首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 風(fēng)險(xiǎn)因素的含義
時(shí)間：2023-08-20 14:40:05
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇風(fēng)險(xiǎn)因素的含義范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
在設(shè)計(jì)建筑工程時(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素控制早已變成其中不可或缺的一部分，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、動(dòng)態(tài)控制等方面都具有十分關(guān)鍵的含義。但是建筑工程中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)因素向來(lái)都非常復(fù)雜，在對(duì)其進(jìn)行分析時(shí)很難保障自身能效，想要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素探析，就需要使用更加科學(xué)合理的分析方式，而在近幾年最具代表性質(zhì)的分析法便是因子分析法。
一、因子分析法的概念
在分析法中因子分析法是屬于比較有代表性的分析方法，它的主要特點(diǎn)是能夠利用小部分因子將大部分資料特點(diǎn)顯示出來(lái)。因子分析法在風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜的領(lǐng)域具備了十分強(qiáng)大的適用性，例如分析動(dòng)態(tài)控制、市場(chǎng)調(diào)研等方面，而本文的建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析同樣也屬于因子分析法被較廣泛運(yùn)用的領(lǐng)域。
因?yàn)橐幂^少的因子去對(duì)大量的特點(diǎn)與因素進(jìn)行描刻，所以在因子分析法的運(yùn)用過(guò)程中首要任務(wù)是分類(lèi)研究對(duì)象產(chǎn)生的變量，可以將聯(lián)系緊密、擁有類(lèi)似特點(diǎn)的對(duì)象變量劃分為同類(lèi)，這些同類(lèi)變量可以一同變成因子的一部分。如此一來(lái)，就會(huì)讓因子自身就擁有復(fù)雜的特性，而在實(shí)際操作過(guò)程中一定要依靠數(shù)學(xué)等方法進(jìn)行檢驗(yàn)分析。
二、建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的簡(jiǎn)述
建筑工程設(shè)計(jì)自身就具備了風(fēng)險(xiǎn)化的特性，所以在進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)當(dāng)中一定會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，而在另一面，因?yàn)榻ㄖこ淘谶M(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)會(huì)具備復(fù)雜與龐大的特性，并且也會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)因素當(dāng)中被表現(xiàn)出來(lái)，而因此出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素也會(huì)越來(lái)越多。相關(guān)研究表明，建筑工程設(shè)計(jì)里和安全因素相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)因素變量就超出了20多個(gè)，而根據(jù)差異化的分類(lèi)方法，有一些分析法中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)因素變量可能會(huì)超出30多個(gè)，所以，在建筑工程設(shè)計(jì)里采取因子分析法進(jìn)行分析是比較困難的一份工作。
三、建筑工程設(shè)計(jì)運(yùn)用因子分析法的含義
在建筑工程設(shè)計(jì)中運(yùn)用因子分析法分析風(fēng)險(xiǎn)因素主要有三點(diǎn)含義：第一點(diǎn)是可以減少工作量，因?yàn)樵诠ぷ髦锌梢允褂蒙倭恳蜃訉⒋蟛糠诛L(fēng)險(xiǎn)變量表現(xiàn)出來(lái)，因此在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析時(shí)會(huì)讓工作量大幅度的被縮減；第二點(diǎn)是可以將相關(guān)信息進(jìn)行全面的定義，因此風(fēng)險(xiǎn)變量所包含的整體特點(diǎn)與要點(diǎn)都會(huì)得到保留，可以避免出現(xiàn)信息丟失的情況；第三點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)變量的含義，風(fēng)險(xiǎn)因子在進(jìn)行分類(lèi)并且重新組合后，變量原本的線性聯(lián)系被消除，之間的關(guān)聯(lián)性降低，這樣更加有助于進(jìn)行分析。
四、基于因子分析法的建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素
（一）基于因子分析的材料設(shè)施安全
在建筑工程里所涉及到的材料設(shè)施產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有三點(diǎn)：第一點(diǎn)是建筑所用材料本身質(zhì)量不達(dá)標(biāo)；第二點(diǎn)是施工設(shè)施有質(zhì)量缺憾，特別是升降機(jī)、水泥攪拌機(jī)這種類(lèi)型機(jī)器械造，而這會(huì)導(dǎo)致材料設(shè)施出現(xiàn)很大的安全隱患；第三點(diǎn)是操作機(jī)械設(shè)施時(shí)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在一般情況中，操作機(jī)械設(shè)施的步驟只要越復(fù)雜，那么在對(duì)保修、維護(hù)、安裝等方面的要求就會(huì)變得越高，而風(fēng)險(xiǎn)變量會(huì)對(duì)其造成影響導(dǎo)致比重增大。這三點(diǎn)原因，會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)變量成為材料設(shè)施安全因子中最重要的一部分。
（二）基于因子分析的技術(shù)安全
技術(shù)里所涉及到的安全因子主要包含了三點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)變量：第一點(diǎn)是當(dāng)技術(shù)在更新之后可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，在建筑工程進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)如果采取了全新的施工構(gòu)造與技術(shù)時(shí)，技術(shù)人員可能會(huì)因?yàn)槿鄙賹?shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大幅提高；第二點(diǎn)是進(jìn)行技術(shù)交流時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，在建筑工程中設(shè)計(jì)人員一定要和施工人員共同協(xié)作技術(shù)交底，這樣做不但可以簡(jiǎn)述技術(shù)應(yīng)用設(shè)想與目的，還能夠仔細(xì)說(shuō)明技術(shù)設(shè)計(jì)中可能存有的施工風(fēng)險(xiǎn)，所以技術(shù)如果不能靈活交流也可能會(huì)闡述風(fēng)險(xiǎn)；第三點(diǎn)是可能因?yàn)榧夹g(shù)變更而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行技術(shù)設(shè)計(jì)時(shí)施工人員有可能因?yàn)楦鞣N原因而擅自更改，這種可能性雖然不是很高，但是因?yàn)橛绊懞艽螅虼艘矔?huì)被當(dāng)做風(fēng)險(xiǎn)變量。除開(kāi)以上三方面的風(fēng)險(xiǎn)變量之外，同時(shí)還有些變量因素會(huì)被劃分到技術(shù)安全因子當(dāng)中，例如因技術(shù)滯后而產(chǎn)生的技術(shù)變量、風(fēng)險(xiǎn)變量等，但是這類(lèi)型的變量相較于其它在因子中所占的比例較小。
（三）基于因子分析的人員安全
在設(shè)計(jì)建筑工程時(shí)，工作人員是其最大化的變量，所以工作人員的安全因子中含有的風(fēng)險(xiǎn)變量與之相比也是最多的。當(dāng)中主要包含了：因安全思想薄弱而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變量，缺乏相關(guān)安全知識(shí)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量，工作中手段不規(guī)范產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量；人員安排紊亂產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量。因人員而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)變量是最難掌控的，其中包含的信息量也是最大的，并且當(dāng)中還有一些變量和其余種類(lèi)包含的風(fēng)險(xiǎn)因子有比較緊密的聯(lián)系，因此在對(duì)涉及風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析時(shí)人員的安全因子是當(dāng)中最為繁雜難懂的。
（四）基于因子分析的決策安全
決策安全因子里包含的風(fēng)險(xiǎn)變量主要是因決策而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量、決策合法性而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量、落實(shí)力度而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)變量等。從整體數(shù)量來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)變量在決策安全因子中比較低，但是卻都會(huì)造成很大的影響，因此決策安全不會(huì)比其余因子的重要性低。而且，在風(fēng)險(xiǎn)分析決策因子時(shí)，要對(duì)決策變量進(jìn)行整體考慮，在因子里將預(yù)期性特點(diǎn)表現(xiàn)出來(lái)。
結(jié)束語(yǔ)：
本文主要探析了基于因子分析法的建筑工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，并在這當(dāng)中把風(fēng)險(xiǎn)變量主要?jiǎng)澐殖闪怂念?lèi)并將相關(guān)變量一一列舉了出來(lái)，對(duì)于現(xiàn)在的建筑工程設(shè)計(jì)來(lái)說(shuō)因子分析法屬于一個(gè)比較重要的風(fēng)險(xiǎn)因素分析方法，可以將建筑工程中復(fù)雜的資料全部都顯示出來(lái)。而本文涉及到的因子分析法在后續(xù)中出現(xiàn)的數(shù)學(xué)因子分析因?yàn)楹鸵话阕兞糠治鰶](méi)有本質(zhì)差別，因此這里不再對(duì)其進(jìn)行描述。
參考文獻(xiàn)
近年來(lái)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展逐漸邁向多樣化的方向，并且隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，金融活動(dòng)也實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新發(fā)展，給企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了一定的影響，并且企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)也不斷增加，這都在一定程度上對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成影響。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有傳導(dǎo)性，會(huì)影響到企業(yè)各個(gè)部門(mén)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)整體的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)造成影響。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施通過(guò)投資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵在于傳導(dǎo)方式的控制，要不斷提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析水平，要及時(shí)的掌握和預(yù)見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)理的基本概述
1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)理的含義。
目前在我國(guó)相關(guān)傳導(dǎo)機(jī)制的含義沒(méi)有明確的正式規(guī)定，其自身是來(lái)自于物理學(xué)的理念，在金融行業(yè)和各個(gè)行業(yè)都得到了普遍的發(fā)展。通常情況下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的含義被分為兩種，首先企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)整體的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，其在自身的發(fā)展過(guò)程中一定會(huì)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境和外部因素，以及自身因素的影響，這就會(huì)給企業(yè)在開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中帶來(lái)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并且這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)中各種相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致整體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)期目標(biāo)發(fā)生變化，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。總而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)主要是指企業(yè)受到不穩(wěn)定因素的影響導(dǎo)致企業(yè)中經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)受到風(fēng)險(xiǎn)制約，并且這種風(fēng)險(xiǎn)具有傳導(dǎo)性質(zhì)會(huì)對(duì)企業(yè)的其他環(huán)節(jié)造成影響。其次，這種風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)不僅僅只在于企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)，也會(huì)影響企業(yè)之間的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)。通常來(lái)講企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是通過(guò)合作行為進(jìn)行，而不是單獨(dú)經(jīng)營(yíng)的形式，這樣如果企業(yè)中存在風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)導(dǎo)致其他相關(guān)企業(yè)受到影響，影響整個(gè)行業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)理的分類(lèi)。
