時間：2022-05-07 07:21:16
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一、引言：
縱觀會計發(fā)展歷史，會計已經(jīng)從簡單地記錄事項并向所有者報告管理者經(jīng)營業(yè)績的階段演變到向組織內部和外部的利益相關者提供決策有用信息。會計的目標相應地也從報告解除受托責任拓展到優(yōu)化配置資源。但是，從我國會計信息質量現(xiàn)狀來看，會計在很大程度上不僅沒有起到優(yōu)化資源配置的作用，甚至有時還誤導了資源的流向，使投資者的利益受到了損害。會計信息質量不高，與會計人員素質。會計法規(guī)和準則等方面均有關系，這方面的研究已有諸多成果。本文試圖另辟蹊徑，立足公司治理、企業(yè)管理、會計信息系統(tǒng)的共生關系，從理論層面揭示會計信息質量是怎樣受制于環(huán)境并積極地影響這些環(huán)境。作者的觀點是，會計作為企業(yè)管理系統(tǒng)的一部分，它同公司的管理結構和治理結構是密不可分的。在一個管理有序、治理完善的企業(yè)中，會計必然運作良好，它為企業(yè)內部、外部決策者提供可靠、相關的會計信息。從經(jīng)驗來看，那些提供虛假會計信息的企業(yè)一般都在企業(yè)管理上比較薄弱，缺乏有效的公司治理結構。筆者進而認為會計信息失真的深層次原因是在于我國許多企業(yè)缺乏完善、健全的公司管理系統(tǒng)和有效的公司治理系統(tǒng)。會計職責的履行和作用的發(fā)揮離不開企業(yè)管理和治理結構，只有將會計置于公司管理和治理系統(tǒng)中加以考慮，才能理解會計在經(jīng)濟生活中的角色和地位，才能找出現(xiàn)實中所存在問題的癥結，尋求對癥之藥。
二、公司治理和公司管理的整合分析摸型
目前，有關公司治理和公司管理的研究存在著兩種傾向，即公司治理研究只考慮狹義的公司治理范圍，其中主要研究內部監(jiān)控機制和激勵約束機制，而公司管理研究中，又只注意企業(yè)外部環(huán)境、公司文化、管理風格的影響，而很少把公司管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)結合起來綜合研究。
其實，公司治理與管理是存在緊密關系的兩個方面，按柯克蘭和瓦提克（CochranandWartick）的研究結論：公司治理與公司管理之間潛在沖突是構成公司治理問題的內容之一，因此公司治理的目標就包括協(xié)調公司的治理和公司的管理。[1]治理與管理的區(qū)別依賴于經(jīng)濟學上定義股東與管理者關系的企業(yè)理論模型：股東擁有企業(yè)僅不參與經(jīng)營管理，股東通過選舉董事會作為他們在公司決策中的人來監(jiān)督經(jīng)營者的行為。據(jù)此，公司治理被看成與公司的內在性質、目的和整體形象有關，與該實體的重要性、持久性和誠信責任等內容有關，而公司管理則更多地與具體經(jīng)營活動有關。可以認為，治理與管理的差別在于：（1）治理的中心是外部的，而管理的中心是內部的;（2）治理是一個計放系統(tǒng)；管理是一個封閉系統(tǒng)；（3）治理是戰(zhàn)略導向的，管理是任務導向的。簡言之，公司治理關心的是“公司向何處去”的問題，而公司管理關心的是“怎樣使公司達到上述目標”的問題。同時，企業(yè)治理和管理又是密不可分的。公司治理和管理都可能直接對公司管理運作過程產(chǎn)生影響，但在通常情況下，公司治理系統(tǒng)主要是通過影響公司管理系統(tǒng)來達到間接影響公司管理運作的目的和提高公司的管理效率與管理效益的。在實踐中，通常認為專司公司治理的董事會在很大程度上參與了企業(yè)管理。特別是在英美等國家的治理結構中，董事長往往又是公司的首席執(zhí)行官（CEO），許多高層經(jīng)理又是董事會成員。鑒于公司治理與公司管理這種交叉關系，國外有學者指出應該將公司治理與公司管理綜合起來加以研究，并提出了一個描述性模型。我國有學者借鑒其思路，構造了一個公司治理與公司管理的整合分析模型[2]。
公司治理系統(tǒng)由內部監(jiān)控機制和外部監(jiān)控機制組成。我國公司法確定階“三會四權”制衡機制就是典型的內部監(jiān)督機制。外部監(jiān)控機制是指一股股東、資本市場、經(jīng)理市場、產(chǎn)品市場、社會輿論和國家法律法規(guī)等外部力量對企業(yè)管理行為的監(jiān)督。
公司管理系統(tǒng)在這里被描述成由三個部分組成：一是企業(yè)戰(zhàn)略目標與決策系統(tǒng)；二是企業(yè)組織結構與組織管理系統(tǒng)；三是企業(yè)文化與價值系統(tǒng)。按照著名的麥肯齊企業(yè)管理系統(tǒng)的7—S框架（因素包括結構、戰(zhàn)略、體制與程序、人員與班子、技能、作風。共同價值）來分析，上述第一和第二部分主要是硬件要素，第三部分主要是軟件要素。從控制角度看，在公司管理系統(tǒng)中，決策體制、管理組織體制、管理規(guī)程與制度以及會計、審計系統(tǒng)等構成了公司管理的自我調控機制，對企業(yè)管理行為形成了內在的和制度化的約束。
模型中還有兩個相關的系統(tǒng)。一是企業(yè)外部環(huán)境系統(tǒng)，這包括政治、經(jīng)濟、社會文化、顧客、供應商。競爭對手、資本市場等因素，它們既影響公司治理系統(tǒng)，又影響公司管理系統(tǒng)，還構成公司治理系統(tǒng)的一部分。二是公司信息網(wǎng)絡。它應是公司治理系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的共同組成部分和賴以有效運作的基礎。強調這一點，對于我國企業(yè)現(xiàn)階段在企業(yè)建立有效的治理機制是至關重要的，因為我國很多股份企業(yè)治理結構發(fā)揮不了作用，除了制度上的缺陷，本身能力差之外，再就是缺少支持有效決策和有效行動的信息。而這些信息常常是企業(yè)管理的自我調控系統(tǒng)，特別是會計和審計系統(tǒng)提供的。
三．會計信息系統(tǒng)與公司治理和管理系統(tǒng)
當現(xiàn)代經(jīng)濟已客觀地表現(xiàn)為實體經(jīng)濟、貨幣經(jīng)濟和數(shù)字經(jīng)濟的三重世界時，現(xiàn)代企業(yè)中的管理信息網(wǎng)絡很大程度上就是以數(shù)字形式表現(xiàn)出來的會計信息系統(tǒng)[3]。會計是企業(yè)管理活動的一部分，它產(chǎn)生于企業(yè)管理系統(tǒng)中，以管理當局的名義向外披露會計信息，并對其可靠性、真實性負責。會計亦是公司治理結構中不可或缺的組成部分，公司內、外部利益相關者只有根據(jù)會計信息了解并監(jiān)督企業(yè)管理活動，進而作出相關決策。會計信息系統(tǒng)和公司治理和管理系統(tǒng)的關系具體分析如下：
（一）會計信息系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)
公司治理系統(tǒng)由內部監(jiān)控機制和外部監(jiān)控機制組成。內部監(jiān)控機制是主要股東①、董事會、監(jiān)事會對企業(yè)經(jīng)營者進行監(jiān)控的機制。在一定情況下內部監(jiān)控機制是公司治理的主體。它一方面利用企業(yè)管理當局披露的會計信息對企業(yè)管理者進行約束和激勵。另一方面因為內部監(jiān)控機制的特殊地位，它有義務保證企業(yè)的會計系統(tǒng)和審計系統(tǒng)向股東會、董事會、監(jiān)事會及外界披露提供系統(tǒng)、及時、準確的會計信息。美國公司董事協(xié)會在描述董事會職責范圍時就認為董事會在檢查和監(jiān)督企業(yè)內部管理控制工作方面的作用包括：“辨別董事會對信息的需求，并安排這些信息的及時提供；每年對流向董事的信息進行評價，以確保這些信息的準確性。完整性和合理性?！盵4]
外部
監(jiān)控機制包括資本市場、產(chǎn)品市場和經(jīng)理市場等外部力量對企業(yè)管理行為的監(jiān)督。資本市場起著為通資金提供者和企業(yè)間的信息，在企業(yè)間配置資源的作用。資本市場上的決策者主要是中小股東和債權人，由于他們不直接監(jiān)督經(jīng)營者，因此要求公司向他們提供詳細、可靠的財務數(shù)據(jù)，要求證券市場管理者制定公平交易規(guī)則，來規(guī)范會計信息的供給。而資本市場發(fā)揮作用的前提是企業(yè)積極地披露保留的信息，市場又能將企業(yè)披露的信息及時地反映出來實現(xiàn)對企業(yè)的正確評價。產(chǎn)品市場對企業(yè)的監(jiān)控是通過企業(yè)與供應商和顧客之間的“縱向競爭”來實現(xiàn)的。現(xiàn)代企業(yè)間既存在競爭又有相互協(xié)調。競爭性是產(chǎn)品市場發(fā)揮作用的前提。而社會化大生產(chǎn)又要求企業(yè)間相互協(xié)調合作，保持一種長期穩(wěn)定的交易關系。在交易過程中，合作雙方提出的條件常常會直接影響另一方企業(yè)的經(jīng)營方針和管理方式的具體內容，因此雙方都需要全面收集對方的經(jīng)營狀況信息，以決定合作的內容和方式。而這種所需要的經(jīng)營狀況信息很大一部分是來自于企業(yè)向外披露的會計信息。在有效的經(jīng)理市場上，企業(yè)經(jīng)理是一種特殊的人力資本，其價值取決于市場評價，市場評價的標準除了知識、經(jīng)驗以及城信度之外，還有一個關鍵因素就是經(jīng)理任期內的經(jīng)營績效。經(jīng)營績效又主要是通過企業(yè)反映財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流動狀況的財務會計信息表現(xiàn)出來的。如果經(jīng)營績效良好，經(jīng)理人員不僅可以獲得優(yōu)厚的回報，其在經(jīng)理市場的價值也會大大上升，如果經(jīng)理出現(xiàn)經(jīng)營劣跡，其價值會一落千丈，最終會影響其職業(yè)生涯。綜上所述，現(xiàn)代財務會計制度的建立與完善，完全可以看作是會計對現(xiàn)代企業(yè)冶鋼結構的逐步健全完善而作出的一種積極響應。而有效的審計監(jiān)督制度，又確保了這種相輔相成關系的正常秩序并發(fā)揮積極作用。
（二）會計信息系統(tǒng)與公司管理系統(tǒng)
從以上分析中可以看出，公司治理系統(tǒng)中內外監(jiān)控機制的有效運作和作用發(fā)揮，主要取決于公司的會計信息系統(tǒng)。如果沒有可靠、相關的會計信息支撐，董事會、監(jiān)事會及外部監(jiān)控機制的任何決策都可能盲目無效。為此，有必要在企業(yè)管理層面上，將產(chǎn)生并保證真實可靠的會計信息的系統(tǒng)稱之為公司管理系統(tǒng)的自我調控機制。它從企業(yè)有效管理的角度在財務上對內部管理進行控制，主要強調管理行為與法規(guī)制度的一致性以及可靠財務信息的暢通。公司治理系統(tǒng)的重要功能之一就是確保公司內部存在一個有效運作的自我調控機制，這是達到公司目標的必要保障。
什么是公司管理的自我調控機制呢？美國管理會計協(xié)會（CIMA）的定義是：它是這樣一個整體系統(tǒng)，由管理者建立的，旨在以一種有序的和有效的方式進行公司的業(yè)務，確保其與管理政策和規(guī)章的一致，保護資產(chǎn)、盡量確保記錄的完整性和正確性[5]。因此公司管理的自我調控機制主要是指企業(yè)的會計系統(tǒng)和內部審計系統(tǒng)。完全可以認為，現(xiàn)代管理會計內部審計制度的確立并發(fā)揮日益顯著的作用，是現(xiàn)代會計適應現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展而作出的應對措施。實際上，公司管理系統(tǒng)中的一些硬件要素也構成了一定的約束控制作用。這些硬件包括（1）決策控制機制；（2）管理組織體制；（3）管理制度。它們與內部會計、審計系統(tǒng)一起構成了公司管理的自我調控機制。
