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1 原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及其界定與測量
原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是指采用新技術(shù)而形成的相同或相近高新技術(shù)企業(yè)群體，或者是圍繞高新技術(shù)而生成的新興的企業(yè)群體，其中所采用的新技術(shù)是一種根本性創(chuàng)新。國內(nèi)外文獻研究創(chuàng)新較早,但將原始創(chuàng)新與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)結(jié)合起來分析原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的文獻很少，缺乏系統(tǒng)的研究。
我國的高新技術(shù)范圍共11項，涉及電子與信息技術(shù)、生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)、新材料及應(yīng)用技術(shù)、先進制造技術(shù)、航空航天技術(shù)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)技術(shù)、新能源與高效節(jié)能技術(shù)、環(huán)境保護新技術(shù)、海洋工程技術(shù)、核應(yīng)用技術(shù)及其他在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造中應(yīng)用的新工藝、新技術(shù)。在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中要確定哪些是屬于原創(chuàng)性的，有一定難度。筆者根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)學(xué)者的研究主要認為有四大主要衡量指標：核心自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平和成長性指標管理論文，并且占有的權(quán)重應(yīng)分別是0.3、0.3、0.2和0.2.
其中核心自主知識產(chǎn)權(quán)主要是指產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標）；科技成果轉(zhuǎn)化能力，主要是最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)；研究開發(fā)的組織管理水平包括：（1）制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；（4）設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度中國期刊全文數(shù)據(jù)庫。成長性指標主要有總資產(chǎn)增長率和銷售增長率，具體計算方法如下：總資產(chǎn)增長率＝1/2（第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1；銷售增長率＝1/2（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1。經(jīng)過上述篩選，本文選擇了醫(yī)藥、航空航天、通信設(shè)備制造、電子計算機及辦公設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表5個行業(yè)的樣本。
2 原創(chuàng)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長影響因素模型
對原創(chuàng)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長演化及其影響因素進行實證分析的第一步是建立模型。本文認為原創(chuàng)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長主要受創(chuàng)新資本投入和人力資本投入的影響，據(jù)此將主導(dǎo)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長的評價模型表示如下:
Y=LαKβ
其中Y表示產(chǎn)業(yè)成長，L表示創(chuàng)新的人力資本投入，K表示投入的創(chuàng)新資本，α和β表示人力投入和資本投入對產(chǎn)業(yè)成長的影響。
對上式兩邊先取對數(shù)后求導(dǎo)，得出:
(dy/dt)/Y=α(dL/dt)/L+β(dK/dt)/K
α——人力投入的影響系數(shù);
β——創(chuàng)新資本投入的影響系數(shù);
三、原創(chuàng)新高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長影響因素的實證分析
（一）數(shù)據(jù)來源與處理
1.數(shù)據(jù)來源及處理
實證分析的一項前提性基礎(chǔ)工作就是數(shù)據(jù)的分析與整理。根據(jù)中國現(xiàn)有統(tǒng)計資料的情況，在己經(jīng)公開出版的文獻資料中，幾乎沒有完整的適合我們要求的數(shù)據(jù)資料。因此，現(xiàn)有的統(tǒng)計資料的實際情況決定了模型所需要的數(shù)據(jù)只有通過適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)處理的方式才能獲得。本文所取原始數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年鑒》和科技部網(wǎng)站。
（二）原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的描述性統(tǒng)計數(shù)據(jù)
原創(chuàng)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的新產(chǎn)品銷售收入保持持續(xù)增長趨勢，1995年一2009年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的新產(chǎn)品銷售收入均基本處于上升趨勢管理論文，新產(chǎn)品銷售收入的提升說明產(chǎn)業(yè)附加值、產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平不斷提高，產(chǎn)業(yè)不斷成長，見下表1。
表 1 原創(chuàng)新高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)新產(chǎn)品銷售收入（單位：億元）
年份
行業(yè)
1995
2000
2005
2006
2007
2008
2009
醫(yī)藥
61.53
170.26
469.36
569.92
712.69
948.91
1248.32
航空航天
59.01
81.33
337.35
305.04
379.13
472.98
272.17
通信設(shè)備制造
350.18
1630.81
3852.04
4173.48
6013.02
6759.08
8232.77
電子計算機及辦公設(shè)備
36.64
537.00
2070.09
2963.11
2814.74
4227.74
2253.12
醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表
31.00
64.42
185.82
237.31
1.信息技術(shù)在金融業(yè)的主要作用的組成
信息技術(shù)在金融業(yè)的主要作用有客戶分析、成本分析、提升業(yè)務(wù)和完善內(nèi)控機制四部分。首先是客戶分析，通過中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，能深入評價每個客戶帶來的中間業(yè)務(wù)價值，得以區(qū)分什么客戶是金融企業(yè)需要的中間業(yè)務(wù)高端客戶，通過管理系統(tǒng)分析客戶的需求傾向，分析客戶的潛在要求，在為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)的同時，將用戶發(fā)展成為存款、貸款和購買多項金融產(chǎn)品的綜合客戶，通過客戶業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，找到高端客戶營銷的最佳渠道。然后是成本分析，能夠深入評價每筆、每項、每類中間業(yè)務(wù)的成本效益，通過中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫的成本分析，完成中間業(yè)務(wù)各項業(yè)務(wù)定價模式的構(gòu)建。各家金融企業(yè)都有各自中間業(yè)務(wù)收費標準及中間業(yè)務(wù)減免辦法，但在具體的執(zhí)行操作中，缺少衡量業(yè)務(wù)的標準，如業(yè)務(wù)較為集中的公司占用了大量的柜面及人力資源，造成了低端客戶嚴重擠壓高端客戶的不良經(jīng)營狀況，如何篩選業(yè)務(wù)，如何對成本過高的業(yè)務(wù)收取合理性的補償費用，成本核算本來就是金融企業(yè)急需進行而未能達到目標的弱項。諸如此類經(jīng)營中許多實實在在需要定性、定量分析來解決的問題，目前都缺少信息數(shù)據(jù)支持，都迫切需要利用先進的金融信息技術(shù)來實現(xiàn)。再次是提升中間業(yè)務(wù)服務(wù)水平，發(fā)展高收益業(yè)務(wù)。利用金融信息技術(shù)，積極發(fā)展集團客戶現(xiàn)金管理、銀團貸款組織安排、收購兼并等政策允許并且市場需求很大的中間業(yè)務(wù)，提升整體的中間業(yè)務(wù)水平。積極借鑒國外的業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)驗和信息技術(shù)經(jīng)驗，大力發(fā)展衍生金融工具。國內(nèi)數(shù)量不多的金融衍生工具包括三類，賺取手續(xù)費的代客衍生、套期保值的金融衍生、盈利目的的自營業(yè)務(wù)，金融衍生業(yè)務(wù)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程涉及到前臺交易，中臺風(fēng)險管理，后臺結(jié)算和清算管理?？萍颊撐?。科技論文。最后是應(yīng)用金融信息技術(shù)完成中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機制的建立。各項業(yè)務(wù)的操作、監(jiān)督、授權(quán)、風(fēng)險監(jiān)測都通過信息系統(tǒng)控制，實現(xiàn)對高風(fēng)險點的重點監(jiān)測以及對風(fēng)險量化、動態(tài)、連續(xù)的監(jiān)控，通過信息技術(shù)規(guī)范中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理。
2.信息技術(shù)在金融業(yè)中的應(yīng)用前景
金融業(yè)信息技術(shù)發(fā)展是涉及到金融公司各類資源整合，涉及到公司所有利用互聯(lián)網(wǎng)(包括Internet與Intranet)、無線技術(shù)、電話等信息技術(shù)手段進行電子化交易、電子化信息溝通、電子化管理的活動，貫穿公司經(jīng)營管理的全過程。金融業(yè)信息技術(shù)是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)興起逐漸成熟的，新的信息技術(shù)在金融公司內(nèi)又一輪深層次的商務(wù)應(yīng)用，是信息技術(shù)本身和基于信息技術(shù)所包含、所帶來的知識、技術(shù)、商業(yè)模式等在公司內(nèi)的擴散和創(chuàng)新。拓展信息技術(shù)在于金融行業(yè)的各個領(lǐng)域的應(yīng)用、利用信息技術(shù)發(fā)展金融企業(yè)的商業(yè)模式將是金融業(yè)未來發(fā)展的主要方向。
由于全球金融危機的出現(xiàn)，未來全球金融領(lǐng)域?qū)⒚媾R一場挑戰(zhàn)，在危機的同時要面對信息化和金融全球化的浪潮。為此，我國金融業(yè)應(yīng)積極準備，精心策劃，利用互聯(lián)網(wǎng)進行金融產(chǎn)品的宣傳和銷售金融產(chǎn)品以及提供全方位的金融服務(wù)活動，并通過互聯(lián)網(wǎng)加強與國內(nèi)外金融公司的業(yè)務(wù)往來和經(jīng)驗交流。我們相信，全方面發(fā)展信息技術(shù)，有利于推動我國金融行業(yè)的長足發(fā)展，使之以全新的姿態(tài)積極參與國際金融市場的競爭。
3.信息技術(shù)在金融業(yè)中的主要作用
信息技術(shù)的應(yīng)用大大降低了金融企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營成本，提高了經(jīng)營效率。網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)是信息技術(shù)帶來金融業(yè)創(chuàng)新的最直接成果之一。網(wǎng)上銀行通過使用信息技術(shù)，實現(xiàn)了交易無紙化、業(yè)務(wù)無紙化和辦公無紙化，所有以前銀行使用的票據(jù)和單據(jù)全面電子化；全面使用了網(wǎng)絡(luò)貨幣，不僅能給銀行節(jié)約使用現(xiàn)金的業(yè)務(wù)成本，而且可以減少資金的滯留和沉淀；金融企業(yè)利用計算機和數(shù)據(jù)通信網(wǎng)傳遞信息，利用電子數(shù)據(jù)交換進行結(jié)算，從而簡化了業(yè)務(wù)流程，提高了金融企業(yè)的經(jīng)營效率。
信息技術(shù)為各金融機構(gòu)間的合作提供了一個技術(shù)平臺。技術(shù)型的金融創(chuàng)新可以有效規(guī)避分業(yè)經(jīng)營模式對商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的限制。利用互聯(lián)網(wǎng)的交互性，金融企業(yè)只需要聘請少數(shù)專業(yè)人員就可以解決客戶購買保險、證劵、基金等金融產(chǎn)品時的各類疑問，從而順利實現(xiàn)分銷，從某種意義上這擴大了金融產(chǎn)品的市場并提高了業(yè)務(wù)的處理效率。
信息技術(shù)使得商業(yè)銀行經(jīng)營實現(xiàn)電子化、自助化。信息技術(shù)使得銀行通過電腦和網(wǎng)絡(luò)，就能為客戶提供3A（Anytime、Anywhere、Anyway）服務(wù)。科技論文。網(wǎng)上銀行、手機銀行等豐富多彩的金融信息服務(wù)正在成為當(dāng)今金融創(chuàng)新的重要內(nèi)容，也是銀行業(yè)競爭的主要服務(wù)領(lǐng)域之一。相關(guān)商業(yè)銀行正積極開拓手機銀行業(yè)務(wù)，采取全系統(tǒng)全程端到端數(shù)據(jù)加密等方式確保其信息安全。使這類金融信息服務(wù)在保險、證券等非銀行金融機構(gòu)也得到了更多應(yīng)用。
4.小結(jié)
從文章敘述可以知道信息技術(shù)在金融領(lǐng)域的應(yīng)用極其寬泛，因為金融領(lǐng)域本身就是一個十分寬泛的領(lǐng)域，主要包括了保險、證券和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)等一系列的業(yè)務(wù)范疇。信息技術(shù)在金融領(lǐng)域的發(fā)展離不開市場的規(guī)律，只有獲得了市場的認可，得到了客戶的承認，信息技術(shù)才能更好的應(yīng)用與金融領(lǐng)域.