在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的控制中根據(jù)性質(zhì)的不同可以劃分種類(lèi)。按照企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的耦合形態(tài)，可以分為純耦合傳導(dǎo)和弱耦合傳達(dá)。如果按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在傳導(dǎo)中的性質(zhì)劃分，分別是穩(wěn)態(tài)傳導(dǎo)和非穩(wěn)態(tài)傳導(dǎo)。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭可以分為，企業(yè)中外部風(fēng)險(xiǎn)源和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)源的傳導(dǎo)。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的關(guān)鍵因素分析
1.籌集資金風(fēng)險(xiǎn)。
面臨日益積累的市場(chǎng)金融環(huán)境，企業(yè)的籌資途徑和方式都會(huì)影響籌資的成果，并且由于籌資方式不同會(huì)給籌資行為造成不同的影響，比如會(huì)影響籌資結(jié)構(gòu)、功能和資本管理等，這些都是企業(yè)中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的重要原因。目前籌集資金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)方式主要有三種，籌資數(shù)量不合適的風(fēng)險(xiǎn)，資本結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)以及資金籌集時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中，利用有限的資金為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益是目前主要的問(wèn)題。在企業(yè)使用資金過(guò)程中，要進(jìn)行全面的分析。目前企業(yè)在進(jìn)行資金運(yùn)用中要注意以下風(fēng)險(xiǎn)，首先對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理配置的風(fēng)險(xiǎn)，其次企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部管理和投資的風(fēng)險(xiǎn)，最后則是企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作具有復(fù)雜的特征，涉及到企業(yè)管理中的各個(gè)方面，并且會(huì)受到市場(chǎng)環(huán)境和因素的影響，這就導(dǎo)致企業(yè)的進(jìn)行投資投入方面存在風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)問(wèn)題。
三、開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)理控制的措施
1.進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源控制措施。
在企業(yè)中進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要通過(guò)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)源以及收益風(fēng)險(xiǎn)源等控制。在進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)控制中，要對(duì)企業(yè)開(kāi)展籌資行為所處的整體環(huán)境進(jìn)行分析，要及時(shí)掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的走向，合理的開(kāi)展企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，減少外界環(huán)境因素對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)影響。企業(yè)籌資要面向國(guó)際化的市場(chǎng)，把握機(jī)遇迎接挑戰(zhàn)。在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制中，要通過(guò)建立項(xiàng)目賬目管理體系，全面掌握客戶的信息，要提高企業(yè)中各個(gè)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)能力，保障企業(yè)的發(fā)展符合預(yù)期目標(biāo)。2.提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)閥值的水平。
通常企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都來(lái)源于風(fēng)險(xiǎn)源中，要不斷的加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)閥值，以此來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)源變成風(fēng)險(xiǎn)流，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。企業(yè)要運(yùn)用柔性化管理進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，在企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)中對(duì)內(nèi)外部環(huán)境都進(jìn)行控制和管理，減少不穩(wěn)定因素，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的緩沖能力，在應(yīng)用過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適合的調(diào)節(jié)。創(chuàng)新能力指企業(yè)中存在的新式行為和方式，通過(guò)創(chuàng)新能力提高企業(yè)面對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過(guò)企業(yè)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制，進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整，最大程度的減少企業(yè)財(cái)務(wù)閥值降低的現(xiàn)象。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，對(duì)從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的過(guò)程要進(jìn)行全面深入的分析，把握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的機(jī)理和規(guī)律，對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的措施進(jìn)行預(yù)防和管理，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
作者:張健剛 單位:國(guó)網(wǎng)天津市電力公司培訓(xùn)中心
參考文獻(xiàn)：
中圖分類(lèi)號(hào)：D92 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）19-0084-02
引言
委托關(guān)系中，委托人希望人按照自己的要求工作，由于信息不對(duì)稱(chēng)，委托人不能確定人在工作中是否努力。因此，設(shè)計(jì)對(duì)委托人和人都有利的激勵(lì)合同，促使人自覺(jué)地按照委托人的利益行動(dòng)是委托關(guān)系中重要的問(wèn)題。影響委托合同的一個(gè)重要因素是委托人和人的風(fēng)險(xiǎn)偏好，所以，委托人在設(shè)計(jì)激勵(lì)合同時(shí)，應(yīng)結(jié)合雙方的風(fēng)險(xiǎn)偏好，同時(shí)體現(xiàn)雙方的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)要求，才能起到激勵(lì)目的。
一、模型設(shè)定
設(shè)u（x）為人的效用函數(shù)，v（x）為委托人的效用函數(shù)。定義人風(fēng)險(xiǎn)厭惡度ρA=-u″（x）/u′（x），ρA=0表示人風(fēng)險(xiǎn)中性，ρA>0表示人厭惡風(fēng)險(xiǎn)。定義委托人風(fēng)險(xiǎn)厭惡度ρP=-v′（x）/v′（x），ρP=0表示委托人風(fēng)險(xiǎn)中性，ρP>0表示委托人厭惡風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)人產(chǎn)出函數(shù)為π（a，θ）=a+θ，θ為外生隨機(jī)變量，θ～N（0，σ2），a為人努力水平。委托人根據(jù)人的產(chǎn)出確定付給人的報(bào)酬?？紤]線性激勵(lì)合同s（π）=α+βπ，α為人的固定收入，β是人分享收益的份額，即制定激勵(lì)合同時(shí)的激勵(lì)系數(shù)，0≤β≤1。假定人努力的貨幣成本為c（a）=ba2/2，其中b為成本系數(shù)，b>0，b越大，同樣的努力需要的成本越大，因而人越不愿意努力。
由Arrow的研究成果可知：
人的風(fēng)險(xiǎn)成本：=，委托人的風(fēng)險(xiǎn)成本：=。
委托人的實(shí)際收入：π-s（π）=a+θ-α-β（a+θ），人的實(shí)際收入：s（π）-c（a）=α+β（a+θ）-
委托人的確定性等價(jià)收入：E（π-s（π））-=-α+（1-β）a-
人的確定性等價(jià)收入：E（s（π）-c（a））-=α+βa--
人的參與約束（IR）：α+βa--≥u（為保留收入）
人的目標(biāo)是最大化其確定性等價(jià)收入，故人的激勵(lì)相容約束（IC）：{α+βa--}，IC.F.O.C.：a=
委托人的目標(biāo)是通過(guò)設(shè)計(jì)滿足人兩個(gè)約束（IR）和（IC）的激勵(lì)合同s（π）=α+βπ，以激勵(lì)人努力工作，從而使委托人自己的確定性等價(jià)收入最大化。因此，委托人的實(shí)際問(wèn)題是選擇（α，β），解下列最優(yōu)化問(wèn)題：
{-α+（1-β）a-}，s.t.α+βa--≥u（IR），a=（IC）
二、對(duì)稱(chēng)信息條件下模型的討論
在對(duì)稱(chēng)信息下，委托人能觀察到人的行動(dòng)，（IC）約束不起作用，故模型為:
{-α+（1-β）a-}，s.t.α+βa-- ≥u（IR）
最優(yōu)解：β*=，0，即β*是ρA的減函數(shù)，是ρP的增函數(shù)。
1.若ρA=0，ρP≠0，則β*=0
含義：對(duì)稱(chēng)信息條件下，當(dāng)人風(fēng)險(xiǎn)中性，委托人厭惡風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，人得到全部產(chǎn)出份額，同時(shí)也承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)。委托人不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，只獲得固定收入。此時(shí)的最優(yōu)激勵(lì)合同就是租賃制。
2.若ρP=0，ρA≠0，則β*=0
含義：對(duì)稱(chēng)信息條件下，當(dāng)委托人風(fēng)險(xiǎn)中性，人厭惡風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，委托人承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，人不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，最優(yōu)的激勵(lì)合同為固定工資合同。
3.若ρA=0，ρP=0，此時(shí)，委托人和人均為風(fēng)險(xiǎn)中性，故模型為：
{-α+（1-β）a}，s.t.α+βa-=u （IR）， F.O.C.：a*=，β∈[0，1]
含義：對(duì)稱(chēng)信息條件下，當(dāng)委托人和人均為風(fēng)險(xiǎn)中性時(shí)，人努力水平不受激勵(lì)函數(shù)β的影響，[0，1]中任一數(shù)均可作為β的最優(yōu)解。
4.若ρA≠0，ρP≠0，則β*=，0
含義：委托人越是厭惡風(fēng)險(xiǎn)，人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越大，激勵(lì)合同的作用就越大，特別當(dāng)ρP∞時(shí)，β*=1，此時(shí)人承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)。人越是厭惡風(fēng)險(xiǎn)，其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越小，激勵(lì)合同的作用就越小，特別當(dāng)ρA∞時(shí)，β*=0，此時(shí)人不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)。但現(xiàn)實(shí)情況是人和委托人不可能處于一種信息完全對(duì)稱(chēng)的狀態(tài)，故激勵(lì)模型不要求員工承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)只能是一種理想的狀態(tài)。
三、非對(duì)稱(chēng)信息下模型的討論
非對(duì)稱(chēng)信息下，委托人觀察不到人的行動(dòng)α，故模型為：
{-α+（1-β）a-}，s.t.α+βa--≥u（IR），a=（IC）
最優(yōu)解：β*=
1.若ρA=0，即人風(fēng)險(xiǎn)中性時(shí)，β*=1
含義：非對(duì)稱(chēng)信息條件下，只要人風(fēng)險(xiǎn)中性，人就獲得全部生產(chǎn)份額，同時(shí)人承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)。委托人不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，只獲得固定收入。最優(yōu)合同為租賃制。
2.若ρA≠0，即人厭惡風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，β*=，0
含義：非對(duì)稱(chēng)信息條件下，若人厭惡風(fēng)險(xiǎn)，雙方都承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，ρA是β*的減函數(shù)，ρP是β*的增函數(shù)。此時(shí)最優(yōu)的激勵(lì)合同為固定工資（α）+獎(jiǎng)金（βπ）。即委托人越是厭惡風(fēng)險(xiǎn)，人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大，激勵(lì)合同的作用越強(qiáng)，設(shè)計(jì)激勵(lì)合同時(shí)就要調(diào)高激勵(lì)系數(shù)β。人越是厭惡風(fēng)險(xiǎn)，人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小，激勵(lì)合同的作用越小，設(shè)計(jì)激勵(lì)合同是就要降低激勵(lì)系數(shù)β。這說(shuō)明激勵(lì)合同要求人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和人的風(fēng)險(xiǎn)偏好具有相同的變化趨勢(shì)。越是厭惡風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小，越是偏好風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大。
由此可知，企業(yè)環(huán)境的不確定性越大，企業(yè)對(duì)員工的了解越少，企業(yè)越希望通過(guò)增大激勵(lì)，刺激員工努力工作。因此，對(duì)于環(huán)境不確定性較大的企業(yè)，應(yīng)該盡量避免招聘風(fēng)險(xiǎn)厭惡度大的員工。
3.若ρP=0時(shí)，即委托人風(fēng)險(xiǎn)中性時(shí)，β*=
含義：非對(duì)稱(chēng)信息條件下，若人厭惡風(fēng)險(xiǎn)，委托人風(fēng)險(xiǎn)中性，激勵(lì)系數(shù)只取決于人的風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度，成本系數(shù)及外在不確定因素。
總結(jié)
由上面的分析可知，激勵(lì)系數(shù)β的大小受委托人和人的風(fēng)險(xiǎn)偏好影響。委托人在制定激勵(lì)合同時(shí)，應(yīng)結(jié)合自己及人的風(fēng)險(xiǎn)偏好，這樣才能達(dá)到有效的激勵(lì)目的。由于委托人了解自己的風(fēng)險(xiǎn)厭惡度，在制定激勵(lì)合同時(shí)，只需考慮人的風(fēng)險(xiǎn)厭惡度即可。
參考文獻(xiàn)：
[1] 李富強(qiáng)，李斌.委托模型與激勵(lì)機(jī)制分析[J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2003，(9):29-33.
