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時間：2023-06-11 08:23:44
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黨的十八屆三中全會對金融領(lǐng)域在內(nèi)的改革進行了全面部署，作為金融領(lǐng)域改革的重要環(huán)節(jié)，利率市場化改革將加快推進并進入最后攻堅階段。利率市場化將對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展、盈利模式和經(jīng)營管理等諸多方面產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。同時，金融脫媒化及互聯(lián)網(wǎng)金融的快速崛起也給商業(yè)銀行帶來了前所未有的壓力。為此，商業(yè)銀行需加快推進發(fā)展模式轉(zhuǎn)型、經(jīng)營轉(zhuǎn)型和管理轉(zhuǎn)型，持續(xù)提升核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。
一、利率市場化改革回顧及展望
我國利率市場化改革自1996年啟動以來穩(wěn)步推進。到目前為止，銀行間拆借、外幣貸款和外幣大額存款（單筆業(yè)務(wù)等值300萬美元或以上）、人民幣同業(yè)存款和協(xié)議存款已實現(xiàn)市場化定價。本外幣存款和人民幣貸款利率浮動仍控制在一定范圍內(nèi)，其中人民幣存款利率下限已放開、上限不高于人行基準(zhǔn)利率的1.1倍；外幣小額存款除美元、歐元、港元和日元一年期內(nèi)（含）利率實行上限管理外，其他幣種、期限存款利率已放開；人民幣非住房貸款利率已放開，住房貸款利率不低于人行基準(zhǔn)利率的0.7倍。
黨的十八屆三中全會強調(diào)市場在資源配置中的“決定性作用”，其中利率市場化是金融領(lǐng)域改革的重要環(huán)節(jié)。隨著存款保險制度、金融機構(gòu)退出等配套措施陸續(xù)出臺，利率市場化在未來幾年將進入實質(zhì)性實施階段。一是進一步完善和健全Shibor及貸款基礎(chǔ)利率（簡稱LPR，在9家代表性商業(yè)銀行最優(yōu)惠利率報價基礎(chǔ)上確定）等金融市場基準(zhǔn)利率體系。二是擇機放開個人住房貸款利率下限，人民銀行不再法定貸款基準(zhǔn)利率、改由LPR代替。三是在同業(yè)大額定期存單試點基礎(chǔ)上推出單位及個人大額定期存單。四是逐步擴大存款利率上浮幅度，簡化存款基準(zhǔn)利率檔次，并在實施存款保險制度及健全存款類金融機構(gòu)退出機制后，將存款利率上限放開，徹底實現(xiàn)存款利率市場化。
二、利率市場化對商業(yè)銀行的影響
1、存款競爭更趨激烈，吸存成本持續(xù)上升
存款利率允許上浮后，存款競爭除原來的拼服務(wù)、拼關(guān)系外，又增加了價格手段，競爭更趨激烈。各商業(yè)銀行存款掛牌利率或?qū)嶋H執(zhí)行利率在央行基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上普遍上浮甚至一浮到頂。此外，已完全實現(xiàn)市場化定價的理財產(chǎn)品在銀行存款中所占比重不斷提高，而且大量低成本活期存款在互聯(lián)網(wǎng)金融快速崛起的背景下通過貨幣市場基金轉(zhuǎn)化為高成本的同業(yè)存款回流到銀行體系，進一步抬升了銀行的資金成本。隨著存款利率上浮幅度逐步擴大直至完全放開，商業(yè)銀行綜合付息成本勢必持續(xù)攀升。
2、利差空間收窄，盈利增速放緩
目前，利差收入仍是國內(nèi)商業(yè)銀行利潤的主要來源，2013年16家上市銀行凈利息收入在營業(yè)收入中占比仍高達(dá)76.9%。但這種依賴高利差和規(guī)模擴張為主的盈利模式將難以為繼，一方面，存貸利差空間逐步壓縮。由于貸款利率相對于存款市場化時間更早、程度更深，目前貸款利率已基本處于均衡水平，而存款利率的升幅會大于貸款利率升幅，導(dǎo)致存貸利差收窄。從國外經(jīng)驗來看也是如此，比如美國自1980年完全利率市場化以后，1980―1985年美國銀行業(yè)的存貸款平均利差為2.17%，而1986―1990年的平均利差為1.63%，縮小了54個bps。日本的情況與此類似，在利率市場化之前的1960―1976年期間，其銀行業(yè)平均利差為2.29%；而在利率完全市場化后的1995―2010年期間，其銀行業(yè)平均利差則降至1.72%。在可預(yù)見的未來，隨著利率市場化的深化，存貸利差將進一步收窄，對銀行傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的盈利水平產(chǎn)生明顯的負(fù)面影響。另一方面，金融脫媒化制約著存貸款規(guī)模的擴張。隨著多層次資本市場的快速發(fā)展，本外幣貸款占社會融資總量的比重已明顯下降，資本約束的不斷強化也制約了貸款增長的速度。據(jù)人民銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2002年銀行貸款在社會融資規(guī)模中所占比重為95.5%，但2013年所占比重已經(jīng)下降到54.8%，下降了40.7個百分點。此外，客戶資金理財化以及互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，加速了銀行存款的“脫媒”。受存貸利差收窄及存貸規(guī)模擴張受限雙重因素制約，商業(yè)銀行凈利息收入受到?jīng)_擊，盈利增速將逐步放緩。
3、經(jīng)營風(fēng)險加大，風(fēng)險管理能力面臨挑戰(zhàn)
伴隨著利率市場化改革，商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險會逐漸加大。一是信用風(fēng)險可能惡化。為保持盈利增長，商業(yè)銀行將傾向于投放更多高收益、高風(fēng)險的貸款，導(dǎo)致信用風(fēng)險上升。如果風(fēng)險管理能力沒有同步提升，資產(chǎn)質(zhì)量下降的隱患很大。二是利率風(fēng)險逐步上升。存貸款利率市場化后，利率波動性將顯著增加，導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營成本和收益的不確定性增加，利率風(fēng)險由此加大。三是流動性風(fēng)險更加突出。銀行間存款利率水平不同將導(dǎo)致一般性存款在各行之間的流動速度加快、規(guī)模擴大，加大了流動性風(fēng)險的管理難度。
4、中間業(yè)務(wù)發(fā)展壓力加大，金融創(chuàng)新動力提升
存貸利差收窄后，商業(yè)銀行必須進一步加大中間業(yè)務(wù)發(fā)展力度，實現(xiàn)非利息收入的大幅提升，以此彌補利率市場化帶來的利差損失，分散主營業(yè)務(wù)風(fēng)險。除此之外，為避免單純的價格競爭，銀行需通過產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)提升來提高內(nèi)生競爭力，提升客戶業(yè)務(wù)粘性和綜合貢獻(xiàn)。
三、利率市場化背景下商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展策略
1、加快發(fā)展模式轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)由外延擴張向集約發(fā)展的轉(zhuǎn)變
在利率市場化逐步推進的過程中，在信貸增速放緩、存款面臨分流以及資本約束的背景下，銀行之前以拼貸款、拉存款、鋪網(wǎng)點為主要特征、偏重規(guī)模和速度的外延擴張型發(fā)展方式將難以為繼。為此，商業(yè)銀行應(yīng)以提升可持續(xù)經(jīng)營能力為宗旨，強化“以效益為中心”的經(jīng)營理念，降低業(yè)績增長對傳統(tǒng)規(guī)模擴張和高資本消耗業(yè)務(wù)的依賴度，實現(xiàn)從粗放經(jīng)營向更加注重質(zhì)量和效益的內(nèi)涵集約型發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。
2、加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型，在日趨激烈的同業(yè)競爭中掌握主動權(quán)
（1）資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。一是樹立“大資產(chǎn)”理念，逐步推動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)從表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)為主向表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)與綜合性融資業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)從“資金提供者”向“資金組織者”轉(zhuǎn)型。除做好傳統(tǒng)信貸融資以外，通過整合傳統(tǒng)商業(yè)銀行、投資銀行、金融租賃、信托理財、產(chǎn)業(yè)基金等綜合化融資平臺，大力發(fā)展債券融資類、信托融資類、基金融資類、跨境融資類等多項表外融資產(chǎn)品，滿足客戶多元化融資需求。二是存量、增量資產(chǎn)并重。在科學(xué)安排新增貸款投放的同時，充分利用龐大的存量回收再貸資源，將低收益或高風(fēng)險的貸款通過提前回收、訴訟保全、資產(chǎn)證券化或打包轉(zhuǎn)讓等方式予以盤活，不斷推進資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
（2）負(fù)債業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。一是順應(yīng)存款脫媒趨勢，從抓客戶存款向抓客戶全量資金轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)從“資金保管者”向“財富管理者”轉(zhuǎn)型，做好存款、理財、基金、保險、貴金屬等產(chǎn)品的相互銜接，實現(xiàn)客戶資金的體內(nèi)循環(huán)和沉淀。二是提升存款穩(wěn)定性，不斷夯實客戶基礎(chǔ)，扎實做好基礎(chǔ)管理，實現(xiàn)存款逐日、逐月穩(wěn)定增長。三是積極研發(fā)市場化新型負(fù)債產(chǎn)品，拓展多元化負(fù)債來源。
（3）盈利模式轉(zhuǎn)型。積極推進綜合化、多元化經(jīng)營，持續(xù)擴大非利差收入來源，使盈利模式從主要依靠存貸息差向息差收入與投資性、交易性、手續(xù)費收入均衡增長轉(zhuǎn)型。一是傳統(tǒng)與新興業(yè)務(wù)并重。在抓好支付結(jié)算、借記卡、造價咨詢等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時，大力拓展投行、保險、信托、基金等綜合化業(yè)務(wù)，提升金融市場、投資理財、托管、資產(chǎn)管理、私人銀行、電子銀行等新興業(yè)務(wù)的收入占比。二是加大融智增值型產(chǎn)品創(chuàng)新。著力提升融智增值型業(yè)務(wù)收入所占比重，減少對利差轉(zhuǎn)換依賴性。
（4）客戶結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。抓大不放小，從主要依賴和維護大客戶和高端客戶向大中小客戶并重、大眾客戶和高端客戶并重發(fā)展轉(zhuǎn)變。進一步做深、做透重點客戶業(yè)務(wù)，提升在大型優(yōu)質(zhì)客戶中的業(yè)務(wù)占比和產(chǎn)品覆蓋率。推動中小客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)占比穩(wěn)步增長，重點發(fā)展高成長性中小企業(yè)，推動客戶結(jié)構(gòu)優(yōu)化。對個人客戶，在積極維護和拓展中高端客戶的同時，努力改善大眾客戶體驗，穩(wěn)定大眾客戶，減少互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊的影響。
3、深入推進管理轉(zhuǎn)型，確保經(jīng)營轉(zhuǎn)型順利實施
（1）以綜合服務(wù)能力提升引領(lǐng)轉(zhuǎn)型發(fā)展。一是加強營銷協(xié)同。逐步建立完善“以客戶為中心”的跨條線、跨部門、跨行際甚至跨同業(yè)的協(xié)作營銷服務(wù)體系，實現(xiàn)單兵作戰(zhàn)向聯(lián)合作戰(zhàn)的轉(zhuǎn)變。二是加強產(chǎn)品協(xié)同。有效整合傳統(tǒng)業(yè)務(wù)資源和非傳統(tǒng)業(yè)務(wù)資源，實現(xiàn)由傳統(tǒng)的存貸款融資中介向“為客戶提供多元化、個性化金融服務(wù)方案”的全能中介轉(zhuǎn)型。三是加強渠道協(xié)同。強化客戶經(jīng)理拓展和維系客戶的作用，統(tǒng)籌物理網(wǎng)點、自助渠道和電子渠道的協(xié)同發(fā)展，構(gòu)建立體化的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。
（2）以綜合定價能力提升助力轉(zhuǎn)型發(fā)展。一是優(yōu)化定價模型和參數(shù)。完善定價模型，提高轉(zhuǎn)移價格、運營成本、違約概率、經(jīng)濟資本等各項定價參數(shù)計量的準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮其對存貸款等定價的支持作用。二是持續(xù)推動市場化利率的應(yīng)用。加大貸款基礎(chǔ)利率（LPR）及Shibor在定價中的推廣應(yīng)用力度，培育市場化定價能力。三是逐步實行客戶綜合定價。從客戶維度出發(fā)，綜合配置產(chǎn)品組合并實行綜合定價，改變過去逐筆定價和單個產(chǎn)品各自定價的局面。
（3）以加強風(fēng)險防控保障轉(zhuǎn)型發(fā)展。穩(wěn)定是轉(zhuǎn)型的前提和基礎(chǔ)，商業(yè)銀行應(yīng)建立全員、全程、全方位的風(fēng)險防控體系，滿足利率市場化及轉(zhuǎn)型要求。一是優(yōu)化信用風(fēng)險管理政策和工具。隨著高風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)比重的提升，在繼續(xù)做好大中客戶風(fēng)險管控的同時，基于小微客戶的風(fēng)險特征建立專門的信用等級評價體系，研究制定差別化的信貸政策、信貸流程、風(fēng)險補償機制、激勵約束機制和客戶退出機制。二是提升利率風(fēng)險管理能力。綜合運用缺口、久期、敏感性分析、凈利息收益模擬及壓力測試等計量工具，形成規(guī)范的利率風(fēng)險計量、報告和風(fēng)險防范體系，加強對長期限固定利率等重點產(chǎn)品的利率風(fēng)險監(jiān)控。三是有效識別和監(jiān)測新興業(yè)務(wù)風(fēng)險。加強對表內(nèi)外新興業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測，密切關(guān)注各類風(fēng)險的趨勢性、方向性變化，做到風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)、早防范、早處置。
（4）以改革創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)型發(fā)展。堅持改革創(chuàng)新，不斷激發(fā)經(jīng)營活力。一是深化各項體制機制改革。包括加快推進“部門銀行”向“流程銀行”轉(zhuǎn)變，強化后臺作業(yè)體系集約化處理等等，向改革要效益、要紅利。二是持續(xù)開展產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新。牢牢把握政策和市場變化的新機遇，圍繞實體經(jīng)濟需求、監(jiān)管政策導(dǎo)向、新興科技運用、經(jīng)濟金融熱點、地方經(jīng)濟特色等領(lǐng)域，積極借鑒成熟市場和國內(nèi)同業(yè)經(jīng)驗，持續(xù)做好融資、存款、結(jié)算、投資理財?shù)确矫娴漠a(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，樹立差異化技術(shù)優(yōu)勢、滿足客戶多元化個性化需求，降低價格競爭成本，提高客戶忠誠度。
【參考文獻(xiàn)】
“易迅網(wǎng)的目標(biāo)是發(fā)展成全國性的綜合電商。”騰訊電商控股公司助理總經(jīng)理宋旸對《投資者報》記者表示。在騰訊電商的“自營-聯(lián)營-開放平臺”的布局中，易迅網(wǎng)承擔(dān)著其自營業(yè)務(wù)的角色。
宋旸還透露，騰訊電商開放平臺升級已經(jīng)接近完成，升級后的QQ網(wǎng)購將“無限接近于B2C網(wǎng)站的體驗”。
業(yè)內(nèi)人士表示，易迅網(wǎng)作為區(qū)域性的垂直電商，要發(fā)展為全國性的綜合電商平臺，還有很長的路要走。目前電商競爭愈發(fā)激烈，新的市場開拓、品類的擴張都面臨更大的難度。
“騰訊電商在銷售、運營隊伍、執(zhí)行力等方面，從歷史軌跡上還看不到讓我們放心的因素。”資深互聯(lián)網(wǎng)分析師、正望咨詢有限公司CEO呂伯望對《投資者報》記者說。
發(fā)力華南
“首先從易迅網(wǎng)自己的布局來說，已經(jīng)有華東和華北了，華南有廣州深圳，消費能力強，是必須要做的。其次華南是京東相對影響弱的地方，容易建立起優(yōu)勢和認(rèn)知度。”電子商務(wù)分析師李成東在接受本報記者采訪時，如此解讀易迅網(wǎng)選擇華南地區(qū)發(fā)力的原因。
從區(qū)域逐步擴張到全國，也是很多電商選擇的擴張路徑。例如京東商城最早在北京起家，然后逐步推廣到上海等其他地方。
“規(guī)模一大，用戶體驗會降低，所以現(xiàn)在采取的是以點帶面的方式?！彼螘D對本報記者表示。
資料顯示，易迅網(wǎng)由卜廣齊2006年籌資50萬元創(chuàng)辦。易迅網(wǎng)2010年被騰訊收購，2011年6月在深圳設(shè)立華南區(qū)域總部。該電商此前專注于華東市場，最大的特色是“閃電送貨服務(wù)”。
2007年，易迅在行業(yè)內(nèi)率先推出了一日兩送的服務(wù)，最初決定僅服務(wù)于上海。當(dāng)京東商城開始跟進“一日兩送”時，易迅網(wǎng)則率先并持續(xù)做到了“一日三送”，并據(jù)此在上海地區(qū)與京東戰(zhàn)成了平手。易迅將這個優(yōu)勢復(fù)制到了廣東。
“京東在華南的滲透率相比其在北京和上海比較低，淘寶相對來說主要更集中在長三角和中西部。這是易迅網(wǎng)在華南地區(qū)的機會。”呂伯望表示。
易迅網(wǎng)強攻華南地區(qū)力度較大，直接瞄準(zhǔn)B2C老大京東商城。卜廣齊表示，“下半年，我們會在華南市場推出瞄準(zhǔn)京東的比價行動。消費者如果發(fā)現(xiàn)我們的價格比京東高，可以直接要求我們降價補償?！?/p>
而騰訊電商也將在基礎(chǔ)設(shè)施和營銷推廣方面予以支持。宋旸告訴本報記者，基礎(chǔ)設(shè)施方面，易迅網(wǎng)現(xiàn)在只有1.3萬平米的倉儲，只能接受1萬單左右的日單量，今年會在華南建4萬平米的倉儲，未來5年達(dá)到10萬平米。而在營銷方面，騰訊廣東地區(qū)的流量會傾注于易迅網(wǎng)，助力其年底達(dá)到150萬的日均UV，目前易迅網(wǎng)的日均UV為20萬-30萬。線下也將在9月份有三波的低價營銷。
“騰訊電商有好幾支部隊，但都沒有沖鋒陷陣的經(jīng)驗。易迅網(wǎng)一直跟商家打交道，會在組織、客服和運營等方面對騰訊電商整體有所帶動?！眳尾麑τ浾弑硎尽?/p>
擴張難題
作為其自營業(yè)務(wù)，騰訊電商期望將易迅網(wǎng)打造成全國性的電商平臺。易迅網(wǎng)起初的業(yè)務(wù)一直盤桓在華東地區(qū)，隨著2010年騰訊入股，易迅在去年啟動了全國布局。2011 年6 月，在華南建立倉儲物流基地；9 月，華北物流基地落子河北；今年年初，又在西南和華中建設(shè)物流基地；今年10月底，易迅在西安的物流基地也將投入使用。
易迅網(wǎng)在3C垂直電商領(lǐng)域可算元老級公司，目前易迅網(wǎng)排名3C類電商第三名，去年銷售額超23億元。
