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時間：2023-07-10 09:24:51
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(一)全面考核、重點突出,緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎(chǔ)知識出發(fā)。考慮到本科目作為全國注冊會計師考試的實際情況。考生要注意難易程度的把握,重在掌握注冊會計師所需的同《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》相關(guān)的基本知識和能力。從去年本科目試題的情況來看,它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理這兩個部分的考試范圍,并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對而言,公司戰(zhàn)略的比重略微大一點)。試題對每一部分的重點掌握得當(dāng),較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對基本概念、名詞術(shù)語等方面的命題上,側(cè)重運用性的知識點考察,如對SWOT分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運用、風(fēng)險類型等等,他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大,這一點從客觀試題中看得非常明顯。
(二)重視知識理解、實際應(yīng)用及職業(yè)能力需要。同時聯(lián)系實際這一點相對于基礎(chǔ)知識的掌握運用而言,是較有難度的,它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個綜合的過程,它既包括有無堅實的基礎(chǔ)知識和靈活全面的掌握知識,更主要的是測試了考生具備運用基礎(chǔ)知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的,它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看,似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述,但細(xì)細(xì)一看,似乎又是“陌生”的,它們略微高于教材?？忌趶?fù)習(xí)中,要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題,并按一定的工作程序解決問題的能力,就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外,要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求,用簡明扼要的方式提出建議、觀點和意見,也是考察學(xué)生的一個能力。許多試題實際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的,這些試題要求考生經(jīng)過所學(xué)知識的分析,具有一定的基礎(chǔ)知識、實踐經(jīng)驗、較強的分析判斷和解決問題的能力,否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。
(三)掌握新知識、新內(nèi)容,實現(xiàn)知識更新的需求堅持終身學(xué)習(xí),有較強的知識更新能力是對注冊會計師在市場經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰(zhàn),特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識,公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是一門綜合性強、涉及學(xué)科較多的課程,因此掌握并回答好本科目試題對考生而言,并非易事。本年度考試中對新知識、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重,如結(jié)合金融危機、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點,這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運用教材知識的能力較強,對于上述問題的解答將會變得比較容易。另外,在本科目的考試中,還特別強調(diào)考察考生能否綜合運用多種知識和技能去分析問題和解決問題。
二、掌握合理學(xué)習(xí)方法的建議
結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題,可以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級,由易到難分別是:專業(yè)知識能力、基本應(yīng)用能力和綜合運用能力。從本年度的試題構(gòu)成來看,也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴展一樣,三層圓代表知識核心、知識中層和知識的外層。如圖1所示。筆者認(rèn)為,這三種能力的測試中,較多的是第二種能力的測試,其次是第三種能力的測試,第一種能力的測試比重并不是很高?？梢灶A(yù)見,隨著以后注冊會計師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目的成熟和完善,這個趨勢還會加強。雖然從表面來看,《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎容易一些,但真正要掌握這門課程并非易事,其困難主要體現(xiàn)在實踐和應(yīng)用上。如何在實踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程,建議采用學(xué)習(xí)方法如下:
(一)理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識考生在復(fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例,來理解每章的相關(guān)知識和理論,并做到融會貫通。把知識點能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配,從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長期下去,堅持不懈,相信考生對教材基本知識點的掌握一定會與日俱增,不斷提高的。
(二)梳理和總結(jié)各章要點在通讀教材的基礎(chǔ)上,結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí),要針對各章的知識點,對每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。
(一)全面考核、重點突出，緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎(chǔ)知識出發(fā)?？紤]到本科目作為全國注冊會計師考試的實際情況?？忌⒁怆y易程度的把握，重在掌握注冊會計師所需的同《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》相關(guān)的基本知識和能力。從去年本科目試題的情況來看，它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理這兩個部分的考試范圍，并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對而言，公司戰(zhàn)略的比重略微大一點)。試題對每一部分的重點掌握得當(dāng)，較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對基本概念、名詞術(shù)語等方面的命題上，側(cè)重運用性的知識點考察，如對SWOT分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運用、風(fēng)險類型等等，他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大，這一點從客觀試題中看得非常明顯。
(二)重視知識理解、實際應(yīng)用及職業(yè)能力需要。同時聯(lián)系實際這一點相對于基礎(chǔ)知識的掌握運用而言，是較有難度的，它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個綜合的過程，它既包括有無堅實的基礎(chǔ)知識和靈活全面的掌握知識，更主要的是測試了考生具備運用基礎(chǔ)知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的，它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看，似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述，但細(xì)細(xì)一看，似乎又是“陌生”的，它們略微高于教材?？忌趶?fù)習(xí)中，要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求，用簡明扼要的方式提出建議、觀點和意見，也是考察學(xué)生的一個能力。許多試題實際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經(jīng)過所學(xué)知識的分析，具有一定的基礎(chǔ)知識、實踐經(jīng)驗、較強的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。
(三)掌握新知識、新內(nèi)容，實現(xiàn)知識更新的需求堅持終身學(xué)習(xí)，有較強的知識更新能力是對注冊會計師在市場經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識，公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是一門綜合性強、涉及學(xué)科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對考生而言，并非易事。本年度考試中對新知識、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重，如結(jié)合金融危機、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運用教材知識的能力較強，對于上述問題的解答將會變得比較容易。另外，在本科目的考試中，還特別強調(diào)考察考生能否綜合運用多種知識和技能去分析問題和解決問題。
二、掌握合理學(xué)習(xí)方法的建議
結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題，可以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級，由易到難分別是：專業(yè)知識能力、基本應(yīng)用能力和綜合運用能力。從本年度的試題構(gòu)成來看，也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴展一樣，三層圓代表知識核心、知識中層和知識的外層。如圖1所示。筆者認(rèn)為，這三種能力的測試中，較多的是第二種能力的測試，其次是第三種能力的測試，第一種能力的測試比重并不是很高?？梢灶A(yù)見，隨著以后注冊會計師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目的成熟和完善，這個趨勢還會加強。雖然從表面來看，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎容易一些，但真正要掌握這門課程并非易事，其困難主要體現(xiàn)在實踐和應(yīng)用上。如何在實踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程，建議采用學(xué)習(xí)方法如下：
(一)理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識考生在復(fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例，來理解每章的相關(guān)知識和理論，并做到融會貫通。把知識點能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配，從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長期下去，堅持不懈，相信考生對教材基本知識點的掌握一定會與日俱增，不斷提高的。