[2] 張琳，施建軍.現(xiàn)代企業(yè)中股東和經(jīng)理的委托—模型分析[C].中國(guó)控制與決策學(xué)術(shù)年會(huì)論文集，2005:1679-1682.
[3] 平新喬.微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)十八講[M].北京:北京大學(xué)出版社，2000.
風(fēng)險(xiǎn)管理的興起
高科技及其產(chǎn)出的崛起，市場(chǎng)、金融、經(jīng)濟(jì)的全球化擴(kuò)張，導(dǎo)致不確定因素增加，由于信息不完備與非對(duì)稱(chēng)分布，又促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)加大。人們?cè)诠芾砘顒?dòng)中不能不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，在捕捉機(jī)遇的同時(shí)努力防范風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家要防范金融風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等等。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，不能滿足于“亡羊補(bǔ)牢”，而應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)測(cè)和預(yù)測(cè)，以預(yù)防為主，把風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度，縮小風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失和帶來(lái)的影響。分析風(fēng)險(xiǎn)形成的因素，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)的時(shí)機(jī)，積極采取預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，以回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、減輕風(fēng)險(xiǎn)和做好承受風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)管理是未來(lái)管理必不可少的重要組成部分。
為了搞好風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要重視信用管理。信用是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，應(yīng)講究信用和信譽(yù)。政府不能失信于民，企業(yè)不能失于用戶。信譽(yù)乃是否有信用和信用度高低的保證。因此，它是一種無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)管理者要了解和掌握供應(yīng)商、客戶、合作伙伴的信用，甚至對(duì)他們的信用和自己的信用進(jìn)行評(píng)估、分級(jí)。像美國(guó)這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，就有專(zhuān)門(mén)提供企業(yè)信用信息的信息服務(wù)企業(yè)。
信息管理的普及
流動(dòng)性對(duì)于企業(yè)的意義猶如血液對(duì)于人體一般，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)基本資源，充足的流動(dòng)性可以用來(lái)滿足預(yù)期和突如其來(lái)的現(xiàn)金流出，滿足企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的需求，保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。相反，因缺乏流動(dòng)性而無(wú)法及時(shí)滿足債務(wù)償付義務(wù)，將會(huì)危及企業(yè)的活力，嚴(yán)重的可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，流動(dòng)性管理對(duì)于企業(yè)而言顯得尤為必要，特別是那些負(fù)債較高、固定資產(chǎn)占比較低，擁有大量流動(dòng)資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)，其活動(dòng)的本質(zhì)就是作為流動(dòng)性的通道，故而對(duì)流動(dòng)性的管理需要更加精細(xì)化。
一、流動(dòng)性的含義和來(lái)源
流動(dòng)性的含義。對(duì)流動(dòng)性進(jìn)行系統(tǒng)研究之前，首先需要明確流動(dòng)性的含義，準(zhǔn)確的定義是一項(xiàng)基礎(chǔ)而重要的內(nèi)容。流動(dòng)性概念有廣義和狹義之分，狹義的流動(dòng)性特指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，它們?cè)谛再|(zhì)上屬于容易變現(xiàn)的資產(chǎn)；廣義的流動(dòng)性是指需要貨幣時(shí)獲取現(xiàn)金的能力，這種能力主要體現(xiàn)在時(shí)間上的及時(shí)性、價(jià)格上的合理性以及數(shù)量上的充足性。美國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)流動(dòng)性的定義為：銀行能夠在一定時(shí)間內(nèi)以合理的成本籌集一定數(shù)量的資金來(lái)滿足客戶當(dāng)前或未來(lái)的資金需求。加拿大財(cái)政部金融機(jī)構(gòu)監(jiān)理局將流動(dòng)性定義為一種能力，具體指一個(gè)機(jī)構(gòu)可以及時(shí)地以合理的價(jià)格獲得足夠的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物來(lái)應(yīng)對(duì)到期的承諾。這些發(fā)達(dá)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)對(duì)流動(dòng)性的定義都是廣義的。在廣義的概念下，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是一項(xiàng)資產(chǎn)，是變現(xiàn)能力較強(qiáng)的流動(dòng)性來(lái)源之一。目前對(duì)流動(dòng)性的研究也大部分泛指廣義上的概念。流動(dòng)性的來(lái)源。流動(dòng)性的來(lái)源渠道有很多，但主要可以劃分為以下三類(lèi)：一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流，如銷(xiāo)售產(chǎn)品回籠的資金，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，資產(chǎn)到期收回的本金、利息或分紅即屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流。該來(lái)源是一種基礎(chǔ)性的流動(dòng)性來(lái)源；二是通過(guò)籌資活動(dòng)獲得資金，包括短期籌資、中長(zhǎng)期籌資以及權(quán)益籌資。不同的籌資來(lái)源可以應(yīng)對(duì)不同的流動(dòng)性需求，以金融機(jī)構(gòu)為例，短期非急迫的流動(dòng)性需求可以通過(guò)回購(gòu)、隔夜拆借等手段解決，長(zhǎng)期非急迫的流動(dòng)性需求可以通過(guò)信用借款、發(fā)債或股權(quán)等方式解決，對(duì)于急迫的流動(dòng)性需求則要采取非常措施，如擔(dān)?；I資、向央行借款等。在正常的經(jīng)營(yíng)情況下，通過(guò)負(fù)債獲得資金是一種很好的流動(dòng)性來(lái)源，但是當(dāng)發(fā)生系統(tǒng)性危機(jī)或者機(jī)構(gòu)自身的信用受到市場(chǎng)質(zhì)疑的時(shí)候，籌資困境會(huì)誘發(fā)資金的流出，增強(qiáng)現(xiàn)金流入的困難；三是通過(guò)銷(xiāo)售資產(chǎn)獲得資金，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。資產(chǎn)能否及時(shí)地按照賬面價(jià)值變現(xiàn)受到很多因素的影響，如資產(chǎn)所處市場(chǎng)的深度（反映承受大額交易的能力）、廣度（反映參與者的多少）等。其中容易變現(xiàn)的資產(chǎn)可作為流動(dòng)性?xún)?chǔ)備，流動(dòng)性?xún)?chǔ)備是所有流動(dòng)性來(lái)源中最可靠的。企業(yè)為了應(yīng)對(duì)意外的流動(dòng)性需求，必須儲(chǔ)備一定數(shù)量的流動(dòng)性資產(chǎn)，但流動(dòng)性?xún)?chǔ)備資產(chǎn)的回報(bào)率是最低的，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的企業(yè)會(huì)盡可能地降低此類(lèi)資產(chǎn)，合理的流動(dòng)性?xún)?chǔ)備規(guī)模是在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和盈利之間尋找平衡。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和銷(xiāo)售資產(chǎn)取得的現(xiàn)金屬于內(nèi)生流動(dòng)性，籌資屬于外生流動(dòng)性，流動(dòng)性?xún)?chǔ)備猶如水池中的水一樣，現(xiàn)金的流入似水池的進(jìn)水口，現(xiàn)金流出似水池的排水口，當(dāng)資金的流入大于流出時(shí)，流動(dòng)性?xún)?chǔ)備就會(huì)增加，相反，當(dāng)資金的流入小于流出時(shí)，流動(dòng)性?xún)?chǔ)備就會(huì)相應(yīng)減少。應(yīng)對(duì)需求時(shí)流動(dòng)性來(lái)源的安排順序。一般而言，以上三種流動(dòng)性來(lái)源在滿足需求時(shí)，未擔(dān)保的籌資安排是在經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流之后的第一道防線，出售資產(chǎn)變現(xiàn)是最后一道防線。之所以如此安排，是因?yàn)榈盅夯蛘哔u(mài)出資產(chǎn)，尤其是那些固定的或者關(guān)乎企業(yè)生存的重要資產(chǎn)，將減小企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性，降低企業(yè)未來(lái)盈利能力，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。當(dāng)然，這樣的一種順序也不是固定不變的，有時(shí)需要根據(jù)不同的情景來(lái)綜合考察各個(gè)來(lái)源的特點(diǎn)。對(duì)金融資產(chǎn)管理公司而言，正常情況下，銀行借款是一項(xiàng)很好的流動(dòng)性來(lái)源，但當(dāng)發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)或者自身經(jīng)營(yíng)、聲譽(yù)發(fā)生重大損失和變化時(shí)，銀行借款將會(huì)變得異常困難，出售資產(chǎn)將會(huì)成為獲取流動(dòng)性的首選途徑。
二、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的含義和分類(lèi)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的含義。若在流動(dòng)性概念的基礎(chǔ)上來(lái)定義流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，那么流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的概念將更為具體，它是指企業(yè)不能根據(jù)需要而以正常的價(jià)格（合理的融資成本和資產(chǎn)的賬面價(jià)值）及時(shí)獲取現(xiàn)金從而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中面臨的一種主要風(fēng)險(xiǎn)，具有不確定性強(qiáng)、沖擊破壞力大的特點(diǎn)，尤其對(duì)于高杠桿經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)，其被稱(chēng)為“最致命的風(fēng)險(xiǎn)”。在2007年的全球金融危機(jī)中，很多資本數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的金融機(jī)構(gòu)由于缺乏充足的流動(dòng)性來(lái)應(yīng)對(duì)債務(wù)，被迫進(jìn)行合并或者被收購(gòu)，甚至走向了破產(chǎn)清算的境地。這次危機(jī)證明了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的突然性和嚴(yán)重性，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理成為金融機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源及分類(lèi)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生需要兩個(gè)條件：一是存在流動(dòng)性需求。流動(dòng)性需求是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在流動(dòng)性缺口，即現(xiàn)金的流出大于現(xiàn)金的流入；二是無(wú)法以合理的價(jià)格獲取資金。其一，錯(cuò)配型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。從流動(dòng)性缺口產(chǎn)生的原因上，可以將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分為兩類(lèi)：錯(cuò)配型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。錯(cuò)配型的資金缺口是指由于資產(chǎn)負(fù)債期限和規(guī)模錯(cuò)配導(dǎo)致一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流出大于現(xiàn)金的流入。如短債長(zhǎng)用的情況，短期負(fù)債到期后需要償還，但資產(chǎn)期限尚未到期無(wú)法及時(shí)回流現(xiàn)金，從而導(dǎo)致凈現(xiàn)金流出。對(duì)于提供流動(dòng)性轉(zhuǎn)化的金融機(jī)構(gòu)而言，這樣的錯(cuò)配是無(wú)法避免的，是由金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)本身決定的，從性質(zhì)上講是內(nèi)生的。突發(fā)型的資金缺口指資金的需求超出了金融機(jī)構(gòu)的計(jì)劃，或者現(xiàn)金的流入低于金融機(jī)構(gòu)的預(yù)期，導(dǎo)致沒(méi)有充足的資金應(yīng)付突發(fā)的現(xiàn)金需求。造成突發(fā)型資金缺口的原因有很多，大體可以歸為四類(lèi)：一是無(wú)法預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流量。二是不利的法律或者管理部門(mén)的裁決；三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范和企業(yè)的負(fù)面印象。在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，大部分企業(yè)，尤其是金融機(jī)構(gòu)都會(huì)面臨一些在時(shí)間或者數(shù)量上無(wú)法預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流量，如居民儲(chǔ)蓄存款、開(kāi)放式基金的贖回、金融資產(chǎn)管理公司的財(cái)務(wù)性投資等項(xiàng)目在時(shí)間和數(shù)量上均不確定，并且無(wú)法預(yù)測(cè)的程度越高，突發(fā)型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也就越高；四是不利的法律或者部門(mén)裁決會(huì)帶來(lái)緊急的支付、賠償和停業(yè)的成本。這會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相關(guān)的現(xiàn)金流量造成暫時(shí)的或者永久的破壞。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的活動(dòng)，其本身具有相當(dāng)程度的無(wú)法預(yù)測(cè)性，如果管理不規(guī)范，就會(huì)增加預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流的難度。企業(yè)的負(fù)面印象會(huì)改變利益相關(guān)人的行為方式，降低交易和減少資金供給，使企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流的變動(dòng)不可預(yù)測(cè)?？傮w而言，突發(fā)型的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)往往由市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)或操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)而引發(fā)，是一種“間接的、結(jié)果性”風(fēng)險(xiǎn)，從性質(zhì)上講是外生的。