不過易迅網(wǎng)在華東華南等地區(qū)外知名度較低，營銷推廣將成為其布局全國一大挑戰(zhàn)。呂伯望認(rèn)為：“易迅網(wǎng)在北京等區(qū)域沒有產(chǎn)生影響力，現(xiàn)在這么多網(wǎng)站競爭，要進入一個新的地區(qū)，要快速獲取新用戶，已經(jīng)比以前難很多。”
從天貓、京東等較為成熟的電商手中獲取其他行業(yè)的商家也較為困難?！皬拇怪鳖I(lǐng)域電商發(fā)展到綜合平臺，要獲得相應(yīng)的行業(yè)地位，需要一定的時間。做綜合電商平臺，需要一個一個行業(yè)地發(fā)展起來。首先要攻克的就是服裝行業(yè)，服裝占據(jù)了30%的網(wǎng)購比例。天貓的服裝行業(yè)這么強勢，占了85%的市場份額。而易迅即便發(fā)展了相應(yīng)服裝商家，實際產(chǎn)生的銷量不行，商家也不會在你這個平臺上投入太多經(jīng)營的精力?！?呂伯望表示。
一、引言
改革開放以來，我國在發(fā)展市場經(jīng)濟的同時不斷進行經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)型與改革，而國有企業(yè)正是改革的重點。長期以來，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟的主導(dǎo)支撐，始終受到國家的特殊扶持與補貼，部分國企在市場發(fā)展中逐漸喪失了競爭力，盈利能力也大幅下降，成為國家經(jīng)濟的負(fù)擔(dān)，這對我國現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展尤為不利。隨著我國市場經(jīng)濟地位的確立和運行，國有企業(yè)體制改革也成為了我國經(jīng)濟改革的重點，尤其是去行政化、改變計劃經(jīng)濟時代的量產(chǎn)指標(biāo)式生產(chǎn)經(jīng)營模式，這實際上就是要將國有企業(yè)放置于市場競爭之中，使之在經(jīng)營管理上全面市場化。市場化是將企業(yè)有限的資源置于市場的大環(huán)境之中，通過市場的調(diào)節(jié)和價格杠桿來促使資源實現(xiàn)優(yōu)化配置，從而達(dá)到經(jīng)濟效益、社會效益、市場效益的最優(yōu)化配比。國有企業(yè)的后勤服務(wù)保障系統(tǒng)是支撐企業(yè)發(fā)展不可缺少的環(huán)節(jié)，在計劃經(jīng)濟體制下，國企后勤部門能夠直接決定企業(yè)物資供應(yīng)比例，掌握著企業(yè)發(fā)展的根本。但是，其在長期的計劃經(jīng)濟指標(biāo)中也逐步形成了冗員多、效益低、管理差、競爭力弱等缺點，同時國企的后勤部門不能有效地將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為實實在在的經(jīng)濟效益，造成了巨大的資產(chǎn)浪費，資產(chǎn)折舊成本逐年上升，成為了企業(yè)發(fā)展的沉重包袱。隨著國有企業(yè)市場化進程的加快，這些后勤部門的缺點對企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的阻礙作用已經(jīng)逐漸顯露出來，后勤部門對現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制的不適應(yīng)已成為揮之不去的頑疾，后勤人員多、資產(chǎn)再生效率低下，不僅不能為企業(yè)創(chuàng)收，反而大大提高了經(jīng)營管理成本。因此，國企后勤部門的市場化發(fā)展已成為企業(yè)生存與發(fā)展的必然選擇，且勢在必行。
二、國企后勤管理存在的問題及其原因
長期以來，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟的主導(dǎo)與支撐，影響著國家的經(jīng)濟命脈和社會安全，是國家財政稅收收入的重要來源，并且還承擔(dān)著許多社會功能，國家在財政、政策等方面都給予了大量的傾斜支持。而計劃經(jīng)濟時代的國企后勤部門發(fā)展至今，已嚴(yán)重影響了企業(yè)的核心競爭力，阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。
（一）存在的問題
目前，我國國企后勤管理部門作為固有資產(chǎn)與物資供管的特殊部門，對企業(yè)的發(fā)展仍起著不可或缺的重要作用。但是，企業(yè)內(nèi)部的后勤管理體制卻早已不能滿足企業(yè)市場化發(fā)展的需要，暴露出了一大批的缺點。
1.后勤部門管理項目多、范圍廣，但受體制束縛，自身基礎(chǔ)較弱
我國國有企業(yè)在后勤管理上一般設(shè)置后勤管理部門作為企業(yè)主要資產(chǎn)管理部門，其管理資產(chǎn)的項目繁多、管理范圍也十分廣泛，但后勤各系統(tǒng)、各部門之間的聯(lián)系度卻相對較低。國企后勤部門長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，形成了指標(biāo)性、量產(chǎn)性的陳舊習(xí)慣。在管理中，后勤系統(tǒng)職能多、組織結(jié)構(gòu)龐大、涉及面廣，資產(chǎn)管理過于死板、僵硬，不能有效進行溝通。于后勤部門所涉管理項目多、雜，其與財務(wù)部門、各資產(chǎn)直接或間接使用部門需要進行頻繁且有成效的溝通，然而，受傳統(tǒng)社會因素的影響，一直以來，人們大多將國企后勤系統(tǒng)當(dāng)作福利機構(gòu)或安置機構(gòu)，使得后勤管理十分松散，職能繁多，不利于企業(yè)的集中管理。
2.機構(gòu)設(shè)置與員工結(jié)構(gòu)不盡合理
國企與普通企業(yè)相比具有很大的不同，其中最明顯的便是行政編制。在傳統(tǒng)國企的人事管理中，企業(yè)內(nèi)部人員大多具有組織編制，享受完善的福利待遇，企業(yè)后勤部門也通常被當(dāng)作轉(zhuǎn)崗分流的主要領(lǐng)域。后勤部門員工的分配結(jié)構(gòu)不夠合理，內(nèi)部機構(gòu)始終存在臃腫的現(xiàn)象，后勤系統(tǒng)中大多集聚了較多的弱勢群體，無論是工作效率還是轉(zhuǎn)崗分流，其壓力都十分巨大。
3.后勤部門經(jīng)濟效益差，管理成本高
長期以來，國企后勤部門都僅僅被當(dāng)作內(nèi)部資產(chǎn)的管理方，注重對固定資產(chǎn)的切實管理，其總資產(chǎn)中僅有少部分資金用于投資，其余大部分都屬于固定資產(chǎn)或福利性、公益性資產(chǎn)。在長期的管理中，固定資產(chǎn)的折舊成本高，資產(chǎn)損耗縮水嚴(yán)重，這大大增加了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與管理成本。而現(xiàn)代國企除了固定資產(chǎn)以外，還較為注重固定資產(chǎn)的再投資，利用固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)投資創(chuàng)收，這是傳統(tǒng)后勤管理難以實現(xiàn)的。
（二）原因分析
我國國有企業(yè)后勤管理部門已很難適應(yīng)企業(yè)的市場化轉(zhuǎn)型，計劃經(jīng)濟體制下的后勤管理理念也嚴(yán)重阻礙了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的創(chuàng)新與活力，拖慢了企業(yè)搶占市場份額的速度。造成當(dāng)前國企后勤部門問題重重的原因是多方面的，其中最為主要的原因是企業(yè)管理的失衡。
在當(dāng)前社會中，大多數(shù)國有企業(yè)都將主要精力和優(yōu)勢資產(chǎn)投放到了企業(yè)自身的主產(chǎn)業(yè)中，其所制定的戰(zhàn)略措施和經(jīng)營管理目標(biāo)也帶有強烈的目標(biāo)性和方向性。然而，其對內(nèi)部后勤系統(tǒng)的改革與建設(shè)卻相對涉及較少，并且由于大部分國企的后勤系統(tǒng)本身也缺乏自我改革的創(chuàng)新意識，造成內(nèi)部機構(gòu)臃腫、人員過剩、缺乏創(chuàng)新、優(yōu)秀人才流失、資產(chǎn)閑置等等現(xiàn)象，后勤部門經(jīng)濟效益低下，在發(fā)展過程中存在嚴(yán)重的危機。同時，我國國企中，大部分員工的思想觀念仍停留在計劃經(jīng)濟體制下的生產(chǎn)模式中，缺乏自主意識、市場意識、危機意識和競爭意識，員工作風(fēng)松散、不思進取，自身的改革意愿不強，對企業(yè)的改革政策消極對待，給企業(yè)的發(fā)展帶來了極大的不利影響。
三、國企后勤管理市場化
（一）國企后勤市場化的基本特征
國有企業(yè)后勤管理是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，而后勤管理擺脫單獨的“小而全”管理，逐步向市場化、社會化發(fā)展則是社會生產(chǎn)力發(fā)展和社會進步的產(chǎn)物。目前，我國國企后勤管理市場化經(jīng)營模式幾乎都參照物業(yè)管理行業(yè)的模式來進行，國企市場化經(jīng)營主要呈現(xiàn)如下基本特征。
1.后勤管理市場化是國企去行政化改革的重點
國企改革的重要使命就在于使計劃經(jīng)濟回歸市場主導(dǎo)，企業(yè)應(yīng)該在市場中優(yōu)勝劣汰或借助市場的力量不斷完善管理體制和擴大自身的市場份額。我國國有企業(yè)長期以來受計劃經(jīng)濟束縛，在管理中已形成深刻的量產(chǎn)式經(jīng)營思想，并且官本位、行政化的管理方式也時刻制約著企業(yè)的轉(zhuǎn)型速度。而國企后勤部門的市場化改革其重點就在于“去行政化”，將后勤部門推向市場、推向社會，由民間資本進行來進行資源配置和資產(chǎn)管理，這是國企后勤部門市場化最明顯的標(biāo)志之一。
2.后勤部門獨立于國企主導(dǎo)經(jīng)營產(chǎn)業(yè)，市場第三方管理多樣化
國企后勤部門在市場化過程中需要“另謀出路、另擇賢主”，在管理上與國企其他產(chǎn)業(yè)互相分離，實行獨立的財務(wù)核算與經(jīng)營指導(dǎo)。而市場第三方管理者則根據(jù)市場規(guī)律進行篩選，其管理實行“自負(fù)盈虧”。
3.在國企后勤部門市場化管理中，政府主要發(fā)揮監(jiān)督與指導(dǎo)作用
在國企后勤部門市場化管理中，管理的主體是企業(yè)，而非政府單位，政府主要是對其市場化過程進行監(jiān)督與指導(dǎo)。傳統(tǒng)的國企后勤部門主要承擔(dān)一種福利，即為企業(yè)和員工提供更好的物資保障，而并非出于追求利潤最大化的經(jīng)營本性，這也是國企行政體制下的一種特質(zhì)。在后勤部門市場化過程中，政府也不在繼續(xù)維持其福利，而交由市場經(jīng)營主體自主決定，體現(xiàn)市場對資源配置的主導(dǎo)作用。
4.后勤市場化管理是一種綜合性的管理模式
國企后勤部門市場化管理應(yīng)滿足市場經(jīng)營主體的經(jīng)濟訴求，體現(xiàn)其作為市場資本參與市場運作的效用。當(dāng)然，后勤管理也是企業(yè)生產(chǎn)過程的延續(xù)，為了使后勤資產(chǎn)能夠發(fā)揮出更大的經(jīng)濟效益與使用目的，也需要對其進行裝修、改造、融資整合等。因而，后勤市場化管理是集服務(wù)性、生產(chǎn)性、經(jīng)營性于一體的綜合的管理模式。
（二）國企后勤部門市場化的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢
目前，我國國企后勤部門的市場化總體來說已進入探索階段。我國許多國有企業(yè)關(guān)乎國計民生，且生產(chǎn)、技術(shù)等涉及諸多保密處，從這方面來看，國企后勤市場化進程并非妥帖。我國一般生產(chǎn)性國有企業(yè)在后勤管理方面大多能夠走市場化發(fā)展道路，引入民間資本，甚至外資，在國有資本控股的大前提下，國有資產(chǎn)不會大規(guī)模轉(zhuǎn)性，也不會改變我國社會主義經(jīng)濟的本質(zhì)。一般來說，事業(yè)單位、政府單位的后勤部門在市場化運作方面走在了國企的前列，如后勤食堂、物業(yè)管理、活動場地等資產(chǎn)在承建、租賃、維護、改造等方面都早已實現(xiàn)了市場化，發(fā)揮了更大的社會經(jīng)濟效益。不過，在國企后勤部門市場化過程中也存在許多不盡人意的地方，其突出表現(xiàn)在兩個方面。其一，后勤管理缺乏規(guī)模效應(yīng)，難以發(fā)揮國企的綜合優(yōu)勢。國企后勤部門只負(fù)責(zé)本企業(yè)所經(jīng)營和擁有、持股的固定資產(chǎn)、虛擬資產(chǎn)，而在市場化過程中，由于經(jīng)營者與投資資本的分散，國企后勤部門容易被市場分割，難以形成規(guī)模效應(yīng)。其二，后勤市場化往往缺乏品牌戰(zhàn)略意識和誠信意識。國企后勤部門經(jīng)過多年的市場化轉(zhuǎn)型改革已取得了一定的成就，但其與原企業(yè)之間的管理還沒有從根本上定性，許多國企管理者仍未徹底放開對后勤部門的管理與指導(dǎo)，尤其是后勤部門的管理者任免權(quán)、決定權(quán)仍由原企業(yè)決定，后勤部門的市場發(fā)展意識和競爭意識十分薄弱與滯后，不能全面自主經(jīng)營決策，也沒有中長期發(fā)展規(guī)劃。其在市場經(jīng)營中缺乏品牌戰(zhàn)略意識，往往依靠原企業(yè)來進行市場宣傳或者經(jīng)營，后勤管理混亂、主動服務(wù)意識落后。并且，在利益分配上二者也存在較大的分歧，這使得國企后勤部門市場化進程仍困難重重。
（三）后勤管理市場化發(fā)展的必然性分析
當(dāng)前，我國國有企業(yè)體制改革已進入深層次階段，但從內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行調(diào)整已不能完全適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，而適時地將阻礙國企市場化轉(zhuǎn)型的后勤部門推向市場不僅能減輕國家與企業(yè)的財政負(fù)擔(dān)，還可以加快國企市場化轉(zhuǎn)型的速度，是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然選擇。
1.有利于國企體制改革，減輕國家與企業(yè)的財政負(fù)擔(dān)
對國企的后勤管理部門進行市場化轉(zhuǎn)型，就是將后勤管理行政機制向企業(yè)經(jīng)營管理轉(zhuǎn)變，社會企業(yè)將取代政府或者國企行政機構(gòu)成為國企后勤管理的主體。我國國有企業(yè)因體制原因，其后勤部門也隸屬于行政管轄范圍，而其后勤部門人數(shù)相對較多、經(jīng)濟創(chuàng)收能力低下，對國企的市場化經(jīng)營造成了巨大的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。在國企體制與經(jīng)濟改革中，去行政化是其重要的指標(biāo)，而后勤部門市場化則能夠?qū)崿F(xiàn)快速去行政化、融入市場經(jīng)濟，而且政府在國企改革中的角色也能夠快速實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，從主管職能向監(jiān)管職能過渡。后勤管理企業(yè)通過開展多種經(jīng)營行為，運用合理收費、有償服務(wù)、投資等實行經(jīng)濟獨立，大大減輕政府主管部門的財政負(fù)擔(dān)，為企業(yè)的發(fā)展之路奠定堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。
2.有利于充分發(fā)揮市場的分配與調(diào)節(jié)作用，提高其資產(chǎn)運作的效率
針對當(dāng)前國企后勤資源利用率低下、創(chuàng)收能力不高、難以充分利用等現(xiàn)狀，對其進行市場化轉(zhuǎn)型可以將原本不能參與市場競爭的資產(chǎn)全面推向市場，通過市場的配置作用來實現(xiàn)盈利。國企后勤部門的部分固定資產(chǎn)閑置現(xiàn)象較為普遍，對其維護成本、管理成本也都較高，每年都需要進行財政撥付補貼，不僅極大地浪費了財政資金，還造成大量資產(chǎn)閑置。而后勤市場化、社會化能夠最大限度地盤活固定資產(chǎn)，用于其他經(jīng)營創(chuàng)收行為，實現(xiàn)保值增值，也減少了維護成本，從而充分地發(fā)揮其資產(chǎn)運作的效率，提高整個后勤系統(tǒng)的盈利能力。
3.推行產(chǎn)業(yè)整合與升級，實現(xiàn)后勤產(chǎn)業(yè)化、集成化、品牌化
國企產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整事關(guān)我國市場經(jīng)濟發(fā)展全局。企業(yè)后勤部門的市場化轉(zhuǎn)型將分割國企組織結(jié)構(gòu)，“砍掉爛尾”，促進國企產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。而市場化了的后勤管理將能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)之間的兼并、重組、強強聯(lián)合等市場經(jīng)濟行為，從小做大、由弱變強，逐漸實現(xiàn)后勤產(chǎn)業(yè)集群化和品牌化，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，從而不斷鞏固和增強后勤產(chǎn)業(yè)實體經(jīng)濟的市場競爭力。
4.有利于解放思想、轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理觀念，是后勤產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的內(nèi)在需要
國企后勤部門的市場化改革能夠引入市場競爭與民間資本，徹底打破內(nèi)部壟斷和行業(yè)保護主義，使內(nèi)部形成競爭環(huán)境，從而分流員工隊伍，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。并且，能夠促使員工與管理者不斷解放思想、轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，以更有效地參與市場競爭。
三、后勤部門市場化發(fā)展的途徑
（一）后勤部門市場化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略定位
國企后勤部門的市場化轉(zhuǎn)型是國企可持續(xù)發(fā)展的重大戰(zhàn)略目標(biāo)，也是一項中長期目標(biāo)，將后勤部門推向市場，也是符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展以及市場經(jīng)濟建設(shè)大局的戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整。當(dāng)然，國企后勤部門的市場化轉(zhuǎn)型并非簡單地融入市場，它必須根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略布局來進行，其戰(zhàn)略定位主要表現(xiàn)在以下方面。
1.服務(wù)于企業(yè)主體業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略發(fā)展布局
后勤部門是支撐企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)主體業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開后勤保障的支持，而后勤服務(wù)質(zhì)量的高低又直接影響主體業(yè)務(wù)開展的效率。因此，在后勤部門市場化轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)應(yīng)該將主體業(yè)務(wù)與后勤部門放在同一個平面，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展來設(shè)計和調(diào)整，使其成為一個統(tǒng)一的商業(yè)整體。只有實現(xiàn)后勤與主體業(yè)務(wù)發(fā)展方向一致，后勤轉(zhuǎn)型才算成功。
2.致力于提高經(jīng)濟效益與員工生活保障
