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時間：2024-01-03 17:38:10
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工程項目風險管理是一個動態(tài)的、循環(huán)的、系統(tǒng)的、完整的過程，是一種運用多方面知識綜合管理的活動。工程項目的風險成因、風險發(fā)生、風險波及范圍、風險破壞力等等交錯復雜，因此運用單一的工程管理知識和技術(shù)手段是遠遠不夠的，必須要綜合運用多種方法、手段和措施，對工程項目風險從識別到分析乃至采取應(yīng)對措施等一系列過程進行管理研究，從而將風險事件加以控制，將風險產(chǎn)生的損失降到最低。
一、工程項目風險的特征
（一）風險在工程項目建設(shè)中不僅客觀存在，而且必然存在。工程項目風險無論是來自項目內(nèi)部還是來自項目外部，都是客觀存在，不會被人們的主觀意識所掌控。然而這些風險的發(fā)生同時也具有必然性，因為任何項目的實施都不可能做到滴水不漏，這也是人類社會的普遍規(guī)律，我們能做的只有控制風險的發(fā)生，降低風險帶來的損失，卻不可能做到完全排避風險。
（二）風險在工程項目建設(shè)中表現(xiàn)為多種類型。也就是說在某個工程項目建設(shè)的每個不同的階段都會出現(xiàn)許多不同種類的風險，每種類型的風險又是許多不同風險因素所構(gòu)成的，并且每個風險因素之間都或多或少的存在著復雜而客觀的聯(lián)系。
（三）風險在工程項目建設(shè)中的出現(xiàn)通常是不確定的。風險具體會發(fā)生在何時何地，會在項目進程中的哪個過程中發(fā)生，都是無法確定的，我們唯一能預測的是風險發(fā)生的可能。同時風險所導致的后果和產(chǎn)生的損失在事先也無法確定，我們所能做的僅僅憑借多年的實踐經(jīng)驗在事件后果產(chǎn)生前進行合理的推測等。
二、工程項目風險管理的作用
隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，工程項目建設(shè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境也復雜多變，在項目實施的過程中存在許多不確定因素，因此工程項目風險管理就成為工程項目進程中的一個既重要又必然的環(huán)節(jié)，它有著許多積極的意義，主要作用表現(xiàn)在：
現(xiàn)代工程項目風險管理都普遍使用全面的系統(tǒng)的科學管理方法和手段來積極處理項目在實施過程中所遇到的各類風險，將風險所帶來的一系列不利后果降到最低，同時也降低風險管理的成本。
工程項目風險管理能夠維持項目運行的穩(wěn)定。通過項目風險管理可以加強項目方案的執(zhí)行，還可以協(xié)調(diào)好項目組織內(nèi)外關(guān)系，進而使得整個工程項目得以保質(zhì)保量的順利完成。
工程項目風險管理的合理進行可以幫助整個項目避免物資和人力的浪費，從而為項目建設(shè)節(jié)省開支，提高項目的經(jīng)濟效益。
三、工程項目風險管理的原則
（一）把握整體原則
工程項目的整個實施過程充滿了許多不確定因素，并且每個風險因素之間都存在著錯綜復雜的聯(lián)系，因此項目管理者應(yīng)從項目全局的角度來分析項目可能面臨的各種風險，并進行綜合系統(tǒng)的處理，及時采取積極的應(yīng)對措施。
（二）事前防范原則
工程項目風險管理應(yīng)該在風險事件發(fā)生之前進行合理的預測，并及時地采取積極的防范措施，而不是等待風險的來臨再進行風險補救。防患于未然就是我們項目風險管理者最基本、最重要的風險管理理念。
四、工程項目風險管理的實施過程
目前，工程項目風險管理的實施過程有許多不同的認識，本文基于對工程項目風險管理的基本步驟的認識，歸納出工程項目風險管理的基本過程，主要可以分為風險識別、風險評價、風險應(yīng)對和風險監(jiān)督四個階段。
（一）風險識別
風險識別是風險管理的第一步，也是風險管理的基礎(chǔ)。風險識別是指在風險事故發(fā)生之前，人們運用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認識所面臨的各種風險以及分析風險事故發(fā)生的潛在原因。風險識別過程包含感知風險和分析風險兩個環(huán)節(jié)。
（二）風險評價
在風險識別和分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他因素對風險發(fā)生的概率、損失程度進行全面考慮，評估發(fā)生風險的可能性及危害程度，并與公認的安全指標相比較，以衡量風險的程度，并決定是否需要采取相應(yīng)措施的過程。
五、工程項目風險管理的方法
（一）風險識別方法
工程項目風險識別是風險管理中最重要的步驟，即通過某種途徑辨別出影響工程項目目標實現(xiàn)的風險事件存在的可能性，并予以分類。一般來說風險識別方法主要有：生產(chǎn)流程分析法、風險專家調(diào)查法、資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法、WBS分解法等等。本文主要采用WBS分解法進行風險識別，因此主要介紹一下WBS分解法的具體步驟：1.組建風險管理小組，收集相關(guān)資料，為風險識別準備資料;2.召集項目經(jīng)理、相關(guān)技術(shù)人員以及風險管理小組成員進行項目分解討論會;3.進行分解項目工作，同時風險管理小組成員提出風險因素集并在WBS向下分解過程中添加風險因素;4.繪出WBS層次結(jié)構(gòu)圖，建立初步風險因素集;5.確定WBS結(jié)構(gòu)中的監(jiān)控點，明確每個工作單元分配的資源、交付成果、責任人，同時完善風險因素集;6.檢查分解過程，驗證分解的正確性，更新完善的分解報告，提交項目風險識別報告。
（二）風險評價方法
風險分析與評價是對建設(shè)工程項目風險事件發(fā)生的可能性和損失后果進行量化的過程。它是建設(shè)工程項目風險識別與風險管理之間聯(lián)系的紐帶，是科學合理地進行風險決策的基礎(chǔ)。風險分析與評價的后果主要在于確定各種風險事件發(fā)生的概率及其對建設(shè)工程項目目標影響的嚴重程度。風險評價的方法一般有主觀評分法、決策樹法、網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)、模糊綜合評價法、層次分析法等等。經(jīng)過對這些方法的優(yōu)劣勢分析，并結(jié)合本項目的實際情況，層次分析法顯得更系統(tǒng)、靈活、簡便。
參考文獻：
商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),其信貸風險屬性是與生俱來的。因此,各國銀行自誕生的一天起,就在孜孜尋求規(guī)避信貸風險的方法和手段,以最大限度地控制信貸風險。信貸風險是商業(yè)銀行貸款的信用風險,是商業(yè)銀行面臨的最古老的金融風險。信貸風險是指銀行在信貸活動中預期收益不能實現(xiàn)的可能性。它不僅指由于借款者違約不能如期償還貸款本息而使銀行承擔實際的違約風險,而且指由于借款者還款能力下降或信用等級降低而使銀行面臨的潛在違約風險。信貸風險管理是銀行風險管理的核心,它是指商業(yè)銀行對信貸風險進行識別、評價并準確度量,在此基礎(chǔ)上進行有效防范和控制信貸風險,以最低成本實現(xiàn)信貸資產(chǎn)最大安全保障的科學管理方法。
對于信貸風險的研究是一個歷史悠久的問題,信貸風險管理方法歷經(jīng)多年的發(fā)展,不斷推陳出新,表現(xiàn)出一種從定性到定量、從簡單到復雜、從個別資產(chǎn)信用風險評價到資產(chǎn)組合信用風險評價的趨勢。而風險管理上的差距,是我國商業(yè)銀行與國外先進銀行的最大差距,也是我國商業(yè)銀行整體競爭力和盈利能力不強的根本原因。面對金融自由化、全球化的加強和金融競爭與創(chuàng)新的發(fā)展,特別是我國加入世貿(mào)組織后的金融全面開放,我國國有商業(yè)銀行必須正視經(jīng)營風險問題并盡快構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),建立全面風險管理模式,以提高自身風險識別和控制能力。
一、傳統(tǒng)信貸風險的測度方法及局限性
傳統(tǒng)的信貸風險度量模型分為三類:專家方法、評級方法、信用評分方法。
專家方法是一種最古老的風險分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機構(gòu)那些經(jīng)過長期訓練、具有豐富經(jīng)驗的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。最常見的是信貸的5c方法,主要集中分析借款人的品格(character),資本(capital),償付能力(capacity)、抵押品(collateral)、商業(yè)周期(cyclecondition)這五項因素。專家知識、主觀判斷以及某些要考慮的關(guān)鍵要素權(quán)重均為最重要的決定因素。運用這種方法的缺點是,專家用在5c上的權(quán)重有可能以借款人的不同而變化,專家難以確定共同要遵循的標準,造成品估的主觀性、隨意性和不一致性。
評級方法是指對每筆貸款進行評級,以此來評估貸款損失準備的充分性。最早的貸款評級方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時列明每一級別所需要的準備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為1-9或1-10個級別。商業(yè)銀行應(yīng)對業(yè)務(wù)作出全面綜合的評價,才能正確評估信貸風險的大小。
信用評分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(altman)在1968年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察,采用了22個財務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的5變量z-score模型和在此基礎(chǔ)上改進的“zeta”判別分析模型。將z值的大小同衡量標準相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面,對違約概率進行了預測。此預測是建立在經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預測誤差就會很大。
二、國外信貸風險度量新方法以及在我國信貸風險管理中的應(yīng)用難點
近年來國外在信貸風險度量與管理的技巧和科學的研究方法方面已經(jīng)取得了長足的進展,現(xiàn)有的信貸風險度量模型都是在20世紀90年代后期發(fā)展起來的。
(一)目前廣泛應(yīng)用的國外信貸風險度量新方法主要有:
1.kmv公司在1993年開發(fā)的creditmonitormodel(違約預測模型)。該模型的理論基礎(chǔ)是默頓(merton)將期權(quán)定價理論運用于有風險的貸款和債券的估值中的工作,債券的估價可以看作是基于公司資產(chǎn)價值的看漲期權(quán),當公司的市場價值下降至一定水平以下,公司就會對其債務(wù)違約。kmv模型通過計算一個公司的預期違約率(expecteddefaultfrequency,edf)來判斷他的違約情況。
2.j.p.摩根公司和一些合作機構(gòu)于1997年推出的creditmetrics方法(信用度量術(shù))。在銀行業(yè)最早使用并對外公開的信用風險管理模型是j.p.摩根于1997年開發(fā)的creditmetric嚴模型。該模型是通過度量信用資產(chǎn)組合價值大小進而確定信用風險大小的模型,給出了一個測量信用資產(chǎn)價值的大小的具體方法,并由此判定一個機構(gòu)承擔風險的能力。該模型以信用評級為基礎(chǔ),計算某項貸款或某組合貸款違約的概率,然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過計算風險價值(var)數(shù)值,力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或違約風險時所應(yīng)準備的資本金數(shù)值。var方法作為一種測量投資組合風險的新方法得到迅速發(fā)展,到目前為止,var方法已成為金融領(lǐng)域和部分工業(yè)投資領(lǐng)域中的一種重要風險管理工具,許多金融機構(gòu)已采用var來度量與管理投資組合風險,同時,巴塞爾委員會1995年4月提出了市場風險模型擴展的建議,建議銀行建立基于var的風險管理模型。
3.麥肯錫公司在1998年開發(fā)的creditprotfolioview(信貸組合審查系統(tǒng))。該方法是分析貸款組合風險和收益的多因素模型,它運用計量經(jīng)濟學和蒙特·卡羅模擬來實現(xiàn),最大的特點是考慮了當期的宏觀經(jīng)濟環(huán)境,比如gdp增長率、失業(yè)率、匯率、長期利率、政府支出和儲蓄等宏觀經(jīng)濟因素。模型認為信用質(zhì)量的變化是宏觀經(jīng)濟因素變化的結(jié)果。
4.csfp(瑞士信貸銀行金融產(chǎn)品部)開發(fā)的creditrisk+(信用風險附加)模型,應(yīng)用了保險業(yè)中的精算方法來得出債券或貸款組合的損失分布。該模型是一種違約模型,只考慮債券或貸款是否違約,并假定這種違約遵從泊松過程,與公司的資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。
此外還有死亡率分析、基于風險中性的kpmg貸款分析系統(tǒng)、風險敞口等值法等,最新發(fā)展的信用風險度量模型是2000年4月,穆迪(moody''''s)提出的ri.skralc,該模型結(jié)合了基于默頓(merton)債券估價的結(jié)構(gòu)方法和分析歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法。以上關(guān)于信用風險的研究汲取了相關(guān)領(lǐng)域的最新研究成果,比如計量經(jīng)濟學方法、保險精算方法、最優(yōu)化理論、仿真技術(shù)等等,運用了現(xiàn)代計算機大容量處理信息和網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)。
(二)我國商業(yè)銀行信貸風險管理的現(xiàn)狀與難點
我國關(guān)于商業(yè)銀行信用風險管理的研究于20世紀80年代末才剛剛起步。信貸風險是我國商業(yè)銀行面臨的最大和最重要的金融風險,由于長期處于計劃經(jīng)濟體制下,銀行缺乏風險意識,因此在很長的一段時間內(nèi)忽視了對信貸風險的管理。在銀行業(yè)的管理實踐中,其風險管理在我國經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟體制下對銀行風險損失的控制、有計劃商品經(jīng)濟體制下的銀行風險管理及現(xiàn)階段商業(yè)銀行風險管理三個階段。
