首頁 > 優(yōu)秀范文 > 銀行支行行長(zhǎng)履職報(bào)告
時(shí)間：2022-04-23 00:49:04
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（一）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)
全面審計(jì)和離任審計(jì)是過去人民銀行內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，與這兩者都有很大的不同，具有自身的特點(diǎn)和獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。
與全面審計(jì)相比，兩者的審計(jì)對(duì)象不同。全面審計(jì)的對(duì)象為下屬單位，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的對(duì)象為領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人，發(fā)現(xiàn)問題后還要認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任，審計(jì)目標(biāo)更集中，審計(jì)責(zé)任更明確，審計(jì)過程更嚴(yán)肅，因此，無論是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，還是事后落實(shí)整改，都更容易引起審計(jì)對(duì)象的重視，取得的效果也更好。
與離任審計(jì)相比，雖然兩者都是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的審計(jì)，但審計(jì)目的不同。離任審計(jì)是事后審計(jì)，即在領(lǐng)導(dǎo)干部將要離開原崗位時(shí)開展的審計(jì)，其審計(jì)目的是對(duì)審計(jì)對(duì)象的履職情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，為人事部門進(jìn)行干部的考核、調(diào)動(dòng)、任免提供依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)是事中審計(jì)，其目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中的不足，督促其整改，從而促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、高效地履行職責(zé)。雖然離任審計(jì)也涉及對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，但由于整改工作需要新到任的領(lǐng)導(dǎo)來組織實(shí)施，而新領(lǐng)導(dǎo)往往情況不十分清楚，因?yàn)椴皇亲约旱膯栴}，落實(shí)整改的責(zé)任相對(duì)較輕，積極性也不一定很高，整改效果顯然不及領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)。
（二）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的作用
與其他審計(jì)項(xiàng)目相比，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)在督促問題整改，落實(shí)審計(jì)成果方面，具有一定的優(yōu)勢(shì)。把履職審計(jì)作為人民銀行改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)自我完善的一項(xiàng)重要舉措，必將大力促進(jìn)整個(gè)人民銀行系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法辦事，促進(jìn)效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。具體說，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、有利于反腐倡廉的整體功能得到進(jìn)一步發(fā)揮。反腐監(jiān)督體系，主要是黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督相結(jié)合，有上級(jí)監(jiān)督、同級(jí)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督，但每種監(jiān)督都存在各自的特點(diǎn)和局限性，而對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計(jì)，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)干部監(jiān)督制度的某些缺陷，健全了監(jiān)督手段，從而有利于及時(shí)防止領(lǐng)導(dǎo)干部，是源頭治腐的一項(xiàng)重要措施。
2、有利于預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是隨著事務(wù)、具體業(yè)務(wù)的開展而表現(xiàn)為多種多樣，但主要有管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等，依法履職與監(jiān)督是并向開展的，如果缺乏一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，就會(huì)使央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中出現(xiàn)失誤，甚至犯各種錯(cuò)誤，直至違法亂紀(jì)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職審計(jì)，由于從事后的檢查向事中執(zhí)行、事前的制度完善的提前介入，并開展經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督，能及時(shí)督促各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正地處理日常事務(wù)，并正確有效地執(zhí)行金融政策，協(xié)調(diào)轄區(qū)金融工作，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、金融的穩(wěn)健發(fā)展，從而達(dá)到進(jìn)一步完善金融生態(tài)環(huán)境的目的。
3、有利于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部作出經(jīng)常性的評(píng)價(jià)。每次履職審計(jì)，都應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行的決策情況，組織參與決策情況、內(nèi)部控制管理、履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)及個(gè)人廉潔自律等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，由于評(píng)價(jià)是在審計(jì)檢查、調(diào)查了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具有一定的合理性、客觀性和公正性，有利于組織人事部門及時(shí)掌握和了解領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、思想素質(zhì)等，為提拔和使用干部提供依據(jù)。同時(shí)有利于促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部健康成長(zhǎng)，更好更深入地完善各項(xiàng)制度，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章，更加深刻地研究、理解和認(rèn)識(shí)各種現(xiàn)代管理方法，從而更加有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正各種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
二、開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的缺陷及難點(diǎn)
（一）審計(jì)的范圍和重點(diǎn)不明確，責(zé)任難以確定
所謂領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，理解應(yīng)包括該領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行金融政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、內(nèi)部行政和業(yè)務(wù)管理、組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等多方面內(nèi)容，但在實(shí)際審計(jì)過程中，卻往往發(fā)現(xiàn)難以操作。
一是審計(jì)范圍不全面、審計(jì)內(nèi)容不明確。現(xiàn)在出臺(tái)的履職審計(jì)辦法，缺少組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等內(nèi)容，難以全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職全貌。同時(shí)，由于缺少具體內(nèi)容的規(guī)定，在實(shí)際執(zhí)行中存在“帽子大，內(nèi)容少”的情況，對(duì)一些審計(jì)事項(xiàng)如維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、組織人事等等，不知具體從哪里入手，漫無頭緒。
二是審計(jì)重點(diǎn)不突出。既然是領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，就需要緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人工作職責(zé)，作為審計(jì)的重點(diǎn)。但目前的狀況是，在人民銀行的分支機(jī)構(gòu)中，其他工作人員都有明確詳細(xì)的崗位職責(zé)和責(zé)任書，恰恰行長(zhǎng)沒有。造成這種情況的原因是：根據(jù)下一級(jí)向上一級(jí)負(fù)責(zé)的原則，通常由上級(jí)對(duì)下級(jí)制定崗位職責(zé)，簽訂崗位責(zé)任書，而行長(zhǎng)直接對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，其崗位責(zé)任本應(yīng)由上級(jí)行簽訂，但一般分支行在制定崗位責(zé)任制，通常是對(duì)轄屬行整體提出要求，而不會(huì)對(duì)其行長(zhǎng)制定詳細(xì)明確的職責(zé)。這樣一來，在履職審計(jì)中，具體確認(rèn)行長(zhǎng)應(yīng)具體承擔(dān)哪些職責(zé)，哪些事項(xiàng)應(yīng)屬于審計(jì)的范圍，就有一定的困難。在實(shí)際進(jìn)行履職審計(jì)中，往往出現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容和原有的全面審計(jì)基本相同，大量人力投入到對(duì)日常性、事務(wù)性、操作性業(yè)務(wù)的檢查中去，審計(jì)重點(diǎn)不突出。
三是審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任難以確定。對(duì)于在履職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，如何確定審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，也不容易。在“履職審計(jì)辦法”中，把應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并作了簡(jiǎn)單的解釋即領(lǐng)導(dǎo)干部直接參與的為直接責(zé)任，分管部門的問題為主管責(zé)任，其他問題為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。但是這種分類方法并不十分科學(xué)。舉個(gè)例子，如果有兩家支行的行長(zhǎng)，一位分管的部門很少甚至沒有，而另一位分管的較多，在履職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了同樣的問題，是否就是前者負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而后者負(fù)主管責(zé)任？從另一方面看，同為支行行長(zhǎng)，相同的職位是否應(yīng)擔(dān)負(fù)同樣的職責(zé)，承擔(dān)相同的責(zé)任？這兩者是否產(chǎn)生了矛盾？此外，實(shí)際檢查中遇到問題的多樣性，與對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人責(zé)任認(rèn)定的敏感性，在實(shí)際操作中較為困難，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是從行長(zhǎng)決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？二是問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？例如，對(duì)于日常操作上的差錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)干部是否要承擔(dān)責(zé)任？如果發(fā)生大量差錯(cuò)，是否要承擔(dān)責(zé)任？這些問題都有待進(jìn)一步明確。
（二）審計(jì)方法有待完善
根據(jù)《履職審計(jì)辦法》，履職審計(jì)的方法有四項(xiàng)：進(jìn)點(diǎn)公告、問卷調(diào)查、資料查閱和座談、質(zhì)詢、走訪等，其中進(jìn)點(diǎn)公告是履職審計(jì)特有的審計(jì)方法。目前在開展履職審計(jì)中，除增加進(jìn)點(diǎn)公告外，其他方面通常延用原有審計(jì)項(xiàng)目的方法。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的特殊性，一些審計(jì)方法在實(shí)際工作中效果很不理想。其一，無法全面、真實(shí)、廣泛地采集領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人相關(guān)信息。目前采用的問卷調(diào)查、座談等方法，由于不夠深入，結(jié)果往往流于形式，發(fā)言的不是泛泛而談，講些空話，就是只褒不貶，刻意回避談問題、談不足，從而無法獲取真實(shí)的信息。其二，缺乏對(duì)現(xiàn)有結(jié)果過程的審計(jì)監(jiān)督。就目前對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的情況看，仍注重對(duì)工作結(jié)果的審計(jì)監(jiān)督而缺乏對(duì)結(jié)果過程的監(jiān)督。這樣的審計(jì)結(jié)果并不能代表被審計(jì)對(duì)象的整個(gè)管理過程或操作過程，無法體現(xiàn)績(jī)效效率。
（三）評(píng)價(jià)內(nèi)容不全及審計(jì)結(jié)論透明度不夠
領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，從字面上理解應(yīng)該是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的審計(jì)，對(duì)人的審計(jì)，理應(yīng)通過審計(jì)作出全面的評(píng)價(jià)。無論是離任審計(jì)還是現(xiàn)行的履職審計(jì)，由于受審計(jì)內(nèi)容的局限，所謂的評(píng)價(jià)也只是局限于對(duì)所管理的事務(wù)和業(yè)務(wù)工作的評(píng)價(jià)，缺乏對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、用人及黨風(fēng)廉政等方面的評(píng)價(jià)，且現(xiàn)有的評(píng)價(jià)由于沒有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)起點(diǎn)低、內(nèi)容不全、評(píng)價(jià)對(duì)象難以區(qū)分清個(gè)人還是單位等問題。按照現(xiàn)行履職審計(jì)辦法規(guī)定，審計(jì)結(jié)論僅報(bào)派出審計(jì)單位的組織人事部門，本人及被審計(jì)單位一概不知，缺乏一定的透明度，剝奪了個(gè)人的知情權(quán)，也會(huì)使被審領(lǐng)導(dǎo)心存疑慮，同時(shí)也不利于被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位對(duì)干部的同級(jí)監(jiān)督。
（四）在審計(jì)過程中容易遇到阻力
這種阻力體現(xiàn)在幾個(gè)方面：一是由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)是一項(xiàng)新舉措，一些領(lǐng)導(dǎo)干部可能對(duì)開展這一項(xiàng)目的意義認(rèn)識(shí)不足，容易產(chǎn)生抵觸情緒；二是領(lǐng)導(dǎo)干部的下屬可能會(huì)出于各種原因而對(duì)審計(jì)工作不支持、不配合；三是普通職工可能會(huì)因?yàn)閷?duì)這一審計(jì)項(xiàng)目的不了解而產(chǎn)生思想顧忌，明哲保身，不愿真實(shí)反映情況。
三、對(duì)完善履職審計(jì)的思考和建議
（一）完善并制定相應(yīng)的制度、辦法，進(jìn)一步明確履職審計(jì)的范圍、內(nèi)容和責(zé)任劃分
基本思路是修改完善《履職審計(jì)辦法》，再制訂相應(yīng)的《實(shí)施細(xì)則》，列明所要監(jiān)督的事前、事中、事后的各項(xiàng)條目，使監(jiān)督制度得到進(jìn)一步完善。
1、履職審計(jì)中增加紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事方面的內(nèi)容，以保證人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的完整性。領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉政、黨性原則、選人用人是準(zhǔn)確履職的重要基礎(chǔ)。從紀(jì)檢監(jiān)察角度入手，能夠進(jìn)一步了解對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督的有關(guān)線索，如群眾舉報(bào)、來信來訪等；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題線索而審計(jì)手段無法深入，需要紀(jì)檢監(jiān)察部門協(xié)助介入的，就可形成監(jiān)督合力。事前、事中取得紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門的協(xié)助，有助于審計(jì)監(jiān)督目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)，并能進(jìn)一步規(guī)范對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理。
2、《實(shí)施細(xì)則》應(yīng)列出具體的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的各方面內(nèi)容加以詳細(xì)描述。要防止出現(xiàn)“帽子大、內(nèi)容少”的情況，審計(jì)范圍很全面，具體的審計(jì)內(nèi)容卻很少。
3、總行對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的分工要有一個(gè)指導(dǎo)意見，明確行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)的崗位職責(zé)，便于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)能在行長(zhǎng)承擔(dān)的職責(zé)范圍內(nèi)開展，以便正確把握好審計(jì)重點(diǎn)，同時(shí)也可以減少基層行長(zhǎng)與副行長(zhǎng)分工隨意情況的發(fā)生，便于審計(jì)人員確定行長(zhǎng)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
4、進(jìn)一步明確三項(xiàng)責(zé)任劃分的內(nèi)容，提出指導(dǎo)性意見，解決“從行長(zhǎng)決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？”這兩個(gè)問題。
5、建立對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行總體評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
（二）探索審計(jì)手段，完善審計(jì)方法
一是深化調(diào)查和信息采集方法。針對(duì)履職審計(jì)對(duì)象為在任領(lǐng)導(dǎo)，采取問卷調(diào)查、座談會(huì)、談話等一般方法不易了解真實(shí)可靠的審計(jì)信息的實(shí)際，可采用“走出去，請(qǐng)進(jìn)來，內(nèi)外結(jié)合”的方法，擴(kuò)大調(diào)查范圍，提高調(diào)查深度。二是重視結(jié)果過程的審計(jì)。通過結(jié)果去監(jiān)督過程是尋求提高績(jī)效的途徑，能充分體現(xiàn)績(jī)效效率，并能鼓勵(lì)和幫助被審計(jì)者采取必要措施以改進(jìn)工作方式方法及控制措施，在花費(fèi)較少精力的基礎(chǔ)上取得更多成績(jī)。在方法上可根據(jù)年度、月度工作目標(biāo)，上級(jí)行布置的任務(wù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)應(yīng)處理的事務(wù)等，在時(shí)間上，所耗人、財(cái)、物上作出相應(yīng)評(píng)價(jià)；也可根據(jù)制度對(duì)日常事務(wù)性、規(guī)定性的業(yè)務(wù)完成情況所耗時(shí)間，與所取得的最佳效果進(jìn)行評(píng)價(jià)等等。
（三）增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的透明度
增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的透明度，有利于群眾對(duì)審計(jì)組依法履行審計(jì)職責(zé)、如實(shí)反映問題給予積極支持，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)接受監(jiān)督、認(rèn)真整改，使干部群眾更加堅(jiān)定了推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)民主法制建設(shè)的信心；從被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位看，審計(jì)結(jié)論透明，有利于對(duì)存在的問題高度重視，認(rèn)真對(duì)待，加強(qiáng)整改，規(guī)范管理；審計(jì)結(jié)論透明對(duì)審計(jì)部門自身建設(shè)、審計(jì)能力和水平、審計(jì)質(zhì)量要求也是一個(gè)極大的促進(jìn)和推動(dòng)。為達(dá)到審計(jì)結(jié)論的公正、透明，建議首先在本單位內(nèi)公布審計(jì)結(jié)果，向群眾征求審計(jì)結(jié)果及評(píng)價(jià)的全面性與正確性，以提高審計(jì)結(jié)論與處理決定的可信度。其次通過談話形式向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)反饋審計(jì)最終結(jié)果，既可消除被審領(lǐng)導(dǎo)的思想顧慮，又增強(qiáng)了履職審計(jì)的嚴(yán)肅性。與此同時(shí)將審計(jì)結(jié)論抄送被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位，利于實(shí)施同級(jí)干部監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督力度，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境
一、基本情況
目前我行員工總數(shù)為96人，機(jī)構(gòu)總數(shù)42個(gè)，為全市9500多家企事業(yè)單位、103萬戶個(gè)人客戶提供金融服務(wù)。近年來，在市委市政府和上級(jí)行的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在社會(huì)各屆的關(guān)心支持下，在各位監(jiān)督員嚴(yán)格到位的監(jiān)督指導(dǎo)下，扎實(shí)推進(jìn)文明建設(shè)，各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)保持同業(yè)領(lǐng)先，連續(xù)第十三年保持無案件、無事故。、連續(xù)兩屆獲省委省政府文明單位，市委市政府文明單位標(biāo)兵榮譽(yù)稱號(hào)、、連續(xù)兩年行風(fēng)評(píng)議獲得金融系統(tǒng)第二名的好成績(jī)。積極解決客戶排長(zhǎng)隊(duì)問題,得到市人大財(cái)經(jīng)委專題報(bào)告的充分肯定；做為唯一的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)榮獲市委、市政府服務(wù)業(yè)先進(jìn)單位稱號(hào)。