參考文獻
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[3] 謝為安.金融工程與金融自由化[J].上海綜合經(jīng)濟,2000,(6).
一、交易形式的變更及其對記賬方式的影響
1、交易網(wǎng)絡(luò)化逐步形成
根據(jù)2007年底中國金融認證中心(CFCA)的《2007中國網(wǎng)上銀行調(diào)查報告》顯示，有58. 6%的企業(yè)使用網(wǎng)上銀行替代了超過一半以上的柜臺業(yè)務(wù);有26. 1%的企業(yè)使用網(wǎng)上銀行替代了50% ～60%的柜臺業(yè)務(wù);26. 9%的企業(yè)使用網(wǎng)銀替代了70%～80%的柜臺業(yè)務(wù);網(wǎng)銀替代90%以上柜臺業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀用戶比例也超過了5%。由數(shù)據(jù)可見，越來越多的企業(yè)傾向于使用網(wǎng)上銀行，交易網(wǎng)絡(luò)化是會計結(jié)算的必然趨勢。
企業(yè)和企業(yè)之間、企業(yè)和個人之間的交易都能通過網(wǎng)上銀行直接在網(wǎng)上進行，不需要再跑去柜臺。目前，各大銀行開通的網(wǎng)上服務(wù)非常繁多，從銀行明細賬查詢到網(wǎng)上匯兌再到網(wǎng)上貸款。實現(xiàn)交易的網(wǎng)絡(luò)化后，所有的銀行業(yè)務(wù)都可以得到實時的反饋信息。現(xiàn)在有銀行已經(jīng)推出了短信提醒服務(wù)。當(dāng)有款項匯進或匯出的時候，會發(fā)出短信提醒。交易網(wǎng)絡(luò)化讓銀行與企業(yè)的賬目之間能達到時間上的統(tǒng)一，信息可以同步。
2、電子憑證成為主要的記賬憑證
網(wǎng)絡(luò)化的電算會計中，電子憑證會代替紙制憑證。電子憑證分為內(nèi)部電子憑證和外部電子憑證。內(nèi)部電子憑證是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)軟件系統(tǒng)生成的憑證。比如由采購人員在進銷貨系統(tǒng)中錄入的信息，生成憑證后傳送到總賬系統(tǒng)中。外部電子憑證則是企業(yè)與其他單位或個人在交易中產(chǎn)生的電子票據(jù)，比如網(wǎng)上銀行匯款的電子回單等。同時可以通過在每個信息中都加入一個電子簽名。以鑒別由企業(yè)內(nèi)部人員錄入的信息、由銀行傳遞來的信息的真?zhèn)?，保證電子憑證和紙制憑證具有一樣的效力。憑證的電子化會大大提高會計業(yè)務(wù)的處理速度，提升會計人員的工作效率。
二、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展促進網(wǎng)絡(luò)會計報告的產(chǎn)生
經(jīng)濟環(huán)境的改變，不斷地對會計信息系統(tǒng)提出新的信息需求。在會計發(fā)展史上這種進程一直沒有停止過，尤其是近幾十年來，這種進程有不斷加速的趨勢。由于互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)對社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的沖擊已遠遠超越了局部或技術(shù)性影響的范疇，事實上，它正在推動著工業(yè)經(jīng)濟社會向數(shù)字經(jīng)濟社會的發(fā)展。
1.會計報告載體技術(shù)的變革。
計算機信息技術(shù)的出現(xiàn)及在會計中的應(yīng)用，給傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)帶來了全新的信息載體技術(shù)。磁介質(zhì)、光電介質(zhì)等新的信息載體技術(shù)替代了紙介質(zhì)成為會計信息新載體。計算機信息載體不僅數(shù)據(jù)存貯量大，而且特別適宜于信息的再加工處理。計算機系統(tǒng)可對其存貯介質(zhì)上的數(shù)據(jù)進行極其快速的分類、匯總、再分類、再匯總、傳送、轉(zhuǎn)存等數(shù)據(jù)處理工作。
2.會計報告處理技術(shù)的進步。
計算機系統(tǒng)具有強大的數(shù)據(jù)分類、計算功能，而且隨著計算機信息技術(shù)的不斷進步(實際上是當(dāng)代技術(shù)進步最快的一個行業(yè))，計算機系統(tǒng)體積越來越小，速度越來越快。計算機技術(shù)的引入，大大提高了會計數(shù)據(jù)處理的速度和準確性。只要會計數(shù)據(jù)進入計算機系統(tǒng)，即可隨時產(chǎn)生會計報告內(nèi)容。現(xiàn)在，只要我們建立了具有標準編碼結(jié)構(gòu)的原始數(shù)據(jù)庫捐助計算機系統(tǒng)強大的數(shù)據(jù)分類和計算功能，隨時可以組合產(chǎn)生特定需要的會計報告?，F(xiàn)代信息處理技術(shù)為會計報告模式的創(chuàng)新準備了物質(zhì)條件。
3.會計報告?zhèn)鬏敿夹g(shù)的進步。
計算機通信技術(shù)的出現(xiàn)，尤其是巨聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的出現(xiàn)和廣泛應(yīng)用為會計報告的傳輸提供了前所未有的手段。會計報告?zhèn)鬏敽偷臅r空限制將不復(fù)存在，通過互聯(lián)網(wǎng)會計報告將逐漸成為主流渠道。 轉(zhuǎn)貼于
三、隨著網(wǎng)絡(luò)發(fā)展還應(yīng)進一步對環(huán)境信息披露，以便更好實現(xiàn)現(xiàn)代會計的社會責(zé)任
目前企業(yè)環(huán)境信息嚴重匱乏，披露的信息可比性差。信息使用者需要了解企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的環(huán)境影響所帶來的環(huán)境風(fēng)險以及企業(yè)的環(huán)境活動產(chǎn)生的財務(wù)影響，企業(yè)對此并未足夠重視。因此亟需設(shè)置專門的資信統(tǒng)計機構(gòu)與建立企業(yè)資信庫。市場上還無專設(shè)部門或機構(gòu)負責(zé)建立企業(yè)環(huán)境報告信息庫。社會及投資者不能全面準確獲得企業(yè)與環(huán)境相關(guān)的某種信息，那些惡意欺詐的企業(yè)，環(huán)境及財務(wù)信息亦缺乏反映和記錄。西方發(fā)達國家每個企業(yè)環(huán)境信息情況都會反映在信息庫中，可公開查閱。如果企業(yè)惡意詐騙，通過網(wǎng)絡(luò)信息使用者很快就能知悉其惡劣行為，銀行也會自動凍結(jié)存款，有關(guān)部門就會對此展開調(diào)查。
四、網(wǎng)絡(luò)時代的發(fā)展對會計信息化人才要求越來越高
會計信息化人才的特殊性根源在于其人才知識結(jié)構(gòu)的特殊性，知識決定了人才的特點及其發(fā)展途徑和方式，因此首先確定會計信息化人才的知識結(jié)構(gòu)是挖掘會計信息化人才特殊性要求的最有效的途徑。在確定人才特殊性要求的基礎(chǔ)上，可有針對性地進行會計信息化人才的培養(yǎng)，各參與者從自身角度貢獻自己的力量，為會計信息化人才的發(fā)展提供動力和環(huán)境。
信息環(huán)境下會計人員的知識結(jié)構(gòu)應(yīng)該包含四個層次:常規(guī)知識、會計專業(yè)知識、信息技術(shù)知識與商務(wù)知識。
1.常規(guī)知識。深厚、廣博的常規(guī)知識是一個人受教育水平高低的重要標志，同時也體現(xiàn)了人的素質(zhì)。作為會計專業(yè)的從業(yè)人員應(yīng)該掌握以下的常規(guī)知識:外語、數(shù)學(xué)、經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)等。
2.會計專業(yè)知識。包括:會計學(xué)基礎(chǔ)、財務(wù)會計、管理會計、財務(wù)管理、稅務(wù)、審計、會計理論、職業(yè)道德等。要強調(diào)的是，會計人員所掌握的專業(yè)知識不能停留在書本、準則與制度上，要融會貫通，應(yīng)用職業(yè)判斷分析、解決非常規(guī)問題，靈活應(yīng)變。
參考文獻:
*能夠在全球范圍內(nèi)提供多種傳統(tǒng)的和采用電子商務(wù)技術(shù)的貿(mào)易融資產(chǎn)品組合。
*通過安全的國際互聯(lián)網(wǎng)渠道提供全球性的交易技術(shù)平臺提供
*能夠滿足客戶實際需求的現(xiàn)金流與貿(mào)易流的整合方案。，具有良好的全球貿(mào)易信息技術(shù)操作執(zhí)行體系。
*與處于市場領(lǐng)先地位的物流公司、船運公司、信息技術(shù)公司保持良好的合作伙伴關(guān)系。
*擁有一支勇于創(chuàng)新的、富有經(jīng)驗的專業(yè)人員隊伍。
國際貿(mào)易融資的更高要求給一些從事貿(mào)易融資和貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行帶來了更多的業(yè)務(wù)發(fā)展機會，同時也使另一些銀行失去了原有的市場份額。部分在貿(mào)易融資領(lǐng)域一直保持領(lǐng)先地位的商業(yè)銀行逐漸失去了優(yōu)勢，市場份額被一些新興的銀行奪走。
貿(mào)易融資領(lǐng)域的發(fā)展促進了各方的合作
國際貿(mào)易和貿(mào)易融資領(lǐng)域另一個令人關(guān)注的發(fā)展趨勢是電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用?，F(xiàn)在，提供貿(mào)易融資和貿(mào)易結(jié)算服務(wù)的銀行不僅要有開發(fā)內(nèi)部業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的能力，更為重要的是，銀行必須能夠接受、使用外部電子網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)，并且能夠很好地與有關(guān)各方合作。除此之外，信息科技的迅速發(fā)展使得一些非銀行金融機構(gòu)以及信息咨詢公司也加人了提供國際貿(mào)易結(jié)算和融資服務(wù)的市場，為傳統(tǒng)的貿(mào)易融資銀行帶來了很大的競爭壓力。由此看來銀行界必須重新評估自己的核心競爭力了。
很明顯，在國際貿(mào)易和貿(mào)易融資領(lǐng)域中的任何一個當(dāng)事方已經(jīng)不能獨自確立本身的競爭能力了，整個供應(yīng)鏈中所有參與者的交互作用決定了每個參與者的競爭力。盡管他們在享有共同利益的同時也可能存在沖突。但不管怎樣，他們之間的合作能夠為所有參與者帶來競爭優(yōu)勢。
業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵
國際貿(mào)易的發(fā)展?fàn)顩r為加強整個供應(yīng)鏈的協(xié)調(diào)與合作提供了良好的機會。一些銀行開始通過采用信息科技手段，將原來大量手工操作的貿(mào)易結(jié)算和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)過程進行自動化和網(wǎng)絡(luò)化改進，并且向國際貿(mào)易中的各有關(guān)方面提供即時的信息服務(wù)。銀行在整個國際貿(mào)易供應(yīng)鏈的單據(jù)和數(shù)據(jù)傳輸方面的新作為，可以通過摩根大通銀行主要基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的產(chǎn)品一TradeDoc得到很好的展示。出口商可以通過使用TradeDoc系統(tǒng)，將一些貿(mào)易單據(jù)的制作工作外包給摩根大通銀行，由此可以節(jié)省人工制作和傳輸單據(jù)所花費的大量時間，使與出口單據(jù)有關(guān)的整個工作過程變得簡單快捷。另外，本論文由整理提供通過減少和消除手工處理單據(jù)的過程，單據(jù)存在的不符點可以減少到最低限度。超級秘書網(wǎng)
