時間：2023-04-06 18:48:49
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇銀行業(yè)論文范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
二､監(jiān)管與支持改革的關(guān)系
當(dāng)前我國銀行業(yè)主要面臨三大風(fēng)險,即信用風(fēng)險､操作風(fēng)險和市場風(fēng)險｡對這些風(fēng)險的化解,最關(guān)鍵的是要改善銀行的公司治理,提高銀行的內(nèi)部控制能力,而做到這些,要靠進一步深化改革才能解決｡支持銀行業(yè)改革､促進經(jīng)濟發(fā)展是銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管職責(zé)所在｡但是,支持改革,必須在國家經(jīng)濟､金融政策允許范圍之內(nèi),金融機構(gòu)不能打著改革的旗號搞違規(guī)違法經(jīng)營活動｡監(jiān)管不是阻撓改革,而是推動改革｡監(jiān)管部門要在銀行業(yè)改革過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家經(jīng)濟金融政策,認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé),不能無原則的支持改革｡一是監(jiān)管不能缺位,要密切關(guān)注銀行業(yè)金融機構(gòu)改革中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險,及時進行風(fēng)險提示,保持金融穩(wěn)定;二是監(jiān)管不能越位,要根據(jù)其改革進程和風(fēng)險管理狀況適時調(diào)整監(jiān)管思路和政策;三是監(jiān)管要強化指導(dǎo),重點督促其建立功能良好的公司治理結(jié)構(gòu)､科學(xué)務(wù)實的內(nèi)部控制機制和靈敏有效的經(jīng)營管理機制,從而提高風(fēng)險管理能力和綜合競爭力;四是監(jiān)管要適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和對外開放的需要,為改革順利進行創(chuàng)造公平競爭環(huán)境和發(fā)展環(huán)境｡
三､監(jiān)管與鼓勵創(chuàng)新的關(guān)系
監(jiān)管與創(chuàng)新是現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展的兩大永恒主題,相互獨立又相互依存｡銀行監(jiān)管刺激創(chuàng)新,銀行創(chuàng)新在提高效率時所帶來的風(fēng)險又不得不要求有效的監(jiān)管｡如果單純地強調(diào)創(chuàng)新而放棄監(jiān)管,就會產(chǎn)生新的風(fēng)險甚至導(dǎo)致危機;如果單純地強調(diào)監(jiān)管而放棄創(chuàng)新,就會抹殺金融的活力甚至遏制金融發(fā)展｡只有正確處理金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的關(guān)系,掌握好金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的平衡點,在監(jiān)管中創(chuàng)新,在創(chuàng)新中監(jiān)管,才能實現(xiàn)“監(jiān)管—創(chuàng)新—再監(jiān)管—再創(chuàng)新”的良性循環(huán)發(fā)展的路子｡
四､監(jiān)管與提高效益的關(guān)系
銀行業(yè)金融機構(gòu)的經(jīng)營效益通常是從資產(chǎn)的盈利性､流動性和安全性三方面來加以檢驗｡直接的經(jīng)濟利益是銀行業(yè)金融機構(gòu)最關(guān)心的問題,也是監(jiān)管效果的體現(xiàn)方式之一｡銀行業(yè)金融機構(gòu)追求經(jīng)濟效益的前提是必須符合監(jiān)管部門的要求,依法經(jīng)營,規(guī)范管理,不能單純?yōu)榱擞`反規(guī)定,甚至觸犯法紀(jì)｡監(jiān)管部門通過持續(xù)､有效的監(jiān)管,使銀行業(yè)金融機構(gòu)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念和經(jīng)管方式,各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)更加真實,貸款分類更加準(zhǔn)確,經(jīng)營管理更加扎實,從而使經(jīng)濟效益得以提高｡在監(jiān)管原則上,監(jiān)管部門必須按照“準(zhǔn)確分類——提足撥備——做實利潤——資本充足”的監(jiān)管思路,運用銀監(jiān)法賦予的行政審批､非現(xiàn)場監(jiān)管､現(xiàn)場檢查､強制糾正和處罰追責(zé)等權(quán)力的職責(zé),促進銀行業(yè)金融機構(gòu)建立科學(xué)有效的管理程序和控制方法､合理嚴(yán)密的風(fēng)險控制機制和靈活多樣的績效考核制度,確保銀行業(yè)機構(gòu)在審慎經(jīng)管的基礎(chǔ)上,尋求績效經(jīng)管的最佳利潤增長點和創(chuàng)新發(fā)展點｡在具體監(jiān)管操作上,一要督促各級國有商業(yè)銀行加大信貸投放,真正建立起以效益為中心的運營機制;二要督促商業(yè)銀行積極配合貨幣信貸政策､產(chǎn)業(yè)政策的貫徹實施,實現(xiàn)銀行經(jīng)營效益和貨幣政策､產(chǎn)業(yè)政策貫徹實施的雙贏目標(biāo);三要督促加強增量貸款管理,切實提高貸款效益;四要督促商業(yè)銀行建立健全各種內(nèi)部控制制度,對執(zhí)行情況進行檢查評價,監(jiān)督其落實制度,提高工作效率;五要督促商業(yè)銀行加強負(fù)債成本核算,優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu),改變總量比例和期限對稱比例不合理的狀況,積極發(fā)展多元化負(fù)債,提高穩(wěn)定性負(fù)債和低成本負(fù)債的比例,實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展由粗放型､松散型管理向內(nèi)涵型､集約型管理的轉(zhuǎn)化;六要督促商業(yè)銀行下大力氣壓縮費用開支,強化壓縮措施,努力降低非生息資產(chǎn)占用數(shù)量或使之轉(zhuǎn)化為盈利性資產(chǎn),提高整體經(jīng)營效益｡
五､監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系
監(jiān)管與服務(wù),實質(zhì)上是統(tǒng)一的｡所謂監(jiān)管服務(wù),就是要通過依法行政､對銀行業(yè)的規(guī)范管理､營造健康有序的金融環(huán)境,來實現(xiàn)監(jiān)管者與被監(jiān)管者目標(biāo)統(tǒng)一的有效方法｡離開服務(wù)單純地搞監(jiān)管,監(jiān)管就失去了目的和方向,成了無源之水､無本之木;離開監(jiān)管去談服務(wù),服務(wù)也就成了一句空話｡應(yīng)正確理解二者的辯證關(guān)系,牢記監(jiān)管的宗旨與目的,寓服務(wù)于監(jiān)管之中｡
首先,要從監(jiān)管入手｡要樹立“嚴(yán)格監(jiān)管就是最好服務(wù)”的觀點,依法履行監(jiān)管職責(zé),使銀行業(yè)金融機構(gòu)清楚的認(rèn)識到,監(jiān)管約束不是鞭子,而是韁繩｡要按照“管､幫､促”的原則,對發(fā)現(xiàn)的問題,幫助被監(jiān)管單位查找原因,說明危害,提出完善管理的意見和建議,促進其提高管理水平｡
其次,要將落腳點放在服務(wù)上｡一是努力營造和諧的金融環(huán)境,促進金融機構(gòu)之間公平競爭｡二是確保市場信息公開化,按照金融監(jiān)管制度設(shè)定了金融機構(gòu)信息路的各項規(guī)定和要求,進行合法､有效的信息披露,使廣大存款人全面了解金融機構(gòu)的資本狀況､資產(chǎn)運用､內(nèi)部控制及管理能力｡三是從政策和機制上引導(dǎo)各金融機構(gòu)面向世界､面向社會,找準(zhǔn)自身市場定位,調(diào)整發(fā)展思路,轉(zhuǎn)變經(jīng)營戰(zhàn)略,促進自身發(fā)展壯大｡
1．目前我國銀行業(yè)紛紛上市，但由于受以往國家所有制的影響，一些銀行尤其是國有商業(yè)銀行尚未形成完善的獨立董事會制度，從而不能形成一個有效的董事會制度為企業(yè)提供長遠目標(biāo)和戰(zhàn)略方向；監(jiān)督公司績效（包括戰(zhàn)略和其實施）；和監(jiān)督公司行政領(lǐng)導(dǎo)的任免，評估管理績效。這造成了銀行的發(fā)展動力不足的問題。
2．我國的主要銀行尤其是國有商業(yè)銀行在省級層面上享有相當(dāng)大的自，其決策往往帶有濃重的省級政府政策而非以市場為主導(dǎo)，而總行亦無法直接掌握它們的日常業(yè)務(wù)，嚴(yán)重削弱了總行的領(lǐng)導(dǎo)地位，從而不能有效地保證整個銀行為一個共同的戰(zhàn)略目標(biāo)及方案而努力。
3．一些銀行尤其是國有商業(yè)銀行和一些地方性的銀行業(yè)務(wù)易受政府影響。出于維護地方性或國有企業(yè)的利益的目的，地方政府往往會對銀行的貸款、信貸政策進行干預(yù)，使其貸款具有明顯的政策性，這也加大了銀行的風(fēng)險。使其不能對貸款風(fēng)險進行很好的控制。
4．不能有效地管理人力資源，缺乏良好的人才激勵和制約機制。許多銀行都存在著以下問題：（1）以員工資歷(和其他不透明的因素)而不是以能力來確定報酬和事業(yè)發(fā)展機會的體制；（2）不完善的績效管理(績效的評核、獎勵措施、和對員工明確的期望和指標(biāo))（3）五大人力資源管理程序（業(yè)務(wù)規(guī)劃、要求定義、人員招聘、績效管理和員工發(fā)展）相脫節(jié)等。這些問題的存在造成了人才的流失，使我國銀行業(yè)在的在人力資源方面的競爭力大大下降。
5．不能為客戶尤其是一些“黃金客戶”提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，其發(fā)展細(xì)分服務(wù)的能力不強。有效地革新、開發(fā)和推廣產(chǎn)品的細(xì)分服務(wù)能力，是提高銀行競爭力的又一個關(guān)鍵的因素。有數(shù)據(jù)顯示，在中國10％的大客戶提供大約60％的銀行利潤。而約有10%-20%或更多的銀行賬戶，許多只有不到100元人民幣的余額，這就導(dǎo)致了銀行資源的浪費和占用。目前我國銀行業(yè)在這方面普遍存在的問題是不能根據(jù)客戶的特點提供相應(yīng)的產(chǎn)品服務(wù)，如為有利可圖的客戶群提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，為不盈利的客戶群提供更合乎經(jīng)濟效益的服務(wù)(如把低價值客戶轉(zhuǎn)移到電子服務(wù)渠道)；不能進行有效的客戶關(guān)系管理；不能通過產(chǎn)品組合優(yōu)化改善客戶群回報率以及不能通過有效的交叉銷售，拓展產(chǎn)品使用程度以保留高價值客戶。
6．大多數(shù)銀行未能建立起鞏固的風(fēng)險管理機制和文化。不良資產(chǎn)問題是制約銀行業(yè)競爭力的關(guān)鍵所在。我國銀行業(yè)與國外銀行業(yè)相比較，普遍存在不良資產(chǎn)率過高的問題，這也是造成我國銀行競爭力低下的一個主要原因。在大多數(shù)銀行中未能建立起有效的風(fēng)險防范的機制和風(fēng)險管理的制度，以及未能在銀行內(nèi)部培養(yǎng)起員工對風(fēng)險回報理解的文化。
7．許多銀行存在著運營成本過高的問題。我國國有商業(yè)銀行的人均利潤或總利潤與國外大銀行相比差距甚大。要增強企業(yè)的盈利能力必須削減成本。我國銀行業(yè)的分支機構(gòu)較多，許多營業(yè)網(wǎng)點的經(jīng)營狀況不善，從而形成了高額的成本支出。另外，管理人員對成本控制隨意偶然的行為也導(dǎo)致了高成本的產(chǎn)生。還有，對一些IT項目如金卡工程的管理不善使得資源大量浪費也造成了大量的成本支出。
8．我國銀行普遍存在員工尤其是一些一線服務(wù)人員素質(zhì)較低，服務(wù)態(tài)度較差的問題。與國外的銀行相比，存在著很大的差距。這與我國銀行缺乏對員工職業(yè)道德的培訓(xùn)和沒有建立起一個良好的企業(yè)文化有關(guān)。
二、提升我國上市銀行綜合競爭力的對策分析：
根據(jù)目前的現(xiàn)狀，預(yù)計在金融領(lǐng)域開放后的2-5年中，隨著各項減讓措施的逐步落實，銀行的市場競爭將日益激烈，不斷升級，全球的外資銀行發(fā)展趨勢也證明了外資銀行對于像中國這樣的新興經(jīng)濟體以及薄弱的金融基礎(chǔ)極具滲透力。今后的5-10年將是決定中國商業(yè)銀行市場格局的關(guān)鍵階段，作為我國新興股份制商業(yè)銀行領(lǐng)頭羊的上市銀行，雖然在某些指標(biāo)和業(yè)務(wù)與外資銀行還可以抗衡，但在其它方面還有較大差距，因此上市銀行必須加快改革步伐，實現(xiàn)組織創(chuàng)新，提高綜合競爭力
費1、提高資本充足率，增強我國上市銀行的抗風(fēng)險能力。資本充足率是銀行抵御風(fēng)險的第一道防線，低于巴塞爾資本率的要求勢必會加劇銀行的風(fēng)險，從資本充足率指標(biāo)連續(xù)性來說，我國五家上市銀行這幾年均有不斷下降的趨勢，到2005年資本充足比率只有招商銀行超過10%，民生銀行、華夏銀行和浦發(fā)銀行均在8%的最低限上下，而深發(fā)展銀行的資本充足率小于8%，達不到巴塞爾資本充足率的要求，主要是因為我國上市銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展很快，隨著銀行規(guī)模的不斷擴張，資產(chǎn)不斷增加，幾家上市銀行都在補充資本金，來提高資本充足率，但由于上市銀行的再融資速度明顯跟隨不上規(guī)模擴張的速度，由此導(dǎo)致了幾家上市銀行再融資之后資本充足率仍顯示不足。
2、完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，從制度上增強自我發(fā)展和自我約束能力。良好的公司治理結(jié)構(gòu)，既是投資者選擇銀行的重要依據(jù)，也是存款者愿意把資金存于銀行的重要因素。繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全董事會機制和總經(jīng)理經(jīng)營負(fù)責(zé)。通過強化法人監(jiān)管職能、及時準(zhǔn)確披露信息、提高銀行經(jīng)營管理透明度等途徑，充分保護銀行投資者、存款者和服務(wù)消費者的合法權(quán)益。股東利益與存款人利益發(fā)生矛盾時，要優(yōu)先保護存款人的利益;當(dāng)大股東的利益與中小股東的利益發(fā)生沖突時，要先保護中小股東的權(quán)益，當(dāng)股東利益與企業(yè)利益發(fā)生碰撞時，要維護股東利益的最大化，進而，確立“以利潤為中心”的經(jīng)營思想，為提高銀行整體經(jīng)濟效益提供保障。
3、率先與國際接軌，積極拓展海外市場。我國上市銀行應(yīng)率先與國際接軌，應(yīng)加強與外資銀行的合作。目前外資銀行在外匯存款和國際結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域己經(jīng)分別占領(lǐng)了21%和35%的市場份額，但是外資銀行人民幣頭寸資金的需求和在地域、機構(gòu)網(wǎng)點設(shè)置的局限，會使得它們發(fā)展業(yè)務(wù)和機構(gòu)設(shè)置的矛盾較為突出。這樣，它們對我國商業(yè)銀行的需求必將增加。上市銀行可以抓住機會，積極與其開展業(yè)務(wù)交流與合作，開展金融租賃、票據(jù)交易、大額要轉(zhuǎn)讓存單、資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)創(chuàng)新，可以與外資銀行通過在境內(nèi)、外合資、合作等方式進行包括銀行、證券、保險在內(nèi)的全能銀行試點，學(xué)習(xí)和掌握國際銀行業(yè)發(fā)展情況和金融創(chuàng)新情況，可以同外資合作組織銀團貸款等。吸收外國銀行資本參與自身經(jīng)營，對我國上市銀行自身素質(zhì)的提高起到積極的推動作用。4、大力發(fā)展銀行中間、表外業(yè)務(wù)，創(chuàng)新贏利模式。我國上市銀行雖然發(fā)展很快，但其市場定位仍然模糊，提供的產(chǎn)品和服務(wù)與其它銀行是雷同的，盈利模式仍處于單一狀況，基本上都靠傳統(tǒng)的存貸利差獲利。目前存貨款利率都降到歷史最低，利差空間越來越小，銀行的盈利空間受到擠壓，客觀上需要銀行進行綜合經(jīng)營，創(chuàng)新盈利模式即要在保持穩(wěn)定的前提下，積極探索其他一些新興業(yè)務(wù)并提高其貢獻度。
5、完善風(fēng)險控制機制，降低不良貸款比例。商業(yè)銀行是高風(fēng)險行業(yè)，風(fēng)險管理工作的失職，將使銀行背上沉重的包袱，上市銀行與外資銀行相比差距最大的就是不良貸款指標(biāo)，相對于我國上市銀行利息收入占總收入比重的情況來說，不良貸款比率的高居不下對于上市銀行來說是致命的。