后勤部門雖然向社會化、市場化轉(zhuǎn)型，但其作為企業(yè)行政管理的重要組成部分，仍然要承擔(dān)穩(wěn)定企業(yè)后方的重責(zé)。后勤轉(zhuǎn)型一方面要走獨立經(jīng)營的模式，迅速擺脫財政補貼、成本消耗的現(xiàn)狀，不斷提高經(jīng)濟效益，盡快實現(xiàn)盈利；另一方面要開展個性化、人性化、市場化的生活服務(wù)項目，使員工的生活更有質(zhì)量，從而使其產(chǎn)生歸屬感，留住關(guān)鍵型人才。
3.立足固定資產(chǎn)，開創(chuàng)新的經(jīng)濟增長點
國企后勤市場化運作要從自身的固定資產(chǎn)運作出發(fā)，利用社會資源盤活存量資產(chǎn)，培育新的經(jīng)濟增長點，這是后勤部門市場化改革必須堅持和實現(xiàn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
（二）轉(zhuǎn)型的難點
國有企業(yè)后勤部門的市場化改革是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及面廣，對現(xiàn)有體制沖擊較大，尤其對后勤部門員工的沖擊較大，改革之路阻力較大、困難重重。從總體來看，國企后勤部門市場化轉(zhuǎn)型大致要經(jīng)歷三個階段：主體分離階段，從主體業(yè)務(wù)中分離出來，成為具有自主經(jīng)營的實體與獨立法人；資源產(chǎn)業(yè)化發(fā)展階段，后勤部門以市場需求為導(dǎo)向，對資產(chǎn)、資源進行重組，最終實現(xiàn)集約化、產(chǎn)業(yè)化集群發(fā)展；融入社會第三產(chǎn)業(yè)。在后勤部門市場化轉(zhuǎn)型過程中，需要做到從計劃經(jīng)濟向市場化經(jīng)營轉(zhuǎn)變；從穩(wěn)定的政治環(huán)境向多變的社會環(huán)境轉(zhuǎn)變；從行政人事管理向人力資源管理轉(zhuǎn)變。對此，國企后勤部門需要重點做好如下兩點。其一，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。國企后勤部門市場化改革，首先必須從產(chǎn)權(quán)上確定甲乙雙方的責(zé)任與權(quán)利，后勤承建企業(yè)以經(jīng)濟利益驅(qū)動，來吸納社會資本，獨立核算，規(guī)范企業(yè)管理與發(fā)展。國企管理方要以平等的經(jīng)濟體來開展談判與企業(yè)監(jiān)督，明確產(chǎn)權(quán)類型與歸屬，從而確保轉(zhuǎn)型成功。其二，建立健全后勤企業(yè)市場管理體系結(jié)構(gòu)。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的基本活動單位，其管理結(jié)構(gòu)的建立與完善是參與市場競爭、獲取經(jīng)濟利益的前提。國企后勤部門的市場化轉(zhuǎn)型也必須成為市場經(jīng)濟的基本單位，而非凌駕于其上，而企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是國企體制轉(zhuǎn)型的重要機制，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)對后勤市場化改革來講至關(guān)重要。
（三）國企后勤部門市場化發(fā)展的建議
1.合理劃分改革對象，慎重分離主次業(yè)務(wù)體系
我國國有企業(yè)是國家經(jīng)濟的主導(dǎo)，掌握著社會發(fā)展的經(jīng)濟命脈，對其后勤部門進行民營化、市場化改革必須慎之又慎。對待不同性質(zhì)與經(jīng)營種類、規(guī)模的國企，要合理劃分市場化改革的對象，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營狀況、資本成分等區(qū)別對待其后勤改革，確保轉(zhuǎn)型對象既不影響國家安全，又符合市場化條件。
2.革新思想觀念，加強后勤系統(tǒng)創(chuàng)新意識
國企后勤部門改革的一大阻力來自于相關(guān)員工對舊有行政體制的依賴。在市場化過程中，后勤管理企業(yè)要著重處理好行政體制向私有制、聘任制轉(zhuǎn)型的過程，加強思想教育工作，轉(zhuǎn)變員工的思想意識，逐步消除員工消極工作、等待上級安排的依賴思想，引入競爭機制，完善員工的各項獎懲制度與福利保障，減輕市場化改革的阻力。同時，加強對員工的培訓(xùn)力度，增強與昂的創(chuàng)新意識、服務(wù)意識、危機意識，使后勤系統(tǒng)在市場機制的引導(dǎo)下重新煥發(fā)活力。
3.完善管理機制，全面提升市場服務(wù)水平
后勤企業(yè)要轉(zhuǎn)變?nèi)耸鹿芾碇贫?，通過改革用工制度，打破員工“吃大鍋飯”的意識，實現(xiàn)勞動力資源的市場化、規(guī)范化。同時，建立個人責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)，建立內(nèi)部競爭機制，擺脫員工推卸責(zé)任、不思進取的工作現(xiàn)狀，全面落實“多勞多得”的經(jīng)濟分配制度，以迅速向市場經(jīng)濟靠攏。另外，后勤企業(yè)要規(guī)劃服務(wù)態(tài)度，建立服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與考核機制，對企業(yè)員工實行規(guī)范化、統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。
為切實減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，國有企業(yè)在體制改革過程中應(yīng)進行大膽的嘗試，將后勤業(yè)務(wù)從主體中分離出去，將其置之于市場大環(huán)境之下，實行財務(wù)獨立核算、自負(fù)盈虧的改革方略。如此，方可使國企在市場競爭中提升自己的競爭力，提高經(jīng)濟效益。
參考文獻(xiàn)：
【中圖分類號】F832.39F234.3
一、管理會計的概念內(nèi)涵
從概念上講，管理會計是一個比較特殊的管理信息系統(tǒng)。之所以說其特殊，是因為與同是信息系統(tǒng)的財務(wù)會計相比，財務(wù)會計是一個相對單一的、僅僅提供會計信息的系統(tǒng)，而管理會計在提供會計信息的同時，還可以幫助管理層制定計劃，進行控制和做出決策。
從職能角度考慮，管理會計可以用于支持組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和控制，提供面向外部的和未來的信息，并提供與決策相關(guān)的工具和技術(shù)。比如標(biāo)桿管理法、目標(biāo)成本法、全生命周期成本等，這些管理會計的工具和方法可以用來分析外部競爭對手的行為和業(yè)績。再比如凈值流法、回收期法、內(nèi)部報酬率法，這些方法可以用來分析公司的投資行為是否具有可行性，從而幫助管理層做出符合公司利益的正確決策。
二、地方政府投融資平臺的概念及市場化轉(zhuǎn)型中遇到的困難
當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟環(huán)境下，“補短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、去產(chǎn)能”已成為經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)，地方政府投融資平臺在轉(zhuǎn)型調(diào)整過程中遇到了一些共同的困難，這些問題應(yīng)該引起管理當(dāng)局的足夠重視，主要包括：
（一）融資平臺未來發(fā)展戰(zhàn)略方向不明確
融資平臺是特定歷史時期的產(chǎn)物，承擔(dān)著地方政府投融資項目的融資功能。然而，隨著宏觀經(jīng)濟形勢發(fā)生變化，“補短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、去產(chǎn)能”已成為經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)，融資平臺的市場化轉(zhuǎn)型勢在必行。然而，脫離了地方政府的信用背書，眾多政府投融資平臺向何種方向轉(zhuǎn)型？未來的發(fā)展戰(zhàn)略是什么？如何按照商業(yè)化的模式明確公司的使命、愿景和目標(biāo)，從而打造出自己的核心爭力？這些是廣大融資平臺公司在尋求市場化轉(zhuǎn)型過程中不得不面對的問題。
（二）商業(yè)模式模糊，市場化競爭能力低下
今后一段時期內(nèi)，隨著越來越多的融資平臺進行轉(zhuǎn)型，平臺公司的數(shù)量肯定會大幅減少。越來越多的平臺公司將作為市場主體，面對市場競爭，這就要求平臺公司必需要確立自己的商業(yè)模式和盈利體系。
然而，習(xí)慣了做地方政府的“錢口袋”，聽從地方政府的財政資金安排的融資平臺公司，如何能夠在大浪淘沙的市場競爭中確立自己的商業(yè)模式？如何找準(zhǔn)自己的定位，打造自己的核心競爭力？這是眾多融資平臺公司轉(zhuǎn)型過程中亟待思考的問題。
（三）地方政府政績觀導(dǎo)致融資平臺債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重
過去很長一段時間內(nèi)，地方政府一直是以GDP為綱，對各級政府的考核基本上只考核地方GDP增量，而忽略了其他與民生經(jīng)濟相關(guān)的指標(biāo)。在這樣的考核制度之下，地方政府的執(zhí)政模式日趨畸形。他們一手抓基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，一手抓招商引資，所謂“兩手都要抓，兩手都要硬”。
據(jù)統(tǒng)計，從2005～2013年，中國的固定資產(chǎn)投資占GDP的比重，2005年占比為48.6%，2009年上升到67%。2013年上漲到78.6%（詳見圖1），這一數(shù)字遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)資本主義國家的占比。美國固定資產(chǎn)投資占GDP的比重是20%左右，日本占比為25%左右，基本都在30%以下。中國的這種倚靠投資拉動經(jīng)濟的方式是不可持續(xù)的，因為我們不可能一直搞園區(qū)的開發(fā)建設(shè)。
各級政府前期大搞建設(shè)的資金主要是地方政府通過投融資平臺舉借的，這就是我們常說的地方債。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，地方政府債務(wù)余額從2006年的3.56萬億元，一路狂飆到2013年6月底的17.89萬億元，債務(wù)余額在不到7年的時間里翻了兩番，平均每年增長債務(wù)規(guī)模超過60%。過快的債務(wù)增長速度應(yīng)當(dāng)引起管理當(dāng)局的高度重視，稍有不慎極易引起金融體系的系統(tǒng)性風(fēng)險。
（四）責(zé)任主體不明確，未能建立有效的績效評價及考核機制
目前，某些地方政府平臺仍存在政企不分的傾向，平臺公司高管人員大多是由政府官員擔(dān)任，無論在人事管理還是在具體業(yè)務(wù)上大多受到地方政府的控制，從而導(dǎo)致平臺公司決策主體不明確，甚至存在不計項目經(jīng)營效益，單純追求政績的傾向，在投融資的過程中容易發(fā)生重大的失誤。
由于大多數(shù)平臺公司未能建立起董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，公司治理結(jié)構(gòu)混亂，決策效率低下，一旦發(fā)生決策失誤，很難追責(zé)。大多數(shù)平臺公司均未能建立起有效的績效評價及考核機制。
三、管理會計在地方政府投融資平臺市場化轉(zhuǎn)型中的重要作用
（一）確定發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)價值增值
管理會計通過規(guī)劃、控制和決策等過程，可以明確企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略，并在此基礎(chǔ)上確立企業(yè)能夠獲得發(fā)展的關(guān)鍵成功因素，從而實現(xiàn)價值創(chuàng)造和資本增值。
首先應(yīng)由各級政府牽頭，從戰(zhàn)略層面對融資平臺公司未來發(fā)展方向進行規(guī)劃和定位，確定公司商業(yè)模式，隨即對公司主營業(yè)務(wù)板塊進行梳理，確定公司的盈利模式，模擬公司財務(wù)狀況及現(xiàn)金流情況。在條件成熟時，可以將平臺公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)打包上市，以此實現(xiàn)公司的市場化轉(zhuǎn)型及價值增值。
（二）創(chuàng)新商業(yè)模式，提升公司業(yè)績
所謂創(chuàng)新商業(yè)模式，就是發(fā)現(xiàn)和組織符合企業(yè)利益的獨特的資源交易，為企業(yè)帶來正的現(xiàn)金流。管理會計與商業(yè)模式的確立和創(chuàng)新有著很大的關(guān)系，因為管理會計可以提供面向外部的以及未來的信息，從而為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和過程控制服務(wù)，而企業(yè)確立商業(yè)模式的過程也就是戰(zhàn)略決策的過程。
地方政府投融資平臺要實現(xiàn)市場化轉(zhuǎn)型，首先應(yīng)該確立自己的商業(yè)模式。地方政府應(yīng)根據(jù)區(qū)域的實際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對區(qū)域內(nèi)的平臺公司進行重新整合和定位，區(qū)分公益性項目及非公益性項目，對于承載自身具有收入來源的非公益性項目的平臺公司，應(yīng)將其逐步推向市場，參與市場競爭，并設(shè)立合理的業(yè)績考核指標(biāo)，對平臺公司高層管理人員，應(yīng)按照公司的經(jīng)營業(yè)績實行市場化考核和評估，并以此為依據(jù)決定高管的薪酬水平，而不應(yīng)像以前那樣，按照平臺公司所謂的行政級別發(fā)放高管的薪酬。這樣可以極大地激發(fā)管理層以及員工的勞動積極性，從而大幅提升公司業(yè)績。
（三）通過“精益財務(wù)管理”，化解存量債務(wù)
“精益管理”是管理會計的核心理念之一。精益管理的核心就是以最小的資源投入，創(chuàng)造出盡可能多的有用價值。
“精益財務(wù)管理”主要是指從公司財務(wù)層面出發(fā)，通過精細(xì)化的財務(wù)管理方法與制度流程設(shè)計，降低成本，提升價值，防范風(fēng)險，通過資金集中管理與優(yōu)化配置、加強現(xiàn)金流量管理、強化全面預(yù)算管理、積極開展成本管理、深度參與投資管理、完善財務(wù)信息化系統(tǒng)、加強數(shù)據(jù)分析與決策支撐等，使傳統(tǒng)的核算型財務(wù)管理向價值管理轉(zhuǎn)型的過程。
只有從精益管理的角度出發(fā)，以精益財務(wù)管理為手段，才能有效控制債務(wù)規(guī)模，降低公司融資成本。各級融資平臺公司在制定自身的資金使用計劃時應(yīng)該本著量入為出，精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，力爭自身經(jīng)營收入能否覆蓋當(dāng)期還本付息支出及經(jīng)營成本支出，只有這樣才能逐漸降低公司的債務(wù)規(guī)模。
（四）建立科學(xué)的考核評價體系，落實責(zé)任主體
管理會計的最終目標(biāo)為實現(xiàn)公司鷴裕提高公司業(yè)績服務(wù)，而建立高效合理的考核評價體系是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的重要環(huán)節(jié)。
地方政府設(shè)立的各類投融資平臺行政色彩普遍較濃，主要高管不是按照市場化原則選聘，而一般由當(dāng)?shù)卣蚊?，由于長期以來政企不分，一旦發(fā)生決策失誤，無法確認(rèn)責(zé)任主體，也無法對公司高管人員建立有效的績效評估和考核體系。
管理會計的工具方法可以應(yīng)用于地方政府融資平臺的績效管理領(lǐng)域，如可以采用關(guān)鍵指標(biāo)法、經(jīng)濟增加值、平衡計分卡等方法，幫助建立融資平臺的考核評價體系。以經(jīng)濟增加值（EVA）為例，EVA是指企業(yè)可持續(xù)的投資收益超過資本成本的凈值。通過建立以EVA為導(dǎo)向的價值評價體系，融資平臺首先以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以資金成本為基準(zhǔn)，深入公司經(jīng)營的不同環(huán)節(jié)和不同層級，將EVA的構(gòu)成要素從財務(wù)指標(biāo)向管理和操作層面逐級分解，繪制出要素全、可計量、易識別的價值樹，從而揭示出價值形成的途徑以及影響重大的關(guān)鍵價值驅(qū)動因素。
地方政府投融資平臺也可以借助平衡計分卡建立自己的考核評價體系。平衡計分卡是一種基于戰(zhàn)略管理的業(yè)績評價體系，它包含財務(wù)層面，顧客層面、內(nèi)部組織流程管理層面及學(xué)習(xí)和成長層面四個維度。平衡計分卡同時涵蓋財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)、定量和定性指標(biāo)、短期和長期指標(biāo)，這些指標(biāo)為考核評價公司的業(yè)績提供了很好的幫助。
綜上所述，地方政府投融資平臺在當(dāng)前市場化轉(zhuǎn)型過程中均在不同程度上遇到了一些困難，如戰(zhàn)略方向不明確，商業(yè)模式模糊，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，責(zé)任主體不明確等問題。通過大力推進管理會計體系和方法，可以使投融資平臺公司明確發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)新商業(yè)模式，化解存量債務(wù)，建立科學(xué)合理的考核評價體系。因此，管理會計在地方政府投融資平臺公司市場化轉(zhuǎn)型過程中發(fā)揮著十分重要的作用。
主要參考文獻(xiàn)：
一、引言
集聚不僅會對經(jīng)濟增長產(chǎn)生影響，也會對生態(tài)環(huán)境產(chǎn)生影響。在集聚對經(jīng)濟增長的影響方面，范劍勇的研究發(fā)現(xiàn)，集聚的提高可以顯著提升城市的生產(chǎn)率；劉修巖等人認(rèn)為，地區(qū)內(nèi)部及地區(qū)間經(jīng)濟活動的集聚對經(jīng)濟增長存在顯著的促進作用。沈能等以制造業(yè)全要素生產(chǎn)率為因變量，分析集聚的經(jīng)濟外部性績效，指出產(chǎn)業(yè)集聚在不同行業(yè)的影響有所差異。在集聚對生態(tài)環(huán)境的影響方面，張可和汪東芳認(rèn)為，經(jīng)濟的集聚活動加重了中國城市的環(huán)境污染；陸銘和馮浩的研究發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟的集聚有利于降低單位產(chǎn)值的污染排放強度；沈能對中國城市數(shù)據(jù)的分析表明，工業(yè)集聚與環(huán)境效率呈現(xiàn)“U”型關(guān)系。
在既需要繼續(xù)增長以解決目前面臨的多數(shù)發(fā)展問題，也需要環(huán)境保護以保障經(jīng)濟增長可持續(xù)性的當(dāng)下，追求經(jīng)濟增長和環(huán)境保護的“雙贏”發(fā)展是中國的現(xiàn)實選擇。在此背景下，對集聚的理論研究不能囿于經(jīng)濟層面，而應(yīng)將其環(huán)境層面也考慮進來，從經(jīng)濟和環(huán)境兩方面綜合考察集聚的綜合績效。而如何在綠色發(fā)展的現(xiàn)實背景下，設(shè)計合適的指標(biāo)以全面體現(xiàn)集聚的綜合績效，是一個重要的現(xiàn)實問題。評估集聚在經(jīng)濟和環(huán)境方面的綜合績效是正是負(fù)、是大是小，只是研究的起點，探討哪些因素提升了集聚的綜合績效，在追求經(jīng)濟增長和環(huán)境保護“兼得”過程中可能更為重要，也更有現(xiàn)實意義。伴隨著中國經(jīng)濟的高速增長，在政府的推動下，我國的市場化進展不斷加快，市場化水平持續(xù)提升，在資源配置方式上逐步從市場為輔到市場為主、逐步從市場化“基礎(chǔ)性”作用到市場化“決定性”作用。以市場化為取向的改革在推動中國經(jīng)濟增長中扮演著非常關(guān)鍵的角色，而國內(nèi)外的研究較少從市場化的角度分析其對集聚及集聚績效的影響。