20年，我行圍繞全市經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心工作，全力爭(zhēng)取信貸規(guī)模，為重點(diǎn)項(xiàng)目、中小企業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)、新農(nóng)村建設(shè)和廣大個(gè)人客戶提供全方位的金融服務(wù)，本外幣各項(xiàng)貸款累計(jì)投放超過27億元，在全省系統(tǒng)位居首位。
二、主要措施
今年以來，我行認(rèn)真對(duì)照上年度群眾評(píng)議意見和建議，出臺(tái)四項(xiàng)重點(diǎn)措施，改進(jìn)提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率。
（一）以加強(qiáng)組織推動(dòng)為核心、牢固樹立服務(wù)立行發(fā)展理念和工作目標(biāo)
今年以來，分行黨委將行風(fēng)建設(shè)和服務(wù)工作作為全年工作的主線貫穿始終，不斷加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)力度。建立以分行行長(zhǎng)負(fù)總責(zé)、主管行長(zhǎng)直接抓、分行各部門和全轄支行齊抓共管、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的工作格局，完善管理架構(gòu)，健全長(zhǎng)效機(jī)制。新年伊始：在全行大會(huì)上就全行加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)、服務(wù)管理全面部署、迅速推進(jìn)服務(wù)對(duì)標(biāo)行動(dòng)，旗幟鮮明地提出全力滿足客戶需求、有效增設(shè)營(yíng)業(yè)窗口，提高服務(wù)保障能力的工作目標(biāo)。并將服務(wù)、行風(fēng)工作納入了支行黨風(fēng)廉政建設(shè)和案件防范考核范疇。二季初：分行召開優(yōu)化服務(wù)流程年和客戶投訴百日專項(xiàng)治理活動(dòng)動(dòng)員會(huì)，明確工作目標(biāo)、考核激勵(lì)和進(jìn)度要求。制定出臺(tái)服務(wù)質(zhì)量考評(píng)辦法促進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)水平的整體提升。六月，召開全轄行風(fēng)建設(shè)動(dòng)員會(huì)暨服務(wù)工作推進(jìn)會(huì)。對(duì)省行、市行、市人大以及第三方神秘人服務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了通報(bào)分析，對(duì)行風(fēng)建設(shè)工作進(jìn)行了動(dòng)員部署，開展建立服務(wù)標(biāo)桿網(wǎng)點(diǎn)創(chuàng)建工程，對(duì)營(yíng)業(yè)環(huán)境、員工素質(zhì)、自助渠道、服務(wù)考核等四項(xiàng)重要工作提出明確要求。
（二）以建立服務(wù)長(zhǎng)效機(jī)制為基石，夯實(shí)服務(wù)工作責(zé)任目標(biāo)和管理基礎(chǔ)
分行針對(duì)服務(wù)工作實(shí)行月考核、月兌現(xiàn)、月通報(bào)制度，營(yíng)造了全行重視、關(guān)心、支持服務(wù)工作的良好格局。一是服務(wù)與績(jī)效掛鉤考核，強(qiáng)化引導(dǎo)激勵(lì)作用。分行服務(wù)考核辦法中，突出效率、規(guī)范、管理，其中，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)質(zhì)量評(píng)分占比70%，包括星級(jí)網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)達(dá)標(biāo)、網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)效率、網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)檢查和客戶滿意度四項(xiàng)指標(biāo)，引領(lǐng)督促支行改進(jìn)服務(wù)工作。落實(shí)《員工服務(wù)問題處理暫行辦法》，對(duì)因服務(wù)問題造成不良影響的，視情節(jié)給予直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人積分處罰，今年累計(jì)積分5人/次，促進(jìn)各級(jí)服務(wù)管理人、責(zé)任人認(rèn)真履職。二是精細(xì)管理，加強(qiáng)服務(wù)檢查監(jiān)督。分行每月編發(fā)《服務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》，通報(bào)支行服務(wù)考核結(jié)果、服務(wù)規(guī)范化檢查、客戶投訴與表揚(yáng)、服務(wù)明星評(píng)選情況。辦公室每月對(duì)全轄網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)情況逐一進(jìn)行視頻檢查，實(shí)時(shí)監(jiān)督、通報(bào)、點(diǎn)評(píng)發(fā)現(xiàn)問題，查找差距，表揚(yáng)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，讓支行清楚服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以求改進(jìn)。三是嚴(yán)格要求，落實(shí)服務(wù)錄像分析會(huì)制度。分行明確提出，各支行每月至少召開一次服務(wù)錄像分析會(huì)，選取員工服務(wù)錄像，回放服務(wù)過程，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，幫助改善細(xì)節(jié)，引導(dǎo)服務(wù)言行，講究溝通技巧，提升服務(wù)品質(zhì)和客戶滿意度。四是落實(shí)責(zé)任，執(zhí)行支行行長(zhǎng)坐堂制和周六、日值班制度，加強(qiáng)服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)管理。分行要求一級(jí)支行行長(zhǎng)每周有一個(gè)工作日在營(yíng)業(yè)室或網(wǎng)點(diǎn)坐堂，二級(jí)支行行長(zhǎng)除對(duì)外營(yíng)銷和參加各項(xiàng)會(huì)議外均在本網(wǎng)點(diǎn)坐堂，周六、日實(shí)行支行行長(zhǎng)輪流值班制度。通過制定支行行長(zhǎng)坐堂時(shí)間安排表，將各支行行長(zhǎng)坐堂時(shí)間安排固定下來，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，及時(shí)化解矛盾及突發(fā)事件，提高工作效率和政策的執(zhí)行力度。五是推行規(guī)范，通過晨會(huì)制度開展培訓(xùn)。組織網(wǎng)點(diǎn)通過營(yíng)銷傳播系統(tǒng)，利用晨會(huì)時(shí)間學(xué)堂經(jīng)理服務(wù)、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)晨會(huì)、網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)規(guī)范等示范片或宣傳片，在全行推廣7句文明用語、7個(gè)服務(wù)規(guī)范動(dòng)作的7+7服務(wù)規(guī)范活動(dòng)，提升網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)規(guī)范化水平。六是營(yíng)造氛圍，評(píng)選服務(wù)明星。分行在原每月一星評(píng)選基礎(chǔ)上，評(píng)選服務(wù)明星、效率明星、最佳大堂經(jīng)理等先進(jìn)個(gè)人，并給予績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)和考核加分，營(yíng)造人人講服務(wù)、時(shí)時(shí)優(yōu)服
務(wù)的良好氛圍，鼓舞員工改進(jìn)服務(wù)，爭(zhēng)當(dāng)明星。
（三） 以有效壓降客戶投訴為抓手，增強(qiáng)全行服務(wù)客戶的責(zé)任感和使命感。
一是開展客戶投訴信息通報(bào)，建立投訴反饋機(jī)制。每周編發(fā)《客戶投訴周報(bào)》，要求支行接到投訴工單以后，召開投訴錄像分析會(huì)，組織營(yíng)業(yè)室員工共同觀看錄像，討論原因、汲取教訓(xùn)，并將投訴分析總結(jié)材料上報(bào)分行辦公室，并在下期周報(bào)中通報(bào)全轄。二是建立客戶投訴分析會(huì)制度，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。各支行每周召開一次客戶投訴分析會(huì)，通報(bào)省行《電子銀行信息周報(bào)》和分行周報(bào)內(nèi)容，評(píng)講典型案例，舉一反三。三是充分運(yùn)用服務(wù)績(jī)效考核，嚴(yán)格客戶投訴獎(jiǎng)懲。分行《服務(wù)質(zhì)量考核辦法》規(guī)定，當(dāng)月每發(fā)生1起有效客戶投訴，扣支行績(jī)效10分，班子成員200元績(jī)效工資；當(dāng)月客戶投訴達(dá)到3起以上，每1起扣罰支行班子成員各500元績(jī)效工資，取消服務(wù)考評(píng)績(jī)效。同時(shí)對(duì)年度內(nèi)連續(xù)未發(fā)生客戶投訴的支行，對(duì)員工和領(lǐng)導(dǎo)班子分別給予獎(jiǎng)勵(lì)。通過抓管理，嚴(yán)考核，服務(wù)質(zhì)量不斷提升。四是加強(qiáng)與客戶的溝通互動(dòng)，增進(jìn)認(rèn)識(shí)了解。多年來我們注重聽取客戶的意見和建議，積極通過電臺(tái)、電視臺(tái)的直播節(jié)目，以及發(fā)放行風(fēng)意見征求函等聽民聲、訪民意。今年7月9日，我行又?jǐn)y手電視臺(tái)《百姓關(guān)注》欄目，在人民廣場(chǎng)舉辦了一場(chǎng)《20年工商銀行分行業(yè)務(wù)宣傳進(jìn)社區(qū)》專題節(jié)目，現(xiàn)場(chǎng)解答群眾關(guān)心的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，聽取市民對(duì)工行的行風(fēng)、業(yè)務(wù)等方面的意見和建議。
（四）以拓展服務(wù)渠道為保障，全面提升業(yè)務(wù)分流和服務(wù)質(zhì)量
一是突出強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)主陣地作用，新建、改造、遷建網(wǎng)點(diǎn)及自助銀行12家；二是充分發(fā)揮自助服務(wù)渠道能力，提升離柜業(yè)務(wù)占比。按照全市旅游立市發(fā)展戰(zhàn)略，積極參與金融服務(wù)環(huán)境建設(shè)，已新增一家自助銀行、新增設(shè)40臺(tái)自助設(shè)備。同時(shí)加大宣傳力度，引導(dǎo)客戶使用電話銀行、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等新興自助服務(wù)渠道，實(shí)現(xiàn)足不出戶辦理各項(xiàng)銀行服務(wù)，業(yè)務(wù)分流率已達(dá)到75.93％，在全省位居前列；三是加強(qiáng)售后服務(wù)管理。突出營(yíng)銷全過程維護(hù)，全力打造客戶經(jīng)理隊(duì)伍，各專業(yè)、各支行組建快速服務(wù)小分隊(duì)，切實(shí)加強(qiáng)售后服務(wù)，在全行建立首問負(fù)責(zé)、定期回訪、及時(shí)響應(yīng)制度，免除客戶使用該行各項(xiàng)產(chǎn)品的后顧之憂。
通過以上一系列措施，較好地落實(shí)了市糾風(fēng)辦的有關(guān)要求，整體服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平得到明顯改善和提高。在實(shí)踐中，我們也深刻認(rèn)識(shí)到，行風(fēng)建設(shè)是一項(xiàng)常抓常新的工作，必須常抓不懈、不斷創(chuàng)新和完善，特別是在服務(wù)方法、服務(wù)質(zhì)量的改善上，仍要進(jìn)一步苦練內(nèi)功、常抓不懈。
三、下步工作部署
盡管今年以來全行行風(fēng)建設(shè)和服務(wù)管理工作不斷加強(qiáng)，取得明顯成效，但還存在一些短板和不足，比如大堂經(jīng)理的引導(dǎo)作用發(fā)揮還存在較大潛力、少數(shù)支行服務(wù)效率與服務(wù)水平仍需提高，部分網(wǎng)點(diǎn)排隊(duì)現(xiàn)象還比較嚴(yán)重。與全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求和廣大客戶日益增長(zhǎng)的金融需求相比，服務(wù)工作永無止境，行風(fēng)建設(shè)任重道遠(yuǎn)。下一階段我們將虛心學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)單位的經(jīng)驗(yàn)做法，把行風(fēng)建設(shè)和服務(wù)工作做為核心環(huán)節(jié)和中心任務(wù)，全面征求各方面意見，查找不足，改進(jìn)工作。
（一）全面推進(jìn)星級(jí)網(wǎng)點(diǎn)和服務(wù)質(zhì)量監(jiān)測(cè)管理
一是深入實(shí)施《星級(jí)網(wǎng)點(diǎn)管理辦法》，要求星級(jí)網(wǎng)點(diǎn)年末達(dá)到30%。二是提高服務(wù)效率，全年客戶候時(shí)15分鐘以內(nèi)的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量達(dá)到80%以上。三是努力壓降客戶投訴，網(wǎng)均投訴要壓降在0.5次以內(nèi)。四是抓好服務(wù)質(zhì)量監(jiān)測(cè)系統(tǒng)推行。通過系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)，進(jìn)行定期分析研究，逐員工查找服務(wù)存在的問題，一對(duì)一地進(jìn)行幫扶，促進(jìn)員工主動(dòng)改進(jìn)服務(wù)，提升客戶滿意度。
（二）扎實(shí)開展治理客戶投訴 提升服務(wù)品質(zhì)專項(xiàng)活動(dòng)
指導(dǎo)全行網(wǎng)點(diǎn)從服務(wù)細(xì)節(jié)入手，進(jìn)一步做好服務(wù)工作，提高客戶滿意度，減少客戶投訴。在全行員工中樹立以客戶為中心的服務(wù)理念，建立體驗(yàn)式的服務(wù)管理模式，提高客戶滿意度、信任度。明確要求支行主動(dòng)收集客戶意見，傾聽客戶意見，積極應(yīng)對(duì)新問題新需求，逐步進(jìn)行改進(jìn)提高。
（三）充分發(fā)揮標(biāo)桿網(wǎng)點(diǎn)帶動(dòng)作用
(一)積極開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作
我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。
今年8月份對(duì)支行集中采購管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過現(xiàn)場(chǎng)詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。
(二)積極開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動(dòng)
在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開展了對(duì)XX年度以來審計(jì)查出問題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)XX年度以來審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施;強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。
3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟(jì)處罰。
中圖分類號(hào)：F830.31
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1003-9031(2007)06-0075-03
中央銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是由內(nèi)審主體、授權(quán)人、內(nèi)審客體諸要素相互作用有機(jī)結(jié)合，具有一定結(jié)構(gòu)和功能的有機(jī)系統(tǒng)。[1]構(gòu)建轄區(qū)央行價(jià)值創(chuàng)造型的內(nèi)審機(jī)制，關(guān)鍵是建立起有效鏈接內(nèi)審主體、授權(quán)人、內(nèi)審客體這三者的系統(tǒng)內(nèi)部各子系統(tǒng)的合理的運(yùn)行機(jī)制，并能夠達(dá)到“二次增值”：一是被審計(jì)部門增值，將審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，并帶動(dòng)其他管理同步發(fā)展，提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作效率，實(shí)現(xiàn)全面提升被審計(jì)部門的管理價(jià)值，最終提升轄區(qū)央行履行執(zhí)行貨幣政策，維護(hù)金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)等各項(xiàng)職能的能力；二是審計(jì)自身增值，在實(shí)現(xiàn)全面提升被審計(jì)部門價(jià)值過程中，審計(jì)人員自身價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)成為一種創(chuàng)造價(jià)值的知識(shí)產(chǎn)業(yè)，其影響力也得以提升，不斷吸引內(nèi)審人員以更強(qiáng)的使命感投身內(nèi)部審計(jì)事業(yè)。[2]
本文根據(jù)轄區(qū)央行存在制約內(nèi)審部門有效發(fā)揮價(jià)值創(chuàng)造作用的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制問題，對(duì)如何構(gòu)建區(qū)域央行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造機(jī)制進(jìn)行探討，以期讓內(nèi)部審計(jì)更好地服務(wù)于央行中心工作的大局，逐步從事后審計(jì)向事前和事中審計(jì)發(fā)展，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值創(chuàng)造作用。
一、轄區(qū)央行構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)造型內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的內(nèi)涵
2001年，IIA(國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì))在其制定并修改的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》及《職責(zé)說明》中認(rèn)定：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)客觀獨(dú)立的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是為實(shí)現(xiàn)價(jià)值增加并提高組織的經(jīng)營(yíng)效率，采取系統(tǒng)規(guī)范的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，改進(jìn)其有效程度，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！盵3]可見，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)職能是保證和咨詢，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)審工作要主動(dòng)為管理層提供解決管理難題的咨詢信息，內(nèi)審工作責(zé)任不再僅僅是以前的監(jiān)督和復(fù)核。而是增加了“增加價(jià)值”概念，這就使內(nèi)審工作帶來一個(gè)方向性的轉(zhuǎn)變，即內(nèi)部審計(jì)工作要由過去的監(jiān)督向構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)造型內(nèi)部審計(jì)機(jī)制轉(zhuǎn)變。通過對(duì)IIA新定義分析，筆者認(rèn)為區(qū)域央行構(gòu)建的價(jià)值創(chuàng)造型內(nèi)部審計(jì)機(jī)制應(yīng)具備以下特征。
(一)明確服務(wù)內(nèi)向性
目前，央行先橫后直的內(nèi)審管理模式，導(dǎo)致內(nèi)審部門陷入“服務(wù)于二主”(Serving two masters)的困境，既服務(wù)于行長(zhǎng)，又服務(wù)于上級(jí)內(nèi)審部門。對(duì)此，部分內(nèi)審人員紛紛謀求在組織體系上保證內(nèi)部審計(jì)部門的超然獨(dú)立地位。其實(shí)，內(nèi)審人員的獨(dú)立性不僅僅受限于管理層面，在實(shí)務(wù)中，反而更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)客觀性。首先，IIA新定義強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性和客觀性是并列的，表明IIA在淡化獨(dú)立性的同時(shí)，提升了內(nèi)部審計(jì)的客觀性，傾向于使用客觀性一詞來表達(dá)內(nèi)部審計(jì)的可信度。其次，內(nèi)審工作具有服務(wù)上的內(nèi)向性決定了它為誰服務(wù)，為誰負(fù)責(zé)。即內(nèi)審部門做的任何一件工作，首先就要考慮審計(jì)結(jié)論是否對(duì)本行的中心工作有利。
(二)注重咨詢
目前，央行內(nèi)部審計(jì)職能的定位主要還體現(xiàn)在監(jiān)督職能。這種監(jiān)督可分為兩個(gè)不同的層次：第一個(gè)層次是代表上級(jí)行內(nèi)審部門對(duì)本級(jí)行各職能部門是否履行其應(yīng)負(fù)的責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，如授權(quán)審計(jì)；第二個(gè)層次是代表本行行長(zhǎng)對(duì)各職能部門、下級(jí)行和行屬企事業(yè)單位的合規(guī)、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，如同級(jí)監(jiān)督、履職及離任審計(jì)等。IIA新定義明確內(nèi)部審計(jì)隨著內(nèi)審能力的提高可以對(duì)內(nèi)、對(duì)外提供咨詢。事實(shí)上，國外內(nèi)部審計(jì)的角色正向風(fēng)險(xiǎn)警察逐漸轉(zhuǎn)變，擴(kuò)大內(nèi)部咨詢活動(dòng)，增加公司及內(nèi)部審計(jì)部門的價(jià)值。另外，央行內(nèi)部審計(jì)對(duì)本單位的工作流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有全面的了解，其工作具有綜合性強(qiáng)和接觸面廣的特點(diǎn)。因此，央行內(nèi)部審計(jì)有能力和必要為組織提供咨詢和建議，豐富內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容，為組織創(chuàng)造價(jià)值。
(三)注重整體價(jià)值
在IIA頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中，獨(dú)立性的要求居于首位。一般認(rèn)為，獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件。但把“獨(dú)立”凌駕于其他概念之上，會(huì)使內(nèi)部審計(jì)部門在提供服務(wù)時(shí)相對(duì)于外部服務(wù)提供者處于競(jìng)爭(zhēng)的劣勢(shì)。比爾?貝克特(Bill Birkett)指出：價(jià)值問題將會(huì)取代獨(dú)立性來支配內(nèi)部審計(jì)工作。[4]因此，如果對(duì)獨(dú)立性的強(qiáng)調(diào)損害了內(nèi)部審計(jì)所提供服務(wù)的價(jià)值，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮價(jià)值，從整體價(jià)值鏈來考慮問題和提出解決方案，從全局、長(zhǎng)期著眼、促成各部門各個(gè)方面的有效合作。這就提供一個(gè)判斷內(nèi)部審計(jì)是否成功最重要的標(biāo)準(zhǔn)，即內(nèi)審人員對(duì)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)和控制的分析與建議是否增加組織價(jià)值。
二、目前區(qū)域央行在構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)造型審計(jì)機(jī)制中存在的制約因素
(一)存在的制度性問題