特別是不良貸款率居高不下的深發(fā)展銀行，更應(yīng)吸取教訓(xùn)總結(jié)經(jīng)驗，注重經(jīng)營業(yè)務(wù)本身的風(fēng)險控制機制，建立防火墻，提高自身的風(fēng)險控制能力?？梢赃\用各種風(fēng)險控制機制，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。將內(nèi)部管理由經(jīng)驗管理轉(zhuǎn)向科學(xué)管理，由目標(biāo)管理轉(zhuǎn)向過程管理。
三、結(jié)束語
(二)社會責(zé)任意識不強。公司社會責(zé)任是公司法理論發(fā)展的產(chǎn)物。過去，人們往往認(rèn)為公司是由股東、債權(quán)人和公司本身三者構(gòu)成的利益平衡體，現(xiàn)在，公司社會責(zé)任理論突破了這一狹隘的看法，引入了更多的利益相關(guān)主體，承認(rèn)了公司經(jīng)營對于眾多利益相關(guān)者的影響，要求公司承擔(dān)更廣泛的責(zé)任。我國現(xiàn)行《公司法》順應(yīng)了這一趨勢，在追求股東利益最大化的同時，強化了公司的社會責(zé)任。【9】由于《公司法》同樣構(gòu)成銀行法的重要法源，因此，無論是《公司法》總則第5條的規(guī)定，還是其后分則中第45條、第52條、第68條、第71條、第109條以及第11條等規(guī)定，對銀行設(shè)立、治理、運營、重組等各個環(huán)節(jié)都應(yīng)有約束力，銀行應(yīng)予以嚴(yán)格執(zhí)行，并注重弘揚社會責(zé)任精神。但從目前的實踐看，利潤和股東收益仍是商業(yè)銀行經(jīng)營的主要目標(biāo)，銀行業(yè)壟斷行為的出現(xiàn)與《商業(yè)銀行法》等專門金融機構(gòu)立法對銀行社會責(zé)任的規(guī)定缺位不無關(guān)系，與商業(yè)銀行及其高管人員的社會責(zé)任意識不強更有著直接聯(lián)系。
(三)反壟斷法制不夠完善。反壟斷法是保護市場競爭，防止和制止壟斷行為，維護市場秩序的重要法律制度。但在《反壟斷法》出臺以前，有關(guān)銀行業(yè)反壟斷的相關(guān)法律規(guī)范卻主要散見于一些法律、行政法規(guī)和部委規(guī)章中。這些法律、法規(guī)的特點是：部委規(guī)章居多，立法的權(quán)威性不夠；立法形式散亂，不統(tǒng)一甚至沖突；立法內(nèi)容存在疏漏；禁止性規(guī)范多于制裁性規(guī)范，導(dǎo)致責(zé)任追究不足。如《商業(yè)銀行法》第9條規(guī)定，商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守公平競爭的原則，不得從事不正當(dāng)競爭。這樣的規(guī)定只是表明了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動同樣適用競爭規(guī)則，但在反壟斷領(lǐng)域明顯缺乏具體的可操作性。一些商業(yè)銀行之所以明目張膽地實施拒絕交易等壟斷行為無視廣大消費者和小企業(yè)的利益，顯然與我國銀行業(yè)反壟斷方面經(jīng)濟法制的不夠完善有關(guān)，司法介入乏力的狀況從一個側(cè)面反映了我國銀行業(yè)反壟斷法制的尷尬。
二、當(dāng)前我國銀行業(yè)壟斷行為的表現(xiàn)及其危害
我國銀行業(yè)的競爭已經(jīng)出現(xiàn)區(qū)別于過去以國家壟斷形式為主要特征的新型壟斷行為，這些壟斷行為給金融市場和消費者所帶來的巨大危害不能不引起我們的重視。具體表現(xiàn)在：
(一)相互串通收費，形成價格聯(lián)盟。以銀行卡跨行收費事件為例，2006年6月1日，跨行查詢收費正式開始實施。但幾乎與此同時，包括新華社在內(nèi)的多家媒體對這一收費提出了“究竟是‘國際慣例’還是‘壟斷行為’”的質(zhì)疑。透視該收費標(biāo)準(zhǔn)的制定過程，我們發(fā)現(xiàn)，銀行卡跨行收費實際上是中國銀聯(lián)與大銀行協(xié)議一致的結(jié)果，其事先并未征得廣大客戶的同意，而屬于此類收費的還有小額賬戶管理費、借記卡年費、跨行取款費等。應(yīng)該說，價格競爭本身是市場競爭的基本方式，但價格聯(lián)盟在反壟斷法中卻是一種本身違法的卡特爾類型。
(二)濫用市場支配地位，損害小企業(yè)和消費者利益。在我國，小公司在銀行開戶難的問題十分突出。一般來說，小公司注冊登記后，商業(yè)銀行對小公司開戶往往設(shè)置資本金、存款余額等限制，即開立企業(yè)基本存款賬戶的最低標(biāo)準(zhǔn)是50萬元或100萬元，并保證在賬戶中維持3萬元到50萬元不等的存款余額。難怪有人評論說，商業(yè)銀行通過提高開戶門檻的作法，將小公司拒之門外，這直接促成了為小公司辦理開戶手續(xù)一條龍服務(wù)的中介公司的火爆?！?】然而，商業(yè)銀行設(shè)置開戶門檻并不符合有關(guān)規(guī)定屬于歧視政策?！?】應(yīng)該看到，拒絕交易只是當(dāng)前我國一些銀行濫用市場支配地位的一種表現(xiàn)，捆綁式搭售、強制交易、價格歧視等其他行為也有不同程度的存在。即使市場主體擁有的不是市場支配地位而是相對經(jīng)濟優(yōu)勢地位，這種經(jīng)濟優(yōu)勢仍然有可能被濫用，而傳統(tǒng)的民商法在交易自由與自愿精神的指導(dǎo)下很難對這種濫用行為進行規(guī)制。【3】
(三)并購重組使銀行集中加劇。自20世紀(jì)90年代中期開始，外資并購逐漸成為我國吸引外資的重要方式我國商業(yè)銀行改革也把引進境外戰(zhàn)略投資者作為有助于鞏固銀行的資本基礎(chǔ)、促使中資銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、提升銀行業(yè)的公司治理和全面管理水平的重要舉措。在我國，外資銀行的參股和并購戰(zhàn)略有以下幾個變化值得關(guān)注：一是被參股銀行的規(guī)模和地域性不斷擴大，逐漸從沿海省市、發(fā)達地區(qū)向內(nèi)地擴展；二是參股的對象由商業(yè)銀行向其他金融機構(gòu)擴展，如保險公司和基金公司；三是參股的途徑趨于多元化，合格境外投資者(QFII)機制的實施以及中國商業(yè)銀行上市進程的加速，為外資銀行通過證券市場進行并購提供了可能?！?】我們必須看到，金融機構(gòu)跨國并購，很大程度上是為了迅速獲取市場上的相對壟斷地位，以獲得定價權(quán)或提供領(lǐng)先服務(wù)的競爭優(yōu)勢，因此加強對銀行業(yè)并購的反壟斷審查和管理日顯重要。
(四)行政權(quán)力限制市場競爭。行政性壟斷是一種制度性的、具有取消競爭功能的壟斷情形，在中國不僅種類多、范圍廣，而且危害大?！?】以房貸強制保險為例，消費者要獲得所需購房貸款，必須對整個房屋(按房款算)進行全額保險，并將保單交給銀行。一些商業(yè)銀行依據(jù)中國人民銀行于1998年5月9日頒行的《個人住房貸款管理辦法》，在其本行個人住房貸款管理辦法中作出了上述規(guī)定。2005年2月22日，浙江省消費者協(xié)會、浙江省律師協(xié)會、浙江大學(xué)法學(xué)院聯(lián)合向央行發(fā)出建議書并抄送銀監(jiān)會，要求重新審查中國人民銀行《個人住房貸款管理辦法》中有關(guān)不適當(dāng)?shù)膬?nèi)容，提出無論從合法性還是必要性角度，作為部門規(guī)章的《辦法》都不應(yīng)將購買房貸險作為辦理房地產(chǎn)抵押貸款的強制性條件。【6】盡管中國人民銀行于同年4月4日進行了復(fù)函，并表示對該問題非常關(guān)注，但至今仍未與銀監(jiān)會對該辦法進行修改。筆者認(rèn)為，該辦法的規(guī)定直接限制了房貸市場和保險市場的公平競爭和自由競爭，已然構(gòu)成了行政壟斷行為。
上述壟斷行為的存在直接損害了廣大消費者的利益，限制了市場競爭，使金融市場的供給嚴(yán)重不足，加劇了資金供應(yīng)的緊張程度，為“地下金融”提供了機會，從而嚴(yán)重擾亂了金融秩序，影響了金融穩(wěn)定。【7】事實表明，加強我國銀行業(yè)的反壟斷執(zhí)法工作已經(jīng)刻不容緩。
三、我國銀行業(yè)反壟斷執(zhí)法難題及其化解
《反壟斷法》的出臺，為我國銀行業(yè)的反壟斷執(zhí)法和司法提供了重要的法律依據(jù)和可靠的法律保障。重視并有效化解銀行業(yè)反壟斷中的執(zhí)法難題，是今后貫徹執(zhí)行《反壟斷法》，完善銀行業(yè)反壟斷法制的關(guān)鍵。
(一)反壟斷執(zhí)法機構(gòu)與銀監(jiān)會的管轄分工和協(xié)調(diào)。與美國的司法模式不同，我國的反壟斷執(zhí)法借鑒了歐共體的作法，采取了行政模式。早在《反壟斷法》的起草過程中，反壟斷執(zhí)法機構(gòu)和行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)之間的管轄問題即受到了學(xué)界的高度關(guān)注，現(xiàn)在，解決該問題變得更為實際和迫切。銀監(jiān)會作為我國銀行業(yè)的行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)，旨在促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行，維護公眾對銀行業(yè)的信心，保護銀行業(yè)的公平競爭，提高銀行業(yè)的競爭能力，因此，銀監(jiān)會對銀行業(yè)的反壟斷案件理應(yīng)有一定的管轄權(quán)。就銀行業(yè)反壟斷執(zhí)法而言，問題直接表現(xiàn)為國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)與銀監(jiān)會的案件管轄權(quán)所面臨的沖突與化解。有學(xué)者提出，行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)主要處理市場準(zhǔn)入和與互聯(lián)互通相關(guān)的案件，而在企業(yè)并購、壟斷協(xié)議以及一般的濫用行為等方面，管轄權(quán)則應(yīng)交給反壟斷執(zhí)法機構(gòu)?！?0】筆者對這一觀點深表贊同。筆者認(rèn)為，為減少摩擦和節(jié)約執(zhí)法成本，兩個機構(gòu)應(yīng)就銀行業(yè)反壟斷案件的管轄權(quán)進行合理劃分，避免越俎代庖，禁止隨意擴大或縮小管轄范圍。在這一問題上，有賴于將來國務(wù)院制定《反壟斷法實施細(xì)則》予以明確。筆者建議，凡涉及銀行的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍的審批，涉及對“問題銀行”的接管或者促成機構(gòu)重組，涉及對違法經(jīng)營、經(jīng)營管理不善等銀行的撤銷，以及涉及對擅自設(shè)立銀行或非法從事銀行業(yè)務(wù)活動的取締等案件，應(yīng)由銀監(jiān)會予以管轄；而涉及銀行并購、壟斷協(xié)議以及濫用市場支配地位等案件，則由反壟斷執(zhí)法機構(gòu)管轄。二者之間是特殊管轄權(quán)與一般管轄權(quán)的關(guān)系，其中銀監(jiān)會的管轄權(quán)屬于特殊管轄權(quán)。特殊管轄權(quán)確定的意義在于限制行業(yè)監(jiān)管部門依據(jù)特別法排除反壟斷機構(gòu)管轄權(quán)的可能，從而明確反壟斷法對行業(yè)競爭事項上的一般適用原則和只在特定事項不予適用的例外原則?！?1】另外，根據(jù)《反壟斷法》第31條規(guī)定，對銀行業(yè)中的外資并購等經(jīng)營者集中行為，如果涉及國家安全則必須進行雙重審查，即反壟斷審查和國家安全審查，此類案件的雙重管轄權(quán)并非上述排斥關(guān)系，而是一種并列關(guān)系，因其審查的目的不同不能相互替代，因此還應(yīng)加強反壟斷執(zhí)法機構(gòu)和銀監(jiān)會之間的深層對話，創(chuàng)建雙方的反壟斷協(xié)調(diào)機制。
(二)競爭政策與金融政策的有機協(xié)調(diào)?！斗磯艛喾ā返某雠_，使國家的相關(guān)競爭政策實現(xiàn)了制度化和法律化，為銀行業(yè)的自由競爭和公平競爭提供了可靠的法律保障。然而，競爭政策的推行并不是孤立的，在銀行業(yè)反壟斷執(zhí)法中，競爭政策的執(zhí)行會受到國家金融政策、財政政策、產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策、環(huán)境政策等經(jīng)濟政策的直接影響。當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展的突出特征是不平衡，這種不平衡既表現(xiàn)在城鄉(xiāng)、地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)和行業(yè)、不同利益群體、經(jīng)濟和社會發(fā)展之間，也表現(xiàn)在投資和消費、內(nèi)需和外需、民營和外資、大中型企業(yè)和小企業(yè)之間。由于相關(guān)經(jīng)濟政策的調(diào)整和變化，其相互之間能否實現(xiàn)有機協(xié)調(diào)，能否在磨合中實現(xiàn)各自的政策目標(biāo)，是銀行業(yè)反壟斷執(zhí)法將要面臨的又一難題。在歐共體，競爭政策較其他政策有優(yōu)先適用的地位?！?2】歐共體條約強調(diào)保護歐共體市場的有效競爭，強調(diào)其成員國以及歐共體的任何活動都必須與開放和自由競爭的市場經(jīng)濟制度相一致，因此，歐共體競爭政策的優(yōu)先適用性與其市場經(jīng)濟的發(fā)達和成熟狀態(tài)是相適應(yīng)的。我國的國情則有所不同，盡管我國已經(jīng)建立社會主義市場經(jīng)濟體制，但目前仍處于轉(zhuǎn)型過程中各種經(jīng)濟變量因受變革因素的沖擊而更為活躍，我國的金融市場還存在著結(jié)構(gòu)性缺陷，金融控股公司還處于試點階段，金融分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的體制在短期內(nèi)不可能改變，因此賦予競爭政策在銀行業(yè)發(fā)展中的優(yōu)先適用地位顯然不合國情。筆者認(rèn)為，不同的經(jīng)濟政策有著不同的功能，金融政策以貨幣政策為主，旨在維護幣值穩(wěn)定并以此促進經(jīng)濟增長，是國家宏觀調(diào)控的核心手段和工具，故在銀行業(yè)反壟斷執(zhí)法中應(yīng)較競爭政策優(yōu)先適用。鑒于競爭政策與金融政策之間的互動性，筆者建議，反壟斷執(zhí)法機構(gòu)在執(zhí)行競爭政策時，應(yīng)優(yōu)先考慮國家金融政策的落實，這樣才能避免競爭政策對金融政策的負(fù)面沖擊，確保國家金融調(diào)控的有效性和宏觀調(diào)控的差異性，促進社會總供給與總需求之間的平衡，以實現(xiàn)國家金融安全和國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
(三)銀行業(yè)壟斷行為的量化標(biāo)準(zhǔn)。銀行業(yè)反壟斷執(zhí)法中，“度”的合理把握是永遠無法回避的一個難題，其直接觸及國家利益、社會利益、銀行利益以及消費者利益。因此，對于該問題的分析研究，必須采取理性的態(tài)度，克服狹隘的部門利益、地方利益以及民族主義情結(jié)，將其進行必要的量化處理。從世界范圍看，德國和日本在該問題上比較嚴(yán)格，而美國則相對比較靈活。透視我國的《反壟斷法》，其在壟斷行為的認(rèn)定和處罰上借鑒了德國和日本的經(jīng)驗，在第19條、第22條等一些條文中進行了一定的量化處理，規(guī)定了具體的量化標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)該法第27條規(guī)定，反壟斷執(zhí)法機構(gòu)在審查經(jīng)營者集中時，應(yīng)主要考慮參與集中的經(jīng)營者在相關(guān)市場的份額及其對市場的控制力、相關(guān)市場的市場集中度、經(jīng)營者集中對市場進入和技術(shù)進步的影響、經(jīng)營者集中對消費者和其他有關(guān)經(jīng)營者的影響以及對國民經(jīng)濟發(fā)展的影響等，這就要求反壟斷執(zhí)法機構(gòu)對被指控的經(jīng)營者集中行為進行結(jié)構(gòu)——行為——效益的經(jīng)濟定量分析。這些經(jīng)濟定量分析的引入，對反壟斷中的定性分析有著直接影響，因此銀行并購是否構(gòu)成壟斷，對相關(guān)指標(biāo)進行定量調(diào)查分析時量化標(biāo)準(zhǔn)的確定至關(guān)重要。但此時第22條的量化標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)，對銀行業(yè)集中是否適用，則需要采取靈活態(tài)度進一步研究確定。筆者認(rèn)為，必要的技術(shù)分析需要因時、因地而做出，決不能搞一刀切，必須把限制競爭與成本優(yōu)勢、規(guī)模優(yōu)勢進行區(qū)別。有學(xué)者曾提出，反壟斷法中的量化問題必須通過民主與法治的手段和途徑予以解決。我國《反壟斷法》的制度與條文設(shè)計包括量化問題的設(shè)計，并不是越細(xì)越好，越具體越好，更不是越嚴(yán)格越好。就我國來說，采取什么樣的反壟斷政策，何時寬松，何時嚴(yán)格，都應(yīng)該由民主的機制適時因地而作出?！?3】筆者贊同該種觀點，故建議在這一問題上賦予法院以一定的自由裁量權(quán)，其在處理銀行業(yè)反壟斷案件時可以根據(jù)具體情況進行分析判斷，不應(yīng)將《反壟斷法》對壟斷行為認(rèn)定的量化標(biāo)準(zhǔn)絕對化，應(yīng)在追求法律穩(wěn)定性的同時保持足夠的靈活性。