由上可見，以會計、審計系統(tǒng)為核心的公司管理系統(tǒng)的自我調控機制主要服務于企業(yè)進行有效管理，但它也是公司治理的內部監(jiān)督機制和外部監(jiān)控機制運作的信息基礎。三者處于一種互動的狀態(tài)。會計信息系統(tǒng)的作用就在于協(xié)調各方的利益，尤其是股東、債權人等組織外部相關者同組織內部管理者之間的利益沖突，使得在追求企業(yè)價值最大化時，也實現(xiàn)了個人利益最大化。因此會計信息系統(tǒng)內最終是服務于兩個目標：一是為企業(yè)內部管理者提供管理決策信息；二是幫助企業(yè)內外監(jiān)控者對企業(yè)管理者進行的監(jiān)督激勵和評價[6]。
同時會計審計系統(tǒng)的有效運作亦離不開公司內部科學合理的決策體制和管理組織體制以及完善的規(guī)章制度的有力支持。公司治理的內部外部監(jiān)控機制與公司管理系統(tǒng)的自我調控機制也處于相互作用的狀態(tài)。董事、監(jiān)事和社會公眾要從企業(yè)管理系統(tǒng)中獲得會計信息，而企業(yè)的會計、審計系統(tǒng)又直接或間接地接受董事會或監(jiān)事會的領導。為此，我們可以構建一個以會計、審計系統(tǒng)為核心的管理系統(tǒng)的自我調控機制及其與公司治理系統(tǒng)整合的模型。
四、公司治理、公司管理與會計治理三者互動關系的歷史考察
在工業(yè)革命以前的漫長年代里，盡管出現(xiàn)了復式簿記這樣具有歷史性意義的巨大突破，但會計的發(fā)展始終是緩慢的，僅停留在簡單的記錄階段。工業(yè)革命到來之后，科技的飛速發(fā)展引起了組織上的變革和創(chuàng)新。以所有權與經(jīng)營權的分屬為特征的股份公司的產(chǎn)生就是這一時期最重要的組織上的創(chuàng)新?，F(xiàn)代流行的大部分經(jīng)典性會計思想的產(chǎn)生都源于股份公司的實踐（尤以美國為甚）。今天的絕大部分管理會計的方法都產(chǎn)生于1825－1925年，而這一恰恰是公司制逐步完善的時期。作為現(xiàn)代生產(chǎn)技術的先驅者的紡織工業(yè)，首先將制造一件產(chǎn)品的所有生產(chǎn)過程內部化并一體化于一家工廠。這些縱向聯(lián)合企業(yè)中的經(jīng)理們要求會計系統(tǒng)提供每一道工序上半成品的單位成本數(shù)據(jù)，以便于將自制半成品成本與外購價格作比較。然而，真正引發(fā)會計大發(fā)展的是美國歷史上第一個現(xiàn)代工商企業(yè)——鐵路公司的出現(xiàn)。它們首先雇傭大批支薪經(jīng)理，建立起大規(guī)模內部組織機構，嚴格劃分各部門，并明確了各部門的責任和權力。當時鐵路公司的高層經(jīng)理都深深懂得，內部信息的不斷流通對于新興大企業(yè)的有效經(jīng)營是至關重要的，他們首創(chuàng)了會計和統(tǒng)計報表制度用以監(jiān)督、評估經(jīng)理們的工作。由于對精確信息的需要日益迫切，因而收集、整理和分析企業(yè)日常經(jīng)營中所產(chǎn)生的大量各種各樣的數(shù)據(jù)的方法也大有改進，更重要的是它導致了會計制度的改革，促成了會計脫離管理的領域而自成一門學科。新的會計制度分為三大類：財務會計、固定資本核算和成本會計。當時還就新的會計在有關鐵路的雜志和許多新出版的金融雜志上展開了廣泛熱烈的爭論，從而形成美國歷史上第一次會計大討論。這些在十九世紀五十年代構想出并于以后幾年逐漸完善的會計方法，很快便為十九世紀八十年代興起的首批大工商企業(yè)所采用，直到進入二十世紀相當一段時期，它們一直是美國工商企業(yè)的基本會計方法和基本控制手段。[7]
到了19世紀后期，許多大型的工商企業(yè)紛紛學習引入鐵路公司的管理和監(jiān)督方法，其中最為突出的是安德魯·卡內基的美國鋼鐵公司。正如霍利所指出的，工廠生產(chǎn)速度的大增，使其對經(jīng)理的要求也大為提高。由于金屬生產(chǎn)的每一個生產(chǎn)過程都牽涉到不同的活動，因此全面的協(xié)調和監(jiān)督是困難的。為了對分管各個冶煉階段的工頭們進行有力的管理監(jiān)督，他們發(fā)展了一套實行協(xié)調和監(jiān)督所不可缺少的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。特別是引進了“會計憑征制度”，每個車間在完成每一訂單后，都要填列所消耗的材料和人工的費用。記載著生產(chǎn)每噸鋼軌所耗費的各項原材料成本的日報和月報及時地送到卡內基手中，成為卡內基最主要的監(jiān)督工具。
其后在二十世紀初，對公司制的演進和會計發(fā)展做出巨大貢獻的是杜邦炸藥公司，它是歷史上最早的權力集中的、按職能劃分部門的聯(lián)合企業(yè)。與其它的聯(lián)合企業(yè)一樣，公司由董事會的執(zhí)委會領導。除董事長之外，執(zhí)委會的成員們都負有雙重責任，既要對分管的職能部門的業(yè)績負責，又要對公司作全盤性
的管理，而第二項責任居于優(yōu)先地位。執(zhí)委會在執(zhí)行工作時的主要依據(jù)之一就是由財務部門所算出的日益復雜的、關于成本會計和固定資本核算的資料。杜邦公司分管財務的副董事長皮埃爾·杜邦在公司合并完成后的第一項工作就是統(tǒng)一所有參加合并公司的會計制度，為公司的所有工廠和辦事處制定出一套相同的會計程序，并牢固地控制流動資本的穩(wěn)定供應。他們在完成這些工作時，在現(xiàn)代工業(yè)會計方面進行了開拓性的工作，表現(xiàn)在以下二個方面：一是首次將會計上的三個基本類型—財務會計、固定資本核算和成本會計——有效地結合成一體，從而有助于為現(xiàn)代的資產(chǎn)會計奠定基礎，到1910年，他們已發(fā)展出一套后來成為二十世紀工業(yè)企業(yè)標準會計程序的會計方法和會計監(jiān)督。二是設計出投資回報率（ROI）這一指標（即后來被廣泛運用的杜邦財務指標分析體系）。利用這一指標，杜邦公司的經(jīng)理們得以明確地說明，現(xiàn)代管理對利潤率和生?仕鞒齙哪遣糠只竟畢住ü躍繕頭峙涔痰牟牧狹鞒探泄芾硇鞫玫降慕肌U廡峒粕系拇蔥魯曬晌似笠稻肀夭豢繕俚墓芾矸椒āMü廡椒?，才蕵嬡理上祿闲形的手灾B骱圖嘍驕沒疃矯嫻靡勻〈諧×α康奈扌蔚氖幀8]
在1925－1975年這段時間里，美國企業(yè)的會計系統(tǒng)則受到了稅法和會計準則這些外部因素的極大影響。在20世紀最初的二、三十年中，由于工業(yè)革命的影響，會計領域變得相當復雜，早期單一的會計方法不再存在，有效的會計方法尚未建立起來。在會計藝術觀的指導下，美國會計界呈現(xiàn)一片混亂景象。當時，對資產(chǎn)計價，流行多種方法，包括原始成本、重置成本、現(xiàn)行市價等，對收益的性質來源，都存在不同的理解，，由于19世紀后半期至大蕭條時期，美國社會缺乏完整、嚴格的法律等外部約束公司的治理行為。這時會計便真正成為企業(yè)家們粉飾公司業(yè)績，欺騙股東，追求個人利益的“藝術”了。由于當時會計實務如此混亂，1929－1937年的經(jīng)濟危機一開始，就有人猛烈批評會計界，甚至有人認為，松散的會計實務是導致美國資本市場崩潰的原因之一。在這一情形下如何從外部強化對企業(yè)的監(jiān)督和治理日益受到重視。美國國會相繼于1933年和1934年分別通過了《證券法》和《證券交易法》，規(guī)定所有證券上市公司都必須提供統(tǒng)一的會計信息，并于1934年成立了《證券交易委員會》（SEC），并要求該組織負責制定上市公司所必須遵守的統(tǒng)一會計規(guī)則，從而使財務會計進入了接受準則規(guī)范的時代。經(jīng)過SEC、APB、FASB等準則制定機構及其相?乩嬙盤宓牟恍概?，?0年代中期，美國已形成了較為規(guī)范的會計準則體系。而會計準則制定過程是一個各利益相關者相互博奕的過程，希圖通過制定具有強制性的“公認會計準則”來貫徹自己對企業(yè)進行治理和管理的思想，以最大程度實現(xiàn)自我利益。因此從這個意義上講，會計準則就是現(xiàn)代企業(yè)強化公司治理與管理的產(chǎn)物。
1975年以后，現(xiàn)代工商企業(yè)所受到的最大沖擊莫過于信息技術革命。技術創(chuàng)新必然導致組織創(chuàng)新，此時日本走在了企業(yè)革命的前列，創(chuàng)新一系列諸如適時制造系統(tǒng)（Just一in－time）、靈活生產(chǎn)體系（contingencyproductions
system）等新的生產(chǎn)管理制度。從80年代中期開始，美國工商業(yè)者開始產(chǎn)生危機感，并對傳統(tǒng)的生產(chǎn)管理制度進行了認真檢查和深刻反思，許多公司決定學習日本企業(yè)的全面質量管理并推行新的“適時適量生產(chǎn)和存貨控制制度”，全面改革了生產(chǎn)管理方式。但同時，現(xiàn)代管理會計的觀念仍是老一套，沒能與這些新的生產(chǎn)管理制度同步發(fā)展。因而本世紀八十年代以后，美國會計界指出了管理會計已出現(xiàn)嚴重危機，1987年約翰遜和卡普蘭兩位教授出版了轟動西方會計界的專著“相關性消失了——管理會計的興衰”，認為現(xiàn)行的管理會計體系應該有一個根本性的變革，才能符合當今科學技術和管理科學發(fā)展的現(xiàn)實情況。在其后十余年中西方會計界在對管理會計反思的同時亦進行了創(chuàng)新和變革。大力吸取企業(yè)理論、信息經(jīng)濟學、組織行為學等現(xiàn)代管理科學，不僅對原有的知識體系進行了改造，還產(chǎn)生了適應現(xiàn)代生產(chǎn)管理制度的新分支，如全面質量管理會計、適時制度系統(tǒng)會計、人力資源管理會計等。
通過以上歷史考察可見，會計系統(tǒng)作為企業(yè)管理系統(tǒng)的一部分，它扮演著雙刃劍的角色：一方面技術革命引起了企業(yè)組織的變革，管理的需要呼喚著會計的發(fā)展，創(chuàng)新的會計系統(tǒng)又成為了企業(yè)管理順暢進行的重要保障；而另一方面，當企業(yè)組織還不夠完善，企業(yè)缺乏外部約束時，會計系統(tǒng)又可能成為內部人所控制的，用來欺騙股東等外部利益相關者的工具，而要糾正這一切，又必須依賴于企業(yè)內外部法律、規(guī)章制度，組織結構即治理和管理系統(tǒng)的健全和完善。
五、啟示
當將會計信息系統(tǒng)置于公司治理系統(tǒng)和公司管理系統(tǒng)相整合的框架中加以研究時，可以發(fā)現(xiàn)：會計信息系統(tǒng)一方面是聯(lián)系治理系統(tǒng)與管理系統(tǒng)的紐帶，是治理系統(tǒng)和管理系統(tǒng)共同組成部分和得以正常運轉的基礎；另一方面會計信息系統(tǒng)作用的發(fā)揮亦離不開企業(yè)內部科學、嚴密的組織管理和公司治理結構對其的引導和控制。三者之間是一種互相影響、互相制約的關系。
目前，檢察機關不同程度地使用了計算機作為辦公或辦案的工具，但是應用水平普遍不高，大部分是單項應用，系統(tǒng)的標準化、通用性和易用性都較低，與檢察業(yè)務聯(lián)系不緊密、聯(lián)網(wǎng)功能和保密功能不理想。產(chǎn)生這種情況的一個重要原因是我們對計算機檢察信息系統(tǒng)缺乏一個科學、正確和統(tǒng)一的認識。這直接影響了檢察機關計算機信息系統(tǒng)的建設工作。究竟什么是計算機檢察信息系統(tǒng)，這一點在理論上和實際工作中都沒有精確的定義，而檢察機關在不斷改革發(fā)展，計算機技術特別是網(wǎng)絡技術也在飛速發(fā)展，這一概念的內涵也在隨之相應豐富和變化。本人認為，計算機檢察信息系統(tǒng)是檢察業(yè)務系統(tǒng)與以計算機技術為核心的信息技術相結合的產(chǎn)物，是管理科學與系統(tǒng)科學在檢察系統(tǒng)中的具體應用。從不同的學科角度來認識計算機檢察信息系統(tǒng)會有不同的側重。