中國的市場化轉(zhuǎn)型包含很多內(nèi)容，其中的要素市場化改革、產(chǎn)權(quán)確立、中介組織發(fā)育、政府間市場分割減弱等，不僅會對經(jīng)濟發(fā)展帶來正向影響，也會對中國的能源效率的提升、環(huán)境污染的減少產(chǎn)生積極效果。從這一角度看，市場化轉(zhuǎn)型可能會對既考慮經(jīng)濟增長又關(guān)注生態(tài)環(huán)境的綠色發(fā)展有益。因此，本文在綠色發(fā)展的背景下，重點關(guān)注市場化轉(zhuǎn)型對集聚的經(jīng)濟和環(huán)境綜合績效的調(diào)節(jié)和影響作用。如果政府推動的市場化轉(zhuǎn)型發(fā)揮了“改革紅利”，有效提升了集聚的綜合績效，那么進一步推動市場化改革無疑是實現(xiàn)經(jīng)濟增長與環(huán)境保護“雙贏”的有效政策路徑之一。
綜上，本文在對已有文獻(xiàn)拓展基礎(chǔ)上試圖回答以下兩個問題：（1）在經(jīng)濟發(fā)展和環(huán)境保護的“雙贏”發(fā)展背景下如何全面衡量集聚的綜合績效？我們從既關(guān)注經(jīng)濟增長，又重視環(huán)境污染的綠色發(fā)展效率視角，構(gòu)建了全面反映集聚的經(jīng)濟和環(huán)境的綜合績效指標(biāo)。（2）哪些途徑可以改善和提升集聚的綜合績效，從而有助于雙贏發(fā)展？我們重點關(guān)注了市場化轉(zhuǎn)型對集聚的影響，指出市場化轉(zhuǎn)型存在“改革紅利”，通過調(diào)節(jié)作用正向影響了集聚的綜合績效，促進了中國經(jīng)濟的綠色發(fā)展。
二、綠色發(fā)展效率、市場化轉(zhuǎn)型與集聚的測度
（一）集聚經(jīng)濟績效和環(huán)境績效的綜合衡量――綠色發(fā)展效率
鑒于其在一個國家或地區(qū)增長率差異上的決定性作用，全要素生產(chǎn)率成為一個國家競爭力和發(fā)展能力的重要體現(xiàn)。如國內(nèi)學(xué)者沈能等以制造業(yè)全要素生產(chǎn)率為因變量，從行業(yè)異質(zhì)性的視角分析集聚的經(jīng)濟外部性績效；周圣強和朱衛(wèi)平分析了產(chǎn)業(yè)集聚對全要素生產(chǎn)率的非線性影響。隨著中國經(jīng)濟發(fā)展過程中環(huán)境約束的日趨強化，學(xué)者開始逐漸將綠色全要素生產(chǎn)率或綠色發(fā)展效率作為中國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)。
考慮能源消耗和環(huán)境污染的綠色發(fā)展效率的本質(zhì)在于“綠色+增長”，無論是綠色程度的加強，還是增長能力的擴大，都會體現(xiàn)在綠色發(fā)展效率的提升上，因此，綠色發(fā)展效率更為契合經(jīng)濟增長和環(huán)境保護的“雙贏”目標(biāo)。于是，我們將綠色發(fā)展效率作為集聚經(jīng)濟績效和環(huán)境績效的綜合衡量標(biāo)準(zhǔn)：在其他條件不變的前提下，給定生產(chǎn)要素消耗，如果集聚有助于獲得更高（或更少）的GDP產(chǎn)值和更少（或更高）的環(huán)境污染，則綠色發(fā)展效率有所提升（或降低）。其中：更高（或更少）的GDP產(chǎn)值體現(xiàn)了集聚的正向（或負(fù)向）經(jīng)濟績效；更少（或更高）的環(huán)境污染體現(xiàn)了集聚的正向（或負(fù)向）環(huán)境績效；而綠色發(fā)展效率體現(xiàn)了集聚經(jīng)濟績效和環(huán)境績效的綜合衡量。
于是，評估集聚綜合績效首先要測度綠色發(fā)展效率。我們采用考慮環(huán)境污染排放的SBM-DDF模型來評估綠色發(fā)展效率。假設(shè)每個決策單元使用N種投入x=（x1，x2，x3…xn）∈R*N，生產(chǎn)出M種期望產(chǎn)出y=（y1，y2，y3…yM）∈R*M，以及排放1種非期望產(chǎn)出b=（b1，b2，b3…bl）∈R*l；在每一個時期t=1，…，T，第k=1，…，K個決策單元的投入和產(chǎn)出值為（xkt，ykt，bkt）。根據(jù)Tone[13J和Fukuyama and Weber，考慮資源環(huán)境下SBM-DDF模型為：
其中，（xt，k′，yt，k′，bt，k′）是決策單元k′的投入產(chǎn)出向量，（gx，gy，gb）表示投入要素壓縮、期望產(chǎn)出擴張、非期望產(chǎn)出壓縮的取值為正的方向向量，（sxn，sym，sbi）表示投入要素、期望產(chǎn)出和非期望產(chǎn)出的松弛向量，衡量投入要素過度使用、非期望產(chǎn)出過度產(chǎn)出及期望產(chǎn)出不足的量。模型給出的結(jié)果為綠色發(fā)展效率值的大小，數(shù)值越小表明綠色發(fā)展效率越高，數(shù)值越大表明綠色發(fā)展效率越低。
在以省級單元為研究對象的文獻(xiàn)中，由于省份地域的空間尺度較大且內(nèi)部差異性大，對集聚可能存在高估現(xiàn)象，而城市的集聚效應(yīng)更為明顯，同時對城市的研究也更具針對性。因此本文以中國277個地級市為研究對象。測算綠色發(fā)展效率的各變量表征如下：期望產(chǎn)出為各地級市以2003年不變價表示的實際GDP；非期望產(chǎn)出為各地級市二氧化硫排放量；勞動投入量為各地級市年從業(yè)人員數(shù)；資本投入為各地級市實際固定資產(chǎn)投資額，即通過固定資產(chǎn)價格指數(shù)對名義固定資產(chǎn)投資額調(diào)整后得到。
根據(jù)上述變量選擇和測度模型，得到不同城市的各年份綠色發(fā)展效率。限于篇幅，只對東、中、西部典型城市不同年份的綠色發(fā)展效率進行分析總結(jié)，測算結(jié)果見表1。表1中的數(shù)值越大，綠色發(fā)展效率越低；數(shù)值越小，綠色發(fā)展效率越高。表1顯示，不同區(qū)域間的綠色發(fā)展效率有著顯著差異且不同區(qū)域間綠色發(fā)展呈現(xiàn)趨同趨勢。2003-2012年東部、中部和西部的綠色發(fā)展效率平均值分別為0.4、0.46和0.6，表明東、中、西部總體上在綠色發(fā)展方面存在差距，東部與西部之間的差距高于東部和中部的差距；另外，從2003年和2012年不同區(qū)域的綠色發(fā)展效率值來看，2003年東部比中部和西部分別高0.05和0.23，中部與西部之間的差值為0.18。而2012年東部比中部和西部分別高0.03和0.15，較之2003年東部與中部、與西部的差距分別降低0.02和0.07，中部和西部的差距也縮小到0.12，比2003年降低0.06。表明2003-2012年東、中、西部綠色發(fā)展效率的差距呈現(xiàn)出縮小趨勢，不同區(qū)域的綠色發(fā)展呈現(xiàn)出趨同趨勢。
（二）市場化轉(zhuǎn)型的衡量與測度
為分析市場化進程對集聚績效的影響，需要合適的變量來衡量中國的市場化進程。隨著中國經(jīng)濟的持續(xù)增長，市場化轉(zhuǎn)型已受到越來越多的學(xué)者關(guān)注，但囿于相關(guān)指標(biāo)的缺失，學(xué)者多使用市場化某一方面或某一層面來替代，如非國有企業(yè)產(chǎn)值占總產(chǎn)值比重、非國有企業(yè)員工占總就業(yè)人數(shù)比重、非國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資占總投資比重等。單一指標(biāo)的運用盡管在一定程度上測度了市場化，但不能全面反映中國的市場化進程。為綜合衡量城市市場化水平，本文借鑒李筱樂的處理方法，選用樊綱等的市場化綜合指數(shù)作為市場化水平的測度。由于報告中沒有給出各城市的市場化水平，只有各省市場化指數(shù)，使用各城市所在省份的市場化指數(shù)來表征各城市市場化水平。
通過對數(shù)據(jù)的初步分析，可以發(fā)現(xiàn)東部沿海地區(qū)的市場化水平明顯高于中、西部地區(qū)。2012年東部沿海地區(qū)如山東、江蘇、浙江等省份的綜合市場化水平分別為9.14、12.82、12.65，中、西部地區(qū)如安徽、湖南、廣西、甘肅等省份的綜合市場化水平相對較低，分別為8.2、7.67、6.13、5.11。此外，從2003-2012年這10年的市場化進程來看，中、西部多數(shù)地區(qū)的市場化進程快于東部發(fā)達(dá)地區(qū)，如河南、湖南、甘肅等2012年市場化水平比2003高71。51%、52.49%、54.02%，而天津、河北、廣州等的市場化水平僅提高38.69%、32.68%、18.43%，顯示出不同地區(qū)市場化水平的收斂趨勢。
（三）集聚水平的衡量與測度
集聚是本文的另一關(guān)鍵變量。對集聚水平的測度，不同學(xué)者的選擇不盡相同。如：陸銘和馮浩采用非農(nóng)業(yè)人口基尼系數(shù)；劉修巖等選用每平方公里的人口數(shù)即人口密度；周圣強和朱衛(wèi)平同時使用就業(yè)密度、工業(yè)企業(yè)密度等多個指標(biāo)來衡量集聚水平。本文借鑒范劍勇的處理方法，使用非農(nóng)就業(yè)密度即單位面積非農(nóng)從業(yè)人員數(shù)來衡量各個城市的集聚水平。
通過初步計算發(fā)現(xiàn)，同市場化水平一致，東部城市的集聚水平明顯高于西部城市，如上海、北京、南京等的集聚水平分別為0.08746萬人/平方公里、0.04356萬L/平方公里、0.022302萬人/平方公里，幾乎是成都、昆明等城市的2～4倍。此外，各省份尤其是中西部省份都表現(xiàn)出省會城市“一家獨大”的情形，如武漢的集聚水平為O.022541萬人/平方公里，湖北省內(nèi)其他城市的集聚水平除鄂州為0.01255萬人/平方公里外，都沒有超過0.01萬人/平方公里。從2003-2012年各城市集聚水平變化趨勢看，東、中部地區(qū)與多數(shù)城市集聚水平提高程度大體相當(dāng)，均高于西部地區(qū)城市。
三、集聚的綜合績效：集聚對城市綠色發(fā)展效率的影響
（一）模型設(shè)計與變量說明
如上文所述，我們使用綠色發(fā)展效率作為集聚綜合績效的衡量標(biāo)準(zhǔn)?？紤]到集聚的不同階段對經(jīng)濟發(fā)展的影響有所不同，集聚也可能會對城市綠色發(fā)展效率的影響表現(xiàn)出非線性特征。于是，從綠色發(fā)展效率視角分析集聚的綜合績效時，主要從兩個方面展開：一是從整體上分析集聚對城市綠色發(fā)展效率的影響；二是探討集聚對綠色發(fā)展效率是否具有門檻效應(yīng)。對前者的研究采用普通面板模型，對后者的研究中采用Hansen1999年提出的門限回歸模型。
根據(jù)上述分析設(shè)定模型如下：
為利于計量結(jié)果的解釋，上式中的GDE為綠色發(fā)展效率，即前文計算的綠色發(fā)展效率取負(fù)號后的數(shù)值，其數(shù)值越大，表示綠色發(fā)展效率越高。如果自變量系數(shù)為正，表示其對綠色發(fā)展效率有正向促進作用；如果自變量系數(shù)為負(fù)，表示其對綠色發(fā)展效率有負(fù)向阻礙作用。fnyjd為關(guān)鍵自變量――集聚水平，取各城市第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)即非農(nóng)產(chǎn)業(yè)就業(yè)人口數(shù)除以該城市總面積得到，由第二部分測算得到。τ1、τ2…τn為門檻回歸模型中集聚水平的門檻值。I為指標(biāo)函數(shù)。yeart為年份虛擬變量，t年份記為1，其他年份記為0。ζt、ηt和εit、μit分別為兩個模型中的地區(qū)個體效應(yīng)和隨機擾動項。在參考相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上考慮以下控制變量：人均GDP（pgdp）、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（cyjg）、環(huán)境規(guī)制（ers）、人均科技投入（psci）、外商投資（fdi）。
（二）回歸結(jié)果和分析
采用stata12.0軟件對上文設(shè)定的模型進行回歸分析，相關(guān)結(jié)果見表2（限于篇幅，門檻值及自抽樣檢驗結(jié)果沒有列出）。表2中的模型1和模型2分別給出了集聚在整體上影響綠色發(fā)展效率和集聚自身門檻效應(yīng)的回歸結(jié)果。表2中的模型1同時計算了固定效應(yīng)和隨機效應(yīng)下的回歸結(jié)果，但豪斯曼檢驗表明固定效應(yīng)更好，所以對模型1的分析以固定效應(yīng)結(jié)果為準(zhǔn)。表2中的模型1顯示，集聚在整體上對城市綠色發(fā)展效率的影響為負(fù)，且在1%的顯著性水平上通過顯著性檢驗。當(dāng)前集聚水平每增加1個單位，城市的綠色發(fā)展效率值將降低6.77個單位。與已有研究得出集聚對經(jīng)濟增長起到積極作用的研究結(jié)論不同的原因在于，我們既考慮了集聚的經(jīng)濟外部性，也考慮了集聚的環(huán)境外部性。雖然單從經(jīng)濟效益來看集聚的外部溢出明顯，但從經(jīng)濟和環(huán)境的綜合外部性來看，目前的集聚水平不利于中國經(jīng)濟的綠色發(fā)展?？刂谱兞糠矫?，人均GDP、環(huán)境規(guī)制和人均科技投入的回歸系數(shù)均為正，且都在1%的水平下顯著，與預(yù)期結(jié)果相一致；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和外商投資的回歸系數(shù)均為負(fù)值，但沒有通過顯著性檢驗，表明二者對城市綠色發(fā)展效率的影響不明顯。
集聚對綠色發(fā)展效率有負(fù)向影響，這是否意味著所有城市都要降低集聚水平呢？表2中的模型2顯示，集聚對中國城市綠色發(fā)展效率的影響具有非線性特征：無論是單一門檻、雙重門檻還是三重門檻，集聚的回歸系數(shù)都由正變負(fù)。根據(jù)門檻檢驗結(jié)果，以表2中的三重門檻結(jié)果作為分析基準(zhǔn)，可以發(fā)現(xiàn)集聚對城市綠色發(fā)展效率的影響具有邊際遞減效應(yīng)：當(dāng)城市的集聚水平低于第一門檻值時，集聚對綠色發(fā)展效率的影響回歸系數(shù)為622.2698；隨著集聚水平的提高，到達(dá)第一門檻值和第二門檻值之間時，集聚的回歸系數(shù)降到111.9640；當(dāng)集聚水平繼續(xù)提高，介于第二門檻值和第三門檻值之間時，集聚對綠色發(fā)展效率依然起到促進作用，但系數(shù)下降為34.0683；當(dāng)集聚水平進一步提升，跨過第三門檻值后，集聚水平的提高反而惡化了城市的綠色發(fā)展效率，此時，集聚水平每提高1個單位，城市綠色發(fā)展效率降低6.7971個單位。
以上結(jié)果表明，當(dāng)城市的集聚水平較低時，集聚會促進城市綠色發(fā)展效率的提高，但邊際效應(yīng)遞減規(guī)律使其促進程度逐步降低，以致最終過度地集聚反而不利于城市的綠色發(fā)展。集聚對城市綠色發(fā)展效率的影響呈現(xiàn)上述特征可能基于以下原因：首先，在城市集聚化早期，一方面各類資本和大量勞動力向城市集中，導(dǎo)致城市單位空間內(nèi)產(chǎn)出的增加和各類生產(chǎn)經(jīng)營活動密度的提高，城市充分獲得了集聚帶來的規(guī)模經(jīng)濟和技術(shù)溢出的好處，經(jīng)濟呈現(xiàn)較快的增長態(tài)勢；另一方面，城市在集聚化早期的資源環(huán)境承載力較強，即使因發(fā)展經(jīng)濟給環(huán)境帶來了一些破壞，依然處在城市自身的環(huán)境調(diào)節(jié)能力范圍之內(nèi)，城市在這一時期享有較快經(jīng)濟發(fā)展的同時也擁有良好生態(tài)環(huán)境。于是集聚水平較低時，產(chǎn)業(yè)集聚會大幅提高城市綠色發(fā)展效率。其次，隨著城市集聚水平進一步推進，資本、技術(shù)和勞動等生產(chǎn)要素的組合在城市內(nèi)部進一步優(yōu)化，經(jīng)濟得到進一步發(fā)展，但由于環(huán)境承載力的提升速度往往慢于經(jīng)濟發(fā)展速度，經(jīng)濟發(fā)展對資源環(huán)境的破壞超出了環(huán)境承載力，生態(tài)環(huán)境遭受破壞。此時集聚盡管依然對經(jīng)濟增長起到促進作用，但經(jīng)濟規(guī)模增加所帶來的環(huán)境負(fù)外部性使得集聚對城市綠色發(fā)展效率的積極作用逐步下降。最后，當(dāng)集聚水平繼續(xù)提高，生產(chǎn)要素在城市內(nèi)部過于集中進而集聚的“擁擠效應(yīng)”開始顯現(xiàn)，導(dǎo)致集聚對經(jīng)濟增長的促進作用有所降低。此時，伴隨經(jīng)濟增長城市的能源消耗和污染物都在遞增，已達(dá)到或超過城市自身資源環(huán)境承載力上限，生態(tài)環(huán)境呈現(xiàn)出不可逆的惡化，治理污染和恢復(fù)環(huán)境的難度不斷加大，這時作為綜合衡量集聚的經(jīng)濟外部性和環(huán)境外部性的綠色發(fā)展效率開始隨集聚水平的提高而不斷惡化。
四、市場化轉(zhuǎn)型背景下的集聚與城市綠色發(fā)展效率
考慮到中國經(jīng)濟發(fā)展過程中伴隨著市場化的轉(zhuǎn)型，我們主要探討市場化轉(zhuǎn)型對集聚的影響，具體分析時將市場化因素納入考慮范圍，研究其對集聚影響城市綠色發(fā)展效率的調(diào)節(jié)作用。
（一）模型設(shè)計
為分析市場化進程對集聚的影響，以及市場化進程對集聚的“門檻”影響，在上文模型1的基礎(chǔ)上加入集聚與市場化乘積的交叉變量，在上文模型2的基礎(chǔ)上將門檻變量替換為市場化。得到如下模型：其中，market為市場化變量，來自樊綱等的《中國各地區(qū)市場化進程相對指數(shù)報告》。其他變量的含義及來源與模型1、2相同。
（二）回歸結(jié)果和分析
回歸結(jié)果參見表3（門檻值檢驗結(jié)果限于篇幅，不再列出）。表3中的模型3的豪斯曼檢驗拒絕原假設(shè)，因此以固定效應(yīng)的計量結(jié)果為準(zhǔn)?？梢钥闯?，加入集聚和市場化的交叉變量后，模型3中集聚自身的回歸系數(shù)顯著為負(fù)，說明即使在考慮市場化的前提下，當(dāng)前中國城市的集聚水平在整體上依然不利于城市綠色發(fā)展效率的提高。集聚和市場化交叉變量的回歸系數(shù)為正且在1%的水平下顯著，說明在集聚水平不變的前提下，市場化水平每提高1個單位，將使集聚對城市綠色發(fā)展效率的正向作用提高1.272個單位。因此市場化對集聚正向作用的發(fā)揮有著積極效果。人均GDP、環(huán)境規(guī)制的回歸系數(shù)和符號同模型1基本一致，二者的提高依然對城市綠色發(fā)展效率起到促進作用；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和外商投資同模型1一樣，沒有通過顯著性檢驗；人均科技投入的回歸系數(shù)同模型1相同但沒有通過顯著性檢驗。
表3中的模型4的門檻回歸結(jié)果表明，不論在單一門檻、雙重門檻還是三重門檻中，隨著市場化水平的提高，集聚對城市綠色發(fā)展效率的負(fù)向影響呈現(xiàn)出遞減趨勢。根據(jù)門檻值的檢驗結(jié)果，重點對市場化三重門檻進行分析。從表3可以看出，當(dāng)市場化水平低于第一門檻4.630時，集聚水平每增加1個單位，城市綠色發(fā)展效率降低27.7960個單位；當(dāng)市場化水平有所提升，介于4.630和第二門檻值8.387時，集聚對城市綠色發(fā)展效率值的負(fù)向影響降到11.6173；當(dāng)市場化水平繼續(xù)提升，處于8.387和第三門檻10.420之間及市場化水平超過10.420時，集聚水平每增加一個單位，將使城市綠色發(fā)展效率值分別降低8.3753個和6.7231個單位，遠(yuǎn)低于市場化水平較低時集聚對城市綠色發(fā)展的消極作用。這表明隨著市場化程度提高，集聚對城市綠色發(fā)展效率的負(fù)向作用在逐漸減弱，或者說，隨著市場化水平的提升，集聚對城市綠色發(fā)展效率的積極作用具有遞增趨勢，這與表2中的模型2在不考慮市場化條件下，集聚自身對城市綠色發(fā)展效率具有的邊際遞減效應(yīng)有所不同。對于市場化的上述積極作用，我們認(rèn)為是基于以下原因：城市集聚化的形成有兩種模式，分別是政府主導(dǎo)下的“被動模式”和市場化運轉(zhuǎn)的“自發(fā)模式”。當(dāng)城市的市場化水平較低時，城市集聚化的發(fā)展主要由政府主導(dǎo)，而在追求政治晉升的錦標(biāo)賽過程中，地方政府推動產(chǎn)業(yè)集聚的目的往往是當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟增長。為此，通常對投資本地的企業(yè)提供融資、土地、稅收以及資源、環(huán)境等方面的優(yōu)惠政策，企業(yè)往往為尋求“政策租金”而“扎堆”在一起，這種集聚通常導(dǎo)致經(jīng)濟上的重復(fù)建設(shè)和過度投資，同時也帶來了資源的浪費和環(huán)境的破壞，集聚的經(jīng)濟性溢出和環(huán)境性溢出都受到抑制，因此集聚對城市綠色發(fā)展效率具有較強的負(fù)向作用。隨著市場化水平的不斷提高，城市經(jīng)濟得到發(fā)展的同時法律、制度等軟環(huán)境逐步改善，城市的集聚化逐漸處于“自發(fā)模式”下，各種生產(chǎn)要素為追求更高的回報率在市場的調(diào)節(jié)下主動形成集聚，增強了產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟共生性，經(jīng)濟溢出效益明顯。市場化除了對集聚的經(jīng)濟溢出起到促進作用外，也對集聚的環(huán)境溢出起到積極作用：產(chǎn)權(quán)的確定和加強以及要素市場化改革等激勵企業(yè)轉(zhuǎn)變依靠低成本能源要素和環(huán)保支出獲取利潤的增長模式，市場化水平的提高會降低集聚對城市綠色發(fā)展效率的負(fù)向作用。
