時(shí)間：2022-10-24 04:06:09
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當(dāng)前我國(guó)金融體制正處于改革的重要時(shí)期，發(fā)揮管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行的重大作用，應(yīng)用各種管理會(huì)計(jì)辦法，做好銀行的成本核算工作，提高銀行的經(jīng)營(yíng)效益。
（二）提高商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)科學(xué)性。
為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，我國(guó)商業(yè)銀行則一定要尋求一套完善的業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)，在考核銀行系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)要兼顧關(guān)鍵的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)因素，同時(shí)應(yīng)用嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制。做到以上這些，才能發(fā)揮銀行不同部門和全體工作人員的工作主動(dòng)性，保證我國(guó)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。而管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)中當(dāng)前應(yīng)用績(jī)效考核機(jī)制較為完善和客觀，因此需要進(jìn)一步發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的重大作用，有利于商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)績(jī)考核工作。
（三）提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平。
依據(jù)國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行發(fā)展經(jīng)驗(yàn)可以得到，管理會(huì)計(jì)體系在其中發(fā)揮著重要作用，有利于管理層做出與自身發(fā)展核心業(yè)務(wù)相符的正確決策，提高銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)用管理會(huì)計(jì)，不但可以有效控制銀行日常管理中不同環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)績(jī)效狀況，而且可以依據(jù)銀行的總發(fā)展目標(biāo)不斷調(diào)整自身發(fā)展；商業(yè)銀行可以據(jù)此提高經(jīng)營(yíng)管理水平，有利于我國(guó)商業(yè)銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位，有利于銀行在最短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
二、管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行中的應(yīng)用策略
（一）實(shí)施責(zé)任會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。
管理會(huì)計(jì)的主要責(zé)任就是提供各種有效信息給企業(yè)管理人員。對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，可以推行責(zé)任會(huì)計(jì)制度，依據(jù)不同職能部門的職責(zé)，能夠把商業(yè)銀行的管理部門分為各種形式的責(zé)任中心。應(yīng)用這種做法，不但可以有利實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)，而且便于考核不同責(zé)任中心的經(jīng)營(yíng)效益，有利于調(diào)動(dòng)銀行工作人員積極主動(dòng)工作，有利于銀行系統(tǒng)內(nèi)部形成有序競(jìng)爭(zhēng)。
（二）實(shí)行全面成本管理，健全商業(yè)銀行成本管理機(jī)制。
成本核算管理在管理會(huì)計(jì)應(yīng)用中具有重要地位，屬于管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的重點(diǎn)內(nèi)容。因此，進(jìn)行全面成本管理是管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行中發(fā)揮重要作用的表現(xiàn)。在進(jìn)行全面成本管理過程中，不但要求科學(xué)管理企業(yè)成本，而且要求全體工作人員都應(yīng)在成本管理中發(fā)揮作用，才有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理層與基層部門的最低成本目標(biāo)，才能保證銀行的穩(wěn)定運(yùn)行。在成本核算管理過程中，全部產(chǎn)品和業(yè)務(wù)并不能應(yīng)用一種相同的成本管理方法，應(yīng)該根據(jù)不同金融產(chǎn)品的不同特點(diǎn)，科學(xué)確定不同的成本管理辦法，才能使商業(yè)銀行成本管理機(jī)制不斷得以完善。
（三）應(yīng)用量本利分析法。
商業(yè)銀行在管理會(huì)計(jì)中應(yīng)用的一種最基本的方法就是量本利分析法，依據(jù)盈虧平衡點(diǎn)可以準(zhǔn)確確定銀行盈利情況。應(yīng)用量本利分析法，可以在分析銀行業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)關(guān)系、內(nèi)在規(guī)律的基礎(chǔ)上建立數(shù)學(xué)模型，從而確定盈虧平衡點(diǎn)的銀行內(nèi)部管理做法。商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)在進(jìn)行預(yù)測(cè)自身的貸款、資金和利潤(rùn)、成本時(shí)全面應(yīng)用量本利分析法，可以明確相關(guān)因素的變動(dòng)情況，對(duì)實(shí)現(xiàn)盈虧平衡點(diǎn)的影響各個(gè)因素變動(dòng)對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響情況不同周定成本與盈虧平衡點(diǎn)成正向變動(dòng)，如果固定成本越高，則營(yíng)業(yè)部門需要達(dá)到的盈虧平衡點(diǎn)的存款量也會(huì)越高；也就是單位變動(dòng)成本和盈虧平衡點(diǎn)的變化是正向的。綜合收益率和盈虧平衡點(diǎn)的變動(dòng)是反向的，如果擁有越高的綜合收益率，那么營(yíng)業(yè)部門要求達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)的存款量就會(huì)越低。量本利分析法有利于商業(yè)銀行做出科學(xué)決策，是一種應(yīng)用較為廣泛的做法，有利于銀行正確處理資金存量和成本費(fèi)用以及利潤(rùn)之間的關(guān)系，在設(shè)置儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)、開發(fā)新產(chǎn)品、做出經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、進(jìn)行決策和成本控制中發(fā)揮著重要作用。
（四）實(shí)施戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)。
戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)依據(jù)傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)，是將管理會(huì)計(jì)和戰(zhàn)略管理結(jié)合在一起，是有效改革傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)的一種做法。以長(zhǎng)期性規(guī)劃為重點(diǎn)，要求做好事前預(yù)測(cè)分析，依據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和全局利益重視研究企業(yè)外部環(huán)境，以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況，主要為了給銀行確定長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，有利于銀行實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)將市場(chǎng)開發(fā)、新產(chǎn)品開發(fā)、新產(chǎn)品定位作為工作重點(diǎn)，利用分析財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，在考慮自身?yè)碛械馁Y源和能力的基礎(chǔ)上，結(jié)合分析客戶群體和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，從而將更加有效的信息提供給企業(yè)，確定不同壓力。商業(yè)銀行要求提高客戶服務(wù)水平，對(duì)客戶提供個(gè)性化服務(wù)，所以要求打造新的金融產(chǎn)品和服務(wù)項(xiàng)目，以達(dá)到不同客戶群體的需要。在研究?jī)r(jià)值鏈的前提下，確定不同客戶群體的種類，明確戰(zhàn)略定位，應(yīng)用成本最小化辦法。商業(yè)銀行的客戶包括上游客戶和下游客戶，每一個(gè)客戶都是銀行的價(jià)值鏈環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確確定價(jià)值鏈不同客戶群體對(duì)銀行現(xiàn)實(shí)損益和預(yù)期損益的情況，利用分析價(jià)值鏈，通過上下游價(jià)值鏈降低成本進(jìn)一步加大存款范圍，從而可以得到更多的上游客戶存款，為其提供個(gè)性化服務(wù)，可以得到更多下游客戶的貸款，戰(zhàn)略成本管理依據(jù)戰(zhàn)略角度進(jìn)行分析成本的不同環(huán)節(jié)，從而確定成本降低的做法，利用事前預(yù)測(cè)、分析、控制職能有利于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策者做出正確決策，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，達(dá)到利益最大化目標(biāo)，提高銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
（五）加快管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息建設(shè)。
管理會(huì)計(jì)要求具有充足的數(shù)據(jù)信息，但當(dāng)前很多商業(yè)銀行信息基礎(chǔ)不能滿足要求，很多傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，所擁有的會(huì)計(jì)信息只與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息有關(guān)，而沒有重視管理會(huì)計(jì)的信息；再有，銀行不同信息存在于不同的系統(tǒng)和不同的部門當(dāng)中，因此業(yè)務(wù)信息不集中，口徑不相同，不利于實(shí)現(xiàn)信息共享和集中管理。商業(yè)銀行要致力于提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量、推進(jìn)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用，大力發(fā)展建設(shè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)能力，使管理會(huì)計(jì)發(fā)展有效進(jìn)行。
（六）不斷提高管理會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。
為了發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的最大作用，商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)部門應(yīng)該重視管理會(huì)計(jì)工作，重視提高管理會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。實(shí)行管理會(huì)計(jì)是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，與商業(yè)銀行建設(shè)成本管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程再造、調(diào)整管理模式、改革組織架構(gòu)等多種過程有關(guān)，要求商業(yè)銀行各級(jí)管理部門及時(shí)轉(zhuǎn)變工作理念，同時(shí)要求商業(yè)銀行各個(gè)職能部門積極參與。重視提高管理會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)。由于管理會(huì)計(jì)工作難度較大，所以要求具備高素質(zhì)的工作人員。只有重視提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)，管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行中才能發(fā)揮重要作用?；鶎由虡I(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中，要重視建設(shè)高質(zhì)量的管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，建立完善的人才培訓(xùn)體系，進(jìn)行嚴(yán)格的管理會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)。選擇培訓(xùn)方式時(shí)，可以利用院校進(jìn)修、以崗代訓(xùn)、崗位交流等做法提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
2、從交易對(duì)象角度看，延伸到企業(yè)與政府、消費(fèi)者與政府、企業(yè)內(nèi)部的電子商務(wù)。
3、從交易的完整性角度看，包括網(wǎng)絡(luò)安全認(rèn)證體系和網(wǎng)上支付體系的建立。狹義的電子商務(wù)概念實(shí)質(zhì)上亦應(yīng)包括上述內(nèi)容，但從我國(guó)現(xiàn)有的幾百家電子商務(wù)網(wǎng)站的現(xiàn)狀來(lái)看，安全認(rèn)證體系和網(wǎng)上支付仍然是我國(guó)電子商務(wù)網(wǎng)站尚未完全解決的問題。也就是說(shuō)，電子商務(wù)在我國(guó)處于起步階段并成迅速發(fā)展的趨勢(shì)，但完整意義（尤其是已完全實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上電子支付功能）的電子商務(wù)在我國(guó)尚未實(shí)現(xiàn)。
為便于探討對(duì)電子商務(wù)的行政監(jiān)管，我們有必要了解一下電子商務(wù)的服務(wù)功能和應(yīng)用分類。
電子商務(wù)服務(wù)功能：
1、網(wǎng)上廣告宣傳服務(wù)。
經(jīng)營(yíng)者可利用網(wǎng)上主頁(yè)（HomePage）和電子郵件（E—mail）在全球范圍內(nèi)作廣告宣傳，人們紛紛將因特網(wǎng)稱為“第四媒體”。
2、網(wǎng)上咨詢和交易洽談服務(wù)。
因特網(wǎng)已經(jīng)為用戶提供了多種便捷的信息交流方式，如電子郵件、新聞組（NewsGroup）、討論組（Chat）、白板會(huì)議（WhiteboardConferenec）和網(wǎng)絡(luò)會(huì)議（NetMeeting）等等。電子商務(wù)中的網(wǎng)上咨詢和洽談，突破了人們面對(duì)面洽談的時(shí)空限制，提供了多種方便的異地交談形式。
3、網(wǎng)上產(chǎn)品訂購(gòu)服務(wù)。
借助網(wǎng)絡(luò)中郵件系統(tǒng)，電子商務(wù)可以實(shí)時(shí)的網(wǎng)上訂購(gòu)，訂購(gòu)信息也可以采用加密的方式。如我國(guó)的“8848”網(wǎng)站等已實(shí)現(xiàn)了訂購(gòu)服務(wù)。
4、網(wǎng)上貨幣支付服務(wù)。
電子商務(wù)要成為一個(gè)完整的過程，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上實(shí)時(shí)的貨幣支付是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。客戶和商家之間可以采用信用卡、電子貨幣、智能卡等多種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付。目前在我國(guó)，銀行系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)性還無(wú)法滿足電子商務(wù)所需的實(shí)時(shí)電子化支付的要求，但隨著金融電子化工程的蓬勃開展以及各大銀行和金融機(jī)構(gòu)對(duì)電子商務(wù)的積極態(tài)度，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上貨幣支付服務(wù)這一功能的日期將為時(shí)不遠(yuǎn)。
5、網(wǎng)上商品傳遞及查詢服務(wù)。
對(duì)于一些以實(shí)物形式提供的商品，商家可以通過分銷系統(tǒng)送貨上門，也可以委托有關(guān)貨運(yùn)公司或郵政部門將貨物運(yùn)送或郵寄到客戶手中；對(duì)于一些信息產(chǎn)品，是最適合在網(wǎng)上進(jìn)行直接傳遞的，如軟件，電子讀物、信息查詢、數(shù)據(jù)庫(kù)檢索等，它能通過網(wǎng)絡(luò)提供從商家一端到用戶一端的直接、實(shí)時(shí)的全過程服務(wù)。
6、用戶意見征詢服務(wù)。
企業(yè)可以十分方便地運(yùn)用網(wǎng)頁(yè)上的“選擇”、“填空”等格式文件來(lái)收集用戶對(duì)企業(yè)及其產(chǎn)品、服務(wù)的反饋意見，以發(fā)現(xiàn)商機(jī)，提高售后服務(wù)水平，樹立企業(yè)良好的形象。
7、交易活動(dòng)管理服務(wù)。
整個(gè)交易的管理涉及到人、財(cái)、物以及企業(yè)和企業(yè)、企業(yè)和客戶及企業(yè)內(nèi)部等各方面的協(xié)調(diào)和管理。因此，交易管理可以說(shuō)是涉及電子商務(wù)活動(dòng)全過程的管理，包括有關(guān)市場(chǎng)法規(guī)、稅務(wù)征管及交易糾紛仲裁等等。
作為一種不斷發(fā)展的事物，電子商務(wù)所提供的功能將會(huì)不斷地完善和發(fā)展。
電子商務(wù)的應(yīng)用分類：
從電子商務(wù)的交易對(duì)象來(lái)看，電子商務(wù)的應(yīng)用有以下幾種類型：
1、企業(yè)與企業(yè)之間的電子商務(wù)（BtoB）
2、企業(yè)與消費(fèi)者之間的電子商務(wù)（BtoC）
3、企業(yè)與政府之間的電子商務(wù)（BtoG）
主要指政府采購(gòu)電子商務(wù)化。
4、政府與消費(fèi)者之間的電子商務(wù)（GtoC）
主要指政府通過網(wǎng)上辦公，將福利費(fèi)發(fā)放、稅收、規(guī)費(fèi)收繳等通過網(wǎng)絡(luò)形式進(jìn)行。
5、企業(yè)內(nèi)部的電子商務(wù)
企業(yè)通過防火墻等安全措施將企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)與因特網(wǎng)隔離，將內(nèi)聯(lián)網(wǎng)作為一種安全、有效的商務(wù)工具，用來(lái)自動(dòng)處理商務(wù)操作及工作流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)信息的共享，并為企業(yè)內(nèi)部通信和聯(lián)系提供快捷的通道。
電子商務(wù)的興起對(duì)政府部門（尤其是海關(guān)、商檢、稅務(wù)、金融以及工商行政管理等部門）和企業(yè)都提出了新的課題和新的挑戰(zhàn)。電子商務(wù)將實(shí)現(xiàn)貿(mào)易的全球化、直接化、網(wǎng)絡(luò)化，發(fā)展電子商務(wù)是不可阻擋的趨勢(shì)，而我國(guó)的電子商務(wù)尚不完善，這就為政府及其職能部門服務(wù)與監(jiān)管電子商務(wù)提出了明晰的思路：寬松管理、規(guī)范引導(dǎo)、促進(jìn)發(fā)展。我們要盡快實(shí)現(xiàn)真正意義的全過程的電子商務(wù)，還有許多基礎(chǔ)工作要做，諸如：加快網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)金融電子化及海關(guān)、稅務(wù)、行政監(jiān)管部門電子化，提高企業(yè)上網(wǎng)率，建立安全體系認(rèn)證結(jié)構(gòu)，健全相關(guān)法律法規(guī)等等。
結(jié)合工商行政管理的職能，我們認(rèn)為電子商務(wù)的發(fā)展給工商行政管理部門提出了需要解決的四大課題：
一、加快信息化建設(shè)步伐，用電子網(wǎng)絡(luò)手段管理電子商務(wù)。