(二)梳理和總結(jié)各章要點在通讀教材的基礎(chǔ)上，結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí)，要針對各章的知識點，對每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。
一、風(fēng)險
美國學(xué)者海恩斯（Haynes），最早提出風(fēng)險的概念并對風(fēng)險進(jìn)行分類。他Ψ縵賬下的定義為“風(fēng)險是損失的可能性”。美國風(fēng)險研究專家威利特（Willet），通過對風(fēng)險理論和保險之間關(guān)系的研究，把風(fēng)險與偶然性及不確定性聯(lián)系起來。他認(rèn)為，風(fēng)險是一種客觀存在，其發(fā)生具有不確定性。威廉斯（Williams）在其風(fēng)險研究論文中，對風(fēng)險所下的定義為：風(fēng)險是結(jié)構(gòu)中潛在的變化。風(fēng)險是人們預(yù)期結(jié)果和實際結(jié)果的差異。他認(rèn)為，風(fēng)險是在風(fēng)險狀態(tài)下，預(yù)期結(jié)果與實際結(jié)果之間的差異大小或差異的偏離程度，這種預(yù)期結(jié)果和實際結(jié)果之間的差異越小或偏離程度越小，則風(fēng)險越?。环粗?，則風(fēng)險越大。而這種差異程度可以用概率的方法加以測度。風(fēng)險發(fā)生的概率在0～1之間波動，概率越接近于1，則風(fēng)險發(fā)生的可能性就越大；概率越接近于0，則風(fēng)險發(fā)生的可能性越??；如概率在二分之一左右，則表明風(fēng)險的發(fā)生有較大的不確定性。莫布雷（Mowbray），布蘭查德（Blanchard）在其1969年發(fā)表的《風(fēng)險管理與保險》一書中，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險和投機性風(fēng)險。并指出，純粹風(fēng)險存在于只有損失而無收入的情況下。而投機性風(fēng)險則存在于既有收入可能也有損失可能這一情況下。
二、風(fēng)險管理
風(fēng)險管理的概念，是美國賓夕法尼亞大學(xué)的所羅門?許布納博士于1930年在美國管理協(xié)會召開的一次保險問題會議上提出的。隨后受到各國政府以及經(jīng)濟(jì)學(xué)家、企業(yè)家的重視，并迅速發(fā)展成為一門新興的管理學(xué)科。傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，風(fēng)險管理是企業(yè)六大管理功能之一。這種觀點來自著名的法國管理理論學(xué)家亨利?費堯（Henri Fayol）。費堯在其1949年所發(fā)表的著作《一般與工業(yè)革命》中認(rèn)為，風(fēng)險管理活動是企業(yè)的基本活動之一。從風(fēng)險管理發(fā)展的過程來看，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)風(fēng)險和不確定性的動機，導(dǎo)致了風(fēng)險管理的產(chǎn)生。
美國風(fēng)險管理學(xué)家Gleadon，J.T.在其所著的《財務(wù)風(fēng)險管理》一書中，強調(diào)了風(fēng)險管理對企業(yè)之一組織的重要性并將風(fēng)險管理內(nèi)容概括為以下三個方面：一是對企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險做出準(zhǔn)確和及時的測量；二是建立一種過程用以分析企業(yè)總風(fēng)險在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)如何進(jìn)行評估；三是在企業(yè)內(nèi)部建立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門，以控制企業(yè)風(fēng)險和處理企業(yè)風(fēng)險發(fā)生所帶來的損失。
企業(yè)的風(fēng)險管理，被西方風(fēng)險理論定義為一種全面的管理職能，用以評價和處理企業(yè)的不確定性和風(fēng)險的影響及原因。風(fēng)險管理的目的，是對企業(yè)風(fēng)險與不確定性進(jìn)行主動積極的管理，從而使企業(yè)以最有效率、最富有成效的方式，實現(xiàn)其目標(biāo)和使命。具體而言，是指在企業(yè)的整個管理活動中，建立企業(yè)風(fēng)險管理的相應(yīng)機構(gòu)和人員，并借助于企業(yè)風(fēng)險管理計劃和控制措施，通過對企業(yè)風(fēng)險的識別、估測、評價和處理，以防范企業(yè)風(fēng)險事件的發(fā)生，花在企業(yè)風(fēng)險事件發(fā)生后，把風(fēng)險事件的損失和影響降至最小程度，從而保護(hù)企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展能力，已取得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的管理過程。
三、預(yù)警
預(yù)警（Early-Warning）一詞起源于軍事。經(jīng)濟(jì)預(yù)警最早產(chǎn)生于二次世界大戰(zhàn)后的美國。上世紀(jì) 30 年代，美國經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué)家穆爾采用多指標(biāo)綜合方法――擴散指數(shù)（DI）來構(gòu)建美國宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)。至此，這種把經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分為先行、一致、滯后三種類型來反映宏觀經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)成模式一直沿用至今。60 年代，出現(xiàn)了構(gòu)造預(yù)警系統(tǒng)的另一基本方法――合成指數(shù)（CI）法。從 70 年代后期起，經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)本身已初步定型，但在信息識別和基礎(chǔ)理論研究方面仍在不斷的發(fā)展著，特別是在國際化方面表現(xiàn)最為顯著。
0.前言
電力生產(chǎn)活動涉及電網(wǎng)、設(shè)備、生產(chǎn)環(huán)境、作業(yè)及管理等方面的風(fēng)險。安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系提出了九大管理單元,對安全生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。九大單元(模塊)包括:安全管理、風(fēng)險評估與控制、應(yīng)急與事故管理、作業(yè)環(huán)境、生產(chǎn)用具、生產(chǎn)管理、職業(yè)健康系統(tǒng)、能力要求與培訓(xùn)、檢查與審核。九大單元(模塊)又由51個要素、159個管理節(jié)點和480條管理子標(biāo)準(zhǔn)組成。這九個單元指出了安全生產(chǎn)需要管理的范圍,要素指出了需要具體管理的工作內(nèi)容,管理節(jié)點指出了要素的管理關(guān)鍵點和流程節(jié)點,子標(biāo)準(zhǔn)是各個流程節(jié)點的工作要求或方法。單元、要素、節(jié)點、子標(biāo)準(zhǔn)之間相互關(guān)聯(lián)或鏈接,形成基于風(fēng)險的安全生產(chǎn)管理有機整體。[1]其中風(fēng)險評估與控制管理單元中的作業(yè)風(fēng)險評估是變電運行專業(yè)其中一個重要的風(fēng)險評估工作，是安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系持續(xù)運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，也是確保變電運行專業(yè)現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險可控、預(yù)控的關(guān)鍵。
1.作業(yè)風(fēng)險評估的一般方法
風(fēng)險評估的一般方法是PES法，就是說在進(jìn)行風(fēng)險等級分析時需考慮三個因素：由于危害造成可能事故的后果；暴露于危害因素的頻率；完整的事故順序和發(fā)生后果的可能性。
風(fēng)險評估公式：風(fēng)險值 =后果(S)×暴露(E)×可能性(P)
在使用公式時，根據(jù)現(xiàn)有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和風(fēng)險評估人員的判斷與經(jīng)驗確定每個因素分配的數(shù)字等級或比重。后果、暴露、可能性的定義如下：
后果：指所考慮的風(fēng)險造成的最可能后果，包括傷害，疾病，財產(chǎn)損壞。事故的后果，從100分的“災(zāi)難”到1分的“小割傷或擦傷”，按程度分別賦予相應(yīng)的數(shù)值。
暴露：指危害事件發(fā)生的頻率，這個危害事件是第一個可能啟動事故序列的意外事件。危險事件發(fā)生的頻率，從10分的“持續(xù)通過”到0.5分的“特別的少”按層次分別賦予相應(yīng)的數(shù)值[1]。
2.作業(yè)風(fēng)險評估工作開展的工作方法
電力企業(yè)風(fēng)險評估有三類：a.基準(zhǔn)風(fēng)險評估，即對企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)流程進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，并作為持續(xù)改進(jìn)的基準(zhǔn)。b.基于問題的風(fēng)險評估，即針對企業(yè)基準(zhǔn)風(fēng)險評估中所確定高風(fēng)險對象，或生產(chǎn)過程中發(fā)生事故、事件暴露的高風(fēng)險問題進(jìn)行風(fēng)險評估；c.持續(xù)風(fēng)險評估，即企業(yè)開展持續(xù)的風(fēng)險評估，及時、動態(tài)修改風(fēng)險評估內(nèi)容，并做出相適應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險措施。[1]變電運行專業(yè)的作業(yè)風(fēng)險評估屬于基準(zhǔn)風(fēng)險評估，每年定期開展。年度作業(yè)風(fēng)險評估開展流程如下：
一是作業(yè)風(fēng)險評估技能回顧，主要是對班組代表開展作業(yè)風(fēng)險評估技能專項培訓(xùn)。重點回顧作業(yè)風(fēng)險評估方法，基準(zhǔn)作業(yè)風(fēng)險評估工作的順利開展。
二是作業(yè)風(fēng)險評估回顧、評估內(nèi)容更新，主要是對上一年度已完成的作業(yè)風(fēng)險評估、作業(yè)風(fēng)險評估概述，根據(jù)最新作業(yè)任務(wù)清單，結(jié)合年度審查中關(guān)于作業(yè)風(fēng)險評估所發(fā)現(xiàn)的問題，重新運用PES作業(yè)風(fēng)險評估方法，組織人員審查班組有關(guān)評估結(jié)果。
三是回顧、更新關(guān)鍵任務(wù)。運行人員在作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果的基礎(chǔ)上，回顧各項關(guān)鍵任務(wù)，形成關(guān)鍵任務(wù)分析，為作業(yè)表單修編工作提供依據(jù)。
四是是修編作業(yè)風(fēng)險概述。根據(jù)作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果，形成本班組作業(yè)風(fēng)險概述。
最后是風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)用。就是說跟據(jù)本班組的作業(yè)風(fēng)險概述，審查有關(guān)控制風(fēng)險的管理措施和技術(shù)措施的落實情況，制定有關(guān)措施的實施工作計劃，推進(jìn)計劃的落實。
3.作業(yè)風(fēng)險評估工作在變電運行的運用
在開展變電運行的作業(yè)風(fēng)險工作過程中往往存在以下兩個問題：一是全員參與性不足，特別是資歷較深的運行人員。這會影響到評估結(jié)果的準(zhǔn)確性，同時也失去了全面增強全體人員風(fēng)險意識的機會。二是作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果不能應(yīng)用到作業(yè)表單，進(jìn)而不能有效控制現(xiàn)場風(fēng)險。
