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時(shí)間：2023-07-21 09:14:47
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一、保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性
保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性在于保險(xiǎn)企業(yè)的性質(zhì)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是為被保險(xiǎn)人分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，以少量的保險(xiǎn)費(fèi)收入為被保險(xiǎn)人承擔(dān)巨額保險(xiǎn)標(biāo)的不確定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說，是以被保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、人身意外為保險(xiǎn)標(biāo)的；對(duì)人壽保險(xiǎn)公司來說，是以被保險(xiǎn)人的生命為保險(xiǎn)標(biāo)的；對(duì)健康保險(xiǎn)公司而言，是以人的健康為保險(xiǎn)標(biāo)的，保險(xiǎn)期限因被保險(xiǎn)人的需要而確定。因此保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的特殊性，同時(shí)具有長(zhǎng)期性、復(fù)雜性和隱蔽性、不確定性的特點(diǎn)。
保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來自內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)有：承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)、新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。外部風(fēng)險(xiǎn)有：政治、法律、金融市場(chǎng)、利率、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和人的行為風(fēng)險(xiǎn)等。保險(xiǎn)企業(yè)還受到三種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響：一是物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素，是指能引起或增加風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)發(fā)生或加重?fù)p失程度的客觀原因和條件；二是道德風(fēng)險(xiǎn)因素，是指由于個(gè)人不誠(chéng)實(shí)、不正直或不良企圖，故意促使風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生或擴(kuò)大已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的損失程度的因素，以非法手段獲取不當(dāng)利益。三是心理風(fēng)險(xiǎn)因素，是指由于人們主觀上的疏忽或過失而導(dǎo)致增加風(fēng)險(xiǎn)事件的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大了損失程度的因素。如：駕駛員由于自信而麻痹大意或疲勞駕駛造成交通事故；醫(yī)療手術(shù)人員由于疲勞、緊張或技術(shù)不過硬等等，而造成醫(yī)療事故。
以上認(rèn)識(shí)給我們的啟示：風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)無法回避它給企業(yè)帶來的影響，企業(yè)要有意識(shí)地面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，而不是不知情地接受風(fēng)險(xiǎn)或進(jìn)行無意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范。作為“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”的保險(xiǎn)企業(yè)，不僅要有選擇的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、管理好各類風(fēng)險(xiǎn)，也要選用最佳手段避免和化解風(fēng)險(xiǎn)。
二、防范、化解風(fēng)險(xiǎn)的措施
1.強(qiáng)力灌輸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，企業(yè)要通過相關(guān)的目標(biāo)、政策、制度使人們了解企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)及企業(yè)應(yīng)對(duì)原則等等。其次，企業(yè)要形成統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，不同的人或部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法及態(tài)度不同。例如保險(xiǎn)公司的基層單位或一線員工為了能夠完成收入保費(fèi)的任務(wù)，抱著僥幸的態(tài)度對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)疏于檢測(cè)或故意隱瞞風(fēng)險(xiǎn)隱患帶病承保，造成企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立風(fēng)險(xiǎn)控制和管理機(jī)制。建立風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警機(jī)制，即對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估和衡量。企業(yè)要圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，建立綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度，分析系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。一是羅列全面、細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)要素和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，既要考慮內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮外部因素引起的風(fēng)險(xiǎn)；既要考慮靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；既要考慮操作風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮體制和政策風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析。識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否完善；分析每一項(xiàng)企業(yè)行為目標(biāo)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概率、頻度、重要性、可能性以及風(fēng)險(xiǎn)所造成的危害。其目的是在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展之前，測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并能夠?qū)I(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)跟蹤監(jiān)控。三是采取風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)和措施。
3.建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。保險(xiǎn)企業(yè)在具體業(yè)務(wù)方面，一是要在制定“格式保險(xiǎn)”條款的過程中或協(xié)商“協(xié)議保險(xiǎn)”的過程中，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，通過明確保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任和免除責(zé)任、明確最高賠償限額的做法，避免高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承保；由被保險(xiǎn)人承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，增加被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。二是采取共保聯(lián)保的方式分散風(fēng)險(xiǎn)。在幾家保險(xiǎn)公司對(duì)一項(xiàng)保險(xiǎn)標(biāo)的協(xié)商一致的前提下，按照份額比例分別承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。三是保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行再保險(xiǎn)。
4.建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，使內(nèi)審部門從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，便于及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)管理過程應(yīng)包括三個(gè)方面：（1）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性；（2）評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性；（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)觸及企業(yè)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)測(cè)，應(yīng)擔(dān)起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督作用。
5.建立風(fēng)險(xiǎn)管理傳導(dǎo)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理職能的有效實(shí)施必須依賴于企業(yè)內(nèi)部良好的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制，這種傳導(dǎo)機(jī)制是雙向的。一是自上而下的傳導(dǎo)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)公司的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體把握，并制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理控制戰(zhàn)略。各職能部門依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和本部門的實(shí)際情況，制定出部門管理制度；基層部門人員在執(zhí)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度時(shí)要把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制落實(shí)到實(shí)處；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督各項(xiàng)制度和規(guī)程是否真正貫徹執(zhí)行。二是自下而上的傳導(dǎo)?；鶎硬块T和人員在實(shí)施的過程中，發(fā)現(xiàn)未得到控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)向上級(jí)反饋，并提出意見和建議；業(yè)務(wù)部門收集這些風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行修改，并向領(lǐng)導(dǎo)反映。這種雙向傳導(dǎo)機(jī)制循環(huán)往復(fù)，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不斷改進(jìn)。
1.問題的提出
2008年金融危機(jī)以后，雖然各國(guó)政府的經(jīng)濟(jì)都在緩慢增長(zhǎng)，但隨著2011年歐債危機(jī)的發(fā)生，世界經(jīng)濟(jì)又開始處于危機(jī)爆發(fā)的邊緣，根據(jù)世界貨幣基金組織的估計(jì)，2012年我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度將下調(diào)至8.25%，并在2012年1月4日將其在2011年9月預(yù)測(cè)的全球經(jīng)濟(jì)增速由4%下調(diào)至3.3%?？梢钥闯觯谧罱鼛啄?，由于全球經(jīng)濟(jì)的低迷，外貿(mào)企業(yè)將面臨“內(nèi)憂外患”的新局面，在這種情況下外貿(mào)企業(yè)如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就成為亟待解決的重要問題。本文就今后幾年我國(guó)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制方法進(jìn)行探討。
2.當(dāng)前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型
在2011年以后，隨著我國(guó)人民幣升值壓力的加劇、全球經(jīng)濟(jì)衰退的持續(xù)、貿(mào)易保護(hù)的日趨頻繁、原材料價(jià)格的急劇上漲以及我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)將面臨下列類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
2.1融資困難造成的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)一般附加值低，含有現(xiàn)代化的技術(shù)成果，一般都為中小型企業(yè)且多為勞動(dòng)密集型的企業(yè)。由于長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)的持續(xù)低迷以及我國(guó)央行連續(xù)的提高銀行存貸款基準(zhǔn)利率并提高銀行存款準(zhǔn)備金率，緊縮銀根，再加上中小型外貿(mào)企業(yè)一般不具備增長(zhǎng)能力，很難通過股權(quán)融資籌措資金，因此外貿(mào)企業(yè)融資非常困難。由于難以籌措到適當(dāng)?shù)馁Y金，造成企業(yè)資金鏈斷裂，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大大增高，也增加了外貿(mào)企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2經(jīng)營(yíng)成果的不確定性風(fēng)險(xiǎn)
在2008年金融危機(jī)之后，各國(guó)都進(jìn)行了一系列的刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，全球在2010年前后也出現(xiàn)了一段時(shí)期的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，但在隨之而來的2011年的歐債危機(jī)又加劇了全球經(jīng)濟(jì)衰退的步伐，經(jīng)濟(jì)危機(jī)一觸即發(fā)。由于外貿(mào)企業(yè)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的依存度非常大，而其自身不能準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)未來的經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，而且由于其資金不夠雄厚，難以充足的做好準(zhǔn)備，一旦金融危機(jī)爆發(fā)，外貿(mào)企業(yè)在資金、庫(kù)存、債務(wù)等方面都要收到?jīng)_擊，造成不可挽回的損失。
2.3信用違約風(fēng)險(xiǎn)
外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算一般是通過應(yīng)收票據(jù)或者應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)的，在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)不景氣的前提下，買方信用違約的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，壞賬損失大幅度提升，在造成了外貿(mào)企業(yè)難以回籠貨幣，因此外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。同時(shí)信用違約風(fēng)險(xiǎn)的增加又進(jìn)一步增加了外貿(mào)企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
3.外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范與控制的策略選擇
3.1協(xié)調(diào)外貿(mào)企業(yè)的資金流與業(yè)務(wù)流，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的類型、營(yíng)銷模式以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略決定了企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)水平。但是在實(shí)務(wù)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)分屬不同的部門，造成了兩個(gè)部門無法協(xié)調(diào)資金流與業(yè)務(wù)流，造成了業(yè)務(wù)流與資金流的脫節(jié)，要么浪費(fèi)了資金的使用效率、要么就資金周轉(zhuǎn)不暢,帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的過程中，外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門必須有效溝通并相互協(xié)調(diào)，保證充足的資金支持，避免陷入流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。此外外貿(mào)企業(yè)還要重視保持良好的信用基礎(chǔ)，以保持融資方面的優(yōu)勢(shì)。
3.2建立外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)是是從現(xiàn)金到資產(chǎn)再到現(xiàn)金不斷循環(huán)的過程。外貿(mào)企業(yè)必須建立短期和長(zhǎng)期相結(jié)合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。短期預(yù)警系統(tǒng)就是編制現(xiàn)金流量預(yù)算。通過現(xiàn)金流量預(yù)算可以將企業(yè)的現(xiàn)金流的情況全面的展示出來，通過現(xiàn)金流的分析掌握外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)并為企業(yè)的決策提供依據(jù)。此外還要根據(jù)企業(yè)全面的財(cái)務(wù)信息建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)通過對(duì)企業(yè)的盈利水平、償債水平、資產(chǎn)狀況和未來發(fā)展能力等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),并根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)識(shí)別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.3加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的方法
首先，外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。在進(jìn)行賒銷過程中必須認(rèn)真審查客戶的詳細(xì)資料和信用情況，并注重利用合同約束結(jié)算方式中的各種細(xì)節(jié)問題。其次，采用合理科學(xué)的賒銷方式以及預(yù)付款方式。此外采用多種結(jié)算方式可以分散結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并通過授權(quán)額度來降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金的順利回籠。
3.4加強(qiáng)內(nèi)部控制
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)衰退的背景下，外貿(mào)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可以通過內(nèi)部控制進(jìn)行降低。由于外貿(mào)企業(yè)一般規(guī)模都不大，因此中小企業(yè)為主的外貿(mào)行業(yè)內(nèi)控意識(shí)都較為薄弱，導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)內(nèi)控制度缺失現(xiàn)象比較嚴(yán)重。外貿(mào)企業(yè)除了要面對(duì)一般企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)之外，還要受到國(guó)際環(huán)境等因素的影響，這些都造成了外貿(mào)企業(yè)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)交織在一起。外貿(mào)企業(yè)的所有者和管理層應(yīng)該高度關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)并要重視內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)制度，企業(yè)管理層要為內(nèi)控的實(shí)施提供良好的環(huán)境和激勵(lì)措施，并積極采取監(jiān)督措施，保證內(nèi)控的有效性。
3.5利用出口信用保險(xiǎn)防范外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
出口信用保險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效保證。出口信用保險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)向開展出口信用業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司填寫投保單并通過支付保費(fèi)的方式申請(qǐng)一定的買方信用限額，如發(fā)生保單所列的各類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可按保險(xiǎn)公司的規(guī)定向出口信用保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠。出口信用保險(xiǎn)分散了外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極大的降低了外貿(mào)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂等不良財(cái)務(wù)狀況的可能，此外投保還能大大增加外貿(mào)企業(yè)的信用水平，可以獲得銀行提供的打包貸款、托收押匯、保理等金融服務(wù)，有利于資金的周轉(zhuǎn)。我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)分為短期出口信用保險(xiǎn)、中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)、投資保險(xiǎn)和擔(dān)保業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照需求進(jìn)行參保。
【參考文獻(xiàn)】
［1］陳文芳.金融危機(jī)背景下外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略研究[J].會(huì)計(jì)之友(中旬刊),2010,(01).
