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二、相關(guān)利益主體的行為分析
1.科技創(chuàng)新是一項企業(yè)、社會共同的事業(yè)，是一個自上而下的行為，需要企業(yè)制度文化的保障也同樣需要員工和社會的支持?？萍紕?chuàng)新過程離不開眾多利益相關(guān)主體的參與?？偟臍w納起來，主要的利益主體涉及政府、企業(yè)、同業(yè)競爭者等利益相關(guān)主體。因此本文基于利益主體的理性經(jīng)濟(jì)行為，對這些主體進(jìn)行分析。政府的行為分析市場作為一種最為靈活的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，在理想狀態(tài)下能夠?qū)崿F(xiàn)資源的帕累托最優(yōu)配置，從而實現(xiàn)社會福利的最大化。政府作為市場的守夜人，在市場失靈的情況下依靠政府干預(yù)，使資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。同時，政府希望整個國家的經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)向上地發(fā)展。目前政府可以支持或者不支持科技創(chuàng)新，如果支持，必須要有政策的引導(dǎo)，配備各項資金及政策的支持，會有短期利益的受損，如果不支持，短期利益得到了保證，但是長期而言，市場守夜者的作用就得不到體現(xiàn)了，政府追求持續(xù)向上的經(jīng)濟(jì)得不到支持。為此，政府在民營企業(yè)科技創(chuàng)新方面，所站立的角度是支持。
2.企業(yè)的行為分析企業(yè)追求利潤最大化，正如前面分析所言，在科技創(chuàng)新這個問題上，企業(yè)會有短期利益和長期利益之間的矛盾所在，支持科技創(chuàng)新，對于企業(yè)而言，并不是停留在口頭上的，需要資金人力物力的投入，也需要企業(yè)投資者犧牲部分個人利益。如果不支持，企業(yè)的投資者也好，相關(guān)利益方也好，短期而言，不會有利益受損，長期而言，后續(xù)的利益保障不一定能得到支持。但是，從短期上看，企業(yè)更多地會因為追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化而放棄科技創(chuàng)新，然而，如果企業(yè)具有更長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，其行為就會截然不同。倘若企業(yè)認(rèn)識到，科技創(chuàng)新能提升企業(yè)整體競爭力，企業(yè)就會支持科技創(chuàng)新。至于企業(yè)支持與否，與其他因素相關(guān)，特別是同業(yè)競爭者的行為。同業(yè)競爭者的行為分析同業(yè)競爭者也是一個非常理性的經(jīng)濟(jì)人，同業(yè)競爭的目的在市場競爭中希望能夠持續(xù)占上風(fēng)，從而獲得更多的超額利潤，為此，在科技創(chuàng)新上，如果同業(yè)競爭者支持的力度較大，企業(yè)方為了不在市場競爭中處于劣勢地位，勢必將不斷地跟進(jìn)甚至趕超，如果整個行業(yè)競爭者都墨守成規(guī)，則企業(yè)方科技創(chuàng)新的必要性將大大降低。
三、相關(guān)利益主體的博弈分析
1.民營企業(yè)在資金、技術(shù)和消費(fèi)者心理方面無法得到優(yōu)勢，又面臨著眾多的同業(yè)競爭者。政府是市場守夜人的角色，為了使國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)有效發(fā)展，政府的做法是支持科技創(chuàng)新，在政策上給予較大力度的支持；短期內(nèi)政府為了鼓勵企業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，會支付補(bǔ)貼S。短期內(nèi)企業(yè)為了支持科技創(chuàng)新，必須一次性支付經(jīng)濟(jì)成本C，但此時會獲得政府的補(bǔ)貼S(S≤C)，企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)效益為E，但由于科技創(chuàng)新會占有部分現(xiàn)有業(yè)務(wù)的資源企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益將會減少為aE(0<a<1)。(4)如果企業(yè)發(fā)展科技創(chuàng)新，由于市場對創(chuàng)新后的產(chǎn)品的需求增加，就會獲得經(jīng)濟(jì)收益bE(b＞1)，如果企業(yè)沒有發(fā)展科技創(chuàng)新，那么此時，會在c第二階段喪失市場競爭力，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益就僅為cE(0<c<a<1)。如果企業(yè)的技術(shù)落后于同業(yè)競爭者(同業(yè)競爭者支持科技創(chuàng)新，而企業(yè)不支持科技創(chuàng)新)，則企業(yè)為了維持市場份額，獲得企業(yè)收益，將付出額外的市場費(fèi)用F。
2.本模型假設(shè)信息是完全的，也不考慮利率的影響，計算的是總效益。也就是說，在同業(yè)競爭者實施科技創(chuàng)新的情況下，實施或者不實施科技創(chuàng)新的收益差距比同業(yè)競爭者沒有實施科技創(chuàng)新的情況下要來的大，因此，與同業(yè)競爭者無技術(shù)優(yōu)勢下的營銷費(fèi)用是一個很大的支持。因此，同業(yè)競爭者的行為對企業(yè)行為有較大的影響。
1農(nóng)業(yè)科技研發(fā)的經(jīng)費(fèi)投入不足
融資渠道不暢民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)普遍存在著研究基礎(chǔ)條件差、科研手段落后、科研設(shè)備缺乏、試驗基地規(guī)模小等問題。民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)一般起步都是由能人或者一、二項創(chuàng)新技術(shù)所發(fā)展起來的，起步規(guī)模較小，自我積累不多，資金實力有限，在科技研發(fā)、推廣應(yīng)用過程中的資金來源主要靠民間集資和自身的積累，投資金額極其有限，資金需求缺口較大。由于農(nóng)業(yè)科研具有風(fēng)險水平高、創(chuàng)新周期長、回報率低的特點(diǎn)，民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)又普遍缺乏信用擔(dān)保，商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)對營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)貸款發(fā)放較為謹(jǐn)慎，貸款條件嚴(yán)格，使其一般很難獲得各類商業(yè)銀行的信用貸款。另一方面，國家政策性金融農(nóng)業(yè)科技貸款的門檻高，我市農(nóng)業(yè)科技風(fēng)險投資規(guī)模發(fā)展比較緩慢，使得民營農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)融資更加困難。加之與國有科研機(jī)構(gòu)信息不對稱和地位待遇不對等，民營農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)也很難爭取到政府在科研項目立項及資金扶持、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、成果推廣應(yīng)用等方面的支持。
2農(nóng)業(yè)民營科技人才隊伍年齡結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的要求
不相適應(yīng)農(nóng)村高素質(zhì)人才往往集中在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料銷售、農(nóng)產(chǎn)品銷售等方面，而從事農(nóng)業(yè)科技研發(fā)與推廣的大多是農(nóng)民土專家，主要分布于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，全日制農(nóng)業(yè)高等院校畢業(yè)的農(nóng)技人員所占比例較低。農(nóng)技隊伍面臨著年齡老化、知識老化、技術(shù)老化、技術(shù)力量不足等問題。大多數(shù)民營科技人員長期在基層鄉(xiāng)村工作，缺乏知識更新和進(jìn)修深造機(jī)會，難以跟上現(xiàn)代農(nóng)業(yè)新技術(shù)發(fā)展的步伐。農(nóng)業(yè)科技的特點(diǎn)是公益性較強(qiáng)，一些適用技術(shù)的傳授與推廣，均屬無償服務(wù)，農(nóng)技人員技術(shù)性收入偏低，使得很多農(nóng)技人員為自身生計而分心分身、身兼數(shù)職、事務(wù)纏身，很難集中精力發(fā)揮其專業(yè)特長。
3政策環(huán)境有待進(jìn)一步優(yōu)化公平規(guī)范的政策
環(huán)境是穩(wěn)定和發(fā)展民營農(nóng)業(yè)科技、聚集民間科技力量的基礎(chǔ)。哈爾濱市民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)還處于自發(fā)的無序發(fā)展?fàn)顟B(tài)，民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)的管理還未納入我市科技行業(yè)的統(tǒng)一行政管理渠道中，針對民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)的發(fā)展，目前哈爾濱市還沒有出臺相應(yīng)的、可操作性強(qiáng)的扶持政策和配套措施。由于一些成果還不是很成熟，加上長期存在的偏見，許多部門和專家對民間農(nóng)業(yè)科研工作者和研究機(jī)構(gòu)看不上眼，導(dǎo)致民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)在科研項目的立項、科研經(jīng)費(fèi)的爭取、科技貸款的使用、科技成果評選等方面，還不能享受與國有科研機(jī)構(gòu)同等的政策待遇，科研成果轉(zhuǎn)化時得不到相應(yīng)的政策支持。
4民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度落后
創(chuàng)辦者科技文化素質(zhì)偏低目前，哈爾濱市民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)的創(chuàng)辦人中具有大中專以上學(xué)歷者較少，缺少素質(zhì)高，既懂科技又懂管理，善于開拓市場的復(fù)合型骨干人才。相當(dāng)一部分民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)是憑借創(chuàng)辦人傳統(tǒng)的辦法和經(jīng)驗，思想保守、固步自封、團(tuán)隊合作欠缺。同時，他們由于受文化教育水平較低和眼界低、思路窄的限制束縛，還存在著農(nóng)業(yè)技術(shù)提升緩慢，獲取農(nóng)業(yè)科技信息不及時、渠道不暢，現(xiàn)代信息手段缺乏，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識不強(qiáng)，與大專院校和科研院所合作交流不廣，抵御市場風(fēng)險的能力較差，可持續(xù)發(fā)展能力不足等問題。
二對策與思考
如何實現(xiàn)國有、民營“兩條腿”走路，在推動各級農(nóng)業(yè)科研推廣事業(yè)單位發(fā)展的同時，引導(dǎo)民營農(nóng)業(yè)科技有序發(fā)展，打造一支機(jī)制靈活、科技創(chuàng)新能力強(qiáng)的農(nóng)業(yè)科研推廣生力軍，是一個嶄新的課題。
1加大政策扶持力度，構(gòu)建適合民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)快速健康發(fā)展的外部環(huán)境
一是學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)地區(qū)的經(jīng)驗做法，對民間農(nóng)業(yè)科研給予足夠的重視，盡快制定出臺促進(jìn)民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)進(jìn)一步發(fā)展的相關(guān)配套政策，解決民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)發(fā)展存在的實際問題，為其科技創(chuàng)新提供政策支撐。鼓勵農(nóng)業(yè)科技人員、民間組織和個人以多種形式領(lǐng)辦創(chuàng)辦民營農(nóng)技機(jī)構(gòu)，形成多部門推進(jìn)、多主體參與、多類型組建、多層次發(fā)展的格局，推進(jìn)全市“科技興農(nóng)”工作邁上新的臺階。二是將民營農(nóng)業(yè)科技的管理納入哈市科技主管部門的管理服務(wù)范圍，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，合理安排科技計劃、項目指標(biāo)，加大對其科研經(jīng)費(fèi)的扶持力度，對民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)科研基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和設(shè)備采購給予適當(dāng)?shù)呢斦a(bǔ)助。三是提供利于民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)發(fā)展的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，如，允許用于研發(fā)的經(jīng)費(fèi)在稅前列支，對引進(jìn)國外的先進(jìn)種苗、技術(shù)實行減免稅。民營農(nóng)技機(jī)構(gòu)從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等活動，經(jīng)認(rèn)定，可申請免征營業(yè)稅。技術(shù)性年凈收，可申請免征所得稅。四是在民營農(nóng)技機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展中，鼓勵技術(shù)入股。鼓勵有顯著成績的科技人員持較大股份，高新技術(shù)成果和專利成果入股比例可不受限制。五是在科技成果評選、科研課題立項、成果轉(zhuǎn)化、職稱評定等方面，有關(guān)部門要給以支持，政策上一視同仁。六是鼓勵和引導(dǎo)民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)依托于農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)和農(nóng)村專業(yè)合作社，根據(jù)市場需求和科研條件，積極承擔(dān)技術(shù)開發(fā)、科技成果轉(zhuǎn)化與推廣項目，開展經(jīng)常性的農(nóng)業(yè)適用技術(shù)培訓(xùn)與推廣、技術(shù)咨詢和致富科技信息等公益性農(nóng)技推廣服務(wù)，政府可采取購買公共服務(wù)等方式對其所從事的公益性農(nóng)業(yè)推廣服務(wù)提供補(bǔ)償。