(四)銀行業(yè)壟斷的行為豁免?！斗磯艛喾ā返?5條、第28條等對壟斷協(xié)議和經(jīng)營者集中等壟斷行為豁免作出了具體規(guī)定，這些規(guī)定構(gòu)建出了我國反壟斷法的適用除外制度。反壟斷法的適用除外制度旨在抑制過度競爭，以免資源浪費，其并不構(gòu)成市場進入壁壘，只是采取了一種避免激烈競爭的規(guī)制方法。【14】因此，該制度是反壟斷法中維護國家利益和社會公共利益，協(xié)調(diào)國家產(chǎn)業(yè)政策等經(jīng)濟政策所不可或缺的制度。根據(jù)該法第28條規(guī)定，經(jīng)營者能夠證明該集中對競爭產(chǎn)生的有利影響明顯大于不利影響，或者符合社會公共利益的，國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)可以作出對經(jīng)營者集中不予禁止的決定。當(dāng)然，我國《反壟斷法》直接將壟斷行為的豁免決定權(quán)交給了反壟斷執(zhí)法機構(gòu)。從銀行業(yè)的反壟斷執(zhí)法看，銀行業(yè)壟斷行為的豁免同樣適用上述規(guī)定。但需要強調(diào)的是，2006年8月8日商務(wù)部、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、國家稅務(wù)總局、國家工商行政管理總局、中國證券監(jiān)督管理委員會以及國家外匯管理局聯(lián)合了《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，其第54條對并購申報豁免所作出的具體規(guī)定對銀行業(yè)壟斷而言具有重要價值，銀行業(yè)壟斷的行為豁免應(yīng)在《反壟斷法》第28條的基礎(chǔ)上，以該規(guī)定為藍本進行合理構(gòu)建。筆者建議，就壟斷協(xié)議而言，應(yīng)將登記或批準(zhǔn)作為其豁免的形式要件，并適用合理原則進行分析；對經(jīng)營者集中而言，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行申報程序規(guī)定，并以獲得批準(zhǔn)為豁免的必要條件。另外，在禁止行政壟斷方面，較之于《反不正當(dāng)競爭法》第7條而言，【15】《反壟斷法》在第五章中增加了四種行政壟斷行為，如濫用行政權(quán)力排斥或者限制外地經(jīng)營者參加本地的招標(biāo)投標(biāo)活動、排斥或者限制外地經(jīng)營者在本地投資或者設(shè)立分支機構(gòu)、強制經(jīng)營者從事規(guī)定的壟斷行為以及制定含有排除、限制競爭內(nèi)容的規(guī)定等，從而表現(xiàn)出了明顯的進步和可喜的勇氣。但不足之處在于，其沒有規(guī)定適用除外制度。因此筆者建議，在制定《反壟斷法實施細(xì)則》時應(yīng)增加一條規(guī)定，即“行政機關(guān)和公共組織為保護國家利益和社會公共利益，運用行政權(quán)力排除、限制競爭的除外?！?/p>
(五)《反壟斷法》的域外適用。從實際情況看，反壟斷法的域外適用問題已成為目前各國反壟斷法發(fā)生沖突的主要因素之一。各國反壟斷法一方面允許甚至支持、鼓勵本國企業(yè)對外國市場的壟斷，另一方面又嚴(yán)格管制外國企業(yè)對本國市場的壟斷。為了能夠在跨國公司限制競爭的活動中保護本國消費者的利益，各國唯一可行的選擇就是域外適用本國的反壟斷法?！?6】當(dāng)前，經(jīng)濟全球化和金融國際化的進程不斷加快，突發(fā)性、區(qū)域性和關(guān)聯(lián)性已成為金融國際化背景下金融危機的重要特征，因此，反壟斷法的域外適用理所當(dāng)然地成為構(gòu)筑我國金融安全機制中的重要一環(huán)，對我國金融業(yè)全面開放格局下的金融體制改革和金融結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要意義。筆者認(rèn)為，我國《反壟斷法》第2條關(guān)于域外適用的規(guī)定十分重要，但從實際操作的可行性看，還應(yīng)作出必要的限定，盡量避免片面的、極端的做法而引起不應(yīng)有的法律沖突。有學(xué)者曾提出，在我國的反壟斷法中，可考慮將外國企業(yè)在中國境外從事的壟斷行為對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生“直接的、實質(zhì)性的且可以合理預(yù)見的”限制或者不利影響作為對其適用的基本要件，并確立利益衡量原則作為對該基本要件的補充。【17】該學(xué)者的觀點有一定的合理性，筆者認(rèn)為，反壟斷法的域外適用制度必須兼顧本國與其他國家的和經(jīng)濟利益，盡量避免并著力化解各國相互之間在反壟斷法域外適用中的矛盾和沖突，因此建議在銀行業(yè)的反壟斷執(zhí)法中借鑒和吸收該觀點，把外國銀行等金融機構(gòu)所從事的對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生限制或不利影響的壟斷行為，以“直接性”、“實質(zhì)性”以及“合理預(yù)見性”作為必要條件予以限制，盡量減少與其他國家和地區(qū)間的不必要沖突，使我國金融業(yè)的發(fā)展免受國際上一些人為因素的侵蝕和惡意傷害。
注釋
【1】《商業(yè)銀行提高開戶門檻向小企業(yè)強加風(fēng)險》，資料來源：http：///g/20060708/16082716238.shtm，l2006年7月8日。
【2】《拒絕存款人的開戶請求商業(yè)銀行涉嫌違法》，資料來源：http：///g/20060708/16252716252.shtm，l2006年7月8日。
【3】孟雁北：《濫用相對經(jīng)濟優(yōu)勢地位行為的反壟斷法研究》，載《法學(xué)家》2004年第6期。
【4】苗燕：《外資銀行并購傾向于中小銀行》，載《上海證券報》2007年1月10日。
2.推動存款利率市場化，沖擊銀行盈利模式?！坝白鱼y行”游離于正規(guī)金融體系之外，基本不受金融監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管和利率限制，因此在利率管制的金融體系中，“影子銀行”利率被認(rèn)為是能夠反映資金借貸真實成本的市場利率。作為“影子銀行”體系的一部分，并基于透明、充分且對稱的信息，互聯(lián)網(wǎng)金融的借貸利率以市場機制形成，互聯(lián)網(wǎng)金融是存款利率市場化的重要推手。2005年、2007年在英國和美國，知名的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺Zopa、Prosper、LendingClub相繼誕生，而我國的互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展幾乎與世界同步，就在2007年誕生了國內(nèi)第一家P2P信貸平臺——拍拍貸?；ヂ?lián)網(wǎng)金融率先在歐洲和美國誕生，但為何只在中國才具有顛覆性？一個重要原因就是歐洲和美國基本上都是市場利率國家，而我國尚未實現(xiàn)利率市場化。2013年類余額寶互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品引起了存款搬家，顛覆了銀行低息攬儲高息轉(zhuǎn)貸靠存貸利率差實現(xiàn)低成本信用擴張的生存環(huán)境，銀行被迫上調(diào)存款利率，使銀行的盈利模式受到了很大的沖擊。以余額寶為例，上市之初7日年化收益率超過7%，現(xiàn)維持在5%，是銀行活期存款利率的14~20倍和一年期定存利率的1.66~2.33倍（活期和一年定存央行指導(dǎo)利率分別為0.35%、3%）?；ヂ?lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品一般實行T+0的贖回模式，在高通脹形成銀行存款負(fù)利率條件下，居民自然會選擇互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品而不是銀行存款。余額寶作為貨幣市場基金已累計分配收益75億元，如果沒有余額寶這些收益仍將歸屬銀行，同期16家上市銀行人民幣活期存款增速顯著下滑，利潤增速與2013年相比下滑2.5個百分點?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的高收益和期限利益以及普惠性引起了存款搬家，存款搬家產(chǎn)生的“鯰魚效應(yīng)”加劇了銀行同業(yè)競爭。貨幣市場對存款的爭奪提高了存款利率，資本市場對融資客戶的競爭使優(yōu)質(zhì)客戶貸款利率趨于下降，以市場供求為誘因的利率雙向波動有力推動了利率市場化，提升了資金配置效率，減少了金融扭曲。由于以銀行為中心的間接金融和貨幣流通存在貨幣乘數(shù)效應(yīng)，因而銀行資產(chǎn)規(guī)模擴張出現(xiàn)數(shù)倍于存款負(fù)債的增加?；ヂ?lián)網(wǎng)金融模式下銀行不再作為信用擴張的中介，資金流動脫離銀行在體外循環(huán)。金融脫媒和存款搬家造成負(fù)債減少。而負(fù)債減少會導(dǎo)致資產(chǎn)增速和規(guī)模相應(yīng)下降，銀行盈利能力下降。傳統(tǒng)金融體系的結(jié)構(gòu)性扭曲造成銀行對資金價格信號反應(yīng)遲鈍和融資成本高，但互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展使客戶可以“用腳投票”，最終銀行只能自身“割肉”，向利潤開刀，銀行“躺著賺錢”的日子一去不復(fù)返了。
二、現(xiàn)行銀行業(yè)稅制亟須改革
現(xiàn)行銀行稅制顯然已不能適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融對銀行業(yè)的沖擊，具體表現(xiàn)為：銀行業(yè)稅制不合理，稅負(fù)偏重，銀行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)能力過度依賴?yán)使苤普?。因此必須改變這種狀況，大力進行銀行業(yè)稅制改革。
1.現(xiàn)行銀行業(yè)稅制不合理。目前，銀行業(yè)涉及的稅種多達十幾項（包括代扣代繳），即營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、車輛購置稅、契稅、土地增值稅，教育費附加，其中主要稅種是營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。根據(jù)稅收中性理論，對銀行業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅會扭曲貨幣資金配置效率。一直以來，我國社會融資高度依賴銀行貸款，過多過重的流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)會促使銀行提高貸款利率，并通過資金流動轉(zhuǎn)嫁給存款人和貸款人等銀行客戶。加之營業(yè)稅不可扣除，其包含在融資成本中，從而干擾資本價格，不利于資本流動，扭曲資金配置效率，并從源頭上加重宏觀稅負(fù)，違背稅收經(jīng)濟效率和稅收中性原則。因此，大多數(shù)國家如美國、加拿大、英國、瑞士、荷蘭、波蘭、保加利亞、日本、新加坡、印度、澳大利亞、阿根廷等不對銀行業(yè)征收營業(yè)稅或者類似的稅收，一些國家則對銀行征增值稅，但僅對非主營金融業(yè)務(wù)征稅且稅率較低，對于主營金融業(yè)務(wù)則免征增值稅。如歐盟各國、加拿大、澳大利亞、新西蘭、韓國等對銀行信貸、保險、證券、共同基金等主營金融業(yè)務(wù)免征增值稅（同時不能抵扣進項稅額）。我國對銀行征收高達5%的營業(yè)稅，而且將所有利息收入（而不是存貸利息差額）和中間業(yè)務(wù)手續(xù)費收入全額作為稅基，稅基明顯過寬，不符合稅收中性原則和國際稅收慣例，削弱了我國銀行業(yè)在國際銀行業(yè)中的競爭力和在互聯(lián)網(wǎng)金融條件下的生存能力。銀行業(yè)稅制不合理還表現(xiàn)在企業(yè)所得稅上，銀行一般風(fēng)險準(zhǔn)備金扣除比例過低，計提范圍過窄，核銷審批手續(xù)過繁。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅［2012］5號）的規(guī)定，銀行一般風(fēng)險準(zhǔn)備金稅前扣除比例為1%，且允許計提一般風(fēng)險準(zhǔn)備的資產(chǎn)僅限于貸款、抵押資產(chǎn)、貼現(xiàn)等債權(quán)和股權(quán)，不包括中間業(yè)務(wù)形成的表外資產(chǎn)，但保函、信用證等表外資產(chǎn)也是有潛在風(fēng)險的銀行資產(chǎn)。一般風(fēng)險準(zhǔn)備金稅前扣除比例過低、計提資產(chǎn)范圍窄，不能完全覆蓋風(fēng)險，導(dǎo)致銀行利潤虛增、所得稅多繳、資本充足率不真實和放大資產(chǎn)風(fēng)險。
2.銀行業(yè)稅負(fù)偏高。目前，銀行業(yè)綜合稅負(fù)高于國內(nèi)其他行業(yè)。從行業(yè)比較看，2005~2012年間，金融業(yè)的營業(yè)稅與企業(yè)所得稅累計年均增長33.5%，比工業(yè)、建筑業(yè)的主要稅種收入年均增長率分別超出了17.8和10.2個百分點；金融業(yè)稅收增長力度分別為工業(yè)、建筑業(yè)的2.13倍和1.44倍。金融業(yè)實現(xiàn)稅收收入占全國稅收總收入的比重由2005年的3.9%上升至2012年的7.6%，提升了3.7個百分點和2.05倍。同期金融業(yè)稅負(fù)不斷上升，至2012年為29.25%，遠高于交通運輸業(yè)6.19%、住宿餐飲業(yè)6.41%和房地產(chǎn)業(yè)21.38%。在以商業(yè)銀行為主導(dǎo)以間接融資為主的金融體制內(nèi)，銀行顯然負(fù)擔(dān)了金融業(yè)稅收的絕大部分。而銀行業(yè)之所以能夠承受較高的稅負(fù)，是因為利率管制和壟斷使銀行獲得巨額利潤的同時又以低息攬儲的方式實現(xiàn)稅收轉(zhuǎn)嫁。3.銀行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)能力過度依賴?yán)使苤普?。利率管制政策使實際利率偏低，表明對我國的儲蓄行為存在較高的隱性稅收，銀行獲得的隱性稅收收入提高了其盈利能力，對融資的結(jié)構(gòu)性壟斷也使銀行稅收容易轉(zhuǎn)嫁，二者共同提高了銀行的稅收負(fù)擔(dān)能力。不合理的稅制和高稅負(fù)給銀行帶來的巨大成本可依靠政策紅利和稅收轉(zhuǎn)嫁來對沖，但銀行過度依賴?yán)使苤普吆蛪艛嘈蜕鐣谫Y結(jié)構(gòu)，一旦政策紅利消失，稅收負(fù)擔(dān)會嚴(yán)重制約銀行的生存和盈利能力?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的“鯰魚效應(yīng)”加劇了銀行同業(yè)競爭，推動了利率市場化和融資渠道多元化，存貸差大幅縮小且波動幅度和頻率擴大。與此同時，民營銀行的快速發(fā)展更使銀行同業(yè)競爭趨于白熱化。這都促使存貸款利率管制形成的歸屬銀行的隱性稅收紅利將逐漸消失，不折不扣的稅收收入效應(yīng)會加重銀行的稅收負(fù)擔(dān)。互聯(lián)網(wǎng)金融推動金融脫媒和利率市場化、資本市場的自由競爭使稅收替代效應(yīng)得以顯現(xiàn)。對銀行貸款利息收入開征營業(yè)稅引起的稅收轉(zhuǎn)嫁會提高貸款利息率，使部分企業(yè)選擇直接融資方式而不是從銀行貸款，銀行業(yè)所得稅也會提高貸款利率，減少貸款需求量?；ヂ?lián)網(wǎng)金融使銀行無法有效實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，不合理的稅制和過高稅負(fù)將嚴(yán)重侵蝕銀行利潤，銀行業(yè)稅制如不變革將成為其應(yīng)對挑戰(zhàn)的稅法制度障礙。
三、銀行業(yè)稅制變革構(gòu)想
1.銀行業(yè)稅制變革的指導(dǎo)思想。
（1）要符合稅收中性原則。稅收中性是和稅收效應(yīng)相對應(yīng)的概念，稅收中性原則要求納稅人的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)以稅款為限，盡量不帶來稅款之外的額外負(fù)擔(dān)，不對納稅人的經(jīng)濟行為產(chǎn)生任何影響。稅收不能扭曲價格、供求等市場信號，不能干擾市場對資源配置的決定性作用。由于營業(yè)稅等間接稅無法扣除，因而容易產(chǎn)生重復(fù)征稅和稅收轉(zhuǎn)嫁、對銀行征收營業(yè)稅干擾資本價格信號、有礙資本配置效率，違背稅收中性原則。作為融資的源頭，對銀行征收過多的營業(yè)稅等間接稅所帶來的效率損失不但通過資本流動而擴散和放大，而且銀行會通過資本流動轉(zhuǎn)嫁稅收，從而從根源上加重宏觀稅負(fù)。因此，銀行業(yè)稅制應(yīng)盡我國銀行業(yè)主要稅種及稅率量符合稅收中性原則，不征或少征間接稅。
