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時間：2022-01-29 06:52:13
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提供微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)最先始于格萊珉銀行，也是現(xiàn)在專門從事小額貸款的專業(yè)銀行。上世紀50年代初，一些國際非政府組織在一些貧困國家發(fā)放補貼性小額信貸，當然，這些資金主要來源于各類慈善贊助；70年代末，•尤努斯開始進行小額信貸的嘗試，并于1983年創(chuàng)辦了格萊珉銀行，成功幫助了630萬名貸款人解決資金困難；80年代初，一些金融機構(gòu)和非政府組織也開始實施小額貸款項目，并創(chuàng)造了多種不同的信貸模式；90年代中期，世界銀行“扶貧協(xié)商小組”成立，將小額信貸業(yè)務(wù)推向國際化。由于我國的金融信貸業(yè)務(wù)主要針對于大型企業(yè)，微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)起步較晚。2005年，由國家開發(fā)銀行支持，首先在包商銀行開展微小企業(yè)信貸項目，這是我國第一次由正規(guī)金融機構(gòu)實施的基于商業(yè)可持續(xù)原則的微貸業(yè)務(wù)；2007年底，微貸業(yè)務(wù)擴大到12家城市商業(yè)銀行，覆蓋全國各省的100個以上的城市。目前，我國微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展還處于初級階段。
2.微小企業(yè)貸款困難的原因。
第一，站在微小企業(yè)的角度來說：首先，微小企業(yè)基礎(chǔ)性資料或檔案信息不明確。微小企業(yè)申請貸款時，應(yīng)該以貸款申請人的正常商業(yè)經(jīng)營所形成的真實現(xiàn)金流作為還款來源，在此之前，信貸人員需要深入調(diào)查，在申請者的經(jīng)營場所直接獲得所需信息，計算他們的銷售情況、存貨水平等，根據(jù)借款人的實際財務(wù)狀況分析其現(xiàn)金流和償債能力，從而確定其是否符合貸款標準。但由于微小企業(yè)自身經(jīng)營的不規(guī)范性，導(dǎo)致其基礎(chǔ)性資料的缺失和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的不準確，這些因素給微小企業(yè)成功申請貸款形成巨大的阻礙。其次，微小企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模小，固定資產(chǎn)少，資本實力弱。金融機構(gòu)在為提供信貸業(yè)務(wù)的同時，不得不考慮其自身所承擔的風險。微小企業(yè)盈利能力較差，自有資產(chǎn)較少，缺乏金融機構(gòu)可接受的抵押物，加上微小企業(yè)的社會信用口碑較差，因而難以進行有效融資。第二，站在金融機構(gòu)的角度來說，金融機構(gòu)一般將目標投放在大客戶上，微小企業(yè)雖然在市場上比較活躍，但由于其貸款數(shù)額小，貸款次數(shù)多，因而貸款過程中所形成的成本費用也比較高，據(jù)估計，金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款的管理成本大約是大型企業(yè)的5倍，金融機構(gòu)出于對其自身經(jīng)濟效益的考慮，不愿為微小企業(yè)提供貸款。對于銀行貸款來說，銀行要承擔巨大的貸款風險，尤其是國有銀行，一旦微小企業(yè)出現(xiàn)信貸風險，國有銀行就不得不承擔國有資產(chǎn)流失的責任。總的來說，考慮到潛在的信貸風險，金融機構(gòu)不愿向微小企業(yè)提供貸款。
二、各國有銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀概述
早在2002年，中國工商銀行開始了加強微小企業(yè)金融服務(wù)這一戰(zhàn)略性選擇的嘗試。近年來，工行穩(wěn)步推進微小企業(yè)金融服務(wù)，并于此取得長足發(fā)展。截至2007年3月末，中國工商銀行中小企業(yè)融資戶數(shù)約5萬戶以上，較2005年增加8900戶；中小企業(yè)融資余額比2005年增加了3900億元，達到14500億元，超過全行貸款總體增幅水平。截至2007年3月末，在工行有融資余額的純微小企業(yè)客戶數(shù)量就有39683戶，融資總額達2000多億元。此外，工行在浙江、江蘇、上海等地中小企業(yè)戶數(shù)和貸款余額占比甚至超過三成。一直以來，中國建設(shè)銀行將信貸服務(wù)對象集中于大企業(yè)大項目，但在2006年，建行小企業(yè)貸款增速達到26.4%，高于對公貸款平均水平13.9個百分點，其中小企業(yè)的貸款已經(jīng)突破6000億元，僅2006年前三個季度的貸款總額就已經(jīng)突破了630億元。截至2006年11月底，大部分的分行、總行均成立了小企業(yè)經(jīng)營中心，大部分的分行建立了小企業(yè)中心，成立了小企業(yè)金融中心經(jīng)營中心，專門為小企業(yè)提供服務(wù)。經(jīng)過近年來的持續(xù)努力，中小企業(yè)已經(jīng)成為建行的主要客戶，占全部信貸客戶的85%以上。據(jù)2010年5月27日網(wǎng)易財經(jīng)消息報道，中國交通銀行已經(jīng)在江蘇省、浙江省、蘇州、寧波四家分行試點推出微小企業(yè)信貸產(chǎn)品“創(chuàng)業(yè)一站通”，主推信用方式的短期流動資金貸款，貸款額度不超過100萬元。此信貸產(chǎn)品將目標群體定位于處于創(chuàng)業(yè)初期、經(jīng)營規(guī)模小、融資需求小、但能創(chuàng)造價值的各類微小企業(yè)，客戶準入標準為資產(chǎn)總額1000萬元（含）以下或者企業(yè)年銷售總額1000萬元（含）以下的法人小企業(yè)。這表明，微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)已在交行開始實施。2012年1月30日，經(jīng)中國農(nóng)業(yè)銀行披露，截至2011年底，農(nóng)業(yè)銀行小型微型企業(yè)貸款客戶數(shù)超過4.5萬戶，占全行法人貸款客戶數(shù)的60%；小型微型企業(yè)貸款余額5752億元，比年初增加1141多億元，增幅24.75%，比全行平均貸款增速高近12個百分點；全年累計發(fā)放小型微型企業(yè)貸款5281億元。此外，農(nóng)業(yè)銀行個人助業(yè)貸款余額近1100億元，惠及數(shù)十萬小型微型企業(yè)主和個體工商戶。綜上所述，微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)對各國有銀行的利潤增長功不可沒，對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展也發(fā)揮著重大作用?？梢?，國有銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的未來發(fā)展趨勢見好。
三、加強國有銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風險管理的對策
近年來，微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)對國有銀行的利潤貢獻呈現(xiàn)不斷加強的趨勢，隨著大型企業(yè)主要融資方向的轉(zhuǎn)移和外資銀行的進入，國有銀行也不得不將金融服務(wù)目標轉(zhuǎn)向微小企業(yè)信貸項目。但是，國有銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風險卻不容忽視，因此，為推動微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的良好發(fā)展，我們應(yīng)該積極探究加強國有銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風險管理的有力措施。
1.企業(yè)應(yīng)積極建立獨立的信用評價體系和內(nèi)部約束機制。
微小企業(yè)作為一支新興力量，對穩(wěn)定就業(yè)和促進國民經(jīng)濟的增長有著至關(guān)重要的作用，而由此衍生的信貸業(yè)務(wù)也對增強國有銀行市場競爭力功不可沒。由于微小企業(yè)自身具有不可避免的缺陷和弱點，這對于企業(yè)本身的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。要想從國有銀行獲得更充足的發(fā)展資金，進而不斷提高其市場競爭力，微小企業(yè)必須加強企業(yè)內(nèi)部管理，建立嚴格的內(nèi)部約束機制。對于企業(yè)發(fā)展的各項基本資料和基礎(chǔ)信息，應(yīng)該保存完好，面向社會，實現(xiàn)信息透明化，積極配合貸款銀行的信息核查工作，主動提供營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、企業(yè)在對方銀行結(jié)算賬戶資金流入清單、日均存款和貸款余額資料、抵（押）物價值證明材料以及近期的財務(wù)報表等相關(guān)資料。其次，微小企業(yè)要積極建立獨立的信用評價體系，自覺接受社會的監(jiān)督，提高社會信用口碑，為實現(xiàn)順利融資打好基礎(chǔ)。
2.國有銀行應(yīng)規(guī)范微小企業(yè)信貸操作流程，并對其實施封閉管理。
微小企業(yè)由于自身規(guī)模小，在辦理銀行信貸業(yè)務(wù)時，形成各種潛在的信貸風險，因此，國有銀行在為其辦理信貸業(yè)務(wù)時，需要進行復(fù)雜的操作流程。一方面，國有銀行應(yīng)該嚴格按照流程辦事，微小企業(yè)自身管理存在不規(guī)范的現(xiàn)象，那么銀行就應(yīng)該積極敦促微小企業(yè)在辦理貸款業(yè)務(wù)中的操作流程；另一方面，銀行應(yīng)該全面整合信貸環(huán)節(jié)，適當精簡流程，盡可能確保貸款在獲批后最短的時間內(nèi)放款。除此之外，國有銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)的信用程度，對相關(guān)物流、現(xiàn)金流實行封閉管理、獨立核算，建立適應(yīng)微小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)特點的業(yè)務(wù)流程、信用評級、風險管理、人力資源管理和內(nèi)部控制制度等一系列制度。
3.加強對決策、審計人員的培訓(xùn)，提高信貸風險識別能力。
由于我國國有銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展起步較晚，因此能專門從事其行業(yè)的專業(yè)人才還比較匱乏。加上微貸業(yè)務(wù)作為一項全新的業(yè)務(wù)模式，尚未經(jīng)過時間的驗證，其在操作過程中可能會因為制度或流程上存在缺陷，或受到惡意欺騙而產(chǎn)生一系列風險，作為經(jīng)驗并不充足的決策人員，難以證實信貸員獲取和處理的信貸決策所需信息的真實性，因此要加強對信貸決策和審計人員的培訓(xùn)工作，不斷強化銀行內(nèi)部審計職能，嚴格把好“五關(guān)”，即微貸的準入關(guān)、審查關(guān)、貸后關(guān)、進退關(guān)和意識關(guān)，打造一支高素質(zhì)、高質(zhì)量的具有競爭力的信貸人員隊伍。
二、中小企業(yè)信貸的主要風險
市場風險。在我國的自由市場經(jīng)濟環(huán)境下，經(jīng)濟周期的波動不可避免，這就給信貸帶來了市場風險。中小企業(yè)規(guī)模小，生產(chǎn)工藝落后，產(chǎn)品知名度低、依附性強，市場競爭能力特別是主導(dǎo)市場的能力較弱，更容易受到經(jīng)濟周期波動的影響，抵御市場風險的能力差。信用風險。中小企業(yè)大多信用水平不高，自身品牌和聲譽尚未建立，在貸款時只能通過實物抵押或保證人來進行。但目前社會信用擔保機制缺乏，難以找到合適的擔保人；并且中小企業(yè)普遍家底較薄，特別是處于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)，固定資產(chǎn)少，容易造成擔保空缺。經(jīng)營風險。大多數(shù)中小企業(yè)是家長式或家族式管理模式，經(jīng)營決策由實際控制人一人敲定，中小企業(yè)的管理能力、競爭能力和發(fā)展?jié)摿σ哺嗟胤从吃趯嶋H控制人的個人能力和經(jīng)驗上。有70%的中小企業(yè)會在創(chuàng)業(yè)后的五年內(nèi)被淘汰，而運行期超過十年的不足10%。道德風險。大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)制度不健全，信息披露不充分，甚至有的還弄虛作假，銀行無法全面準確的把握企業(yè)的真實狀況，加劇了信息不對稱對信貸資金的風險。另外企業(yè)償還信貸資金的意愿也更多體現(xiàn)在實際控制人的信譽上，造成了有的企業(yè)惡意拖欠貸款。
三、中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風險防范策略
（一）嚴把信貸準入資格
準確把握中小企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境。要重點關(guān)注國家在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中出臺的對各行業(yè)提出的鼓勵、限制或淘汰政策，以及相關(guān)部門通過技術(shù)鑒定、資格準入、環(huán)保標準、區(qū)域政策等條件設(shè)立的行業(yè)準入限制，權(quán)衡政策對中小企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展產(chǎn)生的正面或負面影響。還要考慮中小企業(yè)在專業(yè)特色市場中的地位、在大型核心企業(yè)上下游中的衛(wèi)星小企業(yè)群體中的地位等。詳細了解企業(yè)經(jīng)營者從業(yè)經(jīng)歷和信譽。中小企業(yè)的發(fā)展大多取決于實際經(jīng)營者的從業(yè)經(jīng)驗和商業(yè)頭腦，所以應(yīng)要求實際控制人在本行業(yè)有一定的從業(yè)年限。對經(jīng)營者的個人信譽，應(yīng)從商業(yè)信譽、融資信譽、工商信譽、稅務(wù)信譽等方面進行調(diào)研和了解，重點關(guān)注其不良信用記錄。
