序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇農(nóng)業(yè)銀行履職報(bào)告范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！

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一、銀行內(nèi)部審計(jì)模式構(gòu)建過程中的關(guān)鍵舉措

銀行經(jīng)過不斷發(fā)展，深刻認(rèn)識(shí)到了法人治理的重要性，不斷完善農(nóng)業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。對于隸屬董事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)來說，董事會(huì)的科學(xué)有效運(yùn)轉(zhuǎn)是其獨(dú)立開展工作的重要保障。銀行通過增加法人股占比，增加董事會(huì)的法人股股東，擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督范圍，形成了百家爭鳴、相互制衡、健康運(yùn)行的董事會(huì)運(yùn)行機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制。銀行在原有的內(nèi)部審計(jì)方式下，積極拓展各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。銀行深刻理解，當(dāng)今時(shí)代是計(jì)算機(jī)時(shí)代，要達(dá)到事前、實(shí)時(shí)的審計(jì)，必須積極開發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、審計(jì)模型等，隨時(shí)了解各個(gè)部門和風(fēng)險(xiǎn)狀況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后立即啟動(dòng)審計(jì)程序。同時(shí)利用各類系統(tǒng)，做好各類審計(jì)項(xiàng)目開展前的風(fēng)險(xiǎn)分析工作，將審計(jì)端口前移。銀行建立了各類評估系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)評估作為評估系統(tǒng)的一部分，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制中發(fā)揮了重要作用。銀行通過定期、不定期地啟動(dòng)內(nèi)部審計(jì)評估系統(tǒng)，對審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、方案、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進(jìn)行全方位風(fēng)險(xiǎn)評估，做出評估報(bào)告，對內(nèi)部審計(jì)工作給予指導(dǎo)，對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高起到了非常重要的作用。銀行內(nèi)部審計(jì)牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營理念，向管理要效益。銀行從最基層的內(nèi)部控制審計(jì)開始，逐步擴(kuò)展到高層領(lǐng)域的審計(jì)，通過不斷的摸索和實(shí)踐，銀行的內(nèi)控狀況得到了極大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平逐步提升，經(jīng)營管理行為日益規(guī)范。

二、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施研究

濰坊市農(nóng)村信用社從強(qiáng)化制度建設(shè)著手，通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)模式。首先，強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)工作實(shí)效性。制度是保證上級(jí)相關(guān)政策落實(shí)的基礎(chǔ)。濰坊市農(nóng)村信用社在優(yōu)化審計(jì)模式的同時(shí)，必須下發(fā)相關(guān)的制度辦法去規(guī)范、去落實(shí)，只有這樣才能做到有法可依，內(nèi)部審計(jì)模式的優(yōu)化才能順利實(shí)現(xiàn)。制定審計(jì)工作的項(xiàng)目制度，確保審計(jì)工作有的放矢，有查必報(bào);制定審計(jì)工作的一線制度，堅(jiān)持查得到、看得見、摸得準(zhǔn);制定獎(jiǎng)懲制度。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的好做法、好經(jīng)驗(yàn)及時(shí)總結(jié)推廣，對違章違紀(jì)行為嚴(yán)格按章處罰。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)。再好的模式也要靠人來執(zhí)行，所以內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。通過定期組織集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的方式，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)體系;要求內(nèi)部審計(jì)人員敢于堅(jiān)持原則，敢于當(dāng)包公，唱“黑臉”，盡職履責(zé)，客觀公正，并從制度上規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員必備的基本素質(zhì)，如誠信、保密等。提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水平，牢固樹立審計(jì)人員的審計(jì)意識(shí)，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式、方法，確立內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性。再次，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)信息系統(tǒng)，加大系統(tǒng)推廣應(yīng)用，完善非現(xiàn)場模型。注重各類數(shù)據(jù)接口軟件的開發(fā)和利用，利用計(jì)算機(jī)將核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等與非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)相連;進(jìn)一步優(yōu)化和完善非現(xiàn)場審計(jì)模型庫，將內(nèi)部審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)通過審計(jì)思路的形式提供給專門的審計(jì)技術(shù)人才，將其應(yīng)用到具體環(huán)節(jié)中，使之在全省范圍內(nèi)推廣應(yīng)用;通過實(shí)踐的方式對模型導(dǎo)出的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，然后反饋問題，優(yōu)化模型庫，促進(jìn)非現(xiàn)場審計(jì)的發(fā)展和完善。

三、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施

第一，建立濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心。濰坊市農(nóng)村信用社應(yīng)建立市級(jí)內(nèi)部審計(jì)中心，上收縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)職能。基于濰坊市農(nóng)村信用社的管理體制與其他商業(yè)銀行不同，一方面它以縣聯(lián)社為中心，縣聯(lián)社為一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算;另一方面濰坊市農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)太多。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心將審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)人員配備的要求統(tǒng)一派駐到各縣級(jí)聯(lián)社，方便內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)項(xiàng)目，節(jié)約物力和財(cái)力，這樣以來，避免了同級(jí)審計(jì)的尷尬局面，提高了審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。同時(shí)，要將審計(jì)人員的管理上掛濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心，建立濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)人力資源管理辦公室實(shí)現(xiàn)對人員的單獨(dú)管理，其考核、晉升等單獨(dú)進(jìn)行。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心按照相關(guān)規(guī)定制定嚴(yán)格的審計(jì)準(zhǔn)則或?qū)嵤┺k法，對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，對審計(jì)人員的考核嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行計(jì)量和考核，對于適合從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員保留，不適合的調(diào)離其他崗位。人事管理上掛市內(nèi)部審計(jì)中心，審計(jì)人員受到的干擾會(huì)小很多，審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性大大提高，有利于內(nèi)部審計(jì)更好地開展工作。第二，優(yōu)化理事會(huì)履職效能。濰坊市農(nóng)村信用社改革的戰(zhàn)略目標(biāo)是要建立“制度先進(jìn)、經(jīng)營穩(wěn)健、服務(wù)一流”的現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。濰坊市農(nóng)村信用社已有6家縣級(jí)聯(lián)社成功改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，剩余的兩家預(yù)計(jì)于2015年底改制完畢。通過對比其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬情況，基本都是隸屬于理事會(huì)，濰坊市農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也是隸屬于理事會(huì)。濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不高的一個(gè)重要原因理(董)事會(huì)的不健全，導(dǎo)致審計(jì)委員會(huì)形同虛設(shè)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性降低。有效提升理(董)事會(huì)履職效能可以從以下兩個(gè)方面解決:首先注重優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要想提升理(董)事會(huì)履職能力，必須先優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要適當(dāng)增加獨(dú)立理(董)事所占的比例，鼓勵(lì)獨(dú)立理(董)事對經(jīng)營管理發(fā)展過程中存在的問題和不合理現(xiàn)象提出專業(yè)性、建設(shè)性的意見，充分發(fā)揮獨(dú)立理(董)事的在經(jīng)營決策中的作用，促進(jìn)本單位穩(wěn)健運(yùn)營。鼓勵(lì)股東理(董)事多提意見，充分發(fā)揮股東理(董)事參與本單位經(jīng)營管理的積極性和主動(dòng)性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機(jī)制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺(tái)是理(董)事提供意見和建議的前提。

參考文獻(xiàn)

［1］王雅婧．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與治理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的比較分析［J］．會(huì)計(jì)之友，2011，(3下):92-93．

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二、“鏈?zhǔn)綄徲?jì)”的方法運(yùn)用

按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“從履職入手定思路，從責(zé)任入手查問題，從行為入手取證據(jù)，從人和事入手做評價(jià)”的審計(jì)思路，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法的運(yùn)用核心應(yīng)從“責(zé)任”入手，即：責(zé)任到哪里，審計(jì)到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”開展實(shí)施，即：以履職過程為主線，沿著決策過程和內(nèi)控機(jī)制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)環(huán)節(jié)充分把握責(zé)任的形成及責(zé)任界定。在選擇審計(jì)的切入點(diǎn)時(shí)，由于高管人員的責(zé)任事項(xiàng)主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)，所以，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法應(yīng)從“決策審計(jì)鏈”開始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進(jìn)行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運(yùn)用上應(yīng)選取被審計(jì)對象直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性驗(yàn)證，主要驗(yàn)證重大決策事項(xiàng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性，同時(shí)結(jié)合其業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行對比映證。在重大決策事項(xiàng)樣本選擇上應(yīng)以綜合分析和問卷調(diào)查為基礎(chǔ)，通過審閱黨委會(huì)、辦公會(huì)、貸審會(huì)等會(huì)議紀(jì)要和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，全面、綜合分析被審行業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)和被審人履職中的亮點(diǎn)，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計(jì)重點(diǎn)。同時(shí)，有針對性地編制貸審會(huì)、財(cái)審會(huì)等決策執(zhí)行情況調(diào)查表，交由被審計(jì)行相關(guān)部門進(jìn)行全轄核查，審計(jì)人員根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行綜合分析，從中發(fā)現(xiàn)具有傾向性和普遍性的問題作為審計(jì)重點(diǎn)，從中選取樣本。在實(shí)行“行政管理鏈”審計(jì)時(shí)，除查閱相關(guān)部門職責(zé)、崗位分工文件、授權(quán)文件外，還要多方面開展訪談，通過與各層級(jí)干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調(diào)情況、廉潔從業(yè)情況等。通過對公文流轉(zhuǎn)的審計(jì)，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計(jì)樣本確定后，各條線業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)按照“業(yè)務(wù)流程鏈”開展，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和授權(quán)范圍介定責(zé)任，在開展業(yè)務(wù)流程審計(jì)之前，應(yīng)結(jié)合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，對條線業(yè)務(wù)進(jìn)行總體分析把握，做到有的放矢，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)分析成因，合理界定責(zé)任。

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為從根本上解決困繞我行的基礎(chǔ)管理差，內(nèi)部控制力弱的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作會(huì)議。會(huì)議認(rèn)真查找了我行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理方面問題，深入分析了問題存在的原因，提出了提高我行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平的具體措施。

會(huì)后不久，會(huì)計(jì)結(jié)算部正式單設(shè)。作為會(huì)計(jì)結(jié)算部的負(fù)責(zé)人，我把貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議精神作為首要任務(wù)和工作切入點(diǎn)，并從以下幾個(gè)方面開展了工作

1、以抓《中國農(nóng)業(yè)銀行云南省分行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理盡職指引》和在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議上簽訂的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理及內(nèi)控建設(shè)責(zé)任書》的落實(shí)為契機(jī)，把各級(jí)行的行長、分管行長、會(huì)計(jì)部門(職能所在部門)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、監(jiān)管員以及人事、監(jiān)察等相關(guān)職能納入會(huì)計(jì)內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會(huì)計(jì)內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，會(huì)計(jì)內(nèi)控管理層次得到提升。

2、堅(jiān)持按季組織開展監(jiān)管檢查工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。會(huì)計(jì)監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每季度對各縣支行各經(jīng)營機(jī)構(gòu)組織開展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項(xiàng)治理的要求逐條細(xì)化，不敢有絲毫的馬虎。

從已經(jīng)結(jié)束的前三季度監(jiān)管來看，累計(jì)查出問題273個(gè)次，絕大部分問題已得到整改或改善，處理或建議處理責(zé)任人96人次，其中扣發(fā)考核性工資44人次，扣款金額7750元，向州分行員工違規(guī)行為積分管理辦法領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提請積分建議52人次。我把實(shí)質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的監(jiān)管，我們的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平有了明顯的進(jìn)步。

3、堅(jiān)持值班制度，提高預(yù)警信息核銷的及時(shí)性和真實(shí)性，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。

州分行會(huì)計(jì)結(jié)算部分設(shè)后，我對會(huì)計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)的在線值班非常重視，明確責(zé)任到人并嚴(yán)格執(zhí)行值班員每日在線值班監(jiān)控預(yù)警信息，督促網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管按時(shí)核銷預(yù)警信息。對督辦信息及時(shí)分配給包片監(jiān)管員進(jìn)行核實(shí)回復(fù)。節(jié)假日輪流值班，值班員輪班或休假交接時(shí)，通過“值班交接”功能進(jìn)行交接。值班工作的加強(qiáng)，直接促進(jìn)了我行預(yù)警信息核銷效率的提高，更重要的是對會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了一種持續(xù)的強(qiáng)大的監(jiān)督和震懾作用。

4、注重提高會(huì)計(jì)主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會(huì)計(jì)主管履職到位與否，是會(huì)計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)，20xx年，我認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)主管委派制，倡導(dǎo)提高會(huì)計(jì)主管待遇，加大考核力度，提高會(huì)計(jì)主管履職能力。20xx年，我督促對在同一機(jī)構(gòu)履職滿一年的會(huì)計(jì)主管進(jìn)行輪換調(diào)整，全州九個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)共輪換會(huì)計(jì)主管六名，新委派會(huì)計(jì)主管三名，增派會(huì)計(jì)副主管兩名。我按月組織召開由分管行領(lǐng)導(dǎo)、直管網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)結(jié)算部人員、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人等人員參加的會(huì)計(jì)主管例會(huì)，分析內(nèi)控形勢，學(xué)習(xí)新的文件精神，研究解決管理中存在的實(shí)際問題。以會(huì)代訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。

二、深入學(xué)習(xí)實(shí)踐報(bào)告科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真組織部門員工和業(yè)務(wù)條線參加《員工行為守則》教育檢查活動(dòng)。

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銀行干部個(gè)人述職報(bào)告范文參考一

我是xx銀行會(huì)計(jì)xx年xx月從學(xué)校畢業(yè)分配到xx銀行工作，現(xiàn)任xx銀行出會(huì)計(jì)一職.下面我將任職一年以來的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們述職，請予評議.

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新觀念，努力提高自身素質(zhì)。

優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是金融行業(yè)永恒的話題，但如何落實(shí)行動(dòng)上，徹底改變我行社會(huì)形象，營業(yè)室全體人員確實(shí)動(dòng)了一番腦筋。一是擺正位置，靠服務(wù)贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標(biāo)準(zhǔn)，自覺規(guī)范自己的行為，認(rèn)真落實(shí)我行各項(xiàng)服務(wù)措施。

二是把業(yè)務(wù)技術(shù)和熟練程度作為衡量服務(wù)水平尺度，苦練基本功，加快業(yè)務(wù)辦理的速度，避免失誤，把握質(zhì)量。雖然我們營業(yè)室盡心盡力的搞服務(wù)，但是，因各種因素，營業(yè)室的服務(wù)質(zhì)量仍是不盡人意。三是努力學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)知識(shí)大力拓展業(yè)務(wù)營業(yè)室的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。對于我本人來講，盡力做到了“三個(gè)服務(wù)”。

一是給客戶服好務(wù)，由于我主要任務(wù)是分管前臺(tái)，柜員幾乎每天都有不好處理的業(yè)務(wù)和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識(shí)，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動(dòng)上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。

就這樣，有的客戶甚至已經(jīng)和我交上了朋友，也成為了建行的忠實(shí)客戶。二是給本營業(yè)室的柜員服好務(wù)，不論柜員業(yè)務(wù)、設(shè)備出現(xiàn)了問題，我都能主動(dòng)解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動(dòng)關(guān)心和幫助。三是給各網(wǎng)點(diǎn)服好務(wù)，因營業(yè)室是全行業(yè)務(wù)的中心樞紐，我和各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)聯(lián)系也較為頻繁，工作中不論網(wǎng)點(diǎn)因設(shè)備問題或業(yè)務(wù)問題找到我，我都能積極為他們聯(lián)系或者親自上門想方設(shè)法的幫助他們解決。

二、勤奮務(wù)實(shí)，真抓實(shí)干，全力搞好銀行工作

今年，可以說是我行產(chǎn)品的營銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時(shí)間在最短的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)會(huì)新業(yè)務(wù)，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營銷作為今年的重點(diǎn)，大力宣傳和營銷我行產(chǎn)品，同時(shí)指導(dǎo)、協(xié)助其他網(wǎng)點(diǎn)開展新業(yè)務(wù)的推銷活動(dòng)，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。截止到年底，由我主持辦理的基金業(yè)務(wù)有十余種，金額近200余萬元，記帳式和電子國債200余萬元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對全行柜員就網(wǎng)上銀行、CALLCENTER系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務(wù)、VIP客戶等新業(yè)務(wù)進(jìn)行了多次授課。

三、身先士卒，發(fā)揮了黨員的先鋒模范作用

過去的一年是建設(shè)銀行重大改革的一年，在xx年中，我本人除認(rèn)真學(xué)習(xí)與改革相關(guān)的文件精神，作好心理準(zhǔn)備外，還積極主動(dòng)的和營業(yè)室的同志們談改革，探討改革的必要性，加強(qiáng)同志們對我行改革的信心，端正同志們對改革的態(tài)度。日常工作中，自己身先士卒，加班加點(diǎn)工作多干，主動(dòng)關(guān)心幫助他人，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)，主動(dòng)解決。盡的努力體現(xiàn)出一個(gè)黨員、一個(gè)中層干部應(yīng)起到的帶頭作用。

四、存在的不足和下一步打算。

現(xiàn)在存在的問題主要是理論水平還有待提高，是應(yīng)急處理水平還不夠，只有不斷地加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，積極吸取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，廣泛聽取意見，才能不斷地提高自己，完善自我，也才能更好地履行自身工作職責(zé)。本文來自一枝筆寫作網(wǎng)

下一步，我將在銀行的領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)自己黨性修養(yǎng)，以更飽滿的熱忱，端正的工作姿態(tài)，以社會(huì)主義榮辱觀為準(zhǔn)繩，認(rèn)真鉆究業(yè)務(wù)知識(shí)，加強(qiáng)團(tuán)結(jié)，努力工作，把我的工作提高到一個(gè)新的高度。

銀行干部個(gè)人述職報(bào)告范文參考二

20xx對我們國家來說是很不尋常、很不平凡的一年，祖國在冰雪中挺立，在震蕩中堅(jiān)強(qiáng)。20xx年也是經(jīng)濟(jì)金融形勢復(fù)雜多變，不穩(wěn)定不確定因素明顯增多的一年。我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的困難增加，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，企業(yè)經(jīng)營困難增多，金融領(lǐng)域潛在風(fēng)險(xiǎn)增加。