一方面，從檢察業(yè)務系統(tǒng)的角度看，計算機檢察信息系統(tǒng)是采用計算機及網(wǎng)絡技術對原有檢察業(yè)務工作進行的改進、提高和發(fā)展，對檢察工作相關信息進行收集、加工、處理、存貯、傳輸、綜合分析，以便更加準確、高效、方便地服務于檢察工作。是用信息科學和管理科學的方法對現(xiàn)有檢察工作流程及機構設置進行科學分析，并在此基礎上建立的一套計算機輔助系統(tǒng)。計算機檢察信息系統(tǒng)絕不僅僅是有幾臺電腦處理一般文書或者建立一個局域網(wǎng)就做到的。目前很多檢察機關對計算機檢察信息系統(tǒng)的認識仍停留在非常膚淺的水平上，對現(xiàn)有檢察業(yè)務沒有形成系統(tǒng)科學的認識，只注重業(yè)務工作的具體事務，不注重從信息科學的角度分析問題。事實上，檢察機關作為國家法律監(jiān)督部門，其職能的實現(xiàn)不僅具有嚴格的法律程序和很強的政策性，而且檢察機關內部與外部的信息流轉具有內在的規(guī)定性，具有一般信息系統(tǒng)的基本特點。用系統(tǒng)科學的方法分析計算機檢察信息系統(tǒng)是當前檢察機關開展計算機應用工作所急需樹立的基本觀點。對這一問題的種種錯誤認識直接導致了系統(tǒng)開發(fā)工作和應用推廣工作的困難。比如有的單位領導雖然很重視計算機應用工作，但往往直接要求技術部門實現(xiàn)某一具體的功能，而沒有系統(tǒng)的規(guī)劃，結果不僅應用成果難以聯(lián)網(wǎng)，而且標準化和規(guī)范化都很低，甚至存在嚴重的安全隱患。有的同志甚至把辦公自動化與檢察信息系統(tǒng)相混淆。一般認為，廣義的辦公自動化系統(tǒng)包含計算機檢察信息系統(tǒng)，檢察信息系統(tǒng)是辦公自動化系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)；狹義的辦公自動化系統(tǒng)僅指以文書處理為核心的辦文系統(tǒng)。
本人認為，計算機檢察信息系統(tǒng)的內容包括與檢察機關相關的辦公及業(yè)務處理的全過程，具體包括案件管理、文書處理、人事管理、設備管理、檔案管理、行政財務管理等子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)均具有統(tǒng)計、檢索、共享、聯(lián)網(wǎng)等功能特性。其中案件管理子系統(tǒng)是核心內容，與其他子系統(tǒng)有機聯(lián)系。根據(jù)檢察工作的發(fā)展情況，還應逐步增加預防信息管理系統(tǒng)。檢察業(yè)務是計算機檢察信息系統(tǒng)的核心，計算機只是工具，過分依賴技術設備或者輕視技術手段的看法都是不可取的。只有用系統(tǒng)的觀點認識計算機檢察信息系統(tǒng)，才能從根本上改變以往檢察機關開展計算機及網(wǎng)絡應用工作的被動局面，徹底跳出不斷開發(fā)不斷否定以及重硬件不重軟件、硬件不斷更新卻一直不夠用、軟件不停開發(fā)卻一直不好用的怪圈。
檢察機關的工作具有嚴格的法律程序，具有信息處理的連續(xù)性、網(wǎng)絡性、保密性等特點。機構設置在相對穩(wěn)定的同時也在不斷改革發(fā)展之中。只有用系統(tǒng)科學和管理科學的方法認識檢察工作，才能有效建立高效靈活適應變化的計算機檢察信息系統(tǒng)。對現(xiàn)有檢察工作特別是業(yè)務工作進行科學抽象、綜合分析，是正確理解計算機檢察信息系統(tǒng)的前提。由于對檢察工作缺乏系統(tǒng)科學和管理科學以及信息科學方面的認識，所以我們在建立計算機檢察信息系統(tǒng)時會不自覺地把這項工作簡單地認為是使用計算機的幾項功能，從而造成計算機應用工作難以形成系統(tǒng)化、網(wǎng)絡化，甚至造成局部效率提高了，整體效率反而降低的結果。
另一方面，從計算機及網(wǎng)絡技術的角度看，計算機檢察信息系統(tǒng)是以計算機技術為核心的信息技術在檢察工作中的具體應用。
利用計算機進行信息處理是計算機的重要應用方面，隨著網(wǎng)絡技術的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡化已經(jīng)成為計算機信息系統(tǒng)的基本特征。計算機及網(wǎng)絡技術的廣泛應用，正在深刻影響著社會生活的各個方面。計算機及網(wǎng)絡技術的功能早已超出了數(shù)值計算、控制、設計等傳統(tǒng)應用領域，與各行業(yè)的結合使得傳統(tǒng)行業(yè)的運轉模式發(fā)生深刻的變化。計算機及網(wǎng)絡技術在檢察機關的應用，不僅是發(fā)揮一般性的文字處理功能，更重要的是發(fā)揮出計算機及網(wǎng)絡技術的自動化、網(wǎng)絡化、智能化等功能。計算機檢察信息系統(tǒng)是綜合了軟件工程、數(shù)據(jù)庫、局域網(wǎng)與廣域網(wǎng)、信息安全技術、多媒體技術等多種技術而在檢察工作中的系統(tǒng)化應用，是計算機應用技術的新領域，檢察工作的特點直接影響著計算機應用技術的具體實現(xiàn)。檢察機關具有不同于其他部門的特點，工作具有法定的程序，不僅系統(tǒng)信息具有很強的保密要求，而且系統(tǒng)內部的實現(xiàn)過程甚至開發(fā)過程都有很強的保密要求，這在開展計算機應用工作時，對計算機應用開發(fā)人員提出了新的要求。所以在系統(tǒng)開發(fā)時，對各開發(fā)階段的管理控制具有其特殊性。從計算機及網(wǎng)絡技術的角度正確認識計算機檢察信息系統(tǒng)對于成功地建立計算機檢察信息系統(tǒng)是致關重要的。
二。如何開發(fā)計算機檢察信息系統(tǒng)
開發(fā)計算機檢察信息系統(tǒng)的工作涉及面很廣，是一項復雜的系統(tǒng)工程。這里主要就當前普遍存在的幾個突出問題進行分析：
1.正確認識，科學規(guī)劃。對計算機檢察信息系統(tǒng)的內容和特點要有正確全面的認識，不僅檢察機關的領導和技術部門要有正確認識，廣大干警也要對計算機檢察信息系統(tǒng)有充分的認識。對建立計算機檢察信息系統(tǒng)后，檢察工作的新情況新要求要有足夠的準備。
對計算機檢察信息系統(tǒng)既要長遠規(guī)劃，又要具有動態(tài)性，用發(fā)展的眼光辯證地對待規(guī)劃。一個好的規(guī)劃對順利建立和運用計算機檢察信息系統(tǒng)有著長遠的影響。規(guī)劃工作包括系統(tǒng)建設的各個方面，對將來可能發(fā)生的變化要有足夠的適應性。要避免因檢察機關的人員調整而影響系統(tǒng)建設。建設計算機檢察信息系統(tǒng)不僅是一個技術性的工作，這項工作在一定程度上反映出檢察工作的政策傾向。應盡量減少因個人喜好對規(guī)劃工作的影響。
對于計算機檢察信息系統(tǒng)的建設周期，要統(tǒng)籌規(guī)劃，既與正常的檢察工作相適應，又要立足長遠，避免短期行為。
2.重在應用。這是檢驗計算機檢察信息系統(tǒng)質量的唯一標準，要避免過份強調技術的先進性，也要避免不尊重技術的傾向或者形式化的建設。技術工作不是形象工程，也不是門面工作。計算機檢察信息系統(tǒng)的效果最終要通過實際應用來檢驗。檢察機關廣大干警對檢察業(yè)務很熟，但對技術系統(tǒng)的運用能力相對較弱。是否易用、實用在很大程度上影響系統(tǒng)的實施和推廣。技術人員對此要有足夠的認識，避免單純從技術的觀點處理問題。
3.經(jīng)濟適中，適當超前。計算機檢察信息系統(tǒng)是一項投資較大的系統(tǒng)工程。包括硬件費用、軟件費用、網(wǎng)絡費用、管理及培訓費用。不僅有建設費用，而且有運行費用及維護費用。檢察機關經(jīng)費普遍比較緊張，不可能只選擇最先進的設備及開發(fā)運行方式，另一方面，計算機及網(wǎng)絡技術飛速發(fā)展，檢察工作也在不斷改革，也沒有必要設想建立一個一勞永逸的系統(tǒng)。條件好的單位可以盡量選擇生命周期長的硬件、軟件及運行方式。運行方式要盡量超前，但設備配置要逐步增加。根據(jù)信息技術的發(fā)展規(guī)律，硬件每半年就出現(xiàn)一代新產(chǎn)品，同時價格在不斷下降。所以在選型上要適當超前，配備時分步實施。
4.合理組織和管理開發(fā)隊伍。計算機檢察信息系統(tǒng)的開發(fā)涉及到檢察工作的方方面面以及計算機技術的多個領域，根據(jù)檢察機關的實際情況，基層檢察院最好由檢察長全面負責計算機檢察信息系統(tǒng)的建設工作，以便在重大問題上協(xié)調、把關、及時決策。由檢察機關各職能部門的業(yè)務骨干、技術部門的專業(yè)人員、專業(yè)開發(fā)單位的人員共同組成開發(fā)組。各類人員既有側重，又相互配合。其中參與開發(fā)的檢察干警和技術人員可以由區(qū)級檢察院和市級檢察院共同組成。
不能把技術部門變成軟件開發(fā)部門，盡管有些基層檢察院具有相當強的開發(fā)實力，但完全由檢察系統(tǒng)內部的技術人員開發(fā)存在一系列問題，技術斷升級、人員培訓及系統(tǒng)維護等都是專業(yè)性系統(tǒng)性的工作，如果完全由技術部門進行開發(fā)，技術人員的精力及主要工作重點將發(fā)生變化，出現(xiàn)其他一系列問題。目前一些條件好的檢察院已經(jīng)逐步把檢察機關部分后勤服務等工作交由社會化服務機構進行，以便使檢察干警更好地履行法律監(jiān)督職能及其他檢察工作。檢察技術部門也應在職能定位上逐步達到有關法律要求，不能把檢察技術部門當成單純的技術開發(fā)部門。
發(fā)揮技術與檢察業(yè)務兩用人才的作用是成功的關鍵，要讓他們參加全部開發(fā)過程的工作。目前有相當一部分基層檢察院的技術部門領導只懂法律知識、不懂技術知識，不能以行政職務級別的高低當作技術水平的高低。破除權威迷信，不懂技術的同志更容易迷信權威，這些現(xiàn)象現(xiàn)在在機關單位仍相當普遍。要充分發(fā)揮技術與檢察業(yè)務兩用人才的積極性、主動性和創(chuàng)造性。技術與檢察業(yè)務兩用人才不是檢察業(yè)務人員學習一點計算機知識或者計算機技術人員知道一些法律知識就夠的，而是要精通檢察業(yè)務的同時精通計算機及網(wǎng)絡技術。開發(fā)系統(tǒng)不同于對系統(tǒng)的簡單使用，要具備專業(yè)水準和開拓創(chuàng)新能力才行。不僅要懂技術理論和檢察理論，更要懂檢察實務和計算機應用技術。技術與檢察業(yè)務兩用人才是檢察機關的保貴財富，一定要充分發(fā)揮他們的作用，人盡其才。
在是否聘請專業(yè)開發(fā)單位的問題上，一直存在幾種不同的看法。我認為，各單位的情況不同，不能一概而論。只要能夠組成上面所述的開發(fā)組就可以。至于聘請專業(yè)開發(fā)單位是否就一定有技術保證、一定會帶來保密、后續(xù)服務等問題，這些都要具體分析。各種開發(fā)人員的構成方式都存在優(yōu)缺點，關鍵是要樹立系統(tǒng)科學的觀點，對開發(fā)工作采取正確的管理方法，而不要在具體形式上過分糾纏。
有人認為直接購買商品化的軟件系統(tǒng)是最簡便高效的方式，我認為這種看法并不正確。一方面，基層檢察院的機購設置與職能劃分不盡一致，商品化的軟件系統(tǒng)在具有通用性的同時必然缺少針對性，甚至好看不適用。另一方面，軟件只是計算機檢察信息系統(tǒng)的一部分內容，計算機檢察信息系統(tǒng)不僅包括軟件，還包括硬件、網(wǎng)絡、相應的管理制度、人員配備、與上下級的聯(lián)網(wǎng)等內容。商品化的軟件系統(tǒng)可以作為局部子系統(tǒng)，但不能代替整個計算機檢察信息系統(tǒng)的建設工作。比如可以適當選用閱文系統(tǒng)軟件，人事管理軟件。要注意現(xiàn)成商品化軟件與整個系統(tǒng)的接口問題、數(shù)據(jù)一致性與數(shù)據(jù)冗余問題，在網(wǎng)絡環(huán)境下，還要特別注意對軟件系統(tǒng)進行安全性檢驗。如何有效檢驗目標程序在網(wǎng)絡環(huán)境中的安全性是目前計算機安全領域的一項新課題。直接購買商品化的軟件系統(tǒng)在一定時期內或某個具體應用項目上是可行的，但不能過分依賴商品化軟件系統(tǒng)。事實上，我們只有在財務系統(tǒng)等少數(shù)幾項標準化較強的領域較好地發(fā)揮了商品化的軟件系統(tǒng)的作用。