相對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來說，實(shí)現(xiàn)成本效益是企業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)，隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理理念的創(chuàng)新和拓展，企業(yè)財(cái)務(wù)外包管理模式在我國(guó)企業(yè)管理中得到不斷應(yīng)用，當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨著諸多潛在性風(fēng)險(xiǎn)因素，當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)外包的應(yīng)用還處于初級(jí)階段，因此，正確認(rèn)識(shí)和識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)其防范和應(yīng)對(duì)，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)健康經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵特征
所謂財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包過程中，由于客觀條件不成熟、財(cái)務(wù)外包操作不當(dāng)?shù)戎T多因素影響，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)外包的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)之間出現(xiàn)的較大差異而給企業(yè)造成相關(guān)損失的可能性，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)外包的成本效益目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)甚至有可能致使企業(yè)財(cái)務(wù)面臨困窘或破產(chǎn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的主體性、過程性和不確定性特征。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的價(jià)值規(guī)律下，財(cái)務(wù)外包屬于企業(yè)與相關(guān)服務(wù)介質(zhì)雙方之間基于合同基礎(chǔ)上的商業(yè)交易行為，財(cái)務(wù)外包需要一定的成本付出，外包活動(dòng)與合約是其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的前提條件；財(cái)務(wù)外包是相關(guān)合同簽訂之后有關(guān)服務(wù)中介針對(duì)合同規(guī)定提供財(cái)務(wù)管理的服務(wù)職能，受客觀條件的制約，財(cái)務(wù)外包具有明顯的動(dòng)態(tài)變化性，若企業(yè)和外包服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的外包合同缺乏合理性、適應(yīng)性和完整性，市場(chǎng)環(huán)境中企業(yè)在將相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外包的同時(shí)，就已面臨客觀潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的相關(guān)會(huì)計(jì)信息的不對(duì)稱，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)外包合作伙伴的選擇不當(dāng)，對(duì)于財(cái)務(wù)外包的相關(guān)實(shí)施策略規(guī)劃不合理，都可能在財(cái)務(wù)外包過程中造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加，甚至喪失核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力；由財(cái)務(wù)外包活動(dòng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)波及和關(guān)聯(lián)到企業(yè)發(fā)展的后續(xù)階段，造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在外包服務(wù)機(jī)構(gòu)的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理職能的喪失風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)外包雙方的合同契約風(fēng)險(xiǎn)等方面。
1.企業(yè)自身對(duì)財(cái)務(wù)外包的實(shí)施過于偏失
財(cái)務(wù)外包具有特定的流程，企業(yè)采用財(cái)務(wù)外包，需要針對(duì)自身財(cái)務(wù)管理能力的企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行綜合分析后正確劃分財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)范圍，嚴(yán)格評(píng)估外包服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)資質(zhì)能力，很多企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包時(shí)，對(duì)于相關(guān)外包要素認(rèn)識(shí)不到位，外包界限模糊，外包決策盲目或失誤，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)外包過程中，遭受決策風(fēng)險(xiǎn)、外包范圍確定風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等諸多潛在的風(fēng)險(xiǎn)要素。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)控措施過于粗疏弱化
實(shí)施財(cái)務(wù)外包的企業(yè)與外包服務(wù)機(jī)構(gòu)是之間屬于委托的合作關(guān)系，企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)管理能力是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包的重要前提，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如果企業(yè)對(duì)于自身財(cái)務(wù)活動(dòng)管理粗疏，財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制有效監(jiān)管缺失，對(duì)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的成本控制措施弱化，導(dǎo)致企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力弱化，將會(huì)造成企業(yè)與外包服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管配合不足，增加財(cái)務(wù)外包成本，使財(cái)務(wù)外包失去意義。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)外包合同契約的簽訂不完善
合同契約的簽訂在企業(yè)財(cái)務(wù)外包中尤為關(guān)鍵，財(cái)務(wù)外包的目的是通過將管理弱化或相對(duì)繁瑣的非核心內(nèi)容實(shí)施外包來優(yōu)化財(cái)務(wù)成本效益。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著諸多不確定因素，企業(yè)在選擇外包服務(wù)機(jī)構(gòu)及鑒定相關(guān)合同時(shí)如對(duì)于未來發(fā)展趨勢(shì)評(píng)估不足、外包范圍界定模糊，造成財(cái)務(wù)外包合同內(nèi)容不完整與不合理，必將造成企業(yè)在發(fā)展過程中與市場(chǎng)環(huán)境嚴(yán)重沖突，形成風(fēng)險(xiǎn)。
三、新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制策略
企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和管理影響較大，新時(shí)期，企業(yè)必須實(shí)施合理的防范和應(yīng)對(duì)策略，加強(qiáng)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制。
1.強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
加強(qiáng)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)警是優(yōu)化企業(yè)管理能力的重要體現(xiàn)。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包過程中，首先應(yīng)該立足于市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，把財(cái)務(wù)外包提高到經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略高度，綜合自身財(cái)務(wù)管理職能，強(qiáng)化財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力；同時(shí)積極構(gòu)建和完善企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范體系和相關(guān)應(yīng)對(duì)預(yù)案，提高企業(yè)自身對(duì)于財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的綜合防控能力。
2.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)程序，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)外包關(guān)系
企業(yè)財(cái)務(wù)外包屬于企業(yè)與外包服務(wù)機(jī)構(gòu)雙方基于誠(chéng)信前提下的雙向合作行為，合同契約是實(shí)施財(cái)務(wù)外包的基礎(chǔ)要素。企業(yè)在鑒定財(cái)務(wù)外包合同時(shí)，應(yīng)該在謹(jǐn)慎評(píng)估外包服務(wù)機(jī)構(gòu)資質(zhì)信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，正確分析和明確定位自身需要外包的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范圍及內(nèi)容項(xiàng)目，充分考慮企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理能力和可能涉及的商業(yè)機(jī)密及潛在風(fēng)險(xiǎn)，合理優(yōu)化財(cái)務(wù)外包形式，簽訂詳實(shí)縝密的外包法律合同，明確雙方責(zé)任和義務(wù)以及違約賠償條款，加強(qiáng)與外包服務(wù)機(jī)構(gòu)溝通，協(xié)調(diào)外包合作關(guān)系，以規(guī)避財(cái)務(wù)外包的不確定風(fēng)險(xiǎn)。
3.實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，降低財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效策略，財(cái)務(wù)外包過程中，企業(yè)基于成本效益原則基礎(chǔ)上，通過合同及財(cái)務(wù)協(xié)議、向保險(xiǎn)公司購(gòu)買財(cái)務(wù)外包保險(xiǎn)等合理方式將外包風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司或外包服務(wù)機(jī)構(gòu)，能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)程度。另外，企業(yè)通過合理構(gòu)建和完善財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，定期計(jì)提一定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，來吸收內(nèi)化和保留財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)，以節(jié)約相關(guān)成本。
四、結(jié)束語(yǔ)
作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要的功能作用。財(cái)務(wù)外包是一種新穎的財(cái)務(wù)管理模式，新形勢(shì)下，面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格企業(yè)財(cái)務(wù)外包程序控制，完善財(cái)務(wù)外包合同，降低和控制財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展來說意義深遠(yuǎn)。
住房置業(yè)擔(dān)保行業(yè)經(jīng)歷了市場(chǎng)培育的發(fā)展初期（2000-2002年）、政策拉動(dòng)的行業(yè)快速成長(zhǎng)期（2003-2007年）、全球金融危機(jī)的波動(dòng)期（2008年）、后金融危機(jī)的發(fā)展期（2009年至今）四個(gè)階段。但從監(jiān)管政策方面看，一直執(zhí)行住建部2000年頒發(fā)的《住房置業(yè)擔(dān)保管理試行辦法》。該辦法第33條要求的“擔(dān)保公司擔(dān)保貸款余額的總額，不得超過其實(shí)有資本的三十倍；超過三十倍的，應(yīng)當(dāng)追加實(shí)有資本”是監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對(duì)住房置業(yè)擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范所提出的唯一的一條量化標(biāo)準(zhǔn)。
從擔(dān)保企業(yè)方面看，隨著房屋價(jià)格與成交量屢創(chuàng)新高，各地住房置業(yè)擔(dān)保企業(yè)都面臨著同樣的一個(gè)問題，即擔(dān)保貸款余額的總額與其實(shí)有資本的比值已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出監(jiān)管政策所要求的三十倍標(biāo)準(zhǔn)。而且，每一個(gè)“超標(biāo)”的擔(dān)保企業(yè)也并不能按照監(jiān)管要求不斷地追加其實(shí)有資本。
因此，住房置業(yè)擔(dān)保行業(yè)亟待建立一套科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，為監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供可操作的監(jiān)管依據(jù)，也為擔(dān)保企業(yè)提供預(yù)防和管理風(fēng)險(xiǎn)的工具。
二、建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系的理論基礎(chǔ)
在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理被定義為一個(gè)基于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為實(shí)現(xiàn)其既定的目標(biāo)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與演變進(jìn)行識(shí)別、度量、監(jiān)控和管理的過程。然而，如果要實(shí)施此過程，我們還必須應(yīng)用一定的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)作為有效的管理工具，從而獲得可靠的決策支持。
根據(jù)不同的定義，資本又可以被分為權(quán)益資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。
權(quán)益資本（Equity）就是擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益的部分，包括了股東權(quán)益、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。它是一個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)上的概念，反映了擔(dān)保企業(yè)所實(shí)際擁有的資本水平。監(jiān)管資本（Regulatory Capital，RC）來源于《巴塞爾新資本協(xié)議》，它要求商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的大小配置必要的資本數(shù)量，并且通過一系列較復(fù)雜的計(jì)量方法計(jì)算出最低資本金要求（Minimum Capital Requirement）。按照現(xiàn)行的監(jiān)管要求，住房置業(yè)擔(dān)保行業(yè)的最低資本金要求可以簡(jiǎn)單表示為：擔(dān)保企業(yè)的監(jiān)管資本要求=擔(dān)保貸款余額的總額/30。經(jīng)濟(jì)資本（Economic Capital，EC）是由金融機(jī)構(gòu)或其他組織的風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)部評(píng)估而產(chǎn)生的配置給資產(chǎn)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)用以減緩風(fēng)險(xiǎn)沖擊的資本，因此經(jīng)濟(jì)資本又稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。更具體而言，經(jīng)濟(jì)資本是一個(gè)統(tǒng)計(jì)學(xué)的概念，它描述了在一定的置信度水平上（e.g.99%），在一段時(shí)間內(nèi)（e.g.一年），用以覆蓋非預(yù)期損失（Unexpected Losses，UL）所需要的資本金總額?，F(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)中普遍使用的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（Value at Risk，VaR）所計(jì)算出來的資本實(shí)際上就是經(jīng)濟(jì)資本的概念。
從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看，經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本都是用來緩沖風(fēng)險(xiǎn)的資本，且都與《巴塞爾新資本協(xié)議》中所提及的“覆蓋損失的資本金”概念相聯(lián)系。兩者的不同之處在于，監(jiān)管資本是監(jiān)管者從外部對(duì)擔(dān)保企業(yè)提出的資本要求，但不一定能夠反映擔(dān)保企業(yè)實(shí)際面臨的風(fēng)險(xiǎn)大??；經(jīng)濟(jì)資本是風(fēng)險(xiǎn)管理者從公司內(nèi)部出發(fā)衡量擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而確定緩沖風(fēng)險(xiǎn)的資本量，它能夠真實(shí)地反映擔(dān)保企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度。
從數(shù)量關(guān)系看，由于監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的方法不同，計(jì)算得到的資本量也會(huì)不同。如果經(jīng)濟(jì)資本大于監(jiān)管資本，意味著監(jiān)管資本要求不足以吸收擔(dān)保企業(yè)所面臨的非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該分配或增加更多的自有資本以滿足經(jīng)濟(jì)資本的要求；如果經(jīng)濟(jì)資本小于監(jiān)管資本，那么在某種意義上說擔(dān)保企業(yè)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)征收了一定量的“監(jiān)管稅”，耗費(fèi)了企業(yè)所擁有的資源。
通俗地講，經(jīng)濟(jì)資本衡量了擔(dān)保企業(yè)“應(yīng)該”具有的資本，而監(jiān)管資本是“被要求”具有的資本數(shù)量。從理論上講，監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本最理想的關(guān)系應(yīng)該是相等關(guān)系。這意味著由內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方向認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)大小也是相等的，既不會(huì)出現(xiàn)資本配置不足，也不會(huì)出現(xiàn)資本配置過剩。
在金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中，還有一對(duì)非常重要的概念需要理解，即預(yù)期損失與非預(yù)期損失。
預(yù)期損失（Expected Losses，EL）是擔(dān)保企業(yè)所能合理的預(yù)期的經(jīng)濟(jì)損失的均值或期望（用符號(hào)μ表示）。在經(jīng)濟(jì)資本的概念中，預(yù)期損失是可以被準(zhǔn)確計(jì)算得出的一個(gè)確定的因素，而不是擔(dān)保企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。從經(jīng)營(yíng)角度說，預(yù)期損失可被當(dāng)作是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的成本之一