五、結(jié)論及政策建議
【中圖分類號】F121.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1004-6623（2012）05-0030-04
一、先發(fā)展地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型的必要性
1.現(xiàn)有國際分工格局下中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的兩難沖突。
改革開放以來，中國充分發(fā)揮勞動力資源豐富的比較優(yōu)勢，積極融入國際生產(chǎn)分工與貿(mào)易體系，形成了以加工制造業(yè)為主體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。但在這種國際垂直專業(yè)化分工體系中，發(fā)展中國家始終處于國際貿(mào)易鏈條的低端層次。這一方面容易導(dǎo)致發(fā)展中國家價格貿(mào)易條件惡化，另一方面也可能造成發(fā)展中國家對發(fā)達(dá)國家的依附，另外還會給發(fā)展中國家?guī)硪幌盗械纳鷳B(tài)與環(huán)境問題。這就是中國大力推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級、促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的原因所在。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型主要表現(xiàn)為在全球價值鏈條中不斷攀升的過程，將更加依賴于比較優(yōu)勢的動態(tài)演化。但從目前國際技術(shù)進步的總體格局來看，發(fā)達(dá)國家總是技術(shù)創(chuàng)新與進步的先行國。普斯納（Posner，1961）的技術(shù)差距論仍在發(fā)揮作用，發(fā)展中國家也就難以在短期內(nèi)實現(xiàn)對發(fā)達(dá)國家的技術(shù)-趕超。目前中國國際競爭力排名靠前的要素指標(biāo)，一是就業(yè)人數(shù)，居世界第一；二是人口特征，居世界第二；三是勞動成本，居世界第十二位。也就是說，中國最具競爭力的比較優(yōu)勢仍是豐富的勞動力資源，而不是技術(shù)、文化、制度等知識性要素，這就形成了現(xiàn)有國際分工格局下中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的兩難沖突。
2.先發(fā)展地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略意義。作為一個發(fā)展中大國，中國的經(jīng)濟發(fā)展是一個區(qū)域統(tǒng)籌、循序漸進的過程，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型不能一蹴而就，而是一個以先發(fā)展地區(qū)為先導(dǎo)、以區(qū)域協(xié)同與梯度推進為特征的漸次演化過程。大國經(jīng)濟的地區(qū)差異性與多元結(jié)構(gòu)，適應(yīng)了不同產(chǎn)業(yè)以及不同經(jīng)濟型態(tài)的發(fā)展要求，容易形成區(qū)域經(jīng)濟的梯度特征和區(qū)域發(fā)展的協(xié)同局面。大國經(jīng)濟的規(guī)模經(jīng)濟性和相對獨立性，又使之能夠在大國內(nèi)部地域差異性基礎(chǔ)上，利用區(qū)域分工與貿(mào)易復(fù)制全球化下的國際分工與貿(mào)易，從而將本質(zhì)上是國際分工與專業(yè)化深化的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化過程，逐步內(nèi)化于大國內(nèi)部的區(qū)域分工與專業(yè)化發(fā)展過程。改革開放之后，以珠三角為代表的東部沿海地區(qū)引領(lǐng)中國經(jīng)濟持續(xù)高速增長，造就了世界經(jīng)濟發(fā)展史上的奇跡。但隨著國際金融危機后全球需求結(jié)構(gòu)的深刻變化，這種以低端制造業(yè)為主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的弊端越來越明顯。為此，國家“十二五”規(guī)劃提出了“堅持把經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向”、“把推動服務(wù)業(yè)大發(fā)展作為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的戰(zhàn)略重點”的思想。以珠三角為代表的先發(fā)展地區(qū)，在全國經(jīng)濟社會發(fā)展和改革開放大局中，具有突出的帶動作用和舉足輕重的戰(zhàn)略地位。大力推進先發(fā)展地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型，不僅可以推動這些地區(qū)的科學(xué)發(fā)展，而且有利于形成“區(qū)域協(xié)同、漸次輪動”的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整格局，循序漸進地實現(xiàn)中國經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的目標(biāo)，因而具有非常重要的戰(zhàn)略意義。
二、先發(fā)展地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型的可能性
1.先發(fā)展地區(qū)具備經(jīng)濟發(fā)展帶來的稟賦結(jié)構(gòu)優(yōu)勢。以要素積累為基礎(chǔ)的稟賦結(jié)構(gòu)改善是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。實證研究表明，改革開放以來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟剩余的增加，以珠三角為代表的我國先發(fā)展地區(qū)，在要素積累和稟賦結(jié)構(gòu)上具備領(lǐng)先全國的優(yōu)勢。1990年珠三角地區(qū)的資本勞動比為0.4188，即勞均資本額僅為0.4188萬元，僅比同期廣東省全省的資本勞動比高出0.1971萬元。至2009年底，珠三角地區(qū)的資本勞動比上升到5.7149，與1990年相比增長了12倍多。與同期廣東省的資本勞動比（3.9061）相比較，珠三角地區(qū)要高出1.8088萬元。從全國來看，2009年珠三角地區(qū)資本勞動比僅次于天津的7.6069萬元、上海的7.2304萬元和北京的5.7801萬元，可以排在全國第四位。稟賦結(jié)構(gòu)的改善會逐步促使比較優(yōu)勢向資本與技術(shù)密集型產(chǎn)品轉(zhuǎn)化，從而有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型。
2.先發(fā)展地區(qū)具備市場化發(fā)展帶來的交易效率優(yōu)勢。交易效率是決定分工演進的關(guān)鍵因素，由于存在分工好處與分工帶來的交易費用的兩難沖突，分工水平取決于交易效率的高低。而交易技術(shù)（含交通、信息與教育技術(shù)等）與交易制度（含市場、信用與信貸制度等），是影響交易效率的兩大方面。2010年東、中、西部地區(qū)交易技術(shù)效率指數(shù)分別為1.3700、0.9537和0.6917，東部先發(fā)展地區(qū)具有明顯優(yōu)勢。其中廣東省在信息交易效率方面僅次于京、滬兩市居全國第三。由于市場、信用與信貸等交易制度因素與市場經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)，因此交易制度效率可從用市場化指數(shù)來判定。而在這方面，東部先發(fā)展地區(qū)顯然具有市場化改革的先行優(yōu)勢。2009年東部地區(qū)市場化指數(shù)為9.56，大大高于中部（7.45）和西部（5.42）地區(qū)，其中浙、滬、蘇、粵等省市穩(wěn)居全國前四的水平。市場化發(fā)展帶來的交易效率優(yōu)勢有利于推動分工演進和專業(yè)化發(fā)展，從而促進先發(fā)展地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型。
3.先發(fā)展地區(qū)具備人力資本以及技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)勢。人力資本與技術(shù)創(chuàng)新是知識性要素的重要內(nèi)容，也是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型的重要分工基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟的持續(xù)增長和教育事業(yè)的快速發(fā)展，我國人力資本水平、規(guī)模與結(jié)構(gòu)都得到了迅速提升。廣東1978—20lO年從業(yè)人員的平均受教育年限由3.92年上升到9.56年，人力資本總量由9262萬人年增長到55718萬人年，增長了5.02倍。人力資本結(jié)構(gòu)也不斷優(yōu)化，專業(yè)人力資本占比不斷上升，從1990年的24.94%上升到2010年的30.43%。人力資本水平的提升與優(yōu)化促進了先發(fā)展地區(qū)技術(shù)創(chuàng)新能力的發(fā)展。廣東不僅在創(chuàng)新環(huán)境方面領(lǐng)先全國，而且在知識創(chuàng)新能力、企業(yè)創(chuàng)新能力以及綜合創(chuàng)新實力等方面，都具備雄厚的領(lǐng)先優(yōu)勢。先發(fā)展地區(qū)在人力資本與技術(shù)創(chuàng)新方面具備的領(lǐng)先優(yōu)勢，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型提供了堅實的要素基礎(chǔ)。
4.先發(fā)展地區(qū)面臨人口老齡化帶來的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型契機。由于存在典型的二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，以珠三角為代表的先發(fā)展地區(qū)實際上擁有近乎無限供給的勞動力資源。即使區(qū)域內(nèi)閑置勞動力得到充分利用，資本要素的增加也會被源源不斷的勞動力流入所吸收，使得生產(chǎn)領(lǐng)域的實際資本勞動比并沒有發(fā)生多大的變化，從而影響了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在要素形態(tài)方面的轉(zhuǎn)型。這也是珠三角地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)一直得不到優(yōu)化并出現(xiàn)“服務(wù)化悖論”根本原因。但隨著近年來我國人口結(jié)構(gòu)老齡化趨勢的形成，勞動力無限供給的狀況將在未來若干年消失，以珠三角為代表的先發(fā)展地區(qū)將面臨勞動力資源相對短缺的壓力，這客觀上有利于推動先發(fā)展地區(qū)的技術(shù)進步與科技創(chuàng)新，從而促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型。
三、先發(fā)展地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型的政策思路
1.加強交易技術(shù)建設(shè)推動制度創(chuàng)新，強化知識性要素的比較優(yōu)勢。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化的本質(zhì)，是以知識性要素為基礎(chǔ)的分工演進下的專業(yè)化發(fā)展。影響交易效率主要有兩個方面，一是交易技術(shù)，包括物流、信息流、資金流以及勞動流等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，直接決定著交易費用的大小和交易效率的高低；二是交易制度，涉及產(chǎn)權(quán)、價格、市場、信用、貨幣等的交易行為規(guī)范，即文化、制度、規(guī)則等，其產(chǎn)生的間接交易費用甚至大于交易技術(shù)的直接影響。而知識性要素包括文化、制度、技術(shù)、人才等在內(nèi)，又是產(chǎn)業(yè)分工區(qū)域性專業(yè)化發(fā)展的基礎(chǔ)，在分工演進中發(fā)揮著比傳統(tǒng)要素更大的作用。知識性要素上具備較強的比較優(yōu)勢，是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型的前提條件。因此，加強交易技術(shù)建設(shè)推動交易制度創(chuàng)新，強化知識性要素的比較優(yōu)勢，是推動先發(fā)展地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型必不可少的重要舉措。對于依賴外源性人力資本的珠三角地區(qū)而言，一方面要大力推進交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，統(tǒng)籌規(guī)劃區(qū)域信息網(wǎng)絡(luò)，大力推動金融改革與創(chuàng)新，繼續(xù)完善市場化交易制度；另一方面要加大教育投入力度，完善人力資本形成與再投資機制，形成以內(nèi)源性人力資本為主體、以外源性人力資本為補充的人力資本形成與發(fā)展模式，從而全面提升知識性要素的比較優(yōu)勢。
2.加快區(qū)域經(jīng)濟一體化進程，推動區(qū)域經(jīng)濟的專業(yè)化分工演進。加快區(qū)域經(jīng)濟一體化進程是推動區(qū)域經(jīng)濟專業(yè)化分工演進，實現(xiàn)先發(fā)展地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化轉(zhuǎn)型的必要手段。交易效率的改善會形成制造業(yè)與生產(chǎn)業(yè)的專業(yè)化分工。在區(qū)域經(jīng)濟一體化的條件下，這種專業(yè)化分工就會依據(jù)要素稟賦在地域上產(chǎn)生聚集效應(yīng)，形成區(qū)域之間的專業(yè)化分工與產(chǎn)業(yè)互動，從而實現(xiàn)先發(fā)展地區(qū)的服務(wù)化轉(zhuǎn)型。珠三角地區(qū)通過對外開放、吸引國際投資、發(fā)展外向型經(jīng)濟，成功地實現(xiàn)了與國際生產(chǎn)分工與貿(mào)易體系的對接。但由于“兩頭在外”的產(chǎn)業(yè)特征，割裂了與國內(nèi)其他區(qū)域的產(chǎn)業(yè)聯(lián)系，產(chǎn)業(yè)發(fā)展的帶動作用與引領(lǐng)效應(yīng)大大減弱，反過來叉削弱了珠三角經(jīng)濟增長與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進的內(nèi)生動力。加快區(qū)域經(jīng)濟一體化進程，加強區(qū)域之間經(jīng)濟發(fā)展與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的內(nèi)在聯(lián)系，形成區(qū)域產(chǎn)業(yè)融合與協(xié)同發(fā)展，有助于實現(xiàn)珠三角地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)服務(wù)化的內(nèi)生演進。為此要打破行政體制障礙，創(chuàng)新合作機制，優(yōu)化資源配置，加快區(qū)域經(jīng)濟一體化進程。珠三角地區(qū)可以建設(shè)“廣佛肇”、“深莞惠”、“珠中江”經(jīng)濟圈為基礎(chǔ)，構(gòu)建粵東、西、北與珠三角地區(qū)發(fā)展的新型產(chǎn)業(yè)分工格局，并推動更廣泛區(qū)域的經(jīng)濟協(xié)作與經(jīng)濟一體化發(fā)展。
〔中圖分類號〕F120.3 〔文獻(xiàn)標(biāo)識碼〕A 〔文章編號〕0447-662X（2012）05-0182-05
一、引言
由政府主導(dǎo)和推動的經(jīng)濟市場化轉(zhuǎn)型是從分權(quán)改革開始的，①包括中央 （政府）向地方（政府）分權(quán)和政府向（國有）企業(yè)分權(quán)。轉(zhuǎn)軌與轉(zhuǎn)型的核心在于放松或者取消政府對私人經(jīng)濟的管制，促進非國有經(jīng)濟的快速發(fā)展。②這種經(jīng)濟轉(zhuǎn)型是財政壓力下財政制度變遷及產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整的必然結(jié)果。③實踐中，分權(quán)改革帶來的經(jīng)濟高速增長，同時帶來粗放式增長、生態(tài)環(huán)境惡化、收入分配差距拉大、土地財政等，成為中國當(dāng)前經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的難點問題。事實上，自2003年步入新的轉(zhuǎn)型期后，中央與地方在財權(quán)、事權(quán)、責(zé)任劃分等多方面的關(guān)系是解決以上諸多矛盾的關(guān)鍵，④而大多數(shù)研究卻忽視了經(jīng)濟體制改革突破口的財政分權(quán)改革。
按照鄒至莊的劃分，Reform是“改革”的意思，Transition是“轉(zhuǎn)軌”的意思，Transformation則是“轉(zhuǎn)型”的意思，可以按照制度變遷過程把中國“摸著石頭過河”經(jīng)濟改革分為改革、轉(zhuǎn)軌和轉(zhuǎn)型三個階段：從1978-1992年，是計劃經(jīng)濟體制改革階段；1992-2003年，從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的轉(zhuǎn)軌階段；2003年以后，是市場經(jīng)濟體制基本確立的體制完善階段，當(dāng)前中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型就指這個階段。洪銀興將以往經(jīng)濟轉(zhuǎn)型歸結(jié)最為突出的是“三化”，即市場化轉(zhuǎn)型、現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型、全球化轉(zhuǎn)型，⑤當(dāng)前中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型就是經(jīng)濟發(fā)展“由主要依靠投資、出口拉動向依靠消費、投資、出口協(xié)調(diào)拉動轉(zhuǎn)變”，從政府主導(dǎo)型經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)的經(jīng)濟增長方式。⑥