1.傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。從建國到1978年以前的30年時間里,在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下,信貸風險是由國家統(tǒng)一承擔的。銀行風險觀念淡薄,對信貸風險管理除了反對貪污、挪用等財經(jīng)紀律外,主要是依靠貸款指令性計劃分配,堅持“計劃性、物資保證性、歸還性”三性原則來加強貸款管理,控制信貸風險。
2.有計劃商品經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。1984年10月,中央明確提出了我國社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎(chǔ)上的有計劃的商品經(jīng)濟。信貸業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展,信貸風險也開始逐漸暴露并加劇。為此,我國先后確立了存款準備金制度、呆賬準備金制度、備付金制度和資產(chǎn)負債比例管理制度,初步建立起銀行信貸風險管理制度與機制。但這時的貸款絕大部分給了國有企業(yè),貸款通常沒有擔保,再加上地方政府的行政干預嚴重,使許多企業(yè)拖欠銀行的貸款,大量貸款最終成了壞賬,據(jù)統(tǒng)計,20世紀80年代后期國有銀行貸給企業(yè)的貸款中平均有20%的貸款不能償還。
3.社會主義市場經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。目前我國商業(yè)銀行開始注重對客戶進行資信評估,但在具體度量和管理時使用的方法還很陳舊,基本局限于定性分析等一些傳統(tǒng)的方法。國內(nèi)銀行的風險管理水平大多處于第一階段—非系統(tǒng)化管理,我國各商業(yè)銀行對于如何度量信貸風險并構(gòu)建全面風險管理系統(tǒng)的研究還比較薄弱,遠遠不能滿足市場經(jīng)濟條件下金融領(lǐng)域日新月異的變化對銀行業(yè)發(fā)展提出的要求。而通過商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè),可以使銀行的風險管理水平達到第二階段—系統(tǒng)化風險管理,并在此基礎(chǔ)上,通過對相關(guān)的管理系統(tǒng)進行改進與完善,可以逐步趨向于第三階段—戰(zhàn)略組合管理。而我國商業(yè)銀行引進和采用西方國家信貸風險度量模型可操作性不大,主要是因為我國企業(yè)信用等級及其變化的資料數(shù)據(jù)庫還未建立,缺少企業(yè)信用等級及其變化的數(shù)據(jù)資料,給信貸風險的度量增加了難度。
銀行度量風險的數(shù)據(jù)主要來自客戶不同時期的財務(wù)報表及其資本市場的價值或價格,還包括銀行貸款損失的時間序列數(shù)據(jù)等。對于我國銀行來說,只有建立起行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫,才能為高級的風險管理體系提供支持和保障。由于我國銀行客戶中非上市公司占據(jù)絕大多數(shù),所以對客戶現(xiàn)有財務(wù)報表數(shù)據(jù)的搜集和整理以及對客戶將來信用信息充分披露的要求就顯得非常重要。
三、我國商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的構(gòu)建
通過建立一個商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),旨在預防、回避、分散、轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行信貸風險,從而減少損失,保證信貸資金的安全。
1.從商業(yè)銀行信貸操作流程的角度,構(gòu)建商業(yè)銀行的信貸風險管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)有三個構(gòu)成要素,分別為信貸風險識別系統(tǒng)、信貸風險量化系統(tǒng)以及信貸風險控制系統(tǒng),它覆蓋了整個信貸操作過程,包括貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。實行事前、事中、事后的全過程的風險管理體系,把這三個構(gòu)成要素置于一個大系統(tǒng)中進行系統(tǒng)分析。
信貸風險識別是風險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是指對經(jīng)濟主體面臨的各種潛在的風險因素進行認識、鑒別、分析,在這個階段,要做到正確判斷風險類型,準確尋找風險根源。信貸風險度量是在識別風險產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上,科學地量化風險,包括衡量各種風險導致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。風險度量是風險識別的延續(xù)。信貸風險控制是在識別和度量信貸風險之后,采取有效措施減少風險暴露、將風險損失控制在可承受的范圍內(nèi)。
通過對信貸風險評價分析,才能科學測度商業(yè)銀行信貸風險量,找出問題的癥結(jié)所在,從而對其提出控制的措施。這三個構(gòu)成要素以定量分析和定性分析相結(jié)合,聯(lián)合起來構(gòu)成一個信貸風險管理的整體,從而達到信貸風險防范和控制的目的。
1.地鐵車站施工的概述
地鐵車站施工是地鐵工程中最重要的環(huán)節(jié)之一，具有施工周期長、施工環(huán)境復雜、技術(shù)難度大、不可預見風險因素多等特點，近幾年全國各地相繼發(fā)生了地鐵車站的施工事故，對國家和社會造成了巨大的經(jīng)濟損失和社會負面影響。因此，有必要對地鐵車站施工進行安全風險管理顯得尤為重要。
2.安全風險管理的步驟
風險雖然不能完全量化分析，但是還是有一定的規(guī)律可以被認識、分析的，并通過適當?shù)姆椒ㄈケ苊?、降低風險。對地鐵車站工程的安全風險管理一般可以分為以下幾個步驟：
2.1風險識別
首先要對風險工程進行定義，潛在發(fā)生事故的工程自身（如基坑工程、淺埋暗挖（區(qū)間）工程及其附屬設(shè)施等工程）及在其影響范圍內(nèi)的周邊環(huán)境（如周邊建（構(gòu)）筑物、道路、管線等）的復雜工程集合體，它反應(yīng)一個工程由于工程施工和地質(zhì)、環(huán)境相互影響、相互作用的復雜風險關(guān)系。然后考慮引起風險的因素有哪些？會引起什么樣的后果及程度。
風險識別是安全風險管理最重要的環(huán)節(jié)，只要這階段盡可能全面的去分析、發(fā)現(xiàn)風險才有可能進行管理。
2.2風險估計
這一階段主要是對風險的量化工程，通過對風險發(fā)生的概率和風險發(fā)生后的損失程度。
2.3風險控制
地鐵車站工程的風險進行識別、評估后，選擇合理的控制措施，盡可能的降低風險發(fā)生的概率及損失程度。風險管理一般有以下措施：風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險自留以及風險利用。
3.地鐵車站施工安全風險管理的重點
地鐵車站一般都位于城市的繁華地帶，人流量大、周圍建筑物密集，還有可能面臨很多老舊建（構(gòu)）筑物，結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，進行地下工程施工時，微小的擾動都有可能引起地層塌陷、建筑物破壞等危險。
3.1施工機具的風險
①機械老化，安全防護裝置不全；
②電源線老化，絕緣性差；
③帶病作業(yè)，缺少保養(yǎng)；
④施工人員隨意使用，無證上崗；
⑤未做到三級配電，兩級保護；
⑥機械無接地，使用倒順開關(guān)。
3.2臨邊洞口的風險
①基坑、料臺、平臺、樓梯、電梯、樓層周1邊，未設(shè)置防護欄
桿或不合格的；
②防護材料不合格及不牢固；
③無防護設(shè)施情況下不使用安全帶；
④防護設(shè)施搭拆過程中無專人監(jiān)護，上下同時操作；
⑤隨意拆除、搬動防護設(shè)施；
⑥未設(shè)置安全警示標志。
3.3基坑支護的風險
①深度超過2M的基坑施工無臨邊防護措施，臨邊及其它防護不符合要求；
②施工機械進場未經(jīng)驗收的；
③未按規(guī)定程序挖土或超挖；
④未按規(guī)定進行基坑支護變形監(jiān)測，未按規(guī)定對毗鄰建筑物和重要管線和道路進行沉降觀測。
3.4起重吊裝的風險
①起重機無超高和力矩限制器，吊鉤無保險裝置；
②起重鋼絲繩磨損、斷絲超標；
③被吊物體重量不明就吊裝，有超載作業(yè)情況；
④司機無證上崗，非本機型司機操作，指揮無證上崗；
⑤起重機未取得準用證，起重機安裝后未經(jīng)驗收。
4.地鐵車站安全風險管理措施
4.1施工機具的安全風險管理
施工機具在使用前須經(jīng)過驗收，合格方可使用；機具設(shè)備性能良好，安全裝置齊全，嚴禁帶病運轉(zhuǎn)；施工前對機具設(shè)備進行絕緣測試；定人、定機、定時保養(yǎng)；嚴格按“一機、一閘、一漏、一箱”；開機人員持證上崗，他人不得隨意操作；機械接地良好，使用點動開關(guān)。
4.2臨邊洞口的安全風險管理
對施工現(xiàn)場出現(xiàn)基坑、料臺、平臺、樓梯、電梯、樓層周邊，要及時設(shè)置防護欄桿（二道），高度1米20；防護材料必須合格且牢固可靠，地角必須焊牢，無晃動；無防護設(shè)施情況下必須使用安全帶；防護設(shè)施搭拆過程中派專人監(jiān)護，嚴禁上下同時操作；不得隨意拆除、搬動防護設(shè)施；邊長25～50厘米洞口應(yīng)采用堅實木版封蓋，封蓋牢固、嚴密；邊長50～150厘米洞口，四周設(shè)置防護欄桿，用密目網(wǎng)圍擋并設(shè)20厘米踢腳板；防護部位必須設(shè)置安全警示標志；必須嚴格按專項技術(shù)措施規(guī)定進行搭設(shè)。
4.3基坑支護的安全風險管理
應(yīng)對安全設(shè)施逐一加以檢查，發(fā)現(xiàn)有松動、變形、損壞或脫落等現(xiàn)象，應(yīng)立即修理完善；總坡度不得小于1：3，臨時邊坡應(yīng)在每道支撐下設(shè)置平臺寬度4～5m，支撐端頭如產(chǎn)生變形，應(yīng)加設(shè)抱箍固定、加強；除坑內(nèi)設(shè)置井點降水外，每個平臺上應(yīng)開掘排水溝，排除地表積水；嚴禁在坡頂堆土，圍護兩側(cè)堆截應(yīng)遠離基坑邊線10M；加工制作安全、牢固的人員上下基坑專用樓梯，并設(shè)置防護欄；施工機械進出場都有記錄及驗收；專人指揮挖土，嚴禁人員進入挖機作業(yè)半徑內(nèi)。
4.4起重吊裝的安全風險管理
一、引言
風險管理始于上個世紀30年代，并逐步發(fā)展成為一門學科。目前，在發(fā)達國家風險管理已普及到大、中、小企業(yè)，并設(shè)有風險管理機構(gòu)和相關(guān)人員，負責企業(yè)的風險識別、測定和處理等工作。
隨著經(jīng)濟建設(shè)的高速發(fā)展，商場管理中的各種意外事故所造成的損失，亦成明顯上升的趨勢。然而目前各單位一直把保險作為惟一處理風險的方法，即損失分擔的方法，并且僅憑直觀和經(jīng)驗判斷所面臨的風險。本文將概率統(tǒng)計應(yīng)用于風險管理，使風險的分析與處理更具合理性。
二、風險估測中的應(yīng)用
風險事件是可能導致?lián)p失的隨機事件。因此可以用概率統(tǒng)計方法估測風險事故發(fā)生的可能性，以及事件發(fā)生后導致多少經(jīng)濟損失。
1.最大似然法
例1 已知某商場的貨物在儲運過程中，貨物的損失金額服從正態(tài)分布N(μ，σ2)。今抽取251次貨損資料如表1所示
運用最大似然原理，
即貨物損失的平均估計值為 49.7012，標準差的估計值為 18.857
2.區(qū)間估計
設(shè)總體的概率函數(shù)f(x,θ)中的θ是未知參數(shù)，由樣本確定的兩個統(tǒng)計量和對于給定的概率1-α有成立，則叫參數(shù)θ的對于置信概率1-α的置信區(qū)間。據(jù)此，可估測一次貨物運儲過程中的平均損失金額，在不同區(qū)間內(nèi)，其估計的可靠性不同。
在即(30.8442,68.5582)之間的可靠性為68.3%
在即(11.987,87.4153)之間的可靠性為95.5%
三、風險決策中的應(yīng)用
風險管理決策是風險管理中最重要的一個環(huán)節(jié)，只有正確、科學的決策才能達到以最小的成本獲得最大的安全保障的總目標。
例2 某商場有同類型設(shè)備50臺，各臺工作是獨立的，每臺發(fā)生故障的概率均為0.02。為了保障設(shè)備發(fā)生故障又不能及時維修的概率小于0.001，那么需要配備多少名維修工人?（假設(shè)一臺設(shè)備的故障可由一人處理）
設(shè)需要配備維修工人N人，同一時刻發(fā)生故障的設(shè)備為x臺，由題意x要滿足P(x＞N)≤0.001。又知 服從二項分布，即x～B(50,.002)，由Poisson定理知x近似服從Poisson分布，其中λ=np=1，所以
查Poisson分布表得
因此N+1≥6,即N≥5所以配備5名維修工最合適，既能滿足工作的正常要求又最節(jié)約勞動開支。
四、結(jié)束語
我國商場的風險管理尚處于啟蒙時期，即保險管理階段，如何把握風險規(guī)律，并能準確地處理風險事故是每一位商場管理者必須關(guān)注的事情。因此加強風險管理理論的研究已是當務(wù)之急。
參考文獻:
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1前言
隨著我國綜合國力的提升，人們的生活水平越來越高，同時對于物質(zhì)文化的需求也越來越高，為了滿足人們的需求，我們必須要加快經(jīng)濟發(fā)展的速度，大力發(fā)展建筑工程，建筑工程是推動和完善國民經(jīng)濟發(fā)展必不可少的支柱產(chǎn)業(yè)，居民房屋施工都已經(jīng)離不開建筑工程施工，所以建筑工程對我國的發(fā)展非常重要，必須要加強對建筑工程的管理，管理中最重要的環(huán)節(jié)就是項目管理，只要做好這個環(huán)節(jié)的工作，就能有效的促進建筑工程的發(fā)展。
2項目管理的簡介
