首頁 > 優(yōu)秀范文 > 商業(yè)銀行的經(jīng)營管理
時間：2023-07-25 09:24:57
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的改變，商業(yè)銀行在傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)中的存貸利差優(yōu)勢日趨縮小，拓展業(yè)務(wù)格局、完善業(yè)務(wù)體系、創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式已成為銀行打造核心競爭能力的重要要素。而大數(shù)據(jù)、云計算、智能整合等對接互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)優(yōu)勢的發(fā)展路徑，則是銀行謀求變革、創(chuàng)新發(fā)展、拓展利潤空間、提升經(jīng)營管理水平的重要抓手。
一、引入大數(shù)據(jù)思維的意義
（一）拓展客戶渠道
引入大數(shù)據(jù)思維，可對存量客戶進行深度分析、整合，更有助于獲取新客戶。通過對客戶的結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化信息進行集中分析，可使銀行更理解客戶的真實需求，進而優(yōu)化服務(wù)體驗與營銷內(nèi)容，構(gòu)筑起交互式雙向互動鏈條，獲取更多有效客戶。
（二）細化經(jīng)營管理模式
隨著金融脫媒趨勢加速，互聯(lián)網(wǎng)與科技對銀行業(yè)的影響日趨深入，客戶面臨的產(chǎn)品選擇日趨豐富，客戶對產(chǎn)品消費與資金管理的需求日趨多元，傳統(tǒng)的以存貸利差為利潤核心的粗放式經(jīng)營管理模式已難以適應(yīng)當下的激烈競爭。將大數(shù)據(jù)思維貫穿于覆蓋資產(chǎn)端、負債端的全面鏈條，可助力銀行將資產(chǎn)規(guī)?；芾磙D(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)效率化、增值化、精細化、品牌化管理，剝離低效率資產(chǎn)，強化產(chǎn)品輸出，打造核心實力。
（三）提升風險管理水平
在現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理工作中，客戶存量豐富，且客戶的信息變化速度很快，其核心業(yè)務(wù)、財務(wù)指標、關(guān)聯(lián)企業(yè)、資產(chǎn)質(zhì)量、未來現(xiàn)金流預(yù)期等要素的變遷均存在較強的時效性特征。應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維，則可以整合歷史情況、平衡當前數(shù)據(jù)、挖掘未來信息，進而構(gòu)筑起縱橫聯(lián)動的立體化、多維度風險管理體系，有效管控風險源頭，提高風險管理水平。
二、應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維的基本策略
（一）打造集成式產(chǎn)品線
立足銀行在產(chǎn)品設(shè)計、資金管理、風險防控等方面的優(yōu)勢，打造集成式產(chǎn)品線，可為客戶提供開放、多元、立體的產(chǎn)品與服務(wù)，有效整合“信息流”與“資金流”。比如，工商銀行推出的“電子供應(yīng)鏈”產(chǎn)品、中信銀行研發(fā)的“上下融通”產(chǎn)品、平安銀行的供應(yīng)鏈金融2.0系統(tǒng)等，就是通過整合企業(yè)在供應(yīng)鏈中的交易信息，動態(tài)管理其現(xiàn)金流量，以上下游企業(yè)的核心商品為授信著力點，打造貫穿整條供應(yīng)鏈的集成式授信產(chǎn)品，實現(xiàn)了價值共享。此外，還可以對接大數(shù)據(jù)思維，打造“商圈類”集成式授信產(chǎn)品。即在存量客戶中挖掘出某個商業(yè)集合體中的核心企業(yè)，以其自身所有的產(chǎn)品資源與資金流為主導(dǎo)，對接其周邊企業(yè)，圍繞此客戶生態(tài)圈，整合海量數(shù)據(jù)，并利用數(shù)據(jù)分析結(jié)果高效篩選新客戶，科學(xué)防控風險，打造出輕資產(chǎn)產(chǎn)品線。通過構(gòu)筑此類集成式產(chǎn)品線，為客戶提品增值、資產(chǎn)管理、融資保理、綜合授信、信息咨詢等綜合服務(wù)，以開放的產(chǎn)品體系有效降低溝通與營銷成本，提高授信效率，簡化產(chǎn)品審批環(huán)節(jié)，加快客戶資金回流速度，形成集成優(yōu)勢，節(jié)約管理資源。
（二）全面整合客戶信息
科學(xué)地獲取、分析客戶，打造交互式溝通模式，進而使客戶對銀行整體品牌產(chǎn)生認同感、建立忠誠度，才能使產(chǎn)品營銷、品牌價值輸出、內(nèi)控與風險管理等其他環(huán)節(jié)成為有本之木、有源之水。而大數(shù)據(jù)具有數(shù)量大、數(shù)據(jù)類型多樣、時效性強、價值密度低、真實性難保證這五個顯著特征，在應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維整合客戶信息、描摹客戶藍圖時，要格外注意對數(shù)據(jù)進行科學(xué)收集、篩選、加工、分析、分享，保證數(shù)據(jù)整合的系統(tǒng)性、專業(yè)性、精準性、有效性、時效性、實踐性。一方面，要積極拓展合作渠道，對接人民銀行及第三方征信機構(gòu)、稅務(wù)與工商等行政管理部門掌握的企業(yè)信息，結(jié)合銀行內(nèi)部獲取的企業(yè)現(xiàn)金流量沿革、大額資金流向、銷售與成本數(shù)據(jù)變遷、主營業(yè)務(wù)及管理人員變化等信息，動態(tài)整合數(shù)據(jù)，實時調(diào)整服務(wù)模式和產(chǎn)品戰(zhàn)略。另一方面，還可以進一步深挖用戶習(xí)慣，以情景慣性、用戶屬性、使用習(xí)慣與偏好等多個考量要素分解客戶需求，使產(chǎn)品設(shè)計、營銷、管理、反饋等環(huán)節(jié)更加精準、到位，進而提高資源利用效率，將“以人為本”的服務(wù)理念融入差異化、個性化、多樣化服務(wù)中，提高客戶粘性，打造品牌效應(yīng)。
（三）構(gòu)筑智能驅(qū)動體系
將大數(shù)據(jù)思維應(yīng)用于銀行經(jīng)營管理的多個環(huán)節(jié)，使智能分析、數(shù)據(jù)整合成為銀行發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動力，可更好地發(fā)揮信息化優(yōu)勢。一方面，要縱向聯(lián)動產(chǎn)品設(shè)計、客戶營銷、風險管控、定價管理等多個內(nèi)部經(jīng)營環(huán)節(jié)，將量化分析思維貫穿于多個環(huán)節(jié)，做到數(shù)據(jù)采集、加工、分析、反饋一體化，實現(xiàn)交互管理。另一方面，要橫向聯(lián)動多個職能部門，強化溝通機制，不斷對產(chǎn)品模式和客戶評級進行動態(tài)調(diào)整，構(gòu)筑實時化、智能化業(yè)務(wù)驅(qū)動體系。
三、結(jié)束語
在科技高速發(fā)展的信息時代，信息技術(shù)為銀行業(yè)的發(fā)展帶來了新機遇，也帶來了新挑戰(zhàn)。引入大數(shù)據(jù)管理思維，深挖數(shù)據(jù)價值、實現(xiàn)數(shù)據(jù)增值，對提升當前商業(yè)銀行的綜合競爭實力具有重要的實踐性意義。打造集成式產(chǎn)品線、整合客戶信息、構(gòu)筑智能驅(qū)動體系等策略的應(yīng)用，可助力商業(yè)銀行實現(xiàn)精細化管理，提高經(jīng)營管理水平，為銀行的持續(xù)發(fā)展注入源源不斷的生命力。
參考文獻：
在我國，商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)長期以來一直以利息收入為主，但是隨著金融自由化、金融一體化的和金融國際化的不斷深入發(fā)展，我國商業(yè)銀行正面臨愈來愈激烈的競爭，其經(jīng)營發(fā)展遇到了前所未有的挑戰(zhàn)，經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型勢在必行。
1.商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式理論
銀行業(yè)歷史悠久，早在古巴比倫和中世紀的一些文明國家，銀行業(yè)就已經(jīng)存在，現(xiàn)代股份制銀行的產(chǎn)生是以1694年的英格蘭銀行成立為標志的。商業(yè)銀行是以盈利為主要目的獨立的企業(yè)法人，是以經(jīng)營貨幣資金和向社會提供相關(guān)服務(wù)的特殊企業(yè)，其經(jīng)營原則是盈利性、安全性和流動性。為了滿足這三個經(jīng)營原則要求，處理好這三個經(jīng)營原則之間的關(guān)系，商業(yè)銀行相繼發(fā)展了不同的經(jīng)營管理理論，如資產(chǎn)管理理論、負債管理理論、資產(chǎn)負債聯(lián)合管理理論。對于資產(chǎn)管理理論，其盛行于20世紀60年代以前，該理論的主要思想是銀行在負債方面是被動的，而在資產(chǎn)管理方面是主動的，銀行可以通過適當?shù)馁Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)安排，通過對銀行的資產(chǎn)管理，來滿足商業(yè)銀行對盈利性、安全性和流動性經(jīng)營三原則的要求。
2.國內(nèi)外商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)比較分析
眾所周知，商業(yè)銀行的目前利潤主要是存貸差，也就是貸款收入中間業(yè)務(wù)收入，主要是各種服務(wù)性收入，比如理財顧問等等業(yè)務(wù)收入，各種保險，基金，國債收入一般大部分還是貸款收入不過現(xiàn)在很多銀行對于保險，基金收入也很重視。
2.1 國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)的收入結(jié)構(gòu)
首先來分析中國銀行業(yè)的收入構(gòu)成：
如表所示2011年度中國銀行業(yè)總凈利潤為26584億元，其中非利息收入占比僅為20%左右，可見中國銀行業(yè)的收入主要來源于存貸利率差以及中間業(yè)務(wù)手續(xù)費等。非利息收入主要為銀行為客戶提供各種服務(wù)而取得的費用和傭金收入。近年來，由于銀行業(yè)傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域競爭激烈、利差收入增長有限、且波動較大，銀行家們發(fā)現(xiàn)通過積極推廣服務(wù)，可以開拓其它收入來源、增加利潤表中凈利潤、帶來收入多樣化、降低利率變動對銀行的沖擊程度等益處，因而非利息收入呈上升趨勢。
2.2 國內(nèi)商業(yè)銀行（中國建設(shè)銀行）的收入結(jié)構(gòu)
下面以中國建設(shè)銀行的數(shù)據(jù)來說明銀行利潤的來源：
中國建設(shè)銀行在2007年到2011年的的凈利息收入分別為3046億元，2515億元，2119億元，2249億元以及1928億元，分別占到同期總收益的76.70%，77.75%，79.30%，84.08%，87.84%。說明中國建設(shè)銀行的存貸差利息收入占到了建設(shè)銀行總收入的七成到八成，成為建設(shè)銀行的主要收入來源所在。
中國建設(shè)銀行2007年到2011年的手續(xù)費以及傭金收入只占了21.91%，20.44%，17.99%，14.37%，14.27%?？梢娛掷m(xù)費和傭金收入也在中國建設(shè)銀行的收入中占有一席之地。而2007年到2011年度的營業(yè)支出費用遠遠低于利息凈收入，可見中國建設(shè)銀行的凈利潤的主要來源即為凈利息收入和手續(xù)費及傭金凈收入。
綜上所述，以中國建設(shè)銀行為代表的銀行業(yè)的利潤來源基本上均來自于利息收入和手續(xù)費和傭金收入，而投資收益、公允價值變動收益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入?yún)s占到很少一部分?？梢娢覈y行業(yè)的零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)發(fā)展還是較為落后，但從手續(xù)費和傭金凈收入表可以看出，從2007年到2011年，中國建設(shè)銀行的手續(xù)費及傭金收入占總收入的比例越來越高，這說明國有商業(yè)銀行開始意識到傳統(tǒng)存貸利差市場可獲得利潤空間已經(jīng)不大，更加注重通過中間業(yè)務(wù)提高手續(xù)費及傭金等非利息收入。
2.3 國外商業(yè)銀行（摩根銀行）的收入結(jié)構(gòu)
選取美國摩根銀行2009年到2011年的收入結(jié)構(gòu)表進行分析：
美國摩根銀行的收入表可以看出，非利息收入占到總收入50%左右，從而可以看出國外銀行業(yè)的利潤來源并不是主要來源于利息收入而是其他業(yè)務(wù)，從而可以得出國外銀行業(yè)的中間業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)都發(fā)展都很快。
與美國商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行存在以下特征：客戶貸款及墊款的利息收入占利息收入比重的絕大部分，而規(guī)模較小的銀行在這方面比例要高于國有大型銀行；手續(xù)費及傭金收入等非利息收入在整體收入中所占的比例依然不高，不過大型銀行近幾年的非利息收入占比已經(jīng)有明顯提高，要遠高于中小規(guī)模的股份制銀行；與國外銀行相比，國內(nèi)銀行的利息收入占到總收入的絕大部分，非利息收入則比重不大，這和國外商業(yè)銀行非利息收入占到將近一半的情況大相徑庭。
3.商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式的轉(zhuǎn)變路徑
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和金融體制的逐漸完善，社會大眾越來越頻繁的進入金融市場，傳統(tǒng)金融服務(wù)已經(jīng)無法滿足公眾日益增加的金融需求，各家商業(yè)銀行開始積極拓展新的業(yè)務(wù)模式。而中間業(yè)務(wù)以其對資本無要求、服務(wù)型強、風險較低、利潤客觀等優(yōu)勢，成為銀行業(yè)發(fā)展的主要新興力量。因此，研究我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展形勢，分析其存在的問題，以及探討相應(yīng)的對策對促進中間業(yè)務(wù)的進一步發(fā)展具有重要意義。
3.1 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和所面臨的問題
