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時(shí)間：2023-05-16 10:11:12
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現(xiàn)階段，PPP項(xiàng)目模式被廣泛的應(yīng)用，此類工程不斷增加。PPP模式的應(yīng)用，緩解了工程建設(shè)融資難的問題。在具體應(yīng)用中，為充分發(fā)揮PPP模式的作用，必須要做好工程全過程的造價(jià)控制，保證資金的使用價(jià)值，提高資源利用率，減少工程建設(shè)的成本，促使經(jīng)濟(jì)效益最大化。
1PPP模式下工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制的難點(diǎn)
從工程建設(shè)實(shí)際來說，關(guān)于項(xiàng)目造價(jià)的控制，存在著極大的難度。比如，項(xiàng)目建設(shè)階段。雖然采取PPP模式，能夠避免傳統(tǒng)工程造價(jià)模式下的各類問題，例如設(shè)計(jì)變更引發(fā)工程造價(jià)變動(dòng)等，但是也極易造成資金輔助以及資源配置不到位等情況，進(jìn)而影響著工程造價(jià)的把控。因此，要結(jié)合當(dāng)前工程造價(jià)管理實(shí)際，明確存在的問題，采取優(yōu)化措施，強(qiáng)化對工程造價(jià)的把控。
2工程造價(jià)管理問題的分析
關(guān)于當(dāng)前工程造價(jià)管控實(shí)際存在的問題，從合同管理以及風(fēng)險(xiǎn)把控方面入手，進(jìn)行如下分析：
2.1合同造價(jià)控制不科學(xué)
從當(dāng)前工程項(xiàng)目運(yùn)營實(shí)際來說，工程造價(jià)管理不規(guī)范，為主要問題。此問題的存在，影響著建筑施工的質(zhì)量，并且極易給業(yè)主方造成很大的損失?；趯κ袌龉┣箨P(guān)系的深度研究，能夠發(fā)現(xiàn)目前建筑工程普遍存在嚴(yán)重失衡的情況，很多企業(yè)沒有做好市場調(diào)查工作，進(jìn)而引發(fā)報(bào)價(jià)過高或者不合理問題。
2.2投資增加
在建筑工程施工作業(yè)中，為保證工程按期完成，達(dá)到工程效益目標(biāo)，必須要做好工程前期的造價(jià)把控。做好工程造價(jià)和預(yù)算的精準(zhǔn)預(yù)測，制定完善的把控措施，實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)把控的目標(biāo)。不過從工程施工階段來說，普遍存在著投資增加的情況。由于造價(jià)和預(yù)算的預(yù)測不準(zhǔn)確，加之市場變動(dòng)和政策變化等的影響，使得工程竣工時(shí)常見超預(yù)算問題。在項(xiàng)目實(shí)施階段，相關(guān)部門沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且解決超預(yù)算問題，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益減小。
2.3施工因素
工程造價(jià)的把控，施工作業(yè)階段為核心環(huán)節(jié)，需要加大把控力度。從工程建設(shè)角度來說，涉及到的內(nèi)容很多，極易引發(fā)工程造價(jià)變動(dòng)問題，進(jìn)而不利于工程造價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。尤其是材料成本和機(jī)械設(shè)備費(fèi)用等的變化，會(huì)造成工程造價(jià)的變化。因此，開展工程建設(shè)，必須要做好工程全過程的資金把控，保證工程造價(jià)管控工作的高效完成。
3工程造價(jià)合同管理及風(fēng)險(xiǎn)控制措施
3.1采取全過程造價(jià)控制方法
從工程造價(jià)管控角度來說，采取全過程造價(jià)控制方法，能夠獲得不錯(cuò)的成效。在具體實(shí)踐中，采取以下措施：（1）選擇靠譜的投資主體。一般來說，投資主體的能力水平高低，直接影響著PPP項(xiàng)目造價(jià)和投資的控制效果，因此要優(yōu)選投資主體，降低項(xiàng)目建設(shè)投資的風(fēng)險(xiǎn)程度[1]。（2）投資估算階段。在投資估算階段，需要投資主體和建設(shè)單位進(jìn)行全面的溝通以及交流，了解業(yè)主的想法和要求，做好影響項(xiàng)目投資因素的全面分析以及記錄。運(yùn)用項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)法投資估算，或者采用詳細(xì)估算法開展估算，綜合考慮時(shí)間因素和施工標(biāo)準(zhǔn)等因素的影響，進(jìn)行費(fèi)用計(jì)劃的優(yōu)化。（3）招投標(biāo)階段。在此環(huán)節(jié)，造價(jià)人員要結(jié)合PPP工程特點(diǎn)，進(jìn)行招標(biāo)文件的編制，做好招標(biāo)控制價(jià)的合理制定。推行工程量清單招標(biāo)模式，進(jìn)而避免出現(xiàn)違規(guī)行為，比如暗箱操作等。規(guī)范招投標(biāo)工作，運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u標(biāo)方法，實(shí)現(xiàn)對招投標(biāo)公平性以及公正性的嚴(yán)格把控，保證PPP工程造價(jià)的合理性。（4）設(shè)計(jì)階段。在設(shè)計(jì)階段，對于工程造價(jià)的把控，需要設(shè)計(jì)人員能夠具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意識(shí)，應(yīng)用限額設(shè)計(jì)理念，明晰工程建設(shè)范圍以及標(biāo)準(zhǔn)，做好投資額的嚴(yán)格把控。除此之外，按照造價(jià)文件和工程相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做好項(xiàng)目投資計(jì)算，保證材料和設(shè)備等的價(jià)格波動(dòng)處于合理范圍內(nèi)。（5）項(xiàng)目實(shí)施階段。從實(shí)際來說，PPP項(xiàng)目的建設(shè)，需要花費(fèi)一定的時(shí)間。在此過程中，極易遇到不可控因素和各類突發(fā)事件，影響著工程造價(jià)的把控。為實(shí)現(xiàn)有效控制，要制定完善的應(yīng)對方案，保證項(xiàng)目順利開展。作為工程造價(jià)崗位的工作人員，要熟悉施工圖紙，了解各個(gè)階段的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，尤其是工程結(jié)算，結(jié)合工程實(shí)際，進(jìn)行費(fèi)用使用方案的高質(zhì)量編制，如實(shí)記錄以及匯總施工費(fèi)用。依據(jù)費(fèi)用變化情況，進(jìn)行項(xiàng)目金額的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化控制，保證工程項(xiàng)目投資額的有效把控。（6）竣工階段。此環(huán)節(jié)的工程造價(jià)把控，要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合工程竣工圖，進(jìn)行結(jié)算審核。重點(diǎn)做好變更項(xiàng)目的結(jié)算，最大程度上減少工程損失，進(jìn)而保證投資者的利益。
3.2做好風(fēng)險(xiǎn)因素的把控
開展PPP項(xiàng)目的建設(shè)，在建設(shè)全過程中，受到各類因素的影響，極易產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)或者建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，比如設(shè)計(jì)不合理等，極易增加技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，造成很大的損失，影響工程造價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。若PPP工程項(xiàng)目沒有按期完成，很容易產(chǎn)生極大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響工程造價(jià)?？偟膩碚f，引發(fā)工程造價(jià)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，需要采取強(qiáng)有力的把控措施。比如，在項(xiàng)目實(shí)施階段，要結(jié)合工程具體情況，做好設(shè)計(jì)的優(yōu)化以及調(diào)整，保證施工方案的實(shí)施效果。針對設(shè)計(jì)變更問題，必須要強(qiáng)化管控，并且做好變更記錄工作，為后期結(jié)算提供依據(jù)。實(shí)行階段性結(jié)算，減少爭議以及分歧，進(jìn)而避免經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。
3.3做好合同索賠管理
對于工程造價(jià)的管控，必須要做好合同索賠管理工作。在合同履行的全過程，對做好相關(guān)資料的收集，組織律師或者仲裁單位，按照法律法規(guī)以及工程合同條款內(nèi)容，劃定雙方的責(zé)任。必要時(shí)開展現(xiàn)場勘察作業(yè)，掌握實(shí)際情況，搜集合同索賠證據(jù)。一方面，能夠保障自身的合法權(quán)益。另一方面，能夠提升企業(yè)的競爭力。
4結(jié)束語
1 加強(qiáng)建筑施工企業(yè)合同管理的重要意義
企業(yè)合同管理，不單是一個(gè)經(jīng)營管理問題，更是一個(gè)重大的法律問題?！艾F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中的絕大多數(shù)業(yè)務(wù)都會(huì)涉及到合同，而大多數(shù)的法律糾紛都直接或間接地與合同管理中的某個(gè)環(huán)節(jié)有關(guān)。”[1]企業(yè)所簽訂的合同形式和內(nèi)容的合法性，文字的準(zhǔn)確性以及合同條款的完整性，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤。鑒于此，建筑企業(yè)須進(jìn)一步強(qiáng)化法制建設(shè)，推行精細(xì)化管理，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。簽訂合同前，應(yīng)該仔細(xì)研究合同條款，提前做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)控工作，同時(shí)針對合同中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定性、定量地風(fēng)險(xiǎn)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估經(jīng)驗(yàn)制定風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，另外要制定應(yīng)急預(yù)案，全方位提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
建筑施工企業(yè)的合同管理特別應(yīng)注重細(xì)節(jié)，任何管理細(xì)節(jié)缺陷都有可能導(dǎo)致糾紛的發(fā)生。比如：在簽訂合同的時(shí)候沒有加蓋騎縫章，合同相對方就有可能將合同的中間頁換掉，偽造證據(jù)以達(dá)到其非法的目的；在雙方進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)未簽訂一份包含“別無爭議”內(nèi)容的末次結(jié)算協(xié)議，合同相對方就有機(jī)會(huì)“秋后算賬”，惡意提訟；未將分包方的所有授權(quán)管理人員進(jìn)行核實(shí)和備案，分包人就有可能在法庭上對不是他本人簽認(rèn)的領(lǐng)料單和領(lǐng)款單等單據(jù)矢口否認(rèn)；不及時(shí)對業(yè)主的違約行為進(jìn)行催告，債權(quán)就有可能因?yàn)槌^訴訟時(shí)效而喪失法律救濟(jì)的機(jī)會(huì)；不習(xí)慣對施工過程中的變更項(xiàng)和增項(xiàng)部分進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的簽證，業(yè)主就可能會(huì)對追加工程款請求拒不認(rèn)賬。如此種種情形，形象地表明了合同管理在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控中的極端重要性。
2 建筑施工企業(yè)合同管理方面存在的主要問題
2.1 違規(guī)違法簽訂合同
建筑工程項(xiàng)目往往具有投資大、周期長、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)多、管理難度大等特點(diǎn)，客觀上要求合同條款應(yīng)盡可能的詳盡、細(xì)致。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，由于缺乏合同法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，或者為了規(guī)避相關(guān)法律規(guī)定，建筑施工合同內(nèi)容不明、權(quán)責(zé)不清、約束不足的情形時(shí)有發(fā)生。如發(fā)包方為了使承包方承擔(dān)更多風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，拒絕采用國家有關(guān)部門制定的《建設(shè)工程施工合同》示范文本，而根據(jù)自身?xiàng)l件制訂了一些不合規(guī)的合同文本來轉(zhuǎn)嫁工程風(fēng)險(xiǎn)。一些施工單位在招投標(biāo)環(huán)節(jié)暗箱操作，通過與業(yè)主簽訂的“陰陽合同”（即在簽訂合同前后與業(yè)主簽訂的與中標(biāo)合同內(nèi)容不一致的合同）來承攬工程項(xiàng)目。有的施工單位在簽訂分包合同時(shí)，沒有認(rèn)真審查分包方是否具有工程施工資質(zhì)，甚至真實(shí)性都有問題。這樣的合同在履行過程中一旦發(fā)生糾紛，法律風(fēng)險(xiǎn)極大且難以處理。
2.2 忽視合同履行的動(dòng)態(tài)管理
有的施工單位由于合同動(dòng)態(tài)管理理念的缺失，往往在簽約時(shí)很重視，一旦合同簽訂，對合同分析和合同交底往往不夠重視，甚至忽視，給日后的合同糾紛埋下隱患。筆者根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了合同糾紛的原因：一是事前預(yù)控不到位。簽訂合同前未認(rèn)真分析合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，問題發(fā)生后才慌忙應(yīng)對，以致自亂陣腳；二是合同交底不充分。合同簽訂后未經(jīng)充分的技術(shù)交底便轉(zhuǎn)交給項(xiàng)目部，以致現(xiàn)場活動(dòng)與合同規(guī)定脫節(jié)；三是沒能真正落實(shí)合同履行的責(zé)任主體，具體履行合同的生產(chǎn)部門不操心合同的細(xì)節(jié)，管理合同的人或部門認(rèn)為自己不具體履行合同而疏于動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)控；四是不注意合同履行中各種材料證據(jù)的收集和整理，發(fā)生糾紛后無法及時(shí)取證。
2.3 缺乏合同管理專業(yè)人才和專門機(jī)構(gòu)
建筑施工合同涉及內(nèi)容多、專業(yè)面廣，合同管理人員需要有一定的專業(yè)技術(shù)知識(shí)、法律知識(shí)和工程造價(jià)知識(shí)。由于合同管理部門與其他部門之間缺乏及時(shí)有效的溝通聯(lián)系，很多建設(shè)工程項(xiàng)目部甚至個(gè)別施工單位都沒有專門機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ斯芾砗贤?，很多時(shí)候就難以實(shí)現(xiàn)資源的共享，辦事效率較為低下；再加上工程建設(shè)過程與合同管理脫節(jié)，導(dǎo)致現(xiàn)場數(shù)據(jù)難以為合同管理者提供有價(jià)值的參考數(shù)據(jù)，這無疑也影響了合同控制的積極作用的實(shí)現(xiàn)。更加不容樂觀的是，一些建筑施工單位未必都有專業(yè)的法律人員，致使其他部門的工作人員不得不承擔(dān)起合同的全面風(fēng)險(xiǎn)控制工作，導(dǎo)致合同簽訂和履行極其混亂，合同糾紛頻發(fā)，企業(yè)經(jīng)營利益遭受損失。[2]
3 健全建筑施工企業(yè)合同管理機(jī)制的主要舉措
3.1 嚴(yán)把合同簽訂關(guān)，確保合同合法規(guī)范
第一，健全合同管理機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該制定經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員跟進(jìn)合同管理事由，鼓勵(lì)專業(yè)人才“傳幫帶”，不斷提高合同管理的專業(yè)化水平。
第二，嚴(yán)加管控合同簽訂工作流程。合同訂立的形式和內(nèi)容要合法、合規(guī)，相關(guān)手續(xù)齊全，合同文本力求規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，文字表述要簡潔、準(zhǔn)確，交貨方式和結(jié)算方式明確，檢驗(yàn)有方法；違約責(zé)任及違約金計(jì)算方法準(zhǔn)確。
第三，推行施工合同備案管理機(jī)制。合同管理部門對企業(yè)所簽訂的施工合同進(jìn)行備案，并與項(xiàng)目對接。備案完成后，合同管理部門要制定合同管理臺(tái)帳，持續(xù)跟蹤工程施工進(jìn)展并及時(shí)更新合同管理信息，使合同備案工作更加規(guī)范，程序更加嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)容更加全面，動(dòng)態(tài)掌握合同信息，進(jìn)一步提升本企業(yè)合同管理水平。
3.2 實(shí)時(shí)監(jiān)控合同履行，確保合同適當(dāng)履行
“合同管理不是單一部門資料式的靜態(tài)管理，而是全過程、全方位、多部門合作的動(dòng)態(tài)管理?！盵3]合同管理不單是對合同文本的管理，而且在合同洽談、簽訂、履行等各個(gè)環(huán)節(jié)中都要增強(qiáng)合同觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。比如：在合同洽談時(shí)就要認(rèn)真審查對方的主體資格、資信情況、履約能力以及其委托人的身份、權(quán)限等；在合同訂立時(shí)就應(yīng)采用書面形式以及明確約定違約條款、爭議解決方式等。所謂“履行合同”，并不限于雙方簽訂的合同文本，還須加強(qiáng)對各種書面原始證據(jù)的保存和管理，尤其是在整個(gè)合同履行過程中產(chǎn)生的各種簽證、竣工驗(yàn)收證明、結(jié)算書等，辦理各種手續(xù)時(shí)一定要留存原件并備案登記，以免將來發(fā)生糾紛時(shí)因缺乏證據(jù)而使自己處于被動(dòng)和不利的局面。