項目管理是建筑工程中最重要的管理環(huán)節(jié)，隨著現(xiàn)代化建設(shè)越來越快的發(fā)展，建筑工程的實施越來越廣泛，項目建設(shè)的環(huán)節(jié)越來越復雜，要經(jīng)過立項、合同簽訂、項目施工、項目交付、后期管理等幾個過程，其中就是項目管理環(huán)節(jié)最重要，項目管理能夠有效地規(guī)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)項目投資、進度、質(zhì)量目標的實現(xiàn)，這樣才能保證整個項目工程的順利實施，能夠在預期的目標內(nèi)實現(xiàn)，所以這也證明了項目管理在建筑工程管理中的重要價值，對企業(yè)能夠獲取較大的經(jīng)濟效益具有很好的促進作用。那么項目管理的內(nèi)容都包括什么呢？下面我們就一起來看看吧：項目管理的具體內(nèi)容主要就是由項目承建單位針對項目工程建設(shè)，并且將實際和項目管理的目標結(jié)合起來，制訂一套更加完美的制度，能夠有效的提高建筑的質(zhì)量，主要管理的方式就是項目管理核心責任人為項目經(jīng)理，他們更加了解項目的中心，更加能夠制定科學合理的戰(zhàn)斗方案，結(jié)果更加客觀，將施工項目內(nèi)部相關(guān)的生產(chǎn)要素進行優(yōu)化組合，將最好的成產(chǎn)要素進行搭配才能夠發(fā)揮出自身的重要功能，才能夠有效的提升資源的配制，才能夠保證工程的質(zhì)量，項目工程管理是對現(xiàn)代化的管理理念和方法進行綜合利用，讓項目能夠達到預期的目標，才能獲得較好的經(jīng)濟效益和社會效益。項目管理具有很多特點，因為項目管理的內(nèi)容是按照階段性變化的，還要必須掌握工作內(nèi)容千變?nèi)f化的形式，在進行管理的時候一定要按照嚴格的程序進行建設(shè)，還要進行相應(yīng)的、有針對性的管理設(shè)計方案，因為現(xiàn)在的建筑工程發(fā)展越來越迅猛，建筑市場的變化越來越快，日新月異，所以必須針對建筑市場的變化建設(shè)科學合理的方案，適應(yīng)建設(shè)的發(fā)展，對于那些已經(jīng)不適應(yīng)或者是傳統(tǒng)的項目管理方式，我們要取其精華，對項目進行有效的管理，取得更好的建筑效益。
3項目管理的建議
現(xiàn)在的項目管理中缺乏對基本內(nèi)涵和知識的學習了解，造成了認識觀念上的模糊，不能清楚的認識到項目管理的重要性，嚴重影響了建筑工程的發(fā)展，在進行項目管理的時候，不能采取正確科學的管理方案，所以想要提高項目管理的成效，就要加強對工作人員的培訓，為工作人員普及項目管理的重要性，加強他們對基本知識的學習，只有提高工作人員對知識的掌握和了解，才能進行有效的工作，才能將項目管理成功的建設(shè)起來，發(fā)揮重要的作用。還有就是現(xiàn)在的項目管理部門非常的不規(guī)范，固化現(xiàn)象嚴重,尤其是項目機構(gòu)非常的龐大，管理效率非常低，想要提高項目管理水平，有效的方法就是規(guī)范部門的管理，進行分層管理，因為機構(gòu)龐大，可以建設(shè)幾個不同的部門，然后將工作合理的分配給每個部門的管理工作者，然后強化每一個步驟，進行有效的管理，只有規(guī)范管理的環(huán)節(jié)，進行有效的監(jiān)督，只有將項目管理成功的分配給每個有能力的管理者，才不會出現(xiàn)較大的失誤，能夠有效的提高管理水平。還要加強合同管理的力度，這樣才能保證項目合同能夠全面的履行，不會造成資金的浪費，造成公司項目不能進行的情況，不許組織投標,不予辦理施工許可,真正形成不墊資、帶資施工的局面,維護施工企業(yè)的合法利益。并且項目的合同中存在較大的風險，所以必須要開展合同管理，推行工程雙向擔保制度，使風險發(fā)生導致的損失降到最低程度,加強合同風險管理,不僅要求承包人提供擔保,同時要求發(fā)包人也要提供擔保,從根本上控制工程風險。不僅要降低合同的風險，還要加強合同索賠管理，索賠是什么？索賠就是針對合同履約不全面或違反合同造成損失進行賠償?shù)男袨椤，F(xiàn)在的建筑工程當中的工作人員明顯對索賠認識不足，缺乏進行工程索賠的各種意識。但是索賠也是需要管理的，因為在項目合同簽訂的過程中，如果自身方面或者對方出現(xiàn)違約的現(xiàn)象，一定要采取有效的方式對自己權(quán)利進行維護，在合同履約過程中,結(jié)合現(xiàn)場實際情況,保護自己的合法權(quán)益?？傊ㄔO(shè)管理中的合同管理非常重要，我們必須要保證合同簽約過程，還要管理合同的索賠過程，在進行簽約的時候，一定要明確雙方的權(quán)利，建設(shè)工程項目管理的重要環(huán)節(jié),只有加強合同管理,完善項目管理中存在的不合理，不健全才能夠消除，建立完善，健全的制度，促進建設(shè)市場健康、有序地發(fā)展。
4結(jié)束語
通過全文的介紹分析，我們已經(jīng)知道了項目管理在建筑工程管理中的重要價值，隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的全面開展，我們已經(jīng)加快了建筑發(fā)展的步伐，而且在當今的社會發(fā)展中，建筑工程的實施是一種象征，象征著國家綜合國力的強弱，我們現(xiàn)在已經(jīng)成功的登上了國際的前沿，我們必須要加大力度發(fā)展建筑工程，想要成功的發(fā)展建筑工程，最重要的環(huán)節(jié)就是做好項目管理工作，建立健全項目管理的制度，消除存在的漏洞，才能保證整個建筑的發(fā)展。
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我國許多商業(yè)銀行普遍存在以內(nèi)容控制替代了內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制過程的規(guī)范化建設(shè)方面重視不夠，未能形成有效的控制模式來使內(nèi)部控制得以高效實現(xiàn)，由此造成會計內(nèi)控長期低效。
（1）商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制意識薄弱，會計內(nèi)部控制在制度上很不完善。部分銀行在一方面將會計內(nèi)控等同于對審核與管理層人員的監(jiān)督，疏忽了對具體業(yè)務(wù)操作中一般會計人員的監(jiān)控，對會計內(nèi)控和會計業(yè)務(wù)之間的動態(tài)聯(lián)系也缺乏嚴厲要求；另一方面，未能積極評估實際情況的變化程度，及時有效地推出規(guī)范的相關(guān)業(yè)務(wù)實施細則，在實際操作流程方面也缺乏嚴格的標準要求，致使會計核算秩序混亂，內(nèi)部控制失效。
（2）業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對全部會計業(yè)務(wù)形成有效控制，存在一定的系統(tǒng)風險。當前，電子和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在高速發(fā)展，商業(yè)銀行的操作平臺也在發(fā)生著非常巨大的變化，但技術(shù)支持的相對不足、某些系統(tǒng)的可能疏漏，也會導致銀行會計操作風險，如有不慎，甚至會產(chǎn)生較為嚴重的危害性。另外，銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)并未能做到對所有風險點業(yè)務(wù)自動控制的全面覆蓋面。與此同時，銀行規(guī)章制度也相對落后于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展，原有的制度已不能滿足業(yè)務(wù)范圍的迅速擴展,某些新業(yè)務(wù)在制度上不夠明晰,也使銀行內(nèi)控存在不安全的因素。
2.銀行未能建立起完整的會計內(nèi)控監(jiān)督評價體系，導致監(jiān)督約束不力
（1）在內(nèi)容控制的方式下，只注重目標評價的短期行為。商業(yè)銀行對會計內(nèi)部控制存在地問題，缺乏對其產(chǎn)生原因的綜合分析與評價，只局限于查找具體問題，忽視對會計內(nèi)部控制的測試評估，對會計內(nèi)部控制過程中的重要環(huán)節(jié)無法做到實時監(jiān)控和預警，不能提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。
（2）制約機制不夠健全,監(jiān)督約束力度不夠。制約機制不夠健全會導致監(jiān)督檢查不能及時開展，對已發(fā)金融案件不能及早發(fā)現(xiàn),大大延誤了偵破時間,給國家資金造成重大損失。缺乏有效的監(jiān)督機制,監(jiān)督約束力度不夠，給銀行內(nèi)部犯罪有機可乘。
二、商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險產(chǎn)生的主要原因
1.對會計內(nèi)控風險的認識不足，存在重經(jīng)營輕管理的現(xiàn)象
一些銀行管理者單純地追求業(yè)務(wù)指標，注重業(yè)務(wù)擴張和目標任務(wù)的完成，忽視風險控制和內(nèi)部管理，存在效率偏好而非內(nèi)控優(yōu)先。在業(yè)績考評方面，僅僅關(guān)注存貸款增長比例，清收比例等硬性業(yè)務(wù)指標上，未將會計內(nèi)控風險管理質(zhì)量進行量化且納入領(lǐng)導干部業(yè)績考評和績效考核中之。
2.對會計風險較為注重事后檢查處理，對事前防范與事中監(jiān)管很不到位
在實際工作中，許多銀行只注重對會計操作人員的管理，對銀行管理層人員的管理力度不夠，對所發(fā)生的會計風險，缺乏事前預測與事中的有效控制監(jiān)管，往往只以嚴厲的事后處罰作為補救措施。同時，對會計風險的共性問題缺乏全面的分析，導致對同類案件不能做到及時預測有效防范。另外，部門崗位職責定位不清，對會計風險的事中監(jiān)管也很不利，既是具體會計管理工作者，又是會計業(yè)務(wù)的風險監(jiān)督者。這會極大地影響到會計工作的質(zhì)量與獨立性，從而導致會計內(nèi)控監(jiān)督乏力。
3.會計監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)制約著會計內(nèi)控監(jiān)督效能的有效發(fā)揮
會計電算化在日新月異地不斷擴展，金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的能力也在不斷地創(chuàng)新，這種新的形勢對銀行會計風險控制提出了更新的挑戰(zhàn)，對銀行會計人員而言，只有綜合素質(zhì)的不斷提高，才有可能適應(yīng)業(yè)務(wù)新的要求。人的因素是會計內(nèi)控最重要的內(nèi)容，因此，對人員的控制是銀行會計內(nèi)控的基礎(chǔ)。員工的職業(yè)責任感、業(yè)務(wù)技能和專業(yè)知識對會計內(nèi)控監(jiān)管能否有效實施緊密相關(guān)，只有形成正確的風險管理理念，具備操作性強的風險管理方法，才能面對復雜業(yè)務(wù)，具有較高的識別和防范風險的能力。
三、對商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險進行積極防范應(yīng)采取的對策及措施
1.以全面風險管理為目標，完善銀行會計內(nèi)控體系的建立
其一，決策、執(zhí)行與監(jiān)督三個系統(tǒng)相互制約是商業(yè)銀行應(yīng)遵守的基本原則，管理機構(gòu)應(yīng)分層次建立會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，將事中的實時控制與事后的監(jiān)督機制相結(jié)合。另外，要健全會計風險評價體系。其二，按照風險內(nèi)控原則對會計規(guī)章制度要要全面整合梳理，系統(tǒng)化、層次化的制度文件框架是實現(xiàn)經(jīng)營管理程序規(guī)范化和系統(tǒng)化的基礎(chǔ)。對新制度的出臺要實施及時更新與不斷補充，以確保制度的完善。其三，制度至上的意識要在全體職工中牢固樹立，只有認真維護制度的嚴肅性，才能保證制度在實際操作中得以嚴格執(zhí)行，全員做到人人平等，真正按章依法辦事，積極有效地防范內(nèi)控風險。同時，只有將全部的經(jīng)營活動都置于制度監(jiān)控之下，又要注重信息溝通，確保及時傳達上級指令與反饋下級對制度的執(zhí)行情況與效果。另外，要全面衡量各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風險度，根據(jù)實情制定風險控制措施，建設(shè)風險隔離墻，把對風險點的控制納入管理人員的日常監(jiān)督中。同時要加強風險測量預警機制的建立與完善，力求在最大程度上減少會計內(nèi)控風險造成的損失。
2.風險管理責任制的實施是會計風險控制流程的重點
其一，落實操作風險管理責任制就是要真正明確責任追究鏈條，必須將會計風險防范的責任目標與員工個人的實際利益直接掛鉤。只有強化問責制度，對發(fā)現(xiàn)的問題要加大整改力度，才能做到落實責任人，做到出現(xiàn)問題之后及時反饋并逐條逐項整改到位。其二，要進一步優(yōu)化與改進現(xiàn)有銀行會計風險的管理流程。針對具體業(yè)務(wù)，充分考慮可能存在的風險重點，采取積極有效的事前控制措施。對關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，要建立嚴密的會計分級授權(quán)體系，對重要性不同的業(yè)務(wù)實施不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)模式。權(quán)利相互制約可以大大減少人為的資金風險。其三，要強化監(jiān)管職責創(chuàng)新監(jiān)管手段，在線監(jiān)控與視頻監(jiān)控相協(xié)調(diào)，常規(guī)檢查與專項檢查相結(jié)合，在對網(wǎng)點會計主管和監(jiān)管員的管理中，既要把握監(jiān)管重點，又要注重不斷完善監(jiān)管手段，優(yōu)化風險模型。同時，要在電子信息監(jiān)管系統(tǒng)技術(shù)上進一步突破，更大程度上提高對柜臺業(yè)務(wù)風險的非現(xiàn)場監(jiān)控能力，充分發(fā)揮有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督預警作用。
3.提高對會計內(nèi)控風險的管理水平，重視銀行內(nèi)部對會計人員的考評考核
對銀行會計人員的工作質(zhì)量要實施綜合考評，會計考核機制要不斷創(chuàng)新，可以采取分檔次的經(jīng)濟獎勵措施，也要注重操作人員與管理人員分層次的工作質(zhì)量考核，考核結(jié)果要作為監(jiān)管人員任職能力是否合格的重要標準。將銀行會計風險管理納入到整體績效考核之中，促使各級業(yè)務(wù)人員對會計風險防范的加大關(guān)注，努力實現(xiàn)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展與風險有效控制的高度統(tǒng)一。另外，在加大監(jiān)管力度，提升綜合考評的效力的同時，也要進一步完善銀行內(nèi)控監(jiān)管方面的獎勵機制，一方面提高銀行會計主管與監(jiān)管員的實際待遇，將其經(jīng)濟收入列入經(jīng)營管理人員類別進行薪酬考核，從而增強其責任心。另一方面對全體會計操作人員也要提高自控風險獎勵標準，增大其從自身做起防范風險的主動性與季節(jié)性，只有這樣才更有利于會計風險防范工作的順利進行。