國(guó)家局?jǐn)M依賴信息中心的“紅盾信息網(wǎng)”作為電子商務(wù)認(rèn)證中心，北京市局、福建省局分別通過“紅盾315信息網(wǎng)”、“紅盾信息網(wǎng)”進(jìn)行網(wǎng)站登記和網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)督管理。我局的“紅盾信息網(wǎng)”（外網(wǎng)）應(yīng)盡快開通，相應(yīng)的軟件要適時(shí)到位：
1、盡快理順信息中心與相關(guān)部門的關(guān)系，以盡早完成數(shù)據(jù)中心的建立。
由于檔案室及有關(guān)檔案管理人員不歸信息中心管理，由于業(yè)務(wù)處室未承擔(dān)前期數(shù)據(jù)整理工作，目前我們?cè)阡浫肫髽I(yè)數(shù)據(jù)的過程中遇到了相當(dāng)大的困難：一方面是錄入人員無(wú)檔案管理員的密切配合，業(yè)務(wù)不熟；另一方面是調(diào)閱檔案資料不方便。錄入工作開展半個(gè)月以來(lái)，僅錄入了完整的外資檔案10余戶，進(jìn)展十分緩慢，按此速度無(wú)法完成任務(wù)。我們正在整理軟件子系統(tǒng)的各類表格，表格出來(lái)后尚需相關(guān)處定指導(dǎo)并參予整理數(shù)據(jù)。
2、盡快爭(zhēng)取國(guó)家局相關(guān)設(shè)備的到位，完善內(nèi)部業(yè)務(wù)網(wǎng)的建設(shè)。
內(nèi)部業(yè)務(wù)網(wǎng)是我局“紅盾信息網(wǎng)”建立的基礎(chǔ)，而“紅盾信息網(wǎng)”又是電子商務(wù)監(jiān)管的平臺(tái)和基礎(chǔ)。據(jù)悉，國(guó)家局已將我省確認(rèn)為一期接入單位，預(yù)計(jì)今年年底有關(guān)設(shè)備將到位。
3、在內(nèi)部業(yè)務(wù)網(wǎng)完善的基礎(chǔ)上，配備“紅盾信息網(wǎng)”（外網(wǎng)）的相關(guān)設(shè)備。主要有路由器1臺(tái)，服務(wù)器2臺(tái)，同步調(diào)制解調(diào)器1個(gè)等。
4、在“紅盾信息網(wǎng)”硬件設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境齊備后，購(gòu)置國(guó)家局或兄弟省市成熟的電子商務(wù)登記、管理軟件。
5、盡快引進(jìn)技術(shù)人才，并加強(qiáng)應(yīng)用人員的培訓(xùn)。
技術(shù)人才是維護(hù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)行并履行監(jiān)管電子商務(wù)職能的關(guān)鍵，業(yè)務(wù)人員的廣泛應(yīng)用是基礎(chǔ)。
二、結(jié)合電子商務(wù)的服務(wù)功能，調(diào)整和制定有關(guān)的法律、規(guī)定和政策。
一方面，是國(guó)家工商局全盤考慮，加強(qiáng)電子商務(wù)工商行政管理的整體立法。尤其是有關(guān)域名注冊(cè)與商標(biāo)權(quán)沖突的法律問題，必須由國(guó)家局按照國(guó)際慣例，加強(qiáng)與域名注冊(cè)管理機(jī)構(gòu)、世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織及各國(guó)的互通、合作，形成統(tǒng)一的規(guī)范。各地?zé)o法自成體系。另一方面，各地可結(jié)合職能，先行制定適應(yīng)本地情況的地方性法規(guī)、規(guī)章及文件。北京市局在電子商務(wù)管理方面已作了較多的探索，其寬松管理的思路受到了網(wǎng)站經(jīng)營(yíng)者的歡迎。北京市局制定的相關(guān)規(guī)定有：《關(guān)于網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)行為登記備案的補(bǔ)充通告》、《網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)組織中請(qǐng)辦理〈廣告經(jīng)營(yíng)許可證〉須知》、《關(guān)于在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的通告》、《關(guān)于對(duì)網(wǎng)絡(luò)廣告經(jīng)營(yíng)資格進(jìn)行規(guī)范的通告》、《關(guān)于對(duì)利用電子郵件發(fā)送商業(yè)信息的行為進(jìn)行規(guī)范的通知》、《關(guān)于規(guī)范網(wǎng)站銷售信息行為的通知》等等。福建省工商局信息統(tǒng)計(jì)處無(wú)疑是較早意識(shí)到工商部門應(yīng)及早介入電子商務(wù)管理的部門，早在3月14日，福建省局向國(guó)家工商局報(bào)告了有關(guān)電子商務(wù)身份認(rèn)證的緊迫問題。幾個(gè)月來(lái)，福建省局先后制定了《關(guān)于因特網(wǎng)網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)登記的通知》、《福建省因特網(wǎng)網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)管理暫行辦法》、《福建省因特網(wǎng)網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)登記管理程序規(guī)定》等文件。
目前，我們已收集了北京市局、福建省局的相關(guān)規(guī)定，我省工商部門應(yīng)著手對(duì)全省網(wǎng)站及電子商務(wù)情況進(jìn)行調(diào)研，并對(duì)電子商務(wù)與工商職能的關(guān)系進(jìn)行研究，待網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和技術(shù)準(zhǔn)備完成后，盡早出臺(tái)相關(guān)規(guī)定并及時(shí)介入電子商務(wù)的行政監(jiān)管。
三、結(jié)合工商行政管理的傳統(tǒng)職能，發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門的專業(yè)優(yōu)勢(shì)與信息部門的技術(shù)特長(zhǎng)，相互配合，共同探討對(duì)電子商務(wù)的服務(wù)與管理。
應(yīng)從以下方面尋找服務(wù)與監(jiān)管的切入點(diǎn)：
1、網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)登記備案
主要是對(duì)轄區(qū)內(nèi)網(wǎng)站的登記備案，應(yīng)探討如下問題：
①網(wǎng)站登記程序：
包括受理、審查、核準(zhǔn)、發(fā)放網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)電子標(biāo)識(shí)及編號(hào)、網(wǎng)上公告等，電子標(biāo)識(shí)備案是網(wǎng)站登記的核心技術(shù)環(huán)節(jié)，也是電子商務(wù)管理的關(guān)健。
②網(wǎng)站登記備案的內(nèi)容：
包括：法人基本情況，網(wǎng)站基本情況，尤其是網(wǎng)站登記和企業(yè)登記的關(guān)系等等。注冊(cè)號(hào)在網(wǎng)站登記中可作為備案號(hào)。
③需要進(jìn)行網(wǎng)站登記的各種情況：
網(wǎng)站經(jīng)營(yíng)者；
利用網(wǎng)站舉辦商品展銷會(huì)的行為；
利用網(wǎng)站廣告的行為；
利用網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上購(gòu)物、購(gòu)書、拍賣等活動(dòng)；
提供經(jīng)營(yíng)性的網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)者。
④網(wǎng)站及網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)行為登記注冊(cè)的法律效力。
一要依靠立法手段制定出相應(yīng)規(guī)定。如：規(guī)定在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的同時(shí)必須到“紅盾信息網(wǎng)”進(jìn)行網(wǎng)站登記，未經(jīng)登記的網(wǎng)站不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。二要依靠技術(shù)手段，如解決發(fā)放電子標(biāo)識(shí)的技術(shù)問題。
2、網(wǎng)站及網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督管理
主要是對(duì)網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)行為違反《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《廣告法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《商標(biāo)法》等工商行政管理法律、法規(guī)現(xiàn)象如何監(jiān)管進(jìn)行探討。
①無(wú)照經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)站不能獲得合法的備案登記資格，不得從事網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)。
鑒于電子商務(wù)即網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)以及現(xiàn)階段應(yīng)大力促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)，對(duì)部分前置審批條件、超經(jīng)營(yíng)范圍及不良文化傾向的規(guī)定不易太細(xì)，既使太細(xì)了也難以監(jiān)管，反而給工商行政管理部門套上“枷鎖”。
②網(wǎng)上虛假、違法廣告（含商業(yè)性和非商業(yè)性宣傳）行為責(zé)任界定；
③網(wǎng)上不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為及變相傳銷行為責(zé)任界定；如變相的網(wǎng)上拍賣，網(wǎng)上非法集資等。
④網(wǎng)上商標(biāo)侵權(quán)行為責(zé)任界定，域名注冊(cè)與商標(biāo)權(quán)的關(guān)系。
⑤網(wǎng)上合同的生效與監(jiān)管；如電子證據(jù)的法律效力（是否可歸入“視聽證據(jù)”一類，是否需要其它證據(jù)作補(bǔ)充。）；網(wǎng)上違法合同及合同欺詐的界定與監(jiān)管；對(duì)網(wǎng)上合同簽訂后單方串改行為如何從技術(shù)角度、備案角度監(jiān)控等等。
⑥電子商務(wù)中消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)
一方面，要探討電子商務(wù)中如何體現(xiàn)消法規(guī)定的消費(fèi)者的九項(xiàng)權(quán)益；另一方面，由于電子商務(wù)的完成需要涉及生產(chǎn)者、銷售者、配送機(jī)構(gòu)等多個(gè)主體，經(jīng)過商品信息溝通、網(wǎng)上支付、貨物配送等儲(chǔ)多環(huán)節(jié)，任何一個(gè)“供應(yīng)鏈”出現(xiàn)問題，都將損害消費(fèi)者合法權(quán)益，因而，責(zé)任如何界定、如何追究必須加以研究。
⑦網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)與分析
主要靠軟件功能來(lái)完成。
⑧網(wǎng)上辦公的實(shí)現(xiàn)
主要從軟件應(yīng)用和提高應(yīng)有人員電腦操作水平兩方面探討實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦照、網(wǎng)上年檢、網(wǎng)上投訴等業(yè)務(wù)的途徑，從而實(shí)現(xiàn)工商部門與企業(yè)、消費(fèi)者之間的電子商務(wù)。北京市局等一些地方已實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上年檢、網(wǎng)上投訴等服務(wù)功能。
四、電子商務(wù)的管轄權(quán)與登記、監(jiān)管職能部門。
㈠關(guān)于管轄權(quán)：電子商務(wù)無(wú)地域界限，從這個(gè)角度講，國(guó)家局應(yīng)建立統(tǒng)一的注冊(cè)與認(rèn)證中心。但是，具體的監(jiān)管還須落實(shí)到網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者所在地或消費(fèi)者所在地。因此，我們認(rèn)為：
1、從登記的角度：應(yīng)采用屬地登記與統(tǒng)一備案相結(jié)合的原則，即各省級(jí)（副省級(jí)中心城市）工商局有登記權(quán)，報(bào)國(guó)家局統(tǒng)一備案（副省級(jí)中心城市另須報(bào)省局備案）。對(duì)于具有較大規(guī)模的網(wǎng)站，國(guó)家局直接受理登記，發(fā)放電子備案標(biāo)識(shí)。
用注冊(cè)號(hào)作為電子備案標(biāo)識(shí)編號(hào)，可避免編號(hào)的混亂。
2、從監(jiān)管的角度：屬地管轄與級(jí)別管轄相結(jié)合。
國(guó)家局管轄其登記備案的大型網(wǎng)站；
各省級(jí)（副省級(jí)中心城市）工商局管轄其登記的網(wǎng)站；
受上一級(jí)委托，有條件的（建有“紅盾信息網(wǎng)”并有相應(yīng)軟件、人才）的地市工商局可以對(duì)在其轄區(qū)內(nèi)的有嚴(yán)重違法行為的網(wǎng)站依法進(jìn)行查處。
電子商務(wù)(ElectronicCommerce簡(jiǎn)稱EC)指的是利用簡(jiǎn)單、快捷、低成本的電子通訊方式(特別是因特網(wǎng))，買賣雙方不謀面地進(jìn)行各種商貿(mào)活動(dòng)。從貿(mào)易活動(dòng)的角度分析，電子商務(wù)可以在多個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)，由此也可以將電子商務(wù)分為兩個(gè)層次，較低層次的電子商務(wù)如電子商情、電子貿(mào)易、電子合同等；最完整的也是最高級(jí)的電子商務(wù)應(yīng)該是利用INTERNET網(wǎng)絡(luò)能夠進(jìn)行全部的貿(mào)易活動(dòng)，即在網(wǎng)上將信息流、商流、資金流和部分的物流完整地實(shí)現(xiàn)。
2．電子商務(wù)的作用
電子商務(wù)是在商務(wù)活動(dòng)的全過程中，通過人與電子通訊方式(特別因特網(wǎng))的結(jié)合，極大地提高商務(wù)活動(dòng)的效率，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，降低了商務(wù)活動(dòng)的成本，由于商務(wù)活動(dòng)實(shí)時(shí)在網(wǎng)上進(jìn)行，使得政府監(jiān)管部門可以實(shí)時(shí)監(jiān)控商務(wù)活動(dòng)的全過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)商務(wù)活動(dòng)中存在的問題，進(jìn)行有效的管理和控制。
3．電子商務(wù)的形式
電子商務(wù)的形式主要包括以下幾種：
企業(yè)內(nèi)部電子商務(wù)：用以提高企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作效率，降低企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作成本，提高效益。
企業(yè)與消費(fèi)者之間的電子商務(wù)(B2C)：即企業(yè)通過Internet建立在線商店，消費(fèi)者進(jìn)行在線購(gòu)物、支付。
企業(yè)與企業(yè)之間的電子商務(wù)(B2B)：指企業(yè)與企業(yè)之間通過Internet進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)，節(jié)省雙方的時(shí)間，并避開了地理上的制約，有效地提高了商務(wù)活動(dòng)的效率與效益。
虛擬市場(chǎng)(TE)：是電子商務(wù)發(fā)展的高級(jí)形態(tài)，提供了一對(duì)多、多對(duì)多的在線交易模式，是目前國(guó)外最成功的電子商務(wù)應(yīng)用模式，代表了未來(lái)電子商務(wù)發(fā)展的一個(gè)重要方向。
二、虛擬市場(chǎng)的形成與發(fā)展
1．虛擬市場(chǎng)的概念
虛擬市場(chǎng)是應(yīng)用電子商務(wù)技術(shù)形成的一個(gè)虛擬的買賣雙方聚集并進(jìn)行交易的場(chǎng)所。它是電子商務(wù)發(fā)展的必然結(jié)果，最大程度上體現(xiàn)了電子商務(wù)技術(shù)的先進(jìn)性與有效性。賣方可以面向全球眾多潛在買家方便地其產(chǎn)品、服務(wù)信息，并通過Internet與許多潛在的購(gòu)買者進(jìn)行交易，降低了交易過程的復(fù)雜程度，有效地提高了交易過程的效率，并降低了交易成本；對(duì)于買方來(lái)說(shuō)，在虛擬市場(chǎng)中可以更大程度地接觸不同的供應(yīng)商，并通過Internet進(jìn)行及時(shí)有效的比較、溝通，提高采購(gòu)產(chǎn)品及服務(wù)的選擇方位，獲得更好的價(jià)格和更高的質(zhì)量，同時(shí)簡(jiǎn)化了原本復(fù)雜的采購(gòu)流程，極大地提高了采購(gòu)效率，降低了采購(gòu)成本。
2．虛擬市場(chǎng)的形式
從國(guó)外成功的事例來(lái)看，虛擬市場(chǎng)的建立存在兩種形式：一種是由賣方或買方建立的，一種是由第三方中介機(jī)構(gòu)建立。其中第一種形式下的虛擬市場(chǎng)主要由大的采購(gòu)集團(tuán)建立，如通用電氣、通用汽車、福特汽車、CISCO等，主要目的在于簡(jiǎn)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過程的控制，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。從目前市場(chǎng)角度來(lái)看，買方市場(chǎng)的形成導(dǎo)致了買方往往在交易過程處于較有利的地位，所以一般這種形式的虛擬市場(chǎng)大多從買方開始形成。而另一種形式的虛擬市場(chǎng)，也是目前國(guó)外最火熱的一種虛擬市場(chǎng)形式，一般都是由第三方中介組織發(fā)起建立，如CommerceOne、Ariba、eSteel等等。因?yàn)閷?duì)于數(shù)量眾多的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，本身沒有能力來(lái)建立虛擬市場(chǎng)，同時(shí)其購(gòu)買能力也難以與巨型企業(yè)相比，導(dǎo)致其號(hào)召力較小，他們來(lái)建立虛擬市場(chǎng)是難以取得成效。而通過中介機(jī)構(gòu)將許多中小企業(yè)集中起來(lái)，形成大的采購(gòu)集團(tuán)，對(duì)于各個(gè)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)可以獲得更多的利益。同時(shí)通過中介機(jī)構(gòu)對(duì)買賣雙方的規(guī)范與管理，提供在線信用，使得買賣雙方得以放心地進(jìn)行在線交易。這種模式的虛擬市場(chǎng)的好處在于第三方中介機(jī)構(gòu)本身并不介入交易本身，可以保證交易過程的公正、公平與公開。目前國(guó)外這種形式的虛擬市場(chǎng)一般由購(gòu)買方、供應(yīng)方、第三方中介機(jī)構(gòu)、物流配送組織組成。
三、中國(guó)醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)發(fā)展的幾點(diǎn)思考
1．醫(yī)藥市場(chǎng)健康發(fā)展需要先進(jìn)的電子商務(wù)手段
醫(yī)藥行業(yè)是國(guó)家的特殊行業(yè)之一，直接關(guān)系到人們的身體健康和生命安全；同時(shí)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)是我國(guó)四大重點(diǎn)(計(jì)算機(jī)、汽車、醫(yī)藥、微電子)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)之一，是一個(gè)技術(shù)密集程度高、投入多、效益好、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大的國(guó)際性產(chǎn)業(yè)。但同時(shí)，由于我國(guó)現(xiàn)存生產(chǎn)、流通領(lǐng)域等環(huán)節(jié)種種不合理因素，極大地導(dǎo)致藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序混亂，藥品購(gòu)銷中行賄、索賄、回扣等不正之風(fēng)盛行。醫(yī)療衛(wèi)生單位也出現(xiàn)類似的問題，使患者背上沉重的藥費(fèi)負(fù)擔(dān)。為了杜絕上述現(xiàn)象，國(guó)家曾三令五申建立行業(yè)有序競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)范行業(yè)管理，強(qiáng)化流通環(huán)節(jié)監(jiān)督?？墒牵瑔螁螐姆罘ㄒ?guī)方面規(guī)范市場(chǎng)行為是不夠的，必須通過先進(jìn)的電子商務(wù)手段，增強(qiáng)醫(yī)藥市場(chǎng)透明度和管理監(jiān)控的力度，大力加強(qiáng)行業(yè)的信息化建設(shè)，將政府、市場(chǎng)、消費(fèi)者聯(lián)系在一起，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥流通市場(chǎng)的健康發(fā)展，使消費(fèi)者利益得到保護(hù)。