但由于其他不確定性因素的存在，企業(yè)所實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失并不是可以完全被預(yù)測(cè)的，它會(huì)偏離企業(yè)的預(yù)期損失值。相對(duì)于預(yù)期損失而言，非預(yù)期損失不被視為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本，而是需要以擔(dān)保企業(yè)的自有資本去吸收的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。
在了解了必要的概念之后，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系的核心思路就可以簡(jiǎn)單的由下圖概括，即首先定義擔(dān)保企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)損失的計(jì)算方法，從而合理的度量擔(dān)保企業(yè)所面對(duì)的違約代償風(fēng)險(xiǎn)大小，然后計(jì)算出一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)損失的概率分布，確定預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）的大小，最后分配適當(dāng)?shù)馁Y本金（i.e. 經(jīng)濟(jì)資本）用以緩解非預(yù)期損失。
三、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系的構(gòu)建
根據(jù)上述分析，初步構(gòu)建了住房置業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。
1.指標(biāo)體系的七個(gè)指標(biāo)
（1）未償還余額/擔(dān)保余額，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)與擔(dān)保貸款余額的相對(duì)規(guī)模。
（2）預(yù)期損失率，加權(quán)平均的月度經(jīng)濟(jì)損失率，反映著預(yù)期的經(jīng)濟(jì)損失水平。
（3）非預(yù)期損失率，在一定的置信水平下，在一定時(shí)間內(nèi)超過預(yù)期損失（率）的最大期望損失。
（4）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備比率，反映了在不增加營(yíng)業(yè)費(fèi)用的條件下，以已經(jīng)計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備去吸收預(yù)期損失的能力。
（5）資本充足倍數(shù)，反映了通過企業(yè)自有資本吸收非預(yù)期損失的能力。
（6）擔(dān)保抵押率，衡量在一定程度上抵押物對(duì)借款人的逾期或違約行為，甚至在資產(chǎn)清算時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失所起到的緩釋效用。
（7）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率，評(píng)估在扣除各類成本后（ 經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后）資本利用的績(jī)效水平。
2.指標(biāo)釋義與計(jì)算
（1）擔(dān)保貸款余額與未償還余額
根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)上的定義，當(dāng)擔(dān)保責(zé)任實(shí)現(xiàn)時(shí)，擔(dān)保企業(yè)向貸款人劃款代償，與此同時(shí)所代償?shù)馁~款形成了擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)（應(yīng)收賬款）。但這部分資產(chǎn)卻可能由于各種風(fēng)險(xiǎn)因素的存在（借款人無力償付所欠款項(xiàng)）而遭受一定程度的損失，因此稱為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。我們把代償款項(xiàng)的“未償還余額”作為一個(gè)估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模的變量，如果把月度代償金額和回收金額分別視為貨幣資金的流出和流入，這個(gè)變量實(shí)際上就是月度凈現(xiàn)金流出量的累積值。
在計(jì)算了擔(dān)保貸款余額和未償還余額兩個(gè)基礎(chǔ)變量之后，我們可以將兩者結(jié)合起來建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系中第一個(gè)指標(biāo)，其含義也很簡(jiǎn)單，反映了在當(dāng)前和潛在的風(fēng)險(xiǎn)敞口之下，擔(dān)保企業(yè)所具有的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的相對(duì)規(guī)模大小。
（2）預(yù)期損失與非預(yù)期損失
對(duì)于擔(dān)保企業(yè)的預(yù)期損失的估計(jì)，考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，筆者建議可以以一個(gè)月的時(shí)間為單位，按照經(jīng)濟(jì)損失率的公式和計(jì)量原則在單位時(shí)間內(nèi)計(jì)算“月度經(jīng)濟(jì)損失率”，然后選擇一定長(zhǎng)度的歷史數(shù)據(jù)（近5年或60個(gè)月），計(jì)算所有月度經(jīng)濟(jì)損失率的期望，即以每月代償總額為權(quán)重的加權(quán)平均經(jīng)濟(jì)損失率，它反映了預(yù)期的月度經(jīng)濟(jì)損失水平。
相對(duì)于預(yù)期損失，非預(yù)期損失的計(jì)算略微復(fù)雜一些。首先，定義風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，它是指在一定的時(shí)間內(nèi)，在一定的置信水平下最大的期望損失，顯然，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是表示了概率分布的分位數(shù)對(duì)應(yīng)的臨界值。然后，將風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值修正為條件風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，它是在正常市場(chǎng)條件和一定的置信水平下，在一定的時(shí)間內(nèi)損失超過風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的條件均值。
最后，我們使用條件風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值與預(yù)期損失之差表示對(duì)預(yù)期損失的偏離程度。選擇使用條件風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值不僅因?yàn)樗弦恢滦怨淼囊?，還因?yàn)樗?jì)算的一定置信水平條件下的最大損失期望會(huì)大于風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，從而能夠更加審慎的估計(jì)非預(yù)期損失。由經(jīng)濟(jì)損失率計(jì)算得到的預(yù)期損失和非預(yù)期損失，它們共同描述了擔(dān)保企業(yè)代償損失分布的基本特點(diǎn)，成為構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系的第二個(gè)和第三個(gè)指標(biāo)。
（3）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備率與資本充足倍數(shù)
從風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)到經(jīng)濟(jì)損失，再到進(jìn)一步計(jì)算預(yù)期和非預(yù)期損失，所完成的工作是對(duì)擔(dān)保企業(yè)所面臨的違約代償風(fēng)險(xiǎn)及其損失的計(jì)量。在此基礎(chǔ)之上，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度考慮，我們需要針對(duì)預(yù)期和非預(yù)期損失的各自特點(diǎn)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)緩沖機(jī)制，以便監(jiān)管者和公司管理者及時(shí)的監(jiān)控?fù)?dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。
首先，從會(huì)計(jì)學(xué)角度看，雖然每個(gè)擔(dān)保企業(yè)計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的帳務(wù)處理方法不盡相同，但基本上都會(huì)將預(yù)期損失的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備作為擔(dān)保業(yè)務(wù)的一項(xiàng)成本支出。因此，我們可以使用預(yù)期損失與擔(dān)保賠償準(zhǔn)備之比作為衡量預(yù)期損失緩沖能力的監(jiān)控指標(biāo)，其含義是假定不增加營(yíng)業(yè)費(fèi)用的條件下，以已經(jīng)計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備去吸收預(yù)期損失的能力。
其次，經(jīng)前文介紹，我們知道了經(jīng)濟(jì)資本用來吸收非預(yù)期損失的資本量，然而確定經(jīng)濟(jì)資本之前還需要設(shè)定所謂的資本乘數(shù)。換一種角度，我們先不考慮緩沖非預(yù)期損失所應(yīng)該擁有多少的資本量，而以目前擔(dān)保企業(yè)自有資本除以非預(yù)期損失計(jì)算出資本充足倍數(shù)，然后通過比較倍數(shù)大小的變化來確定風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。
資本乘數(shù)和資本充足倍數(shù)在數(shù)學(xué)意義上是一致的，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究角度不同。資本充足倍數(shù)不僅可以讓擔(dān)保企業(yè)的管理者了解公司自有資本吸收非預(yù)期損失的能力，還可以讓監(jiān)管者通過限制資本充足倍數(shù)的取值范圍來進(jìn)行資本監(jiān)管的約束。顯然，這個(gè)指標(biāo)相比于“三十倍”要求更有理論基礎(chǔ)。因此，我們將擔(dān)保賠償準(zhǔn)備比率與資本充足倍數(shù)納入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系中的第四個(gè)和第五個(gè)指標(biāo)
（4）擔(dān)保抵押率與風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率
為了及時(shí)衡量擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況及其運(yùn)營(yíng)能力，我們還要在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系中設(shè)立擔(dān)保抵押率和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率兩個(gè)指標(biāo)。
由住房置業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)的特點(diǎn)可知，借款人必須以自有房產(chǎn)或所購(gòu)房產(chǎn)作為抵押品，對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行反擔(dān)保。由于抵押物的存在，在一定程度上對(duì)借款人的逾期或違約行為，甚至在資產(chǎn)清算時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失都起到了很好的緩釋作用。所以，從總量角度出發(fā)，擔(dān)保抵押率可作為衡量這種緩釋作用大小的指標(biāo)。其中，評(píng)估價(jià)值調(diào)整系數(shù)包括狹義和廣義兩層概念。狹義概念是根據(jù)房屋價(jià)格平均的變化水平進(jìn)行估值調(diào)整，而廣義概念不僅僅要考慮房屋價(jià)格的平均變化，還要考慮諸如房屋的區(qū)位便利性、房屋特點(diǎn)（ 朝向、樓層、房齡等）、宏觀環(huán)境因素（貸款利率、房貸政策等）等，綜合考量各因素對(duì)房屋價(jià)值估值的影響。當(dāng)然，為了簡(jiǎn)單，我們先采用狹義概念，隨著數(shù)據(jù)庫(kù)信息的豐富，可以建立更為復(fù)雜的估值模型，確定調(diào)整系數(shù)。另外，在公式中，抵押處置成本是指處置抵押物時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用成本（訴訟費(fèi)等），同樣為了簡(jiǎn)便，可以依靠相關(guān)人員的經(jīng)驗(yàn)確定這個(gè)比例。
質(zhì)押擔(dān)保系指?jìng)鶛?quán)人與債務(wù)人或與債務(wù)人提供的第三人以書面合同的形式，對(duì)債務(wù)人或其所提供的第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利的占有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，以確保債權(quán)人的債權(quán)享受優(yōu)先受償權(quán)的一種基于擔(dān)保法的法律行為。在質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)中，動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利的供給方稱之為出質(zhì)人，其債權(quán)人被稱為質(zhì)權(quán)人，質(zhì)押標(biāo)的物則被稱為質(zhì)物。質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)通常發(fā)生在出質(zhì)人企業(yè)急需資金，同時(shí)缺乏充裕的不動(dòng)產(chǎn)及有價(jià)證券來為其貸款業(yè)務(wù)提供擔(dān)保的情形。出質(zhì)人企業(yè)可將其所擁有的倉(cāng)單、應(yīng)收賬款等動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利質(zhì)押給銀行；銀行則通過客觀評(píng)估該質(zhì)押標(biāo)的物的價(jià)值，為企業(yè)提供其所需的質(zhì)押貸款。通過引入第三方物流企業(yè)參與質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)，有助于降低出質(zhì)人企業(yè)與質(zhì)權(quán)人之間圍繞質(zhì)物品質(zhì)及其價(jià)值的信息不對(duì)稱性風(fēng)險(xiǎn)，提高質(zhì)押擔(dān)保融資業(yè)務(wù)的運(yùn)作穩(wěn)健性。
第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔(dān)保制度通常具有如下特性：一是圍繞被列為質(zhì)押標(biāo)的物的任何交易都將被加以限制，以確保質(zhì)權(quán)人的合法權(quán)益得以伸張；二是質(zhì)押業(yè)務(wù)管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)為質(zhì)權(quán)人提供簡(jiǎn)明、高效、低成本的司法及仲裁體系，以解決質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的商業(yè)糾紛；三是質(zhì)押業(yè)務(wù)制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保特定質(zhì)權(quán)人利用制度漏洞，通過損害其他債權(quán)人利益的方式不當(dāng)獲利；四是將設(shè)定、維持并實(shí)施動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押權(quán)的成本支付控制在合理水平；五是動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押權(quán)的設(shè)定、變更及滅失等關(guān)鍵事項(xiàng)應(yīng)被有效公示，以降低交易過程中的信用風(fēng)險(xiǎn)。物流質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展有助于提升第三方物流企業(yè)的資金利用效率，強(qiáng)化供應(yīng)鏈管理能力。但作為一種金融創(chuàng)新，在實(shí)施質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，第三方物流企業(yè)需理清其風(fēng)險(xiǎn)誘因并給出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策。
第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的質(zhì)物風(fēng)險(xiǎn)
其一，第三方物流企業(yè)在保管質(zhì)物的過程中，對(duì)妥善保管質(zhì)物富有連帶責(zé)任?！吨腥A人民共和國(guó)擔(dān)保法》第六十九條規(guī)定，“質(zhì)權(quán)人負(fù)有妥善保管質(zhì)物的義務(wù)。因保管不善致使質(zhì)物滅失或者毀損的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任”。質(zhì)押業(yè)務(wù)中的第三方物流企業(yè)與質(zhì)物委托人之間存在委托關(guān)系。依據(jù)《中華人民共和國(guó)侵權(quán)責(zé)任法》第四十四條規(guī)定，“因運(yùn)輸者、倉(cāng)儲(chǔ)者等第三人的過錯(cuò)使產(chǎn)品存在缺陷，造成他人損害的，產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷售者賠償后，有權(quán)向第三人追償”。在現(xiàn)行法律約束下，第三方物流企業(yè)對(duì)質(zhì)物安全保管負(fù)有重要連帶責(zé)任。
其二，質(zhì)物的理化性能評(píng)估增加第三方物流企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。質(zhì)物的倉(cāng)儲(chǔ)方式受制于質(zhì)物的理化性能指標(biāo)，而第三方物流企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)成本直接取決于質(zhì)物的倉(cāng)儲(chǔ)條件。若物流企業(yè)不能有效監(jiān)管質(zhì)物，則質(zhì)物價(jià)格波動(dòng)將增加質(zhì)權(quán)人和擔(dān)保人的風(fēng)險(xiǎn)（馬中華等，2011）。第三方物流企業(yè)可通過增加技術(shù)人力資本投資的方式來降低此類風(fēng)險(xiǎn)，但此項(xiàng)措施亦伴生著人力資本投資成本的負(fù)擔(dān)。
其三，對(duì)質(zhì)物的價(jià)值甄別能力不足放大了第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。《擔(dān)保法》第七十條規(guī)定，若質(zhì)物價(jià)值有明顯減少的可能并足以危害質(zhì)權(quán)人權(quán)利的，質(zhì)權(quán)人可要求出質(zhì)人提供相應(yīng)擔(dān)保措施。因此，質(zhì)物價(jià)值的甄別直接影響質(zhì)押合同的有效履行。但由于第三方物流企業(yè)涉及的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)物的品種繁多，市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，第三方物流企業(yè)缺乏對(duì)其品質(zhì)及市場(chǎng)價(jià)值的有效甄別。若質(zhì)權(quán)人在補(bǔ)貨及提貨過程中以次充好，將導(dǎo)致質(zhì)物價(jià)值偏離質(zhì)押合同規(guī)定的價(jià)值，第三方物流企業(yè)將承擔(dān)由此造成的質(zhì)物價(jià)值損耗風(fēng)險(xiǎn)。
（二）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)
其一，在質(zhì)押合同有效期內(nèi)，第三方物流企業(yè)因內(nèi)部操作流程監(jiān)管不善而引致的風(fēng)險(xiǎn)將威脅出質(zhì)人及質(zhì)權(quán)人的正當(dāng)權(quán)益。
其二，第三方物流企業(yè)與質(zhì)權(quán)人之間圍繞質(zhì)押合同的工作銜接存在問題。質(zhì)押貸款的供給方與質(zhì)物的監(jiān)管方之間圍繞質(zhì)物相關(guān)信息的傳遞存在信息失真和信息過載等問題，使得質(zhì)權(quán)人由于難以獲取質(zhì)物品質(zhì)及價(jià)值評(píng)估的真實(shí)信息而誘發(fā)質(zhì)押貸款決策失誤。
其三，出質(zhì)人資信評(píng)估程序不規(guī)范為質(zhì)押貸款的風(fēng)險(xiǎn)暴露埋下隱患。金融機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)的資格審查存在漏洞，對(duì)質(zhì)押標(biāo)的物的品質(zhì)及其價(jià)值審核的過程易受到經(jīng)辦人的人為因素影響，從而降低資信評(píng)估的公允性?，F(xiàn)行金融機(jī)構(gòu)對(duì)貸款企業(yè)的授信額度計(jì)量方法多依賴歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，缺乏對(duì)出質(zhì)人遠(yuǎn)期經(jīng)營(yíng)收益的可信預(yù)期能力。對(duì)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押品而言，質(zhì)物價(jià)值易受市場(chǎng)因素影響，評(píng)估價(jià)值的歷史波動(dòng)率較高。在質(zhì)物交易市場(chǎng)有效假設(shè)條件下，質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與出質(zhì)人歷史信用水平相關(guān)度不高；故而金融機(jī)構(gòu)以出質(zhì)人歷史信用水平作為確定授信額度的傳統(tǒng)做法并不符合動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)。
（三）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險(xiǎn)
