首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估
時(shí)間：2023-05-24 08:58:04
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
中圖分類(lèi)號(hào)：F830．91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1007－4392（2008)06－0046－03
一、可分離轉(zhuǎn)換債券概述
目前我國(guó)推出的可分離交易轉(zhuǎn)換債券，實(shí)質(zhì)上即為附認(rèn)股權(quán)證公司債（Warrant Bond）。權(quán)證持有人享有在一定期間內(nèi)按約定價(jià)格（行權(quán)價(jià)格）認(rèn)購(gòu)公司股票的權(quán)利，債券一般到期還本付息。由于發(fā)行時(shí)，權(quán)證和債券組合在一起，而上市后，可分離轉(zhuǎn)換債券又自動(dòng)拆分為公司債券和認(rèn)股權(quán)證，在兩個(gè)不同的市場(chǎng)上交易，因此也稱(chēng)分離式可轉(zhuǎn)債?？煞蛛x交易轉(zhuǎn)換債券的金融創(chuàng)新主要是由于其可分離的特點(diǎn)，因而風(fēng)險(xiǎn)由不同的投資者分擔(dān)。
附認(rèn)股權(quán)證公司債券于20世紀(jì)60年代開(kāi)始受到美國(guó)企業(yè)界青睞；到了80年代，由日本公司發(fā)行的附認(rèn)股權(quán)證公司債券風(fēng)靡歐洲，為日本公司在海外融資發(fā)揮了重要作用； 20世紀(jì)80年代德國(guó)的一些著名公司也紛紛發(fā)行附權(quán)證公司債；同一時(shí)期香港也發(fā)行了附認(rèn)股權(quán)公司債，不過(guò)當(dāng)時(shí)是由大型上市公司發(fā)行的，主要目的是籌集資金。目前香港附認(rèn)股權(quán)證公司債主要是由交易雙方簽訂契約，透過(guò)OTC市場(chǎng)交易，而不是通過(guò)集中交易市場(chǎng)。
根據(jù)目前國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，包括附認(rèn)股權(quán)證公司債券在內(nèi)的混合型融資工具，依然是成熟市場(chǎng)一個(gè)可供選擇的投融資品種，一些新興證券市場(chǎng)更是越來(lái)越多地采用這一品種。最近的四、五年時(shí)間里，由于網(wǎng)絡(luò)股泡沫破滅引致全球股票市場(chǎng)震蕩，以可轉(zhuǎn)債為代表的混合型證券優(yōu)勢(shì)凸現(xiàn)，其市場(chǎng)規(guī)模及融資規(guī)模不斷創(chuàng)出新的記錄。而我國(guó)則是去年才允許進(jìn)行可分離交易轉(zhuǎn)換債券交易。當(dāng)前我國(guó)權(quán)證市場(chǎng)的火爆行情，很大程度上提升了可分離交易轉(zhuǎn)換債券的投資價(jià)值。
二、可分離轉(zhuǎn)換債券價(jià)值評(píng)估
與傳統(tǒng)可轉(zhuǎn)債不同，可分離交易轉(zhuǎn)換債券的債券部分和權(quán)證部分是各自交易，可分離交易轉(zhuǎn)換債券的可轉(zhuǎn)債涵義只存在于一級(jí)市場(chǎng)。這種分離交易導(dǎo)致了可分離交易轉(zhuǎn)換債券有著自身獨(dú)特的價(jià)值體現(xiàn)。其價(jià)值是債券部分和權(quán)證部分價(jià)值之和，因此需要對(duì)兩部分的價(jià)值進(jìn)行分別估計(jì)，然后加總得到可分離交易轉(zhuǎn)換債券的總價(jià)值。下面分別說(shuō)明債券部分和權(quán)證部分定價(jià)方法。
（一）純債券價(jià)值
傳統(tǒng)的債券估價(jià)通常是采用未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法，即債券當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)值是預(yù)期的所有利息和到期本金現(xiàn)金流量折現(xiàn)之和，估價(jià)模型為：。其中，C t為各期的現(xiàn)金流量，r t為市場(chǎng)利率，n為期數(shù)。在金融市場(chǎng)表現(xiàn)的名義利率由三個(gè)成分組成，資金的純時(shí)間價(jià)值、通貨膨脹率和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。其中資金的純時(shí)間價(jià)值也就是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率是確定有風(fēng)險(xiǎn)利率的基準(zhǔn)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率會(huì)因期限的不同而不同，從而形成利率的期限結(jié)構(gòu)。
（二）認(rèn)股權(quán)證部分價(jià)值
認(rèn)股權(quán)證是與債券一起發(fā)行的，它使所有者擁有在一定年份以一定價(jià)格認(rèn)購(gòu)一定數(shù)量普通股的權(quán)利。因此，認(rèn)股權(quán)證在本質(zhì)上是一份有關(guān)普通股的看漲期權(quán)。公司把認(rèn)股權(quán)證作為發(fā)行債券籌集資金時(shí)的附加優(yōu)惠條件。
需要著重指出的是，在看漲期權(quán)和認(rèn)股權(quán)證間存在著一種微妙的差異。當(dāng)一份看漲期權(quán)證執(zhí)行時(shí)，發(fā)行該只股票的那家公司并不受到影響。但是，執(zhí)行認(rèn)股權(quán)證就意味著公司本身實(shí)際上要發(fā)行更多的股數(shù)。因此，認(rèn)股權(quán)證對(duì)發(fā)行在外的股份有稀釋影響，使認(rèn)股權(quán)證的估價(jià)稍低。
關(guān)于期權(quán)的定價(jià)方法有很多，布萊克斯科爾斯（B－S）模型是開(kāi)創(chuàng)性的，為投資者提供了適用于股票和任何衍生證券且計(jì)算方便的期權(quán)定價(jià)方法，但它過(guò)于嚴(yán)格的假設(shè)使其在理論和應(yīng)用上存在缺陷，許多學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了修正，根據(jù)不同金融環(huán)境提出了CEV模型、跳擴(kuò)散模型、二叉樹(shù)等樹(shù)模型、利率期權(quán)定價(jià)模型、波動(dòng)率變化期權(quán)定價(jià)模型以及OTC市場(chǎng)上常見(jiàn)的奇異期權(quán)如亞式期權(quán)，回望期權(quán)、障礙期權(quán)、彩虹期權(quán)、復(fù)合期權(quán)定價(jià)等。有關(guān)各類(lèi)期權(quán)新型定價(jià)方法的研究仍在不斷的探討和發(fā)展中。
在眾多的期權(quán)定價(jià)模式中，最常被人們應(yīng)用的模式為Cox，Ross＆Rubinstein(1979)所提出的二項(xiàng)式定價(jià)模式和B－S定價(jià)模式，由于B－S期權(quán)定價(jià)摸型簡(jiǎn)單好用，廣為券商所采用，國(guó)內(nèi)權(quán)證定價(jià)也多采用此模型。
（三）可分離轉(zhuǎn)換債券的總價(jià)值
債券部分和認(rèn)股權(quán)證的總和即為可分離轉(zhuǎn)換債券的總價(jià)值。
（四）實(shí)際操作期權(quán)定價(jià)的應(yīng)用
由于理論模型必然無(wú)法包括所有的影響因素，因此實(shí)際操作中的定價(jià)是基于理論模型算出一個(gè)基準(zhǔn)值，然后構(gòu)造一個(gè)定價(jià)區(qū)間，從中選擇一個(gè)最接近現(xiàn)實(shí)條件的債券價(jià)值。
三、可分離轉(zhuǎn)換債券風(fēng)險(xiǎn)分析
可分離轉(zhuǎn)換債券的債券部分和權(quán)證部分是各自交易。這種分離交易導(dǎo)致了可分離交易轉(zhuǎn)換債券有著自身獨(dú)特的價(jià)值體現(xiàn)，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)由不同的投資者分擔(dān)，使不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好者能選擇各自適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。因此可分離交易轉(zhuǎn)換債券能夠提供不同的金融產(chǎn)品供選擇，豐富了市場(chǎng)。同時(shí)可分離交易轉(zhuǎn)換債券供需兩方面的市場(chǎng)主體都要承擔(dān)這兩部分的風(fēng)險(xiǎn)。
可以從發(fā)行人、投資者兩個(gè)方面分析可分離交易轉(zhuǎn)換債券存在的風(fēng)險(xiǎn)。
（一）從發(fā)行人角度來(lái)看
1.發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)。新產(chǎn)品上市，投資者都要有一個(gè)認(rèn)識(shí)的過(guò)程。由于附認(rèn)股權(quán)證的公司債與可轉(zhuǎn)債比較類(lèi)似，這一方面雖然也可以令市場(chǎng)參與者對(duì)該產(chǎn)品迅速了解，但另一方面由于市場(chǎng)已有參與者較為熟悉的產(chǎn)品存在，因此只有吸引各方參與，才能保證產(chǎn)品成功。這是附認(rèn)股權(quán)證債發(fā)行所面臨的問(wèn)題。
2.利率風(fēng)險(xiǎn)。由于附認(rèn)股權(quán)證的公司債多半不具贖回條款，所以發(fā)行人對(duì)利率走勢(shì)的判斷必須準(zhǔn)確，否則當(dāng)利率變動(dòng)時(shí)發(fā)行附認(rèn)股權(quán)證的公司債可能不利公司資金成本的降低。當(dāng)然，發(fā)行人也可以增設(shè)贖回條款或者浮息條款來(lái)防范這一風(fēng)險(xiǎn)。
3.股票價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。由于可分離債附認(rèn)股權(quán)中規(guī)定的轉(zhuǎn)股價(jià)格不能更改，所以發(fā)行可分離債將受到本股價(jià)格波動(dòng)的影響。股價(jià)超過(guò)轉(zhuǎn)股價(jià)時(shí)，投資人轉(zhuǎn)股會(huì)給公司造成損失；股價(jià)低于轉(zhuǎn)股價(jià)時(shí)，投資人不行權(quán)將使公司無(wú)法實(shí)現(xiàn)再次融資的目的。
4.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于可分離債中有純債的成分，發(fā)行可分離債將提高企業(yè)的負(fù)債比例，如果經(jīng)營(yíng)不善可能會(huì)導(dǎo)致償本付息時(shí)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5.權(quán)證到期是否行權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。從目前市場(chǎng)公布的方案來(lái)看，關(guān)于權(quán)證行權(quán)募集的資金用途已經(jīng)確定，如果到期不能行權(quán)，可能給公司項(xiàng)目帶來(lái)一定難度。
6.股本攤薄。和其他股權(quán)類(lèi)融資一樣，一旦權(quán)證被行權(quán)都會(huì)使股本攤薄，影響老股東的利益。
（二）從投資者角度來(lái)看
分離交易可轉(zhuǎn)債對(duì)投資者不利因素為由于分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行時(shí)派送了認(rèn)股權(quán)證，債券部分票面利率一般比普通企業(yè)債低。同時(shí)，投資者也將面臨下述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)：
1.信用風(fēng)險(xiǎn)。持有附認(rèn)股權(quán)證的公司債的信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于發(fā)行人的信用狀況。投資者在整個(gè)債券存續(xù)期內(nèi)只能享受債券利息；相對(duì)于普通可轉(zhuǎn)債，面臨更大的不能轉(zhuǎn)股的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)發(fā)行人出現(xiàn)資信問(wèn)題時(shí)，發(fā)行人的股價(jià)下跌附認(rèn)股權(quán)證的公司債不但認(rèn)股權(quán)證失去價(jià)值，甚至連債券價(jià)值也難以保全。附認(rèn)股權(quán)證的公司債券清償級(jí)別較低，僅高于普通股、優(yōu)先股和可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，而且根據(jù)規(guī)定，發(fā)行附認(rèn)股權(quán)證的公司債券的無(wú)需提供擔(dān)保，投資者面臨比普通企業(yè)債更高的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.利率風(fēng)險(xiǎn)。若發(fā)行后市場(chǎng)利率走高，股價(jià)成長(zhǎng)可能受限，使得認(rèn)股權(quán)證處于價(jià)外而沒(méi)有履約價(jià)值，另一方面，投資人也喪失獲取高利息收益的機(jī)會(huì)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)變相增加。
3.股價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。若認(rèn)股權(quán)證處于價(jià)內(nèi)，非分離型的附認(rèn)股權(quán)證的公司債的價(jià)格將隨股價(jià)而水漲船高，若處價(jià)內(nèi)，則股價(jià)的變動(dòng)對(duì)非分離型附認(rèn)股權(quán)證的公司債影響較小。同時(shí)，股價(jià)的波動(dòng)程度也是權(quán)證極重要的價(jià)格要素，波動(dòng)程度越大，權(quán)證處于價(jià)內(nèi)的機(jī)會(huì)越高，附認(rèn)股權(quán)證的公司債也就越有價(jià)值，反之亦然。
4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于沒(méi)有做市商制度，二級(jí)市場(chǎng)上附認(rèn)股權(quán)證的公司債的交易量可能不足，交易價(jià)格也因此無(wú)法反應(yīng)其理論價(jià)格，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較高。由于權(quán)證和債券可分離交易，根據(jù)我國(guó)的市場(chǎng)情況，可能會(huì)出現(xiàn)權(quán)證交易火爆而債券交投冷清的情況，導(dǎo)致投資者面臨流動(dòng)性不足的風(fēng)險(xiǎn)。
5.炒作風(fēng)險(xiǎn)。分離式可轉(zhuǎn)換債券的認(rèn)股權(quán)證具有市值較小、杠桿性高、價(jià)格漲跌跟隨標(biāo)的股票價(jià)格等特點(diǎn)，極有可能成為縱對(duì)象，相對(duì)于傳統(tǒng)的股票風(fēng)險(xiǎn)較大。
四、可分離轉(zhuǎn)換債券在我國(guó)的發(fā)展前景
從現(xiàn)實(shí)來(lái)看，去年11月以來(lái)，已經(jīng)有7只要發(fā)行和即將發(fā)行的可分離交易轉(zhuǎn)換債券。
下表為已公布發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)債初步方案的公司，其中，馬鋼股份、新鋼釩和中化國(guó)際已經(jīng)過(guò)會(huì)發(fā)行，馬鋼股份已經(jīng)公布了分離交易可轉(zhuǎn)債募集說(shuō)明書(shū)。
已發(fā)行或擬發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)債情況
對(duì)可分離轉(zhuǎn)換債券的價(jià)值評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)深入分析之后，可以簡(jiǎn)略判斷一下可分離轉(zhuǎn)換債券在我國(guó)的發(fā)展前景?？煞蛛x交易轉(zhuǎn)換債券市場(chǎng)的發(fā)展很大程度上依賴(lài)于權(quán)證市場(chǎng)的行情，而權(quán)證的價(jià)值又依賴(lài)于標(biāo)的股價(jià)和人們的預(yù)期。鑒于我國(guó)證券市場(chǎng)的不成熟性，有嚴(yán)重炒新的傾向，因此近期可分離轉(zhuǎn)換債券的前景十分看好。
參考文獻(xiàn)：
[1]?；刍?，2007：我國(guó)分離式可轉(zhuǎn)換債券的融資及交易機(jī)制研究[J]，改革與戰(zhàn)略第5期。
[2]陳華美、胡慶平，2007：分離式可轉(zhuǎn)換債券淺析[J]，產(chǎn)業(yè)與科技論壇第6卷第7期，。
[3]蔡燕莎，2007：創(chuàng)新型金融產(chǎn)品―可分離交易的可轉(zhuǎn)換債券[J]，證券與保險(xiǎn)第6期。