（二）完善信用評級制度
由于中小企業(yè)存在信息透明度差、資料不完整、管理不規(guī)范等問題，因此單純依據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表和經(jīng)營資料對企業(yè)的信用等級進行評價不足以支撐其信用的可信度。因此，商業(yè)銀行要針對中小企業(yè)的高成長性、效益的不確定性等特點制定不同于大型企業(yè)標準的信用評級標準，使信用等級體系能夠合理反映中小企業(yè)的資信狀況和償債能力，為信貸部門的信貸審批提供有效支持。中小企業(yè)信用等級評估，必須考慮企業(yè)貸款規(guī)模小、流轉(zhuǎn)快、周期難以確定、容易逾期等特點。除客戶財務(wù)指標外，還應(yīng)將客戶的固定資產(chǎn)、抵押物資、經(jīng)營動態(tài)、企業(yè)資信記錄、企業(yè)經(jīng)營者個人征信記錄、貸款擔保方資信變化等有關(guān)因素納入到評級范圍。
（三）健全貸款擔保體系
采取多種擔保途徑。對首次接觸的小企業(yè)客戶，由于信息的不對稱，可靠的第二還款來源對授信決策至關(guān)重要。對于銀行優(yōu)質(zhì)客戶、世界500強企業(yè)或國有大型企業(yè)集團建立的穩(wěn)定供銷、協(xié)作關(guān)系的中小企業(yè)貸款，應(yīng)由以上優(yōu)質(zhì)核心企業(yè)提供擔保。要積極促進社會擔保公司的發(fā)展，建立商業(yè)銀行、擔保公司、中小企業(yè)的三方合作關(guān)系，解決中小企業(yè)信貸難的問題。是加強抵押品的管理。為了降低貸款風險，中小企業(yè)貸款過程中設(shè)立一定的抵押品很重要。抵押品的設(shè)定應(yīng)以簡明、增值、易處理為原則，比如土地、房屋、存貨等。同時對抵押品要有科學的估價，并密切關(guān)注市場變化，掌握其貶值或升值的動態(tài)，規(guī)避風險。
授信企業(yè)為了獲得銀行貸款，經(jīng)常提供不真實或經(jīng)粉飾的財務(wù)報表，更換或聯(lián)合會計師事務(wù)所進行財務(wù)報表造假。而信貸人員財務(wù)分析水平普遍較低，從經(jīng)過加工的報表數(shù)據(jù)中分析出各項財務(wù)指標良好，較難發(fā)現(xiàn)存在的問題，使授信企業(yè)容易獲得銀行的信任，取得貸款。部分客戶經(jīng)理為了保證自身工作業(yè)績，取得穩(wěn)定長久的客戶資源，對授信企業(yè)的造假行為采取忽視縱容的態(tài)度，甚至為其財務(wù)數(shù)據(jù)的修改出謀劃策，以規(guī)避上級領(lǐng)導(dǎo)的檢查和銀行的信貸制度。經(jīng)過簡單計算，信貸員在客戶五級分類工作底稿中認同該企業(yè)的營運狀況，認為可以在以后期間對其放貸。但實際上我們發(fā)現(xiàn)，2012年度的銷售利潤率明顯超過2013年度和同行業(yè)該指標，2012年度的利潤總額遠高于主營業(yè)務(wù)收入，但是資產(chǎn)規(guī)模等資產(chǎn)負債表上數(shù)據(jù)卻與同行業(yè)相差不大。我們基本可以認定，該授信企業(yè)提供的報表是不真實的。授信企業(yè)與擔保企業(yè)相互擔保已成為銀行貸款之間的公開秘密，授信企業(yè)為了取得貸款但又無人愿為他擔保的情況下，通常是集團公司內(nèi)部母子公司與子公司之間互為擔保。在A銀行，出現(xiàn)較多的是利益公司之間的擔保，相關(guān)聯(lián)的交易企業(yè)之間互為擔保或是親戚公司之間的擔保。雖然他們互為獨立的企業(yè)法人，但是他們在資金往來業(yè)務(wù)上通常密切關(guān)聯(lián)，所提供的財務(wù)報表在某種程度上有著驚人的相似。由于授信企業(yè)與擔保企業(yè)的利益相一致，都是為了取得銀行的貸款，因此，他們往往虛增資產(chǎn)和收入，擔保的金額往往超過了他們的自有資金。故只要一方發(fā)生資金周轉(zhuǎn)問題，會使整批貸款呆滯，A銀行也會因此蒙受損失。
1.2信貸審查環(huán)節(jié)。
①現(xiàn)有財務(wù)分析指標存在固有局限性。A銀行對授信企業(yè)的財務(wù)分析，主要是依據(jù)盈利能力、營運能力、償債能力及發(fā)展能力下的相關(guān)指標，進而為信貸業(yè)務(wù)提供決策依據(jù)。然而，隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，對企業(yè)影響較大的企業(yè)基本面分析，如國家宏觀經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展、企業(yè)分析卻沒有考慮進去，出現(xiàn)了財務(wù)分析指標重“量”而不重“質(zhì)”。例如，流動比率和速動比率體現(xiàn)企業(yè)的短期償債能力，通常情況下，絕大多數(shù)的流動資產(chǎn)沒有清償能力，難以變現(xiàn)，因此較高的流動比率并不意味著授信企業(yè)短期清償能力強。而速動資產(chǎn)雖然將變現(xiàn)較慢的存貨進行了扣除，但是應(yīng)收賬款能否收回以及壞賬準備是否足額計提均在很大程度上對速動資產(chǎn)造成影響。所以，速動資產(chǎn)中如果存在諸多的不良應(yīng)收款項，就很難將其短期償債能力科學合理地判斷出來。②信貸員進行財務(wù)分析時習慣套用模板，容易忽視深層次原因。A銀行在財務(wù)分析時，通常直接套用模板，分析過程往往流于形式，分析報告過于“八股化”，忽視了授信企業(yè)的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境和一些需要剔除的因素（如借款企業(yè)一些不真實的資產(chǎn)及負債），因而實際效果并不是很理想。這就造成信貸人員只看到數(shù)字的表面變化，而忽視了數(shù)字背后的深層次原因。該企業(yè)的存貨2012年度為5947萬元，2013年度為10399萬元，存貨的庫存量增加了近一倍，2013年存貨周轉(zhuǎn)率由2012年的0.58增加到4.81；應(yīng)收賬款2012年度為876萬元，2013年度為1330萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率由4.24增長到38.32。應(yīng)收賬款或存貨的增長速度過快，甚至超過銷售收入的增長速度，從表層上看有兩個可能，一是企業(yè)在虛增收入，二是企業(yè)的賒賬政策在放松，這意味著授信企業(yè)發(fā)生壞賬和資產(chǎn)惡化的可能性增大。然而經(jīng)過深入調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)之所以有這樣的變化，是由于該企業(yè)改善了產(chǎn)品質(zhì)量，使其主導(dǎo)產(chǎn)品需求旺盛，產(chǎn)銷率迅速提高，深層次調(diào)查和表層分析的結(jié)果截然不同。
1.3貸后管理環(huán)節(jié)，對抵、質(zhì)押貸款不重視，疏于貸后跟蹤調(diào)查。
現(xiàn)如今，A銀行主要采用質(zhì)押的方式授信，除了倉單質(zhì)押，很多質(zhì)押物價值往往都是由房地產(chǎn)評估公司決定的。借款企業(yè)常常與評估公司聯(lián)合，以增加評估費用的方式來換取更高的質(zhì)押物價值。若不能將財務(wù)分析與抵、質(zhì)押貸款相結(jié)合，勢必形成大量的貸款壞賬。在財務(wù)分析時疏于貸后跟蹤調(diào)查，僅用貸后的當月報表數(shù)據(jù)與年初的財務(wù)報表數(shù)據(jù)對比是不能合理的分析出貸后的效果。貸后當月的財務(wù)指標與年初相差較大。由于所有的財務(wù)指標都是靜態(tài)指標，容易受人操控，我們應(yīng)該用貸后期間的數(shù)據(jù)與貸前的年平均數(shù)、不同的貸款期間的數(shù)據(jù)進行比較，對借款企業(yè)進行跟蹤走訪，確定本期貸款或預(yù)測此次放貸的效果。以上是筆者在工程實訓(xùn)時發(fā)現(xiàn)的A銀行在信貸業(yè)務(wù)財務(wù)分析方面存在的一些問題，為了降低授信風險，筆者提出以下解決對策。
2針對A銀行在信貸方面存在的問題提出的解決對策
2.1提高信貸員的綜合素質(zhì)，遏制虛假報表的流通渠道。
A銀行應(yīng)加強人才流動制度，特別是橫向流動，可從一些外貿(mào)、專業(yè)財務(wù)公司甚至是國外引進一些綜合素質(zhì)高，知識面寬的綜合人才，改變信貸人員素質(zhì)偏低的狀況。打破不管業(yè)務(wù)好壞的“大鍋飯”等不合理的分配現(xiàn)象，做到獎罰分明?？蓪J后管理單獨立項考核，不僅包含貸款運轉(zhuǎn)效果，而且還應(yīng)該考慮信貸人員的敬業(yè)精神和應(yīng)變能力，以此激勵先進，確保管理到位。對于造假企業(yè)，可以將其信用等級下調(diào)一到二級，甚至在必要時候取消授信和信用額度，使其造假結(jié)果與融資目的背道而馳。對于未認真履行其審計職能或參與造假的事務(wù)所，A銀行可在系統(tǒng)內(nèi)限制或者拒絕采納它的審計結(jié)果，提高其造假成本。對于造假行為嚴重、性質(zhì)惡劣并使信貸資金蒙受巨大損失的授信企業(yè)或會計事務(wù)所，可以積極主動的拿起法律武器，追究授信企業(yè)、事務(wù)所和相關(guān)責任人員的法律責任，消除信貸資產(chǎn)安全隱患。對于利益公司相互擔保行為，A銀行應(yīng)運用反擔保措施來加以改善。主要包括以下兩種方式：一是要求授信人提供反擔保人，有了反擔保人后，銀行可以在擔保公司發(fā)生擔保責任時，同時向授信人和反擔保人追償；二是要求借款人提供反擔保物，擔保公司發(fā)生擔保責任后，可通過處置反擔保物獲得追償。
2.2財務(wù)分析指標與授信企業(yè)基本面判斷相結(jié)合。
隨著市場經(jīng)濟形勢的不斷變化，單一的財務(wù)指標很難讓銀行準確的掌握授信企業(yè)的財務(wù)狀況，容易造成決策上的失誤。A銀行可以在此基礎(chǔ)上，增加授信企業(yè)基本面的判斷。授信企業(yè)基本面包括國家宏觀經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展、企業(yè)分析三個方面。宏觀經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展狀況、高級管理人員的經(jīng)營管理能力與經(jīng)營策略、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等均會影響授信企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況，財務(wù)分析的結(jié)果只有結(jié)合授信企業(yè)的基本面才能得出恰當?shù)脑u價。
2.3加強對授信企業(yè)現(xiàn)金流量、附注、報表勾稽關(guān)系分析。
在傳統(tǒng)財務(wù)分析技術(shù)的基礎(chǔ)上，首先要加強對授信企業(yè)的現(xiàn)金流量分析，將靜態(tài)和動態(tài)相結(jié)合，只有這樣才能更真實地反映授信企業(yè)的造血功能，對銀行的信貸決策起到積極作用。其次要關(guān)注授信企業(yè)的財務(wù)報表附注內(nèi)容。財務(wù)報表附注是財務(wù)報表的補充，主要是對財務(wù)報表不能包括的內(nèi)容或披露不詳盡的內(nèi)容做出進一步的解釋說明。從附注中我們往往會發(fā)現(xiàn)授信企業(yè)利用特殊的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或違背會計處理的線索，如閱讀時，發(fā)現(xiàn)采取激進或不恰當?shù)臅嬚?，多?shù)表明授信企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難。第三要分析報表之間的勾稽關(guān)系。如果授信企業(yè)企圖粉飾報表，只能采取無中生有或拆西墻補東墻的辦法，但報表之間的勾稽關(guān)系是不能被破壞的，在對授信企業(yè)信貸審查時，對某一會計科目的分析同時也涉及到同一報表或不同報表的其他科目分析。
2.4重視抵、質(zhì)押物，完善貸后管理工作。
A銀行首先應(yīng)構(gòu)建貸后檢查體系，建立定期常規(guī)檢查、專項檢查和突發(fā)事件檢查的“三查”制度，建立檢查結(jié)果通報和分析例會制度。尤其是強化定期常規(guī)檢查的執(zhí)行，按照信貸對象、貸款方式、貸款額度的差異，確定不同的管理方式和要求。其次要和授信企業(yè)協(xié)商或要求授信企業(yè)選擇較為知名、信譽度高的房產(chǎn)評估公司對其質(zhì)押物進行評估，防止授信企業(yè)與評估公司聯(lián)合，虛報質(zhì)押物價值。最后在貸后管理中，應(yīng)將借款企業(yè)的各類財務(wù)報表與抵、質(zhì)押擔保材料歸檔，經(jīng)常性的對其分析研究。
Abstract:Expandingcommercialcreditbusinessisaneffectivewayforagriculturaldevelopmentbankstoachievesustainabledevelopmentandsupportruraleconomy.Inviewofthis,agriculturaldevelopmentbanksarerequiredtoconductcommercialcreditbusinessinawell-orderedwayandlendsupporttonewcountrysideconstructionwhilepromotingpolicy-relatedbusiness.