（2）要符合國際稅收慣例。金融業(yè)對微小利差的變動極其靈敏，對其征收很小比例的稅也可能使資金流向不征稅或低稅率地區(qū)，造成本國利益損失。所以，著名的離岸金融中心開曼、盧森堡等都實行低稅率和寬松的稅前扣除政策。國際上一般對核心金融服務(wù)（如銀行存貸款）免征增值稅或營業(yè)稅，甚至實行零稅率，僅對直接收費項目征收增值稅。而我國對銀行征收營業(yè)稅，且稅率較高。因此，為維持和提高我國銀行業(yè)的國際競爭力，銀行業(yè)的稅制應(yīng)當(dāng)與國際稅收慣例一致。
2.銀行業(yè)稅制變革的具體構(gòu)想。
（1）簡化銀行業(yè)稅制，對銀行信息化建設(shè)投入給予稅收優(yōu)惠。建議取消銀行業(yè)印花稅和契稅。這兩種稅收規(guī)模小、稅收貢獻率低，但卻增加交易成本、壓縮銀行利潤，取消這兩項稅收對全國財政收入影響不大，但能有效減輕銀行稅負(fù)，解決銀行抵債資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的重復(fù)征稅問題。以抵押權(quán)為例，銀行的貸款業(yè)務(wù)需繳納營業(yè)稅，但現(xiàn)行稅制將設(shè)定抵押物權(quán)和抵押物變現(xiàn)視同銷售不動產(chǎn)，在兩個環(huán)節(jié)分別征收營業(yè)稅、契稅等。抵押資產(chǎn)變現(xiàn)后一般難以全額收回貸款本金，對該項交易重復(fù)征稅擴大了壞賬規(guī)模，對銀行而言是雪上加霜和抱薪救火。因此，在抵入環(huán)節(jié)應(yīng)放棄征收營業(yè)稅和契稅等。對該項交易征稅應(yīng)僅限于抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)價值超過貸款債權(quán)的部分。為應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，銀行的信息化建設(shè)投入將大幅增加，因此對該項支出中包含的增值稅應(yīng)允許全額稅前扣除，而對于該項支出的所得稅稅前扣除應(yīng)給予扣除比例和期限上的優(yōu)惠，以加速該項資產(chǎn)的折舊。
我國商業(yè)銀行不斷發(fā)展，將形成各非銀行商業(yè)銀行機構(gòu)的突起，使國有商業(yè)銀行面臨更多的競爭對手，對銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)形成巨大壓力，使其不得不大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，進行商業(yè)銀行創(chuàng)新，擴大業(yè)務(wù)范圍，這就不斷形成對原有分業(yè)經(jīng)營模式的突破。
（三）國有商業(yè)銀行自身發(fā)展的要求
安全性、流動性和盈利性是商業(yè)銀行資金運用的基本要求。在一定的安全性、流動性要求下，商業(yè)銀行的盈利性不可忽視，真正的商業(yè)銀行本質(zhì)內(nèi)涵是追求盈利最大化的“理性經(jīng)濟人”，在趨利避害原則下，實現(xiàn)盈利最大化是其從事經(jīng)營基本動機，依據(jù)前文提到的綜合經(jīng)營具有的規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟和吸引客戶的優(yōu)勢，隨著分業(yè)經(jīng)營下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)利潤空間逐漸縮小，盈利最大化的實現(xiàn)是建立在其經(jīng)營領(lǐng)域和業(yè)務(wù)空間不斷拓展基礎(chǔ)上的。在當(dāng)今，商業(yè)銀行證券化、電子化、信息化和一體化的發(fā)展格局下，把銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的空間定位于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，會抑制商業(yè)銀行功能的發(fā)揮，特別是國有商業(yè)銀行這樣具有一定規(guī)模和一定競爭實力的銀行，分業(yè)經(jīng)營會成為其發(fā)展的障礙。同時，經(jīng)營手段的電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化，使銀行綜合經(jīng)營的成本優(yōu)勢日益顯現(xiàn)出來，先進的科學(xué)技術(shù)為商業(yè)銀行拋棄“分業(yè)制”，實行“綜合制”提供了技術(shù)支持。因而隨著商業(yè)銀行內(nèi)部機制的不斷完善，外部監(jiān)管的加強，國有商業(yè)銀行自身的發(fā)展必然需要綜合經(jīng)營體制的建立。
三、我國商業(yè)銀行實施綜合經(jīng)營的可能性和必然性
具有業(yè)務(wù)多元化，商業(yè)銀行化特征的綜合經(jīng)營戰(zhàn)略順應(yīng)了世界商業(yè)銀行經(jīng)濟發(fā)展的潮流,以其靈活、多樣的全方位服務(wù)滿足了現(xiàn)代社會的需求,極大地推動了一國經(jīng)濟的發(fā)展。我國專業(yè)銀行轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行之后,自主經(jīng)營自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險成為各銀行發(fā)展的宗旨追求利潤、自負(fù)盈虧必將使各商業(yè)銀行的經(jīng)營者的經(jīng)營觀念和體系發(fā)生改變,經(jīng)營的綜合性戰(zhàn)略已成為一種商業(yè)銀行的必由之路。另外,隨著電子技術(shù)的不斷進步,商業(yè)銀行人才素質(zhì)的不斷提高國際間商業(yè)銀行競爭的日趨激烈,組合式商業(yè)銀行工具的大量涌現(xiàn),綜合經(jīng)營戰(zhàn)略作為一種商業(yè)銀行領(lǐng)域的新生事物必將受到更多的國家和地區(qū)的青睞,成為世界商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展的主流。目前我國正積極復(fù)關(guān),與世界經(jīng)濟接軌,復(fù)關(guān)后,市場領(lǐng)域的壟斷地位就要被打破,競爭將日益國際化。我國的商業(yè)銀行要想在競爭中站穩(wěn)腳,與強大的外國商業(yè)銀行機構(gòu)抗衡,實施靈活、高效獨具特色的綜合經(jīng)營戰(zhàn)略將成為最佳選擇。
（一）在資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面
隨著證券市場特別是政府債券市場的迅速發(fā)展以及證券流動性的提高，商業(yè)銀行可以及時調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少庫存現(xiàn)金、存放央行、存放同業(yè)等一級準(zhǔn)備，逐步增加持有部分變現(xiàn)能力強且收益率較高的政府短期債券作為二線準(zhǔn)備，以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、增強盈利能力。由于在機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)分布、傳統(tǒng)客戶群、資金實力、專業(yè)人才、信譽、信息方面具有絕對的實力和優(yōu)勢，商業(yè)銀行在發(fā)行、兌付、承銷、買賣政府債券方面將獲得巨大的發(fā)展空間。特別是現(xiàn)在我國又將政府債券的作用從單純彌補財政赤字發(fā)展為刺激經(jīng)濟增長，政府債券的發(fā)行量將保持較大規(guī)模，商業(yè)銀行更是應(yīng)當(dāng)抓住機遇，在政府證券市場中保持并擴大市場份額，獲取豐厚的利潤回報。
（二）在負(fù)債業(yè)務(wù)方面
直接融資的發(fā)展，給客戶資產(chǎn)組合更多的選擇。客戶不滿足于把自己的商業(yè)銀行資產(chǎn)存放在銀行里，而更加看重投資類產(chǎn)品。商業(yè)銀行為拓展其負(fù)債業(yè)務(wù)，增加資金來源，必須要提供更多的包括證券、投資、保險、基金、信用卡、外匯等在內(nèi)的有效商業(yè)銀行產(chǎn)品，才能進一步鎖定客戶，使其在一站式商業(yè)銀行服務(wù)中得到滿意。商業(yè)銀行應(yīng)加強與證券公司和保險公司的合作，發(fā)揮各自優(yōu)勢，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。
（三）在中間業(yè)務(wù)方面
我國現(xiàn)行商業(yè)銀行法不允許商業(yè)銀行從事股票業(yè)務(wù)，但并沒有限制商業(yè)銀行從事與資本市場有關(guān)的中間業(yè)務(wù)。特別是在當(dāng)前傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展空間有限情況下，商業(yè)銀行可利用其在信息、專業(yè)水平、人力資源上的優(yōu)勢，積極推進商業(yè)銀行創(chuàng)新，注意發(fā)展與資本市場有關(guān)的中間業(yè)務(wù):（1）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，如為企業(yè)的股份制改造和證券市場中的收購兼并提供資產(chǎn)評估服務(wù)。（2）客戶理財業(yè)務(wù)，如涉及個人理財和公司理財?shù)淖稍兎?wù)。（3）資金結(jié)算與清算業(yè)務(wù)，如為券商資金往來提供結(jié)算、股票發(fā)行市場中申購款的收繳與結(jié)算等。（4）信息咨詢業(yè)務(wù)，如為企業(yè)提供國家產(chǎn)業(yè)政策、進出口政策、投融資政策、財政貨幣政策等重要信息。（5）基金資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，如基金托管業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等?！渡虡I(yè)銀行法》允許商業(yè)銀行發(fā)行商業(yè)銀行債券，發(fā)行、兌付、承銷政府債券等投資銀行業(yè)務(wù)。如在實踐中出現(xiàn):上海城市合作銀行推出了企業(yè)購并轉(zhuǎn)項貸款；中國工商銀行托管開元。
（四）在國際業(yè)務(wù)方面
由于國際業(yè)務(wù)往往較少受到國內(nèi)商業(yè)銀行法規(guī)的約束，商業(yè)銀行可以在國際業(yè)務(wù)中廣泛參與資本市場的運作，如投資外國債券、在國外發(fā)行商業(yè)銀行債券、參加國際證券包銷和銀團貨款等。商業(yè)銀行還可在境外購買、控股或新設(shè)一家專門從事投資銀行業(yè)務(wù)的公司，直接從事包括證券市場一級、二級市場在內(nèi)的全部業(yè)務(wù)，如:中國工商銀行收購香港西敏證券公司。對于國際網(wǎng)絡(luò)比較完善的商業(yè)銀行，則可嘗試全球保管業(yè)務(wù)，即跨國證券管理服務(wù)業(yè)務(wù)。
（五）在銀行IT業(yè)務(wù)方面
1999年底，全世界已有2700家銀行提供網(wǎng)上銀行的服務(wù)，不僅如此，使用者對在網(wǎng)上商業(yè)銀行的認(rèn)知度是很高的，62%的人認(rèn)為網(wǎng)上提供的信息超過與客戶面對面的交流，網(wǎng)上銀行具有全球性、全能性、全速性和全民性的特點。我國商業(yè)銀行可以通過銀行卡、網(wǎng)上銀行的服務(wù)，為客戶提供全方面的商業(yè)銀行服務(wù)。如:全國統(tǒng)一的銀行卡網(wǎng)絡(luò)中心將建立、銀行卡發(fā)行突破2億張、證券保險通過網(wǎng)上銀行和銀行卡委托交易等。
結(jié)束語
自1933年美國等西方國家實行商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營模式而德國等一部分歐洲國家堅持實行綜合經(jīng)營模式以來，綜合經(jīng)營與分業(yè)經(jīng)營一直是一個很有爭議的話題。尤其在目前，隨著技術(shù)的進步、信息處理和傳輸手段的改進，金融自由化、經(jīng)濟和金融全球一體化的趨勢不斷加強，越來越多的國家紛紛放棄原先的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營模式。隨著我國改革開放的程度不斷加深，我國商業(yè)銀行必然也會融入到世界銀行體系當(dāng)中，綜合經(jīng)營將是我國最終的選擇。
參考文獻
1、楊玉熹：《混業(yè)經(jīng)營是我國銀行業(yè)發(fā)展的趨勢》，中國法制出版社，2002版。
2、葉輔靖：《全能銀行比較研究——兼論混業(yè)與分業(yè)經(jīng)營》中國金融出版社，2001版。
3、許少奇：《論入世后我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營之必然趨勢與模式選擇》，《經(jīng)濟法》，2003年第8期。
4、黃禹忠、吳獻金：《混業(yè)經(jīng)營監(jiān)管機構(gòu)設(shè)置研究》，《金融理論與實踐》，2002年第3期。
5、陳衡：《“入世”后中國保險業(yè)混業(yè)經(jīng)營》，《財經(jīng)理論與實踐》，2002年第4期。
一美國的社區(qū)銀行為什么在激烈的銀行競爭中具有生存空間？
如同全球銀行業(yè)一樣，美國的銀行業(yè)也經(jīng)歷了大規(guī)模的合并之路，主要的大型銀行通過并購不斷擴大規(guī)模。但是，與此同時，美國的銀行界也出現(xiàn)了一個引人注目的現(xiàn)象，那就是規(guī)模相對小的多的社區(qū)銀行同樣保持了快速發(fā)展的勢頭。這些社區(qū)銀行如何在大型銀行的激烈競爭中應(yīng)當(dāng)生存空間的呢？
根據(jù)美國獨立社區(qū)銀行協(xié)會（ICBA,IndependentCommunityBankersofAmerica）2000年的統(tǒng)計，目前美國有8300家中小金融機構(gòu)（如儲蓄和貸款機構(gòu)等）被劃分為社區(qū)銀行，這些社區(qū)銀行在全美有36803個網(wǎng)點，這些網(wǎng)點有54％分布在農(nóng)村，29％分布在城市的郊區(qū)（suburban），有17％分布在城市。從社區(qū)銀行在美國的區(qū)域分布看，26％分布在美國的中北部，21％分布在東南部，16％分布在西南部，18％分布在中西部，11％分布在西部，8％分布在東北部。
盡管因為美國的銀行業(yè)市場已經(jīng)發(fā)展成熟、因而銀行購并活動劇烈，美國的社區(qū)銀行的數(shù)量一度呈現(xiàn)減少的勢頭，但是，新的社區(qū)銀行始終在不斷出現(xiàn)，1999年，美國新設(shè)立的社區(qū)銀行就達到205家之多，達到歷史性的新高；上一個設(shè)立社區(qū)銀行較多的年份則是1989年，新設(shè)立的社區(qū)銀行在1989年達到了192家。
與美國的大型銀行相比，這些社區(qū)銀行在多個方面具有顯著的特點：
從市場定位看，社區(qū)銀行主要面向當(dāng)?shù)丶彝?、中小企業(yè)和農(nóng)戶的金融服務(wù)需求，大型銀行則主要面向大型的公司。從資金運用看，大型銀行通常將其在一個地區(qū)吸收的存款轉(zhuǎn)移到另外一個地區(qū)使用，而社區(qū)銀行則主要將一個地區(qū)吸收的存款繼續(xù)投入到該地區(qū)，從而推動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。社區(qū)銀行的員工通常是十分熟悉本地市場的客戶，同時這些員工本身也是融入到社區(qū)生活的成員，而大型銀行的業(yè)務(wù)管理者則通常是衣冠楚楚地坐在遠離日?？蛻舻霓k公室里。社區(qū)銀行在審批中小企業(yè)和家庭客戶的貸款時，客戶不僅僅是一堆財務(wù)數(shù)據(jù)的代表，實際上社區(qū)銀行的信貸人員還會考慮這些作為鄰居的借款人的性格特征、家族的歷史和家庭的構(gòu)成、日常的開銷特征等等個性化的因素，大型銀行在審批這些中小企業(yè)貸款和個人貸款時，通常只是根據(jù)一些財務(wù)指標(biāo)作出結(jié)論，基本上很少考慮借款人的個人因素，客戶在這個時候只是一些財務(wù)數(shù)據(jù)而已。由于社區(qū)銀行的運作都在本地，因而社區(qū)銀行作出信貸決定相當(dāng)迅速，而大型銀行則需要經(jīng)過必要的內(nèi)部審批程序。同時，因為這些社區(qū)銀行本身就是中小企業(yè)，因而其能夠更好地理解中小企業(yè)在經(jīng)營中可能遇到的困難，例如，中小銀行通常需要在開業(yè)3－5年之后才能盈利，需要經(jīng)歷艱苦的拓展市場、控制成本、完善制度等階段，這些困難都是中小企業(yè)都會面臨的問題，因此目前美國的社區(qū)銀行已經(jīng)成為中小企業(yè)的主要的金融服務(wù)的咨詢支持機構(gòu)。
