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篇1

強(qiáng)化理論，不斷提高法律法規(guī)學(xué)習(xí)

礦業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，礦產(chǎn)勘查開(kāi)發(fā)專(zhuān)業(yè)知識(shí)不斷更新，政策法規(guī)也逐漸完善。對(duì)督察員要求更嚴(yán)、水平要求更高。所有督察員一要學(xué)習(xí)重要法律法規(guī)、政策文件和礦產(chǎn)開(kāi)發(fā)各類(lèi)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，熟悉礦產(chǎn)督察工作的依據(jù)；二要熟悉派駐地區(qū)礦產(chǎn)資源概況、開(kāi)發(fā)利用現(xiàn)狀和礦產(chǎn)資源規(guī)劃及礦業(yè)權(quán)設(shè)置方案執(zhí)行情況，掌握督察員在地方開(kāi)展督察工作的基本資料；三要研究并熟悉被督察礦山企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃，把所督察礦山企業(yè)真正“讀懂”。這樣才能把督察工作與促進(jìn)礦山合理開(kāi)發(fā)利用資源結(jié)合起來(lái)，發(fā)揮更大作用。同時(shí)，督察員要注意角色轉(zhuǎn)換。很多督察員以前在大中型國(guó)有礦山或者礦產(chǎn)資源管理部門(mén)工作，身份是礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)的具體者管理或?qū)嵤┱?。而礦產(chǎn)督察員的身份是礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用情況的監(jiān)督者，因此要把握定位，既要認(rèn)真履職，又不能越俎代庖。

突出重點(diǎn)，推動(dòng)督察工作全面到位

湖南省礦產(chǎn)資源豐富，儲(chǔ)量分布線(xiàn)長(zhǎng)面廣，開(kāi)采企業(yè)數(shù)量眾多。督察員在開(kāi)展督查中要抓住重點(diǎn)，圍繞保護(hù)和合理利用礦產(chǎn)資源開(kāi)展工作。一是抓重點(diǎn)礦區(qū)。前幾年我省整頓和規(guī)范礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)秩序工作中，明確了100多個(gè)省級(jí)整頓重點(diǎn)礦區(qū)、整合重點(diǎn)礦區(qū)、突出問(wèn)題重點(diǎn)礦區(qū)，經(jīng)過(guò)幾年的整頓規(guī)范開(kāi)發(fā)秩序有了明顯好轉(zhuǎn)。但是，多年實(shí)踐表明，一旦稍有松懈，各類(lèi)違法違規(guī)行為很有可能出現(xiàn)反彈，因此督查中要密切關(guān)注以往確定的重點(diǎn)礦區(qū)。二是抓重點(diǎn)礦種。湖南是有色金屬之鄉(xiāng)，也是非金屬之鄉(xiāng)。十種有色金屬中除鎂外，都有探明儲(chǔ)量。其中鎢、錫、銻、鉍的保有資源儲(chǔ)量居世界前面，在國(guó)際市場(chǎng)擁有比較大的話(huà)語(yǔ)權(quán)，礦產(chǎn)開(kāi)發(fā)秩序好壞，直接影響國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供需關(guān)系。因此，抓住了重點(diǎn)礦種也就抓住了該礦區(qū)的中心。三是抓重點(diǎn)礦山。督查要按照“管好每一個(gè)大中型礦山和具有一定影響力礦山”的原則，加大對(duì)大中型礦產(chǎn)企業(yè)等重點(diǎn)礦山的督察力度。按照任務(wù)到礦，責(zé)任到人的原則，對(duì)全省重點(diǎn)礦山逐一明確督察責(zé)任，促進(jìn)礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用監(jiān)督管理工作全面到位。

