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時(shí)間：2023-03-10 15:06:56
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一、現(xiàn)階段公司內(nèi)部控制的不足之處
公司內(nèi)部控制的相關(guān)負(fù)責(zé)人意識(shí)還相對(duì)比較薄弱,由于企業(yè)或公司的發(fā)展速度較快,加之激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)的不足以及思想觀念的薄弱,就從根源上導(dǎo)致了公司內(nèi)部控制的不健全發(fā)展。關(guān)于IT內(nèi)部控制體系的建立不夠完善。沒(méi)有積極運(yùn)用IT內(nèi)部控制體系,信息透明化程度不高。很多公司會(huì)計(jì)核算不遵照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求,自行使用會(huì)計(jì)科目,這種不符合制度要求的行為,導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下降,信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。另外是對(duì)原始憑證的審核工作不嚴(yán)格甚至存在不合法行為,對(duì)固定資產(chǎn)的管理不規(guī)范,經(jīng)常造成帳底不清或是賬務(wù)不符的麻煩現(xiàn)象。
隨著我國(guó)部門(mén)預(yù)算改革的不斷推進(jìn)和發(fā)展,很多企業(yè)的預(yù)算控制得到了一定的加強(qiáng),但是還存在不健全和不合理的地方,例如:預(yù)算編制不完善,不夠精細(xì);預(yù)算的剛性不夠,計(jì)劃性和科學(xué)性力度都不夠。對(duì)資金的使用和配置缺乏預(yù)見(jiàn)性,這樣就大大削弱了預(yù)算的控制能力。
二、IT內(nèi)部控制體系的相關(guān)建設(shè)
1.搭建內(nèi)部控制的知識(shí)管理平臺(tái)
要想提高公司內(nèi)部控制的管理質(zhì)量,在IT內(nèi)部控制體系中,搭建內(nèi)部控制的知識(shí)管理平臺(tái),可以為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制提供強(qiáng)有力的保障。
具體做法是將公司內(nèi)部的準(zhǔn)則以及相關(guān)規(guī)定,以電子化的形式放在這個(gè)知識(shí)管理平臺(tái)上,這樣,可以有效地向員工普及內(nèi)部知識(shí),讓員工及時(shí)把握內(nèi)部知識(shí)的學(xué)習(xí)、公司的發(fā)展動(dòng)向以及形勢(shì)的動(dòng)態(tài)變化。在管理方面,要建立相對(duì)完善的企業(yè)運(yùn)作業(yè)務(wù)的流程體系,將其以文檔形式呈現(xiàn)出來(lái),在整個(gè)流程中,將公司內(nèi)部控制的管理?xiàng)l例和規(guī)范滲入其中,這樣也便于管理人員進(jìn)行檢索。公司的員工,通過(guò)再內(nèi)部控制的知識(shí)管理平臺(tái)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí),明確自己的崗位權(quán)責(zé)和公司的相關(guān)制度,一來(lái)可以補(bǔ)充員工的頭腦和知識(shí)儲(chǔ)備,二來(lái)可以提高員工工作的有效性,進(jìn)而為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。
2.將內(nèi)部控制與公司日常運(yùn)作系統(tǒng)結(jié)合,領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)監(jiān)控
將內(nèi)部控制與公司日常運(yùn)作系統(tǒng)結(jié)合起來(lái),這樣有利于實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控,能夠更好地完成信息透明度視角下的企業(yè)內(nèi)部控制管理工作。公司一般由上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及監(jiān)督部門(mén)組成,且制定了一套企業(yè)內(nèi)部決策方法。在管理企業(yè)時(shí)必須做 lunwen.1kejian.com到各方權(quán)責(zé)明確,有效制衡,在推行全面預(yù)算管理時(shí),必須設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì),使其位于核心地位,發(fā)揮綜合領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)作用。在其下面分設(shè)預(yù)算管理的各個(gè)職能部門(mén),以及時(shí)處理和預(yù)算有關(guān)的所有日常管理事務(wù)。針對(duì)各個(gè)部門(mén)提出的預(yù)算方案先進(jìn)行初步審查、再進(jìn)行全面平衡、匯總編制,和預(yù)算相關(guān)的各方通過(guò)明確企業(yè)的管理目標(biāo),編制預(yù)算、執(zhí)行并且控制。其次,控制預(yù)算最后還是必須通過(guò)責(zé)任制考核,要有相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審核部門(mén)對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià),為了確保其獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通常是決策部門(mén),依據(jù)審核結(jié)果,對(duì)預(yù)算控制的相關(guān)責(zé)任方進(jìn)行激勵(lì)。以此建立起從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)至企業(yè)職工的梯級(jí)全面預(yù)算意識(shí),形成科學(xué)、合理的預(yù)算模型,并運(yùn)用現(xiàn)代化的軟件技術(shù)提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和效率性,加大對(duì)資金的預(yù)算管理。在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和帶領(lǐng)下,逐步完善公司的內(nèi)部控制體系。
3.構(gòu)建全面預(yù)算目標(biāo)系統(tǒng)
企業(yè)的全面預(yù)算目標(biāo)體系集中體現(xiàn)了單位的發(fā)展戰(zhàn)略,主要包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)兩項(xiàng)內(nèi)容,在制定全面預(yù)算目標(biāo)時(shí),需要制定者綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境,以有效避免出現(xiàn)方向性錯(cuò)誤。預(yù)算目標(biāo)不能定太高,太高了完成目標(biāo)的機(jī)率微乎其微,會(huì)打擊團(tuán)隊(duì)人員的工作積極性;也不能太低,太低起不到應(yīng)有的激勵(lì)作用。要分級(jí)設(shè)立短期、中期以及長(zhǎng)期目標(biāo),把預(yù)算目標(biāo)逐層分配到各個(gè)部門(mén)的每個(gè)員工身上,使經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相輔相成。同時(shí)要注意把全面預(yù)算目標(biāo)體系恰當(dāng)融入內(nèi)部控制體系中。
在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中,也應(yīng)加強(qiáng)控制力度。首先,編制預(yù)算,也就是事前控制,這是一個(gè)制定預(yù)算目標(biāo)的分解過(guò)程,主要控制單位內(nèi)部有限資源的分配方向,在編制預(yù)算過(guò)程中制定出的各種方案,是對(duì)未來(lái)工作內(nèi)容具體分配。其次,調(diào)整、執(zhí)行預(yù)算,也就是事中控制,根據(jù)預(yù)算的工作內(nèi)容,實(shí)施各種預(yù)算方案,促使各相關(guān)主體依照事前的預(yù)算開(kāi)展工作,當(dāng)外界環(huán)境發(fā)生變化時(shí),合理調(diào)整預(yù)算指標(biāo),其控制具有一定的靈活主動(dòng)性。最后,評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況,也就是事后控制,對(duì)預(yù)算執(zhí)行以后產(chǎn)生的效果進(jìn)行綜合分析、評(píng)價(jià),找出不足之處,不斷改進(jìn),積累預(yù)算控制經(jīng)驗(yàn)。預(yù)算不僅是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ),同時(shí)也是事前管理職能的重要組成部分。為此,應(yīng)全面發(fā)揮預(yù)算監(jiān)督職能,對(duì)于全面預(yù)算管理過(guò)程中所出現(xiàn)的問(wèn)題以及突況,實(shí)時(shí)監(jiān)督,及時(shí)解決問(wèn)題,確保各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)順利發(fā)展。
4.建立預(yù)算考核系統(tǒng)
在IT內(nèi)部控制體系中,建立相對(duì)完善的預(yù)算考核系統(tǒng),將公司的考核機(jī)制電子化,在網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估活動(dòng)。須建立有效的考核制度,制定一定的獎(jiǎng)懲、績(jī)效管理辦法。為了保證全面預(yù)算管理貫徹落實(shí)到位,必須把全面預(yù)算管理納入單位績(jī)效考核體制內(nèi),其考核的內(nèi)容主要有:預(yù)算執(zhí)行情況的考核、年終結(jié)算的考核以及貫徹執(zhí)行獎(jiǎng)懲措施的考核等。企業(yè)在完成一個(gè)預(yù)算年度以后,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)出具評(píng)價(jià)報(bào)告,在這份報(bào)告中,要給出控制的不足和需要修改的意見(jiàn),責(zé)令相關(guān)部門(mén)整改,為制定出更加完善的預(yù)算控制方案提供有益的參考。同時(shí),對(duì)執(zhí)行全面預(yù)算過(guò)程中,一些人員的不正確行為造成的損失,要按照企業(yè)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任,對(duì)企業(yè)作出貢獻(xiàn)的人要適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì),調(diào)動(dòng)全體人員參與預(yù)算控制的積極性,促使預(yù)算控制體系保持良性循環(huán)。
三、結(jié)語(yǔ)
基于公司信息透明度視角,建立IT內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。通過(guò)搭建內(nèi)部控制的知識(shí)管理平臺(tái)、構(gòu)建全面預(yù)算目標(biāo)系統(tǒng)和預(yù)算考核系統(tǒng),將內(nèi)部控制與公司日常運(yùn)作系統(tǒng)結(jié)合,實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控,加強(qiáng)控制力度,使公司的內(nèi)部控制體系不斷趨于科學(xué)化、規(guī)范化。建立IT內(nèi)部控制體系來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制,可以增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力,使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn):
[1]劉媛媛.基于公司信息透明度的IT內(nèi)部控制體系的建設(shè)——兼述我國(guó)通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2012,(6):75-76
附：公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（試行）
說(shuō) 明
（一）根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《股票條例》）和《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《信息細(xì)則》）制訂本準(zhǔn)則。
（二）凡根據(jù)《股票條例》在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定編制年度報(bào)告。
（三）本準(zhǔn)則規(guī)定的年度報(bào)告的內(nèi)容與格式包括：
1、封面及目錄；
2、年度報(bào)告正文
（1）公司簡(jiǎn)介，
（2）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要，
（3）董事長(zhǎng)或總經(jīng)理的業(yè)務(wù)報(bào)告，
（4）董事會(huì)報(bào)告，
（5）財(cái)務(wù)報(bào)告，
（6）公司在報(bào)告年度內(nèi)發(fā)生的重大事件及其披露情況要覽，
（7）關(guān)聯(lián)企業(yè)，
（8）有關(guān)本公司的參考信息；
3、備查文件。
（四）公司對(duì)本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)進(jìn)行披露。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的，公司可根據(jù)實(shí)際情況做出適當(dāng)修改，同時(shí)予以說(shuō)明。公司還可根據(jù)其自身的實(shí)際情況，增加其他內(nèi)容。
已發(fā)行人民幣特種股票（包括B股和H股）以及其他類型的海外股票及其派生證券的公司，同時(shí)應(yīng)編制年度報(bào)告外文譯本。公司應(yīng)努力保證兩種文本內(nèi)容的一致性。并在外文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英（或日、法文等）文兩種語(yǔ)言編制，在對(duì)兩種文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)?！?/p>
已在境內(nèi)和境外兩個(gè)以上證券市場(chǎng)（含兩個(gè)，下同）發(fā)行了股票和掛牌上市的公司，在編制境內(nèi)和境外的年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)盡量做到內(nèi)容一致。如果境外證券市場(chǎng)所要求的年度報(bào)告的內(nèi)容與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)遵守報(bào)告內(nèi)容從多不從少，報(bào)告編制時(shí)間從短不從長(zhǎng)，報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則辦理。如境內(nèi)外年度報(bào)告內(nèi)容有較大差異的，應(yīng)將另一文本的年度報(bào)告列為備查文件。
（五）公司全體董事必須保證年度報(bào)告所提供的信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公正，并就其保證承擔(dān)連帶責(zé)任。向股東提供的年度報(bào)告可以刊載宣傳本公司業(yè)績(jī)的照片、圖表等，但內(nèi)容應(yīng)與年度報(bào)告正文相一致，不得有誤導(dǎo)和欺詐行為。
（六）公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一百二十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告。報(bào)告完成后，公司應(yīng)立即將年度報(bào)告十份報(bào)送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”）和其股票掛牌交易的證券交易所。在召開(kāi)年度股東會(huì)之前至少二十個(gè)工作日，公司應(yīng)將不超過(guò)五千字的報(bào)告摘要刊登在至少一種由證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上，同時(shí)將年度報(bào)告?zhèn)渲糜诠舅诘?、掛牌交易的證券交易所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，以供股東和投資公眾查閱。
已在境內(nèi)和境外兩個(gè)以上證券市場(chǎng)發(fā)行了股票和掛牌上市的公司，應(yīng)在同一時(shí)間對(duì)境內(nèi)、外市場(chǎng)公布年度報(bào)告。如果國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)編制年度報(bào)告的期限要求不同，應(yīng)以較短的期限為準(zhǔn)。
（七）如果公司確有困難，無(wú)法在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一百二十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告，應(yīng)該在報(bào)送年度報(bào)告最后期限到期前至少十五個(gè)工作日，向其股票掛牌交易的證券交易所提出延期申請(qǐng)，延期最長(zhǎng)不得超過(guò)六十日。同時(shí)報(bào)告證監(jiān)會(huì)。在申請(qǐng)中應(yīng)說(shuō)明延期的原因及預(yù)計(jì)的最后期限。一旦證券交易所予以批準(zhǔn)，公司應(yīng)在指定報(bào)刊上公布延期提供年度報(bào)告的消息。
（八）公司按以上第（六）條要求在證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上披露年度報(bào)告摘要時(shí)，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括年度報(bào)告正文第（二）節(jié)的數(shù)據(jù)部分，第（三）節(jié)第1、2、3、4條的主要內(nèi)容，第（四）節(jié)第1、2、3、4、5條的主要內(nèi)容，第（五）節(jié)、第（七）節(jié)和第（八）節(jié)。
經(jīng)交易所同意，公司可以在股東大會(huì)召開(kāi)之前公布財(cái)務(wù)報(bào)表，其后公布年度報(bào)告。
（九）年度報(bào)告所用的紙張應(yīng)有良好的質(zhì)量，幅面應(yīng)為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）。
（十）本準(zhǔn)則由證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起實(shí)施。凡地方有關(guān)規(guī)定與本準(zhǔn)則規(guī)定相抵觸的，按本準(zhǔn)則執(zhí)行。
一、封面及目錄
年度報(bào)告的封面應(yīng)載明公司的正式名稱、“年度報(bào)告”字樣和報(bào)告期年份，并可以載有本公司的外文名稱以及公司徽章或其它標(biāo)記的圖案。
目錄應(yīng)在封面內(nèi)首頁(yè)上排印。
二、年度報(bào)告正文
（一）公司簡(jiǎn)介
本節(jié)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史與發(fā)展、各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)、突出的特點(diǎn)及規(guī)模等，以400字以內(nèi)為宜，可以刊載于封二或正文中。
（二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