美國的社區(qū)銀行最為典型的特色之一，是對客戶的深入了解并相應(yīng)提供個性化的服務(wù)，其貸款主要面向附近社區(qū)的存款者及相關(guān)社區(qū)內(nèi)的中小企業(yè)和農(nóng)戶。事實上，社區(qū)銀行已經(jīng)成為美國的中小企業(yè)的主要資金來源渠道。許多社區(qū)銀行在面對個人客戶的零售業(yè)務(wù)方面提供了相當(dāng)全面的業(yè)務(wù)選擇，這包括：中小企業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)貸款、較低收費的支票和一些投資產(chǎn)品、不同種類的樓宇按揭和消費者貸款產(chǎn)品、較低收費的信用卡和借記卡服務(wù)、以及自動提款和電子銀行等服務(wù)。
其次，社區(qū)銀行提供的服務(wù)收費通常較之大型銀行要低。據(jù)美國有關(guān)機構(gòu)2001年的統(tǒng)計，美國的社區(qū)銀行在支票帳戶等服務(wù)的收費方面較之大型銀行要低15％左右。
目前，美國已經(jīng)形成了多個行業(yè)性的自律性質(zhì)的協(xié)會。例如，美國銀行家協(xié)會專門設(shè)立了社區(qū)銀行分會，全美范圍內(nèi)成立了獨立社區(qū)銀行協(xié)會（ICBA）等組織，獨立社區(qū)銀行協(xié)會目前擁有5500多家社區(qū)銀行組成的會員。
從經(jīng)濟環(huán)境分析，美國不同地區(qū)經(jīng)濟的活躍和繁榮是推動美國社區(qū)銀行發(fā)展的重要原因之一。從社區(qū)銀行在美國市場的分布看，經(jīng)濟繁榮地區(qū)的社區(qū)銀行相對多一些，因此社區(qū)銀行的設(shè)立主要依據(jù)的是不同市場的繁榮程度及其可能給社區(qū)銀行帶來的業(yè)務(wù)機會。當(dāng)然，美國的社區(qū)銀行的經(jīng)營要符合監(jiān)管當(dāng)局統(tǒng)一的監(jiān)管要求。
從發(fā)展趨勢看，因為美國銀行業(yè)市場已經(jīng)相當(dāng)開放、發(fā)展也較為成熟、市場競爭也相當(dāng)激烈，因此不排除未來社區(qū)銀行可能通過并購而出現(xiàn)數(shù)量下降的可能性，但是，從總體市場格局看，社區(qū)銀行依然因為其獨特的經(jīng)營定位而獲得充足的發(fā)展空間。
二社區(qū)銀行成為中國放松銀行業(yè)管制突破口的現(xiàn)實原因
中國放松銀行業(yè)的管制，之所以可以選擇社區(qū)銀行作為突破口，除了美國的社區(qū)銀行發(fā)展歷程所顯示出來的為中小企業(yè)和個人客戶提供個性化的金融服務(wù)等因素外，考慮到中國的現(xiàn)實狀況，還具有以下幾個方面的原因：
1社區(qū)銀行的建立和發(fā)展所需資本不高，便于民間資本的進入和市場競爭的充分展開。
銀行業(yè)放松管制的進程，也表現(xiàn)為更多的民間資本進入銀行業(yè)的過程，如果設(shè)定過高的進入壁壘，能夠進入銀行業(yè)的民間資本勢必相當(dāng)有限，客觀上會抑制市場競爭的充分展開。目前的一些股份制銀行，甚至包括部分上市的銀行，其內(nèi)部經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)、營運方式、決策過程等等都在不同程度上受到原有體制的影響，它們在不同程度上受到地方政府的過度干預(yù)，有些銀行基本是國有銀行的翻版。這主要是因為迄今為止銀行業(yè)的進入壁壘相當(dāng)高，現(xiàn)有的銀行市場開放程度有限導(dǎo)致的。
規(guī)模較小的社區(qū)銀行如果經(jīng)營不佳，其他民間資本可以以不高的成本對其進行收購，這無疑對社區(qū)銀行的經(jīng)營形成一個市場約束。反觀當(dāng)前的股份制銀行，即使不考慮政府干預(yù)等因素，其相對龐大的規(guī)模也使得其他民間資本的收購難度過大，在實際操作上幾乎沒有可能性。
2中國中小企業(yè)的發(fā)展所需的融資渠道一直不暢通
目前，中國的中小企業(yè)已經(jīng)在中國的經(jīng)濟增長、吸收就業(yè)等方面發(fā)揮了十分積極的作用，但是中小企業(yè)所面臨的融資環(huán)境并不寬松。隨著大型銀行日益將融資的重點轉(zhuǎn)向大型公司，中小銀行勢必需要尋求自身的融資渠道，以中小企業(yè)為主要融資對象的社區(qū)銀行能夠發(fā)揮積極的作用。
3中國金融市場巨大的差異性決定了全國性的大型銀行難以有效掌握不同地區(qū)的市場和客戶信息
中國不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展程度存在相當(dāng)大的差異，全國性的大銀行實際上很難制定一個適用于全國不同市場的發(fā)展戰(zhàn)略，也很難全面地掌握不同地區(qū)的市場和客戶信息，從而難以對不同地區(qū)的客戶提供有針對性的個性化金融服務(wù)，這必然促使大型銀行更多地面向全國性的大型公司提供服務(wù)。在這一點上，立足于不同地區(qū)的社區(qū)銀行在掌握不同地區(qū)的客戶信息方面具有獨到的優(yōu)勢。
4社區(qū)銀行有助于緩解當(dāng)前中國資金運行的“虹吸現(xiàn)象”，填補因為大型銀行的戰(zhàn)略調(diào)整所出現(xiàn)的“金融服務(wù)真空”
隨著國有銀行的商業(yè)化推進，國有銀行更多地注重將全國范圍內(nèi)吸收的存款轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)使用，這造成中國資金流動的“虹吸現(xiàn)象”，即本來急需資金的欠發(fā)達地區(qū)的資金通過大型銀行的分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，被轉(zhuǎn)移到資金已經(jīng)較為充裕的發(fā)達地區(qū)，這也成為當(dāng)前中國經(jīng)濟發(fā)展的地區(qū)差距擴大的金融方面的原因、另外，國有銀行也在加速從中西部等欠發(fā)達地區(qū)撤出，這可能會在局部地區(qū)形成金融服務(wù)的真空。社區(qū)銀行在資金運用方面的特點之一就是將本地市場吸收的資金主要運用在本地市場，因而能夠緩解虹吸現(xiàn)象及其可能導(dǎo)致的負(fù)面影響，同時在國有銀行撤出的地區(qū)設(shè)立社區(qū)銀行，也可以填補金融服務(wù)的真空。
5社區(qū)銀行的發(fā)展能夠推動中國金融結(jié)構(gòu)的順利轉(zhuǎn)換
目前中國金融結(jié)構(gòu)的重要特點之一，就是居民的存款成為銀行業(yè)的主要資金來源，而且居民資產(chǎn)的主要形式是存款，實物資產(chǎn)所占的比率相當(dāng)有限，居民所可能得到的金融服務(wù)種類也十分有限，這種金融結(jié)構(gòu)無論在微觀上還是宏觀上都是缺乏效率的。社區(qū)銀行強調(diào)的是面對一定社區(qū)內(nèi)的個性化金融服務(wù)，消費者貸款等會成為主要的貸款形式之一，對于客戶的服務(wù)也會較之國有銀行更為全面和個性化，這對于推進當(dāng)前中國金融結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換具有積極的意義。
6社區(qū)銀行的發(fā)展能夠推動金融服務(wù)的差異化
目前中國銀行業(yè)市場上的競爭從表面來看已經(jīng)較為激烈，但是從銀行業(yè)提供的金融服務(wù)看，基本上屬于低水平的重復(fù)，針對客戶的需求主動提供的金融服務(wù)種類十分有限，社區(qū)銀行的設(shè)立能夠針對社區(qū)范圍內(nèi)的客戶特點提供個性化的服務(wù)，從而也促使其他類型的金融機構(gòu)調(diào)整市場定位，并提供差異化的金融服務(wù)。
7社區(qū)銀行的設(shè)立能夠增大外資銀行拓展中國市場的壓力
外資銀行進入中國市場，實際上對于網(wǎng)絡(luò)龐大、客戶基礎(chǔ)眾多的全國性銀行的沖擊力度有限，從其經(jīng)營規(guī)模、針對部分客戶提供個性化服務(wù)等經(jīng)營方式來看，與社區(qū)銀行更為接近，開放設(shè)立社區(qū)銀行，能夠促使中國的金融機構(gòu)迅速學(xué)習(xí)外資銀行的經(jīng)營方式和經(jīng)營經(jīng)驗，使得外資銀行開拓中國市場時面臨更大的競爭壓力。
三中國社區(qū)銀行的生存空間十分廣闊
首先，中國的中小企業(yè)具有廣闊的發(fā)展空間，其對于金融服務(wù)也提出了多方面的要求，可以為社區(qū)銀行提供廣大的融資市場。研究表明，小型銀行在發(fā)放中小企業(yè)貸款時較之大型銀行更有優(yōu)勢，這主要是因為小型銀行的組織架構(gòu)靈活簡單，易于解決貸款方法中的委托問題，易于了解大型銀行所難以了解的客戶收入變動、支出狀況等有一定保密色彩的個人信息，這也就是所謂信息優(yōu)勢假說（Informationadvantagehypothesies）。另外，學(xué)術(shù)界也提出了“共同監(jiān)督”假說（peermonitoringhypothesis），認(rèn)為社區(qū)銀行這類地區(qū)性的中小金融機構(gòu)即使不能真正了解地方中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，但是為了大家的共同利益，合作組織中的中小企業(yè)之間會實施自我監(jiān)督。社區(qū)銀行在中小企業(yè)貸款方面的優(yōu)勢為其發(fā)展提供了潛在的市場機會。
其次，是中國消費者貸款和個人金融服務(wù)開始進入快速增長的階段，社區(qū)銀行所強調(diào)的個性化金融服務(wù)和對于客戶的了解使其在競爭這些業(yè)務(wù)方面可以獲得優(yōu)勢。
第三，中國的區(qū)域發(fā)展不平衡在較長時期內(nèi)會一直存在，不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平上的巨大差別、城市和農(nóng)村金融服務(wù)上的巨大差別，為地區(qū)性的社區(qū)銀行發(fā)展提供了機會。特別是許多國有銀行已經(jīng)撤出的地方已經(jīng)成為被金融機構(gòu)遺忘的角落，將來即使外國大銀行進入中國，它們也不可能向邊遠地區(qū)農(nóng)民提供金融服務(wù)，社區(qū)銀行可以擔(dān)負(fù)起這一任務(wù)。
主要參考文獻
二、按照銀行業(yè)務(wù)類型分類設(shè)計增值稅計征方法
《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》規(guī)定：金融保險業(yè)原則上適用增值稅簡易計稅方法，采用銷售額乘以征收率計算應(yīng)繳納增值稅。簡易計稅方法一般適用于會計核算不健全的小規(guī)模納稅人，而銀行業(yè)的財務(wù)會計體系已經(jīng)非常健全，符合增值稅一般納稅人條件，能夠按照增值稅一般征收方法計繳增值稅。而且，簡易計稅方法不能解決重復(fù)征稅問題，對銀行不同業(yè)務(wù)類型實行“一刀切”的做法將無法滿足銀行不同盈利模式業(yè)務(wù)的納稅需求。因此，對銀行來說，簡易計稅方法只是一個過渡性方法，最終還是需采取增值稅一般征收方法。目前我國銀行稅務(wù)處理系統(tǒng)龐大、改造難度較大，多數(shù)銀行強烈要求增值稅改革能夠一步到位，按照增值稅一般原理設(shè)計銀行業(yè)增值稅計征系統(tǒng)。為此，建議借鑒發(fā)達國家按銀行業(yè)務(wù)分類征收增值稅的理念，將銀行業(yè)務(wù)分為存貸款類業(yè)務(wù)、中介服務(wù)類業(yè)務(wù)、金融產(chǎn)品投資類業(yè)務(wù)、一般貨物買賣業(yè)務(wù)等四類業(yè)務(wù)分別設(shè)計增值稅計稅方法。存貸款類業(yè)務(wù)按照存貸利差乘以增值稅稅率的方法計繳增值稅，增值稅稅率根據(jù)營改增前后稅負(fù)相當(dāng)?shù)脑瓌t進行測算。中介服務(wù)類業(yè)務(wù)與其他服務(wù)行業(yè)并無差異，應(yīng)按照其他服務(wù)行業(yè)的稅率（6％）征收增值稅。金融產(chǎn)品投資類業(yè)務(wù)不進入流通環(huán)節(jié)，相關(guān)稅負(fù)也不會流轉(zhuǎn)至下一納稅環(huán)節(jié)，不應(yīng)征收增值稅。一般商品買賣業(yè)務(wù)按照一般增值稅計稅方法（稅率17％）征收增值稅。為順利實施銀行業(yè)營改增工作，財稅部門應(yīng)及早出臺適合中國銀行業(yè)的增值稅改革方案。建議借鑒國際做法，在銀行業(yè)實行特殊的發(fā)票管理制度，采用銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印的傳票單證作為銀行服務(wù)增值稅計稅憑證。在改征增值稅時繼續(xù)延續(xù)體現(xiàn)現(xiàn)有營業(yè)稅優(yōu)惠政策，避免對銀行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
（一）受理案件數(shù)量與標(biāo)的額為歷年之最
2009年鎮(zhèn)海法院受理涉銀行業(yè)金融糾紛案件85件，標(biāo)的額為1.69億元；2010年，收案83件，標(biāo)的額為1.47億元；2011年，收案59件，標(biāo)的額為0.34億元；2012年，收案123件，標(biāo)的額為5.58億元，案件數(shù)量與涉案標(biāo)的額為歷年之最。
（二）簡易程序適用率偏低、平均審理天數(shù)偏長
2012年鎮(zhèn)海法院民商事案件平均審理天數(shù)[2]為32.13天，簡易程序適用率為74.69%。2012年審結(jié)涉銀行業(yè)金融糾紛案件94件，平均審理天數(shù)為61.44天，適用簡易程序?qū)徖戆讣?4件，簡易程序適用率為36.17%，其中審理天數(shù)最長的達到了156天，審理天數(shù)在100天以上的案件共計24件。該類案件簡易程序適用率偏低、平均審理天數(shù)偏長的主要原因在于，借款人在貸款時提供的地址由于各種原因在訴訟時無法直接送達，只能通過公告送達應(yīng)訴材料和開庭傳票，案件判決后也只能通過公告送達判決書，這無疑使得案件審判周期只能隨之拖宕延長，從而為銀行高效及時地收回貸款帶來了重要障礙。
此外，銀行放款后對貸款監(jiān)管通常依靠借款人是否正常還款作為主要考量標(biāo)準(zhǔn)，銀行和借款人明顯存在信息不對稱，而信息收集方面的高成本又使得銀行認(rèn)為得不償失，所以當(dāng)進入訴訟程序時，銀行對于借款人的情況知之甚少，這也給法院查明案情，及時審結(jié)案件帶來了困難。
（三）結(jié)案以判決為主，調(diào)撤率較低
2012年鎮(zhèn)海法院民商事案件調(diào)撤率為76.20%，而2012年審結(jié)的94件涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，判決結(jié)案59件，調(diào)解結(jié)案25件，撤訴結(jié)案10件，調(diào)撤率僅為37.23%。該類案件調(diào)撤率低主要原因在于，1.大量公告送達案件的存在。公告案件至少有一個被告下落不明，根據(jù)程序法的規(guī)定，只能判決處理，不能進行調(diào)解。2.銀行對調(diào)解缺乏主動和熱情。銀行調(diào)解均要求收回借款本金和相關(guān)利息，作出讓步的范圍很小，幾乎與判決差距不大，這使調(diào)解工作較難展開。
（四）案件分布普遍化與集中化并存
2012年鎮(zhèn)海法院受理的涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，在分布上呈現(xiàn)普遍化與集中化兩個并存的特點。普遍化體現(xiàn)在工行、建行、農(nóng)行、中行四大銀行均涉訴外，許多中小型金融機構(gòu)，如鎮(zhèn)海農(nóng)村商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行亦涉訴。集中化體現(xiàn)在工行、農(nóng)行發(fā)案較多，兩家銀行涉訴65件，占2012年總收案量123件的52.85%，涉訴標(biāo)的額4.07億元，占2012年涉訴總標(biāo)的額5.58億元的72.94%。
（五）系列案件和批量案件多
同一企業(yè)因金融債務(wù)作為被告而產(chǎn)生的系列案件、批量案件多。2012年鎮(zhèn)海法院受理的涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，同一公司兩次以上作為被告的共有6家，其中涉及某工貿(mào)實業(yè)公司的案件多達18件，涉及某自行車公司的案件多達11件，涉及某緊固件公司的案件達7件。在涉及個人的金融借款合同案件中，同一個人3次以上作為被告的有24人，其中涉及王某良的案件多達17件，涉及王某生的案件有13件。
（六）擔(dān)保去抵押化成趨勢，新類型擔(dān)保較少
在2012年受理的123件涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，僅有抵（質(zhì)）押的32件，僅占26.02%；僅提供保證人擔(dān)保的31件，占25.20%；抵（質(zhì)）押和人保兩者同時存在的38件，占30.89%；無擔(dān)保的20件，占16.26%。在70件涉及企業(yè)案件中，僅有抵（質(zhì)）押的8件，僅占11.43%；僅提供保證人擔(dān)保的19件，占27.14%；抵（質(zhì)）押和人保兩者同時存在的38件，占54.29%；無擔(dān)保的5件，占7.14%。從涉案糾紛來看，目前貸款已經(jīng)不是完全依賴不動產(chǎn)抵押物，開始告別傳統(tǒng)貸款模式的“不動產(chǎn)抵押物崇拜”，但僅僅是更多地轉(zhuǎn)移到提供保證人的“人?！蹦Ｊ?。雖然“人?！蹦Ｊ捷^“不動產(chǎn)抵押”模式方式簡便，可操作性強，但“人?！蹦Ｊ饺菀捉o貸款帶來道德風(fēng)險等不確定風(fēng)險因素。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，目前銀行貸款沒有充分發(fā)揮企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、存貨、應(yīng)收賬款等財產(chǎn)權(quán)利的擔(dān)保效能，貸款擔(dān)保方式的種類上還有很大的發(fā)展空間，因此拓寬貸款擔(dān)保方式從而促進企業(yè)貸款的健康發(fā)展具有重要意義。