注重方法，確保督察工作取得實(shí)效

“沒(méi)有調(diào)查就沒(méi)有發(fā)言權(quán)”，督察員在工作中要勤于調(diào)查研究，善于發(fā)現(xiàn)案源線(xiàn)索。違法違規(guī)案件的主要來(lái)源是上級(jí)轉(zhuǎn)辦、專(zhuān)家或群眾舉報(bào)、媒體網(wǎng)絡(luò)曝光反映的問(wèn)題、督察員巡察或通過(guò)衛(wèi)星遙感報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于這些線(xiàn)索，督察員要仔細(xì)甄別、迅速反應(yīng)，深入實(shí)際調(diào)查核實(shí)。調(diào)查核實(shí)要親力親為，深入細(xì)致，不能只聽(tīng)地方匯報(bào)或者只看文件資料。要通過(guò)調(diào)閱原始檔案、約談當(dāng)事人、走訪(fǎng)群眾、現(xiàn)場(chǎng)踏勘等方式獲取第一手資料，收集確鑿證據(jù)，這樣才能準(zhǔn)確定性、言之有據(jù)，才能提出切實(shí)可行的意見(jiàn)建議，妥善解決問(wèn)題。同時(shí)，針對(duì)一些工作中發(fā)現(xiàn)的有共性的重點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題要深入開(kāi)展研究，并向督察員辦公室或有關(guān)管理部門(mén)提出對(duì)策和建議。要堅(jiān)持到現(xiàn)場(chǎng)督察。礦產(chǎn)督察工作的重點(diǎn)就是現(xiàn)場(chǎng)督察，礦產(chǎn)督察員一定要深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查研究，深入到勘查、采礦和選礦現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照?qǐng)D紙和原始生產(chǎn)記錄臺(tái)賬認(rèn)真進(jìn)行檢查。對(duì)礦山企業(yè)礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用和保護(hù)情況進(jìn)行認(rèn)真分析評(píng)價(jià)，總結(jié)好的做法和經(jīng)驗(yàn)；對(duì)存在的問(wèn)題要分析研究，提出整改或處理意見(jiàn)，要求礦業(yè)權(quán)人進(jìn)行整改。并且督察后，督察員要及時(shí)將督察情況寫(xiě)出督察報(bào)告，連同填好的《礦山現(xiàn)場(chǎng)督察備案表》報(bào)送國(guó)土資源主管部門(mén)。 目前我們還只有國(guó)家和省級(jí)督察員，下一步，我們將逐步建立市級(jí)甚至縣級(jí)督察員隊(duì)伍。各級(jí)督察員從職責(zé)上看有分工，相互協(xié)調(diào)配合開(kāi)展工作加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成礦產(chǎn)督察員分級(jí)分區(qū)督察、重點(diǎn)督察、層層負(fù)責(zé)的礦產(chǎn)督察監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，將礦產(chǎn)督察工作與各項(xiàng)礦政管理工作密切銜接起來(lái)，把礦產(chǎn)資源管理秩序?qū)ｍ?xiàng)整治、礦山年檢、采礦權(quán)市場(chǎng)建設(shè)等有機(jī)結(jié)合起來(lái)，發(fā)揮整體功能，推動(dòng)礦產(chǎn)督察工作全面到位，確保督察工作取得實(shí)效。

篇2

一、必要性分析

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)給內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。一方面，審計(jì)監(jiān)督面臨事后審計(jì)向事中事前審計(jì)轉(zhuǎn)變、抽樣審計(jì)向全量審計(jì)轉(zhuǎn)變、從防御為主向積極控制為主轉(zhuǎn)變。面對(duì)龐大的數(shù)據(jù)量、多樣的數(shù)據(jù)類(lèi)型、復(fù)雜的分析挖掘技術(shù)，傳統(tǒng)審計(jì)方式無(wú)法適應(yīng)目前需要，大數(shù)據(jù)技術(shù)為審計(jì)監(jiān)督從局部構(gòu)建集體企業(yè)數(shù)字化持續(xù)審計(jì)監(jiān)督工作模式邢金峰蘇瑞峰王永[摘要]本文通過(guò)可行性分析，構(gòu)建集體企業(yè)數(shù)字化持續(xù)審計(jì)監(jiān)督工作模式，并以財(cái)務(wù)管理審計(jì)、工程管理審計(jì)及人力資源管理審計(jì)為例，明確持續(xù)審計(jì)的內(nèi)容及職責(zé)定位、確定工作流程、建立工作機(jī)制，旨在為集體企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。[關(guān)鍵詞]數(shù)字化集體企業(yè)審計(jì)工作模式文抽樣審計(jì)向全量數(shù)據(jù)分析模式轉(zhuǎn)變提供了可能，促進(jìn)監(jiān)督成果應(yīng)用機(jī)制從“結(jié)果為主”向“結(jié)果和過(guò)程并重”轉(zhuǎn)變，審計(jì)監(jiān)督模式的深度轉(zhuǎn)型迫在眉睫；另一方面，大數(shù)據(jù)環(huán)境為審計(jì)工作提供了一個(gè)“全數(shù)據(jù)”模型，即“樣本等于總體”，使審計(jì)全覆蓋成為可能。依托分析工具構(gòu)建模型，對(duì)核心要素進(jìn)行全樣本大數(shù)據(jù)分析，把握總體、精準(zhǔn)定位，突破了傳統(tǒng)模式下由于單位、專(zhuān)業(yè)、資源壁壘造成的監(jiān)督缺位，實(shí)現(xiàn)對(duì)核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的全面排查，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)和對(duì)象監(jiān)督全覆蓋。

