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篇1

2物流企業(yè)人本管理下的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

2.1人口多，繳費(fèi)總額高，資金風(fēng)險(xiǎn)大物流行業(yè)做為我國(guó)的朝陽(yáng)行業(yè)和重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)，在幾十年間得到了迅猛發(fā)展，從業(yè)人員迅速增加。日益增加的物流從業(yè)人員在增加物流產(chǎn)業(yè)效益的同時(shí)，也極大地提高了物流產(chǎn)業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。隨著國(guó)家對(duì)于企業(yè)人員保障力度加大，大多數(shù)物流企業(yè)對(duì)于從業(yè)人員進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納，雖然企業(yè)只是承擔(dān)了繳費(fèi)額度中的一部分，但是這筆費(fèi)用隨著行業(yè)的快速發(fā)展和國(guó)家對(duì)于企業(yè)保險(xiǎn)責(zé)任的加大，在企業(yè)的成本核算中比重越來(lái)越大，由此帶來(lái)的企業(yè)成本增加和資金風(fēng)險(xiǎn)在大大增加。

2.2人口流動(dòng)性強(qiáng)，企業(yè)需要重復(fù)投保，容易造成資金人力浪費(fèi)物流行業(yè)的人員流動(dòng)性較強(qiáng)，這種人員特征決定了物流公司人本管理中養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)重復(fù)繁瑣，比如新進(jìn)人員的保險(xiǎn)辦理、退出人員的保險(xiǎn)管理及其重復(fù)辦理保險(xiǎn)的問(wèn)題處理等，各種問(wèn)題增加了物流企業(yè)人本管理的難度，同時(shí)增加了企業(yè)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理上人力和經(jīng)濟(jì)上的負(fù)擔(dān)。

2.3多工種多層次人力資本結(jié)構(gòu)使養(yǎng)老保險(xiǎn)管理狀態(tài)表現(xiàn)出多層次化物流行業(yè)人員多層次化是其突出的特征，從員工保險(xiǎn)身份上可以分為城鎮(zhèn)職工、農(nóng)民、城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員，這就要求物流企業(yè)人本管理中對(duì)員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)處理要分別對(duì)待，不能搞“一刀切”，相對(duì)于其他行業(yè)人員性質(zhì)的單一性，物流企業(yè)人本管理中養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)出多層次化狀態(tài)，事務(wù)管理較為復(fù)雜。

2.4企業(yè)年金目前在國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制中，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)、企業(yè)年金一直是國(guó)家努力構(gòu)建的養(yǎng)老保險(xiǎn)架構(gòu)。企業(yè)年金是企業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的有益補(bǔ)充，現(xiàn)階段國(guó)家對(duì)于企業(yè)年金的政策要求是政策引導(dǎo)、企業(yè)自愿，這種非強(qiáng)制性執(zhí)行的思路造成很多企業(yè)不愿對(duì)員工實(shí)施企業(yè)年金，物流企業(yè)也同樣存在這種狀況。究其原因，年金的推行雖然加強(qiáng)了員工養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障，但同時(shí)加重了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，這是必須考慮的成本問(wèn)題。企業(yè)年金作為福利保障對(duì)于激勵(lì)員工有著積極意義，可以穩(wěn)定人心，同時(shí)也順應(yīng)了國(guó)家保險(xiǎn)機(jī)制發(fā)展的方向，物流企業(yè)如何協(xié)調(diào)這個(gè)矛盾關(guān)系，對(duì)于物流企業(yè)的發(fā)展具有一定的影響作用。

2.5物流企業(yè)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)域性問(wèn)題物流企業(yè)由于其業(yè)務(wù)在多區(qū)域開(kāi)展，所以企業(yè)成員呈現(xiàn)出分散分布狀態(tài)，企業(yè)人員來(lái)自多個(gè)地方，各個(gè)地區(qū)保險(xiǎn)雖然政策方向一致，但是在細(xì)節(jié)推行上存在著差異，所以對(duì)于本區(qū)域員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)處理既要考慮企業(yè)制度同時(shí)還要結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r進(jìn)行。這種情況加劇了物流企業(yè)對(duì)于員工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保管理的難度。妥善處理這些問(wèn)題，對(duì)于物流企業(yè)的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理具有示范性的意義。

2.6不同保險(xiǎn)模式下員工保險(xiǎn)轉(zhuǎn)換和處理由于物流企業(yè)工種較多，所以員工的保險(xiǎn)模式也存在多種不確定性，如長(zhǎng)期在本地工作的外地員工可能決定在本地居住、農(nóng)民出身的員工轉(zhuǎn)為城市非農(nóng)業(yè)戶口成為城市居民、事業(yè)單位的員工進(jìn)入企業(yè)工作等多種情況，這些情況都要求物流企業(yè)的人力資本管理需要成熟完善的機(jī)制來(lái)確保員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)得到保障。

2.7基層員工的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)比較突出在目前多數(shù)中小物流企業(yè)里，物流企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)明顯的金字塔結(jié)構(gòu)，基層員工數(shù)量在企業(yè)結(jié)構(gòu)中的比重相對(duì)于行業(yè)較大。這部分員工社會(huì)保障較低，同時(shí)工資待遇較低，流動(dòng)較為頻繁。如何通過(guò)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)員工的穩(wěn)定性、增加員工對(duì)于企業(yè)的凝聚力等問(wèn)題，是物流企業(yè)人本管理的一個(gè)難題。同時(shí)這個(gè)問(wèn)題也說(shuō)明，物流企業(yè)加強(qiáng)基層員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)力度尤為重要。

從事搬運(yùn)或者運(yùn)輸?shù)幕鶎訂T工多為農(nóng)民工，由于這些人員的流動(dòng)性較強(qiáng)，同時(shí)企業(yè)為了節(jié)省資金，往往不和這些員工簽訂勞務(wù)合同，忽略了這部分員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)等其他社會(huì)利益保障，導(dǎo)致這些員工的養(yǎng)老保障只能依靠國(guó)家的農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。但是隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村的花費(fèi)開(kāi)支在逐漸增加，另外有的員工已經(jīng)在所在城市定居，農(nóng)村的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)額度對(duì)于這個(gè)群體來(lái)說(shuō)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。從以上分析可以看出，物流企業(yè)人本管理中的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理存在著工作內(nèi)容復(fù)雜、事務(wù)繁瑣、成本較高、影響較大等突出特點(diǎn)。這些特點(diǎn)決定了在處理物流企業(yè)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)需要根據(jù)國(guó)家政策并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)開(kāi)展工作，只有這樣，才能使物流企業(yè)人本管理中的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理取得卓有成效的成果。

3養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于物流企業(yè)及社會(huì)的意義

養(yǎng)老問(wèn)題一直是全社會(huì)的問(wèn)題，在目前社會(huì)制度改革的情況下，如何養(yǎng)老更是社會(huì)不能推卸的責(zé)任。物流企業(yè)做為社會(huì)中的一部分，養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)和社會(huì)都有重要的意義。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理有利于人力資本管理，可以穩(wěn)定員工情緒，增加員工對(duì)企業(yè)的向心力，激勵(lì)員工的工作積極性，保持企業(yè)的人員相對(duì)穩(wěn)定，充分發(fā)揮人力資本的動(dòng)力作用，使企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)，并取得較好的效益。對(duì)于社會(huì)來(lái)說(shuō)，物流企業(yè)是社會(huì)的組成部分，涵蓋了各個(gè)層次的人群，物流企業(yè)人本管理做好養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理，減輕了社會(huì)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有所貢獻(xiàn)，同時(shí)也對(duì)其他行業(yè)的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)有示范意義。所以關(guān)注物流企業(yè)人本管理中的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理對(duì)于整個(gè)物流行業(yè)的發(fā)展及國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制的推行有重要的意義。

4物流企業(yè)人本管理中養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

通過(guò)以上分析可以看出，養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理是全社會(huì)的問(wèn)題，物流企業(yè)在這項(xiàng)工作中承擔(dān)著重要的責(zé)任。所以對(duì)物流企業(yè)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理需要更多的關(guān)注，也需要更多的思考。

4.1從人力資本角度出發(fā)，建立企業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制，為員工提供保障從物流企業(yè)發(fā)展來(lái)講，人力資本做為新的資本因素，與傳統(tǒng)資本因素相比開(kāi)發(fā)潛力巨大，在物質(zhì)資本有限的情況下，人力資本的動(dòng)力作用愈發(fā)重要。物流企業(yè)要長(zhǎng)久發(fā)展，就需要對(duì)于企業(yè)的人力資本進(jìn)行良性管理，對(duì)于員工的智力、健康等方面權(quán)益進(jìn)行全面的保障，養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)作為員工的人身權(quán)益在這方面更需要重視。通過(guò)對(duì)員工養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)等方面的權(quán)益保障，建立企業(yè)的保障機(jī)制，可以使員工安心在企業(yè)工作，從而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的效益。對(duì)于物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，這樣的保障機(jī)制有重要的影響，它可以減少人員頻繁流動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)減少了企業(yè)招聘的成本。穩(wěn)定的人力資本結(jié)構(gòu)是目前國(guó)內(nèi)物流企業(yè)規(guī)?？焖贁U(kuò)張的前提。

4.2逐步建立企業(yè)年金制度，順應(yīng)社會(huì)趨勢(shì)發(fā)展從上世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)家政府一直在提倡建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，企業(yè)年金雖然沒(méi)有作為強(qiáng)制性養(yǎng)老措施，但是在一系列改革政策中已經(jīng)明確傳達(dá)了了企業(yè)年金對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的重視。作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的有益補(bǔ)充，企業(yè)年金是國(guó)家提倡全民養(yǎng)老、社會(huì)養(yǎng)老的倡導(dǎo)方向。對(duì)于物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，透徹理解企業(yè)年金的意義，積極承擔(dān)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，是物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須要重視的問(wèn)題。物流企業(yè)在人本管理中，可以把這項(xiàng)責(zé)任和人本管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)完善員工的權(quán)益保障機(jī)制，形成物流企業(yè)在人力資源方面的優(yōu)勢(shì)，這將對(duì)于物流企業(yè)參與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形成一定的優(yōu)勢(shì)。

4.3引導(dǎo)員工的保險(xiǎn)意識(shí)，使員工通過(guò)社會(huì)、商業(yè)等途徑建立多重保障由于物流企業(yè)的員工素質(zhì)差異，有的員工對(duì)于養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏關(guān)注，或者對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏了解，這種狀況造成員工對(duì)于養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和企業(yè)在理解上產(chǎn)生差異，或者不能對(duì)于企業(yè)的人本管理進(jìn)行很好的理解，最終形成員工養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效規(guī)避。物流企業(yè)對(duì)于員工的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)具有一定的責(zé)任，但是做為保險(xiǎn)的主體，企業(yè)員工更需要加強(qiáng)這方面的保障意識(shí)。物流企業(yè)在人本管理中，可以適當(dāng)對(duì)于員工的保險(xiǎn)狀況進(jìn)行說(shuō)明，引導(dǎo)員工的保險(xiǎn)意識(shí)，使員工可以結(jié)合個(gè)人狀況適當(dāng)進(jìn)行商業(yè)保險(xiǎn)等方面的補(bǔ)充，最終達(dá)到對(duì)自身的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分控制的目的。

4.4結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)，規(guī)劃企業(yè)的人力資源保障事宜物流企業(yè)與其他行業(yè)相比，人力資源結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，從養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理方面來(lái)看，具有多層次性、多區(qū)域性、多模式等特點(diǎn)，這種狀況需要物流企業(yè)的人力資本管理充分理解國(guó)家的勞動(dòng)保險(xiǎn)政策，再結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)，從整個(gè)企業(yè)發(fā)展的整體出發(fā)，對(duì)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行原則上的規(guī)劃，形成系統(tǒng)的管理方案。這樣的措施可以促進(jìn)物流企業(yè)人本管理中養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理具有靈活性和方向性，同時(shí)完善的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理方案也為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大奠定了良好的基礎(chǔ)。

4.5重視對(duì)基層員工的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理物流行業(yè)工種較多，基層員工人員眾多，在企業(yè)員工組成中占有絕對(duì)比重，同時(shí)這個(gè)人群的流動(dòng)性也較為突出，基層員工的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理是物流企業(yè)人本管理中的一大難題。要解決物流企業(yè)的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理就必須解決這個(gè)問(wèn)題。這個(gè)問(wèn)題可從兩個(gè)方面著手，首先物流企業(yè)要從思想上重視這個(gè)問(wèn)題，理解養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于員工穩(wěn)定的意義，雖然國(guó)家目前是強(qiáng)制執(zhí)行政策，但是還有很多物流企業(yè)并沒(méi)有為基層員工進(jìn)行這方面的權(quán)益保障，企業(yè)不情愿為員工提供保障，員工思想上自然對(duì)企業(yè)缺乏認(rèn)同，只有企業(yè)把這項(xiàng)工作貫徹到位，才能增加員工內(nèi)心對(duì)企業(yè)的歸屬感，人員流失的問(wèn)題也可以得到有效的改善；其次可以考慮從行業(yè)聯(lián)盟入手，由地方物流行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一協(xié)調(diào)基層員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理，并對(duì)企業(yè)的保險(xiǎn)行為進(jìn)行規(guī)范，從行業(yè)管理方面對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行約束，使物流企業(yè)的基層員工養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)權(quán)益在一定程度上得到執(zhí)行保障。

篇2

保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的話題，保險(xiǎn)公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。

(一)保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險(xiǎn)需求的全球化，跨國(guó)公司基于其全球經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃；另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過(guò)國(guó)際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長(zhǎng)的需求，在國(guó)際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn)，80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬(wàn)能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來(lái)，處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織，如安聯(lián)保險(xiǎn)等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇，從而預(yù)示著未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。

