jù)這些實際的了解，來正確決策。財務管理既能夠為企業(yè)的發(fā)展提供有效的分析和資料，又能作為決策的依據(jù)。通過科學合理的財務管理工作，不經(jīng)能夠清楚的了解目前的企業(yè)自身實際的運行情況，更能夠?qū)崿F(xiàn)對于對市場變化的準確把握，提高企業(yè)對市場需求的靈敏度，根據(jù)掌握的數(shù)據(jù)和資料作出及時和科學的決策。財務管理還能夠比較準確的反映出企業(yè)近期的贏利情況，通過對贏利狀況的實際分析和市場需求的組合，可以給企業(yè)的發(fā)展制定完善的銷售策略，從這個策略出發(fā)，從而實現(xiàn)提高企業(yè)市場占有率的目標，還能夠通過數(shù)字化的財務管理方法，及時有效的反映出企業(yè)目前的負債方面的情況。
（二）有利于企業(yè)提高自身的抵抗風險的能力
在日漸激烈的競爭環(huán)境之中，企業(yè)要想求的生存和發(fā)展，就需要不斷提升自己抵抗風險的能力，財務管理制度的建設(shè)，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)面對的內(nèi)部和外部風險的有效防范，從而構(gòu)建系統(tǒng)和全面的內(nèi)部控制的制度。在企業(yè)的經(jīng)營和管理之中，需要發(fā)揮好內(nèi)部管理運作的決策，外部資金計劃的控制需要綜合管理，從而為企業(yè)的經(jīng)營者、管理者以及進行內(nèi)部運轉(zhuǎn)準備必要的決策資料和依據(jù)。用這些方式來提高企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展之中抗擊風險的能力，避免因為經(jīng)營和管理上的失誤給企業(yè)造成損失。
（三）有利于提高企業(yè)的市場競爭力
企業(yè)要想在日漸激烈的市場競爭和信息化高速發(fā)展的今天獲得生存和發(fā)展的空間，就無法避免競爭和壓力。怎樣在激烈競爭之中處于不敗之地，強化對成本的核算至關(guān)重要，對于財務管理制度的建立，能夠起到強化企業(yè)的成本核算的作用，能夠有效的整合企業(yè)最優(yōu)秀的資源。運用科學合理的財務管理方面的工作，制定好合理的計劃，實現(xiàn)完好的調(diào)度，適當?shù)倪\用企業(yè)資金和資源。需要嚴格控制好企業(yè)的資金成本，嚴格把關(guān)成本核算大關(guān)，用這些來實現(xiàn)企業(yè)的效益最大化，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時實現(xiàn)提高自身的競爭力，和實現(xiàn)企業(yè)的社會效益的增強。
（四）有利于小型企業(yè)加快發(fā)展
相對一些大型企業(yè)而言，我國的小型企業(yè)普遍存在生存能力差，競爭力不強的問題，這些問題的出現(xiàn)，一方面是因為企業(yè)的外部環(huán)境所致，沒能建立起適合中小企業(yè)發(fā)展的支持體系。
另一方面則是企業(yè)內(nèi)部的問題，尤其是在管理方面的問題。中小企業(yè)需要通過科學合理的財務管理，合理的計劃、調(diào)度、運用和分配企業(yè)的資金，幫助企業(yè)實現(xiàn)對風險的良好控制，不斷增強其競爭力，同時他還可以為企業(yè)的規(guī)模擴大和實力壯大，加快發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
（五）有利于保護國家、勞動者和投資者等多方面的利益
企業(yè)的發(fā)展涉及到多方面的利益，既有國家也有勞動者和投資者等隊方面的利益，對于企業(yè)的財務管理的工作，實現(xiàn)科學合理的管理，能夠?qū)崿F(xiàn)隊方面的利益訴求。在保護國家利益的基礎(chǔ)上，通過財務管理貫徹國家支持一些企業(yè)發(fā)展的策略，能夠良好的使用國家支持的資金，取得良好的經(jīng)濟效益。在勞動者方面實現(xiàn)財務管理可以實現(xiàn)對勞動者勞動時間、報酬和福利等方面可以更好的發(fā)揮主體的積極作用，合理制定企業(yè)分配政策等，在投資的利益上，一些中小企業(yè)能夠更好的回報投資者，對于企業(yè)自身的利益而言，科學合理的財務管理可以保護企業(yè)的資產(chǎn)不受侵犯，保護企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和不受侵犯，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。
四、加強財務管理的建議
（一）企業(yè)領(lǐng)導要重視財務管理工作的重要性
企業(yè)領(lǐng)導層面需要意識到企業(yè)財務管理的重要性。要掌握企業(yè)財務管理方面的知識和方法，切實做到把企業(yè)的財務管理放在企業(yè)工作的核心地位之上，實現(xiàn)對思想觀念的及時更新，緊跟世界市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，給企業(yè)的財務管理工作引入新鮮的活力因子。
（二）從多方面入手，提高財務管理工作的水平
對于企業(yè)的財務管理工作，不是一個封閉的系統(tǒng)，它受到各種環(huán)境的影響，這其中，企業(yè)的理財環(huán)境或者財務環(huán)境是中藥的因素。企業(yè)要想實現(xiàn)生存和發(fā)展，需要處在這樣的理財環(huán)境之中，需要提高企業(yè)對于財務環(huán)境的適應能力，這也是財務管理方面一項重要的工作。
企業(yè)的投資之中，也存在機遇和風險，在企業(yè)的經(jīng)濟活動之中，需要加強企業(yè)的風險管理方面的工作，考慮風險程度以及企業(yè)自身的承受能力，綜合進行比較，制定出最佳的方案，實現(xiàn)效益的最大化。
（三）加強對財務管理中資金的運營工作
資金是一個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血脈，沒有資金，企業(yè)的各項活動和項目就無法進行，因此，需要加強企業(yè)的資金方面監(jiān)管工作，合理的控制好企業(yè)自己的流向，不斷提高資金的運用效率。還需要建立健全會計信息和統(tǒng)計信息相結(jié)合的電算化管理，實現(xiàn)新技術(shù)的更新和運用，加強風險管理實現(xiàn)管理水平的不斷提高，實現(xiàn)財務管理系統(tǒng)化建設(shè)。
五、結(jié)束語
對于企業(yè)的經(jīng)濟管理之中的財務管理，是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵因素。隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)要想實現(xiàn)在激烈競爭之中的生存和發(fā)展，就需要重視企業(yè)的財務管理，不斷完善企業(yè)的財務管理水平，增強企業(yè)的抗擊風險的能力，不斷提高企業(yè)的對外競爭水平。只有做好企業(yè)財務管理的工作，企業(yè)才能實現(xiàn)更好的發(fā)展，實現(xiàn)自身利益的強化。
參考文獻
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隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場競爭的加劇，企業(yè)的資金管理、成本管理和往來款項管理變得十分重要。其中，往來款項管理是指對企業(yè)日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的應收、應付、暫收、暫付等相關(guān)業(yè)務事項進行的管理活動，它與成本、資金、實物資產(chǎn)等密切關(guān)聯(lián)。往來款項管理作為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，其對于理清企業(yè)運營過程中的資本和負債結(jié)構(gòu)，奠定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境，完善企業(yè)財務內(nèi)部控制等均具有重要作用。
1 企業(yè)往來賬款現(xiàn)狀分析
往來款項是指對企業(yè)日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的應收、應付、暫收、暫付等相關(guān)業(yè)務事項進行的管理活動，往來款項根據(jù)資金性質(zhì)可分為：應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付賬款和預收賬款。往來款項管理作為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，其對于理清企業(yè)運營過程中的資本和負債結(jié)構(gòu)，奠定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境，完善企業(yè)財務內(nèi)部控制等均具有重要作用。
