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篇1

強化理論，不斷提高法律法規(guī)學(xué)習(xí)

礦業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，礦產(chǎn)勘查開發(fā)專業(yè)知識不斷更新，政策法規(guī)也逐漸完善。對督察員要求更嚴(yán)、水平要求更高。所有督察員一要學(xué)習(xí)重要法律法規(guī)、政策文件和礦產(chǎn)開發(fā)各類強制性標(biāo)準(zhǔn)，熟悉礦產(chǎn)督察工作的依據(jù)；二要熟悉派駐地區(qū)礦產(chǎn)資源概況、開發(fā)利用現(xiàn)狀和礦產(chǎn)資源規(guī)劃及礦業(yè)權(quán)設(shè)置方案執(zhí)行情況，掌握督察員在地方開展督察工作的基本資料；三要研究并熟悉被督察礦山企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃，把所督察礦山企業(yè)真正“讀懂”。這樣才能把督察工作與促進(jìn)礦山合理開發(fā)利用資源結(jié)合起來，發(fā)揮更大作用。同時，督察員要注意角色轉(zhuǎn)換。很多督察員以前在大中型國有礦山或者礦產(chǎn)資源管理部門工作，身份是礦產(chǎn)資源開發(fā)的具體者管理或?qū)嵤┱?。而礦產(chǎn)督察員的身份是礦產(chǎn)資源開發(fā)利用情況的監(jiān)督者，因此要把握定位，既要認(rèn)真履職，又不能越俎代庖。

突出重點，推動督察工作全面到位

湖南省礦產(chǎn)資源豐富，儲量分布線長面廣，開采企業(yè)數(shù)量眾多。督察員在開展督查中要抓住重點，圍繞保護(hù)和合理利用礦產(chǎn)資源開展工作。一是抓重點礦區(qū)。前幾年我省整頓和規(guī)范礦產(chǎn)資源開發(fā)秩序工作中，明確了100多個省級整頓重點礦區(qū)、整合重點礦區(qū)、突出問題重點礦區(qū)，經(jīng)過幾年的整頓規(guī)范開發(fā)秩序有了明顯好轉(zhuǎn)。但是，多年實踐表明，一旦稍有松懈，各類違法違規(guī)行為很有可能出現(xiàn)反彈，因此督查中要密切關(guān)注以往確定的重點礦區(qū)。二是抓重點礦種。湖南是有色金屬之鄉(xiāng)，也是非金屬之鄉(xiāng)。十種有色金屬中除鎂外，都有探明儲量。其中鎢、錫、銻、鉍的保有資源儲量居世界前面，在國際市場擁有比較大的話語權(quán)，礦產(chǎn)開發(fā)秩序好壞，直接影響國際國內(nèi)市場供需關(guān)系。因此，抓住了重點礦種也就抓住了該礦區(qū)的中心。三是抓重點礦山。督查要按照“管好每一個大中型礦山和具有一定影響力礦山”的原則，加大對大中型礦產(chǎn)企業(yè)等重點礦山的督察力度。按照任務(wù)到礦，責(zé)任到人的原則，對全省重點礦山逐一明確督察責(zé)任，促進(jìn)礦產(chǎn)資源開發(fā)利用監(jiān)督管理工作全面到位。

注重方法，確保督察工作取得實效

“沒有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)”，督察員在工作中要勤于調(diào)查研究，善于發(fā)現(xiàn)案源線索。違法違規(guī)案件的主要來源是上級轉(zhuǎn)辦、專家或群眾舉報、媒體網(wǎng)絡(luò)曝光反映的問題、督察員巡察或通過衛(wèi)星遙感報告發(fā)現(xiàn)的問題。對于這些線索，督察員要仔細(xì)甄別、迅速反應(yīng)，深入實際調(diào)查核實。調(diào)查核實要親力親為，深入細(xì)致，不能只聽地方匯報或者只看文件資料。要通過調(diào)閱原始檔案、約談當(dāng)事人、走訪群眾、現(xiàn)場踏勘等方式獲取第一手資料，收集確鑿證據(jù)，這樣才能準(zhǔn)確定性、言之有據(jù)，才能提出切實可行的意見建議，妥善解決問題。同時，針對一些工作中發(fā)現(xiàn)的有共性的重點、難點和熱點問題要深入開展研究，并向督察員辦公室或有關(guān)管理部門提出對策和建議。要堅持到現(xiàn)場督察。礦產(chǎn)督察工作的重點就是現(xiàn)場督察，礦產(chǎn)督察員一定要深入現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查研究，深入到勘查、采礦和選礦現(xiàn)場，對照圖紙和原始生產(chǎn)記錄臺賬認(rèn)真進(jìn)行檢查。對礦山企業(yè)礦產(chǎn)資源開發(fā)利用和保護(hù)情況進(jìn)行認(rèn)真分析評價，總結(jié)好的做法和經(jīng)驗；對存在的問題要分析研究，提出整改或處理意見，要求礦業(yè)權(quán)人進(jìn)行整改。并且督察后，督察員要及時將督察情況寫出督察報告，連同填好的《礦山現(xiàn)場督察備案表》報送國土資源主管部門。 目前我們還只有國家和省級督察員，下一步，我們將逐步建立市級甚至縣級督察員隊伍。各級督察員從職責(zé)上看有分工，相互協(xié)調(diào)配合開展工作加強聯(lián)動機制，形成礦產(chǎn)督察員分級分區(qū)督察、重點督察、層層負(fù)責(zé)的礦產(chǎn)督察監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。同時，將礦產(chǎn)督察工作與各項礦政管理工作密切銜接起來，把礦產(chǎn)資源管理秩序?qū)ｍ椪?、礦山年檢、采礦權(quán)市場建設(shè)等有機結(jié)合起來，發(fā)揮整體功能，推動礦產(chǎn)督察工作全面到位，確保督察工作取得實效。