Keywords:policy-relatedbusiness;commercialcredit;newcountrysideconstruction
隨著國家糧棉市場化改革的不斷深入,作為我國政策性銀行的中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)范圍,也由單純支持糧棉流通向生產(chǎn)和加工轉(zhuǎn)化領(lǐng)域延伸,貸款對象由單純的國有糧棉企業(yè)向各種所有制糧棉經(jīng)營企業(yè)拓展。農(nóng)發(fā)行要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,除做好政策性貸款業(yè)務(wù)外,還要做好商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)。
一、目前農(nóng)發(fā)行開辦的主要商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)品種
現(xiàn)階段,我國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開辦商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)主要是糧油業(yè)務(wù)和棉花業(yè)務(wù)兩大類。一類是糧油類商業(yè)性貸款,主要包括:糧油流轉(zhuǎn)貸款,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、糧油加工企業(yè)和其他糧食企業(yè)貸款,糧食合同收購貸款,種用大豆貸款和糧食倉儲設(shè)施貸款等。再就是棉花商業(yè)性貸款,主要包括:商品棉貸款、棉花良種貸款、棉花企業(yè)技術(shù)設(shè)備改造貸款及棉花產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款等四大類。
流轉(zhuǎn)貸款的貸款對象是在農(nóng)發(fā)行開戶,自主從事糧食(含油脂)收購、調(diào)銷、進口業(yè)務(wù)的各類糧食購銷企業(yè),包括:國有糧食購銷企業(yè),國有糧食購銷企業(yè)改制后落實原有貸款債務(wù)、繼續(xù)從事糧食經(jīng)營的購銷企業(yè),以及依照國家有關(guān)規(guī)定取得糧食經(jīng)營資格的各類所有制糧食購銷企業(yè)。其具體用途分別是用于解決借款人直接從糧食市場收購糧食的合理資金需要;用于解決借款人從其他糧食經(jīng)營企業(yè)購入糧食以及糧食副產(chǎn)品的合理資金需要。
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款的貸款對象是經(jīng)地、市級以上(含)人民政府或政府有關(guān)部門認可,以糧、棉、油的生產(chǎn)、流通或加工、轉(zhuǎn)化為主業(yè)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。貸款用途分為收購貸款、調(diào)銷貸款、其他流動資金貸款、基建技改貸款。收購貸款和調(diào)銷貸款用于解決借款人直接收購或從糧、棉、油經(jīng)營企業(yè)調(diào)入糧棉油商品的流動資金需要。其他流動資金貸款用于解決借款人與糧棉、油的生產(chǎn)、流通或加工、轉(zhuǎn)化過程相關(guān)且必需的其他短期流動資金需要?；几馁J款用于解決借款人從事糧、棉、油的生產(chǎn)、流通或加工、轉(zhuǎn)化所需的固定資產(chǎn)投資性質(zhì)的資金需要。
糧食加工企業(yè)貸款對象是以糧食為主要原材料的加工企業(yè),包括糧食系統(tǒng)的加工企業(yè)和其他所有形式的用糧企業(yè)。具體用途分為:解決借款人直接收購糧食和從糧食經(jīng)營企業(yè)購入糧食的流動資金需要;解決借款人與加工轉(zhuǎn)化糧食相關(guān)的其他原材料、費用支出等所必需的其他流動資金需要等等。
二、對政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)并存市場定位問題的認識
首先,是農(nóng)發(fā)行外部政策環(huán)境變化的需要。縱觀農(nóng)發(fā)行成立之后十年的具體工作實踐,我們回過頭對它的成長和發(fā)展進行重新認識,很容易得出這樣的結(jié)論:農(nóng)發(fā)行建行之初,外部政策環(huán)境固定,職責任務(wù)清晰,原有的職能定位和業(yè)務(wù)范圍都是明確的。但隨著1998年國家糧棉改革政策的出臺及不斷深化,其業(yè)務(wù)范圍和階段性職能不斷作出應(yīng)對式調(diào)整,原來的職能定位逐漸從模糊不清發(fā)展到現(xiàn)在的重新尋找,運行十年之后,好像又回到了原地,不得不對農(nóng)發(fā)行的成長和發(fā)展再一次進行審視和探索。應(yīng)當承認,隨著國家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策的不斷調(diào)整,糧棉改革市場化步伐的明顯加快,農(nóng)發(fā)行建行之初的基本職能和業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)有所改變,政策性業(yè)務(wù)的范圍和比重越來越小,商業(yè)性業(yè)務(wù)的范圍和比重不斷擴大,外部政策環(huán)境的變化,已使農(nóng)發(fā)行這一具有濃重中國特色的政策性銀行,不得不面對政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)相對獨立又相互兼容的境地,這是改革的必然。
其次,是農(nóng)發(fā)行自身可持續(xù)發(fā)展的需要。國務(wù)院第57次常務(wù)會議明確指出:農(nóng)發(fā)行要實行“三分、兩減、一深化”,即把政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)進行分類管理、分賬核算、分別經(jīng)營,深化改革、精簡機構(gòu)、減少行政色彩。其主旨是要求農(nóng)發(fā)行在兩類業(yè)務(wù)并存的前提下按現(xiàn)代銀行的要求加強內(nèi)部管理,建立嚴格的內(nèi)控機制,降低成本,提高效益。同時,國務(wù)院對農(nóng)發(fā)行提出的目標任務(wù)已非常明確,只有正確面對農(nóng)發(fā)行既存在政策性業(yè)務(wù),又存在商業(yè)性業(yè)務(wù)這個客觀現(xiàn)實,堅持農(nóng)業(yè)政策性銀行的辦行方向,在發(fā)揮好農(nóng)發(fā)行政策性業(yè)務(wù)這一社會功能的基礎(chǔ)上,毫不含糊地追求商業(yè)性業(yè)務(wù)的自身效益最大化。在積極落實國家政策,支持“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)上,探索和實踐在堅持政策性銀行性質(zhì)不變的前提下建機制,在發(fā)展商業(yè)性業(yè)務(wù),釋放現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理功能的環(huán)境中立規(guī)矩,在完成好政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)和諧發(fā)展的統(tǒng)一中營造環(huán)境。因此,要確保農(nóng)發(fā)行自身的可持續(xù)發(fā)展,就必須去適應(yīng)政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)共生共存的現(xiàn)狀。反過來,兩者只有共生共存才能為農(nóng)發(fā)行可持續(xù)發(fā)展提供條件。農(nóng)發(fā)行延伸信貸支持環(huán)節(jié),將糧食收購、存儲和加工各環(huán)節(jié)的資金流轉(zhuǎn)全部置于農(nóng)發(fā)行信貸監(jiān)管范圍內(nèi),提高收購資金封閉管理的成效,有利于農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展,增強對我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的整體服務(wù)功能。
三、農(nóng)發(fā)行開辦商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)的意義
在新的改革形式下,農(nóng)發(fā)行在堅定不移地履行好政策性職能,辦好政策性貸款業(yè)務(wù)的同時,適度、審慎地開展商業(yè)性信貸業(yè)務(wù),具有十分重要的意義。
(一)有利于國家糧棉宏觀調(diào)控。農(nóng)發(fā)行商業(yè)性貸款同政策性貸款一樣,都是國家實施糧棉宏觀調(diào)控的主要工具和手段,只不過二者作用的方式和機制有所不同。隨著糧棉油市場的全面放開,糧棉油生產(chǎn)、流通和加工轉(zhuǎn)化已逐步呈現(xiàn)出產(chǎn)業(yè)化、集團化經(jīng)營的發(fā)展趨勢,越來越多的糧棉油購銷企業(yè)通過改革、改制和資產(chǎn)重組,從而實現(xiàn)一體化、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營,有的糧、棉、油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、糧食加工企業(yè)和其他糧食企業(yè)已經(jīng)接受政府委托,承擔起地方糧、棉、油儲備和平衡市場供求的任務(wù),成為國家宏觀調(diào)控的重要載體。
此間,隨著改革的推進,國家調(diào)控糧棉油市場的載體,將在繼續(xù)發(fā)揮國有糧食購銷企業(yè)和現(xiàn)有棉花企業(yè)主渠道作用的同時,逐步擴展到糧、棉、油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、大型糧食加工骨干企業(yè)和其他糧食營銷等企業(yè)。農(nóng)發(fā)行通過發(fā)放商業(yè)性貸款對這些企業(yè)及時提供金融服務(wù),為糧、棉、油的生產(chǎn)、流通、加工轉(zhuǎn)化、技術(shù)改造以及生產(chǎn)基地建設(shè)提供信貸支持,將在穩(wěn)定糧、棉、油種植面積和產(chǎn)量,穩(wěn)定糧、棉、油市場,確保國家糧、棉、油宏觀調(diào)控政策的落實等方面,具有十分重要的作用。
(二)有利于國家“三農(nóng)”和建設(shè)社會主義新農(nóng)村政策的貫徹落實。商業(yè)性貸款支持的客戶,除了依據(jù)市場狀況自主經(jīng)營糧棉的購銷企業(yè)外,還包括糧、棉、油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、大型加工企業(yè)和其他企業(yè)。這些企業(yè)的業(yè)務(wù)一頭牽著糧、棉、油消費市場,一頭連著糧、棉、油生產(chǎn),可以根據(jù)糧、棉、油市場需求,引導(dǎo)糧、棉、油作物的種植以及企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營內(nèi)容等狀況,直接關(guān)系到農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和農(nóng)村穩(wěn)定。但由于這些企業(yè)的低效、弱質(zhì),決定了以利潤為主要目標的商業(yè)銀行不會大量進入,只能由農(nóng)發(fā)行對其提供商業(yè)性貸款支持,支持企業(yè)延長產(chǎn)業(yè)鏈條和增加附加值,通過龍頭企業(yè)的帶動和示范作用,引導(dǎo)農(nóng)民調(diào)整種植結(jié)構(gòu),分享生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)利潤,進而提高農(nóng)民收入,同時,無疑為社會主義新農(nóng)村建設(shè)提供了服務(wù)。
(三)有利于促進糧、棉、油等主要農(nóng)產(chǎn)品市場的發(fā)育和完善。一是通過“扶優(yōu)限劣”的信貸杠桿優(yōu)化市場主體。成熟的市場是促進產(chǎn)業(yè)良性、健康、長效發(fā)展的前提條件,其中,市場主體是關(guān)鍵因素。在打破了對國有流通企業(yè)的壟斷局面后,通過商業(yè)性貸款擇優(yōu)扶持,發(fā)揮對市場主體優(yōu)勝劣汰的篩選作用,促使經(jīng)營規(guī)模較大、競爭能力較強和具有發(fā)展?jié)摿Φ氖袌鲋黧w能進一步發(fā)展壯大,對促進我國市場發(fā)育具有重要意義。同時,農(nóng)發(fā)行商業(yè)性貸款對各種所有制市場主體一視同仁的信貸支持,促進各種所有制成分企業(yè)平等享有市場資金配置,有利于糧棉市場主體所有制結(jié)構(gòu)的改善和優(yōu)化。
二是通過對貸款的風險控制,促進市場形成價格機制更好地發(fā)揮作用。農(nóng)發(fā)行對商業(yè)性貸款實行以風險控制為核心的信貸管理方式,尤其注重對市場價格風險的控制,使客戶更加尊重與關(guān)注市場,注重對市場行情與走勢的分析,逐步扭轉(zhuǎn)原國有糧食購銷企業(yè)不顧市場價格風險、盲目經(jīng)營的狀況,從而最大限度地發(fā)揮市場形成價格的價格機制作用。
三是通過商業(yè)性的市場設(shè)施貸款支持,加快市場硬件建設(shè),促進市場體系完善。
四是有利于促進糧、棉、油的產(chǎn)、購、銷相互銜接。目前,越來越多的糧食購銷企業(yè)與產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、大型加工企業(yè)和其他企業(yè),通過兼并、重組,實行了收購、加工、銷售一體化經(jīng)營,其收購資金需求量大、季節(jié)性強,農(nóng)發(fā)行給予必要的貸款支持,可及時解決企業(yè)購進糧食資金緊缺的問題,有助于糧食加工企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營,有效促進產(chǎn)銷區(qū)結(jié)合,減少流通費用,節(jié)約交易成本,增強其市場競爭力。
四、農(nóng)發(fā)行開辦商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)存在和面臨的主要問題
(一)從主觀認識上來講。農(nóng)發(fā)行本身作為一個相對獨立的金融主體,政策性銀行只有承擔政策性業(yè)務(wù)才是它的初衷和本來面目?，F(xiàn)在既讓它承擔政策性業(yè)務(wù),又讓它承擔商業(yè)性業(yè)務(wù),勢必會走向兩種可能,要么變得似是而非,要么同化為商業(yè)銀行。政策性業(yè)務(wù)追求的是社會效益,商業(yè)性業(yè)務(wù)追求的是銀行自身效益,兩者既矛盾又對立,很難達到和諧統(tǒng)一。正是因為主觀認識上的左右搖擺,造成了具體工作實踐的舉步艱難。
(二)從基層行目前的具體工作實踐看。以夏糧收購為例,中央和地方儲備糧收購、由地方落實利費補貼和價差虧損的地方調(diào)控糧收購,貸款政策已非常明確,按計劃供應(yīng),足額提供貸款;糧、棉、油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的貸款支持方式,由于是重新拓展業(yè)務(wù),貸款政策也比較明確,按風險管理的規(guī)定運作,但除此之外的中間一大塊商品流轉(zhuǎn)貸款,在實際操作中很難把握,說它是政策性,但基層行首先必須考慮市場價格因素帶來的貸款風險,對企業(yè)也提出明確的防范風險條件,要求辦理資金抵押、規(guī)定自有資金比例和風險保證金比例及信用等級程度等等,這些都應(yīng)該是商業(yè)性業(yè)務(wù)的經(jīng)營要求。說它是商業(yè)性業(yè)務(wù),又沒有完全按經(jīng)營性貸款的要求來操作,在具體執(zhí)行中卻有許多政策性痕跡,農(nóng)發(fā)行要防止出現(xiàn)空白點,要防止農(nóng)民賣糧難,擔心糧食企業(yè)收不上糧,政府有壓力、有怨言,害怕農(nóng)民因賣糧難告狀,新聞媒體曝光,農(nóng)發(fā)行既想爭取自主發(fā)展的空間,又怕觸及政策風險挨板子,處于兩難境地。在糧棉市場已經(jīng)全面放開的情況下,讓農(nóng)發(fā)行去承擔非市場因素的政策意愿,顯然對農(nóng)發(fā)行有失公允。