市場經(jīng)理條件下的往來賬款主要產(chǎn)生于：①市場競爭的加劇，使得廣大企業(yè)紛紛采取賒銷手段以擴大企業(yè)市場份額，因此企業(yè)往來賬款活動不斷增加。②由于企業(yè)在市場經(jīng)濟活動過程中傾向于重視利潤率，而忽視了關(guān)系企業(yè)運營物質(zhì)基礎(chǔ)穩(wěn)定的應收賬款回收率和企業(yè)現(xiàn)金流量。加之企業(yè)財務管理制度不健全，使得許多往來賬款賬齡較長，甚至變?yōu)閴馁~，長此以往造成了企業(yè)往來賬款管理混亂。
當前，企業(yè)往來賬款中的常見問題包括：①未能與客戶定期對賬。許多企業(yè)平時疏于往來對賬管理工作，未能與客戶定期核對賬目，使得往來賬款賬目不清，應收賬款賬齡過長，最終造成了大量呆賬、壞賬，長此以往，企業(yè)的往來賬款混亂不堪、清理困難。②大量呆賬、壞賬長期掛賬。對于企業(yè)往來賬款賬齡分析不及時，極易產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，而對于掛賬時間較長的應收賬款缺乏有效的催收手段，無形中增加了企業(yè)財務管理風險。對于已做壞賬的應收賬款，回收時往往納入帳外小金庫，無法納入企業(yè)財務管理范疇，極易造成中飽私囊現(xiàn)象。③企業(yè)財務審批流程不規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部審批環(huán)節(jié)不規(guī)范，最直接的問題是產(chǎn)生大量隨意掛賬現(xiàn)象，將導致企業(yè)貸款金額增多，降低企業(yè)資產(chǎn)使用效益，無疑會給企業(yè)財務帶來較大風險。
2 往來款項對企業(yè)財務管理的重要性
企業(yè)財務內(nèi)部控制是指企業(yè)為了經(jīng)營發(fā)展而進行的財務環(huán)境控制、風險控制、信息系統(tǒng)控制、活動監(jiān)督控制等活動，其目的是保證企業(yè)財務信息的合法性、財務報表的準確性、經(jīng)濟方針的可行性及企業(yè)經(jīng)濟效益的競爭性。長期以來，煙草企業(yè)注重資金管理、成本管理等，而對于與資金、成本、固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)密切的往來款項卻并未充分重視，加強往來款項管理對于企業(yè)財務內(nèi)部控制十分重要。
2.1 增強企業(yè)財務資金管理功效 首先，加強應收賬款管理，有利于保證企業(yè)資金良性循環(huán)。應收賬款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務等生產(chǎn)經(jīng)營活動中，按照會計準則確認應取得貨幣性資產(chǎn)的權(quán)力，其具有“真實性”和“適度性”兩個前提①。應收賬款過多，反映企業(yè)流動資金占用過多，不利于企業(yè)資金支付能力的保持；應收賬款賬齡過長，反映企業(yè)財務清欠工作能力不足，不利于企業(yè)及時回籠資金，存在發(fā)生壞賬的風險。其次，強化應付賬款管理，能夠保持企業(yè)資產(chǎn)負債水平均衡。應付賬款是指企業(yè)應付而尚未支付的款項，它反映了企業(yè)的債務規(guī)模和信用狀況。如若企業(yè)應付賬款過多，必將影響企業(yè)的償債能力和資信水平，因此強化應付賬款管理，使企業(yè)的債務規(guī)模與實際資金支付能力保持協(xié)調(diào)，有利于保證企業(yè)資金支付能力。因此，往來款項管理水平的提升對于企業(yè)財務資金管理具有顯著作用。
2.2 強化企業(yè)財務資產(chǎn)管理工作 首先，由于企業(yè)財務核算中將應付賬款與資產(chǎn)類項目統(tǒng)一納入核算范圍，“資產(chǎn)=所有者權(quán)益+負債”且每一筆應收賬款均與企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)聯(lián)，因此企業(yè)財務管理工作范疇與往來賬款是相互聯(lián)系的，提升企業(yè)往來賬款管理水平則有助于提升企業(yè)財務管理水平。其次，企業(yè)往來賬款清查使用的是會計報表，而對于企業(yè)實物資產(chǎn)清查則使用的是盤存法。但是，由于企業(yè)往來賬款變化極大，若清查不深入則極易造成企業(yè)資產(chǎn)管理紕漏，將影響企業(yè)財務管理功能的發(fā)揮。因此，往來款項對于企業(yè)財務資產(chǎn)管理工作具有巨大的推動作用。
2.3 提升企業(yè)會計信息管理水平 由于往來賬款屬流動性較強的項目，因此需要規(guī)范企業(yè)往來賬款，這不僅有助于真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，確保會計信息及其他管理信息的正確性和可靠性，更能夠完善企業(yè)內(nèi)部核算體系，為企業(yè)經(jīng)營者提供正確評價企業(yè)經(jīng)營績效的決策信息，其中的“應收賬款周轉(zhuǎn)率、資金負債率、資產(chǎn)回報率、流動比率”等，均是評價企業(yè)運營狀況的重要指標。因此，強化企業(yè)往來賬款管理工作，有助于提升企業(yè)會計信息管理水平。
3 強化企業(yè)往來賬款管理工作
3.1 完善企業(yè)財務內(nèi)部控制管理 一方面，就應收賬款管理而言：企業(yè)需要制定信用政策，確定信用標準、信用條件、信用額度、信用期限、折扣率等；完善客戶的賒銷活動審批流程，在賒銷活動開始前，由銷售部門人員進行充分的事前信用調(diào)查，財務部門人員進行信用額度審查并設(shè)置應收賬款臺賬，及時登記客戶每一筆應收賬款的變動情況，信用管理部門定期檢查客戶的信用額度使用情況；企業(yè)會計人員及時清理應收賬款，定期編制應收賬款賬齡分析表交予企業(yè)財務負責人、銷售部門審閱；健全和完善應收賬款催收流程，向銷售人員下達應收款項催收任務，按月考核資金回籠率。
另一方面，就應付賬款管理而言：企業(yè)應對審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財務人員嚴格實行崗位分離制度，防止企業(yè)內(nèi)部人員。財務人員定期分析應付賬款，與銷售人員協(xié)調(diào)付款順序，盡可能先付有折扣的貨款。根據(jù)企業(yè)資金情況制定應付賬款清理計劃，交付各部門審批，對長期無人追索的款項進行調(diào)查并做出賬務處理。與業(yè)務相關(guān)單位建立定期核對往來賬目的關(guān)系，理清往來賬款賬目關(guān)系，防止業(yè)務人員從中牟利。
3.2 建立往來客戶業(yè)務資料庫 企業(yè)在與客戶建立合作關(guān)系前，銷售人員需建立往來客戶業(yè)務資料檔案，其中詳細記載客戶的組織機構(gòu)、企業(yè)負責人、企業(yè)地址、電話、工商執(zhí)照號碼、稅務登記證號碼、注冊資金、主要業(yè)務負責人、員工數(shù)量、銀行信用等級、子公司或上級單位等情況。財務部分需仔細核查分析客戶近期的財務報表，著重分析客戶的償債能力、經(jīng)營管理水平、資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金凈流量等，在所有核查工作完成后，方可與客戶簽訂合同。與此同時，業(yè)務部門與財務部門需根據(jù)已建立的客戶業(yè)務資料檔案，對客戶進行分級管理，其目的在于為客戶制定適當?shù)男庞脳l件、信用額度、信用期限和現(xiàn)金折扣等。對于長期拖欠、信用等級較低的客戶，財務部門需重點監(jiān)控并及時向單位領(lǐng)導報告，及時調(diào)整其信用等級，相關(guān)業(yè)務部門需配合財務部門采取催收措施。
3.3 多種手段盤活應收賬款 企業(yè)經(jīng)營過程中若遇到往來賬款單位發(fā)生破產(chǎn)、注銷、變更、債務人死亡等原因，導致無法及時完成賬款清理工作，或財務部門無法清理應收賬款，已進入司法程序或經(jīng)過司法機關(guān)判決仍得不到及時清理的情況，則需要財務部門靈活采取多種手段盤活應收賬款。例如，將應收賬款變更為應收票據(jù)，這在一定程度上能夠降低壞賬帶來的損失和風險。與此同時，企業(yè)財務部門仍可利用應收賬款進行抵押和讓受，一旦客戶拒絕付款，金融機構(gòu)便有權(quán)追索借款，企業(yè)便可轉(zhuǎn)移壞賬帶來的風險。
注釋：
①李尚剛.淺議往來款項在企業(yè)財務管理中的重要性[J].河南財政稅務高等?？茖W校學報，2004.08（4）：20.