1.報(bào)告制度存在缺陷，影響管理層決策的有效性。央行審計(jì)項(xiàng)目的報(bào)告(包括上級(jí)行安排的審計(jì)項(xiàng)目)均需經(jīng)本級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)審閱后，再向上級(jí)行報(bào)告。然而，向上報(bào)告的審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果部分存在按領(lǐng)導(dǎo)的意見有選擇地報(bào)告。這種內(nèi)審報(bào)告制度，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)權(quán)和報(bào)告權(quán)不相統(tǒng)一。當(dāng)然，篩選的問題一般是本級(jí)行的特有問題，但如果內(nèi)審人員對(duì)“篩選”掉的深層次問題沒有繼續(xù)分析及監(jiān)督整改，則該問題的風(fēng)險(xiǎn)隱患長(zhǎng)期存在，發(fā)生之時(shí)不僅有損內(nèi)審的有效性，甚至對(duì)整個(gè)轄區(qū)的形象造成極大影響。
2.內(nèi)審定位缺失，影響內(nèi)審價(jià)值創(chuàng)造的前瞻性。2005年人民銀行制定的《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》拓展了內(nèi)審監(jiān)督的范圍，增加對(duì)各職能部門、分支機(jī)構(gòu)和行屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)履職審計(jì)，期望以此提高內(nèi)審的地位。然而，內(nèi)審部門目前由于受人員素質(zhì)、項(xiàng)目管理等因素制約，仍定位于查錯(cuò)糾弊、堵塞漏洞，導(dǎo)致內(nèi)審工作沒有體現(xiàn)出應(yīng)有的預(yù)防價(jià)值，不能發(fā)揮內(nèi)審價(jià)值創(chuàng)造的前瞻性作用；加之履查履犯現(xiàn)象的存在，內(nèi)審沒能發(fā)揮分析問題及解決問題的作用。同時(shí)，內(nèi)審的職責(zé)和作用被隨意擴(kuò)大，在眾多管理決策中均需要內(nèi)審部門參與，這背離了內(nèi)審的根本宗旨。
(二)存在著期望差距問題
一是在舞弊審計(jì)方面，管理層要求內(nèi)審人員承擔(dān)更多的檢查、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊的責(zé)任，而由于舞弊的特殊性所決定，內(nèi)審人員在常規(guī)審計(jì)中難以做到這一點(diǎn)。二是在保證范圍方面，被審計(jì)對(duì)象要求內(nèi)審人員能發(fā)現(xiàn)所有問題，并能夠解決，而內(nèi)審人員只能做到“沒有重大錯(cuò)弊”，不能保證“沒有任何錯(cuò)弊”。
(三)存在的規(guī)范化問題
1.審計(jì)管理隨意性強(qiáng)。一是計(jì)劃管理不強(qiáng)。計(jì)劃制定欠考慮整體情況，一般于年初制定計(jì)劃工作，沒有考慮隱含高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，缺乏中長(zhǎng)期規(guī)劃及內(nèi)審部門任務(wù)重人員少的矛盾沒有得到緩解。二是現(xiàn)場(chǎng)管理欠規(guī)范。規(guī)范的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要經(jīng)過進(jìn)點(diǎn)會(huì)談、現(xiàn)場(chǎng)檢查、事實(shí)確認(rèn)、意見反饋等過程，而有時(shí)因時(shí)間短、任務(wù)緊，人為地縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。審計(jì)工作的隨意性強(qiáng)，造成審計(jì)質(zhì)量難以保證，最終不能提供具有附加價(jià)值的建議。
2.內(nèi)審整體組織乏力。對(duì)內(nèi)審工作的組織方面存在管理力度不夠，重查下級(jí)，輕指導(dǎo)下級(jí)工作。一是機(jī)關(guān)內(nèi)審部門主動(dòng)性不夠，不能有效統(tǒng)籌轄區(qū)內(nèi)審工作。機(jī)關(guān)內(nèi)審部門往往覺得轄區(qū)縣市支行大多只單設(shè)內(nèi)審崗，力量薄弱，無法自主組織內(nèi)審項(xiàng)目，因此對(duì)轄區(qū)縣市支行內(nèi)審工作關(guān)注不夠。二是安排項(xiàng)目過少，往往只有上級(jí)行內(nèi)審部門或領(lǐng)導(dǎo)層需要調(diào)查了解某情況時(shí)，才對(duì)轄區(qū)內(nèi)審指定工作任務(wù)，但未制定對(duì)轄區(qū)開展審計(jì)任務(wù)的指導(dǎo)方案。三是轄區(qū)縣市支行的內(nèi)審工作一般是各自為戰(zhàn)，而自主安排的審計(jì)項(xiàng)目雖然有時(shí)重點(diǎn)突出，但往往也是基于應(yīng)付考核所需。
(四)存在的成果轉(zhuǎn)化問題
大多數(shù)內(nèi)審人員來自財(cái)務(wù)工作崗位，而內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅嫻熟會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)，而且要求具備戰(zhàn)略思考能力、相當(dāng)?shù)墓芾碇R(shí)和經(jīng)驗(yàn)、計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技能。此外，內(nèi)審人員普遍缺乏“價(jià)值”意識(shí)，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，習(xí)慣總結(jié)發(fā)現(xiàn)了多少問題，提出多少建議，而對(duì)建議采用率多少，節(jié)省了多少資金，整改多少問題沒有重視并統(tǒng)計(jì)，而這恰恰是為組織增加價(jià)值的重要考核指標(biāo)。
三、促進(jìn)區(qū)域央行價(jià)值創(chuàng)造型內(nèi)部審計(jì)機(jī)制建立的政策建議
(一)識(shí)別推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造價(jià)值的內(nèi)在因素
內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值推動(dòng)力主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是享有利益者的要求。內(nèi)部審計(jì)的存在源于相關(guān)利益者的需求，它的價(jià)值在于保證享有利益者享受他應(yīng)有的利益。因此，轄區(qū)央行內(nèi)審部門應(yīng)針對(duì)上級(jí)行內(nèi)審部門、各級(jí)管理層等不同的“享有利益者”，確定利益相關(guān)者的需求和期望，相應(yīng)轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)，研究并提出對(duì)本行各職能部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)需求，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。二是風(fēng)險(xiǎn)管理。即轄區(qū)央行內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)要從單純的財(cái)務(wù)管理向整體風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。利用自身優(yōu)勢(shì)，對(duì)本行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入細(xì)致的評(píng)估，明確主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確其內(nèi)控要點(diǎn)，并設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，制定統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控評(píng)價(jià)量化指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
(二)整合內(nèi)審資源，創(chuàng)造和諧的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境
在價(jià)值鑒定的基礎(chǔ)上，價(jià)值創(chuàng)造型的內(nèi)部審計(jì)向利益相關(guān)者提供防范性的審計(jì)產(chǎn)品，向其提供解決方案，內(nèi)部審計(jì)不再將自己視為“局外人”，而是成為組織增加價(jià)值、提供效率的一員，為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)提供保障和咨詢。一是明確為行長(zhǎng)服務(wù)，提高行長(zhǎng)的支持度，保持與行長(zhǎng)暢通的溝通渠道，以取得工作的主動(dòng)權(quán)和積極性。明確對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，不僅可以很好地保障內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，而且從制度上確保了內(nèi)部良好監(jiān)督管理和層級(jí)間有效溝通。二是明確內(nèi)審工作是為組織增加價(jià)值，站在這樣的高度，要求內(nèi)審人員在遵循質(zhì)量的基礎(chǔ)上，通過與各部門保持良好的人際關(guān)系，建立暢通的溝通渠道和信任關(guān)系，開展專項(xiàng)調(diào)研、問題研討、案例分析等，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織管理等方面的潛在作用，增加附加值。三是整合內(nèi)審資源，保證內(nèi)審人員具備傳統(tǒng)和非傳統(tǒng)審計(jì)背景。內(nèi)審團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)由各種資歷的專業(yè)人才組成。如法律、行政管理、金融等專業(yè)人才能給內(nèi)審組織帶來了特殊的才能和視角。四是實(shí)施輪換制度，內(nèi)審人員按制度規(guī)定定期或不定期輪換到組織的其他部門，利用他們業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的知識(shí)增加所在部門的價(jià)值。
(三)抓好審計(jì)項(xiàng)目工作，為相關(guān)利益者創(chuàng)造價(jià)值
央行內(nèi)部審計(jì)的主要工作應(yīng)是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以創(chuàng)造價(jià)值為目的而開展的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。一是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，識(shí)別和監(jiān)測(cè)出單位最大的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，建立風(fēng)險(xiǎn)事件分類矩陣，篩選尚未有效管理的風(fēng)險(xiǎn)事件，以集中整合使用審計(jì)資源。二是運(yùn)用內(nèi)部控制評(píng)估，評(píng)價(jià)操作過程和內(nèi)部控制的充分性。三是運(yùn)用績(jī)效審計(jì)，對(duì)轄區(qū)央行在履行職責(zé)時(shí)利用資源的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性進(jìn)行的綜合考核和評(píng)價(jià)，提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作效益和效率。四是運(yùn)用后續(xù)審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的缺陷及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行糾正，進(jìn)而確保管理層及時(shí)有效的予以執(zhí)行。
(四)實(shí)施轄區(qū)內(nèi)審工作分類管理和指導(dǎo)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制
結(jié)合轄區(qū)內(nèi)審資源實(shí)際，按內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)職能和人員規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)將轄區(qū)縣市支行劃分為三類，實(shí)行分類管理和指導(dǎo)。一是督促轄區(qū)縣市支行按照央行內(nèi)控建設(shè)指引，全行總動(dòng)員，全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定《風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施一覽表》。二是對(duì)三類支行的《風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施一覽表》進(jìn)行差異性分析，明確業(yè)務(wù)差異，建立分類考核標(biāo)準(zhǔn)。三是指導(dǎo)轄區(qū)縣市支行建立內(nèi)控評(píng)估具體實(shí)施制度，按季度抽調(diào)非被檢查股室人員對(duì)計(jì)劃?rùn)z查股室防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的工作進(jìn)行檢查，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行督促整改。四是制定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)支行檢查效果進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為支行行長(zhǎng)、檢查組及相關(guān)經(jīng)辦人等的重要考核依據(jù)。
(五)建立內(nèi)部審計(jì)自身的價(jià)值評(píng)估機(jī)制
建立價(jià)值評(píng)估機(jī)制，檢討內(nèi)部審計(jì)的策略和程序的有效性及是否與價(jià)值推動(dòng)力保持一致，并根據(jù)檢討的結(jié)果及時(shí)采取措施加以改善，完善內(nèi)審價(jià)值創(chuàng)造的相關(guān)流程，同時(shí)尋找新的價(jià)值創(chuàng)造機(jī)會(huì)，從而有效發(fā)揮內(nèi)審價(jià)值創(chuàng)造的作用。
參考文獻(xiàn)：
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（二）量化性原則。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，必須緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履行個(gè)人工作職責(zé)情況作為審計(jì)的重點(diǎn)和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。但迄今為止基層人行只有內(nèi)設(shè)科（股）室建立了較為粗線條的部門負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制，基本沒有建立單位負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制，沒有直接對(duì)基層行、部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行直接考核的量化指標(biāo)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的審計(jì)極易演變成為全面審計(jì)或單純的業(yè)務(wù)操作審計(jì)，很難達(dá)到“審事議人”的目的。上級(jí)行應(yīng)盡快制定《領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化更為具體的審計(jì)內(nèi)容和量化指標(biāo)，通過量化領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間工作業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的各項(xiàng)責(zé)任，運(yùn)用可以計(jì)算、度量和比較的數(shù)字、數(shù)據(jù)作為對(duì)其實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)。
（三）可操作性原則。選擇作為審計(jì)評(píng)價(jià)的信息和依據(jù)并不是內(nèi)容和事例越多、數(shù)據(jù)越龐大就越好，應(yīng)考慮審計(jì)信息的量化及數(shù)據(jù)獲得難易程度和可靠性，利用人民銀行現(xiàn)有的審計(jì)信息統(tǒng)計(jì)渠道或其他審計(jì)資源，盡量選擇具有代表性的主要內(nèi)容和綜合指標(biāo)，為實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)提供有效的、可操作性的審計(jì)信息和依據(jù)。
（四）謹(jǐn)慎性原則。實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)必須在取得充分的審計(jì)證據(jù)、可靠的審計(jì)事實(shí)、有效的溝通交流和客觀分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，堅(jiān)持實(shí)事求是和客觀公正，不得隨意擴(kuò)大或縮小，既及時(shí)指出存在的問題，也充分肯定取得的成績(jī)，盡可能采用“寫實(shí)”的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)，做到寓評(píng)價(jià)于敘事之中，避免鑒定式的抽象評(píng)價(jià)。
二、科學(xué)界定履行職責(zé)審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)施評(píng)價(jià)，可在科學(xué)界定審計(jì)內(nèi)容和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采用百分制的方式，堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，最終通過“全部條件法”和“一票否決法”實(shí)施綜合評(píng)價(jià)。
（一）單項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
1.班子建設(shè)、組織人事工作（部門負(fù)責(zé)人履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)）和黨風(fēng)廉政建設(shè)及個(gè)人廉潔自律情況。審閱黨委（組）會(huì)議、行長(zhǎng)辦公會(huì)議、行務(wù)會(huì)議（部門會(huì)議記錄）和黨委（黨組）中心組學(xué)習(xí)記錄、組織人事工作和干部任免資料、領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案及黨風(fēng)廉政建設(shè)工作檔案資料，抽樣率應(yīng)達(dá)100%。單位負(fù)責(zé)人的審計(jì)以班子建設(shè)和組織人事工作為主，部門負(fù)責(zé)人的審計(jì)以履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)情況為主。審計(jì)對(duì)象認(rèn)真完成黨委（黨組）中心組理論學(xué)習(xí)任務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》；審計(jì)調(diào)查問卷和審計(jì)期限內(nèi)人事部門對(duì)審計(jì)對(duì)象本人及班子成員（部門負(fù)責(zé)人本人）的民主測(cè)評(píng)綜合結(jié)果符合人事部門年度績(jī)效考核全優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)思想政治制度；按照《中國人民銀行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化考評(píng)辦法（試行）》開展黨風(fēng)廉政建設(shè)工作。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。
如出現(xiàn)未按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》選拔任用干部的情況占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；民主測(cè)評(píng)的綜合結(jié)果稱職率在100%-75%之間每下降一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；未落實(shí)各項(xiàng)思想政治制度占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上和按照《中國人民銀行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)（試行）》定量審計(jì)得分在90分以上的可認(rèn)定為優(yōu)秀；89-80分和黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)得分在80分以上為稱職；79-75分和黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)得分在75分以上為基本稱職；75分以下或稱職率在75%以下，未完成黨委（黨組）中心組理論學(xué)習(xí)任務(wù)，黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)單項(xiàng)得分在75分以下和審計(jì)對(duì)象本人或班子成員的廉潔自律方面發(fā)現(xiàn)明顯問題可認(rèn)定為不稱職。
2.傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決策情況。審計(jì)對(duì)象所在單位或部門建立和完善公文督辦制度，審計(jì)對(duì)象對(duì)上級(jí)來文閱（批）示或督辦意見明確，規(guī)定具體的完成時(shí)限，記錄齊全；相關(guān)部門貫徹落實(shí)及時(shí)，各種文件資料齊全。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。
如出現(xiàn)審計(jì)對(duì)象閱（批）示或督辦意見遺漏，完成時(shí)限不明確，貫徹落實(shí)上級(jí)精神的相關(guān)證明文件資料和記錄不齊全的情況，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱職，79-75分為為基本稱職，75分以下或未建立公文督辦制度認(rèn)定為不稱職。
3.組織參與決策情況。建立和完善黨委（組）議事制度、行長(zhǎng)辦公會(huì)議制度和行務(wù)會(huì)議制度（部門會(huì)議制度）、議事規(guī)則和決策程序，明確重大事項(xiàng)需集體研究的內(nèi)容；重大事項(xiàng)經(jīng)集體研究決策符合制定的規(guī)則和程序的要求；任期內(nèi)無集體研究和決策違規(guī)事項(xiàng)，無因決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失、責(zé)任事故或不良后果，重大突發(fā)事件上報(bào)及時(shí)，處置果斷有效，未造成任何不良后果；預(yù)算安排合理，指標(biāo)調(diào)整報(bào)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)，資金管理與分配嚴(yán)格遵循公開和透明原則，經(jīng)集體討論研究決定，無暗箱操作的現(xiàn)象；無截留、克扣分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用現(xiàn)象，收支平衡，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制真實(shí)、完整，無截留財(cái)務(wù)收入、私設(shè)小金庫現(xiàn)象。任期內(nèi)無債權(quán)債務(wù)，無掛賬超支，無經(jīng)費(fèi)遺留問題。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。
如出現(xiàn)相關(guān)制度欠完善或遺漏、重大事項(xiàng)集體研究決策不符合程序、決策違規(guī)事項(xiàng)、重大事項(xiàng)上報(bào)不及時(shí)和指標(biāo)調(diào)整未經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)等情況，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上、89-80分和79-75分且未造成任何不良后果，任期內(nèi)無債權(quán)債務(wù)，無掛賬超支，無重大經(jīng)費(fèi)遺留問題，對(duì)前任遺留問題給予及時(shí)解決的可分別認(rèn)定為優(yōu)秀、稱職和基本稱職。得分在75以下，任期重大事項(xiàng)決策失誤或未經(jīng)民主決策造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失、責(zé)任事故或不良后果，發(fā)生嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或法規(guī)的問題和重大經(jīng)濟(jì)案件的認(rèn)定為不稱職。