(二)保險(xiǎn)資金面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大

隨著金融市場(chǎng)的創(chuàng)新與融合，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)拓展到境外市場(chǎng)，保險(xiǎn)資金特別是壽險(xiǎn)業(yè)資金面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜。例如，壽險(xiǎn)保單存續(xù)期一般都長(zhǎng)達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險(xiǎn)資金，對(duì)利率的變動(dòng)非常敏感，市場(chǎng)利率的微小波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的較大變動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險(xiǎn)資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國(guó)債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險(xiǎn)公司持有的企業(yè)債、銀行次級(jí)債、國(guó)債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國(guó)債等債券收益率大幅下降的背景下，保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。據(jù)測(cè)算，1999年以前的保單會(huì)導(dǎo)致我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險(xiǎn)業(yè)利差損總額超過(guò)720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險(xiǎn)公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時(shí)間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險(xiǎn)巨大，給許多公司帶來(lái)幾億、以至幾十億金額的損失，如德國(guó)哥達(dá)保險(xiǎn)公司、克羅尼亞保險(xiǎn)公司、漢諾威再保險(xiǎn)股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)資金運(yùn)用是非常重要的。

(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

隨著金融保險(xiǎn)市場(chǎng)的日趨深化和擴(kuò)大，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)也從原來(lái)的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競(jìng)爭(zhēng)，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念的深刻變化，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國(guó)際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式有英國(guó)的Cadbury、美國(guó)的COSO和加拿大的COCO，特別是美國(guó)的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對(duì)投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會(huì)制定《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。2006年，國(guó)資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展具有重要意義。

(四)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在許多不足之處

近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒(méi)有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。大多數(shù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒(méi)有形成一個(gè)有效的多維、多視角、跨時(shí)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。三是風(fēng)險(xiǎn)管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國(guó)保險(xiǎn)公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國(guó)際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險(xiǎn)公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，縮小我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面與國(guó)際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵

目前，國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險(xiǎn)公司在公眾中的美譽(yù)度。

早在1958年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過(guò)程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(以下簡(jiǎn)稱ERM框架)。ERM框架在1992年報(bào)告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理思路。

COSO對(duì)ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層級(jí)。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個(gè)擴(kuò)展為4個(gè)，即戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級(jí)包括整個(gè)企業(yè)、職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。

COSO于2001年起開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中。因此，ERM框架是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過(guò)程的各個(gè)方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級(jí)，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險(xiǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的區(qū)分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量等風(fēng)險(xiǎn)管理理論新的研究成果。ERM框架是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個(gè)具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管要求有著重要意義。

三、ERM框架在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念和方法，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長(zhǎng)期以來(lái)固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒(méi)有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量范圍之內(nèi)。

(一)內(nèi)部環(huán)境

保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、主體中人的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為主體的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施必須得到一個(gè)良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時(shí)框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動(dòng)的性質(zhì)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，設(shè)計(jì)一個(gè)適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會(huì)通過(guò)選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀起著主要作用，同時(shí)，董事會(huì)在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門(mén)責(zé)任明確、各司其職，如財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制，精算部設(shè)計(jì)合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門(mén)、職能機(jī)構(gòu)來(lái)分析和評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)，研究潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和防范措施，為董事會(huì)和各部門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管理建議。ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個(gè)人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會(huì)或者風(fēng)險(xiǎn)管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財(cái)務(wù)官員以及組織中的每一個(gè)人都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^(guò)程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對(duì)立的角度，被動(dòng)地執(zhí)行各自的任務(wù)。

(二)目標(biāo)設(shè)定

必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。

不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會(huì)與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來(lái)經(jīng)過(guò)10-15年的努力，建成“國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、國(guó)際一流的知識(shí)型、現(xiàn)代化非壽險(xiǎn)公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求會(huì)更高，因?yàn)樗鼘?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國(guó)際接軌的要求比較高。另一保險(xiǎn)公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對(duì)市場(chǎng)具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；與國(guó)際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國(guó)際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險(xiǎn)的管理。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

ERM框架中不僅僅把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的可能性，也把風(fēng)險(xiǎn)看作盈利的機(jī)會(huì)，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)精神和積極態(tài)度，這完全符合保險(xiǎn)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別更需要區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)，將機(jī)會(huì)反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過(guò)程中，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響分析。一般從兩個(gè)方面來(lái)評(píng)估：一是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計(jì)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有很多，并一直有新的方法被開(kāi)發(fā)出來(lái)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，即采取對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級(jí)，如依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險(xiǎn)地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險(xiǎn)分析工具，在一個(gè)一維代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險(xiǎn)不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險(xiǎn)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的先后順序及投放資源的大小。

(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等一系列行動(dòng)，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限(RiskTolerance)和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)。

1.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)具體來(lái)講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險(xiǎn)的審核和加強(qiáng)保險(xiǎn)核保入乎)和控制保單過(guò)分集中的風(fēng)險(xiǎn)。(2)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制。一是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的目的；二是通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。(3)自留風(fēng)險(xiǎn)及提存準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素)和經(jīng)營(yíng)方向的定位，確定一個(gè)企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)限額并將其逐級(jí)分配到各具體業(yè)務(wù)部門(mén)。自留風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險(xiǎn)安排。

2.非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡(jiǎn)稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險(xiǎn)種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過(guò)時(shí)間分散成本。(2)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)。有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險(xiǎn)承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)合同多年期、再保險(xiǎn)承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化。可以通過(guò)創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險(xiǎn)企業(yè)承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)，利用資本市場(chǎng)的強(qiáng)大融資能力來(lái)消化承保風(fēng)險(xiǎn)。(4)利用金融衍生工具。保險(xiǎn)公司通過(guò)購(gòu)入特定類型的保險(xiǎn)期貨、期權(quán)來(lái)分散、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。

在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對(duì)的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會(huì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)該考慮給主體帶來(lái)的新的機(jī)會(huì)。如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化除了能分散保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有給企業(yè)帶來(lái)收益的可能性。

(五)控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，確定用來(lái)幫助風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)恰當(dāng)、及時(shí)地實(shí)施的措施。控制活動(dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動(dòng)。

(六)信息溝通

有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動(dòng)。公司不同部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不同，各部門(mén)職責(zé)也有交叉，任何一個(gè)部門(mén)不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要建立包括投資、精算、財(cái)務(wù)等各部門(mén)緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時(shí)要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過(guò)程中還應(yīng)該注重信息的即時(shí)性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。

(七)監(jiān)控

監(jiān)控指對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)加以修正，可以通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者結(jié)合來(lái)完成。

持續(xù)的管理活動(dòng)主要來(lái)自經(jīng)常性的管理活動(dòng)，例如部門(mén)管理人員定期的經(jīng)營(yíng)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。

篇3

一、引言

“風(fēng)暴”、“地震”、“海嘯”,人們用這些詞匯來(lái)描述近來(lái)的金融危機(jī)。華爾街五大投資銀行全部覆滅,美國(guó)保險(xiǎn)巨頭 AIG被政府接管 ,美國(guó)金融業(yè)陷入新一輪金融風(fēng)暴。這次金融風(fēng)暴雖未對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)生不可估量的影響,但卻引起了我們對(duì)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷進(jìn)步,保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)成為支撐社會(huì)保障體系的重要力量,保險(xiǎn)集團(tuán)已成為金融體系日益活躍的重要組成部分。防范化解保險(xiǎn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn),事關(guān)社會(huì)保障體系安全、國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融安全以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行。保險(xiǎn)集團(tuán)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,有助于及時(shí)消除阻礙集團(tuán)健康發(fā)展的消極因素,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又好又快發(fā)展,從而更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步服務(wù),這在當(dāng)前金融危機(jī)形勢(shì)下更有著極其的重要意義。

二、聚焦國(guó)內(nèi)――我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展取得了引人矚目的成績(jī),初步建立了符合我國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)管理體制,但我們更應(yīng)該看到,目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展能處于初級(jí)階段,保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)論是在體制政策的技術(shù)層面還是在文化認(rèn)識(shí)的意識(shí)層面都存在著很多有待商榷與亟待改進(jìn)之處。具體說(shuō)來(lái),可簡(jiǎn)單歸納為以下幾點(diǎn):

第一,我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差,風(fēng)險(xiǎn)管理地位不高。保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的理論發(fā)展較晚、應(yīng)用相對(duì)滯后,同時(shí)常存僥幸心理,應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)管理。保險(xiǎn)業(yè)白熱化的激烈角逐助長(zhǎng)了各公司高管“睜眼談業(yè)績(jī) 閉眼談品質(zhì)”的不良風(fēng)氣。一味的追求速度的增長(zhǎng)而忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)有效的控制,長(zhǎng)此以往,必然不利于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展。同時(shí),我國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)普遍認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制只是執(zhí)行層面的具體工作,不重視制定系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。各部門(mén)難以統(tǒng)一和協(xié)調(diào),風(fēng)險(xiǎn)管理政策難以貫徹實(shí)施。

第二,我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制落后,已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式只注重單個(gè)、關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn),然而平時(shí)看似不太重要的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)在一定條件下引發(fā)棘手的危機(jī)。這種片面的風(fēng)險(xiǎn)管理模式忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)整體的把握以及各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性,無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生很多有時(shí)甚至致命的風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞。

第三,我國(guó)保險(xiǎn)公司的重速度輕質(zhì)量的短期行為風(fēng)氣盛行,承保理賠風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)突出。目前各保險(xiǎn)公司重業(yè)務(wù)輕規(guī)模的現(xiàn)象依然嚴(yán)重。為了追求業(yè)績(jī)、違反授權(quán)規(guī)定而擅自簽單承保等一些違規(guī)操作的事件時(shí)有發(fā)生,因此,過(guò)度承保的風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期存在。與此同時(shí),各保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)份額,紛紛招兵買馬而忽略了對(duì)保險(xiǎn)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)與責(zé)任意識(shí)的考核,這些不利因素都會(huì)增加保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從而為保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展埋下隱患。

第四,我國(guó)保險(xiǎn)公司存在較大投資以及資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。有些保險(xiǎn)公司對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)偏低,投資收益率并不理想,造成公司資產(chǎn)無(wú)謂流失。違規(guī)的資金運(yùn)用、長(zhǎng)期大量呆賬的積累都會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的償付能力不足,致使資金管理存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

三、放眼世界――國(guó)外保險(xiǎn)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施淺析

與我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的短暫歷史相比,國(guó)外特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)管理措施更為先進(jìn)與科學(xué),有著很強(qiáng)的借鑒意義。

第一、注重風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培養(yǎng),將風(fēng)險(xiǎn)管理上升到公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化能夠使保險(xiǎn)公司理性控制風(fēng)險(xiǎn)、合理配置資源、維持企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展。國(guó)外保險(xiǎn)公司致力于在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。

第二、不斷優(yōu)化完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建完整高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架。國(guó)外保險(xiǎn)公司致力于建立以董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為直接領(lǐng)導(dǎo),以各部門(mén)為獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理單位同時(shí)各個(gè)部門(mén)相互聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),保證了風(fēng)險(xiǎn)管理的高效與完整。與此同時(shí),將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到人,切實(shí)保證每位員工都要為其引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任,這種徹底的責(zé)任負(fù)責(zé)制度能有效的從根本上抑制違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第三、注重風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法的創(chuàng)新,計(jì)量化和模型化發(fā)展成為趨勢(shì)。國(guó)外保險(xiǎn)公司非常重視計(jì)量模型、IT技術(shù)等高水平技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的應(yīng)用,不斷更新風(fēng)險(xiǎn)管理方法,將新技術(shù)、新方法納入風(fēng)險(xiǎn)管理之中,精確以及科學(xué)的控制風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第四、高度重視對(duì)資本的監(jiān)管,保證充足償付資金。國(guó)外保險(xiǎn)公司通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)以及收益進(jìn)行精確地計(jì)量,重視加強(qiáng)對(duì)資本的管理,使得公司能夠在極端的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)條件下,保證足夠的償付能力,維持公司的正常運(yùn)營(yíng)。這種做法能夠有效避免保險(xiǎn)公司發(fā)生償付能力不足的問(wèn)題,提高了風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性,同時(shí)也提升了資本的合理配置效率,達(dá)到收益性與安全性的有機(jī)統(tǒng)一。

四、洋為中用――提高我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施

2007至2017年是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的“黃金十年”。我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展正處在一個(gè)重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期和黃金發(fā)展期,這為保險(xiǎn)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。為更好地抓住這一有利發(fā)展時(shí)機(jī),我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際,吸收借鑒國(guó)外先進(jìn)保險(xiǎn)(金融)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),加快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。鑒于此 ,結(jié)合保險(xiǎn)公司的自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn) ,本文提出了關(guān)于構(gòu)建保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的幾點(diǎn)思考。

第一、加深認(rèn)識(shí)、樹(shù)立理念,努力培育健全的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

保險(xiǎn)公司應(yīng)從全局和戰(zhàn)略高度出發(fā),統(tǒng)一強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),增強(qiáng)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任感和緊迫感;將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè),逐步樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值”的基本理念;定期對(duì)高級(jí)管理人員和員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程以及控制方式等內(nèi)容的培訓(xùn),逐步樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)”的理念。此外,高級(jí)管理人員應(yīng)樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)管理從高層做起”的理念,做到身體力行,在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用,從而在整個(gè)公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

第二、健全機(jī)制、責(zé)任到人,深層建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在集團(tuán)層面設(shè)立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人,負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作;設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)事務(wù)工作,并配備履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)所需要的人力、物力;明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的職責(zé),建立公司內(nèi)部、總公司和子公司、甚至保險(xiǎn)公司與各個(gè)相關(guān)行業(yè)之間關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)政策修正的制度,積極加強(qiáng)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位之間的合作與協(xié)調(diào),為風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。