(三)在處理商業(yè)性業(yè)務(wù)的實際操作方面,農(nóng)發(fā)行與被支持對象在觀念上產(chǎn)生錯位,難以對接。經(jīng)調(diào)查得知:由于多年來受糧食敞開收購,農(nóng)發(fā)行及時足額提供貸款,即“收多少糧棉、貸多少款”的影響,長期以來給地方政府、糧食主管部門及購銷企業(yè)產(chǎn)生一種錯覺,農(nóng)發(fā)行成了為糧棉企業(yè)無條件提供貸款的工具,以至于在糧棉市場、價格、收購全面放開的今天,個別地方政府的市場意識沒有完全覺醒,對農(nóng)民賣糧仍存有大包大攬思想,生怕糧農(nóng)賣糧難,農(nóng)民有意見。而對糧食購銷企業(yè),則長年處于國家糧食政策保護之中,缺乏自我完善能力及與個體糧食經(jīng)營者的競爭能力,不能及時樹立或難以樹立起必要的市場風險意識,以至于農(nóng)發(fā)行在對糧食企業(yè)進行商業(yè)性貸款支持時,提出的貸款條件和貸款方式,購銷企業(yè)一時難以理解和接受,總認為貸款門檻抬得太高,再加上外部環(huán)境沒有從根本上得到改變,農(nóng)發(fā)行在支持收購時往往在不自覺中接受了被告的角色,成為“代人受過”的對象。
(四)受政策環(huán)境影響過大,在完成政策性業(yè)務(wù)與商業(yè)性業(yè)務(wù)的和諧發(fā)展中,沒有自己馳騁的空間。從近十年的運行實踐得出的感觸是:農(nóng)發(fā)行的成長和發(fā)展受外部政策環(huán)境影響之大,超出所有任何一個行業(yè),既受“三農(nóng)”政策大的影響,又受糧改政策的具體影響,還受國家和地方財政政策的牽制。商業(yè)銀行可以依據(jù)《商業(yè)銀行法》在營運中進行自我保護,農(nóng)發(fā)行只能依據(jù)國家糧改文件和政府的意愿。從這一層面上講,農(nóng)發(fā)行的發(fā)展權(quán)沒有完全掌握在自己手中。
五、相關(guān)建議
(一)進一步強化和完善信貸管理模式。逐步改變原來的政策性銀行信貸管理的老模式,真正參與到企業(yè)改制及經(jīng)營當中去,實行既嚴格、統(tǒng)一,又靈活、全面的信貸管理手段。進一步加強對信貸資金的風險防范預(yù)警,建立和完善全程參與、堵疏結(jié)合、標本兼治的信貸管理機制,將風險關(guān)口前移,并不斷提高風險防范和調(diào)控能力。
(二)探索和建立以效益為導(dǎo)向的資金優(yōu)化配置機制,充分發(fā)揮資金使用效益。對商業(yè)性貸款業(yè)務(wù),依據(jù)各基層行的經(jīng)營管理、風險防范能力等擇優(yōu)配置,對不良貸款實現(xiàn)“雙降”的給予資金傾斜。同時,強化信貸資金與信貸計劃的銜接,適度加大資金調(diào)控力度,引導(dǎo)資金向高收益、低風險區(qū)域和優(yōu)良信貸業(yè)務(wù)品種流動,達到降低資金成本、提高資金效益的目的。
(三)加強和完善信貸管理,努力防范新增貸款風險。對潛在風險較大的貸款客戶,要果斷制定和采取收貸退出措施,有效規(guī)避貸款風險。要建立貸后評價制度,定期對已發(fā)放的貸款進行檢查評價,重點對商業(yè)性貸款開展貸后評價,及時發(fā)現(xiàn)和解決貸款調(diào)查、審查、審批各環(huán)節(jié)存在的問題。
(一)新信貸流程項目的主要特點
新流程項目最主要的特點和核心內(nèi)容在于其嚴密的信貸管理制度、科學的信貸風險分析技術(shù)、完善的授后監(jiān)控及風險預(yù)警系統(tǒng)等。
1.嚴密的信貸管理制度。授信業(yè)務(wù)組織架構(gòu)不合理將帶來管理制度的缺陷，從而造成整個銀行的系統(tǒng)性風險。為此，新信貸流程項目將授信業(yè)務(wù)營銷與審查審批相分離。其中業(yè)務(wù)營銷部門負責市場調(diào)查、目標客戶選定、授信產(chǎn)品制定和風險分析、提出授信申請。而授信業(yè)務(wù)審查審批實行獨立垂直管理，即在總、分行兩級建立起授信業(yè)務(wù)首席執(zhí)行官領(lǐng)導(dǎo)下的授信審查委員會和風險資產(chǎn)審查委員會集體決策機制，總行首席信貸執(zhí)行官對分行首席信貸執(zhí)行官授權(quán)，兩者共同為權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量負責。授信審查委員會負責正常類授信業(yè)務(wù)的風險審查，風險資產(chǎn)審查委員會負責問題類及潛在風險較大的授信業(yè)務(wù)審查，兩者擁有否決權(quán)，首席信貸執(zhí)行官對經(jīng)上述兩會審查同意的授信業(yè)務(wù)有行使最終否決的權(quán)力。這種首席信貸執(zhí)行官負責下的信貸管理制度重在層層揭示風險，擺脫了業(yè)務(wù)營銷壓力對授信決策的影響，并有效避免個人決策失誤而造成的資金損失，能夠更好地保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。
2.科學的信貸風險分析技術(shù)。我國銀行業(yè)現(xiàn)有的信用風險分析技術(shù)圍繞的重點是客戶最終還款能力，使用凈資產(chǎn)加權(quán)法評價客戶變賣資產(chǎn)后的還款能力。新信貸流程項目更新了風險理念，采取以客戶現(xiàn)金流量為風險分析核心的新技術(shù)。新技術(shù)要求在行業(yè)和管理風險分析基礎(chǔ)上，對客戶進行全面財務(wù)分析，產(chǎn)生關(guān)鍵財務(wù)指標的未來預(yù)測值，從而預(yù)測客戶未來的現(xiàn)金流量變動得出量化的借款原因與還款能力，為客戶授信額度的確定做依據(jù)。新分析技術(shù)把客戶未來的現(xiàn)金流量作為第一還款來源，較以往分析方法更為慎重、科學。
同時，新信貸流程項目還引入國際通行標準更新了風險評級方法，分別對客戶和具體授信業(yè)務(wù)進行評級。對客戶風險評級由財務(wù)狀況評級、非財務(wù)狀況評級、財務(wù)報表質(zhì)量評價和客戶行業(yè)及其相對地位評價四部分組成，并且加大了現(xiàn)金流量在評級中的權(quán)重；對授信業(yè)務(wù)評級是在客戶風險評級的基礎(chǔ)上增加了擔保評價、授信目的與結(jié)構(gòu)評價、國家風險評價等影響因素后調(diào)整得出。新的評級方法更為客觀地反映了實際風險程度，為授信風險控制提供可靠依據(jù)。
3.完善的貸后管理系統(tǒng)。授后管理一向是國內(nèi)銀行授信業(yè)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為加強授后管理，新信貸流程項目規(guī)定了客戶的授信額度需要根據(jù)授信業(yè)務(wù)風險等級確定定期審查頻率，要求信貸主管人員要定期進行客戶查訪，填寫格式規(guī)范、內(nèi)容明確的監(jiān)控報告，以便依其業(yè)務(wù)發(fā)展狀況隨時調(diào)整授信額度。同時，新信貸流程項目要求對客戶進行不定期監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)風險預(yù)警信號及時報告。以此建立了一套風險預(yù)警系統(tǒng)以防范可能產(chǎn)生的風險，并實現(xiàn)貸后管理由靜態(tài)向動態(tài)的轉(zhuǎn)變。
(二)新信貸流程項目的推廣對于中國銀行業(yè)的意義和作用
中國銀行業(yè)由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，授信業(yè)務(wù)管理薄弱，管理人才缺乏，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高。隨著市場經(jīng)濟體制的建立和國外銀行業(yè)的進人，國內(nèi)銀行面臨著更為復(fù)雜的市場環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭。如果不能及時提高授信業(yè)務(wù)管理水平，信貸資產(chǎn)質(zhì)量勢必得不到改善，將形成較大的金融風險，直接危害國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。因此，提高國內(nèi)銀行的授信業(yè)務(wù)管理水平，嚴控風險，降低不良資產(chǎn)比率是當務(wù)之急。世界銀行改進交通銀行信貸業(yè)務(wù)流程項目，經(jīng)歷了世界銀行專家和普華永道咨詢公司專家一年多的精心設(shè)計，并且在隨后的試點工作中不斷改進，因此它既包含世界銀行業(yè)先進的管理經(jīng)驗和風險分析技術(shù)，又充分結(jié)合了中國國情，形成了一套目前在中國銀行業(yè)領(lǐng)先的信貸管理體系。新信貸流程項目在交通銀行的成功實施，證明該流程能夠較好地提高國內(nèi)銀行授信業(yè)務(wù)管理水平和風險控制能力。
1.在觀念上將樹立起一種全新的風險意識。新流程要求將風險意識貫穿于授信業(yè)務(wù)運行和管理的始終，在決策上更強調(diào)風險點的控制與防范，在操作上突出了量化和動態(tài)。目前在國內(nèi)，大多數(shù)銀行在對客戶授信時，考慮的重點是客戶變賣資產(chǎn)的最終還款能力以及擔保單位情況或抵押物、質(zhì)押物情況。而新信貸流程強調(diào)第一還款來源，要求在對授信對象的經(jīng)營風險和財務(wù)風險分析基礎(chǔ)上，進行借款原因和還款能力的量化分析，考慮的重點是授信對象實際經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，從而更加嚴格地控制授信業(yè)務(wù)風險。
2.把國際上先進的授信業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗和風險控制技術(shù)引入我國，有助于提升國內(nèi)銀行抗風險能力和經(jīng)營水平，有助于應(yīng)對國外銀行的競爭。
3.可以從根本上改變目前國內(nèi)銀行業(yè)在信貸業(yè)務(wù)運行中的弊端，如貸后檢查深度、密度不夠，信息反饋靈敏度不夠、反饋渠道不暢，營銷、授信、風險管理各個環(huán)節(jié)職責不清，風險的系統(tǒng)管理能力薄弱，信貸風險評估方法不科學等。
(三)推廣新信貸流程項目的建議
新信貸業(yè)務(wù)流程項目如在中國銀行業(yè)全面推廣，必須在體制、機制、手段上同時進行改革。
1.以專業(yè)化、垂直型、獨立性為原則，建立完善的信貸組織架構(gòu)
(1)實行“信貸執(zhí)行官”制度。讓專家型的信貸執(zhí)行官取代目前的行政領(lǐng)導(dǎo)。信貸執(zhí)行官是相當于副行級的專家型職務(wù)，必須具備符合專業(yè)標準的任職資格，必須對全行信貸風險管理系統(tǒng)實施有效的控制。
(2)成立信貸政策委員會。信貸政策委員會是銀行對全行信貸政策制訂和調(diào)整的最高決策機構(gòu)，其主要職責為：擬訂并批準新的信貸政策、信貸業(yè)務(wù)品種，制訂授信業(yè)務(wù)組合上限，定期審核授信業(yè)務(wù)組合及質(zhì)量狀況。
(3)進一步明確信貸風險管理相關(guān)部門的職責和相互關(guān)系。公司部是風險成本的買人者和風險管理政策的執(zhí)行者。信貸風險管理的對象是正常的客戶關(guān)系(單筆交易)，任務(wù)是對客戶關(guān)系及交易中的信貸風險進行識別、分析、跟蹤和日常監(jiān)管。授信管理部是風險成本的監(jiān)測和風險管理政策的擬訂者和督導(dǎo)者。信貸風險管理的對象是銀行自身的業(yè)務(wù)運作體系，任務(wù)是進行風險成本的測算，監(jiān)測全行信貸風險的整體水平及其構(gòu)成和變化，擬訂以風險收益最優(yōu)化為宗旨的信貸風險管理的政策和程序。風險資產(chǎn)管理部是高風險成本的處理者。信貸風險管理的對象是有問題的客戶關(guān)系(單筆交易)，任務(wù)是盡可能減小風險成本。
2.以風險收益最優(yōu)為準則，建立全新的信貸運作流程
(1)制定能夠?qū)崿F(xiàn)風險收益最優(yōu)化的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和營銷目標。信貸業(yè)務(wù)的高風險低收益對銀行的戰(zhàn)略提出挑戰(zhàn)。銀行必須以風險收益最優(yōu)化為準則，確定其戰(zhàn)略性信貸市場、信貸客戶與信貸產(chǎn)品以及信貸組合的目標。
(2)制定全行統(tǒng)一的以現(xiàn)金流量分析為核心的信貸分析政策和工具。新信貸流程項目所引進的以現(xiàn)金流量分析為核心的信貸分析方法是對我國銀行現(xiàn)有信貸分析實踐的系統(tǒng)優(yōu)化，我們應(yīng)將其進一步完善。
(3)建立先進的風險評級系統(tǒng)以保障風險能夠被準確地測量。新的巴塞爾協(xié)議要求銀行建立內(nèi)部風險評級體系，其級別應(yīng)不少于10級。新信貸流程項目引進的10級風險評級法的基本原理符合巴塞爾新協(xié)議內(nèi)部評級法的要求，但需要大量后續(xù)優(yōu)化工作。為此，建議國內(nèi)銀行成立專職的風險評級項目組，對10級風險評級進行持續(xù)優(yōu)化，從而使銀行的風險評級法能達到巴塞爾新協(xié)議的要求，較準確地預(yù)測客戶違約概率和業(yè)務(wù)損失概率。
(4)貸款的定價應(yīng)根據(jù)其風險級別而區(qū)別確定，以保障風險成本的轉(zhuǎn)移。隨著人行設(shè)定的貸款利率浮動范圍逐步擴大，我國利率自由化的進程也在加快。因此，我們對每個客戶制定的貸款利率都應(yīng)考慮風險成本，應(yīng)該根據(jù)不同授信業(yè)務(wù)的風險級別來提供不同的利率，從而保障風險成本的轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)風險收益最大化。
(5)實施信貸組合管理，防范風險集中。信貸組合管理的目的是實現(xiàn)銀行的有限資源得到風險收益最優(yōu)化的配置，其核心任務(wù)是對風險的構(gòu)成進行合理的計劃、控制和監(jiān)測，具體體現(xiàn)為：制定風險接受的標準，確定針對行業(yè)、地區(qū)、交易對手和某一風險類別的限額，實時監(jiān)測組合的狀態(tài)，對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略提供指導(dǎo)等。
3.以手段、人員、技術(shù)為保障，建立完備的信貸支持體系
(1)盡快建立管理會計系統(tǒng)。在信貸風險管理方面，管理會計職能的完善與否直接決定了一系列關(guān)鍵的風險管理手段是否能得到有效實施，如客戶價值是否能得到準確判斷、貸款定價是否能保證銀行盈利、利潤反映是否真實等。因此，我國銀行應(yīng)從戰(zhàn)略高度重視管理會計職能的建設(shè)，盡快落實力量著手進行。
(2)建立系統(tǒng)化的信貸培訓(xùn)機制。信貸培訓(xùn)是對發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的投資。銀行應(yīng)有專業(yè)的信貸培訓(xùn)崗位，擬訂全行信貸人員信貸培訓(xùn)方案和計劃，設(shè)計各類信貸人員(包括信貸執(zhí)行官、貸審會委員等)的相關(guān)崗位課程，開發(fā)或確定相應(yīng)的培訓(xùn)教材，培養(yǎng)內(nèi)部師資、制定培訓(xùn)外包方案，檢查基層培訓(xùn)的質(zhì)量。
(3)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，進一步加強IT在信貸流程中的運用。數(shù)據(jù)的準確性、及時性是一系列IT支持功能實現(xiàn)的前提，我國銀行必須將數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理提升到足夠的高度，采取相應(yīng)的管理機制和考核手段，盡快解決數(shù)據(jù)質(zhì)量低下的問題。
(4)以資本收益率(RAROC)為核心，建立科學的業(yè)績考核體系
為實現(xiàn)風險收益最優(yōu)化應(yīng)運而生的RAROC是美國銀行家信托公司在20世紀80年代研究出的一種測量風險的方法，現(xiàn)已被國外商業(yè)銀行公認為是對利潤中心進行業(yè)績評價的最佳方法。其公式如下：
