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大型企業(yè)單位、事業(yè)單位現(xiàn)從事經(jīng)濟管理工作的人員。
二、申報評審條件
申報評審正高級經(jīng)濟師須具備下列條件：
（一）遵守國家的法律和法規(guī)，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，任現(xiàn)職期間，年度考核合格以上。
（二）具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，從事經(jīng)濟專業(yè)工作，取得高級經(jīng)濟師資格五年以上。
（三）參加全國職稱外語和全國或全省職稱計算機考試，成績符合國家或省規(guī)定標準。
（四）取得高級經(jīng)濟師資格后，作為骨干主持或主要參與大型企事業(yè)單位的經(jīng)濟管理活動三年以上，并連續(xù)三年取得顯著經(jīng)濟效益（以交納稅金憑證為依據(jù)）或為扭虧增盈（會計事務(wù)所審計報告為依據(jù)）做出突出貢獻，得到省以上主管部門認可。
（五）取得高級經(jīng)濟師資格后，公開出版且獨立完成有較高學(xué)術(shù)價值的經(jīng)濟或相關(guān)專業(yè)著作一部（不少于20萬字）?；蛟谑〖壱陨险匠霭婵锇l(fā)表獨立完成的學(xué)術(shù)論文5篇以上（其中全國核心期刊不少于2篇）?；蜃珜戄^高水平的經(jīng)濟分析報告4篇以上，編寫相關(guān)專業(yè)實用教材，本人獨立撰寫15萬字以上，并得到省同行專家認可。
（六）取得高級經(jīng)濟師資格后，獲本專業(yè)省、部級二等獎一項，或三等獎兩項以上（以獎勵證書為準）。
三、申報數(shù)額
申報正高級經(jīng)濟師資格由省職改辦統(tǒng)一下達申報數(shù)額，各市、省直各部門、大型企業(yè)單位、事業(yè)單位依照正高級經(jīng)濟師資格申報評審條件和申報數(shù)額，認真組織申報和推薦工作。
四、申報程序、評審工作、聘任與管理及證書發(fā)放
（一）申報程序。申報評審正高級經(jīng)濟師資格與其他專業(yè)技術(shù)職稱評審工作同步進行。屬市屬單位的報市職改辦審核把關(guān)，屬省直部門的報主管部門審核把關(guān)，各市、省直各部門審核同意后，統(tǒng)一報省職改辦核實。
（二）評審工作。按照省職改辦《關(guān)于印發(fā)〈河北省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審委員會管理辦法（試行）〉的通知》（冀職改辦字[2001]146號）原則精神，暫由省職改辦統(tǒng)一組織評審。
現(xiàn)階段，外部董事來源渠道較少。2004年，國務(wù)院國資委印發(fā)《國有獨資公司董事會試點企業(yè)外部董事管理辦法（試行）》，擔任外部董事的基本條件是具有10年以上企業(yè)管理、市場營銷、資本運營、科研開發(fā)或人力資源管理等專業(yè)的工作經(jīng)驗，或具有與履行外部董事職責(zé)要求相關(guān)的法律、經(jīng)濟、金融等某一方面的專長。從全國董事會試點實際來看，外部董事來源主要有：央企和地方國企剛退休下來的領(lǐng)導(dǎo)和在職領(lǐng)導(dǎo)；黨政機關(guān)經(jīng)濟管理部門剛退休下來的領(lǐng)導(dǎo)；高等院校、科研院所和中介機構(gòu)的知名專家學(xué)者等。部分省市國資監(jiān)管部門積極拓寬外部董事選聘范圍，從機關(guān)選派業(yè)務(wù)骨干到企業(yè)任外部董事。
國企剛退休下來的領(lǐng)導(dǎo)大企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗豐富，素質(zhì)高，責(zé)任心強，對國企運作比較了解；黨政機關(guān)剛退休下來的領(lǐng)導(dǎo)對國家經(jīng)濟政策比較熟悉，但有的缺乏企業(yè)管理經(jīng)驗；專家學(xué)者比較敬業(yè)，能較好地發(fā)揮專長，但履職時間難以保證，獲取企業(yè)信息渠道不暢，對企業(yè)了解不深，不熟悉國企運作，在董事會上難以發(fā)表有操作性的意見和建議；機關(guān)干部擔任的外部董事對企業(yè)情況比較熟悉，業(yè)務(wù)能力較強，能較好代表出資人意見，但因為不取酬，責(zé)權(quán)利嚴重不統(tǒng)一，責(zé)任追究難以落實，完全憑黨性自覺履職，且機關(guān)日常事務(wù)性工作較多，履職時間難以保證。
對此，可以拓寬外部董事來源渠道，建立人才庫共享機制?，F(xiàn)階段，由于外部董事來源少，遴選到企業(yè)需求的外部董事有一定難度，這在一定程度上影響了建設(shè)規(guī)范董事會工作的進程。因此，首先要將選聘外部董事作為一項常態(tài)性工作，面向全球、全國公開招聘，建立外部董事人才庫。二是探討建立外部董事資源共享機制。加強各級國資監(jiān)管機構(gòu)間的聯(lián)系，積極探討外部董事資源共享、信息互通、人才互換的有效途徑。三是建立外部董事資格認證制度，規(guī)范選聘程序，嚴把外部董事入口關(guān)。
日常管理、培訓(xùn)薄弱
日常管理是目前外部董事制度的薄弱環(huán)節(jié)。大部分省市重視對外部董事的選聘，但外部董事上任后，除了要求定期上交年度履職報告、每年組織一次座談會等外，缺乏對外部董事的日常管理、培訓(xùn)及考核。
目前，大部分國資監(jiān)管部門沒有專門的機構(gòu)為外部董事提供諸如信息報送等溝通服務(wù)，一般是任職公司負責(zé)與外部董事進行溝通聯(lián)系，遞送公司相關(guān)運行情況。據(jù)了解，僅有上海市成立專門部門（市管國有企業(yè)專職董事監(jiān)事管理中心）為外部董事提供及時、全面、準確的國資監(jiān)管和企業(yè)運行的相關(guān)信息。
建議加強對外部董事的培訓(xùn)力度，健全培訓(xùn)機制。外部董事雖是某一領(lǐng)域?qū)＜?，但由于?jīng)歷和知識等背景不同，對外部董事的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)認識不清。因此，要加強對外部董事的培訓(xùn)，健全多層次培訓(xùn)體系。一是構(gòu)建多層次培訓(xùn)體系，加強與培訓(xùn)機構(gòu)、中介機構(gòu)、高等院校等的合作，有條件地建立專門培訓(xùn)基地，對外部董事進行定期培訓(xùn)。二是健全外部董事培訓(xùn)機制，注重任職前培訓(xùn)，加強日常培訓(xùn)，并對培訓(xùn)結(jié)果進行考核。三是制定科學(xué)的課程設(shè)計，任前培訓(xùn)注重提高外部董事對建設(shè)規(guī)范董事會工作重要意義的認識、加深對董事會職責(zé)定位、運作方式及外部董事責(zé)權(quán)利的理解，日常培訓(xùn)注重提高外部董事對國資工作情況的了解，熟悉國資發(fā)展情況及經(jīng)濟發(fā)展形勢，提高專業(yè)業(yè)務(wù)能力及科學(xué)決策水平。
還應(yīng)加強對外部董事的日常管理，健全支撐機制。外部董事大部分是兼職，不在企業(yè)坐班，一般規(guī)定外部董事一年內(nèi)在任職公司履職時間不得少于30個工作日。為保證外部董事及時掌握公司運行情況，需建立外部董事資料閱讀制度，成立專門工作機構(gòu)或委托相關(guān)部門定期向外部董事報企業(yè)的月報，及時報國資系統(tǒng)重大事項等，解決外部董事對企業(yè)情況不熟悉甚至對行業(yè)情況不熟悉的問題，提高其履職能力。
另外，國資監(jiān)管部門要加強對外部董事履職的管理，外部董事除了如期報告?zhèn)€人履職情況外，重大事項也要報告，尤其是在多元股權(quán)結(jié)構(gòu)的國有控股公司任職的國資委外派董事，重大事項在董事會召開前要報國資監(jiān)管部門，并按照監(jiān)管部門的要求發(fā)表意見。
評價落后激勵不暢
現(xiàn)行外部董事的薪酬主要以年度固定報酬為主，由年度基本報酬、董事會會議津貼、專門委員會會議津貼組成。各國資監(jiān)管部門根據(jù)所監(jiān)管企業(yè)的實際情況，規(guī)定了不同的薪酬標準。如國務(wù)院國資委在確定央企外部董事薪酬時，考慮了外部董事在董事會的任職（是否擔任董事長、副董事長、專門委員會主任）、履職時間、所在企業(yè)規(guī)模（即承擔的責(zé)任）、與企業(yè)負責(zé)人薪酬的比例等4個主要因素。僅擔任外部董事職務(wù)的，按照企業(yè)規(guī)模分為三檔，年度基本報酬分別為8萬、6萬、4萬，董事會會議津貼是3000元/次，專門委員會會議津貼是2000元/次。各省市國資監(jiān)管部門規(guī)定的外部董事年度基本報酬未與企業(yè)規(guī)模掛鉤，且低于央企外部董事的薪酬。如湖北省國資委規(guī)定外部董事年度基本報酬不超過4萬，由國資委根據(jù)外部董事的考核評價結(jié)果確定，董事會、專門委員會會議津貼分別為1000元/次、600元/次；山東省外部董事每在一戶企業(yè)任職的年度基本報酬是5萬，兼任董事長的增加3萬，兼任副董事長的增加1.5萬，兼任專門委員會主任的增加1萬，董事會會議津貼是3000元/次，專門委員會會議津貼是2000元/次，每年會議津貼不超過3萬。
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
我是應(yīng)聘營業(yè)部經(jīng)理助理的，要聘這個崗位，我認為有必要向各位領(lǐng)導(dǎo)匯報一下我任職后的工作思路。貴公司倡導(dǎo)有品位的服務(wù)，做有品位的員工;通過努力工作打造公司品牌，提升自身價值，共創(chuàng)美好未來。我認為企業(yè)文化是員工行為的指導(dǎo)思想，現(xiàn)代企業(yè)里的員工，已不單純只是追求物質(zhì)利益的“經(jīng)濟人”，不僅僅只想通過勞動從企業(yè)中獲得相應(yīng)的經(jīng)濟回報，他們還作為“社會人”要求被社會和企業(yè)認可，并有一種個人的成就感和歸屬感。
企業(yè)是員工實現(xiàn)自身價值的環(huán)境寄托，企業(yè)也就是員工之家。讓員工們認識到企業(yè)是自己的企業(yè)，這就是好的企業(yè)文化產(chǎn)生出來的積極作用。任職后，我首先是配合經(jīng)理做好一系列交接工作，做好下面員工們的情緒穩(wěn)定工作。積極主動完成領(lǐng)導(dǎo)下達的各種工作指令和安排。我在日常工作中為了做好本職工作和團結(jié)好下屬員工，調(diào)動廣大員工們的工作積極性，我將從以下幾個方面來開展日常工作：
(一)
在工作中，我將認真協(xié)助營業(yè)部經(jīng)理處理本部門的日常事務(wù)，積極配合經(jīng)理的工作，協(xié)調(diào)員工內(nèi)部矛盾，認真聽取經(jīng)理、員工的意見或建議，一切從小事做起，從自我做起，細節(jié)決定一切，樹立模范帶頭作用，不斷搜集有用信息來輔助公司正常運行，督促員工積極上進，按時完成公司安排任務(wù)：一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時向經(jīng)理上報，協(xié)助經(jīng)理解決。同時不斷挖掘公司潛在客戶。
(二)對于領(lǐng)導(dǎo)下達的工作任務(wù)，首先是應(yīng)不折不扣的完成任務(wù)，哪怕有困難也要努力去完成，在的確有困難的情況下要多與上級進行溝通、交流，尋找?guī)椭?/p>
對于實在是不能完成的工作要及時向上面進行反饋。所以這里就要談到一個工作態(tài)度的問題，在工作中的態(tài)度將決定著自己的業(yè)績;學(xué)到的或掌握的專業(yè)知識是決定工作能力大小的一個重要的因素;我可能有許多事情不是很懂，能力方面也有限，但是我想我的工作態(tài)度還是良好的，我總是努力想把工作做好。特別是想到任職后的工作我就感到了比較大的壓力，壓力才會產(chǎn)生動力。所以我會虛心地向各位同事進行學(xué)習(xí)，加強自學(xué)，不斷創(chuàng)新，超越自我。
(三)