[4]林波，2007：我國(guó)可分離交易轉(zhuǎn)換債券融資研究，碩士學(xué)位論文。
[5]白傳鋒，2004：公司債券定價(jià)模型研究，碩士學(xué)位論文。
[6]宋逢明，1999：金融工程原理－－無(wú)套利均衡分析[M]，清華大學(xué)出版社。
我國(guó)大型游樂(lè)設(shè)施概況及危險(xiǎn)因素分析
a我國(guó)大型游樂(lè)設(shè)施概況
我國(guó)的大型游樂(lè)設(shè)施多是由鋼架結(jié)構(gòu)、機(jī)械運(yùn)動(dòng)部件、自動(dòng)控制與電氣等設(shè)備結(jié)合在一起的機(jī)電設(shè)備，它的實(shí)質(zhì)就是利用加速度的梯級(jí)變化，給予游樂(lè)者身體感官刺激的機(jī)電平臺(tái)。
我國(guó)的游樂(lè)場(chǎng)所建設(shè)相比于國(guó)外起步較晚，20世紀(jì)八十年代初，我國(guó)才開(kāi)始興建各類(lèi)大型游樂(lè)場(chǎng)所，受益于改革開(kāi)放帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，我國(guó)的游樂(lè)事業(yè)前進(jìn)勢(shì)頭較猛。到21世紀(jì)初，我國(guó)游樂(lè)設(shè)施無(wú)論是在設(shè)計(jì)、制造水平上，還是產(chǎn)品質(zhì)量、安全性上，距世界先進(jìn)水平已經(jīng)相差不遠(yuǎn)了。根據(jù)2014年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可知，我國(guó)中型以上游樂(lè)場(chǎng)所已超過(guò)650家。
按照大眾游樂(lè)設(shè)施的結(jié)構(gòu)和運(yùn)動(dòng)特征，我國(guó)的游樂(lè)設(shè)施可以被分為十三個(gè)大類(lèi)，包括了從單一型到綜合型、從室內(nèi)到室外、從地面到空中等等。根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)要求，這些游樂(lè)設(shè)施歸屬于我國(guó)相應(yīng)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)監(jiān)管，國(guó)家質(zhì)檢總局根據(jù)這些設(shè)備的危險(xiǎn)指數(shù)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將這些游樂(lè)設(shè)施分為A、B、C三級(jí)。
我國(guó)大型游樂(lè)設(shè)施危險(xiǎn)因素分析
a設(shè)備固有風(fēng)險(xiǎn)
游樂(lè)設(shè)施的固有風(fēng)險(xiǎn)指的是這些游樂(lè)設(shè)施在工廠設(shè)計(jì)制造過(guò)程中，未能滿(mǎn)足國(guó)家相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，并且在現(xiàn)場(chǎng)組裝、調(diào)試過(guò)程中因操作不規(guī)范而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
b安全管理風(fēng)險(xiǎn)
大型游樂(lè)設(shè)施安全管理風(fēng)險(xiǎn)指的是，這些大型游樂(lè)設(shè)施在具體使用過(guò)程中，由于管理上的疏忽大意帶來(lái)的隱患，其具體表現(xiàn)在管理機(jī)構(gòu)混亂、沒(méi)有相應(yīng)的事故應(yīng)急措施和救援預(yù)案；缺乏相關(guān)安全技術(shù)備案、規(guī)范的管理制度、安全操作守則以及難以界定相關(guān)人員的責(zé)任等。
c運(yùn)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)
大型游樂(lè)設(shè)施運(yùn)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)指的是由于人員操作不規(guī)范，或者未及時(shí)地保養(yǎng)，以及沒(méi)有按時(shí)到相關(guān)部門(mén)進(jìn)行檢驗(yàn)，或者違規(guī)使用不合格設(shè)備所造成的風(fēng)險(xiǎn)。
d作業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)
大型游樂(lè)設(shè)施作業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)指的是設(shè)備負(fù)責(zé)人或者操作人員在對(duì)這些設(shè)備進(jìn)行管理或者操作的過(guò)程中麻痹大意，進(jìn)而造成事故的風(fēng)險(xiǎn)。
大型游樂(lè)設(shè)施設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制技術(shù)
a大型游樂(lè)設(shè)施設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中，我們可以將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法分為兩大類(lèi)：定量分析和定性分析，能夠應(yīng)用于游樂(lè)設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)分析方法主要有以下幾種：模糊分析法、安全檢查表法、失效模式和后果分析法、預(yù)先危險(xiǎn)性分析法等，我們一般采用的是定性分析與定量分析相互結(jié)合的方式來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。由于我國(guó)游樂(lè)設(shè)施建設(shè)起步較晚，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)方法的研究并不完善，因此國(guó)內(nèi)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析時(shí)，常常將模糊分析與層次分析交叉使用。林偉明等研究者在這方面的研究上取得了一定成果，即在層次分析和模糊分析的基礎(chǔ)上，建立了大型游樂(lè)設(shè)施的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)層次等綜合評(píng)價(jià)模型，并在游樂(lè)園中的觀覽車(chē)上得以大規(guī)模使用。
b大型游樂(lè)設(shè)施設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)
有限元分析技術(shù)，高常青等研究者結(jié)合COSMO SWorks 的有限元分析技術(shù)，對(duì)海盜船上的安全杠組件的安全系數(shù)進(jìn)行了量化，通過(guò)對(duì)其在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的極端應(yīng)力分布進(jìn)行分析的方式，評(píng)估出其性能指數(shù)和安全指標(biāo)，這有助于優(yōu)化該類(lèi)游樂(lè)設(shè)施的安全性能。
虛擬樣機(jī)技術(shù)，在虛擬機(jī)方向做出較大貢獻(xiàn)的學(xué)者朱海榮等人，在建立較為精準(zhǔn)的設(shè)備模型的前提下，通過(guò)動(dòng)態(tài)模擬設(shè)備運(yùn)行過(guò)程，并記錄其運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的狀態(tài)參數(shù)，對(duì)各關(guān)鍵部件進(jìn)行強(qiáng)度分析，在游樂(lè)設(shè)備的安全評(píng)價(jià)、事故分析再現(xiàn)以及驗(yàn)證產(chǎn)品設(shè)計(jì)性能等方面發(fā)揮出作用。
在線檢測(cè)技術(shù)，在這一方面的研究者以王業(yè)等人為代表，他們結(jié)合MAPX、VB等技術(shù)，開(kāi)發(fā)了一套基于GIS可視化的設(shè)施再現(xiàn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。系統(tǒng)具有人性化的操作界面，并且能在線實(shí)時(shí)采集、分析游樂(lè)設(shè)施的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，得出游樂(lè)設(shè)施的安全裕度。
c遠(yuǎn)程安全監(jiān)控預(yù)警技術(shù)
李果等學(xué)者在研究大型游樂(lè)設(shè)施故障和事故起因后，在現(xiàn)代智能測(cè)控技術(shù)和人工智能技術(shù)的基礎(chǔ)上，建立了基于 multi-agent 系統(tǒng)的大型游樂(lè)設(shè)施遠(yuǎn)程安全監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)多個(gè)Agent模塊協(xié)同工作，實(shí)現(xiàn)安全監(jiān)控和預(yù)警功能。
結(jié)語(yǔ)
一、地鐵車(chē)站建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
1、公共政策風(fēng)險(xiǎn)
公共政策對(duì)項(xiàng)目公司的影響既有負(fù)面的，也有正面的。對(duì)主業(yè)的影響主要表現(xiàn)在國(guó)家的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整給城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程帶來(lái)的影響，同時(shí)影響軌道交通的客流量。此外，城市交通發(fā)展政策對(duì)軌道交通客流量也產(chǎn)生直接影響，例如，發(fā)展私家車(chē)的政策以及對(duì)其他公交系統(tǒng)的布局。
2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
城市軌道交通工程的市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn)主要是客流風(fēng)險(xiǎn)，即軌道交通運(yùn)營(yíng)客流達(dá)不到預(yù)測(cè)目標(biāo)值。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，首先如果票價(jià)水平超出了居民承擔(dān)能力，將直接影響到未來(lái)客流量；其次，是客流預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，特別是軌道交通客流預(yù)測(cè)的時(shí)間跨度較大，預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)資料也是相關(guān)部門(mén)的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，其可變因素多，對(duì)未來(lái)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)最直接的影響。市區(qū)內(nèi)的軌道交通線路，由于大部分已是建成區(qū)，其可變的因素相對(duì)較小；市區(qū)以外的線路，其服務(wù)對(duì)象的預(yù)測(cè)，大多是需要進(jìn)一步開(kāi)發(fā)的潛在需求，可變因素多，如果經(jīng)營(yíng)的好，可變因素會(huì)朝有利的方向發(fā)展，否則，將給公司帶來(lái)不利影響。
3、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面，一是技術(shù)方案的不穩(wěn)定性；二是設(shè)備系統(tǒng)的不確定性和不可靠性。技術(shù)方案的不穩(wěn)定性與前期工作階段有關(guān)，在項(xiàng)目預(yù)可研階段，由于規(guī)劃、客流等因素的不確定性很大，由此引起項(xiàng)目最終實(shí)施的方案與預(yù)可研階段確定的方案在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工程造價(jià)等方面可能存在較大的差異；在地質(zhì)、管線、建筑物基礎(chǔ)等資料不夠全面詳細(xì)的情況下，技術(shù)準(zhǔn)備工作深度不夠充分時(shí)，可能存在設(shè)計(jì)變更等情況引發(fā)的工程變化，以至工程延期。設(shè)備的不確定性和不可靠性與設(shè)備系統(tǒng)技術(shù)水平發(fā)展有關(guān)，某些設(shè)備的更新?lián)Q代周期短，可研階段采用的設(shè)備可能在工程實(shí)施時(shí)已經(jīng)落后，某些設(shè)備在技術(shù)上還不夠成熟這都屬技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的范疇。
4、其他風(fēng)險(xiǎn)
1）、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)
包括建設(shè)資金不到位、工程費(fèi)用超支、工期延誤和質(zhì)量不符合要求、項(xiàng)目銜接線路建設(shè)進(jìn)度遲緩等影響項(xiàng)目建成的風(fēng)險(xiǎn)。
2）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目為城市公共服務(wù)領(lǐng)域，票款收入穩(wěn)定但是不足以支付運(yùn)營(yíng)成本；沒(méi)有提價(jià)的空間；面臨地面公共交通的激烈競(jìng)爭(zhēng)。
3）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。
由前面的風(fēng)險(xiǎn)因素分析可以看出，地鐵建設(shè)在政策、市場(chǎng)、技術(shù)和項(xiàng)目的組織管理等方面存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，根據(jù)其影響程度和產(chǎn)生的后果，大致歸納為工程投資、運(yùn)營(yíng)收入和運(yùn)營(yíng)成本三個(gè)方面。各種風(fēng)險(xiǎn)因素分類(lèi)見(jiàn)表
對(duì)工程投資影響最大的為工程方案、融資方案、建設(shè)進(jìn)度和征地拆遷，這些因素發(fā)生變動(dòng)的可能性較大，容易導(dǎo)致工程投資的重大變動(dòng)，是本項(xiàng)目重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。
客流市場(chǎng)和票價(jià)是影響運(yùn)營(yíng)收入的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，發(fā)生變動(dòng)的可能性較大，是影響本項(xiàng)目財(cái)務(wù)收益的兩個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)因素。
項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理和融資方案是影響本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本較為顯著的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別是本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)架構(gòu)的變動(dòng)將對(duì)運(yùn)營(yíng)成本產(chǎn)生較大影響。
二、風(fēng)險(xiǎn)程度分析
1、定性分析
風(fēng)險(xiǎn)因素大致歸納為工程投資、運(yùn)營(yíng)收入和運(yùn)營(yíng)成本三個(gè)方面。
風(fēng) 險(xiǎn) 因 素 分 類(lèi) 表
序號(hào) 名稱(chēng) 風(fēng)險(xiǎn)因素名稱(chēng)
1 工程投資 工程方案、征地拆遷、設(shè)備選用、施工質(zhì)量及管理、融資方案、建設(shè)進(jìn)度
2 運(yùn)營(yíng)收入 客流市場(chǎng)、票價(jià)水平、票價(jià)政策、物業(yè)開(kāi)發(fā)、公共政策
3 運(yùn)營(yíng)成本 經(jīng)營(yíng)管理、融資方案、電力價(jià)格、財(cái)稅政策
對(duì)工程投資影響最大的為工程方案、融資方案、建設(shè)進(jìn)度和征地拆遷，這些因素發(fā)生變動(dòng)的可能性較大，容易導(dǎo)致工程投資的重大變動(dòng)，是地鐵建設(shè)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。
客流市場(chǎng)和票價(jià)是影響運(yùn)營(yíng)收入的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，發(fā)生變動(dòng)的可能性較大，是影響本項(xiàng)目財(cái)務(wù)收益的兩個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)因素。
