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(一)政府證券監(jiān)管權(quán)的缺失時期
證券市場的發(fā)展歷史表明，最早的證券市場是以場外市場的形式開始的。證券交易所是證券市場規(guī)?；⒐_化和有序發(fā)展的產(chǎn)物，早期的證券市場監(jiān)管呈現(xiàn)出松散及以自律監(jiān)管占主導(dǎo)地位，政府監(jiān)管缺失的特征。政府奉行不干預(yù)政策，各國關(guān)于證券監(jiān)管的法規(guī)很不健全，缺乏統(tǒng)一、專門的證券立法。20世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)危機之前的美國、20世紀(jì)80年代之前的英國、1994年以前的德：國均處于這個時期。
(二)政府證券監(jiān)管權(quán)取得法律授權(quán)并逐步強化的時期
隨著證券市場規(guī)模的日益擴(kuò)大、交易量的增加和投資者數(shù)量的增多，政府逐漸意識到證券市場對一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展所起到的至關(guān)重要的作用。伴隨著自律監(jiān)管弊端的暴露，自律監(jiān)管占主導(dǎo)地位的現(xiàn)狀已經(jīng)無法滿足證券市場發(fā)展的要求，各國通過立法設(shè)立政府證券監(jiān)管機構(gòu)，授權(quán)其進(jìn)行證券監(jiān)管并不斷強化其監(jiān)管權(quán)，形成了政府監(jiān)管與自律監(jiān)管并行的局面，政府監(jiān)管不僅需要與自律監(jiān)管分工協(xié)作，還涉及到與其他不同政府部門的配合。
為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機對投資者信心的打擊，美國證券交易委員會(SEC)根據(jù)1934年《證券交易法》設(shè)立，作為政府證券監(jiān)管機構(gòu)統(tǒng)一管理美國證券市場，違法行為的查處是SEC的工作重心。自律監(jiān)管機構(gòu)包括證券交易所和全美證券商協(xié)會(NASD)。SEC與自律組織之間的基本分工是：對上市公司、證券商和證券交易的日常監(jiān)管主要由自律性組織負(fù)責(zé)，而SEC主要對自律性組織進(jìn)行監(jiān)管，但是，仍然保留有限的對證券公司、上市公司和證券交易直接監(jiān)管的權(quán)力。SEC不但扮演監(jiān)督證券自律機構(gòu)的角色，更扮演與自律組織合作的角色。SEC除了與自律組織分工外，還涉及與其他金融監(jiān)管機構(gòu)，包括：財政部、美國聯(lián)邦儲備委員會、貨幣監(jiān)理署、保險業(yè)監(jiān)管機構(gòu)、商品期貨交易委員會(CFTC)之間的協(xié)作與合作。
英國和德國設(shè)立政府證券監(jiān)管機構(gòu)，主要目的在于增強本國金融市場的國際競爭力。1986年，英國議會頒行了《金融服務(wù)法》，授權(quán)新設(shè)立的證券投資管理局(SIB)代表政府對從事證券與投資的金融機構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，自此，英國建立了政府證券監(jiān)管機構(gòu)，但SIB之下設(shè)立了3個自律機構(gòu)，因此，英國仍然是以自律監(jiān)管為主。德國于1994年頒布了《第二部金融市場促進(jìn)法案》，根據(jù)該法授權(quán)，聯(lián)邦證券交易監(jiān)管局(BAWe)為管理證券市場的聯(lián)邦政府機關(guān)，自此，德國建立起了對證券市場的聯(lián)邦、州、自律機構(gòu)的三層監(jiān)管框架。1994年以后，德國又進(jìn)行了多項立法，采取一系列措施，對金融市場實施進(jìn)一步改革，市場管理由自律管理模式向政府監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變。
(三)設(shè)立單一金融監(jiān)管機構(gòu)之?dāng)U權(quán)與監(jiān)督并重的時期
為了適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營下金融統(tǒng)一監(jiān)管的需要，各國逐漸放棄了以往的分業(yè)監(jiān)管模式，設(shè)立了對金融市場進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管的單一金融監(jiān)管機構(gòu)，為提高監(jiān)管效率，逐漸增加該機構(gòu)權(quán)力。與此同時，為了克服監(jiān)管權(quán)力過大帶來的弊端，通過明確權(quán)力行使程序，建立各種機制，強化對其監(jiān)督，為合法權(quán)益受損者提供多種救濟(jì)途徑。
失歌癥“由來已久”
音樂作為一種古老而普遍的藝術(shù)形式，涉及人類的感知、情感、學(xué)習(xí)、記憶和認(rèn)知等多個心理過程，并具有重要的社會功能，但約有4%的人音樂感知能力不足，即五音不全。以往人們使用各種不同的術(shù)語來描述這種情況，如音符盲、音調(diào)盲、曲調(diào)盲和失調(diào)癥等等，現(xiàn)在大家都稱之為失歌癥。
失歌癥早在1878年就有人報道，近日澳大利亞麥考瑞大學(xué)的湯普森教授對之進(jìn)行的一項研究再次證實唱歌找不著調(diào)也是一種病，即“失歌癥”。有人認(rèn)為，失歌癥屬于失語癥的一種，是由于大腦優(yōu)勢半球相關(guān)的功能區(qū)發(fā)育差異或繼發(fā)于其他病變而導(dǎo)致。在生活中，很多人都會五音不全，但這絕不意味著這些人都有“失歌癥”。有些人可能是從小沒有接受過專業(yè)的音樂訓(xùn)練，缺乏把握音調(diào)的能力，只要經(jīng)過專業(yè)練習(xí)是可以擁有美妙歌喉的。但還有些人，在先天或后天的腦部生理影響下，很難對音調(diào)、音階等做出正確的判斷，這些人就可能是患有“失歌癥”。和一般的“五音不全”的人不同，失歌癥者最大的問題并不是跑調(diào)，而是在于根本不知道自己跑調(diào)。他們聽力正常，發(fā)音亦無異常，言語交流也沒有問題，但就是對音樂一竅不通，聽不懂也唱不來，但還要在不同場合“吼”幾嗓子。
“后天失歌癥” 更可怕
那么到底是什么原因?qū)е铝耸Ц璋Y呢？有人認(rèn)為是由于不能識別音調(diào)的原故，而且這種識別障礙在現(xiàn)實音樂情景下會被放大，進(jìn)而出現(xiàn)音樂相關(guān)記憶障礙。失歌癥者有些是先天的、遺傳性的，稱為先天性失歌癥；另外有一些后天的，指一些疾病導(dǎo)致的失歌癥，如腦部出現(xiàn)炎癥、出血、外傷、梗塞、腫瘤等，導(dǎo)致語言中樞受損，或者在發(fā)育期訓(xùn)練不當(dāng)、缺乏音樂刺激等，也會出現(xiàn)唱歌走調(diào)的現(xiàn)象，稱為獲得性失歌癥。后一種失歌癥更可怕，一定要早診斷、早醫(yī)治。還有一種“假性”失歌癥，可能是由于臨時的原因?qū)е铝宋逡舨蝗?，如太緊張、嗓子發(fā)炎等原因所致。
失歌癥：很難學(xué)習(xí)唱歌
失歌癥者表現(xiàn)為即使是已經(jīng)聽過上千次的旋律，在他們聽來還是陌生，他們也聽不出不和諧的曲調(diào)，所以他們很難學(xué)習(xí)唱歌。而嬰兒對音階和節(jié)拍有一種天生的敏感性，大約9個月的嬰兒就表現(xiàn)出對連續(xù)音階的喜好。這似乎與后天訓(xùn)練無關(guān)，是人腦的一項特殊的能力，而患了失歌癥的人卻對連續(xù)的音階無明確偏好。
失歌癥患者還可能存在溝通障礙。我們都知道，語調(diào)有時是可以決定語意的。世界上超過一半的語言可以通過語調(diào)來改變語意，特別是漢語是以“語調(diào)”出名的語言。比如“去唱歌?！焙汀叭コ瑁俊敝皇墙Y(jié)尾語調(diào)上的細(xì)微差異，但表達(dá)的意思則完全不同。那失歌癥者能不能區(qū)分日常生活用語中這些語調(diào)變化帶來的語意改變呢？早期研究認(rèn)為，失歌癥者無法區(qū)分相鄰1～2個半音的音高，但跟音樂中細(xì)膩的音高變化相比，語言中語調(diào)的差別要粗糙一些，通常比1～2個半音的音高大許多，所以失歌者是能區(qū)分出不同的語氣的。不過，最近修定了這個結(jié)論，目前科學(xué)家們認(rèn)為約有30%的失歌癥者同時伴有語調(diào)的識別障礙，特別是面對結(jié)尾語調(diào)的升、降時。有些失歌癥患者要在音高相差達(dá)10個半音時才能分辨出不同，就算是應(yīng)對日常生活也顯得有些不足。
失歌癥者有以下一些特點，你可以自我對照看看有沒有下述的表現(xiàn)：
1、這些人擁有正常的聽力、智力和記憶力，卻完全無法感知音樂。對他們來說大多數(shù)曲調(diào)聽起來都差不多，對于不和諧的和弦他們不覺得難聽。
2、失歌癥者常常不能準(zhǔn)確的唱出一首歌，每首歌都會一點點，但他自已往往意識不到，以為唱得還不錯，越唱越有勁。
3、大約50%失歌癥者在韻律認(rèn)識方面可能有問題，但大部分失歌癥者喜歡音樂，他們很想享受那種韻律感。
4、對大多數(shù)人來說，失歌癥者的歌聲就像躁音一樣讓人感到不舒服。
5、失歌癥者可能還存在溝通障礙，他們經(jīng)常不能聽出對方表達(dá)不滿的“弦外之音”。
發(fā)現(xiàn)自己“失歌”怎么辦？
嚴(yán)格來講失歌癥并不是一種疾病，并沒有人因為單純唱歌能力差而去就醫(yī)。即使發(fā)現(xiàn)自己有失歌癥的表現(xiàn)，也不要過于緊張和自卑。就像“有人擅長記憶圖形、有人擅長記憶數(shù)字”一樣，對音樂的感悟能力也是有個體差異的，這些都只是大腦本身發(fā)育的差別而已，無需過多擔(dān)心。