加強員工隊伍建設(shè)工作。不經(jīng)過培訓(xùn)的員工是企業(yè)最大的浪費。培訓(xùn)一直以來也是企業(yè)不變的制勝法寶。因此，應(yīng)加大培訓(xùn)力度，通過深化思想教育和優(yōu)化技能培訓(xùn)來提高部門員工的整體素質(zhì)，逐漸的把培訓(xùn)成果轉(zhuǎn)化成經(jīng)濟效益。培訓(xùn)可分為三部分：1、加強部門內(nèi)部基礎(chǔ)培訓(xùn)的力度。從怎樣做好一名服務(wù)員、怎樣做好一名業(yè)務(wù)骨干、怎樣做好一名領(lǐng)班等基礎(chǔ)開始培訓(xùn)。以求達到以線帶面的效果。2、實地參觀考察培訓(xùn)。帶領(lǐng)部門骨干分批去其他酒店進行實地參觀，以吸收同行業(yè)好的經(jīng)驗。3、交叉互換式培訓(xùn)，使部門員工能了解本崗位以外、本部門以外的崗位知識。培訓(xùn)后日常的監(jiān)督、考核必須跟上。在平時工作中，管理人員要堅持在工作一線，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的服務(wù)或操作。必須及時的幫員工指出來，給予指導(dǎo)。并能及時調(diào)整培訓(xùn)方向。
(四)現(xiàn)今的酒店競爭非常的激烈。
我國服務(wù)市場體系發(fā)育程度低，服務(wù)的社會化、商品化、產(chǎn)業(yè)化程度低，地區(qū)間發(fā)展也不平衡。從總體上看，農(nóng)村落后于城市，內(nèi)地落后于沿海，西部、中部地區(qū)落后東部地區(qū)，具體落實在勞動力資源豐富的廣東、四川、上海、河南、北京等省市的服務(wù)業(yè)比較發(fā)達。從根本上說，就是在質(zhì)量管理上比高低，在服務(wù)質(zhì)量上見分曉。誰能堅持“質(zhì)量第一”的經(jīng)營理念，不斷強化質(zhì)量管理，以一流的服務(wù)贏得客人的青睞，誰就能在競爭中站穩(wěn)腳跟，立于不敗之地;反之，就會被淘汰出局。因此，加強質(zhì)量管理，提高服務(wù)質(zhì)量將是工作的重點之一。提高服務(wù)質(zhì)量首先要牢固樹立強烈的服務(wù)意識和質(zhì)量意識，從部門管理人員到每個員工，都要深刻認識“服務(wù)質(zhì)量是企業(yè)的生命“，要自覺堅持認真落實“讓賓客感覺更好“的宗旨。
(五)營業(yè)部作為與客戶直接接觸的公司媒介，其在公司整體運營過程中的關(guān)鍵地位是不容忽視的，同時也是向客戶直接提品的前沿部門，所謂產(chǎn)品是指包括實物、服務(wù)、體驗、事件、人員、地點、所有權(quán)、組織、信息、和創(chuàng)意等一切有形的和無形的東西。
服務(wù)是無形的，而體驗是可記憶的。
對顧客來說產(chǎn)品和服務(wù)均由外部得到，而體驗卻發(fā)生在顧客的思想中，由顧客自己創(chuàng)造、是個人的。而顧客創(chuàng)造的前置條件就基于公司的服務(wù)，特別是針對本行業(yè)，我們要讓客戶記住的并不是“巨尊國際”，而是巨尊國際的服務(wù)，就目前昆明酒店業(yè)處于低迷狀態(tài)而言是客觀存在的，但縱觀其發(fā)展前景是很樂觀的，隨著入昆旅游人數(shù)的增多和周邊地區(qū)、國家經(jīng)濟的發(fā)展，貿(mào)易往來將持續(xù)加強，同時，昆明作為中國對東盟國家“橋頭堡”的地位正在凸顯，尤其是新機場的建成，昆明港的吞吐、倉儲能力都將大幅增加，昆明必將是西南區(qū)的物流中心。我們更應(yīng)不斷加強自身建設(shè)和服務(wù)創(chuàng)新，在保證原有客源的前提下再開辟新的客源，同時，在完善現(xiàn)有服務(wù)和商品的情況下，再試圖順應(yīng)社會發(fā)展和消費需求另覓新的服務(wù)和商品。
(六)從市場營銷學(xué)的角度來看，制定營業(yè)推廣目標是營銷總目標在推廣環(huán)節(jié)具體化的的過程。
但是，由于目標市場存在著差異性，因此針對不同的目標市場，營業(yè)推廣目標的確立也不相同。另外，由于推廣對象的不同，營業(yè)推廣也應(yīng)該有性質(zhì)不同的目標。具體來說，應(yīng)該針對消費者、和企業(yè)營業(yè)人員制定不同的推廣目標。簡單來說就是做消費者需要的服務(wù)，提升消費者滿意的營業(yè)人員素質(zhì)，同時再針對本行業(yè)消費市場不穩(wěn)定的因素，制定不同的推廣目標和企業(yè)包裝、消費者導(dǎo)向適應(yīng)。
廣州地鐵設(shè)計院黨委結(jié)合外地項目比重日益增大、員工隊伍日益年輕化的形勢，為干部特別是年輕干部提供更加廣闊的發(fā)展平臺和更具挑戰(zhàn)的鍛煉機會，切實激發(fā)干部隊伍綜合潛能。
一是重點傾斜駐外技術(shù)人員。為引導(dǎo)、調(diào)動廣大員工參與外地項目的工作熱情，廣州地鐵設(shè)計院出臺并實施派駐管理辦法，明確規(guī)定技術(shù)系列人員的提拔晉升原則上須具備派駐工作經(jīng)歷。同時，在選拔中層技術(shù)管理人員時，重點向駐外人員傾斜。近兩年，共選拔14名外地分院（項目部）負責(zé)人，占新提拔干部的1/3強，有力確保了外地項目的高效優(yōu)質(zhì)完成，擦亮了廣州地鐵的金字招牌。
二是大膽啟用青年技術(shù)骨干。目前，35歲以下員工占員工總數(shù)的3/4強。廣州地鐵設(shè)計院在確保廣州本地人力資源的前提下，大膽啟用一批青年技術(shù)骨干作為部門副職，為新成立的分院、項目部和新中標總體總包項目輸送人才。一批優(yōu)秀的“70后”、“80后”技術(shù)骨干，被輸送到全國各地接受鍛煉。他們面對陌生的新環(huán)境、嚴格的新業(yè)主和與家人分離的新困難，帶領(lǐng)同樣缺乏外地經(jīng)驗的團隊從零開始，摸索出一套適合當?shù)貥I(yè)主的工作模式，贏得了業(yè)主的贊揚與信任。
三是結(jié)合組織架構(gòu)調(diào)整配備干部。2011年，廣州地鐵設(shè)計院黨委根據(jù)生產(chǎn)架構(gòu)調(diào)整，在廣泛聽取各方意見的基礎(chǔ)上，慎重研究新成立各專業(yè)所管理骨干的名額和建議名單，切實用好原部門各層級管理人員。對必須增加的新崗位，根據(jù)各層級推薦意見，從專業(yè)帶頭人等后備干部隊伍中醞釀提名，并組織民主推薦、組織考察，經(jīng)黨委研究后予以任用。對擔任部門負責(zé)人的原部門副職，均聘為副所長（主持工作），設(shè)置半年考察鍛煉期，在確認其能力滿足崗位要求后給予轉(zhuǎn)正。各專業(yè)所在新班子帶領(lǐng)下，專業(yè)建設(shè)、技術(shù)積累、生產(chǎn)組織等方面均有出色表現(xiàn)。
二、建立健全干部選任制度，確保干部任用管理科學(xué)規(guī)范
近年來，廣州地鐵設(shè)計院黨委不斷加強干部選拔制度建設(shè)，用剛性制度確保干部任用管理科學(xué)化、規(guī)范化。
一是選撥任用程序嚴格。把好民主推薦關(guān)，所有干部提名都在黨委會上充分討論，都在主管及以上人員開展民主推薦和測評；把好組織考察關(guān)，通過360度訪談，充分了解該同志的品德、能力、作風(fēng)等情況；把好審批任職關(guān)，推薦測評、組織考察情況提交黨委會集體研究；把好任前談話關(guān)，明確履職責(zé)任，堅定履職信心，防止廉政風(fēng)險；把好評價關(guān)，嚴格開展“一報告兩評議”工作，營造風(fēng)清氣正的用人環(huán)境。
二是公開選撥形式多樣。推行“公開競聘、競爭上崗”，通過報名、審查、筆試、面試、測評等多個嚴格的選拔程序，進行副總工程師等崗位的公開競聘工作，讓多名功底扎實、表現(xiàn)突出、有群眾基礎(chǔ)的年輕技術(shù)人員走上了中層管理崗位。
三是加強制度設(shè)計引導(dǎo)。作為以生產(chǎn)技術(shù)為主導(dǎo)的綜合性設(shè)計研究院，必須培養(yǎng)技術(shù)過硬、管理優(yōu)秀的復(fù)合型中層管理隊伍。因此，廣州地鐵設(shè)計院注重制度設(shè)計引導(dǎo)，在薪酬方案實施細則中明確規(guī)定：“技術(shù)部門副職、主任工程師、總體等崗位的年終獎與其個人產(chǎn)值及績效考核結(jié)果掛鉤”。同時，加強對中層管理人員考核結(jié)果的運用，對年度績效考核結(jié)果為“基本稱職”的中層管理人員，做出調(diào)整崗位處理的決定，做到“能上能下、靈活用人”。
三、拓寬員工職業(yè)發(fā)展空間，打造富有戰(zhàn)斗力的干部隊伍
為規(guī)范員工收入分配，調(diào)動員工積極性，提升企業(yè)凝聚力與競爭力，廣州地鐵設(shè)計院結(jié)合行業(yè)特點，積極打造科學(xué)合理的梯隊職位建設(shè)，建立了管理、技術(shù)、職能三大職位系列體系，滿足員工的不同需求與發(fā)展方向，形成正向激勵。
一是著力深化管理職位。在管理職位系列中，按照工作的職能與院核心業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性、管理規(guī)模、風(fēng)險責(zé)任等劃分等級，滿足不同部門的管理人員與崗位訴求的匹配定位，深化了管理系列職位的梯隊層次建設(shè)與崗位目標建設(shè)。
關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 子公司 集團公司
一、子公司內(nèi)部控制的重要性
隨著現(xiàn)代企業(yè)集團公司迅速發(fā)展，規(guī)模不斷擴大，旗下?lián)碛性絹碓蕉嗟淖庸?，子公司發(fā)展的好壞直接影響到集團公司的發(fā)展。子公司的健康發(fā)展要求科學(xué)有效的管理，而內(nèi)部控制是企業(yè)管理的核心之一。因此，做好子公司內(nèi)部控制具有非常重要的意義：
第一、 保障企業(yè)財產(chǎn)安全，提升經(jīng)營效益，為實現(xiàn)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。加強企業(yè)內(nèi)部控制是有效保護公司財產(chǎn)安全的重要手段，而只有在保障企業(yè)資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)上才能提升經(jīng)營效益，從而為實現(xiàn)集團公司長期發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。
第二、 有利于公司防范經(jīng)營風(fēng)險，把風(fēng)險控制在可承受的范圍，為集團公司的發(fā)展保駕護航。內(nèi)部控制的有效實施有賴于企業(yè)對風(fēng)險的管理，而企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)以內(nèi)部控制作為手段。企業(yè)經(jīng)營過程中會遇到各種各樣的風(fēng)險，加強企業(yè)內(nèi)部控制，可有效降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。
第三、 有利于公司提供真實、可靠、有效的財務(wù)報告及經(jīng)營成果信息。真實、可靠、有效的會計信息可為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)，企業(yè)內(nèi)部控制必須保證會計信息的真實、完整。
第四、 有利于公司各項規(guī)章制度和經(jīng)營的順利有效實施。企業(yè)內(nèi)部控制的目標是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為、提高企業(yè)經(jīng)營效益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)各項規(guī)章制度應(yīng)以內(nèi)部制度為標準制定，因此，做好內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段。
二、子公司內(nèi)部控制存在問題
與普通中小企業(yè)不同，子公司受集團公司控制和約束，但又不完全依賴于集團，其內(nèi)部控制具有一定的特殊性。根據(jù)筆者的工作經(jīng)歷，目前我國子公司的內(nèi)部控制存在以下主要問題：
（一）管理層對內(nèi)部控制的認識不足