第三、顧全大局、克服短視,積極加強(qiáng)對(duì)逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)的控制。

保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)實(shí)行內(nèi)部控制、同業(yè)互督與政府監(jiān)管三管齊下的監(jiān)督模式。公司內(nèi)部嚴(yán)格核保,風(fēng)險(xiǎn)事故責(zé)任到人,從根本上遏制片面追求業(yè)績(jī)忽視保單質(zhì)量而違規(guī)簽單的事件發(fā)生;整個(gè)行業(yè)建立互相監(jiān)督的機(jī)制,及時(shí)壓制各公司因搶占更大的市場(chǎng)份額而放松承保條件的惡性競(jìng)爭(zhēng)行為;政府部門(mén)從宏觀層面上對(duì)全行業(yè)進(jìn)行分類監(jiān)管,即根據(jù)包括償付能力、信用評(píng)級(jí)等一系列指標(biāo)的綜合指標(biāo)體系將保險(xiǎn)公司劃分為若干等級(jí),對(duì)不同等級(jí)的保險(xiǎn)公司采用不同的監(jiān)管辦法。對(duì)優(yōu)秀的公司采用相應(yīng)的激勵(lì)優(yōu)惠政策,對(duì)較差的公司采用相應(yīng)的鞭策機(jī)制。這樣的監(jiān)督模式從多個(gè)層面有效抑制了短期行為的發(fā)生,同時(shí)也克服了不符合投保條件的投保人、被保險(xiǎn)人惡意投保引發(fā)糾紛的現(xiàn)象。

第四、謹(jǐn)慎投資、合理配置,不斷完善對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

保險(xiǎn)公司應(yīng)定期、及時(shí)的對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,積極引用先進(jìn)的IT技術(shù)以及計(jì)量軟件精確地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理,科學(xué)測(cè)定準(zhǔn)備金率,既保證充足的償付能力,又能將資金進(jìn)行合理利用。同時(shí),保險(xiǎn)公司應(yīng)選用多種資產(chǎn)組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散,資產(chǎn)證券化、風(fēng)險(xiǎn)自留以及避險(xiǎn)交易等都應(yīng)納入保險(xiǎn)公司考慮的范疇是資本持有量達(dá)到最佳,資本利用效果達(dá)到最好。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展,風(fēng)險(xiǎn)全球化的趨勢(shì)也日益凸顯,華爾街金融風(fēng)暴席卷全球即是明證。這也意味著保險(xiǎn)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大,對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性日漸突出。加強(qiáng)與改進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為了亟待加強(qiáng)的問(wèn)題。我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)從提高認(rèn)識(shí)、培養(yǎng)意識(shí)入手,不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,由此提高我們的風(fēng)險(xiǎn)防范能力,從而保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與正常運(yùn)行,達(dá)到提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的最終目標(biāo)。

參考文獻(xiàn):

[1] 張 君:論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理[J]. 保險(xiǎn)研究,2003(03)

篇4

據(jù)瑞士Sigma統(tǒng)計(jì)，從1978—1994年16年間，世界上有648家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)，尤其是1996—2001年，保險(xiǎn)業(yè)高度發(fā)達(dá)的日本連續(xù)7家生命保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。在我國(guó)，標(biāo)準(zhǔn)普爾在《中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用前瞻2006—2007》中對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是：無(wú)論壽險(xiǎn)還是非壽險(xiǎn)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)依然較高。這給我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)敲響了警鐘：保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的同時(shí)，必須加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。美國(guó)反舞弊財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)(COSO)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架提出的全新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有極大的理論和實(shí)踐意義。

一、保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性

保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的話題，保險(xiǎn)公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。

(一)保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險(xiǎn)需求的全球化，跨國(guó)公司基于其全球經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃；另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過(guò)國(guó)際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長(zhǎng)的需求，在國(guó)際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn)，80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬(wàn)能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來(lái)，處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織，如安聯(lián)保險(xiǎn)等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇，從而預(yù)示著未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。

(二)保險(xiǎn)資金面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大

隨著金融市場(chǎng)的創(chuàng)新與融合，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)拓展到境外市場(chǎng)，保險(xiǎn)資金特別是壽險(xiǎn)業(yè)資金面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜。例如，壽險(xiǎn)保單存續(xù)期一般都長(zhǎng)達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險(xiǎn)資金，對(duì)利率的變動(dòng)非常敏感，市場(chǎng)利率的微小波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的較大變動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險(xiǎn)資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國(guó)債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險(xiǎn)公司持有的企業(yè)債、銀行次級(jí)債、國(guó)債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國(guó)債等債券收益率大幅下降的背景下，保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。據(jù)測(cè)算，1999年以前的保單會(huì)導(dǎo)致我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險(xiǎn)業(yè)利差損總額超過(guò)720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險(xiǎn)公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時(shí)間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險(xiǎn)巨大，給許多公司帶來(lái)幾億、以至幾十億金額的損失，如德國(guó)哥達(dá)保險(xiǎn)公司、克羅尼亞保險(xiǎn)公司、漢諾威再保險(xiǎn)股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)資金運(yùn)用是非常重要的。

(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

隨著金融保險(xiǎn)市場(chǎng)的日趨深化和擴(kuò)大，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)也從原來(lái)的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競(jìng)爭(zhēng)，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念的深刻變化，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國(guó)際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式有英國(guó)的Cadbury、美國(guó)的COSO和加拿大的COCO，特別是美國(guó)的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對(duì)投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會(huì)制定《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。2006年，國(guó)資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展具有重要意義。

(四)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在許多不足之處

近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒(méi)有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。大多數(shù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒(méi)有形成一個(gè)有效的多維、多視角、跨時(shí)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。三是風(fēng)險(xiǎn)管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國(guó)保險(xiǎn)公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國(guó)際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險(xiǎn)公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，縮小我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面與國(guó)際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵

目前，國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險(xiǎn)公司在公眾中的美譽(yù)度。

早在1958年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過(guò)程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(以下簡(jiǎn)稱ERM框架)。ERM框架在1992年報(bào)告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理思路。

COSO對(duì)ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層級(jí)。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個(gè)擴(kuò)展為4個(gè)，即戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級(jí)包括整個(gè)企業(yè)、職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。

COSO于2001年起開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中。因此，ERM框架是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過(guò)程的各個(gè)方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級(jí)，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險(xiǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的區(qū)分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量等風(fēng)險(xiǎn)管理理論新的研究成果。ERM框架是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個(gè)具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管要求有著重要意義。

三、ERM框架在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念和方法，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長(zhǎng)期以來(lái)固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒(méi)有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量范圍之內(nèi)。

(一)內(nèi)部環(huán)境

保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、主體中人的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為主體的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施必須得到一個(gè)良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時(shí)框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動(dòng)的性質(zhì)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，設(shè)計(jì)一個(gè)適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會(huì)通過(guò)選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀起著主要作用，同時(shí)，董事會(huì)在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門(mén)責(zé)任明確、各司其職，如財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制，精算部設(shè)計(jì)合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門(mén)、職能機(jī)構(gòu)來(lái)分析和評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)，研究潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和防范措施，為董事會(huì)和各部門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管理建議。

ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個(gè)人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會(huì)或者風(fēng)險(xiǎn)管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財(cái)務(wù)官員以及組織中的每一個(gè)人都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^(guò)程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對(duì)立的角度，被動(dòng)地執(zhí)行各自的任務(wù)。

(二)目標(biāo)設(shè)定

必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。

不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會(huì)與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來(lái)經(jīng)過(guò)10-15年的努力，建成“國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、國(guó)際一流的知識(shí)型、現(xiàn)代化非壽險(xiǎn)公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求會(huì)更高，因?yàn)樗鼘?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國(guó)際接軌的要求比較高。另一保險(xiǎn)公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對(duì)市場(chǎng)具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；與國(guó)際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國(guó)際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險(xiǎn)的管理。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

ERM框架中不僅僅把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的可能性，也把風(fēng)險(xiǎn)看作盈利的機(jī)會(huì)，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)精神和積極態(tài)度，這完全符合保險(xiǎn)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別更需要區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)，將機(jī)會(huì)反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過(guò)程中，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響分析。一般從兩個(gè)方面來(lái)評(píng)估：一是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計(jì)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有很多，并一直有新的方法被開(kāi)發(fā)出來(lái)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，即采取對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級(jí)，如依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險(xiǎn)地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險(xiǎn)分析工具，在一個(gè)一維代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險(xiǎn)不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險(xiǎn)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的先后順序及投放資源的大小。

(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等一系列行動(dòng)，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限(RiskTolerance)和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)。

1.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)具體來(lái)講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險(xiǎn)的審核和加強(qiáng)保險(xiǎn)核保入乎)和控制保單過(guò)分集中的風(fēng)險(xiǎn)。(2)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制。一是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的目的；二是通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。(3)自留風(fēng)險(xiǎn)及提存準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素)和經(jīng)營(yíng)方向的定位，確定一個(gè)企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)限額并將其逐級(jí)分配到各具體業(yè)務(wù)部門(mén)。自留風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。

(4)再保險(xiǎn)安排。

2.非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡(jiǎn)稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險(xiǎn)種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過(guò)時(shí)間分散成本。(2)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)。有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險(xiǎn)承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)合同多年期、再保險(xiǎn)承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化。可以通過(guò)創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險(xiǎn)企業(yè)承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)，利用資本市場(chǎng)的強(qiáng)大融資能力來(lái)消化承保風(fēng)險(xiǎn)。(4)利用金融衍生工具。保險(xiǎn)公司通過(guò)購(gòu)入特定類型的保險(xiǎn)期貨、期權(quán)來(lái)分散、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。

在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對(duì)的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會(huì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)該考慮給主體帶來(lái)的新的機(jī)會(huì)。如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化除了能分散保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有給企業(yè)帶來(lái)收益的可能性。

(五)控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，確定用來(lái)幫助風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)恰當(dāng)、及時(shí)地實(shí)施的措施。控制活動(dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動(dòng)。

(六)信息溝通

有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動(dòng)。公司不同部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不同，各部門(mén)職責(zé)也有交叉，任何一個(gè)部門(mén)不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要建立包括投資、精算、財(cái)務(wù)等各部門(mén)緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時(shí)要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過(guò)程中還應(yīng)該注重信息的即時(shí)性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。

(七)監(jiān)控

監(jiān)控指對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)加以修正，可以通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者結(jié)合來(lái)完成。

持續(xù)的管理活動(dòng)主要來(lái)自經(jīng)常性的管理活動(dòng)，例如部門(mén)管理人員定期的經(jīng)營(yíng)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。

個(gè)別評(píng)價(jià)則通常作為輔助，它提供了一個(gè)考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機(jī)會(huì)。保險(xiǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身情況來(lái)決定評(píng)價(jià)的范圍以及頻率，選擇合適的評(píng)價(jià)人員。評(píng)價(jià)可以通過(guò)核對(duì)清單等方法，通過(guò)通行業(yè)對(duì)比等方式來(lái)進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇專門(mén)的評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)全方位評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

如此建立起的多方位、立體化的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控體系，將為保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范化解風(fēng)險(xiǎn)筑起一道堅(jiān)固屏障。

COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架基于風(fēng)險(xiǎn)管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司全面深入地理解控制和控制對(duì)象，分析解決管理控制中存在的復(fù)雜問(wèn)題，將公司的負(fù)債、投資、利率和其他的風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)整體來(lái)管理，在風(fēng)險(xiǎn)管理和股東價(jià)值最大化(ShareholderValueMaximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)嚴(yán)密可行的管理框架。

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篇5

據(jù)瑞士sigma統(tǒng)計(jì)，從1978—1994年16年間，世界上有 648家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)，尤其是1996—2001年，保險(xiǎn)業(yè)高度發(fā)達(dá)的日本連續(xù)7家生命保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。在我國(guó)，標(biāo)準(zhǔn)普爾在《中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用前瞻2006—2007》中對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是：無(wú)論壽險(xiǎn)還是非壽險(xiǎn)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)依然較高。這給我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)敲響了警鐘：保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的同時(shí)，必須加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。美國(guó)反舞弊財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)(coso)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架提出的全新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有極大的理論和實(shí)踐意義。

一、保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性

保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的話題，保險(xiǎn)公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。

(一)保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險(xiǎn)需求的全球化，跨國(guó)公司基于其全球經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃；另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過(guò)國(guó)際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長(zhǎng)的需求，在國(guó)際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn)，80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬(wàn)能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來(lái)，處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織，如安聯(lián)保險(xiǎn)等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(integrate risk management)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(alternative risk transfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇，從而預(yù)示著未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。

(二)保險(xiǎn)資金面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大

隨著金融市場(chǎng)的創(chuàng)新與融合，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)拓展到境外市場(chǎng)，保險(xiǎn)資金特別是壽險(xiǎn)業(yè)資金面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜。例如，壽險(xiǎn)保單存續(xù)期一般都長(zhǎng)達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險(xiǎn)資金，對(duì)利率的變動(dòng)非常敏感，市場(chǎng)利率的微小波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的較大變動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險(xiǎn)資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國(guó)債和金融債余額分別達(dá)到3 674億元和 2 416億元，債券資產(chǎn)占保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的 28.4%上升到2006年的55.2%，保險(xiǎn)公司持有的企業(yè)債、銀行次級(jí)債、國(guó)債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國(guó)債等債券收益率大幅下降的背景下，保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。據(jù)測(cè)算，1999年以前的保單會(huì)導(dǎo)致我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險(xiǎn)業(yè)利差損總額超過(guò) 720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險(xiǎn)公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時(shí)間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險(xiǎn)巨大，給許多公司帶來(lái)幾億、以至幾十億金額的損失，如德國(guó)哥達(dá)保險(xiǎn)公司、克羅尼亞保險(xiǎn)公司、漢諾威再保險(xiǎn)股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)資金運(yùn)用是非常重要的。