當(dāng)今社會壓力巨大，收入不理想、房子貴、上學(xué)難等等，用歌聲來排解內(nèi)心的諸多壓力，不失為一種健康、有效的方法。如果長期壓抑，沒有合適的發(fā)泄途徑，抑郁、焦慮等疾病的發(fā)病率會大大增加。從一定角度講，失歌癥者想唱就唱，也是一種積極的人生態(tài)度，開心、悲傷、憤怒都可以在歌聲里情不自禁、自然而然的表達(dá)出來，是一種情感的宣泄，即使五音不全、歌詞記錯也無所謂。但是，失歌癥者“想唱就唱”的同時，請考慮一下他人的感受，如果表現(xiàn)欲望過強，完全不考慮別人的想法，認(rèn)識不到自己的完全跑調(diào)的歌聲對別人來說是一種折磨，那就需要注意了。由于失歌癥者對音符的辨別能力有缺陷，他們意識不到自己唱歌跑調(diào)，還陶醉其中，親朋好友可以把失歌癥者的歌聲錄下來，讓他聽聽自己的歌聲有多難聽，以抑制其過強的表現(xiàn)欲，另外可以通過一些發(fā)音練習(xí)使其唱歌跑調(diào)得到一定的糾正。
失歌癥是否可以避免？
跑步也是行禪
從2011年10月首次白溝集訓(xùn)，到今年5月三亞的最終選拔，稅新在半年多的訓(xùn)練過程中感慨良多：“對我來說，跑步，是與自己心靈對話的過程。報名之初，我跑得并不快，身體素質(zhì)也一般，但是，經(jīng)過半年的自我訓(xùn)練和5輪選拔，我成為隊中成績最好的成員。我想，這是因為我的堅持。”
這半年里，稅新幾乎每天都會在海邊跑上一小時，出差時，行李中也會帶一雙運動鞋。長江的所有隊員都是平時自己訓(xùn)練，每天跑的時候，稅新也自問：究竟為什么放下工作、放下跟家人在一起的時間，一個人孤獨地跑步？
跑著跑著，稅新漸漸覺得跑步是一種行禪的過程，“我會感到自己的呼吸、心跳，感到自己跟大自然在一起，感到一種專注而安寧的力量。我們成年人，平時都用大腦分析問題，很少用身體感悟和學(xué)習(xí)。玄奘精神的核心就是理想、行動和堅持。通過跑步，我似乎體會到了玄奘那種寧可向西半步死、絕不向東一步生的信念，也體會到了玄奘西天取得真經(jīng)后精神上的巨大收獲?！?/p>
和團(tuán)隊一起贏
在稅新印象里，與其他商學(xué)院科學(xué)系統(tǒng)的訓(xùn)練相比，長江“戈七”A隊實在是一支“菜鳥隊”?！皬年爢T體型上看，我們的隊員明顯不夠?qū)I(yè)，還有一些隊員，在比賽前10天才剛剛連續(xù)跑過30公里。在別的隊伍戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)已經(jīng)成型的時候，我們還在緊張地討論。”但就是這樣一支“菜鳥隊”，卻在高手林立的比賽中勇奪亞軍。稅新認(rèn)為，這份來之不易的成績與隊員們強烈的團(tuán)隊意識密不可分。
走過戈壁的人都知道，人走在茫茫戈壁的深處，最珍貴的就是水。每個參賽隊員，都要自己背著幾公斤的水袋跑步，艱難可想而知。比賽第2天。長江A隊隊員宋明選的水袋突然壞了，這兒他急得不行。這時，其他隊員就把自己的水貢獻(xiàn)出來，還為他降溫。
一、引言
在建設(shè)工程項目管理中的造價控制，除設(shè)計階段外，在施工階段如何有效進(jìn)行工程施工現(xiàn)場簽證價格的控制，是造價控制的重要環(huán)節(jié)，也是各級管理部門和建設(shè)項目業(yè)主比較關(guān)注的新問題?，F(xiàn)場簽證是施工過程中經(jīng)常碰到，是對某種施工實施情況的書面描述，由此發(fā)生的價格不僅成為工程造價的組成部份，而且也是成為合同的補充部分。由于現(xiàn)代建設(shè)工程投資規(guī)模較大，技術(shù)含量不斷提高，建設(shè)周期長，設(shè)備材料型號規(guī)格多、價格變化快，工程合同不可能對整個施工期間可能出現(xiàn)的情況作出完整的預(yù)見和約定。此外，在實施過程中，由于主客觀條件的變化也會給整個施工過程帶來不確定的因素。因此，在整個施工過程中都會發(fā)生現(xiàn)場簽證而最終以價格的形式體現(xiàn)在工程結(jié)算中。筆者多年來審核了許多類型工程的結(jié)算，從中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場簽證中存在著許多新問題。因此很有必要對施工現(xiàn)場簽證價格進(jìn)行有效的控制。
二、施工現(xiàn)場簽證存在的主要新問題
1、現(xiàn)場工程量計價簽證人員對造價管理控制意識淡薄?，F(xiàn)場業(yè)主代表不重視現(xiàn)場簽證，缺乏造價管理控制意識，有的對簽證工作既不負(fù)責(zé)任也不認(rèn)真，未經(jīng)核實就隨意簽證，往往因簽證內(nèi)容和實際不符而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。例如，某工程筆者到現(xiàn)場查看毛面花崗巖路面面層，設(shè)計圖紙要求厚度為50mm，而實際厚度為30mm。
2．現(xiàn)場計價簽證人員對定額費用組成缺乏了解?，F(xiàn)場簽證人員不了解定額費用組成，對定額中的各項費用項目的概念混淆不清，有些簽證把材料按市場價簽證并列入直接費，這是不答應(yīng)的。
3．對設(shè)計缺乏有效約束。有的圖紙節(jié)點設(shè)計不夠具體，做法說明不夠全面，設(shè)計過于粗糙，局部用料計算不合理，設(shè)計環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)控制深度不夠，難以進(jìn)行多方案論證。設(shè)計管理力度不夠，存在大量先施工，后出聯(lián)系單現(xiàn)象，資料中反映設(shè)計人員僅作簽名，無相關(guān)意見。另外，設(shè)計過分考慮了建筑物整體外觀形式的美觀，未考慮整個工程的節(jié)能情況，因此給簽證工作帶來很大的麻煩，施工單位提出許多新問題，只考慮用料越來越好，未考慮成本核算。
4．同一工程內(nèi)容簽證重復(fù)。此類簽證尤其在修改或挖運土方的工程中較為多見。
5．監(jiān)理單位對建材驗收時不夠認(rèn)真。部分材料驗收質(zhì)保書、合格證、規(guī)格、型號不一致，監(jiān)理單位驗收時不夠認(rèn)真。例如摘要：某工程采用的是德國科隆.高能德思強化復(fù)合地板為1380X195X8，而實際施工的是1210X195X8。
6．現(xiàn)場簽證日期和實際不符。當(dāng)碰到新問題時，雙方是口頭商定而不及時簽證，事后才突擊補辦簽證手續(xù)，這就違反了“任何預(yù)算定額材料指導(dǎo)價都是有時間限制”的規(guī)定。有些承包商故意把完成工程量的時間往后推，在簽證日期上做文章，以獲得不合理的利潤。
三、如何有效完善和控制現(xiàn)場價格的簽證
綜上所述，導(dǎo)致現(xiàn)場簽證出現(xiàn)漏洞，既有人為因素也有可變因素的影響。簽證工作是一項政策性，技術(shù)性，經(jīng)濟(jì)性很強的工作，各方應(yīng)委派具有相應(yīng)專業(yè)知識的人員進(jìn)行管理。筆者長期從事工程項目結(jié)算審核工作，從中心得到把現(xiàn)場簽證價格合理地控制好，必須增強現(xiàn)場簽證的控制意識，提高現(xiàn)場簽證人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強職業(yè)道德教育，根據(jù)項目特征，對簽證人員有針對性的加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們把握一些基本造價知識，做到既熟悉現(xiàn)場實際情況，又熟悉有關(guān)規(guī)定，能充分把握所有的信息和數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析處理，把好簽證內(nèi)容關(guān)。對于較重要的建設(shè)項目，應(yīng)由造價工程師從立項、簽訂合同、現(xiàn)場管理、工程款支付、工程預(yù)結(jié)算、財務(wù)決算等全過程參和，以便使工程造價在整個項目建設(shè)過程中得到有效控制。
在施工階段對現(xiàn)場簽證應(yīng)采取一些必要的控制辦法，這些辦法主要有組織辦法、技術(shù)辦法、經(jīng)濟(jì)辦法、合同辦法。
1、組織辦法。建立機構(gòu)，制定制度和運行機制，明確監(jiān)督和控制人員任務(wù)和職責(zé)，不斷完善項目管理組織保證體系，業(yè)主項目管理班子應(yīng)對項目的投資控制方面進(jìn)行跟蹤管理。要達(dá)到有效控制，必須不斷提高簽證人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在運用組織辦法時，應(yīng)處理好以下幾點摘要：
（1）現(xiàn)場簽證必須有三方主體（業(yè)主、監(jiān)理、施工）代表簽字，對于簽證價格較大或大宗材料單價，必須加蓋公章。
（2）凡定額及有關(guān)文件中已有規(guī)定的項目，不須再另行簽證。
（3）現(xiàn)場簽證的內(nèi)容、數(shù)量、項目、原因、部位、日期、結(jié)算方式、結(jié)算單價等要明確。
（4）現(xiàn)場簽證一定要及時，不應(yīng)拖延到結(jié)算時才補簽，對于一些重大的現(xiàn)場變化，還應(yīng)及時拍照或錄像，以保存第一手的原始資料。
（5）簽證要一式五份，各方至少保存1份原件，避免自行修改，為結(jié)算時提供真實可靠的憑據(jù)。
（6）簽證單位應(yīng)編號歸檔，在送審時，統(tǒng)一由送審單位加蓋“送審資料”章，以證實此簽證單由送審單位提交給審核單位的，避免在審核過程中，各方根據(jù)自己的需要自行補交簽證單。
2、技術(shù)辦法。技術(shù)辦法是多方面的，主要是重視抓好四個環(huán)節(jié)摘要：
（1）限額優(yōu)化設(shè)計環(huán)節(jié)。技術(shù)聯(lián)系單是施工圖設(shè)計或施工組織設(shè)計的補充，因其有時涉及的價格數(shù)額較大，故絕對不可忽視。對一些重大的設(shè)計或施工設(shè)計的修改要限額優(yōu)化，應(yīng)首先征求業(yè)主單位的同意，必要時應(yīng)組織論證，尋求通過完善設(shè)計，并從施工、材料、設(shè)備、管理等多方挖潛以節(jié)約工程費用。
（2）材料采購環(huán)節(jié)。材料設(shè)備采購要“貨比三家”，以質(zhì)量價格比選定供給方。
（3）工程延誤環(huán)節(jié)。在工程實施過程中主要分部分項工程的實際施工進(jìn)度，工程主要材料、設(shè)備進(jìn)退場時間及業(yè)主原因造成的延期開工、暫停開工造成工期延誤的簽證，在建設(shè)工程結(jié)算中，同一工程在不同時期完成的工作量，其材料價格也不同，工程量的增加是否對工期產(chǎn)生順延要明確以免在結(jié)算時發(fā)生扯皮現(xiàn)象。