1.引言
近年來，為適應(yīng)我國水上交通\輸?shù)目焖侔l(fā)展，海事部門不斷的創(chuàng)新監(jiān)管模式，運用新技術(shù)提升監(jiān)管水平，也對海事人才隊伍建設(shè)也提出新的要求。如何進一步完善海事職工教育培訓(xùn)管理機制，提高培訓(xùn)的質(zhì)量和效果，開發(fā)職工潛能，提升海事隊伍的整體素質(zhì)，是海事管理者所要面對的新挑戰(zhàn)。而“學(xué)分銀行”的出現(xiàn)為提升海事教育培訓(xùn)管理水平提供了新機遇。
文章介紹了學(xué)分銀行的概念及其發(fā)展情況，分析海事職工教育培訓(xùn)管理工作面臨的挑戰(zhàn)，討論海事“學(xué)分銀行”的概念及其意義，以汕頭海事局職工教育培訓(xùn)管理的實踐經(jīng)驗為基礎(chǔ)，探討海事“學(xué)分銀行”的建設(shè)。
2.學(xué)分銀行
學(xué)分銀行（Credit Bank）是模擬、借鑒銀行的特點，以學(xué)分為計量單位，對學(xué)習(xí)者的各類學(xué)習(xí)成果進行統(tǒng)一認證與核算，是具有學(xué)分認定、積累、轉(zhuǎn)換和檢索等功能的新型學(xué)習(xí)和教育管理制度。學(xué)分銀行制度不限制學(xué)習(xí)時間和學(xué)習(xí)方式，實行開放式的課程設(shè)置及教學(xué)管理，解決了成人學(xué)習(xí)者需要兼顧工作和學(xué)習(xí)的困難。其基本功能是對學(xué)習(xí)者無論是通過正規(guī)還是非正規(guī)乃至非正式途徑所獲得的學(xué)習(xí)成果（學(xué)分）進行鑒定、積累與轉(zhuǎn)換的過程。
從國際發(fā)展的趨勢來看，學(xué)習(xí)成果認證、積累與轉(zhuǎn)換制度建設(shè)已經(jīng)成為世界各國和各地區(qū)教育、培訓(xùn)和證書制度改革的重要趨勢，成為推進終身教育體系和人才培養(yǎng)“立交橋”搭建的重要途徑，以及推進教育公平的重要手段。我國于2010年正式公布的《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》明確提出要“建立繼續(xù)教育學(xué)分積累與轉(zhuǎn)換制度，實現(xiàn)不同類型學(xué)習(xí)成果的互認和銜接”“建立學(xué)習(xí)成果認證體系，建立‘學(xué)分銀行’制度等”。
3.海事職工教育培訓(xùn)管理面臨的挑戰(zhàn)
海事管理機構(gòu)歷來重視內(nèi)部職工的教育培訓(xùn)管理工作，并積極開展創(chuàng)新實踐，積累了豐富的經(jīng)驗。然而，隨著海事監(jiān)管工作的轉(zhuǎn)型升級，海事教育培訓(xùn)管理工作面臨著許多新挑戰(zhàn)。
一是海事監(jiān)管工作對綜合性人才的需求不斷加大。海事監(jiān)管工作是社會公共管理的重要組成部分，又有其特殊的專業(yè)性，要求海事監(jiān)管人員同時具備良好的公共管理素養(yǎng)和優(yōu)秀的專業(yè)技術(shù)能力。另外，隨著海事“三化”建設(shè)的深入開展，培養(yǎng)具有較強綜合業(yè)務(wù)能力的海事監(jiān)管人員迫在眉睫。
二是教育培訓(xùn)種類數(shù)量繁多，亟需加強管理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)。海事教育培訓(xùn)種類既有各級海事機構(gòu)舉辦的專業(yè)性較強的培訓(xùn)，又有來自外部、地方舉辦的一些培訓(xùn)，數(shù)量多，質(zhì)量參差不齊。另外，隨著財政部門對行政事業(yè)單位預(yù)算精細化管理的程度不斷的提高，更要求海事管理機構(gòu)對職工教育培訓(xùn)工作做進一步的優(yōu)化。
三是職工參加培訓(xùn)、課題研究的積極性有待提高。實踐中，海事部門多以職工的專業(yè)技術(shù)背景和工作崗位為依據(jù)指派職工參加培訓(xùn)，雖有一定的合理性，但職工的自主選擇性不強，影響了職工參加培訓(xùn)的積極性。另外，隨著海事機構(gòu)核編轉(zhuǎn)制的完成，激勵機制不足，職工參加課題研究、論文撰寫等工作的積極性有所下降。
4.海事“學(xué)分銀行”及其意義
海事“學(xué)分銀行”是學(xué)分銀行制度與海事職工素質(zhì)教育培訓(xùn)工作的結(jié)合，對職工教育培訓(xùn)實施學(xué)分制管理，即以學(xué)分為計量單位，將職工完成學(xué)分的情況作為考核、晉升、轉(zhuǎn)崗的重要依據(jù)，并依托信息化手段進行管理。海事“學(xué)分銀行”對于海事職工教育培訓(xùn)工作意義重大。
一是完善職工教育培訓(xùn)管理機制的新思路。海事“學(xué)分銀行”管理機制與海事“三化”建設(shè)的基本要求相適應(yīng)，通過構(gòu)建學(xué)習(xí)成果認證、積累與轉(zhuǎn)換等功能的教育培訓(xùn)成果管理體系，以學(xué)分為計量單位的職工教育培訓(xùn)成果量化考核機制，鼓勵和促進職工通過教育培訓(xùn)、、參與課題研究等各種形式積累學(xué)分。
二是提高職工教育培訓(xùn)質(zhì)量和效果的新舉措。學(xué)分銀行管理機制的引入，有利于更好的借助大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代化信息技術(shù)科學(xué)分析、評估職工教育培訓(xùn)工作，進一步提高教育培訓(xùn)的質(zhì)量。同時，賦予了職工更多自由選擇教育培訓(xùn)內(nèi)容的權(quán)力，完善了職工教育培訓(xùn)的激勵機制，強化了職工教育培訓(xùn)效果。
三是拓展職工教育培訓(xùn)資源共享的新途徑。海事“學(xué)分銀行”以信息技術(shù)手段為依托，利用管理信息系統(tǒng)對職工教育培訓(xùn)工作進行管理。系統(tǒng)在對職工教育培訓(xùn)工作及學(xué)分進行科學(xué)管理的同時，也為教育培訓(xùn)資源的共享開辟了新途徑。
5.海事“學(xué)分銀行”建設(shè)
以下筆者根據(jù)汕頭海事局“學(xué)分銀行”建設(shè)的實踐經(jīng)驗，從制度建設(shè)、系統(tǒng)研發(fā)、實踐探索等三方面探討海事“學(xué)分銀行”的建設(shè)。
5.1制度建設(shè)
制度建設(shè)是海事“學(xué)分銀行”管理機制的基本保障。汕頭海事局根據(jù)交通部海事局的要求，結(jié)合轄區(qū)實際，制定《汕頭海事局職工培訓(xùn)學(xué)分制管理辦法（試行）》，從以下幾方面進行探索。
一是明確教育培訓(xùn)學(xué)分目標要求。在按照交通運輸部海事局提出的在崗職工達到“每人每年90培訓(xùn)學(xué)時”的學(xué)習(xí)要求的基礎(chǔ)上，要求職工還應(yīng)達到“每人每年25培訓(xùn)學(xué)分”的學(xué)習(xí)要求。
二是實行人事教育處主管，培訓(xùn)各主辦部門分工負責(zé)的辦法。由人事教育處組織實施，負責(zé)各類培訓(xùn)的備案認可，職工學(xué)分的計算、審核、登記、公布等工作。
三是建立多維度、分層次的學(xué)分獲取原則。職工可以通過參加培訓(xùn)、發(fā)表或獲獎學(xué)術(shù)論文、參與課題研究等方式獲取學(xué)分。每種學(xué)分獲取方式按照其層次高低設(shè)置分值。
四是在制度上明確將職工完成學(xué)分的情況作為考核、晉升、轉(zhuǎn)崗的重要依據(jù)，增強學(xué)分的作用和權(quán)威性，提升職工參與教育培訓(xùn)、論文寫作及課題研究的積極性。
5.2系統(tǒng)研發(fā)
現(xiàn)代信息技術(shù)為職工教育培訓(xùn)學(xué)分制管理機制的實現(xiàn)提供了強有力的技術(shù)支撐。汕頭海事局根據(jù)有關(guān)制度的要求，研究開發(fā)了汕頭海事“學(xué)分銀行”系統(tǒng)，主要功能如下。
職工學(xué)分賬艄芾懟V骯に獲取的學(xué)分及相關(guān)教育培訓(xùn)信息保存在賬號，職工可以隨時登陸系統(tǒng)查看到自己的教育培訓(xùn)情況。
學(xué)分審核管理功能。職工在完成培訓(xùn)、論文、課題等后，通過系統(tǒng)提交相關(guān)的證明材料申請學(xué)分，通過人事教育處審核的，即可獲得學(xué)分。
學(xué)分種類、計算管理功能。為適應(yīng)海事教育培訓(xùn)管理工作的要求，系統(tǒng)提供了學(xué)分種類、計算方式自定義功能，管理人員可根據(jù)實際新建、刪除、修改學(xué)分的種類及計算方式。
教育培訓(xùn)情況查詢分析功能。系統(tǒng)提供豐富的查詢分析功能，管理人員可以通過系統(tǒng)查詢到職工的學(xué)分信息。同時，允許以Excel形式導(dǎo)出數(shù)據(jù)，便于運用大數(shù)據(jù)等技術(shù)做深入分析，為教育培訓(xùn)管理決策做支持。
教育培訓(xùn)資源共享功能。管理員可以在系統(tǒng)中，將教育培訓(xùn)相關(guān)的PPT、論文、視頻、人員名單等信息進行推送分享，實現(xiàn)教育資源的共享和交流。
5.3實踐探索
汕頭海事局積極探索、創(chuàng)新職工教育培訓(xùn)的方法方式，發(fā)揮海事“學(xué)分銀行”的管理優(yōu)勢。
一是連續(xù)5年分類（行政、黨群、通航管理、船舶船檢等）組織舉辦粵東片區(qū)海事業(yè)務(wù)研討培訓(xùn)班，以海事“學(xué)分銀行”系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，科學(xué)分析海事職工教育培訓(xùn)的需求，不斷優(yōu)化培訓(xùn)班的課程設(shè)置，同時采取必修和選修相結(jié)合的方式，鼓勵職工選學(xué)?，F(xiàn)工作崗位外的本人感興趣的專業(yè)課程，即可積累學(xué)分，又為今后的轉(zhuǎn)崗交流工作打好基礎(chǔ)，進一步培養(yǎng)出一批復(fù)合型優(yōu)秀人才。
二是將“學(xué)分銀行”管理機制有機的結(jié)合到汕頭海事人才培養(yǎng)導(dǎo)師制中，利用學(xué)分銀行對優(yōu)秀人才的培養(yǎng)過程進行管理，將人才培養(yǎng)成果納入“學(xué)分銀行”系統(tǒng)，以學(xué)分的形式考核人才，進一步調(diào)動優(yōu)秀人才撰寫論文、參與課題研究的積極性。
6.結(jié)束語
海事監(jiān)管工作由“人力型”向“智慧型”的轉(zhuǎn)型升級離不開強大的人力資源的支持。創(chuàng)新海事職工教育培訓(xùn)管理模式，提高職工參與教育培訓(xùn)的主動性，提升教育培訓(xùn)質(zhì)量和效果，建設(shè)滿足海事“三化”建設(shè)要求的人才隊伍，是海事管理工作的重要組成部分。文章創(chuàng)造性的將教育管理領(lǐng)域的學(xué)分銀行管理機制應(yīng)用到海事職工教育培訓(xùn)管理中，并以汕頭海事局“學(xué)分銀行”建設(shè)的實踐經(jīng)驗為基礎(chǔ)，從制度建設(shè)、系統(tǒng)研發(fā)、實踐探索等方面探討海事“學(xué)分銀行”的建設(shè)。
參考文獻：