1.集團公司管理層對子公司內(nèi)部控制重視不夠
很多的集團公司管理層認為只要管理好少數(shù)幾個效益好、能賺錢的子公司即可，其他經(jīng)營效益差的子公司不能引起他們的重視，因為效益差的公司不能給企業(yè)帶來利潤上的增長。因此，有些管理者為了追求短期利益，而對經(jīng)營不好的子公司放松監(jiān)管，導(dǎo)致效益差的子公司經(jīng)營狀況惡化，從而影響整個集團的經(jīng)營。
2.子公司管理層對內(nèi)部控制認識不足
多數(shù)的管理者認為內(nèi)部控制僅僅就是成本控制，并未在其企業(yè)制定科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度。在傳統(tǒng)的管理體制里，降低成本，提高利潤成為企業(yè)管理的目標。而有些管理者由于自身管理知識跟不上現(xiàn)代化企業(yè)管理水平，從而產(chǎn)生與現(xiàn)代化企業(yè)管理脫節(jié)的現(xiàn)象。
（二）公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷
目前，很多企業(yè)存在董事不懂“事”、監(jiān)事不監(jiān)督的情況，董事會、監(jiān)事會只是虛設(shè)機構(gòu)，公司基本上是總經(jīng)理一人說了算。子公司的董事一般都是集團公司委派的，其日常工作在集團，造成對子公司的日常經(jīng)營管理缺失。而子公司監(jiān)事一般由集團公司委派或子公司內(nèi)部職工中產(chǎn)生，如果是內(nèi)部選舉產(chǎn)生的，由于各種原因，也不敢或不方便去監(jiān)督公司的各種違規(guī)行為。這些都會導(dǎo)致舞弊行為的產(chǎn)生，繼而威脅到公司的存亡。
（三）企業(yè)風(fēng)險意識差
企業(yè)面臨的風(fēng)險既有來自內(nèi)部的也有來自外部的。盡管我們不能預(yù)測和調(diào)控來自企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險，但企業(yè)內(nèi)部環(huán)境變化所帶來的風(fēng)險是可控的。當內(nèi)部或外部環(huán)境發(fā)生變化時，企業(yè)應(yīng)該能夠根據(jù)環(huán)境的變化來調(diào)整經(jīng)營策略，降低企業(yè)風(fēng)險。但由于很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全或是有章不循，企業(yè)的風(fēng)險意識較差，不能及時的識別風(fēng)險，并采取措施應(yīng)對。比如公司業(yè)務(wù)骨干離職，若是不能快速反應(yīng)，采取措施維護和協(xié)調(diào)好與客戶的關(guān)系，就會使企業(yè)失去重要資源，甚至影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。
（四）信息溝通不暢
1.在集團與子公司之間的信息溝通方面，大部分集團公司都是在事后通過文件、制度等公文的形式告知子公司或要求子公司執(zhí)行，并沒有征求子公司的意見，這樣會使子公司將這些公文看做只是走形式，并不能引起子公司的重視。
2.在子公司內(nèi)部各部門之間、員工之間的信息溝通方面，由于企業(yè)制度的不完善及內(nèi)部控制制度的不健全，很多的職責(zé)分工不夠明晰，工作流程不夠通暢，造成部門之間、員工之間互相推諉甚至出現(xiàn)問題時推卸責(zé)任。
3.在公司與外部的信息溝通方面，主要是公司與銀行、稅務(wù)局等政府部門的溝通以及公司與供應(yīng)商、客戶的信息溝通。外部信息溝通不好，將導(dǎo)致公司失去信譽，產(chǎn)生法律糾紛，甚至是財產(chǎn)損失。
（五）業(yè)務(wù)活動控制缺失
內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動，但很多企業(yè)對其業(yè)務(wù)活動并未建立完善的內(nèi)部控制措施，比如對外投資業(yè)務(wù)，在進行決策時未經(jīng)系統(tǒng)分析，僅憑管理層或是經(jīng)理的直覺判斷決定，極其容易產(chǎn)生腐敗，若投資失敗則會危及企業(yè)的存亡。同時，為了節(jié)約成本，一些企業(yè)還存在一人兼數(shù)崗的現(xiàn)象，如存貨管理中的收發(fā)貨管理，一個人不僅負責(zé)清點貨物工作，同時又做存貨登記記錄、盤點工作。這種不相容崗位不分離的現(xiàn)象容易滋生舞弊，造成內(nèi)部管理失控。
（六）未建立科學(xué)有效的人力資源政策
人才是企業(yè)的根本，優(yōu)秀的人才更是企業(yè)生存的最重要的資源。然而，很多企業(yè)雖然知道人才對公司的重要性，可并未意識到如何選到優(yōu)秀的人才、留住優(yōu)秀的人才、用好優(yōu)秀的人才。企業(yè)缺乏科學(xué)合理的人才選聘、招聘、培訓(xùn)、輪崗、考評、晉升淘汰等人事管理機制。尤其是國有企業(yè)，用人方面有沾親帶故、裙帶關(guān)系的現(xiàn)象還是普遍存在。這種現(xiàn)象導(dǎo)致能者不得“上”，庸者占據(jù)要職。
三、完善子公司內(nèi)部控制的措施
（一）提高對企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認識
由集團公司審計委員會牽頭，定期組織公司管理層及子公司經(jīng)理層學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)知識，交流管理經(jīng)驗。同時集團公司審計部門應(yīng)就內(nèi)部控制工作加強對子公司的宣傳，提高管理層乃至全體員工對內(nèi)部控制的認識。
（二）優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)
企業(yè)應(yīng)重視并強化董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。嚴禁交叉任職，確保各自的獨立性。首先，集團委派的董事應(yīng)在子公司任職，不再兼任集團的董事職位，有利于其獨立履行其職責(zé)。其次，集團公司監(jiān)事會對子公司監(jiān)事會進行垂直管理，子公司監(jiān)事會定期就子公司的經(jīng)營情況及子公司管理層的任職情況向集團公司監(jiān)事會報告。集團公司監(jiān)事會定期檢查子公司監(jiān)事會的履行情況。若監(jiān)事對經(jīng)營層違規(guī)行為不報告、不問責(zé)，應(yīng)對其作出處罰或調(diào)離監(jiān)事崗位。
（三）樹立企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險意識
風(fēng)險與效益是成正比的，在企業(yè)經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)針對經(jīng)營過程中的風(fēng)險建立風(fēng)險應(yīng)對措施，并寫進企業(yè)的規(guī)章制度。制定各崗位人員崗位職責(zé)，明確崗位人員任職條件、選聘程序、職責(zé)、權(quán)限。如針對業(yè)務(wù)人員，在選聘時除具備專業(yè)勝任能力外，還要簽訂商業(yè)保密協(xié)定，規(guī)定離職后不能帶走客戶資源，如人為的出賣企業(yè)客戶資源公司將采取的法律措施等細節(jié)。
（四）加強企業(yè)內(nèi)外部信息溝通
信息溝通是企業(yè)與內(nèi)部、外部聯(lián)系的橋梁。企業(yè)應(yīng)加強信息化建設(shè)，確保企業(yè)內(nèi)外部信息得到有效溝通。
1.加強信息化建設(shè)。集團公司利用網(wǎng)絡(luò)辦公自動化、無紙化辦公軟件等現(xiàn)代化信息系統(tǒng)與子公司進行信息溝通、銜接。再結(jié)合實地面談及傳播，利于集團公司與子公司之間的溝通效率得到提高。如集團公司在公司局域網(wǎng)上企業(yè)內(nèi)部控制制度，便于下屬各子公司即關(guān)聯(lián)公司進行學(xué)習(xí)、查閱。特別重要事項除在局域網(wǎng)上，還應(yīng)該派相關(guān)負責(zé)人到子公司進行宣傳。
2.制定科學(xué)規(guī)范的規(guī)章制度，定期對全體員工進行有關(guān)規(guī)定的傳達，讓員工對企業(yè)的制度、文化遵從并自覺執(zhí)行。保持部門之間、員工之間的溝通流暢、有效，從而提高工作效率。如制定貨款支付制度時，要考慮采購、申請、復(fù)核、審批、付款各環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)權(quán)限。如筆者公司的貨款支付流程：首先申請人發(fā)起申請，業(yè)務(wù)部門主管審核，并經(jīng)財務(wù)部復(fù)核崗復(fù)核，再經(jīng)有相關(guān)權(quán)限的經(jīng)理審批后再由出納付款，金額超過限額的應(yīng)經(jīng)集團公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。這樣生產(chǎn)部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門與審批層流程上通暢。
3.對于公司與外部信息溝通，應(yīng)根據(jù)公司實際情況設(shè)立適應(yīng)的溝通渠道及科學(xué)合理的信息溝通制度。如公司與供應(yīng)商簽訂采購合同，要考慮可能存在的舞弊、人為操縱等不利因素。
（五）建立和完善企業(yè)業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制體系
企業(yè)應(yīng)通過制定相關(guān)規(guī)章制度規(guī)范各項業(yè)務(wù)活動的操作過程，如設(shè)立不相容崗位分離制度，如存貨管理中的保管與記錄工作，收發(fā)貨與申請工作。針對對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)立對外投資管理辦法，對投資方案進行系統(tǒng)分析論證，對投資的目標、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險及收益等情況進行客觀分析并形成分析報告，經(jīng)公司集體決策是否可行，而不是僅憑少數(shù)人或某一人的直覺做出決策。集團公司內(nèi)審部門定期對子公司內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督，檢查各項業(yè)務(wù)活動是否按規(guī)定的流程辦理。對于大額的資金支付及重大事項應(yīng)經(jīng)集團公司的董事會集團決策。
（六）建立科學(xué)有效的人才激勵機制
重視人才的選拔、培養(yǎng)，制定科學(xué)合理的人才晉升、考評制度。對于考評不合格的人員可以調(diào)理原崗位或辭退。對于有能力有水平的人才要給予合理的待遇及發(fā)展機會，如推行股權(quán)激勵政策，對公司業(yè)務(wù)骨干和做出重大貢獻的人員給予股票期權(quán)、虛擬股票措施。
（七）加強內(nèi)部控制評價機制
定期對公司的內(nèi)部控制進行評價，出具評價報告，并聘請會計師對內(nèi)部控制評價的有效性進行審計。不斷地改進和完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。提高公司經(jīng)營效益，從而達到集團公司戰(zhàn)略管理目標。
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2.對公司所有部門進行科學(xué)的部門工作分析，制訂各部門工作說明書。
3.對所有崗位進行科學(xué)的工作分析，制訂各崗位的職務(wù)說明書。
二、計劃的目的
為高效地開展公司的工作分析，科學(xué)準確地對公司所屬部門和所屬崗位進行工作分析，特制訂本計劃。
三、工作分析的目的說明