本節(jié)采用數(shù)據(jù)列表方式（還可以附有圖形表），提供至報(bào)告年度末為止的公司前三年（或自公司成立以來(lái)）的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括（但不限于）以下各項(xiàng)：凈營(yíng)業(yè)收入、稅后利潤(rùn)、總資產(chǎn)、股東權(quán)益、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股紅利、凈資產(chǎn)收益率等。
每股收益＝稅后利潤(rùn)／普通股份總數(shù)（按全面攤薄計(jì)算）
每股凈資產(chǎn)＝股東權(quán)益／普通股份總數(shù)
每股紅利＝當(dāng)年可分配利潤(rùn)／普通股份總數(shù)
凈資產(chǎn)收益率＝稅后利潤(rùn)／股東權(quán)益×100％
已發(fā)行普通股以外的其他種類的股票（如優(yōu)先股等）的公司，應(yīng)按國(guó)際慣例計(jì)算以上指標(biāo)，并說(shuō)明計(jì)算方法和參照依據(jù)。
除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)外，公司也可以采用數(shù)據(jù)列表方式或圖形表方式，提供與上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)相同期間的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，例如，產(chǎn)品銷售量、市場(chǎng)份額、以實(shí)物量計(jì)算的人均勞動(dòng)生產(chǎn)率、公司各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)占總收入的百分比，公司各地區(qū)收入占總收入的百分比等等。
數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊是報(bào)告年度（最近一期）的數(shù)據(jù)。報(bào)告年度的數(shù)據(jù)也可采用與其他年度數(shù)據(jù)不同顏色或黑體字印刷。
（三）董事長(zhǎng)或總經(jīng)理的業(yè)務(wù)報(bào)告
公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理應(yīng)向股東和其他年度報(bào)告的使用人報(bào)告公司的經(jīng)營(yíng)情況及本節(jié)規(guī)定的其他內(nèi)容。
1、公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧
報(bào)告人應(yīng)首先簡(jiǎn)要回顧公司在執(zhí)行年度內(nèi)總的經(jīng)營(yíng)情況。然后對(duì)公司所處的行業(yè)做簡(jiǎn)要介紹，例如行業(yè)的總體情況、相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、本行業(yè)的主要統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。
報(bào)告還應(yīng)介紹公司在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次、是否為國(guó)家主管部門(mén)專業(yè)定點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位等。
凡引用的有關(guān)本行業(yè)的數(shù)據(jù)，應(yīng)注明數(shù)據(jù)來(lái)源。
在介紹了行業(yè)的情況之后，報(bào)告人應(yīng)較詳細(xì)地介紹公司在報(bào)告年度的經(jīng)營(yíng)情況，包括（但不限于）以下內(nèi)容：
（1）公司在報(bào)告年度取得的成績(jī)與進(jìn)展以及對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)的完成情況。應(yīng)分別介紹每類產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售數(shù)量和市場(chǎng)占有率，或建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況、服務(wù)項(xiàng)目的收支情況，以及產(chǎn)品改進(jìn)措施的落實(shí)、科研成果的應(yīng)用效果，技術(shù)的改進(jìn)與提高，人員的增加和專業(yè)素質(zhì)的提高等。
（2）在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難及解決方案。
（3）有關(guān)公司的其他情況。公司可根據(jù)其具體情況補(bǔ)充陳述（但不限于）下列內(nèi)容：
①受?chē)?guó)家限額控制的資源消耗情況；
②境外市場(chǎng)的發(fā)展情況；
③公司外匯平衡情況；
④對(duì)公司業(yè)務(wù)有影響的工業(yè)產(chǎn)權(quán)及版權(quán)的有關(guān)情況。
如果公司實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)，其業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)，則應(yīng)對(duì)占公司主管業(yè)務(wù)收入10％以上（含）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其所在行業(yè)分別作出介紹。如果公司在不同地區(qū)或國(guó)家開(kāi)展業(yè)務(wù)，還應(yīng)該按照不同地區(qū)或國(guó)家來(lái)反映公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成。
2、對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與盈利預(yù)測(cè)的重大差異的說(shuō)明
如果公司在報(bào)告年度之前或之中公布過(guò)報(bào)告年度全年或六個(gè)月以上（含）的盈利預(yù)測(cè)，而報(bào)告年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與盈利預(yù)測(cè)存在重大差異的，應(yīng)對(duì)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行較為詳細(xì)的分析與說(shuō)明，包括產(chǎn)生差異的主要項(xiàng)目和造成差異的主要原因。
本條所說(shuō)重大差異，是指公司在報(bào)告年度內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)實(shí)際數(shù)低于預(yù)測(cè)數(shù)的20％或高于預(yù)測(cè)數(shù)的50％。
3、對(duì)前次募集資金的運(yùn)用情況的說(shuō)明
如果公司在報(bào)告年度內(nèi)募集過(guò)資金（包括增資配股），或者雖然報(bào)告年度內(nèi)沒(méi)有新募集資金，但報(bào)告年度之前募集的資金所投入的項(xiàng)目的建設(shè)延續(xù)到報(bào)告年度之內(nèi)，則應(yīng)就以下幾方面（但不限于此）對(duì)資金的運(yùn)用情況和結(jié)果加以說(shuō)明：
（1）資金的投入情況，是否按計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行，是否控制在原預(yù)算金額之內(nèi)，其他配套資金（如果有的話）是否按計(jì)劃到位，如有改變，應(yīng)就其原因及依據(jù)進(jìn)行披露。
（2）項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)展是否符合計(jì)劃進(jìn)度；
（3）項(xiàng)目的收益是否與預(yù)測(cè)相符。
4、新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃
本條介紹公司在新的年度中的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
（1）公司在這一年中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)；
（2）為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)所需采取的措施；
（3）固定資產(chǎn)更新、改造和擴(kuò)充；
（4）新技術(shù)、新工藝、新材料的研究、開(kāi)發(fā)與實(shí)施；
（5）正在建設(shè)、開(kāi)發(fā)中的項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度；
（6）人員數(shù)量的增加和素質(zhì)的提高；
（7）配套資金的籌措等等。
5.其他需要披露的業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)
本條列示報(bào)告人或者公司股票掛牌的證券交易場(chǎng)所認(rèn)為有必要披露的、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的其他信息。
（四）董事會(huì)報(bào)告
1、董事會(huì)工作報(bào)告摘要
本條摘要登載董事會(huì)向股東會(huì)提交的工作報(bào)告的要點(diǎn)。
2、股票與股東
本條介紹公司在報(bào)告年度末股票與股東的有關(guān)情況及其在報(bào)告年度內(nèi)的變動(dòng)情況，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
（1）股票與股本變動(dòng)情況
①股票發(fā)行與上市情況
本項(xiàng)介紹到報(bào)告年度末為止的前三年（或自公司成立以來(lái)）歷次股票發(fā)行情況，包括每一次的股票和派生證券的種類（A種股票、B種股票、H種股票、其他種類的海外股票、優(yōu)先股、認(rèn)股權(quán)證等）、發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量、上市日期、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量、交易終止日期等；
②對(duì)報(bào)告期內(nèi)因發(fā)行新股票（包括送、配股）、拆細(xì)或合股等原因引起本公司股票面值和股份總數(shù)的變動(dòng)，對(duì)認(rèn)股權(quán)證的購(gòu)股情況，可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股和可轉(zhuǎn)換債轉(zhuǎn)股的情況等應(yīng)分別說(shuō)明。
③公司本年內(nèi)各類發(fā)行在外的股票的最高價(jià)、最低價(jià)、年初交易首日的開(kāi)盤(pán)價(jià)和年終最后交易日的收盤(pán)價(jià)以及全年交易量。
④介紹到報(bào)告年度末為止的前三年（或自股份公司成立以來(lái)）普通股每股凈資產(chǎn)的變化情況。
⑤介紹報(bào)告年度內(nèi)公司回購(gòu)和注銷已發(fā)行在外的本公司股票的情況。
⑥內(nèi)部職工股情況，指專門(mén)向內(nèi)部職工發(fā)行的股票、股權(quán)證及派生證券。應(yīng)介紹現(xiàn)存的內(nèi)部職工股歷次發(fā)行日期、數(shù)量、發(fā)行價(jià)格、托管起止日期、本年獲準(zhǔn)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的數(shù)量等。
（2）股東情況介紹
①股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，介紹報(bào)告期末的股權(quán)結(jié)構(gòu)？？即以數(shù)量和比例表示的國(guó)家、法人、個(gè)人等各類股東持有的股份和外國(guó)投資人持有的股份。
②股東數(shù)量，介紹報(bào)告期末的股東總?cè)藬?shù)、法人股東、個(gè)人股東和內(nèi)部職工股東人數(shù)等。
③主要股東持股情況，要求將持有本公司5％以上股份的股東的名稱、年末持股數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況如實(shí)報(bào)告。若持股5％以上的股東少于10人，則應(yīng)列出至少10名最大股東的持股情況。
以上列出的股東情況中對(duì)代表國(guó)家持有股份的股東、非境內(nèi)公民或外籍股東應(yīng)予以注明。證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)豁免的情況除外。
④內(nèi)部職工股東（指通過(guò)專門(mén)向內(nèi)部職工發(fā)行而獲得股票的內(nèi)部職工）數(shù)量，年末持股總?cè)藬?shù)、年度內(nèi)增加（或減少）的人數(shù)。
3、董事、監(jiān)事與高級(jí)管理人員
本條包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
（1）現(xiàn)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、性別、年齡、職務(wù)、任期和專業(yè)簡(jiǎn)歷，并陳述報(bào)告期內(nèi)前述人員的變動(dòng)情況；
（2）公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員年末持股數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況。
（3）公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員年度報(bào)酬情況（以公司支付為限），包括采用貨幣形式、實(shí)物形式和其他形式的工資、獎(jiǎng)金、福利、特殊待遇及有價(jià)證券等。
年度報(bào)告中，應(yīng)列有以上人員的身份證號(hào)碼。
4、重大訴訟事項(xiàng)報(bào)告
本條要求披露重大訴訟事項(xiàng)（如果有的話）的有關(guān)情況，內(nèi)容要求如下：
（1）對(duì)發(fā)生在編制本年度中期報(bào)告之后、且尚未編入重大事件報(bào)告的重大訴訟事項(xiàng)，應(yīng)陳述該事項(xiàng)中的訴訟提出日期、參與訴訟各方當(dāng)事人、人及其所在單位的姓名或名稱、受理法院的名稱和所在地、訴訟的原因和依據(jù)、對(duì)賠償和處罰的要求、開(kāi)庭審理日期、判決日期、判決結(jié)果、訴訟各方當(dāng)事人對(duì)該結(jié)果的意見(jiàn)等；
（2）對(duì)已編入本年度中期報(bào)告或重大事件報(bào)告、但當(dāng)時(shí)尚未結(jié)案的重大訴訟事項(xiàng)，應(yīng)陳述其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果。
（3）公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員個(gè)人被司法機(jī)關(guān)處以拘役以上的刑事處罰或受到刑事起訴后，亦應(yīng)在本節(jié)陳述。
（4）如報(bào)告期內(nèi)無(wú)以上情況發(fā)生，應(yīng)明確陳述“本年度公司無(wú)重大訴訟事項(xiàng)?！?/p>
本條所指的重大訴訟事項(xiàng)是：公司以法人的名義、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因其在本公司任職而以個(gè)人名義作為當(dāng)事人所參與的、對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)和未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的法律訴訟事務(wù)。
如果公司確知存在與公司有關(guān)的重大訴訟的可能，也應(yīng)對(duì)此加以說(shuō)明。
5、年度股東會(huì)
本條應(yīng)公布年度股東會(huì)的召開(kāi)時(shí)間和地點(diǎn)，并簡(jiǎn)要介紹準(zhǔn)備提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)的事項(xiàng)，包括下列各項(xiàng)：
（1）董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)向股東會(huì)提交的工作報(bào)告；
（2）年度決算和預(yù)算報(bào)告；
（3）利潤(rùn)分配或虧損彌補(bǔ)方案（包括股利分配方案）；
（4）新年度發(fā)行股票（包括配股）、公司債券和其他股本變動(dòng)的方案；
（5）董事會(huì)成員和監(jiān)事會(huì)成員的變動(dòng)，董事、監(jiān)事的報(bào)酬、福利的變動(dòng)；
（6）董事會(huì)提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。
6、其他報(bào)告事項(xiàng)
本條提供董事會(huì)認(rèn)為有必要報(bào)告，而又未包括在上述各項(xiàng)之中的事項(xiàng)，例如：
企業(yè)內(nèi)部管理制度完善，很大程度上對(duì)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是有著重要作用的，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的，還能給資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)安全起到很好的保護(hù)作用，為會(huì)計(jì)能及時(shí)有效得到可靠、完整統(tǒng)計(jì)信息。必須明確合理的分派工作職責(zé)，讓內(nèi)部成員做到自我評(píng)價(jià)、適度調(diào)整以及控制約束等等方式和程序。由于近年來(lái)在房地產(chǎn)企業(yè)投資力度太大，在周期上時(shí)間太長(zhǎng)，導(dǎo)致內(nèi)部出現(xiàn)分化難以控制，若要改善內(nèi)部控制問(wèn)題，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，創(chuàng)造良好的工作氛圍，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)道路上走得更穩(wěn)更長(zhǎng)。
一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀
1、房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理的忽視。在房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)中出現(xiàn)最嚴(yán)重的問(wèn)題就是忽略對(duì)內(nèi)部加強(qiáng)管理，許多企業(yè)只在乎眼前利益而忽視對(duì)內(nèi)部節(jié)源意識(shí)，如若要在房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)站穩(wěn)腳跟就必須認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部管理的重要性，以及將來(lái)給企業(yè)帶去更大的效益。但不能只在成本和會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)上進(jìn)行管制，而是要正確了解內(nèi)部管理去完善控制制度。
2、內(nèi)部管理人才稀薄。近年來(lái)國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)施了改革控制的力度，使得房地產(chǎn)行業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨了極大的壓力，由于在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部欠缺專業(yè)的管理人才，使得許多企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)分化，而針對(duì)財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、制度管理等等一系列的管理人員要求也越來(lái)越高，如果相關(guān)管理人士的經(jīng)驗(yàn)以及知識(shí)方面有所欠缺的話，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著極大的影響力。
