首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 銀行賬戶(hù)管理辦法
時(shí)間：2023-03-08 15:35:27
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇銀行賬戶(hù)管理辦法范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
二是《辦法》與《現(xiàn)金管理暫行條例》有不一致的地方?！掇k法》規(guī)定，單位開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)、特定用途的專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)經(jīng)審批后可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。本著存款人自愿的原則，存款人可以自主選擇不同的銀行開(kāi)立賬戶(hù)。這樣就可能出現(xiàn)同一存款人可以在同城的不同銀行支取現(xiàn)金的現(xiàn)象。但《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，"一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶(hù)，支取現(xiàn)金"。
答：近年來(lái)，支付機(jī)構(gòu)大力發(fā)展網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)，促進(jìn)了電子商務(wù)和互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，對(duì)支持服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、推動(dòng)普惠金融縱深發(fā)展發(fā)揮了積極作用。2015年前三季度，支付機(jī)構(gòu)累計(jì)處理網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)562.50億筆，金額32.97萬(wàn)億元，同比分別增長(zhǎng)128.95%和98.80%。
同時(shí)，支付機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)也面臨不少問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，必須加以重視和規(guī)范：一是客戶(hù)身份識(shí)別機(jī)制不夠完善，為欺詐、套現(xiàn)、洗錢(qián)等風(fēng)險(xiǎn)提供了可乘之機(jī)；二是以支付賬戶(hù)為基礎(chǔ)的跨市場(chǎng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，沉淀了大量客戶(hù)資金，加大了資金流動(dòng)性管理壓力和跨市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)；三是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)較弱，在客戶(hù)資金安全和信息安全保障機(jī)制等方面存在欠缺；四是客戶(hù)權(quán)益保護(hù)亟待加強(qiáng)，存在夸大宣傳、虛假承諾、消費(fèi)者維權(quán)難等問(wèn)題。
人民銀行長(zhǎng)期關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展問(wèn)題。為規(guī)范網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)客戶(hù)合法權(quán)益，同時(shí)促進(jìn)支付服務(wù)創(chuàng)新和支付市場(chǎng)健康發(fā)展，進(jìn)一步發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)支付對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的基礎(chǔ)作用，人民銀行從2010年開(kāi)始啟動(dòng)網(wǎng)絡(luò)支付發(fā)展與規(guī)范相關(guān)研究工作。今年以來(lái)，遵循“鼓勵(lì)創(chuàng)新、防范風(fēng)險(xiǎn)、趨利避害、健康發(fā)展”的總體要求，組織市場(chǎng)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、專(zhuān)家學(xué)者開(kāi)展多輪研討、座談及公開(kāi)向社會(huì)征求意見(jiàn)，反復(fù)修改完善，最終完成了《辦法》的制定工作。
問(wèn)：《辦法》的監(jiān)管思路與主要監(jiān)管措施是什么？
答：按照統(tǒng)籌科學(xué)把握鼓勵(lì)創(chuàng)新、方便群眾和金融安全的原則，結(jié)合支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，人民銀行確立了堅(jiān)持支付賬戶(hù)實(shí)名制、平衡支付業(yè)務(wù)安全與效率、保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益和推動(dòng)支付創(chuàng)新的監(jiān)管思路。主要措施包括：
一是清晰界定支付機(jī)構(gòu)定位。堅(jiān)持小額便民、服務(wù)于電子商務(wù)的原則，有效隔離跨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序及金融穩(wěn)定。
二是堅(jiān)持支付賬戶(hù)實(shí)名制。賬戶(hù)實(shí)名制是支付交易順利完成的保障，也是反洗錢(qián)、反恐融資和遏制違法犯罪活動(dòng)的基礎(chǔ)。針對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付非面對(duì)面開(kāi)戶(hù)的特征，強(qiáng)化支付機(jī)構(gòu)通過(guò)外部多渠道交叉驗(yàn)證識(shí)別客戶(hù)身份信息的監(jiān)管要求。
三是兼顧支付安全與效率。本著小額支付偏重便捷、大額支付偏重安全的管理思路，采用正向激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)交易驗(yàn)證安全程度的不同，對(duì)使用支付賬戶(hù)余額付款的交易限額作出了相應(yīng)安排，引導(dǎo)支付機(jī)構(gòu)采用安全驗(yàn)證手段來(lái)保障客戶(hù)資金安全。
四是突出對(duì)個(gè)人消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)。基于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際和金融消費(fèi)的現(xiàn)狀，《辦法》引導(dǎo)支付機(jī)構(gòu)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，健全客戶(hù)損失賠付、差錯(cuò)爭(zhēng)議處理等客戶(hù)權(quán)益保障機(jī)制，有效降低網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。
五是實(shí)施分類(lèi)監(jiān)管推動(dòng)創(chuàng)新。建立支付機(jī)構(gòu)分類(lèi)監(jiān)管工作機(jī)制，對(duì)支付機(jī)構(gòu)及其相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施差別化管理，引導(dǎo)和推動(dòng)支付機(jī)構(gòu)在符合基本條件和實(shí)質(zhì)合規(guī)的前提下開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新、流程創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，在有效提升監(jiān)管措施彈性和靈活性的同時(shí)，激發(fā)支付機(jī)構(gòu)活躍支付服務(wù)市場(chǎng)的動(dòng)力。
問(wèn)：支付賬戶(hù)與銀行賬戶(hù)有何不同？
答：支付賬戶(hù)最初是支付機(jī)構(gòu)為方便客戶(hù)網(wǎng)上支付和解決電子商務(wù)交易中買(mǎi)賣(mài)雙方信任度不高而為其開(kāi)立的，與銀行賬戶(hù)有明顯不同。一是提供賬戶(hù)服務(wù)的主體不同，支付賬戶(hù)由支付機(jī)構(gòu)為客戶(hù)開(kāi)立，主要用于電子商務(wù)交易的收付款結(jié)算。銀行賬戶(hù)由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為客戶(hù)開(kāi)立，賬戶(hù)資金除了用于支付結(jié)算外，還具有保值、增值等目的。
二是賬戶(hù)資金余額的性質(zhì)和保障機(jī)制不同。支付賬戶(hù)余額的本質(zhì)是預(yù)付價(jià)值，類(lèi)似于預(yù)付費(fèi)卡中的余額，該余額資金雖然所有權(quán)歸屬于客戶(hù)，卻未以客戶(hù)本人名義存放在銀行，而是支付機(jī)構(gòu)以其自身名義存放在銀行，并實(shí)際由支付機(jī)構(gòu)支配與控制。同時(shí)，該余額僅代表支付機(jī)構(gòu)的企業(yè)信用，法律保障機(jī)制上遠(yuǎn)低于《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》保障下的央行貨幣與商業(yè)銀行貨幣，也不受存款保險(xiǎn)條例保護(hù)。一旦支付機(jī)構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)，將可能導(dǎo)致支付賬戶(hù)余額無(wú)法使用，不能回提為銀行存款，使客戶(hù)遭受財(cái)產(chǎn)損失。
因此，《辦法》規(guī)定，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在客戶(hù)清晰理解支付賬戶(hù)余額性質(zhì)和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，由客戶(hù)本著“自愿開(kāi)立、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則申請(qǐng)開(kāi)立支付賬戶(hù)。
問(wèn)：《辦法》禁止支付機(jī)構(gòu)為金融機(jī)構(gòu)和從事金融業(yè)務(wù)的其他機(jī)構(gòu)開(kāi)立支付賬戶(hù)的主要考慮是什么？會(huì)不會(huì)制約互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展？
答：鑒于金融機(jī)構(gòu)和從事網(wǎng)絡(luò)借貸、股權(quán)眾籌融資、互聯(lián)網(wǎng)基金銷(xiāo)售、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)信托和互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融等機(jī)構(gòu)本身存在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)支付機(jī)構(gòu)的資本實(shí)力、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系普遍還不夠完善，抵御外部風(fēng)險(xiǎn)沖擊的能力較弱，為保障有關(guān)各方合法權(quán)益，有效隔離跨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的底線(xiàn)，《辦法》規(guī)定支付機(jī)構(gòu)不得為金融機(jī)構(gòu)和從事金融業(yè)務(wù)的其他機(jī)構(gòu)開(kāi)立支付賬戶(hù)。
《辦法》上述規(guī)定并不影響支付機(jī)構(gòu)為金融從業(yè)機(jī)構(gòu)提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)，還將進(jìn)一步支持互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展：
一是我國(guó)國(guó)家支付清算體系已經(jīng)為金融從業(yè)機(jī)構(gòu)提供了高效、安全的支付清算及結(jié)算安排，并且符合國(guó)際支付清算監(jiān)管慣例和準(zhǔn)則，能夠支持互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展需要。
二是支付機(jī)構(gòu)盡管不能為金融從業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立支付賬戶(hù)，但仍可基于銀行賬戶(hù)為其提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)，以有效支持互聯(lián)網(wǎng)金融的創(chuàng)新需要。
三是人民銀行鼓勵(lì)支付機(jī)構(gòu)按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》有關(guān)原則，與銀行深化合作，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，建立良好的網(wǎng)絡(luò)支付生態(tài)環(huán)境與產(chǎn)業(yè)鏈，進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)創(chuàng)新，增強(qiáng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，共同推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)多元、持續(xù)、健康發(fā)展。
問(wèn)：《辦法》如何對(duì)個(gè)人支付賬戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)？
答：支付賬戶(hù)分類(lèi)，兼顧支付的安全和效率，能夠滿(mǎn)足不同客戶(hù)的多樣化需要，體現(xiàn)了尊重客戶(hù)的選擇權(quán)。
《辦法》將個(gè)人支付賬戶(hù)分為三類(lèi)（詳見(jiàn)附表）。其中，I類(lèi)賬戶(hù)只需要一個(gè)外部渠道驗(yàn)證客戶(hù)身份信息（例如聯(lián)網(wǎng)核查居民身份證信息），賬戶(hù)余額可以用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，主要適用于客戶(hù)小額、臨時(shí)支付，身份驗(yàn)證簡(jiǎn)單快捷。為兼顧便捷性和安全性，I類(lèi)賬戶(hù)的交易限額相對(duì)較低，但支付機(jī)構(gòu)可以通過(guò)強(qiáng)化客戶(hù)身份驗(yàn)證，將I類(lèi)賬戶(hù)升級(jí)為Ⅱ類(lèi)或Ⅲ類(lèi)賬戶(hù)，提高交易限額。
Ⅱ類(lèi)和Ⅲ類(lèi)賬戶(hù)的客戶(hù)實(shí)名驗(yàn)證強(qiáng)度相對(duì)較高，能夠在一定程度上防范假名、匿名支付賬戶(hù)問(wèn)題，防止不法分子冒用他人身份開(kāi)立支付賬戶(hù)并實(shí)施犯罪行為，因此具有較高的交易限額。鑒于投資理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，《辦法》規(guī)定，僅實(shí)名驗(yàn)證強(qiáng)度最高的Ⅲ類(lèi)賬戶(hù)可以使用余額購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)?shù)冉鹑陬?lèi)產(chǎn)品，以保障客戶(hù)資金安全。
上述分類(lèi)方式及付款功能、交易限額管理措施僅針對(duì)支付賬戶(hù)，客戶(hù)使用銀行賬戶(hù)付款（例如銀行網(wǎng)關(guān)支付、銀行卡快捷支付等）不受上述功能和限額的約束。
向：為何要強(qiáng)調(diào)支付賬戶(hù)實(shí)名制？
答：《辦法》強(qiáng)調(diào)支付賬戶(hù)實(shí)名制度?！掇k法》要求支付機(jī)構(gòu)遵循“了解你的客戶(hù)”原則，建立健全客戶(hù)身份識(shí)別機(jī)制，并在與客戶(hù)業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，采取持續(xù)的客戶(hù)身份識(shí)別措施，確保有效核實(shí)客戶(hù)身份及其真實(shí)意愿，主要考慮如下：
一是支付賬戶(hù)體現(xiàn)著消費(fèi)者資金權(quán)益，只有實(shí)行實(shí)名制，才能更好地保護(hù)賬戶(hù)所有人的資金安全，才能從法律制度上保護(hù)消費(fèi)者財(cái)產(chǎn)權(quán)利和明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