欣喜的是，中國xxx銀行股改方案獲得國務(wù)院的批準(zhǔn)，終于讓我們踏上了建設(shè)股份制商業(yè)銀行的新征程。

一年來，在分行黨委特別是分管行長的高度重視、正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在省分行垂直業(yè)務(wù)部門的幫助下，在各位同事的配合下，我按照上級(jí)行及本行領(lǐng)導(dǎo)賦予會(huì)計(jì)結(jié)算部的工作職責(zé)，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)我部員工恪盡職守，努力工作，圓滿完成了全年各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議精神，狠抓會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)。

為從根本上解決困繞我行的基礎(chǔ)管理差，內(nèi)部控制力弱的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作會(huì)議。會(huì)議認(rèn)真查找了我行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理方面問題，深入分析了問題存在的原因，提出了提高我行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平的具體措施。

會(huì)后不久，會(huì)計(jì)結(jié)算部正式單設(shè)。作為會(huì)計(jì)結(jié)算部的負(fù)責(zé)人，我把貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議精神作為首要任務(wù)和工作切入點(diǎn)，并從以下幾個(gè)方面開展了工作：

1、以抓《xxxx銀行xxx省分行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理盡職指引》和在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議上簽訂的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理及內(nèi)控建設(shè)責(zé)任書》的落實(shí)為契機(jī)，把各級(jí)行的行長、分管行長、會(huì)計(jì)部門（職能所在部門）負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、監(jiān)管員以及人事、監(jiān)察等相關(guān)職能納入會(huì)計(jì)內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會(huì)計(jì)內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，會(huì)計(jì)內(nèi)控管理層次得到提升。

2、堅(jiān)持按季組織開展監(jiān)管檢查工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。會(huì)計(jì)監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每季度對各縣支行各經(jīng)營機(jī)構(gòu)組織開展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項(xiàng)治理的要求逐條細(xì)化，不敢有絲毫的馬虎。

從已經(jīng)結(jié)束的前三季度監(jiān)管來看，累計(jì)查出問題273個(gè)次，絕大部分問題已得到整改或改善，處理或建議處理責(zé)任人96人次，其中扣發(fā)考核性工資44人次，扣款金額7750元，向州分行員工違規(guī)行為積分管理辦法領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提請積分建議52人次。我把實(shí)質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的監(jiān)管，我們的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平有了明顯的進(jìn)步。

3、堅(jiān)持值班制度，提高預(yù)警信息核銷的及時(shí)性和真實(shí)性，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。州分行會(huì)計(jì)結(jié)算部分設(shè)后，我對會(huì)計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)的在線值班非常重視，明確責(zé)任到人并嚴(yán)格執(zhí)行值班員每日在線值班監(jiān)控預(yù)警信息，督促網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管按時(shí)核銷預(yù)警信息。對督辦信息及時(shí)分配給包片監(jiān)管員進(jìn)行核實(shí)回復(fù)。節(jié)假日輪流值班，值班員輪班或休假交接時(shí)，通過“值班交接”功能進(jìn)行交接。值班工作的加強(qiáng)，直接促進(jìn)了我行預(yù)警信息核銷效率的提高，更重要的是對會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了一種持續(xù)的強(qiáng)大的監(jiān)督和震懾作用。

4、注重提高會(huì)計(jì)主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會(huì)計(jì)主管履職到位與否，是會(huì)計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)，20xx年，我認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)主管委派制，倡導(dǎo)提高會(huì)計(jì)主管待遇，加大考核力度，提高會(huì)計(jì)主管履職能力。20xx年，我督促對在同一機(jī)構(gòu)履職滿一年的會(huì)計(jì)主管進(jìn)行輪換調(diào)整，全州九個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)共輪換會(huì)計(jì)主管六名，新委派會(huì)計(jì)主管三名，增派會(huì)計(jì)副主管兩名。我按月組織召開由分管行領(lǐng)導(dǎo)、直管網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)結(jié)算部人員、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人等人員參加的會(huì)計(jì)主管例會(huì)，分析內(nèi)控形勢，學(xué)習(xí)新的文件精神，研究解決管理中存在的實(shí)際問題。以會(huì)代訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。

二、深入學(xué)習(xí)實(shí)踐報(bào)告科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真組織部門員工和業(yè)務(wù)條線參加《員工行為守則》教育檢查活動(dòng)。

1、深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀。深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)是適應(yīng)新形勢，完成新任務(wù)，實(shí)現(xiàn)新發(fā)展的需要，對于推動(dòng)我行業(yè)務(wù)經(jīng)營又好又快發(fā)展具有極其重要的歷史意義和現(xiàn)實(shí)意義。通過認(rèn)真的思考、學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我認(rèn)為我行會(huì)計(jì)工作要貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，讓會(huì)計(jì)工作上水平，為我行經(jīng)營改革發(fā)展大局做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，著重應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

（1）、堅(jiān)持全面、協(xié)調(diào)發(fā)展，突出工作重點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，必須堅(jiān)持全面協(xié)調(diào)發(fā)展的方針。對我行會(huì)計(jì)結(jié)算工作來講，所謂“全面”，就是要全面履行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，全面提高會(huì)計(jì)質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作水平，將凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的地方都要納入會(huì)計(jì)的視野；所謂“協(xié)調(diào)”，就是要使會(huì)計(jì)工作。

全行整體利益和改革發(fā)展的大局相適應(yīng)，使會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督兩方面相互促進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展。

（2）、堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制。會(huì)計(jì)工作要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制，必須堅(jiān)持精細(xì)化管理和執(zhí)行力建設(shè)。要堅(jiān)決貫徹“內(nèi)控優(yōu)先”的理念，特別是在案件防控工作中，要“警鐘長鳴”。人員管理要常抓不懈。要通過強(qiáng)化培訓(xùn)、完善“技防”措施、加大獎(jiǎng)懲力度等多種手段，提高相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。要強(qiáng)化問責(zé)，不斷健全完善考核激勵(lì)機(jī)制。

2、認(rèn)真組織部門員工和業(yè)務(wù)條線參加《員工行為守則》教育檢查活動(dòng)。農(nóng)業(yè)銀行每位員工的服務(wù)和言行舉止直接體現(xiàn)農(nóng)行的社會(huì)形象和社會(huì)聲譽(yù)?？傂兄贫▽ｉT的守則來統(tǒng)一規(guī)范全行員工的行為準(zhǔn)則，弘揚(yáng)良好的職業(yè)操守，倡導(dǎo)按規(guī)則為人做事的風(fēng)氣，是做好各項(xiàng)工作、推動(dòng)全行改革發(fā)展非常重要的基礎(chǔ)和保障。

學(xué)習(xí)好、領(lǐng)會(huì)好、遵守好《守則》，將有助于規(guī)范全行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提升全行金融服務(wù)水平；有助于防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和本文來源：公務(wù)員在線xx操作風(fēng)險(xiǎn)；有利于推動(dòng)全行合規(guī)文化建設(shè)。為達(dá)到規(guī)范行為、培育文化、弘揚(yáng)正氣、改善形象的目的，我按照怒江州分行開展《中國農(nóng)業(yè)銀行員工行為守則》教育檢查活動(dòng)實(shí)施方案的部署，積極組織我部員工和業(yè)務(wù)條線積極參加學(xué)習(xí)教育、檢查評價(jià)和總結(jié)驗(yàn)收各階段的活動(dòng)。

銀行干部個(gè)人述職報(bào)告范文參考三

20XX年是我在XX支行擔(dān)任會(huì)計(jì)主管的第一年。在這一年中，我從一個(gè)完全沒有接觸對公業(yè)務(wù)的個(gè)人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會(huì)計(jì)主管，除積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，努力工作之外，能夠認(rèn)真履行工作職責(zé)，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：

一、認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理精神，狠抓會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)。

1、堅(jiān)持按月開展自查工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點(diǎn)開展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理、有通報(bào)。

監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項(xiàng)治理的要求逐條細(xì)化，不敢有絲毫的馬虎。把實(shí)質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的自查，支行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進(jìn)步。

2、建立全面的崗位責(zé)任制，把崗位職責(zé)落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一個(gè)員工，做到每一項(xiàng)工作有人管，每一個(gè)工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進(jìn)一步完善。

二、認(rèn)真貫徹和執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，促進(jìn)會(huì)計(jì)出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅(jiān)持以“提高柜面服務(wù)質(zhì)量”為目標(biāo)，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，苦練業(yè)務(wù)技能，強(qiáng)化管理考核。一年來，我認(rèn)真貫徹和執(zhí)行總行各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改。比如：對掛失業(yè)務(wù)、全國支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯(cuò)事故及時(shí)整改，防止了各類差錯(cuò)隱患的再次發(fā)生。

2、在工作中，我堅(jiān)持日常及時(shí)制度檢查和事后稽核通報(bào)，加強(qiáng)內(nèi)控管理。各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準(zhǔn)則，在制度的貫徹落實(shí)上，我注重雙管齊下、標(biāo)本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用實(shí)時(shí)監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機(jī)會(huì)，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。

二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對臨柜會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)進(jìn)行即時(shí)、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯(cuò)，及時(shí)做好事后稽核差錯(cuò)的分析反饋工作，及時(shí)給予出錯(cuò)柜員通報(bào)，查找問題原因，及時(shí)落實(shí)整改。從各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)對柜面業(yè)務(wù)的管理，提高了我支行的內(nèi)控機(jī)制。

3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會(huì)計(jì)主管履職到位與否，是會(huì)計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個(gè)人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務(wù)要求非常高，如果自己不對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有一定的了解，就無法對支行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，因此，我堅(jiān)持學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，虛心向老員工請教，積極與直管領(lǐng)導(dǎo)，主管行長進(jìn)行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務(wù)，進(jìn)入角色。

三、加大力度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點(diǎn)賬戶對賬率達(dá)到了100%，完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會(huì)，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會(huì)議，并定期傳達(dá)總分行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項(xiàng)自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并定期組織演練。

3、加強(qiáng)晨會(huì)學(xué)習(xí)，堵截柜面風(fēng)險(xiǎn)

在每日晨會(huì)中，營業(yè)部開辟了風(fēng)險(xiǎn)防控工作專欄，組織進(jìn)行每日風(fēng)險(xiǎn)提示工作。重點(diǎn)對突發(fā)事件處理、柜面風(fēng)險(xiǎn)防控、案件防控動(dòng)態(tài)、操作風(fēng)險(xiǎn)防范等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行逐個(gè)剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范平臺(tái)。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓(xùn)效果明顯。

4、突發(fā)事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項(xiàng)突發(fā)事件處理預(yù)案，如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)處理預(yù)案、理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、存在的問題

業(yè)務(wù)指標(biāo)方面

1、20XX年支行營業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對偏低?？偨Y(jié)原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓(xùn)及員工輔導(dǎo)工作上存在不足；最后，員工主動(dòng)營銷意識(shí)薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達(dá)到預(yù)期的效果。

2、存款業(yè)務(wù)方面，支行的存款90%來自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴(yán)重影響支行的存款業(yè)務(wù)，而個(gè)人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。

4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進(jìn)遲緩

20XX年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個(gè)別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達(dá)到雙百。

基礎(chǔ)管理方面

20XX年支行發(fā)生一筆重大差錯(cuò)，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號(hào)碼，造成嚴(yán)重的串號(hào)使用憑證。原因有以下幾方面：

①我對員工的管理不夠嚴(yán)格。

②員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)太差，我沒有盡到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。

柜面服務(wù)方面

員工主動(dòng)服務(wù)意識(shí)有待提高，柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強(qiáng)。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動(dòng)服務(wù)意識(shí)不足，更多時(shí)候員工仍是被動(dòng)接受客戶咨詢，提供被動(dòng)服務(wù)；柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時(shí)段的規(guī)范化服務(wù)。

工作執(zhí)行力方面

在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：

1、工作計(jì)劃性需加強(qiáng)，部分工作計(jì)劃考慮不夠充分；

2、制度落實(shí)不到位，部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實(shí)處，檢查監(jiān)督力度不足；

3、對員工的風(fēng)險(xiǎn)教育需進(jìn)一步加強(qiáng)。五、20XX年工作目標(biāo)

1、加大員工的技能、服務(wù)培訓(xùn)力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務(wù)檢查要求為基準(zhǔn)，定期、持續(xù)開展員工操作技能及服務(wù)培訓(xùn)工作，并按月進(jìn)行評比。同時(shí)，加強(qiáng)檢查落實(shí)工作，全面提升營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)核算水平。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，全面降低差錯(cuò)率

部門需加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作，來滿足支行日新月異的業(yè)務(wù)對新員工的要求。同時(shí)，加大核算質(zhì)量的考核力度，制定支行13年新的考核辦法，聯(lián)合全部網(wǎng)點(diǎn)，共同考核，賞罰分明，并與年度考核掛鉤。最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)檢查及分行會(huì)計(jì)部差錯(cuò)考核雙達(dá)標(biāo)的目標(biāo)。

3、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)

由于20XX年的重大差錯(cuò)，使我認(rèn)識(shí)到，對于新員工來講，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)需要日日灌輸，天天培訓(xùn)，13年部門將大力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)方面的考核，一旦發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤操作，支行將嚴(yán)肅處理，絕不姑息。

篇5

(二)扎實(shí)推進(jìn)金融服務(wù)現(xiàn)代化進(jìn)程，推進(jìn)金融服務(wù)民生、普惠百姓。認(rèn)真做好第二代支付系統(tǒng)和其它重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線工作，持續(xù)深入開展“金融服務(wù)進(jìn)千村”活動(dòng)，拓展助農(nóng)取款服務(wù)功能，進(jìn)一步規(guī)范銀行卡受理市場秩序。加快推進(jìn)金融IC卡的行業(yè)應(yīng)用?？茖W(xué)組織發(fā)行基金調(diào)撥，深入開展發(fā)行庫管理標(biāo)準(zhǔn)化工作。加強(qiáng)人民幣流通管理，繼續(xù)做好殘損人民幣清分銷毀工作。繼續(xù)加強(qiáng)國庫信息和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，按照上級(jí)行統(tǒng)一部署積極做好國庫會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)(TCBS)推廣應(yīng)用，依法加強(qiáng)國庫監(jiān)管，鞏固和擴(kuò)大國債銷售認(rèn)證試點(diǎn)成果。加強(qiáng)反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管，探索反洗錢動(dòng)態(tài)評估，及時(shí)提示洗錢風(fēng)險(xiǎn)。做好調(diào)查統(tǒng)計(jì)和金融研究工作。

(三)進(jìn)一步優(yōu)化和改進(jìn)外匯管理與服務(wù)，促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。進(jìn)一步落實(shí)好貨物貿(mào)易、直接投資外匯管理改革措施，從細(xì)做好服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革的各項(xiàng)準(zhǔn)備，精心組織好政策出臺(tái)后各項(xiàng)措施的實(shí)施。強(qiáng)化跨境資金流動(dòng)監(jiān)測，完善企業(yè)主體監(jiān)管，強(qiáng)化外匯指定銀行監(jiān)管，繼續(xù)保持對異常外匯資金流動(dòng)的密切監(jiān)測和高壓態(tài)勢。提升外匯統(tǒng)計(jì)調(diào)查和分析研究水平。

(四)進(jìn)一步深化轄區(qū)金融改革、監(jiān)管與穩(wěn)定，確保轄區(qū)金融運(yùn)行安全。繼續(xù)推動(dòng)農(nóng)業(yè)銀行改進(jìn)“三農(nóng)”金融服務(wù)，積極配合政府做好農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改制農(nóng)商行工作，支持引進(jìn)和設(shè)立金融機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)民間融資規(guī)范發(fā)展，擴(kuò)大跨境人民幣結(jié)算試點(diǎn)，加強(qiáng)對債務(wù)融資工具的宣傳推介，支持企業(yè)積極利用全國銀行間債券市場擴(kuò)大融資。繼續(xù)完善以“兩管理、兩綜合”為主要抓手的金融監(jiān)管制度機(jī)制建設(shè)，認(rèn)真開展對金融機(jī)構(gòu)的綜合評價(jià)和綜合執(zhí)法檢查，繼續(xù)推進(jìn)和完善金融重大事項(xiàng)報(bào)告制度，深入開展金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)工作，完善職責(zé)范圍內(nèi)金融消費(fèi)糾紛的處置機(jī)制，進(jìn)一步提升人民銀行監(jiān)管。加強(qiáng)對重要金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和排查，重點(diǎn)加強(qiáng)對具有融資功能的非金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)測分析，動(dòng)態(tài)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，及時(shí)向政府部門和金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示與預(yù)警，重視和發(fā)揮好縣支行在維護(hù)金融穩(wěn)定方面的職責(zé)，繼續(xù)推動(dòng)跨部門金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)。

(五)持續(xù)推進(jìn)金融生態(tài)縣和信用試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，營造良好發(fā)展環(huán)境。推動(dòng)轄區(qū)進(jìn)一步改善行政、司法環(huán)境，加強(qiáng)金融債權(quán)維護(hù)，以組織落實(shí)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》為契機(jī)，拓展機(jī)構(gòu)信用代碼應(yīng)用領(lǐng)域，協(xié)助市縣政府積極推進(jìn)金融生態(tài)縣建設(shè)，努力打造省級(jí)金融生態(tài)縣，配合縣政府扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村信用體系試驗(yàn)區(qū)試點(diǎn)工作，以信用建設(shè)推動(dòng)金融生態(tài)優(yōu)化，營造有利于金融業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的良好環(huán)境。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)各項(xiàng)建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，切實(shí)推進(jìn)反腐倡廉工作

(一)全面抓好基層黨建各項(xiàng)措施的落實(shí)，為系統(tǒng)建設(shè)凝聚思想力量。加強(qiáng)黨的先進(jìn)性和純潔性建設(shè)、履職能力建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和民主集中制建設(shè)，繼續(xù)推進(jìn)學(xué)習(xí)型黨委(組)、黨支部建設(shè)，認(rèn)真落實(shí)黨委(組)中心組學(xué)習(xí)制度，深入推進(jìn)具有市中心支行特色的央行文化建設(shè)，堅(jiān)持“以人為本”，繼續(xù)加強(qiáng)思想政治教育，加強(qiáng)人文關(guān)懷，積極回應(yīng)干部職工關(guān)切，提升思想政治工作的針對性和有效性。切實(shí)加強(qiáng)黨建工作，不斷總結(jié)黨建工作經(jīng)驗(yàn)，組織開展和諧標(biāo)兵、好人好事宣傳評選活動(dòng)。