3、管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)。由于企業(yè)內(nèi)部管理制度的不完善，管理人員水平一般般，對(duì)管理制度就缺乏執(zhí)行力度，而具體表現(xiàn)在內(nèi)部財(cái)務(wù)的控制完全不符合會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀，在交流溝通上頻率較少，在經(jīng)濟(jì)合同上管理不嚴(yán)謹(jǐn)。雖然有些企業(yè)會(huì)做到自我約束自我控制但是由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)太大，沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)的管理人員，制度沒(méi)有執(zhí)行力是一樣沒(méi)有任何作用的。
4、嚴(yán)重缺乏信息高效化的認(rèn)知。隨著經(jīng)濟(jì)技術(shù)的飛躍發(fā)展，信息資源得到了很好的保障，而企業(yè)內(nèi)部對(duì)信息化認(rèn)知甚少，導(dǎo)致發(fā)展止滯不前。企業(yè)內(nèi)部人員必須認(rèn)識(shí)到信息化高效化的重要作用，嚴(yán)格將信息和內(nèi)部管理制度緊密聯(lián)系在一起，才能提高企業(yè)內(nèi)部管理。企業(yè)還要培養(yǎng)內(nèi)部人員的信息知識(shí)素質(zhì)，才不會(huì)因?yàn)樯鐣?huì)商業(yè)化的問(wèn)題產(chǎn)生影響。而且，內(nèi)部管理人員在制度嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖饔弥斜仨毣ハ啾O(jiān)督和控制，才是企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的意義。
二、完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理制度
為了更好的完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的管理控制，管理人員必須熟悉相關(guān)的法律知識(shí)，在規(guī)范當(dāng)中才能起到根本性作用。
1、全面性的管理制度。在房地產(chǎn)行業(yè)當(dāng)中，都有個(gè)龐大的企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，在執(zhí)行制度時(shí)往往對(duì)牽制一連串的問(wèn)題。所以在企業(yè)內(nèi)部管理人員中，必須制定一個(gè)完整全面性的管理制度，要考慮制定的制度是否會(huì)出現(xiàn)牽制其他部門(mén)或者問(wèn)題的鏈帶反應(yīng)，在制定了完善健全的制度后必須有高效的執(zhí)行力，而不能將其變成一種擺設(shè)。
2、企業(yè)內(nèi)部制度的合法性。在制定房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理制度時(shí)，必須按照相關(guān)法律法規(guī)合理合法進(jìn)行規(guī)范，保障企業(yè)內(nèi)部控制以及約束內(nèi)部人員的合法性。
3、企業(yè)內(nèi)部制度的前瞻性。企業(yè)內(nèi)部制定管理制度時(shí)，應(yīng)該有效的結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展能力以及行業(yè)內(nèi)的形式動(dòng)態(tài)，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展有預(yù)見(jiàn)性，才能在制度合理的前提下，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
4、企業(yè)內(nèi)部制度的嚴(yán)謹(jǐn)性。如何讓企業(yè)在發(fā)展中避免一些風(fēng)險(xiǎn)，這就取決于制定制度的管理層，必須有著前瞻性以及一套完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫龋拍苁蛊髽I(yè)發(fā)展道路平穩(wěn)順暢。
三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理控制的作用
在制定好的一套管理方案后，必須嚴(yán)格控制管理力度，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理水平，為發(fā)展各個(gè)階層的利益起到更完善的推動(dòng)作用。
1、健康的內(nèi)部管理控制是企業(yè)發(fā)展的核心。房地產(chǎn)企業(yè)不斷壯大的今日，從行業(yè)內(nèi)部的工作人員，企業(yè)資金投入以及內(nèi)部的管理都有了很大的改善，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中利于不敗境地，是企業(yè)發(fā)展所需。
2、控制好內(nèi)部管理抵御風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展出來(lái)會(huì)受到經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的影響以外，最大問(wèn)題就是政治形勢(shì)，由于其變數(shù)較大管理力度嚴(yán)格，近幾年來(lái)金融問(wèn)題嚴(yán)峻以及成本高的情況下，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)的危機(jī)也是不容忽視的。為了抵御這些潛在風(fēng)險(xiǎn)，管理者就必須做到眼光獨(dú)到，前瞻性強(qiáng)，以此給企業(yè)發(fā)展能夠適應(yīng)惡劣形式，增加發(fā)展中的活力，企業(yè)才能發(fā)展的更強(qiáng)大。
3、必須保證會(huì)計(jì)資料的健全。企業(yè)的心臟就是資金，而財(cái)務(wù)管理就是連接企業(yè)的血管，在企業(yè)發(fā)展道路中，必須完善會(huì)計(jì)資料的全面性。由于在企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)理層、股東、監(jiān)事、董事等等職權(quán)和責(zé)任分化不同，都圍著自身利益前行，導(dǎo)致企業(yè)真正的應(yīng)用者對(duì)內(nèi)部形式完全摸不著頭腦，無(wú)從下手。為了企業(yè)能夠健康正常的運(yùn)行，就必然在內(nèi)部管理制度上，對(duì)內(nèi)部形式的控制要加強(qiáng)，防止錯(cuò)誤和的現(xiàn)象，才能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性和完整性，從而不會(huì)傷害到企業(yè)自身的利益。
四、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)策
完善內(nèi)部管理的環(huán)境必須建立在內(nèi)部制度的控制上，而這個(gè)環(huán)節(jié)最關(guān)鍵的部分就在于企業(yè)內(nèi)部管理者，員工以及內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度，如果體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展價(jià)值，可分為三個(gè)部分：
1、企業(yè)內(nèi)部管理者。作為企業(yè)管理者必須對(duì)管理制度了解的非常透徹清晰，才能讓內(nèi)部管理制度的控制效應(yīng)在企業(yè)發(fā)展中體現(xiàn)存在價(jià)值。
2、企業(yè)內(nèi)部員工。必須讓企業(yè)內(nèi)部員工遵循管理制度的規(guī)范，把企業(yè)制度、企業(yè)文化以及相關(guān)制度的法律法規(guī)進(jìn)行灌輸，使員工意識(shí)到內(nèi)部管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展以及自身發(fā)展的利害關(guān)系，從而保證員工與企業(yè)密不可分的牽連。
3、完善內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度。企業(yè)可通過(guò)外聘董事，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理，一方面能夠?qū)ζ髽I(yè)外部發(fā)展帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益而另一方面能夠在董事會(huì)內(nèi)部起到主導(dǎo)作用，才能起到完善健康管理制度的監(jiān)督作用。
4、強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制。為了內(nèi)部管理得到有效的控制辦法，在內(nèi)部管理審計(jì)當(dāng)中，就必須加大管制力度，對(duì)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行審核、監(jiān)管以達(dá)到管理制度的控制目標(biāo)。重點(diǎn)在于內(nèi)部審核作為一個(gè)獨(dú)立完善的機(jī)制體系，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并且解決問(wèn)題上都要高效控制，才能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理效率。
5、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)體系。隨著國(guó)家政策和金融股市走向不清晰的情況，企業(yè)管理者不能太依照自我的主觀判斷對(duì)事件進(jìn)行裁定，應(yīng)該完善對(duì)內(nèi)部管理體系控制，對(duì)抵制房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)才是良策。房地產(chǎn)企業(yè)在交易當(dāng)中時(shí)常會(huì)受到外部因素干擾，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，警惕性不高等等。因此，管理者對(duì)企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握合理的預(yù)警和評(píng)估能力，要把風(fēng)險(xiǎn)控制于可接受的范圍當(dāng)中，并且，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特征來(lái)制定一些控制方案，進(jìn)行完善以及合理的控制實(shí)施，才能保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
6、完善企業(yè)考核制度。如果要保證企業(yè)內(nèi)部管理控制得當(dāng)，就要完善一套合理高效的考核制度。在執(zhí)行考核過(guò)程中，結(jié)果有效程度決定了這套方案實(shí)施控制的能力，考核機(jī)制一旦失去了自我完善和活力，嚴(yán)重的話會(huì)直接影響企業(yè)發(fā)展效率。為了提高內(nèi)部管理控制水平，就要在考核機(jī)制完善的情況下定期執(zhí)行考核方案，在考核過(guò)程中接納各方建議與意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展有利有益。
房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展的趨勢(shì)絕大部分在于內(nèi)部管理制度完善的基礎(chǔ)上加以控制。而且，在原有基礎(chǔ)之上還必須針對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)變化對(duì)管理內(nèi)部制度進(jìn)行更新變化，要不斷的總結(jié)以往出現(xiàn)的各種問(wèn)題進(jìn)行歸納分析，通過(guò)總結(jié)分析才能得出一套完整合理獨(dú)立的管理控制體系，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展道路中出現(xiàn)的危機(jī)降低了風(fēng)險(xiǎn)程度，才能使企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中持續(xù)穩(wěn)固的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
就目前而言，內(nèi)控管理制度已得到普遍的認(rèn)同和應(yīng)用，然而，由于內(nèi)控管理制度在我國(guó)應(yīng)用的時(shí)間不長(zhǎng)、制度不成熟等原因，致使我國(guó)各單位部門(mén)對(duì)內(nèi)控管理制度的應(yīng)用存在意識(shí)薄弱、執(zhí)行不到位、制度不完善等問(wèn)題，最終阻礙內(nèi)控管理工作的順利展開(kāi)，給大型施工企業(yè)帶來(lái)一定程度的影響。
一、內(nèi)控管理制度的涵義
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。建立和實(shí)施統(tǒng)一的、高質(zhì)量的內(nèi)部控制管理制度，有助于企業(yè)提升內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)有施工企業(yè)內(nèi)控管理制度主要包括會(huì)計(jì)信息精確度的保證和企業(yè)管理能力的提高。國(guó)有施工企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理制度是為了達(dá)到操作性、信息性和合規(guī)性三大目的。操作性是指企業(yè)每一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng);信息性是指財(cái)務(wù)信息的可靠性和及時(shí)性;合規(guī)性是指企業(yè)所要遵循的法律法規(guī)。為此，內(nèi)控管理制度能更好提高國(guó)有施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的展開(kāi)、財(cái)務(wù)信息的可信度、相關(guān)法律法規(guī)的要求提供一定的保證。
二、內(nèi)控管理的必要性
首先，內(nèi)控管理制度的不斷完善能更好地實(shí)現(xiàn)國(guó)有施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，因?yàn)閮?nèi)控管理制度能夠促使國(guó)有施工企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及降低施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，最終促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的成長(zhǎng)。其次，內(nèi)控管理制度的不斷完善是提高內(nèi)控管理水平的關(guān)鍵點(diǎn)。內(nèi)控管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理水平的高低與內(nèi)控管理水平高低息息相關(guān)，為此，內(nèi)控管理制度的不斷完善是十分有必要的。最后，國(guó)家法律法規(guī)要求企業(yè)做好內(nèi)控管理工作，為此，企業(yè)內(nèi)控管理制度是不可或缺的。
三、內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀
第一，我國(guó)大型施工企業(yè)部分管理者并不特別重視內(nèi)控管理制度，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理制度不完善，缺少對(duì)內(nèi)控管理的有效監(jiān)督和評(píng)價(jià)。國(guó)有施工企業(yè)內(nèi)控管理制度不與時(shí)俱進(jìn)，企業(yè)的發(fā)展將停滯不前。第二，部分企業(yè)管理者慣性把控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)集于一身。這種情況將導(dǎo)致一些管理者位于企業(yè)之上，所制定的內(nèi)控管理制度將無(wú)法約束這部分的管理者。第三，雖然內(nèi)控管理制度已在一些企業(yè)中得以運(yùn)用，但因?yàn)槠髽I(yè)不能充分認(rèn)識(shí)該制度、執(zhí)行力度不足、監(jiān)督不到位，致使內(nèi)控管理制度難以發(fā)揮預(yù)期的作用。
（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理重視程度不足
在我國(guó)企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控管理不夠重視的現(xiàn)象比較普遍，管理者大都認(rèn)為內(nèi)控管理作用不大，制定該制度只是一個(gè)形式，對(duì)企業(yè)并不能夠產(chǎn)生一定的影響。由于企業(yè)高層管理者并沒(méi)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，內(nèi)控管理制度的作用就不能有效的發(fā)揮。就算企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，并采取一系列有效的管理措施，內(nèi)控管理制度依舊形同虛設(shè)，因?yàn)榛鶎庸芾碚吆突鶎訂T工不了解內(nèi)控管理且把內(nèi)控管理看作是監(jiān)督機(jī)制的另一個(gè)說(shuō)法。為此，就會(huì)出現(xiàn)遇到問(wèn)題就選擇逃避，不向上級(jí)反映以及隨意執(zhí)行上級(jí)交待的任務(wù)等問(wèn)題，最終將導(dǎo)致內(nèi)控管理制度的作用付之東流，并導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的將會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
（二）內(nèi)部控制環(huán)境不協(xié)調(diào)
企業(yè)控制環(huán)境不協(xié)調(diào)主要表現(xiàn)為：?jiǎn)T工對(duì)于主動(dòng)參加和接受內(nèi)控管理的意識(shí)比較薄弱;深受傳統(tǒng)管理模式的影響，慣性思維根深蒂固;行政管理的氛圍濃郁，管理者習(xí)慣于獨(dú)自制定決策，員工總是被動(dòng)接受。為此，企業(yè)的大多數(shù)員工參加內(nèi)控管理的意識(shí)、價(jià)值觀等都無(wú)法適應(yīng)內(nèi)控管理制度的要求。企業(yè)中一個(gè)員工行為的失控，都會(huì)影響到企業(yè)的命運(yùn)，嚴(yán)重的將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，就如巴林銀行，因一個(gè)員工的問(wèn)題導(dǎo)致了銀行負(fù)債差額達(dá)到五千萬(wàn)英鎊，為此，企業(yè)要通過(guò)內(nèi)控管理制度來(lái)約束員工的行為，并創(chuàng)造一個(gè)合適的控制環(huán)境。
（三）內(nèi)控管理制度不完善
內(nèi)控管理制度的不完善將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)控管理的質(zhì)量。企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要把內(nèi)控管理制度作為進(jìn)行活動(dòng)的前提。內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理起到引導(dǎo)作用，然而，我國(guó)很多企業(yè)都不完善、不合法地制定內(nèi)控管理制度，而且把內(nèi)控管理制度當(dāng)作是為了應(yīng)付國(guó)家相關(guān)部門(mén)檢查而制定的無(wú)關(guān)痛癢的制度。同時(shí)，一些企業(yè)雖然制定了比較完善的內(nèi)控管理制度，但企業(yè)并無(wú)計(jì)劃好內(nèi)控管理的工作內(nèi)容，最終使內(nèi)控管理制度不能發(fā)揮應(yīng)有的效能。