二是賬戶(hù)實(shí)名制是經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)和管理的基礎(chǔ)，賬戶(hù)是資金出入的起點(diǎn)與終點(diǎn)，只有落實(shí)支付賬戶(hù)實(shí)名制，才能維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)金融秩序，從而切實(shí)落實(shí)反洗錢(qián)、反恐怖融資要求，防范和遏制違法犯罪活動(dòng)。
三是堅(jiān)持賬戶(hù)宴名制有利于支付機(jī)構(gòu)在了解自己客戶(hù)的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地改善服務(wù)質(zhì)量，更好地服務(wù)于客戶(hù)，為提升和改善經(jīng)營(yíng)管理水平奠定基礎(chǔ)。
問(wèn)：支付賬戶(hù)的實(shí)名驗(yàn)證要求會(huì)不會(huì)影響便捷性？
答：《辦法》要求支付機(jī)構(gòu)在開(kāi)立Ⅱ類(lèi)、Ⅲ類(lèi)支付賬戶(hù)時(shí)，分別通過(guò)至少三個(gè)、五個(gè)外部渠道驗(yàn)證客戶(hù)身份信息，是為了保障客戶(hù)合法權(quán)益，防范不法分子開(kāi)立匿名或假名賬戶(hù)從事欺詐、套現(xiàn)、洗錢(qián)、恐怖融資等非法活動(dòng)，是對(duì)支付機(jī)構(gòu)提出的監(jiān)管要求，支付機(jī)構(gòu)負(fù)有“了解你的客戶(hù)”的義務(wù)。
目前，公安、社保、民政、住建、交通、工商、教育、財(cái)稅等政府部門(mén)，以及商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、征信機(jī)構(gòu)、移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商、鐵路公司、航空公司、電力公司、自來(lái)水公司、燃?xì)夤镜葐挝唬歼\(yùn)營(yíng)著能夠驗(yàn)證客戶(hù)身份基本信息的數(shù)據(jù)庫(kù)或系統(tǒng)。支付機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本機(jī)構(gòu)客戶(hù)的群體特征和實(shí)際情況，選擇與其中部分單位開(kāi)展合作，實(shí)現(xiàn)多個(gè)渠道交叉驗(yàn)證客戶(hù)身份信息。
在身份驗(yàn)證過(guò)程中，客戶(hù)只需要按照支付機(jī)構(gòu)的要求在網(wǎng)上填寫(xiě)并上傳相關(guān)信息即可，并不需要本人去相關(guān)部門(mén)證明“我是我”，而是由支付機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)與外部數(shù)據(jù)庫(kù)或系統(tǒng)進(jìn)行連接并驗(yàn)證客戶(hù)身份信息的真實(shí)性。支付機(jī)構(gòu)應(yīng)采用必要技術(shù)手段確?？蛻?hù)操作流程簡(jiǎn)便、體驗(yàn)便捷，這對(duì)支付機(jī)構(gòu)的服務(wù)能力和服務(wù)水平提出了一定要求。
此外，《辦法》還規(guī)定，綜合評(píng)級(jí)較高且實(shí)名制落實(shí)較好的支付機(jī)構(gòu)在開(kāi)立Ⅱ類(lèi)、Ⅲ類(lèi)支付賬戶(hù)時(shí)，既可以按照三個(gè)、五個(gè)外部渠道的方式進(jìn)行客戶(hù)身份核實(shí)，也可以運(yùn)用各種安全、合法的技術(shù)手段，更加靈活地制定其他有效的身份核實(shí)方法，經(jīng)人民銀行評(píng)估認(rèn)可后予以采用。這既鼓勵(lì)創(chuàng)新，也兼顧了安全與便捷。
問(wèn)：支付賬戶(hù)交易限額的規(guī)定會(huì)不會(huì)影響便捷性？
答：遵循網(wǎng)絡(luò)支付應(yīng)始終堅(jiān)持服務(wù)電子商務(wù)發(fā)展和為社會(huì)提供小額、快捷、便民小微支付服務(wù)的宗旨，為最大限度地滿(mǎn)足客戶(hù)的實(shí)際支付需求，兼顧支付便捷性，人民銀行對(duì)支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展了全面調(diào)研。經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析，并結(jié)合未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的發(fā)展需要，Ⅱ類(lèi)、Ⅲ類(lèi)個(gè)人支付賬戶(hù)年累計(jì)10萬(wàn)元、20萬(wàn)元的限額能夠滿(mǎn)足絕大部分客戶(hù)使用支付賬戶(hù)“余額”進(jìn)行付款的需求。對(duì)極少數(shù)消費(fèi)者，或者消費(fèi)者偶發(fā)的大額支付，可以通過(guò)支付賬戶(hù)余額支付、銀行卡快捷支付、銀行網(wǎng)關(guān)支付等方式組合完成，因此并不會(huì)對(duì)消費(fèi)者支付產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響。考慮到I類(lèi)個(gè)人支付賬戶(hù)在開(kāi)立過(guò)程中對(duì)客戶(hù)身份驗(yàn)證的強(qiáng)度較弱，出現(xiàn)假名、匿名賬戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)較高，《辦法》對(duì)I類(lèi)賬戶(hù)的“余額”付款交易規(guī)定了較低的限額。
同時(shí)，為引導(dǎo)支付機(jī)構(gòu)提高交易驗(yàn)證方式的安全性，加強(qiáng)客戶(hù)資金安全保護(hù)，《辦法》規(guī)定，對(duì)于交易驗(yàn)證安全級(jí)別較高的支付賬戶(hù)“余額”付款交易，支付機(jī)構(gòu)可以與客戶(hù)自主約定單日累計(jì)限額；但對(duì)于安全級(jí)別不足的支付賬戶(hù)“余額”付款交易，《辦法》規(guī)定了單日累計(jì)限額?！掇k法》規(guī)定的單日累計(jì)1000元、5000元的限額能夠有效滿(mǎn)足絕大部分客戶(hù)使用支付賬戶(hù)“余額”進(jìn)行付款的需求。此外，《辦法》規(guī)定，綜合評(píng)級(jí)較高且實(shí)名制落實(shí)較好的支付機(jī)構(gòu)單日支付限額最高可提升到現(xiàn)有額度的2倍，以進(jìn)一步滿(mǎn)足客戶(hù)需求。
需要強(qiáng)調(diào)的是，10萬(wàn)元、20萬(wàn)元的年累計(jì)限額，以及1000元、5000元的單日累計(jì)限額，都僅針對(duì)個(gè)人支付賬戶(hù)“余額”付款交易。客戶(hù)通過(guò)支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行銀行網(wǎng)關(guān)支付、銀行卡快捷支付，年累計(jì)限額、單日累計(jì)限額根據(jù)相關(guān)規(guī)定由支付機(jī)構(gòu)、銀行和客戶(hù)自主約定，不受上述限額約束。
問(wèn)：《辦法》對(duì)支付賬戶(hù)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)有何規(guī)定？
答：《辦法》沒(méi)有對(duì)支付機(jī)構(gòu)辦理銀行賬戶(hù)與銀行賬戶(hù)之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行額外限制，而是由支付機(jī)構(gòu)、銀行和客戶(hù)以市場(chǎng)化原則自主協(xié)商開(kāi)展此類(lèi)業(yè)務(wù)，并自主約定交易限額等管理措施。
為加強(qiáng)支付賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，《辦法》對(duì)支付賬戶(hù)與銀行賬戶(hù)之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)提出了具體要求：
一是原則上，支付賬戶(hù)余額僅可回提至客戶(hù)本人銀行卡。
二是綜合評(píng)級(jí)較高且實(shí)名制落實(shí)較好的支付機(jī)構(gòu)可以擴(kuò)充支付賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬功能，支付賬戶(hù)余額可以回提至他人銀行卡，他人銀行卡也可向支付賬戶(hù)充值。
三是支付機(jī)構(gòu)應(yīng)按照客戶(hù)意愿足額辦理Ⅱ類(lèi)或Ⅲ類(lèi)支付賬戶(hù)余額回提至客戶(hù)本人銀行卡的業(yè)務(wù)，協(xié)助客戶(hù)及時(shí)將支付賬戶(hù)余額回提為銀行存款。
問(wèn)：《辦法》對(duì)快捷支付業(yè)務(wù)有何規(guī)定？
答：快捷支付是支付機(jī)構(gòu)和銀行通過(guò)協(xié)議與客戶(hù)約定，由支付機(jī)構(gòu)代其向銀行發(fā)送支付指令，直接扣劃客戶(hù)綁定的銀行賬戶(hù)資金的支付方式。快捷支付以其開(kāi)通簡(jiǎn)單、交易驗(yàn)證便捷的特點(diǎn)深受客戶(hù)歡迎，已成為我國(guó)電子商務(wù)交易的主要支付方式之一。但是，實(shí)踐中，由于該業(yè)務(wù)涉及客戶(hù)、支付機(jī)構(gòu)及銀行三方，權(quán)責(zé)關(guān)系相對(duì)復(fù)雜，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失，客戶(hù)維權(quán)困難。為此，《辦法》明確了支付機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行合作為客戶(hù)提供快捷支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時(shí)分別與客戶(hù)建立清晰、完整的業(yè)務(wù)授權(quán)，同時(shí)明確約定扣款適用范圍、交易驗(yàn)證方式、交易限額及風(fēng)險(xiǎn)賠付責(zé)任。《辦法》同時(shí)強(qiáng)調(diào)，銀行是客戶(hù)資金安全的管理責(zé)任主體，在后續(xù)交易時(shí)無(wú)論是由銀行進(jìn)行交易驗(yàn)證還是支付機(jī)構(gòu)代為進(jìn)行交易驗(yàn)證，銀行均承擔(dān)快捷支付資金損失的先行賠付責(zé)任。
向：支付機(jī)構(gòu)分類(lèi)監(jiān)管的思路是怎樣的？
答：目前，國(guó)內(nèi)支付機(jī)構(gòu)眾多，各機(jī)構(gòu)在合規(guī)意識(shí)、風(fēng)控能力、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)水平等方面存在明顯差異。為提升監(jiān)管資源配置的科學(xué)性和監(jiān)管效率，在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)進(jìn)一步支持支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，促進(jìn)支付市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展，人民銀行按照“依法監(jiān)管、適度監(jiān)管、分類(lèi)監(jiān)管、協(xié)同監(jiān)管、創(chuàng)新監(jiān)管”原則，建立支付機(jī)構(gòu)分類(lèi)監(jiān)管工作機(jī)制。
首先，立足國(guó)內(nèi)支付市場(chǎng)發(fā)展安際情況，根據(jù)支付機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、風(fēng)險(xiǎn)管控，特別是客戶(hù)各付金管理等因素，確立分類(lèi)監(jiān)管指標(biāo)體系，并持續(xù)組織開(kāi)展支付機(jī)構(gòu)分類(lèi)監(jiān)管工作。
其次，根據(jù)支付機(jī)構(gòu)分類(lèi)評(píng)級(jí)情況，在業(yè)務(wù)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)新扶持力度、監(jiān)管資源分配等方面，對(duì)支付機(jī)構(gòu)實(shí)施差別化管理，以扶優(yōu)限劣的激勵(lì)和制約措施充分發(fā)揮分類(lèi)監(jiān)管對(duì)支付機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的正面引導(dǎo)和推動(dòng)作用。對(duì)于綜合評(píng)級(jí)較高的支付機(jī)構(gòu)，制定彈性和靈活性較高的監(jiān)管措施，為其業(yè)務(wù)和技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展預(yù)留充足空間；對(duì)于綜合評(píng)級(jí)較低的支付機(jī)構(gòu)，人民銀行將集中監(jiān)管資源依法重點(diǎn)監(jiān)管，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、保障客戶(hù)權(quán)益，維護(hù)市場(chǎng)穩(wěn)定。
問(wèn)：《辦法》中明確了哪些分類(lèi)監(jiān)管措施？
答：對(duì)于綜合評(píng)級(jí)較高且實(shí)名制落實(shí)較好的支付機(jī)構(gòu)，《辦法》在客戶(hù)身份驗(yàn)證方式、個(gè)人賣(mài)家管理方式、支付賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬功能、支付賬戶(hù)單日交易限額、銀行卡快捷支付驗(yàn)證方式等方面，提升了監(jiān)管彈性和靈活性：
一是支付機(jī)構(gòu)在開(kāi)立Ⅱ類(lèi)、Ⅲ類(lèi)支付賬戶(hù)時(shí)，既可以按照“三個(gè)”、“五個(gè)”外部渠道的方式進(jìn)行客戶(hù)身份核實(shí)，也可以運(yùn)用各種安全、合法的技術(shù)手段靈活制定其他有效的身份核實(shí)方法，經(jīng)評(píng)估認(rèn)可后予以采用。
二是對(duì)于從事電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、不具備工商登記注冊(cè)條件的個(gè)人賣(mài)家，支付機(jī)構(gòu)可以參照單位客戶(hù)進(jìn)行管理，以更好滿(mǎn)足個(gè)人賣(mài)家的支付需求，進(jìn)―步支持電子商務(wù)發(fā)展。
三是支付機(jī)構(gòu)可以擴(kuò)充支付賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬交易功能，可以同時(shí)辦理支付賬戶(hù)與同名銀行賬戶(hù)之間、支付賬戶(hù)與非同名銀行賬戶(hù)之間的轉(zhuǎn)賬交易。
四是支付機(jī)構(gòu)可以根據(jù)客戶(hù)實(shí)際需要，適度提高支付賬戶(hù)余額付款的單日交易限額。
五是在銀行卡快捷支付交易中，支付機(jī)構(gòu)可以與銀行自主約定由支付機(jī)構(gòu)代替進(jìn)行交易驗(yàn)證的具體情形。
同時(shí)，《辦法》對(duì)綜合評(píng)級(jí)較低、實(shí)名制落實(shí)較差、對(duì)零售支付體系或社會(huì)公眾非現(xiàn)金支付信心產(chǎn)生重大影響的支付機(jī)構(gòu)，增加了信息披露等義務(wù)，同時(shí)人民銀行將依法對(duì)其重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)管。
問(wèn)：《辦法》提出了哪些風(fēng)險(xiǎn)管理措施？
答：網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)因依托公共網(wǎng)絡(luò)作為信息傳輸通道，不可避免地面臨網(wǎng)絡(luò)病毒、信息竊取、信息篡改、網(wǎng)絡(luò)釣魚(yú)、網(wǎng)絡(luò)異常中斷等各種安全隱患，也面臨欺詐、套現(xiàn)、洗錢(qián)等業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，切實(shí)保障客戶(hù)合法權(quán)益，《辦法》從風(fēng)險(xiǎn)管理角度對(duì)支付機(jī)構(gòu)提出了明確要求：
一是綜合客戶(hù)類(lèi)型、客戶(hù)身份核實(shí)方式、交易行為特征、資信狀況等因素，建立客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)管理制度和機(jī)制，并動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