其一，第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務(wù)經(jīng)辦人有著在質(zhì)押業(yè)務(wù)中利用其職權(quán)欺詐質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人或本企業(yè)監(jiān)管部門以謀求其私人利益。第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是撮合質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人合作的中間人，掌握著當(dāng)事人信用信息及質(zhì)物信息。質(zhì)押業(yè)務(wù)經(jīng)辦人可能為增加業(yè)務(wù)量而誘導(dǎo)出質(zhì)人提供虛假信息來欺詐質(zhì)權(quán)人以獲取金融機(jī)構(gòu)的貸款；亦可聯(lián)合質(zhì)權(quán)人對(duì)質(zhì)物做出錯(cuò)誤價(jià)值評(píng)估以侵占出質(zhì)人或第三方物流企業(yè)的利益。
其二，出質(zhì)人道德風(fēng)險(xiǎn)將放大第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在獲質(zhì)權(quán)人的資金后，出質(zhì)人受經(jīng)營(yíng)能力有限和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不確定性的約束有可能陷入經(jīng)營(yíng)失敗的危境。質(zhì)權(quán)人可依據(jù)《擔(dān)保法》所賦權(quán)利，通過拍賣或變賣質(zhì)物的方式獲得質(zhì)押業(yè)務(wù)補(bǔ)償對(duì)價(jià)，并用于清償出質(zhì)人的債務(wù)。在質(zhì)押貸款的清償業(yè)務(wù)中，質(zhì)權(quán)人具有獲取質(zhì)物拍賣或變賣所得的價(jià)款的優(yōu)先清償權(quán)，而第三方物流企業(yè)為開展質(zhì)押業(yè)務(wù)的先期資產(chǎn)投入及質(zhì)押業(yè)務(wù)收入都將受到出質(zhì)人因此受到影響。由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)或處于保管期內(nèi)的正?；蚍钦p耗，所導(dǎo)致的質(zhì)物價(jià)值明顯低于質(zhì)押款時(shí)，出質(zhì)人有較強(qiáng)動(dòng)機(jī)攜款潛逃，從而將質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給第三方物流企業(yè)和質(zhì)權(quán)人。
其三，出質(zhì)人信用水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力有限，未能制定符合其償債能力的融資計(jì)劃，此舉將導(dǎo)致出質(zhì)人因債務(wù)期限錯(cuò)配而缺乏有效的當(dāng)期償債能力。
第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的實(shí)施策略探析
（一）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的質(zhì)物風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
其一，第三方物流企業(yè)應(yīng)與質(zhì)權(quán)人展開合作，投入必要的人力、技術(shù)與資金優(yōu)化在質(zhì)物選擇能力。鑒于第三方物流企業(yè)在質(zhì)物質(zhì)量控制及質(zhì)物倉(cāng)儲(chǔ)保管等方面的技術(shù)優(yōu)勢(shì)地位，第三方物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)質(zhì)物篩選的首要責(zé)任，并應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地將質(zhì)物的質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)告知質(zhì)權(quán)人，以便于控制質(zhì)權(quán)人運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)權(quán)人可建立具有相對(duì)規(guī)范性和可操作性的質(zhì)物遴選模型，依據(jù)是否適合質(zhì)押的性質(zhì)將質(zhì)物劃分等級(jí)，并賦予不同等級(jí)的質(zhì)物以差異化質(zhì)押折價(jià)率。較為適合質(zhì)押貸款的質(zhì)物通常具有質(zhì)物品質(zhì)相對(duì)穩(wěn)定、質(zhì)物交易市場(chǎng)相對(duì)活躍、市場(chǎng)交易規(guī)則規(guī)范、市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)幅度有限等特點(diǎn)。
其二，第三方物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)本著謹(jǐn)慎原則客觀評(píng)估質(zhì)物的質(zhì)押價(jià)值。2004年版巴塞爾資本協(xié)議擴(kuò)充了銀行質(zhì)押和金融衍生品的范圍，并規(guī)范了質(zhì)物價(jià)格評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)新巴塞爾協(xié)議精神，質(zhì)權(quán)人應(yīng)確立質(zhì)物篩選的安全謹(jǐn)慎性原則，確保質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)中的質(zhì)物選擇及價(jià)值評(píng)估符合“保障質(zhì)權(quán)人安全”的原則。在確定質(zhì)押率時(shí)，第三方物流企業(yè)可將一定期間內(nèi)的質(zhì)物歷史價(jià)格和質(zhì)物成本價(jià)格作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，并在計(jì)價(jià)過程中考慮到出質(zhì)人資信能力評(píng)估水平。
其三，第三方物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)在儲(chǔ)存期間的質(zhì)物價(jià)值波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)作出動(dòng)態(tài)監(jiān)控。第三方物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)物價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線和強(qiáng)制平倉(cāng)線，將質(zhì)押貸款金額釘住質(zhì)物現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格。第三方物流企業(yè)在與質(zhì)權(quán)人保持及時(shí)聯(lián)絡(luò)的前提下，通過對(duì)質(zhì)物的現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)質(zhì)物風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)有效控制。
（二）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的操作流程控制
其一，第三方物流企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬確認(rèn)管理。第三方物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)就質(zhì)物所有權(quán)及質(zhì)物屬性等相關(guān)問題，強(qiáng)化與質(zhì)權(quán)人及出質(zhì)人之間的信息溝通。出質(zhì)人在掌控質(zhì)物真實(shí)信息方面具有相對(duì)信息優(yōu)勢(shì)，而質(zhì)物真實(shí)信息直接影響質(zhì)權(quán)人的貸款資金安全性。固此第三方物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求出質(zhì)人提供關(guān)于質(zhì)物所有權(quán)的全套材料，據(jù)此識(shí)別質(zhì)物屬性的真實(shí)信息，并據(jù)此評(píng)估質(zhì)物的市場(chǎng)價(jià)值。在質(zhì)押合同中還應(yīng)當(dāng)明確質(zhì)權(quán)人和第三方物流企業(yè)有權(quán)稽核出質(zhì)人企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)帳，以確認(rèn)質(zhì)物屬性及其價(jià)值的真實(shí)信息。
其二，簽署質(zhì)物委托監(jiān)管合同。第三方物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)與質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人三方會(huì)合商議并簽署質(zhì)物委托監(jiān)管合同，并對(duì)合同及相關(guān)附件展開風(fēng)險(xiǎn)及可行性審查（隋如彬等，2011）。
其三，第三方物流企業(yè)應(yīng)驗(yàn)證質(zhì)物權(quán)屬并開具質(zhì)物擔(dān)保接收通知書。第三方物流企業(yè)可以自行組織質(zhì)量技術(shù)人員來查驗(yàn)質(zhì)物屬性及其所有權(quán)相關(guān)單證，亦可委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)查驗(yàn)。在確認(rèn)質(zhì)物權(quán)屬符合質(zhì)物委托監(jiān)管合同及其附件后，第三方物流企業(yè)方可開具質(zhì)物接收通知書。若質(zhì)物質(zhì)檢結(jié)果不符合委托監(jiān)管合同及其附件要求，出質(zhì)人可要求權(quán)威第三方質(zhì)檢機(jī)構(gòu)做復(fù)查，而第三方物流企業(yè)有權(quán)拒收復(fù)查不合格的質(zhì)物。
其四，強(qiáng)化質(zhì)押貸款的貸后質(zhì)物擔(dān)保管理?；谫|(zhì)物品質(zhì)穩(wěn)定性和質(zhì)押安全性考慮，第三方物流企業(yè)應(yīng)在合同中嚴(yán)格限制質(zhì)物流轉(zhuǎn)，拒絕出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人或善意第三人對(duì)處于質(zhì)押合同有效期內(nèi)的提貨或補(bǔ)貨要求。
（三）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
其一，第三方物流企業(yè)應(yīng)完善出質(zhì)人信用體系建設(shè)管理。第三方物流企業(yè)可利用公共信用信息平臺(tái)或企業(yè)情治系統(tǒng)，對(duì)出質(zhì)人的信用水平展開調(diào)查并建立出質(zhì)人信用檔案。在設(shè)計(jì)出質(zhì)人信用水平評(píng)估指標(biāo)體系時(shí)，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)綜合考慮影響客戶企業(yè)信用水平的若干要素，將資產(chǎn)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、商譽(yù)等影響客戶企業(yè)信用水平的有形及無形資產(chǎn)指標(biāo)都納入到信用評(píng)估體系中。在對(duì)出質(zhì)人做信用評(píng)估時(shí)，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)重視評(píng)估過程的動(dòng)態(tài)性，在對(duì)客戶企業(yè)資信水平做系統(tǒng)性評(píng)估的過程中，質(zhì)權(quán)人還應(yīng)重視及時(shí)根據(jù)出質(zhì)人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因子變動(dòng)情況和質(zhì)物品質(zhì)及其市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況，調(diào)整對(duì)出質(zhì)人信用的評(píng)估值，避免因出質(zhì)人資信水平和質(zhì)物價(jià)值變更給質(zhì)權(quán)人及第三方物流企業(yè)造成的損失。
其二，第三方物流企業(yè)應(yīng)聯(lián)系質(zhì)權(quán)人共同制定對(duì)出質(zhì)人的授信額度。第三方物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)在質(zhì)權(quán)人的協(xié)助下，根據(jù)質(zhì)物屬性、出質(zhì)人的資信水平及其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來制定對(duì)出質(zhì)人的授信額度（閆英等，2011）。鑒于出質(zhì)人的道德風(fēng)險(xiǎn)隨著其業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)失敗概率的增大而同步增大。故此質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)采取對(duì)出質(zhì)人的信用水平及其授信額度的動(dòng)態(tài)監(jiān)管措施，根據(jù)出質(zhì)人的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)對(duì)其信用水平評(píng)估及其授信額度做動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)質(zhì)押業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)控制（楊繼瑞等，2011）。
其三，第三方物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施控制其內(nèi)部員工的道德風(fēng)險(xiǎn)。第三方物流企業(yè)的內(nèi)部員工的道德風(fēng)險(xiǎn)的生成源自經(jīng)辦人在處理質(zhì)押業(yè)務(wù)的過程中具有較強(qiáng)的自由裁量權(quán)，以及其職位所賦予該員工的信息單向透明優(yōu)勢(shì)。第三方物流企業(yè)可以通過規(guī)范質(zhì)押業(yè)務(wù)合同及相關(guān)單據(jù)操作流程的方式，確保質(zhì)押業(yè)務(wù)辦理流程及內(nèi)容的公開透明化，降低內(nèi)部人操縱所誘發(fā)的員工道德風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
1.馬中華，朱道立.物流企業(yè)在存貨質(zhì)押融資中的決策問題研究[J].系統(tǒng)工程學(xué)報(bào)，2011，26（3）
2011年下半年以來，揚(yáng)州地區(qū)部分企業(yè)接二連三發(fā)生因資金困難導(dǎo)致貸款逾期，特別是同屬一個(gè)行業(yè)且關(guān)聯(lián)度較高的企業(yè)（如鋼貿(mào)企業(yè)）開始抱團(tuán)，或跑路或坐等觀望不還款，將貸款償還責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保機(jī)構(gòu)。如某大型國(guó)有商業(yè)銀行授信客戶中有23戶企業(yè)抱團(tuán)逃避銀行到期債務(wù)，近1.1億元貸款到期未還，這些抱團(tuán)企業(yè)中不乏一些惡意逃債、賴債的企業(yè)。如果這種綁架行為的惡性循環(huán)進(jìn)一步蔓延，將擾亂正常的金融秩序，破壞良好的信用環(huán)境，其帶來的負(fù)面影響不容忽視。
一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保貸款的基本情況
2011年末，我市各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（下面簡(jiǎn)稱銀行機(jī)構(gòu)）發(fā)放各項(xiàng)貸款共計(jì)1751.81億元，其中擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保貸款2782筆共計(jì)61.55億元，金額占各項(xiàng)貸款3.51%，比年初提高1.15個(gè)百分點(diǎn)；擔(dān)保機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)生代償貸款18筆0.54億元，比2010年增加10筆0.28億元，擔(dān)保公司代償損失0.14億元，比2010年增加0.14億元，在目前經(jīng)濟(jì)調(diào)整期下，其代償規(guī)?？赡苓€將進(jìn)一步擴(kuò)大。
從合作擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本看，截止2011年末，我市銀行機(jī)構(gòu)合作的擔(dān)保機(jī)構(gòu)共計(jì)36家，注冊(cè)資本金36.81億元，其中注冊(cè)資本金億元以上的17家，5000萬(wàn)元-1億元的8家，5000萬(wàn)元以下的11家，分別占比47%、22%和31%。大型銀行合作的擔(dān)保公司資金實(shí)力較強(qiáng)，注冊(cè)資本金億元以上的近8成，而股份制銀行和農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)合作的擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力較弱，近半為億元以下。
從擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保貸款看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)重點(diǎn)為中小企業(yè)提供小額度的流動(dòng)資金貸款擔(dān)保，1000萬(wàn)元以下的擔(dān)保貸款金額、筆數(shù)占比均在90%以上，其中100萬(wàn)元以下的擔(dān)保貸款共計(jì)1093筆5.88億元，分別占擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保貸款的40%和9.55%；1000萬(wàn)元以上的擔(dān)保貸款30筆3.25億元，分別占擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保貸款的1.07%和5.28%。
二、企業(yè)借款“綁架”擔(dān)保機(jī)構(gòu)現(xiàn)象暴露的突出問題
（一）銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)存在偏頗
一是銀行機(jī)構(gòu)過于注重貸款第二還款來源，依賴于擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，忽視對(duì)第一還款來源的審查和評(píng)估?！凹纫J出，又怕風(fēng)險(xiǎn)”的矛盾心理，致使銀行機(jī)構(gòu)企圖通過擔(dān)保業(yè)來應(yīng)急，通過力推“銀擔(dān)合作”，既可加大對(duì)中小企業(yè)的信貸投放量，又可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。這種過于強(qiáng)化自身短期的應(yīng)急之需，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的行為，一方面弱化了銀行機(jī)構(gòu)對(duì)借款人的考察和評(píng)估，主觀降低貸款標(biāo)準(zhǔn)，放松貸后管理，另一方面，給擔(dān)保機(jī)構(gòu)的持續(xù)發(fā)展埋下隱患。二是注重對(duì)借款人還款能力的評(píng)估，忽視對(duì)借款人還款意愿的考量。授信業(yè)務(wù)應(yīng)該從二個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估，第一個(gè)維度必須反映借款人違約的風(fēng)險(xiǎn)，即借款人評(píng)估，第二個(gè)維度必須反映與交易有關(guān)的因素，如抵押、還款次序、產(chǎn)品類別等，即債項(xiàng)評(píng)估。銀行機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)同時(shí)考慮兩個(gè)維度評(píng)估的結(jié)果，但實(shí)際操作中，往往較為關(guān)注債項(xiàng)評(píng)估，而忽視了借款人評(píng)估。三是規(guī)避使用有效的嚴(yán)懲手段。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的通行證，企業(yè)一旦被貼上“不良信用記錄”，其在銀行機(jī)構(gòu)的融資能力將被嚴(yán)重削弱。從主觀上講，企業(yè)是極不愿意被列入不良黑名單的，而銀行機(jī)構(gòu)在績(jī)效考核的壓力下，也不愿意輕易將逾期貸款轉(zhuǎn)為不良，而是采取壓縮周轉(zhuǎn)方式或者直接由擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償，這種做法為借款企業(yè)逃債提供了可乘之機(jī)。
（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)反擔(dān)保機(jī)制先天不足
擔(dān)保機(jī)構(gòu)在接受被擔(dān)保企業(yè)的反擔(dān)保時(shí)往往受到不公平待遇，一些可以抵押的房產(chǎn)、設(shè)備基本都優(yōu)先抵押給銀行，在一般情況下，擔(dān)保機(jī)構(gòu)所采用的反擔(dān)保措施都呈現(xiàn)出以第三方信用擔(dān)保為主、變現(xiàn)能力弱以及可供執(zhí)行的力度不夠等特點(diǎn)。反擔(dān)保方式雖然在一定程度上可以給反擔(dān)保人制造心理壓力，但事后追償?shù)目蓤?zhí)行力度卻顯得捉襟見肘，提供反擔(dān)保的自然人或企業(yè)往往會(huì)將名下的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等可供實(shí)際執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)在反擔(dān)保協(xié)議簽訂后隱蔽的、逐批進(jìn)行轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓；部分反擔(dān)保資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱，比如房產(chǎn)、設(shè)備兩證不齊，質(zhì)押應(yīng)收賬款賬期較長(zhǎng)，質(zhì)量不高；由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)人員法律素養(yǎng)參差不齊，在反擔(dān)保合同訂立、辦理登記等方面亦存在較多問題，導(dǎo)致當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)約定不清，極易產(chǎn)生糾紛，加大了債務(wù)追償?shù)碾y度。