進入新世紀以后，中國經(jīng)濟發(fā)展非常迅速，經(jīng)濟的騰飛促進了中國電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，電子商務(wù)的快速發(fā)展，促使中國物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，已有的物流產(chǎn)業(yè)已經(jīng)不能滿足現(xiàn)在高速物流的發(fā)展，物流產(chǎn)業(yè)其中最重要的環(huán)節(jié)，傳統(tǒng)供應(yīng)鏈的管理模式，阻礙現(xiàn)在物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，供應(yīng)鏈的建立有一定的風險，受到很多因素影響，比如自然災(zāi)害、員工的工作錯誤、財務(wù)與技術(shù)、消費者的方式發(fā)生改變等。在我們現(xiàn)實生活中，大家注意到主要是人為因素，供應(yīng)鏈之間有時候因為一些小的事情，發(fā)展到一定程度，嚴重時候引起員工罷工等。經(jīng)營成本是供應(yīng)鏈中主要考慮目標之一，利潤是企業(yè)終身追求的目標，良好的利潤，是企業(yè)能長期發(fā)展的源泉，經(jīng)過一定的發(fā)展，供應(yīng)鏈存在一定的風險，在風險管理中本論文從以下幾方面進行闡述。
一、供應(yīng)鏈風險識別
供應(yīng)鏈風險識別是一個暫新的概念，不同專家與學者闡述的略有區(qū)別。主要的意思是供應(yīng)鏈風險有不確定因素構(gòu)成，收到牛鞭效應(yīng)影響，被其不斷擴大，產(chǎn)生一定的效應(yīng)，供應(yīng)鏈是企業(yè)之間聯(lián)系的紐帶，當其中一個企業(yè)出現(xiàn)問題，會波及整個供應(yīng)鏈中所有的企業(yè)，嚴重導致供應(yīng)鏈破裂，其定義中闡述了供應(yīng)鏈的脆弱性。
供應(yīng)鏈風險有以下種類：
1.需求風險
需求風險主要有依賴于少數(shù)大客戶、難以預測因促銷而引起的需求大幅波動、運輸安排不當導致重要客戶的交貨期受影響、存貨不足引起的重要需求滿足率低、不可預測的季節(jié)性需求波動、客戶財務(wù)狀況的惡化、頻繁快速的新產(chǎn)品上市、新產(chǎn)品市場定位的缺陷和很低的客戶忠誠度這些因素組成。
2.環(huán)境風險
環(huán)境風險主要包括工廠水污染、電力供應(yīng)中斷供應(yīng)、自然災(zāi)害風險（風暴、洪澇、海嘯、颶風、地震等）、類似于SARS而中斷生產(chǎn)風險、罷工風險、產(chǎn)業(yè)政策風險、火災(zāi)風險、類似“911”恐怖襲擊導致的物流配送風險、國與國之間的政治沖突導致的供應(yīng)鏈中斷風險、匯率風險等因素組成。
3.經(jīng)營風險
經(jīng)營風險主要有產(chǎn)量低于預期、生產(chǎn)商質(zhì)量標準低于市場可接受水平、無法嚴把采購原料的質(zhì)量關(guān)、原料存貨不足致使生產(chǎn)中斷、生產(chǎn)能力不足或閑置等因素組成。
4.制度風險
制度風險主要有庫存控制制度不規(guī)范、系統(tǒng)需求預測不可靠、采購過程控制不科學、財稅和財務(wù)制度有缺陷、是否遵守環(huán)境政策法規(guī)、就業(yè)義務(wù)是否履行、所有安全義務(wù)是否已履行等因素組成。
5.供應(yīng)風險
供應(yīng)風險主要包含依賴少數(shù)關(guān)鍵供應(yīng)商、部分供應(yīng)商財務(wù)不健全、供應(yīng)商質(zhì)量問題與剛性供應(yīng)商等因素組成。
6.信息技術(shù)風險
信息技術(shù)風險主要有資料備份不完整、數(shù)據(jù)傳輸過程中被競爭者竊取與信息基礎(chǔ)設(shè)施故障組成。
二、風險評估
風險評估是供應(yīng)鏈管理中重要的一個環(huán)節(jié)，所有的供應(yīng)鏈不是永恒的，都會有解體的一天，因此企業(yè)要作好風險評估，其某個供應(yīng)鏈在一定時期內(nèi)，對整個供應(yīng)鏈的企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展起到一定的作用。2001年P(guān)ater在文章中定義了供應(yīng)鏈暴露（supply chain exposure）的概念，即外部脆弱性和供應(yīng)鏈敏捷性（Agility）之間的關(guān)系，如圖1所示：
圖1 Prater（2001）的供應(yīng)鏈暴露
三、風險管理過程
供應(yīng)鏈的風險管理是有一定的過程，在應(yīng)用過程中慢慢產(chǎn)生，本論文主要借助前人的研究成果，構(gòu)建3種模型，希望對供應(yīng)鏈風險管理過程產(chǎn)生起到一定的橋梁作用。
風險管理過程的研究起始于2001年Lindroth（2001）提出的三維供應(yīng)鏈風險初步分析框架，該框架包括供應(yīng)鏈單元分析、供應(yīng)鏈風險類型和供應(yīng)鏈風險控制如圖2所示：
圖2 Lindroth（2001）的供應(yīng)鏈風險初步分析框架
Cranfield在2002年提供應(yīng)鏈風險管理4階段模型如圖3所示：
圖3 Cranfield（2002）風險四階段模型
2004年Hallikasa認為在供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下供應(yīng)鏈成員只評估自己的風險并以此采取風險管理行動是不夠的，應(yīng)該通過企業(yè)間的合作將單個企業(yè)的風險管理納入整個網(wǎng)絡(luò)的合作風險管理中如圖4所示：
圖4 Hallikasa（2004）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的風險管理過程
四、未來的研究展望
1.不同供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)模式下SCRM研究
2.風險管理的信息和知識系統(tǒng)的開發(fā)
3.風險和報酬的分攤研究
4.風險管理定量研究
總之，目前SCRM研究主要集中在定性方面，定量研究成果較少，本文將定量研究成果也單獨做了個綜述。
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[1]Zsidisin G A.Managerial perceptions of supply risk[J].The Journal of Supply Chain Management： A Global Reviewof Purchasing and Supply，2003，（Winter）：14～25.
一、稅收風險管理在稅收征管中的重要地位
稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務(wù)機關(guān)以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效評價，根據(jù)風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規(guī)劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排;風險分析識別是借助風險特征指標、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風險;風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級;風險應(yīng)對實施是根據(jù)風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務(wù)稽查等不同的服務(wù)管理措施;風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質(zhì)量和效率做出評判，促進風險管理持續(xù)改進。
二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位
從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領(lǐng)域，即發(fā)現(xiàn)并確定風險發(fā)生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征;二是要分析識別稅收風險發(fā)生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環(huán)!在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機制，同時無論風險應(yīng)對人員業(yè)務(wù)怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現(xiàn)稅收遵從最大化的目標難以實現(xiàn)，也會造成基層稅務(wù)人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設(shè)。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應(yīng)用和防范風險的環(huán)節(jié)，其在整個風險管理中的地位十分重要。
三、稅收風險分析識別的重要作用
一是具體實現(xiàn)稅收風險目標規(guī)劃相關(guān)內(nèi)容的主要途徑。每階段風險管理的目標規(guī)劃都會基于當前或今后一段時間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時期內(nèi)稅收風險管理的工作目標、階段重點等內(nèi)容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關(guān)的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準確與否關(guān)系到目標和重點是否能夠?qū)崿F(xiàn)。
二是風險排序評定、風險應(yīng)對等環(huán)節(jié)實施的基礎(chǔ)。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統(tǒng)的結(jié)合，那在系統(tǒng)中的第一個環(huán)節(jié)就是風險分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應(yīng)對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應(yīng)對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風險應(yīng)對提供了新的思路。
三是風險管理技術(shù)含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業(yè)務(wù)水平和現(xiàn)代科學技術(shù)融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐才能實現(xiàn)。因此在風險分析識別這個環(huán)節(jié)一定是風險管理中最能體現(xiàn)技術(shù)含量的部分。同時，借助于信息技術(shù)，我們才可能對風險應(yīng)對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統(tǒng)計分析，并不斷地改善和調(diào)整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。
四是最能讓基層稅務(wù)人員接受和認可風險管理理念并激發(fā)他們參與風險管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風險管理的各環(huán)節(jié)的實施，充分發(fā)揮風險管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關(guān)制度建設(shè)和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關(guān)鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應(yīng)對積累的經(jīng)驗，也會激發(fā)其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。
四、加強稅收風險分析識別建設(shè)的可行性方法
一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎(chǔ)信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現(xiàn)有的信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來開展。
二是要以與納稅遵從有關(guān)的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應(yīng)該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎(chǔ)類指標、發(fā)票監(jiān)控類指標、稅務(wù)機關(guān)工作差錯類指標、質(zhì)量考核類指標統(tǒng)統(tǒng)列入了風險分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關(guān)的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。
三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)風險;要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結(jié)合;要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標;要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。
四是要建立機制，從實踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關(guān)鍵，尤其表現(xiàn)在風險分析識別能不能適應(yīng)整個經(jīng)濟稅收的發(fā)展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據(jù)應(yīng)對結(jié)果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應(yīng)該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協(xié)調(diào)機制。
五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設(shè)