二是建立交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度和交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)疑似風(fēng)險(xiǎn)和非法交易及時(shí)采取調(diào)查核實(shí)、延遲結(jié)算、終止服務(wù)等必要控制措施。
三是向客戶(hù)充分提示網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)揭示不法分子新型作案手段，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行必要的安全教育，在高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作前、操作中向客戶(hù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示。
四是以“最小化”原則采集、使用、存儲(chǔ)和傳輸客戶(hù)信息，采取有效措施防范信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。
五是提高交易驗(yàn)證方式的安全級(jí)別，所采用的數(shù)字證書(shū)、電子簽名、一次性密碼、生理特征等驗(yàn)證要素應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和技術(shù)安全要求。
六是網(wǎng)絡(luò)支付相關(guān)系統(tǒng)設(shè)施和技術(shù)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合國(guó)家、金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)信息安全管理要求。
七是確保網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其備份系統(tǒng)的安全和規(guī)范，制定突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，保障系統(tǒng)安全性和業(yè)務(wù)連續(xù)性。
問(wèn)：《辦法》提出了哪些客戶(hù)權(quán)益保護(hù)措施？
答：鑒于客戶(hù)在網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)中可能面臨資金被盜、信息泄露等風(fēng)險(xiǎn)隱患，在維權(quán)過(guò)程中往往處于相對(duì)弱勢(shì)的地位，為保障客戶(hù)合法權(quán)益，《辦法》結(jié)合支付機(jī)構(gòu)目前在客戶(hù)權(quán)益保護(hù)方面存在的不足，明確了相關(guān)監(jiān)管要求：
一是知情權(quán)方面。要求支付機(jī)構(gòu)以顯著方式提示客戶(hù)注意服務(wù)協(xié)議中與其有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，采取有效方式確認(rèn)客戶(hù)充分知曉并清晰理解相關(guān)權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任；并要求支付機(jī)構(gòu)增加信息透明度，定期公開(kāi)披露風(fēng)險(xiǎn)事件、客戶(hù)投訴等信息，加強(qiáng)客戶(hù)和輿論監(jiān)督。
一、引言
銀行賬戶(hù)制度的建立受到一國(guó)政治體制、法制體系、社會(huì)管理、信用環(huán)境、金融發(fā)展程度、行業(yè)慣例等多種因素的綜合影響。有效的銀行賬戶(hù)管理，能夠?yàn)橹醒脬y行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。2003年人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》，有效維護(hù)了經(jīng)濟(jì)金融秩序、防范和打擊了違法犯罪活動(dòng)、保障了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和健全，經(jīng)濟(jì)金融改革和開(kāi)放的不斷深化，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、社會(huì)管理體制、企事業(yè)單位和個(gè)人的資金管理需要、銀行經(jīng)營(yíng)方式以及人民銀行職能等均發(fā)生了一系列深刻的變化。在這些因素的綜合影響下，現(xiàn)行銀行賬戶(hù)制度的局限性逐步表現(xiàn)出來(lái)，完善銀行賬戶(hù)管理體制，在制度、方法上與國(guó)際同步的先進(jìn)理念相融合，有利于我國(guó)金融業(yè)走向國(guó)際，推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。
二、現(xiàn)行銀行賬戶(hù)制度簡(jiǎn)介
（一）現(xiàn)行賬戶(hù)制度的歷史背景。
90年代至本世紀(jì)初，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步建立，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生了巨大變化，國(guó)有企業(yè)逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，個(gè)體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、外資企業(yè)等非公有制經(jīng)濟(jì)的合法地位得以確立并蓬勃發(fā)展，單位資金管理的自主性、個(gè)性化增強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)集團(tuán)化趨勢(shì)明顯。個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日趨活躍，產(chǎn)生了開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬支付的需求。專(zhuān)業(yè)銀行繼續(xù)向商業(yè)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)變，股份制銀行和中小金融機(jī)構(gòu)不斷發(fā)展壯大，銀行競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變化，新的銀行賬戶(hù)管理問(wèn)題隨之出現(xiàn)：一是出現(xiàn)了企事業(yè)單位利用多頭開(kāi)戶(hù)逃稅、逃債、逃貸和套取現(xiàn)金的現(xiàn)象，擾亂了經(jīng)濟(jì)秩序。二是行政事業(yè)單位為轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金多頭開(kāi)戶(hù)，甚至違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律私設(shè)“小金庫(kù)”，助長(zhǎng)了腐敗行為。三是一些不法分子利用偽造的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或身份證件開(kāi)立虛假賬戶(hù)，進(jìn)行詐騙、洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)。四是銀行隨意開(kāi)戶(hù)，放松管理，為不法分子利用銀行賬戶(hù)從事違法犯罪活動(dòng)提供了便利。
針對(duì)上述情況，為進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，2003年人民銀行修訂并頒布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》。
（二）主要內(nèi)容。
2003年《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》較1994年《銀行賬戶(hù)管理辦法》著重加強(qiáng)了銀行賬戶(hù)管理秩序內(nèi)容，在以下幾個(gè)方面有了較大變化：
1.進(jìn)一步鞏固基本存款賬戶(hù)的統(tǒng)馭地位。存款人不分單位性質(zhì)只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，開(kāi)立其他賬戶(hù)必須以基本存款賬戶(hù)的開(kāi)立為前提，并在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上進(jìn)行登記。
2.增設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。個(gè)人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理范圍，個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁將單位和個(gè)體工商戶(hù)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。
3.放寬一般和臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)限制。為營(yíng)造銀行公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，存款人因結(jié)算需要就可開(kāi)立一般存款賬戶(hù)；為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)跨行政區(qū)域發(fā)展的需要，允許存款人因異地借款、異地臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要等開(kāi)立異地銀行賬戶(hù)。
4.規(guī)范開(kāi)戶(hù)和管理手續(xù)。明確各類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)條件和需要出具的證明文件，對(duì)存款人開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)、銀行審核及報(bào)送、人民銀行核準(zhǔn)等開(kāi)戶(hù)程序作了統(tǒng)一規(guī)范。
5.加強(qiáng)對(duì)逃廢債務(wù)和財(cái)政資金的管理。（1）新增要求預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)；（2）開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)要在其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上登記，便于債權(quán)銀行和司法機(jī)關(guān)掌握開(kāi)戶(hù)情況；（3）提出建立全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)。
6.加強(qiáng)對(duì)違法犯罪活動(dòng)的監(jiān)管力度。（1）突出賬戶(hù)實(shí)名制要求，明確開(kāi)立各類(lèi)賬戶(hù)出具的合法證明文件，要求銀行對(duì)證明文件的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審查；（2）明確單位和個(gè)體工商戶(hù)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的范圍，且必須向銀行提供付款依據(jù)，以證實(shí)個(gè)人款項(xiàng)來(lái)源的合法性。（3）繼續(xù)加大對(duì)賬戶(hù)現(xiàn)金支取的管理，明確支取現(xiàn)金的賬戶(hù)和情形，要求部分現(xiàn)金支取需經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)。（4）實(shí)行賬戶(hù)三日生效制度，方便銀行對(duì)存款人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，防止不法分子開(kāi)戶(hù)后立即轉(zhuǎn)移大額資金。（5）制定異常支付申報(bào)制度。
三、賬戶(hù)制度的現(xiàn)狀分析
（一）銀行賬戶(hù)的復(fù)雜分類(lèi)限制了資金的靈活使用。
我國(guó)現(xiàn)行制度對(duì)賬戶(hù)的功能和種類(lèi)區(qū)分嚴(yán)格，銀行賬戶(hù)分為人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)、單位定期存款戶(hù)、單位保證金賬戶(hù)、外幣存款賬戶(hù)、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)、個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)等，用于結(jié)算的銀行賬戶(hù)又細(xì)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。各類(lèi)賬戶(hù)的使用范圍也進(jìn)行限定，對(duì)存款人現(xiàn)金支取、單位賬戶(hù)向個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬等進(jìn)行限制。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化與創(chuàng)新，商品交易日趨復(fù)雜化、多樣化，市場(chǎng)的創(chuàng)新需求受到現(xiàn)行賬戶(hù)管理制度的制約，例如商品交易的資金托管賬戶(hù)、集團(tuán)類(lèi)企業(yè)的現(xiàn)金管理集中賬戶(hù)、資金的分類(lèi)核算賬戶(hù)，目前均受到了《辦法》制約。
（二）錯(cuò)位的賬戶(hù)監(jiān)管職能影響了活動(dòng)主體間的地位平等。
現(xiàn)行賬戶(hù)制度中賦予了商業(yè)銀行過(guò)多監(jiān)督責(zé)任，如對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金“專(zhuān)款專(zhuān)用”和“公轉(zhuǎn)私”的審核，未將商業(yè)銀行與存款人視作獨(dú)立、平等的經(jīng)濟(jì)主體。這種通過(guò)行政命令的方式約束存款人的銀行賬戶(hù)使用，并要求銀行進(jìn)行監(jiān)督的做法，致使銀行賬戶(hù)承載了過(guò)多的行政和社會(huì)管理職能，限制了存款人和銀行的自主性和創(chuàng)新性。隨著公司治理結(jié)構(gòu)的完善，銀行賬戶(hù)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，使得經(jīng)濟(jì)主體對(duì)銀行賬戶(hù)活動(dòng)的獨(dú)立性、平等性要求越來(lái)越強(qiáng)烈，表現(xiàn)在一方面要求享有對(duì)銀行賬戶(hù)開(kāi)立和使用的自，另一方面迫切要求與銀行建立平等關(guān)系，強(qiáng)調(diào)相互間權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等，擺脫被管理的地位。
（三）嚴(yán)格的制度控管制約了賬戶(hù)服務(wù)創(chuàng)新。
現(xiàn)行賬戶(hù)制度的可拓性和靈活性不足，不能覆蓋新型銀行賬戶(hù)類(lèi)型，使得這些賬戶(hù)在經(jīng)濟(jì)關(guān)系、業(yè)務(wù)處理上存在法律風(fēng)險(xiǎn)，并在一定程度上限制了銀行產(chǎn)品和服務(wù)模式的創(chuàng)新，阻礙了銀行金融服務(wù)水平和競(jìng)爭(zhēng)力的提高，不利于我國(guó)銀行業(yè)提升整體實(shí)力。
四、對(duì)銀行賬戶(hù)管理的改革思考
（一）建立統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)管理體系，完善賬戶(hù)管理制度。
建議完善人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法，將外幣存款賬戶(hù)、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)和單位定期存款賬戶(hù)、單位保證金存款賬戶(hù)納入辦法管理。統(tǒng)一單位和個(gè)人銀行賬戶(hù)分類(lèi)，將銀行賬戶(hù)分為定期存款賬戶(hù)和活期存款賬戶(hù)兩類(lèi)，簡(jiǎn)化單位結(jié)算賬戶(hù)分類(lèi)，滿(mǎn)足客戶(hù)在資金托管、集團(tuán)公司賬戶(hù)管理等方面的創(chuàng)新需要。
（二）保持銀行賬戶(hù)活動(dòng)中銀行與存款人的平等地位。