2健全農(nóng)村金融服務(wù)體系，拓寬民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)科研融資渠道
一是加大對民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)的金融支持力度，積極探索和指導(dǎo)金融部門對民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)貸款的擔(dān)保措施和信貸程序，完善農(nóng)業(yè)科技小額信貸機(jī)制，改革農(nóng)業(yè)科技貸款管理辦法，降低貸款門檻、簡化貸款程序、拓寬貸款主體、延長貸款期限，提供低息貸款和政府貼息貸款，發(fā)揮政策性金融對民營農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展的支持作用。二是以國家農(nóng)業(yè)政策為導(dǎo)向，以國家財政資金為支撐，組建政府出資為主、重點(diǎn)開展涉農(nóng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的縣域融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)或擔(dān)?；?，支持其他融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為民營農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新提供融資擔(dān)保服務(wù)。以“銀行機(jī)構(gòu)+擔(dān)保公司+農(nóng)民專業(yè)合作社”等特色貸款模式，為民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)貸款提供擔(dān)保。三是發(fā)揮農(nóng)村合作金融的作用，為民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)提供資金支持。在堅持社員制、封閉性、民主管理原則下，支持農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)資經(jīng)營企業(yè)、供銷合作社聯(lián)合組建融資性擔(dān)保公司和資金互組織。四是建立地方財政出資的農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)業(yè)投資基金和農(nóng)業(yè)科技風(fēng)險補(bǔ)償基金，充分發(fā)揮市場和社會需求對農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步的導(dǎo)向和推動作用，引導(dǎo)和帶動社會資本參與農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新，鼓勵各類農(nóng)業(yè)及涉農(nóng)企業(yè)增加農(nóng)業(yè)科技投入。五是鼓勵和支持民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)參加政策性農(nóng)業(yè)保險，充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險的風(fēng)險保障與分擔(dān)作用，降低經(jīng)營風(fēng)險。構(gòu)建新型農(nóng)業(yè)保險體系，完善農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策，加大財政對農(nóng)業(yè)及農(nóng)業(yè)科技保險的保費(fèi)補(bǔ)貼，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險險種覆蓋面。
3建立完善農(nóng)村科技人才培養(yǎng)和引進(jìn)機(jī)制，提高民營農(nóng)業(yè)科研隊伍整體素質(zhì)
一是加強(qiáng)對民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)科技人員的知識更新培訓(xùn)和業(yè)務(wù)進(jìn)修，使其開拓視野、不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)技研究水平，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新的持續(xù)力。二是依托農(nóng)業(yè)職業(yè)院校、農(nóng)業(yè)科研院所、農(nóng)廣校、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)，充分利用現(xiàn)代教育手段，以提高科技素質(zhì)、從業(yè)技能、經(jīng)營能力為目標(biāo)，開展多形式、多層次的教育培訓(xùn)，大力普及推廣現(xiàn)代種養(yǎng)殖技術(shù)、管理理念，著力解決民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)從業(yè)人員技術(shù)含量低、管理水平差、經(jīng)營能力弱的問題。三是大力培養(yǎng)農(nóng)村實用人才，挖掘農(nóng)村鄉(xiāng)土人才，建立和完善“鄉(xiāng)土人才庫”，培養(yǎng)一支留得住、用得上、不離鄉(xiāng)、不離土的農(nóng)民專家隊伍。四是引導(dǎo)和鼓勵農(nóng)業(yè)科技人員、農(nóng)科大學(xué)生到民營農(nóng)業(yè)科技機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)村基層、合作經(jīng)濟(jì)組織從事農(nóng)業(yè)科技研發(fā)、技術(shù)推廣和管理工作，深入推進(jìn)大學(xué)生“村官”“、三支一扶”和“一村一名農(nóng)民大學(xué)生”工程，為民營農(nóng)業(yè)科研隊伍注入新鮮血液。
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關(guān)鍵詞:民營科技企業(yè);技術(shù)進(jìn)步;產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
一、我國民營科技企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
“民營科技企業(yè)”并不是國際通行的企業(yè)分類,而是具有中國特色的專有名詞。民營科技企業(yè)是以科技人員為主體,以技術(shù)創(chuàng)新為主要特征的,實行“自籌資金,自愿組合,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧”,主要從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和科技成果產(chǎn)業(yè)化活動的經(jīng)濟(jì)實體。[1]
民營科技企業(yè)首先是一個企業(yè);其次是一個科技型企業(yè);再次是民營的。經(jīng)過20多年的發(fā)展,我國的民營科技企業(yè)在各方面都得到了發(fā)展。[2]目前,現(xiàn)代企業(yè)制度已經(jīng)開始在民營科技企業(yè)中建立,企業(yè)管理日趨規(guī)范化、科學(xué)化。截止到2008年,我國民營科技企業(yè)已超過16萬家,從業(yè)人員1500多萬人,經(jīng)濟(jì)規(guī)模已接近10萬億元,繳納的稅金約占全國稅收的1/10、全國工業(yè)企業(yè)繳納稅金的1/4,工業(yè)增加值約占全國工業(yè)增加值的1/5。
2008年全國民營科技企業(yè)成為我國科技活動的重要主體之一。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:(1)民營科技企業(yè)數(shù)量:截止到2008年,全國民營科技企業(yè)總數(shù)為159384家,企業(yè)數(shù)量比2007年增加8.35%。(2)民營科技企業(yè)資產(chǎn)狀況:2008年民營科技企業(yè)資產(chǎn)總額達(dá)到12萬億元,比2007年增長了20.63%。(3)民營科技企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益:2008年民營科技企業(yè)全年總收入達(dá)到10萬億元,比2007年增長40.54%,人均收入達(dá)到5.15萬元。全年總收入在100萬元以下的企業(yè)102444個,占企業(yè)總數(shù)的59.09%;100-1000萬元企業(yè)37523個,占23.16%;1000萬元-1億元的企業(yè)15710個,占13.36%;1億元以上的企業(yè)3707個,占4.39%。其中超過10億元的企業(yè)有346家,超過20億元的企業(yè)156家。(4)民營科技企業(yè)從業(yè)人員:2008年民營科技企業(yè)長期職工總數(shù)達(dá)到1500萬人,較2007年增長20.58%。其中大專以上文化程度的人員約322萬人,占長期職工總數(shù)的22%。(5)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)取得良好經(jīng)濟(jì)效益:2008年度民營科技企業(yè)科技活動經(jīng)費(fèi)為2132億元,比上一年增加了12.22%,占全年總收入的2.10%。2008年民營科技企業(yè)全年技術(shù)性收入5360億元,比上一年增長42.37%。
二、我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演變現(xiàn)狀及其影響因素分析
改革開放以來我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化可以分為三個階段:第一階段:1978-1984年,是經(jīng)濟(jì)恢復(fù),農(nóng)村改革全面展開的時期。第二階段:1985-1992年,是我國非農(nóng)產(chǎn)業(yè)較快發(fā)展的時期。第三階段:1993-1996年和今后一段時間[5],是我國重化工業(yè)主導(dǎo)的時期。改革開放以來,我國國民經(jīng)濟(jì)各個產(chǎn)業(yè)都有了很大的發(fā)展,我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動總體上符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演變的一般規(guī)律。但三次產(chǎn)業(yè)的增長速度和在國民經(jīng)濟(jì)中所占的比重呈現(xiàn)出“二、三、一”的局面;將勞動力作為資源在三次產(chǎn)業(yè)中的配置來衡量,在三次產(chǎn)業(yè)中的比重呈現(xiàn)“一、二、三”的局面;在工業(yè)內(nèi)部,輕重工業(yè)的比例經(jīng)歷了一個重工業(yè)比重下降后回升,又稍降的發(fā)展過程;在農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值中,農(nóng)林牧副漁的比例關(guān)系也發(fā)生了巨大的變化。我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變動趨勢同各國工業(yè)化進(jìn)程的一般規(guī)律基本一致的,但是,由于我國人口眾多,許多資源不豐富,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展所處的階段和客觀環(huán)境等方面和其他國家或地區(qū)不同,因而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也顯示與眾不同的特點(diǎn)[3]。目前,我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)開始從較為簡單、粗放的發(fā)展階段進(jìn)入到一個復(fù)雜的轉(zhuǎn)折時期,經(jīng)濟(jì)增長將主要來源于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整引起的資源的更有效的配置。