（四）內(nèi)控管理信息滯后
內(nèi)控管理信息滯后是因?yàn)樾畔⑴c溝通制度的不完善，導(dǎo)致各種有用信息不能及時(shí)傳遞給企業(yè)的管理層，從而導(dǎo)致信息不能及時(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)的現(xiàn)狀，進(jìn)而阻礙了內(nèi)控管理工作的效率。有效的、合理的內(nèi)控管理能夠全面反映企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，而不合理的內(nèi)控管理將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息滯后，最終致使管理者不能準(zhǔn)確作出有效的決策。就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理發(fā)展?fàn)顩r而言，內(nèi)控管理信息一般都是單向的，這將會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理信息的及時(shí)更新造成嚴(yán)重影響。如鄭亞集團(tuán)，因內(nèi)控管理信息滯后，從而導(dǎo)致了集團(tuán)的倒閉。為此，內(nèi)控管理信息的及時(shí)更新將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。
（五）相關(guān)工作員工綜合素質(zhì)有待提高
國(guó)有施工企業(yè)的總體管理水平和其內(nèi)部管理水平休戚相關(guān)，而企業(yè)的內(nèi)部管理水平與管理人員的綜合素質(zhì)呈正相關(guān)的關(guān)系。管理人員的綜合素質(zhì)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)，二是整體的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是由于目前國(guó)有施工企業(yè)用人機(jī)制方面的原因，部分管理人員的綜合素質(zhì)較低，此外一些管理人員在上崗之前由于缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，整體的業(yè)務(wù)水平和工作能力都還有待提高。
四、解決問(wèn)題的對(duì)策
（一）重視內(nèi)控管理制度
國(guó)有大型施工企業(yè)管理者要端正對(duì)內(nèi)控管理的態(tài)度，客觀、正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理。管理者要優(yōu)化內(nèi)控管理的方式，制定貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)控管理制度，并將內(nèi)控管理制度鑲嵌于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，管理者應(yīng)通過(guò)內(nèi)控管理制度來(lái)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而更好地提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，最終提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)水平。另一方面，管理者應(yīng)通過(guò)內(nèi)控管理制度來(lái)檢測(cè)出企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，高度重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并采取科學(xué)合理的措施來(lái)及時(shí)解決問(wèn)題。
（二）完善內(nèi)控管理制度
不斷完善內(nèi)控管理制度，能夠不斷提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。為了降低企業(yè)違法行為的次數(shù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)控管理制度。首先，企業(yè)要建立完善的制約機(jī)制以及內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。在完善制度時(shí)，要一再?gòu)?qiáng)調(diào)員工自身的職權(quán)，并對(duì)工作的流程做出嚴(yán)格的規(guī)定，特別是重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，必須要實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，從而防止個(gè)人專斷獨(dú)行。其次，企業(yè)要制定事前審批事后監(jiān)督制度，完善授權(quán)審批控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制，并建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)工作流程的監(jiān)督。最后，企業(yè)要建立只對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的審計(jì)部門(mén)，在審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督中，要實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制，從而進(jìn)行更有效的制約和監(jiān)督。
（三）加大對(duì)信息化的應(yīng)用
隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)對(duì)企業(yè)管理越加重要。保證信息溝通的通暢能為管理者的決策提供全面、正確的信息，并通過(guò)不斷加強(qiáng)與各部門(mén)員工的溝通，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的不足，從而能夠及時(shí)完善內(nèi)控管理制度。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，要利用好信息技術(shù)，并對(duì)管理的理念進(jìn)行創(chuàng)新。同時(shí)，信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提高和預(yù)警的準(zhǔn)確度中發(fā)揮了不可忽視的作用。而且，企業(yè)可以利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，從而能夠及時(shí)準(zhǔn)確掌握企業(yè)的現(xiàn)狀，最終為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全提供保障。
（四）提高管理人員的綜合素質(zhì)
國(guó)有施工企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的好壞由其管理人員的素質(zhì)高低直接決定，并且企業(yè)管理的內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新也跟管理人員的素質(zhì)有直接關(guān)聯(lián)。因而，于國(guó)有施工企業(yè)的管理而言，增強(qiáng)相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)顯得尤為重要。國(guó)有施工企業(yè)必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工的素質(zhì)，使管理人員能更好地開(kāi)展企業(yè)管理工作！
五、結(jié)語(yǔ)
在國(guó)有大型施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，內(nèi)控管理依然存在很多的問(wèn)題，不解決這些問(wèn)題，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)將會(huì)受到一定的影響，嚴(yán)重的將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧空或倒閉。為此，不斷完善內(nèi)控管理制度，才能促使企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展建立優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境。
參考文獻(xiàn)：
一、企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)高效管理的意義
在當(dāng)前企業(yè)中，開(kāi)展內(nèi)部高效管理已經(jīng)成為了所有企業(yè)的共識(shí)，企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)高校管理的意義在于：
1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理是企業(yè)發(fā)展的必然要求
企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，必須向管理要效益，多數(shù)企業(yè)都意識(shí)到了這一點(diǎn)。從長(zhǎng)期的發(fā)展來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部管理對(duì)企業(yè)的促進(jìn)作用非常明顯，多數(shù)成功的企業(yè)都是依賴狠抓內(nèi)部管理而實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)告訴增長(zhǎng)的，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理是企業(yè)發(fā)展的必然要求。
2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理促進(jìn)了企業(yè)的健康良性發(fā)展
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理主要依賴于企業(yè)內(nèi)部改革來(lái)進(jìn)行，通過(guò)對(duì)企業(yè)管理制度的優(yōu)化，改革制約企業(yè)發(fā)展的制度，為企業(yè)的健康良性發(fā)展提供保障。
3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理是企業(yè)發(fā)展的必由之路
企業(yè)的發(fā)展除了依靠有效的資本運(yùn)營(yíng)之外，內(nèi)部管理已經(jīng)成為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要手段。因此，企業(yè)要想快速健康發(fā)展，必然要實(shí)現(xiàn)高效管理。
二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理的措施
企業(yè)內(nèi)部管理的意義不言而喻，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理可以采取以下措施：
1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理要采取全面管理的方式
企業(yè)的內(nèi)部管理對(duì)象包括了企業(yè)所有的部門(mén)，要想做好企業(yè)內(nèi)部管理工作，就要針對(duì)不同部門(mén)制定不同的管理措施，保證內(nèi)部管理的全面性。對(duì)企業(yè)采取全面管理方式，要做好以下工作：
（1）建立全面的企業(yè)內(nèi)部管理制度。建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，是企業(yè)內(nèi)部管理的一件大事，由于企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)眾多，在職能部門(mén)行使權(quán)力的時(shí)候，需要有相應(yīng)的制度來(lái)約束和規(guī)范權(quán)力,建立全面的企業(yè)內(nèi)部管理制度，可以促進(jìn)職能部門(mén)的有效運(yùn)行。因此，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部高效管理，就要建立全面的企業(yè)內(nèi)部管理制度。
（2）建立全面的企業(yè)內(nèi)部管理措施。企業(yè)的內(nèi)部管理是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要把握全面性，需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)節(jié)制定具體的管理措施，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部高效管理的目的。所以，建立全面的企業(yè)內(nèi)部管理措施，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部高效管理的保證。
（3）建立全面的企業(yè)內(nèi)部控制方案。企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)高效管理，必須與內(nèi)部控制相結(jié)合，只有充分發(fā)揮了內(nèi)部控制的作用，才能使企業(yè)內(nèi)部高效管理成為可能。所以，我們需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，建立全面的企業(yè)內(nèi)部控制方案，保證企業(yè)內(nèi)部管理效率得到提高。
2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理要采取全員管理的方式
企業(yè)內(nèi)部管理的最基本對(duì)象是員工，企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)者也是員工，因此要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部高效管理，必須要發(fā)揮每一名員工的積極性，需要激發(fā)員工的參與精神，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理需要采取全員管理的方式。采取全員管理的方式，需要做好以下幾點(diǎn)：
（1）激發(fā)員工的參與精神，調(diào)動(dòng)員工的參與積極性。企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力在于員工，只有激發(fā)每名員工的參與精神，才能使企業(yè)內(nèi)部管理措施得以推廣和實(shí)行，認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，我們才能把企業(yè)內(nèi)部管理工作扎扎實(shí)實(shí)的開(kāi)展下去。因此，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理的時(shí)候，我們有必要調(diào)動(dòng)員工的參與積極性，發(fā)揮員工的促進(jìn)作用。
（2）建立與每個(gè)員工切身利益相關(guān)的考核制度。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理高效化，一項(xiàng)重要舉措就是要建立強(qiáng)有力的考核制度，要通過(guò)考核制度的推行來(lái)實(shí)現(xiàn)管理效率的提高?？紤]到企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)者是廣大員工，因此，在建立考核制度的時(shí)候，要使考核制度與每個(gè)員工的切身利益相關(guān)聯(lián)，做到依靠員工來(lái)推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理效率的提高。
（3）充分發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性，提高企業(yè)內(nèi)部管理效率。企業(yè)員工是企業(yè)管理的對(duì)象和推動(dòng)者，只有充分發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性，才能使員工更好的為企業(yè)服務(wù)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展。因此，企業(yè)內(nèi)部要想實(shí)現(xiàn)高效管理，就必須發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性，使員工成為提高企業(yè)內(nèi)部管理效率的決定因素。
3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理要采取全過(guò)程管理的方式
在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，涉及到的職能部門(mén)、管理環(huán)節(jié)眾多，管理過(guò)程復(fù)雜，要想加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部高效管理，必須采取全過(guò)程管理的方式。采取全過(guò)程管理的方式可以從以下幾點(diǎn)開(kāi)展工作：
（1）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理流程，創(chuàng)新企業(yè)管理方法。 在企業(yè)內(nèi)部采取全過(guò)程管理方式的時(shí)候，需要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部管理流程進(jìn)行優(yōu)化，在保持現(xiàn)有管理方法優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)，要對(duì)企業(yè)管理方法進(jìn)行創(chuàng)新，保證企業(yè)內(nèi)部管理高效化。
（2）關(guān)注企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的管控。企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的環(huán)節(jié)眾多，要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部高效管理的目標(biāo)，就要對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程有足夠的了解，就需要關(guān)注企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的管控力度，使企業(yè)管理效率得以有效提升。
（3）提高過(guò)程管理效率，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理效率的整體提升。提高企業(yè)過(guò)程管理效率，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理高效化的重要手段，只有企業(yè)過(guò)程管理效率提高了，企業(yè)的整體內(nèi)部管理效率提升才能得到保證，因此，要下大力氣，提高企業(yè)過(guò)程管理效率。
三、企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)高效管理的必要性