1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設(shè)
“信息管稅”已經(jīng)成為稅務(wù)部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環(huán)節(jié)的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮;明確風險分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風險管理聯(lián)席會議制度;加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯(lián)系的風險分析識別的立體框架。
銀行的風險管理就是通過對風險存在及發(fā)生的可能性、風險損失的范圍與程度進行識別、計量、分析，并對業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程進行風險控制，以實現(xiàn)最大限度的收益與風險保障相匹配的管理行為。其基本任務(wù)或者說主要職責就是避免最壞的或最不希望出現(xiàn)的情況發(fā)生。由于風險管理都是需要支付成本的，風險管理的效率就是對風險管理的資源投入與經(jīng)營成效的比較，其核心在于選擇最優(yōu)的風險管理方案，在盡可能降低風險成本的同時，實現(xiàn)盡可能高的經(jīng)營收益。所以說風險管理也是銀行最基本的管理，是銀行保持可持續(xù)發(fā)展、可持續(xù)盈利的關(guān)鍵因素。
銀行間的競爭說到底就是風險管理效率的競爭，風險管理效率最能體現(xiàn)銀行的核心競爭力。只有高效率的風險管理才能在復雜多變的市場環(huán)境中識別、計量、控制風險，識別、計量和控制那些別的銀行識別不了、計量不了、控制不了的風險，才能體現(xiàn)出一家銀行的核心競爭力。銀行在經(jīng)營中，如能事前就識別出風險，及時采取相應(yīng)的措施，就可以避免損失；如未能及時識別，就可能遭受風險損失。但從短期來看，銀行間的風險識別、度量、控制效率高低很難進行比較，通常需經(jīng)過一段時期的實踐，才可有比較清楚的區(qū)分。
風險管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營是同一問題的兩個側(cè)面，銀行對風險識別的效率、計量的效率、控制的效率直接決定了業(yè)務(wù)經(jīng)營的效率，業(yè)務(wù)經(jīng)營的效率反映的就是風險管理的效率。由于市場是不斷變化的，銀行要在這個變化當中不斷發(fā)展，就必須不斷改進和提高風險管理效率。銀行要有可持續(xù)的競爭優(yōu)勢，就必須在風險管理上下功夫，努力提高風險管理效率，通過提高風險管理效率來營造自身獨特價值的組織執(zhí)行力，以獲取一流的經(jīng)營業(yè)績、一流的經(jīng)營效率。
風險管理效率的提升也是一個系統(tǒng)的組織過程，涉及風險管理組織體系和流程再造、風險管理創(chuàng)新、經(jīng)營績效考核評價和激勵約束機制、人力資源開發(fā)、信息科技應(yīng)用、風險文化和公司治理等諸多方面的因素，而不是某一種因素簡單作用的結(jié)果。只有將它們有機地整合起來，持續(xù)地改進、優(yōu)化風險管理，才可能有適應(yīng)市場需要的效率，才可能不斷創(chuàng)造出新的經(jīng)營業(yè)績。
風險管理的效率是由銀行的風險管理能力決定的，風險管理能力的高低又決定業(yè)務(wù)經(jīng)營效率的高低。在市場競爭的環(huán)境下，每家銀行都希望能有更高的風險管理效率，但這需要以更高的風險管理能力為基礎(chǔ)。所以銀行的風險管理效率有賴于其經(jīng)營者對銀行自身特點和內(nèi)部條件、外部環(huán)境的清醒判斷，明確自身的發(fā)展方向和路徑，確定風險偏好和總體發(fā)展目標，確立業(yè)務(wù)發(fā)展和盈利增長模式，制定總體的風險管理戰(zhàn)略。在此基礎(chǔ)上，還要將銀行長中期發(fā)展目標與短期經(jīng)營目標及日常工作有機融合起來，尤其要把戰(zhàn)略目標落實到具體的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)等經(jīng)營結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化上，將銀行的各種資源有效地整合到戰(zhàn)略目標的實施上來。
中國銀行業(yè)不良資產(chǎn)存量與不良資產(chǎn)比重經(jīng)過近十年的連續(xù)“雙降”，銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量有了很大的改觀，到2010年末不良貸款率已經(jīng)降到了國際同業(yè)的較低水平。
那么我們是否可以說中國銀行業(yè)的風險管理效率已經(jīng)達到國際先進水平了呢？顯然不是，因為不良貸款率還不能完全反映銀行風險管理的效率，全面提高風險管理的效率對中國銀行業(yè)來說，可能要比壓降不良貸款更難。尤其是隨著中國銀行業(yè)在國際金融市場上的日漸活躍，參與國際金融市場的競爭要求自身在風險管理方面有更高的效率，這是一個新的、更加嚴峻的挑戰(zhàn)，所以盡快提高風險管理的效率已成為中國銀行業(yè)的當務(wù)之急。
風險管理效率最直觀的表現(xiàn)是流程
銀行的風險管理流程是指與風險管理相關(guān)各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位職責的總和，它直接決定了銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的運行效率，也是最直觀表現(xiàn)的風險管理效率。從表面上看，影響銀行辦理業(yè)務(wù)速度快慢的主要因素是流程的長短；而從實質(zhì)上看，這個流程的長短歸根到底是由風險管理效率決定的，流程只是現(xiàn)象，本質(zhì)是風險管理效率。
流程長短的通常表現(xiàn)是在業(yè)務(wù)辦理速度的快慢上，如客戶到銀行來辦理業(yè)務(wù)，首先感覺到的就是辦理業(yè)務(wù)所需的時間。所需的時間越短，速度越快，客戶就越滿意，反映銀行風險管理的效率也就越高。需要說明的是，銀行對客戶的服務(wù)效率并不完全反映風險管理的效率，風險管理的效率也不全部表現(xiàn)為對客戶的服務(wù)效率，對客戶的服務(wù)效率問題還會涉及到其他許多相關(guān)的因素，但不論其他因素有多少，風險管理效率都是其中最重要的影響因素之一。
盡管每家銀行的偏好、戰(zhàn)略會有所不同，也會有不同的經(jīng)營模式和管理體制，但是必須有嚴格的風險管理，這是由銀行的本質(zhì)特性決定的。沒有一家銀行會愿意用較長的流程來為客戶服務(wù)，只是由于受到自身風險管理能力的制約，當其尚處于較低水平時，只能容忍較長的流程，隨著風險管理能力的逐步提高，風險管理的效率才能隨之提高，流程才有可能縮短。從銀行發(fā)展的歷史中就不難發(fā)現(xiàn)，在理性的自我約束背后都有一個沉重的故事，那些表現(xiàn)為流程環(huán)節(jié)的風險識別和控制措施都是用巨額代價換來的，而并非一開始就是這樣的。在具體的實踐中，通常是出一次事故案件，經(jīng)過分析，查找出風險管理上的薄弱環(huán)節(jié)，通過整章建制，補充和完善一些制度性規(guī)定來堵塞漏洞。而每補充和完善一項制度，實際上都會增加一些操作的要求或環(huán)節(jié)。累積的教訓多了，規(guī)章制度就多了，流程也就長了?？梢娨s短流程，提升風險管理效率是有條件的。銀行業(yè)務(wù)操作流程的長短既不是隨意確定的，也不能隨意改變，它是由一系列的規(guī)章制度決定的，而這些規(guī)章制度又大都以風險損失和慘痛教訓為代價換來的，它構(gòu)成了銀行風險管理流程的基礎(chǔ)。
由于信貸業(yè)務(wù)占銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的比重較大，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣對銀行經(jīng)營績效的影響很大，所以風險管理效率的高低，在信貸業(yè)務(wù)中表現(xiàn)得更為突出。如對信貸客戶的風險評價、風險等級的確定、貸前的調(diào)查、貸款項目的風險評估、抵質(zhì)押品價值的評估、貸款的審查、審批、貸后的監(jiān)測檢查等環(huán)節(jié)都是對貸款風險識別、度量、緩釋、控制的措施，并構(gòu)成了信貸業(yè)務(wù)的操作流程。如果不良貸款比例高，就說明在信貸風險的識別、控制上有問題，而改進和加強的基本做法就是增加風險識別和控制的要求和環(huán)節(jié)。例如中國的一些銀行，不良貸款率曾高達30%以上，存量不良貸款的清收處置甚至趕不上新發(fā)生不良貸款增長速度。在這種情況下，降低不良貸款就成為風險管理中的主要問題，而解決這個問題的措施，就是要增加風險成本投入，包括設(shè)立專門的部門、增設(shè)風險審查環(huán)節(jié)和崗位，上收信貸業(yè)務(wù)的審批權(quán)，配置更多的中后臺人員來識別和控制風險。這些措施無疑會加長信貸業(yè)務(wù)的操作流程、降低市場競爭力，但兩弊相權(quán)取其輕，只能放慢發(fā)展的速度來確保信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。
再如當票據(jù)單證方面的差錯事故或欺詐案件上升，并帶有一定的普遍性時，銀行就要分析風險產(chǎn)生的原因，找出易發(fā)事故案件的薄弱環(huán)節(jié)和風險高發(fā)的一些領(lǐng)域或客戶，為防范同類問題再次發(fā)生，維持正常的經(jīng)營，就必須提高對其風險的識別、度量、控制能力。通常的做法是補充、修改和完善某些規(guī)章制度，增加一些風險識別和控制的要求，也可能會增設(shè)一些操作環(huán)節(jié)，由更多的人員來承擔風險識別和控制的工作，包括增加對票據(jù)真?zhèn)蔚淖R別環(huán)節(jié)和單證要素審查的內(nèi)容，增加專職的授權(quán)崗位等等，以強化對風險的識別，提高對風險的判斷和把控。這樣的結(jié)果是事故案件等風險問題可能會得到有效緩解，但銀行的業(yè)務(wù)操作流程就會加長，對客戶服務(wù)的效率就會受到影響，甚至會失去部分市場機會和既有的競爭優(yōu)勢。
由此可見，風險管理制度的完善程度不僅直接影響銀行風險管理的效率，也是銀行風險管理能力的體現(xiàn)。只有不斷的優(yōu)化和完善風險管理的規(guī)章制度，才會有銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的高效率，有了業(yè)務(wù)經(jīng)營的高效率才會有高的客戶滿意度，也才會有市場競爭力。盡管優(yōu)化流程、提高業(yè)務(wù)操作和對外服務(wù)的效率一直是銀行風險管理的重要改進內(nèi)容，但在這個過程中，必須要確保風險可控，避免出現(xiàn)大的風險損失。
任何脫離風險管理能力去改變風險管理制度，以求減少環(huán)節(jié)、縮短流程的做法都不能真正的提高效率，即使它可以暫時使客戶滿意，但最終不僅會增大銀行的經(jīng)營風險，也會加大客戶的風險，還會直接威脅銀行的生存。當然這里也要注意風險管理的度，過度的風險控制也不是積極有效的風險管理。如果采取萬無一失的風險管理措施雖然可以降低風險，但卻以犧牲大量的市場機會為前提，同時還要消耗大量的人力、物力、財力，這在實踐中也是不可取的；如果一項風險管理措施能把風險控制在可承受的范圍內(nèi)，即使在防控風險上沒那么嚴密，但卻有利于業(yè)務(wù)的發(fā)展，人財物成本相對也較低，那么這項風險管理措施可能更適合、更有效。
從風險管理流程上看，通常的感覺是大型銀行的業(yè)務(wù)流程要比中小銀行更長，其內(nèi)部的職能分工也比中小銀行更細，但這并不能說明大型銀行的風險管理能力比中小銀行弱。這主要是因為大型銀行辦理的是風險較大或較復雜的業(yè)務(wù)，不僅數(shù)額大，各種不確定因素多，而且影響大，涉及面廣，一旦發(fā)生問題，損失也會大。因此需要有更加嚴格的風險管理措施來予以保障。當然大銀行也有需要改進的地方，如一些大銀行沒有按客戶及業(yè)務(wù)的復雜程度和風險大小來制定不同的流程，把一些較簡單、風險較小的業(yè)務(wù)也都按復雜業(yè)務(wù)的標準流程來處理，這就影響了這些業(yè)務(wù)的辦理效率。為解決風險控制與提高效率的問題，大型銀行應(yīng)在確保能有效防范和控制風險的基礎(chǔ)上，可按業(yè)務(wù)的風險大小和復雜程度來設(shè)置不同的操作流程。即風險大、復雜程度高的業(yè)務(wù)實施長流程；風險小、較簡單的業(yè)務(wù)實行短流程；其余的實施標準流程。這既保證低風險業(yè)務(wù)的高效率要求，又控制了高風險業(yè)務(wù)，滿足了業(yè)務(wù)發(fā)展的效率需要。總之，只有通過完善各項風險管理的規(guī)章制度，整合各類風險業(yè)務(wù)的操作流程等，才能實現(xiàn)流程的優(yōu)化，形成較高的風險管理效率。
風險管理效率的主要評價因素是效益
銀行風險管理的效率實質(zhì)上也表現(xiàn)為風險管理的質(zhì)量，風險管理效率的高低也就表現(xiàn)為風險管理質(zhì)量的優(yōu)劣。因此通常評價銀行風險管理效率的高低，既有資產(chǎn)質(zhì)量指標，如不良資產(chǎn)率、不良貸款率等；有操作質(zhì)量指標，如差錯事故率、案件發(fā)生率，差錯事故及案件損失率等，還應(yīng)有更重要的經(jīng)營效益指標，如資產(chǎn)收益率、資本回報率、人均效益等等。
資產(chǎn)收益率（ROA）是綜合反映銀行風險管理效率的指標。同量的資產(chǎn)能否獲取更高的收益，是衡量一家銀行風險管理效率的重要指標，也是銀行競爭力的綜合反映和集中表現(xiàn)。從表面來看，資產(chǎn)收益率反映的是資產(chǎn)營運的效率或資產(chǎn)經(jīng)營的成效，但實質(zhì)是由風險管理效率來支撐的。風險管理效率決定資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)質(zhì)量決定資產(chǎn)收益，高質(zhì)量的資產(chǎn)才能帶來高的收益，低質(zhì)量的資產(chǎn)不僅不能帶來收益，還會有風險損失。那些雖然能保全，但不能覆蓋經(jīng)營成本的資產(chǎn)，以及低于平均收益率的資產(chǎn)，也都不是好資產(chǎn)。所以分析銀行風險管理效率的高低，不僅要看資產(chǎn)收益的總量，而且更要看資產(chǎn)的風險收益結(jié)構(gòu)及其變動趨勢、各類不同收益資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，如高收益低風險資產(chǎn)、高風險低收益資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例，資產(chǎn)的集中度風險以及抗擊外部事件沖擊的風險承受能力等等。