其實(shí)在大多數(shù)情況下，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)早已蘊(yùn)含在資產(chǎn)負(fù)債表的脆弱性中，而一些觸發(fā)性的事件會(huì)將其暴露出來(lái)，流動(dòng)性缺口的產(chǎn)生往往是內(nèi)外因素共同作用的結(jié)果。其二，籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。從獲取資金的方式上也可將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分為兩類(lèi)：籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指不能根據(jù)需要在成本合理的程度上獲得未擔(dān)保的籌資而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。造成籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的原因包括以下幾方面：負(fù)債不具有連續(xù)性；缺乏融資市場(chǎng)渠道；負(fù)債籌資來(lái)源過(guò)度集中和宏觀環(huán)境的不利變化。當(dāng)信用資金的提供者不愿意將到期負(fù)債繼續(xù)提供給企業(yè)使用，或者企業(yè)被迫接受增加的成本來(lái)保證負(fù)債來(lái)源時(shí)，往往表明企業(yè)的籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在了，信用資金的連續(xù)性可以作為籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的早期信號(hào)。缺乏融資市場(chǎng)渠道意味著企業(yè)無(wú)法進(jìn)入特定的融資市場(chǎng)，從而被迫接受較高的融資成本，比如金融資產(chǎn)管理公司如果無(wú)法進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)，那么短時(shí)間的資金需求將被局限在需要資產(chǎn)抵押的回購(gòu)市場(chǎng)上。企業(yè)過(guò)分依賴(lài)單一的產(chǎn)品、市場(chǎng)或者貸款方也會(huì)增加籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫^(guò)度集中的籌資來(lái)源一旦停止，企業(yè)想要尋找到替代性的融資需要付出極大的努力。當(dāng)然，宏觀環(huán)境的不利變化，比如金融系統(tǒng)流動(dòng)性趨緊，同樣會(huì)增加企業(yè)籌資的難度。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指不能根據(jù)需要按照賬面價(jià)值將資產(chǎn)變現(xiàn)從而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括以不合理的貼現(xiàn)折扣比例將其資產(chǎn)作為抵押品，或者只能以較低的價(jià)格賣(mài)出其資產(chǎn)組合。通過(guò)資產(chǎn)獲取流動(dòng)性的方式包括抵押無(wú)負(fù)擔(dān)的資產(chǎn)獲取貸款、出賣(mài)流動(dòng)性資產(chǎn)獲取資金、進(jìn)行資產(chǎn)證券化、變賣(mài)非流動(dòng)性資產(chǎn)等。這些方式一般與資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的高低相對(duì)應(yīng)，如果企業(yè)擁有充足的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量和籌資來(lái)源，就不會(huì)面臨資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)抵押資產(chǎn)獲取現(xiàn)金，如果企業(yè)通過(guò)變賣(mài)非流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)獲取流動(dòng)性，則意味著企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)很高了。影響資產(chǎn)變現(xiàn)的因素包括資產(chǎn)市場(chǎng)性的缺乏、缺少無(wú)負(fù)擔(dān)的資產(chǎn)、資產(chǎn)過(guò)度集中、企業(yè)自身高估資產(chǎn)價(jià)值、貸款抵押物不充分等。資產(chǎn)市場(chǎng)性的缺乏意味著資產(chǎn)不容易或者根本無(wú)法變現(xiàn)，比如廠房、辦公樓等固定資產(chǎn)的售賣(mài)一般需要較長(zhǎng)的時(shí)間，不容易及時(shí)變現(xiàn)以滿足流動(dòng)性的需求；缺少無(wú)負(fù)擔(dān)的資產(chǎn)表明企業(yè)缺乏可處置的資產(chǎn)，那么通過(guò)資產(chǎn)獲取流動(dòng)性的基礎(chǔ)也就不存在了；資產(chǎn)過(guò)度集中存在兩個(gè)含義，一方面指企業(yè)擁有的頭寸相對(duì)于市場(chǎng)容量來(lái)說(shuō)占比較大，另一方面指某一資產(chǎn)的頭寸在企業(yè)整體資產(chǎn)規(guī)模中占比較大。過(guò)度集中的資產(chǎn)可能會(huì)由于市場(chǎng)深度不夠而無(wú)法按照賬面價(jià)格整體變現(xiàn)，例如企業(yè)某一金融資產(chǎn)進(jìn)行大規(guī)模拋售時(shí)，市場(chǎng)價(jià)格有可能出現(xiàn)大幅度下降，從而影響資產(chǎn)變現(xiàn)的價(jià)值。過(guò)度集中的資產(chǎn)也有可能遭遇因市場(chǎng)突然變化而無(wú)法變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，2007年的金融危機(jī)使得“次級(jí)債券”交易幾乎停滯，大量持有該類(lèi)債券的金融機(jī)構(gòu)損失慘重。而如果企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值被高估，那么企業(yè)以該項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)獲取流動(dòng)性的數(shù)量必將低于企業(yè)的期望值。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，如果貸款項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，那么可以通過(guò)處置抵押物來(lái)回收資金；但如果抵押物的價(jià)值不足以彌補(bǔ)本息金額，那么金融機(jī)構(gòu)將會(huì)遭受損失。其三，流動(dòng)性漩渦?；I資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)或者資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都會(huì)給企業(yè)造成一定的損失，帶來(lái)財(cái)務(wù)困難。但在某些情況下，籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)同時(shí)出現(xiàn)，形成流動(dòng)性漩渦，造成失去償付能力的危險(xiǎn)。流動(dòng)性漩渦可以由內(nèi)部或外部因素誘發(fā)，企業(yè)首先出現(xiàn)籌資困難，被迫出售或抵押資產(chǎn)，從而降低財(cái)務(wù)彈性，引起利益相關(guān)人的擔(dān)心，抽離資金，導(dǎo)致企業(yè)籌資更加困難，進(jìn)一步出售資產(chǎn)變現(xiàn)，最終進(jìn)入財(cái)務(wù)困境，造成償付危機(jī)（如圖1所示）。
1、含義不同。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)指由于某種特定原因?qū)δ程囟ㄙY產(chǎn)收益率造成影響的可能性，它是可以通過(guò)有效的資產(chǎn)組合來(lái)消除掉的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是影響所有資產(chǎn)的，不能通過(guò)資產(chǎn)組合來(lái)消除的風(fēng)險(xiǎn)。
2、致險(xiǎn)因素不同。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是特定企業(yè)或特定行業(yè)所特有的；系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是影響整個(gè)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的。
3、與組合資產(chǎn)數(shù)量之間的關(guān)系不同。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)組合中資產(chǎn)的個(gè)數(shù)足夠大時(shí)這部分風(fēng)險(xiǎn)可以被完全消除。多樣化投資可以分散)；系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是不能隨著組合中資產(chǎn)數(shù)目的增加而消失，它是始終存在的。多樣化投資不可以分散)。
（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）
自審計(jì)學(xué)科發(fā)展以來(lái)，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體含義的探討就層出不窮。目前，審計(jì)研究學(xué)者、從業(yè)者多數(shù)運(yùn)用的概念是《科勒會(huì)計(jì)詞典》對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的解釋。其中明確指出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)含義的兩個(gè)方面：第一，作為鑒定的財(cái)務(wù)報(bào)表存在著未能真實(shí)地反應(yīng)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果以及財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)變動(dòng)情況的可能性。第二，審計(jì)人員由于種種原因或被審計(jì)單位、審計(jì)范圍存在錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)人員未察覺(jué)其中問(wèn)題的可能性。簡(jiǎn)單來(lái)講，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，對(duì)于含有報(bào)錯(cuò)的財(cái)務(wù)報(bào)表未能察覺(jué)其中的錯(cuò)誤，也就無(wú)法提出相應(yīng)正確的審計(jì)意見(jiàn)，甚至于提出不適當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)。這往往由于人思維中固有的模式漏洞而在無(wú)意之間產(chǎn)生，從而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有以下幾種特征，明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征便于我們了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素并進(jìn)行控制。首先，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀的、普遍存在的。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往在難以充分了解被審計(jì)單位的情況下接手審計(jì)業(yè)務(wù)，而被審計(jì)單位往往因?yàn)楣拘蜗蠡蚰承┴?cái)務(wù)問(wèn)題而扭曲財(cái)務(wù)狀況甚至于偽造審計(jì)材料。在審計(jì)過(guò)程的分析程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析存在偏差，因此往往不能準(zhǔn)確判斷其財(cái)務(wù)狀況。而受成本效益制約所采取的審計(jì)抽樣方法也在一定程度上造成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，抽樣樣本不夠全面的客觀事實(shí)容易導(dǎo)致原本存在的報(bào)錯(cuò)無(wú)法被注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查出來(lái)。最為重要的原因則是審計(jì)過(guò)程是一個(gè)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主導(dǎo)的人為過(guò)程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人的職業(yè)素養(yǎng)、道德規(guī)范、判斷水平、審計(jì)能力都是影響審計(jì)的重要因素，這一點(diǎn)也決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀而普遍存在的現(xiàn)象。其次，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不是由單一因素引起的，因此其具有層次性與模糊性。對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，其受到環(huán)境、行為等多種因素影響，這些因素往往在一個(gè)審計(jì)過(guò)程中多個(gè)、多次地出現(xiàn)，因此并不能將風(fēng)險(xiǎn)歸于一個(gè)單一因素而是要進(jìn)行多層次的歸類(lèi)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)同樣具有一定的模糊性，這主要是由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)的全部過(guò)程，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的諸多內(nèi)在因素，例如注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德與審計(jì)能力，這些都很難進(jìn)行精確的考察和驗(yàn)證，只能夠以一種模糊的方式表現(xiàn)出來(lái)，即從審計(jì)結(jié)果客觀差異中間接地、不分明地表現(xiàn)出來(lái)。但是，這并不意味著在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可控制的。在明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、普遍性特點(diǎn)的同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)要求其在審計(jì)過(guò)程中要根據(jù)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則盡量降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)也會(huì)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至一個(gè)較低的水平并出具評(píng)估報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在明晰審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下也會(huì)由于自身謹(jǐn)慎性、懷疑性的職業(yè)習(xí)慣而主動(dòng)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在此情況下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是完全可以接受的，并且審計(jì)的結(jié)果也可以較為準(zhǔn)確地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，并且為其經(jīng)營(yíng)決策提供合理建議，指明正確方向。在實(shí)際的審計(jì)活動(dòng)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不是有害無(wú)一利的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不是機(jī)器而是審計(jì)工作的從業(yè)者，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在可以視作是對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的保護(hù)模式，這有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的從業(yè)環(huán)境。而注冊(cè)會(huì)計(jì)師在明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也在時(shí)刻提高自己的審計(jì)能力，保持謹(jǐn)慎態(tài)度和作為審計(jì)一方的獨(dú)立性。在審計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)之下實(shí)施審計(jì)工作避免審計(jì)的失敗。
三、影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素
