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時(shí)間：2023-03-17 18:11:07
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1.IE的研究對(duì)象是生產(chǎn)性系統(tǒng)。但是，這種生產(chǎn)性系統(tǒng)越來(lái)越不局限于制造類(lèi)企業(yè)或物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)，還涉及服務(wù)性的運(yùn)作系統(tǒng)，也就是說(shuō)IE從研究工廠(chǎng)活動(dòng)逐步擴(kuò)展為一般性的運(yùn)營(yíng)組織活動(dòng)，進(jìn)而有可能擴(kuò)展、研究更廣泛的人文社會(huì)活動(dòng)。例如，人機(jī)工程在工業(yè)設(shè)計(jì)中的拓展中，其研究對(duì)象出現(xiàn)新的內(nèi)涵，認(rèn)為人機(jī)工程學(xué)是研究人在設(shè)計(jì)、制造和使用人造物過(guò)程中所發(fā)生的全部人機(jī)關(guān)系[7]；此外，針對(duì)人機(jī)工程的教育問(wèn)題出現(xiàn)了“人機(jī)工程教育學(xué)（Educationalergonomics）”的理論，針對(duì)人機(jī)工程學(xué)方法和原則如何有效應(yīng)用于實(shí)際的課題，則產(chǎn)生了“參與式人機(jī)工程學(xué)”（ParticipatoryErgonomics）的理論與方法[8]。
2.IE的目標(biāo)是提高運(yùn)作效率。盡管現(xiàn)代生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)越來(lái)越強(qiáng)調(diào)對(duì)市場(chǎng)應(yīng)變能力（效力）的研究，但提高效率仍然是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基礎(chǔ)性的永恒主題，IE正是在關(guān)注不同的效力問(wèn)題的基礎(chǔ)上研究相應(yīng)的效率提高課題，從而形成諸多的發(fā)展主題和方向，并得到持續(xù)地發(fā)展動(dòng)力。對(duì)于人文社會(huì)系統(tǒng)及其實(shí)踐過(guò)程，社會(huì)性活動(dòng)效率的持續(xù)改進(jìn)和效力的設(shè)計(jì)以及適時(shí)跨越也是其關(guān)鍵議題，效力問(wèn)題將更被關(guān)注。
3.IE的本質(zhì)是持續(xù)改進(jìn)，強(qiáng)調(diào)不斷挖掘潛力、堅(jiān)信“最好”的工作方法和關(guān)注最大整體效益。永不滿(mǎn)足的精神在更廣泛社會(huì)活動(dòng)的推廣，將有利于有益人文活動(dòng)的保持和改善以及效力系統(tǒng)深入的、持續(xù)的創(chuàng)新。
4.IE提供了一套規(guī)范性很強(qiáng)的專(zhuān)用圖表工具，能夠幫助工業(yè)工程師記錄和分析要研究的事實(shí)提供了標(biāo)準(zhǔn)的表達(dá)形式和語(yǔ)言基礎(chǔ)，這是IE得以廣泛應(yīng)用的重要原因。在社會(huì)行動(dòng)領(lǐng)域有必要構(gòu)建類(lèi)似的、但適應(yīng)自身特點(diǎn)的圖表表達(dá)和模型工具，除了對(duì)社會(huì)問(wèn)題的描述和分析之外，更應(yīng)該成為對(duì)龐雜社會(huì)科學(xué)知識(shí)進(jìn)行調(diào)用的創(chuàng)新機(jī)制。
二、工業(yè)工程傳統(tǒng)在社會(huì)領(lǐng)域的拓展
工業(yè)工程關(guān)注的主要是生產(chǎn)性活動(dòng)，這些活動(dòng)是涉及人的社會(huì)性活動(dòng)的特例，并具有某些類(lèi)似的特點(diǎn)，但相對(duì)于單純的生產(chǎn)性系統(tǒng)，社會(huì)人文活動(dòng)呈現(xiàn)更為復(fù)雜的特點(diǎn)?；谝陨系姆治觯I(yè)工程的研究和應(yīng)用傳統(tǒng)有可能進(jìn)行社會(huì)科學(xué)領(lǐng)域的拓展，在借鑒其某些研究的框架的同時(shí)，還具有自身的特點(diǎn)。對(duì)人類(lèi)社會(huì)人文活動(dòng)或者稱(chēng)為社會(huì)交際行動(dòng)的應(yīng)用性研究，類(lèi)似地會(huì)涉及人-技術(shù)-環(huán)境的分析框架，見(jiàn)圖2。當(dāng)然，研究的目標(biāo)、重點(diǎn)以及涉及的領(lǐng)域知識(shí)、工具方法的發(fā)展等，具有很大的區(qū)別。圖2影響社會(huì)活動(dòng)效果的因素首先，相對(duì)于生產(chǎn)性運(yùn)作活動(dòng)的研究，一般社會(huì)往活動(dòng)的研究除了關(guān)注活動(dòng)的效率，更強(qiáng)調(diào)社會(huì)交際活動(dòng)的效用/效力，所以，需要將社會(huì)性活動(dòng)研究的目標(biāo)定義為社會(huì)活動(dòng)的有效性，包含活動(dòng)效率和效力優(yōu)化的雙重目標(biāo)。在積極引入工業(yè)工程的圖表表達(dá)和模型工具的基礎(chǔ)上，發(fā)展對(duì)活動(dòng)效用的描述、測(cè)量和分析的工具，會(huì)成為研究的重要方向。
對(duì)行動(dòng)效用的關(guān)注，使得社會(huì)交際活動(dòng)的研究更傾向于問(wèn)題驅(qū)動(dòng)型的分析思維，即首先分析面對(duì)什么樣的問(wèn)題，然后在已有的知識(shí)中尋找解決問(wèn)題的方法。區(qū)別于IE工具單純的對(duì)所需解決問(wèn)題的描述和分析，社會(huì)人文活動(dòng)的研究工具更是一個(gè)解決問(wèn)題的工具，既是問(wèn)題分析工具，還是有關(guān)問(wèn)題解決的知識(shí)庫(kù)，包括對(duì)各類(lèi)專(zhuān)門(mén)知識(shí)的積累、總結(jié)和簡(jiǎn)化，以及還是一個(gè)知識(shí)的搜索和確認(rèn)機(jī)制。文獻(xiàn)[9]就嘗試將人因工程學(xué)的專(zhuān)門(mén)知識(shí)納入到TRIZ（發(fā)明問(wèn)題解決理論）的沖突問(wèn)題解決機(jī)制中，提高了人因工程學(xué)的運(yùn)用性，有關(guān)研究具有很強(qiáng)的拓展價(jià)值。發(fā)展這樣的問(wèn)題分析和解決工具對(duì)于解決持續(xù)涌現(xiàn)的、紛繁復(fù)雜的社會(huì)人文和交際問(wèn)題具有啟發(fā)性，并有利于運(yùn)用龐雜的社會(huì)科學(xué)知識(shí)。借鑒創(chuàng)新方法的理論，利用這樣的工具解決社會(huì)性問(wèn)題的過(guò)程可以概括為見(jiàn)圖3。此外，在社會(huì)性活動(dòng)的研究中，技術(shù)因素具有更廣泛的涵義，或者可以稱(chēng)之為器物因素。這類(lèi)因素不僅指一般意義上的工程技術(shù)因素，還包括社會(huì)性技術(shù)因素，例如，經(jīng)濟(jì)機(jī)制、政治平衡機(jī)制、文化傳遞機(jī)制、沖突博弈機(jī)制、系統(tǒng)涌現(xiàn)機(jī)制等等。并且器物因素的分析具有相對(duì)的意義，也就是說(shuō)某一因素屬于器物因素還是屬于人（參與者）或者環(huán)境因素的分析，需要視具體的情況而定。如果有關(guān)分析只局限于參與者行為分析的范圍，則屬于人的因素；如果涉及到交際促進(jìn)機(jī)制的研究，則需要?dú)w于器物的因素；如果牽扯到有關(guān)環(huán)境和氛圍的分析，則屬于環(huán)境因素的分析。這樣，在社會(huì)交際環(huán)境/氛圍的研究中，既包括硬性的環(huán)境、機(jī)器和工作研究，更包括軟性的社會(huì)機(jī)制、氛圍的研究。而且，社會(huì)性活動(dòng)效果的研究所涉及的有關(guān)知識(shí)，既包括科學(xué)、技術(shù)工程的知識(shí)，更涉及到各門(mén)類(lèi)社會(huì)科學(xué)專(zhuān)門(mén)知識(shí)的運(yùn)用，特別是在社會(huì)交往機(jī)制的設(shè)置研究上。
（二）專(zhuān)業(yè)知識(shí)需求由調(diào)研可知企業(yè)對(duì)IE畢業(yè)生的專(zhuān)業(yè)知識(shí)需求具有集中性的特點(diǎn)，第一，南京工業(yè)大學(xué)畢業(yè)生從事的崗位集中，主要集中在生產(chǎn)計(jì)劃、物流管理、質(zhì)量管理和供應(yīng)鏈管理四個(gè)方向；第二，企業(yè)對(duì)一些特定崗位人才的需求集中，如對(duì)物流管理崗位有需求的企業(yè)占據(jù)了92%。圖2則直觀(guān)體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)對(duì)工業(yè)工程人才專(zhuān)業(yè)知識(shí)的需求具有前瞻性與延伸性的特點(diǎn)，其中“法律”“二外”“國(guó)際貿(mào)易”“國(guó)際金融“”機(jī)械工程”占據(jù)領(lǐng)先位置。因此工業(yè)工程專(zhuān)業(yè)應(yīng)培養(yǎng)的是具有多種知識(shí)技能的復(fù)合式人才。
二、工業(yè)工程課程體系的優(yōu)化路徑
目前南京工業(yè)大學(xué)工業(yè)工程專(zhuān)業(yè)的課程知識(shí)結(jié)構(gòu)設(shè)置為通識(shí)教育、學(xué)科基礎(chǔ)課、專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課和專(zhuān)業(yè)課四大類(lèi)。對(duì)比專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)計(jì)劃與調(diào)研后企業(yè)的人才需求發(fā)現(xiàn)：第一，專(zhuān)業(yè)課學(xué)時(shí)只占總學(xué)時(shí)的15%；第二，實(shí)踐環(huán)節(jié)比例不到10%；第三，知識(shí)面不夠?qū)挿?。這些都使得IE畢業(yè)生難以適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)對(duì)于工業(yè)工程人才的需求。
美工專(zhuān)業(yè)的教學(xué)改革應(yīng)聯(lián)系相關(guān)用人單位對(duì)人才的要求，更新教學(xué)理論與教學(xué)模式，提高學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力及獨(dú)立工作能力，注重實(shí)用技術(shù)，培養(yǎng)具有實(shí)用性、應(yīng)用性、創(chuàng)新性、綜合性能力的復(fù)合型人才。因而進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)改革是教學(xué)改革的重中之重。
一、強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)模式，形成系統(tǒng)的實(shí)踐教學(xué)體系
實(shí)踐教學(xué)改革的關(guān)鍵是建立與專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)相適應(yīng)的理論教學(xué)體系和實(shí)踐教學(xué)體系。實(shí)踐教學(xué)主要是指培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用科學(xué)知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的應(yīng)用能力,以及在實(shí)際工作環(huán)境和社會(huì)環(huán)境中的社會(huì)能力。美工專(zhuān)業(yè)是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，理論與實(shí)踐必須緊密聯(lián)系。
首先從培養(yǎng)目標(biāo)上入手調(diào)整教學(xué)計(jì)劃，修訂教學(xué)大綱。突出實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，將實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)以點(diǎn)、線(xiàn)、面、體的方式貫穿理論教學(xué)的全過(guò)程，形成實(shí)踐教學(xué)模式。理論與實(shí)踐之間應(yīng)保持相對(duì)的結(jié)構(gòu)平衡，增加實(shí)踐教學(xué)所占的課時(shí)比重，協(xié)調(diào)理論課程和實(shí)踐課程比例。實(shí)踐課程與理論課程之間知識(shí)結(jié)構(gòu)相互銜接，實(shí)踐能力與理論知識(shí)整合統(tǒng)一，形成一個(gè)系統(tǒng)的實(shí)踐教學(xué)體系。
二、實(shí)踐教材內(nèi)容的修訂
美工專(zhuān)業(yè)實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),一直以來(lái)沒(méi)有較完善的系統(tǒng)教材,部分教材雖然是新版本,但內(nèi)容上卻是“換湯不換藥”，這就要求我們專(zhuān)業(yè)技能教師要具備敏銳的捕捉、主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)的能力，應(yīng)市場(chǎng)的變化、人才的需求適時(shí)編制行之有效的、結(jié)構(gòu)合理的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教材，使其具有新的實(shí)踐理論體系、思維方式和新的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高學(xué)生的實(shí)踐能力、綜合能力、創(chuàng)新意識(shí)和解決問(wèn)題的能力，促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展。
三、重視師資隊(duì)伍的建設(shè)，更新專(zhuān)業(yè)教師教學(xué)思維
職業(yè)技術(shù)學(xué)校工藝美術(shù)專(zhuān)業(yè)老師基本上都是科班出身，很多老師在課堂上授課的方法都是跟大學(xué)老師傳授的方法基本相同，沒(méi)有考慮到所面對(duì)的學(xué)生水平的差別，培養(yǎng)的目標(biāo)不一樣，教學(xué)的方法也應(yīng)有所改變。如果我們的老師沒(méi)有思維方式上的根本性轉(zhuǎn)變，那就不可能建立起與新形勢(shì)相適應(yīng)的教學(xué)方法，也就不可能有適應(yīng)職業(yè)學(xué)校工藝美術(shù)教學(xué)的新模式。同時(shí)，設(shè)計(jì)教育既是職業(yè)教育也是素質(zhì)教育，在我國(guó)設(shè)計(jì)教育界極不深入，其中一個(gè)重要原因就是缺乏學(xué)科專(zhuān)業(yè)的“雙師型”人才的學(xué)術(shù)帶頭人。只有加強(qiáng)“雙師型”專(zhuān)業(yè)教師的培養(yǎng)，提高教師的實(shí)踐能力，才能加速和促進(jìn)工藝美術(shù)教育知識(shí)結(jié)構(gòu)人才的良性循環(huán)，為保證專(zhuān)業(yè)課教學(xué)提供有力的師資保障。