隨著我國金融類行業(yè)的全面開放，國有商業(yè)銀行所面臨的經(jīng)濟和金融挑戰(zhàn)日趨嚴峻，經(jīng)濟全球化和金融混業(yè)化成為當今世界經(jīng)濟和金融的發(fā)展潮流。國有商業(yè)銀行若想在競爭中站有一席之地，必須從傳統(tǒng)的資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營渠道的模式調(diào)整到以中間業(yè)務(wù)為重點的發(fā)展方向上來。目前，中間業(yè)務(wù)在銀行業(yè)中越來越占據(jù)重要的地位，中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新己成為商業(yè)銀行重要的發(fā)展戰(zhàn)略。作為國內(nèi)商業(yè)銀行重要的新利潤增長點，中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新也越來越被國內(nèi)銀行業(yè)所重視，它不僅有助于提高我國商業(yè)銀行的盈利能力，優(yōu)化資源和收入結(jié)構(gòu)配置，還有助于分散經(jīng)營風險，提高市場競爭力。目前企業(yè)融資中的80%來自間接融資，直接融資比重較小。這種情況使得企業(yè)融資主要依靠商業(yè)銀行，銀行的貸款客戶源源不斷，貸款業(yè)務(wù)利潤成為銀行的主要盈利途徑。隨著我國資本貨幣市場的迅猛發(fā)展，企業(yè)融資渠道（下轉(zhuǎn)第63頁）（上接第61頁）不斷拓寬，間接融資比重縮小，銀行貸款業(yè)務(wù)勢必受到?jīng)_擊，轉(zhuǎn)向中間業(yè)務(wù)經(jīng)營，這是商業(yè)銀行難以回避的現(xiàn)實問題。目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展所面臨的主要問題有：第一，國內(nèi)商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的發(fā)展存在經(jīng)營理念上的誤區(qū)；第二，中間業(yè)務(wù)金融創(chuàng)新應(yīng)用不足；第三，定價收費不科學(xué)，民眾認同度不高；第四，對中間業(yè)務(wù)風險的認識與計量不夠。
3.2 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的路徑（對策）
在銀行業(yè)對外開放的背景下，我國的商業(yè)銀行必須對中間業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題進行探索和研究，同時借鑒西方發(fā)達國家在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的理論知識和實踐經(jīng)驗，并根據(jù)我國的國情摸索出適合我國開展中間業(yè)務(wù)的策略。
第一，更新經(jīng)營理念，樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營意識
首先，商業(yè)銀行要徹底擯棄“重表內(nèi)、輕中間”的傳統(tǒng)觀念，正確認識傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的關(guān)系，以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)優(yōu)勢帶動中間業(yè)務(wù)的發(fā)展反過來通過中間業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大來支撐和促進傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的鞏固與發(fā)展。要從戰(zhàn)略角度去把中間業(yè)務(wù)作為銀行的一項主要業(yè)務(wù)高度重視，實現(xiàn)表內(nèi)，表外，中間三大業(yè)務(wù)支撐點。
第二，豐富中間業(yè)務(wù)品種，加強中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度
國外商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)發(fā)展完善，技術(shù)先進，種類齊全。因此，充分借鑒國外中間業(yè)務(wù)品種發(fā)展的經(jīng)驗，可以盡快發(fā)展我國新的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品。同時根據(jù)財富增長理論，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)勢必進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。發(fā)展我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，應(yīng)重點從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)功能、組合創(chuàng)新等方面入手。加快結(jié)算業(yè)務(wù)的功能創(chuàng)新。同時，根據(jù)不同的需求和不同的收入階層，采取差別營銷戰(zhàn)略，提供具有針對性的服務(wù)，開發(fā)層次不同的產(chǎn)品，擴大中間業(yè)務(wù)的種類，促進中間業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，提高銀行的經(jīng)營利潤和效益。例如利用銀行掌握的信息、技術(shù)、銀行高素質(zhì)人才等優(yōu)勢，充當客戶的財務(wù)顧問、投資顧問，為企業(yè)的資產(chǎn)重組、兼并、吞并等提供融資服務(wù)等。
第三，加強中間業(yè)務(wù)的約束，防范經(jīng)營風險
中間業(yè)務(wù)是一種高收益、低風險的業(yè)務(wù)，但隨著金融創(chuàng)新的日新月異，中間業(yè)務(wù)的內(nèi)涵和外延已發(fā)生了重大變化，其潛在的風險相應(yīng)加大。中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新要以防范風險為前提，堅持區(qū)別對待、強化內(nèi)控、充分披露的原則，將中間業(yè)務(wù)納入銀行整體風險管理體系。
第四，善制度建設(shè)，規(guī)范發(fā)展
國家相關(guān)部門應(yīng)該制定相應(yīng)的法律法規(guī)來規(guī)范市場主體的競爭行為，規(guī)范中間業(yè)務(wù)的收費標準。銀行要結(jié)合中間業(yè)務(wù)的特點、現(xiàn)狀，建立一系列完整、科學(xué)、具有可操作性的開發(fā)經(jīng)營，逐步建立健全中間業(yè)務(wù)管理機制，使其進一步標準化、規(guī)范化、制度化，促進中間業(yè)務(wù)快速發(fā)展，提高銀行的市場競爭能力。
總之，為了適應(yīng)國內(nèi)外金融市場發(fā)展形勢的客觀要求，我國商業(yè)銀行應(yīng)當中單一的依靠存貸差來獲取收益的模式中轉(zhuǎn)變出來，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。提高我國商業(yè)銀行的自身競爭力，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，深化業(yè)務(wù)創(chuàng)新。使中間業(yè)務(wù)，表內(nèi)業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)成為真正意義上我國商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)。
參考文獻：
[1]賈志麗.商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)[M].北京：中國金融出版社，2008.
[2]張峻.商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)[M].北京：中國金融出版社，2009.
[3]陳天慧.當前中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的路徑[J].現(xiàn)代金融，2012，2：18-19.
[4]唐菁菁，孫靈剛.中美商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新機制研究[J].金融實務(wù)，2012，1：72-74.
2006年2月5日，財政部在北京人民大會堂召開新聞會，宣布我國由一項基本會計準則和38項具體會計準則共同構(gòu)成的，與國際會計準則趨同的新的會計準則體系，將在2007年實施。這標志著我國會計準則體系已與國際會計準則真正接軌并達到趨同的目標。此次頒布的會計準則，對于提高我國會計透明度、提升我國資本市場國際競爭力具有重要意義。同時隨著我國金融體制改革的不斷推進，銀行全面開放,外資銀行準入的加快,使得管理會計的作用日益提高。學(xué)術(shù)界乃至商業(yè)銀行管理界的觀念也隨之出現(xiàn)了質(zhì)的轉(zhuǎn)變與飛躍，管理會計的思想和方法為諸多商業(yè)所認同和應(yīng)用。
1 管理會計在商業(yè)銀行經(jīng)營管理應(yīng)用的主要內(nèi)容
管理會計可定義為企業(yè)為加強內(nèi)部經(jīng)營管理，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標，運用靈活多樣的方式和方法，收集、儲存、加工和闡明管理當局進行合理計劃和控制所需的信息，圍繞成本、利潤、資本中心，分析過去、控制現(xiàn)在、規(guī)劃未來的一個會計分支。
1.1 運用管理會計方法測算商業(yè)銀行的盈虧平衡點
盈虧平衡分析又稱保本分析，在保本的基礎(chǔ)上爭取更多的盈利，是銀行經(jīng)營管理過程中隨時要關(guān)注的問題，因此盈利平衡分析具有經(jīng)常性和預(yù)測性。盈虧平衡點亦稱保本點，是指商業(yè)銀行經(jīng)營收入總額與其成本總額相等，利潤為零，商業(yè)銀行處于不盈不虧狀態(tài)下的保本業(yè)務(wù)額。通過盈虧平衡點的分析預(yù)測，可以準確測算商業(yè)銀行保本經(jīng)營前提下的資產(chǎn)運用總量與結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營成本。在測算中要根據(jù)前述對商業(yè)銀行成本、收入、利潤的界定及分析，合理劃分各項成本的形成，正確計算變動成本、固定成本以及單位變動成本、單位收入等指標數(shù)據(jù)。屬于混合成本的項目按規(guī)定方法進行分解，并把分解出來的固定成本和變動成本分別進行匯總，以保證計算結(jié)果更符合實際。
1.2 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量及收入的界定
商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)量應(yīng)是銀行生息的資產(chǎn)總額，包括各類貸款、繳存中央銀行及上級行的各項準備金、同業(yè)拆出資金及短期投資業(yè)務(wù)等。所以銀行的“產(chǎn)品銷售收入”就是銀行的營業(yè)收入。是由于經(jīng)營貨幣這一特殊商品而產(chǎn)生的收入，銀行收入包括營業(yè)收入和營業(yè)外收入兩部分。其中營業(yè)收入具有決定意義，它包括利息收入、金融企業(yè)往來收入、短期投資收入和中間業(yè)務(wù)收入等。因此，影響商業(yè)銀行經(jīng)營效益的主要因素是變動成本。由此可見，成本管理的重點是擴大存款規(guī)模，改善存款負債和其它負債的結(jié)果，提高資金運用的效益。同時，也不能忽視固定成本的管理。商業(yè)銀行的利潤總額作為反映銀行在報告期內(nèi)全部經(jīng)營成果的重要財務(wù)指標，主要包括三部分：營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額。利潤總額的計算方法如下：利潤總額：營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額按照管理會計的計算方法，商業(yè)銀行利潤總額的計算公式應(yīng)為：利潤總額：營業(yè)凈收入+投資收益+營業(yè)外收支凈額-變動成本-固定成本
1.3 以責任會計加強內(nèi)控
責任會計是現(xiàn)代管理會計的要組成部分，即按職責不同將企業(yè)劃分成各種不同形式的責任中心，并建立以責任中心為主體的責、權(quán)、利相統(tǒng)一的機制，根據(jù)承擔的責任范圍性質(zhì)的不同可以分為：成本中心、利潤中心、投資中心。成本中心對可控成本負責：利潤中心既對可控成本負責，又要對利潤能否實現(xiàn)負責：投資中心既對成本、利潤負責，又要對投資負責。商業(yè)銀行可根據(jù)各職能部門在經(jīng)營過程中發(fā)揮的小同作用，劃分為若干個責任中心，明確規(guī)定各中心的權(quán)責范圍、編制責任預(yù)算、制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、嚴格控制成本費用、評價考核工作業(yè)績，根據(jù)成果與不足進行獎罰，充分調(diào)動全員積極性與創(chuàng)造性，使激勵與競爭并存。
1.4 引入全面成本管理
管理會計運用的重要方面就是引入全面成本管理, 這是銀行經(jīng)營管理方式的重大進步,也是對經(jīng)營管理機制改革的積極探索。所謂全面成本管理是運用現(xiàn)代管理原理和標準化技術(shù)，以責任成本管理為主線 對銀行經(jīng)營管理活動的各層次、各門類、各環(huán)節(jié)實行成本調(diào)節(jié)與機會成本抉擇的現(xiàn)代管理方式。與傳統(tǒng)的成本管理相比，它具有完整性與廣泛性、系統(tǒng)性與連鎖性、主動性與動態(tài)性的特點。實行全面成本管理，開始由業(yè)務(wù)經(jīng)營型轉(zhuǎn)向資源管理型， 將會給工商銀行的成本管理乃至經(jīng)營與發(fā)展帶來一系列新的變化。一是管理主體由單個部門轉(zhuǎn)向全行各部門， 管理范圍由狹義轉(zhuǎn)向廣義， 從而進一步推動全行全面抓效益，完善效益管理機制。二是管理重點由事后核算轉(zhuǎn)向源頭和事中調(diào)節(jié)， 從而進一步推動全行經(jīng)營管理方式變被動為主動， 變靜態(tài)為動態(tài)。三是管理客體由單一的數(shù)額轉(zhuǎn)向責任與數(shù)額，從而推動全行管理機制的完善。
2 管理會計在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要作用
我國新的《企業(yè)會計準則》明確地將公允價值作為會計計量屬性之一，并在17個具體會計準則中不同程度地運用了這一計量屬性，這表明我國會計向國際趨同邁出了實質(zhì)性一步。公允價值的廣泛運用，意味著我國傳統(tǒng)意義上單一的歷史成本計量模式被歷史成本、公允價值等多重計量屬性并存的計量模式所取代。同時建立管理會計制度也是適應(yīng)國際金融市場競爭的需要。當今世界經(jīng)濟全球化趨勢和電子化、信息化技術(shù)的飛速發(fā)展+商業(yè)銀行面臨著金融產(chǎn)品及衍生工具的不斷創(chuàng)新，資金結(jié)算和周轉(zhuǎn)速度不斷加快，資金將不再受地域和國界的影響，在短時間內(nèi)可實現(xiàn)全球任何地區(qū)聞的流動。對于商業(yè)銀行來講，其作用主要有下列幾種。
2.1 促進商業(yè)銀行實現(xiàn)集約化經(jīng)營，加強成本核算
隨著外部競爭的日益加劇，商業(yè)銀行通過外延擴張型經(jīng)營模式已難以取得經(jīng)濟效益，商業(yè)銀行必須探索開展集約化經(jīng)營，以促進經(jīng)濟效益的提高。管理會計在業(yè)務(wù)體系上倡導(dǎo)實現(xiàn)垂直管理，強調(diào)建立一體化的責任中心，并建立成本控制的責任制．這有助于商業(yè)銀行在其內(nèi)部降低成本、挖掘潛力．并實現(xiàn)集約化經(jīng)營。投入使用現(xiàn)代管理會計，使成本核算的基礎(chǔ)進一步加強。能在編制綜合經(jīng)營計劃解決了經(jīng)濟增加值在部門、產(chǎn)品、客戶之間分解的基本參數(shù)中的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格、風險計量及經(jīng)濟資本分配的問題后，成本費用分攤就成為準確度量分行、部門業(yè)績，確定產(chǎn)品、客戶的贏利性貢獻度的重要工作。
