首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 銀行貸款調(diào)查報(bào)告
時(shí)間：2023-03-14 15:17:47
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇銀行貸款調(diào)查報(bào)告范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
首先，支行高度重視本次調(diào)查活動(dòng)，做了充分的發(fā)動(dòng)宣傳，召開了全體人員動(dòng)員大會(huì)，讓全體人員認(rèn)識(shí)到此次活動(dòng)開展的重要性，更好的向客戶宣傳合行“四個(gè)面向”的市場(chǎng)定位及今年來支持“三農(nóng)”發(fā)展取得的成績(jī)，擴(kuò)大社會(huì)影響，拓展客戶群體。
首先，支行高度重視本次調(diào)查活動(dòng)，做了充分的發(fā)動(dòng)宣傳，召開了全體人員動(dòng)員大會(huì)，讓全體人員認(rèn)識(shí)到此次活動(dòng)開展的重要性，更好的向客戶宣傳合行“四個(gè)面向”的市場(chǎng)定位及今年來支持“三農(nóng)”發(fā)展取得的成績(jī)，擴(kuò)大社會(huì)影響，拓展客戶群體。
需要提供的資料有哪些
1、銀行流水：銀行流量是證明個(gè)人或公司收入的證明材料。這是向銀行申請(qǐng)貸款所必需的材料。一般來說，銀行最認(rèn)可工資流量，但一些銀行認(rèn)可自存流量。如果提交自存流量，每月固定日期和金額，持續(xù)半年以上，盡量多存少取，積累一定存款量；
2、收入證明：這也是面對(duì)面簽約時(shí)必須提供的材料，也是反映購(gòu)房者還款能力的保證。為確保購(gòu)房者能夠及時(shí)還款，銀行對(duì)個(gè)人月收入的最低要求是月收入的兩倍。例如，如果月收入為2000，則月收入為4000。如果共同貸款，可以提供雙方的收入證明；
3、婚姻證明：對(duì)于以家庭為單位的購(gòu)房行為，判斷婚姻狀況、提供婚姻證明和戶口簿是判斷還款能力的重要前提。離婚的，需要提供離婚證明，判斷第一套房還是第二套房，以確定抵押貸款利率。未婚者不提供，單身證明也不使用；
4、征信報(bào)告：抵押貸款是銀行貸款，自然會(huì)檢查買家的信用調(diào)查，如果單身只提供自己的信用調(diào)查報(bào)告，如果已經(jīng)結(jié)婚，夫妻雙方的信用調(diào)查報(bào)告必須提供，除了與他人共同購(gòu)買雙方的信用調(diào)查報(bào)告不能少；
5、購(gòu)房資料：如果是第一套房，可以攜帶購(gòu)房合同。如果是第二套房，還需要攜帶第一套房的相關(guān)證明。記住，你必須提供首付收據(jù)。如果不能提供，會(huì)影響房貸面簽。
房貸面簽需要注意什么
1、當(dāng)工作人員詢問工作年限時(shí)，不能說半年以下，否則銀行要么認(rèn)為貸款人工作不穩(wěn)定會(huì)影響貸款；
2、準(zhǔn)備工資銀行流水、身份證、銀行流水證明貸款人收入能力和反映工作情況的材料；
存款是發(fā)展業(yè)務(wù)的起動(dòng)器，貸款就是業(yè)務(wù)發(fā)展的助推器，沒有存款就沒有貸款，沒有貸款也就沒有效益。存款和貸款是一種相互依存又相互促進(jìn)發(fā)展的關(guān)系。在處理和把握這種關(guān)系上，首先，要杜絕人為地以貸款派生存款的做法，防止產(chǎn)生泡沫性存款，動(dòng)搖存款的真實(shí)基礎(chǔ)，形成貸款單一調(diào)控存款的不穩(wěn)固行為，從而降低和破壞存款自然和健康增長(zhǎng)的能力。其次，要增強(qiáng)存款營(yíng)銷意識(shí)和效益觀念，爭(zhēng)取銀企雙贏的局面，杜絕那種只為企業(yè)貸款而不考慮結(jié)算和存款的做法，從而弱化貸款業(yè)務(wù)的功能作用。第三，要杜絕為了存款而不惜降低貸款標(biāo)準(zhǔn)的做法，防止一些企業(yè)以存款為誘餌換取銀行貸款，從而放寬貸款審批的條件，造成新增貸款質(zhì)量的“先天性”低劣，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。第四，要杜絕以存款為借口，生拉硬拽讓企業(yè)貸款的做法，防止企業(yè)貸款以后無(wú)人管理，銀行貸款打水漂、貸款企業(yè)有意逃廢銀行債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
二、正確把握和處理調(diào)查與審批的關(guān)系
貸款調(diào)查和審批是前臺(tái)和后臺(tái)的關(guān)系，沒有前臺(tái)的真實(shí)基礎(chǔ)和精工制作：就沒有后臺(tái)的認(rèn)真審核和高效運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，我們應(yīng)該注意做好以下工作，一是要真實(shí)、客觀地反映貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，為審批提供具有真實(shí)可靠基礎(chǔ)的調(diào)查報(bào)告，提高上會(huì)率；二是要準(zhǔn)確、全面地分析和判斷貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)（包括發(fā)生異常和共他非財(cái)務(wù)因素影響的數(shù)據(jù)等），為審批提供說服力很強(qiáng)、高質(zhì)量的調(diào)查報(bào)告，提高通過半；三是要按規(guī)范流程認(rèn)真撰寫申報(bào)材料，為審批提供標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查報(bào)告，提高審批率；四是要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高工作效率，在確保授信質(zhì)量的前提下，簡(jiǎn)化程序、縮短時(shí)間，加快審查環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)速度，對(duì)一些重要、重大和急需辦理的貸款項(xiàng)目要特事特辦，開辟“綠色通道”；五是要加強(qiáng)調(diào)查與審批的互動(dòng)與配合，一方面審查與審批部門要嚴(yán)格按照國(guó)家信貸政策和貸款條件公正、公平、客觀地受理和評(píng)價(jià)每一筆授信申請(qǐng)，急支行之所急，想客戶之所想，認(rèn)真把好審批關(guān)，保證新增貸款不出現(xiàn)大的問題，另一方面支行和調(diào)查貸款的營(yíng)銷員要以對(duì)貸款負(fù)責(zé)任的態(tài)度，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送過得硬的送審資料，增強(qiáng)與審查審批部門的相互理解和支持，只有把對(duì)貸款的嚴(yán)格規(guī)范管理和對(duì)支行一線的優(yōu)質(zhì)服務(wù)有機(jī)結(jié)合，才能開創(chuàng)管理和發(fā)展齊頭并進(jìn)的良好局面。
三、正確把握和處理發(fā)放與管理的關(guān)系
貸款的發(fā)放與管理歷來是一對(duì)矛盾。目前，重存輕貸、重放輕管、重貸輕收仍然是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展中普遍存在的問題。因此，如何從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)，如何加強(qiáng)貸后管理，正確把握和處理貸款發(fā)放與貸后管理的關(guān)系，也是信貸管理中應(yīng)把握的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。一是要解決好貸款調(diào)查與實(shí)際情況相脫離的問題，杜絕授信調(diào)查不深入，調(diào)查報(bào)告不準(zhǔn)確，上報(bào)資料不齊全和提供虛假報(bào)表，材料不實(shí)的情況發(fā)生，提高信貸人員的工作質(zhì)量和業(yè)務(wù)水平；二是要解決好貸款調(diào)查與審查崗位相脫節(jié)的問題，杜絕調(diào)查只管調(diào)查、審查只管審查，調(diào)審分離、相互推接、情況不明、作風(fēng)不實(shí)的情況發(fā)生，增強(qiáng)調(diào)查和審查工作有機(jī)結(jié)合的透明度，變被動(dòng)審查為積極主動(dòng)地創(chuàng)新工作；三是要解決好公正審貸與人情審貸的問題，杜絕靠關(guān)系，找領(lǐng)導(dǎo)、跑部門，為企業(yè)說情的情況發(fā)生，提高審查工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。按照信貸管理的要求，更加科學(xué)、更加規(guī)范、更加嚴(yán)格、更加嚴(yán)密地做好每一筆業(yè)務(wù)的審查工作；四是要解決好集體審貸和個(gè)人授貸的問題，杜絕因個(gè)人意志決定投信決策的情況發(fā)生，充分發(fā)揮貸審會(huì)集體審議、專家審貸的作用，還要根據(jù)實(shí)際需要建立貸款決策專家咨詢委員會(huì)，從組織程序上提高信貸決策的科學(xué)性和制度化；五是要解決好超授權(quán)審批和合規(guī)授信的問題，杜絕接信審批隨意性和違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，明確樹立授信工作授權(quán)有限、風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任重大的觀念，堅(jiān)持銀行系統(tǒng)內(nèi)部分級(jí)授權(quán)下的授信責(zé)任制，堅(jiān)持照章辦事，杜絕違規(guī)行為發(fā)生；六是要解決好貸款后責(zé)任管理的明確界定和劃分問題，堅(jiān)持誰(shuí)調(diào)查誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)貸款誰(shuí)管理、誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)總責(zé)、有關(guān)部門各負(fù)其責(zé)的有效制度，提高各級(jí)信貸人員和部門的責(zé)任意識(shí)、管理意識(shí)和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)；七是要解決好貸后監(jiān)控與檢查問題，杜絕監(jiān)控流于形式、檢查粗糙不細(xì)的情況發(fā)生，營(yíng)銷、接信、風(fēng)險(xiǎn)三部門要對(duì)審批的貸款按責(zé)任劃分實(shí)施跟蹤監(jiān)管，有重點(diǎn)、有計(jì)劃、分階段、有步驟地組織全行性的投信檢查和專項(xiàng)稽核監(jiān)查，包括“三查”制度執(zhí)行情況、授信審批條件落實(shí)情況、貸審會(huì)制度的規(guī)范和執(zhí)行情況等，通過檢查，找出隱患，查出問題，改進(jìn)工作；八是要解決好責(zé)仔追究與獎(jiǎng)懲考核的問題，杜絕責(zé)任不分、追究不嚴(yán)、獎(jiǎng)懲不明的情況發(fā)生，要堅(jiān)持完善貸款第一責(zé)任人追究制度，明確樹立誰(shuí)的貸款出題就嚴(yán)厲追究誰(shuí)，誰(shuí)的貸款管理的好就獎(jiǎng)勵(lì)誰(shuí)的貸款有責(zé)、質(zhì)量?jī)?yōu)先觀念，通過建立獎(jiǎng)懲分明的有效激勵(lì)機(jī)制來確保全行貸款質(zhì)量管理水平的進(jìn)一步提高。