根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和人力資源部為集團人力資源開發(fā)制定的發(fā)展規(guī)劃，決定實施工作分析。此次進行工作分析的主要目的，是為了配合集團進行崗位說明書和崗位規(guī)范的修改和制訂，通過工作分析來了解集團分公司各崗位的工作內(nèi)容和職責(zé)、關(guān)系及在此崗位所必須具備的知識、技術(shù)、能力，掌握各崗位的相關(guān)正確數(shù)據(jù)。
四、計劃職責(zé)
該計劃主要由人力資源部經(jīng)理負責(zé)，各部門相關(guān)人員予以協(xié)助。
五、工作分析的內(nèi)容說明
根據(jù)集團分公司內(nèi)部的實際部門設(shè)置與人員配置狀況，此次工作分析的主要內(nèi)容包括確認各分公司內(nèi)部部門設(shè)置、各部門內(nèi)部崗位的確認、崗位工作范圍、工作任務(wù)、工作方法及步驟、工作性質(zhì)、工作時間、工作環(huán)境、工作關(guān)系、人員種類、工作技能等，最終完成崗位說明書和崗位規(guī)范的制定。
六、工作分析的用途說明
1.組織結(jié)構(gòu)研究
2.人力資源規(guī)劃
3.績效評估
4.人員任用及配置
5.人員招聘及甄選
6.工作評價
7.薪資調(diào)查
8.員工培訓(xùn)及發(fā)展
9.工作流程分析
10.薪資結(jié)構(gòu)
11.職業(yè)規(guī)劃
12.目標管理計劃
13.職位分類
七、工作分析的相關(guān)流程說明
1.工作分析的流程
2.崗位說明書和工作規(guī)范書的形成流程
·市場工作計劃書·教學(xué)工作計劃書·會計工作計劃書·招商工作計劃書
·服裝店工作計劃書·項目計劃書·企業(yè)計劃書·培訓(xùn)計劃書·創(chuàng)業(yè)計劃書模板
八、工作分析的方法選取說明
根據(jù)集團分公司的人員配置情況，此次工作分析采取的主要方法是問卷調(diào)查法、訪談法和觀察法。
九、工作分析的步驟及相關(guān)人員、時間安排說明
1.項目小組的建立
工作分析是一項技術(shù)性很強的工作，需要做周密的準備；不僅需要人力資源部各人員的團隊行動，還需要各分公司行政人事部的協(xié)助。項目小組的框架圖如下：
2.工作分析的步驟及人員時間安排
項目對象負責(zé)人時間 1.2問卷填寫培訓(xùn)（部門工作分析問卷和崗位分析問卷）各分公司所屬事業(yè)部總經(jīng)理、分公司總經(jīng)理、部門經(jīng)理、員工xxx在發(fā)放問卷實時調(diào)研培訓(xùn)或者是視頻培訓(xùn)
2.1工作分析問卷設(shè)計（部門工作分析問卷和崗位分析問卷）——xxx
xxx
xxx3—4個星期（包括分公司除總經(jīng)理崗位外各崗位）
2.1員工填寫問卷（崗位分析問卷）各分公司部門經(jīng)理、員工各分公司行政人事部3—5天
2.2各分公司部門經(jīng)理審核問卷各分公司部門內(nèi)部員工各分公司各部門經(jīng)理3—5天
2.3各分公司理審核問卷各分公司所有部門經(jīng)理及員工各分公司總經(jīng)理5—7天
2.4各分公司所屬事業(yè)部總經(jīng)理審核問卷各分公司所有部門經(jīng)理及員工各分公司所屬事業(yè)部總經(jīng)理7—10天
2.5人力資源部收集問卷并整理各分公司所有部門經(jīng)理及員工xxx
xxx
xxx1個月—1個半月
3.1訪談題目設(shè)計——xxx
xxx
xxx3—4個星期（包括分公司除總經(jīng)理崗位外各崗位）
3.2確定訪談員工各分公司所有部門骨干員工xxx
xxx
xxx訪談時實時選取重點崗位訪談員工
3.3人力資源部組織訪談并整理訪談信息各分公司所有部門骨干員工xxx
xxx
xxx1個月—1個半月
4.1人力資源部綜合整理工作分析問卷和訪談問題，撰寫工作分析報告——xxx
xxx
xxx1個月 5.2各事業(yè)部總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理審核崗位說明書和崗位規(guī)范書各分公司所有部門經(jīng)理及員工各事業(yè)部總經(jīng)理，各分公司2—3星期 5.4人力資源部進一步修訂并最終定稿崗位說明書和崗位規(guī)范書——人力資源部、各分公司行政人事部半個月
合計————10—11個月
3.各調(diào)研分公司的選取及調(diào)研時間的確定
根據(jù)集團內(nèi)部分公司的設(shè)置現(xiàn)狀上來看，計劃選取xx分公司（包括xx分公司），時間一個月；xx分公司，時間一個月；xx分公司（包括xx分公司、xx分公司）一個半月進行訪談?wù){(diào)研。
4.工作分析步驟詳細說明
第一步：明確公司組織結(jié)構(gòu)，對公司各部門工作進行工作分析。 分析公司組織結(jié)構(gòu)圖；收集現(xiàn)有部門職責(zé)說明；明確部門分析要素；制作部門工作說明書模板。
明確工作分析的目的、意義和作用；研究工作分析的方法和技術(shù)；確定工作進度表。
（2）調(diào)查階段：3月23號～4月23號
編制各種調(diào)查提綱和問卷；根據(jù)具體的部門進行調(diào)查，主要與公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門經(jīng)理進行半結(jié)構(gòu)化訪談。
采取面談法和問卷調(diào)查法。
（3）分析階段：4月24號～6月24號
收集有關(guān)工作的特征及需要的各種數(shù)據(jù)，如規(guī)章制度、各人員對各部門工作的認識等。仔細審核已收集到的各種信息。創(chuàng)造性地分析、發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作和部門的關(guān)鍵成分。歸納、總結(jié)出工作分析的必須材料和要素。對各部門工作進行科學(xué)分析；制作標準的工作分析表格。
（4）反饋運用階段：6月25號～7月25號
對人力資源部制作的部門工作說明書進行討論和定稿。運用部門工作說明書對各部門崗位進行工作分析指導(dǎo)與運用。
第二步：對各崗位工作進行工作分析；先對分公司部門經(jīng)理以上崗位進行分析（8月上中旬），再對普通崗位進行工作分析（8月下旬）。 確認工作分析方法；確定工作進度表；進行宣傳，加強員工對本職工作的認識和定位；確定崗位分析要素。
制訂工作分析規(guī)范，包括：工作分析的規(guī)范用語；工作分析項目標準書。
選擇信息來源
信息來源有任職者、管理者、客戶、工作分析人員以及有關(guān)管理制度。
（2）調(diào)查收集階段：分公司部門經(jīng)理以上崗位調(diào)查8月28號～9月11號 確定工作調(diào)查方法，編制各種調(diào)查提綱和問卷；根據(jù)具體的崗位進行調(diào)查，主要與各部門經(jīng)理和本職工作人員進行半結(jié)構(gòu)化訪談。
收集有關(guān)工作的特征，以及所需的各種信息數(shù)據(jù)
收集任職人員必需的特征信息數(shù)據(jù)
采取觀察法、面談法和問卷調(diào)查法。
（3）分析階段：分公司部門經(jīng)理以上崗位分析9月27號～10月11號 審核收集到的各種工作信息
分析、發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作和任職者的關(guān)鍵成分
歸納、總結(jié)出工作分析的必要材料和要素
A．一般資料分析
（A）工作名稱
工作名稱標準化，按照有關(guān)職位分類、命名的規(guī)定或通行的命名方法和習(xí)慣確定工作名稱。
（B）工作代碼
各項工作按照統(tǒng)一的代碼體系編碼
（C）工作地點
（D）工資等級
（E）職務(wù)等級和崗位類型
B．工作規(guī)范分析
主要目的：全面認識工作整體。
（A）工作任務(wù)分析
明確、規(guī)范工作行為，如工作的中心任務(wù)、工作內(nèi)容、工作的獨立性和多樣化程度，完成工作的方法和步驟、使用的辦公用具和材料等
（B）工作責(zé)任分析
通過對工作相對重要性的了解，配備相應(yīng)權(quán)限，保證責(zé)任和權(quán)力對應(yīng)。盡量用定量的方式確定責(zé)任和權(quán)力
（C）督導(dǎo)與組織關(guān)系分析
了解工作的協(xié)作關(guān)系和隸屬關(guān)系。包括：直屬上級、直屬屬下、該工作制約哪些工作，受哪些工作制約、在哪些工作范圍內(nèi)升遷或調(diào)換，協(xié)作關(guān)系等
（D）工作標準分析
（E）工作考評要素分析
（F）聘用條件分析
包括工作時數(shù)、工資結(jié)構(gòu)、支付工資方法、福利待遇、該工作在組織中的正式位置、晉升的機會、工作的季節(jié)性、進修的機會等等
D．任職資格分析
（A）教育培訓(xùn)情況
受教育、培訓(xùn)程度，教育、培訓(xùn)經(jīng)歷、學(xué)歷、資格
（B）必備知識
對使用的辦公設(shè)備、操作規(guī)程及操作方法、工具的選擇和使用、安全技術(shù)、企業(yè)管理知識
（C）經(jīng)驗
完成工作任務(wù)所必須的操作能力和實際經(jīng)驗。包括：過去從事同類工作的工齡和業(yè)績等；從事該項工作所需的決策力、創(chuàng)造力、組織力、適應(yīng)性、注意力、判斷力、智力以及操作熟練程度
（D）心理素質(zhì)
完成工作要求的職業(yè)性向，包括：體能性向，即任職人應(yīng)具備的行走、跑步、爬行、跳躍、站立、旋轉(zhuǎn)、平衡、拉力、推力、視力、聽力等；氣質(zhì)性向、即任職人應(yīng)具備的耐心、細心、沉著、勤奮、誠實、主動性、責(zé)任感、支配性、情緒穩(wěn)定性等 將工作分析結(jié)果，以文件的形式表達出來，形成工作說明書
公司中固定的、經(jīng)常性的職位均應(yīng)有工作說明書
按照統(tǒng)一的規(guī)格和要求進行編制
第三步：調(diào)整修改完善
對工作分析的所有結(jié)果進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，用2個月（12、1兩個月）的時間全面完善工作說明書，制訂規(guī)范的制作、修改、操作流程，制訂工作分析標準
十、工作分析項目的費用核算
實施該計劃的費用主要包括差旅費，初步匡算，完成該計劃預(yù)計需要xxx元。
明細項目列支如下：
項目路費住宿費
一、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計概述
企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人在任職期間對所在企業(yè)或部門的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動履行的職責(zé)、義務(wù)是否執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)的情況進行監(jiān)督和評價的活動。包括離任經(jīng)濟責(zé)任審計、任中經(jīng)濟責(zé)任審計和專項經(jīng)濟責(zé)任審計。
開展經(jīng)濟責(zé)任審計，可以從源頭上對腐敗進行預(yù)防及治理，增強領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識和自我約束意識，促進企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。
二、內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計存在的問題及原因
1.審計缺乏計劃性，項目開展相對滯后。因企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計大都開展于領(lǐng)導(dǎo)離職或提任之后，審計部門臨時受托開展業(yè)務(wù)，沒有真正把領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計貫穿于整個任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計部門只是走形式的一種現(xiàn)象，難以發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)有的效率和效果， 起不到監(jiān)督作用， 也不能效地評價領(lǐng)導(dǎo)干部， 達不到警示和震懾作用。