篇2

一、必要性分析

大數(shù)據(jù)時代的到來給內(nèi)部審計工作帶來了機遇與挑戰(zhàn)。一方面，審計監(jiān)督面臨事后審計向事中事前審計轉(zhuǎn)變、抽樣審計向全量審計轉(zhuǎn)變、從防御為主向積極控制為主轉(zhuǎn)變。面對龐大的數(shù)據(jù)量、多樣的數(shù)據(jù)類型、復(fù)雜的分析挖掘技術(shù)，傳統(tǒng)審計方式無法適應(yīng)目前需要，大數(shù)據(jù)技術(shù)為審計監(jiān)督從局部構(gòu)建集體企業(yè)數(shù)字化持續(xù)審計監(jiān)督工作模式邢金峰蘇瑞峰王永[摘要]本文通過可行性分析，構(gòu)建集體企業(yè)數(shù)字化持續(xù)審計監(jiān)督工作模式，并以財務(wù)管理審計、工程管理審計及人力資源管理審計為例，明確持續(xù)審計的內(nèi)容及職責(zé)定位、確定工作流程、建立工作機制，旨在為集體企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。[關(guān)鍵詞]數(shù)字化集體企業(yè)審計工作模式文抽樣審計向全量數(shù)據(jù)分析模式轉(zhuǎn)變提供了可能，促進(jìn)監(jiān)督成果應(yīng)用機制從“結(jié)果為主”向“結(jié)果和過程并重”轉(zhuǎn)變，審計監(jiān)督模式的深度轉(zhuǎn)型迫在眉睫；另一方面，大數(shù)據(jù)環(huán)境為審計工作提供了一個“全數(shù)據(jù)”模型，即“樣本等于總體”，使審計全覆蓋成為可能。依托分析工具構(gòu)建模型，對核心要素進(jìn)行全樣本大數(shù)據(jù)分析，把握總體、精準(zhǔn)定位，突破了傳統(tǒng)模式下由于單位、專業(yè)、資源壁壘造成的監(jiān)督缺位，實現(xiàn)對核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點的全面排查，推動實現(xiàn)核心業(yè)務(wù)和對象監(jiān)督全覆蓋。

二、可行性分析

（一）大力實施瘦身健體，營造良好內(nèi)控環(huán)境

自2017年開始，國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)開展了集體企業(yè)突出核心業(yè)務(wù)、實施瘦身健體工作，在明確核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，通過對外轉(zhuǎn)讓、清算關(guān)閉、重組整合等措施，進(jìn)一步突出并做強核心業(yè)務(wù)，深度壓減企業(yè)戶數(shù)，全面提高業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、管理集中度，推動依法經(jīng)營、規(guī)范管理工作邁上新臺階，為集體企業(yè)深化改革奠定基礎(chǔ)。同時，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，健全集體企業(yè)“三會一層”（即股東會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層）法人治理結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限。建立健全黨、紀(jì)檢監(jiān)察、工會等組織，將黨建工作要求納入企業(yè)章程，黨委會作為董事會、經(jīng)理層決策重大問題的前置程序，持續(xù)加強黨的建設(shè)，嚴(yán)格落實“三重一大”決策制度。規(guī)范議事規(guī)則和決策流程，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督有效制衡的治理機制。監(jiān)事會是集體企業(yè)的經(jīng)營監(jiān)督機構(gòu)，對股東會（股東）負(fù)責(zé)，監(jiān)督董事、高級管理層成員履職行為，協(xié)助主辦單位履行監(jiān)督職能，不參與、不干預(yù)集體企業(yè)的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動。監(jiān)事會的設(shè)立，使集體企業(yè)能夠在內(nèi)外部監(jiān)督下更好地運轉(zhuǎn)，使內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)一步得到優(yōu)化和提升，為開展集體企業(yè)內(nèi)部審計奠定了堅實基礎(chǔ)。