只有適當(dāng)履行合同才能保證工程的順利竣工和合同雙方合法利益的最大化實(shí)現(xiàn)。建筑施工企業(yè)應(yīng)對合同的履行實(shí)行全程、動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控合同履行的各個(gè)環(huán)節(jié)。筆者以為，建筑施工企業(yè)必須做好如下工作：首先，要做好合同交底工作，分解合同責(zé)任，按合同的有關(guān)條款做好質(zhì)量、進(jìn)度、投資、安全等目標(biāo)工作流程圖，抓好各個(gè)目標(biāo)工作的事前、事中及事后控制，仔細(xì)研究合同文本，找出合同履行中可能出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，提前制定各種風(fēng)險(xiǎn)防范措施；其次，要建立健全合同管理日常工作機(jī)制，合同管理機(jī)構(gòu)及專職人員要負(fù)責(zé)各種合同資料和相關(guān)工程資料的收集、整理和保存，建立合同目錄、編碼和檔案，同時(shí)還要協(xié)調(diào)好各方面關(guān)系，使合同管理工作程序化、規(guī)范化；再次，建立健全質(zhì)量保證機(jī)制，在工程項(xiàng)目實(shí)施過程當(dāng)中，通過檢查發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在的問題，并根據(jù)法律法規(guī)和合同約定加以解決，以提高合同的履約率。
3.3 加強(qiáng)合同法制教育和專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)
《合同法》、《招投標(biāo)法》的頒布實(shí)施，對我國建筑施工企業(yè)的健康發(fā)展提出了更高的法制要求。建筑施工企業(yè)必須適應(yīng)新形勢的需要，努力增強(qiáng)全體職工的合同法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通過知識(shí)講座、專題報(bào)告、法制知識(shí)競賽等形式普及合同法律知識(shí)；針對專司合同事務(wù)的工作人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，重點(diǎn)對工程類合同簽訂的幾大要素條款、合同洽談的注意事項(xiàng)以及合同全過程的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行針對性培訓(xùn)，從源頭上把好合同審核的質(zhì)量關(guān)；其次，針對工程項(xiàng)目安全管理特點(diǎn)，就加強(qiáng)資質(zhì)審查、簽訂安全責(zé)任協(xié)議書、強(qiáng)化安全教育培訓(xùn)等細(xì)節(jié)進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，要求相關(guān)部門從施工資質(zhì)、安全資質(zhì)、施工力量、技術(shù)水準(zhǔn)、施工裝備和內(nèi)部管理等多方面對外包施工單位資質(zhì)進(jìn)行全面審查，在合同履行過程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。
提高合同管理人員素質(zhì)是加強(qiáng)企業(yè)合同管理工作的重中之重，合同管理人才隊(duì)伍不僅是指合同管理專門機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員，也包括企業(yè)主要部門的領(lǐng)導(dǎo)，如總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目部經(jīng)理等。合同管理人員應(yīng)該不斷提高自身素質(zhì)，加強(qiáng)經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變，切實(shí)將合同控制納入日常工作體系中。在合同的起草環(huán)節(jié)就要做好造價(jià)控制，事前防范，事中控制，事后補(bǔ)救，盡量為企業(yè)規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。
參考文獻(xiàn)：
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)伴生于企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)，一個(gè)企業(yè)只要保持運(yùn)營，法律風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。法律風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制是一項(xiàng)長期性的工作，企業(yè)法律工作的實(shí)質(zhì)就是控制和解決法律風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制不僅僅是企業(yè)法務(wù)人員的工作，而是企業(yè)全體員工共同的目標(biāo)，因?yàn)樗灤┢髽I(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和過程，并且隨著企業(yè)外部法律環(huán)境、企業(yè)業(yè)務(wù)范圍的變化而不斷的變化。
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制具有整體性和持續(xù)性，不同類型的法律風(fēng)險(xiǎn)具有不同的特征，采取單一的辦法勢必降低風(fēng)險(xiǎn)控制的效率，因而要考慮不同部門的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)性質(zhì)，人員素質(zhì)等，有針對性的制定切實(shí)可行的防范控制措施，并且不斷進(jìn)行調(diào)整完善，才能使企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理切合企業(yè)自身實(shí)際，符合企業(yè)不同時(shí)期的發(fā)展要求。根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，我認(rèn)為加強(qiáng)合同管理是使企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制的一條必然途徑。
一、合同管理中業(yè)務(wù)單位的前期法律審查與法律事務(wù)部門的專業(yè)審核相結(jié)合是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)事前控制的有效措施
（一）對合同簽約主體資質(zhì)進(jìn)行識(shí)別性審查，做到法律風(fēng)險(xiǎn)的事前控制
對簽約相對方進(jìn)行資信審查是為了排除不適格的交易主體，確保合同合法和避免產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，也是確保合同有效履行的第一道防線。隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深入，各市場主體的動(dòng)態(tài)變化極為頻繁，特別是目前的內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國際市場持續(xù)的低迷，必然會(huì)使很多公司的履約能力受到影響甚至引起變化。所以對交易對象的資信情況嚴(yán)格審查，并及時(shí)跟蹤管理顯得尤為重要。這就要求主辦合同的管理人員認(rèn)真開展簽約單位的資質(zhì)調(diào)查，及時(shí)掌握交易客戶的現(xiàn)狀，做好建檔及動(dòng)態(tài)維護(hù)，嚴(yán)把合同資信審查關(guān)。確認(rèn)對方單位有相應(yīng)的履約資質(zhì)和履約能力后，再與其簽訂合同，對資質(zhì)檔案要及時(shí)更新維護(hù)，否則無法從源頭防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過對、簽約主體資質(zhì)審查，以識(shí)別合同訂立的合法合規(guī)性、簽約主體資格、資質(zhì)的真實(shí)性、合法性和有關(guān)證件的有效性，做到法律風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。
（二）采用格式文本，加強(qiáng)條款的審查力度，可以有效的防范法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生
書面合同可以使當(dāng)事人雙方能夠準(zhǔn)確的理解合同規(guī)定，避免不必要的爭執(zhí)，便于管理。同時(shí)也為將來萬一發(fā)生糾紛時(shí)提供了原始的文字證據(jù)，為及時(shí)解決提供方便。企業(yè)的合同主辦部門在訂立書面合同時(shí)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用國家或行業(yè)頒布的格式合同文本，因?yàn)榇祟惡贤痉段谋臼墙?jīng)過專業(yè)法律人員和有關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干集中集體智慧偏訂而成，其內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)、完備，不僅防范合同風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，也大大減輕了企業(yè)法務(wù)人員審查合同的繁重度。為此，企業(yè)一方面要擴(kuò)大合同示范文本的宣傳和使用范圍，另外一方面企業(yè)專業(yè)法務(wù)人員也要指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員正確使用，嚴(yán)格各選填項(xiàng)的填寫，對個(gè)別內(nèi)容確需修改的，須加蓋合同專用章以完成雙方確認(rèn)，避免留下紛爭。使用非合同示范文本的，應(yīng)當(dāng)由專職法務(wù)人員審核。努力實(shí)現(xiàn)法律工作從服務(wù)型向管理型，從事后救濟(jì)型向事前防范和事中控制型的根本轉(zhuǎn)變。
二、合同管理有助于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的事中控制
搞好合同管理有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同履行過程中發(fā)生和問題，主動(dòng)采取有效措施，避免不應(yīng)該發(fā)生糾紛和損失，從而做到法律風(fēng)險(xiǎn)的事中控制。作為獨(dú)立法人的公司在對外經(jīng)濟(jì)往來中簽訂的合同往往數(shù)量巨大、類別多樣，那么其在合同履行過程中發(fā)生的情況也是千差萬別的，所以合同履行管理工作的難度也較大。要做好這一項(xiàng)工作，必須做到以下的幾點(diǎn)：
首先，要求合同承辦人員切實(shí)負(fù)責(zé)，積極主動(dòng)地督促履行合同規(guī)定的義務(wù)，并要求對方按時(shí)按質(zhì)量履行其應(yīng)履行的義務(wù)。如果合同履行中發(fā)生問題，應(yīng)按照《合同法》、相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度的規(guī)定主動(dòng)和對方協(xié)商解決，并依法及時(shí)采取補(bǔ)救和應(yīng)對的措施。需要注意的是，在合同履行過程中，有些合同承辦人員，由于責(zé)任心不強(qiáng)，往往會(huì)疏忽往來單據(jù)的確認(rèn)，如對方的專項(xiàng)委托授權(quán)書的確認(rèn)、貨物出廠票上對方單位的簽字確認(rèn)。這些工作上的疏忽大意，會(huì)出現(xiàn)履行義務(wù)舉證不能或舉證不足從而導(dǎo)致敗訴的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們一貫強(qiáng)調(diào)合同管理和承辦人員在合同履行過程中要嚴(yán)格按制度辦事，一絲不茍，以維護(hù)公司利益為己任，牢牢記住自己的責(zé)任。
其次，企業(yè)的法務(wù)人員要定期檢查各主辦單位的合同履行情況，督促各合同主辦部門按合同規(guī)定履行各項(xiàng)義務(wù)的同時(shí)為公司取得各項(xiàng)利益。目前，比較常見的督促手段主要有：定期的合同管理專項(xiàng)檢查、不定期的督促檢查、主辦單位合同履行終結(jié)表的報(bào)送及臺(tái)帳的管理，這些手段的運(yùn)用能夠讓企業(yè)法務(wù)人員了解到整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同履行的大體狀況。
再次，完善企業(yè)各職能部門之間的配合制約機(jī)制。各部門之間要密切的配合，互相制約，做到聯(lián)系制度完備，傳遞手續(xù)齊全，及時(shí)的反饋信息，而不能搞“本位主義”、“官僚主義”，如銷售部門要及時(shí)反饋信息，把合同的訂立情況與發(fā)貨情況向財(cái)務(wù)部門通報(bào)，財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)合同履行的問題要及時(shí)向企業(yè)相關(guān)管理者報(bào)告。
三、及時(shí)履行合同管理的閉環(huán)手續(xù)，做好法律風(fēng)險(xiǎn)的事后控制
合同的關(guān)閉，就是指合同的權(quán)利義務(wù)終止。企業(yè)對完成的工作成果，如沒有特殊情況，應(yīng)該按照合同約定及時(shí)驗(yàn)收，及時(shí)關(guān)閉合同，在關(guān)閉合同時(shí)，要求主辦方要對相對人資質(zhì)及合同中的關(guān)健要素再次認(rèn)真審查。合同的閉環(huán)管理在整個(gè)合同管理流程中處于最后的一個(gè)階段，但它在企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)事后控制中確又是非常之重要，其作用主要有以下幾個(gè)方面：
1．合同關(guān)閉管理與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管制度相銜接，突出了風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管控措施。如果缺少了這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，那么再嚴(yán)密的合同條款都有可能形同虛設(shè)。企業(yè)經(jīng)營管理上的出血點(diǎn)可能會(huì)逐漸放大，最終傷害到整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)營。
2．合同關(guān)閉管理是法律風(fēng)險(xiǎn)事后控制的一個(gè)重要方面，合同管理人員與財(cái)務(wù)人員在付款審查的視角不同，前者從法律的角度出發(fā)，更關(guān)注結(jié)算時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)，排除合同關(guān)閉的隱患；而后者更關(guān)心量、價(jià)的變化以及書面形式真實(shí)性。以前，合同簽訂后是否得到正確履行，是否合法關(guān)閉，合同管理部門均不得而知，法律風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。推行合同結(jié)算前法律審查后，合同結(jié)算前法律審查與合同簽訂前會(huì)簽互相呼應(yīng)，把住了“入口關(guān)”與“出口關(guān)”，堵住了“出血點(diǎn)”。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)不僅來自對方，也要確保我方不違約，例如付款要按約定及時(shí)、足額支付，否則會(huì)招致對方的索賠。特別是我方較為強(qiáng)勢的情況下很容易忽視合同條款而自行其事，這為今后可能的糾紛埋下了隱患。
3．合同關(guān)閉管理不僅是一個(gè)履行程序的問題，同時(shí)也是一個(gè)法制宣貫的過程。企業(yè)法務(wù)人員的強(qiáng)力介入，在合同關(guān)閉前法律審查中揭示出一些問題，說明了“一個(gè)條款完備的合同要強(qiáng)于事后補(bǔ)救”的道理。同時(shí)也有助于改變一些企業(yè)員工中頭腦中固有東西，從而認(rèn)真對待合同關(guān)閉前的法律審查，保證企業(yè)的利益不流失。
4．對合同關(guān)閉前法律審查的不斷研究，可以反過來促進(jìn)企業(yè)更加注重使用合同示范文本，通過對個(gè)案的總結(jié)梳理與提煉，可以將經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)化作最佳實(shí)踐，指導(dǎo)未來的各項(xiàng)合同業(yè)務(wù)。同時(shí)，通過研究對方單位在合同關(guān)閉時(shí)的行為，促使企業(yè)在合同管理中拾遺補(bǔ)缺，更好地運(yùn)用合同化解法律風(fēng)險(xiǎn)。而且通過合同關(guān)閉的管理與后評估可以及時(shí)對企業(yè)工作流程、企業(yè)適用的法律法規(guī)進(jìn)行梳理，總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)，保證今后法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性，能更好的完成法律風(fēng)險(xiǎn)的事后控制。
四、加強(qiáng)合同管理人員專業(yè)化培訓(xùn)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，鞏固企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范光靠法務(wù)人員是無法完成的，它需要企業(yè)的全體員工共同參與企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范體系，并建立起由企業(yè)決策層主導(dǎo)，企業(yè)總法律顧問牽頭，企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、包括企業(yè)管理層和各管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)崗位在內(nèi)的全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。從事合同管理人員首先必須是精通本部門業(yè)務(wù)人員，同時(shí)還必須熟練掌握和運(yùn)用各種法律、法規(guī)；熟悉合同履行和合同管理。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況重點(diǎn)培養(yǎng)有應(yīng)變能力、堅(jiān)持原則、知識(shí)面寬廣的人員擔(dān)任合同管理工作。根據(jù)主辦方業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，總結(jié)以住合同管理方面的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，有針對性的加強(qiáng)合同管理人員培訓(xùn)教育，提高其專業(yè)化水平，從而鞏固企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。只有使人員配置適應(yīng)工作性質(zhì)要求，才能使得工作職責(zé)得到充分的履行，從而保證合同管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行，真正發(fā)揮它的法律風(fēng)險(xiǎn)防控作用。
在企業(yè)進(jìn)行合同管理的過程中，其風(fēng)險(xiǎn)形式主要表現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面上：
（一）合同主體風(fēng)險(xiǎn)