四、正確把握和處理對(duì)公貸款和個(gè)人消費(fèi)貸款的關(guān)系
中圖分類號(hào)：U12 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2014）01（a）-0246-01
在中國(guó)的世行貸款項(xiàng)目中，作為國(guó)家振興東北老工業(yè)基地計(jì)劃的組成部分之一的世界銀行貸款遼寧中等城市交通改造項(xiàng)目不僅將公眾參與應(yīng)用在環(huán)境影響評(píng)價(jià)和動(dòng)遷影響評(píng)價(jià)，而且在全國(guó)范圍內(nèi)第一次應(yīng)用在城市交通項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和執(zhí)行中，從目前來看，公眾參與所帶來的社會(huì)效益是巨大的，本項(xiàng)目也因此被世行評(píng)為示范項(xiàng)目，將在未來的世行貸款項(xiàng)目中予以推廣。
本項(xiàng)目不僅大規(guī)模改造了城市現(xiàn)有的交通系統(tǒng)，緩解了城市的諸多交通問題，而且通過公眾參與交通項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和實(shí)施，使得利益相關(guān)群體真正的享受到了項(xiàng)目的知情權(quán)，參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，最大限度地發(fā)揮項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，讓居民在城市基礎(chǔ)設(shè)施的更新和改造過程中受益。
該文對(duì)項(xiàng)目中的公眾參與機(jī)制進(jìn)行了分析，為今后公眾參與在政府投資項(xiàng)目中的實(shí)踐提供借鑒和啟發(fā)。
1 公眾參與樣本抽取分析
1.1 公開座談會(huì)樣本抽取
根據(jù)前期調(diào)研結(jié)果，公開座談會(huì)適合在社區(qū)舉行，這樣便于人員的召集和組織?；谶@種實(shí)際情況，確定不同的參會(huì)人員采用不同的抽樣方法。依據(jù)工作方案，參加公開座談會(huì)的人員有：政府官員、項(xiàng)目相關(guān)人員、社區(qū)干部、不同出行模式的人群、弱勢(shì)群體等。
1.2 焦點(diǎn)訪談樣本抽取
參加焦點(diǎn)訪談人員代表包括三部分：第一部分是所受項(xiàng)目影響地區(qū)的弱勢(shì)群體，如老年人、貧困人和殘疾人等；第二部分是以出行方式為主的群體，如行人、騎自行車的人、乘公交車者以及開私家車和其它車者等；第三部分是其他與項(xiàng)目有關(guān)的人員。
1.3 個(gè)體訪問樣本抽取
在本項(xiàng)目的公眾參與環(huán)節(jié)，為實(shí)現(xiàn)真正了解公眾的意愿和意見，選取訪談樣本時(shí)結(jié)合實(shí)際情況從不同的社會(huì)層次選擇了不同數(shù)量的樣本進(jìn)行訪談工作。個(gè)體訪談人員職業(yè)不同，數(shù)量不同。
1.4 問卷調(diào)查樣本抽取
問卷調(diào)查對(duì)象大部分（重點(diǎn)調(diào)查路段）采用多級(jí)抽樣和等距抽樣相結(jié)合的方法確定。既在選定的社區(qū)，請(qǐng)社區(qū)干部將去除了參加焦點(diǎn)訪談人員的剩余居民，按家庭列出名單，調(diào)查組采用等距抽樣的方法抽出被訪住戶。在抽取住戶時(shí)，同樣要多抽出規(guī)定樣本量0.5倍的住戶，作為備選調(diào)查住戶。
2 被調(diào)查對(duì)象代表性分析
在項(xiàng)目市政府的緊密配合下，調(diào)查嚴(yán)格按照抽樣方案進(jìn)行，抽取的樣本具有代表性。調(diào)查殊關(guān)注了殘疾人和低保戶，這兩者在調(diào)查中占有一定比例，以錦州為例，殘疾人占受訪者的5.4%，低保戶占受訪者的13.3%，被訪者中女性占有相當(dāng)?shù)谋壤?，此外在調(diào)查中專門本次關(guān)注了使用道路的弱勢(shì)群體或?qū)Φ缆酚刑厥庖蟮娜后w，收集的意見或建議能夠反映他們的需求。從公眾參與報(bào)告中可以看出各個(gè)階層的居民在調(diào)查中都占有一定比例，他們都有機(jī)會(huì)表達(dá)自己的意愿。因此，調(diào)查結(jié)果也反映了項(xiàng)目市各類人群的意見。
3 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性分析
在本項(xiàng)目中，為保證實(shí)現(xiàn)城市交通改造項(xiàng)目中公眾參與的有效性和可靠性，公眾參與實(shí)施單位從被調(diào)查對(duì)象及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等兩方面入手，確保公眾參與實(shí)施過程中每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量監(jiān)督。例如，調(diào)查問卷的質(zhì)量、督導(dǎo)員及調(diào)查員的個(gè)人素質(zhì)等等多方面的內(nèi)容。例如，在問卷調(diào)查過程進(jìn)行了質(zhì)量監(jiān)控。問卷經(jīng)過了調(diào)查員的初步篩選，認(rèn)定為有效問卷后再經(jīng)督導(dǎo)員的審核，最后認(rèn)定為有效的問卷才能進(jìn)入錄入數(shù)據(jù)庫(kù)的環(huán)節(jié)，保證了被錄入問卷的質(zhì)量。在問卷錄入中，采用了世行專家的意見，采取兩人同時(shí)錄入，相互比對(duì)矯正。在統(tǒng)計(jì)分析中，對(duì)發(fā)現(xiàn)邏輯錯(cuò)誤的，進(jìn)行問卷的檢查核對(duì)，保證了最終數(shù)據(jù)庫(kù)的準(zhǔn)確，為統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果的可靠提供了有效的保證。
4 實(shí)施效果分析
公眾參與咨詢服務(wù)對(duì)政府項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)合理地改善交通項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和規(guī)劃提出了大量科學(xué)合理的依據(jù)，這也是世界銀行特別關(guān)注的一個(gè)項(xiàng)目亮點(diǎn)，通過三次的公眾參與咨詢提出的建議，本項(xiàng)目改善了城市交通基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)狀的許多問題，例如修好了小街小巷的路燈，排水，這就提高了居民的出行條件，改善了交通安全狀況，例如邊石下臥等道路工程的無(wú)障礙設(shè)計(jì)，讓殘疾人出行便利，避免了交通事故的發(fā)生等等，提高城市公共交通狀況，例如提出了公交車的一些現(xiàn)有問題，項(xiàng)目市通過改善公交條件和服務(wù)，讓更多的人出行依賴公共交通，擴(kuò)大城市弱勢(shì)群體的社會(huì)利益。公眾參與能夠?yàn)樯鐣?huì)上的老百姓帶來了切切實(shí)實(shí)的利益，令老百姓對(duì)世行項(xiàng)目充滿了期待。
5 結(jié)語(yǔ)
結(jié)合項(xiàng)目中公眾參與樣本調(diào)查數(shù)據(jù)的代表性和可靠性分析以及實(shí)施質(zhì)量監(jiān)控情況，公眾參與反應(yīng)的更多是城市社會(huì)生活中弱勢(shì)群體的利益和交通出行中弱勢(shì)群體的訴求，達(dá)到了世界銀行和遼寧省政府設(shè)定的引入公眾參與機(jī)制的目的。公眾參與對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)起到了指導(dǎo)作用，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施起到了監(jiān)督作用。對(duì)如何將世界銀行所開發(fā)的公眾參與技術(shù)與工具引入我國(guó)并實(shí)現(xiàn)其本土化，如何構(gòu)建中國(guó)的項(xiàng)目治理體系，如何通過公眾的參與提升項(xiàng)目績(jī)效與效率等，提供了寶貴的理論和實(shí)踐價(jià)值。
參考文獻(xiàn)
[1] 世界銀行貸款遼寧中等城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目城市交通項(xiàng)目第三次公眾參與調(diào)查報(bào)告[R].沈陽(yáng)大學(xué)，2013.