（二）建立健全審計組織機構(gòu)，提供監(jiān)督保障

為進(jìn)一步充分發(fā)揮審計監(jiān)督效能，完善“上審下”機制，2017年12月，國家電網(wǎng)公司在各省級電網(wǎng)公司層面，成立了審計中心，其職責(zé)是按照統(tǒng)一的制度辦法、業(yè)務(wù)流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，實施各類審計項目，開展日常審計監(jiān)督，評價其內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況等。目前，在省級電網(wǎng)公司層面，形成了以省公司審計部、審計中心為主線，以市公司、縣公司審計人員為基礎(chǔ)的省、市、縣公司三級審計監(jiān)督體系。同時，結(jié)合實際工作需要，還在持續(xù)探索構(gòu)建審計與監(jiān)察、巡察、法律、運營監(jiān)測等相結(jié)合的大監(jiān)督體系，旨在適應(yīng)新形勢下審計監(jiān)督體系發(fā)生的變化。

（三）全面推行信息化建設(shè)，奠定堅實基礎(chǔ)

近年來，國網(wǎng)公司系統(tǒng)一直注重信息化發(fā)展與投入，相繼完成ERP系統(tǒng)、集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺NC系統(tǒng)等平臺并投入使用。尤其是集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺NC系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)即可實施遠(yuǎn)方在線查詢，為開展數(shù)字化持續(xù)審計監(jiān)督奠定了基礎(chǔ)。首先，數(shù)據(jù)來源均為企業(yè)內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性能夠得到有效保證。其次，由于是內(nèi)部審計，能夠調(diào)配本專業(yè)領(lǐng)域的專家開展此項工作，運用恰當(dāng)?shù)姆绞椒椒ǎ焖龠M(jìn)入角色。最后，經(jīng)過實際應(yīng)用后，對部分功能可進(jìn)行完善和改進(jìn)，有助于全面提升審計工作效率。

三、審計內(nèi)容

（一）財務(wù)管理審計

1．備用金管理。首先，通過集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺NC系統(tǒng)，對往來賬和備用金科目進(jìn)行分析，導(dǎo)出三年的明細(xì)賬。其次，對導(dǎo)出的明細(xì)賬，統(tǒng)計領(lǐng)用備用金較為集中的個人、事項，對其借用與銷賬時間（備用金的借貸方）進(jìn)行分析，統(tǒng)計出超過三個月、跨年、甚至未還的記錄。若發(fā)現(xiàn)長時間未歸還的情況，將其列入疑點清單進(jìn)行核實反饋。2．收入真實性。結(jié)合集體企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入情況，通過集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺NC系統(tǒng)，查詢主營業(yè)務(wù)收入以及其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，選取金額較大或臨近資產(chǎn)負(fù)債表日前或日后的收入，查閱相關(guān)合同、訂購單以及驗收單等過程性佐證資料，重點查看收入的真實性以及是否記錄正確的會計期間。3．費用完整性。結(jié)合集體企業(yè)費用發(fā)生情況，通過逆查法確定其是否完整。首先，選取費用發(fā)生集中的時間或臨近資產(chǎn)負(fù)債表日前或日后的時間。其次，查閱相關(guān)過程證實性資料。最后，查詢集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺NC系統(tǒng)，重點查看是否完整入賬。

（二）工程管理審計

1．合同查詢。通過經(jīng)法系統(tǒng)，按年度查詢合同清單并進(jìn)行分類，可按金額大小進(jìn)行排序，便于現(xiàn)場審計時提供合同清單。同時，還可查詢合同簽訂時間是否符合相關(guān)要求。2．工程類查詢。根據(jù)整理出的合同清單，篩選出與工程相關(guān)的清單，對工程的收入和成本進(jìn)行統(tǒng)計分析，對毛利過高或過低的情況進(jìn)行重點關(guān)注，主要看是否合理，必要時可現(xiàn)場查閱或要求提供相關(guān)佐證資料。

（三）人力資源管理審計

1．人員信息。首先，利用集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺NC系統(tǒng)的人資模塊導(dǎo)出人員信息，按人員用工性質(zhì)進(jìn)行分類統(tǒng)計。其次，利用主業(yè)單位ERP系統(tǒng)的人資模塊，查詢?nèi)藛T信息。最后，將上述兩方面的人員信息進(jìn)行比對，檢查其一致性，若發(fā)現(xiàn)差異，可列入疑點清單進(jìn)行核實反饋。2．人工成本。通過集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺NC系統(tǒng)，查詢?nèi)斯こ杀景l(fā)生情況，與同期比、與預(yù)算比、與平均比，若發(fā)現(xiàn)存在較大差異，可列入疑點清單進(jìn)行核實反饋。

四、職責(zé)分工

（一）審計工作組

為保證數(shù)字化持續(xù)審計監(jiān)督發(fā)揮實效、落到實處，結(jié)合實際工作情況，在審計中心現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，按照專業(yè)重新組合，成立若干工作小組，其具體職責(zé)為：開展集中審計，對于審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的整改進(jìn)度進(jìn)行全過程跟蹤，同時定期報送工作成果。

（二）各單位

對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題或疑點進(jìn)行核實反饋；對于確認(rèn)為問題的，研究制訂改進(jìn)計劃和工作方案，并負(fù)責(zé)督導(dǎo)落實；根據(jù)工作需要，按要求及時提供必要的審計資料。

五、工作流程