2．呼之欲出的醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)
通過對(duì)虛擬市場(chǎng)理論分析可以看出，建立一個(gè)覆蓋全行業(yè)的醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)，一方面是發(fā)展的趨勢(shì)潮流；另一方面也是符合我國(guó)醫(yī)藥發(fā)展需求的。同時(shí)這也是由藥品的特殊性所決定的。通過一個(gè)醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)，藥品流通中的買方和賣方平等地面對(duì)一個(gè)公平透明的市場(chǎng)渠道，而在這個(gè)渠道中進(jìn)行的所有的藥品購(gòu)銷行為都會(huì)通過現(xiàn)代化的信息采集手段記錄下來(lái)，并經(jīng)過相應(yīng)的信息處理后成為各級(jí)相關(guān)政府部門執(zhí)法監(jiān)督的依據(jù)。這樣一種市場(chǎng)渠道以及相應(yīng)交易模式的形成，不僅可以提高藥品流通的效率，降低藥品流通的成本，同樣對(duì)于規(guī)范我國(guó)藥品生產(chǎn)、流通、銷售中的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為一樣有著重要的意義。
3．醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)的完善是一個(gè)政府主導(dǎo)的全社會(huì)系統(tǒng)工程
從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)可以看出，虛擬市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)充分發(fā)展的產(chǎn)物。虛擬市場(chǎng)只不過是實(shí)現(xiàn)的手段或表現(xiàn)形式。而由于我國(guó)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍很不充分，那么利用電子商務(wù)手段建立現(xiàn)代化的醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)，是對(duì)醫(yī)藥市場(chǎng)健康發(fā)展的一種促進(jìn)，從這一點(diǎn)來(lái)講，我國(guó)醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)的完善必然是一個(gè)過程化的產(chǎn)物。同時(shí)，由于現(xiàn)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級(jí)階段的不足之處，一部分人已經(jīng)成為了其中的既得利益者，那么他們必然會(huì)抵制虛擬市場(chǎng)的推廣。因此，一方面目前中國(guó)推廣和完善虛擬市場(chǎng)不能單純依靠市場(chǎng)自發(fā)的動(dòng)力，需要強(qiáng)有力的行政干預(yù)和支持，以及社會(huì)各方面積極的參與，因此，它也必然是一個(gè)政府主導(dǎo)的全社會(huì)系統(tǒng)工程。
4．醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)的管理
首先，醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)必須是一個(gè)合法的市場(chǎng)，在這個(gè)市場(chǎng)中進(jìn)行交易的雙方也必須具備合法的資格，因此醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)的管理應(yīng)該在傳統(tǒng)醫(yī)藥市場(chǎng)管理的框架下來(lái)進(jìn)行，并利用現(xiàn)代化的管理手段進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)展。其次，作為一種市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)必須是獨(dú)立于任何政府部門，相關(guān)政府機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)的管理主要體現(xiàn)在事前的資格認(rèn)定和事后的監(jiān)管，政府部門不應(yīng)該直接參與虛擬市場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，基于公平交易的原則，虛擬市場(chǎng)平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)者同時(shí)不應(yīng)該與藥品交易的收益直接掛鉤。所以虛擬市場(chǎng)平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)者不應(yīng)該是藥品交易的雙方，而應(yīng)該由獨(dú)立的第三方來(lái)承擔(dān)，并通過提供與交易相關(guān)的服務(wù)獲取利潤(rùn)。醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)的管理主要是利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，在傳統(tǒng)醫(yī)藥市場(chǎng)管理的框架下，通過對(duì)交易雙方，以及運(yùn)營(yíng)虛擬市場(chǎng)平臺(tái)的第三方信息中介機(jī)構(gòu)合法資格的認(rèn)定，并對(duì)交易過程的實(shí)時(shí)監(jiān)控，和交易結(jié)果的事后審查，達(dá)到有效管理醫(yī)藥流通市場(chǎng)，加速我國(guó)醫(yī)藥流通市場(chǎng)規(guī)范化的目的。
5．醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)應(yīng)從醫(yī)院采購(gòu)進(jìn)行突破
既然醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)的完善是一個(gè)過程化的產(chǎn)物，那么就需要從買賣雙方的某一點(diǎn)展開突破，表現(xiàn)在系統(tǒng)平臺(tái)上，就是先從在線銷售還是先從在線采購(gòu)入手。目前醫(yī)藥市場(chǎng)主流模式是從賣方出發(fā)的網(wǎng)上銷藥，但我國(guó)目前的醫(yī)藥市場(chǎng)一個(gè)顯著的特征就是買方市場(chǎng)，買方不參與的市場(chǎng)往往是一廂情愿，而醫(yī)院的采購(gòu)行為占到了整個(gè)藥品采購(gòu)行為的85％以上，醫(yī)院的采購(gòu)方式極大的影響著醫(yī)藥市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)的推廣從醫(yī)院的采購(gòu)人手，才能真正影響藥品交易的模式，使醫(yī)藥虛擬市場(chǎng)的應(yīng)用一步步走向良性發(fā)展。
一、電子商務(wù)的概念、作用及其形式
1．什么是電子商務(wù)
電子商務(wù)(ElectronicCommerce簡(jiǎn)稱EC)指的是利用簡(jiǎn)單、快捷、低成本的電子通訊方式(特別是因特網(wǎng))，買賣雙方不謀面地進(jìn)行各種商貿(mào)活動(dòng)。從貿(mào)易活動(dòng)的角度分析，電子商務(wù)可以在多個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)，由此也可以將電子商務(wù)分為兩個(gè)層次，較低層次的電子商務(wù)如電子商情、電子貿(mào)易、電子合同等；最完整的也是最高級(jí)的電子商務(wù)應(yīng)該是利用INTERNET網(wǎng)絡(luò)能夠進(jìn)行全部的貿(mào)易活動(dòng)，即在網(wǎng)上將信息流、商流、資金流和部分的物流完整地實(shí)現(xiàn)。
2．電子商務(wù)的作用
電子商務(wù)是在商務(wù)活動(dòng)的全過程中，通過人與電子通訊方式(特別因特網(wǎng))的結(jié)合，極大地提高商務(wù)活動(dòng)的效率，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，降低了商務(wù)活動(dòng)的成本，由于商務(wù)活動(dòng)實(shí)時(shí)在網(wǎng)上進(jìn)行，使得政府監(jiān)管部門可以實(shí)時(shí)監(jiān)控商務(wù)活動(dòng)的全過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)商務(wù)活動(dòng)中存在的問題，進(jìn)行有效的管理和控制。
3．電子商務(wù)的形式
電子商務(wù)的形式主要包括以下幾種：
企業(yè)內(nèi)部電子商務(wù)：用以提高企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作效率，降低企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作成本，提高效益。
企業(yè)與消費(fèi)者之間的電子商務(wù)(B2C)：即企業(yè)通過Internet建立在線商店，消費(fèi)者進(jìn)行在線購(gòu)物、支付。
企業(yè)與企業(yè)之間的電子商務(wù)(B2B)：指企業(yè)與企業(yè)之間通過Internet進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)，節(jié)省雙方的時(shí)間，并避開了地理上的制約，有效地提高了商務(wù)活動(dòng)的效率與效益。
虛擬市場(chǎng)(TE)：是電子商務(wù)發(fā)展的高級(jí)形態(tài)，提供了一對(duì)多、多對(duì)多的在線交易模式，是目前國(guó)外最成功的電子商務(wù)應(yīng)用模式，代表了未來(lái)電子商務(wù)發(fā)展的一個(gè)重要方向。
二、虛擬市場(chǎng)的形成與發(fā)展
1．虛擬市場(chǎng)的概念
工商管理的專業(yè)培養(yǎng)方向是各單位企業(yè)的管理層，其必須具備一定的理論功底、專業(yè)的分析能力還有處理事件的技巧等?？偠灾?，就是工商管理的學(xué)生的就業(yè)目標(biāo)是成為適應(yīng)社會(huì)要求的綜合應(yīng)用型人才。我國(guó)的工商管理課程建立的體系并沒有很好地結(jié)合現(xiàn)有環(huán)境，沒有滿足現(xiàn)有的客觀實(shí)際，對(duì)于這一問題的解決關(guān)鍵就是要將未來(lái)就業(yè)作為課程設(shè)置時(shí)考慮的重點(diǎn)，要結(jié)合市場(chǎng)的要求，注重專業(yè)知識(shí)的同時(shí)還要將職業(yè)的規(guī)劃和理論知識(shí)有機(jī)結(jié)合到一起，不能彼此剝離。具體可以從以下幾方面做調(diào)整：第一，教學(xué)時(shí)間制定時(shí)要側(cè)重于對(duì)于學(xué)生能力方面的培養(yǎng)，在講解本專業(yè)知識(shí)的同時(shí)不能與其他相關(guān)行業(yè)完全的的脫離，要注意理論知識(shí)講解和實(shí)踐課程各個(gè)所占的課程比例，不能單線發(fā)展，要進(jìn)行融合，穿插，此外學(xué)校也要提供良好的時(shí)間平臺(tái)，要讓學(xué)生多進(jìn)行接近真實(shí)的技能演練。第二，專業(yè)教學(xué)計(jì)劃要常做更新。應(yīng)用型人才的塑造要考慮社會(huì)整體以及經(jīng)濟(jì)模式發(fā)展的動(dòng)向，要與時(shí)俱進(jìn)的調(diào)整本專業(yè)的教學(xué)思路。在課堂教學(xué)改革中，采用案例教學(xué)和情景模擬為主要教學(xué)方法，由教師提供要點(diǎn)和方法，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行分析，將教師指導(dǎo)與學(xué)生自主學(xué)習(xí)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。第三，教學(xué)貼近國(guó)際化。對(duì)工商管理的學(xué)生進(jìn)行國(guó)際化的教學(xué)，可以采用雙語(yǔ)教學(xué)或者小語(yǔ)種教學(xué)，這樣鍛煉學(xué)生的國(guó)際交流表達(dá)能力，以及外放管理的思維?？梢赃m當(dāng)引進(jìn)一些國(guó)際管理領(lǐng)域的先進(jìn)理念以及精品教材。例如可以引用各個(gè)不同時(shí)期西方國(guó)家遭遇經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)的原因以及相關(guān)舉措，讓學(xué)生從各個(gè)國(guó)家的領(lǐng)頭企業(yè)的管理模式中尋找漏洞和優(yōu)越性，進(jìn)行相關(guān)的對(duì)比比較，然后在由國(guó)外的案例進(jìn)而引入中國(guó)的相似案例，這樣在不斷地分析學(xué)習(xí)中，讓學(xué)生能夠發(fā)散工商管理的思維能夠?yàn)榻窈髮?duì)與國(guó)外經(jīng)濟(jì)接觸時(shí)所涉及到的管理知識(shí)進(jìn)行鋪墊和鍛煉。
2．重應(yīng)用實(shí)踐的課程安排，是對(duì)應(yīng)用型人才進(jìn)行塑造的必要保證
教育的實(shí)質(zhì)就是落實(shí)到實(shí)踐中去。工商管理的學(xué)生如果想在社會(huì)殘酷競(jìng)爭(zhēng)中，行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)中走得長(zhǎng)遠(yuǎn)一定要具備快速的反應(yīng)能力、合作意識(shí)還有創(chuàng)新的思維。第一，開啟實(shí)訓(xùn)模式。工商管理類的活動(dòng)實(shí)踐起來(lái)需要專業(yè)的、特定的實(shí)驗(yàn)室，具體可以分為：模擬、單項(xiàng)、學(xué)科綜合等各層次的實(shí)驗(yàn)室。學(xué)校還要適當(dāng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)資源的投資，可以利用仿真等技術(shù)做一些模擬演練，案例講解，這樣不僅啟發(fā)了學(xué)生的思維模塊也帶動(dòng)了學(xué)生對(duì)管理專業(yè)的積極性。第二，豐富相關(guān)的實(shí)踐活動(dòng)。學(xué)校可以組織學(xué)生到當(dāng)?shù)刂墓芾砥髽I(yè)進(jìn)行采訪和觀摩，遇到感興趣的問題還可以當(dāng)面請(qǐng)教相關(guān)的人員，這樣面對(duì)面的交流和學(xué)習(xí)，不僅加深了學(xué)習(xí)的相關(guān)知識(shí)，也是無(wú)形中鍛煉了學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、尋求答案的能力。此外還可以適當(dāng)?shù)淖鲆恍┠M訓(xùn)練，學(xué)校里的工商管理的學(xué)生和實(shí)際崗位的工作人員用一種類似辯論的模式進(jìn)行一些問題的深入探索，這樣有碰撞有沖突的記憶模式更加可以讓學(xué)生體會(huì)到工商管理工作在一個(gè)企業(yè)中的重要意義。學(xué)生在今后的學(xué)習(xí)過程中自然也會(huì)更加的努力，辯論的內(nèi)容可以是教材中的但是這里也建議我們的組織者盡量選擇近期比較有針對(duì)性的課題進(jìn)行辯論，更具沖擊力。學(xué)校還可以利用學(xué)校的影響力和相關(guān)平臺(tái)邀請(qǐng)一些國(guó)內(nèi)外工商管理行業(yè)的成功人士和相關(guān)的專家學(xué)者到學(xué)校里做專題演講會(huì)議，這樣的一種學(xué)習(xí)氛圍對(duì)學(xué)生是非常有益的。第三，評(píng)估體系要健全。之前大部分的教學(xué)評(píng)估尤其是實(shí)踐性質(zhì)的都是由教師進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估，由于教師側(cè)重的方向不一，評(píng)估的結(jié)構(gòu)并不能很好的作為全面衡量教學(xué)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。由于工商管理專業(yè)的特殊性，所以建立一個(gè)相對(duì)完整健全的評(píng)估體系是特別重要的，有了完善統(tǒng)一的考核準(zhǔn)則，這樣更加能夠激發(fā)學(xué)生的實(shí)踐積極性。
二、關(guān)注地方性人才培養(yǎng)
人才培養(yǎng)關(guān)于地方性的落實(shí)已經(jīng)在工商管理的教改機(jī)制中多次被提及。伴隨我國(guó)的飛躍式發(fā)展，經(jīng)濟(jì)跨越迅速，各個(gè)行業(yè)對(duì)于管理崗位的需求更是與日俱增，工商管理專業(yè)也成為了各所學(xué)府開設(shè)的專業(yè)。而對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的扶持是教育最基本的一個(gè)作用，基于這個(gè)因素，各個(gè)學(xué)校可以結(jié)合本區(qū)域的特征、優(yōu)勢(shì)和當(dāng)?shù)靥厣膯挝宦?lián)合教學(xué)，成立互助式人才輸送和培養(yǎng)目標(biāo)。發(fā)展區(qū)域特色的工商管理教學(xué)，這樣因地制宜進(jìn)行人才培育，也是基于應(yīng)用型塑造的本質(zhì)含義。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，地方院校作為工商管理人才培養(yǎng)基地，與政府和產(chǎn)業(yè)形成密不可分的互動(dòng)組合。
1．以學(xué)校定位為核心
構(gòu)建創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式在人才培養(yǎng)方面，地方院校以培養(yǎng)通識(shí)人才，進(jìn)行通識(shí)教育為主，學(xué)校在判斷其定位后，在培養(yǎng)工商管理人才方面，要適應(yīng)社會(huì)需求，滿足地方對(duì)人才的需求。
2．建立課內(nèi)外整體創(chuàng)新模式
以科技活動(dòng)為依托，完善創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式。首先，積極鼓勵(lì)學(xué)生參加創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，工商管理創(chuàng)新人才必須注重創(chuàng)新實(shí)踐能力，在創(chuàng)業(yè)教育中，應(yīng)通過舉辦一系列活動(dòng)，提高學(xué)生的創(chuàng)業(yè)精神和實(shí)踐能力；其次，鼓勵(lì)學(xué)生參與科研課題，搭建學(xué)生科研平臺(tái)，實(shí)行教師課題學(xué)生參與制，培養(yǎng)學(xué)生科研意識(shí)和科研創(chuàng)新能力，培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力、良好溝通能力和綜合應(yīng)用能力的復(fù)合型工商管理人才。
TheroleofHPK1inischemicbraininjury
LITing,ZHANGGuangyi*
(ResearchCenterforBiochemistryandMolecularBiology,JiangsuKeyLaboratoryofBrainDisease
Bioinformation,XuzhouMedicalCollege,Xuzhou,Jiangsu221002,China)
Abstract:ObjectiveToinvestigatetheroleofHPK1inthepyramidalcellsinCA1regionoftherathippocampusafterbrainischemia/reperfusion.MethodsTransientbrainischemia(15min)andreperfusionwasinducedbythefour-vesselocclusionmethod(4-VO)toestablishratbrainischemiamodel,followedbyreperfusionof0min,30min,3h,6h,24h,3dand5d,respectively.Ratswererandomlyassignedto4groups:sham-operationgroup,ischemia/reperfusiongroup,drugtestgroupandvehiclecontrolgroup.Thedrugtestgroupwasinjectedwith100g/LHPK1AS-ODNs，MS-ODNsintothecerebralventricle,every24hfor3days,and24hafterthefinaladministrationwassubjectedto4-VO.Immunoprecipitationandcresylfastvioletstainingwereemployedtodetecttheexpressionofrelevantmessageproteins,activationandthedeathofthehippocampalneurons.ResultsItwasfoundthatHPK1wasexpressedinrathippocampusneurons.ConclusionsAdministrationofHPK1antisenseoligodeoxynucleotidescansignificantlyprotecthippocampusneuronsfromapoptosiswithoutdose-dependence.