二、可行性分析

（一）大力實(shí)施瘦身健體，營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境

自2017年開(kāi)始，國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)開(kāi)展了集體企業(yè)突出核心業(yè)務(wù)、實(shí)施瘦身健體工作，在明確核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)外轉(zhuǎn)讓、清算關(guān)閉、重組整合等措施，進(jìn)一步突出并做強(qiáng)核心業(yè)務(wù)，深度壓減企業(yè)戶(hù)數(shù)，全面提高業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、管理集中度，推動(dòng)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理工作邁上新臺(tái)階，為集體企業(yè)深化改革奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，健全集體企業(yè)“三會(huì)一層”（即股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層）法人治理結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限。建立健全黨、紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)等組織，將黨建工作要求納入企業(yè)章程，黨委會(huì)作為董事會(huì)、經(jīng)理層決策重大問(wèn)題的前置程序，持續(xù)加強(qiáng)黨的建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度。規(guī)范議事規(guī)則和決策流程，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督有效制衡的治理機(jī)制。監(jiān)事會(huì)是集體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)（股東）負(fù)責(zé)，監(jiān)督董事、高級(jí)管理層成員履職行為，協(xié)助主辦單位履行監(jiān)督職能，不參與、不干預(yù)集體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。監(jiān)事會(huì)的設(shè)立，使集體企業(yè)能夠在內(nèi)外部監(jiān)督下更好地運(yùn)轉(zhuǎn)，使內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)一步得到優(yōu)化和提升，為開(kāi)展集體企業(yè)內(nèi)部審計(jì)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）建立健全審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，提供監(jiān)督保障

為進(jìn)一步充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效能，完善“上審下”機(jī)制，2017年12月，國(guó)家電網(wǎng)公司在各省級(jí)電網(wǎng)公司層面，成立了審計(jì)中心，其職責(zé)是按照統(tǒng)一的制度辦法、業(yè)務(wù)流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目，開(kāi)展日常審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況等。目前，在省級(jí)電網(wǎng)公司層面，形成了以省公司審計(jì)部、審計(jì)中心為主線(xiàn)，以市公司、縣公司審計(jì)人員為基礎(chǔ)的省、市、縣公司三級(jí)審計(jì)監(jiān)督體系。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際工作需要，還在持續(xù)探索構(gòu)建審計(jì)與監(jiān)察、巡察、法律、運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)等相結(jié)合的大監(jiān)督體系，旨在適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)監(jiān)督體系發(fā)生的變化。

（三）全面推行信息化建設(shè)，奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

近年來(lái)，國(guó)網(wǎng)公司系統(tǒng)一直注重信息化發(fā)展與投入，相繼完成ERP系統(tǒng)、集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)等平臺(tái)并投入使用。尤其是集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)即可實(shí)施遠(yuǎn)方在線(xiàn)查詢(xún)，為開(kāi)展數(shù)字化持續(xù)審計(jì)監(jiān)督奠定了基礎(chǔ)。首先，數(shù)據(jù)來(lái)源均為企業(yè)內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性能夠得到有效保證。其次，由于是內(nèi)部審計(jì)，能夠調(diào)配本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的專(zhuān)家開(kāi)展此項(xiàng)工作，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆绞椒椒?，快速進(jìn)入角色。最后，經(jīng)過(guò)實(shí)際應(yīng)用后，對(duì)部分功能可進(jìn)行完善和改進(jìn)，有助于全面提升審計(jì)工作效率。