項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理和融資方案是影響本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本較為顯著的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別是本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)架構(gòu)的變動(dòng)將對(duì)運(yùn)營(yíng)成本產(chǎn)生較大影響。
2、定量分析
在前面財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行的敏感性分析。但是敏感性分析只能指出項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)不確定因素的敏感程度，不能表明不確定因素的變化發(fā)生可能性大小以及對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度。針對(duì)本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素分析，我們采用概率分析方法主要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響較大的投資、客流和票價(jià)變化因素進(jìn)行定量分析。根據(jù)投資、客流和票價(jià)因素發(fā)生變化的概率，研究項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的期望值，并計(jì)算凈現(xiàn)值大于或等于零時(shí)的累計(jì)概率。
三、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
1、防范與降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
防范與降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策主要是回避、控制和轉(zhuǎn)移。
2、公共政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
國(guó)家宏觀政策的影響將是不可回避的，對(duì)于城市交通發(fā)展政策的影響，需要政府承諾限制對(duì)軌道交通運(yùn)營(yíng)不利的政策實(shí)施。例如通過(guò)限制沿線與軌道線平行的大巴營(yíng)運(yùn)，建設(shè)綜合交通樞紐、增加垂直本線的地面公交線路等措施，變地面公交與地鐵爭(zhēng)客流為向地鐵輸送客流。
3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
為了避免不確定因素給客流帶來(lái)的負(fù)面影響，可以通過(guò)于政府簽訂保底客流的經(jīng)營(yíng)協(xié)議來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。也就是需要政府承若軌道交通達(dá)不到一定客流條件下，應(yīng)給公司特殊的補(bǔ)償，將客流不足的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給政府。同時(shí)積極開(kāi)發(fā)站點(diǎn)周邊物業(yè)，為軌道交通培育客流。在票價(jià)、票制制定時(shí)，充分作好市場(chǎng)調(diào)研，滿(mǎn)足旅客心理承受水平。
4、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
在具體各階段設(shè)計(jì)中, 對(duì)采用的基礎(chǔ)資料如客流、城市規(guī)劃、地質(zhì)資料等盡可能做到客觀準(zhǔn)確，夯實(shí)技術(shù)方案基礎(chǔ)；充分估計(jì)不確定性因素的影響，多方案比選。
5、其他風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
1）、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
這方面的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)選擇資信好、技術(shù)可靠的設(shè)計(jì)、施工承包商，簽訂規(guī)范的合同，切實(shí)做好合同管理的工作，可以達(dá)到抵御風(fēng)險(xiǎn)的目的：
（1）地鐵工程投資巨大，提高地形勘測(cè)、管線調(diào)查與勘探方面的工作質(zhì)量，確?；A(chǔ)資料的準(zhǔn)確性，可有效回避工程投資的變化。
（2）采用設(shè)計(jì)監(jiān)理與施工監(jiān)理制度，是控制工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要手段。
（3）綜合考慮軌道交通建設(shè)工期與其他相關(guān)工程建設(shè)進(jìn)度的銜接關(guān)系，保障工期的落實(shí)，控制工期風(fēng)險(xiǎn)。
2）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
為降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目公司在規(guī)范運(yùn)營(yíng)客運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)，積極學(xué)習(xí)其他城市的軌道交通企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)決壓縮非生產(chǎn)性支出；合理經(jīng)營(yíng)物業(yè)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)初期可重點(diǎn)發(fā)展出租物業(yè)，獲得資金用于運(yùn)營(yíng)支出，條件成熟后發(fā)展租售物業(yè)，穩(wěn)固客流并持續(xù)不斷地獲得資金。
3）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
可以利用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)控制負(fù)債規(guī)模及比率，合理安排資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，可使財(cái)務(wù)杠桿利益抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的不利影響；合理認(rèn)識(shí)對(duì)客運(yùn)需求的預(yù)期，籌資時(shí)合理確定還款方式及時(shí)間；做好還款計(jì)劃和準(zhǔn)備，加快資金周轉(zhuǎn)，適當(dāng)增大流動(dòng)比率，使企業(yè)擁有更多的營(yíng)運(yùn)資金，提高償債能力和支付能力，并建立風(fēng)險(xiǎn)基金，以備不時(shí)之需。
四、部分高架車(chē)站工程風(fēng)險(xiǎn)分析
南京地鐵12號(hào)線部分高架車(chē)站工程風(fēng)險(xiǎn)分析
序號(hào) 車(chē)站名稱(chēng) 工程
方案 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型 工程與環(huán)境風(fēng)
險(xiǎn)源簡(jiǎn)述 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措
施的建議 備注
1 生態(tài)科技園站 混凝土框架結(jié)構(gòu) 工程自身 高架三層路中島式車(chē)站，建、橋完全分離。 建、橋完全分離，可能出現(xiàn)建、橋不均勻沉降。 為保證沉降均勻，建、橋均采用樁基礎(chǔ) 橋宜采用樁基礎(chǔ)，以粉砂質(zhì)泥巖作持力層。
車(chē)站臨近
房屋 紅太陽(yáng)裝飾城距離車(chē)站40m 建筑物沉降，靠近基坑側(cè)的差異沉降。 施工中加強(qiáng)對(duì)周邊建筑物的監(jiān)測(cè)，在基坑開(kāi)挖時(shí)分層開(kāi)挖、架撐及時(shí)、嚴(yán)禁超挖。
穿越或鄰近道路 沿龍藏大道路中布置 地面沉降，交通疏導(dǎo)便利。 加強(qiáng)地面沉降監(jiān)測(cè)
高架普通站，周邊環(huán)境簡(jiǎn)單，注意建筑風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)低
2 濱江村站 混凝土框架結(jié)構(gòu) 工程自身 高架三層路中一島兩側(cè)式車(chē)站，建、橋完全分離。 建、橋完全分離，可能出現(xiàn)建、橋不均勻沉降。 為保證沉降均勻，建、橋均采用樁基礎(chǔ) 橋宜采用樁基礎(chǔ)，以粉砂質(zhì)泥巖作持力層。
與其他地鐵線（車(chē)站）預(yù)留換乘節(jié)點(diǎn) 與11號(hào)線成平行換乘 考慮到若分建兩線連接線位置尚不確定及交通疏導(dǎo)問(wèn)題，建議同期施工
車(chē)站臨近
房屋 目前車(chē)站周邊為大片低矮住房與苗圃，車(chē)站距離向陽(yáng)河河堤約40米 靠近基坑側(cè)的沉降。可能引起河堤變形開(kāi)裂。 施工中加強(qiáng)對(duì)河堤的監(jiān)測(cè)，在基坑開(kāi)挖時(shí)分層開(kāi)挖、架撐及時(shí)、嚴(yán)禁超挖，隨時(shí)關(guān)注基坑側(cè)壁地下水情況。
高架換乘站，周邊環(huán)境相對(duì)簡(jiǎn)單，需注意建筑風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)中
3 步月路站 混凝土框架結(jié)構(gòu) 工程自身 高架三層路中側(cè)式車(chē)站，建、橋部分分離。 建、橋部分分離，部分承重構(gòu)件需同時(shí)滿(mǎn)足建筑結(jié)構(gòu)規(guī)范、鐵路橋涵設(shè)計(jì)規(guī)范要求，稍復(fù)雜。梁部無(wú)需特殊設(shè)計(jì)，下部結(jié)構(gòu)需特殊設(shè)計(jì) 設(shè)計(jì)時(shí)分別選用建筑規(guī)范、橋梁規(guī)范和鐵路規(guī)范，驗(yàn)算各種結(jié)構(gòu)類(lèi)型和不同的受力狀況，以保證結(jié)構(gòu)安全 橋墩采用樁基礎(chǔ)，以粉砂質(zhì)泥巖作持力層。
車(chē)站臨近
房屋 車(chē)站周邊為大片農(nóng)田及水塘， 建筑物沉降，靠近基坑側(cè)的差異沉降。 在基坑開(kāi)挖時(shí)分層開(kāi)挖、架撐及時(shí)、嚴(yán)禁超挖。
高架普通站，周邊環(huán)境簡(jiǎn)單，注意建筑風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)低
4 北順圩站 混凝土框架結(jié)構(gòu) 工程自身 高架三層路中側(cè)式車(chē)站，建、橋合一結(jié)構(gòu)。 高架站先形成空間框架結(jié)構(gòu),再在其上形成連續(xù)板梁?？蚣芙Y(jié)構(gòu)受載不均勻,易造成基礎(chǔ)的不均勻沉降?？蚣芙Y(jié)構(gòu)的動(dòng)力穩(wěn)定性一般比橋梁結(jié)構(gòu)差。 設(shè)計(jì)時(shí)分別選用建筑規(guī)范、橋梁規(guī)范和鐵路規(guī)范，驗(yàn)算各種結(jié)構(gòu)類(lèi)型和不同的受力狀況，以保證結(jié)構(gòu)安全。為確?？蚣芙Y(jié)構(gòu)受載不均勻?qū)A(chǔ)不均勻沉降影響有限，采用樁基礎(chǔ)，基礎(chǔ)計(jì)算時(shí)加強(qiáng)驗(yàn)算。 橋墩采用樁基礎(chǔ)，以粉砂質(zhì)泥巖作持力層。
車(chē)站臨近
摘要：高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目投資不確定性大，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的分析和預(yù)測(cè)有助于投資者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。本文主要是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)分析，構(gòu)建項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)體系，為投資風(fēng)險(xiǎn)的分析提供基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；評(píng)價(jià)指標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1、引言
與傳統(tǒng)的企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)的項(xiàng)目更加重視創(chuàng)新，比如技術(shù)創(chuàng)新制度創(chuàng)新等方面的創(chuàng)新，創(chuàng)新是高新技術(shù)企業(yè)的靈魂。高新技術(shù)企業(yè)如果想建立核心競(jìng)爭(zhēng)力立于不敗之地就離不開(kāi)創(chuàng)新，創(chuàng)新水平的高低與企業(yè)所創(chuàng)造的利潤(rùn)具有很大的相關(guān)性。這點(diǎn)也使得高新技術(shù)項(xiàng)目的不確定性比較大，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率大，因此高新技術(shù)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估就顯得尤為重要。高新技術(shù)項(xiàng)目比較特殊，需要慎重的評(píng)估其投資風(fēng)險(xiǎn)。
2、高新技術(shù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇的原則
高新技術(shù)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，在某種程度上直接影響項(xiàng)目投資成敗。一般來(lái)說(shuō)建立有效合理的指標(biāo)是進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的前提，構(gòu)建合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)之后，運(yùn)用相應(yīng)的評(píng)價(jià)方法和模型來(lái)評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)。在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)之時(shí)要遵循一定的規(guī)律原則，只有這樣構(gòu)建的指標(biāo)體系才更有效科學(xué)。
本文在構(gòu)造評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)遵照以下原則：
（1）系統(tǒng)性原則。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的構(gòu)建過(guò)程中考慮問(wèn)題一定要全面、系統(tǒng)，從整體出發(fā)，制定一套全方面、系統(tǒng)的指標(biāo)體系，有效衡量高新技術(shù)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。[1]。
（2）目的性原則。一個(gè)科學(xué)的有效的指標(biāo)評(píng)估體系一定是要依據(jù)項(xiàng)目投資指標(biāo)目的而構(gòu)建的。首先確定其根本目的，為相應(yīng)的項(xiàng)目的投資決策提供判斷依據(jù)，然后構(gòu)建合理的獨(dú)特的能夠滿(mǎn)足高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。
（3）科學(xué)性和可操作性原則。
高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目投資若要獲得一定的成功，構(gòu)建指標(biāo)評(píng)估體系時(shí)要遵循科學(xué)性原則，以企業(yè)實(shí)際情況為起點(diǎn)，科學(xué)合理的分析系統(tǒng)內(nèi)部與外界環(huán)境之間的關(guān)系、整體與局部的關(guān)系，最終實(shí)現(xiàn)目的。當(dāng)然，可操作性原則對(duì)一個(gè)有效科學(xué)的指標(biāo)體系的構(gòu)建是至關(guān)重要的，假如這個(gè)指標(biāo)無(wú)可操作性，那么就變的毫無(wú)意義。
3、構(gòu)建高新技術(shù)項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)體系
高興技術(shù)企業(yè)的項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一般從兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行，即風(fēng)險(xiǎn)及收益。該項(xiàng)目能獲得多少收益，獲得這么收益的風(fēng)險(xiǎn)的大小是多少，這兩個(gè)方面的指標(biāo)一起才能夠綜合的評(píng)估項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)。