Keywords:HPK1;antisenseoligodeoxynucleotide;hippocampus;apoptosis;rat
造血祖細(xì)胞激酶1（hematopoieticprogenitorkinase1，HPK1orMAP4K1）是造血系統(tǒng)特異性絲氨酸/蘇氨酸蛋白激酶，屬于哺乳動(dòng)物Ste20相關(guān)蛋白激酶的MAP4K家族［1］。HPK1主要在造血組織和細(xì)胞中表達(dá)。大量研究結(jié)果表明，HPK1參與許多信號(hào)級(jí)聯(lián)反應(yīng)，包括MAPK(mitogen-activatedproteinkinase)信號(hào)、抗原受體信號(hào)、凋亡信號(hào)、生長(zhǎng)因子信號(hào)以及細(xì)胞因子信號(hào)等。HPK1存在3種激活方式，即絲氨酸磷酸化、蘇氨酸磷酸化或酪氨酸磷酸化，Ling等［2］證明HPK1含有13個(gè)潛在的酪氨酸磷酸化位點(diǎn)，在造血系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)其中某些酪氨酸磷酸化位點(diǎn)被ZAP-70(Zeta-chain-associatedproteinkinase70)激活后，HPK1將提供含有SH2結(jié)構(gòu)域的蛋白質(zhì)錨定位點(diǎn)。當(dāng)HPK1的379位（小鼠）/381位（人類）酪氨酸殘基被磷酸化而激活后，HPK1具有了和SLP-76（SH2domain-containingleukocyteproteinof76kD）結(jié)合的能力。當(dāng)HPK1被完全激活后，它可以選擇性地激活JNK(c-JunNH2-terminalkinase)的MAPK信號(hào)通路［3］。1996年應(yīng)用PCR技術(shù)將HPK1從小鼠造血祖細(xì)胞中克隆出來(lái)后，研究表明HPK1主要在造血組織和細(xì)胞中表達(dá)，目前對(duì)于HPK1的研究主要集中在造血系統(tǒng)。本研究旨在探討HPK1是否存在于大鼠海馬神經(jīng)元中及其在缺血性腦損傷中的作用。
1材料和方法
1.1實(shí)驗(yàn)動(dòng)物及材料清潔級(jí)雄性Sprague-Dawley（SD）大鼠，體重250～300g，徐州醫(yī)學(xué)院實(shí)驗(yàn)動(dòng)物中心提供。
anti-HPK1（一抗）由SantaCruz公司提供；二抗（驢抗羊）和標(biāo)準(zhǔn)牛血清白蛋白購(gòu)自美國(guó)Sigma公司。醋酸纖維膜（NC膜）為AmershanBiosciences公司產(chǎn)品；NBT/BCIP為Promega公司產(chǎn)品；其他試劑為國(guó)產(chǎn)分析純。
電動(dòng)勻漿器購(gòu)自美國(guó)Glas-Col公司，Z252MK臺(tái)式高速冷凍離心機(jī)購(gòu)自德國(guó)HERMLE公司。
HPK1反義寡核苷酸序列（AS-ODNs）5′-AGGGTCCACGACGTCCATCC-3′、HPK1錯(cuò)義寡核苷酸序列（MS-ODNs）5′-CACAGCGTCGTACCCGCAGT-3′由上海生工生物工程技術(shù)服務(wù)有限公司合成。
1.2四動(dòng)脈阻斷全腦缺血模型按Pulsinelli法［4］進(jìn)行。
1.3動(dòng)物分組及處理隨機(jī)分組：①Sham組，手術(shù)不缺血；②腦缺血/再灌注組（I/R組），腦缺血15min后再灌注30min、3h、6h、24h、3天、5天；③溶劑對(duì)照組（TE組），腦室注射Tris-EDTA，連續(xù)3天，在最后一次注射24h后進(jìn)行缺血/再灌注；④錯(cuò)義寡核苷酸組（MS組），腦室注射MS-ODNs，方法同TE組；⑤反義寡核苷酸組（AS組），腦室注射AS-ODNs，方法同TE組。
1.4腦室注射參照文獻(xiàn)［5］方法。
1.5海馬CA1區(qū)HPK1檢測(cè)
1.5.1樣品制備大鼠缺血15min再灌注30min、3h、6h、24h、3天和5天時(shí)，斷頭快速取腦，分離雙側(cè)海馬。按文獻(xiàn)［6］方法制備海馬CA1區(qū)組織總蛋白。
1.5.2蛋白含量測(cè)定按Lowry等［7］方法，以牛血清白蛋白為標(biāo)準(zhǔn)蛋白。
1.5.3免疫印跡法蛋白樣品（50μg/L）經(jīng)SDS-PAGE分離后，以半干轉(zhuǎn)法轉(zhuǎn)移至NC膜，室溫封閉4h(1﹪BSA,10mmol/LTris，10mmol/LNaCL，0.1﹪Tween20)，加入一抗，4℃過夜。用洗滌液洗膜，加入相應(yīng)二抗，37℃保溫2h，封閉液洗膜。以NBT/BCIP顯色，水洗終止反應(yīng)。
1.6缺血/再灌注5天海馬CA1區(qū)組織學(xué)觀察大鼠腦海馬CA1區(qū)組織學(xué)切片制備參照文獻(xiàn)［6］方法。
在高倍鏡下觀察海馬CA1區(qū)神經(jīng)元，有清楚的細(xì)胞核、胞體著色良好的計(jì)為存活神經(jīng)元，神經(jīng)元存活程度以CA1區(qū)1mm長(zhǎng)度內(nèi)成活的大錐體神經(jīng)元數(shù)量表示。
1.7統(tǒng)計(jì)學(xué)處理數(shù)據(jù)以±s表示，2組間數(shù)據(jù)比較采用新復(fù)極差法，多組間數(shù)據(jù)比較采用單因素方差分析（AZOVA）,P<0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。
2結(jié)果
2.1大鼠腦缺血/再灌注不同時(shí)間的HPK1免疫印跡分析結(jié)果如圖1所示，在缺血/再灌注不同時(shí)間海馬CA1區(qū)都可以檢測(cè)到HPK1的表達(dá)。
2.2缺血/再灌注5天后海馬CA1區(qū)組織學(xué)觀察Sham組海馬CA1區(qū)錐體細(xì)胞核圓而蒼白；I/R組海馬CA1區(qū)錐體細(xì)胞胞體皺縮，細(xì)胞核固縮；AS組錐體細(xì)胞形態(tài)保持較好。圖2。
（焦油紫染色，×40，×400）AS組海馬CA1區(qū)存活的神經(jīng)元數(shù)量較I/R組、TE組、MS組明顯增多；I/R組、TE組、MS組海馬CA1區(qū)存活的神經(jīng)元數(shù)量相近（P＞0.05）。見圖3。
3討論
HPK1是一個(gè)97×103的絲/蘇氨酸蛋白激酶，它在淋巴細(xì)胞中對(duì)于調(diào)節(jié)JNK細(xì)胞信號(hào)通路起著重要的作用［1］。大量的研究結(jié)果證明，HPK1主要在造血組織和器官中表達(dá)。但在神經(jīng)系統(tǒng)中HPK1起著什么樣的作用至今未見報(bào)道（網(wǎng)絡(luò)檢索）。HPK1的N末端由1個(gè)Ste-20樣激酶結(jié)構(gòu)域、4個(gè)脯氨酸富集motif、1個(gè)caspase切割位點(diǎn)組成，C末端為1個(gè)Citron同源結(jié)構(gòu)域［2］。Hu等［8］發(fā)現(xiàn)造血祖細(xì)胞瞬時(shí)表達(dá)HPK1可以通過MLK3-MKK4/7-JNK信號(hào)通路激活JNK，但不能激活ERK或p38-MAPK信號(hào)通路。Kiefer等［1］報(bào)道HPK1可以通過它的第3和第4個(gè)脯氨酸富集區(qū)與MLK3的SH3結(jié)構(gòu)域相互作用。在體外實(shí)驗(yàn)中，HPK1通過磷酸化MLK3的絲氨酸281位而激活MLK3繼而激活JNK。本室早期的研究結(jié)果也證實(shí)MLK3在大鼠瞬時(shí)腦缺血中發(fā)揮著重要作用，在缺血15min再灌注6h時(shí)其磷酸化水平達(dá)到高峰［5-6］。于是，我們提出HPK1是否也參與了腦缺血/再灌注所引起的神經(jīng)元死亡的細(xì)胞信號(hào)轉(zhuǎn)導(dǎo)通路呢？
因此，我們首先通過免疫沉淀技術(shù)檢測(cè)了在大鼠海馬神經(jīng)元細(xì)胞中HPK1的表達(dá)。結(jié)果證實(shí)在大鼠海馬神經(jīng)元細(xì)胞中存在HPK1的表達(dá)。既然HPK1在大鼠海馬神經(jīng)元細(xì)胞中有表達(dá)，那么它有何作用呢？為了回答這一問題，我們?cè)O(shè)計(jì)了HPK1的反義寡核苷酸（HPK1AS-ODNs），腦室注射HPK1AS-ODNs預(yù)處理組大鼠海馬神經(jīng)元與I/R組相比明顯降低了腦缺血/再灌注所誘導(dǎo)海馬神經(jīng)元死亡。以上結(jié)果證明，HPK1存在于大鼠海馬神經(jīng)元，并且HPK1AS-ODNs對(duì)缺血/再灌注所引起的CA1區(qū)神經(jīng)元缺失有保護(hù)作用。
本實(shí)驗(yàn)首次在整體水平證實(shí)HPK1存在于大鼠海馬神經(jīng)元細(xì)胞中，并且發(fā)現(xiàn)我們?cè)O(shè)計(jì)的HPK1的反義寡核苷酸對(duì)于對(duì)缺血/再灌注所引起的CA1區(qū)神經(jīng)元缺失有保護(hù)作用。這對(duì)今后我們進(jìn)一步研究HPK1在全腦缺血中的作用及其分子機(jī)制提供了新的思路。
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信息不對(duì)稱和市場(chǎng)機(jī)會(huì)主義假設(shè)信息完全均勻分布、交易雙方相互對(duì)稱，并且每一次交易都能做到精確計(jì)算，那么，信用就不是市場(chǎng)所必需的。但在現(xiàn)實(shí)生活中，許多商品不是新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)所描述的“搜尋品”，即在購(gòu)買過程中消費(fèi)者就可以確定其質(zhì)量，而是只能等到試用一段時(shí)間才能知悉其質(zhì)量，即“經(jīng)驗(yàn)品”,有的甚至在使用一段時(shí)間后仍不能確定商品的質(zhì)量，即“信任品”。更甚者，在交易前，買家充其量只能對(duì)商品進(jìn)行所謂的“代表性”考察。而這種考核結(jié)果會(huì)導(dǎo)致賣家有意或者無(wú)意地為改進(jìn)“代表性”而忽視甚至降低商品的質(zhì)量。正是由于市場(chǎng)存在信息不完全和信息不對(duì)稱，交易就變得“復(fù)雜”起來(lái)。逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)是在信息不完全和信息不對(duì)稱時(shí)，交易主體的“不老實(shí)”行為，即市場(chǎng)機(jī)會(huì)主義。逆向選擇是在簽約或交易之前，由于信息分布不均和不對(duì)稱，導(dǎo)致交易者無(wú)法獲取市場(chǎng)真實(shí)信息放棄“正確”而選擇“錯(cuò)誤”，即“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象。道德風(fēng)險(xiǎn)是在契約簽訂之后，在履約過程中交易主體不完全按照約定的條款或者在條款并未明確規(guī)定的情況下盡量從自身利益出發(fā)來(lái)行事。依據(jù)交易雙方信息不完全和不對(duì)稱所發(fā)生的內(nèi)容和時(shí)間兩個(gè)維度，大致可以分為三種類型：一是隱藏知識(shí)的逆向選擇，即在簽約前由于信息擁有不均和不對(duì)稱而放棄“正確”選擇“錯(cuò)誤”現(xiàn)象；二是隱藏行動(dòng)的道德風(fēng)險(xiǎn)，即簽約后人選擇了委托人不能直接觀測(cè)的并給其帶來(lái)?yè)p失的行為；三是隱藏知識(shí)的道德風(fēng)險(xiǎn)，即簽約后人不向委托人報(bào)告不能直接觀測(cè)的并給其帶來(lái)?yè)p失的契約未窮盡的或發(fā)生變化的信息，甚至與“客戶”共謀，共同侵害委托人利益的行為。
（二）信用自我管理機(jī)制
重復(fù)博弈、聲譽(yù)機(jī)制和合作機(jī)制
1.重復(fù)博弈
該定理認(rèn)為，在無(wú)限次重復(fù)博弈中，會(huì)出現(xiàn)對(duì)雙方均有利的合作均衡。在經(jīng)典“信任博弈”例子中，博弈者A和B，如果A會(huì)選擇一開始就不信任，雙方都獲得0收益，如果A選擇信任，可能受損，也可能獲益，在此情況下，B為了獲得利益可能會(huì)采取可置信的承諾，比如進(jìn)行抵押，與A簽訂一個(gè)強(qiáng)制合約，使得違約的懲罰金超過B欺騙的租金等。另一個(gè)解決途徑就是增加交易次數(shù)。只要未來(lái)的合作交易貼現(xiàn)不低于即期違約的租金，則交易雙方的信用關(guān)系就會(huì)產(chǎn)生。
2.聲譽(yù)機(jī)制
四位經(jīng)濟(jì)學(xué)家（Kreps，Milgrom，RobertandWilsons）將不完全信息引入重復(fù)博弈，建立了聲譽(yù)模型，即著名KMRW定理。定理的解釋是，每一個(gè)參與人盡管在選擇合作時(shí)可能會(huì)面臨被對(duì)手出賣的風(fēng)險(xiǎn)，但是如果不合作則暴露了自己的類型，從而失去長(zhǎng)期合作收益的可能（如果對(duì)方是合作類型的話）。因此，如果博弈重復(fù)次數(shù)足夠多的話，出于對(duì)未來(lái)收益的考慮，每一個(gè)參與人都會(huì)盡量樹立自己合作的良好聲譽(yù)（即使本質(zhì)上是非合作類型的），以獲得對(duì)手同樣的回報(bào)。3.合作機(jī)制。有學(xué)者提出的合作機(jī)制演化研究認(rèn)為，凡是具有善良性和寬容性的個(gè)體合作性較強(qiáng)?！搬樹h相對(duì)”的個(gè)體則集中了善良和寬容的特征，善良性防止他陷入非合作的麻煩中，對(duì)對(duì)方背叛的報(bào)復(fù)則保證了對(duì)方背叛行為的謹(jǐn)慎性；寬容性則有助于在對(duì)方背叛后重新開始合作，而簡(jiǎn)單清晰的規(guī)則更易于被人理解，從而導(dǎo)出長(zhǎng)期的合作。另有學(xué)者提出了集體穩(wěn)定策略，即假設(shè)存在一個(gè)全部采取某一個(gè)特定策略的群體和一個(gè)采用不同策略的變異個(gè)體。如果這個(gè)變異個(gè)體能得到比群體中的個(gè)體更多的收益，則這個(gè)變異策略就能入侵這個(gè)群體。而如果一個(gè)群體的策略是不能被入侵的，則就是一個(gè)集體穩(wěn)定的策略。信任與合作的戰(zhàn)略只有在長(zhǎng)期的交互關(guān)系中才能成為集體穩(wěn)定策略。
（三）信用外部管理機(jī)制
雙邊信用管理機(jī)制、第三方信用管理機(jī)制和匿名社會(huì)的非人格信用管理機(jī)制
1.雙邊信用管理機(jī)制
有學(xué)者在對(duì)中世紀(jì)熱那亞商人遠(yuǎn)程貿(mào)易研究中發(fā)現(xiàn)，在熱那亞商業(yè)社會(huì)，商人一般會(huì)讓人其地中海沿岸的遠(yuǎn)程貿(mào)易，若商誠(chéng)實(shí)履行貿(mào)易，則獲得合作剩余，而若選擇欺騙，則商人損失了的貨物，但終止關(guān)系。熱那亞商人普遍會(huì)支付較高的傭金或工資，使得人對(duì)未來(lái)繼續(xù)合作的預(yù)期收入貼現(xiàn)超過了其背叛所得，因此，遠(yuǎn)程貿(mào)易制度在中世紀(jì)地中海沿岸的商業(yè)往來(lái)中得到普遍推廣，商人間長(zhǎng)期交易關(guān)系的確立有助于建立“雙邊聲譽(yù)機(jī)制”。據(jù)學(xué)者考證，熱那亞的商業(yè)人一般為貧窮和低收入階層人群，優(yōu)厚的傭金使得他們可以經(jīng)過若干時(shí)間的誠(chéng)實(shí)而上升到中收入階層，這種社會(huì)階層的流動(dòng)構(gòu)成了社會(huì)縱向的緊密結(jié)合和“文化信任”的形成。
2.第三方信用管理機(jī)制
第三方信用管理機(jī)制就是一種俱樂部制度，或者說(shuō)是一個(gè)多邊互惠體系。體系外具有排他性，盡管俱樂部體制對(duì)于成員沒有強(qiáng)制的約束，但是一旦發(fā)現(xiàn)成員的背叛行為，將使得俱樂部所有成員迅速知曉而將其排除在整個(gè)俱樂部之外，停止與這個(gè)成員交易。這種俱樂部“放逐”行為能保證俱樂部仲裁結(jié)果的有效實(shí)施。這些俱樂部組織形式的第三方信用保障機(jī)制能使成員間保持信息高度流通，從而大幅度降低交易的信息不對(duì)稱。
3.匿名社會(huì)的非人格信用管理機(jī)制
熟人間或俱樂部式的信用保障的根本點(diǎn)在于長(zhǎng)期穩(wěn)定的交易，因此，交易秩序必須封閉于一個(gè)特定的群體之內(nèi)。而在現(xiàn)代匿名社會(huì)中，非穩(wěn)定交易是常態(tài)，信息不完全和不對(duì)稱尤為突出，外部性普遍存在。在存在外部性的世界里，容易產(chǎn)生“公共地悲劇”，即個(gè)體利用自身信息與行為優(yōu)勢(shì)占有公共領(lǐng)域的剩余；“搭便車”，即個(gè)體不付出成本只獲取集體收益；“囚徒困境”，即在信息不對(duì)稱博弈中，參與人的自利行為會(huì)導(dǎo)致非合作的“納什均衡”等現(xiàn)象，以及簽約人對(duì)合約簽訂后的可執(zhí)行性和執(zhí)行結(jié)果的機(jī)會(huì)主義預(yù)期，執(zhí)行過程的難以監(jiān)督會(huì)導(dǎo)致簽約人行為的扭曲。因此，用于熟人社會(huì)的信用機(jī)制不能解決匿名社會(huì)里的所有市場(chǎng)外部性問題，信用關(guān)系很大程度上依賴于非人格的制度與法律框架。專家系統(tǒng)、正式制度、司法系統(tǒng)都是匿名社會(huì)非人格化的信用管理機(jī)制。
（四）政府信用管理機(jī)制
降低信息成本和改變信用預(yù)期從廣義上理解，正式制度、司法系統(tǒng)都屬于政府信用管理的范疇，而狹義的政府信用管理主要是針對(duì)市場(chǎng)信用問題政府進(jìn)行直接干預(yù)，即政府信用管制。西方學(xué)者認(rèn)為需要政府信用管制是因?yàn)椋阂皇窍M(fèi)者雖然可以通過諸如民事法庭判決獲得補(bǔ)償，但不足以彌補(bǔ)損失，社會(huì)總成本高于政府管制代價(jià)。二是消費(fèi)者不可能輕易地對(duì)搜索到的信息作出評(píng)價(jià)，而犯錯(cuò)誤的代價(jià)很高，如某種藥物的潛在效力與安全，某一特定的航線安全性。三是市場(chǎng)供給方不能提供所需要的信息。而政府在市場(chǎng)信息不對(duì)稱的情況下具有降低得到信息成本的規(guī)模效益。政府信用監(jiān)管的基本原理是在企業(yè)信用雙方（或各方）博弈矩陣中嵌入政府博弈變量，以第三方或者以博弈對(duì)手身份參與博弈，并以盡可能低的政府成本改變企業(yè)間一般信用博弈的參與者預(yù)期，從而減少信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有學(xué)者認(rèn)為：第一，如果政府擁有更多的企業(yè)信用信息并對(duì)外公布，將有利于消除市場(chǎng)交易主體之間的信息不對(duì)稱，從而減少“逆向選擇”。第二，如果政府對(duì)企業(yè)失信行為處罰力度足夠大，企業(yè)將消除失信的動(dòng)機(jī)，從而克服“道德風(fēng)險(xiǎn)”。第三，如果政府能提高發(fā)現(xiàn)企業(yè)失信的能力，企業(yè)失信的概率將降低。第四，如果企業(yè)失信收益越高，其失信概率越大，政府對(duì)其監(jiān)管的力度也應(yīng)加大。第五，如果加大對(duì)政府機(jī)關(guān)及其工作企業(yè)信用失職瀆職的責(zé)任追究，將有利于降低企業(yè)失信概率。
二、工商行政管理企業(yè)信用監(jiān)管的工作重點(diǎn)
工商部門是負(fù)責(zé)市場(chǎng)監(jiān)管和行政執(zhí)法的政府管理部門，承擔(dān)著市場(chǎng)主體準(zhǔn)入資格認(rèn)定、維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)秩序和保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益等職責(zé)。隨著市場(chǎng)逐步在資源配置中起決定性作用，企業(yè)信用與信用監(jiān)管地位日益顯現(xiàn)。工商部門作為政府市場(chǎng)監(jiān)管主要部門，信用監(jiān)管貫穿整個(gè)工商行政管理監(jiān)管領(lǐng)域和監(jiān)管過程，其監(jiān)管重點(diǎn)包括：
（一）不斷建立健全企業(yè)信用管理法律、法規(guī)和規(guī)章從建設(shè)法治信用出發(fā)
不斷完善《公司法》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《合資企業(yè)法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》和《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等法律、法規(guī)和規(guī)章，明確工商部門在企業(yè)信用監(jiān)管中的內(nèi)容和責(zé)任，將企業(yè)信用監(jiān)管納入法治軌道，從制度上保障企業(yè)信用管理有法可依、違法必究和執(zhí)法必嚴(yán)，提高工商部門企業(yè)信用監(jiān)管的地位與權(quán)威，從而引導(dǎo)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中改變信用成本預(yù)期，減少市場(chǎng)機(jī)會(huì)主義發(fā)生，為構(gòu)建良好的市場(chǎng)秩序創(chuàng)造條件。
（二）充分發(fā)揮市場(chǎng)主體（企業(yè)）信用信息公示系統(tǒng)的功能進(jìn)一步完善與政府其他部門
