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篇1

按照會(huì)議的安排，現(xiàn)將一年來履職情況向大家做以匯報(bào)，請(qǐng)予審議。年主要負(fù)責(zé)生產(chǎn)、安全、設(shè)備、物資和質(zhì)量、科技等方面的工作。一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的幫助和同事們的支持下，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，克服諸多困難，全力完成各項(xiàng)考核指標(biāo)。

主要指標(biāo)完成情況：

1.全年共生產(chǎn)水泥萬(wàn)噸，完成萬(wàn)噸生產(chǎn)指標(biāo)的%。

2.無(wú)生產(chǎn)事故、無(wú)環(huán)境污染事故。

3.物資供應(yīng)及時(shí)，合同上線率100%，無(wú)事后合同。

4.水泥合格率100%。

5.完成科研工作指標(biāo)。

一、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，努力提高素質(zhì)能力

理論素養(yǎng)是黨員干部綜合素質(zhì)的核心。一年來，我積極參加公司中心組理論學(xué)習(xí)，在“三嚴(yán)三實(shí)”專項(xiàng)教育活動(dòng)中，認(rèn)真剖析自身存在的問題，按照要求落實(shí)整改措施，在思想上進(jìn)一步提高了認(rèn)識(shí)。不斷提高能力和水平，改進(jìn)工作作風(fēng)，生產(chǎn)期每天深入現(xiàn)場(chǎng)，各項(xiàng)工作高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，始終保持旺盛的工作熱情，認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)組織各項(xiàng)決策和部署，切實(shí)抓好分管工作，在工作和生活中發(fā)揮先鋒模范作用。

二、全年主要工作完成情況

（一）精心組織生產(chǎn)運(yùn)行，提高臺(tái)時(shí)產(chǎn)量

為完成生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，每月帶領(lǐng)生產(chǎn)辦、分廠對(duì)月度產(chǎn)量計(jì)劃進(jìn)行分析，分解到每天，細(xì)化到臺(tái)時(shí)，堅(jiān)持每天盯在現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)掌握生產(chǎn)情況，帶領(lǐng)分廠解決生產(chǎn)問題，保證生產(chǎn)穩(wěn)定。推遲開工時(shí)間，在春季減少落地碼放水泥4萬(wàn)噸；同時(shí)實(shí)施提產(chǎn)技術(shù)改造，在水泥銷售旺季通過摻加礦渣粉提高日產(chǎn)量，保證全年生產(chǎn)任務(wù)的完成和旺季水泥的供應(yīng)。提產(chǎn)技術(shù)改造的實(shí)施，提高了月生產(chǎn)能力，使水泥裝卸搬運(yùn)費(fèi)用有了較大幅度的下降。

（二）強(qiáng)化設(shè)備精細(xì)管理，提高運(yùn)轉(zhuǎn)率

掌握設(shè)備運(yùn)行狀況，帶領(lǐng)分廠制定檢維修計(jì)劃，在設(shè)備突發(fā)問題時(shí)及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，協(xié)調(diào)解決搶修中配件、工具等問題，縮短停機(jī)時(shí)間，年主要設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)率、臺(tái)時(shí)產(chǎn)量較上年均有提高，加強(qiáng)設(shè)備三基管理，健全完善資料，設(shè)備管理工作在三基檢查和資產(chǎn)設(shè)備檢查驗(yàn)收中獲得表?yè)P(yáng)。

（三）抓安全、重整改，確保安全生產(chǎn)無(wú)事故

加強(qiáng)安全環(huán)保管理，梳理公司健康安全環(huán)保工作重點(diǎn)，制定可行措施，逐級(jí)傳達(dá)落實(shí)嚴(yán)格執(zhí)行，組織開展入廠教育及交通安全消防培訓(xùn)、演練，督促安全部門每月對(duì)各單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查考核，安全人員隨時(shí)現(xiàn)場(chǎng)巡查，發(fā)現(xiàn)違章行為或安全問題，馬上下達(dá)整改處罰通知單，限時(shí)整改按時(shí)驗(yàn)收。全年共整改了安全隱患23項(xiàng)及整改了上級(jí)安全部門安全檢查時(shí)提出的問題。

（四）加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，物資保障及時(shí)規(guī)范

根據(jù)生產(chǎn)需求，按時(shí)采購(gòu)各項(xiàng)物資，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行。協(xié)調(diào)招標(biāo)中心及時(shí)完成大宗原材料的招標(biāo)，保證原材料的穩(wěn)定供應(yīng)，掌控原材料合理庫(kù)存，減少資金占用。加強(qiáng)物資部門的溝通，按照上級(jí)采購(gòu)模式的要求，規(guī)范采購(gòu)三類物資。

（五）重科研強(qiáng)推廣，提產(chǎn)降本見實(shí)效

加強(qiáng)質(zhì)量管理和科研、推廣工作。及時(shí)了解工藝情況，控制質(zhì)量波動(dòng)，督促脫硫石膏使用，降低成本，配合礦渣粉應(yīng)用，調(diào)整控制點(diǎn)設(shè)置，保證產(chǎn)品質(zhì)量?？萍柬?xiàng)目按期推進(jìn)。全年出廠水泥合格率100%，省市、公司抽樣監(jiān)督抽檢共45組，抽檢結(jié)果全部合格。進(jìn)行了礦渣粉裝置的改造，為提產(chǎn)創(chuàng)效提供技術(shù)支持，全年使用脫硫石膏1.7萬(wàn)噸，創(chuàng)效300余萬(wàn)元。

三、思想作風(fēng)建設(shè)

在個(gè)人廉政和作風(fēng)建設(shè)方面，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定、集團(tuán)黨委22條要求和廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真踐行“三嚴(yán)三實(shí)”要求，嚴(yán)守黨的紀(jì)律和政治紀(jì)律，帶頭執(zhí)行廉潔自律的相關(guān)規(guī)定。不利用職權(quán)和職務(wù)影響為他人謀取私利。工作中不搞鋪張浪費(fèi)，外出辦事不忘節(jié)儉。率先垂范，帶頭執(zhí)紀(jì)監(jiān)督，物資管理，陽(yáng)光操作，合規(guī)監(jiān)督，立查立改，不斷規(guī)范分管業(yè)務(wù)的合規(guī)性。注重加強(qiáng)分管單位的廉潔教育，認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)。

四、存在的問題和不足

篇2

裝備物資精細(xì)化管理，是指以條令條例為依據(jù)，以提高管理效能為目標(biāo)，運(yùn)用系統(tǒng)論、信息論、控制論、決策論等現(xiàn)代管理理論、方法和高新技術(shù)管理手段，對(duì)裝備物資實(shí)施精細(xì)、準(zhǔn)確、快捷的決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的一系列管理活動(dòng)。其特征是改變傳統(tǒng)的粗放型管理模式，把提高管理效能作為管理創(chuàng)新的基本目標(biāo)；把裝備物資管理手段的信息化作為決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制的主要支撐；將決策支持手段、數(shù)理方法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和微電子成果等引入裝備物資各項(xiàng)管理系統(tǒng)，推動(dòng)管理機(jī)制的“實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)”發(fā)展；建立科學(xué)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，對(duì)裝備物資管理實(shí)踐進(jìn)行定性分析，實(shí)施量化管理。

推動(dòng)部隊(duì)裝備物資的精細(xì)化管理，必須準(zhǔn)確把握裝備物資精細(xì)化管理的內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)要求，健全裝備物資人才選拔、培養(yǎng)、使用和管理機(jī)制，優(yōu)化裝備人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，完善裝備物資管理制度機(jī)制，促進(jìn)裝備物資精細(xì)化管理的落實(shí)。

1.正確樹立裝備物資精細(xì)化管理理念

首先，抓好裝備物資精細(xì)化管理，必須有前瞻的眼光、創(chuàng)新的思維、開拓性的舉措，把科學(xué)的先進(jìn)理念貫穿于裝備物資管理的全過程，推進(jìn)裝備物資精細(xì)化管理科學(xué)發(fā)展。

其次，管理理念轉(zhuǎn)變是創(chuàng)新的起點(diǎn)，要注重用新的視角認(rèn)識(shí)和分析問題，用新的思維創(chuàng)新管理方法，用科技成果優(yōu)化工作手段，達(dá)到管理目標(biāo)模塊化、管理評(píng)估規(guī)范化、管理標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量化、管理內(nèi)容系統(tǒng)化、管理程序具體化，使管理的依據(jù)更加科學(xué)精確，過程更加嚴(yán)密順暢，結(jié)果更加綜合高效。

2.合理建立裝備物資精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)體系

首先，裝備物資精細(xì)化管理強(qiáng)調(diào)目標(biāo)的細(xì)化、量化、分解和落實(shí)。要把精細(xì)化管理的指標(biāo)分解到裝備物資管理的各部門，把每個(gè)人都作為精細(xì)化管理的源頭。通過提高個(gè)人工作的精細(xì)化程度，來提高部隊(duì)整體的精細(xì)化管理水平。必須把優(yōu)化管理過程作為推行管理的重要內(nèi)容，真正做到復(fù)雜的事情簡(jiǎn)單化、簡(jiǎn)單的事情流程化、流程化事情定量化、定量化事情信息化，防止做無(wú)用之功。要廣泛運(yùn)用智能技術(shù)，創(chuàng)新管理決策方法，提高評(píng)估結(jié)果的客觀性、精確性和公正性。

其次，按照依法管裝備物資、科學(xué)管裝備物資的要求，細(xì)化管理目標(biāo)，落實(shí)管理責(zé)任，規(guī)范管理制度，努力實(shí)現(xiàn)裝備物資管理由粗放型向精細(xì)型、規(guī)模型向效益型轉(zhuǎn)變。

3.全面完善裝備物資精細(xì)化管理機(jī)制

首先，推行裝備物資精細(xì)化管理要依靠相應(yīng)的管理機(jī)制作保障。要緊緊抓住精細(xì)化管理運(yùn)行過程中的決策、執(zhí)行和督導(dǎo)等環(huán)節(jié)，保證管理活動(dòng)精確高效運(yùn)轉(zhuǎn)。要強(qiáng)化執(zhí)行環(huán)節(jié)中的責(zé)任制，明確各級(jí)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、時(shí)限和反饋要求，不斷提高執(zhí)行效率。要為實(shí)施裝備物資精細(xì)化管理提供強(qiáng)有力的智力支撐和動(dòng)力源泉，把效益與個(gè)人成長(zhǎng)進(jìn)步結(jié)合起來，激勵(lì)官兵履職盡責(zé)、高質(zhì)量地完成任務(wù)指標(biāo)。要完善法紀(jì)約束機(jī)制，充分發(fā)揮組織監(jiān)督、群眾監(jiān)督紀(jì)律監(jiān)督、制度監(jiān)督、和審計(jì)監(jiān)督的職能，確保裝備物資管理每一項(xiàng)工作和工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都得到精確有效的控制。

其次，由于受傳統(tǒng)管理理念的影響，以往的管理方式粗放，效益比較低。因此，應(yīng)吸收先進(jìn)的管理思想，創(chuàng)新管理模式，推動(dòng)裝備物資管理深入發(fā)展，必須采取相關(guān)措施。

一是創(chuàng)建信息管控平臺(tái)。要按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和技術(shù)體制，開展裝備物資綜合集成建設(shè)，對(duì)現(xiàn)有裝備物資調(diào)配、維修保障等業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行逐步升級(jí)和綜合集成，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息采集、狀態(tài)全程監(jiān)控、整裝綜合檢測(cè)、資源可視可控等業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)用和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，通過信息技術(shù)強(qiáng)大的滲透力、融合力和倍增力，實(shí)現(xiàn)裝備物資保障信息的互聯(lián)互通、分類采集、按級(jí)管控和實(shí)時(shí)共享。

二是拓展信息管控手段。廣泛應(yīng)用先進(jìn)成熟的信息技術(shù)，建立信息采集制度，將裝備物資數(shù)質(zhì)量等靜態(tài)數(shù)據(jù)和裝備物資維修、動(dòng)用、管理、經(jīng)費(fèi)等動(dòng)態(tài)信息納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理，通過裝備物資綜合信息管理系統(tǒng)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)更新，準(zhǔn)確掌握和控制裝備物資保養(yǎng)的時(shí)間、內(nèi)容和經(jīng)費(fèi)器材消耗。大力開發(fā)裝備物資管控裝置，廣泛應(yīng)用不解體檢測(cè)等技術(shù)，解決部隊(duì)裝備物資管理手段單一、信息化水平低等問題，實(shí)現(xiàn)裝備物資管理由粗放管理向精細(xì)管理轉(zhuǎn)變。

三是運(yùn)用現(xiàn)代管控方法。在裝備物資動(dòng)用使用上，重點(diǎn)對(duì)申請(qǐng)審批、數(shù)據(jù)采集等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行掌控；在裝備物資檢測(cè)維修上，有效規(guī)范任務(wù)網(wǎng)上下達(dá)、故障智能診斷性能、自動(dòng)檢測(cè)等工作環(huán)節(jié)；在裝備物資日常維護(hù)保養(yǎng)上，對(duì)高新技術(shù)裝備自動(dòng)檢測(cè)、量化評(píng)估等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，從而使裝備物資管理制度得到有效落實(shí)。

4.系統(tǒng)培養(yǎng)裝備物資精細(xì)化管理人才

首先，認(rèn)清人才建設(shè)在裝備物資管理中的重要地位和作用，自覺把提高能力素質(zhì)、培養(yǎng)高素質(zhì)人才作為裝備物資建設(shè)的重中之重抓緊抓實(shí)。

一是夯實(shí)基礎(chǔ)素質(zhì)。要立足崗位實(shí)踐，強(qiáng)化官兵“三熟悉”、“四會(huì)”訓(xùn)練，使裝備物資指揮和管理人員掌握高新技術(shù)裝備物資系統(tǒng)的管理知識(shí)，發(fā)揮好裝備物資指揮和管理職能；使用和保障人員熟練掌握現(xiàn)有裝備物資的基本構(gòu)造、性能特點(diǎn)、工作原理和安全操作要求，具備駕馭現(xiàn)有裝備物資的本領(lǐng)。要注重綜合基礎(chǔ)素質(zhì)培養(yǎng)，大力加強(qiáng)官兵的技能、體能、智能、心理和作風(fēng)等方面的綜合訓(xùn)練，使官兵的思想政治素質(zhì)、軍事專業(yè)素質(zhì)、科學(xué)文化素質(zhì)和身體心理素質(zhì)全面發(fā)展。

二是強(qiáng)化信息素質(zhì)。要加強(qiáng)信息化知識(shí)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，真正把學(xué)習(xí)新知識(shí)與履行崗位職責(zé)結(jié)合起來，向練好新技能、開發(fā)新智能、掌握新手段等方面延伸，使裝備物資指揮管理人員能夠熟練運(yùn)用現(xiàn)有的信息化指揮與管理系統(tǒng)；裝備物資參謀人員能夠?yàn)檠b備物資管理科學(xué)化建設(shè)和信息化條件下的作戰(zhàn)裝備物資保障出謀劃策；裝備物資技術(shù)保障人員能夠及時(shí)解決突發(fā)問題，尤其是信息化裝備物資在作戰(zhàn)、訓(xùn)練和管理中存在的維修保障問題。

三是突出創(chuàng)新素質(zhì)。要突出創(chuàng)新思維的培養(yǎng)，努力把官兵學(xué)理論、學(xué)管理、學(xué)科技有機(jī)融為一體，培養(yǎng)官兵追求卓越、敢于標(biāo)新立異的創(chuàng)造性思維方式。深入研究裝備物資發(fā)展的新特點(diǎn)、新規(guī)律，裝備物資管理的新模式、新方法，不斷形成新思路、拿出新辦法，推動(dòng)裝備物資精細(xì)化管理工作在不斷解決矛盾和問題中創(chuàng)新發(fā)展。

其次，健全裝備物資人才培養(yǎng)機(jī)制是部隊(duì)實(shí)施精細(xì)化管理的重要任務(wù)。依托信息化手段，通過建立裝備物資人才信息庫(kù)，對(duì)所學(xué)專業(yè)相近或?qū)W科相鄰的裝備人才進(jìn)行調(diào)整，科學(xué)合理地統(tǒng)籌安排各種崗位，做到人盡其才、才盡其用。通過引進(jìn)優(yōu)秀人才等渠道，從源頭上改善裝備人才的結(jié)構(gòu)和層次。充分利用送出去學(xué)、崗位練兵、集中培訓(xùn)等手段，多途徑、多方法彌補(bǔ)現(xiàn)有裝備物資人才的短板，加速提升裝備物資人才能力素質(zhì)，為推行裝備物資精細(xì)化管理提供智力支持。

第三，建立和完善人才選用機(jī)制，堅(jiān)持德才兼?zhèn)涞脑瓌t，做到公平公正公開。完善民主評(píng)議、民主測(cè)評(píng)、民主推薦等制度，增加選人用人的透明度。把競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入裝備物資人才隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，形成靠素質(zhì)立身、憑實(shí)績(jī)進(jìn)步的正確用人導(dǎo)向，促進(jìn)裝備物資人才隊(duì)伍由傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)型、單一型、管理型向現(xiàn)代的知識(shí)型、專業(yè)型、復(fù)合型轉(zhuǎn)變。