通過(guò)以上分析我們可以知道，企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)高效管理不但是企業(yè)管理的需要，也是企業(yè)快速健康發(fā)展的必然需求，所以，企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)高效管理對(duì)推動(dòng)企業(yè)整體發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)高效管理是極其必要的。企業(yè)內(nèi)部管理效率，往小一點(diǎn)說(shuō)，可以推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)變管理方式，創(chuàng)新管理方法。往大一點(diǎn)說(shuō)，對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展都具有重要的推動(dòng)作用，因此，企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)高效管理是符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的。
參考文獻(xiàn)：
二、我國(guó)化工企業(yè)的內(nèi)部現(xiàn)狀
(一)企業(yè)內(nèi)部管理松散在現(xiàn)在的民營(yíng)企業(yè)中，有很大一部分的企業(yè)，都不夠重視內(nèi)部管理，忽略了內(nèi)部管理在企業(yè)管理中的重要性。雖然很多的企業(yè)都有制定一些員工守則，還有一些專門(mén)的內(nèi)部管理章程等，但是這些冠冕堂皇的章程，真正切實(shí)的去實(shí)施的卻很少。在不少企業(yè)，還有一些什么日常規(guī)定，節(jié)假日規(guī)定，加班規(guī)定等各式各樣的規(guī)定，其實(shí)這其中的很多規(guī)定，都不符合企業(yè)自身的實(shí)際情況，要么就是過(guò)于刻意了，要么就是根本實(shí)行不起來(lái)，這樣的話那些規(guī)定就失去了存在的意義。這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部表面有規(guī)定，其實(shí)內(nèi)部一盤(pán)散沙的局面。企業(yè)自身對(duì)內(nèi)部管理的不夠重視，也是造成這一現(xiàn)象的根本原因。很多企業(yè)認(rèn)為，內(nèi)部控制就是財(cái)務(wù)的控制，只要財(cái)務(wù)部門(mén)做好了，其他的就不是問(wèn)題了，其實(shí)每個(gè)部門(mén)都應(yīng)該參與其中。內(nèi)部控制應(yīng)從各個(gè)部門(mén)的角度出發(fā)，考慮到各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況，才能真正的建立出能夠堅(jiān)持實(shí)行的制度。(二)企業(yè)內(nèi)部的管理制度不夠完善就化工企業(yè)而言，可能大多數(shù)的化工企業(yè)都有制定內(nèi)部管理制度，但是為什么企業(yè)的內(nèi)部人員管理還是那么亂呢？原因很簡(jiǎn)單，隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，民營(yíng)企業(yè)的增多，國(guó)家也出臺(tái)了相關(guān)的法律對(duì)企業(yè)進(jìn)行控制，隨著法律的不斷完善，企業(yè)的內(nèi)部制度卻還一直沿用老一套的思路，當(dāng)然也就跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步。由于化工企業(yè)的內(nèi)部制度不夠完整，不夠健全等多種問(wèn)題，導(dǎo)致了內(nèi)部制度在實(shí)行的過(guò)程中無(wú)法落實(shí)。所以，只有不斷的進(jìn)行內(nèi)部管理制度的完善和調(diào)整，才能使企業(yè)內(nèi)部更加規(guī)范化，保證企業(yè)在開(kāi)展各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的時(shí)候，能夠有計(jì)劃的進(jìn)行。(三)員工素質(zhì)不高企業(yè)內(nèi)部的員工素質(zhì)不高，也給企業(yè)在管理方面造成不便。尤其是在一些化工企業(yè)中，化工的審計(jì)制度不夠完善，審計(jì)人員的素質(zhì)也不夠高，不能很好的發(fā)揮審計(jì)人員的職責(zé)，不能有效的進(jìn)行監(jiān)督。
三、如何完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理
(一)明確企業(yè)內(nèi)部管理的重要性企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部管理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該從舊的觀念中脫離出來(lái)，接受新的法律政策，制定出新的內(nèi)部管理制度，由企業(yè)高層人員帶頭實(shí)行，并下達(dá)到各個(gè)部門(mén)。對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)進(jìn)行弘揚(yáng)教育，讓員工明白內(nèi)部控制的重要性，使企業(yè)上下的全體員工都能參與到內(nèi)部控制中。當(dāng)然，企業(yè)也不能只局限于對(duì)內(nèi)部控制制度的建立，更應(yīng)該看待其是否能夠很好的實(shí)行下去。只有真正的意識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，從領(lǐng)導(dǎo)至員工都很好的實(shí)行內(nèi)部控制制度，遵照制定出來(lái)的條例，才能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的管理和發(fā)展。(二)增加防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)內(nèi)部通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，能夠在企業(yè)面臨危機(jī)時(shí)給出相應(yīng)的策略。所以，當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目的時(shí)候，各個(gè)部門(mén)應(yīng)該積極配合，對(duì)那些高風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)域，應(yīng)該多次檢查，并作出詳細(xì)的應(yīng)對(duì)策略，以備當(dāng)危機(jī)到來(lái)時(shí)能夠有備無(wú)患?？傊?，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心，應(yīng)該全面貫徹落實(shí)到整個(gè)企業(yè)內(nèi)部。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的時(shí)候，各部門(mén)應(yīng)該從自身出發(fā)，全面權(quán)衡所在部門(mén)對(duì)企業(yè)的影響，或者對(duì)企業(yè)當(dāng)下進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的影響。從員工個(gè)人或者是部門(mén)角度出發(fā)，給出實(shí)質(zhì)性的建議，分析出其存在的風(fēng)險(xiǎn)性，保證企業(yè)能夠如期的完成目標(biāo)。為了能夠完成企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)控制，擬定好內(nèi)部管理的綜合框架，靈活的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制的方法來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的存在。對(duì)企業(yè)當(dāng)前進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目及運(yùn)營(yíng)作出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)內(nèi)部進(jìn)行嚴(yán)格管理，和定期檢查，找出內(nèi)部管理中的不足，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)管理制度中的漏洞。并提出相應(yīng)的完善方法，來(lái)保證企業(yè)能夠按預(yù)期達(dá)到目標(biāo)，同時(shí)又能對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行有效的提高。(三)提高員工素質(zhì)，完善審計(jì)制度當(dāng)企業(yè)有了完善的內(nèi)部控制制度，就應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行和貫徹，并且由審計(jì)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)就是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部人員的工作，督促企業(yè)員工遵守企業(yè)所制定的相關(guān)制度。所以，單單有了內(nèi)部控制制度是不夠的，還要提升企業(yè)審計(jì)部門(mén)人員的綜合素質(zhì)，只有審計(jì)人員對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)，有效的進(jìn)行監(jiān)督和審核，才能真正發(fā)揮出審計(jì)部門(mén)的作用。企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)該對(duì)審計(jì)部門(mén)制定出審計(jì)制度，審計(jì)人員必須履行審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。總之，企業(yè)要想有良好的內(nèi)部控制體系也不是一兩天就可以完成的，也不是單憑企業(yè)自身就可以完成的，還需要企業(yè)內(nèi)部人員的積極配合。國(guó)家對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制也是相當(dāng)重視的，同時(shí)還出臺(tái)了一系列經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行宏觀調(diào)控，給出了許多方向，和標(biāo)準(zhǔn)作為企業(yè)參照的目標(biāo)。另外，企業(yè)自身還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)，了解內(nèi)部管理制度對(duì)企業(yè)的重要性，明確規(guī)定好企業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向和動(dòng)力，防范于未然，才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)部控制的概念和特點(diǎn)
建立完善有效的內(nèi)部控制體系并使之得到有效的運(yùn)行將有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，保證資產(chǎn)的完整和安全，保證企業(yè)戰(zhàn)略決策和計(jì)劃的有效實(shí)施，以及提高審計(jì)質(zhì)量都具有一定的實(shí)用價(jià)值。
1.企業(yè)內(nèi)部控制的概念
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。良好和有效的內(nèi)部控制為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略五個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程，它包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五要素，是企業(yè)自我調(diào)節(jié)、自我保障、自我約束的機(jī)制。
2.企業(yè)內(nèi)部控制的主要特點(diǎn)
(1)它是一個(gè)不斷發(fā)展、變化完善的過(guò)程，它持續(xù)地流動(dòng)于企業(yè)之中，并隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況、新要求適時(shí)改進(jìn)，即內(nèi)部控制不是一成不變的，要根據(jù)不同的對(duì)象來(lái)制定，它也不是一時(shí)的，而是要持續(xù)的在企業(yè)中貫徹實(shí)施；
(2)它是由企業(yè)中各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人，直至企業(yè)每一個(gè)普通員工，都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任，即內(nèi)部控制的有效運(yùn)行不是單獨(dú)靠企業(yè)某個(gè)領(lǐng)導(dǎo)或某個(gè)部門(mén)可以達(dá)到的，它的建立和實(shí)施需要每個(gè)人都參與。
(3)它在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、措施和程序，這些方法、措施和程序有助于及時(shí)識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平、信息報(bào)告質(zhì)量、資產(chǎn)管理水平和法律遵循能力。
(4)由于內(nèi)部控制的固有局限性、管理層的逾越和串通舞弊的原因，內(nèi)部控制僅能為企業(yè)管理層實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理的保證。
二、現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部控制的不足
1.內(nèi)部管理機(jī)制欠缺
大多企業(yè)在形式上建立監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，但是在實(shí)際工作中，并未建立切實(shí)的治理結(jié)構(gòu)，沒(méi)有全面履行其應(yīng)有的職責(zé)和權(quán)利，無(wú)法真正起到的約束力，保護(hù)企業(yè)利益的作用。
2.對(duì)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠
內(nèi)部控制不能直接產(chǎn)生顯而易見(jiàn)的效果，所形成的效果需要經(jīng)過(guò)時(shí)間運(yùn)作之后才能充分的體現(xiàn)出來(lái)，建立內(nèi)部控制體系需要建立眾多崗位，擬定大量管理制度，增加工作流程。所以，個(gè)別企業(yè)認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制，將會(huì)束縛自己的手腳，影響工作效率，甚至認(rèn)為建立內(nèi)部控制機(jī)制是對(duì)企業(yè)人員的不信任，容易激起內(nèi)部矛盾等問(wèn)題。
3.對(duì)人力資源工作不夠重視
完善的人力資源體系對(duì)貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制和提高員工自身素質(zhì)有很大的幫助，同時(shí)還能保障執(zhí)行企業(yè)機(jī)制和工作人員具有勝任能力和良好的品德。在我國(guó)中小型企業(yè)中許多個(gè)體私營(yíng)企業(yè)帶有較強(qiáng)的家族風(fēng)氣，特別是在企業(yè)發(fā)展初期，企業(yè)使用管理家庭事務(wù)的管理方式來(lái)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，往往會(huì)造成企業(yè)管理層混亂。中小企業(yè)限于流動(dòng)資金薄弱，所能承受的薪資標(biāo)準(zhǔn)有限，很難招募適用型人才，企業(yè)中的人才又因?yàn)槿耸聶C(jī)制不完善而產(chǎn)生頻繁的流動(dòng)。此外，中小型企業(yè)對(duì)員工的內(nèi)部培訓(xùn)從本質(zhì)上還是以實(shí)際工作培訓(xùn)為主，沒(méi)有形成企業(yè)自己的人才培訓(xùn)、選拔制度，因而人才短缺、流動(dòng)量大現(xiàn)象十分嚴(yán)重。
三、如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性
1.建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系
新形勢(shì)下，企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，認(rèn)真貫徹和落實(shí)科學(xué)的發(fā)觀，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，是規(guī)范資本市場(chǎng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要。目前，我國(guó)的資本市場(chǎng)正蓬勃發(fā)展，內(nèi)部控制為資本市場(chǎng)帶來(lái)了新的生機(jī)和活力。雖然我國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系與發(fā)達(dá)國(guó)家相比著手較晚，但是也正是因?yàn)橛辛诉@些成熟的經(jīng)驗(yàn)，可以供我國(guó)的企業(yè)進(jìn)行參考和借鑒。再建立內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)體系的過(guò)程中，應(yīng)集思廣益，統(tǒng)籌規(guī)劃。標(biāo)準(zhǔn)體系的制定、實(shí)施和外部推動(dòng)三方面應(yīng)緊密結(jié)合，不可分割。
2.加強(qiáng)內(nèi)部控制理論的推廣
建立完善的內(nèi)部控制體系。對(duì)全體人員開(kāi)展內(nèi)部控制相關(guān)實(shí)務(wù)知識(shí)、理論知識(shí)的培訓(xùn)，將內(nèi)部控制的理論成果及時(shí)的進(jìn)行推廣和教育，使全體人員對(duì)內(nèi)部控制管理有全面認(rèn)識(shí)，加深對(duì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)。
3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)
企業(yè)內(nèi)部控制是由人來(lái)實(shí)施完成的，有了嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部管理制度，才可以提高員工的自身素養(yǎng)和企業(yè)的良好風(fēng)氣。所以企業(yè)員工的道德修養(yǎng)和文化素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制成敗的重要因素，現(xiàn)代企業(yè)必須要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，使企業(yè)員工有共同的道德行為規(guī)范和奮斗目標(biāo)，使企業(yè)內(nèi)部控制管理制度真正的落實(shí)。
4.做好內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)
內(nèi)部控制的有效性包括設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性，每個(gè)企業(yè)都要對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期地對(duì)自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)改善檢查出來(lái)的缺陷，提高企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的有效性。
四、總 結(jié)
以上是筆者從實(shí)踐出發(fā)對(duì)當(dāng)今企業(yè)內(nèi)部管理制度中的有效實(shí)施和不足等相關(guān)知識(shí)進(jìn)行了粗略的分析和研究。面對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要想在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳步，就必須在管理和內(nèi)在技術(shù)上下功夫，迎風(fēng)而上，加強(qiáng)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，逐步完善人員治理結(jié)構(gòu)，是強(qiáng)化企業(yè)管理能力和可持續(xù)發(fā)展的重要步驟。