我國法律之中，對于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應(yīng)的批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書。同時(shí)，這些企業(yè)只能夠在批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書所允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。合同簽訂的一個(gè)重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會(huì)使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會(huì)因此而受到經(jīng)濟(jì)上的損失。
（二）合同程序風(fēng)險(xiǎn)
我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴(yán)格的審批程序，如果是沒有經(jīng)過批準(zhǔn)或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業(yè)就必須要經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn)才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準(zhǔn)或者是審批手續(xù)，那么就會(huì)使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應(yīng)的手續(xù)。還有些合同還會(huì)因?yàn)槭艿叫姓鞴懿块T的處罰而額外的多消耗一些費(fèi)用。
（三）合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)
合同的?熱葜饕?是由合同條款與附屬文件這兩個(gè)部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當(dāng)事人的名稱或者是姓名、住所、數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任等各項(xiàng)內(nèi)容，附屬文件之中的內(nèi)容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內(nèi)容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會(huì)因?yàn)槟承l款沒有約定或者是約定不明確而導(dǎo)致雙方出現(xiàn)分歧，進(jìn)而導(dǎo)致對合同的履行造成影響。同時(shí)，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項(xiàng)條款相互之間不能出現(xiàn)矛盾與邏輯錯(cuò)誤，否則也會(huì)影響到合同的順利履行。
（四）合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)合同生效之后，雙方當(dāng)事人都必須要遵循誠實(shí)守信的原則對合同中所規(guī)定的義務(wù)進(jìn)行履行。但是在履行的過程之中會(huì)容易因?yàn)楦鞣N想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時(shí)候也需要對合同進(jìn)行一定的修改或者是變更。如果沒有經(jīng)過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內(nèi)容，也會(huì)導(dǎo)致合同的目的不能實(shí)現(xiàn)，帶來損失。
二、企業(yè)合同管理過程中風(fēng)險(xiǎn)控制措施
（一）充分了解《合同法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)
《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容等方面都進(jìn)行了較為系統(tǒng)詳細(xì)的規(guī)定。此外，在我國就合同關(guān)系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行充分的了解，才可以避免出現(xiàn)合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。
（二）簽訂合同之前，需要充分了解對方當(dāng)事人的各種資信情況
在正式簽約之前必須要充分了解對方當(dāng)是事人的各種情況，例如要求對方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權(quán)委托書、生產(chǎn)許可證等各種相關(guān)的證件的原件和復(fù)印件。同時(shí)如果是設(shè)計(jì)等隊(duì)伍，還需要對方提供相應(yīng)的資質(zhì)等級證書。企業(yè)合同管理部門經(jīng)辦人需要對上述證件的復(fù)印件進(jìn)行留存?zhèn)洳?。如果是巨大的合同，有必要派專門的人去進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對當(dāng)事人的資信情況進(jìn)行充分地了解，包括了對方的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等多個(gè)方面。
（三）合同簽訂過程中防范合同風(fēng)險(xiǎn)的方法
首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項(xiàng)條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實(shí)際的交易活動(dòng)中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時(shí)候都是乙方提供預(yù)先擬好的文本，再由另一方來進(jìn)行審核補(bǔ)充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進(jìn)行認(rèn)真的審核。要爭做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚，不存在歧義，決不能出現(xiàn)含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據(jù)理力爭，要求對方變更。
（四）合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范對策
在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風(fēng)險(xiǎn)。為此，需要做好以下的幾個(gè)方面：
首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據(jù)意識(shí)，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時(shí)掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時(shí)提供更有力的證據(jù)。
其次，如果出現(xiàn)了合同變更或者是疑問，必須要及時(shí)簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補(bǔ)充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認(rèn)真履行合同。同時(shí)，合同管理人員需要熟知合同中的內(nèi)容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內(nèi)容來保證自身的合法權(quán)益[3]。
（四）打造完善的合同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合同管理信息化
Abstract：enterprise contracts concluded in accordance with the law and can fully perform, relates directly to the enterprise behavior legal evaluation and business activities of the success or failure of. Strengthening the enterprise contract risk control management, help enterprises to enter into and execute the contract, to improve the rate of contract performance, reduce and avoid the contract dispute. This article from the enterprise contract risk's manifestation, enterprise contract risk and strengthening contract risk control main measures of management in three aspects of enterprise contract management, prevention and control are discussed.
Key words：contract, risk, prevention and control management
中圖分類號： 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：文章編號：
合同風(fēng)險(xiǎn)是指在合同訂立、生效、履行、變更、終止及違約責(zé)任的確定過程中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。企業(yè)加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理，建立并完善合同風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,有助于企業(yè)依法管理、依法經(jīng)營，有助于提高企業(yè)參與國內(nèi)外市場競爭的能力，為企業(yè)不斷發(fā)展和壯大提供巨大的推動(dòng)力。
一、企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）合同主體風(fēng)險(xiǎn)。我國法律對不同行業(yè)的企業(yè)主體資格有不同的要求，對大多數(shù)普通行業(yè)企業(yè)來說，除了要求取得營業(yè)執(zhí)照外并無其他特殊規(guī)定；但對從事金融、保險(xiǎn)、礦山開采、建筑施工、危險(xiǎn)化學(xué)品等各種特殊行業(yè)的企業(yè)，則要求企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照之前或經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)之前，取得特殊行業(yè)批準(zhǔn)證書或資質(zhì)證書。合同主體合法是企業(yè)簽訂合同的前提條件，否則會(huì)導(dǎo)致合同無效或被撤銷，企業(yè)勢必會(huì)因此遭受一定的損失。
（二）合同程序風(fēng)險(xiǎn)。我國法律和行政法規(guī)對某些特殊類型的合同規(guī)定了較為嚴(yán)格的審批程序，例如中外合資經(jīng)營企業(yè)合同必須經(jīng)審批部門批準(zhǔn)方能生效，建設(shè)工程合同必須辦理了規(guī)劃審批并取得規(guī)劃許可證等。如果沒有辦理批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)，將會(huì)導(dǎo)致合同無效或被撤銷，可能還會(huì)因此受到相關(guān)行政主管部門的處罰。
（三）合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)。合同內(nèi)容應(yīng)做到完備，否則會(huì)出現(xiàn)某些條款沒有約定或約定不明，導(dǎo)致雙方發(fā)生分歧而影響合同的正常履行。合同條款之間應(yīng)彼此協(xié)調(diào)一致，如果合同中各個(gè)條款相互之間的存在矛盾和邏輯錯(cuò)誤，會(huì)導(dǎo)致雙方對合同條款的認(rèn)識(shí)發(fā)生爭議，影響合同的順利履行。
（四）合同履行風(fēng)險(xiǎn)。合同生效后,雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則全面履行自己的義務(wù)，但合同在履行過程中會(huì)出現(xiàn)各種不確定因素影響合同的正常履行，有時(shí)需要對合同進(jìn)行修改或變更。修改或變更合同必須經(jīng)過合同雙方協(xié)商一致，否則可能給企業(yè)帶來一定經(jīng)濟(jì)損失。
二、企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)的主要成因
（一）企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)通過在市場經(jīng)濟(jì)大潮中的磨煉，雖然對合同的認(rèn)識(shí)和重視程度得到提高，對合同風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)仍然不足，缺乏合同簽訂、履行監(jiān)管的機(jī)制和手段，使合同難以有效發(fā)揮保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的作用。
（二）合同管理人員整體素質(zhì)不高。企業(yè)在經(jīng)營范圍、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、發(fā)展理念、管理水平，人員素質(zhì)等方面存在差異，合同管理水平各不相同。一般來說，規(guī)模較大的企業(yè)管理人員素質(zhì)和管理水平較高而規(guī)模較小的企業(yè)相對較低。不少企業(yè)管理人員多數(shù)集中在工程技術(shù)等領(lǐng)域，專業(yè)合同管理人員所占的比重較低，合同管理人員整體素質(zhì)有待提升。
（三）合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善。企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作環(huán)節(jié)多、參與的機(jī)構(gòu)和人員廣，需要建立一個(gè)全面、完善、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤L(fēng)險(xiǎn)管理制度。制度不健全，管理人員之間職責(zé)劃分不清，缺少相應(yīng)激勵(lì)和約束機(jī)制，使得管理人員責(zé)任心不強(qiáng)，難以有效進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)管理。
（四）合同風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不健全。企業(yè)內(nèi)部普遍存在各個(gè)職能部門信息交流不夠，合同風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不通暢，風(fēng)險(xiǎn)管理措施難以有效落實(shí)等問題。在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)上往往側(cè)重于履行后的管理，缺乏對合同履行前和合同履行中的風(fēng)險(xiǎn)防范，管理手段上大多是靜態(tài)管理，對合同風(fēng)險(xiǎn)缺乏動(dòng)態(tài)管控。
三、加強(qiáng)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理的主要措施
合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理的目標(biāo)就是按照合同內(nèi)容的約定，實(shí)時(shí)監(jiān)控合同完成情況和糾正合同執(zhí)行中的偏差，最終實(shí)現(xiàn)合同目的。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)采取多種方式防控合同風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)采取以下措施：
（一）建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)構(gòu)。
企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)是指對企業(yè)合同的訂立、履行、變更、終止和糾紛的處理全過程的法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的組織，目的是通過識(shí)別、分析、評價(jià)法律風(fēng)險(xiǎn)，確定法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、控制和化解，有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利益最大化。合同風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)的高低及組織功能發(fā)揮的優(yōu)劣，將直接影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的成敗。因此，在構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)不拘一格選拔精通法律、熟悉經(jīng)營的人才，設(shè)立合理科學(xué)的工作流程，使該機(jī)構(gòu)成為企業(yè)防范合同風(fēng)險(xiǎn)的銅墻鐵壁。
（二）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的合同管理。
一般來講，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)以下重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的合同管理：對于建設(shè)工程施工合同，重點(diǎn)審查施工單位的主體資格、工程質(zhì)量和工期的要求；對于大宗原燃材料采購合同，重點(diǎn)關(guān)注供貨方的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨能力和企業(yè)信譽(yù)；對于產(chǎn)品銷售合同重在加大直銷力度，減少中間環(huán)節(jié)以取得利潤最大化；對于融資擔(dān)保合同，要著力化解法律風(fēng)險(xiǎn)，依法完善決策程序；對于勞務(wù)派遣合同，重在規(guī)范用工秩序，直接與勞務(wù)輸出公司簽訂合同，避免承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用；對于投資合同，重在考察、分析投資項(xiàng)目的合法合規(guī)性、可行性、合作方的資信；對于技術(shù)合同，重在保護(hù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)；對于涉外合同，重點(diǎn)考察海外客戶的履約能力和誠信度，依法應(yīng)對國際貿(mào)易摩擦和糾紛等。
（三）建立企業(yè)重大合同管理制度。