2.2 有助于商業(yè)銀行進行科學(xué)的業(yè)績考評
商業(yè)銀行只有建立一套科學(xué)合理的激勵機制，對其經(jīng)營業(yè)績進行考核并實行相應(yīng)的獎懲，才能充分調(diào)動各部門和全體員工的積極性，促進商業(yè)銀行長期穩(wěn)定發(fā)展。而管理會計體系中有一套進行業(yè)績考核的完整、科學(xué)的方法，為建立激勵機制提供了客觀、合理的依據(jù)。
2.3有利于商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平
國外先進銀行的經(jīng)驗表明，作為內(nèi)部控制的支柱的管理會計體系，能夠有效地控制企業(yè)經(jīng)營者和管理者的行為，給決策提供有力的支持，給控制提供科學(xué)的標準，并且有助于形成獎優(yōu)罰劣的機制，使企業(yè)充滿活力和效率。銀行管理會計一方面通過實時掌控銀行的日常經(jīng)營及管理中各環(huán)節(jié)、全過程的業(yè)務(wù)績效狀況，始終圍繞實現(xiàn)企業(yè)總體績效進行不斷調(diào)控和完善；另一方面強化成本控制、加強對各種成本對象的績效考核，通過應(yīng)用最新的成本控制技術(shù)手段，為銀行在當前及未來的激烈市場競爭中獲得成本優(yōu)勢，幫助銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。
3 把握時代特征，加強管理會計在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的應(yīng)用
結(jié)合目前商業(yè)銀行的經(jīng)營管理實際及未來發(fā)展的管理需要，下面就加強管理會計在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的應(yīng)用策略做些粗淺探討。
3.1 優(yōu)化組織架構(gòu),建立責任中心
提供決策信息并不是決策本身，但是有關(guān)的管理會計人員和領(lǐng)導(dǎo)他們的財務(wù)主管通常會參與銀行的決策，并在決策過程中扮演重要的角色。結(jié)合目前國內(nèi)商業(yè)銀行組織架構(gòu)實際，對于國有商業(yè)銀行的一級分行，可在財務(wù)部門設(shè)管理會計崗位(或由財務(wù)分析人員兼職)，承擔管理會計相關(guān)職能，管理會計人員直接對財務(wù)主管負責。財務(wù)主管根據(jù)管理會計人員提供的信息，綜合平衡其他信息，直接為決策層提供建設(shè)性建議和決策信息。管理會計在商業(yè)銀行中應(yīng)用的前提條件就是建立責任中心，即把商業(yè)銀行所屬的各部門、各基層單位及個人，按照各自目標大小和責任層次高低劃分為若干個單位，把責任單位視同相對獨立、自負盈虧的核算單位，這些責任單位就是責任中心。責任中心應(yīng)對其所控制的收入、成本、費用、利潤等指標承擔責任。
3.2 提供有力的管理會計理論
支持加強企業(yè)應(yīng)用管理會計的理論指導(dǎo)，給企業(yè)應(yīng)用管理會計提供強有力的理論支持。為給企業(yè)應(yīng)用管理會計提供強有力的理論支持，我們首先要在管理會計理論建設(shè)上很下工夫，要緊密聯(lián)系我國改革開放的實際，并考慮建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，對管理會計的理論結(jié)構(gòu)，運用的立場觀點進行深人探討，為應(yīng)用管理會計提供系統(tǒng)化、科學(xué)化的理論指導(dǎo)。其次要借鑒英美等西方發(fā)達國家已有的成功經(jīng)驗，吸收其有益的內(nèi)容為我所用。另外，學(xué)術(shù)界應(yīng)深入實際，努力增進對企業(yè)管理會計實際的了解，進行管理會計應(yīng)用與發(fā)展的典型案例研究，并參與創(chuàng)新管理會計工作的實踐，以及幫助解決其在推廣應(yīng)用過程中的具體問題。
3.3 更新觀念，積極培養(yǎng)管理會計的專門人才
管理會計是一門綜合性的管理科學(xué)，涉及的內(nèi)容廣泛復(fù)雜、方法靈活多樣，要求從事這項工作的人員有比較高的綜合素質(zhì)、果斷的應(yīng)變能力、較強的分析能力，所以，商業(yè)銀行的各級領(lǐng)導(dǎo)既要認識推廣應(yīng)用管理會計的必要性和迫切性，同時又要注重培養(yǎng)大量的管理會計的專門人才。培養(yǎng)一批掌握現(xiàn)代商業(yè)銀行管理科學(xué)的基本識，熟悉國內(nèi)外銀行的各項業(yè)務(wù)的優(yōu)秀人才，是管理會計能夠順利實行的關(guān)鍵。
3.4 建立健全會計信息系統(tǒng)
會計需要的數(shù)據(jù)主要來源于會計信息系統(tǒng)，通過對會計數(shù)據(jù)的采集、加工、整理形成管理會計有用的信息。因此商業(yè)銀行必須創(chuàng)造條件，加快建立管理會計基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，為業(yè)務(wù)決策提供完整準確的各類數(shù)據(jù)。管理會計的信息系統(tǒng)主要有基礎(chǔ)信息系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、規(guī)劃決策系統(tǒng)、業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)、責任會計考評系統(tǒng)、評價分析系統(tǒng)等。同時建立金融信息系統(tǒng)，即將日常收集到的金融數(shù)據(jù)，進行加工整理，使之成為一套完整的各個責任中心執(zhí)行責任預(yù)算情況的信息系統(tǒng)。金融信息系統(tǒng)是商業(yè)銀行控制業(yè)務(wù)經(jīng)濟活動的一個重要手段。
3.5 實行管理會計師考評制度
西方發(fā)達國家都設(shè)有管理會計師協(xié)會，這些組織推進了管理會計的發(fā)展，加強了管理會計師的社會地位。我國也要借鑒西方先進經(jīng)驗成立管理會計協(xié)會，建立管理會計師考評制度，讓一些具備較高理論水平，又有實踐經(jīng)驗的人員參加考評，解決企業(yè)人才缺乏的問題，為企業(yè)盡快應(yīng)用管理會計創(chuàng)造良好的條件。
總之，管理會計在吸收現(xiàn)代管理科學(xué)和系統(tǒng)論、信息論、控制論等方面的研究成果的基礎(chǔ)上，將滲透到商業(yè)銀行經(jīng)營管理的各方面，不僅僅為商業(yè)銀行細分市場的投人產(chǎn)出進行成本控制，落實責任成本，而且它按照市場需求提供整體組合的資源配置的決策方案，是建立在顧客需求基礎(chǔ)上的經(jīng)濟核算。中國加入世界貿(mào)易組織后，外資銀行準入的加快,使得管理會計的作用日益提高,特別是2007年新會計準則的頒布和執(zhí)行，使我國銀行業(yè)既面臨著難得的發(fā)展機遇，又面臨著嚴峻的風險和挑戰(zhàn)。如何抵擋外資銀行機構(gòu)進人中國市場所產(chǎn)生的沖擊和壓力，如何有效的參與國際競爭，在保證安全和適度流動的前提下，最終實現(xiàn)自身效益的最大化。通過以上分析，我們可以看出：在改革管理體制、理順經(jīng)營機制的同時，管理會計必將在我國銀行業(yè)未來的發(fā)展中起到非常重要的作用。
參考文獻：
[1] 陳正生．試論現(xiàn)代商業(yè)銀行的全面成本管理[J]．中國金融，20ol。(1)．
[2] 金韜．關(guān)于國有商業(yè)銀行經(jīng)營模式的思考[J]．現(xiàn)代商業(yè)銀行導(dǎo)刊。2002.(6)．
[3] 王薇．商業(yè)銀行全面推行管理會計的難點與對策[N]．建設(shè)銀行報，2002-03.
關(guān)鍵詞 ：利率市場化 商業(yè)銀行 經(jīng)營管理 影響
1、引言
利率市場化是指存貸款利率水平交由市場來決定，讓金融機構(gòu)基于自身對于金融市場動向的判斷及資金狀況來對利率水平進行自主調(diào)節(jié)，最終形成以貨幣市場利率為中介，以中國人民銀行所頒布的基準利率為基礎(chǔ)的利率形成機制及市場利率體系。本文就利率市場化對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的影響進行探討。
2、商業(yè)銀行受到利率市場化的影響
2.1 商業(yè)銀行的盈利能力能夠被利率市場化所影響
在市場經(jīng)濟下，任何企業(yè)經(jīng)營管理的最終目標都是追求盈利，商業(yè)銀行也是如此。商業(yè)銀行在過去主要是利用存貸款利息收支的差額來獲得盈利。在目前貸款用戶日益增多的情況下，若存款利率一直不變，那么商業(yè)銀行只需要多吸納存款，多放貸款就能夠?qū)崿F(xiàn)盈利。而利率市場化之后，存貸款利息收支的差額日益減少，那么必然會對商業(yè)銀行的盈利能力造成較大的影響。若完全實行利率市場化之后，會對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理造成較大的影響，另外，商業(yè)銀行為了能夠爭奪更多的存款，往往會與其他商業(yè)銀行開展愈發(fā)激烈的市場競爭，還會進一步縮小實際存貸款的利差。
2.2 商業(yè)銀行日常經(jīng)營水平能夠被利率市場化帶動
從目前來看，傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)是絕大多數(shù)商業(yè)銀行的主要收入來源，而較少主動去拓展中間業(yè)務(wù)。而在利率市場化全面實施之后，商業(yè)銀行之間的競爭會日趨白熱化，商業(yè)銀行已經(jīng)不能再對過去的經(jīng)營模式予以過多依賴，而應(yīng)該主動去調(diào)整自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，多去開展一些新型的中間業(yè)務(wù)，減少傳統(tǒng)負債業(yè)務(wù)比例，不斷地去完善服務(wù)。
2.3 商業(yè)銀行的經(jīng)營風險能夠被利率市場化放大
利率市場化會進一步加劇金融市場的經(jīng)營風險，利率會受到市場資金供求關(guān)系的嚴重影響，各個商業(yè)銀行必須要基于市場需求狀況來合理調(diào)整存貸款利率水平，這樣不僅會對商業(yè)銀行的盈利能力造成影響，也會影響到商業(yè)銀行的負債、資產(chǎn)等，會讓商業(yè)銀行的經(jīng)營風險進一步加大。
2.4 商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整能夠被利率市場化所影響
利率市場化不僅僅只會給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理帶來問題和挑戰(zhàn)，也會給商業(yè)銀行帶來難得的發(fā)展基于，商業(yè)銀行務(wù)必要結(jié)合自身的特點，利用利率市場化帶來的市場重新組局來大力發(fā)展自身業(yè)務(wù)，科學(xué)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不斷優(yōu)化銀行顧客結(jié)構(gòu)，提高市場競爭力，進而不斷提高商業(yè)銀行的利潤。
3、利率市場化環(huán)境下商業(yè)銀行的應(yīng)對策略探討
3.1 繼續(xù)保持價格優(yōu)勢，逐步健全存款保險機制
利率市場化既會讓商業(yè)銀行經(jīng)營管理的經(jīng)營風險進一步加大，也會讓商業(yè)銀行的資金成本增加，商業(yè)銀行只有具有充足的資金，才能夠在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟中存活下來。從目前來看，大型股份制商業(yè)銀行通常都有著較為雄厚的資金，經(jīng)營多年，客戶群體覆蓋較廣、經(jīng)營網(wǎng)點較多，已經(jīng)得到了社會各界的廣泛認可，累積了豐富的客戶資源。但是對于中小型的城市商業(yè)銀行來說，往往市場認可度較低。在這種情況下，城市商業(yè)銀行往往只能通過大量推行利率優(yōu)惠政策來吸收更多資金，以存款量來促進收益。
3.2 完善利率風險預(yù)警機制及內(nèi)部控制機制
伴隨利率市場化的日益推進，可以預(yù)見利率在未來的波動頻率和波動幅度會日益提高，造成利率期限結(jié)構(gòu)會變得日趨復(fù)雜，最終必然會影響到商業(yè)銀行的風險管控能力和盈利水平。為了能夠更好地預(yù)測利率期限結(jié)構(gòu)及風險結(jié)構(gòu)，商業(yè)銀行可以成立專職的利率監(jiān)管機構(gòu)，并且要完善利率風險預(yù)警機制。與此同時，商業(yè)銀行還應(yīng)該從自身做起，加強其內(nèi)部控制建設(shè)，商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合自身的內(nèi)部控制環(huán)境和特殊性來建立符合自身實際的內(nèi)部控制制度，進而提高資金的使用效率，確保國有資產(chǎn)的完整和安全，努力應(yīng)對利率市場化所帶來的沖擊。第一，內(nèi)部控制制度的設(shè)計理念應(yīng)該始終貫徹“預(yù)防為主”，要盡量將可能出現(xiàn)的隱患消滅在萌芽狀態(tài)；第二，內(nèi)部控制制度的設(shè)計務(wù)必要結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況，能夠被全體員工所接受；第三，內(nèi)部控制制度要能夠有效地建立起監(jiān)督機制，避免出現(xiàn)由于缺乏約束或者權(quán)利過大而出現(xiàn)營私舞弊的問題。第四，召開民主生活會議來讓全體員工參與制度的設(shè)計過程，尋找差距，持續(xù)改進。為了能夠更好地執(zhí)行內(nèi)部控制制度，應(yīng)該將商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)會審、財務(wù)會審及重大決策會審全部納入內(nèi)控系統(tǒng)進行管理，未經(jīng)內(nèi)控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內(nèi)控制度手冊》，運用內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)平臺、門戶網(wǎng)站、內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)向全體員工推廣，不斷加強對商業(yè)銀行廣大干部職工的教育培養(yǎng)。
3.3 銀行業(yè)要積極迎合市場需要
利率市場化必然會在多個領(lǐng)域都沖擊到了商業(yè)銀行的一些傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在這種情況下，商業(yè)銀行如果還不對自己的運營方式進行改革創(chuàng)新，那么必將會失去市場和客戶。在利率市場化時代，商業(yè)銀行傳統(tǒng)“以錢生錢”的經(jīng)營優(yōu)勢正在逐步弱化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)必要對現(xiàn)代金融市場“分享”、“協(xié)作”、“互助”、“平等”、“開放”的核心精髓進行深刻體會，以客戶需求為中心，以市場需要為核心，通過深入分析物聯(lián)網(wǎng)、社交網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)網(wǎng)站等所生成的用戶數(shù)據(jù)（如生活習(xí)慣、消費習(xí)慣、偏好、信息等）來設(shè)計存貸款金融產(chǎn)品，并通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新、支付創(chuàng)新、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、信貸模式創(chuàng)新等一系列方式來尋找更多的商業(yè)銀行參與利率市場化的市場競爭中。