(二)深入推進(jìn)制度建設(shè)和制度執(zhí)行，培育良好的制度執(zhí)行環(huán)境。按照“一項(xiàng)業(yè)務(wù)一個(gè)臺(tái)賬，一個(gè)流程一項(xiàng)制度，一個(gè)崗位一套規(guī)范”的要求，確保制度及各項(xiàng)控制性措施滲透到各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，確保內(nèi)部控制的制度和要求在各單位、部門、崗位人員中得到遵守和執(zhí)行，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展變化都能及時(shí)采取對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

(三)大力加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，提高履職水平。強(qiáng)化干部考核與監(jiān)督尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部和要害崗位人員的監(jiān)督，著力完善業(yè)績考核工作機(jī)制，發(fā)揮考核獎(jiǎng)勵(lì)約束作用。認(rèn)真開展遠(yuǎn)程培訓(xùn)活動(dòng)，加大培訓(xùn)力度，繼續(xù)落實(shí)專業(yè)技術(shù)人才庫管理辦法，進(jìn)一步健全崗位練兵和業(yè)務(wù)競賽活動(dòng)長效機(jī)制。

篇6

隨著國內(nèi)資本市場的爆發(fā)式增長，銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等領(lǐng)域的融合創(chuàng)新層出不窮，對中國銀行業(yè)在制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防范、技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)品創(chuàng)新等各個(gè)方面的能力，提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

近日，中國銀監(jiān)會(huì)副主席蔣定之接受《財(cái)經(jīng)》記者獨(dú)家專訪，結(jié)合中國銀行業(yè)現(xiàn)狀，就公司治理、經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變、綜合經(jīng)營、“走出去”以及美國次貸危機(jī)對中國銀行業(yè)影響等熱點(diǎn)問題，剖解中國銀行業(yè)改革及可持續(xù)發(fā)展的未來之路。

上市不能包治百病

《財(cái)經(jīng)》：去年以來，隨著中國資本市場走強(qiáng)，資產(chǎn)價(jià)格整體上漲很快，中資銀行股也頗受市場青睞，這直接推動(dòng)了中資大型上市銀行的市值飆升。你如何看待銀行上市的意義和作用？

蔣定之：“財(cái)務(wù)重組-公司治理-資本市場上市” 是銀行改革三部曲。目前中國已有14家銀行在境內(nèi)外資本市場發(fā)行上市。這些銀行上市后，在經(jīng)營理念、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)內(nèi)容和效率、內(nèi)控管理和提高效益等方面都發(fā)生了非常大的變化。資產(chǎn)回報(bào)、利潤增長、資產(chǎn)質(zhì)量等標(biāo)志性財(cái)務(wù)指標(biāo)得到了顯著改觀。

到2007年三季度末，中國資本充足率達(dá)標(biāo)的銀行已從2002年底的八家增加到100家，其中四家大型上市銀行的資本充足率平均達(dá)到13.11％，較高的資本充足水平使得上市銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

按2007年底市值計(jì)算，工商銀行、建設(shè)銀行和中國銀行都已經(jīng)躋身于全球最大市值銀行前三位，這對中國銀行業(yè)來講前所未有。

但是現(xiàn)在看銀行上市，也不能過于樂觀，要有清醒的頭腦和認(rèn)識(shí)。上市銀行市值受市場氣氛及經(jīng)濟(jì)周期影響甚大，美國次貸危機(jī)就是一個(gè)深刻的現(xiàn)實(shí)案例，眾多國際大銀行的股價(jià)受次貸損失、美國經(jīng)濟(jì)前景預(yù)期不佳等內(nèi)外部因素拖累，市值大幅縮水。

中資銀行在上市后還未經(jīng)歷經(jīng)濟(jì)周期的考驗(yàn)。隨著2008年貨幣緊縮政策及信貸規(guī)?？刂频膰?yán)格到位，投資、出口乃至整個(gè)GDP增長將逐步降溫，銀行將面臨利潤增長、不良資產(chǎn)規(guī)模和不良資產(chǎn)率“雙降”反彈等諸多新的挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)必然對銀行市值波動(dòng)產(chǎn)生影響。

總之，我們在對中國上市銀行保持信心的同時(shí)，也持謹(jǐn)慎和理性的態(tài)度，要注重銀行內(nèi)在經(jīng)營管理機(jī)制的真正提升與轉(zhuǎn)變。

《財(cái)經(jīng)》：作為銀行監(jiān)管部門的主管領(lǐng)導(dǎo)之一，你認(rèn)為監(jiān)管部門應(yīng)如何引導(dǎo)銀行完成機(jī)制的轉(zhuǎn)變？

蔣定之：上市不能解決銀行的所有問題，不能包治百病，關(guān)鍵是要借市場的力量推進(jìn)經(jīng)營機(jī)制的科學(xué)轉(zhuǎn)換。這也是中國商業(yè)銀行再上一個(gè)臺(tái)階的關(guān)鍵點(diǎn)。我認(rèn)為，監(jiān)管部門將從六個(gè)方面推動(dòng)商業(yè)銀行的機(jī)制轉(zhuǎn)換：

一是建立科學(xué)發(fā)展機(jī)制。監(jiān)管部門要通過有效監(jiān)管，引導(dǎo)上市銀行從發(fā)展模式、戰(zhàn)略目標(biāo)、市場定位、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和考核評價(jià)等方面構(gòu)建一套既符合銀行發(fā)展規(guī)律，又適應(yīng)市場實(shí)際的運(yùn)行規(guī)則和糾錯(cuò)機(jī)制。而本質(zhì)是要改變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式和發(fā)展方式，以保證長期可持續(xù)的穩(wěn)健成長。

二要完善市場約束機(jī)制。 監(jiān)管部門要督促上市銀行加強(qiáng)信息披露制度和透明度建設(shè)，同時(shí)上市銀行要加強(qiáng)自律，主動(dòng)接受市場約束和社會(huì)監(jiān)督，樹立良好的市場公信力。

三是要有良好的公司治理機(jī)制。監(jiān)管部門要通過制度建設(shè)和董事履職考評，進(jìn)一步明晰股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層之間的職責(zé)邊界，使每一位董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員都能切實(shí)履職，實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部的權(quán)責(zé)明晰、制度健全、有效制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效。同時(shí)強(qiáng)化戰(zhàn)略投資者及其董事、高管的作用，按國際規(guī)則規(guī)范公司治理行為，形成良好的治理機(jī)制。

四要建立流程銀行機(jī)制。上市銀行要按照條線化、專業(yè)化的原則改造業(yè)務(wù)流程和管理架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)由“部門銀行”向“流程銀行”、“職能部制”向“事業(yè)部制”的轉(zhuǎn)變，形成前臺(tái)營銷服務(wù)職能完善、風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)密、后臺(tái)保障支持有力的業(yè)務(wù)運(yùn)行架構(gòu)。商業(yè)銀行可以選擇在容易著手進(jìn)行的領(lǐng)域、創(chuàng)新性的業(yè)務(wù)領(lǐng)域如私人銀行業(yè)務(wù)部門，進(jìn)行流程銀行試點(diǎn)。

五要完善綜合經(jīng)營的機(jī)制。近年來，中國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營和海外發(fā)展的步伐加快。而美國次貸危機(jī)證明，全球金融體制中的巨大風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的。為此，商業(yè)銀行要建立和完善綜合經(jīng)營機(jī)制，提高并表管理能力，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，覆蓋全部經(jīng)營、業(yè)務(wù)領(lǐng)域及全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，全過程地管理好銀行的風(fēng)險(xiǎn)。銀監(jiān)會(huì)在鼓勵(lì)商業(yè)銀行投資入股基金管理公司、金融租賃公司和信托公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的同時(shí)，將繼續(xù)加強(qiáng)與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門的監(jiān)管協(xié)調(diào)與合作，既避免監(jiān)管重復(fù)，又避免出現(xiàn)監(jiān)管真空。

六是明確社會(huì)責(zé)任機(jī)制。 銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)和支持上市銀行采取有效措施，履行社會(huì)責(zé)任，明確社會(huì)責(zé)任目標(biāo)，改進(jìn)社會(huì)責(zé)任工作管理，建立適當(dāng)?shù)脑u估機(jī)制，定期評估自身社會(huì)責(zé)任履行情況，并且社會(huì)責(zé)任報(bào)告。今后幾年內(nèi)，上市銀行要在維護(hù)利益相關(guān)者的合法權(quán)益、環(huán)境保護(hù)、公共利益保護(hù)、服務(wù)公眾、回報(bào)社會(huì)等方面有顯著的進(jìn)步。

《財(cái)經(jīng)》：有很多業(yè)內(nèi)分析人士認(rèn)為，中資銀行上市后透明度好了很多，但是和國際相比還有很大差距。同時(shí)，銀行的公司治理機(jī)制也還存在很多有待完善的地方。你對此有何評價(jià)？

蔣定之：相比較而言，上市銀行在信息披露及時(shí)性和透明度等方面還是走在了前面。銀行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)較好，財(cái)務(wù)管理較規(guī)范，數(shù)據(jù)較可信，專業(yè)人員的素質(zhì)較高，信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可比性較好。

現(xiàn)在，我們能經(jīng)?？吹胶吐牭絹碜糟y行董事會(huì)的不同意見和聲音，這是難能可貴的。當(dāng)然，這不是說董事會(huì)必須有不同的聲音和意見，而是要形成一種獨(dú)立負(fù)責(zé)發(fā)表意見的氛圍和制度環(huán)境，這是保障科學(xué)決策的前提。

應(yīng)該說，上市銀行的公司治理進(jìn)步很大。公司治理的核心是董事會(huì)的戰(zhàn)略決策制度，風(fēng)險(xiǎn)管理制度。未來還要進(jìn)一步發(fā)揮專業(yè)委員會(huì)及獨(dú)立董事在上市銀行的作用。中國有自己的土壤，我們的歷史、文化、政治、法律背景都和西方不同，中資銀行的公司治理也不能完全照搬西方。我們的黨委會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、管理層相對分工有側(cè)重，這個(gè)方向是對的。

但公司治理方面還有許多需要完善的地方。比如，要進(jìn)一步明晰股東特別是控股股東與董事會(huì)的關(guān)系?？毓晒蓶|不能干預(yù)董事會(huì)的正常運(yùn)作，確保董事會(huì)的獨(dú)立性；要進(jìn)一步發(fā)揮董事會(huì)各專業(yè)委員會(huì)在公司治理中的作用，完善各專業(yè)委員會(huì)的議事規(guī)則，增強(qiáng)其專業(yè)性和獨(dú)立性；需要進(jìn)一步完善董事的提名、產(chǎn)生機(jī)制；充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。另外，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)之間，一些制度、職責(zé)的安排也不夠科學(xué)，影響監(jiān)事會(huì)作用的發(fā)揮，需要改進(jìn)。

開放還有空間

《財(cái)經(jīng)》：你剛才提到美國次貸危機(jī)，你認(rèn)為，這對中國銀行業(yè)會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響？

蔣定之：美國次貸危機(jī)還沒見底，許多東西還有待觀察，其對中國經(jīng)濟(jì)金融的影響不可低估。美國次貸危機(jī)是一場新的危機(jī)，它突出的負(fù)面性在于因金融產(chǎn)品透明度不足、信息不對稱，而將其風(fēng)險(xiǎn)隱患轉(zhuǎn)嫁到廣大投資者，從住房市場蔓延到信貸市場、資本市場，從金融領(lǐng)域擴(kuò)展到經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，并通過投資渠道和資本渠道從美國波及到了全球。

隨著2007年年報(bào)的陸續(xù)公布，許多金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)損失遠(yuǎn)超出市場預(yù)期，表明危機(jī)的影響還在擴(kuò)大。很顯然，在這種情況下，我們面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加了。

當(dāng)前，中國銀行業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)。在從緊的貨幣政策環(huán)境下，銀行以往快速發(fā)展過程中累積的信貸風(fēng)險(xiǎn)將加快暴露，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大也使“兩高一?！毙袠I(yè)的不良信貸逐步顯現(xiàn)，房地產(chǎn)市場的波動(dòng)也會(huì)導(dǎo)致貸款違約風(fēng)險(xiǎn)上升；再加上一些國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)、非經(jīng)濟(jì)不確定因素的影響，信用風(fēng)險(xiǎn)的壓力是加大了。因此，銀行業(yè)重中之重的工作是防控信貸風(fēng)險(xiǎn)。

《財(cái)經(jīng)》：我們注意到，近來商業(yè)銀行投資保險(xiǎn)公司已獲突破性進(jìn)展。股本、收入、經(jīng)營業(yè)務(wù)等的多元化趨勢，表明中國銀行業(yè)正向著綜合經(jīng)營的方向邁進(jìn)，有條件的商業(yè)銀行日后可能發(fā)展成為銀行控股的金融集團(tuán)。這一發(fā)展趨勢對現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制帶來了很大的挑戰(zhàn)。你認(rèn)為，在監(jiān)管層面應(yīng)如何應(yīng)對綜合經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)？

蔣定之：中國銀行業(yè)已經(jīng)全面開放，在全球具有綜合經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)的外資銀行全面進(jìn)入中國市場，在各金融子領(lǐng)域都有各自的中國戰(zhàn)略。對中資銀行來說，分業(yè)經(jīng)營已使其在與外資銀行的競爭上處于相對劣勢。中資銀行對綜合經(jīng)營的追求是必然的。

長遠(yuǎn)來看，金融三業(yè)即銀行、證券、保險(xiǎn)，在不同的歷史時(shí)期和市場環(huán)境下，資本回報(bào)率肯定不一樣。而綜合經(jīng)營可以使不同時(shí)期、不同領(lǐng)域的收益互補(bǔ)，從而實(shí)現(xiàn)資本回報(bào)的長期穩(wěn)定。

各監(jiān)管部門正在積極協(xié)作，為銀、證、保綜合經(jīng)營創(chuàng)造有利的條件。但這里面有政策開放時(shí)機(jī)以及監(jiān)管協(xié)調(diào)的問題，同時(shí)還要看商業(yè)銀行本身是否具備可靠的條件。

其實(shí)，保險(xiǎn)、證券向銀行投資入股的大門一直是敞開著的?，F(xiàn)在銀行向保險(xiǎn)投資入股也獲試點(diǎn)。在銀保資本層面合作方面，基本的設(shè)想是：第一是資本主導(dǎo)，商業(yè)銀行以資本為紐帶，投資進(jìn)入保險(xiǎn)公司；第二是市場資源主導(dǎo)。銀行網(wǎng)點(diǎn)渠道資源豐富，可以和保險(xiǎn)業(yè)發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。但在經(jīng)營上，我們?nèi)匀粡?qiáng)調(diào)要專業(yè)化?，F(xiàn)在人才已經(jīng)市場化，商業(yè)銀行可以找到非常優(yōu)秀的專業(yè)化人才來從事相關(guān)項(xiàng)目的運(yùn)營。

在監(jiān)管方面，銀監(jiān)會(huì)將于近期頒布實(shí)施《銀行并表監(jiān)管指引》，這將為銀行綜合經(jīng)營后的風(fēng)險(xiǎn)控制提供了良好的制度基礎(chǔ)（所謂并表監(jiān)管，是指對一家銀行或銀行集團(tuán)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，無論其機(jī)構(gòu)注冊于何地，都應(yīng)在合并報(bào)表的基礎(chǔ)上對其進(jìn)行整體監(jiān)管的一種方法――編者注）。

未來銀行集團(tuán)所包涵的機(jī)構(gòu)不僅僅是銀行，還有保險(xiǎn)公司、基金公司、證券公司、混合業(yè)務(wù)公司甚至實(shí)體企業(yè)。《銀行并表監(jiān)管指引》的出臺(tái)，將有利于對銀行集團(tuán)真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面評估。

《財(cái)經(jīng)》：除了在橫向上的綜合經(jīng)營拓展，商業(yè)銀行也有很強(qiáng)的縱向發(fā)展需求，比如積極開拓海外布局，實(shí)施國際化戰(zhàn)略。請從監(jiān)管者角度談?wù)剬Α白叱鋈ァ钡囊蟆?/p>

蔣定之：“走出去”是銀行上市后的一個(gè)積極變化。近年來，中國上市銀行加快了海外發(fā)展步伐，積極通過并購、設(shè)立新機(jī)構(gòu)等方式，尋求國際化發(fā)展。到2007年底，共有五家中資銀行控股、參股九家外資金融機(jī)構(gòu)，有七家中資銀行在近30個(gè)國家和地區(qū)設(shè)立60家分支機(jī)構(gòu)，海外總資產(chǎn)達(dá)2674億美元。

總體來看，中資銀行在海外布局的起步是好的。但“走出去”的問題很復(fù)雜，很難用幾句話簡單地評價(jià)。商業(yè)銀行“走出去”是市場選擇，而我們的原則是堅(jiān)持審慎經(jīng)營。商業(yè)銀行首先是要“走得出”，其次要“走得穩(wěn)”，第三要“站得住”，最后還要能“發(fā)展得好”。

“走出去”的問題，對銀監(jiān)會(huì)來說，要考慮十個(gè)方面的要求：一要有清晰的發(fā)展戰(zhàn)略和市場定位；二要有健全的公司治理、有效的風(fēng)控和防火墻安排；三要有充足的資本和財(cái)務(wù)能力；四要具備跨業(yè)、跨境并購及投資設(shè)立子公司所需要的專業(yè)經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)；五要明顯增強(qiáng)自身的競爭優(yōu)勢和核心競爭力；六要符合反洗錢和反金融犯罪的要求；七要具有跨業(yè)和全球的并表管理能力；八要有良好的透明度；九要有利于市場競爭，防止壟斷；十要有良好的監(jiān)管評級(jí)。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)和支持商業(yè)銀行在具備條件的基礎(chǔ)上“走出去”，抓住發(fā)展機(jī)遇，發(fā)展壯大自己，提升國際競爭力。

《財(cái)經(jīng)》：應(yīng)對你提到的這些風(fēng)險(xiǎn)，惟有深化改革，而開放往往是改革的一大動(dòng)力。據(jù)說，銀監(jiān)會(huì)正在就外資金融機(jī)構(gòu)參與中國銀行業(yè)的情況進(jìn)行評估性的調(diào)查研究。那么，中國是否會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大對外資銀行的開放程度？