企業(yè)重大合同主要有：一定標(biāo)的額以上（具體額度各企業(yè)根據(jù)自身情況確定）的重大采購、銷售合同、重大建設(shè)合同，中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)合同，企業(yè)并購合同，知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同，重大融資、擔(dān)保合同等。企業(yè)要把這些對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益有較大影響、存在較大風(fēng)險(xiǎn)的合同作為重大合同管理。嚴(yán)格管理和履行監(jiān)督，從合同的項(xiàng)目論證、對方資信調(diào)查、合同談判、文本起草、修改、簽約、履行或變更解除、糾紛處理的全過程，都要有企業(yè)法律部門參與，有效預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
（四）做好合同履行事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。
事前風(fēng)險(xiǎn)防范方面，企業(yè)在合同簽訂前要對合同進(jìn)行策劃。合同策劃需考慮的主要問題有：合同形式選擇、合同中一些重要條件、條款的確定、合同相關(guān)條款之間的協(xié)調(diào)、各相關(guān)合同之間的協(xié)調(diào)等；必要時(shí)選擇運(yùn)用保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等合同擔(dān)保措施，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。事中風(fēng)險(xiǎn)防范方面，企業(yè)設(shè)立專門合同管理人員，對合同的簽訂、履行進(jìn)行管理，制定合同管理工作程序，使合同管理行為有章可循；合同在實(shí)際履行中會(huì)受到各種因素的影響，可能使合同無法達(dá)到預(yù)期的效果，因此企業(yè)應(yīng)最大限度地行使合同賦予的權(quán)利，對合同相對方的履約行為進(jìn)行監(jiān)督，避免損失的擴(kuò)大，同時(shí)設(shè)法留存有關(guān)書面資料，為日后解決合同糾紛做好準(zhǔn)備。事后風(fēng)險(xiǎn)防范方面，合同履行完畢后，要做好合同資料的整理保管、合同的總結(jié)評價(jià)、合同糾紛的依法處理等工作。
企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全過程、多角度的綜合性管理，企業(yè)只要按照依法治企的理念，構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)納入法治化軌道，就一定能夠有效地預(yù)防、減少企業(yè)經(jīng)營中合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障企業(yè)穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展。
0 引言
近年來，我國水利工程事業(yè)不斷發(fā)展，水利建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，就必須合理的控制工程造價(jià)，使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，因此，對工程造價(jià)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，對如何加強(qiáng)工程的造價(jià)合同管理進(jìn)行研究是十分必要的。
1 工程造價(jià)和工程造價(jià)管理的含義
1.1 工程造價(jià)就是工程從施工開始到施工結(jié)束，這整個(gè)過程當(dāng)中所花費(fèi)的建
設(shè)成本。
1.2 工程造價(jià)管理就是利用各種合理并有效的管理方式，比如基于法律的管理方式、基于技術(shù)的管理方式和基于經(jīng)濟(jì)的管理方式等等，來解決建設(shè)工程施工過程當(dāng)中所出現(xiàn)的一系列問題。
2 工程造價(jià)合同管理以及存在風(fēng)險(xiǎn)
工程造價(jià)合同對業(yè)主方和施工企業(yè)雙方的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行了明確劃分，在工程造價(jià)合同的權(quán)利范圍之內(nèi)，業(yè)主方、施工企業(yè)都必須要按照這個(gè)合同上所規(guī)定的內(nèi)容來實(shí)施各自相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任。然而，他們是否能夠按約履行這些權(quán)利和責(zé)任，對工程造價(jià)控制來說是起著決定性作用的。因此，在對工程進(jìn)行造價(jià)控制的過程當(dāng)中，工程造價(jià)合同的管理是十分重要的。
3 施工成本控制中合同管理的現(xiàn)狀分析
一般來看，水利工程的施工過程十分復(fù)雜，在對工程進(jìn)行工程造價(jià)的時(shí)候，會(huì)因?yàn)楹芏喾矫娴脑驅(qū)е鹿こ淘靸r(jià)的增加。
3.1 工程的利益共同體沒有進(jìn)行確定
現(xiàn)階段，大部分水利工程的利益共同體沒有確定，這會(huì)給工程造價(jià)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。其中，水利工程的利益共同體包括：業(yè)主和施工企業(yè)等。在這些利益共同體當(dāng)中，有的會(huì)為了自身的利益，找各種理由和另一個(gè)方產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛，再加上一部分企業(yè)沒有簽訂受到法律保護(hù)的合同，這就使得在產(chǎn)生糾紛的時(shí)候，企業(yè)得不到法律的保護(hù)，從而增加了工程造價(jià)。
3.2 工程造價(jià)資料不夠完善
目前我國大部分的企業(yè)在進(jìn)行工程造價(jià)的時(shí)候，他們所使用到的資料都并不完善，這就形成了工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了工程造價(jià)。其中，導(dǎo)致工程造價(jià)增加的不完善資料有：工程定額表的不完善、施工設(shè)備資料的不完善、施工人員資料的不完善和工程造價(jià)規(guī)章制度的不完善等等。
3.2 沒有科學(xué)的進(jìn)行造價(jià)控制
目前我國的水利工程市場比較混亂，供求嚴(yán)重失衡，一些水利工程單位不參考客觀條件，片面壓低工程造價(jià)，在招投標(biāo)過程中，水利工程單位無法客觀提供標(biāo)底，不能真實(shí)反映出工程造價(jià)；而在施工合同鑒定時(shí)，預(yù)防業(yè)主投資不合理的計(jì)劃，標(biāo)底進(jìn)行人為調(diào)整引起造價(jià)控制脫離實(shí)際需求，這些都是施工單位需要解決的問題。
3.3 施工期間追加投資
一直以來，我國的水利工程施工企業(yè)對項(xiàng)目前期造價(jià)控制的重要性沒有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)。項(xiàng)目造價(jià)重點(diǎn)是項(xiàng)目計(jì)劃結(jié)算造價(jià)階段的進(jìn)行以及施工階段，水利工程施工企業(yè)應(yīng)該先建設(shè)再進(jìn)行算賬，項(xiàng)目建設(shè)中必須再次投資。而有的項(xiàng)目造價(jià)的控制，在項(xiàng)目已經(jīng)快結(jié)束時(shí)，造價(jià)已經(jīng)超出項(xiàng)目投資計(jì)劃，才發(fā)現(xiàn)造價(jià)控制失控問題，對水利工程單位經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生嚴(yán)重影響。
3.4 簽證程序不夠完善
在項(xiàng)目施工過程中，由于監(jiān)理人員對預(yù)結(jié)算知識(shí)以及造價(jià)管理等掌握不足，從而導(dǎo)致盲目簽證的現(xiàn)象，不認(rèn)真核實(shí)就對合同簽字蓋章，甚至有些簽證僅由施工單位填寫。與此同時(shí)，還有一些施工部門，辦理假簽證，并設(shè)計(jì)相應(yīng)名目，但出現(xiàn)真正問題時(shí)，監(jiān)理人員卻不會(huì)辦理簽證，只在項(xiàng)目結(jié)算時(shí)進(jìn)行辦理簽證。由于這些因素的影響，使水利施工企業(yè)秩序被破壞。
4 工程合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范措施
4.1 對合同管理制度進(jìn)行完善
為防止在工程造價(jià)合同出現(xiàn)責(zé)任問題之后，出現(xiàn)雙方互相推諉的現(xiàn)象，必須完善合同管理制度。合同管理在工程造價(jià)中，合同審核以及復(fù)核都沒能受到重視，也缺乏制度規(guī)范和專門負(fù)責(zé)管理人員，在建立制度的前提下，可發(fā)現(xiàn)管理中的出現(xiàn)的問題，并及時(shí)解決。借鑒同行經(jīng)驗(yàn)，完善建筑工程造價(jià)管理合同管理制度。崗位職責(zé)確保合同管理制度的實(shí)施，在制度明確的前提下，才能全力做好合同管理工作，有效開展各項(xiàng)工作。
4.2 對合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)督
為督促責(zé)任雙方認(rèn)真履行合同的每一項(xiàng)措施，必須對合同期內(nèi)的活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。在合同即將結(jié)束時(shí)，管理人員對資料進(jìn)行整理，這在合同管理中是非常重要的環(huán)節(jié)，監(jiān)督合同的履行情況與合同管理質(zhì)量有關(guān)，決定是否能夠?qū)崿F(xiàn)合同檔案的規(guī)范化、程序化。合同管理重要內(nèi)容中還包括對合同履行情況與實(shí)施情況進(jìn)行對比，獲得更可靠的信息，做出準(zhǔn)確與全面的評價(jià)，達(dá)到吸取教訓(xùn)、總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的目的，為以后的工作提供依據(jù)。
4.3 提高相關(guān)人員的素質(zhì)
現(xiàn)階段大部分的水利工程施工企業(yè)人才比較混雜，合同管理人員的專業(yè)水平和職業(yè)素質(zhì)不夠也會(huì)對合同管理工作帶來不便，因此，建筑單位需要對合同管理人員的素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)，以保證合同質(zhì)量。對合同管理人員素質(zhì)進(jìn)行強(qiáng)化，提升合同管理人員綜合素質(zhì)，需要建筑單位嚴(yán)格篩選人才，招聘專門的管理人員，要求管理人員不能與其他兼職一起進(jìn)行，并且對管理人員進(jìn)行考核，更好的為建筑單位提供合同管理人才。此外建筑單位要對合同管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，有助于管理人員能夠及時(shí)掌握合同管理內(nèi)容以及需求，使合同管理具有時(shí)效性。
4.4 重視合同文本形式與內(nèi)容
在水利工程造價(jià)管理合同管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中，合同文本缺乏科學(xué)性以及規(guī)范性對合同執(zhí)行時(shí)非常不便，在合同管理中也會(huì)帶來不必要的麻煩。合同文本錯(cuò)誤對合同質(zhì)量執(zhí)行有很大的影響，對水利施工的開展以及水利市場的規(guī)范性是非常不利的，可能會(huì)導(dǎo)致在施工過程中將能夠出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛的問題。在擬定合同之前，合同管理工作人員要做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，對水利工程實(shí)際情況調(diào)查分析，保證合同的有效性、真實(shí)性、實(shí)用性和科學(xué)性。在合同中訂立工期時(shí)間、雙方權(quán)利及雙方義務(wù)、責(zé)任分配、索賠要求等，將這些內(nèi)容書寫在合同上，與此同時(shí)，保證合同內(nèi)容合法，符合我國相關(guān)法律規(guī)定。
5 結(jié)束語
綜上所述，在我國大市場經(jīng)濟(jì)的影響下，水利工程事業(yè)發(fā)展的越來越快，激烈的市場競爭使得各建筑企業(yè)紛紛對水利建筑工程的質(zhì)量和成本進(jìn)行控制，以便謀求更大的經(jīng)濟(jì)效益，保持企業(yè)的市場競爭力。工程造價(jià)對工程的質(zhì)量和成本都有很大的影響，而工程造價(jià)合同管理又決定著工程造價(jià)的合理性。因此，必須加強(qiáng)工程造價(jià)的合同管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，對造價(jià)合同管理中存在的各種問題和風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的處理解決，保證合同的科學(xué)完善，使責(zé)任雙方能夠更好的進(jìn)行合作，共同對工程的質(zhì)量和成本進(jìn)行合理的控制，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，使企業(yè)獲得長足的發(fā)展。
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直接風(fēng)險(xiǎn)形式和間接風(fēng)險(xiǎn)形式主要是依據(jù)合同管理過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任主體方來劃分的。直接風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)的主要責(zé)任屬于管理企業(yè)自身，即在合同履行的過程中，由于管理企業(yè)人員素質(zhì)不高、管理制度不完善、監(jiān)管力度較低等因素而帶來的風(fēng)險(xiǎn)；間接風(fēng)險(xiǎn)是指在合同履行的過程中，主要由于合同履約各方自身的因素而造成的管理風(fēng)險(xiǎn)，其中企業(yè)管理方只是間接地參與其中，不承擔(dān)主要責(zé)任。
1.2客觀風(fēng)險(xiǎn)形式和主觀風(fēng)險(xiǎn)形式
對于客觀風(fēng)險(xiǎn)形式和主觀風(fēng)險(xiǎn)形式劃分，主要是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的作用范圍來界定的。主觀風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為由于國內(nèi)的相關(guān)法律制度不健全、操作管理規(guī)范欠缺、從業(yè)人員整體素質(zhì)偏低、監(jiān)管力度有待加強(qiáng)等因素，進(jìn)而使在合同的簽訂、履行、變更或終止等各個(gè)階段中存在可能造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)往往是無法避免的?？陀^風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在合同簽訂各方的綜合實(shí)力、信譽(yù)程度、財(cái)政狀況等，是可以通過加強(qiáng)監(jiān)督管理避免的。
1.3可控風(fēng)險(xiǎn)形式和非可控風(fēng)險(xiǎn)形式
對于可控風(fēng)險(xiǎn)和非可控風(fēng)險(xiǎn)形式的界定，主要是依據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)的可控情況等級的高低來劃分的?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)形式指的是管理方在合同履行的全過程中，嚴(yán)格按照規(guī)范執(zhí)行合同的管理工作，可最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能。非可控風(fēng)險(xiǎn)形式，是由于一些非主觀因素（地震、洪水、法律、政策等）影響使得項(xiàng)目合同無法正常履行的風(fēng)險(xiǎn)形式。
2合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的影響因素
2.1從業(yè)人員綜合素質(zhì)較低
人是合同管理工作的行動(dòng)主體，直接掌控合同管理的每一步流程。從業(yè)人員綜合素質(zhì)較低是引發(fā)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的最直接、同時(shí)也是最主要的因素。從其專業(yè)素質(zhì)角度來看，合同管理工作的從業(yè)人員往往只對自己負(fù)責(zé)工作內(nèi)的專業(yè)知識(shí)有所掌握，而對于國家的相關(guān)政策的頒布與實(shí)行缺乏必要的敏感性，這在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，必然會(huì)給合同的簽訂與實(shí)施帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。
2.2合同管理制度不完善
（1）合同結(jié)算方面：由于工程結(jié)算制度的完善性較差，無法及時(shí)對已完成的工程進(jìn)行監(jiān)管、審核以及結(jié)算等，進(jìn)而導(dǎo)致合同不能如期履行。（2）合同審核方面：由于合同在評審過程中未按照相關(guān)要求對其內(nèi)容等進(jìn)行嚴(yán)格審核，導(dǎo)致合同履行存在很大風(fēng)險(xiǎn)。
2.3客觀影響合同管理因素
（1）自然災(zāi)害突發(fā)。隨著全球環(huán)境遭受破壞程度的加大,我國近些年來的地震、洪水、泥石流等地質(zhì)自然災(zāi)害逐漸增多，對于這些帶有極強(qiáng)偶然性的災(zāi)害，很難進(jìn)行有效的預(yù)測與控制，只能通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁分擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢變化。自中國加入WTO以來，全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢越來越重，中國的市場經(jīng)濟(jì)時(shí)常受到國際經(jīng)融危機(jī)的影響。對于這種情況，我們只能通過搜集信息，在合理的預(yù)測經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢后進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。（3）政策和法律的變更。為了完善市場經(jīng)濟(jì)的管理制度，國家必然會(huì)不斷地對已頒布的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整，并會(huì)出臺(tái)新的措施與政策以推動(dòng)社會(huì)的進(jìn)步。面對此類問題，需要我們及時(shí)關(guān)注國家政策、法規(guī)的頒布情況。
2.4合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制理念淡薄