銀行賬戶(hù)活動(dòng)中，商業(yè)銀行與存款人是獨(dú)立、平等的市場(chǎng)主體，他們之間的權(quán)利義務(wù)通過(guò)雙方平等協(xié)商，以契約的方式進(jìn)行明確，遵循民事活動(dòng)的基本原則，遵循市場(chǎng)的規(guī)則和慣例。商業(yè)銀行在銀行賬戶(hù)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變：一是銀行的職責(zé)由原來(lái)的既要為存款人提供賬戶(hù)服務(wù)又要監(jiān)督賬戶(hù)資金使用轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭優(yōu)榇婵钊颂峁﹥?yōu)質(zhì)的賬戶(hù)服務(wù)，平等地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。二是銀行不應(yīng)當(dāng)也不適合在銀行賬戶(hù)開(kāi)立和使用中，承擔(dān)政府指令性的任務(wù)或者替代政府履行行政管理職責(zé)。商業(yè)銀行在活動(dòng)過(guò)程中不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)政府的行政管理職能。
（三）充分利用科技手段強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理。
由于銀行賬戶(hù)記錄著社會(huì)資金運(yùn)行的軌跡，銀行賬戶(hù)管理已被國(guó)內(nèi)、國(guó)際公認(rèn)為維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序的重要手段，對(duì)防范和打擊詐騙、洗錢(qián)、隱匿非法財(cái)產(chǎn)等違法犯罪活動(dòng)具有重要作用。我國(guó)目前已經(jīng)建立統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)，但未與社會(huì)公共信息資源實(shí)現(xiàn)共享，增加了發(fā)現(xiàn)和打擊利用賬戶(hù)實(shí)行違法犯罪行為的難度。建議將賬戶(hù)管理系統(tǒng)與相關(guān)部門(mén)（工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督、海關(guān)、司法等）的系統(tǒng)連接，與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、個(gè)人信用系統(tǒng)、大額和異常支付監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等對(duì)接，通過(guò)對(duì)信息共享、比對(duì)、分析，及時(shí)了解存款人賬戶(hù)開(kāi)立與使用情況，精確打擊利用多頭及異地開(kāi)戶(hù)方式逃避銀行債務(wù)或從事洗錢(qián)、詐騙等違法犯罪活動(dòng)。
（四）借鑒國(guó)際通用做法拓寬客戶(hù)身份識(shí)別渠道。
在開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)客戶(hù)身份識(shí)別上，可以借鑒國(guó)外通行的做法，明確對(duì)存款人開(kāi)戶(hù)應(yīng)出具的證明文件的原則性要求：①身份證明（即營(yíng)業(yè)執(zhí)照、各類(lèi)登記證、批文等），以此確認(rèn)存款人身份的真實(shí)性和開(kāi)戶(hù)的資格。其中，對(duì)于個(gè)人需要有帶有照片的合法有效身份證件。②法定代表人或負(fù)責(zé)任、公司有權(quán)簽字人的確認(rèn)證明，代表公司辦理日常的銀行業(yè)務(wù)，可以通過(guò)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議等證明。③聯(lián)系方式，包括聯(lián)系地址、電話(huà)等，可以通過(guò)提供公司章程、個(gè)人的水電煤氣賬單等。④開(kāi)戶(hù)依據(jù)，對(duì)于財(cái)政、軍隊(duì)、武警等特殊賬戶(hù)還應(yīng)具有相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)的證明文件；⑤納稅證明，主要是經(jīng)營(yíng)性單位提供稅務(wù)登記證等。
參考文獻(xiàn)：
銀行結(jié)算賬戶(hù)管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶(hù)管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶(hù)作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。
為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題
1.1賬戶(hù)的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題
（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶(hù)放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶(hù)，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶(hù)，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶(hù)架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。
②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)，勢(shì)必造成一般存款賬戶(hù)過(guò)多過(guò)亂。
③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢(qián)犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門(mén)，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶(hù)，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。
(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶(hù)（包括核準(zhǔn)類(lèi)）進(jìn)行強(qiáng)制銷(xiāo)戶(hù)，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷(xiāo)”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶(hù)管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶(hù)的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門(mén)，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶(hù)，結(jié)算賬戶(hù)而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類(lèi)做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的審批外，人行只能借助反洗錢(qián)檢查對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)管，客觀(guān)上形成監(jiān)管缺位。
1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理中存在的問(wèn)題
（1）地方財(cái)政部門(mén)實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶(hù)管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶(hù)管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專(zhuān)用賬戶(hù)。
（2）部分賬戶(hù)管理人員對(duì)結(jié)算賬戶(hù)認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶(hù)時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專(zhuān)用賬戶(hù)（預(yù)算單位專(zhuān)用賬戶(hù)除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶(hù)將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶(hù)可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶(hù)資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶(hù)管理帶來(lái)一定難度。
（4）銀行結(jié)算賬戶(hù)管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶(hù)生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶(hù)銀行為協(xié)調(diào)客戶(hù)關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶(hù)管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶(hù)在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶(hù)管理部門(mén)核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶(hù)生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶(hù)支付給個(gè)人賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶(hù)銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶(hù)實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶(hù)管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶(hù)資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶(hù)、虛假開(kāi)戶(hù)等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結(jié)算賬戶(hù)系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題
（1）賬戶(hù)開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶(hù)的開(kāi)立，對(duì)各類(lèi)賬戶(hù)的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?hù)，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶(hù)或?qū)⒋婵钊恕八邞?hù)”賬戶(hù)不做銷(xiāo)戶(hù)，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶(hù)系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢(xún)權(quán)有限，查詢(xún)、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶(hù)難以開(kāi)立異地基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢(xún)，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢(xún)失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶(hù)開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專(zhuān)戶(hù)和臨時(shí)戶(hù)的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。
2對(duì)人民幣銀行賬戶(hù)結(jié)算管理的建議
2.1對(duì)賬戶(hù)管理的建議
（1）建議財(cái)政部門(mén)與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶(hù)銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶(hù)。對(duì)于開(kāi)戶(hù)資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶(hù)許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷(xiāo)戶(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷(xiāo)戶(hù)管理，嚴(yán)格撤銷(xiāo)戶(hù)原因?qū)徍耍乐箰阂飧?jìng)爭(zhēng)。
（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱(chēng)為主，避免漢字、名稱(chēng)、地區(qū)簡(jiǎn)寫(xiě)，確保存款人賬戶(hù)資料真實(shí)性。
（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶(hù)管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢(qián)、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的銀行結(jié)算賬戶(hù)管理崗位，配備專(zhuān)人對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶(hù)、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶(hù)管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。
2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶(hù)管理工作的對(duì)策建議
（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿(mǎn)足不同客戶(hù)群體需求采取開(kāi)發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來(lái)吸收客戶(hù)資金。
（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶(hù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶(hù)。人民銀行要嚴(yán)把賬戶(hù)開(kāi)設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶(hù)的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶(hù)管理部門(mén)和現(xiàn)金管理部門(mén)之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶(hù)管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶(hù)管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶(hù)執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過(guò)法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶(hù)管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。
2.3對(duì)賬戶(hù)管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，提高開(kāi)戶(hù)信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開(kāi)戶(hù)行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶(hù)管理中的權(quán)威性。