(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

隨著金融保險(xiǎn)市場(chǎng)的日趨深化和擴(kuò)大，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)也從原來(lái)的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競(jìng)爭(zhēng)，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念的深刻變化，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國(guó)際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式有英國(guó)的cadbury、美國(guó)的coso和加拿大的 coco，特別是美國(guó)的coso模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。william j.mc·donoush所稱，“內(nèi)部控制將對(duì)投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會(huì)制定《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。2006年，國(guó)資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展具有重要意義。

(四)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在許多不足之處

近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒(méi)有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。大多數(shù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒(méi)有形成一個(gè)有效的多維、多視角、跨時(shí)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。三是風(fēng)險(xiǎn)管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國(guó)保險(xiǎn)公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國(guó)際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使co— so框架成為保險(xiǎn)公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，縮小我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面與國(guó)際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、coso企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵

目前，國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與coso框架緊密相關(guān)，coso框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要準(zhǔn)確理解coso界定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵，以coso框架為依據(jù)，建立保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險(xiǎn)公司在公眾中的美譽(yù)度。

早在1958年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1992年，coso提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過(guò)程。2004年10月，coso正式企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(以下簡(jiǎn)稱erm框架)。erm框架在1992年報(bào)告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理思路。

coso對(duì)erm框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。coso的風(fēng)險(xiǎn)管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層級(jí)。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個(gè)擴(kuò)展為4個(gè)，即戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級(jí)包括整個(gè)企業(yè)、職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。

coso于2001年起開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中。因此，erm框架是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過(guò)程的各個(gè)方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級(jí)，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險(xiǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的區(qū)分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量等風(fēng)險(xiǎn)管理理論新的研究成果。erm框架是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個(gè)具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管要求有著重要意義。

三、erm框架在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念和方法，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長(zhǎng)期以來(lái)固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新體系和新機(jī)制。erm框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒(méi)有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量范圍之內(nèi)。

(一)內(nèi)部環(huán)境

保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、主體中人的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為主體的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施必須得到一個(gè)良好的組織體系的支持，erm框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時(shí)框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動(dòng)的性質(zhì)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，設(shè)計(jì)一個(gè)適合自身的組織框架。erm框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會(huì)通過(guò)選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀起著主要作用，同時(shí)，董事會(huì)在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門(mén)責(zé)任明確、各司其職，如財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制，精算部設(shè)計(jì)合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門(mén)、職能機(jī)構(gòu)來(lái)分析和評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)，研究潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和防范措施，為董事會(huì)和各部門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管理建議。

erm框架還強(qiáng)調(diào)每個(gè)人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會(huì)或者風(fēng)險(xiǎn)管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財(cái)務(wù)官員以及組織中的每一個(gè)人都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^(guò)程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對(duì)立的角度，被動(dòng)地執(zhí)行各自的任務(wù)。

(二)目標(biāo)設(shè)定

必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。

不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會(huì)與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來(lái)經(jīng)過(guò)10-15年的努力，建成“國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、國(guó)際一流的知識(shí)型、現(xiàn)代化非壽險(xiǎn)公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求會(huì)更高，因?yàn)樗鼘?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國(guó)際接軌的要求比較高。另一保險(xiǎn)公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對(duì)市場(chǎng)具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；與國(guó)際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國(guó)際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險(xiǎn)的管理。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

erm框架中不僅僅把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的可能性，也把風(fēng)險(xiǎn)看作盈利的機(jī)會(huì)，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)精神和積極態(tài)度，這完全符合保險(xiǎn)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別更需要區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)，將機(jī)會(huì)反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過(guò)程中，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響分析。一般從兩個(gè)方面來(lái)評(píng)估：一是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計(jì)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有很多，并一直有新的方法被開(kāi)發(fā)出來(lái)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，即采取對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級(jí)，如依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有var方法，歷史模擬法、monte carlo模擬法、情景分析、 risk metrics方法、garch模型等等。風(fēng)險(xiǎn)地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險(xiǎn)分析工具，在一個(gè)一維代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險(xiǎn)不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險(xiǎn)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的先后順序及投放資源的大小。

(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等一系列行動(dòng)，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限 (risk tolerance)和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)。

1.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)具體來(lái)講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險(xiǎn)的審核和加強(qiáng)保險(xiǎn)核保入乎)和控制保單過(guò)分集中的風(fēng)險(xiǎn)。(2)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制。一是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的目的；二是通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。 (3)自留風(fēng)險(xiǎn)及提存準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素)和經(jīng)營(yíng)方向的定位，確定一個(gè)企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)限額并將其逐級(jí)分配到各具體業(yè)務(wù)部門(mén)。自留風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險(xiǎn)安排。

2.非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法方式(alternative risk transfer，簡(jiǎn)稱art方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險(xiǎn)種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過(guò)時(shí)間分散成本。(2)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)。有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險(xiǎn)承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)合同多年期、再保險(xiǎn)承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化。可以通過(guò)創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險(xiǎn)企業(yè)承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)，利用資本市場(chǎng)的強(qiáng)大融資能力來(lái)消化承保風(fēng)險(xiǎn)。 (4)利用金融衍生工具。保險(xiǎn)公司通過(guò)購(gòu)入特定類型的保險(xiǎn)期貨、期權(quán)來(lái)分散、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。例如芝加哥交易所(cbot)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。

在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對(duì)的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會(huì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)該考慮給主體帶來(lái)的新的機(jī)會(huì)。如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化除了能分散保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有給企業(yè)帶來(lái)收益的可能性。

(五)控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，確定用來(lái)幫助風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)恰當(dāng)、及時(shí)地實(shí)施的措施?？刂苹顒?dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動(dòng)。

(六)信息溝通

有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動(dòng)。公司不同部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不同，各部門(mén)職責(zé)也有交叉，任何一個(gè)部門(mén)不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要建立包括投資、精算、財(cái)務(wù)等各部門(mén)緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時(shí)要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過(guò)程中還應(yīng)該注重信息的即時(shí)性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。

(七)監(jiān)控

監(jiān)控指對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)加以修正，可以通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者結(jié)合來(lái)完成。

持續(xù)的管理活動(dòng)主要來(lái)自經(jīng)常性的管理活動(dòng)，例如部門(mén)管理人員定期的經(jīng)營(yíng)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。

個(gè)別評(píng)價(jià)則通常作為輔助，它提供了一個(gè)考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機(jī)會(huì)。保險(xiǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身情況來(lái)決定評(píng)價(jià)的范圍以及頻率，選擇合適的評(píng)價(jià)人員。評(píng)價(jià)可以通過(guò)核對(duì)清單等方法，通過(guò)通行業(yè)對(duì)比等方式來(lái)進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇專門(mén)的評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)全方位評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

如此建立起的多方位、立體化的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控體系，將為保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范化解風(fēng)險(xiǎn)筑起一道堅(jiān)固屏障。

coso的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架基于風(fēng)險(xiǎn)管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司全面深入地理解控制和控制對(duì)象，分析解決管理控制中存在的復(fù)雜問(wèn)題，將公司的負(fù)債、投資、利率和其他的風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)整體來(lái)管理，在風(fēng)險(xiǎn)管理和股東價(jià)值最大化(shareholder value maximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)嚴(yán)密可行的管理框架。

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篇6

一、研究的意義、已有研究概況和研究的目的

我國(guó)是世界上自然災(zāi)害種類最多的國(guó)家之一，面臨的自然災(zāi)害主要有氣象災(zāi)害、地質(zhì)災(zāi)害、生物災(zāi)害等，其中氣象災(zāi)害最為嚴(yán)重。自然災(zāi)害已成為嚴(yán)重阻礙我國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的重要因素，僅2008年雨雪災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失即超過(guò)1516億元。另?yè)?jù)統(tǒng)計(jì)，1991年到2005年，我國(guó)因各種自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)27860.9億元。如果參照美國(guó)保險(xiǎn)服務(wù)局（1S0）財(cái)產(chǎn)理賠部對(duì)巨災(zāi)的定義（美國(guó)的保險(xiǎn)服務(wù)局（1S0）財(cái)產(chǎn)理賠部按照1998年價(jià)格將巨災(zāi)定義為“導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)直接保險(xiǎn)損失超過(guò)2500萬(wàn)美元并影響到大范圍保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人的事件”），可以認(rèn)定我國(guó)自1991年以來(lái)的近20年中每年因自然災(zāi)害的損失已在巨災(zāi)范圍內(nèi)。而作為參與分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的重要主體之一的保險(xiǎn)行業(yè)卻沒(méi)有充分發(fā)揮其作用。據(jù)推算，我國(guó)保險(xiǎn)公司賠付僅為災(zāi)害損失的5%，遠(yuǎn)低于36%的全球平均水平。隨著經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域各行業(yè)相互關(guān)聯(lián)度越來(lái)越高，我國(guó)巨災(zāi)經(jīng)濟(jì)損失額呈現(xiàn)不斷增加的趨勢(shì)。因此，加強(qiáng)巨災(zāi)保險(xiǎn)研究以充分發(fā)揮保險(xiǎn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散作用具有重要的意義。

目前，學(xué)術(shù)界關(guān)于巨災(zāi)保險(xiǎn)的研究主要可歸納為以下兩個(gè)方面：一是巨災(zāi)保險(xiǎn)模式研究。巨災(zāi)保險(xiǎn)的模式問(wèn)題是我國(guó)巨災(zāi)保險(xiǎn)研究的一個(gè)非常重要的方面，許多專家學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了深入的研究，形成的觀點(diǎn)主要有：（1）商業(yè)主導(dǎo)模式。沈湛等人對(duì)我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)巨災(zāi)保險(xiǎn)的可行性進(jìn)了探討，認(rèn)為在我國(guó)應(yīng)該開(kāi)展商業(yè)性巨災(zāi)保險(xiǎn)。（2）政府主導(dǎo)模式。王和認(rèn)為，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的原理看，社會(huì)巨災(zāi)保險(xiǎn)屬于公共或準(zhǔn)公共產(chǎn)品范疇，這種產(chǎn)品的供給需要公共資源的配給，也就是政府供給。（3）混合模式。趙苑達(dá)主張借鑒日本地震保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)，將居民家庭財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)，居民家庭財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)由商業(yè)保險(xiǎn)公司與政府共同充當(dāng)承保主體，企業(yè)財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)則由商業(yè)保險(xiǎn)公司單獨(dú)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。二是巨災(zāi)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散途徑研究。主要有以下幾種：（1）再保險(xiǎn)。龍文軍詳細(xì)分析了我國(guó)農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)現(xiàn)狀和發(fā)展的制約因素，并提出了農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)的五種模式。（2）巨災(zāi)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化。姚壬元等人認(rèn)為巨災(zāi)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化在分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)償巨災(zāi)損失方面有其獨(dú)特優(yōu)勢(shì)；而庹國(guó)柱等人認(rèn)為保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化，其操作技術(shù)性較強(qiáng)，目前在我國(guó)并不具有可行性。

綜觀上述研究，目前我國(guó)巨災(zāi)保險(xiǎn)研究還存在以下不足：（1）理論研究有待加強(qiáng)。（2）缺乏從全面、整體的視角來(lái)研究巨災(zāi)保險(xiǎn)，從而導(dǎo)致參與分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的主體之間角色模糊、權(quán)責(zé)不明，影響了保險(xiǎn)行業(yè)參與分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的廣度與程度，也限制了保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的國(guó)際化步伐。為此，本研究試從風(fēng)險(xiǎn)管理體系視角來(lái)研究巨災(zāi)保險(xiǎn)，為政府有關(guān)部門(mén)和保險(xiǎn)行業(yè)提供理論工具和政策借鑒。

二、我國(guó)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)狀與設(shè)想

風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是將風(fēng)險(xiǎn)減至最低。風(fēng)險(xiǎn)管理體系則是指為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目的所必需的若干個(gè)參與主體按照一定的秩序和內(nèi)部聯(lián)系組合而成的有機(jī)整體。所謂的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是指為應(yīng)對(duì)巨災(zāi)所造成的危害而構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（一）我國(guó)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)狀

與不斷頻發(fā)的自然災(zāi)害相比，我國(guó)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系還很不健全。目前，我國(guó)仍未建立涵蓋保險(xiǎn)在內(nèi)的專門(mén)的“巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系”。巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任只是零星散落在相關(guān)的險(xiǎn)種之中，沒(méi)有專門(mén)的巨災(zāi)保險(xiǎn)產(chǎn)品，國(guó)際上廣泛開(kāi)展的地震保險(xiǎn)、洪水保險(xiǎn)、臺(tái)風(fēng)保險(xiǎn)等險(xiǎn)種匱乏。

造成上述狀況的原因主要有：1.長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)實(shí)行的是以中央政府為主導(dǎo)，以國(guó)家財(cái)政和社會(huì)捐贈(zèng)為主要救助來(lái)源的災(zāi)害救助模式。2.總體上來(lái)講，我國(guó)保險(xiǎn)公司還不具備經(jīng)營(yíng)、推廣巨災(zāi)保險(xiǎn)的能力。目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司由于政策、資金、規(guī)模、技術(shù)、管理等諸多問(wèn)題的限制，保險(xiǎn)覆蓋面還較小、險(xiǎn)種不全、保障程度不足；同時(shí)，經(jīng)營(yíng)巨災(zāi)保險(xiǎn)需要各類自然災(zāi)害的完備數(shù)據(jù)，涉及地理、氣象、統(tǒng)計(jì)、金融等多學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，這也給巨災(zāi)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)和推廣造成了障礙。