（1）法律理念淡薄。主要體現(xiàn)在工程合同簽訂及實(shí)施的過程中，由于對相關(guān)法律法規(guī)缺乏應(yīng)有的重視以及理解不透徹等原因，使得合同中的某些條款并未按照法律的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從而導(dǎo)致該合同履行過程中存在法律風(fēng)險(xiǎn)。最典型的就是某些工程存在先開工后簽約的情況。（2）責(zé)任理念不明確。主要體現(xiàn)在對合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)不明確，進(jìn)而責(zé)任理念較為模糊，使對合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力有所下降。（3）風(fēng)險(xiǎn)理念缺失。主要集中表現(xiàn)在對于項(xiàng)目合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患缺乏應(yīng)有的重視，同時(shí)由于對風(fēng)險(xiǎn)理念的缺失，造成風(fēng)險(xiǎn)管理措施的缺乏。在實(shí)際工程中，此種情況往往體現(xiàn)在承包方由于對合同風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不足，不得不承擔(dān)工程質(zhì)量、賠償?shù)戎T多風(fēng)險(xiǎn)問題。
3合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對方法與措施
3.1培養(yǎng)高素質(zhì)的合同管理從業(yè)人員
提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)是提高合同管理質(zhì)量的充分條件，建立完善健全的人才培養(yǎng)體系已迫在眉睫。對此，國家應(yīng)設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)對相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)與選拔，不僅只是對專業(yè)技能的培訓(xùn)，還要求其熟悉國家的相關(guān)政策法規(guī)，對于形勢判斷具有敏感性。同時(shí)，合同管理團(tuán)隊(duì)有良好的職業(yè)操守，企業(yè)應(yīng)適時(shí)對合同管理團(tuán)隊(duì)從業(yè)人員進(jìn)行繼續(xù)教育，以改變傳統(tǒng)的知識(shí)架構(gòu)體系，適應(yīng)日益激烈的市場競爭環(huán)境。
3.2加強(qiáng)對合同文本的管理
合同文本往往會(huì)由于其中存在不嚴(yán)密或不合理的條款而使其風(fēng)險(xiǎn)存在?？刂坪贤谋撅L(fēng)險(xiǎn)需要加強(qiáng)對合同評審制度的監(jiān)管，即根據(jù)國家規(guī)定的管理合同范本，結(jié)合工程項(xiàng)目具體的實(shí)際情況，編制適當(dāng)?shù)暮贤谋尽５S著我國加入WTO，工程管理方面也要與國際社會(huì)全面接軌。因此，要不斷借鑒國際上先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)與模式，與我們自身情況相結(jié)合，最大程度地發(fā)揮對合同風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制作用。
3.3加強(qiáng)對合同管理流程的整體性監(jiān)管
（1）確認(rèn)合同管理流程的各個(gè)細(xì)節(jié)，明確每一環(huán)節(jié)的工作目標(biāo)及其措施，以此保證對合同內(nèi)容的切實(shí)履行。（2）對合同的準(zhǔn)備、簽訂、履行、終止等各個(gè)階段實(shí)行全過程監(jiān)管，以此確保合同內(nèi)容的合法性、完備性以及規(guī)范性。（3）客觀地開展對合同管理的綜合評述，有效控制合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合同管理過程的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。
3.4建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)
建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)可以及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范。首先，需要對項(xiàng)目進(jìn)行完整的風(fēng)險(xiǎn)評估，以此找出合同在各個(gè)階段可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并對其進(jìn)行初步的類型劃分和合理預(yù)測；其次，需要對已進(jìn)行合理預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行進(jìn)一步判定，確認(rèn)其風(fēng)險(xiǎn)等級；最后需要進(jìn)行信息的會(huì)商討論，對該風(fēng)險(xiǎn)隱患問題進(jìn)行研究探討，并找出有效的應(yīng)對措施。
3.5加強(qiáng)對工程信息的管理
加強(qiáng)對工程信息的管理，不僅可有效控制管理風(fēng)險(xiǎn)，還可降低成本，加快項(xiàng)目進(jìn)程。為了實(shí)現(xiàn)對信息的有效管理，可以建立一個(gè)廣大的信息平臺(tái)，并要求保證數(shù)據(jù)內(nèi)容的實(shí)時(shí)更新，讓參與各方實(shí)現(xiàn)信息共享，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對合同進(jìn)程全面掌控，降低合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)。
3.6加強(qiáng)信用評價(jià)制度的建設(shè)
良好的信用評價(jià)制度，可以很好地反映合同雙方的綜合實(shí)力，增強(qiáng)雙方的合作互信，確保合同的順利實(shí)施。必須加強(qiáng)對信用評價(jià)制度的建設(shè),對合同雙方的財(cái)政狀況、信用狀況、發(fā)展形勢作出公正合理的評價(jià)，并適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行等級劃分。在實(shí)際合同簽訂時(shí)，對于有良好信用的單位應(yīng)予以優(yōu)先考慮。
工程施工的依據(jù)是工程合同，合同的存在能夠維護(hù)業(yè)主以及施工單位的合法權(quán)益。為了更好的維護(hù)雙方的利益，簽訂合同時(shí)一方面應(yīng)重視合同條款內(nèi)容，逐條細(xì)化，確保其更加符合標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，將合同管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以重點(diǎn)管理和控制，防患于未然。
一、工程合同管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.項(xiàng)目招標(biāo)方面
一個(gè)項(xiàng)目在前期可行性分析和后期工程量計(jì)算的前提下，已經(jīng)合理估算出項(xiàng)目的概算費(fèi)用。在合同招標(biāo)過程中，標(biāo)書設(shè)計(jì)不當(dāng)或人為因素，個(gè)別項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)接近項(xiàng)目概算費(fèi)用；在合同履行過程中，由于設(shè)計(jì)變更等原因，造成工程結(jié)算價(jià)突破項(xiàng)目概算費(fèi)用，不利業(yè)主執(zhí)行概算控制。
2.合同履約保函方面
大型基建過程中，每個(gè)工程合同都要有合同履約能力保證和工期保證。由于各種原因，施工相對工期被推遲，在合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)合同履約保函已失效，造成業(yè)主方合同履約風(fēng)險(xiǎn)。萬一發(fā)生理賠事件時(shí)，糾紛不斷，不能夠?qū)⒑贤淖饔冒l(fā)揮出來。
3.工程量變更方面
大型基建項(xiàng)目普遍存在搶工程進(jìn)度的現(xiàn)象，個(gè)別項(xiàng)目招標(biāo)前工程量清單按同類項(xiàng)目的施工圖紙估算而來。合同簽訂后，隨著施工進(jìn)度的推進(jìn)，工程量變更單不可避免地出現(xiàn)在項(xiàng)目中。合同雙方對工程量變更單重視程度不夠，一些工程量變單只有口頭約定，事后想辦法補(bǔ)簽；或雖有工程量簽訂單，但對其中涉及的費(fèi)用未及時(shí)確認(rèn)和審核等等。
4.工程款支付環(huán)節(jié)
支付款項(xiàng)時(shí)，由于本身業(yè)務(wù)知識(shí)不足，未仔細(xì)審查業(yè)務(wù)部門提供的單據(jù)內(nèi)容；對國家法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，安全生產(chǎn)費(fèi)用支付與審核不到位；對合同支付條款核對不細(xì)，提前支付款項(xiàng)等等此類問題發(fā)生；工程量糾纏不清，影響工程結(jié)算等等。
二、工程合同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因
工程合同風(fēng)險(xiǎn)在招標(biāo)環(huán)節(jié)、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同轉(zhuǎn)移以及合同終止等環(huán)節(jié)中都存在，想要更好的控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)，便必須對其影響因素進(jìn)行分析。
1.外部環(huán)境因素
在合同管理風(fēng)險(xiǎn)中，外部環(huán)境因素是客觀因素，這些因素包含了政策變化、法律法規(guī)調(diào)整以及自然災(zāi)害等因素。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國際經(jīng)濟(jì)形勢的變化、社會(huì)形勢和政治形勢都屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的范疇，這些風(fēng)險(xiǎn)只能夠提前進(jìn)行預(yù)測，并采取措施進(jìn)行規(guī)避；政策以及法律法規(guī)的調(diào)整是和國家有關(guān)系的，對其進(jìn)行控制的時(shí)候可控程度也比較高；而自然災(zāi)害事故本身的偶然性比較強(qiáng)，預(yù)測也會(huì)更加的困難，在簽訂工程合同的時(shí)候，可以通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的方式，降低風(fēng)險(xiǎn)。
2.內(nèi)部環(huán)境因素
在合同管理中，內(nèi)部控制的重要性不言而喻，這便要求在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，必須提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和工作人員本身的素質(zhì)。
（1）風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)的因素
合同管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主觀因素便是風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)管理意識(shí)不足，防范措施不到位。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)因素主要指的是沒有真正的認(rèn)識(shí)到合同中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，以及控制的重要性，也沒有針對風(fēng)險(xiǎn)提出一些措施，這就很難合理的對合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。
（2）內(nèi)部管理制度不健全
企業(yè)一系列內(nèi)部管理制度是企業(yè)開展工作的基礎(chǔ)和行為規(guī)范。企業(yè)未定期對管理制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，不能保持管理制度對業(yè)務(wù)工作的有效指導(dǎo)，且制度之間缺乏相互監(jiān)督的機(jī)制。
（3）人員素質(zhì)因素
在合同管理中，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素便是人員因素。工作人員本身的能力水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)都存在一定的差別，對政策法規(guī)分析和預(yù)測不夠準(zhǔn)確，無法幫助企業(yè)更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，這也會(huì)增加企業(yè)工程合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。
三、防范合同管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
隨著市場經(jīng)濟(jì)制度的完善，工程施工企業(yè)面臨的競爭也愈加激烈，業(yè)主方的項(xiàng)目投資控制也日趨嚴(yán)格。如何合理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理水平是企業(yè)的一大難題。針對合同管理過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以識(shí)別，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生，減少企業(yè)不必要的損失。
1.抽調(diào)各部門人員組成合同管理小組，提高合同管理整體水平
企業(yè)合同管理主要是通過內(nèi)部控制進(jìn)行，而內(nèi)部控制的參與者和執(zhí)行者又是管理人員，但僅僅靠一個(gè)業(yè)務(wù)部門人員的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)應(yīng)該抽調(diào)合同管理部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門等人員組成合同管理專家小組，應(yīng)對合同管理中出現(xiàn)的各種復(fù)雜情形，充分發(fā)揮專業(yè)所長，規(guī)避因個(gè)人的專業(yè)知識(shí)所限而損害企業(yè)的潛在損失。另外，企業(yè)應(yīng)定期組織合同管理小組人員進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部及外部的合同管理制度、招投標(biāo)制度、內(nèi)控管理制度等的學(xué)習(xí)和研究，提高合同管理小組人員的整體業(yè)務(wù)水平。
2.完善公司的內(nèi)部控制制度和管理制度
在公司中，公司管理制度給其發(fā)展造成的影響很大，這便要求必須重視完善管理制度，幫助公司更好的發(fā)展。尤其是財(cái)務(wù)管理和合同管理是企業(yè)管理和內(nèi)部控制的重要組成部分，會(huì)影響企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展，這便要求企業(yè)必須在加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上做好合同管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。在合同簽訂的時(shí)候，應(yīng)該明確和細(xì)分相關(guān)的義務(wù)和權(quán)利，并且將其通過合同條款的形式表現(xiàn)出來，這樣在工程承包中出現(xiàn)問題時(shí)，哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，便追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。與此同時(shí)，想要保證合同管理更好的進(jìn)行，還必須要求監(jiān)督部門做好審核工作，對工程進(jìn)行審核，提高監(jiān)督工作的有效性，只有這樣才能夠提高合同管理的效率。
3.建立跨部門間的溝通與反饋機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)控制盲區(qū)
一項(xiàng)合同的執(zhí)行過程，涉及企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門的工作。管理制度在一定程度上能夠落實(shí)各部門的職責(zé)，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部門間的溝通與反饋機(jī)制，而造成風(fēng)險(xiǎn)防控盲點(diǎn)。企業(yè)上下級的溝通，因權(quán)力效應(yīng)，溝通渠道還算順暢，而部門之間的溝通與之相反。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視跨部門的溝通，通過定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高個(gè)人溝通技巧和水平，出現(xiàn)溝通障礙，領(lǐng)導(dǎo)層要出面及時(shí)解決，不能讓問題擱置。對個(gè)人還要加強(qiáng)職業(yè)道德、崗位知識(shí)的教育，以企業(yè)利益為上，涉及部門間的工作要及時(shí)反饋給對方。在企業(yè)里形成一種良好的溝通氛圍與反饋機(jī)制，讓風(fēng)險(xiǎn)防范區(qū)域覆蓋到位。
4.建立和健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能夠很好的降低工程合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)，這便要求企業(yè)應(yīng)該完善自身的風(fēng)險(xiǎn)評估制度，分析合同對象的信用等級，在簽訂合同以及履行合同的過程中做好風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)合同中存在的隱患，并針對隱患采取一些措施防范風(fēng)險(xiǎn)。合同管理與很多方面的因素都有關(guān)聯(lián)，為了有效地預(yù)防合同風(fēng)險(xiǎn)，健全合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是十分必要的，只有有效地預(yù)測和評估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同管理中的問題，采取有效地應(yīng)對措施，才能防患于未然，減少可能造成的風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和危害。為此，企業(yè)的信息部門應(yīng)該收集各方面的信息，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供充分的信息資料，只有這樣才能取得更好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防效果。
四、結(jié)語
隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨的競爭也更加的激烈，為解決實(shí)踐中存在的問題，必須做好合同管理工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、降低企業(yè)的損失，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞: 合同能源管理(EPC);風(fēng)險(xiǎn)回避;風(fēng)險(xiǎn)防范;風(fēng)險(xiǎn)分配;風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