三、審計(jì)內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)管理審計(jì)

1．備用金管理。首先，通過(guò)集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，對(duì)往來(lái)賬和備用金科目進(jìn)行分析，導(dǎo)出三年的明細(xì)賬。其次，對(duì)導(dǎo)出的明細(xì)賬，統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用備用金較為集中的個(gè)人、事項(xiàng)，對(duì)其借用與銷(xiāo)賬時(shí)間（備用金的借貸方）進(jìn)行分析，統(tǒng)計(jì)出超過(guò)三個(gè)月、跨年、甚至未還的記錄。若發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)時(shí)間未歸還的情況，將其列入疑點(diǎn)清單進(jìn)行核實(shí)反饋。2．收入真實(shí)性。結(jié)合集體企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況，通過(guò)集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，查詢(xún)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，選取金額較大或臨近資產(chǎn)負(fù)債表日前或日后的收入，查閱相關(guān)合同、訂購(gòu)單以及驗(yàn)收單等過(guò)程性佐證資料，重點(diǎn)查看收入的真實(shí)性以及是否記錄正確的會(huì)計(jì)期間。3．費(fèi)用完整性。結(jié)合集體企業(yè)費(fèi)用發(fā)生情況，通過(guò)逆查法確定其是否完整。首先，選取費(fèi)用發(fā)生集中的時(shí)間或臨近資產(chǎn)負(fù)債表日前或日后的時(shí)間。其次，查閱相關(guān)過(guò)程證實(shí)性資料。最后，查詢(xún)集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，重點(diǎn)查看是否完整入賬。

（二）工程管理審計(jì)

1．合同查詢(xún)。通過(guò)經(jīng)法系統(tǒng)，按年度查詢(xún)合同清單并進(jìn)行分類(lèi)，可按金額大小進(jìn)行排序，便于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)提供合同清單。同時(shí)，還可查詢(xún)合同簽訂時(shí)間是否符合相關(guān)要求。2．工程類(lèi)查詢(xún)。根據(jù)整理出的合同清單，篩選出與工程相關(guān)的清單，對(duì)工程的收入和成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)毛利過(guò)高或過(guò)低的情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，主要看是否合理，必要時(shí)可現(xiàn)場(chǎng)查閱或要求提供相關(guān)佐證資料。

（三）人力資源管理審計(jì)

1．人員信息。首先，利用集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)的人資模塊導(dǎo)出人員信息，按人員用工性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)。其次，利用主業(yè)單位ERP系統(tǒng)的人資模塊，查詢(xún)?nèi)藛T信息。最后，將上述兩方面的人員信息進(jìn)行比對(duì)，檢查其一致性，若發(fā)現(xiàn)差異，可列入疑點(diǎn)清單進(jìn)行核實(shí)反饋。2．人工成本。通過(guò)集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，查詢(xún)?nèi)斯こ杀景l(fā)生情況，與同期比、與預(yù)算比、與平均比，若發(fā)現(xiàn)存在較大差異，可列入疑點(diǎn)清單進(jìn)行核實(shí)反饋。

四、職責(zé)分工

（一）審計(jì)工作組

為保證數(shù)字化持續(xù)審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮實(shí)效、落到實(shí)處，結(jié)合實(shí)際工作情況，在審計(jì)中心現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，按照專(zhuān)業(yè)重新組合，成立若干工作小組，其具體職責(zé)為：開(kāi)展集中審計(jì)，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改進(jìn)度進(jìn)行全過(guò)程跟蹤，同時(shí)定期報(bào)送工作成果。

（二）各單位

對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)反饋；對(duì)于確認(rèn)為問(wèn)題的，研究制訂改進(jìn)計(jì)劃和工作方案，并負(fù)責(zé)督導(dǎo)落實(shí)；根據(jù)工作需要，按要求及時(shí)提供必要的審計(jì)資料。

五、工作流程