（二）構(gòu)建我國(guó)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)想

巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)。一個(gè)健全的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該包括災(zāi)前的防御機(jī)制、災(zāi)中和災(zāi)后的救援機(jī)制以及災(zāi)后的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，其中災(zāi)后的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的核心環(huán)節(jié)。構(gòu)建健全的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須要有政府、社會(huì)、市場(chǎng)這三個(gè)主體的共同參與，缺一不可。

當(dāng)前，我國(guó)應(yīng)對(duì)巨災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系也即災(zāi)害救助體系只包括了政府和社會(huì)，缺失了市場(chǎng)這一重要的參與主體。而他國(guó)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系成功的實(shí)踐證明了保險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下分散風(fēng)險(xiǎn)的高效機(jī)制。因此，在構(gòu)建符合我國(guó)國(guó)情的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，需要統(tǒng)籌考慮政府、社會(huì)和代表市場(chǎng)的保險(xiǎn)在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的角色和三者之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)、政府以及社會(huì)的有機(jī)結(jié)合。具體來(lái)講，可以從以下幾個(gè)方面著手來(lái)構(gòu)建我國(guó)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一是健全政府主導(dǎo)、社會(huì)和保險(xiǎn)積極參與的巨災(zāi)防御機(jī)制。

近年來(lái)我國(guó)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失在逐年增大。國(guó)內(nèi)外的實(shí)踐證明，如果防災(zāi)工作做得好，可以有效降低災(zāi)害造成的損失程度。2008年的冰雪災(zāi)害暴露了我國(guó)在巨災(zāi)防御機(jī)制中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，如氣象災(zāi)害預(yù)防實(shí)效性不高、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)難以適應(yīng)極端氣象災(zāi)害、預(yù)警信息后的信息渠道不通暢、民眾災(zāi)害防御意識(shí)不夠等。因此，政府要把巨災(zāi)防御工作納入每年的政府工作計(jì)劃并制定相應(yīng)規(guī)劃，按照規(guī)劃建設(shè)防御巨災(zāi)的基礎(chǔ)施設(shè)；同時(shí)還要健全相關(guān)災(zāi)害防御條例，完善災(zāi)害監(jiān)測(cè)隊(duì)伍和災(zāi)害預(yù)警體系。要通過(guò)多種有效途徑向民眾宣傳普及防災(zāi)減災(zāi)知識(shí)，提升其災(zāi)害防范意識(shí)和水平，有條件的地方還要積極開(kāi)展災(zāi)害應(yīng)急演練工作。

二是健全政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、社會(huì)和保險(xiǎn)協(xié)調(diào)配合的巨災(zāi)救援機(jī)制。

巨災(zāi)救援機(jī)制應(yīng)該明確政府對(duì)巨災(zāi)救災(zāi)工作的領(lǐng)導(dǎo)作用和責(zé)任。各級(jí)政府按照層次分明的原則制定本級(jí)政府的巨災(zāi)救援應(yīng)急預(yù)案。政府各職能部門(mén)之間按職能進(jìn)行具體分工負(fù)責(zé)同時(shí)明確綜合協(xié)調(diào)的職能機(jī)構(gòu)和人員，做到職能間的相互銜接。目前省級(jí)涉及救災(zāi)的部門(mén)主要有：氣象局、地震局、公安廳、衛(wèi)生廳、交通廳、民政廳、水利廳、駐地和武警部隊(duì)、農(nóng)業(yè)廳、國(guó)土資源廳、建設(shè)廳、審計(jì)監(jiān)察等部門(mén)。

由于巨災(zāi)有可能涉及眾多人員的傷亡，僅憑政府是無(wú)法全面及時(shí)應(yīng)對(duì)的。巨災(zāi)發(fā)生后往往還需要民間救援力量的參與。民間力量對(duì)于災(zāi)后救援能起到及時(shí)、補(bǔ)充性作用，四川汶川地震發(fā)生后社會(huì)民眾積極、廣泛地參與災(zāi)后救援的實(shí)踐已經(jīng)很好的證明了這點(diǎn)。但是，因?yàn)闉?zāi)后救援的專業(yè)性、協(xié)調(diào)性等方面的需要，民間力量只能是政府救災(zāi)行動(dòng)的助力，而不是主力，要盡可能地跟當(dāng)?shù)卣雠浜稀?/p>

巨災(zāi)救援機(jī)制應(yīng)該積極引入保險(xiǎn)參與其中，發(fā)揮保險(xiǎn)的社會(huì)“穩(wěn)定器”和“減震器”作用。目前，全世界已有11個(gè)國(guó)家或地區(qū)建立并成功實(shí)施了14個(gè)巨災(zāi)保險(xiǎn)項(xiàng)目，如美國(guó)的全國(guó)洪水保險(xiǎn)計(jì)劃、夏威夷颶風(fēng)減災(zāi)基金、日本地震保險(xiǎn)株式會(huì)社、臺(tái)灣財(cái)團(tuán)法人住宅地震保險(xiǎn)基金、加勒比海巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)共保體等。因此，我國(guó)也應(yīng)加快建立一個(gè)適合我國(guó)國(guó)情的巨災(zāi)保險(xiǎn)體系，充分發(fā)揮保險(xiǎn)在巨災(zāi)救援機(jī)制中的重要作用。

三是建立政府、社會(huì)、保險(xiǎn)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。

巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失程度大，影響范圍廣，其風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論是政府、社會(huì)，還是保險(xiǎn)都無(wú)法單獨(dú)承受。所以，應(yīng)該形成一個(gè)由投保人（包括個(gè)人和企業(yè)）、政府、保險(xiǎn)公司共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。該機(jī)制有助于分擔(dān)政府財(cái)政支出壓力、維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定和金融安全；有助于增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；有助于保險(xiǎn)行業(yè)的國(guó)際化發(fā)展?！帮L(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”才能“利益共享”。

現(xiàn)行世界各國(guó)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的具體模式多種多樣，而我國(guó)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的具體模式應(yīng)是個(gè)人自保、保險(xiǎn)公司承保、再保險(xiǎn)公司分保、國(guó)際再保險(xiǎn)公司支持、資本市場(chǎng)運(yùn)作、國(guó)家財(cái)政參與的體系架構(gòu)。

最后，構(gòu)建我國(guó)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不可能一蹴而就，必須本著循序漸進(jìn)、逐步推進(jìn)的原則來(lái)探索、總結(jié)、推廣。

三、巨災(zāi)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散方式創(chuàng)新研究

在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，巨災(zāi)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散有多種方式，如巨災(zāi)債券、巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、巨災(zāi)互換等方式。這些方式聯(lián)接了保險(xiǎn)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)，提高了保險(xiǎn)公司的承保能力，緩解了巨災(zāi)保險(xiǎn)的供需缺口，從而將一部分巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)從保險(xiǎn)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)。創(chuàng)新巨災(zāi)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散方式對(duì)于我國(guó)完善巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，推動(dòng)建立健全以保險(xiǎn)為重要內(nèi)容的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有十分重要的意義。

1.巨災(zāi)債券

巨災(zāi)債券，又稱風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)債券。是指其收益與指定的巨災(zāi)損失相聯(lián)結(jié)的債券。通過(guò)發(fā)行巨災(zāi)債券，保險(xiǎn)公司可以將部分巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債券投資者。保險(xiǎn)公司將承保的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)以不同的方式進(jìn)行組合歸類，通過(guò)特殊目的再保險(xiǎn)人發(fā)行巨災(zāi)債券，投資者通過(guò)購(gòu)買債券來(lái)獲得風(fēng)險(xiǎn)收益，如果在債券約定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)發(fā)生巨災(zāi)損失或發(fā)生的巨災(zāi)損失小于一個(gè)確定數(shù)額，債券發(fā)行人則不僅返還投資者全部本金，還要支付較高的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金。反之，如果在約定的時(shí)間內(nèi)發(fā)生巨災(zāi)損失且超過(guò)一個(gè)確定的數(shù)額，發(fā)行人則將發(fā)行巨災(zāi)債券所籌集的資金用于支付賠款。這樣，通過(guò)發(fā)行巨災(zāi)債券，保險(xiǎn)公司將承保的風(fēng)險(xiǎn)打包進(jìn)行證券化，使其轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)上，在更大范圍分散風(fēng)險(xiǎn)。

巨災(zāi)債券的特點(diǎn)有：一是信用風(fēng)險(xiǎn)低。由于隔離了投資者與保險(xiǎn)公司，有效的規(guī)避了商業(yè)保險(xiǎn)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。二是同再保險(xiǎn)類似，巨災(zāi)債券具有減輕巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的作用。通過(guò)發(fā)行巨災(zāi)債券，商業(yè)保險(xiǎn)公司把從資本市場(chǎng)上獲得的收益用于因巨災(zāi)所造成的賠款損失。三是巨災(zāi)債券的違約與金融市場(chǎng)內(nèi)在假設(shè)條件及利率波動(dòng)等市場(chǎng)變化沒(méi)有必然的聯(lián)系。四是發(fā)行成本過(guò)高。需要建立獨(dú)立于商業(yè)（再）保險(xiǎn)公司的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及完善配套的制度。五是由于轉(zhuǎn)讓交易的二級(jí)市場(chǎng)還沒(méi)有發(fā)展起來(lái)，巨災(zāi)債券缺乏流動(dòng)性。六是收益及賠款計(jì)算復(fù)雜，巨災(zāi)債券的發(fā)行規(guī)模和效率受到限制。

2.巨災(zāi)期貨

巨災(zāi)期貨和普通的期貨運(yùn)作機(jī)理相似，通過(guò)估計(jì)巨災(zāi)損失率大小，來(lái)推測(cè)保險(xiǎn)期貨市場(chǎng)交易價(jià)格。保險(xiǎn)公司為分散風(fēng)險(xiǎn)，可以在資本市場(chǎng)上購(gòu)買一定量的期貨合同，當(dāng)巨災(zāi)發(fā)生，保險(xiǎn)公司將在期貨市場(chǎng)上的獲得的投資收益彌補(bǔ)一部分理賠支付所造成的損失，如果巨災(zāi)不發(fā)生，用保費(fèi)的收益彌補(bǔ)一部分在期貨市場(chǎng)上的損失。

巨災(zāi)期貨的特點(diǎn)有：一是當(dāng)商業(yè)（再）保險(xiǎn)公司分別在巨災(zāi)保險(xiǎn)市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)上所支付的賠償和獲得的收入分別變化不同數(shù)額時(shí)，存在基差風(fēng)險(xiǎn)。二是存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題。商業(yè)（再）保險(xiǎn)公司對(duì)于公司的保單信息的披露有限以及巨災(zāi)評(píng)估體系的不完善，會(huì)引發(fā)信息不對(duì)稱的問(wèn)題。三是市場(chǎng)缺乏合約賣方，巨災(zāi)期貨的流動(dòng)性差，使得投資者的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。

3.巨災(zāi)期權(quán)

巨災(zāi)期權(quán)是一種在交易所交易的標(biāo)準(zhǔn)化的期權(quán)合約，在合約規(guī)定的期間里發(fā)生的巨災(zāi)損失超過(guò)一定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，該合約使得其購(gòu)買者有權(quán)利得到一定現(xiàn)金支付。保險(xiǎn)公司用這種形式的證券化產(chǎn)品來(lái)對(duì)沖巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，可以從投資者那里買入巨災(zāi)期權(quán)，如果巨災(zāi)損失導(dǎo)致用十結(jié)算巨災(zāi)期權(quán)的指數(shù)等于或超過(guò)期權(quán)合約中預(yù)先設(shè)定的數(shù)值的話，投資者必須付給保險(xiǎn)商期權(quán)合同里約定的金額，以此為代價(jià)，投資者獲得保險(xiǎn)公司支付的期權(quán)費(fèi)作為其投資巨災(zāi)期權(quán)的投資收益。

巨災(zāi)期權(quán)的特點(diǎn)有：一是價(jià)格透明度高。與巨災(zāi)期貨不同的是，巨災(zāi)期權(quán)定價(jià)依賴于獨(dú)立機(jī)構(gòu)評(píng)估出來(lái)的巨災(zāi)指數(shù)歷史情況，而不是商業(yè)（再）保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)，所以相對(duì)于單一的保險(xiǎn)市場(chǎng)和巨災(zāi)期貨市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，信息更加對(duì)稱。二是巨災(zāi)期權(quán)不同于普通保險(xiǎn)再保險(xiǎn)合約，根據(jù)需要自由買賣，交易靈活，而傳統(tǒng)再保險(xiǎn)合同簽訂后將不能輕易的解約。三是相比較傳統(tǒng)的再保險(xiǎn)工具來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司對(duì)于巨災(zāi)期權(quán)的成本僅限于期權(quán)費(fèi)差和相關(guān)手續(xù)費(fèi)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)成本低。四是和巨災(zāi)期貨一樣，巨災(zāi)期權(quán)同樣存在著基差風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，基差風(fēng)險(xiǎn)的存在同樣在一定程度上降低了巨災(zāi)期權(quán)進(jìn)行套期保催的效果。五是和巨災(zāi)期貨一樣，巨災(zāi)期權(quán)同樣存在流動(dòng)性差的問(wèn)題，這主要是因?yàn)榫逓?zāi)期權(quán)發(fā)展處在初級(jí)階段，人們還沒(méi)有創(chuàng)新思維，仍過(guò)度依賴于傳統(tǒng)的再保險(xiǎn)工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分散。

4.巨災(zāi)互換

巨災(zāi)互換是指交易雙方在特定時(shí)間內(nèi)，按照一定條件交換保險(xiǎn)責(zé)任。這可以使得保險(xiǎn)公司發(fā)揮自己的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，將自己不擅長(zhǎng)管理的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他金融機(jī)構(gòu)。不同地區(qū)的保險(xiǎn)公司也可以相互之間將現(xiàn)金流相等的巨災(zāi)保險(xiǎn)產(chǎn)品互換。當(dāng)巨災(zāi)損失率或損失指數(shù)超過(guò)合約規(guī)定時(shí)，可從互換對(duì)手那里獲得現(xiàn)金用于巨災(zāi)賠償。