3.4 強化資產(chǎn)負債管理，降低存款依賴度
各個商業(yè)銀行都要對自身的資產(chǎn)規(guī)模進行適度控制，對資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)適當調(diào)整，以便能夠有效降低存款依賴度。強化貸款、存款期限匹配管理，提高主動負債管理能力，保持流動性水平相對穩(wěn)定。
4、結(jié)束語
總之，利率市場化將會打破商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，也將會打破長期以來的穩(wěn)定存貸利差結(jié)構(gòu)，既會讓商業(yè)銀行的經(jīng)營風險進一步加大，也會讓商業(yè)銀行的盈利能力降低。因此，商業(yè)銀行務(wù)必要加強自身建設(shè)，采取多種應(yīng)對措施，以便能夠形成新的競爭優(yōu)勢，進而促使商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻：
引言
商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營轉(zhuǎn)型是指商業(yè)銀行為應(yīng)對激烈的同業(yè)競爭及不斷變化的外部發(fā)展環(huán)境和市場需求，以提高市場競爭能力、創(chuàng)造更多利潤價值為目標，對發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、收益結(jié)構(gòu)等做出一系列主動調(diào)整的決策行為體系和動態(tài)演進過程。而隨著外資銀行的不斷進入、資本市場的快速發(fā)展、利率市場化改革的加快推進等，我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營模式受到了巨大的沖擊。在這一背景下，如何加快推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的以規(guī)模求發(fā)展的盈利模式，走一條低資本消耗、高經(jīng)營效益的發(fā)展新路子，由資金提供型銀行向國民財富管理型銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，是擺在國內(nèi)銀行面前重大而迫切的現(xiàn)實課題。
1.我國商業(yè)銀行發(fā)展財富管理業(yè)務(wù)的SWOT分析
1.1 社會需求的變化為中國商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型帶來的機遇
隨著現(xiàn)代消費者的迅速壯大、居民財富的日益集中、老齡化社會的加速來臨、中小企業(yè)的強勁崛起，社會金融需求日趨多樣化和個性化，個人財富管理、消費信貸、企業(yè)理財、中小企業(yè)融資等需求以超出預(yù)料的速度持續(xù)成長，為商業(yè)銀行提供了廣闊的市場機會。各家銀行都看到了這一點，都力圖通過變革傳統(tǒng)的經(jīng)營管理觀念與模式贏得先機。
1.1.1 國內(nèi)居民收入在迅速提高，財富管理成為必要
從國內(nèi)居民的財富積累看，城鎮(zhèn)居民可支配收入已從1978年的343元上升到2011年末的21810元。2011年我國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款年底達34.8萬億元，居民儲蓄存款余額增長迅速。美國花旗集團發(fā)表《2012財富報告》說，亞洲地區(qū)擁有至少1億美元可支配資產(chǎn)的富翁數(shù)量首次超過北美地區(qū)，世界經(jīng)濟和財富重心持續(xù)向東方偏移。根據(jù)該報告，截至2011年年底，東南亞、中國和日本可支配資產(chǎn)至少1億美元的富翁數(shù)量達到1.8萬人，北美和西歐的同類富翁人數(shù)分別為1.7萬人和1.4萬人。中國已經(jīng)成為財富最為高度集中的國家之一，為這些富有人群提供財富管理及投資建議服務(wù)將是一個巨大的市場。
1.1.2 零售銀行業(yè)務(wù)在蓬勃發(fā)展
目前，國內(nèi)商業(yè)銀行的投行、電子銀行和理財業(yè)務(wù)發(fā)展較快。理財業(yè)務(wù)需求急劇增加，理財產(chǎn)品市場規(guī)?？焖倥蛎洝Ｅl(fā)業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中的占比，也將從現(xiàn)在的80%左右下降到50%左右；而零售業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)所帶來的收入，在銀行收入結(jié)構(gòu)中的占比將提高到50%以上。
1.1.3 金融市場體系在不斷完善
經(jīng)過多年來的金融改革，我國基本形成了現(xiàn)代金融市場體系的整體框架，這就在制度上和體制上為銀行財富管理業(yè)務(wù)的開展，特別是為證券類投資產(chǎn)品和結(jié)構(gòu)性衍生產(chǎn)品的推出，以及跨市場、復(fù)合型的金融產(chǎn)品的創(chuàng)新提供了保證。
1.2 發(fā)展財富管理面臨的外部挑戰(zhàn)
1.2.1 利率市場化快速推進，利差收入不斷收窄
現(xiàn)在，我國已經(jīng)放開了大部分市場利率，僅對存款利率實行上限管理，貸款利率實行下限管理，利率市場化不僅意味著商業(yè)銀行將面臨逆向選擇、重定價、儲蓄分流、債券資產(chǎn)縮水等諸多風險，而且意味著利差縮小。
1.2.2 資本約束更趨嚴格
資本約束不斷強化將結(jié)束商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信貸快速擴張來搶占地盤的經(jīng)營模式，要求商業(yè)銀行改變經(jīng)營理念與模式，加強資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，而這恰恰是國內(nèi)銀行的弱項。
1.2.3 直接融資加速擴容，脫媒態(tài)勢日益凸現(xiàn)
資本市場的快速發(fā)展，使得企業(yè)大量從資本市場通過發(fā)行債券或股票來籌集發(fā)展所需資金，導(dǎo)致商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)減少，融資中介功能減弱。資本市場的快速發(fā)展，使商業(yè)銀行面臨著資金“脫媒”的巨大壓力。
1.3 發(fā)展財富管理擁有的內(nèi)部優(yōu)勢
1.3.1 地區(qū)優(yōu)勢
財富管理有時又被稱作為特殊銀行，這種特殊性往往表現(xiàn)在現(xiàn)代銀行與財富管理同步發(fā)展，銀行與居民收入同步發(fā)展。財富管理可以讓國內(nèi)商業(yè)銀行在熟悉地區(qū)經(jīng)濟、特殊客戶的前提下，抓住地區(qū)的每一個商機，抓住每一個特殊客戶，從而以低成本參與競爭。
1.3.2 準入優(yōu)勢
近年來，隨著人們財富的增長，一部分資產(chǎn)在3000萬美元以上的超級富豪出現(xiàn)了，且每年都以一定速度增長。這部分超級客戶是各個財富管理機構(gòu)競相爭奪的目標，他們一般都有專門的財會師、律師、理財顧問、保險顧問為其服務(wù)，有時為其配備的私人銀行家甚至多達十幾位。
1.3.3 服務(wù)優(yōu)勢
目前，國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)過幾年的改革，基本確立了以客戶的需求為中心的服務(wù)理念，服務(wù)更全面、更專業(yè)。國內(nèi)各個金融機構(gòu)都設(shè)身處地的從客戶的需求出發(fā)，從更多的細節(jié)入手，不斷地進行金融創(chuàng)新。同時，加強部門間的合作與溝通，以提供更全面、更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，力圖留住并發(fā)展其高價值客戶。
1.4 發(fā)展財富管理面臨的內(nèi)部劣勢
1.4.1 發(fā)展觀念滯后
受體制、眼界、觀念、思維方式和實踐經(jīng)驗的制約，國內(nèi)一些銀行對國際銀行業(yè)財富管理業(yè)務(wù)快速發(fā)展的趨勢認識不足，與國際銀行業(yè)相比較，中資商業(yè)銀行目前以財富管理之名進行的理財活動還有待升級和完善。
1.4.2 產(chǎn)品創(chuàng)新不足
目前，我國商業(yè)銀行財富管理產(chǎn)品和服務(wù)特征可以用“靠硬件，而非軟件”來概括。然而，這些優(yōu)良的硬件設(shè)施并未配備與之相稱的定制產(chǎn)品、服務(wù)水平和專業(yè)化顧問技能，理財中心不能提供度身定制的客戶服務(wù)模式來滿足各個財富群體的不同需求，而這些特質(zhì)恰好是財富管理必備的要素。
1.4.3 人才儲備不夠
財富管理需要大量合格的專業(yè)人才，每名理財專家只能服務(wù)一定數(shù)量的客戶。從現(xiàn)實的情況來看，國內(nèi)商業(yè)銀行目前缺乏大量的擁有綜合財富管理知識與經(jīng)驗的復(fù)合型人才。因此，只有快速提高財富管理專業(yè)人員的數(shù)量和質(zhì)量，才能適應(yīng)財富管理業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展的需要。
2.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的策略選擇
2.1 堅持以結(jié)構(gòu)調(diào)整為核心，規(guī)劃與明確經(jīng)營轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略發(fā)展方向。
（1）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整應(yīng)當由公司業(yè)務(wù)主導(dǎo)向公司業(yè)務(wù)與零售金融業(yè)務(wù)、小企業(yè)金融業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)型，由資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)主導(dǎo)向資產(chǎn)、負債和中間業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)型，逐步構(gòu)建起綜合化的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式。
（2）收益結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型要由以往過度依賴利差收入的傳統(tǒng)盈利模式，向利差收入與非利差收入均衡協(xié)調(diào)發(fā)展轉(zhuǎn)型，擺脫片面、盲目追求存貸業(yè)務(wù)規(guī)模擴張的慣性思維，積極探索存貸業(yè)務(wù)和增值服務(wù)并重的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和盈利增長模式，逐步降低信貸資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，不斷提升中間業(yè)務(wù)收入水平和利潤貢獻度。
（3）客戶結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型要逐步改變片面追求大行業(yè)、大項目、大企業(yè)的營銷思維，向更加重視中小企業(yè)、私營企業(yè)和個人客戶，尤其個人中高端客戶轉(zhuǎn)型。
2.2 堅持以公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為陣地，以中小企業(yè)金融市場為突破口，推行差異化市場準入標準和審批模式，全面提升公司業(yè)務(wù)發(fā)展水平。
（1）要圍繞資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)調(diào)整，不斷優(yōu)化信貸資產(chǎn)的行業(yè)、地區(qū)與期限結(jié)構(gòu)，努力提高信貸質(zhì)量，降低負債成本。在具體營銷策略方面，公司業(yè)務(wù)要進一步加強對鐵路、電信、石油等優(yōu)勢行業(yè)、優(yōu)勢企業(yè)及國家重點建設(shè)項目、優(yōu)勢項目的市場營銷力度；機構(gòu)業(yè)務(wù)要以地方財政、社會保障、大型醫(yī)院、高等院校、新聞出版等機構(gòu)為重點目標，提供有針對性的現(xiàn)金管理和融資規(guī)劃以及其他綜合性金融服務(wù)；對大型企業(yè)集團要圍繞企業(yè)兼并重組提供財務(wù)顧問、融資方案策劃和債券承銷等投行業(yè)務(wù)，搶占市場份額，保持并擴大領(lǐng)先優(yōu)勢。
（2）是要加快向中小企業(yè)信貸市場的果斷轉(zhuǎn)型。面對中小企業(yè)市場旺盛的融資需求和大型優(yōu)質(zhì)客戶市場擠壓形勢，要逐步轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的“大戶”戰(zhàn)略，果斷向中小企業(yè)信貸市場轉(zhuǎn)型，加快建立適應(yīng)中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展要求的專業(yè)化組織架構(gòu)，豐富和完善中小企業(yè)金融產(chǎn)品，并通過產(chǎn)品組合營銷、捆綁營銷，提高客戶綜合貢獻度，搶占優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)市場制高點。
（3）是實施差異化信貸政策，不搞“一刀切”。信貸政策的制定要充分考慮不同區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平及客戶資源差別，明確不同的信貸發(fā)展目標、業(yè)務(wù)重點和市場準入標準，優(yōu)選重點支行、網(wǎng)點、貸款品種，適度擴大授權(quán)權(quán)限；大力推行網(wǎng)上審批作業(yè)，縮短審批周期，提高貸款審批效率。
2.3 堅持以個人金融業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為重心，以客戶價值增值為目標，大舉進軍個人中高端客戶市場，大力發(fā)展離柜業(yè)務(wù)，著力推進“大個金”產(chǎn)品高端化、規(guī)?；l(fā)展，切實打造“中國第一零售銀行”品牌。
（1）全面深化服務(wù)渠道建設(shè)
堅持以信息科技為支撐，把網(wǎng)點整合為多渠道銷售中心，加大物理網(wǎng)點與虛擬網(wǎng)點綜合化改造力度，明確物理網(wǎng)點、自助終端、網(wǎng)絡(luò)銀行等渠道職能和流程，提高各渠道服務(wù)效能。
（2）以品牌戰(zhàn)略為先導(dǎo)，實施交叉銷售策略