經(jīng)濟(jì)管理是企業(yè)加快價(jià)格管理和提升市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素，也是企業(yè)有序展開(kāi)日常生產(chǎn)與項(xiàng)目活動(dòng)管理工作的前提條件。在實(shí)際發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在注重自身經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理，根據(jù)市場(chǎng)需求完善自身價(jià)格機(jī)制，進(jìn)而提升綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。
一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理存在的主要問(wèn)題
1.人力資源激勵(lì)機(jī)制的缺乏
站在企業(yè)人力資源人員分布和結(jié)構(gòu)的設(shè)置角度來(lái)講，人力資源人員分布散亂、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。人力部門(mén)是企業(yè)的基礎(chǔ)部門(mén)之一，也是確保企業(yè)內(nèi)部工作機(jī)制有序運(yùn)行的重要部門(mén)。但是大部分企業(yè)人力資源管理部門(mén)的工作人員整體素質(zhì)較低、專業(yè)管理能力不足，尤其是內(nèi)部人力資源管理工作人員缺乏管理意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。有些企業(yè)在展開(kāi)人才培養(yǎng)中，并沒(méi)有積極引入激勵(lì)機(jī)制，缺乏有效的溝通和管理方式，進(jìn)一步降低企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。激勵(lì)機(jī)制是一種科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部人才管理模式，主要用于提升企業(yè)員工工作積極性和主動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)全面提升員工個(gè)人素質(zhì)和綜合能力的目標(biāo)。但是由于各種因素的存在，大部分企業(yè)的人動(dòng)較大、職工流動(dòng)性大、經(jīng)濟(jì)管理人員頻換、人事交接工作銜接不上等一系列問(wèn)題的存在，進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理效率低下、管理方式不具靈活性和多樣性。
2.管理制度缺乏針對(duì)性和實(shí)質(zhì)性
當(dāng)前，大部分企業(yè)將重心放在項(xiàng)目資金投資和擴(kuò)大市場(chǎng)占有率等方面，從而嚴(yán)重忽視了內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理。企業(yè)制定的經(jīng)濟(jì)管理制度并沒(méi)有根據(jù)自身實(shí)際情況制定，缺乏管理制度的針對(duì)性。甚至有些企業(yè)將制定的經(jīng)濟(jì)管理制度作為一種應(yīng)付相關(guān)部門(mén)檢查的形式，這種流于形式的經(jīng)濟(jì)管理制度缺乏實(shí)質(zhì)性。除此之外，由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作人員自身素質(zhì)低下，缺乏責(zé)任意識(shí)和管理意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作不能得到全面實(shí)現(xiàn)，也就無(wú)法發(fā)揮企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度和管理工作應(yīng)有的作用與效果。經(jīng)濟(jì)管理制度的缺陷和管理人員責(zé)任意識(shí)的淡薄，最終導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)管理效率低下。
3.組織機(jī)構(gòu)較為單一
當(dāng)前，大部分企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)管理制度缺乏實(shí)質(zhì)性和針對(duì)性，導(dǎo)致管理組織方式和模式較為單一化。這種缺乏多樣性和靈活性的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)在實(shí)際工作中，不能對(duì)問(wèn)題進(jìn)行靈活性處理。但是在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度和組織機(jī)構(gòu)的設(shè)定需要跟上社會(huì)發(fā)展的腳步，滿足社會(huì)發(fā)展的需求。大部分企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和管理制度設(shè)定的目標(biāo)是較快經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，從而嚴(yán)重忽視了企業(yè)內(nèi)部管理工作。這樣做的后果就是不僅嚴(yán)重導(dǎo)致企業(yè)的管理組織機(jī)構(gòu)跟不上社會(huì)發(fā)展需求的腳步，還會(huì)造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的日益低下。
二、基于市場(chǎng)營(yíng)銷角度，企業(yè)革新經(jīng)濟(jì)管理模式的具體措施
1.提升經(jīng)濟(jì)管理模式的針對(duì)性和實(shí)質(zhì)性
先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)是企業(yè)提升市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的前提條件，也是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理效率的重要途徑。在市場(chǎng)營(yíng)銷中，企業(yè)要搶占市場(chǎng)、獲取最新資料，都需要借助科學(xué)技術(shù)，并合理利用科學(xué)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)信息化發(fā)展的目的。另外，良好的企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境、市場(chǎng)外部環(huán)境、企業(yè)管理模式的有效性是促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展的重要因素。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理模式不具針對(duì)性和實(shí)質(zhì)性這一問(wèn)題，企業(yè)需要根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境和自身實(shí)際情況及時(shí)對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理制度和管理模式進(jìn)行調(diào)整，并積極引進(jìn)先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，進(jìn)而達(dá)到市場(chǎng)發(fā)展需求的目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理模式的革新與完善。站在市場(chǎng)營(yíng)銷角度，企業(yè)不斷調(diào)整和改正經(jīng)濟(jì)管理方式是一種管理模式的創(chuàng)新。
2.完善經(jīng)濟(jì)管理制度
先進(jìn)的管理理念是企業(yè)制定經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制的前提、科學(xué)管理技術(shù)是企業(yè)提升綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵要素。根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平和市場(chǎng)實(shí)際需求制定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃是基礎(chǔ)性條件，合理有效推行戰(zhàn)略管理與計(jì)劃是實(shí)質(zhì)性條件。針對(duì)當(dāng)前我國(guó)大部分企業(yè)內(nèi)部管理制度存在諸多缺陷這一問(wèn)題，企業(yè)需要站在市場(chǎng)營(yíng)銷角度和創(chuàng)新管理理念角度，加強(qiáng)制定和完善科學(xué)內(nèi)部管理制度的步伐，從而發(fā)揮內(nèi)部管理制定的效力和作用，并以此作為員工提升自身能力和約束力的重要依據(jù)。比如在施工建設(shè)管理中，企業(yè)需要著重加強(qiáng)對(duì)精細(xì)化管理方式的有效和合理運(yùn)用。針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理制度的不完善這一問(wèn)題，應(yīng)該對(duì)工程建設(shè)工程中涉及到的成本問(wèn)題進(jìn)行精細(xì)化管理。成本控制是工程建設(shè)中的重中之重，無(wú)論是施工材料的購(gòu)買(mǎi)還是施工管理，都需要做好成本控制工作，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)的科學(xué)控制。因此如何利用科學(xué)的精細(xì)化管理方式實(shí)現(xiàn)成本的節(jié)約，是施工建設(shè)管理的核心工作。但是精細(xì)化管理和科學(xué)的戰(zhàn)略目標(biāo)需要借助完善的管理制度和科學(xué)的管理機(jī)制，并以此作為評(píng)判指標(biāo)展開(kāi)一系列的成本控制工作和施工管理工作。尤其是材料管理和技術(shù)的引入。在項(xiàng)目管理中，加強(qiáng)材料管理是保證施工進(jìn)度的重要舉措，提升管理技術(shù)和施工技術(shù)是提升建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量的兩個(gè)重要方面。因此在項(xiàng)目施工中，應(yīng)當(dāng)積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召加強(qiáng)工程建設(shè)的環(huán)保型，并積極引進(jìn)新技術(shù)和新的管理方法。
3.建設(shè)科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)無(wú)論是展開(kāi)人力資源的科學(xué)管理還是精細(xì)化的管理工作，都需要針對(duì)自身管理機(jī)制中存在的缺陷問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整與改進(jìn)，從而進(jìn)一步完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和管理制度。另外，企業(yè)在跟隨市場(chǎng)需求和自身發(fā)展目標(biāo)調(diào)整和改正管理制度的同時(shí)，強(qiáng)化相關(guān)監(jiān)督制度，進(jìn)而充分發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的作用與功能，即經(jīng)濟(jì)管理職能。在市場(chǎng)營(yíng)銷管理中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本價(jià)與預(yù)算問(wèn)題一旦處理不當(dāng)，不僅會(huì)影響后期企業(yè)在審核和質(zhì)量監(jiān)管階段的工作，還會(huì)直接影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此合理控制成本和強(qiáng)化成本預(yù)算機(jī)制是提升審核結(jié)果準(zhǔn)確性的重要途徑。在強(qiáng)化與完善管理和監(jiān)督機(jī)制的過(guò)程中，需要加強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)無(wú)論是在籌資、投資還是經(jīng)營(yíng)管理階段，都會(huì)存在各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)新管理模式、制定戰(zhàn)略計(jì)劃目標(biāo)和完善管理機(jī)制之前，需要考慮各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，并建立具有針對(duì)性和實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，一次展開(kāi)控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)工作。
4.強(qiáng)化人力資源培訓(xùn)機(jī)制
在市場(chǎng)營(yíng)銷管理中，企業(yè)創(chuàng)新管理模式和完善管理機(jī)制需要與人力資源培訓(xùn)機(jī)制進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，從而幫助企業(yè)滿足市場(chǎng)發(fā)展所需提供堅(jiān)實(shí)的后盾。人力資源在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中不僅起到激發(fā)員工能力的作用，科學(xué)有效的人力資源管理還可以提升企業(yè)內(nèi)部管理工作效率和質(zhì)量。作為人力資源管理體系的重要一員，無(wú)論是管理人員還是企業(yè)職工，應(yīng)當(dāng)具備良好的個(gè)人素質(zhì)，并在實(shí)際工作中樹(shù)立責(zé)任意識(shí)和管理意識(shí)，提升工作的積極性和主動(dòng)性。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，科學(xué)的管理制度與員工的綜合能力同等重要。企業(yè)在展開(kāi)人力資源管理和配置中，需要根據(jù)員工的個(gè)性特征和自身想法，將其分配到適合的崗位上，進(jìn)而保證員工在充分發(fā)揮自身能力的同時(shí)提升自我責(zé)任意識(shí)，同時(shí)避免優(yōu)秀人才的浪費(fèi)。企業(yè)無(wú)論是制定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)還是建設(shè)經(jīng)濟(jì)管理制度都需應(yīng)堅(jiān)持“以人為本”的管理理念，并以此作為人才管理與培訓(xùn)的依據(jù)之一。站在科學(xué)視角分析員工的實(shí)際需求和綜合能力，在保證信息交流有效性的同時(shí)加強(qiáng)員工之間的交流和溝通，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。合理的崗位安排和關(guān)注員工的自身需求能夠幫助員工在工作崗位上獲得滿足感和幸福感，這是一種對(duì)企業(yè)員工管理模式的創(chuàng)新。企業(yè)應(yīng)該在實(shí)際管理中為員工創(chuàng)設(shè)一個(gè)良好的工作環(huán)境，并建立完善的建獎(jiǎng)勵(lì)制度，積極引進(jìn)激勵(lì)機(jī)制。除此之外，在具體的人才培訓(xùn)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)員工的專業(yè)能力培訓(xùn)和崗前培訓(xùn)，提升員工的整體素質(zhì)，進(jìn)而在實(shí)際工作中充分發(fā)揮自身專業(yè)技能的水平，提升實(shí)際工作效率和管理服務(wù)質(zhì)量。
三、結(jié)束語(yǔ)
企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中還存在諸多問(wèn)題，這就需要企業(yè)在關(guān)注自身經(jīng)濟(jì)需求的同時(shí)根據(jù)自身實(shí)際情況不斷調(diào)整和改正當(dāng)前經(jīng)濟(jì)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)而提升內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理制度的針對(duì)性、科學(xué)性、完整性和實(shí)質(zhì)性，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。
作者:曲奕凝 單位:遼寧機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
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1.1.1定義
企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的制度。在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是抑制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)造假、提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、強(qiáng)化單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。
1.1.2煤礦企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容
煤礦企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立的內(nèi)部控制制度主要應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：一是貨幣資金的內(nèi)部控制制度；二是實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度；三是對(duì)外投資活動(dòng)的內(nèi)部管理制度；四是工程項(xiàng)目的內(nèi)部管理制度；五是采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度；六是籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制制度；七是銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度；八是成本費(fèi)用的內(nèi)部管理制度；九是擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度；十是合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度。
1.2對(duì)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的研究現(xiàn)狀
通過(guò)對(duì)中國(guó)知網(wǎng)、萬(wàn)方等數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，發(fā)現(xiàn)對(duì)煤礦企業(yè)管理制度研究的文獻(xiàn)眾多，其主要觀點(diǎn)如下。
1.2.1煤礦企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度理論研究