巨災(zāi)互換的特點(diǎn)有：一是簡(jiǎn)單易行，固定成本較低。二是由于巨災(zāi)受損個(gè)體相關(guān)性高，巨災(zāi)互換擴(kuò)大了巨災(zāi)保險(xiǎn)的承保范圍，有助于豐富巨災(zāi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。三是并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的都能進(jìn)行調(diào)換，否則投機(jī)者僅會(huì)投資于高風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)的而產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。四是監(jiān)管成本較高，監(jiān)管部門(mén)要制定和執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

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篇7

一、水利工程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）水利工程中的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。水利工程往往是由多個(gè)建筑物組成的系列工程，沿著水系建造的梯級(jí)水庫(kù)數(shù)量越多，水庫(kù)群形成的水利工程系統(tǒng)越龐大，一旦位于上游的水庫(kù)出現(xiàn)決堤等危險(xiǎn)情況，下游也會(huì)因此受到影響，發(fā)生連鎖反應(yīng)，所以，一定要對(duì)水利工程系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的傳遞、擴(kuò)散路徑和方式進(jìn)行評(píng)估。

（二）水利工程中的安全風(fēng)險(xiǎn)。水利工程的安全風(fēng)險(xiǎn)一般是由于工程本身的某些不確定因素造成的，最主要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于水文條件的變化，水文條件具有隨機(jī)性，尤其是暴雨造成的洪澇災(zāi)害等，由于種種原因，很多水庫(kù)的設(shè)計(jì)都是根據(jù)設(shè)計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)編制的，設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)過(guò)程中，對(duì)工程所在地的實(shí)際地質(zhì)條件、氣候環(huán)境等了解不透徹，在水利工程設(shè)計(jì)上存在缺陷，加上在施工過(guò)程中，施工人員對(duì)設(shè)計(jì)審核不到位，質(zhì)量管理制度不健全等，導(dǎo)致水利工程|量不達(dá)標(biāo)，從而埋下安全隱患。

（三）水利工程中的生態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。隨著人們環(huán)保意識(shí)的不斷增強(qiáng)，社會(huì)各界密切關(guān)注大型水利工程對(duì)周圍環(huán)境的影響，一般而言，大型水利工程影響周圍生態(tài)環(huán)境的因素主要有水庫(kù)的泥沙淤積、庫(kù)區(qū)水環(huán)境、庫(kù)岸穩(wěn)定、下游河道沖刷、河流地貌改變、江湖關(guān)系的變化以及水中生物的演化、水庫(kù)誘發(fā)地震等，這些影響都是需要經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間才能顯現(xiàn)出來(lái)的，因此，在大型水利工程的設(shè)計(jì)和施工階段，就要綜合考慮水利工程對(duì)周圍生態(tài)環(huán)境可能造成的影響。

（四）水利工程中的社會(huì)管理風(fēng)險(xiǎn)。大型水利工程往往會(huì)對(duì)工程所在地及其周邊的居民造成極大影響，因?yàn)榇笮退こ虝?huì)占據(jù)大量的居民區(qū)、耕地、工廠等，會(huì)涉及到大量居民的搬遷、安置，如果不能合理、妥善的解決這些居民的生產(chǎn)、生活問(wèn)題，就極易引發(fā)社會(huì)矛盾，既影響工程的繼續(xù)建設(shè)，又會(huì)嚴(yán)重影響社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一般來(lái)說(shuō)，水利工程的補(bǔ)償和安置費(fèi)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于工程建設(shè)本身所需的費(fèi)用。

（五）水利工程中的其它風(fēng)險(xiǎn)。除了上述被大家廣泛了解的風(fēng)險(xiǎn)，大型水利工程建設(shè)中還存在很多其它種類風(fēng)險(xiǎn)，比如政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、隱形風(fēng)險(xiǎn)等，隱形風(fēng)險(xiǎn)中最常見(jiàn)的有地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、人為破壞風(fēng)險(xiǎn)等，一般來(lái)說(shuō)，人類工程史上的水文資料都較短，最長(zhǎng)不過(guò)300年，但地質(zhì)災(zāi)害等因素有著極為鮮明的地域特點(diǎn)，控制難度很大，所以要格外注意隱性風(fēng)險(xiǎn)的控制。

二、大型水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

對(duì)大型水利工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，可以有效衡量施工設(shè)計(jì)方案的優(yōu)劣，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)采取一定的預(yù)防措施，從而降低工程風(fēng)險(xiǎn)，減少資金的浪費(fèi)，保證工程資金的合理利用；此外，對(duì)大型水利工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，還能為以后的水利工程建設(shè)積累經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，也能使管理人員和施工人員積累更多的工作經(jīng)驗(yàn)，提高個(gè)人專業(yè)技能水平，在以后的工作中，對(duì)工程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取有效措施，提高對(duì)突發(fā)事件的處理能力，從而保證水利工程質(zhì)量，并促進(jìn)我國(guó)水利工程建設(shè)水平的不斷提高。

三、加強(qiáng)大型水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。為了對(duì)水利工程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和控制，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，實(shí)行責(zé)任問(wèn)責(zé)制，確保權(quán)責(zé)明確。對(duì)于出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象能夠及時(shí)進(jìn)行處理，從戰(zhàn)略高度審視風(fēng)險(xiǎn)，并不斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)行改革和創(chuàng)新，采取多種靈活的的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，提高水利工程的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（二）明確崗位職責(zé)。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，我國(guó)水利工程也得到迅速發(fā)展，同時(shí)，也突顯了水利工程建設(shè)中存在的問(wèn)題，為了在保證質(zhì)量和安全的情況下，盡可能使水利工程的效益最大化，就要明確水利工程建設(shè)中相關(guān)人員的權(quán)責(zé)范圍，嚴(yán)格審核水利工程的施工設(shè)計(jì)方案和施工技術(shù)，對(duì)施工中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取有效的防范措施，并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。

（三）及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。大型水利工程建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)處理或轉(zhuǎn)移能有效保證施工進(jìn)度和質(zhì)量，對(duì)大型水利工程建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移可以從以下兩方面進(jìn)行：第一，保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，在選擇保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，必須重點(diǎn)考慮保險(xiǎn)方案是否合理、可行，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)以及工程的實(shí)際情況確定保險(xiǎn)類別和保險(xiǎn)人，并進(jìn)一步明確保險(xiǎn)資金是否在工程的可承受范圍之內(nèi)；第二，非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，這種類型可以讓承包商承擔(dān)合同的相關(guān)責(zé)任，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚?，業(yè)主在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分包的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包商，這可以在一定程度上減輕水利工程所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，為水利工程施工提供良好的環(huán)境。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)管理方案。在對(duì)大型水利工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，第一步重點(diǎn)工作就是要確保風(fēng)險(xiǎn)管理方案的科學(xué)、可行，風(fēng)險(xiǎn)管理方案越合理、有效，就越能發(fā)揮其對(duì)工程建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，越能提高工作效率和質(zhì)量。因此，在施工前，水利工程施工單位應(yīng)組織相關(guān)專家和技術(shù)人員進(jìn)行實(shí)地勘察，充分討論工程建設(shè)過(guò)程種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其防護(hù)措施；同時(shí)，為了保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，以便出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)都能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防范，確保水利工程建設(shè)的順利進(jìn)行。

篇8

一、引言

當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入到了新的歷史發(fā)展階段，在新的發(fā)展環(huán)境下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了新的變化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展過(guò)程中是客觀存在的，如何有效降低和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司自身的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供必要保障成為了現(xiàn)階段財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所必須面臨的一項(xiàng)重大挑戰(zhàn)。因此，在當(dāng)前對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策進(jìn)行深入分析具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一種以負(fù)債模式經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所涉及的資金量相對(duì)較大且具有較強(qiáng)的流動(dòng)性特征，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資金管理質(zhì)量的高低與力度的大小會(huì)在很大程度上對(duì)其自身的經(jīng)營(yíng)安全性與穩(wěn)定性產(chǎn)生重要影響。從近幾年我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還存在著相對(duì)較為普遍的資金管理力度不足、公司發(fā)展安全性缺乏保障的問(wèn)題，已經(jīng)在很大程度上阻礙了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，核保、核賠制度的制定缺乏詳細(xì)性。核保、核賠制度主要規(guī)定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所應(yīng)對(duì)的相關(guān)賠償工作，因此，核保、核賠制度制定的總體水平高低與可操作性大小在很大程度上對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)會(huì)產(chǎn)生重要影響。當(dāng)前，我國(guó)有相當(dāng)一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在核保、核賠制度的制定方面對(duì)具體事項(xiàng)和相關(guān)細(xì)節(jié)缺乏詳細(xì)而清晰的規(guī)定，這就在很大程度上導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)逆向擔(dān)保和融通賠款的現(xiàn)象，在一定程度上增加了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身發(fā)展的不穩(wěn)定性因素。其次，資金串用、超額使用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金管理在很大程度上是采用資金集中管理的模式，因此，在高度集中管理的形式之下，再加上資金使用的監(jiān)管控制力度不健全，就導(dǎo)致在分支機(jī)構(gòu)當(dāng)中不可避免地會(huì)出現(xiàn)資金的串用和超額使用問(wèn)題。

2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足

對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、處理與分析是構(gòu)成其發(fā)展的重要組成部分，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的嚴(yán)謹(jǐn)度高低與可信度大小直接關(guān)系到其業(yè)務(wù)處理與經(jīng)營(yíng)的安全性高低。但就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)有相當(dāng)一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司依然存在著相對(duì)較為明顯的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足問(wèn)題，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的失真已經(jīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身的健康平穩(wěn)發(fā)展構(gòu)成了極大的威脅。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足主要表現(xiàn)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司虛假保單、虛假支付等現(xiàn)象相對(duì)較為明顯地存在著。近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的逐漸加快，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成效繁榮發(fā)展趨勢(shì)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司如雨后春筍般迅速發(fā)展，在這一背景之下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力日益增強(qiáng)，如何迅速有效地占領(lǐng)市場(chǎng)已經(jīng)成為了擺在現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面前的一項(xiàng)重大挑戰(zhàn)。在此背景之下有相當(dāng)一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)取客戶投保對(duì)如何獲取保單給予了過(guò)分的重視而忽略了發(fā)展過(guò)程中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)非法操作的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象嚴(yán)重，這就在很大程度上加重了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展的不穩(wěn)定性，在給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身造成經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)也在很大程度上給消費(fèi)者的財(cái)產(chǎn)資金帶來(lái)了很大的安全隱患。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作歸根結(jié)底要依靠于和依賴于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員自身專業(yè)素養(yǎng)的高低與實(shí)踐能力的強(qiáng)弱會(huì)在很大程度上對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展帶來(lái)直接影響。就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還存在著相對(duì)較為明顯的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作者其自身專業(yè)能力難以有效滿足公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求和保障公司的健康平穩(wěn)發(fā)展。首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員自身專業(yè)基礎(chǔ)不扎實(shí)，專業(yè)知識(shí)不足。我國(guó)存在著相當(dāng)一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作者其進(jìn)入公司的方式是以公司領(lǐng)導(dǎo)者親屬身份進(jìn)入的現(xiàn)象，這就在很大程度上導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在選人用人方面存在著一定的問(wèn)題，這種形式的選人用人制度難以有效保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，也難以確保其專業(yè)能力能夠符合公司發(fā)展要求。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)相對(duì)較低。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不可避免地會(huì)遇到一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員具備較高的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司發(fā)展過(guò)程中存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施進(jìn)行預(yù)防和治理。但當(dāng)前我國(guó)部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不足，因此很難具備較高的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，導(dǎo)致公司面臨著較多潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1.建立健全資金管理機(jī)制，提高資金管理安全性

針對(duì)目前我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中存在的資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障這一問(wèn)題，必須意識(shí)到以建立健全資金管理機(jī)制，提高資金管理安全性的重要意義。首先，對(duì)核保、核賠制度進(jìn)行具體化、清晰化規(guī)范。核保、核賠是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)涉及的重點(diǎn)領(lǐng)域，由于部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的核保、核賠制度制定缺乏詳細(xì)性，所以企業(yè)發(fā)展的安全性得不到必要保障。因此，當(dāng)前必須從對(duì)核保、核賠制度進(jìn)行具體化、清晰化規(guī)范的角度入手不斷規(guī)范和引導(dǎo)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的理性化發(fā)展。其次，建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司之所以存在較為明顯的資金管理不善，資金使用不清晰問(wèn)題，在很大程度上與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身對(duì)資金管理和資金使用缺乏必要監(jiān)督控制有關(guān)。因此，當(dāng)前可以從建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制的角度入手來(lái)規(guī)范公司的資金使用，確保每一個(gè)項(xiàng)目資金的收支情況都能夠得到詳細(xì)具體的說(shuō)明與管理，提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資金使用的透明度。

2.對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)

針對(duì)目前我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足這一問(wèn)題，可以通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)來(lái)促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)度和有效性。具體來(lái)說(shuō)，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)主要可以從以下兩個(gè)方面進(jìn)行考慮：首先，注重細(xì)節(jié)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理力度。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與處理分析是一項(xiàng)繁雜而龐大的工作，因此，必須要求業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理工作者在工作過(guò)程中對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的來(lái)源、經(jīng)辦人等相關(guān)細(xì)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)記錄與規(guī)范處理，力求能夠在最大程度上實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實(shí)度與有效性的提高。其次，對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)與教育。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真這一問(wèn)題的出現(xiàn)在很大程度上與業(yè)務(wù)人員自身在開(kāi)展工作過(guò)程中所秉持的工作理念有直接關(guān)系。要想有效減少業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象的發(fā)生就應(yīng)當(dāng)從改變和轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)人員的工作理念著手，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)與教育使其明確虛假保單、虛假支付等的危害，改變工作過(guò)程中的錯(cuò)誤做法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性。