Key words: Contract Energy Management (EPC);risk aversion;risk prevention;risk allocation; risk transfer
中圖分類號:G322 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號:1006-4311(2010)08-0234-03
0引言
合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)控制可以分為合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)回避、合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)防范、合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)分散、合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等四個(gè)子系統(tǒng)。其基本邏輯是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估之后,首先是對根本性的風(fēng)險(xiǎn)予以回避,放棄或拒絕該項(xiàng)目;其次對無法回避的風(fēng)險(xiǎn)采取可行而有效的手段予以防范,降低該風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率;再次對無法回避而且降低程度有限的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散,即在節(jié)能服務(wù)公司(EMCo)與客戶以及相關(guān)合同當(dāng)事人之間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與損失的分配;最后對于自留風(fēng)險(xiǎn)以及公共風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,將此種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)組織。
1合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)回避
合同能源管理(EPC)的風(fēng)險(xiǎn)回避是指EMCo經(jīng)過對所識(shí)別出來的EPC風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估之后,考慮到風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)損失的程度,主動(dòng)放棄或拒絕實(shí)施可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的方案,或者對原來的項(xiàng)目方案進(jìn)行修改調(diào)整以避開風(fēng)險(xiǎn)源。風(fēng)險(xiǎn)回避具有簡單易行,全面徹底的優(yōu)點(diǎn),能將風(fēng)險(xiǎn)的概率降低到零,使回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也放棄了獲得收益的機(jī)會(huì)。
風(fēng)險(xiǎn)回避是風(fēng)險(xiǎn)評估之后的決策結(jié)果,如果一個(gè)具體的EPC整個(gè)系統(tǒng)有巨大風(fēng)險(xiǎn)或者某個(gè)子系統(tǒng)或某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率很大且損失也可能很大,那么就必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)回避。根據(jù)EPC在我國的實(shí)施情況,我們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)回避一般來自于客戶風(fēng)險(xiǎn)(信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn))、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與原材料采購風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)能量風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及違約救濟(jì)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(行政救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與司法救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn))等,當(dāng)任何一種風(fēng)險(xiǎn)或某幾種風(fēng)險(xiǎn)的組合發(fā)生的幾率很高、可能引起的損失很大,致使原來預(yù)期的收益目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)向偏離的時(shí)候,就必須要立即放棄或拒絕該項(xiàng)節(jié)能項(xiàng)目;如果進(jìn)行適當(dāng)?shù)男拚梢缘脑?則也可以進(jìn)行修正后再行啟動(dòng)。
2合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)防范
合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)防范是指對于無法回避的風(fēng)險(xiǎn)我們應(yīng)該尋找現(xiàn)實(shí)可行的方法與途徑與以防止和降低,若在采用了防止與減少這類風(fēng)險(xiǎn)的方法之后,該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)仍不可接受,EMCo就應(yīng)該放棄該項(xiàng)目,轉(zhuǎn)而尋求其它風(fēng)險(xiǎn)低、回報(bào)高的項(xiàng)目。值得指出的是并非所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以防范,合同能源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)中不可抗力的非人為風(fēng)險(xiǎn)就是不可防范的。有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體方法有:
2.1 EMCo內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范不僅是對EPC所有風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對,更是對可行性研究風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)防范。
2.1.1 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。這里有兩種含義:一是按照公司法的有關(guān)規(guī)定,建立和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu);二是按照管理學(xué)的要求,制定和規(guī)范各種管理制度,使之達(dá)到科學(xué)性與可操作性的和諧統(tǒng)一。制度的低成本供給、制度結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)、制度的靜態(tài)穩(wěn)定與動(dòng)態(tài)調(diào)整相統(tǒng)一,保證EMCo在EPC的整個(gè)過程的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控能力。
2.1.2 規(guī)范人力資源管理。人員在EPC中有三個(gè)層次:員工層次、人力資源層次、人力資本層次,規(guī)范人力資源管理就是要達(dá)到我們所謂的第三層次。特別要注意人力資本的產(chǎn)權(quán)界限模糊性所帶來的風(fēng)險(xiǎn),人力資本的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及人力資本價(jià)值不確定性風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.3 提高項(xiàng)目管理水平。構(gòu)建科學(xué)的管理組織,優(yōu)化管理流程,采用先進(jìn)的管理技術(shù)和管理方法,使組織資源可以得到充分使用,系統(tǒng)內(nèi)外的各個(gè)運(yùn)作過程節(jié)點(diǎn)可以得到很好的控制,EPC的整個(gè)成本可以降到最低,并且可以減少風(fēng)險(xiǎn)源的存在,對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件能夠進(jìn)行很好的控制。
2.2 客戶風(fēng)險(xiǎn)的防范?？蛻麸L(fēng)險(xiǎn)的防范旨在選擇合適的客戶。確定適當(dāng)?shù)目蛻羰秋L(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施,EMCo必須確保所選擇的客戶業(yè)務(wù)狀況良好,財(cái)務(wù)制度健全,會(huì)按項(xiàng)目的節(jié)能量支付給EMCo應(yīng)分享的比例。因此,EMCo從一開始就應(yīng)通過多種渠道對客戶進(jìn)行全面了解,通過銀行、其它客戶、客戶上級主管部門、客戶的客戶等去了解客戶的各方面情況,并與客戶單位的各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門保持聯(lián)絡(luò),隨時(shí)獲得他們對項(xiàng)目的反饋意見,以便改進(jìn)工作;同時(shí)避免因客戶單位機(jī)構(gòu)改革和人員變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。選擇客戶從對客戶評價(jià)開始,以了解與評價(jià)客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.1 客戶基本情況的了解和評價(jià)。①客戶公司成立時(shí)間、注冊資本額、資本到位情況、股東名稱及實(shí)力等。一般來說,若公司成立時(shí)間太短,在與其合作時(shí)應(yīng)予以充分關(guān)注;公司注冊資本較大時(shí),說明其實(shí)力較強(qiáng);如果客戶的股東是很有實(shí)力的大公司,那么客戶的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)小一些。②客戶經(jīng)濟(jì)形式?？蛻魧儆趪鵂I、民營、三資還是私人企業(yè),不同的所有制形式往往預(yù)示著不同的風(fēng)險(xiǎn)程度。但一般因地區(qū)而異,因社會(huì)發(fā)展階段而異。③客戶與政府關(guān)系類別。有些企業(yè)與政府關(guān)系深厚,這些企業(yè)往往在經(jīng)營上無太大風(fēng)險(xiǎn),但可能會(huì)存在一些信用風(fēng)險(xiǎn)。④企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。包括:全資子公司有多少,控股公司有多少,參股公司多少,各自的狀況如何。了解這些以便全面了解客戶的整體經(jīng)營情況和實(shí)力。⑤企業(yè)的綜合素質(zhì)。如領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、社會(huì)評價(jià)、廠區(qū)面貌、員工精神面貌等。了解這些以便更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況及未來發(fā)展趨勢。
2.2.2 客戶財(cái)務(wù)情況的了解和分析評價(jià)。①了解客戶的主營業(yè)務(wù)和兼營業(yè)務(wù)。了解EMCo要投資的項(xiàng)目是與主營業(yè)務(wù)有關(guān),還是與兼營業(yè)務(wù)有關(guān)。一般來說,企業(yè)較重視其主營業(yè)務(wù),投資于此風(fēng)險(xiǎn)會(huì)小一些。②了解經(jīng)營情況。包括了解:生產(chǎn)能力、銷售收入、利潤總額、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等數(shù)據(jù)。同時(shí),還要了解客戶產(chǎn)品的市場狀況、市場競爭情況和市場前景等。一般來說,規(guī)模較大,生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長、市場前景良好的客戶是優(yōu)質(zhì)客戶。③關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)情況?？雌滟Y產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表是否經(jīng)過審計(jì),審計(jì)報(bào)告結(jié)論是什么,有無保留意見,存在哪些需要說明或調(diào)整的事項(xiàng)。④財(cái)務(wù)狀況分析。包括資產(chǎn)變動(dòng)的來源分析、利潤增減額變動(dòng)分析、利潤構(gòu)成變動(dòng)分析、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、獲利能力分析、財(cái)務(wù)比率分析等。⑤銀行負(fù)債及償債能力分析。一方面要分析客戶的銀行負(fù)債情況,另一方面要注重對客戶的或有負(fù)債分析。⑥應(yīng)收賬款與其它應(yīng)收款分析。⑦現(xiàn)金流分析。除了償債能力、經(jīng)營能力等分析外,還應(yīng)分析:a.利潤質(zhì)量;b.未來狀況。以便全面了解客戶的過去和將來的財(cái)務(wù)狀況,充分評估可能的風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.3 重大事項(xiàng)的了解。EMCo還應(yīng)該關(guān)注客戶可能會(huì)出現(xiàn)的重大事項(xiàng),因?yàn)橹卮笫马?xiàng)對投資項(xiàng)目的影響往往是巨大的。對重大事項(xiàng)的分析主要包括:①分析客戶近期可能進(jìn)行的重大建設(shè)項(xiàng)目或重大投資項(xiàng)目;②對客戶可能會(huì)出現(xiàn)的重大體制改革,包括資本結(jié)構(gòu)變化、高層人員變動(dòng)等情況進(jìn)行調(diào)查和分析;③了解客戶當(dāng)前有無面臨重大法律訴訟問題;④了解客戶近三年是否出現(xiàn)較大的經(jīng)營或投資失誤,如果有,原因是什么;⑤客戶是否參與了股票市場、期貨市場的交易。在資金使用方面是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。如果有,客戶則會(huì)面臨很大的法律風(fēng)險(xiǎn),可能導(dǎo)致EMCo的投資項(xiàng)目失敗。⑥其它重要項(xiàng)目情況的了解和分析,主要針對客戶存在異常情況的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。
2.2.4 科學(xué)評估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。可借用銀行的信用評估系統(tǒng),剔除信用不良的客戶。示范EMCo之一的遼寧EMCo就非常成功地與商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司建立了戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,利用他們的客戶信譽(yù)評估系統(tǒng)對自己的目標(biāo)客戶進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的評估。同時(shí)對客戶群進(jìn)行正確評價(jià)和細(xì)分。他們根據(jù)評估結(jié)果,結(jié)合本公司的技術(shù)特點(diǎn)和全省的行業(yè)特點(diǎn),將客戶分為三類:黃金客戶、機(jī)會(huì)客戶和高風(fēng)險(xiǎn)客戶,并分別采取不同的管理模式,從而將客戶信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。在對客戶進(jìn)行信用評估時(shí),EMCo內(nèi)部負(fù)責(zé)相關(guān)項(xiàng)目的人員應(yīng)回避,因?yàn)樗麄兊脑u估意見可能不夠客觀。向與客戶有業(yè)務(wù)往來的其它單位核實(shí)客戶的信用情況。如向客戶的原設(shè)備供應(yīng)商、合作單位等核實(shí)。在對客戶進(jìn)行詳細(xì)的評價(jià)基礎(chǔ)上,盡可能地選擇優(yōu)良的客戶。這類客戶應(yīng)是真正有節(jié)能潛力,而且真誠地愿意與EMCo合作,而不是由于急需使用資金或出于其它目的。
2.3 節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防范
2.3.1 合同風(fēng)險(xiǎn)的防范。合同風(fēng)險(xiǎn)是合同的不完全性所導(dǎo)致的,合同風(fēng)險(xiǎn)的防范重在簽訂一份盡可能完善的合同。目前來看,這方面的風(fēng)險(xiǎn)還是比較高的。要力爭將風(fēng)險(xiǎn)控制在合同上,通過合同的約束來保障項(xiàng)目的正常執(zhí)行,以及EMCo正常地收回應(yīng)得的收益。
2.3.2 融資與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。能夠不投資而更新設(shè)備、節(jié)約能源使EPC的重要優(yōu)勢,如果融資出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),則該節(jié)能項(xiàng)目將面臨失敗。融資風(fēng)險(xiǎn)的防范有兩個(gè)方面:一是EMCo提高自身的融資能力;二是選擇好的項(xiàng)目或者是選擇資信良好的客戶,這是保障項(xiàng)目的未來穩(wěn)定收益的關(guān)鍵,也是融資途徑順暢的關(guān)鍵。關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),特別強(qiáng)調(diào)EMCo應(yīng)成為項(xiàng)目成本分析的專家,這是取得項(xiàng)目利潤的重要前提。降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法有:不要忽視項(xiàng)目中發(fā)生的各種雜費(fèi),它們累計(jì)起來很可觀。例如,更換熒光燈鎮(zhèn)流器時(shí),要用的導(dǎo)線和連接件,這些材料的成本雖然低,也應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目的成本內(nèi);應(yīng)將“間接”成本如交通費(fèi)用、清理現(xiàn)場垃圾費(fèi)用等都計(jì)入項(xiàng)目成本內(nèi);明確可能的“附加”成本,應(yīng)讓客戶清楚地理解這些都是項(xiàng)目的額外成本。例如,要更換泵或風(fēng)機(jī)上的電機(jī)時(shí),應(yīng)將滑輪、密封件、皮帶等的費(fèi)用包括進(jìn)去。如果門窗玻璃或百葉窗損壞了,EMCo更換時(shí)就有額外費(fèi)用發(fā)生。