龔敏在《論煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理———以機(jī)制保穩(wěn)健靠管理增效益》一文中論述：“煤礦集團(tuán)近幾年快速發(fā)展的一個(gè)重要原因，就是堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為中心，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、資金管理、投資管理、預(yù)算管理、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了卓有效的探索實(shí)踐?！?/p>
張曉玲在《煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的有效建設(shè)》一文中認(rèn)為：“煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的根本需求，他針對(duì)國(guó)內(nèi)外煤礦企業(yè)信息化建設(shè)發(fā)展中的現(xiàn)狀闡述了我國(guó)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作中存在的普遍問(wèn)題，并針對(duì)山西大同煤礦集團(tuán)企業(yè)的特殊發(fā)展需求，創(chuàng)新的應(yīng)用ERP系統(tǒng)構(gòu)建了與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)模塊?！?/p>
李怡在《對(duì)建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的思考》一文中認(rèn)為：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度難以建立健全的主要原因主要有，一是管理者思想認(rèn)識(shí)偏差；二是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的沖擊；三是企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)良莠不齊,財(cái)務(wù)管理意識(shí)有待加強(qiáng)等幾方面。
李翠平在《樹(shù)立科學(xué)創(chuàng)新理念，抓好煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作》一文中論述：煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理是利用貨幣形式對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行綜合性的管理，是公司管理的重要組成部分。公司將加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)放在各項(xiàng)工作的首位，以培養(yǎng)員工具有良好職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)及提高員工的險(xiǎn)防范意識(shí)作為基礎(chǔ)，通過(guò)加強(qiáng)或完善內(nèi)部稽核、培養(yǎng)教育、考核和激勵(lì)機(jī)制等各項(xiàng)制度，全面完善公司內(nèi)部控制制度，是提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，促進(jìn)公司事業(yè)發(fā)展的重要工作。
王崢在《加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的思考》中認(rèn)為：制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的遵循合理原則有，一是制定財(cái)務(wù)管理制度要注意政策性；二是制定財(cái)務(wù)管理制度要注意科學(xué)性；三是制定財(cái)務(wù)管理制度要注重全面性。
1.2.2加強(qiáng)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度措施研究
王田寶在《煤礦非煤企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策》一文中論述：“煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施有如下幾點(diǎn)，一是形成合理的資本結(jié)構(gòu)；二是提高資金的營(yíng)運(yùn)能力；三是注重企業(yè)的短期償債能力；四是強(qiáng)化資產(chǎn)管理；五是嚴(yán)格控制企業(yè)的規(guī)模；六是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作?！?/p>
鞏海霞在《煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題及對(duì)策》中認(rèn)為：“做好煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理做到，首先，煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該是既兼顧煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)又兼顧社會(huì)目標(biāo)的完成,不再單純以利潤(rùn)最大化或股東利益最大化為目標(biāo)；其次，轉(zhuǎn)變觀念,確立財(cái)務(wù)管理在煤礦企業(yè)管理中的中心地位；再次，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)."
余美齡在《新形勢(shì)下加強(qiáng)國(guó)有煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考》中認(rèn)為：“加強(qiáng)國(guó)有煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理做到，一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；二是不斷修正、補(bǔ)充財(cái)務(wù)管理內(nèi)容體系；三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)；四是轉(zhuǎn)變觀念，確立財(cái)務(wù)管理在煤礦企業(yè)管理中的中心地位?！?/p>
李洪波在《如何建立和完善農(nóng)墾企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度》一文中論述：建立農(nóng)墾企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)譽(yù)理制度的幾個(gè)立足點(diǎn)，第一，財(cái)務(wù)管理體制將企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)權(quán)力進(jìn)行了明確的劃分，第二，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是《企業(yè)財(cái)務(wù)原則》、《農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的具體化，第三，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)內(nèi)容之一，它是財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)和條件。
關(guān)鍵詞：
經(jīng)濟(jì)管理；內(nèi)部控制；制度
中圖分類號(hào)：F2
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：16723198（2012）24003401
隨著企業(yè)在市場(chǎng)中面臨的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)要想有進(jìn)一步的發(fā)展就必須加強(qiáng)管理，尤其是要加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，因?yàn)閺?qiáng)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理是企業(yè)在當(dāng)前社會(huì)環(huán)境中必須進(jìn)行的。針對(duì)目前企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中遇到的各種問(wèn)題企業(yè)要進(jìn)行分析，從而采取相應(yīng)的措施。
1企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理的必要性
1.1我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革要求企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理
自從我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革就不再不斷進(jìn)行，導(dǎo)致目前為止我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)確立，并且在不斷完善中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到國(guó)家的干預(yù)逐漸減小，企業(yè)在市場(chǎng)中的各種活動(dòng)更加的自由，市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用得到了充分的發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)中面臨的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷增加。所以企業(yè)要想在這種經(jīng)濟(jì)體制下，在市場(chǎng)中有足夠的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力就需要針對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的特點(diǎn)，改變自己的經(jīng)濟(jì)管理模式，使企業(yè)的發(fā)展能與社會(huì)注意市場(chǎng)形勢(shì)保持一致。
1.2知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理
當(dāng)前隨著各項(xiàng)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)逐漸邁入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代信息化經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)濟(jì)以及智力型經(jīng)濟(jì)為主要的特點(diǎn)，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的管理手段有了很大的轉(zhuǎn)變，對(duì)以往傳統(tǒng)的管理方式進(jìn)行不斷的改進(jìn)，由于知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代信息的重要性在不斷凸顯，及時(shí)獲得信息成為企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要條件，企業(yè)在管理過(guò)程中采用信息技術(shù)，提高了了解信息的及時(shí)性。作為企業(yè)管理中一個(gè)重要的組成部分，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代也必須要進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新。
1.3集約型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式需要企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理
以往我國(guó)是粗放型的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，主要是通過(guò)加大生產(chǎn)要素的投入來(lái)提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而對(duì)于生產(chǎn)要素的結(jié)構(gòu)以及生產(chǎn)過(guò)程的技術(shù)水平則沒(méi)有足夠的重視，粗放型經(jīng)濟(jì)是一種高投入的經(jīng)濟(jì)，由于生產(chǎn)的成本較高，所以取得的經(jīng)濟(jì)效益相應(yīng)較低。但是目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式是集約型增長(zhǎng)，需要在生產(chǎn)的過(guò)程中通過(guò)改進(jìn)生產(chǎn)工藝，使用新的生產(chǎn)設(shè)備來(lái)提高經(jīng)濟(jì)效益，在集約型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)程中企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理也應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的變革，要求經(jīng)濟(jì)管理方式進(jìn)行進(jìn)一步的轉(zhuǎn)變。
2企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問(wèn)題
2.1企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理理念陳舊
在很多企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)比較重視，但對(duì)于經(jīng)濟(jì)管理的重視程度較低，對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理為企業(yè)帶來(lái)的益處沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，但是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能為企業(yè)的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)提供有效的指導(dǎo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理的不重視會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種問(wèn)題的產(chǎn)生，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中一味追求經(jīng)濟(jì)效益，這種經(jīng)濟(jì)管理理念與當(dāng)前的社會(huì)形式已經(jīng)不相適應(yīng)，企業(yè)在未來(lái)要想提高自己的經(jīng)濟(jì)效益就需要從轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)管理理念開(kāi)始。
2.2沒(méi)有完善的經(jīng)濟(jì)管理制度
一些企業(yè)沒(méi)有制定完善的經(jīng)濟(jì)管理制度，在經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中不能形成有效的管理和約束，一些企業(yè)雖然制定了相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理制度，但是在制定新的經(jīng)濟(jì)管理制度的過(guò)程中并沒(méi)有對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)管理理論進(jìn)行全面的吸收和消化，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度不能與當(dāng)前的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相適應(yīng)，而且由于在制定經(jīng)濟(jì)管理制度的過(guò)程中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行深入的考慮，制定的經(jīng)濟(jì)管理制度沒(méi)有前瞻性，在實(shí)際的操作中不能發(fā)揮出應(yīng)該有的作用，浪費(fèi)了企業(yè)大量的資源。
2.3企業(yè)全體員工沒(méi)有經(jīng)濟(jì)的參與意識(shí)
由于我國(guó)企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中形成的陳舊的管理模式和單一的工作理念導(dǎo)致企業(yè)員工在工作的過(guò)程中只對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)，沒(méi)有團(tuán)隊(duì)合作精神，表現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理就是企業(yè)的員工在思想上對(duì)經(jīng)濟(jì)管理不重視，很多人認(rèn)為經(jīng)濟(jì)管理是企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)的事情，與自己關(guān)系不大，他們?cè)诠ぷ鞯倪^(guò)程中沒(méi)有建立創(chuàng)新意識(shí)，在經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中不主動(dòng)發(fā)揮自己的聰明才智，針對(duì)自己的工作內(nèi)容不能提出有效的管理辦法，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理中不能發(fā)揮相應(yīng)的作用。
2.4企業(yè)內(nèi)部管理存在問(wèn)題
在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中內(nèi)部管理存在問(wèn)題也是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理不到位的一個(gè)主要原因，一些企業(yè)在內(nèi)部管理過(guò)程中沒(méi)有明確的目標(biāo)，或者是企業(yè)的內(nèi)部管理目標(biāo)與企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀不相適應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)，很多制定的內(nèi)部管理制度流于形式，在內(nèi)部管理的過(guò)程中企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行明確的授權(quán)管理，管理方式比較片面，一般目前企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)比較重視，對(duì)于企業(yè)其他方面的管理跟不上，這樣企業(yè)的內(nèi)部管理就存在問(wèn)題，對(duì)企業(yè)進(jìn)行良好的經(jīng)濟(jì)管理產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。
3企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理的方法
3.1轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理理念