溫州銀監(jiān)分局提供的相關(guān)資料顯示，這樣的“靈機(jī)一動(dòng)”逐漸增多。盡管8月份溫州民間借貸加權(quán)平均月利率再創(chuàng)自去年1月份開始監(jiān)測(cè)以來的最高水平，但300戶監(jiān)測(cè)對(duì)象的民間借貸發(fā)生額卻首次出現(xiàn)回落，僅為6732萬(wàn)元。與此相反的是，個(gè)人消費(fèi)貸款的增長(zhǎng)速度卻同步明顯加快：
“不少企業(yè)迫于民間融資成本壓力，為保持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，開始通過‘個(gè)貸公用’的方式‘曲線’獲得企業(yè)所需資金?！睖刂葶y監(jiān)分局一負(fù)責(zé)人分析數(shù)據(jù)后認(rèn)為，私營(yíng)企業(yè)主普遍通過申請(qǐng)個(gè)人消費(fèi)貸款來彌補(bǔ)企業(yè)發(fā)展所需要的資金，這是造成個(gè)人貸款猛增、民間借貸額下降的主要原因。
中小企業(yè)是河南省國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分和促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的重要力量，然而，隨著全球金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的沖擊和影響，最先受到影響和受影響最大的是中小企業(yè)。河南省中小企業(yè)局2008年12月對(duì)外的《關(guān)于目前全省中小企業(yè)發(fā)展情況的調(diào)查報(bào)告》披露：截至2008年6月底，全省規(guī)模以上的中小企業(yè)虧損、半停產(chǎn)、停產(chǎn)和倒閉的企業(yè)不斷增多，其比例分別約為5.5％、15％、10％、3％。2008年1―6月份，全省中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值、營(yíng)業(yè)收入分別為3466億元、11108億元。同比增長(zhǎng)26.15％、36.73％，但增幅下降7.55％、5.75％，增幅下降速度遠(yuǎn)高于同期全省GDP和規(guī)模以上工業(yè)增加值的增幅回落速度。因此，為中小企業(yè)生存提供順暢的資金渠道，是當(dāng)前亟需解決的問題。
一、河南省中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析
2008年上半年，在銀根緊縮、金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格約束貸款，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不能滿足需要的情況下，廣大中小企業(yè)融資渠道不暢，資金更趨緊張。根據(jù)河南省中小企業(yè)局的調(diào)查，94.1％的企業(yè)反映。貸款難仍是制約發(fā)展的主要問題。55％的中小企業(yè)因流動(dòng)資金不足而達(dá)不到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，92％的中小企業(yè)因資金不足而難以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蜻M(jìn)行技術(shù)改造，84.3％的中小企業(yè)資金來源主要依靠民間融資和自有資金。目前，河南省中小企業(yè)融資主要有自有資金、銀行貸款、發(fā)行股票和債券、政府資金支持、民間融資等方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，河南省84％以上的企業(yè)發(fā)展資金靠自有資金和民間融資。以三門峽市為例，該市人行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)的45家樣本企業(yè)中，共發(fā)生民間借貸34筆，金額404.5萬(wàn)元，據(jù)此推算全市規(guī)模以下企業(yè)民間借貸規(guī)模為4.61億元。在河南省民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的鞏義、長(zhǎng)葛等地，民間高息借貸漸成愈演愈烈之勢(shì)：股票和債券融資方面，2008年上半年，河南中小企業(yè)上市幾乎為零。河南省曾擬由9家擔(dān)保公司聯(lián)合擔(dān)保，為20家左右的企業(yè)發(fā)行10億元的中小企業(yè)集合債券，目前該政策還處于待字閨中。在銀行貸款方面，由于中小企業(yè)信用等級(jí)低、財(cái)務(wù)制度不健全、可供抵押的有效資產(chǎn)不足、擔(dān)保體系不完善等因素，其銀行貸款也較為困難。據(jù)統(tǒng)計(jì)，獲得金融機(jī)構(gòu)信貸的中小企業(yè)僅占河南省中小企業(yè)和個(gè)體工商戶總數(shù)的0.26％。新鄉(xiāng)獲嘉縣被調(diào)查的企業(yè)100％反映貸款難，該縣各金融機(jī)構(gòu)均未向中小企業(yè)放貸，只有新鄉(xiāng)市商業(yè)銀行獲嘉縣支行對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款300萬(wàn)元。
二、河南省中小企業(yè)融資難的原因分析
中小企業(yè)融資難，究其原因是多方面的，其中既有金融機(jī)構(gòu)的原因，又有企業(yè)自身的原因，同時(shí)也存在擔(dān)保體系不完善、資本市場(chǎng)不健全、政府支持不到位的因素，更與當(dāng)前國(guó)家偏緊的宏觀調(diào)控形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策密切相關(guān)。
第一，從金融機(jī)構(gòu)方面來看，銀行貸款難是導(dǎo)致融資困難的最根本原因。金融機(jī)構(gòu)的原因在于中小民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)建設(shè)及相關(guān)金融產(chǎn)品和金融服務(wù)不適應(yīng)中小企業(yè)的需求。從河南省金融組織結(jié)構(gòu)來看，現(xiàn)有金融組織結(jié)構(gòu)不合理，4大銀行基本壟斷全省金融資源，地方金融培育嚴(yán)重滯后，中小民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)重缺失，未建立與中小企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的金融組織體系。
第二，企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)、抵押物不足、信用程度低和經(jīng)營(yíng)困難也是導(dǎo)致融資難的重要原因。由于大部分中小企業(yè)仍處于成長(zhǎng)期，經(jīng)濟(jì)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，還未形成良好的品牌實(shí)力，無(wú)法獲得銀行的完全認(rèn)可。同時(shí)，信用信息不透明，社會(huì)信譽(yù)度不高。此外，受美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際市場(chǎng)需求減緩、人民幣升值、原材料和人力成本上升等多種因素影響。中小企業(yè)出現(xiàn)了過去沒有的經(jīng)營(yíng)困難，如訂單減少、銷售收入銳減、產(chǎn)品大量積壓、成本大幅增加和利潤(rùn)率快速下降等情況。經(jīng)營(yíng)困難導(dǎo)致融資更加困難。
該項(xiàng)研究調(diào)查了在加拿大、中國(guó)、意大利、新加坡、南非和英國(guó)的1750 家小中企業(yè)，其中30％的調(diào)查對(duì)象雇傭員工不足10 人，39％雇傭員工在10至49人之間，31％雇傭員工在50 至250人之間。
雖然大多數(shù)中小企業(yè)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)衰退最嚴(yán)重的時(shí)期已經(jīng)過去了，31％～54％的各國(guó)中小企業(yè)認(rèn)為他們沒有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備，無(wú)法在下一場(chǎng)金融危機(jī)中生存。這一發(fā)現(xiàn)對(duì)眾多中小型企業(yè)來說無(wú)疑是一場(chǎng)災(zāi)難。
為了抵御經(jīng)濟(jì)衰退，很多中小企業(yè)動(dòng)用了他們的現(xiàn)金儲(chǔ)備，他們現(xiàn)在很為自身流動(dòng)資金的融資擔(dān)憂。這種情況在中國(guó)最明顯，中國(guó)50％的中小企業(yè)表示，他們沒有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備。在對(duì)小企業(yè)貸款問題上，中國(guó)的銀行體系和其他國(guó)家的銀行體系存在著不同的做法。此外，由于中國(guó)很多企業(yè)在高速增長(zhǎng)，因此現(xiàn)金流更是捉襟見肘。
企業(yè)必須保持警覺。經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇往往意味著更多而不是更少的流動(dòng)性壓力，中小企業(yè)承受能力有限，從而最終導(dǎo)致短期負(fù)債無(wú)法再融資。
現(xiàn)金狀況最為重要
大部分小企業(yè)貸款的需求來自于對(duì)流動(dòng)性的擔(dān)憂?，F(xiàn)金狀況不佳的企業(yè)最有可能申請(qǐng)信貸，但卻最不可能拿到信貸，因?yàn)樗麄儽灰暈樽罹咝庞蔑L(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，“現(xiàn)金效應(yīng)”是信貸審批的最大驅(qū)動(dòng)因素。調(diào)查的結(jié)論是：如果企業(yè)想獲得信貸，必須首先改善他們的現(xiàn)金狀況，這是最重要的。
23％的受訪中小企業(yè)表示，在過去的一年中，他們的融資有所改善，但幾乎相同比例的中小企業(yè)（20％）表示其融資進(jìn)一步惡化。展望未來，39％的中小企業(yè)認(rèn)為他們的融資能力將好轉(zhuǎn)，11％的中小企業(yè)預(yù)計(jì)其融資能力將惡化。
問題是，債權(quán)人往往將信貸投向大企業(yè)或擁有大量資產(chǎn)的企業(yè)。債權(quán)人擔(dān)心的不是風(fēng)險(xiǎn)本身，而是無(wú)法評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。那些無(wú)法提供任何抵押、正規(guī)的商業(yè)計(jì)劃、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和其他相關(guān)信息的中小型企業(yè)是不太可能融資成功的。
為了幫助信貸市場(chǎng)上的中小企業(yè)，該調(diào)查報(bào)告建議，資本提供者對(duì)他們的貸款和投資標(biāo)準(zhǔn)做出明確說明，并考慮個(gè)案靈活處理抵押或個(gè)人擔(dān)保的需求。該調(diào)查報(bào)告還呼吁商業(yè)顧問和服務(wù)機(jī)構(gòu)優(yōu)先改善中小企業(yè)對(duì)信貸和投資的準(zhǔn)備度，同時(shí)，告訴中小企業(yè)資本提供者通常需要獲得哪些信息，并重點(diǎn)介紹其他的資金來源，如天使投資人和風(fēng)險(xiǎn)投資家。
融資期望的轉(zhuǎn)變
貿(mào)易信貸似乎是中小企業(yè)最容易獲得的信貸類型，無(wú)抵押銀行貸款似乎是最難的。天使投資是最難獲得的權(quán)益類型，最容易的是未分配利潤(rùn)（條件是企業(yè)必須有利潤(rùn)進(jìn)行再投資）。對(duì)中小型企業(yè)來說，最難獲得的是客戶融資信貸，因?yàn)閭鶛?quán)人一般不愿意承擔(dān)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，中小企業(yè)最容易獲得的信貸是以擴(kuò)張產(chǎn)能為目的的信貸。
隨著商業(yè)融資提供者越來越不愿意給中小企業(yè)提供流動(dòng)資金借款，也不愿意承擔(dān)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)或進(jìn)行債務(wù)再融資，企業(yè)更多地轉(zhuǎn)向股東和貿(mào)易債權(quán)人尋求融資。
貿(mào)易信貸作為一個(gè)重要的信貸資金來源發(fā)揮著重要的作用，該報(bào)告建議各國(guó)政府應(yīng)承認(rèn)這一事實(shí)。他們還應(yīng)確保信用信息便于查詢，確保債權(quán)人能夠獲得合理的方式強(qiáng)制執(zhí)行債權(quán)。