為了解決全員參與性不足的問題，我們采取分組討論--集中審核的方式，資歷較深的運行人員被平均分到小組中討論，充分發(fā)揮他們經(jīng)驗豐富的優(yōu)點，為作業(yè)風(fēng)險評估提供依據(jù)。集中審核時采取交叉審核方式，有利于保證人員參與作業(yè)風(fēng)險評估的完整性。為了解決作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果的應(yīng)用性問題，在執(zhí)行作業(yè)表單時必須對表單中的風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果未能應(yīng)用到新作業(yè)表單中時，應(yīng)該立即啟動安全風(fēng)險管理體系中的糾正與預(yù)防流程，提出修編建議。
下面以500kV某變電站為例，闡述作業(yè)風(fēng)險評估在變電運行中的開展情況：
（1）根據(jù)相關(guān)作業(yè)風(fēng)險評估工作方案，500kV某變電站選派安全區(qū)代表參加局組織的安全風(fēng)險管理體系知識和作業(yè)風(fēng)險評估培訓(xùn)班，接著在站內(nèi)開展作業(yè)風(fēng)險評估知識培訓(xùn)，以保證作業(yè)風(fēng)險評估方法的全員掌握。
（2）經(jīng)過全體人員討論和梳理，本專業(yè)共有作業(yè)任務(wù)59項。
（3）利用安全活動或交接班的機會，將59項作業(yè)任務(wù)分成三組開展作業(yè)風(fēng)險評估工作，然后集中交叉審核和討論，最后匯總成為《區(qū)域內(nèi)作業(yè)風(fēng)險評估填報表》。
（4）最后形成本站的作業(yè)風(fēng)險概述?？偨Y(jié)出500kV某變電站日常工作中存在的主要危害有9種。對這9種危害進(jìn)行評估，得出可接受及低風(fēng)險主要分布在化學(xué)危害、職業(yè)健康、物理危害、人機功效、環(huán)境危害。中等風(fēng)險危害有7個,中等風(fēng)險危害有行為危害、化學(xué)危害、職業(yè)健康、物理危害、人機功效、環(huán)境危害，包括誤碰故障設(shè)備、錯投退壓板、合（分）刀閘不到位、受傷的人、開路的CT等等。作業(yè)風(fēng)險結(jié)果為修編作業(yè)表單提供依據(jù)。
（5）根據(jù)作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果，修編運行專業(yè)的作業(yè)表單。目前500kV某變電站共有42份通用變電作業(yè)表單和8份專用變電作業(yè)表單，為變電運行現(xiàn)場工作提供有效可靠的風(fēng)險預(yù)控措施。
4.結(jié)語
企業(yè)風(fēng)險管理是指在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過各種管理手段對企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、評估、分析，并采取一系列的措施控制風(fēng)險的影響因素，保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風(fēng)險環(huán)境時刻處于可控狀態(tài)。風(fēng)險管理的實質(zhì)為通過對于潛在的企業(yè)發(fā)展影響因素的分析，通過識別、分析以及控制風(fēng)險誘因，實現(xiàn)風(fēng)險控制與降低損失的作用。作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，風(fēng)險管理可以在競爭日益激烈的市場環(huán)境中提升企業(yè)的核心競爭力與風(fēng)險規(guī)避能力。
一、企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)容概述
（1）風(fēng)險的識別。風(fēng)險識別作為風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，主要是指企業(yè)在風(fēng)險管理過程中對于所面臨的風(fēng)險進(jìn)行明確以及分類。風(fēng)險識別現(xiàn)階段主要有兩種方法，第一是依靠風(fēng)險管理人員的認(rèn)識以及工作經(jīng)驗的積累進(jìn)行分析確定，第二則是通過大量的財務(wù)、會計、經(jīng)營資料以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)等各項信息進(jìn)行整理分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的影響因素及有可能造成的損失。
（2）風(fēng)險的分析判斷。風(fēng)險的分析判斷是在完成風(fēng)險識別后，對于大量信息資料依據(jù)統(tǒng)計學(xué)、概率論等理論基礎(chǔ)進(jìn)行分析，進(jìn)而對風(fēng)險的發(fā)生概率以及有可能造成的損失程度進(jìn)行評估。通過風(fēng)險的分析判斷將各種數(shù)據(jù)資料整理，并為決策者提供信息資料，并結(jié)合相應(yīng)的風(fēng)險準(zhǔn)則做出進(jìn)一步的決策措施。
（3）風(fēng)險的控制管理。風(fēng)險的控制管理主要是，通過風(fēng)險識別、分析后，綜合各項風(fēng)險影響因素以及發(fā)生概率，確定風(fēng)險級別，并結(jié)合不同風(fēng)險等級提出合理的風(fēng)險控制措施。通過風(fēng)險的控制管理，改變企業(yè)風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生幾率以及風(fēng)險造成的損失程度。
（4）風(fēng)險監(jiān)控。風(fēng)險的監(jiān)控主要是指在企業(yè)投資決策過程中，除了風(fēng)險的識別、分析、處理外，對風(fēng)險采取全過程的監(jiān)控管理，從而保證企業(yè)風(fēng)險控制目標(biāo)的實現(xiàn)。風(fēng)險監(jiān)控主要是對風(fēng)險管理策略的事實效果進(jìn)行動態(tài)的控制，并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的環(huán)境變化，及時通過反饋信息調(diào)險處理措施。
二、企業(yè)風(fēng)險管理問題分析
（1）風(fēng)險管理意識薄弱。在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，知識側(cè)重了企業(yè)的投資、生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)，而對于風(fēng)險管理的重視程度不足，大部分是風(fēng)險問題出現(xiàn)后，才開始采取措施進(jìn)行處理，難以起到有效的風(fēng)險防范以及風(fēng)險規(guī)避的作用。
（2）企業(yè)內(nèi)部之間協(xié)調(diào)溝通不足，難以保證風(fēng)險控制管理必要的信息支持?，F(xiàn)階段雖然部分企業(yè)建立了自己內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫用于信息共享，但是內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)溝通仍然較差，團(tuán)隊協(xié)作能力不強，未能將企業(yè)凝聚成整體，造成風(fēng)險控制管理識別分析階段考慮不全面，不能制定完善的風(fēng)險管理措施。
（3）風(fēng)險管理體系不健全，企業(yè)內(nèi)部控制針對風(fēng)險管理的方面內(nèi)容較少。由于對于風(fēng)險管理認(rèn)識不足，導(dǎo)致部分企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理體系不健全，難以充分發(fā)揮風(fēng)險識別、分析、控制的作用，此外，企業(yè)的內(nèi)部控制體系與風(fēng)險控制管理未能有效的結(jié)合，浪費了管理資源的同時，難以實現(xiàn)其應(yīng)有的控制監(jiān)督作用。
三、企業(yè)風(fēng)險管理完善措施研究
結(jié)合我國現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的風(fēng)險管理問題，實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展，必須對風(fēng)險管理工作完善，調(diào)整措施主要有以下幾方面：
（1）提高企業(yè)的風(fēng)險意識。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的多邊性決定了企業(yè)發(fā)展風(fēng)險不斷，因此對于風(fēng)險管理以提高重視程度，積極主動的采取措施進(jìn)行風(fēng)險控制管理。在企業(yè)風(fēng)險控制管理機構(gòu)中，強化風(fēng)險控制管理的作用發(fā)揮，將風(fēng)險管理作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，把風(fēng)險管理意識作為企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)容之一，在企業(yè)內(nèi)部樹立全面的風(fēng)險意識，并且在進(jìn)行關(guān)鍵項目決策過程中，充分的發(fā)揮風(fēng)險控制對于企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。
（2）建立健全的企業(yè)風(fēng)險管理體系。系統(tǒng)科學(xué)的風(fēng)險控制管理體系，是保證風(fēng)險管理工作順利開展的基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實際情況，合理的安排風(fēng)險管理機構(gòu)以及人員配置，明確風(fēng)險控制管理人員的職責(zé)權(quán)限以及風(fēng)險控制目標(biāo)。同時建立風(fēng)險管理責(zé)任體系，將風(fēng)險控制管理效果與業(yè)績考核直接聯(lián)系，出現(xiàn)工作失誤造成經(jīng)濟(jì)損失的追究責(zé)任，促進(jìn)風(fēng)險管理工作水平的提高。此外，對于涉及到企業(yè)重大投資、發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、產(chǎn)權(quán)變動、資產(chǎn)交易以及貸款等重大經(jīng)濟(jì)活動，并須依據(jù)相應(yīng)的規(guī)章制度制定詳細(xì)的風(fēng)險管理措施。
（3）實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通。對于風(fēng)險控制管理工作，離不開大量信息數(shù)據(jù)資料的有力支持，信息作為進(jìn)行企業(yè)決策的基礎(chǔ)，也是對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析判斷的主要依據(jù)。因此完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制管理工作，更需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間及時的信息溝通。實現(xiàn)信息的交流可以在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建立信息共享數(shù)據(jù)庫，作為平臺實現(xiàn)內(nèi)部信息的迅速溝通，及時結(jié)合市場情況調(diào)整變化風(fēng)險管理措施。
（4）重視風(fēng)險分散以及轉(zhuǎn)移的作用。由于市場條件千變?nèi)f化，因此企業(yè)的發(fā)展始面臨連各種各樣的風(fēng)險。為了實現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展，除了進(jìn)行必要的風(fēng)險管理措施，同時也應(yīng)重視對于風(fēng)險的分散以及轉(zhuǎn)移處理。在進(jìn)行項目投資決策過程中，實施多元化的發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略，同時通過出售或者辦理保險的方式，對部分風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移處理。
