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時(shí)間：2023-06-20 18:03:45
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合同的管理是作為建筑施工的企業(yè)在逐漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件下承攬工程項(xiàng)目的重要管理關(guān)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)工程合同的風(fēng)險(xiǎn)管理其實(shí)是保障企業(yè)利益的重要手段，下文將從我國(guó)現(xiàn)在的合同風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問(wèn)題出發(fā)，隨后提出自己對(duì)于建筑奇特工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的一些建議。
一、我國(guó)建筑企業(yè)的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)階段所存在的問(wèn)題
1、對(duì)建筑企業(yè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)和重視不夠。由于過(guò)去的經(jīng)濟(jì)體制等問(wèn)題，建筑企業(yè)較少的受到合同管理上的損失，但由于市場(chǎng)的變化已經(jīng)逐漸與國(guó)際接軌，過(guò)去的很多不被重視的隱患已經(jīng)顯現(xiàn)出來(lái)。建筑企業(yè)的管理人員對(duì)工程的合同風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值以及作用目前在從宏觀上已經(jīng)有足夠的認(rèn)識(shí)，但在微觀的管理過(guò)程之中，仍是習(xí)慣于按照經(jīng)驗(yàn)來(lái)管理，并不愿意依據(jù)工程的合同的具體約定來(lái)進(jìn)行管理，往往在發(fā)生合同風(fēng)險(xiǎn)的糾紛“疾重難返”之時(shí)才做事后的補(bǔ)救。在建筑企業(yè)之中，雖然都會(huì)設(shè)有工程的合同風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)門(mén)部門(mén)，但是工程項(xiàng)目經(jīng)理部卻大多是分布在不同的業(yè)務(wù)部門(mén)，這樣的結(jié)果就造成兩層管理相互脫節(jié)，合同的管理人員執(zhí)行的意識(shí)也會(huì)較為薄弱，最后造成損失。
2、建筑企業(yè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度不健全。共有三方面的表現(xiàn)，一方面是合同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策制度不完善造成的，合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的制度也不健全，最后則是評(píng)審的制度不健全。造成這些問(wèn)題出現(xiàn)的原因有很多，而最主要的是由于多年以來(lái)的體制原因以及沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的人才，以及重視程度不夠所造成的。過(guò)去的建筑企業(yè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)一直是空白項(xiàng)目，體制造成了管理的滯后，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，則也做不到反應(yīng)迅速，因而給企業(yè)造成很大的損失。如一般的建筑企業(yè)需要評(píng)審的合同數(shù)量比較大、種類(lèi)也較為繁多、留給審核的時(shí)間又相對(duì)緊張，一個(gè)年完成的產(chǎn)值在20個(gè)億的建筑企業(yè)，一般涉及到的合同多達(dá)幾百份，有些合同風(fēng)險(xiǎn)審核倉(cāng)促，僅僅是為了走個(gè)形式。
3、對(duì)建筑企業(yè)工程合同簽訂審查把關(guān)不嚴(yán)問(wèn)題，目前正在我國(guó)的建筑企業(yè)的合同管理工作中顯現(xiàn)出來(lái)。合同審查的程序不夠嚴(yán)謹(jǐn)，以及合同審查的手段都比較落后，對(duì)于我國(guó)的多數(shù)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，除運(yùn)用書(shū)面、郵遞、郵件傳遞等手段進(jìn)行合同審查外，并未設(shè)置更為先進(jìn)的審查措施。這與信息化發(fā)展的形勢(shì)不相稱(chēng)，造成了合同的審查效率低下，影響了合同審查的覆蓋面。在合同中，雖然明確了雙方的權(quán)利和義務(wù)，雙方的當(dāng)事人也是應(yīng)當(dāng)?shù)氖熘贤s定的信息內(nèi)容的，但是在合同的簽訂之前，由于所處的地位優(yōu)劣勢(shì)差異明顯，或者是時(shí)間的緊迫等一些原因，造成了對(duì)雙方對(duì)于合同的知情權(quán)不對(duì)稱(chēng)，導(dǎo)致了形成的合同風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)不夠平衡。
4、建筑企業(yè)的工程合同履行過(guò)程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的因素控制不到位。主要表現(xiàn)在建筑企業(yè)的實(shí)際的工作行為是脫離了合同的約定的，完全憑借經(jīng)驗(yàn)做事，不考慮合同所簽訂的內(nèi)容；在項(xiàng)目工程中，忽視了工程合同風(fēng)險(xiǎn)，例如建筑企業(yè)所涉及的工程是否合法，審批手續(xù)是否健全；由于在建筑企業(yè)，合同變更是較為常見(jiàn)的，由于合同管理人員的動(dòng)態(tài)管理能力不高，對(duì)變更的記錄、收集等工作都不能實(shí)施良性的管理等上述因素都會(huì)給企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)損失。
二、建筑企業(yè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
1、高層管理人員要提高建筑企業(yè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理重要性認(rèn)識(shí)。強(qiáng)化各級(jí)管理人員工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)?？梢越M織高層的管理人員進(jìn)行合同管理的專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)合同管理人員的執(zhí)行意識(shí)，使建筑企業(yè)從業(yè)人員的程合同風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)普遍得到增強(qiáng)。通過(guò)各種途徑和方式，使建筑企業(yè)的管理人員重視建筑企業(yè)工程合同是約束雙方的法律性文件，必須認(rèn)真的訂立和嚴(yán)格的履行，要自覺(jué)的規(guī)范合同制定、自覺(jué)的履行合同。
2、建立并且完善建筑企業(yè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估制度。.要建立和健全建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別制度。建筑企業(yè)的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別制度，是建筑的企業(yè)按照自己所涉及的工程合同的相關(guān)內(nèi)容，組織各個(gè)合同的管理人員來(lái)發(fā)現(xiàn)工程合同的運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中所存在的不確定性以及來(lái)源的識(shí)別制度。這個(gè)制度根據(jù)建筑的企業(yè)內(nèi)外部所發(fā)生的環(huán)境變化，來(lái)不斷的完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的制度?？梢哉f(shuō)基本的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度應(yīng)包括著合同的主體風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及合同的內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別兩個(gè)部分，前者的主要職能是識(shí)別主體是否適合，資質(zhì)能夠滿(mǎn)足合同的需要，否則會(huì)承擔(dān)比較大的風(fēng)險(xiǎn)以及損失，后者的主要職能則是識(shí)別合同是否具有完備、公平性和條款的關(guān)聯(lián)性。
3、建筑企業(yè)必須建立合同的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策制度。建筑的企業(yè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策制度，是建立在合同風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)審的基礎(chǔ)之上的，工程的合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的制度，包含了很多的對(duì)策制度，建設(shè)工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策制度、建設(shè)工程的勞務(wù)分包合同的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策制度、建設(shè)工程專(zhuān)業(yè)分包的合同風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策制度、建設(shè)工程設(shè)備物資購(gòu)銷(xiāo)合同風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策制度和建設(shè)工程設(shè)備器材租賃合同風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策制度等。作為建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就必須建立并完善上述的制度，形成一個(gè)穩(wěn)定的系統(tǒng)的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策體系。
4、必須嚴(yán)格建筑企業(yè)的合同管理和審查的工作。要進(jìn)行審查則需要采取兩級(jí)會(huì)審的制度。兩級(jí)會(huì)審制指的是建筑的企業(yè)自己的工程項(xiàng)目經(jīng)理部、公司的本級(jí)按照次序?qū)こ痰捻?xiàng)目經(jīng)理部的工程各個(gè)方面合同進(jìn)行在簽訂前的嚴(yán)格審核的制度?？梢酝ㄟ^(guò)和信息化開(kāi)發(fā)的一些公司來(lái)合作，建立一種符合建筑企業(yè)工程合同的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的網(wǎng)上審批以及管理的平臺(tái)（OA系統(tǒng)可以做到一些延伸的工作），這樣做的目的是最大化的提高合同的審查速度，同時(shí)激發(fā)工程的合同管理人員的工作熱情和積極性。
5、合同的審批和審查工作的關(guān)鍵點(diǎn)是要進(jìn)行關(guān)聯(lián)的合同主體盡可能多的充分的溝通。在合同的簽訂之前要充分的進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)，對(duì)合同的條款中的風(fēng)險(xiǎn)因素能夠進(jìn)行充分的了解，對(duì)雙方的權(quán)利與義務(wù)要進(jìn)行充分的理解，對(duì)雙方的資信手續(xù)則要進(jìn)行認(rèn)真的核查，做到溝通在前，共同來(lái)遵守，這樣做的好處是一方面可以提升合作雙方對(duì)于彼此的信任度，另一方面也可以減少合同的履行過(guò)程當(dāng)中的掣肘，有利于減少建筑企業(yè)工程的合同風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；合同風(fēng)險(xiǎn)；合同風(fēng)險(xiǎn)管理
1.簡(jiǎn)介
合同管理指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)或者達(dá)到自己的一些目的，比如說(shuō)經(jīng)濟(jì)目的，進(jìn)而采取一定的措施，對(duì)雙方合同的簽訂和應(yīng)用進(jìn)行合理的管理。作為相對(duì)企業(yè)重要內(nèi)容，工程項(xiàng)目合同的管理與處理在很大程度上決定了企業(yè)管理在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的成功與否。為了保證公司的核心利益（經(jīng)濟(jì)利益），同時(shí)確保整個(gè)工程項(xiàng)目可以按預(yù)期進(jìn)行，我們應(yīng)該給予合同管理工作足夠的重視[1]。
當(dāng)前工程施工企業(yè)的管理水平都比較低，特別是工程項(xiàng)目的合同管理存在很多問(wèn)題，如果不能合理的解決這些問(wèn)題，它將阻礙公司的健康發(fā)展，甚至給公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)難。所以對(duì)于建設(shè)施工企業(yè)，必須加強(qiáng)重視工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，提高工程項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，此外，還應(yīng)有專(zhuān)業(yè)的合同管理人員，以確保整個(gè)工程項(xiàng)目可以順利的完成，與此同時(shí)，確保公司的經(jīng)濟(jì)利益不受損害。
2、風(fēng)險(xiǎn)的概念
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)具體的概念，目前并沒(méi)有統(tǒng)一的說(shuō)法，1992年，美國(guó)曾這樣定義項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，它是在事件進(jìn)行過(guò)程中，由于不確定因素導(dǎo)致不確定事件發(fā)后并給整個(gè)工作帶來(lái)的損失，或者不利影響[2]，基本含義即基本損失的不確定性。此外，天津大學(xué)也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了定義，它于1995年將風(fēng)險(xiǎn)一分為二，狹義風(fēng)險(xiǎn)和廣義風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于前者，就是指純粹的風(fēng)險(xiǎn)，指在整工作過(guò)程中，不確定事件發(fā)生帶來(lái)的損失，比如說(shuō)經(jīng)濟(jì)損失或名譽(yù)影響等；對(duì)于廣義風(fēng)險(xiǎn)，包含內(nèi)容比較廣泛，它指在特定的時(shí)間或者期間，在客觀的情況下某種結(jié)果的發(fā)生與預(yù)期的差異程度，由于定義較為廣泛，應(yīng)用較多。從上述說(shuō)法可以看出，狹義風(fēng)險(xiǎn)可以明確人們的具體工作。
3、風(fēng)險(xiǎn)的特征
①大多數(shù)情況下，我們所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)都是不好的結(jié)果，具有危險(xiǎn)或帶來(lái)?yè)p失。②風(fēng)險(xiǎn)不是發(fā)生了的，而是將要發(fā)生的，即在未來(lái)發(fā)生。③風(fēng)險(xiǎn)都是不確定的，當(dāng)確定時(shí)，就不能稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)了。④風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)存在，不會(huì)以人的意愿而消失。⑤風(fēng)險(xiǎn)的存在主要取決于兩個(gè)要素：未來(lái)環(huán)境狀態(tài)和行動(dòng)方案。⑥客觀條改變化是造成風(fēng)險(xiǎn)的重要原因[3]。
4、工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)
工程項(xiàng)目的構(gòu)思、可行性研究和計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)計(jì)都是建立在正常的、現(xiàn)實(shí)理想的技術(shù)、管理、狀態(tài)和組織上的。但在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，這些都有可能發(fā)生變化，在各個(gè)方面存在不確定性。這些變化可能會(huì)使最開(kāi)始我們制定的實(shí)施計(jì)劃，施工時(shí)間安排等等收到影響，以至于目標(biāo)不可以實(shí)現(xiàn)。這些開(kāi)始不可以確定的干擾因素，人們稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)[4]。
1、工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)如下三類(lèi)：
（1）由合同種類(lèi)定義的風(fēng)險(xiǎn)。（2）合同缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（3）合同中明確規(guī)定的由一方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
2、工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的成因[5]：
（1）承包方主動(dòng)或被動(dòng)放棄自己的權(quán)力。（2）在合同談判和簽時(shí)，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)、高效的談判人員。（3）缺少科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。（4）對(duì)程序問(wèn)題和時(shí)效問(wèn)題不夠重視。（5）不重視或者不擅長(zhǎng)索賠工作。
5、工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理
1、合同風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。在學(xué)習(xí)和研究合同風(fēng)險(xiǎn)之前，我們需要知道何為合同風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)是指施工單位為了降低不確定事件給企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益帶來(lái)的損失，進(jìn)行的項(xiàng)目施工過(guò)程中不確定因素，不確定事件的識(shí)別、評(píng)價(jià)等工作，以此實(shí)現(xiàn)降低風(fēng)險(xiǎn)的控制策略[6]。
2、工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。合同風(fēng)險(xiǎn)的具體識(shí)別方法有很多種，我們可以通過(guò)利用現(xiàn)有的資料數(shù)據(jù)等對(duì)施工中的工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；可以利用經(jīng)驗(yàn)對(duì)現(xiàn)在的工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；可以采用專(zhuān)家訪談或問(wèn)卷的形式，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。然而在具體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，我們僅有思路還不夠，我們還需要制定具體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法或者策略，如目前應(yīng)用較多的德?tīng)柗品ā㈩^腦風(fēng)暴法、情景分析法及面談法等等[7]。
3、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。總結(jié)目前流行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別策略，主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)緩解和利用等幾種。
（1）風(fēng)險(xiǎn)回避指主動(dòng)放棄一些工程項(xiàng)目或者改變內(nèi)一些工程內(nèi)容，比如說(shuō)工程量、單價(jià)、范圍等，以此來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。（2）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失轉(zhuǎn)移給第三方，這種方式是沒(méi)有根本上消除風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式很多，主要有出售給第三方、工程進(jìn)行分包、采用工程保險(xiǎn)與工程擔(dān)保等形式。（3）風(fēng)險(xiǎn)緩解可以降低風(fēng)險(xiǎn)，故通常也稱(chēng)作風(fēng)險(xiǎn)減輕，它將工程項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性利用某種手段降低，并將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來(lái)的損失降低，以致可以接受，它是一種積極的方法。存在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成損失的嚴(yán)重程度降低到人們可以接受的范圍。風(fēng)險(xiǎn)緩解措施是一種積極地風(fēng)險(xiǎn)處理手段[8]。（4）風(fēng)險(xiǎn)自留（也稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)接受）是企業(yè)把某些風(fēng)險(xiǎn)留給自己，由于不可避免且找不到有效的避險(xiǎn)措施，或者可以找到，但是得不償失，還可能是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力較好，有足夠的經(jīng)驗(yàn)，故不會(huì)非?？謶?，以風(fēng)險(xiǎn)來(lái)鍛煉或者考核自己的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力。（5）風(fēng)險(xiǎn)利用是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益，利用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)某種目的，比如經(jīng)濟(jì)目的等等。由于風(fēng)險(xiǎn)不確定，故風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不一定是損失，還可能是利益，所以通過(guò)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，可以將風(fēng)險(xiǎn)化為機(jī)會(huì)，給公司增加經(jīng)濟(jì)水平[9]。
6、結(jié)論
本文從風(fēng)險(xiǎn)的基本概念著手，介紹了風(fēng)險(xiǎn)的特征，以此引出工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的定義，說(shuō)明了工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的三種類(lèi)型，即：由合同種類(lèi)所定義的風(fēng)險(xiǎn)、合同中明確規(guī)定的應(yīng)由一方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、合同缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)介紹了工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。闡明了工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理概念并說(shuō)明了項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。分析說(shuō)明了當(dāng)前比較流行的合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，如德?tīng)柗品?、頭腦風(fēng)暴法及情景分析法等，最后，鑒于合同風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，介紹了目前比較多用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，具有一定的借鑒意義。
（作者單位：西安石油大學(xué)經(jīng)管學(xué)院）
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Abstract: the text to a contract for construction project risk management, and also put forward the construction project contract risk prevention measures, and its construction of significance.