（4）隱蔽工程環(huán)節(jié)。投資控制在實施組織設(shè)計和施工方案過程中，尤其要把好隱蔽工程量的簽認(rèn)關(guān)。隱蔽工程簽證是指施工完以后將被覆蓋的工程簽證。此類簽證資料一旦缺少將難以完成結(jié)算，因此，應(yīng)非凡注重搞好以下幾方面記錄摘要：①基礎(chǔ)換土、塘渣回填，材質(zhì)，深度，寬度記錄；②樁入土深度及有關(guān)出槽量記錄；③基坑開挖驗槽記錄。只有這樣，才能使隱蔽工程簽證及時和真實。
3、經(jīng)濟(jì)辦法。工程施工期間，由于場地變化、業(yè)主要求、環(huán)境變化等可能造成工程實際造價和合同造價產(chǎn)生差額的各類簽證，主要包括業(yè)主違約，非承包商引起的工程變更及工程環(huán)境變化，合同缺陷等。因其涉及面廣，項目繁多復(fù)雜，要切實把握好有關(guān)定額、文件規(guī)定，尤其要嚴(yán)格控制簽證范圍和內(nèi)容。對已完工程計量，支付款復(fù)核，進(jìn)行投資計劃和實際值比較，造價控制分析和猜測，排除投資風(fēng)險，力求使工程實際投資不超過計劃投資。具體詳見如下內(nèi)容摘要：
（1）延誤賠償和索賠處理相關(guān)簽證。按程序索賠原則審核索賠的成立條件，分清責(zé)任，認(rèn)可合理索賠，監(jiān)理簽證、業(yè)主審定。
（2）材料單價的簽證是影響工程造價的重要因素之一，在辦理材料單價的簽證時，應(yīng)注重弄清哪些材料需要辦理簽證以及如何辦好，對于所簽證的材料單價是否包括采保費、運輸費的應(yīng)注明，避免結(jié)算時重復(fù)計算。對于需要辦簽證的材料單價，最好雙方一起作市場調(diào)查，如實簽明材料名稱、規(guī)格、廠家、單價、時間等。
（3）分清直接費和計稅不計費。在施工過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)一些無法計算工程量或某些非凡的項目，往往以雙方商定的具體金額來簽證解決。簽證者如不理解直接費和計稅不計費的不同，不知道前者按規(guī)定部分可以取費，后者只能收取稅金，則會使結(jié)算時雙方發(fā)生爭議，給工程結(jié)算審核造成不必要的麻煩。
4．合同辦法。合同辦法著重要抓以下幾點摘要：
（1）按合同條款支付時，要防止過早過量簽證，對合同變更補充協(xié)議簽認(rèn)要嚴(yán)慎，工程技術(shù)單簽證要依合同相關(guān)條款來衡量，相互制約，預(yù)防無限擴(kuò)大。
看劇情 照鏡子
《絕望的主婦》
最正常人代表:Bree
最正常特征:追求完美,頭發(fā)永遠(yuǎn)不亂,家里每一件東西都干干凈凈、整整齊齊,對人彬彬有禮,永遠(yuǎn)保持淑女儀態(tài)。
她的不正常:Bree實際上有輕度的強迫癥,強迫自己的一切都要井然有序,要完美無缺。家人、朋友、甚至是陌生人的一點稍微的混亂都會讓她抓狂。而她的嚴(yán)重潔癖是強迫癥這一特質(zhì)的最大體現(xiàn)。她太在意自己的淑女風(fēng)度和中產(chǎn)階級所謂的生活標(biāo)準(zhǔn),而忽視了內(nèi)心真正的感受。她固執(zhí)地以自己的方式來處理自己與丈夫、孩子的關(guān)系,嚴(yán)肅苛刻,毫無樂趣。在外人面前為了面子而粉飾已經(jīng)支離破碎的家庭。
現(xiàn)實劇 作對比
最正常人代表:李妮
最正常特征:如果給李妮畫像的話,她一定屬于那種最正常的人,舉止、行為都很適宜,從來不會給人添麻煩。受了委屈、受到不公平的待遇也都是一笑而過。從來不會跟人爭吵,吃醋,嫉妒等。可以說,她是一個年輕而陽光的人。
她的不正常:這個世界上總是會有一些人,她們不吃醋、不嫉妒,不喜歡給人添麻煩,當(dāng)吃虧是福。但是這樣的人有多少呢?很多了不起的人也是在經(jīng)歷了很多之后才能達(dá)到這種境界吧。一味壓抑自己的真實感受,把自己扮得跟圣人一樣,除了得到別人偶爾一次的好評價外,還會收獲自己滿滿的內(nèi)傷。
心理專家有話說:
生活中我們會發(fā)現(xiàn)那些喜歡吵吵嚷嚷、抱怨老天不公、生活不容易的人往往沒有什么心理問題。倒是那些看上去最正常的人,會爆出驚人的心理疾病,尤其是那些受到過良好的教育,對自己有很高的要求,追求完美的人。因為他們太理性,太知道某件事該做某件事不該做了,所以不能接受自己的軟弱、自己的失態(tài)。但是,這些理智的做法與她們內(nèi)心的真實欲望很多是相抵觸的,很容易產(chǎn)生明顯的內(nèi)心沖突。而一貫的完美形象又讓他們恥于向別人表達(dá)自己的這種內(nèi)心沖突,也不屑求助心理醫(yī)生,漸漸的就很容易形成抑郁、焦慮、強迫的心理問題。
行政壟斷大致可以分為行業(yè)性行政壟斷和地區(qū)性行政壟斷兩大類，其中，行業(yè)性行政壟斷在我國鐵路運輸業(yè)中顯得尤為突出。具體而言，我國鐵路運輸業(yè)的行政壟斷主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
(一)政企合一的管理體制
我國鐵路運輸業(yè)至今仍維系著政企合一的經(jīng)營管理體制，鐵道部作為國務(wù)院全國鐵路工作的單一主管部門，采取指令性計劃與指導(dǎo)性計劃相結(jié)合的方式，對國鐵運輸實行高度集中、統(tǒng)一的管理，并對地方鐵路、專用鐵路和鐵路專用線運輸進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。在這種體制下，一方面，國鐵已經(jīng)習(xí)慣了鐵路主管部門對其產(chǎn)、供、銷活動進(jìn)行全面干預(yù)的經(jīng)營模式，形成了“國家本位”的依附觀念;另一方面，鐵路主管部門為了攫取數(shù)額巨大的租金收益，繼續(xù)沿用著過去對鐵路運輸業(yè)進(jìn)行完全控制的管理方式。于是，鐵路主管部門和國鐵在計劃經(jīng)濟(jì)體制的慣性作用下，逐步結(jié)成了一個休戚相關(guān)的利益共同體。鐵路主管部門為維護(hù)其與國鐵的共同既得利益，相繼出臺了許多限制和排斥市場競爭的法律法規(guī)，人為設(shè)置了許多制度性進(jìn)入壁壘，這些法律法規(guī)不僅數(shù)量眾多，而且對競爭的限制和排斥程度都很高，形成了民營資本和外資進(jìn)入鐵路運輸業(yè)的巨大障礙，嚴(yán)重限制了非國鐵的發(fā)展，從而使得國鐵在我國鐵路運輸業(yè)內(nèi)的壟斷地位得以長期維持。
(二)高度壟斷的市場結(jié)構(gòu)
我國行政壟斷行業(yè)的壟斷勢力主要是由原來計劃經(jīng)濟(jì)體制之下的資源配置控制權(quán)轉(zhuǎn)化而來，并非激烈市場競爭的結(jié)果，因此，壟斷的市場結(jié)構(gòu)是行業(yè)性行政壟斷的主要表現(xiàn)形式之一。這里我們將通過分析轉(zhuǎn)軌期中國鐵路運輸業(yè)的H指數(shù)來考察其壟斷市場結(jié)構(gòu)，以反映其行政壟斷問題的嚴(yán)重性。
1．H指數(shù)。市場集中度是用于說明特定行業(yè)中賣者或買者具有怎樣的相對規(guī)模結(jié)構(gòu)的指標(biāo)，衡量市場集中度的指標(biāo)較多，其中，赫芬達(dá)爾—赫希曼指數(shù)(HHI，簡稱H指數(shù))是用于測度市場集中度的一種相對指標(biāo)，它包含了行業(yè)中所有企業(yè)的規(guī)模信息，能夠真實地反映市場中企業(yè)之間的規(guī)模差距大小，因而具有其它同類指標(biāo)所不具備的優(yōu)點。中國鐵路運輸業(yè)主要由國家鐵路、地方鐵路和合資鐵路三部分構(gòu)成，選用H指數(shù)測度其市場集中度既具有可操作性，又能全面真實地反映中國鐵路運輸業(yè)的市場結(jié)構(gòu)情況。
2．中國鐵路運輸業(yè)的H指數(shù)。根據(jù)有關(guān)鐵路運輸業(yè)年末營業(yè)里程的數(shù)據(jù)資料，我們分別計算了國家鐵路、地方鐵路和合資鐵路的營業(yè)里程市場占有率，并進(jìn)而根據(jù)H指數(shù)計算公式得出了中國鐵路運輸業(yè)1992—2007年的H指數(shù)(見表1)。從表1可以看出，1992—2007年中國鐵路運輸業(yè)H指數(shù)值雖然略有下降，但仍然維持在0．69以上。在美國的政策實踐當(dāng)中，一般都首先將H指數(shù)值乘以10000，然后再根據(jù)計算值的大小判斷市場的集中程度，其具體衡量標(biāo)準(zhǔn)為“計算值小于1000，表明市場集中度較低;計算值大于等于1000且小于等于1800，表明市場集中度適中;計算值大于1800，則表明市場集中度較高?！保?］根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)判斷，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌期，中國鐵路運輸業(yè)各年的市場集中度都非常高，其市場屬于高度壟斷的市場類型。
(三)謀求壟斷利益的企業(yè)行為
行政壟斷行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)決定了其內(nèi)部壟斷企業(yè)的市場行為，而這種市場行為又進(jìn)一步強化了行政壟斷行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)，因此，行政壟斷行業(yè)內(nèi)存在的壟斷企業(yè)謀求壟斷私利的市場行為也是行業(yè)性行政壟斷的重要表現(xiàn)。
1．搭售。鐵路運輸業(yè)最為明顯的搭售行為就是在旅客購買車票時收取“鐵路旅客意外傷害強制保險”。按照1951年國家政務(wù)院財經(jīng)委員會制定的《鐵路旅客意外傷害強制保險條例》規(guī)定，“旅客之保險費，包括于票價之內(nèi)，一律按基本票價2%收費”。時至今日該項規(guī)定依然有效。這種行為雖然有考慮旅客乘車安全的成分，但在實際上卻構(gòu)成了強制旅客購買附帶品的一種特殊搭售行為，是鐵路部門利用其行政壟斷地位謀求私利的一種重要手段。