四、結(jié)語
市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境處于時刻變化的狀態(tài)，因此在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，用充分重視風(fēng)險管理的作用。實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理，必須結(jié)合企業(yè)決策項目的實際情況，全面的進(jìn)行風(fēng)險影響因素識別，科學(xué)的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對于保證企業(yè)的正常發(fā)展經(jīng)營，提高企業(yè)的市場競爭力是非常重要的，也是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)市場競爭力的關(guān)鍵手段。
參考文獻(xiàn)：
伴隨實務(wù)界與理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理認(rèn)識的不斷加強，內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展已經(jīng)提升到與風(fēng)險管理相融合的新高度。在此背景下，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的要求更高，并需要不斷改進(jìn)與提升，是一個循環(huán)往復(fù)、永無止境的企業(yè)管理工作，將不斷促進(jìn)企業(yè)加強流程管控，增強風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概述
企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是相輔相成、互為促進(jìn)的整體。其一致性主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的實現(xiàn)都需要各方的參與；二是兩者都貫穿于企業(yè)的整個日常經(jīng)營管理活動當(dāng)中；三是兩者的最終目的都是要實現(xiàn)企業(yè)的價值。由于內(nèi)部控制主要規(guī)范內(nèi)部管理流程，而風(fēng)險可能涉及內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，從這個意義上繳，企業(yè)內(nèi)部控制屬于風(fēng)險管理。然而，內(nèi)部控制的提升，將增強企業(yè)對外部風(fēng)險的抵御能力，二者是互相促進(jìn)的。企業(yè)的風(fēng)險管理和企業(yè)的內(nèi)部控制相比較起來，它是站在更高的戰(zhàn)略層次上來分析問題的，比內(nèi)部控制更加細(xì)化，能夠更好地解決企業(yè)經(jīng)營活動當(dāng)中所出現(xiàn)的各種各樣的風(fēng)險問題。隨著內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的不斷健全和完善，二者之間必定會相互交叉且相互融合，最終相互統(tǒng)一。
二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題
1.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理意識較弱
一是風(fēng)險管理意識淡薄，片面追求發(fā)展速度，制定不切實際的目標(biāo)或盲目擴展投資，使企業(yè)承受無謂的風(fēng)險。二是把內(nèi)部控制和風(fēng)險管理看作一種靜態(tài)的東西，認(rèn)為僅僅是規(guī)章制度，如文件法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和應(yīng)用模型等。三是內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的內(nèi)涵有很多重合之處，單純的將二者混為一談，忽略了其對不同企業(yè)的不同效果。四是片面相信國外的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理念，忽略了將其與我國國情與企業(yè)實際情況結(jié)合，使得內(nèi)部控制與風(fēng)險管理水土不服。
2.內(nèi)部控制和風(fēng)險管理組織機制較弱
一是公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，不能有效制衡管理層的強大權(quán)力，董事會沒有或者不能負(fù)起監(jiān)督管理層的責(zé)任。二是過分夸大內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的作用，認(rèn)為只要建立了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，企業(yè)的發(fā)展就是必然的。三是缺少對企業(yè)自身的特點、發(fā)展階段、行業(yè)特性、技術(shù)條件、外部環(huán)境等情況的評估機制，使得內(nèi)部控制與風(fēng)險管理本末倒置。四是管控模式和組織結(jié)構(gòu)設(shè)計不合理，無法有效控制企業(yè)風(fēng)險，難以建立有效的內(nèi)控和相互制衡的機制。五是缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險管理體制，沒有將風(fēng)險管理的手段和內(nèi)控程序融入到管理與業(yè)務(wù)的制度與流程中。
3.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理執(zhí)行力度較弱
制度的關(guān)鍵在于執(zhí)行，沒有執(zhí)行或執(zhí)行力度不夠，再先進(jìn)的制度也不起作用。影響內(nèi)部控制和風(fēng)險管理執(zhí)行力度的因素很多，其中，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理、執(zhí)行人員素質(zhì)偏低、企業(yè)文化落后、資源配置不當(dāng)是主要因素；制度本身的局限性及制度與制度之間的不協(xié)調(diào)性也給內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的執(zhí)行帶來困難。內(nèi)部控制針對的是“事”而不是“人”，是一種“非人格”的控制機制，其控制對象不限于受控方，施控方也是內(nèi)部控制的控制對象。內(nèi)部控制需要全員參與、平行參與和平等參與，這與我國傳統(tǒng)的等級制、科層制是大不相同的。
三、企業(yè)提升內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的改進(jìn)措施
1.建立內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相融合的管控文化
一是建立完善的內(nèi)部控制組織框架，將高管層、中層、普通員工全部聯(lián)動起來，將內(nèi)部控制的理念貫穿入公司上下，并對公司主要風(fēng)險點建立追蹤機制，以承接各種風(fēng)險。二是開展一系列教育活動，包括合規(guī)在線、合規(guī)課件、合規(guī)漫畫等，進(jìn)一步鞏固基于風(fēng)險管理的內(nèi)控文化。三是在傳統(tǒng)金融內(nèi)控經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點走出一條適合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)控道路，鼓勵內(nèi)控與風(fēng)險人員學(xué)習(xí)專業(yè)課程，系統(tǒng)地提升自身專業(yè)知識水平。
2.建立合法合規(guī)符合實際的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系
XXX-QP7.1-2016
版本號
B/0
文件名稱
風(fēng)險管理控制程序
頁
數(shù)
4
1目的
通過建立《風(fēng)險管理控制程序》，評價公司所經(jīng)營產(chǎn)品的采購、儲存、運輸、銷售等過程中的風(fēng)險，并對風(fēng)險加以控制，保證公司經(jīng)營活動的安全性。
2范圍
適用于公司所經(jīng)營產(chǎn)品的采購、儲存、運輸、銷售等過程。
3權(quán)責(zé)
3.1最高管理者：為風(fēng)險管理活動分配充分的資源和有資格能勝任的人員。規(guī)定風(fēng)險管理的職責(zé)和權(quán)限，確定風(fēng)險管理小組成員。主持每年的風(fēng)險管理活動評審。批準(zhǔn)《風(fēng)險管理活動記錄》。
3.2管理者代表：負(fù)責(zé)制組織管理風(fēng)險活動。
3.3業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)將顧客服務(wù)相關(guān)信息反饋給質(zhì)量部提供參考。
3.4
售后服務(wù)部：負(fù)責(zé)收集相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險信息。
4
程序要求
4.1風(fēng)險管理過程概述：風(fēng)險管理過程包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制、綜合剩余風(fēng)險評價以及風(fēng)險/受益分析。應(yīng)記錄風(fēng)險管理活動結(jié)果并納入相關(guān)文檔。風(fēng)險管理過程
見圖1。
4.2風(fēng)險管理活動
4.2.1風(fēng)險管理策劃應(yīng)包括：
a）風(fēng)險管理活動范圍：判定和描述醫(yī)療器械經(jīng)營活動和適用于計劃每個要素的階段；
b）職責(zé)和權(quán)限的分配；
c）風(fēng)管理活動的評審要求；
d）決定風(fēng)險可接受準(zhǔn)則，包括在損害發(fā)生概率不能估計時的可接受風(fēng)險的準(zhǔn)則；
e）驗證活動；
f）相關(guān)的生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息的收集和評審的有關(guān)活動。
4.2.2風(fēng)險管理活動輸出：
風(fēng)險管理小組應(yīng)對風(fēng)險管理活動進(jìn)行評審，必要時可補充確定評審人員。評審內(nèi)容包括：對風(fēng)險管理計劃實施情況的評審；對綜合剩余風(fēng)險是否可接受的判斷；是否已有適當(dāng)?shù)姆椒ǐ@得相關(guān)生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息。上述評審的結(jié)果填寫《風(fēng)險管理活動記錄》，該報告最終由最高管理者審批通過，經(jīng)營活動風(fēng)險控制的最終結(jié)論依據(jù)。
4.2.3風(fēng)險管理資料輸入（信息收集）：
公司建立收集和評審醫(yī)療器械信息的系統(tǒng)時，尤其應(yīng)當(dāng)考慮：
a）由醫(yī)療器械的操作者、使用者或負(fù)責(zé)醫(yī)療器械安裝、使用和維護(hù)人員所產(chǎn)生信息的收集和處理機制；
b）新的或者修訂的標(biāo)準(zhǔn)。另外，也應(yīng)當(dāng)將最新技術(shù)水平因素和對其應(yīng)用的可行性考慮在內(nèi)。并應(yīng)注意該系統(tǒng)不僅應(yīng)當(dāng)收集和評審本企業(yè)類似產(chǎn)品的相關(guān)信息（及內(nèi)部信息），也應(yīng)當(dāng)收集和評審市場上其它類似醫(yī)療器械產(chǎn)品的公開信息（及外部信息）。
相關(guān)人員在收到信息后
，應(yīng)及時與風(fēng)險管理負(fù)責(zé)人溝通，風(fēng)險管理負(fù)責(zé)人將視具體情況召集風(fēng)險管理小組，執(zhí)行相關(guān)的風(fēng)險管理活動，見圖3。對分析結(jié)果可能涉及安全性的信息，應(yīng)評價是否存在下列情況：
—
是否有先前沒有認(rèn)識的危害或危害處境出現(xiàn)；
—
是否由危害處境產(chǎn)生的一個或多個估計的風(fēng)險不再是可接受的。