我們把影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化的主要因素劃分為五大類:一是影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化的供給因素,包括自然條件和資源稟賦、人口因素、技術(shù)進(jìn)步、資金供應(yīng)狀況、環(huán)境因素等;二是影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化的需求因素,包括消費(fèi)需求和投資需求;三是國際貿(mào)易因素;四是國際投資因素[3];五是影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動的其他因素,如政府的產(chǎn)業(yè)政策和市場等因素。其中,技術(shù)進(jìn)步是最活躍的因素,是推動一國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)成長的根本動因。
技術(shù)進(jìn)步對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的影響表現(xiàn)在以下幾方面:(1)技術(shù)關(guān)聯(lián)是產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)的核心因素,各產(chǎn)業(yè)部門之間由于存在內(nèi)在的技術(shù)關(guān)聯(lián)而聯(lián)系在一起。(2)科技進(jìn)步促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工和新興產(chǎn)業(yè)的不斷涌現(xiàn),改變著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)?？萍歼M(jìn)步是推動第一產(chǎn)業(yè)發(fā)展的決定性因素,是促進(jìn)第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展的根本因素[4],是第三產(chǎn)業(yè)突飛猛進(jìn)的決定性力量。(3)科技進(jìn)步刺激需求結(jié)構(gòu)發(fā)生變化導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。
民營科技企業(yè)是推動技術(shù)進(jìn)步的一支重要力量,發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)并通過技術(shù)進(jìn)步改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的必由之路。國家沒有足夠的資金用于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,加上國有經(jīng)濟(jì)自身的困難和問題,其自身的結(jié)構(gòu)調(diào)整非常緩慢,難以適應(yīng)國內(nèi)外市場的迅速變化。因此,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級的任務(wù)就歷史性地落在富有開拓和創(chuàng)新精神的企業(yè)特別是民營科技企業(yè)身上。
三、我國民營科技企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的現(xiàn)狀分析
根據(jù)競爭優(yōu)勢理論,民營科技企業(yè)要增強(qiáng)競爭力,其需要的關(guān)鍵資源是人才、資金和技術(shù)。
(一)民營科技企業(yè)技術(shù)信息來源分析
我們設(shè)計了13個技術(shù)信息來源途徑,讓企業(yè)填寫。根據(jù)結(jié)果可以看到,最主要的技術(shù)信息獲取渠道分別是:(1)市場和客戶;(2)技術(shù)交易洽談會、博覽會;(3)專業(yè)期刊;(4)同行。其中,“生產(chǎn)力促進(jìn)中心”和“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心”作為技術(shù)信息獲取渠道都是較靠后的技術(shù)信息獲取方式,說明這些科技企業(yè)孵化機(jī)構(gòu)的服務(wù)還是很初級的,提供的只是建房收租、提供優(yōu)惠政策的初級服務(wù),關(guān)于技術(shù)、創(chuàng)新的指導(dǎo)工作很少。因此,增加入園的科技企業(yè)的技術(shù)信息來源服務(wù)是一項迫切任務(wù)。
對民營科技企業(yè)技術(shù)獲取過程中障礙因素進(jìn)行因子分析,結(jié)果得到四個因子,解釋了92.35%的變異。具體結(jié)果見表1。
由表1可看出:F1都是一些技術(shù)生產(chǎn)、散播、交易機(jī)構(gòu)。我們把合并后的因素命名為技術(shù)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)渠道;F2是與民營科技企業(yè)的外部輔助資源有關(guān),我們把合并后的因素命名為扶持機(jī)構(gòu)渠道;F3都是與行業(yè)內(nèi)聯(lián)系相關(guān),我們把合并后的因素命名為行業(yè)交往渠道;F4都是與管理者的專業(yè)知識相關(guān),我們把合并后的因素命名為專業(yè)知識渠道。[6]
(二)民營科技企業(yè)技術(shù)來源分析
民營科技企業(yè)最主要的技術(shù)來源依次是:自己開發(fā)、購買、委托開發(fā)、與企業(yè)合作開發(fā)、與科研院所合作開發(fā)、其他。有超過53.6%的企業(yè)選擇研發(fā)方式獲取技術(shù);其次是購買,考慮到民營科技企業(yè)的資金實力狀況,這種購買可能在更多情況下是以一種入股、參股的形式使得新技術(shù)進(jìn)入民營科技企業(yè)的,委托第三方開發(fā)、與其他企業(yè)以及科研院所的合作開發(fā)也是主要的技術(shù)獲取渠道,有41.1%的企業(yè)選擇自主開發(fā)與合作開發(fā)和購買他人技術(shù)相結(jié)合的技術(shù)進(jìn)步方式;另有5.3%的企業(yè)采用其他的一些技術(shù)來源方式,如企業(yè)兼并、參與國家科技計劃等。
調(diào)查結(jié)果還表明,約有1/4的企業(yè)感到缺少可轉(zhuǎn)化的技術(shù)成果,另有約1/4的企業(yè)感到缺少成果轉(zhuǎn)化的技術(shù)服務(wù)體系,還有超過1/4的企業(yè)認(rèn)為缺少加強(qiáng)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的有效政策。由此可見,加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新體系和創(chuàng)新服務(wù)體系建設(shè),特別是制定一系列行之有效的鼓勵科技成果轉(zhuǎn)化的政策,是促進(jìn)民營企業(yè)快速成長和發(fā)展要解決的關(guān)鍵問題之一。
(三)民營科技企業(yè)資金來源分析
從民營科技企業(yè)成長階段的資金來源來看,調(diào)查結(jié)果表明,50.3%的企業(yè)發(fā)展資金完全依靠自我積累,35.7%的企業(yè)同時依靠自我積累和銀行貸款,6.7%的企業(yè)完全依靠銀行貸款。4.5%的企業(yè)依靠風(fēng)險投資,2.8%的企業(yè)依靠中小企業(yè)發(fā)展基金。
調(diào)查結(jié)果還表明,有35.8%的企業(yè)感到缺乏銀行貸款的支持,所占比例最高。其次有22.7%的企業(yè)感到缺少風(fēng)險投資的介入,還有21.1%的企業(yè)認(rèn)為缺乏政府資金的支持。資金短缺已成為制約民營科技企業(yè)快速成長的普遍。
(四)民營科技企業(yè)人才來源分析
技術(shù)力量匱乏是制約中小民營科技企業(yè)發(fā)展的瓶頸。高校擁有豐富的人才和先進(jìn)的實驗設(shè)備，是先進(jìn)技術(shù)的原創(chuàng)中心。借用高校技術(shù)力量是中小民營科技企業(yè)突破技術(shù)瓶頸、發(fā)展壯大的重要途徑。在政府的倡導(dǎo)下，越來越多的中小民營科技企業(yè)與高校開展了合作，但是不少企業(yè)由于操作方法不當(dāng)并未取得預(yù)期效果。本文試就中小民營科技企業(yè)借用高校技術(shù)力量的方法問題作些探討。
一、借用高校技術(shù)力量應(yīng)堅持的原則
1．企業(yè)主導(dǎo)。在借用高校技術(shù)力量過程中，企業(yè)應(yīng)始終居于主導(dǎo)地位，無論是合作學(xué)校的選擇，還是合作項目的規(guī)劃都要由企業(yè)來作主。不能一味地響應(yīng)政府部門的號召，勉強(qiáng)地與某個名校合作。與高校合作實際上是與高校的某些教師合作。不深入了解他們的科研情況，就開展合作，很可能出現(xiàn)他們有的技術(shù)，企業(yè)用不上；企業(yè)要的技術(shù)，他們提供不了的尷尬局面。為合作而合作，難有實際效果。高校和企業(yè)追求的目標(biāo)是有差別的。企業(yè)是贏利性組織，注重的是經(jīng)濟(jì)效益；高校是服務(wù)性組織，注重的是學(xué)術(shù)成果和學(xué)生培養(yǎng)。加上我國高校一定程度上“輕技術(shù)重學(xué)術(shù)，輕實際應(yīng)用重理論研究”的導(dǎo)向，導(dǎo)致很多教師將心思放在提高科研論文水平和追逐科研成果獲獎上。目前我國高?？蒲谐晒D(zhuǎn)化率普遍較低，全國科技成果產(chǎn)業(yè)化率不足5%。如果由高校來主導(dǎo)合作項目的規(guī)劃，很可能出的項目成果是高質(zhì)量的論文、專利、著作權(quán)，是高質(zhì)量、高成本的樣機(jī)，企業(yè)無法將之轉(zhuǎn)化為市場接受的產(chǎn)品，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。
2．堅持不懈。中小民營科技企業(yè)剛開始與高校合作時，很難取得立竿見影的效果，要有接受合作效果不佳的心理準(zhǔn)備。不能因為一兩次合作不佳，就不再去作借用高校技術(shù)力量的努力。高校教師的科研是根據(jù)自己的興趣和師承展開的，企業(yè)的科研是根據(jù)市場需求和自身的技術(shù)積累展開的，兩者的研究方向完全一致的可能性很小。企校合作必然有個磨合過程，一方面高校教師得根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)的需要調(diào)整自己的研究方向，另一方面企業(yè)得根據(jù)合作高校教師的技術(shù)長處微調(diào)產(chǎn)品的規(guī)劃。雙方有個互相了解、互相交流、互相碰撞的過程，指望一合作就能出高水準(zhǔn)產(chǎn)品是不現(xiàn)實的。高校的科研成果主要是論文，企業(yè)需要的科研成果是產(chǎn)品。論文往往是對某種思想或某項技術(shù)的表達(dá)和描述。將論文描述的技術(shù)變成樣品，將樣品變成能批量生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)而變成顧客接受的商品，每一步都是驚險的一躍，失敗在所難免。不能因為一兩次失敗，就武斷地認(rèn)為與高校合作作用不大，放棄借用高校技術(shù)力量的努力。
3．不抱奢望。中小民營科技企業(yè)與高校合作既不能因噎廢食、淺嘗即止，也不能抱過高的期望。有的企業(yè)認(rèn)為，既然與高校建立了合作關(guān)系，不妨把產(chǎn)品開發(fā)的重任交給高校承擔(dān)，自己專司制造、銷售就行了。這樣，企業(yè)不僅省去了招聘、培訓(xùn)、管理、挽留技術(shù)開發(fā)人員的煩心工作，而且可以騰出更多的時間和精力去拓展市場。其實，這種想法、做法是不理智的。任何時候，外因只是可以依靠的力量而不是決定性的力量。內(nèi)因才是事物發(fā)展變化的根據(jù)，外因只有通過內(nèi)因才起作用。沒有企業(yè)技術(shù)人員配合，能獨(dú)立開發(fā)滿足市場需求產(chǎn)品的高校教師畢竟是少數(shù)，這些少數(shù)教師，說不準(zhǔn)早就自己辦了或與人合辦了企業(yè)，借用他們的技術(shù)可能性不大。大多數(shù)高校教師能完成某些技術(shù)開發(fā)或者是實驗樣機(jī)的開發(fā)。要把技術(shù)變成產(chǎn)品，樣機(jī)變成商品，必須有企業(yè)技術(shù)人員參與，在樣機(jī)的基礎(chǔ)上結(jié)合市場需求進(jìn)行二次開發(fā)。企業(yè)如果忽視了自身技術(shù)隊伍的建設(shè)，完全指望合作的高校，是很難推出有競爭力的產(chǎn)品的。企業(yè)自有技術(shù)人員如果數(shù)量少、產(chǎn)品開發(fā)能力弱、產(chǎn)品規(guī)劃能力差，技術(shù)鑒賞能力不足，就沒辦法向合作高校提出適宜的課題，更不用說在高校提供的樣機(jī)基礎(chǔ)上進(jìn)行二次開發(fā)。借用高校技術(shù)力量，企業(yè)必須建立一支技術(shù)過硬的隊伍，練好內(nèi)功。完全把希望寄托在高校，企業(yè)自身不注重技術(shù)隊伍建設(shè)，是達(dá)不到效果的。
4．慎重對待成果轉(zhuǎn)讓。近年來，在國家政策的引導(dǎo)下，高校積極開展科技成果轉(zhuǎn)化工作。很多學(xué)校的科研管理部門每年都將取得的應(yīng)用型科研成果匯編成冊，一方面通過各地科技部門、科技成果交易會向企業(yè)散發(fā)；另一方面將電子文檔掛在網(wǎng)上，多渠道為本?？萍汲晒移偶摇８鞯乜萍疾块T為增強(qiáng)本地企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)能力，積極為企業(yè)與高校的合作牽線搭橋，每年都向本地企業(yè)征集技術(shù)難題，并將相關(guān)信息轉(zhuǎn)給聯(lián)系的高校，高校教師可以根據(jù)這些需求信息來調(diào)整研究方向，主動同企業(yè)聯(lián)系。在高校科研管理部門和各地科技部門的共同促進(jìn)下，高?？蒲谐晒D(zhuǎn)化率明顯提高，企業(yè)對高校科研成果的了解、高校對企業(yè)技術(shù)需求的了解明顯增多。