2．退票收費。1997年12月1日，鐵道部頒布的《鐵路客運運價規(guī)則》第33條規(guī)定:火車票退票費“按應(yīng)退票價計算，每10元(不足10元按10元計算)核收”，收費標(biāo)準(zhǔn)為“2元/人次”;2006年1月1日，鐵道部將計費標(biāo)準(zhǔn)改為:“按每張車票面額計算，收費標(biāo)準(zhǔn)為20%(四舍五入到元)”。如果乘客乘坐的列車晚點鐵路部門一般不會支付任何賠償，而乘客退票卻要支付20%的退票費，這種做法對乘客來說，顯然是有失公平的。然而，這種不合理的做法卻在社會各界的反對聲中一直延續(xù)至今。
3．接入收費。主要是指非國鐵在接入國鐵路網(wǎng)時，必須支付相應(yīng)的路網(wǎng)使用費。有關(guān)我國鐵路運輸業(yè)的接入收費問題，學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)，由于國家鐵路擁有路網(wǎng)優(yōu)勢，地方鐵路和合資鐵路在經(jīng)營中常常受到歧視，一些原來由鐵道部和地方政府合資修建的鐵路常常由于不能享受到和國鐵平等的路網(wǎng)使用權(quán)和通路權(quán)而陷入困境，最終往往被鐵道部以低價收回［2］?？梢?，我國鐵路運輸業(yè)中確實存在國鐵對非國鐵進(jìn)行歧視性接入收費的行為，而且這種行為也已成為國鐵利用行政壟斷為自身謀利益的一種典型形式。
二、中國鐵路運輸業(yè)生產(chǎn)效率評估
萊賓斯坦(1966)認(rèn)為，由于不存在市場競爭壓力，壟斷不僅會造成配置低效率，還會導(dǎo)致非配置低效率，即因壟斷廠商存在明顯的超額單位生產(chǎn)成本而造成生產(chǎn)效率低下①。目前測算生產(chǎn)效率最常用的方法主要有兩種:以隨機前沿方法(SFA)為代表的參數(shù)估計法和和以數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法(DEA)為代表的非參數(shù)估計法。基于非參數(shù)估計法的諸多優(yōu)點，并考慮到鐵路運輸業(yè)的特殊情況，本文擬選用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法(DEA)對中國鐵路運輸業(yè)生產(chǎn)效率進(jìn)行測度。
(一)DEA方法及其發(fā)展
數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)是一種非參數(shù)的客觀評價方法，它將所有決策單元的投入或產(chǎn)出項借助于數(shù)學(xué)規(guī)劃投影到幾何空間中，以尋求最低投入或最高產(chǎn)出作為DEA前沿面，并通過比較決策單元偏離DEA前沿面的程度來評價它們的相對有效性。如果某個決策單元落在前沿面上，則視其為最有效率的單位，其相對有效值為1;如果某個決策單元沒有落在前沿面上，則視其為無效率的單位，其相對有效值介于0到1之間。根據(jù)對規(guī)模報酬的不同假設(shè)，DEA模型可分為規(guī)模報酬不變(CRS)和規(guī)模報酬可變(VRS)兩大類。由于國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)學(xué)家在鐵路運輸業(yè)的規(guī)模報酬是否可變問題上仍存在較大爭議，本文擬選用假設(shè)規(guī)模報酬不變的CCR模型和假設(shè)規(guī)模報酬可變的CCGSS模型，分別對我國鐵路運輸業(yè)的生產(chǎn)效率進(jìn)行測度，以便更加全面地說明問題。
(二)決策單元的選擇、指標(biāo)的設(shè)定及樣本數(shù)據(jù)
1．決策單元的選擇
在評價鐵路運輸有效性時，選擇決策單元的方法有三種:(1)選擇同一對象的不同年份或時期作為決策單元;(2)選擇不同的區(qū)域或路段作為決策單元;(3)選擇不同區(qū)域或路段的不同時期作為決策單元。［3］本文欲對中國鐵路運輸業(yè)的整體生產(chǎn)效率狀況進(jìn)行評價，因此，這里采用第一種方法進(jìn)行分析，即選擇了我國鐵路運輸業(yè)1995—2007年的投入、產(chǎn)出指標(biāo)構(gòu)造DEA評價的13個決策單元。
2．指標(biāo)的設(shè)定
(1)產(chǎn)出指標(biāo)。研究鐵路運輸有效性時選用的產(chǎn)出指標(biāo)主要有兩種:一種是反映運輸需求的產(chǎn)出指標(biāo)，如旅客周轉(zhuǎn)量和貨物周轉(zhuǎn)量等;另一種是反映運輸供給的產(chǎn)出指標(biāo)，如客運車輛公里和貨運車輛公里等。借鑒前人的研究經(jīng)驗，本文選擇第一類指標(biāo)，即旅客周轉(zhuǎn)量和貨物周轉(zhuǎn)量作為產(chǎn)出指標(biāo)。(2)投入指標(biāo)。由于鐵路運營需要投入的生產(chǎn)要素眾多，在設(shè)定投入指標(biāo)時考慮所有的投入要素是不現(xiàn)實的。基于傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素組合理論，本文選用“職工工資”指標(biāo)來反映我國鐵路運輸業(yè)的勞動投入情況;選用“固定資產(chǎn)保值”指標(biāo)來反映我國鐵路運輸業(yè)的資本投入情況。
3．樣本數(shù)據(jù)
本文用于DEA分析的投入、產(chǎn)出數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計年鑒》1993—2008年各期、《中國交通年鑒》1999—2008年各期和《中國鐵道年鑒》2000—2008年各期。由于上述三種年鑒提供的相關(guān)數(shù)據(jù)在個別年份稍有差異，本文在采集數(shù)據(jù)時對這些差異進(jìn)行了甄別，并最終以《中國鐵道年鑒》公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
(三)實證結(jié)果及分析
1．CCR模型的測度結(jié)果及分析依據(jù)CCR模型，運用DEAP2．1軟件對我國鐵路運輸業(yè)1992—2007年的生產(chǎn)效率進(jìn)行了估計，估計結(jié)果如表2所示。從表2可以看出，除1992年以外，我國鐵路運輸業(yè)的生產(chǎn)效率指數(shù)均小于1，并且其總體趨勢是不斷下降的，這說明，轉(zhuǎn)軌期我國鐵路運輸業(yè)的總體生產(chǎn)效率并不高，并且有不斷惡化的趨勢。
2．CCGSS模型的測度結(jié)果及分析依據(jù)CCGSS模型，同樣運用DEAP2．1軟件對我國鐵路運輸業(yè)1992—2007年的生產(chǎn)效率進(jìn)行了估計，估計結(jié)果如表3所示。表3中的綜合效率是不考慮決策單元規(guī)模時的技術(shù)效率，即上述CCR模型的檢驗結(jié)果;純技術(shù)效率是考慮決策單元規(guī)模時的技術(shù)效率;規(guī)模效率是考慮決策單元規(guī)模時的規(guī)模收益效率;純技術(shù)效率和規(guī)模效率是對綜合效率的細(xì)分，兩者之積等于綜合效率。表3中顯示的綜合效率狀況與表2中顯示的狀況相同，均表明轉(zhuǎn)軌期我國鐵路運輸業(yè)生產(chǎn)效率狀況不佳;純技術(shù)效率狀況顯示，我國鐵路運輸業(yè)在絕大多數(shù)年份中的純技術(shù)效率值都小于1，這說明，其純技術(shù)效率水平并不高;規(guī)模效率和規(guī)模報酬狀況顯示，除1992年以外，我國鐵路運輸業(yè)生產(chǎn)要素投入的規(guī)模效率均小于1，并且逐年降低，出現(xiàn)了規(guī)模報酬遞減的情況，這說明，轉(zhuǎn)軌期我國鐵路運輸業(yè)的規(guī)模過于龐大，出現(xiàn)了規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的情況。綜上所述，CCR模型的測度結(jié)果和CCGSS模型的測度結(jié)果均顯示，在轉(zhuǎn)軌時期，我國鐵路運輸業(yè)的生產(chǎn)效率低下，這也驗證了萊賓斯坦提出的壟斷造成生產(chǎn)效率低下的理論?；谏鲜龇治觯瑸榱颂岣呶覈F路運輸業(yè)的生產(chǎn)效率，必須打破行政壟斷體制，進(jìn)行市場化改革。
三、中國鐵路運輸業(yè)市場化改革的政策探討
20世紀(jì)70年代以來，西方發(fā)達(dá)國家紛紛對鐵路運輸業(yè)進(jìn)行了改革，并取得了成功。我們應(yīng)該借鑒其經(jīng)驗，采取有效措施，實現(xiàn)我國鐵路運輸業(yè)的市場化經(jīng)營。
(一)世界主要發(fā)達(dá)國家鐵路運輸業(yè)改革的啟示
20世紀(jì)70年代以來，世界主要發(fā)達(dá)國家紛紛對鐵路運輸業(yè)的行政壟斷體制進(jìn)行改革，引入競爭機制。市場化改革后，各國鐵路運輸業(yè)在運營量、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量等方面有了很大改善，效率明顯提高。雖然西方發(fā)達(dá)國家的鐵路運輸業(yè)與中國鐵路運輸業(yè)處于不同的社會政治制度和不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，但其改革的基本經(jīng)驗和做法對于我國鐵路運輸業(yè)卻是有諸多啟示的。
1．鐵路運輸業(yè)完全可以引入競爭機制。作為傳統(tǒng)的自然壟斷行業(yè)，鐵路運輸業(yè)一直被認(rèn)為不適于引入競爭。然而，西方發(fā)達(dá)國家以引入競爭為主要內(nèi)容的鐵路運輸業(yè)改革卻促進(jìn)了鐵路運輸效率的不斷提高，并使得鐵路運輸業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況有了較大改觀。這充分表明，鐵路運輸業(yè)的自然壟斷特性并不是一成不變的，在市場需求和生產(chǎn)技術(shù)等因素發(fā)生變化之后，適時地引入競爭機制，形成競爭性的鐵路運輸市場結(jié)構(gòu)，將更有利于鐵路運輸業(yè)生產(chǎn)績效的改善，并推進(jìn)整個行業(yè)的更快發(fā)展。