2.審計缺乏獨立性。顧名思義，內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計就是由內(nèi)審部門開展的一項審計工作，審計部只是公司的一個職能部門，被審對象則是公司的主要負責(zé)人，從層次上來說，缺乏獨立性。又由于審計部門人員與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會受到企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜人際關(guān)系的影響。也可能因為自身利益的原因，他們還要與其它部門交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計單位，這也很容易使審計人員產(chǎn)生麻痹思想而簡化了相關(guān)程序， 對企業(yè)已發(fā)生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢，影響審計的效果。
3.審計缺乏聯(lián)動性。內(nèi)部審計業(yè)務(wù)一般是由審計部門獨立完成，而審計人員的知識結(jié)構(gòu)也相對單一。雖然有的集團公司將審計與紀檢監(jiān)察合為一個部門，但在開展業(yè)務(wù)時仍然是各負其責(zé)、各施其職，且與審計涉及的組織、人事、管理、等部門之間也缺乏聯(lián)動，所以在審計對象的確定、審計任務(wù)的實施、審計報告審查、審計結(jié)果落實、審計問題的處罰等問題上缺乏交流與溝通，使經(jīng)濟責(zé)任審計失去意義。
4.審計信息片面或失真。一是從已審計過的離任領(lǐng)導(dǎo)來看，一般任職的期限長，少則三五年，多則十幾年，涉及的會計資料繁多、財務(wù)人員更換頻繁，對以往的經(jīng)濟事項不了解，加之審計工作量大，審計工作時間短，所以我們在審查時多以近三年的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況作為審計的重點進行關(guān)注，而對以往年度只作為審查事項需要追溯時的抽查范圍，不會詳細審計。二是歷屆領(lǐng)導(dǎo)離任后，都會涌現(xiàn)一些由于厲害關(guān)系而阿諛奉承或惡意誹謗的評價，所以對領(lǐng)導(dǎo)的測評表上的分數(shù)就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點水”，影響審計質(zhì)量。
5.審計業(yè)務(wù)開展受限。一是新領(lǐng)導(dǎo)接任后，他認為前任領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)調(diào)離，再對他進行審計只不過是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)，審出問題可能對自己不利，所以不會主動積極地配合審計人員的工作。二是被審計者認為自己已經(jīng)升遷，審計只不過是走走過場，審好審壞都沒多大關(guān)系；或是離任者被調(diào)離時本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計人員的調(diào)查工作，使審計業(yè)務(wù)開展受限。
6.審計評價不盡詳實。開展經(jīng)濟責(zé)任審計后， 通過對資產(chǎn)、負債、損益的真實性、國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況、經(jīng)濟目標責(zé)任制的完成情況及遵守財經(jīng)紀律等情況的審核， 能夠比較客觀公正地評價經(jīng)濟責(zé)任人的經(jīng)營實績。但從實際情況來看，由于被審領(lǐng)導(dǎo)離職或提任后，可能已成為審計部門負責(zé)人或更高層次的領(lǐng)導(dǎo)，也可能由于被審領(lǐng)導(dǎo)與審計人員之間存在著復(fù)雜的人際關(guān)系，致使審計人員在做出審計評價時只談優(yōu)點，不提缺點，或夸大業(yè)績，縮小問題。不能為人事部門對領(lǐng)導(dǎo)干部進行考核時提供詳實可靠的依據(jù)。
7.審計人員對待任期經(jīng)濟責(zé)任審計的意識有待轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟責(zé)任審計往往開展于領(lǐng)導(dǎo)離任以后，所以不少的審計人員存在著可審可不審的意識，他們認為領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)離任，時局已成定勢，經(jīng)濟責(zé)任審計只不過是做形式，走過場，審與不審都一個樣。所以在這種心理前提下進行的審計難以發(fā)揮審計作用。
三、加強經(jīng)濟責(zé)任審計的幾點對策
1.加強審計的計劃性。人事部門在對擬任用的領(lǐng)導(dǎo)干部進行考察期間，審計部門則應(yīng)介入開展經(jīng)濟責(zé)任審計，被審領(lǐng)導(dǎo)離任之前，做出合理、有效、真實的審核評價意見。切實避免出現(xiàn)“事前不見，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當事后諸葛亮，提供一些時過境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計報告。
2.改善審計環(huán)境，增強審計獨立性。一是改變內(nèi)審部門與被審對象之間的隸屬關(guān)系，將內(nèi)審部門設(shè)在更高一級的層次，直接在集團公司審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下開展審計工作，增強審計獨立性。二是在開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，實行以外部審計為主，內(nèi)審配合的方式。外部審計的優(yōu)點是審計人員與被審計單位的管理層不存在行政上的依附關(guān)系，不需看領(lǐng)導(dǎo)的眼色行事，只需對國家、社會和法律負責(zé)，因而可以保證審計的獨立性、強制性、權(quán)威性和公證作用。內(nèi)審的優(yōu)點是審計人員對本單位業(yè)務(wù)、流程熟悉，能保障審計業(yè)務(wù)少走彎路，增強時效性。
3.建立聯(lián)審制度。內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任聯(lián)審制度是指由審計、紀檢監(jiān)察、組織、人事、財務(wù)、法律等部門的主要負責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干共同組成審計小組，開展審計業(yè)務(wù)的一種制度。建立聯(lián)審制度，不僅可以避免審計人員知識結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)象，還可以對審計查出的問題群策群力，共同探討，促進審計意見的落實和整改等，保證經(jīng)濟責(zé)任審計的效率和效果。
4.推行任中經(jīng)濟責(zé)任審計。任中經(jīng)濟責(zé)任審計，指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進行的經(jīng)濟責(zé)任審計，包括實行年薪制及股權(quán)激勵機制的企業(yè)（包括試點企業(yè)）在任期內(nèi)獎勵兌現(xiàn)前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計。開展任中經(jīng)濟責(zé)任審計一方面可以科學(xué)的確定年度經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃，對審計的部門、內(nèi)容、重點可以做到心中有數(shù)。而且根據(jù)年度審計工作計劃，將年度預(yù)算審計、財務(wù)收支審計、工程審計等與任中經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)合起來，可以避免重復(fù)審計，節(jié)約審計成本，提高審計效率。另一方面可以增強審計工作的主動性，及時發(fā)現(xiàn)問題，及早采取措施，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，也為領(lǐng)導(dǎo)干部考核及時提供依據(jù)，較好地發(fā)揮了審計的預(yù)警和預(yù)防功能。
5.堅持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計就是要劃清離任者對本企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動完成情況及遵紀守法情況應(yīng)負有的責(zé)任，也是對領(lǐng)導(dǎo)干部任職前必要的考察和評價的途徑之一。如果在沒有審計前就對其進行任免，便會使前任領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)之間責(zé)任不清，出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，企業(yè)存在的各類經(jīng)濟問題也得不到及時的解決，歷史遺留問題層出不窮。所以我們應(yīng)堅持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的各種問題，切實發(fā)揮好內(nèi)審的監(jiān)督、服務(wù)職能，推薦出優(yōu)秀的決策者，保障企業(yè)的健康發(fā)展。
6.正確做出審計評價，保證審計結(jié)論的客觀、公正?？陀^、公正、全面、準確地進行審計評價是搞好任期經(jīng)濟責(zé)任審計，發(fā)揮其作用的關(guān)鍵所在。所以審計評價必須做到有據(jù)可查，實事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內(nèi)部審計部門在對查出的問題進行評價時，通常能夠做到事實清楚、證據(jù)充分；但對任期內(nèi)的業(yè)績評價，不是照抄被審計單位提供的工作總結(jié)，就是直接引用被審計領(lǐng)導(dǎo)的述職報告，影響了審計評價的公正性。因此，只有做出正確的審計評價才能規(guī)避和減少審計風(fēng)險，客觀地反映企業(yè)負責(zé)人任期內(nèi)所取得的成績和存在的問題，為人事部門的考核提供真實可靠的依據(jù)。
7.審計人員應(yīng)轉(zhuǎn)變意識，提高自身素質(zhì)。無論是離任審計還是任中審計，無論是先審后離還是先離后審，審計人員都應(yīng)本著盡職盡責(zé)、客觀公正的態(tài)度開展審計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，增強法制觀念和敬業(yè)精神。同時應(yīng)認識到經(jīng)濟責(zé)任審計是一種綜合性的審計工作，審計人員應(yīng)加強對多門知識的涉獵，而不能局限于某一方面的專業(yè)知識，只有不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，才能確保任期經(jīng)濟責(zé)任審計的工作質(zhì)量。
高職院校和普通高校一樣，同樣擔負著培養(yǎng)社會主義事業(yè)建設(shè)者和接班人的歷史責(zé)任，無論是學(xué)生規(guī)模還是學(xué)校數(shù)量，都在國內(nèi)占據(jù)了半壁江山。高職院校要提高教育質(zhì)量、辦學(xué)效益和社會效益，關(guān)鍵在于學(xué)校高效的教學(xué)和行政后勤管理，因此，高職院校既要打造一支高學(xué)術(shù)和教學(xué)水平的優(yōu)秀教師隊伍，又要打造一支高素質(zhì)的中層干部隊伍，以適應(yīng)高等職業(yè)教育飛速發(fā)展的需要。
一、干部隊伍建設(shè)中存在的問題