參考文獻(xiàn)：

篇3

一、立項(xiàng)背景

近年來，Z供電公司的項(xiàng)目投資實(shí)行“歸口管理，專業(yè)負(fù)責(zé)”原則，由各專業(yè)管理部門根據(jù)職責(zé)分工開展主管項(xiàng)目的立項(xiàng)和實(shí)施工作。這種管理模式在實(shí)施過程中不可避免的出現(xiàn)項(xiàng)目立項(xiàng)針對(duì)性不強(qiáng)、設(shè)計(jì)不深、物資管理分散、項(xiàng)目進(jìn)展情況不能及時(shí)掌控等弊端。公司為進(jìn)一步加強(qiáng)投資建設(shè)管理，確保投資效益的最大化、風(fēng)險(xiǎn)的最小化，實(shí)施市公司層面投資一體化管理模式，即按照“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一建設(shè)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一轉(zhuǎn)資”原則，將基建、配網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)、信通等各類電網(wǎng)項(xiàng)目進(jìn)行集中管理，解決項(xiàng)目需求多頭和管理多頭問題。為保證實(shí)行新的項(xiàng)目管理模式后各項(xiàng)投資能及時(shí)、有效完成，必須對(duì)投資建設(shè)一體化管控模式下的項(xiàng)目管理實(shí)行“安全質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)”五大監(jiān)督。

在此背景下，Z供電公司決定開展投資建設(shè)一體化審計(jì)調(diào)查，希望通過審計(jì)監(jiān)督檢查，督促公司建立“問題―研判―立項(xiàng)―設(shè)計(jì)―實(shí)施―驗(yàn)收―評(píng)估”的管理流程。全面深化問題管理，全口徑收集電網(wǎng)設(shè)備性、結(jié)構(gòu)性和發(fā)展性問題，確保項(xiàng)目?jī)?chǔ)備達(dá)到施工圖深度，一流配網(wǎng)辦統(tǒng)一實(shí)施，實(shí)施過程中全面融入“安全質(zhì)量、審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)”五個(gè)監(jiān)督，確保投資行為始終處于可控狀態(tài)。項(xiàng)目完成后，對(duì)照立項(xiàng)問題需求，組織項(xiàng)目后評(píng)估，形成項(xiàng)目科學(xué)閉環(huán)管理。

二、審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)和方法

第一，監(jiān)督檢查審計(jì)對(duì)象在投資建設(shè)過程中貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)、網(wǎng)省公司以及公司有關(guān)規(guī)章制度的情況，保證公司投資建設(shè)工作合法合規(guī)有序進(jìn)行。第二，監(jiān)督檢查審計(jì)對(duì)象在投資建設(shè)的問題管理、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和計(jì)劃管控過程中問題上報(bào)的及時(shí)率和準(zhǔn)確率、儲(chǔ)備項(xiàng)目質(zhì)量、計(jì)劃執(zhí)行情況、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際建設(shè)進(jìn)度、財(cái)務(wù)結(jié)算完成情況等方面。第三，監(jiān)督檢查審計(jì)對(duì)象在投資建設(shè)過程中執(zhí)行管理程序、業(yè)務(wù)流程、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位規(guī)范方面履職情況，著力發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，糾正行為偏差，堵塞管理漏洞，提高工作效率，促進(jìn)管理規(guī)范。具體審計(jì)重點(diǎn)及內(nèi)容，如表1所示。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)果

1、儲(chǔ)備項(xiàng)目缺乏項(xiàng)目評(píng)審過程記錄和評(píng)審結(jié)果

按照《Z供電公司投資項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》規(guī)定，經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目提出部門、專業(yè)管理部門開展“已收集待儲(chǔ)備”全口徑項(xiàng)目的評(píng)審工作，并按季度將評(píng)審意見和項(xiàng)目清單提交公司發(fā)展策劃部審核并行文納入公司儲(chǔ)備庫(kù)，本次檢查未見相關(guān)評(píng)審意見及發(fā)文。

2、儲(chǔ)備項(xiàng)目規(guī)劃與地方政府規(guī)劃不同步

檢查公司開展的2015年度配網(wǎng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況，重點(diǎn)跟蹤了項(xiàng)目地點(diǎn)為新區(qū)的135個(gè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施階段因“配網(wǎng)規(guī)劃等待政府批準(zhǔn)”原因?qū)е马?xiàng)目停滯的有70個(gè)，占新區(qū)項(xiàng)目總數(shù)的51.85%。

3、各類項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃未進(jìn)行跟蹤和全口徑分析

檢查發(fā)現(xiàn)，公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所僅對(duì)配網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃（資金計(jì)劃）實(shí)施平衡、編制、審核和進(jìn)度計(jì)劃分析等工作，其他類別項(xiàng)目仍未納入其管理范疇。

4、項(xiàng)目立項(xiàng)內(nèi)容與實(shí)際實(shí)施內(nèi)容不一致

公司部分配網(wǎng)成本性項(xiàng)目計(jì)劃與實(shí)際完成項(xiàng)目名稱、內(nèi)容有偏差，配網(wǎng)成本性項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不足，立項(xiàng)時(shí)無(wú)預(yù)算，臨時(shí)編制項(xiàng)目資金計(jì)劃上報(bào)，雖最終項(xiàng)目得以實(shí)施，但是造成計(jì)劃項(xiàng)目和實(shí)際項(xiàng)目的不一致。

5、儲(chǔ)備深度不足導(dǎo)致項(xiàng)目節(jié)余資金過大

抽查發(fā)現(xiàn)公司個(gè)別配網(wǎng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不足，造成計(jì)劃投資、設(shè)計(jì)預(yù)算、實(shí)際投資存在較大差異，部分項(xiàng)目節(jié)余資金占計(jì)劃投資額的比例超過50%。

6、需求計(jì)劃填報(bào)方式存在缺陷

配網(wǎng)項(xiàng)目需求計(jì)劃主要來源于配網(wǎng)項(xiàng)目問題庫(kù)。現(xiàn)階段配電運(yùn)檢室采用班組按月度填寫配網(wǎng)缺陷表，并以此基礎(chǔ)形成配網(wǎng)問題庫(kù)。經(jīng)測(cè)試，這種模式存在缺陷反映不及時(shí)、后期跟蹤困難的問題。

7、監(jiān)理費(fèi)支付依據(jù)不充分

檢查公司部分配網(wǎng)項(xiàng)目竣工歸檔資料，普遍未見監(jiān)理日志、監(jiān)理報(bào)告等證明監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的相關(guān)資料。

8、結(jié)余物資實(shí)物退庫(kù)不及時(shí)

檢查發(fā)現(xiàn)公司部分配網(wǎng)成本性增補(bǔ)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)此類項(xiàng)目由于年底財(cái)務(wù)關(guān)賬原因結(jié)余物資均未能夠及時(shí)退庫(kù)。

9、廢舊材料管理不規(guī)范

檢查廢舊物資退庫(kù)情況，發(fā)現(xiàn)部分單位存在廢舊物資管理不規(guī)范現(xiàn)象。一是退庫(kù)物資種類不全，廢舊電桿等物資均未回收;二是廢舊物資回收率偏低，部分項(xiàng)目導(dǎo)線回收率低于40%。

10、外協(xié)單位準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)

針對(duì)2015年入圍的426家潛在供應(yīng)商、外協(xié)外包單位開展行賄犯罪檔案記錄進(jìn)行查詢，發(fā)現(xiàn)有1家潛在合格分包單位的一名員工在2015年6月因行賄罪被追責(zé)，根據(jù)規(guī)定，公司取消其投標(biāo)資格，并列入禁止入圍單位黑名單。

四、審計(jì)成效

1、取得明顯經(jīng)濟(jì)效益

公司通過審計(jì)調(diào)查，加大了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)深度，避免了項(xiàng)目實(shí)施過程中的設(shè)計(jì)頻繁變更，有效保證了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度;通過加強(qiáng)項(xiàng)目物資管理，提高了項(xiàng)目物資的供應(yīng)效率，避免了因物資供應(yīng)導(dǎo)致的項(xiàng)目延誤。通過加大外協(xié)單位管理，對(duì)違規(guī)或不能正常履約的外協(xié)單位按照有關(guān)條款扣除相應(yīng)款項(xiàng)。以上管理措施共避免了經(jīng)濟(jì)損失18.65萬(wàn)元，節(jié)約資金1679.62萬(wàn)元，挽回經(jīng)濟(jì)損失114.46萬(wàn)元，取得了明顯經(jīng)濟(jì)效益。

2、提高規(guī)范管理水平

通過審計(jì)調(diào)查，Z公司加深了對(duì)投資建設(shè)一體化重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，完善了項(xiàng)目立項(xiàng)、需求管理、審查管理、實(shí)施管理、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的管理措施，新建了《投資項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》、《施工作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)“六到位”管理辦法》、《現(xiàn)場(chǎng)可視化管控系統(tǒng)應(yīng)用管理規(guī)定》等7項(xiàng)規(guī)章制度，廢止制度14項(xiàng)，建立了“問題―研判―立項(xiàng)―設(shè)計(jì)―實(shí)施―驗(yàn)收―評(píng)估”的管理流程，制定了包含36項(xiàng)指標(biāo)的投資一體化指標(biāo)體系，其中22項(xiàng)關(guān)鍵性指標(biāo)、14項(xiàng)支撐性指標(biāo)。這些舉措有效促進(jìn)了公司項(xiàng)目投資行為更規(guī)范、有效。

3、避免投資廉政風(fēng)險(xiǎn)

通過開展投資建設(shè)一體化審計(jì)調(diào)查，公司對(duì)項(xiàng)目物資管理和外協(xié)單位管理的隱患進(jìn)行了深入分析，制定了整改措施。建立了項(xiàng)目未使用物資管理平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的各類物資進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。同時(shí)為避免外協(xié)單位管理中的管理漏洞，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，公司加強(qiáng)對(duì)外協(xié)單位的資格審查，在日常管理中采用動(dòng)態(tài)管理和評(píng)估，由物資供應(yīng)中心組織各相關(guān)部門，從質(zhì)量管理、安全文明施工管理、施工進(jìn)度管理、現(xiàn)場(chǎng)管理、造價(jià)控制、廉政建設(shè)等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，作為下一階段選用的依據(jù)。根據(jù)評(píng)價(jià)評(píng)級(jí)結(jié)果，采取不同的管理措施，促使其提高履約能力和服務(wù)水平。

4、提高項(xiàng)目社會(huì)效益

開展審計(jì)調(diào)查后公司項(xiàng)目投資更加規(guī)范。通過加深項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)深度，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘查，公司的投資項(xiàng)目進(jìn)度得到有效保障，施工效率得到明顯提高。由于一體化管控的實(shí)施，公司各類項(xiàng)目得到統(tǒng)籌考慮，停電管理更加有序，1―10月份，Z地區(qū)配網(wǎng)線路停電次數(shù)同比下降34.2%，停電投訴量下降了51.6%，停電輿情減少了45.4%，社會(huì)反響良好，較好地保證了優(yōu)質(zhì)高效供電。

五、審計(jì)啟示

篇4

（一）安全生產(chǎn)方面。

一是明確責(zé)任，建立安全生產(chǎn)長(zhǎng)效工作機(jī)制。為確保各項(xiàng)工作抓出成效，于3月下旬牽頭組織簽訂了《縣自然資源和規(guī)劃局2019年度安全工作目標(biāo)管理責(zé)任書》和《縣自然資源和規(guī)劃局安全生產(chǎn)“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)”責(zé)任書》，責(zé)任書安排了安全生產(chǎn)工作內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)“黨政同責(zé)，一崗雙責(zé)，齊抓共管”的要求，層層簽訂，明確單位、個(gè)人的具體責(zé)任及獎(jiǎng)懲辦法，做到事事有人抓，處處有人管，不留安全生產(chǎn)管理死角。二是認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)貫徹落實(shí)安全工作會(huì)議精神，全年安全工作有計(jì)劃、有步驟開展。每月至少組織召開一次安全生產(chǎn)工作會(huì)，及時(shí)傳達(dá)貫徹縣政府、縣安委會(huì)和市國(guó)土局安全生產(chǎn)有關(guān)會(huì)議精神，并提出貫徹實(shí)施意見；按時(shí)完成上級(jí)布置的各項(xiàng)工作，及時(shí)研究解決安全生產(chǎn)工作中存在的問題，對(duì)春節(jié)、兩會(huì)、汛期、安全生產(chǎn)月、大排查大整治等特殊時(shí)段下發(fā)了有針對(duì)性的具體辦法和措施，做到了安全工作有計(jì)劃、有布置、有檢查、有總結(jié)。三是集中開展安全生產(chǎn)大檢查和專項(xiàng)整治行動(dòng)。按照市、縣關(guān)于印發(fā)集中開展安全生產(chǎn)大檢查和專項(xiàng)整治行動(dòng)相關(guān)工作要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定《縣自然資源和規(guī)劃局集中開展安全生產(chǎn)大檢查和專項(xiàng)整治行動(dòng)實(shí)施方案》，由局領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)分管股室（站、辦）對(duì)全縣自然資源和規(guī)劃領(lǐng)域開展安全生產(chǎn)大檢查和專項(xiàng)整治工作，重點(diǎn)檢查礦產(chǎn)資源領(lǐng)域“打非治違”、項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)、地質(zhì)災(zāi)害防治、森林防火、涉安項(xiàng)目用地規(guī)劃審查、地質(zhì)勘察、儲(chǔ)備土地和征收土地安全監(jiān)管等。檢查未發(fā)現(xiàn)較明顯安全隱患。四是深入開展“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)。按照縣安委會(huì)相關(guān)文件精神，制定并印發(fā)了江縣自然資源和規(guī)劃局關(guān)于印發(fā)2019年“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)方案的通知》，成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)分工，圍繞“防風(fēng)險(xiǎn)、除隱患、遏事故”主題，通過開展系列宣教活動(dòng)，落實(shí)安全責(zé)任、普及安全知識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)全民安全應(yīng)急意識(shí)、提升公眾安全素質(zhì)、提高防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)意識(shí)。深入安全執(zhí)法專項(xiàng)活動(dòng)，對(duì)全縣各場(chǎng)鎮(zhèn)、學(xué)校、地質(zhì)災(zāi)害隱患點(diǎn)、各非煤礦山和在建工程進(jìn)行安全督導(dǎo)和隱患排查治理，及時(shí)消除隱患，嚴(yán)肅查處安全生產(chǎn)違法行為，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大安全隱患予以曝光，并采取限期整治措施。五是深化“打非治違”專項(xiàng)工作，抓好礦山安全監(jiān)管。嚴(yán)格落實(shí)國(guó)土執(zhí)法監(jiān)察動(dòng)態(tài)巡查責(zé)任，擴(kuò)大動(dòng)態(tài)巡查范圍、加大動(dòng)態(tài)巡查頻率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止各類涉礦非法違法采礦行為。明確各國(guó)土資源所具體負(fù)責(zé)各轄區(qū)的動(dòng)態(tài)巡查，對(duì)涉礦區(qū)域進(jìn)行全覆蓋排查，縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級(jí)出動(dòng)礦山巡查上百人次；執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)和地質(zhì)礦產(chǎn)股定期不定期開展抽查，并對(duì)國(guó)土資源所開展的動(dòng)態(tài)巡查工作進(jìn)行督促、檢查和指導(dǎo)，認(rèn)真做好巡查記錄、建立巡查臺(tái)賬。通過巡查檢查，對(duì)天堂灣頁(yè)巖磚廠未經(jīng)批準(zhǔn)越界開采行為予以曝光，勒令當(dāng)事人停止違法行為，退回本采礦區(qū)范圍內(nèi)開采，并魔獸越界開采礦產(chǎn)品的違法所得11400元。