Key word: construction project; Risk; Contract management; prevent
中圖分類(lèi)號(hào)： F715 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
1建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的管理
目前，研究建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)主要分為兩類(lèi)：第一類(lèi)是理論文獻(xiàn)，研究的內(nèi)容包括合同風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征以及意義；第二類(lèi)是實(shí)證性或案例型的文獻(xiàn)，主要針對(duì)建筑工程活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從實(shí)證分析的角度進(jìn)行理解和處理，以達(dá)到有效防范的目的。
1.1風(fēng)險(xiǎn)管理的起源
最早出現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)管理”這一術(shù)語(yǔ)，是1950年加拉格爾在調(diào)查報(bào)告《費(fèi)用控制的新時(shí)期———風(fēng)險(xiǎn)管理》中提出的；1963年梅爾與赫奇斯的《企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理》一文的發(fā)表，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理這一理論進(jìn)行了進(jìn)一步系統(tǒng)的研究和說(shuō)明；我國(guó)系統(tǒng)的引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理論要?dú)w功與我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的宋明哲先生，他在1984年出版的《風(fēng)險(xiǎn)管理》一書(shū)為中國(guó)打開(kāi)了風(fēng)險(xiǎn)管理與防范之門(mén)。以上述理論為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)代建筑業(yè)的特點(diǎn)，可以較為準(zhǔn)確的理解建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的含義。
1.2合同的定義和特征
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法律法規(guī)的不斷完善，工程建設(shè)市場(chǎng)主體間的關(guān)系逐漸變成了合同關(guān)系，而工程建設(shè)市場(chǎng)各主體之間的行為也主要依據(jù)合同來(lái)加以約束。合同是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的紐帶。工程合同訂立的基本目的就是為了在合同當(dāng)事人之間有效和合理的分配風(fēng)險(xiǎn)。
整體上說(shuō)，合同是指具有平等民事主體資格的當(dāng)事人，為了達(dá)到一定目的，經(jīng)過(guò)自愿、平等、協(xié)商一致設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系達(dá)成的協(xié)議。我國(guó)于1999年10月1日起實(shí)施《中華人民共和國(guó)合同法》，迄今已經(jīng)有12個(gè)年頭。它作為一種當(dāng)事人雙方的法律行為，時(shí)刻制約著活動(dòng)雙方的違法違約行為，使雙方當(dāng)事人在合同中具有平等的地位。
具體說(shuō)，建設(shè)工程合同又包含廣義和狹義兩種概念：狹義的建設(shè)工程合同是指承包人進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價(jià)款的合同，它包括工程勘察、設(shè)計(jì)和施工合同；而廣義的建設(shè)工程合同包含了與建設(shè)工程項(xiàng)目相關(guān)的所有合同，除勘察、設(shè)計(jì)和施工合同外，還包括工程咨詢(xún)合同、工程監(jiān)理合同、工程招投標(biāo)合同、建筑材料和設(shè)備采購(gòu)合同、設(shè)備租賃合同以及各種技術(shù)合同等。
1.3建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理
建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)項(xiàng)目管理的核心部分，其目的是保證工程項(xiàng)目總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因而，從項(xiàng)目時(shí)間、質(zhì)量和成本目標(biāo)來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理與項(xiàng)目管理的目標(biāo)是一致的。究竟何為建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)？我們可以這樣定義：指建筑活動(dòng)中一切與建設(shè)工程合同有關(guān)的損失發(fā)生的可能性。它不僅包含合同履行過(guò)程中合同當(dāng)事人損失發(fā)生的可能性，還包括合同制定過(guò)程中和制定前后合同當(dāng)事人損失發(fā)生的可能性。其次，建筑業(yè)作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在整個(gè)建筑活動(dòng)進(jìn)行過(guò)程中有很多復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，但這里的建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)不是指建筑活動(dòng)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，而是其中所涉及的與建設(shè)工程合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。例如合同確立以后，由于市場(chǎng)變化引起了原材料價(jià)格的變化，這樣的風(fēng)險(xiǎn)是不可預(yù)料的，同時(shí)也是合同風(fēng)險(xiǎn)的一部分。因此說(shuō)，建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)中的損失是合同主體非故意的、非計(jì)劃的、非預(yù)期的損失。
建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理是指建設(shè)工程合同的主體通過(guò)對(duì)建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量，并采用合理的措施對(duì)建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理和防范，以最小成本支出獲得最大的安全保障的一種管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，橫觀工程項(xiàng)目合同所涉及的各個(gè)方面，縱觀工程合同履行的進(jìn)程，將引起風(fēng)險(xiǎn)的極為復(fù)雜的事物分解成比較簡(jiǎn)單的、容易被認(rèn)識(shí)的基本單元。這是一個(gè)創(chuàng)新的過(guò)程，創(chuàng)新點(diǎn)在于：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，以模式識(shí)別理論為基礎(chǔ)，構(gòu)建了建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方面，通過(guò)科學(xué)的技術(shù)，采取定性與定量相結(jié)合的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出最終評(píng)價(jià)。
此外，建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理有很強(qiáng)大的法律依托，它不是由一兩部法律作支撐，而是以整個(gè)一個(gè)法律體系作支撐。這其中包括《中華人民共和國(guó)民法通則》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等等，它們都為合同的訂立和履行提供了法律保障。
1.4建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的特征
①這種風(fēng)險(xiǎn)多屬社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代一般意義上的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)意指在一定條件下某種自然現(xiàn)象、生理現(xiàn)象或社會(huì)現(xiàn)象是否發(fā)生、及對(duì)人類(lèi)社會(huì)財(cái)富和生命安全是否造成損失和損失程度的客觀不確定性。建筑業(yè)作為社會(huì)活動(dòng)一個(gè)重要的組成部分，肩負(fù)和承擔(dān)著巨大的責(zé)任和使命，同時(shí)也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，即能否及時(shí)有效地防范各種高風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，確保人民生命財(cái)產(chǎn)安全。
②這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)屬靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)主要是指自然災(zāi)害和意外事故帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是不可回避的風(fēng)險(xiǎn)。工程活動(dòng)中遇到突況和意外事故的可能性是無(wú)法預(yù)測(cè)和估量的，因而，風(fēng)險(xiǎn)相伴而生，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故，損失是慘重的。
③這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)屬純粹風(fēng)險(xiǎn)，即只有損失機(jī)會(huì)，而無(wú)獲利可能。所以說(shuō)這種風(fēng)險(xiǎn)可能造成的結(jié)果只有兩個(gè)，一是沒(méi)有損失，二是造成損失。但與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)相比，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)是可保的。
④這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)屬特定風(fēng)險(xiǎn)，一般較易為人們所控制和防范。
⑤建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)中既有財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，也有人身風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
1.5建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
著名心理學(xué)家馬斯洛（A·H·Maslow)的需要層次論有五個(gè)層次，而安全需要?jiǎng)t恰居第二，這是一種與生俱來(lái)的需要。這足以說(shuō)明人類(lèi)對(duì)于安全的重視和關(guān)注。
建筑工程合同主體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就在于尋求安全保障，它的意義如下：
①有利于建設(shè)工程主體的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和向好發(fā)展；
②有利于提高建設(shè)工程合同主體的經(jīng)濟(jì)效益，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)利益最大化；
③有利于提高建設(shè)工程的整體質(zhì)量，保障人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全；
④有利于及時(shí)解決工程款拖欠問(wèn)題，給廣大農(nóng)民工帶來(lái)利益和方便，鞏固社會(huì)穩(wěn)定；
⑤有利于發(fā)展和完善建筑市場(chǎng)，有利于擴(kuò)寬視野與國(guó)際接軌，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的提高；
⑥有利于提高我國(guó)建筑行業(yè)和企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并勇敢接受?chē)?guó)際挑戰(zhàn)。
2建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范
建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范，既要在合同訂立時(shí)預(yù)防，還要在合同履行過(guò)程中進(jìn)行。我們應(yīng)清楚認(rèn)識(shí)建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)所造成的嚴(yán)重后果，防患于未然。
2.1成立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)
合同管理機(jī)構(gòu)的職能是具有服務(wù)性和監(jiān)督性的雙重屬性。即進(jìn)行工程合同談判前，承包人應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)合同的訂閱，并實(shí)施監(jiān)督、管理、控制。這個(gè)專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)應(yīng)包含各方人員，如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程技術(shù)人員以及法律顧問(wèn)在內(nèi)的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，他們負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督整個(gè)工程活動(dòng)的進(jìn)行。例如，在合同簽訂前，對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行仔細(xì)審核，深入了解。此外，我們主張，一切合同都應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面的形式訂立。因此，訂立合同時(shí)，要力爭(zhēng)做到用詞準(zhǔn)確，表達(dá)清楚，約定明確，避免產(chǎn)生歧義。
2.2合理轉(zhuǎn)移合同風(fēng)險(xiǎn)
在合同有效期內(nèi)，對(duì)可以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，合同雙方應(yīng)依據(jù)合同，各自承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任；對(duì)于一些無(wú)法預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，我們可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式來(lái)解決。推行索賠制度是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，可盡可能把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。在實(shí)際工程中，索賠是雙向的，承包人可以向業(yè)主索賠，業(yè)主也可以向承包人索賠。目前在中國(guó)，人們對(duì)于索賠的認(rèn)識(shí)較淺，成功索賠的案例也較少，工程索賠制度未普遍推行。面對(duì)這樣的現(xiàn)狀，作為承包人和業(yè)主既要增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)、法律意識(shí)、合同意識(shí)、管理意識(shí)，更關(guān)鍵的是要學(xué)會(huì)科學(xué)的索賠方法?？茖W(xué)的索賠方法是合理合法的轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。同樣，在古代也有經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移示例?！扮S運(yùn)”相信大家都不陌生，它是一種頗具中國(guó)特色的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)。
2.3建立合同管理的微機(jī)信息系統(tǒng)
合同風(fēng)險(xiǎn)管理在工程建設(shè)項(xiàng)目管理中具有十分重要的作用。隨著工程建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模擴(kuò)大，合同標(biāo)的日趨龐大，涉及合同的內(nèi)容、條款日益增多，國(guó)內(nèi)采用的傳統(tǒng)合同管理方法和手段已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代化的大型建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理要求，而微機(jī)信息系統(tǒng)既方便又快捷，不但節(jié)省了時(shí)間，也減少了人力物力。所以說(shuō)，建立合同管理的微機(jī)信息系統(tǒng)是時(shí)代的需要，是提高管理水平的必經(jīng)之路。
2.4提高建設(shè)工程合同人員的綜合素質(zhì)
摘要 建設(shè)工程作為一項(xiàng)比較復(fù)雜的工程，在建設(shè)工程合同管理中總會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。畢竟我國(guó)現(xiàn)在工程建設(shè)發(fā)育并不完善，建設(shè)交易市場(chǎng)也不規(guī)范。在這種條件下，要想保證項(xiàng)目工程順利進(jìn)行，就應(yīng)該對(duì)合同中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行管理。本文主要對(duì)建設(shè)工程合同中的承包人資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、合同文本風(fēng)險(xiǎn)及招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)監(jiān)理策略。
關(guān)鍵詞 建設(shè)工程合同；風(fēng)險(xiǎn)管理；監(jiān)理措施
中圖分類(lèi)號(hào)TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào) 1674-6708（2012）61-0027-02