（三）風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制存在欠缺
一是市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制過于寬松。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)推動(dòng)下，為了拓展市場(chǎng)，開展業(yè)務(wù)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行機(jī)構(gòu)主觀上均存在刻意放松對(duì)借款企業(yè)的資信和經(jīng)營(yíng)情況審查的現(xiàn)象，同時(shí)后續(xù)跟蹤管理不力，未能及時(shí)應(yīng)對(duì)政策、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。二是銀行機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間缺乏風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，導(dǎo)致責(zé)任與能力的不對(duì)等。銀行機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作應(yīng)遵循分工合作、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則。但在現(xiàn)實(shí)中，擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多處于弱勢(shì)，不具備與銀行平等的談判地位，大多數(shù)銀行都將企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本承擔(dān)了100%的貸款風(fēng)險(xiǎn)。而國(guó)際通行做法是擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)70%-80%的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，其余部分由合作銀行承擔(dān)。三是征信系統(tǒng)不夠完善且無法共享。目前，人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)中的不良信用記錄僅反映那些已經(jīng)形成不良的貸款，而對(duì)于那些尚未納入不良貸款核算，但借款人存在逃債、賴債的相關(guān)信息并未予以披露。同時(shí)，該系統(tǒng)的使用對(duì)象主要為銀行機(jī)構(gòu)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)未能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，由于無法掌握借款人在各銀行機(jī)構(gòu)的信貸狀況，合理確定擔(dān)保準(zhǔn)入名單及擔(dān)保金額的難度較大。
（四）現(xiàn)有的法律規(guī)定助推了綁架現(xiàn)象的發(fā)生
《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定擔(dān)保方式分為兩種：一般保證①和連帶責(zé)任保證②。目前，銀行機(jī)構(gòu)為了防范授信風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)由擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的授信絕大多數(shù)采取連帶責(zé)任保證方式，即債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保時(shí)需要向合作銀行繳納一定比例的保證金，一旦發(fā)生債務(wù)人不履行到期債務(wù)，出于成本、追償效率性、可行性等方面的考慮，銀行機(jī)構(gòu)一般傾向于采取扣劃保證金，首先向擔(dān)保機(jī)構(gòu)訴求債權(quán)。在現(xiàn)有的法律框架下，這種做法是合法的，也是無可厚非的，但從另一個(gè)角度來看，這種做法會(huì)直接帶來兩個(gè)不良后果：首先，助推了借款企業(yè)逃債、賴賬行為。擔(dān)保法規(guī)定，除非債務(wù)人破產(chǎn)，保證人可以預(yù)先行使追償權(quán)，否則，保證人對(duì)債務(wù)人的追償是以保證人承擔(dān)了保證責(zé)任為前提。為了及時(shí)行使追償權(quán)，保全債務(wù)人、反擔(dān)保人的資產(chǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有時(shí)也不得不選擇提前代償。它向借款人傳遞了一個(gè)信息：貸款到期不還，既不會(huì)被，也不會(huì)被納入不良黑名單，還可以暫時(shí)無償占用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金，從而助長(zhǎng)其逃債、賴賬氣焰。其次，為借款人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)提供了時(shí)機(jī)。即使擔(dān)保機(jī)構(gòu)提前代償，但始終喪失了第一時(shí)間采取訴訟財(cái)產(chǎn)保全等在內(nèi)的訴訟或仲裁追償措施的時(shí)機(jī)，加大了擔(dān)保機(jī)構(gòu)成功追償?shù)碾y度。
（五）惡意逃債缺乏強(qiáng)有力的制裁措施
我國(guó)公司法在確立有限責(zé)任制度的同時(shí)，為對(duì)公司惡意逃債、賴債等行為作出相關(guān)規(guī)定，而而在新的破產(chǎn)法中，對(duì)企業(yè)逃避債務(wù)也規(guī)定的過于原則。破產(chǎn)法規(guī)定債務(wù)人涉及財(cái)產(chǎn)可撤銷行為和無效行為，損害債權(quán)人利益的，債務(wù)人的法定代表人和其他直接責(zé)任人應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任，但對(duì)賠償?shù)姆绞?、?shù)額、責(zé)任劃分等并未作出明確規(guī)定。目前，借款人借錢不還逃避債務(wù)，未能上升至刑法層面，僅適用于民法范疇，其法律震懾力不夠。
三、企業(yè)借款“綁架”擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來的風(fēng)險(xiǎn)
（一）違約風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，代償危機(jī)加大
雖然近幾年我市的擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展迅速，但總體上講擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模較小，內(nèi)部管理不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不健全，其代償風(fēng)險(xiǎn)較大，且極易轉(zhuǎn)嫁給銀行機(jī)構(gòu)。據(jù)調(diào)查，我市部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)處于兼職和家族式管理的運(yùn)作狀態(tài)，人、財(cái)、物的管理較隨意；部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)以擔(dān)保為平臺(tái)，偏離融資擔(dān)保主業(yè)，去追逐高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的投資；到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備③計(jì)提不充分，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制尚未建立或不夠健全。一旦代償賠付集中爆發(fā)，而其資本金又不足，將影響擔(dān)保責(zé)任的實(shí)際履約，出現(xiàn)代償危機(jī)。
（二）集中風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，流動(dòng)性管理難度加大
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理是資產(chǎn)負(fù)債管理的重要組成部分，應(yīng)遵循分散性原則，針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的品種、幣種、期限、交易對(duì)手、風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具、行業(yè)、市場(chǎng)、地域等進(jìn)行集中度限額管理，防止資產(chǎn)負(fù)債過度集中引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。但企業(yè)借款綁架“擔(dān)保機(jī)構(gòu)”的行為將多個(gè)債務(wù)人轉(zhuǎn)換為一個(gè)債務(wù)人，將不同期限、不同行業(yè)、不同地域的貸款集中于一個(gè)債務(wù)人承擔(dān)，一方面變相加大了貸款的集中度風(fēng)險(xiǎn)，另一方面由于該種綁架行為具有不確定性、不可預(yù)測(cè)性，也加大了集中度限額管理的難度。
（三）后續(xù)發(fā)展受到抑制，風(fēng)險(xiǎn)傳遞持續(xù)上升
銀行機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，可以有效緩解信息部隊(duì)稱并進(jìn)一步改善貸款配給機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)緩釋能力。但企業(yè)逃債、賴債行為導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)代償量大幅增加，直接影響了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流和運(yùn)營(yíng)資金，不但削弱了其后續(xù)代償能力，而且也抑制了其持續(xù)發(fā)展進(jìn)程，而這一風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)蔓延至銀行體系，進(jìn)而影響銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展。
（四）破窗效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)開始蔓延，金融生態(tài)環(huán)境遭受破壞
心理學(xué)的研究有個(gè)現(xiàn)象叫做“破窗效應(yīng)”，即一個(gè)房子如果窗戶破了，沒有人去修補(bǔ)，隔不久，其他的窗戶也會(huì)莫名其妙地被人打破。如果部分債務(wù)人惡意逃債、賴債，且成功將償還責(zé)任轉(zhuǎn)嫁擔(dān)保機(jī)構(gòu)，則會(huì)導(dǎo)致其他債務(wù)人紛紛效仿，這種破窗效應(yīng)嚴(yán)重破壞了信用環(huán)境的建設(shè)和金融秩序的穩(wěn)定。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要規(guī)則，良好的社會(huì)信用環(huán)境有利于確保資金循環(huán)鏈條的持續(xù)性，有助于充分發(fā)揮金融在市場(chǎng)資源配置中的核心作用，能有效促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。誠(chéng)信缺失會(huì)導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)“惜貸”、“懼貸”、擔(dān)保機(jī)構(gòu)“惜保”、“拒?！保髽I(yè)和個(gè)人經(jīng)營(yíng)則面臨“斷奶”、“停血”，直接導(dǎo)致社會(huì)經(jīng)濟(jì)的梗滯和社會(huì)矛盾的凸顯。
四、應(yīng)對(duì)企業(yè)逃債“綁架”擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策建議
（一）加強(qiáng)信用建設(shè)，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境
一是加快信用立法步伐，為信用體系的建立提供有力的法律保障。進(jìn)一步完善《擔(dān)保法》、《刑法》、《破產(chǎn)法》等法律的有關(guān)條款；改善司法環(huán)境，加大勝訴案件執(zhí)行力度。二是大力推進(jìn)聯(lián)合征信工作，完善信用體系建設(shè)。完善信貸登記咨詢系統(tǒng)，對(duì)于未形成不良但借款人存在賴賬、逃債行為予以登記披露；加強(qiáng)工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)等部門的協(xié)作，歸并整合各部門征信數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息互通，資源共享；制定全國(guó)統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、評(píng)級(jí)方法和操作規(guī)程，加大對(duì)違規(guī)中介的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任的追究力度，凈化評(píng)信環(huán)境；加大社會(huì)對(duì)誠(chéng)信行為的監(jiān)督，實(shí)行誠(chéng)信記錄存檔備案管理機(jī)制。
（二）完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力
一是嚴(yán)格擔(dān)保貸款準(zhǔn)入條件。銀行機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)要認(rèn)真做好貸前或保前調(diào)查，尤其要高度關(guān)注借款人或被擔(dān)保人的信用狀況，堅(jiān)持貸款（擔(dān)保）條件不降低，貸款（擔(dān)保）標(biāo)準(zhǔn)不放松，審慎確定貸款或擔(dān)保對(duì)象，不能形成相互依賴導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控懸空。二是加強(qiáng)后續(xù)跟蹤管理。銀行機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)要對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況和信貸資金流向進(jìn)行持續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)并做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)警及防范工作。三是有效銜接代償與追償。擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償后應(yīng)當(dāng)在幾乎同一時(shí)間里申請(qǐng)?jiān)V訟或訴前保全，在追償范圍內(nèi)，保全所有能找到的債務(wù)人及反擔(dān)保人財(cái)產(chǎn)。四是合理確定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例。改變現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)基本由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)的格局，可借鑒國(guó)際通行做法，雙方協(xié)商確定合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例，實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)“一九分擔(dān)”或者“二八分擔(dān)”。五是建立科學(xué)的訴訟機(jī)制。對(duì)于那些經(jīng)過勸導(dǎo)仍不還款，存在惡意逃債、賴債的借款人，雙方可協(xié)商確定由銀行機(jī)構(gòu)第一時(shí)間對(duì)其提訟或申請(qǐng)仲裁，訴訟或仲裁費(fèi)用分擔(dān)比例由雙方協(xié)商確定。
（三）強(qiáng)化深度協(xié)作，實(shí)現(xiàn)互惠互利
一是善于借助擔(dān)保機(jī)構(gòu)的增信作用。通過加強(qiáng)銀擔(dān)合作，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，改進(jìn)小企業(yè)和“三農(nóng)”金融服務(wù)，培育新的業(yè)務(wù)和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。二是致力于長(zhǎng)期穩(wěn)定合作。雙方要根據(jù)市場(chǎng)原則，建立公平誠(chéng)信、互惠互利的協(xié)作關(guān)系，明確各方責(zé)任、義務(wù)。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償后的追償活動(dòng)提供必要的協(xié)助，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)不斷提高其資本實(shí)力，完善公司治理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控、分散、補(bǔ)償機(jī)制，成為銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查和控制的有利補(bǔ)充。三是加強(qiáng)雙方信息溝通和共享。合作過程中，雙方應(yīng)及時(shí)共享項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，共同開展風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作。
（四）加大制裁力度，讓逃債者四面楚歌
一是效仿“窮籍”制度。放眼全球經(jīng)濟(jì)，各國(guó)都對(duì)逃債者深惡痛絕，施以“重典”。如新加坡的“窮籍”制度，那些惡意逃債者一旦入了“窮籍”，其衣食住行等諸多方面都會(huì)受到各種各樣的限制：生活不能有任何豪華享受，不能擁有任何資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任何事業(yè)，不得乘坐小汽車，不能參加宴會(huì)或購(gòu)置高檔物品，薪資收入的半數(shù)應(yīng)償還債務(wù)，直至全部?jī)斍鍨橹?，否則將被視為欺詐，據(jù)以治罪。這種“窮籍”制度如果能有效實(shí)施，相信不僅能夠有效追回債務(wù)，還能起到前車之鑒、后車之覆的作用。二是啟動(dòng)維權(quán)機(jī)制，對(duì)被認(rèn)定惡意逃避銀行債務(wù)的企業(yè)實(shí)施聯(lián)合制裁。對(duì)逃避銀行債務(wù)企業(yè)及法定代表人在媒體上予以公開曝光；進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部通報(bào)，將名單登入銀行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站；銀行機(jī)構(gòu)采取聯(lián)合制裁措施，停止辦理新的授信和貸款，停辦貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函等相關(guān)金融業(yè)務(wù)。三是強(qiáng)化立法治債。建議國(guó)家刑法設(shè)置故意逃避債務(wù)罪，嚴(yán)厲追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。
注釋：
①一般保證：當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，有保證人承擔(dān)保證責(zé)任。一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債券人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。
②連帶責(zé)任保證：當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債券人可以要求債務(wù)人履行，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。
③《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》規(guī)定：融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。
參考文獻(xiàn)
近年來，我國(guó)融資性擔(dān)保業(yè)為中小企業(yè)特別是小企業(yè)、微小企業(yè)提供融資服務(wù)和促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力和作用日益增強(qiáng)，特別是在國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在緩解中小企業(yè)貸款難、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等方面起到了重要作用，取得了較好的社會(huì)效益。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，截止2010年6月，融資性擔(dān)保貸款余額8931億元，其中為中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款余額占融資性擔(dān)保貸款總額的77.2%，至2010年底，全國(guó)融資性擔(dān)保法人機(jī)構(gòu)共計(jì)6030家，其中，國(guó)有控股1427家，民營(yíng)及外資控股4603家，分別占比23.7%和76.3%。以上數(shù)據(jù)表明我國(guó)信用擔(dān)保融資業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展。但與此同時(shí)，擔(dān)保行業(yè)也暴露出相關(guān)法律法規(guī)和社會(huì)信用體系不健全、有效監(jiān)管缺失、擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)作不規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力不強(qiáng)以及違法違規(guī)抽逃資本金等問題，這些問題制約了融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展，也影響了金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作，需要引起擔(dān)保行業(yè)、銀行業(yè)的高度關(guān)注，特別是銀行應(yīng)全面分析和識(shí)別這種全新?lián)７绞较碌南嚓P(guān)風(fēng)險(xiǎn)期刊網(wǎng)，進(jìn)一步防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。