（二）地災(zāi)防治方面

一是全面落實(shí)了防災(zāi)責(zé)任。編制并了地質(zhì)災(zāi)害年度防治方案，進(jìn)一步完善了全縣地質(zhì)災(zāi)害防治“縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村、社、監(jiān)測(cè)點(diǎn)”五級(jí)監(jiān)測(cè)體系，每個(gè)隱患點(diǎn)均落實(shí)3個(gè)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)作為防災(zāi)責(zé)任人?？h政府與鄉(xiāng)鎮(zhèn)簽訂了防災(zāi)責(zé)任書，鄉(xiāng)鎮(zhèn)與村、社、隱患點(diǎn)監(jiān)測(cè)人員簽訂了防災(zāi)責(zé)任書。成立了局地質(zhì)災(zāi)害搶險(xiǎn)應(yīng)急分隊(duì)。二是全面排查地災(zāi)隱患。開展了汛前排查和汛中排查，查明了家底。目前，全縣共有地質(zhì)災(zāi)害隱患點(diǎn)64處，主要有滑坡、危巖（崩塌）和潛在不穩(wěn)定斜坡三種類型，按地質(zhì)災(zāi)害的危害對(duì)象（險(xiǎn)情）和規(guī)模劃分，中型3處，小型61處。威脅498戶、1736人，可能造成的經(jīng)濟(jì)損失8174萬(wàn)元。地震發(fā)生后，立即組織防災(zāi)責(zé)任人、專職監(jiān)測(cè)人員和技術(shù)協(xié)作單位開展了隱患點(diǎn)檢查工作，及時(shí)制定了震后地災(zāi)隱患排查方案，成立了領(lǐng)導(dǎo)組，現(xiàn)正在全力開展為期一個(gè)月的地災(zāi)隱患排查。三是全力整治地災(zāi)隱患。今年，需完成145戶地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置，現(xiàn)已完成120戶；完成3個(gè)重大地質(zhì)災(zāi)害治理項(xiàng)目和8個(gè)排危除險(xiǎn)項(xiàng)目，前期工作已完成，正在比選施工單位。四是全員提升自防自治能力。通過分片區(qū)集中宣傳培訓(xùn)、電視、院壩會(huì)等大力宣傳防災(zāi)知識(shí)，確保隱患告知率、群眾知曉率兩個(gè)100%。五是大力開展地質(zhì)災(zāi)害應(yīng)急演練。今年5月31日，在鎮(zhèn)堵水坵水庫(kù)開展了縣級(jí)綜合應(yīng)急演練，隱患點(diǎn)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織開展了應(yīng)急演練，實(shí)現(xiàn)應(yīng)急演練全覆蓋。六是全面預(yù)警處置應(yīng)急。隱患點(diǎn)開展專職監(jiān)測(cè)64處、簡(jiǎn)易自動(dòng)化監(jiān)測(cè)6處、專業(yè)監(jiān)測(cè)5處，及時(shí)氣象預(yù)警信息，全力做好預(yù)警預(yù)報(bào)，大力開展提前避讓，切實(shí)提高突發(fā)地質(zhì)災(zāi)害應(yīng)急指揮處置能力。今年上半年共協(xié)助汛期督導(dǎo)組共完成了10余份應(yīng)急調(diào)查報(bào)告，以縣地質(zhì)災(zāi)害指揮部辦公室下發(fā)了隱患整改通知6份。今年5月27日，鎮(zhèn)石壩村8社涼坪崩塌點(diǎn)成功實(shí)施提前避險(xiǎn)，保障了2戶6人的生命安全。七是嚴(yán)格值班值守和災(zāi)險(xiǎn)情速報(bào)制度。全面實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)帶班和24小時(shí)雙人值班制度，制定了《值班須知》、《突發(fā)事件速報(bào)流程》、《災(zāi)險(xiǎn)情速報(bào)制度》等，同時(shí)，進(jìn)一步補(bǔ)足了應(yīng)急物資庫(kù)，完善了應(yīng)急物資管理制度并上墻。同時(shí)，局值班室每天對(duì)全縣所有專職監(jiān)測(cè)點(diǎn)上監(jiān)測(cè)責(zé)任人、專職監(jiān)測(cè)員等相關(guān)責(zé)任人在崗履職情況進(jìn)行抽查，白天抽查20名、晚上抽查10名責(zé)任人，一個(gè)周完成一輪全面抽查，認(rèn)真查找存在的問題，落實(shí)責(zé)任，督促整改。八是強(qiáng)化應(yīng)急隊(duì)伍建設(shè)和應(yīng)急物資管理。我局成立了由30名同志組成的搶險(xiǎn)應(yīng)急分隊(duì)，并在汛期進(jìn)行了應(yīng)急分隊(duì)培訓(xùn)，制定了應(yīng)急分隊(duì)工作紀(jì)律，嚴(yán)格規(guī)范管理。九是全面開展督導(dǎo)。制定了2019年度地質(zhì)災(zāi)害督導(dǎo)方案，牽頭對(duì)全縣地質(zhì)災(zāi)害防治工作開展督導(dǎo)檢查，對(duì)存在問題進(jìn)行深刻剖析整改，確保工作到位。

（三）礦產(chǎn)資源管理方面

一是完成了鎮(zhèn)水村9社砂巖礦出讓。二是完成了縣礦產(chǎn)資源規(guī)劃(2016-2020)調(diào)整方案編制、聽證和評(píng)審工作。三是完成了礦業(yè)權(quán)管理日常工作。四是完成了縣長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶露天廢棄礦山修復(fù)前期調(diào)查和方案編制工作。

二、存在的問題

（一）基層防災(zāi)力量、應(yīng)急救援搶險(xiǎn)能力較弱。現(xiàn)國(guó)土資源所無(wú)車輛，防災(zāi)工作難度大。

（二）專職監(jiān)測(cè)員選拔、管理難度大，監(jiān)測(cè)效果不明顯。

（三）專業(yè)人員不夠，項(xiàng)目工程監(jiān)管不足，項(xiàng)目進(jìn)度慢。

三、下階段工作計(jì)劃

篇5

一、引言

精細(xì)化管理是一種建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。在精細(xì)化管理中，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的水平，直接影響著企業(yè)的整體決策和未來發(fā)展。對(duì)于電網(wǎng)行業(yè)，作為國(guó)家公共基礎(chǔ)設(shè)施的重點(diǎn)行業(yè)，具有投資規(guī)模大、投資回收期長(zhǎng)、投資效益低等特點(diǎn)。為了解決煤電運(yùn)緊張矛盾，滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民群眾生活用電需求的需要，我國(guó)“十二五”期間計(jì)劃每年投資約5000億元用于建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)、高效、綠色的世界一流電網(wǎng)。隨著電網(wǎng)投資規(guī)模的不斷加大，基建工程財(cái)務(wù)管理工作愈來愈重要，它貫穿于基建工程建設(shè)的全過程，是保證電網(wǎng)企業(yè)基建工程項(xiàng)目能夠如期順利投入運(yùn)行，并產(chǎn)生良好經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。因此，建立一套以成本效益為導(dǎo)向，以資金管理為主線的基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理體系，對(duì)于規(guī)范基建工程成本費(fèi)用開支，實(shí)現(xiàn)全過程的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，提升基建財(cái)務(wù)管理效率與降低風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。

二、基建工程財(cái)務(wù)管理存在的問題

由于歷史原因，我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)長(zhǎng)期采取粗放的財(cái)務(wù)管理方式，加上電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)管理工作涉及面廣，因此存在的問題較多，主要體現(xiàn)在以下七個(gè)方面：

(一)崗位職責(zé)和流程不明晰，財(cái)務(wù)部參與程度不夠

我國(guó)大多數(shù)電網(wǎng)企業(yè)關(guān)于基建工程崗位職責(zé)與流程的制度仍不完善，加上職能部門之間缺乏信息交流，導(dǎo)致重復(fù)工作或工作脫節(jié)的情況頻頻發(fā)生。此外，在基建項(xiàng)目中財(cái)務(wù)部門的參與程度不夠，未實(shí)現(xiàn)基建工程成本費(fèi)用全過程、全方位的動(dòng)態(tài)控制。其主要原因是“技術(shù)中心論”在電網(wǎng)企業(yè)基建工程管理中根深蒂固，經(jīng)濟(jì)效益在基建工程投資決策與建設(shè)的過程中重視程度不足。

(二)工程概算方式粗放，精細(xì)化程度不足

因投資任務(wù)繁重，工期短等因素，我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)的基建工程大多是按工程概算進(jìn)行包干，財(cái)務(wù)人員按合同和工程部門、監(jiān)理部門核定的工程進(jìn)度表?yè)芨豆こ炭?。但由于工程概算時(shí)精細(xì)化程度不高，價(jià)值明細(xì)反映缺乏精確的生產(chǎn)基礎(chǔ)，因而導(dǎo)致工程設(shè)計(jì)概算與工程實(shí)際施工會(huì)有不小的偏差。此外，工程項(xiàng)目概算細(xì)項(xiàng)控制流程和標(biāo)準(zhǔn)不完善，使得在超概算或概算外的情況下，財(cái)務(wù)和審計(jì)部門經(jīng)常與工程部門發(fā)生歧義，直接影響了工程的正常開展與結(jié)算進(jìn)度。

(三)基建工程資金管理水平亟需改進(jìn)

我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)基建工程的資金籌集、使用與回收管理水平較低，尚未建立起科學(xué)、精細(xì)化的資金預(yù)算管理體制。這一方面使資金管理與合同管理、工程形象進(jìn)度管理、物資管理脫節(jié)，從而影響基建工程的結(jié)算與效益；另一方面導(dǎo)致工程資金閑置或不足，不利于資金的集約化管理，從而不能有效降低基建工程的融資成本與建設(shè)成本。

(四)工程物資財(cái)務(wù)管理水平有待提高

電網(wǎng)基建工程物資占電網(wǎng)投資總額的60%-70%，其管理的好壞會(huì)直接影響工程預(yù)算、結(jié)算和決算工作。我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)的工程物資財(cái)務(wù)管理，主要有以下問題：①會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，細(xì)化程度不夠，不利于工程采購(gòu)設(shè)備物資的核對(duì)和清理，影響工程形成資產(chǎn)的正確性。②物資設(shè)備名稱、型號(hào)、計(jì)量單位等信息不統(tǒng)一，出、入庫(kù)管理流程不規(guī)范，給工程財(cái)務(wù)決算和移交資產(chǎn)管理工作帶來困難。③物資采購(gòu)層級(jí)多，導(dǎo)致物資核對(duì)困難，資金利用效率降低，不利于節(jié)約工程建設(shè)成本。④物資采購(gòu)計(jì)劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性較低，超概算或計(jì)劃外的采購(gòu)時(shí)常發(fā)生，使基建項(xiàng)目的物資采購(gòu)成本居高不下。

(四)工程決算與后續(xù)評(píng)估工作需要完善

一方面，由于忽視項(xiàng)目前期資料的收集和歸納，以及手續(xù)的完備性，往往導(dǎo)致基建工程竣工決算時(shí)，存在著工程決算資料傳遞不及時(shí)與不完整的情況，這影響了成本費(fèi)用的及時(shí)歸集，導(dǎo)致財(cái)務(wù)竣工決算滯后，對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理帶來了較大的影響。此外，工程管理部門與財(cái)務(wù)部門在竣工決算時(shí)銜接不到位，會(huì)影響工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，進(jìn)而導(dǎo)致工程效益的流失。另一方面，基建工程決算后評(píng)估和考核機(jī)制仍不完善，決算考核手段不強(qiáng)，在一定程度上導(dǎo)致工程決算后存在容載比不高、單位資產(chǎn)供電量小、變電設(shè)備平均利用小時(shí)低等問題，直接降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(六)基建財(cái)務(wù)人員的配置與專業(yè)能力有待改善

基建財(cái)務(wù)由于其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，應(yīng)保持人員的連貫性，不能發(fā)生斷層，否則將影響基建工程的概算和結(jié)算等工作。而我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)的基建財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備力度不足，存在一定的人才斷層風(fēng)險(xiǎn)。另外，我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)長(zhǎng)期處于粗放式的財(cái)務(wù)管理狀態(tài)，基建財(cái)務(wù)人員的職責(zé)主要是處理日常繁重的核算工作，未完全建立起基建項(xiàng)目全過程管理的工作理念。因此基建財(cái)務(wù)人員在工程造價(jià)、工程管理、竣工結(jié)算等方面的知識(shí)與能力比較欠缺，這導(dǎo)致了基建工程的經(jīng)濟(jì)性分析與可行性研究難以深化，工程建設(shè)過程中成本費(fèi)用管控能力不強(qiáng)，從而不利于合理引導(dǎo)資金和項(xiàng)目流向，提高項(xiàng)目的投入產(chǎn)出水平。

(七)基建財(cái)務(wù)管理信息化水平較低

基建財(cái)務(wù)管理涉及到的內(nèi)容廣泛，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)多、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)廣，因此對(duì)于信息化的管理水平要求較高。而目前我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理信息化水平較低，工程管理與資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等模塊聯(lián)動(dòng)性不強(qiáng)，未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過程的動(dòng)態(tài)信息管理，尤其在基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)等方面亟待完善。這些因素都不利于基建工程成本的實(shí)時(shí)監(jiān)控和事中控制，以及資產(chǎn)全壽命管理工作的開展。

三、加強(qiáng)基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的措施

為了增強(qiáng)資源配置能力，保障電網(wǎng)建設(shè)的有效投入，實(shí)現(xiàn)基建工程資金效益最大化，成本控制精細(xì)化，工作手段信息化，資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，筆者針對(duì)我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理存在的問題，提出以下改進(jìn)措施：

(一)合理確定基建項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的職責(zé)和工作內(nèi)容，提高財(cái)務(wù)部門的參與度

一方面，應(yīng)加強(qiáng)基建工程崗位職責(zé)與流程的制度化與規(guī)范化建設(shè)。設(shè)置相關(guān)崗位職責(zé)必須使每個(gè)環(huán)節(jié)有崗有人，每個(gè)崗位有職有責(zé)，工程項(xiàng)目涉及的所有管理人員應(yīng)明確自己的任務(wù)與目標(biāo)，對(duì)工作內(nèi)容與流程有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，項(xiàng)目相關(guān)管理人員應(yīng)定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行及時(shí)有效地溝通，匯報(bào)項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，并對(duì)未來不確定因素進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)。另一方面，應(yīng)提高財(cái)務(wù)部門在基建投資決策管理和建設(shè)過程中（概算的審批、概算的執(zhí)行、設(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn)等方面）的參與程度。

(二)提高工程概算的精細(xì)程度，完善工程概算控制標(biāo)準(zhǔn)與流程

工程概算是一個(gè)重要復(fù)雜、多重反饋、不斷調(diào)整、修改優(yōu)化的過程。工程部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，根據(jù)工程進(jìn)度、合同條款、往年支出的結(jié)轉(zhuǎn)情況等做好基建工程的概算工作，切實(shí)提高工程概算的科學(xué)性與準(zhǔn)確率，為后期基建工程成本費(fèi)用的監(jiān)控、分析和考核打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，電網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)完善基建工程概算的控制標(biāo)準(zhǔn)與流程。通過規(guī)章制度明確在超過概算多大程度或者在概算外的情況下，應(yīng)由哪個(gè)層級(jí)進(jìn)行審核與控制，從而促進(jìn)基建工程的正常開展。

(三)加強(qiáng)基建項(xiàng)目的資金管理

為切實(shí)管好用好電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目資金，堅(jiān)持資金的統(tǒng)籌安排，在保障項(xiàng)目施工正常進(jìn)行的前提下提高資金使用效益，基建工程的資金管理應(yīng)做好以下兩方面的工作：

(1)科學(xué)編制年度基建工程資金預(yù)算，依法籌集資金，將合同管理、工程形象進(jìn)度管理、物資管理等信息資料集成，實(shí)現(xiàn)基建工程資金的集中支付。同時(shí)按工程概算和項(xiàng)目管理預(yù)算控制投資，建立資金往來定期核對(duì)機(jī)制，對(duì)接月度現(xiàn)金流量預(yù)算，從而保證工程建設(shè)資金的及時(shí)到位，提高資金使用效率。

(2)加強(qiáng)對(duì)工程資金付款環(huán)節(jié)的控制管理，根據(jù)合同嚴(yán)格按程序撥（支）付工程款。若項(xiàng)目涉及征地費(fèi)用、拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)等，要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定相關(guān)規(guī)定支付并實(shí)行兩級(jí)審核支出。此外要注意設(shè)計(jì)變更、施工變更等工程變更與工程概算的差額，工程部門對(duì)項(xiàng)目完工后的節(jié)余資金一律上繳，不得自行用于其他支出。

(四)加強(qiáng)工程物資財(cái)務(wù)管理

(1)提高物資會(huì)計(jì)核算精細(xì)化管理水平，及時(shí)對(duì)物資情況進(jìn)行分析與跟蹤。對(duì)基建工程物資的核算應(yīng)按照形成的資產(chǎn)，系統(tǒng)地進(jìn)行分類。同時(shí)按單項(xiàng)工程設(shè)置明細(xì)核算，充分應(yīng)用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，分別與工程成本和物資出入庫(kù)核對(duì)，真實(shí)反映物資的實(shí)際庫(kù)存和工程建設(shè)進(jìn)度情況。此外，物資管理部門要定期或不定期地組織實(shí)物盤點(diǎn)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符，并定期對(duì)物資情況進(jìn)行分析和跟蹤。

(2)加強(qiáng)物資采購(gòu)及出入庫(kù)管理，確保工程物資采購(gòu)、領(lǐng)用和概預(yù)算相符。一方面應(yīng)及時(shí)簽訂物資采購(gòu)合同，準(zhǔn)確記錄物資設(shè)備名稱、型號(hào)、計(jì)量單位等信息；另一方面應(yīng)加強(qiáng)工程物資的內(nèi)部控制力度，嚴(yán)格按照規(guī)范的流程進(jìn)行出、入庫(kù)管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理物資結(jié)算。除此之外，還應(yīng)加大對(duì)施工單位的監(jiān)管，施工單位應(yīng)按工程實(shí)際用料及時(shí)辦理領(lǐng)退料。

(3)實(shí)行物資統(tǒng)一管理，避免多頭采購(gòu)。工程物資應(yīng)從同一個(gè)物資管理系統(tǒng)辦理出入庫(kù)手續(xù)，這有利于工程物資的全面管理，有效控制與降低工程建設(shè)成本。

(4)加強(qiáng)工程物資采購(gòu)計(jì)劃，做好工程物資“零庫(kù)存”管理工作。物資采購(gòu)計(jì)劃只能由設(shè)計(jì)單位提出，并由其建立計(jì)劃跟蹤考核制度。對(duì)施工單位管理混亂，高估冒算造成工程物資剩余的，應(yīng)在其工程結(jié)算款中等額扣除。對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的工程物資采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生重大變更，應(yīng)由其“說清楚”，確保工程物資一次采購(gòu)到位，便于工程物資的“零庫(kù)存”管理和降低基建項(xiàng)目的物資采購(gòu)成本。