隨著建筑工程不斷的發(fā)展，建設(shè)工程合同顯得越來(lái)越重要。其不僅能明確發(fā)包人與承包人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系協(xié)議，同時(shí)也能在工程實(shí)施階段約束承包方和發(fā)包方之間的行為。然而因建筑工程規(guī)模較大、工期較強(qiáng)，再加上材料消耗之大等，這就加大的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理。要想使建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理得到有效的控制，就應(yīng)該采取相應(yīng)的監(jiān)理策略。如何解決建設(shè)工程合同中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題并采取相應(yīng)的措施，已經(jīng)成為建設(shè)工程合同管理的重點(diǎn)。
1 建筑工程合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)
1.1 承包人資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)
承包人在承包工程項(xiàng)目的時(shí)候，必須出示相應(yīng)的函件，以證明自己有能力承包相應(yīng)的項(xiàng)目工程。雖然相應(yīng)法律對(duì)此進(jìn)行了明確規(guī)定，但是在實(shí)際工程建設(shè)中，一些承包人沒(méi)有施工企業(yè)資質(zhì)、實(shí)際是工人資質(zhì)的前提下，借用其他有施工資格企業(yè)資質(zhì)簽訂建設(shè)工程合同，勢(shì)必會(huì)給建設(shè)工程合同帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。
1.2 合同文本風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家工商部門(mén)和建設(shè)部為了使建筑市場(chǎng)更加規(guī)范，更好的對(duì)其進(jìn)行管理，制定與建筑施工相關(guān)的合同文本，并明確規(guī)定了建設(shè)工程發(fā)包方和承包的責(zé)任、權(quán)利及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。雖然一些工程建設(shè)單位知道這些規(guī)定，但其為了逃避義務(wù)，逃避風(fēng)險(xiǎn)，并沒(méi)有按照文本規(guī)定行事，而是自己制定或是采用一些不規(guī)范的文本簽約。這些合同因不是按照文本規(guī)范制定的，其內(nèi)容比較籠統(tǒng)、含糊，只是將不重要的內(nèi)容寫(xiě)入其中，而忽視重要內(nèi)容，這就給建設(shè)工程合同留下了隱患。此外，一些建筑工程單位只是口頭允諾而忽視以政府命令的方式下達(dá)相關(guān)任務(wù)，而合同卻等到施工完成后再補(bǔ)簽，這種合同不僅不能起到合同應(yīng)有的約束作用，也會(huì)加大建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)。
1.3 招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)
就目前現(xiàn)狀來(lái)看，雖然在一些法律中明確了在簽訂建設(shè)工程合同必須用招投標(biāo)的形式進(jìn)行，國(guó)內(nèi)相關(guān)建設(shè)工程也普遍用這種招投標(biāo)方式，特別是比較大型的工程建設(shè)工程采用這種方式簽訂工程合同，但是這些工程建設(shè)發(fā)包方用這種方式進(jìn)行招投標(biāo)的時(shí)候，常會(huì)忽視招投標(biāo)的合法性、可操作性。這種不按照相關(guān)程序的規(guī)定就簽訂合同的行為，勢(shì)必會(huì)給建設(shè)工程合同帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。
2 建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)理策略
2.1 工程擔(dān)保策略
在建設(shè)工程合同中，不僅發(fā)包方有一定的合同風(fēng)險(xiǎn)，承包方也會(huì)有一定的合同風(fēng)險(xiǎn)。雙方在降低合同風(fēng)險(xiǎn)上有共同點(diǎn)，就是利用工程保險(xiǎn)或是擔(dān)保來(lái)盡可能的降低其合同風(fēng)險(xiǎn)。在合同中，涉及到的保險(xiǎn)比較多，并對(duì)其進(jìn)行明確的分類(lèi)。不僅包括人身傷亡保險(xiǎn)，還有工程險(xiǎn)及第三方責(zé)任險(xiǎn)。這些保險(xiǎn)在工程實(shí)施的過(guò)程中就會(huì)實(shí)施應(yīng)用，在對(duì)其進(jìn)行應(yīng)用之前，監(jiān)理人應(yīng)該對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，并及時(shí)督促承發(fā)雙方繳納相應(yīng)的保險(xiǎn)，一旦發(fā)生相應(yīng)的事件，監(jiān)理人要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行記錄并協(xié)助保險(xiǎn)公司人員解決相應(yīng)問(wèn)題。發(fā)包人在投資的過(guò)程中，會(huì)要求承包人出示工程投標(biāo)函、支預(yù)付款函等相應(yīng)證明材料。為了確保函件的準(zhǔn)確性，監(jiān)理人負(fù)責(zé)對(duì)承包人函件進(jìn)行審查，合格后才能簽訂合同，以避免不必要的合同風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 經(jīng)濟(jì)策略
一般情況下，發(fā)包方在投資預(yù)算的過(guò)程中就會(huì)對(duì)可能預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考慮，為了將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，發(fā)包方會(huì)備有一定的風(fēng)險(xiǎn)資金，并將其列入暫定金額，一旦工程項(xiàng)目合同在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)相應(yīng)的問(wèn)題或是不確定的費(fèi)用，就可以利用這一暫定金額，緩解合同風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于承包方來(lái)說(shuō)，其風(fēng)險(xiǎn)資金來(lái)源于報(bào)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)附加費(fèi)，其作用是當(dāng)合同風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠利用這部分資金彌補(bǔ)合同風(fēng)險(xiǎn)中部分損失，使合同價(jià)格和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任能達(dá)到一定的平衡。為了更好的降低合同風(fēng)險(xiǎn)，承包方會(huì)采取一定的報(bào)價(jià)策略以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的。
2.3 技術(shù)和組織策略
在工程施工中總會(huì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)，為了提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力和抵抗能力，承包方在簽訂合同的時(shí)候，就應(yīng)該不斷地完善組織機(jī)構(gòu)和人員的綜合素質(zhì)，讓精通合同的專(zhuān)業(yè)人士參與到合同簽訂中來(lái)共同商討合同的簽訂。在大中型建設(shè)合同中，常由發(fā)包方負(fù)責(zé)合同起草，并聘請(qǐng)法律專(zhuān)家或咨詢(xún)顧問(wèn)共同起草相應(yīng)文件，在起草過(guò)程中，必然存在不利于承包方的條件。在這種情況下，承包方在合同簽訂商討中，必須有一個(gè)精通工程技術(shù)、法律、經(jīng)營(yíng)管理等綜合素質(zhì)的工程監(jiān)理。只有這樣，才能使合同談判更加平衡，信息更加對(duì)稱(chēng)，同時(shí)也能增加承包方的判斷能力和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。
2.4 加強(qiáng)索賠管理策略
施工合同作為工程建設(shè)中最重要的合同，其是索賠的依據(jù)，是合同管理的延續(xù)。其一般都是在工程開(kāi)始之前進(jìn)行簽訂的，在簽訂的時(shí)候并未能將施工過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題全面考慮進(jìn)去，畢竟那些問(wèn)題是不確定的是施工之后發(fā)生的。因此，必須加強(qiáng)索賠管理。承包方簽訂合同的時(shí)候，要對(duì)可能發(fā)生的不利因素進(jìn)行預(yù)見(jiàn)，并對(duì)合同的變更和索賠的可能性進(jìn)行分析，采取相應(yīng)合同管理和索賠策略。監(jiān)理人作為風(fēng)險(xiǎn)管理重要組成部分，在工程合同履行過(guò)程中，應(yīng)該根據(jù)施工過(guò)程中出現(xiàn)的狀況進(jìn)行法律分析，以最大限度的維護(hù)承包方權(quán)益，使工程建設(shè)更加規(guī)范，在提高生存能力的同時(shí)，也能將合同風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
3 結(jié)論
建筑工程作為一種能維護(hù)發(fā)包方和承包方雙方利益的合同，在建設(shè)工程管理中有重要的用。其不僅能使發(fā)包方和承包方雙方履行相應(yīng)的義務(wù)，同時(shí)也能為解決項(xiàng)目工程管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提供相應(yīng)依據(jù)。但是由于建筑工程的復(fù)雜性，建設(shè)工程合同并不完善，在管理中總會(huì)出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)。為了將建設(shè)工程合同中的風(fēng)險(xiǎn)管理降至最低，就應(yīng)該采取相應(yīng)的監(jiān)理措施。
參考文獻(xiàn)
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中圖分類(lèi)號(hào)： TU723.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
一、 概述
在任何一種工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，要想取得盈利，必將承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。這里的風(fēng)險(xiǎn)指的是工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不確定性。它如果發(fā)生，就有可能造成經(jīng)濟(jì)損失。一般情況下風(fēng)險(xiǎn)與盈利機(jī)會(huì)是并存的，并成正比，即工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利機(jī)會(huì)則越大。
二．建設(shè)工程承包中常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)
2.1發(fā)包方資信風(fēng)險(xiǎn)
發(fā)包方通常也稱(chēng)為業(yè)主，是工程的所有者，也是承包方最重要的合作者。發(fā)包方資信情況對(duì)承包方的工程施工和工程經(jīng)濟(jì)效益有決定性影響。通常發(fā)包方資信風(fēng)險(xiǎn)有如下幾點(diǎn)：
2.1.1發(fā)包方的經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生變化，如經(jīng)濟(jì)狀況惡化，瀕臨倒閉，無(wú)力支付工程款，工程被迫中止。
2.1.2發(fā)包方的信譽(yù)差，不誠(chéng)實(shí)，故意拖欠工程款。
2.1.3發(fā)包方為了達(dá)到不支付，或少支付工程款的目的，在施工過(guò)程中故意以苛刻條件刁難承包方，濫用權(quán)利，進(jìn)行扣款或罰款。
2.2工程的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)
2.2.1現(xiàn)代工程規(guī)模一般都相對(duì)較大，而工期卻十分緊迫。為滿(mǎn)足設(shè)計(jì)圖紙及工程項(xiàng)目功能要求，對(duì)于新技術(shù)的開(kāi)發(fā)，新工藝的應(yīng)用及施工設(shè)備的完善都提出了相當(dāng)高的要求。
2.2.2現(xiàn)場(chǎng)條件復(fù)雜、干擾因素較多，特殊的環(huán)境因素，如地質(zhì)條件復(fù)雜、氣候條件惡劣；人為因素，如場(chǎng)地狹小，水電供應(yīng)、建材供應(yīng)不能保證等都導(dǎo)致施工難度加大。
2.3承包方在技術(shù)力量、施工力量、裝備水平、工程管理水平方面不夠均衡。在投標(biāo)報(bào)價(jià)和工程實(shí)施過(guò)程中會(huì)有這樣或那樣的脫節(jié)與失誤，如技術(shù)設(shè)計(jì)、施工方案、施工計(jì)劃和組織措施方面存在缺陷和漏洞，計(jì)劃不周，報(bào)價(jià)失誤。
2.4承包方資金供應(yīng)不足，周轉(zhuǎn)困難。
2.5在國(guó)際工程中還常常出現(xiàn)對(duì)當(dāng)?shù)胤?、語(yǔ)言不熟悉，對(duì)技術(shù)文件、工程說(shuō)明和規(guī)范理解不正確的現(xiàn)象。
2.3外界環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)
2.3.1在國(guó)際工程中，工程所在地國(guó)家政治環(huán)境的變化，如發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、禁運(yùn)、罷工、社會(huì)動(dòng)亂等，極有可能造成工程中斷或終止。
2.3.2經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，如匯率調(diào)整、通貨膨脹、工資和物價(jià)大幅上漲。通常物價(jià)和貨幣風(fēng)險(xiǎn)在建設(shè)工程施工過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)，而且影響非常大。
2.3.3合同所依據(jù)的法律、政策的變化，如新法律頒布，國(guó)家稅率調(diào)整或增加新稅種、新的外匯管理政策等。
2.3.4自然環(huán)境的變化，如百年未遇的洪水、地震、臺(tái)風(fēng)等，以及工程水文、地質(zhì)等條件的不確定性。
綜上幾個(gè)方面都是建設(shè)工程合同中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。所以承發(fā)包雙方擬定合同時(shí)，應(yīng)盡量將這些因素全面考慮，盡可能地減少或避免損失，增加雙方的收益。
三．對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的防范一般有如下幾種對(duì)策
3.1首先應(yīng)在報(bào)價(jià)中全面考慮。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大的合同, 承包方可以提高報(bào)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)附加費(fèi)，采取一定的報(bào)價(jià)策略從而降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),為風(fēng)險(xiǎn)作資金準(zhǔn)備。在法律和招投標(biāo)允許的情況下, 在投標(biāo)書(shū)中使用保留條款、附加或補(bǔ)充說(shuō)明。
3.2 通過(guò)談判, 完善合同條款, 雙方合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。合同雙方都希望簽訂一份有利己方、風(fēng)險(xiǎn)較低的合同。但在工程實(shí)際過(guò)程中許多風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的, 為此承包方談判的重點(diǎn)應(yīng)明確這些客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)中由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)。
3.3 購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。工程保險(xiǎn)是發(fā)包方和承包方轉(zhuǎn)移或減少風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。當(dāng)出現(xiàn)保險(xiǎn)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn), 造成財(cái)產(chǎn)和人身等損害時(shí),承包方可以向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠, 以獲得一定數(shù)量的賠償金。通常承包工程的保險(xiǎn)有: 工程一切險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、施工設(shè)備保險(xiǎn)、人身傷亡保險(xiǎn)等。承包方應(yīng)充分了解和運(yùn)用這些保險(xiǎn)所覆蓋的范圍, 保險(xiǎn)金的計(jì)算, 賠償方法、程序、賠償額等詳細(xì)情況，為減少和降低建設(shè)工程的風(fēng)險(xiǎn)做好保障工作。
3.4采取技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和管理的綜合措施。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的工程要派遣最得力的項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)人員、監(jiān)督人員、合同管理人員, 在技術(shù)力量、機(jī)械裝備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排上予以特殊對(duì)待, 全力保證項(xiàng)目工程地順利實(shí)施和合同充分履行。
3.5 工程中加強(qiáng)索賠管理。承包方在招投標(biāo)過(guò)程中分析招標(biāo)文件時(shí)就應(yīng)考慮其中的漏洞、矛盾和不完善的地方, 考慮到可能的索賠, 甚至在報(bào)價(jià)和合同談判中為將來(lái)的索賠留下合理適當(dāng)?shù)姆P。
3.6 其它對(duì)策。將一些風(fēng)險(xiǎn)大的工程分包出去, 向有實(shí)力的分包商轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。或與其他承包方合伙建立聯(lián)合體進(jìn)行投標(biāo)和施工, 共同獲益的同時(shí)也能共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
四．加強(qiáng)合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的措施