RAROC=(收益-預(yù)期損失)／經(jīng)濟資本
其中：預(yù)期損失：授信業(yè)務(wù)金額X客戶風險等級相對應(yīng)的違約概率(PD)X客戶違約造成的損失概率(LGD)
一般的資本收益率沒有扣除風險成本，因此不能反映銀行的真實利潤，而RAROC就是扣除了風險成本后的資本收益率。這一指標體現(xiàn)了權(quán)責發(fā)生制的會計原則，將當期發(fā)生的收益和與收益相對應(yīng)的預(yù)期損失同時記人當期損益。RAROC應(yīng)成為銀行對各層次利潤中心(分行、市場營銷部門和客戶經(jīng)理個人)進行業(yè)績考核的主導(dǎo)指標，因為它綜合評價了業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)質(zhì)量對銀行利潤的貢獻，從而促使營銷和客戶管理的行為以風險收益最優(yōu)化為目標，避免單純追求規(guī)模的營銷和貸后對客戶監(jiān)控的忽視。
參考文獻：
2.企業(yè)提供虛假資料騙貸產(chǎn)生騙貸風險。受國際經(jīng)濟金融危機影響，一些企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，急需融資，個別不法企業(yè)通過虛構(gòu)交易合同，偽造真實貿(mào)易背景，騙取銀行貸款。目前，比較突出的是采取先開票后退貨等方式，惡意騙開銀行承兌匯票，利用承兌匯票套現(xiàn)、套利。部分商業(yè)銀行信貸人員責任心不強，違規(guī)操作、未嚴格審核合同發(fā)票、合同等交易資料，甚至出現(xiàn)信貸人員內(nèi)外勾結(jié)情況。
3.部分準信貸創(chuàng)新產(chǎn)品存在管理風險。由于信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，部分行業(yè)在銀行貸款額度受限，當前出現(xiàn)了部分金融機構(gòu)利用產(chǎn)品創(chuàng)新，避開信貸規(guī)模限制的問題。比較突出的是信托理財產(chǎn)品風險，主要表現(xiàn)在某些短期信托理財產(chǎn)品到期必須要用信貸資金置換，可能置換時受信貸規(guī)?？刂?，導(dǎo)致到期無法置換的風險。如果出現(xiàn)到期不能還本付息的違約情況,投資者本金將面臨損失。此外一些地方或企業(yè)為繞過項目資本金不足的障礙，以信托的渠道通過銀行籌集資金充當項目資本金，也使杠桿率接近或達到100%，增加信貸資金風險。
4.某些重點領(lǐng)域信貸存在潛在信用風險。近年急劇增長的政府融資平臺類貸款支持的地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款，貸款資金管理監(jiān)督難度大，擔保措施不足。許多地方政府用土地出讓收益做資本金或者擔保手段、部分甚至是純信用貸款。一旦財政收入下降，土地收益不能實現(xiàn)預(yù)定的目標，將引發(fā)風險。部分企業(yè)高負債經(jīng)營導(dǎo)致信用風險。如部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)高負債經(jīng)營所導(dǎo)致信用風險。當前我國大部分房地產(chǎn)開發(fā)商自有資金較少，開發(fā)資金來源以銀行信貸等間接融資為主。隨著市場競爭日益激烈，監(jiān)管力度不斷加大，開發(fā)貸款門檻提高以及升息周期的到來，企業(yè)資金鏈條日趨緊張，一旦資金鏈條斷裂，就會導(dǎo)致貸款不良。
5.當前市場風險加劇造成的信貸資金風險。一是受國外金融危機沖擊，部分外向型經(jīng)濟為主導(dǎo)的區(qū)域出現(xiàn)大量企業(yè)出口受阻、倒閉現(xiàn)象，已經(jīng)造成部分銀行不良貸款。二是房地產(chǎn)跌價引發(fā)市場風險。近年來部分地區(qū)房地產(chǎn)銷售價格上漲較快，容易導(dǎo)致市場價格過分偏離其真實價值。一旦金融危機加劇或經(jīng)濟增長趨勢變壞引起房地產(chǎn)價格大幅下跌。抵押物價格將大幅縮水，導(dǎo)致貸款抵押不足。三是當前個別地方“假按揭”問題有增多的趨勢。部分城市某些房地產(chǎn)企業(yè)由于近期房地產(chǎn)交易低迷，資金緊張，甚至出現(xiàn)了以“假按揭”的方式套取銀行信貸資金的現(xiàn)象。
二、當前經(jīng)濟形勢下金融機構(gòu)應(yīng)對信貸風險的宜采取的對策
針對以上信貸風險管理中存在的突出問題，各金融機構(gòu)應(yīng)當加強當前風險管理，采取有針對性的措施，切實防范業(yè)務(wù)風險。
1.堅持合規(guī)經(jīng)營、規(guī)范操作。要嚴格遵照國家法律法規(guī)及監(jiān)管制度，不踩政策紅線。嚴格按照審批權(quán)限和申報流程進行授信業(yè)務(wù)的申報審批，確保授信業(yè)務(wù)貸前調(diào)查和貸后管理的工作質(zhì)量；加強貸后管理隊伍建設(shè)，配置富有信貸工作經(jīng)驗的人員充當貸后管理崗位，要確保做到先落實貸款審批條件再發(fā)放貸款，項目貸款資本金合法合規(guī)，抵押擔保足額有效，信貸資金使用有跟蹤監(jiān)測。
2.加強信貸人員操作培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高信貸人員對重點產(chǎn)品的操作規(guī)范。票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)要加強票據(jù)真實性和票據(jù)貿(mào)易背景的審查，嚴格增值稅發(fā)票、合同等內(nèi)容的審核，加強對票據(jù)的查詢查復(fù)和鑒別。
3.對于信托貸款類理財產(chǎn)品貸款的審批和發(fā)放，要采取審慎原則，信托貸款對象主要針對優(yōu)質(zhì)公司客戶或者優(yōu)質(zhì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。建立健全信托貸款審批標準、操作流程和風險管理政策；進行盡職調(diào)查，嚴格落實貸款擔保，密切監(jiān)控貸款及投資情況。
4.將信貸資源集中配置到符合銀行信貸政策導(dǎo)向、管理水平高、市場競爭力強、發(fā)展?jié)摿玫男袠I(yè)和客戶。提高房地產(chǎn)開發(fā)商準入門檻，對開發(fā)商資質(zhì)、誠信度、還款能力、還款意愿進行嚴格審查，實行項目有效抵押和資金的監(jiān)管。對于政府融資平臺貸款，主要支持重點項目和重點企業(yè)，設(shè)立合法有效的抵押和質(zhì)押擔保，將完成行政審批和落實資本金作為合同簽訂的必要條件。加強資金核算與資金支付管理，資金按照國庫集中支付制度直接支付到施工單位和供應(yīng)商。
1制約我國旅游消費信貸市場發(fā)展的主要因素
1.1傳統(tǒng)消費觀念的制約
西方人視旅游為生活的重要內(nèi)容，其社會福利和各項保險健全，即使沒有存款也要外出旅游。中國人則不同，相對于攢錢購房、購車來說，旅游是一種可有可無的奢侈品，只有在有足夠余錢的情況下才能進行額外消費。盡管政府大力提倡居民進行消費信貸，但據(jù)中國人民銀行調(diào)查，50%居民并沒有消費信貸意向，在量入為出的傳統(tǒng)消費觀念的影響下，個人信貸消費發(fā)展緩慢，旅游信貸消費更是舉步維艱。
1.2個人信用制度體系的制約
目前的消費信貸中，商業(yè)銀行既是消費受理方，又是授信方，獨資承擔了信貸消費的資金壓力和風險，這就制約了信貸消費的進一步發(fā)展。貸款銀行為了減少風險，必然以苛刻的信貸條件要求貸款人履行繁雜的貸款手續(xù)。而旅游信貸的需求往往是突發(fā)性的，煩瑣的手續(xù)影響了貸方和借方的積極性。
1.3銀行服務(wù)質(zhì)量的制約
近年來由于銀行嘗到了房貸、車貸所帶來的利益，普遍對金額較小、季節(jié)性強的旅游消費信貸積極性不高，一方面忽視旅游消費信貸的宣傳營銷，消費者知之甚少，另一方面手續(xù)煩瑣、門檻較高、周期較長，抑制了消費者的熱情。
2旅游消費信貸的市場定位
2.1人群定位――青年市場
目前對國內(nèi)市場來說，耐用消費品已趨于飽和狀態(tài)，而人們的旅游動機和需求日益旺盛，這就要合理地引導(dǎo)人們的消費方向，旅游消費就是一個重要方面，因此應(yīng)積極鼓勵人們進行旅游消費。
亞當•斯密認為年輕人對于自己和未來的估計總是過于樂觀，相比其它年齡段的人更容易產(chǎn)生負債消費的動機。我國老年人消費觀念大多過于保守，而青年人已普遍接受“花明天的錢，圓今天的夢”的透支消費和負債消費觀念。對于收入不高、積蓄有限、收入來源穩(wěn)定、有一定還款能力且有強烈旅游欲望的個體消費者而言，旅游消費信貸是很好的途徑。
2.2類型定位――境外旅游
近年來，我國出境旅游快速發(fā)展，出境旅游市場需求也在不斷增長，自1997年至2004年，中國出境旅游達1.1億人次，其中2004年中國公民出境達2885萬人次，比2003年增長43%，成為亞洲第一大客源輸出國和全球出境旅游市場增幅最快、潛力最大、影響力最廣泛的國家之一。中國人外出旅游的興趣與日俱增，但人們的實際收入水平相對于出境旅游的食、住、行、游、購、娛六大要素的開支來說，有一定的懸殊。目前除了少數(shù)高收入者，很少有家庭能在一年內(nèi)瀟灑地舉家出游幾次，就是一年外出旅游一次的也是中高收入家庭。對于年輕人旅游已成為一種生活方式，但是經(jīng)濟條件不允許，而分期付款是一種平衡手段。
3旅游消費信貸的拓展對策
要使旅游消費信貸在我國真正發(fā)展起來，除了制訂與信貸消費相關(guān)的法律、法規(guī)，建立健全擔保、評估、保險、公證等一系列制度，使旅游信貸消費逐步走上法制軌道；建立和完善養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保障制度，促進個人信貸消費健康發(fā)展以外，針對旅游消費信貸的實際情況，還必須在以下幾個方面作文章：
3.1加大宣傳力度，引導(dǎo)居民樹立正確的消費觀念
政府、金融機構(gòu)、旅游企業(yè)和媒體要加大旅游消費信貸的宣傳力度，通過報紙、電視等各種宣傳方式，普及信貸消費知識，逐步轉(zhuǎn)變?nèi)藗冮L期形成的傳統(tǒng)先積累、后消費的消費習慣，引導(dǎo)人們樹立借助信貸工具，適度超前消費的新觀念，只有當消費觀念轉(zhuǎn)變時，旅游信貸消費才能真正在我國普及。
當然在消費宣傳上不可盲目誤導(dǎo)透支消費和負債消費觀念，不可在沒有任何經(jīng)濟來源、沒有確定的收入預(yù)期，就舉借債消費。而應(yīng)正確引導(dǎo)一些人特別是青年人，培養(yǎng)正確的消費傾向。目前，我國正在建設(shè)節(jié)約型社會，奢侈浪費、盲目消費攀比，脫離實際收入水平、不量力而行的消費觀念違背節(jié)約型社會的宗旨。引導(dǎo)青年人消費結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，少在吃喝上浪費，少負債購大房、購車，多在購書和游歷增長知識、開闊眼界上消費，這對于提高青年人的整體素質(zhì)大有裨益，同時也給社會創(chuàng)造一個良好的消費環(huán)境和氛圍。
3.2放寬條件，簡化旅游信貸的手續(xù)，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)
當前在實際操作中，銀行很少將旅游貸款直接貸給個人去旅游。銀行的貸款條款上大多規(guī)定貸款只限于支付與貸款人簽訂合作協(xié)議的特約旅行社的旅游費用，也即旅游者的旅游只能是跟隨團隊參加大眾化的團隊旅游，如此苛刻的要求有背于旅游日益散客化的國家趨勢。
消費信貸手續(xù)煩瑣，旅游消費信貸更是如此。一般游客需提前一個月向開辦此項業(yè)務(wù)的銀行提出申請，其間需要往返銀行多次，并提供銀行所需的各種文件、證明、擔保。因此金融機構(gòu)要簡化手續(xù)，方便游客。加強職工培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量，完善售后服務(wù)體系，健全信貸產(chǎn)品質(zhì)量保障機制。
1.總體狀況
中國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金來源主要是國內(nèi)貸款、自籌資金及其他資金(主要是定金及預(yù)付款)三個方面。房地產(chǎn)企業(yè)自有資金比例較低，而銀行信貸資金在房地產(chǎn)投資中占比較高。央行和銀監(jiān)會對全國除以外的30個省(市)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)負債率75.76%，銀行貸款在總負債中的比重為41.32%，銀行貸款占其全部資金來源的40.8%。深圳證券交易所的研究報告顯示，近年來，房地產(chǎn)貸款在金融機構(gòu)新增資產(chǎn)中的比重呈上升趨勢，2001年為39%，估計2005年將上升到42%～67%，2010年可能達到45%～62%。從房地產(chǎn)市場資金鏈的實際情況看，商業(yè)銀行基本參與了土地儲備、交易、房地產(chǎn)開發(fā)和房產(chǎn)銷售的整個過程，是我國房地產(chǎn)市場各種相關(guān)主體的主要資金提供者。粗略估計，在目前的房地產(chǎn)融資結(jié)構(gòu)中，直接或間接來自于商業(yè)銀行的資金可能超過60%。
2.結(jié)構(gòu)分析
在以銀行信貸為主導(dǎo)的房地產(chǎn)融資格局中，其他金融方式如上市融資、信托融資、債券融資以及基金融資等占比較小。而且，1998年以前，銀行房地產(chǎn)信貸的主要對象是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，1998年以后才逐漸擴展到個人住房消費信貸。整體上看，我國房地產(chǎn)融資的基本特點是：債務(wù)融資占主導(dǎo)，股權(quán)融資比例較小；融資渠道單一、融資結(jié)構(gòu)不盡合理。
(1)銀行信貸是房地產(chǎn)融資的主渠道。長期以來，銀行貸款是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主要融資渠道。在現(xiàn)有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金來源中，銀行貸款風險最小，成本最低，而其他一些融資方式成本相對要高。采用不同的融資渠道會影響到房地產(chǎn)開發(fā)的利潤，這是很多房地產(chǎn)企業(yè)最為關(guān)心的。
1998年以來，銀行對房地產(chǎn)業(yè)的支持由過去單純的企業(yè)開發(fā)貸款支持轉(zhuǎn)變?yōu)閷ν顿Y和銷售兩個環(huán)節(jié)的支持，特別是對個人的住房信貸成了房地產(chǎn)發(fā)展的最大動力。與1998年相比，2003年末房地產(chǎn)開發(fā)貸款余額增長了2.2倍，個人住房信貸增長了近27倍。根據(jù)人民銀行的統(tǒng)計資料，2002～2004年3年間，全國個人住房信貸增長迅猛，年度增加值分別為2670億元、3528億元、4072億元。截至2005年底，全國個人住房信貸余額已經(jīng)達到18400億元，占金融機構(gòu)人民幣貸款余額的8.9%。
而由于受宏觀調(diào)控的影響，銀行貸款占房地產(chǎn)開發(fā)資金的比重呈持續(xù)下降態(tài)勢：2004年，1—3月份占24.33%：1—6月份占21.94%，1～9月份降至20.17%，1—12月份進一步下降到18.4%。但在“其他資金”中，80%左右是購房者的定金和預(yù)付款，主要來自于個人信貸。由此估算，房地產(chǎn)業(yè)的資金仍有超過50%來自銀行，房地產(chǎn)業(yè)對銀行貸款依賴度過高的狀態(tài)還沒有根本的改變。
(2)股權(quán)融資門檻相對較高。房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)融資的操作方法主要包括發(fā)行上市(1PO)、買殼上市以及非上市房地產(chǎn)企業(yè)與上市公司合作開發(fā)等。目前，我國房地產(chǎn)業(yè)中有能力進行直接融資的企業(yè)屈指可數(shù)，房地產(chǎn)開發(fā)資金中直接融資占比很小。目前，A股市場中以房地產(chǎn)開發(fā)為主要業(yè)務(wù)的公司數(shù)目只有85家，占A股上市公司總數(shù)的6.3%，占我國房地產(chǎn)企業(yè)總數(shù)的0.28%，并且上市的房地產(chǎn)公司規(guī)模偏小。據(jù)統(tǒng)計，房地產(chǎn)類上市公司總市值1700多億元，流通市值600多億元，流通市值還不到2003年全年房地產(chǎn)投資的10%。另有數(shù)據(jù)顯示，2001—2004年，房地產(chǎn)公司在證券市場上共融資99.7億元。但是，由于發(fā)行股票及上市過程長、手續(xù)復(fù)雜、成本較高、對企業(yè)資質(zhì)要求更為嚴格等現(xiàn)實情況，上市融資之路對大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)商來說，遙不可及。