四、實(shí)踐教學(xué)方法的改革
打破傳統(tǒng)的實(shí)踐教學(xué)方法，改變實(shí)踐教學(xué)中采用“以課堂為中心，以教師為中心，以教材為中心”的教學(xué)模式。注重對(duì)學(xué)生創(chuàng)新能力、獨(dú)立思維能力和自學(xué)能力的培養(yǎng)。筆者認(rèn)為，可采取以下實(shí)踐教學(xué)方法。
1.理論性與示范性的互補(bǔ)式教學(xué)方法。是指將枯燥的專(zhuān)業(yè)理論與具體的專(zhuān)業(yè)技能實(shí)踐操作相結(jié)合，互為補(bǔ)充，從而加深對(duì)理論的理解，提高學(xué)習(xí)興趣。教學(xué)中要先引導(dǎo)學(xué)生多觀(guān)察、展開(kāi)豐富的想象，開(kāi)拓學(xué)生思維的發(fā)展，把已學(xué)理論知識(shí)靈活應(yīng)用，然后進(jìn)行示范性實(shí)踐操作的講授以加深學(xué)生的記憶。根據(jù)學(xué)生情況的不同進(jìn)行分組分層次地具體實(shí)踐指導(dǎo)。這種理論性與示范性相結(jié)合的互補(bǔ)式教學(xué)方法能夠促進(jìn)學(xué)生思維能力、創(chuàng)新能力、綜合能力的提高。
2.傳統(tǒng)與現(xiàn)代相結(jié)合的教學(xué)方法。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，多媒體技術(shù)越來(lái)越多地應(yīng)用到教學(xué)中，把傳統(tǒng)實(shí)踐教學(xué)與現(xiàn)代化的多媒體教學(xué)結(jié)合起來(lái)，能加深對(duì)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容的理解和掌握?？梢源蟠筇岣呓虒W(xué)效率，在實(shí)踐教學(xué)中還可以利用幻燈、圖片、投影、多媒體等先進(jìn)教學(xué)手段適當(dāng)縮短實(shí)踐教學(xué)時(shí)間，擴(kuò)大信息量，使學(xué)生有充足的時(shí)間和機(jī)會(huì)進(jìn)行實(shí)踐練習(xí)。
3.開(kāi)辟第二課堂，注重能力拓展。課堂教學(xué)的時(shí)間是有限的，充分利用第二課堂使學(xué)生課堂所學(xué)知識(shí)得到進(jìn)一步鞏固和提高，積極開(kāi)展與相關(guān)企業(yè)的聯(lián)系，安排學(xué)生親身體驗(yàn)崗位環(huán)境，聘請(qǐng)用人單位、技術(shù)人員親臨講授、演示，學(xué)生動(dòng)手操作，使學(xué)生的實(shí)踐能力得到進(jìn)一步拓展提高。
4.開(kāi)展課題研究教學(xué)方法、項(xiàng)目教學(xué)方法。課題研究是培養(yǎng)學(xué)生自我教育能力的有效途徑，它不是從外部給學(xué)生灌輸更多的知識(shí)技能，而是指導(dǎo)學(xué)生圍繞課題，把所學(xué)知識(shí)技能綜合、融化，培養(yǎng)解決問(wèn)題的能力。項(xiàng)目教學(xué)方法是在杜威的“做中學(xué)”理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種教和學(xué)的模式，它通過(guò)組織學(xué)生真實(shí)地參加項(xiàng)目設(shè)計(jì)、改選和管理的全過(guò)程，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中完成教學(xué)任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力、分析能力及其他關(guān)鍵能力。
5.針對(duì)學(xué)生的個(gè)性差異，開(kāi)展分層教學(xué)方法。分層教學(xué)指導(dǎo)法是指教師在組織教學(xué)中，在完成實(shí)踐教學(xué)任務(wù)和統(tǒng)一要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)每個(gè)學(xué)生的深層了解，將學(xué)生分為若干個(gè)學(xué)習(xí)小組。讓不同層次的學(xué)生進(jìn)行分層實(shí)踐、分層作業(yè)；教師進(jìn)行分層指導(dǎo)，分層檢測(cè)和評(píng)估，使不同層次的學(xué)生通過(guò)不同要求的實(shí)踐內(nèi)容、不同的實(shí)踐教學(xué)手段，在原有基礎(chǔ)上達(dá)到不同的收獲和效率的一種教學(xué)方法。
五、企業(yè)實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的重要組成部分
加強(qiáng)校企聯(lián)合，建立校外實(shí)習(xí)基地。實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的重要組成部分，是實(shí)踐教學(xué)的主要體現(xiàn)之一。通常可分為預(yù)實(shí)習(xí)、基礎(chǔ)實(shí)習(xí)和專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)，預(yù)實(shí)習(xí)和基礎(chǔ)實(shí)習(xí)是企業(yè)實(shí)習(xí)的第一個(gè)階段，以了解企業(yè)工作環(huán)境，相關(guān)企業(yè)基本技能為主。第二階段是專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)，鍛煉學(xué)生的獨(dú)立工作能力和社會(huì)能力，最終由企業(yè)方、學(xué)校共同組成的工作組對(duì)學(xué)生實(shí)習(xí)結(jié)果做出具體評(píng)價(jià)并提出建議。
六、重視實(shí)踐教學(xué)課程的考核
實(shí)踐教學(xué)課程的考核，以實(shí)踐操作考核為主，在操作考核的基礎(chǔ)上總結(jié)理論知識(shí)，這個(gè)過(guò)程也是由實(shí)踐到理論的認(rèn)識(shí)過(guò)程，提高了學(xué)生的動(dòng)手實(shí)踐能力和理論概述能力，能客觀(guān)地反映和檢驗(yàn)學(xué)生對(duì)知識(shí)的掌握程度和運(yùn)用能力，是檢驗(yàn)實(shí)踐教學(xué)效果的主要手段，也是教學(xué)工作的基本環(huán)節(jié)。實(shí)踐教學(xué)課程的考核比理論課的閉卷或開(kāi)卷考試工作量大，組織難度更大。美工專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)課考核應(yīng)將期末一次性“全權(quán)式”考核改為“分層式”即多次考核。實(shí)施考核多次打分制，分層考核的方法，注重學(xué)生的自我發(fā)展，使學(xué)生由過(guò)去的橫向評(píng)比轉(zhuǎn)為縱向評(píng)比，使不同層次學(xué)生在原有的基礎(chǔ)上都有了不同程度的提高。這種考核方法符合“以人為本”的教育理念?？己诉M(jìn)程中還要注意考核的選題要依據(jù)教學(xué)大綱的選題要求，加大對(duì)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的考核力度，從而讓學(xué)生切實(shí)提高實(shí)踐技能。
整車(chē)制造分為載貨（重中輕微）、越野、客車(chē)、轎車(chē)、底盤(pán)、其它六類(lèi)。其中轎車(chē)占全部整車(chē)的比例，從1991年的11.4％，提升到1998年的31.2％，已超過(guò)了載貨車(chē)，成為我國(guó)汽車(chē)工業(yè)增長(zhǎng)的主力車(chē)種（全世界轎車(chē)產(chǎn)量占汽車(chē)總產(chǎn)量69％）。
1998年，我國(guó)汽車(chē)工業(yè)產(chǎn)值2787億元（當(dāng)年價(jià)），資產(chǎn)總計(jì)5044億元，利潤(rùn)總額58億元。汽車(chē)工業(yè)增加值占工業(yè)GDP的比重不到2％（發(fā)達(dá)國(guó)家一般占10％），在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位，離“支柱產(chǎn)業(yè)”還差得遠(yuǎn)。
我國(guó)轎車(chē)工業(yè)以國(guó)家定點(diǎn)的8個(gè)基地為主體（就是上世紀(jì)80年代定的“三大三小”，又增加兵器、航空二部基地），現(xiàn)共有14個(gè)整車(chē)廠(chǎng)。表3－1反映了我國(guó)轎車(chē)整車(chē)廠(chǎng)的基本情況。
注：
1上了目錄的轎車(chē)整車(chē)廠(chǎng)還有四家：江南汽車(chē)，吉林江北，西安秦川引進(jìn)鈴木奧拓，一汽順德汽車(chē)廠(chǎng)引進(jìn)德國(guó)大眾、都市高爾夫，此處略。共14廠(chǎng)。
2合資情況，現(xiàn)有資料不全。
3另需要說(shuō)明的是，統(tǒng)計(jì)上還有一項(xiàng)“進(jìn)口件裝配的汽車(chē)”，共有哪些廠(chǎng)生產(chǎn)不詳，1999年上半年產(chǎn)量6萬(wàn)，比上年同期增長(zhǎng)96.9％。
4據(jù)最近報(bào)道，1999年11月，天津與日本豐田協(xié)議各占50％股權(quán)，共投資9700萬(wàn)美元，建“天津豐田”轎車(chē)廠(chǎng)，規(guī)模3萬(wàn)輛。
資料來(lái)源：中國(guó)汽車(chē)工業(yè)年鑒，1999。
從上表可以看到，第一，我們八個(gè)轎車(chē)基地，到現(xiàn)在為止只有三家是上了5萬(wàn)以上規(guī)模的，其他情況不等，如二汽神龍已達(dá)到15萬(wàn)輛能力，有待打開(kāi)市場(chǎng)，有的產(chǎn)能有限。第二，除了一汽還有自己的獨(dú)資轎車(chē)廠(chǎng)、有獨(dú)立品牌之外，其余全部合資，生產(chǎn)洋品牌。這就是我們轎車(chē)工業(yè)的基本格局，這種格局在相當(dāng)大程度上決定了未來(lái)的走向。
國(guó)企機(jī)制不改，全行業(yè)效益水平低
汽車(chē)工業(yè)帶有我國(guó)“傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)”的一切特征。國(guó)有企業(yè)政企不分，短期行為，技術(shù)進(jìn)步動(dòng)力不足，人員包袱重，企業(yè)辦社會(huì)，基建攤子大，資產(chǎn)負(fù)債率高等問(wèn)題，普遍存在。所以，加入WTO，具有國(guó)際企業(yè)制度對(duì)我國(guó)有企業(yè)制度的沖擊的含義。
企業(yè)效益水平低。勞動(dòng)生產(chǎn)率，我國(guó)汽車(chē)工業(yè)是日本的1／18。［1］“一汽”十幾萬(wàn)員工，人均產(chǎn)量約1輛，日本豐田人均30～40輛。這樣，我們勞動(dòng)力便宜的優(yōu)勢(shì)被低效率所抵銷(xiāo)。汽車(chē)全行業(yè)成本利潤(rùn)率，從1988年的12.88％降到98年的2.50％。全行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，從1993年的2次降到1998年的1.2次。全行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率為67％。
從轎車(chē)工業(yè)來(lái)看，高過(guò)國(guó)際市場(chǎng)一倍的價(jià)格，沒(méi)見(jiàn)到形成多少積累和開(kāi)發(fā)能力。1997－1998年，轎車(chē)業(yè)內(nèi)降價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，立刻被認(rèn)為“過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)”，搞起“價(jià)格自律”。
行業(yè)內(nèi)效益差別較大。據(jù)國(guó)家機(jī)械工業(yè)局公布，1999年一季度，上海汽車(chē)工業(yè)集團(tuán)總公司盈利8.42億元，中國(guó)重型汽車(chē)集團(tuán)公司虧損2.32億元。
經(jīng)濟(jì)緊縮，汽車(chē)工業(yè)受到重大影響。1998年底，全行業(yè)虧損面39.9％，截止到1999年5月，全行業(yè)虧損面達(dá)50％以上。進(jìn)入同年三季度，輕型貨車(chē)和轎車(chē)產(chǎn)銷(xiāo)量有所回升。
“八五”時(shí)期，汽車(chē)行業(yè)（特別是轎車(chē)業(yè)），爭(zhēng)相投入巨資，力求擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以求自保，從而導(dǎo)致“九五”時(shí)期，生產(chǎn)能力大量過(guò)剩。［2］我國(guó)公開(kāi)報(bào)道，全行業(yè)生產(chǎn)能力約300萬(wàn)輛，日本人來(lái)華考察，估計(jì)中國(guó)已形成600萬(wàn)輛能力。已建成15萬(wàn)輛轎車(chē)生產(chǎn)能力的一汽大眾和神龍，開(kāi)工不足（1997年，一汽大眾為30％左右，富康為17％左右）。
一些（國(guó)有）合資企業(yè)，一講擴(kuò)大生產(chǎn)能力，就熱衷于全套引進(jìn)外國(guó)設(shè)備（進(jìn)口設(shè)備比國(guó)產(chǎn)設(shè)備貴2～3倍），又不講究投資效益。例如二汽上“富康”，法方主張先形成6萬(wàn)輛能力，滾動(dòng)發(fā)展，但中方堅(jiān)持一次性形成15萬(wàn)輛能力。一條進(jìn)口生產(chǎn)線(xiàn)上百億，貸款比例又過(guò)高（其時(shí)貸款利率高達(dá)10％），以致利率負(fù)擔(dān)達(dá)10億以上。產(chǎn)能不能發(fā)揮（90年代的富康捷達(dá)都是幾萬(wàn)輛），單車(chē)又要分?jǐn)偢哳~折舊費(fèi)。結(jié)果，富康車(chē)的財(cái)務(wù)成本達(dá)2萬(wàn)元／臺(tái)。一汽大眾也面臨同樣的問(wèn)題。
與此成鮮明對(duì)比的是，1995年天津汽車(chē)廠(chǎng)從6萬(wàn)輛擴(kuò)建至15萬(wàn)輛能力，精打細(xì)算，設(shè)備填平補(bǔ)齊，盡量采用國(guó)內(nèi)設(shè)備，投資僅22億。就是這樣，該公司的人還說(shuō)“如果認(rèn)真抓，省下3～4億，是完全可能的”，比如裝配廠(chǎng)房的屋架還是從美國(guó)買(mǎi)的，完全沒(méi)有必要。
“一汽、東汽和上汽以進(jìn)口成套設(shè)備為主，每年還需要花數(shù)千萬(wàn)進(jìn)口配件、夾、刃、量具，甚至進(jìn)口油、冷卻設(shè)備…”。［3］我們?cè)O(shè)備工業(yè)落后，但不一定連夾具量具刃具也做不出來(lái)。說(shuō)汽車(chē)工業(yè)體現(xiàn)了一國(guó)工業(yè)的整體水平，其實(shí)更能反映出整個(gè)工業(yè)的管理水平。
據(jù)報(bào)道，一汽、二汽已經(jīng)享受?chē)?guó)家“債轉(zhuǎn)股”優(yōu)惠了，財(cái)務(wù)成本可以降下來(lái)。這當(dāng)然是好事。但反過(guò)來(lái)看，“天汽”為國(guó)家省錢(qián)，是不是吃虧了？“花國(guó)家錢(qián)不心疼”的機(jī)制，能靠“債轉(zhuǎn)股”解決嗎？