該調(diào)查顯示，和主要銷售給消費(fèi)者的中小企業(yè)相比，產(chǎn)品主要銷往其他企業(yè)的中小型企業(yè)面臨更嚴(yán)重的現(xiàn)金流問題。44％的B2B（企業(yè)對(duì)企業(yè)）中小型企業(yè)認(rèn)為，最大的現(xiàn)金流問題是客戶付款緩慢或者不付款，相比之下，對(duì)于B2C（企業(yè)對(duì)消費(fèi)者）的中小企業(yè)，這個(gè)數(shù)據(jù)為27％。B2B 的中小企業(yè)表示，他們的客戶現(xiàn)在更注重成本，并要求得到更高的折扣和更好的付款條款。
然而，有些客戶可以作為中小企業(yè)融資的重要來源。該調(diào)查報(bào)告建議，中小企業(yè)可探索供應(yīng)鏈融資方案，因?yàn)槟承┐罂蛻羧谫Y很容易，他們可以通過中介為中小企業(yè)進(jìn)行發(fā)票保理，從而為其融資。
該報(bào)告還呼吁各國(guó)政府考慮采取類似的供應(yīng)商融資方案。在中小企業(yè)無(wú)法提供足夠抵押品時(shí)，加強(qiáng)政府對(duì)小企業(yè)貸款的擔(dān)保計(jì)劃也是一個(gè)辦法。
不過，該報(bào)告對(duì)各國(guó)政府的主要建議是：為了減少不確定性，政府應(yīng)盡早對(duì)稅收、支出、貨幣政策和監(jiān)管做出可靠的承諾。
該調(diào)查顯示，那些使用外部顧問、更重視專業(yè)能力和個(gè)人信用的企業(yè)表現(xiàn)更好。根據(jù)上述幾點(diǎn)尋求咨詢意見的（無(wú)論是會(huì)計(jì)咨詢還是其他方面的）中小企業(yè)的營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)高于同行，籌集資金也更為成功。
經(jīng)濟(jì)衰退的一個(gè)影響是改善了中小企業(yè)的業(yè)務(wù)。該調(diào)查顯示，他們現(xiàn)在只承擔(dān)那些可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。雖然經(jīng)濟(jì)衰退使得許多公司在推行業(yè)務(wù)增長(zhǎng)計(jì)劃之前先試圖重建流動(dòng)性，但是小企業(yè)并沒有由此而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。很多小企業(yè)仍然將自己定位為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，只要他們有恰當(dāng)?shù)墓ぞ撸湍軕?yīng)對(duì)面臨的任何挑戰(zhàn)。
復(fù)蘇狀況
然而，該調(diào)查顯示，中小型企業(yè)正在將目光轉(zhuǎn)向自身財(cái)務(wù)管理能力的構(gòu)建，以便能夠利用經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的良機(jī)，大多中小企業(yè)相信今年經(jīng)濟(jì)會(huì)真正復(fù)蘇。超過一半（58％）的中小型企業(yè)預(yù)計(jì)2011年收入將上升，而只有8％預(yù)計(jì)收入將下降。同樣的，54％的中小企業(yè)預(yù)計(jì)利潤(rùn)率將上升，10％預(yù)期利潤(rùn)率下降。接受調(diào)查的所有6個(gè)國(guó)家的中小企業(yè)顯示出的這種謹(jǐn)慎樂觀的情緒，支撐了風(fēng)險(xiǎn)和投資胃口的恢復(fù)。
然而，中小企業(yè)現(xiàn)在承擔(dān)的是更易于管理和控制的風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，在制定計(jì)劃和策略時(shí)，他們需要更多地準(zhǔn)備應(yīng)急計(jì)劃，并正式認(rèn)真地考慮宏觀經(jīng)濟(jì)因素，如增長(zhǎng)沖擊、利率上升、匯率波動(dòng)等。
1.問題背景
中國(guó)的中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的整體重要性日益顯著，不僅增加了就業(yè)，成長(zhǎng)型中小企業(yè)、民營(yíng)高科技企業(yè)已成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要力量。
然而，中小企業(yè)融資難已經(jīng)成為嚴(yán)重制約企業(yè)發(fā)展。這一現(xiàn)象主要源于金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)巨大的貸款風(fēng)險(xiǎn)。依照國(guó)家發(fā)改委對(duì)中小企業(yè)發(fā)展較好、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)較多的省份進(jìn)行調(diào)查，中小企業(yè)被拒貸率達(dá)到56%[1]。因?yàn)閲?guó)家仍未建立相關(guān)的企業(yè)和業(yè)主檔案，所以金融機(jī)構(gòu)不能對(duì)存在不良行為的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效的防范。為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款持謹(jǐn)慎態(tài)度。由于國(guó)有銀行不信任中小企業(yè)，從而采取了不利于中小企業(yè)貸款的審批辦法。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從某種意義上說就是信用經(jīng)濟(jì)。目前由于我們國(guó)家的信用體系建設(shè)嚴(yán)重滯后，對(duì)中小企業(yè)，特別是對(duì)中小企業(yè)法人代表的信用狀況沒有記錄。企業(yè)與銀行、企業(yè)與企業(yè)主要是一種信用關(guān)系。銀行無(wú)法了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的信用背景。缺乏信用體系，這樣合作雙方的信任和交往只能從零開始、從問號(hào)開始。所以，建立和健全中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)至關(guān)重要，可以為中小企業(yè)的融資提供基本條件，銀行依據(jù)企業(yè)的信用等級(jí)給予貸款，對(duì)信用等級(jí)高的企業(yè)降低利率，免除抵押，既為中小企業(yè)提供了相對(duì)公平的融資環(huán)境，也能優(yōu)化銀行資產(chǎn)的質(zhì)量。
2.中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)的重點(diǎn)、難點(diǎn)
中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)通過廣泛采集、加工中小企業(yè)信用信息，依據(jù)一定指標(biāo)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，提供關(guān)于企業(yè)信用狀況的調(diào)查、評(píng)估或者評(píng)級(jí)報(bào)告等征信產(chǎn)品，可以增加市場(chǎng)主體的透明度，為市場(chǎng)主體間的交易安全提供保障。
中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)的程序主要包括：信用評(píng)級(jí)撰寫報(bào)告數(shù)據(jù)處理信息征集；跟蹤測(cè)評(píng)；信息存檔結(jié)果公示。
重點(diǎn)在于征信、信用評(píng)級(jí)、評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫和數(shù)據(jù)信息存檔。難點(diǎn)在于征信渠道的使用、信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定、模型的確定和使用以及貫穿于整個(gè)流程中必不可少的信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)，其中尤其是信用數(shù)據(jù)庫(kù)的建立。
3.基本思路
3.1 征信
中小企業(yè)的征信能夠反映出被調(diào)查企業(yè)以下信息：對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付帳款的按期支付情況；對(duì)銀行貸款的按時(shí)還本付息情況；對(duì)顧客提供服務(wù)和產(chǎn)品的質(zhì)量、數(shù)量、交貨期等的保證情況；對(duì)員工提供的各種權(quán)益保障履行情況；按時(shí)足額納稅情況；遵守法律法規(guī)情況；企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和信息披露的真實(shí)性情況。
依照獲得信息的方式，征信渠道劃分為直接渠道和間接渠道。直接渠道是指通過多種公開手段拿到的企業(yè)、個(gè)人的征信資料。間接渠道是指在部觸犯法律的情況下從第三方信息提供機(jī)構(gòu)獲得的資料。其中，直接渠道是獲取信息的主要途徑。對(duì)中小企業(yè)的征信渠道主要包括：
（1）稅務(wù)部門和工商行政管理部門；
（2）公安、法院等政府部門；
（3）商業(yè)銀行；
（4）報(bào)刊、雜志等新聞出版物和互聯(lián)網(wǎng)站；
（5）官方公報(bào)和數(shù)據(jù)庫(kù)；
（6）其他信息提供機(jī)構(gòu)。
一個(gè)國(guó)家的信用管理體系建設(shè)和征信服務(wù)的全面開展，首先必須創(chuàng)造必要的法制環(huán)境。在我國(guó)缺乏完善、高效的信用管理法制環(huán)境的情況下，征信工作的開展更應(yīng)該注意必須能夠合法地取得真實(shí)的企業(yè)信用信息，并在法律規(guī)范下對(duì)經(jīng)過處理的信息進(jìn)行公開和公正的報(bào)告。對(duì)征信渠道的使用可以通過公開渠道免費(fèi)獲?。灰婪◤恼嚓P(guān)部門或其他信息提供機(jī)構(gòu)獲取信息；通過金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行獲取信息；企業(yè)和個(gè)人自愿提供的信用信息；通過間接渠道獲得的信息。
目前，我國(guó)仍屬于非征信國(guó)家。按照其他征信國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，建立起我國(guó)自己的信用制度和企業(yè)征信模式是當(dāng)前的緊急任務(wù)之一。作為發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)不能純粹靠市場(chǎng)力量來自發(fā)建立企業(yè)的征信制度。應(yīng)由政府出資，建立中央銀行中央信貸登記系統(tǒng)，建立起全國(guó)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。
3.2 信用評(píng)級(jí)
（1）評(píng)級(jí)主要指標(biāo)
企業(yè)規(guī)模：企業(yè)人員狀況、企業(yè)資產(chǎn)狀況、企業(yè)股東（關(guān)聯(lián)公司）、獎(jiǎng)懲記錄；
財(cái)務(wù)效益：企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)銀行記錄；
產(chǎn)品開發(fā)：產(chǎn)品開發(fā)投入占銷售額的比例、產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)來源、主導(dǎo)產(chǎn)品專利權(quán)、產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)獲獎(jiǎng)情況；
質(zhì)量管理：質(zhì)量管理體系認(rèn)證狀況、主導(dǎo)產(chǎn)品應(yīng)用狀況、客戶評(píng)價(jià)；
營(yíng)銷服務(wù)：客戶滿意度、營(yíng)銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。
（2）評(píng)價(jià)模型
信用評(píng)價(jià)方法包括多種統(tǒng)計(jì)、數(shù)量等定量和定性的方法，可以綜合利用各種方法對(duì)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
比如，財(cái)務(wù)指標(biāo)反映了企業(yè)的信用狀況，采用信用評(píng)分法，利用企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和模擬，可以預(yù)測(cè)出企業(yè)破產(chǎn)的可能性，進(jìn)而預(yù)測(cè)出企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。較為著名的是Altman的Z計(jì)分模型[2]。其中，（Z1主要適用上市公司；Z2適用非上市公司；Z3適用于非制造企業(yè)）