蔣定之：對外資金融機(jī)構(gòu)參與中國銀行業(yè)的情況，我們正組織專門的隊(duì)伍進(jìn)行調(diào)查評估?？傮w來看，引進(jìn)外資對中資銀行的作用是顯而易見的：一是促進(jìn)股權(quán)多元化，二是改善公司治理結(jié)構(gòu)，三是提高市場品牌聲譽(yù)。

另一方面，外資的進(jìn)入還帶來了先進(jìn)的理念、風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制等。尤其外資董事的進(jìn)入，對銀行運(yùn)營、公司治理和發(fā)展戰(zhàn)略的制定更有正面的作用。他們視野比較開闊，意見比較專業(yè)，往往也比較坦率。

總體而言，對外開放的空間還是有的，而且還比較大。我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步發(fā)揮外資金融機(jī)構(gòu)參與中國市場的積極性，進(jìn)一步發(fā)揮他們的經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢，提高中國銀行業(yè)的競爭度，以促進(jìn)中國銀行業(yè)的健康發(fā)展。

當(dāng)然，這里的開放的含義是雙重的。我認(rèn)為，開放包括對外開放和對內(nèi)開放。而相比對內(nèi)開放而言，目前中國銀行業(yè)對外開放成績比較顯著，所以未來也要進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)的市場開放。比如，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)可以進(jìn)一步擴(kuò)大對內(nèi)開放。村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、資金互助社三類新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，以及農(nóng)村信用社和農(nóng)村商業(yè)銀行等，都?xì)g迎民營資本的加入。

農(nóng)村金融需要制度設(shè)計(jì)

《財(cái)經(jīng)》：你剛剛提到農(nóng)村金融領(lǐng)域的對內(nèi)開放，作為主管農(nóng)村金融的銀監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，請介紹現(xiàn)在農(nóng)村金融體系的架構(gòu)及未來發(fā)展思路。

蔣定之：現(xiàn)在主要從事農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，全國有五大類。第一類是政策性銀行，如農(nóng)發(fā)行，重點(diǎn)在農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、糧油收購等項(xiàng)目；第二類是商業(yè)銀行，如中國農(nóng)業(yè)銀行，面向三農(nóng)，承擔(dān)為農(nóng)村金融服務(wù)的骨干作用；第三類是直接在農(nóng)村、承擔(dān)組織性作用的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社，他們是農(nóng)村金融服務(wù)的主力軍；第四類是中國郵政儲(chǔ)蓄銀行，有很好的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，可以為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供資金支持；第五類是新增的村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社。他們作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充，可以發(fā)揮其靈活、小型、機(jī)制較好的作用，在農(nóng)村金融比較薄弱的地區(qū)，提高覆蓋率，彌補(bǔ)農(nóng)村金融的空白。

這五類金融機(jī)構(gòu)的存貸款占全國金融機(jī)構(gòu)的28％，承擔(dān)了絕大部分的農(nóng)村金融業(yè)務(wù)，使60％的有條件獲得貸款服務(wù)的農(nóng)戶得到了金融機(jī)構(gòu)和銀行的支持。

《財(cái)經(jīng)》：你將農(nóng)行作為農(nóng)村金融的主力之一。農(nóng)行改革的定位及方向是否確定？現(xiàn)實(shí)中如何操作？

蔣定之：中央對農(nóng)業(yè)銀行改革的方向是非常明確的：面向“三農(nóng)”，商業(yè)運(yùn)作。中國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀，決定了當(dāng)前城市和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和金融的效率存在明顯的差異。做好農(nóng)村金融服務(wù)工作，關(guān)鍵是根據(jù)城鄉(xiāng)金融業(yè)務(wù)的收益水平差距，想辦法將“三農(nóng)”業(yè)務(wù)低于市場平均收益的差額部分補(bǔ)齊填平，實(shí)現(xiàn)資金的平行流動(dòng)，這樣才能保障“三農(nóng)”資金不外流、不進(jìn)城，也才能實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

在這方面，國外也有一些比較好的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。一是政策導(dǎo)向，政府規(guī)定所有銀行或者設(shè)在農(nóng)村的銀行，必須將一定比例的資金投放到農(nóng)村，用于支持農(nóng)民和農(nóng)村的發(fā)展需求；二是經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向，對銀行發(fā)放的“三農(nóng)”貸款給予財(cái)政貼息或其他風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

中國農(nóng)村金融是目前金融服務(wù)最薄弱的領(lǐng)域，需要采取包括市場引導(dǎo)等手段在內(nèi)的各種措施，來有效地加以改善。這里，必須要有個(gè)良好的制度設(shè)計(jì)和安排，否則難度可想而知。市場主體的行為要有正向激勵(lì)機(jī)制，否則其行為自然是規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)和高成本。我在德國、法國考察，受到的啟發(fā)很大。他們的框架制度安排是可以借鑒的，對農(nóng)民的貸款都有政府財(cái)政進(jìn)行利息補(bǔ)貼，這也是世界通行慣例。

總的來說，政策推動(dòng)、市場運(yùn)作、相互補(bǔ)充，應(yīng)當(dāng)是一種很好的改革方向。

《財(cái)經(jīng)》：銀監(jiān)會(huì)為了促進(jìn)農(nóng)村金融的發(fā)展，批準(zhǔn)了三類新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，最新進(jìn)展如何？

蔣定之：村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社已經(jīng)由去年的六省市試點(diǎn)，拓展到今年的31個(gè)省份，目前發(fā)展勢頭很好。

篇7

（二）平衡計(jì)分卡考核。平衡計(jì)分卡是從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營、學(xué)習(xí)和成長四個(gè)角度將組織戰(zhàn)略落實(shí)為可操作的衡量指標(biāo)和目標(biāo)值的一種新型績效管理系統(tǒng)，從而保證戰(zhàn)略得到有效的執(zhí)行。舉例而言，用平衡計(jì)分卡可以對銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的績效考核指標(biāo)設(shè)置如下：財(cái)務(wù)面指標(biāo)為中間業(yè)務(wù)收入，凈利息收益率（NIM）、個(gè)人存款付息率；客戶面指標(biāo)為個(gè)人加權(quán)貴賓客戶占比及增長、個(gè)人產(chǎn)品交叉銷售率、對公產(chǎn)品交叉銷售率、貸款凈增數(shù)、存款增長數(shù)、貸記卡加權(quán)活動(dòng)客戶數(shù)提升；內(nèi)部營運(yùn)面為電子渠道分流率、三化三鐵率、不良貸款控制額；學(xué)習(xí)和成長面指標(biāo)為第三方測評通過率、柜員定級(jí)考試通過率、存在問題整改率等。

（三）貢獻(xiàn)明細(xì)賬系統(tǒng)考核。這一方法可以將管理貢獻(xiàn)與經(jīng)營責(zé)任緊密聯(lián)系起來。以事實(shí)為依據(jù)，通過關(guān)鍵事件法對評估對象在價(jià)值創(chuàng)造中的作用進(jìn)行記錄；以結(jié)果為導(dǎo)向，通過對關(guān)鍵績效指標(biāo)進(jìn)行考核，以結(jié)果“說話”；以記錄為手段，保證反映事物的真實(shí)面貌；以個(gè)人為主體，對實(shí)現(xiàn)的成果目標(biāo)進(jìn)行檢查和評價(jià)；以評估為基礎(chǔ)，通過連續(xù)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，來評估評估對象的管理貢獻(xiàn)的人力資源評估計(jì)量方法。用于核算員工的成就貢獻(xiàn)、價(jià)值估算等。

二、推進(jìn)人力資源會(huì)計(jì)核算的幾點(diǎn)建議

（一）全面認(rèn)識(shí)人力資源會(huì)計(jì)核算的豐富內(nèi)涵。一是區(qū)別人力資源和人力資本的含義。人力資源是一種具有主觀能動(dòng)性的資源，而人力資本是對人力資源進(jìn)行投資所形成的凝固在人身上的價(jià)值。人力資本體現(xiàn)為通過投資使人們所獲得的知識(shí)和技能，體現(xiàn)為勞動(dòng)力素質(zhì)的提高。二是更新傳統(tǒng)會(huì)計(jì)要素的概念。人力資源的投資、成本以及價(jià)值等核算要素區(qū)別傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的要素概念，體現(xiàn)了人力資源核算的特點(diǎn)。對于會(huì)計(jì)核算的四個(gè)前提也體現(xiàn)了企業(yè)各自對人力資源管理的要求。人力資源在用貨幣計(jì)量的同時(shí)，還要用非貨幣對工作態(tài)度、工作能力和業(yè)績進(jìn)行評價(jià)。三是將“以人為本”的理念體現(xiàn)到人力資源會(huì)計(jì)的核算中。加強(qiáng)人力資源會(huì)計(jì)的核算，可以促使企業(yè)的管理從物本主義轉(zhuǎn)向人本主義。

（二）準(zhǔn)確把握人力資源會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容。一是人力資源成本會(huì)計(jì)核算。具體核算服務(wù)期總工資支出、各類證書（如英語等級(jí)證書、注冊證書、職業(yè)技能證書）對應(yīng)的培訓(xùn)成本、學(xué)歷教育成本、繼續(xù)教育成本等，再用測算的能力系數(shù)和成就系數(shù)進(jìn)行換算。人力資源成本可作為引進(jìn)高、專、突出人材薪酬的確定依據(jù)。二是人力資源投資會(huì)計(jì)核算。人力資源投資是為了使作為人力資源載體的現(xiàn)實(shí)和潛在的勞動(dòng)者掌握必要的知識(shí)、技能從而提高人力資源素質(zhì)所進(jìn)行的投資。因人力資源投資具有投資者和受益者不完全一致、收益的長期性、滯后性、差異性和高效性等特點(diǎn)，加強(qiáng)人力資源投資會(huì)計(jì)核算可以提供人力資源投資信息，強(qiáng)化對人力資源的管理。實(shí)例中可運(yùn)用到“跳槽”員工的價(jià)值補(bǔ)償?shù)臏y算上。三是人力資源的價(jià)值會(huì)計(jì)核算。通過貨幣性和非貨幣性的人力資源計(jì)算方法，能夠較準(zhǔn)確評估員工的價(jià)值，吸引和留住有價(jià)值的員工，將員工安排到能使他的價(jià)值得到最充分體現(xiàn)的位置上去，從而不斷優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，優(yōu)化人力資源配置。將人力資源價(jià)值核算的理念運(yùn)用于履職考核中，可以更全面地評估員工的價(jià)值，為優(yōu)化管理隊(duì)伍提供定量依據(jù)。四是人力資源權(quán)益會(huì)計(jì)核算。主要核算勞動(dòng)者作為人力資源所有者而享有的參與企業(yè)收益分配的相應(yīng)權(quán)益，在考慮以調(diào)動(dòng)員工積極性為基礎(chǔ)的股票期權(quán)等獎(jiǎng)勵(lì)性工具的同時(shí)，還要考慮人力資源參與企業(yè)分配的滯后性，應(yīng)保留一定的人力資源未分配利潤以便來承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。比如，期酬制度在銀行工資收入分配中的應(yīng)用。五是人力資源的管理會(huì)計(jì)核算。主要是通過運(yùn)用各類科學(xué)的方法，綜合考慮相關(guān)因素，從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)出發(fā)，對企業(yè)未來的人力資源數(shù)量、質(zhì)量和時(shí)間等進(jìn)行預(yù)計(jì)和推測。人力資源管理會(huì)計(jì)的運(yùn)用可以對全行人力資源的布局和培訓(xùn)有一個(gè)前瞻性的安排，避免出現(xiàn)人力資源在時(shí)間和質(zhì)量上的結(jié)構(gòu)性斷層。

篇8

2009年農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)展背景

2009年,各國此前針對全球金融危機(jī)的刺激政策發(fā)揮了效用,世界多數(shù)國家經(jīng)濟(jì)增勢出現(xiàn)明顯回升。其中,美國作為全球經(jīng)濟(jì)增長的引擎實(shí)現(xiàn)了逐步復(fù)蘇,日本和歐盟等國經(jīng)濟(jì)衰退的勢頭則得到了明顯緩解,其他經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)增長也企穩(wěn)回升。在新興市場經(jīng)濟(jì)國家,中國以迅猛的勢頭實(shí)現(xiàn)了率先復(fù)蘇。2009年中國GDP增速達(dá)到9.1%。經(jīng)濟(jì)的高速增長必然惠及銀行業(yè)。2009年我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額達(dá)到78.8萬億元,比2008年同期增長26.3%,所有者權(quán)益則達(dá)到4.4萬億元,同比增長17%。

但值得注意的是,中國銀行業(yè)在整體實(shí)現(xiàn)大發(fā)展的同時(shí),農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)整體發(fā)展卻基本上呈現(xiàn)原地踏步的狀態(tài)。數(shù)據(jù)顯示,2009年農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的11%,相比2008年同期下降了0.48個(gè)百分點(diǎn)。近年來,中央政府層面加大了對農(nóng)村金融領(lǐng)域的支持力度,監(jiān)管部門也引導(dǎo)社會(huì)各方在農(nóng)村設(shè)立分支服務(wù)機(jī)構(gòu),并對其實(shí)施針對性考核。在政策的指引下,各類銀行紛紛在農(nóng)村地區(qū)采取多種方式新設(shè)機(jī)構(gòu),加大對農(nóng)村地區(qū)的信貸投入。但由于我國城鄉(xiāng)固有的二元經(jīng)濟(jì)的影響,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展處于弱勢狀態(tài),信貸收益難以覆蓋風(fēng)險(xiǎn)等原因,長期以來農(nóng)村金融服務(wù)的供給仍顯得不足。這體現(xiàn)在農(nóng)村地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、競爭不充分、服務(wù)能力不足、金融服務(wù)空白的問題仍然非常明顯。截至2009年末,我國仍有金融網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)2792個(gè),服務(wù)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)342個(gè)。但隨著政府部門的引導(dǎo)和銀行自身戰(zhàn)略理念的變化,這一數(shù)字已經(jīng)比2008年同期大幅減少。隨著農(nóng)村金融改革的不斷深化,2009年我國農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營也出現(xiàn)了一些新的變化,依然有許多亮麗之處。

2009年,監(jiān)管部門針對我國農(nóng)村金融的實(shí)際,穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村金融體制機(jī)制改革,積極完善法人治理機(jī)制,大力培育新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu),加強(qiáng)農(nóng)村金融服務(wù)。監(jiān)管部門從支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈各市場主體生產(chǎn)發(fā)展出發(fā),先后出臺(tái)一系列針對性強(qiáng)的政策措施。如探索擴(kuò)大信貸抵押物的范圍,并進(jìn)行擔(dān)保手段的改進(jìn)。這使得農(nóng)村金融服務(wù)中存在抵押物缺失的情況得到緩解,促進(jìn)了農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)放貸的積極性。2009年,銀監(jiān)會(huì)明確提出“兩個(gè)不低于”的工作要求,即“支農(nóng)貸款增速不低于貸款平均增速、增量不低于上年”。各家銀行紛紛從產(chǎn)品創(chuàng)新入手,加大農(nóng)村小額信用貸款、聯(lián)保貸款等無抵押擔(dān)保貸款的推廣力度,實(shí)行差別化授信和分類政策,研發(fā)和引入適應(yīng)于農(nóng)村和農(nóng)戶實(shí)際的特色金融產(chǎn)品,全方位實(shí)施對于農(nóng)村的信貸支持,支農(nóng)服務(wù)力度明顯加大。截至2009年末,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款余額達(dá)到9.1萬億元,比2009年年初增長34.8%。其中,農(nóng)戶貸款余額2萬億元,比年初增長32.8%(見圖1)。

2009〜2010年農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)營運(yùn)狀況

主要涉農(nóng)銀行金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)現(xiàn)狀。經(jīng)過多年的努力,目前農(nóng)村金融市場的機(jī)構(gòu)組織體系已經(jīng)基本建立,農(nóng)村金融呈現(xiàn)商業(yè)性金融、政策性金融、郵政儲(chǔ)蓄、農(nóng)村合作金融、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)等多家機(jī)構(gòu)百花齊放的局面。國內(nèi)許多商業(yè)銀行也一改此前收縮農(nóng)村業(yè)務(wù),撤出農(nóng)村地區(qū)的做法,“下鄉(xiāng)設(shè)點(diǎn)”,大力擴(kuò)展地盤,布點(diǎn)范圍不斷擴(kuò)大。

如2009年幾家國有銀行紛紛實(shí)施縣域金融發(fā)展戰(zhàn)略,通過設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的形式進(jìn)行金融服務(wù)下鄉(xiāng),為農(nóng)村地區(qū)客戶提供全方位服務(wù)。其他股份制銀行和城市商業(yè)銀行積極在農(nóng)村地區(qū)籌建銀行和小額貸款機(jī)構(gòu)。2009年各類商業(yè)銀行出現(xiàn)下鄉(xiāng)的熱烈勢頭,一方面是處于競爭需要,擴(kuò)展經(jīng)營地域,希望通過發(fā)展農(nóng)村地區(qū)業(yè)務(wù)來培育城區(qū)業(yè)務(wù)之外新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。另一方面則主要是順應(yīng)國家政策號(hào)召之舉。近年來,為解決農(nóng)村金融服務(wù)不足的問題,銀行監(jiān)管層面一直鼓勵(lì)各類商業(yè)銀行回歸農(nóng)村市場,服務(wù)農(nóng)業(yè)和農(nóng)民,這客觀上促進(jìn)了各類商業(yè)銀行回歸農(nóng)村的步伐。同時(shí),近幾年來社會(huì)各界紛紛強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任,銀監(jiān)會(huì)也將其作為各家銀行信息披露的重要內(nèi)容。應(yīng)該說,各類商業(yè)銀行回歸農(nóng)村,加大對“三農(nóng)”發(fā)展扶持力度,也具有重塑社會(huì)形象之考量。