4.內(nèi)部控制管理。建立和制定了嚴(yán)格的內(nèi)控管理體系和各項(xiàng)規(guī)章制度，關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)明確，嚴(yán)格執(zhí)行行長(zhǎng)（部門負(fù)責(zé)人）對(duì)本單位（部門）內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，其他領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管工作負(fù)責(zé)，部門內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到人分級(jí)管理的制度規(guī)定；重視內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，按照上級(jí)行的制度規(guī)定對(duì)崗位工作職責(zé)、工作程序、業(yè)務(wù)流程、應(yīng)急處置預(yù)案、崗位職責(zé)分工和權(quán)力制約機(jī)制的全面性和有效性履行檢查監(jiān)督職責(zé)，有完整和規(guī)范的檢查記錄；對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，任職期間未出現(xiàn)因內(nèi)控機(jī)制不健全或管理不到位而發(fā)生安全責(zé)任事故。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。
如出現(xiàn)各項(xiàng)規(guī)章制度不夠健全或有遺漏；關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控
制點(diǎn)欠明確；因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或上級(jí)明確要求修訂制度而未及時(shí)修訂；未采取有效措施及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)隱患和各項(xiàng)檢查監(jiān)督記錄不全等情況，但未因內(nèi)控機(jī)制不健全或管理不到位而發(fā)生重大安全責(zé)任事故，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱職，79-75分為基本稱職。75分以下或關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)不明確，履職期間出現(xiàn)重大安全責(zé)任事故認(rèn)定為不稱職。
5.業(yè)務(wù)管理。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度健全，執(zhí)行到位，操作合規(guī)；審計(jì)對(duì)象嚴(yán)格按制度要求履行應(yīng)由本人負(fù)責(zé)的有關(guān)審核、審批、督促和檢查等方面的職責(zé)，無委托或授權(quán)他人代辦的情況；業(yè)務(wù)管理和操作無違法違規(guī)行為，各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率控制在上級(jí)制度允許的誤差范圍以內(nèi)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題無直接責(zé)任和主管責(zé)任。達(dá)到上述此項(xiàng)滿分為100分。
如出現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度不健全或執(zhí)行欠到位，審計(jì)對(duì)象委托或授權(quán)他人履行應(yīng)由本人履行的職責(zé)等情況，占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；業(yè)務(wù)管理和操作的違規(guī)行為控制在5%范圍內(nèi)每上升零點(diǎn)一個(gè)百分點(diǎn)扣2分；違規(guī)金額控制在1%范圍內(nèi)每上升零點(diǎn)一個(gè)百分點(diǎn)扣10分；各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率控制在萬分之二范圍內(nèi)每上升萬分之零點(diǎn)一扣5分；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題直接責(zé)任和主管責(zé)任控制在20%范圍內(nèi)每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣5分。出現(xiàn)上述問題但未造成不良后果，得分在90分以上可認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱職，79-75分為基本稱職。得分在75分以下或造成不良后果，業(yè)務(wù)管理和操作的違規(guī)行為占比在5%以上，違規(guī)金額占比在1%以上，業(yè)務(wù)差錯(cuò)率在萬分之二以上，對(duì)存在問題負(fù)直接責(zé)任在20%以上的，認(rèn)定為不稱職。
（二）綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)及等級(jí)分類。綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)分為四個(gè)等級(jí)：優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職，采用“全部條件法”和“一票否決法”進(jìn)行確認(rèn)?！叭織l件法”即以各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值為基礎(chǔ)，依據(jù)其在綜合評(píng)價(jià)中的重要性，確定其權(quán)重，采用加權(quán)平均法，得出最終評(píng)價(jià)結(jié)果（Y）。如：設(shè)定上述各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)在綜合指標(biāo)中的權(quán)重分別為30%、15%、20%、20%和15%，各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值為X，代Y=30%*X1+15%*X2+20%*X3+20%*X4+15%*X5，當(dāng)Y等于或大于90分可評(píng)定為優(yōu)秀，小于90分、等于或大于80分評(píng)定為稱職，小于80分、等于或大于75分評(píng)定為基本稱職，低于75分評(píng)定為不稱職?！耙黄狈駴Q法”即單項(xiàng)指標(biāo)出現(xiàn)不稱職情況的實(shí)行“一票否決”。
參考文獻(xiàn):
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企業(yè)存款是存款工作中的重中之重，是各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)之一，直接影響著銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。天津市支行深深地意識(shí)到這點(diǎn)，并從以下幾方面加強(qiáng)企業(yè)存款管理：
一是優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，努力爭(zhēng)攬新戶和大戶。通過努力優(yōu)化客戶群體結(jié)構(gòu)出發(fā)，積極爭(zhēng)取新的客戶和大客戶來該行辦理業(yè)務(wù)，增加績(jī)優(yōu)客戶和大客戶的比重。支行在企業(yè)存款方面，既注重努力吸收客戶，又注意考察業(yè)績(jī);既注重客戶數(shù)量，又注意客戶質(zhì)量。穩(wěn)扎穩(wěn)打、腳踏實(shí)地，使該行的客戶結(jié)構(gòu)一改過去的不合理結(jié)構(gòu)，出現(xiàn)“績(jī)優(yōu)客戶多、新客戶多、大客戶多”的“三多”新特點(diǎn)。在攬取新客戶和大客戶方面，膠州支行充分發(fā)揚(yáng)“肯鉆、苦干”的精神，實(shí)施大客戶戰(zhàn)略，爭(zhēng)攬大客戶，并在招攬到的客戶延伸，不斷擴(kuò)展其上下游客戶，成功穩(wěn)定住老存款大戶，又開發(fā)了新客戶。
二是以中間業(yè)務(wù)作為突破口帶動(dòng)企業(yè)存款。支行在實(shí)踐中總結(jié)出來，要攬取企業(yè)存款，不能只把目光盯在對(duì)客戶的說服工作上，而是“欲想取之，必先與之”，積極想辦法為客戶提供業(yè)務(wù)上的方便和解決其他實(shí)際問題。該行通過國際結(jié)算、非貿(mào)易結(jié)算、系列卡等中間業(yè)務(wù)，爭(zhēng)取眾多客戶來該行辦理業(yè)務(wù)，從而帶動(dòng)了企業(yè)存款的迅速增長(zhǎng)。通過為客戶提供服務(wù)帶動(dòng)企業(yè)存款，較為突出的部門是，支行的“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”和“優(yōu)惠服務(wù)”雙管齊下，成功吸引了大批客戶，他們“以中間業(yè)務(wù)帶動(dòng)企業(yè)存款”的辦法是非常值得借鑒的。
三是集中力量進(jìn)行攻關(guān)，重點(diǎn)爭(zhēng)取行業(yè)性存款戶。支行在將市的企事業(yè)單位、部隊(duì)機(jī)關(guān)、行業(yè)性大戶等重新進(jìn)行排隊(duì)分析的基礎(chǔ)上，多次召開行長(zhǎng)辦公會(huì)和行務(wù)會(huì)，研究和落實(shí)對(duì)行業(yè)性存款進(jìn)行攻關(guān)的問題，采取分戶到行長(zhǎng)，具體到部門、到人的辦法，努力做好幾個(gè)行業(yè)大戶和一般無貸款戶的工作，先后爭(zhēng)取到了、等行業(yè)客戶與該行簽訂了合作協(xié)議。通過對(duì)行業(yè)性存款戶的爭(zhēng)取工作，原來為空白的行業(yè)性存款在較短時(shí)間內(nèi)占到了支行企業(yè)存款的較大部分，進(jìn)一步優(yōu)化了支行的客戶群體，從而促進(jìn)了企業(yè)存款的快速增長(zhǎng)。
二、拓展與管理，雙向并重，企業(yè)貸款快速飛躍
支行根據(jù)銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信貸支持的精神和要求，積極拓展企業(yè)信貸市場(chǎng)，規(guī)范企業(yè)貸款管理，根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，從以下幾方面加強(qiáng)企業(yè)信貸支持和管理：
一是制訂管理辦法，明確規(guī)定內(nèi)容。加強(qiáng)授信管理，支行企業(yè)僥款堅(jiān)持先授信后用信的原則，簡(jiǎn)化授信報(bào)告，貸款方式靈活采取抵押、質(zhì)押、保證、聯(lián)保等多種形式。貸款期限根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律、還款能力等實(shí)際情況而定，原則上貸款最長(zhǎng)期限不超過1年，貸款利率根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行差別利率。對(duì)于優(yōu)良企業(yè)，其授信與貸款發(fā)放可同時(shí)進(jìn)行，同時(shí)開通“綠色”通道進(jìn)行授信及審批。同時(shí)，對(duì)原來部分企業(yè)以私人名義借的貸款，全部實(shí)行清理，對(duì)符合貸款條件的，全部轉(zhuǎn)入企業(yè)貸款，以加強(qiáng)和規(guī)范貸款的管理。加強(qiáng)責(zé)任管理和考核，支行企業(yè)貸款的責(zé)任部分別為信貸業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、稽核審計(jì)部，并由總行明確各自的職責(zé)。根據(jù)支行企業(yè)貸款的發(fā)放戶數(shù)和金額、貸款運(yùn)行質(zhì)量、轄區(qū)內(nèi)企業(yè)貸款需求滿足度等情況，評(píng)定年度企業(yè)貸款工作的先進(jìn)支行和先進(jìn)信貸人員，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，企業(yè)貸款工作的質(zhì)量還作為評(píng)定信貸工作等級(jí)支行、等級(jí)信貸員的重要依據(jù)之一。
二是采取可行措施，予以切實(shí)支持。認(rèn)真制訂企業(yè)貸款發(fā)展計(jì)劃。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《銀行開展企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見》精神，支行一方面對(duì)現(xiàn)有貸款客戶進(jìn)行梳理歸類，掌握轄內(nèi)符合貸款條件的企業(yè)情況，另一方面認(rèn)真制訂企業(yè)貸款業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，新增貸款計(jì)劃優(yōu)先安排企業(yè)貸款，要求新增企業(yè)貸款必須占全年新增貸款總量的%以上，擴(kuò)大企業(yè)貸款面。他們還根據(jù)各地實(shí)際，分別下達(dá)了企業(yè)貸款的增長(zhǎng)任務(wù)。支行還對(duì)企業(yè)開辦貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信和融資業(yè)務(wù)，真正把企業(yè)貸款工作提升到實(shí)質(zhì)性的戰(zhàn)略定位高度，使之成為同業(yè)錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)、搶占貸款商機(jī)的突破口。
三是調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保證企業(yè)合理貸款需要。圍繞資本充足率達(dá)標(biāo)的根本要求，支行立足存量結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)貸款余額萬元以上的企業(yè)(含關(guān)聯(lián)企業(yè))，制訂壓降計(jì)劃，并按計(jì)劃狠抓落實(shí)到位。同時(shí)對(duì)萬元以內(nèi)企業(yè)貸款，明確支行可以先發(fā)放貸款，再報(bào)總行審批，以及時(shí)滿足企業(yè)貸款需求。同時(shí)對(duì)轄內(nèi)有貸款需求且符合貸款條件的企業(yè)實(shí)行銀企簽約，并選擇具有代表性的優(yōu)良企業(yè)參加銀企簽約儀式，加強(qiáng)銀企間的溝通合作。
三、把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加大有效投入，實(shí)現(xiàn)信貸管理新突破
信貸是銀行業(yè)務(wù)當(dāng)中必不可少的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，是銀行通過存款和貸款獲取利潤(rùn)的重要手段，而伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和各種信貸詐騙事件的不斷發(fā)生，支行著重加強(qiáng)信貸管理工作中的防范信貸風(fēng)險(xiǎn)功能，重點(diǎn)分析信貸資金走向，貸款流向及風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，切實(shí)強(qiáng)化信貸管理，預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)。
一是加大信貸有效投入為抓手，謀求市場(chǎng)份額的新突破。支行充分認(rèn)清宏觀調(diào)控形勢(shì)，堅(jiān)定不移地貫徹落實(shí)總行的總體要求，把握信貸投放節(jié)奏，既用足規(guī)模、又不突破總量。一方面，搶抓市場(chǎng)熱點(diǎn)業(yè)務(wù)，積極對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤服務(wù)，通過信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化帶動(dòng)信貸總量的有效、快速增長(zhǎng)；同時(shí)加快新型工業(yè)化、服務(wù)業(yè)以及產(chǎn)業(yè)集群的培養(yǎng)進(jìn)程，尤其把新能源、新材料以及新醫(yī)藥等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以及環(huán)保產(chǎn)業(yè)、低碳經(jīng)濟(jì)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等作為新的增長(zhǎng)點(diǎn)；另一方面，加快重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展，把經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)支持對(duì)象。并積極針對(duì)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)造新亮點(diǎn)，提高個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的份額。
二是強(qiáng)化信貸流程管理，謀求規(guī)范運(yùn)作的新跨越。加強(qiáng)盡職調(diào)查，確?；A(chǔ)資料真實(shí)，并保證信貸調(diào)查做到“三個(gè)一”：到一次企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)；看一次企業(yè)賬務(wù)；與企業(yè)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管談一次話。新客戶首筆貸款、小企業(yè)貸款、存量客戶增量貸款，除堅(jiān)持雙人實(shí)地調(diào)查外，按金額大小由行長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查核準(zhǔn)。加強(qiáng)用信管理，確保資金規(guī)范流轉(zhuǎn)。支行始終嚴(yán)格信貸資金受托支付、實(shí)貸實(shí)付管理，從形式和內(nèi)容上加大審核力度，確保各項(xiàng)放款條件落實(shí)到位，杜絕放款過程中的操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)貸后管理，確保信貸風(fēng)險(xiǎn)可控。明確客戶部門是貸后管理的組織與實(shí)施部門，對(duì)貸后管理負(fù)主責(zé)；信貸管理部門負(fù)責(zé)對(duì)客戶部門貸后管理履職情況的監(jiān)督檢查，并定期組織召開貸后管理例會(huì)。（1）到了年底，開始儲(chǔ)備明年的大客戶的大業(yè)務(wù)，為明年年初的業(yè)務(wù)發(fā)展做好準(zhǔn)備工作；（2）按周黨委會(huì)：每周星期一早上支行行長(zhǎng)主持召開黨委會(huì)，總結(jié)前一星期或前段時(shí)間工作，通報(bào)取得的成績(jī)或不足或已安排未完成的工作，安排本周需要做的工作。各分管行長(zhǎng)也匯報(bào)各自分管工作進(jìn)展情況和下一步工作計(jì)劃、任務(wù)。起到及時(shí)總結(jié)、發(fā)現(xiàn)問題、以便更好的開展各項(xiàng)工作；（3）按季分析會(huì)：每個(gè)季度結(jié)束后，通過PPT及時(shí)召開季度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，讓所有業(yè)務(wù)有關(guān)的行長(zhǎng)和部門參加，總結(jié)成績(jī)、分析不足，并提出針對(duì)性的改進(jìn)措施；（4）年初工作會(huì)：總行工作會(huì)一結(jié)束，及時(shí)召開省行和支行工作會(huì)議，及時(shí)貫徹落實(shí)上級(jí)行精神，總結(jié)前一年工作，分析不足，安排年內(nèi)工作。
一、應(yīng)用現(xiàn)代企業(yè)控制原理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的理想選擇
現(xiàn)代企業(yè)控制原理是企業(yè)管理理論創(chuàng)新發(fā)展的產(chǎn)物。它強(qiáng)調(diào)企業(yè)控制功能的主導(dǎo)地位，認(rèn)為系統(tǒng)各要素的聯(lián)結(jié)構(gòu)成具有控制特征的系統(tǒng)框架，顛倒了原有企業(yè)管理理論中以管理為系統(tǒng)。將控制與組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)等為手段的體系。在這種理論下，管理只是為實(shí)現(xiàn)控制要求所進(jìn)行的調(diào)控活動(dòng)，起輔助作用。這種原理已經(jīng)為現(xiàn)代企業(yè)實(shí)踐所證明，有效地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全性。它主要有三個(gè)基本特征：
(一)控制的主導(dǎo)地位
控制是系統(tǒng)構(gòu)建和運(yùn)行的主體目標(biāo)，是系統(tǒng)存在的基本特征。企業(yè)系統(tǒng)的控制功能是通過系統(tǒng)要素有機(jī)聯(lián)結(jié)的程度、系統(tǒng)框架和系統(tǒng)“軟件”的科學(xué)性體現(xiàn)出來的，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)有機(jī)程度高，系統(tǒng)框架合理，控制功能就強(qiáng)。
(二)管理的從屬位置
管理是在控制基礎(chǔ)下進(jìn)行的、是在已經(jīng)形成的系統(tǒng)框架下，對(duì)原有的系統(tǒng)控制進(jìn)行調(diào)整的活動(dòng)。沒有控制作為基礎(chǔ)，管理的目的、作用和活動(dòng)的價(jià)值就無法體現(xiàn)出來，也就不存在管理了。
(三)控制與管理的不可分離性
控制與管理剛?cè)嵯酀?jì)，剛是控制，柔是管理，它們之間缺一不可。控制是構(gòu)建系統(tǒng)各要素間存在的原始關(guān)系的基本特征，是客觀存在的生克現(xiàn)象的具體反映。管理是通過發(fā)揮職能作用。調(diào)整系統(tǒng)各要素之間的功能和影響，調(diào)整控制能力、控制力度、控制范圍，是為系統(tǒng)達(dá)到運(yùn)行目的服務(wù)的調(diào)控活動(dòng)?？刂乒δ茉鰪?qiáng)了。管理的難度相對(duì)減小，管理調(diào)整工作也就減輕。駕馭企業(yè)的難度也會(huì)減小。反之，如果控制功能弱、管理難度則大。
現(xiàn)代企業(yè)控制原理在現(xiàn)代企業(yè)管理，甚至在社會(huì)重大問題、軍事管理和重大科技工作中都發(fā)揮了重要作用。有學(xué)者對(duì)計(jì)劃生育管理、疾病防治管理研究后得出顯見的證明。為了控制人口的過度增長(zhǎng)。達(dá)到人口健康有序增長(zhǎng)的目標(biāo)，就必須對(duì)婚育進(jìn)行有計(jì)劃的控制：為了控制瘟疫傳染，達(dá)到預(yù)防和控制疫情的目標(biāo)，就必須實(shí)行疾病系統(tǒng)控制的有效措施。這些都充分說明了控制和管理之間的關(guān)系，控制是目標(biāo)，管理是圍繞目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)開展的活動(dòng)：控制是主體，管理是圍繞主體進(jìn)行調(diào)整的手段。由此，不難思考在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中引入控制原理的問題。
當(dāng)前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理問題上采取了諸多辦法和措施，但業(yè)務(wù)越是發(fā)展，特別是隨著新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理更值得人們深思。對(duì)照現(xiàn)代企業(yè)控制原理，我們不難發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有上升到系統(tǒng)控制的高度。因此，現(xiàn)代企業(yè)控制原理的那些特征和效用無法體現(xiàn)，這是貸款風(fēng)險(xiǎn)問題在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中難以逾越的主要原因和矛盾之一。在此狀況下，一般意義上想實(shí)現(xiàn)保護(hù)貸款資產(chǎn)和員工人生安全，即通常所說的“兩個(gè)資產(chǎn)安全”的目標(biāo)尚難以實(shí)現(xiàn)。那么，如何解決這個(gè)問題?答案是顯然的，必須盡快全面引入現(xiàn)代企業(yè)控制原理，設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的完整系統(tǒng)。
其一，有利于將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)過程化
通過實(shí)施貸款風(fēng)險(xiǎn)控制，將要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)細(xì)化。將控制的責(zé)任和要求落實(shí)到每個(gè)部門、崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)。顛倒貸款防范管理與控制的關(guān)系，從而產(chǎn)生通常所說的有好的過程就會(huì)有好的結(jié)果的效應(yīng)。同時(shí)。由于貸款審查、審核、審批流程中各崗位人員職責(zé)明確，即便因不可抗因素產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)也能有效保護(hù)員工人生安全，達(dá)到盡職免責(zé)的效果，從而有利于極大限度地調(diào)動(dòng)員工參與貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的積極性，貸款有風(fēng)險(xiǎn)，人身有保障。