通過實施品牌戰(zhàn)略塑造完美而獨特的企業(yè)形象，使國內(nèi)商業(yè)銀行在競爭激烈的財富管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域脫穎而出。同時，要實行交叉銷售策略，逐步樹立財富管理業(yè)務(wù)考核是以利潤和客戶為中心的經(jīng)營觀，把每個客戶看成是獨立的利潤來源，形成由財富管理業(yè)務(wù)部門抓前臺市場營銷和客戶服務(wù)，各相關(guān)部門提供后臺產(chǎn)品支持、服務(wù)支持和技術(shù)支持的營銷模式。
（3）以提高效率為目標，整合業(yè)務(wù)資源，改造財富管理架構(gòu)
要推行集中化、標準化的后臺管理模式，建立科學(xué)、高效的組織架構(gòu)。探索實行財富管理業(yè)務(wù)事業(yè)部制，縮短管理鏈條，提高管理效率；建立垂直化、專業(yè)化的財富管理業(yè)務(wù)營銷服務(wù)隊伍，統(tǒng)一管理所有財富管理業(yè)務(wù)，垂直管理所有營業(yè)網(wǎng)點柜臺、個貸中心、理財中心、個人客戶經(jīng)理隊伍、理財師隊伍等，使之成為一個獨立的“利潤中心”，獨立核算、獨立考核。
2.4 拓寬業(yè)務(wù)新領(lǐng)域，探尋中間業(yè)務(wù)“藍海。
堅持以創(chuàng)新為手段，加強市場及同業(yè)信息研究，完善產(chǎn)品供給與營銷體系，不斷拓寬業(yè)務(wù)新領(lǐng)域，探尋中間業(yè)務(wù)“藍海。
在產(chǎn)品設(shè)計端，要重視做好金融市場產(chǎn)品需求信息收集及金融同業(yè)尤其國際主流商業(yè)銀行產(chǎn)品研究，既要確保新產(chǎn)品開發(fā)符合市場需求，又要提升產(chǎn)品設(shè)計的技術(shù)含量，并加強金融創(chuàng)新的知識產(chǎn)權(quán)保護；建立產(chǎn)品定價模型，科學(xué)合理確定產(chǎn)品定價。在產(chǎn)品營銷推廣端，既要善于廣泛借鑒吸取行內(nèi)及同業(yè)先進營銷策略與經(jīng)驗，推動各項業(yè)務(wù)產(chǎn)品的整合營銷和捆綁營銷，確保市場營銷推廣效果；又要加強對產(chǎn)品與業(yè)務(wù)創(chuàng)新的盈利能力客戶群體、產(chǎn)品質(zhì)量、市場認可程度等方面的事后評價與反饋，不斷整合、完善現(xiàn)有產(chǎn)品與業(yè)務(wù)功能體系，提升產(chǎn)品與業(yè)務(wù)核心競爭力。
2.5 以服務(wù)客戶為中心，加快培養(yǎng)專業(yè)人才。
財富管理業(yè)務(wù)是一項高技術(shù)、高智能的知識密集型業(yè)務(wù)，是金融業(yè)的“高技術(shù)產(chǎn)業(yè)”，這就需要大批知識面廣、業(yè)務(wù)能力強、敢于競爭、懂技術(shù)、會管理的復(fù)合型的人才作后盾。因此，打造專業(yè)化財富管理團隊是發(fā)展財富管理業(yè)務(wù)的競爭力所在，應(yīng)當加緊優(yōu)選一批業(yè)務(wù)熟練、責任心強、對理財業(yè)務(wù)感興趣的精英員工，進行經(jīng)濟金融專業(yè)知識的強化培訓(xùn)，建立起一支全面掌握銀行業(yè)務(wù)，同時具備各種投資市場知識、懂得營銷技巧、又通曉客戶心理的高素質(zhì)理財管理隊伍。
2.6 以金融創(chuàng)新為引領(lǐng)，加強風險預(yù)警管理。
目前我國財富管理市場還處于初級階段，在積極發(fā)展財富管理業(yè)務(wù)，加快金融創(chuàng)新的同時，加強風險管理和控制。在財富管理業(yè)務(wù)風險管理系統(tǒng)中，建立智能化的風險預(yù)警措施，開辟一套比較開放的前、中、后臺的處理程序，實現(xiàn)信息資源共享。對財富管理業(yè)務(wù)的資產(chǎn)質(zhì)量情況、財富管理業(yè)務(wù)部門執(zhí)行風險管理規(guī)章制度的情況、風險管理窗口履行職責情況等進行定期的檢查和評價，建立健全內(nèi)控機制，保證財富管理業(yè)務(wù)健康平穩(wěn)發(fā)展。
參考文獻：
商業(yè)銀行的經(jīng)驗管理模式主要有兩類：混業(yè)經(jīng)營模式與分業(yè)經(jīng)營模式?；鞓I(yè)經(jīng)營模式是指銀行不僅可以經(jīng)營傳統(tǒng)商業(yè)銀行的存、貸款業(yè)務(wù)，還可以經(jīng)營證券投資、保險、信托等等，而且上述服務(wù)幾乎能以任意一種貨幣形式提供給國內(nèi)外客戶，其服務(wù)是面向社會所有行業(yè)、個人及公共部門。相反，分業(yè)經(jīng)營模式則是指銀行業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)相分離，即商業(yè)銀行只能從事存、貸款業(yè)務(wù)，不得兼營證券、保險等金融業(yè)務(wù);投資銀行則經(jīng)營證券承銷、證券交易以及其他屬其經(jīng)營范圍內(nèi)的投資業(yè)務(wù)。
一、商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營模式的現(xiàn)實可行性
1.商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營有預(yù)留的操作空間。隨著中國社會主義市場經(jīng)濟法律體系的建立，中國金融法律體系也日趨完備，但中國嚴格的法律法規(guī)也有意或無意地為金融機構(gòu)混業(yè)經(jīng)營留下了一定的操作空間。以銀行業(yè)為例，2004年2月1日實施的《商業(yè)銀行法(修正)))第四十二條秉承1995年《商業(yè)銀行法》第四十二條有關(guān)分業(yè)經(jīng)營的思路，繼續(xù)為混業(yè)經(jīng)營預(yù)留了發(fā)展空間。如不禁止中國商業(yè)銀行在境外開展信托投資和證券經(jīng)營收務(wù)，在境內(nèi)從事保險經(jīng)紀業(yè)務(wù)。其條款意味著國務(wù)院可以通過行政法規(guī)、政府決定、個案批準等形式允許商業(yè)銀行從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，投資于不動產(chǎn)、非銀行余融機構(gòu)和企業(yè)，為商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營模式提供了可能。
2.電子、信息技術(shù)的發(fā)展提供了技術(shù)支持。隨著中國電子、信息技術(shù)飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟和網(wǎng)絡(luò)金融也得到了一定的發(fā)展，網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險、電話銀行等新型業(yè)務(wù)也由少到多，由點到面地發(fā)展起來，它直接促進了金融機構(gòu)間新型合作業(yè)務(wù)品種不斷出現(xiàn)，機構(gòu)合作形式更加多樣，為商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營提供了技術(shù)和經(jīng)濟條件。
3.商業(yè)銀行的公司法人治理結(jié)構(gòu)不斷完善。經(jīng)過市場經(jīng)濟的洗禮，商業(yè)銀行企業(yè)化改革的方向日漸清晰。目前金融機構(gòu)市場化改革最重要的部分―中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行和中國銀行等商業(yè)銀行為代表的獨資金融機構(gòu)也己確立或正在制訂規(guī)范的公司制改造方案，如中國建設(shè)銀行和中國銀行2003年末己獲國家注資進行股份制改造，正在努力創(chuàng)造條件上市。商業(yè)銀行企業(yè)化改革的一個直接成就是將幫助商業(yè)銀行形成較強的風險意識和自律意識，基本建立了相對完備的規(guī)章制度，初步規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)和比較完善的內(nèi)部控制機制，這為商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營模式創(chuàng)造了條件。
二、金融控股公司是金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的最佳形式
巴塞爾委員會強調(diào)了金融集團必須從事兩種以上金融業(yè)務(wù)活動，而美國并沒有這種限制要求，盡管在實際中金融控股公司從事的金融業(yè)務(wù)至少會在兩種以上。由于實踐中各國的金融市場背景、政府的監(jiān)管水平及對所設(shè)立金融控股公司的要求不同，金融控股公司的表現(xiàn)形式也很不相同，因此難以用一個統(tǒng)一的概念進行概括。但作為嚴格意義上的金融控股公司必須同時具有以下兩個特征:（1）從事金融業(yè)務(wù)，并至少明顯從事銀行、證券、保險中的兩種或兩種以上業(yè)務(wù);（2）母公司至多從事銀行、證券、保險中的一種業(yè)務(wù)，而其余業(yè)務(wù)由其控股子公司經(jīng)營。
三、金融控股公司的優(yōu)勢
具體來說，金融控股公司主要優(yōu)勢有:
1.可以適應(yīng)客戶的多元化需求，創(chuàng)造最大價值?？蛻舻慕鹑诜?wù)需求是多樣化的，在資產(chǎn)方面包括存款、支付、投資等，在責任方面包括按揭貸款、信用卡和其它個人信用交易等，在保障的方面包括財產(chǎn)保險、人壽保險、醫(yī)療保險、保障保險和信用保險等。這些在很大程度上可以降低金融產(chǎn)品和服務(wù)的價格。并有利于減少客戶信息搜集的成本，客戶只要認準一個強勢金融品牌，其所從中獲得的價值將會得到提升。另一方面，如果客戶將其金融產(chǎn)品和服務(wù)分散于多個金融機構(gòu)，那么必將會增加其轉(zhuǎn)移成本，包括往返于不同金融機構(gòu)之間的時間和成本等。
2.有利于金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。金融控股公司形式與金融創(chuàng)新相適應(yīng)，并使金融創(chuàng)新具有無窮的生命力。為了增強資產(chǎn)的活力和降低風險，增加收入，金融控股公司會將許多傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)重新安排，以適應(yīng)證券化、電子化和一體化的需要，同時，金融控股公司的子公司也會積極開拓金融新產(chǎn)品，發(fā)展表外業(yè)務(wù)。隨著金融控股公司經(jīng)營管理水平的提高和現(xiàn)代科技的日益發(fā)展，金融創(chuàng)新也將會有更加廣闊的發(fā)展空間。
3.財務(wù)便利?？毓晒究梢韵蛴欣щy的附屬金融機構(gòu)提供專業(yè)技術(shù)和低成本資金，在集團內(nèi)轉(zhuǎn)移資金到成功機會最大或有困難的公司。一家銀行控股公司可以把不同銀行和非銀行附屬機構(gòu)的盈利和損失合并，只對整個公司最后的凈正盈利納稅，或通過其它方法將利潤合法地從盈利公司轉(zhuǎn)到虧損公司，為當期收入提供更好的稅收庇護。
4.降低債務(wù)成本。運用雙重杠桿，銀行控股公司可以將附屬公司和其本身的資產(chǎn)作為擔保去借款，從而獲得便宜的債務(wù)資本。
5.資本擴音器功能。金融控股公司是以資本為紐帶而組成的母公司控股結(jié)構(gòu)的金融集團。山于母公司對子公司的控股只需超過50%即可，子公司又可以繼續(xù)投資次級子公司。這樣，資本的利用率就像被通過擴音器一樣被放大了好幾倍。
6.規(guī)模效應(yīng)。通過設(shè)置可以共享的機構(gòu)(如研發(fā)、培訓(xùn)、技術(shù)機構(gòu))，降低集團總體成本，在一定程度上帶來合并類似機構(gòu)的重組效應(yīng)。在電子化潮流中，可以形成設(shè)備、系統(tǒng)采購等的批發(fā)效應(yīng)，即使采購權(quán)并未集中到集團公司手中而是各子公司自己掌握時，批發(fā)效應(yīng)也是存在的。
參考文獻：
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
銀行信貸管理是指商業(yè)銀行如何配置信貸資金，才有利于發(fā)展經(jīng)濟并增加自身盈利的決策活動。其內(nèi)容包括：管理信貸關(guān)系；管理貸款規(guī)模和貸款結(jié)構(gòu)；管理貸款風險，提高貸款經(jīng)濟效益；建立合理的利率體系，正確貫徹利率政策；改進結(jié)算服務(wù)，加強結(jié)算管理。
而商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)的最大不同在于商業(yè)銀行是利用客戶的存款和其他借入款作為主要的營運資金進行經(jīng)營。我國是市場經(jīng)濟不完善的國家，商業(yè)銀行的公司治理尚不完善、盈利產(chǎn)品有限、利潤來源過度集中，從而造成抗風險能力較弱。中國銀行業(yè)雖然自1994年金融改革后便將商業(yè)銀行與政策性銀行分開，但整體改革滯后應(yīng)是不爭的事實?？梢哉f加強商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營管理迫在眉睫。本文針對商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理存在的問題進行分析，并提出自己建議，希望對完善我國商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理有所幫助。
一、商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理存在的問題
（一）貸前調(diào)查工作存在的風險
1.評估人員專業(yè)人員力量不足。項目評估主要是對項目風險的評估，這就要求商業(yè)銀行不僅要擁有眾多對各個行業(yè)、各個地區(qū)情況非常熟悉的專業(yè)評估人員，而且商業(yè)銀行既沒有充足的熟悉各行各業(yè)情況的專業(yè)力量，也缺乏對行業(yè)、地區(qū)信息的積累，導(dǎo)致目前信貸項目評估效率低下，影響了評估報告的科學(xué)性和客觀性。
2.對客戶風險的評價重視不夠。對客戶風險的評價主要包括：信息風險、財務(wù)風險、經(jīng)營風險。但是有的時候，商業(yè)銀行往往覺得有項目評估報告就夠了，使得審批人員無法迅速作出準確的判斷，貽誤信貸決策時機，并容易造成信貸決策失誤。
3.評估工作不全面。其一，無論是評估報告，還是客戶評價報告，都沒有對該項目所在行業(yè)、地區(qū)的貸款風險進行明確的評價。其二，對擔保等第二還款來源的評估無人盡責。而目前商業(yè)銀行貸款擔保還存在著許多問題，在評估階段的具體表現(xiàn)為：（1）對保證單位的評估不全面。無論是項目評估報告，還是客戶風險評價報告，都沒有對保證單位的保證意愿、資格、能力做出全面真實的反映。（2）對抵押物設(shè)定的評估不全面，導(dǎo)致評價不合理。
4.對借款主體資格審查不嚴。其主要表現(xiàn)為：一是向未取得法人授權(quán)同意的分支機構(gòu)借款，二是有關(guān)信貸人員在辦理具體業(yè)務(wù)時，對借款人審查不嚴，出現(xiàn)冒名情況。
（二）審批與放貸環(huán)節(jié)存在的風險
1.為搶占市場份額而發(fā)放貸款。由于商業(yè)銀行之間缺乏交流與合作，為了搶占市場份額及相關(guān)效益，而紛紛降低標準放貸，這既不利于投資體制的合規(guī)性改革，更為以后貸款的依法收回埋下隱患。
2.過分重視相關(guān)效益。目前審批項目時候有過分重視相關(guān)效益的不良傾向。在客戶風險比較大，或者項目風險比較大的情況下，一筆貸款往往僅僅因為它能帶來理想計算的大量存款及結(jié)算業(yè)務(wù)而被批準。
3.對第二還款來源審查不嚴。在審批貸款時存在的另一個不良傾向是過分依靠第二還款來源，而對其審查卻不嚴格。審批人員對保證單位的商場往往止于貸前調(diào)查環(huán)節(jié)提供的不夠全面、不夠具體的素材，對保證單位的保證能力、保證意愿的真實性不予深究。