參考文獻：
[1]李尚剛.淺議往來款項在企業(yè)財務管理中的重要性[J].河南財政稅務高等?？茖W校學報，2004.08（4）：20.
隨著市場經(jīng)濟的開放，對于企業(yè)自身來說，要從自身內(nèi)部出發(fā)，加強對自身資金管理與風險的防范工作。企業(yè)在經(jīng)營過程中，最重要的是做好經(jīng)營中的資金周轉(zhuǎn)情況，避免出現(xiàn)資金流問題。對此企業(yè)需要做好資金管理工作，避免企業(yè)運營過程中發(fā)生風險，降低企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險，讓企業(yè)保持自身的良好發(fā)展。
一、關(guān)于企業(yè)資金管理
關(guān)于企業(yè)資金管理，即指對企業(yè)自身的資金籌集、調(diào)度、結(jié)算以及資金的運作等進行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財務管理的一項分支，同時也是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容[1]。企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過對企業(yè)進行資金管理，可以對企業(yè)的各個發(fā)展階段中涉及到的資金問題進行分析，從而及時了解企業(yè)自身的發(fā)展狀況，并及時調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展運營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。
二、關(guān)于企業(yè)風險防范
關(guān)于企業(yè)風險防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運營過程中采取適當?shù)氖侄蝸矸婪镀髽I(yè)運營中風險問題的發(fā)生，或者對企業(yè)自身已經(jīng)出現(xiàn)的風險情況盡量減少企業(yè)損失的產(chǎn)生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經(jīng)營計劃順利運行，并最終實現(xiàn)企業(yè)的自身目標。目前市場競爭越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風險問題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強對自身風險的防范工作，提高企業(yè)自身的對市場的適應性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。
三、企業(yè)在資金管理與風險防范中存在的主要問題
(一)資金管理觀念落后
企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認為企業(yè)資金管理同普通財務管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展階段，對企業(yè)具有重要的指導作用，而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。
(二)缺乏健全完善的資金管理制度
由于目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實現(xiàn)資金管理的基礎(chǔ)，而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導致企業(yè)的資金管理工作無從著手，從而導致企業(yè)在進行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開展資金管理工作。
(三)盲目投資從而引發(fā)財務風險
如今企業(yè)內(nèi)部缺乏風險防范意識，在資金管理上也沒有好的計劃方針，從而導致企業(yè)在進行擴張的過程中缺乏相應的資金投資計劃，從而導致企業(yè)在盲目擴張中出現(xiàn)一系列財務風險的發(fā)生。
四、加強企業(yè)資金管理和風險防范對策
(一)增強企業(yè)資金管理和風險防范意識
關(guān)于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒有將其單獨作為一項財務管理工作，而是作為企業(yè)的普通財務工作來管理。關(guān)于加強企業(yè)的資金管理意識，可以通過采用宣傳欄、知識教育、座談會等形式，從而讓企業(yè)內(nèi)部的人員特別是企業(yè)的管理人員學習相關(guān)的企業(yè)資金管理知識，讓企業(yè)管理人員能夠意識到資金管理對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，以及加強企業(yè)管理人員對風險防范重要性的認識，通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內(nèi)部人員認識到資金管理以及企業(yè)風險防范對公司發(fā)展的重要性。
(二)做好企業(yè)資金預算管理
為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內(nèi)部做好自身關(guān)于企業(yè)資金的全面預算工作，預先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據(jù)資金預算情況，從而嚴格按照預算情況開展企業(yè)的發(fā)展運營活動，避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風險的產(chǎn)生。企業(yè)成本問題對于企業(yè)的發(fā)展是一個非常重要的問題，在預算管理中必須要同成本費用相適應[3]。對此，做好企業(yè)資金預算管理，做好預算管理機制，保證企業(yè)日常經(jīng)營中資金使用的依據(jù)，嚴格按照預算來對企業(yè)的資金進行管理，保證企業(yè)的日常經(jīng)營在計劃的既定下有序進行。
(三)加強企業(yè)資金管理制度體系的完善
企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關(guān)的管理制度和規(guī)范，明確各部門在資金管理活動中崗位職責和標準，嚴格規(guī)范資金管理活動中的工作行為。
(四)加強對企業(yè)資金管理人員素質(zhì)培訓
企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財務管理，企業(yè)應當配備專門的管理人員來進行管理。企業(yè)同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個人才隊伍的專業(yè)素質(zhì)水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風險防范工作。
五、結(jié)束語
綜上所述，資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強企業(yè)資金管理與風險防范，對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識，同時加強企業(yè)對風險的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。
作者:劉潤生 單位:江門市致正會計師事務所
參考文獻：
企業(yè)財務內(nèi)部管理的含義是，在企業(yè)的各項資金流通的過程中，對于內(nèi)外部等各種條件做到最大限度的控制。如果藥品企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理不到位，則會出現(xiàn)企業(yè)財務風險。在經(jīng)濟飛速發(fā)展的時代，藥品企業(yè)迅速崛起，競爭激烈，財務不穩(wěn)定將使得藥品企業(yè)失去市場競爭力，后果十分嚴重。因此進行財務內(nèi)部的控制管理，對于藥品生產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定運營和發(fā)展十分重要。
一、藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理工作重要性
我國藥品生產(chǎn)企業(yè)進行財務內(nèi)部控制管理主要是從資金控制、債務控制、盈利控制、經(jīng)濟效益控制等方面進行。同時，根據(jù)財務不穩(wěn)定現(xiàn)象出現(xiàn)的各種起因，可以分為投資不穩(wěn)定、資金回收不穩(wěn)定、籌資不穩(wěn)定等，對于不同的不穩(wěn)性原型，企業(yè)采取的解決辦法也不盡相同。
對于籌資穩(wěn)定性而言，主要是由企業(yè)高層的經(jīng)營觀念、投入資金方式、盈利方式?jīng)Q定的。一些企業(yè)的資金來源過于復雜，為藥品企業(yè)的財務情況造成了不穩(wěn)定性。盲目的進行資金的籌備，會使得企業(yè)的債務產(chǎn)生高額的累積。對于企業(yè)的發(fā)展十分不利。有些企業(yè)在進行項目投資時，由于沒有現(xiàn)實考慮充分，資料沒有完全掌握，準備工作不充分，市場需求度沒有全面考察，導致投資的資金無法收回，這種財務內(nèi)部控制管理工作的失誤也會造成公司的發(fā)展受到阻礙。