社會(huì)團(tuán)體和其他社會(huì)組織對(duì)接的信息互聯(lián)互通渠道，提升數(shù)據(jù)交換質(zhì)量，提高數(shù)據(jù)交換效率，盡快將企業(yè)經(jīng)濟(jì)戶口數(shù)據(jù)庫(kù)提升為企業(yè)信用信息公共數(shù)據(jù)庫(kù)。開展企業(yè)公示信息科學(xué)研究，探索企業(yè)信用數(shù)據(jù)變量間的影響路徑、相關(guān)關(guān)系和因果關(guān)系，提升企業(yè)信用信息公示的針對(duì)性和有效性，增強(qiáng)政府企業(yè)信用信息的權(quán)威性，充分發(fā)揮企業(yè)信用信息的規(guī)模效應(yīng)，擴(kuò)大企業(yè)信用信息的社會(huì)應(yīng)用，最大限度地緩解市場(chǎng)信用信息不對(duì)稱現(xiàn)象。
（三）充分發(fā)揮企業(yè)信用自我管理約束機(jī)制指導(dǎo)企業(yè)、行業(yè)組織建立信用管理組織
健全信用管理體系，注重企業(yè)聲譽(yù)或信譽(yù)，開展信用自我評(píng)價(jià)、行業(yè)評(píng)價(jià)活動(dòng)，主動(dòng)維護(hù)企業(yè)或行業(yè)整體信譽(yù)。積極培育企業(yè)信用服務(wù)組織，積極開展企業(yè)信用調(diào)查服務(wù)（專項(xiàng)服務(wù)）和第三方企業(yè)信用評(píng)價(jià)活動(dòng)，定期區(qū)域市場(chǎng)信用評(píng)價(jià)指數(shù)；制定企業(yè)信用獎(jiǎng)勵(lì)政策，積極探索企業(yè)信用積分制度以及信用資產(chǎn)管理制度，賦予誠(chéng)實(shí)守信企業(yè)更多的信用資產(chǎn)。
商標(biāo)反向假冒是一種較一般商標(biāo)假冒行為更為隱蔽、更具欺騙性的侵犯商標(biāo)專用權(quán)的行為,對(duì)于這種行為的嚴(yán)懲是世界上許多國(guó)家的通行做法,雖然我國(guó)在2001年《商標(biāo)法》修改案中已經(jīng)將反向假冒行為認(rèn)定為商標(biāo)侵權(quán),但發(fā)達(dá)國(guó)家立法及司法實(shí)踐早已將反向假冒行為作為商標(biāo)侵權(quán)來(lái)處理。對(duì)于反向假冒的法律規(guī)制,已成為一種國(guó)際趨勢(shì)。作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)比較落后的國(guó)家,我國(guó)2001年的商標(biāo)法規(guī)定較為抽象,不利于司法操作,我們應(yīng)當(dāng)適當(dāng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的有益的立法經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)法律規(guī)制的現(xiàn)狀,完善我國(guó)商標(biāo)權(quán)保護(hù)制度并使之適應(yīng)我國(guó)現(xiàn)階段的現(xiàn)狀。作者希望通過本文能夠?qū)ν晟莆覈?guó)反向假冒制度有所裨益。
一、商標(biāo)反向假冒之理論探討
商標(biāo)假冒,是指假冒者試圖通過簡(jiǎn)單地替換商標(biāo)的方式來(lái)冒充來(lái)源于他人或自己的商品,通常假冒者提供的商品或服務(wù)與原告的相似,這就構(gòu)成假冒;但還有一種假冒行為卻十分隱蔽,即“未經(jīng)商標(biāo)權(quán)人許可而撤、換他人合法附貼的商標(biāo)后,再將商品投放市場(chǎng)(即美國(guó)法所稱‘ReversePassing-off’)的行為?！本褪侵附?jīng)營(yíng)者將他人擁有注冊(cè)商標(biāo)的商品合法取得后,未經(jīng)商標(biāo)注冊(cè)人同意,更換其注冊(cè)商標(biāo)并將該更換的商品又投入市場(chǎng)的行為。
眾所周之,“商標(biāo)的主要功能,是使公眾識(shí)別那些他們有所經(jīng)驗(yàn)而對(duì)其品質(zhì)特性有所了解的產(chǎn)品,它保證下次購(gòu)買帶有同樣商標(biāo)的商品時(shí),也會(huì)具有同樣的特性?！本褪钦f(shuō),商標(biāo)的功能主要是識(shí)別,消費(fèi)者在流通領(lǐng)域通過商標(biāo)來(lái)識(shí)別生產(chǎn)者或者經(jīng)營(yíng)者的。如果在經(jīng)營(yíng)或者服務(wù)過程中,商標(biāo)被撤、換,必然使消費(fèi)者對(duì)生產(chǎn)者或者經(jīng)營(yíng)者的商品造成誤認(rèn),使被摘除的商標(biāo)的功能無(wú)法體現(xiàn),從而不利于消費(fèi)者和被撤、換商標(biāo)者。因?yàn)樯虡?biāo)不僅具有識(shí)別功能,往往還代表一種利益關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,現(xiàn)代生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者向市場(chǎng)推出其商品或者服務(wù)的目的,一是為眼前利益,盡快得到利潤(rùn);二是為長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,創(chuàng)出自己商品或服務(wù)的商標(biāo)、商號(hào)等,不斷提高市場(chǎng)信譽(yù),以便得到可靠的、長(zhǎng)期的利潤(rùn)。而這種利益是通過商標(biāo)與商品或服務(wù)聯(lián)系在一起而產(chǎn)生的。在流通領(lǐng)域中商標(biāo)與商品或服務(wù)具有不可分性,“商標(biāo)所代表的財(cái)產(chǎn)權(quán),是產(chǎn)品或服務(wù)信譽(yù)的反映……離開了它所標(biāo)記的產(chǎn)品或服務(wù),商標(biāo)毫無(wú)價(jià)值可言。”如果商標(biāo)被撤、換,即造成消費(fèi)者對(duì)商標(biāo)及產(chǎn)品的誤認(rèn),從而使生產(chǎn)者或者經(jīng)營(yíng)者的品牌在市場(chǎng)上難以確立,在市場(chǎng)上喪失應(yīng)得的份額,損失應(yīng)得的的利益。我國(guó)《商標(biāo)法》第37條規(guī)定,注冊(cè)商標(biāo)的專用權(quán),以核準(zhǔn)注冊(cè)的商標(biāo)和核定使用的商標(biāo)是構(gòu)成保護(hù)商標(biāo)專用權(quán)的一個(gè)整體,兩者不可分割。而反向假冒者就是把兩者割裂,再貼上自己的商標(biāo)明顯違背了《商標(biāo)法》的規(guī)定。從以上分析可以看出,商標(biāo)權(quán)是權(quán)利人擁有利用其獲得市場(chǎng)利益的獨(dú)占權(quán)利,反向假冒行為所侵犯的正是商標(biāo)權(quán)人的這種獨(dú)占權(quán)利,所損害的正是商標(biāo)權(quán)人無(wú)形的、潛在的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益。
二、國(guó)外禁止商標(biāo)反向假冒的立法實(shí)踐及模式
無(wú)論大陸法系國(guó)家還是英美法系國(guó)家,反向假冒都要受到法律禁止及制裁的。在禁止商標(biāo)反向假冒的立法實(shí)踐上,世界各國(guó)則形成了不同的模式。
1.單軌制
(1)《商標(biāo)法》來(lái)規(guī)制商標(biāo)反向假冒行為。不少國(guó)家認(rèn)為商標(biāo)反向假冒侵犯商標(biāo)權(quán),而運(yùn)用商標(biāo)法這一法律模塊做出禁止性規(guī)定。
法國(guó)1997年《知識(shí)產(chǎn)權(quán)法典》第713(2)條規(guī)定,注冊(cè)商標(biāo)權(quán)人享有正、反兩方面的權(quán)利,即有權(quán)禁止他人未經(jīng)許可使用與自己相同或近似的商標(biāo),也有權(quán)禁止他人未經(jīng)許可撤換自己依法貼附在商品上的商標(biāo)標(biāo)識(shí)。希臘1994年《商標(biāo)法》第18條、第26條的規(guī)定與法國(guó)完全相同。
澳大利亞1995年《商標(biāo)法》第121條規(guī)定,如果商標(biāo)注冊(cè)任何授權(quán)使用人在標(biāo)貼注冊(cè)商標(biāo)的商品、商品包裝或容器上亦明示禁止,則下列行為構(gòu)成商標(biāo)侵權(quán):…….改變注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)或除去注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)的一部分……,(4)將其他商標(biāo)使用在標(biāo)貼注冊(cè)商標(biāo)的商品上,(5)在標(biāo)貼注冊(cè)商標(biāo)的商品或商品包裝上使用任何可能有損注冊(cè)商標(biāo)聲譽(yù)的標(biāo)注。但如果商標(biāo)所有人善意取得該商品并且不知道有禁止標(biāo)幟,則其行為不構(gòu)成侵權(quán)。
葡萄牙《商標(biāo)法》規(guī)定,銷售商或者中間商摘除、覆蓋、改變商品來(lái)源說(shuō)明,在商標(biāo)狀況沒有改變的情況下摘除、覆蓋、改變生產(chǎn)者用于商品上的注冊(cè)商標(biāo),構(gòu)成應(yīng)受到刑事處罰的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為,而以使消費(fèi)者產(chǎn)生誤解的方式使用自己的注冊(cè)商標(biāo),則構(gòu)成應(yīng)受到刑事處罰的商標(biāo)不合理使用的行為。葡萄牙1995年《工業(yè)產(chǎn)權(quán)法》第264條規(guī)定,若將屬于他人商品上的注冊(cè)商標(biāo)換成自己的商標(biāo)再出售,造成消費(fèi)者誤認(rèn)商品來(lái)源的后果,則對(duì)撤換商標(biāo)者處以兩年以下監(jiān)禁或處以罰金。西班牙1988年《商標(biāo)法》第31條(3)也有類似規(guī)定。芬蘭《商標(biāo)法》和瑞典《商標(biāo)法》也規(guī)定,商標(biāo)所有人或授權(quán)人不得以使公眾可能誤解的方式使用商標(biāo)。
意大利1992年《商標(biāo)法》和我國(guó)香港地區(qū)的《商標(biāo)法例》等都有同上述相近似的規(guī)定。
(2)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》來(lái)規(guī)制商標(biāo)反向假冒行為。一些國(guó)家不是從侵犯商標(biāo)權(quán)的角度,而是從禁止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的角度來(lái)看待商標(biāo)反向假冒的,它們把禁止商標(biāo)商標(biāo)反向假冒列入反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)中的。
按照歐洲法院1997年的判例,禁止撤換他人注冊(cè)商標(biāo)也是在《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》(即歐共體《羅馬條例》)第36條中。另外,《建立世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織公約》第2條(8)中明文規(guī)定:“對(duì)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)給予保護(hù)”是“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”的一項(xiàng)內(nèi)容?！侗Ｗo(hù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎公約》更是在其第10條之二“不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)中”,進(jìn)一步列出了不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的范圍,其第(2)項(xiàng)規(guī)定:“凡在工商業(yè)活動(dòng)中違反誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)行為即構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為?！钡?3)項(xiàng)規(guī)定:“特別禁止下列情況:(a)采取任何手段對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的企業(yè),商品或工商業(yè)活動(dòng)造成混亂的一切行為;(b)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中利用謊言損害競(jìng)爭(zhēng)對(duì)方的企業(yè)、商品或工商業(yè)活動(dòng)的信譽(yù)的;(c)在教育活動(dòng)中使用會(huì)使公眾對(duì)商品的性質(zhì)、制造方法、特點(diǎn)、使用目的或數(shù)量發(fā)生混亂的表示或說(shuō)法?！笨梢钥闯?商標(biāo)反向假冒的主要特征也為《保護(hù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎公約》第10條之二“不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)”條款所涵蓋,因而在此它也被看做一種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為,并被予以禁止。
德國(guó)1994年新商標(biāo)法對(duì)原商標(biāo)法作了大幅度修改,擴(kuò)大了商標(biāo)法保護(hù)范圍,但仍然沒有明確禁止在商業(yè)活動(dòng)中未經(jīng)商標(biāo)權(quán)人許可而摘除或撤換商標(biāo)的行為。因此。德國(guó)《商標(biāo)法》并不認(rèn)為這種行為構(gòu)成侵犯商標(biāo)權(quán)。而早在1909年6月7日德國(guó)頒布的《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中,以概括條款的形式在第1條規(guī)定:凡在商業(yè)交易中以競(jìng)爭(zhēng)為目的的違背善良風(fēng)俗者,可請(qǐng)求其不作為和損害賠償。概括條款自頒布之日已有90多年卻只字未改,其功能隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段的變化而不斷擴(kuò)充,被譽(yù)為主宰整部法律的“帝王規(guī)則”,堪與德國(guó)《民法典》第242條“誠(chéng)信”條款相媲美。
除此之外,日本、荷蘭等國(guó)也將禁止商標(biāo)反向假冒行為的規(guī)定列入反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法中。
2.雙軌制
即適用《商標(biāo)法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》合二為一來(lái)規(guī)制商標(biāo)反向假冒行為。在這方面1946年美國(guó)成文商標(biāo)法《蘭哈姆法》第43條(a)款堪稱典范。該條款的使用范圍近年來(lái)不斷擴(kuò)充?！短m哈姆法》第43條(a)款及今天的美國(guó)《商標(biāo)法》1125條(a)規(guī)定:“凡載于任何商品或服務(wù),或者與任一商品包裝的聯(lián)系上,在商業(yè)中使用任意單詞、術(shù)語(yǔ)、姓名、符號(hào)或標(biāo)記,或者它們間的任一組合,或者使用任一虛假的來(lái)源標(biāo)示,虛假或誤導(dǎo)的事實(shí)描述,…….確信可能受到這種行為損害的任何人應(yīng)該對(duì)該人提訟?！?/p>
還有些國(guó)家的相關(guān)立法名稱,即為“商標(biāo)與反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法”,并把禁止商標(biāo)反向假冒規(guī)定于其中。加拿大《商標(biāo)與反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第7條就有著這方面的規(guī)定。
三、我國(guó)對(duì)反向假冒法律規(guī)制的商標(biāo)立法的缺失和相關(guān)法律完善的建議
1.我國(guó)反向假冒法律規(guī)制的商標(biāo)立法的缺失
我國(guó)現(xiàn)行《商標(biāo)法》首次規(guī)定了對(duì)商標(biāo)反向假冒侵權(quán)行為的法律救濟(jì)。《商標(biāo)法》第52條之(4)規(guī)定,“未經(jīng)商標(biāo)注冊(cè)人同意,更換其注冊(cè)商標(biāo)并將更換商標(biāo)的商品又投入市場(chǎng)的”,構(gòu)成商標(biāo)侵權(quán)。比照其他國(guó)家的立法以及有關(guān)的國(guó)際條約,該規(guī)定在下面三個(gè)重大問題上需進(jìn)一步完善:
(1)我國(guó)現(xiàn)行的立法只規(guī)定了顯性反向假冒為商標(biāo)侵權(quán)行為,排除了隱形反向假冒行為,存在法律規(guī)范的空白。商標(biāo)法規(guī)定的“更換注冊(cè)商標(biāo)”,是認(rèn)定假冒行為的特征和條件,而“更換”即除去原有商標(biāo),冠之以假冒者自己的商標(biāo),是典型的顯性反向假冒商標(biāo)的行為。同時(shí),在該條(5)項(xiàng)規(guī)定了商標(biāo)侵權(quán)的未盡事項(xiàng),即“給他人的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)造成其他損害的”也構(gòu)成商標(biāo)侵權(quán),但在隨后頒布的《商標(biāo)法實(shí)施細(xì)則》第50條對(duì)該項(xiàng)的解釋中,限制該項(xiàng)的含義只有兩個(gè),一是“在同一種或類似商品上,將與他人注冊(cè)商標(biāo)相同或者近似的標(biāo)志作為商品名稱或者提供商品裝潢使用,誤導(dǎo)公眾的;二是故意為侵犯他人注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)行為提供倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、郵寄、隱藏等便利條件的”。作為對(duì)商標(biāo)法的細(xì)化規(guī)定,《商標(biāo)法實(shí)施細(xì)則》的解釋無(wú)疑是以立法的形式確定反向假冒商標(biāo)的行為不屬于商標(biāo)侵權(quán)。
(2)商標(biāo)法的侵權(quán)形式過于狹窄,不利于對(duì)商標(biāo)權(quán)人的保護(hù)。該款規(guī)定的反向假冒行為只有一種,即更換。更換的概念是以一個(gè)商標(biāo)代替另一個(gè)商標(biāo)。但在實(shí)踐中,構(gòu)成反向假冒的侵權(quán)行為并不限于更換,如遮掩,即以一個(gè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)附在原有商標(biāo)標(biāo)識(shí)之上展示給消費(fèi)者,是更換的一種更隱蔽的形式;如除去,即去除原有商標(biāo)標(biāo)識(shí),割斷產(chǎn)品與商標(biāo)權(quán)人的聯(lián)系;還有其他混淆行為,即指以某種方法,使得原商標(biāo)標(biāo)識(shí)變得難以辨認(rèn)、含糊不清的行為,具體表現(xiàn)為涂抹、撕扯、揉搓、除掉外包裝、整盒商品拆零銷售等。在我國(guó)加大對(duì)假冒商標(biāo)行為打擊力度的今天,包括顯性反向假冒在內(nèi)的明目張膽的商標(biāo)侵權(quán)行為,因受法律的威懾有所收斂,但隱性反向假冒則因沒有法律的明確禁止規(guī)定而被作為“”行為大量出現(xiàn):如產(chǎn)品分銷商為了獨(dú)占產(chǎn)品的銷售權(quán),在銷售時(shí)以各種方法,掩去原來(lái)的商標(biāo)、甚至生產(chǎn)者的所有信息,讓消費(fèi)者在云里霧里購(gòu)買產(chǎn)品,這種隱性反向假冒的侵權(quán)行為,不僅侵犯了商標(biāo)權(quán)人的權(quán)利,也侵犯了消費(fèi)者的知情權(quán),特別是但出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任時(shí),給消費(fèi)者的索賠設(shè)置了很大的障礙。
(3)《商標(biāo)法》將反向假冒更換的對(duì)象限定為注冊(cè)商標(biāo),這符合我國(guó)商標(biāo)權(quán)的取得制度,也同世界上絕大多數(shù)國(guó)家的立法相一致。但個(gè)別國(guó)家卻規(guī)定反向假冒不以注冊(cè)商標(biāo)為限,如意大利商標(biāo)法對(duì)反向假冒的規(guī)制便不要求所使用的商標(biāo)是注冊(cè)商標(biāo)。同時(shí)我國(guó)的《商標(biāo)法》也對(duì)未注冊(cè)商標(biāo)的使用加以管理,這就值得思考,那么對(duì)未注冊(cè)商標(biāo),特別是未注冊(cè)的馳名商標(biāo)的反向假冒是否應(yīng)該禁止呢?我國(guó)《商標(biāo)法》采用自愿注冊(cè)原則,并不禁止未注冊(cè)商標(biāo)使用,也就是說(shuō),任何人均有使用未注冊(cè)商標(biāo)的自由,也有選擇其使用方式的自由。因此,未注冊(cè)商標(biāo)使用者一旦將貼附商標(biāo)的商品投入市場(chǎng)后,他的這種使用商標(biāo)的自由應(yīng)該受到尊重,得到法律的保護(hù)。只是這種自由的保護(hù)方式是通過《商標(biāo)法》還是其他法律保護(hù)更為合適,還需要進(jìn)一步探討。