在經(jīng)營定位上,工、農(nóng)、中、建等國有大型銀行進(jìn)入農(nóng)村地區(qū)開展金融服務(wù),在服務(wù)領(lǐng)域和支持重點(diǎn)反映在經(jīng)營理念上有其特點(diǎn)。即主要圍繞地方政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策,進(jìn)行中小企業(yè)、扶貧開發(fā)、縣域消費(fèi)等信貸服務(wù)工作。而股份制商業(yè)銀行開展農(nóng)村金融服務(wù),則主要在縣域地區(qū)吸收存款,發(fā)放中小企業(yè)和消費(fèi)貸款,拓展其業(yè)務(wù)領(lǐng)域。統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示,2009年全口徑涉農(nóng)貸款新增2.36萬億元,占全部新增貸款的22.4%,年內(nèi)呈持續(xù)走高態(tài)勢。2009年12月末,全口徑涉農(nóng)貸款余額9.14萬億元,占同期各項(xiàng)貸款余額的21.5%,余額同比增長32.3%,比2008年末高11.5個(gè)百分點(diǎn)(見圖2)。

作為商業(yè)性金融的代表,中國農(nóng)業(yè)銀行按照其經(jīng)營定位繼續(xù)開展面向“三農(nóng)”的金融服務(wù)試點(diǎn)工作。目前,各類銀行業(yè)機(jī)構(gòu)縣級(jí)支行在縣域農(nóng)村地區(qū)的服務(wù)領(lǐng)域和支持重點(diǎn)各不相同,支農(nóng)作用各有大小。2009年中國農(nóng)業(yè)銀行重構(gòu)了“三農(nóng)”經(jīng)營管理制度,調(diào)整業(yè)務(wù)流程,其面向“三農(nóng)”經(jīng)營,商業(yè)運(yùn)作的體制機(jī)制建設(shè)繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)。2009年,中國農(nóng)業(yè)銀行在董事會(huì)層面組建了“三農(nóng)”金融發(fā)展委員會(huì),經(jīng)營層面組建了“三農(nóng)金融事業(yè)部管理委員會(huì)”,在全行各層級(jí)建立了垂直的條線型經(jīng)營管理架構(gòu)。2009年中國農(nóng)業(yè)銀行不斷強(qiáng)化面向“三農(nóng)”的市場定位和責(zé)任,在有效防控風(fēng)險(xiǎn)的前提下,充分發(fā)揮自身資金、網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)等優(yōu)勢,不斷創(chuàng)新服務(wù)“三農(nóng)”的產(chǎn)品、服務(wù)、機(jī)制和流程,“三農(nóng)”金融服務(wù)試點(diǎn)取得了明顯成效。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為農(nóng)村政策性金融的執(zhí)行者,由過去單一支持糧棉油購銷儲(chǔ)業(yè)務(wù),逐步形成了以糧棉油收購貸款業(yè)務(wù)為主體,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款和新農(nóng)村建設(shè)中長期貸款業(yè)務(wù)為兩翼,中間業(yè)務(wù)為補(bǔ)充的多方位寬領(lǐng)域支農(nóng)格局。作為政策性銀行,中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行近年來在鞏固和發(fā)展現(xiàn)有糧棉油購銷貸款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上,大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)和農(nóng)村小企業(yè)發(fā)展以及農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化與推廣應(yīng)用、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料流通體系建設(shè)。2009年中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行加大在農(nóng)村地區(qū)金融資源配置力度,積極拓展支農(nóng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和資金來源渠道,開辦了縣域城鎮(zhèn)建設(shè)貸款,擴(kuò)大了存款業(yè)務(wù)范圍,增強(qiáng)了其作為農(nóng)村金融骨干的支柱作用。

中國郵儲(chǔ)銀行作為農(nóng)村金融的后起之秀,2009年郵政儲(chǔ)蓄公司治理改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,“三會(huì)一層”的公司治理機(jī)制基本建立,同時(shí)郵儲(chǔ)銀行與郵政集團(tuán)的關(guān)系也在逐步理順。2009年,郵儲(chǔ)銀行建立了資本約束機(jī)制和資本補(bǔ)充渠道,郵儲(chǔ)銀行增加了100億元資本金以增強(qiáng)資本實(shí)力,其商業(yè)化運(yùn)營逐漸進(jìn)入正軌。2009年郵儲(chǔ)銀行圍繞自身特色定位,以小額信貸為突破口,積極擴(kuò)大涉農(nóng)業(yè)務(wù)貸款品種和范圍,著力加強(qiáng)農(nóng)村金融服務(wù),取得了一定的成效。但目前郵儲(chǔ)銀行的大部分精力仍放在分支機(jī)構(gòu)改革、業(yè)務(wù)重組和理順一些基本規(guī)章制度的事情當(dāng)中,這直接導(dǎo)致其農(nóng)村金融領(lǐng)域的業(yè)務(wù)擴(kuò)張一定程度上處于較為緩慢的狀態(tài),農(nóng)村金融“三農(nóng)”主力軍的地位仍未得到充分體現(xiàn)。目前,郵儲(chǔ)銀行主要通過通暢的業(yè)務(wù)渠道和眾多的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)為農(nóng)村地區(qū)居民提供方便、快捷的存取款和結(jié)算服務(wù)。而對于郵儲(chǔ)銀行的未來發(fā)展定位,銀監(jiān)會(huì)主席劉明康主張將其改造成為社區(qū)銀行。考慮到郵儲(chǔ)銀行超過70%的網(wǎng)點(diǎn)在縣及縣以下,且資產(chǎn)質(zhì)量較高,如果將郵儲(chǔ)銀行定位于零售銀行,主要面向廣大農(nóng)戶和小業(yè)主提供金融服務(wù),如規(guī)定將其存款的一定比例用于扶持農(nóng)戶,這將有助于郵儲(chǔ)銀行涉農(nóng)業(yè)務(wù)范圍的進(jìn)一步擴(kuò)大,鞏固其作為“三農(nóng)”的新的生力軍的地位。

農(nóng)村中小銀行金融機(jī)構(gòu)的營運(yùn)狀況。除以上幾類農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)之外,目前在農(nóng)村履行金融服務(wù)職能的還有農(nóng)村中小銀行金融機(jī)構(gòu)。按照銀監(jiān)會(huì)的分類方法,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。目前,在眾多的金融機(jī)構(gòu)中,農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)信社等農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)是農(nóng)村金融的“主力軍”,是縣域農(nóng)村地區(qū)信貸投放和金融服務(wù)的主要提供者。農(nóng)村信用社長期在農(nóng)村金融領(lǐng)域耕耘,但歷史包袱和管理體制問題一直成為困擾其發(fā)展的主要障礙。2003年啟動(dòng)的以管理體制和產(chǎn)權(quán)改革為重點(diǎn)的新一輪改革,目的是增強(qiáng)其服務(wù)能力,改進(jìn)和提高服務(wù)水平,但目前對這一改革的戰(zhàn)略和路徑仍存在一些爭論。目前,各地農(nóng)村信用社的管理和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任已順利移交至省級(jí)政府承擔(dān),北京、上海、重慶等地成立了農(nóng)商行,天津等地成立了農(nóng)合行。全國許多省份則成立了省聯(lián)社,作為政府的管理平臺(tái)。2009年農(nóng)村信用社體制機(jī)制改革不斷深化,法人治理機(jī)制日益健全。省聯(lián)社的履職行為逐步規(guī)范,股份制產(chǎn)權(quán)改革加速推進(jìn)。農(nóng)村信用社在支農(nóng)服務(wù)中具有網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)驗(yàn)等不可替代的優(yōu)勢,監(jiān)管部門多次強(qiáng)調(diào)進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村信用社的改革,扎實(shí)做好支農(nóng)信貸工作。2009年各地探索和實(shí)踐了股份制和股份合作制等新的產(chǎn)權(quán)模式,新組建了62家農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行。通過中央和地方的政策扶持以及自身努力,農(nóng)村信用社歷史包袱有所化解,經(jīng)營機(jī)制逐步健全,主要監(jiān)管指標(biāo)得到明顯改善。

2009年,全球主要國家經(jīng)濟(jì)在金融危機(jī)后觸底回升,我國盡管一直在強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型,但經(jīng)濟(jì)仍舊保持了高速發(fā)展,農(nóng)村金融市場依然保持了穩(wěn)步的發(fā)展。2009年,在農(nóng)村中小銀行金融機(jī)構(gòu)中,就資產(chǎn)規(guī)模而言,農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)總額達(dá)到18661.2億元,農(nóng)村合作銀行達(dá)到12791.2億元,農(nóng)信社更是達(dá)到54925億元,均較2008年同期保持了穩(wěn)步增長。就負(fù)債情況而言,農(nóng)村商業(yè)銀行達(dá)到17545.7億元,農(nóng)村合作銀行為11940.3億元,農(nóng)信社為52580.6億元,也保持了平穩(wěn)增長的態(tài)勢(見圖3)。

2009年,在稅后凈利潤這一重要的經(jīng)營指標(biāo)上,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)表現(xiàn)參差不齊。既有較為搶眼的機(jī)構(gòu),也有相對平淡的機(jī)構(gòu)。如農(nóng)村商業(yè)銀行2009年取得149億元的稅后利潤,較同期大幅增長43.8%。農(nóng)村合作銀行也取得134.9億元的稅后利潤,比同期增長30.2%。這顯示出這兩類機(jī)構(gòu)的改革重組激發(fā)了它們的增長潛力。而長期以來在農(nóng)村金融市場“占山為王”的農(nóng)村信用社,雖然以227.9億元的利潤在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)中拔得頭籌,但4.02%的增長率還是與其擁有的大量資源顯得不太相稱,這或許與其處于改革發(fā)展過程中體制未完全理順,經(jīng)營受到影響有關(guān)(見圖4)。

應(yīng)該承認(rèn),因?yàn)檗r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的相對弱質(zhì)性,農(nóng)村金融市場客觀上還是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)相對較高的市場。這反映到資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)上,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的不良貸款率相對來說仍然較高,風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)顯得較為艱巨。2009年,我國商業(yè)銀行總體不良貸款率為1.6%,但農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率高達(dá)2.83%,遠(yuǎn)超過平均水平(見圖5)?？傊?農(nóng)村中小銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險(xiǎn)管理仍需要根據(jù)農(nóng)村金融的實(shí)際不斷探索。

2009〜2010年農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行競爭力狀況

2009年底,中國銀行業(yè)總資產(chǎn)為78.8萬元,比2009年年初增長26.2%。其中農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)在銀行業(yè)資產(chǎn)中的份額占比為11%,比2008年略有下降。作為中央政府針對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)政策措施,2009年中央專項(xiàng)票據(jù)發(fā)行兌付考核工作取得重要進(jìn)展,截至2009年年底,全國2340家農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)兌付專項(xiàng)票據(jù)1640.7億元,分別占應(yīng)兌付家數(shù)和應(yīng)兌付額度的97.2%和96.8%,其中浙江、山東、江西、上海等15個(gè)省(直轄市、自治區(qū))全部完成專項(xiàng)票據(jù)兌付工作。2009年,全國農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)累計(jì)處置不良資產(chǎn)915.8億元,其中,采取投資者購買不良資產(chǎn)方式消化了不良資產(chǎn)181.3億元。作為農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的主要代表,農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的發(fā)展也取得較大的成就。

農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展迅速,經(jīng)營狀況與所處地域密切相關(guān)。農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制而來,在2003年以來的農(nóng)信社改革過程中,北京、上海、蘇南、浙江、廣東等地的農(nóng)商行實(shí)現(xiàn)了飛速的發(fā)展。從資產(chǎn)規(guī)模上來看,2009年我國農(nóng)商行的規(guī)模較2008年增加50%以上,尤其是發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)商行抓住經(jīng)濟(jì)發(fā)展的時(shí)機(jī)壯大了自身。2009年,經(jīng)濟(jì)形勢較以往更為復(fù)雜,經(jīng)濟(jì)回升過程中的不穩(wěn)定性、不鞏固性、不平衡性,進(jìn)一步加大了銀行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管難度。2009年年初銀監(jiān)會(huì)明確提出“支農(nóng)貸款增速不低于貸款平均增速、增量不低于上年”的“兩個(gè)不低于”工作要求,督促農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行牢固樹立支農(nóng)服務(wù)宗旨,鞏固和提升支農(nóng)主力軍地位。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)合理地把握了金融與地方政府關(guān)系的尺度,緊緊依托于地方工業(yè)或服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,取得了很大的發(fā)展。

2009年,我國國內(nèi)42家農(nóng)商行資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到18661億元,增長超過50%。其中北京農(nóng)商行、上海農(nóng)商行、重慶農(nóng)商行占據(jù)資產(chǎn)規(guī)模的前三甲。廣州農(nóng)商行、成都農(nóng)商行、東莞農(nóng)商行和順德農(nóng)商行資產(chǎn)規(guī)模均超過千億元大關(guān)。按照實(shí)收資本規(guī)模上看,42家農(nóng)合行總實(shí)收資本為572億元,廣州、重慶、成都三家農(nóng)商行則位于前三位。這顯示發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村商業(yè)銀行較為容易占據(jù)發(fā)展中的先機(jī)做大做強(qiáng),但重慶和成都兩地的農(nóng)商行地理位置并不占優(yōu),資產(chǎn)規(guī)模仍然排名前列,顯示出其良好的業(yè)務(wù)拓展能力和發(fā)展?jié)撡|(zhì)(見圖6)。

就存貸款情況來看,2009年42家農(nóng)商行存款規(guī)模為15951億元,其中北京、上海、重慶、廣州和成都占據(jù)前五位(見圖7)。貸款情況則有所變化,42家農(nóng)商行貸款規(guī)模為9794億元,北京、上海、重慶、廣州和成都依然占據(jù)前五名的位置。東莞農(nóng)商行和和順德農(nóng)商行則緊隨其后。值得注意的是,深圳作為發(fā)達(dá)地區(qū),其農(nóng)商行的步伐似乎邁得不太快,在存款和貸款規(guī)模上深圳不敵同為廣東省內(nèi)的順德農(nóng)商行,與前三名農(nóng)商行的差距則更大,這與其地理位置和經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太相稱對等,表明許多發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)商行還具有較大的空間可以挖掘。

考慮農(nóng)村商業(yè)銀行的凈利潤情況,2009年東莞農(nóng)商行實(shí)現(xiàn)凈利潤排名第一,其后為上海農(nóng)商行、重慶農(nóng)商行、成都農(nóng)商行和佛山順德農(nóng)商行(見圖8)。

需要關(guān)注的一個(gè)問題是,雖然農(nóng)商行對“三農(nóng)”領(lǐng)域的資金投入總量在逐年增長,但增長幅度遠(yuǎn)不及對其他行業(yè)資金投入的增長幅度。如2009年許多農(nóng)商行的貸款領(lǐng)域集中在房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。雖然農(nóng)商行服務(wù)“三農(nóng)”的市場定位短期內(nèi)難有大的改變,但作為商業(yè)銀行的一份子,農(nóng)村商業(yè)銀行本身有服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)程度低、利潤率高的客戶的趨利性。改制之前農(nóng)信社的客戶范圍受到政策限制,只能服務(wù)低端客戶,但改制為商業(yè)銀行后,面對城鎮(zhèn)高端客戶帶來的收益,農(nóng)商行信貸資金的分配與流向自然會(huì)受到影響?？紤]到成本和風(fēng)險(xiǎn)因素,既考慮如何不違背農(nóng)商行改制的初衷,安心服務(wù)于“三農(nóng)”領(lǐng)域,又合理反映經(jīng)營中追逐利潤的訴求,處理好發(fā)展中的戰(zhàn)略定位和業(yè)務(wù)模式,是農(nóng)商行群體需要認(rèn)真思考的問題。

農(nóng)村合作銀行公司治理取得成效,促進(jìn)了經(jīng)營上的穩(wěn)健發(fā)展?，F(xiàn)有農(nóng)村合作銀行也基本由農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制而來,產(chǎn)權(quán)改革后各界較為擔(dān)心的是,農(nóng)合行是否會(huì)遺留原有農(nóng)信社的一些弊病,是否能夠建立自身的盈利模式等等。從2009年來看,大部分農(nóng)村合作銀行基本上均能按照現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求,借助于產(chǎn)權(quán)改革的機(jī)會(huì)建立了規(guī)范的公司治理機(jī)制,保證法人治理結(jié)構(gòu)的相互制衡和有效運(yùn)作,以此促進(jìn)經(jīng)營上的穩(wěn)健發(fā)展。2009年,各農(nóng)商行始終堅(jiān)持以服務(wù)“三農(nóng)”為方向的戰(zhàn)略定位,立足地方,在強(qiáng)化內(nèi)部管理,完善內(nèi)控機(jī)制,提高經(jīng)營管理水平上下了功夫,并發(fā)展壯大了自己。2009年,按照資產(chǎn)規(guī)模排名,杭州聯(lián)合農(nóng)村合作銀行、浙江蕭山農(nóng)村合作銀行、寧波鄞州農(nóng)村合作銀行分居前三名(見圖9)。而按照實(shí)收資本情況,杭州聯(lián)合、浙江蕭山、浙江義烏三家農(nóng)合行排名最靠前。

如果按照存貸款情況排名,杭州聯(lián)合農(nóng)村合作銀行、浙江蕭山農(nóng)村合作銀行、寧波鄞州農(nóng)村合作銀行、浙江紹興縣農(nóng)村合作銀行、寧波慈溪農(nóng)村合作銀行位居前五名(見圖10)。值得注意的是,寧波共有鄞州和慈溪兩家農(nóng)村合作銀行憑借其業(yè)務(wù)拓展能力進(jìn)入前五的位置,顯示了這一地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的蓬勃活力。

考慮農(nóng)村合作銀行的凈利潤情況,2009年浙江蕭山農(nóng)合行、杭州聯(lián)合農(nóng)合行、浙江紹興農(nóng)合行分列前三名。浙江省包攬了農(nóng)合行凈利潤的前五名,這與其處于發(fā)達(dá)地區(qū),農(nóng)合行改制較為規(guī)范,社會(huì)信用環(huán)境良好,民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好等因素有關(guān)(見圖11)。