3.1風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素分為管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、退出風(fēng)險(xiǎn)幾個(gè)方面。
（1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，技術(shù)創(chuàng)新尤為重要，該類(lèi)企業(yè)的發(fā)展主要靠技術(shù)創(chuàng)新。然而技術(shù)創(chuàng)新具有高不確定性高投資性的特點(diǎn)。因此技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目評(píng)估非常重要的一個(gè)指標(biāo)。在此我們用四個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量：企業(yè)有效專(zhuān)利數(shù)、研發(fā)周期、開(kāi)發(fā)成果轉(zhuǎn)換率及產(chǎn)品更新?lián)Q代速度。
（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程在某種程度上依賴(lài)于市場(chǎng)，兩個(gè)方面的作用，其一是市場(chǎng)創(chuàng)造價(jià)值以及積累價(jià)值；其二主要是市場(chǎng)與企業(yè)之前的關(guān)系，企業(yè)如何在市場(chǎng)中處于領(lǐng)先地位，企業(yè)應(yīng)該恰當(dāng)處理二者的關(guān)系，最大限度的降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要用兩個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品生命周期以及市場(chǎng)增長(zhǎng)率。
（3）管理風(fēng)險(xiǎn)
管理風(fēng)險(xiǎn)主要涉及三個(gè)指標(biāo)，即組織機(jī)構(gòu)的合理性、管理者素質(zhì)和管理水平及人員流動(dòng)率。高新技術(shù)企業(yè)在生存發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)是否合理關(guān)系到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)項(xiàng)目投資來(lái)說(shuō)，組織結(jié)構(gòu)越合理，投資風(fēng)險(xiǎn)越小，二者之間有直接的作用，投資者在進(jìn)行高新技術(shù)項(xiàng)目投資過(guò)程中要慎重考慮組織結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目是否適應(yīng)，最大限度的減少?zèng)Q策失誤，降低風(fēng)險(xiǎn)。此外，管理者的素質(zhì)以及管理水平的高低也是非常重要的一個(gè)指標(biāo)。高素質(zhì)高水準(zhǔn)的管理者在項(xiàng)目選擇判斷中的意義非凡。優(yōu)秀的管理能夠協(xié)調(diào)各方面資源，降低風(fēng)險(xiǎn)。
第三個(gè)指標(biāo)是人員的流動(dòng)率。人員的穩(wěn)定在一定程度上能夠給予員工安全感，增強(qiáng)凝聚力。
（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金的變現(xiàn)能力、融資能力及資本結(jié)構(gòu)等因素，這些都是風(fēng)險(xiǎn)投資家評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要考慮的因素即指標(biāo)[3]。
（5）信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
一般來(lái)說(shuō)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資的過(guò)程中，涉及的各項(xiàng)事務(wù)有一部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于企業(yè)的信譽(yù)，即信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下五個(gè)指標(biāo)衡量信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)品返修率、服務(wù)投訴率、合同履約率、企業(yè)逾期還貸率以及負(fù)面消息曝光頻度[4]。
3.2收益指標(biāo)
高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目投資不確定性高風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大，而其收益也相應(yīng)的比較大，這也是企業(yè)為什么都熱衷于高新技術(shù)項(xiàng)目的投資。所以如何對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的投資效益進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，做出正確的預(yù)測(cè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資家進(jìn)行投資決策具有十分重要的意義。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目效益的評(píng)價(jià)主要包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容：
（1）經(jīng)濟(jì)效益
投資行為產(chǎn)生的最主要的動(dòng)力是經(jīng)濟(jì)效益，獲得經(jīng)濟(jì)效益是風(fēng)險(xiǎn)投資家進(jìn)行投資的基本目的。對(duì)經(jīng)濟(jì)效益考慮可以用投資報(bào)酬率、投資回收期和凈現(xiàn)值等指標(biāo)衡量。
（2）社會(huì)效益
是按照資源合理配置的原則，從社會(huì)整體角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性?？紤]項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的促進(jìn)；對(duì)就業(yè)機(jī)會(huì)的影響和對(duì)勞動(dòng)條件和強(qiáng)度的改善三個(gè)指標(biāo)。
（3）環(huán)境效益
在對(duì)一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)的時(shí)候，環(huán)境問(wèn)題不能忽視。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，環(huán)境越來(lái)越惡劣?？沙掷m(xù)發(fā)展是當(dāng)今時(shí)代的重要課題。在進(jìn)行環(huán)境效益評(píng)價(jià)時(shí)考慮項(xiàng)目對(duì)自然和環(huán)境的影響及對(duì)環(huán)境改善的貢獻(xiàn)兩個(gè)指標(biāo)。
4、總結(jié)
面對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的高度不確定，任何企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展都必須樹(shù)立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意識(shí)，在追求利潤(rùn)的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。本文對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并構(gòu)建了一套合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，利用這個(gè)指標(biāo)體系，選擇合適的評(píng)價(jià)方法或者模型，就可以在某種程度上科學(xué)合理的評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)，如此一來(lái)根據(jù)評(píng)估結(jié)果，企業(yè)就可以有針對(duì)性的規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：中南大學(xué)）
參考文獻(xiàn)：
[1]王繼霞，張珈嘉，高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系研究[J].現(xiàn)在企業(yè)，2011
一、前言
電力系統(tǒng)越來(lái)越依賴(lài)電力信息網(wǎng)絡(luò)來(lái)保障其安全、可靠、高效的運(yùn)行，該數(shù)據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)的任何信息安全方面的問(wèn)題都可能波及電力系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，因此電力信息網(wǎng)絡(luò)的安全保障工作刻不容緩[1，2]。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體的評(píng)估方法從早期簡(jiǎn)單的純技術(shù)操作，逐漸過(guò)渡到目前普遍采用BS7799、OCTAVE、ISO13335、NIST SP800-30等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的方法，充分體現(xiàn)以資產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以威脅為觸發(fā)，以技術(shù)、管理、運(yùn)行等方面存在的脆弱性為誘因的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合方法及操作模型[3]。
二、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作已經(jīng)完成了調(diào)查研究階段、標(biāo)準(zhǔn)草案編制階段和全國(guó)試點(diǎn)工作階段，國(guó)信辦制定的標(biāo)準(zhǔn)草案《信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南》[4]（簡(jiǎn)稱(chēng)《指南》）得到了較好地實(shí)踐。本文設(shè)計(jì)的工具是基于《指南》的，涉及內(nèi)容包括：
（一）風(fēng)險(xiǎn)要素關(guān)系。圍繞著資產(chǎn)、威脅、脆弱性和安全措施這些基本要素展開(kāi)，在對(duì)基本要素的評(píng)估過(guò)程中，需要充分考慮業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、資產(chǎn)價(jià)值、安全需求、安全事件、殘余風(fēng)險(xiǎn)等與基本要素相關(guān)的各類(lèi)屬性。
（二）風(fēng)險(xiǎn)分析原理。資產(chǎn)的屬性是資產(chǎn)價(jià)值；威脅的屬性可以是威脅主體、影響對(duì)象、出現(xiàn)頻率、動(dòng)機(jī)等；脆弱性的屬性是資產(chǎn)弱點(diǎn)的嚴(yán)重程度。
（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)備、資產(chǎn)識(shí)別、威脅識(shí)別、脆弱性識(shí)別、已有安全措施確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)消減[5]。
三、電力信息網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)
本文設(shè)計(jì)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)是基于《指南》的標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)階段參考了Nipc-RiskAssessTool-V2.0，Microsoft Security Risk Self-Assessment Tool等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。系統(tǒng)采用C/S結(jié)構(gòu)，是一個(gè)多專(zhuān)家共同評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。分為知識(shí)庫(kù)管理端、信息庫(kù)管理端、系統(tǒng)評(píng)估端、評(píng)估管理端。其中前兩個(gè)工具用于更新知識(shí)庫(kù)和信息庫(kù)。后兩個(gè)工具是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體。下面對(duì)系統(tǒng)各部分的功能模塊進(jìn)行詳細(xì)介紹：
（一）評(píng)估管理端。評(píng)估管理端控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)度，綜合管理系統(tǒng)評(píng)估端的評(píng)估結(jié)果。具體表現(xiàn)在：開(kāi)啟評(píng)估任務(wù)；分配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家；對(duì)準(zhǔn)備階段、資產(chǎn)識(shí)別階段、威脅識(shí)別階段、脆弱性識(shí)別階段、已有控制措施識(shí)別階段、風(fēng)險(xiǎn)分析階段、選擇控制措施階段這七個(gè)階段多個(gè)專(zhuān)家的評(píng)估進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)多個(gè)專(zhuān)家的評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合，得到綜合評(píng)估結(jié)果。
（二）系統(tǒng)評(píng)估端。系統(tǒng)評(píng)估端由多個(gè)專(zhuān)家操作，同時(shí)開(kāi)展評(píng)估。系統(tǒng)評(píng)估端要經(jīng)歷如下階段：a.準(zhǔn)備階段：評(píng)估系統(tǒng)中CIA的相對(duì)重要性；b.資產(chǎn)識(shí)別階段；c.威脅識(shí)別階段；d.脆弱性識(shí)別階段；e.已有控制措施識(shí)別階段；f.風(fēng)險(xiǎn)分析階段；g.控制措施選擇階段。在完成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的所有階段之后，和評(píng)估管理端一樣，可以瀏覽、導(dǎo)出、打印評(píng)估的結(jié)果—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)表系列。
（三）信息庫(kù)管理端。信息庫(kù)管理端由資產(chǎn)管理，威脅管理，脆弱點(diǎn)管理，控制措施管理四部分組成。具體功能是：對(duì)資產(chǎn)大類(lèi)、小類(lèi)進(jìn)行管理；對(duì)威脅列表進(jìn)行管理；對(duì)脆弱點(diǎn)大類(lèi)、列表進(jìn)行管理；對(duì)控制措施列表進(jìn)行管理。
（四）知識(shí)庫(kù)管理端。知識(shí)庫(kù)的管理分為系統(tǒng)CIA問(wèn)卷管理，脆弱點(diǎn)問(wèn)卷管理，威脅問(wèn)卷管理，資產(chǎn)屬性問(wèn)卷管理，控制措施問(wèn)卷管理，控制措施損益問(wèn)卷管理六部分。
四、總結(jié)
信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)新興的領(lǐng)域，本文在介紹了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究意義的基礎(chǔ)之上，詳細(xì)闡述了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助工具的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)主要部分的功能描述。測(cè)試結(jié)果表明系統(tǒng)能對(duì)已有的控制措施進(jìn)行識(shí)別，分析出已有控制措施的實(shí)施效果，為風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃提供依據(jù)。
參考文獻(xiàn)：
[1]Huisheng Gao,Yiqun Sun，Research on Indices System of Security Risk Evaluation for Electric Power.Optical Fiber Communication Network,IEEE,2007.
[2]Masami Hasegawa,Toshiki Ogawa,Security Measures for the Manufacture and Control System,SICE Annual Conference 2007.