其二，有利于更新貸款風(fēng)險(xiǎn)管理理念
現(xiàn)代銀行不僅僅在于現(xiàn)代化手段的提高和運(yùn)用，更多地應(yīng)該在于現(xiàn)代管理理論的應(yīng)用和創(chuàng)新。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行僅通過管理手段是無法實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的。從根本上講。如果企業(yè)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)上存在漏洞，通過管理的方法是無法彌補(bǔ)的。就像一幢大樓，硬件結(jié)構(gòu)存在問題，僅靠物業(yè)管理修修補(bǔ)補(bǔ)根本不能解決問題，隱患和漏洞的存在使大樓始終處于隱患或危險(xiǎn)之中。因此，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制不應(yīng)該是單純的貸款管理，而應(yīng)當(dāng)是以控制為基礎(chǔ)的體系構(gòu)建。我們要積極開展貸款控制實(shí)踐，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)控制來設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的全部構(gòu)架。
二、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程管理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的關(guān)鍵所在
做好農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制工作是一個(gè)復(fù)雜的問題。從當(dāng)前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實(shí)際來看，首先必須強(qiáng)化貸款審查流程控制。這是問題的關(guān)鍵。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理，現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制要達(dá)到的目標(biāo)大致是：適應(yīng)新時(shí)期農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款業(yè)務(wù)發(fā)展要求，遵循貸款政策制度，明確崗位職責(zé)，規(guī)范貸款審查，提高貸款審查質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障信貸資金安全運(yùn)行，提高貸款使用效益。其實(shí)質(zhì)就是達(dá)到信貸資金“安全性、流動(dòng)性和效益性”的要求。與此同時(shí)。貸款控制各環(huán)節(jié)在審查過程中要做到明確權(quán)限、嚴(yán)格程序、分清責(zé)任、規(guī)范操作、提高效率、確保質(zhì)量，力求達(dá)到盡職免責(zé)。為此。結(jié)合現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理的實(shí)際，要全面推行現(xiàn)代企業(yè)控制原理的思想，必須把握以下三個(gè)大的方面：
(一)必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該執(zhí)行的原則
按照現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)在規(guī)定性要求，在結(jié)合農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行實(shí)際的基礎(chǔ)上提出以下原則：
1，真實(shí)性原則。貸款產(chǎn)生的背景真實(shí)，是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來所需。各種貸款信息、依據(jù)真實(shí)可靠。
2，完整性原則。與貸款相關(guān)的各種資料、依據(jù)和信息必須完整。
3，合規(guī)性原則。發(fā)生貸款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款規(guī)章制度。
4，風(fēng)險(xiǎn)性原則。貸款業(yè)務(wù)必須進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估，全方位揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患，落實(shí)有效風(fēng)險(xiǎn)保障措施。
5，效率性原則。辦理貸款必須強(qiáng)調(diào)工作質(zhì)量和提高工作效率，增強(qiáng)服務(wù)功能。
6，流程性原則。貸款辦理嚴(yán)格按規(guī)定流程操作，各部門、崗位必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，依次審查、不得缺級(jí)或越級(jí)。
(二)必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程
從目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實(shí)際來看，其流程大致分為原控制和再控制兩個(gè)層面。
其一，原控制層面主要在縣級(jí)支行，部門。縣級(jí)支行的信貸部一支行行長(zhǎng)室：崗位：信貸部客戶經(jīng)理一副行長(zhǎng)兼信貸部主管一支行行長(zhǎng)。
其二，再控制層面主要在市分行。部門?？蛻舨恳焕蕦彶椴恳恍刨J與風(fēng)險(xiǎn)管理部(含法律審查部門)一貸款審查委員會(huì)；崗位：客戶部門審查崗位一客戶部高級(jí)主管一利率審查崗位一信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查崗位一法律審查崗位一信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部高級(jí)主管一貸款審查委員會(huì)副主任、主任一有權(quán)審批貸款人。
(三)必須明確各部門、崗位貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的要素和職責(zé)
根據(jù)現(xiàn)階段對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行原控制層面和再控制層面各部門、崗位職責(zé)研究，在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中必須遵循前述“六項(xiàng)”原則的基礎(chǔ)上，各自掌握的要素和應(yīng)履行的職責(zé)如下：
1，原控制層面，即縣級(jí)支行，必須對(duì)貸款的真實(shí)性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)性負(fù)主要責(zé)任。
首先，信貸部客戶經(jīng)理控制。它是所有貸款的起點(diǎn)，必須把真實(shí)性、合規(guī)性和完整性作為控制的主體。對(duì)貸款企業(yè)申報(bào)貸款必須嚴(yán)格審查各種原始依據(jù)，判斷貸款的真實(shí)程度；必須按制度、法規(guī)對(duì)貸款進(jìn)行全面論證。判斷貸款的合規(guī)程度；必須索要、整理與貸款相關(guān)的全部信息資料，判斷貸款信息資料的完整性。在此基礎(chǔ)上。對(duì)貸款進(jìn)行全面論證，做好貸前調(diào)查的各項(xiàng)工作。按要求撰寫調(diào)查報(bào)告。闡明調(diào)查意見和結(jié)論，完成相關(guān)基礎(chǔ)資料并轉(zhuǎn)下個(gè)流程。
其次，副行長(zhǎng)兼信貸主管控制。在收到客戶經(jīng)理提交的貸款相關(guān)信息資料后，必須重點(diǎn)在真實(shí)性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性上進(jìn)行全面復(fù)核，發(fā)現(xiàn)缺漏、疑點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行核實(shí)。對(duì)貸款企業(yè)提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表和公司章程等重要信息依據(jù)，應(yīng)組織到有關(guān)專業(yè)評(píng)估或國家權(quán)威部門進(jìn)行查詢核實(shí)：對(duì)客戶經(jīng)理提出的調(diào)查意見和結(jié)論進(jìn)行重復(fù)論證；對(duì)貸前調(diào)查有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)或操作。要結(jié)合崗位應(yīng)知信息，論證貸款風(fēng)險(xiǎn)度。審查無異后，按規(guī)定轉(zhuǎn)交下個(gè)流程。
再次，縣級(jí)支行行長(zhǎng)控制?？h級(jí)支行行長(zhǎng)是縣級(jí)支行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，也是貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的首要執(zhí)行者。必須重點(diǎn)審核貸款的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性。要站在全局的角度，全面審視貸款業(yè)務(wù)是否真實(shí)可行、是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患等；要綜合考慮申請(qǐng)人的信用、信譽(yù)狀況，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和貸款償還能力，就本筆貸款申請(qǐng)的可行性進(jìn)行審查，確定能否貸款，貸款額度是否合理，貸款方式是否可靠等；要堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的思維，切忌盲目追求貸款量的增長(zhǎng)的觀念。真正體現(xiàn)“貸款放到哪里風(fēng)險(xiǎn)就控制到哪里，風(fēng)險(xiǎn)控制到哪里貸款就放到哪里”的效果。
2，再控制層面，即市分行各有關(guān)部門、崗位。必須對(duì)貸款的完整性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效率性和流程性負(fù)主要責(zé)任。
首先，客戶部門及其相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報(bào)材料后，要重點(diǎn)做好格式規(guī)范性審查、材料完整性審查、信息充分性審查、內(nèi)容一致性審查、信息資料合規(guī)性審查、與CM2006系統(tǒng)核對(duì)審查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性審查、風(fēng)險(xiǎn)提示?？蛻舨扛呒?jí)主管要結(jié)合掌握的市場(chǎng)信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息，對(duì)能否貸款、貸款額度等做出準(zhǔn)確判斷；對(duì)貸款申請(qǐng)是否符合法律、法規(guī)和貸款有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行判斷；要結(jié)合崗位性質(zhì)特征，從貸款結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)、貸款安全效益等對(duì)貸款投放做出綜合判斷?？蛻舨繉?duì)貸款全面審查后要聯(lián)系計(jì)劃部門利率審查確認(rèn)，并將完整手續(xù)資料、調(diào)查報(bào)告、申報(bào)材料轉(zhuǎn)下個(gè)流程。
其次，信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部門及相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報(bào)的材料后，要重點(diǎn)做好格式規(guī)范性復(fù)查、材料完整性復(fù)查、信息充分性復(fù)查、內(nèi)容一致性復(fù)查、信息資料合規(guī)性復(fù)查、與CM2006系統(tǒng)再核查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性復(fù)查、風(fēng)險(xiǎn)再揭示。法律審查崗位收到資料后，要結(jié)合CM2006系統(tǒng)對(duì)信貸項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，重點(diǎn)審查貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否合理、可行。保證人主體資格及償債能力，抵押物、質(zhì)押物是否合法、足額、有效。信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部高級(jí)主管要對(duì)貸款合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效率性進(jìn)行控制。必須對(duì)前述各流程環(huán)節(jié)的審查進(jìn)行核實(shí)：必須堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范的政策制度規(guī)定審核把好貸款風(fēng)險(xiǎn)保障關(guān)口：必須全面審視貸款潛在的可能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，向流程前后環(huán)節(jié)做好反饋工作；必須對(duì)貸款工作效率、質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督。
再其次，貸款審查委員會(huì)及其副主任、主任控制。貸款審查委員會(huì)作為貸款審議的集體決策組織，必須嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行規(guī)定的程序和要求，合理地組織和運(yùn)作。要嚴(yán)格執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制“六項(xiàng)”原則。貸款審查委員的每個(gè)成員必須是相關(guān)專業(yè)的專家，必須對(duì)貸款決策進(jìn)行獨(dú)立思考、判斷，履行職責(zé)，承擔(dān)責(zé)任。只有每個(gè)貸款審查委員都能夠發(fā)表獨(dú)到見解，而不是人云亦云，才能發(fā)揮集體決策的真正效應(yīng)，才能把好貸款風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口。貸款審查委員會(huì)副主任和主任收到申報(bào)及審查材料后，對(duì)前述流程各環(huán)節(jié)審查內(nèi)容和意見進(jìn)行復(fù)查，總體把握調(diào)查、審查意見是否完整、是否合理。要重點(diǎn)結(jié)合所了解的市場(chǎng)信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息，對(duì)貸款的真實(shí)性和合理性進(jìn)行全面判斷；要審查貸款是否符合法律、法規(guī)和我行的有關(guān)規(guī)章制度：要根據(jù)借款人前期貸款情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合本筆貸款的金額、期限和方式等，判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，提出防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施和要求。
最后，有權(quán)審批人控制。必須嚴(yán)格執(zhí)行“六性”原則，對(duì)貸款進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)，特別對(duì)揭示的貸款風(fēng)險(xiǎn)要胸中有數(shù)。要嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)審批人有權(quán)否決貸款審查委員會(huì)通過的信貸項(xiàng)目或提出復(fù)議意見，無權(quán)變更貸款審查委員會(huì)否決或復(fù)議的貸款項(xiàng)目的規(guī)定。要統(tǒng)攬全局，對(duì)貸與不貸、貸多貸少做出符合邏輯的、科學(xué)合理的判斷和終決。要全面履行崗位職責(zé)，發(fā)揮其在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中的關(guān)鍵作用。
三、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)節(jié)管理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的有效保障
貸款風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié)管理是現(xiàn)代企業(yè)控制原理在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)用中的組成部分。它體現(xiàn)了控制原理中控制與管理剛?cè)嵯酀?jì)的關(guān)系。只有在全面控制的基礎(chǔ)上實(shí)行細(xì)節(jié)管理，才能確保農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的效應(yīng)，達(dá)到貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。為此，在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程外必須高度關(guān)注相關(guān)的細(xì)節(jié)管理。就目前而言，主要包括以下幾個(gè)方面：
(一)激勵(lì)約束問題：建立健全信貸資產(chǎn)保全責(zé)任考核機(jī)制
一是圍繞信貸資產(chǎn)保全梳理完善各項(xiàng)信貸管理制度，特別要嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，將應(yīng)該檢查的內(nèi)容、要求到邊、到底、到時(shí)、到實(shí)。二是建立責(zé)任評(píng)議追究和盡職免責(zé)制度。與流程中各環(huán)節(jié)責(zé)任部門、責(zé)任人薪
酬、獎(jiǎng)金等收入考評(píng)掛鉤，嚴(yán)格賞罰分明，充分調(diào)動(dòng)員工拓展業(yè)務(wù)和防范風(fēng)險(xiǎn)的積極性和主動(dòng)性。各流程環(huán)節(jié)在審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)作為對(duì)上一流程環(huán)節(jié)日?？己说囊罁?jù)。三是對(duì)流程外實(shí)施的資產(chǎn)安全檢查、條線檢查和信貸主管考核等各項(xiàng)檢查，也要重點(diǎn)圍繞前述“六性”原則。檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題作為對(duì)相關(guān)部門、人員的考核依據(jù)。由于履職不到位導(dǎo)致貸款發(fā)生損失的，按農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行違反業(yè)務(wù)規(guī)章制度行為有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
(二)抵押擔(dān)保問題：建立抵押擔(dān)保貸款的實(shí)效合規(guī)考查機(jī)制
對(duì)抵押物的評(píng)估必須堅(jiān)持實(shí)效合規(guī)原則，在實(shí)際落實(shí)抵押物值時(shí)，要堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)思維。不能以高估換取貸款的增量，貸款額度應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定比例范圍之內(nèi)。對(duì)所有《抵押擔(dān)保借款合同》必須到既規(guī)定部門進(jìn)行登記并公示。在審查抵押物的存續(xù)和保值時(shí)，必須執(zhí)行《擔(dān)保法》規(guī)定，要審查抵押物的存續(xù)狀態(tài)，是否有損毀或轉(zhuǎn)讓的事實(shí)，更要審查抵押權(quán)人對(duì)抵押物在發(fā)生毀損轉(zhuǎn)移滅失情況下，債權(quán)人監(jiān)督權(quán)力的行使問題，切實(shí)防止抵押權(quán)人明知抵押物處于損失狀態(tài)。而采取不作為的態(tài)度。對(duì)擔(dān)保企業(yè)的選擇，在執(zhí)行有關(guān)信貸政策制度的前提下，要堅(jiān)持買事求是的態(tài)度。務(wù)實(shí)做好對(duì)擔(dān)保企業(yè)的綜合評(píng)估，絕不高估，堅(jiān)決抵制違規(guī)虛假情形的產(chǎn)生。
(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問題：建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防分析監(jiān)督機(jī)制
一是建立客戶評(píng)價(jià)制度。重點(diǎn)客戶評(píng)價(jià)半年一次；一般客戶一年一次：新準(zhǔn)入客戶，在貸款申報(bào)前根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。評(píng)定信用等級(jí)。確定授信額度，做出客戶評(píng)價(jià)報(bào)告。同時(shí)，要定期對(duì)貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及其相關(guān)產(chǎn)品、市場(chǎng)等進(jìn)行調(diào)研，對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策制度進(jìn)行研究。二是建立貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析制度?？h級(jí)支行、市分行應(yīng)定期召開分析例會(huì)，對(duì)貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)品市場(chǎng)情況、信貸資金使用情況、貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范措施等進(jìn)行評(píng)價(jià)判斷。對(duì)重點(diǎn)客戶要進(jìn)行全過程監(jiān)測(cè)，對(duì)企業(yè)法人代表及股東品行、貸款與企業(yè)自有資金比例、企業(yè)貨款歸行率、企業(yè)日均存款余額、企業(yè)銷售與納稅額等要素進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測(cè)分析。三是要大力提倡引進(jìn)科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)技術(shù)。在CM2006系統(tǒng)基礎(chǔ)上，全面收集、篩選業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀度量；逐步建成客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、客戶評(píng)價(jià)系統(tǒng)、貸款定價(jià)系統(tǒng)以及信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)等信貸決策輔助工具。
一、應(yīng)用現(xiàn)代企業(yè)控制原理——農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的理想選擇
現(xiàn)代企業(yè)控制原理是企業(yè)管理理論創(chuàng)新發(fā)展的產(chǎn)物。它強(qiáng)調(diào)企業(yè)控制功能的主導(dǎo)地位，認(rèn)為系統(tǒng)各要素的聯(lián)結(jié)構(gòu)成具有控制特征的系統(tǒng)框架，顛倒了原有企業(yè)管理理論中以管理為系統(tǒng)。將控制與組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)等為手段的體系。在這種理論下，管理只是為實(shí)現(xiàn)控制要求所進(jìn)行的調(diào)控活動(dòng)，起輔助作用。這種原理已經(jīng)為現(xiàn)代企業(yè)實(shí)踐所證明，有效地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全性。它主要有三個(gè)基本特征：
(一)控制的主導(dǎo)地位
控制是系統(tǒng)構(gòu)建和運(yùn)行的主體目標(biāo)，是系統(tǒng)存在的基本特征。企業(yè)系統(tǒng)的控制功能是通過系統(tǒng)要素有機(jī)聯(lián)結(jié)的程度、系統(tǒng)框架和系統(tǒng)“軟件”的科學(xué)性體現(xiàn)出來的，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)有機(jī)程度高，系統(tǒng)框架合理，控制功能就強(qiáng)。
(二)管理的從屬位置