2.3.3 施工風(fēng)險(xiǎn)的防范。EMCo必須按合同規(guī)定的時(shí)間完成項(xiàng)目,以使客戶按時(shí)向其付款。如果建設(shè)期比計(jì)劃期延長了許多,EMCo的貸款利息就會(huì)增加,其它費(fèi)用也可能會(huì)增加。降低這種風(fēng)險(xiǎn)的方法有:在制定施工進(jìn)度表之前確定各有關(guān)設(shè)備的交付日期;仔細(xì)地計(jì)劃施工步驟,讓客戶方面相關(guān)的管理人員和操作人員介入這一過程,以便他們能指出潛在的施工問題;讓EMCo的項(xiàng)目經(jīng)理對項(xiàng)目施工全面負(fù)責(zé);在施工進(jìn)度表中留有一定的時(shí)間余量,以防可能發(fā)生的工期延遲。
2.3.4 設(shè)備和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。盡管設(shè)備制造商對設(shè)備的性能和質(zhì)量有擔(dān)保,如果所安裝的設(shè)備運(yùn)行情況不佳,EMCo仍然會(huì)為解決有關(guān)問題而承擔(dān)額外費(fèi)用。減少這種風(fēng)險(xiǎn)的方法有:只使用經(jīng)過考驗(yàn)的技術(shù),EMCo不應(yīng)在其業(yè)務(wù)中進(jìn)行新技術(shù)的應(yīng)用試驗(yàn);采用有可靠性記錄的設(shè)備,例如,很多電子鎮(zhèn)流器都具有極好的性能,但在實(shí)際項(xiàng)目中,應(yīng)選用有良好運(yùn)行記錄的鎮(zhèn)流器;選擇愿為其設(shè)備提供擔(dān)保的、優(yōu)秀的設(shè)備供應(yīng)商,所提供的擔(dān)保應(yīng)包括承擔(dān)更換設(shè)備的人工費(fèi)用。這里要注意,盡量避免接受那些財(cái)務(wù)狀況不太好的設(shè)備供應(yīng)商的設(shè)備,盡管他們也提供了優(yōu)厚的擔(dān)保。因?yàn)?一旦設(shè)備出現(xiàn)問題,而該設(shè)備制造商卻停業(yè)了,無力履行其擔(dān)保責(zé)任,這時(shí)EMCo就會(huì)遭受損失。
2.3.5 節(jié)能量風(fēng)險(xiǎn)的防范。這是EMCo容易犯大錯(cuò)誤的地方,降低這種風(fēng)險(xiǎn)的方法有:對項(xiàng)目的目前狀況進(jìn)行實(shí)測,而不能靠假定。例如,對調(diào)速傳動(dòng)設(shè)備更新改造前,必須確定泵的負(fù)荷分布,以精確計(jì)算節(jié)能量。為節(jié)能量的計(jì)算誤差留出余地,確定合理的誤差幅度。例如,按計(jì)算節(jié)能量的80%來確定實(shí)際的節(jié)能量。對項(xiàng)目的節(jié)能量進(jìn)行連續(xù)地監(jiān)測,密切注視項(xiàng)目實(shí)施后未達(dá)到預(yù)期節(jié)能量的早期跡象,以便及時(shí)采取補(bǔ)救措施。
2.3.6 投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的防范。這是EPC業(yè)務(wù)的獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn),需要EMCo關(guān)注和研究。在項(xiàng)目開始前,EMCo應(yīng)結(jié)合客戶的具體狀況制定詳盡可行的風(fēng)險(xiǎn)管理方案,確保按計(jì)劃收回項(xiàng)目投資和應(yīng)分享的效益。根據(jù)國內(nèi)示范EMCo的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),回避此類風(fēng)險(xiǎn)的方法有:知己知彼,主動(dòng)安全。只有全面了解客戶的情況,才能做到防患于未然,并在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有相應(yīng)的對策來化解。必須在合同談判時(shí)就與客戶將效益分享及期限談清楚,并向客戶解釋清楚“為什么”和“怎么做”。如遼寧EMCo采用資金封閉運(yùn)行機(jī)制,就較好地保證了EMCo的投資回報(bào),同時(shí)也使客戶容易接受。制定合理的分享年限,并留有一定的應(yīng)變余量,以保證在客戶方面出現(xiàn)任何不利變化時(shí),EMCo仍然能收回全部投資。選擇權(quán)威的能源審計(jì)部門監(jiān)測項(xiàng)目節(jié)能量,以保證能公平合理地進(jìn)行項(xiàng)目的能耗評估和節(jié)能效益分析。該審計(jì)部門最好是國家有關(guān)部門、當(dāng)?shù)鼗蛟撔袠I(yè)影響力較大的機(jī)構(gòu)。
2.3.7 證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。在違約與救濟(jì)階段,行政救濟(jì)與司法救濟(jì)是EPC的外部環(huán)境,或者說是外生變量,在風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)我們一般不予考慮,但證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)我們可以有效防范,措施是分工清晰,責(zé)任明確,記錄準(zhǔn)、及時(shí)、完整。特別是對于影響履約的因素與結(jié)果的記錄與簽字,對于合同履行變更與解除的緣由與情形要記錄與按規(guī)定簽字蓋章。還要注意發(fā)揮法律專業(yè)人士的指導(dǎo)作用。
2.3.8 風(fēng)險(xiǎn)的防范。在爭議解決時(shí),其EMCo代表人無論是屬于公司內(nèi)部員工還是公司聘請的外部律師或其他專業(yè)人員,都存在風(fēng)險(xiǎn)問題。對于風(fēng)險(xiǎn)的防范除了選擇人之外,主要是正向激勵(lì)與負(fù)向激勵(lì),把所的事項(xiàng)與其付出的努力相聯(lián)系,盡力達(dá)到中的信息對稱性,消除信息的不對等、不充分、不真實(shí)、不完整,解決過程中可能出現(xiàn)的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。
3合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)分配
合同能源管理(EPC)的風(fēng)險(xiǎn)分配,是指對于無法回避而且預(yù)防無力的風(fēng)險(xiǎn),通過合同約定的方式,按照公平合理的原則,在EMCo與客戶以及其他合同當(dāng)事人甚至地方政府之間進(jìn)行分配,達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分散的目的。通常情況下,EMCo會(huì)將一些損失頻率高而損失程度輕微的風(fēng)險(xiǎn)自己保留下來,而把自己不能很好管理的風(fēng)險(xiǎn)分配出去或轉(zhuǎn)移出去。EPC風(fēng)險(xiǎn)分散是站在法律角度予以闡述的,這里有三個(gè)基本假設(shè):①EMCo與客戶能夠清楚地約定這些風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l款;②些約定條款能夠被全面適當(dāng)執(zhí)行;③當(dāng)一方?jīng)]有全面適當(dāng)執(zhí)行時(shí),另一方可以無成本地申請強(qiáng)制執(zhí)行。很明顯,救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能以此來分散。下面我們對EPC的風(fēng)險(xiǎn)分散措施予以闡述。
3.1 客戶信息的合同化。通常情況下,EMCo要確保與之簽訂合同的客戶具有相應(yīng)的資格與履約能力以及基本的信用,如果出現(xiàn)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),那么EMCo要承擔(dān)其不利的后果。但是如果EMCo要把客戶的基本或者關(guān)鍵信息作為合同的一部分訂立在合同之內(nèi),性質(zhì)就發(fā)生變化了,客戶必須保證所提供的信息的真實(shí)性,否則客戶就應(yīng)當(dāng)承擔(dān) “欺詐”EMCo的法律責(zé)任,這樣就把本應(yīng)由EMCo承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)分配給了客戶。
3.2 不可抗力的約定。對于EPC中的自然風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、行政與司法救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等非人為風(fēng)險(xiǎn)可以采取不可抗力的條款約定的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散。由于這些風(fēng)險(xiǎn)是人力事前不可預(yù)見、發(fā)生時(shí)不可控制、發(fā)生后不可克服的事件,故從責(zé)任上區(qū)分,雙方都沒有過錯(cuò)責(zé)任。在合同中明確約定不可抗力的涵義、不可抗力的范圍、不可抗力事件發(fā)生后的處理以及雙方損失的承擔(dān),十分必要。這有利于包括EMCo在內(nèi)的所有合同當(dāng)事人預(yù)期行為后果,對于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)管理。
3.3 情勢變更的約定。對于雙方節(jié)能服務(wù)合同中不可抗力沒有涵蓋的情況,如果發(fā)生了異常變化則應(yīng)約定情勢變更條款。特別對于節(jié)能量風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)能價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與原材料采購風(fēng)險(xiǎn)等適用較多。當(dāng)價(jià)格或節(jié)能量在一定范圍內(nèi)浮動(dòng)應(yīng)屬商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),EMCo應(yīng)該自我承擔(dān),但如發(fā)生大的變動(dòng),致使合同履行嚴(yán)重顯失公平,屬于無法預(yù)見的不正常的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)允許當(dāng)事人以情勢變更原則主張變更或解除合同。但如果遲延履行,在此期間發(fā)生的異常變化則不能適用情勢變更。情勢變更必須是對一方當(dāng)事人顯失公平,或是履行合同已沒有意義,或?qū)σ环皆斐芍卮髶p害。
3.4 違約責(zé)任的約定。違約責(zé)任的約定是對履約階段中的風(fēng)險(xiǎn)分配。一般情況下,融資、技術(shù)與設(shè)備和原材料、施工的風(fēng)險(xiǎn)由EMCo承擔(dān)的居多,對于EMCo的約束也多,但是這些環(huán)節(jié)仍然需要客戶的密切配合,有時(shí)這些配合至關(guān)重要,如此在合同中明確客戶的違約責(zé)任就可以把部分風(fēng)險(xiǎn)分配給客戶。而設(shè)備監(jiān)測與維護(hù)、節(jié)能量的核算以及投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)更與客戶息息相關(guān),這就需要約定客戶如違約應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與損失。
3.5 免除責(zé)任的約定。對于不可抗力和情勢變更,EMCo可以依照合同和法律免除責(zé)任,將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至客戶或共同承擔(dān)。但在EMCo與設(shè)備供應(yīng)商、原材料供應(yīng)商、技術(shù)供應(yīng)商、資金提供者、施工者等按照合同行事時(shí)仍然會(huì)受到不可抗力的困擾致使相關(guān)的節(jié)能服務(wù)合同的履行遭受障礙,此時(shí)雙方協(xié)商在節(jié)能服務(wù)合同中也可以約定EMCo的免責(zé)或部分免責(zé)。
3.6 履約擔(dān)保的約定。由于EPC的節(jié)能模式,EMCo承擔(dān)了全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn),有時(shí)會(huì)使項(xiàng)目本身遭受不合理的阻礙。為使項(xiàng)目運(yùn)行順暢和公平合理起見,也可以在合同中約定履約擔(dān)保。這既可以在節(jié)能服務(wù)合同中約定,也可以在牽連合同(技術(shù)服務(wù)合同、設(shè)備與原材料供應(yīng)合同、施工合同、融資或融資租賃合同)中約定。擔(dān)保主要來自于EMCo之外的其他合同方,如可以要求客戶提供第三方擔(dān)保或者資產(chǎn)抵押等有效擔(dān)保方式。
3.7 牽連合同的約定。把由EMCo承擔(dān)的部分風(fēng)險(xiǎn)通過與其他第三方訂立合同的形式分配出去,這主要體現(xiàn)在牽連合同中。為了實(shí)施一項(xiàng)EPC節(jié)能項(xiàng)目,EMCo必須把自己不具備能力的業(yè)務(wù)承包出去,與相關(guān)方訂立節(jié)能服務(wù)合同的牽連合同,如技術(shù)服務(wù)合同、設(shè)備與原材料供應(yīng)合同、施工合同、融資或融資租賃合同等。這時(shí)EMCo就有機(jī)會(huì)把有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)――融資風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與原材料采購風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)等合理地分配給合同方。如邀請?jiān)O(shè)備制造商共同參與實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目,用節(jié)能效益分期償還設(shè)備費(fèi)用等方式。
3.8 合同主體的多元化。按照風(fēng)險(xiǎn)分散的基本原理,非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過選擇風(fēng)險(xiǎn)特征不同的主體進(jìn)行組合,是不同的風(fēng)險(xiǎn)之間相互抵消,最終形成無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)低的組合。這表現(xiàn)為合同主體的多元化。EMCo可以通過儲(chǔ)備各種供應(yīng)商和分別與之訂立合同的方式分散風(fēng)險(xiǎn)?！安灰獙⑺械碾u蛋都放在一個(gè)籃子里”。合同主體的多樣化使EMCo有了更大的選擇空間,但并非是越多越好,供應(yīng)商過多將會(huì)帶來過高的成本,從而出現(xiàn)新的成本風(fēng)險(xiǎn)。
4合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
對于無法分散或無法回避的風(fēng)險(xiǎn),EMCo可以將該風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到合同當(dāng)事人之外,通常情況下是風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)組織。本報(bào)告認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移有三種方式:保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、合同債權(quán)轉(zhuǎn)移、期貨轉(zhuǎn)移。
4.1 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。EMCo可以根據(jù)自身對風(fēng)險(xiǎn)的管理能力和風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)能力,將那些認(rèn)為不能進(jìn)行有效管理或者管理成本很高的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司,與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同并交納一定的保費(fèi),在保險(xiǎn)事故發(fā)生后,EMCo可以獲得了向保險(xiǎn)公司索賠的權(quán)利,此時(shí)衡量的是保險(xiǎn)費(fèi)用與得到賠償之間的差距。但是現(xiàn)在保險(xiǎn)公司承保的險(xiǎn)種有限,需要EMCo進(jìn)行通盤考慮。
4.2 合同債權(quán)轉(zhuǎn)移。合同債權(quán)轉(zhuǎn)移是EMCo將EPC模式下的全部或部分節(jié)能利潤的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行或其他組織或個(gè)人,銀行或其他組織或個(gè)人將折算后節(jié)能收益一次性支付給EMCo,由銀行或其他組織或個(gè)人取代EMCo的合同主體地位,收取將來的節(jié)能利潤,實(shí)際上是將由節(jié)能服務(wù)合同產(chǎn)生的債權(quán)轉(zhuǎn)讓出去,這既是一種融資方式也是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式,EMCo在轉(zhuǎn)讓自己的債權(quán)的同時(shí)也把自己的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去了。
4.3 期貨轉(zhuǎn)移。期貨轉(zhuǎn)移主要是針對EPC模式中所需要的大宗期貨商品所具有的風(fēng)險(xiǎn),如設(shè)備原材料采購風(fēng)險(xiǎn)、融資租賃風(fēng)險(xiǎn)等。期貨是指買賣雙方墻頂協(xié)議,確定在未來的某一時(shí)間,以規(guī)定的價(jià)格交割一定數(shù)量的某一品種、規(guī)格的商品。期貨交易的產(chǎn)生,為現(xiàn)貨市場提供了一個(gè)回避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的場所和手段,其主要原理是利用期現(xiàn)貨兩個(gè)市場進(jìn)行套期保值交易。在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,為避免商品價(jià)格的千變?nèi)f化導(dǎo)致成本上升或利潤下降,可利用期貨交易進(jìn)行套期保值,即在期貨市場上買進(jìn)或賣出與現(xiàn)貨市場上數(shù)量相等但交易方向相反的期貨合約,使期現(xiàn)貨市場交易的損益相互抵補(bǔ)。鎖定企業(yè)的生產(chǎn)成本或商品銷售價(jià)格,保住既定利潤,回避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
上述合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)控制模式之間既有邏輯關(guān)聯(lián),也具有一定的獨(dú)立性,EMCo在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)要系統(tǒng)考量,根據(jù)自己的實(shí)際情況以及每一個(gè)節(jié)能項(xiàng)目的情況(客戶情況、節(jié)能設(shè)備改造、資金與財(cái)務(wù)等等)進(jìn)行組合式風(fēng)險(xiǎn)控制或單獨(dú)式風(fēng)險(xiǎn)控制。
參考文獻(xiàn):
[1]田基贊,李鳴,關(guān)瑞.“合同能源管理”模式與節(jié)能降耗對策.經(jīng)濟(jì)視角,2007,(11):70-71.