各整車(chē)廠(chǎng)成本情況，正式統(tǒng)計(jì)資料中找不到。媒體報(bào)道桑塔納單車(chē)工廠(chǎng)成本6～7萬(wàn)元。以“普?！闭?，國(guó)內(nèi)現(xiàn)售價(jià)12.3萬(wàn)元，同類(lèi)車(chē)型國(guó)際價(jià)9000美元，如按8.3的匯率和35％的關(guān)稅，再加上運(yùn)雜費(fèi)10％，到岸價(jià)為11.1萬(wàn)元。如關(guān)稅降到25％，到岸價(jià)10.27萬(wàn)元。上海大眾是滾動(dòng)發(fā)展起來(lái)的，財(cái)務(wù)成本低，降價(jià)還有空間。其他廠(chǎng)的情況就難于準(zhǔn)確判斷了。但大體可以形成這樣的概念：上了一定規(guī)模的整車(chē)廠(chǎng)，還是有降低成本的潛力?，F(xiàn)在的問(wèn)題似乎是，全行業(yè)風(fēng)氣并不特別注意提高價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，反而傾向于向“低水平”看齊，所以一降價(jià)就叫罵“過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)”。這還是因?yàn)檎P(guān)懷太多。
產(chǎn)業(yè)集中程度問(wèn)題
廠(chǎng)家太多，規(guī)模效益差，是中國(guó)汽車(chē)工業(yè)整體缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要原因。
全行業(yè)115家整車(chē)廠(chǎng)，總產(chǎn)量?jī)H相當(dāng)于一個(gè)大型跨國(guó)集團(tuán)的規(guī)模。廠(chǎng)多的另一面就是平均規(guī)模小，按官方統(tǒng)計(jì)，1998年,全國(guó)99家整車(chē)“大中型”企業(yè)，平均資產(chǎn)總值（含流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額）24.5億。12家主要轎車(chē)企業(yè)，資產(chǎn)平均值58.58億。國(guó)際上19家100萬(wàn)輛以上產(chǎn)量的汽車(chē)廠(chǎng)，平均資產(chǎn)579.32億美元。
行業(yè)內(nèi)部還是有一定集中度的。從整個(gè)汽車(chē)工業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)看，中型載貨車(chē)集中于一汽和二汽，形成壟斷競(jìng)爭(zhēng)的局面。重型載貨車(chē)也向二汽、重汽集團(tuán)、兵器總公司等集中。分散重復(fù)主要是輕型微型車(chē)廠(chǎng)過(guò)多。現(xiàn)在微型車(chē)廠(chǎng)有10余家，產(chǎn)量集中于前5家。輕型車(chē)廠(chǎng)多達(dá)50余家，除一汽、躍進(jìn)等前10家企業(yè)外，產(chǎn)量均不足1萬(wàn)輛。
廠(chǎng)多的另一個(gè)問(wèn)題是總體布局分散。115個(gè)整車(chē)廠(chǎng)遍布除和寧夏之外的28個(gè)省份，八個(gè)轎車(chē)基地，相距千里，各搞一套零部件配套體系。有些零部件進(jìn)行全國(guó)集中布點(diǎn)時(shí)，又帶來(lái)協(xié)作不便，增加運(yùn)輸費(fèi)用和庫(kù)存。
當(dāng)然，廠(chǎng)多規(guī)模小的利弊是相對(duì)的。早期的美歐汽車(chē)工業(yè)也是百?gòu)S競(jìng)爭(zhēng)的。但今天的汽車(chē)業(yè)是全球化競(jìng)爭(zhēng)，全世界形成了18～19家百萬(wàn)輛級(jí)的超級(jí)跨國(guó)公司，提高集中程度是保持自主地位、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的必不可少的前提條件。
國(guó)際上汽車(chē)工業(yè)規(guī)模要求高，是由于技術(shù)含量不斷增加。跨國(guó)集團(tuán)間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，不僅推動(dòng)一浪高過(guò)一浪的兼并，也推動(dòng)世界性的技術(shù)創(chuàng)新浪潮，并購(gòu)動(dòng)輒數(shù)十百億美元。產(chǎn)品向智能化、輕小型化和環(huán)?；l(fā)展。西方一般7～8年更新一次車(chē)型，短的只有4～5年。有的大型跨國(guó)公司的技術(shù)開(kāi)發(fā)中心，擁有萬(wàn)名科技工程人員。國(guó)外開(kāi)發(fā)一個(gè)新車(chē)型的費(fèi)用，平均需要1.5億美元（另一說(shuō)是10～20億美元，恐有夸大），需要300～400萬(wàn)輛產(chǎn)品分?jǐn)傃邪l(fā)投資。目前國(guó)際上汽車(chē)企業(yè)所要求的最小經(jīng)濟(jì)規(guī)模是整車(chē)年產(chǎn)40～60萬(wàn)輛，零部件100～200萬(wàn)件。國(guó)際上一般認(rèn)為上了200萬(wàn)輛規(guī)模，才有實(shí)力形成自主開(kāi)發(fā)能力、發(fā)展獨(dú)立車(chē)型系列，才有實(shí)力建立全球銷(xiāo)售和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。
我們的汽車(chē)工業(yè)由于分散，整車(chē)廠(chǎng)技術(shù)水平低，除少數(shù)大集團(tuán)，多數(shù)不具備研究開(kāi)發(fā)實(shí)力。跨國(guó)公司的研發(fā)費(fèi)用一般要占到公司年銷(xiāo)售額的5％以上（另一說(shuō)是5％－8％），而我國(guó)平均不足2％。規(guī)模又小，研制經(jīng)費(fèi)少，各企業(yè)分頭花費(fèi)巨資引進(jìn)車(chē)型，買(mǎi)人家的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，有限的技術(shù)力量就分散去消化這些“知識(shí)”，忙于提高國(guó)產(chǎn)化率，還要零部件廠(chǎng)更新改造。剛忙活完，人家的新車(chē)型又上來(lái)了，結(jié)果大家都去被動(dòng)跟進(jìn)。這就是我們轎車(chē)工業(yè)十多年的狀況。
零部件工業(yè)問(wèn)題更嚴(yán)重
零部件是汽車(chē)工業(yè)的基礎(chǔ)，它決定著整車(chē)的質(zhì)量和價(jià)格水平。多數(shù)情況下，整車(chē)廠(chǎng)只負(fù)責(zé)發(fā)動(dòng)機(jī)、變速箱、車(chē)身等主要部件的制造和整車(chē)裝配。國(guó)外汽車(chē)業(yè)由于生產(chǎn)銷(xiāo)售、技術(shù)開(kāi)發(fā)的國(guó)際化，出現(xiàn)降低自制率、全球最佳采購(gòu)的趨勢(shì)，整車(chē)廠(chǎng)的自制率一般在30％多（我國(guó)整車(chē)行業(yè)平均自制率50％－60％），促使零部件工業(yè)集團(tuán)化、國(guó)際化、系統(tǒng)集成化。
現(xiàn)在，我們列入國(guó)家目錄的汽車(chē)零部件廠(chǎng)約1700家，報(bào)載實(shí)際上約有5000多家。［4］三無(wú)（無(wú)廠(chǎng)名、廠(chǎng)址、檢驗(yàn)合格證）產(chǎn)品泛濫，質(zhì)量糾紛不斷，車(chē)主叫苦不迭，嚴(yán)重?fù)p害行業(yè)信譽(yù)。
整車(chē)價(jià)格高的一個(gè)原因是國(guó)產(chǎn)零部件貴。據(jù)報(bào)道，國(guó)產(chǎn)化零部件平均比國(guó)際采購(gòu)貴20％。而零部件貴首先是由于集中程度低。1700家目錄內(nèi)廠(chǎng)，其中專(zhuān)業(yè)化、大批量、多品種的企業(yè)不到5％。以160萬(wàn)輛整車(chē)的規(guī)模，業(yè)內(nèi)有人認(rèn)為，如果批量生產(chǎn)，每個(gè)品種有2～3家就足夠。由于零部件成本高居不下，造成國(guó)內(nèi)轎車(chē)工業(yè)外購(gòu)比例越高，成本就越高這種違背國(guó)際產(chǎn)業(yè)規(guī)律的現(xiàn)象。
“一汽大眾、神龍的自制率約40％以上，但由于其不生產(chǎn)鑄、鍛件，實(shí)際上自制率只有30％左右。而上海大眾的自制率只有18.3％，外購(gòu)件比率達(dá)到81.7％。這么高的外購(gòu)率導(dǎo)致上海大眾在生產(chǎn)轎車(chē)十幾年后的今天，國(guó)產(chǎn)化率達(dá)到91％和84％（兩種車(chē)型），產(chǎn)量達(dá)到20萬(wàn)左右時(shí)，生產(chǎn)成本仍比1986年的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)還高”。［5］
1998年，零部件企業(yè)中三資企業(yè)約494家，主要為各合資整車(chē)廠(chǎng)配套?？梢?jiàn)零部件工業(yè)分散的一個(gè)重要原因是多頭合資造成的整車(chē)企業(yè)各不統(tǒng)屬。合資整車(chē)廠(chǎng)起點(diǎn)高，原有零部件廠(chǎng)技術(shù)水平跟不上，國(guó)家對(duì)合資廠(chǎng)的要求是逐年提高國(guó)產(chǎn)化率，這就必須同時(shí)投資零部件工業(yè)，或?qū)で笮碌暮腺Y合作伙伴。如上海大眾65％的零部件由橫向工廠(chǎng)制造，“一期轎車(chē)工程，‘橫向’投資約為‘縱向’投資的1.15倍”。這些零配件廠(chǎng)集中為上海大眾服務(wù)，其他轎車(chē)基地再投資建設(shè)自己的關(guān)系戶(hù)。我們的轎車(chē)集團(tuán)又是分別和德、美、法、日公司合資的，互換性不強(qiáng)，各搞一套，成了“萬(wàn)國(guó)車(chē)展”。這樣的行業(yè)組織結(jié)構(gòu)，要想使零配件工業(yè)“集團(tuán)化、系統(tǒng)集成化”，形成大批量集中供貨基地，其難度就可想而知了。
從全行業(yè)的角度來(lái)看，各合資廠(chǎng)都要上15萬(wàn)規(guī)模，都要提高國(guó)產(chǎn)化率，就都要增加為自己服務(wù)的零部件生產(chǎn)投資。但國(guó)內(nèi)市場(chǎng)有限，打出國(guó)門(mén)不易，結(jié)果，誰(shuí)的生產(chǎn)能力也不能充分發(fā)揮出來(lái)，財(cái)務(wù)成本高，零部件價(jià)格當(dāng)然降不下來(lái)。
市場(chǎng)秩序混亂，回扣成風(fēng)。“許多企業(yè)…為兩件事犯難：一方面，企業(yè)采購(gòu)成本居高不下，另一方面，個(gè)別采購(gòu)人員卻在黑色收入的滋潤(rùn)下越來(lái)越‘肥’”。［6］消費(fèi)者為高關(guān)稅保護(hù)多付了100％的價(jià)格，卻養(yǎng)肥了一層腐敗者。
據(jù)中新社北京（1999.11.18）電：人人關(guān)心的微型轎車(chē)，價(jià)格下不來(lái)的關(guān)鍵原因是“沒(méi)有大批量合乎要求的發(fā)動(dòng)機(jī)”。長(zhǎng)安奧拓、云雀、夏利，各自引進(jìn)鈴木、富士、大發(fā)的發(fā)動(dòng)機(jī)，倒是省了開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)，但進(jìn)口發(fā)動(dòng)機(jī)成本高，沒(méi)有降價(jià)空間。零部件的國(guó)產(chǎn)化同樣面對(duì)“要品質(zhì)還是要成本”的兩難選擇：好的國(guó)產(chǎn)零部件較貴，抬高整車(chē)成本；夏利走提高自制率的路線(xiàn)，單車(chē)成本之低在國(guó)內(nèi)數(shù)一數(shù)二，但質(zhì)量又差強(qiáng)人意。為此，夏利推出7131，質(zhì)量上去了，可是價(jià)格又抬到9萬(wàn)以上。
其實(shí)，何止是微型車(chē)如此。八個(gè)轎車(chē)基地，四大直屬集團(tuán)，外加各系統(tǒng)研究所，不乏精兵強(qiáng)將?？上Ц鳛槠渲?，形不成拳頭，至今沒(méi)在關(guān)鍵部件上形成突破。中國(guó)人能自己設(shè)計(jì)制造載人飛船的發(fā)動(dòng)機(jī)，可是至今沒(méi)有形成微型汽車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)研制能力。長(zhǎng)此下去，不僅“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”的錢(qián)永遠(yuǎn)賺不到手，批量化也做不到，“質(zhì)次價(jià)高”就總也無(wú)法解決，長(zhǎng)此下去，我們的轎車(chē)工業(yè)就找不到出路，就只好去當(dāng)“買(mǎi)辦”，代表各自的“洋大人”在中國(guó)市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)。
我國(guó)汽車(chē)工業(yè)和國(guó)際技術(shù)水平差距仍在拉大
我們汽車(chē)工業(yè)的技術(shù)消化和開(kāi)發(fā)能力太差，跟不上國(guó)際進(jìn)步潮流，令多少業(yè)內(nèi)人士扼腕嘆息。我們的國(guó)產(chǎn)化進(jìn)度一般是8年左右，比外方研制一個(gè)新車(chē)型的周期還長(zhǎng)。中國(guó)剛剛在建設(shè)助力轉(zhuǎn)向系統(tǒng)生產(chǎn)線(xiàn)，國(guó)外已經(jīng)開(kāi)始流行電子控制轉(zhuǎn)向機(jī)構(gòu)；中國(guó)剛剛開(kāi)始生產(chǎn)電噴控制系統(tǒng)，上海－通用合作的別克就裝上了動(dòng)力集中控制系統(tǒng)；中國(guó)剛剛宣布已能生產(chǎn)ABS，國(guó)外轎車(chē)已開(kāi)始裝備側(cè)滑控制系統(tǒng)。
“……知識(shí)產(chǎn)權(quán)在外商手里，引進(jìn)技術(shù)得交入門(mén)費(fèi)；別克轎車(chē)零部件技術(shù)先進(jìn)，工藝復(fù)雜，質(zhì)量要求高，許多（零部件）企業(yè)不僅要引進(jìn)技術(shù)，設(shè)備，還要改造生產(chǎn)線(xiàn)，又要增加投資”。“別克……動(dòng)力總成、剎車(chē)系統(tǒng)、傳動(dòng)系統(tǒng)、懸掛系統(tǒng)、功能控制等核心系統(tǒng)已全部電子化，中國(guó)…即使這些產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)了國(guó)產(chǎn)化，也不能說(shuō)明我們掌握了這些技術(shù)，更談不上創(chuàng)新開(kāi)發(fā)。沒(méi)有電子產(chǎn)品生產(chǎn)能力，中國(guó)汽車(chē)零部件業(yè)永遠(yuǎn)只是一個(gè)低水平的機(jī)械加工業(yè)?！保?］
“寶馬的柴油發(fā)動(dòng)機(jī)比中國(guó)現(xiàn)產(chǎn)的最好的發(fā)動(dòng)機(jī)的升功率大一倍?！?.5升增壓中冷陸虎柴油發(fā)動(dòng)機(jī)，升輸出功率40千瓦，排污量滿(mǎn)足歐洲3號(hào)要求。我們（寶馬）想將柴油機(jī)推廣到中國(guó)，但發(fā)現(xiàn)找個(gè)合適對(duì)象都困難?！保?］