（一）考核評價體系有待加強。
1.考核體系不科學(xué)。高職院校院系領(lǐng)導(dǎo)往往都是“雙肩挑”干部，因為傳統(tǒng)干部考核體系的不完善，使得中層測評時管理工作和教學(xué)科研工作無法分清，往往教學(xué)科研工作突出的院系干部，群眾測評時分數(shù)偏高。行政干部的測評也往往由于群眾對他們的不了解，或者了解他們的同事又不參與測評，導(dǎo)致群眾測評結(jié)果不能完全體現(xiàn)干部業(yè)績，越是業(yè)務(wù)強的、獲過獎的干部，越會在群眾中產(chǎn)生“好”的印象，產(chǎn)生先入為主和“愛屋及烏”的“暈輪效應(yīng)”，其測評分就越高。而腳踏實地，低調(diào)做事，不計較名利得失，不善宣傳業(yè)績的干部在實際測評中總會總體考核分數(shù)偏低。
2.考核指標細化不夠。目前考核指標往往比較籠統(tǒng)，群眾和領(lǐng)導(dǎo)對中層干部滿意與否，一般只要求在測評表上填寫是否稱職。職能部門對于那些有效地科學(xué)地反映干部工作業(yè)績和工作能力的考核指標沒有很好地研究設(shè)計。
3.考核主體不完備。目前各校中層干部測評對象主要是本部門員工和分管領(lǐng)導(dǎo)，對同時了解測評對象的工作人員的測評欠缺。院系中層的測評對象缺少行政管理部門的參與。行政管理干部測評對象缺少各院系工作聯(lián)系人員的參與，這些相關(guān)測評人員的缺失，使得干部考核主體不完備，考核結(jié)果不夠科學(xué)。
4.考核方式有待改變。目前考核方式主要是由組織部牽頭，安排考核人員到各部門進行打分測評。測評時由中層干部進行述職，述職結(jié)束當場打分測評，很多教師往往因為主管領(lǐng)導(dǎo)在現(xiàn)場和測評時間緊迫而敷衍了事，從測評的結(jié)果看，一些教師對本院系的領(lǐng)導(dǎo)打分時都填上了100分，這樣一來，既使測評走過場，又可能導(dǎo)致測評結(jié)果的不科學(xué)和不公正。
（二）后備干部建設(shè)欠缺。
本科院校對后備干部主要有“雙（向）培（養(yǎng)）工程”和掛職鍛煉等幾種方式?！半p培工程”是指在年輕的教職工中通過群眾調(diào)查和組織推薦，把學(xué)術(shù)骨干培養(yǎng)成黨員干部，把黨員干部培養(yǎng)成學(xué)術(shù)骨干。但和教學(xué)方面對人才培養(yǎng)的制度相比，資金投入、生活待遇等激勵措施明顯不夠。掛職鍛煉因時間較短，效果也不太明顯。但就是這樣的制度和做法，高職院校還沒有準備進行調(diào)研，進而實施全面計劃。后備干部培養(yǎng)和儲備的不足，將會妨礙學(xué)校事業(yè)穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展。
（三）干部選拔視野狹窄。
干部的選拔往往在校內(nèi)進行，每輪聘任對中層崗位的自薦人數(shù)較少，很多崗位僅有一人自薦，一些對學(xué)歷和職稱要求相對不高的崗位，自薦人數(shù)不太樂觀，出現(xiàn)了黨委在“少數(shù)人中選人”的情況。另外，專業(yè)干部面向校外選聘極少，面向國外選聘的想法甚至沒有進入計劃。
（四）監(jiān)管體系有待落實。
由于學(xué)校的迅猛發(fā)展，學(xué)校師生數(shù)量大增，資金來源更加多元化，許多學(xué)校年資金收入達上億元。以二級管理為基礎(chǔ)的經(jīng)費切塊預(yù)算制度便應(yīng)運而生。許多中層干部掌握著大量資金的使用調(diào)配權(quán)。新形勢要求監(jiān)管體系有所作為，但學(xué)校的干部管理部門和紀檢部門卻往往在學(xué)校的大發(fā)展中處于人員和經(jīng)費配置的弱勢地位。紀檢部門或和其他部門合置辦公，或沒有干事編制。
（五）干部后續(xù)教育亟待規(guī)范化、正?；?/p>
學(xué)校中層干部往往存在三多三少，即使用多，培訓(xùn)少；工作多，思考少；學(xué)校安排的多，自主學(xué)習(xí)比較少，后續(xù)教育嚴重不足，即使有培訓(xùn)的，培訓(xùn)時間也不能保證。
二、干部隊伍建設(shè)對策
（一）建立科學(xué)規(guī)范的干部考核體系。
高職院校中層干部作為高職院校的中堅力量，為研究者和高職院校師生所共同認可。中層干部在高職院校主要有以下四種角色：（1）戰(zhàn)略參與者；（2）戰(zhàn)略執(zhí)行者；（3）信息溝通者；（4）具體操作者。信息溝通者是所有中層干部必須扮演的角色，大部分中層干部會通過各種小組或具體身份參與到高職院校戰(zhàn)略的制定中去，還有少部分中層干部往往會在各種場合親力親為，成為高職院校工作的具體操作者。同時高職院校高層由于年齡的原因，會不斷地從中層干部中提拔補充學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體，因此高職院校中層干部還負擔著產(chǎn)生高層決策者的任務(wù)。
1.確定科學(xué)全面的指標體系。由于中層干部群體的特殊性和重要性，對中層干部的考核就顯得尤其關(guān)鍵。在考核中，要把德、能、勤、績、廉進行細化，特別要把“能”細化為管理能力、溝通能力、控制能力、創(chuàng)新能力等四個方面納入期末考核。確定指標體系時還應(yīng)當注意指標的科學(xué)性、全面性和可操作性。
2.做到“三明確”。（1）明確考核主體。要堅持組織認可和群眾認可相結(jié)合的原則，把下級、上級和服務(wù)管理對象納入到考核體系中去，做到主體多元化；（2）明確考核方式，主要以期末考核為主，結(jié)合試用期考核、屆末考核，重點關(guān)注平時考核的績效考核體系；（3）明確考核方法，采用自主報告、民主測評、圈子調(diào)查、個別談話等方式進行考核，以期全方面了解中層干部的具體信息，為黨委用人提供原始數(shù)據(jù)。
3.指標的確立要注重考核干部的創(chuàng)新能力。高職院校在競爭中會出現(xiàn)各種評價指標排名次序的變化，處在高速發(fā)展中的高職院校尤其如此，大到對國家級、省級示范院校和骨干院校名額的爭奪，小到對各級精品課程、重點實訓(xùn)項目、重點專業(yè)的爭取，無不顯示出高職院校各級領(lǐng)導(dǎo)干部對學(xué)校發(fā)展的高度關(guān)切。在逆水行舟、不進則退式的競爭中，各級干部，特別是中層干部的工作創(chuàng)新能力因素處于諸因素之首的重要地位。從工學(xué)結(jié)合、頂崗實習(xí)、項目引導(dǎo)等理念指導(dǎo)于具體教學(xué)實踐科學(xué)“試錯”，到職教集團、訂單班、敲墻運動、校園工業(yè)中心等新事物的出現(xiàn)并健康成長，創(chuàng)新性的思維、創(chuàng)新型的干部在其中起到至關(guān)重要的作用。
（二）后備干部培養(yǎng)規(guī)范化。
要從科學(xué)發(fā)展和教育事業(yè)發(fā)展的高度，重視和加強后備干部的培養(yǎng)工作。第一，高職院校的后備干部主要來自校內(nèi)科級干部和高職稱技術(shù)人員，可以從滿足中層任職條件、具備一定知識和能力的管理服務(wù)崗位普通職工中選拔，也可以從校外直接招聘。第二，后備干部的儲備方式有后備干部和現(xiàn)職科級干部，后備干部是經(jīng)群眾推薦，組織確定，走嚴格程序產(chǎn)生的后備人才，和現(xiàn)職科級干部有交叉，是學(xué)校中層干部后備人才庫。第三，選拔后備干部還要考慮到黨員、非黨員高級知識分子，專業(yè)帶頭人，女教職工，少數(shù)民族干部，派，無黨派民主人士等各方面的情況，要做到各條戰(zhàn)線均有后備干部。第四，要健全和不斷完善后備人才培養(yǎng)制度。
（三）采取各種方式選拔干部。
要通過分類研究，歸納各類崗位的特點和具體任務(wù)要求，采取不同的方法選拔干部。
1.采用三年或兩年一屆等換屆的手段來使干部全體“臥倒”，繼而全校重新聘任的作法是目前各校通行的作法。
2.具體到聘任操作方式，主要有黨委聘任、公開競選、國內(nèi)外公開招聘等三種。針對校內(nèi)外個人自薦和群眾推薦高度一致，自薦者完全符合任職條件的情況，可采取黨委討論決定的方式進行，對黨的干部進行任命，對行政干部經(jīng)黨委討論決定后由校長聘任。針對關(guān)鍵崗位和重點發(fā)展專業(yè)的二級院系負責(zé)人崗位，可以采用向國內(nèi)外公開招聘的方式進行，通過設(shè)立專門的招聘小組和校內(nèi)外專家評審委員會對應(yīng)聘者進行資格審查，專業(yè)水平、業(yè)內(nèi)影響評估，提交黨委會討論確定。針對自薦人數(shù)多、專業(yè)要求比較寬松的共青團書記、二級院系總支部副書記、后勤服務(wù)部門負責(zé)人和其他崗位的中層副職，可以采取公開演講、辯論等方式競爭上崗。有條件的高職院校還可以用網(wǎng)絡(luò)直播的方式在校園網(wǎng)上現(xiàn)場直播。
3.要大力選拔年青干部到重要崗位上鍛煉，通過對年青干部交任務(wù)、壓擔子，在實際工作中鍛煉干部。
（四）創(chuàng)新監(jiān)管方式，完善監(jiān)管體系。
對中層的監(jiān)管體系，是由法律、制度、流程、方式和人員等要素構(gòu)成的，監(jiān)管主體來自上級黨委、紀委和各綜合部門；來自同級的有黨總支（支部）、總支（支部）紀檢委員、紀委下設(shè)部門；來自下級有科級干部、所屬部門教職員工，甚至還有部分臨時外聘人員。應(yīng)該說，這個體系是成熟的、有效的。但是由于人員的非專業(yè)性、機構(gòu)的非獨立性和執(zhí)行制度的隨意性構(gòu)成了這個體系的致命傷，因此執(zhí)行的結(jié)果往往事倍而功半，投入大而產(chǎn)出少。通過分析和經(jīng)驗總結(jié)，我們認為審計是監(jiān)管體系中非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是非常有力的監(jiān)管工具。因此，隨著內(nèi)部審計部門在高職院校的逐步獨立并發(fā)揮作用，審計的作用也漸漸被管理者和研究者所重視。在具體工作中，有針對部門領(lǐng)導(dǎo)集體的部門年度常規(guī)審計，有針對退休和輪崗中層干部的離任審計，有針對各部門負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計。全覆蓋的審計方式使得高職院校經(jīng)濟活動得以在“陽光”下進行，浪費行為得到進一步遏制，校園監(jiān)管體系更加完善，執(zhí)行更加到位。
（五）豐富干部培養(yǎng)教育方式，通過實踐工作鍛煉干部隊伍。
1.貫徹落實好中央關(guān)于黨員輪訓(xùn)的決定和《全國教育系統(tǒng)干部培訓(xùn)“十一五”規(guī)劃》等文件精神，利用教育部、省教育廳培訓(xùn)班和各級黨校等陣地，構(gòu)建黨委領(lǐng)導(dǎo)、組織部門負責(zé)、相關(guān)部門積極配合的干部教育培訓(xùn)體系。綜合運用組織調(diào)訓(xùn)與自主學(xué)習(xí)、脫產(chǎn)培訓(xùn)與業(yè)余自學(xué)、校內(nèi)開班和選送校外等方式，促進干部素質(zhì)和工作能力的全面提升。
2.加強干部交流，交叉掛職任職等方式培養(yǎng)工作。（1）加強干部交流和交叉任職既是培訓(xùn)干部的需要，也是干部監(jiān)管工作的需要。我省紀檢部門規(guī)定，財務(wù)、招標、基建、設(shè)備、科研等敏感崗位上的中層干部，不得連續(xù)任職三屆以上，二級學(xué)院（系）黨政干部符合條件的要實行交叉任職，即院長（系主任）要兼任總支部副書記，總支書記要兼任副院長（副主任）。干部交流和交叉任職增加了干部工作任務(wù)、拓寬了干部工作視野，要求干部更全面地看問題、干工作，是非常有效的鍛煉培養(yǎng)干部的方法。
3.掛職的方式有到地方黨委政府部門掛職、到名校掛職和到相類似的兄弟院校掛職等幾種方式。掛職可增進學(xué)校和地方的交流，學(xué)校和學(xué)校的交流，促進干部和干部之間的交流，使掛職干部在對比和反思中學(xué)習(xí)，對干部隊伍全面素質(zhì)和能力的提高起到不可替代的作用。
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［6］丁林.高職院校中層干部隊伍建設(shè)探析［J］.管理觀察，2008，（11）.