擬轉(zhuǎn)讓的高?？蒲谐晒麉R編往往都會介紹每項成果到達(dá)的技術(shù)水平（如國際領(lǐng)先、國際先進(jìn)、國內(nèi)領(lǐng)先、國內(nèi)先進(jìn)等），預(yù)測潛在市場需求將到達(dá)多少千萬或億元等。在眾多的誘人的轉(zhuǎn)讓成果面前，中小民營科技企業(yè)一定要保持清醒的頭腦，不能盲目沖動。
（1）慎重對待非本行業(yè)的成果。很多民營科技企業(yè)老板感嘆自己所從事的行業(yè)競爭激烈，生存艱難，羨慕其他行業(yè)發(fā)展容易，總想涉足其他行業(yè)。碰到其他行業(yè)擬轉(zhuǎn)讓的成果技術(shù)水平高、市場規(guī)模大，就去購買。各個行業(yè)都有一本難念的經(jīng)，看花容易繡花難。隔行如隔山，自己熟悉的行業(yè)做不好，換個新行業(yè)做好的可能性很小，除非是像史玉柱那樣的營銷天才。
（2）慎重對待企業(yè)不急需的成果。遇到在業(yè)界領(lǐng)先、預(yù)計自己企業(yè)以后又用得著的成果，有的民營科技企業(yè)老板就想購買，收入囊中，儲存起來，以免錯過機(jī)會。除非是看得很準(zhǔn)，時機(jī)把握得很好，否則買回來的成果會長時間束之高閣，甚至出現(xiàn)用不上或到用時技術(shù)已過時的尷尬局面。過于超前投入，不利企業(yè)的發(fā)展。
（3）慎重對待企業(yè)無人能對接的成果。再好的成果、再急需的成果，如果企業(yè)無人能對接，購買時也要慎之又慎。高校教師轉(zhuǎn)讓成果時，可以提供指導(dǎo)、提供支持。但他們不能總是呆在企業(yè)里，企業(yè)必須安排人接手，在掌握轉(zhuǎn)讓的技術(shù)成果基礎(chǔ)上，把技術(shù)變成樣機(jī)、產(chǎn)品變成商品。如果企業(yè)里無人能對接，那就沒辦法完成成果轉(zhuǎn)移，就沒辦法根據(jù)市場需求在高?？蒲谐晒A(chǔ)上進(jìn)行二次開發(fā)，實現(xiàn)科研成果的市場價值。
二、借用高校技術(shù)力量的具體操作方法
1．根據(jù)企業(yè)需要確定合作開發(fā)項目。合作開發(fā)什么項目，應(yīng)由企業(yè)根據(jù)市場的需要、自身產(chǎn)品開發(fā)的需要來確定；而不是高校根據(jù)行業(yè)發(fā)展趨勢、自身技術(shù)優(yōu)勢來確定。高校站在理論研究的前沿，掌握行業(yè)發(fā)展趨勢，并在某些領(lǐng)域具有明顯技術(shù)優(yōu)勢。校企合作項目由高校提出，能保證項目的技術(shù)先進(jìn)性和前瞻性，但不一定是市場急需的、企業(yè)亟待解決的。企業(yè)位于市場的第一線，最清楚市場需要什么產(chǎn)品、自己緊缺什么技術(shù)。校企合作項目由企業(yè)提出，能保證合作項目技術(shù)最快轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品，并進(jìn)入市場，使企業(yè)的投入盡快得到回報。企業(yè)可以將市場急需的某種產(chǎn)品或自己在產(chǎn)品開發(fā)中遇到的某個技術(shù)難題作為合作項目，也可以將新品規(guī)劃中碰到的問題委托高校作可行性研究。在選定合作開發(fā)項目時，企業(yè)應(yīng)牢牢地把握主動權(quán)。合作項目的安排，可遵循由小而大的原則。校企合作，企業(yè)和學(xué)校雙方有一個相互了解的過程。具體地說就是企業(yè)技術(shù)人員對高校教師的技術(shù)情況有一個了解過程。多接觸、多交流，能加速雙方的了解。最好的辦法是給個項目學(xué)校做，一方面能提高高校教師與企業(yè)接觸、交流的積極性（他們有橫向項目任務(wù)），另一方面能很快考察出教師技術(shù)水平和開發(fā)能力。由于雙方了解不夠，剛開始的合作存在較大不確定性。為慎重起見，先安排一個投資不多、所需時間不多的小項目給高校老師試試應(yīng)手。實質(zhì)性的合作開展起來后，雙方了解、磨合的效率會高得多。等了解、磨合到位，高校教師接受了企業(yè)的產(chǎn)品、技術(shù)開發(fā)管理思路，再安排較大一點(diǎn)項目。這樣循序漸進(jìn)，既可以減輕教師的心理壓力，又可以避免企業(yè)受較大損失。
2．選擇較近、較了解的學(xué)校合作。選擇合作學(xué)校時，應(yīng)考慮距離企業(yè)的遠(yuǎn)近、對學(xué)校教師的了解程度等因素。委托學(xué)校開發(fā)項目，不同于委托配套廠商加工零部件。合作過程中，要反復(fù)交流。項目開發(fā)每進(jìn)行到一個關(guān)鍵階段，企業(yè)負(fù)責(zé)項目對接的技術(shù)人員，就要到學(xué)校實驗室觀看實驗數(shù)據(jù)、了解階段成果，對照產(chǎn)品規(guī)劃要求，提出改進(jìn)意見。在項目開發(fā)過程，高校教師碰到問題、碰到不清楚的地方，也需要深入企業(yè)、深入應(yīng)用現(xiàn)場了解情況，需要面對面地與企業(yè)技術(shù)人員交流、探討。電話、網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系，不能完全替代面對面的交流。選擇企業(yè)所在城市的高校、離企業(yè)較近城市的高校合作，人員來往方便，節(jié)省路途時間和差旅費(fèi)用，不失為務(wù)實之舉。
與高校合作，實際上是與高校某個或某幾個教師合作。相互了解、相互信任，是雙方合作的基礎(chǔ)。企業(yè)了解了某位教師的前期成果、技術(shù)專長、科研作風(fēng)、理論水平、動手能力、為人處世，才可能信任他，選擇他作合作對象。教師了解了企業(yè)技術(shù)情況、企業(yè)開發(fā)需求情況、企業(yè)骨干技術(shù)人員情況、企業(yè)負(fù)責(zé)人情況、企業(yè)文化情況，才可能愿意與企業(yè)合作，承擔(dān)委托開發(fā)的項目。與企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)骨干技術(shù)人員的母校、同學(xué)或者親親戚朋友工作的學(xué)校合作，可以縮短相互了解、相互信任的時間，較快地將合作開展起來；并且合作中碰到的問題諸如保密、知識產(chǎn)權(quán)分享等也便如協(xié)調(diào)。師生關(guān)系、同學(xué)關(guān)系、親朋關(guān)系，能給雙方合作奠定良好的基礎(chǔ)，選擇母校、同學(xué)或者親朋工作的學(xué)校合作，不失為明智之舉。
3．審查項目可行性預(yù)研報告。建房前要出設(shè)計圖紙，開發(fā)前要寫項目可行性預(yù)研報告。項目可行性預(yù)研報告包括下列內(nèi)容：項目擬到達(dá)的目標(biāo)(應(yīng)到達(dá)的技術(shù)指標(biāo)、成本控制指標(biāo)、遵守的行業(yè)應(yīng)用習(xí)慣、產(chǎn)品應(yīng)用環(huán)境等)、項目所依據(jù)的技術(shù)原理，項目研究開發(fā)的內(nèi)容及涉及的關(guān)鍵技術(shù)、項目的難點(diǎn)、重點(diǎn)；解決技術(shù)難點(diǎn)擬采用的技術(shù)路線等。要求承擔(dān)項目的教師提交一份可行性預(yù)研報告，并對之審查，能取得下列效果：（1）督促想承擔(dān)項目的教師在簽訂合同之前，做深入的預(yù)科研工作，便于簽訂合同時、合同后溝通。不做較深入的預(yù)研究，是拿不出一份符合上述要求的可行性報告的。（2）從可行性報告中可以看出對方對項目的需求分析是否理解到位，所依據(jù)的技術(shù)原理是否行得通，對項目研究開發(fā)的內(nèi)容認(rèn)識有無遺漏，對關(guān)鍵技術(shù)的把握是否準(zhǔn)確，提出的解決技術(shù)難點(diǎn)擬采用的技術(shù)路線是否可行。審查可行性報告可以初步判斷選擇的擬合作對象是否合適，估計能取得多大成果，投入多少資金、安排多長時間比較切合實際。
4．簽訂內(nèi)容細(xì)致的項目合作合同。高校是教書育人的地方。高校教師的誠信度較高。不少企業(yè)認(rèn)為，如果不是高校要校企合作項目合同，合同都不用簽。把簽合同視作一種形式，不當(dāng)回事兒。其實簽訂一份包括合同標(biāo)的（樣機(jī)的性能、指標(biāo)）、進(jìn)度安排、完成時間、付款進(jìn)度等詳細(xì)內(nèi)容的合同，至少有這樣些好處：（1）避免不必要的誤解和不愉快?？陬^承諾的事情，時間長了雙方可能記憶有誤、理解上有出入，易發(fā)生誤解和不愉快?？谡f無憑，文字為證，好記性不如爛筆頭。雙方理解有出入，翻開合同就自然清楚了，避免不必要的爭論或內(nèi)心不快。（2）加大高校教師按時完成項目開發(fā)的壓力。高校教師講究誠信，自尊心強(qiáng)。承諾的事不能按時完成，無疑會有心理壓力。將口頭承諾變成文字合同，對高校教師的約束力會進(jìn)一步增強(qiáng)，促使他們按進(jìn)度去推進(jìn)工作，想方設(shè)法在約定的時間內(nèi)完成任務(wù)。（3）便于對項目跟蹤管理。如果合同列出了項目工作進(jìn)度安排，就可按時間表理直氣壯地去檢查進(jìn)度，提醒高校教師；如果合同載明了付款進(jìn)度（如可行性報告審查通過，簽訂合同時付20%，關(guān)鍵技術(shù)突破付至50%，樣機(jī)驗收付至80%，初步得到用戶認(rèn)可付至100%），則可按合同約定時間付款，省去溝通協(xié)調(diào)等不必要的麻煩。
一、問題的提出
企業(yè)文化是企業(yè)健康發(fā)展和持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)精神支柱和動力源泉。其他的資源可能會枯竭，但企業(yè)文化卻可以生生不息，為企業(yè)源源不斷地注入新的活力。中國的民營科技企業(yè)經(jīng)過二十多年的發(fā)展，在許多方面都取得了讓人矚目的成就，特別是在企業(yè)文化建設(shè)方面。土生土長的民營科技企業(yè)基本上形成了具有自己特色的企業(yè)文化，這是值得肯定的。但同時也要注意到，由于民營科技企業(yè)起步較晚，在企業(yè)文化建設(shè)方面還處在較低的層次，還存在一些問題，如果這些問題得不到有效的解決就會影響到民營科技企業(yè)的健康快速發(fā)展，因此，有必要對民營科技企業(yè)文化進(jìn)行深入研究。
為開展該項研究，筆者設(shè)計并發(fā)放了150份調(diào)查問卷，回收有效問卷131份，占發(fā)放問卷總數(shù)的87.3%。對問卷統(tǒng)計結(jié)果主要采用相關(guān)分析和比例方法，以期真實、客觀地發(fā)現(xiàn)民營科技企業(yè)在企業(yè)文化建設(shè)方面存在的突出問題。此外，還訪談了50余位民營科技企業(yè)家，并參考了一些相關(guān)材料，以彌補(bǔ)問卷調(diào)查所搜集信息的不足。
二、民營科技企業(yè)文化的特征
企業(yè)文化的形成受創(chuàng)業(yè)者、社會文化、民族文化等因素的影響。民營科技企業(yè)多數(shù)都是土生土長的，它們的企業(yè)文化受中國傳統(tǒng)文化的影響，具有濃厚的傳統(tǒng)文化色彩，如創(chuàng)維的哲學(xué)理念是“仁愛為懷、誠信為本、謙虛刻苦、自強(qiáng)不息”，同時，它們的企業(yè)文化也具有鮮明的特征（見表1）。
（一）相同點(diǎn)
1、以人為本。以人為本就是在管理過程中對員工給予充分的尊重，讓員工的才華得到最大限度的發(fā)揮，同時，使企業(yè)的發(fā)展與個人的發(fā)展相協(xié)調(diào)。如育靈童的企業(yè)文化：按照育靈童老總李家寶的說法就是“以人為靈魂”，讓員工深深感受到來自高層的人文關(guān)懷。比如非典肆虐期間，公司轉(zhuǎn)移了可以轉(zhuǎn)移的所有員工和家屬，對不能轉(zhuǎn)移的員工家屬，公司派出專車每天接送這些家屬上下班，而李家寶夫婦以及6個月大的兒子卻一直留守在最危險的地方。
2、追求創(chuàng)新。創(chuàng)新是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵，尤其是對于民營科技企業(yè)，更是把追求技術(shù)創(chuàng)新視為自己的靈魂。為此，許多民營企業(yè)在創(chuàng)建企業(yè)文化過程中，都把創(chuàng)新作為企業(yè)文化的核心內(nèi)容之一。如四方繼保在企業(yè)文化建設(shè)過程中強(qiáng)調(diào)“創(chuàng)新是企業(yè)生存與發(fā)展的支柱”。
3、團(tuán)結(jié)合作。團(tuán)隊精神對于民營科技企業(yè)而言，是它們面臨著激烈的市場競爭生存與發(fā)展的重要保證，因此它們的企業(yè)文化更注重員工之間的團(tuán)結(jié)合作意識。如德力西集團(tuán)的企業(yè)精神：團(tuán)結(jié)，求實，創(chuàng)新，發(fā)展；沈陽協(xié)和的標(biāo)識是大雁群飛，象征協(xié)合集團(tuán)的團(tuán)隊協(xié)作精神。
4、敬業(yè)精神。敬業(yè)精神是個體以明確的目標(biāo)選擇、樸素的價值觀、忘我投入的志趣、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，從事自己的主導(dǎo)活動時表現(xiàn)出的個人品質(zhì)，敬業(yè)精神是做好本職工作的重要前提和可靠保證。民營科技企業(yè)的創(chuàng)辦者多數(shù)是科研人員或其他有一技之長的專業(yè)人士，往往具有較強(qiáng)的敬業(yè)精神，做事認(rèn)真細(xì)致，正是在這些創(chuàng)業(yè)者的影響下，敬業(yè)精神成為許多民營科技企業(yè)文化的重要內(nèi)容之一。如博思嘉郡強(qiáng)調(diào)執(zhí)著、敬業(yè)、合作和追求完美的企業(yè)文化；遠(yuǎn)大宣言中稱，“我們堅信敬業(yè)精神是維護(hù)企業(yè)、個人、社會共同利益的基本條件，永遠(yuǎn)將不敬業(yè)行為視為墮落和愚昧”。
（二）不同點(diǎn)
民營科技企業(yè)的企業(yè)文化既有共性，又有各自不同的特征，我們可以從企業(yè)文化形成的背景角度來分析不同產(chǎn)權(quán)民營科技企業(yè)的文化特征。其中，個人獨(dú)資企業(yè)、家族企業(yè)先天就有的文化特征，我們稱之為原始的文化特征。