管理是在控制基礎(chǔ)下進(jìn)行的、是在已經(jīng)形成的系統(tǒng)框架下，對(duì)原有的系統(tǒng)控制進(jìn)行調(diào)整的活動(dòng)。沒有控制作為基礎(chǔ)，管理的目的、作用和活動(dòng)的價(jià)值就無法體現(xiàn)出來，也就不存在管理了。
(三)控制與管理的不可分離性
控制與管理剛?cè)嵯酀?jì)，剛是控制，柔是管理，它們之間缺一不可。控制是構(gòu)建系統(tǒng)各要素間存在的原始關(guān)系的基本特征，是客觀存在的生克現(xiàn)象的具體反映。管理是通過發(fā)揮職能作用。調(diào)整系統(tǒng)各要素之間的功能和影響，調(diào)整控制能力、控制力度、控制范圍，是為系統(tǒng)達(dá)到運(yùn)行目的服務(wù)的調(diào)控活動(dòng)?？刂乒δ茉鰪?qiáng)了。管理的難度相對(duì)減小，管理調(diào)整工作也就減輕。駕馭企業(yè)的難度也會(huì)減小。反之，如果控制功能弱、管理難度則大。
現(xiàn)代企業(yè)控制原理在現(xiàn)代企業(yè)管理，甚至在社會(huì)重大問題、軍事管理和重大科技工作中都發(fā)揮了重要作用。有學(xué)者對(duì)計(jì)劃生育管理、疾病防治管理研究后得出顯見的證明。為了控制人口的過度增長(zhǎng)。達(dá)到人口健康有序增長(zhǎng)的目標(biāo)，就必須對(duì)婚育進(jìn)行有計(jì)劃的控制：為了控制瘟疫傳染，達(dá)到預(yù)防和控制疫情的目標(biāo)，就必須實(shí)行疾病系統(tǒng)控制的有效措施。這些都充分說明了控制和管理之間的關(guān)系，控制是目標(biāo)，管理是圍繞目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)開展的活動(dòng)：控制是主體，管理是圍繞主體進(jìn)行調(diào)整的手段。由此，不難思考在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中引入控制原理的問題。
當(dāng)前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理問題上采取了諸多辦法和措施，但業(yè)務(wù)越是發(fā)展，特別是隨著新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理更值得人們深思。對(duì)照現(xiàn)代企業(yè)控制原理，我們不難發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有上升到系統(tǒng)控制的高度。因此，現(xiàn)代企業(yè)控制原理的那些特征和效用無法體現(xiàn)，這是貸款風(fēng)險(xiǎn)問題在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中難以逾越的主要原因和矛盾之一。在此狀況下，一般意義上想實(shí)現(xiàn)保護(hù)貸款資產(chǎn)和員工人生安全，即通常所說的“兩個(gè)資產(chǎn)安全”的目標(biāo)尚難以實(shí)現(xiàn)。那么，如何解決這個(gè)問題?答案是顯然的，必須盡快全面引入現(xiàn)代企業(yè)控制原理，設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的完整系統(tǒng)。
其一，有利于將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)過程化
通過實(shí)施貸款風(fēng)險(xiǎn)控制，將要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)細(xì)化。將控制的責(zé)任和要求落實(shí)到每個(gè)部門、崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)。顛倒貸款防范管理與控制的關(guān)系，從而產(chǎn)生通常所說的有好的過程就會(huì)有好的結(jié)果的效應(yīng)。同時(shí)。由于貸款審查、審核、審批流程中各崗位人員職責(zé)明確，即便因不可抗因素產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)也能有效保護(hù)員工人生安全，達(dá)到盡職免責(zé)的效果，從而有利于極大限度地調(diào)動(dòng)員工參與貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的積極性，貸款有風(fēng)險(xiǎn)，人身有保障。
其二，有利于更新貸款風(fēng)險(xiǎn)管理理念
現(xiàn)代銀行不僅僅在于現(xiàn)代化手段的提高和運(yùn)用，更多地應(yīng)該在于現(xiàn)代管理理論的應(yīng)用和創(chuàng)新。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行僅通過管理手段是無法實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的。從根本上講。如果企業(yè)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)上存在漏洞，通過管理的方法是無法彌補(bǔ)的。就像一幢大樓，硬件結(jié)構(gòu)存在問題，僅靠物業(yè)管理修修補(bǔ)補(bǔ)根本不能解決問題，隱患和漏洞的存在使大樓始終處于隱患或危險(xiǎn)之中。因此，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制不應(yīng)該是單純的貸款管理，而應(yīng)當(dāng)是以控制為基礎(chǔ)的體系構(gòu)建。我們要積極開展貸款控制實(shí)踐，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)控制來設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的全部構(gòu)架。
二、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程管理——農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的關(guān)鍵所在
做好農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制工作是一個(gè)復(fù)雜的問題。從當(dāng)前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實(shí)際來看，首先必須強(qiáng)化貸款審查流程控制。這是問題的關(guān)鍵。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理，現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制要達(dá)到的目標(biāo)大致是：適應(yīng)新時(shí)期農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款業(yè)務(wù)發(fā)展要求，遵循貸款政策制度，明確崗位職責(zé)，規(guī)范貸款審查，提高貸款審查質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障信貸資金安全運(yùn)行，提高貸款使用效益。其實(shí)質(zhì)就是達(dá)到信貸資金“安全性、流動(dòng)性和效益性”的要求。與此同時(shí)。貸款控制各環(huán)節(jié)在審查過程中要做到明確權(quán)限、嚴(yán)格程序、分清責(zé)任、規(guī)范操作、提高效率、確保質(zhì)量，力求達(dá)到盡職免責(zé)。為此。結(jié)合現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理的實(shí)際，要全面推行現(xiàn)代企業(yè)控制原理的思想，必須把握以下三個(gè)大的方面：
(一)必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該執(zhí)行的原則
按照現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)在規(guī)定性要求，在結(jié)合農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行實(shí)際的基礎(chǔ)上提出以下原則：
1，真實(shí)性原則。貸款產(chǎn)生的背景真實(shí)，是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來所需。各種貸款信息、依據(jù)真實(shí)可靠。
2，完整性原則。與貸款相關(guān)的各種資料、依據(jù)和信息必須完整。
3，合規(guī)性原則。發(fā)生貸款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款規(guī)章制度。
4，風(fēng)險(xiǎn)性原則。貸款業(yè)務(wù)必須進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估，全方位揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患，落實(shí)有效風(fēng)險(xiǎn)保障措施。
5，效率性原則。辦理貸款必須強(qiáng)調(diào)工作質(zhì)量和提高工作效率，增強(qiáng)服務(wù)功能。
6，流程性原則。貸款辦理嚴(yán)格按規(guī)定流程操作，各部門、崗位必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，依次審查、不得缺級(jí)或越級(jí)。
(二)必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程
從目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實(shí)際來看，其流程大致分為原控制和再控制兩個(gè)層面。
其一，原控制層面主要在縣級(jí)支行，部門?？h級(jí)支行的信貸部一支行行長(zhǎng)室：崗位：信貸部客戶經(jīng)理一副行長(zhǎng)兼信貸部主管一支行行長(zhǎng)。
其二，再控制層面主要在市分行。部門?？蛻舨恳焕蕦彶椴恳恍刨J與風(fēng)險(xiǎn)管理部(含法律審查部門)一貸款審查委員會(huì)；崗位：客戶部門審查崗位一客戶部高級(jí)主管一利率審查位一信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查崗位一法律審查崗位一信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部高級(jí)主管一貸款審查委員會(huì)副主任、主任一有權(quán)審批貸款人。
(三)必須明確各部門、崗位貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的要素和職責(zé)
根據(jù)現(xiàn)階段對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行原控制層面和再控制層面各部門、崗位職責(zé)研究，在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中必須遵循前述“六項(xiàng)”原則的基礎(chǔ)上，各自掌握的要素和應(yīng)履行的職責(zé)如下：
1，原控制層面，即縣級(jí)支行，必須對(duì)貸款的真實(shí)性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)性負(fù)主要責(zé)任。
首先，信貸部客戶經(jīng)理控制。它是所有貸款的起點(diǎn)，必須把真實(shí)性、合規(guī)性和完整性作為控制的主體。對(duì)貸款企業(yè)申報(bào)貸款必須嚴(yán)格審查各種原始依據(jù)，判斷貸款的真實(shí)程度；必須按制度、法規(guī)對(duì)貸款進(jìn)行全面論證。判斷貸款的合規(guī)程度；必須索要、整理與貸款相關(guān)的全部信息資料，判斷貸款信息資料的完整性。在此基礎(chǔ)上。對(duì)貸款進(jìn)行全面論證，做好貸前調(diào)查的各項(xiàng)工作。按要求撰寫調(diào)查報(bào)告。闡明調(diào)查意見和結(jié)論，完成相關(guān)基礎(chǔ)資料并轉(zhuǎn)下個(gè)流程。
其次，副行長(zhǎng)兼信貸主管控制。在收到客戶經(jīng)理提交的貸款相關(guān)信息資料后，必須重點(diǎn)在真實(shí)性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性上進(jìn)行全面復(fù)核，發(fā)現(xiàn)缺漏、疑點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行核實(shí)。對(duì)貸款企業(yè)提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表和公司章程等重要信息依據(jù)，應(yīng)組織到有關(guān)專業(yè)評(píng)估或國家權(quán)威部門進(jìn)行查詢核實(shí)：對(duì)客戶經(jīng)理提出的調(diào)查意見和結(jié)論進(jìn)行重復(fù)論證；對(duì)貸前調(diào)查有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)或操作。要結(jié)合崗位應(yīng)知信息，論證貸款風(fēng)險(xiǎn)度。審查無異后，按規(guī)定轉(zhuǎn)交下個(gè)流程。
再次，縣級(jí)支行行長(zhǎng)控制。縣級(jí)支行行長(zhǎng)是縣級(jí)支行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，也是貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的首要執(zhí)行者。必須重點(diǎn)審核貸款的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性。要站在全局的角度，全面審視貸款業(yè)務(wù)是否真實(shí)可行、是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患等；要綜合考慮申請(qǐng)人的信用、信譽(yù)狀況，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和貸款償還能力，就本筆貸款申請(qǐng)的可行性進(jìn)行審查，確定能否貸款，貸款額度是否合理，貸款方式是否可靠等；要堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的思維，切忌盲目追求貸款量的增長(zhǎng)的觀念。真正體現(xiàn)“貸款放到哪里風(fēng)險(xiǎn)就控制到哪里，風(fēng)險(xiǎn)控制到哪里貸款就放到哪里”的效果。
2，再控制層面，即市分行各有關(guān)部門、崗位。必須對(duì)貸款的完整性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效率性和流程性負(fù)主要責(zé)任。
首先，客戶部門及其相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報(bào)材料后，要重點(diǎn)做好格式規(guī)范性審查、材料完整性審查、信息充分性審查、內(nèi)容一致性審查、信息資料合規(guī)性審查、與CM2006系統(tǒng)核對(duì)審查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性審查、風(fēng)險(xiǎn)提示?？蛻舨扛呒?jí)主管要結(jié)合掌握的市場(chǎng)信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息，對(duì)能否貸款、貸款額度等做出準(zhǔn)確判斷；對(duì)貸款申請(qǐng)是否符合法律、法規(guī)和貸款有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行判斷；要結(jié)合崗位性質(zhì)特征，從貸款結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)、貸款安全效益等對(duì)貸款投放做出綜合判斷?？蛻舨繉?duì)貸款全面審查后要聯(lián)系計(jì)劃部門利率審查確認(rèn)，并將完整手續(xù)資料、調(diào)查報(bào)告、申報(bào)材料轉(zhuǎn)下個(gè)流程。
其次，信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部門及相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報(bào)的材料后，要重點(diǎn)做好格式規(guī)范性復(fù)查、材料完整性復(fù)查、信息充分性復(fù)查、內(nèi)容一致性復(fù)查、信息資料合規(guī)性復(fù)查、與CM2006系統(tǒng)再核查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性復(fù)查、風(fēng)險(xiǎn)再揭示。法律審查崗位收到資料后，要結(jié)合CM2006系統(tǒng)對(duì)信貸項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，重點(diǎn)審查貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否合理、可行。保證人主體資格及償債能力，抵押物、質(zhì)押物是否合法、足額、有效。信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部高級(jí)主管要對(duì)貸款合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效率性進(jìn)行控制。必須對(duì)前述各流程環(huán)節(jié)的審查進(jìn)行核實(shí)：必須堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范的政策制度規(guī)定審核把好貸款風(fēng)險(xiǎn)保障關(guān)口：必須全面審視貸款潛在的可能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，向流程前后環(huán)節(jié)做好反饋工作；必須對(duì)貸款工作效率、質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督。
再其次，貸款審查委員會(huì)及其副主任、主任控制。貸款審查委員會(huì)作為貸款審議的集體決策組織，必須嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行規(guī)定的程序和要求，合理地組織和運(yùn)作。要嚴(yán)格執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制“六項(xiàng)”原則。貸款審查委員的每個(gè)成員必須是相關(guān)專業(yè)的專家，必須對(duì)貸款決策進(jìn)行獨(dú)立思考、判斷，履行職責(zé)，承擔(dān)責(zé)任。只有每個(gè)貸款審查委員都能夠發(fā)表獨(dú)到見解，而不是人云亦云，才能發(fā)揮集體決策的真正效應(yīng)，才能把好貸款風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口。貸款審查委員會(huì)副主任和主任收到申報(bào)及審查材料后，對(duì)前述流程各環(huán)節(jié)審查內(nèi)容和意見進(jìn)行復(fù)查，總體把握調(diào)查、審查意見是否完整、是否合理。要重點(diǎn)結(jié)合所了解的市場(chǎng)信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息，對(duì)貸款的真實(shí)性和合理性進(jìn)行全面判斷；要審查貸款是否符合法律、法規(guī)和我行的有關(guān)規(guī)章制度：要根據(jù)借款人前期貸款情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合本筆貸款的金額、期限和方式等，判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，提出防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施和要求。
最后，有權(quán)審批人控制。必須嚴(yán)格執(zhí)行“六性”原則，對(duì)貸款進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)，特別對(duì)揭示的貸款風(fēng)險(xiǎn)要胸中有數(shù)。要嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)審批人有權(quán)否決貸款審查委員會(huì)通過的信貸項(xiàng)目或提出復(fù)議意見，無權(quán)變更貸款審查委員會(huì)否決或復(fù)議的貸款項(xiàng)目的規(guī)定。要統(tǒng)攬全局，對(duì)貸與不貸、貸多貸少做出符合邏輯的、科學(xué)合理的判斷和終決。要全面履行崗位職責(zé)，發(fā)揮其在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中的關(guān)鍵作用。
三、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)節(jié)管理——農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的有效保障
貸款風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié)管理是現(xiàn)代企業(yè)控制原理在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)用中的組成部分。它體現(xiàn)了控制原理中控制與管理剛?cè)嵯酀?jì)的關(guān)系。只有在全面控制的基礎(chǔ)上實(shí)行細(xì)節(jié)管理，才能確保農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的效應(yīng)，達(dá)到貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。為此，在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程外必須高度關(guān)注相關(guān)的細(xì)節(jié)管理。就目前而言，主要包括以下幾個(gè)方面：
(一)激勵(lì)約束問題：建立健全信貸資產(chǎn)保全責(zé)任考核機(jī)制
一是圍繞信貸資產(chǎn)保全梳理完善各項(xiàng)信貸管理制度，特別要嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，將應(yīng)該檢查的內(nèi)容、要求到邊、到底、到時(shí)、到實(shí)。二是建立責(zé)任評(píng)議追究和盡職免責(zé)制度。與流程中各環(huán)節(jié)責(zé)任部門、責(zé)任人薪酬、獎(jiǎng)金等收入考評(píng)掛鉤，嚴(yán)格賞罰分明，充分調(diào)動(dòng)員工拓展業(yè)務(wù)和防范風(fēng)險(xiǎn)的積極性和主動(dòng)性。各流程環(huán)節(jié)在審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)作為對(duì)上一流程環(huán)節(jié)日?？己说囊罁?jù)。三是對(duì)流程外實(shí)施的資產(chǎn)安全檢查、條線檢查和信貸主管考核等各項(xiàng)檢查，也要重點(diǎn)圍繞前述“六性”原則。檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題作為對(duì)相關(guān)部門、人員的考核依據(jù)。由于履職不到位導(dǎo)致貸款發(fā)生損失的，按農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行違反業(yè)務(wù)規(guī)章制度行為有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
(二)抵押擔(dān)保問題：建立抵押擔(dān)保貸款的實(shí)效合規(guī)考查機(jī)制
對(duì)抵押物的評(píng)估必須堅(jiān)持實(shí)效合規(guī)原則，在實(shí)際落實(shí)抵押物值時(shí)，要堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)思維。不能以高估換取貸款的增量，貸款額度應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定比例范圍之內(nèi)。對(duì)所有《抵押擔(dān)保借款合同》必須到既規(guī)定部門進(jìn)行登記并公示。在審查抵押物的存續(xù)和保值時(shí)，必須執(zhí)行《擔(dān)保法》規(guī)定，要審查抵押物的存續(xù)狀態(tài)，是否有損毀或轉(zhuǎn)讓的事實(shí)，更要審查抵押權(quán)人對(duì)抵押物在發(fā)生毀損轉(zhuǎn)移滅失情況下，債權(quán)人監(jiān)督權(quán)力的行使問題，切實(shí)防止抵押權(quán)人明知抵押物處于損失狀態(tài)。而采取不作為的態(tài)度。對(duì)擔(dān)保企業(yè)的選擇，在執(zhí)行有關(guān)信貸政策制度的前提下，要堅(jiān)持買事求是的態(tài)度。務(wù)實(shí)做好對(duì)擔(dān)保企業(yè)的綜合評(píng)估，絕不高估，堅(jiān)決抵制違規(guī)虛假情形的產(chǎn)生。
(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問題：建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防分析監(jiān)督機(jī)制