2．要正確處理政府管制與市場機制的關(guān)系。國外鐵路運輸業(yè)改革之所以能夠成功，與政府放松管制有直接的關(guān)系［4］，但國外鐵路運輸業(yè)改革并沒有對政府管制進(jìn)行全盤否定，而是在改革過程中，對政府管制的指導(dǎo)思想、內(nèi)容和方式進(jìn)行了適時的調(diào)整。其基本經(jīng)驗是，對市場機制能夠發(fā)揮作用的領(lǐng)域盡可能放松管制，而對有可能損害公眾利益和公平競爭秩序的行為則加強管制。正是因為較好地處理了政府管制與市場機制的關(guān)系，充分發(fā)揮了政府公共政策的協(xié)調(diào)作用，國外鐵路運輸業(yè)的有效競爭格局才得以較快形成，從而推動其鐵路運輸業(yè)逐步走出困境。
3．必須對鐵路運輸企業(yè)進(jìn)行重組。國外鐵路運輸業(yè)陷入困境的重要原因之一，就是大多數(shù)國家的鐵路運輸企業(yè)在改革之前并沒有獲得真正意義上的市場主體地位，無法按照市場規(guī)律進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。為充分發(fā)揮市場機制的作用，各國紛紛按照本國運輸市場的需求特點，對鐵路運輸企業(yè)進(jìn)行了資產(chǎn)和業(yè)務(wù)重組，重新構(gòu)造了鐵路客貨運輸企業(yè)。重組后的鐵路運輸企業(yè)獲得了獨立的市場主體地位，成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的真正法人，從而為鐵路運輸企業(yè)進(jìn)行有效競爭創(chuàng)造了必要的條件。
(二)促進(jìn)中國鐵路運輸業(yè)市場化的政策建議
根據(jù)國情和路情，我國鐵路運輸業(yè)的市場化改革，應(yīng)采取如下措施:
2.證券交易環(huán)節(jié)取消股票交易印花稅，代之以證券交易稅。我國在1994年稅制改革中，就提出在適當(dāng)時機開征證券交易稅，取代對股票交易征收的印花稅[6]。我們在前述針對證券發(fā)行環(huán)節(jié)開征證券交易印花稅的前提下，應(yīng)取消當(dāng)前二級市場上征收的名不符實的股票交易印花稅，代之以證券交易稅①。證券交易稅設(shè)計如下：（1）課稅對象為在二級市場上交易的股票、企業(yè)債券、金融債券、可轉(zhuǎn)換證券、投資基金及其他派生證券品種等，但因繼承和贈與而發(fā)生的證券轉(zhuǎn)讓不作為課稅對象，這兩類非交易性轉(zhuǎn)移行為應(yīng)納入遺產(chǎn)稅或贈與稅的征稅范圍。（2）納稅人為證券交易的賣方，既包括在證券市場上交易和轉(zhuǎn)讓有價證券的單位和個人，也應(yīng)包括未上市交易和轉(zhuǎn)讓有價證券的單位和個人，同時實行單向征收，受讓方免稅，這樣可以增加賣方的轉(zhuǎn)讓成本以至限制證券賣出，有助于形成證券持有人的“惜售心理”，延長持有期限，有利于擴(kuò)大證券市場容量。（3）計稅依據(jù)為各類投資群體與券商或證券經(jīng)紀(jì)人在交割時的實際成交價格。（4）稅率設(shè)計時應(yīng)力求兼顧抑制過度投機和保持資本流動性，實行以低稅率為主，并按不同證券品種、不同交易方式及持有期限長短，設(shè)計富有彈性的差別比率稅率。對不同的證券品種實行差別稅率，能有效地對某些券種加以扶植，體現(xiàn)國家的投資融資政策導(dǎo)向；針對不同的交易方式實行差別稅率，如對通過交易所進(jìn)行交易的證券品種制定較低的稅率，對通過柜臺交易或其他交易市場進(jìn)行交易的證券品種制定較高的稅率，有利于促進(jìn)集中交易；按證券品種持有時間的長短實行差別稅率，即證券持有時間越長適用的稅率越低，有利于抑制過度投機行為。（5）稅收征管上實行由證券交易所、證券承銷商、證券經(jīng)紀(jì)人、受讓人代扣代繳和納稅人自行申報相結(jié)合的征管方式。
3.證券持有環(huán)節(jié)完善證券投資所得稅。我國仍應(yīng)保留對企業(yè)和個人的證券投資所得分別征收企業(yè)所得稅和個人所得稅，但需進(jìn)行以下改進(jìn)：（1）上市公司之間以及上市公司內(nèi)部股東之間的投資所得應(yīng)一律按法定的所得稅稅率征收，以實現(xiàn)“同股、同權(quán)、同利”的證券市場改革目標(biāo)。（2）對個人投資者和機構(gòu)投資者的證券投資所得逐步實現(xiàn)按相同比例稅率課稅，以實現(xiàn)投資者之間的稅負(fù)公平。（3）遵循國際慣例，將個人投資于公司債券和投資基金取得的收益逐步納入個人所得稅的征稅范圍。（4）對于企業(yè)和個人的長期與短期投資收益實行差別稅率[3],其中，長期投資收益應(yīng)享受更多的稅收優(yōu)惠。（5）為了鼓勵再投資，對股息、紅利、利息用于再投資的，應(yīng)實施適當(dāng)?shù)臏p免稅政策。（6）構(gòu)建消除企業(yè)和股東個人股息、紅利所得重復(fù)征稅的機制。國際上通常采用以下方式來消除或緩解股息重復(fù)征稅②：一是扣除制，即允許被投資公司向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款全部從稅前利潤中扣除，僅就扣除后剩余的部分課征企業(yè)所得稅；二是雙率制，即對被投資公司利潤分為已分配利潤和保留利潤，前者適用較低的稅率，而后者則課以較高的稅率；三是抵免制，即把被投資公司已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅的股息紅利所得從個人應(yīng)納所得稅額中全部或部分抵免；四是免稅制，即將投資者個人的股息所得不納入個人的應(yīng)稅所得，不征個人所得稅。筆者認(rèn)為，由于我國證券市場還處于新興和轉(zhuǎn)軌市場階段，籌集財政收入是其重要目標(biāo)之一，因此選擇扣除制或抵免制是較為合理的；即企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益從稅前利潤中扣除，不課征企業(yè)所得稅，而由股東繳納個人所得稅，或允許將被投資公司所分配的股息和紅利所得已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅從個人應(yīng)納所得稅額中全部或部分抵免。這樣，既可保證國家的財政收入，又能最大限度地避免重復(fù)征稅。
4.證券轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)擇時開征證券交易所得稅或資本利得稅。由于證券買賣價差收益或增值收益畢竟不同于股息、紅利所得和企業(yè)經(jīng)營所得，從健全和完善證券稅制、維護(hù)稅收公平、實現(xiàn)社會公平分配和加強國家對證券市場調(diào)控的角度來看，選擇合理時機開征證券交易所得稅或資本利得稅是我國證券市場健康發(fā)展的必然趨勢③。證券交易所得稅或資本利得稅設(shè)計如下：（1）課稅對象為從事證券交易行為因買賣差價而獲取的收益，既包括在證券交易場所進(jìn)行交易因賣出價高于買入價而取得的收益，也包括出售所持有的原始股而取得的高于原始股購買時所支出的份額的收益。（2）納稅人為從事證券買賣取得收益的法人或自然人。在實踐中，存在有證券交易開戶人并非實際操作人的現(xiàn)象，從嚴(yán)格管制稅源角度出發(fā)，應(yīng)以名義主體為納稅人而無論是否由其親自操作。（3）計稅依據(jù)為投資者已實現(xiàn)的價差收益或增值收益，即只有當(dāng)證券售出，賬面增值已經(jīng)成為已實現(xiàn)增值收益才對已實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓或增值收益征稅。（4）稅率設(shè)計需要根據(jù)不同證券品種、投資期限長短、投資者類別和交易量大小等實行差別稅率，稅率從低①。具體而言，根據(jù)證券持有時間長短、投資數(shù)額大小[7],并區(qū)分正常交易所得和投機易所得，實行超率累進(jìn)稅率。對持有期較長者課以較低的稅，而對持有期短者課以較高的稅；對交易量大、獲利較多的投資者可以采取高稅率征收，而對交易量小、獲利較少甚至虧損的投資者采取低稅率或在一定程度上免稅。（5）稅收優(yōu)惠。為鼓勵投資者再投資，對單位及個人所獲得的資本利得用于再投資的部分，可以減免資本利得稅或抵免已納的資本利得稅。關(guān)于以前年度的投資損失，機構(gòu)投資者可以沿用企業(yè)所得稅有關(guān)虧損彌補的規(guī)定，以連續(xù)五年為彌補期限；個人投資者可以以一年取得的證券轉(zhuǎn)讓所得為一次來計征個人所得稅，投資損失允許以連續(xù)五年為彌補期限并規(guī)定每年的彌補限額。（6）稅收征管上采取源泉扣繳法，委托證券公司及經(jīng)營機構(gòu)通過滬深交易所計算機網(wǎng)絡(luò)實行按年代扣代繳。同時，要建立納稅人與扣繳人的雙向申報制度，由納稅人與扣繳義務(wù)人按照法律、法規(guī)要求，分別向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
5.證券轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)開征遺產(chǎn)稅和贈與稅。證券作為一種有價證券，代表了一定的財產(chǎn)，為達(dá)到收入公平分配、緩解貧富差別，應(yīng)對證券財產(chǎn)的遺贈征稅②。目前，我國可以考慮把繼承和贈與的證券列入個人所得稅的征收范圍，按20%的比例稅率課稅，待正式開征遺產(chǎn)稅和贈與稅后，再將此部分列入兩稅的征收范圍。按照國際慣例，證券遺產(chǎn)稅和贈與稅無須單獨設(shè)立稅種，可并入一般財產(chǎn)稅和贈與稅。證券遺產(chǎn)稅和贈與稅的課稅依據(jù)是證券的市場價值，由于市場價值始終處于不停頓的波動之中，具體處理上可考慮取遺贈生效之日的市場價格，非上市有價證券可以按其面值計算。納稅義務(wù)人為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人。我國目前可采用從價征稅，實行有免征額的超額累進(jìn)稅率，免征額根據(jù)親疏程度而確定。證券持有人提前將有價證券變現(xiàn)的，在繼承或贈送現(xiàn)金之時仍應(yīng)對現(xiàn)金財產(chǎn)征收遺贈稅。個