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一、次貸危機的本質(zhì)是過度虛擬化
次貸危機又稱次級房貸危機，也譯為次債危機。它是指一場發(fā)生在美國，因次級抵押貸款機構(gòu)破產(chǎn)、投資基金被迫關(guān)閉、股市劇烈震蕩引起的金融風(fēng)暴。始于2007年的美國次貸危機已經(jīng)演化成全球性的金融危機，它不僅重創(chuàng)了各國金融業(yè)，還不斷向?qū)嶓w經(jīng)濟蔓延。在此背景下，及時梳理次貸危機可能的形成原因已具有重要的現(xiàn)實意義和理論意義。
1、監(jiān)管不力論。金融創(chuàng)新工具的不斷涌現(xiàn)，銀行、證券、保險、信托等行業(yè)的界限越來越模糊，使已有的分業(yè)監(jiān)管模式失去了效力，這必然增加了整個金融業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險，因而政府的不力監(jiān)管就成了危機爆發(fā)的主導(dǎo)因素。
2、委托鏈過長論。金融創(chuàng)新并不能有效解決資本市場的道德風(fēng)險問題，隨著抵押債券層層證券化必然使委托鏈條越來越長，這在一定程度上使道德風(fēng)險問題更加嚴重，從而為次貸危機的爆發(fā)埋下了隱患。無限衍生的證券鏈條會使資金的最初供應(yīng)者與最終使用者之間的距離太遠，從而多層次的委托關(guān)系被無限地延伸，這必然使風(fēng)險監(jiān)管機構(gòu)形同虛設(shè)，再加上受利益驅(qū)使的證券信用評級制度失效，這都會使風(fēng)險被無限放大，這就是美國次貸危機的主因。
3、國際貨幣體系扭曲論。一些學(xué)者認為現(xiàn)存的國際貨幣體系是嚴重扭曲的、不合理的，以美元為本位的后布雷頓森林體系不僅難以解決全球性的經(jīng)濟失衡問題，還會加劇經(jīng)濟的不平衡。區(qū)域或全球性經(jīng)濟失衡會導(dǎo)致國際資本在一定范圍內(nèi)重新配置，而國際資本通過扭曲化的國際貨幣體系來流動就會導(dǎo)致區(qū)域性金融危機的爆發(fā)。
4、過度消費論。美國式的文化模式使其居民過度消費，美國只有依靠大量發(fā)行負債才能滿足其消費欲望，從而造成美國債務(wù)存量持續(xù)增加，最終影響了國家信用，引發(fā)了經(jīng)濟波動。
5、政策誘致論。政府各種不適當(dāng)?shù)恼?，如財政政策、貨幣政策和產(chǎn)業(yè)政策，都可能使原本均衡的宏觀經(jīng)濟失衡，政策的出發(fā)點是好的，但往往適得其反，加劇經(jīng)濟的波動。美聯(lián)儲所發(fā)行的貨幣超出實體經(jīng)濟的需要，金融機構(gòu)的錢太多了，再加上對對沖基金監(jiān)管不力，最終成為次貸危機的罪魁禍首。
6、流動性過剩論。全球性的流動性過剩不僅使全球的通脹壓力加大，還會加速國際資本的流動，大量的“熱錢”涌入房地產(chǎn)業(yè)，使房價泡沫越吹越大，在一定程度上引發(fā)了危機。貸款標準降低，貸款規(guī)模不合理加大，再經(jīng)由證券市場傳導(dǎo)給全世界投資美國次級貸款證券的投資者，最終演繹成為全球潛在金融風(fēng)險。
二、我國虛擬經(jīng)濟發(fā)展策略
1、加快銀行商業(yè)化改革。近年來，我國金融改革深化的速度較快，但銀行泡沫仍未消除。我國銀行泡沫集中反映在不良貸款上。要消除這些泡沫，就必須加快銀行體制改革步伐。對國有獨資商業(yè)銀行進行綜合改革，具備條件的要改組為國家控股的股份制商業(yè)銀行并創(chuàng)造條件上市。同時，建立風(fēng)險防范和金融創(chuàng)新機制。依靠信息技術(shù)和金融工程推進市場化的金融創(chuàng)新，以應(yīng)對2006年國外銀行業(yè)全面進入后的競爭是我國銀行業(yè)改革的必然選擇。
2、繼續(xù)規(guī)范和發(fā)展資本市場。資本市場作為虛擬經(jīng)濟的主要活動場所，其規(guī)模、市場種類、市場主體和提供的證券品種應(yīng)不斷擴大，以疏通居民投資和企業(yè)資本運營渠道。對資本市場的規(guī)范，當(dāng)前應(yīng)集中在證券市場上。特別是在上市公司由“績優(yōu)”變“績差”的步子大大加快的情況下，要抑制股市泡沫必須改革股票的計劃發(fā)行制度，完善上市公司的產(chǎn)生機制，并對現(xiàn)有業(yè)績較差的公司進行引進外資和民營化重組等產(chǎn)權(quán)動作，以便從整體上提高上市公司質(zhì)量。
3、優(yōu)先發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)，廣泛應(yīng)用信息技術(shù)。20世紀八十年代以來，以現(xiàn)代化的通訊設(shè)備、計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的信息技術(shù)的高速發(fā)展，是發(fā)達國家虛擬經(jīng)濟迅速擴張的有力技術(shù)支撐。我國也要優(yōu)先發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)，利用信息技術(shù)帶來的降低交易費用、減少交易時間、擴大經(jīng)營空間、提高交易速度和提供創(chuàng)新產(chǎn)品的作用，發(fā)展虛擬經(jīng)濟。同時，以信息化帶動工業(yè)化，以工業(yè)化促進信息化，實現(xiàn)虛擬經(jīng)濟與實體經(jīng)濟的雙贏。
4、加強對虛擬經(jīng)濟的監(jiān)管。在大力發(fā)展虛擬經(jīng)濟時，必須防止虛擬經(jīng)濟過度膨脹。一是要加強對國內(nèi)虛擬資本市場管理的立法和監(jiān)督，按國際慣例嚴格規(guī)范市場行為;二是要對國際資本流動進行監(jiān)控，以防國際投機資本的沖擊;三是要適當(dāng)調(diào)控為虛擬經(jīng)濟服務(wù)的虛擬場所，如虛擬社區(qū)、網(wǎng)上交易、郵箱等，以避免虛擬經(jīng)濟對實體經(jīng)濟積極作用的發(fā)揮因網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的更新而有所降低。
電子銀行的發(fā)展已經(jīng)是各個國家不可回避的問題。中國作為最大的發(fā)展中國家應(yīng)該怎么做呢？是不顧其他國家的情況，只是固守自己傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，還是跟隨金融市場的發(fā)展趨勢，立即停止自己的銀行體系建設(shè)，追求全新的電子銀行呢？下面我就來分析一下。
一、發(fā)展電子銀行的原因
1.經(jīng)濟社會的發(fā)展要求一種新的支付體系與其相適應(yīng)
市場經(jīng)濟的運行機制要求資源得到有效的配置，亞當(dāng)斯密的看不見的手理論告訴我們，經(jīng)濟領(lǐng)域一旦出現(xiàn)資源的不合理運用就會出現(xiàn)帕累托改進的空間。調(diào)劑資金余缺是銀行的基本職能，隨著金融市場的發(fā)展、各種金融衍生工具的出現(xiàn)，必將會出現(xiàn)規(guī)模更大的資金流，運用傳統(tǒng)的貨幣支付體系將會產(chǎn)生各種資源的浪費，所以經(jīng)濟金融市場的順利運行要求電子銀行這一新的支付體系來滿足更大的資金支付和轉(zhuǎn)移。
2.科學(xué)技術(shù)的進步為電子銀行的發(fā)展提供了可能性
進入21世紀，在全球范圍內(nèi)，以電腦為核心的信息技術(shù)有了飛速發(fā)展。這就帶動了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的發(fā)展，同時也為金融也提供了新的服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)方式。無論是國際金融發(fā)展的趨勢還是國內(nèi)的金融市場開放方向，其趨勢都將是以信息技術(shù)為依托，更加全面、高效的金融服務(wù)平臺，科學(xué)技術(shù)的進步正是為這一新的發(fā)展趨勢提供了可能，各種基礎(chǔ)金融服務(wù)結(jié)合快速發(fā)展的信息技術(shù)將會使以銀行業(yè)為代表的金融服務(wù)迅速發(fā)展到一個更高的層次。
3.國際金融發(fā)展的趨勢是金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化，這一趨勢促使中國要發(fā)展電子銀行
金融機構(gòu)國際化的發(fā)展是推動金融業(yè)務(wù)國際化的重要力量，也大大便利了國際資本的流動，形成了靈敏的國際信息網(wǎng)絡(luò)，有力地推動國際貿(mào)易和世界經(jīng)濟的發(fā)展。中國今年來不斷開放自己的金融市場，國內(nèi)的銀行業(yè)服務(wù)的主要方式依然是"水泥加板凳式"的服務(wù)①，如果中國金融業(yè)要想在融入國際化的發(fā)展趨勢中，自身的網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)絕對不能落后于其他的國家。
4.電子銀行的優(yōu)勢
第一，沒有分支機構(gòu)，具有費用開支少、服務(wù)功能全、業(yè)務(wù)市場大等優(yōu)勢。而商業(yè)銀行完全有能力將這種優(yōu)勢轉(zhuǎn)換為客戶的低成本服務(wù)優(yōu)勢；第二，降低銀行經(jīng)營成本，增加銀行利潤，具有低成本高回報優(yōu)勢。國外有關(guān)資料表明，通過網(wǎng)上銀行實現(xiàn)一筆交易所需的費用僅為1美分，不足營業(yè)網(wǎng)點的1%；第三，突破地域與時間的限制，具有實時優(yōu)勢。正是這些優(yōu)勢使網(wǎng)上銀行日漸成為國內(nèi)外銀行業(yè)競爭的焦點。
二、中國發(fā)展電子銀行的制約條件
金融業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展趨勢是無法改變的，但是不可能是一蹴而就的。各個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平不同，相應(yīng)的技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施、法律法規(guī)等條件也存在著差異。中國要發(fā)展電子銀行的制約條件有以下幾個方面：
1.信用體系依然還不能完全滿足電子銀行的要求
金融機構(gòu)經(jīng)營的所有業(yè)務(wù)都是以完善的信用為基礎(chǔ)。人們都知道在經(jīng)濟運行的過程中，存在或多或少的信息不對稱問題，這會不可避免的產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險，更加沖擊不完善的信用體系。實際上，傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)就要求比較完善的信用體系，電子銀行因其自身的特殊性對信用體系的完善提出了更高的要求。而中國現(xiàn)在還不存在完整的信用體系，致使企業(yè)不愿意接受客戶提出的信用交易結(jié)算方式，個人之間的小額交易更加的傾向于現(xiàn)金交易等傳統(tǒng)的交易方式。這就對電子銀行的發(fā)展形成了最大的制約。2.城市網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施比較落后