(3)債券融資比重偏低。房地產(chǎn)不是國家重點扶持行業(yè)，所以，在債券市場上始終未能形成足夠的規(guī)模。我國房地產(chǎn)債券最先出現(xiàn)在1992年，由海南經(jīng)濟特區(qū)的開發(fā)商推出，分別是“萬國投資券”、“伯樂投資券”、“富島投資券”，總計1.5億元的規(guī)模。1993～1998年上半年，受政策限制，房地產(chǎn)企業(yè)沒有公開發(fā)行房地產(chǎn)債券。1998年以后政策限制逐步放松，房地產(chǎn)企業(yè)重新恢復(fù)了債券發(fā)行，如深圳振業(yè)集團發(fā)行的“1998深振業(yè)債券”、北京首創(chuàng)發(fā)行的“首創(chuàng)債券”等。到1999年，債券在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金來源中的占比達到0.21%。近年來，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的債券融資比例日益下降，目前不足0.01%。盡管房地產(chǎn)上市公司流通市值達到600億元，但企業(yè)債券余額僅為2億元。
(4)房地產(chǎn)資金信托漸趨活躍。2003年6月13日央行出臺121號文件后，我國房地產(chǎn)企業(yè)開始尋求新的融資途徑。在這種背景下，房地產(chǎn)信托頓時成為房地產(chǎn)業(yè)的新興融資熱點。2002年底，投向房地產(chǎn)業(yè)的信托財產(chǎn)共計24.08億元，占全部信托財產(chǎn)總額的2.82%，比年初增加12.61億元，增幅109.93%。據(jù)不完全統(tǒng)計，2003年全國房地產(chǎn)信托融資項目近70個，房地產(chǎn)信托資金的發(fā)行數(shù)額已超過60億元。相關(guān)機構(gòu)的房地產(chǎn)投資信托市場分析顯示，2004年全國房地產(chǎn)信托發(fā)行額為111.74億元，與2003年的發(fā)行額相比，將近翻了一番。但總體上看，目前房地產(chǎn)信托功能較為單一，房地產(chǎn)資金信托計劃大部分是提供“過橋貸款”，主要是為了未達到商業(yè)銀行貸款條件的房地產(chǎn)項目提供前期信托信貸，這些信托計劃基本不具有組合投資功能和期限轉(zhuǎn)換功能。
(5)海外資金逐漸進入。隨著中國經(jīng)濟強勁增長，國外房產(chǎn)基金看好中國沿海發(fā)達城市房地產(chǎn)市場。摩根士丹利下屬房地產(chǎn)投資基金RSREF、荷蘭國際房地產(chǎn)、瑞安集團、新加坡嘉德置地等紛至沓來、接連出手。迄今為止，已有10多家海外投資集團進入我國上海等城市的房地產(chǎn)市場，海外資本在中國房地產(chǎn)業(yè)中的比重開始上升。但是，鑒于目前國內(nèi)相關(guān)法律和信用體系尚不健全，存在一系列政策、法律障礙，國外資本并沒有采取房地產(chǎn)基金的運作方式，而是通過公司控股、項目控股等方式進入國內(nèi)房地產(chǎn)領(lǐng)域。需要注意的是，近年來，由于對人民幣升值預(yù)期，有相當一部分國際“熱錢”通過各種渠道進入中國，并進入房地產(chǎn)市場，對部分城市房地產(chǎn)價格的上漲起到推波助瀾的作用。2005年上半年，由于政府對房地產(chǎn)業(yè)實施了嚴格的調(diào)控措施，再加上對人民幣升值預(yù)期的淡化，其中一部分熱錢開始流出。但是，7月21日央行出臺人民幣匯率制度改革后，又進一步強化了對人民幣的升值預(yù)期。從日本和韓國的經(jīng)驗看，人民幣升值會對房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展形成利好效應(yīng)，但是，鑒于我國的資本管制還比較嚴格，所以，此次匯率升值對房地產(chǎn)業(yè)的影響不會太大。
(6)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)投資基金剛剛起步。2005年初，北京國際信托投資公司推出的國內(nèi)首只房地產(chǎn)基金赴新加坡上市，意味著國內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)投資基金開始邁步。據(jù)統(tǒng)計，目前我國證券市場上已有6000億元左右的私募基金。毫無疑問，房地產(chǎn)業(yè)對私募基金的吸引力是很強的。然而，國內(nèi)有關(guān)產(chǎn)業(yè)基金法律法規(guī)的缺位，致使私募基金望而卻步，往往只能借助財務(wù)管理公司、投資公司等形式存在，具體運作上更是有待引導(dǎo)、規(guī)范。
2、商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展與面臨的風險
目前，房地產(chǎn)業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟的一個產(chǎn)業(yè)鏈長、涉及面廣的重要產(chǎn)業(yè)，其每增加1單位產(chǎn)值，可帶動所有產(chǎn)業(yè)增加1.416單位產(chǎn)值。其中，帶動金融保險業(yè)增加0.145單位產(chǎn)值。這既說明了房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展可以促進金融保險業(yè)的發(fā)展，也揭示了我國房地產(chǎn)業(yè)是一個與銀行業(yè)高度依存的行業(yè)。
需要指出的是，目前我國房地產(chǎn)業(yè)與金融保險業(yè)的關(guān)聯(lián)度已經(jīng)接近甚至超過日本地產(chǎn)泡沫形成時的水平，理應(yīng)引起重視。房地產(chǎn)業(yè)過度依賴金融業(yè)的格局，可能會釀成房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展無序、市場價格虛高、投機炒作行為盛行等問題，進一步發(fā)展就有可能導(dǎo)致房地產(chǎn)發(fā)展過熱，直至出現(xiàn)泡沫，從而成為經(jīng)濟金融危機的導(dǎo)火索。
1.銀行房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀
1998年以來，銀行對房地產(chǎn)業(yè)的信貸支持，由過去單純的企業(yè)開發(fā)貸款支持轉(zhuǎn)變?yōu)閺姆康禺a(chǎn)開發(fā)和銷售兩個環(huán)節(jié)給予信貸支持。具體表現(xiàn)為：其一，用于房地產(chǎn)開發(fā)的銀行信貸明顯上升。1998年房地產(chǎn)開發(fā)貸款余額為2028.92億元，2003年擴大到6657.35億元，5年增長了3.2倍，房地產(chǎn)開發(fā)貸款增長也明顯高于同期全部金融機構(gòu)貸款增長速度，房地產(chǎn)開發(fā)貸款在全部金融機構(gòu)貸款中的占比在2.3—4.2%之間。2004年，受宏觀調(diào)控政策影響，金融機構(gòu)用于房地產(chǎn)開發(fā)的貸款余額出現(xiàn)較大下降。其二，個人住房消費信貸快速增長。近年來，個人住房貸款占個人消費貸款的比重高達75—97%。2004年與1998年相比，個人住房貸款增加了15573.84億元，增長了36.5倍。
2.銀行房地產(chǎn)信貸面臨的風險
(1)政策性風險。2005年4月份，央行提高了存款準備金率0.5個百分點。一周后，國務(wù)院下發(fā)通知，將房地產(chǎn)開發(fā)固定資產(chǎn)投資項目(不包含經(jīng)濟適用房)資本金比例從20%提高到35%及以上。這是繼以降低銀行信貸風險為初衷的“121號文件”和《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風險管理指引》出臺以來，國家對房地產(chǎn)行業(yè)進行宏觀調(diào)控的又一重大舉措。此次調(diào)控不僅對房地產(chǎn)業(yè)本身產(chǎn)生直接影響，而且對銀行貸款形成波及效應(yīng)，政策風險由此顯現(xiàn)。
(2)流動性風險。主要表現(xiàn)為兩個方面：一是資產(chǎn)與負債期限不匹配。從資產(chǎn)負債的期限結(jié)構(gòu)方面講，目前我國商業(yè)銀行的房貸負債主要是政府、企事業(yè)單位、居民的儲蓄存款和吸收的外幣存款。這些存款大部分是5年期以下的定期存款和活期存款，而住房抵押貸款的期限較長，一般為25—30年，這樣銀行的房貸資金客觀上就存在一個負債來源的短期性和資產(chǎn)運用的長期性之間“存短貸長”的期限不匹配矛盾。這同時也表明，我國商業(yè)銀行缺少使資產(chǎn)業(yè)務(wù)化短為長的住房抵押貸款證券化的成熟轉(zhuǎn)換機制。
(3)信用風險。由于房地產(chǎn)貸款具有期限長、流動性差的特點，房地產(chǎn)業(yè)先天具備的高風險性以及它和金融的天然聯(lián)系決定了房地產(chǎn)貸款信用風險存在的必然性。信用體系缺失，借貸者信息不真實，各銀行信息不聯(lián)通等都增加了銀行房地產(chǎn)貸款的風險，一旦出現(xiàn)借貸人無力還貸的情況，由于變現(xiàn)渠道不通暢和存在法律障礙，銀行的變現(xiàn)能力將受到很大的制約，房地產(chǎn)資金過度依賴銀行信貸，存短貸長，流動性差，不可控因素多，這樣的資產(chǎn)過多，勢必會增大銀行的信用風險，進而影響到整個銀行整體的資產(chǎn)質(zhì)量。
(4)系統(tǒng)性風險。房地產(chǎn)開發(fā)資金過多依賴于銀行貸款，使房地產(chǎn)投資的市場風險和融資信用風險不可避免向商業(yè)銀行集結(jié)。在目前的房地產(chǎn)市場資金鏈中，由于商業(yè)銀行基本參與了房地產(chǎn)開發(fā)的全過程，通過住房消費貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、建筑企業(yè)流動性貸款和土地儲備貸款等，商業(yè)銀行實際上直接或間接承受了房地產(chǎn)市場運行中各個環(huán)節(jié)的市場風險和信用風險。一旦房地產(chǎn)泡沫破滅，那么由眾多銀行信貸資金堆積的房地產(chǎn)金融泡沫就會破滅，進而有可能發(fā)生系統(tǒng)性風險。
3、加快商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新的主要思路
在成熟的房地產(chǎn)金融市場上，房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營的融資不僅有債務(wù)融資和股權(quán)融資兩種基本形式，而且在一級市場以外，存在著發(fā)達的證券化二級市場。在這個二級市場上，各種金融創(chuàng)新產(chǎn)生了層出不窮的房地產(chǎn)金融工具，包括投資基金、信托證券、指數(shù)化證券等。正是通過各種投資者在房地產(chǎn)金融市場上對證券化金融資產(chǎn)的自主購買，二級市場把本來集中于房地產(chǎn)信貸機構(gòu)的市場風險和信用風險有效地分散于整個金融市場的各種投資者。這樣，就對商業(yè)銀行提出了更高要求，商業(yè)銀行必須在有效控制風險的前提下，加快房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。
1.大力開發(fā)新的房地產(chǎn)信貸品種
(1)推出“開發(fā)商貼息委托貸款”業(yè)務(wù)?！伴_發(fā)商貼息委托貸款”業(yè)務(wù)，主要是由房地產(chǎn)開發(fā)商提供資金，委托商業(yè)銀行向購買其商品房者發(fā)放委托貸款，并由開發(fā)商補貼一定期限的利息，風險的承擔者由銀行變成了開發(fā)商。對商業(yè)銀行來講，通過委托貸款業(yè)務(wù)既可以規(guī)避政策風險、信貸風險，也能獲得可觀的手續(xù)費等中間業(yè)務(wù)收入，對開發(fā)商和購房者來講，則是資金、住房“雙贏”得利。因此，該項金融創(chuàng)新不失為一個很好的房地產(chǎn)融資創(chuàng)新模式。同時，開發(fā)商的行為發(fā)出了變間接融資為直接融資的市場信號，對加快金融工具的多元化步伐作出了一種嘗試。
(2)承辦民間委托貸款業(yè)務(wù)。央行調(diào)查顯示，我國民間融資規(guī)模為9500億元，占GDP6.96%左右，占本外幣貸款的5.92%左右。從調(diào)查情況來看，民間融資的利率期限結(jié)構(gòu)以及風險狀況比外界想象的要好。由于受到人際關(guān)系的約束，征信成本相應(yīng)減少，民間金融的還貸情況較好，從而保證了一定的貸款質(zhì)量。可是，目前大量的民間資本由于受政策限制無法進入到住房貸款市場，有效發(fā)揮作用。諸如溫州炒房團這樣大的游資無法尋找到良好的房地產(chǎn)金融投資工具而進行盲目的“炒房”，加劇了房地產(chǎn)市場的不穩(wěn)定性。基于此，商業(yè)銀行可以考慮將這些民間資本集中起來，向房地產(chǎn)開發(fā)商發(fā)放委托貸款。這樣不僅可以減少自身的信貸風險，而且可以帶來相應(yīng)的業(yè)務(wù)收入。
(3)發(fā)展個人住房抵押貸款保險業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行可以考慮通過個人住房金融業(yè)務(wù)部門，為居民提供住房貸款保險。借款人將住房貸款利息按期還給銀行，而將本金交給保險公司。由保險公司不斷地增值運用，在貸款到期后，由其一次將本金還給銀行。由于保險公司是按復(fù)利計息，同時又有相應(yīng)的增值手段，最后這筆錢支付本金后還可有一筆盈余(盈余的多少視貸款利率、期限和保險公司的經(jīng)營業(yè)績)，既可以充當意外保險費，也可以返還借款人，從而建立起購房者、銀行、保險公司的多贏關(guān)系。
(4)實施再按揭和逆抵押，啟動住房二級市場。個人住房再按揭貸款，是指二手房交易過程中出售方當初購房時曾辦理個人住房貸款，在尚未結(jié)清銀行借款余額、而房屋仍抵押給銀行的情況下，房屋買入方按照二手房貸款方式重新辦理貸款，以歸還出售方的借款余額和支付出售方的房款。其受理范圍包括已抵押給辦理再按揭業(yè)務(wù)銀行的房屋以及已抵押給他行的房屋。此方法的好處是可以讓沒有房子的低收入者貸款買到二手房，同時又解決了買新房的人的后顧之憂，還降低了二手房交易成本，對于住房二級市場的啟動是非常有意義的。
住房逆抵押貸款是美國近年來實行的一種新的住房貸款方式。傳統(tǒng)的住房分期抵押貸款，其放貸對象是年青、有固定收入的購房者，抵押貸款一次發(fā)放，分期償還，貸款本金隨著分期償還而下降，負債減少，自有資產(chǎn)增加。逆抵押貸款則不同，其放貸對象是無固定收入而又有住房的老年人，以其自有住房作抵押，定期向其放貸，到期以出售住房的收入或其他資產(chǎn)還貸。其特點是分期放貸，一次償還，貸款本金隨著分期放貸而上升，負債增加，自有資產(chǎn)減少。由于這種方式與傳統(tǒng)的抵押貸款相反，故被稱為“逆抵押貸款”。逆抵押貸款發(fā)放形式分為有限期和無限期兩類。
2.盡快實施住房信貸資產(chǎn)證券化
2005年3月22日，我國信貸資產(chǎn)證券化試點正式啟動，中國建設(shè)銀行獲準首家推出住房貸款證券化產(chǎn)品，并以債券形式在銀行間債券市場發(fā)行并流通。4月21日，中國人民銀行、中國銀監(jiān)會公布了《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》，《辦法》規(guī)定，境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)作為發(fā)起機構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機構(gòu)，由受托機構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機構(gòu)發(fā)行受益證券。這表明，商業(yè)銀行今后可以積極創(chuàng)造條件，嘗試實施包括住房資產(chǎn)證券化在內(nèi)的證券化業(yè)務(wù)。