1、個人獨(dú)資企業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)的企業(yè)文化最顯著的特征就是企業(yè)家個人色彩濃厚，個人的人生觀、價值觀、行為方式等在企業(yè)文化中得到充分體現(xiàn)。有的企業(yè)家不喜歡大權(quán)獨(dú)攬，這在其企業(yè)文化中就有體現(xiàn)，如北京育靈童科技發(fā)展有限公司的企業(yè)綱領(lǐng)――致扎細(xì)亞的一封信，大意是：要你做什么你就去做，只要成功就可，別的就什么都不用管了；再如萬象集團(tuán)董事局主席魯冠球十五歲輟學(xué)，但幾十年來，他孜孜以求，不倦學(xué)習(xí)，在理論上達(dá)到了相當(dāng)?shù)乃?，現(xiàn)為香港理工大學(xué)博士，并撰寫、發(fā)表了大量的理論文章，被譽(yù)為“農(nóng)民理論家”。這種孜孜不倦和不斷學(xué)習(xí)的精神在萬象的企業(yè)文化中得到生動體現(xiàn)。萬象的企業(yè)座右銘是：讀萬卷書，行萬里路，交萬人友，創(chuàng)萬年業(yè)；崗位目標(biāo)：一天做一件實事，一月做一件新事，一年做一件大事，一生做一件有意義的事。
2、家族式。家族式企業(yè)由家庭成員共同組建，家族成員的人生觀、道德觀等即家族文化直接影響著企業(yè)文化的形成與發(fā)展?？梢哉f，家族文化是家族企業(yè)文化的基礎(chǔ)。希望集團(tuán)是全國著名的民營科技企業(yè)，該集團(tuán)是劉氏兄弟大學(xué)畢業(yè)后，在1982年相繼辭去公職，籌資1000元創(chuàng)辦。經(jīng)過十八年艱苦拼搏，發(fā)展成為全國的明星企業(yè)。劉氏兄弟為人正直，做事勤奮，進(jìn)取心強(qiáng)，彼此相互信任，應(yīng)該說希望的成功正是在很大程度上得益于于劉氏優(yōu)秀的家族文化，而這種文化在希望的企業(yè)文化中也得以保留和發(fā)揚(yáng)，如希望的企業(yè)精神：“誠實做人、文明做事、勤奮工作、追求美好”；座右銘：“勤勤懇懇工作、堂堂正正做人”。
3、有限責(zé)任公司、上市公司。有限責(zé)任公司、上市公司屬于現(xiàn)代企業(yè)制度范疇，相對比較注重企業(yè)文化的建設(shè)。在企業(yè)文化的建設(shè)過程中，繼承中國傳統(tǒng)文化，吸收外來文化，并堅持取其精華、去其糟粕，批判繼承的方針，逐漸形成了具有中國特色的現(xiàn)代企業(yè)文化。如華為公司企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)，“愛祖國、愛人民、愛事業(yè)和愛生活是我們凝聚力的源泉。責(zé)任意識、創(chuàng)新意識、敬業(yè)精神與團(tuán)結(jié)合作精神是我們企業(yè)文化的精髓。實事求是是我們行為的準(zhǔn)則?！?/p>
三、民營科技企業(yè)文化建設(shè)存在的主要問題
民營科技企業(yè)自產(chǎn)生以來，在企業(yè)文化建設(shè)方面取得了一定成績，許多企業(yè)形成了獨(dú)具特色的企業(yè)文化，如深圳華為等。但也不能否認(rèn)，民營科技企業(yè)文化建設(shè)還處于較低的層次，還存在許多問題。這些問題如果得不到有效解決，會嚴(yán)重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
（一）沒有專人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)
雖然企業(yè)家們已經(jīng)開始意識到企業(yè)文化的重要性，但現(xiàn)在有相當(dāng)多一部分民營科技企業(yè)沒有專人或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)文化建設(shè)，如博思嘉郡等。據(jù)調(diào)查，有56%沒有設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或安排專人負(fù)責(zé)企業(yè)文化建設(shè)，家族企業(yè)和有限責(zé)任公司中這一比例分別為75%和61%。由于未進(jìn)行系統(tǒng)的文化建設(shè)，結(jié)果給企業(yè)帶來這樣或那樣的問題，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。有的企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于未進(jìn)行系統(tǒng)的企業(yè)文化建設(shè)，內(nèi)部員工之間缺乏最起碼的信任，企業(yè)出現(xiàn)問題，主要領(lǐng)導(dǎo)及員工互相推諉責(zé)任，影響了企業(yè)的有效運(yùn)作。此外，員工貪污、挪用公款的事情也時有發(fā)生。這樣的企業(yè)很難做到持續(xù)經(jīng)營。
（二）企業(yè)文化建設(shè)滯后
在企業(yè)創(chuàng)立初期，許多民營企業(yè)家忙于開發(fā)新產(chǎn)品、籌集資金、開拓市場等業(yè)務(wù)，無暇顧及企業(yè)文化建設(shè)，認(rèn)為搞企業(yè)文化建設(shè)會分散企業(yè)的精力，甚至認(rèn)為企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)發(fā)展相沖突。因此許多民營企業(yè)走的是“先發(fā)展后建設(shè)”的道路，這是嚴(yán)重的認(rèn)識上的偏差。實際情況是企業(yè)文化具有激勵功能、凝聚功能、導(dǎo)向功能、約束功能等重要功能，搞好企業(yè)文化建設(shè)更有利于企業(yè)的發(fā)展。某知名公司成立于1994年，但從2002年底才開始倡導(dǎo)企業(yè)文化的建設(shè)，如此長的時間這家公司沒有出現(xiàn)問題，能夠保持較好的發(fā)展態(tài)勢，不能不說存在很大的偶然因素。
（三）資金投入不足
企業(yè)文化建設(shè)是一個系統(tǒng)工程，又是一個長期的過程，需要企業(yè)長期的投入資金以及人力物力。但企業(yè)文化建設(shè)又不能在短期之內(nèi)給企業(yè)帶來利潤，因此許多企業(yè)要么為了短期利益不愿意進(jìn)行投入，要么在進(jìn)行了一段時間投入之后發(fā)現(xiàn)沒有明顯效果就中途放棄，結(jié)果使企業(yè)在文化建設(shè)方面的資金嚴(yán)重不足。
（四）缺乏企業(yè)特色
企業(yè)文化具有相對適用性，不同企業(yè)文化的內(nèi)容是不一樣的，世界上沒有最好的企業(yè)文化，只有最適合的企業(yè)文化，只要企業(yè)文化的內(nèi)容適合企業(yè)并有利于企業(yè)自身的發(fā)展就是好的。因此在進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)時絕不能照抄照搬，要根據(jù)本企業(yè)自身的實際情況建設(shè)具有自身特色的企業(yè)文化。但實際情況是，有許多企業(yè)在企業(yè)文化建設(shè)時一味的模仿他人使企業(yè)文化缺乏特色。如許多企業(yè)把深圳華為公司《基本法》內(nèi)容原封不動的照搬過來，不管這些內(nèi)容是否適合本企業(yè)的實際情況。
（五）缺乏系統(tǒng)性
企業(yè)文化建設(shè)是一個系統(tǒng)工程，它包括確定企業(yè)核心價值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營理念、CI識別系統(tǒng)、內(nèi)部刊物等。有些民營科技企業(yè)雖然也在搞企業(yè)文化建設(shè)，但缺乏系統(tǒng)性，要么沒有自己的核心價值觀，要么沒有自己的內(nèi)部刊物等，據(jù)抽樣調(diào)查，僅有31%的企業(yè)設(shè)有自己的內(nèi)刊。
四、加強(qiáng)民營科技企業(yè)的文化建設(shè)
針對上述問題，要想使民營科技企業(yè)得到快速健康的發(fā)展，就必須建立學(xué)習(xí)型企業(yè)文化。學(xué)習(xí)型企業(yè)文化的核心就是強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的重要性，把學(xué)習(xí)看作是企業(yè)成功應(yīng)對市場競爭，生存與發(fā)展的重要條件，使學(xué)習(xí)成為企業(yè)和員工生活的不可缺少的組成部分。這種學(xué)習(xí)不僅是個人的學(xué)習(xí)、組織的學(xué)習(xí)，還是不同員工之間的學(xué)習(xí)。這種企業(yè)文化的建立也要有一個過程。
首先，企業(yè)家要對企業(yè)文化建設(shè)給予高度重視，并加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)以及各方面的修養(yǎng)，因為企業(yè)家作為企業(yè)中的“英雄”，他的行為方式、思維方式、人生觀、價值觀等將直接影響員工的行為。
其次，要成立專門的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，在對本企業(yè)實際情況進(jìn)行充分調(diào)查的基礎(chǔ)上制定具有企業(yè)自身特色的文化建設(shè)計劃，使企業(yè)文化建設(shè)系統(tǒng)化、規(guī)范化、特色化，并保證足夠的資金支持。
再次，要加強(qiáng)宣傳教育，使學(xué)習(xí)觀念深入人心，并將這些觀念付諸行動，如舉辦培訓(xùn)班、經(jīng)驗交流會等，使全員都投入到學(xué)習(xí)中去，對于在這方面做得比較出色的，要予以獎勵，并樹立其模范形象。
最后，還要圍繞企業(yè)文化的核心價值觀制定相應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范員工行為，使員工知道什么是合理的，什么是應(yīng)該做的，值得贊揚(yáng)的。同時注意發(fā)揮輿論監(jiān)督、人際關(guān)系等非正式規(guī)范的約束作用，逐步形成推崇學(xué)習(xí)的文化氛圍。
當(dāng)然，在企業(yè)文化建設(shè)過程中，除了要以強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)為核心之外，還要注意吸收和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的文化傳統(tǒng)，比如中國的“仁、義、禮、智、信”，外國的團(tuán)隊合作精神、創(chuàng)新精神等。
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一、引言
隨著中國經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，民營科技企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用不斷加強(qiáng)。研發(fā)（R&D）活動作為高科技企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的源動力，對于提升企業(yè)核心競爭力、改善企業(yè)業(yè)績產(chǎn)生重大影響。在財務(wù)報告中披露研發(fā)費(fèi)用信息，有助于市場及其利益相關(guān)者了解企業(yè)研發(fā)投入情況及其技術(shù)研發(fā)的實力，有利于投資者準(zhǔn)確估計企業(yè)價值，進(jìn)而鞏固和提升企業(yè)市場地位，持續(xù)經(jīng)營。但目前我國民營科技企業(yè)對研發(fā)費(fèi)用披露的狀況不容樂觀。這既不利于市場對企業(yè)業(yè)績作出正確的判斷，同時也會打擊企業(yè)開展研發(fā)活動的積極性，影響企業(yè)自身的發(fā)展。本文通過對民營科技企業(yè)研發(fā)費(fèi)用披露情況的實證研究，證實研發(fā)費(fèi)用披露對企業(yè)價值的重要性，以期讓民營科技企業(yè)重視對研發(fā)費(fèi)用的披露，并為其改進(jìn)研發(fā)披露策略提出政策性建議。
二、文獻(xiàn)回顧及研發(fā)費(fèi)用披露現(xiàn)狀
（一）文獻(xiàn)回顧
Lakonishok & Sougiannis（1990）、Chan& Ken（2001）的研究都表明研發(fā)費(fèi)用對于提高企業(yè)的市場價值具有積極作用。Ronald Zhao（2002）的研究認(rèn)為研發(fā)在資本化和費(fèi)用化部分的分配增加了研發(fā)報告的對企業(yè)價值的正向推動作用。Ding et al. （2004）的研究表明擁有高研發(fā)強(qiáng)度的加拿大企業(yè)愿意披露其在研發(fā)方面的信息，并將其作為減少企業(yè)控制費(fèi)用和資本化成本的主要方式。以上研究都證明了研發(fā)費(fèi)用披露對企業(yè)價值的重要作用。國內(nèi)的文獻(xiàn)中，薛云奎、王志臺（2001）最早以研發(fā)費(fèi)用為切入點(diǎn)，通過比較研發(fā)資本化和費(fèi)用化對會計數(shù)據(jù)信息含量的影響來驗證無形資產(chǎn)會計準(zhǔn)則的作用，但結(jié)果并不理想。顏延等（2009）對研發(fā)支出與公司業(yè)績之間的關(guān)系進(jìn)行相關(guān)性檢驗，由于研發(fā)支出指標(biāo)選擇的缺陷，其研究結(jié)論具有一定的局限性。王宇峰、蘇逶妍（2009）的研究表明，研發(fā)信息披露與公司研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)。
（二）研發(fā)費(fèi)用披露現(xiàn)狀
我國上市公司對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行披露的時間并不長，梁萊歆、熊艷（2005）的研究顯示，1999年以前我國幾乎沒有上市公司披露研發(fā)相關(guān)的具體信息。在2000—2003年間，披露研發(fā)費(fèi)用的上市公司平均比例為14.08%。筆者對滬深119家民營高科技上市2007—2011年的年報進(jìn)行統(tǒng)計和分析，其研發(fā)費(fèi)用的披露情況如表1。