一是建立客戶評(píng)價(jià)制度。重點(diǎn)客戶評(píng)價(jià)半年一次；一般客戶一年一次：新準(zhǔn)入客戶，在貸款申報(bào)前根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。評(píng)定信用等級(jí)。確定授信額度，做出客戶評(píng)價(jià)報(bào)告。同時(shí)，要定期對(duì)貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及其相關(guān)產(chǎn)品、市場(chǎng)等進(jìn)行調(diào)研，對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策制度進(jìn)行研究。二是建立貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析制度。縣級(jí)支行、市分行應(yīng)定期召開分析例會(huì)，對(duì)貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)品市場(chǎng)情況、信貸資金使用情況、貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范措施等進(jìn)行評(píng)價(jià)判斷。對(duì)重點(diǎn)客戶要進(jìn)行全過程監(jiān)測(cè)，對(duì)企業(yè)法人代表及股東品行、貸款與企業(yè)自有資金比例、企業(yè)貨款歸行率、企業(yè)日均存款余額、企業(yè)銷售與納稅額等要素進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測(cè)分析。三是要大力提倡引進(jìn)科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)技術(shù)。在CM2006系統(tǒng)基礎(chǔ)上，全面收集、篩選業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀度量；逐步建成客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、客戶評(píng)價(jià)系統(tǒng)、貸款定價(jià)系統(tǒng)以及信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)等信貸決策輔助工具。
郵政儲(chǔ)蓄銀行成立之前，各市郵政局設(shè)立儲(chǔ)匯局，專門管理郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)，未設(shè)立專門的審計(jì)部門，設(shè)有稽查室，由儲(chǔ)匯局管理。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，按照總行制訂的市分行機(jī)構(gòu)編制計(jì)劃要求，各市分行設(shè)置審計(jì)部。審計(jì)部是主管對(duì)市分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)，及對(duì)郵政郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的職能部門。主要負(fù)責(zé)對(duì)市轄機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)，對(duì)機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)檢查工作，實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。審計(jì)部設(shè)總經(jīng)理1人，審計(jì)員1人，另外按照網(wǎng)點(diǎn)多少，配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計(jì)部審計(jì)人員、稽查人員實(shí)行市行集中管理體制，縣支行不設(shè)審計(jì)部門和人員。審計(jì)部配備了專用車輛和筆記本電腦，增強(qiáng)了審計(jì)、稽查工作的時(shí)效性、機(jī)動(dòng)性和有效性。審計(jì)部由市分行行長(zhǎng)或副行長(zhǎng)分管，在管理關(guān)系上，市分行審計(jì)部對(duì)應(yīng)省分行審計(jì)部。
二、存在問題
1、內(nèi)部審計(jì)難以保持相對(duì)獨(dú)立性，一定程度上影響了審計(jì)效果
相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經(jīng)驗(yàn)來看，內(nèi)部審計(jì)部門往往是直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，而不是行政管理者，內(nèi)部審計(jì)部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，可以自由地報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)，不會(huì)受管理層的干涉。而從我行的實(shí)際情況看，審計(jì)部門均在各市行領(lǐng)導(dǎo)之下，使得審計(jì)部門難以保持相對(duì)的獨(dú)立性，一定程度上影響了審計(jì)效果。
2、審計(jì)隊(duì)伍人員相對(duì)較新，多數(shù)沒有審計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)能力較低
內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要通曉相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，還要懂得財(cái)會(huì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)和法律知識(shí)，還必須掌握電腦知識(shí)，并具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。而郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，內(nèi)審部門剛剛組建起來，而且是和稽查部門合并設(shè)立，原來又沒有專門的郵政儲(chǔ)蓄內(nèi)審部門，審計(jì)人員多為稽查人員、儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)或其他人員擔(dān)任，難以一下子掌握內(nèi)審人員所必須的各項(xiàng)專業(yè)技能，難以適應(yīng)新形勢(shì)下郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。從郵儲(chǔ)銀行的實(shí)際情況看，由于組建部門的需要，原有稽查人員流失較為嚴(yán)重，部分相對(duì)優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位，一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。
3、銀行從業(yè)人員內(nèi)控思想較為淡泊，使得審計(jì)工作難度加大，效果銳減
郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，壘行法律合規(guī)意識(shí)還很欠缺，合規(guī)文化建設(shè)還處于初級(jí)階段。表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)缺乏了解，在日常管理和開展新業(yè)務(wù)時(shí)沒有充分重視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。部分人員認(rèn)為儲(chǔ)匯資金安壘是審計(jì)人員和稽查人員的事，各營(yíng)業(yè)崗位、業(yè)務(wù)管理崗位、會(huì)計(jì)崗位內(nèi)控意識(shí)淡泊，對(duì)審計(jì)部門提出的問題不能切實(shí)整改，一定程度上影響了審計(jì)效果。
4、郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)分散，地理分布較廣，加大了審計(jì)工作難度和審計(jì)成本
郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)多面廣，廣泛分布在城鄉(xiāng)各地，這是郵政儲(chǔ)蓄的優(yōu)勢(shì)所在。這一特點(diǎn)從審計(jì)角度看，也正是審計(jì)工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛，但有時(shí)鞭長(zhǎng)莫及，審計(jì)和稽查的成本較大，給郵儲(chǔ)銀行帶來較為沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
5、審計(jì)部門管理體制與網(wǎng)點(diǎn)管理體制的矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度
郵儲(chǔ)銀行成立后，審計(jì)部門由銀行管理。從網(wǎng)點(diǎn)管理體制上看，一類網(wǎng)點(diǎn)歸銀行管理，占網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)的10％左右，比例較低；二類網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)歸郵政局管理。而壘部網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計(jì)(稽查檢查)工作由郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門負(fù)責(zé)。審計(jì)和被審計(jì)部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度。
6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計(jì)工作難度加大
郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲(chǔ)匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計(jì)工作難度加大。
7、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人員配置需要與現(xiàn)實(shí)人員配備矛盾尤為突出，分級(jí)授權(quán)制度難以執(zhí)行，潛藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患
銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，大部分業(yè)務(wù)需要執(zhí)行分級(jí)授權(quán)制度，各級(jí)人員之間認(rèn)真履職，相互制約，才能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實(shí)際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數(shù)崗位難以按照業(yè)務(wù)要求配足人員，只能采取兼職的辦法解決業(yè)務(wù)操作的問題，授權(quán)制度難以真正落實(shí)，無疑會(huì)給儲(chǔ)匯資金帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
三、加強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行市分行審計(jì)工作的對(duì)策
1、進(jìn)行人力資源整合，加強(qiáng)審計(jì)力量
根據(jù)郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門審計(jì)人員和稽查人員構(gòu)成的實(shí)際情況，結(jié)合實(shí)際需要，通過優(yōu)勝劣汰的方式，將稽查人員適當(dāng)壓縮編制，將原有稽查人員過渡成審計(jì)人員，實(shí)現(xiàn)人力資源的整合，充實(shí)審計(jì)力量，將稽查檢查與業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目充分結(jié)合起來，納入到日常審計(jì)工作中來。
2、優(yōu)化審計(jì)管理體制，實(shí)行壘省審計(jì)人員統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員的相對(duì)獨(dú)立
省分行審計(jì)部門對(duì)各市分行的審計(jì)人員實(shí)行統(tǒng)一管理，采取派駐制，各市審計(jì)人員人事關(guān)系、工資關(guān)系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計(jì)人員配備，實(shí)行下審一級(jí)，增強(qiáng)審計(jì)力度。對(duì)于市行審計(jì)來講，審計(jì)部門相對(duì)獨(dú)立，直接向省分行報(bào)告情況，不受來自市分行的干涉，可以全面地反映審計(jì)結(jié)果和判斷。
3、加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)和水平
我行審計(jì)隊(duì)伍剛剛組建，多數(shù)人員以前沒有從事過審計(jì)工作，因此加強(qiáng)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，是提高我行內(nèi)部審計(jì)工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵所在。為了提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性，應(yīng)逐步加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員審計(jì)、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)，全面提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)不斷發(fā)展的銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。只有銀行審計(jì)隊(duì)伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了，內(nèi)部審計(jì)水平才能提高。
4、建立審計(jì)人員準(zhǔn)人、準(zhǔn)出制度，保持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定
一是要嚴(yán)把審計(jì)人員進(jìn)入關(guān)，建立準(zhǔn)人制度。在配備審計(jì)人員時(shí)，要設(shè)置必要的準(zhǔn)入條件，優(yōu)先安排業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通會(huì)計(jì)知識(shí)、政策水平高、具有一定計(jì)算機(jī)水平的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。隨著內(nèi)部審計(jì)在銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，審計(jì)人員必須是復(fù)合型人才，必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任內(nèi)部審計(jì)工作。二是要嚴(yán)把調(diào)離關(guān)，建立準(zhǔn)出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計(jì)人員，需要較長(zhǎng)時(shí)間，因此維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重中之重，因此有必要建立準(zhǔn)出制度。如果由于工作需要，審計(jì)人員調(diào)離，要經(jīng)過省分行相關(guān)部門批準(zhǔn)，方可調(diào)離，最大限度地維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性。
5、建立獎(jiǎng)懲責(zé)任制和激勵(lì)約束機(jī)制，提高審計(jì)人員的工作自覺性和積極性
強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制，建立健全審計(jì)責(zé)任制，以便促進(jìn)其增強(qiáng)紀(jì)律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，要建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部審計(jì)和控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識(shí)，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。
6、要加強(qiáng)審計(jì)的電子化，改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)方法
一是審計(jì)人員要充分利用電子信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的改進(jìn)和創(chuàng)新，不斷提高審計(jì)效率。審計(jì)人員對(duì)電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)反映的各種信息，運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理，科學(xué)地進(jìn)行分析和判斷，得出客觀的結(jié)論，用于指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，從而提高審計(jì)工作的實(shí)效性。二是要根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)分布較廣的實(shí)際情況，保證審計(jì)部門的專用車輛，增強(qiáng)審計(jì)工作的突擊性和時(shí)效性，切實(shí)開展審計(jì)工作。
7、加強(qiáng)合規(guī)性監(jiān)督，建設(shè)合規(guī)性文化
根據(jù)郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，全行合規(guī)意識(shí)比較欠缺的實(shí)際情況，各業(yè)務(wù)部門和支行應(yīng)定期對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)性文化教育，通過培訓(xùn)、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識(shí)，通過各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念，把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務(wù)中去，逐步樹立全員內(nèi)控思想，營(yíng)造全員內(nèi)控的文化氛圍，促進(jìn)各崗位員工認(rèn)真履職，自覺遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程，充分發(fā)揮員工在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中的主導(dǎo)作用。同時(shí)，要按照業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要，合理配備人員，切實(shí)實(shí)現(xiàn)分級(jí)授權(quán)管理，減低風(fēng)險(xiǎn)隱患。合規(guī)文化建設(shè)好了，審計(jì)難度自然就降低了，從而提高審計(jì)效果。
［關(guān)鍵詞］
央行內(nèi)部審計(jì)；同級(jí)監(jiān)督；職能發(fā)揮
一、內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位
（一）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的內(nèi)涵
同級(jí)審計(jì)監(jiān)督的概念來源于政府審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同級(jí)其他政府部門進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，區(qū)別于“上審下”的概念。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，由于不同組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限定位不同，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)均沒有對(duì)“同級(jí)監(jiān)督”進(jìn)行明確定義。結(jié)合《中國人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，人民銀行內(nèi)部審計(jì)的“同級(jí)監(jiān)督”是指：人民銀行各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)同級(jí)職能部門在執(zhí)規(guī)守紀(jì)、防范風(fēng)險(xiǎn)、有效履職方面開展的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
（二）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位
一個(gè)普遍的觀點(diǎn)是，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在獨(dú)立性方面弱于其他審計(jì)形式，直接影響了審計(jì)成效。但同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門作為組織中的一員，直接向組織最高決策層負(fù)責(zé)，在工作目標(biāo)上與組織發(fā)展目標(biāo)高度一致，更能從全局的角度協(xié)助決策層控制風(fēng)險(xiǎn)、改善治理，可以說是組織提高自身“免疫力”、增強(qiáng)履職能力的“白細(xì)胞”。根據(jù)IIA關(guān)于內(nèi)部審計(jì)“旨在增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)”的目標(biāo)要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督不僅定位于查擺問題、揭示漏洞，而且要發(fā)揮“衛(wèi)士”作用，善于預(yù)防問題；發(fā)揮“醫(yī)士”作用，善于診斷問題；發(fā)揮“謀士”作用，善于建言獻(xiàn)策，為政策制定提供支撐。一是“衛(wèi)士”職能。內(nèi)部審計(jì)部門能持續(xù)對(duì)同級(jí)各部門的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，這使得審計(jì)的預(yù)防功能得以有效發(fā)揮。通過梳理業(yè)務(wù)流程、開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，厘清組織運(yùn)行過程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分布，對(duì)各種潛在危機(jī)開展持續(xù)監(jiān)測(cè)并做好風(fēng)險(xiǎn)提示，使組織的業(yè)務(wù)履職與財(cái)務(wù)活動(dòng)處于安全、有效的運(yùn)行狀態(tài)。二是“醫(yī)士”職能。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督向所在行領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)，根據(jù)授權(quán)對(duì)各部門運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并向行領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議。與其他審計(jì)不同，根據(jù)IIA的實(shí)務(wù)公告，內(nèi)部審計(jì)提出的改進(jìn)建議并非最終整改要求，單位管理層在權(quán)衡利弊后，有權(quán)決定不采納建議并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門更加善于診斷問題，準(zhǔn)確評(píng)估問題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)后果，避免向管理層傳遞錯(cuò)誤的信息。三是“謀士”職能。國務(wù)院2014年下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，其中要求審計(jì)要推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)，及時(shí)反映新情況、新問題，促進(jìn)政策不斷完善?？梢姀膰覍用鎭砜?，審計(jì)工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”的轉(zhuǎn)變。結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在這方面發(fā)揮更大的作用，從審計(jì)角度提出政策制定和執(zhí)行方面存在的不足，尤其是不同部門政策之間的摩擦，為決策層修改和完善政策做好“參謀”工作。
（三）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)