4.1對(duì)外簽訂建設(shè)工程施工合同，統(tǒng)一使用建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)示范文本并填寫(xiě)詳實(shí)。依據(jù)相關(guān)法律內(nèi)容精選，選擇符合公司范文本的文本形式，即根據(jù)工程需要采用一種發(fā)包方既易接受又能實(shí)現(xiàn)承包方目的的方法?？v觀以往實(shí)際案例中，因文本格式差異條款的合同產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛事件屢見(jiàn)不鮮。所以應(yīng)該選用各類(lèi)公用建筑、民用住宅、工業(yè)廠房、交通設(shè)施及線路管理的施工、設(shè)備安裝的規(guī)范合同樣本─《建設(shè)工程施工合同》，并在詳實(shí)填寫(xiě)專(zhuān)用條款。這樣可以防止合同出現(xiàn)漏項(xiàng)、缺項(xiàng)的現(xiàn)象，對(duì)于行政管理機(jī)關(guān)核實(shí)合同監(jiān)督也十分有利，為仲裁機(jī)構(gòu)、人民法院裁決糾紛事件提供了法律依據(jù)，進(jìn)而維護(hù)雙方合法權(quán)益。
4.2建立健全建設(shè)工程合同管理制度并善加利用。合同管理各方面細(xì)節(jié)涉及較多，從雙方洽談、合同草擬、評(píng)審、簽訂下達(dá)，到交底、責(zé)任分配、履行跟蹤、合同變更、終止、解除等，因此合同管理需要規(guī)范化、系統(tǒng)化，每一個(gè)細(xì)節(jié)都要建立健全相關(guān)規(guī)章制度，做到有法可依，有章可循。
4.3建設(shè)工程合同要進(jìn)行不定期管理。因?yàn)樵诮ㄖこ讨泻贤瑑?nèi)容需要不斷修正，變更頻繁，一旦合同變更大就會(huì)產(chǎn)生索賠糾紛事件，所以合同簽訂后需要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，一般要注意以下幾個(gè)方面：
4.3.1建立索賠制度。在建設(shè)施工過(guò)程中，損失者一般會(huì)根據(jù)法律和工程合同本身進(jìn)行施工索賠，作為承包方，利用該制度可以維護(hù)企業(yè)本身的正當(dāng)權(quán)益，減少損失，提高企業(yè)利潤(rùn)；完善的施工索賠制度可以減少或避免工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的生存發(fā)展贏得有利空間；在發(fā)包方索賠方面，施工索賠為承包方對(duì)發(fā)包方索賠提供了一定賠付率依據(jù)，雙方協(xié)商、解決經(jīng)濟(jì)糾紛問(wèn)題都可以依據(jù)此項(xiàng)合理解決。承發(fā)包雙方以工程合同為依據(jù)進(jìn)行工程索賠，用事實(shí)說(shuō)話(huà)，證據(jù)充分，索賠合理，保證了雙方的權(quán)益同時(shí)也維護(hù)了建設(shè)工程的嚴(yán)肅性。
4.3.2重視現(xiàn)場(chǎng)簽證。按照合同進(jìn)行支付時(shí)要防止過(guò)早或過(guò)量簽證，若合同變更需要簽訂補(bǔ)充協(xié)議時(shí)要謹(jǐn)慎嚴(yán)格，一定要嚴(yán)格按照合同條款進(jìn)行簽證，相互約束。設(shè)計(jì)變更與施工圖錯(cuò)誤要仔細(xì)分析，現(xiàn)場(chǎng)簽證不能按原圖紙重復(fù)簽證，只能簽證變更或修正的項(xiàng)目，對(duì)于已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)過(guò)的材料一定要標(biāo)明名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、日期等各種詳細(xì)情況。
4.3.3建設(shè)工程清單計(jì)價(jià)規(guī)范與定額相關(guān)規(guī)定要嚴(yán)格執(zhí)行，若規(guī)范定額中沒(méi)有規(guī)定的，則要根據(jù)實(shí)際情況或參考其它相似項(xiàng)目或類(lèi)別做出調(diào)整換算后，進(jìn)行一定補(bǔ)償。
結(jié)語(yǔ)
建設(shè)工程合同管理的過(guò)程，其實(shí)就是加強(qiáng)合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程，所以作為項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)該重視項(xiàng)目合同，作為合同管理人員，應(yīng)該熟悉合同，認(rèn)清合同細(xì)節(jié)，了解掌握相關(guān)合同法律法規(guī)，才能真正做好合同管理工作。
參考文獻(xiàn)：
物流外包合同是一份由交易各方達(dá)成的具有法律效力的文件。其中第三方物流服務(wù)提供商承諾在一定的條件（如數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、送達(dá)時(shí)間、采購(gòu)時(shí)間等）下向物流服務(wù)需求方（通常理解為制造和銷(xiāo)售企業(yè)）提供物流服務(wù)，而物流服務(wù)需求方根據(jù)合同的規(guī)定（包括合同的激勵(lì)因素和懲罰因素）向第三方物流服務(wù)提供商支付一定數(shù)量的報(bào)酬或其他商品或服務(wù)。物流業(yè)務(wù)涉及運(yùn)輸、儲(chǔ)存、包裝、裝卸搬運(yùn)、訂單處理、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)、客戶(hù)服務(wù)、配送等活動(dòng)。根據(jù)外包的業(yè)務(wù)范圍，可以簽訂一份主合同，再分別簽訂具體的子合同，，形成一個(gè)合同體系[1]。HP、IBM等跨國(guó)企業(yè)在外包物流時(shí)，至少會(huì)要求物流服務(wù)提供商與其簽署兩份文件：一般條款和工作范圍。一般性條款規(guī)定一些非操作性的法律問(wèn)題，如賠償、保險(xiǎn)、不可抗力、保密、解約等；工作范圍則對(duì)服務(wù)細(xì)節(jié)進(jìn)行具體描述，如運(yùn)輸方式、交貨期限、倉(cāng)儲(chǔ)方式、考核標(biāo)準(zhǔn)等。
1.2 物流外包合同風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)物流外包的目的是建立企業(yè)與第三方物流公司的戰(zhàn)略同盟關(guān)系。這是一種基于相互信任，通過(guò)彼此間的信息溝通實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)和利潤(rùn)共享的一種企業(yè)合作關(guān)系。雙方通過(guò)精誠(chéng)合作所產(chǎn)生的利潤(rùn)比各自獨(dú)立運(yùn)作所產(chǎn)生的利潤(rùn)更大，可以說(shuō)這是一種1+1>2的對(duì)策[2]。但是，如果合同不完善，不能通過(guò)合同來(lái)明確雙方的權(quán)力、義務(wù)，那么，就無(wú)法有效地約束當(dāng)事雙方的行為，結(jié)果雙方都會(huì)為單方面追求自己的利益而損害對(duì)方的利益。例如第三方物流企業(yè)以自己為中心而不是以客戶(hù)為中心來(lái)處理每一個(gè)環(huán)節(jié)；第三方物流公司不按客戶(hù)要求來(lái)完成物流業(yè)務(wù)；為了大客戶(hù)的業(yè)務(wù)而放棄小客戶(hù)的業(yè)務(wù)或推掉小客戶(hù)的業(yè)務(wù)；泄露對(duì)方的商業(yè)信息等。合同不完善最周會(huì)導(dǎo)致物流外包的失敗。Barthelemy（2003）調(diào)查分析了近百家企業(yè)外包案例后，發(fā)現(xiàn)有近69%的企業(yè)物流外包失敗的原因歸咎于合同管理不當(dāng)[3]。根據(jù)中國(guó)企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)的調(diào)查顯示，2001年實(shí)施物流外包的企業(yè)92%遇到合同糾紛，其中20%的企業(yè)遭受到合同糾紛5起以上。
2.物流外包工程的合同風(fēng)險(xiǎn)分析
2.1 社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素
從社會(huì)環(huán)境的角度看，物流外包工程風(fēng)險(xiǎn)可以分為政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)[4]。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是指經(jīng)濟(jì)社會(huì)中出現(xiàn)的物價(jià)非正常上漲的風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)；政治風(fēng)險(xiǎn)主要是指地方保護(hù)主義、行業(yè)保護(hù)主義、異域歧視政策、差別政策所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；不可抗力和自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指施工建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的非正常不可預(yù)見(jiàn)、不可抗衡的自然災(zāi)害（地震、臺(tái)風(fēng)、洪水等）。這些風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致不能按照合同條款來(lái)執(zhí)行。
2.2 信用機(jī)制不完善，合同信息泄露
企業(yè)在將物流業(yè)務(wù)外包的同時(shí)，也不得不將公司經(jīng)營(yíng)的相關(guān)信息告知第三方物流公司。但是，第三方物流公司并非只為一家企業(yè)提供物流外包服務(wù)，在掌握了眾多客戶(hù)的信息資源后，物流公司有可能會(huì)把有價(jià)值的信息透露給企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，企業(yè)商業(yè)機(jī)密的喪失會(huì)使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中失掉先機(jī)，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)在與物流公司簽訂外包合同時(shí)，必須告訴對(duì)方本年度的銷(xiāo)售額，另外也要向?qū)Ψ教峁┬枰拓浀目蛻?hù)信息如客戶(hù)名稱(chēng)、送貨地址、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。這些商業(yè)機(jī)密一旦被不良物流服務(wù)商賣(mài)給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，則客戶(hù)可能被挖走，或者企業(yè)被迫要降價(jià)或采取其他的方法才能留住客戶(hù)。而第三方物流企業(yè)在違約后并沒(méi)有受到任何懲罰，也沒(méi)有相關(guān)信用檔案。違約的低成本導(dǎo)致很多中小物流企業(yè)服務(wù)意識(shí)薄弱，在簽約前做出很多空頭支票，一個(gè)地方的客戶(hù)騙過(guò)來(lái)了，換個(gè)地方照樣開(kāi)業(yè)，又用同樣的手段對(duì)付新客戶(hù)。
2.3 合同管理人員的素質(zhì)
合同管理人員素質(zhì)是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，主要涉及人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力水平等因素。知識(shí)結(jié)構(gòu)因素是合同管理人員由于知識(shí)結(jié)構(gòu)單一或?qū)?jīng)濟(jì)社會(huì)變化的敏銳性不想，缺乏對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準(zhǔn)確分析、預(yù)測(cè)，造成合同在簽訂和履行過(guò)程中存在一定風(fēng)險(xiǎn)。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但未提出合理性改進(jìn)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風(fēng)險(xiǎn)等，致使合理管理過(guò)程中的存在風(fēng)險(xiǎn)。
2.4 合同管理過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在合同管理的每一個(gè)過(guò)程中都存在風(fēng)險(xiǎn)。但常見(jiàn)的合同風(fēng)險(xiǎn)因素主要有合同審核風(fēng)險(xiǎn)、合同的正式簽署風(fēng)險(xiǎn)、合同履行風(fēng)險(xiǎn)、合同糾紛處理不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。
2.4.1 合同審核風(fēng)險(xiǎn)是在合同審核過(guò)程中沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度的原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；雖然發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題但未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖?jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；合同起草人員沒(méi)有充分考慮合同審核人員提出的改進(jìn)意見(jiàn)或建議，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正等。
2.4.2 合同正式簽署風(fēng)險(xiǎn)是指正式簽署合同過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：合同文本不合理，超越權(quán)限簽訂合同等。合同條款不合理主要表現(xiàn)在合同條款存在不合理、不完整、不嚴(yán)密；合同違反法律法規(guī)等方面。
2.4.3 合同履行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)是指合同履行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險(xiǎn)，即本企業(yè)或?qū)Ψ經(jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。
2.4.4 合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)是指在處理合同糾紛過(guò)程存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括：物流服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方及供應(yīng)方未及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告合同糾紛和擬采取的對(duì)策；未及時(shí)采取有效措施防止糾紛的擴(kuò)大和發(fā)展；未與對(duì)方有效協(xié)商合同糾紛解決辦法，或合同糾紛解決辦法未得到授權(quán)批準(zhǔn)；未收集充分的對(duì)方違約行為的證據(jù)，導(dǎo)致本企業(yè)在糾正處理過(guò)程中處于舉證不力的低位；未按照合同約定追究對(duì)方的違約的責(zé)任等。
3.合同風(fēng)險(xiǎn)的防范管理
3.1 完善物流外包合同條款，明確分工，同時(shí)建立激勵(lì)機(jī)制
企業(yè)可以與物流服務(wù)商簽訂兩份協(xié)議，一份為一般性條款，規(guī)定一些非操作性的法律問(wèn)題，如保險(xiǎn)、保密、賠償、不可抗力、解約等法律問(wèn)題的內(nèi)容；另一份為工作范圍，盡可能明確具體內(nèi)容，可操作性要強(qiáng)，避免產(chǎn)生歧義的條款，內(nèi)容要明確具體，合同中明確合同終止條款。如果協(xié)議中缺乏終止條款，雙方合作關(guān)系在應(yīng)該終止或變更時(shí)，無(wú)疑會(huì)為是否終止合作關(guān)系產(chǎn)生一系列的糾紛。
物流外包合作是基于分工基礎(chǔ)上的合作，因而要求物流服務(wù)供應(yīng)方和購(gòu)買(mǎi)方和磋商合同時(shí)，必須對(duì)合作中各自的責(zé)任在合同中進(jìn)行明確分工。從總的責(zé)任分工來(lái)說(shuō)，物流服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方在程序和系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方面起領(lǐng)導(dǎo)作用，而物流服務(wù)供應(yīng)方則在執(zhí)行這些活動(dòng)時(shí)起領(lǐng)導(dǎo)作用。具體執(zhí)行物流合作方案是，必須在明確合作各方的工作任務(wù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)合作目標(biāo)制定完成各項(xiàng)任務(wù)的規(guī)則和要求，并按照供應(yīng)商的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)（質(zhì)量考評(píng)指標(biāo)，供應(yīng)考評(píng)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)考評(píng)指標(biāo)、合作與服務(wù)指標(biāo)）對(duì)工作績(jī)效進(jìn)行適時(shí)評(píng)估。當(dāng)合作中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，就可以及時(shí)進(jìn)行協(xié)商改進(jìn)，避免事態(tài)的惡化和造成嚴(yán)重?fù)p失，從而防范合作風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，合同要建立激勵(lì)機(jī)制，建立專(zhuān)門(mén)的合同管理部門(mén)，設(shè)計(jì)完善的合同條款。也可以聘請(qǐng)專(zhuān)家參與談判，建立合同跟蹤管理制度，在合同執(zhí)行前，執(zhí)行的過(guò)程中及執(zhí)行后對(duì)其進(jìn)行跟蹤，保持信息的順暢。另外，簽訂合同需要雙方反復(fù)的磋商，直到取得一致的意見(jiàn)，合同才告成立。所以待合同的主要條款確定后，雙方可以選擇先草簽合同，等其他次要條款確定后，再正式簽訂合同。也可以選擇在簽訂合同前先進(jìn)行合同的試運(yùn)作，時(shí)間長(zhǎng)短根據(jù)合作業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度而定，讓服務(wù)商對(duì)企業(yè)的物流業(yè)務(wù)有一個(gè)了解熟悉的過(guò)程，然后再切換到正式合同來(lái)運(yùn)行。
3.2 建立健全信用評(píng)價(jià)體系
建立健全信用評(píng)價(jià)體系是使合同雙方增強(qiáng)互信、加強(qiáng)合作、確保合同簽訂和履行順利進(jìn)行的平臺(tái)。為此，應(yīng)建立并完善分級(jí)信用等級(jí)制度，對(duì)合同當(dāng)事人的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，劃分等級(jí)，建立合同對(duì)象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動(dòng)態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過(guò)程中，對(duì)于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴(yán)管理。