從表1中可以看出，2007—2011年，披露研發(fā)費(fèi)用的上市公司數(shù)量、研發(fā)費(fèi)用總額及其增長率等均呈現(xiàn)逐年上升的趨勢。這說明民營高科技上市公司已經(jīng)認(rèn)識到企業(yè)必須通過增加研發(fā)投入以促進(jìn)新產(chǎn)品、新技術(shù)的形成或是改進(jìn)，來面對技術(shù)的進(jìn)步、市場競爭的壓力，以期求得生存和發(fā)展。
經(jīng)過統(tǒng)計，筆者發(fā)現(xiàn)有53家企業(yè)持續(xù)披露了其研發(fā)投入信息，將其稱為披露研發(fā)費(fèi)用企業(yè)組；47家企業(yè)間斷地披露研發(fā)費(fèi)用，19家企業(yè)始終未披露研發(fā)費(fèi)用，將后兩種企業(yè)統(tǒng)稱為未披露研發(fā)費(fèi)用企業(yè)組。
三、研究設(shè)計
（一）樣本選擇和數(shù)據(jù)來源
本文的研究對象為民營高科技上市公司，既避免了評價性研究結(jié)論宏觀性的缺陷，也保證了數(shù)據(jù)的廣泛性和有效性。同時，與普通企業(yè)相比，高科技企業(yè)更加注重增加研發(fā)投入及加強(qiáng)改善企業(yè)的研發(fā)信息披露。但是目前仍然沒有權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)對高科技企業(yè)予以界定，因此借鑒王華、黃之駿（2009）根據(jù)Cui和Mak（2002）所確定的高科技行業(yè)和證監(jiān)會2001年頒布的《上市公司行業(yè)分類指引》，將以下行業(yè)的企業(yè)確定為高科技企業(yè)：化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)（C43）、化學(xué)纖維制造業(yè)（C47）、電子業(yè)（C5）、儀器儀表及文化和辦公用機(jī)械制造業(yè)（C78）、醫(yī)藥生物制品業(yè)（C8）、信息技術(shù)業(yè)（G）。由于所選企業(yè)規(guī)模不同，本文采用研發(fā)投入相對數(shù)指標(biāo)。對收集的數(shù)據(jù)從以下幾個方面進(jìn)行了篩選：剔除ST和PT企業(yè)、剔除數(shù)據(jù)存在缺陷的企業(yè)。
（二）研究假設(shè)
經(jīng)過對數(shù)據(jù)的整理我們發(fā)現(xiàn)，披露研發(fā)費(fèi)用的公司數(shù)量不斷增長，披露研發(fā)支出的總金額也在不斷增加。依據(jù)民營科技上市企業(yè)研發(fā)費(fèi)用披露的改變，筆者提出以下假設(shè)，假設(shè)一：研發(fā)費(fèi)用披露對企業(yè)價值具有正向促進(jìn)作用，并隨著披露程度和質(zhì)量的提高而提高；假設(shè)二：隨著研發(fā)信息披露程度的加深，其對企業(yè)價值的影響會持續(xù)增強(qiáng)；假設(shè)三：未披露及部分披露企業(yè)研發(fā)費(fèi)用及信息不利于市場正確評估企業(yè)價值，且降低其他影響因素對企業(yè)價值的影響。
（三）研究模型
四、實證結(jié)果與分析
（一）研究變量的描述性分析和Pearson相關(guān)系數(shù)
從表3的描述性統(tǒng)計結(jié)果來看，除公司規(guī)模的自然對數(shù)外，其他自變量均有較大幅度的提高，這和國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境是基本吻合，同時說明國內(nèi)民營高科技企業(yè)在不斷發(fā)展壯大。其中研發(fā)投入的均值4 724.34萬元，最大值為74 502.91萬元，相對于最小值201.25萬元，足足高出了370倍，這表明國內(nèi)民營高科技企業(yè)對研發(fā)投入的重視程度不斷提高，但是企業(yè)規(guī)模存在較大差距。
從表4和表5中可以看出，因變量與各自變量的相關(guān)系數(shù)，除非流通股比例、公司規(guī)模指標(biāo)外，股權(quán)賬面價值、會計收益以及研發(fā)費(fèi)用都在1%的水平上顯著正相關(guān)，初步說明企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的增加及研發(fā)披露程度的提高對企業(yè)的市場價值具有正向作用。
（二）回歸結(jié)果與分析
表6中模型（1）的回歸結(jié)果顯示，通過將樣本按照不同年份以及綜合情況進(jìn)行分析，模型都表現(xiàn)出了較高的顯著性，調(diào)整的R2達(dá)到0.936～0.985之間的高水平，模型的擬合效果非常理想。從各解釋變量的回歸系數(shù)來看，分年度樣本以及混合樣本的BVE在1%的水平上都與MVE顯著正相關(guān)，R&D在1%的水平上由2008年的比較相關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)?010年的顯著相關(guān)，但其回歸系數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于BVE的回歸系數(shù)。這說明在投資者更加注重企業(yè)在市場上的盈利能力，而對企業(yè)研發(fā)能力重要性的認(rèn)識程度依然有待于進(jìn)一步提高，同時說明，隨著相關(guān)研發(fā)支出信息披露的不斷完善，企業(yè)研發(fā)信息程度和披露質(zhì)量有所提高，這對于企業(yè)的市場價值有明顯的正向作用。NTS對MVE的影響呈負(fù)相關(guān)，但并不十分顯著，說明民營企業(yè)的非流通比例相對于國有企業(yè)較小，其對企業(yè)市場價值的影響也不是十分明顯。企業(yè)總資產(chǎn)的自然對數(shù)與企業(yè)價值負(fù)相關(guān)，這說明規(guī)模越大的企業(yè)，企業(yè)的市場價值表現(xiàn)出較低的水平，這和證券市場上投資者青睞小盤股的現(xiàn)象不謀而合。企業(yè)會計收益的回歸系數(shù)和顯著性水平相對較低，在2009年出現(xiàn)下降趨勢，一定程度上說明企業(yè)研發(fā)投入具有滯后性。
表7中模型（2）的回歸結(jié)果顯示，未披露研發(fā)投入的樣本、未全披露研發(fā)投入的樣本及未完全披露研發(fā)費(fèi)用樣本的的顯著性檢驗明顯降低，Adjusted R2維持在0.529～0.565之間的水平，在各表中，NTS對MVE的影響依然顯著，其他變量的回歸系數(shù)沒有呈現(xiàn)明顯的變換規(guī)律。全披露研發(fā)投入回歸結(jié)果的顯著性相對好于沒有披露研發(fā)投入的樣本，這和我們的預(yù)期正好相同。并且研發(fā)費(fèi)用披露的不規(guī)范和不完全，降低了其他因素對企業(yè)價值的影響程度。同時說明，不規(guī)范的研發(fā)費(fèi)用和研發(fā)信息的披露，對企業(yè)價值具有的負(fù)面影響。
五、結(jié)論及研究不足
以民營高科技上市公司作為研究樣本，研究了的2008—2010年間，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用披露對企業(yè)價值的影響，并對年度報告附注中披露了研發(fā)費(fèi)用的上市公司與未披露研發(fā)費(fèi)用的上市公司進(jìn)行比較研究，得出的主要結(jié)論有：（1）研發(fā)費(fèi)用對企業(yè)價值具有明顯的正向作用，且隨著研發(fā)費(fèi)用披露程度的提高，其對企業(yè)價值的影響逐漸加強(qiáng)，說明隨著研發(fā)支出相關(guān)信息披露的不斷完善，企業(yè)研發(fā)信息程度和披露質(zhì)量有所提高，這對于企業(yè)的市場價值有明顯的正向作用。（2）披露企業(yè)相關(guān)研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)價值相對好于未披露研發(fā)費(fèi)用和未全披露研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)價值，且降低了其他因素對企業(yè)價值的影響程度。
因此，民營高科技上市公司須進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范對企業(yè)自身研發(fā)費(fèi)用的信息和披露程度，根據(jù)新無形資產(chǎn)準(zhǔn)則以及國家相關(guān)部門文件的要求，結(jié)合企業(yè)自身的行業(yè)特征和公司特點(diǎn)，披露企業(yè)自身對研發(fā)階段劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)，這些將有利于市場和投資者及時掌握企業(yè)研發(fā)投入信息以及企業(yè)的發(fā)展前景，從而正確地判斷企業(yè)價值并作出正確的投資決策。
本文的研究不足主要有：（1）由于我國上市企業(yè)新準(zhǔn)則實施的時間較為短暫，導(dǎo)致在研發(fā)費(fèi)用的信息披露方面存在諸多不規(guī)范和不完善，相關(guān)數(shù)據(jù)難以獲得，或有披露的數(shù)據(jù)出現(xiàn)疊加和缺失的問題。這也直接導(dǎo)致了本文研究的時間段僅僅局限于2008—2010年3個年份，樣本的數(shù)據(jù)質(zhì)量不夠高，這些可能會降低本文研究結(jié)論的可靠性。（2）由于作者水平的限制，在對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時，未對研發(fā)數(shù)據(jù)進(jìn)行費(fèi)用化和資本化的劃分，在模型的建立和操作過程中，本文只局限于研發(fā)費(fèi)用對企業(yè)價值影響方面的分析論證，而沒有研究對研發(fā)費(fèi)用變化對企業(yè)價值的影響水平。
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中圖分類號：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2015年7月28日
R&D活動是科技活動的核心，不僅決定科技的發(fā)展?fàn)顩r，而且是有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)動機(jī)。近年來，學(xué)者們對財政科技與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的研究較多，但是對財政R&D支出績效評價方面的研究較少。為了提高財政R&D支出的效益，財政R&D支出績效評價研究顯得尤為重要。財政R&D支出規(guī)模是衡量一個地區(qū)政府對科研重視程度的有效指標(biāo)，近年來上海財政R&D支出規(guī)模逐年快速上升。2008～2013年上海財政R&D支出以年均28.81億元的增長量逐年增加，財政R&D支出年均增長率為19.3%；同一期間上海企業(yè)R&D支出以年均47.71億元的增長量逐年增加，企業(yè)R&D支出年均增長率為14.7%。2013年上海財政R&D支出占R&D活動內(nèi)部支出的31.61%，較2012年下降1.6%；同年，上海財政R&D支出占上海地區(qū)GDP的比重為1.14%，較2012年上升0.018%。確保財政R&D支出快速增長的規(guī)模、合理的結(jié)構(gòu)是發(fā)揮政府在R&D支出中導(dǎo)向作用并補(bǔ)充市場作用的有效途徑。
一、上海財政R&D支出績效評價分析
在進(jìn)行上海財政R&D支出績效分析時，應(yīng)重視財政R&D支出所帶來的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。構(gòu)建績效評價指標(biāo)體系、選擇合適的評價方法是實現(xiàn)科學(xué)評價的重要環(huán)節(jié)。
（一）評價指標(biāo)的選取和體系構(gòu)建。構(gòu)建績效評價指標(biāo)體系是進(jìn)行績效評價分析的首要環(huán)節(jié)。本文設(shè)定支出指標(biāo)即財政R&D支出，產(chǎn)出指標(biāo)的設(shè)定則需要依據(jù)政府的支出責(zé)任。政府的支出責(zé)任主要基于R&D活動的公共產(chǎn)品特性，R&D活動中絕大多數(shù)R&D產(chǎn)出成果如科技論文、著作產(chǎn)出、課題產(chǎn)出和超過法定保護(hù)年限的專利產(chǎn)出具有較強(qiáng)公共產(chǎn)品特性，根據(jù)公共產(chǎn)品理論，公共產(chǎn)品是從私人產(chǎn)品中脫離出來的能夠供社會公眾所共同享用的產(chǎn)品或服務(wù)，可以帶來較大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，因此政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起公共產(chǎn)品的供給責(zé)任。本文以上?？萍及l(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，設(shè)定如表1所示的5個產(chǎn)出指標(biāo)包括規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品產(chǎn)值、國內(nèi)專利授權(quán)數(shù)、民營科技企業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)、各類技術(shù)合同成交額和國外數(shù)量。其中，國內(nèi)專利授權(quán)數(shù)和國外數(shù)量屬于財政R&D活動的直接性產(chǎn)出，具有較強(qiáng)的社會效益；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品產(chǎn)值、各類技術(shù)市場成交額和民營科技企業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)指標(biāo)屬于財政R&D活動的間接性產(chǎn)出，具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)中的民營科技企業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)指標(biāo)的另一個特殊作用是作為有效測試財政R&D支出對民營科技活動導(dǎo)向帶動效果的工具。（表1）