1.層次分析法的基本原理
1.1構(gòu)建指標(biāo)體系，建立層次結(jié)構(gòu)模型
指標(biāo)體系構(gòu)建及層次結(jié)構(gòu)模型的建立必須要充分結(jié)合系統(tǒng)分析結(jié)構(gòu)，同時(shí)并對(duì)系統(tǒng)中所包含的各類(lèi)因素及其隸屬關(guān)系加以歸納劃分，其次再將具有相同屬性的元素歸結(jié)到一起并納入到層次結(jié)構(gòu)模型中的某一個(gè)層次中去。同理，不同的因素由于隸屬關(guān)系的不同在歸納到層次結(jié)構(gòu)模型中，統(tǒng)一層次的模型既會(huì)對(duì)下一層次產(chǎn)生制約又會(huì)受到上次層次元素的影響。
1.2建立基于兩兩比較的判斷矩陣
層次結(jié)構(gòu)模型建立后便可以在層次結(jié)構(gòu)模型當(dāng)中建立基于兩兩比較的矩陣模型，即為 。兩兩比較的矩陣模型實(shí)際上是利用判斷矩陣對(duì)某一次層次元素及上一次層次元素間重要性與相關(guān)性進(jìn)行比較。如下表所示：
兩兩比較的判斷矩陣
值得一提的是，比較矩陣中元素aij表示的元素A，該層元素ci相對(duì)于cj其重要程度可以利用公式aij=wi/wjo加以表示。根據(jù)這一條件不難知道，wi與wj便是準(zhǔn)則層元素ci與cj的相對(duì)重要性權(quán)值。不僅如此，如果在此判斷標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步量化還可以得出比較矩陣，并做出更加精準(zhǔn)、具體的分析。需要注意的是，在判斷矩陣中所出現(xiàn)的aij 實(shí)際上是經(jīng)過(guò)大量專(zhuān)業(yè)人士審核、系統(tǒng)人員分析并基于豐富經(jīng)驗(yàn)判斷之后確定下的，具體表示含義如下表所示：
表1 判斷矩陣標(biāo)度及表示含義
1.3一致性檢驗(yàn)
一致性檢驗(yàn)對(duì)于應(yīng)用層次分析法來(lái)保持思維判斷的一致性是至關(guān)重要的，通常我們用CI來(lái)定義和表示判斷矩陣一致性指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，一致性指標(biāo)的CI值越大，那么則說(shuō)明判斷矩陣的偏離完全一致性的程度越大；同樣，如果CI值越小，就說(shuō)明判斷矩陣接近完全一致性。大多數(shù)情況下，如果判斷矩陣階數(shù)大，其偏離完全一致性指標(biāo)的CI值就大，判斷矩陣階數(shù)小則與之相反。對(duì)此，人們?yōu)榱烁玫倪\(yùn)用這一方法，尤其是對(duì)于多階判斷矩陣來(lái)說(shuō)，便引入了一致性指標(biāo)RI。本文下表就列出1～9階正互矩陣計(jì)算1000次得到的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)，并給出相關(guān)解釋。
1～9階RI值
從上表可以看出，當(dāng)矩陣結(jié)束小于三層時(shí)，判斷矩陣具有完全一致性；當(dāng)CR1.010時(shí)，就有必要調(diào)整并檢視判斷矩陣，讓其滿(mǎn)足CR
1.4綜合評(píng)價(jià)
在對(duì)水利工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究時(shí)，人們?yōu)榱烁臃奖愕膶?duì)水利工程風(fēng)險(xiǎn)加以管理對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)值大小進(jìn)行了細(xì)致的劃分，并在結(jié)合AHP算法的基礎(chǔ)上列出了若干等級(jí)。依據(jù)AHP算法進(jìn)行計(jì)算所得出的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)值均在0～1開(kāi)區(qū)間內(nèi)呈正態(tài)分布，其次，結(jié)合數(shù)理統(tǒng)計(jì)假設(shè)檢驗(yàn)小概率，利用顯著性水平對(duì)正態(tài)總體參數(shù)和假設(shè)檢驗(yàn)進(jìn)行判斷，取顯著性水平分別為0.05、0.01、0.1?？紤]到水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素敏感度較低，因此本文將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為三級(jí)，如下：
1級(jí)：嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)：0.10≤權(quán)重≤1。
2級(jí)：一般風(fēng)險(xiǎn)：0.01≤權(quán)重≤0.10。
3級(jí)：輕微風(fēng)險(xiǎn)：0≤權(quán)重≤0.01。
2.水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防及控制措施
2.1全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作
水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)際上就是對(duì)整個(gè)水利工程中的各要素、團(tuán)隊(duì)及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理工作，從水利工程項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及施工建、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。開(kāi)展水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作其目的就在于在第一時(shí)間識(shí)別、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)，從而控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和惡化。其次，水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作還應(yīng)該做好控制風(fēng)險(xiǎn)的管理儲(chǔ)備工作，在一定程度上來(lái)講，參與到水利工程項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中的施工單位、分包單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)院其各團(tuán)隊(duì)人員由于利益和工作重心的影響往往會(huì)發(fā)生沖突，從而給水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展帶來(lái)一定困難，正因如此，在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作中必須要做好各方利益主體的協(xié)調(diào)工作，然后再通過(guò)各團(tuán)隊(duì)間的密切配合、協(xié)調(diào)努力，真正做好水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制及管理工作，保障水利工程項(xiàng)目的順利施工及質(zhì)量安全。
2.2深化水利工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理
眾所周知，不論是在任何項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理上，工程合同能夠起到非常重要的作用。同樣對(duì)于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理者來(lái)說(shuō)，更應(yīng)該加以重視。在水利工程項(xiàng)目合同中所提到的每一條款、細(xì)則都應(yīng)該充分結(jié)合水利工程項(xiàng)目實(shí)際情況，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行細(xì)致比較、全面分析，切實(shí)落實(shí)好水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分析、預(yù)防、控制及管理工作。
當(dāng)前使用的較為廣泛的措施主要由以下兩種。一是選用科學(xué)合理的合同形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，而是利用工程合理索賠的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為一定程度的利潤(rùn)。但是仍然需要注意的是，雖然在合同簽訂時(shí)考慮了大量的風(fēng)險(xiǎn)因素，但是由于風(fēng)險(xiǎn)本身的不確定性、潛在性往往很難發(fā)現(xiàn)。比如工程地質(zhì)條件出現(xiàn)變化、施工過(guò)程當(dāng)中的設(shè)計(jì)變更、這些因素都會(huì)給工程承包商帶來(lái)極大的成本壓力，以至于出現(xiàn)工期的延誤和損失。大量的調(diào)查、實(shí)踐表明，如果能夠運(yùn)用有效的管控措施進(jìn)行施工索賠，那么其索賠金額往往大于投標(biāo)報(bào)價(jià)中的利潤(rùn)部分。正因如此，水利工程項(xiàng)目管理工作人員要樹(shù)立更加牢固的風(fēng)險(xiǎn)、合同與索賠意識(shí)，深入貫徹落實(shí)水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理措施，這對(duì)于保證水利工程項(xiàng)目、降低風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的作用。
【參考文獻(xiàn)】
[1]楊雄勝.高級(jí)財(cái)務(wù)管理[J].長(zhǎng)春：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2001：350.
[2]龐慶華.現(xiàn)代綜合評(píng)1ol-7～法與案例精選[J].北京：清華大學(xué)出版社，2005：63-70.
[3]王進(jìn)，張百.西方企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法評(píng)析[J].財(cái)會(huì)月刊，2004（10）：50-51.
[4]劉樹(shù)梅.綜合評(píng)價(jià)活動(dòng)的發(fā)展、問(wèn)題、建議[J].統(tǒng)計(jì)研究，2002（12）：50-53.
[5]田林鋼，宋永嘉，孫淑俠.水利工程施工期業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)的多層次模糊綜合評(píng)價(jià)研究[J].水力發(fā)電學(xué)報(bào)，2008（04）：47-49.
[6]楊維俊.水利工程項(xiàng)目在建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)淺析[J].水利建設(shè)與管理，2010（12）：143-145.
[7]王忠法.水利工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析[J].中國(guó)農(nóng)村水利水電，2009（07）：213-216.
[8]黃江濤.基于層次分析法的水利事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究[J].中國(guó)水利，2009（10）：45-48.
P2P網(wǎng)絡(luò)借貸作為新型金融服務(wù)模式，具有資金來(lái)源廣，交易成本低，撮合速度快等特點(diǎn)，自2007年進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)以來(lái)得到迅猛發(fā)展。據(jù)網(wǎng)貸之家數(shù)據(jù)顯示，截至2016年8月31日，我國(guó)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)數(shù)量為4213家，網(wǎng)貸行業(yè)成交總額為25815.09億元。在快速發(fā)展的同時(shí)，由于自身經(jīng)營(yíng)不善，相關(guān)法律法規(guī)與監(jiān)管體系的不完善，我國(guó)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)“跑路”、倒閉、停業(yè)等現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。據(jù)網(wǎng)貸之家數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2016年8月底，P2P網(wǎng)貸累計(jì)問(wèn)題平臺(tái)數(shù)多達(dá)1978家，8月新增問(wèn)題平臺(tái)99家，停業(yè)及問(wèn)題平臺(tái)發(fā)生率高達(dá)46.95%。審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最有效監(jiān)管方式之一，對(duì)P2P網(wǎng)貸行業(yè)提高透明性，加強(qiáng)信息披露，審慎經(jīng)營(yíng)具有不可替代作用。為促進(jìn)網(wǎng)貸平臺(tái)的健康發(fā)展，加強(qiáng)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的第三方審計(jì)是大勢(shì)所趨?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心，從企業(yè)整體層面的分析入手，通過(guò)“企業(yè)整體層面—業(yè)務(wù)流程層面—財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)層面”的基本分析思路，建立了財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之間的邏輯關(guān)系。新修訂的國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則IAS315《了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則》明確規(guī)定了了解客戶(hù)及其環(huán)境并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)事宜，充分體現(xiàn)了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心的核心思想。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精確度直接影響審計(jì)的效率和效果。模糊綜合評(píng)價(jià)法是對(duì)界限不明、對(duì)同一事物有影響的多種因素進(jìn)行定量評(píng)估的數(shù)學(xué)方法。本文在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下，深入分析引起P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素，并根據(jù)相關(guān)因素特征引入模糊綜合評(píng)價(jià)法，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評(píng)價(jià)模型，通過(guò)提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精確度，提高P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的審計(jì)效率和效果，以實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)第三方審計(jì)，促進(jìn)其健康發(fā)展的目標(biāo)。
一、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下P2P網(wǎng)貸平臺(tái)特征及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析
現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)源頭為出發(fā)點(diǎn)，從被審計(jì)單位商業(yè)環(huán)境、管理機(jī)制、經(jīng)營(yíng)方式等內(nèi)外部環(huán)境來(lái)分析和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上執(zhí)行審計(jì)程序，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)?；赑2P網(wǎng)貸平臺(tái)自身特征，平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受諸多因素影響。
（一）P2P網(wǎng)貸平臺(tái)特征
2015年“互聯(lián)網(wǎng)+”首次出現(xiàn)在政府工作報(bào)告中，意味著“互聯(lián)網(wǎng)+”正式成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸作為互聯(lián)網(wǎng)金融的重要發(fā)展模式之一，具有期限短、融資門(mén)檻低等特點(diǎn)，自2007年進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)以來(lái)，在一定程度上解決了我國(guó)中小企業(yè)融資難等問(wèn)題。據(jù)網(wǎng)貸之家數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)數(shù)量在近幾年一直呈持續(xù)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。截至2016年9月30日，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)數(shù)量為4278家，是2015年同期平臺(tái)數(shù)量的1.46倍，平臺(tái)數(shù)量增長(zhǎng)率高達(dá)45.76%。在“互聯(lián)網(wǎng)+”和P2P網(wǎng)貸平臺(tái)商業(yè)環(huán)境背景下，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)有其自身特點(diǎn)。（1）信息中介平臺(tái)。2015年7月人民銀行等十部委聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確了P2P網(wǎng)貸平臺(tái)“信息中介”性質(zhì)。P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的信息中介屬性要求平臺(tái)不得為投資者提供任何擔(dān)保，同時(shí)決定了其向借款人和投資人收取手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)盈利方式。（2）行業(yè)透明度低。P2P網(wǎng)貸行業(yè)透明度低主要體現(xiàn)在信息不對(duì)稱(chēng)上。一方面，目前我國(guó)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)缺乏完善的信用系統(tǒng)和征信體系，其與我國(guó)最具權(quán)威性和真實(shí)性的中國(guó)人民銀行的信用系統(tǒng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)接，信息無(wú)法共享，而交易雙方又是依靠平臺(tái)提供的信息進(jìn)行審查和做出是否交易的決定。另一方面，投資人和P2P平臺(tái)難以有效監(jiān)督借款方的資金用途，缺乏對(duì)借款人資產(chǎn)負(fù)債狀況、貸款投向及運(yùn)作情況的了解。（3）互聯(lián)網(wǎng)化運(yùn)作。P2P網(wǎng)貸金融模式的發(fā)展依托IT技術(shù)的發(fā)展，基于平臺(tái)的雙方交易離不開(kāi)網(wǎng)絡(luò)。平臺(tái)交易的計(jì)算機(jī)硬件、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)以及用戶(hù)等要素相互聯(lián)系，相互影響，同時(shí)業(yè)務(wù)開(kāi)展和風(fēng)險(xiǎn)控制離不開(kāi)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的安全性和穩(wěn)定性。（4）會(huì)計(jì)記賬流程不統(tǒng)一。P2P網(wǎng)貸平臺(tái)是新型的金融服務(wù)模式，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合金融業(yè)務(wù)的特性，但又有許多不同于其他機(jī)構(gòu)金融業(yè)務(wù)的特征。平臺(tái)包括核算、內(nèi)控、對(duì)賬等記賬流程沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定。
（二）P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析
（1）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)以前存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。本文結(jié)合P2P網(wǎng)貸平臺(tái)自身特點(diǎn)，分析了網(wǎng)貸平臺(tái)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自以下幾個(gè)方面：第一，法律風(fēng)險(xiǎn)。法律明確規(guī)定了P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的信息中介屬性，要求平臺(tái)不得提供任何擔(dān)保。信息中介屬性也決定了平臺(tái)的主要經(jīng)營(yíng)盈利方式。由于平臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)大，中小企業(yè)融資需求多，有的平臺(tái)為促成交易，不惜觸犯法律，與第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)串謀，一旦借款人無(wú)法償還投資人的本金和利息，將對(duì)平臺(tái)的信譽(yù)及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大影響。第二，信用風(fēng)險(xiǎn)。由于平臺(tái)的信息不對(duì)稱(chēng)性，投資人難以有效監(jiān)督資金投向及運(yùn)作情況，無(wú)法跟蹤借款人。平臺(tái)可能冒充借款人，虛構(gòu)借貸交易以虛構(gòu)平臺(tái)營(yíng)業(yè)收入，造成營(yíng)業(yè)收入認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。第三，道德風(fēng)險(xiǎn)。由于P2P網(wǎng)貸行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為吸引資金，獲得高信用評(píng)級(jí)，平臺(tái)故意錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，影響審計(jì)人員最終編制的審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和真實(shí)性。第四，操作風(fēng)險(xiǎn)。P2P網(wǎng)貸平臺(tái)缺乏嚴(yán)格的從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)，人員操作失誤、系統(tǒng)漏洞等均可造成數(shù)據(jù)丟失、受損等風(fēng)險(xiǎn)。第五，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)是互聯(lián)網(wǎng)化運(yùn)作，其在交易系統(tǒng)中存在的不相容崗位，易造成不恰當(dāng)授權(quán)所引發(fā)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的交易存在大量數(shù)據(jù)，如果沒(méi)有有效的內(nèi)部控制對(duì)人員進(jìn)行相關(guān)操作的控制，會(huì)引發(fā)數(shù)據(jù)被篡改或被盜取的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)證據(jù)的可靠性。（2）檢查風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員的實(shí)質(zhì)性程序和財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查未能察覺(jué)重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平及專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平密切相關(guān)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是審計(jì)人員執(zhí)業(yè)能力風(fēng)險(xiǎn)。