4.部分信貸人員在信貸操作上存在一定的道德風險。主要表現(xiàn)在超越權(quán)限發(fā)放貸款，或者擅自私下冒名貸款或挪用貸款資金。
二、商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理存在的原因分析
針對目前商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理存在的問題，原因何在？具體可以從這幾個方面來說：從體制上說，金融立法相對滯后，存在無法可依、有法不依、執(zhí)法不嚴的現(xiàn)象。風尚未形成符合市場經(jīng)濟運行規(guī)律的信貸文化，經(jīng)營觀念尚未徹底適應(yīng)市場環(huán)境的變化。險監(jiān)控體系不完善。從文化角度說，尚未形成符合市場經(jīng)濟運行規(guī)律的信貸文化，經(jīng)營觀念尚未徹底適應(yīng)市場環(huán)境的變化。最后，從銀行自身的角度來說，銀行間存在著惡性競爭。目前我國銀行之間除了低水平、低層次的價格競爭外，還會才卻更低效率的競爭方式：無條件的向企業(yè)讓步。另一方面是信貸經(jīng)營管理的責權(quán)不統(tǒng)一。
三、針對上述的問題，可以從以下的幾方面進行改進，具體的對策和建議是：
（一）進一步完善信貸風險評估體系。在現(xiàn)階段我國信用體系尚未成熟，中介評估機構(gòu)力量有限的情況下，國有商業(yè)銀行要切實加強對客戶風險、項目風險、保證人風險的評價，實行專門的專家評估審批制。
（二）轉(zhuǎn)變思想觀念，重視風險控制。商業(yè)銀行雖然有國家作為后盾，但是是個自負盈虧的法人實體。所以要加強法律制度建設(shè)，保證風險管理工作有法可依、有章可循。商業(yè)銀行自身要強化規(guī)章制度的制定實施，嚴格風險控制流程、標準，尤其要注重金融創(chuàng)新風險的監(jiān)管工作。
（三）重視客戶經(jīng)理制，完善信息管理系統(tǒng)。對現(xiàn)有和潛在的客戶進行調(diào)查研究，加強與客戶的聯(lián)系，由客戶經(jīng)理代表銀行與客戶進行溝通，了解客戶的需求，開發(fā)客戶需要的金融產(chǎn)品。另一方面，完善信息管理系統(tǒng)，理順信息溝通渠道，提到信息利用的效率，保證信貸工作的及時、高效、切實提高競爭能力。
（四）堅持穩(wěn)健經(jīng)營原則，把好信貸審批投放關(guān)。將信貸風險的防范意識貫穿于信貸業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，尤其是在貸款的審批發(fā)放環(huán)節(jié)，要嚴格掌握貸款發(fā)放標準，落實貸款發(fā)放條件。首先要重點考察客戶的信用狀況；其次考慮第二還款來源的有關(guān)情況?？傊?，要全面考察客戶、項目的風險狀況，既重視眼前的風險，更要側(cè)重于風險的預(yù)測。
（五）做好貸款風險分類工作，強化貸后管理。作好貸款風險分類工作，根據(jù)貸款人還款能力的變化，將其適時劃分適當?shù)臋n次，采取相應(yīng)的風險防范、化解措施，減少不良貸款的發(fā)生，克服因銀企之間信息不對稱對信貸管理造成的不利影響，使貸后管理規(guī)范化、制度化。
（六）強化信貸工作責任制，培育符合市場經(jīng)濟運行規(guī)律的商業(yè)信貸文化。嚴格、明確、公正的責任制，是強化信貸風險防范意識、培育符合市場經(jīng)濟運行規(guī)律的商業(yè)信貸文化的制度保證。在信貸工作的各個環(huán)節(jié)推行責任制：調(diào)查評估責任制、審批放款責任制、貸后管理制。
商業(yè)銀行是知識密集型企業(yè)，對從業(yè)人員的素質(zhì)內(nèi)涵和業(yè)務(wù)水平有較高的要求，因而商業(yè)銀行業(yè)在經(jīng)營管理中實行靈活的激勵機制就變得格外重要。這種以人為本、重視員工滿意度的激勵機制，對員工和自身都有著十分重要的意義。
一、提升銀行服務(wù)質(zhì)量
21世紀以后，中國金融業(yè)的全面開放、市場競爭機制的引入及業(yè)務(wù)同質(zhì)化的傾向，點燃了銀行之間的“戰(zhàn)火”。面對激烈的競爭態(tài)勢，銀行紛紛由“業(yè)務(wù)創(chuàng)新”轉(zhuǎn)向“服務(wù)創(chuàng)新”，打造一支高水平的服務(wù)人才隊伍，力求以優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)奪取競爭優(yōu)勢。
優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，來自優(yōu)秀的員工，而員工是否優(yōu)秀，則取決于管理者的自身素質(zhì)。銀行業(yè)固有的特點，決定了銀行的創(chuàng)新策略十分有限，其優(yōu)勢就在于一線員工的執(zhí)行力。商業(yè)銀行的激勵制度，有利于釋放員工的工作熱情，把高質(zhì)量的工作績效融入到服務(wù)中去，把高水平的服務(wù)技巧運用到對客戶的承諾上，總體提升銀行自身的服務(wù)質(zhì)量。銀行員工將服務(wù)理念潛移默化地傳播給每一位客戶，以樂觀向上的工作激情滲透到工作中的每一個細節(jié)，用“讓客戶滿意”的態(tài)度贏得客戶的青睞，對于銀行來說，這是成本最低卻是最有效的營銷策略。
二、提高業(yè)務(wù)經(jīng)營效益
激勵機制的出現(xiàn)，打破了員工守著“鐵飯碗”，工作穩(wěn)定，收入無憂的傳統(tǒng)思維，使員工的經(jīng)濟收益與銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營效益掛鉤，這樣員工就會自然而然地想到銀行的生存與發(fā)展問題，既使員工感到工作的壓力，又使員工產(chǎn)生工作的動力，從而調(diào)動員工的積極性。
商業(yè)銀行員工在日常工作中，主要運用的是業(yè)務(wù)技術(shù)能力。而業(yè)務(wù)技術(shù)能力的培養(yǎng)，需要長時間的不斷積累，激勵機制的導(dǎo)入可以引導(dǎo)員工更加重視發(fā)展業(yè)務(wù)技術(shù)，使銀行在人力資本的投資效益上產(chǎn)生倍增效果，使銀行的經(jīng)營模式及效益增長方式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變，從而大為提高銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營效益。
三、形成良好的內(nèi)部氛圍
商業(yè)銀行實施激勵機制，是基于自我完善和實現(xiàn)目標的需要。銀行通過各種資源和手段的合理使用，引導(dǎo)、激發(fā)和強化銀行員工的工作動機，促使他們實現(xiàn)整體目標。馬斯洛的需求層次理論指出，人除了有生理上、安全上的需求以外，還有更高層次的情感和歸屬的需求、尊重的需求及自我實現(xiàn)的需求。商業(yè)銀行經(jīng)營管理激勵機制的實現(xiàn)，將使員工的這些需求得到滿足，以更加良好的心態(tài)投入到銀行建設(shè)與發(fā)展中去，同時，為員工創(chuàng)造了公平、公正的內(nèi)部競爭環(huán)境，每個人都有寬敞的晉升空間，每個人都能在本職崗位上揮灑熱情、提升自我。
在這方面，全美最大的銀行——花旗銀行堪稱行業(yè)模范。花旗十分注重以物質(zhì)與精神的雙重獎勵來激勵員工，強調(diào)營造具有凝聚力、戰(zhàn)斗力、團隊協(xié)作精神的企業(yè)氛圍，其設(shè)立的“品質(zhì)服務(wù)卓越獎”“最佳團隊獎”以及“花旗所看重的員工”專欄，讓員工充分感受到了身為花旗員工的榮譽感、自豪感與責任感，他們的企業(yè)哲學(xué)和文化氛圍受到業(yè)界和客戶的一致認可?？梢?，商業(yè)銀行激勵機制有利于形成良好的內(nèi)部氛圍，激發(fā)員工最大的工作熱情。
四、發(fā)揮員工最大的潛能
商業(yè)銀行完善激勵機制的重要意義之一，是充分發(fā)揮每一位員工最大的潛能，尊重員工個人的價值取向，促進員工的成長。銀行對員工現(xiàn)有的特長、技能、愛好乃至價值觀作出綜合評估，進而為員工的職業(yè)生涯提供可行的計劃方案，使其個人發(fā)展規(guī)劃與銀行整體戰(zhàn)略規(guī)劃相協(xié)調(diào)，最終達到銀行與員工發(fā)展的雙贏局面。
美國哈佛大學(xué)的專家經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，員工在缺乏激勵機制的組織環(huán)境中只能發(fā)揮出30%左右的潛能，有時甚至?xí)霈F(xiàn)反向的作用，而在有著適當激勵的組織環(huán)境中能發(fā)揮出高達90%的潛能。這個調(diào)查結(jié)果表明，激勵機制的缺失對企業(yè)來說，是一種巨大的損失；反之，激勵機制的存在，把員工放在了戰(zhàn)略資源的高度，可以充分發(fā)掘和利用員工的潛能，激發(fā)員工不懈奮斗的內(nèi)在動力。
五、保持核心競爭力
核心員工關(guān)系著每個企業(yè)的命脈。對商業(yè)銀行來說，核心員工對銀行在經(jīng)營管理上的作用是舉足輕重的。由于工作中的出色表現(xiàn)，核心員工往往會成為競爭對手“挖角”的對象，他們一旦跳槽，將對原企業(yè)造成一定的損失，甚至是致命的打擊。
微軟創(chuàng)始人比爾·蓋茨這樣評價他的得力干將：“如果把我最優(yōu)秀的20名員工拿走，那么微軟將會變成一個不起眼的公司?！蓖瑯拥兀獯罄?jīng)濟學(xué)家帕雷托提出“80/20”法則，認為80%的價值來源于20%的因子，也就是說企業(yè)80%的利潤是由20%的員工創(chuàng)造出來的。這表明只占少數(shù)的核心員工在企業(yè)中的重要性。
無獨有偶，國內(nèi)金融行業(yè)有分析指出，外資銀行常常在其他銀行中獵尋人才，被獵者一旦跳槽成功，薪資待遇會比原來提高50%-80%。在這種差距下，怎樣留住和激勵核心員工已成為目前我國商業(yè)銀行面臨的一大考驗。因此，商業(yè)銀行建立起長效可行的激勵機制，有助于發(fā)揮核心員工的力量，構(gòu)建銀行的人才競爭力，進而提升經(jīng)營管理上的競爭力和發(fā)展動力，保持商業(yè)銀行核心競爭力。
六、結(jié)束語
針對商業(yè)銀行所有員工實施的有效激勵機制，是商業(yè)銀行實現(xiàn)內(nèi)控管理的重要手段，同時，也是商業(yè)銀行拓寬市場化業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。通過建立這樣的激勵機制來激勵約束員工，無疑會增強商業(yè)銀行的競爭力，實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。
美國次貸危機, 全稱是美國房地產(chǎn)市場上的次級按揭貸款的危機。次級按揭貸款, 是相對于資信條件較好的按揭貸款而言的。次貸危機發(fā)生的條件, 是美國信貸環(huán)境改變特別是房價停止上漲。美國次貸危機的出現(xiàn)對美國甚至世界經(jīng)濟產(chǎn)生了巨大的影響。因此, 我們必須充分認識美國次貸危機,深入分析美國次貸危機的成因, 吸取教訓(xùn),深化改革,防范風險。
一、危機產(chǎn)生的直接原因
(一)與美國宏觀經(jīng)濟調(diào)控及經(jīng)濟周期有關(guān)
從2001年初美聯(lián)儲的貨幣政策開始了從加息轉(zhuǎn)變?yōu)闇p息的周期。此后的13次降低利率之后,到2003年6月,聯(lián)邦基金利率降低到1%,達到過去46年以來的最低水平。寬松的貨幣政策和持續(xù)的利率下降刺激了房地產(chǎn)市場,使21世紀以來的美國房產(chǎn)持續(xù)繁榮、次級房貸市場泡沫迅速擴大。因為利率下降,一方面使房貸需求快速增長,另一方面使浮動利率貸款和只支付利息貸款大行其道,占總按揭貸款的發(fā)放比例迅速上升。2004年6月美聯(lián)儲的低利率政策開始了逆轉(zhuǎn);經(jīng)過連續(xù)十幾次調(diào)息,到2006年8月,聯(lián)邦基金利率從1%提高到5.25%。連續(xù)升息提高成為導(dǎo)致次級貸款風險爆發(fā)的導(dǎo)火索。
(二)與美國投資市場、全球金融市場持續(xù)的盲目的樂觀情緒有關(guān)
21世紀以來世界經(jīng)濟金融的全球化趨勢加大,美國及全球利率長期下降,全球流動性過剩。在一個低利率的環(huán)境中,美元貶值、資產(chǎn)價格上升,作為可轉(zhuǎn)手賣給投資者的次級房貸衍生產(chǎn)品,能使投資者獲得較高的回報率,客觀上吸引了越來越多的投資者。美國金融市場的影響力和投資市場的開放性,吸引了全球投資者,使得美國金融市場需求巨大。許多房貸機構(gòu)降低了貸款條件,以提供更多的次級房貸產(chǎn)品。這在客觀上埋下了使得危機發(fā)生后波及全球金融系統(tǒng)的隱患。
(三)與部分美國銀行和金融機構(gòu)違規(guī)操作有關(guān)
在美國次級房貸中金融機構(gòu),利用房貸證券化可將風險轉(zhuǎn)移到投資者身上的機會,有意、無意地降低貸款信用門檻,導(dǎo)致銀行、金融和投資市場的系統(tǒng)風險的增大。在過去幾年,美國住房按揭貸款一度甚至出現(xiàn)了零負首付。當突然發(fā)生大量房貸壞賬時,房地產(chǎn)的泡沫破裂,房地產(chǎn)價格大幅下跌,大量投資者拋售涉及房貸的證券,股市價格重挫,信用萎縮,現(xiàn)金流不足;投資銀行、房貸機構(gòu)等金融機構(gòu)運營困難。這些造成了金融恐慌,投資者的信心大減,又通過上述傳導(dǎo)機制反復(fù)惡性循環(huán),并迅速傳導(dǎo)至全球金融市場。
(四)美國金融監(jiān)管者對房貸機構(gòu)的監(jiān)管不夠
美聯(lián)儲一邊持續(xù)加息, 另一邊卻繼續(xù)鼓勵貸款機構(gòu)開發(fā)并銷售可調(diào)整利率房貸, 讓許多具有高風險的衍生工具不斷擴散。而且, 政府還把對次級房貸債券這種金融衍生品的評估和監(jiān)督責任完全拋給私人債券評級機構(gòu), 給這些私人機構(gòu)留下太多操作空間, 同時對于這些機構(gòu)采用的評級標準是否可靠卻不予監(jiān)管。
二、美國次貸危機對我國銀行業(yè)的影響
我國部分銀行及其他金融機構(gòu)由于購買了一定數(shù)量的次級債以及它們的衍生品,也卷入了美國次貸危機。例如,中國銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行6家上市銀行購買了美國刺激按揭債券, 但由于數(shù)量較少, 并沒有影響這些銀行的流動性。加之目前我國金融市場仍相對封閉,股票市場、債券市場與外匯市場并未與國際完全接軌,衍生品市場也基本處于空白。這樣一種“隔離機制”使次貸危機在短期內(nèi)并沒有給國內(nèi)金融市場造成太多直接沖擊。然而,次貸危機對我國經(jīng)濟的潛在和間接影響仍不容忽視,畢竟中國的金融市場總有一天要向國際資本全面開放,所以我們這次能躲過強烈的金融風暴,多少有些幸運的成分。另外值得注意的是,次貸危機的發(fā)展歷程與我國現(xiàn)階段房地產(chǎn)市場的發(fā)展過程有很多相似的特征,而且我國并不具備美國那樣發(fā)達的金融避險工具市場。因此,對于此次美國次貸危機我們不能忽視,特別是我國的銀行和其他金融機構(gòu)可以從中吸取很多教訓(xùn),得到很多啟示,采取一些措施去彌補銀行經(jīng)營管理中的不足。
三、美國次貸危機的發(fā)生給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式,業(yè)務(wù)種類,操作方式等都敲響了警鐘
我們要特別關(guān)注經(jīng)營業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的風險,有效地察覺風險并加強管理防范風險。下面分別對銀行主要業(yè)務(wù)中住房貸款和發(fā)放信用卡所產(chǎn)生的風險進行分析,并提出有效管理風險,控制風險的措施。