首先審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受到諸多外生因素的影響。我國(guó)現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展較晚，民間審計(jì)發(fā)展不完善，脫鉤改制不徹底，政府干預(yù)不到位，對(duì)于民間事務(wù)所來(lái)說(shuō)，往往存在政府官員在事務(wù)所中一人擔(dān)任數(shù)職的情況，這影響審計(jì)工作的效果并加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加快，國(guó)際貿(mào)易迅速發(fā)展，跨國(guó)公司在中國(guó)的落地與發(fā)展也對(duì)審計(jì)工作提出了新的要求。而這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境所帶來(lái)的問(wèn)題，就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往不能正確地把握被審計(jì)單位的特殊性，如貨幣兌換、國(guó)家不同而存在的法律法規(guī)差異、不同的稅收政策等。這對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷被審計(jì)單位是否誠(chéng)實(shí)反應(yīng)業(yè)務(wù)狀況、是否正確核算財(cái)務(wù)狀況形成了一定的障礙，也相應(yīng)的提高了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而在審計(jì)方面，雖然自1995年實(shí)施了《審計(jì)法》，然而審計(jì)法律體系仍然不夠健全，現(xiàn)實(shí)審計(jì)中缺乏一個(gè)權(quán)威的判斷標(biāo)準(zhǔn)，許多注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于投機(jī)和利益的驅(qū)使，而利用法律的漏洞進(jìn)行不法牟利，這也使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)上升。進(jìn)入信息化時(shí)代，企業(yè)的業(yè)務(wù)信息也相應(yīng)地加以信息化、數(shù)字化。審計(jì)工作常常需要面對(duì)各種各樣的電算化軟件來(lái)適應(yīng)其模塊數(shù)據(jù)處理模式的差異。更為重要的是財(cái)務(wù)信息化使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很容易丟失或者為被審計(jì)單位所篡改。影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最為直接的因素就是內(nèi)部因素，即以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主體所形成的影響因素。隨著我國(guó)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，國(guó)家社會(huì)都對(duì)于審計(jì)存在著強(qiáng)烈的需求，并不斷提出更高的要求。同時(shí)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍也在進(jìn)一步擴(kuò)大，從單純的財(cái)務(wù)審計(jì)拓展到被審計(jì)單位的管理與經(jīng)營(yíng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅僅要以被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄為材料進(jìn)行審計(jì)工作，更要綜合把握該單位的經(jīng)營(yíng)狀況從而進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)必須更加復(fù)雜化，更富有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠大大降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要面對(duì)非常多的會(huì)計(jì)資料，其中可能包含各種障礙，例如虛假內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)問(wèn)題以及審計(jì)材料中無(wú)意或人為的模糊語(yǔ)言。
四、影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模糊語(yǔ)言的含義及分類(lèi)
模糊理論最早由美國(guó)控制論專(zhuān)家扎德提出，他于1965年發(fā)表的論文“模糊集”，引發(fā)了一系列與模糊有關(guān)新興學(xué)科的誕生，模糊語(yǔ)言學(xué)就是其中之一。對(duì)于模糊語(yǔ)言我們可以從不同的角度進(jìn)行理解。例如在表述一些敏感問(wèn)題時(shí)，表述者有意或無(wú)意使用一些詞語(yǔ)，該詞語(yǔ)往往具有多重或不確切的語(yǔ)義，其概念存在一個(gè)模糊的含義領(lǐng)域而非精確的概念外延。還有一些模糊語(yǔ)言則是隨著情景、語(yǔ)境變化而變化出不同的含義，這種語(yǔ)言一般借用模糊性而給人一種與事實(shí)不相符合的印象?？偟膩?lái)說(shuō)，模糊語(yǔ)言具有內(nèi)在的不確定性，并且語(yǔ)義上存在一個(gè)模糊領(lǐng)域而很難精確區(qū)分，但是模糊語(yǔ)音的使用又具有極強(qiáng)的語(yǔ)言功能，依賴(lài)于語(yǔ)境的變化而靈活多變，語(yǔ)言的暗示與指向又具有非常強(qiáng)的目的性。模糊語(yǔ)言中的模糊詞語(yǔ)可以分為主觀模糊性詞語(yǔ)和客觀模糊性詞語(yǔ)。例如“認(rèn)為”“覺(jué)得”這樣的詞語(yǔ)使用在語(yǔ)境中帶有一定的主觀性，同時(shí)增強(qiáng)了語(yǔ)言的不確定性和模糊性。而客觀模糊性詞語(yǔ)則是沒(méi)有確切意義邊界的詞語(yǔ)，我們?cè)诒硎鲋谐Ｓ玫摹凹s”“等”都屬于這一類(lèi)詞語(yǔ)。越是敏感、存在問(wèn)題的事實(shí)，表述者就越傾向于使用模糊語(yǔ)言來(lái)進(jìn)行描述。在表述者態(tài)度曖昧或者事實(shí)內(nèi)容比較微妙、存在爭(zhēng)議時(shí)，我們可以發(fā)現(xiàn)其表述內(nèi)容中會(huì)出現(xiàn)大量的模糊語(yǔ)言。另外一種情況則是提交該事實(shí)的一方可能會(huì)承擔(dān)較重的責(zé)任因此不得不使用模糊語(yǔ)言加以引導(dǎo)、掩蓋。在審計(jì)工作中，隨著審計(jì)范圍的擴(kuò)大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅僅需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)賬目、原始單據(jù)進(jìn)行審核，確證其合法性、合規(guī)性、真實(shí)性。還要對(duì)被審計(jì)單位的票據(jù)書(shū)寫(xiě)甚至是簽訂的合同進(jìn)行審核，從而做出評(píng)估。這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能會(huì)遇到非常多的模糊語(yǔ)言問(wèn)題，從而對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。
五、模糊語(yǔ)言對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)成因的影響
模糊語(yǔ)言對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響直接體現(xiàn)在其對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響程度。我們知道注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于審計(jì)能力、責(zé)任意識(shí)、道德高度的不同，成為審計(jì)過(guò)程中一個(gè)不確定因素。在實(shí)際的審計(jì)工作中，被審計(jì)單位提供的審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)存在一些漏報(bào)錯(cuò)報(bào)的信息，甚至加以篡改的、與事實(shí)相違背的信息，這些都可以通過(guò)模糊語(yǔ)言來(lái)加以掩蓋，注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于這些模糊語(yǔ)言的引導(dǎo)而產(chǎn)生錯(cuò)誤的印象從而檢查不出這些錯(cuò)報(bào)。這種刻意隱藏?zé)o疑加重了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在面臨這種復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，如果由于自身經(jīng)驗(yàn)不足或工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，則極容易導(dǎo)致審計(jì)失敗。這種情況下提供的審計(jì)報(bào)告不僅沒(méi)有有效性，反而對(duì)進(jìn)行決策的投資者造成不利的誤導(dǎo)甚至造成重大經(jīng)濟(jì)損失。注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所更可能面臨被的境況。而對(duì)于被審計(jì)單位來(lái)說(shuō)，受到模糊語(yǔ)言影響的審計(jì)并非公正、公平的，有意提供帶有虛假性的材料更是使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況陷入一種惡性循環(huán)，甚至可能引發(fā)巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。
六、基于模糊語(yǔ)言因素的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
在分析模糊語(yǔ)言對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響程度時(shí)，我們可以看到其主要是作用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身，因此對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須提出更高的要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)能力必須要適應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，降低模糊語(yǔ)言對(duì)其工作的影響，因此規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)資格，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的把控能力成為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的首要措施。再者，我們注意到在審計(jì)工作中，被審計(jì)單位存在提供錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)甚至弄虛作假的情況。因此國(guó)家與政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)完善審計(jì)的法律體系，完善《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《證券法》的實(shí)施細(xì)則，對(duì)于企業(yè)的行為也應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)格地加以規(guī)范，對(duì)于其違法行為的處罰也應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)厲。從大環(huán)境方面來(lái)講，審計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際趨同性也是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，按照國(guó)際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)服務(wù)，可以在一定程度上降低由于國(guó)家之間的差異以及模糊語(yǔ)言的作用而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方式是在建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)體系，評(píng)估審計(jì)人員可能導(dǎo)致重大報(bào)錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，在判定重大報(bào)錯(cuò)是否存在的基礎(chǔ)上再進(jìn)行審計(jì)程序。這種對(duì)于審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)價(jià)體系會(huì)直接影響此次審計(jì)工作的效果。
七、正確理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)期望的差距
在研究模糊語(yǔ)言對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響問(wèn)題后，我們必須正確理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正視審計(jì)期望的差距。投資者等社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)人員以及審計(jì)目標(biāo)存在著過(guò)高的期望。這種差距主要是由于公眾對(duì)于審計(jì)職業(yè)的理解不到位而造成的，認(rèn)為審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)是一個(gè)完全準(zhǔn)確的保證，然而實(shí)際上審計(jì)工作面對(duì)非常多不確定因素，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任僅僅是在對(duì)被審計(jì)單位提供的材料進(jìn)行審計(jì)之后提供一個(gè)具有法律意義及公允性的審計(jì)意見(jiàn)。這是一個(gè)合理、公正的審計(jì)意見(jiàn)，絕非是投資者消除投資風(fēng)險(xiǎn)的保證。投資的主要目的就是在追求最小的投資與最大的經(jīng)濟(jì)收益，由于信息不對(duì)稱(chēng)性的存在，大部分投資者都想盡可能得到絕對(duì)正確的投資信息，然而如果因此完全依賴(lài)于審計(jì)單位及注冊(cè)會(huì)計(jì)師，顯然是有失公允的。即便是經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)、審計(jì)能力卓越的注冊(cè)會(huì)計(jì)師也無(wú)法避免模糊語(yǔ)言與被審計(jì)單位虛假材料的錯(cuò)誤引導(dǎo)。如果事務(wù)所想要全面了解一個(gè)被審計(jì)單位的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況，則要投入大量的人力物力進(jìn)行詳細(xì)、確切的調(diào)查，這些投入甚至?xí)鰧徲?jì)費(fèi)用，因此，這更加加重了社會(huì)公眾對(duì)于審計(jì)工作的誤解。而在發(fā)生糾紛以后，法院往往因?yàn)樯鐣?huì)壓力與投資人的止損問(wèn)題，更加傾向于加大審計(jì)事務(wù)所與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任，保護(hù)弱勢(shì)群體。因此為了避免審計(jì)失敗，給予審計(jì)事業(yè)一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境，應(yīng)當(dāng)正確理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)期望的差距。
中圖分類(lèi)號(hào)：TV551.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
引言
隨著城市的發(fā)展，地鐵的建設(shè)成為我國(guó)21世紀(jì)城市地下空間開(kāi)發(fā)的重點(diǎn)。地鐵車(chē)站深基坑工程是巖土工程中較為突出的問(wèn)題之一。近年來(lái)，在地鐵工程施工當(dāng)中，深基坑施工安全事故頻頻出現(xiàn)，這些事故的發(fā)生給社會(huì)、給施工企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)產(chǎn)損失和人身傷害。如何有效地預(yù)防和減少這類(lèi)傷害與損失，就成為需要急切解決的問(wèn)題。要做好工程施工中的安全工作，首要的前提與任務(wù)，就是要建立一套施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)基坑施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密而有效地控制[1]。本文對(duì)地鐵車(chē)站施工風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，論述了深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的含義、目標(biāo)、程序和施工風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)與特征、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)、方法、基本流程以及風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施等基本理論，為地鐵車(chē)站深基坑工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考。
1深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理概述