這里說的基礎(chǔ)設(shè)施是指發(fā)展電子銀行必須的網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件設(shè)施。中國目前有一些非電子化網(wǎng)點以及眾多獨立分散的數(shù)據(jù)處理中心，還存在低檔次重復(fù)投入，運行成本高服務(wù)效益差的問題。特別是縣以下的銀行機構(gòu)，由于受資金設(shè)備的影響，普及銀行電子化還存在很大的難度。中國電子銀行由于基礎(chǔ)設(shè)施落后造成資金在線支付的滯后，部分客戶在網(wǎng)上交易時仍不得不采用"網(wǎng)上訂購，網(wǎng)下支付"的辦法。雖然工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行都建立起自己的網(wǎng)站，但在網(wǎng)站的構(gòu)架和服務(wù)內(nèi)容上仍然離電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的要求有很大的距離。這就需要中國在發(fā)展具有自己知識產(chǎn)權(quán)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的同時借鑒國外電子銀行發(fā)展的經(jīng)驗，引進先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來補充自身的不足。
3.網(wǎng)絡(luò)安全是個大問題
金融的安全問題一直是人們討論的熱點。電子銀行網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營更加要求經(jīng)營機構(gòu)提起高度的重視。由于技術(shù)開發(fā)的特殊性，電子銀行面臨如計算機網(wǎng)絡(luò)病毒、網(wǎng)上犯罪以及軟件運行等風(fēng)險。計算機病毒可能毀掉整個系統(tǒng)，網(wǎng)上黑客可能破壞網(wǎng)絡(luò)，系統(tǒng)軟件自身的不完善可能會引起系統(tǒng)故障，甚至導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰。這些都嚴重威脅著電子銀行的安全營運。如何確保交易安全，為個人保密，就成為電子銀行發(fā)展急需解決的問題。目前各家商業(yè)銀行雖然都采取了一定的安全防范措施、制定了相應(yīng)規(guī)定。但是在執(zhí)行上普遍存在管理不嚴格的現(xiàn)象，如密碼的保管和定期更換主機房的安全管理、災(zāi)難備份、病毒防范等等。一旦發(fā)生安全問題必將帶來難以想象的后果。所以網(wǎng)絡(luò)安全同樣是中國發(fā)展電子銀行面臨的大問題。
4.法律法規(guī)難以嚴格約束違法違規(guī)案件的發(fā)生，監(jiān)管措施的發(fā)展比較落后
中國的法律法規(guī)建設(shè)已經(jīng)取得了很大的成績?？墒请娮鱼y行是建設(shè)對于中國的發(fā)展是一個新的挑戰(zhàn)，各項法律建設(shè)要重新開始，所以必定存在法律建設(shè)，監(jiān)管方面的問題，如對電子銀行的設(shè)立及日常經(jīng)營活動的相關(guān)法規(guī)剛剛出臺，還不完善；電子資金的轉(zhuǎn)移和銀行與銀行之間、銀行與企業(yè)之間的信用關(guān)系如何用法律保障，服務(wù)和交易合約的合法性及可依法性均需進一步明確。超級秘書網(wǎng)
三、最后的結(jié)論
中國要建立自己完善的電子銀行系統(tǒng)，這已經(jīng)是不能改變的。要認清自身面臨的制約條件，結(jié)合自己的優(yōu)勢選擇適合自己的電子銀行發(fā)展模式，完善信用體系，建立健全法律體系，加強網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施投入，提高網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用技術(shù)和安全監(jiān)控技術(shù)，才能創(chuàng)造條件，促進電子銀行的發(fā)展。只要中國突破面臨的制約條件，電子銀行的建設(shè)必將趕超其他的發(fā)達國家。CNAPS②的建設(shè)已經(jīng)為中國電子銀行系統(tǒng)的完善做出了很好的表率。
【論文摘要】網(wǎng)絡(luò)金融是傳統(tǒng)金融與現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)緊密結(jié)合而形成的一種新的金融形態(tài)，是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命推動下所發(fā)生的最重要的經(jīng)濟變革之一。
一、網(wǎng)絡(luò)金融的含義與特性
網(wǎng)絡(luò)金融是指在因特網(wǎng)上實現(xiàn)的金融活動，它不同于傳統(tǒng)的依賴于物質(zhì)形態(tài)存在的金融活動，是存在于虛擬空間的金融活動，其存在形態(tài)是虛擬化的、運行方式是網(wǎng)絡(luò)化。它是信息技術(shù)，特別是因特網(wǎng)技術(shù)與金融理論、金融管理和金融實務(wù)相結(jié)合的產(chǎn)物，是適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟和電子商務(wù)發(fā)展需要而產(chǎn)生的網(wǎng)絡(luò)時代的金融運行模式。網(wǎng)絡(luò)金融的內(nèi)容不僅包括網(wǎng)絡(luò)銀行、網(wǎng)絡(luò)證券、網(wǎng)絡(luò)保險、網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算等網(wǎng)絡(luò)金融實務(wù)，還包括網(wǎng)絡(luò)金融理論、網(wǎng)絡(luò)金融管理和網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管等。
網(wǎng)絡(luò)金融的經(jīng)濟性是指網(wǎng)絡(luò)金融活動效益顯著，投入少而產(chǎn)出高，這是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟本身的特點決定的。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于金融業(yè)后，采用了開放技術(shù)而共享軟件，極大地降低了金融產(chǎn)品的開發(fā)費用和金融系統(tǒng)的維護費用，經(jīng)營成本較傳統(tǒng)金融企業(yè)降低許多。網(wǎng)絡(luò)金融的科技性是指現(xiàn)代信息技術(shù)的快速、廣泛運用于金融業(yè)的實踐，并對現(xiàn)代金融業(yè)產(chǎn)生深遠的影響。信息技術(shù)革命帶來的信息傳遞和資源共享突破了原有的時間概念和空間界限，將原來的二維市場變?yōu)闆]有地理約束和空間限制的三維市場。金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化既是現(xiàn)代科技發(fā)展的結(jié)果，也是金融業(yè)“e”化的象征。網(wǎng)絡(luò)金融的信息性是指網(wǎng)絡(luò)金融是金融信息收集、整理、加工、傳輸、反饋的載體，同時也是金融信息化的產(chǎn)物。貨幣流通、資金清算、股市行情、保險、投資信托等金融信息的產(chǎn)生和變化都直接影響國民經(jīng)濟的發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)金融的人為性是指網(wǎng)絡(luò)金融以人為本。在網(wǎng)絡(luò)金融活動中，盡管強調(diào)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的作用，但歸根到底起關(guān)鍵作用的還是人。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的制造發(fā)明、網(wǎng)絡(luò)金融的應(yīng)用、效果的實現(xiàn)都是靠人來完成的，所以，必須強調(diào)人在網(wǎng)絡(luò)金融中的決定性作用。網(wǎng)絡(luò)金融的創(chuàng)新性，為了滿足網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟條件下客戶新的需求，增強其競爭實力，網(wǎng)絡(luò)金融必須進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。網(wǎng)絡(luò)機構(gòu)的內(nèi)部管理也必然實行管理創(chuàng)新，走向網(wǎng)絡(luò)化管理，網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu)必須調(diào)整其戰(zhàn)略管理思想，重視與其它金融機構(gòu)、信息技術(shù)服務(wù)站、資訊服務(wù)提供商、電子商務(wù)網(wǎng)站等的業(yè)務(wù)合作，以實現(xiàn)多贏的目的。網(wǎng)絡(luò)金融條件下，金融監(jiān)管必然走自由化和國際合作與協(xié)調(diào)的道路。
二、網(wǎng)絡(luò)金融與傳統(tǒng)金融的比較
網(wǎng)絡(luò)金融是傳統(tǒng)金融與現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)緊密結(jié)合而形成的一種新的金融形態(tài)，是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命推動下所發(fā)生的最重要的經(jīng)濟變革之一。傳統(tǒng)金融市場的發(fā)展及金融理論的成熟是網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)，而網(wǎng)絡(luò)金融在推動了金融創(chuàng)新的同時，也顛覆了傳統(tǒng)金融的運作模式，對傳統(tǒng)金融服務(wù)提出了挑戰(zhàn)。
1、網(wǎng)絡(luò)金融比傳統(tǒng)金融更能吸引客戶。首先，互聯(lián)網(wǎng)打破了金融服務(wù)的時間和空間的局限，改變了交易的方式，使在任何時間、任何地點、以任何方式提供全方位的金融服務(wù)的成為可能。通過互聯(lián)網(wǎng)，金融機構(gòu)還可以聯(lián)系到更多的交易對象，找到更多的交易機會。網(wǎng)絡(luò)金融拉近了金融機構(gòu)與客戶的距離。其次互聯(lián)網(wǎng)動態(tài)雙向溝通的特性，使動態(tài)的交易互動成為可能。一方面，金融機構(gòu)可以自動即時生成客戶信息數(shù)據(jù)庫，通過及時的客戶需求分析，有效的細分客戶，為顧客提供個性化的服務(wù)，同時根據(jù)目標客戶群的特點制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面，客戶可以一改在傳統(tǒng)金融下被動接受服務(wù)的模式，按照自己的需求在互聯(lián)網(wǎng)上輕松地貨比三家，尋找到合適的金融機構(gòu)和金融服務(wù)，而且還可以隨時向金融機構(gòu)反饋意見和建議。再次，互聯(lián)網(wǎng)加劇了資本和信息的流動速度，為尋找資源最優(yōu)化配置及動態(tài)均衡提供有效途徑。通過互聯(lián)網(wǎng)快速的、分布式的處理，人們能在最短的時間內(nèi)搜索、傳遞金融信息，在最短的時間內(nèi)實現(xiàn)遠距離資金的劃撥。最后，網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)揮信息技術(shù)的同時，提供了比傳統(tǒng)金融更方便、更快捷、更廉價的服務(wù)。