(五)完善工程決算與后續(xù)評(píng)估工作

為提高基建工程結(jié)算效率，在工程開工建設(shè)前，規(guī)劃、工程和相關(guān)協(xié)作部門，必須完備相關(guān)的手續(xù)，并做好相關(guān)資料的收集和歸納。同時(shí)為了整體把握基建工程的進(jìn)度，相關(guān)部門應(yīng)在結(jié)算前實(shí)行時(shí)間節(jié)點(diǎn)控制和定期通報(bào)制度，并建立與完善“在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固”、“工程竣工決算報(bào)告編制”、“工程竣工決算審計(jì)”、“固定資產(chǎn)卡片建立并移交”四個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。通過明確流程中各部門的工作職責(zé)及時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，建立與實(shí)物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)管理相配套的工程轉(zhuǎn)資模式，在制度上保證移交資產(chǎn)的真實(shí)性、資產(chǎn)與設(shè)備的一致性以及資產(chǎn)信息的正確、完整，從而改善基建工程決算的準(zhǔn)確性和效率。

除了做好基建項(xiàng)目決算工作外，電網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)積極探索與建立科學(xué)的基建項(xiàng)目后續(xù)評(píng)估機(jī)制和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，分析項(xiàng)目建設(shè)帶來的系統(tǒng)效益，評(píng)估項(xiàng)目的整體效果，從而提高基建項(xiàng)目決策的科學(xué)性。此外，績(jī)效考核部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目相關(guān)職責(zé)部門的履職情況，及時(shí)、科學(xué)地開展考評(píng)，形成爭(zhēng)創(chuàng)一流的氛圍，促進(jìn)基建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平的提高。

(六)加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)人員的配置和業(yè)務(wù)能力

首先，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)做好基建財(cái)務(wù)人員的儲(chǔ)備工作，使儲(chǔ)備人員在原基建財(cái)務(wù)主管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)能較好交快地接替前任的工作，不影響基建工作的正常開展與決算。其次，基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變工作理念――從記賬核算型向經(jīng)營(yíng)管理型轉(zhuǎn)變，積極參與工程項(xiàng)目的可行性分析，成本控制等工作。再者，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)加大對(duì)基建財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提高其職業(yè)技能，使基建財(cái)務(wù)人員熟悉與掌握成本核算、竣工決算、施工流程、招投標(biāo)、工程概（預(yù)）算、工程造價(jià)管理等專業(yè)知識(shí)，打造一支業(yè)務(wù)精通的基建工程財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

(七)提升基建財(cái)務(wù)管理信息化水平

電網(wǎng)公司應(yīng)不斷完善基建工程信息管理模塊，提高操作性與實(shí)用性。通過工程管理與資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等模塊的良性聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目全過程動(dòng)態(tài)管理，提高轉(zhuǎn)資的“自動(dòng)”程度。同時(shí)，各部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作與配合，加快基建工程財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)和推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程成本的實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而為加強(qiáng)工程成本事中控制，深入開展資產(chǎn)全壽命管理工作，不斷提升基建財(cái)務(wù)管理效能打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理對(duì)于實(shí)現(xiàn)工程安全、質(zhì)量可靠、進(jìn)度符合計(jì)劃、成本合理可控等目標(biāo)具有重大的意義，是電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種進(jìn)步和完善。加強(qiáng)基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，并將其作為一項(xiàng)長(zhǎng)期重要的工作抓緊抓好，是電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一。電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，進(jìn)行管理創(chuàng)新，提高基建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平，提升投資收益，實(shí)現(xiàn)新形勢(shì)下電網(wǎng)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，為進(jìn)一步加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)的智能、高效、可靠的綠色電網(wǎng)做好財(cái)務(wù)支撐。

參考文獻(xiàn)：

篇6

提升內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的增值服務(wù)效果是近幾年中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)致力引導(dǎo)的工作方向，各基層子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)積極探索、深入實(shí)踐，在實(shí)踐中提升，在提升中創(chuàng)新，內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值的效果、促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的作用日益凸顯，內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向也逐漸清晰。

一、內(nèi)部審計(jì)定義的演變

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）自1941年成立至今，對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義共作了七次修訂。1947年IIA首次公布的《內(nèi)部審計(jì)師職責(zé)說明書》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是：“內(nèi)部審計(jì)是建立在審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基礎(chǔ)上的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)。它為管理提供保護(hù)性和建設(shè)性的服務(wù)，處理財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)問題，有時(shí)也涉及經(jīng)營(yíng)管理中的問題?！?999年6月，IIA通過了第7次內(nèi)部審計(jì)新定義，即“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”。每一次修訂都是對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的深化，記錄著內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的軌跡和變化，這一次的定義最突出的貢獻(xiàn)是提出了增加價(jià)值的思想，同時(shí)將最早的審計(jì)“評(píng)價(jià)活動(dòng)”，改為審計(jì)“確認(rèn)和咨詢活動(dòng)”，意味著內(nèi)部審計(jì)職能的變化和范圍的擴(kuò)大。也就是說內(nèi)部審計(jì)從審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，到增加組織價(jià)值并改善組織運(yùn)營(yíng)，發(fā)展進(jìn)入一個(gè)更高的層次和階段。

二、企業(yè)價(jià)值

企業(yè)價(jià)值作為一個(gè)概念，早在上個(gè)世紀(jì)五十年代中期在國(guó)外就被明確地提了出來，但經(jīng)濟(jì)學(xué)家、投資家、會(huì)計(jì)師、管理者因站立的角度不同對(duì)企業(yè)價(jià)值會(huì)有不同的評(píng)價(jià)和理解。理論研究一般將企業(yè)價(jià)值分為企業(yè)賬面價(jià)值、企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值、企業(yè)公允價(jià)值、企業(yè)的清算價(jià)值、企業(yè)內(nèi)在價(jià)值，其中前四種企業(yè)價(jià)值更多地涉及財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理，而企業(yè)內(nèi)在價(jià)值更傾向于企業(yè)的管理過程與結(jié)果的統(tǒng)一。企業(yè)內(nèi)在價(jià)值是指對(duì)企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的一種能力的度量，是對(duì)企業(yè)的發(fā)展前景、企業(yè)未來的盈利能力、成長(zhǎng)創(chuàng)新能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力、管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量等方面的綜合評(píng)價(jià)。綜合各種不同的企業(yè)價(jià)值定義，本文認(rèn)為，價(jià)值規(guī)律本質(zhì)上要求企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)利益和效率進(jìn)行最大的追求，但企業(yè)的各種生產(chǎn)要素不是一成不變的，企業(yè)價(jià)值也不是簡(jiǎn)單的投入和產(chǎn)出之間的函數(shù)關(guān)系，它還包含了企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和制度安排。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，是價(jià)值形成、價(jià)值增值和價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程的統(tǒng)一。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)價(jià)值更重要的是通過企業(yè)生產(chǎn)過程中的資源之間的有機(jī)結(jié)合來達(dá)到價(jià)值增值，涵蓋了企業(yè)現(xiàn)在基礎(chǔ)上的發(fā)展能力和未來的發(fā)展?jié)摿Γw現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展的特征，隱含了管理層對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的控制實(shí)力。

三、內(nèi)部審計(jì)增加企業(yè)內(nèi)在價(jià)值實(shí)踐

當(dāng)內(nèi)部審計(jì)由審查、評(píng)價(jià)活動(dòng)發(fā)展為增加組織價(jià)值并改善組織運(yùn)營(yíng)時(shí)，也意味著傳統(tǒng)的審計(jì)方式不僅需要繼承，更需要發(fā)展、轉(zhuǎn)型，而企業(yè)內(nèi)在價(jià)值的提升，要求內(nèi)部審計(jì)不僅關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，更需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程和可持續(xù)發(fā)展能力?，F(xiàn)結(jié)合通信行業(yè)工程審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)及經(jīng)營(yíng)審計(jì)的工作實(shí)踐，就內(nèi)部審計(jì)在發(fā)展轉(zhuǎn)型過程中對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值的增值作用加以探討。

1、工程審計(jì)前移轉(zhuǎn)型，使建設(shè)管理單位更加重視隱蔽工程的管理，增加了企業(yè)管理價(jià)值長(zhǎng)期以來，通信企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目的審計(jì)以工程的結(jié)（決）算審計(jì)為主，審計(jì)內(nèi)容主要集中在建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算和資金使用方面。這種審計(jì)模式在通信企業(yè)工程管理制度不健全、不完善的情況下有補(bǔ)位作用，一定程度上為企業(yè)節(jié)約了建設(shè)資金，但其往往只重視監(jiān)督工程成本的真實(shí)性，而忽視了對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資決策、設(shè)計(jì)方案、監(jiān)理確認(rèn)、工程實(shí)施以及投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)后的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增加，筆者所在的通信企業(yè)不斷嘗試創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，逐步將審計(jì)工作前移，加強(qiáng)了隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，在履行審計(jì)程序的同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目開展了審計(jì)跟進(jìn)評(píng)價(jià)，并積極參與到工程項(xiàng)目投資前評(píng)估、后評(píng)價(jià)工作中，取得了一定成效。通信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在針對(duì)2012年某地管道（一期）新建工程進(jìn)行結(jié)算審計(jì)時(shí)，工程審計(jì)沒有完全依據(jù)隱蔽工程簽證依據(jù)，而是參照簽證，赴施工現(xiàn)場(chǎng)開挖管道，進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)人員將隱蔽工程簽證和監(jiān)理單位開具的鋼筋綁扎證明與現(xiàn)場(chǎng)取得的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對(duì)比，發(fā)現(xiàn)該工程的隱蔽工程簽證以及鋼筋綁扎的證明存在多簽工程量的問題：一是監(jiān)理單位開具的鋼筋綁扎證明無(wú)論是項(xiàng)目（道路）數(shù)量還是鋼筋的使用數(shù)量以及使用鋼筋的直徑型號(hào)均與實(shí)際情況不符；二是隱蔽工程簽證中的開挖溝深和混泥土管道基礎(chǔ)厚度的工程量均大于實(shí)際工程量，由此判斷隱蔽工程的簽證虛假，監(jiān)理工作失職。為此內(nèi)部審計(jì)提出了三點(diǎn)管理建議，建議管理單位加強(qiáng)隱蔽工程簽證的復(fù)核管理，杜絕虛假簽證的發(fā)生；隱蔽工程監(jiān)理簽證需提供施工現(xiàn)場(chǎng)影像資料；建設(shè)單位對(duì)監(jiān)理單位加強(qiáng)考核，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。事后該工程的監(jiān)理單位被肅清出局，同時(shí)促進(jìn)了隱蔽工程簽證管理制度的形成建立。

2、開展單項(xiàng)工程項(xiàng)目投資后評(píng)估工作，可促進(jìn)投資后評(píng)估工作的精細(xì)化管理，加強(qiáng)企業(yè)上下游環(huán)節(jié)之間的監(jiān)督和控制通信企業(yè)的投資效益評(píng)估雖然提倡多年，但是仍停留在月末、季末、年末的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集合的總體分析比較，沒有具體細(xì)化到每一個(gè)單項(xiàng)工程。內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司2012年部分公眾寬帶綜合小區(qū)接入項(xiàng)目及集團(tuán)客戶專線接入項(xiàng)目進(jìn)行投資后評(píng)估審計(jì)評(píng)價(jià)，根據(jù)PMS、BSS、集中集響、運(yùn)營(yíng)網(wǎng)管等系統(tǒng)信息建立了關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)模型，比較分析了業(yè)務(wù)實(shí)際產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益與項(xiàng)目可研報(bào)告中預(yù)測(cè)的效益，發(fā)現(xiàn)3個(gè)綜合寬帶接入小區(qū)中有2個(gè)小區(qū)在投產(chǎn)一年的端口占用率后不足7%，其中某一小區(qū)在投產(chǎn)一年以后的收入僅為當(dāng)時(shí)可研預(yù)測(cè)的18%。發(fā)現(xiàn)512個(gè)集團(tuán)專線接入項(xiàng)目中，有30個(gè)在2013年12月末已停機(jī)，而停機(jī)專線中有26個(gè)是在合約期內(nèi)離網(wǎng)，占總審查項(xiàng)目的5.01%，其中有10個(gè)項(xiàng)目未收回投資成本。審計(jì)針對(duì)評(píng)估結(jié)果，建議建設(shè)部在編制可行性研究報(bào)告時(shí)要結(jié)合市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)，科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)鼐幹瓶裳袌?bào)告，客觀真實(shí)地評(píng)估項(xiàng)目預(yù)測(cè)效益，如若確實(shí)沒有經(jīng)濟(jì)效益，但會(huì)形成戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)或競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，也要客觀地反映出來。建議集團(tuán)客戶跟蹤分析客戶停機(jī)離網(wǎng)原因，做好客戶維系，降低用戶離網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)，并汲取經(jīng)驗(yàn)，以預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)引，制定相關(guān)管理規(guī)范，約束客戶履約行為，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)建議得到了建設(shè)單位及集團(tuán)客戶市場(chǎng)營(yíng)銷單位的高度重視，建設(shè)單位專門建立了相應(yīng)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)估管理辦法，辦法原則上針對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資均進(jìn)行效益后評(píng)估工作，將可研建設(shè)的需求合理性、工程實(shí)施質(zhì)量等過程管理內(nèi)容納入了管理辦法及考核，改善了粗放式投資后評(píng)估的管理模式，促進(jìn)并提高了企業(yè)的投資效益管理，充分體現(xiàn)了內(nèi)審的價(jià)值增值作用。在工程內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的過程中，審計(jì)人員在某種程度上已經(jīng)承擔(dān)了工程管理的部分職能，不是直接審核施工單位的結(jié)（決）算，而是在工程管理部門審核管理的基礎(chǔ)上再監(jiān)督，不僅能有效促進(jìn)工程管理的規(guī)范化，提高項(xiàng)目責(zé)任人的執(zhí)行力，提升工程管理水平，而且結(jié)合項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后的市場(chǎng)收益，抽樣對(duì)具體的項(xiàng)目進(jìn)行投資效益審計(jì)評(píng)價(jià)，可以有效推動(dòng)企業(yè)上下游之間的支撐服務(wù)與評(píng)價(jià)驗(yàn)證，促進(jìn)整體管理鏈條的協(xié)作配合，防止出現(xiàn)走過場(chǎng)的現(xiàn)象。

3、將專項(xiàng)審計(jì)做深做透，對(duì)理順業(yè)務(wù)流程、減少管理漏洞、促進(jìn)管理制度的細(xì)化和完善非常有效企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中，常常會(huì)遇到某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理行為在尋求支撐依據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該依據(jù)似有似無(wú)，這是因?yàn)樵擁?xiàng)業(yè)務(wù)有規(guī)范或制度名稱，但具體的行為沒有對(duì)應(yīng)的細(xì)化條例，導(dǎo)致有規(guī)章可循，又無(wú)條文可依，也形成一些管理漏洞。內(nèi)部審計(jì)在一次開展的“營(yíng)銷物資專項(xiàng)審計(jì)”中發(fā)現(xiàn)：企業(yè)物資管理辦法相對(duì)營(yíng)銷物資而言，不具備完整的操作指導(dǎo)意義，營(yíng)銷物資存在流失風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)基層營(yíng)銷單位不同程度存在采購(gòu)流程倒置、其它支出擠占營(yíng)銷物資成本、禮品發(fā)放缺乏可靠的監(jiān)管控制手段等問題，主要原因是基層企業(yè)在營(yíng)銷管理過程中存在拓展難、經(jīng)費(fèi)不足的問題，通過一些虛擬的營(yíng)銷活動(dòng)來獲取經(jīng)費(fèi)，而其營(yíng)銷文件中所列的營(yíng)銷物資可能存在個(gè)別項(xiàng)目或個(gè)別數(shù)量不真實(shí)的問題，禮品發(fā)放單上出現(xiàn)了入庫(kù)時(shí)間晚于禮品發(fā)放時(shí)間、同一人多次領(lǐng)取禮品、同一筆跡不同名的問題；入、出庫(kù)單無(wú)記錄或記錄不對(duì)應(yīng)、報(bào)賬憑據(jù)無(wú)照片依據(jù)、辦公用品及管理費(fèi)用擠占營(yíng)銷費(fèi)用等問題。而這些行為在企業(yè)的物資采購(gòu)、保管的管理辦法中，缺乏具體的指導(dǎo)或界定依據(jù)，無(wú)法準(zhǔn)確定性。內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)為此提出了將部分專用營(yíng)銷物資納入采購(gòu)系統(tǒng)管理的建議，建議業(yè)務(wù)管理部門建立專門的營(yíng)銷物資管理辦法，規(guī)范營(yíng)銷活動(dòng)從策劃審批、合同簽訂、供應(yīng)商管理、物資采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、保管、發(fā)放等全過程管理細(xì)則，指導(dǎo)基層企業(yè)規(guī)范營(yíng)銷物資管理。內(nèi)部審計(jì)建議得到市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理部門單位的重視和采納，并建立、下發(fā)了營(yíng)銷物資管理辦法，細(xì)化了營(yíng)銷物資管理過程及流程，規(guī)范了禮品采購(gòu)及發(fā)放行為，從而降低了企業(yè)損失，防范了營(yíng)銷物資流失的管理漏洞，提升了企業(yè)基礎(chǔ)管理的能力。