P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)能力風(fēng)險(xiǎn)主要包括審計(jì)人員的知識(shí)水平風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)水平風(fēng)險(xiǎn)。P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)要求審計(jì)人員在了解P2P行業(yè)的基礎(chǔ)上，掌握會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)控制等相關(guān)知識(shí)。在審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)證據(jù)趨于電子化，審計(jì)人員在取證時(shí)需對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效收集和處理，并運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)信息進(jìn)行篩選、轉(zhuǎn)化和分析。因此，審計(jì)人員如果沒(méi)有較高的計(jì)算機(jī)軟硬件知識(shí)，就無(wú)法提取有效審計(jì)證據(jù)，將導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。二是審計(jì)人員職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。由于當(dāng)前P2P行業(yè)的審計(jì)準(zhǔn)則不完備，相關(guān)法律法規(guī)不完善，監(jiān)管力度比較薄弱，審計(jì)人員行為失當(dāng)被發(fā)現(xiàn)的概率不高，被概率更低，容易誘發(fā)審計(jì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合P2P網(wǎng)貸平臺(tái)特征及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析，總體上網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有兩個(gè)方面特性：首先，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素具有層次性。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型要求對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)分別進(jìn)行評(píng)估，在各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。影響P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素包括法律環(huán)境、行業(yè)狀況、平臺(tái)內(nèi)部控制及對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用等內(nèi)部、外部因素，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，將這些風(fēng)險(xiǎn)因素按其與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)程度進(jìn)行歸類(lèi)，再對(duì)每一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，最后對(duì)評(píng)估結(jié)果在更高層次進(jìn)行綜合，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)因素的層次性。其次，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有模糊性。模糊性是指客觀事物間因邊界不清而難以量化性。網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，且貫穿于審計(jì)全過(guò)程，審計(jì)人員難以對(duì)其精確描述和定量衡量，因此網(wǎng)貸平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有模糊性。由于P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素具有上述特征，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，發(fā)揮審計(jì)在網(wǎng)絡(luò)金融中的監(jiān)管作用，在審計(jì)工作中提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精確度至關(guān)重要。模糊綜合評(píng)價(jià)法是模糊數(shù)學(xué)中應(yīng)用廣泛的一種方法。對(duì)某一事物評(píng)價(jià)時(shí)，其對(duì)單個(gè)因素進(jìn)行評(píng)價(jià)，并設(shè)立評(píng)語(yǔ)集，在此基礎(chǔ)上對(duì)所有因素進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)。因此本文引入模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。
二、P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建
將模糊綜合評(píng)價(jià)法應(yīng)用于P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，是指在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中運(yùn)用模糊數(shù)學(xué)的綜合評(píng)判模型，科學(xué)系統(tǒng)地建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素集（又叫指標(biāo)集），再根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重，分別評(píng)價(jià)這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，最后利用模糊矩陣對(duì)其進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)并得出評(píng)估結(jié)果。
（一）模糊綜合評(píng)價(jià)基本模型
構(gòu)建模糊綜合評(píng)價(jià)模型時(shí)，首先根據(jù)評(píng)判對(duì)象確立其因素集，即指標(biāo)集U=（u1，u2，...，um），并設(shè)評(píng)判集為V=（v1，v2，...，vm）。再構(gòu)建表示各因素影響程度的模糊評(píng)判矩陣，確定各因素的權(quán)重，最后計(jì)算出被評(píng)判對(duì)象的綜合評(píng)估結(jié)果。
（二）P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系建立
按照P2P網(wǎng)貸平臺(tái)形成的層次化指標(biāo)體系，綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分為三個(gè)層次：（1）預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)先確定的且客觀存在的準(zhǔn)備承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員根據(jù)預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。根據(jù)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)特點(diǎn)及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析，預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系見(jiàn)表1：（2）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。根據(jù)上文對(duì)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素分析，構(gòu)建其綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系見(jiàn)表2：（3）檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員可控制的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析及實(shí)際審計(jì)工作中相關(guān)審計(jì)方法，構(gòu)建檢查風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系見(jiàn)表3：（三）模糊評(píng)判矩陣構(gòu)建與權(quán)重計(jì)算根據(jù)模糊綜合評(píng)價(jià)基本模型，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)指標(biāo)體系構(gòu)建完成后，應(yīng)根據(jù)兩兩因素對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象影響程度的比較信息構(gòu)建模糊評(píng)判矩陣，確定各因素的權(quán)重。根據(jù)前文，P2P平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估二、三級(jí)指標(biāo)有n個(gè)因素，根據(jù)每一層指標(biāo)對(duì)上層指標(biāo)的重要性建立矩陣R，求得元素（a1，a2，...，an）的權(quán)重（w1，w2，...，wn）。以P2P網(wǎng)貸平臺(tái)內(nèi)部控制模糊綜合評(píng)判矩陣為例，見(jiàn)表4：其中，rij（i=1，2，...，n；j=1，2，...，n）表示元素ai與元素aj相比，前者比后者更重要程度。重要程度采用1-9比例標(biāo)度含義（見(jiàn)表5）。當(dāng)rij=1時(shí)，表示ai與aj同等重要。wi是對(duì)元素ai重要程度的度量，wi越大，元素ai越重要。其含義是，從P2P網(wǎng)貸平臺(tái)內(nèi)部控制方面考慮其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，控制環(huán)境、信息系統(tǒng)與溝通、監(jiān)督和控制活動(dòng)等都會(huì)影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，且各元素對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響程度不同。整理上述評(píng)價(jià)結(jié)果，將模糊評(píng)判矩陣調(diào)整為模糊一致矩陣，計(jì)算各元素的權(quán)向量，再采用最小二乘法求出權(quán)向量w=（w1，w2，...wn），并確立模糊矩陣R=（rij）n×n。元素a1，a2，...an的權(quán)重值w1，w2，...wn為：rij=0.5+α（wi-wj），i，j=1，2，...，n。其中，0＜α≤0.5，評(píng)價(jià)對(duì)象的差異程度或個(gè)數(shù)越小，α取較小值，審計(jì)人員通過(guò)調(diào)整α的大小，在求出的若干不同的權(quán)重值中選擇比較滿(mǎn)意的權(quán)向量。
三、P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評(píng)價(jià)模型應(yīng)用
以某P2P網(wǎng)貸平臺(tái)預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為例，設(shè)該平臺(tái)預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素集為U（u1，u2，u3，u4，u5），經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)判，得模糊評(píng)判矩陣為：設(shè)權(quán)重集W=（0.3，0.2，0.1，0.2，0.2），則U的綜合評(píng)估為：P=W×R=（0.150.050.040.040）經(jīng)歸一化得：P*=（0.540.180.140.140）因此得該P(yáng)2P網(wǎng)貸平臺(tái)預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素為：F=P×CT=（0.540.180.140.140）×（1%3%5%7%9%）=2.8%根據(jù)綜合評(píng)判結(jié)果，預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2.8%小于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)合理水平（一般為5%），對(duì)于初次接受審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所而言，可以接受該網(wǎng)貸平臺(tái)的審計(jì)業(yè)務(wù)。
四、結(jié)論
作為互聯(lián)網(wǎng)金融重要發(fā)展模式之一的P2P網(wǎng)貸平臺(tái)在快速發(fā)展中也積累了大量風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管問(wèn)題的討論引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的有效監(jiān)管方式，將其引入P2P網(wǎng)貸平臺(tái)是大勢(shì)所趨。近日，中注協(xié)約談事務(wù)所，加強(qiáng)與互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。這表明在加強(qiáng)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)中，應(yīng)加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為主的，迎合了當(dāng)今高度風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的需要。為提高審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)監(jiān)督作用的目標(biāo)，本文將模糊綜合評(píng)價(jià)法引入，將其運(yùn)用到網(wǎng)貸平臺(tái)預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估中，實(shí)現(xiàn)從定性分析的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估提高了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精確度，在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員根據(jù)量化的評(píng)估結(jié)果制定審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，有針對(duì)性地調(diào)配審計(jì)資源，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，從而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)在P2P網(wǎng)貸平臺(tái)中的監(jiān)管作用。
針對(duì)事故嚴(yán)重程度的預(yù)先性掌控成為油氣管道管理的一個(gè)根本性特點(diǎn)，而對(duì)事故發(fā)生因素的辨別與對(duì)事故風(fēng)險(xiǎn)的估測(cè)是油氣管道管理的核心環(huán)節(jié)。對(duì)油氣管道的事故評(píng)測(cè)是對(duì)油氣管道安全的一個(gè)重要工作，這個(gè)評(píng)測(cè)的結(jié)果將從根本上影響到對(duì)油氣管道管理的決策，以及這個(gè)決策所包含的科學(xué)性。在以往的工作中，人們關(guān)注的焦點(diǎn)都在怎樣估測(cè)油氣管道事故的危險(xiǎn)程度，而忽略了這個(gè)估測(cè)本身的質(zhì)量問(wèn)題。目前我國(guó)在做這方面研究的只有少數(shù)人，而且也只是做了初步的研究，并沒(méi)有深入的開(kāi)展工作。本文的目的便是希望通過(guò)這個(gè)全新的視角尋找到能夠提升油氣管道事故評(píng)測(cè)正確性的辦法。
一、事故評(píng)估對(duì)油氣管道完整性管理的重要作用
油氣管道的完整性管理的主要解釋是油氣管道的負(fù)責(zé)人或者單位要不間斷的針對(duì)管道所面臨的各種危險(xiǎn)的原因而做出的評(píng)測(cè)以及對(duì)所得到的評(píng)測(cè)結(jié)果所進(jìn)行的評(píng)價(jià)，并且需要對(duì)得到的結(jié)果準(zhǔn)備針對(duì)性的對(duì)策，保證油氣管道的運(yùn)行處在可控制可接受的安全范圍中。油氣管道完整性的管理工作大致分為如下幾個(gè)部分：采集數(shù)據(jù)；高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)辨別；風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)度的評(píng)測(cè)；完整的評(píng)價(jià)；維護(hù)與效果的評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)程度的評(píng)測(cè)是這其中最主要的部分。從油氣管道完整性管理的主要技術(shù)程序中不難看出，能夠最快的識(shí)別威脅到油氣管道安全的危險(xiǎn)源，周期性的對(duì)管道進(jìn)行危險(xiǎn)性評(píng)測(cè)并及時(shí)針對(duì)評(píng)測(cè)的評(píng)價(jià)結(jié)果已經(jīng)成為完整性管理的重要工作。國(guó)內(nèi)外的多家油氣管道公司的實(shí)踐結(jié)果也從另一方面給出了強(qiáng)有力的證明。能準(zhǔn)確的辨別出對(duì)油氣管道存在威脅的危險(xiǎn)元素，才會(huì)使針對(duì)此方面問(wèn)題的決策不至于缺乏針對(duì)性。只有做到準(zhǔn)確的評(píng)估油氣管道存在的危險(xiǎn)，加強(qiáng)完整性工作的認(rèn)識(shí)，才能體現(xiàn)出完整性管理的真正理念。
二、影響油氣管道事故評(píng)測(cè)評(píng)價(jià)的幾大原因
對(duì)油氣管道事故評(píng)測(cè)的結(jié)果造成影響的原因有很多，我們不可能將這些原因全部歸入到對(duì)評(píng)測(cè)評(píng)價(jià)的考慮中，這樣做的直接的后果就是加大評(píng)價(jià)成本，造成沒(méi)有必要的浪費(fèi)，這種做法也是人們不能接受的。依照油氣管道事故評(píng)測(cè)評(píng)價(jià)的工作程序，本著經(jīng)濟(jì)為本的原則，本文將這些因素分為四個(gè)類(lèi)別：人為因素；物為因素；工程因素；管理因素。如下將分別介紹：人為因素：人作為整個(gè)社會(huì)活動(dòng)的主體，是創(chuàng)造工程，實(shí)現(xiàn)結(jié)果的關(guān)鍵所在，當(dāng)然了也是引發(fā)事故的重要因素。對(duì)于油氣管道潛在威脅的重要參與者，能夠?qū)ぷ鳂?gòu)成威脅的因素主要在于人的弱點(diǎn)，比如記憶力，注意力與反應(yīng)能力，還有對(duì)整個(gè)工作的掌控能力，張玉輝中國(guó)石油天然氣股份有限公司管道大連輸油氣分公司116100此外還與人的工作經(jīng)驗(yàn)與敬業(yè)精神存在聯(lián)系。物為因素：除了人為的因素之外，對(duì)油氣管道事故評(píng)測(cè)的評(píng)價(jià)造成影響最大的應(yīng)該是物為因素了。工程的好壞很大的關(guān)系是參與工程建設(shè)物資的優(yōu)劣，這也直接影響了工程的安全性。對(duì)于油氣管道方面的影響物為的因素主要表現(xiàn)在針對(duì)油氣管道的評(píng)測(cè)之前，針對(duì)物為因素的研究主要在事故評(píng)測(cè)的組織與準(zhǔn)備中。工程因素：可以從兩個(gè)方面分析，技術(shù)質(zhì)量與功能質(zhì)量。技術(shù)質(zhì)量可以把對(duì)事故評(píng)測(cè)項(xiàng)目分為開(kāi)展前、中、后三個(gè)部分，更加細(xì)化的對(duì)工程進(jìn)行分析。而功能質(zhì)量方面的因素則是從油氣管道事故評(píng)測(cè)的服務(wù)質(zhì)量上面與感知角度上入手，針對(duì)這兩方面進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的分析與研究，結(jié)果一定要全面透徹。管理因素：在整個(gè)針對(duì)油氣管道事故評(píng)測(cè)評(píng)價(jià)的過(guò)程中，管理的因素可以說(shuō)隨著整個(gè)過(guò)程而存在，它對(duì)整個(gè)工作的影響也是不容忽視的。具體的影響因素大體可以分為如下三點(diǎn)：評(píng)測(cè)人員或者單位的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)與職業(yè)道德；針對(duì)評(píng)測(cè)項(xiàng)工程的組織與管理；在評(píng)測(cè)過(guò)程中產(chǎn)生的交互性作用的處理。
三、油氣管道事故評(píng)測(cè)的評(píng)價(jià)原理與流程
針對(duì)事故評(píng)測(cè)的評(píng)價(jià)原理目前通用的是這兩個(gè)，一是相關(guān)原理；二是類(lèi)推與概率的推斷原理。相關(guān)原理的解釋是通過(guò)對(duì)整個(gè)油氣管道系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的分析，結(jié)合以往的數(shù)據(jù)構(gòu)建一個(gè)因變量與自變量之間的數(shù)學(xué)模型，通過(guò)構(gòu)建的這個(gè)模型進(jìn)行內(nèi)在聯(lián)系的解釋。第二個(gè)的解釋主要是從兩個(gè)或者多個(gè)類(lèi)似的事故中尋找規(guī)律，依照事故的先導(dǎo)規(guī)律而對(duì)相似事故的發(fā)展進(jìn)行推導(dǎo)，從而得出其中的規(guī)律，進(jìn)而對(duì)其概率進(jìn)行推論，之所以要對(duì)油氣管道風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)的質(zhì)量實(shí)行評(píng)價(jià)，最根本的目的還是檢驗(yàn)對(duì)事故評(píng)測(cè)的結(jié)果的可靠性。參照國(guó)家生產(chǎn)監(jiān)督管理局所頒布的《安全評(píng)價(jià)通則》等法律文獻(xiàn)，以及已經(jīng)日趨成熟的油氣管道事故評(píng)測(cè)技術(shù)程序，形成一套新的專(zhuān)門(mén)針對(duì)事故評(píng)測(cè)質(zhì)量評(píng)價(jià)的程序。大概分如下四個(gè)步驟：對(duì)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)備；對(duì)評(píng)價(jià)所產(chǎn)生的影響的識(shí)別與分析；形成評(píng)分體系，針對(duì)結(jié)果提出建議，保證改善質(zhì)量與對(duì)策的把控；編寫(xiě)專(zhuān)業(yè)報(bào)告，對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行跟蹤性整理。
四、結(jié)語(yǔ)
本文主要從四個(gè)方面（對(duì)油氣管道管理產(chǎn)生影響的：人為因素，物為因素，工程因素，管理因素四個(gè)方面）研究分析了對(duì)油氣管道風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)方面產(chǎn)生影響的客觀性的外因以及針對(duì)評(píng)測(cè)質(zhì)量評(píng)價(jià)的辦法，為完善與改進(jìn)原有的事故評(píng)測(cè)指標(biāo)做出一些解釋?zhuān)閷?shí)現(xiàn)新的解決辦法提供自己的思路。通過(guò)對(duì)工程設(shè)計(jì)的油氣管道事故評(píng)測(cè)的評(píng)價(jià)程序與真實(shí)案例的驗(yàn)證，更加有利的說(shuō)明了此質(zhì)量評(píng)價(jià)技術(shù)的操作實(shí)用性。
作者:張玉輝 單位:中國(guó)石油天然氣股份有限公司管道大連輸油氣分公司
參考文獻(xiàn):
[1]馬思平,張宏,魏萍,等.靖邊氣田在役天然氣管線完整性管理體系的建立[J].石油與天然氣化工,2011,40(4):424-428.