（2）在賬戶(hù)管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開(kāi)戶(hù)銀行的查詢(xún)、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶(hù)管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開(kāi)戶(hù)相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢(xún)、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢(xún)、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀(guān)因素引起的賬戶(hù)變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶(hù)信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)
（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶(hù)管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說(shuō)明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶(hù)管理系統(tǒng)，解決賬戶(hù)管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，將人民幣賬戶(hù)系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)(也就是小異地)，使國(guó)家的專(zhuān)項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專(zhuān)項(xiàng)資金管理，防止專(zhuān)用資金挪用。
（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶(hù)管理的必由之路。賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開(kāi)戶(hù)申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對(duì)銀行賬戶(hù)不限制其使用方式，任何賬戶(hù)都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對(duì)銀行賬戶(hù)的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過(guò)一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。
總之，賬戶(hù)管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來(lái)。由于當(dāng)前各方面對(duì)賬戶(hù)管理的重視，相信不久賬戶(hù)管理的成就會(huì)對(duì)金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。
目前單位銀行賬戶(hù)按照功能分類(lèi)可分為結(jié)算類(lèi)和存款類(lèi)。結(jié)算類(lèi)賬戶(hù)的分類(lèi)嚴(yán)格依照人民銀行有關(guān)法規(guī)制度執(zhí)行。人民銀行在2003年頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》將單位結(jié)算賬戶(hù)劃分為基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)四類(lèi)，并對(duì)上述四種賬戶(hù)開(kāi)立要求、使用范圍、現(xiàn)金管理等方面進(jìn)行了具體規(guī)定。在存款利率管制條件下，存款類(lèi)賬戶(hù)主要是根據(jù)存款期限劃分類(lèi)型。按不同存款期限，賬戶(hù)可分為活期存款賬戶(hù)、定期存款賬戶(hù)、通知存款賬戶(hù)等，其中定期存款又按照存款期限分為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年期，根據(jù)存款期限設(shè)定不同利率。同時(shí)，銀行對(duì)于大額存款客戶(hù)也有基于余額和期限設(shè)計(jì)的高利率協(xié)定存款，但這類(lèi)業(yè)務(wù)門(mén)檻較高，對(duì)于普通客戶(hù)而言，存款余額的多寡不會(huì)對(duì)利率產(chǎn)生影響。
(二)銀行賬戶(hù)管理有關(guān)制度亟待改革
《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》頒布于2003年，當(dāng)時(shí)企事業(yè)單位違規(guī)開(kāi)戶(hù)現(xiàn)象嚴(yán)重，利用銀行賬戶(hù)私設(shè)“小金庫(kù)”、從事洗錢(qián)等活動(dòng)屢見(jiàn)不鮮;另外，開(kāi)戶(hù)主體內(nèi)部管理水平有限，對(duì)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。銀行賬戶(hù)管理制度不僅規(guī)范了銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，而且起到了強(qiáng)化開(kāi)戶(hù)主體內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的作用。近年來(lái)隨著我國(guó)法制建設(shè)的發(fā)展，反洗錢(qián)法、物權(quán)法和合同法等法律相繼出臺(tái)和完善，社會(huì)上各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體的法律意識(shí)不斷提高，內(nèi)部管理水平日益改善，作為獨(dú)立的主體自行管理資金的需求不斷提高?，F(xiàn)行銀行賬戶(hù)管理制度，已不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要。
(三)利率管制和賬戶(hù)監(jiān)管雙重限制下，金融產(chǎn)品創(chuàng)新存在繞開(kāi)監(jiān)管的現(xiàn)象
在嚴(yán)格的利率管制和賬戶(hù)管理法規(guī)限制下，銀行存款產(chǎn)品創(chuàng)新的空間十分有限，同時(shí)，銀行和金融機(jī)構(gòu)為了應(yīng)對(duì)不斷加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，滿(mǎn)足客戶(hù)獲取高利率的需求，繞開(kāi)監(jiān)管制度開(kāi)發(fā)出多種金融產(chǎn)品，如近年廣受關(guān)注的銀行理財(cái)、互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品等。僅2013年全年，全國(guó)銀行理財(cái)產(chǎn)品共發(fā)售4.4萬(wàn)款，募集金額達(dá)463302億元①，其利率水平遠(yuǎn)高于同期限的銀行存款。這一類(lèi)型的產(chǎn)品實(shí)質(zhì)上充當(dāng)了間接攬儲(chǔ)的工具，所籌集的資金通過(guò)各種途徑又回到銀行信貸體系中。
二、利率市場(chǎng)化對(duì)銀行賬戶(hù)管理的影響
中國(guó)利率市場(chǎng)化改革已經(jīng)經(jīng)過(guò)了近20年歷程，按照“先本幣，后外幣;先存款，后貸款”的方式逐步放開(kāi)了銀行同業(yè)市場(chǎng)利率、再貼現(xiàn)利率，擴(kuò)大了貸款利率浮動(dòng)空間，2012年6月央行調(diào)整存款利率浮動(dòng)上限為基準(zhǔn)利率的1.1倍。可以預(yù)見(jiàn)，存款利率全面放開(kāi)將是利率市場(chǎng)化改革邁出關(guān)鍵的一步。目前，我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)主要來(lái)自存貸利差，存款利率市場(chǎng)化將會(huì)使存貸差大幅縮小，給銀行業(yè)帶來(lái)重大影響，銀行盈利模式將發(fā)根本性變革。賬戶(hù)是銀行提供服務(wù)的基礎(chǔ)工具，同時(shí)它與利率有著不可分割的天然聯(lián)系，商業(yè)銀行為了提高盈利能力，應(yīng)對(duì)不斷加劇的競(jìng)爭(zhēng)，必須推動(dòng)賬戶(hù)創(chuàng)新，提高賬戶(hù)管理能力。
(一)利率市場(chǎng)化加劇商業(yè)銀行存款競(jìng)爭(zhēng)
存款利率管制放開(kāi)，必將加劇商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，攬儲(chǔ)壓力進(jìn)一步增大，單純依靠提高存款利率，只會(huì)使銀行陷入資金成本上升的陷阱。改善客戶(hù)體驗(yàn)，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度，提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，推出靈活便捷的存款產(chǎn)品和賬戶(hù)服務(wù)，才是良性發(fā)展之路。
(二)中間業(yè)務(wù)發(fā)展驅(qū)動(dòng)商業(yè)銀行賬戶(hù)服務(wù)升級(jí)
利率市場(chǎng)化改革背景下，商業(yè)銀行為了應(yīng)對(duì)存貸差減小帶來(lái)的利潤(rùn)縮減局面，必須調(diào)整優(yōu)化利潤(rùn)結(jié)構(gòu)，加大力度發(fā)展中間業(yè)務(wù)，如電子結(jié)算、金融衍生品、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。據(jù)2013年年報(bào)顯示，五大銀行當(dāng)年共取得營(yíng)業(yè)收入21327億元，其中中間業(yè)務(wù)收入僅占19.6%①，與利率市場(chǎng)化國(guó)家的40%～50%相去甚遠(yuǎn)。促進(jìn)中間業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，需要銀行賬戶(hù)在功能和服務(wù)上的有力支持，賬戶(hù)功能越豐富，對(duì)賬戶(hù)在安全性、合規(guī)性方面的要求越高。目前賬戶(hù)在實(shí)名制、安全性、主動(dòng)管理能力等方面還有很大的提升空間。
(三)利率市場(chǎng)化考驗(yàn)商業(yè)銀行存款管理能力
利率市場(chǎng)化推動(dòng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理念的變革，考驗(yàn)商業(yè)銀行存款管理能力。利率管制條件下，商業(yè)銀行嚴(yán)格依照中央銀行有關(guān)法規(guī)制度去設(shè)計(jì)和管理存款產(chǎn)品，自主設(shè)計(jì)產(chǎn)品的空間較小，各銀行存款產(chǎn)品設(shè)計(jì)和管理能力無(wú)法充分體現(xiàn)。利率市場(chǎng)化完成后，存款管理能力直接影響銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模，將成為銀行獲取利潤(rùn)的基礎(chǔ)性因素。
三、政策建議
(一)鼓勵(lì)和引導(dǎo)賬戶(hù)創(chuàng)新
在現(xiàn)行環(huán)境下，嚴(yán)格的監(jiān)管制度制約著銀行賬戶(hù)產(chǎn)品創(chuàng)新。而銀行和金融機(jī)構(gòu)繞開(kāi)監(jiān)管開(kāi)發(fā)的金融產(chǎn)品，雖然能在一定程度上解決資金來(lái)源問(wèn)題，但這些產(chǎn)品多游離在傳統(tǒng)銀行信貸體系之外，使銀行和客戶(hù)都承擔(dān)了一定的法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。合理放開(kāi)監(jiān)管限制，從制度角度給予銀行賬戶(hù)更大創(chuàng)新空間，鼓勵(lì)賬戶(hù)創(chuàng)新，才能夠促進(jìn)銀行的市場(chǎng)化程度和經(jīng)營(yíng)管理能力的提高。
(二)放開(kāi)對(duì)銀行賬戶(hù)分類(lèi)的管制
我國(guó)銀行賬戶(hù)分類(lèi)主要是依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》、《人民幣單位存款管理辦法》等法規(guī)制度，由于賬戶(hù)和存款產(chǎn)品在管理上非常嚴(yán)格，銀行的賬戶(hù)分類(lèi)主要為滿(mǎn)足合規(guī)性的要求，而非出于市場(chǎng)的實(shí)際需要，賬戶(hù)類(lèi)型的同質(zhì)化嚴(yán)重，存款產(chǎn)品單一，存款人選擇空間小。應(yīng)放開(kāi)對(duì)銀行賬戶(hù)和存款產(chǎn)品的管制，在利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程中，引導(dǎo)銀行形成基于利率、期限、余額、開(kāi)戶(hù)起點(diǎn)、信用等多種要素組合搭配形成的立體賬戶(hù)產(chǎn)品體系。
要說(shuō)是央行在維護(hù)銀行系，那可真是冤枉了。要知道，從1977年10月人行頒發(fā)《銀行賬戶(hù)管理辦法》以來(lái)，“管理辦法”是第一個(gè)明確了提供賬戶(hù)服務(wù)主體從銀行擴(kuò)展到非銀行的正式文件，除了提供支付服務(wù)的賬戶(hù)名稱(chēng)從銀行賬戶(hù)增加到支付賬戶(hù)，還根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)分為綜合類(lèi)支付賬戶(hù)和消費(fèi)類(lèi)支付賬戶(hù)兩種，這就明確了支付寶等非銀行支付機(jī)構(gòu)可以為客戶(hù)開(kāi)立支付賬戶(hù)，并開(kāi)展支付業(yè)務(wù)的合法地位。近年來(lái)，第三方支付機(jī)構(gòu)拉開(kāi)架勢(shì)全面出擊，在線(xiàn)支付業(yè)務(wù)早已甩了創(chuàng)新速度慢的銀行系幾條街，如今被納入央行自己的體系中，也可謂是修得真身步入正途。反觀(guān)銀行系呢？叫嚷了半天的電子賬戶(hù)、遠(yuǎn)程開(kāi)戶(hù)等業(yè)務(wù)卻一如既往的悄無(wú)聲息。所以，即使央行是銀行系的“親媽”，但這次肯定不是在維護(hù)銀行的利益。
“管理辦法”是在限制支付公司嗎？
“管理辦法”第十六條和第二十八條分別規(guī)定了不同情況下的支付限額，同時(shí)又加強(qiáng)了交易認(rèn)證工具強(qiáng)度的管理，此舉也是爭(zhēng)議無(wú)數(shù)。有的說(shuō)，網(wǎng)民支付受到了限制；有的說(shuō)，第三方支付公司資金來(lái)源受限了……
其實(shí)，“管理辦法”已經(jīng)解釋得很清楚：綜合類(lèi)支付賬戶(hù)年累計(jì)余額付款交易限額是20萬(wàn)元人民幣；消費(fèi)類(lèi)支付賬戶(hù)年累計(jì)余額付款交易限額是10萬(wàn)元人民幣；沒(méi)采用數(shù)字證書(shū)、電子簽名等使用了兩種及以上要素驗(yàn)證過(guò)的交易，單個(gè)客戶(hù)所有支付賬戶(hù)單日累計(jì)金額5 000元人民幣；采用不足兩類(lèi)要素驗(yàn)證的交易，單客單日限額1 000元人民幣。本質(zhì)就是，根據(jù)客戶(hù)真實(shí)身份的驗(yàn)證以及支付所采用的安全手段來(lái)給予相應(yīng)的限額。說(shuō)白了就是在確定“你是你本人”的身份之后，你才可以有錢(qián)任性的消費(fèi)。而且，限額是針對(duì)支付賬戶(hù)余額的支付限額，并不是限支付賬戶(hù)本身。所謂的“支付賬戶(hù)余額”并不等同于銀行存款，它是指“客戶(hù)向支付機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)的、所有權(quán)歸屬于客戶(hù)并由支付機(jī)構(gòu)保管的預(yù)付價(jià)值，預(yù)付價(jià)值僅代表支付機(jī)構(gòu)的企業(yè)信用”，這就是之前不合規(guī)P2P公司可以圈錢(qián)之后攜款跑路的原因所在了。
說(shuō)到身份驗(yàn)證，多達(dá)五個(gè)（含）以上合法安全的外部渠道對(duì)身份基本信息完成多重交叉驗(yàn)證也是爭(zhēng)議的焦點(diǎn)。的確，除了身份證和銀行卡之外，現(xiàn)在連手機(jī)號(hào)都無(wú)法做到真正的實(shí)名制，誰(shuí)知道究竟是你本人，還是別人盜用你的信息在交易？所以，千萬(wàn)別覺(jué)得銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)繁瑣難用，這是銀行根據(jù)服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)定不同的業(yè)務(wù)通道，只有經(jīng)過(guò)了驗(yàn)證，知道你就是你，才能確保支付交易的安全。所以，央行不是在限制支付公司，也不是給客戶(hù)支付找茬，而是在構(gòu)筑全方位的安全體系―說(shuō)人話(huà)就是：“幫你規(guī)避損失”。
【關(guān)鍵詞】