(一)房貸風險
1、在我國,住房按揭貸款被各家商業(yè)銀行視為低風險的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)業(yè)務(wù),成為了大力發(fā)展的主要業(yè)務(wù)。
目前,我國各家銀行對房貸申請人的把關(guān)較為嚴格,也沒有針對信用級別低的客戶的次級貸款,因此從表面上看,我國住房按揭貸款的質(zhì)量很有保障,但事實可能未必如此。首先,我國沒有較為完整的個人信用記錄和較為嚴格的個人信用評價體系。盡管中國人民銀行的個人征信數(shù)據(jù)庫已經(jīng)啟用,但目前存在的個人住房貸款大都在之前發(fā)放,此外,這個征信系統(tǒng)處于起步階段,不少地方還需要逐步完善。其次,我國房地產(chǎn)價格在過去幾年里漲幅顯著,并非不存在泡沫,一些地區(qū)房價泡沫還比較嚴重。主要的房貸風險如下:
(1)貸款首付比例較低及虛假信用, 存在大量投機性借貸。在房地產(chǎn)實施宏觀調(diào)控前, 我國居民房地產(chǎn)貸款首付比例為20%。但實際操作中, 也存在虛假操作的情況。
(2)超支付能力貸款不斷增加。按照銀監(jiān)會個人住房按揭貸款指引, 個人每月按揭貸款還款額不得超過個人家庭月可支配收入的50%。但實際上, 國內(nèi)居民及住房投資者在辦理住房按揭貸款時, 很多人不能滿足這一基本標準。有人從單位或找他人隨意開出假的工資收入證明。銀行信貸人員和房產(chǎn)銷售人員為提高房屋銷售和貸款業(yè)績, 甚至明確告訴貸款者只要能開到證明就放款, 用假收入證明、工資證明等虛假文件到銀行進行按揭貸款, 無疑為個貸風險埋下了巨大隱患。
(3)宏觀政策的變化以及外部金融環(huán)境的變化。近年來房價飛速增長,商業(yè)銀行也是大量發(fā)放房貸,可是2008年初人民銀行對于過熱的地產(chǎn)業(yè)采取了一系列的抑制房價增長的金融政策,房價開始持續(xù)下跌,加之房地產(chǎn)公司過度擴張,資金鏈出現(xiàn)斷裂,從而造成了巨大的違約風險。
2、為了應(yīng)對房貸風險,商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上應(yīng)該采取一些措施防范風險。
(1)加強存量客戶盤點梳理,做好分級分類管理。一方面, 要按五級分類進行貸后管理: 對正常類客戶以電話銀行短信友情提醒其按時還款; 對關(guān)注類客戶要防止向下遷徙, 以電話催收為主, 輔以電話銀行短信友情提醒; 對次級類客戶要上門催收并發(fā)催收通知書或律師函, 促其還清拖欠款; 對可疑類客戶要指定專人負責, 一戶一策, 實施多種手段進行催收; 對有意拖欠和賴賬的客戶,要及時提請法律訴訟; 對損失類客戶要一戶多策, 經(jīng)辦人員要積極配合風險、保全、法規(guī)等部門及法院、經(jīng)偵、律師等開展化解不良資產(chǎn)工作。另一方面, 要對存量客戶進行細分: 對屬于假按揭、假貸款的,要還原到開發(fā)貸科目進行核算,實施封閉式管理,敦促其盡快還款; 對外地炒房團貸款, 要指定專人負責, 通知客戶把每月還款額提前匯( 存) 入指定賬戶或敦促其盡快轉(zhuǎn)讓; 對屬于因下崗、疾病、離婚等家庭變故而不能還款的客戶, 建議他們通過房產(chǎn)中介及擔保公司進行面積、地段等置換即大套換小套、地段好的換地段差的, 以緩解還款壓力。
(2)嚴格增量客戶信貸準入, 把好資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)。目前我國對個人客戶的信用評級還不完善, 央行的征信系統(tǒng)尚未健全并覆蓋全面的聯(lián)合征信平臺, 當前只借助央行的征信系統(tǒng)對客戶提供相關(guān)資料真實性的查證、鑒別也存在較大難度, 所以貸款客戶資質(zhì)和信用方面的信息還存在較大的不對稱性。因此, 必須從源頭上防控風險, 嚴把貸款審批關(guān), 嚴格審查按揭人資質(zhì), 嚴格執(zhí)行首付規(guī)定, 以防止出現(xiàn)為爭攬客戶, 竟相降低標準等各種違反信貸準入原則的現(xiàn)象, 確保新發(fā)放貸款的質(zhì)量。
(3)推行住房抵押貸款證券化,轉(zhuǎn)嫁銀行風險。長期以來, 我國住房抵押貸款的資金來源主要是銀行存款。因此, 一旦居民儲蓄率下降, 就可能導(dǎo)致銀行資金短缺。如何進一步降低并有效化解風險, 是各家商業(yè)銀行面臨的重要課題。實行住房抵押貸款證券化有利于盤活大量長期性住房貸款資產(chǎn), 提高其流動性, 為住房市場提供充足的資金來源; 有利于降低銀行信貸風險, 改善其資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu), 增強銀行競爭力; 有利于商業(yè)銀行資本管理, 改善資本充足率; 有利于增強盈利能力, 改善商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu); 有利于化解不良資產(chǎn), 降低不良貸款率; 有利于我國證券市場業(yè)務(wù)品種的多元化, 增強資本市場抵御風險的能力; 有利于為我國房地產(chǎn)企業(yè)提供可靠的資金循環(huán)保障。
(4)重視分析宏觀調(diào)控政策的走向和金融環(huán)境的變化,做到謹慎放貸,理性經(jīng)營。2008年國家出臺一系列的金融政策抑制過熱的房地產(chǎn)業(yè),使得房價下跌,房地產(chǎn)商融資困難,成本上升;然而隨著次貸危機的發(fā)生,接著全球金融風暴的到來,國家和各地方政府的政策取向突然轉(zhuǎn)向,例如,頻繁降息,鼓勵銀行放貸和各地方政府的托市政策。房市在今年初出現(xiàn)了回暖的局面,交易量增加,房價也在緩慢上升。此時商業(yè)銀行更應(yīng)該小心謹慎的發(fā)放住房按揭貸款,因為目前國內(nèi)經(jīng)濟的基本面出現(xiàn)了疲軟和衰退,以后的走向十分微妙,商業(yè)銀行應(yīng)該做到業(yè)務(wù)拓展理性分析,經(jīng)營謹慎細致。
(二)信用卡業(yè)務(wù)風險
1、發(fā)放信用卡是各大商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù),也是各大銀行競爭最為激烈的業(yè)務(wù),由于惡性競爭和盲目的擴展業(yè)務(wù),信用卡業(yè)務(wù)開展的同時也埋下了許多風險:
(1)我國仍然屬于“非征信”國家?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟國家常被分為兩類, 即“征信國家”和“非征信國家”。征信國家具備較為完善的國家信用管理體系, 講信譽且客觀公正的征信中介服務(wù)在全國普及,信用管理行業(yè)的市場化程度較高, 在市場交易中可以快速取得資本市場、商業(yè)市場上的絕大多數(shù)企業(yè)和消費者個人的真實資信背景報告。而我國目前還屬于非征信國家, 信用環(huán)境較差, 國內(nèi)信用秩序混亂將惡化我國信用市場, 直接影響信用卡市場的健康發(fā)展。
(2)大量睡眠卡存在。大部分商業(yè)銀行為了擴大市場占有率,以便在信用卡市場占有有利地位, 從而不斷增加硬性發(fā)卡量任務(wù), 而部分發(fā)卡機構(gòu)為了完成任務(wù)而突擊發(fā)卡, 如一人重復(fù)發(fā)卡, 在持卡人不知情況下增發(fā)卡, 或忙于發(fā)卡疏于服務(wù), 造成大量的睡眠卡, 還容易造成客戶信息泄露, 客戶對銀行信任度降低。據(jù)央行的統(tǒng)計, 至2007 年下半年,在已發(fā)的4千多萬張信用卡中已經(jīng)有8成左右為“睡眠卡”。睡眠卡不僅浪費了資源,增加了成本, 降低了效益, 也不利于管理,不利于銀行卡的健康發(fā)展。
(3)惡性競爭導(dǎo)致成本上升, 抗風險能力降低。為了快速搶占市場份額, 部分銀行不惜成本, 采取免年費、辦卡送禮品、返現(xiàn)金等形式進行營銷, 以業(yè)務(wù)虧損來換取市場份額。當持卡人已經(jīng)習(xí)慣了信用卡免年費后, 銀行若想對信用卡再次收取費用何其難也, 待到那時, 銀行面臨的將是大量持卡人銷戶局面。所以不僅給信用卡行業(yè)帶來負面效應(yīng), 由于惡性競爭降低了準入門檻, 甚至到了“呼吸就能辦卡”的地步,致使許多不良客戶持有信用卡, 容易誘發(fā)道德風險, 從而為發(fā)卡機構(gòu)埋下風險隱患,而且對于以后信用卡市場規(guī)范和使其步入正軌增大難度。
(4)“卡奴”現(xiàn)象。據(jù)國外經(jīng)驗, 一般信用卡客戶條件是:擁有穩(wěn)定的職業(yè)或收入、愛好消費并可以接受負債消費、愿意并能夠支付透支帶來的利息, 但由于之前提到的在信用卡市場上存在的惡性競爭情況, 致使客戶準入門檻降低, 并且我國信用卡信用額度并非根據(jù)個人情況而設(shè)定, 存在額度普遍偏高情況, 這樣就容易造成追求奢侈生活而超過自身經(jīng)濟能力的消費行為, 不僅不能減輕生活負擔, 甚至成為導(dǎo)致個人破產(chǎn)禍根,違約風險不可避免。
2、針對以上風險,商業(yè)銀行應(yīng)該加強經(jīng)營管理,采取一些措施規(guī)范工作流程,控制風險,優(yōu)化信用卡市場。
(1)盡可能盡快的建立比較完善的“征信”體系。實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范的信息共享, 在透明信息的同時也需要保證個人信息不被濫用。加快個人征信系統(tǒng)建設(shè), 為能提供客觀全面的個人信用報告做好準備。目前, 我國個人信用信息主要掌握在銀行、公安、電信、法院、工商、稅務(wù)等有關(guān)部門, 因此可由國家牽頭, 制定統(tǒng)一標準, 各職能部門配合, 按統(tǒng)一標準格式對信息進行整理,納入征信系統(tǒng)。同時, 還應(yīng)建立一套完整、合理、具體的信用評估或風險預(yù)測報告。
(2)注重發(fā)卡質(zhì)量。改變由原來只重數(shù)量不重質(zhì)量的“粗獷型”轉(zhuǎn)變?yōu)橐再|(zhì)量和客戶為中心兼顧發(fā)卡數(shù)量的“品質(zhì)型”發(fā)展, 規(guī)范發(fā)卡機構(gòu)之間不正當競爭, 對授信客戶應(yīng)按不同的消費習(xí)慣和要求給予不同的信用額度, 不能實行統(tǒng)一模式。
(3)樹立自己的信用卡品牌。由于不同銀行發(fā)行的信用卡產(chǎn)品往往同質(zhì)化程度較高,差異性很低,這就決定了品牌建立的重要性。品牌就是一種獨特性,是一種為市場所廣泛認識、接受和贊譽的獨特性。比如光大銀行所推出的“?？ā?傳遞著中國古老的福文化, 更多的體現(xiàn)了中華文化,是對國學(xué)的一種傳承,也預(yù)示著信用卡品牌經(jīng)營已經(jīng)進入到文化營銷的新階段。同時, 在品牌建設(shè)中應(yīng)重視客戶服務(wù),在宣傳時切勿將信用卡品牌建設(shè)誤以為只是廣告活動, 并且管理人員應(yīng)經(jīng)常去第一線親身體驗服務(wù)工作, 聘用高素質(zhì)人才充當一線服務(wù)人員并賦予他們以較高權(quán)限處理事務(wù)。
(4)創(chuàng)造良好的法律環(huán)境作保障。與信用卡產(chǎn)業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)明顯滯后于市場和業(yè)務(wù)的發(fā)展, 盡快出臺《信用卡管理條例》,通過立法手段, 對信用卡業(yè)務(wù)涉及的法律問題予以解決, 實現(xiàn)管理的法制化。同時, 也要考慮到我國要由“非征信國家”發(fā)展到“征信國家”不可能一蹴而就, 配套的過渡時期相關(guān)法律法規(guī)也應(yīng)出臺, 以解決在過渡時期出現(xiàn)的問題,做到有法可依。
(5)提倡和引導(dǎo)正確的消費觀念。我們都知道吸煙有害健康,作為煙草企業(yè)應(yīng)盡的一項義務(wù)就是必須在煙盒上注明:吸煙危害健康。信用卡是否可以以此為鑒? 建議發(fā)卡機構(gòu)在每發(fā)一張信用卡的同時, 能否附上一份提醒書或宣言或在信用卡上也注明: 正確用卡, 健康消費等字樣, 引導(dǎo)消費者正確適度消費,只有讓持卡人正確的使用信用卡, 正確感受到信用卡帶來的快捷、便利和安全, 信用卡市場才能健康穩(wěn)定的發(fā)展, 銀行才能從中受益。
四、深化商業(yè)銀行經(jīng)營管理機制改革,防范金融風險,有效應(yīng)對國際金融危機
(一)增加風險管理的力度和經(jīng)營管理規(guī)章制度的設(shè)計
商業(yè)銀行應(yīng)該將投入風險管理和經(jīng)營管理制度設(shè)計的成本看作是戰(zhàn)略投資,而非時一般性的管理成本。我們認為中國的銀行業(yè)隨著業(yè)務(wù)品種和資產(chǎn)規(guī)模的迅速擴大,以及逐漸走向全球經(jīng)營的趨勢,風險的管理和對經(jīng)營管理制度的遵從就變得更加重要,也更加困難。所以商業(yè)銀行就必須從企業(yè)整體利益出發(fā),全面完整地看待風險管理和經(jīng)營管理規(guī)章制度的設(shè)計,制定長遠的規(guī)劃,并對其進行戰(zhàn)略投資。
(二)設(shè)計研發(fā)更多的金融產(chǎn)品及衍生產(chǎn)品,提高商業(yè)銀行的收益率,有效抵御風險
全球金融危機的發(fā)生的一個重要原因是美國金融機構(gòu)對于金融衍生產(chǎn)品和工具的過濫使用。所以,在國內(nèi)一提到豐富金融產(chǎn)品和衍生產(chǎn)品,就會招致極大的反對,我認為這是一個誤區(qū)。首先,我國商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品遠不及美國豐富,還處于上升發(fā)展的階段,不斷推出新的金融產(chǎn)品有利于銀行業(yè)的總體發(fā)展和銀行收益率的提高,有效抵御風險損失。所以不該極端地認為我國金融產(chǎn)品的不斷豐富是不理性的事情,應(yīng)該辨證地看這個問題。
(三)完善以風險管理為核心的績效考核機制
商業(yè)銀行經(jīng)營績效考核是傳導(dǎo)其戰(zhàn)略意圖、引導(dǎo)經(jīng)營行為的重要載體,其作為一種有效的管理手段,在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要的作用。為了將風險管理的理念貫徹到每一個員工的工作當中,我們應(yīng)該建立新型的以風險為基礎(chǔ)的考核盈利指標――按經(jīng)風險調(diào)整的資本收益( risk --adjusted return on capital ,RAROC),其核心思想是:將風險帶來的未來可預(yù)計的損失量化為當期成本,與金融機構(gòu)的運營成本一道,直接對當期盈利進行調(diào)整,衡量經(jīng)風險調(diào)整后的收益大小,并且考慮為可能的最大風險做出資本準備,進而衡量資本的實際使用效益,使銀行的收益與所承擔的風險直接掛鉤。RAROC 績效評價法將銀行的收益與銀行所承擔的風險相結(jié)合考核銀行的經(jīng)營效績,縮小了管理者與出資人之間的目標差距,對改進我國商業(yè)銀行的績效評價方法具有積極意義。
參考文獻:
[1]彭興韻. 美聯(lián)儲對次級債危機應(yīng)負什么責任[N ] . 上海證券報.2008年8月20日第8期
[2]辛喬利,孫兆東. 次貸危機[M.] 中國經(jīng)濟出版社,2008
[3]鄭楊. 美次貸危機對中國經(jīng)濟影響到底多大[J]. 國際金融報,2008
[4]程春曙. 美國次貸危機對我國金融風險管理的啟示[J]. 經(jīng)濟參考報,2008
[5]李中.論美國次級抵押貸款危機的原因和影響[J].經(jīng)濟學(xué)動態(tài),
2007,( 9) .