作為一項金融創(chuàng)新舉措，銀行業(yè)無疑將成為信貸資產(chǎn)證券化的直接受益者。而住房信貸資產(chǎn)證券化對于降低住房抵押貸款風險、緩解銀行壓力、推動住房信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展具有積極現(xiàn)實意義。通過房貸資產(chǎn)證券化，銀行不僅可以較快地收回資金，擴大融資渠道，增加資產(chǎn)流動性，而且可以通過證券化的組合，出售，將貸款風險分散給其他投資機構(gòu)，從而提高自身系統(tǒng)的安全性。
3.組建房地產(chǎn)投資信托基金
通常，在資本市場發(fā)展較為成熟的國家，一般可以通過房地產(chǎn)信托基金、資產(chǎn)證券化等方式來進行資金的組合和運作，以加速資金的循環(huán)再生。由于我國產(chǎn)業(yè)基金并未立法，而信托業(yè)務(wù)已經(jīng)得到開展，因此國內(nèi)外金融機構(gòu)和房地產(chǎn)企業(yè)目前普遍關(guān)注房地產(chǎn)信托基金應(yīng)用與發(fā)展的可能性。
基于此，銀行可以在組建房地產(chǎn)投資信托基金方面有所作為。在現(xiàn)實條件尚不具備的情況下，可以通過整合“信托+銀行”組合工具來構(gòu)建房地產(chǎn)項目融資模式融資數(shù)額由以信托為核心的金融組合工具完成，實現(xiàn)信托前端融資，銀行后端資金支持。信托公司與銀行互補互動，銀行具有資金優(yōu)勢，信托具有制度優(yōu)勢和靈活的創(chuàng)新性。通過一系列制度安排，實現(xiàn)一個項目的組合融資，比如信托融資一年或兩年后退出，可以再進行銀行二次融資，還可以吸納其他資金進入。
4.發(fā)行房地產(chǎn)建設(shè)債券
(二)盲目相信財務(wù)比率分析結(jié)果財務(wù)比率指標是用來衡量授信對象是否具備授信的標準，然而盲目相信財務(wù)比率分析結(jié)果是片面的。很多銀行卻恰恰犯了這種錯誤，銀行認為企業(yè)的各項指標良好，但是這并不能保障借款人或者保證人的現(xiàn)實財務(wù)狀況不佳，沒有按時還貸的能力。而且由于財務(wù)指標是靜態(tài)的指標，不是動態(tài)的，所以很容易受到操縱，信貸人員如果分析能力不佳，就不會認識到這一點，而盲目對比財務(wù)比率結(jié)果，造成了財務(wù)報表分析技術(shù)有而無用。
(三)財務(wù)報表分析與質(zhì)押、抵押貸款脫節(jié)銀行信貸人員綜合素質(zhì)和長期以來工作的影響，導(dǎo)致財務(wù)報表分析流于形式，注重信用貸款，但是對擔保貸款中的質(zhì)押貸款和抵押貸款不夠重視，只對其進行形式審查而非實質(zhì)審查，這就使銀行不能及時發(fā)現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致銀行存有大量的貸款壞賬。同時，對于貸款的前期調(diào)查商業(yè)銀行非常重視，但是后期跟蹤調(diào)查不足，導(dǎo)致了企業(yè)的情況發(fā)生變化時銀行難以及時掌握情況，造成了抵押貸款和質(zhì)押貸款與銀行的財務(wù)報表脫節(jié)，而財務(wù)報表分析就會出現(xiàn)片面甚至不合理的情況。
二、掌握財務(wù)報表分析對信貸工作的影響
(一)對企業(yè)資料嚴格把關(guān)財務(wù)報表分析對銀行的信貸工作有著重大的影響，基于目前存在較多信貸企業(yè)提供虛假材料的情況，銀行要對企業(yè)提供的資料進行嚴格把關(guān)。首先要加強對銀行信貸內(nèi)部人員加強監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)其幫助信貸企業(yè)造假，嚴懲不貸。其次，應(yīng)在全國范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的企業(yè)貸款信用制度，無論信貸企業(yè)詐貸了任何一家銀行，立即會在系統(tǒng)中對該企業(yè)形成不良信用記錄，如此一來，會對企業(yè)的貸款行為形成較為有力的約束，從而有利于銀行信貸工作的順利開展。
(二)改善分析財務(wù)比率片面化財務(wù)比率銀行對企業(yè)的授信程度進行衡量的一個重要標準，但對財務(wù)比率進行分析的過程中不應(yīng)該片面化，不能完全信任財務(wù)比率。相應(yīng)的，應(yīng)該對借款人以及保證人的財務(wù)狀況進行實質(zhì)的、多方面的了解甚至是調(diào)查，以保證后期其有足夠的還款能力。同樣重要的是，要提升銀行技術(shù)人員的專業(yè)水平，靜態(tài)的財務(wù)比率可以作假，有足夠?qū)I(yè)水準的工作人員大部分會及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)比率中的問題，從而使銀行避免遭受重大的損失。這對銀行是百利而無一害的，避免了財務(wù)比率片面化即相當于無形之中給銀行加上了一層保護盾，能夠使銀行的信貸工作有很大程度的自我保護能力。
(三)財務(wù)報表分析與擔保條款相結(jié)合財務(wù)報表對銀行的影響力，不可否認，是不可估量的。但在銀行的審查過程中，財務(wù)報表是形式審查，不能完全保證其正確性。對形式的補充即為實質(zhì)，而擔保貸款恰恰彌補了財務(wù)報表的缺憾，在財務(wù)報表分析中，應(yīng)當重視質(zhì)押和抵押貸款，不僅對其進行貸前調(diào)查，更要在貸后進行及時追蹤。貸后的追蹤才是最重要的，這是由質(zhì)押或者抵押貸款的特點所決定的，質(zhì)押或者抵押貸款的目的就在于保障銀行在貸款人無力償還借款時而享有的優(yōu)先受償權(quán)。于是，銀行應(yīng)當在此方面加強人才培養(yǎng)，改善銀行工作人員單一的知識結(jié)構(gòu)，至少在這一方面能夠掌握財務(wù)報表分析與質(zhì)押、抵押貸款之間的關(guān)系。這將大大減少銀行的呆賬、壞賬，使銀行的資金流動性更高，更加有利于銀行的健康發(fā)展。
消費信貸是商業(yè)銀行、金融公司，信用社等金融機構(gòu)和零售商向消費者發(fā)放的用于購買最終商品和服務(wù)的貸款，是消費者在資金不足的情況下，以貸款來購買消費用品的特殊消費方式。它主要面向個人開展業(yè)務(wù)，用于購買供個人使用的消費品。并不是向企業(yè)發(fā)放用于生產(chǎn)和銷售的貸款。
(二)消費信貸的發(fā)展歷史
早在18世紀末期，西方資本主義國家就出現(xiàn)了以契約為主要方式的消費信貸形式，主要用于購買住宅，進而發(fā)展為貸款銀行，按照人們居住地不同來發(fā)放住房貸款。這種早期形式很快便在西方資本主義國家流傳開來，在20世紀初期建成了初步的商業(yè)銀行消費信貸體系。尤其是20世紀30年代初期的經(jīng)濟危機過后，消費信貸的作用愈發(fā)的重要，品種不斷增加，在20世紀下半葉逐漸占據(jù)了西方消費的主流，消費信貸空前增長。
二、我國商業(yè)銀行消費信貸風險管理
(一)國內(nèi)消費信貸風險管理狀況
近年來，隨著改革開放的不斷深入，社會主義市場經(jīng)濟的逐漸完善，國內(nèi)商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)增長速度很快。截至到2012年底，消費信貸余額已從2004年的1．98萬億元增長到10．27萬億元，8年間增長了5倍，消費信貸在信貸資產(chǎn)的比重中由原來的11．25%增長到了16．42%，總體上呈上升趨勢。而在高速發(fā)展的狀態(tài)下，風險控制不足的弊端也日漸凸顯出來?？傮w上看，我國商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)風險有以下幾個特征:
1．消費信貸業(yè)務(wù)不良率不斷攀升
近年來，消費信貸不良率有上升趨勢。據(jù)統(tǒng)計，2012年，消費信貸不良率已達到9．35%，有的品種不良率甚至達到約17%，有的銀行因為不良率過高為規(guī)避風險拒絕再進行個人消費信貸業(yè)務(wù)。
2．國內(nèi)消費信貸風險業(yè)務(wù)制度僵化
國內(nèi)商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)風險的管理模式?jīng)]有真正實現(xiàn)獨立化和專業(yè)化，多是銀行業(yè)務(wù)主管把持風險管理，風險管理服從于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，難以保持風險管理平衡，易形成風險。
3．銀行業(yè)調(diào)控力度不大
面對如此高的消費信貸風險預(yù)期，中國銀行業(yè)動作不大，沒有及時出臺相關(guān)措施控制消費信貸風險的發(fā)展，這導(dǎo)致了中國除五大國有銀行以及部分大型股份制商業(yè)銀行外，很少有金融機構(gòu)敢于面對如此大的消費信貸風險來發(fā)放貸款，中國消費信貸市場并不活躍，競爭力不足。
(二)國內(nèi)消費信貸風險管理的問題
雖然近年來消費信貸發(fā)展迅速，但繁榮的背后存在著很大的問題，即風險控制力不足的問題。而風險控制力度不足是風險管理不當導(dǎo)致的，我國消費信貸風險管理制度不健全的問題日漸凸顯出來。而導(dǎo)致我國風險管理制度不健全的原因有很多，主要有以下幾點:
1．消費者素質(zhì)參差不齊導(dǎo)致風險
消費信貸的對象是個人，而我國的歷史文化傳統(tǒng)中認為負債是一種不好的事情，居民多數(shù)沒有負債的意識。而且我國商業(yè)銀行消費信貸信用評審沒有形成體系，客戶提供的個人資料存在不真實的情況，這直接導(dǎo)致了風險度的提升。
2．法律法規(guī)不健全
盡管消費信貸是國家政策鼓勵發(fā)展的業(yè)務(wù)，但是國家還沒有相關(guān)的法律法規(guī)來對這項業(yè)務(wù)進行約束，這給商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)帶來了很多不便，當遇到糾紛時銀行就會面臨難題:為解決糾紛必定會損失部分利益。這也給商業(yè)銀行發(fā)展消費信貸業(yè)務(wù)帶來了潛在的風險。
3．信用評估系統(tǒng)不夠完善
銀行在發(fā)放貸款前的信用評估主要來自于客戶提供的個人信息資料，不能完全確保真實性，銀行若沒有真實資料，將不能正確評估客戶的信用狀況，如果出現(xiàn)了還款風險，后果是很嚴重的。
4．商業(yè)銀行消費信貸風險管理機制不完善
在我國商業(yè)銀行的制度中，對于消費信貸風險的管理不夠嚴格，沒有形成專門的機構(gòu)對消費信貸風險進行管理。即便是設(shè)立了機構(gòu)也沒有太多的實際權(quán)力，消費信貸風險管理業(yè)務(wù)多落在權(quán)力機構(gòu)，無法對風險實行實時監(jiān)控、實施防范，導(dǎo)致風險控制力不強，效果不佳?？偟膩砜矗覈M信貸業(yè)務(wù)風險制度存在的問題眾多，若不及早根除將危害到消費信貸業(yè)務(wù)在我國的未來發(fā)展前景。
三、消費信貸風險管理在國外的應(yīng)用經(jīng)驗
在消費信貸業(yè)務(wù)風險管理這個課題上，西方資本主義國家可謂是開山鼻祖，作為后來者的我國商業(yè)銀行應(yīng)該多借鑒西方的管理和改革經(jīng)驗，加以改進，轉(zhuǎn)化成為我們自己的制度，來管理商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)的風險。
(一)西方消費信貸風險管理
面對消費信貸可能帶來的風險，21世紀初，美國銀行業(yè)提出了消費信貸風險管理方案。這個方案從多個方面說明了消費信貸風險管理的可用手段，為消費信貸風險管理樹立了標桿。
1．健全的法律法規(guī)體系
在消費信貸業(yè)務(wù)中，為了保護客戶和銀行雙方的利益，解決雙方的糾紛，建立健全的法律法規(guī)體系十分重要。美國出臺了相關(guān)的法規(guī)對消費信貸進行了約束，使得消費信貸業(yè)務(wù)體系更加完備高效，解決糾紛更加快速徹底。
2．獨立的風險管理機構(gòu)
銀行設(shè)立獨立的風險管理機構(gòu)對風險進行全面的管理，并派出專門人員對風險進行宏觀管理。同時在消費信貸業(yè)務(wù)的每個部門派出風險控制小組進行全面管理。這樣就保證了風險調(diào)控能夠獨立高效地進行，防患于未然。
3．良好的風險管理環(huán)境
美國銀行業(yè)普遍認為，風險控制部門和各業(yè)務(wù)部門都有責任和義務(wù)控制信貸風險，業(yè)務(wù)部門加強風險防范意識是最有效的風險控制手段。
4．嚴謹?shù)恼{(diào)查機制
風險來自于客戶的信用危機，更加嚴謹?shù)目蛻粜庞谜{(diào)查有利于減少風險。美國銀行業(yè)因此重新編制了客戶信用調(diào)查方案來檢測客戶信用的高低，以此減少較大風險出現(xiàn)的可能性。5．壞賬核銷機制消費信貸的風險來自于不良貸款，美國銀行業(yè)認識到這一點并且制定了一套嚴密的壞賬核銷辦法，對不良貸款進行及時的核銷，把握風險，盡可能的減少不良貸款帶來的損失。
(二)國外模式對我國的借鑒意義
我國仍然處在消費信貸發(fā)展的初級階段，國外的經(jīng)驗對我們的發(fā)展有著重要的借鑒意義。
1．良好的外部市場環(huán)境
從美國消費信貸發(fā)展的經(jīng)驗中不難看出，政府的扶持、健全的法律法規(guī)體系以及消費者超前的消費觀念等都是美國消費信貸業(yè)務(wù)發(fā)展迅速的因素。而這些因素正是我國消費信貸發(fā)展進程中缺失的部分，它制約著我國消費信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。
2．加強消費信貸風險管理
美國的商業(yè)銀行對于風險管理極為重視，將風險管理分工細致，很強調(diào)事前的準備工作，將風險出現(xiàn)的可能性在事前降到最低。但在現(xiàn)階段我國缺乏相應(yīng)的風險管理策略，也缺少風險宏觀管理的機構(gòu)和人員，機制靈活度不高，美國的經(jīng)驗值得我們學習。
3．制定嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)機制
在美國商業(yè)銀行中，消費信貸業(yè)務(wù)管理是極為嚴謹?shù)?，尤其是在事前的信用調(diào)查和事后的壞賬核銷這兩項業(yè)務(wù)中能體現(xiàn)出來。我國商業(yè)銀行應(yīng)該學習這種高效嚴謹?shù)你y行業(yè)務(wù)機制，將消費信貸業(yè)務(wù)與銀行基本業(yè)務(wù)放在同等重要的地位來對待，我國消費信貸業(yè)務(wù)將會呈現(xiàn)高速發(fā)展的態(tài)勢。
四、對我國商業(yè)銀行信貸風險管理提出的建議
對比西方的消費信貸業(yè)務(wù)風險管理的發(fā)展經(jīng)驗，我國的消費信貸業(yè)務(wù)風險管理的水平還十分有限，弊端有很多已經(jīng)顯現(xiàn)出來。為了應(yīng)對這些弊端可能帶來的風險，我們應(yīng)該有一些應(yīng)對措施。
(一)建立健全的相關(guān)法律法規(guī)體系
在西方的消費信貸改革中，政府作為宏觀掌控者出臺的相關(guān)法律法規(guī)有效地支持了消費信貸風險管理業(yè)務(wù)的開展，對消費信貸的發(fā)展起到了十分積極的作用。我國也應(yīng)當出臺一些相關(guān)的政策來管理消費信貸風險管理這種業(yè)務(wù)，來確保消費信貸在我國的進一步開展。
1．相關(guān)法律的出臺有利于風險管理
在商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，政府及央行有一定的帶頭作用，面對風險，需要在政府的支持下，由商業(yè)銀行自己進行管理。這使得政府需要出臺一些相關(guān)的法律法規(guī)政策來對消費信貸業(yè)務(wù)進行約束，對風險進行宏觀掌控，這樣就會把風險的影響降到低點。
2．相關(guān)法律的出臺有利于解決糾紛
商業(yè)銀行發(fā)展消費信貸業(yè)務(wù)不可避免的要產(chǎn)生糾紛，而面對糾紛沒有相關(guān)的法律法規(guī)進行約束就會給銀行帶來風險，進而可能會帶來不必要的損失。政府出臺相關(guān)的法律法規(guī)之后，對于糾紛就有了完整的解決辦法，這樣就改善了商業(yè)銀行在解決糾紛時的不利狀況，降低了風險。