1.1深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的含義和目標(biāo) 深基坑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理主要由以下幾個(gè)方面構(gòu)成：風(fēng)險(xiǎn)判定、估計(jì)、評(píng)定、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督控制等，通過(guò)計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等過(guò)程，綜合、合理地運(yùn)用各種科學(xué)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定、估計(jì)和評(píng)價(jià)，提出應(yīng)對(duì)辦法，隨時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行監(jiān)管，注視風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，穩(wěn)妥地處理風(fēng)險(xiǎn)事件所造成不利于工程的后果。深基坑工程的項(xiàng)目從策劃到實(shí)施再到完工，必然經(jīng)歷一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中的各個(gè)不同的階段，項(xiàng)目所追求的目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管理的處境是都是不一樣，面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也有著很大的不相同，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和方法也會(huì)有所出入。項(xiàng)目一旦進(jìn)入實(shí)施階段后，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要問(wèn)題則自然而然變?yōu)槿绾文鼙苊忭?xiàng)目在合同、技術(shù)以及施工環(huán)境等方面的風(fēng)險(xiǎn)因素[3]。
1.2深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的程序 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一個(gè)主要標(biāo)志是深基坑建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)過(guò)程，從系統(tǒng)過(guò)程的角度來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)并從此角度來(lái)理解和認(rèn)識(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)[3]。深基坑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，一般由若干主要的工程階段所組成，這些階段不但與項(xiàng)目管理，而且還與其他管理區(qū)域也相互影響，而且其間相互作用，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理階段的順利進(jìn)行都可能需要項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員的精心管理工作。根據(jù)我國(guó)項(xiàng)目管理的情況，特別是結(jié)合大型高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理的實(shí)踐，深基坑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程分為以下五個(gè)階段和環(huán)節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
1.3深基坑工程施工風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)與特征 根據(jù)基坑工程項(xiàng)目管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同項(xiàng)目有關(guān)的各個(gè)方面是造成基坑工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根源?；庸こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)可分技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.3.1非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)①人員風(fēng)險(xiǎn)：管理人員的技術(shù)水平，對(duì)基坑工程項(xiàng)目管理來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，若項(xiàng)目管理人員和安全管理人員缺乏一定的資歷和能力，必定給工程帶來(lái)巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)人員的技術(shù)能力沒(méi)有能夠達(dá)到工程的要求，工程的質(zhì)量，安全就無(wú)法得到最終的保障。②管理與經(jīng)濟(jì)：主要包括工程資金供應(yīng)條件、合同風(fēng)險(xiǎn)等。③工程環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：工程所處地域的自然條件對(duì)工程的安全影響很大，如惡劣氣候、自然災(zāi)害等對(duì)施工的風(fēng)險(xiǎn)。工程的現(xiàn)場(chǎng)條件目前受多種自然因素影響。
1.3.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)①工程設(shè)計(jì)文件:它對(duì)于工程的施工安全來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，主要包括的因素有：設(shè)計(jì)各部門(mén)接口處理是否完全達(dá)到要求、取用的設(shè)計(jì)參數(shù)、采用的設(shè)計(jì)方案，這些因素都受工程設(shè)計(jì)文件的影響。②工程施工方案：為了降低深基坑工程施工的風(fēng)險(xiǎn)程度，我們要制定科學(xué)、合理的工程施工方案，深基坑施工方案是按照設(shè)計(jì)文件及相關(guān)施工規(guī)范的要求編制的。③工程物資：它也是起關(guān)鍵作用的一個(gè)重點(diǎn)因素，深基坑工程的施工速度及安全都會(huì)受到它的影響。深基坑工程除了具有一般工程風(fēng)險(xiǎn)特征外，還具有以下特殊的風(fēng)險(xiǎn)特征。還包括：危害的社會(huì)性和環(huán)境的敏感性、基坑支護(hù)工程的臨時(shí)性、項(xiàng)目管理者的盲目性、勘察設(shè)計(jì)的局限性、實(shí)施過(guò)程的動(dòng)態(tài)性和組織復(fù)雜性等基本特征，這些特征決定了深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性。
2深基坑工程變形的施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是項(xiàng)目管理者確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生條件、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、描述風(fēng)險(xiǎn)特征并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響的過(guò)程。
2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)與方法 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，它主要針對(duì)各種傾向、趨勢(shì)進(jìn)行推測(cè)并做出判斷；需要做出很多細(xì)致的工作，要反復(fù)比各種可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，舍棄虛假的信息并保存真實(shí)的信息；要評(píng)估特定工程的各種內(nèi)外因素及其相關(guān)變量。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是以客觀世界的因果關(guān)聯(lián)性和可認(rèn)知性為基本依據(jù)[5]。各種方法均有其相應(yīng)的缺陷或不夠完善的一面，必須把結(jié)合幾種不同的方法，相互補(bǔ)充、取長(zhǎng)補(bǔ)短，采用單一的識(shí)別方法是不可取的基本方法有兩種:一是先從結(jié)果找原因，如已知項(xiàng)目進(jìn)度會(huì)被拖延，查找造成進(jìn)度拖延的風(fēng)險(xiǎn)因素；另一種是從原因查結(jié)果，就是先找出本項(xiàng)目會(huì)有哪些因素發(fā)生，發(fā)生會(huì)引起什么樣的結(jié)果。目前工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有：故障樹(shù)分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、現(xiàn)場(chǎng)考察法
、流程圖法、核對(duì)表法、環(huán)境分析法、分解法、專(zhuān)家調(diào)查法等。
2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本流程
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為一種系統(tǒng)過(guò)程有其自身的過(guò)程活動(dòng)，主要包括收集資料、確定風(fēng)險(xiǎn)事件、編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告等過(guò)程。它的根本任務(wù)在于將項(xiàng)目的不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢岳斫獾娘L(fēng)險(xiǎn)描述，深基坑工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括描述確定風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)事件的特征。
3深基坑工程風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)
根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的含義，深基坑風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)主要包含：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能的危害程度和結(jié)果范圍、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率等、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生預(yù)期的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性大小。目前常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法有：模糊綜合評(píng)價(jià)、外推法、蒙特卡羅方法、調(diào)查和專(zhuān)家打分法、層次分析法、故障樹(shù)分析法等。這些方法是主要的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，它為工程管理者的準(zhǔn)確決策提供依據(jù)，以確保更準(zhǔn)確地對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。每種方法都有其不同的適用范圍，采取哪種方法要根據(jù)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及所處階段來(lái)判定，以實(shí)現(xiàn)工程的最高效率。為了明確項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)因素之間的因果關(guān)系，將識(shí)別和估計(jì)的結(jié)果進(jìn)行系統(tǒng)化的分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程活動(dòng)其實(shí)就是依據(jù)項(xiàng)目所要達(dá)到的目標(biāo)，它為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)整體水平和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等。主要包括以下內(nèi)容：①對(duì)比整體風(fēng)險(xiǎn)水平與整體評(píng)價(jià)基準(zhǔn)以及單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與單個(gè)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)；②綜合歸納所有個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，確定整體風(fēng)險(xiǎn)水平所達(dá)到的水平；③
確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所依據(jù)的基準(zhǔn)。
4深基坑工程變形的施工風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
4.1風(fēng)險(xiǎn)利用 原則上投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)大部分有被利用的可能，因?yàn)橥稒C(jī)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，它并不是輕而易舉就能取得成功的，有時(shí)弊大于利，有時(shí)利大于弊。風(fēng)險(xiǎn)利用這種說(shuō)法就是針對(duì)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)而言的，風(fēng)險(xiǎn)利用其實(shí)就是促進(jìn)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)向有利的方向發(fā)展。
4.2風(fēng)險(xiǎn)緩解 這種方法是指將風(fēng)險(xiǎn)降低到某一可以接受的程度范圍內(nèi)。包括工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率或發(fā)生后所產(chǎn)生的后果。
4.3風(fēng)險(xiǎn)自留 當(dāng)明知可能會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，仍將風(fēng)險(xiǎn)留下來(lái)，這是一種風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)技術(shù)。倘若風(fēng)險(xiǎn)真的出現(xiàn)，在其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略權(quán)衡之后，由于考慮到經(jīng)濟(jì)性和可行性，依靠項(xiàng)目主體自身的財(cái)力去彌補(bǔ)財(cái)務(wù)上的損失。
4.險(xiǎn)規(guī)避 通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目計(jì)劃的變更，保護(hù)工程項(xiàng)目所期望達(dá)到的目標(biāo)不受風(fēng)險(xiǎn)的影響，或是削除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件。
4.5風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他的地方，主要包括風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的權(quán)利和責(zé)任。深基坑工程項(xiàng)目主要包括以上幾種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法。
5結(jié)語(yǔ)
工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系是深基坑工程建設(shè)過(guò)程中必不可少的環(huán)節(jié)，建立一套科學(xué)的、適用的深基坑工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)整個(gè)工程來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，深基坑工程建設(shè)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)程度較高的工作，我們要盡可能的一些科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分管理方法運(yùn)用到實(shí)際工作中，使分析設(shè)計(jì)計(jì)算工作更簡(jiǎn)便易懂、易于操作。使搜集數(shù)據(jù)資料的工作有目的地進(jìn)行，從而在制度上盡可能地把這些方法有步驟地組織起來(lái)，以保證工程的順利完工。
參考文獻(xiàn)：
[1]李智明建筑深基坑工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析[J].管理工程學(xué)報(bào)2005(sl).
[2]李惠強(qiáng)徐曉敏建設(shè)工程事故風(fēng)險(xiǎn)路徑、風(fēng)險(xiǎn)源分析與風(fēng)險(xiǎn)概率估算[J].工程力學(xué)
,2001(s).