5.嚴格遵循軟件工程的方法
一、會計電算化環(huán)境下對控制活動的影響
1、內部控制的定義及要素
所謂的內部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法，完整而制定和實施的政策與程序。它包含控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)督五個要素。
2、電算化環(huán)境對控制活動的影響
實現(xiàn)會計電算化后，許多傳統(tǒng)的管理控制方式消失了，而代之以新的方式，給企業(yè)內部控制的控制活動帶來了許多前所未有的新問題，造成了極大的沖擊，電算化環(huán)境對控制活動的影響有：
(1)控制范圍擴大。在傳統(tǒng)的手工會計工作環(huán)境下，內部控制的原則是：職務相分離，職權不相容，不同的工作人員在各自確定的工作領域內工作，各司其職，各級主管依照相應的制度進行嚴格的監(jiān)督。在電算化會計環(huán)境下，授權控制是最主要的組織原則。內部控制的形式已經(jīng)由原來的制度控制轉變?yōu)橹贫瓤刂坪统绦蜍浖刂啤?/p>
(2)處理方式發(fā)生了變化。在電算化會計環(huán)境下，只需錄入原始數(shù)據(jù)或通過外部系統(tǒng)轉入記賬憑證并在計算機財務軟件的指導下進行會計分錄，通過憑證的審核、修改、確認由計算機自動完成打印輸出，科目匯總、借貸平衡等工作均由計算機自動完成，同時可以根據(jù)需要生成會計報表。大大降低了財務人員的工作量，也避免了計算加總等工作出現(xiàn)的錯誤。
(3)記錄方式和保存介質的變化帶動控制活動的變化。在電算化會計工作環(huán)境下，數(shù)據(jù)保存介質是磁盤，磁性介質。磁性介質的保存除了需要紙介質保存所需的部分工作外，還要進行防病毒、防磁化等工作。由于磁盤存在著物理易損性，需要對磁盤進行備份工作。
二、當前電算化環(huán)境下控制活動存在的問題
會計電算化系統(tǒng)取代傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)將是一種趨勢。但與傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)相比還存在著許多問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、職務相分離，職權不相容原則的重要性下降
電算化后，職務相分離，職權不相容這一原則的重要性下降甚至得不到遵循。由于系統(tǒng)操作的高度集中，許多崗位可以合并，許多手續(xù)合并到計算機統(tǒng)一執(zhí)行，會計工作人員大大減少，從而使一些不相容的職務得不到分離，降低了工作人員相互牽制的效力。
2、會計電算化系統(tǒng)授權存在安全隱患
會計電算化系統(tǒng)授權方式是口令授權，口令授權存在于計算機系統(tǒng)內部。口令對于稍懂計算機操作知識的人來說根本算不上什么秘密，因為可以繞過財務軟件的相關控制措施，通過打開計算機財務數(shù)據(jù)庫進入財務報表等系統(tǒng)，則所有的財務秘密均可見。同時，業(yè)務人員可以利用特殊的文件或口令，獲得某種權利或運行特定程序進行業(yè)務處理，從而給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。
3、會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行主體和保存介質存在安全隱患
會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行主體是計算機。一旦硬件系統(tǒng)出現(xiàn)故障或因停電等其它非人為原因，將導致數(shù)據(jù)不能被處理，會計工作不能進行。一旦軟件質量出現(xiàn)問題將會影響到數(shù)據(jù)處理的準確和速度。一旦程序中出現(xiàn)嚴重的病毒，將會嚴重危害系統(tǒng)的安全，若不能及時排除病毒很有可能擴大損失。會計數(shù)據(jù)主要保存在計算機的磁盤或者外在軟盤、光盤中，一旦磁介質由于受熱、受潮、折損等原因出現(xiàn)損壞，保存的會計數(shù)據(jù)將會丟失，如果沒有相關備份的話，將給會計電算化系統(tǒng)造成嚴重的損失，嚴重的影響到企業(yè)的會計工作。磁性介質以磁信號存儲信息，如果數(shù)據(jù)被人為惡意修改不會留下任何痕跡。
4、網(wǎng)絡環(huán)境帶來的新問題
網(wǎng)絡環(huán)境是一個開放的環(huán)境，在這個環(huán)境下，任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統(tǒng)下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。網(wǎng)絡信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或者被人為篡改；網(wǎng)絡中存在的病毒和網(wǎng)絡“黑客”的侵襲都可能給網(wǎng)絡環(huán)境下的會計電算化系統(tǒng)帶來危害。
電子商務給內部控制出難題。隨著電子商務的迅猛發(fā)展，網(wǎng)上交易愈加普遍，可以想象在不久后企業(yè)的全部原始憑證都將成為數(shù)字格式，這加強了企業(yè)對網(wǎng)上公證機構的依賴。
內部稽核難度加大。若要信息系統(tǒng)進行審核，則必須克服下列幾項問題：企業(yè)可能會擔心相關內部資料暴露于外，影響其競爭能力；稽核必須運用更復雜的查核技術，會計師必須培訓具備復雜電腦資料處理能力，定能勝任此項工作；稽核將大幅增加查核所需的時間與成本。
網(wǎng)絡環(huán)境下無形資產(chǎn)轉移難以控制。知識經(jīng)濟形成后：會計控制的客體發(fā)生了變化，由部分有形資產(chǎn)轉移到了無形資產(chǎn)。實務經(jīng)濟形態(tài)中的各種有形資產(chǎn)是一種靜態(tài)資產(chǎn)，只有借助外界的力量才能轉移。但無形資產(chǎn)是一種動態(tài)資產(chǎn)，如人力資產(chǎn)的轉移無須借助外界的力量即可發(fā)生，在利益機制的驅使下在網(wǎng)上很容易轉移。
5、會計電算化系統(tǒng)下差錯的重復性和蔓延性
傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)下，由于數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)相對分散，一個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，下一個環(huán)節(jié)還可以發(fā)現(xiàn)并更正。但是，會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理集中化、自動化，數(shù)據(jù)可以轉入、拷貝，因此一個業(yè)務的數(shù)據(jù)錯誤往往會重復出現(xiàn)幾次，從一個環(huán)節(jié)蔓延至其它環(huán)節(jié)，導致整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，使得錯誤的嚴重性加大。
三、加強和完善會計電算化系統(tǒng)內部控制的若干對策
會計電算化系統(tǒng)的內部控制是內部審計工作的一部分，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，內部控制的好壞成敗將決定著企業(yè)經(jīng)營管理的得失成敗。
1、加強和完善會計電算化系統(tǒng)的內部控制制度
(1)加強會計電算化系統(tǒng)業(yè)務人員組織控制。在會計電算化系統(tǒng)環(huán)境下，對各類會計崗位進行重新的劃分，在授權過程中運用內部審計，按照責、權、利相結合原則明確系統(tǒng)內各類人員的職責、權限，建立健全崗位責任制。(2)加強會計電算化系統(tǒng)操作和維護控制。會計電算化系統(tǒng)操作和維護控制主要是通過制定一套完整而嚴格的操作和維護規(guī)程來實現(xiàn)的。規(guī)程應包括操作的具體流程，各環(huán)節(jié)的主要分工和職責，注意事項，維護的時間和方面，維護的程序等內容。
(3)加強會計電算化系統(tǒng)檔案管理。會計電算化系統(tǒng)在處理業(yè)務時所產(chǎn)生的各種賬簿、報表、憑證均應由專人管理，并制定相應的管理制度。磁性介質必須及時進行備份，并做好防止計算機病毒侵襲的工作。所有財務檔案均應做好放火、防潮、防塵、防盜等工作，并定期盤點整理。磁性介質還要進行防磁工作。
2、加強會計電算化系統(tǒng)業(yè)務操作的控制
會計電算化系統(tǒng)業(yè)務操作主要包括數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的處理和數(shù)據(jù)的輸出。對數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出過程的控制是保證會計核算系統(tǒng)有效的關鍵。只有經(jīng)過核準的會計業(yè)務經(jīng)過正確的輸入，進恰當?shù)奶幚砗瓦\行，并及時的輸出，會計核算系統(tǒng)才能實現(xiàn)自身的目標。
此外，憑證格式標準化控制、憑證順序號控制、憑證審核控制、重復輸入控制、對應科目合法性控制、保留審計線索控制，修改痕跡控制、數(shù)據(jù)備份控制等都是會計電算化系統(tǒng)的輸入控制、處理控制、輸出控制的有效方法。
四、電算化環(huán)境下內部控制的變化對審計的影響
會計電算化的實施，大大提高了會計信息處理的速度和準確性，能為用戶提供及時、準確的會計信息，是會計事業(yè)發(fā)展史無前例的飛躍。但在這個飛躍也給審計工作帶來很大的影響。
1、審計線索的變化
在電算化會計系統(tǒng)中，傳統(tǒng)的賬簿沒有了，絕大部分的文字記錄消失了，代之的是存有會計資料的磁盤等，這些磁性介質上的信息是以機器可讀的形式存在的，肉眼不能識別。此外，從原始數(shù)據(jù)進入計算機，到財務報表的輸出，這中間的全部會計處理集中由計算機按程序指令自動生成，傳統(tǒng)的審計線索在這里中斷了、消失了。
2、審計內容的變化
在會計電算化條件下，審讓的監(jiān)督職能雖然沒有改變，但審計內容卻發(fā)生了變化。在電算化會計信息系統(tǒng)中，會計事項由計算機按程序自動進行處理，如果系統(tǒng)的應用程序出錯或被非法篡改，則計算機只會按給定的程序以同樣錯誤的方法處理所有的有關會計事項，系統(tǒng)就可能被地嵌入非法的舞弊程序，不法分子可以利用這些舞弊程序大量侵吞企業(yè)的財物。在會計電算化條件下，審計人員要花費較多的時間和精力來了解和審查計算機系統(tǒng)的功能，以證實其處理的合法性、正確性和完整性，保證系統(tǒng)的安全可靠。
3、審計技術的變化
在手工會計處理的條件上審計可根據(jù)具體情況進行順查、逆查或抽查。審查一般采用審閱、核對、分析、比較、調查和證實等方法。所有審查工作都是由人工完成的。在會計電算化條，件下，會計的特點決定了審計的內容和技術的改變。雖然人工的各種審查技術仍是很重要的，但計算機輔助審計是必不可少的審計技術。
信息處理的電算化和信息存貯的電磁化，如果沒有全部打印輸出紙質的賬表文件，磁性介質上的會計資料是肉眼所不能識別的，審計人員只能利用計算機對它進行審查。即使系統(tǒng)的全部賬表都要硬拷貝，利用計算機比手工可以更迅速、更有效地完成審閱、核對、分析、比較等各項審查工作。例如，計算機可以幫助審計人員審查賬務文件，找出滿足指定條件的會計記錄；可以對眾多的會計事項進行統(tǒng)計抽樣，以便審計員對缺抽出樣本進一步審查；還可以根據(jù)系統(tǒng)所記錄的會計資料計算出各種財務比率、變化率和進行各種分析比較等等。