二、我國證券市場稅收制度的現(xiàn)存問題分析目前我國對證券市場稅收制度的改革，主要是通過對股票交易印花稅稅率的調(diào)整來實現(xiàn)的，但是從實際的稅收調(diào)節(jié)效果看并不理想，其主要原因在于單一的印花稅稅種設(shè)置和單一的印花稅稅率調(diào)整，根本無法發(fā)揮稅收杠桿在證券市場中的調(diào)節(jié)和分配功能。目前我國證券市場稅收制度主要存在以下問題：
1.證券發(fā)行環(huán)節(jié)尚未征收證券交易印花稅。按照國際稅收慣例，各國政府一般針對證券發(fā)行環(huán)節(jié)（即一級市場）申請發(fā)行并登記許可的所有證券品種課征證券交易印花稅。而我國目前在該環(huán)節(jié)主要針對從事證券發(fā)行交易活動的證券公司、證券交易機構(gòu)就其手續(xù)費（傭金）收入全額按“金融保險業(yè)”稅目課征營業(yè)稅，而不是按凈額征收，而且還包括收取的價外費用（如代墊的費用）;對銀行及非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券，企業(yè)發(fā)行債券和股票所取得的收入，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”
稅目課征印花稅；對上市公司發(fā)行有價證券取得的溢價收入，按“營業(yè)賬簿”稅目課征印花稅。從實質(zhì)上看，我國尚未對證券發(fā)行環(huán)節(jié)發(fā)行的證券品種課征證券交易印花稅，由此導(dǎo)致國家財政收入的流失和稅收政策無法對證券發(fā)行市場發(fā)揮稅收調(diào)控的作用。
2.證券交易環(huán)節(jié)征收的股票交易印花稅存在制度性缺陷。目前我國在證券交易環(huán)節(jié)（即二級市場）買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按1‰的稅率繳納股票交易印花稅。該類股票交易印花稅存在以下缺陷：（1）它實質(zhì)上是就股票交易金額所征收的一道交易稅，偏離了印花稅作為憑證稅種的內(nèi)涵，而且被賦予了多重目標(biāo)或功能[1,2],承擔(dān)了印花稅、證券交易稅和遺產(chǎn)稅或贈與稅等多個稅種的功能，因此不符合稅收法理。（2）它僅就二級市場上交易的股票征稅，對其他證券品種（如國債、企業(yè)債券、金融債券、期貨、投資基金、國家股和法人股等）及一級市場和場外交易市場的證券品種都不征稅，稅基偏窄，不僅造成稅收收入的嚴(yán)重流失，而且造成一級市場的原始股投資者和二級市場的股票交易者之間、場內(nèi)交易者和場外交易者之間、股票與其他證券品種之間的稅負(fù)不公[3]。（3）它不區(qū)分交易時間、交易主體、交易金額，也不區(qū)分買方和賣方[4],均按現(xiàn)實交易額征收相同比例的稅收，稅率設(shè)定單一且稅率偏高，導(dǎo)致證券稅收對機構(gòu)投資者和證券大戶利用資金和信息優(yōu)勢操縱股市的調(diào)控能力被削弱，中小投資者的實際稅負(fù)較重，而機構(gòu)和大戶投資者稅負(fù)較輕，不能體現(xiàn)“鼓勵長期投資，抑制過度投機”的證券稅收原則。
3.證券持有環(huán)節(jié)存在稅負(fù)不公和重復(fù)征稅現(xiàn)象。目前我國在證券持有環(huán)節(jié)主要針對個人持有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得（除國債和國家發(fā)行的金融債券的利息外）按照20%的稅率征收個人所得稅，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免個人所得稅；企業(yè)持有權(quán)益性投資取得的股息、紅利等投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅①。我國目前課征的證券投資所得稅存在以下問題：（1）稅負(fù)不公。一是上市公司之間的稅負(fù)不公，比如西部地區(qū)上市公司的稅負(fù)更輕；二是上市公司內(nèi)部股東之間的稅負(fù)不公，只對個人股而不對國家股和法人股的股利征稅；三是僅對個人投資于股票獲得的股息及紅利征收個人所得稅，而對個人投資于公司債券和投資基金取得的收益不征稅；四是居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅負(fù)不公。（2）缺乏對企業(yè)和個人股息、紅利重復(fù)征稅的規(guī)避機制②。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)獲得的股息、紅利所得與其其他所得合并征收企業(yè)所得稅，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款，而個人取得的上述所得是企業(yè)稅后利潤分配而來的，再對個人獲得上述已繳納企業(yè)所得稅的所得課征個人所得稅，又不存在扣除項目，就會產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅現(xiàn)象。（3）對個人證券投資所得課稅的稅率低，對機構(gòu)投資取得收益合并征收企業(yè)所得稅，可能造成企業(yè)采取“公款私用”的辦法，以個人名義買賣各類證券以部分逃避企業(yè)所得稅，甚至造成企業(yè)管理層私分證券投資收益。
4.證券轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)尚未開征證券交易所得稅或資本利得稅。國際上對于證券轉(zhuǎn)讓所得（即買賣價差或增值收益）,區(qū)分投資者已實現(xiàn)收益和未實現(xiàn)收益分別征收證券交易所得稅和資本利得稅。我國目前尚未開征證券交易所得稅和資本利得稅。我國關(guān)于證券轉(zhuǎn)讓所得課稅的現(xiàn)行規(guī)定為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)和債權(quán)等取得的收入計入應(yīng)納稅所得額，按25%的稅率課征企業(yè)所得稅；對個人投資者買賣股票、封閉式投資基金、開放式投資基金的差價收入暫不征收個人所得稅。從2006年1月1日起，對年所得l2萬元以上的個人要求自行申報納稅，其中就包括利息、股息、紅利所得以及個人股票轉(zhuǎn)讓所得?？傮w而言，我國現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定存在以下問題：從個人證券利得收入來看，以投資者每次買賣價差為計稅依據(jù)課征20%的所得稅（除股票外）,沒有區(qū)分證券市場投機收益與投資收益以及投資者持股時間長短，一律按同一稅率計稅，難以起到引導(dǎo)長線投資，遏制投機的作用；從企業(yè)證券利得收入來看，將其與企業(yè)其他經(jīng)營所得合并課征25%的所得稅，與國際慣例不符。許多國家為了刺激企業(yè)投資，都非常注重實施差異性的課稅政策，一般將企業(yè)該收入與其經(jīng)營所得區(qū)分開來，并按持股時間長短課以輕于經(jīng)營所得的稅負(fù)，以鼓勵企業(yè)法人之間相互持股，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營的發(fā)展。
5.證券轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)用證券交易印花稅代行了遺產(chǎn)稅和贈與稅的功能。證券轉(zhuǎn)移（即非交易轉(zhuǎn)讓）環(huán)節(jié)的所得包含證券贈送、繼承、贈與等方式使證券財產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生變更而取得的所得[5]。由于我國尚未開征遺產(chǎn)稅和贈與稅，因而也沒有開征證券遺產(chǎn)稅和贈與稅。我國目前對A、B股贈送、繼承、贈與征收股票交易印花稅，實際上用印花稅代行了遺產(chǎn)稅和贈與稅的功能，不符合國際慣例和稅收法理。
人將有價證券贈送給國家鼓勵的教育基金、養(yǎng)老基金、科學(xué)基金或其他公益事業(yè)的，經(jīng)稅法認(rèn)定可予以免稅[8]。同時，應(yīng)健全證券財產(chǎn)申報制度和登記制度，提高公民納稅意識和稅收征管水平。
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周期股：長期陷調(diào)整短期難再跌
從長線角度看，中國經(jīng)濟(jì)必須轉(zhuǎn)型，單純依靠房地產(chǎn)拉動投資需求，從而令GDP維持兩位數(shù)增速的模式已經(jīng)過時了，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中的某些產(chǎn)業(yè)必將成長為未來的支柱行業(yè)，現(xiàn)在已進(jìn)入先導(dǎo)行業(yè)之列。這預(yù)示著，長期而言，周期類股票都會陷入漫長的調(diào)整過程，但是這一點與短期的現(xiàn)實很矛盾。
當(dāng)前的市場被嚴(yán)重割裂成兩部分：傳統(tǒng)周期性行業(yè)和非周期性行業(yè)，后者包括戰(zhàn)略性新興行業(yè)以及大消費概念等。正因為中國經(jīng)濟(jì)需要轉(zhuǎn)型的理念深入人心，整個2010年市場都拋棄了強周期的行業(yè)，而把資金都集中在非周期行業(yè)內(nèi)，導(dǎo)致大部分大消費股和戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)股估值很離譜。根據(jù)中國股市20年走來的經(jīng)驗，每輪行情最終所有板塊漲幅基本趨同，強周期行業(yè)中的個股將享受這最后一波的補漲行情。
至少強周期的股票不會再跌，靜態(tài)估值達(dá)到歷史底線。這一點讓不能空倉的基金感覺安全，上周就有不少基金沖著這個邏輯，繼續(xù)逃離安全邊際不高的新興產(chǎn)業(yè)類個股，進(jìn)入金融地產(chǎn)這兩塊洼地。估值洼地伴隨著人民幣升值預(yù)期再起，在預(yù)期銀根緊縮的環(huán)境下，金融地產(chǎn)股倒也頗為強勁，而這種強勁態(tài)勢反過來又吸引了更多的資金進(jìn)入。