如何有效推動中國經(jīng)濟的進一步轉(zhuǎn)型？有效破解生產(chǎn)力的發(fā)展面臨的諸多障礙？下一階段經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重點在哪里？嚴(yán)謹(jǐn)而仔細(xì)的回答問題需要理解經(jīng)濟轉(zhuǎn)型深層次的推動與制約因素。本文指出中國經(jīng)濟改革起始于政府財政分權(quán)，政府在改革中始終承擔(dān)主導(dǎo)者的角色，沿著這一思路，從經(jīng)濟組織結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略兩個視角對以往經(jīng)濟轉(zhuǎn)型文獻(xiàn)進行了回顧與總結(jié)，并基于財政分權(quán)理論對經(jīng)濟轉(zhuǎn)型成本與績效研究進行了梳理與分析，最后形成中國經(jīng)濟進一步轉(zhuǎn)型需要解決的重點問題及政策建議。
二、發(fā)展戰(zhàn)略、財政分權(quán)與經(jīng)濟轉(zhuǎn)型
從“華盛頓共識”到“后華盛頓共識”再到“北京共識”，學(xué)術(shù)界對經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的認(rèn)識不斷深入。拋開改革和計劃經(jīng)濟信息問題等方面的研究，在既有的制度框架下，國內(nèi)研究分別從新古典的資源配置與制度經(jīng)濟學(xué)成本效益對中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型本質(zhì)進行探討。
1.發(fā)展戰(zhàn)略、財政分權(quán)視角的中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型本質(zhì)理解
一是從經(jīng)濟政策或發(fā)展戰(zhàn)略的角度來解釋經(jīng)濟轉(zhuǎn)型。林毅夫等認(rèn)為轉(zhuǎn)型的核心是經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)軌。林毅夫：《自生能力、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與新古典經(jīng)濟學(xué)的反思》，《經(jīng)濟研究》2002年第12期。改革以前發(fā)展緩慢的根本原因在于推行了重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展的趕超戰(zhàn)略， 而改革以來中國經(jīng)濟迅速發(fā)展的關(guān)鍵是發(fā)展戰(zhàn)略變革后促使國家比較優(yōu)勢能發(fā)揮出來。因此，一個發(fā)展中國家能利用和發(fā)達(dá)國家的技術(shù)差距來加速經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵在于發(fā)展戰(zhàn)略：如果政府的政策誘導(dǎo)企業(yè)在發(fā)展的每一個階段， 都充分利用比較優(yōu)勢來選擇產(chǎn)業(yè)，而這個比較優(yōu)勢又是要素稟賦結(jié)構(gòu)所決定的話，后發(fā)優(yōu)勢就能夠充分發(fā)揮， 要素稟賦結(jié)構(gòu)能夠得到快速的提升，進而使經(jīng)濟取得持續(xù)快速增長。隨著經(jīng)濟發(fā)展、資本積累、人均資本擁有量提高，要素稟賦結(jié)構(gòu)提升，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)從勞動密集型逐漸轉(zhuǎn)變到資本密集型和技術(shù)密集型，乃至信息密集型上來。日本和亞洲“四小龍”采取的是比較優(yōu)勢戰(zhàn)略，而不是脫離比較優(yōu)勢強行進行“趕超”。
政策性銀行并非中國特色，世界上第一家政策性銀行誕生于1894年的法國，“農(nóng)業(yè)信貸互助地方金庫”的成立，標(biāo)志著政策性銀行正式誕生。中國三大政策性銀行于1994年先后成立，為經(jīng)濟體制改革轉(zhuǎn)軌服務(wù)，使當(dāng)時的工農(nóng)中建四大專業(yè)銀行能夠擺脫政策性貸款的業(yè)務(wù)，以協(xié)調(diào)政府與市場在金融資源配置中的關(guān)系、提高整體金融運行效率。三家政策性銀行起初的定位清晰：國開行定位于支持國家基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)等重點領(lǐng)域建設(shè)；口行支持外貿(mào)；農(nóng)發(fā)行支持農(nóng)業(yè)發(fā)展。區(qū)別于其他銀行的是，這三家銀行不吸收存款，主要依托國家信用發(fā)行債券融資，再發(fā)放貸款。應(yīng)該說，自1994年成立開始，政策性銀行在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的過程中，積極承擔(dān)了增強宏觀調(diào)控、實現(xiàn)政府發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，促進國有專業(yè)銀行商業(yè)化改革等多重使命。
隨著中國經(jīng)濟和金融環(huán)境發(fā)生變化，政策性銀行的發(fā)展模式也面臨著改革的壓力。在2007年第三次全國金融工作會議上，我國正式確立了政策性銀行向商業(yè)化轉(zhuǎn)型的改革思路，期望可以探索出一條發(fā)展新路，以求在政策性及商業(yè)化經(jīng)營管理之間求得平衡。當(dāng)時政策性銀行改革轉(zhuǎn)型主要是出于以下幾點考慮的。
缺乏健全的資本金補充機制，資本充足率偏低。我國政府沒有建立起對政策性銀行動態(tài)注入資本金的制度。與國外同業(yè)相比，我國政策性銀行的資本充足率普遍偏低，其中農(nóng)發(fā)行的資本充足率最低，口行的資本充足率只有2.26%，并且農(nóng)發(fā)行和口行都沒有根據(jù)五級分類標(biāo)準(zhǔn)提足呆壞賬準(zhǔn)備金。
內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)尚未建立。按現(xiàn)代銀行制度的要求，我國三家政策性銀行在治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)方面尚有較大距離，還沒有建立起有效的激勵約束機制、完備的內(nèi)控機制和風(fēng)險管理體系等。從世界來看，1/3的政策性銀行虧損和大量不良資產(chǎn)導(dǎo)致了其業(yè)務(wù)和經(jīng)營的不可持續(xù)性。目前，農(nóng)發(fā)行還沒有成立董事會，監(jiān)事會屬于外派制，股東大會、董事會、監(jiān)事會的三會制度還沒有完全建立起來。
業(yè)務(wù)經(jīng)營已不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展變化。國開行在“兩基一支”領(lǐng)域的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已經(jīng)受到商業(yè)銀行的競爭，而經(jīng)濟社會發(fā)展對開發(fā)銀行又提出了新的融資需求，如“走出去”、社會瓶頸等領(lǐng)域。進出口銀行傳統(tǒng)的政策性業(yè)務(wù)已不能適應(yīng)我國對外貿(mào)易和口行發(fā)展的需要，主要表現(xiàn)在當(dāng)時機電產(chǎn)品出口競爭力顯著提高，不再主要依靠政策性貸款支持；傳統(tǒng)政策性金融業(yè)務(wù)比重大幅下降，以支持“走出去”為主的自主經(jīng)營業(yè)務(wù)迅速上升。農(nóng)發(fā)行雖然逐步開展了一些與其職能相關(guān)的商業(yè)性業(yè)務(wù)，但業(yè)務(wù)管理上，并沒有對政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)從制度上加以區(qū)分，增加了政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)混合經(jīng)營的道德風(fēng)險。
商業(yè)化轉(zhuǎn)型之路
政策性銀行是在當(dāng)時的特殊局面下，以承擔(dān)特殊的歷史使命而誕生的，隨著我國實現(xiàn)市場經(jīng)濟的步伐加快，政策性金融業(yè)務(wù)的外部環(huán)境已發(fā)生變化，金融業(yè)伴隨著創(chuàng)新也發(fā)生了翻天覆地的變化。由此，政策性銀行主要的目標(biāo)和任務(wù)已經(jīng)發(fā)生重大的、實質(zhì)性的變化。盡管政策性業(yè)務(wù)的需求仍然存在，但在量上已經(jīng)有所減少。同時，外部條件的巨變導(dǎo)致在發(fā)展的過程中農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)已經(jīng)與其他涉農(nóng)類金融機構(gòu)同質(zhì)化，由于做大做強的慣性導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展方式上，主要的介入項目也都傾向于大型的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，某種程度上來講，商業(yè)化的轉(zhuǎn)型之路已有倒逼之勢。
但是有一點比較明確的就是，中國的國有銀行經(jīng)歷了股份制改造成為上市銀行之后，已經(jīng)逐步建立了較為完善的公司治理體系，股東大會、董事會、監(jiān)事會、高管層間的獨立運作、相互制衡的治理機制也逐步形成，市場化轉(zhuǎn)型思路還是較為清晰的，經(jīng)營模式也向市場化靠攏。但是與商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型之路所不同的是，中國的三大政策性銀行主要通過在銀行間市場發(fā)行金融債券來籌資提高貸款來源，這種負(fù)債模式本身不具備參與市場化競爭的基礎(chǔ)，因此，中國的政策性銀行轉(zhuǎn)型之路在不斷摸索中逐漸清晰起來，其改革之路可以概括為商業(yè)化轉(zhuǎn)型、市場化運作。一方面，通過商業(yè)化經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型，能夠徹底明確金融機構(gòu)本身的市場屬性和自身定位，使之真正以市場主體的身份出現(xiàn)在金融業(yè)務(wù)活動中，真正以市場運行規(guī)則激勵和約束自己的業(yè)務(wù)行為。另一方面，政策性金融機構(gòu)的商業(yè)化轉(zhuǎn)型也將進一步優(yōu)化金融市場秩序，從而提高市場整體效率。
隨著中國市場化進程的深入，更多的投資領(lǐng)域被放開、更多的建設(shè)項目采用了商業(yè)化的模式，與這種形勢相適應(yīng)，商業(yè)化金融業(yè)務(wù)有條件向一些基礎(chǔ)建設(shè)和大型項目方面提供服務(wù)，能夠覆蓋更加廣泛的經(jīng)濟領(lǐng)域。商業(yè)化強調(diào)的是經(jīng)營模式、管理效率要商業(yè)化，通過商業(yè)化提升公司的治理水平，強化其內(nèi)部的資本約束，最終的目的不是要他們變成商業(yè)銀行。就農(nóng)發(fā)行來看，商業(yè)化體現(xiàn)在：自主選貸、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、分賬經(jīng)營，其中的準(zhǔn)政策性貸款并非真正是農(nóng)發(fā)行自主發(fā)放的，很大程度上仍是執(zhí)行政策性任務(wù)。但要實現(xiàn)政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)的涇渭分明也絕非易事，劃分的技術(shù)難度極高。政策性銀行的商業(yè)性往往依托于政策性業(yè)務(wù)，兩者之間有千絲萬縷的聯(lián)系，而且也是一個動態(tài)變化的過程。比如，國開行在商業(yè)化轉(zhuǎn)型之前的主要政策性業(yè)務(wù)就是做地方融資平臺貸款，但到2009年政府融資平臺成為各家商業(yè)銀行爭相放貸的優(yōu)質(zhì)對象。
由于轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中遇到了一些困難與障礙，在隨后的爭論中，關(guān)于政策性銀行改革逐漸形成三派專家觀點。一種是強化論，認(rèn)為政策性金融不可或缺、不可替代，政策性銀行應(yīng)該集中精力做政策性業(yè)務(wù)，執(zhí)行政府的意圖；另一種是保留論，認(rèn)為政策性銀行改革的核心是強化考核和監(jiān)管，促使其以市場化的方式來完成政策性任務(wù)；第三種是轉(zhuǎn)型論，認(rèn)為應(yīng)該徹底走商業(yè)化道路。但是，國開行率先探索實行商業(yè)化轉(zhuǎn)型之后，又再次陷入了商業(yè)化轉(zhuǎn)型“進退兩難”的癥結(jié)，主要核心問題就是國開行負(fù)債來源單一、缺乏經(jīng)營網(wǎng)點、國開債的債信問題難以解決。負(fù)債管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，資產(chǎn)負(fù)債管理的能力決定了一家銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營水平和流動性管理能力，也是商業(yè)銀行的核心競爭力。因此，國開行的商業(yè)化轉(zhuǎn)型之路勢必與商業(yè)銀行的經(jīng)營模式有所區(qū)別，也就只能尋找一個折中方案。
應(yīng)該說，通過初次的轉(zhuǎn)型改革嘗試，政策性銀行也開始涉足自營業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并且對政策性業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)實行分賬管理，在風(fēng)險管控、經(jīng)營考核上也有區(qū)別，市場化的運作理念已經(jīng)形成，并帶來了發(fā)展的新活力，其效果還是值得肯定的。但是，鑒于政策性銀行承擔(dān)了服務(wù)重點領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵時期的重大項目，盈利目標(biāo)問題存在比較大的障礙。因為即使通過引入完善的公司治理機制，使得政策性銀行和商業(yè)性銀行在管理方式、經(jīng)營方式上基本相同，但是其在盈利水平和實現(xiàn)國家利益的方式上有所不同。國有控股的商業(yè)銀行追求利潤最大化，體現(xiàn)為股東利益最大化和國家利益最大化。而政策性銀行則是保本微利，需要完成國家一些特定的任務(wù)和政策，為企業(yè)承擔(dān)一部分風(fēng)險。畢竟，政策性銀行的業(yè)務(wù)范圍與股份制商業(yè)銀行還是存在一定差別，其政策性的逆周期調(diào)節(jié)作用還是具體無法替代的作用，對促進經(jīng)濟發(fā)展的貢獻(xiàn)仍十分突出。
如何走下去的第三條道路
隨著“一行一策”思路的深化改革方案的落地和注資完成，三家政策性銀行的改革路徑也基本清晰，此次改革聚焦政策和定位更加突出，央行通過債轉(zhuǎn)股方式的注資進一步夯實了政策性銀行的資本實力和抗風(fēng)險能力。下一步，隨著改革方案的逐步實施及配套政策的出臺，三家政策性銀行還需要進一步健全治理結(jié)構(gòu)、約束機制、內(nèi)部管理，穩(wěn)步提升金融服務(wù)和可持續(xù)發(fā)展能力，從而在支持外貿(mào)發(fā)展、實施“走出去”戰(zhàn)略、服務(wù)“三農(nóng)”、推進城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展、維護國家糧食安全等方面發(fā)揮更加重要的作用。
關(guān)于功能定位。國開行將開發(fā)性金融的發(fā)展方向和戰(zhàn)略定位通過深化改革加以明確。未來，國開行將堅持開發(fā)性金融機構(gòu)定位，適應(yīng)市場化、國際化新形勢，充分利用服務(wù)國家戰(zhàn)略、依托信用支持、市場運作、保本微利的優(yōu)勢，進一步完善開發(fā)性金融運作模式，對市場盈利不足但國際戰(zhàn)略需要的項目給予支持，加大對新型城鎮(zhèn)化、棚戶區(qū)改造、“兩基一支”、走出去的信貸支持力度?？谛信c農(nóng)發(fā)行的改革方向主要是強化政策性職能定位，堅持以政策性業(yè)務(wù)為主體，審慎發(fā)展自營性業(yè)務(wù)。對政策性業(yè)務(wù)與商業(yè)性業(yè)務(wù)實行分賬管理、分類核算。進出口銀行將加大對企業(yè)“走出去”的支持力度，農(nóng)發(fā)行則需要重點支持糧棉油收儲和農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，維護國家糧食安全、促進城鄉(xiāng)發(fā)展一體化。應(yīng)該說，三家政策性銀行的改革基本上回歸了成立之初的本源，開始全力聚焦于政策性職能，以服務(wù)國家戰(zhàn)略為優(yōu)先，加大對經(jīng)濟建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域的信貸支持力度。
關(guān)于資本補充。資本充足率是衡量銀行抵御風(fēng)險能力的重要指標(biāo)，按照巴塞爾協(xié)議Ⅲ的資本充足率要求各商業(yè)銀行資本充足率要達(dá)到8%，核心資本充足率達(dá)到4%。我國銀監(jiān)會對于非系統(tǒng)重要性銀行資本充足率最低要求為10.5%，但是當(dāng)前三家政策性銀行資本充足率還處于較低水平，僅有國開行的資本充足率達(dá)到9%以上，資本充足水平是保障可持續(xù)發(fā)展能力的重要支撐，因此，此輪改革在確定政策性只能與開發(fā)性職能定位的基礎(chǔ)上，進一步夯實了政策性銀行的資本實力，以增強抵御風(fēng)險的能力。其中，農(nóng)發(fā)行采取內(nèi)源融資和國家注資相結(jié)合的方式，設(shè)立資本金補充計劃。國開行和進出口銀行通過外匯資金債轉(zhuǎn)股的方式補充資本金，改革還將逐步完善其在市場發(fā)行政策性金融債渠道，建立資本充足率約束機制和動態(tài)資本金補充機制來解決發(fā)展可持續(xù)問題。
關(guān)于完善公司治理機制。董事會是公司治理架構(gòu)中的決策機構(gòu)，承擔(dān)經(jīng)營和管理的最終責(zé)任，重點在戰(zhàn)略決策、高管管理、薪酬管理和風(fēng)險管理等方面發(fā)揮主導(dǎo)作用。監(jiān)事會是公司治理架構(gòu)下的監(jiān)督機構(gòu)，重點監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員的履職盡責(zé)情況、財務(wù)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等。應(yīng)該說，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，健全董事會、監(jiān)事會、高級管理層相對獨立、相互制衡，權(quán)責(zé)清晰明確、運作規(guī)范高效的公司治理機制對于商業(yè)銀行市場化運作至關(guān)重要。目前來看，除了國開行已經(jīng)設(shè)立了董事會外，其他兩家政策性銀行均未設(shè)立董事會，監(jiān)事會采取外派監(jiān)事會制度。改革后，農(nóng)發(fā)行和進出口銀行將會按照規(guī)定設(shè)立董事會，并強化董事會的職能，維持現(xiàn)行的外派監(jiān)事會制度，建立市場化的人力資源管理體制與激勵約束機制。同時，處理好發(fā)揮好黨的領(lǐng)導(dǎo)與完善公司治理機制的雙重性。
[中圖分類號] g230 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] a [文章編號] 1009-5853 （2013） 05-0018-04