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引入競爭機制是衛(wèi)生人事制度改革的中心內(nèi)容。根據(jù)三部委《關(guān)于深化衛(wèi)生事業(yè)單位人事制度改革的實施意見》的精神,我院對護士長任用制度改革作了積極的探索,所有護士長全出競進,競爭上崗。這次護士長競聘上崗的嘗試使我院用人制度發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變,在一定意義上代表了醫(yī)院干部人事制度改革的方向,使廣大干部群眾經(jīng)歷了一次改革實踐的教育和洗禮,其影響力已超過這次護士長競聘上崗的本身,對整個醫(yī)院改革和發(fā)展產(chǎn)生了巨大震撼。
我院護理隊伍龐大,有900人左右,護士長多年未調(diào)整,部分科室護理管理薄弱,人員配備不齊,年齡大的多,臨時主持工作的多,因此這次護士長競爭上崗工作任務(wù)重、范圍廣、時間緊,群眾思想非?；钴S,領(lǐng)導(dǎo)極為重視,職能部門精心組織,在短短半個月中完成了83個崗位的護士長競爭上崗工作,目前經(jīng)過了一年的試用期后,僅調(diào)整了5名護士長。
1過程與辦法
11成立組織機構(gòu),制定實施方案
醫(yī)院成立了護士長競爭上崗工作領(lǐng)導(dǎo)小組、資格審查小組和日常工作小組,日常工作小組由人力資源處、護理部有關(guān)人員組成,為護士長競爭上崗順利實施有了組織保障。在院領(lǐng)導(dǎo)和部分專家反復(fù)討論研究后,制定出了《關(guān)于實行護士長競爭上崗的實施意見》和護士長設(shè)崗方案及護士長崗位職責(zé)。
12組織動員
召開全體護士大會,院長做動員報告,統(tǒng)一思想,達成共識。對《實施意見》的主要內(nèi)容作詳細講解,明確護士長選拔資格要求,鼓勵護理骨干積極支持和參與競爭,在護理人員中進行層層發(fā)動,營造一個良好的競爭氛圍。
13競聘程序
①自愿報名:凡符合競聘條件的護理人員均可報名競爭,所報科室不受限制,鼓勵交流任職。原任護士長不報名者將視為自動棄權(quán)。
②理論考試:對所有報名者集中統(tǒng)一進行護理專業(yè)知識(50分)、護理管理(20分)、英語(20分)、計算機(10分)方面的理論考試?？荚噧?nèi)容全面科學(xué),分數(shù)段分布合理,能充分評價應(yīng)聘者的顯能。
③民主測評:以系統(tǒng)為單位到應(yīng)聘者目前所在科室進行民主測評,采取"背對背"無記名的方式進行,并統(tǒng)計百分率。
④資格審查與篩選:資格審查小組對應(yīng)聘者進行資格審核,對個人所填的報名表內(nèi)容進行認真核對,嚴格把好應(yīng)聘者的素質(zhì)。同時根據(jù)理論考試成績和民主測評結(jié)果進行篩選,2/3應(yīng)聘者進入競職演講程序。
⑤競職演講:應(yīng)聘者按競爭崗位系統(tǒng)抽簽決定演講順序,演講6~8分鐘,內(nèi)容涉及個人的競爭優(yōu)勢、工作設(shè)想等。由院領(lǐng)導(dǎo)、中層管理干部、職工代表三個評議組共81人組成護士長競聘上崗面試評議委員會,評委們重點評議應(yīng)聘者的競職優(yōu)勢、改革創(chuàng)新、計劃決策、形象儀表、邏輯思維和語言表達等能力,進行現(xiàn)場綜合評估打分,當場匯總公布分數(shù)。
⑥組織考察:人力資源處組織考察組,分別對面試評議成績在85分以上的98名應(yīng)聘者進行為期3天的多層次組織考察。廣泛征求各層面群眾意見,重點考察競聘者的德、能、勤、績,主要反映競聘者的品行、工作能力、工作態(tài)度、身體素質(zhì)和群眾威信等方面的情況。
⑦組織聘任:競聘領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)競職評議成績和考察結(jié)果進行綜合審定,按照"四化"標準、德才兼?zhèn)涞脑瓌t以及交流任職的原則,擇優(yōu)錄用確定人選,院長辦公室討論通過83個崗位的護士長,對護士長實行聘任制,試用期1年,試用期滿考核調(diào)整,聘期3年,定期考核,動態(tài)管理。
2成效
21護理管理隊伍結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理
通過競聘,護士長隊伍年齡和知識結(jié)構(gòu)上發(fā)生了很大的變化,平均年齡36歲,比以前下降近10歲,年齡最小的25歲。學(xué)歷層次較以前大為提高,大專以上學(xué)歷占94%,有48人首次聘任護士長,33人被交流任職,28人原任護士長在競爭中落聘,重新安排了適當?shù)墓ぷ?。一批有學(xué)識、有才華的中青年護理骨干脫穎而出。
22提高我院的護理管理水平
通過公開競聘,使一批年富力強的護理骨干走上了護士長崗位;她們文化水平高,觀念新、精力充沛,反應(yīng)敏捷,善于接受新事物,敢于創(chuàng)新,這將有力推進我院護理現(xiàn)代化實現(xiàn)的進程。這次競爭上崗,打破護士長的任用終身制,使她們更加珍惜自己的工作崗位,在各方面都嚴格要求自己,事業(yè)心和責(zé)任感增強,工作積極主動,我院的科室管理和護理質(zhì)量將頗有起色。
23調(diào)動職工的積極性,增強職工的憂患意識
競聘的實施,大大激發(fā)了護理人員乃至全院職工的工作熱情,調(diào)動了工作積極性和主動性,增強責(zé)任感、使命感和危機感,強化了憂患意識、競爭意識和發(fā)展意識,壓力變?yōu)閯恿?由過去的"要"變成了"我要干"、"搶著干",比、學(xué)、趕、超成為主流,開拓進取、自強不息和適應(yīng)競爭成為風(fēng)尚,必將不斷推進醫(yī)院整體工作向前發(fā)展。
24形成一種良好的用人機制
這次護士長的競聘上崗工作的實施,對在醫(yī)院形成良好的用人機制發(fā)揮了積極的推動作用。這次的競聘上崗作為醫(yī)院用人制度的根本性轉(zhuǎn)變的試點工作,即落實了群眾在干部選拔任用中的知情權(quán)、參與權(quán)、選擇權(quán)和監(jiān)督權(quán),又推行了競爭上崗、公示制、試用期和任期制等制度,樹立了"公開、公平、公正"的選人用人觀念,創(chuàng)造了一個公開、平等、競爭、擇優(yōu)的用人環(huán)境,改變了管理干部長期囿于一個崗位能上不能下,能進不能出的局面,促進了管理隊伍崗位流動和新陳代謝,使一批優(yōu)秀護理人才在平等競爭中脫穎而出,杜絕了選人用人上的不正之風(fēng),為我院人才資源戰(zhàn)略開發(fā)邁出了堅實的一步。經(jīng)過這次試點,我院已經(jīng)完成了行政職能部門取消行政級別,職能部門負責(zé)人全面競爭上崗,結(jié)果非常成功和滿意。
3體會
31處理好新上任與落聘人員的協(xié)調(diào)關(guān)系
對新上任的同志進行崗前培訓(xùn)、指導(dǎo),提高思想覺悟和管理能力,盡快轉(zhuǎn)變角色,發(fā)揮人才優(yōu)勢;對落聘的老護士長專門談心,幫助認清形勢,保持寬廣的胸懷,扶持年輕人,繼續(xù)為護理事業(yè)熱忱奉獻;對落選的同志們做好思想工作,寬心繼續(xù)努力,爭取以后的機會。這些協(xié)調(diào)工作,既維護了醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展的大局,又保證了各項護理工作的正常順利運轉(zhuǎn)。
32處理好競爭上崗職數(shù)與參加人數(shù)之間的關(guān)系
1、堅持和完善干部教育培訓(xùn)管理體制，進一步明確工作職責(zé)。進一步健全和完善在縣委領(lǐng)導(dǎo)下，由縣委組織部主管，縣級各有關(guān)部門分工負責(zé)、密切協(xié)作、分級分類管理的干部教育培訓(xùn)管理體制。具體分工是：縣委組織部負責(zé)研究制訂全縣干部教育培訓(xùn)的有關(guān)政策、規(guī)劃，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、檢查縣級部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部教育培訓(xùn)工作；組織承辦縣委管理干部及其后備干部、部分中青年干部的培訓(xùn)?？h委宣傳部負責(zé)各級黨委中心組學(xué)習(xí)，指導(dǎo)全縣干部理論學(xué)習(xí)，并組織承辦宣傳政工干部和理論骨干的培訓(xùn)?？h委農(nóng)工部負責(zé)全縣從事農(nóng)村工作干部的培訓(xùn)。縣委統(tǒng)戰(zhàn)部負責(zé)指導(dǎo)和組織黨外干部、少數(shù)民族干部培訓(xùn)?？h委政法委負責(zé)政法系統(tǒng)干部的培訓(xùn)?？h級機關(guān)黨委負責(zé)縣級機關(guān)黨務(wù)干部的培訓(xùn)。縣人事局負責(zé)全縣公務(wù)員培訓(xùn)和專業(yè)技術(shù)人員的繼續(xù)教育?？h工業(yè)局負責(zé)全縣經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)經(jīng)濟管理干部和企業(yè)經(jīng)營管理者的培訓(xùn)。縣科技局負責(zé)組織、指導(dǎo)科技管理人員和科技人才隊伍的培訓(xùn)?？h文教局負責(zé)教育系統(tǒng)干部的培訓(xùn)、教師繼續(xù)教育以及全縣干部的國民學(xué)歷教育。其他有關(guān)部門，按照分級分類原則，有計劃地組織和指導(dǎo)本系統(tǒng)干部的教育培訓(xùn)。同時，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各部門要建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，明確培訓(xùn)職責(zé)，切實加強對干部教育培訓(xùn)工作的領(lǐng)導(dǎo)。
2、建立干部教育培訓(xùn)協(xié)調(diào)會議制度。充分發(fā)揮縣委組織部在干部教育培訓(xùn)工作中的牽頭抓總、宏觀指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)作用，定期召開縣委、縣政府有關(guān)部門及培訓(xùn)機構(gòu)參加的干部培訓(xùn)協(xié)調(diào)會議，通報干部教育培訓(xùn)工作開展情況，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、安排各有關(guān)職能部門的干部教育培訓(xùn)工作，研究解決干部教育培訓(xùn)中存在的具體問題。
二、明確干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的有關(guān)要求
3、嚴格領(lǐng)導(dǎo)干部輪訓(xùn)制度?？萍夘I(lǐng)導(dǎo)干部每五年內(nèi)參加政治理論培訓(xùn)學(xué)習(xí)時間不得少于一個月，參加業(yè)務(wù)、專業(yè)培訓(xùn)時間累計不得少于15天，企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部每五年內(nèi)必須到縣委黨校或其他各類培訓(xùn)學(xué)校進修一次。提拔擔任黨政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的干部，必須經(jīng)過黨校、行政院?；蚋刹拷逃嘤?xùn)主管部門認定的培訓(xùn)機構(gòu)3個月以上的培訓(xùn)。