鐵路資金結(jié)算所；銀行賬戶(hù)；問(wèn)題；對(duì)策
1 銀行賬戶(hù)目前存在的問(wèn)題的反思
經(jīng)調(diào)查研究，銀行賬戶(hù)目前存在的問(wèn)題有如下幾點(diǎn)：
1.1 基本存款賬戶(hù)的使用情況差強(qiáng)人意
因鐵路資金結(jié)算所本級(jí)機(jī)構(gòu)遷址等因素，重新開(kāi)立鐵路資金結(jié)算所基本賬戶(hù)會(huì)存在許多障礙，具體情況如下：
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2003]第5號(hào)）的規(guī)定，只有企業(yè)法人與非法人企業(yè)可以申請(qǐng)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，開(kāi)立時(shí)應(yīng)向銀行出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開(kāi)戶(hù)所需資料。鐵路資金結(jié)算所作為內(nèi)部附屬機(jī)構(gòu)，既無(wú)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，也無(wú)非法人企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，只能以其主辦單位的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等相關(guān)資料在銀行申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)，但主辦單位如在銀行已經(jīng)開(kāi)立過(guò)基本賬戶(hù)，證件已使用，不能再以此資料開(kāi)立基本賬戶(hù)。
在2006年以前全路各結(jié)算所只根據(jù)鐵道部資金中心的批文以及所屬路局或公司的相關(guān)證明文件號(hào)在銀行開(kāi)立了基本賬戶(hù)，目前全路各結(jié)算所均無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。若為鐵路資金結(jié)算所辦理非法人企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，無(wú)法提報(bào)其經(jīng)營(yíng)范圍，因?yàn)楦綄贆C(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)范圍不應(yīng)超出主辦單位法人所允許的經(jīng)營(yíng)范圍，而主辦單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照里的經(jīng)營(yíng)范圍并無(wú)資金結(jié)算內(nèi)容。即使到工商局辦理了非法人企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，按規(guī)定也有涉及繳納數(shù)目不小的營(yíng)業(yè)稅與所得稅之嫌，而目前實(shí)現(xiàn)的凈利息收入全部上繳主辦單位，可抵減公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，無(wú)須考慮納稅事項(xiàng)。所以鐵路資金結(jié)算所以非法人企業(yè)名義開(kāi)立基本賬戶(hù)的條件既不具備也不可行。
基于上述兩種情況，鐵路資金結(jié)算所只能在遷址后當(dāng)?shù)氐你y行以專(zhuān)用賬戶(hù)或一般賬戶(hù)性質(zhì)開(kāi)立。鐵路資金結(jié)算所原址的基本賬戶(hù)永久保留，因地域跨度，基本賬戶(hù)的使用情況基本屬于靜止?fàn)顟B(tài)，而在遷址后當(dāng)?shù)氐你y行開(kāi)立的專(zhuān)用賬戶(hù)或一般賬戶(hù)真正發(fā)揮著基本賬戶(hù)的功能。
中國(guó)人民銀行在《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》中規(guī)定“單位設(shè)立的獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)”可以開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。但是，對(duì)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)時(shí)應(yīng)出具什么層次的證明資料，《人民幣賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》中沒(méi)有明確的規(guī)定。當(dāng)不具備法人資格的鐵路資金結(jié)算所這種特殊附屬機(jī)構(gòu)要求開(kāi)立基本賬戶(hù)時(shí)，作為各級(jí)商業(yè)銀行即使想追求存款增加額，擴(kuò)大存款市場(chǎng)占有率，也只能無(wú)奈地要求結(jié)算所也必須提供開(kāi)立基本戶(hù)的各種常規(guī)資料（如出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證明、機(jī)構(gòu)代碼證等），最終導(dǎo)致鐵路資金結(jié)算所在目前人民銀行現(xiàn)有的賬戶(hù)管理模式下所開(kāi)銀行賬戶(hù)的實(shí)際使用與規(guī)定范圍有所背離。雖有所背離，但因諸多因素，暫也無(wú)法更改。
1.2 結(jié)算所銀行賬戶(hù)在銀行的人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)中的信息不完整或未及時(shí)更新
人民銀行政策變化對(duì)鐵路部門(mén)的影響情況。
2003年中國(guó)人民銀行為了加強(qiáng)賬戶(hù)管理，整治不合規(guī)賬戶(hù)，了新的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》，該辦法相比1994年的《銀行賬戶(hù)管理辦法》是一個(gè)重大的改革，標(biāo)志著人民銀行對(duì)單位結(jié)算賬戶(hù)管理發(fā)生了觀(guān)念上的轉(zhuǎn)變，作為辦法的配套性措施，2005年人民銀行出臺(tái)了人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則，2006年進(jìn)一步頒布了關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知，同時(shí)以這三個(gè)辦法作為指導(dǎo)原則，建立了人民幣銀行“結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)”，隨后進(jìn)行了不斷優(yōu)化。對(duì)鐵路資金結(jié)算所造成的影響主要有兩方面：
一是由于各鐵路局結(jié)算所的基本賬戶(hù)均系在2005年前開(kāi)立的，人民銀行以2005年為界，以前開(kāi)立的賬戶(hù)繼續(xù)保留使用，以后開(kāi)立的嚴(yán)格按新規(guī)定辦理，若現(xiàn)有鐵路部門(mén)再新成立結(jié)算所開(kāi)立基本賬戶(hù)的可能性就十分渺茫了。
二是目前雖然銀行機(jī)構(gòu)已經(jīng)對(duì)“結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)”優(yōu)化到二期，但銀行機(jī)構(gòu)最初在2005年以批量方式向“賬戶(hù)管理系統(tǒng)”錄入結(jié)算賬戶(hù)信息時(shí)，要對(duì)以前數(shù)量巨大的存量賬戶(hù)進(jìn)行初始補(bǔ)錄，不僅要查找資料，而且是手工錄入，所以當(dāng)遇到原始資料有缺失或無(wú)法省略的必錄項(xiàng)目等不完整情況時(shí)，銀行部門(mén)存在隨意輸入的成份，致使出現(xiàn)了“賬戶(hù)管理系統(tǒng)”的結(jié)算賬戶(hù)信息與客戶(hù)實(shí)際情況不相符的現(xiàn)象。
鐵路資金結(jié)算所在人民銀行的人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)與各協(xié)作開(kāi)戶(hù)銀行自身的賬戶(hù)信息系統(tǒng)中所列示的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、國(guó)稅地稅登記證號(hào)、法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名及證件號(hào)碼、存款人上級(jí)法人或主管單位名稱(chēng)及開(kāi)戶(hù)許可證等諸多信息，要么與基本戶(hù)信息一致，要么與實(shí)際狀況不符，要么信息空缺。
2 對(duì)結(jié)算所銀行賬戶(hù)管理中可以整改問(wèn)題的對(duì)策及建議
2.1 據(jù)實(shí)及時(shí)變更或完善結(jié)算所銀行賬戶(hù)的信息
2.1.1 對(duì)鐵路資金結(jié)算所銀行賬戶(hù)信息缺失或與實(shí)際不相符的現(xiàn)象，應(yīng)與各開(kāi)戶(hù)銀行溝通協(xié)商，據(jù)實(shí)能變更的辦理變更（其他輔助信息——如聯(lián)系人等在做變更時(shí)也應(yīng)據(jù)實(shí)同時(shí)變更），能完善的要完善，如果結(jié)算所與開(kāi)戶(hù)銀行不能解決的，由開(kāi)戶(hù)銀行負(fù)責(zé)的，要求開(kāi)戶(hù)銀行逐級(jí)向上級(jí)反映，規(guī)定答復(fù)的時(shí)間進(jìn)度表；需由結(jié)算所向銀行提供的，結(jié)算所向相關(guān)部門(mén)提供申請(qǐng)，請(qǐng)求協(xié)助配合辦理，最終實(shí)現(xiàn)結(jié)算所銀行賬戶(hù)所反應(yīng)出的賬戶(hù)屬性中各個(gè)要素真實(shí)、完整、有效、一致。
2.1.2 通過(guò)各開(kāi)戶(hù)銀行向人民銀行逐級(jí)反映，建議銀行賬戶(hù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)實(shí)現(xiàn)資源共享、自動(dòng)比對(duì)、自動(dòng)更新功能，人民銀行的賬戶(hù)管理系統(tǒng)與各開(kāi)戶(hù)銀行的賬戶(hù)前臺(tái)管理系統(tǒng)信息應(yīng)一致，有自動(dòng)對(duì)應(yīng)校正關(guān)系，如當(dāng)存款人上級(jí)法人或主管單位相關(guān)信息變更后，使用或涵蓋其信息的下級(jí)單位的賬戶(hù)信息里該部分內(nèi)容應(yīng)自動(dòng)更新（最少應(yīng)在賬戶(hù)年檢時(shí)自動(dòng)更新一次），因?yàn)橐话汩_(kāi)戶(hù)單位不會(huì)因?yàn)樯霞?jí)單位的法定代表人或單位負(fù)責(zé)人等信息變更而主動(dòng)去銀行辦理變更賬戶(hù)信息手續(xù)，導(dǎo)致賬戶(hù)信息相關(guān)要素失真問(wèn)題。
另外，銀行應(yīng)借鑒與公安系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)可核查身份證的真實(shí)性、有效性的功能，再實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等有關(guān)管理部門(mén)互聯(lián)共享，可以自動(dòng)甄別賬戶(hù)申報(bào)、年檢資料有效性，加強(qiáng)部門(mén)合作，進(jìn)一步促進(jìn)賬戶(hù)管理水平的提高。
同時(shí)，客戶(hù)在同一機(jī)構(gòu)開(kāi)立所有支付賬戶(hù)須關(guān)聯(lián)本客戶(hù)銀行賬戶(hù)，支付賬戶(hù)的名稱(chēng)應(yīng)與該客戶(hù)所關(guān)聯(lián)的銀行賬戶(hù)名稱(chēng)一致。個(gè)人客戶(hù)向在同一支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立的所有支付賬戶(hù)月累計(jì)充值金額合計(jì)小于1000元的，可不關(guān)聯(lián)銀行賬戶(hù)。但未關(guān)聯(lián)銀行賬戶(hù)的支付賬戶(hù)只可用于付款、接受交易退款，但不得用于收款。當(dāng)用戶(hù)進(jìn)行支付時(shí)，若單筆資金金額超1萬(wàn)元，支付系統(tǒng)將要求客戶(hù)重新登記個(gè)人身份信息，并核對(duì)其真實(shí)性。
此外，在銀行與支付機(jī)構(gòu)自愿合作的情況下，銀行應(yīng)根據(jù)合作協(xié)議及客戶(hù)授權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)銀行賬戶(hù)信息和客戶(hù)身份信息的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行核驗(yàn)，并將核驗(yàn)結(jié)果告知支付機(jī)構(gòu)。
征求意見(jiàn)稿還規(guī)定，信用卡不得透支為支付賬戶(hù)充值，以防利用信用卡變相透支提現(xiàn)。
第二條本辦法適用于納入國(guó)庫(kù)直接收付的區(qū)屬各行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)預(yù)算單位）銀行賬戶(hù)（包括人民幣存款賬戶(hù)和外匯存款賬戶(hù)）的管理。具體包括：區(qū)屬行政、事業(yè)單位、黨派團(tuán)體、公檢法司、以及實(shí)行自收自支單位等。
第三條預(yù)算單位開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，實(shí)行單位申請(qǐng)、財(cái)政審核制度。
第四條預(yù)算單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)手續(xù)，負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理，非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不得經(jīng)管銀行賬戶(hù)。
納入會(huì)計(jì)集中核算的單位，由各會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)辦理賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)手續(xù)。
第五條預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性和安全性負(fù)責(zé)。
第六條預(yù)算單位應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行、國(guó)家控股銀行和經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
第二章銀行賬戶(hù)的設(shè)置
第七條預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)資金的性質(zhì)和內(nèi)容，按照本辦法規(guī)定由財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立相應(yīng)銀行賬戶(hù)，賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)與單位名稱(chēng)一致。不具備獨(dú)立法人資格的單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，不得開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
第八條根據(jù)《省直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)財(cái)政資金支付管理辦法（試行）》，納入我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革試點(diǎn)范圍的單位，在保證預(yù)算單位的資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán)以及會(huì)計(jì)核算權(quán)不變的基礎(chǔ)上，由財(cái)政部門(mén)為單位開(kāi)設(shè)“預(yù)算單位零余額賬戶(hù)”，預(yù)算單位使用的零余額賬戶(hù)是國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的組成部分，任何單位或個(gè)人不得擅自開(kāi)設(shè)。
第九條納入財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革試點(diǎn)范圍的單位，屬會(huì)計(jì)核算中心集中的，由財(cái)政部門(mén)在銀行為會(huì)計(jì)核算中心開(kāi)設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額總賬戶(hù)，在此賬戶(hù)下會(huì)計(jì)核算中心為被單位設(shè)立分戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。