就藥品生產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，除了企業(yè)內(nèi)部主要存在的籌資問題、投資風險等財務內(nèi)部控制管理工作的問題。也有外界競爭壓力過大導致企業(yè)進行不理智競爭的問題。藥品市場的競爭隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展越發(fā)激烈。為了開拓更大的藥品銷售量，在競爭中占有更大的銷售市場，賒銷這一種銷售方式被越來越多的藥品生產(chǎn)企業(yè)所采用。這種投資方式對于藥品企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理十分的不利。由于這種投資方式投資風險大、不確定因素多并且資金回收較慢，很容易導致公司的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。資金周轉(zhuǎn)的相對不流通會降低醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的運營能力、債務償還能力、新產(chǎn)品開發(fā)能力等等。特別是新產(chǎn)品研發(fā)能力的受阻將導致公司的發(fā)展受到十分大的阻礙。
二、藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理工作的常見問題
（一）缺乏財務內(nèi)部控制管理意識
在我國目前大多數(shù)的藥品生產(chǎn)企業(yè)中，對于財務內(nèi)部控制管理的意識也只停留在根據(jù)以前積累的經(jīng)營經(jīng)驗進行直覺性的分析的階段上。雖然，一部分藥品生產(chǎn)企業(yè)具備了財務分析部門以及財務內(nèi)部控制管理部門，但是真正實施工作的效率性和工作成果的效果性不盡人意。甚至有些藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務分析企業(yè)以及財務內(nèi)部控制管理部門成為了公司中的“閑職”，根本沒有發(fā)揮自身應有的效果。另外，一些藥物企業(yè)根本沒有建立財務分析部門以及財務內(nèi)部控制管理部門。對于藥品企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理工作進行的重要性明顯沒有充足的認知。使得企業(yè)缺乏財務管理機構(gòu)，做不到財務管理的可控性、有序性。
（二）存在經(jīng)營收入風險
我國的藥品生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展時間較為短暫。藥品的開發(fā)能力不足，一般情況下，藥品企業(yè)主要將公司的精力集中投入在藥品銷售上，對于新藥品的研發(fā)的資金投入相當不足，這一點與國外先進的藥品企業(yè)發(fā)展模式相比較，我國藥品生產(chǎn)企業(yè)的競爭力明顯不足。當市場對于藥品出現(xiàn)新型需要時，我國藥品生產(chǎn)企業(yè)的競爭力明顯較弱，因此不能夠進行有效的盈利，使得經(jīng)營收入出現(xiàn)風險，財務內(nèi)部控制狀況出現(xiàn)不穩(wěn)定性。
（三）藥品市場形勢估計不足
從藥品銷售的角度看，藥品生產(chǎn)企業(yè)一般是通過市場的所需量和市場份額進行估算，二合進行原材料和藥品的儲備。并且根據(jù)藥品市場價格進行對于藥物儲備量和藥物銷售量的調(diào)控。如此一來，當藥品的市場需求量增高的時候，藥品生產(chǎn)公司可以適當?shù)奶嵘幤烦鍪蹆r格進行出售，從而使得藥品生產(chǎn)公司獲得更好的利潤。但是如果藥品的市場需求量降低，藥品生產(chǎn)公司所儲備的藥品則會出現(xiàn)大量的囤積，對于公司的資金的流通和運轉(zhuǎn)十分的不利，會使藥品公司的財務內(nèi)部控制管理出現(xiàn)失誤。
三、良好藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理工作的方法
（一）建立財務風險控制機構(gòu)
財務風險控制機構(gòu)的建立將有效的幫助藥品生產(chǎn)企業(yè)及時的對于財務進行內(nèi)部控制，對于財務內(nèi)部出現(xiàn)的問題采取有效的解決辦法。建立專門的機構(gòu)，獨立的對于整個藥品生產(chǎn)企業(yè)進行財務監(jiān)控，確保對于要藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內(nèi)部進行精確、有效、及時的控制。
（二）加強對于研發(fā)新型藥品
我國很多藥品生產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的藥品的專利，都屬于其他國家。因為我國藥品生產(chǎn)企業(yè)自身研發(fā)力的不足，導致大量的資金因購買國外專利而外流。我國藥品生產(chǎn)企業(yè)應當將目光放得更加長遠，加大對于藥品研發(fā)部門的投資，提高企業(yè)的競爭實力，才能使得我國的藥品生產(chǎn)企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟收益，從而獲得更好的發(fā)展。
（三）加強控制投資風險
很多藥品企業(yè)為了在市場獲得更好的競爭力，其投資范圍十分的廣泛，這種競爭方式會加大企業(yè)內(nèi)部的財務風險。因此企業(yè)應當加強對自身的投資風險的控制，在進行投資之前必須對于被投資方以及市場需求份額有一個明確的信息掌握。才能保證投資的有效回收，從而保證藥品生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部財務控制的有序性。
四、結(jié)束語
淺析藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理，分析藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理工作重要性，發(fā)現(xiàn)藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理工作的常見問題，提出良好藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理工作的方法，從而使得我國藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理工作更加順利的進行，藥品生產(chǎn)企業(yè)獲得更好的發(fā)展。
參考文獻：
一、目前我國的企業(yè)在資金管理方面存在的問題
1.資金的使用率不高，使用混亂
目前大部分企業(yè)都會根據(jù)自身的發(fā)展來制定公司資金的使用標準，并且嚴格按照該標準來控制資金的使用情況。但是在實際的生產(chǎn)過程中的資金使用情況和制定的標準嚴重不符，于是公司在資金管理方面就會出現(xiàn)問題，阻礙企業(yè)資金的使用情況，而且在使用過程中沒有系統(tǒng)安排計劃，使用情況混亂，導致公司資金出現(xiàn)損失乃至出現(xiàn)了資金缺口，嚴重阻礙了公司的發(fā)展。
2.企業(yè)沒有嚴格的監(jiān)督體系
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，許多企業(yè)為了緊跟市場的步伐，一味追求經(jīng)濟利益，從而忽視了本公司資金方面的管理。但是，良好的資金管理才是獲得良好經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，如果沒有足夠的資金企業(yè)就無法發(fā)展，也就不能獲得經(jīng)濟利益。所以，公司的資金管理應該有專門的財務部門進行管理。資金管理最重要的一點是獲得公司內(nèi)部的支持，但是在實際運營過程中，資金使用情況非?；靵y，擅自進行資金周轉(zhuǎn)、墊付資金等情況時常發(fā)生。企業(yè)沒有對應的資金管理體系，再加上這種混亂的資金使用情況，企業(yè)的發(fā)展勢必會出現(xiàn)問題。
3.企業(yè)缺少管理資金的相關(guān)信息
信息化現(xiàn)代化發(fā)展的今天，給企業(yè)的發(fā)展帶來了不小的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變就包括對于資金管理方式的改變。企業(yè)想要系統(tǒng)科學的管理資金，就必須獲得準確完整的資金信息。但在企業(yè)生產(chǎn)過程中，很難把握住正確的財務狀況，在這種惡劣的情況下，企業(yè)依舊進行一些投資等行為，在這種不準確的情況下，企業(yè)勢必不會做出正確的決策。
4.企業(yè)與企業(yè)之間的資金周轉(zhuǎn)存在問題
在企業(yè)的生產(chǎn)中，由于對資金管理的不當，勢必會出現(xiàn)一些資金短缺問題，這種情況下企業(yè)與企業(yè)之間會“互相幫助”來解決問題。但是如果經(jīng)常以這種情況來維持公司運轉(zhuǎn)公司肯定會出現(xiàn)問題，借款遲遲不到位或者企業(yè)沒有及時還款甚至拖欠嚴重等現(xiàn)象時常發(fā)生。造成這種情況有很多原因：第一，許多小企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)失誤，造成貨物積壓或者沒有資金去進行支付。第二，盲目自信，一味追求效益擴大銷售數(shù)量，導致資金嚴重缺乏，只能申請借款來獲取援助。第三，銷售過程中，對于客戶的調(diào)查不夠，無法及時掌握客戶的信譽問題從而導致回收資金難，資金回位時間長。
5.企業(yè)缺乏對資金的預算
很多企業(yè)都沒有完善的資金預算機制，雖然公司部門在進行運營活動時大多都會做一個資金預算報告，但公司沒有一個統(tǒng)一的資金預算標準和機制，這就導致有的部門資金預算出現(xiàn)漏洞或者失誤，從而給公司造成了不必要的損失。而且部分部門負責人擴大資金的預算情況，趁此機會進行資金的挪用。沒有一個完善統(tǒng)一的資金預算機制，公司對于資金的把控還沒有那么準確，就會出現(xiàn)漏洞。
二、加強管理資金的措施，提高經(jīng)濟效益
1.加強資金使用效率