2.對(duì)我國(guó)反向假冒行為的商標(biāo)立法的完善建議
針對(duì)上述問題,為了適應(yīng)越來(lái)越激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的需要,特別是適應(yīng)我國(guó)入世以后對(duì)國(guó)際商業(yè)規(guī)則的運(yùn)用,我國(guó)《商標(biāo)法》在規(guī)范反向假冒侵權(quán)行為條款中,可以考慮增加如下的條款:
(1)應(yīng)明確區(qū)分商標(biāo)權(quán)與商標(biāo)專用權(quán)。商標(biāo)權(quán)是商標(biāo)所有人依法對(duì)其使用的商標(biāo)所享有的權(quán)利,包括商標(biāo)專用權(quán)、禁止權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)和許可權(quán)。而商標(biāo)專用權(quán)是商標(biāo)權(quán)人在核定使用的商品上專有使用核準(zhǔn)注冊(cè)的商標(biāo)的權(quán)利,是商標(biāo)權(quán)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。由此可見,商標(biāo)權(quán)和商標(biāo)專用權(quán)是兩個(gè)既相互緊密聯(lián)系,又有不同內(nèi)涵和外延的概念。雖然我國(guó)商標(biāo)法中對(duì)注冊(cè)商標(biāo)所有人的商標(biāo)權(quán)作了全面的規(guī)定,但在用詞上卻使用了一個(gè)不能全面反映權(quán)利內(nèi)容的概念—商標(biāo)專用權(quán),以商標(biāo)專用權(quán)來(lái)代替商標(biāo)權(quán),如《商標(biāo)法》第51條規(guī)定:注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán),以核準(zhǔn)注冊(cè)的商標(biāo)和核定使用的商品為限,此處的商標(biāo)專用權(quán)應(yīng)改為商標(biāo)權(quán)更為恰當(dāng)。
(2)確定構(gòu)成商標(biāo)侵權(quán)行為的標(biāo)準(zhǔn),并增加列舉的事項(xiàng)?，F(xiàn)行商標(biāo)法的立法體例,對(duì)商標(biāo)侵權(quán)采取的是列舉性與概括性結(jié)合的方法。列舉性的規(guī)定起到的是例示的作用,但也應(yīng)該具有一定范圍的涵蓋意義。因此,我國(guó)商標(biāo)法在規(guī)定反向假冒商標(biāo)侵權(quán)行為時(shí),除了“更換”以外,還應(yīng)同時(shí)把“除去”“遮掩”等也明確列舉出來(lái)。因?yàn)楦鼡Q、除去、遮掩分別代表了不夠的反向假冒行為,具有各自特點(diǎn),相互不能取代。另外,商標(biāo)侵權(quán),無(wú)論是正向假冒還是反向假冒侵權(quán),其最終的法律后果都是一樣:即與原有的商標(biāo)混淆,誤導(dǎo)或誘導(dǎo)消費(fèi)者。由于立法受當(dāng)時(shí)的理念、環(huán)境等因素的影響,不可能以列舉的形式窮盡所有的侵權(quán)形態(tài),所以,法律可以用“未盡”條款進(jìn)行概括性的規(guī)定。但是,概括也需要標(biāo)準(zhǔn),才能指導(dǎo)司法實(shí)踐工作。因此,我國(guó)《商標(biāo)法》第52條第(5)項(xiàng)應(yīng)改為“其他可能導(dǎo)致混淆,給他人的商標(biāo)專用權(quán)造成損害行為”,明確“混淆”是認(rèn)定商標(biāo)反向假冒侵權(quán)行為的標(biāo)準(zhǔn)。
(3)對(duì)“投入市場(chǎng)”的擴(kuò)張解釋。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為“投入市場(chǎng)”應(yīng)理解為在市場(chǎng)中銷售的行為,但在商標(biāo)反向假冒中“投入市場(chǎng)”絕不應(yīng)限于在市場(chǎng)中銷售的行為,還應(yīng)包括廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動(dòng)中。如澳大利亞商標(biāo)法規(guī)定:在明知或應(yīng)知注冊(cè)商標(biāo)已被篡改或者已被去除或被欺騙性地使用的情況下,銷售該商品、為銷售而陳列該商品、為生產(chǎn)或交易而占有或進(jìn)口該商品,同樣構(gòu)成刑事犯罪。這一立法我國(guó)應(yīng)予借鑒,可以在《商標(biāo)法》第52條(2)“銷售侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)的商品的”屬侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)也應(yīng)作擴(kuò)大解釋,即不僅銷售反向假冒商品屬于商標(biāo)侵權(quán),將反向假冒商品用于其他任何形式的商業(yè)活動(dòng)的行為都屬于商標(biāo)侵權(quán)行為。
(4)加大對(duì)未注冊(cè)的馳名商標(biāo)的保護(hù)。商標(biāo)不管是已經(jīng)注冊(cè)還是未注冊(cè)的,其作為一種商品的標(biāo)志,最基本的功能便是表明商品的來(lái)源或出處,便于消費(fèi)者識(shí)別商品,并同時(shí)維護(hù)商標(biāo)所有人的合法權(quán)益,所以反向假冒并不能排除非注冊(cè)商標(biāo)這一情形。特別是馳名商標(biāo)“包含了創(chuàng)作者的心血和汗水,物化載體的價(jià)值與其無(wú)法相提并論。”因此,本人認(rèn)為對(duì)馳名商標(biāo)的保護(hù)顯得比一般注冊(cè)商標(biāo)更為重要,所以《商標(biāo)法》應(yīng)明確將馳名商標(biāo)規(guī)定在反向假冒的條文中。在修改《商標(biāo)法》時(shí)?？梢詤⒄找獯罄虡?biāo)法的做法,在現(xiàn)有的商標(biāo)使用管理一章中作出補(bǔ)充規(guī)定。例如,可將《商標(biāo)法》第48條第3項(xiàng)修改為“粗制濫造、以次充好,或擅自撤換他人合法使用在商品上的商標(biāo),欺騙消費(fèi)者的……”。
當(dāng)然,本文探討的是商標(biāo)反向假冒的民法規(guī)制,但不是說(shuō)對(duì)這種行為進(jìn)行規(guī)制只能依據(jù)民法來(lái)進(jìn)行;如果這種行為造成的結(jié)果很嚴(yán)重,我們也可以運(yùn)用刑事手段進(jìn)行處理。同時(shí),在某些特殊情況下,對(duì)于這種行為還需要依靠經(jīng)濟(jì)法手段來(lái)處理;并且,對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō),因?yàn)檫@種行為也侵犯了他們的利益,他們也可以基于《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》對(duì)行為人提訟。
參考文獻(xiàn):
[1]鄭思成:知識(shí)產(chǎn)權(quán)論[M].法律出版社,2004年
在商業(yè)銀行薪酬管理的實(shí)踐中，薪酬管理實(shí)際上有兩種不同層面的含義：一種是基于日常運(yùn)行的薪酬管理，用以維持企業(yè)薪酬機(jī)制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；一種是基于戰(zhàn)略考慮的博弈選擇，核心是考慮薪酬體系如何幫助企業(yè)獲得并保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，即戰(zhàn)略性薪酬管理。
基于上述認(rèn)識(shí)，筆者認(rèn)為戰(zhàn)略性薪酬管理至少能在三個(gè)方面影響和推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施：一是能幫助企業(yè)有效激勵(lì)下轄團(tuán)隊(duì)與員工，使之行為與組織目標(biāo)保持一致，從而推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施；二是能有效激勵(lì)優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)與核心人才，從而使企業(yè)保持核心競(jìng)爭(zhēng)力；三是通過設(shè)計(jì)高效的薪酬管理體系，使人力成本效用最大化。企業(yè)薪酬戰(zhàn)略能直接關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略的成敗，離開了薪酬體系正向支持的企業(yè)戰(zhàn)略，往往是空中樓閣。從多家國(guó)內(nèi)知名企業(yè)的實(shí)踐來(lái)看，“50-70%的企業(yè)變革計(jì)劃沒有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，其中一個(gè)重要的原因就是變革后的流程、戰(zhàn)略與企業(yè)的薪酬體系缺乏一致性。”[2]可見，戰(zhàn)略性薪酬管理是企業(yè)戰(zhàn)略的重要支撐。
二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略性薪酬管理的本質(zhì)特征
(一)必須以企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向
商業(yè)銀行戰(zhàn)略按層次一般分以下幾個(gè)層級(jí)：最高層級(jí)是企業(yè)戰(zhàn)略，第二層級(jí)是業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，第三層級(jí)是功能戰(zhàn)略(包括薪酬戰(zhàn)略)?？梢姡匠陸?zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的子系統(tǒng)，企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略決定薪酬戰(zhàn)略，薪酬戰(zhàn)略必須以企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向。
(二)必須與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配
薪酬戰(zhàn)略必須與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，使之與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相輔相承、相得益彰。而獨(dú)立于企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略之外或與之不匹配的薪酬制度，無(wú)論設(shè)計(jì)得多么“科學(xué)”、“完美”、“有道理”，也絕不是好的薪酬制度。
(三)必須充分考慮薪酬戰(zhàn)略自身規(guī)律
“雖然薪酬體系是組成企業(yè)人力資源體系的若干支柱之一，但它在整個(gè)人力資源管理中卻起著領(lǐng)導(dǎo)、支持、變革、誘引的作用(GeorgeT.Milkovich&JerryM.NEWMAN，2002)。薪酬戰(zhàn)略對(duì)公司績(jī)效的影響，與人力資源管理體系其他各個(gè)方面對(duì)公司績(jī)效的綜合影響相當(dāng)(BrianBecker&MarkHuselid，1997)?！盵3]正是因?yàn)樾匠陸?zhàn)略在人力資源管理體系、公司管理體系中有如此重大的作用，它雖然是一種從屬的戰(zhàn)略，但也必須充分考慮其自身規(guī)律。
(四)必須具備權(quán)變、動(dòng)態(tài)管理的特征
薪酬戰(zhàn)略必須是權(quán)變、動(dòng)態(tài)的。首先它必須隨著企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的變化而變化；其次還必須隨著環(huán)境(如經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)部管理精細(xì)程度等)的變化而變化。
三、強(qiáng)化商業(yè)銀行戰(zhàn)略性薪酬管理的措施
作為國(guó)有商業(yè)銀行，要結(jié)合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)及當(dāng)前實(shí)際，強(qiáng)化商業(yè)銀行戰(zhàn)略性薪酬管理，提升人員的戰(zhàn)略執(zhí)行力及銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。
(一)認(rèn)真貫徹落實(shí)銀行總行的戰(zhàn)略部署
一是要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)銀行總行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略綱要。必須要站在全行的高度，對(duì)總行確定的戰(zhàn)略愿景、使命、階段發(fā)展目標(biāo)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重點(diǎn)目標(biāo)客戶、重點(diǎn)發(fā)展區(qū)域、硬軟實(shí)力建設(shè)、近中期業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型要有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)與理解。二是真正理解銀行總行年度綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。年度綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是落實(shí)全行發(fā)展戰(zhàn)略、謀劃全年工作、對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展和資源配置進(jìn)行統(tǒng)籌安排的重要指導(dǎo)性文件。因此要在深入研究年度綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，真正理解綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃政策要點(diǎn)、薪酬總量掛鉤辦法與分配方式，保證總行戰(zhàn)略意圖傳導(dǎo)的準(zhǔn)確性。
(二)密切關(guān)注市場(chǎng)形勢(shì)和同業(yè)薪酬管理動(dòng)態(tài)
由于宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)存在較大的不確定性，國(guó)家宏觀調(diào)控政策對(duì)各地的影響程度不一，各地同業(yè)的應(yīng)對(duì)之策和創(chuàng)新之舉也各有特點(diǎn)。因此要密切關(guān)注當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的變化，研究分析當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)薪酬管理動(dòng)向，保持或增強(qiáng)薪酬戰(zhàn)略在同業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。
(三)確定與總分行企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的戰(zhàn)略性薪酬目標(biāo)與體系
在正確理解總分行企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，必須要找出實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略所需激勵(lì)的核心業(yè)務(wù)及其業(yè)務(wù)指標(biāo)，據(jù)此構(gòu)建能充分激勵(lì)核心業(yè)務(wù)及其業(yè)務(wù)指標(biāo)的薪酬目標(biāo)與管理體系。薪酬目標(biāo)與管理體系確定后，還必須要基于戰(zhàn)略與薪酬總量確定薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平定位，平衡固定工資、浮動(dòng)工資、法定福利、企業(yè)福利之間的關(guān)系等。這些工作都是相當(dāng)具體而且復(fù)雜的，但是不管做哪項(xiàng)工作，都必須清醒地意識(shí)到：薪酬體系的任何決策都應(yīng)該與戰(zhàn)略問題掛鉤。
(四)考慮薪酬戰(zhàn)略應(yīng)統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)職能與利益群體
聯(lián)系戰(zhàn)略思考問題，是薪酬體系設(shè)計(jì)的第一要?jiǎng)?wù)。統(tǒng)籌兼顧薪酬各項(xiàng)職能與利益群體，是保證企業(yè)和諧的另外一個(gè)重要戰(zhàn)略問題。概括地說(shuō)，薪酬體系在依法合規(guī)的前提下，其主要職能一是保障作用；二是激勵(lì)作用。薪酬體系涉及到不同的利益群體，因此，在制定薪酬戰(zhàn)略時(shí)，要做到統(tǒng)籌兼顧。一是要統(tǒng)籌兼顧薪酬各項(xiàng)職能，既要充分考慮薪酬制度是否具有內(nèi)部公平性，又要充分考慮薪酬制度是否具有外部競(jìng)爭(zhēng)力。二是要統(tǒng)籌兼顧不同利益群體，既要考慮在崗員工，又要考慮內(nèi)部退養(yǎng)員工與離退休人員；既要考慮前臺(tái)一線員工，又要考慮中后臺(tái)員工；既要考慮經(jīng)營(yíng)部門員工，又要考慮綜合保障部門員工；既要考慮經(jīng)辦崗位員工，又要考慮管理崗位與專業(yè)技術(shù)崗位員工。
(五)保證薪酬戰(zhàn)略具備權(quán)變、動(dòng)態(tài)管理的特征
由于各種原因，經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境會(huì)適時(shí)變化，企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略會(huì)適時(shí)調(diào)整，而薪酬戰(zhàn)略本身具備權(quán)變、動(dòng)態(tài)管理的特征，決定了薪酬戰(zhàn)略必須要隨外部環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略變化而變化。要認(rèn)識(shí)到?jīng)]有通用的、一成不變的“好薪酬制度”，衡量一個(gè)薪酬制度“好不好”的標(biāo)準(zhǔn)，最主要是看它是否符合與支持企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，并在多大程度上符合與支持企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，要保證薪酬戰(zhàn)略權(quán)變、動(dòng)態(tài)管理的特征，使其始終與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。
(六)切實(shí)強(qiáng)化薪酬戰(zhàn)略執(zhí)行力
戰(zhàn)略性薪酬是一種基于戰(zhàn)略考慮的博弈選擇，因而切實(shí)強(qiáng)化戰(zhàn)略執(zhí)行力非常重要。如果在執(zhí)行中由于不同意見而朝令夕改、虎頭蛇尾，對(duì)下級(jí)團(tuán)隊(duì)與員工而言會(huì)無(wú)所適從，甚至喪失信任基礎(chǔ)。因此，全行必須樹立這樣的薪酬觀念：除非企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略或外部環(huán)境發(fā)生了變化，薪酬戰(zhàn)略才需要相應(yīng)調(diào)整，一旦薪酬戰(zhàn)略確定下來(lái)，就要保持相對(duì)穩(wěn)定且要堅(jiān)決執(zhí)行。
總之，戰(zhàn)略是薪酬設(shè)計(jì)的靈魂，薪酬設(shè)計(jì)必須基于戰(zhàn)略。因此，薪酬管理者除了純粹事務(wù)性的薪酬管理活動(dòng)外，必須有戰(zhàn)略思維，必須以企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，強(qiáng)化戰(zhàn)略性薪酬管理。
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我國(guó)城市商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)都是堅(jiān)持“分級(jí)核算、分級(jí)管理”的經(jīng)營(yíng)理念，即總行的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)總行的財(cái)務(wù)核算和管理，分行的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分行的財(cái)務(wù)核算和管理。造成了我國(guó)城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理權(quán)力比較分散，總分行在事實(shí)上屬于不同層面財(cái)務(wù)主體的情況，沒有形成全行集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理工作的組織體系。
2.財(cái)務(wù)管理理念問題