一、國(guó)家對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)范進(jìn)一步加強(qiáng)
為加強(qiáng)對(duì)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，國(guó)務(wù)院《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步明確融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的通知》（【2009】7號(hào)），對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范。2010年6月，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)等七部委制定了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》(七部委令2010年第3號(hào))?！掇k法》的制定實(shí)施，將對(duì)融資性擔(dān)保業(yè)的規(guī)范和發(fā)展產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)的積極影響，特別是《辦法》通過有關(guān)審慎規(guī)則的實(shí)施和對(duì)現(xiàn)有擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)范整頓，有望使融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)乃至整個(gè)擔(dān)保行業(yè)逐步走上依法審慎經(jīng)營(yíng)的軌道，這對(duì)于提高社會(huì)特別是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人對(duì)融資性擔(dān)保業(yè)的認(rèn)可度將起到積極的作用，有利于融資性擔(dān)保行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，有利于更好的支持和促進(jìn)廣大中小企業(yè)發(fā)展。
二、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保方式的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)就是擔(dān)保中介服務(wù)。即以專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力為保障，以一定規(guī)模的注冊(cè)資本及有效資產(chǎn)為基礎(chǔ)，以各類擔(dān)保債務(wù)自身類別、特點(diǎn)及代償風(fēng)險(xiǎn)概率等為依據(jù)，在債權(quán)人認(rèn)可的“擔(dān)保放大倍數(shù)”及債務(wù)額度內(nèi)，向信用不足的經(jīng)濟(jì)主體提供擔(dān)保服務(wù)，并收取一定的中介費(fèi)用。目前在我國(guó)按照服務(wù)對(duì)象和設(shè)立、管理政策依據(jù)的不同，我國(guó)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要分為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、住房置業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)、小額擔(dān)保貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)三類。不同類型的擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有所不同，本文主要探討的是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。建議重點(diǎn)防范以下形式的風(fēng)險(xiǎn)。
1、出資不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。主要是防范少數(shù)商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和互擔(dān)保機(jī)構(gòu)的出資人虛假出資或者抽逃出資的行為?，F(xiàn)實(shí)中，還有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)出資人雖然沒有前述不法行為，但是存在分期繳納出資、出資遲延或者實(shí)物出資未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶等情況，也會(huì)影響信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)迅速履行代償義務(wù)的能力。
2、資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為專業(yè)性的擔(dān)保中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)該保持資產(chǎn)流動(dòng)性，才能在需要履行代償義務(wù)時(shí)迅速變現(xiàn)。但是有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)卻將其資金用于發(fā)放委托貸款甚至直接發(fā)放貸款，或者是投資于房地產(chǎn)、股票等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，損害了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)際代償能力。
3、反擔(dān)保落空風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為因反擔(dān)保方式不合法、合同不完善、反擔(dān)保手續(xù)不完善、反擔(dān)保物監(jiān)管不到位等原因，引發(fā)擔(dān)保無效、超過擔(dān)保期間、超過訴訟時(shí)效、喪失擔(dān)保物權(quán)、擔(dān)保物滅失、擔(dān)保物權(quán)無法實(shí)現(xiàn)等不利后果，最終導(dǎo)致代償債務(wù)變成實(shí)際財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，該類風(fēng)險(xiǎn)情況也會(huì)對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)實(shí)力也構(gòu)成重大影響。
4、專業(yè)人才配備情況。信用擔(dān)保管理人員必須具有一定的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。但是，由于我國(guó)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展時(shí)間短，而擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量增加迅猛，經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人才缺乏，股東或出資部門直接委派任命非專業(yè)人士擔(dān)任高管的情況較多。因此，部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)高管人員專業(yè)性不強(qiáng)，專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)都比較欠缺，限制了擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提高。
5、風(fēng)控機(jī)制是否健全。目前，有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)還未建立審保分離、分級(jí)審批、追究責(zé)任等內(nèi)控制度;還未建立健全擔(dān)保和反擔(dān)保業(yè)務(wù)的全程法律風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)審查制度;還不能針對(duì)不同的客戶性質(zhì)、反擔(dān)保方式，依法設(shè)計(jì)不同的、操作性強(qiáng)的擔(dān)保方案，形成完備的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。具體經(jīng)營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，主要由領(lǐng)導(dǎo)意志決定期刊網(wǎng)，缺乏制度規(guī)則約束，隨意性較大，因此往往造成其擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和反擔(dān)保效果等都無法保證。
6、中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力。一是看能否享受到外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)葍?yōu)惠政策。近年來，國(guó)家相關(guān)部門已出臺(tái)稅收減免、專項(xiàng)資金補(bǔ)貼等多項(xiàng)優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)擔(dān)保公司發(fā)展擔(dān)保貸款。但是，由于相關(guān)條件、標(biāo)準(zhǔn)非常嚴(yán)格，因此，實(shí)際受益范圍相當(dāng)有限。二是看能否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金撥備制度，出資人能否增加補(bǔ)充出資。
7、監(jiān)管體系不成熟，監(jiān)管效果不理想。
一是擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管部門不統(tǒng)一，監(jiān)管缺乏合力。目前，擔(dān)保行業(yè)的牽頭主管部門是工業(yè)與信息化部和各地中小企業(yè)主管部門，還涉及財(cái)政部門、人民銀行、國(guó)稅等部門，存在多頭管理問題，對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難以形成有效合力。在此情況下，對(duì)于少數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)性擔(dān)保公司和專業(yè)互擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不規(guī)范操作甚至違法操作行為的監(jiān)督、檢查往往難以落到實(shí)處。
三、關(guān)于加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保方式風(fēng)險(xiǎn)管理的具體建議
鑒于當(dāng)前擔(dān)保行業(yè)仍處于發(fā)展初期，因此，銀行嘗試與擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展合作時(shí)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面防控風(fēng)險(xiǎn)。
1、注重對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)資格準(zhǔn)入的審查。銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作之初應(yīng)制訂細(xì)則或指導(dǎo)意見，結(jié)合實(shí)際，對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入的標(biāo)準(zhǔn)、資格應(yīng)作以明確，注重對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)資質(zhì)的審查，銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)合作的通知》（銀監(jiān)發(fā)【2011】17號(hào)）要求自 2011年3月1日起，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)持有經(jīng)營(yíng)許可證（省級(jí)金融工作辦公室頒發(fā)）作為開展合作的一個(gè)必要條件，銀行在開展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)。
2、區(qū)分情況，限定適用范圍。對(duì)于有不同擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)結(jié)合銀行的信貸產(chǎn)品確定其適合的擔(dān)保范圍，就農(nóng)行而言目前階段適當(dāng)擔(dān)保合作的業(yè)務(wù)范圍，如：可優(yōu)先考慮適用于“三農(nóng)”信貸業(yè)務(wù)、部分個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，或作為補(bǔ)充擔(dān)保方式與其他擔(dān)保方式一并使用。
3、審慎控制擔(dān)保放大倍數(shù)。目前，農(nóng)業(yè)銀行規(guī)定擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保放大倍數(shù)最高不超過10，僅為個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)融資提供擔(dān)保的不超過15，僅為個(gè)人消費(fèi)融資提供擔(dān)保的不超過30。據(jù)了解，目前工商銀行的做法是：擔(dān)保機(jī)構(gòu)累計(jì)擔(dān)保責(zé)任余額一般不超過該擔(dān)保機(jī)構(gòu)在該行擔(dān)保基金專戶中所存擔(dān)?；饠?shù)額的3倍，最高不超過5倍。近年來，各地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)外實(shí)際擔(dān)保債務(wù)余額基本不超過擔(dān)?；鸬?倍，甚至有不少銀行對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際掌握的擔(dān)保放大倍數(shù)不超過1倍。因此，建議銀行在業(yè)務(wù)合作過程中結(jié)合擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)力、自身不同的信貸產(chǎn)品對(duì)擔(dān)保放大倍數(shù)按審慎原則確定期刊網(wǎng)，以有效防范因擔(dān)保形成的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
4、聯(lián)系風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，優(yōu)化計(jì)算方式。建議嘗試把擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入調(diào)查、評(píng)審和合作監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問題或者正面積極因素進(jìn)行分類，根據(jù)其對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保實(shí)力的影響性質(zhì)和程度，確定不同的系數(shù)，作為動(dòng)態(tài)調(diào)整該擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保放大倍數(shù)的重要依據(jù)。在積累經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，還可嘗試制訂內(nèi)部的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)體系，進(jìn)一步優(yōu)化信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和合作準(zhǔn)入及擔(dān)保額度確定標(biāo)準(zhǔn)。
5、動(dòng)態(tài)監(jiān)管，把好信息關(guān)。信息不對(duì)稱問題是威脅銀行債權(quán)的致命因素，因此銀行在與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作過程中應(yīng)加強(qiáng)有關(guān)信息的搜集和分析。（1）加強(qiáng)與政府相關(guān)主管部門的合作，建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)信息共享機(jī)制，拓寬信息渠道；（2）明確對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本、貨幣資金的準(zhǔn)入核實(shí)制度，建立對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有效財(cái)產(chǎn)的隨時(shí)核查制度，避免財(cái)產(chǎn)不實(shí)現(xiàn)象；（3）建立銀行擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作庫(kù)準(zhǔn)入制度和不良信息曝光制度，增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)壓力，設(shè)定信息監(jiān)管條件，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)合規(guī)、合法、守約經(jīng)營(yíng)。（4）加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)各類存量擔(dān)保債務(wù)額度數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)收集，避免出現(xiàn)銀行準(zhǔn)入審批時(shí)計(jì)算確定的擔(dān)保倍數(shù)和擔(dān)保額度脫離實(shí)際情況，無法起到風(fēng)險(xiǎn)覆蓋的作用。（5）設(shè)定“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)測(cè)和要求定期報(bào)告制度，提前控制和化解風(fēng)險(xiǎn)。
文章編號(hào)：1003-4625(2010)06-0112-04 中圖分類號(hào)：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
與擔(dān)保公司合作是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)中一種較為普遍的擔(dān)保模式?？蛻粝蜚y行申請(qǐng)借款，擔(dān)保公司提供貸款擔(dān)保，并向銀行交存一定比例的“保證金”，此種方式在一定程度上降低了商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。但隨著擔(dān)保業(yè)務(wù)合作的深入，一些問題也逐漸暴露出來。
本文從擔(dān)保公司和商業(yè)銀行兩個(gè)方面對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行了分析，并具有針對(duì)性地提出了風(fēng)險(xiǎn)防范意見。
一、貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)合作中存在的主要問題
(一)擔(dān)保公司存在的問題
1 部分擔(dān)保公司存在實(shí)收資本不實(shí)以及股東抽逃出資和虛假出資的問題。
實(shí)收資本是擔(dān)保公司對(duì)外提供擔(dān)保的最根本的物質(zhì)基礎(chǔ)。目前一些擔(dān)保公司存在注冊(cè)資本沒有足額到位，關(guān)聯(lián)企業(yè)大量占用擔(dān)保公司資金，甚至存在股東虛假出資、抽逃出資等現(xiàn)象。在出資方式中也存在貨幣出資占比不高或出資物變現(xiàn)能力和盈利能力較差甚至難以變現(xiàn)的問題，對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保能力產(chǎn)生較大的不利影響。
2 擔(dān)保公司在銀行交存的保證金部分或全部是由被擔(dān)保人交納，提高了企業(yè)的融資成本，掩蓋了擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
按照規(guī)定，擔(dān)保公司交存銀行的擔(dān)保保證金應(yīng)該由擔(dān)保公司交納，但實(shí)際上，很多擔(dān)保公司要求被擔(dān)保人按擔(dān)保金額的5％－20％交納保證金。有的擔(dān)保公司收取客戶的綜合費(fèi)用加上銀行貸款利息，再加上向擔(dān)保公司交納的違約保證金、咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等其他費(fèi)用，企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的費(fèi)率水平是直接向銀行貸款利率的兩倍多，超出了多數(shù)企業(yè)的承受能力。這種現(xiàn)象不但虛增了擔(dān)保公司的擔(dān)保能力，增加被擔(dān)保人的資金壓力，同時(shí)也加大了銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。
3 部分擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提不充分。
財(cái)政部關(guān)于《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》第十三條、十四條規(guī)定，“擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例以及稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付?！薄帮L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的10％后，實(shí)行差額提取?！薄皳?dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊(cè)資本的10％提取保證金，存人財(cái)政部指定的銀行，除擔(dān)保機(jī)構(gòu)清算時(shí)用于清償債務(wù)外，任何機(jī)構(gòu)一律不得動(dòng)用。擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金必須存入銀行專戶?！钡趯?shí)際操作中，大部分擔(dān)保公司沒有遵循相關(guān)規(guī)定，部分擔(dān)保公司未提取或未足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。如出現(xiàn)擔(dān)保賠付，由于其資金來源不足，無法履行其保證責(zé)任。