提高企業(yè)對于資金的使用效率，資金管理是進行企業(yè)管理最重要的一個環(huán)節(jié)也是核心環(huán)節(jié)，其影響范圍廣，所以企業(yè)負責人應該提高對資金管理的重要性。資金管理應該根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況來建立相應的制度進行管理。想要提升企業(yè)的資金管理能力，就必須加強對其的重視程度。資金是有限的，但是我們可以通過對其的合理安排，提高使用效率來促進企業(yè)的發(fā)展。
2.企業(yè)建立健全資金管理機制
管理機制能夠有效地管理資金，能夠確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)的資金管理體制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)進行合理有效的安排，還能夠避免不合理盲目的生產(chǎn)經(jīng)營。這樣對資金進行制度化管理，大大減少了企業(yè)的生產(chǎn)成本，確保企業(yè)在資金充足的情況下開展經(jīng)營。建立企業(yè)內(nèi)部完善統(tǒng)一的資金預算機制，只有合理地進行資金預算，才能保證正常的生產(chǎn)活動運行，才能最大化地提高公司的經(jīng)濟效益。
3.建立有效的監(jiān)督制度
企業(yè)應該成立專門的監(jiān)督團隊，來監(jiān)督日常的資金使用情況，來提高資金管理水平。專門成立一個資金管理部門，負責對資金的統(tǒng)計、確保資金財產(chǎn)安全、準確評估公司資金投資的安全性以及資金的使用去向等。針對管理團隊人員，需要具備極高的職業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，準確完整的對企業(yè)資金進行監(jiān)督。O督團隊需要避免資金使用不善等情況來確保公司的正常運行。
4.企業(yè)應該建立資金使用制
企業(yè)內(nèi)部的資金是維持公司正常運行的根本，不能隨便使用。企業(yè)應該樹立資金使用的重要性。公司可以參考銀行貸款的方式來進行資金的使用情況。首先企業(yè)各部門應該根據(jù)自身發(fā)展來做出資金預算，企業(yè)相關(guān)部門根據(jù)使用份額來規(guī)定不同部門的資金使用利率，一旦資金使用超出預算單位，該部門就應該向企業(yè)交利息，而且企業(yè)在進行部門考核時，利息的情況也納入考核范圍。這樣最大化地避免了資金的浪費。其次，要灌輸企業(yè)員工堅定資金管理的理念，提高對資金管理的興趣，讓員工們認識到資金管理的重要性，確保每一個部門在資金使用時合理。
總結(jié)
資金是企業(yè)生存的根本，對資金的管理是非常有必要的。所以企業(yè)應該加強對資金的管理，提高資金的重復利用，建立健全完善的資金使用制度和成立專門的資金使用監(jiān)督團隊，增強全公司對于資金管理、資金使用的重要性。通過提高對資金的管理能力，促進公司經(jīng)濟效益的增長。
參考文獻：
一、目前我國的企業(yè)在資金管理方面存在的問題
1.資金的使用率不高，使用混亂
目前大部分企業(yè)都會根據(jù)自身的發(fā)展來制定公司資金的使用標準，并且嚴格按照該標準來控制資金的使用情況。但是在實際的生產(chǎn)過程中的資金使用情況和制定的標準嚴重不符，于是公司在資金管理方面就會出現(xiàn)問題，阻礙企業(yè)資金的使用情況，而且在使用過程中沒有系統(tǒng)安排計劃，使用情況混亂，導致公司資金出現(xiàn)損失乃至出現(xiàn)了資金缺口，嚴重阻礙了公司的發(fā)展。
2.企業(yè)沒有嚴格的監(jiān)督體系
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，許多企業(yè)為了緊跟市場的步伐，一味追求經(jīng)濟利益，從而忽視了本公司資金方面的管理。但是，良好的資金管理才是獲得良好經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，如果沒有足夠的資金企業(yè)就無法發(fā)展，也就不能獲得經(jīng)濟利益。所以，公司的資金管理應該有專門的財務部門進行管理。資金管理最重要的一點是獲得公司內(nèi)部的支持，但是在實際運營過程中，資金使用情況非常混亂，擅自進行資金周轉(zhuǎn)、墊付資金等情況時常發(fā)生。企業(yè)沒有對應的資金管理體系，再加上這種混亂的資金使用情況，企業(yè)的發(fā)展勢必會出現(xiàn)問題。
3.企業(yè)缺少管理資金的相關(guān)信息
信息化現(xiàn)代化發(fā)展的今天，給企業(yè)的發(fā)展帶來了不小的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變就包括對于資金管理方式的改變。企業(yè)想要系統(tǒng)科學的管理資金，就必須獲得準確完整的資金信息。但在企業(yè)生產(chǎn)過程中，很難把握住正確的財務狀況，在這種惡劣的情況下，企業(yè)依舊進行一些投資等行為，在這種不準確的情況下，企業(yè)勢必不會做出正確的決策。
4.企業(yè)與企業(yè)之間的資金周轉(zhuǎn)存在問題
在企業(yè)的生產(chǎn)中，由于對資金管理的不當，勢必會出現(xiàn)一些資金短缺問題，這種情況下企業(yè)與企業(yè)之間會“互相幫助”來解決問題。但是如果經(jīng)常以這種情況來維持公司運轉(zhuǎn)公司肯定會出現(xiàn)問題，借款遲遲不到位或者企業(yè)沒有及時還款甚至拖欠嚴重等現(xiàn)象時常發(fā)生。造成這種情況有很多原因：第一，許多小企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)失誤，造成貨物積壓或者沒有資金去進行支付。第二，盲目自信，一味追求效益擴大銷售數(shù)量，導致資金嚴重缺乏，只能申請借款來獲取援助。第三，銷售過程中，對于客戶的調(diào)查不夠，無法及時掌握客戶的信譽問題從而導致回收資金難，資金回位時間長。
5.企業(yè)缺乏對資金的預算
很多企業(yè)都沒有完善的資金預算機制，雖然公司部門在進行運營活動時大多都會做一個資金預算報告，但公司沒有一個統(tǒng)一的資金預算標準和機制，這就導致有的部門資金預算出現(xiàn)漏洞或者失誤，從而給公司造成了不必要的損失。而且部分部門負責人擴大資金的預算情況，趁此機會進行資金的挪用。沒有一個完善統(tǒng)一的資金預算機制，公司對于資金的把控還沒有那么準確，就會出現(xiàn)漏洞。
二、加強管理資金的措施，提高經(jīng)濟效益
1.加強資金使用效率
提高企業(yè)對于資金的使用效率，資金管理是進行企業(yè)管理最重要的一個環(huán)節(jié)也是核心環(huán)節(jié)，其影響范圍廣，所以企業(yè)負責人應該提高對資金管理的重要性。資金管理應該根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況來建立相應的制度進行管理。想要提升企業(yè)的資金管理能力，就必須加強對其的重視程度。資金是有限的，但是我們可以通過對其的合理安排，提高使用效率來促進企業(yè)的發(fā)展。
2.企業(yè)建立健全資金管理機制
管理機制能夠有效地管理資金，能夠確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)的資金管理體制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)進行合理有效的安排，還能夠避免不合理盲目的生產(chǎn)經(jīng)營。這樣對資金進行制度化管理，大大減少了企業(yè)的生產(chǎn)成本，確保企業(yè)在資金充足的情況下開展經(jīng)營。建立企業(yè)內(nèi)部完善統(tǒng)一的資金預算機制，只有合理地進行資金預算，才能保證正常的生產(chǎn)活動運行，才能最大化地提高公司的經(jīng)濟效益。
3.建立有效的監(jiān)督制度
企業(yè)應該成立專門的監(jiān)督團隊，來監(jiān)督日常的資金使用情況，來提高資金管理水平。專門成立一個資金管理部門，負責對資金的統(tǒng)計、確保資金財產(chǎn)安全、準確評估公司資金投資的安全性以及資金的使用去向等。針對管理團隊人員，需要具備極高的職業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，準確完整的對企業(yè)資金進行監(jiān)督。監(jiān)督團隊需要避免資金使用不善等情況來確保公司的正常運行。
4.企業(yè)應該建立資金使用制
企業(yè)內(nèi)部的資金是維持公司正常運行的根本，不能隨便使用。企業(yè)應該樹立資金使用的重要性。公司可以參考銀行貸款的方式來進行資金的使用情況。首先企業(yè)各部門應該根據(jù)自身發(fā)展來做出資金預算，企業(yè)相關(guān)部門根據(jù)使用份額來規(guī)定不同部門的資金使用利率，一旦資金使用超出預算單位，該部門就應該向企業(yè)交利息，而且企業(yè)在進行部門考核時，利息的情況也納入考核范圍。這樣最大化地避免了資金的浪費。其次，要灌輸企業(yè)員工堅定資金管理的理念，提高對資金管理的興趣，讓員工們認識到資金管理的重要性，確保每一個部門在資金使用時合理。
總結(jié)
資金是企業(yè)生存的根本，對資金的管理是非常有必要的。所以企業(yè)應該加強對資金的管理，提高資金的重復利用，建立健全完善的資金使用制度和成立專門的資金使用監(jiān)督團隊，增強全公司對于資金管理、資金使用的重要性。通過提高對資金的管理能力，促進公司經(jīng)濟效益的增長。
參考文獻：
[1]崔海英.對加強資金管理提高經(jīng)濟效益的探討[J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2012,04:112.