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益效果審計(jì)相結(jié)合，能夠更客觀地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)既是一種監(jiān)督方式，又是一種評(píng)價(jià)手段?，F(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系，主要側(cè)重于對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、重大經(jīng)濟(jì)決策和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律等方面進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的業(yè)務(wù)發(fā)展的效益缺乏深入審計(jì)，導(dǎo)致審計(jì)評(píng)價(jià)不全面、不完整。眾所周知，我國(guó)經(jīng)濟(jì)多年持續(xù)快速發(fā)展，但部分地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展卻以犧牲環(huán)境為代價(jià)，人們的生存環(huán)境愈來愈惡劣，“GDP增長(zhǎng)≠干部德能勤績(jī)廉”的觀點(diǎn)也得到了更多領(lǐng)域的認(rèn)同。2013年12月，中央組織部印發(fā)《關(guān)于改進(jìn)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部政績(jī)考核工作的通知》，規(guī)定今后對(duì)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的各類考核考察，不能僅僅把地區(qū)生產(chǎn)總值及增長(zhǎng)率作為政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要指標(biāo)。那么對(duì)于通信企業(yè)，這一理論也是成立的，2009年以來，國(guó)內(nèi)三家運(yùn)營(yíng)商在3G業(yè)務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已進(jìn)入白熱化，各地通信企業(yè)的3G業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)也成為衡量業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，單從指標(biāo)完成情況評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績(jī)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)成績(jī)斐然，但當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問題。如在一些通信企業(yè)的基層機(jī)構(gòu)，就存在為達(dá)到用戶規(guī)模發(fā)展指標(biāo)或其它經(jīng)營(yíng)目的，發(fā)展了大量無(wú)效或低效用戶，導(dǎo)致用戶規(guī)模上升，低效用戶現(xiàn)象，形成了一些業(yè)務(wù)在發(fā)展過程中重量不重質(zhì)的隱患，主要表現(xiàn)在以下幾方面。（1）批量開卡。通信企業(yè)常用傭金的發(fā)放時(shí)限和金額來約定商的用戶發(fā)展行為，一般采取用戶連續(xù)在網(wǎng)三個(gè)月以上，給予發(fā)放一次性傭金或話費(fèi)分成傭金，商為規(guī)避三個(gè)月的考核，保證用戶在網(wǎng)三個(gè)月，但到第四個(gè)月時(shí)，批量退網(wǎng)。（2）企業(yè)自身違規(guī)經(jīng)營(yíng)。用戶入網(wǎng)信息虛假，身份證按照入網(wǎng)規(guī)則編撰18位，入網(wǎng)后定期繳費(fèi)信息來自員工、企業(yè)統(tǒng)一行為或者信息系統(tǒng)，甚至出現(xiàn)高套餐低使用量的逾期欠費(fèi)用戶連續(xù)出賬等現(xiàn)象，形成收入也形成欠費(fèi)。（3）渠道用戶交叉統(tǒng)計(jì)。某些企業(yè)為了套取傭金，違規(guī)將自有渠道發(fā)展的用戶均歸入社會(huì)渠道，導(dǎo)致社會(huì)渠道的發(fā)展量甚至超過85%，從表面看是渠道發(fā)展不均衡，實(shí)際是企業(yè)行為。（4）成本換收入。集團(tuán)客戶發(fā)展的高套餐合約用戶低效無(wú)使用量，卻有繳費(fèi)信息，究其原因，一方面是員工懼怕考核自行繳費(fèi)，另一方面則是套取營(yíng)銷費(fèi)用來繳納欠費(fèi)，虛增收入。（5）考核辦法不完善。個(gè)別通信企業(yè)對(duì)三無(wú)用戶（無(wú)流量、無(wú)語(yǔ)音、無(wú)短信）考核僅限于入網(wǎng)次月的三無(wú)用戶，各利益體發(fā)展的低效用戶在入網(wǎng)的頭兩個(gè)月?lián)艽?0010等免費(fèi)電話，然后網(wǎng)內(nèi)互發(fā)短信1條，不僅被排除在考核外，而且在第三個(gè)月起就徹底轉(zhuǎn)變?yōu)槿裏o(wú)用戶。（6）3G零元擔(dān)保預(yù)存用戶入網(wǎng)管控不嚴(yán)、欠費(fèi)跟蹤收繳手段匱乏，形成利益損失。這其中有對(duì)一些不具備擔(dān)保資質(zhì)的單位或組織辦理“3G零元擔(dān)保業(yè)務(wù)”，其擔(dān)保用戶欠費(fèi)后該單位或組織并不具備償債能力，導(dǎo)致企業(yè)成本遭受巨大損失；也有日常管控不嚴(yán)，清欠不及時(shí)或手段匱乏，企業(yè)沒有對(duì)擔(dān)保單位出具過催繳通知，形成清欠拖延，同時(shí)又為了維護(hù)和擔(dān)保企業(yè)的關(guān)系，也未啟動(dòng)過法律程序，導(dǎo)致收支倒掛現(xiàn)象越來越嚴(yán)重。針對(duì)此類問題，內(nèi)部審計(jì)將效益審計(jì)嵌入到了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，及時(shí)反饋并客觀評(píng)價(jià)了領(lǐng)導(dǎo)干部履職中的用戶發(fā)展質(zhì)量等效益問題，規(guī)避了傳統(tǒng)用經(jīng)營(yíng)指標(biāo)衡量業(yè)績(jī)的單一性和缺失性，為通信企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)營(yíng)過程中盲目追求“短平快”業(yè)績(jī)敲響了警鐘。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)建議市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理部門從考核入手，針對(duì)一些與商利益相關(guān)的問題，延長(zhǎng)考核周期和傭金發(fā)放時(shí)間，針對(duì)各地自有渠道和渠道發(fā)展比例失衡的問題，加強(qiáng)對(duì)自有渠道用戶發(fā)展量以及企業(yè)渠道之間結(jié)構(gòu)比例的考核，對(duì)成本換收入的問題也向財(cái)務(wù)提出了增加必要的報(bào)賬依據(jù)的建議，促進(jìn)了市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作和財(cái)務(wù)報(bào)賬的規(guī)范管理及嚴(yán)格執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)還將一些有關(guān)效益審計(jì)的問題通過文件下發(fā)、案例分享的形式與各級(jí)市場(chǎng)營(yíng)銷單位進(jìn)行信息共享，并在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上，提煉出效益審計(jì)問題，針對(duì)性地開展更大范圍的專項(xiàng)審計(jì)，有效遏制了一些重量不重質(zhì)的經(jīng)營(yíng)行為。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中加入效益責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，能充分揭示由于對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督不力而導(dǎo)致的脫離客觀實(shí)際、盲目決策、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)問題，能使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)真正成為對(duì)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督的一項(xiàng)重要手段，為干部的選拔任用提供重要的參考依據(jù)。也為正確考核領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)探索出一些新的思路。通信行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐已擴(kuò)大了審計(jì)范圍，參與到了企業(yè)的管理過程，從傳統(tǒng)的“保證、監(jiān)督、評(píng)價(jià)”作用，延伸到關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程控制、風(fēng)險(xiǎn)防范、效能改善、服務(wù)支撐等方面，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值的改善和提升。內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型有效改善了組織的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，提升了管理層對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的控制實(shí)力，增強(qiáng)了企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的能力。

四、內(nèi)部審計(jì)增加企業(yè)價(jià)值的探索瓶頸

1、通信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不能完全得到釋放和發(fā)揮當(dāng)被審部門和內(nèi)審機(jī)構(gòu)處于同一企業(yè)的同一層級(jí)時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度在很大程度上會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)法的尺度。通信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性受到領(lǐng)導(dǎo)意志的影響是在所難免的。

2、相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)人員及人員的能力不足當(dāng)內(nèi)部審計(jì)更加注重為企業(yè)增加價(jià)值時(shí)，審計(jì)隊(duì)伍更需要復(fù)合型的人才。在通信企業(yè)，內(nèi)審隊(duì)伍不僅需要工程建設(shè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等人員，而且需要市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、IT信息化等專業(yè)人員。而目前的內(nèi)審隊(duì)伍仍主要以財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)審計(jì)人員為主。

3、企業(yè)內(nèi)在價(jià)值審計(jì)缺乏評(píng)價(jià)指標(biāo)，難以定性一些戰(zhàn)略性、服務(wù)性、宣傳性的業(yè)務(wù)難以建立評(píng)價(jià)指標(biāo)，即使審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)束后，也只能呈現(xiàn)一個(gè)結(jié)果，無(wú)法進(jìn)行定性。

4、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立開展個(gè)別有關(guān)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值專項(xiàng)效果評(píng)價(jià)活動(dòng)時(shí)，組織調(diào)配能力受限，評(píng)價(jià)效果不理想例如廣告宣傳效果專項(xiàng)審計(jì)評(píng)估，這是一項(xiàng)效益評(píng)估工作而不是管理評(píng)估工作，其涵蓋了傳播效果、經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效果三個(gè)層面，而要將這三類效果從模糊的感官概念評(píng)估進(jìn)行數(shù)據(jù)量化和界定，必然要經(jīng)過合理設(shè)計(jì)問卷、實(shí)施調(diào)查、對(duì)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)加工、利用效果指數(shù)模型進(jìn)行分析、剔除無(wú)關(guān)效果、量化指標(biāo)等一系列過程。但在沒有專業(yè)部門和第三方參與的情況下，無(wú)論是人力、物力的支撐，都受到限制，想得到一個(gè)滿意的廣告宣傳效果評(píng)估結(jié)果，可能最終會(huì)流于形式，或者僅得到一個(gè)模糊的感官概念評(píng)估，并不能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)評(píng)估價(jià)值。

五、突破瓶頸，不斷提升內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的增值服務(wù)效果

1、確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性通信企業(yè)要完善內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任、義務(wù)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位、形式進(jìn)行明確，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性和必要性產(chǎn)生深刻的認(rèn)識(shí)，減少各方意志對(duì)審計(jì)活動(dòng)的影響與干預(yù)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，不應(yīng)從事具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以便從全局出發(fā)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并作出客觀、公正、有效的評(píng)價(jià)。

2、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)一是改善審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，匹配必要的專業(yè)人才，例如IT審計(jì)人員。二是加強(qiáng)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)力度，提高個(gè)人綜合素質(zhì)，逐漸培養(yǎng)和塑造一批復(fù)合型人才。

3、建立指標(biāo)評(píng)價(jià)信息庫(kù)通過內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)，對(duì)難以建立指標(biāo)的效益性、戰(zhàn)略性等業(yè)務(wù)，逐步建立和積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過長(zhǎng)期數(shù)據(jù)積累，建立趨勢(shì)曲線模型，為企業(yè)內(nèi)在價(jià)值的比較和評(píng)價(jià)提供依據(jù)，不斷促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升。

4、提高信息化審計(jì)能力作為通信企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)信息均體現(xiàn)在了ERP、BSS、OSS、OCS等運(yùn)營(yíng)支撐系統(tǒng)中，如果不能熟練運(yùn)用信息化系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)前移分析和效益效果評(píng)價(jià)，將勢(shì)必削弱內(nèi)部審計(jì)增加企業(yè)價(jià)值的效果和作用，因此提升信息化審計(jì)能力尤為重要?？傊S著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，外部制約機(jī)制的加強(qiáng)，審計(jì)的目標(biāo)也逐漸由傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性轉(zhuǎn)向評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性、管理活動(dòng)的合理性和管理秩序的恰當(dāng)性。通信企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)職能更多地轉(zhuǎn)向支撐服務(wù)和為企業(yè)增加審計(jì)價(jià)值，其內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向內(nèi)部分析和評(píng)價(jià)方面轉(zhuǎn)變，最終的目的還是通過內(nèi)部審計(jì)提升企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的能力、健康可持續(xù)發(fā)展能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在新的形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)需不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，與時(shí)俱進(jìn)，努力為通信事業(yè)的發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步發(fā)揮更大的作用。

參考文獻(xiàn)

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[2]李璧君：試論經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合[J].中國(guó)管理信息化，2011（8）.

篇7

一、基本情況

1.審計(jì)重點(diǎn)：組織架構(gòu)、資質(zhì)情況、經(jīng)營(yíng)范圍等綜合情況。

審計(jì)方法：查看組織架構(gòu)圖、資質(zhì)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料，對(duì)照有無(wú)違規(guī)經(jīng)營(yíng)或不符合國(guó)網(wǎng)文件規(guī)定經(jīng)營(yíng)范圍的情況，組織架構(gòu)是否完整，職責(zé)是否清晰。

2.審計(jì)重點(diǎn)：截止2020年底企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和構(gòu)成、負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，評(píng)價(jià)被審單位的運(yùn)營(yíng)和償債能力；2020年度盈利能力指標(biāo)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)變、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)等績(jī)效指標(biāo)及各類人均指標(biāo)等。

審計(jì)方法：結(jié)合2020年報(bào)審計(jì)結(jié)果，測(cè)算相關(guān)運(yùn)營(yíng)和償債能力指標(biāo)，例如：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金負(fù)債率。盈利能力指標(biāo)：例如：毛利率、利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)：例如：收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。人均指標(biāo)：勞動(dòng)生產(chǎn)率。通過指標(biāo)分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)等情況。

二、重大政策決策部署落實(shí)方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查各單位改革改制任務(wù)是否按期完成，“瘦身健體”是否到位，處置方案是否合規(guī)合法；處置措施是否根據(jù)批復(fù)意見組織實(shí)施，處置方式是否恰當(dāng)，處置價(jià)格是否公允；處置涉及的工商登記以及股權(quán)、資產(chǎn)變更手續(xù)是否完備，處置結(jié)果有無(wú)遺留風(fēng)險(xiǎn)因素和后續(xù)事項(xiàng)等。

審計(jì)方法:對(duì)照改革改制任務(wù)清單，結(jié)合國(guó)家工商公示系統(tǒng)、NC賬目系統(tǒng)、相關(guān)文件程序規(guī)定等，檢查處置方案、措施、方式、價(jià)格、變更手續(xù)、結(jié)果等是否合規(guī)，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)重點(diǎn)：落實(shí)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款工作中，組織是否有序有效、措施是否合理到位，有無(wú)清理不及時(shí)、虛報(bào)瞞報(bào)拖欠數(shù)據(jù)等情況。

審計(jì)方法:對(duì)照企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)及工商公示系統(tǒng)確定民營(yíng)企業(yè)范圍，結(jié)合企業(yè)相關(guān)物資、施工等資料，確定是否屬拖欠行為。

三、公司治理和內(nèi)部控制方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：是否按規(guī)定建立健全內(nèi)部管控機(jī)制，在資產(chǎn)、資金、資本運(yùn)作、重大資金使用、融資擔(dān)保管理、核心業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部監(jiān)督制約等方面制度是否完善，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。

審計(jì)方法：內(nèi)控機(jī)制是否建立，各種相關(guān)管理制度是否完備，對(duì)照制度重點(diǎn)檢查人、財(cái)、物三個(gè)方面，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。

2.審計(jì)重點(diǎn)：“三重一大”應(yīng)決策事項(xiàng)是否履行決策程序或決策程序是否合規(guī)。

審計(jì)方法：檢查辦公會(huì)記錄或會(huì)議紀(jì)要等資料，對(duì)照三重一大事項(xiàng)范圍及相關(guān)文件要求，檢查決策程序是否合規(guī)。

四、財(cái)務(wù)管理方面

審計(jì)重點(diǎn)：1.資金管理、內(nèi)部控制是否到位，有無(wú)對(duì)公款項(xiàng)支付個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人、非本單位職工從事財(cái)務(wù)核算工作等情況；有無(wú)坐支現(xiàn)金和公款私存、違規(guī)提供擔(dān)保、從非金融機(jī)構(gòu)高息借款等情況；備用金管理是否符合標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)建立備用金臺(tái)賬等。

2.銀行賬戶管理是否規(guī)范，有無(wú)管控外賬戶，有無(wú)低效閑置賬戶未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開立或同行開立多個(gè)賬戶等情況。

3.往來款項(xiàng)、應(yīng)收賬款是否及時(shí)清理，有無(wú)保證金長(zhǎng)期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。

4.資金使用監(jiān)管措施是否落實(shí)、執(zhí)行是否到位，有無(wú)違規(guī)占用、借用、挪用資金行為；擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等方面有無(wú)資金不規(guī)范運(yùn)作引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況；網(wǎng)上銀行日常支付管理有無(wú)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

5.收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求；各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)；內(nèi)外部業(yè)務(wù)收入是否分開核算，有無(wú)亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無(wú)利用會(huì)計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。

6.檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車運(yùn)行、公務(wù)出國(guó)（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類業(yè)務(wù)支出，檢查有無(wú)奢靡之風(fēng)、損失浪費(fèi)、虛列成本等行為。