在會計電算化條件下，既要對計算機系統(tǒng)的處理和控制功能進行審查，又要采用計算機輔助審計技術。對計算機系統(tǒng)功能的審查，必須運行計算機，讓計算機執(zhí)行各種操作和處理，也就是利用計算機開展審計。此項審查是不能離開計算機僅由人工來完成的。
4、對審計人員的要求更高
一、系統(tǒng)需求分析
隨著計算機技術的飛速發(fā)展,計算機在各行各業(yè)中應用的普及,利用計算機實現(xiàn)學生學籍管理是一個教育單位不可缺少的部分,它的內容對于學校的決策者和管理者來說都是至關重要的。用計算機來作學生學籍管理比人工管理更能體現(xiàn)查詢快捷、保密性好、安全性高、存儲量大、壽命長、成本低和效率高等優(yōu)點;同時更便于管理和操作。
二、系統(tǒng)開發(fā)平臺簡介
根據(jù)我們對學籍管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫的需求分析,依據(jù)此系統(tǒng)符合規(guī)定的特點,考慮到界面的美觀和直接,以及數(shù)據(jù)庫的可行性和穩(wěn)定性,我們對開發(fā)平臺作了如下選擇:
1.ORACLE8
Oracle8是一個面向Internet計算環(huán)境的數(shù)據(jù)庫,它改變了信息管理和訪問的方式。Oracle8將新的特性融入到了傳統(tǒng)的Oracle服務器之中,從而成為一個面向Web信息管理的數(shù)據(jù)庫。Oracle8支持Web高級應用所需要的多媒體數(shù)據(jù),支持Web繁忙站點不斷增長的負載需求。Oracle8是唯一一個擁有集成式Web信息管理工具的數(shù)據(jù)庫。Oracle正在推動Java成為下一代應用的標準,它在各個層次,包括Oracle8服務器內的JavaVM,均支持Java。Oracle8將強大的新型功能引入到了聯(lián)機事務處理(OLTP)和數(shù)據(jù)倉庫應用之中。Oracle8還對Oracle數(shù)據(jù)服務器的幾乎所有方面給予了增強,全面改進了質量、可用性、性能、可管理性、多媒體數(shù)據(jù)類型支持和復制功能。
2.Delphi7
Delphi是Inprise公司開發(fā)的一個優(yōu)秀的可視化軟件系統(tǒng),是一個可視化的RAD(RapidApplicationDevelopment,快速應用程序開發(fā))工具,使用了MicrosoftWindows圖形用戶界面的許多先進特性和設計思想,采用了彈性可重復利用的完整的面向對象程序語言(Object-OrientedLanguage)、當今世界上最快的編輯器、最為領先的數(shù)據(jù)庫技術。程序設計人員可以很快設計出自己滿意的界面,同時系統(tǒng)會自動產(chǎn)生程序原型。
四、系統(tǒng)物理設計
1.主界面
下圖是學籍管理系統(tǒng)的主界面,最上面的菜單是系統(tǒng)的各個模塊,菜單下面的大圖表是此系統(tǒng)經(jīng)常用到的一些功能,這樣方便用戶的使用,并且考慮到了色彩的搭配和圖片的選擇。
2.系統(tǒng)登錄
為了此系統(tǒng)的安全性,根據(jù)用戶的需求,設置了登錄窗口,必須輸入正確的用戶名和密碼才能進入系統(tǒng),并且根據(jù)用戶名選擇權限,即用戶能進行的工作。通過功能模塊來限制功能,有一些模塊是大家公用的,就是一些基本的查詢,只能進行查詢,沒有修改和刪除的權限,還有數(shù)據(jù)統(tǒng)計,另外又分為超級用戶,學生證管理用戶,學籍管理用戶,獎學金管理用戶。比如:要想進入學籍管理模塊,用戶名是aa,密碼是bb,此用戶只有權對學籍管理進行訪問。而超級用戶,它能對此系統(tǒng)的任何一個模塊進行查詢、修改、刪除。當你輸入正確的用戶名和密碼,然后系統(tǒng)會根據(jù)用戶所輸入的用戶名和密碼,給用戶所擁有的權限,點擊“確定”進入該系統(tǒng)。
3.學生信息導出
由于各地省教育廳自2002年開始備份學生數(shù)據(jù),為在校生建立電子檔案,最后報到國家教育部,了解畢業(yè)生的準確數(shù)據(jù),有利于國家進行宏觀調控。第一次進行電子注冊時,最開始工作是所有學生的基本信息都是由手工錄入的,由各學院根據(jù)字段要求負責自己學院的學生信息錄入,然后由學生工作處的專人負責把數(shù)據(jù)統(tǒng)一。而所有的考生號更是根據(jù)學生錄取時的新生名冊由學生手工查詢錄入的,增加了難度和煩瑣程度,而且容易出現(xiàn)錯誤。為了提高用戶的工作效率,將大部分工作簡化成選擇、確定,為數(shù)據(jù)查詢提供準確數(shù)據(jù),使得查詢數(shù)據(jù)更為簡單,減少手工操作過程的失誤,減輕行政人員的工作負擔。因此,作了這樣一個學生信息導出,用戶可以根據(jù)所需要的數(shù)據(jù)字段進行選擇,然后選擇招生年、省份、標志(一般為普通本科)、錄取批次和錄取科類。這項工作化復雜為簡單,操作也比較方便,以后每年的新生數(shù)據(jù)將從此窗口導出進行編輯,然后上報省教育廳。
五、系統(tǒng)評估
學籍管理信息系統(tǒng)經(jīng)過反復的調試,并讓相關負責的老師參加了試用,得到了各位老師的認可,基本上達到了預期的開發(fā)指標:
很好地實現(xiàn)了客戶端與服務器的交互性;
1物流企業(yè)信息化建設現(xiàn)狀
伴隨中國第三方物流企業(yè)的崛起，中國物流行業(yè)整體快速發(fā)展，物流信息化建設也取得較大進展。2006年，中國物流行業(yè)信息化投入總體規(guī)模達到33.56億元人民幣，比上年同期增長27.5%。其中，硬件投入占58.8%，同比上年下降了11個百分點；軟件和信息服務分別占28.1%、14.1%，分別增長了7和5個百分點。軟件與信息服務市場規(guī)模的有效放大，說明我國物流行業(yè)基礎信息化建設已經(jīng)進入一個相對穩(wěn)定的狀態(tài)，物流企業(yè)開始重視業(yè)務流程管理、客戶資源管理、全程物流服務和供應鏈管理為基礎的一體化服務等方面的投入，構建物流管理信息系統(tǒng)，以便提升自身核心競爭力。
2005年5月由國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會聯(lián)合的《物流企業(yè)分類與評估指標》國家標準正式實施。該標準后，物流業(yè)界的專家學者、物流企業(yè)以及新聞媒體反響強烈。由于有了參照的標準，物流企業(yè)家也開始認真審視自身的運作，尤其是信息化水平這一薄弱環(huán)節(jié)。
表1是摘自《物流企業(yè)分類與評估指標》對信息化水平的評估指標，事實上企業(yè)的信息化建設能否取得成功，除了相關的技術因素之外，更主要的因素將取決于能不能將先進的管理理念同企業(yè)的具體實際相結合，這恰恰是眾多物流企業(yè)的軟肋。
2物流企業(yè)管理信息系統(tǒng)的構成及其可靠性
2.1物流企業(yè)管理信息系統(tǒng)的構成
管理信息系統(tǒng)是物流企業(yè)信息化建設的成果，圖1展示了物流企業(yè)管理信息系統(tǒng)的構成，它也屬于人—機系統(tǒng)，人利用其專業(yè)能力和信息操作能力，通過計算機硬件和軟件的配合，對業(yè)務信息分析處理，再通過管理信息系統(tǒng)現(xiàn)場操作指令，進而順利實現(xiàn)物流服務。業(yè)務流程完成后，業(yè)務數(shù)據(jù)可存儲在系統(tǒng)內，以供隨時查詢和更改。同時反饋環(huán)境信息到管理信息系統(tǒng)中，如貨主到貨收貨信息、公司策略性調價、合作伙伴信息、政府政策信息等。
2.2物流企業(yè)管理信息系統(tǒng)的可靠性
可靠性指管理信息系統(tǒng)在規(guī)定的條件下和規(guī)定的時間內，完成規(guī)定的功能?？煽啃匝芯烤売谶^程系統(tǒng)，如連續(xù)生產(chǎn)的制造業(yè)就屬于典型的過程系統(tǒng)。從“連續(xù)”的內涵分析，物流企業(yè)也應屬于過程系統(tǒng)，它環(huán)環(huán)相扣具有高度流動性。已有很多學者對系統(tǒng)的可靠性給予密切的關注。美國PullmanKellogg公司經(jīng)5年的調查，結論為，當系統(tǒng)可靠性下降時，會給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失，這種由于可靠性原因而造成的經(jīng)濟損失，在幾年內就可能超過企業(yè)的總投資[1]。
筆者把物流企業(yè)管理信息系統(tǒng)中最重要的要素歸結為人、機、環(huán)境、流程子系統(tǒng)，下面將詳述這四個子系統(tǒng)及其可靠性。
2.2.1人—子系統(tǒng)
目前我國的物流企業(yè)對信息化建設密切關注，有的企業(yè)還投入大量的資金和精力建立計算機網(wǎng)絡，購買國外著名的流程模擬軟件和先進控制系統(tǒng)，以構建管理信息系統(tǒng)，但事故和系統(tǒng)的不可靠性非但沒有得到有效地控制，反而越來越多，越來越嚴重，影響也越來越大。歸根結底是系統(tǒng)內各要素之間不相協(xié)調所產(chǎn)生，而核心問題就是人的問題，即人沒有對管理信息系統(tǒng)的各要素的配合仔細分析，未能發(fā)揮人的能動作用。
在研究人—子系統(tǒng)的可靠性時，不僅把人當作“經(jīng)紀人”，更要看作“社會人”，必須從社會學、人類學、心理學、行為科學角度分析問題、解決問題；不僅把人—子系統(tǒng)看作系統(tǒng)固定不變的組成部分，更要看到人是一種自尊自愛、有感情、有思想、有主觀能動性的人。
2.2.2機—子系統(tǒng)
這里的“機”泛指管理信息系統(tǒng)涉及到的一切儀器或設備，如電腦、交換機、操作系統(tǒng)、功能界面、打印機、傳真機及網(wǎng)絡等。機—子系統(tǒng)的可靠性就在于這些儀器或設備的可靠性，對整個管理信息系統(tǒng)的可靠性具有決定型的影響，無怪乎很多企業(yè)認為搞信息化、構建管理信息系統(tǒng)就等于購買和使用了信息設備。
由于物流企業(yè)業(yè)務繁雜，數(shù)據(jù)存儲和更新頻繁，沒有可靠性高信息設備，將會導致整個業(yè)務流程停滯，嚴重制約活動效率，如某運輸公司網(wǎng)絡系統(tǒng)故障，導致一系列連鎖反應：公司所有PC機不能正常工作，訂單數(shù)據(jù)不能錄入、作業(yè)計劃數(shù)據(jù)不能導出、出車調度指令單不能打印、貨物不能準時發(fā)運、貨物壓倉、客戶抱怨投訴……
提高機—子系統(tǒng)的可靠性可通過兩個途徑，一是使用更加可靠的設備，必然增加投入；二是設備的兀余，利用設備的可替換性獲得系統(tǒng)的可靠性，但是必然增加系統(tǒng)的體積和重量及維護費用。所以最好在管理信息系統(tǒng)開發(fā)之初，就必須考慮并確定途徑。一般做法是前期應采購可靠性強的設備，后期視情況增加關鍵設備的兀余。
2.2.3環(huán)境—子系統(tǒng)
管理信息系統(tǒng)是一種高度復合的人機系統(tǒng)，系統(tǒng)的可靠性研究離不開其所處的環(huán)境的研究。環(huán)境—子系統(tǒng)涉及以下幾個部分：
（1）系統(tǒng)部件的協(xié)調配合性。機—子系統(tǒng)涉及到一切必須的儀器或設備，但并非這些設備的簡單組合就可令系統(tǒng)正常工作，這就是我們經(jīng)常談論的兼容性問題。如部件都很高端，但卻頻繁出差錯，部件的不協(xié)調導致系統(tǒng)的可靠性大為降低。
（2）業(yè)務與信息的匹配性?，F(xiàn)代企業(yè)運作是靠信息拉動，沒有信息寸步難行，當然所引用的的管理信息系統(tǒng)必須與企業(yè)的業(yè)務流程匹配，以便信息提取、傳輸、現(xiàn)場操作一氣呵成。若出現(xiàn)不匹配，勢必如許多工業(yè)企業(yè)引進的ERP那樣，產(chǎn)生“規(guī)模宏大，實用較差”的尷尬局面。