前言
可行性研究主要是綜合多種科學手段，對建設(shè)項目實施技術(shù)經(jīng)濟論證的綜合科學，使得電網(wǎng)建設(shè)項目能夠以最小的資金投入，獲取最大的經(jīng)濟利益，并確保工程項目技術(shù)、經(jīng)濟方面是否合理，財務是否盈利，工程建設(shè)站址、路徑方案等是否科學等，將其研究成果進行匯總編制，即為可行性報告；可見對于電力企業(yè)發(fā)展的意義重大，對此加強此方面的研究是非常有必要的。
1 可行性研究的主要內(nèi)容
對項目投資必要性的分析，要綜合國家經(jīng)濟建設(shè)、電力企業(yè)本身的經(jīng)濟利益因素考慮，繼而實現(xiàn)社會效益、經(jīng)濟效益的雙贏；對于投資負債的歸零期、項目獲利能力、不確定因素影響等進行預測分析；對投資項目建設(shè)中涉及到的工藝、技術(shù)、設(shè)備等進行判定分析；對于項目建設(shè)條件進行考察，并規(guī)劃投資項目進度。
2 電網(wǎng)建設(shè)項目可行性研究的重要性
2.1 是電網(wǎng)建設(shè)項目最終決策前的依據(jù)
可行性研究，是堅持科學發(fā)展觀，積極創(chuàng)建節(jié)能、環(huán)保型社會的需要。失我國城市建設(shè)不斷的推進，用電量需求的不斷增加，促進電網(wǎng)建設(shè)不得不向著新形勢革新，我國相關(guān)部門也加大了對于電網(wǎng)建設(shè)的資金；吸取以往的電網(wǎng)建設(shè)資金、企業(yè)資源大量浪費，以及電網(wǎng)現(xiàn)狀改觀甚微等經(jīng)驗，也加強了對于電網(wǎng)建設(shè)項目決策前項目可行性研究工作的重視，實現(xiàn)其投資方向的有效把握，以及有效地落實項目前期工作，確保電網(wǎng)建設(shè)項目的科學落實。
2.2 是電力企業(yè)資金籌集的依據(jù)
可行性報告也成為了建設(shè)單位貸款等的作用參照文件，然后相關(guān)部門在可行性研究報告的風險審查等工作后，確認項目是否可行，在進行貸款發(fā)放和撥付。國家每年用于電網(wǎng)建設(shè)的資金量較大，大部分的電力企業(yè)都不具備強大的自籌能力，會向銀行進行貸款，當可行性研究報告不完善、不充分時，就會導致國家資金浪費和流失。
2.3 是建設(shè)項目施工配置、工程設(shè)計等前期開展工作的依據(jù)
配電網(wǎng)工程可行性報告研究文件，要涵蓋報告書、估算書、建設(shè)圖紙等；內(nèi)容包括工程選址、項目規(guī)模、節(jié)能分析、投資估算等；并要詳細地規(guī)劃出項目建設(shè)工程設(shè)計到施工配置、進度安排等前期工作開展內(nèi)容；并通過多重論證，為工程設(shè)備購置等奠定良好的基礎(chǔ)，也為服務合同的簽訂提供依據(jù)。
2.4 是投資計劃編制的依據(jù)
電力公司計劃編制的合理性、精準性，直接關(guān)系到公司年度預期目標實現(xiàn)情，以及公司資源的有效應用；可行性報告能夠在計劃編制過程中，對項目風險因素、損失情況進行判斷，有效地規(guī)避了以往盲目計劃制定，而導致的項目落實受限、項目收入甚微、資源浪費等問題；對此大力開展可行性研究報告是非常有必要的，在保證實現(xiàn)項目資金預期效果的同時，還能對于項目定義階段存在的誤區(qū)進行提示，從而有效地規(guī)避了項目風險，對于計劃編制起到了很好的參照、指導作用。
2.5 是電網(wǎng)建設(shè)許可文件的依據(jù)
在電網(wǎng)項目建設(shè)前期，會經(jīng)過項目審核，繼而得到環(huán)保、交通等部門的支持文件，為工程項目施工奠定了良好的基礎(chǔ)。同時電力部門也會綜合資料、實地勘察等，對建設(shè)項目的土地利用、環(huán)境保護等聯(lián)想和提出措施，確保建設(shè)項目的可實施性；相關(guān)部門借助以上綜合信息，對于電力企業(yè)項目建設(shè)需求等有著一定的了解和掌握，繼而獲取節(jié)能評估意見等支持性文件。
2.6 是項目后評估的依據(jù)
電力企業(yè)會在項目運營后，開展全面的檢查考核工作，進行項目后評估工作，對比項目決策初期、項目終期效果，利用可行性研究報告找出其差距，然后在進行經(jīng)驗總結(jié)，確定其最初項目是否科學、可行。
3 電網(wǎng)建設(shè)項目經(jīng)濟評價要點
3.1 經(jīng)濟性評價指標和準則
評價指標包括單位總投資的凈現(xiàn)值、最大預期收益、LCC等；評價準則包括評判準則、優(yōu)選準則、排序準則等。
3.2 經(jīng)濟評價的方法
一般會采取層次分析法，對其權(quán)重進行確定，即綜合目標層、準則層、因素層指標，按照不同的指標屬性，對其產(chǎn)生的影響進行全方位的分析。并根據(jù)方案評價中指標的重要性差距，設(shè)置相關(guān)的權(quán)重，繼而表示各個單位指標對于方案的重要程度。對此可以利用層次分析法，在電網(wǎng)項目特征分析后，制定相關(guān)投資決策指標；在其基礎(chǔ)上，創(chuàng)建項目各決策因素間相的層次結(jié)構(gòu)；對其方案、指標因素等進行對比、分類和評判，繼而確定其指標的綜合權(quán)重，以及項目建設(shè)的總得分。
3.3 經(jīng)濟評價中財務評價的要點
電網(wǎng)建設(shè)項目經(jīng)濟評價要點，主要體現(xiàn)在測算方法選擇、項目經(jīng)營期與折舊期擇取、流動資金估算、內(nèi)部收益率目標確定、費用與效益計算、敏感性分析幾方面。其中流動資金估算，一般會采取擴大指標估算法，即以同類項目流動資金占經(jīng)營成本與銷售收人及固定資產(chǎn)的比例來估算。
4 結(jié)束語
綜上所述，通過對于電網(wǎng)建設(shè)項目可行性研究的重要性分析，發(fā)現(xiàn)電網(wǎng)系統(tǒng)建設(shè)不僅僅與我國國民經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)聯(lián)，同時也關(guān)系到電力企業(yè)市場競爭力的提升；而電力企業(yè)要想保障其社會效益，以最低的成本獲取最大的經(jīng)濟利益，就需要加強對于建設(shè)項目的可行性研究，繼而保證其建設(shè)項目的科學落實。
參考文獻
[1]魯尊強.電網(wǎng)調(diào)度自動化系統(tǒng)升級改造項目可行性研究[D].華北電力大學（北京），2010.