關(guān)鍵詞：
信息安全；自評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；模型設(shè)計(jì)
企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要有2種模式，即他評(píng)估和自評(píng)估。相比較而言，自評(píng)估展現(xiàn)出越來(lái)越多的優(yōu)點(diǎn)，比如外部依賴(lài)性小、投入費(fèi)用低、評(píng)估周期短、次生風(fēng)險(xiǎn)低和可以提高內(nèi)部安全意識(shí)等。除此之外，信息安全風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化決定信息安全評(píng)估工作應(yīng)是長(zhǎng)期持續(xù)的，大部分的內(nèi)部信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容企業(yè)可采用自評(píng)估方式來(lái)完成。但信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性、標(biāo)準(zhǔn)性比較高，企業(yè)難以掌握復(fù)雜的評(píng)估技術(shù)和方法。本文以企業(yè)業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本模型進(jìn)行優(yōu)化，設(shè)計(jì)了一個(gè)更適用于企業(yè)依托自身力量來(lái)有效開(kāi)展自評(píng)估的實(shí)施模型，以提高企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)能力。
1信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本模型
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的研究一直是信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)域的研究熱點(diǎn)之一。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本模型是一種基于資產(chǎn)、威脅和脆弱性的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。其中，資產(chǎn)的評(píng)估主要是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行相對(duì)估價(jià)，估價(jià)準(zhǔn)則依賴(lài)于對(duì)其影響范圍的分析；威脅評(píng)估是對(duì)資產(chǎn)所受威脅發(fā)生可能性和威脅嚴(yán)重程度的評(píng)估；脆弱性評(píng)估是對(duì)資產(chǎn)脆弱程度的評(píng)估，也是對(duì)資產(chǎn)被威脅、利用成功的可能性的評(píng)估。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本模型的評(píng)估過(guò)程就是對(duì)資產(chǎn)信息、威脅信息和脆弱性信息進(jìn)行綜合分析評(píng)估并且生成風(fēng)險(xiǎn)信息的過(guò)程，包含確定評(píng)估范圍、資產(chǎn)識(shí)別階段、安全威脅/脆弱性評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理等階段?；谛畔踩L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本模型，很多學(xué)者從不同角度和目的做了優(yōu)化和完善。但是，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的研究還處于探索和完善階段，已有的研究存在一些缺陷，主要表現(xiàn)為以下3點(diǎn)：①缺乏對(duì)評(píng)估內(nèi)容的逐層細(xì)化，難以評(píng)價(jià)和量化各要素，可操作性比較差；②缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本要素屬性的綜合思考，難以體現(xiàn)評(píng)估要素與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)系；③大部分模型比較復(fù)雜，評(píng)估方法和流程操作起來(lái)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，企業(yè)難以采用。
2基于基本模型的企業(yè)信息安全自評(píng)估模型
針對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的不足，本文綜合考慮企業(yè)自身的業(yè)務(wù)和內(nèi)部約束條件，在基本模型和相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上，提出更加簡(jiǎn)單、有效的企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估模型。本文認(rèn)為，企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估模型應(yīng)遵循自主、簡(jiǎn)單、規(guī)范性、可行性和可擴(kuò)展性的原則，基本思路是從企業(yè)業(yè)務(wù)出發(fā)，多角度研究自評(píng)估模型中資產(chǎn)、威脅、脆弱性的關(guān)系和指標(biāo)，應(yīng)用相關(guān)統(tǒng)計(jì)分析方法統(tǒng)計(jì)，運(yùn)用層次分析法（AHP）評(píng)價(jià)、量化相關(guān)要素和風(fēng)險(xiǎn)，最終構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理、可操作的企業(yè)自評(píng)估模型。在此過(guò)程中，需要解決3方面的問(wèn)題：①明確評(píng)估的對(duì)象、內(nèi)容和流程；②構(gòu)建評(píng)價(jià)方法，統(tǒng)一評(píng)估和度量風(fēng)險(xiǎn)基本要素；③統(tǒng)一不同層面、角度的評(píng)估結(jié)果。
2.1基于AHP的信息安全風(fēng)險(xiǎn)要素度量方法
AHP（AnalyticHierarchyProcess，層次分析法）是一種定性分析與定量分析相結(jié)合的多目標(biāo)決策分析方法，其基本步驟是：①分析問(wèn)題，建立遞階結(jié)構(gòu)（評(píng)價(jià)模型）；②構(gòu)造比較判斷矩陣；③層次單排序；④一致性檢驗(yàn)；⑤層次總排序與一致性檢驗(yàn)；⑥選擇最優(yōu)的解決方案。資產(chǎn)、威脅、脆弱性作為信息安全風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估模型的3個(gè)基本要素，需要分別識(shí)別和分析，并提煉出各自的評(píng)價(jià)指標(biāo)。本文結(jié)合已有的理論和實(shí)踐成果，從自主性、簡(jiǎn)單性、可行性和科學(xué)性原則出發(fā)，基于相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)環(huán)境和企業(yè)業(yè)務(wù)影響分析，提出信息資產(chǎn)的評(píng)價(jià)因素應(yīng)包含經(jīng)濟(jì)、名譽(yù)、法律法規(guī)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、社會(huì)秩序、商業(yè)利益和個(gè)人利益，等等，威脅可能性評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包含威脅攻擊力、威脅動(dòng)機(jī)、資產(chǎn)誘因和威脅頻率等，脆弱性嚴(yán)重程度賦值的評(píng)價(jià)因素應(yīng)包含可用性、機(jī)密性和完整性。根據(jù)資產(chǎn)受到損害時(shí)對(duì)其評(píng)價(jià)因素帶來(lái)的損失為資產(chǎn)價(jià)值賦值（比如從1～4取值），數(shù)值越大，表明資產(chǎn)價(jià)值越高。得到各評(píng)價(jià)因素的綜合分值后，分值最大的為該資產(chǎn)的價(jià)值，即資產(chǎn)價(jià)值為A＝max（i）。根據(jù)威脅評(píng)價(jià)指標(biāo)和脆弱性評(píng)價(jià)因素，利用AHP方法建立威脅、脆弱性評(píng)價(jià)體系，體系由目標(biāo)層、準(zhǔn)則層和指標(biāo)層（方案層）構(gòu)成。為了方便對(duì)不同威脅發(fā)生可能性概率、不同脆弱性的嚴(yán)重程度進(jìn)行類(lèi)比、度量，使用統(tǒng)一的度量標(biāo)準(zhǔn)，采用相對(duì)等級(jí)的方式處理評(píng)價(jià)結(jié)果（比如從1～4取值），數(shù)值越大，威脅發(fā)生的可能性越高，帶來(lái)的損害越大。通過(guò)AHP用數(shù)量形式表達(dá)和處理個(gè)人主觀判斷結(jié)果，采用專(zhuān)家和團(tuán)隊(duì)評(píng)分進(jìn)一步比較各要素的重要性，并做一致性檢驗(yàn)，最終確定各要素的值。
2.2企業(yè)信息安全自評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算
在對(duì)資產(chǎn)價(jià)值、威脅、脆弱性分析和量化后，還要確定各要素之間的組合方式和具體的計(jì)算方法。《信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范》（2007）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)值的計(jì)算提出了如下函數(shù)：風(fēng)險(xiǎn)值＝R（A，T，V）＝R（L（T，V），F(xiàn)（Ia，Va））.（1）式（1）中：R為安全風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算函數(shù)；A為資產(chǎn)；T為威脅；V為脆弱性；L為威脅利用資產(chǎn)的脆弱性導(dǎo)致安全事件的可能性；F為安全事件發(fā)生后造成的損失；Ia為安全事件所作用的資產(chǎn)價(jià)值；Va為脆弱性嚴(yán)重程度。信息安全風(fēng)險(xiǎn)值的計(jì)算方法主要有矩陣法、相乘法和預(yù)先價(jià)值矩陣查表法等，并且可以將多種方法結(jié)合使用。因?yàn)橄喑朔ú僮骱?jiǎn)單，所以，在風(fēng)險(xiǎn)分析中的應(yīng)用比較廣泛。該方法是一種定量的計(jì)算方法，主要思路是利用2個(gè)相關(guān)要素值的乘積計(jì)算出結(jié)果要素的值。按照簡(jiǎn)單性、科學(xué)性原則，對(duì)于企業(yè)自評(píng)估，本文認(rèn)為，相乘法比較適合企業(yè)使用，但不限于該方法。根據(jù)相乘法，企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)值的計(jì)算過(guò)程是：①計(jì)算威脅利用資產(chǎn)的脆弱性導(dǎo)致安全事件的可能性，即L＝L（T，V）＝T×V；②計(jì)算安全事件發(fā)生后造成的損失，即F＝F（Ia，Va）＝Ia×Va；③計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值，即R＝R（L，F(xiàn)）＝L×F.