預(yù)算單位零余額賬戶(hù)和會(huì)計(jì)核算中心開(kāi)設(shè)的預(yù)算單位零余額總賬戶(hù)是基本賬戶(hù)，主要用于財(cái)政資金的授權(quán)支付和相關(guān)會(huì)計(jì)核算。
第十條在財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革過(guò)程中，目前還需要暫時(shí)保留部分賬戶(hù)。對(duì)于需要保留的賬戶(hù)，預(yù)算單位要進(jìn)行徹底清理，在清理的基礎(chǔ)上填寫(xiě)《預(yù)算單位現(xiàn)有各類(lèi)銀行賬戶(hù)登記表》，上報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。
第三章銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)程序
第十一條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶(hù)，按照本辦法規(guī)定的程序辦理。
第十二條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶(hù)，應(yīng)報(bào)送“設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”，填寫(xiě)“財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”。
第十三條財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的“財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”和開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)材料的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核，對(duì)符合開(kāi)戶(hù)條件的單位，簽發(fā)《預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)立批復(fù)書(shū)》，并通知銀行。
第十四條預(yù)算單位開(kāi)立零余額賬戶(hù)，應(yīng)提供有關(guān)文件和資料。
（1）縣財(cái)政局同意開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的核批文件；
（2）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒發(fā)的《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》原件；
（3）人事部門(mén)核發(fā)的《事業(yè)單位法人證書(shū)》原件；
（4）編制、人事部門(mén)批準(zhǔn)成立機(jī)構(gòu)原件；
（5）單位銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)原件；
（6）原基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證原件；
（7）預(yù)算單位法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的有效身份證原件；
（8）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)經(jīng)辦人辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的書(shū)面授權(quán)書(shū)及經(jīng)辦人的有效身份證原件；
（9）預(yù)算單位預(yù)留印鑒（與開(kāi)戶(hù)核批文件中批準(zhǔn)單位的簽章一致）。
第十五條財(cái)政部門(mén)對(duì)同意單位開(kāi)設(shè)、有明確政策執(zhí)行期限的賬戶(hù)，應(yīng)在《準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)通知書(shū)》中注明賬戶(hù)使用期限。
第十六條預(yù)算單位持財(cái)政部門(mén)簽發(fā)的《預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)立批復(fù)書(shū)》，按照中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，到財(cái)政部門(mén)指定的銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。
第十七條銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的通知文件，按照中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，審查預(yù)算單位的開(kāi)戶(hù)資料。核準(zhǔn)后具體辦理開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)業(yè)務(wù)。
第十八條預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)設(shè)后，銀行將所開(kāi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，賬號(hào)等詳細(xì)情況書(shū)面報(bào)告財(cái)政部門(mén)，并由財(cái)政部門(mén)通知預(yù)算單位。
第十九條預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)的開(kāi)戶(hù)通知，到財(cái)政部門(mén)領(lǐng)取“預(yù)算單位財(cái)政資金撥款印鑒卡”?！邦A(yù)算單位財(cái)政資金撥款印鑒卡”一式三份，預(yù)算單位自留一份，交財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、國(guó)庫(kù)支付中心各一份。
第二十條納入我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革試點(diǎn)范圍的單位，需要開(kāi)設(shè)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的，需提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意后，由財(cái)政部門(mén)為預(yù)算單位在銀行開(kāi)設(shè)。設(shè)立的程序按照本辦法規(guī)定的程序辦理。
第四章銀行賬戶(hù)的變更與撤銷(xiāo)
第二十一條預(yù)算單位發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)算單位變更銀行賬戶(hù)備案表》，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。
（1）變更單位名稱(chēng)但未改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的．
（2）因開(kāi)戶(hù)銀行的原因變更銀行賬號(hào)但不改變開(kāi)戶(hù)銀行的。
第二十二條預(yù)算單位確需延長(zhǎng)賬戶(hù)使用期限的，應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。審批期間，按原賬戶(hù)使用期限執(zhí)行。
第二十三條預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。因特殊原因需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，應(yīng)將原賬戶(hù)撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新辦理開(kāi)戶(hù)的有關(guān)手續(xù)，并將原賬戶(hù)資金余額（包括存款利息）全部轉(zhuǎn)入新開(kāi)賬戶(hù)。
第二十四條預(yù)算單位撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)算單位撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)備案表》，于賬戶(hù)撤銷(xiāo)3日內(nèi)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。
第二十五條預(yù)算單位被合并的，其賬戶(hù)按規(guī)定撤銷(xiāo)，資金余額全部轉(zhuǎn)入合并單位的同類(lèi)賬戶(hù)。合并單位應(yīng)監(jiān)督被合并單位撤消其賬戶(hù)，并負(fù)責(zé)按本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。
不同預(yù)算單位合并組建一個(gè)新的預(yù)算單位的，原賬戶(hù)按規(guī)定撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新申請(qǐng)開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并辦理有關(guān)開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)備案手續(xù)。
第二十六條預(yù)算單位按規(guī)定開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，在開(kāi)立后一年內(nèi)未發(fā)生資金收付業(yè)務(wù)的，該賬戶(hù)應(yīng)作撤銷(xiāo)處理并按本辦法辦理備案手續(xù)。
第二十七條預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷(xiāo)的，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)撤銷(xiāo)所開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，并按相應(yīng)的政策處理賬戶(hù)結(jié)存資金。其銷(xiāo)戶(hù)情況按照本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。
第二十八條納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付范圍的單位銀行賬戶(hù)需要變更或撤銷(xiāo)的，應(yīng)首先報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，然后由財(cái)政部門(mén)決定是否變更或撤銷(xiāo)。
第五章銀行賬戶(hù)的管理和監(jiān)督
第二十九條財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)銀行賬戶(hù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，跟蹤監(jiān)督銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷(xiāo)等情況，建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)檔案。
第三十條預(yù)算單位要按照財(cái)政部門(mén)和人民銀行規(guī)定的賬戶(hù)用途使用銀行賬戶(hù)，不得將財(cái)政性資金轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得為個(gè)人或其他單位提供信用。
第三十一條預(yù)算單位對(duì)一個(gè)銀行存款賬戶(hù)內(nèi)核算的各種資金，要建立相應(yīng)的分類(lèi)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
第三十二條預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位銀行賬戶(hù)的監(jiān)督管理，建立所屬單位銀行賬戶(hù)檔案，定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)督促糾正。督促無(wú)效，單位拒不糾正的，應(yīng)提請(qǐng)財(cái)政部門(mén)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
第三十三條開(kāi)戶(hù)銀行不得為未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)和有關(guān)輔助賬戶(hù)。
第三十四條預(yù)算單位銀行賬戶(hù)無(wú)論按何種利率計(jì)付利息，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)將利息全部計(jì)入該賬戶(hù)，不得為單位另設(shè)利息存款賬戶(hù)，或?qū)⒗⒂?jì)入單位其他賬戶(hù)。
第三十五條開(kāi)戶(hù)銀行不得違反規(guī)定強(qiáng)拉預(yù)算單位在本行開(kāi)立銀行賬戶(hù)，不得以不正當(dāng)手段拉預(yù)算單位存款。
第三十六條中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx縣支行應(yīng)代行國(guó)庫(kù)管理職能，監(jiān)督開(kāi)戶(hù)銀行按規(guī)定為區(qū)級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù)銀行違反有關(guān)規(guī)定的行為。
第三十七條開(kāi)戶(hù)銀行在為預(yù)算單位辦理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)、撤銷(xiāo)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)人民銀行?？h財(cái)政局、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行巴東支行、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局（以下統(tǒng)稱(chēng)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督管理。
第三十八條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)出具檢查通知書(shū)和有關(guān)證件。接受檢查的單位和開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和管理使用等情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。
第三十九條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在日常管理和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位違反本規(guī)定行為的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理；發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本規(guī)定行為的，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)追究單位有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)按《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財(cái)監(jiān)字［1998］4號(hào)）填寫(xiě)《追究有關(guān)人員責(zé)任建議書(shū)》移交監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理。
第四十條預(yù)算單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，應(yīng)通知財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)決定暫?；蛲Ｖ箤?duì)違規(guī)單位撥付財(cái)政資金，同時(shí)提交監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
（1）違反本辦法規(guī)定未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；
（2）違反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶(hù)用途的；