一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析
資金對于企業(yè)而言何其重要，每個人都知道沒有資金企業(yè)就難以運轉(zhuǎn)，但是在自己管理的具體操作過程中仍然存在著這樣或者那樣的問題。尤其是在醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)的資金管理工作當中，存在著以下幾個方面的問題，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)資金管理工作由于其客戶（醫(yī)院）的特殊性，往往造成應收賬款與付款周期的嚴重不協(xié)調(diào)，應收賬款周期為4-5個月，而付款周期僅為1-2個月，這樣就會造成銷售額增長越快，資金缺口反而越大的問題。
其次，在資金管理的手段上也比較落后。受行業(yè)的特殊性的影響，在幾年前醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)往往是資金充足或資金缺口不大，企業(yè)管理者采用粗放式管理，就能實現(xiàn)企業(yè)安全運營。但是隨著我國醫(yī)療改革的深入，國家對藥品的幾次大幅度降價，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)的利潤空間越來越簿，行業(yè)競爭卻越來越激烈，回款期越來越長，付款期越來越短，企業(yè)投入的資金也越來越大。如果企業(yè)不對資金進行精細化管理，事必增加資金成本，嚴重時可能將導致企業(yè)資金鏈斷裂等。
最后，資金的運營效率較低。主要表現(xiàn)應收賬款清欠不及時，管理不到位；存貨沒有以銷定采，盲目采購，造成庫存積壓；應付賬款管理存在問題，沒有針對不同的供應商及供應商的產(chǎn)品主要銷售客戶的帳期，爭取不同的信用期限，導致付款過快。
二、加強資金管理效率的方法研究
（一）樹立正確的資金管理意識
資金對于企業(yè)的重要性不言而喻，不論是企業(yè)的經(jīng)營者、管理者還是基層的普通員工都知道資金很重要，但是她們對于什么樣的管理方式才能夠確保資金有效管理卻比較模糊。所以我們所說的加強資金管理意識并不是單純的強調(diào)資金的重要性，而是要全面加強對資金管理重要性的意識樹立。在樹立正確資金管理意識具體工作方面。首先就必須加強對資金統(tǒng)一管理的正確意識樹立，資金不是某個部門、機構(gòu)乃至個人的私人財產(chǎn)，資金是屬于企業(yè)的，是促進企業(yè)生存發(fā)展的根本動力，所以即便是在具體部門中運作的資金也必須樹立起統(tǒng)一管理的正確意識，這樣才能夠讓資金的流動變得可控、可感、可知，才能夠讓每一個環(huán)節(jié)運行中的資金都處于網(wǎng)絡化的管理體系當中。
（二）加強預算管理
對于醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)來說，預算管理模式應該重點采用銷售預算或者商品采購及費用預算為基礎(chǔ)的預算管理工作模式。預算編制的重點應該放在資金收支的雙線管理上面，并將資金在藥品購進、銷售、保存等各個方面的成本費用與收益都納入預算管理工作當中。同時加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把關(guān)力度，增強銷售報表的編制力度，施行每日銷售匯總、收入?yún)R總，對重要項目實時監(jiān)控，對于次要項目也要定期跟蹤考評，加強預算管理工作力度。
（三）加強資金管理信息化建設(shè)
信息化建設(shè)是當今社會企業(yè)發(fā)展的主題。因為隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展以及全球化、數(shù)字化、網(wǎng)絡化的發(fā)展趨勢加劇，企業(yè)想要實現(xiàn)管理活動質(zhì)量提升就不能忽視對信息的有效掌握與運用。尤其是對于資金管理工作而言，信息掌握得是否及時、有效與準確直接影響到企業(yè)在運作資金的過程中是否能夠“穩(wěn)準狠”，是否能夠發(fā)揮資金最大使用效率。所以加強資金管理的信息化建設(shè)力度非常重要。但是在何為資金管理信息化建設(shè)這個問題上，目前仍然有許多企業(yè)經(jīng)營者與領(lǐng)導者并未能真正了解，她們認為給財務管理部門配備一些電腦、打印機、復印機之類的電器產(chǎn)品就算是實現(xiàn)了信息化和辦公自動化，雖然硬件設(shè)施在管理信息化建設(shè)工作中是占據(jù)基礎(chǔ)性地位的，但是如果僅限于此也不是真正意義上的信息化建設(shè)。所謂信息化建設(shè)不僅僅是要表現(xiàn)在硬件上，更多的是要表現(xiàn)在軟件上，最基本的就是一系列財務信息化管理軟件，企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況和經(jīng)濟條件購買或定制適合自己的管理軟件，同時還需要配合信息化建設(shè)的實際要求全面確立企業(yè)管理制度以及全面提升管理人員綜合素質(zhì)，只有這樣才能夠讓信息化建設(shè)發(fā)揮出自己應有的效率，才能夠加強在資金使用、管理及流動過程中的信息收集與分析能力，從而提升企業(yè)資金管理總體水平。
（四）加強監(jiān)督約束機制建設(shè)
監(jiān)督約束機制建設(shè)包含了兩個方面的內(nèi)容。首先就是要針對資金管理具體工作進行內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)，內(nèi)部審計機構(gòu)是促進企業(yè)財務管理水平升級的重要保障。在內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)過程中，首先就是要選擇合格的審計人員，審計人員的選擇可以采用內(nèi)外結(jié)合的方式，內(nèi)就是企業(yè)內(nèi)部財務管理人員，她們對企業(yè)的資金管理及使用具有較為深入的了解，能夠在審計活動中更加符合企業(yè)的實際發(fā)展需要，能夠抓住審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，大力提升審計成效。但是內(nèi)部人員同時還存在著容易受到企業(yè)內(nèi)部其他利益團體影響而導致審計工作無法做到真正公正、客觀的結(jié)果，所以企業(yè)還可以加強與社會專業(yè)審計機構(gòu)的合作，聘請專業(yè)審計人員參與企業(yè)內(nèi)部審計工作，這樣企業(yè)不僅能夠讓內(nèi)部審計的工作獨立性更為突出，同時也能夠借助專業(yè)人士豐富的同類型審計工作經(jīng)驗來指導企業(yè)內(nèi)部審計工作向著更科學、更合理、更規(guī)范的方向發(fā)展，提升資金管理的有序性，有效防范管理風險的產(chǎn)生。其次，企業(yè)應該針對資金在流通過程中的各個環(huán)節(jié)制定出嚴格的、科學的激勵機制與約束機制，有效規(guī)范財務管理人員以外的其他企業(yè)資金使用人員，促使他們更加積極主動的參與到企業(yè)資金管理活動當中來，激發(fā)他們的主觀能動性和創(chuàng)造性，為企業(yè)資金管理水平提升獻言獻策。
（五）加強信用管理
加強信用管理能夠有效提升對應收賬款的管理工作質(zhì)量。在應收賬款管理工作方面，首先要加強企業(yè)客戶的檔案建設(shè)工作，針對各個客戶醫(yī)院的經(jīng)營運作情況進行信用等級評定并給予區(qū)別對待。通過檔案管理來決定客戶的合作關(guān)系是否維持，從而確保企業(yè)自身的資金安全。此外還要重視信用檔案的及時更新和調(diào)整，對于賒銷藥品要加強賬齡分析工作，并通過與銷售責任人簽訂應收賬款責任文書的方式促使他們更快的催收應收賬款，對于逾期賬款要進行欠款原因分析，同時還要加強對收款人員的素質(zhì)把關(guān)，并加強收款人員工作技能和業(yè)務素質(zhì)的有效提升，從而減少應收賬款工作中呆賬壞賬的發(fā)生幾率，提升資金管理效率。
（六）拓寬資金來源渠道