中小盤：是否回歸還看莊股資金
另一方面，市場出現(xiàn)了一個令人不安的現(xiàn)象，在上證綜指震蕩盤底時，中小板和創(chuàng)業(yè)板指數(shù)的調(diào)整趨勢已持續(xù)了數(shù)周，每次上漲縮量，下跌放量，有資金逃離跡象。雖然大多數(shù)中小板和創(chuàng)業(yè)板的股票已經(jīng)嚴(yán)重高估，價值回歸勢成必然；但此類個股多符合國家產(chǎn)業(yè)政策，更重要的是它們盤小，流通性較差，多少都有中長線的機構(gòu)資金介入，有些已然成為莊股。
市場經(jīng)驗表明，莊股不斷走跌，往往對后市有不利的暗示，像2001年崩盤的銀廣夏和2004年崩跌的德隆系三駕馬車，或折射出資金緊張，或暗示投資信心的不足。當(dāng)然上述是較極端的例子，只想說明對后市最為敏感的帶有杠桿性質(zhì)的莊股資金，若不斷撤離市場，投資者必須引起重視。
總之，大盤正朝著我們之前預(yù)測的方向在演繹：“八類”個股的熱點正朝“二類”個股轉(zhuǎn)換，上證綜指確實已經(jīng)成為所有綜合指數(shù)中最強的一個。投資者應(yīng)適應(yīng)這種變化，這是整個大盤自2319點以來最后的一波上漲行情。對于中小盤的個股而言，是自下而上選擇個股的時機，必須有真實的業(yè)績支撐才能保持強勢不倒，若只是依賴題材和幻想上升，則很容易在調(diào)整世道中被打回原形。
市場經(jīng)濟(jì)條件下，競爭可以分為價格競爭和非價格競爭兩種方式。價格競爭是企業(yè)為謀求利潤最大化，向消費者提供符合其需求的產(chǎn)品，通過對價格的制定與調(diào)整，與競爭對手進(jìn)行市場競爭的經(jīng)濟(jì)行為。由于價格不僅關(guān)系到企業(yè)利潤的實現(xiàn)，也與消費者的切身利益緊密聯(lián)系。因而，長期以來，價格競爭一直深受產(chǎn)品的生產(chǎn)者和銷售者的重視，甚至一談到價格競爭，有人就會想到依靠低廉的價格爭取銷路、占領(lǐng)市場、戰(zhàn)勝競爭對手，即要打價格戰(zhàn)或削價競爭。以家電行業(yè)為例，近年來，彩電、微波爐、VCD的市場價格均下降50％以上，這種現(xiàn)象我國經(jīng)濟(jì)史上是前所未有的。國內(nèi)普遍存在的價格戰(zhàn)現(xiàn)象說明了什么？我們又應(yīng)該如何看待這種“內(nèi)耗式、自殘式無序競爭”呢？
從理論上說，價格是產(chǎn)品價值的貨幣表現(xiàn)。在任何交易中，產(chǎn)品的提供者都希望以合適的價格賣出產(chǎn)品，而買方也希望支付一個合理的價格購買產(chǎn)品，但雙方對同一產(chǎn)品價值的認(rèn)知卻未必一致，由此導(dǎo)致成交失敗的情況也就屢見不鮮。首先，從賣方的角度來說，在制定產(chǎn)品價格時最關(guān)心的是補償產(chǎn)品成本后仍然有利可圖。一方面，由于產(chǎn)品成本有個別成本和社會成本之分，企業(yè)在定價時，只能以社會平均成本作為主要依據(jù)，所以通常一個企業(yè)實際定價時，首先考慮的是產(chǎn)品成本，這是企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算盈虧臨界點，定價大于成本，企業(yè)才可能獲利，反之則虧損，再生產(chǎn)過程就難以繼續(xù)。另一方面，價格競爭又要求企業(yè)以較低的價格向市場提品。如何降低產(chǎn)品的價格？減少生產(chǎn)成本就成為必然選擇，即通過較高的勞動生產(chǎn)率降低制造成本，通過較高的流通率降低銷售成本，進(jìn)而降低單位產(chǎn)品的價格。這樣，企業(yè)即使以低于該產(chǎn)業(yè)平均價格水平的市場價格進(jìn)行銷售仍可獲得超額利潤，才能取得真正意義上的價格競爭的勝利。
其次，從買方的角度來看，價格競爭的核心是制訂出有“競爭性”的價格。由于現(xiàn)代市場營銷是以滿足消費者需求為出發(fā)點的，因而“競爭性”價格制訂的關(guān)鍵是以產(chǎn)品給消費者提供的價值為基礎(chǔ)，通過消費者對產(chǎn)品價值的認(rèn)知和理解，通過消費者需求的差異，并適當(dāng)根據(jù)競爭對手的價格和產(chǎn)品成本進(jìn)行靈活調(diào)整。如果不考慮消費者的利益，只根據(jù)競爭對手的價格或產(chǎn)品的成本來定價，要么會使企業(yè)喪失部分潛在的盈利，要么會使產(chǎn)品在市場競爭中處于劣勢。
所以，價格競爭不僅僅表現(xiàn)為產(chǎn)品的成本之爭，更重要的還表現(xiàn)為能否根據(jù)消費者愿意支付的成本定價。價格競爭表現(xiàn)為產(chǎn)品的成本之爭，實質(zhì)要靠全方位提高生產(chǎn)效率來贏得成本優(yōu)勢。這就要求企業(yè)從技術(shù)進(jìn)步、管理科學(xué)和組織合理上努力；價格競爭又表現(xiàn)為消費者愿意支付的成本之爭，實質(zhì)說明價格競爭并不等同于殘酷的價格戰(zhàn)，并不一定要求企業(yè)必須降低產(chǎn)品的價格。過去企業(yè)定價的常規(guī)方法是成本加成法，更多的是考慮企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本，有時雖然考慮消費者需要的不同，但也只是進(jìn)行粗線條的操作。進(jìn)入20世紀(jì)九十年代后，雖然消費者對價格仍然計較，但是考慮的因素卻更加復(fù)雜。如對某些消費者而言，去肯德基吃快餐考慮的不是快餐店的制造、銷售成本，而是消費者自己認(rèn)為快餐店能夠提供的方便、快捷、衛(wèi)生等因素，由此決定一個消費者自己認(rèn)為可以理解和接受的價格。所以，企業(yè)在定價時完全可以通過產(chǎn)品銷售環(huán)境的改善，或者提供完善的售后服務(wù)，或者借助于品牌、企業(yè)形象的良好信譽等增強價格的競爭力。
二、價格競爭的利與弊
從長期發(fā)展的觀點看，價格競爭是供大于求條件下的必然產(chǎn)物。為了調(diào)整供求平衡，適度、適時的價格競爭對促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展是必要的，也是符合市場規(guī)律的。
首先，合理適度的價格競爭具有優(yōu)勝劣汰，實現(xiàn)資源最優(yōu)配置和最高效率的作用。企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)條件下從事營銷活動，由于資源有限、市場有限、機會有限，必須通過競爭使資源配置達(dá)到最優(yōu)化，而價格就是社會評判優(yōu)劣的最重要尺度。價格競爭作為市場經(jīng)濟(jì)條件下最基本的競爭形式，其他所有的競爭形式，如品牌競爭、質(zhì)量競爭、服務(wù)競爭以及技術(shù)競爭等等，都只不過是價格競爭的延伸。目前，很多人把“愛多”等家電企業(yè)被市場淘汰的原因歸結(jié)為是家電企業(yè)的“價格戰(zhàn)”。價格戰(zhàn)確實導(dǎo)致很多企業(yè)的虧損，但它并不是重要的、也不是唯一的原因。由于我國家電業(yè)產(chǎn)量大，重復(fù)建設(shè)非常嚴(yán)重，加上國有企業(yè)改革中的退出機制又不完善，這才是導(dǎo)致某些企業(yè)不能適應(yīng)競爭而被市場淘汰的原因。而適時適度的價格競爭不但可以使企業(yè)避免陷入經(jīng)營困境，還可以使產(chǎn)品的價格趨于合理，推動我國經(jīng)濟(jì)的市場化發(fā)展。如格蘭仕自進(jìn)入微波爐行業(yè)以來，努力使成本低于競爭對手，在5年的時間內(nèi)把原來2000～3000元一臺的普及型微波爐的價格降到500元，最便宜的僅為340元，從而在家電業(yè)創(chuàng)造了市場占有率61.43％的優(yōu)勢。
其次，合理適度的價格競爭可以促使企業(yè)不斷創(chuàng)新，從整體上推動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。受規(guī)模經(jīng)濟(jì)因素的影響，在一般情況下隨銷售額的增加，企業(yè)產(chǎn)品的平均成本會呈下降的趨勢。因此，企業(yè)要進(jìn)行價格競爭，就必須關(guān)注生產(chǎn)成本，力求通過管理、組織、技術(shù)創(chuàng)新提高生產(chǎn)率。格蘭仕發(fā)動價格戰(zhàn)是由于它采取先進(jìn)的集約化生產(chǎn)經(jīng)營管理，擴(kuò)大產(chǎn)銷規(guī)模，提高裝備檔次和管理水平，降低費用和負(fù)債率，杜絕回扣，加強自我配套能力，從而使其產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，設(shè)計結(jié)構(gòu)、制造工藝、外觀及性能均達(dá)到國際同類產(chǎn)品水平，質(zhì)量合格率達(dá)100％。
最后，價格競爭可以增強國內(nèi)企業(yè)的競爭力。企業(yè)通過制定較低的產(chǎn)品價格，降低行業(yè)投資價值，可以提高市場進(jìn)入壁壘，從而維持企業(yè)在行業(yè)內(nèi)有利的競爭地位，如果其他企業(yè)貿(mào)然進(jìn)入就會面臨非常大的經(jīng)營風(fēng)險。如可口可樂在進(jìn)入中國市場以后一直采用低價滲透策略，以占領(lǐng)市場為主，等到百事可樂進(jìn)入中國市場時，作為市場追隨者，在零售價上只好跟隨，同時由于市場份額小，還需要做更多的廣告促銷來吸引消費者，所以百事可樂在進(jìn)入中國市場十幾年后一直沒有盈利。我國加入WTO后，更多更先進(jìn)的外國企業(yè)不斷進(jìn)入我國市場。與這些外企相比，我國企業(yè)在營銷管理、營銷手段及方式的運用、技術(shù)、品牌等方面都有很大的差距，但在勞動力、資源等方面占有一定的優(yōu)勢，因而價格競爭就成為目前我國企業(yè)參與國際競爭最有效的手段之一。通過降低價格，壓縮競爭對手的生存空間，從而保證自己的優(yōu)勢地位。當(dāng)自己在較大市場份額盈利時，競爭對手由于市場份額少，所以盈利也少，甚至由于規(guī)模不經(jīng)濟(jì)而無法盈利。