2.3企業(yè)信息安全自評(píng)估模型和流程設(shè)計(jì)
企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的基本目的是依據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)，識(shí)別出信息系統(tǒng)中存在的主要安全風(fēng)險(xiǎn)，并排列優(yōu)先級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)信息計(jì)算提供數(shù)據(jù)支撐，進(jìn)而為提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供建議。基于上述方法，本文提出了企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估模型，如圖1所示。企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估模型的實(shí)施分為范圍確定、資產(chǎn)識(shí)別與量化、威脅分析、脆弱性分析、風(fēng)險(xiǎn)分析與計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議6個(gè)階段，每個(gè)階段的具體任務(wù)如圖2所示。本文提出的自評(píng)估模型綜合了企業(yè)自評(píng)估的約束條件、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本原理、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與流程、基本要素度量等，具有以下5個(gè)特點(diǎn)：①模型提供了統(tǒng)一的資產(chǎn)、威脅、脆弱性3個(gè)基本要素的度量和評(píng)價(jià)方法，依據(jù)模型中的評(píng)價(jià)指標(biāo)可以進(jìn)行量化和排序。②模型將企業(yè)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)合起來(lái)，體現(xiàn)了IT服務(wù)企業(yè)、服務(wù)業(yè)務(wù)的理念，在一定程度上反映出了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度和對(duì)企業(yè)的價(jià)值。③模型滿(mǎn)足信息安全的動(dòng)態(tài)性要求，適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展和調(diào)整的需要。當(dāng)業(yè)務(wù)調(diào)整時(shí)，企業(yè)僅需分析業(yè)務(wù)信息流，識(shí)別出相關(guān)資產(chǎn)、威脅和脆弱性等。④模型滿(mǎn)足信息安全的持續(xù)性要求，企業(yè)可建立相關(guān)制度，將自評(píng)估設(shè)立為日常性工作。當(dāng)業(yè)務(wù)無(wú)法調(diào)整時(shí)，自評(píng)估活動(dòng)僅需識(shí)別和分析新的脆弱性和威脅信息，從而節(jié)省大量資源。⑤模型具有較強(qiáng)的適應(yīng)性，適用于不同類(lèi)型的企業(yè)，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況裁減和優(yōu)化，根據(jù)各自的偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法。
中圖分類(lèi)號(hào)： U262.46
風(fēng)機(jī)是火電廠的大型關(guān)鍵設(shè)備之一，它們的運(yùn)行狀態(tài)直接關(guān)系到電廠的安全生產(chǎn)，關(guān)系到電廠的穩(wěn)發(fā)滿(mǎn)發(fā)。風(fēng)機(jī)運(yùn)行中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，造成機(jī)組降低負(fù)荷，甚至被迫停機(jī)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，同時(shí)，隨著機(jī)組參數(shù)的提高，對(duì)風(fēng)機(jī)也提出了更新、更高的要求，因此，風(fēng)機(jī)在電廠生產(chǎn)中起著越來(lái)越重要的作用。
振動(dòng)是風(fēng)機(jī)運(yùn)行狀態(tài)好壞的重要指標(biāo)，風(fēng)機(jī)運(yùn)行時(shí)的振動(dòng)情況直接反映了風(fēng)機(jī)的工作狀況。造成風(fēng)機(jī)振動(dòng)的原因很多，也很復(fù)雜，但是不平衡是風(fēng)機(jī)振動(dòng)的主要原因之一，由不平衡所造成的振動(dòng)，約占轉(zhuǎn)子系統(tǒng)振動(dòng)原因的30%，約占機(jī)械全部故障的50%。風(fēng)機(jī)的不平衡，會(huì)引起風(fēng)機(jī)轉(zhuǎn)子的反復(fù)彎曲和內(nèi)應(yīng)力，這種彎曲和內(nèi)應(yīng)力會(huì)引起轉(zhuǎn)子疲勞而損壞，嚴(yán)重的會(huì)引起轉(zhuǎn)子斷裂：風(fēng)機(jī)的不平衡，使轉(zhuǎn)子上的緊固件易發(fā)生松動(dòng)，破壞軸承的配合，加速軸承等零件的磨損，降低機(jī)器的壽命和效率。因此，研究風(fēng)機(jī)的不平衡問(wèn)題具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義
一、不平衡的種類(lèi)
造成轉(zhuǎn)子不平衡的具體原因很多，按發(fā)生不平衡的過(guò)程可分為原始不平衡、漸發(fā)性不平衡和突發(fā)性不平衡等幾種情況。原始不平衡是由于轉(zhuǎn)子制造誤差、裝配誤差以及材質(zhì)不均勻等原因造成的，如出廠時(shí)動(dòng)平衡沒(méi)有達(dá)到平衡精度要求，在投用之初，便會(huì)產(chǎn)生較大的振動(dòng)。漸發(fā)性不平衡是由于轉(zhuǎn)子上不均勻結(jié)垢，介質(zhì)中粉塵的不均勻沉積，介質(zhì)中顆粒對(duì)葉片及葉輪的不均勻磨損以及工作介質(zhì)對(duì)轉(zhuǎn)子的磨蝕等因素造成的。其表現(xiàn)為振值隨運(yùn)行時(shí)間的延長(zhǎng)而逐漸增大。我廠風(fēng)機(jī)基本屬于此種類(lèi)型。突發(fā)性不平衡是由于轉(zhuǎn)子上零部件脫落或葉輪流道有異物附著、卡塞造成，機(jī)組振值突然顯著增大后穩(wěn)定在一定水平上。原始不平衡矢量域穩(wěn)定在某一允許的范圍；漸變不平衡矢量域逐漸變化；突發(fā)不平衡矢量域某一時(shí)刻發(fā)生突變，然后穩(wěn)定；不平衡按其機(jī)理又可分為靜失衡、力偶失衡、準(zhǔn)靜失衡、動(dòng)失衡等四類(lèi)。
二、不平衡故障機(jī)理
設(shè)轉(zhuǎn)子的質(zhì)量為M，偏心質(zhì)量為m，偏心距為e，如果轉(zhuǎn)子的質(zhì)心到兩軸承連心線的垂直距離不為零，具有撓度為a，如圖1-1所示。
由于有偏心質(zhì)量m和偏心距e的存在，當(dāng)轉(zhuǎn)子轉(zhuǎn)動(dòng)時(shí)將產(chǎn)生離心力、離心力矩或兩兼而有之。離心力的大小與偏心質(zhì)量m、偏心距e及旋轉(zhuǎn)角速度ω有關(guān)，即F=meω2。眾所周知，交變的力（方向、大小均周期性變化）會(huì)引起振動(dòng)，這就是不平衡引起振動(dòng)的原因。轉(zhuǎn)子轉(zhuǎn)動(dòng)一周，離心力方向改變一次，因此不平衡振動(dòng)的頻率與轉(zhuǎn)速相一致。
三、不平衡故障的特征
實(shí)際工程中，由于軸的各個(gè)方向上剛度有差別，特別是由于支承剛度各向不同，因而轉(zhuǎn)子對(duì)平衡質(zhì)量的響應(yīng)在x、y方向不僅振幅不同，而且相位差也不是90°，因此轉(zhuǎn)子的軸心軌跡不是圓而是橢圓，如圖1-2所示。由上述分析知，轉(zhuǎn)子不平衡故障的主要振動(dòng)特征如下。（1）振動(dòng)的時(shí)域波形近似為正弦波。（2）頻譜圖中，諧波能量集中于基頻。并且會(huì)出現(xiàn)較小的高次諧波，使整個(gè)頻譜呈所謂的“樅樹(shù)形”。（3）當(dāng)ωωn后，即在臨界轉(zhuǎn)速以上，轉(zhuǎn)速增加時(shí)振幅趨于一個(gè)較小的穩(wěn)定值；當(dāng)ω接近于ωn時(shí)，即轉(zhuǎn)速接近臨界轉(zhuǎn)速時(shí)，發(fā)生共振，振幅具有最大峰值。振動(dòng)幅值對(duì)轉(zhuǎn)速的變化很敏感。（4）當(dāng)工作轉(zhuǎn)速一定時(shí)，相位穩(wěn)定。轉(zhuǎn)子兩側(cè)軸承的相位基本一致或相差180°：同一軸承水平方向和垂直方向的相位相差90°。（5）轉(zhuǎn)子的軸心軌跡為橢圓。（6）從軸心軌跡觀察其進(jìn)動(dòng)特征為同步正進(jìn)動(dòng)。
四、現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)平衡
現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)平衡是指旋轉(zhuǎn)機(jī)械在現(xiàn)場(chǎng)工作狀態(tài)或接近工作狀態(tài)下，對(duì)其進(jìn)行振動(dòng)測(cè)量分析和平衡矯正的一種平衡方法，與轉(zhuǎn)子拆下放到平衡機(jī)上進(jìn)行動(dòng)平衡的方式相比有工作量小、快速、平衡精度高等優(yōu)點(diǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)動(dòng)平衡的原理主要是影響系數(shù)法。其主要基本思想是：轉(zhuǎn)子軸承系統(tǒng)是線性系統(tǒng)，軸承處的振動(dòng)響應(yīng)是轉(zhuǎn)子各平衡平面的不平衡量引起的振動(dòng)響應(yīng)的線性疊加。而各平衡面的單位不平衡量在各軸承處引起的振動(dòng)響應(yīng)，即為影響系數(shù)。現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)平衡的具體做法是，通過(guò)轉(zhuǎn)子平衡面試加平衡量，測(cè)量試加平衡量前后的振動(dòng)響應(yīng)，確定各影響系數(shù)，從而求得應(yīng)加平衡重量。此外現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)平衡還需要解決兩個(gè)問(wèn)題，一是相位的確定，二是確定動(dòng)平衡是單面的還是多面的。相位的測(cè)定由于現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境的限制，一般采用非接觸式的激光測(cè)相，平衡面數(shù)則是由轉(zhuǎn)速，截面直徑、圓盤(pán)厚度決定。見(jiàn)下表我廠設(shè)備的監(jiān)測(cè)與故障診斷工作中，對(duì)于動(dòng)平衡應(yīng)用比較早，IRD-ENTEK自98年被引進(jìn)我廠后，以動(dòng)平衡解決旋轉(zhuǎn)機(jī)械振動(dòng)故障的方式得到了進(jìn)一步廣泛應(yīng)用。以ENTEK公司Dynamix 2500對(duì)轉(zhuǎn)子進(jìn)行單面動(dòng)平衡為例，簡(jiǎn)述其過(guò)程：1、在轉(zhuǎn)子上做好相位參考標(biāo)記，按圖4所示安裝傳感器，連接系統(tǒng)2、按實(shí)際情況對(duì)儀器平衡菜單進(jìn)行正確設(shè)置。3、并開(kāi)機(jī)測(cè)取一個(gè)初始振動(dòng)的測(cè)量值，并獲得初始試重相位值。4、停機(jī)在葉輪上安裝試重塊，在儀器Mass（質(zhì)量）輸入將要家在轉(zhuǎn)子上的重量，在Angle（角度）參數(shù)輸入轉(zhuǎn)子試重的位置。5、開(kāi)機(jī)測(cè)量加入試重后的振動(dòng)數(shù)據(jù)。6、停機(jī)拆下試重，按Dynamix 2500計(jì)算指示在正確的位置和平衡重量，重新安裝平衡塊7、可根據(jù)需要繼續(xù)對(duì)轉(zhuǎn)子進(jìn)行殘余不平衡修正。Dynamix 2500對(duì)轉(zhuǎn)子進(jìn)行動(dòng)平衡非常的方便準(zhǔn)確，一般來(lái)說(shuō)按1到6步就完全可以滿(mǎn)足要求
五、小結(jié)：
2、競(jìng)爭(zhēng)生態(tài)：目前在師大沒(méi)有出現(xiàn)這類(lèi)項(xiàng)目，但是存在一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，在一定意義上也能夠形成競(jìng)爭(zhēng)，學(xué)生在校精力畢竟有限，在這有限的時(shí)間內(nèi)選擇吸收知識(shí)，可能報(bào)其他的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，造成生源流失。
3、師資力量：我們需要從外部聘請(qǐng)教師，在聯(lián)系上以及授課時(shí)間上需要進(jìn)行周密的協(xié)調(diào)，跟學(xué)生之間的時(shí)間保證不沖突。
4、招生與效果：剛承辦起來(lái)存在不為人知的情況，傳統(tǒng)的招生模式學(xué)生有一定的抵觸心理，在前期沒(méi)有看到效果時(shí)招生會(huì)存在一定的困難，生源難以保證。
5、收費(fèi)與盈余：關(guān)于收費(fèi)情況，在校大學(xué)生本身已經(jīng)沒(méi)有經(jīng)濟(jì)能力，在選擇充實(shí)自己的同時(shí)會(huì)考慮到自己的經(jīng)濟(jì)能力，這方面會(huì)對(duì)招生形成阻礙，在后期的招生結(jié)束后，各個(gè)方面的開(kāi)支可能在一定程度上混亂，造成財(cái)務(wù)狀況不清。
應(yīng)對(duì)措施：
1、迅速普及在校大學(xué)生對(duì)于速錄的認(rèn)識(shí)，以及在生活和工作過(guò)程中帶來(lái)的便捷，形成強(qiáng)大的吸引力，我們可以通過(guò)講座等一系列新穎的方式使在校大學(xué)生對(duì)于速錄有一定認(rèn)識(shí)。
2、競(jìng)爭(zhēng)上主要是不同類(lèi)機(jī)構(gòu)，不能夠形成在本質(zhì)上的競(jìng)爭(zhēng)，只需要宣傳出強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，以及在工作生活中的時(shí)效性即可‘
3、關(guān)于師資方面雖然是外聘，但是可以保持長(zhǎng)期的合作，協(xié)調(diào)好雙方利益
4、采取新穎的宣傳方式，提高招生效果，形成口碑效應(yīng)，同時(shí)可以讓一些學(xué)成真正在工作中發(fā)揮效用的的師兄師姐現(xiàn)場(chǎng)做演示，提高說(shuō)服力。
5、關(guān)于收費(fèi)情況：制定出合理的方案，使在校大學(xué)生能夠接受，保證盈利的前提下盡可能為大多數(shù)學(xué)生著想。
二、swot分析
1、優(yōu)勢(shì)
(1)擁有一流的團(tuán)隊(duì)和強(qiáng)大的師資力量.
(2)團(tuán)隊(duì)中分布各個(gè)學(xué)院占據(jù)有利地位
(3)有大型公司作為依托，提供相應(yīng)幫助
2、劣勢(shì)
(1)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)處于初級(jí)階段，有很多不可預(yù)測(cè)的危機(jī).
(2)缺乏企業(yè)管理應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)。
(3)招生存在潛在性危機(jī)。
3、機(jī)會(huì)
(1)師大校園內(nèi)還沒(méi)有存在相同性質(zhì)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，處于前沿地位
(2)速錄技術(shù)需求較高在大學(xué)擁有良好的市場(chǎng)
4、威脅