異地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)取得重大突破,經(jīng)營地域在省內(nèi)和省際間進(jìn)一步拓展。2009年,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)紛紛采取各種方式進(jìn)行跨區(qū)域設(shè)點(diǎn),多家農(nóng)村商業(yè)銀行走出注冊地開設(shè)異地分支機(jī)構(gòu),進(jìn)行經(jīng)營地域上的擴(kuò)張。如江蘇省16家農(nóng)村商業(yè)銀行省內(nèi)異地支行和2家農(nóng)村商業(yè)銀行省外異地支行開業(yè),經(jīng)營地域跨越省內(nèi)和省外。安徽省3家農(nóng)商行省內(nèi)異地支行,天津市2家農(nóng)商行省外異地支行獲得批準(zhǔn)開業(yè)。自從2008年銀監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》,放開農(nóng)商行和農(nóng)合行跨區(qū)域經(jīng)營之后,農(nóng)村商業(yè)銀行抓住這一政策調(diào)整的機(jī)會(huì)大力開設(shè)異地支行,通過異地進(jìn)行入股和設(shè)立支行等形式進(jìn)行經(jīng)營地域的擴(kuò)展。在具體形式上,一些農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)通過發(fā)起人的形式設(shè)立村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入異地,以此實(shí)現(xiàn)經(jīng)營布局的擴(kuò)張。

管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革加快推進(jìn),經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)一步規(guī)范。2009年,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)加強(qiáng)管理體制和機(jī)制創(chuàng)新,管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革深入推進(jìn)。按照監(jiān)管部門的要求,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)推進(jìn)以股份制為主導(dǎo)的產(chǎn)權(quán)改革和完善法人治理,加快向現(xiàn)代農(nóng)村金融制度過渡。銀監(jiān)會(huì)要求農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)堅(jiān)持走以股份制為主導(dǎo)的產(chǎn)權(quán)道路,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)改革多元化。此外,要求各地繼續(xù)規(guī)范省聯(lián)社的履職行為,根據(jù)本地實(shí)際深化省聯(lián)社改革。在這一思路的指引下,農(nóng)村信用社向農(nóng)村合作銀行轉(zhuǎn)制,農(nóng)村合作銀行向農(nóng)村商業(yè)銀行演變的路徑已經(jīng)成為各方承認(rèn)的模式。福建省2009年組建了第一家農(nóng)村商業(yè)銀行――上杭農(nóng)村商業(yè)銀行,其他省份農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)也加快了轉(zhuǎn)制的步伐?？傮w來看,2009年底共有43家農(nóng)村商業(yè)銀行和196家農(nóng)村合作銀行實(shí)現(xiàn)改制后開業(yè)。2009年中國經(jīng)濟(jì)中出現(xiàn)的地方融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)問題使農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)面臨一定的挑戰(zhàn)。為嚴(yán)控信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng),2009年12月銀監(jiān)會(huì)頒布了《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引》,從風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系和風(fēng)險(xiǎn)管理文化等方面為農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營進(jìn)行了制度規(guī)范。2009年,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)也始終注意控制信貸風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。截至2009年年末,不良貸款余額和比例分別比2009年年初下降了862億元和5.1個(gè)百分點(diǎn),資本充足率提高2.6個(gè)百分點(diǎn),貸款損失準(zhǔn)備充足率提高17.8個(gè)百分點(diǎn),發(fā)案率和百萬元以上案件發(fā)案率分別下降了51.9個(gè)百分點(diǎn)和17.3個(gè)百分點(diǎn)。

2009〜2010年新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)競爭力狀況

新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)總體發(fā)展?fàn)顩r。目前在農(nóng)村金融領(lǐng)域,中國農(nóng)業(yè)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行解決的主要是農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、糧棉油收購企業(yè),以及較大私營企業(yè)的貸款問題。而在我國農(nóng)村,農(nóng)村微型金融服務(wù)業(yè)的主體是農(nóng)村信用社,但農(nóng)村信用社解決的主要是有抵押、擔(dān)保能力的企業(yè)和農(nóng)戶的貸款問題,信貸覆蓋面受到一定限制。郵儲(chǔ)銀行盡管在農(nóng)村地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)眾多,但其經(jīng)營機(jī)制并未完全理順,內(nèi)部的組織整合和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型還處于調(diào)整過程中,導(dǎo)致業(yè)務(wù)未完全鋪開,無法滿足農(nóng)村的金融需求。至于20世紀(jì)90年代初期發(fā)展起來的小額信貸,這類機(jī)構(gòu)開始主要是由非政府組織、社會(huì)團(tuán)體利用國外資金進(jìn)行小范圍試驗(yàn)。但這類小額信貸項(xiàng)目不能吸收存款,完全是靠外部資金支持,大多數(shù)是依靠補(bǔ)貼維持,覆蓋的范圍非常有限,經(jīng)營缺乏可持續(xù)性。在我國大部分農(nóng)村,由于微小型企業(yè)和農(nóng)戶數(shù)量巨大,微型金融現(xiàn)實(shí)和潛在的客戶量眾多,在微型金融服務(wù)中新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)正在被政府賦予更為重要的角色?；谖覈r(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)的實(shí)際,近年來,國家在部分省市試點(diǎn)設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu),作為新生事物的村鎮(zhèn)銀行等得到了長足發(fā)展,這為彌補(bǔ)農(nóng)村金融服務(wù)缺失發(fā)揮了積極作用。這些新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)包括村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司等幾類機(jī)構(gòu)。

從監(jiān)管的導(dǎo)向來看,銀監(jiān)會(huì)按照“低門檻、嚴(yán)監(jiān)管”的要求大力發(fā)展新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu),一直鼓勵(lì)社會(huì)各類資本到農(nóng)村地區(qū)設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。同時(shí),銀監(jiān)會(huì)還引導(dǎo)優(yōu)質(zhì)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和各類商業(yè)銀行到農(nóng)村地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。為促進(jìn)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展,2009年銀監(jiān)會(huì)編制《新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)2009-2011年總體工作安排》,計(jì)劃用三年時(shí)間在全國設(shè)立1293家新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。根據(jù)規(guī)劃,2009年后的三年內(nèi),其中村鎮(zhèn)銀行1026家,貸款公司106家,農(nóng)村資金互助社161家。為確保三年總體工作安排全面完成,銀監(jiān)會(huì)在市場準(zhǔn)入政策上進(jìn)行了大膽的創(chuàng)新,制定了“東西掛鉤、城鄉(xiāng)掛鉤”的雙掛鉤政策。明確提出實(shí)行百強(qiáng)縣(或大中城市轄內(nèi))與中西部地區(qū)1∶1與國定貧困縣1∶2掛鉤政策,引導(dǎo)各類社會(huì)投資者到中西部和農(nóng)村地區(qū)設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。即意向到東部發(fā)達(dá)地區(qū)以及其他經(jīng)濟(jì)活躍地區(qū)發(fā)起設(shè)立機(jī)構(gòu)的,必須同時(shí)到中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu);意向到較發(fā)達(dá)城鎮(zhèn)地區(qū)發(fā)起設(shè)立機(jī)構(gòu)的,必須同時(shí)到農(nóng)村地區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)。在管理架構(gòu)上,允許銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)主發(fā)起人成立專司村鎮(zhèn)銀行和貸款公司管理的事業(yè)部。在機(jī)構(gòu)類型上,引導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社開展組建農(nóng)村資金互助社試點(diǎn)工作,對符合條件的小額貸款公司允許改制為村鎮(zhèn)銀行。在政策的推力下,新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展進(jìn)一步加快。截至2009年末,監(jiān)管部門共核準(zhǔn)172家新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)開業(yè),其中村鎮(zhèn)銀行148家,貸款公司8家和農(nóng)村資金互助社16家。目前,已開業(yè)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存款余額269億元,貸款余額181億元,其中農(nóng)戶貸款5.1萬戶、資金65.5億元,小企業(yè)貸款0.5萬戶、資金91.2億元,分別占其貸款余額的36.2%和50.4%(見圖12)。

新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)盡管發(fā)展前景十分廣闊,但也面臨不少問題,如資金少、融資渠道窄、盈利難以及盈利周期長、匯兌和結(jié)算難等。目前新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在全國正由試點(diǎn)進(jìn)入大發(fā)展期,很多方面都需要國家的扶持,業(yè)界也不斷呼吁為其營造有利、公平的金融市場環(huán)境,引導(dǎo)更多的資金回流農(nóng)村。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)服務(wù)對象是高風(fēng)險(xiǎn)、低效益,受自然災(zāi)害和市場風(fēng)險(xiǎn)影響巨大的“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè),而目前農(nóng)業(yè)保障、保險(xiǎn)機(jī)制尚不健全,抗風(fēng)險(xiǎn)能力低,導(dǎo)致新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。目前,應(yīng)建立必要的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)服務(wù)“三農(nóng)”和支持新農(nóng)村建設(shè)的正向激勵(lì)機(jī)制,盡快出臺(tái)實(shí)施對新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的財(cái)政扶持、稅收減免、農(nóng)業(yè)貸款補(bǔ)貼利息等方面的優(yōu)惠政策,給予這些有活力有潛力的金融機(jī)構(gòu)以真金白銀的支持。事實(shí)上,目前監(jiān)管部門已出臺(tái)多項(xiàng)政策支持新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展。2008年銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合人民銀行印發(fā)了《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》,明確了村鎮(zhèn)銀行在存款準(zhǔn)備金、利率、支付清算、會(huì)計(jì)、征信、金融統(tǒng)計(jì)和監(jiān)管報(bào)表等方面的政策。其中村鎮(zhèn)銀行的存款準(zhǔn)備金率比照當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社執(zhí)行。另外,銀監(jiān)會(huì)開展了對包括村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)的縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)試點(diǎn)工作,對涉農(nóng)貸款余額增長滿足要求的縣域金融機(jī)構(gòu),給予一定比例的獎(jiǎng)勵(lì),通過以獎(jiǎng)代補(bǔ),增強(qiáng)機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。但另一方面,即便在許多的政策支持下,新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)也面臨一些現(xiàn)實(shí)的問題。如資金來源相對匱乏,管理人員相對層次不高,業(yè)務(wù)品種單一等。針對新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)融資成本高、渠道不暢等問題,業(yè)界不斷呼吁國家應(yīng)出臺(tái)支持性政策,在新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)建立之后的2年至3年內(nèi)給予一定的補(bǔ)貼扶持,使之盡快實(shí)現(xiàn)盈虧平衡。此外,目前許多新成立的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)還比較落后,只能做一些銀行最基本的業(yè)務(wù)。而涉及到如結(jié)算、支付、網(wǎng)上銀行等業(yè)務(wù)則進(jìn)展較為困難。這些問題只能靠新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在發(fā)展壯大中逐步解決。

針對新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面臨的問題,2009年財(cái)政部出臺(tái)了一系列措施加大對新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的扶持力度,運(yùn)用財(cái)稅杠桿引導(dǎo)信貸資金和社會(huì)資金投向農(nóng)村。2009年3月,財(cái)政部《關(guān)于開展縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)試點(diǎn)工作的通知》,從2009年起,對機(jī)構(gòu)上年末涉農(nóng)貸款余額增量超過15%部分,按2%給予獎(jiǎng)勵(lì),但對上半年末不良貸款率同比上升的,不予獎(jiǎng)勵(lì)。同日,財(cái)政部還《關(guān)于實(shí)行新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼的通知》,對達(dá)到監(jiān)管要求并實(shí)現(xiàn)上年末貸款余額同比增長的,2009年至2011年由中央財(cái)政按照上年末貸款余額的2%給予補(bǔ)貼,其中要求村鎮(zhèn)銀行貸存比需大于50%。從2009年底我國已有的140多家村鎮(zhèn)銀行來看,絕大多數(shù)貸存比都已超過50%,幾乎都可享受到此次補(bǔ)貼。財(cái)政部還擬對所有金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的5萬元以下的農(nóng)戶貸款,給予稅收減免優(yōu)惠。2009年各級(jí)財(cái)政向縣域金融機(jī)構(gòu)撥付涉農(nóng)貸款獎(jiǎng)勵(lì)資金8.64億元,共帶動(dòng)金融機(jī)構(gòu)增發(fā)涉農(nóng)貸款432億元,調(diào)動(dòng)了社會(huì)資金投向“三農(nóng)”的積極性。同時(shí),中央財(cái)政撥付新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼4189萬元,推動(dòng)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)工作的開展,機(jī)構(gòu)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)撥備能力明顯增強(qiáng)。財(cái)政部的一系列財(cái)政促進(jìn)金融支農(nóng)的政策,是近年來政府在金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)服務(wù)方面前所未有的,其中稅收減免政策更是其中激勵(lì)力度最大的。有關(guān)部門將進(jìn)一步研究新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠、2010〜2012年監(jiān)管費(fèi)免征、農(nóng)村資金互助社工商注冊登記等問題,還將出臺(tái)相關(guān)扶持政策促進(jìn)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展?？梢怨烙?jì),如果這些政策常態(tài)化的話,新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)將迎來大發(fā)展。

2009年村鎮(zhèn)銀行競爭力評價(jià)。鑒于農(nóng)村金融性質(zhì)屬于弱質(zhì)金融,目前,新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中不管是村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司還是農(nóng)村資金互助社,都面臨著社會(huì)信譽(yù)不高,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的尷尬困境。而在幾類新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中,村鎮(zhèn)銀行具有不可比擬的優(yōu)勢。相比較而言,村鎮(zhèn)銀行具有較完善法人治理機(jī)制和較強(qiáng)的服務(wù)功能,可進(jìn)行存款、貸款和資金結(jié)算、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù),業(yè)務(wù)種類相對較為齊全。從社會(huì)各界發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的選擇對象來看,村鎮(zhèn)銀行也成為共同的選擇。2009年,國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)均積極扮演發(fā)起人角色,就中資行而言,農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、中國銀行、民生銀行已經(jīng)相繼設(shè)立了村鎮(zhèn)銀行,并計(jì)劃大幅增加村鎮(zhèn)銀行的規(guī)模,轉(zhuǎn)戰(zhàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。2009年一季度國開行已設(shè)立七家村鎮(zhèn)銀行,速度之快令人稱贊。就外資銀行來看,2009年匯豐銀行在中國開設(shè)的第五家村鎮(zhèn)銀行――廣東恩平匯豐村鎮(zhèn)銀行開業(yè)。在外資銀行中渣打銀行和花旗銀行2009年也分別設(shè)立了村鎮(zhèn)銀行。2009年銀監(jiān)會(huì)還出臺(tái)了貸款公司轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行的有關(guān)文件,積極鼓勵(lì)各方投資主體設(shè)立村鎮(zhèn)銀行。銀監(jiān)會(huì)還表示,將允許主發(fā)起行參照銀行小企業(yè)金融服務(wù)專營機(jī)構(gòu)模式,組成專司村鎮(zhèn)銀行管理事業(yè)部性質(zhì)的專業(yè)化機(jī)構(gòu)。目前,監(jiān)管部門對于村鎮(zhèn)銀行發(fā)起人還有一定的限制?？梢钥紤]適當(dāng)放開村鎮(zhèn)銀行“發(fā)起人”的制度限制,適當(dāng)放開民間資本準(zhǔn)入限制,允許企業(yè)或社團(tuán)法人、非銀行類金融機(jī)構(gòu)直接投資并控股村鎮(zhèn)銀行,以促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行的大發(fā)展。

應(yīng)該承認(rèn),村鎮(zhèn)銀行在激活農(nóng)村金融市場競爭,滿足了農(nóng)村金融有效需求方面發(fā)揮了不可替代的作用。2009年,各村鎮(zhèn)銀行積極提高農(nóng)村金融服務(wù)“三農(nóng)”的質(zhì)效,制定特殊信貸政策,為涉農(nóng)貸款提供了優(yōu)惠和便利。一些村鎮(zhèn)銀行積極開展產(chǎn)品創(chuàng)新,如創(chuàng)新涉農(nóng)服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式,創(chuàng)新?lián)Ｙ|(zhì)押手段,推行農(nóng)業(yè)單鏈?zhǔn)劫J款、林權(quán)抵押貸款、農(nóng)業(yè)機(jī)械貸款等農(nóng)戶貸款,實(shí)行“送貸上門、送貸下鄉(xiāng)”等,有效地提高了服務(wù)效率,也促進(jìn)了自身的發(fā)展。2009年,按照資產(chǎn)規(guī)模衡量,上海松江民生村鎮(zhèn)銀行、浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行、廣東中山小欖樹村鎮(zhèn)銀行名列村鎮(zhèn)銀行群體的前三甲(見圖13)。按照資產(chǎn)負(fù)債情況比較,上海松江民生村鎮(zhèn)銀行、浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行、廣東中山小欖樹村鎮(zhèn)銀行仍居前列(見圖14)。按照實(shí)收資本比較,廣東中山小欖樹村鎮(zhèn)銀行、浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行、浙江平湖工銀村鎮(zhèn)銀行、浙江嘉善聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行位于前列。

雖然村鎮(zhèn)銀行在改善農(nóng)村服務(wù)方面發(fā)揮了重要作用,但目前村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營的農(nóng)村外部環(huán)境仍然較差,有關(guān)部門的一些政策扶持不到位,村鎮(zhèn)銀行發(fā)展初期管理水平和人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)實(shí)等,給村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展帶來一定的制約和影響。

篇9

二、我國存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的法律性質(zhì)

我國存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是國務(wù)院單獨(dú)出資設(shè)立的獨(dú)立履行職責(zé)的事業(yè)單位。

(一)國務(wù)院獨(dú)資設(shè)立

國務(wù)院是我國最高行政機(jī)關(guān)，由其單獨(dú)出資設(shè)立的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)直屬國務(wù)院，具有獨(dú)立的行政管理職能，屬于官方模式。官方模式的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)最大的垢病在于受到較大的政治壓力。但也有學(xué)者認(rèn)為，非官方存款保險(xiǎn)體系仍然是在政府的監(jiān)管和控制下運(yùn)行的。

1.提供充足的信心與資金保障

我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)質(zhì)量參差不齊，五大行(工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行)的資產(chǎn)占比40%以上，資金的多寡直接反應(yīng)出銀行的風(fēng)險(xiǎn)。我國是從由國家全額買單的隱形存款保險(xiǎn)向法律明文規(guī)定的顯性存款保險(xiǎn)制度過渡的，不管是大銀行還是小銀行都不愿離開政府這強(qiáng)大且免費(fèi)的救助者。因此，寄希望于各銀行自發(fā)建立非官方存款保險(xiǎn)制度是不可能的。從另一方面來說，我國富有濃厚的官本位氣息，行政權(quán)一直擁有較高的社會(huì)地位，能夠使存款人信服。此外，政府提供資金保障具有不可比擬的優(yōu)勢。資本金的注入為存款保險(xiǎn)基金奠定了夯實(shí)的基礎(chǔ)，有了足夠的存款保險(xiǎn)基金，才能在成員銀行出現(xiàn)問題時(shí)，伸以援助之手，為其提供資金、助其繼續(xù)經(jīng)營，維護(hù)一國金融之穩(wěn)定。