我們的相關(guān)工業(yè)（原材料、設(shè)備制造）不能滿(mǎn)足汽車(chē)制造業(yè)的需求。據(jù)報(bào)道，鋼材質(zhì)量不穩(wěn)定，一些高強(qiáng)度鋼板、涂層鋼板以及多種優(yōu)質(zhì)鋼材尚不能生產(chǎn)。盡管我們鋼產(chǎn)量世界第一，但每年還要進(jìn)口800萬(wàn)噸特種鋼材。所需塑料、橡膠、玻璃、涂料、粘結(jié)劑等各類(lèi)非金屬材料，在品種、質(zhì)量、數(shù)量等方面也滿(mǎn)足不了需要。裝備制造業(yè)，加工精度、性能、效率達(dá)不到要求，高效專(zhuān)用設(shè)備少，自動(dòng)化程度低，配套性能差。近幾年國(guó)內(nèi)數(shù)控機(jī)床市場(chǎng)占有率僅3％，設(shè)備國(guó)產(chǎn)化比零配件國(guó)產(chǎn)化還慢。
業(yè)內(nèi)人士概括，我國(guó)汽車(chē)工業(yè)的現(xiàn)狀是“散亂差”。十多年過(guò)去了，國(guó)家發(fā)了多少紅頭文件，開(kāi)了多少會(huì)，要提高集中程度，可眼睜睜看著這種局面無(wú)法扭轉(zhuǎn)。我們的國(guó)企制度和由此派生的條塊分割格局，成了產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要障礙。
注釋?zhuān)?/p>
［1］1997年，日本汽車(chē)工業(yè)職工74萬(wàn)，產(chǎn)量1098萬(wàn)輛：同年，中國(guó)汽車(chē)工業(yè)職工198萬(wàn)，產(chǎn)量158萬(wàn)輛。中國(guó)勞動(dòng)力成本是歐美的1／20，但其優(yōu)勢(shì)被低的勞動(dòng)生產(chǎn)率所抵銷(xiāo)。（轎車(chē)情報(bào)，1999年6月）。
［2］一汽大眾1996年達(dá)到15萬(wàn)輛能力，投資89億，天津夏利1995年完成15萬(wàn)輛擴(kuò)建工程，投資22億，二汽神龍1997年在武漢和襄樊兩地建成年產(chǎn)15萬(wàn)轎車(chē)工程，投資103.5億（曹建海，中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)1998年12期）。
［3］《轎車(chē)情報(bào)》1997年12月。
［4］《國(guó)際經(jīng)貿(mào)消息》，1999年8月24日。
［5］《轎車(chē)情報(bào)》1997年12期。
［6］《中國(guó)汽車(chē)報(bào)》，1999年10月20日。
【關(guān)鍵詞】東北老工業(yè)基地;行業(yè)協(xié)會(huì);管理
黨的十六大提出支持東北老工業(yè)基地加快調(diào)整改造的重大決策,為東北老工業(yè)基地經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展提供了難得的歷史機(jī)遇,完成東北老工業(yè)基地改造的歷史性任務(wù),必須解決組織創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相脫離的問(wèn)題,充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)在東北老工業(yè)基地改造中的地位和作用。東北老工業(yè)基地改造,需要政府職能轉(zhuǎn)變,需要?jiǎng)?chuàng)新的環(huán)境,這對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)的建設(shè)和管理提出了新的需求。
1東北老工業(yè)基地行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀和問(wèn)題
1.1行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀。
東北地區(qū)作為全國(guó)的老工業(yè)基地,有其獨(dú)特的發(fā)展經(jīng)歷和經(jīng)濟(jì)地位。東北老工業(yè)基地改造的進(jìn)行,為推進(jìn)行業(yè)協(xié)會(huì)組織的建設(shè)提供了廣闊的舞臺(tái)和歷史性的機(jī)遇。目前,東北行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展?fàn)顩r可以歸納為以下幾種類(lèi)型:
1.1.1創(chuàng)新型。協(xié)會(huì)積極開(kāi)展活動(dòng),活躍于社會(huì),能不斷適應(yīng)環(huán)境新的變化,捕捉機(jī)會(huì),調(diào)整自我,開(kāi)拓新的領(lǐng)域,研究新的課題,使自身適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展需要,創(chuàng)新是組織的生命,創(chuàng)新意味著不斷打破舊的思想方式和行為模式,使自己擁有不可替代的位置。
1.1.2維持型。維持型協(xié)會(huì)活動(dòng)開(kāi)展正常,但較少考慮新的發(fā)展方向,總是采取因循守舊的工作方式,這類(lèi)協(xié)會(huì)往往依附于某個(gè)政府部門(mén),行政化傾向較為明顯,在轉(zhuǎn)型期潛藏著被社會(huì)淘汰的危機(jī)。
1.1.3冬眠型。冬眠型協(xié)會(huì)較少開(kāi)展活動(dòng),或是因長(zhǎng)官意志應(yīng)景而設(shè),或是負(fù)責(zé)人年齡、知識(shí)結(jié)構(gòu)老化,或是組織渙散,無(wú)人過(guò)問(wèn),使工作長(zhǎng)期陷于停頓,實(shí)際上已經(jīng)起不到社團(tuán)應(yīng)有的作用。
1.1.4問(wèn)題型。問(wèn)題型協(xié)會(huì)是指那些偏離了協(xié)會(huì)正確發(fā)展方向的少數(shù)協(xié)會(huì)。這類(lèi)協(xié)會(huì)雖然數(shù)量不多,但影響很壞。
從總體上來(lái)看,行業(yè)協(xié)會(huì)的市場(chǎng)化水平較低,運(yùn)行質(zhì)量不高,行業(yè)協(xié)會(huì)的職能和作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有發(fā)揮出來(lái),不僅與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求不相適應(yīng),而且與東北老工業(yè)基地改造要求不相適應(yīng),已經(jīng)成為企業(yè)迫切需要,社會(huì)廣泛關(guān)注,政府亟待解決的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題。
1.2行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展中存在的問(wèn)題。
1.2.1協(xié)會(huì)職能定位不清,出現(xiàn)企業(yè)化傾向。
行業(yè)協(xié)會(huì)大都強(qiáng)調(diào)它們的宗旨是為會(huì)員企業(yè)“維權(quán)”、“服務(wù)”。但不少行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)到底如何維權(quán)、如何服務(wù),卻沒(méi)有具體的辦法,不清楚自己該怎么去做,來(lái)贏得會(huì)員和社會(huì)的肯定,為自己開(kāi)拓生存和發(fā)展的空間。出現(xiàn)企業(yè)化傾向是指行業(yè)協(xié)會(huì)與企業(yè)組織形成利益集團(tuán),雙方各取所需,而社團(tuán)組織則從企業(yè)那里獲取不正當(dāng)?shù)馁Y金來(lái)源,尋租設(shè)租,導(dǎo)致社團(tuán)組織的自身腐敗,最終形成了“雙重俘獲”的惡性局面。
1.2.2與政府關(guān)系不明確,出現(xiàn)政府化傾向。
行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)是民間組織,但目前仍帶有較濃的官方色彩,有的被稱(chēng)為“二政府”,政府希望通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)部分轉(zhuǎn)移政府職能,使自己對(duì)行業(yè)管理的權(quán)力得到“合法”延伸,則行業(yè)協(xié)會(huì)的管理職能實(shí)際仍由政府所把持,行業(yè)協(xié)會(huì)缺乏相應(yīng)的權(quán)力。
1.2.3營(yíng)利與非營(yíng)利的界限不明。
目前,從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)是行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展中一個(gè)很?chē)?yán)重的問(wèn)題。主要表現(xiàn)為:一是強(qiáng)行收取中介費(fèi),謀取小團(tuán)體利益。二是自立項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi),私設(shè)小金庫(kù)。三是費(fèi)用很少納入正規(guī)的財(cái)務(wù)管理,有的私設(shè)小金庫(kù),有的濫發(fā)私分。四是有些行業(yè)協(xié)會(huì)利用目前有關(guān)法律法規(guī)尚不健全、工作機(jī)制尚不規(guī)范的空子,通過(guò)所謂的“服務(wù)”,來(lái)為機(jī)構(gòu)本身謀取經(jīng)濟(jì)利益。
2行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)中存在問(wèn)題的根源
2.1觀(guān)念上的原因。
行業(yè)協(xié)會(huì)功能缺失,有其觀(guān)念和認(rèn)識(shí)上的原因,行業(yè)協(xié)會(huì)作為企業(yè)與政府之間溝通的中介,其具有服務(wù)于企業(yè)和政府的雙重功能。但是行業(yè)協(xié)會(huì)服務(wù)于二者的功能不是平均分配的,其主要宗旨和職能是為企業(yè),也就是其會(huì)員服務(wù),其與政府之間的聯(lián)系也僅僅是服務(wù)于行業(yè)并最終使構(gòu)成行業(yè)的企業(yè)受益。
2.2立法上的原因。
目前,我國(guó)有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)的法律、法規(guī)還很不健全,直接影響了行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展和有序運(yùn)作,關(guān)于行業(yè)協(xié)會(huì)的性質(zhì)、地位、作用等缺乏明確的法律規(guī)定,行業(yè)協(xié)會(huì)的組建、登記、運(yùn)營(yíng)等方面的法規(guī)、制度也不完善,而且缺乏監(jiān)督,導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序、違規(guī)違法現(xiàn)象不斷。目前除上海等少數(shù)地區(qū)以地方規(guī)章的形式出臺(tái)的行業(yè)協(xié)會(huì)管理規(guī)范外,還沒(méi)有形成全國(guó)性的具有較高效力層次的專(zhuān)門(mén)規(guī)范性文件。
2.3體制上的原因。
我國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)體制上的障礙主要涉及行業(yè)協(xié)會(huì)與政府部門(mén)的不正常關(guān)系。一是管理體制的弊端。首先,我國(guó)社團(tuán)受登記管理部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的雙重管理。成立社團(tuán)要經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機(jī)關(guān)的三次實(shí)質(zhì)性審查,會(huì)員、財(cái)產(chǎn)、發(fā)起人及負(fù)責(zé)人、接受捐助都需要得到業(yè)務(wù)主管部門(mén)的認(rèn)可,客觀(guān)上賦予管理部門(mén)過(guò)分大的權(quán)力,使行業(yè)協(xié)會(huì)自主性受到很大約束。其次,行業(yè)協(xié)會(huì)的劃分標(biāo)準(zhǔn)通常為企業(yè)的所有制形式,保留著強(qiáng)烈的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩。
3東北老工業(yè)基地改造中行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)的對(duì)策
3.1明確自身職能。
行業(yè)協(xié)會(huì)明確自身的職能,首先必須明確為會(huì)員服務(wù)的宗旨。行業(yè)協(xié)會(huì)成立的根本目的是為會(huì)員企業(yè)謀利益,滿(mǎn)足成員的需要,為了維護(hù)企業(yè)的整體利益,行業(yè)協(xié)會(huì)需要進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部的價(jià)格協(xié)調(diào),建立行業(yè)自律機(jī)制,監(jiān)督會(huì)員企業(yè)履行行規(guī)、行約,會(huì)員企業(yè)約束自己的行為是出于維護(hù)企業(yè)整體利益的需要。其次,行業(yè)協(xié)會(huì)必須明確自身的職能,即是一定的服務(wù)職能,其追求的最終目的是促使作為行業(yè)協(xié)會(huì)成員的企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益的最大化。
3.2加快行業(yè)協(xié)會(huì)立法。
(1)實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化。供電企業(yè)公司化改革過(guò)程中投資主體分布情況具有共同的特征:國(guó)有獨(dú)資企業(yè)偏多,國(guó)有股一股獨(dú)占,股權(quán)結(jié)構(gòu)失衡;股權(quán)流動(dòng)性差,相當(dāng)一部分國(guó)有股、法人股不能流動(dòng)等。并且,國(guó)有股缺乏人格化的產(chǎn)權(quán)代表。因此,供電企業(yè)公司制改革中的投資主體分布特征也可以表述為投資主體的單一化、集中化和非人格化。由此造成的弊端是政企難以分開(kāi);公司治理結(jié)構(gòu)難以健全;內(nèi)部人控制的現(xiàn)象嚴(yán)重等。為此,供電企業(yè)實(shí)行公司制改革,就應(yīng)在提高自身素質(zhì)、消除一些政策壁壘,創(chuàng)造適宜的法律環(huán)境的基礎(chǔ)上多渠道吸引投資者。
(2)規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。在全球化浪潮的席卷之下,廣大供電企業(yè)都有可能在國(guó)內(nèi)國(guó)際更廣泛的投資者中源源不斷地籌到長(zhǎng)期資金,求得迅速發(fā)展。但必要條件是要有規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。也就是說(shuō),供電企業(yè)要想從全球資本市場(chǎng)中獲得充分的資本支撐。它的治理結(jié)構(gòu)就必須是可以信賴(lài)的,能得到國(guó)內(nèi)外投資者的理解。并使投資者的合法投益得到可靠的制度保障,治理結(jié)構(gòu)可以代表企業(yè)的市場(chǎng)形象,良好的治理結(jié)構(gòu)有助干提高資本市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的信心,從而有可能獲得較低成本的融資,獲得穩(wěn)定的資金來(lái)源。為此,供電企業(yè)進(jìn)行公司制改革應(yīng)遵循的一個(gè)重要原則就是應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。