Z1=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5
其中X1=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/資產(chǎn)總額
X2=未分配利潤(rùn)/資產(chǎn)總額
X3=（利潤(rùn)總額+利息支出）/資產(chǎn)總額
X4=權(quán)益市場(chǎng)值/負(fù)債總額
X5=銷售收入/總資產(chǎn)
對(duì)于Z值與信用分析的關(guān)系，Altman認(rèn)為Z小于1.8，風(fēng)險(xiǎn)大；Z大于2.9險(xiǎn)較小。Z2=0.717Xl+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5
其中X1、X2、X3、X4、X5同上
Z3=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4
其中X1=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/資產(chǎn)總額
X2=未分配利潤(rùn)/資產(chǎn)總額
X3=（利潤(rùn)總額+折舊+攤銷+利息支出）/資產(chǎn)總額
X4=所有者權(quán)益/負(fù)債總額
Altman認(rèn)為，根據(jù)上述公式計(jì)算的Z值，如果Z小于1.23，風(fēng)險(xiǎn)很大；Z大于2.險(xiǎn)較小。
（3）等級(jí)評(píng)定
在得出各項(xiàng)指標(biāo)加總的信用評(píng)價(jià)分值后，就可以進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)定和信用評(píng)價(jià)。
信用分值信用等級(jí)信用評(píng)價(jià)：
95-100 AAA 信用極好，商業(yè)合作風(fēng)險(xiǎn)低，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，資金充裕、流動(dòng)穩(wěn)定，付款及交貨正常，企業(yè)及產(chǎn)品通過相關(guān)認(rèn)證或受到獎(jiǎng)勵(lì)，可予優(yōu)惠信貸及通關(guān)、結(jié)匯等貿(mào)易便利安排；
85-94 AA 信用良好，商業(yè)合作風(fēng)險(xiǎn)低，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，資金充裕、流動(dòng)穩(wěn)定，付款及交貨正常，，企業(yè)及產(chǎn)品通過相關(guān)認(rèn)證或受到獎(jiǎng)勵(lì)，可予優(yōu)惠信貸及通關(guān)、結(jié)匯等貿(mào)易便利安排；
75-84 A 信用好，商業(yè)合作風(fēng)險(xiǎn)低，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，資金流動(dòng)穩(wěn)定，付款及交貨正常，可給予信用及貿(mào)易便利安排；
65-74 BBB 信用較好，商業(yè)合作有一定可控風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量較穩(wěn)定，資金流動(dòng)穩(wěn)定，付款及交貨基本正常，應(yīng)慎重給予信貸及通關(guān)、結(jié)匯等貿(mào)易便利安排；
55-64 BB 信用一般，商業(yè)合作有一定風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量較穩(wěn)定，資金流動(dòng)基本穩(wěn)定，付款及交貨基本正常，應(yīng)注意防范風(fēng)險(xiǎn)，審查付款及交貨約定；
45-54 B 信用較差，商業(yè)合作有較大風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量一般，資金流動(dòng)不穩(wěn)定，付款及交貨有一定問題，應(yīng)注意防范風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格審查付款及交貨約定；
35-44 CCC 信用較差，商業(yè)合作有很大風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量一般，資金流動(dòng)不穩(wěn)定，付款及交貨有一定問題，應(yīng)注意防范風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格審查付款及交貨約定；
25-34 CC 信用差，商業(yè)合作有極大風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，資金流動(dòng)不正常，付款及交貨有問題，以防范風(fēng)險(xiǎn)為主；
15-24 C 信用很差，商業(yè)合作風(fēng)險(xiǎn)很大，基本不具可合作性；
0-14 D 信用極差，瀕臨破產(chǎn)倒閉，無(wú)可合作性；
未確定 NR 資料不齊，無(wú)法確定。
3.3 評(píng)價(jià)報(bào)告
完成評(píng)級(jí)以后，需要撰寫信用評(píng)價(jià)報(bào)告以便公示。報(bào)告按不同用途可以分為簡(jiǎn)單企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告、標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告、深層次企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告等。
用于爭(zhēng)取銀行貸款的重要參考依據(jù)是深層次企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告，其內(nèi)容包括企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、對(duì)外投資、發(fā)展前景以及歷史沿革等基本狀況，企業(yè)實(shí)地考察、行業(yè)狀況、與銀行往來等的信息，理想信用評(píng)級(jí)和額度，連續(xù)三年以上較為詳細(xì)的財(cái)務(wù)比率和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、行業(yè)基本狀況和發(fā)展情況、綜合經(jīng)營(yíng)信息、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力分析等資料，同時(shí)也包含企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人信用，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行的分析等，并給出對(duì)企業(yè)的綜合評(píng)估，主要是在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間對(duì)企業(yè)做出評(píng)價(jià)。這不僅能幫助客戶了解企業(yè)全面的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理情況，還可以作為贏得顧客、擴(kuò)大企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、爭(zhēng)取銀行貸款的重要參考依據(jù)，同時(shí)也可于大型投資項(xiàng)目的可行性分析和企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策參考[3]。
另外，還需對(duì)報(bào)告進(jìn)行適時(shí)更新。更新的部分通常包括被調(diào)查企業(yè)的即期財(cái)務(wù)報(bào)表，也包括企業(yè)的管理層、股東的重大變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)情況和公司法人、地址、電話等注冊(cè)信息的變更情況。
3.4 存檔，納入信用數(shù)據(jù)庫(kù)——信息系統(tǒng)的構(gòu)建思路
中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和建立包括成熟的大型數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)、信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和建設(shè)方案以及專業(yè)性網(wǎng)絡(luò)維護(hù)隊(duì)伍的組建方案。
信用數(shù)據(jù)庫(kù)是中小企業(yè)征信與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)的重要組成部分。它涵蓋了中國(guó)中小企業(yè)的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況信息和信用評(píng)價(jià)信息。包括工商注冊(cè)和年檢數(shù)據(jù)、企業(yè)普查數(shù)據(jù)、人民銀行的企業(yè)還款記錄數(shù)據(jù)、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量投訴數(shù)據(jù)、法院訴訟數(shù)據(jù)等。信用數(shù)據(jù)庫(kù)需要滿足信用信息的全面性、廣泛性、時(shí)效性和安全性的要求。由于對(duì)系統(tǒng)的時(shí)效性的要求，信用數(shù)據(jù)庫(kù)需實(shí)現(xiàn)不間斷服務(wù)，必須在多個(gè)高性能服務(wù)器間建立群集，萬(wàn)一服務(wù)器出現(xiàn)問題，在若干秒內(nèi)備用服務(wù)器將啟動(dòng)接管所有服務(wù)。同時(shí)，機(jī)房?jī)?nèi)24小時(shí)由專業(yè)的工程師值班，以便及時(shí)處理故障，更換備件。對(duì)病毒入侵、黑客入侵、工作人員失誤、火災(zāi)、斷電等安全威脅做到很好的防范。
將所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，把一些不合格、不準(zhǔn)確、不完整的數(shù)據(jù)剝離出去，保證入庫(kù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。其次是將數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的分類，征信信息和評(píng)級(jí)結(jié)果按照企業(yè)基本情況、負(fù)責(zé)人情況、注冊(cè)信息、質(zhì)量管理情況、經(jīng)營(yíng)情況、產(chǎn)品資料、財(cái)務(wù)狀況、銀行記錄、獎(jiǎng)罰記錄、信用等級(jí)等幾大方面內(nèi)容保存入庫(kù)，并保持實(shí)時(shí)更新。
數(shù)據(jù)庫(kù)信息既作為信用評(píng)估（認(rèn)證）的基本依據(jù)，同時(shí)也對(duì)國(guó)內(nèi)外客戶，特別是融資機(jī)構(gòu)提供查詢服務(wù)，并可根據(jù)不同需要進(jìn)行分類查詢。如按企業(yè)信用等級(jí)查詢，可以查詢到企業(yè)的信用狀況和征信背景信息；按產(chǎn)品名稱查詢，可以查詢到該產(chǎn)品的主要生產(chǎn)企業(yè)，以及企業(yè)的產(chǎn)品狀況、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等；按企業(yè)名稱查詢，可以查詢到企業(yè)的基本信息概覽；按地區(qū)查詢，可以查詢到某一地區(qū)的中小企業(yè)資料。
4.項(xiàng)目可行性評(píng)估
溫總理在十屆人大二次會(huì)議政府工作報(bào)告中進(jìn)一步發(fā)出“加快社會(huì)信用體系建設(shè)。抓緊建立企業(yè)和個(gè)人信用信息征集體系、信用市場(chǎng)監(jiān)督管理體系和失信懲戒制度”的號(hào)召。目前，建立中國(guó)的社會(huì)信用體系的工作正在各個(gè)層面上緊鑼密鼓的展開。加入WTO以后的過渡期所剩時(shí)間不多的情況下，我們應(yīng)該做的事情之一是必須加緊培育國(guó)內(nèi)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。這樣環(huán)境和政策為該項(xiàng)目開展奠定了很好的基礎(chǔ)。如果能利用好征信渠道獲得真實(shí)的數(shù)據(jù)，并致力于各種相關(guān)數(shù)據(jù)的及時(shí)更新，該項(xiàng)目將為中小企業(yè)的發(fā)展帶來極大的推動(dòng)力。
參考文獻(xiàn)：
[1]孫常珂.我國(guó)中小企業(yè)融資問題及解決對(duì)策[J].中國(guó)棉花加工，2012，04：21-22.