如果上述任何情況發(fā)生，一方面，應(yīng)對先前實施的風(fēng)險管理活動的影響進(jìn)行評價，作為一項輸入反饋到風(fēng)險管理過程中，并且應(yīng)對醫(yī)療器械經(jīng)營過程的風(fēng)險管理文檔進(jìn)行評審。如果評審的結(jié)果可能有一個或多個剩余風(fēng)險或其可接受性已經(jīng)改變，應(yīng)對先前實施的風(fēng)險控制措施的影響進(jìn)行評價，必要時進(jìn)一步采取措施以使風(fēng)險可接受。然后，應(yīng)根據(jù)前面分析和評價結(jié)果完善適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理過程，修改相應(yīng)的風(fēng)險管理文檔和風(fēng)險管理報告。
4.3風(fēng)險評價和風(fēng)險可接受標(biāo)準(zhǔn)
本公司雖然針對涉及的產(chǎn)品，在風(fēng)險管理方針的基礎(chǔ)上，制訂了風(fēng)險評價和風(fēng)險可接受標(biāo)準(zhǔn)。但針對每一特定的產(chǎn)品，在制定風(fēng)險管理計劃時，仍須對此風(fēng)險可接受標(biāo)準(zhǔn)的適宜性進(jìn)行評價，如不適宜應(yīng)重新制定。
表1風(fēng)險的嚴(yán)重度水平
等級名稱
代號
系統(tǒng)風(fēng)險定義
輕度
1
輕度傷害或無傷
中度
2
中等傷害
致命
3
一人死亡
災(zāi)難性
4
多人死亡或重傷
表2風(fēng)險的概率等級
等級名稱
代號
頻次（每年）
極少
1
非常少
2
10-4-10-6
很少
3
10-2-10-4
偶爾
4
10-1-10-2
有時
5
1-10-1
經(jīng)常
6
>1
注：頻次是指每臺設(shè)備每年發(fā)生或預(yù)期發(fā)生的事件次數(shù)。
表3風(fēng)險評價準(zhǔn)則
概率
嚴(yán)重程度
4
3
2
1
災(zāi)難性
致命
中度
輕度
經(jīng)常
6
U
U
U
R
有時
5
U
U
R
R
偶然
4
U
R
R
R
很少
3
R
R
R
A
非常少
2
R
R
A
A
極少
1
A
A
A
A
說明：A：可接受的風(fēng)險；R：合理可行降低（ALARP）的風(fēng)險；U：不可接受的風(fēng)險。
4.4
產(chǎn)品安全標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用
在有適用的產(chǎn)品安全標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)通過符合安全標(biāo)準(zhǔn)的要求來降低產(chǎn)品的安全風(fēng)險。即使產(chǎn)品有相關(guān)的安全標(biāo)準(zhǔn)，也必須按風(fēng)險管理規(guī)定的流程。因為符合安全標(biāo)準(zhǔn)并不能保證產(chǎn)品是安全的。評價產(chǎn)品的安全風(fēng)險時總是需要考慮標(biāo)準(zhǔn)之外的因素。產(chǎn)品必須在設(shè)計和開發(fā)階段輸入相關(guān)的安全標(biāo)準(zhǔn)，確保其符合安全標(biāo)準(zhǔn)要求。已上市的產(chǎn)品若發(fā)生相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的變化，應(yīng)作出評價。必要時通知廠商進(jìn)行設(shè)計更改以符合標(biāo)準(zhǔn)要求。如果安全標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定了結(jié)構(gòu)上的安全規(guī)范和/或規(guī)定了安全指標(biāo)的限制，必須在風(fēng)險控制措施中引入，并實施相關(guān)的風(fēng)險控制措施的驗證。對該風(fēng)險的初始風(fēng)險估計可以省略，且采取該風(fēng)險措施后，可認(rèn)為損害發(fā)生的概率為最低，剩余風(fēng)險可接受；除非有進(jìn)一步的數(shù)據(jù)和資料顯示須對風(fēng)險重新評價。
5
相關(guān)記錄
5.1??《風(fēng)險管理活動記錄》Ryzur-QR-QP7.1-01
附件1
開始
預(yù)期用途、判定特征
判定已知或可預(yù)見的危害
估計危害處境的風(fēng)險
風(fēng)險是否需要降低？
判定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制措施，記錄風(fēng)險控制要求
風(fēng)險是否可降低？
實時、記錄和驗證適當(dāng)?shù)拇胧?/p>
風(fēng)險是否可接受？
是否引入新的危害或危害處境或已存在的風(fēng)險受到影響？
是否考慮了所有已判定的危害？
綜合剩余風(fēng)險是否可接受？
醫(yī)療受益是否超過綜合剩余風(fēng)險險？
準(zhǔn)備風(fēng)險管理報告
評審生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息
風(fēng)險是否需要重新評定？
醫(yī)療受益是否超過剩余風(fēng)險？
不可接受
否
否
否
否
否
否
否
是
是
是
是
是
是
是
是
否
風(fēng)險分析
風(fēng)險評價
風(fēng)險控制
1前言
我國的金融行業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中一直將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制作為重點工作對象，金融行業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到了巨大的發(fā)展機遇但是也將面臨諸多的風(fēng)險，一旦金融風(fēng)險席卷互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，就會產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。這就需要互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部建立完善的風(fēng)險管理，構(gòu)建風(fēng)險抵御機制?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)要認(rèn)清企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合市場發(fā)展趨勢，對企業(yè)制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略，積極調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制措施，增強企業(yè)的風(fēng)險防控能力，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2風(fēng)險管理及內(nèi)部控制理論概述
2.1風(fēng)險管理概述
風(fēng)險是指事物發(fā)生的走向超出預(yù)期的計劃，具有不確定性，極易受到外界因素的影響，例如市場發(fā)展情況和國家政策方法，風(fēng)險的發(fā)生會給國家和社會大眾帶來一定的影響。而風(fēng)險管理就是在對風(fēng)險進(jìn)行充分了解的情況，借助多種思維方式對風(fēng)險進(jìn)行分析研究，進(jìn)而得到最科學(xué)有效的管理措施。
2.1.1互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險類型
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險的主要類型包括以下幾種：中介風(fēng)險：該風(fēng)險是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險中較為常見的風(fēng)險，特別是在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺在資金運作中占據(jù)較大的作用，用戶和企業(yè)都是借助互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺進(jìn)行交易，對于一些用戶交易資金較小的時候，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺的監(jiān)管就容易出現(xiàn)偏差，用戶就會面臨一定的經(jīng)濟(jì)損失，該風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因在于第三方中介平臺監(jiān)管的失職，沒有建立完備的監(jiān)管制度。操作風(fēng)險：隨著手機支付的普及，在給人們帶來便利的同時，也增加了由于支付帶來的信息泄露的風(fēng)險，這也是目前社會上由于支付發(fā)生的最多的風(fēng)險狀況，一些不法分子借助掃碼設(shè)備提取用戶的信息資料，再加上民眾的支付安全意識較低，造成這種風(fēng)險的增加。流動性風(fēng)險：互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的資金流動會受到多方面因素的影響，企業(yè)中的資金本身流動性增強，就會帶來資金錯配和資金流動不暢的情況，進(jìn)而造成流動風(fēng)險的發(fā)生。
2.1.2互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險管理理論概述
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中的風(fēng)險管理工作至關(guān)重要，是需要企業(yè)全體工作人員共同的付出才能夠?qū)⑵髽I(yè)中的風(fēng)險規(guī)避制度更加完善?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理之前需要將企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險進(jìn)行評估，因此采取更為合適的應(yīng)對措施。我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展周期較短，在應(yīng)對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中依舊存在較多的不足，這就需要國家給予大力的政策支付，幫助我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更好的防范風(fēng)險。
2.2內(nèi)部控制概述
內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在市場環(huán)境下，對企業(yè)內(nèi)部的各類資源進(jìn)行運用，同時也可以利用社會資源，在企業(yè)中實行有效的管理措施，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行約束和調(diào)整。
3企業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制問題
3.1企業(yè)風(fēng)險意識較低
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中存在的首要問題就是內(nèi)部人員的風(fēng)險意識較低，不僅僅存在于基層的工作人員，對于企業(yè)的管理層同樣也會有這些問題。我國的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)處于發(fā)展的初期，本身缺乏專業(yè)的管理人員，就導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險意識較低，忽視了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的必要性和重要性。企業(yè)內(nèi)的員工也存在對工作效益給予高度的重視，而忽視公司的風(fēng)險管理，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在發(fā)展的過程中整體呈現(xiàn)出急功近利的狀況，一旦企業(yè)的資金流動出現(xiàn)問題，就會導(dǎo)致企業(yè)的運作受到嚴(yán)重的影響。
3.2風(fēng)險防范措施的缺失
一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)由于自身企業(yè)的運作資金有限，沒有足夠的資金投入到風(fēng)險防范措施的建立中，就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的管理過于粗糙，管理設(shè)備落后、管理制度過于傳統(tǒng)和對日常的管理存在忽視現(xiàn)象。這些都是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險防范措施缺失的體現(xiàn)，進(jìn)而會對企業(yè)的人才引進(jìn)和資源利用產(chǎn)生較大的影響。