[3]毛金萍,鐘建馳,徐偉.深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)方案的風(fēng)險(xiǎn)分析[J].建筑施工,2003，(4).
一、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)含義
1.含義
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)意味著在開(kāi)展市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)，企業(yè)可以會(huì)面臨多種因素，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)受到極大阻礙，更有甚者會(huì)遭遇失敗的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
2.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)
（1）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)占據(jù)著最大的風(fēng)險(xiǎn)比例。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要利用多種合理方式來(lái)消除企業(yè)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可以構(gòu)建產(chǎn)業(yè)鏈中的上下游聯(lián)盟、購(gòu)買(mǎi)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)或者期貨市場(chǎng)套期保值等多種措施。而且還可以形成本企業(yè)降低產(chǎn)品成本的相關(guān)計(jì)劃，借助設(shè)計(jì)創(chuàng)新產(chǎn)品、價(jià)值工程以及相關(guān)工藝等來(lái)確保企業(yè)所具有的成本優(yōu)勢(shì)，這樣就可以為企業(yè)破解價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)有了較大的回旋余地。
（2）業(yè)務(wù)量風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵來(lái)自于市場(chǎng)需求、供應(yīng)鏈自身的結(jié)構(gòu)改變抑或競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境出現(xiàn)了意想不到的變故。例如，互聯(lián)網(wǎng)購(gòu)物在很大程度上降低了傳統(tǒng)圖書(shū)以及音像制品等諸多銷(xiāo)售行業(yè)的業(yè)務(wù)量。因此企業(yè)要設(shè)法降低業(yè)務(wù)量風(fēng)險(xiǎn)，可以不斷提升本企業(yè)的市場(chǎng)地位，也可以開(kāi)拓全新的目標(biāo)市場(chǎng)。
（3）信用風(fēng)險(xiǎn)。在信用關(guān)系所確定的交易進(jìn)程，因?yàn)榻灰滓环轿茨芎芎玫乇M到給付承諾，從而給另一方帶來(lái)巨大損失，這種可能性就叫做信用風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，這種風(fēng)險(xiǎn)是難以避免的，因此要強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理。從管理技術(shù)來(lái)分析，要根據(jù)不同企業(yè)的信用狀況來(lái)評(píng)定等級(jí)，這就要求本企業(yè)要經(jīng)常積累相關(guān)資料和信息，尤其要做到實(shí)地考察。在此基礎(chǔ)上客觀、獨(dú)立以及準(zhǔn)確地評(píng)估有關(guān)企業(yè)的信用狀況。
（4）其它風(fēng)險(xiǎn)。還包括其他類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，例如國(guó)內(nèi)外的政治狀況、宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變、局部或者較大范圍的突發(fā)事件等，這些都可能會(huì)造成偶然性風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還要考慮到產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、分銷(xiāo)渠道風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)以及促銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)等類(lèi)型。
二、企業(yè)在開(kāi)展市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)成因分析
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因在于企業(yè)的主觀因素和市場(chǎng)的客觀競(jìng)爭(zhēng)因素。首先，在企業(yè)主觀因素的過(guò)程中，考慮到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的壓力和企業(yè)未能經(jīng)營(yíng)和營(yíng)銷(xiāo)的理念，沒(méi)有科學(xué)地分析企業(yè)產(chǎn)品的定位和消費(fèi)者的需求分析。通常情況下，很多企業(yè)出現(xiàn)了產(chǎn)品積壓、生產(chǎn)能力過(guò)剩、在制定市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略過(guò)程中體現(xiàn)出較強(qiáng)的主觀性。因此很多企業(yè)難以準(zhǔn)確地把握供求關(guān)系、價(jià)格規(guī)律以及競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。此外，很多企業(yè)以?xún)e幸心理來(lái)面對(duì)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不具備防御和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和經(jīng)驗(yàn)，在開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)活動(dòng)過(guò)程中不具備科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)警惕性。
三、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略
1.強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境的全面調(diào)查和分析
在控制市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要科學(xué)地分析風(fēng)險(xiǎn)因素，全面地分析企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品包裝以及銷(xiāo)售等，這就要深層次地調(diào)查和分析市場(chǎng)的需要、市場(chǎng)規(guī)則等內(nèi)容。例如，我國(guó)在很大程度上管控?zé)煵菪袠I(yè)，那么對(duì)煙草企業(yè)來(lái)講，它們要嚴(yán)格地按照國(guó)家有關(guān)政策來(lái)生產(chǎn)和銷(xiāo)售。所以，要科學(xué)地設(shè)計(jì)和定位產(chǎn)品的層次和結(jié)構(gòu)，不但要分析煙草在各種社會(huì)關(guān)系中所體現(xiàn)出來(lái)的社交地位以及心理調(diào)節(jié)作用，還要分析吸煙者的消費(fèi)費(fèi)習(xí)慣，例如煙草香味和品牌等，此類(lèi)精神因素可以極大地滿足消費(fèi)者的需求。因此，企業(yè)要科學(xué)地調(diào)研產(chǎn)品的諸多方面，這樣才能更好都控制它在營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。
2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和處理措施
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益復(fù)雜化。這樣就要求企業(yè)從內(nèi)外方面來(lái)防范和抵御市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，全面構(gòu)筑起防范個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及制度，這樣也可以在很大程度上來(lái)提升企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理中的積極性，作出科學(xué)合理的決策。
首先要建立和完善企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，這樣就可以在很大程度上來(lái)確保企業(yè)能夠貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。其次要全面地搜集、整理和分析市場(chǎng)信息和資料、這樣就可以全面地分析和判定決策的科學(xué)性。其次，要不斷強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的演練水平，這樣就能夠增強(qiáng)企業(yè)員工在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的意識(shí)和能力，也可以極大地強(qiáng)化企業(yè)抵御營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的技能。最后是在企業(yè)面臨多種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，及時(shí)統(tǒng)一以及聯(lián)動(dòng)，繼而切實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施和制度。
3.構(gòu)筑企業(yè)的法律環(huán)境
國(guó)家有關(guān)部門(mén)要切實(shí)做好立法工作，這樣就使得企業(yè)能夠借助法律武器來(lái)防范和抵御企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著中國(guó)不斷完善法制建設(shè)步伐，企業(yè)在維護(hù)合法權(quán)益時(shí)也有了較好的法律依托。對(duì)企業(yè)的決策者來(lái)講，要學(xué)法、懂法、守法、用法，運(yùn)用相關(guān)法律來(lái)維護(hù)自身的合法權(quán)益以及法制意識(shí)。尤其是在我國(guó)制定了較為完善的《價(jià)格法》、《商標(biāo)法》、《合同法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》后，企業(yè)借助相關(guān)法律武器來(lái)維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和合法權(quán)益。
4.強(qiáng)化和培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力
企業(yè)中最為重要的資源就是人力資源，要設(shè)法提升人力資源的素質(zhì)，這樣就能夠較好地提升企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。企業(yè)職工是最大的財(cái)富，但是很多企業(yè)只使用，不開(kāi)發(fā)、不培訓(xùn)企業(yè)員工，這樣不但沒(méi)有充分地挖掘人力資源的效率，而且還在很大程度上阻礙了市場(chǎng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)要強(qiáng)化企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員的培訓(xùn)工作，這樣才能更好地提升他們的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要從員工的文化素質(zhì)、職業(yè)道德以及業(yè)務(wù)能力等方面全面抓起，使得企業(yè)持之以恒地來(lái)抓好這方面的工作。此外，還要全面地考核營(yíng)銷(xiāo)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和相關(guān)技能，將員工自身的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)、態(tài)度以及責(zé)任心協(xié)調(diào)起來(lái)，全面地提升企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平，更好地支撐企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略。
四、結(jié)束語(yǔ)
在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)要全面地理解市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的含義，準(zhǔn)確地在各個(gè)環(huán)節(jié)把握好各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，將它消滅在萌芽狀態(tài)，或者采取合理防范措施來(lái)控制。這樣就可以在很大程度上降低每個(gè)環(huán)節(jié)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)效益，促進(jìn)企業(yè)的更好更快發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]姜新，王克.試論企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的管理之道[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2013（10）
[2]王永宏.淺析企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國(guó)外資，2012（11）
一、引言
1990年我國(guó)正式宣布發(fā)展綠色食品，經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，取得了巨大的成果。但由于消費(fèi)者對(duì)綠色食品的認(rèn)知不夠，綠色食品的發(fā)展?jié)摿薮?。?duì)于綠色食品企業(yè)而言，真正樹(shù)立以客戶為導(dǎo)向的營(yíng)銷(xiāo)理念，研究和分析綠色食品消費(fèi)者行為，準(zhǔn)確了解消費(fèi)者的需求和偏好，綜合考慮相關(guān)影響因素制定有效的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略顯得尤為重要。
二、影響消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)的因素分析
本文所用數(shù)據(jù)來(lái)源于2011年7月針對(duì)青島市的350個(gè)消費(fèi)者所進(jìn)行的問(wèn)卷調(diào)查。共回收調(diào)查問(wèn)卷311份，剔除部分無(wú)效問(wèn)卷，剔除標(biāo)準(zhǔn)是刪除超出選項(xiàng)范圍的問(wèn)卷，得到有效問(wèn)卷238份。
(一)模型的建立和變量選擇
因子分析模型：
首先確認(rèn)變量是否適合作因子分析：
KMO=0.699,Sig=0.000.05
說(shuō)明關(guān)于消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的數(shù)據(jù)適合做因子分析。
對(duì)消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)信心作因子分析(抽取方法：主成分分析法)。前5個(gè)主成分對(duì)方差的貢獻(xiàn)率已達(dá)到55.838%，可見(jiàn)最多抽取5個(gè)主成分作為因素，就足以概括數(shù)據(jù)的特征。
Factor1的下屬變量為：花時(shí)間精力比較，了解廠家信息，花時(shí)間搜索信息，了解銷(xiāo)售商的承諾，了解綠色食品的口碑。總含義為：信息比較因素。Factor2的下屬變量為：免費(fèi)樣品，小包裝品，退貨/退款保證品。總含義為：產(chǎn)品保證因素。Factor3的下屬變量為：推薦品牌，廣告品牌，促銷(xiāo)品牌?？偤x為：品牌推廣因素。Factor4的下屬變量為：高信譽(yù)度超市購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)過(guò)去使用且滿意產(chǎn)品，檢測(cè)合格品?？偤x為：信譽(yù)因素。Factor5的下屬變量為：昂貴綠色食品，品牌食品，暢銷(xiāo)品牌?？偤x為：品牌信任因素。