首先是信用風險對資產(chǎn)收益率的影響。由于信貸業(yè)務(wù)是銀行經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)，高質(zhì)量的信貸資產(chǎn)才有可能給銀行帶來好的收益。風險管理的任務(wù)就是把控住信貸風險，保持可持續(xù)的競爭優(yōu)勢，來實現(xiàn)既定的經(jīng)營收益目標，而不是簡單地看靜態(tài)的貸款違約率（PD）、違約損失率（LGD）。高的不良貸款率一定是風險管理效率有問題，但低的不良貸款率并不等于風險管理效率就沒問題。不良貸款率的高低是一個相對的概念，并不能完全說明風險管理效率的高低，只是風險管理效率的一個重要指標。對銀行不良貸款率的評價必須要對風險與收益進行比較分析才有意義，簡單地用數(shù)字進行比較還很難說明問題。高風險高收益，低風險低收益。如收益能覆蓋風險，那么就可以說這個風險是可以接受的；如收益不能覆蓋風險，不能補償可能形成的風險損失，那么，這個風險即使從數(shù)額看并不大，也是不可接受的。所以有時不良貸款率低，尤其是在順經(jīng)濟周期條件下，不良貸款率的下降并不完全反映銀行風險管理效率的提升。事實上，銀行的不良貸款率也不是越低越好，零不良率并不是風險管理的目的，風險管理要求的是做到風險可控，盡可能降低風險損失，盡可能用收益來覆蓋風險，確保銀行的安全運行和收益最大化，而不是單純地追求無風險，這也是對風險管理效率最基本的認識。
其次是市場風險對資產(chǎn)收益率的影響。盡管說信用風險仍是中國銀行業(yè)目前的主要風險，但隨著市場化程度的提高、市場環(huán)境、監(jiān)管要求等的變化，信貸資產(chǎn)占銀行總資產(chǎn)的比重正在逐步下降，不少商業(yè)銀行已在50%左右，越來越多的非信貸資產(chǎn)通過市場交易買賣來獲得回報，市場風險對資產(chǎn)收益率的影響也就越來越大。尤其是市場風險與信用風險的相互交叉引發(fā)的風險，相互轉(zhuǎn)移的風險隱患需要高度關(guān)注，這也是對中國銀行業(yè)風險管理能力的考驗。
第三是流動性風險對資產(chǎn)收益率的影響。銀行的總資產(chǎn)是由不同流動性的資產(chǎn)組成，流動性不同的資產(chǎn)，其收益也不同。由于流動性風險與資產(chǎn)收益率通常是成負相關(guān)關(guān)系，通常是控制了流動性風險，就會影響到資產(chǎn)收益率，考慮了資產(chǎn)收益率往往就會增大流動性風險。不同流動性資產(chǎn)組合可以構(gòu)成對流動性風險的防范，把握流動性與收益率的最佳比例，使它既能滿足銀行日常清算支付以及應(yīng)對臨時性急需所要求的流動性，又要盡可能降低保持流動性的成本，提高資產(chǎn)的收益率，這也是銀行風險管理的重要內(nèi)容，也是風險管理效率高低的標志之一。
資本占用也是反映風險管理效率的重要影響因素。資本對銀行來說是最重要的資源，資本的占用與效率緊密相關(guān)，資本占用的結(jié)構(gòu)直接反映了銀行風險管理的效率。用同量的資本經(jīng)營更多資產(chǎn)、獲得更高的回報，是銀行風險管理效率最重要的體現(xiàn)，也是反映銀行風險管理能力的重要指標。資本占用高，資本回報率低，說明風險管理效率不高；反之，資本占用低，資本回報率高，說明風險管理效率高。當然這也與銀行的風險偏好、風險戰(zhàn)略有關(guān)。
在銀行的風險管理中，資本是解決非預期風險的，非預期風險大的資產(chǎn)所占的資本高，非預期風險小的資產(chǎn)所占資本少，所以非預期風險的大小直接影響到資本占用和資本回報率（ROE）。銀行風險管理的一項重要任務(wù)就是要降低資產(chǎn)的非預期風險，盡可能減少單位資產(chǎn)對資本的占用。風險管理效率高，對風險的把控能力強，就可以把一些非預期的風險轉(zhuǎn)變?yōu)榭深A期、可確定的風險，使非預期風險的敞口縮小，就可以節(jié)約或少占用資本，就可以用同量的資本支撐更多的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，就可以擴大經(jīng)營的規(guī)模。
降低單位資產(chǎn)的資本占用，也就是降低了經(jīng)營的成本。如果風險管理效率不高，就會因非預期風險高而增加資本占用，增大經(jīng)營成本。銀行要通過提高風險管理效率來不斷推出新的既能滿足市場競爭需要，又是非預期風險較小的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。同時還要對存量資產(chǎn)進行結(jié)構(gòu)調(diào)整，盡可能降低高資本占用的資產(chǎn)比重，提高資本的回報率。
盡管銀行的資本實力與風險承受能力有關(guān)，但這種風險承受能力還不能完全說明其風險管理的效率。因為資本數(shù)額更是反映了股東的實力，如股東實力強，不僅可以把更多的當年盈利轉(zhuǎn)為資本，還可以不斷地給銀行增補資本，來增強其對非預期風險的承受能力。
目前中國銀行業(yè)的資本占用相對來說還不是最優(yōu)的，與國際上的一些知名銀行相比還有差距，非預期風險相對還比較大，并直接影響了銀行的資本充足率。如國際前十大知名金融機構(gòu)的核心一級資本總額比中國的幾家大銀行要小，但它們的資產(chǎn)總額則普遍比中國的銀行要大、資本充足率也都要高，單位資本的效率除美國的幾家銀行外，也都高于中國的銀行。說明中國的幾大銀行在資本效率方面還有較大的提高空間。
人均效益也是反映風險管理效率的一個重要因素。風險管理效率與人力成本關(guān)系密切，提高風險管理效率的目的是取得盡可能多的盈利。而風險管理是有成本的，其中最主要的是人力成本，在銀行的經(jīng)營成本中人力成本占有很大的比重，對經(jīng)營效益的影響也比較大。一定的人力成本投入帶來的收益產(chǎn)出，就是人力資源的投入產(chǎn)出率，通常以人均效益、人均利潤來表示。因此盡可能降低人力成本是銀行經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容，也是提高風險管理效率所要解決的問題。
對中國的大型銀行來說，目前的員工數(shù)量、人力資源的投入產(chǎn)出等，既有以往體制留下來的問題，也有銀行自身管理的問題。其所形成的人均效益等指標，與國際上的一些同類銀行尚有較大的差距，這也正是中國的大型銀行所面臨的一個挑戰(zhàn)。只有努力提高人均效益指標，才會有可持續(xù)的國際競爭力。
對銀行風險管理的效率還可以通過其內(nèi)部的職能分工和員工的崗位分布，來分析前中后臺員工的分布結(jié)構(gòu)，不難發(fā)現(xiàn)這也是影響人均成本、人均效益的一個重要因素，并可直觀地判斷出銀行風險管理的效率問題：看與過去相比是否有改善；與國內(nèi)外可比銀行相比是否有差距。如前臺人員占比大，中后臺人員占比小，就說明市場競爭力較強；如中后臺人員占比較高，前臺營銷人員占比相對低，說明風險管理效率不高，因為中后臺人員主要是幫助前臺人員強化風險識別和控制的。如果銀行的資產(chǎn)質(zhì)量相同，而中后臺人員占比大，至少可以說，在風險識別環(huán)節(jié)中，存在重復勞動等問題，不僅使業(yè)務(wù)處理的流程拉長，還會增加經(jīng)營成本。隨著銀行風險管理技術(shù)的改進，尤其是信息技術(shù)和員工素質(zhì)的提升，一些為加強風險識別、控制的重復環(huán)節(jié)就可以優(yōu)化省略，中后臺人員也會隨之減少，人均的經(jīng)營效益就會提升。
提高風險管理效率的主要措施
除上述分析外，還有不少對銀行風險管理效率有較大影響的因素，這些因素同時也是提高風險管理效率的重要措施。
風險偏好與公司治理。風險偏好對風險管理效率具有基礎(chǔ)性的影響，不同的風險偏好會直接影響風險管理的效率。較激進的風險偏好雖然會在短期內(nèi)提高效率但從長期來看則可能會帶來較高的風險；較保守的風險偏好雖然可能會控制一些風險，但不會有較高的效率。我們倡導的是謹慎而積極的風險偏好，在有效控制風險的基礎(chǔ)上盡可能地提高效率。
公司治理對風險管理效率具有制度性的影響，它直接關(guān)系到銀行風險管理的構(gòu)架、政策及流程等。國內(nèi)外銀行的實踐表明，銀行風險管理效率的提升有賴于較完善的公司治理。同時公司治理也是銀行風險管理的重要內(nèi)容，盡管銀行的公司治理并沒有一個固定的模式或樣板，但相對合理的公司治理是在實踐中不斷完善的。銀行公司治理決定風險管理的體制機制、上下級機構(gòu)間的分權(quán)授權(quán)、同級機構(gòu)間的職能劃分、分支機構(gòu)和職能部門之間的事權(quán)劃分、內(nèi)控制衡監(jiān)督檢查等，這些都與流程長短的設(shè)置緊密關(guān)聯(lián)。
中國銀行業(yè)要在經(jīng)營轉(zhuǎn)型中，不斷完善自身的公司治理，進一步健全風險識別體系、風險監(jiān)測體系、全面內(nèi)控體系、風險成本控制體系和風險決策問責制度、審慎會計制度、信息披露制度以及激勵約束機制等，確保銀行風險管理效率的持續(xù)提高。通過強身健體來提高風險管理能力，并按有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，可以把分權(quán)、制衡、問責、透明等現(xiàn)代公司治理的基本理念、基本原則、基本要求來形成一整套明確完整的傳導、執(zhí)行、監(jiān)督、控制、反饋機制，使公司治理結(jié)構(gòu)和機制成為推進銀行風險管理效率提升的內(nèi)在驅(qū)動力。
不斷創(chuàng)新。經(jīng)濟的全球化趨勢正深刻地改變著全球銀行業(yè)的運作，激烈的競爭要求銀行必須以市場需求為導向不斷加快創(chuàng)新，尤其是風險管理的創(chuàng)新。只有不斷地進行風險管理的創(chuàng)新，才有可能保持較高的風險管理效率，才能有可持續(xù)的競爭優(yōu)勢，才有可能為客戶提供高效、便捷、實用的特色金融業(yè)務(wù)，所以創(chuàng)新已成為銀行提升風險管理效率的關(guān)鍵，進而更是銀行生存與發(fā)展的關(guān)鍵。
同時創(chuàng)新本身也充滿風險，其一是因為銀行風險管理創(chuàng)新的過程實際就是對風險識別、度量、控制的過程，沒有很強的風險管理創(chuàng)新能力，就很難能掌控好創(chuàng)新本身及其過程中的風險。其二是因為風險管理的任何創(chuàng)新又都是對銀行既有風險識別能力、風險度量能力、風險把控能力的考驗。創(chuàng)新能力主要是由風險管理能力來決定的，銀行只有具有較強的風險管理能力才可能有較強的創(chuàng)新能力，進而才可能有較高的風險管理效率。其三是因為風險管理本身也需要創(chuàng)新，由于經(jīng)濟金融環(huán)境復雜多變，金融創(chuàng)新層出不窮，銀行業(yè)務(wù)日趨多樣化，競爭更加激烈，迫使銀行對風險管理的體制、機制、技術(shù)、方法等方面進行創(chuàng)新來提升風險管理能力，而這又會給銀行帶來新的不確定因素。
信息技術(shù)。先進的信息技術(shù)是提升風險管理效率的重要技術(shù)基礎(chǔ)?，F(xiàn)代銀行的風險管理離不開信息技術(shù)的支撐，先進的信息技術(shù)可以促進銀行風險管理效率的提高。從技術(shù)的角度來分析，影響銀行風險管理效率的因素，主要有兩方面的問題：一是銀行采用的信息技術(shù)可能不夠先進，需要升級改造；二是沒有充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢，仍以手工操作為依據(jù)制定的風險管理規(guī)章制度來設(shè)置流程，即便是采用了一些較先進的信息技術(shù)，仍會是長流程、低效率。
隨著信息技術(shù)的進步及其在銀行風險管理中的深度應(yīng)用，不少風險控制環(huán)節(jié)可以用技術(shù)方式來解決。如可以充分運用信息系統(tǒng)先進的計量分析功能，開展各個維度的風險分析，為風險管理提供更加全面、完整的決策依據(jù)，并為風險管理流程的設(shè)定和完善、風險限額的確定和管理等提供數(shù)據(jù)和技術(shù)支持。還可依托信息技術(shù)的特點，來改造和調(diào)險管理的模式、方法，如可以把業(yè)務(wù)的分散處理模式改變?yōu)榧刑幚?，并實行遠程控制，在一些重要的風險控制環(huán)節(jié)上用來替代人工操作，盡可能減少人工干預，使有些風險環(huán)節(jié)只表現(xiàn)為邏輯上的分離和控制等等。總之，先進的風險管理理念和先進的信息技術(shù)相結(jié)合，就可以發(fā)揮出極大的變革力量，給銀行提升風險管理效率帶來革命性的變化，包括優(yōu)化員工的崗位分布結(jié)構(gòu)，降低中后臺員工的數(shù)量和比重。
員工素質(zhì)。從一定意義上講，員工的職業(yè)素質(zhì)直接決定了風險管理效率，員工的風險理念和風險識別技能是風險管理效率高低的決定性因素。在銀行的風險管理中最關(guān)鍵的是人、是員工。由于員工素質(zhì)是不可復制的，所以銀行競爭的焦點說到底是員工素質(zhì)的競爭，風險管理的流程長短也與員工素質(zhì)高低緊密相關(guān)。在實踐中我們通常會面臨的問題是：一方面員工總量不少，表現(xiàn)為經(jīng)營中的人均指標不夠先進；另一方面，高素質(zhì)員工又比較缺乏，一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位找不到合適的員工，不能滿足銀行風險管理高效率的要求。要解決這個問題可從兩方面來考慮：
商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),其信貸風險屬性是與生俱來的。因此,各國銀行自誕生的一天起,就在孜孜尋求規(guī)避信貸風險的方法和手段,以最大限度地控制信貸風險。信貸風險是商業(yè)銀行貸款的信用風險,是商業(yè)銀行面臨的最古老的金融風險。信貸風險是指銀行在信貸活動中預期收益不能實現(xiàn)的可能性。它不僅指由于借款者違約不能如期償還貸款本息而使銀行承擔實際的違約風險,而且指由于借款者還款能力下降或信用等級降低而使銀行面臨的潛在違約風險。信貸風險管理是銀行風險管理的核心,它是指商業(yè)銀行對信貸風險進行識別、評價并準確度量,在此基礎(chǔ)上進行有效防范和控制信貸風險,以最低成本實現(xiàn)信貸資產(chǎn)最大安全保障的科學管理方法。
對于信貸風險的研究是一個歷史悠久的問題,信貸風險管理方法歷經(jīng)多年的發(fā)展,不斷推陳出新,表現(xiàn)出一種從定性到定量、從簡單到復雜、從個別資產(chǎn)信用風險評價到資產(chǎn)組合信用風險評價的趨勢。而風險管理上的差距,是我國商業(yè)銀行與國外先進銀行的最大差距,也是我國商業(yè)銀行整體競爭力和盈利能力不強的根本原因。面對金融自由化、全球化的加強和金融競爭與創(chuàng)新的發(fā)展,特別是我國加入世貿(mào)組織后的金融全面開放,我國國有商業(yè)銀行必須正視經(jīng)營風險問題并盡快構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),建立全面風險管理模式,以提高自身風險識別和控制能力。