2.取得監(jiān)督管理權(quán)的資格

倘若存保機(jī)構(gòu)僅按照保險(xiǎn)合同收取保險(xiǎn)費(fèi)，消極地等待銀行破產(chǎn)進(jìn)行賠付的話，將不能夠?qū)崿F(xiàn)存款保險(xiǎn)制度促進(jìn)金融穩(wěn)定、維護(hù)存款人的宏大目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)防范與控制功能的缺乏，使得其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)一旦對問題銀行援助不利，存款機(jī)構(gòu)將付出高額的理賠費(fèi)用為之買單。監(jiān)督管理權(quán)是存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)救濟(jì)、清算職能的基礎(chǔ)，直接決定了存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的影響范圍，也是存款保險(xiǎn)制度權(quán)力配置的大趨勢。從性質(zhì)上說，監(jiān)督管理權(quán)是行政權(quán)，應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)構(gòu)享有，國務(wù)院出資設(shè)立的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)己經(jīng)帶有行政色彩，賦予其相應(yīng)的行政權(quán)力則是水到渠成。

3.與人民銀行、銀監(jiān)會(huì)地位平等

目前，我國銀行業(yè)的監(jiān)督管理主要由中國人民銀行與銀監(jiān)會(huì)實(shí)施，二者均是國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下行使不同職權(quán)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)。前者是國家金融行政管理機(jī)關(guān)、國務(wù)院組成部門，在維護(hù)我國金融安全上擔(dān)任最后貸款人角色，屬于事中干預(yù)措施:后者則是國務(wù)院直屬事業(yè)單位，承擔(dān)審慎監(jiān)管職責(zé)，是事前防范措施。存款保險(xiǎn)制度的設(shè)立標(biāo)志著我國金融業(yè)三大安全網(wǎng)混合管理格局的形成，填補(bǔ)了事后減震措施的缺口，隸屬于國務(wù)院的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)意味著安全網(wǎng)成員之間的地位同等。三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能互為補(bǔ)充又存在一定程度的交叉，因此，相互協(xié)作又彼此獨(dú)立才能使三大銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)揮出各自的功效，地位平等是三監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)作與獨(dú)立履職的前提。

(二)事業(yè)單位

從立法上來說，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為事業(yè)單位是有法律可依的。我國事業(yè)單位是指國家為了社會(huì)公益目的，由國家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)具有強(qiáng)烈的公共性，符合社會(huì)公益目的:國家最高行政機(jī)關(guān)出資設(shè)立的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，在設(shè)置機(jī)關(guān)與資產(chǎn)來源上跟事業(yè)單位是一致的:存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)從事的是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，屬于金融服務(wù)行業(yè)，具有服務(wù)性特點(diǎn)，在營業(yè)范圍上滿足事業(yè)單位的要求。從實(shí)踐來看，將存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為事業(yè)單位也是有例可循的。銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)形成了我國金融業(yè)三足鼎立的監(jiān)管體系，分別對銀行業(yè)、證券市場、保險(xiǎn)市場依法統(tǒng)一進(jìn)行管理與監(jiān)督，三者均屬事業(yè)單位。

事業(yè)單位是我國特有的社會(huì)組織，己經(jīng)引起過較多的爭議，在中國的法律概念里，沒有公法人、獨(dú)立規(guī)制機(jī)構(gòu)，但是卻存在事業(yè)單位這被人們普遍接受的概念。因此，事業(yè)單位的定位在現(xiàn)行體制下是最為合適的。

(三)獨(dú)立履行職責(zé)

存款保險(xiǎn)工作專業(yè)性強(qiáng)、影響大，為保障其任何時(shí)刻都能夠做出準(zhǔn)確、有效的決斷，要求存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)具有一定的獨(dú)立性。為保障存款機(jī)公平、公正、透明地履行職責(zé)，應(yīng)當(dāng)從履職目標(biāo)、職權(quán)范圍與法律責(zé)任三方面做出明文的規(guī)定，弱化政治力量的影響、利益集團(tuán)的控制與權(quán)力尋租。

1.目標(biāo)法定

法定的存款保險(xiǎn)制度目標(biāo)是存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的分界線，也是其拒絕一切與政府、利益集團(tuán)不當(dāng)干預(yù)的權(quán)利。但我們也要分清，促進(jìn)金融穩(wěn)定與維護(hù)小額存款人利益并非簡單保護(hù)單個(gè)銀行免于破產(chǎn)，而應(yīng)將眼光放置一國金融環(huán)境，針對問題銀行的不同情況，予以救濟(jì)或者關(guān)閉。

2.職權(quán)法定

作為事業(yè)單位，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的權(quán)力只能依法而定，法律授權(quán)而為之，法律未規(guī)定，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為之則越權(quán)。職權(quán)范圍的明確界定是使存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性具有操作性的措施，僅規(guī)定存款保險(xiǎn)制度目標(biāo)，卻賦予存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)模糊的權(quán)力范圍，存款保險(xiǎn)制度難以真正、有效運(yùn)行。因此，本文建議，應(yīng)當(dāng)采取羅列加兜底的方式在法律中規(guī)定存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的權(quán)力，在保障存款保險(xiǎn)制度有效實(shí)施的同時(shí)注重對存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)權(quán)力的控制，以防出現(xiàn)權(quán)力的濫用。

3.責(zé)任法定

沒有配以法律責(zé)任的法律授權(quán)都是滋生違法行為的沃上，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的問責(zé)機(jī)制，使存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)更加慎重地履行其職責(zé)。我國法律是否給予存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一定程度的法律保障，即存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、工作人員在監(jiān)管責(zé)任上是否享有豁免權(quán)?法律免責(zé)權(quán)之不足將會(huì)影響執(zhí)法者之敬業(yè)，特別是存保機(jī)構(gòu)及其他金融安全網(wǎng)成員需負(fù)責(zé)進(jìn)行檢查、干預(yù)及清理問題金融機(jī)構(gòu)，更是如此，因此，合理程度的監(jiān)管責(zé)任豁免是必要的。善意地履行法定職責(zé)，是監(jiān)管責(zé)任豁免的要件。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任針對的是小額存款人，對于超過規(guī)定的存款不負(fù)有理賠義務(wù)。此外，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，但并不意味著向存款人保證銀行不會(huì)倒閉。如果，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)中存在過錯(cuò)或者故意，則應(yīng)當(dāng)承擔(dān)超出賠償范圍的侵權(quán)責(zé)任。

三、我國存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能抉擇

在存款保險(xiǎn)制度誕生初期，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)只具單一的理賠職能，隨著存款保險(xiǎn)制度的發(fā)展，衍生了其他職能。復(fù)合職能存款保險(xiǎn)制度將風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展到整個(gè)銀行運(yùn)營過程中，事前對成員機(jī)構(gòu)進(jìn)行審慎監(jiān)管，防范危機(jī)的出現(xiàn):事后的整頓、清算為破產(chǎn)銀行無害地從市場退出起到了重要作用，成為我國存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的首選。

(一)理賠職能

理賠是存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)最原始、最本質(zhì)的職能。當(dāng)投保機(jī)構(gòu)破產(chǎn)時(shí)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照法定程序，提供賠付。

1.限額賠付

理賠分為限額賠付與全額賠付，所謂限額賠付是指針對銀行存款，設(shè)定一個(gè)賠付限額，限額之內(nèi)的存款充分賠付，限額之外的金額由存款人利用其它方式追償。限額賠付是存款保險(xiǎn)制度部分保護(hù)的體現(xiàn)，雖然完全保護(hù)能最大限度地降低銀行擠兌可能性，但也會(huì)誘使投保機(jī)構(gòu)從事高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動(dòng)，引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，限額賠付使大額存款人也承擔(dān)了部分風(fēng)險(xiǎn)，促使大額存款人積極參與對銀行經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督等作用，加強(qiáng)了對銀行的外在約束力。

我國存款保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)設(shè)置一個(gè)宜高不宜低的存款保險(xiǎn)限額。賠付金額過低，將使存款人在銀行倒閉時(shí)承擔(dān)更多的責(zé)任:賠付金額過高，增加存款保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)也容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。我國是新設(shè)立存款保險(xiǎn)制度的國家，存款人尚未樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，過低的賠付金額可能引發(fā)存款人的恐慌，因此，我國在初期可以考慮實(shí)施較高的保險(xiǎn)限額，提供更大的保護(hù)。

2.直接向存款人理賠

鑒于銀行體系的脆弱性與感染性，為有效避免銀行擠兌的出現(xiàn)，理賠應(yīng)當(dāng)遵循及時(shí)有效原則。因此，在存款保險(xiǎn)制度中，理賠對象為存款人，體現(xiàn)出了理賠的有效性與及時(shí)性:其一，投保銀行進(jìn)入理賠程序意味著該銀行己經(jīng)實(shí)際破產(chǎn)，因此，投保銀行不一定能以法定主體的身份接受理賠。其二，若將理賠款交付投保銀行，或?qū)⒆躺侗ｃy行利用理賠款項(xiàng)填補(bǔ)其他虧損或負(fù)債的可能性。其三，將理賠款直接交到存款人手中，削減了理賠的參與主體，縮短了理賠的整個(gè)程序，是最有效率的理賠方式，極大地維護(hù)了存款人的利益。

3.融資保障理賠

存款保險(xiǎn)制度的融資職能分為向市場的一般融資與向財(cái)政部或央行的特別融資，但事業(yè)單位型存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在我國融資上受到了極大的限制。根據(jù)我國《銀行法》的規(guī)定，人民銀行只能向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放再貸款，目前也只有公司企業(yè)債券、地方和國家債券《事業(yè)單位財(cái)政規(guī)制》規(guī)定事業(yè)單位也不能向市場借款。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)從事的是金融活動(dòng)，強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與融資能力是存款保險(xiǎn)制度獲得存款人支持與信任的保障。對于我國來說，存款保險(xiǎn)制度是一項(xiàng)新興的制度，有其獨(dú)特性，為使其發(fā)揮出應(yīng)有的功效，我們應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新性地賦予存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)特別融資的權(quán)利，以保障其在基金短缺時(shí)，能及時(shí)向人民銀行進(jìn)行再貸款、發(fā)放債券或者向市場借款以保障其融資實(shí)效、完成理賠的基本職責(zé)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理職能

1.對投保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理職能

監(jiān)督管理職能應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)維護(hù)存款人利益，促進(jìn)金融穩(wěn)定目標(biāo)來配置。(1)對投保機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與評估。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求投保銀行定期提交經(jīng)營報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料，一來便于對投保機(jī)構(gòu)進(jìn)行不同的風(fēng)險(xiǎn)評級(jí)，予以不同的監(jiān)管措施或者擬定不同的保險(xiǎn)費(fèi)率，二來能使存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及時(shí)了解投保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況。(2)必要時(shí)對問題投保機(jī)構(gòu)的狀況進(jìn)行特別檢查。投保銀行存在風(fēng)險(xiǎn)狀況，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)則具有比風(fēng)險(xiǎn)評估更進(jìn)一步的檢查權(quán)，以核查風(fēng)險(xiǎn)的具體范圍與程度。(3)處罰與建議。在存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)監(jiān)督與檢查過程中，發(fā)現(xiàn)投保機(jī)構(gòu)的違法、違規(guī)經(jīng)營行為，屬于自己管轄范圍內(nèi)，則直接予以處罰，屬于銀監(jiān)會(huì)職責(zé)范圍內(nèi)則擁有建議銀監(jiān)會(huì)處罰的權(quán)利。

2.問題投保機(jī)構(gòu)救助與處置職能

對投保機(jī)構(gòu)的救助始于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，終于投保機(jī)構(gòu)的終結(jié)，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)程度，采取不同的救助方式。投保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營困難，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按其所需提供必要資金、債務(wù)擔(dān)保等財(cái)務(wù)與技術(shù)救助手段，助其渡過難關(guān):當(dāng)投保銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生嚴(yán)重信用危機(jī)的時(shí)候，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對該銀行實(shí)行接管(特別資金援助、兼并、購買等措施)或者促成機(jī)構(gòu)重組，以解救投保銀行于危難之中:在投保機(jī)構(gòu)有不能清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力之虞，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有權(quán)向法院申請破產(chǎn)清算，以維護(hù)存款人的利益，穩(wěn)定金融秩序。

3.擔(dān)任破產(chǎn)機(jī)構(gòu)的清算人

篇10

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-2265（2016）06-0059-05

一、引言

商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行樞紐，不僅要滿足利益相關(guān)者的訴求，還必須對社會(huì)的穩(wěn)定與安全負(fù)責(zé)，因此商業(yè)銀行承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任范圍比一般企業(yè)更廣，對其社會(huì)責(zé)任績效的評價(jià)也就成為需要研究的重點(diǎn)問題。目前我國社會(huì)責(zé)任績效的評價(jià)研究主要集中在以下方面：

第一，基于不同理論構(gòu)建的社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系?，F(xiàn)有研究成果包括三種思路：根據(jù)可持續(xù)發(fā)展理念，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)保持經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)環(huán)境的平衡發(fā)展，由此構(gòu)建涵蓋經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的社會(huì)責(zé)任關(guān)鍵績效評價(jià)體系（王艷麗、葉瑛，2011；王楠、苗迪，2012；陳永麗、鄒航，2012）；根據(jù)卡羅爾（Caroll）的社會(huì)責(zé)任金字塔模型，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和慈善責(zé)任在內(nèi)的多層次社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系（葉陳剛、曹波，2008；周旭卉，2009；蔡月祥，2011）；根據(jù)利益相關(guān)者理論基礎(chǔ)，構(gòu)建針對股東、員工、客戶、政府、環(huán)境的多維度社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系（辛杰，2008；趙楊、孔祥緯，2010；趙天燕、張雪，2012），目前該種方法應(yīng)用最廣泛。第二，分行業(yè)構(gòu)建的社會(huì)責(zé)任關(guān)鍵績效評價(jià)體系。由于行業(yè)差異，用統(tǒng)一的評價(jià)體系衡量不同行業(yè)的社會(huì)責(zé)任績效并不合理，因此結(jié)合具體行業(yè)的社會(huì)責(zé)任關(guān)鍵績效評價(jià)體系研究成為重中之重。劉文綱、梁征偉、唐立軍（2010）根據(jù)零售行業(yè)特點(diǎn)，構(gòu)建了包含20個(gè)指標(biāo)的零售行業(yè)社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系。齊二石、朱永明（2011）以煤炭行業(yè)為例，應(yīng)用聚類分析和層次分析法構(gòu)建了社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系。趙越春、王懷明（2013）基于利益相關(guān)者理論，將定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合，構(gòu)建了七維度食品行業(yè)社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系。

我國對于社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)研究正如火如荼地進(jìn)行，但評價(jià)體系還未成熟，尚存在一定的局限性：一是雖然依據(jù)的理論相對成熟，但所選取的指標(biāo)因其可操作性差，數(shù)據(jù)不易獲取，不具有普適性，不能很好地衡量社會(huì)責(zé)任履行情況，且有些指標(biāo)以絕對值列示，忽視了不同規(guī)模企業(yè)之間的可比性。二是現(xiàn)有研究集中在指標(biāo)的設(shè)計(jì)研究，缺乏對指標(biāo)的應(yīng)用研究，或者由于研究樣本過少，難以檢驗(yàn)指標(biāo)體系的可操作性。三是研究的重點(diǎn)集中在食品、紡織等與生活息息相關(guān)的行業(yè)以及煤炭、火力等重污染行業(yè)，缺乏對商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系的研究。商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟(jì)的樞紐，更應(yīng)積極探索并履行社會(huì)責(zé)任，但是由于金融行業(yè)的特殊性，在研究時(shí)一般會(huì)剔除金融企業(yè)，致使商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的研究比較匱乏。因此，本文結(jié)合商業(yè)銀行的特點(diǎn)，構(gòu)建了商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系，以期為商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任研究提供科學(xué)的評價(jià)基礎(chǔ)。

二、商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系的構(gòu)建

（一）重要利益相關(guān)者分析

本文根據(jù)16家上市銀行2012―2014年公布的社會(huì)責(zé)任報(bào)告中不同種類利益相關(guān)者出現(xiàn)的頻次，歸納了股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、員工、環(huán)境、政府及社會(huì)六大重要利益相關(guān)者，并分析商業(yè)銀行對六大利益相關(guān)者的責(zé)任。

1. 商業(yè)銀行對股東的責(zé)任。股東作為商業(yè)銀行的重要投資者，與銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益。因此商業(yè)銀行的一個(gè)重要責(zé)任是保障股東利益，以良好的盈利能力、成本控制能力及合理的利潤分配方案確保股東的投資回報(bào)。

2. 商業(yè)銀行對監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任。商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行樞紐，與社會(huì)、公眾關(guān)系極為密切，必須接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，遵守相關(guān)法規(guī)，按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求調(diào)整各項(xiàng)指標(biāo)，保障資產(chǎn)安全，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而維持商業(yè)銀行的持續(xù)經(jīng)營能力。

3. 商業(yè)銀行對客戶的責(zé)任?？蛻羰抢麧櫟膩碓矗苯佑绊懮虡I(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績，商業(yè)銀行一方面要增強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，拓寬服務(wù)渠道，提高服務(wù)質(zhì)量，為客戶提供便利；另一方面要以公平合理的成本收益率吸納存款、發(fā)放貸款，最大程度提高客戶滿意度、維護(hù)客戶關(guān)系。

4. 商業(yè)銀行對員工的責(zé)任。員工是企業(yè)在當(dāng)今激烈競爭中得以生存的競爭力資源，商業(yè)銀行的長久發(fā)展離不開員工主觀能動(dòng)性的有效發(fā)揮。因此，商業(yè)銀行有責(zé)任和義務(wù)支付給員工勞動(dòng)力報(bào)酬，保障員工就業(yè)機(jī)會(huì)，改善員工工作條件，增加員工的工資福利，并完善長期激勵(lì)機(jī)制與培訓(xùn)晉升機(jī)制。