4 部分擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額占擔(dān)保公司自身實(shí)收資本或凈資產(chǎn)比例不符合相關(guān)規(guī)定。
財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額最高不得超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的10％。部分擔(dān)保公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的行業(yè)集中度過高，一旦發(fā)生行業(yè)性系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，根本無法履行其保證責(zé)任。
5 部分擔(dān)保公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范措施不足。
主要表現(xiàn)在：
第一，未使用反擔(dān)保措施。建立反擔(dān)保制度是擔(dān)保公司防范風(fēng)險(xiǎn)、減少損失的重要手段，部分擔(dān)保公司并沒有采用反擔(dān)保措施，因而增加了經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。
第二，為防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司應(yīng)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的償債能力和違約風(fēng)險(xiǎn)做出全面的評(píng)價(jià)，即對(duì)被擔(dān)保企業(yè)開展信用等級(jí)評(píng)定。但部分擔(dān)保公司未建立評(píng)級(jí)體系，盲目擔(dān)保。
第三，部分擔(dān)保公司的人員素質(zhì)參差不齊。擔(dān)保公司的許多從業(yè)人員來自于政府、企事業(yè)單位等非銀行部門，缺乏專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)擔(dān)保對(duì)象判斷不準(zhǔn)，對(duì)擔(dān)保條件把握不嚴(yán)；還有少數(shù)從業(yè)人員在擔(dān)保過程中違規(guī)操作，搞“人情擔(dān)?！?，有的甚至內(nèi)外勾結(jié)騙保，使擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)加大。
6 部分擔(dān)保公司因經(jīng)營(yíng)范圍廣，主業(yè)不突出影響了資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性。
根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保公司可以將資金投資于債券、上市公司股票、基金等，也可以以其他應(yīng)收款，對(duì)其他單位股權(quán)投資的形式存在。但是，部分擔(dān)保公司為追逐利潤(rùn)，將注冊(cè)資金用于投資房地產(chǎn)、股票，搞典當(dāng)行和長(zhǎng)期股權(quán)投資，或?qū)⒅饕馁Y源運(yùn)用于委托貸款、投資等其他業(yè)務(wù)，嚴(yán)重影響了資金的安全性、流動(dòng)性，降低了承擔(dān)保證責(zé)任的能力。
7 部分擔(dān)保公司通過多種途徑違規(guī)、非法辦理金融業(yè)務(wù)，嚴(yán)重影響其擔(dān)保能力。
為追求經(jīng)濟(jì)利益，部分擔(dān)保公司在正常業(yè)務(wù)范圍之外往往從事違規(guī)提供注冊(cè)資金、非法辦理金融業(yè)務(wù)等活動(dòng)。有些擔(dān)保公司成立后，一直從事非法金融業(yè)務(wù)，變相非法吸收存款，以12‰％到1‰o的月利率非法向社會(huì)公眾吸收存款，以20‰到50‰的月利率非法對(duì)外放貸。
(二)因商業(yè)銀行對(duì)擔(dān)保公司認(rèn)識(shí)和管理上的缺陷而產(chǎn)生的問題
部分商業(yè)銀行的工作人員對(duì)擔(dān)保公司所擔(dān)保的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的重視，主要表現(xiàn)在：
1 對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。
主觀上盲目信賴擔(dān)保公司保證擔(dān)保的保障作用，認(rèn)為擔(dān)保公司擔(dān)保貸款即使貸款企業(yè)無法清償。也有擔(dān)保公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)兜底，操作簡(jiǎn)便，風(fēng)險(xiǎn)為零。而對(duì)一些在貸款風(fēng)險(xiǎn)上具有較強(qiáng)分散和補(bǔ)償作用的擔(dān)保方式，則認(rèn)為擔(dān)保手續(xù)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，很容易被追究責(zé)任，因而不愿辦理相應(yīng)的擔(dān)保手續(xù)。
2 在管理上有待改進(jìn)。
對(duì)擔(dān)保公司保證限額的計(jì)算方法不盡合理，不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止擔(dān)保公司股東虛假出資、抽逃資本金的行為；對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額占比過高進(jìn)行限制和制裁不到位；缺乏對(duì)擔(dān)保公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和其擔(dān)保能力之間存在的關(guān)系評(píng)估；不能及時(shí)對(duì)擔(dān)保公司在其他銀行的擔(dān)保余額、擔(dān)保倍數(shù)進(jìn)行調(diào)查和限制。
3 保證金管理不規(guī)范。
在保證金賬戶的設(shè)置上，對(duì)擔(dān)保公司保證金監(jiān)管不夠重視，沒有將保證金納入保證金專戶管理，而是將保證金通過單位結(jié)算賬戶、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄賬戶或個(gè)人定期存單管理。對(duì)于擔(dān)保公司存入的“保證金”也未簽訂質(zhì)押合同或在合作協(xié)議中進(jìn)行明確約定，一旦擔(dān)保公司涉及訴訟，即使存放于保證金賬戶上的特定化的擔(dān)保資金有可能被司法部門凍結(jié)和扣劃，存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在擔(dān)保公司惡意逃債或無力履約時(shí)，擔(dān)保公司也可以隨意支取資金，可能造成擔(dān)保無效，存在一定的道德風(fēng)險(xiǎn)。
4 在“保證金”賬戶的扣劃上，未及時(shí)履行告知義務(wù)。
商業(yè)銀行與擔(dān)保公司合作協(xié)議中一般都有關(guān)于
對(duì)保證金扣收的規(guī)定，比如合作協(xié)議約定“借款人沒有按照合同約定按時(shí)、足額履行還款義務(wù)時(shí)，保證人應(yīng)當(dāng)自接到甲方通知之日起3日內(nèi)代為履行還款義務(wù)。保證人不足額履行代償義務(wù)的，貸款人可以從保證人在貸款人任何機(jī)構(gòu)開立的賬戶中扣收款項(xiàng)?！睆纳鲜黾s定看出，一旦借款人不履行義務(wù)，商業(yè)銀行扣收擔(dān)保公司保證金或其他賬戶時(shí)，有先行通知的義務(wù)。但從實(shí)際工作來看，部分銀行在扣劃保證金時(shí)因各種原因并未及時(shí)履行通知義務(wù)。
5 與擔(dān)保公司的合作協(xié)議不盡完善。
根據(jù)《物權(quán)法》第176條的規(guī)定：“被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任?！鄙虡I(yè)銀行在與擔(dān)保公司簽訂保證協(xié)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)既有借款人物的擔(dān)保又有保證的情形進(jìn)行考慮。部分銀行在與擔(dān)保公司簽訂協(xié)議時(shí)，對(duì)此問題并未考慮，存在法律隱患。
二、對(duì)與擔(dān)保公司貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)合作風(fēng)險(xiǎn)防范的建議
(一)充分認(rèn)識(shí)擔(dān)保公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，審慎選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)
由擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款并非是零風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司的擔(dān)保雖然可以為商業(yè)銀行貸款分散風(fēng)險(xiǎn)，但其本身也存在較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前我國(guó)信用體系建設(shè)仍然不夠完善、擔(dān)保公司的監(jiān)管體系尚未建立的情況下，擔(dān)保公司的違約成本相對(duì)于代償責(zé)任較低，因此，對(duì)擔(dān)保公司的信用風(fēng)險(xiǎn)要有充分的認(rèn)識(shí)和估計(jì)。
在選擇貸款擔(dān)保時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)防范放在重要位置，審慎選擇擔(dān)保公司辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。在借款人能夠提供足額有效的資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押的情況下。只要符合商業(yè)銀行貸款抵押擔(dān)保規(guī)定的，應(yīng)優(yōu)先辦理抵押(或質(zhì)押)擔(dān)保。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提示客戶與擔(dān)保公司合作中的風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)可能存在的擔(dān)保公司不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的情況，銀行應(yīng)盡到善意提醒義務(wù)，讓客戶享有知情權(quán)?？梢钥紤]形成書面《風(fēng)險(xiǎn)提示書》等形式，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：客戶可以提供符合商業(yè)銀行要求的多種擔(dān)保形式，擔(dān)保公司擔(dān)保不是必需的選擇；如客戶選擇擔(dān)保公司擔(dān)保，擔(dān)保公司收取的手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、代辦評(píng)估和抵押等費(fèi)用承擔(dān)由客戶與擔(dān)保公司協(xié)商，并不是由商業(yè)銀行確定；如擔(dān)保公司要求客戶提供反擔(dān)保，客戶應(yīng)當(dāng)自己決定是否提供；客戶對(duì)擔(dān)保公司提供反擔(dān)保，不論金額多少，該部分財(cái)產(chǎn)由擔(dān)保公司控制和管理，與商業(yè)銀行無關(guān)；如客戶與擔(dān)保公司產(chǎn)生糾紛，客戶提供給擔(dān)保公司的反擔(dān)保不能抵消商業(yè)銀行貸款；擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)不包括吸收存款和委托理財(cái)；個(gè)人存折應(yīng)由本人保管而不能交給擔(dān)保公司等。
(三)嚴(yán)格保證金賬戶管理
擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)開立專門賬戶用于存人個(gè)人貸款擔(dān)?；?，與法人或小企業(yè)貸款擔(dān)?；鸱珠_管理，實(shí)行專項(xiàng)存儲(chǔ)、專戶管理。貸款放款前擔(dān)保公司必須有足額保證金存人專戶，不得以各種名義向客戶收取資金作為存人商業(yè)銀行的保證金。商業(yè)銀行應(yīng)逐戶建立監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，每月將保證金賬戶余額及累計(jì)擔(dān)保責(zé)任余額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
在目前法律還未對(duì)擔(dān)保公司的“保證金”賬戶性質(zhì)進(jìn)行明確的情況下，具體業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)注意：以提供資金的企業(yè)的名義開立用于保證擔(dān)保的資金賬戶，賬戶性質(zhì)一定要注明是“保證金專戶”。并且，在開立這種賬戶所依據(jù)的協(xié)議中，一定要具體明確賬戶的戶名和賬號(hào)、資金支付條件、金額和保證期限等。商業(yè)銀行相應(yīng)的賬務(wù)處理也要注明“保證金專戶”并明確其所屬類別和資金來源，做到協(xié)議與賬戶相銜接。在有關(guān)開立保證金賬戶的合同或協(xié)議中，都要有明確條款注明該賬戶內(nèi)的資金是用于“質(zhì)押”目的，并且質(zhì)押擔(dān)保的對(duì)象、額度、期限等都應(yīng)當(dāng)明確，不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為存人保證金賬戶的資金都有質(zhì)押擔(dān)保的功能。
(四)完善擔(dān)保公司入圍認(rèn)證制度，堅(jiān)持“名單準(zhǔn)入、擇優(yōu)增補(bǔ)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、適時(shí)淘汰”的原則
在專業(yè)擔(dān)保公司申請(qǐng)準(zhǔn)入時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從擔(dān)保公司法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)況等方面進(jìn)行調(diào)查審查，嚴(yán)把合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入關(guān)。通過建立嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度，可以從源頭上將缺乏資金實(shí)力、專業(yè)人才、技術(shù)手段和管理水平的擔(dān)保公司予以排除。在擔(dān)保公司入圍資格的認(rèn)證方面，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)公司的信譽(yù)狀況。凡是有逃避保證責(zé)任、抽逃注冊(cè)資金、虛假出資等不良記錄的，一律不得作為商業(yè)銀行入圍的擔(dān)保公司。要根據(jù)入圍擔(dān)保公司的資金實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，特別是擔(dān)保后監(jiān)管能力，確定擔(dān)保公司開展業(yè)務(wù)的地域范圍，入圍擔(dān)保公司不得超出核定的地域范圍為商業(yè)銀行貸款提供擔(dān)保。
在擔(dān)保額度的核定方面，嚴(yán)格按照擔(dān)保公司的實(shí)際代償能力確定擔(dān)保額度。凡是對(duì)外投資和應(yīng)收賬款數(shù)額較大的，或注冊(cè)資金中非貨幣資產(chǎn)占比較大的，應(yīng)從緊核定其擔(dān)保額度。
擔(dān)保額度一經(jīng)核定，一般情況下不得增加；出現(xiàn)降低代償能力情形的，應(yīng)及時(shí)調(diào)減其擔(dān)保額度。
對(duì)在商業(yè)銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)額較大，擴(kuò)展較快，以及所報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大疑問的擔(dān)保公司，應(yīng)委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)其擔(dān)保能力。
(五)加強(qiáng)與擔(dān)保公司的信息交流與工作協(xié)調(diào)
一是與擔(dān)保公司定期溝通，交流貸后監(jiān)管信息，協(xié)商風(fēng)險(xiǎn)防范措施，共同做好貸款風(fēng)險(xiǎn)防范工作。
二是加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。入圍擔(dān)保公司應(yīng)按季向商業(yè)銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、擔(dān)保業(yè)務(wù)情況報(bào)表、擔(dān)保公司法人代表變更、注冊(cè)資本變更、股權(quán)變更、資產(chǎn)重組、對(duì)外代償、對(duì)外投資或借款等重大事項(xiàng)。對(duì)入圍擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及重大事項(xiàng)報(bào)告要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)鑒定。
三是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中獲知影響入圍擔(dān)保公司信譽(yù)狀況或代償能力信息，應(yīng)及時(shí)通報(bào)，并對(duì)擔(dān)保公司的重大風(fēng)險(xiǎn)予以風(fēng)險(xiǎn)提示。
四是要求擔(dān)保公司應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)制度，按國(guó)家規(guī)定的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)辦法編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并提足各種準(zhǔn)各金，確保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力，以應(yīng)付可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
(六)依法及時(shí)要求擔(dān)保公司承擔(dān)保證責(zé)任
凡擔(dān)保公司擔(dān)保貸款出現(xiàn)借款人不能足額清償?shù)?，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)要求擔(dān)保公司承擔(dān)保證責(zé)任。要求擔(dān)保公司承擔(dān)保證責(zé)任的書面通知必須在保證期間內(nèi)送達(dá)，并經(jīng)擔(dān)保公司有權(quán)人簽收。擔(dān)保公司拒絕簽收的，應(yīng)采用公證送達(dá)等方式予以送達(dá)并收集保存主張權(quán)利的證據(jù)。通知書應(yīng)確定明確的代償期限，一般情況下不得同意擔(dān)保公司延期代償?shù)囊蟆?dān)保公司在履行保證責(zé)任后，應(yīng)積極配合擔(dān)保公司向借款人追償，維護(hù)擔(dān)保公司的合法權(quán)益。在扣劃“保證金”賬戶時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行扣劃通知義務(wù)，并注意保留相關(guān)通知證據(jù)材料，盡量避免出現(xiàn)手續(xù)上的瑕疵，導(dǎo)致在訴訟過程中處于被動(dòng)。
(七)嚴(yán)肅工作紀(jì)律，嚴(yán)格責(zé)任追究
一是嚴(yán)禁為借款企業(yè)指定擔(dān)保公司或?yàn)閾?dān)保公司指定借款企業(yè)。擔(dān)保、反擔(dān)保條件及相關(guān)事項(xiàng)由借款人與保證人平等協(xié)商確定，商業(yè)銀行工作人員不應(yīng)干預(yù)。
二是嚴(yán)禁未經(jīng)貸款審批機(jī)關(guān)同意，擅自變更貸款審批時(shí)確定的擔(dān)保人，嚴(yán)禁在未滿足貸款條件的情況下發(fā)放貸款。
三是禁止未經(jīng)貸款審批機(jī)關(guān)同意，與保證人協(xié)商變更承擔(dān)保證責(zé)任的時(shí)間、數(shù)額、方式以及其他條件。嚴(yán)格禁止與保證人簽署放棄商業(yè)銀行權(quán)利、免除對(duì)方義務(wù)的協(xié)議。對(duì)于違反制度規(guī)定。導(dǎo)致?lián)９咎用摫ＷC責(zé)任的，要對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)行責(zé)任追究。
1、申請(qǐng)
按照經(jīng)辦流程和內(nèi)控的要求，申請(qǐng)人需提交辦理退休和一次性待遇核定的相關(guān)材料，申請(qǐng)人材料不齊全、不符合要求的，經(jīng)辦人員應(yīng)該一次性告知服務(wù)對(duì)象需補(bǔ)齊的全部?jī)?nèi)容。
2、受理和核定
經(jīng)辦人員需審核參保單位及個(gè)人是否按時(shí)足額繳費(fèi)，檢查申辦材料是否齊全、準(zhǔn)確，材料不符合要求一次性告知申請(qǐng)人。在這一環(huán)節(jié)中，容易出現(xiàn)的問題和矛盾主要集中在以下幾方面：
一是政策因素的影響。
二是重復(fù)享受社保待遇。
三是養(yǎng)老金冒領(lǐng)現(xiàn)象嚴(yán)重。
四是參保意識(shí)不強(qiáng)。
五是操作系統(tǒng)有待完善。
六是經(jīng)辦業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)
3、復(fù)核
對(duì)養(yǎng)老待遇核定信息進(jìn)行復(fù)核。按照內(nèi)控工作要求，待遇支付核定實(shí)行AB崗交叉復(fù)核、監(jiān)察室抽查。但是實(shí)際工作中由于待遇核定工作量大、柜面咨詢?nèi)肆髁慷?，使AB崗交叉復(fù)核流于形式，無法達(dá)到預(yù)期效果，不能起到完全堵截漏洞的作用。目前，機(jī)關(guān)事業(yè)單位新增退休人員、退休人員待遇提高調(diào)整、行業(yè)統(tǒng)籌退休人員手工錄入、企事業(yè)單位供養(yǎng)直系親屬定期救濟(jì)費(fèi)的核定支付等項(xiàng)目，在社保系統(tǒng)日常經(jīng)辦過程中還未實(shí)現(xiàn)復(fù)核功能。