3.3 設(shè)置專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)及人員
物流服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方和供應(yīng)方都應(yīng)建立一支包括經(jīng)營(yíng)管理人員、合同管理人員、業(yè)務(wù)管理人員、法律顧問(wèn)等在內(nèi)的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)人員，負(fù)責(zé)合同的訂立、簽訂、實(shí)施、控制。建立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)可以一定程度保障物流外包合同管理的連續(xù)性和一致性。因?yàn)槊恳晃恍氯藛T參與外包合同管理都要經(jīng)過(guò)一定的磨合期才能順利開(kāi)展工作，會(huì)破壞整個(gè)物流外包管理流程的連續(xù)性，專(zhuān)職的合同管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍有利于企業(yè)快速積累物流外包管理經(jīng)驗(yàn)，不利于企業(yè)積累物流外包合同管理方面的經(jīng)驗(yàn)和技巧。
物流外包合同涉及物流服務(wù)需求方及供應(yīng)方、服務(wù)需求企業(yè)的客戶(hù)、銷(xiāo)售市場(chǎng)中的顧客，涉及物流活動(dòng)中的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、包裝、加工、信息處理、配送、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)，過(guò)程長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多，因此要求合同管理人員必須有愛(ài)崗敬業(yè)、有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平，具備一定的合同談判技巧和心里素質(zhì)，熟悉業(yè)務(wù)，掌握合同的有關(guān)知識(shí)，熟練掌握與合同簽訂、管理相關(guān)的法律法規(guī)。
3.4 建立健全合同管理體系
合同流程管理一般是由合同調(diào)研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、存檔的等環(huán)節(jié)構(gòu)成。明確合同流程管理各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任主體、目標(biāo)任務(wù)和工作措施，確保每個(gè)環(huán)節(jié)有制度、有落實(shí)是合同管理的重要內(nèi)容。實(shí)施對(duì)合同的全過(guò)程監(jiān)督，就要在合同的準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理結(jié)算，制定專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督，開(kāi)展綜合評(píng)價(jià)，以確保簽約合同主體合法，內(nèi)容合法、合同表示真實(shí)、條款完備、表示規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備，能有效防范于控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。
3.5 建立健全信息化管理體系
企業(yè)與第三方物流服務(wù)商的合作是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，需要雙方經(jīng)常進(jìn)行信息交流，通過(guò)溝通及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，這就要求建立健全信息化管理體系。信息化管理體系可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)或單位內(nèi)部局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新，全面掌握合同管理的全過(guò)程。信息化管理體系的推廣實(shí)施，在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問(wèn)題，能夠有效實(shí)現(xiàn)過(guò)程管理控制，適時(shí)反映合同管理狀況，最終達(dá)到對(duì)合同管理過(guò)程加以控制的目的。
4.結(jié)語(yǔ)
物流外包合同是物流外包管理中的重要，也是防范物流外包風(fēng)險(xiǎn)的主要杠桿。物流外包合同管理是物流外包管理的主要內(nèi)容，它貫穿于整個(gè)物流外包過(guò)程，物流外包中的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、服務(wù)質(zhì)量控制都可以通過(guò)合同管理來(lái)完成。物流外包合同管理的目的是充分體現(xiàn)物流需求企業(yè)對(duì)物流服務(wù)的要求，并使物流服務(wù)外包商能完全理解這些要求，從而能幫助企業(yè)對(duì)貨物、服務(wù)及相關(guān)信息進(jìn)行有效率與有效益的流動(dòng)和存儲(chǔ)的計(jì)劃、實(shí)施與控制，提高企業(yè)客戶(hù)的滿(mǎn)意度。加強(qiáng)物流外包合同管理，規(guī)范并完善物流合同，實(shí)時(shí)監(jiān)督物流外包合同的實(shí)施，能有效控制物流外包項(xiàng)目的質(zhì)量、交貨期、成本，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少糾紛，保證按期、按量、按質(zhì)地完成物流任務(wù)。
參考文獻(xiàn)
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隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，工程項(xiàng)目建設(shè)越來(lái)越多，在工程項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中，因?yàn)槭┕そㄔO(shè)會(huì)產(chǎn)生很多合同，合同的內(nèi)容又比較復(fù)雜，因此，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，做好工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理是工程管理的重要內(nèi)容。但這不是一項(xiàng)簡(jiǎn)單的工作，不僅需要專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，還需要根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)，采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
一、工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及管理的重要性
（一）工程風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
風(fēng)險(xiǎn)這一概念雖然經(jīng)常提起，但是到底什么是風(fēng)險(xiǎn)在學(xué)術(shù)界沒(méi)有一個(gè)具備的概念，概括企業(yè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的概念主要有兩種觀點(diǎn)。第一，認(rèn)為是指在給定條件下可能結(jié)果之外出現(xiàn)的差異性結(jié)果。第二，認(rèn)為所謂的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際是指預(yù)期狀況與實(shí)際情況差異導(dǎo)致的損失的結(jié)果。從這一角度來(lái)講。從這一角度來(lái)講，工程合同風(fēng)險(xiǎn)是指在工程合同簽訂及執(zhí)行過(guò)程中，可能產(chǎn)生的對(duì)合同當(dāng)事人損失的某種預(yù)期結(jié)果與實(shí)際顯示之間的差異性。工程合同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，主要受合同的定義的準(zhǔn)確性、完整性，以及合同風(fēng)險(xiǎn)分配、合同管理模式之間差異的影響，當(dāng)然合同當(dāng)中的計(jì)價(jià)方式也是影響合同風(fēng)險(xiǎn)的重要因素?？偟膩?lái)說(shuō)，工程合同風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：工程合同管理模式確定風(fēng)險(xiǎn)、工程合同計(jì)價(jià)方式確定的風(fēng)險(xiǎn)、合同工程價(jià)款方面的風(fēng)險(xiǎn)、合同工期方面的風(fēng)險(xiǎn)、合同文件方面的風(fēng)險(xiǎn)和其它風(fēng)險(xiǎn)。
（二）工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
工程合同與工程建設(shè)可以說(shuō)是息息相關(guān)，做好工程合同管理，對(duì)于工程建設(shè)具有重要意義，這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，做好合同風(fēng)險(xiǎn)管理，是保證工程順利進(jìn)行的關(guān)鍵。在工程合同當(dāng)中，對(duì)于工程的施工建設(shè)有著比較詳細(xì)的規(guī)定，其中包括施工的方式、施工技術(shù)保障措施等等，在風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中需要對(duì)合同的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的審核，其中的一個(gè)重要的目的就是審核合同內(nèi)容與合同目的的實(shí)現(xiàn)，包括其科學(xué)性、合理性，確保其達(dá)到工程施工建設(shè)的要求。通過(guò)這種風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，能夠達(dá)到降低施工風(fēng)險(xiǎn)，保證工程順利進(jìn)行的目的。第二，減少施工單位的損失，工程合同的內(nèi)容與施工成本有密切的關(guān)系，如果施工單位在合同當(dāng)中一味的壓低單價(jià)，勢(shì)必導(dǎo)致合同單位與實(shí)際成本之間出現(xiàn)差異，這種差異性的結(jié)果就是施工單位遭受損失。從這一角度來(lái)講，通過(guò)工程合同管理，保證工程合同內(nèi)容的合理性，能夠最大程度的保證合同單價(jià)與實(shí)際成本相符性，最大程度的保證施工單位遭受損失。
二、工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議
針對(duì)當(dāng)前工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，以及自身在這一方面的管理經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為在工程風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：
（一）成立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)
合同管理并不是一件簡(jiǎn)單的事情，要求合同管理人員必須要熟悉合同法律、法規(guī)，具有一定的合同管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉工程合同的內(nèi)容和特點(diǎn)，但是最重要的是要在專(zhuān)業(yè)管理人員的基礎(chǔ)上，成立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)。合同管理機(jī)構(gòu)的只能是合同服務(wù)和監(jiān)督，在工程合同談判之前，施工成本單位應(yīng)該成立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)工程合同的訂閱、監(jiān)督、管理和控制。當(dāng)然，這一機(jī)構(gòu)應(yīng)該包括與工程相關(guān)的各個(gè)主體的工作人員，比如說(shuō)項(xiàng)目管理人員、施工管理人員、工程技術(shù)管理人員以及項(xiàng)目工公司法律顧問(wèn)，他們復(fù)雜整合工程從招標(biāo)到竣工期間的所有工程合同的審查監(jiān)督工作。比如說(shuō)在工程合同簽訂之前，對(duì)合作對(duì)象既合同相對(duì)人的資質(zhì)、實(shí)力等進(jìn)行全面的分析與了解，確保合作方能夠達(dá)到工程實(shí)施的要求。當(dāng)然，從專(zhuān)業(yè)性、規(guī)范性管理的角度來(lái)講，在此期間產(chǎn)生的所有合同都必須是書(shū)面合同，嚴(yán)禁使用口頭合同等容易出現(xiàn)爭(zhēng)議的形式。在定理合同的過(guò)程中，要仔細(xì)審查每一個(gè)用語(yǔ)，在用詞上要準(zhǔn)確、清楚，意思明確、沒(méi)有歧義。在審核的時(shí)候采取專(zhuān)業(yè)化分工的方式進(jìn)行，不同崗位的合同管理人員審核不同的合同內(nèi)容，真正做到合同專(zhuān)門(mén)管理、審核專(zhuān)業(yè)進(jìn)行。
（二）合理轉(zhuǎn)移合同風(fēng)險(xiǎn)
在工程合同的有效期之內(nèi)，應(yīng)該對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，合同雙方應(yīng)該明確各自應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和范圍。對(duì)于無(wú)法預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式，最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。在這其中，索賠制度是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的重要方法。在實(shí)際合同執(zhí)行的過(guò)程中，索賠是雙向的，也就是說(shuō)業(yè)主既可以向施工承包單位索賠，施工承包單位也可以向業(yè)主索賠，這一點(diǎn)在西方國(guó)家的工程風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中已經(jīng)非常普遍。但是受到傳統(tǒng)管理思想的影響，人們對(duì)于索賠的認(rèn)識(shí)程度比較有限，加上在建筑工程實(shí)踐當(dāng)中索賠成功的案例比較少，導(dǎo)致工程索賠制度還沒(méi)有普及開(kāi)來(lái)。在這種情況下，不管是業(yè)主還是施工承包單位都要增強(qiáng)自身的法律意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、合同意識(shí)和管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到工程索賠的重要性及常見(jiàn)的索賠方法，并將其合理的運(yùn)用到合同管理當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。當(dāng)然，在實(shí)踐當(dāng)中還有很多風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法，比如說(shuō)購(gòu)買(mǎi)工程合同保險(xiǎn)等，這些要想普及還需要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間才行。
（三）建立工程合同信息化管理系統(tǒng)
隨著信息化的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的以人力為主的合同風(fēng)險(xiǎn)管理方式，已經(jīng)不適應(yīng)工程項(xiàng)目快速發(fā)展的要求。這是因?yàn)樵诠こ塘㈨?xiàng)到竣工這一段時(shí)間當(dāng)中，業(yè)主及施工單位可能與很多單位或個(gè)人簽訂合同，這些合同都屬于工程合同管理的范疇，少則幾十個(gè)合同，在一些大型的建設(shè)工程當(dāng)中，甚至要簽訂數(shù)百到上千份合同，要想對(duì)這么多合同進(jìn)行科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理，依靠傳統(tǒng)的人工管理的方式，很難達(dá)到理想的效果。在這種情況下，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)及施工單位必須建立和完善合同信息化管理系統(tǒng)，對(duì)工程施工建設(shè)過(guò)程中所涉及的各類(lèi)合同進(jìn)行數(shù)字化管理，比如說(shuō)合同的數(shù)字化、數(shù)字合同的保存等等，這樣不僅能夠?qū)贤M(jìn)行有效的保存，還能減少工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中的人力物力，達(dá)到更理想的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。
（四）提高工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理人員的管理能力
工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)能力，對(duì)于工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效性有直接的影響，甚至可以說(shuō)合同風(fēng)險(xiǎn)管理人員的能力，直接決定著工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。因此，確定工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理人員以后，要想方設(shè)法的 提高他們的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。一方面，引導(dǎo)他們?cè)跇I(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)各種合同管理法律、法規(guī)知識(shí)，掌握最新的法律、法規(guī)變化，確保工程合同的內(nèi)容符合法律法規(guī)的要求。另一方面，要定期對(duì)合同管理人員繼續(xù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其能夠系統(tǒng)的掌握與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求和手段，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并能夠?qū)⒆约核鶎W(xué)的知識(shí)真正的用于工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，提高工程風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