中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）018-000-02
2015年2月，因部分擔(dān)保公司不再適合繼續(xù)從事?lián)I(yè)務(wù)，重慶市金融辦注銷了6家擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)許可證。今年，重慶很多擔(dān)保公司也或多或少也發(fā)生了一些代償損失，對(duì)擔(dān)保公司的生存、發(fā)展十分不利。宏觀上講這與目前經(jīng)濟(jì)下行有關(guān)，不過這是企業(yè)自身無(wú)法控制的；從企業(yè)自身上把控風(fēng)險(xiǎn)上看，也存在一些問題，采用合理的方法，解決和處理好這些問題，相信擔(dān)保公司一定能順利度過目前的難關(guān)。
一、完善風(fēng)險(xiǎn)控制的組織架構(gòu)及制度建設(shè)
從人員和制度方面加強(qiáng)內(nèi)部控制，是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要前提。擔(dān)保公司應(yīng)成立審貸部或?qū)徺J委員會(huì)，成員應(yīng)包括總經(jīng)辦、業(yè)務(wù)部、風(fēng)控部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程，完善擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
二、貸前風(fēng)險(xiǎn)控制
（一）收集客戶單位資料
除復(fù)印客戶單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、財(cái)務(wù)報(bào)表等基本資料外，還須收集客戶單位所有銀行賬戶資料、所有房產(chǎn)、車輛等證件復(fù)印件。這樣如客戶違約，擔(dān)保公司查封是很有用的。不然，在階段無(wú)法查封客戶的賬戶及財(cái)產(chǎn)，只有等到執(zhí)行階段法院才會(huì)派人到人民銀行或房管局查詢、查封，到那時(shí)可能資產(chǎn)早被轉(zhuǎn)移了。
（二）對(duì)于規(guī)模較大的客戶，盡量要求客戶提供審計(jì)報(bào)告
這樣可信度更高。對(duì)于客戶單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，須逐一科目核查真實(shí)性。其中：貨幣資金，須要求客戶提供所有蓋有鮮章的銀行對(duì)賬單，并核算對(duì)賬單合計(jì)金額是否與貨幣資金一致。應(yīng)收賬款，應(yīng)按賬齡進(jìn)行分類，對(duì)于3年以上的應(yīng)收賬款檢查收回可能性。對(duì)于前十位客戶的應(yīng)收賬款，應(yīng)用函詢法核對(duì)其真實(shí)性，避免其夸大應(yīng)收賬款，虛增資產(chǎn)。庫(kù)存商品，須盤存庫(kù)存商品，核算入、出庫(kù)單，看是否有夸大庫(kù)庫(kù)商品量，虛增資產(chǎn)。凈利潤(rùn)，重點(diǎn)檢查是否有虛增收入、虛增利潤(rùn)情況。營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)核對(duì)銷售收款加應(yīng)收賬款是否與其一致。另外再檢查庫(kù)房出貨單是否與銷售數(shù)量匹配。管理費(fèi)用，可通過核對(duì)客戶員工工資、物管水電費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等大項(xiàng)查明是否客戶有虛減管理費(fèi)用的情況。財(cái)務(wù)費(fèi)用，可根據(jù)客戶貸款總額及相應(yīng)的利率，核算財(cái)務(wù)費(fèi)用是否全額入賬。
（三）擔(dān)保公司嚴(yán)格實(shí)行A、B角調(diào)查制度，對(duì)于每戶客戶調(diào)查，須兩人到崗，杜絕人情擔(dān)保，避免出現(xiàn)調(diào)查中的道德風(fēng)險(xiǎn)
業(yè)務(wù)調(diào)查人員須填寫調(diào)查報(bào)告，重點(diǎn)調(diào)查客戶主導(dǎo)產(chǎn)品的生命力及競(jìng)爭(zhēng)力；市場(chǎng)營(yíng)銷調(diào)查，調(diào)查客戶產(chǎn)品的市場(chǎng)前景、適銷情況及所占行業(yè)比重；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)客戶在市場(chǎng)規(guī)模、成本控制、產(chǎn)品融資、投資等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)；行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查客戶在行業(yè)中的位置及所采取的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的合理性；財(cái)務(wù)情況調(diào)查，核實(shí)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性，并分析客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)及財(cái)務(wù)狀況；反擔(dān)保措施調(diào)查，調(diào)查評(píng)估客戶提供的抵押物的價(jià)值，分析反擔(dān)保人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與擔(dān)保責(zé)任是否相符等等。
三、貸款審核階段的風(fēng)險(xiǎn)控制
（一）嚴(yán)格實(shí)行貸款調(diào)查、審查、審批分開管理
貸款調(diào)查、審查、審批應(yīng)分別由不同的崗位或部門負(fù)責(zé)。調(diào)查由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，審查由風(fēng)控部負(fù)責(zé)，審批由股東會(huì)或董事會(huì)負(fù)責(zé)。
（二）由于擔(dān)保公司與客戶信息不對(duì)稱，為規(guī)避和減少風(fēng)險(xiǎn)，建議采用以下方法處置
1.客戶單位為了獲取擔(dān)保貸款，往往會(huì)隱藏一些債務(wù)。比如隱藏以本公司法定代表人或?qū)嶋H控制人個(gè)人名義的貸款，然而實(shí)際用于本公司經(jīng)營(yíng)且需要本公司償還的債務(wù)。這時(shí)就需要客戶單位配合，擔(dān)保公司查詢其征信情況，以核實(shí)是否未納入該客戶賬務(wù)的負(fù)債處理。
2.對(duì)于客戶單位的民間借貸，這是很難核實(shí)的。因?yàn)槊耖g借貸不上征信記錄，賬務(wù)上是否體現(xiàn)完全取決于客戶的誠(chéng)信狀況，這也是造成擔(dān)保公司與客戶信息不對(duì)稱的主要原因。例如，我公司客戶經(jīng)理調(diào)查某集團(tuán)公司，得出的調(diào)查報(bào)告是資產(chǎn)總額22億元、負(fù)債總額14億元，凈資產(chǎn)8億元。然而因特殊情況該客戶崩盤后，真實(shí)的情況是負(fù)債總額超資產(chǎn)總額2-3個(gè)億，大約有10-11個(gè)億的民間借款浮出水面，造成了調(diào)查報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)，影響了公司的決策。為防范這種情況發(fā)生，我們要審察客戶時(shí)只根據(jù)有客戶的財(cái)務(wù)狀況好壞是不夠的，必須要有對(duì)應(yīng)的抵押物作為保障，為擔(dān)保公司的擔(dān)保提供反擔(dān)保。我們?cè)诤瞬炜蛻舻牡盅何飼r(shí)，除須要求客戶提供評(píng)估報(bào)告外，我們還可以咨詢當(dāng)?shù)氐姆课萁灰字行?，根?jù)這些最近的交易記錄，往往更能反映房屋的現(xiàn)值情況。
3.對(duì)于抵押物，我們應(yīng)在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)打折。住房一般折扣值為評(píng)估值的60-70%，商用物業(yè)為評(píng)估值的50%，廠房為評(píng)估值的40%等。
4.嚴(yán)格控制客戶的貸款規(guī)模。對(duì)單個(gè)客戶貸款總額不得超過擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的10%。
5.嚴(yán)格審核貸款的真實(shí)用途。應(yīng)避免貸款資金用于房地產(chǎn)投資或用于直接借款等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。目前客戶單位出現(xiàn)違約，往往不是客戶的主業(yè)出現(xiàn)問題，很多就是用于高風(fēng)險(xiǎn)投資，造成資金到期無(wú)法收回，從而資金鏈斷裂，產(chǎn)生違約。
四、貸后風(fēng)險(xiǎn)控制
（一）對(duì)于客戶貸后檢查也很重要
在目前經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，有的客戶單位，私下以其他人名義成立公司，并將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至名下，進(jìn)而逃避原借款名義的債務(wù)?？蛻艚?jīng)理須及時(shí)到達(dá)客戶單位，不定期作貸后檢查，及時(shí)發(fā)覺新的情況，將新成立的公司納入反擔(dān)保范籌。
（二）對(duì)于貸后已發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營(yíng)欠佳，有代償風(fēng)險(xiǎn)但能按時(shí)支付銀行貸款利息，也不宜立即訴訟要求客戶還款
擔(dān)保公司發(fā)現(xiàn)客戶不能按時(shí)還款時(shí)，應(yīng)協(xié)助客戶融資按時(shí)償還貸款以及正常續(xù)貸。待客戶經(jīng)營(yíng)好轉(zhuǎn)，有足夠資金時(shí)，也就順暢歸還貸款了。如此時(shí)，擔(dān)保公司須代償此筆貸款，且往往客戶沒有什么可處置的資產(chǎn)或抵押物不足值，給擔(dān)保公司帶來?yè)p失，這叫做“贏了官司輸了錢”。
（三）對(duì)于客戶單位出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)代償后，追償方法也很重要
1.建議直接與客戶商談處置抵押物。這樣處置時(shí)間較快，便于資金及時(shí)回籠。
2.處置抵押物時(shí)，為防止抵押物被其他債權(quán)人查封或凍結(jié)，擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)變賣或及時(shí)轉(zhuǎn)入擔(dān)保公司控制的名下。否則，若被法院查封或凍結(jié)，則只有通過法律手段獲得變賣，則從至回款，一般需要一年以上，嚴(yán)重影響公司的現(xiàn)金流。
（四）為規(guī)避貸款銀行只顧自身利益，肓目收貸發(fā)生，合作客戶、銀行及擔(dān)保公司可三方協(xié)商，到期無(wú)需沖貸資金，直接轉(zhuǎn)貸。這樣既避免了銀行收回貸款后不再續(xù)貸的情況發(fā)生，也可以為客戶節(jié)約拆借沖貸資金成本。
（五）使用擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖減代償損失
擔(dān)保公司賠償準(zhǔn)備金、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是為應(yīng)對(duì)公司出現(xiàn)代償后，避免利潤(rùn)大起大落，影響公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備。
1.會(huì)計(jì)法按七部委2010年3號(hào)文件規(guī)定，每年融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的，實(shí)行差額提取。
2.根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則――實(shí)施指南，擔(dān)保公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
3.擔(dān)保公司發(fā)生代償后，應(yīng)報(bào)告稅務(wù)，經(jīng)稅務(wù)核實(shí)確認(rèn)后，可將代償損失用于沖減所計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，抵減企業(yè)所得稅。
五、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議
（一）建議改革訴訟司法制度，加速對(duì)老賴的欠款促收
1.訴訟保全、查封困難。依據(jù)“誰(shuí)主張誰(shuí)舉證”的原則，在階段，法院不會(huì)配合保全、查封被告人賬戶、資產(chǎn)，要到執(zhí)行階段才給予配合。從到執(zhí)行，如需公告送達(dá)大概需要3個(gè)多月時(shí)間，判決需要1個(gè)月時(shí)間，給老賴提供了足夠的時(shí)間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。建議法院在階段也能配合訴訟人查詢被告人的財(cái)產(chǎn)信息，加速欠款的催收。
2.資產(chǎn)處置周期長(zhǎng)。目前，從擔(dān)保公司代償?shù)皆V訟追回代償款，大部分需要1年多時(shí)間，嚴(yán)重影響了擔(dān)保公司的現(xiàn)金流。擔(dān)保公司承擔(dān)代償責(zé)任債務(wù)人后，老賴往往設(shè)置各種阻力，比如拒絕訴訟法律文書的簽收，根據(jù)法律規(guī)定就需要公告送達(dá)，公告時(shí)間60天。另外如果判決書下達(dá)后無(wú)法送達(dá)也需要公告60天，另外法院委托評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估及委托拍賣機(jī)構(gòu)拍賣又需要幾個(gè)月時(shí)間，這樣下來一般是一年以后才能執(zhí)行完畢。所以建議縮短公告期。
（二）建議設(shè)立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)