(3)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益,遏止國(guó)有資產(chǎn)流失。供電企業(yè)公司制改革,一個(gè)重要的目的就是要通過(guò)企業(yè)存量資產(chǎn)重組,實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配量。提高供電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。為此,供電企業(yè)進(jìn)行公司制改革就必須堅(jiān)持維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益這一重要原則。3發(fā)電企業(yè)公司制改革的基本經(jīng)驗(yàn)
(1)企業(yè)改制的時(shí)機(jī)和目的要規(guī)范化。改制時(shí)機(jī)的選擇要充分考慮四個(gè)因素:企業(yè)條件、政策環(huán)境、實(shí)際需要、利弊得失。如果企業(yè)條件不具備,政策環(huán)境不寬松,發(fā)電企業(yè)改制的內(nèi)在需要并不強(qiáng)烈,改制后弊大于利、失大于得,既不能卸掉歷史包袱,又不能獲得多元投資的改革效應(yīng),改制的時(shí)機(jī)就不成熟。條件不成熟而硬行改制,就是時(shí)機(jī)選擇不當(dāng)。企業(yè)改制的目的主要是逐漸擺脫對(duì)政府的依賴(lài),自主自立走向市場(chǎng),卸掉包袱,輕裝上陣。改制的目的明確,時(shí)機(jī)選擇恰當(dāng),是改制動(dòng)機(jī)規(guī)范化的基本要求。
(2)平穩(wěn)推進(jìn)企業(yè)主輔分離工作。為了精干主業(yè),做強(qiáng)主業(yè),分離企業(yè)辦社會(huì)的職能,減輕企業(yè)的歷史包袱,平穩(wěn)推進(jìn)企業(yè)的主輔分離工作。應(yīng)做好以下幾方面的工作:首先,明確產(chǎn)業(yè)定位。供電企業(yè)要根據(jù)自身資源能力、市場(chǎng)需求和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。制定科學(xué)、合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,明確企業(yè)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)——電力供給,確定供電企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)和進(jìn)行準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位,從而明確主業(yè)、輔業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn),在此基礎(chǔ)上確定需要分離的具體產(chǎn)業(yè)、業(yè)務(wù)和單位。其次,搞好企業(yè)內(nèi)部重組。圍繞主業(yè)和輔業(yè)的劃分,企業(yè)要進(jìn)行內(nèi)部資源的優(yōu)化重組。最后,處理好母子公司關(guān)系。除了全資子公司外,改制后與原主體企業(yè)除了產(chǎn)權(quán)關(guān)系外,不再具有行政隸屬關(guān)系。建立以資產(chǎn)關(guān)系為紐帶的母子公司管理模式。原主體企業(yè)僅以出資額為限對(duì)改制企業(yè)行使股東權(quán)利、承擔(dān)出資人責(zé)任。改制后的公司按照規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度運(yùn)行管理,母公司對(duì)子公司的管理由行政性管理轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)管理。
(3)樹(shù)立市場(chǎng)意識(shí),提高服務(wù)質(zhì)量。電作為商品不僅是電能、熱能等物化產(chǎn)品,而且也應(yīng)包括與電有關(guān)的科技成果、信息、方案設(shè)計(jì)和軟科學(xué)產(chǎn)品,只有建立這種范疇下的電力商品市場(chǎng)。才是完整的市場(chǎng)。電的商品化還反映在價(jià)值與價(jià)格的相對(duì)統(tǒng)一上,電價(jià)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下人們最關(guān)心的問(wèn)題。因此,電力銷(xiāo)售企業(yè)必須公開(kāi)上網(wǎng)電價(jià)和用戶(hù)的用電電價(jià);供電企業(yè)根據(jù)上網(wǎng)電價(jià),隨時(shí)調(diào)整自身供電運(yùn)行經(jīng)濟(jì)狀況;用戶(hù)可以依據(jù)用電電價(jià)制訂最優(yōu)用電計(jì)劃和調(diào)整用電結(jié)構(gòu),通過(guò)電價(jià)這一杠桿將發(fā)、供、用各方聯(lián)系起來(lái)。在建立電的商品化意識(shí)的過(guò)程中,供電企業(yè)仍需在政府宏觀(guān)指導(dǎo)下與發(fā)電企業(yè)聯(lián)合組建產(chǎn)、供、銷(xiāo)一體化的市場(chǎng)聯(lián)盟,推行合同化發(fā)、供、用電三方的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系,逐步實(shí)行完全市場(chǎng)化。目前,供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)還是具有一定的壟斷性,但是為電力用戶(hù)提供服務(wù)的宗旨不能變,這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下不容忽視的。供電企業(yè)作為一個(gè)特殊行業(yè)的一部分,不能只注重追求企業(yè)利潤(rùn),還應(yīng)有為社會(huì)提供公共服務(wù)的職責(zé)。因此,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,供電企業(yè)實(shí)行公司制改革,樹(shù)立用戶(hù)第一,為用戶(hù)服務(wù)的思想應(yīng)有更高的標(biāo)準(zhǔn),必須堅(jiān)持履行優(yōu)質(zhì)服務(wù)的承諾。
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本文作者：司雨春劉虹呂工作單位：四川九洲電器集團(tuán)有限責(zé)任公司
工業(yè)增加值核算中存在的問(wèn)題
隨著國(guó)家近幾年不斷加強(qiáng)工業(yè)增加值核算的指標(biāo)體系，現(xiàn)核算已越見(jiàn)規(guī)范，但是仍然存在一些問(wèn)題，筆者根據(jù)自己的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出以下幾點(diǎn)：1．現(xiàn)行核算制度中，兩種核算方法存在不可避免的誤差。理論上，兩種核算方法的增加值是相等的，但在實(shí)際工作中，由于企業(yè)存在的情況較復(fù)雜，兩種方法核算出的增加值并不相等，存在一定的誤差，主要有以下幾種情況：1．1生產(chǎn)周期較長(zhǎng)的工業(yè)企業(yè)。有些企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，一批原料投入生產(chǎn)，到了期末可能還有部分在產(chǎn)品沒(méi)有形成成品，如果企業(yè)會(huì)計(jì)未核算在產(chǎn)品期末期初差額，則產(chǎn)值也不能核算這部分，這就會(huì)造成工業(yè)產(chǎn)值與直接材料計(jì)算口徑不一致，直接材料多算，生產(chǎn)法增加值就會(huì)被低估。1．2庫(kù)存較多的工業(yè)企業(yè)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)算原則，工業(yè)總產(chǎn)值則是以本期生產(chǎn)為計(jì)算原則，當(dāng)企業(yè)在核算期間生產(chǎn)了一些產(chǎn)品而沒(méi)有賣(mài)掉，形成庫(kù)存時(shí)，雖然其生產(chǎn)法增加值是可以核算的，而按當(dāng)期實(shí)現(xiàn)概念核算其收入法增加值卻是零。另一方面，當(dāng)期銷(xiāo)售的收入也有前期生產(chǎn)（或庫(kù)存）的產(chǎn)品。因此，兩者存在誤差。1．3多種經(jīng)營(yíng)的工業(yè)企業(yè)。多種經(jīng)營(yíng)的工業(yè)企業(yè)在核算產(chǎn)值時(shí)只能計(jì)算屬于工業(yè)活動(dòng)的那部分，但企業(yè)財(cái)務(wù)在核算上不可能只核算工業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)盈余等指標(biāo)包含非工業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的增加值，統(tǒng)計(jì)人員如沒(méi)有將屬于非工業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)這部分增加值扣除，會(huì)出現(xiàn)收入法核算的增加值偏大情況，但實(shí)際工作中確定非工業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)部分的費(fèi)用、盈利非常困難，單靠統(tǒng)計(jì)人員是不可能完成的。2．在實(shí)際核算中由于統(tǒng)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平有限經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)增加值被誤統(tǒng)、漏統(tǒng)等現(xiàn)象。2．1對(duì)收入法增加值構(gòu)成明細(xì)不清楚，誤把“投資收益”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”兩個(gè)指標(biāo)作為增加值構(gòu)成內(nèi)容，實(shí)際上兩個(gè)指標(biāo)為收入法增加值的扣減項(xiàng)。2．2核算增加值時(shí)照搬財(cái)務(wù)指標(biāo)，未進(jìn)行分析填報(bào)。（1）在生產(chǎn)法核算增加值指標(biāo)時(shí)，統(tǒng)計(jì)人員不能簡(jiǎn)單的從財(cái)務(wù)帳上的產(chǎn)品成本項(xiàng)目取得資料，而應(yīng)該按照產(chǎn)值計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整，扣除不屬于生產(chǎn)的材料成本、不屬于或加上屬于本期生產(chǎn)產(chǎn)品的消耗成本。（2）統(tǒng)計(jì)人員誤把財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)稅的“本年應(yīng)交增值稅”作為核算增加值的“本年應(yīng)交增值稅”。統(tǒng)計(jì)上的“本年應(yīng)交增值稅”指標(biāo)根據(jù)公式“本年應(yīng)交增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)交納稅額－減免稅款＋出口退稅”核算出來(lái)的，同時(shí)還要保證“本年應(yīng)繳增值稅”與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的期間要保持一致。（3）統(tǒng)計(jì)人員誤把財(cái)務(wù)上的“應(yīng)付職工薪酬”作為增加核算中的“勞動(dòng)者報(bào)酬”，其中財(cái)務(wù)上的“應(yīng)付職工薪酬”包含職工教育經(jīng)費(fèi)，而增加值核算中的“勞動(dòng)者報(bào)酬”不包含這部分。同時(shí)增加值核算中的“勞動(dòng)者報(bào)酬”中不僅包括發(fā)放給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等，還應(yīng)該包括差旅費(fèi)中支付給個(gè)人的補(bǔ)貼，平日發(fā)放給員工的產(chǎn)品等，這部分在核算增加值時(shí)要對(duì)相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行分解填報(bào)，否則會(huì)造成增加值指標(biāo)漏統(tǒng)。（4）核算增加值指標(biāo)時(shí)未把企業(yè)技術(shù)研究費(fèi)中的折舊及廠(chǎng)房、設(shè)備、車(chē)輛等租賃費(fèi)歸入固定資產(chǎn)折舊，造成增加值指標(biāo)漏統(tǒng)。3．部分企業(yè)不重視統(tǒng)計(jì)工作，存在著“重財(cái)務(wù)，輕統(tǒng)計(jì)”的現(xiàn)象，許多統(tǒng)計(jì)人員都身兼數(shù)職，統(tǒng)計(jì)工作只屬于附屬的工作，對(duì)于增加值這樣復(fù)雜的指標(biāo)，核算時(shí)隨意性較大。
提升工業(yè)增加值核算準(zhǔn)確性的途徑