總之，風(fēng)險(xiǎn)管理是工程合同管理的重要內(nèi)容，做好工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于業(yè)主和施工單位都具有重要意義。在實(shí)踐當(dāng)中，要建立完善的合同風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，不斷探索和完善風(fēng)險(xiǎn)管理手段，構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，最大程度的減少合同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程建設(shè)目標(biāo)的不利影響，提高工程建設(shè)的綜合效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]崔東紅.建設(shè)工程招投標(biāo)與合同管理[M].北京：北京大學(xué)出版社，2009
[2]陳燕.建設(shè)工程合同管理[M].合肥：合肥工業(yè)大學(xué)出版社，2009
1前言
風(fēng)險(xiǎn)大致有兩種定義：一種定義強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為不確定性；而另一種定義則強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為損失的不確定性。如果風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為不確定性，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)只能表現(xiàn)出損失，沒(méi)有從風(fēng)險(xiǎn)中獲利的可能性，屬于狹義風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為損失的不確定性，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的結(jié)果可能帶來(lái)?yè)p失、獲利或是無(wú)損失也無(wú)獲利，屬于廣義風(fēng)險(xiǎn)。水利水電工程施工，由于水電工程具有投資大、工期長(zhǎng)、材料設(shè)備消耗多、質(zhì)量要求高、產(chǎn)品固定地點(diǎn)、受自然和環(huán)境影響約束等具有經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性的特點(diǎn)，不可以預(yù)見(jiàn)的因素較多，出現(xiàn)合同爭(zhēng)議乃至發(fā)生索賠是合同管理過(guò)程中的正常行為。合同雙方當(dāng)事人加強(qiáng)合同管理，明確合同雙方責(zé)任，減少合同爭(zhēng)議，通過(guò)合同約束更好地搞好工程建設(shè)，將是近階段我國(guó)水利水電工程建設(shè)管理的主要特點(diǎn)。但是如何進(jìn)行施工合同管理，是一個(gè)需要深入研究的問(wèn)題。
2業(yè)主單位的合同風(fēng)險(xiǎn)
2.1 合同締約風(fēng)險(xiǎn)
在實(shí)際工作中，由于合同人員素質(zhì)不高或因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，發(fā)包方方急于承包出去工程而做出一些的讓步等原因?qū)е滤炗喌暮贤嬖陲L(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(1)合同中明示的風(fēng)險(xiǎn)：指合同中已明確規(guī)定甲方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。大量的工程承包合同中都有對(duì)甲方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的條款規(guī)定。例如，某工程合同協(xié)議條款中，規(guī)定當(dāng)該工程變更的費(fèi)用總額超過(guò)合同總價(jià)15％以上時(shí)，甲方對(duì)超過(guò)的部分應(yīng)給予補(bǔ)償。顯然，甲方對(duì)工程的變更絕對(duì)不能過(guò)多，否則甲方就要對(duì)施工方進(jìn)行補(bǔ)償，這就要求業(yè)主在簽訂合同前充分評(píng)估可能的變動(dòng)，以免帶來(lái)不必要的損失[1]。
(2)合同中隱含的風(fēng)險(xiǎn)：是指在合同條款中并沒(méi)有明確規(guī)定乙方應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。如一施工合同規(guī)定：乙方采購(gòu)進(jìn)場(chǎng)的工程材料必須經(jīng)甲方工地代表認(rèn)可后方能用于工程。在這里甲方的“認(rèn)可”并沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)，乙方代表可能會(huì)以此條款來(lái)降低材料的檔次，此時(shí)甲方的認(rèn)可就非常被動(dòng)了。
(3)合同中條文不完整、定義不明確以及條款有遺漏。例如，某施工合同條款中規(guī)定，設(shè)計(jì)圖紙的修改發(fā)包方將在合理的期限內(nèi)提供給承包方。所謂的“合理期限”實(shí)際上就是無(wú)期限，沒(méi)有確切的時(shí)間界限劃分雙方的責(zé)任，承包方不能按進(jìn)度計(jì)劃履約有可能就要?dú)w咎于發(fā)包方提供的圖紙延誤了期限。此外，承包方就很有可能因?yàn)槠渌驅(qū)е碌难悠?，而拒絕對(duì)業(yè)主方進(jìn)行賠償。以某電站主體工程施工為例，以招標(biāo)文件的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量為標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有確定增項(xiàng)超量標(biāo)準(zhǔn)，造成與施工圖差距較大，引起爭(zhēng)議糾紛，給工程建設(shè)帶來(lái)很壞的影響[2]。
(4)合同存在不明確的條款。某合同條款中規(guī)定，承包商因業(yè)主延遲供貨時(shí)間或其他原因?qū)е鹿て谘娱L(zhǎng)將不負(fù)任何責(zé)任。顯然，這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)發(fā)包商來(lái)講是不可控的，這樣的條款簽訂之后，乙方就為延期找到了借口。
2.2 合同履約風(fēng)險(xiǎn)
合同履約風(fēng)險(xiǎn)是指在合同履行過(guò)程中，水電工程施工因江河流域地質(zhì)情況變化大，氣候水文條件多變，設(shè)計(jì)變更頻繁，施工環(huán)境惡劣，加之施工工期長(zhǎng)等存在較大的合同履約風(fēng)險(xiǎn)，都將增加發(fā)包雙方帶來(lái)利益損失的風(fēng)險(xiǎn)。其次，水電工程由于自然環(huán)境的改變而引發(fā)設(shè)計(jì)變更，或由于建設(shè)單位(業(yè)主)的原因引起項(xiàng)目的增加或者暫停施工，也將給合同帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)發(fā)包單位效益影響也是非常大的，甚至造成信譽(yù)損失。風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：安全風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及成本風(fēng)險(xiǎn)。如何將這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為利益或化小，這就要求項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)、合同管理人員以及技術(shù)人員除了具備豐富的經(jīng)驗(yàn)，還必須有良好的前瞻性，對(duì)合同中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并且做要有對(duì)應(yīng)的解決辦法。
2.2.1 設(shè)計(jì)變更的處理。
水電工程規(guī)模大，技術(shù)要求高，受氣候、水文以及地質(zhì)等不確定因素影響大，實(shí)際情況與施工資料不符的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。對(duì)于較明確的、業(yè)主所發(fā)的變更通知，承包商在申報(bào)變更項(xiàng)目時(shí)，甲方要有經(jīng)濟(jì)意識(shí)，盡量要求承包商使用招標(biāo)中使用過(guò)的工藝、設(shè)備和技術(shù)，以防止承包商變更價(jià)格。如某水電工程壩面采用塊石護(hù)坡，承包商以料場(chǎng)開(kāi)采既破壞生態(tài)平衡為由，采用混凝土預(yù)制塊進(jìn)行壩面護(hù)坡，向設(shè)計(jì)和業(yè)主提出價(jià)格變更。
2.2.2 分包隊(duì)伍的選擇和管理。
目前，水電施工中的項(xiàng)目低端部分多數(shù)使用社會(huì)力量，通過(guò)分包實(shí)現(xiàn)，但有些分包隊(duì)伍經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱、專(zhuān)業(yè)化程度不夠、人員素質(zhì)良莠不齊。分包隊(duì)伍選擇不當(dāng)會(huì)造成中途更換隊(duì)伍導(dǎo)致成本增加、履約被動(dòng)，嚴(yán)重的承擔(dān)法律責(zé)任等。比如某一工程，分包商自稱(chēng)自身經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)力量強(qiáng)并且經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，結(jié)果剛進(jìn)場(chǎng)幾個(gè)月，工程計(jì)量以及結(jié)算稍一延遲，馬上資金短缺，其承擔(dān)的工作隨后就出現(xiàn)停工、務(wù)工人員也立即到發(fā)包方處討要工資的現(xiàn)象。因此，分包隊(duì)伍的選擇特別重要，加強(qiáng)對(duì)分包合同的監(jiān)管決定著承建質(zhì)量的好壞。
3管理合同風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
3．1 簽訂一個(gè)有利的合同
合同風(fēng)險(xiǎn)屬于不確定事件，可能不發(fā)生，也可能發(fā)生。但任何發(fā)包工程的甲方都愿意簽定對(duì)自己有利的合同，以減少施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)損失，獲得更高的利潤(rùn)。對(duì)于發(fā)包工程的甲方來(lái)說(shuō)，要在施工合同簽訂后，如何防范或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就成為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員的重頭戲。建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是及時(shí)識(shí)別、減小以及化解風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一，應(yīng)從以下幾方面予以考慮：
（1)合同的內(nèi)容條、款要全面、完整。對(duì)自己比較優(yōu)惠或比較的有利條款都要明確表達(dá)，不要使對(duì)方發(fā)生誤解。
(2)合同價(jià)格適中或較低，如在正常管理狀態(tài)下，業(yè)主方有較好的盈利。
(3)合同雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系比較平衡，沒(méi)有單方面苛刻甲方的約束條款。
(4)合同條理清楚，前后一致，概念準(zhǔn)確，責(zé)權(quán)分明，執(zhí)行中不易產(chǎn)生爭(zhēng)執(zhí)。
(5)合同風(fēng)險(xiǎn)較少，乙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較多或?qū)δ承╋L(fēng)險(xiǎn)明確了甲方承擔(dān)的責(zé)任等。
照合同以及招投標(biāo)文件全面分析，做好合同策劃，分析合同中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，將其分為可控和不可控。對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)加強(qiáng)項(xiàng)目管理來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，例如，材料設(shè)備的消耗可制訂規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，降低損耗、減少浪費(fèi)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。對(duì)于不可控風(fēng)險(xiǎn)，可以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)損失，比如對(duì)于因自然條件改變而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)與承包商進(jìn)行溝通和談判，將此部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給承包商。
3.2加強(qiáng)合同履約管理。
（1）工期風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：水電項(xiàng)目由于規(guī)模大，建設(shè)時(shí)間長(zhǎng)且受征地移民、地況改變、圖紙?zhí)峁┮约霸O(shè)計(jì)變更等諸多因素的影響，導(dǎo)致目前施工項(xiàng)存在不小的工期風(fēng)險(xiǎn)。為減小或規(guī)避工期風(fēng)險(xiǎn)給項(xiàng)目造成的損失，首先，項(xiàng)目施工前，應(yīng)根據(jù)合同要求以及施工強(qiáng)度，制定整體施工計(jì)劃，保證計(jì)劃的順利實(shí)施。其次，在施工過(guò)程中，監(jiān)督施工進(jìn)展。第三，對(duì)于施工方原因造成的暫停施工，業(yè)主應(yīng)做好相應(yīng)的記錄并及時(shí)通知監(jiān)理和承包商，為延期索賠以及經(jīng)濟(jì)索賠提供支撐性資料[3]。
（2）安全風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：水電施工極易受地質(zhì)條件、自然環(huán)境以及高危施工的制約，存在著很大的安全風(fēng)險(xiǎn)。在施工過(guò)程中，只有加大安全投入，落實(shí)安保措施，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的安全教育，提高安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能力以及自我保護(hù)意識(shí)，才能消滅安全隱患，減少因安全事故帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失以及不良影響。同時(shí)，可以購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，由保險(xiǎn)公司來(lái)承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)。
（3）成本風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：由于水電工程具有資源投入多、投資規(guī)模大、以及建設(shè)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，項(xiàng)目在施工過(guò)程中容易受到國(guó)家政策調(diào)整的影響，從而增加了成本不確定性，加大了管理難度。因此，盡可能的減少支出，提高經(jīng)濟(jì)效益就成為合同管理的首要任務(wù)。
（4）加強(qiáng)索賠管理的措施。在施工中加強(qiáng)索賠管理，用索賠來(lái)減少損失是業(yè)主普遍采用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。認(rèn)真分析合同，詳細(xì)劃清雙方責(zé)任，注意合同實(shí)施中每一事件的細(xì)節(jié)，把握索賠機(jī)會(huì)，通過(guò)索賠來(lái)降低合同總價(jià)。通過(guò)總價(jià)的降低，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)損失目的。
（5）風(fēng)險(xiǎn)跟蹤的措施。實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，找出合同中的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，確定相應(yīng)的補(bǔ)救措施，并不意味著解決了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在工程合同錯(cuò)綜復(fù)雜的變化中，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)跟蹤，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以及發(fā)展的各種情況及時(shí)掌握，才是解決合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的最佳途徑。
（6）風(fēng)險(xiǎn)化解的措施。合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)條款是合同雙方相互的制約條件。在合同實(shí)施中，當(dāng)雙方都能履行自己的責(zé)任、認(rèn)真的執(zhí)行合同以及合作滿(mǎn)意時(shí)，雙方都可能在不影響總目標(biāo)的條件下，不去計(jì)較很少一部分條款的嚴(yán)格程度。甲方有時(shí)可充分利用這種友好的氣氛，對(duì)隱含的一些不利于自己風(fēng)險(xiǎn)條款進(jìn)行解釋?zhuān)⒆鳛楹贤难a(bǔ)充資料，最后形成文件。使某些對(duì)自己不利風(fēng)險(xiǎn)得到很好的規(guī)避，把風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)分配的更加合理[4]。
（7）采取經(jīng)濟(jì)措施，對(duì)某些工程風(fēng)險(xiǎn)較大的工作，為避免違約承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先向乙方說(shuō)明。如在竣工交用前可能要大幅度增加人員，增加工作班次以保證工期，但是搶工由于要增加機(jī)械設(shè)備，增加工資、獎(jiǎng)金等加班費(fèi)用以及增加施工管理人員，但這些情況先要讓乙方考慮到，這樣有利于施工方按期交工，保持業(yè)主的良好信譽(yù)。
4結(jié)語(yǔ)
在合同的簽訂和實(shí)施過(guò)程中。業(yè)主絕對(duì)不要輕易相信任何口頭上的任何承諾和保證，要養(yǎng)成一個(gè)少說(shuō)多想的工作習(xí)慣。一字千金，而不是一諾千金。雙方已經(jīng)商討好的結(jié)果，做好的決定，或?qū)Ψ揭呀?jīng)承諾過(guò)的，必須以寫(xiě)入合同或者雙方簽署文字意見(jiàn)才能算是最終確定。合同的簽訂需要斟字酌句，只有把每一項(xiàng)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)都降到了最低，才能在最后獲得最大的利益。同時(shí)，水利發(fā)包方應(yīng)重視發(fā)展自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。盡管水利業(yè)主占據(jù)主導(dǎo)權(quán)，但是發(fā)包后的工程，承包商即能保時(shí)間，又能保質(zhì)量，并且業(yè)主取得最大化的收益，這將是合同風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的。