3.3不夠健全的內(nèi)部控制制度
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部如果不具備健全的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)企業(yè)員工工作態(tài)度消極、工作懶散的情況，更嚴(yán)重的是員工做出違反法律法規(guī)的事情，例如挪用企業(yè)公款等。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須建立完善的內(nèi)部控制制度，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)承擔(dān)了互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域和金融領(lǐng)域兩個方面的風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部必須做好風(fēng)險控制工作，才能夠避免企業(yè)內(nèi)部受到損失，建立起健全的風(fēng)險控制制度，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)呈現(xiàn)出更加良性的發(fā)展。
3.4執(zhí)行力不高、評價機制的缺失
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)是一種新型的企業(yè)模式，實體企業(yè)能夠?qū)蛻舻馁J款實施實時監(jiān)控，但是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)卻無法做到這個方面，對客戶的追蹤的精準(zhǔn)度存在偏差，也無法對客戶進(jìn)行全面的信用評估?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)對設(shè)備的要求較高，對人工的利用率較低，因此，人員的工資也出現(xiàn)了下滑的跡象，這也會導(dǎo)致企業(yè)中的員工出現(xiàn)消極怠工的現(xiàn)象，企業(yè)員工對于企業(yè)制定的管理制度的執(zhí)行力較低，缺乏相應(yīng)的評價機制。
3.5網(wǎng)貸內(nèi)控風(fēng)險高、合規(guī)程度較低
所謂的合規(guī)就是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營時的操作流程是符合國家指定的標(biāo)準(zhǔn)要求，但是目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中存在不合規(guī)操作的情況，特別是隨著市場競爭的激烈程度的加快，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)想要獲得更多的市場份額，就會做出違背國家行業(yè)制度標(biāo)準(zhǔn)的行為。不合規(guī)操作也是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)最為常見的風(fēng)險問題，會使得互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)成為不法分子進(jìn)行違反活動的場所，從而影響整個行業(yè)的發(fā)展。
4基于風(fēng)險管理的提升互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制策略
4.1基于風(fēng)險導(dǎo)向完善內(nèi)部控制工作
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)為了最大化的規(guī)避風(fēng)險，完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理和控制制度，首要的任務(wù)就是多發(fā)展戰(zhàn)略合作伙伴，在實現(xiàn)共贏的情況，也發(fā)揮出風(fēng)險共享的效果，在應(yīng)對風(fēng)險時，能夠借助企業(yè)各自的優(yōu)勢對風(fēng)險進(jìn)行化解。除此之外，企業(yè)需要加強企業(yè)內(nèi)部的日常管理工作力度，不能夠忽視任何一個工作細(xì)節(jié)，逐漸使企業(yè)的監(jiān)督體系更加完善，與戰(zhàn)略合作伙伴建立信息資源共享制度，加快信息傳遞的效率，使雙方都能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。
4.2對風(fēng)險控制各環(huán)節(jié)進(jìn)行強化
隨著我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的不斷發(fā)展，對各方面發(fā)展因素都有著嚴(yán)格的要求，特別是在網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)庫安全方面，這就要求互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建較為成熟的風(fēng)險防范的制度，便于企業(yè)的工作人員在實際工作操作時能夠及時抵御外來黑客的攻擊，而互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)也需要建立起維護(hù)組織，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理系統(tǒng)出現(xiàn)問題需要進(jìn)行及時的維修，除此之外，企業(yè)還需要設(shè)置出風(fēng)險報警機制，一旦出現(xiàn)風(fēng)險威脅，能夠立刻發(fā)出警報，企業(yè)管理人員能夠得到最及時的通知。
4.3風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境的創(chuàng)設(shè)
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)想要更加有效的抵御風(fēng)險就需要在企業(yè)的運作中營造良好的風(fēng)險意識氛圍，通過適當(dāng)?shù)男麄魇侄?，對企業(yè)的工作人員樹立正確的風(fēng)險意識，促進(jìn)工作人員為完善企業(yè)的風(fēng)險機制積極做出貢獻(xiàn)，及時配合企業(yè)管理人員制定出的風(fēng)險規(guī)避措施。面對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中出現(xiàn)的風(fēng)險，工作人員需要及時采取相應(yīng)的方法進(jìn)行解決，企業(yè)也要定期對員工進(jìn)行風(fēng)險意識培訓(xùn)，提供工作人員對風(fēng)險的防范能力，為企業(yè)的順利運作提供支持。
4.4進(jìn)行p2p網(wǎng)貸平臺征信法律建設(shè)
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)和p2p信貸之間有著密切的關(guān)系，通過建立完善的p2p網(wǎng)貸平臺征信制度，能夠有效地促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險管理水平進(jìn)步。首先是建立信用評估系統(tǒng)，借助安全可靠的計算機系統(tǒng)對客戶進(jìn)行嚴(yán)格的保密，但是對于必要的信息做到及時披露；再者就是科學(xué)化的征信法律建設(shè)，可以出臺相應(yīng)的法律法規(guī)，對p2p網(wǎng)貸業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定，一旦發(fā)生糾紛可以根據(jù)相關(guān)的法律條規(guī)進(jìn)行裁決，維護(hù)借貸平臺和借貸者雙方的利益。
5結(jié)束語
綜上所述，我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面仍存在諸多的問題，通過對風(fēng)險管理的介紹，了解到二者對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著無可取代的作用。因此，不僅企業(yè)要積極做出相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避措施，政府部門同樣需要給予法律條例支持和政策扶持?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)只有在正確的風(fēng)險管理制度的引導(dǎo)下，才能夠最大化的為企業(yè)避免風(fēng)險入侵造成受損，才能夠保障互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)呈現(xiàn)出積極發(fā)展的趨勢。
參考文獻(xiàn)
目前，鐵路發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，鐵路企業(yè)正致力于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，大力實施多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，充分利用鐵路的各類資源開發(fā)市場，在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和廣大人民群眾的同時，最大限度地增加經(jīng)濟(jì)效益，以實現(xiàn)鐵路可持續(xù)發(fā)展。另一方面，隨著高速鐵路建設(shè)的大規(guī)模展開，資金保障問題也為社會關(guān)注，不斷創(chuàng)新融資方式多渠道低成本籌資、加強資金管理成為鐵路企業(yè)面臨的重大考驗。因此，筆者就此對鐵路企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行了思考和研究。
一、企業(yè)風(fēng)險管理理論及財務(wù)風(fēng)險管理概述
對于任何一個企業(yè)來說，企業(yè)風(fēng)險管理都是經(jīng)營過程中的核心內(nèi)容。現(xiàn)代管理科學(xué)對大量企業(yè)長時期觀察得出一個重要實證：有效的風(fēng)險管理為企業(yè)創(chuàng)造價值，企業(yè)通過卓越的風(fēng)險管理獲得競爭優(yōu)勢，而企業(yè)的損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險管理所造成。
1、企業(yè)全面風(fēng)險管理理論
（1）2004年，COSO(美國發(fā)起機構(gòu)委員會)在1992年《內(nèi)部控制-整合框架》基礎(chǔ)上，全新頒布《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》，涵蓋企業(yè)全面風(fēng)險管理4個目標(biāo)、8個要素和4個執(zhí)行層次的基本框架。其中，4個目標(biāo)即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)；8個要素即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控；4個執(zhí)行層次即總部、分部、業(yè)務(wù)單位和附屬機構(gòu)。
（2）國內(nèi)，在借鑒西方國家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，2006年6月國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》(以下簡稱《指引》)，正試開始在中央企業(yè)推行全面風(fēng)險管理工作?！吨敢穼︼L(fēng)險管理的基本流程進(jìn)行重要闡述，包括以下主要工作：收集風(fēng)險管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險評估；制定風(fēng)險管理策略，提出和實施風(fēng)險管理解決方案：風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進(jìn)。
2、財務(wù)風(fēng)險管理概述