審計(jì)方法：1.資金方面。（1）詢問公司資金管理和內(nèi)部控制制度。（2）監(jiān)盤保險(xiǎn)柜，對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、單位個(gè)人物品等進(jìn)行檢查。（3）實(shí)地觀察財(cái)務(wù)專用章、法人代表私章、銀行密鑰保管情況，檢查是否符合國(guó)網(wǎng)印鑒、密鑰管理規(guī)定，網(wǎng)上銀行日常支付管理有無(wú)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。（4）取得銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單，檢查是否按照國(guó)網(wǎng)規(guī)定編制和審批。檢查是否存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，有無(wú)違規(guī)占用、借用、挪用資金行為，是否存在擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等情況。（5）取得公司銀行賬戶開銷戶資料，檢查是否經(jīng)過嚴(yán)格審批，有無(wú)管控外賬戶，有無(wú)低效閑置賬戶未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開立或同行開立多個(gè)賬戶等情況。（6）檢查大額資金收付憑證，是否按照國(guó)網(wǎng)收付規(guī)定，是否存在對(duì)公款項(xiàng)支付給個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人情況。

2.往來款項(xiàng)管理方面。（1）取得期初、期末往來款明細(xì)表。（2）取得期末賬齡分析表，檢查是否存在大額款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理情況，有無(wú)保證金長(zhǎng)期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。（4）檢查和主業(yè)往來情況，是否存在長(zhǎng)期、大額占用主業(yè)資金未支付資金利息，未予清理償還情況。

3.資產(chǎn)方面。（1）取得企業(yè)房屋、土地、車輛產(chǎn)權(quán)證，檢查是否存在未辦理產(chǎn)權(quán)或產(chǎn)權(quán)證產(chǎn)期未辦理過戶手續(xù)情況。（2）實(shí)地檢查公司房屋、土地、車輛，檢查是否存在帳外資產(chǎn)或違規(guī)占用主業(yè)資產(chǎn)情況，檢查是否存在閑置、毀損情況，是否存在被其他單位占用情況。（3）檢查公司是否存在租賃主業(yè)資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（4）檢查主業(yè)資產(chǎn)否存在租賃公司資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（5）實(shí)地檢查公司物資庫(kù)存情況，檢查是否存在賬實(shí)不符、閑置、毀損、報(bào)廢情況未及時(shí)處理。

4.成本費(fèi)用方面。（1）檢查收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求，各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)，有無(wú)亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無(wú)利用會(huì)計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。（2）檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車運(yùn)行、公務(wù)出國(guó)（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類業(yè)務(wù)支出，檢查有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、虛列成本等情況。（3）檢查公司施工材料采購(gòu)是否采用集中采購(gòu)方式確定，是否嚴(yán)格履行材料出入庫(kù)審批程序，材料款支付是否嚴(yán)格按照合同預(yù)留保證金，材料款是否取得增值稅專用發(fā)票。（4）檢查勞務(wù)分包單位是否采用集中采購(gòu)方式確定，勞務(wù)分包費(fèi)用是否嚴(yán)格按照分包合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行勞務(wù)人員考勤、勞務(wù)成果檢查等程序。（5）檢查施工機(jī)械租賃單位是否采用集中采購(gòu)方式確定，施工機(jī)械租賃費(fèi)用是否嚴(yán)格按照租賃合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行施工機(jī)械租賃使用成果驗(yàn)收等程序。（6）檢查車輛費(fèi)用，檢查維修是否采用公開招標(biāo)定點(diǎn)維修，維修是否完整履行事前、事后審批程序。抽查大額車輛費(fèi)用報(bào)銷有無(wú)具體車輛明細(xì)表，是否存在重復(fù)、虛假報(bào)銷情況。（7）檢查是否存在違規(guī)墊付主業(yè)費(fèi)用情況。（8）檢查法律訴訟、賠償事項(xiàng)，檢查是否存在工程施工安全管理不嚴(yán)格情況，是否發(fā)生安全生產(chǎn)事故。

五、人力資源管理方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查勞動(dòng)用工總體情況，分清各類用工的人員身份、用工性質(zhì)、勞動(dòng)關(guān)系、薪酬、福利、社會(huì)保險(xiǎn)制度，分析評(píng)價(jià)被審單位用工管控機(jī)制。

審計(jì)方法：取得公司的勞資報(bào)表年報(bào)、職工花名冊(cè)、工資表，借工手續(xù)，落實(shí)各類職工身份信息（全民工、集體工）：（1）關(guān)注年報(bào)人員身份信息與花名冊(cè)是否相符；（2）結(jié)合考勤、借工手續(xù)，關(guān)注集體工服務(wù)于主業(yè)、主業(yè)支援多經(jīng)人員，是否辦理借工手續(xù)，是否辦理借用人員的人工成本結(jié)算手續(xù)；（3）將工資表、績(jī)效獎(jiǎng)明細(xì)與花名冊(cè)核對(duì)，是否存在勞務(wù)派遣工等外聘人員；（4）抽查部分用工合同，尤其針對(duì)花名冊(cè)中審計(jì)期間勞動(dòng)合同到期的情況，關(guān)注合同簽訂是否規(guī)范、續(xù)簽是否及時(shí)；（5）查賬落實(shí)公司各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)是否足額繳納，結(jié)合其他人資項(xiàng)目的審計(jì)，分析單位用工管控機(jī)制的不足。

2.審計(jì)重點(diǎn)：績(jī)效考核制度是否完善、執(zhí)行是否到位，有無(wú)考核結(jié)果流于形式、績(jī)效考核等級(jí)不符合要求等問題，分析評(píng)價(jià)薪酬分配制度是否科學(xué)合理。

審計(jì)方法：取得公司2020年度職工處分臺(tái)賬、績(jī)效考核資料、績(jī)效獎(jiǎng)的計(jì)算過程，結(jié)合績(jī)效考核制度的相關(guān)規(guī)定，關(guān)注以下幾個(gè)方面：（1）績(jī)效評(píng)價(jià)是否人資部門統(tǒng)一實(shí)施，而非各部門自行評(píng)價(jià)；（2）當(dāng)年受處分人員的評(píng)級(jí)是否合規(guī)；（3）績(jī)效獎(jiǎng)的計(jì)算系數(shù)，是否與評(píng)級(jí)等級(jí)相掛鉤，是否拉開分配檔次，是否存在吃大鍋飯現(xiàn)象；（4）年度績(jī)效獎(jiǎng)總額所占工資總額的比例是否不低于50%。

3.審計(jì)重點(diǎn)：人員及考勤管理是否規(guī)范，有無(wú)個(gè)別人

員長(zhǎng)期不在崗未處理、外包人員管控不嚴(yán)、財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況。

審計(jì)方法：（1）查看工資表，針對(duì)職工長(zhǎng)期未發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)或長(zhǎng)期工資偏低的職工，結(jié)合花名冊(cè)、考勤表，落實(shí)是否存在長(zhǎng)期不在崗職工，如果為歷史遺留的內(nèi)退職工，需提供內(nèi)退手續(xù)，如無(wú)內(nèi)退手續(xù)，即可認(rèn)定為長(zhǎng)期不在崗職工；（2）取得公司崗位設(shè)置明細(xì)情況，結(jié)合勞動(dòng)用工的審計(jì)情況，交叉核對(duì)，是否存在財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況，如有，其考勤管理是否完善。

4.審計(jì)重點(diǎn)：療養(yǎng)及報(bào)銷管理是否規(guī)范，有無(wú)事前審批不規(guī)范、培訓(xùn)等費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)不充分等情況。

審計(jì)方法：取得療養(yǎng)機(jī)構(gòu)的中標(biāo)通知書、2019年、2020年、2021年療養(yǎng)人員名單，（1）關(guān)注其是否按照中標(biāo)通知書中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用；（2）是否存在主業(yè)人員、內(nèi)退人員、當(dāng)年受處分人員參加療養(yǎng)的情況，是否存在連續(xù)兩年參加療養(yǎng)的情況；（3）查閱培訓(xùn)費(fèi)的列支憑證，關(guān)注是否有培訓(xùn)通知、事前審批手續(xù)，培訓(xùn)期間是否報(bào)銷生活補(bǔ)助；（4）

職工家屬醫(yī)療費(fèi)，取得公司的職工家屬醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷匯總表、職工家屬檔案資料，結(jié)合制度規(guī)定，檢查其家屬報(bào)銷年齡是否合規(guī)、是否有政府機(jī)關(guān)出具的無(wú)生活來源的證明、報(bào)銷的藥物是否為治療性的藥物；（5）食堂經(jīng)費(fèi)，取得食材供應(yīng)商的招標(biāo)資料，關(guān)注是否在中標(biāo)范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商，是否按照中標(biāo)通知書中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用，是否采購(gòu)干果等非食材商品，是否每次采購(gòu)均辦理、而非定期辦理驗(yàn)收領(lǐng)用手續(xù)。

六、工程管理方面、招標(biāo)采購(gòu)及合同管理方面

審計(jì)重點(diǎn)：1.檢查被審單位承攬業(yè)務(wù)情況，經(jīng)濟(jì)合同、賬面收支、資金收付“三位一體”，分析評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)外部收入比例、業(yè)務(wù)構(gòu)成、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)能力。

2.檢查被審單位轉(zhuǎn)分包情況，分析評(píng)價(jià)被審單位的裝備水平、施工能力、分包比例、企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力，按照分包業(yè)務(wù)類型，逐類檢查分包單位的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、資格、選擇方式、合同價(jià)格、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算價(jià)款、盈虧情況、安全生產(chǎn)管理措施等；檢查有無(wú)違規(guī)使用框架外分包商、無(wú)任何資質(zhì)的“空殼”公司承接工程、無(wú)資信備案分包商承攬工程等現(xiàn)象，分析評(píng)價(jià)分包業(yè)務(wù)管理的合規(guī)、合法、效益情況等。

3.檢查施工、賠償?shù)荣M(fèi)用列支依據(jù)是否充分；項(xiàng)目成本中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、分包費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)是否真實(shí)、手續(xù)是否完善，有無(wú)弄虛作假行為。

4.物資、服務(wù)采購(gòu)程序是否合規(guī)，有無(wú)應(yīng)招未招、圍標(biāo)串標(biāo)、應(yīng)廢標(biāo)未廢標(biāo)、評(píng)標(biāo)專家抽取不規(guī)范、不按照招標(biāo)文件的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)打分等情況。

5.采購(gòu)物資的類別是否違反公司集中采購(gòu)要求，采取的物資招標(biāo)采購(gòu)方式是否符合企業(yè)管理制度的規(guī)定，供貨廠家是否從審定的合格供應(yīng)商中選擇，采購(gòu)價(jià)格是否為社會(huì)公允的市場(chǎng)價(jià)格；采購(gòu)物資是否建立質(zhì)量檢測(cè)措施，委托檢驗(yàn)是否選擇有鑒定資格的單位。

6.物資收發(fā)、結(jié)存管理是否落實(shí)相關(guān)規(guī)定，是否存在物資賬實(shí)不符情況；庫(kù)存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤盈盤虧物資是否按規(guī)定及時(shí)處理等。

7.合同訂立、履行是否規(guī)范，有無(wú)合同訂立依據(jù)不充分、簽訂不及時(shí)、內(nèi)容不規(guī)范、履行不到位等情況。

審計(jì)方法：1.工程項(xiàng)目管理。（1）審計(jì)期間承攬工程項(xiàng)目明細(xì)表：①抽查審計(jì)期間承攬項(xiàng)目合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、質(zhì)保金比例是否恰當(dāng)、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批；（2）審計(jì)期間勞務(wù)分包合同明細(xì)表：①抽查勞務(wù)分包商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍分包商投標(biāo)范圍；②勞務(wù)分包商選定是否經(jīng)二次競(jìng)談；③查看勞務(wù)分包商是否具有相應(yīng)資質(zhì)；④抽查審計(jì)期間勞務(wù)分包合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（3）審計(jì)勞務(wù)分包費(fèi)用結(jié)算情況：①抽查勞務(wù)分包結(jié)算資料是否齊全、結(jié)算資料是否存在與中標(biāo)價(jià)、合同約定價(jià)相矛盾的情況；②抽查勞務(wù)分包人員考勤明細(xì)是否存在虛假列支（是否存在同一人員同時(shí)出現(xiàn)在不同工程項(xiàng)目）；③是否存在多結(jié)算勞務(wù)分包費(fèi)用現(xiàn)象；④計(jì)算分析勞務(wù)分包比例，分析是否存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。（4）審計(jì)機(jī)械費(fèi)結(jié)算情況：①分析機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算是否合理（工程施工是否需要使用大型機(jī)械）；②選取機(jī)械設(shè)備供應(yīng)商是否履行招投表程序、合同簽訂是否規(guī)范；③機(jī)械費(fèi)結(jié)算單價(jià)是否合理；④機(jī)械費(fèi)用結(jié)算是否提供結(jié)算明細(xì)表

（5）審計(jì)賠青費(fèi)用：①賠青款是否按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)賠償；②賠青費(fèi)用是否簽訂賠償合同；③賠青款是否直接打給應(yīng)賠付人員賬戶、是否存在代領(lǐng)現(xiàn)象。（6）審計(jì)工程項(xiàng)目存檔資料：工程項(xiàng)目結(jié)束后是否及時(shí)歸檔、歸檔資料是否齊全

2.工程物資管理方面。（1）查閱公司物資管理制度，取得公司合同臺(tái)賬、審計(jì)期間物資采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)登記臺(tái)賬等，關(guān)注其大額物資采購(gòu)：①查看物資采購(gòu)招標(biāo)程序是否合規(guī)（是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象、招標(biāo)過程是否規(guī)范）；②抽查物資供應(yīng)商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍供應(yīng)商投標(biāo)范圍；③物資供應(yīng)商選定是否經(jīng)二次競(jìng)談；④抽查審計(jì)期間物資采購(gòu)合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（2）查看物資采購(gòu)出入庫(kù)單據(jù)，與相關(guān)工程資料進(jìn)行交叉核對(duì)，核實(shí)工程物資使用是否真實(shí)，物資結(jié)存管理是否規(guī)范；（3）落實(shí)庫(kù)存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，根據(jù)被審單位盤點(diǎn)情況，審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽盤，查看是否存在物資賬實(shí)不符情況；（4）抽查廢舊物資，關(guān)注其處置程序是否符合制度規(guī)定，處置車輛、房屋等資產(chǎn)是否有評(píng)估報(bào)告。

3.零星采購(gòu)方面。（1）抽查零星采購(gòu)是否履行競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來源等非招標(biāo)采購(gòu)程序；（2）抽查采購(gòu)程序是否規(guī)范（評(píng)審小組人數(shù)是否為3人及以上的單數(shù)、詢價(jià)單位是否是3家及以上、單一來源采購(gòu)是否符合相應(yīng)條件）

（3）查看零星采購(gòu)合同簽訂是否規(guī)范（檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。）（4）查看零星采購(gòu)結(jié)算依據(jù)是否充分。

八、關(guān)聯(lián)交易方面

審計(jì)重點(diǎn)：被審單位與主辦單位之間的關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)，關(guān)聯(lián)交易管理是否依法合規(guī)、公平合理，有無(wú)產(chǎn)業(yè)單位無(wú)償占用主業(yè)房屋、低價(jià)承租主業(yè)單位資產(chǎn)、多結(jié)算工程費(fèi)用等情況。

審計(jì)方法：與相關(guān)人員溝通了解，同時(shí)索取公司辦公用房屋、倉(cāng)庫(kù)等的房權(quán)證，如無(wú)房權(quán)證，結(jié)合公司的固定資產(chǎn)卡片，查看其賬面房屋坐落地等信息，落實(shí)房屋是否為主業(yè)所有；結(jié)合汽油費(fèi)消耗明細(xì)、車輛維修清單，與公司車輛核對(duì)，是否存在占用主業(yè)車輛情況，如有，關(guān)注其費(fèi)用結(jié)算是否不低于“折舊+稅金+合理利潤(rùn)”。

篇8

思路決定出路，觀念決定成敗。當(dāng)前，企業(yè)的的健康快速發(fā)展，迫切需要各級(jí)管理人員轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)效能監(jiān)察工作在企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展中的重要作用，不斷健全完善監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化實(shí)施和落實(shí)，確保各項(xiàng)效能監(jiān)察工作取得實(shí)效。要將效能監(jiān)察工作納入企業(yè)的工作重點(diǎn)，與經(jīng)營(yíng)管理、安全生產(chǎn)等工作同部署、同落實(shí)、同檢查、同考核；要將效能監(jiān)察工作作為推進(jìn)企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)的有力抓手，認(rèn)真履行紀(jì)檢監(jiān)察工作職能，加強(qiáng)監(jiān)督管理，構(gòu)建防控體系，確保企業(yè)和諧穩(wěn)定健康發(fā)展；要將提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益作為效能監(jiān)察的工作導(dǎo)向，加強(qiáng)源頭治理，堵塞管理漏洞，預(yù)防職業(yè)犯罪，發(fā)揮有效管控作用；要將效能監(jiān)察工作作為企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作的重點(diǎn)，拓展新領(lǐng)域，開創(chuàng)新局面，取得新進(jìn)展，更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

二、圍繞中心，服務(wù)大局，積極開展效能監(jiān)察工作

企業(yè)的最終目的是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，開展效能監(jiān)察工作就是為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，而采取的相應(yīng)措施和有效途徑。為更好地開展各項(xiàng)效能監(jiān)察工作，應(yīng)做好以下幾方面的工作：