（七）涉企業(yè)案件標(biāo)的額大
2012年鎮(zhèn)海法院受理的涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，涉及企業(yè)案件（包括公司為借款人、抵押人、保證人）共計70件，標(biāo)的額為5.24億元，其中未償還貸款本金額在100萬元
至1000萬元案件數(shù)共有38件，總標(biāo)的額1.79億元；1000萬元以上的共有17件，總標(biāo)的額3.41億元；最高未償還貸款本金額為3000萬元。（八）涉訴企業(yè)行業(yè)類別眾多，融資需求凸顯
根據(jù)統(tǒng)計，涉訴企業(yè)的行業(yè)類型既有勞動密集型企業(yè)，以電器制造、金屬材料、食品、紡織為代表，也有化工、貿(mào)易、電子科技等高科技、高附加值企業(yè)。值得注意的是，雖然涉訴企業(yè)行業(yè)類別不同，但是由于行業(yè)類別原因而發(fā)生金融借款糾紛的比率卻沒有明顯區(qū)別，由此可見涉訴企業(yè)發(fā)生不良貸款情況和所處的行業(yè)態(tài)勢沒有直接因果關(guān)系，更多原因是企業(yè)自身的經(jīng)營情況。如企業(yè)過度投資，某自行車公司過度投資于福建礦業(yè)項目，最終資金鏈斷裂。再如企業(yè)主個人行為失范，某機械制造公司的實際控股人呂某江在澳門豪賭上億元，導(dǎo)致公司倒閉。
（九）涉企業(yè)貸款期限較短，追求短期流動性
根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果，在2012年70件涉及企業(yè)案件中，涉訴企業(yè)貸款1年期52件，占總比重的74.29%；2年期12件，占總比重的17.14%；3年期2件，占總比重的2.86%；其他期限3件，占比重4.29%。
由此可見，企業(yè)的貸款期限集中在1年期。主要原因在于，1.涉訴企業(yè)大多為中小企業(yè)，中小企業(yè)貨幣資金的短缺、資金的周轉(zhuǎn)能力不強、存貨占用額較大、資金籌集渠道狹窄等導(dǎo)致其向銀行進行規(guī)模小、頻率高和更加依賴流動性強的短期貸款。2. 短期貸款利于銀行進行風(fēng)險防控，貸款期限越短，銀行風(fēng)險控制成本越低。
（十）涉企業(yè)貸款中采用互保聯(lián)保方式風(fēng)險大
互保是指由2個企業(yè)之間互相擔(dān)保獲得貸款。企業(yè)“聯(lián)保”貸款，是指3家或3家以上企業(yè)自愿互相擔(dān)保，聯(lián)合向銀行申請貸款的信貸方式，即3家或3家以上企業(yè)，自愿組成擔(dān)保聯(lián)合體，其中某一家企業(yè)向銀行申請貸款后，聯(lián)保體成員根據(jù)合同約定承擔(dān)還款連帶責(zé)任。在互保聯(lián)保貸款實際操作中，銀行為降低自身風(fēng)險，一般要求企業(yè)提供至少一家優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為互保聯(lián)保成員。一旦貸款企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂，提供擔(dān)保的公司必將受到牽連，易發(fā)生連鎖效應(yīng)。例如某緊固件公司與某電器公司互保向銀行貸款，2012年7月該電器公司出現(xiàn)資金鏈斷裂，導(dǎo)致該緊固件公司自身融資難度增加、資金周轉(zhuǎn)能力弱化，最終陷入困境、生產(chǎn)停滯。
（十一）涉企業(yè)貸款中異地授信、多頭授信風(fēng)險大
異地授信是指銀行向所在轄區(qū)以外地區(qū)注冊企業(yè)辦理的各類授信業(yè)務(wù)的行為。2012年鎮(zhèn)海法院受理的70件涉企業(yè)貸款案件中，涉異地授信案件為22件，占31.42%；標(biāo)的額為1.56億元，占2012年涉企業(yè)貸款總額5.24億元的29.77%。22件涉異地授信案件中，僅提供人保的16件，標(biāo)的額0.37億元。
多頭授信是指兩家或兩家以上銀行對同一個客戶授信的行為。2012年鎮(zhèn)海法院受理的70件涉企業(yè)貸款案件中，涉多頭授信案件為43件，占61.43%；標(biāo)的額為4.09億元，占2012年涉企業(yè)貸款總額5.24億元的78.05%。如，某工貿(mào)實業(yè)公司向5家銀行貸款，貸款標(biāo)的額1.78億元，無抵押擔(dān)保標(biāo)的額0.72億元。另，涉及某食用酒精公司金融糾紛，雖目前案件僅2件，但該公司向13家銀行貸款，貸款總額超過10億元，現(xiàn)該公司超負(fù)荷經(jīng)營，經(jīng)營陷入困境，銀行債權(quán)處于高風(fēng)險狀況。
二、銀行業(yè)信貸風(fēng)險之透視
2012年涉銀行業(yè)金融糾紛案件數(shù)量和標(biāo)的額大幅上升，與嚴(yán)峻的國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢有關(guān)，宏觀形勢導(dǎo)致銀行加大對不良債權(quán)的回收力度。同時課題組通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，實踐中銀行內(nèi)控機制不完善和借款人信用危機所引發(fā)的糾紛日漸凸顯。本文主要闡述銀行因素和借款人因素所導(dǎo)致的信貸風(fēng)險。
（一）銀行因素
隨著銀行股份制改革被推向市場，銀行注重以營利為目的，這就決定了銀行在執(zhí)行國家貨幣政策的同時，追求利潤的最大化，而銀行間存在的過度競爭，潛藏巨大風(fēng)險。將發(fā)放貸款的任務(wù)指標(biāo)納入考核標(biāo)準(zhǔn)，系督促銀行員工敬業(yè)盡責(zé)完成本職工作的推動因素，但員工為追求貸款任務(wù)達標(biāo)而竭力招攬客戶，則可能引發(fā)業(yè)務(wù)操作中道德風(fēng)險，從而放松對申請貸款客戶的貸款資質(zhì)及保證人資信狀況的審查，制度設(shè)計因而流于形式，盲目放貸屢見不鮮。具體表現(xiàn)為：1.違反貸款通則規(guī)定，簡化貸款程序，對借款人的信用等級以及貸款的合法性、安全性、盈利性等情況未進行審查即發(fā)放貸款。如某鋁業(yè)公司已瀕臨破產(chǎn)，但某銀行對其貸款資質(zhì)未嚴(yán)格審查，在公司僅提供人保的情況下依舊放貸，2個月后才發(fā)現(xiàn)該公司已經(jīng)經(jīng)營困難，保證人下落不明。2.違反簽約程序，是否系借款人真實意思表示不作考量，他人代簽時缺乏借款人的授權(quán)手續(xù)。某銀行洪某要求還款，但洪某稱并未向銀行貸款，后經(jīng)筆跡鑒定，貸款合同上簽名并非洪某所簽。3.貸款到期后，不進行積極回收，反而借助貸新還舊業(yè)務(wù)，增加了銀行貸款回收的難度。
同時，在業(yè)務(wù)操作中，擔(dān)保意識薄弱，導(dǎo)致借款擔(dān)保糾紛出現(xiàn)。具體表現(xiàn)為：1.在貸新還舊的借款保證案件中，對于借款用途加以掩蓋，注明“購買原材料”等用途，以逃避上級主管部門的監(jiān)管。從法律角度而言，借款人與銀行的行為構(gòu)成惡意串通、騙取保證人意思表示而轉(zhuǎn)嫁貸款風(fēng)險的欺詐，如果保證人提出抗辯并經(jīng)查證屬實，則造成擔(dān)保落空。2.對抵押、質(zhì)押、保證等擔(dān)保方式的合法性審查不實?！稉?dān)保法》及《物權(quán)法》規(guī)定“登記生效”與“登記對抗”規(guī)則，但銀行疏于辦理登記手續(xù)，進入案件審理階段才發(fā)現(xiàn)該房產(chǎn)重復(fù)抵押，或者已轉(zhuǎn)讓給第三人，致使銀行在無法收回貸款的同時，還無法主張實現(xiàn)該房產(chǎn)的抵押權(quán)。在保證人擔(dān)保的借款中，許多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行相互擔(dān)保，雖然明顯構(gòu)成企業(yè)信用的惡意膨脹，但銀行卻對該種形式的貸款予以默認(rèn)，給銀行資金的安全埋下嚴(yán)重隱患。如某自行車公司、某機電公司與某工業(yè)公司系關(guān)聯(lián)企業(yè)，相互擔(dān)保向銀行借款，該三家公司業(yè)主王某生資金鏈斷裂，某銀行對其貸款形成不良。
（二）借款人因素
1.企業(yè)因素
部分企業(yè)自身履行能力弱。在金融糾紛案件中，部分企業(yè)由于受經(jīng)濟大氣候的影響，尤其是一些以出口為主導(dǎo)的企業(yè)，國外訂單減少，生存舉步維艱；部分企業(yè)由于內(nèi)部決策失誤、管理混亂、產(chǎn)品滯銷，導(dǎo)致嚴(yán)重虧損，無力清償債務(wù)；部分企業(yè)由于為其它企業(yè)擔(dān)保涉訴，從而陷入暫時性的經(jīng)營危機。這些企業(yè)有的已經(jīng)資不抵債、瀕臨破產(chǎn)，沒有挽回的余地；有的是尚有市場、有前景，仍然可以“起死回生”。但是無論是哪類情況，大多對當(dāng)前的金融債務(wù)履行能力較弱，甚至根本沒有履行能力。
部分企業(yè)還款意愿下降和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、刻意脫保等各種故意逃廢銀行債務(wù)現(xiàn)象抬頭。其形式在實務(wù)中主要表現(xiàn)為：（1）以改制、重組、合并、分立、增減注冊資金、解散、破產(chǎn)以及抽逃、隱匿、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等方式，損害銀行債權(quán)。（2）通過非正常的相關(guān)交易抽逃資金、轉(zhuǎn)移利潤、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，損害銀行債權(quán)。（3）
以多頭開戶、轉(zhuǎn)戶等方式，蓄意逃避債權(quán)銀行對貸款的監(jiān)督，致使銀行貸款本息難以收回。（4）故意隱瞞真實情況，提供虛假、產(chǎn)權(quán)不清的擔(dān)保，或惡意拒絕補辦擔(dān)保手續(xù)。（5）不經(jīng)債權(quán)銀行同意，擅自處理銀行債權(quán)的抵（質(zhì)）押物（權(quán)），損害銀行債權(quán)。（6）隱瞞影響按期償還銀行債務(wù)的重要事項和重大財務(wù)變動情況，致使銀行債權(quán)處于高風(fēng)險狀況。（7）拒不執(zhí)行法院和仲裁機構(gòu)已生效的法律文書，繼續(xù)拖欠銀行債務(wù)。2.個人因素
在個人住房按揭貸款糾紛、汽車消費按揭貸款糾紛中，借款人的違約風(fēng)險與信用危機因素亦可從客觀與主觀兩方面進行分析。
從客觀因素分析，主要包括自然原因造成的風(fēng)險和社會原因造成的風(fēng)險。前者主要表現(xiàn)為借款人因不幸事故、意外傷害、疾病等原因?qū)е滤劳?、傷殘、喪失工作能力而失去還款能力可能產(chǎn)生的風(fēng)險。后者主要表現(xiàn)為借款人因所在單位倒閉、被兼并、政策性裁員等個人無法抗拒的原因而失業(yè)，或造成收入下降，致使借款人無法繼續(xù)歸還購房貸款可能產(chǎn)生的風(fēng)險。
從主觀因素分析，部分借款人缺乏信用觀念，主觀惡意拖欠貸款。這部分人雖然存在償還能力，但拒絕主動向銀行償還欠款，對銀行的貸款能拖則拖，拒絕接聽銀行催收電話，在收貸人員上門催收時，拒不合作。還有部分借款人可能基于經(jīng)濟利益的考慮而故意違約，當(dāng)違約所帶來的經(jīng)濟利益超過所帶來的損失時，借款人選擇主動違約。如在車貸糾紛處理中，因處分抵押車輛的價值往往低于應(yīng)償債務(wù)，借款人往往選擇違約，從而將車貸風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。
三、加強銀行業(yè)債權(quán)保護的對策研究
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，金融安全關(guān)乎國家安全、發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。對于寧波區(qū)域而言，寧波今后能不能實現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，在很大程度上取決于金融業(yè)的整體實力和創(chuàng)新能力，要更好地發(fā)揮金融對經(jīng)濟社會發(fā)展的支撐保障作用，以金融實力壯大發(fā)展實力。[3]當(dāng)前涉銀行業(yè)金融糾紛案件高發(fā)的困境，是多元因素交互作用的結(jié)果，化解涉銀行業(yè)金融糾紛案件的利益紛爭，需要從多角度著手分析。
（一）加強源頭治理——銀行內(nèi)部機制的完善
涉銀行業(yè)金融糾紛的產(chǎn)生，源于貸款資金的回流不暢，追本溯源，如果強化銀行貸款環(huán)節(jié)的管理，則在很大程度上可降低借款人違約風(fēng)險的機率。
1.強化依法經(jīng)營的意識
首先，銀行應(yīng)依法經(jīng)營。開展授信業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)范性文件要求，認(rèn)真落實各項風(fēng)險控制措施。其次，銀行之間應(yīng)遵守銀行業(yè)協(xié)會的自律規(guī)則，規(guī)范市場競爭行為，樹立風(fēng)險意識和公平競爭觀念，避免惡性競爭環(huán)境下導(dǎo)致的規(guī)則失范。
具體而言，銀行應(yīng)當(dāng)加強貸前調(diào)查、嚴(yán)格貸中審查和貸后管理。（1）加強貸前審查。銀行要加強對借款人提交申請資料的審核，重點審核借款人的信譽程度、收入證明、償還能力的真實性。要科學(xué)制定個人資信評估標(biāo)準(zhǔn)和識別業(yè)務(wù)真實性的貸前審查制度，實行雙人調(diào)查。要借助個人征信管理系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，了解審查借款人的基本信息、信用程度、誠信狀況。要與借款人進行見客談話，實地調(diào)查借款人真實居住地、核實貸款抵押真實性，了解抵押物所有權(quán)、變現(xiàn)能力等情況。（2）嚴(yán)格貸中審查和貸后管理。銀行要嚴(yán)格審批程序，認(rèn)真審核貸款資料的真實性、可靠性，尤其是對借款人和保證人誠信、還款能力等事項要進行嚴(yán)格和獨立的審查。在貸款發(fā)放后，要加強貸款用途的管理，防止貸款挪作他用，密切檢查和監(jiān)控借款人還款能力變化和還款意愿，一旦發(fā)現(xiàn)不良還款記錄，要及時督促借款人和保證人履約還款，必要時依法及時提訟或申請仲裁。
2.完善員工行為管理及合同管理
（1）加強銀行員工行為管理。廣泛開展員工職業(yè)道德和誠信教育，并將誠信狀況作為招錄、晉升、獎懲員工的重要內(nèi)容。加強員工行為監(jiān)督和動態(tài)風(fēng)險排查，有效防范員工參與民間借貸、非法集資，充當(dāng)社會融資“掮客”等違法違規(guī)行為，強化案件防控。加強對“客戶經(jīng)理”和基層網(wǎng)點負(fù)責(zé)人等一線員工管理，完善績效考評辦法，避免短期行為，對為非法辦理貸款提供便利的違規(guī)違紀(jì)人員，應(yīng)嚴(yán)肅查處。（2）規(guī)范和完善信貸合同條款。銀行應(yīng)當(dāng)規(guī)范各種文本，使文本含義符合法律的要求，避免語言歧義或用詞失范所導(dǎo)致的理解上的模糊，防止糾紛產(chǎn)生后因證據(jù)形式不規(guī)范而產(chǎn)生的風(fēng)險。同時，將企業(yè)提供真實財務(wù)報表的義務(wù)、融資總量不超過一定金額的義務(wù)或經(jīng)營狀況發(fā)生較大變化時增加實質(zhì)性融資的通知義務(wù)、對外擔(dān)保不超過一定金額的義務(wù)、貸款按約定用途使用的義務(wù)等寫入合同，明確違約責(zé)任，增強對企業(yè)的約束力。
3.健全異地授信、多頭授信風(fēng)險控制措施
雖然異地授信、多頭授信在一定程度上滿足了企業(yè)的資金需求，但由于企業(yè)與銀行的信息不對稱，極易導(dǎo)致過度授信，從而放大了銀行的信貸風(fēng)險。