(二)完善商業(yè)銀行消費信貸體系
商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該意識到消費信貸業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中的重要性，加強對客戶信用的調(diào)查與審核，完善消費信貸業(yè)務(wù)流程，利用信息技術(shù)的支持實現(xiàn)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化，減少工作中的失誤，保證信息的準確性和時效性。還要建立完善的壞賬核銷機制，有效地減少因風險帶來的損失。
1．加強客戶信用評審
在商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)中，因客戶信用評估失誤而造成的風險的實例不勝枚舉，因此加強客戶信用評審的力度，就是規(guī)避風險的一個很好的方式。要加強客戶信用評審制度，首先就要加強貸款前的客戶信用調(diào)查，確保貸款放出后客戶有還款能力償還貸款;其次就是加強還款過程中的信用監(jiān)督，當還款人出現(xiàn)意外事件時有相應(yīng)的對策，避免不必要的風險;還有就是對客戶提供的信息仔細核查，確保信息的真實性、完整性，以減少客戶貸款欺詐的可能性。這些作為商業(yè)銀行對消費信貸業(yè)務(wù)個人信用管理的辦法能有效地提高消費信貸客戶的信用質(zhì)量，大大降低風險。
2．完善消費信貸業(yè)務(wù)流程
在消費信貸業(yè)務(wù)所出現(xiàn)的風險中，有很大的部分是因為消費信貸業(yè)務(wù)辦理人員的失誤而帶來的風險。這就使得商業(yè)銀行必須通過完善消費信貸業(yè)務(wù)機制，規(guī)范消費信貸業(yè)務(wù)流程，來減少消費信貸業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的因操作失誤而帶來的風險。在西方的消費信貸改革中，側(cè)重于對消費信貸業(yè)務(wù)機制的改革，這是商業(yè)銀行對自己的一個約束，減少工作人員的失誤就會降低風險出現(xiàn)的幾率。我們也應(yīng)該加強對業(yè)務(wù)流程的管理，在業(yè)務(wù)機制完整的條件下調(diào)控風險，這樣就能有效地規(guī)避風險，減少銀行的損失。
3．建立完善的壞賬核銷機制
在西方的商業(yè)銀行對消費信貸業(yè)務(wù)改革中，對壞賬核銷機制的完善也是一個側(cè)重點，他們認為不良貸款是允許存在的，而對于不良貸款的處理就能看出一個銀行是否對自己負責、對客戶負責。商業(yè)銀行在處理消費信貸的不良貸款時應(yīng)該有一套完整的壞賬核銷機制，確保不良貸款的妥善處理，以此減少由于不良貸款而帶來的風險。
(三)完善消費信貸風險管理體系
在西方的商業(yè)銀行對消費信貸業(yè)務(wù)風險管理的改革經(jīng)驗中，設(shè)立獨立的風險管理機構(gòu)是改革的重要環(huán)節(jié)，這個機構(gòu)的職能就是調(diào)控風險。在我國的消費信貸業(yè)務(wù)改革中也應(yīng)該設(shè)立這樣的一個機構(gòu)，對風險進行宏觀調(diào)控，設(shè)置專門的人員管理風險機構(gòu)，并在銀行消費信貸部門設(shè)置風險調(diào)控組，進行全面的風險調(diào)控、實時監(jiān)控，真正做到有效地控制風險，保障消費信貸業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展。
1建立放款中心的意義
放款中心的建立主要目的就是防范公司信貸業(yè)務(wù)中存在的操作風險，作為一個專職防范操作風險的部門，它能夠更專業(yè)更有效的發(fā)現(xiàn)并排除潛在的操作風險，保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。
1.1有效地控制操作風險。該部門作為源頭上控制風險的重要舉措，可以堵截和避免擔保等授信條件不落實、手續(xù)不規(guī)范、資料不全或不規(guī)范即放款的授信行為，有效防范了由此產(chǎn)生的操作風險和合規(guī)風險，并可以隨時監(jiān)察現(xiàn)行使用的各式資料文本、操作規(guī)程的有效性，并根據(jù)實際情況有針對性地修改業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度，從而在很大程度上控制了公司授信業(yè)務(wù)的操作風險。
1.2充分實現(xiàn)審貸分離。放款中心的成立，是推進授信業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、審批、放款“四分離”，實現(xiàn)貸審的充分分離，從而達到有效的相互制約效果。而審貸的分離能夠更有效的進行權(quán)責的分離，更有利于責任的認定和劃分。
1.3有利于落實貸前審批條件。審核信貸資料簽署的有效性，審核支行自行審批的授信審批權(quán)限是否適當，確認總行及支行審批意見中的有關(guān)貸前要求是否落實，當所有貸前先決條件完全符合后，放款中心才發(fā)放貸款。由于此類工作有方框中心這一非審批單位負責監(jiān)督，更突出制約效果，有利于貸前審批條件的落實。
1.4放款中心的建立可以有效的防范操作過程中存在的法律風險。放款中心在審查相關(guān)資料過程中較一般人員更注重存在的法律風險，對擔保條件、合同文本等的審核更專業(yè)更到位，能夠有效的防范法律風險。在放款中心可設(shè)置法律審查人員，加強防范公司信貸操作過程中的潛在法律風險。
1.5可切實提高工作效率。貸款原始檔案由中心統(tǒng)一管理，規(guī)范操作，對檔案資料定期檢查，及時更新，專人專庫保管便于隨時查閱，這些措施都切實提高了工作效率及準確性。
1.6放款中心的盡職履職能夠減少銀行不必要的授信損失。在授信業(yè)務(wù)的實際操作過程中，信用風險和市場風險的變化往往不能夠準確預(yù)期，但是只要放款過程中相應(yīng)的擔保手續(xù)、資料等能夠得到有效的保證，可能并不會給銀行造成實際損失?？梢姺趴畈僮鲗拘刨J具有十分重要的意義。
2放款中心防范的主要操作風險
放款中心作為防范公司信貸操作風險的重要部門主要從落實必要的擔保授信條件，使用適合、正確的法律文本，保管重要的文件檔案及防范內(nèi)外部欺詐等方面出發(fā)，防范信貸操作風險。
2.1防范擔保條件落實存在的操作風險目前商業(yè)銀行授信過程中采用抵、質(zhì)押或保證等擔保方式為授信提供有效擔保是非常普遍的。但是在辦理擔保的過程中，往往會出現(xiàn)因未嚴格審查資料、辦理相關(guān)手續(xù)等而使辦理的擔保無效，給銀行造成損失的情況，放款中心則是防范此類風險的重要部門。
2.1.1保證人不具備主體資格，導(dǎo)致?lián)o效按照《擔保法》的規(guī)定，國家機關(guān)、學校、醫(yī)院等以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會團體，企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門等不得作為保證人；另外，我國《公司法》第六十條規(guī)定，董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔保。在銀行信貸業(yè)務(wù)操作過程中，保證人的選擇方面還是比較謹慎的，大多數(shù)情況下能確保保證擔保的合法有效，但是仍有不少貸款的保證人是政府部門、醫(yī)院、企業(yè)的分支機構(gòu)，該類擔保一旦被認定無效就可能會造成擔保債權(quán)失去三分之二或一半的清償保證。
2.1.2重復(fù)抵押致使抵押形同虛設(shè)根據(jù)《擔保法》和《物權(quán)法》的規(guī)定，在辦理抵押過程中允許對房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)進行重復(fù)抵押。實踐中，由于抵押前不對抵押物現(xiàn)有抵押情況進行調(diào)查，而實際該抵押物已抵押給多方致使抵押權(quán)利得不到真正落實。
2.1.3擔保資料無效或不完善致使擔保無效新的《公司法》出臺后，公司章程的效力越來越受到重視，在擔保過程中由于擔保的范圍、擔保的內(nèi)容或擔保事項未按照公司要求經(jīng)有效的審批機構(gòu)審批而造成擔保無效。如：出具的董事會/股東會決議是否有效，提供的擔保是否在企業(yè)允許的范圍內(nèi)等等。
2.1.4對抵押物狀況審查不到位造成脫保在實際放款前未對抵質(zhì)押物狀況進行核實，而抵押物已出現(xiàn)查封、凍結(jié)等狀況，致使在之后發(fā)生的借貸行為失去有效擔保，而造成脫保。
2.1.5對重組授信或借新還舊授信過程中擔保條件的落實對重組授信或借新還舊授信是否符合擔保的條件，保證人前后是否一致等情況進行審核。
2.2防范由于合同文本錯誤出現(xiàn)的風險
2.2.1合同文本使用錯誤或使用的合同文本中存在對銀行不利的條款在實際貸款發(fā)放過程中，由于使用的合同文本不正確或沒有對文本的內(nèi)容進行有效審查，合同文本中存在不利于銀行提條款致使銀行遭受授信損失。
2.2.2合同內(nèi)容填寫錯誤或隨意涂改合同內(nèi)容填寫錯誤或?qū)σ剡M行涂改，尤其是諸如利率、金額、期限、借款人、擔保人等主要要素，致使在訴諸法律過程中不能提供有效的資料致使銀行權(quán)利得不到落實。
2.2.3保證合同與借款合同無編號、不銜接保證類貸款的主從合同必須一一對應(yīng)，合同編號銜接?，F(xiàn)實貸款檔案中有大量的保證合同沒有編號，有的保證合同保證金額與借款合同不一致（不含最高額擔保），更有甚者，用已經(jīng)還清的保證合同繼續(xù)為新的借款合同擔保。
2.3防范授信檔案資料不完善或遺失導(dǎo)致的風險在貸款發(fā)放過程中由于企業(yè)提供的貸款資料不完善或授信檔案遺失，造成貸款出現(xiàn)問題時，無法提供有效的法律證明文件而使得銀行權(quán)利無法落實。
2.4防范騙貸、騙保等情況在實際的操作過程中騙貸、騙保的案件時有發(fā)生，放款中心在放款前對客戶及資料的審核過程中，對印章、有權(quán)人等的資料審核；前往擔保人、借款人實際辦公地點的實地核保；前往抵質(zhì)押登記部門實地辦理相關(guān)抵質(zhì)押手續(xù)等，能夠有效防范騙貸、騙保情況的發(fā)生。
2.5其他放款中心還通過對整個授信資料的審核，審核該筆公司授信業(yè)務(wù)期限、利率、金額、IT系統(tǒng)等是否符合信貸管理要求。
3放款中心的基本職能和崗位設(shè)置
3.1放款中心的基本職能放款中心的基本職能是主要負責對審批機構(gòu)授信條件落實情況以及授信材料完整性、一致性的審核，檔案管理，法律審查，利用審核崗的獨特地位，充分發(fā)揮復(fù)核和監(jiān)督作用，以進一步防范授信業(yè)務(wù)操作風險。
3.2放款中心基本崗位設(shè)置及職責放款中心下設(shè)：①放款審核崗；②放款復(fù)核崗；③核保崗；④法律審查；⑤檔案管理崗；⑥負責人。
3.2.1負責人職責。負責放款中心的全面工作。放款中心負責人負責本部門的全面工作，負責審批權(quán)限內(nèi)的放款審批工作；定期檢查放款中心各崗位的履職情況，督促指導(dǎo)各崗位工作，并對各崗位履職情況做出評價；努力提升信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化操作水平，防范和控制操作風險和法律風險。
3.2.2放款審核崗。審核授信條件的落實情況，審核上報材料的齊備性、一致性和合規(guī)性；對授信額度和授信期限進行控制和管理；審驗業(yè)務(wù)相關(guān)合同填制的要素是否正確完備，是否符合授信要求；完成審核、實施放款操作并歸檔；對一級檔案的驗收、封存、入庫手續(xù)；審核擔保的解除和釋放手續(xù)等工作。
3.2.3復(fù)審崗審查職責。負責對放款審核崗的工作進行復(fù)核。重點對每筆業(yè)務(wù)的金額、期限、利率、擔保落實情況進行復(fù)核；對借款合同、擔保合同及相關(guān)協(xié)議的銜接情況進行復(fù)核。對合同的其他特殊約定進行重點復(fù)核；對每筆業(yè)務(wù)的其它資料進行復(fù)核；明確簽屬意見并提交到放款中心負責人等工作。
3.2.4法律審查崗。法律審查崗人員一般為具有一定法律知識的人員。負責對在落實授信條件過程中出現(xiàn)的法律問題進行審查把關(guān)；負責對合同文本的法律效力進行審查，制定符合條件的法律文本；其他的一些法律咨詢等工作。該崗位可由法律部門的人員兼任。
3.2.5檔案管理崗職責。負責職責內(nèi)檔案交接工作；對檔案進行統(tǒng)一編號、裝訂和入庫；定期整理并核對授信檔案；負責檔案的調(diào)、借閱手續(xù)，嚴防信貸資料遺失等工作。
3.2.6核保崗職責。參與核保任務(wù)，負責授信業(yè)務(wù)擔保條件落實真實性、有效性的核實工作；負責收集、核實核保過程中擔保人同意擔保的法律文件，包括但不限于股東會/董事會決議，授權(quán)書、簽字樣本等等工作。
4加強對放款中心的內(nèi)控管理
4.1建立和完善放款操作管理制度放款中心要有一套完善的放款操作管理制度，明確的放款操作流程，對不同類型的公司業(yè)務(wù)品種有針對性的進行操作風險防范。
4.2加強信息與溝通，真正發(fā)揮放款中心的風險防范作用建立持續(xù)有效的操作風險報告程序，從制度上建立有效的信息溝通機制，從而實現(xiàn)信息及時有效地傳遞并進行信息分類。此外，還要建立案件查處和相應(yīng)的信息披露制度，改變瞞報或不愿暴露的思想，通過對案件查處的信息披露達到良好的監(jiān)督、警示作用，有效地避免同類風險事件的發(fā)生。
4.3建立長期的、常態(tài)的風險排查機制建立長期的、常態(tài)的風險排查機制，確保檢查的制度性和獨立性的實現(xiàn)，提高放款中心的職能執(zhí)行力度。
4.3.1建立定期的排查機制，要定期對以往的工作進行排查。
4.3.2建立應(yīng)急排查機制。對于在日常工作中發(fā)現(xiàn)的新的、突發(fā)性、特殊的問題立即進行登記備案，可根據(jù)事件的性質(zhì)對以往的工作進行必要的檢查，并通過信息溝通機制及時采取相應(yīng)措施。
4.3.3建立完善的排查登記制度。做到排查過的內(nèi)容要求保留工作底稿，排查發(fā)現(xiàn)的問題要逐一登記備案。
4.3.4建立較為完善的整改檢查制度。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時通知有關(guān)部門進行整改，并定期進行復(fù)查。
4.4加強合規(guī)審計對放款操作管理執(zhí)行力度加強合規(guī)審計對放款中心的審計力度，使審計工作具有一定的針對性，明確合規(guī)審計的目的。合規(guī)審計應(yīng)做到并不是只是停留在發(fā)現(xiàn)問題的簡單環(huán)節(jié)，還要對操作風險管理的執(zhí)行起到引導(dǎo)作用，并通過審計工作，對現(xiàn)行制度進行不斷的完善，提高制度的可操作性，從而使制度得到更好的執(zhí)行。
4.5加強放款中心人員管理，建立有效的激勵和約束機制通過對公司薪酬制度的完善，建立有效的激勵和約束機制。制定放款中心工作考評辦法，將操作風險管理納入員工績效管理中，提高風險操作管理的自發(fā)性。
4.6建立健全操作風險后續(xù)處理機制
4.6.1建立突發(fā)事件的應(yīng)急機制對可能造成損失的操作風險種類建立突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，以便能夠及時有效的減少或補償因此帶來的實際損失。應(yīng)急預(yù)案庫的更新應(yīng)考慮業(yè)務(wù)發(fā)展重點、國家宏觀經(jīng)濟政策全國公務(wù)員共同的天地－盡在（）
及市場環(huán)境導(dǎo)向等諸多因素。
4.6.2切實強化風險責任追究機制一是通過補充、修改完善有關(guān)問責制度，加大對管理層人員管理責任的追究力度，特別是加大對由于失職造成風險損失的管理層人員的責任追究力度。二是通過強化內(nèi)控、規(guī)范管理以及細化規(guī)章制度，明確責任追究的重點和要求。三是加大對責任認定人員的行為約束和責任追究，確保責任認定工作得到落實；四是通過對處理程序的調(diào)整、完善，明確處理程序中應(yīng)貫徹的原則、責任認定部門、責任認定的監(jiān)察部門、責任認定程序與處理程序的對接等。