2、網(wǎng)絡(luò)金融更能滿足金融服務(wù)提供者的逐利原則。第一，如前面所述，網(wǎng)絡(luò)金融更能吸引客戶，因此可獲得更多的銷售收入。第二，金融企業(yè)利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)金融，可大大降低其經(jīng)營成本。在網(wǎng)絡(luò)金融條件下，金融企業(yè)無論自有資本是否雄厚，在互聯(lián)網(wǎng)都是平等的，因此龐大物理網(wǎng)點的優(yōu)勢將消失，金融企業(yè)的經(jīng)營成本將大大降低。利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，金融企業(yè)可以改善企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)建立更合理科學(xué)的組織機構(gòu)。另外，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)促使金融企業(yè)重組傳統(tǒng)的工作流程，從而進一步提高效率，降低經(jīng)營成本。
總之，網(wǎng)絡(luò)金融創(chuàng)新了金融企業(yè)的管理模式和組織結(jié)構(gòu)模式，降低了運營成本，提高了金融服務(wù)的質(zhì)量，提高了收入。任何一個以營利為目的的金融服務(wù)企業(yè)都將被潛在的高額利潤驅(qū)動，融入并推動網(wǎng)絡(luò)金融。長遠來看，網(wǎng)絡(luò)金融的重要性將超過傳統(tǒng)金融。
三、國內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展概況
美國于1971年創(chuàng)立的Nasdap系統(tǒng)，標志著網(wǎng)絡(luò)金融這一全新的經(jīng)營方式從構(gòu)想進入到實際運營。1995年10月18日美國3家銀行聯(lián)合在互聯(lián)網(wǎng)上成立了全球第一家網(wǎng)絡(luò)銀行“安全第一網(wǎng)上銀行”，預(yù)示著網(wǎng)絡(luò)金融已進入迅速發(fā)展的新階段。2000年7月3日，西班牙Uno-E公司同愛爾蘭互聯(lián)網(wǎng)銀行第一集團正式簽約，組建業(yè)務(wù)范圍覆蓋全球的第一家互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)UnoFirstGroup。兩家公司跨洋重組的最終目標是建立全球最大的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)體系。90年代以來，發(fā)達國家和地區(qū)的網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展非常迅速，出現(xiàn)了從網(wǎng)絡(luò)銀行到網(wǎng)絡(luò)保險，從網(wǎng)絡(luò)個人理財?shù)骄W(wǎng)絡(luò)企業(yè)理財，從網(wǎng)絡(luò)證券交易到網(wǎng)絡(luò)金融信息服務(wù)的全方位、多元化的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)銀行走向成熟，網(wǎng)絡(luò)證券和網(wǎng)絡(luò)保險獲得了長足的發(fā)展，電子貨幣和網(wǎng)絡(luò)支付開始受到青睞。網(wǎng)絡(luò)金融已相對成熟、完善、并初具規(guī)模；網(wǎng)絡(luò)金融的服務(wù)多元化、全能化、綜合化，內(nèi)容集成度相當(dāng)高而且創(chuàng)新頻繁；網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)之間競爭激烈，消費者可自由選擇適合自己的服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)的參與主體多樣化，除了傳統(tǒng)的商業(yè)銀行外，還有信用卡公司、純網(wǎng)絡(luò)銀行等。20世紀80年代，中國銀行業(yè)開始全面使用計算機，金融電子化時代來臨。90年代初，我國金融專用網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)獲得了較大發(fā)展。1993年，中國政府宣布將金卡等一系列“金”字工程作為重要的國民經(jīng)濟信息化工程后，我國金融電子化建設(shè)進程加快，并取得了巨大的成就。我國建成了金融衛(wèi)星通訊網(wǎng)絡(luò)和中國國家金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)等金融骨干網(wǎng)絡(luò)。基于這些主干網(wǎng)，中國人民銀行和各個商業(yè)銀行先后建立起中國國家現(xiàn)代化支付系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)聯(lián)行系統(tǒng)。國內(nèi)大部分城市中，本地清算系統(tǒng)、儲蓄通存通兌系統(tǒng)、對公業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行卡自動處理系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)也先后投入運行。一個集國家宏觀金融管理和監(jiān)控、金融機構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營管理和對外提供金融服務(wù)等功能于一體的網(wǎng)絡(luò)金融體系已經(jīng)初步形成。90年代中期以來，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展和普及，我國正逐步跨入網(wǎng)絡(luò)金融時代。目前，工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行都建立了較完善的通信網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。中國銀行于1996年10月率先開始網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)。2000年6月29日，由中國人民銀行牽頭，組織國內(nèi)12家商業(yè)銀行聯(lián)合共建的中國金融認證中心全面開通，正式開始對外提供發(fā)證服務(wù)。我國的網(wǎng)絡(luò)保險業(yè)還處于起步階段?？傮w而言，網(wǎng)絡(luò)硬件條件不錯，軟件開發(fā)方面也有一定發(fā)展，但是由于大多數(shù)公司經(jīng)營管理的標準化程度不高，隨意性較大，使得應(yīng)用效率偏低。但少數(shù)公司對網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)和應(yīng)用的比較好。1997年11月“中國保險信息網(wǎng)”開始運行，成為中國網(wǎng)絡(luò)保險發(fā)展的里程碑。自1997年以來，網(wǎng)絡(luò)交易方式在我國券商中得到迅速的推廣。1997年3月，“中國華融信托投資公司”湛江營業(yè)部推出多媒體公眾信息網(wǎng)網(wǎng)上交易系統(tǒng)，揭開了我國網(wǎng)絡(luò)證券的帷幕。網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險、網(wǎng)上理財?shù)染W(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)滲透到了社會經(jīng)濟生活的各個方面。網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展逐步成為我國金融業(yè)務(wù)的主流形態(tài)，對我國金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向、現(xiàn)代化水平以及國際競爭力的提高起著決定性作用。
網(wǎng)絡(luò)金融改變了傳統(tǒng)金融機構(gòu)的結(jié)構(gòu)和運作模式，極大地降低了金融交易成本，提高了金融服務(wù)的效率，使金融非中介化加劇，使金融機構(gòu)的信息獲取和傳遞能力的重要性日益突出。
【參考文獻】
近幾年來，隨著計算機技術(shù)在經(jīng)濟管理中的應(yīng)用，數(shù)字貨幣技術(shù)已在經(jīng)濟領(lǐng)域發(fā)揮著積極的作用。在現(xiàn)有的經(jīng)濟體系中，圍繞以電子商務(wù)為核心，在儲存、支付、清算、匯兌等一系列的交易中，數(shù)字貨幣成為了越來越重要的支付方式。與此同時，數(shù)字貨幣也存在著一些問題。本文以數(shù)字貨幣為研究對象，旨在研究數(shù)字貨幣在在現(xiàn)實生活中的意義，以及對其存在問題的提供有效的解決方法。
本文從數(shù)字貨幣的概念界定及特征出發(fā)，以數(shù)字貨幣與傳統(tǒng)的紙幣相對比，研究其在信息時代的所具有的各種優(yōu)勢。采用理論分析的方法，通過閱讀大量的相關(guān)的文獻和專著，對數(shù)字貨幣的特征進行了深刻的把握，并研究其存在的問題。本文的資料來源于國內(nèi)外的專業(yè)文獻和專著，以及專業(yè)的研究論文。
一、數(shù)字貨幣及其特征
（一）數(shù)字貨幣的定義
數(shù)字貨幣是指對貨幣進行數(shù)字化。是貨幣的一種電子形式，它的承載物為既不是紙幣也不是金屬物。是一種支付手段，也是一種程序。數(shù)字貨幣本身的特征將其與其他貨幣區(qū)別開來。
（二）數(shù)字貨幣的特征
1.網(wǎng)絡(luò)性
網(wǎng)絡(luò)性：數(shù)字貨幣是在電子信息技術(shù)(IT)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來的。因此，數(shù)字貨幣的特征與信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)有著非常密切的聯(lián)系?？梢哉f數(shù)字貨幣是從貨幣中分離出來的、同時也是從信息中分離出來的一種特殊的貨幣和特殊的信息。隨著電子信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展和普及，數(shù)字貨幣將會得到廣泛應(yīng)用和發(fā)展，當(dāng)人類進入一個高度發(fā)達的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代之后，數(shù)字貨幣將會完全取代傳統(tǒng)貨幣(紙幣)。網(wǎng)絡(luò)是數(shù)字貨幣實現(xiàn)其貨幣職能的基礎(chǔ)，是數(shù)字貨幣體系的基礎(chǔ)，中央銀行可以利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)全方位貨幣管理，傳統(tǒng)貨幣管理中的現(xiàn)金發(fā)行方式、傳統(tǒng)金庫制度、假幣問題和傳統(tǒng)銀行將不復(fù)存在。
2.數(shù)字性
數(shù)字性：數(shù)字貨幣實際上是存儲于各網(wǎng)絡(luò)銀行賬戶上的一組數(shù)字。這組數(shù)字象征著擁有其所有權(quán)者擁有這組數(shù)字(數(shù)字貨幣)所代表的一定量的財富或價值，運用這組數(shù)字(數(shù)字貨幣)的全部或部分進行網(wǎng)上投資、網(wǎng)上交易。
3.高效性