1．企業(yè)要重視統(tǒng)計(jì)工作，明確負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作的主管領(lǐng)導(dǎo)，確保統(tǒng)計(jì)人員的穩(wěn)定，并積極組織統(tǒng)計(jì)人員參加培訓(xùn)，同時(shí)統(tǒng)計(jì)人員也要不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。2．上級(jí)主管部門(mén)應(yīng)組織有關(guān)增加值核算方面的詳細(xì)培訓(xùn)，同時(shí)提供條件便于企業(yè)之間能夠針對(duì)統(tǒng)計(jì)實(shí)際工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行交流，以不斷提升統(tǒng)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。3．具體核算中通過(guò)指標(biāo)之間的關(guān)系進(jìn)行驗(yàn)證。3．1用生產(chǎn)法來(lái)驗(yàn)證收入法。一般情況下收入法增加值與生產(chǎn)法增加值相差不多，且收入法增加值會(huì)小于生產(chǎn)法增加值，因?yàn)閺呢?cái)務(wù)狀況表上取得的增加值指標(biāo)不全，還有部分增加值指標(biāo)未能體現(xiàn)。如果收入法增加值大于生產(chǎn)法增加值，說(shuō)明企業(yè)在計(jì)算中間投入時(shí)有可能把屬于增加值的部分當(dāng)作中間投入計(jì)算，需要進(jìn)一步細(xì)分析。但是也有例外，如企業(yè)要是有非工業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其利潤(rùn)計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，收入法增加值就會(huì)高于生產(chǎn)法增加值。3．2加強(qiáng)數(shù)據(jù)的審核論證。對(duì)起變動(dòng)較大的數(shù)據(jù)、增加值核算相關(guān)指標(biāo)不匹配等情況要進(jìn)行審核論證，針對(duì)問(wèn)題分析原因，并提出有針對(duì)性的建議。（1）企業(yè)增加值率與行業(yè)增加值率進(jìn)行對(duì)比，如果兩者相差較大則進(jìn)一步分析是因?yàn)楫a(chǎn)品結(jié)構(gòu)問(wèn)題還是核算有誤。（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與工業(yè)產(chǎn)值進(jìn)行對(duì)比，如企業(yè)增加值不合邏輯，可將這兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，如果兩者相差較大，再進(jìn)一步細(xì)問(wèn)企業(yè)在填報(bào)成本費(fèi)用表時(shí)，相關(guān)數(shù)據(jù)是否按產(chǎn)值口徑進(jìn)行調(diào)整。（3）直接材料和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本進(jìn)行對(duì)比，正常情況下直接材料是小于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，且占一定的比例，如果發(fā)現(xiàn)直接材料大于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或所占比例不合邏輯，則要進(jìn)一步進(jìn)行了解，當(dāng)然前提是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和工業(yè)產(chǎn)值比例相當(dāng)。（4）三項(xiàng)費(fèi)用（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用）與其中的中間投入進(jìn)行對(duì)比，如果三項(xiàng)費(fèi)用與其中的中間投入完全一致或相差不大，說(shuō)明企業(yè)在計(jì)算三項(xiàng)費(fèi)用中的中間投入時(shí)沒(méi)有將屬于增加值的指標(biāo)完全扣除。（5）關(guān)聯(lián)指標(biāo)間進(jìn)行對(duì)比，這種對(duì)比如工資和人數(shù)對(duì)比，折舊和固定資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)比，以此來(lái)驗(yàn)證這些增加值指標(biāo)的可靠性，此外還要看看報(bào)表的完整性，是否有缺項(xiàng)漏項(xiàng)。
1設(shè)計(jì)方案多樣化
產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)既是客戶(hù)需求的不確定語(yǔ)義表達(dá)，設(shè)α是產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)客戶(hù)需求域X中的一個(gè)元素，元素α在產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)原理功能設(shè)計(jì)域Y中存在對(duì)應(yīng)的特定含義設(shè)為集合A，設(shè)計(jì)方案域Z中的對(duì)應(yīng)方案集為S。產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)的自然語(yǔ)義就是一種MNXYZ⎯⎯的映射，其中M和N分別是從X到Y(jié)和從Y到Z的映射，從模糊集合的角度分析，上述元素、集合及其映射的隸屬關(guān)系分別是如圖1所示，由圖可知單一的客戶(hù)模糊性需求映射到產(chǎn)品原理功能設(shè)計(jì)域和產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)方案域，其目標(biāo)并非一個(gè)確定的解，而是滿(mǎn)足一個(gè)由滿(mǎn)足設(shè)計(jì)需求的多個(gè)解組成的集合，當(dāng)然，集合內(nèi)的解的情況是不確定的，可能是唯一解，多解甚至空解。在概念設(shè)計(jì)的客戶(hù)需求往往是多種不同形式的需求的組合，即需求集，需求集中各個(gè)元素之間存在“或”或“與”的聯(lián)系，設(shè)概念設(shè)計(jì)需求域X的兩個(gè)元素分別為α和β，那么它們?cè)诋a(chǎn)品功能原理設(shè)計(jì)域Y中的組合體的解釋由以下集合運(yùn)算決定。同樣，從功能原理設(shè)計(jì)域Y到設(shè)計(jì)方案域Z也存在上述關(guān)系。因此，設(shè)計(jì)需求集產(chǎn)生不同的產(chǎn)品功能原理組合集，進(jìn)而產(chǎn)生不同的產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)方案集。
2概念設(shè)計(jì)可制造性的多屬性評(píng)價(jià)體系
本文作者把可制造性定義為：在給定制造資源的條件下，對(duì)產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)工業(yè)設(shè)計(jì)因素所具備的制造可能性的評(píng)估與優(yōu)化。產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)包含多重屬性，工業(yè)設(shè)計(jì)階段是產(chǎn)品可制造性的決定階段，而工業(yè)設(shè)計(jì)主要分為形態(tài)結(jié)構(gòu)、表面材質(zhì)、人機(jī)布局、色彩涂裝等幾個(gè)屬性，各屬性之間的相互作用構(gòu)成了設(shè)計(jì)方案可制造性評(píng)價(jià)的多屬性體系。如表1所示。每一個(gè)產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)方案集都凝聚了設(shè)計(jì)師的辛勤的汗水，產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)因素和產(chǎn)品的種類(lèi)有密切的關(guān)系。有些產(chǎn)品如家居設(shè)計(jì)，人機(jī)設(shè)計(jì)的屬性權(quán)重就要大一些，而機(jī)械產(chǎn)品形態(tài)結(jié)構(gòu)屬性權(quán)重反而會(huì)大一些。所以各個(gè)屬性的權(quán)重隨著不同的產(chǎn)品類(lèi)別不同，也存在著產(chǎn)異性。
產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)是從客戶(hù)需求到產(chǎn)品概念創(chuàng)新的復(fù)雜映射過(guò)程。產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案的多樣化和產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)工業(yè)設(shè)計(jì)階段的復(fù)雜化，使得概念設(shè)計(jì)可制造性評(píng)價(jià)涉及因素廣泛且關(guān)系復(fù)雜，因而需要針對(duì)多種條件進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策，以獲取一定制造資源條件下綜合性能最優(yōu)良的方案。常見(jiàn)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)由專(zhuān)家主觀(guān)賦值得到屬性權(quán)重，然而由于專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)、背景、教育程度的不同使得其評(píng)價(jià)具有主觀(guān)性強(qiáng)等缺陷，因此將專(zhuān)家權(quán)重系數(shù)引入多屬性決策中，增強(qiáng)多屬性決策方法的客觀(guān)性和有效性，繼而為產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)可制造性評(píng)價(jià)提供一種新的有效地決策方法。
基于判斷矩陣信息的多屬性決策
對(duì)于多屬性群決策中的屬性和專(zhuān)家賦權(quán)問(wèn)題，鑒于專(zhuān)家對(duì)于屬性的權(quán)重信息和專(zhuān)家權(quán)重信息完全蘊(yùn)含在專(zhuān)家給出的矩陣中，故應(yīng)充分挖掘判斷矩陣的特征信息進(jìn)行賦值，從而即獲得專(zhuān)家對(duì)于屬性的權(quán)重，又通過(guò)比較判斷矩陣或者權(quán)重的質(zhì)量獲得專(zhuān)家權(quán)重。基于判斷矩陣信息的語(yǔ)言多屬性決策方法主要分為兩步：首先是專(zhuān)家對(duì)評(píng)價(jià)體系的各個(gè)屬性進(jìn)行賦權(quán)；然后確定各個(gè)專(zhuān)家的個(gè)體可信度權(quán)值。以上兩個(gè)步驟均基于專(zhuān)家給出的判斷矩陣。并采用客觀(guān)賦權(quán)進(jìn)行。
1屬性賦權(quán)
問(wèn)題的屬性權(quán)重未知。同時(shí)聘請(qǐng)專(zhuān)家采用9級(jí)評(píng)分的方法，分別對(duì)各個(gè)屬性進(jìn)行兩兩比較，得到判斷矩陣。專(zhuān)家kE給出的判斷矩陣為()(1,2,3,,)kAk=K，由判斷矩陣得到的屬性權(quán)重獨(dú)立考慮各個(gè)專(zhuān)家給出的判斷矩陣。當(dāng)判斷矩陣滿(mǎn)足一致性要求的時(shí)候，認(rèn)為ijjiaw=w。但由于專(zhuān)家認(rèn)識(shí)的局限性和實(shí)物的客觀(guān)復(fù)雜性，專(zhuān)家給出的判斷矩陣一般不會(huì)滿(mǎn)足一致性要求。因此期望由判斷矩陣(k)A得到屬性權(quán)重
2專(zhuān)家賦權(quán)
在給定專(zhuān)家進(jìn)行賦權(quán)的時(shí)候，應(yīng)從專(zhuān)家給出的判斷矩陣的一致性程度進(jìn)行考慮，一般認(rèn)為，判斷矩陣的一致性越好，該專(zhuān)家的屬性權(quán)重的判斷矩陣的可信度就越高。專(zhuān)家的判斷矩陣的一般形式為：專(zhuān)家個(gè)體的權(quán)重值與專(zhuān)家一致程度相關(guān)，專(zhuān)家一致程度即專(zhuān)家給出的判斷矩陣中判斷信息的一致程度。因此提取專(zhuān)家判斷矩陣的全部信息以確定其一致性程度，是確定專(zhuān)家權(quán)重值的有效途徑。那么如何提取專(zhuān)家的全部判斷信息呢？根據(jù)參考文獻(xiàn)的定理，對(duì)一個(gè)n階判斷矩陣kA，最多可以提取出一致性專(zhuān)家判斷矩陣的個(gè)數(shù)是n2n個(gè)。針對(duì)提取的專(zhuān)家一致性判斷矩陣，本文采用以下方法確定專(zhuān)家的權(quán)重值。根據(jù)前面的定理提取出n2Nn=個(gè)構(gòu)造一致性矩陣的元素組合，并將這些元素組合構(gòu)成一個(gè)元素集合記為Q，通過(guò)Q和一致性矩陣原理構(gòu)造一致性判斷矩陣，記為2,1,2,,nsAsn=，并且每個(gè)矩陣可以得到一
3評(píng)價(jià)實(shí)施方法
步驟一：利用式（4）由判斷矩陣得出各個(gè)
可制造性評(píng)價(jià)實(shí)例及分析
2CDIO模式下的課程改革探索
2.1教學(xué)定位
通過(guò)與相關(guān)企業(yè)的座談與對(duì)本地小家電企業(yè)的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)需要的工業(yè)設(shè)計(jì)師應(yīng)該具有：對(duì)產(chǎn)品工藝和結(jié)構(gòu)等技術(shù)方面的了解、熟悉與外形設(shè)計(jì)有關(guān)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)以及滿(mǎn)足產(chǎn)品造型安全性的檢測(cè)等。由此確定了工業(yè)設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)《電子電工》課程的主要目的是需要學(xué)生通過(guò)對(duì)該課程的學(xué)習(xí)，掌握基本的電工電子技術(shù)，了解常見(jiàn)電子產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，為該類(lèi)產(chǎn)品造型設(shè)計(jì)提供必要的工程依據(jù)。
2.2教學(xué)內(nèi)容制定
根據(jù)調(diào)研結(jié)果和企業(yè)需求，將教學(xué)大綱作了相應(yīng)的調(diào)整，制定了符合工程的教學(xué)內(nèi)容。其中，課堂授課部分的內(nèi)容作了如下調(diào)整：將以往的電子電路的基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行壓縮（約占總課時(shí)的1/2），增加與電子類(lèi)產(chǎn)品造型相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，例如3C、UL等常用標(biāo)準(zhǔn)（約占總課時(shí)的1/4），電子產(chǎn)品安全性測(cè)試方法與產(chǎn)品造型設(shè)計(jì)安全性原則等內(nèi)容（約占總課時(shí)的1/4）。同時(shí)還會(huì)根據(jù)調(diào)整過(guò)的教學(xué)內(nèi)容，編制一本能夠適用于該校工業(yè)設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)的《電子電工》教材。實(shí)驗(yàn)教學(xué)方面，基本思路是“從模仿到設(shè)計(jì)”。即將實(shí)驗(yàn)教學(xué)的場(chǎng)所由學(xué)校搬移至產(chǎn)學(xué)研合作基地，學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)已有產(chǎn)品（例如燈飾、小家電等）的設(shè)計(jì)過(guò)程、設(shè)計(jì)方法、設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)等，讓學(xué)生對(duì)實(shí)際電子類(lèi)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與造型設(shè)計(jì)的方法、思路、經(jīng)驗(yàn)等有了足夠的認(rèn)識(shí)后，再將學(xué)到的這些實(shí)際經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用于自己的設(shè)計(jì)中去。將驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)的教學(xué)由實(shí)驗(yàn)教師完成變?yōu)橛善髽I(yè)中的特聘教學(xué)完成。這樣可以將課堂的抽象理論學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)實(shí)踐中的具體應(yīng)用，學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情被激發(fā)，學(xué)習(xí)效率顯著提高。
2.3教學(xué)實(shí)踐