參考文獻(xiàn)
[1] 曾慧群，鄒坦．關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目前期工程造價(jià)控制的探討[J]. 水利科技與經(jīng)濟(jì)，2010，12(9)：665-666．
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1. 前言
隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，作為國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)的一部分，水利工程具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性和綜合性，工作條件復(fù)雜，投資多等特點(diǎn)。尤其是在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)下，水利工程建設(shè)正面臨著來(lái)自國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)，因而通過(guò)強(qiáng)化施工管理已成為提高水利工程企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素。在安全規(guī)范合同管理的前提下，加強(qiáng)施工質(zhì)量、工期進(jìn)度、施工成本及安全控制，從而防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。
2. 水利工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理概述
2.1 水利工程合同管理基本內(nèi)容
水利工程是用于控制和調(diào)配自然界的地表水和地下水，達(dá)到除害興利目的而修建的工程。水利工程建設(shè)是國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)的重要組成部分。水利工程合同管理是指在水利建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)施工合同的履約活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。水利工程施工合同管理是指在水利工程施工過(guò)程中涉及到的合同的依法訂立履行、變更解除以及審查監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱(chēng)。
與其他工程相比，水利工程具有施工周期長(zhǎng)、工程投資量巨大、施工環(huán)境復(fù)雜、施工范圍廣等特點(diǎn)，且容易受工程所在的地質(zhì)條件、水文地理、氣候環(huán)境等因素影響[1]。其工程周期長(zhǎng)，涉及到成本因素多、人員流動(dòng)量大等使得施工過(guò)程顯得尤為復(fù)雜。相應(yīng)的施工合同管理包括國(guó)家機(jī)關(guān)以及金融機(jī)構(gòu)等對(duì)合同進(jìn)行的管理和建設(shè)施工當(dāng)事人以及監(jiān)察單位對(duì)合同的管理。
2.2水利工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
風(fēng)險(xiǎn)管理是以最小的經(jīng)濟(jì)成本獲得最大的安全保障效益為基本目標(biāo)，即風(fēng)險(xiǎn)管理就是以最少的費(fèi)用支出達(dá)到最大限度地分散、轉(zhuǎn)移、消除風(fēng)險(xiǎn)。水利工程建設(shè)的綜合復(fù)雜性特點(diǎn)決定了工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理要靈活多樣。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下開(kāi)展水利工程建設(shè)，顯得更為復(fù)雜。水利工程建設(shè)施工市場(chǎng)當(dāng)前存在很多問(wèn)題：如原材料價(jià)格管理問(wèn)題、工程質(zhì)量控制、工程進(jìn)度不合理現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，都是因合同風(fēng)險(xiǎn)管理不到位而造成。業(yè)主為了急于完工，縮短競(jìng)標(biāo)時(shí)間、減少競(jìng)標(biāo)手續(xù)，更有甚者，通過(guò)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，簽訂合同時(shí)附加不平等條款等。加之目前水利工程建設(shè)市場(chǎng)的不平衡，使得業(yè)主具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，經(jīng)常會(huì)將過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)加給承包方，這些都嚴(yán)重制約了水利工程施工企業(yè)的生存與發(fā)展。解決這一切問(wèn)題的根本要從合同入手，加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)對(duì)水利工程實(shí)施過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別估測(cè)，選擇合理的管理方式和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，對(duì)水利工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效評(píng)價(jià)。防范和規(guī)避水利工程實(shí)施過(guò)程中的合同風(fēng)險(xiǎn)，已成為每個(gè)水利工程實(shí)施企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。
3. 水利工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理方法
問(wèn)題的根本要從合同入手，加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)對(duì)水利工程實(shí)施過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別估測(cè)，選擇合理的管理方式和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，對(duì)水利工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效評(píng)價(jià)。防范和規(guī)避水利工程實(shí)施過(guò)程中的合同風(fēng)險(xiǎn)，已成為每個(gè)水利工程實(shí)施企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。
3.1當(dāng)前水利工程合同管理中存在的主要問(wèn)題分析
水利工程施工單位的合同風(fēng)險(xiǎn)主要是合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)和履約風(fēng)險(xiǎn)。目前的水利工程施工合同的主要問(wèn)題包括：合同管理制度不健全、合同簽訂不謹(jǐn)慎、不能?chē)?yán)格履約、
3.1.1施工合同管理體制不夠健全
主要表現(xiàn)為，工程質(zhì)量控制、工期控制和成本控制不能有機(jī)結(jié)合。隨著我國(guó)基礎(chǔ)建設(shè)領(lǐng)域管理體制的不斷深入，水利工程市場(chǎng)已經(jīng)逐步走向規(guī)范化和制度化，但是由于施工合同的雙方存在著利益上存在矛盾，在招標(biāo)時(shí)會(huì)利用價(jià)格手段進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，因此價(jià)格常常成為決定因素，而忽略了承包方的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)和建設(shè)資質(zhì)，在一定程度上影響了工程質(zhì)量。另一方面, 某些承包人為了提高自己的中標(biāo)率而采用一些不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段來(lái)擾亂市場(chǎng)，這樣一來(lái)發(fā)包人無(wú)法根據(jù)客觀事實(shí)對(duì)工程質(zhì)量、工期和成本控制有機(jī)結(jié)合。
3.1.2合同簽訂不規(guī)范
主要是工程各方，在合同簽訂前期對(duì)合同的重視程度不夠，有些合同簽訂過(guò)于簡(jiǎn)單，相關(guān)簽約人員不夠?qū)I(yè)。導(dǎo)致簽訂的合同沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的約束。一些情況下雙方簽訂合同的時(shí)候甚至都不適用范本，而是商定合同，這樣就很可能因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)不足或者是因?yàn)槿狈?duì)于工程的細(xì)致的分析而在施工中出現(xiàn)一些合同中沒(méi)有的內(nèi)容, 種預(yù)見(jiàn)性較差的合同會(huì)給工程建設(shè)帶來(lái)很多不必要的麻煩{2}。很多合同因?yàn)闂l款不夠嚴(yán)密等會(huì)出現(xiàn)歧義,在執(zhí)行過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)很多爭(zhēng)執(zhí)。更有甚者有的工程為了趕工期，經(jīng)常出現(xiàn)先施工后簽合同的現(xiàn)象。
3.1.3合同履行存在問(wèn)題
由于施工過(guò)程中所涉及到的設(shè)計(jì)修改、施工自然條件的變化、業(yè)主新增項(xiàng)目、業(yè)主不按時(shí)簽證或回復(fù)聯(lián)系單及國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策變化等[3]，都將給施工方造成相應(yīng)的利益損失。由于水利工程施工的復(fù)雜性和綜合性，決定了其施工工期長(zhǎng)，涉及面廣，對(duì)自然環(huán)境依賴(lài)性大。在施工過(guò)程中, 往往會(huì)由于自然環(huán)境和人為因素的干預(yù)而造成相應(yīng)施工設(shè)計(jì)變更，這都將給施工單位帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。主要有工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)和成本風(fēng)險(xiǎn)。
3.1.4合同信息管理不規(guī)范和糾紛處理不盡合理
合同相關(guān)信息不能根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，主要是合同方經(jīng)常按照意愿建立不規(guī)范合同，在內(nèi)容信息上使用有歧義的措辭，致使各方對(duì)合同理解偏差。這都將導(dǎo)致在實(shí)施過(guò)程中因利益矛盾而引起糾紛。由于不合理的合同簽訂導(dǎo)致的糾紛往往難于處理，從而影響了工期和工程質(zhì)量。
3.2防范水利工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理措施
3.2.1健全管理制度，增強(qiáng)法律意識(shí)
隨著我國(guó)在建設(shè)行業(yè)的合同法律的完備，對(duì)我國(guó)水利工程的招標(biāo)以及施工等提出了更為具體要求。完善水利工程施工合同管理制度首先是要提高管理人員管理的素質(zhì)，在合同法的前提下嚴(yán)格按照制度行事。在水利工程建設(shè)中，要著力使用經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)強(qiáng)的人員對(duì)合同過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格管理和操作。合同執(zhí)行的前期，要及時(shí)對(duì)合同執(zhí)行人員進(jìn)行相關(guān)的法律和制度培訓(xùn)，使之熟知合同的相關(guān)內(nèi)容，做到有理有據(jù)的按照合同開(kāi)展工作。減少合同過(guò)程中出現(xiàn)歧義等，同時(shí)要增強(qiáng)合同的嚴(yán)密性以及可操作性等。
3.2.2規(guī)范合同簽訂程序
在合同招投標(biāo)階段，招標(biāo)方與投標(biāo)方都需要對(duì)合同內(nèi)容、合同簽訂要求有充分的認(rèn)識(shí)，招投標(biāo)階段雙方人員都必須認(rèn)真理解文件中對(duì)于雙反義務(wù)權(quán)責(zé)的規(guī)定，尤其是風(fēng)險(xiǎn)如何界定、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體如何界定；其次，在針對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)內(nèi)容的溝通過(guò)程中，雙方需要清楚表明各自的立場(chǎng)與應(yīng)盡義務(wù)和責(zé)任，將相關(guān)討論內(nèi)容固定到紙面上，落實(shí)到法律文件。投標(biāo)方需要充分估計(jì)實(shí)際施工過(guò)程所面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)生的概率，并客觀反映到標(biāo)的物的競(jìng)標(biāo)價(jià)格、相關(guān)工程類(lèi)保險(xiǎn)及免責(zé)聲明中，保障自身的權(quán)益不受損害；最后，對(duì)于招標(biāo)方或由于供應(yīng)商因素可能存在的導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，應(yīng)當(dāng)在討論標(biāo)書(shū)或最終合同擬定時(shí)，呈現(xiàn)到合同中，撇清自身所承擔(dān)的權(quán)責(zé)義務(wù)范圍，避免來(lái)自招標(biāo)方或供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。
3.2.3健全風(fēng)險(xiǎn)防范和事后評(píng)估機(jī)制
施工單位在簽訂施工合同后，在具體的施工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重視照章辦事，根據(jù)合同所限定的權(quán)責(zé)義務(wù)范圍進(jìn)行施工實(shí)踐，健全自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、制定風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從而能夠更加快速有效的識(shí)別和判斷可能存在的合同風(fēng)險(xiǎn)；此外，在項(xiàng)目竣工后，還需要建立完善的時(shí)候評(píng)估機(jī)制，做好事后評(píng)估，避免“秋后算賬”的事件發(fā)生，對(duì)施工單位產(chǎn)生不好的社會(huì)影響和輿論壓力。總之，在工程的各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)重視施工合同的風(fēng)險(xiǎn)管理，做到防患未然。
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建設(shè)工程總承包合同主體是指依照合同約定對(duì)總承包工程整體或單體工程履行義務(wù)享有權(quán)利的當(dāng)事人。一般總承包合同有發(fā)包人、總承包人和分包人。根據(jù)需要有的總承包合同中發(fā)包人和承包人一方為一名或兩名當(dāng)事人，在審計(jì)中應(yīng)對(duì)涉及總承包合同當(dāng)事人主體資格進(jìn)行識(shí)別。
在對(duì)主體資格識(shí)別審計(jì)中，應(yīng)根據(jù)各主體所承擔(dān)的工程項(xiàng)目，對(duì)主體資格的資質(zhì)等級(jí)、信譽(yù)等級(jí)、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)中對(duì)發(fā)包人應(yīng)識(shí)別的情況主要有：發(fā)包人單位名稱(chēng)、工程立項(xiàng)批準(zhǔn)文號(hào)、工程地點(diǎn)、工程內(nèi)容、資金來(lái)源進(jìn)行審計(jì)。對(duì)總承包人和分包人應(yīng)識(shí)別的情況主要有：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、資質(zhì)等級(jí)、注冊(cè)資金、財(cái)務(wù)狀況或融資等情況進(jìn)行審計(jì)。
通過(guò)對(duì)總承包合同主體審計(jì)，以識(shí)別主體資格、資質(zhì)的真實(shí)性、合法性和有關(guān)證件的有效性。
二、建設(shè)工程總承包合同標(biāo)的、工期審計(jì)
總承包合同標(biāo)的是指當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)共同指向的東西，一般用數(shù)量表示，也有的技術(shù)性項(xiàng)目的合同標(biāo)的還包括技術(shù)性能。由于總承包合同建設(shè)規(guī)模和投資的多變性、標(biāo)的數(shù)量，就必然隨著變更的協(xié)議而變更。因此，審計(jì)人員應(yīng)將與合同標(biāo)的相關(guān)的合同文件加以收集整理，通過(guò)鑒證、，予以確認(rèn)。
建設(shè)工程的工期是依據(jù)工程的進(jìn)度而定。但有的總承包合同由于合同中約定的和實(shí)際竣工的工期存在不一致的現(xiàn)象，導(dǎo)致其工期存在待定狀態(tài)。因此，在識(shí)別工期時(shí)一般應(yīng)將合同約定的工期與實(shí)際竣工工期或者是發(fā)包人對(duì)總承包人提交的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的逾期答復(fù)驗(yàn)收的時(shí)間一并考慮。根據(jù)實(shí)踐針對(duì)上述情況應(yīng)掌握以下幾點(diǎn)：①當(dāng)合同約定的工期與實(shí)際竣工驗(yàn)收一致時(shí)，應(yīng)依約定時(shí)間確認(rèn)工期；②當(dāng)合同約定的工期與實(shí)際竣工工期不一致時(shí)，應(yīng)以雙方認(rèn)可的變更工期確認(rèn)；③ 按照合同約定當(dāng)總承包人已完全履行合同，并且已向發(fā)包人提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，發(fā)包人在無(wú)正當(dāng)理由或未取得總承包人同意延期驗(yàn)收的前提下逾期組織驗(yàn)收的，應(yīng)按發(fā)包人逾期驗(yàn)收的時(shí)間確認(rèn)工期。同時(shí)，在工期確認(rèn)時(shí)，應(yīng)將開(kāi)工時(shí)間、工期變更情況及其違約責(zé)任進(jìn)行關(guān)注。通過(guò)審計(jì)，明確合同標(biāo)的和工期的準(zhǔn)確性以及工程逾期后過(guò)錯(cuò)方違約責(zé)任的確認(rèn)或處理情況。
三、對(duì)設(shè)備、材料招投標(biāo)情況進(jìn)行審計(jì)。