自2003年6月新一輪新聞出版體制改革試點工作啟動以來，我國的出版產(chǎn)業(yè)生態(tài)已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地的變化。截至2012年底，除少數(shù)公益性出版社和軍隊系統(tǒng)出版社外，中央各部門、各單位及地方和高校經(jīng)營性出版社已全部完成轉(zhuǎn)企改制，并有若干出版集團相繼完成股份制改造，在國內(nèi)a股市場成功上市，出版產(chǎn)業(yè)與資本市場之間的互動關(guān)系已初步成形。在這場以產(chǎn)業(yè)化和市場化為核心的“自上而下”改革的持續(xù)推動下，國內(nèi)各大型出版企業(yè)表現(xiàn)出前所未有的競爭意識和擴張熱情，跨地區(qū)、跨行業(yè)和跨所有制的兼并收購案不斷涌現(xiàn)。由此可見，在經(jīng)歷了改革初期的種種陣痛之后，我國的出版產(chǎn)業(yè)正在發(fā)生前所未有的裂變。可以預(yù)見，在未來的五到十年，在國家大力發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)的政策促動下，出版產(chǎn)業(yè)將迎來難得的發(fā)展機遇和前所未有的兼并重組浪潮。在這樣的大勢面前，對于大型出版企業(yè)來說，如何根據(jù)技術(shù)、市場和政策環(huán)境的變化積極推進實施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，無疑是當(dāng)下亟待研究并加以解決的問題。
1 大型出版企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵
毫無疑問，僅就戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型而言，大型出版企業(yè)因其規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)龐雜而比小型出版機構(gòu)面臨著更多的挑戰(zhàn)，也正是基于這樣的認(rèn)識，本文主要關(guān)注的是大型出版企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。本文認(rèn)為，大型出版企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型至少包含以下三方面內(nèi)容。
一是現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)型，即從傳統(tǒng)的事業(yè)單位向真正的現(xiàn)代公司轉(zhuǎn)型。事實上，從法理意義上說，目前國內(nèi)大多數(shù)出版單位都已經(jīng)成為公司法人，“三項制度”改革在大型出版企業(yè)也已基本完成；但這種法理轉(zhuǎn)制和企業(yè)運營機制的初步確立，其實距離真正的現(xiàn)代企業(yè)制度尚有很長的路要走。現(xiàn)代企業(yè)制度不僅包括如何建立起以投資者為中心的公司治理模式、董事會決策和監(jiān)督機制、市場化的高管薪酬激勵機制，而且包括企業(yè)內(nèi)部管理的決策機制、問責(zé)機制、考核機制等，其實質(zhì)就是建立起以利潤最大化為目標(biāo)的商品經(jīng)營管理體系。然而，對于當(dāng)下很多大型出版企業(yè)來說，傳統(tǒng)的治理和管理理念依然根深蒂固，比如國有股一股獨大的單一股權(quán)結(jié)構(gòu)，再比如過于強調(diào)圖書的文化或意識形態(tài)特殊性，而有意無意地忽視其內(nèi)在的一般商品屬性，從而導(dǎo)致行政干預(yù)過多等。其實，在市場經(jīng)濟中，圖書也是一種商品，它具有商品的普遍特性，與諸如電器、汽車等商品并沒有本質(zhì)的不同。只有確立了這樣一種商業(yè)理念，大型出版企業(yè)才能成為真正獨立的市場主體，并按照普遍公認(rèn)的商業(yè)準(zhǔn)則去經(jīng)營，否則很難擺脫行政附屬地位的屬性。
二是數(shù)字化出版業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，即從傳統(tǒng)出版向數(shù)字出版轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)出版商向內(nèi)容服務(wù)提供商轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)紙質(zhì)出版是現(xiàn)有大型出版企業(yè)的強項，但隨著數(shù)字科技和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，數(shù)字出版已成為一種不可阻擋的潮流，并對傳統(tǒng)紙質(zhì)出版形成越來越明顯的壓迫態(tài)勢，大型出版企業(yè)必須深具危機感，并積極探索一條行之有效的數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路。但從目前的產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢來看，技術(shù)其實不是數(shù)字出版的主要障礙，出版業(yè)的內(nèi)容形態(tài)早已實現(xiàn)了數(shù)字化。目前，真正阻礙數(shù)字出版發(fā)展的主要來自兩個方面，一是作為內(nèi)容提供方的出版企業(yè)，能否在數(shù)字化出版中實現(xiàn)可持續(xù)的盈利；二是作為需求方的讀者，對于付費和電子閱讀的接受程度如何。出版企業(yè)只有在數(shù)字出版環(huán)節(jié)有了可持續(xù)的盈利，才具有推動數(shù)字出版的有效激勵，這是經(jīng)濟學(xué)的基本供給原理。如果出版企業(yè)無法實現(xiàn)持續(xù)的盈利，那么數(shù)字出版的發(fā)展前景是令人懷疑的。另一方面，就讀者的接受度而言，從目前的情況來看，新生代對電子閱讀的接受度較高，甚至有人斷言，這一代人可能會最終徹底拋棄紙質(zhì)閱讀。但不容忽視的事實是，紙質(zhì)閱讀與電子屏閱讀尚處于爭取潛在
讀者的競爭中，紙質(zhì)出版商其實可以通過各種體驗營銷活動來吸引新生代群體，并開發(fā)和保持新生代的紙質(zhì)閱讀興趣，因此，數(shù)字出版市場還需要時間去培育。
三是產(chǎn)業(yè)多元化轉(zhuǎn)型，即從以出版業(yè)為主向更廣泛的多元化經(jīng)營轉(zhuǎn)型。在我國當(dāng)下的出版產(chǎn)業(yè)和政策環(huán)境下，大型出版企業(yè)的多元化轉(zhuǎn)型是不得不做的事情。這其中有兩個原因，一是解決風(fēng)險過于集中的問題，二是解決企業(yè)的增長問題。因為單就出版業(yè)本身而言，其在產(chǎn)業(yè)擴張方面面臨著非常大的制約，這其中既有政策和市場環(huán)境的制約，也有產(chǎn)業(yè)自身屬性的制約，憑借單一的出版業(yè)根本無法有效滿足大型出版企業(yè)的內(nèi)生性擴張需求。當(dāng)然，多元化轉(zhuǎn)型將不可避免地會降低出版主業(yè)在業(yè)務(wù)板塊中的比重，但這并不必然意味著削弱出版主業(yè)的市場競爭力，對于大型出版企業(yè)來說，多元化擴張的前提其實是出版主業(yè)市場競爭力的提高，這二者并不是相互矛盾的。也就是說，出版主業(yè)的比重可以下降，但其市場占有率或市場份額則要提高，甚至要具有一定的市場壟斷力。如果出版主業(yè)缺乏市場競爭力，那么企業(yè)的多元化戰(zhàn)略無疑是失敗的，也就失去了出版企業(yè)的核心意義。換句話說，大型出版企業(yè)的核心競爭力在于出版，多元化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型只是為了適應(yīng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和企業(yè)擴張的內(nèi)在需要。
上述三大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，是大型出版企業(yè)在未來不得不面對的課題，也是真正的難題，如果未能有效解決這三大轉(zhuǎn)型問題，我國的出版企業(yè)就難言自己的核心競爭力，也更談不上我國出版產(chǎn)業(yè)整體的國際競爭力。因此，這既是大型出版企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是推動我國文化產(chǎn)業(yè)大發(fā)展的需要。
2 以資本運營驅(qū)動三大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的路徑選擇 所謂資本運營，就是以資本的最大限度增值為目的，對資本及其運動進行運籌和經(jīng)營。主要包含兩層意思：第一，資本運營是市場經(jīng)濟條件下社會配置資源的一種重要方式，它通過資本層次上的資源流動來優(yōu)化社會資源配置結(jié)構(gòu)；第二，從微觀層面上講，資本運營是利用市場法則，通過技巧性的資本運作，實現(xiàn)資本的增值和效益增長。一般來說，資本運營涵蓋兩個方向，一是擴張性的，一是收縮性的。資本擴張是指在現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)下，通過內(nèi)外部融資，以追加投資和并購等方式來實現(xiàn)橫向、縱向或混合形式的資本規(guī)模的擴大。資本收縮則是通過資產(chǎn)剝離、公司分立、分拆上市和股份回購等方式，將企業(yè)所擁有的一部分資產(chǎn)、子公司或某一部門轉(zhuǎn)移到公司之外，對公司總規(guī)模或主營業(yè)務(wù)范圍進行重組，從而縮小公司的規(guī)模。無論是擴張還是收縮，資本運營的根本目標(biāo)是實現(xiàn)利潤最大化、股東權(quán)益最大化和企業(yè)市場價值最大化，這是商業(yè)世界的基本法則。
長期以來，出版行業(yè)的事業(yè)屬性被過度強調(diào)，而其商業(yè)屬性則被有意無意地忽視了。但是，隨著近些年出版體制改革的持續(xù)推進，出版社轉(zhuǎn)企改制的順利完成，再加上多家大型出版企業(yè)的股票實現(xiàn)了公開上市交易，這都為出版的產(chǎn)業(yè)化和市場化奠定了堅實的基礎(chǔ)，而來自資本市場的壓力則在進一步促進大型出版企業(yè)的商業(yè)化轉(zhuǎn)型。對于大型出版企業(yè)來說，股票公開上市絕不僅僅意味著具有了依托資本市場的融資渠道，它更是企業(yè)資本運營的重要平臺，以及驅(qū)動企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的發(fā)動機和催化劑。大型出版企業(yè)應(yīng)充分利用其規(guī)模優(yōu)勢和資本平臺，將資本運營提升到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，以資本運營來驅(qū)動現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)、數(shù)字化出版業(yè)務(wù)和多元化擴張。
2.1 以上市為契機，通過股權(quán)多元化驅(qū)動現(xiàn)代公司治理和管理制度轉(zhuǎn)型。
如前所述，資本運營是以資本的最大限度增值為目的的，這樣的商業(yè)經(jīng)營理念其實與出版社的傳統(tǒng)經(jīng)營理念是格格不入的。正是因為經(jīng)營理念上的差異，出版社的傳統(tǒng)管理模式與現(xiàn)代公司的治理與管理模式存在沖突。比如說，傳統(tǒng)出版社由于其事業(yè)單位屬性，管理方式往往是以社委會為決策中心的民主制；但對于現(xiàn)代商業(yè)公司來說，其實包含了治理和管理兩個層次：一是以董事會為核心的公司治理機制，一是以總經(jīng)理為核心的公司管理機制，二者其實是一種相互制衡的博弈關(guān)系。對于大型出版企業(yè)來說，當(dāng)務(wù)之急是建立市場化的現(xiàn)代企業(yè)制度，但在制度轉(zhuǎn)型的過程中，其面臨的棘手問題是如何從“組織邏輯”過渡到“資本邏輯”，即如何從以行政級別為核心的組織領(lǐng)導(dǎo)，過渡到以資本為核心的董事會治理。公司治理問題不解決，公司內(nèi)部管理制度的改革也必然面臨阻力。只有真正確立了市場化的資本邏輯，資本雇傭勞
的生產(chǎn)關(guān)系才能理順，企業(yè)的內(nèi)部活力才能有效釋放，而要破解這一難題，股權(quán)多元化和股票公開上市無疑是必走之路。上市不僅僅意味著融資，其本質(zhì)內(nèi)涵是公司所有權(quán)的公眾化和企業(yè)定價的市場化。為了實現(xiàn)真正的股權(quán)公眾化，必須改變國有股一股獨大的現(xiàn)狀，股權(quán)多元化是現(xiàn)代化公司治理制度得以建立的前提和核心要義。更何況，上市改變了國有企業(yè)的定價難題，股權(quán)的市場化轉(zhuǎn)讓就可以實現(xiàn)公平、公開和公正。因此，大型出版企業(yè)的治理與管理制度轉(zhuǎn)型，必須依托于資本市場，在資本市場的驅(qū)動下實現(xiàn)制度轉(zhuǎn)型。
2.2 以資本市場為依托，通過風(fēng)險資本運作驅(qū)動數(shù)字化出版業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
從目前出版業(yè)務(wù)的技術(shù)發(fā)展態(tài)勢來看，數(shù)字化出版對于任何一家大型出版企業(yè)來說都是挑戰(zhàn)大于機遇。數(shù)字化出版的未來趨勢是毋庸置疑的，但進入時機的把握才是數(shù)字化轉(zhuǎn)型成功的關(guān)鍵。筆者認(rèn)為，我國數(shù)字化出版的大發(fā)展、大繁榮尚需兩個基本的前提：一是成熟的商業(yè)模式，即要有可行的持續(xù)盈利模式；二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，即要有一定的產(chǎn)業(yè)集中度。然而，從我國目前的出版產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀來看，這兩個前提都不完全具備。首先，商業(yè)模式的發(fā)展方向尚不明朗，盡管已有多家出版企業(yè)嘗試從不同路徑進入數(shù)字出版領(lǐng)域，但真正帶來持續(xù)盈利的商業(yè)模式并未成形。其次，出版行業(yè)的集中度太低，區(qū)域行政壟斷問題突出，行業(yè)的大整合還沒有完全展開。因此，單就數(shù)字出版而言，先發(fā)并不一定具有優(yōu)勢，相反卻有可能成為產(chǎn)業(yè)發(fā)展的犧牲品、其他后發(fā)企業(yè)的墊腳石，類似行業(yè)的前車之鑒已有很多。因此，大型出版企業(yè)在推動數(shù)字化出版方面是充滿風(fēng)險的，必須慎之又慎。但是，持有審慎的心態(tài)，并不意味著裹足不前。正是由于發(fā)展數(shù)字化出版是充滿風(fēng)險的，因此必須依托資本市場來推動。對于大型出版企業(yè)來說，數(shù)字化出版戰(zhàn)略與資本市場有機結(jié)合才有成功的可能。原因有二，一是因為數(shù)字化出版所需要的大量資本投入，只有通過資本市場才能夠滿足；二是數(shù)字化出版屬于高風(fēng)險投資，必須充分利用資本市場的風(fēng)險分擔(dān)優(yōu)勢來解決風(fēng)險問題?？傊?，在數(shù)字化出版業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方面，資本運營無疑是大型出版企業(yè)實施這一戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要驅(qū)動力。
2.3 以資本為紐帶，通過大規(guī)模兼并重組驅(qū)動產(chǎn)業(yè)多元化轉(zhuǎn)型
在我國目前的出版產(chǎn)業(yè)和政策環(huán)境下，大型出版企業(yè)的多元化轉(zhuǎn)型已經(jīng)不是要不要的問題，而是該如何做的問題。其原因主要有兩個，一是為了規(guī)避產(chǎn)業(yè)和政策風(fēng)險，二是為了滿足企業(yè)的內(nèi)在增長需求。由于歷史和政策原因，我國多數(shù)大型出版企業(yè)是縱向一體化的全產(chǎn)業(yè)鏈模式，這種過于緊密的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度無疑會加劇經(jīng)營上的風(fēng)險，一榮俱榮，一損俱損，不利于企業(yè)分散風(fēng)險。因此，大型出版企業(yè)必須通過多元化經(jīng)營來分散系統(tǒng)風(fēng)險。另外，隨著出版企業(yè)的上市，資本市場對于企業(yè)增長的外在壓力也在加大，而僅僅靠出版業(yè)本身是無法解決增長問題的，因此必須通過多元化擴展來發(fā)掘其他行業(yè)的盈利機會，以解決大型出版企業(yè)的增長問題。但是，推動多元化轉(zhuǎn)型本身并不意味著削弱出版主業(yè)的市場競爭力。恰恰相反，多元化擴張的前提，是提高出版主業(yè)的市場競爭力，甚至要具有一定的市場壟斷力。因此，無論是出版行業(yè)的內(nèi)部整合，還是向出版行業(yè)以外的擴張，都需要通過大規(guī)模的資本運營來加大兼并重組的力度，以推動大型出版企業(yè)的行業(yè)整合和多元化擴張。我們必須清醒地意識到，在數(shù)字化時代，大型出版企業(yè)不應(yīng)滿足于單純的圖書出版，而應(yīng)將自身定位于滿足消費者全方位休閑需求上，閱讀只是休閑的一種方式，電影、電視、游戲等都是大型出版企業(yè)要大力涉足的領(lǐng)域，惟其如此，才能有效分散圖書市場萎縮所帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險，而要實現(xiàn)這一切，資本運營無疑是萬萬不可少的驅(qū)動之源。 3 總 結(jié)
開弓沒有回頭箭，我國出版領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)化和市場化改革之路必將持續(xù)推進下去，隨著越來越多具有標(biāo)志性意義的大型出版企業(yè)的成功上市，資本市場對出版業(yè)大發(fā)展、大繁榮的推動作用會日趨明顯，并且會成為其商業(yè)化轉(zhuǎn)型的驅(qū)動之源。資本有其內(nèi)在的邏輯和規(guī)律，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，只要確立了資本的邏輯，大型出版企業(yè)乃至整個出版行業(yè)的改變都將是脫胎換骨的。2012年，新聞出版總署下發(fā)了《關(guān)于加快出版?zhèn)髅郊瘓F改革發(fā)展的指導(dǎo)意見》，對出版?zhèn)髅郊瘓F的兼并重組及跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制、跨國界經(jīng)營發(fā)展進一步提出鼓勵扶持政策。這對于大型出版企業(yè)來說，
既是機遇又是挑戰(zhàn)，抓住機遇，就會掌握未來發(fā)展的主動權(quán)，順利完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。因此，大型出版企業(yè)必須抓住有利時機，強化資本運營在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的核心驅(qū)動作用，充分利用資本運營的優(yōu)勢大力推動企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，從而在不斷提高企業(yè)自身市場競爭力和壟斷力的同時，進一步推進我國整個出版產(chǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
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文苑報刊社（全稱“內(nèi)蒙古文苑報刊社有限責(zé)任公司”）是在非時政類報刊出版單位體制改革進程中，由內(nèi)蒙古出版集團為整合《文苑》、《內(nèi)蒙古教育》（漢文）、《向?qū)А冯s志資源于2011年9月投資組建的報刊出版單位，現(xiàn)每月出版期刊10種。按內(nèi)蒙古出版集團要求，文苑報刊社的主要任務(wù)是：整合出版資源，優(yōu)化報刊結(jié)構(gòu)，對所屬報刊統(tǒng)一管理、集中經(jīng)營，創(chuàng)新經(jīng)營管理體制，提高產(chǎn)業(yè)集中度，增強市場競爭能力，做大做強報刊出版。在這一思路的指導(dǎo)下，文苑報刊社面向市場開展出版經(jīng)營活動，逐步調(diào)整經(jīng)營模式，擴大市場占有率，打造品牌期刊，保持了良好的發(fā)展態(tài)勢。