5. 商業(yè)銀行對環(huán)境的責(zé)任。商業(yè)銀行不僅要解決自身的環(huán)境問題，在經(jīng)營管理過程中節(jié)約資源、降低能耗、低碳經(jīng)營；還要積極支持綠色信貸政策，合理分配信貸投向，增加對水利、環(huán)境行業(yè)的貸款比例，降低對高污染、高能耗行業(yè)的貸款比例。

6. 商業(yè)銀行對政府及社會(huì)的責(zé)任。商業(yè)銀行作為社會(huì)大環(huán)境中的重要組成部分，對政府及社會(huì)的責(zé)任主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，必須承擔(dān)合法經(jīng)營、足額納稅等基本要求；第二，要響應(yīng)國家政策，扶持小微企業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)西部地區(qū)建設(shè)，增加就業(yè)機(jī)會(huì)；第三，要積極支持公益事業(yè)，參與慈善捐贈(zèng)，減輕政府負(fù)擔(dān)。

（二）指標(biāo)設(shè)計(jì)

本文在分析商業(yè)銀行對重要利益相關(guān)者的社會(huì)責(zé)任基礎(chǔ)上，參考趙天燕和張雪（2012）、馬善俊和孟楓平（2015）的研究，遵循可操作性、可比性和簡便性的原則設(shè)計(jì)了商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系，共包括6個(gè)一級(jí)指標(biāo)和20個(gè)二級(jí)指標(biāo)，如表1所示。

（三）權(quán)重確定

指標(biāo)權(quán)重的確定方法有很多種，包括德爾菲法、層次分析法、模糊綜合評價(jià)等主觀賦權(quán)法和因子分析法、變異系數(shù)法等客觀賦權(quán)法。目前應(yīng)用最為廣泛的是層次分析法，該種賦權(quán)法能夠在多層目標(biāo)結(jié)構(gòu)下將專家經(jīng)驗(yàn)認(rèn)識(shí)與理性分析相結(jié)合，增強(qiáng)結(jié)果的科學(xué)性。

本文采用層次分析法確定指標(biāo)權(quán)重，并借助Yaahp 6.0輔助軟件降低計(jì)算難度。首先，通過問卷調(diào)查的方式構(gòu)建比較矩陣，區(qū)分每個(gè)層次指標(biāo)之間的重要程度。本次問卷共發(fā)放60份，調(diào)查對象包括社會(huì)責(zé)任專家、從事社會(huì)責(zé)任研究的高校教師和銀行高管，被調(diào)查者均采用Satty1―9標(biāo)度方法對各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行打分，最終收回有效問卷43份；其次，通過與被調(diào)查者溝通并反復(fù)修正后，結(jié)果全部通過一致性檢驗(yàn)；最后，綜合計(jì)算各層指標(biāo)相對重要性的權(quán)值，確定層次單排序和層次總排序，并通過一致性檢驗(yàn)，由此得到的權(quán)重結(jié)果如表2所示。

（四）評價(jià)結(jié)果

在獲得原始數(shù)據(jù)后，采用Z-score標(biāo)準(zhǔn)化方法進(jìn)行處理，處理后的數(shù)據(jù)成為沒有單位的純數(shù)量。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化后的指標(biāo)數(shù)據(jù)和相應(yīng)指標(biāo)權(quán)重，可以計(jì)算出商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任績效得分。計(jì)算公式為：。其中，表示標(biāo)準(zhǔn)化后的指標(biāo)數(shù)據(jù)，表示指標(biāo)權(quán)重，表示社會(huì)責(zé)任績效得分。根據(jù)本文的評價(jià)體系，越大，銀行社會(huì)責(zé)任績效水平越高。

三、商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系的應(yīng)用

（一）樣本與數(shù)據(jù)來源

本文以16家上市銀行2012―2014年的數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行應(yīng)用分析。研究對象涵蓋了大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行三種性質(zhì)的商業(yè)銀行，有利于進(jìn)行不同性質(zhì)、不同規(guī)模商業(yè)銀行的對比研究。資產(chǎn)、收入及部分財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于國泰安數(shù)據(jù)庫，其他數(shù)據(jù)來源于各銀行網(wǎng)站、年度報(bào)告和社會(huì)責(zé)任報(bào)告，通過筆者手工查詢，逐條補(bǔ)充。

（二）應(yīng)用分析

1. 評價(jià)結(jié)果分析?；跇?gòu)建的商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效評價(jià)體系，本文計(jì)算了16家上市銀行2012―2014年的社會(huì)責(zé)任績效得分，并在圖1中描述了前10名的具體情況，同時(shí)繪制了平均社會(huì)責(zé)任績效水平折線統(tǒng)計(jì)圖（見圖2），以此進(jìn)行橫向分析和縱向分析。

（1）橫向分析。2012―2014 年上市銀行平均社會(huì)責(zé)任績效水平呈現(xiàn)出與規(guī)模相符的情形：大型商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效最好，股份制商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效表現(xiàn)次之，而城市商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效最差，不同性質(zhì)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效差異顯著。社會(huì)責(zé)任績效與企業(yè)規(guī)模顯著正相關(guān)（特羅特曼和布蘭得利，1981；鮑卡斯和尼爾，1991；沈洪濤，2010），因?yàn)殂y行的規(guī)模越大，人力、財(cái)務(wù)及其他冗余資源越豐富，越有能力負(fù)擔(dān)社會(huì)責(zé)任成本，開展社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，從而呈現(xiàn)出更好的社會(huì)責(zé)任績效。

對比各家商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任績效情況，成績最佳的是股份制商業(yè)銀行興業(yè)銀行，三年的排名均為第一或第二，表現(xiàn)非常穩(wěn)定；大型商業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行社會(huì)責(zé)任績效表現(xiàn)也比較優(yōu)異，略有波動(dòng)。各家商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)與其發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)。興業(yè)銀行從戰(zhàn)略上高度重視社會(huì)責(zé)任，并建立了一系列措施落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)：組織結(jié)構(gòu)方面，興業(yè)銀行設(shè)有社會(huì)責(zé)任工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并任命多名部門負(fù)責(zé)人為環(huán)境官員；制度體系方面，將社會(huì)責(zé)任指標(biāo)作為內(nèi)控考核指標(biāo)和績效考評指標(biāo)，納入分行考核體系，管理層定期召開社會(huì)責(zé)任履職會(huì)議，審閱本行社會(huì)責(zé)任履行情況；企業(yè)文化方面，在全行推行社會(huì)責(zé)任理念，培育可持續(xù)發(fā)展文化，并推出《社會(huì)責(zé)任?？饭﹩T工學(xué)習(xí)，取得良好成效。

（2）縱向分析。從不同性質(zhì)的商業(yè)銀行來看，大型商業(yè)銀行2013年平均社會(huì)責(zé)任績效維持了2012年水平，但在2014年顯著增長；股份制商業(yè)銀行平均社會(huì)責(zé)任績效水平2013年略微下降，2014年大幅增長；城市商業(yè)銀行平均社會(huì)責(zé)任績效水平持續(xù)增長，且增長速度明顯高于大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。究其原因，2012年底到2013年期間，生態(tài)文明建設(shè)成為我國的重要戰(zhàn)略舉措，社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)也取得巨大進(jìn)步；2014年4月還通過了《環(huán)保法修訂案》。在此背景下，商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任意識(shí)開始增強(qiáng)，但是限于時(shí)間以及各行不同情況，2013年我國商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效并未取得明顯進(jìn)展；但2014年，各行積極響應(yīng)國家政策，社會(huì)責(zé)任績效較2013年大幅提高；而城市商業(yè)銀行由于一直以來的落后局面，自然要抓緊趕超，因此其社會(huì)責(zé)任績效增速更高。

從績效結(jié)構(gòu)分析，2012年我國上市商業(yè)銀行對監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶的責(zé)任績效最好，對環(huán)境、政府及社會(huì)的責(zé)任績效較低；2013年、2014年呈現(xiàn)相反情況，對環(huán)境、政府及社會(huì)的責(zé)任績效大幅提高，成為表現(xiàn)最好的項(xiàng)目。

2. 對策建議。根據(jù)以上評價(jià)結(jié)果，本文對我國商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任工作的開展提出以下建議，以期提高銀行業(yè)的社會(huì)責(zé)任績效水平。

（1）要想提高我國商業(yè)銀行整體社會(huì)責(zé)任績效水平，必須給予眾多中小型商業(yè)銀行更多優(yōu)惠與補(bǔ)貼，減輕中小型銀行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的成本，從而削弱規(guī)模、資源的限制，督促其承擔(dān)更多社會(huì)責(zé)任。

（2）加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)。從正式制度來說，要重視社會(huì)責(zé)任法制建設(shè)，提高制度的違規(guī)成本，增強(qiáng)其約束力；企業(yè)層面也要完善制度體系，調(diào)整治理結(jié)構(gòu)，將綠色信貸、低碳金融落實(shí)到企業(yè)制度上來。從非正式制度來說，增強(qiáng)社會(huì)成員社會(huì)責(zé)任意識(shí)是履行社會(huì)責(zé)任的關(guān)鍵，企業(yè)要培育社會(huì)責(zé)任理念，建設(shè)可持續(xù)發(fā)展文化，提高履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力。

（3）銀行應(yīng)重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的均衡發(fā)展。我國商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)展并不平衡，近年來整體社會(huì)責(zé)任績效雖然呈上升趨勢，但是對監(jiān)管機(jī)構(gòu)、員工的責(zé)任績效逐年降低。各商業(yè)銀行應(yīng)均衡對各利益相關(guān)者的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任的良性發(fā)展。

四、研究展望

商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績效的評價(jià)是一個(gè)復(fù)雜的問題，隨著銀行體系不斷發(fā)展，需要對其不斷優(yōu)化，后續(xù)研究可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，適當(dāng)設(shè)置一些定性指標(biāo)，如綠色信貸制度是否完善、員工晉升與培訓(xùn)是否合理、信息披露是否及時(shí)并公開，以更全面、合理地評價(jià)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任履行情況。第二，改進(jìn)賦權(quán)方法，可采用模糊評價(jià)法、因子分析法，或者繼續(xù)使用層次分析法，但是將問卷調(diào)查的樣本數(shù)量和范圍擴(kuò)大，以期獲得更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)。第三，在進(jìn)行指標(biāo)體系應(yīng)用研究時(shí)，繼續(xù)擴(kuò)大樣本量以檢驗(yàn)其普適性。

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篇11

（一）深入研究，貼近實(shí)際出臺(tái)“兩個(gè)辦法”

以往內(nèi)審方式中，審計(jì)部門與被審部門雙方站在不同的利益立場相互搏弈，信息不對稱現(xiàn)象普遍存在，很難跳出不斷審計(jì)糾偏、不斷問題重現(xiàn)的圈子。為改變歷來審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的大部分問題表現(xiàn)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的起始及過程的源頭性偏差等狀況，張家界市中支經(jīng)過反復(fù)研究、深入討論，在廣泛聽取各方意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)中支行長辦公會(huì)研究出臺(tái)了兩個(gè)辦法：一是《內(nèi)審工作交流磋商辦法》。該辦法秉持信息開放、公平公正、相互理解、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、利益與風(fēng)險(xiǎn)匹配五項(xiàng)原則，規(guī)定了交流磋商范圍、內(nèi)容、方法、形式及時(shí)間，明晰了交流磋商流程及要式結(jié)構(gòu)，明確了交流磋商問題的處理方式，以通過聯(lián)席會(huì)議等形式與各部門間保持暢通的交流與溝通，從內(nèi)控機(jī)制上發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，有效化解審計(jì)中的問題和矛盾，共同分析風(fēng)險(xiǎn)隱患和控制薄弱環(huán)節(jié)，研究具有針對性、前瞻性和可操作性的措施，促使審計(jì)對象從被動(dòng)整改向主動(dòng)整改轉(zhuǎn)變；二是《落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改辦法》。旨在規(guī)范上級(jí)行和本行在本行轄區(qū)內(nèi)開展的審計(jì)項(xiàng)目中所發(fā)現(xiàn)的問題并通過《內(nèi)審結(jié)論和處理決定》等審計(jì)結(jié)論性文件提出了內(nèi)審意見或整改要求的整改，進(jìn)一步提高了內(nèi)審整改的執(zhí)行力和影響力，實(shí)現(xiàn)審計(jì)問題事事有結(jié)果，件件有落實(shí)，確保內(nèi)部審計(jì)作用充分發(fā)揮和審計(jì)成果的充分轉(zhuǎn)化利用。

兩個(gè)辦法的核心要義在于將審計(jì)與被審計(jì)雙方置于平等地位，相互交流、相互理解、相互矯正，在形成共識(shí)的基礎(chǔ)上將風(fēng)險(xiǎn)防控貫穿于業(yè)務(wù)流程的始終，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的組織增值。

（二）集思廣益，共同探討內(nèi)審轉(zhuǎn)型踐行舉措

今年以來，審計(jì)部門分別與中支辦公室、反洗錢與支付結(jié)算管理辦公室、貨幣金銀科、人事科召開交流磋商會(huì)，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、風(fēng)險(xiǎn)性、潛在性問題進(jìn)行探討，統(tǒng)一了認(rèn)識(shí)，發(fā)揮了橫向聯(lián)動(dòng)和上下互動(dòng)效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審關(guān)口前移。辦法制定后，張家界市中支按照既定的程序和方法，通過聯(lián)席會(huì)議等形式定期或不定期與有關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)事務(wù)進(jìn)行交流磋商，共同分析風(fēng)險(xiǎn)隱患和控制薄弱環(huán)節(jié)，從內(nèi)控源頭上發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，提出有針對性的意見和建議以達(dá)成管理上的共識(shí)，促進(jìn)了內(nèi)部控制系統(tǒng)不斷完善，為提升工作質(zhì)效、優(yōu)化組織管理、防控內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)、構(gòu)建和諧內(nèi)審環(huán)境、推動(dòng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

二、主動(dòng)作為：發(fā)揮交流磋商的綜合效能

（一）對有咨詢需求的部門主動(dòng)排憂解難

2013年以來，先后有宣傳群工部、后勤服務(wù)中心、人事科、會(huì)計(jì)科等部門主動(dòng)向內(nèi)審部門提出了咨詢需求，主動(dòng)邀請內(nèi)審部門對其管理情況進(jìn)行評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評估，希望從內(nèi)審部門第三方視角看自身存在的問題，內(nèi)審部門工作人員以咨詢者的身份負(fù)責(zé)提供管理咨詢、提出15條中肯建議，需求部門全部主動(dòng)接受和采納。

新的勞動(dòng)法出臺(tái)后，對于勞務(wù)派遣用工存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)有內(nèi)審咨詢需求。針對這一情況，開展了編制外用工績效重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)。對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行全方位跟蹤監(jiān)督，及時(shí)掌握問題整改情況，對問題整改落實(shí)進(jìn)度進(jìn)行評估和考核，并開展了后續(xù)審計(jì)，有效防范了潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對有爭議的問題以懇談會(huì)形式規(guī)范完善

通過參與中支行政執(zhí)法案卷評查，內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)“支付結(jié)算行政執(zhí)法”等行政執(zhí)法案卷和某些執(zhí)法程序有不符合規(guī)定的情況。內(nèi)審科組織內(nèi)審交流工作組和行政執(zhí)法相關(guān)工作人員就行政執(zhí)法過程中有爭議的問題以懇談會(huì)的形式進(jìn)行了面對面交流磋商。圍繞執(zhí)法檢查、行政處罰、行政許可、案卷歸檔等方面14個(gè)問題進(jìn)行了交流磋商，形成了《交流磋商意見》和懇談會(huì)紀(jì)要，問題得到了圓滿的解決。專題分析報(bào)告受到中支黨委的高度重視，周志平行長專門組織召開行長辦公會(huì)，研究內(nèi)審科提出的問題和意見建議。根據(jù)會(huì)議精神，辦公室制定下發(fā)了《張家界市中支行政執(zhí)法案卷評查管理暫行辦法》，內(nèi)審增值職能得到了較好發(fā)揮。在6月份由中支反洗錢與支付結(jié)算辦牽頭組織的對張家界農(nóng)業(yè)銀行綜合執(zhí)法大檢查中，執(zhí)法程序嚴(yán)密審慎，類似問題不再出現(xiàn)，工作質(zhì)量明顯提升。

（三）對制度執(zhí)行欠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象糾偏扶正

通過審核中支辦公室關(guān)于2012年度綜合信息、文章刊用情況獎(jiǎng)勵(lì)草案，依據(jù)張家界市中支原制定并修訂的《中國人民銀行張家界市中心支行創(chuàng)新亮點(diǎn)工作成果獎(jiǎng)勵(lì)辦法（試行）》，經(jīng)過仔細(xì)的詢征與核對，發(fā)現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與范圍與實(shí)際情況不符的部分，形成了《內(nèi)審商榷函》，并與辦公室及相關(guān)部門進(jìn)行充分的討論，以《交流磋商意見》達(dá)成共識(shí)，糾正了其中的偏差與錯(cuò)誤，維護(hù)了制度的嚴(yán)肅性，提升了內(nèi)審部門的影響力和權(quán)威性，促使業(yè)務(wù)部門變“要我改”為“我要改”。

三、多方聯(lián)動(dòng)：通過問題整改提升整體執(zhí)行力

（一）通過多輪磋商指導(dǎo)整改

針對張家界市中支組織人事部門、辦公室、后勤中心、宣傳群工部、反洗錢與支付結(jié)算辦、會(huì)計(jì)科、貨幣金銀科、國庫科等部門13類業(yè)務(wù)開展情況，進(jìn)行了適時(shí)的介入與跟蹤，按照相關(guān)的法律法規(guī)及時(shí)比對，對存在的偏差與錯(cuò)誤對照問題整改辦法，找準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行多輪磋商，發(fā)出8份《內(nèi)審商榷函》，經(jīng)過充分的交流討論達(dá)成共識(shí)，確定需要改正和改進(jìn)的17個(gè)問題，形成8份《交流磋商意見》。與此同時(shí)，審計(jì)工作交流磋商問題處理（整改）工作組對于每一個(gè)問題適時(shí)進(jìn)行了現(xiàn)場核實(shí)，就需要處理（整改）的問題、交流磋商意見、直接經(jīng)辦人、處理（整改）結(jié)果、工作組核實(shí)結(jié)果、未處理（整改）原因、回訪情況等進(jìn)行了詳細(xì)的了解與記錄，并以此及時(shí)記錄《交流磋商意見處理臺(tái)賬》，以備查考。