對于現(xiàn)代企業(yè)來說，合同的建立與履行是其經(jīng)營活動(dòng)的最直觀體現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業(yè)的合同管理中，合同管理涉及的內(nèi)容往往較為廣泛，包含的人與機(jī)構(gòu)也較為復(fù)雜，這就使企業(yè)在合同管理中很容易出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)，而為了盡可能避免企業(yè)因合同風(fēng)險(xiǎn)遭受損失，本文就企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開具體研究。
1企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性
風(fēng)險(xiǎn)本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)的存在，使風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往與企業(yè)初衷背道而馳。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展正式步入新常態(tài)的階段，我國也真正進(jìn)入了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，這一社會(huì)經(jīng)濟(jì)大變革，雖然為很多企業(yè)帶來了進(jìn)一步發(fā)展的契機(jī)，但企業(yè)所面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜程度也將進(jìn)一步增加，結(jié)合路偉國際律師事務(wù)所《中國五百強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理需求調(diào)查報(bào)告》，不難發(fā)現(xiàn)，合同風(fēng)險(xiǎn)控制的排位僅次于公司治理，位于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制對企業(yè)的重要性，且企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也必須得到高質(zhì)量的合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的支持。
2企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式
結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際調(diào)查，本文將企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式概括為合同主體風(fēng)險(xiǎn)、合同程序風(fēng)險(xiǎn)、合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)、合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)方面。
2.1合同主體風(fēng)險(xiǎn)
對于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)中合同主體風(fēng)險(xiǎn)來說，這一風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國現(xiàn)行法律對不同行業(yè)企業(yè)主體資格的要求不同。在我國當(dāng)下大部分行業(yè)中，其主體資格只需要擁有營業(yè)執(zhí)照便能夠獲得，但由于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工和航空航天等行業(yè)，對主體資格的批準(zhǔn)較為嚴(yán)格，這就使相關(guān)企業(yè)只有擁有相應(yīng)的資質(zhì)證書或是批準(zhǔn)證書，才能在允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。這雖然使很多行業(yè)的規(guī)范性由此得到了約束，但一些不具備相應(yīng)主體資格的企業(yè)在簽訂合同后，往往會(huì)因自身主體不合格的影響，導(dǎo)致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業(yè)由此就很容易遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。
2.2合同程序風(fēng)險(xiǎn)
除了合同主體風(fēng)險(xiǎn)，合同程序風(fēng)險(xiǎn)也必須引起企業(yè)重視。合同程序風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴(yán)格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)自然就很容易大量增加。對于我國當(dāng)下的中外合資企業(yè)來說，其合同簽訂必須得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規(guī)劃審批與規(guī)劃許可證，這樣才能保證企業(yè)運(yùn)營過程中不會(huì)突然出現(xiàn)合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關(guān)部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。
2.3合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)
合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任和合同當(dāng)事人名稱等內(nèi)容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內(nèi)容共同組成了合同的主要內(nèi)容。如果合同內(nèi)容出現(xiàn)不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發(fā)分歧，合同的執(zhí)行也會(huì)因此受到負(fù)面影響，由此可見，合同內(nèi)容對于合同正常履行的重要性，因此，企業(yè)也必須保證各項(xiàng)條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯(cuò)誤。
2.4合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)
除了上述幾方面，合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)也屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的重要組成。在我國法律規(guī)定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當(dāng)事人就必須遵循誠實(shí)守信的原則，嚴(yán)格履行合同的要求，這樣才能保證相關(guān)合同真正服務(wù)于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會(huì)直接影響合同的正常履行，這時(shí)，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協(xié)調(diào)為合同的履行提供支持，但在實(shí)際情況中，很多企業(yè)往往會(huì)私自修改合同內(nèi)容，導(dǎo)致合同簽訂的目的往往難以實(shí)現(xiàn)，相關(guān)企業(yè)也很容易遭受經(jīng)濟(jì)損失。
3企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
為了能夠盡可能消除企業(yè)合同管理所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)，筆者將結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施進(jìn)行詳細(xì)論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當(dāng)事人資信情況、防范合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)、防范合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)合同管理信息化等。
3.1深入研究法律
雖然我國《合同法》相較于一些發(fā)達(dá)國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規(guī)定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容，已經(jīng)能夠滿足我國大多數(shù)企業(yè)合同管理的需要。為此，相關(guān)企業(yè)必須深入了解《合同法》及相關(guān)法律，對合同做出的各項(xiàng)詳細(xì)規(guī)定，這樣企業(yè)在具體的合同簽訂過程中，才能規(guī)避可能造成合同撤銷、無效的風(fēng)險(xiǎn)，很多對企業(yè)不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f，深入研究法律對降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)自身長期可持續(xù)發(fā)展，具有重要的意義。
3.2考慮對方當(dāng)事人資信情況
為了能夠最大程度降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)，考慮對方當(dāng)事人資信情況這一風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也必須得到相關(guān)企業(yè)的高度重視。具體來說，企業(yè)必須在合同簽約前，充分了解對方的當(dāng)事人及企業(yè)，一般情況下，企業(yè)需要要求對方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、生產(chǎn)許可證、授權(quán)委托書等證件的原件和復(fù)印件，而如果簽訂合同的對象為設(shè)計(jì)類企業(yè)，企業(yè)還需要要求這類企業(yè)提供資質(zhì)等級證書等。在完成對合同簽約對象各項(xiàng)資質(zhì)證書的檢查后，企業(yè)還必須對各類證書的復(fù)印件進(jìn)行留存，這樣才能進(jìn)一步避免企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，如果企業(yè)將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業(yè)還必須派專人到當(dāng)事人企業(yè)所在地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，以通過調(diào)查深入了解相關(guān)企業(yè)的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等信息。只有充分了解這些信息，相關(guān)大型合同管理的風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)最大程度的降低，企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，才能獲得更有力的支持。
3.3防范合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)
在合同簽訂的過程中，企業(yè)首先需要對合同中的各項(xiàng)條款擬定與審查予以高度重視，這一環(huán)節(jié)在某種程度上可以視作企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，筆者建議企業(yè)結(jié)合合同的擬定實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。在我國實(shí)際交易活動(dòng)的合同簽訂中，合同大多不會(huì)出現(xiàn)一起協(xié)商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進(jìn)行審核補(bǔ)充，是合同擬定過程的常態(tài)，而結(jié)合合同擬定的實(shí)際情況。企業(yè)需要在合同審定過程中，做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
3.4防范合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)
除了合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)的防范，合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)的防范同樣屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)必須樹立良好的證據(jù)意識(shí)、及時(shí)簽訂變更協(xié)議，保證合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)防范真正得以高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)。在樹立良好的證據(jù)意識(shí)中，企業(yè)合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關(guān)資料的收集與整理。這樣企業(yè)才能實(shí)時(shí)掌握合同履行情況，在合同糾紛發(fā)生時(shí)，有充足的證據(jù)支持，最大程度上保證企業(yè)利益不受損害。變更協(xié)議多出現(xiàn)于合同出現(xiàn)變更與疑問的情況，而為了保證這一協(xié)議的簽訂能夠真正發(fā)揮自身效用，變更協(xié)議同樣需要采用書面的形式。
3.5實(shí)現(xiàn)合同管理信息化
企業(yè)還可以通過實(shí)現(xiàn)自身合同管理信息化，更好地進(jìn)行合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制，筆者建議相關(guān)企業(yè)要建立完善的合同管理系統(tǒng)，以此淘汰傳統(tǒng)的人工合同管理方式，這樣，企業(yè)合同管理將實(shí)現(xiàn)規(guī)范化與流程化，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也將由此實(shí)現(xiàn)最大程度的降低。
4結(jié)語
本文在企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開的研究中，詳細(xì)論述企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施等內(nèi)容，希望這一系列內(nèi)容能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)合同管理更高質(zhì)量地開展帶來一定啟發(fā)。
主要參考文獻(xiàn)
［1］劉瑋瑋.企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施探究［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017(10).
二、合同管理風(fēng)險(xiǎn)及成因
（一）技術(shù)支撐問題
建筑合同管理技術(shù)條件不足，對合同管理缺乏科學(xué)的引導(dǎo)機(jī)制，限制了合同管理數(shù)字化發(fā)展水平，這些都是限制行業(yè)改造難度的關(guān)鍵。面對信息化發(fā)展趨勢，建筑企業(yè)尚未構(gòu)建科學(xué)的管理方式，對不同類型合同項(xiàng)目失去了創(chuàng)新管理平臺(tái)，這必然會(huì)影響建筑工程的發(fā)展進(jìn)程。建筑工程作為一種新的建筑工程市場化方式，很受人們的關(guān)注，在建筑工程市場化市場的逐漸擴(kuò)大下，有很大的發(fā)展前景。城市作為著名的建筑工程市場化城市，而且用戶很多，有一定的市場潛力。要綜合分析項(xiàng)目合同，提出切實(shí)可行的改革對策，分析其現(xiàn)狀存在的問題，并解決問題，達(dá)到促進(jìn)城市建筑工程市場化發(fā)展的效果。
（二）產(chǎn)業(yè)配套問題
現(xiàn)有建筑行業(yè)模式相對落后，產(chǎn)業(yè)規(guī)劃與發(fā)展面臨諸多困難，導(dǎo)致合同管理體制達(dá)不到預(yù)期狀態(tài)，從而影響了整個(gè)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。合同管理機(jī)制與產(chǎn)業(yè)配套模式不符合，限制了各種類型的項(xiàng)目體系，這些都會(huì)影響城市建筑行業(yè)改革與發(fā)展。例如，相同城市地區(qū)的合同方案中，對建筑質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及要求不一樣，這些都限制了區(qū)域性的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，不利于整個(gè)企業(yè)合同編制與實(shí)施。再如，建筑工程發(fā)展必須要建立“共享式”的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)與企業(yè)、用戶與用戶之間的信息資源融合，合同項(xiàng)目無法建立科學(xué)的管理體制，限制了各類型合同內(nèi)容編寫與調(diào)整，無法達(dá)到信息資源共享目標(biāo)。
（三）合同人才問題
人力資源缺乏時(shí)代，企業(yè)更重視人力資源評估及需求，這些都會(huì)影響建筑行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。面對現(xiàn)有人才結(jié)構(gòu)機(jī)制，合同編寫與規(guī)劃需要從多個(gè)方面開展工作，才能更好地完成項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)，為合同管理與改造做好充分的準(zhǔn)備工作。但由于合同編制體系與調(diào)整需求，現(xiàn)有人才資源無法達(dá)到合同管理標(biāo)準(zhǔn)，也限制了合同內(nèi)部條款實(shí)施與應(yīng)用，這些都降低了項(xiàng)目管理與控制的難度。由于特殊的地理位置，城市地區(qū)發(fā)展建筑工程行業(yè)存在一些問題，如項(xiàng)目引進(jìn)機(jī)制不健全、規(guī)?；a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)等，這些都是限制城市地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展的主要因素。
三、建筑企業(yè)合同分析控制的對策
（一）“建筑企業(yè)”目標(biāo)市場及定位
第一，分級管理，提升合同層次。建筑工程合同要從不同角度開展管理，按照分級管理思想實(shí)施工作，從多個(gè)角度進(jìn)行合同改造與分析，這樣才能更好地完成項(xiàng)目工作。但是對于建筑企業(yè)來說，合同管理需要從項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、檢驗(yàn)等多個(gè)方面開展工作，這樣才能保證項(xiàng)目管理機(jī)制的協(xié)調(diào)性，維持整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)行穩(wěn)定。基于目標(biāo)市場定位與控制引導(dǎo)下，項(xiàng)目管理機(jī)制要考慮風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，以不同類型的建筑體系為中心，采取相對應(yīng)的控制方案，促進(jìn)合同條款編制與運(yùn)行的一體化。對于存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的合同項(xiàng)目，要考慮企業(yè)未來發(fā)展及戰(zhàn)略調(diào)整要求，共同打造全面性的風(fēng)險(xiǎn)控制流程。第二，專業(yè)維護(hù)團(tuán)隊(duì)，個(gè)性化服務(wù)。公司客戶維護(hù)的前提是準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，公司風(fēng)險(xiǎn)所帶來的潛在損失一般可以分為預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失三種。預(yù)期損失是指在一般正常情況下，公司風(fēng)險(xiǎn)損失的統(tǒng)計(jì)平均值，是公司在一定時(shí)期可預(yù)見的平均損失。它是公司的經(jīng)營成本而不是風(fēng)險(xiǎn)，通過撥備和產(chǎn)品定價(jià)進(jìn)行預(yù)防。上市公司市場合同具有多變性、復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)，這些都是上市公司市場合同改造需要考慮的問題。此次研究，對建筑合同管理市場合同戰(zhàn)略調(diào)整提供指導(dǎo)方向，為市場合同調(diào)整提供科學(xué)的指導(dǎo)方向，重點(diǎn)強(qiáng)化市場合同風(fēng)險(xiǎn)防范及控制，為上市公司經(jīng)營改造提供了指導(dǎo)，以市場合同為基礎(chǔ)完善客戶議價(jià)體系，與客戶實(shí)現(xiàn)共同成長。
（二）“建筑企業(yè)”產(chǎn)品策略
第一，主動(dòng)合同理念?？蛻艉贤腔诳陀^事實(shí)的概述性理論，應(yīng)在客觀條件下建立有效的建筑企業(yè)合同模式。企業(yè)走市場化轉(zhuǎn)型之路，并不是某個(gè)階段對經(jīng)營管理提出的要求，而是整個(gè)行業(yè)未來革新建設(shè)的必然趨勢。城市地區(qū)作為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重點(diǎn)對象，必須要緊隨時(shí)代潮流，挖掘建筑工程市場化轉(zhuǎn)型潛在的價(jià)值意義，為市場化建設(shè)與發(fā)展做好充分的準(zhǔn)備，這樣才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型與改進(jìn)。信息科技是建筑工程市場化發(fā)展的根基，這樣才能維持企業(yè)經(jīng)營模式的優(yōu)化發(fā)展，帶動(dòng)經(jīng)營效益穩(wěn)步增長。設(shè)定主動(dòng)合同管理模式，也是對產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)改造的新要求，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)劃與發(fā)展目標(biāo)。第二，合同考評理念。不同項(xiàng)目在市場中的需求是不一樣的，如何定位項(xiàng)目屬性，能夠指導(dǎo)合同管理的科學(xué)開展，為建筑工程公司創(chuàng)造豐厚的收益。屬性定位是一項(xiàng)復(fù)雜的過程，需要考慮多個(gè)方面的因素，如交通、環(huán)境、需求等，才能編制出一套完整的市場合同方案。建筑工程開發(fā)全過程中，市場調(diào)研是不可缺少的工作，也是直接向開發(fā)商反饋市場需求的主要途徑。比如，價(jià)格同等條件下，需要調(diào)查客戶對項(xiàng)目環(huán)境、格局、空間等方面的需求，抓住項(xiàng)目推廣優(yōu)勢，才能獲得更多客戶的關(guān)注。形象推廣是項(xiàng)目定位、市場調(diào)研之后的環(huán)節(jié)，也是合同管理的終端，直接與客戶面對面地展開合同活動(dòng)。