銀行應(yīng)完善授信風(fēng)險管理制度，應(yīng)嚴(yán)格異地授信、多頭授信業(yè)務(wù)的介入。（1）建立目標(biāo)展業(yè)地經(jīng)濟、金融、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和政府服務(wù)職能等情況的調(diào)研機制，明確異地業(yè)務(wù)和多頭業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)和客戶目標(biāo)群。對主營業(yè)務(wù)不突出、關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜的或融資結(jié)構(gòu)不合理的異地企業(yè)或集團公司應(yīng)審慎放貸。（2）充分利用“人行征信系統(tǒng)”、“銀監(jiān)會派出機構(gòu)客戶風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)”等信用信息，推進同業(yè)信用交流與共享。（3）銀行應(yīng)對異地授信、多頭授信業(yè)務(wù)實行嚴(yán)格的問責(zé)制。對因調(diào)查、審查、審批、發(fā)放、貸后管理、風(fēng)險資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)內(nèi)控不嚴(yán)、管理缺位造成授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的，嚴(yán)格按照內(nèi)部問責(zé)制進行責(zé)任認(rèn)定和追究。
（二）完善信用體制——減緩借款人信用危機
借款人信用危機的產(chǎn)生，不僅增加金融糾紛案件審理的難度，而且導(dǎo)致了執(zhí)行程序中的效率降低，破壞了社會信用體制的建立。健全社會信用體制并非一蹴而就，而是一項系統(tǒng)工程，關(guān)鍵是從以下幾方面著手：
1.講求誠信，理性發(fā)展
要堅決貫徹黨的十八精神，將誠信建設(shè)擺在突出位置，大力推進政務(wù)誠信、商務(wù)誠信建設(shè)，加大對失信行為懲戒力度，在全社會大力提倡社會主義基本道德規(guī)范和正確的榮辱觀，抵制急功近利、奢靡腐化，形成守信光榮、失信可恥的氛圍。引導(dǎo)企業(yè)適度投融資，理性發(fā)展，加快轉(zhuǎn)型，督促健全財務(wù)制度和信息披露機制，提高誠信水平。
2.建立商業(yè)化運作的信用管理制度
信用管理制度以信用登記、信用征用、信用評估、信用為主要內(nèi)容，其中信用登記內(nèi)容包括企業(yè)的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、合同履行情況、訴訟記錄、競爭能力、未來發(fā)展的信用記錄等，政府要建立誠信機制，實現(xiàn)工商、金融、稅務(wù)、勞動就業(yè)、社會保障、
公安、法院等相關(guān)部門的信息資源共享，建立健全覆蓋全社會的征信系統(tǒng)。3.培育獨立、公正的企業(yè)信用評級機構(gòu)
就我國目前的信用評級機構(gòu)來看，絕大部分是從政府內(nèi)部的資信評級委員會或銀行系統(tǒng)內(nèi)部的評級機構(gòu)演化而來，在人員、業(yè)務(wù)性質(zhì)、資金各方面都與原來的機構(gòu)保持著千絲萬縷的聯(lián)系。但信用評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)是一個獨立的法人組織，它要具有中立性和公正性，這樣才可以實現(xiàn)評級過程的獨立、科學(xué)和權(quán)威，提供真實完整的信用評級。
（三）發(fā)揮審判職能——保護金融安全，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展
司法是糾紛解決的最后一道防線，保護銀行業(yè)金融安全是民商事審判的主要職能之一，在保護當(dāng)事人合法權(quán)益的基礎(chǔ)上促進金融市場的勃興，是對公正高效司法的最好詮釋。
1.更新司法理念，依法充分保護金融債權(quán)
金融安全關(guān)系著國家經(jīng)濟安全，金融不穩(wěn)，則社會不穩(wěn)。法院要進一步強化認(rèn)識維護金融安全的重大意義，牢固樹立大局意識，堅定不移地運用司法手段，依法維護金融合法債權(quán)，保障金融安全。2012年，省高院下發(fā)了《關(guān)于加大審判執(zhí)行力度推進我省銀行業(yè)不良資產(chǎn)處置的通知》，市中院專門出臺了《關(guān)于加大審判執(zhí)行力度推進我市銀行業(yè)不良貸款處置的意見》，提出具體舉措。具體講，首先要強化保護金融債權(quán)的理念。如在適用訴訟時效制度中，要堅持重在保護金融債權(quán)的價值取向。注重在破產(chǎn)案件審理中金融債權(quán)的保護，同時要嚴(yán)厲制裁違約失信行為，維護市場誠信。其次，要貫徹合同自由的理念，支持金融創(chuàng)新。如對具有金融創(chuàng)新行為的金融借款合同的效力認(rèn)定方面，只要沒有違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定，司法應(yīng)予支持。此外，要樹立適用法律與適用國家政策相結(jié)合的理念。由于金融體制改革正在穩(wěn)步推進，金融發(fā)展日新月異，法律的規(guī)范明顯滯后，在這種情況下，法院在審理金融糾紛案件中，如遇相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定不明時，應(yīng)當(dāng)結(jié)合國家的金融政策進行決斷，力求金融案件審判的法律效果與社會效果的統(tǒng)一。
2.創(chuàng)新司法手段，提高司法效率
（1）創(chuàng)新審判機制。一是要積極探索和建立金融案件的專業(yè)化審理機制，不斷提高金融案件承辦法官的專業(yè)化水平。二是創(chuàng)新送達手段，引導(dǎo)銀行訴前即在貸款合同或擔(dān)保合同中與借款人、擔(dān)保人預(yù)先約定送達地址、方式及法律后果，有效解決“送達難”問題。三是采取繁簡分流，盡可能擴大簡易程序的適用范圍；在嚴(yán)把案件質(zhì)量關(guān)的基礎(chǔ)上，簡化訴訟程序，努力做到“當(dāng)庭審理、當(dāng)庭裁判、當(dāng)庭送達、快速結(jié)案”。四是采取“優(yōu)先排期、集中開庭”，加快案件處理進度。同時，對同一金融機構(gòu)、案情類似的同批次案件，盡可能集中處理。
（2）創(chuàng)新新型擔(dān)保方式司法保障。省政府2010年出臺了《關(guān)于促進中小企業(yè)加快創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》，其中明確提出：支持地方金融服務(wù)創(chuàng)新，鼓勵探索運用商鋪使用權(quán)、林權(quán)、排污權(quán)擔(dān)保等新型擔(dān)保方式。市委市政府、區(qū)委區(qū)政府也應(yīng)積極應(yīng)對，出臺相關(guān)政策，幫助企業(yè)克服提供抵押或質(zhì)押的有形財產(chǎn)不足的現(xiàn)狀，提高其自身的擔(dān)保能力，拓寬擔(dān)保物范圍，創(chuàng)新?lián)７绞?。法院則通過涉創(chuàng)新?lián)７绞郊m紛案件的審理，適度放寬設(shè)立擔(dān)保物權(quán)有效性的確認(rèn)，使企業(yè)具有一定價值和可轉(zhuǎn)讓性的財產(chǎn)權(quán)利在內(nèi)的一切財產(chǎn)都成為擔(dān)保物權(quán)標(biāo)的，保護借貸雙方的合法權(quán)益。
（3）創(chuàng)新抵押物處置方式，快速實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。2013年實施的《民事訴訟法》的修改增加了快速實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的新規(guī)定，從程序法上完善擔(dān)保物權(quán)實現(xiàn)處理機制，體現(xiàn)出程序法與《物權(quán)法》等相關(guān)實體法律規(guī)定的相統(tǒng)一，在權(quán)利義務(wù)不存在爭議的前提下，給予法院更大的職權(quán)空間，以縮短裁判周期，體現(xiàn)效率價值。省高院已出臺《關(guān)于審理實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)案件的意見》，為高效便捷地實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)、更好地保障金融債權(quán)提供了程序依據(jù)。
3.強化風(fēng)險防范，增強聯(lián)動效能
（1）法院與政府機構(gòu)聯(lián)動。法院應(yīng)建立和加強與相關(guān)政府部門，尤其是市區(qū)金融工作辦公室的日常聯(lián)系溝通機制，加強不同層次、不同類別、不同對象之間的信息交流，及時了解轄區(qū)內(nèi)銀行業(yè)等金融企業(yè)的運行狀況、政府部門相關(guān)行政決策，在某些案件執(zhí)行上尋求政府部門協(xié)調(diào)和支持。
會計管理工作與經(jīng)濟效益有著相當(dāng)緊密的內(nèi)在聯(lián)系，兩者之間相互依存、相輔相成。會計管理是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)，同時也是經(jīng)濟管理工作的重要工具，能夠有效促進經(jīng)濟效益的提高。通過會計管理，能有效地對銀行的經(jīng)濟信息進行有效的處理，通過記錄、分析經(jīng)濟情況、核算價值以及監(jiān)督等多種手段對銀行的資金情況進行準(zhǔn)確的掌握與反饋。會計管理的主要目標(biāo)就在于用最低的成本來促經(jīng)濟管理手段的有效實施，讓銀行能夠獲得最大的收益。銀行經(jīng)濟效益的改善反過來也會對會計管理工作的發(fā)展產(chǎn)生促進作用。會計管理是作為提高銀行經(jīng)濟效益的工具與要求而產(chǎn)生與存在的。對于銀行來講，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，會計管理工作已經(jīng)變得越來越重要，并取得了良好的發(fā)展。簡單地講，會計管理與經(jīng)濟效益之間有著密切的關(guān)系。加強會計管理，可以讓銀行通過最小的成本來獲取最大的利潤，而經(jīng)濟效益的改善則能夠反過來對會計管理工作進行促進。
二、會計管理對銀行經(jīng)濟效益提高的作用
（一）為銀行走向世界提供支持與服務(wù)
當(dāng)前會計審計正在積極的推進準(zhǔn)則持續(xù)趨同戰(zhàn)略。實現(xiàn)會計審計準(zhǔn)則國際趨同，是中國資本市場發(fā)展與中國經(jīng)濟融入到世界經(jīng)濟中的必然要求。我國銀行業(yè)已經(jīng)走向海外資本市場，并積極的開展境外投融資活動，這些都需要會計行業(yè)提供良好的跟進服務(wù)、對資金流向進行引導(dǎo)。為了能夠更好的支持與服務(wù)銀行業(yè)在國外的發(fā)展，當(dāng)前不僅僅是在會計準(zhǔn)則上實現(xiàn)國際趨同，同時還積極的參與到國際會計審計準(zhǔn)則的制定中去，積極的推動準(zhǔn)則持續(xù)趨同戰(zhàn)略，加快雙邊或多邊等效談判，為國內(nèi)銀行業(yè)的海外發(fā)展提供更加強有力的保障。
（二）通過會計核算對經(jīng)濟效益情況進行真實反映
核算是會計的重要基本職能，經(jīng)濟效益的高低、大小，基本都是通過兩個或者兩個以上的指標(biāo)比較出來。例如：對中間消耗節(jié)約效益進行反映的中間投入率、增加值率指標(biāo)；對消耗節(jié)約效益進行反映的社會勞動生產(chǎn)率指標(biāo)等等。而這些資料則主要是通過會計的記賬、算賬、報賬等核算工作所得到的，銀行可以通過對會計信息資料的利用，對所得所失的差異進行比較，以發(fā)現(xiàn)當(dāng)前經(jīng)濟效益的實際狀況，并為進一步的提高經(jīng)濟效益提供準(zhǔn)確的分析、預(yù)測、決策的一句。
（三）會計核算為提高經(jīng)濟效益提供保障
在銀行的經(jīng)營活動中，會計對財務(wù)計劃、財務(wù)制度與財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，目的就是為了能夠?qū)?jīng)營中所存在的漏洞進行及時的堵塞，以此來保證經(jīng)濟效益的提高。會計通過經(jīng)濟活動的事前、事中與事后的審計監(jiān)督，以此來確保經(jīng)濟效益的改善。會計通過對經(jīng)濟活動的事前、事中與事后的審計監(jiān)督，能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)營全過程中的各個環(huán)節(jié)上所存在的問題，病痛適當(dāng)?shù)拇胧﹣磉M行改進，以保證銀行財產(chǎn)的完整，促使資金的合理使用，讓銀行能實現(xiàn)例如目標(biāo)。
（四）通過分析提高經(jīng)濟效益
會計分析通過對會計核算資料進行利用，對各項經(jīng)濟指標(biāo)的具體完成情況來進行分析，目的就是為了對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支進行分析，對取得的成績進行肯定，找出存在的差距，挖掘出還沒有激發(fā)的潛力。通過會計分析對財務(wù)指標(biāo)的完成情況進行數(shù)量對比，同時結(jié)合銀行管理的實際情況，對影響指標(biāo)的具體原因進行調(diào)查分析，并提出改進的意見與措施。通過考核，對銀行已經(jīng)取得的經(jīng)濟效益進行評價，為進一步提高經(jīng)濟效益提出合理的目標(biāo)與措施。
（五）會計決策為提高經(jīng)濟效益的必要條件
關(guān)鍵詞:銀行風(fēng)險風(fēng)險管理巴塞爾新資本協(xié)議金融安全
一、金融資產(chǎn)對經(jīng)濟的影響
2009年6月,財政部金融司管理的中國金融資產(chǎn)近70萬億,在國民經(jīng)濟總量中日益占據(jù)重要位置。如何保障巨額金融資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定,已經(jīng)是維護國家經(jīng)濟安全的重要內(nèi)容。
二、金融風(fēng)險管理保障金融安全
近年來美國次貸危機的發(fā)生與國際金融市場的動蕩,使得世界各國尤其是發(fā)展中國家愈來愈關(guān)注金融安全的問題。金融安全是國家經(jīng)濟安全的核心,關(guān)系到國家政治穩(wěn)定、經(jīng)濟發(fā)展和人民群眾的切身利益。
金融的安全和穩(wěn)定離不開有效的金融風(fēng)險管理。金融業(yè)應(yīng)正確處理防范和化解金融風(fēng)險與支持經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系,才能保持資金正常運轉(zhuǎn),為經(jīng)濟發(fā)展提供支持和服務(wù),實現(xiàn)自身的持續(xù)發(fā)展。
金融風(fēng)險管理分兩個層面,一是提高金融機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險管理;二是加強監(jiān)管部門的監(jiān)管體系建設(shè)。二者相輔相成,缺一不可。相比而言,金融機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險管理側(cè)重于架構(gòu)的設(shè)計和方法的確定;而監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管體系建設(shè)側(cè)重于模式的選擇和政策的制定。
巴塞爾新資本協(xié)議(簡稱“BaselⅡ”)的推廣和實施,兼顧了金融機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)的風(fēng)險管理要求,使金融風(fēng)險管理更規(guī)范化,也更有效率。
三、BaselⅡ框架下的風(fēng)險計量
BaselⅡ較之Basel,更強調(diào)風(fēng)險的計量,而風(fēng)險計量最突出的表現(xiàn)是以內(nèi)部評級法(簡稱“內(nèi)評法”)為核心。內(nèi)評法信用風(fēng)險下的高級法涉及對貸款違約概率(簡稱“PD”)、違約損失率(簡稱“LGD”)和風(fēng)險暴露(簡稱“EAD”)的確定,其中LGD的估值一直是高級法實施中的重點和難點。
BaselⅡ的三大支柱中均涉及到風(fēng)險參數(shù)的計量,其中第一支柱中的高級法鼓勵商業(yè)銀行自行估算PD、LGD和EAD,第二支柱要求商業(yè)銀行對外披露風(fēng)險參數(shù)的確定方法,第三支柱要求監(jiān)管部門能夠?qū)ι虡I(yè)銀行風(fēng)險參數(shù)的確定進行評估和校驗,因此可以說BaselⅡ是圍繞著風(fēng)險計量管理為核心的。
四、國內(nèi)銀行風(fēng)險管理建設(shè)現(xiàn)狀及問題
(一)建設(shè)現(xiàn)狀
目前國內(nèi)銀行業(yè)基于BaselⅡ的銀行風(fēng)險管理建設(shè),從框架到模塊都借助于Moody’sKMV、S&P、Fitch、OliverWyman等外資咨詢機構(gòu)。外資咨詢機構(gòu)為國內(nèi)銀行提供的風(fēng)險管理服務(wù),大多是協(xié)助銀行實施涵蓋風(fēng)險管理各方面的全局性改革。
不可否認(rèn),外資咨詢機構(gòu)在金融風(fēng)險管理領(lǐng)域,其所擁有的品牌效應(yīng)和國際經(jīng)驗,使得欠缺獨立完成整體規(guī)劃專業(yè)能力的國內(nèi)銀行紛紛拋出“橄欖枝”,投入不菲的費用,全權(quán)委托外資機構(gòu)進行本行新資本協(xié)議實施項目的總服務(wù)商。然而,在BaselⅡ領(lǐng)域,外來的“和尚”真的能念好“經(jīng)”嗎?