主要由政府出資成立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)支持中小微企業(yè)發(fā)展的擔(dān)保公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，避免因擔(dān)保公司代償影響擔(dān)保公司的正常經(jīng)營(yíng)。
（三）建議在目前經(jīng)濟(jì)下行壓力較大情況下，客戶的合作銀行避免肓目收貸
目前很多客戶出現(xiàn)資金鏈斷裂，往往是由于銀行收貸造成的?？蛻魪耐顿Y到回收往往需要幾年甚至10多年時(shí)間才行，這時(shí)銀行突然抽回貸款，客戶單位沒有多余資金，從而造成資金鏈斷裂，無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。事實(shí)上客戶單位的貸款往往涉及多筆及多家金融機(jī)構(gòu)，提前收貸后客戶后面到期的貸款將無(wú)法償還，這對(duì)合作銀行及擔(dān)保公司都是不利的。建議合作銀行及擔(dān)保公司，應(yīng)繼續(xù)支持客戶貸款，保證客戶繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，創(chuàng)造利潤(rùn)，償還貸款。
（四）建議改革會(huì)計(jì)上風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法
擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金存在稅法與會(huì)計(jì)法的差異。
稅法規(guī)定：擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，可按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備及未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。會(huì)計(jì)法按七部委要求，每年計(jì)提1%擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金及擔(dān)保收入的50%計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保余額的 10%后，才實(shí)行差額提取。這樣造成擔(dān)保公司財(cái)務(wù)報(bào)告每年凈利潤(rùn)減少很多，然而又不能抵扣應(yīng)納稅所得額，財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)指標(biāo)數(shù)據(jù)不好看，不利于擔(dān)保公司銀行授信工作。建議會(huì)計(jì)上也按稅法要求每年差額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。但為規(guī)避擔(dān)保公司將利潤(rùn)分配股東，減少擔(dān)保公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力，建議規(guī)定擔(dān)保公司的凈利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金合計(jì)超過當(dāng)年擔(dān)保余額10%的部分才能用于利潤(rùn)分配。這樣既保證擔(dān)保公司財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)指標(biāo)較好，也利于增強(qiáng)擔(dān)保公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
（五）擔(dān)保公司要想持續(xù)健康發(fā)展，光靠外部環(huán)境的改善是不夠的，最重要的還是要靠擔(dān)保公司自身的風(fēng)險(xiǎn)把控
擔(dān)保公司應(yīng)加強(qiáng)自身人才培養(yǎng)，完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在貸前、貸中、貸后三階段嚴(yán)格按風(fēng)控流程執(zhí)行。根據(jù)市場(chǎng)行情，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好，違約可能性增加的情況下，要求客戶增加抵押物或反擔(dān)保人，與時(shí)俱進(jìn)，化解風(fēng)險(xiǎn)，才能使擔(dān)保公司持續(xù)、健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號(hào)：F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（2008）01-0080-04
2006年2月15日，財(cái)政部了39項(xiàng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從2007年1月1日起開始實(shí)施。其中，和商業(yè)銀行相關(guān)的準(zhǔn)則主要有四個(gè)，包括《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)――套期保值》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)――金融工具列報(bào)》。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是我國(guó)會(huì)計(jì)制度的重大改革，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的趨同，邁出了我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則走向國(guó)際化的重要一步。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則首先在上市公司中實(shí)行，以后逐步推行到非上市公司。隨著我國(guó)商業(yè)銀行紛紛上市，越來越多的商業(yè)銀行將使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行信息的披露，未上市的銀行也將為采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做好準(zhǔn)備。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表影響最大的是22號(hào)準(zhǔn)則，它的實(shí)施將對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管工作產(chǎn)生較大的影響，主要表現(xiàn)在銀行資本計(jì)算、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提、信貸資產(chǎn)證券化、交易賬戶和銀行賬戶的劃分等方面。其中貸款損失準(zhǔn)備制度是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，因此本文重點(diǎn)就新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備制度的影響做一些探討。
一、商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的現(xiàn)行規(guī)定
近幾年以來，我國(guó)加速構(gòu)建撥備制度，相繼出臺(tái)了一系列法規(guī)指引。主要包括中國(guó)人民銀行頒布的《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（銀發(fā)[2002]98號(hào)）、財(cái)政部頒布的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2001]49號(hào)）、《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》（財(cái)金[2005]49號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》（財(cái)金[2005]90號(hào)）、《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)局令[2002]4號(hào)）。這些法規(guī)對(duì)銀行撥備的定義、種類、范圍、方法等都做出了明確規(guī)定，初步形成了一套具有中國(guó)特色的撥備制度。
與此同時(shí)，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASC）從2001 年正式運(yùn)行以來，加快了國(guó)際準(zhǔn)則的建設(shè)步伐與全球推廣，歐盟、澳大利亞、新西蘭、新加坡、香港等從2005年開始正式采納和實(shí)施多項(xiàng)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其中包括與銀行撥備密切相關(guān)的《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39 號(hào)：金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（IAS39）。財(cái)政部的第22號(hào)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)貸款損失準(zhǔn)備的規(guī)定與IAS39完全接軌，該準(zhǔn)則暫時(shí)僅適用于上市銀行和擬上市銀行，與前述法規(guī)共同構(gòu)成了我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行貸款損失準(zhǔn)備制度。
二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容簡(jiǎn)介及與貸款損失準(zhǔn)備相關(guān)的內(nèi)容
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融資產(chǎn)和負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量做出了規(guī)定。該準(zhǔn)則提出，金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為下列四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量，如果有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)按實(shí)際利率法，以攤余成本計(jì)量。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)貸款減值準(zhǔn)備的核算引入了“預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值”和“實(shí)際利率”的概念。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于商業(yè)銀行貸款而言，當(dāng)貸款發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將貸款的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)的原實(shí)際利率折現(xiàn)確定。
對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)（如債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)已提高等），原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。
三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與現(xiàn)行監(jiān)管政策的沖突
以公允價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量金融工具的方法對(duì)商業(yè)銀行的損失準(zhǔn)備提出了新的要求，也引起了一些新的問題，其中之一就是與現(xiàn)行監(jiān)管政策在許多方面存在著不協(xié)調(diào)和分歧。監(jiān)管當(dāng)局注重銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)審慎，強(qiáng)調(diào)保護(hù)廣大存款人的利益；而會(huì)計(jì)政策則更加注重維護(hù)會(huì)計(jì)原則的一致性、中立性以及持續(xù)經(jīng)營(yíng)等。基本出發(fā)點(diǎn)的不同必然導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要求與具體會(huì)計(jì)方法在項(xiàng)目處理時(shí)候會(huì)出現(xiàn)相互沖突的情況，這對(duì)于銀行監(jiān)管者而言無(wú)疑是一種挑戰(zhàn)。
1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定與監(jiān)管審慎性要求的矛盾。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用確認(rèn)損失模型來計(jì)量貸款損失程度，即由過去發(fā)生的損失事件等客觀證據(jù)顯示該金融資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量將出現(xiàn)損失，并且這種損失可以有效估計(jì)。強(qiáng)調(diào)在計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備之前要有確切的證據(jù)表明貸款損失業(yè)已發(fā)生。對(duì)于將來可能發(fā)生的損失，不論可能性有多大，都不能計(jì)入減值。而銀行監(jiān)管當(dāng)局要求銀行不僅要對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，還要對(duì)可能發(fā)生的損失計(jì)提一般準(zhǔn)備?？梢姡聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金計(jì)提原則與銀行監(jiān)管政策的審慎性和前瞻性要求在一定程度上是矛盾的。