一、傳統(tǒng)信貸風險的測度方法及局限性
傳統(tǒng)的信貸風險度量模型分為三類:專家方法、評級方法、信用評分方法。
專家方法是一種最古老的風險分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機構(gòu)那些經(jīng)過長期訓練、具有豐富經(jīng)驗的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。最常見的是信貸的5C方法,主要集中分析借款人的品格(character),資本(capital),償付能力(capacity)、抵押品(collateral)、商業(yè)周期(cyclecondition)這五項因素。專家知識、主觀判斷以及某些要考慮的關(guān)鍵要素權(quán)重均為最重要的決定因素。運用這種方法的缺點是,專家用在5C上的權(quán)重有可能以借款人的不同而變化,專家難以確定共同要遵循的標準,造成品估的主觀性、隨意性和不一致性。
評級方法是指對每筆貸款進行評級,以此來評估貸款損失準備的充分性。最早的貸款評級方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時列明每一級別所需要的準備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為1-9或1-10個級別。商業(yè)銀行應(yīng)對業(yè)務(wù)作出全面綜合的評價,才能正確評估信貸風險的大小。
信用評分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(Altman)在1968年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察,采用了22個財務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的5變量Z-score模型和在此基礎(chǔ)上改進的“Zeta”判別分析模型。將Z值的大小同衡量標準相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面,對違約概率進行了預測。此預測是建立在經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預測誤差就會很大。
二、國外信貸風險度量新方法以及在我國信貸風險管理中的應(yīng)用難點
近年來國外在信貸風險度量與管理的技巧和科學的研究方法方面已經(jīng)取得了長足的進展,現(xiàn)有的信貸風險度量模型都是在20世紀90年代后期發(fā)展起來的。
(一)目前廣泛應(yīng)用的國外信貸風險度量新方法主要有:
1.KMV公司在1993年開發(fā)的CreditMonitorModel(違約預測模型)。該模型的理論基礎(chǔ)是默頓(Merton)將期權(quán)定價理論運用于有風險的貸款和債券的估值中的工作,債券的估價可以看作是基于公司資產(chǎn)價值的看漲期權(quán),當公司的市場價值下降至一定水平以下,公司就會對其債務(wù)違約。KMV模型通過計算一個公司的預期違約率(expecteddefaultfrequency,EDF)來判斷他的違約情況。
2.J.P.摩根公司和一些合作機構(gòu)于1997年推出的CreditMetrics方法(信用度量術(shù))。在銀行業(yè)最早使用并對外公開的信用風險管理模型是J.P.摩根于1997年開發(fā)的CreditMetric嚴模型。該模型是通過度量信用資產(chǎn)組合價值大小進而確定信用風險大小的模型,給出了一個測量信用資產(chǎn)價值的大小的具體方法,并由此判定一個機構(gòu)承擔風險的能力。該模型以信用評級為基礎(chǔ),計算某項貸款或某組合貸款違約的概率,然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過計算風險價值(VAR)數(shù)值,力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或違約風險時所應(yīng)準備的資本金數(shù)值。VaR方法作為一種測量投資組合風險的新方法得到迅速發(fā)展,到目前為止,VaR方法已成為金融領(lǐng)域和部分工業(yè)投資領(lǐng)域中的一種重要風險管理工具,許多金融機構(gòu)已采用VaR來度量與管理投資組合風險,同時,巴塞爾委員會1995年4月提出了市場風險模型擴展的建議,建議銀行建立基于VaR的風險管理模型。
3.麥肯錫公司在1998年開發(fā)的CreditProtfolioView(信貸組合審查系統(tǒng))。該方法是分析貸款組合風險和收益的多因素模型,它運用計量經(jīng)濟學和蒙特·卡羅模擬來實現(xiàn),最大的特點是考慮了當期的宏觀經(jīng)濟環(huán)境,比如GDP增長率、失業(yè)率、匯率、長期利率、政府支出和儲蓄等宏觀經(jīng)濟因素。模型認為信用質(zhì)量的變化是宏觀經(jīng)濟因素變化的結(jié)果。
4.CSFP(瑞士信貸銀行金融產(chǎn)品部)開發(fā)的CreditRisk+(信用風險附加)模型,應(yīng)用了保險業(yè)中的精算方法來得出債券或貸款組合的損失分布。該模型是一種違約模型,只考慮債券或貸款是否違約,并假定這種違約遵從泊松過程,與公司的資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。
此外還有死亡率分析、基于風險中性的KPMG貸款分析系統(tǒng)、風險敞口等值法等,最新發(fā)展的信用風險度量模型是2000年4月,穆迪(Moody''''s)提出的Ri.skRalc,該模型結(jié)合了基于默頓(Merton)債券估價的結(jié)構(gòu)方法和分析歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法。以上關(guān)于信用風險的研究汲取了相關(guān)領(lǐng)域的最新研究成果,比如計量經(jīng)濟學方法、保險精算方法、最優(yōu)化理論、仿真技術(shù)等等,運用了現(xiàn)代計算機大容量處理信息和網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)。
(二)我國商業(yè)銀行信貸風險管理的現(xiàn)狀與難點
我國關(guān)于商業(yè)銀行信用風險管理的研究于20世紀80年代末才剛剛起步。信貸風險是我國商業(yè)銀行面臨的最大和最重要的金融風險,由于長期處于計劃經(jīng)濟體制下,銀行缺乏風險意識,因此在很長的一段時間內(nèi)忽視了對信貸風險的管理。在銀行業(yè)的管理實踐中,其風險管理在我國經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟體制下對銀行風險損失的控制、有計劃商品經(jīng)濟體制下的銀行風險管理及現(xiàn)階段商業(yè)銀行風險管理三個階段。
1.傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。從建國到1978年以前的30年時間里,在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下,信貸風險是由國家統(tǒng)一承擔的。銀行風險觀念淡薄,對信貸風險管理除了反對貪污、挪用等財經(jīng)紀律外,主要是依靠貸款指令性計劃分配,堅持“計劃性、物資保證性、歸還性”三性原則來加強貸款管理,控制信貸風險。
2.有計劃商品經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。1984年10月,中央明確提出了我國社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎(chǔ)上的有計劃的商品經(jīng)濟。信貸業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展,信貸風險也開始逐漸暴露并加劇。為此,我國先后確立了存款準備金制度、呆賬準備金制度、備付金制度和資產(chǎn)負債比例管理制度,初步建立起銀行信貸風險管理制度與機制。但這時的貸款絕大部分給了國有企業(yè),貸款通常沒有擔保,再加上地方政府的行政干預嚴重,使許多企業(yè)拖欠銀行的貸款,大量貸款最終成了壞賬,據(jù)統(tǒng)計,20世紀80年代后期國有銀行貸給企業(yè)的貸款中平均有20%的貸款不能償還。
3.社會主義市場經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。目前我國商業(yè)銀行開始注重對客戶進行資信評估,但在具體度量和管理時使用的方法還很陳舊,基本局限于定性分析等一些傳統(tǒng)的方法。國內(nèi)銀行的風險管理水平大多處于第一階段—非系統(tǒng)化管理,我國各商業(yè)銀行對于如何度量信貸風險并構(gòu)建全面風險管理系統(tǒng)的研究還比較薄弱,遠遠不能滿足市場經(jīng)濟條件下金融領(lǐng)域日新月異的變化對銀行業(yè)發(fā)展提出的要求。而通過商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè),可以使銀行的風險管理水平達到第二階段—系統(tǒng)化風險管理,并在此基礎(chǔ)上,通過對相關(guān)的管理系統(tǒng)進行改進與完善,可以逐步趨向于第三階段—戰(zhàn)略組合管理。而我國商業(yè)銀行引進和采用西方國家信貸風險度量模型可操作性不大,主要是因為我國企業(yè)信用等級及其變化的資料數(shù)據(jù)庫還未建立,缺少企業(yè)信用等級及其變化的數(shù)據(jù)資料,給信貸風險的度量增加了難度。
銀行度量風險的數(shù)據(jù)主要來自客戶不同時期的財務(wù)報表及其資本市場的價值或價格,還包括銀行貸款損失的時間序列數(shù)據(jù)等。對于我國銀行來說,只有建立起行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫,才能為高級的風險管理體系提供支持和保障。由于我國銀行客戶中非上市公司占據(jù)絕大多數(shù),所以對客戶現(xiàn)有財務(wù)報表數(shù)據(jù)的搜集和整理以及對客戶將來信用信息充分披露的要求就顯得非常重要。
三、我國商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的構(gòu)建
通過建立一個商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),旨在預防、回避、分散、轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行信貸風險,從而減少損失,保證信貸資金的安全。
1.從商業(yè)銀行信貸操作流程的角度,構(gòu)建商業(yè)銀行的信貸風險管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)有三個構(gòu)成要素,分別為信貸風險識別系統(tǒng)、信貸風險量化系統(tǒng)以及信貸風險控制系統(tǒng),它覆蓋了整個信貸操作過程,包括貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。實行事前、事中、事后的全過程的風險管理體系,把這三個構(gòu)成要素置于一個大系統(tǒng)中進行系統(tǒng)分析。
信貸風險識別是風險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是指對經(jīng)濟主體面臨的各種潛在的風險因素進行認識、鑒別、分析,在這個階段,要做到正確判斷風險類型,準確尋找風險根源。信貸風險度量是在識別風險產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上,科學地量化風險,包括衡量各種風險導致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。風險度量是風險識別的延續(xù)。信貸風險控制是在識別和度量信貸風險之后,采取有效措施減少風險暴露、將風險損失控制在可承受的范圍內(nèi)。
通過對信貸風險評價分析,才能科學測度商業(yè)銀行信貸風險量,找出問題的癥結(jié)所在,從而對其提出控制的措施。這三個構(gòu)成要素以定量分析和定性分析相結(jié)合,聯(lián)合起來構(gòu)成一個信貸風險管理的整體,從而達到信貸風險防范和控制的目的。
2.構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的關(guān)鍵在于科學測度信貸風險。風險度量是信貸風險管理系統(tǒng)中最重要的組成部分,能否對信貸風險進行準確的度量關(guān)系到整個風險管理體系的成敗。
由于違約風險是我國銀行面臨的最重要的信貸風險,因此信貸風險管理系統(tǒng)將側(cè)重于對違約風險進行度量,通過建立銀行內(nèi)部信貸風險度量模型,對預期違約概率、賠付率和貸款損失等變量進行估計,進而計算銀行個體貸款和貸款組合的預期損失和非預期損失。其中,貸款組合的預期損失等于組合內(nèi)個體貸款預期損失的加權(quán)平均值,權(quán)重為個體貸款占整個組合資產(chǎn)的比重;貸款組合的非預期損失則是個體貸款的非預期損失、個體貸款占貸款組合資產(chǎn)的權(quán)重以及貸款損失相關(guān)系數(shù)等變量的函數(shù)。預期損失決定著銀行的準備金和保證金水平,而非預期損失決定著銀行風險資本的水平,從而達到對銀行信貸風險進行量化組合度量的目的。
現(xiàn)階段商業(yè)銀行可以在傳統(tǒng)的貸款風險度的計算基礎(chǔ)上構(gòu)建一個信貸風險度的函數(shù)式,綜合考慮各影響因素,衡量信貸風險的大小。信貸風險度為:f(X1,X2,X3,X4,X5……)其中,X為影響信貸風險大小的各個因素,包括貸款對象的信用等級、貸款方式、貸款期限、貸款金額、貸款投資項目的風險—收益比等。信貸風險度量采用了內(nèi)部評級與外部評級相結(jié)合的方法,對影響企業(yè)信用的因素進行加權(quán)綜合,得到企業(yè)信用的綜合評價值。信貸風險度指標可以用于銀行對個體貸款的分析與決策,根據(jù)信貸風險的度量結(jié)果制定明確的信貸風險管理政策,如授信的對象、額度和期限等,從而保證每筆貸款的合理性,這是控制和防范信貸風險的主要環(huán)節(jié)之一。同時,還應(yīng)考慮銀行貸款組合的可行性和合理性,通過對個體分析與組合分析風險收益的比較,盡可能減少各貸款之間的相關(guān)性,從而分散和降低貸款組合的總風險,實現(xiàn)對貸款組合信貸風險的動態(tài)管理。只有這樣,才能有效控制信貸風險,降低不良貸款的比例,并為銀行的資本配置提供參考,幫助銀行決定滿足巴塞爾協(xié)議風險資本充足率要求的經(jīng)濟資本數(shù)量,增強銀行的競爭力。
參考文獻:
[1]謝平,等.中國商業(yè)銀行改革[M].北京:經(jīng)濟科學出版社,2002.