(二)結(jié)果的分析和檢驗(yàn)
對(duì)不同性別1、年齡2、文化程度3、職業(yè)4、婚姻5、收入6和家庭人口數(shù)7消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)信心的假設(shè)檢驗(yàn)，因?yàn)楦鳂颖鞠嗷オ?dú)立，期望和方差未知，所以此處采用單因素方差分析。
1.假設(shè)：不同性別的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素1sig.0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同性別消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心無(wú)明顯差異。
2.假設(shè)：不同年齡的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素4的Sig.=0.0010.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同年齡段的消費(fèi)者在信譽(yù)因素上有顯著差異，通過(guò)多重比較分析表明21歲以下消費(fèi)者比其他年齡段消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)，21-30歲和31-40歲比50歲以上的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
3.假設(shè)：不同文化程度的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：可知，因素4的Sig.=0.0010.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同文化程度的消費(fèi)者在信譽(yù)因素上有顯著差異，通過(guò)多重比較分析表明大學(xué)本科/專(zhuān)科的消費(fèi)者比大學(xué)本科/專(zhuān)科的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
4.假設(shè)：不同婚姻狀況的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素1的Sig.=0.038和因素4的Sig.=0.001均小于0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同婚姻狀況的消費(fèi)者在信息比較因素和信譽(yù)因素上有顯著差異，進(jìn)一步通過(guò)多重分析比較表明未婚的消費(fèi)者比已婚的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
5.假設(shè)：不同職業(yè)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：sig.0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同職業(yè)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心無(wú)明顯差異。
6.假設(shè)：不同收入的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：sig.0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同收入的消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)信心上無(wú)明顯差異。
7.假設(shè)：不同家庭人口數(shù)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素2的Sig.=0.21因素4的Sig.=0.012均小于0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同家庭人口數(shù)的消費(fèi)者在產(chǎn)品保證因素和信譽(yù)因素上有顯著差異，進(jìn)一步進(jìn)行多重分析：家庭人口數(shù)為4的消費(fèi)者比家庭人口數(shù)為3或少于3的消費(fèi)者更傾向于采取產(chǎn)品保證因素來(lái)減少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。家庭人口數(shù)為4和5人以上的消費(fèi)者比家庭人口數(shù)在3人以下頜3人的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素來(lái)減少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)模型的評(píng)價(jià)
因子分析法是從研究變量?jī)?nèi)部相關(guān)的依賴(lài)關(guān)系出發(fā)，把一些具有錯(cuò)綜復(fù)雜關(guān)系的變量歸結(jié)為少數(shù)幾個(gè)綜合因子的一種多變量統(tǒng)計(jì)分析方法。對(duì)于所研究的問(wèn)題就是試圖用最少個(gè)數(shù)的不可測(cè)的所謂公共因子的線性函數(shù)與特殊因子之和來(lái)描述原來(lái)觀測(cè)的每一分量。
優(yōu)點(diǎn)：抽取的因子能夠比較全面準(zhǔn)確的概括數(shù)據(jù)特征。缺點(diǎn)：由于人力時(shí)間等限制，模型不夠精準(zhǔn)，還需進(jìn)一步改善;由于筆者研究水平有限，理論不夠充分，還需進(jìn)一步分析。
三、結(jié)論和政策建議
通過(guò)前文的分析，可以得到如下結(jié)論：
第一，消費(fèi)者對(duì)綠色食品的認(rèn)知水平較低，有百分之二十以上的消費(fèi)者不能準(zhǔn)確識(shí)別綠色食品的標(biāo)志，有百分之四十以上的消費(fèi)者不能準(zhǔn)確判斷綠色食品的標(biāo)準(zhǔn)。
第二，消費(fèi)者對(duì)綠色食品的感知風(fēng)險(xiǎn)較高，即對(duì)綠色食品的質(zhì)量和安全不信任。
第三，影響綠色食品購(gòu)買(mǎi)意向的因素主要有消費(fèi)者的年齡、受教育程度、婚姻狀況、家庭人口數(shù)量、感知風(fēng)險(xiǎn)等。
下面為綠色食品企業(yè)提供以下指導(dǎo)性建議：
1.加大產(chǎn)品宣傳力度
從前面的統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果可以看出人們對(duì)綠色食品的認(rèn)知很缺乏，并且大多數(shù)消費(fèi)者擔(dān)心產(chǎn)品的信息完整性與可靠性問(wèn)題。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的宣傳，包括產(chǎn)品的質(zhì)量以及綠色食品的相關(guān)知識(shí)等，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)保證信息的可靠性與準(zhǔn)確性堅(jiān)決不做虛假宣傳。
2.保證產(chǎn)品質(zhì)量
一、引言
1990年我國(guó)正式宣布發(fā)展綠色食品，經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，取得了巨大的成果。但由于消費(fèi)者對(duì)綠色食品的認(rèn)知不夠，綠色食品的發(fā)展?jié)摿薮?。?duì)于綠色食品企業(yè)而言，真正樹(shù)立以客戶為導(dǎo)向的營(yíng)銷(xiāo)理念，研究和分析綠色食品消費(fèi)者行為，準(zhǔn)確了解消費(fèi)者的需求和偏好，綜合考慮相關(guān)影響因素制定有效的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略顯得尤為重要。
二、影響消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)的因素分析
本文所用數(shù)據(jù)來(lái)源于2011年7月針對(duì)青島市的350個(gè)消費(fèi)者所進(jìn)行的問(wèn)卷調(diào)查。共回收調(diào)查問(wèn)卷311份，剔除部分無(wú)效問(wèn)卷，剔除標(biāo)準(zhǔn)是刪除超出選項(xiàng)范圍的問(wèn)卷，得到有效問(wèn)卷238份。
（一）模型的建立和變量選擇
因子分析模型：
首先確認(rèn)變量是否適合作因子分析：
kmo=0.699,sig=0.00<0.05
說(shuō)明關(guān)于消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的數(shù)據(jù)適合做因子分析。
對(duì)消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)信心作因子分析（抽取方法：主成分分析法）。前5個(gè)主成分對(duì)方差的貢獻(xiàn)率已達(dá)到55.838%，可見(jiàn)最多抽取5個(gè)主成分作為因素，就足以概括數(shù)據(jù)的特征。
factor1的下屬變量為：花時(shí)間精力比較，了解廠家信息，花時(shí)間搜索信息，了解銷(xiāo)售商的承諾，了解綠色食品的口碑。總含義為：信息比較因素。factor2的下屬變量為：免費(fèi)樣品，小包裝品，退貨/退款保證品?？偤x為：產(chǎn)品保證因素。factor3的下屬變量為：推薦品牌，廣告品牌，促銷(xiāo)品牌?？偤x為：品牌推廣因素。factor4的下屬變量為：高信譽(yù)度超市購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)過(guò)去使用且滿意產(chǎn)品，檢測(cè)合格品?？偤x為：信譽(yù)因素。factor5的下屬變量為：昂貴綠色食品，品牌食品，暢銷(xiāo)品牌?？偤x為：品牌信任因素。
（二）結(jié)果的分析和檢驗(yàn)
對(duì)不同性別1、年齡2、文化程度3、職業(yè)4、婚姻5、收入6和家庭人口數(shù)7消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)信心的假設(shè)檢驗(yàn)，因?yàn)楦鳂颖鞠嗷オ?dú)立，期望和方差未知，所以此處采用單因素方差分析。
1.假設(shè)：不同性別的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素1sig.>0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同性別消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心無(wú)明顯差異。
2.假設(shè)：不同年齡的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素4的sig.=0.001<0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同年齡段的消費(fèi)者在信譽(yù)因素上有顯著差異，通過(guò)多重比較分析表明21歲以下消費(fèi)者比其他年齡段消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)，21-30歲和31-40歲比50歲以上的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
3.假設(shè)：不同文化程度的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：可知，因素4的sig.=0.001<0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同文化程度的消費(fèi)者在信譽(yù)因素上有顯著差異，通過(guò)多重比較分析表明大學(xué)本科/專(zhuān)科的消費(fèi)者比大學(xué)本科/專(zhuān)科的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
4.假設(shè)：不同婚姻狀況的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素1的sig.=0.038和因素4的sig.=0.001均小于0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同婚姻狀況的消費(fèi)者在信息比較因素和信譽(yù)因素上有顯著差異，進(jìn)一步通過(guò)多重分析比較表明未婚的消費(fèi)者比已婚的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
5.假設(shè)：不同職業(yè)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：sig.>0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同職業(yè)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心無(wú)明顯差異。
6.假設(shè)：不同收入的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：sig.>0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同收入的消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)信心上無(wú)明顯差異。
7.假設(shè)：不同家庭人口數(shù)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)信心的期望值相等。
檢驗(yàn)：因素2的sig.=0.21因素4的sig.=0.012均小于0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同家庭人口數(shù)的消費(fèi)者在產(chǎn)品保證因素和信譽(yù)因素上有顯著差異，進(jìn)一步進(jìn)行多重分析：家庭人口數(shù)為4的消費(fèi)者比家庭人口數(shù)為3或少于3的消費(fèi)者更傾向于采取產(chǎn)品保證因素來(lái)減少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。家庭人口數(shù)為4和5人以上的消費(fèi)者比家庭人口數(shù)在3人以下頜3人的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素來(lái)減少購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）模型的評(píng)價(jià)
因子分析法是從研究變量?jī)?nèi)部相關(guān)的依賴(lài)關(guān)系出發(fā)，把一些具有錯(cuò)綜復(fù)雜關(guān)系的變量歸結(jié)為少數(shù)幾個(gè)綜合因子的一種多變量統(tǒng)計(jì)分析方法。對(duì)于所研究的問(wèn)題就是試圖用最少個(gè)數(shù)的不可測(cè)的所謂公共因子的線性函數(shù)與特殊因子之和來(lái)描述原來(lái)觀測(cè)的每一分量。
優(yōu)點(diǎn)：抽取的因子能夠比較全面準(zhǔn)確的概括數(shù)據(jù)特征。缺點(diǎn)：由于人力時(shí)間等限制，模型不夠精準(zhǔn)，還需進(jìn)一步改善；由于筆者研究水平有限，理論不夠充分，還需進(jìn)一步分析。
三、結(jié)論和政策建議
通過(guò)前文的分析，可以得到如下結(jié)論：
第一，消費(fèi)者對(duì)綠色食品的認(rèn)知水平較低，有百分之二十以上的消費(fèi)者不能準(zhǔn)確識(shí)別綠色食品的標(biāo)志，有百分之四十以上的消費(fèi)者不能準(zhǔn)確判斷綠色食品的標(biāo)準(zhǔn)。
第二，消費(fèi)者對(duì)綠色食品的感知風(fēng)險(xiǎn)較高，即對(duì)綠色食品的質(zhì)量和安全不信任。
第三，影響綠色食品購(gòu)買(mǎi)意向的因素主要有消費(fèi)者的年齡、受教育程度、婚姻狀況、家庭人口數(shù)量、感知風(fēng)險(xiǎn)等。
下面為綠色食品企業(yè)提供以下指導(dǎo)性建議：
1.加大產(chǎn)品宣傳力度
從前面的統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果可以看出人們對(duì)綠色食品的認(rèn)知很缺乏，并且大多數(shù)消費(fèi)者擔(dān)心產(chǎn)品的信息完整性與可靠性問(wèn)題。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的宣傳，包括產(chǎn)品的質(zhì)量以及綠色食品的相關(guān)知識(shí)等，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)保證信息的可靠性與準(zhǔn)確性堅(jiān)決不做虛假宣傳。
2.保證產(chǎn)品質(zhì)量