（3）組織規(guī)模的適應性。組織規(guī)模不同，管理信息系統(tǒng)的目標和規(guī)模就不同。中國的物流行業(yè)逐漸趨向成熟，但企業(yè)的組織規(guī)模卻是迥異，中小物流企業(yè)若選購市場開發(fā)軟件，而照搬大型企業(yè)的操作，會打亂現(xiàn)有正常的工作程序，效果極差。因而根據(jù)組織的規(guī)模來確定管理信息系統(tǒng)的規(guī)模和目標是企業(yè)信息化建設的重要任務。
（4）組織管理的規(guī)范性。管理信息系統(tǒng)的成功開發(fā)必須要以企業(yè)規(guī)范化的管理為基礎，如果企業(yè)的管理不規(guī)范，實踐證明管理信息系統(tǒng)的應用也會不理想。若把開發(fā)管理信息系統(tǒng)與組織規(guī)范化管理同步實施，將比開發(fā)管理信息系統(tǒng)本身更具有意義。
（5）組織的系統(tǒng)性。系統(tǒng)的組織，其管理過程是可以精確定義和理解的，可以進行量化分析，可以產(chǎn)生與決策有關的數(shù)據(jù)，這樣的系統(tǒng)，它的決策能夠在各個管理環(huán)節(jié)的支持下準確進行。非系統(tǒng)的組織，其管理過程是難以精確定義和理解的，難以進行量化分析，很難產(chǎn)生與決策有關的數(shù)據(jù)，這樣的系統(tǒng)，它的決策很難在各個管理環(huán)節(jié)的支持下準確進行。試想若一個物流公司組織架構模糊，工作職責不清晰，業(yè)務操作雜亂無章，這樣的公司即使運用了最先進的管理信息系統(tǒng)，也得不到多么高的可靠性。
2.2.4流程—子系統(tǒng)
管理信息系統(tǒng)的開發(fā)主要有系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設計、系統(tǒng)運行等四個步驟，其中最關鍵的環(huán)節(jié)為系統(tǒng)分析。系統(tǒng)分析過程總體上分兩步，首先應將業(yè)務或數(shù)據(jù)流程分析透徹，然后研究分析抓住主要問題，提出解決問題的思路，提出系統(tǒng)擬采用的方案[2]。
（1）業(yè)務流程。業(yè)務流程是組織為實現(xiàn)業(yè)務的某一特定目的所采取的一系列有控制的步驟、活動與方法。企業(yè)的績效離不開對企業(yè)的業(yè)務流程進行分析，而企業(yè)信息化是企業(yè)進行業(yè)務流程重組最為重要的手段，企業(yè)信息化進程必定伴隨企業(yè)業(yè)務流程重組進程。
業(yè)務流程分析的結果是得到各業(yè)務部門的業(yè)務流程圖，它是一種描述系統(tǒng)內各單位、人員之間業(yè)務關系、作業(yè)順序和管理信息流向的圖表，利用它可以幫助分析人員找出業(yè)務流程中的不合流理向。
①黑客的蓄意攻擊：隨著信息技術的普及，企業(yè)一般都會利用互聯(lián)網(wǎng)接入來加速提高本公司業(yè)務與工作績效,黑客的惡意攻擊行為無疑會成為阻礙這一進程發(fā)展最大也最嚴重的威脅。其中，有來自競爭公司的幕后黑手,或者來自對本企業(yè)有怨恨情緒的員工，以及對該企業(yè)持不滿態(tài)度的顧客等,出于不同目的或報復情緒都可能對企業(yè)網(wǎng)絡進行破壞與盜竊。另外,一個更嚴重的問題——網(wǎng)絡敲詐,正有逐步提升的趨勢。許多不法分子利用木馬、病毒、間諜軟件,或者dos攻擊等非法方式對企業(yè)網(wǎng)絡進行破壞或盜用企業(yè)數(shù)據(jù),并以此作為向企業(yè)敲詐勒索的交換條件,由于大部分企業(yè)普遍存在著信息安全環(huán)等薄弱問題,因此很多企業(yè)都成為這種違法行為最大的受害者。
②病毒木馬的破壞：現(xiàn)今的互聯(lián)網(wǎng)已基本成為了一個病毒肆虐生長繁殖的土壤,幾乎每一天都會有上百種新的病毒或者木馬產(chǎn)生,而在很大部分企業(yè)中,安全技術不足，管理設備松散、員工安全意識淡薄等問題的存在進一步滋長了病毒、蠕蟲、木馬等的危害,嚴重時甚至有可能造成整個企業(yè)網(wǎng)絡的癱瘓,導致企業(yè)業(yè)務無法正常進行。
③員工對信息網(wǎng)的誤用：如企業(yè)技術員工由于安全配置不當引起的安全漏洞,員工安全意識薄弱,用戶密碼選擇不恰當,將自己的賬戶名與口令隨意告訴他人或與別人共享都會對信息系統(tǒng)安全帶來威脅。
④技術缺陷：由于當前人類認知能力和技術發(fā)展的有限性,要想使硬件和軟件設計都達到完美沒有缺陷,基本上不可能。其次,網(wǎng)絡硬件、軟件產(chǎn)品多數(shù)依靠進口等這些隱患都可能可造成網(wǎng)絡的安全問題。
2企業(yè)信息系統(tǒng)安全運行的防范措施
企業(yè)信息系統(tǒng)安全運行的防范措施是企業(yè)信息系統(tǒng)高效運行的方針,其能在很大程度上確保信息系統(tǒng)安全有效的運行。相應的企業(yè)安全運行的措施一般可以分為以下幾類：
①安全認證機制：安全認證機制是確保企業(yè)信息系統(tǒng)安全的一種常用技術,主要用來防范對系統(tǒng)進行主動攻擊的惡意行為。安全認證,一方面需要驗證信息發(fā)送者的真實性,防止出現(xiàn)不真實;另一方面可以防止信息在傳送或存儲過程中被篡改、重放或延遲的可能。一般來說，安全認證的實用技術主要由身份識別技術和數(shù)字簽名技術組成。
②數(shù)據(jù)的加密以及解密：數(shù)據(jù)的加密與解密主要是用來防止存儲介質的非法被竊或拷貝,以及信息傳輸線路因遭竊聽而造成一些重要數(shù)據(jù)的泄漏,故在系統(tǒng)中應對重要數(shù)據(jù)進行加密存儲與傳輸?shù)劝踩Ｃ艽胧?。加密是把企業(yè)數(shù)據(jù)轉換成不能直接辨識與理解的形式;而解密是加密的逆行式即把經(jīng)過加密以后的信息、數(shù)據(jù)還原為原來的易讀形式。
③入侵檢測系統(tǒng)的配備：入侵檢測系統(tǒng)是最近幾年來才出現(xiàn)的網(wǎng)絡安全技術,它通過提供實時的入侵檢測,監(jiān)視網(wǎng)絡行為并進而來識別網(wǎng)絡的入侵行為,從而對此采取相應的防護措施。
④采用防火墻技術：防火墻技術是為了確保網(wǎng)絡的安全性而在內部和外部之間構建的一個保護層。其不但能夠限制外部網(wǎng)對內部網(wǎng)的訪問,同時也能阻止內部網(wǎng)絡對外部網(wǎng)中一些不健康或非法信息的訪問。
⑤加強信息管理：在企業(yè)信息系統(tǒng)的運行過程中,需要要對全部的信息進行管理,對經(jīng)營活動中的物理格式和電子格式的信息進行分類并予以控制,將所有抽象的信息記錄下來并存檔。
3結語
總之，企業(yè)信息系統(tǒng)的安全問題將會越來越得到人們的重視,其不但是一個技術難,同時更是一個管理安全的問題。企業(yè)信息系統(tǒng)安全建設是一個非常復雜的系統(tǒng)工程。因此,企業(yè)必須綜合考慮各種相關因素,制定合理的目標、規(guī)劃相應的技術方案等。筆者相信，信息安全技術必將隨著網(wǎng)絡技術與通信技術的發(fā)展而不斷得到完善。
參考文獻：
[1]肖雪.計算機網(wǎng)絡安全的研究[J].科技創(chuàng)新導報,2008,(20):27．
1電力通信網(wǎng)的安全問題
（1）隱私性：電信系統(tǒng)的發(fā)展與完善，擴大的運行用戶的數(shù)據(jù)資料的信息對于電信系統(tǒng)十分重要。大多指由于電力企業(yè)的疏忽而出現(xiàn)秘密偵測導致電力通信網(wǎng)絡通信內容的泄露，出現(xiàn)一些關于電網(wǎng)、經(jīng)濟信息、高層對話信息的偵聽，會讓整個用戶網(wǎng)絡出現(xiàn)危機，同時也侵犯了用戶的隱私。（2）可運用性：電力通信網(wǎng)電力系統(tǒng)延時與可靠的性質要求，促使電力系統(tǒng)在傳輸數(shù)據(jù)的時候相對于普通網(wǎng)更加及時。也因此在數(shù)據(jù)傳輸?shù)倪^程中更容易受到外界的攻擊，使安全防護更難實施，對于數(shù)據(jù)的可運用也出現(xiàn)了極大的漏洞[3]。（3）完整性：系統(tǒng)、過程、數(shù)據(jù)時電力通信網(wǎng)完整性的重要組成部分。凡是發(fā)生了對信息篡改卻并未被系統(tǒng)檢驗出來的情況從而造成損失，完整性將遭到了破壞。在電網(wǎng)通信中的具體活動中，是指通過特殊方法沒有被管理的系統(tǒng)檢測到部分變電站SCADA數(shù)據(jù)被篡改，從而導致整個電網(wǎng)工作不能順利開展而造成巨大損失。（4）身份認證的保護：在當前的電力通信網(wǎng)絡中，身份認證已經(jīng)成為了通信安全運行的首要方法與重要的措施，其最大的目的是證實通信方信息的真實性，來有效的預防比如一些未在、攻擊或者篡改，保證整個電力系統(tǒng)網(wǎng)可以順利地傳導信息，也可以保證命令執(zhí)行的有效性。（5）電力通信的可信性：全社會創(chuàng)新科技的口號帶動著電力通信網(wǎng)絡的不斷發(fā)展，也不斷鞭策整個電力通信系統(tǒng)對于創(chuàng)新安全的認識，在原來通信方式的基礎之上在根據(jù)實際實現(xiàn)穩(wěn)定中求發(fā)展，循序漸進向更加完整的電力系統(tǒng)邁進。在形成更加完善、發(fā)雜、科技性提升的電力系統(tǒng)之前，應該讓系統(tǒng)已經(jīng)存在的安全隱患逐一解決，加強每一個電力系統(tǒng)網(wǎng)的子網(wǎng)絡的安全保障，才能保證系統(tǒng)報告的安全性目標，實現(xiàn)可信性的電信系統(tǒng)環(huán)境，將電力通信的安全問題落實到實處[3]。
2有關于電力通信網(wǎng)絡的安全體系的探究
電力通信技術的提高所取得成果同時也伴隨安全問題的出現(xiàn)，在電力通信的安全方面存在的問題比如缺乏統(tǒng)一的安全防護的標準、對于安全防護的提前認知與規(guī)劃方面、對于安全防護準確的評估標準、對于支撐網(wǎng)與接入網(wǎng)的安全防護措施、物理防護手段的缺乏，這些都是實際的電力通信的運轉過程中，阻礙其進入正常工作狀態(tài)，因此要針對不同的網(wǎng)絡安全問題作出相應的安全保護策略。在安全防護方面，很多是以企業(yè)的防護標準與規(guī)范為基準來要求，而真正以電力通信網(wǎng)的安全防護為標準的相比較而言少之又少。企業(yè)自制的安全防護標準具有較大的局限性，不能夠將其標準運用于整個電力系統(tǒng)網(wǎng)絡。因此要時時刻刻以電力系統(tǒng)網(wǎng)絡的安全防護標準去做好安全問題。在安全防護提前認知與規(guī)劃方面，電力通信網(wǎng)因做好對于安全防護工作科學合理的規(guī)劃，有效的組織與管理使其正常的安全運營。在安全防護準確的評估標準方面，不斷地完善對于電力通信網(wǎng)的安全防護的評估方法，做到科學準確的去評估電力通信網(wǎng)絡的安全防護。在支撐網(wǎng)與接入網(wǎng)安全的防護中，應該加大對于支撐網(wǎng)與接入網(wǎng)的重視，全面的做好安全防護的措施，讓電力通信安全網(wǎng)的安全性的到保障。在物理防護方面，加大對于物理的防護，在做好通信設備安全與業(yè)務保障安全的同時，也要注意物理的安全防護。以上幾個方面是對于電力系統(tǒng)安全防護的解決，除了做好對于安全防護的預防，也要根據(jù)實際的情況注意做好各個方面的管理工作。在管理方面主要包括人員管理、密碼管理、技術管理、數(shù)據(jù)管理、信息管理五大方面。為了保障電力通信的安全，著手管理電力通信網(wǎng)絡的工作人員，定期培訓工作人員的專業(yè)知識，進行講座培養(yǎng)工作人員的積極性與責任感，防止網(wǎng)路機密的泄露。同時也要管理好電力通信網(wǎng)絡的密碼，避免一些常規(guī)的默認密碼。對于技術方面，最基礎的安全防護技術室基準，將目前的網(wǎng)絡安全技術綜合利用。在數(shù)據(jù)管理方面應提前備份好數(shù)據(jù)信息，做好有關數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題的防護。在以上問題保證的情況下，也要做好對于信息設備的保護，以防出現(xiàn)意外安全問題。