企業(yè)資金管理工作水平提升不僅要體現(xiàn)在節(jié)流方面，更要體現(xiàn)在良好的開源方面，俗話說，問渠那得清如許，為有源頭活水來。因此開源的重要性對于企業(yè)來說非同小可。企業(yè)想要實現(xiàn)很好的開源。首先要加強對國家相關(guān)政策法規(guī)的了解與學習程度，從稅法優(yōu)惠政策方面加強稅務籌劃，實現(xiàn)稅務有效統(tǒng)籌，降低企業(yè)實際稅費繳納數(shù)額，提升企業(yè)實際效益提升。其次要拓寬融資渠道，當前企業(yè)最主要的融資渠道就是商業(yè)貸款，但是由于越來越加激烈的市場競爭以及企業(yè)進入微利時代，商業(yè)銀行在貸款發(fā)放方面也對企業(yè)提出了越來越高的要求，而且過多的舉債容易造成企業(yè)資不抵債，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不良，不利于企業(yè)的長期健康發(fā)展，因此企業(yè)可以加強內(nèi)部融資力度。在內(nèi)部融資具體工作方面，首先企業(yè)可以進行資金池設(shè)置，將下屬企業(yè)多余資金上劃到資金池當中，其他子公司如果需要資金可以向總公司進行內(nèi)部貸款，從而盤活企業(yè)內(nèi)部的資金資源，降低子公司對外融資的融資成本，提升有限資金的使用效率。
三、結(jié)束語
資金管理工作對于企業(yè)管理而言具有十分重要的地位。資金是企業(yè)生存發(fā)展的最重要物質(zhì)保障，是企業(yè)一切活動的原動力。由于資金使用貫穿于企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，滲透于企業(yè)的方方面面上上下下，管理工作比較復雜，但是如果不能有效的加強企業(yè)資金管理，則會讓企業(yè)走入資不抵債、難以為繼的艱難處境，所以在當前市場競爭日益激烈、同類企業(yè)競爭不斷加劇的今天，加強資金管理刻不容緩。
參考文獻：
一、房地產(chǎn)行業(yè)財務管理的現(xiàn)狀
企業(yè)管理的核心是財務管理，然而現(xiàn)階段的房地產(chǎn)企業(yè)在政策、營銷等因素的影響下，將重點逐步轉(zhuǎn)化為如何設(shè)計出迎合消費者口味的戶型，如何利用營銷手段達到售房的目的，從而降低房地產(chǎn)企業(yè)對財務管理的重視程度，同時也在某種程度上加大了房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)和企業(yè)發(fā)展過程中的隱患。
二、財務管理在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目開發(fā)過程中的重要性
（一）資金鏈是決定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生死存亡的因素
眾所周知，房地產(chǎn)項目開發(fā)周期長，資金投入大，這就需要企業(yè)具備一定的資金實力。房地產(chǎn)開發(fā)也不是說項目總投資是多少，企業(yè)就需要多少自有流動資金，因為在項目開發(fā)過程中資金投入和資金回流是交叉的，這就需要開發(fā)商非常清楚地了解項目運作的各個環(huán)節(jié)，具體地說就是整個項目需要分為幾個投入產(chǎn)出周期，在首個開發(fā)周期中需要投入多少資金，需要經(jīng)歷多長時間才能實現(xiàn)資金回流（達到房屋預售階段），預售房的資金是否能滿足下個開發(fā)周期的資金投入，在這個循環(huán)的過程中如何將資金的利用程度達到最大化，此過程中起決定作用的就是資金的利用率即資金的周轉(zhuǎn)速度。
（二）項目成本控制是決定開發(fā)企業(yè)成敗的關(guān)鍵一環(huán)
房地產(chǎn)企業(yè)如果只顧埋頭搞開發(fā)、搞工程、搞營銷而忽視項目從頭到尾的成本控制，那么結(jié)果只能是本末倒置。即便是工程質(zhì)量再好、營銷手法再成功，等到工程決算才發(fā)現(xiàn)原來成本超過預期。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中的概算、預算、決算充分說明了成本控制以及經(jīng)濟效益對于企業(yè)的重要性。在項目成本控制的全過程中事前和事中控制尤為重要，具體體現(xiàn)為預算控制和預算調(diào)整，企業(yè)在對項目進行概算的時候，我們可以通過項目定位估算出房屋售價，除開企業(yè)在此項目上預期達到的開發(fā)利潤，我們可以得出項目開發(fā)的成本上限。
三、房地產(chǎn)行業(yè)財務管理存在的問題
（一）健全缺失的財務管理制度
由于房地產(chǎn)行業(yè)上很多民營企業(yè)起步比較晚，在制度建設(shè)方面還處于探索階段，導致企業(yè)在最開始的經(jīng)營運作時期，許多工作沒有一個可參照的合理制度，特別是在財務管理上。企業(yè)內(nèi)部常出現(xiàn)財權(quán)分割、資金賬外循環(huán)等情況，導致企業(yè)資金呈現(xiàn)分散狀態(tài)，個人私開戶頭、私設(shè)小金庫的現(xiàn)象時有發(fā)生。
（二）財務管理人員財務意識較弱
國內(nèi)許多房地產(chǎn)公司，并非由行業(yè)專業(yè)團隊構(gòu)建而成，由于缺乏專業(yè)管理水平的企業(yè)只是片面地將施工和銷售作為企業(yè)管理的重點，忽略了財務管理的重要性。還有一些企業(yè)是家族式企業(yè)，公司各個部門的具體工作全由民營業(yè)主一人決策，財務部門多安排自己的親戚或者家屬參與其中，這些人的學歷水平和專業(yè)素質(zhì)良莠不齊，復雜的關(guān)系網(wǎng)導致財務部門的分工、職責混亂不堪，這些人長久以來憑借著房地產(chǎn)市場的大好形式風光無限，對工作缺乏積極性，對財務制度一知半解，更有甚者。
（三）企業(yè)各部門沒有很好地配合財務部門
在財務管理過程中光是加強對財務部門的管理意識強化是不夠的，因為公司的資金畢竟是流通于各個部門的，只有財務部門加強財務管理僅能起到引導作用。財務部門在和經(jīng)濟部或者工程部有財務接觸的時候常會出現(xiàn)一些矛盾，其他的部門沒有重視到財務管理的重要性，一些文件信息沒有傳遞到財務部門。例如，某企業(yè)已經(jīng)明文規(guī)定各部門的用款申請需在每月的30日之前向財務部提交，然后由財務部對各部門的用款申請進行匯總編制，再向經(jīng)理辦公會上報，經(jīng)理辦公會批準后，財務部開始籌措資金并嚴格按照用款計劃撥款?？墒枪こ滩咳狈ω攧展芾淼囊庾R，或者認為財務管理是財務部門自己的事情，總是不能按照規(guī)定時間提交用款申請，對于和自己平級的部門，財務部又無權(quán)指責其拖后腿的行為，只有靠企業(yè)的領(lǐng)導層出面來解決問題、化解矛盾。
（四）財務管理中缺乏嚴格的獎懲機制
任何管理政策想要得到良好的落實，必須要伴隨著嚴格的約束手段和獎勵機制。為了加強企業(yè)的財務管理、降低企業(yè)的成本消耗、進而實現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟效益，僅靠一個完善的管理制度是不能實現(xiàn)的，建立一套合理、嚴肅的獎懲機制是非常重要的。而現(xiàn)今很多的民營房地產(chǎn)企業(yè)對財務管理確實僅停留在制度的建設(shè)上，沒有實現(xiàn)良好的貫徹與執(zhí)行。由于財務主管實行的是委派制度，無形增加了財務主管手中的權(quán)力，實際工作中沒有加強對財務主管的工作績效進行系統(tǒng)考察，即便考察了績效，也沒有規(guī)范的細則或條例來評價。
四、針對我國房地產(chǎn)企業(yè)存在的問題提出的有效應對措施
（一）健全財務管理組織機構(gòu)
財務管理不是財務部門一個部門的問題，它是整個企業(yè)應該參與的管理。企業(yè)內(nèi)部應該建立并完善財務管理體系，以財務部門作為預算的主要制定及執(zhí)行機構(gòu)，其他部門應時刻配合財務部門的工作，為財務部門提供及時有效、準確客觀的資料和數(shù)據(jù)，為財務預算提供有效的保障。
（二）財務部門正確處理好與其他部門的關(guān)系