價格競爭是企業(yè)參與市場競爭的基本形式和主要手段之一，但長期的價格競爭對企業(yè)而言并沒有好處，也不必要。企業(yè)是否采取價格競爭，關(guān)鍵取決于企業(yè)對自己的產(chǎn)品是否有信心，因為價格并不是決定產(chǎn)品銷售的唯一因素，營銷中的產(chǎn)品促銷、分銷也同樣非常重要，而且長期進(jìn)行價格競爭，也會使企業(yè)面臨以下不利的情況：
第一，同質(zhì)市場上，消費者購買產(chǎn)品的主要依據(jù)是產(chǎn)品的價格，誰的價格低，消費者就買誰的產(chǎn)品。既然價格關(guān)系市場各方面的利益，企業(yè)降價時，競爭對手可以立即效仿，不但使企業(yè)利潤流失，還會造成兩敗俱傷、惡性循環(huán)，不利于促進(jìn)整個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
第二，從消費心理來講，“一分錢一分貨”，產(chǎn)品降價，消費者會對產(chǎn)品的質(zhì)量產(chǎn)生質(zhì)疑，不利于樹立企業(yè)形象。同時，雖然從理論上講產(chǎn)品的需求與市場價格是反比關(guān)系，但消費者的預(yù)期心理，會使其存在“買漲不買落”的心理效應(yīng)，降價促銷，特別是連續(xù)性的降價促銷，往往使消費者持幣待購，希望價格會進(jìn)一步下降。2004年車市每隔一個季度就降一次價，而且降價幅度都不小，不但沒有刺激需求，反而抑制了消費者的購買，這顯然與企業(yè)降價促銷的初衷相悖。
第三，價格競爭需要企業(yè)有強大的實力。企業(yè)價格競爭的優(yōu)勢主要是成本優(yōu)勢。如果企業(yè)不能提高勞動生產(chǎn)率降低產(chǎn)品的成本，盲目地降價競爭就會導(dǎo)致企業(yè)利潤下降甚至虧損，企業(yè)的價格競爭也就失去了意義。
三、正確運用價格競爭
在一定條件下，價格競爭是必要的。但是，把價格看成決定交易成敗的唯一因素，難免會造成價格競爭的泛濫。因而，正確運用價格策略，使價格競爭與非價格競爭有機結(jié)合起來，這才是發(fā)揮價格競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。市場經(jīng)濟(jì)條件下，各個企業(yè)價格策略的實施都有其自己適用的條件和范圍，通常企業(yè)在制定與實施價格策略時應(yīng)考慮以下幾個因素：
第一，競爭態(tài)勢。競爭態(tài)勢對價格策略的制定與實施有巨大影響，所有企業(yè)都受整個競爭態(tài)勢的影響，企業(yè)無論大小都必須考慮動態(tài)環(huán)境和競爭對手之間的力量對比，這樣才能找到正確的定價戰(zhàn)略。由于企業(yè)在市場競爭中會分別處于市場領(lǐng)先者、市場挑戰(zhàn)者、市場追隨者和市場補缺者四種不同地位，因而從自身所處競爭地位出發(fā)，就應(yīng)實施不同的價格策略。以市場領(lǐng)先者為例，它的目標(biāo)是要保持自己的優(yōu)勢地位，一方面要應(yīng)對行業(yè)內(nèi)競爭對手的挑戰(zhàn)，另一方面還要防止新進(jìn)入者的威脅，因而實行戰(zhàn)略性定價策略才能實現(xiàn)這一目的。格蘭仕就是這種定價戰(zhàn)略的典范。格蘭仕將經(jīng)營安全放在第一位，利潤放在第二位，通過低價戰(zhàn)略，主動降低行業(yè)平均毛利率，以降低自己的盈利水平來保護(hù)自己安全盈利，這對競爭對手來講，如果做不到格蘭仕的規(guī)模肯定面臨虧損。由于微波爐市場明顯容不下兩個格蘭仕，所以，這種低價戰(zhàn)略取得了預(yù)想的成功。
第二，市場供求狀況。商品經(jīng)濟(jì)條件下，價值規(guī)律自發(fā)地起著調(diào)解和支配作用。當(dāng)產(chǎn)品供不應(yīng)求時，產(chǎn)品價格就會上漲，當(dāng)產(chǎn)品供過于求時，產(chǎn)品價格就會下跌，使得供求影響價格，價格又調(diào)節(jié)供求，這是價格的運動形式。當(dāng)然在我國由于國家對產(chǎn)品價格進(jìn)行宏觀調(diào)控，企業(yè)定價不是絕對地受一時一地的供求關(guān)系的影響，但從全局性、長期性的過程來看，產(chǎn)品價格仍然與市場供應(yīng)成正比，與需求成反比，即在其他因素不變的情況下，產(chǎn)品供應(yīng)量隨價格上升而增加，隨價格的下降而減少；而產(chǎn)品需求量隨價格上升而減少，隨價格下降而增加。因而企業(yè)必須根據(jù)市場供求關(guān)系，及時制定或調(diào)整價格，以利于供求平衡。同時，按需求的價格彈性程度分類，產(chǎn)品可分為需求彈性較大的產(chǎn)品（如奢侈品）和需求彈性小的產(chǎn)品（如生活必需品）。產(chǎn)品的需求彈性是大還是小，這是考慮能否對該種產(chǎn)品采用降價或提價策略的前提條件。只有需求彈性大的產(chǎn)品，企業(yè)才能通過降價銷售，增加銷售量，增加利潤。當(dāng)產(chǎn)品缺乏價格彈性時，一定幅度的價格下降只能刺激有限的消費需求增加，企業(yè)從銷售額增長中得到的好處不能彌補降價損失，反而使總利潤下降，因而降價促銷是不可取的。
第三，消費者的心理因素。消費者的價格心理影響到消費者的購買行為和消費行為，企業(yè)制訂和實施價格策略時必須考慮到消費者的心理因素。
1、預(yù)期心理。這是反映消費者對未來一段時間內(nèi)國家經(jīng)濟(jì)政策、市場產(chǎn)品供求及價格變化趨勢的一種預(yù)測。如當(dāng)消費者預(yù)測產(chǎn)品是一種漲價趨勢，消費者爭相購買；相反，持幣待購。所謂“買漲不買落”，就是消費者預(yù)期心理的作用。
一、可比實例的選取
按《房地產(chǎn)估價規(guī)范》規(guī)定，可比實例的選取應(yīng)符合下列要求：一是估價對象的類似房地產(chǎn)；二是成交日期與估價時點相近，不宜超過1年；三是成交價格為正常價格或可修正為正常價格。這里存在兩個問題，一是交易類型相同的實例是否可作為可比實例；二是實例的成交價格是否必須為正常價格或可修正為正常價格。
一是交易類型相同的實例是否可作為可比實例。現(xiàn)行《房地產(chǎn)估價規(guī)范》雖然沒有對此作出明確要求，但從市場法的理論我們不難找出認(rèn)同的依據(jù)。所謂市場法簡單說是通過類似房地產(chǎn)的已知成交價格來求取估價對象的未知價格。其理論依據(jù)是房地產(chǎn)價格形成的替代原理——同一種商品在同一個市場上具有相同的市場價格。這里要注意的是同一個市場，同一種商品只有在同一個市場上才具有高度的一致性，才可以替代。房地產(chǎn)買賣、租賃、征收等交易是幾種不同類型的市場交易，若不分交易類型選擇可比實例，就明顯與替代原理——同一個市場不符。這是因為不同的交易類型，其市場價格的表現(xiàn)也會有所不同。也就是說，同一估價對象在買賣交易市場、租賃交易市場、征收交易市場其所表現(xiàn)的價格是不一致的。這個“不一致”不符合“替代”的一致性要求。因此，我們在選取可比實例時，應(yīng)將這一“替代”的一致性——交易類型相同，作為我們選取可比實例的必要條件，這樣才符合市場法的替代原理。
二是實例的成交價格是否必須為正常價格或可修正為正常價格。實例的成交價格一般可分為高于、正常、低于市場價格三種情形，買賣、租賃交易類型一般來說會是正常、低于市場價格這兩種情形，而征收這一交易類型則往往是高于正常市場價格，這是由征收交易類型的特殊性所決定的。征收補償對于征收當(dāng)事人雙方來說，雖然也是一種交易，但這種交易與買賣、租賃等交易類型相比是明顯不同的。后者的交易市場對于買賣雙方來說是平等的，買賣是自由的，時間是充裕的。而對于征收補償來說，“買賣”雙方是“不平等”的，“買賣”是受限制的?！百I”方是通過政府頒發(fā)的房屋征收許可決定來強制購買被征收房地產(chǎn)的，“賣”方無法選擇“賣與不賣”；“買賣”對象是強制的——被征收人的房地產(chǎn)只能“賣”給征收人，不能賣給第三方；“買賣”時間是強制的，時間是不充裕的——被征收人的房地產(chǎn)只有在規(guī)定的征收期限內(nèi)“成交”，不能自由選擇交易時間；“買賣”方式是強制的——如規(guī)定被征收人只能選擇產(chǎn)權(quán)調(diào)換或貨幣補償?shù)恼魇昭a償方式，不能選擇其他方式?！百I賣”不成的途徑是唯一的，“買賣”不成時，“買”方通過司法途徑強制收買“賣”方的房地產(chǎn)等原因決定房地產(chǎn)征收補償是特殊的“買賣”。而對這一特殊“買賣”的價格評估若按一般的買賣、租賃等交易類型的要求，將正常交易價格或修正為正常交易價格作為選取可比實例的必要條件，就明顯不合理了。國務(wù)院《國有土地上房屋征收與補償條例》就突破了《房地產(chǎn)估價規(guī)范》這一要求，規(guī)定“對被征收房屋價值的補償，不得低于房屋征收決定公告之日被征收房屋類似房地產(chǎn)的市場價格”。對可比實例的選取只規(guī)定了底限——不得低于房屋征收決定公告之日被征收房屋類似房地產(chǎn)的市場價格，這就充分體現(xiàn)了征收補償價格評估的這一特殊性。要注意的是，將征收成交案例作為可比實例時，不能忽視被征收估價對象價格的客觀合理性，也就是說，其價格雖然不得低于被征收房屋類似房地產(chǎn)的市場價格，但必須是符合被征收估價對象合理范圍內(nèi)的客觀價值，是征收成交類的正常價格。超過合理范圍內(nèi)（通常所說的“天價”）的征收成交案例則不應(yīng)選用。
目前國際、國內(nèi)鋼材市場價格都處于這一輪價格周期的下降階段，主要是價格上漲的三大主要因素發(fā)生變化。
一是中國2008年凈進(jìn)口鋼3655萬噸和2008年凈進(jìn)口鋼1383萬噸，轉(zhuǎn)為2008年上半年的凈出口鋼230萬噸，國際市場鋼的資源增加大于需求增加。
二是美國經(jīng)濟(jì)由2008年增長3%，2008年猛增至4.4%，2008年預(yù)計回落至增長3.6%，從而使世界經(jīng)濟(jì)增長由2008年的5.1%回落到預(yù)計4.3%，世界除中國以外鋼的需求減弱。美國鋼鐵進(jìn)口2008全年將是負(fù)增長。
三是鐵礦石、廢鋼、鐵合金等原料價格和海運價格也因供求關(guān)系改變而回落，高成本對鋼材高價位的支撐在減弱。此外，今年以來，美元對日元、歐元已升值5%－10%，也是促使以美元計算的鋼價下降的原因之一。