作者：馬明峰 單位：內蒙古電力有限責任公司阿拉善電業(yè)局
1.1業(yè)務需求分析
結合實際工作情況，統(tǒng)籌業(yè)務處理主要流程。
1.2功能需求分析
本系統(tǒng)根據(jù)云南省交通安全統(tǒng)籌中心管理的實際需求，采用B/S架構設計，系統(tǒng)主要包括車輛檔案管理功能、統(tǒng)籌單制作功能、退統(tǒng)單功能、出險登記功能、事故查勘記錄、事故損失信息登記功能、理賠單制作功能、重特大補助申請功能、代位賠償功能、安全獎功能、常用統(tǒng)計報表打印功能、單據(jù)管理功能及統(tǒng)計分析功能等，實現(xiàn)對云南省統(tǒng)籌中心的各項相關業(yè)務信息化管理。
1.3非功能性需求分析
系統(tǒng)要求界面美觀、大方，操作簡單易懂，提示準確、清晰。從系統(tǒng)基礎設施結構、系統(tǒng)軟件、技術措施、設備性能、應用設計、系統(tǒng)管理等各個層面確保系統(tǒng)運行的可靠性和穩(wěn)定性，達到最大的平均無故障時間。系統(tǒng)在大壓力和大數(shù)據(jù)量情況下，頁面訪問速度快；保證軟件性能優(yōu)化，在測試中進行壓力測試，保證減低服務器開銷。同時要保障系統(tǒng)的安全性，在平臺設計中既要充分考慮信息資源的共享，更要注意信息資源的保護和隔離。要針對不同的應用需求，分別采取不同強度的安全保密措施，包括數(shù)據(jù)加密存儲/傳輸、數(shù)字證書認證、數(shù)字簽名、細粒度的數(shù)據(jù)存取控制、防毒防黑、審計和安全管理制度等。
2總體設計構想
2.1系統(tǒng)設計原則
在滿足云南省交通安全統(tǒng)籌需求的前提下，本著統(tǒng)籌業(yè)務管理，遵行國家頒發(fā)的交通行業(yè)標準和相關技術標準，按照易管理性、易維護性、穩(wěn)定性、可擴展性、可復用性、保密性、安全性原則進行設計。
2.2系統(tǒng)整體框架
云南交通安全統(tǒng)籌信息系統(tǒng)由業(yè)務處理、基本設置、項目費率、單據(jù)管理、在線投統(tǒng)、用戶管理、統(tǒng)計報表、統(tǒng)計分析、系統(tǒng)設置、公文管理等多個相對獨立的子模塊組成，可以完全滿足統(tǒng)籌系統(tǒng)不同層次的業(yè)務需求，充分共享數(shù)據(jù)，有機地協(xié)調工作。
2.3系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設計
本系統(tǒng)基于三層的WEB體系結構進行開發(fā)，采用3個邏輯層的設計模式，分別為表示層、業(yè)務邏輯層和數(shù)據(jù)訪問層。在原有B/S體系結構的基礎上引入COM組件技術。在這種體系結構中，組件位于應用服務器中，客戶端發(fā)出HTTP請求到Web服務器，Web服務器將請求傳送給應用服務器，應用服務器將數(shù)據(jù)請求傳送給數(shù)據(jù)庫服務器，數(shù)據(jù)庫服務器將數(shù)據(jù)返回應用服務器，然后再由Web服務器將數(shù)據(jù)傳送給客戶端。通過SOA架構更好地重用已有的和新開發(fā)的業(yè)務。SOA可通過互聯(lián)網(wǎng)服務器，從而突破組織內網(wǎng)的限制，實現(xiàn)與供應鏈上下游伙伴業(yè)務的緊密結合，減少了業(yè)務應用實現(xiàn)的限制，可將組織的業(yè)務伙伴整合到“大”業(yè)務系統(tǒng)中。SOA具有低耦合性特點，增加和減少業(yè)務伙伴對整個業(yè)務系統(tǒng)的影響較低，同時具有可按模塊分階段進行實施的優(yōu)勢。采用敏捷軟件開發(fā)平臺進行研發(fā)，該平臺貫穿了CMMI3過程思想，倡導“分批進入、分批退出、集中設計、一次性完成編碼”的開發(fā)思想，保證軟件開發(fā)過程化、體系化、規(guī)范化。該平臺開發(fā)的軟件具有以下三個重要的特征：原子化、組件化、SOA化。原子化對象的抽取保證了最大可復用度及應用的良好擴展，組件由原子化對象構造實現(xiàn)了業(yè)務的封裝及對象接口的定義，基于SOA的組件接口提供了跨平臺的應用整合能力。考慮到要處理全省51個分理處的車輛安全統(tǒng)籌業(yè)務數(shù)據(jù)，采用oracle11g大型關系數(shù)據(jù)庫，借助于集合代數(shù)等概念和方法來處理數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)。同時應用六級安全體系，即HTTPSSL、URL參數(shù)加密、模塊權限、操作權限、數(shù)據(jù)訪問權限、數(shù)據(jù)庫加密保證了軟件的安全。為了保證客戶端與服務器之間數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)能快速交換，采用Ajax技術構建更為動態(tài)和響應更靈敏的Web應用程序，該技術的關鍵在于對瀏覽器端的JavaScript、DHTML和與服務器異步通信的組合。使用Ajax的最大優(yōu)點就是能在不刷新整個頁面的前提下維護數(shù)據(jù)。對于B/S結構的系統(tǒng)，系統(tǒng)頁面不用打斷交互流程進行重新加裁，就可以動態(tài)地更新。這使得客戶端的應用程序更為迅捷地與服務器端響應和交互，可以創(chuàng)建接近本地桌面應用的直接、高可用、更豐富、更動態(tài)的用戶界面。
3系統(tǒng)效益分析
3.1社會效益分析
目前已建立36000多輛車的檔案數(shù)據(jù)、統(tǒng)籌收入和出險理賠支出、交通安全和理賠獎勵等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)運行穩(wěn)定、用戶滿意度高。本系統(tǒng)以數(shù)據(jù)共享為核心，整合交通安全統(tǒng)籌系統(tǒng)信息資源，建設一個規(guī)范、統(tǒng)一、信息資源共享的全省交通安全統(tǒng)籌信息管理平臺。系統(tǒng)涵蓋全省統(tǒng)籌系統(tǒng)各部門，實現(xiàn)全行業(yè)的統(tǒng)籌業(yè)務操作一體化和協(xié)同辦公。實現(xiàn)對全省統(tǒng)籌數(shù)據(jù)資源的統(tǒng)一管理和動態(tài)管理，推動了全省交通安全統(tǒng)籌業(yè)務全面信息化的進程。
3.2經(jīng)濟效益分析
本系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)務過程電子化、業(yè)務數(shù)據(jù)傳遞的電子化，節(jié)省了大量的電話、差旅費、紙張等成本。在數(shù)據(jù)交換方面，電子化數(shù)據(jù)的導入、導出、交換，節(jié)省了辦公成本；在人力成本上，通過本系統(tǒng)形成統(tǒng)計報表能快速提供決策支撐，節(jié)省了大量的人力成本。因此，本系統(tǒng)的實施將在很大程度上降低行政辦公費用，具有顯著的經(jīng)濟效益。
選擇2009年5月—2011年5月在我院就診的門診病人40例。納入標準：①采用美國風濕病學會1997年修訂的SLE診斷標準確診為SLE病人；②經(jīng)住院系統(tǒng)治療后病情穩(wěn)定；③需門診治療或復查隨診；④年齡14歲～45歲；⑤學歷：小學及以上文化；⑥有簡單網(wǎng)絡應用的知識和能力；⑦自愿參與本研究。排除標準：①狼瘡腦病病人；②有精神疾病病人；③生活不能自理病人。
1．2研究工具
1．2．1一般資料調查問卷
研究者自行設計，內容包括性別、年齡、文化程度、病程、婚育情況、經(jīng)濟狀況等。
1．2．2癥狀自評量表（SCL－90）
共90個項目，分9個因子和其他。①軀體化，共12項，主要反映主觀身體不適感；②強迫：共10項，反映臨床上的強迫癥狀群；③人際關系：共9項，反映與他人相處時的不自在或自卑感；④抑郁：共13項，反映與抑郁癥狀相聯(lián)系的廣泛概念；⑤焦慮：共10項，反映與焦慮癥狀有關的精神癥狀及體驗；⑥敵對：共6項，主要從思維、情感及行為3個方面反映病人的敵對表現(xiàn)；⑦恐怖：共7項，與傳統(tǒng)的恐怖狀態(tài)反映的內容基本一致；⑧偏執(zhí)：共6項，主要是指猜疑和關系妄想等；⑨精神病性：共10項，主要是精神分裂樣癥狀項目；⑩其他：共7項，上述因子不包括的、主要反映睡眠及飲食情況。每項均采用5級評分制。本研究利用SCL－90測查SLE病人的心理狀況。
1．2．3SLE病人門診管理信息系統(tǒng)
由我科人員與軟件工程師合作設計。軟件工程師通過我科人員對其提供的有關專業(yè)信息，利用Access程序，建立SLE病人門診管理數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的應用部分包括：病人信息管理模塊、健康教育模塊和隨訪信息模塊。利用SLE病人門診管理信息系統(tǒng)對SLE病人進行管理。
1．3研究方法
1．3．1調查問卷發(fā)放及收集
采用一對一問卷調查。能夠獨立完成量表者，由其獨立完成；獨立完成有困難者，協(xié)助其完成。調查人員對研究對象不明條目給予解釋，保證每條目解釋內容的一致性。在管理前及管理后各進行一次問卷調查。
1．3．2管理模式的實施
利用SLE病人門診管理信息系統(tǒng)進行管理。采集病例及建立管理檔案：課題組對病人的信息嚴格管理，確保病人隱私不外泄。對符合入選條件的病人，護士把采集到的資料輸入電腦，分別儲存在病人信息管理模塊和隨訪信息模塊。評估病人：對病人的資料進行評估，根據(jù)評估結果把不同情況的病人進行分類記錄。如腎臟損害用“S”標記，血液系統(tǒng)損害用“X”標記，皮膚損害用“P”標記；使用激素治療后出現(xiàn)高血壓用紅色“↑”，血糖高用橙色“↑”，血脂高用黃色“↑”標記。標記儲存在病人信息管理模塊中。根據(jù)病人使用激素量、免疫抑制劑使用或具體病情和醫(yī)生醫(yī)囑設置復診提醒時間。實行護理干預：根據(jù)病人信息管理模塊中不同符號標記，識別不同情況的病人，給予不同的健康教育處方。健康教育處方根據(jù)病人信息管理模塊中不同符號標記從數(shù)據(jù)庫中提取導出，可通過Email方式或飛信發(fā)送，也可通過QQ傳送。利用軟件的查詢、提醒功能，檢索病情改變，2d～7d后需復查或更改用藥量或執(zhí)行免疫抑制劑治療的病人、兩個月未來復查的病人進行電話隨訪。此工作每周執(zhí)行1次。隨訪時不僅和病人溝通，而且與家屬溝通。隨訪內容為相關疾病知識健康教育、心理輔導，為病人爭取家庭支持，督促病人按時復診，嚴格遵醫(yī)囑用藥。根據(jù)病人的需要及具體情況給予相應的健康教育處方。對需要進行心理輔導的病人則約定時間進行專人輔導。為了方便與病人溝通，除了設立固定的隨訪電話之外，還有專用郵箱和QQ群，方便病人表達內心感受，也使醫(yī)務人員能及時采集到病人信息，網(wǎng)絡應用能力差的病人予以培訓指導，保證每位參與病人能夠利用手機短信、郵箱、QQ群這些信息平臺傳遞、獲取、分享信息，與醫(yī)務人員達到互動。其目的主要是對病人用藥、飲食、日常生活（包括運動、休息、學習、工作、皮膚護理、口腔衛(wèi)生方面）生育與避孕、心理等各方面進行長期、系統(tǒng)、有效管理。每次隨訪及干預內容、時間都記錄并輸入隨訪信息模塊中儲存。按時復診的病人，每次復診的臨床資料交專管護士處，錄入數(shù)據(jù)庫中存檔。干預效果評價。通過門診日志記錄，查病人是否按時復診，3d查1次。未按時復診的病人，及時追蹤原因。電話隨訪后的病人，1個月后再進行電話回訪，主要了解病人是否按醫(yī)囑服藥、飲食、日常生活（包括運動、休息、學習、工作、皮膚護理、口腔衛(wèi)生方面）、生育與避孕等方面是否遵循醫(yī)務人員指導。并把評價結果記錄輸入隨訪信息模塊中儲存，為下一次的評估及干預提供依據(jù)。