4、受理辦結(jié)
產(chǎn)生養(yǎng)老待遇支付數(shù)據(jù)，次月15日發(fā)放養(yǎng)老金。在完成企業(yè)單位離退休新增后，系統(tǒng)能查詢到該人員的離退休基本信息，如有疑問可檢索經(jīng)辦人員及經(jīng)辦日期，但是機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休業(yè)務(wù)操作完成后，社保系統(tǒng)中無法檢索到經(jīng)辦人員和經(jīng)辦時(shí)間，對(duì)于有疑問的單位和個(gè)人來訪查詢時(shí)，只能查閱歸檔材料。
三、完善社保基金內(nèi)控管理制度的對(duì)策和措施
1、加強(qiáng)政策理論和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。要熟練掌握本崗位相關(guān)政策規(guī)定及操作規(guī)程，準(zhǔn)確辦理各類相關(guān)業(yè)務(wù)。強(qiáng)化自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，謀求辦事處整體業(yè)務(wù)水平質(zhì)的飛躍，為減少直至實(shí)現(xiàn)“零差錯(cuò)”提供技術(shù)保障。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)合理利用多種途徑收集到的外部反饋信息，經(jīng)過適當(dāng)?shù)奶幚砗吞釤挘纬筛纳苾?nèi)部控制管理的具體行動(dòng)。辦事處經(jīng)辦人員在工作中遇到問題應(yīng)相互交流、及時(shí)提出，特別要加強(qiáng)與養(yǎng)老保險(xiǎn)部和信息中心的溝通協(xié)調(diào)，提高工作效率，確保工作質(zhì)量，有效積累獲取預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。
2、建立健全規(guī)章制度，著重從社保相關(guān)政策加以把握。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦的內(nèi)控工作符合《社會(huì)保險(xiǎn)法》中關(guān)于“社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)依照法律規(guī)定，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和運(yùn)營(yíng)實(shí)施監(jiān)督”的要求。應(yīng)充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控管理制度的重要性和必要性，主動(dòng)接受人民群眾的檢查監(jiān)督，將百姓的期盼和要求作為社保工作者努力奮斗的方向。嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程及相關(guān)規(guī)定，根據(jù)內(nèi)部控制的要求，每個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)必須做到分人分崗，實(shí)行AB崗復(fù)審制度。明確崗位職責(zé)，規(guī)范操作辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，堅(jiān)決貫徹執(zhí)行責(zé)任追究制度，在履行工作職責(zé)過程中，做到按章辦事，規(guī)范操作，依法經(jīng)辦。工作中提倡認(rèn)真細(xì)致，精益求精，減少或杜絕工作差錯(cuò)失誤。
3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)監(jiān)控，把支付工作納入有效控制范圍。 將書面稽核工作納入到繳費(fèi)申報(bào)工作之中，內(nèi)審人員全程參與，審查參保企業(yè)申報(bào)依據(jù)，核對(duì)繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)人數(shù)，發(fā)現(xiàn)少報(bào)、漏報(bào)的，退回重新申報(bào)，對(duì)有疑點(diǎn)或不按時(shí)申報(bào)的單位納入實(shí)地稽核范圍。將欠費(fèi)企業(yè)、未參加年審的企業(yè)、年審中明顯申報(bào)不實(shí)的企業(yè)和規(guī)模以上企業(yè)這四類作為實(shí)地稽核的重點(diǎn)，以此來維護(hù)參保職工的個(gè)人權(quán)益，享受應(yīng)有的待遇保障。實(shí)現(xiàn)待遇核定支付全過程完全監(jiān)控還需采取其它有效手段，一是開展業(yè)務(wù)情況分析。對(duì)一定時(shí)期內(nèi)支付信息異常、波動(dòng)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)分析，找出波動(dòng)原因，采取針對(duì)性措施。二是實(shí)行案例差錯(cuò)分析制度，對(duì)一段時(shí)期內(nèi)經(jīng)常發(fā)生的差錯(cuò)進(jìn)行分析，分析發(fā)生差錯(cuò)的原因，舉一反三，進(jìn)行培訓(xùn)，減少差錯(cuò)。三是對(duì)舉報(bào)案例在系統(tǒng)中的全搜索，對(duì)同樣問題進(jìn)行歸并處理。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)原因，對(duì)差錯(cuò)發(fā)生頻率高的工作人員實(shí)行責(zé)任追究。通過以上幾項(xiàng)措施并結(jié)合中心有關(guān)內(nèi)控制度，構(gòu)建待遇核定支付安全網(wǎng)，推動(dòng)內(nèi)控工作再上新臺(tái)階。
4、立足于信息傳遞的準(zhǔn)確及時(shí)，從源頭上確保信息的真實(shí)性。信息技術(shù)的發(fā)展，既給內(nèi)控提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，同時(shí)也為風(fēng)險(xiǎn)防控注入了嶄新活力。這種發(fā)展趨勢(shì)，要求社保經(jīng)辦人員必須高度關(guān)注在社會(huì)保險(xiǎn)信息化背景下，各類風(fēng)險(xiǎn)所呈現(xiàn)出的新動(dòng)向和新特點(diǎn)。應(yīng)加快建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)信息管理平臺(tái)系統(tǒng)，提高社保整體工作的信息化、規(guī)范化、高效化，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，保證政策的準(zhǔn)確執(zhí)行。借助現(xiàn)代電子技術(shù)的手段，加強(qiáng)對(duì)待遇支付基金的監(jiān)督和復(fù)核。設(shè)立數(shù)據(jù)間自動(dòng)檢查、邏輯判斷的功能，實(shí)行系統(tǒng)控制，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中增加內(nèi)控功能和自動(dòng)預(yù)警模塊，通過數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系檢查業(yè)務(wù)運(yùn)行情況。嚴(yán)格監(jiān)控后臺(tái)數(shù)據(jù)的手工修改，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，由數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員進(jìn)行操作，并即時(shí)記錄備案，以便事后查證。盡快實(shí)行工作量統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)到每一筆業(yè)務(wù)、每個(gè)工作人員的業(yè)務(wù)工作量，確保體系正常運(yùn)行，管理有效、控制到位。
5、優(yōu)化經(jīng)辦流程，規(guī)范支付管理。 控制是業(yè)務(wù)經(jīng)辦的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一般來講，通過應(yīng)用程序可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的自主防范，因此，必須嚴(yán)格執(zhí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)政策和法規(guī)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦理的每個(gè)環(huán)節(jié)都要明確操作流程，并將內(nèi)部控制各種手段融入其中，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨(dú)立操作，又相互銜接、相互制約、相互檢查，使每一位工作人員在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的主體目標(biāo)及內(nèi)部控制的要求，以及最新風(fēng)險(xiǎn)防范操作指引，都應(yīng)清楚準(zhǔn)確地傳遞給系統(tǒng)內(nèi)全體工作人員。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員結(jié)合內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及預(yù)控措施對(duì)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行準(zhǔn)確分析，能夠統(tǒng)籌兼顧效率與風(fēng)險(xiǎn)，使不規(guī)范的經(jīng)辦業(yè)務(wù)明顯減少、錯(cuò)誤操作率大幅下降，在降低基金支付風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也可以有效減少手工失誤導(dǎo)致的經(jīng)辦差錯(cuò)。
近年來，隨著電力監(jiān)管部門對(duì)供電企業(yè)的監(jiān)管越來越嚴(yán)格，特別是“三指定”專項(xiàng)治理的不斷深入，豐縣公司積極探索防治業(yè)擴(kuò)報(bào)裝“三指定”的方法和途徑，已逐步完善了業(yè)擴(kuò)報(bào)裝制度，建立了責(zé)任追究和“三不指定”長(zhǎng)效機(jī)制，但不可否認(rèn)，由于多年來用戶受電工程相對(duì)固定的承接模式和利益的問題，在實(shí)際工作中，“三指定”治理重視程度存在逐級(jí)下降饋減的現(xiàn)象，一些隱形的指定行為，特別在供電所仍然不同程度的存在著。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是根治“三指定”行為的有效手段，在廉政風(fēng)險(xiǎn)排查中重點(diǎn)加強(qiáng)了宣傳教育，一是要認(rèn)清“三指定“行為的危害性。“三指定”行為能夠引發(fā)職工廉政風(fēng)險(xiǎn)和行為，損害客戶的合法權(quán)益，影響客戶受電工程市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，違背“三個(gè)十條”和“四個(gè)服務(wù)”宗旨，嚴(yán)重影響企業(yè)形象，是崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、業(yè)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控和行風(fēng)形象防控的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。二是要認(rèn)清根治“三指定”行為的必要性。目前公司良好的社會(huì)美譽(yù)度是多年來大量艱苦的工作換來的，“三指定”會(huì)引發(fā)社會(huì)和客戶的強(qiáng)烈不滿，以損害公司的社會(huì)形象換取“三指定”產(chǎn)生的利益是得不償失的。三是要認(rèn)清治理“三指定”行為的必要性。隨著電力監(jiān)管部門監(jiān)管越來越嚴(yán)格，檢查次數(shù)越來越頻繁，標(biāo)準(zhǔn)越來越高，堅(jiān)決根治、徹底拒絕“三指定”行為已成為企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)的必然選擇。
二、嚴(yán)格界定，重點(diǎn)排查“三指定”廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
圍繞廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，準(zhǔn)確抓住容易發(fā)生“三指定”行為的重點(diǎn)領(lǐng)域、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真梳理規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、費(fèi)用收取、窗口服務(wù)、信息公開、人員管理、主多界面等內(nèi)容，建立“三指定”治理常態(tài)機(jī)構(gòu)，重點(diǎn)查找存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是嚴(yán)格界定“三指定”顯性和隱。嚴(yán)格對(duì)照國(guó)網(wǎng)公司“三指定”70條進(jìn)行逐條自查自糾，規(guī)定凡是利用工作之便或假借單位名義向客戶直接指定或變相指定的顯性“三指定”行為，直接投資或借用他人名義投資入股，由配偶、子女及其他特定關(guān)系人開辦涉及客戶受電工程設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)性質(zhì)組織的隱性“三指定”行為，均要堅(jiān)決杜絕。二是重點(diǎn)防控“三指定”廉政風(fēng)險(xiǎn)重要崗位。細(xì)化、明確重點(diǎn)崗位范圍，針對(duì)直接為客戶服務(wù)的一線人員，將業(yè)擴(kuò)報(bào)裝中業(yè)務(wù)受理、參與客戶受電工程供電方案勘察擬定、審批，設(shè)計(jì)圖紙審核，工程驗(yàn)收、裝表接電等崗位，設(shè)定為“三指定”風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)崗位，并梳理和分析各崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是重點(diǎn)防控“三指定”廉政風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。針對(duì)客戶受電工程“三指定”行為的易發(fā)多發(fā)環(huán)節(jié)，提煉流程環(huán)節(jié)中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)防范：私設(shè)限制條件或采用不同標(biāo)準(zhǔn)審查設(shè)計(jì)和施工資質(zhì)；推薦、介紹、授意、暗示或內(nèi)外勾結(jié)私自承攬客戶受電工程；提供信息不明確的供電方案或增加圖紙審查環(huán)節(jié)，限制客戶對(duì)設(shè)計(jì)單位的選擇；對(duì)客戶受電工程采用不同的方案內(nèi)容或驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，影響客戶對(duì)施工單位的選擇；指定或設(shè)定設(shè)備材料的參數(shù)，限定客戶的選擇范圍等。
不過，在高速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)下，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)也暴露出一些問題，特別是在利率環(huán)境復(fù)雜、資產(chǎn)配置難度大的背景下，保險(xiǎn)業(yè)正向金融風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)地帶蛻變，形勢(shì)嚴(yán)峻，而一些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自身卻麻木不仁、渾然不知。有的“高歌猛進(jìn)”，發(fā)展模式激進(jìn)，資產(chǎn)與負(fù)債嚴(yán)重錯(cuò)配，光環(huán)下埋藏著流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患；有的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、防控制度不健全，股東虛假注資、內(nèi)部人控制等問題時(shí)有發(fā)生；有的一味追求保費(fèi)，人展業(yè)方式違規(guī)，嚴(yán)重誤導(dǎo)客戶；有的償付能力下降，處于關(guān)注區(qū)域，局部風(fēng)險(xiǎn)增大，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多；有的盲目跨領(lǐng)域跨市場(chǎng)并購(gòu)，個(gè)別保險(xiǎn)資管產(chǎn)品多層嵌套，風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)鬟f。
上述這些風(fēng)險(xiǎn)和問題，既有部分保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)急功近利、貪快求全等因素，也暴露出保險(xiǎn)業(yè)改革探索經(jīng)驗(yàn)不足，保險(xiǎn)監(jiān)管制度存在一些短板，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和演變?nèi)狈Ρ匾木栊?，針?duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的監(jiān)管制度比較粗放，“牛欄里關(guān)貓”，監(jiān)管機(jī)制的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)尚待完善等。
但是，歸根結(jié)蒂還是保險(xiǎn)業(yè)忘記了自己姓什么，忘記了保險(xiǎn)業(yè)的基本屬性，忘記了保險(xiǎn)業(yè)的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。
“保險(xiǎn)業(yè)姓?！?，這是保險(xiǎn)業(yè)“保障”這一基本屬性的生動(dòng)概括，即保障人民群眾生產(chǎn)生活，可是近年來卻被忽視。比如有的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)盲目引入大股東，這些大股東將保險(xiǎn)業(yè)視為提款機(jī)，蛻變成瘋狂融資的“野蠻人”，在敗壞保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)。有的不務(wù)正業(yè)，不集中心思搞好保險(xiǎn)主業(yè)，卻熱衷于玩資本運(yùn)作游戲，并購(gòu)與保險(xiǎn)業(yè)不相干的一些業(yè)務(wù)，如走鋼絲，有人卻鼓吹這是“險(xiǎn)資資產(chǎn)管理意識(shí)的覺醒”。
值得關(guān)注的是，險(xiǎn)資杠桿并購(gòu)正游走于法律邊緣，一不小心就會(huì)跌入違法泥潭。舉牌、杠桿收購(gòu)涉及到多重法律、法規(guī)、制度管理，即便險(xiǎn)資并購(gòu)在形式上規(guī)范，也并不等于在其他方面就不觸及法律底線，較大的可能性是涉及“操縱市場(chǎng)”，即利用資金、持股持倉(cāng)、信息優(yōu)勢(shì)，買賣、串通交易，操縱交易量、價(jià)格等，誘導(dǎo)投資者投資決定，擾亂證券市場(chǎng)秩序。如恒大人壽在大量買進(jìn)很快就賣出梅雁吉祥的行為，在交易、信息傳遞等方面已經(jīng)觸犯法規(guī)邊界。而幾家險(xiǎn)資在募集的各個(gè)產(chǎn)品之間的關(guān)聯(lián)，多家險(xiǎn)資同時(shí)舉牌同一上市公司的關(guān)聯(lián)性更有違規(guī)違法之嫌。
種種跡象表明，一些險(xiǎn)資已蛻化變質(zhì)為游資，嚴(yán)重背離了“初心”，忘記了自己姓什么。
總體上看，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，不能適應(yīng)全面深化改革和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，與現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的要求還有較大差距。數(shù)據(jù)顯示，截至201 5年底，全國(guó)保險(xiǎn)密度為1766.49元/人，保險(xiǎn)深度為3.59%。這與我國(guó)全球第二大經(jīng)濟(jì)體和第一人口大國(guó)的地位極不相稱，也與發(fā)達(dá)國(guó)家差距很大。早在2010年，發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)市場(chǎng)的保險(xiǎn)深度已達(dá)12%，保險(xiǎn)密度已達(dá)2500美元。即便是在亞洲市場(chǎng)，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展也屬較低水平，亞洲平均保險(xiǎn)深度已超過6%，而日本、韓國(guó)、香港等國(guó)家和區(qū)域市場(chǎng)保險(xiǎn)深度也均超過或接近10%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中國(guó)內(nèi)地僅3%的水平。
差距大，發(fā)展空間也大。而要從根本上振興我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)，必須讓保險(xiǎn)業(yè)回歸保障的屬性。保險(xiǎn)的功能繁多，最基本、最原始的是保障和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。保險(xiǎn)產(chǎn)品區(qū)別于其它金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品的特點(diǎn)，正是因?yàn)樗漠a(chǎn)品具備其他金融產(chǎn)品所不具備的保險(xiǎn)保障功能，這才是保險(xiǎn)業(yè)的優(yōu)勢(shì)所在。保障功能是保險(xiǎn)業(yè)的立業(yè)根基，最能體現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)的特色和核心競(jìng)爭(zhēng)力。丟掉或降低了保障功能，就意味著根基動(dòng)搖，保險(xiǎn)也就失去立足之本，從而失去與其他金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的法寶。