高效性：數(shù)字貨幣的產(chǎn)生使得貨幣履行其職能的效率幾乎達到了一個十分完美的境界：從現(xiàn)金的發(fā)行與管理方面看，貨幣管理當(dāng)局從發(fā)行現(xiàn)金到回籠現(xiàn)金都不必要采用傳統(tǒng)的設(shè)計、印刷和運輸工具進行，而是直接在網(wǎng)絡(luò)上實現(xiàn)現(xiàn)金的發(fā)行和回籠。這樣可以完全避免在紙幣本位制度下存在的諸如高成本問題、假幣問題、安全問題和現(xiàn)金供應(yīng)量難以確定的問題。
數(shù)字貨幣支付的便利性，使得其發(fā)展前景比傳統(tǒng)的貨幣要優(yōu)越。
（三）數(shù)字貨幣與傳統(tǒng)貨幣的比較
與數(shù)字貨幣相比，紙幣和硬幣則愈發(fā)顯示出奢侈性。在美國，每年搬運有形貨幣的費用高達60億美元；在英國，需要2億英鎊。世界銀行體系之間的貨幣結(jié)算和搬運費用占到其全部管理費的5%。
對于防止偽造，紙幣在當(dāng)前日益發(fā)達的仿真和復(fù)印技術(shù)面前顯得無能為力。在不久以前，造假者還需千方百計地尋找一位技術(shù)高超的刻畫師來制作一系列的模子以印刷紙幣；而今天只要有一位熱衷于繪畫的美術(shù)學(xué)生，再配以完備的技術(shù)設(shè)施就能做到這一點。數(shù)字貨幣系統(tǒng)具有多層加密措施，偽造一組隨機產(chǎn)生的密碼要比偽造現(xiàn)金、偽造簽名難得多，而且使用數(shù)字貨幣有據(jù)可查、有蹤可尋。
傳統(tǒng)貨幣有較大的存儲風(fēng)險，昂貴的運輸費用，在安全保衛(wèi)及防偽造等方面投資較大。數(shù)字化貨幣與信用卡和電子支票也不同，它是層次更高、技術(shù)含量更多的電子貨幣，不需要連接銀行網(wǎng)絡(luò)就可以使用，很方便顧客，并具有不可跟蹤性。
數(shù)字貨幣有如此多的優(yōu)點是在貨幣的不斷發(fā)展與完善中所產(chǎn)生的，沒有貨幣的生活是寸步難行的，貨幣的產(chǎn)生與不斷發(fā)展致使我們的生活越來越方便，由此我們更要了解貨幣的發(fā)展史，從而不斷展望貨幣的未來。
二、貨幣發(fā)展歷程與數(shù)字貨幣的產(chǎn)生
強調(diào)教學(xué)與生活相聯(lián)系，是新課程教學(xué)的基本特征。學(xué)生是生活世界中的人，不是書本世界中的人。學(xué)生的許多直接經(jīng)驗、感受都來源于生活。生活世界是教育意義得以構(gòu)建的場所，所以只有根植于生活并為生活世界所服務(wù)的課堂才具有旺盛的生命力。信息技術(shù)學(xué)科在教學(xué)中要與生活相聯(lián)系有一定的難度。但是只要廣大信息技術(shù)教師善于動腦、抓住契機，就一定會發(fā)現(xiàn)許多信息技術(shù)學(xué)科與生活相聯(lián)系的部分，從而進一步提高課堂效率。我認為信息技術(shù)學(xué)科與生活相聯(lián)系可從以下幾方面考慮。
一、從生活出發(fā)，創(chuàng)設(shè)情境，布置任務(wù)，激發(fā)興趣
知識是情境化的，是它被應(yīng)用于其中的活動背景和文化的產(chǎn)物。學(xué)習(xí)就是學(xué)習(xí)者利用原有認知結(jié)構(gòu)中的相關(guān)經(jīng)驗去同化和順應(yīng)新知識，從而建構(gòu)新知識的意義建構(gòu)過程。因此，創(chuàng)設(shè)生活化的教學(xué)情境有利于激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的內(nèi)部動力，使學(xué)生明確探究目標，給思維以方向和動力。具體做法可以是教師通過對學(xué)生生活及興趣的理解，以學(xué)生經(jīng)驗為依據(jù)，對教學(xué)內(nèi)容進行二次加工和整合，重新組織學(xué)習(xí)材料，使新知識呈現(xiàn)形式貼進學(xué)生的生活經(jīng)驗，通過語言描述、直觀演示、多媒體展示等各種方法與手段來模擬、再現(xiàn)和創(chuàng)設(shè)實際生活的情境，讓學(xué)生在對生活情境的體驗中產(chǎn)生問題意識，激發(fā)學(xué)生探究的欲望與學(xué)習(xí)的興趣，啟迪學(xué)生的思維活動。
例如，在《計算機病毒防治》一節(jié)可以這樣引入：今天，本城發(fā)生一起離奇的盜竊案，主人公小剛中午發(fā)現(xiàn)自己的銀行卡上少了10000元錢，但這張卡一直在小剛身邊沒有離開過，而且小剛本人也從未到任何一家銀行去取過錢，只是昨天在網(wǎng)絡(luò)上買書時，網(wǎng)上支付了50元。請你做一回福爾摩斯，想一想錢是怎么被盜的。這種利用生活中常見偷竊案件描述的形式創(chuàng)設(shè)情境，設(shè)置懸念，能緊緊抓住學(xué)生們的好奇心，激發(fā)求知欲，將學(xué)生們引入到學(xué)習(xí)的主題中去。真實情境引入的最大優(yōu)點就是學(xué)生們能迅速體會并深入到該情境，很快投入到學(xué)習(xí)活動中去。
二、借用生活中的原理來解釋信息技術(shù)中的理論原理
在課堂教學(xué)過程中，讓學(xué)生圍繞生活需求，學(xué)習(xí)相關(guān)的信息技術(shù)知識。教師還要充分發(fā)揮教學(xué)智慧，讓學(xué)生充分感受到每一個知識點都體現(xiàn)了一定的生活需要。
為了讓學(xué)生能理解資源管理器的原理，我們可以舉這樣一個例子：讓你從抽屜中一大堆物品中找到感冒藥，恐怕很難快速找到。如果我把一大堆物品分類保存在不同貼有標簽的盒子中，你可以快速找到。怎么找呢？到貼有藥品標簽的盒子中去找。通過“物品的分類存放”這種生活經(jīng)驗來比喻資源管理器如何將計算機資源分類存放管理的原理，形象生動，有生活中的經(jīng)驗作為依托和幫助，學(xué)生們就很容易理解資源管理器的原理。許多信息技術(shù)教師頗為傷腦筋的這部分內(nèi)容就能很輕松地解決。生活經(jīng)驗的積累不僅能讓教師變得聰明，而且提高學(xué)生的認知和理解能力。
三、生活化的評價考核機制
信息技術(shù)教學(xué)的評價要區(qū)別于語文、數(shù)學(xué)等學(xué)科的評價，要在評價內(nèi)容和方法上進行大膽的改革，要積極提倡評價的“生活化”，即評價應(yīng)注重平時的操作與實踐，注重過程性評價，以“生活”的眼光而非學(xué)科標準去評價。在評價的內(nèi)容上要拓寬評價內(nèi)容體系，改變單一評價學(xué)習(xí)結(jié)果的狀況，做到在生活化教學(xué)過程中既要評價學(xué)生對知識的理解和掌握，又要評價學(xué)生從生活中收集、處理信息的能力，思維特點，解決問題的策略，以及運用所學(xué)知識解決實際問題的能力，還要評價他們在教學(xué)活動中表現(xiàn)出來的興趣、意志等非智力心理因素，以培養(yǎng)學(xué)生對生活的積極態(tài)度。評價的形式應(yīng)以學(xué)生評價為主，有效地開展小組評價、自我評價、對評價的再評價，教師在評價過程中的主要作用是給予適當(dāng)點撥、啟迪、調(diào)控評價過程。
四、教學(xué)手段、教學(xué)地點也可以與生活中的場景多聯(lián)系
由于信息技術(shù)學(xué)科的特征，上課地點幾乎無一例外在機房，這樣有時會使學(xué)生的思維局限或固化。如果我們能適時將課堂搬到生活中的其他場景，就會收到一些令人意想不到的效果。
例如，在學(xué)習(xí)PPT知識時，制作有關(guān)科學(xué)試驗的小報告，有兩種方案可以選擇。方案一：教師提供文字、圖片素材，或者學(xué)生自己到網(wǎng)上去尋找素材，全程在機房完成。方案二：教師和科學(xué)課老師配合，把學(xué)生帶到科學(xué)試驗室，讓學(xué)生動手體驗試驗的過程，并記錄試驗數(shù)據(jù)。學(xué)生用手中的數(shù)碼相機按下快門親自動手試驗的精彩瞬間，把自己采集到的圖片或?qū)懽鞯奈淖痔砑拥阶约旱淖髌分?。這樣的作品會別有一番情趣。親臨生活現(xiàn)場會使學(xué)生對幻燈片制作印象更深刻，內(nèi)容也隨之豐富，激發(fā)學(xué)生無限的創(chuàng)作熱情。
新課程強調(diào)突破學(xué)生本位，砍掉學(xué)科的繁難偏舊內(nèi)容，讓生活融入課堂。課堂教學(xué)本身就是生活。我國著名教育家陶行知先生曾說：“要解放孩子的頭腦、雙手、腳、空間、時間，使他們充分得到自由的生活，從自由的生活中得到真正的教育?！毙畔⒓夹g(shù)老師在教學(xué)中能積極發(fā)現(xiàn)信息技術(shù)學(xué)科與生活相聯(lián)系的部分并且予以正確的利用，必將推動課堂教學(xué)效率的提高，使生活成為課堂的源頭活水，川流不息，充滿生機與活力，從而真正地潛移默化地提高學(xué)生的信息素養(yǎng)。
參考文獻
【中圖分類號】 F239 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）23-0117-03
銀行存款函證程序是注冊會計師直接從被審計單位之外的第三方獲取審計證據(jù)，以證明被審計單位銀行存款是否真實存在、合法完整的一種行之有效的常用方法[ 1 ]。作為會計師事務(wù)所進行財務(wù)報告審計的一項重要審計程序，銀行存款函證在支持審計結(jié)果有效性、保證審計質(zhì)量方面發(fā)揮著不可或缺的作用。
一、銀行函證程序的創(chuàng)新是形勢發(fā)展的必然要求
我國早在1999年1月就由財政部和中國人民銀行聯(lián)合了《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》（以下簡稱《通知》），對函證工作提出了明確的要求[ 2 ]，并提供了“銀行詢證函”和“企業(yè)詢證函”參考格式?！锻ㄖ愤€明確要求各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機構(gòu)、企業(yè)和其他有關(guān)單位要積極配合，據(jù)實填寫有關(guān)數(shù)據(jù)資料，明確簽署意見，認真做好函證的回函工作，并對回函信息的真實性負責(zé)。財政部2006年2月15日頒發(fā)、2010年修訂的《注冊會計師審計準則第1312號――函證》，從制度層面對函證審計程序進行了規(guī)范，形成了較為完善的制度體系。
然而，單單依靠制度的約束并不能起到良好的促進作用。由于目前銀行函證還停留在紙質(zhì)函證階段，同時在實際操作中存在諸如注冊會計師在發(fā)放銀行詢證函時前期準備工作耗時較長，而銀行審核程序繁瑣導(dǎo)致回函速度慢、推遲在詢證函上蓋章的時間、銀行收費標準不統(tǒng)一、函證效果不理想等不盡人意之處[ 3 ]，不僅直接影響到整個審計工作的實施進程，而且關(guān)系到整個審計工作的質(zhì)量。
2014年12月30日，財政部、人民銀行召開銀行函證改革會議――銀行函證實務(wù)問題研討會，專門研究函證規(guī)范問題。改革函證程序的呼聲漸高，相關(guān)部門已采取實際行動，積極研究注冊會計師在銀行函證等實務(wù)工作中存在的困擾和問題，盡快提出相應(yīng)解決方案。筆者認為，要從根本上規(guī)范銀行函證程序，需要會計師事務(wù)所、被審計單位和商業(yè)銀行三方通力合作，營造良好的函證環(huán)境，充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息化平臺，實現(xiàn)銀行函證程序的再造和優(yōu)化[ 4 ]。具體可以由人民銀行牽頭，聯(lián)手中國銀聯(lián)提供強大的資金與技術(shù)支持，對銀行函證程序進行流程再造與優(yōu)化，實現(xiàn)商業(yè)銀行客戶賬戶信息聯(lián)網(wǎng)，利用云技術(shù)實現(xiàn)賬戶信息云存儲，并建立全國函證網(wǎng)絡(luò)平臺，使得注冊會計師可以通過網(wǎng)絡(luò)在線完成函證審計程序，既提高效率，又便于管理，還可以保證函證的準確性，讓審計人員和銀行工作人員從繁重的函證工作中解脫出來。
二、銀行函證流程的再造與優(yōu)化