3.建立高素質(zhì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員隊(duì)伍

篇9

二、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)及標(biāo)準(zhǔn)化的概念特征

(一)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的特征

保險(xiǎn)是分散風(fēng)險(xiǎn)、消化損失的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看,保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方法,或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種機(jī)制。通過(guò)保險(xiǎn),將眾多的單位和個(gè)人結(jié)合起來(lái),變個(gè)體對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)為大家共同對(duì)付風(fēng)險(xiǎn),從而提高風(fēng)險(xiǎn)損失的承受能力。保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度,既是風(fēng)險(xiǎn)的集合過(guò)程,又是風(fēng)險(xiǎn)的分散過(guò)程。保險(xiǎn)公司通過(guò)保險(xiǎn)將眾多投保人所面臨的分散性風(fēng)險(xiǎn)集合起來(lái),當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí),又將少數(shù)人遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失分?jǐn)偨o全體投保人,通過(guò)保險(xiǎn)的補(bǔ)償或給付行為分?jǐn)倱p失或保證經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的集合和分散應(yīng)具備兩個(gè)前提條件:一是大量風(fēng)險(xiǎn)的集合體。保險(xiǎn)在于集合多數(shù)人的保費(fèi),補(bǔ)償少數(shù)人的損失。大量風(fēng)險(xiǎn)的集合,是基于風(fēng)險(xiǎn)分散的技術(shù)要求,也是概率論和大數(shù)法則原則在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中得以運(yùn)用的前提。二是同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的集合體。所謂同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn),指風(fēng)險(xiǎn)單位在種類、品質(zhì)、性能和價(jià)值等方面大體相近,如果風(fēng)險(xiǎn)不同質(zhì),那么風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的概率就不相同,風(fēng)險(xiǎn)也就無(wú)法進(jìn)行統(tǒng)一集合與分散。此外,不同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的頻度、幅度也不同,若對(duì)不同質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集合與分散,極容易導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的不穩(wěn)定。

(二)標(biāo)準(zhǔn)化的基本概念

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化法條文解釋,標(biāo)準(zhǔn)化是“在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、科學(xué)、及管理等社會(huì)實(shí)踐中,對(duì)重復(fù)性事物和概念通過(guò)制定、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到統(tǒng)一,以獲得最佳秩序和社會(huì)效益的過(guò)程”。因此,凡具有多次重復(fù)使用和需要制定標(biāo)準(zhǔn)的具體產(chǎn)品,以及各種定額、規(guī)劃、要求、方法、概念等,都可作為標(biāo)準(zhǔn)化的對(duì)象。標(biāo)準(zhǔn)化的對(duì)象一般可分為兩類:一類是標(biāo)準(zhǔn)化的具體對(duì)象,即需要制定標(biāo)準(zhǔn)的具體事物;另一類是標(biāo)準(zhǔn)化的總體對(duì)象,即各種具體對(duì)象的總和所構(gòu)成的整體,通過(guò)它可以研究各種具體對(duì)象的共同屬性、本質(zhì)和普遍規(guī)律。標(biāo)準(zhǔn)化的基本原理包括統(tǒng)一原理、簡(jiǎn)化原理、協(xié)調(diào)原理和最優(yōu)化原理。統(tǒng)一原理就是為了保證事物發(fā)展所必須的秩序和效率,對(duì)事物的形成、功能或其他特性,確定適合于一定時(shí)期和一定條件的一致規(guī)范,并且這種一致規(guī)范與被取代的對(duì)象在功能上達(dá)到等效。簡(jiǎn)化原理是為了經(jīng)濟(jì)有效地滿足需要,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象的結(jié)構(gòu)、型式、規(guī)格或其他性能進(jìn)行篩選提煉,剔除其中多余的、低效能的、可替換的環(huán)節(jié),精煉并確定出滿足全面需要所必要的高效能的環(huán)節(jié),保持整體構(gòu)成精簡(jiǎn)合理,使之功能效率最高。協(xié)調(diào)原理是為了使標(biāo)準(zhǔn)的整體功能達(dá)到最佳,并產(chǎn)生實(shí)際效果,必須通過(guò)有效的方式協(xié)調(diào)好系統(tǒng)內(nèi)外相關(guān)因素之間的關(guān)系,確定為建立和保持相互一致,適應(yīng)或平衡關(guān)系所必須具備的條件。最優(yōu)化原理是按照特定的目標(biāo),在一定的限制條件下,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)的構(gòu)成因素及其關(guān)系進(jìn)行選擇、設(shè)計(jì)或調(diào)整,使之達(dá)到最理想的效果。標(biāo)準(zhǔn)化是實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理和現(xiàn)代化管理的基礎(chǔ),是合理發(fā)展產(chǎn)品品種、組織專業(yè)化生產(chǎn)的前提條件,是提高產(chǎn)品質(zhì)量保證安全、衛(wèi)生的技術(shù)保障,也是資源合理利用、節(jié)約能源和節(jié)約原材料的有效途徑。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的重要意義是改進(jìn)產(chǎn)品、過(guò)程和服務(wù)的適應(yīng)性,防止貿(mào)易壁壘,促進(jìn)技術(shù)合作。

三、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化的必要性

標(biāo)準(zhǔn)化的目的是為了在一定范圍內(nèi)獲得最佳秩序和社會(huì)效益,通過(guò)制定和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn),使標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象的有序化程度達(dá)到最佳狀態(tài)。對(duì)于保險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,不同的主體,甚至同一主體如保險(xiǎn)公司內(nèi)部的不同層級(jí)和部門(mén),對(duì)其有著不同的理解,關(guān)注的焦點(diǎn)也存在差異,造成了各相關(guān)方之間的不配合,難于開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的客觀評(píng)價(jià),也就難于達(dá)到最佳秩序和最佳社會(huì)效益。通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化,為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供一種共同的語(yǔ)言和公式,有了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各相關(guān)方就可以使用相同的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程,有了相同的決策、處理基礎(chǔ),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)持有共同的認(rèn)識(shí),有利于規(guī)范保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。保險(xiǎn)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)具有“大量、同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)”的特征,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化的過(guò)程,也就是針對(duì)各類大量同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分析研究的基礎(chǔ)上,結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的新成果以及實(shí)踐中累計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),使之相互結(jié)合,加以消化、融會(huì)貫通、提煉和概括的過(guò)程。人們?cè)谏a(chǎn)實(shí)踐中為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或減少損失,已經(jīng)積累了一定的經(jīng)驗(yàn),也取得了大量的科學(xué)技術(shù)成果,這些成果和經(jīng)驗(yàn)如果以標(biāo)準(zhǔn)的形式來(lái)表達(dá),對(duì)于保險(xiǎn)公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中提高效率具有重要意義。

四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化分析

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化體系的構(gòu)建,要基于標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一、簡(jiǎn)化、協(xié)調(diào)和最優(yōu)化原理,根據(jù)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的特征,將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程中的共性的、重復(fù)性的可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素識(shí)別出來(lái),使決策者及有關(guān)各方可以更深刻地理解各類承保風(fēng)險(xiǎn),以及現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制措施的充分性和有效性,為確定最合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法奠定基礎(chǔ)。根據(jù)《風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)》(GB/T27921-2011),結(jié)合保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的特征,將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)中的標(biāo)準(zhǔn)化重點(diǎn)進(jìn)行逐一解析,分析各環(huán)節(jié)中需要重點(diǎn)關(guān)注的因素和方法,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化。

(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)化

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)、列舉和描述風(fēng)險(xiǎn)要素的過(guò)程,也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的是確定可能影響保險(xiǎn)事故發(fā)生的事件或情況,一旦風(fēng)險(xiǎn)得以識(shí)別,保險(xiǎn)公司應(yīng)立即對(duì)現(xiàn)有的控制措施進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)事件及其原因和潛在后果的識(shí)別,識(shí)別的方法包括:1)基于證據(jù)的方法,例如檢查表法以及對(duì)歷史數(shù)據(jù)的評(píng)審;2)系統(tǒng)性的團(tuán)隊(duì)方法,例如專家團(tuán)隊(duì)遵循系統(tǒng)化的過(guò)程,通過(guò)一套結(jié)構(gòu)化的提示或問(wèn)題來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);3)歸納推理技術(shù),例如危險(xiǎn)與可操作性分析方法等。此外,也可利用各種支持性技術(shù)來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和完整性,例如頭腦風(fēng)暴法和德?tīng)柗品ǖ?但無(wú)論采用哪種技術(shù),其關(guān)鍵是在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中要認(rèn)識(shí)到人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)以及組織管理制度的有效性。

(二)風(fēng)險(xiǎn)分析標(biāo)準(zhǔn)化

在風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中,重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)事件的正面和負(fù)面的后果及其發(fā)生的可能性、影響后果和可能的因素、不同風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)源的相互關(guān)系以及風(fēng)險(xiǎn)的其他特性,還要考慮控制措施是否存在及其有效性。為確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),風(fēng)險(xiǎn)分析通常包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在后果范圍和發(fā)生可能性的估計(jì),該后果可能源于一個(gè)時(shí)間、情景或狀況。在某些情況下,風(fēng)險(xiǎn)可能是一系列事件迭加的結(jié)果,或者由一些難以識(shí)別待定事件所誘發(fā),在這種情況下,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)是分析系統(tǒng)各組成部分的重要性和薄弱環(huán)節(jié),檢查并確定相應(yīng)的防護(hù)措施。風(fēng)險(xiǎn)分析的方法可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。定性的風(fēng)險(xiǎn)分析可通過(guò)重要性等級(jí)來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)后果、可能性和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),如“高”、“中”、“低”3個(gè)重要性程度。半定量法可利用數(shù)字評(píng)級(jí)量表來(lái)測(cè)度風(fēng)險(xiǎn)的后果和發(fā)生的可能性,并運(yùn)用公式將二者結(jié)合起來(lái),確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。定量分析可估計(jì)出風(fēng)險(xiǎn)后果及其發(fā)生可能性的實(shí)際數(shù)值,并產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的數(shù)值。

(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)將包括風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則相比較,或者在各種風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果之間進(jìn)行比較,確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)利用風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中所獲得的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),對(duì)外來(lái)的行動(dòng)進(jìn)行決策,包括:1)某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是否需要應(yīng)對(duì);2)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)優(yōu)先次序;3)是否應(yīng)開(kāi)展某項(xiàng)應(yīng)對(duì)活動(dòng);4)應(yīng)該采取哪些途徑。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可容許程度,將風(fēng)險(xiǎn)劃分為如下三個(gè)區(qū)域:不可接受區(qū)域、中間區(qū)域和廣泛可接受區(qū)域。不可接受區(qū)域內(nèi)無(wú)論相關(guān)活動(dòng)可帶來(lái)何種收益,風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)都是無(wú)法承受的,必須不惜代價(jià)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);中間區(qū)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮實(shí)施應(yīng)對(duì)措施的成本與收益,并權(quán)衡機(jī)遇與潛在后果;廣泛可接受區(qū)域中的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)微不足道,或者風(fēng)險(xiǎn)很小,無(wú)需采取任何風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

篇10

[中圖分類號(hào)] TD235 [文獻(xiàn)碼] B [文章編號(hào)] 1000-405X（2014）-4-334-1

這一系列的錯(cuò)誤分析最終導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的難度增加，直接影響了工程建設(shè)質(zhì)量、成本、安全和進(jìn)度等方面，不利于項(xiàng)目的高效的發(fā)展。

1風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)是指人們?cè)趶氖履稠?xiàng)活動(dòng)的過(guò)程中，在某一固定時(shí)間段內(nèi)對(duì)人類及其相關(guān)的危害。但是，這類危害通常取決于兩方面，一方面是該事件發(fā)生的頻率，另一方面是時(shí)間結(jié)束后所造成的后果，因此，我們通常定義風(fēng)險(xiǎn)為風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間發(fā)生的概率值與事件后果的乘積。工程風(fēng)險(xiǎn)管理專家將此定義為：工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是一切對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有影像的隨機(jī)因素的集合[1]。

2爆破工程風(fēng)險(xiǎn)決策

2.1風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是指為了避免可能發(fā)生的潛在危險(xiǎn)而使用一定的控制方法來(lái)中斷風(fēng)險(xiǎn)源，促使其不發(fā)生或不發(fā)展。根據(jù)定義所知，采用風(fēng)險(xiǎn)回避的控制對(duì)策時(shí)，多數(shù)情況下都需要作出一定的退讓或犧牲。但是，相比工程上的重大危險(xiǎn)而言，這些退讓和犧牲要比工程中大方面的損失小得多。在實(shí)施爆破工程施工過(guò)程中，一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)都沒(méi)有的情況是幾乎不存在的，當(dāng)我們覺(jué)得回避一種風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，也可能會(huì)產(chǎn)生另一種新的風(fēng)險(xiǎn)，因此，工程損失的控制需要很強(qiáng)的針對(duì)性才能達(dá)到預(yù)期的控制效果。