依據(jù)CDIO理念，教學(xué)的目標(biāo)是通過(guò)學(xué)習(xí)該課程，增強(qiáng)學(xué)生的“構(gòu)思-設(shè)計(jì)-實(shí)施-運(yùn)作實(shí)踐”的能力。在具體的教學(xué)實(shí)施過(guò)程中，將課堂教學(xué)分為兩部分：第一部分，基礎(chǔ)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的講授，由工科的教師擔(dān)任，主要是建立學(xué)生對(duì)電子電工技術(shù)中常用的基本技術(shù)和方法的使用原則；第二部分，工程實(shí)踐的講授，這部分以講座的形式授課，邀請(qǐng)相關(guān)企業(yè)的工程技術(shù)人員作為特聘教師，以企業(yè)實(shí)際項(xiàng)目為例，系統(tǒng)全面地剖析產(chǎn)品造型與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工藝之間的聯(lián)系，同時(shí)，解答學(xué)生在實(shí)驗(yàn)或?qū)W習(xí)中遇到的實(shí)際問(wèn)題。實(shí)驗(yàn)教學(xué)部分，改“學(xué)校———學(xué)?！钡挠?xùn)練方式為“學(xué)?！髽I(yè)———學(xué)?！钡挠?xùn)練方式，安排學(xué)生深入產(chǎn)學(xué)研企業(yè)，通過(guò)對(duì)企業(yè)中各類(lèi)電子類(lèi)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期的了解，學(xué)習(xí)其開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)發(fā)的方法?；氐綄W(xué)校后，學(xué)生根據(jù)自己的興趣選擇參觀(guān)到的某一具體產(chǎn)品作為訓(xùn)練項(xiàng)目，仿照學(xué)習(xí)到的開(kāi)發(fā)過(guò)程，重新完成開(kāi)發(fā)過(guò)程。這種訓(xùn)練方式讓學(xué)生在課程中將學(xué)習(xí)和實(shí)際應(yīng)用相配合，能夠充分了解工業(yè)設(shè)計(jì)實(shí)踐教學(xué)的動(dòng)機(jī)；從基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段深入到實(shí)際應(yīng)用與技巧的使用，切身體驗(yàn)實(shí)際項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)與專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)知識(shí)的均衡發(fā)展，能使學(xué)生真正體會(huì)到設(shè)計(jì)理念的真諦及實(shí)踐教學(xué)的真正意義；由于實(shí)際設(shè)計(jì)項(xiàng)目的參與，使學(xué)生日后的設(shè)計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)更為豐富，有利于培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)、分析和解決問(wèn)題的能力。學(xué)生對(duì)看到的和學(xué)到的內(nèi)容有更深刻的了解和理解。具體完成過(guò)程如圖2所示。除此之外，還將這門(mén)課程學(xué)到的內(nèi)容與工業(yè)設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)其他課程進(jìn)行“嫁接”。比如與工業(yè)產(chǎn)品造型設(shè)計(jì)課程、產(chǎn)品包裝等課題聯(lián)合，形成綜合性大實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目，讓學(xué)生通過(guò)這些綜合性項(xiàng)目對(duì)工程類(lèi)課程與藝術(shù)類(lèi)課程很好地結(jié)合與應(yīng)用，鍛煉其綜合分析運(yùn)用能力。
2.4綜合評(píng)價(jià)
根據(jù)CDIO理念，針對(duì)《電工電子》課程改革的目的，對(duì)學(xué)生評(píng)價(jià)方法也做了調(diào)整。改原來(lái)的純理論考試為理論考試與實(shí)驗(yàn)考查各占50%，其中，在實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)的成績(jī)又分為幾個(gè)方面：學(xué)生在團(tuán)隊(duì)中起的作用，與團(tuán)隊(duì)的合作與交流占10%，綜合利用工程方法能力占30%，作品展示期間，由參與評(píng)價(jià)的其他老師和同學(xué)的打分占10%。這樣一來(lái)，能夠更加客觀(guān)地反映學(xué)生對(duì)基本技能的掌握和對(duì)工程實(shí)踐的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)學(xué)生人際技能、團(tuán)隊(duì)與溝通能力。
二、注重課堂的互動(dòng)氣氛，強(qiáng)調(diào)交流，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)熱情的教學(xué)形式
設(shè)計(jì)表達(dá)課程的常規(guī)教學(xué)形式，通常是教師親自示范，學(xué)生按照教師的要求練習(xí)，模仿教師的風(fēng)格。教師個(gè)人的繪畫(huà)特點(diǎn)常常被學(xué)生潛移默化地復(fù)制，如某種色彩、某個(gè)透視、常用的造型等。學(xué)生可能因此產(chǎn)生錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，即跟教師一樣的才是好的。這樣往往會(huì)限制學(xué)生對(duì)手繪技法的深刻理解，學(xué)生沒(méi)有真正將手繪技法融會(huì)貫通。為解決這一問(wèn)題，教師應(yīng)該注意發(fā)揮學(xué)生的主觀(guān)能動(dòng)性，鼓勵(lì)學(xué)生尋找適合自己的繪畫(huà)方式、方法。教師不能僅僅依靠課堂上片面的灌輸，加強(qiáng)師生之間的交流溝通十分必要，課余時(shí)間的反饋和互動(dòng)也很重要。比較好的方法是讓學(xué)生的作品“上墻”或“上網(wǎng)”，讓每位學(xué)生在教室墻上張貼自己的作品或者把作品放到校園網(wǎng)、個(gè)人微博、微信上，讓大家留言相互點(diǎn)評(píng)，使學(xué)生在上課之余又多了一次互動(dòng)的教與學(xué)的機(jī)會(huì)。這樣不僅學(xué)習(xí)氛圍更加活躍，而且更易激發(fā)學(xué)生的榮譽(yù)感和認(rèn)同感，加強(qiáng)學(xué)生的學(xué)習(xí)動(dòng)力，提升學(xué)習(xí)效果。
商業(yè)銀行公司治理是現(xiàn)代銀行制度的核心，其優(yōu)劣直接決定了商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。隨著近年來(lái)我國(guó)眾多商業(yè)銀行陸續(xù)上市，商業(yè)銀行公司治理進(jìn)入新的發(fā)展階段，進(jìn)一步探討如何深化我國(guó)商業(yè)銀行公司治理改革，深入推動(dòng)商業(yè)銀行按照新的營(yíng)運(yùn)框架有效運(yùn)行就顯得尤為必要和迫切。
商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)涵、基本要素及現(xiàn)實(shí)意義
（一）商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)涵
公司治理(CorporateGovernance)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)。商業(yè)銀行公司治理是指在銀行法人資產(chǎn)的委托制度下，一組聯(lián)接并規(guī)范所有者(股東)、董事會(huì)、經(jīng)理層和其他利益相關(guān)者之間權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的制度安排。它規(guī)定了商業(yè)銀行各個(gè)參與者的責(zé)任和權(quán)利分布，明確了決策商業(yè)銀行事務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。其核心是在商業(yè)銀行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，由于所有者和經(jīng)營(yíng)者的利益不一致而產(chǎn)生的委托關(guān)系。商業(yè)銀行公司治理的目標(biāo)是降低商業(yè)銀行成本，實(shí)現(xiàn)股東利益和公司利潤(rùn)最大化。
（二）良好銀行公司治理應(yīng)具備的基本要素及特殊性
經(jīng)合組織(OECD)認(rèn)為，有效的公司治理應(yīng)包括股東權(quán)利、股東平等待遇、利益相關(guān)者作用、信息披露和透明度、董事會(huì)職責(zé)五個(gè)方面的內(nèi)容。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(2005)主張良好的公司治理內(nèi)容應(yīng)包括：確立銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則，并在全行傳達(dá)貫徹；制定并在全行貫徹明確的崗位責(zé)任制和問(wèn)責(zé)制；確保董事會(huì)成員稱(chēng)職，清楚理解其在公司治理中的角色，并對(duì)銀行的各項(xiàng)事務(wù)做出良好的獨(dú)立判斷；確保高級(jí)管理層實(shí)施適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督；充分認(rèn)識(shí)并有效發(fā)揮內(nèi)外部審計(jì)及其他控制部門(mén)對(duì)穩(wěn)健公司治理的促進(jìn)作用；確保薪酬政策和具體做法與銀行道德價(jià)值觀(guān)念、目標(biāo)、戰(zhàn)略及控制環(huán)境相一致；保持公司治理的透明度；持續(xù)了解銀行的運(yùn)營(yíng)框架。
商業(yè)銀行的特殊性主要表現(xiàn)為：銀行公司治理的目標(biāo)多元化。既要實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化，又要維護(hù)金融體系的安全和穩(wěn)健；多重委托關(guān)系的復(fù)雜性，使銀行公司治理面臨的利益沖突和所要解決的問(wèn)題隨之復(fù)雜化，從而增大銀行公司治理難度；主要依靠?jī)?nèi)部治理發(fā)揮作用，外部治理作用有限；存款保險(xiǎn)制度附帶產(chǎn)生的成本加大和存款人外部監(jiān)督機(jī)制弱化的負(fù)激勵(lì)；商業(yè)銀行高負(fù)債、低資本金比率運(yùn)營(yíng)的資本結(jié)構(gòu)及銀行并購(gòu)成本大大超過(guò)一般企業(yè)等。
我國(guó)商業(yè)銀行公司治理現(xiàn)狀及深化改革的現(xiàn)實(shí)意義
（一）治理現(xiàn)狀
1.成績(jī)。建立了較為規(guī)范的公司治理框架和相互制衡的監(jiān)督約束體制，股份制商業(yè)銀行普遍設(shè)立了包含股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層的現(xiàn)代治理體系；決策機(jī)制和決策能力提高，業(yè)務(wù)運(yùn)作不斷規(guī)范；引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，加大了中外銀行間的業(yè)務(wù)合作。據(jù)有關(guān)方面統(tǒng)計(jì)，到2007年年末，已有33家境外機(jī)構(gòu)入股25家中資銀行，入股余額達(dá)212.5億美元。同時(shí)，在客戶(hù)互介、渠道共享、業(yè)務(wù)咨詢(xún)和培訓(xùn)等方面合作力度和合作領(lǐng)域不斷加大；財(cái)務(wù)狀況具有明顯改善，盈利能力顯著提高；信息披露制度逐步建立，內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)控能力不斷加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防范體制漸趨完善。
2.缺陷。銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)仍較單一；董事會(huì)職能和結(jié)構(gòu)有待改進(jìn)；激勵(lì)約束機(jī)制有待加強(qiáng)；“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象仍然存在；信息披露制度和外部治理機(jī)制有待繼續(xù)完善等。
（二）現(xiàn)階段深化我國(guó)商業(yè)銀行公司治理改革的現(xiàn)實(shí)意義
良好的公司治理是銀行健康營(yíng)運(yùn)、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。深化商業(yè)銀行公司治理改革，有利于銀行正確確立戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)途徑，有效執(zhí)行經(jīng)營(yíng)決策；有利于降低委托成本，保持利益相關(guān)者利益均衡，建立有效制衡機(jī)制，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行運(yùn)行效率；有利于提高銀行信用評(píng)價(jià)等級(jí)，獲得更加穩(wěn)定、長(zhǎng)期的資金流入，贏得更好的發(fā)展空間；有利于銀行集約化經(jīng)營(yíng)和銀行再造，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；有利于提高銀行監(jiān)管有效性。
深化商業(yè)銀行公司治理改革的途徑
（一）優(yōu)化商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)并明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系
多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)、明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系是銀行公司治理規(guī)范的前提，也是國(guó)際先進(jìn)銀行的有益經(jīng)驗(yàn)。優(yōu)化我國(guó)商業(yè)銀行公司治理應(yīng)在確保國(guó)有控股的前提下，通過(guò)公開(kāi)招募法人股、有條件吸收自然人股東和國(guó)際戰(zhàn)略投資者參股，培育多種形式的持股主體，形成商業(yè)銀行多元化、社會(huì)化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，有效解決企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者與其他利益關(guān)聯(lián)者之間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系。特別是通過(guò)引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者，外資股東進(jìn)入董事會(huì)或參與銀行內(nèi)部管理，發(fā)揮他們豐富的管理經(jīng)驗(yàn)專(zhuān)長(zhǎng)。應(yīng)將銀行產(chǎn)權(quán)主體落實(shí)到真正行使財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的主體上，使銀行財(cái)產(chǎn)所有者(銀行投資者)可以憑借其對(duì)銀行投資額的比例真正行使管理銀行的權(quán)力并承擔(dān)義務(wù)，由此進(jìn)一步形成明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和剛性約束的資本經(jīng)營(yíng)機(jī)制。