在新的社會(huì)形勢(shì)下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理要取得新的發(fā)展首先就需要進(jìn)行觀念的轉(zhuǎn)變，因?yàn)樵诋?dāng)前的社會(huì)環(huán)境中，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理遇到的各種問(wèn)題，各種情況都與以往有了很大的差異，企業(yè)如果還是以以往的管理理念進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理，那么對(duì)一些新的情況就不能很好的處理。所以企業(yè)在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)管理理念，對(duì)以往舊的理念進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，不斷接受新的管理理論，用新的理念來(lái)指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作，這樣企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中才能正確處理新的情況，采用科學(xué)的管理方法，幫助企業(yè)在新時(shí)期有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平。
3.2建立完善的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度
完善的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作的有效開(kāi)展有至關(guān)重要的作用，從目前企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中來(lái)看，完善的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度就是在企業(yè)中要建立經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任制度，經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督制度以及經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)部控制制度。在企業(yè)中建立經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任制度就是要將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理任務(wù)逐級(jí)落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)人員身上，通過(guò)明確他們?cè)诮?jīng)濟(jì)管理中責(zé)任，提高他們的責(zé)任意識(shí)。建立經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督制度就是在企業(yè)的運(yùn)行中建立相應(yīng)的監(jiān)督部門(mén)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理人員進(jìn)行監(jiān)督，防止一些不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)象的發(fā)生。最后在企業(yè)中還需要建立完善的內(nèi)部控制制度，這樣企業(yè)在企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中就能降低企業(yè)的成本，而且完善的內(nèi)部控制制度還能對(duì)企業(yè)面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
3.3建立合理的經(jīng)濟(jì)管理組織機(jī)構(gòu)
在經(jīng)濟(jì)全球化的過(guò)程中傳統(tǒng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的過(guò)程中已經(jīng)失去了強(qiáng)大的生命力，為了保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的有效性，在新時(shí)期企業(yè)必須進(jìn)行組織創(chuàng)新，首先企業(yè)可以逐漸減少企業(yè)垂直管理層，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理朝著扁平化的方向發(fā)展。其次，保證經(jīng)濟(jì)管理組合的靈活性，逐漸擺脫以往經(jīng)濟(jì)管理模式對(duì)企業(yè)的束縛，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能更加適應(yīng)當(dāng)前的社會(huì)形勢(shì)。最后，在企業(yè)中建立虛擬的組織機(jī)構(gòu)，在企業(yè)新的發(fā)展階段，我們可以使用新的信息技術(shù)，利用計(jì)算機(jī)對(duì)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，使企業(yè)的把組織機(jī)構(gòu)更加的合理和科學(xué)，從而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理效率。
3.4實(shí)施以人為本的經(jīng)濟(jì)管理
在企業(yè)以往的經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中，企業(yè)對(duì)員工的工作能力沒(méi)有進(jìn)行全面的挖掘，員工在經(jīng)濟(jì)管理中處在被動(dòng)的地位，從而影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平。但是在當(dāng)前的市場(chǎng)中企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是企業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng)，所以企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理重要體現(xiàn)以人為本的思想，最大限度的挖掘企業(yè)員工的潛能，突出員工在工作中的主動(dòng)性，要懂得尊重員工，在企業(yè)中形成一種和諧的工作氛圍，從而激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性，為企業(yè)進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)。
3.5加強(qiáng)企業(yè)員工的培訓(xùn)工作
在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中人的影響是非常大的，所以企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)工作，對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理人員來(lái)說(shuō)，要對(duì)他們進(jìn)行不斷的培訓(xùn)，提高他們的管理能力，對(duì)于企業(yè)其他員工來(lái)說(shuō)，在培訓(xùn)過(guò)程中要加強(qiáng)他們的工作技能，不斷更新他們的知識(shí)，使他們?cè)谧约旱墓ぷ鲘徫簧夏茏畲笙薅鹊陌l(fā)揮自己的才能，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。
4結(jié)論
在經(jīng)濟(jì)全球化過(guò)程中，企業(yè)要想加強(qiáng)自己的經(jīng)濟(jì)管理，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展就需要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)管理理念，制定完善的經(jīng)濟(jì)管理制度，采用現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)管理方法，不斷培養(yǎng)高素質(zhì)的人才。
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中圖分類號(hào)：F425 文章編號(hào)：1009-2374（2016）35-0212-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.35.104
在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的影響下，人們的生活質(zhì)量和水平不斷提高，對(duì)企業(yè)的要求也越來(lái)越高，這對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。企業(yè)員工管理是整個(gè)企業(yè)管理中的重要組成環(huán)節(jié)，發(fā)揮企業(yè)激勵(lì)理論在員工管理中的重要作用，不僅是提高企業(yè)管理水平的有效方法，也是符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必要舉措。
1 激勵(lì)理論概述
1.1 激勵(lì)理論內(nèi)涵
所謂激勵(lì)理論主要是在西方工業(yè)革命以后，通過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)和刺激從而形成的一種理論體系，其主要目的就是充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮員工的積極性和主動(dòng)性。因此企業(yè)激勵(lì)理論就是在企業(yè)中的所有成員獨(dú)立思考的基礎(chǔ)上形成具有自身特點(diǎn)的獨(dú)特見(jiàn)解和看法，同時(shí)也是全部觀念和看法的匯總，企業(yè)激勵(lì)理論能夠幫助企業(yè)解決很多實(shí)際問(wèn)題，是對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)象的真實(shí)、客觀的反映。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)激勵(lì)理論在員工管理中發(fā)揮的積極作用，將激勵(lì)理論與員工管理二者緊密的結(jié)合在一起，從而建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，制定一整套科學(xué)、合理的企業(yè)發(fā)展方案，從而提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)留住更多優(yōu)秀的人才，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。
1.2 激勵(lì)理論分類
現(xiàn)階段，激勵(lì)理論可以分為三種類型。（1）需要型激勵(lì)理論，又稱為內(nèi)容型激勵(lì)理論。它主要是根據(jù)每個(gè)人的實(shí)際需求和與行為相關(guān)的一系列激勵(lì)制度。將其應(yīng)用于企業(yè)中，就是企業(yè)員工為了滿足自身的需求而為自己設(shè)置不同的目標(biāo)和方向。因此企業(yè)員工管理者可以充分了解企業(yè)員工的不同需求有針對(duì)性地對(duì)其進(jìn)行需求分析.（2）過(guò)程型激勵(lì)理論。主要是指每個(gè)人的行為最終都是在過(guò)程中決定的，因此通過(guò)對(duì)員工工作過(guò)程進(jìn)行分析，才能分析其行為產(chǎn)生的結(jié)果的原因。（3）狀態(tài)型激勵(lì)理論。這主要是指激勵(lì)最終完成后可以通過(guò)員工不同的狀態(tài)觀察其對(duì)激勵(lì)結(jié)果的滿意程度。
2 激勵(lì)理論在企業(yè)員工管理中應(yīng)用的重要性
2.1 是完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要手段
目前，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)制度不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)制度也得到了空前的發(fā)展，激勵(lì)理論作為企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分，在其中發(fā)揮了十分重要的作用，它不僅能夠使企業(yè)員工之間實(shí)現(xiàn)知識(shí)和技術(shù)的互補(bǔ)，同時(shí)也是完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要手段。通過(guò)激勵(lì)理論能夠使企業(yè)員工變得更加和睦，有利于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理制度，使每一個(gè)企業(yè)員工都能夠發(fā)揮出自己的特長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)。
2.2 是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的方法
激勵(lì)理論能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部員工管理方法，做到與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，使企業(yè)員工能夠具有共同的理念觀念，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力，減少企業(yè)員工之間的利益沖突，緩解緊張的人際關(guān)系。激勵(lì)理論為企業(yè)內(nèi)部員工管理提供了更多的高素質(zhì)、專業(yè)化人才，讓企業(yè)增加了選擇性，通過(guò)這種方法能夠有效提高企業(yè)內(nèi)部員工管理的質(zhì)量和水平，讓企業(yè)員工在和諧融洽的工作環(huán)境中安心工作。
2.3 是健全企業(yè)管理制度的必要條件
傳統(tǒng)的企業(yè)沒(méi)有形成統(tǒng)一的激勵(lì)體制，因此企業(yè)管理比較松散、獨(dú)立，企業(yè)內(nèi)部的黨建工作不完善，很多企業(yè)員工對(duì)企業(yè)管理制度并沒(méi)有什么概念。但隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，更多的企業(yè)管理者意識(shí)到了激勵(lì)理論的積極作用，于是采用以人為本的管理理念對(duì)員工進(jìn)行管理和教育，提高企業(yè)員工的責(zé)任感和主人翁地位，提高了企業(yè)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量和水平，越來(lái)越多的企業(yè)員工明確了自身的責(zé)任，不但提高企業(yè)員工的政治覺(jué)悟和思想素質(zhì)，而且還引導(dǎo)其樹(shù)立正確的世界觀、價(jià)值觀、人生觀，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。
3 現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)員工管理工作的現(xiàn)狀
雖然經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)管理制度基本形成，以員工管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)模式已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用，取得了一定的成效，收到了實(shí)質(zhì)性的突破，但在發(fā)展應(yīng)用的過(guò)程中仍然存在諸多問(wèn)題，具體表現(xiàn)為以下三點(diǎn)：首先，企業(yè)都是以盈利為目的的組織形式，很多企業(yè)往往只重視眼前利益忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，認(rèn)為對(duì)員工進(jìn)行管理和教育需要投入人力、物力，并且不能直接獲得經(jīng)濟(jì)利益，得不償失，往往忽視了激勵(lì)理論在企業(yè)員工管理中發(fā)揮的重要作用；其次，很多企業(yè)仍然沿用傳統(tǒng)的員工管理模式，發(fā)幾本關(guān)于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的書(shū)籍，沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)化的教育，導(dǎo)致企業(yè)激勵(lì)理論與員工管理銜接不到位，導(dǎo)致員工很容易受到拜金主義的影響，出現(xiàn)思想斷層的情況，只顧自身利益而忽視了集體利益；最后，企業(yè)員工管理工作人員自身素質(zhì)不高，不能對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行正確的思想指導(dǎo)，教學(xué)內(nèi)容方法落后、單一，企業(yè)員工沒(méi)有形成責(zé)任意識(shí)和集體觀念，認(rèn)識(shí)程度參差不齊，導(dǎo)致工作效率低下。
4 運(yùn)用激勵(lì)理論提高企業(yè)員工管理水平的有效策略
一個(gè)企業(yè)要想始終保持旺盛的生命力，就要認(rèn)識(shí)到激勵(lì)理論的重要性，努力發(fā)揮其積極作用，提高企業(yè)員工管理質(zhì)量和水平，具體措施如下：
4.1 創(chuàng)新更新員工管理模式
企業(yè)管理者要摒棄過(guò)去落后的員工管理模式，將以人為本理念和激勵(lì)理論融入其中，重視激勵(lì)機(jī)制發(fā)揮的積極作用，提高企業(yè)重視程度。人力資源管理部門(mén)也要不斷完善激勵(lì)體系，積極宣傳和開(kāi)展相關(guān)企業(yè)活動(dòng)，讓每個(gè)員工都能參與其中。企業(yè)管理者要及時(shí)地與員工進(jìn)行交流和溝通，及時(shí)地調(diào)整員工管理中不合理的政策。
4.2 建立健全激勵(lì)管理制度
企業(yè)應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，針對(duì)企業(yè)員工的不同需求進(jìn)行個(gè)性化激勵(lì)，把企業(yè)制度作為企業(yè)日常員工管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，建立健全思想政治教育管理制度，與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎(chǔ)上實(shí)踐，提高現(xiàn)代企業(yè)制度管理水平，對(duì)先進(jìn)的思想進(jìn)行積極的宣傳，引導(dǎo)企業(yè)員工樹(shù)立正確世界觀、價(jià)值觀、人生觀，提高企業(yè)職工抵制不良誘惑的能力，從企業(yè)內(nèi)部消除可能存在的潛在危機(jī)，為企業(yè)注入新鮮的
血液。
4.3 提高企業(yè)員工的自身素質(zhì)
企業(yè)應(yīng)該對(duì)員工管理者進(jìn)行再培訓(xùn)，提高其思想水平和能力，企業(yè)員工管理者也要從自身出發(fā)，努力轉(zhuǎn)變過(guò)去落后的管理思想和理念，綜合應(yīng)用激勵(lì)理論，從而樹(shù)立終生學(xué)習(xí)的目標(biāo)，只有這樣才能正確引導(dǎo)企業(yè)職工樹(shù)立正確的社會(huì)主義價(jià)值觀，提高員工工作的積極性和主動(dòng)性，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)出一份力量。企業(yè)激勵(lì)制度還應(yīng)該滿足員工的利益需求，真正做到關(guān)心、尊重、體貼員工，讓員工將企業(yè)當(dāng)成自己的“大家”，積極調(diào)動(dòng)員工的工作興趣和愛(ài)好，將激勵(lì)制度與實(shí)際管理問(wèn)題相結(jié)合，確保員工管理工作能夠順利開(kāi)展。
5 結(jié)語(yǔ)
綜上所述，激勵(lì)理論在企業(yè)員工管理中發(fā)揮著不可替代的積極作用，是順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，企業(yè)可以通過(guò)創(chuàng)新員工管理模式、建立健全激勵(lì)管理制度、提高企業(yè)員工的自身素質(zhì)等方法從制度層面、思想層面、管理層面，共同促進(jìn)企業(yè)又好又快地發(fā)展。總之，激勵(lì)理論在企業(yè)員工管理中的應(yīng)用任重而道遠(yuǎn)，需要黨和政府、企業(yè)管理者以及企業(yè)員工三者的共同
努力。
參考文獻(xiàn)