2.2風(fēng)險(xiǎn)自留

2.2.1非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留

非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留是指由于風(fēng)險(xiǎn)管理人員在沒(méi)有意識(shí)到某些工程中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，或者不曾有意識(shí)地采取相應(yīng)的措施的，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，這類的后果只能自己承擔(dān)的現(xiàn)象。其實(shí)，在實(shí)際爆破工程的過(guò)程中，尤其是一些相對(duì)較復(fù)雜的爆破控制拆除工程來(lái)說(shuō)，能夠?qū)⑺械墓こ田L(fēng)險(xiǎn)都識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員是幾乎沒(méi)有的。從這一意義上出發(fā)，非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留有時(shí)候是無(wú)可厚非的，因?yàn)檫@也是一種較為適用的風(fēng)險(xiǎn)處理策略。到那時(shí)，作為一名合格的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，應(yīng)當(dāng)想方設(shè)法減少風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別失誤和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所產(chǎn)生的誤差，應(yīng)對(duì)策略必須要實(shí)時(shí)到位，從而減少工程項(xiàng)目上的重大損失的發(fā)生。

2.2.2計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留

計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留是有意識(shí)的、主動(dòng)的、有計(jì)劃的選擇，它是整個(gè)工程項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策劃一個(gè)組成部分，是經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在正確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后作出的有效的決策。計(jì)劃自留風(fēng)險(xiǎn)需要首先制定損失支付計(jì)劃，常用的損失支付形式主要有以下幾種：

（1）設(shè)立非基金儲(chǔ)備

設(shè)立非基金儲(chǔ)備是指通過(guò)設(shè)立一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備用金，但是這筆費(fèi)用并不是專門(mén)用來(lái)處理自留風(fēng)險(xiǎn)的損失，其他原因引起的額外費(fèi)用也算在這筆支出里面，也就是說(shuō)，一些本來(lái)是在損失控制對(duì)策方位內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際損失費(fèi)用的支出，甚至是一些不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理范圍所產(chǎn)生的費(fèi)用。

（2）從工程收入中支出

從工程收入中的所提取的支出費(fèi)用，通常在財(cái)務(wù)上不會(huì)對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)作出特別的安排，而將損失費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本之中，或在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收入中支出。事實(shí)上，這種方式多用于非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留。所以，這種方式反而不能很好的體現(xiàn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留的“計(jì)劃性”了。

（3）自我保險(xiǎn)

自我保險(xiǎn)是采用設(shè)立專項(xiàng)基金的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失進(jìn)行彌補(bǔ)，有時(shí)也稱為“自我基金”。這項(xiàng)基金并不是一次性設(shè)立的，它需要每期都有支出，相當(dāng)于定期支付保險(xiǎn)的形式，因此稱之為“自我保險(xiǎn)”。當(dāng)自我保險(xiǎn)運(yùn)用于爆破工程風(fēng)險(xiǎn)自留時(shí)，需要作出一定的變通，比方說(shuō)，在施工開(kāi)工前應(yīng)當(dāng)將自我保險(xiǎn)一次性完成設(shè)立，確保能夠及時(shí)發(fā)揮作用[2]。

2.3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

2.3.1保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

通常將保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移直接稱為保險(xiǎn)。作為投保人，業(yè)主或承包商通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)，將本應(yīng)由自己承擔(dān)的工程風(fēng)險(xiǎn)（包括第三方責(zé)任）轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而在自己在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失后，保險(xiǎn)公司來(lái)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這也是為什么工程保險(xiǎn)行業(yè)在今年得到了迅猛的發(fā)展。值得注意的是，工程保險(xiǎn)不能轉(zhuǎn)移所有的爆破工程中的風(fēng)險(xiǎn)，原因之一是存在不可保的風(fēng)險(xiǎn)，另一個(gè)則是因?yàn)橛行╋L(fēng)險(xiǎn)不宜用于保險(xiǎn)。

2.3.2非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

（1）第三方擔(dān)保

合同當(dāng)事人要求另一方為其履約行為提供第三方擔(dān)保，擔(dān)保方所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)只僅限于相互簽署的合同責(zé)任，即由于委托方不履行或不適當(dāng)履行合同以及違約所產(chǎn)生的責(zé)任。第三方擔(dān)保的主要表現(xiàn)是業(yè)主要求承包商提供履約保證和預(yù)付款保證，工程法在規(guī)避工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)中得到了廣泛的應(yīng)用。任何工程項(xiàng)目的防護(hù)措施都有一定的局限性，并不是完全安全可靠的，完全依賴工程防護(hù)措施的觀點(diǎn)是片面的，我們應(yīng)該將工程防護(hù)措施和其他管理措施結(jié)合起來(lái)使用，從而獲得最佳的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的效果。

（2）承包商進(jìn)行合同轉(zhuǎn)讓或工程分包

承包商在中標(biāo)承接某項(xiàng)工程之后，可能會(huì)出現(xiàn)由于資源調(diào)配困難而或其他原因?qū)⒃摵贤D(zhuǎn)讓給其他承包商，從而可以避免因自己無(wú)力按合同規(guī)定時(shí)間完成指定任務(wù)而受到違約罰款；也可以通過(guò)將該工程中的專業(yè)技術(shù)要求很強(qiáng)而自己缺乏工程人員而分包給專業(yè)分包商，如此便可以更好地確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。

（3）業(yè)主將合同責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了對(duì)方當(dāng)事人

這種方式中，被轉(zhuǎn)移的對(duì)象大多是承包商。舉例來(lái)說(shuō)，采用固定總價(jià)合同就將漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包商；或者，也可以在合同條款中明文規(guī)定，業(yè)主對(duì)場(chǎng)地條件不承擔(dān)責(zé)任[3]。

3結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)爆破工程項(xiàng)目中所需要的風(fēng)險(xiǎn)管理方法提出了具體的說(shuō)明。并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的三種方式作出了具體的闡釋：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留和自我保險(xiǎn)。這些方式需要針對(duì)具體情況具體分析，不可盲目套用。如果能夠妥善地處理好風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，那么該企業(yè)就能大幅度提高其工程項(xiàng)目的質(zhì)量和安全性，并減少不必要的費(fèi)用，降低損失，提升該企業(yè)的綜合價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

篇11

Abstract: In the engineering construction, due to time limit, the choice of construction technology and construction materials input factors, affecting many unpredictable factors, will affect the cost of the project. With the rapid development of the construction industry, enterprises will face various risks, influence of building enterprise benefit and normal development. Based on the analysis of the project cost risk management measures from the aspects of contract management, construction management, schedule management, quality management and safety management, the potential risks in construction cost, and puts forward the feasible scheme for reference, industry participants.

Key word: risk management; engineering cost; management status; risk identification

中圖分類號(hào)：TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

一．前言

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，建筑施工企業(yè)占有很大的份額，在各項(xiàng)基礎(chǔ)建設(shè)事業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起到了重要作用，而且在今后，這些基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目還會(huì)不斷增多。在施工中由于工期長(zhǎng)、投資大、工藝繁瑣、環(huán)境因素較多等各種因素的影響，施工企業(yè)將會(huì)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)施工企業(yè)的正常發(fā)展、建筑工程的質(zhì)量和安全、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效應(yīng)等都會(huì)有很大影響。因此，做好風(fēng)險(xiǎn)管理是保證建筑施工控制成本、保證質(zhì)量、提高效益的有效途徑。

工程造價(jià)指的是在施工建設(shè)中投入的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的全部費(fèi)用，這些費(fèi)用的投入與產(chǎn)出，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。片面的追求低成本高效益，就會(huì)增加企業(yè)施工的風(fēng)險(xiǎn)因素，施工管理制度不完善，也會(huì)增加施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素。協(xié)調(diào)好效益與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，及安全管理體制，對(duì)于實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的整體功效，為企業(yè)創(chuàng)造更多的社會(huì)價(jià)值具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二.建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題1. 風(fēng)險(xiǎn)管理理論不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)處理的手段相對(duì)落后，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理起步晚，發(fā)展緩慢，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論，處理風(fēng)險(xiǎn)的手段比較單一，不能夠滿足于多樣化的風(fēng)險(xiǎn)變化。

2. 對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)欠缺，沒(méi)有形成系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。很多建筑企業(yè)在施工前對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠，不能充分識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)施工造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，甚至是在合同簽訂時(shí)被人為的隱瞞風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)意外風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，只能由企業(yè)自行承擔(dān)，或者向業(yè)主索賠，造成很多的結(jié)算麻煩。

3.工程保險(xiǎn)尚未推廣實(shí)行，由于施工方和保險(xiǎn)業(yè)都未對(duì)工程保險(xiǎn)有足夠認(rèn)識(shí)和充分了解，保險(xiǎn)也缺乏足夠的服務(wù)意識(shí)，對(duì)于工程保險(xiǎn)的制度實(shí)行缺乏科學(xué)依據(jù)，執(zhí)行起來(lái)非常困難，施工單位也沒(méi)有興趣購(gòu)買工程保險(xiǎn)，在這方形成了管理空白。4. 市場(chǎng)管理體制不完善，行業(yè)誠(chéng)信欠缺，比如合同欺詐、投資商的壓價(jià)和回扣、工程轉(zhuǎn)包和資質(zhì)掛靠、供應(yīng)商以次充好和拖欠貨款等行為，甚至有些施工單位偷工減料、拖欠工資等，都會(huì)給工程造價(jià)產(chǎn)生不可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

三.工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理策略分析

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是維護(hù)企業(yè)效益和正常運(yùn)行的保證，對(duì)于工程施工中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分分析和掌握，并采取必要的措施進(jìn)行管理是非常必要的。造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)主要由以下幾點(diǎn)：

1. 造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的科學(xué)設(shè)置，首先要根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)部部門(mén)劃分設(shè)置專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，由專屬部門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理中涉及的招投標(biāo)、項(xiàng)目施工、合同簽訂、建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)、勘察和竣工驗(yàn)收等，并形成完善的管理制度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的種類、潛在損失因素和損失的大小，然后制定預(yù)防措施，提出保護(hù)方案，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)負(fù)責(zé)索賠事項(xiàng)的各項(xiàng)工作，包括協(xié)議的簽訂和索賠談判等，同時(shí)要積極的協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門(mén)之間的關(guān)系和外部機(jī)構(gòu)的溝通渠道暢通，制定分散或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方案，確保施工企業(yè)的合法利益。

2.控制資金使用風(fēng)險(xiǎn),如果資金使用管理不當(dāng)，可能影響施工的進(jìn)度，就會(huì)造成人力物力的浪費(fèi)?？刂瀑Y金的使用風(fēng)險(xiǎn)包括：合理制定施工計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、根據(jù)施工進(jìn)度確定資金支付計(jì)劃等，在施工中的資金開(kāi)支要按照以收定支的要求，確保資金的合理分配而保證工程的順利進(jìn)行。

3.強(qiáng)化合同管理控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制管理。在合同簽訂過(guò)程中要認(rèn)真審核合同中的內(nèi)容，包括權(quán)利與義務(wù)的執(zhí)行、造價(jià)、工期等要求，確定合同內(nèi)容執(zhí)行時(shí)不會(huì)發(fā)生意外風(fēng)險(xiǎn)，合同簽訂后，按照合同內(nèi)容逐項(xiàng)對(duì)照，確保本企業(yè)的所有行為都符合合同條款時(shí)，根據(jù)合同條款向建設(shè)單位提出正常的管理需求，然后分解實(shí)施責(zé)任人劃分，實(shí)施嚴(yán)格的激勵(lì)機(jī)制，提高施工人員的工作積極性，在合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)跟建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)，控制各種可能的風(fēng)險(xiǎn)。

4.合理采取風(fēng)險(xiǎn)回避策略，當(dāng)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率較高時(shí)，可能會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成經(jīng)濟(jì)損失，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)減少損失，建筑企業(yè)可以主動(dòng)放棄該項(xiàng)工程或者終止繼續(xù)進(jìn)行的工程項(xiàng)目，這也是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最徹底的方法策略。但是，必須在項(xiàng)目進(jìn)行初期及時(shí)準(zhǔn)確的辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失。這些風(fēng)險(xiǎn)因素包括：設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的變更、投入資金不到位、施工環(huán)境發(fā)生大的變化、預(yù)算不合理等，可能會(huì)給企業(yè)或者業(yè)主帶來(lái)巨大損失的，可以采取風(fēng)險(xiǎn)回避策略。

5.采取針對(duì)性的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，在施工過(guò)程中可以根據(jù)具體情況采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，比如轉(zhuǎn)移、規(guī)避、自留和控制幾種形式，通過(guò)這幾種形式有針對(duì)性的管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理。例如，在某小區(qū)改造建設(shè)施工項(xiàng)目中，為了保證項(xiàng)目順利進(jìn)行，控制工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)及危害，確保企業(yè)利益的實(shí)現(xiàn)，工程造價(jià)管理人員對(duì)小區(qū)改造過(guò)程的分析中，針對(duì)拆遷戶補(bǔ)償措施和補(bǔ)償款的到位情況，拆遷安置方案的可行，重建施工的環(huán)境影響等，進(jìn)行了全面的經(jīng)濟(jì)評(píng)估，編制了項(xiàng)目投資估算，和可行性施工技術(shù)方案，然后再根據(jù)具體進(jìn)展情況對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了控制，同時(shí)加強(qiáng)了進(jìn)度管理、施工管理、合同管理、質(zhì)量和安全管理等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，實(shí)現(xiàn)了工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

五.結(jié)語(yǔ)

工程造價(jià)管理在項(xiàng)目施工中具有非常重要的意義，由于工程施工都具有工期長(zhǎng)、規(guī)模大、設(shè)計(jì)的因素多等特點(diǎn)，在施工中的風(fēng)險(xiǎn)就很難避免，做好項(xiàng)目施工的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理，在合同控制、資金支付控制、施工進(jìn)度和質(zhì)量控制等方面，有針對(duì)性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，力求使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才能夠保證項(xiàng)目施工的正常進(jìn)行，保證企業(yè)利益的實(shí)現(xiàn)。因此，為保證工程項(xiàng)目順利實(shí)施，加強(qiáng)項(xiàng)目的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制是十分必要的。

參考文獻(xiàn)