（二）增強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職能和責(zé)任
要保持董事會(huì)合理規(guī)模和結(jié)構(gòu)，規(guī)范董事會(huì)構(gòu)成和運(yùn)作，擴(kuò)大獨(dú)立董事比重，充分發(fā)揮獨(dú)立董事作用，提高董事會(huì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，促使董事會(huì)客觀(guān)、公正、科學(xué)的進(jìn)行決策。實(shí)行董事評(píng)價(jià)制度和董事責(zé)任追究制度。健全董事會(huì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確和完善其下屬風(fēng)險(xiǎn)管理、提名、薪酬及審計(jì)等委員會(huì)的運(yùn)行架構(gòu)設(shè)置及職責(zé)。廓清董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與管理層的職責(zé)邊界。董事會(huì)對(duì)銀行總的戰(zhàn)略指導(dǎo)行使決策權(quán)，負(fù)責(zé)選拔、聘任重要管理者，設(shè)立獨(dú)立董事；監(jiān)事會(huì)承擔(dān)著監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層履行職責(zé)、盡職的重任，應(yīng)獨(dú)立行使經(jīng)授權(quán)的監(jiān)督權(quán)。同時(shí)，引入專(zhuān)職監(jiān)事(外部監(jiān)事)，改善監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)。
（三）構(gòu)建有效的激勵(lì)與約束機(jī)制
為有效消除信息不對(duì)稱(chēng)條件下人的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，盡可能縮小委托人與人的目標(biāo)差異，必須構(gòu)建有效的激勵(lì)約束機(jī)制。首先，要構(gòu)建科學(xué)的業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)體系，準(zhǔn)確衡量決策機(jī)構(gòu)、管理人員以及員工個(gè)人對(duì)于銀行業(yè)績(jī)的貢獻(xiàn)度。其次，建立以長(zhǎng)期發(fā)展和業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向、與績(jī)效相掛鉤的長(zhǎng)期激勵(lì)為主的薪酬結(jié)構(gòu)，形成包括工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)、公積金、股票及股票期權(quán)等多種方式在內(nèi)的收入分配新機(jī)制，以較好體現(xiàn)基本人力資本效應(yīng)、資產(chǎn)增值效應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償效應(yīng)，使經(jīng)營(yíng)者貢獻(xiàn)與回報(bào)相匹配，長(zhǎng)短期利益相結(jié)合。推行ESOP（員工持股計(jì)劃），實(shí)現(xiàn)企業(yè)成員“剩余索取權(quán)”，以提供長(zhǎng)久性的激勵(lì)和約束。再次，改變“官本位”激勵(lì)機(jī)制，使高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者成為真正的職業(yè)經(jīng)理人。同時(shí)，要穩(wěn)定高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍，適當(dāng)延長(zhǎng)行長(zhǎng)任期，以保持銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的持續(xù)貫徹執(zhí)行。最后，強(qiáng)化約束機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)和約束對(duì)等。要建立良好的內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督和處罰制度，通過(guò)監(jiān)事質(zhì)詢(xún)、提出罷免建議、追究法律責(zé)任等方式，形成問(wèn)責(zé)機(jī)制，強(qiáng)化負(fù)激勵(lì)。
（四）推行經(jīng)濟(jì)資本管理建立有效內(nèi)部控制體系
推行經(jīng)濟(jì)資本管理，建立資本對(duì)效益和風(fēng)險(xiǎn)的雙重約束機(jī)制。具體措施：首先，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量約束和結(jié)構(gòu)調(diào)整。以經(jīng)濟(jì)資本作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制的先行指標(biāo)和核心指標(biāo)，科學(xué)決定和分配所屬分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)資本總量和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模，以此約束各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)張速度。在結(jié)構(gòu)上，通過(guò)設(shè)定不同的經(jīng)濟(jì)資本區(qū)域調(diào)節(jié)系數(shù)和分支機(jī)構(gòu)增長(zhǎng)率，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本的區(qū)域配置；設(shè)置經(jīng)濟(jì)資本不同的產(chǎn)品分配系數(shù)，以引導(dǎo)推動(dòng)各分支機(jī)構(gòu)改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；對(duì)不同信用等級(jí)的客戶(hù)分配不同經(jīng)濟(jì)資本，以鼓勵(lì)對(duì)客戶(hù)的選優(yōu)汰劣；對(duì)中間業(yè)務(wù)等戰(zhàn)略業(yè)務(wù)減少分配經(jīng)濟(jì)資本，以激勵(lì)各分支機(jī)構(gòu)增加中間業(yè)務(wù)收入。其次，強(qiáng)化資本回報(bào)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的約束，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本占用與資本回報(bào)之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，明確期望的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率和經(jīng)濟(jì)資本目標(biāo)回報(bào)率要求，建立經(jīng)濟(jì)資本有償使用機(jī)制。再次，建立以EVA和RAROC(風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率)為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，較準(zhǔn)確地度量不同業(yè)務(wù)和產(chǎn)品對(duì)增進(jìn)銀行價(jià)值的貢獻(xiàn)度，以便科學(xué)進(jìn)行商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定、業(yè)務(wù)決策、資本配置和績(jī)效考核等活動(dòng)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化目標(biāo)。
（五）加快風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
要大力推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)改革工作，建立垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，逐步建立各部門(mén)各崗位共同參與的風(fēng)險(xiǎn)管理格局，推行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶(hù)經(jīng)理平行作業(yè)；要積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，及時(shí)開(kāi)發(fā)和建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)平臺(tái)，全面加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等的評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制；按矩陣式管理要求，搭建垂直化、集約化、專(zhuān)業(yè)化的業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)管理模式，加快提高市場(chǎng)反映能力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力；加大風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法研發(fā)和創(chuàng)新力度。要進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)工程建設(shè)，及時(shí)更新和完善信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和管理技術(shù)；建立及時(shí)有效的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告機(jī)制、重大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；建立對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)價(jià)和審查機(jī)制，形成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理定期審計(jì)機(jī)制，全面向董事會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)情況。
(六)完善信息披露制度并建立有效的監(jiān)督機(jī)制
準(zhǔn)確、及時(shí)、充分的信息披露是改善銀行公司治理的必備條件。要嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的信息披露標(biāo)準(zhǔn)、披露方式、披露范圍等要求，利用遠(yuǎn)程通訊和銀行數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)向市場(chǎng)和投資者披露信息。同時(shí)，引進(jìn)國(guó)外商業(yè)銀行通行做法，進(jìn)一步推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露制度建設(shè)。具體措施可考慮：引入銀行評(píng)級(jí)制度，增強(qiáng)銀行信息披露的壓力。在條件成熟時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)和推行社會(huì)權(quán)威中介機(jī)構(gòu)建立對(duì)商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)制度；推動(dòng)符合國(guó)際慣例的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，采用高質(zhì)量的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)——國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以增強(qiáng)信息的可比性；擴(kuò)大信息披露范圍，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)透明度。通過(guò)全面披露銀行財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，使商業(yè)銀行各種利益相關(guān)者及時(shí)掌握情況，充分維護(hù)其合法權(quán)益；建立信息審計(jì)制度和對(duì)信息披露責(zé)任人的責(zé)任追究機(jī)制，以確保披露信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
(七)加快競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)環(huán)境建設(shè)
大力發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品市場(chǎng)，發(fā)揮資本市場(chǎng)產(chǎn)生的替代效應(yīng)，促使商業(yè)銀行改善內(nèi)部治理；加大行業(yè)開(kāi)放，鼓勵(lì)行業(yè)兼并，通過(guò)增加商業(yè)銀行生存壓力來(lái)促進(jìn)治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化；塑造市場(chǎng)約束機(jī)制，發(fā)揮資本市場(chǎng)中的股權(quán)市場(chǎng)治理機(jī)制和債權(quán)市場(chǎng)治理機(jī)制對(duì)于銀行公司治理優(yōu)化的促進(jìn)作用；加強(qiáng)外部監(jiān)管?？砂磭?guó)際接軌監(jiān)管要求對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行評(píng)級(jí)，強(qiáng)化債權(quán)人約束，促進(jìn)商業(yè)銀行自覺(jué)優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)；大力培育競(jìng)爭(zhēng)性的銀行家市場(chǎng)。通過(guò)銀行家市場(chǎng)的供求機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制與價(jià)格機(jī)制的相互作用，形成由市場(chǎng)機(jī)制來(lái)甄選經(jīng)營(yíng)管理人員的競(jìng)爭(zhēng)局面，切實(shí)降低成本，發(fā)揮銀行家市場(chǎng)對(duì)銀行公司治理的促進(jìn)作用。
參考文獻(xiàn)：