首先，要選準(zhǔn)項(xiàng)目，確保效能監(jiān)察工作的針對(duì)性。一要以提高經(jīng)濟(jì)效益為著眼點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，突出抓住要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的熱點(diǎn)、重點(diǎn)問題，進(jìn)行選題立項(xiàng)。近年來，我礦根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)壓力大，企業(yè)降本增效，把效能監(jiān)察項(xiàng)目向井下延伸，先后開展了物資管理、煤炭質(zhì)數(shù)量管理、巷道材料管理、工作面拆除安裝管理、技措工程管理等項(xiàng)目都收到了較好的效果，其中物資管理、煤炭質(zhì)數(shù)量管理、工作面拆除安裝管理效能監(jiān)察先后獲得了“山西省國(guó)資委企業(yè)效能監(jiān)察優(yōu)秀項(xiàng)目獎(jiǎng)”。二要確定效能監(jiān)察選題范圍，然后進(jìn)行必要的調(diào)研分析，確保選題質(zhì)量。三要嚴(yán)格按程序立項(xiàng)，增強(qiáng)選題的嚴(yán)肅性。在課題確定之后要及時(shí)填寫“效能監(jiān)察立項(xiàng)書”，制定“效能監(jiān)察項(xiàng)目責(zé)任書”，使立項(xiàng)的課題更具嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

其次，要抓住關(guān)鍵，增強(qiáng)效能監(jiān)察工作的規(guī)范性。要堅(jiān)持做到“四到位”、“四查清”?！八牡轿弧奔凑J(rèn)識(shí)到位、組織到位、領(lǐng)導(dǎo)到位和工作實(shí)施到位。認(rèn)識(shí)到位，指的是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從思想上引起重視，提高對(duì)效能監(jiān)察工作的認(rèn)識(shí)，在組織上給予保證，在制度上能夠明確，業(yè)務(wù)上能夠經(jīng)常關(guān)心和指導(dǎo)；組織到位，指的是開展效能監(jiān)察一定要充分體現(xiàn)“黨政主要領(lǐng)導(dǎo)齊抓共管、紀(jì)監(jiān)部門組織實(shí)施，相關(guān)部門密切配合，依靠職工積極參與”的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)到位，指的是主管領(lǐng)導(dǎo)要全方位支持，不僅在分管的工作上自覺接受監(jiān)察部門的監(jiān)督，而且要做效能監(jiān)察工作的堅(jiān)強(qiáng)后盾。工作措施到位，指的是開展效能監(jiān)察的實(shí)施方案要做到方法步驟明確、工作分工明確、工作標(biāo)準(zhǔn)明確、責(zé)任要求明確?！八牟榍濉?，即對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目所涉及人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任要查清；對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目涉及制度完善情況要查清；對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目涉及相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)要查清；對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目涉及管理存在問題及漏洞要查清。

第三，要把握延伸，注重效能監(jiān)察工作的連續(xù)性。效能監(jiān)察是一項(xiàng)系統(tǒng)性較強(qiáng)的工作，要真正體現(xiàn)再管理、再監(jiān)督的有效作用，就必須要把握延伸性，抓好對(duì)受監(jiān)察單位整改情況的跟蹤檢查，確保達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。一是抓好跟蹤監(jiān)察。比如對(duì)各單位在下發(fā)效能監(jiān)察通知書、提出限期整改建議后，要聽取單位整改措施的專題匯報(bào)，實(shí)際工作的檢查，對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤監(jiān)察。二是搞好總結(jié)報(bào)告，及時(shí)反饋信息。要認(rèn)真填報(bào)《企業(yè)效能監(jiān)察情況統(tǒng)計(jì)表》《效能監(jiān)察實(shí)施成果核定表》，用數(shù)據(jù)和實(shí)例說話，并向單位行政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，與相關(guān)部門溝通情況。三是在下個(gè)課題或次年效能監(jiān)察開始前組織回頭看，進(jìn)行再分析，通過舉一反三，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，拓寬思路，以利選好新的切入點(diǎn)，把效能監(jiān)察工作引向深入。

三、創(chuàng)新方式，拓寬思路，確保效能監(jiān)察工作取得實(shí)效

效能監(jiān)察是一種管理監(jiān)察，通過預(yù)防性的事前監(jiān)察，或者是懲戒性的事后監(jiān)察，去約束和規(guī)范監(jiān)察對(duì)象的履職行為，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理，提高效益。要保證監(jiān)察效果和質(zhì)量，必須采取靈活多樣的方式實(shí)施監(jiān)察。

（一）注重橫向聯(lián)合

效能監(jiān)察是一項(xiàng)綜合性工作，紀(jì)檢監(jiān)察組織不可能獨(dú)自開展工作，要根據(jù)監(jiān)察項(xiàng)目加強(qiáng)與生產(chǎn)、安全、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)管理部門協(xié)作、配合，形成監(jiān)察合力。這樣既可以充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的專業(yè)特長(zhǎng)，彌補(bǔ)紀(jì)檢監(jiān)察組織專業(yè)性不強(qiáng)的缺陷，也有利于延伸監(jiān)察領(lǐng)域和擴(kuò)大監(jiān)管面，使整體監(jiān)管和專業(yè)監(jiān)管的效能得到更好的發(fā)揮。同時(shí)，由于專業(yè)性的增強(qiáng)，也使專項(xiàng)效能監(jiān)察效果和監(jiān)察建議具有更強(qiáng)的針對(duì)性、權(quán)威性和可操作性。

（二）注重縱向聯(lián)合

縱向聯(lián)合就是為彌補(bǔ)效能監(jiān)察專項(xiàng)力量的不足，借助上級(jí)和安排下級(jí)單位形成上下一體的效能監(jiān)察形式。有效借助上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察力量，借勢(shì)發(fā)展，可以有效提高各級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注度，產(chǎn)生較好的監(jiān)察效果；對(duì)于基層單位要抽調(diào)素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、作風(fēng)硬的人員進(jìn)入效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)組，實(shí)行大規(guī)模活動(dòng)時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)察，平時(shí)根據(jù)自身職責(zé)進(jìn)行正常工作，對(duì)效能監(jiān)察工作進(jìn)行落實(shí)。

（三）注重前后配合

在監(jiān)察方式上，要把監(jiān)察活動(dòng)貫穿于事前、事中、事后全過程。相對(duì)事后監(jiān)察而言，事前、事中監(jiān)察有其特有的優(yōu)勢(shì)，一是事先參與，提前介入，便于加強(qiáng)和改善管理，可以防患于未然，即便中途出了問題，糾正起來也較為容易，給企業(yè)造成的損失不會(huì)太大，能起到“源頭”設(shè)防和導(dǎo)向、督促、服務(wù)的作用。二是由于監(jiān)察人員始終參與其中，使一些有“想法”的人不敢“輕舉妄動(dòng)”，客觀上有遏制、監(jiān)控、防范和威懾的作用。所以，在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持以事前介入為主、事后監(jiān)察為輔的原則，前后配合，實(shí)施全程監(jiān)控。

篇9

摘要：內(nèi)部控制制度是醫(yī)院管理的基礎(chǔ)，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，可以有效地監(jiān)督制度執(zhí)行者的行為，在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的制約機(jī)制，通過舉債管理、物資投資管理、債權(quán)管理、預(yù)算管理和不相容職務(wù)的分離，提高醫(yī)院管理水平，降低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部控制；醫(yī)院；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)院內(nèi)部控制是為了保證醫(yī)院業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，促進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的有效遵循，防范和糾正錯(cuò)誤紕漏，達(dá)到會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠而采取的相互制約、明確責(zé)權(quán)的管理過程。建立健全內(nèi)部控制，有利于提高醫(yī)院的內(nèi)部管理水平，促使各職能部門之間明確責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，改善醫(yī)院管理狀況，提高醫(yī)院在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力、降低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)部控制的功能定位

美國(guó)審計(jì)權(quán)威機(jī)構(gòu)COSO（1994）對(duì)內(nèi)部控制的定義是：內(nèi)部控制是有一個(gè)企業(yè)的董事長(zhǎng)、管理層和其他人員實(shí)現(xiàn)的過程，旨在為下列目標(biāo)提供合理保證：財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠行性；經(jīng)營(yíng)的效果和效率；符合使用的法律和法規(guī)。COSO認(rèn)為內(nèi)部控制包括5個(gè)組成部分：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督評(píng)審。而醫(yī)院內(nèi)部控制就是要促進(jìn)提高醫(yī)院管理效率，不斷提高業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率和發(fā)展空間；其次就是保證醫(yī)院信息報(bào)告的質(zhì)量，支持醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的決策；第三就是確保醫(yī)院資產(chǎn)安全完整，為醫(yī)院持續(xù)發(fā)展提供物質(zhì)基礎(chǔ)；第四就是遵守國(guó)家的法律法規(guī)，在國(guó)家法律法規(guī)允許的框架內(nèi)搞好醫(yī)院發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略。

二、醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制是醫(yī)院管理的重要組成部分，從目前的管理現(xiàn)狀看，內(nèi)部控制掌控有明顯不足。

（1）認(rèn)識(shí)不足，執(zhí)行不到位。經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)弱是決定醫(yī)院發(fā)展的動(dòng)力，因此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、業(yè)務(wù)發(fā)展上所傾注的精力較多，投資較大。而在內(nèi)部控制建設(shè)上不夠關(guān)心，意識(shí)淡薄，認(rèn)識(shí)上存在差異，對(duì)內(nèi)部控制概念的理解偏頗，認(rèn)為微不足道，單純地認(rèn)為提高經(jīng)濟(jì)效益、增加醫(yī)療收入就是對(duì)醫(yī)院的最好管理，內(nèi)部控制形同虛設(shè)。

（2）不相容職務(wù)控制不嚴(yán)格。財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》中指出不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。醫(yī)院財(cái)務(wù)印鑒的管理、支票的保管與開具、賬簿的登記、物資的采購(gòu)和保管收發(fā)等都涉及不相容職務(wù)。有些醫(yī)院借口人員緊張，采購(gòu)兼記賬、總賬明細(xì)賬一人登記，甚至有的科主任直接擔(dān)負(fù)采購(gòu)，嚴(yán)重違反不相容職務(wù)的規(guī)定．沒能形成相互監(jiān)督、相互制約機(jī)制，容易產(chǎn)生舞弊行為。

（3）內(nèi)部控制缺少外部監(jiān)管和獎(jiǎng)罰力度?，F(xiàn)在醫(yī)院實(shí)行的多是院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，院長(zhǎng)多數(shù)是由醫(yī)療業(yè)務(wù)骨干產(chǎn)生，上級(jí)部門對(duì)他們的考核主要側(cè)重于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)涉及甚少，導(dǎo)致院領(lǐng)導(dǎo)把抓經(jīng)濟(jì)放在首要位置，為了經(jīng)濟(jì)的提升不惜代價(jià)引進(jìn)和培養(yǎng)人才、盲目的上新項(xiàng)目、購(gòu)置大型醫(yī)療設(shè)備，把內(nèi)部控制管理當(dāng)做財(cái)務(wù)部門的事情，最終使其執(zhí)行效果不理想，造成制度落而不實(shí)。

（4）部門之間在執(zhí)行內(nèi)部控制中不協(xié)調(diào)。一套嚴(yán)密的醫(yī)院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行要由財(cái)務(wù)、人事、后勤、藥劑、設(shè)備采購(gòu)等相關(guān)科室共同完成，但現(xiàn)實(shí)工作中，各職能部門之間經(jīng)常因?yàn)楣ぷ髁康脑黾佣嗷ネ普?、互推?zé)任，不能嚴(yán)格按照內(nèi)部控制職責(zé)去發(fā)揮各自的作用。

（5）大型醫(yī)療設(shè)備的采購(gòu)在可行性論證上不規(guī)范。醫(yī)療設(shè)備的配置是為了更好的服務(wù)于患者，其投入是否按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配置外，關(guān)鍵還要做好設(shè)備的可行性分析論證，需要組織一支專業(yè)隊(duì)伍對(duì)該設(shè)備投資效益進(jìn)行分析評(píng)估。有些醫(yī)院在設(shè)備采購(gòu)上缺乏系統(tǒng)的分析論證，有的只是業(yè)務(wù)單方面論證，不讓財(cái)務(wù)人員參與，導(dǎo)致設(shè)備購(gòu)置后閑置或者是應(yīng)用不理想、投資效益沒有達(dá)到預(yù)期目的，更談不上投資回收，從而造成資金的浪費(fèi)。同時(shí)，由于大額資金多由銀行或融資公司獲得，論證不充分也很容易造成舉債經(jīng)營(yíng)困難，損失無(wú)法挽回。

（6）后勤物資采購(gòu)缺乏約束機(jī)制。后勤物資多是零星采購(gòu)，如不認(rèn)真考慮批量，極易造成一次性采購(gòu)量過大，占用資金時(shí)間長(zhǎng)，影響流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。有些醫(yī)院在后勤物資管理上缺乏計(jì)劃性，請(qǐng)購(gòu)科室申請(qǐng)采購(gòu)量不按年初預(yù)算執(zhí)行，隨意性強(qiáng)，造成采購(gòu)的量和實(shí)際需求不對(duì)等，極易出現(xiàn)物資流失現(xiàn)象。

三、內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則

內(nèi)部控制的好壞影響到醫(yī)院發(fā)展的穩(wěn)定和可持續(xù)性。加強(qiáng)內(nèi)部控制可以降低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院業(yè)務(wù)的拓展和質(zhì)量的提升，在創(chuàng)新、改革中保持正確的航向。但是，內(nèi)部控制不能成為醫(yī)院發(fā)展的障礙，因此，內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持合法性原則、權(quán)衡性原則、效益性原則和全面性原則。

四、如何發(fā)揮內(nèi)部控制在降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用

（1）規(guī)范舉債管理。醫(yī)院舉債規(guī)模是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵和重點(diǎn)。舉債經(jīng)營(yíng)有其能迅速籌措資金、彌補(bǔ)資金不足優(yōu)點(diǎn)，但應(yīng)結(jié)合醫(yī)院當(dāng)前規(guī)模、發(fā)展方向、醫(yī)療技術(shù)水平及當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)水平，不能盲目擴(kuò)大床位規(guī)模、購(gòu)置高尖端設(shè)備，應(yīng)在醫(yī)院資金的實(shí)力內(nèi)綜合多方因素，充分考慮籌資成本、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)余分配政策，采取一定限度的舉債，在動(dòng)態(tài)的籌資過程中實(shí)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，以有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免醫(yī)院包袱過重，影響發(fā)展速度。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部稽核審查制度．不相容職務(wù)相互分離。配備一定數(shù)量的內(nèi)審人員，選拔和培養(yǎng)具有內(nèi)審知識(shí)的專業(yè)人員，賦予一定的獨(dú)立性，積極開展事前、事中、事后審計(jì)，對(duì)相關(guān)科室的履職行為形成審計(jì)報(bào)告，指出存在的問題和不足，提出改進(jìn)的意見和建議。健全崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，對(duì)重點(diǎn)崗位實(shí)行定期輪崗制度，按照財(cái)政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，申請(qǐng)與授權(quán)審批、會(huì)計(jì)記錄、物資驗(yàn)收與保管等要真正做到不相容職務(wù)分離。

（3）加強(qiáng)物資和投資管理。建立健全物資清查盤點(diǎn)制度，做到賬賬相符、賬卡相符、卡物相符，通過盤點(diǎn)盤活庫(kù)存，查明各類物資的現(xiàn)存狀況及使用情況，檢查是否有應(yīng)入而未入庫(kù)直接列支的行為。特別要對(duì)醫(yī)療設(shè)備、器械加強(qiáng)控制，防止物為他用，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流失。對(duì)于醫(yī)院購(gòu)置大型設(shè)備前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與，對(duì)設(shè)備的使用率和投資回報(bào)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)。同時(shí)，實(shí)行設(shè)備投資責(zé)任制，誰(shuí)申請(qǐng)誰(shuí)論證，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的制度，以提高設(shè)備的運(yùn)營(yíng)和服務(wù)效能?；窘ㄔO(shè)的投資額大，周期長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行測(cè)算時(shí)要注意貨幣時(shí)間價(jià)值。

（4）加強(qiáng)醫(yī)院債權(quán)控制。醫(yī)院病人欠費(fèi)要及時(shí)進(jìn)行清理。隨著社會(huì)醫(yī)療保障制度的日趨完善，不參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療的人員越來越少，病人欠費(fèi)、逃費(fèi)現(xiàn)象會(huì)逐漸消除，但對(duì)未參保的病人必須交足住院押金。先診療后付費(fèi)、新農(nóng)合即時(shí)結(jié)報(bào)的推行，醫(yī)院墊付的資金越來越多，對(duì)這部分債權(quán)應(yīng)積極同醫(yī)療保險(xiǎn)處和農(nóng)合辦溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)，避免長(zhǎng)期墊付，影響醫(yī)院資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