4、完善黨委(黨組)中心組學(xué)習(xí)制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各部門要進一步健全和完善黨委(黨組)中心組學(xué)習(xí)制度，保證學(xué)習(xí)時間，突出學(xué)習(xí)重點。每年集中學(xué)習(xí)不少于6天，每次學(xué)習(xí)要明確一個主題，解決思想和工作方面存在的一些實際問題，使學(xué)習(xí)質(zhì)量不斷提高。
5、健全經(jīng)常性的在職自學(xué)制度。各級黨委(黨組)在抓好自身學(xué)習(xí)的同時，要進一步加強對所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或部門領(lǐng)導(dǎo)干部在職學(xué)習(xí)的指導(dǎo)，對不同層次領(lǐng)導(dǎo)干部要提出履行崗位職責(zé)所必須具備的素質(zhì)和能力要求，對領(lǐng)導(dǎo)干部需要掌握的現(xiàn)代管理基本知識，要列出必讀書目，規(guī)定相應(yīng)學(xué)習(xí)內(nèi)容，加強督導(dǎo)考核，提高學(xué)習(xí)實效。
三、加強對干部教育培訓(xùn)工作的管理
6、建立健全干部培訓(xùn)申報審批和備案制度。凡舉辦的各級各類干部培訓(xùn)班次，都必須按照干部教育培訓(xùn)職責(zé)和權(quán)限履行報批手續(xù)，經(jīng)批準后方可組織實施。審批事項包括培訓(xùn)對象、教學(xué)計劃、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、經(jīng)費來源、收費標準等?？h級各部門計劃下年度在縣委黨校和其它培訓(xùn)機構(gòu)舉辦的由科級領(lǐng)導(dǎo)干部參加的培訓(xùn)班，要在當年第四季度將培訓(xùn)干部方案報縣委組織部審批，其他培訓(xùn)班次經(jīng)主管部門審批同意后報縣委組織部備案。對未經(jīng)審批私自舉辦培訓(xùn)班的，要堅決予以制止和糾正，情況嚴重的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。
7、實行培訓(xùn)班次跟蹤管理制度。各級各類班次學(xué)員確定后，培訓(xùn)機構(gòu)要將學(xué)員到位情況通報學(xué)員所在單位和培訓(xùn)主管部門。對各級各類干部培訓(xùn)班次，批準舉辦部門要審定教學(xué)計劃，并對教學(xué)計劃執(zhí)行情況進行考察。同時，要健全完善相應(yīng)的學(xué)員管理制度，嚴肅校規(guī)校紀。學(xué)員參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間，所在單位不再安排工作、會議或外出考察任務(wù)。在校期間，要認真履行請銷假手續(xù)，加強學(xué)員出勤管理。
8、建立干部培訓(xùn)績效報告制度。經(jīng)批準舉辦的各類干部培訓(xùn)班次，培訓(xùn)機構(gòu)均須將培訓(xùn)情況向干部培訓(xùn)主管部門寫出書面報告?？h級各部門舉辦的科以上領(lǐng)導(dǎo)干部參加的培訓(xùn)班，須在培訓(xùn)結(jié)束后五日將培訓(xùn)情況向縣委組織部寫出書面報告。
9、加強對干部學(xué)歷教育管理。黨校系統(tǒng)學(xué)歷教育要按照控制規(guī)模、保證質(zhì)量的原則，加強教學(xué)管理，科學(xué)設(shè)置班次。學(xué)歷證書的發(fā)放，要按照《陜西省黨校系統(tǒng)學(xué)歷證書管理辦法》(陜干教辦字[1998]1號)，由省干教辦驗印，各校頒發(fā)。干部國民學(xué)歷教育要按照國家教育部、省教育廳和市教育局有關(guān)規(guī)定加強管理。各培訓(xùn)機構(gòu)不得擅自發(fā)放學(xué)歷證書、資格證書或在招生簡章中寫明具有相當效力的證書，堅決制止亂辦班、亂發(fā)證等不正之風(fēng)。
四、強化對干部教育培訓(xùn)的激勵和約束機制
10、加強對干部學(xué)習(xí)考試考核。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各部門要按照中央關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部進行“述學(xué)”、“評學(xué)”、“考學(xué)”的要求、逐步建立起相應(yīng)的考試考核制度。要結(jié)合平時的干部管理工作，通過檢查讀書筆記、調(diào)閱理論文章、組織統(tǒng)一考試和民主評議等形式，全面考核干部的學(xué)習(xí)情況。年終考核，干部本人要將自己參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的基本情況列為述職報告的一項內(nèi)容。同時，縣上將按照市委組織部和市委宣傳部《關(guān)于建立縣級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部理論學(xué)習(xí)考核制度的意見》(寶市組發(fā)[2002]428號)要求，逐步推行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部政治理論水平任職資格考試制度。
11、堅持干部培訓(xùn)與使用相結(jié)合。正確處理培訓(xùn)與使用的關(guān)系，進一步把培訓(xùn)的成果運用到干部改造客觀世界和主觀世界的實踐中去，運用到領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)中去。各黨委要按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作暫行條例》的要求，把干部接受教育培訓(xùn)作為干部任職的一項重要條件。組織人事部門要按干部管理權(quán)限建立各級各類干部培訓(xùn)檔案，撰寫干部考察材料、填寫干部任職呈報表必須要有干部接受教育培訓(xùn)的紀實情況。參加1個月以上培訓(xùn)的，要將培訓(xùn)情況裝入本人檔案。凡未按本《意見》第3條規(guī)定參加培訓(xùn)，或參加培訓(xùn)而未取得理論水平任職資格證書的，一般不予考察提拔。
1.具有符合以下條件的名師。
“名師”應(yīng)是教書育人的模范、教學(xué)和科研的能手，具有較強的專業(yè)引領(lǐng)、培訓(xùn)指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)能力，同時具備以下條件之一：
（1）獲得特級教師稱號的中小學(xué)教師。
（2）獲得廣東省基礎(chǔ)教育系統(tǒng)名教師稱號的中小學(xué)教師。
（3）在所任教的學(xué)科領(lǐng)域有較高的知名度和影響力，在當?shù)厥潜还J的學(xué)科帶頭人，有較豐富的指導(dǎo)青年教師成長的經(jīng)歷和經(jīng)驗的優(yōu)秀中小學(xué)教師。
2.具有履行名師工作室主要職責(zé)的必要條件。
第三條名師工作室的分布、申報和審批程序
1.名師工作室在全省范圍內(nèi)評選，參照各地教育發(fā)展和名教師隊伍建設(shè)的情況，以學(xué)段、學(xué)科統(tǒng)籌安排申報名額。
2.申報和審批的程序：由具備條件的學(xué)校組織教師自愿申報，并按要求填寫相關(guān)材料，經(jīng)所在學(xué)校和縣級教育行政部門推薦，由地市教育行政部門組織初評；省教育廳組織專家對各市推薦的名師及名師工作室進行復(fù)評，最后確定名師工作室并授予證書和牌匾。
第四條名師工作室的人員組成
名師工作室由三部分人員組成，一是掛牌名師，主持工作室的全面工作，是工作室的責(zé)任人；二是工作室成員，由任教科目相同的骨干教師組成，成員不少于5人（其中1人應(yīng)來自名師任職學(xué)校，兼任名師助理），協(xié)助名師開展工作；三是學(xué)員，進行教育實習(xí)和接受培訓(xùn)的各級骨干教師培養(yǎng)對象和青年教師，每期2-10人。
第五條名師工作室的主要職責(zé)
1.加強師德建設(shè)。掛牌名師要在師德方面率先垂范，通過言傳身教幫助成員提升學(xué)識水平和師德修養(yǎng)，增強職業(yè)認同感和榮譽感。
2.承擔省級骨干教師的培訓(xùn)和指導(dǎo)工作，并按當?shù)亟逃块T的要求參與本地區(qū)教師培訓(xùn)和校本培訓(xùn)工作，成為骨干教師成長的搖籃。
3.負責(zé)指導(dǎo)學(xué)員制訂專業(yè)發(fā)展計劃，通過集體備課、雙向聽課、說課評課、案例分析、課例開發(fā)、課題研究和巡回講座等形式，引導(dǎo)學(xué)員專業(yè)提升。
4.開展教育教學(xué)課題研究。在本周期內(nèi)，完成骨干教師省級培訓(xùn)的委托課題研究，并完成有較高質(zhì)量的研究報告、專業(yè)論文或?qū)I(yè)著作。同時根據(jù)當?shù)亟逃虒W(xué)情況開展課題研究，為當?shù)亟虒W(xué)改革提供科研服務(wù)。
5.發(fā)揮名師教學(xué)示范和輻射作用。通過組織學(xué)員上示范課、專題講座、教學(xué)研討等形式，促進當?shù)刂行W(xué)教師專業(yè)成長。
6.利用自身的資源優(yōu)勢，積極為學(xué)校和本區(qū)域教育教學(xué)改革獻言獻策。
第六條名師工作室的指導(dǎo)與管理
1.名師工作室由縣教育行政部門負責(zé)管理，地市級教育行政部門負責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。教育行政部門可以委托所轄教師培訓(xùn)機構(gòu)負責(zé)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的過程管理。
2.名師工作室所在學(xué)校協(xié)助上級教育主管部門對工作室進行日常管理，學(xué)校應(yīng)指派一名副校長專門分管名師工作室。
3.省教育廳定期組織掛牌名師進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進一步提高掛牌名師的專業(yè)水平，組織專家為名師工作室提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)并進行業(yè)務(wù)檢查、評估。
第七條名師工作室的保障措施
1.工作條件保障。名師工作室要有獨立的辦公室，并具備基本的辦公條件，配置一定數(shù)量的專業(yè)書籍資料。有條件的要配備信息化設(shè)備和系統(tǒng)。
2.制度保障。名師工作室的崗位職責(zé)納入教學(xué)工作管理，為保證掛牌名師及其助理履行職責(zé)，應(yīng)適當減少掛牌名師的日常教學(xué)和其他一般性工作。
3.經(jīng)費保障。名師工作室由省、市、縣三級共建共享，省教育廳按照每個名師工作室每年不低于2萬元的標準提供經(jīng)費資助，地方教育行政部門原則上按不低于1：1的比例配套資金提供資助。經(jīng)費主要用于名師工作室的圖書資料購置、辦公設(shè)備購置、網(wǎng)站建設(shè)和外出指導(dǎo)及參觀考察的開支。
第八條名師工作室的考核與評價
1.考核形式。每期省級培訓(xùn)結(jié)束后工作室進行一次總結(jié)，周期結(jié)束后對名師工作室進行考評?？己说姆绞街饕校阂皇遣榭丛疾牧?；二是聽取工作室的匯報；三是聽取學(xué)校的評價；四是深入課堂聽課和參與教研活動進行現(xiàn)場觀摩。