要實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的革新，首先需要對函證流程進行再造與優(yōu)化。目前的函證程序是基于紙質(zhì)媒介的傳統(tǒng)流程模式，較少甚至沒有利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，流程繁瑣，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會影響整個函證程序的效果。進行函證流程再造就是充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，基于互聯(lián)網(wǎng)媒介實現(xiàn)函證審計工作網(wǎng)絡(luò)化，從而達到優(yōu)化函證流程、提高函證流程效率與質(zhì)量的目標[ 5 ]。
（一）銀行函證流程再造的含義
所謂流程是指一系列的、連續(xù)的、有規(guī)律的活動[ 6 ]。從該定義中可以看出，流程是按照特定的順序、以特定的方式進行的，其最終目的是創(chuàng)造價值。銀行函證業(yè)務(wù)流程的價值創(chuàng)造體現(xiàn)在提高函證效率、降低函證成本上。
一個完整的流程包括六個核心要素：輸入、供應(yīng)商、過程、執(zhí)行者、輸出、客戶。銀行函證業(yè)務(wù)流程中，流程輸入有被審計單位相關(guān)資料、銀行賬戶信息、會計師事務(wù)所銀行函證的需求，供應(yīng)商是被審計單位、銀行部門，過程是會計師事務(wù)所提交銀行函證請求、銀行進行函證的審核、審核結(jié)果的反饋，執(zhí)行者有注冊會計師、銀行工作人員，輸出的是審核無誤的銀行函證，客戶是需要核實賬戶信息的被審計企業(yè)。
1993年，邁克爾?哈默與詹姆斯?錢皮在《再造企業(yè)：經(jīng)營革命宣言》一書中指出，再造是運用現(xiàn)代信息技術(shù)的力量重新設(shè)計業(yè)務(wù)的核心流程。對銀行函證程序進行流程再造，就是充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的強大力量，利用網(wǎng)絡(luò)巨大的存儲空間，按照“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”的思路重新規(guī)劃函證程序流程，確保銀行函證的高效率。
（二）“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”流程的構(gòu)建
筆者認為，進行“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”流程的再造應(yīng)遵循以下三個步驟：
1.流程規(guī)劃
在進行流程規(guī)劃之前，首先針對銀行函證流程的目標與要求，全面分析銀行函證業(yè)務(wù)流程的根本特點。進行銀行函證是為了確保注冊會計師事務(wù)所掌握的客戶銀行賬戶信息與銀行掌握的客戶賬戶信息一致，保證賬戶信息的真實可靠，滿足客戶對自身銀行賬戶信息及時了解的需求。其次對業(yè)務(wù)流程規(guī)劃進行說明。在準確把握銀行函證業(yè)務(wù)核心價值要素的同時，要兼顧整體業(yè)務(wù)的完整性，不可缺失任何一個重要的環(huán)節(jié)。最后對函證業(yè)務(wù)流程進行有效分類，同時考慮和照顧配套管理體系的要求，以便達到提高流程運作水平的目的?？傊y行函證流程的再造要從滿足銀行的經(jīng)營管理需要、照顧客戶的需求出發(fā)，兼顧效益與成本，實現(xiàn)流程的最高效用。
2.流程描述
銀行函證流程再造首先要進行基本數(shù)據(jù)的準備，即建立銀行賬戶信息數(shù)據(jù)庫，搭建函證程序網(wǎng)絡(luò)操作平臺，這是最為關(guān)鍵的一步。搭建數(shù)據(jù)庫需要強大的資金與技術(shù)支持，人民銀行可聯(lián)手銀聯(lián)，強強聯(lián)合，共同打造全國的銀行賬戶信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，研發(fā)專門的銀行函證操作系統(tǒng)，實現(xiàn)在線銀行函證工作。其次就是函證流程的搭建，用圖1具體對銀行函證工作流程再造進行描述。
如圖1所示，從會計師事務(wù)所開始，注冊會計師先要取得被審計單位的銀行對賬單，在銀行函證操作平臺上完成相關(guān)賬戶信息的填寫并提交銀行函證申請，申請通過后提交銀行處理。銀行工作人員在銀行賬戶信息數(shù)據(jù)庫中核對函證相關(guān)信息，審核無誤，將信息反饋給審計人員；如果函證內(nèi)容與銀行中賬戶信息不符，將正確賬戶信息反饋給會計師事務(wù)所，審計工作人員收集審計證據(jù)，流程結(jié)束。
在進行整個銀行函證流程的搭建時，有兩個環(huán)節(jié)需要重點關(guān)注：一個是注冊會計師提交銀行函證申請，另一個是銀行工作人員審核函證信息。這兩個環(huán)節(jié)是函證業(yè)務(wù)流程最主要的組成部分，其設(shè)計合理與否，關(guān)系到整個流程的實施效率。此外，還要高度重視對提交銀行函證申請與審核函證信息的風(fēng)險控制。加強這兩個環(huán)節(jié)的風(fēng)險監(jiān)督控制力度，有效遏制其風(fēng)險源頭、降低其發(fā)生風(fēng)險的可能，是保證整個流程順利進行的關(guān)鍵。
3.流程配套設(shè)計
保證函證流程的順利運行，離不開流程配套設(shè)計體系。主要包含：流程中心型組織變革，即根據(jù)流程執(zhí)行的需要，對組織職能、崗位設(shè)置進行調(diào)整與優(yōu)化；在流程制度設(shè)計的基礎(chǔ)上，充分細化和規(guī)范流程運行過程中的配套制度；基于流程的表單設(shè)計，將流程輸入、過程和輸出信息進行及時、準確、有效的呈現(xiàn)，便于監(jiān)控；流程管理團隊的建設(shè)，函證流程的設(shè)計與執(zhí)行離不開專業(yè)的員工隊伍，培養(yǎng)與建設(shè)一批專業(yè)的流程管理團隊至關(guān)重要。
（三）“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的優(yōu)勢
1.高速便捷，實現(xiàn)了信息數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)傳遞
優(yōu)化后的銀行函證流程是基于數(shù)據(jù)庫技術(shù)的新型函證模式，它實現(xiàn)了函證審計程序的無紙化操作，高速便捷。在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，注冊會計師可以直接通過網(wǎng)絡(luò)進行銀行函證工作，得益于信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。信息數(shù)據(jù)庫的海量存儲空間為銀行賬戶信息的網(wǎng)絡(luò)存儲提供了可能，還給審計工作提供了極大的方便。審計工作者可以通過網(wǎng)絡(luò)完成函證程序，從網(wǎng)絡(luò)操作平臺直接獲得外部審計證據(jù)，真正實現(xiàn)了信息數(shù)據(jù)傳遞的網(wǎng)絡(luò)化。
2.保證了函證效率，降低了工作成本
銀行函證程序的網(wǎng)絡(luò)流程化為銀行函證的規(guī)范化執(zhí)行提供了手段，同時極大地提高了銀行函證審計程序的運行速度，讓注冊會計師在較短時間內(nèi)獲得審計證據(jù)，大大縮短了審計時間，實現(xiàn)了函證的高效率，保證了審計工作的質(zhì)量。此外，由于應(yīng)用了現(xiàn)代信息技術(shù)手段，減少了在收集審計證據(jù)、進行審計人員安排和利用審計資源上的浪費，因而降低了審計費用支出，節(jié)約了成本。
三、順利實施“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的關(guān)鍵
（一）轉(zhuǎn)變思維模式
互聯(lián)網(wǎng)時代進行銀行函證業(yè)務(wù)流程再造，需要進行思維模式轉(zhuǎn)型，用互聯(lián)網(wǎng)思維重新定義。首先，樹立大數(shù)據(jù)思維，建立大數(shù)據(jù)平臺并提升大數(shù)據(jù)運營能力。大數(shù)據(jù)是互聯(lián)網(wǎng)時代的特征，互聯(lián)網(wǎng)時代進行銀行函證業(yè)務(wù)流程再造的首要任務(wù)就是進行自身大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)與提升大數(shù)據(jù)運營能力，這一點是進行業(yè)務(wù)流程再造的關(guān)鍵因素。其次，樹立平臺思維，讓銀行函證程序的各方參與者在同一個平臺上“共舞”。利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，搭建網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一操作平臺，審計工作者通過登陸網(wǎng)絡(luò)平臺直接提交關(guān)于被審計單位銀行賬戶信息的銀行函證申請，系統(tǒng)根據(jù)被審計單位銀行賬戶的歸屬地進行劃轉(zhuǎn)，由歸屬地銀行完成銀行函證的審核與反饋工作。
（二）保證網(wǎng)絡(luò)安全與授權(quán)管理
銀行函證流程再造以在線操作平臺為主要工作系統(tǒng)，因此保證銀行客戶賬戶信息數(shù)據(jù)庫的安全至關(guān)重要。要不斷開發(fā)與提升安全技術(shù)，制定安全機制，定期進行維護，以保證數(shù)據(jù)信息的完整與安全，從而確保函證工作的順利完成。此外，實行分級授權(quán)管理，嚴格控制事務(wù)所工作人員和銀行工作人員權(quán)限，制定授權(quán)管理機制，防止出現(xiàn)越級違規(guī)操作現(xiàn)象，規(guī)范銀行函證審計程序流程。
（三）加強信息技術(shù)的創(chuàng)新與專業(yè)人才的培養(yǎng)
銀行函證流程再造是基于計算機技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等信息技術(shù)基礎(chǔ)之上的，“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的順利實施離不開相關(guān)信息技術(shù)的開發(fā)，要保證技術(shù)手段的不斷創(chuàng)新，實現(xiàn)對函證平臺的持續(xù)更新。此外，保證銀行函證網(wǎng)絡(luò)平臺的正常高效運轉(zhuǎn)，需要專業(yè)人才隊伍的建設(shè)與培養(yǎng)。新型銀行函證業(yè)務(wù)流程是審計工作與計算機信息技術(shù)的有機結(jié)合，只懂審計或者只懂計算機技術(shù)的人才不能滿足需求，所以亟待培養(yǎng)一批復(fù)合型人才[ 7 ]。通過多元化培養(yǎng)方式，提高專業(yè)人才的綜合素質(zhì)與能力，從而為“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的順利實施提供保障。
總之，注冊會計師行業(yè)要充分發(fā)揮現(xiàn)代經(jīng)濟生活中“經(jīng)濟警察”的作用，必須緊扣時代脈搏，審時度勢，不斷進行審計方法的改革與創(chuàng)新，大力發(fā)展“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”，改進與優(yōu)化銀行函證審計程序，這也是順應(yīng)時代潮流發(fā)展需要的一項有益舉措。
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