（1）財務(wù)風(fēng)險含義。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)因未來財務(wù)狀況不確定而產(chǎn)生的實際財務(wù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的機會和可能性。包括：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、營運資金風(fēng)險和收益及分配風(fēng)險等。
（2）財務(wù)風(fēng)險來源。一是源自財務(wù)管理風(fēng)險本身，存在于企業(yè)活動全過程，如籌資中自有資金與借款資金的比例及相關(guān)的負(fù)債經(jīng)營問題、投資中的多元化投資問題與資金流動性相關(guān)的利潤分配中的比例問題、應(yīng)收賬款管理等問題。企業(yè)規(guī)模越大，財務(wù)風(fēng)險管理活動越復(fù)雜。二是源自外部環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等，其復(fù)雜性和多變性能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅，財務(wù)風(fēng)險管理重在關(guān)注外部環(huán)境的不利變化，如持續(xù)的通貨膨脹使資金成本不斷升高、原材料價格上漲致使?fàn)I運成本增加無法實現(xiàn)預(yù)期收益。
二、當(dāng)前鐵路企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險
當(dāng)前，鐵路企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險來自外部競爭環(huán)境和自身經(jīng)營特性，加上大規(guī)模鐵路建設(shè)帶來的資金保障壓力。
1、內(nèi)外部環(huán)境
近年來，公路、航空、海運等多種運輸方式的快速發(fā)展，給鐵路運輸帶來了較大的競爭壓力。而鐵路運輸自身經(jīng)營增長的制約因素也比較多：一方面鐵路行業(yè)所具有的公益性和基礎(chǔ)性特點，使鐵路運輸價格受到國家嚴(yán)格管控，在既有運能規(guī)模下，運輸收入增長空間十分有限，致使鐵路企業(yè)收入與成本嚴(yán)重不匹配；另一方面原材料、能源價格持續(xù)上漲和安全設(shè)施、設(shè)備投入需求的不斷增長，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營成本逐年攀升，加上職工收入增長的剛性需求、前期鐵路建設(shè)高額投入的還貸壓力以及高鐵配套設(shè)備、設(shè)施的高額消耗等都使鐵路經(jīng)營效益增長受到制約；三是合資鐵路相繼開通，不確定因素將隨之增加。此外，隨著鐵路企業(yè)市場主體地位的確立，財務(wù)面向市場所帶來的資金等財務(wù)風(fēng)險將進(jìn)一步加大，資金持續(xù)緊張的局面一時難以緩解。
2、資金保障需求
“十一五”期間，大規(guī)模鐵路建設(shè)投資對資金需求量激增。運輸支出預(yù)算以及更新改造計劃缺口及調(diào)整滯后相應(yīng)產(chǎn)生較大的資金缺口；合資公司委托管理資金到位滯后影響鐵路企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；資金結(jié)算所內(nèi)部調(diào)劑資金剩余空間十分有限，運營資金保障能力呈下降趨勢。從建設(shè)資金來看，國鐵建設(shè)資金和合資鐵路資本金由鐵道部負(fù)責(zé)籌集，合資鐵路債務(wù)性資金也由鐵道部統(tǒng)借或設(shè)定貸款條件，鐵路企業(yè)籌資能力十分有限，同時由于地方資金不能及時足額到位，導(dǎo)致建設(shè)資金保障壓力持續(xù)增加。
三、對于鐵路企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的幾點對策
增強鐵路企業(yè)市場主體意識和經(jīng)營效益理念，夯實財務(wù)基礎(chǔ)、落實內(nèi)控制度，大力開展多元化經(jīng)營，深入挖潛提效，確保運輸生產(chǎn)安全穩(wěn)定、資金運行有序、管理依法合規(guī)，才能做到財務(wù)風(fēng)險可控，推進(jìn)鐵路協(xié)調(diào)發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營管理效益最大化目標(biāo)。
1、強化經(jīng)營主體意識
根據(jù)深化多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的發(fā)展要求，進(jìn)一步完善經(jīng)營管理制度體系，夯實經(jīng)營管理基礎(chǔ)，明確各級各部門經(jīng)營管理權(quán)責(zé)。同時，通過設(shè)置專欄以及編發(fā)手冊等方式，解析各項經(jīng)營管理制度內(nèi)涵，宣傳經(jīng)營導(dǎo)向和管理要求，強化經(jīng)營主體意識，引導(dǎo)企業(yè)上下深刻領(lǐng)會防范財務(wù)風(fēng)險、提升經(jīng)營效益是保障運輸安全和職工利益的基礎(chǔ)，營造 “保安全、保穩(wěn)定、重效益、重發(fā)展”的經(jīng)營管理氛圍，提升鐵路企業(yè)主動適應(yīng)市場的能力。
2、深化內(nèi)部控制機制
當(dāng)前，我國已大踏步邁入“十三五”規(guī)劃，是保持經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展、逐步完成小康社會建設(shè)的關(guān)鍵時期。鐵路作為整個經(jīng)濟(jì)運行的大樞紐，對保障我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展、人民的安居樂業(yè)、社會的穩(wěn)定和諧起著至關(guān)重要的作用。鐵路旨在為社會提供安全、便捷、可靠的交通出行方式。鐵路的安全問題不僅關(guān)系著乘客出行，也是鐵路工作的重中之重。全面推行安全風(fēng)險管理是鐵路部門重要的責(zé)任，使鐵路部門審時度勢，站在更好地服務(wù)人民群眾的高度，實現(xiàn)鐵路科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展的戰(zhàn)略性舉措。
1鐵路安全風(fēng)險管理體系
1.1安全風(fēng)險管理概述。
風(fēng)險管理是指通過風(fēng)險的預(yù)判、量化及評估等程序來分析生產(chǎn)活動中可能出現(xiàn)的潛在問題，并針對其風(fēng)險進(jìn)行一系列預(yù)防性規(guī)劃、控制及監(jiān)督等工作，已達(dá)到降低不安全問題發(fā)生率、順利并安全地完成生產(chǎn)活動的目的。風(fēng)險管理不僅涉及面廣，且管理的對象眾多，管理措施及方法紛繁復(fù)雜。因此鐵路安全風(fēng)險管理需要更加全面化及系統(tǒng)化的管理體系，這樣才能切實保證鐵路的正常工作及運行。[1]
1.2鐵路安全風(fēng)險管理體系與傳統(tǒng)安全管理。
傳統(tǒng)安全管理及鐵路安全風(fēng)險管理都具有安全為第一性、綜合性的特點，它們從管理的目標(biāo)、內(nèi)容以及理念層面都對鐵路安全做出了相應(yīng)的貢獻(xiàn)。但鐵路傳統(tǒng)安全管理相較鐵路安全風(fēng)險管理，前者的預(yù)防性較后者存在明顯的不足。
2系統(tǒng)論方法概述
系統(tǒng)論方法在各個行業(yè)，尤其是公共行業(yè)當(dāng)中運用普遍廣泛。運用系統(tǒng)論方法可以解決各類棘手的問題，因此該方法又被稱為“解決當(dāng)代復(fù)雜問題的鑰匙”。廣義系統(tǒng)論原理包括整理性原理、開放性原理、層次性原理、目的性原理、分解協(xié)調(diào)性原理、自組織原理、穩(wěn)定性原理及突變性原理[2]。系統(tǒng)論方法有四條基本原則，即整體性、相關(guān)性、最優(yōu)化及動態(tài)性原則。運用系統(tǒng)論方法，可以解決鐵路安全的各項問題，更加系統(tǒng)、全面化地構(gòu)建鐵路安全風(fēng)險管理體系。
3系統(tǒng)性構(gòu)建鐵路安全風(fēng)險管理體系
3.1安全風(fēng)險管理體系需要系統(tǒng)論。
鐵路風(fēng)險管理的預(yù)判、量化及評估等程序紛繁復(fù)雜、涉及面廣，如果沒有系統(tǒng)論理念的支持，則難以保證對鐵路相關(guān)安全問題的全面把握與控制。相對傳統(tǒng)安全管理，鐵路安全風(fēng)險管理體系具有預(yù)防性強的特點。為了保證這一特點，在實際工作中，需要運用系統(tǒng)論方法的四項原則來規(guī)劃、控制及監(jiān)督鐵路安全問題。只有全面系統(tǒng)地把控鐵路安全問題，才能使安全風(fēng)險管理體系具有實際的管理意義[3]。
3.2構(gòu)建系統(tǒng)性鐵路安全風(fēng)險管理體系。
鐵路安全風(fēng)險管理體系的構(gòu)建，要結(jié)合鐵路安全的實際工作，對工作中可能遇到的安全風(fēng)險進(jìn)行合理且系統(tǒng)地識別、預(yù)判、規(guī)避、把控及監(jiān)管，以達(dá)到預(yù)防及消除風(fēng)險的目的。
3.2.1樹立系統(tǒng)化管理意識是保障鐵路安全的前提。
結(jié)合實際工作中的生產(chǎn)生活，全面系統(tǒng)地宣傳鐵路安全風(fēng)險管理的理念，是保障鐵路工作安全的前提。針對各個部門、各個崗位工作上可能遇到的安全性問題進(jìn)行系統(tǒng)化的研究及整理，對鐵路相關(guān)的每位工作者全面宣傳和教育，使每位員工清楚地意識到工作中的安全風(fēng)險，以及進(jìn)行鐵路安全風(fēng)險管理的重要性，并著重培養(yǎng)全員安全文化，使員工自覺遵守安全規(guī)章制度、形成自我安全行為規(guī)范，從工作源頭預(yù)防安全問題的發(fā)生[4]。
3.2.2確立系統(tǒng)化風(fēng)險辨別方法是保障鐵路安全的基礎(chǔ)。
對鐵路工作安全風(fēng)險的預(yù)判和辨別，是鐵路安全風(fēng)險管理工作中至關(guān)重要的一環(huán)，是開展安全風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。全面系統(tǒng)地把握可能遇到的安全風(fēng)險，需要鐵路各個部門的綜合配合。在鐵路系統(tǒng)網(wǎng)中，組織各個部門對部門內(nèi)已發(fā)生或可能發(fā)生的安全隱患、安全事故、設(shè)備故障、安全薄弱環(huán)節(jié)、環(huán)境外在風(fēng)險、安全保護(hù)等等問題進(jìn)行研究、整理及匯總，使管理者、技術(shù)員及現(xiàn)場職工從不同角度分析安全問題，系統(tǒng)化的預(yù)判及規(guī)避安全問題，并建立相關(guān)化、動態(tài)化、整體化地安全風(fēng)險問題庫，以備今后工作參考借鑒。
3.2.3務(wù)實系統(tǒng)化風(fēng)險監(jiān)控是保障鐵路安全的重點。
系統(tǒng)化的安全風(fēng)險監(jiān)控，可以實時、有效地發(fā)現(xiàn)、規(guī)避及處理實際工作中新出現(xiàn)的安全問題。只有系統(tǒng)化的實時監(jiān)控，才能在問題出現(xiàn)前及時發(fā)現(xiàn)，防患于未然，在問題出現(xiàn)時及時處理、在問題出現(xiàn)后及時修正更改。系統(tǒng)化的風(fēng)險監(jiān)控不僅僅是安全風(fēng)險管理的重點，而且是其發(fā)展的重要保證。
3.2.4完善系統(tǒng)化考核是保障鐵路安全的后盾。
防范及減少鐵路安全問題的方法有很多，對員工工作的考核就是其中一項有效手段。全面而系統(tǒng)的考核，對強化員工工作安全意識、規(guī)范工作行為起著積極、有效的作用。建立有效的工作獎懲制度，可以激發(fā)員工工作的積極性及熱情。優(yōu)質(zhì)、高效的工作，從正面維持和保護(hù)鐵路安全的正常運行。
結(jié)束語
系統(tǒng)論方法是一把利劍，在高速發(fā)展的今天，面對日漸擴大地規(guī)?；a(chǎn)及日益更新的技術(shù)發(fā)展，鐵路的快速發(fā)展是必然趨勢。在嚴(yán)峻的形勢下，龐大的鐵路系統(tǒng)管理需要系統(tǒng)論的支持。系統(tǒng)化的鐵路安全風(fēng)險管理體系，可以更好的適應(yīng)高速發(fā)展的鐵路工作，保證其為國為民提供更加便捷、安全、高效的鐵路服務(wù)，確保鐵路安全長治久安。安全風(fēng)險管理體系要不斷的修正和完善，在工作中不斷實踐系統(tǒng)論方法，只有這樣，才能使系統(tǒng)論與安全風(fēng)險管理體系更好地結(jié)合發(fā)揮其作用。
參考文獻(xiàn)
[1]王令朝.對鐵路安全風(fēng)險管理工作的思考[J].鐵道技術(shù)監(jiān)督，2013（8）.
[2]魏宏森，王偉.廣義系統(tǒng)論的基本原理[J].系統(tǒng)辯證學(xué)學(xué)報，1993（1）.