(二)存在問題
BaselⅡ?qū)嵤┑年P(guān)鍵:一是數(shù)據(jù),二是模型,但國內(nèi)目前在這兩個方面的準(zhǔn)備依舊存在很大的問題。
1.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)方面
銀行BaselⅡ的推行,離不開對其信用數(shù)據(jù)有效的歸集和整理。新資本協(xié)議對數(shù)據(jù)質(zhì)量、完整性和歷史觀察期有明確要求。但目前,進入中國市場從事銀行風(fēng)險管理建設(shè)的各家國際知名咨詢機構(gòu),自身所積累的信用數(shù)據(jù)均不包含中國的數(shù)據(jù),因此無法進行借鑒和引用;而國內(nèi)金融機構(gòu)正在進行歷史數(shù)據(jù)的收集清理工作,在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)邏輯等方面,才剛剛起步,離實施新資本協(xié)議還存在一定差距。
2.模型建立方面
關(guān)于內(nèi)評法中所涉及的核心參數(shù)PD、LGD和EAD的確定,目前國外業(yè)界在PD建模經(jīng)驗方面較為成熟,但是對于LGD和EAD的計量,因普遍缺乏分析數(shù)據(jù),故基本都處于起步階段,還在進行理論方面的探索。
從歐美國家以及亞洲發(fā)達國家的經(jīng)驗可知,單純地依賴國際知名風(fēng)險咨詢機構(gòu)進行BaselⅡ的框架建立和推行實施,對于現(xiàn)階段的中國銀行業(yè)而言,并非成熟的模式。探索有中國特色的金融風(fēng)險管理之路,應(yīng)立足自身選擇風(fēng)險管理模式和方法。
五、探索中國金融風(fēng)險管理模式
實施新資本協(xié)議不存在最先進的模式,只有最適合的模式。建立適合自身特點的實施模式是新資本協(xié)議項目成功的關(guān)鍵。銀行必須首先理解自己——包括理解自己的國情環(huán)境、歷史未來、組織架構(gòu)、管理流程,理解自己的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù),才能選擇最適合自己的模式。因此,商業(yè)銀行應(yīng)避免從形式上套用新資本協(xié)議,應(yīng)首先評估風(fēng)險管理現(xiàn)狀,評估IT和數(shù)據(jù)基礎(chǔ),適當(dāng)借助而不是完全依賴外資咨詢機構(gòu)力量,更多的立足本國資源,將所借鑒的國外經(jīng)驗逐步轉(zhuǎn)化為內(nèi)部能力。
(一)掌握核心的數(shù)據(jù)
在實施BaselⅡ過程中,對數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的建設(shè),應(yīng)該以自力開發(fā)為主。
首先,將中國銀行業(yè)的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)向國外咨詢機構(gòu)開放,會涉及較為敏感的金融安全問題;其次,對中國數(shù)據(jù)的理解和應(yīng)用,國內(nèi)的銀行和機構(gòu)更有話語權(quán);第三,核心數(shù)據(jù)的建設(shè),并不是一朝一夕的短期行為,而是貫穿實施新資本協(xié)議的始終,所以外資咨詢機構(gòu)的階段性輔助并不能支持該項工作長期有效的實施。
(二)突破關(guān)鍵的技術(shù)
BaselⅡ的制定,代表了國際金融市場規(guī)則的發(fā)展方向,同時也是歐美發(fā)達國家在控制金融機構(gòu)風(fēng)險管理和風(fēng)險監(jiān)管的最佳做法;但從發(fā)展中國家的角度看,尚不完善的基礎(chǔ)條件制約協(xié)議作用的發(fā)揮。這些制約包括公司和銀行破產(chǎn)制度和程序、法律和訴訟體系、資本市場、信用評級體系、會計體系、科技支持、數(shù)據(jù)庫、公司治理結(jié)構(gòu),甚至包括人們對于風(fēng)險和風(fēng)險管理的基本態(tài)度等等。
(三)探索中國金融風(fēng)險管理之路
筆者認(rèn)為,中國的金融風(fēng)險管理可以選擇如下的發(fā)展途徑:
1.建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)聯(lián)盟
數(shù)據(jù)不足是困擾各家銀行風(fēng)險建模工作、推進新資本協(xié)議工作普遍存在的問題。2004年12月,由于缺乏信用風(fēng)險統(tǒng)計研究的歷史數(shù)據(jù),歐洲幾家大銀行建立了泛歐洲信用數(shù)據(jù)聯(lián)盟PECDC(Pan-EuropeanCreditDataConsortium)。截止2008年底,已經(jīng)擁有37家成員國銀行。各成員按照PECDC的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范提交自己擁有的信貸數(shù)據(jù)、違約損失數(shù)據(jù)樣本點,PECDC按照各成員的樣本貢獻率來分配數(shù)據(jù)共享量,在很大程度上緩解了各成員銀行數(shù)據(jù)不足的困境。
這一數(shù)據(jù)聯(lián)盟為各成員銀行提供了創(chuàng)造和分析不同信用風(fēng)險參數(shù)的統(tǒng)計樣本基礎(chǔ),也可以用來度量各成員銀行的信用風(fēng)險組合,有利于計量經(jīng)濟資本和新資本協(xié)議所要求的資本充足率,也為各國、各家銀行解決風(fēng)險建模工作數(shù)據(jù)不足提供了思路。
2.建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息平臺,加強商業(yè)銀行IT系統(tǒng)建設(shè)
在推進實施新資本協(xié)議過程中,銀行的首要工作是有效地整合銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源,實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中存儲和展現(xiàn),為數(shù)據(jù)清洗、標(biāo)準(zhǔn)化整合工作提供統(tǒng)一的基礎(chǔ)風(fēng)險數(shù)據(jù)。
3.風(fēng)險管理建模工作要與銀行實際業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,加強業(yè)界多方交流
隨著我國金融業(yè)的對外開放，市場競爭變得日益激烈，我國商業(yè)銀行開始越來越重視通過市場營銷手段來增強其在競爭中的地位。然而，與西方國家商業(yè)銀行市場營銷狀況相比，我國商業(yè)銀行市場營銷還處于初步發(fā)展階段。為此，我國商業(yè)銀行需在借鑒西方商業(yè)銀行市場營銷發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，正確認(rèn)識自身的狀況和特點，制定適應(yīng)新環(huán)境的市場營銷策略。
一、我國商業(yè)銀行市場營銷存在的主要問題
1.對市場營銷的認(rèn)識不到位。
市場營銷觀念是一種時時處處都要體現(xiàn)以市場為導(dǎo)向、客戶為中心、效益為目的的經(jīng)營理念。而我國的商業(yè)銀行還沒有完全樹立起這種理念，他們沒有以客戶為中心，考慮的最多的是銀行自身的風(fēng)險問題與效益問題，忽視了客戶真正的需求。以貸款營銷為例，企業(yè)形勢越好時越能貸到款，越在困境中需要資金支持時卻越難貸到款，這與市場營銷理念是相違背的。我國商業(yè)銀行在市場營銷對象上，往往只重視原有的大客戶，而忽視了對新市場的調(diào)研、開發(fā)與培養(yǎng)。
2.市場定位不明確，自主創(chuàng)新的品牌較少。
在市場經(jīng)濟的推動下，商業(yè)銀行為了在競爭中贏得優(yōu)勢，投入了大量資金于每一個可以觸及的方面，卻又缺乏總體規(guī)劃與創(chuàng)意，跟風(fēng)現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致投入與產(chǎn)出不成比例，浪費資源卻沒有實現(xiàn)營銷的目的。
客戶選擇銀行強調(diào)的是差異化、個性化金融產(chǎn)品和服務(wù)，盡管我國商業(yè)銀行對營銷業(yè)務(wù)進行了創(chuàng)新，推出了不少新的金融產(chǎn)品，但推出的金融產(chǎn)品在業(yè)務(wù)功能、客戶定位上大致一樣，缺乏特色定位，使?fàn)I銷行為趨于同化，形成獨特品牌的少，沒有在客戶心中形成一家銀行有別于其他銀行的獨特形象，使廣大客戶覺得無論到哪家銀行都一樣，影響了銀行的吸引力。
金融新產(chǎn)品市場化過程緩慢。一項銀行產(chǎn)品開發(fā)出來后，要報人民銀行批準(zhǔn)，需要很長時間，有時還可能不被批準(zhǔn)，使得新產(chǎn)品不能及時占有市場。即便新產(chǎn)品面市后，銷售自動化程度低，產(chǎn)品創(chuàng)新成本高，利潤率低，創(chuàng)新速度跟不上消費者的需求增長。
3.缺乏對目標(biāo)客戶的研究，忽視服務(wù)質(zhì)量，客戶面臨流失風(fēng)險。
近年來，我國商業(yè)銀行所開展的網(wǎng)絡(luò)銀行、手機銀行、各種銀行卡業(yè)務(wù)的實際應(yīng)用效果不如事先預(yù)期的那樣好。最根本的原因是銀行不重視對目標(biāo)客戶的研究，沒有根據(jù)客戶文化層次與消費水平以及潛在需求來細(xì)分市場，導(dǎo)致提供的產(chǎn)品針對性不強，更重要的是目前我國商業(yè)銀行非常注重服務(wù)范圍的拓展，卻忽視了服務(wù)質(zhì)量的提高。以美國的富國銀行為例，其良好的服務(wù)質(zhì)量是吸引顧客的致命武器，其為了與客戶建立良好的關(guān)系，富國銀行提出了一個口號，那就是“哇！”，即通過要求每個員工盡心竭力為客戶提供服務(wù)，超越客戶的期望，使客戶感到驚訝、高興，標(biāo)志就是客戶會情不自禁地“哇！”一聲。而國內(nèi)很多商業(yè)銀行在工作期間無視眾多顧客排隊等候取錢，明明有10個窗口卻只開4個左右來辦業(yè)務(wù)，拿存折的老百姓只得在營業(yè)大廳苦等，相信很多民眾都有這樣的經(jīng)歷，而隨著外資銀行進軍我國內(nèi)地市場，其高質(zhì)量的服務(wù)對民眾一定有很強的吸引力，尤其是對高端客戶這塊市場，更成為外資銀行與我國商業(yè)銀行的爭奪亮點。在這方面，外資銀行也具有一定的優(yōu)勢，他們可以根據(jù)一部分顧客的需求制定銀行的經(jīng)營策略。例如，花旗銀行擅長開展中間業(yè)務(wù)，實行客戶經(jīng)理制，為大客戶配置專職經(jīng)理，提供“一對一、面對面”的個性化服務(wù)，它的個人業(yè)務(wù)———“花旗貴賓理財”聞名遐邇，對高端客戶的吸引力極大。
4.市場營銷沒有在銀行內(nèi)部形成整合力量。
我國有些商業(yè)銀行已經(jīng)成立了專門的市場營銷部門，如市場發(fā)展部、公共關(guān)系部等，但沒有進行全行的統(tǒng)一部署與安排，使得這些部門與原有的其他部門如結(jié)算部、信貸部、稽查部等部門之間缺乏營銷配合，沒有形成整合力量，這必然會破壞銀行營銷活動的系統(tǒng)性，影響營銷效率的全面提高。
二、發(fā)達國家商業(yè)銀行市場營銷的經(jīng)驗介紹
1.樹立以客戶為中心的經(jīng)營理念。
西方20世紀(jì)90年代盛行的“客戶經(jīng)理制”為西方商業(yè)銀行的市場營銷發(fā)展做出了重要貢獻。其最主要的特征是以客戶為先，滿足客戶需求優(yōu)先于銀行產(chǎn)品推銷。他們通過規(guī)模、業(yè)務(wù)量、信譽等指標(biāo)將客戶劃分等級，不同級別的客戶享受不同的服務(wù)。這樣，一方面便于銀行對客戶的管理；另一方面可以使銀行集中資源，以最周到的服務(wù)和最優(yōu)惠的條件吸引住最核心的一部分客戶。
2.銀行營銷戰(zhàn)略注重忠誠管理。
西方商業(yè)銀行的營銷實踐表明建立高度的顧客忠誠和員工忠誠已經(jīng)成為銀行營銷戰(zhàn)略實施的重要組成部分。美國銀行業(yè)的一項研究表明，美國國內(nèi)的大銀行存款業(yè)務(wù)的損益平衡點是18個月，只有顧客存款在銀行賬戶上滯留的時間超過18個月，銀行才能獲利。所以他們在與顧客建立合作關(guān)系之前，都非常注重對忠誠客戶的篩選；在建立合作關(guān)系之后，也注重維持客戶的忠誠度。西方商業(yè)銀行在重視顧客忠誠的同時，也非常重視對員工忠誠度的培養(yǎng)，忠誠的員工有利于銀行節(jié)省招聘費用，他在工作中將能學(xué)會如何降低成本，改善品質(zhì)，更能使顧客的價值得到最大程度的發(fā)揮。
3.細(xì)分市場，提供有效產(chǎn)品和服務(wù)。
市場細(xì)分是根據(jù)客戶的特點進行有效的分類，以便于銀行為客戶提供針對性強的服務(wù)。澳大利亞聯(lián)邦銀行根據(jù)年齡分為不同的組別，按照各年齡段需要向個人客戶提供金融產(chǎn)品和服務(wù)。從客戶出發(fā)，為客戶提供全面、終身服務(wù)。以儲蓄為例，為小朋友推出兒童零用錢賬戶，這項業(yè)務(wù)雖不會為銀行帶來多少收益，但這能使客戶從小認(rèn)識、了解銀行，并且聯(lián)邦銀行隨著小客戶的成長不斷提供適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品和服務(wù)，有效地提高了客戶的忠誠度，減輕了銀行拓展新客戶的壓力，節(jié)省了相關(guān)的成本和費用；對青年人設(shè)立手機銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行；為老年人保留最原始的儲蓄存折。
4.超越客戶的期望。
每個客戶在接受完銀行服務(wù)后都有自己的心理感受，要讓客戶感到高興就必須要超越客戶期望。以美國的富國銀行為例，通過給客戶提供超值的服務(wù)，讓顧客情不自禁地“哇！”一聲為服務(wù)目標(biāo)，建立了與客戶良好的關(guān)系，從而提高了其銷售收入和利潤。
三、改善我國商業(yè)銀行市場營銷的對策與建議
1.確立正確的營銷觀念，注重對客戶忠誠度的培養(yǎng)。
我國商業(yè)銀行要樹立正確的營銷觀念，以客戶為中心，提供優(yōu)良服務(wù)與產(chǎn)品。某項對亞洲消費者的調(diào)研顯示，同亞洲其他國家和地區(qū)同類人群相比，中國的消費者對銀行服務(wù)水準(zhǔn)的滿意度最低，并愿意隨時為獲得更好的服務(wù)轉(zhuǎn)換銀行，即便要為此付出更高的收費或蒙受利息損失。與這項調(diào)研相印證，2006年12月，國內(nèi)某雜志社對40位中國銀行家的調(diào)研顯示，本土銀行多認(rèn)為自己在客戶忠誠方面相對于外資銀行不具備顯著競爭優(yōu)勢。顯然，營銷成功地把客戶吸引到銀行之后，更要注重維護營銷的成果———留住客戶。這就要求我國商業(yè)銀行一要樹立整合營銷觀念，宣傳銀行品牌形象。整合營銷觀念要求商業(yè)銀行不僅要通過媒體廣告宣傳自身形象，更應(yīng)經(jīng)由內(nèi)部資源直接向市場表達一種良好的品牌形象，來吸引客戶，我國商業(yè)銀行必須加強服務(wù)、加強宣傳，穩(wěn)固在客戶心中的良好形象；二要制定好的營銷政策，全力公關(guān)，培養(yǎng)客戶的忠誠度，維持優(yōu)質(zhì)客戶市場，防止客戶流失；集中資源優(yōu)勢維護主導(dǎo)業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上再求創(chuàng)新求發(fā)展。這樣形成開發(fā)客戶、留住客戶、吸引新客戶的良性循環(huán)，盡力維護和提高市場占有率。
2.以客戶需求為導(dǎo)向，注重市場細(xì)分。
在客戶需求多樣化，以及需求不斷演變的今天，銀行應(yīng)強化市場細(xì)分工作，實行針對。根據(jù)“二八”原則，就是說銀行80%利潤來自于20%的客戶，這20%的客戶就是所謂的高端客戶，在面對他們時，可以借鑒西方國家商業(yè)銀行的“客戶經(jīng)理制”，實行一對一的服務(wù)，客戶經(jīng)理專門負(fù)責(zé)與客戶進行聯(lián)絡(luò)與溝通，及時了解其需求以及需求變化，營銷銀行的金融產(chǎn)品與服務(wù)，為客戶提供全方位、多渠道、個性化、方便快捷的金融服務(wù)方案，培育一批忠誠顧客群。傳統(tǒng)意義上，我國商業(yè)銀行把客戶分為工商業(yè)和個人兩類，即通常所說的對公服務(wù)和對私服務(wù)兩大類。通過市場細(xì)分之后，工商業(yè)可分為中小工商企業(yè)、大型工商業(yè)、跨國公司等，為他們提供特定的服務(wù)項目。對個人服務(wù)方面，向大眾市場提供有特色的大眾化服務(wù)。例如，對大學(xué)生、新型青年，鼓勵其使用網(wǎng)絡(luò)銀行或手機銀行業(yè)務(wù)，減少銀行的排隊扎堆現(xiàn)象，提高銀行的窗口服務(wù)效率；對高收入階層，提供私人業(yè)務(wù)；為富有的中上階層提供昂貴的更加個人化的服務(wù)。
3.協(xié)調(diào)好銀行市場營銷部門與其他部門之間的關(guān)系，做到全面營銷。
我國商業(yè)銀行應(yīng)著手建立真正意義上的營銷部門，配備專門人才，統(tǒng)率營銷管理。并加強與其他部門的營銷配合，激勵各部門員工的營銷積極性，共同以顧客需求與滿意為營業(yè)宗旨，盡力縮短業(yè)務(wù)辦理過程中在各部門的停留時間，提高流程效率，為客戶提供方便快捷的服務(wù)，達到為顧客提供最佳服務(wù)和為本行創(chuàng)造理想利潤的經(jīng)營目標(biāo)。
4.加大金融創(chuàng)新力度。
金融創(chuàng)新是銀行為滿足顧客需求提供不斷變化的服務(wù)項目的源泉，隨著居民貨幣收入的增加和消費形態(tài)的變化，對金融產(chǎn)品創(chuàng)新、營銷模式創(chuàng)新、服務(wù)技術(shù)創(chuàng)新等都提出了新的要求。現(xiàn)代企業(yè)制度的建立使得工商業(yè)在股份制改造、籌資、信息、咨詢、破產(chǎn)、保險等方面呼喚金融創(chuàng)新產(chǎn)品的出臺；政府管理行為的市場化也對創(chuàng)新提出了要求，比如，公債發(fā)行，政府就正逐步擯棄過去行政推派方式，改由公債市場出售，這又得借助銀行的市場創(chuàng)新、工具創(chuàng)新；此外，對外開放使得我國工商業(yè)對外貿(mào)易、投資、融資、避險保值等國際金融活動的增加，銀行應(yīng)提供相應(yīng)的國際金融創(chuàng)新產(chǎn)品。我國的商業(yè)銀行要將金融創(chuàng)新技術(shù)的引進、消化、改造與投入市場納入工作核心，縮短新產(chǎn)品的面市時間，盡快滿足市場需求。
5.加強營銷人才隊伍的建設(shè)，并培養(yǎng)員工的忠誠度。
外資銀行進軍中國，造成了我國商業(yè)銀行人才的流失，尤其是手里有大量客戶的營銷人才，這就要求我國的商業(yè)銀行應(yīng)該想方設(shè)法改善環(huán)境，強化管理，建立有效的用人機制，留住人才。同時，應(yīng)加強對人才的培訓(xùn)，加快培養(yǎng)懂國際金融、國際慣例、國際法的高級營銷人才。
[參考文獻]
[1]賀強，杜惠芬，李磊寧1我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)拓展及創(chuàng)新趨勢研究[M]1北京：科學(xué)出版社，20061