（二）基于DEA模型的實證分析。DEA模型源于運(yùn)籌學(xué)，當(dāng)前被廣泛應(yīng)用于教育、科技、衛(wèi)生等公共領(lǐng)域，本文選用DEA模型作為研究方法主要是因為：DEA在評價上具備較強(qiáng)的客觀性和簡便性，可以從相對效率角度實現(xiàn)對研究對象的有效評價。
模型數(shù)據(jù)搜集和實證分析。本文進(jìn)行績效評價所搜集的指標(biāo)數(shù)據(jù)主要源于上?？萍冀y(tǒng)計年鑒和上海統(tǒng)計年鑒。科研活動的支出與產(chǎn)出時間往往不一致，具有一定的周期性，即R&D產(chǎn)出時間滯后于財政R&D支出時間，為了確保評價的準(zhǔn)確性，本文假設(shè)上海R&D產(chǎn)出指標(biāo)比財政R&D支出滯后1年。選取數(shù)據(jù)時，財政R&D支出指標(biāo)選取2000～2011年的數(shù)據(jù)；R&D產(chǎn)出指標(biāo)選取2001～2012年的數(shù)據(jù)，對上海12年的財政R&D支出進(jìn)行VRS模型分析，經(jīng)DEAP2.1軟件分析所得績效情況如表2所示。（表2）
第一，各年份支出產(chǎn)出有效性判斷分析。2003年、2006年和2007年的綜合效率有效，投入規(guī)模適中，財政R&D支出所對應(yīng)的產(chǎn)出效率較高，資源實現(xiàn)了有效的配置；除此之外，其他年份支出產(chǎn)出的綜合效率無效。2001年、2008年與2010～2012年的純技術(shù)效率有效，在現(xiàn)有技術(shù)狀態(tài)下實現(xiàn)了最優(yōu)產(chǎn)出，規(guī)模效率無效導(dǎo)致綜合效率無效，說明存在支出冗余。2002年、2004年、2005年與2009年的純技術(shù)效率、規(guī)模效率均無效，現(xiàn)有技術(shù)和規(guī)模都沒有實現(xiàn)財政R&D支出的高效產(chǎn)出。2001年和2002年規(guī)模報酬遞增說明若提高當(dāng)期支出水平將使產(chǎn)出成倍增長；其他DEA無效年份規(guī)模報酬遞減說明若減少當(dāng)期支出水平將會使產(chǎn)出效率提高?？傮w看上海的綜合效率均值不高，純技術(shù)效率的均值0.963大于規(guī)模效率均值0.864，表明上海財政R&D支出的總體資源配置效率不高，尤其是規(guī)模效率有待提高。
第二，效率無效年份支出產(chǎn)出指標(biāo)的修正。2002年、2004年、2005年和2009年支出產(chǎn)出是需要修正的。2002年財政R&D支出出現(xiàn)冗余，需要在原支出基礎(chǔ)上減少0.293億元；R&D產(chǎn)出存在嚴(yán)重不足，其中國內(nèi)專利授權(quán)數(shù)量需要增加4，793件，民營科技企業(yè)機(jī)構(gòu)的數(shù)量應(yīng)當(dāng)增加299個，技術(shù)合同成交額需要增加5.763億元，國外數(shù)量需要增加296篇。2004年財政R&D支出出現(xiàn)冗余，需要在原支出基礎(chǔ)上減少7.57億元；R&D產(chǎn)出存在嚴(yán)重不足，其中國內(nèi)專利授權(quán)數(shù)量需要增加6，032件，民營科技企業(yè)機(jī)構(gòu)的數(shù)量應(yīng)當(dāng)增加3，759個，技術(shù)合同成交額需要增加14.796億元，國外數(shù)量需要增加473篇。2005年財政R&D支出出現(xiàn)冗余，需要在原支出基礎(chǔ)上減少7.894億元；R&D產(chǎn)出存在嚴(yán)重不足，其中規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品產(chǎn)值需要增加581.274億元，國內(nèi)專利授權(quán)數(shù)量需要增加4，271件，技術(shù)合同成交額需要增加87.088億元。2009年財政R&D支出出現(xiàn)冗余，需要在原支出基礎(chǔ)上減少10.62億元；R&D產(chǎn)出存在嚴(yán)重不足，其中規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品產(chǎn)值需要增加336.363億元，國外數(shù)量需要增加717篇。
二、上海財政R&D支出相關(guān)建議
2001～2012年期間，上海財政R&D支出效率總體不高，我們應(yīng)當(dāng)及時采取有效措施，盡量避免科技資源支出浪費(fèi)和產(chǎn)出無效狀況。財政對R&D活動的支持，并非指政府全方位地滲透到某個具體項目或企業(yè)的科技活動，而是從宏觀視角出發(fā)體現(xiàn)政府科技支出的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。
（一）加快R&D產(chǎn)出成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。應(yīng)當(dāng)更加支持具有基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究特征的成果轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)理論產(chǎn)出向市場領(lǐng)域的轉(zhuǎn)接應(yīng)用，最終驅(qū)動經(jīng)濟(jì)的有效增長。加強(qiáng)政府對關(guān)鍵性技術(shù)研發(fā)活動的支持，增加對居民和企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動有益的基礎(chǔ)科研支出。為加快上海財政R&D產(chǎn)出成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化，可以設(shè)立R&D產(chǎn)出成果轉(zhuǎn)化獎勵基金如R&D獎勵基金、優(yōu)秀青年人才基金和R&D文獻(xiàn)出版基金等，并實行年度評選和獎金撥付形式對科技成果轉(zhuǎn)化中做出突出貢獻(xiàn)的單位和個人進(jìn)行獎勵。為了使財政R&D產(chǎn)出成果更好地服務(wù)社會，有必要建立承接財政R&D支出向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的孵化平臺，以盡快實現(xiàn)具有社會效益的R&D產(chǎn)出向?qū)嶋H生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。
（二）明確財政R&D支出范圍并轉(zhuǎn)變支出方式。上海財政R&D支出范圍的明確劃分應(yīng)當(dāng)以R&D支出的具體事項進(jìn)行劃分。具有純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的項目支出應(yīng)當(dāng)完全或按比例由財政支出負(fù)擔(dān)。對于具有明顯非公共產(chǎn)品性質(zhì)的項目或領(lǐng)域，政府應(yīng)當(dāng)及時退出并激勵企業(yè)成為支出主體；在此基礎(chǔ)上，政府應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對外部環(huán)境的改善和控制。政府參與R&D活動的方式應(yīng)當(dāng)由直接投資向間接扶持轉(zhuǎn)變。上海應(yīng)當(dāng)減少直接投資項目如直接的高校課題支出、直接對企業(yè)的資金援助，多采用間接方式如稅收補(bǔ)貼、政策鼓勵、研發(fā)用途固定資產(chǎn)加速折舊等來增強(qiáng)基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究的市場轉(zhuǎn)化能力。同時，政府間接財政支持的方式越多，企業(yè)的研發(fā)負(fù)擔(dān)就會越輕，進(jìn)而研發(fā)支出熱情就越高漲。
（三）完善與財政R&D支出有關(guān)的監(jiān)管機(jī)制。上海應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善財政R&D支出監(jiān)管機(jī)制，按國家公共財政改革的要求，完善財政R&D支出項目的預(yù)（決）算管理制度，建立并完善與財政R&D支出緊密相關(guān)的信息系統(tǒng)。完善R&D活動的財務(wù)管理體系，保證財政R&D資金使用方向和目的一致性，確保財政對R&D項目支出的直接到位。適時更新財政R&D支出標(biāo)準(zhǔn)保證財政R&D支出標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)合理。規(guī)范財政R&D的支出科目和使用范圍。建立制度化經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督機(jī)制。認(rèn)真落實地方政府科技資產(chǎn)管理工作，實現(xiàn)對財政科技支出尤其是財政R&D支出使用過程和效果的監(jiān)督。為了實現(xiàn)監(jiān)督的有效性，有必要實行第三方監(jiān)管部門制度，第三方可以確定為財政審計部門、項目組織部門、項目負(fù)責(zé)人工程監(jiān)督等。加強(qiáng)財政R&D支出的績效評價體系，逐步形成制度化，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。此外，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行評估，允許有條件的企業(yè)設(shè)立研發(fā)風(fēng)險準(zhǔn)備金，以降低企業(yè)研發(fā)風(fēng)險。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]孟召博.構(gòu)建財政科技投入績效評價體系[J].經(jīng)濟(jì)論叢，182.
西方經(jīng)濟(jì)學(xué)對信貸融資模式與風(fēng)險的研究
西方經(jīng)濟(jì)學(xué)分別以信息不對稱、生命周期、不完全合約等角度對信貸融資模式及風(fēng)險進(jìn)行了研究。
（一）信息不對稱角度的研究
Masako Ueda（2004）從項目評估、篩選與所有權(quán)獨(dú)占角度的研究得出結(jié)論：信息不對稱和產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平?jīng)Q定了企業(yè)選擇銀行融資還是風(fēng)險資本融資。產(chǎn)權(quán)保護(hù)越弱，信息不對稱越弱，企業(yè)越愿意選擇信貸融資。
Massimo G. Colombo（2006）研究了信貸市場的不完善程度，發(fā)現(xiàn)信貸融資金額偏小，而初創(chuàng)階段高科技公司的每一筆私人股權(quán)融資金額要比信貸融資金額大得多。高科技中小企業(yè)缺少抵押、擔(dān)保，巴塞爾協(xié)議II客觀上強(qiáng)制性地使銀行將這些初創(chuàng)公司定為高風(fēng)險級。銀行審查流程判斷公司業(yè)務(wù)計劃的完善程度和創(chuàng)業(yè)人員的能力，從而發(fā)放貸款。由于篩選和監(jiān)控高科技初創(chuàng)公司困難大，成本高，銀行就通過減少貸款金額來限制暴露的風(fēng)險頭寸。要改變這種狀況，除了要減少信息不對稱，如高科技初創(chuàng)公司的運(yùn)營更加透明，創(chuàng)業(yè)項目的預(yù)篩選，不需要銀行面向高科技公司信貸風(fēng)險的積極態(tài)度等。
郭嘉（2004）指出，近30多年來，發(fā)達(dá)國家銀行為解決“信息不對稱”，創(chuàng)造了多種信貸評估技術(shù)（如信貸評分、抵押品價值分析和管理）、多種金融服務(wù)產(chǎn)品（如信貸承諾、應(yīng)收賬款融資）以及多種信貸風(fēng)險控制技術(shù)（如信貸配給、契約管理、期限管理、長期關(guān)系、信息共享、貸款定價）等。
謝沛善等（2009）認(rèn)為關(guān)系型貸款有利于克服銀企之間的信息不對稱，降低銀行獲取企業(yè)信息的成本，提高獲取信息的質(zhì)量，從而達(dá)到降低貸款利率，提高貸款質(zhì)量的目的。
陳玉娟等（2009）在肯定抵押和擔(dān)保作用的前提下，提出了倡議：其一，知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、企業(yè)固定收益都可以質(zhì)押。其二，建立評級體系，獎勵守信單位，并懲罰失信單位。其三，建立科技交流平臺，利用現(xiàn)代交流工具降低交流成本，增加交流頻率。
仲玲（2006）研究科技型中小企業(yè)的融資理論與實踐時發(fā)現(xiàn)，科技型中小企業(yè)集群比一般分散的科技型中小企業(yè)具有眾多優(yōu)勢例如交易成本優(yōu)勢、外部經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢等，特別是一定程度上減少了逆向選擇與道德風(fēng)險。
（二）不完全合約角度的研究
Jensen M C等（1976）指出，債務(wù)契約賦予債權(quán)人的特定權(quán)力將會產(chǎn)生成本，包括監(jiān)督成本、破產(chǎn)重組成本，以及機(jī)會成本等，人們可以通過契約的設(shè)計和履行降低成本，消化風(fēng)險。Ahgion P.等（1992）提出，控制權(quán)應(yīng)該分配給創(chuàng)業(yè)者，并且使用優(yōu)先股融資。目前這種觀點(diǎn)已經(jīng)演化成通過可轉(zhuǎn)換債券融資，以保證在融資的前一階段的控制權(quán)為創(chuàng)業(yè)者掌握，而同時又考慮到投資者的后期利益。