商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),其信貸風險屬性是與生俱來的。因此,各國銀行自誕生的一天起,就在孜孜尋求規(guī)避信貸風險的方法和手段,以最大限度地控制信貸風險。信貸風險是商業(yè)銀行貸款的信用風險,是商業(yè)銀行面臨的最古老的金融風險。信貸風險是指銀行在信貸活動中預期收益不能實現(xiàn)的可能性。它不僅指由于借款者違約不能如期償還貸款本息而使銀行承擔實際的違約風險,而且指由于借款者還款能力下降或信用等級降低而使銀行面臨的潛在違約風險。信貸風險管理是銀行風險管理的核心,它是指商業(yè)銀行對信貸風險進行識別、評價并準確度量,在此基礎(chǔ)上進行有效防范和控制信貸風險,以最低成本實現(xiàn)信貸資產(chǎn)最大安全保障的科學管理方法。
對于信貸風險的研究是一個歷史悠久的問題,信貸風險管理方法歷經(jīng)多年的發(fā)展,不斷推陳出新,表現(xiàn)出一種從定性到定量、從簡單到復雜、從個別資產(chǎn)信用風險評價到資產(chǎn)組合信用風險評價的趨勢。而風險管理上的差距,是我國商業(yè)銀行與國外先進銀行的最大差距,也是我國商業(yè)銀行整體競爭力和盈利能力不強的根本原因。面對金融自由化、全球化的加強和金融競爭與創(chuàng)新的發(fā)展,特別是我國加入世貿(mào)組織后的金融全面開放,我國國有商業(yè)銀行必須正視經(jīng)營風險問題并盡快構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),建立全面風險管理模式,以提高自身風險識別和控制能力。
一、傳統(tǒng)信貸風險的測度方法及局限性
傳統(tǒng)的信貸風險度量模型分為三類:專家方法、評級方法、信用評分方法。
專家方法是一種最古老的風險分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機構(gòu)那些經(jīng)過長期訓練、具有豐富經(jīng)驗的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。最常見的是信貸的5C方法,主要集中分析借款人的品格(character),資本(capital),償付能力(capacity)、抵押品(collateral)、商業(yè)周期(cyclecondition)這五項因素。專家知識、主觀判斷以及某些要考慮的關(guān)鍵要素權(quán)重均為最重要的決定因素。運用這種方法的缺點是,專家用在5C上的權(quán)重有可能以借款人的不同而變化,專家難以確定共同要遵循的標準,造成品估的主觀性、隨意性和不一致性。
評級方法是指對每筆貸款進行評級,以此來評估貸款損失準備的充分性。最早的貸款評級方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時列明每一級別所需要的準備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為1-9或1-10個級別。商業(yè)銀行應(yīng)對業(yè)務(wù)作出全面綜合的評價,才能正確評估信貸風險的大小。
信用評分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(Altman)在1968年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察,采用了22個財務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的5變量Z-score模型和在此基礎(chǔ)上改進的“Zeta”判別分析模型。將Z值的大小同衡量標準相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面,對違約概率進行了預測。此預測是建立在經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預測誤差就會很大。
二、國外信貸風險度量新方法以及在我國信貸風險管理中的應(yīng)用難點
近年來國外在信貸風險度量與管理的技巧和科學的研究方法方面已經(jīng)取得了長足的進展,現(xiàn)有的信貸風險度量模型都是在20世紀90年代后期發(fā)展起來的。
(一)目前廣泛應(yīng)用的國外信貸風險度量新方法主要有:
1.KMV公司在1993年開發(fā)的CreditMonitorModel(違約預測模型)。該模型的理論基礎(chǔ)是默頓(Merton)將期權(quán)定價理論運用于有風險的貸款和債券的估值中的工作,債券的估價可以看作是基于公司資產(chǎn)價值的看漲期權(quán),當公司的市場價值下降至一定水平以下,公司就會對其債務(wù)違約。KMV模型通過計算一個公司的預期違約率(expecteddefaultfrequency,EDF)來判斷他的違約情況。
2.J.P.摩根公司和一些合作機構(gòu)于1997年推出的CreditMetrics方法(信用度量術(shù))。在銀行業(yè)最早使用并對外公開的信用風險管理模型是J.P.摩根于1997年開發(fā)的CreditMetric嚴模型。該模型是通過度量信用資產(chǎn)組合價值大小進而確定信用風險大小的模型,給出了一個測量信用資產(chǎn)價值的大小的具體方法,并由此判定一個機構(gòu)承擔風險的能力。該模型以信用評級為基礎(chǔ),計算某項貸款或某組合貸款違約的概率,然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過計算風險價值(VAR)數(shù)值,力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或違約風險時所應(yīng)準備的資本金數(shù)值。VaR方法作為一種測量投資組合風險的新方法得到迅速發(fā)展,到目前為止,VaR方法已成為金融領(lǐng)域和部分工業(yè)投資領(lǐng)域中的一種重要風險管理工具,許多金融機構(gòu)已采用VaR來度量與管理投資組合風險,同時,巴塞爾委員會1995年4月提出了市場風險模型擴展的建議,建議銀行建立基于VaR的風險管理模型。
3.麥肯錫公司在1998年開發(fā)的CreditProtfolioView(信貸組合審查系統(tǒng))。該方法是分析貸款組合風險和收益的多因素模型,它運用計量經(jīng)濟學和蒙特·卡羅模擬來實現(xiàn),最大的特點是考慮了當期的宏觀經(jīng)濟環(huán)境,比如GDP增長率、失業(yè)率、匯率、長期利率、政府支出和儲蓄等宏觀經(jīng)濟因素。模型認為信用質(zhì)量的變化是宏觀經(jīng)濟因素變化的結(jié)果。
4.CSFP(瑞士信貸銀行金融產(chǎn)品部)開發(fā)的CreditRisk+(信用風險附加)模型,應(yīng)用了保險業(yè)中的精算方法來得出債券或貸款組合的損失分布。該模型是一種違約模型,只考慮債券或貸款是否違約,并假定這種違約遵從泊松過程,與公司的資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。
此外還有死亡率分析、基于風險中性的KPMG貸款分析系統(tǒng)、風險敞口等值法等,最新發(fā)展的信用風險度量模型是2000年4月,穆迪(Moody''''s)提出的Ri.skRalc,該模型結(jié)合了基于默頓(Merton)債券估價的結(jié)構(gòu)方法和分析歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法。以上關(guān)于信用風險的研究汲取了相關(guān)領(lǐng)域的最新研究成果,比如計量經(jīng)濟學方法、保險精算方法、最優(yōu)化理論、仿真技術(shù)等等,運用了現(xiàn)代計算機大容量處理信息和網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)。
(二)我國商業(yè)銀行信貸風險管理的現(xiàn)狀與難點
我國關(guān)于商業(yè)銀行信用風險管理的研究于20世紀80年代末才剛剛起步。信貸風險是我國商業(yè)銀行面臨的最大和最重要的金融風險,由于長期處于計劃經(jīng)濟體制下,銀行缺乏風險意識,因此在很長的一段時間內(nèi)忽視了對信貸風險的管理。在銀行業(yè)的管理實踐中,其風險管理在我國經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟體制下對銀行風險損失的控制、有計劃商品經(jīng)濟體制下的銀行風險管理及現(xiàn)階段商業(yè)銀行風險管理三個階段。
1.傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。從建國到1978年以前的30年時間里,在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下,信貸風險是由國家統(tǒng)一承擔的。銀行風險觀念淡薄,對信貸風險管理除了反對貪污、挪用等財經(jīng)紀律外,主要是依靠貸款指令性計劃分配,堅持“計劃性、物資保證性、歸還性”三性原則來加強貸款管理,控制信貸風險。
2.有計劃商品經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。1984年10月,中央明確提出了我國社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎(chǔ)上的有計劃的商品經(jīng)濟。信貸業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展,信貸風險也開始逐漸暴露并加劇。為此,我國先后確立了存款準備金制度、呆賬準備金制度、備付金制度和資產(chǎn)負債比例管理制度,初步建立起銀行信貸風險管理制度與機制。但這時的貸款絕大部分給了國有企業(yè),貸款通常沒有擔保,再加上地方政府的行政干預嚴重,使許多企業(yè)拖欠銀行的貸款,大量貸款最終成了壞賬,據(jù)統(tǒng)計,20世紀80年代后期國有銀行貸給企業(yè)的貸款中平均有20%的貸款不能償還。
3.社會主義市場經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。目前我國商業(yè)銀行開始注重對客戶進行資信評估,但在具體度量和管理時使用的方法還很陳舊,基本局限于定性分析等一些傳統(tǒng)的方法。國內(nèi)銀行的風險管理水平大多處于第一階段—非系統(tǒng)化管理,我國各商業(yè)銀行對于如何度量信貸風險并構(gòu)建全面風險管理系統(tǒng)的研究還比較薄弱,遠遠不能滿足市場經(jīng)濟條件下金融領(lǐng)域日新月異的變化對銀行業(yè)發(fā)展提出的要求。而通過商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè),可以使銀行的風險管理水平達到第二階段—系統(tǒng)化風險管理,并在此基礎(chǔ)上,通過對相關(guān)的管理系統(tǒng)進行改進與完善,可以逐步趨向于第三階段—戰(zhàn)略組合管理。而我國商業(yè)銀行引進和采用西方國家信貸風險度量模型可操作性不大,主要是因為我國企業(yè)信用等級及其變化的資料數(shù)據(jù)庫還未建立,缺少企業(yè)信用等級及其變化的數(shù)據(jù)資料,給信貸風險的度量增加了難度。
銀行度量風險的數(shù)據(jù)主要來自客戶不同時期的財務(wù)報表及其資本市場的價值或價格,還包括銀行貸款損失的時間序列數(shù)據(jù)等。對于我國銀行來說,只有建立起行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫,才能為高級的風險管理體系提供支持和保障。由于我國銀行客戶中非上市公司占據(jù)絕大多數(shù),所以對客戶現(xiàn)有財務(wù)報表數(shù)據(jù)的搜集和整理以及對客戶將來信用信息充分披露的要求就顯得非常重要。
三、我國商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的構(gòu)建
通過建立一個商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),旨在預防、回避、分散、轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行信貸風險,從而減少損失,保證信貸資金的安全。
1.從商業(yè)銀行信貸操作流程的角度,構(gòu)建商業(yè)銀行的信貸風險管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)有三個構(gòu)成要素,分別為信貸風險識別系統(tǒng)、信貸風險量化系統(tǒng)以及信貸風險控制系統(tǒng),它覆蓋了整個信貸操作過程,包括貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。實行事前、事中、事后的全過程的風險管理體系,把這三個構(gòu)成要素置于一個大系統(tǒng)中進行系統(tǒng)分析。
信貸風險識別是風險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是指對經(jīng)濟主體面臨的各種潛在的風險因素進行認識、鑒別、分析,在這個階段,要做到正確判斷風險類型,準確尋找風險根源。信貸風險度量是在識別風險產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上,科學地量化風險,包括衡量各種風險導致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。風險度量是風險識別的延續(xù)。信貸風險控制是在識別和度量信貸風險之后,采取有效措施減少風險暴露、將風險損失控制在可承受的范圍內(nèi)。
通過對信貸風險評價分析,才能科學測度商業(yè)銀行信貸風險量,找出問題的癥結(jié)所在,從而對其提出控制的措施。這三個構(gòu)成要素以定量分析和定性分析相結(jié)合,聯(lián)合起來構(gòu)成一個信貸風險管理的整體,從而達到信貸風險防范和控制的目的。
2.構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的關(guān)鍵在于科學測度信貸風險。風險度量是信貸風險管理系統(tǒng)中最重要的組成部分,能否對信貸風險進行準確的度量關(guān)系到整個風險管理體系的成敗。
由于違約風險是我國銀行面臨的最重要的信貸風險,因此信貸風險管理系統(tǒng)將側(cè)重于對違約風險進行度量,通過建立銀行內(nèi)部信貸風險度量模型,對預期違約概率、賠付率和貸款損失等變量進行估計,進而計算銀行個體貸款和貸款組合的預期損失和非預期損失。其中,貸款組合的預期損失等于組合內(nèi)個體貸款預期損失的加權(quán)平均值,權(quán)重為個體貸款占整個組合資產(chǎn)的比重;貸款組合的非預期損失則是個體貸款的非預期損失、個體貸款占貸款組合資產(chǎn)的權(quán)重以及貸款損失相關(guān)系數(shù)等變量的函數(shù)。預期損失決定著銀行的準備金和保證金水平,而非預期損失決定著銀行風險資本的水平,從而達到對銀行信貸風險進行量化組合度量的目的。
現(xiàn)階段商業(yè)銀行可以在傳統(tǒng)的貸款風險度的計算基礎(chǔ)上構(gòu)建一個信貸風險度的函數(shù)式,綜合考慮各影響因素,衡量信貸風險的大小。信貸風險度為:f(X1,X2,X3,X4,X5……)其中,X為影響信貸風險大小的各個因素,包括貸款對象的信用等級、貸款方式、貸款期限、貸款金額、貸款投資項目的風險—收益比等。信貸風險度量采用了內(nèi)部評級與外部評級相結(jié)合的方法,對影響企業(yè)信用的因素進行加權(quán)綜合,得到企業(yè)信用的綜合評價值。信貸風險度指標可以用于銀行對個體貸款的分析與決策,根據(jù)信貸風險的度量結(jié)果制定明確的信貸風險管理政策,如授信的對象、額度和期限等,從而保證每筆貸款的合理性,這是控制和防范信貸風險的主要環(huán)節(jié)之一。同時,還應(yīng)考慮銀行貸款組合的可行性和合理性,通過對個體分析與組合分析風險收益的比較,盡可能減少各貸款之間的相關(guān)性,從而分散和降低貸款組合的總風險,實現(xiàn)對貸款組合信貸風險的動態(tài)管理。只有這樣,才能有效控制信貸風險,降低不良貸款的比例,并為銀行的資本配置提供參考,幫助銀行決定滿足巴塞爾協(xié)議風險資本充足率要求的經(jīng)濟資本數(shù)量,增強銀行的競爭力。
參考文獻:
[1]謝平,等.中國商業(yè)銀行改革[M].北京:經(jīng)濟科學出版社,2002.