近年來(lái)，我國(guó)城市商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的配置上，有形經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)迅速增加，自助銀行和網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展又不夠完善，網(wǎng)點(diǎn)租金，裝修等固定成本開支比較大、經(jīng)營(yíng)效益較低的狀況；在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中還不能完全從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)地審查各種開支的合理性和必要性，缺乏流源式成本管理理念；在員工思想意識(shí)中，認(rèn)為成本核算和管理是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，與自己無(wú)關(guān)。
3.財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)滯后，無(wú)法滿足財(cái)務(wù)管理的需求
商業(yè)銀行對(duì)直接面向客戶的前臺(tái)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、客戶直接操作使用的電子銀行系統(tǒng)等的建設(shè)予以高度重視，并投入了巨大的人力、物力資源，對(duì)這些信息系統(tǒng)不斷進(jìn)行更新升級(jí)，以方便客戶操作、提升客戶使用感受、加強(qiáng)資金安全、提高數(shù)據(jù)處理速度。但是在商業(yè)銀行的后臺(tái)操作系統(tǒng)相對(duì)滯后，數(shù)據(jù)無(wú)法共享、信息自動(dòng)化程度不高、各部門之間缺少溝通、后期維護(hù)不到位、領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠的情況普遍存在。
二、加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的思路
（一）進(jìn)一步調(diào)整財(cái)務(wù)管理體系和體制
學(xué)習(xí)國(guó)外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制的特點(diǎn)，借鑒其先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和管理方法，努力完善我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制，找出與先進(jìn)外資銀行的差距，建立有效的商業(yè)銀行良好公司治理機(jī)制下的財(cái)務(wù)體系，建立一個(gè)以成本效益為基礎(chǔ)、以信息系統(tǒng)為平臺(tái)、以預(yù)算管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為手段的財(cái)務(wù)管理體系。在財(cái)務(wù)管理體制上，真正做到現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。
（二）實(shí)現(xiàn)管理手段從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變
當(dāng)今商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理面臨著一個(gè)多元、復(fù)雜、動(dòng)態(tài)的環(huán)境，在這樣的大環(huán)境下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理只有和銀行的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，才能取得財(cái)務(wù)管理工作真正意義上的成果。首先，要改變目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理上的方法，不再局限于簡(jiǎn)單地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)工作不再停留在記賬、報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)階段，必須運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的方法，進(jìn)一步利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、規(guī)劃未來(lái)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、分析及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，最大限度地提高銀行盈利能力。
1.實(shí)行全面預(yù)算管理
預(yù)算管理由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)構(gòu)成。預(yù)算具有戰(zhàn)略性，對(duì)商業(yè)銀行戰(zhàn)略起著全方位的支持作用，要科學(xué)編制預(yù)算，實(shí)行全方位、全過程、全員的預(yù)算管理，在預(yù)算執(zhí)行過程中落實(shí)經(jīng)營(yíng)策略，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高控制和約束能力。
2.大力推行責(zé)任會(huì)計(jì)
根據(jù)國(guó)有商業(yè)銀行點(diǎn)多面廣、各行經(jīng)營(yíng)狀況差異明顯的情況，明確界定分層次、分部門的成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心，對(duì)各個(gè)中心進(jìn)行科學(xué)的考核和評(píng)價(jià)。根據(jù)各責(zé)任中心資金的不同，通過實(shí)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方式來(lái)科學(xué)計(jì)量各責(zé)任中心的創(chuàng)效。
3.強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
要加大財(cái)務(wù)管理力度，加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)事前、事中和事后控制，以科學(xué)的管理手段，形成以資金管理為核心、以成本管理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體系，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，參與經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)糾正偏差，控制經(jīng)營(yíng)全過程，保護(hù)資產(chǎn)安全，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。嚴(yán)格財(cái)務(wù)授權(quán)管理，防止財(cái)務(wù)資金隨意支出，有效降低費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)反饋，使經(jīng)營(yíng)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。
（三）樹立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，重視金融創(chuàng)新
阿里巴巴、騰訊等互聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)紛紛涉足金融，攜支付寶、余額寶、理財(cái)通等理財(cái)產(chǎn)品搶占金融市場(chǎng)份額，銀行正不斷被“后臺(tái)化”和“邊緣化”，“存、貸、匯”正遭遇全方位金融脫媒，逐漸退化為整個(gè)金融鏈的尾端。金融脫媒不可逆轉(zhuǎn)，商業(yè)銀行必須遵循互聯(lián)網(wǎng)生存法則，在全新的行業(yè)分工和要素分配過程中掌握主動(dòng)權(quán)，順勢(shì)而為，積極布局互聯(lián)網(wǎng)金融。首先，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)創(chuàng)新升級(jí)。當(dāng)O2O模式成為移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代的流行語(yǔ)，擁有大量物理網(wǎng)點(diǎn)的傳統(tǒng)銀行，其線下網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型已勢(shì)在必行?！般y行不再僅僅是一個(gè)地方，而是一種行為”。建設(shè)銀行、平安銀行等多家銀行已率先建成智慧銀行、智能旗艦店、智能銀行，將傳統(tǒng)銀行服務(wù)模式和創(chuàng)新科技有機(jī)結(jié)合起來(lái)，物理網(wǎng)點(diǎn)嘗試向智能化轉(zhuǎn)型。其次，產(chǎn)品創(chuàng)新。在商業(yè)銀行依然是吸收存款、發(fā)放貸款和辦理結(jié)算等最基本的業(yè)務(wù)金融主題時(shí)，應(yīng)該利用其擁有的大量客戶資源，較高資金安全信譽(yù)度的基礎(chǔ)上，借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的手法，推出具有競(jìng)爭(zhēng)力的金融產(chǎn)品，反戈一擊，典型的如建行的“速贏”、工行的“薪金寶”、中行的“活期寶”、民生銀行的“如意寶”等理財(cái)產(chǎn)品紛紛推出，這在一定程度上收復(fù)了失地。銀行系“寶寶”的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)在于安全性高和突破無(wú)金額限制，但這種產(chǎn)品也有不足之處，即選擇的貨幣基金有限，有的贖回資金到賬時(shí)間為T+1，而支付寶、理財(cái)通等贖回已實(shí)現(xiàn)當(dāng)日到賬，天天基金網(wǎng)上的活期寶選擇面廣，甚至實(shí)現(xiàn)贖回時(shí)資金幾秒內(nèi)到賬，因此，銀行應(yīng)利用其多年的與眾多基金的合作關(guān)系，選擇優(yōu)質(zhì)的公司完善銀行系“寶寶”，使其競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步提高。再次，業(yè)務(wù)滲透。今年兩會(huì)提出“互聯(lián)網(wǎng)+”概念，互聯(lián)網(wǎng)已滲透到各行業(yè)，人們生活的各個(gè)方面，作為國(guó)家金融支柱的銀行也應(yīng)借鑒這種思維，創(chuàng)建“金融+”概念，銀行除了傳統(tǒng)的金融服務(wù)，也可以利用自身的客戶資源等優(yōu)勢(shì)，借助互聯(lián)網(wǎng)，為消費(fèi)者提供房產(chǎn)、汽車、教育、零售、醫(yī)療等全能服務(wù)。利用高科技技術(shù)，構(gòu)建一個(gè)完善的數(shù)字生態(tài)系統(tǒng)，銀行能夠?qū)F(xiàn)有服務(wù)合作伙伴與其他重要的機(jī)構(gòu)結(jié)合在一起，建立起公平的價(jià)值分享機(jī)制，打造出類拔萃的全時(shí)銀行，圍繞消費(fèi)者的需求，將金融服務(wù)與非金融服務(wù)有機(jī)結(jié)合，為客戶提供全方位的服務(wù)。
傳統(tǒng)金融理論認(rèn)為，商業(yè)銀行存在的根本原因是作為存款人和借款人之間的中介。馬克思曾明確指出：“銀行是存者與貸者的集中?！钡绻f(shuō)在商業(yè)銀行產(chǎn)生的初期，它們所提供服務(wù)的很大一部分價(jià)值，在于解決雙方在融資的期限、時(shí)間、金額、現(xiàn)金與憑證的交付等方面的矛盾和困難，那么在信息技術(shù)已經(jīng)非常發(fā)達(dá)、股票和債券等金融工具已經(jīng)廣泛應(yīng)用、支付手段已經(jīng)非常方便的今天，金融機(jī)構(gòu)提供這方面服務(wù)的價(jià)值，所占比例已經(jīng)非常小了。在目前條件下，“借者”與“貸者”之所以需要銀行來(lái)作為中介，是因?yàn)殂y行能夠更有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，從而克服資金融通中這一最主要、甚至是唯一的障礙。
銀行監(jiān)管發(fā)展的趨勢(shì)也表明，銀行風(fēng)險(xiǎn)才是監(jiān)管當(dāng)局（進(jìn)而商業(yè)銀行自身）關(guān)注的焦點(diǎn)。《新巴塞爾協(xié)議》中所提出的“三大支柱”（資本充足率、政府監(jiān)管和市場(chǎng)約束）無(wú)一不是以風(fēng)險(xiǎn)為核心的：銀行所需要的資本量，完全根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)確定；政府監(jiān)管是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的監(jiān)管；市場(chǎng)約束的關(guān)鍵在于使市場(chǎng)參與者更多地關(guān)注銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，通過保持或改變其與銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
在最近30多年以來(lái)世界各國(guó)的銀行危機(jī)中，所有倒閉、被政府接管的銀行，無(wú)一例外地都是因?yàn)樵陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面出現(xiàn)了嚴(yán)重問題。從80年代美國(guó)儲(chǔ)貸協(xié)會(huì)危機(jī)到從90年代初持續(xù)至今的日本銀行業(yè)危機(jī)，從80、90年代一直到現(xiàn)在仍連續(xù)不斷的拉美金融危機(jī)，到剛剛過去不久的亞洲金融危機(jī)，從1995年尼克·里森因期貨交易造成8.6億英鎊巨額損失而將擁有232年悠久歷史的巴林銀行推上死亡之路，到2002年發(fā)現(xiàn)約翰·魯斯納克因違法外匯交易造成7.5億美元損失而使聯(lián)合愛爾蘭銀行市值在一天之間暴跌13.7％，這些事實(shí)一再證明：風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行生命線。
商業(yè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的特殊性
核心能力概念及相應(yīng)理論是美國(guó)著名管理學(xué)家普拉哈拉德（C.K.Prahald）和加利·哈默爾（GaryHamel）首先提出的。他們1990年在《哈佛商業(yè)評(píng)論》上發(fā)表的《企業(yè)的核心能力》一文中首次對(duì)此進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述。他們認(rèn)為，“企業(yè)的持久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)源于企業(yè)所擁有的核心能力。核心能力是決定企業(yè)在長(zhǎng)期內(nèi)能否生存下去的根本因素，它是蘊(yùn)藏在企業(yè)所擁有的、有形的物質(zhì)資源和無(wú)形的規(guī)則資源背后的一種能力”。他們?cè)谶@篇文章中還提出了檢驗(yàn)企業(yè)核心能力的標(biāo)準(zhǔn)，后來(lái)者將其概括為“價(jià)值優(yōu)越性（能為客戶創(chuàng)造更高的價(jià)值）、不完全可模仿性、不完全可替代性和不完全可貿(mào)易性”。
商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力是否符合這些標(biāo)準(zhǔn)？由于資金融通最主要、甚至唯一的障礙是風(fēng)險(xiǎn)，所以其它金融機(jī)構(gòu)在資金融通中所創(chuàng)造的核心價(jià)值也應(yīng)該是管理風(fēng)險(xiǎn)，那么商業(yè)銀行又如何區(qū)別于非銀行金融機(jī)構(gòu)？
我們以共同基金（開放式基金）為例來(lái)進(jìn)行說(shuō)明。從表面上來(lái)看，共同基金和商業(yè)銀行的功能都是實(shí)現(xiàn)資金從盈余單位向赤字單位的流動(dòng)，兩者之間的差別似乎只是形式上的——在獲得資金時(shí)，銀行出具的是存單或存折，而基金出具的是基金單位或受益憑證；在將資金注入赤字單位時(shí)，銀行收到的是貸款合同，而基金收到的是有價(jià)證券。因此，兩者似乎是可以完全替代的。美國(guó)著名金融專家茲維·博迪就由此而提出了“商業(yè)銀行要被共同基金取而代之”的著名論斷。從更深一層次的分析來(lái)看，雖然共同基金和商業(yè)銀行在促進(jìn)資金融通方面所創(chuàng)造的核心價(jià)值都是管理風(fēng)險(xiǎn)，但兩者在管理風(fēng)險(xiǎn)的工具和方式上，存在著質(zhì)的差別。正是這些差別使我們得以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理能力是商業(yè)銀行的核心能力。
（一）商業(yè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的非標(biāo)準(zhǔn)化工具
從典型意義上來(lái)說(shuō)，銀行所發(fā)放的每一筆貸款都是根據(jù)借款人的具體需要所設(shè)計(jì)的，無(wú)論是貸款的金額、期限、利率，還是其提款安排和償還安排，都是與借款人獨(dú)特的未來(lái)現(xiàn)金流相對(duì)應(yīng)的。同時(shí)，發(fā)放貸款時(shí)的信息依據(jù)和調(diào)查、審查、發(fā)放、回收過程，也都是非標(biāo)準(zhǔn)化的。正是這種非標(biāo)準(zhǔn)化的特征，使得貸款這種工具能夠滿足客戶的差異化特殊需求，并且適合于所有規(guī)模、所有類型的企業(yè)，同時(shí)也適合于普通消費(fèi)者。
與銀行貸款的非標(biāo)準(zhǔn)化形成鮮明對(duì)照的是有價(jià)證券（債券、股票）的標(biāo)準(zhǔn)化。無(wú)論是證券本身的金額、期限、價(jià)格確定方式，還是證券發(fā)行、交易的條件，都是標(biāo)準(zhǔn)化的，甚至證券交易方式也是可以部分標(biāo)準(zhǔn)化的，比如證券交易中的技術(shù)分析，實(shí)際上就是一種部分標(biāo)準(zhǔn)化的交易方式。證券的標(biāo)準(zhǔn)化存在巨大的成本，而且這種成本中相當(dāng)大的一部分是固定成本，這就使得證券融資只適用于大企業(yè)的巨額融資需求，而不適合于小企業(yè)，更不適合于普通消費(fèi)者。
企業(yè)的融資需求要得到滿足，債權(quán)人（及股東）必須了解企業(yè)所投資的項(xiàng)目，并相信該項(xiàng)目具有良好的發(fā)展前景。對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)化的貸款來(lái)說(shuō)，一個(gè)項(xiàng)目要獲得資金支持，只要讓銀行相信這是個(gè)好項(xiàng)目（而且經(jīng)營(yíng)者誠(chéng)實(shí)可靠）即可，而通常情況下，又只要使銀行中負(fù)責(zé)這筆貸款的信貸員（及審貸委員會(huì)——但信貸員的意見會(huì)對(duì)審貸委員會(huì)有很大的影響）得出這一結(jié)論即可，這就使得借款人要獲得貸款，所需要的時(shí)間比較短，所需要支付的、除貸款利息之外的融資費(fèi)用也較低。但對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)化的證券來(lái)說(shuō)，一個(gè)項(xiàng)目要獲得資金，則必須要使在數(shù)量上一般來(lái)說(shuō)非常巨大的投資者普遍認(rèn)可這個(gè)項(xiàng)目，而這往往要花很長(zhǎng)的時(shí)間、很高的成本（其中相當(dāng)部分是固定成本）。同時(shí)，有很多項(xiàng)目的發(fā)展前景，只有在充分了解該項(xiàng)目的核心技術(shù)、經(jīng)營(yíng)理念等以后，才有可能得出準(zhǔn)確的判斷，如果這些信息屬于商業(yè)機(jī)密而不能向社會(huì)公眾披露，那么這類項(xiàng)目就根本無(wú)法得到證券融資。在一般情況下，只有成熟產(chǎn)品才能夠在較短的時(shí)間內(nèi)、以較低的成本得到眾多投資者的普遍認(rèn)可，因此，證券一般只適用于成熟產(chǎn)品的融資（而且是大額融資），而銀行貸款則既適用于成熟產(chǎn)品，也適用于創(chuàng)新產(chǎn)品；既適合于大額融資，也適合于小額融資。理論分析和經(jīng)驗(yàn)證據(jù)表明，貸款融資比證券融資更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)中的創(chuàng)新。