2、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提方法的分歧。目前監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金；而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求貸款損失準(zhǔn)備必須反映未來可收回貸款的凈現(xiàn)值，規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)按照現(xiàn)金流折現(xiàn)的方法計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。
圖1表示的是各上市商業(yè)銀行按照監(jiān)管要求計(jì)算的貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備與按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用現(xiàn)金流折現(xiàn)方法計(jì)算的貸款減值準(zhǔn)備的差額與股東權(quán)益的比重。其中正負(fù)值各占一半，而且各銀行的比值大小相差較大，可見兩種計(jì)提方法新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的貸款損失減值準(zhǔn)備與現(xiàn)行的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備及一般準(zhǔn)備的關(guān)系并不明確。
數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各上市銀行公布的2006年年報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算
四、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的影響
（一）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則降低了商業(yè)銀行利用貸款損失準(zhǔn)備操縱利潤(rùn)的可能性
以往的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備提取的貸款損失計(jì)入當(dāng)期損益，發(fā)生貸款損失沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備；已沖銷的貸款損失，以后又收回的，其核銷的貸款損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。這樣的規(guī)定給商業(yè)銀行提供了利用貸款損失準(zhǔn)備操縱利潤(rùn)的空間。在這種規(guī)定下，商業(yè)銀行通常先大量計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，第二年再?zèng)_回，以增加第二年報(bào)表利潤(rùn)。而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，才應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)貸款確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)已沖銷貸款損失收回時(shí)的客觀證據(jù)，在很大程度上降低了商業(yè)銀行操縱利潤(rùn)的可能性，進(jìn)一步深化了會(huì)計(jì)計(jì)量的客觀性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
（二）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求貸款損失準(zhǔn)備的水平應(yīng)該能夠反映當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，使得貸款損失準(zhǔn)備具有更大的波動(dòng)性
從理論上講，貸款損失準(zhǔn)備本身具有親周期性。在經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期，由于信用風(fēng)險(xiǎn)較小，銀行往往會(huì)對(duì)貸款質(zhì)量持樂觀態(tài)度。雖然這時(shí)銀行盈利能力較強(qiáng)，但是還會(huì)相對(duì)少提貸款損失準(zhǔn)備；而在經(jīng)濟(jì)衰退來臨時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)增大，貸款損失會(huì)增加，銀行此時(shí)卻由于在經(jīng)濟(jì)景氣高點(diǎn)時(shí)少提貸款損失準(zhǔn)備，導(dǎo)致衰退期缺乏貸款損失準(zhǔn)備來緩沖損失。同時(shí)，由于過度悲觀，也會(huì)低估貸款質(zhì)量而主張加大計(jì)提損失準(zhǔn)備的數(shù)量從而使本期盈利能力降低。這些將會(huì)導(dǎo)致貸款損失準(zhǔn)備表現(xiàn)為一種順周期的波動(dòng)(即經(jīng)濟(jì)周期高點(diǎn)時(shí)相對(duì)少提)，其結(jié)果是銀行資本受到不應(yīng)有的侵蝕，長(zhǎng)期抗風(fēng)險(xiǎn)能力下降。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)無(wú)法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少時(shí)，銀行可以運(yùn)用公開的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)作為客觀證據(jù)，對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。公開的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)包括該組金融資產(chǎn)債務(wù)人的支付能力、債務(wù)人所在國(guó)家或地區(qū)失業(yè)率、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格、所處行業(yè)狀況等。在經(jīng)濟(jì)情況較好的時(shí)候，公開的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)較為理想，銀行就會(huì)少提貸款損失準(zhǔn)備；情況壞的時(shí)候反之，其結(jié)果就會(huì)使得銀行在準(zhǔn)備金的計(jì)提方面比以前會(huì)出現(xiàn)更大的波動(dòng)性。
（三）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引入時(shí)間價(jià)值，可能導(dǎo)致準(zhǔn)備水平的提高
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在貸款損失準(zhǔn)備中引入了時(shí)間價(jià)值，使減值準(zhǔn)備更科學(xué)合理，但也更為復(fù)雜。部分商業(yè)銀行的實(shí)踐表明，按現(xiàn)金流折現(xiàn)計(jì)算的貸款損失準(zhǔn)備金要高于按貸款五級(jí)分類計(jì)算的結(jié)果。圖2所示的是部分商業(yè)銀行按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)方法計(jì)提的減值準(zhǔn)備和按照貸款五級(jí)分類結(jié)果計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備的對(duì)比，可以看出，幾乎所有商業(yè)銀行的情況都是前者高于后者。
數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各上市銀行公布的2006年年報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算
我們用一個(gè)簡(jiǎn)單的模型來解釋這一現(xiàn)象：假設(shè)貸款本金為p，年利率為i，預(yù)計(jì)發(fā)生減值，最終收回貸款本金為R(為了簡(jiǎn)便起見,假設(shè)貸款本金一次收回)。
按照《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》和《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》規(guī)定，根據(jù)貸款預(yù)計(jì)可收回金額計(jì)提減值準(zhǔn)備為： LLP1=L-P
按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)方法計(jì)提減值準(zhǔn)備為：
（四）新準(zhǔn)則對(duì)減值貸款（攤余成本大于零）繼續(xù)確認(rèn)利息收入，可能導(dǎo)致利息收入和減值準(zhǔn)備同步增加，并將影響各會(huì)計(jì)期間的利潤(rùn)發(fā)生一定程度的變化
按照2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，貸款本金或利息預(yù)期90天后將能夠停止確認(rèn)貸款利息收入，同時(shí)還將已確認(rèn)的貸款利息收入從當(dāng)期扣除。貸款減值準(zhǔn)備主要是預(yù)計(jì)可回收金額和貸款本金之間的差額。
按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，只有貸款攤余成本不為零，就應(yīng)該繼續(xù)確認(rèn)利息收入，已確認(rèn)的利息收入不能從利息收入中扣除，只能通過計(jì)提準(zhǔn)備進(jìn)行彌補(bǔ)。這樣一來，可能導(dǎo)致出現(xiàn)貸款利息收入和減值準(zhǔn)備同時(shí)增加的局面。
五、政策建議
為了盡快適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備制度的建設(shè)方面應(yīng)該以下幾個(gè)方面的工作：
首先，展開廣泛調(diào)研，了解商業(yè)銀行在貸款損失準(zhǔn)備方面的做法和遇到的問題，及國(guó)外監(jiān)管部門的實(shí)踐。一方面，匯集和總結(jié)商業(yè)銀行在實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備和收集監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)過程中的遇到的問題和矛盾，聽取商業(yè)銀行對(duì)于貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的意見和要求。同時(shí)，了解國(guó)外商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的做法及監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，為適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制定新的貸款損失準(zhǔn)備制度做好準(zhǔn)備工作。
第二，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析和研究,盡快出臺(tái)新的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引，為商業(yè)銀行提供具有較強(qiáng)可操作性的指導(dǎo)。新的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引應(yīng)該注意監(jiān)管政策和會(huì)計(jì)制度的協(xié)調(diào)，做到既滿足審慎監(jiān)管的需要，提高監(jiān)管有效性，又不過多增加商業(yè)銀行的負(fù)擔(dān)。
第三，引導(dǎo)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)把握市場(chǎng)的能力。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施要求商業(yè)銀行在估計(jì)貸款組合損失時(shí)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)環(huán)境具有較強(qiáng)的預(yù)見能力，通過把握宏觀經(jīng)濟(jì)周期調(diào)整的大方向，做出對(duì)中長(zhǎng)期宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的判斷，為本行估計(jì)貸款組合損失并以此為依據(jù)計(jì)提損失準(zhǔn)備提供指導(dǎo)性意見；同時(shí)，鼓勵(lì)各行根據(jù)短期宏觀經(jīng)濟(jì)各項(xiàng)指標(biāo)的變化計(jì)提動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備，規(guī)避損失準(zhǔn)備隨著宏觀經(jīng)濟(jì)情況的變化出現(xiàn)較大波動(dòng)。
第四，加強(qiáng)基礎(chǔ)研究，為完善貸款損失準(zhǔn)備制度打好理論基礎(chǔ)。在盡快出臺(tái)新的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引的同時(shí)，也要看到我國(guó)貸款損失準(zhǔn)備制度還有許多需要研究的問題，可能短期內(nèi)不能解決。因此今后應(yīng)加強(qiáng)研究，建立跨部門的專題研究小組，充分整合各方面資源，對(duì)貸款損失準(zhǔn)備進(jìn)行深入的研究，為今后貸款損失準(zhǔn)備方面新的政策法規(guī)的出臺(tái)打下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。
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