與“上審下”形式的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相比較，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)同、信息獲取、持續(xù)監(jiān)督、成果轉(zhuǎn)化、發(fā)揮咨詢功能等方面具有優(yōu)勢(shì)，能更有效地強(qiáng)化組織治理、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)有效履職。一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督直接服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)層需求，能更有效地加強(qiáng)組織治理。與被動(dòng)接受外部檢查不同，同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目由各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)起或批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目與加強(qiáng)組織治理的實(shí)際需求更為貼近，能更有效地推動(dòng)組織治理。二是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督雙方易于達(dá)成共識(shí)，信息獲取更為全面。在良好的審計(jì)溝通前提下，同級(jí)監(jiān)督部門和被審計(jì)對(duì)象有共同的審計(jì)目標(biāo)，被審計(jì)對(duì)象更愿意將其面臨的困境、風(fēng)險(xiǎn)暴露給同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員，通過內(nèi)部審計(jì)尋求行領(lǐng)導(dǎo)的重視。三是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)問題根源更為了解，審計(jì)成果更易于轉(zhuǎn)化。身處組織內(nèi)部，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員熟悉被審計(jì)對(duì)象、了解風(fēng)險(xiǎn)分布、深知問題根源，提出的審計(jì)建議切實(shí)可行，整改效果更為明顯。四是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督根植于組織內(nèi)部，能持續(xù)推動(dòng)組織內(nèi)部控制建設(shè)。同級(jí)監(jiān)督不受時(shí)間地點(diǎn)限制，身處組織內(nèi)部能及時(shí)揭示組織在管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制體系不斷健全和完善，使組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行高效有序。五是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督立足于服務(wù)，能有效發(fā)揮咨詢功能。在同級(jí)監(jiān)督過程中，為減少審計(jì)摩擦，內(nèi)部審計(jì)部門更愿意將審計(jì)關(guān)口前移，通過提供咨詢服務(wù)提升內(nèi)部審計(jì)效能，咨詢服務(wù)已逐漸成為同級(jí)監(jiān)督的重要組成部分。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的要素
（一）良好的審計(jì)環(huán)境是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的基礎(chǔ)
維護(hù)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督部門在組織中一定程度的超脫地位，是營(yíng)造良好審計(jì)環(huán)境、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵。IIA認(rèn)為，理想的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在職能上向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告、在行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告?！吨袊嗣胥y行內(nèi)部審計(jì)工作制度》也明確，人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。參照IIA相關(guān)實(shí)務(wù)公告的要求，營(yíng)造人民銀行良好的同級(jí)監(jiān)督環(huán)境，應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門在職能上和行政上分別向行長(zhǎng)和分管副行長(zhǎng)報(bào)告，由行長(zhǎng)對(duì)每年內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)進(jìn)行審定、定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展匯報(bào)，分管副行長(zhǎng)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)行政管理。
（二）專業(yè)勝任能力是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的保障
《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)公告1210——專業(yè)能力》要求內(nèi)部審計(jì)人員具備履行其職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和其他能力，包括相應(yīng)的專業(yè)能力、良好的判斷力、多學(xué)科基礎(chǔ)知識(shí)、交流溝通能力、表達(dá)能力等。專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在組織立足的根本，是影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。特別是隨著內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型工作的深化，內(nèi)部審計(jì)職能已從以往的單純查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向服務(wù)于組織價(jià)值增值，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)提出了更高的要求。
（三）抓住監(jiān)督重點(diǎn)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的核心
根據(jù)IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)的詮釋，內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)是運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)估并協(xié)助改善治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的工作重點(diǎn)：首先，應(yīng)關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況，這是內(nèi)部審計(jì)的天然職能；其次，應(yīng)關(guān)注組織中心工作的開展情況，為組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供增值服務(wù)；最后，同級(jí)監(jiān)督部門服務(wù)于組織領(lǐng)導(dǎo)層，要充分發(fā)揮“助手”作用，將領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注納入審計(jì)重點(diǎn)。
（四）良好的信息溝通是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的橋梁
良好的溝通能力是IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的基本要求，這對(duì)于內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督尤其重要，主要包括與領(lǐng)導(dǎo)層的溝通、與被審計(jì)對(duì)象的溝通以及內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通。與領(lǐng)導(dǎo)層溝通，主要是就審計(jì)計(jì)劃、工作安排、人員配備、審計(jì)結(jié)論等方面取得支持；與被審計(jì)對(duì)象的溝通，主要是就審計(jì)任務(wù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)交換看法，取得被審計(jì)對(duì)象的理解和認(rèn)可；內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通，主要是為了提高審計(jì)效率、規(guī)范審計(jì)方法、完善工作流程。
（五）立足咨詢服務(wù)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的有效抓手
內(nèi)部審計(jì)的兩大職能中，確認(rèn)職能屬于硬性監(jiān)督，主要指各類審計(jì)檢查；咨詢職能屬于軟性監(jiān)督，是內(nèi)部審計(jì)人員向其他部門提供的、有助于改進(jìn)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)控制的服務(wù)，主要包括顧問、建議、培訓(xùn)等形式。對(duì)于同級(jí)內(nèi)部審計(jì)來說，一些難以通過審計(jì)監(jiān)督來完善和規(guī)范的領(lǐng)域，通過提供咨詢服務(wù)往往能取得較好的成效。咨詢服務(wù)主要包括制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)案例提示、內(nèi)部審計(jì)授課等形式。
三、當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作存在的主要問題和難點(diǎn)
（一）審計(jì)環(huán)境尚需培育，有效監(jiān)督動(dòng)力不足
一是個(gè)別職能部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督存在認(rèn)識(shí)偏差。存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)部管理”的思想，認(rèn)為同級(jí)監(jiān)督是在“挑毛病”，工作做得再好，內(nèi)部審計(jì)也會(huì)“雞蛋里挑骨頭”?；谶@種認(rèn)識(shí)，少數(shù)部門在主觀上思想懈怠、客觀上配合不力，影響了同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目的有效開展。二是內(nèi)部審計(jì)人員存在畏難心理。一方面，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)象都是同事，甚至是自己的領(lǐng)導(dǎo)，工作上易受人情因素影響；另一方面，現(xiàn)行考核體系中，評(píng)定職稱、職務(wù)晉升和評(píng)先選優(yōu)都需要民主評(píng)議環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)心因?qū)徲?jì)得罪人而失去群眾基礎(chǔ)，在審計(jì)過程中顧慮重重，存在畏難情緒。這導(dǎo)致一些內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)缺失，常會(huì)抓幾個(gè)“無關(guān)痛癢”的問題應(yīng)付了事，不僅會(huì)降低內(nèi)部審計(jì)部門存在的價(jià)值，也會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）監(jiān)督方式有待豐富，審計(jì)資源效率不高
一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督方式較為單一，動(dòng)態(tài)、持續(xù)性監(jiān)督較為薄弱。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)之一就是可以對(duì)各部門開展持續(xù)性監(jiān)督，但目前同級(jí)監(jiān)督仍基本采用現(xiàn)場(chǎng)檢查方式進(jìn)行，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段不足，動(dòng)態(tài)、連續(xù)的日常監(jiān)督薄弱，難以及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握各部門“活情況”。同時(shí)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息與內(nèi)部審計(jì)部門共享的機(jī)制尚未建立，內(nèi)部審計(jì)部門亦缺乏實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督的條件，監(jiān)督工作始終處于滯后的被動(dòng)局面。二是同級(jí)監(jiān)督重復(fù)性較高，不利于資源有效利用。人民銀行同級(jí)監(jiān)督部門主要有內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、法律、外匯綜合等部門，各部門分別根據(jù)各自要求開展審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查。比如，內(nèi)部審計(jì)部門的同級(jí)審計(jì)、紀(jì)檢部門的執(zhí)法監(jiān)察、法律部門的依法行政監(jiān)督檢查、外匯綜合部門的外管內(nèi)部控制檢查。雖然側(cè)重點(diǎn)不同，但具體檢查內(nèi)容和方式基本相同，一定程度上存在重復(fù)檢查的情況，造成資源浪費(fèi)。三是內(nèi)部審計(jì)人員疲于應(yīng)付日常性事務(wù)，對(duì)審計(jì)工作影響較大。與到外單位審計(jì)不同，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)在本行內(nèi)部進(jìn)行，在開展審計(jì)的同時(shí)，往往有大量事務(wù)性工作需要參與，占用了內(nèi)部審計(jì)人員較多時(shí)間，導(dǎo)致審計(jì)效率不高，部分同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目持續(xù)周期達(dá)2～3個(gè)月。一方面，對(duì)被審計(jì)部門的正常工作帶來一定影響；另一方面，也給人以內(nèi)部審計(jì)工作拖沓的負(fù)面印象。根據(jù)人民銀行總行2014年開展的調(diào)查，目前系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門共承擔(dān)了40多項(xiàng)審計(jì)以外的工作，以參會(huì)、隨行檢查居多，有些工作并未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，且有可能影響內(nèi)部審計(jì)的后期監(jiān)督。
（三）成果運(yùn)用不夠充分，審計(jì)整改成效不彰
一是對(duì)審計(jì)查出問題沒有深入分析，缺乏系統(tǒng)性解決的措施和機(jī)制。實(shí)際操作中，同級(jí)監(jiān)督一定程度上存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，治標(biāo)不治本”的情況，既缺乏對(duì)審計(jì)查出問題影響程度的界定，又沒有對(duì)各類問題存在根源進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，難以從根本上堵住漏洞、化解風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)治理。二是缺少對(duì)問題整改情況的有效監(jiān)督，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生?！吨袊嗣胥y行內(nèi)部審計(jì)工作制度》規(guī)定對(duì)于屢查屢犯的情況，情節(jié)嚴(yán)重的可以給予行政處分。該項(xiàng)約束措施依賴于對(duì)“情節(jié)嚴(yán)重”的界定，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)力范圍，缺乏可操作性。從實(shí)際處理來看，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，往往僅要求同級(jí)部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的觸動(dòng)不大，怠于整改的成本很低，加之內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤的動(dòng)力不足，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
（四）人員素質(zhì)亟待提高，審計(jì)理念更新不夠
一是人員隊(duì)伍構(gòu)成不合理，缺少專業(yè)性人才。基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員普遍存在下列問題：人員結(jié)構(gòu)兩個(gè)極端，或者年紀(jì)輕、高學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)少，或者年紀(jì)大、低學(xué)歷、疏業(yè)務(wù)；專業(yè)背景偏重于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)，缺乏審計(jì)、技術(shù)、管理方面人才。人員配備還停留在對(duì)財(cái)務(wù)查賬的層面，真正懂審計(jì)、有經(jīng)驗(yàn)、精業(yè)務(wù)、善溝通的內(nèi)部審計(jì)人員不多。二是內(nèi)部審計(jì)理念更新不夠，工作跟不上央行履職步伐。部分內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)同級(jí)監(jiān)督的理解還局限于查錯(cuò)糾弊，對(duì)于如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值作用理解不深，缺乏對(duì)央行履職重點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向的清晰認(rèn)識(shí)，與央行組織治理的需求嚴(yán)重脫節(jié)，不能給出提高履職效能的合理化建議，達(dá)不到領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求和期望。
四、相關(guān)建議
（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，營(yíng)造良好的同級(jí)監(jiān)督氛圍
一是充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的表率作用。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能能否有效發(fā)揮，很大程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)班子的重視程度。領(lǐng)導(dǎo)班子要將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督納入單位整體規(guī)劃和部署中，對(duì)同級(jí)監(jiān)督工作予以必要的支持，重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改措施，督促相關(guān)部門、責(zé)任人落實(shí)整改，帶動(dòng)和影響各部門關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理。二是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作的宣傳。重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作定位、發(fā)展趨勢(shì)、職能作用、監(jiān)督方法等方面的宣傳，使大家認(rèn)識(shí)到同級(jí)監(jiān)督既是約束、也是愛護(hù)，增強(qiáng)自覺接受監(jiān)督的意識(shí)。三是完善針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督人員的考核體系。在各類評(píng)選的民主評(píng)議環(huán)節(jié)，不能簡(jiǎn)單實(shí)行“以票取人”，要在投票范圍選擇、選票內(nèi)容設(shè)計(jì)、投票結(jié)果甄別等環(huán)節(jié)充分考慮內(nèi)部監(jiān)督的特殊性，建立以黨委評(píng)定為主、民主評(píng)議為參考的考核機(jī)制，打消同級(jí)監(jiān)督人員的思想顧慮。
（二）提高同級(jí)監(jiān)督效率，探索動(dòng)態(tài)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督方式
一是探索同級(jí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)，開發(fā)針對(duì)央行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督軟件，建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)體系，通過非現(xiàn)場(chǎng)手段對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督和核查。同時(shí)，建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享制度，明確內(nèi)部審計(jì)部門調(diào)取業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的機(jī)制、權(quán)責(zé)、方式等。二是整合同級(jí)監(jiān)督資源。構(gòu)建大監(jiān)督的同級(jí)監(jiān)督體系，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)于涉及同一個(gè)業(yè)務(wù)部門的各類同級(jí)監(jiān)督事項(xiàng)，以“聯(lián)合檢查小組”的形式開展綜合檢查；建立監(jiān)督成果共享機(jī)制，減少重復(fù)監(jiān)督，提高工作效率。三是清理內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)的其他職能。修訂《中國人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，明確內(nèi)部審計(jì)部門履行同級(jí)監(jiān)督和咨詢職能的原則和范圍，對(duì)于未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用或影響內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的事務(wù)性工作，應(yīng)予以杜絕。
（三）注重審計(jì)整改落實(shí)，推進(jìn)同級(jí)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化
一是善于從問題根源堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞。通過召開審計(jì)結(jié)論分析會(huì)等方式，深挖問題存在的根源，提出建設(shè)性意見，從業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、體制機(jī)制等方面促進(jìn)整改，起到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、規(guī)范一項(xiàng)流程、完善一項(xiàng)制度的作用。同時(shí)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，提高各部門防微杜漸、未雨綢繆的意識(shí)。二是加大對(duì)審計(jì)整改情況的監(jiān)督力度。一方面，加大后續(xù)審計(jì)監(jiān)督力度，建立同級(jí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題臺(tái)賬，跟蹤問題整改情況，定期反饋；另一方面，制定整改問責(zé)相關(guān)辦法，著重加強(qiáng)屢查屢犯情況的問責(zé)，明確問責(zé)的啟動(dòng)主體、啟動(dòng)條件、啟動(dòng)程序、問責(zé)方式等。
一、主要業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況
對(duì)公存款時(shí)點(diǎn)新增2。8億元，日均新增3。8億元；公司類貸款新增8。7億元；中間業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)5640萬元，完成省分行計(jì)劃的106%；累計(jì)發(fā)放公司類房地產(chǎn)貸款4。76億元，累計(jì)回收4。75億元；累計(jì)發(fā)放個(gè)人住房貸款53165萬元。
二、履崗情況