花旗銀行前首席執(zhí)行官沃爾特·瑞斯頓曾經(jīng)說(shuō)：“一個(gè)出色的銀行家應(yīng)該是借款人的咨詢專家。”借款人在獲得非標(biāo)準(zhǔn)化的貸款時(shí)，還可以獲得銀行信貸人員的經(jīng)營(yíng)管理咨詢服務(wù)，并在借款人出現(xiàn)問題以后及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并采取貸款重組、業(yè)務(wù)重組、資產(chǎn)重組、管理重組、機(jī)構(gòu)重組等措施，與借款人密切協(xié)作，共同解決所出現(xiàn)的問題。而以標(biāo)準(zhǔn)化證券獲得融資的企業(yè)，在出現(xiàn)問題時(shí)，證券持有者大多“用腳投票”，退出該企業(yè)，不僅不能幫助企業(yè)解決困難，往往還使企業(yè)陷入更深的困境。
（二）商業(yè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部化方式
商業(yè)銀行管理金融風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)重要特征是，它在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化的過程。所謂風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化，是指在管理風(fēng)險(xiǎn)的過程中，商業(yè)銀行將所管理的金融風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)換成自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，然后再以各種具體手段去管理這些風(fēng)險(xiǎn)。
銀行從儲(chǔ)蓄者以存款形式吸收進(jìn)資金，承諾到期無(wú)條件償還本金、支付利息，然后將資金按約定的條件貸放給借款人，并以自有資本承擔(dān)借款人違約的風(fēng)險(xiǎn)。在這一過程中，銀行并不能因?yàn)榻杩钊诉`約，而拒絕償付儲(chǔ)蓄者的本金和利息，這樣，銀行就將資金融通的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化為銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)。銀行必須保證存款人隨時(shí)提取存款、獲得流動(dòng)性的需求，但不能在儲(chǔ)蓄者提取資金時(shí)，提前收回借款人未到期貸款。如果銀行為了保證存款人提現(xiàn)的需要，低價(jià)變賣資產(chǎn)或高價(jià)借入資金，那么所發(fā)生的成本要由銀行自身承擔(dān)。這樣，銀行就將資金融通過程中的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化為銀行自身的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。銀行必須按照規(guī)定的利率向存款人支付利息，只能按規(guī)定的利率向貸款人收取利息，證券價(jià)格和匯率的波動(dòng)所引起的銀行資產(chǎn)或負(fù)債市場(chǎng)價(jià)值的變化，也都必須由銀行自己來(lái)承擔(dān)，這樣，銀行也將資金融通過程中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化為銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)。
由于資金融通過程中的金融風(fēng)險(xiǎn)，可以獨(dú)立于資金融通過程而進(jìn)行單獨(dú)交易，所以，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化的過程，并不一定要涉及資金的流動(dòng)。比如，商業(yè)銀行可以通過貸款擔(dān)保、商業(yè)票據(jù)擔(dān)保、債券擔(dān)保等融資擔(dān)保業(yè)務(wù)以及信用證、備用信用證、履約擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、票據(jù)承兌等非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，將被保證人的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化為自己的風(fēng)險(xiǎn)；通過提供貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利等方式而將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化為自己的風(fēng)險(xiǎn)；通過衍生金融工具交易而將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化為自己的風(fēng)險(xiǎn)，而從事所有這些業(yè)務(wù)時(shí)，銀行都不必動(dòng)用自己的資金。
但與此完全不同的是，共同基金在管理風(fēng)險(xiǎn)的過程中，并沒有將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化。所有風(fēng)險(xiǎn)損失，都由基金持有人直接承擔(dān)，所有風(fēng)險(xiǎn)收益都由基金持有人分享，基金管理人只收取固定的管理費(fèi)用，既不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，也不直接享有風(fēng)險(xiǎn)收益。這樣，共同基金的資產(chǎn)和負(fù)債是對(duì)稱的，是“軟資產(chǎn)”對(duì)“軟負(fù)債”。
商業(yè)銀行采用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化方式的結(jié)果必然是“軟資產(chǎn)、硬負(fù)債”，而這被認(rèn)為是商業(yè)銀行要最終被淘汰的根本原因。但是，商業(yè)銀行的最大貢獻(xiàn)正在于將“軟資產(chǎn)”變成“硬負(fù)債”。
以河北省為例，有的部門編制部門預(yù)算時(shí)少報(bào)上年結(jié)余資金和事業(yè)收入，有的部門編報(bào)部門決算時(shí)隱瞞年末結(jié)余資金；有些部門收取的行政性收費(fèi)、罰沒款等非稅收入未及時(shí)足額上繳財(cái)政，有些部門超出批準(zhǔn)的預(yù)算安排支出或自行調(diào)劑預(yù)算支出。在其他省市中，如廣西省某市工商局1994年至1999年共隱瞞行政性收費(fèi)收入468.96萬(wàn)元，其他收入6950.99萬(wàn)元[1]。江西省審計(jì)廳在2000年對(duì)全省工商系統(tǒng)的審計(jì)中查出隱瞞收入408.33萬(wàn)元；漏繳稅費(fèi)141.55萬(wàn)元[2]。
(二)私設(shè)“小金庫(kù)”和公款私存，擠占挪用
以河北省為例，工商系統(tǒng)被查出“小金庫(kù)”的主要是將收取的企業(yè)登記費(fèi)、門面出租收入交易費(fèi)等未入賬，而是用于職工福利、購(gòu)車等開支；將收取綜合管理費(fèi)、市場(chǎng)管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、攤位費(fèi)、治安費(fèi)、水電費(fèi)等分別存入存折；有些工商局的出納員將規(guī)費(fèi)收入和經(jīng)費(fèi)結(jié)余以個(gè)人名義存入存折，直接在賬外列收列支。如廣西省某地區(qū)工商系統(tǒng)被查出“小金庫(kù)”157.34萬(wàn)元，主要是1999年以前將收取的企業(yè)登記費(fèi)、門面出租收入交易費(fèi)等未入賬反映，用于職工福利、購(gòu)車等開支[3]。江西省審計(jì)廳在2000年對(duì)全省工商系統(tǒng)的審計(jì)中查出擠占挪用資金1156.86萬(wàn)元，私設(shè)“小金庫(kù)”420.81萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)流失102.99萬(wàn)元[4]。
(三)拖欠、截留應(yīng)繳預(yù)算收入和財(cái)政專戶資金
以河北省為例，主要表現(xiàn)在：截留、拖欠應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)，經(jīng)濟(jì)合同簽證費(fèi)收入；截留、拖欠應(yīng)繳財(cái)政專戶的集貿(mào)市場(chǎng)管理費(fèi)資金等。在其他省市中，如廣西省某市工商局歷年應(yīng)繳未繳罰沒款541萬(wàn)元；某地區(qū)工商局欠繳財(cái)政專戶931.25萬(wàn)元[5]。江西省審計(jì)廳在2000年對(duì)全省工商系統(tǒng)的審計(jì)中查出拖欠、截留應(yīng)繳預(yù)算收入968.08萬(wàn)元，拖欠應(yīng)繳財(cái)政專戶款172.03萬(wàn)元[6]。
(四)違反規(guī)定超范圍亂收費(fèi)亂罰款
以河北省為例，有些工商行政管理部門沒有嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)內(nèi)容、范圍、及標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，擅自立項(xiàng)收費(fèi)，超范圍收費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。其中一些工商部門超范圍收費(fèi)，主要是繼續(xù)執(zhí)行1997年財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委取消了汽車、鋼材交易市場(chǎng)管理費(fèi)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1999年全國(guó)共清理掉不符合規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目32項(xiàng)，清理關(guān)閉銀行賬戶1578個(gè)[7]。在其他省市中，江西省審計(jì)廳在2000年對(duì)全省工商系統(tǒng)的審計(jì)中查出亂收費(fèi)亂罰款金額389.92萬(wàn)元；其他違規(guī)金額940.65萬(wàn)元[8]。
(五)沒有嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”
以河北省為例，在預(yù)算管理、收費(fèi)“收支兩條線”方面主要有經(jīng)費(fèi)超支嚴(yán)重，沒有依法辦理經(jīng)費(fèi)追撥手續(xù)、一些地方?jīng)]有嚴(yán)格貫徹執(zhí)行行政性收費(fèi)罰沒收入“收支兩條線”的規(guī)定、部分地方票據(jù)管理中存在較大的管理漏洞、規(guī)費(fèi)代征管理普遍松懈等問題。
二、我國(guó)工商行政管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問題產(chǎn)生的原因
從總體上看，上述工商行政管理部門違紀(jì)問題的產(chǎn)生既有客觀原因，也有主觀原因。
(一)客觀原因
1.歷史原因
(1)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)不足：以河北省為例，一方面：隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，工商行政管理部門的減費(fèi)因素不斷增加，決定收入呈現(xiàn)停滯或下滑趨勢(shì)；另一方面：隨著市場(chǎng)監(jiān)管任務(wù)的不斷加重，工作人員的數(shù)量不斷增加，工資因素和辦公消費(fèi)指數(shù)上升，決定支出呈現(xiàn)遞增趨勢(shì)。在目前工商財(cái)務(wù)體制不變情況下，收入和支出矛盾較大，各級(jí)工商行政管理部門經(jīng)費(fèi)都出現(xiàn)緊張局面。
(2)經(jīng)費(fèi)保障能力較弱：以河北省為例，由于工商行政部門業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)不足，經(jīng)費(fèi)保障還不能完全到位，部分地區(qū)仍然使用行政性收費(fèi)來(lái)保障工商行政管理部門的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需要。
2.工作性質(zhì)原因
工商管理局除管理正常經(jīng)費(fèi)外，還要按規(guī)定要求進(jìn)行行政性收費(fèi)和罰沒收入的“收、管、用、繳”工作。這就增加了工商行政管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的難度，也為財(cái)務(wù)管理的違法違紀(jì)問題的出現(xiàn)提供了可趁之機(jī)。
(二)主觀原因：
1.缺乏科學(xué)的理財(cái)思想
以河北省為例，在工商行政管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部沒有充分認(rèn)識(shí)到依法履行市場(chǎng)監(jiān)管職能的重要性，守法意識(shí)差；沒有樹立預(yù)算觀念；沒有樹立艱苦奮斗、勤儉辦公的思想。
2.財(cái)務(wù)管理制度、體制不完善
以河北省為例，工商行政管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)公開制度、財(cái)務(wù)內(nèi)審制度、財(cái)務(wù)檢查制度、固定資產(chǎn)管理制度、政府采購(gòu)制度、基建工程管理制度、罰沒物資管理制度等管理制度不完善，在體制上沒有落實(shí)新的財(cái)務(wù)管理關(guān)系等，給違法違紀(jì)行為提供了漏洞。
3.財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)還不能適應(yīng)新形勢(shì)對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求
以河北省為例，財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)淡薄，公款私存；職業(yè)道德缺乏，工作散漫，不負(fù)責(zé)任；會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等業(yè)務(wù)技能不合格。
4.無(wú)法滿足規(guī)范化統(tǒng)一管理需求，且財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后
以河北省為例，一些部門仍然使用傳統(tǒng)的單機(jī)和局域網(wǎng)處理賬務(wù)，財(cái)務(wù)監(jiān)控不僅受到時(shí)間、空間、及人力方面的限制，更為重要的是它無(wú)法實(shí)現(xiàn)行之有效的事前或事中的財(cái)務(wù)監(jiān)控。
三、我國(guó)工商行政管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的對(duì)策
針對(duì)上述工商行政管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理存在的問題以及對(duì)產(chǎn)生這些問題的原因分析，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)工商行政管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理。
(一)我國(guó)工商行政管理部門要樹立新時(shí)期工商行政管理的理財(cái)思想
我國(guó)工商行政管理部門要樹立法制觀念、預(yù)算觀念，還要樹立艱苦奮斗、勤儉辦公思想和提高效益的思想。
(二)我國(guó)工商行政管理部門要加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)和財(cái)務(wù)體制建設(shè)
1.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理
一要設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)。對(duì)固定資產(chǎn)的管理要落實(shí)到部門，有專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一登記、管理。二是建立完善固定資產(chǎn)管理制度。
2.推行政府采購(gòu)
按照“公開、公平、公正、效益”的原則，大宗辦公用品、儀器設(shè)備、裝修裝潢等消費(fèi)品集中由政府采購(gòu)，提高資金支出的透明度和資金使用效益。
3.加強(qiáng)基建工程管理
加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目投資前論證工作，合理確定和有效控制建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)行工程項(xiàng)目公開招投標(biāo)制；加強(qiáng)竣工財(cái)務(wù)決算工作。
4.加強(qiáng)罰沒物資管理，嚴(yán)禁任何人私自動(dòng)用涉案物資
(三)建立高效嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理體制
1.適應(yīng)上下級(jí)關(guān)系的變化，迅速轉(zhuǎn)變觀念和行為方式
下級(jí)機(jī)關(guān)要堅(jiān)決地貫徹執(zhí)行系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法，經(jīng)常向上級(jí)局匯報(bào)財(cái)務(wù)工作的情況。上級(jí)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)局的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理的規(guī)定
工商部門要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、國(guó)家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《工商管理單位財(cái)務(wù)管理辦法》的通知(財(cái)工字[1999]4號(hào))，以及《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)政部關(guān)于下達(dá)行政性收費(fèi)、罰沒收入實(shí)行預(yù)算管理實(shí)施辦法的通知》(財(cái)預(yù)字[1995]27號(hào))的規(guī)定。
3.建立順暢快捷的上繳下?lián)芮?/p>
在系統(tǒng)內(nèi)部，抓好票據(jù)的使用和管理，做到應(yīng)收盡收，應(yīng)繳盡繳。在外部，要解決好與省財(cái)政的關(guān)系，加快經(jīng)費(fèi)的核撥速度；加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，解決劃款的時(shí)間問題、代收代繳款的上劃問題和代收網(wǎng)點(diǎn)問題。
4.理順資產(chǎn)、債務(wù)關(guān)系
做好垂管后資產(chǎn)上劃工作，各地在市場(chǎng)管辦脫鉤的基礎(chǔ)上，積極與當(dāng)?shù)刎?cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理等部門協(xié)調(diào)，全面開展清產(chǎn)核資工作，做到產(chǎn)權(quán)清楚、債務(wù)清楚、收支清楚、家底清楚，保證經(jīng)費(fèi)上劃和資產(chǎn)移交工作的順利進(jìn)行。
(四)我國(guó)工商行政管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)
1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員政治業(yè)務(wù)培訓(xùn)
財(cái)務(wù)人員要努力學(xué)習(xí)黨和國(guó)家的各項(xiàng)方針政策，不斷提高自身的政策水平和政治素養(yǎng)。保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，確保國(guó)家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)電算化管理水平
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，精通業(yè)務(wù)，做到人人持證上崗。對(duì)于那些業(yè)務(wù)不精且不努力學(xué)習(xí)的人員進(jìn)行淘汰。要有效的發(fā)揮全系統(tǒng)對(duì)工商財(cái)務(wù)軟件操作作用，不斷提高全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員電算化水平和賬務(wù)規(guī)范處理能力，提高辦事效率。
參考文獻(xiàn)：
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[5]加強(qiáng)工商系統(tǒng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)促進(jìn)工商部門依法行政[J].江西審計(jì)與財(cái)務(wù),2000,(9):15.
注釋：
[1][3][5]雷月愛.工商行政管理部門的財(cái)務(wù)管理有待強(qiáng)化[J].廣西會(huì)計(jì),2001,(6):14-15.
[2][4][6]加強(qiáng)工商系統(tǒng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)促進(jìn)工商部門依法行政[J].江西審計(jì)與財(cái)務(wù),2000,(9):15.
[7]權(quán)燕子.1999年財(cái)務(wù)管理工作基本情況[J].工商行政管理,2000,(13):21-23.