（5）搞好財(cái)務(wù)預(yù)算，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。醫(yī)院預(yù)算是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算編制要細(xì)化到部門、細(xì)化到項(xiàng)目，使預(yù)算具有較強(qiáng)的可操作性和可控性。同時(shí)，要加大對(duì)預(yù)算的分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)督，做到及時(shí)控制，不斷提高預(yù)算的管理水平。要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院收治兩條線的管理規(guī)定，各臨床收費(fèi)科室要堅(jiān)持不多收、不漏收的原則，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出要依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁亂攤費(fèi)用、擴(kuò)大成本。醫(yī)院財(cái)務(wù)危機(jī)是一個(gè)逐步顯現(xiàn)、積少成多的過程，日常工作中可通過關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)來掌控，主要指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、總資產(chǎn)收益率、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率等。引入現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，當(dāng)現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時(shí)，預(yù)示著醫(yī)院未來業(yè)績(jī)可能下滑，應(yīng)及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)反映，以便分析造成現(xiàn)狀的原因，提前采取防范措施。

（6）做好資金安全管理。貪污挪用公款是醫(yī)院資金安全的內(nèi)部隱患，也是醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定因素。為保證醫(yī)院資金的安全完整，除提高職工的安全意識(shí)和責(zé)任意識(shí)外，對(duì)資金的收繳、存放要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁任何科室任何人員占用醫(yī)院資金，確保醫(yī)院財(cái)產(chǎn)不受侵害。

總之，醫(yī)院在內(nèi)部控制管理上必須規(guī)范，形成責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的制約機(jī)制，建立一套完整的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)舉債管理、物資投資管理、債權(quán)管理、預(yù)算管理和不相容職務(wù)的分離，提高醫(yī)院管理水平，降低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

1．段祖福，醫(yī)院內(nèi)部控制制度假設(shè)之我見．中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2007，26（12）．

篇10

（一）進(jìn)一步建立健全依法決策機(jī)制。健全依法科學(xué)民主的行政決策機(jī)制，建立健全重大行政決策規(guī)則和程序，明確決策范圍、權(quán)限，把專家論證、公眾參與、民主協(xié)商、專業(yè)機(jī)構(gòu)測(cè)評(píng)、成本效益分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查和集體討論決定作為重大決策的必經(jīng)程序，將決策行為置于法治框架內(nèi)。積極推行“民主決策，法制先行”理念，全面落實(shí)政府法律顧問制度，把聘請(qǐng)的律師作為部門依法行政的法律顧問用實(shí)用好，在對(duì)涉及老百姓生命安全的工業(yè)產(chǎn)品和特種設(shè)備安全事故處置、涉嫌刑事移送、與有關(guān)部門之間執(zhí)法協(xié)調(diào)等事項(xiàng)的處理中，法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提前介入，在部門集體審議時(shí)，法律顧問要列席會(huì)議。

（二）積極應(yīng)對(duì)管理體制調(diào)整對(duì)法制工作的挑戰(zhàn)。與質(zhì)監(jiān)部門工作相關(guān)、現(xiàn)行有效的法律法規(guī)，很大一部分是近十年來依據(jù)垂管特色制定的。一旦管理體制調(diào)整到位，必然有一部分法律法規(guī)，特別是總局的規(guī)章、規(guī)范性文件需要廢止、修改。法制工作要及時(shí)適應(yīng)、掌握體制改革帶來的法律法規(guī)的新變化，確保為領(lǐng)導(dǎo)決策提供切實(shí)可靠的法律服務(wù)。

（三）深入開展行政指導(dǎo)工作。行政指導(dǎo)是質(zhì)監(jiān)部門服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效手段。各局要結(jié)合行政執(zhí)法回訪制度的實(shí)施，通過建議、輔導(dǎo)、提醒、勸導(dǎo)、示范、信息披露等方式，著重抓好質(zhì)量提升、品牌培育等服務(wù)類行政指導(dǎo)和稽查建議等告誡類行政指導(dǎo)工作，注重由指導(dǎo)企業(yè)向指導(dǎo)行業(yè)轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)質(zhì)監(jiān)部門維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的行政目的。

二、圍繞依法行政重點(diǎn)工作抓落實(shí)，強(qiáng)化監(jiān)督指導(dǎo)，規(guī)范執(zhí)法行為

（一）完善執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制。貫徹落實(shí)兩法銜接、行政處罰裁量基準(zhǔn)等執(zhí)法監(jiān)督相關(guān)制度，規(guī)范執(zhí)法行為，提升執(zhí)法效果。進(jìn)一步完善、細(xì)化行政處罰案件審理程序、案審議事規(guī)則及案審委員職責(zé)等相關(guān)制度，切實(shí)發(fā)揮案審會(huì)最終把關(guān)作用。加強(qiáng)行政處罰的個(gè)案指導(dǎo)，提高對(duì)行政處罰監(jiān)督的有效性，重點(diǎn)關(guān)注證據(jù)形式、兩法銜接、處罰后處理、罰沒物資管理等履職風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)。通過召開行政執(zhí)法案卷交叉檢查、案卷評(píng)審等活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)案卷制作、歸檔工作的檢查和指導(dǎo)。

（二）開展行政權(quán)力網(wǎng)上公開運(yùn)行工作。按州政府要求開展行政權(quán)力網(wǎng)上公開運(yùn)行工作，做到行政權(quán)力事項(xiàng)公開、行政權(quán)力運(yùn)行透明，行政監(jiān)管實(shí)時(shí)到位。積極推動(dòng)行政處罰案件依法公開。各局要配合當(dāng)?shù)卣瓿尚姓?quán)力清理工作，依法公開權(quán)利清單和運(yùn)行程序，及時(shí)修改和完善行政權(quán)力數(shù)據(jù)庫(kù)。

（三）加強(qiáng)行政許可規(guī)范管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行《質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫行政許可實(shí)施辦法》和《省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局行政許可案卷基本規(guī)范》，加強(qiáng)對(duì)行政許可工作規(guī)范的宣傳、指導(dǎo)，進(jìn)一步完善行政許可工作監(jiān)督機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)督許可條件的一致性、文書送達(dá)、當(dāng)事人知情權(quán)的保障、許可過程中技術(shù)行為監(jiān)管、用印規(guī)范等突出問題。

（四）強(qiáng)化技術(shù)機(jī)構(gòu)法制化建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)技術(shù)機(jī)構(gòu)工作人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，提高技術(shù)機(jī)構(gòu)及其人員的法律意識(shí)。配合相關(guān)科室，針對(duì)法制建設(shè)的一般要求、檢驗(yàn)報(bào)告質(zhì)量、檢驗(yàn)行為規(guī)范等內(nèi)容，開展技術(shù)機(jī)構(gòu)法制化工作專項(xiàng)監(jiān)督檢查和量化打分評(píng)比，推動(dòng)技術(shù)機(jī)構(gòu)建立崗位責(zé)任制，促進(jìn)技術(shù)機(jī)構(gòu)依法檢驗(yàn)、進(jìn)一步規(guī)范檢驗(yàn)檢測(cè)行為，減少履職風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防職務(wù)犯罪、實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

（五）貫徹落實(shí)“依法治省綱要”，落實(shí)工作責(zé)任。認(rèn)真貫徹執(zhí)行省“依法治省綱要”有關(guān)要求，狠抓落實(shí)“依法治省”中涉及質(zhì)監(jiān)工作的相關(guān)問題。結(jié)合省局、州政府在法治宣傳、依法執(zhí)法、依法行政方面的要求，細(xì)化和分解工作任務(wù)，完善領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)制，結(jié)合實(shí)際制定工作計(jì)劃，確保依法治省工作落實(shí)。

三、圍繞依法行政基礎(chǔ)工作抓落實(shí)，完善工作舉措，提升法制效能

（一）認(rèn)真落實(shí)“六五”普法規(guī)劃。加強(qiáng)面向企業(yè)、面向消費(fèi)者、面向全社會(huì)的普法宣傳，全面開展普法宣傳進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)單位、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)農(nóng)村、進(jìn)學(xué)?；顒?dòng)，做到法制宣傳上電視、上報(bào)紙、上網(wǎng)絡(luò)。加大“3·15”、“質(zhì)量月”、“世界標(biāo)準(zhǔn)日”、“世界計(jì)量日”等重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)的社會(huì)普法力度，加強(qiáng)質(zhì)量法律知識(shí)宣傳活動(dòng)，突出對(duì)監(jiān)管服務(wù)對(duì)象，特別是特種設(shè)備使用單位和重點(diǎn)產(chǎn)品企業(yè)的管理和操作人員的法制教育培訓(xùn)，提升企業(yè)質(zhì)量法制意識(shí)。進(jìn)一步完善法制宣傳教育考核、評(píng)估、監(jiān)督檢查、檔案管理等，將法制學(xué)習(xí)納入單位績(jī)效考核。

（二）搞好法制教育培訓(xùn)。要突出重點(diǎn)對(duì)象，開展對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部、一線執(zhí)法人員和法制人員的培訓(xùn)活動(dòng)，提高其依法行政的意識(shí)和能力。要突出重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部要以憲法、特種設(shè)備安全法、家用汽車三包規(guī)定等法律法規(guī)知識(shí)和質(zhì)監(jiān)業(yè)務(wù)知識(shí)為重點(diǎn)，豐富培訓(xùn)內(nèi)容，增強(qiáng)其法治理念和運(yùn)用法治方式履職盡責(zé)、解決問題的能力和水平；對(duì)一線行政執(zhí)法人員和法制人員要開展形式多樣的崗位練兵活動(dòng)，將常規(guī)培訓(xùn)與知識(shí)競(jìng)賽、崗位練兵、“傳幫帶”相結(jié)合，專家授課與典型案例研討相結(jié)合，進(jìn)一步提高執(zhí)法人員和法制工作人員的證據(jù)意識(shí)、應(yīng)變能力，提高對(duì)具體行政行為合法性審查的能力。繼續(xù)開展“每月集中學(xué)法”、“中心組學(xué)法”等活動(dòng)。

（三）加強(qiáng)執(zhí)法證件管理。積極組織新招公務(wù)員和新調(diào)入人員參加行政執(zhí)法培訓(xùn)、考核，嚴(yán)格實(shí)行行政執(zhí)法人員主體資格制度和行政執(zhí)法人員持證上崗制度。建立州質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)行政執(zhí)法人員數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)更新數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)《行政執(zhí)法證》的申請(qǐng)、初審、使用管理等工作。

（四）加強(qiáng)全系統(tǒng)法制人員隊(duì)伍建設(shè)。繼續(xù)組織“開門審案”、個(gè)案座談活動(dòng)，對(duì)行政執(zhí)法工作中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行剖析，充分發(fā)揮法律法律顧問在宣傳咨詢、糾紛化解、風(fēng)險(xiǎn)防范、制度把關(guān)等法律事務(wù)中的作用。

篇11

小冀鎮(zhèn)黨委、政府對(duì)本次財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況高度重視，專門成立了以書記荊瑞芳為組長(zhǎng)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)工作的重要性。

二、自查自糾情況

1、私設(shè)“小金庫(kù)”方面。按照有關(guān)文件的要求，我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入鎮(zhèn)財(cái)政所法定賬目統(tǒng)一核算，設(shè)立專職人員負(fù)責(zé)票據(jù)保管、領(lǐng)用和核銷工作，嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出。沒有以任何形式進(jìn)行隱瞞、滯留、占?jí)簯?yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收入和罰沒收入行為，不存在私設(shè)“小金庫(kù)”。

2、財(cái)務(wù)管理方面。我鎮(zhèn)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行主要領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”簽字制度，嚴(yán)把財(cái)務(wù)程序，要求財(cái)務(wù)人員對(duì)于不合理、不規(guī)范的票據(jù)堅(jiān)決不予入賬。同時(shí)嚴(yán)格要求機(jī)關(guān)干部在接待費(fèi)用上嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，做到一客不多陪，盡量安排大伙就餐，嚴(yán)格控制待客標(biāo)準(zhǔn)。公車不外借，同時(shí)也不借用企業(yè)等部門車輛，公車不私用，降低油耗和維修成本。

3、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。我鎮(zhèn)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定，做到了“七五”，一無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”，侵吞、截留、挪用、做支公款情況；二無(wú)用公款報(bào)銷應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用或讓下級(jí)組織、私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)報(bào)銷應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用情況；三無(wú)索取、收受或者以借用為名占用管理、服務(wù)對(duì)象財(cái)務(wù)的現(xiàn)象；四無(wú)侵吞、截留、挪用、揮霍或違反規(guī)定借用集體資產(chǎn)、資金、資源情況；五無(wú)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段套取、騙取、或者截留私分國(guó)家強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金項(xiàng)目情況；六無(wú)違反規(guī)定扣押、收繳群眾款物或在管理、服務(wù)活動(dòng)中違反規(guī)定收取費(fèi)用、謀取私利現(xiàn)象；七無(wú)監(jiān)用職權(quán)，不廉潔履職的行為。

三、努力方向

一年來，我鎮(zhèn)因財(cái)務(wù)的各方面工作措施得力，執(zhí)行到位，工作人員嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，全鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況良好，但我們?nèi)愿屑缟县?zé)任大，任務(wù)重。今后，我鎮(zhèn)將更加嚴(yán)格地執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

1、認(rèn)清形勢(shì)，不斷提高對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作重要性的認(rèn)識(shí)

我鎮(zhèn)首先從思想上提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)管理，努力形成保持財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行行為規(guī)范的長(zhǎng)效機(jī)制，在已有成績(jī)的基礎(chǔ)上，力爭(zhēng)把財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作做得更實(shí)更好。

2、堅(jiān)定目標(biāo)，把財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作的各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。

嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的法律法規(guī)，建立健全財(cái)務(wù)管理，合理編制開支預(yù)算，預(yù)防各種違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的發(fā)生，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作再上一個(gè)新臺(tái)階。

財(cái)經(jīng)紀(jì)律自查報(bào)告（二）

根據(jù)市教育局《關(guān)于對(duì)全市中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作進(jìn)行評(píng)估的通知》〔淄教計(jì)字（20**）29號(hào)〕和縣教育局《關(guān)于召開全縣中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作會(huì)議的通知》（高教函發(fā)（20**）25號(hào)）精神，為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效率。由校長(zhǎng)牽頭，對(duì)我校的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

1，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況：我校財(cái)務(wù)管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、領(lǐng)用、出租、處置、報(bào)廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報(bào)賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財(cái)務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻。

2，財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理情況：學(xué)校配有財(cái)務(wù)辦公室一間，配有兼職財(cái)務(wù)人員2人，設(shè)立報(bào)賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費(fèi)使用合理，平時(shí)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)，數(shù)據(jù)真實(shí)。

3，會(huì)計(jì)核算中心建立和運(yùn)行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財(cái)權(quán)如何劃分：財(cái)務(wù)辦公室配備了必要的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備，且能夠正常使用，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)實(shí)行數(shù)字化管理；數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，入賬及時(shí)；校長(zhǎng)執(zhí)行“一支筆”對(duì)教育局及學(xué)校負(fù)責(zé)。

4，學(xué)校收入管理情況：學(xué)校收入主要是財(cái)政撥款及事業(yè)收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)格杜絕“小金庫(kù)”及“賬外賬”等違規(guī)行為，書雜費(fèi)收入由教務(wù)處核對(duì)義務(wù)教育及免費(fèi)補(bǔ)助情況，報(bào)賬員按照教導(dǎo)處核對(duì)的人數(shù)及有關(guān)規(guī)定收取各種費(fèi)用，收取完畢后全額上繳財(cái)政部門。

5，學(xué)校支出管理情況：學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度，購(gòu)買執(zhí)行先審批后辦理的制度，報(bào)銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準(zhǔn)，各項(xiàng)支出要據(jù)實(shí)列支。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，重大事項(xiàng)須通過全體行政會(huì)通過，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度。堅(jiān)持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余?！?/p>

6，學(xué)校資產(chǎn)管理情況：學(xué)校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管等內(nèi)部制度，建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時(shí)和主辦會(huì)計(jì)對(duì)賬，報(bào)廢及毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)上報(bào)。嚴(yán)格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的情況，安全防護(hù)措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

7，學(xué)校收費(fèi)管理情況：嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度公開收費(fèi)項(xiàng)目，公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，每學(xué)期開學(xué)都把收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)張貼于校門口，接受師生和學(xué)生家長(zhǎng)的監(jiān)督；統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)（收款）票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。

此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查工作的開展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

財(cái)經(jīng)紀(jì)律自查報(bào)告（三）

興義市財(cái)政局認(rèn)真開展財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況專項(xiàng)自查工作根據(jù)《貴州省財(cái)政廳關(guān)于在財(cái)政部門開展財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查工作的通知》（黔財(cái)辦〔20**〕21號(hào)）要求，興義市財(cái)政局對(duì)此項(xiàng)工作高度重視，嚴(yán)密組織各部門按省廳要求開展自查。召開專門會(huì)議進(jìn)行了工作安排部署，成立了以局長(zhǎng)肖勇同志為組長(zhǎng)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組。擬定了工作實(shí)施方案，將自查自糾等相關(guān)工作具體分解落實(shí)到局黨組成員和各部門負(fù)責(zé)人，要求涉及到的人員站在財(cái)政反腐倡廉的政治高度，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，通力合作，按要求圓滿完成此次迎檢工作。

自查工作主要圍繞以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

1、財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建設(shè)；執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

3、工作流程、工作職責(zé)分工、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等；

4、財(cái)政監(jiān)督管理情況；

5、現(xiàn)行財(cái)政體制執(zhí)行情況；

6、財(cái)政收入質(zhì)量管理情況；

7、地方政府性債務(wù)管理情況；

8、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理基礎(chǔ)工作情況；

9、財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理情況；