（3）違反本辦法規(guī)定，將財(cái)政性資金轉(zhuǎn)為定期存款、公款私存、出租轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)以及為個(gè)人或其他單位提供信用的；
（4）監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)單位銀行賬戶(hù)清理整頓中，認(rèn)定單位應(yīng)撤銷(xiāo)的銀行賬戶(hù)，單位不辦理撤銷(xiāo)手續(xù)繼續(xù)使用的；
（5）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的；
（6）其他違反賬戶(hù)管理規(guī)定的。
第四十一條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交相應(yīng)機(jī)關(guān)按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)決定取消該金融機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
（1）違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)為預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；
（2）允許預(yù)算單位超額或超出賬戶(hù)功能提取現(xiàn)金的；
（3）明知是預(yù)算單位的資金而同意以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù)存儲(chǔ)的；
1、撤銷(xiāo)或歸并單位銀行賬戶(hù)。按照我縣國(guó)庫(kù)集中支付改革相關(guān)制度的規(guī)定，撤銷(xiāo)全縣預(yù)算單位所有銀行賬戶(hù)，各部門(mén)、各單位資金統(tǒng)一納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系。目前仍然有部分單位開(kāi)設(shè)了銀行賬戶(hù)，各單位必須在4月10日前撤銷(xiāo)本單位銀行賬戶(hù)（具體賬戶(hù)見(jiàn)附表一），并將資金納入縣財(cái)政或鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)集中管理。在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有撤銷(xiāo)和未將資金劃轉(zhuǎn)到財(cái)政部門(mén)賬戶(hù)管理的，縣財(cái)政部門(mén)將按非法賬戶(hù)管理，停撥該預(yù)算單位的所有財(cái)政性資金。
2、明確銀行賬戶(hù)管理權(quán)限。縣財(cái)政部門(mén)是全縣預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的管理機(jī)構(gòu)。各單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)、變更、撤銷(xiāo)，必須經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)審批備案。除此之外，任何機(jī)構(gòu)和單位無(wú)權(quán)批準(zhǔn)或要求單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。財(cái)政部門(mén)要建立銀行賬戶(hù)審批資料檔案，定期清理單位開(kāi)戶(hù)情況，杜絕未經(jīng)審批、私自開(kāi)設(shè)等違規(guī)開(kāi)戶(hù)行為。
3、嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)戶(hù)審批和變更備案制度。各金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，認(rèn)真審核單位開(kāi)戶(hù)資料，對(duì)未經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)審批，以及開(kāi)戶(hù)資料不全的單位，不予頒發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證。對(duì)違規(guī)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)或改變賬戶(hù)用途的單位，縣財(cái)政部門(mén)將暫停對(duì)違規(guī)單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)或撥付資金，縣監(jiān)察部門(mén)責(zé)令其立即撤銷(xiāo)違規(guī)賬戶(hù)，依照有關(guān)規(guī)定收繳違規(guī)資金并予以處罰。對(duì)違規(guī)為單位開(kāi)設(shè)賬戶(hù)或改變賬戶(hù)用途的各金融機(jī)構(gòu)，縣人民銀行要按照相關(guān)規(guī)定予以處罰。
二、加強(qiáng)現(xiàn)金管理
1、國(guó)庫(kù)收付核算中心要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位現(xiàn)金支付的管理，對(duì)預(yù)算單位零星、小額現(xiàn)金支付，要按照我縣國(guó)庫(kù)集中支付改革相關(guān)制度要求，嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要落實(shí)備用金管理制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要立即開(kāi)展備用金管理自查，并根據(jù)“鄉(xiāng)財(cái)縣管”的要求，建立本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的備用金管理制度。對(duì)超備用金限額借款按程序?qū)徟⒂谝粋€(gè)月內(nèi)報(bào)賬或歸還。
3、各部門(mén)和單位要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和金額，對(duì)已申請(qǐng)的備用金要按備用金管理制度，及時(shí)核銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批同意的大額現(xiàn)金支付，單位必須進(jìn)行跟蹤檢查，確保財(cái)政資金安全。
三、深化財(cái)政改革，規(guī)范財(cái)政管理
1、擴(kuò)大國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍，將目前未納入國(guó)庫(kù)集中支付的部分縣直單位項(xiàng)目（賬套）全部納入改革范圍（具體單位見(jiàn)附表二）。
中圖分類(lèi)號(hào)：F832.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2011）12-0185-01
2011年，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行賬戶(hù)管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)個(gè)別地方性商業(yè)銀行在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理使用上，存在一些不符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《賬戶(hù)管理辦法》)規(guī)定的做法，但在現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中遇到事實(shí)認(rèn)定依據(jù)模糊的問(wèn)題，值得深入研究。
一、案例描述
在某一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，通過(guò)調(diào)閱其《對(duì)公存款余額表》，發(fā)現(xiàn)其中有多戶(hù)以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，且部分賬戶(hù)余額較大。為準(zhǔn)確認(rèn)定和核實(shí)該問(wèn)題，通過(guò)調(diào)閱部分賬戶(hù)《對(duì)公賬戶(hù)明細(xì)表》，發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)明細(xì)賬中頻繁發(fā)生營(yíng)業(yè)款、貨款、租金、物業(yè)費(fèi)、材料款、工程款、工資等明顯帶有單位資金性質(zhì)的資金收入和支出項(xiàng)，以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)單位資金特征明顯。例如，某企業(yè)法人代表開(kāi)立的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)單日材料款項(xiàng)支出近240萬(wàn)元，單日工程款收入達(dá)488萬(wàn)元，僅此一個(gè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)2011年上半年累計(jì)存入資金量就達(dá)5800余萬(wàn)元。且通過(guò)查詢(xún)發(fā)現(xiàn)部分以自然人名義開(kāi)立的此類(lèi)賬戶(hù)戶(hù)名均為一家或多家企業(yè)的法定代表人、單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。后通過(guò)調(diào)閱開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)均為《開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)》。
通過(guò)進(jìn)一步核實(shí)和詢(xún)問(wèn)，對(duì)該問(wèn)題做出如下認(rèn)定：案例中銀行為存款人以自然人的名義開(kāi)戶(hù)，但納入單位賬戶(hù)管理，且開(kāi)戶(hù)人一般為企業(yè)主，符合“明知”的要件要求。而賬戶(hù)使用中發(fā)生營(yíng)業(yè)款、貨款、租金、物業(yè)費(fèi)、材料款、工程款、工資等資金收入和支出項(xiàng)，則說(shuō)明了賬戶(hù)資金是“單位資金”的性質(zhì)。
最后定性與處理?！顿~戶(hù)管理辦法》第六十六條規(guī)定，銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立中，不得“明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)”，即公款私存。《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《商業(yè)銀行法》）第七十九條規(guī)定，不得“將單位的資金以個(gè)人的名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)”，比《賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定少了“明知或應(yīng)知”的要件?？梢哉J(rèn)定銀行違反了《賬戶(hù)管理辦法》第六十六條和《商業(yè)銀行法》第七十九條的規(guī)定。
二、原因分析
(一)銀行對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的監(jiān)督不到位。一是對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用放松了監(jiān)督。《賬戶(hù)管理辦法》第十五條規(guī)定，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶(hù)。第三十九條規(guī)定了可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)有11類(lèi)。案例中銀行顯然沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督。二是客觀(guān)上存在銀行監(jiān)督困難。隨著結(jié)算方式和渠道的增多，銀行對(duì)客戶(hù)的監(jiān)管越來(lái)越難。特別是遇到異地現(xiàn)金存入、網(wǎng)上銀行或自助銀行轉(zhuǎn)賬存入到本地銀行個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的情況，涉及面過(guò)大，銀行只能被動(dòng)地為客戶(hù)入賬。
(二)現(xiàn)行賬戶(hù)分類(lèi)制度存在一定缺陷。目前賬戶(hù)只分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)兩大類(lèi)，并明確規(guī)定個(gè)體工商戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。但是在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，為了簡(jiǎn)化開(kāi)戶(hù)手續(xù)、方便結(jié)算或者逃避監(jiān)管等原因，許多中小企業(yè)老板或個(gè)體工商戶(hù)仍將個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)作為賬戶(hù)開(kāi)立和使用的首選。中小企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)與機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位之間在財(cái)務(wù)制度、管理機(jī)制等方面均存在一定差異，應(yīng)當(dāng)將中小企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)單獨(dú)作為一類(lèi)賬戶(hù)予以考慮。
(三)規(guī)范性文件簡(jiǎn)化了單位銀行結(jié)算賬戶(hù)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)支付款項(xiàng)的手續(xù)。中國(guó)人民銀行2007年5月印發(fā)的《關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》中規(guī)定，“從單位銀行結(jié)算賬戶(hù)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)支付款項(xiàng)單筆超過(guò)5萬(wàn)元人民幣時(shí)，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)”，簡(jiǎn)化了《賬戶(hù)管理辦法》中要求付款單位還應(yīng)提供相應(yīng)付款依據(jù)的手續(xù)。單位賬戶(hù)向個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)款造成對(duì)公賬戶(hù)、對(duì)私賬戶(hù)的使用界限混淆，存在逃避債務(wù)、偷逃稅款的可能。
三、政策建議
(一)修訂《賬戶(hù)管理辦法》，理順與相關(guān)法律法規(guī)間的關(guān)系。賬戶(hù)管理制度的核心是《賬戶(hù)管理辦法》，但這是中國(guó)人民銀行的部門(mén)規(guī)章，沒(méi)有上位法?！渡虡I(yè)銀行法》第七十九條明確將公款私存的處罰權(quán)確定為銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。按照下位法服從上位法，后法優(yōu)于先法的原則，建議《賬戶(hù)管理辦法》修訂時(shí)，刪去對(duì)公款私存問(wèn)題的處罰。賬戶(hù)管理檢查中如果發(fā)現(xiàn)疑似公款私存的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)移交銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
另外，《賬戶(hù)管理辦法》自2003年以來(lái)，其內(nèi)容的解釋和擴(kuò)展通過(guò)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》和其它文件等形式完善，影響力和覆蓋面不斷擴(kuò)大，因此，建議修訂將《賬戶(hù)管理辦法》提高為國(guó)務(wù)院的條例形式。
(二)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人銀行賬戶(hù)的現(xiàn)金管理和可疑交易監(jiān)控。今后的賬戶(hù)管理檢查可從大額現(xiàn)金支取登記和可疑交易報(bào)告入手檢查，發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)中有資金頻繁交易或頻繁大額現(xiàn)金支取的個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)，進(jìn)行重點(diǎn)、持續(xù)監(jiān)測(cè)，分析資金性質(zhì)。