秦興俊等（2009）、謝濤（2009）將高科技創(chuàng)業(yè)形式分為三種，專利人不參與管理、專利人參與管理、專利人創(chuàng)業(yè)。不同的創(chuàng)業(yè)形式有著不同的契約安排，不同的契約安排影響著公司治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)家精神的發(fā)揮。
為了獲得外部資金的支配和使用權(quán)，企業(yè)家必須將一部分產(chǎn)權(quán)讓渡給外部投資者。企業(yè)家讓渡“剩余優(yōu)先索取權(quán)”和“贖回權(quán)”，留下了“最后剩余索取權(quán)”。而企業(yè)剩余索取權(quán)的實現(xiàn)與否最終要看控制權(quán)（決策控制權(quán)和經(jīng)營決策權(quán)）的配置和執(zhí)行狀況。資產(chǎn)專用性和非人力資本投入大的人（Williamson，1975；Dow，1993）和團(tuán)隊中處于監(jiān)督地位的人（Alchian，Demsetz，1972） 應(yīng)獲得“決策控制權(quán)”，要素貢獻(xiàn)估價難度大、更不易觀察和確認(rèn)從而也更難監(jiān)督的人（Holmstrom，Tirole，1989；張維迎，1996），間接定價成本高的人（楊小凱，黃有光，1994）和最能影響企業(yè)資產(chǎn)價值變化的人（Barzel，1997） ，應(yīng)該獲得“經(jīng)營決策權(quán)”。
馬永強(qiáng)（2004）將人力資本分為技術(shù)創(chuàng)新型、管理創(chuàng)新型和投資創(chuàng)新型三種。合約對人力的資本的激勵較為困難，風(fēng)險與收益的分?jǐn)傒^難。因為有限理性（西蒙，1961；阿羅，1974）、交易成本和機(jī)會主義三者導(dǎo)致了不完全合約。創(chuàng)業(yè)者和銀行在合作前以及合作過程中盡量降低他們之間的交易成本，即最小化事前的簽約成本與事后的激勵成本之和。
（三）生命周期角度的研究
20世紀(jì)70年代，C Weston & Brigham提出了企業(yè)金融生長周期理論。葉山梅（2007）分析了不同成長階段的高科技中小企業(yè)的融資策略。種子期和成長期的“資金互助會”融資是一些發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的成功經(jīng)驗。“資金互助會”將很多中小企業(yè)費(fèi)集中起來，然后按照短期、小額的方式進(jìn)行放貸，入會的會員都有機(jī)會申請到數(shù)倍于會費(fèi)的貸款。成長期可以利用票據(jù)貼現(xiàn)融資，以及商品與貿(mào)易融資。成熟期可以申請銀行貸款，以私募或可轉(zhuǎn)換債券等形式發(fā)行債券。
高科技中小企業(yè)的信貸融資模式及風(fēng)險
將現(xiàn)有信用風(fēng)險模型進(jìn)行整理，得到圖1。
（一）專家分析法
“5C”包括：信用（Credit）、品質(zhì)（Character）、企業(yè)能力（Capacity）、資本實力（Capital）、抵押物（Collateral）。
“5P”包括：個人條件（Personal）、目的因素（Purpose）、償還條件（Payment）、保障條件（Protection）、前景預(yù)測（Perspective）。
“5W”包括：借款人（Who）、借款用途（why）、還款期限（When）、擔(dān)保物（What）和如何還款（How）。
（二）統(tǒng)計方法
Altman & Narayanan（1997）提出了Z-score模型：Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3 +0.6X4+1.0X5。其中，X1，X2，X3，X4，X5分別為營運(yùn)資本/總資產(chǎn)比率，留存盈余/總資產(chǎn)比率，息稅前收益/總資產(chǎn)比率，股權(quán)的市場價值/總負(fù)債的賬面價值比率，銷售收人/總資產(chǎn)比率。
（三）人工智能
神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法包括模式神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)（MNN）、概率神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)（PNN）、擴(kuò)展的學(xué)習(xí)向量器以及多層感知機(jī)（MLP）。Coats& Fant（1993）、Odom& Shard（1990）采用美國銀行信貸數(shù)據(jù)，建立了神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)信用評分模型，實證認(rèn)為神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法預(yù)測效果很好。
（四）非指標(biāo)模型
Majd et al.（1987）討論了分階段投資期權(quán)的定價問題。在銀行信貸評估方面，楊輝（2005）從銀行角度出發(fā)，探討了實物期權(quán)在信貸評估過程的作用。王文柯等（2010）則針對項目信貸，詳細(xì)介紹了分階段信貸期權(quán)價值的計算方法。
Credit Portfolio View模型將失業(yè)率、經(jīng)濟(jì)增長率、長期利率等當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)變量的值與違約率和信用等級轉(zhuǎn)移概率聯(lián)系起來。違約概率是一個變量為宏觀經(jīng)濟(jì)變量的Logistic函數(shù)：
。式中，X1、X2...X是宏觀經(jīng)濟(jì)變量。
Credit Risk+模型是瑞士信貸銀行金融產(chǎn)品部開發(fā)的信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)。債務(wù)人要么違約，概率P，要么不違約，概率1-P。不同債務(wù)人是否違約彼此獨(dú)立，整體違約數(shù)目服務(wù)泊松分布。CSFP Credit Risk+模型利用了財險精算的計算風(fēng)險的方法。
KMV模型是美國舊金山市KMV公司于1997年建立的用來估計借款企業(yè)違約概率的方法。它利用Black-Scholes期權(quán)定價公式，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)的市場價值、資產(chǎn)價值的波動性、到期時間、無風(fēng)險借貸利率及負(fù)債的賬面價值估計出企業(yè)股權(quán)的市場價值及其波動性。對于本研究來說，該模型有一個致命的缺陷，即對于那些還沒有上市的高科技中小企業(yè)來說，無法應(yīng)用該模型。
（五）綜合分析
馬欣等（2009）從風(fēng)險定義、風(fēng)險驅(qū)動因素、信用變動、回收率、數(shù)值方法等方面比較分析了VAR、Credit Portfolio View、CSFP Credit Risk+、KMV等風(fēng)險管理方法的異同，并將實物期權(quán)引入了信貸風(fēng)險評價，而分階段信貸就是一種期權(quán)。對于將實物期權(quán)思想引入分階段信貸，還有徐冬冬（2009）。
韓崗（2008）提出了我國中小企業(yè)信用風(fēng)險度量模型，有個體因素、地區(qū)、行業(yè)、宏觀經(jīng)濟(jì)因素四個因變量，行業(yè)i、地區(qū)r的企業(yè)j在第t年的違約概率Pj，i，r，t是自變量。
云俊等（2006）在做信貸風(fēng)險評估時，既考慮了定性因素，也考慮了定量因素，共七大類因素。主客觀評價后得到23個評估點(diǎn)的值，再利用層次分析和模糊綜合評價方法最終得到一個唯一的數(shù)值。根據(jù)數(shù)值大小所在的區(qū)間，可以對風(fēng)險做出判斷。
政府主導(dǎo)的信貸風(fēng)險宏觀配置體系
（一）政府引導(dǎo)的主要模式
投資公司模式，如深圳高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資服務(wù)有限公司形式。肖卓（2005）提出政府資金為引導(dǎo)，企業(yè)自籌為主體，銀行貸款為后盾，并以深圳為例。1996年，在深圳高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資服務(wù)有限公司的引導(dǎo)下，深圳的絕大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)都建立了研究開發(fā)機(jī)構(gòu)，研究開發(fā)支出占銷售額從3%（生產(chǎn)型）到10%（開發(fā)型）。深圳市的博士后流動站也設(shè)在企業(yè)。印度的政府投入占R&D投入的90%，這意味著我國也應(yīng)要加大政府對高科技的投入。
科技金融機(jī)構(gòu)模式。Dorothea Schafer、Axel Werwatz、Volker Zimmermann（2004）研究了德國政策性科技金融機(jī)構(gòu)KFW向金融中介發(fā)放再融資貸款的資助機(jī)制。銀行按照KFW的條件發(fā)放高科技貸款，VC、私人投資者、銀行、公司可以向高科技企業(yè)進(jìn)行權(quán)益投資。
董彥嶺（2000）詳細(xì)研究了中小企業(yè)政策性信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)。對信貸擔(dān)保公司普遍缺乏規(guī)范的擔(dān)保保證金制度、再擔(dān)保制度、集體審核制度、風(fēng)險內(nèi)控制度、運(yùn)行監(jiān)測制度、代償制度和債務(wù)追償制度，以及擔(dān)保過程中的行政指令、人情擔(dān)保現(xiàn)象表示憂慮。
小企業(yè)管理局模式。范肇臻（2008）在研究美國國防科技工業(yè)的金融支持時，發(fā)現(xiàn)以下規(guī)律：
小企業(yè)管理局（SBA）與全國7000多家商業(yè)銀行合作，直接發(fā)放貸款、協(xié)調(diào)貸款或是擔(dān)保貸款。這些貸款，從3-5年甚至到25年。1993年，美國通過一個法案，規(guī)定銀行向風(fēng)險企業(yè)貸款可占項目總投資的90%。如果風(fēng)險企業(yè)破產(chǎn)，政府負(fù)責(zé)賠償90%，并有權(quán)拍賣風(fēng)險企業(yè)資產(chǎn)。美國每年用于國防科研的資金占國防費(fèi)的10%左右，美國國家科學(xué)基金與國家研究發(fā)展經(jīng)費(fèi)的10%要用于小企業(yè)的技術(shù)開發(fā)。
政府提供綜合服務(wù)的模式。倪杰（2008）認(rèn)為政府要：確保各種融資渠道和融資市場發(fā)揮作用的法律法規(guī)體制及市場維護(hù)制度，放松養(yǎng)老金、保險金等的投資限制，以擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)資本的供給，創(chuàng)新公司制度，允許設(shè)立有限合作制公司等。在信息服務(wù)體系方面，減少信息不對稱，增加交流機(jī)會。例如建立創(chuàng)業(yè)投資者網(wǎng)絡(luò)，設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)，制定為企業(yè)進(jìn)行技術(shù)定級的標(biāo)準(zhǔn)和辦法等。
（二）比較研究
企業(yè)信用擔(dān)保模式的比較研究。潘楚楚等（2007）利用張卓琳（2005）的中小企業(yè)信用擔(dān)保理論模型假設(shè)，推導(dǎo)出在政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、互擔(dān)保機(jī)構(gòu)和商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，互擔(dān)保機(jī)構(gòu)較為有效的結(jié)論。
中英中小企業(yè)融資的對比。Javed Hussain等（2006）在對比研究中英兩國的中小企業(yè)融資時發(fā)現(xiàn)：在企業(yè)發(fā)展的前五年，英國人更多地依靠金融機(jī)構(gòu)，而不是自己的儲蓄。按照“啄食順序”理論（Holmes and Kent，1991；Scherr et al.，1990; Mayers，1984），中小企業(yè)的融資順序是：個人金融資源、短期借款、長期借款、權(quán)益融資。中國由于缺乏長期的、系統(tǒng)的、統(tǒng)一和相對獨(dú)立的中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和政策體系，難以向金融機(jī)構(gòu)融資，其社會服務(wù)系統(tǒng)需要升級，稅收需要改善。
對現(xiàn)有國內(nèi)外研究的評述
可行的高科技中小企業(yè)融資模式是建立在風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上的，需要宏觀配置、微觀技術(shù)、合約等方面關(guān)鍵要素的組合，以緩解甚至解決信貸融資風(fēng)險問題。但目前缺乏這方面的綜合研究。
一方面，發(fā)達(dá)國家如美國有著先進(jìn)的信用風(fēng)險模型評估風(fēng)險，為市場服務(wù)，另一方面，政府也有著宏觀進(jìn)行風(fēng)險配置的機(jī)制，再加上不完全合約理論、信息不對稱理論等所給予信貸雙方的指引作用，從理論上說，高科技中小企業(yè)信貸融資規(guī)模能夠得到提升，風(fēng)險能夠得到控制。這些值得我國借鑒。
高科技中小企業(yè)信貸融資模式，我國仍處于政府與市場皆不完善階段，美國處于政府市場皆比較完善的階段。對于從不完善階段過度到完善階段的問題，應(yīng)完善政府宏觀配置信貸風(fēng)險的機(jī)制，為市場發(fā)育配置信貸風(fēng)險的能力撐起一片空間。在一定的條件下（這個條件是需要我們研究的），市場配置信貸風(fēng)險的能力得到發(fā)育，如市場公平競爭、市場規(guī)模足夠大等。
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