[6]鄭良芳. 美國次貸危機的警示[J]. 農(nóng)村金融研究, 2007,( 12) .
近幾年來，由于市場經(jīng)濟競爭壓力逐漸增大，城市商業(yè)銀行為了開拓市場，加強對內(nèi)部經(jīng)營管理模式的調(diào)整，人們就采用精細化管理的方法對其內(nèi)部管理模式進行規(guī)范，進而實現(xiàn)城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。目前，精細化管理在城市商業(yè)銀行中應(yīng)用得十分的廣泛，它不僅統(tǒng)攬于銀行經(jīng)營管理的各個細節(jié)，還貫徹了當前社會經(jīng)濟發(fā)展理念，實現(xiàn)了銀行管理制度的規(guī)范化、科學(xué)化和制度化，在整個社會經(jīng)濟發(fā)展的過程中有著十分重要的意義。
一、成本管理精細化
在城市商業(yè)銀行經(jīng)營的過程中，對其成本進行精細化的管理，不僅有效的提高銀行運營成本的利用率，還對其內(nèi)部資金進行了合理的配置，進而有效的提高銀行的經(jīng)濟效益。目前，我們在對銀行運營成本進行精細化管理的過程中，我們主要是以這兩個方面進行管理控制。其一，分散成本管理責任，讓每個員工都樹立好相應(yīng)的成本意識；其二，對成本運行管理項目每個環(huán)節(jié)都進行有效的控制，保證其各個環(huán)節(jié)都能滿足銀行經(jīng)營管理的需要。
1、成本管理精細化融入到經(jīng)營中去
將成本管理精細化應(yīng)用到銀行經(jīng)營當中，主要是以成本預(yù)測分析為基礎(chǔ)，通過定量、定性的方法，制定合理有效的成本控制方案。并且通過當前社會經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，對其行動方案進行選擇，從而提高城市商業(yè)銀行運營成本的利用率，解決銀行在運營過程中存在的問題。
2、建立公平合理的資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格體系
在建立資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格體系前，相關(guān)工作人員一定要對利息的支出和收入進行定量的分析，采用金融杠桿的原理，將其無償使用變成有償使用，從而充分的發(fā)揮出各個部門的效益，提高員工的利潤分配和工作業(yè)績。
3、建立成本認定制度，制度合理的費用分攤辦法。
建立健全的成本認定制度，必須要對成本認定對象進行細分，將成本管理理念深入到每個銀行部們和運營環(huán)節(jié)當中，并且按照“誰受益誰承擔”的原則對其費用進行分攤。
二、風險管理精細化
隨著市場競爭壓力的不斷加劇，城市商業(yè)銀行在運營的過程中也存在著較大的風險，如何規(guī)避運營過程中存在的分析，也成為目前相關(guān)人士關(guān)注的焦點。目前，在城市商業(yè)銀行運營過程中，人們?yōu)榱私档惋L險給銀行帶來的影響，就采用相關(guān)的行動方案對其進行控制管理，但是由于其管理內(nèi)容存在著一定的問題，使得城市商業(yè)銀行在運營過程中還是存在較大的風險，其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，大多數(shù)管理人員都存在著習(xí)慣性管理，憑借著自己的主觀意志，對其運營過程中存在的分析進行控制管理；第二，相關(guān)工作人員在對客戶進行評價的時候，不去探究客戶的實質(zhì)，只根據(jù)報表上的相關(guān)數(shù)據(jù)信息就對其進行確定；第三，在當前社會經(jīng)濟發(fā)展的過程中，銀行往往和大多數(shù)企業(yè)都有著相關(guān)的合作關(guān)系，這就導(dǎo)致在對其進行控制處理的時候，容易出現(xiàn)“感情用事”的現(xiàn)象。由此可見，在風險控制的過程中，采用精細化管理有著十分重要的意義。
1、建立全面的風險管理制度
在對銀行進行風險管理的過程中，相關(guān)工作人員一定根據(jù)當前社會市場經(jīng)濟發(fā)展的特點以及銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的實際情況進行考慮，對一些優(yōu)勢業(yè)務(wù)進行很好的把握，從而對風險管理組合進行合理的優(yōu)化，建立全面的風險管理制度，提高銀行的經(jīng)濟收益，降低其在運營過程中存在的風險。
2、實現(xiàn)風險集中管理體制
目前，人們已經(jīng)將“垂直管理”和銀行業(yè)務(wù)運行的方式相結(jié)合，將風險管理人員加入當前的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式當中，使其和業(yè)務(wù)部門共同承擔風險責任，進而實現(xiàn)風險集中管理，提高風險管理人員的積極性。
3、規(guī)范信用風險管理政策和流程
信用風險是當前銀行運營過程中，存在著主要風險之一，因此對是進行管理政策和流程進行適當?shù)囊?guī)范處理有著十分重要的意義。目前，我們在規(guī)范信用風險管理控制的過程中首先對銀行運營過程中存在的信用風險進行確定和分析，在對客戶信息、交易流程等各方面因素考慮以后，工作人員就要嚴格按照銀行相關(guān)的標準對其進行控制處理，然后通過信用風險的日常管理模式對其進行定量控制。
三、客戶與營銷管理精細化
1、提高客戶信息管理水平
在城市商業(yè)銀行市場開拓的過程中，我們要將其新商品的開發(fā)作為其主要的發(fā)展手段，這就需要對已有客戶和目標型客戶的相關(guān)信息進行管理。由此可見，對客戶信息的精細化管理，可以有效的促進銀行經(jīng)濟的發(fā)展。
2.深化體制改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整
金融企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展的過程當中，必須要以客戶信息為基礎(chǔ)，在通過不同的營銷體制的改革，對其企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的營銷資源進行有效的挑戰(zhàn)，從而提高金融企業(yè)對客戶信息和營銷功能的控制管理，而在城市商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展過程中也是一樣的。因此銀行在對客戶和營銷進行精細化管理的時候，我們就要從以下兩個方面入手：第一，對銀行營銷內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，提高銀行行業(yè)和各個產(chǎn)業(yè)之間的吻合度；第二，建立一個健全的客戶信息管理系統(tǒng)，在客戶信息進行精細化的管理，從而提高產(chǎn)品，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
四、人力資源管理精細化
1、梳理內(nèi)部管理流程
人力資源管理工作涉及的內(nèi)容復(fù)雜，既包括薪酬發(fā)放、人動、職稱評定等常規(guī)性工作，也需要根據(jù)銀行發(fā)展要求和新的環(huán)境變化適時調(diào)整和確定相關(guān)管理制度。因此，需要重新審視工作內(nèi)容和定位，分別針對崗位和項目制定標準化程序理順工作，使之系統(tǒng)化、流程化。
2、細化人力資源規(guī)劃
結(jié)合銀行發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略，做出具有前瞻性的核心人才規(guī)劃，準確預(yù)測規(guī)劃期內(nèi)人員需求和供給情況。同時不斷完善人才評價體系。建立基于崗位的勝任力素質(zhì)模型，實施一攬子的人才評價技術(shù)，為人員培養(yǎng)、考核、選拔、晉升、職業(yè)規(guī)劃等提供專業(yè)標準和客觀依據(jù)，保證人力資源管理工作的科學(xué)性、客觀性和精確性。
五、結(jié)束語
由此可見，在城市商業(yè)銀行運營的過程中，對其銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行有效的管理有著十分重要的意義，但其中也存著許多問題。因此在當前市場競爭壓力巨大的環(huán)境下，若想城市商業(yè)銀行可以得到有效的發(fā)展，銀行管理人員只有通過精細化管理方法，對其進行控制管理，避免因管理不當對整個城市經(jīng)濟的發(fā)展帶來了不良影響。（作者單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)MBA、MPA中心）
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.42.089
隨著市場的發(fā)展，商業(yè)銀行作為中介機構(gòu)，對于資本本身的運用已很難獲取平均收益率，關(guān)鍵還在于杠桿經(jīng)營。眾所周知，資本是商業(yè)銀行賴以生存的重要砝碼，是任何企業(yè)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是吸引外部債務(wù)的基礎(chǔ)。在商業(yè)銀行中，資本按照角度不同可以劃分為三大類型，即經(jīng)濟資本、監(jiān)管資本和賬面資本。
1 “經(jīng)濟資本”的概念和構(gòu)成
1.1 “經(jīng)濟資本”的概念
經(jīng)濟資本，是指在一定的置信水平和期限下，對于某個特定的資產(chǎn)組合，銀行為了覆蓋和抵御非預(yù)期損失，所需要持有的資本總額。它是商業(yè)銀行用以實現(xiàn)股東利益最大化為目標的重要資本，是被用作抵御非預(yù)期損失的資本。
1.2 經(jīng)濟資本的構(gòu)成
經(jīng)濟資本是由經(jīng)濟增加值（EVA）、經(jīng)濟資本占用、經(jīng)濟資本回報率（RAROC）三部分組成。
其中：經(jīng)濟增加值（EVA）=稅后凈利潤-經(jīng)濟資本×10.5%=毛收入-運營成本-減值準備-所得稅-經(jīng)濟資本×10.5%
經(jīng)濟資本占用=資產(chǎn)余額×經(jīng)濟資本配置系數(shù)
RAROC=風險調(diào)整后收益/經(jīng)濟資本=（毛收入-運營成本-預(yù)期損失-所得稅）/經(jīng)濟資本
2 經(jīng)濟資本在基層支行的實際運用
目前，各家商業(yè)銀行總行負責制定相關(guān)政策和方案，下轄各分支行主要是政策和方案的執(zhí)行者。對于基層支行來說，如何理解總行政策的理念和目的，將會有利于基層支行更加合理和有效地開展各項工作。
實證分析――以某基層支行為例，在實際的運用過程中，“經(jīng)濟資本回報率”（RAROC）和“經(jīng)濟增加值”（EVA）的概念有點類同，即EVA表現(xiàn)為絕對值形式、RAROC表現(xiàn)為比率形式。
以某基層支行的貸款項目為例，某一節(jié)點時，該支行共有三個不同類型的貸款項目，筆者用A、B、C代替。貸款余額分別為2000萬元、1000萬元、500萬元，支行根據(jù)項目的信用等級評級結(jié)果，分別予以三個貸款項目的貸款利率為5.4%、5.9%、6.4%。筆者假定三個項目資本和資產(chǎn)的配比是10∶1，則三個貸款項目所需投資資本分別為200萬元、100萬元、50萬元，假設(shè)該銀行股東的底線回報率（D）為20%。
對于上市銀行來說，主要采用過兩種考核方式：一種是股東回報率（ROE），另一種是經(jīng)濟資本回報率（RAROC），其中：ROE=（收入-資金及運營成本-預(yù)期損失）/投資成本；RAROC=（收入-資金及運營成本-預(yù)期損失）/經(jīng)濟資本。下面筆者就假設(shè)用以上兩種方式分別來進行項目篩選，具體情況見下表。
從上表中可知，從利益和風險對稱性角度出發(fā)，首先是投資項目C是比較理想的選擇，其資金及運營成本最小，投資成本最小，預(yù)期損失相對較?。黄浯问峭顿Y項目B，最后才是投資項目A，投資項目A資金成本和運營成本、投資成本在三者中最大，但其有一項指標較好，為預(yù)期損失最小，即A出現(xiàn)風險的可能性最小。三者各有特點，若此時將經(jīng)濟資本回報率（RAROC）和股東回報率（ROE）分別作為考核指標，出現(xiàn)結(jié)果是截然相反。以RAROC為考核指標，支行將會以投資項目A作為貸款對象，因為其RAROC值大于底線回報率D值；以ROE為考核指標，支行將會以投資項目B和C作為貸款對象，因為其ROE均大于底線回報率D值。
兩種考核方式導(dǎo)致的結(jié)果截然相反，從經(jīng)濟資本回報率（RAROC）和股東回報率（ROE）兩個考核指標的合理性來看，近年來，RAROC已經(jīng)逐步被各家商業(yè)銀行作為考核標準，其主要原因是它反映的是商業(yè)銀行的盈利能力，從RAROC=風險調(diào)整后收益/經(jīng)濟資本=（毛收入-運營成本-預(yù)期損失-所得稅）/經(jīng)濟資本的公式可以看出，它的利益和風險的關(guān)系緊密地聯(lián)系在一起，即盈利水平的提高必然伴隨著風險系數(shù)的提高。而ROE僅考慮到稅后利潤和所有者權(quán)益兩項指標，沒有將商業(yè)銀行中的利益與風險的關(guān)系進行考慮，可能導(dǎo)致在實際過程中產(chǎn)生對高風險業(yè)務(wù)盈利能力的高估現(xiàn)象和低風險業(yè)務(wù)盈利能力的低估現(xiàn)象。不能真實反映商業(yè)銀行最關(guān)心的利益和風險的均衡性發(fā)展思路，從而無法實現(xiàn)股東的利益最大化。
3 經(jīng)濟資本在基層支行經(jīng)營管理中的意義
基層支行在經(jīng)營管理中，影響經(jīng)濟資本的因素有很多，如客戶評級、債項金額、擔保方式、客戶行業(yè)、客戶規(guī)模等。這多方面的參數(shù)對應(yīng)的是違約損失率、違約概率和違約風險暴露三大方面。比如客戶評級，若某客戶在支行的信用等級很高，對應(yīng)的將是較低違s概率，但當市場變化、客戶經(jīng)營不善等導(dǎo)致信用等級下降較多，對應(yīng)地將是違約概率的上升，從而增加經(jīng)濟資本的占用。如擔保方式，目前很多國內(nèi)大型基本建設(shè)項目均采用信用貸款，且貸款期限長，給銀行帶來巨大的經(jīng)濟資本占用；而如果是某貸款的擔保方式除抵押外，還有著較為優(yōu)質(zhì)的第二、第三還款來源，將會大大降低該貸款項目的經(jīng)濟資本占用。諸如此類，每個參數(shù)都與經(jīng)濟資本有著莫大的關(guān)系，這就需要商業(yè)銀行各層級機構(gòu)在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，要充分計算，以達到最集約化，為自身的經(jīng)營收益和風險創(chuàng)造最理想狀態(tài)。
因此，加強經(jīng)濟資本的理念認識和運用，將對基層支行在實際經(jīng)營管理中“利益”和“風險”的關(guān)系起到制衡作用，對達到穩(wěn)步經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。
4 結(jié) 論
隨著市場的快速發(fā)展，國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展達到一定高度，與國外接軌的步伐逐步加快。近年來，國內(nèi)各家商業(yè)銀行開始逐步重視經(jīng)濟資本在實際經(jīng)營管理中的作用，并將經(jīng)濟增加值作為考核的重要指標。其目的是為了將“集約化經(jīng)營”“風險管理”和“盈利能力”等概念有機結(jié)合，以達到股東利益的最大化和長期可持續(xù)的穩(wěn)健發(fā)展模式。
參考文獻：