一、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險概述
商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險指的是商業(yè)銀行在經(jīng)營與管理過程中，因為沒有遵守行業(yè)規(guī)范或者法律法規(guī)而導(dǎo)致的法律處罰以及相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失與名譽損失等現(xiàn)象。從商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程方面來看，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險可以分為流程風(fēng)險與非流程風(fēng)險兩類。其中，流程風(fēng)險是商業(yè)銀行經(jīng)營管理流程所固有的，這種風(fēng)險存在于不同工作流程的各個工作環(huán)節(jié)當(dāng)中；非流程風(fēng)險則主要體現(xiàn)為商業(yè)銀行對行業(yè)規(guī)范、法律法規(guī)的理解存在偏差或者由自身經(jīng)營管理理念所導(dǎo)致的風(fēng)險，這些風(fēng)險都呈現(xiàn)出了可控性特征。從商業(yè)銀行主觀能動性方面來看，商業(yè)銀行經(jīng)營管理中出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險還可以分為主動違規(guī)導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險與被動違規(guī)所導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險，其中，二者區(qū)別在于是否具有意識的違規(guī)以及是否蓄謀違規(guī)。前者具有主觀有意性與惡劣的性質(zhì)，而后者則具有主觀無意性。
二、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理中的問題
商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作中存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)境問題。
在商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險管控工作中，雖然聲譽風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理以及法律風(fēng)險管理得到了較高程度的重視，但是合規(guī)風(fēng)險管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險管控工作中的核心地位卻沒有得到明確。與此同時，一些商業(yè)銀行管理工作者并沒有對合規(guī)風(fēng)險管理的價值做出深入的認(rèn)知，甚至認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險管理會導(dǎo)致經(jīng)營成本的提升以及客戶的流失，因此相對于業(yè)務(wù)拓展而言，合規(guī)風(fēng)險管理并沒有處于一個較高的戰(zhàn)略地位。商業(yè)銀行管理層對合規(guī)風(fēng)險管理所持有的態(tài)度，自然也會影響基層員工對合規(guī)風(fēng)險管理的認(rèn)知，而這也是商業(yè)銀行中的工作人員普遍欠缺主動合規(guī)意識的重要原因，這些現(xiàn)象則對商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作成效的提升產(chǎn)生著不容忽視的制約作用。
（二）合規(guī)風(fēng)險管理文化問題。
在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中，商業(yè)銀行所具有的文化直接影響與反映著商業(yè)銀行所具有的經(jīng)營管理理念，并且左右著商業(yè)銀行這經(jīng)營管理行為。良好的合規(guī)風(fēng)險管理文化，能夠為商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理水平的提升奠定良好的基礎(chǔ)，而在部分商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險管理工作中，合規(guī)風(fēng)險管理文化仍舊沒有從“要我合規(guī)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙弦?guī)”。與此同時，雖然部分商業(yè)銀行制定了“合規(guī)風(fēng)險管理從高層做起”以及“做好合規(guī)風(fēng)險管理，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值”等口號，但是這些口號也并沒有真正轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行工作人員的工作行為。這種現(xiàn)象反映出了商業(yè)銀行對合規(guī)風(fēng)險管理教育培訓(xùn)工作欠缺足夠重視以及合規(guī)風(fēng)險管理理念沒有深入人心等問題。因此，如何構(gòu)建起良好的合規(guī)風(fēng)險管理文化，如何利用合規(guī)風(fēng)險管理文化對商業(yè)銀行工作人員的工作意識以及工作理念做出指導(dǎo)，是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作中需要解決的重要問題。
（三）合規(guī)風(fēng)險管理機制問題。
雖然大部分商業(yè)銀行都具有較為合理的合規(guī)風(fēng)險管理組織架構(gòu)以及完備的合規(guī)風(fēng)險管理人才隊伍，但在合規(guī)風(fēng)險管理組織架構(gòu)以及合規(guī)風(fēng)險管理人才隊伍職責(zé)方面卻缺乏詳細(xì)的闡述。與此同時，當(dāng)前大部分商業(yè)銀行都構(gòu)建起合規(guī)風(fēng)險上報機制，但合規(guī)風(fēng)險上報的準(zhǔn)確性、及時性仍有待提升，這導(dǎo)致一些潛在的或者已經(jīng)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險難以得到有效的處理?？傊?，對于許多商業(yè)銀行而言，合規(guī)風(fēng)險識別、預(yù)警、處理工作體系的構(gòu)建，仍舊處于探索階段，而合規(guī)風(fēng)險管理部門職責(zé)不清、職能重疊等現(xiàn)象也客觀存在，因此按照與合規(guī)風(fēng)險管理相關(guān)的文件對合規(guī)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)做出構(gòu)建、對合規(guī)風(fēng)險識別以及處理機制進(jìn)行完善是十分必要的。
三、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理策略
（一）對商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化。
在商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作的優(yōu)化過程中，良好的合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)境能夠為商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理質(zhì)量的提升奠定良好的基礎(chǔ)。具體而言，商業(yè)銀行對銀行合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)境的優(yōu)化，主要要求商業(yè)銀行從以下兩個方面做出努力：一方面在商業(yè)銀行經(jīng)營管理戰(zhàn)略的制定過程中，商業(yè)銀行需要明確合規(guī)風(fēng)險所具有的功能、必要性以及戰(zhàn)略定位，特別需要注意對合規(guī)風(fēng)險管理、內(nèi)控風(fēng)險管理以及操作風(fēng)險管理等作出區(qū)分。與此同時，合規(guī)風(fēng)險管理工作需要體現(xiàn)出全面性、強制性的特征，在為合規(guī)風(fēng)險管理工作配備充足管理人員的基礎(chǔ)上，提升合規(guī)風(fēng)險管理工作者在商業(yè)銀行的地位、明確對合規(guī)風(fēng)險管理工作者的能力要求，從而為合規(guī)風(fēng)險管理工作的有序、有效開展奠定良好的基礎(chǔ)；另一方面商業(yè)銀行有必要對自身所具有的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善。在商業(yè)銀行運營管理工作中，合規(guī)風(fēng)險管理是商業(yè)銀行開展風(fēng)險管控工作中的關(guān)鍵任務(wù)，也正因為如此，商業(yè)銀行有必要在公司治理結(jié)構(gòu)的完善中對合規(guī)風(fēng)險管理工作給予重點關(guān)注。
（二）重視商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理文化建設(shè)。
商業(yè)銀行管理文化是在發(fā)展過程中逐漸形成且具有較高認(rèn)同程度的思想與信念，相對于強制性的、制度性的管理，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理文化體現(xiàn)出了“柔性特征”，并可以在提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作水平方面發(fā)揮出重要的作用。具體而言，在合規(guī)風(fēng)險管理文化的建設(shè)工作當(dāng)中，商業(yè)銀行需要將合規(guī)風(fēng)險管理文化提升到戰(zhàn)略層面，并當(dāng)作商業(yè)銀行企業(yè)文化中最為核心的組成部分。合規(guī)風(fēng)險管理文化的構(gòu)建，需要體現(xiàn)出指導(dǎo)性與前瞻性，從而在為商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作的規(guī)范化發(fā)展提供依據(jù)的基礎(chǔ)上，適應(yīng)商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的需求。在構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險管理文化的過程中，合規(guī)風(fēng)險管理文化的推廣應(yīng)當(dāng)同時進(jìn)行，在此過程中，商業(yè)銀行決策層、管理層應(yīng)當(dāng)率先垂范，在發(fā)揮示范效應(yīng)的基礎(chǔ)上引導(dǎo)商業(yè)銀行工作人員強化自身的合規(guī)風(fēng)險管理意識、催生主動合規(guī)的工作行為與工作習(xí)慣。與此同時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視合規(guī)風(fēng)險管理文化的宣傳與培訓(xùn)，依托于各類違規(guī)案例，普及合規(guī)風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵以及重要性，從而促使商業(yè)銀行工作人員對合規(guī)風(fēng)險管理文化產(chǎn)生高度的認(rèn)同感。
（三）提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險識別與處理能力。
商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險識別與處理能力的提升，是提高商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作成效的重要保障。在此方面，商業(yè)銀行主要需要做好兩個方面的工作：一是對商業(yè)銀行所具有的合規(guī)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善與優(yōu)化。商業(yè)銀行中的合規(guī)風(fēng)險管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備正式性與獨立性，只有如此，商業(yè)銀行中的合規(guī)風(fēng)險管理工作才能夠呈現(xiàn)出專業(yè)性的特點，因此在合規(guī)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的完善與優(yōu)化中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)多部門共抓共管合規(guī)風(fēng)險的情況。與此同時，在構(gòu)建正式、獨立的合規(guī)風(fēng)險管理部門之后，合規(guī)風(fēng)險部門需要明確自身職責(zé)，并與紀(jì)檢監(jiān)察部門、風(fēng)險管理部門、審計部門等強化合作，從而為合規(guī)風(fēng)險的有效預(yù)防奠定良好基礎(chǔ)；二是對合規(guī)風(fēng)險識別、處理機制進(jìn)行完善。在此方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別注意對各類金融產(chǎn)品所具有的合規(guī)性進(jìn)行審查，并通過完善經(jīng)營管理工作中的爭議處理機制、糾紛處理機制，為各類合規(guī)風(fēng)險的規(guī)避提供保障。與此同時，商業(yè)銀行有必要對合規(guī)風(fēng)險報告機制進(jìn)行構(gòu)建與完善，從而為識別潛在的合規(guī)風(fēng)險提供依據(jù)，繼而有效規(guī)避合規(guī)風(fēng)險或者有效降低合規(guī)風(fēng)險為商業(yè)銀行帶來的損失。
（四）對合規(guī)風(fēng)險管理考核與問責(zé)機制進(jìn)行完善。
合規(guī)風(fēng)險管理考核與問責(zé)機制同樣是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制中重要的組成內(nèi)容。從合規(guī)風(fēng)險管理考核機制來看，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以真實的數(shù)據(jù)為依據(jù)、以合規(guī)風(fēng)險管理制度為準(zhǔn)繩，對合規(guī)風(fēng)險管理考核內(nèi)容、評價標(biāo)準(zhǔn)等作出明確；與此同時，合規(guī)風(fēng)險管理考核工作應(yīng)當(dāng)覆蓋所有部門，從而確?？己斯ぷ鞯娜嫘?，促使考核結(jié)果能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體合規(guī)風(fēng)險管理工作成效做出反映；從合規(guī)風(fēng)險管理問責(zé)機制來看，圍繞合規(guī)風(fēng)險管理考核結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做好責(zé)任認(rèn)定與處罰工作，從而利用反面案例發(fā)揮警示作用，促使商業(yè)銀行工作人員意識到合規(guī)風(fēng)險管理工作的重要性，并引導(dǎo)商業(yè)銀行工作人員樹立主動合規(guī)意識，繼而有效提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作成效。
主要參考文獻(xiàn)：
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