1．4統(tǒng)計學方法
采用SPSS19．0統(tǒng)計軟件進行分析。計量資料以均數(shù)±標準差（x±s）表示，干預前后得分比較采用獨立樣本t檢驗，以P＜0．05為差異有統(tǒng)計學意義。
2結果
SLE病人應用門診管理信息系統(tǒng)前后SCL－90評分比較，各因子中軀體化、人際關系敏感、精神病性無統(tǒng)計學意義，其余因子項比較，均有統(tǒng)計學意義。
2體系結構評估框架
最新版本的美國國防部體系結構框架確定了以數(shù)據(jù)為中心開發(fā)體系結構產(chǎn)品的過程。DoDAF元模型（DoDAFMeta-model，DM2）定義了相應的體系結構產(chǎn)品所使用的數(shù)據(jù)元素。DoDIEA沿用了部分DoDAF的產(chǎn)品和元數(shù)據(jù)定義。DM2分為三個層級，分別是概念級、邏輯級和物理級，所對應的數(shù)據(jù)元模型分別為概念數(shù)據(jù)模型、邏輯數(shù)據(jù)模型及物理交換規(guī)范。這三類數(shù)據(jù)模型分別相應地從效用、邏輯、語法三個方面反映了體系結構的設計考量。語法評估，是指對體系結構設計的產(chǎn)品是否符合相應語法規(guī)則進行評估。其中，語法規(guī)則既包括體系結構框架及元模型對體系結構產(chǎn)品的規(guī)范，也包括產(chǎn)品設計過程中所選用的建模語言的語法規(guī)則。此外，語法評估還包括體系結構數(shù)據(jù)完備性和一致性評估。A.規(guī)則合理性：體系結構中動態(tài)行為所遵循的規(guī)則是否合理；B.狀態(tài)可達性：體系結構中各元素現(xiàn)有狀態(tài)是否現(xiàn)實可達，資源狀態(tài)轉換是否可行；C.時序正確性：動態(tài)行為執(zhí)行過程中，角色交互、行為先后關系是否正確。效用評估，與概念層相對應，是指在該體系結構指導下設計的系統(tǒng)能否滿足決策者、系統(tǒng)使用者所需的系統(tǒng)性能和效能要求，同時包括是否滿足系統(tǒng)所需的非功能性要求。
3綜合電子信息系統(tǒng)體系結構評估指標語法評估包括四方面內容
3.1語法評估指標分析
由于語法規(guī)則是一個體系結構建立之初要遵循的基本規(guī)則，如果前述四方面有任一方面驗證結果為否，則該體系結構即可判定為不合格產(chǎn)品。所以，語法評估采用數(shù)學集合論方法，其評估指標可以表述為：體系結構產(chǎn)品規(guī)范指標A1：若全部滿足規(guī)范A1=1，否則A1=0；建模語言規(guī)范指標A2：若全部滿足規(guī)范A2=1，否則A2=0；數(shù)據(jù)完備性指標A3：若全部滿足A3=1，否則A3=0；數(shù)據(jù)一致性指標A4：若全部滿足A4=1，否則A4=0；語法評估綜合指標A0：A0=A1∩A2∩A3∩A4。
3.2邏輯評估指標分析
體系結構邏輯評估需要建立動態(tài)可執(zhí)行模型，通過仿真運行進行判斷。常用的動態(tài)可執(zhí)行模型建模方法有結構化可執(zhí)行模型生成方法、基于對象Petri網(wǎng)的可執(zhí)行模型生成方法等。邏輯評估同樣是“一票否決”，其評估指標描述如下：
（1）規(guī)則合理性指標B1：若全部規(guī)則合理B1=1，否則B1=0；
（2）狀態(tài)可達性指標B2：若設計中能夠相互轉換的狀態(tài)之間確實能夠實現(xiàn)可達，則B2=1，否則B2=0；
（3）時序正確性指標B3：若設計中的所有時序關系正確，則B3=1，否則B3=0；
（4）邏輯評估綜合指標B0：B0=B1∩B2∩B3。
3.3效用評估指標分析
效用評估同樣需要在動態(tài)可執(zhí)行模型基礎上收集數(shù)據(jù)、進行評價。常用的效用評估方法有體系架構權衡分析方法（ATAM）、軟件體系結構分析方法（SAAM）等，其基本原理是針對特定的目標對象構建仿真場景和流程進行動態(tài)評估。效用評估包括系統(tǒng)性能評估、系統(tǒng)效能評估及系統(tǒng)非功能性需求評估。系統(tǒng)性能指標是指軟件系統(tǒng)在自身軟硬件等技術條件基礎上能夠達到的運行能力指標。常見的系統(tǒng)性能指標有：
（1）系統(tǒng)響應時間：從用戶發(fā)送指令到系統(tǒng)反饋其所需服務或信息所用的時間。
（2）系統(tǒng)吞吐量：指系統(tǒng)在單位時間內處理的請求或數(shù)據(jù)的輸入輸出量。
（3）系統(tǒng)資源使用率：常見的有CPU占有率、內存使用率。系統(tǒng)效能指標是指針對特定的作戰(zhàn)場景和作戰(zhàn)對象，通過系統(tǒng)集成，使得作戰(zhàn)過程能夠滿足的戰(zhàn)績指標。針對不同的作戰(zhàn)場景和任務，效能指標各不相同。如美國彈道導彈防御系統(tǒng)（BallisticMissileDefenseSystem，BMDS）針對來襲導彈預警作戰(zhàn)場景，典型的指標有：
（1）預警覆蓋范圍：指BMDS系統(tǒng)針對威脅目標的作用空域范圍。
（2）預警時間：從判斷確定目標為來襲導彈時刻起，到導彈到達保護區(qū)的時間。
（3）信息精度：系統(tǒng)提供信息的真實性，常用誤差來表示。如探測精度、數(shù)據(jù)率、信息融合處理精度、預測算法精度等。
（4）目標容量：系統(tǒng)能應對的最大目標數(shù)，用于衡量系統(tǒng)抗飽和攻擊的能力。
（5）識別準確率：正確識別來襲導彈的概率。系統(tǒng)非功能性指標應從安全易用、移植擴展及決策管理三個角度考慮。安全易用考量了現(xiàn)有系統(tǒng)的可用性，移植擴展保障了系統(tǒng)的發(fā)展，決策管理則是從現(xiàn)實角度度量了系統(tǒng)的可實現(xiàn)性。非功能性指標定義如表1所示。
3.4體系結構評估指標與體系結構產(chǎn)品的關系
DoDIEAv2.0包含13個體系結構產(chǎn)品，評價過程中需要從各個產(chǎn)品中提取出指標信息。對于語法評估，要按照評估指標對每一個產(chǎn)品進行語法驗證；對于邏輯和效用評估，則主要根據(jù)評估指標組織產(chǎn)品、建立動態(tài)可執(zhí)行模型進行評估。
2養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)的功能實現(xiàn)
養(yǎng)老保險的基本業(yè)務具有政策性強、信息量大、業(yè)務面廣及變動頻繁等特點，因此在處理信息時需要借助先進的數(shù)據(jù)庫技術和網(wǎng)絡通訊技術開發(fā)出更加及時、準確、迅速的養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)。經(jīng)過一系列的分析研究，基于C/S體系結構的養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)開始逐漸應用到社會企業(yè)及機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險業(yè)務當中，其主要功能模塊包括檔案、個人賬戶、養(yǎng)老保險參數(shù)、基金收繳、業(yè)務臺賬報表、養(yǎng)老金撥付、基金轉移、養(yǎng)老保險財務等十四個子系統(tǒng)。這些子系統(tǒng)之間存在相互制約、相互依存的關系，本文主要分析作為養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)核心部分的8個子系統(tǒng)，現(xiàn)將其功能進行介紹：
2.1檔案子系統(tǒng)
檔案子系統(tǒng)需要進行四種日常管理工作，即完成社會企業(yè)或機關事業(yè)單位、在職職工、離職或退休人員、繼承人的自然屬性基礎數(shù)據(jù)，并且為參保單位生成一個專屬的社會保障號，從而為參保人員形成一個專屬個人的電腦保障號，完成機關事業(yè)單位登記或變更等工作的處理。此外，檔案子系統(tǒng)除了提供固定的日常查詢功能之外，還能進行隨機模糊查詢。
2.2基金收繳子系統(tǒng)
基金收繳子系統(tǒng)的主要工作是：處理參保單位的投?；蚪K止手續(xù)；將職工上年度繳納的工資費用進行錄入與核定；參保單位的實際負擔比例與職工個人的繳費基數(shù)；對參保單位全年的基金收繳計劃和養(yǎng)老金撥付計劃進行制定；按月落實收繳工作；發(fā)送參保單位職工基本養(yǎng)老保險金繳款通知單等。此外，基金收繳子系統(tǒng)還能處理基金預繳、緩繳、補繳和拒繳工作，以滿足特殊收繳業(yè)務的處理工作。并且，每月的基金在正常收繳之后，會實時登入到個人賬戶當中，在參保單位的工作人員發(fā)生增減變化時，能及時將基金收繳計劃于養(yǎng)老金撥付計劃進行調整。
2.3養(yǎng)老金撥付子系統(tǒng)
根據(jù)基金收繳子系統(tǒng)在每年初制定的養(yǎng)老金撥付計劃，養(yǎng)老金撥付子系統(tǒng)每月生成養(yǎng)老金費用撥款單和養(yǎng)老金發(fā)放花名冊，然后落實養(yǎng)老金撥付工作。并且該系統(tǒng)還能根據(jù)參保單位上報的離職或退休人員申請，對離職或退休人員待遇進行計算，然后辦理相關手續(xù)。同時，針對特殊業(yè)務的處理，如繼承人領取、一次性領取、社保機構墊支等業(yè)務，可及時調整養(yǎng)老金撥付計劃。
2.4養(yǎng)老保險財務子系統(tǒng)
養(yǎng)老保險財務子系統(tǒng)具有科目體系定義、記賬、憑證錄入、賬簿查詢、銀行對賬、結賬、會計報表等功能，該子系統(tǒng)采用借貸記賬法的財務核算體系，能將全省社保機構財務核算進行統(tǒng)一，并可以通過數(shù)據(jù)鏈路將科目體系下發(fā)、計算機自動制證、機制憑證定義、業(yè)務報表與會計報表進行逐級匯總，然后完成服務費上解下?lián)堋⒐芾碣M提取核撥等特殊業(yè)務。養(yǎng)老保險財務子系統(tǒng)能有效實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的銜接與統(tǒng)一。
2.5個人賬戶子系統(tǒng)
個人賬戶子系統(tǒng)能在電算化前將參保單位職工的個人賬戶進行一次性登錄工作，并及時將個人賬戶中出現(xiàn)的錯誤進行清理。同時，還能實時查詢并打印職工個人最新的賬戶情況及對賬單，并生成個人賬戶對賬單的數(shù)據(jù)軟盤，交予投保單位自行打印。
2.6業(yè)務臺賬報表子系統(tǒng)
通過基金收繳子系統(tǒng)登錄的各類臺賬數(shù)據(jù)，可自主選擇表格的樣式、并自定義制作表格的內容、打印、預覽，還可通過各類數(shù)據(jù)和信息的遠程鏈接，實現(xiàn)參保單位各部門報表的匯總，并為操作人員的查詢提供了便利，實現(xiàn)了各類信息和數(shù)據(jù)的分布式查詢。
2.7基金轉移子系統(tǒng)
基金轉移子系統(tǒng)的功能主要包括參保單位內、外的職工養(yǎng)老保險基金的轉入或轉出操作，并出具詳細的養(yǎng)老金轉移單據(jù)。針對參保單位內部工作養(yǎng)老金的轉入或轉出，可直接通過數(shù)據(jù)鏈路進行，并實現(xiàn)了檔案基礎數(shù)據(jù)、養(yǎng)老金轉移清單及個人數(shù)據(jù)賬戶等大量數(shù)據(jù)的傳遞。
2.8養(yǎng)老保險參數(shù)子系統(tǒng)
養(yǎng)老保險參數(shù)子系統(tǒng)肩負著為養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)提供業(yè)務比例參數(shù)、各類業(yè)務代碼、運算公式的責任。參保單位的養(yǎng)老保險業(yè)務主要是合理調整相應參數(shù)，確定后及時刷新，并以快照的方式更新各部門現(xiàn)行的運行代碼、運算公式和比例參數(shù)，確保參保單位與全省業(yè)務規(guī)范相統(tǒng)一。