經(jīng)營成果顯著，發(fā)展速度加快。文苑報刊社2012年1月正式開始出版經(jīng)營。兩年來，發(fā)展態(tài)勢良好，經(jīng)營成果顯著，連續(xù)兩年銷售收入保持20%以上的增長率，2013年全年銷售收入867萬元。這是一個對于傳統(tǒng)大刊微不足道甚至足以忽略的數(shù)字，但對于在民族地區(qū)出版經(jīng)營并面向全國發(fā)行的市場化期刊，這是其立足市場的有力證明。在全國傳統(tǒng)期刊普遍低迷的形勢下，《文苑》雜志月發(fā)行量突破20萬份，并保持每月遞增。
更新理念，轉(zhuǎn)變機制，初顯現(xiàn)代企業(yè)管理體制輪廓。文苑報刊社在勾劃發(fā)展藍(lán)圖、轉(zhuǎn)變員工思想觀念的基礎(chǔ)上，引入現(xiàn)代管理理念和運營機制，以市場化為目標(biāo)，大力推行一整套的改革措施，在機構(gòu)設(shè)置、人事、財務(wù)、薪酬、成本控制和出版質(zhì)量、市場經(jīng)營等環(huán)節(jié)上采取現(xiàn)代績效考核辦法，引入現(xiàn)代企業(yè)管理制度。
立足轉(zhuǎn)型，規(guī)劃發(fā)展，結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效。根據(jù)期刊種類及自身實際，文苑報刊社結(jié)合傳統(tǒng)出版單位數(shù)字化轉(zhuǎn)型契機，制訂傳統(tǒng)出版“4種期刊，2個市場”和數(shù)字化業(yè)務(wù)“1報2刊3網(wǎng)”的立體、多元化傳媒發(fā)展架構(gòu)，形成了清晰的集團化產(chǎn)品體系和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。在結(jié)構(gòu)調(diào)整上，一個立足、面向全國、服務(wù)于教育領(lǐng)域的“引領(lǐng)青少年閱讀時尚教育傳媒集團”正在形成。其中，《文苑》為綜合文摘期刊，以中學(xué)生課外閱讀為主；《內(nèi)蒙古教育》為內(nèi)蒙古教育行業(yè)指導(dǎo)期刊；《作文向?qū)А窞閷W(xué)生作文指導(dǎo)素材來源期刊；2013年轉(zhuǎn)入的蒙古文《科學(xué)》雜志為民族教育科學(xué)普及和學(xué)術(shù)期刊。
市場意識進一步增強，企業(yè)生存發(fā)展空間逐步擴大。文苑報刊社在改制后完全自負(fù)盈虧，完全依靠自身力量積極開拓市場，謀求進一步發(fā)展。在出版品種上，逐漸形成完整產(chǎn)品體系；在服務(wù)意識上，從被動出版向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變；在市場發(fā)展上，成功
走出去”，主動尋求發(fā)展機會。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，文苑報刊社還開展了移動手機雜志、互聯(lián)網(wǎng)出版、電子期刊等出版業(yè)務(wù)。
影響和制約發(fā)展的主要問題
因體制機制、管理理念和發(fā)展思路的不同，文苑報刊社在改制前后也面臨影響和制約發(fā)展的種種問題，筆者認(rèn)為這是改制企業(yè)都要面臨而且亟需解決的重要問題，必須認(rèn)真對待。
員工思想整體穩(wěn)定，但也有隱憂。保證員工思想穩(wěn)定是改制工作的重中之重。改制后，員工因勞動關(guān)系的變更和經(jīng)營管理機制的變化，會更進一步感受到生存危機和工作壓力。具體表現(xiàn)四個方面。一是部分員工思想上有失落感。有的從事業(yè)單位到企業(yè)單位，有被掃地出門的感覺，會莫名失落；有的原來在領(lǐng)導(dǎo)崗位上，現(xiàn)在成了環(huán)節(jié)干部甚至普通員工，也會有更大的心理落差。二是部分員工對企業(yè)發(fā)展缺乏信心。員工為企業(yè)生存和個人發(fā)展前景擔(dān)憂，甚至有的員工原本就為捧“金飯碗”而投入原單位，現(xiàn)在轉(zhuǎn)眼被推向市場，沒有做好心理準(zhǔn)備。還有盡管已經(jīng)企業(yè)化，但負(fù)責(zé)人員仍然上級任命，因工作方法對員工產(chǎn)生潛在影響，加重員工對企業(yè)發(fā)展前途的擔(dān)憂。三是薪酬的平均主義思想嚴(yán)重。基本待遇“大鍋飯”、績效獎金“平均分”的思想在部分員工心里長期存在，不利于企業(yè)管理。四是心理失衡。部分員工攀比思想嚴(yán)重，隨時關(guān)注社里的大小變動，隨時拿自己的利益得失與他人做橫向?qū)Ρ榷豢紤]能力、貢獻(xiàn)、成績因素，對這部分員工來說，任何變動都會引起震動性后果。
員工整體能力素質(zhì)偏低，人才結(jié)構(gòu)不盡合理。改制前部分員工屬于安置性冗員，能力相對偏低。由于地處少數(shù)民族地區(qū)，文化氛圍不濃，整體文化素質(zhì)偏低，加之同等崗位員工待遇與發(fā)達(dá)地區(qū)有很大差別，很難一時之間招聘到完全滿意的稱職員工，只能靠自己慢慢培養(yǎng)，這又造成了精神上的懈怠，員工對不能盡快達(dá)到崗位要求有了充分的理由，員工壓力小，成長意識不強。改制后企業(yè)員工工資、福利、社會保險占總成本的比例較大，企業(yè)負(fù)擔(dān)偏重。從人員結(jié)構(gòu)上看，人員構(gòu)成有三多三少現(xiàn)象：整體上行政編務(wù)人員多，發(fā)展經(jīng)營人員少；具體工作上被動安排人員多，主動服務(wù)人員少；思想意識上安穩(wěn)守成人員多，開拓創(chuàng)新人員少。其直接后果是導(dǎo)致企業(yè)運轉(zhuǎn)效率不高，信息不靈，反應(yīng)不快，創(chuàng)新能力明顯不足，新產(chǎn)品、新選題策劃能力差，報刊社整體競爭力和抵御風(fēng)險能力不強。
產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不盡合理，主營業(yè)務(wù)發(fā)展前景黯淡。文苑報刊社現(xiàn)主營業(yè)務(wù)為期刊出版經(jīng)營，其中發(fā)行收入占銷售收入的86.5%，企業(yè)經(jīng)營主要依賴期刊發(fā)行。但在傳統(tǒng)期刊市場普遍低迷的形勢下，依靠傳統(tǒng)出版和發(fā)行增長存在極大風(fēng)險。傳統(tǒng)期刊出版在出版產(chǎn)業(yè)鏈中已經(jīng)屬于低端產(chǎn)業(yè)，行業(yè)競爭激烈，盈利能力差。從行業(yè)發(fā)展看，信息化、數(shù)字化和提供數(shù)字服務(wù)將是下一步的發(fā)展方向，報刊社雖已形成完備的數(shù)字化發(fā)展戰(zhàn)略，但因資金等原因，還處于摸索期，尚未形成可靠收入。
資金短缺，人才不足，刊號資源有限，影響長遠(yuǎn)布局。改制后，文苑報刊社為國有獨資出版企業(yè)，出版集團一次性投入注冊資金，報刊社獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。因資金有限，傳統(tǒng)期刊發(fā)行渠道均為代銷，資金回籠遲緩，導(dǎo)致流動資金占用量大，影響正常經(jīng)營和新產(chǎn)品投入。在人才使用上，因體制原因，尚不能達(dá)到真正的能進能出、能上能下，影響整體管理和員工士氣。因刊號資源有限，規(guī)劃中的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)遲遲不能啟動，為新產(chǎn)品而吸納、培養(yǎng)的人才逐漸融入其他期刊。上述各種因素層層累加，員工心理上和行動上逐漸“能者勞而智者憂，無能者無所求”，因改制而凝聚的干勁和士氣日漸消磨，嚴(yán)重影響長期發(fā)展和布局。
內(nèi)部管理與外部環(huán)境有待進一步改善。目前文苑報刊社內(nèi)部管理存在一定問題，有很大的改進空間。主要表現(xiàn)在：一是制度執(zhí)行不到位，如前文提到的用人機制問題，還有工作中的效率低下、創(chuàng)新能力差等；二是因改制后部分管理人員調(diào)整造成混亂，或中間環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)不當(dāng)造成效率低下。
外部環(huán)境是指市場環(huán)境以及主管單位和行業(yè)主管部門的協(xié)調(diào)。市場大環(huán)境無法控制，但報刊社可在現(xiàn)有客戶中創(chuàng)造條件，營造有利發(fā)展的環(huán)境，提高市場占有率。主管單位、行業(yè)主管部門間的管理在改制之后，需要付出時間、精力，協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)，理順程序，爭取對報刊社發(fā)展有利的機會。
對期刊改制與改制后生存發(fā)展的建議
期刊改制關(guān)系期刊存續(xù)、人員流動和企業(yè)興衰，因此改制一定要在通盤考慮、全面調(diào)研的基礎(chǔ)上，果斷抉擇，平穩(wěn)發(fā)展。結(jié)合文苑報刊社兩年來的發(fā)展實踐，對期刊改制及改制后提出如下建議。
期刊改制需要頂層設(shè)計。根據(jù)要求，非時政類報刊轉(zhuǎn)制目標(biāo)中，轉(zhuǎn)企改制僅是第一步。從行業(yè)發(fā)展角度看，轉(zhuǎn)企改制也不是報刊改革的根本目的，轉(zhuǎn)企是手段，全面促進報刊發(fā)展才是終極目標(biāo)。因此，期刊改制不應(yīng)為改革而轉(zhuǎn)企，應(yīng)按照期刊發(fā)展規(guī)律，從期刊品種、人才、資源等角度出發(fā)，進行周密、詳細(xì)、全方位的總體論證，從全局角度建立清晰的戰(zhàn)略構(gòu)想，轉(zhuǎn)企后再通過一套完整的運營體系進行系統(tǒng)化的運作，才符合期刊的運營規(guī)律。頂層設(shè)計既要明確企業(yè)的發(fā)展思路和定位，也要確定個體期刊的發(fā)展思路和定位，明確企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，明確法人治理結(jié)構(gòu)，如此才能真正轉(zhuǎn)變運營機制。
文苑報刊社在改制前，通過廣泛調(diào)研和大量征求意見，最終將改制與發(fā)展相結(jié)合，將轉(zhuǎn)企與市場化協(xié)調(diào)一致，讓市場因素在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮主要作用，并將各刊發(fā)展及其內(nèi)在潛力充分關(guān)聯(lián)后制訂了統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略，才有了后期突破性的發(fā)展。
改制后更加需要管理與協(xié)調(diào)。改制企業(yè)重新注冊后，管理機制、運營模式、發(fā)展目標(biāo)都發(fā)生了根本性的變化，更加需要上級部門和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層加強管理與協(xié)調(diào)，加強支持與呵護。一是新企業(yè)需要重新整合資源、凝聚共識，形成共同的企業(yè)文化和發(fā)展目標(biāo)。二是改制后員工心態(tài)發(fā)生變化，思想負(fù)擔(dān)比較重，需要加強思想政治工作。普通員工的思想政治工作可以由企業(yè)內(nèi)部解決，但環(huán)節(jié)干部和負(fù)責(zé)人員的思想政治工作需要上級部門協(xié)助。三是改制后，期刊的外部環(huán)境發(fā)生變化，需要主管單位的進一步協(xié)調(diào)。四是改制后，期刊需要拓展新的發(fā)展空間，在抓住機遇、利用政策優(yōu)勢搶占市場空間上，更離不開管理和協(xié)調(diào)。
改制后要保持規(guī)模適度。非時政類報刊體制改革，在增強報刊發(fā)展活力、優(yōu)化出版資源、健全法人治理結(jié)構(gòu)的同時，也為部分特色鮮明、市場認(rèn)可的報刊提供了整合報刊資源、擴大發(fā)展規(guī)模的機會，但規(guī)?；l(fā)展不是越大越好，而是要規(guī)模適度，要與管理水平、經(jīng)營水平相適應(yīng)，還要考慮編輯出版能力和市場經(jīng)營能力。主要考慮以下兩點。一是期刊品種數(shù)量要適度。目前國家從政策層面支持有實力的報刊向傳媒集團方向發(fā)展，刊號也要向有實力的報刊出版單位流動，但從報刊發(fā)展規(guī)律和實踐看，有刊號不一定就能夠發(fā)展，我國還有很大一部分報刊處于虧損狀態(tài)。報刊出版單位改制后吸納刊號應(yīng)量力而行，而不是多多益善。二是業(yè)務(wù)規(guī)模要適度。從國內(nèi)外成功經(jīng)驗看，規(guī)?；?、集約化經(jīng)營必然是未來報刊發(fā)展的趨勢，但在報刊市場化程度普遍不高的現(xiàn)狀下，規(guī)?；?jīng)營尚不具備成熟條件。小型報刊社具有組織成本低、便于溝通協(xié)調(diào)、內(nèi)部環(huán)節(jié)少、運行費用少等優(yōu)勢，且規(guī)模越小，經(jīng)營機制越靈活，適應(yīng)市場波動變化的能力也越強，因此，建議改制后的出版單位要保持適度業(yè)務(wù)規(guī)模。
市場化方向要堅持再堅持。非時政類報刊出版單位轉(zhuǎn)企改制，是為使之成為能獨立承擔(dān)社會法律責(zé)任的市場主體，形成一批專、精、特、新的現(xiàn)代報刊出版企業(yè)。作為企業(yè)，就必須堅持市場化的發(fā)展方向，無論在這條路上遇到多少艱難險阻，都應(yīng)該迎難而上?，F(xiàn)在堅持市場化發(fā)展，突破發(fā)展中的重重困難，是為報刊業(yè)將來發(fā)展積累經(jīng)驗，是為實現(xiàn)新聞出版業(yè)甚至文化產(chǎn)業(yè)繁榮發(fā)展做出的有益探索。
同時，改制后的出版單位也不可過度依靠優(yōu)惠政策，國家出臺的一系列優(yōu)惠政策，是為加快報刊改革，促進新聞出版發(fā)展，實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，改制企業(yè)應(yīng)在用好用足扶持政策的同時，堅持市場化發(fā)展，向市場要效益。扶持是暫時的，只能解一時之困，而市場化是長久的，可奠定長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.12.110
[中圖分類號]D630 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）12-00-02
1 研究背景
公共管理是指以政府為核心代表的公共部門整合社會上存在的各種力量，依法運用各種政治、經(jīng)濟、管理的方法，提高政府的治理能力以及提高社會公共利益的職能活動。公共管理社會化是指在公共服務(wù)管理和社會管理事務(wù)中，改變由政府主導(dǎo)的傳統(tǒng)公共管理方式，引入市場化的管理模式，同時調(diào)動社會的可利用資源與力量，將政府相關(guān)方面的管理職能向社會轉(zhuǎn)移，以降低政府在進行公共管理過程中所形成的管理成本與費用，提高管理效率，最終構(gòu)建資源共享且公共管理體制能自行管理的社會機制，也是實現(xiàn)傳統(tǒng)公共管理模式根本性轉(zhuǎn)型的途徑。
在我國傳統(tǒng)的管理體制下，政府直接控制和管理包括政治、經(jīng)濟、文化等所有組織以內(nèi)的社會組織，導(dǎo)致社會資源高度集中。實行市場經(jīng)濟改革后，企業(yè)成為市場的主體，企業(yè)能自主進行經(jīng)濟方面的決策，獨立承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟活動所帶來的效益與風(fēng)險，而政府的重點將集中社會資源轉(zhuǎn)向宏觀調(diào)控市場的經(jīng)濟活動，在市場經(jīng)濟的作用下提高公共管理水平。因此，推動政府職能轉(zhuǎn)變，建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求的新型公共管理框架，是變革政府公共管理體制的重點，這為我國公共管理社會化轉(zhuǎn)型創(chuàng)造了積極的社會條件。截至2014年末，我國共有法人單位510.7萬個。其中，企業(yè)法人302.6萬個，占59.2%；機關(guān)、事業(yè)法人102.6萬個，占20.1%；社會團體法人10.6萬個，占2.1%；居（村）委會79.2萬個，占15.6%；其他法人15.7萬個，占3%。公共管理從政府干預(yù)的管理模式轉(zhuǎn)型為市場參與的管理模式，這種轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略為社會公共利益提供了保障，有利于推動社會的發(fā)展，同時能夠滿足民眾對政府公共事務(wù)管理日益增長的需求。我國公共管理社會化轉(zhuǎn)型在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的條件下，在實踐過程中，不斷完善，其實踐策略也漸漸明晰。
2 逐步轉(zhuǎn)變政府的管理職能
我國社會主義改革能夠取得巨大的成功，其原因是我國的社會主義改革是“一個通過試點糾錯，積累經(jīng)驗，循序漸進的、分階段的、由局部到整體逐步展開的過程”，也是“一個先易后難、先后中心、先微觀后宏觀不斷取得突破性進展的不可逆進程”。而我國公共管理社會化轉(zhuǎn)型的核心在于政府管理體制改革創(chuàng)新的相關(guān)因素，因此，相關(guān)人員必須總結(jié)原有的經(jīng)驗、穩(wěn)步推進政府職能的轉(zhuǎn)變，為我國公共管理社會化轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。我國在實現(xiàn)公共管理社會化轉(zhuǎn)型的過程中獲得了顯著的成效，比如：實行黨政職能分工，建立基層人民群眾自治組織，建設(shè)社會主義法治國家，深化行政管理體制改革等，這些記錄了政府職能在公共管理社會化轉(zhuǎn)型中不斷轉(zhuǎn)變的過程。這種漸進式的根本在于黨的正確領(lǐng)導(dǎo)原則與方向，適應(yīng)我國獨特的政府主導(dǎo)型的市場經(jīng)濟模式的發(fā)展要求，完美體現(xiàn)了改革、穩(wěn)定與發(fā)展的有機融合與辯證統(tǒng)一。
在我國公共管理社會化轉(zhuǎn)型的過程中仍有不容忽視的問題，阻撓轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的實施。為全面貫徹落實公共管理社會化轉(zhuǎn)型策略，需從以下三點著力：
推動事業(yè)單位社會化改革。對除民辦事業(yè)單位以外的管理體制復(fù)雜的事業(yè)單位進行全面改革，實行政事分開，使事業(yè)單位走向公共管理社會化的道路，推進事I單位社會化。
推動行政化團體組織社會化改革。我國行政化社團組織屬于民間組織，其擔(dān)負(fù)著巨大的財政負(fù)擔(dān)，且社團由于其公共服務(wù)的質(zhì)量不高，使其在一定程度上無法保障群眾的基本利益。因此，這些行政化組織應(yīng)該實現(xiàn)政社分開，在一定的范圍內(nèi)獨立自主地實行管理章程，比如：自定管理人員、自選領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)費自理等。政府對行政化社團組織的管理力度逐漸削弱，主要是監(jiān)督社團組織的發(fā)展方向，監(jiān)督其是否依法舉辦社團活動，規(guī)范其組織活動的行為過程，提高其對人民群眾實行公共服務(wù)的服務(wù)水平，使其為社會、為大眾提供更多優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)，滿足群眾的要求。
推動政府專門經(jīng)濟部門的社會化改革。政府專門經(jīng)濟部門屬于事業(yè)單位，是比較特殊的種類。專門經(jīng)濟部門的社會化改革主要是對其大部分的專業(yè)經(jīng)濟部門進行改革，其行政管理職能由政府進行承接，專門的技術(shù)工作交由社會、市場來承接，實現(xiàn)政企分開，使專門經(jīng)濟部門實現(xiàn)公共管理的社會化。
3 發(fā)揮市場機制的效用
以大部分的實例角度出發(fā)，可得出政府部門提供的公共管理事務(wù)以及服務(wù)工作往往缺乏效率，而在市場機制下的公共服務(wù)是在“一雙看不見的手”的市場經(jīng)濟調(diào)控下實現(xiàn)社會資源的有效配置。公共管理社會化轉(zhuǎn)型是在政府決定公共服務(wù)數(shù)量與質(zhì)量的基礎(chǔ)上，利用市場經(jīng)濟原則來提高公共服務(wù)的供給效率。