中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法，第三條規(guī)定對(duì)以下三種工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)：一是大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；二是全部或者是部分使用國(guó)有資金或者國(guó)家融資投資的項(xiàng)目；三是使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目?；蛘摺?guó)務(wù)院對(duì)必須進(jìn)行招標(biāo)的其他項(xiàng)目和根據(jù)審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中 “對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審”等規(guī)定。凡是符合以上規(guī)定的建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)的設(shè)備材料應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容主要有：投標(biāo)單位、投標(biāo)時(shí)間、設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額等進(jìn)行審計(jì)。
鑒于有的總承包合同，涉及外購(gòu)設(shè)備、材料，因此對(duì)供貨單位、外購(gòu)設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨地點(diǎn)、驗(yàn)收時(shí)間，以及其違約責(zé)任等情況應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。
通過(guò)審計(jì)對(duì)上述設(shè)備材料的招投標(biāo)的真實(shí)性、合法性予以識(shí)別，對(duì)數(shù)量計(jì)算的準(zhǔn)確性予以審核。
四、承攬加工項(xiàng)目工作成果審計(jì)。
承攬加工工作成果包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)及技術(shù)資料之內(nèi)容。因?yàn)橛械目偝邪贤心承┰O(shè)備、材料為非標(biāo)準(zhǔn)的，它需要總承包人（定作人或分包人）按合同約定進(jìn)行設(shè)計(jì)并提供技術(shù)資料。承攬人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，總承包人（定作人）給付報(bào)酬。在對(duì)定作人審計(jì)時(shí)，主要應(yīng)對(duì)其提供設(shè)計(jì)文件名稱(chēng)，提供設(shè)計(jì)文件時(shí)間，提供材料名稱(chēng)、規(guī)格、單價(jià)、金額、合同約定價(jià)，調(diào)整價(jià)、確認(rèn)價(jià)、驗(yàn)收時(shí)間、違約金比例、違約金數(shù)額等情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)承攬人審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)其接受設(shè)計(jì)文件及技術(shù)資料發(fā)現(xiàn)定作人不合理要求通知時(shí)間及內(nèi)容，催告定作人協(xié)助履行事項(xiàng)的內(nèi)容及時(shí)間、提交成果時(shí)間、提交成果質(zhì)量、或者是定作人逾期提貨、承攬人依法對(duì)留置成果名稱(chēng)、留置成果的價(jià)值或者承攬人保管成果材料不善應(yīng)賠償?shù)臄?shù)額，以及解除合同的時(shí)間等情況進(jìn)行審計(jì)。
除以上情況審計(jì)外，還應(yīng)對(duì)承攬人名稱(chēng)、資質(zhì)和承攬的設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)、金額、交貨地點(diǎn)、驗(yàn)收時(shí)間、違約責(zé)任以及項(xiàng)目報(bào)酬收付情況進(jìn)行審計(jì)。此項(xiàng)重點(diǎn)是注重對(duì)當(dāng)事人履約情況和承攬加工工作成果的真實(shí)性和合法性進(jìn)行識(shí)別性審計(jì)。
五、工程竣工驗(yàn)收情況審計(jì)。
工程竣工驗(yàn)收是指發(fā)包人（建設(shè)單位）和總承包人（分包人）依照合同約定或者法律規(guī)定對(duì)整體工程或者單體工程進(jìn)行驗(yàn)收并交付工程的一項(xiàng)活動(dòng)。中華人民共和國(guó)合同法第279號(hào)條規(guī)定“建設(shè)工程竣工后，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工圖紙及說(shuō)明書(shū)、國(guó)家頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)按照約定支付價(jià)款，并接收該建設(shè)工程。”“未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格的，不得交付使用?！币话憧偝邪贤瑢?duì)此項(xiàng)都有明確的約定。對(duì)某些特定的房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗(yàn)收有關(guān)部門(mén)還有驗(yàn)收備案的規(guī)定。例如：建設(shè)部2000年4月7日的《房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗(yàn)收備案管理暫行辦法》中規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自工程竣工驗(yàn)收合格之日起15日內(nèi)，向工程所在地的縣以上地方人民政府建設(shè)行政部門(mén)備案，對(duì)逾期或者建設(shè)單位將備案機(jī)關(guān)決定重新組織竣工驗(yàn)收的工程，在重新組織竣工驗(yàn)收前擅自使用的備案機(jī)關(guān)責(zé)令停止使用，處工程合同價(jià)2%以上4%以下罰款。因此，對(duì)此項(xiàng)審計(jì)應(yīng)十分關(guān)注。
根據(jù)審計(jì)實(shí)踐，有的總承包工程對(duì)竣工驗(yàn)收有明確的約定。有的還約定總承包人在其所承包的工程完工時(shí)，依照合同約定應(yīng)向發(fā)包人（建設(shè)方）提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和有關(guān)文件、資料。還有的總承包人對(duì)發(fā)包人（建設(shè)方）收到其提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告明確在一定時(shí)間內(nèi)應(yīng)組織驗(yàn)收，逾期不組織驗(yàn)收的，或未經(jīng)驗(yàn)收而擅自使用的即視為已竣工驗(yàn)收的約定，這種情況在總承包合同中多見(jiàn)。所以在對(duì)總承包工程驗(yàn)收方面審計(jì)中應(yīng)對(duì)項(xiàng)目名稱(chēng)、竣工時(shí)間、已驗(yàn)收、未驗(yàn)收、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目保修情況進(jìn)行識(shí)別性審計(jì)。
對(duì)有違犯上述規(guī)定或合同約定的行為，審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)予提示或披露，以引起企業(yè)管理者重視或糾正，避免風(fēng)險(xiǎn)。
六、工程質(zhì)量審計(jì)
總承包工程質(zhì)量，是指發(fā)包人對(duì)總承包人或者承包人對(duì)分包人依照合同約定對(duì)工程交付人所承擔(dān)的工程質(zhì)量，按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的工程質(zhì)量檢驗(yàn)活動(dòng)。檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)可分為國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)從以下三方面情況進(jìn)行掌握：一是有約定標(biāo)準(zhǔn)的從約定。二是無(wú)約定標(biāo)準(zhǔn)的，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。三是無(wú)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的，按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員在進(jìn)行工程質(zhì)量審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目名稱(chēng)、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)文號(hào)或檢驗(yàn)依據(jù)和質(zhì)量認(rèn)定情況以及不合格原因等主要情況進(jìn)行審查。
七、工程款收支審計(jì)
總承包合同工程款收支審計(jì)，就是審計(jì)人員對(duì)承包合同當(dāng)事人收支工程款的核實(shí)活動(dòng)。工程價(jià)款一般包括：① 建設(shè)工程土建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)費(fèi)、材料費(fèi)、施工人員費(fèi)用。② 設(shè)備費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)；③ 承包人的管理費(fèi)，即總承包人進(jìn)行建設(shè)工程管理、發(fā)包人給付的價(jià)款。此項(xiàng)費(fèi)用如總承包合同中雙方有約定的，就應(yīng)將此費(fèi)用在內(nèi)。④質(zhì)量保證金，是指發(fā)包人將從總承包人一定比例的工程款中暫留的價(jià)款，根據(jù)總承包人承包的工程質(zhì)量按合同約定、屆時(shí)再付給總承包人。也有的總承包人按照合同約定在合同生效時(shí)向發(fā)包人付一定數(shù)量款項(xiàng)作為質(zhì)量保證金，待全部履行完合同義務(wù)后，發(fā)包人再予退回的款項(xiàng)。但由于有的工程價(jià)款構(gòu)成不同，審計(jì)人員應(yīng)據(jù)實(shí)核算。
在工程價(jià)款確認(rèn)之后，應(yīng)將總承包人收到發(fā)包人或總承包人支付分包人的工程價(jià)款逐筆進(jìn)行核算。同時(shí)還應(yīng)對(duì)收付各方的票據(jù)進(jìn)行鑒證。這是因?yàn)橛械慕ㄔO(shè)工程緩建、停建之原因，致使工程未進(jìn)行結(jié)算，或者有的工程款支付存在著一方先付款后收發(fā)票，或者一方先出具發(fā)票后收款，或者一方暫以收據(jù)作為收款憑證待工程完工結(jié)算完畢，收到全部工程款后再出具發(fā)票等原因，造成票據(jù)短缺或無(wú)效憑證現(xiàn)象，再建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。故審計(jì)人員對(duì)票據(jù)審核也不可忽視。具體對(duì)工程款收付情況審計(jì)，應(yīng)從支付方和收款方、單位名稱(chēng)、數(shù)額、日期、方式、逾期支付時(shí)間和數(shù)額，以及票據(jù)種類(lèi)等情況進(jìn)行審查。
八、總承包合同糾紛審計(jì)
總承包合同糾紛處理情況進(jìn)行審計(jì)，是指建設(shè)工程當(dāng)事人對(duì)履行合同中的權(quán)利、義務(wù)產(chǎn)生的異議?？偝邪贤婕暗桨l(fā)包人、總承包人、分包人、供貨人等多個(gè)主體法律，加之一方或諸方主客觀原因，致使過(guò)錯(cuò)方違反總承包合同事項(xiàng)約定，使相對(duì)方遭受損失。守約方依法或依約向過(guò)錯(cuò)方提出承擔(dān)民事賠償責(zé)任的主張而未獲得賠償，或雙方爭(zhēng)議事項(xiàng)處理結(jié)果處于待定狀態(tài)。這些糾紛解決的方式一般有三種，一是當(dāng)事人通過(guò)協(xié)商解決。二是依據(jù)總承包合同中仲裁條款或雙方當(dāng)事人達(dá)成的仲裁協(xié)議當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁。三是一方依法向人民法院起訴。這些方式在處理總承包合同糾紛中是多見(jiàn)的。因此，在審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)當(dāng)事人已處理或者將要申請(qǐng)仲裁起訴的合同糾紛情況進(jìn)行關(guān)注，因?yàn)檫@些糾紛的支付款項(xiàng)，不僅涉及到合同的標(biāo)的和工程款的數(shù)量，也關(guān)系到當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，對(duì)總承包合同糾紛處理情況審計(jì)也是不可忽視的。
九、總承包合同管理內(nèi)控制度審計(jì)
一、外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念和類(lèi)型
1 外匯風(fēng)險(xiǎn)
外匯風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)匯率風(fēng)險(xiǎn)，一般是指在一定時(shí)期的國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中，因未預(yù)料到的匯率突然變動(dòng)給外匯持有人帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益或損失，通常講的風(fēng)險(xiǎn)主要是指因匯率變動(dòng)給外匯持有人帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。在現(xiàn)行的浮動(dòng)匯率制下，國(guó)際金融市場(chǎng)的匯率波動(dòng)頻繁且變化無(wú)常，各種政治、經(jīng)濟(jì)因素都影響著匯率的起伏變化，各國(guó)貨幣的強(qiáng)、弱態(tài)勢(shì)也在不斷轉(zhuǎn)換，從而加大了工程建設(shè)中國(guó)際貿(mào)易和融資借貸的外匯風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際承包工程價(jià)款一般是按當(dāng)?shù)刎泿呕蚨喾N外幣進(jìn)行結(jié)算的，而國(guó)際工程承包合同一般又具有工期長(zhǎng)的特點(diǎn)，在這種情況下，貨幣匯率的變化更是無(wú)法避免。
2 外匯風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型及形成
外匯風(fēng)險(xiǎn)按其表現(xiàn)形式可分為外匯結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、外匯交易風(fēng)險(xiǎn)，外匯折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險(xiǎn)以及政治風(fēng)險(xiǎn)。
外匯結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指工程建設(shè)中用外幣進(jìn)行工程結(jié)算因匯率變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)際工程建設(shè)管理中最常見(jiàn)。一項(xiàng)涉外工程項(xiàng)目，在工程招投標(biāo)階段就已確定工程價(jià)款是按何幣種進(jìn)行結(jié)算，但因建設(shè)工期長(zhǎng)，匯率的變化又不確定，故在工程結(jié)算時(shí)必然存在結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
外匯交易風(fēng)險(xiǎn)主要指在工程建設(shè)中用外幣支付工程款或采購(gòu)貨款進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
外匯折算風(fēng)險(xiǎn)指在工程建設(shè)中，企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的外幣核算科目因計(jì)價(jià)貨幣的不同，在匯率變動(dòng)時(shí)，造成貨幣價(jià)值發(fā)生損失的可能性。
經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險(xiǎn)是指在國(guó)際工程建設(shè)過(guò)程中，難以預(yù)料的匯率變動(dòng)通過(guò)影響工程的施工進(jìn)度和企業(yè)的利潤(rùn)，從而對(duì)企業(yè)未來(lái)一定期間的收益產(chǎn)生不利影響的可能性。
政治風(fēng)險(xiǎn)是外匯風(fēng)險(xiǎn)中一種比較特殊的形式，它直接影響外匯風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和形成。一個(gè)國(guó)家的政治不穩(wěn)定往往導(dǎo)致該國(guó)的經(jīng)濟(jì)及其它因素的不穩(wěn)定，從而影響該國(guó)的貨幣匯率的穩(wěn)定性，形成外匯風(fēng)險(xiǎn)。
二、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、防范的基本方法與措施
外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容是避免或減少外匯風(fēng)險(xiǎn)的影響，外匯風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因是匯率的波動(dòng)。因此，在國(guó)際工程合同中，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是對(duì)匯率走勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析，并采取行之有效的措施來(lái)進(jìn)行防范。
1 選擇好交易幣種，優(yōu)化貨幣組合
外匯風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自貨幣匯率的變動(dòng)，因而妥善選擇交易貨幣是根本性的防范措施，一般遵循“收硬付軟”的原則。在國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)及工程設(shè)備出口貿(mào)易中，應(yīng)選擇硬貨幣或具有上浮趨勢(shì)的貨幣進(jìn)行結(jié)算；在工程承包業(yè)務(wù)及工程設(shè)備進(jìn)口采購(gòu)貿(mào)易中，應(yīng)選擇軟貨幣或具有下浮趨勢(shì)的貨幣為計(jì)價(jià)貨幣。
2 簽訂保值合同條款
在國(guó)際工程承包合同中增加貨幣保值條款，選擇幾種較為穩(wěn)定的貨幣作為保值參照貨幣，預(yù)先規(guī)定結(jié)算貨幣與各保值貨幣的匯率和調(diào)整幅度。也就是通過(guò)結(jié)算貨幣與各種保值貨幣掛鉤來(lái)達(dá)到避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的目的。
3 利用遠(yuǎn)期外匯交易
遠(yuǎn)期外匯交易是在外匯市場(chǎng)中變不確定因素為可確定因素的常用方法之一，通過(guò)預(yù)賣(mài)或預(yù)買(mǎi)某種外匯以便與這種外匯的債權(quán)或債務(wù)相抵來(lái)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)。
4 利用貨幣市場(chǎng)保值
