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時(shí)間：2023-01-25 21:21:42
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1、調(diào)查目的
當(dāng)前，隨著金融改革的深入，銀行部分基層員工在思想上出現(xiàn)一些不良傾向。切實(shí)掌握職工思想狀況，尋求思想政治工作對(duì)策，事關(guān)工商銀行的改革和發(fā)展大局。本調(diào)查針對(duì)工商銀行職工對(duì)工作崗位的滿意度為切點(diǎn)，了解員工思想狀況，發(fā)現(xiàn)存在的思想問(wèn)題，為開展積極有效的思想政治工作，調(diào)整好銀行職工管理體制等提供積極的參考建議。
2、員工滿意度調(diào)查的意義
員工滿意度的研究受到普遍重視,不同專家學(xué)者從不同的角度指出了員工滿意度的重要意義,歸納起來(lái)主要有以下幾個(gè)方面。
(一)員工滿意度可以診斷企業(yè)人力資源管理現(xiàn)狀,是企業(yè)發(fā)展的基石企業(yè)是由若干員工構(gòu)成的,員工滿意度直接決定他們的工作積極性水平的高低。
2006年底銀行業(yè)全面開放以來(lái)，外資銀行大量涌入。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的銀行業(yè)中，人才的流動(dòng)非常頻繁，各銀行大打人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)。很多銀行都強(qiáng)烈意識(shí)到儲(chǔ)備人才、留住人才的重要性。黨的十六屆三中全會(huì)提出堅(jiān)持以人為本，促進(jìn)人的全面發(fā)展。要想吸引和留住人才，就必須提高員工的滿意度，培養(yǎng)員工的歸屬感，不斷增強(qiáng)員工對(duì)單位的忠誠(chéng)度，實(shí)現(xiàn)以人為本的管理。
（二）具體意義在于：了解員工的意見(jiàn)，為管理決策和管理變革提供重要數(shù)據(jù)。對(duì)管理進(jìn)行診斷，為管理的改善和提升提供方向和指引。評(píng)估組織政策與組織變化對(duì)員工的影響。了解到?jīng)Q策對(duì)員工心態(tài)的影響，從而能及時(shí)做出調(diào)整和修正。提供企業(yè)管理績(jī)效方面的數(shù)據(jù)，監(jiān)控管理成效，掌握發(fā)展動(dòng)態(tài)。培養(yǎng)員工認(rèn)同感、歸屬感，提高員工的滿意度。
二、調(diào)查的對(duì)象
工商銀行部分營(yíng)業(yè)所職工、分行部分職工、市行部分中層干部
三、調(diào)查的方法及手段
1、調(diào)查方法：
（1）訪談?wù){(diào)查法：收集口頭資料；記錄訪談?dòng)^察。
（2）問(wèn)卷調(diào)查法：設(shè)計(jì)出卷子后分發(fā)個(gè)別員工或集體。
（3）抽樣調(diào)查法：隨機(jī)抽樣、等距抽樣、分層抽樣、整體抽樣。
2、分析方法：
（1）內(nèi)部比較。不同區(qū)域、部門、職級(jí)、年齡、學(xué)歷比較。
（2）歷史比較。將歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。
（3）外部比較。收集外部數(shù)據(jù)，分析出自己優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。
本次對(duì)于工商銀行員工工作滿意度調(diào)查通過(guò)實(shí)踐與理論相結(jié)合，以員工滿意度的調(diào)查和管理為研究對(duì)象。首先簡(jiǎn)述了員工滿意度的概念以及員工滿意度的調(diào)查方法及員工滿意度分析方法，根據(jù)商業(yè)銀行自身特點(diǎn)和需要，設(shè)計(jì)了合理的、有針對(duì)性的商業(yè)銀行員工滿意度調(diào)查問(wèn)卷。在市工商銀行進(jìn)行員工滿意度調(diào)查，獲得300份有效調(diào)查問(wèn)卷。對(duì)調(diào)查問(wèn)卷數(shù)據(jù)，運(yùn)用SPSS13.0軟件進(jìn)行因子分析，確定影響商業(yè)銀行員工滿意度的主要因素。此外，對(duì)有效樣本按照性別、年齡、受教育程度、職務(wù)和在本單位工作時(shí)間等分為不同的樣本組，分別作方差分析，研究不同特征值對(duì)商業(yè)銀行員工滿意度的影響。對(duì)調(diào)查問(wèn)卷數(shù)據(jù)進(jìn)行因子分析得到的結(jié)論是，影響商業(yè)銀行員工滿意度有四大主要因素，分別是：?jiǎn)T工成長(zhǎng)與發(fā)展、工資待遇與福利、工作本身與發(fā)展前景。對(duì)不同性別、不同年齡、不同受教育程度、不同的職務(wù)和不同工作時(shí)間的樣本組做方差分析得到的結(jié)論是：性別、年齡、受教育程度、職務(wù)和本單位工作時(shí)間對(duì)商業(yè)銀行員工總體滿意度都存在顯著差異；女性滿意度較低，年輕員工滿意度較低，高學(xué)歷滿意度較低，普通員工滿意度較低，工作時(shí)間短的滿意度較低。針對(duì)影響商業(yè)銀行員工滿意度的四大主要因素，對(duì)商業(yè)銀行這四個(gè)方面的現(xiàn)狀作了詳細(xì)的調(diào)查研究。
四、職工對(duì)崗位滿意度高低表現(xiàn)及成因
自上世紀(jì)80年代末90年代初以來(lái)，中國(guó)的人力資源的發(fā)展經(jīng)歷了三次浪潮。第一次浪潮在全國(guó)全面了推行人事管理制度，并得到了深入的發(fā)展；在20世紀(jì)初的第二次人力資源發(fā)展浪潮中，由股份制銀行先行，國(guó)有銀行跟進(jìn)，各銀行打破了傳統(tǒng)的科、處行政管理體系，基本形成了按工作性質(zhì)分類，業(yè)務(wù)水平分級(jí)，級(jí)內(nèi)分等，工作等級(jí)與薪酬掛鉤的聘任制人事管理體系。2005年以來(lái)，人力資源領(lǐng)域掀起了第三次的發(fā)展浪潮，人才的重要性愈發(fā)凸顯，“以人為本”的管理思想逐步為包括銀行在內(nèi)的國(guó)內(nèi)各行業(yè)企業(yè)接受，并全面引發(fā)了對(duì)人力資源的本質(zhì)含義的思考和探索。這次改革在帶來(lái)新的人力管理浪潮的同時(shí)也使得采用了變革的市運(yùn)管所工作人員和出租車經(jīng)營(yíng)單位哦職工對(duì)崗位滿意度高低產(chǎn)生了新的問(wèn)題，對(duì)于工商銀行而言，主要體現(xiàn)在應(yīng)用不成熟，系統(tǒng)內(nèi)人員過(guò)多，改革難進(jìn)行，以及由人事制度改革而帶來(lái)的員工心理等一系列問(wèn)題。具體表現(xiàn)如下：
（一）工作滿意度調(diào)查的數(shù)據(jù)指標(biāo)
日前，我們以工商銀行系統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)發(fā)放回收問(wèn)卷的形式，調(diào)查工商銀行工作人員對(duì)于工作滿意度，結(jié)果顯示，總體滿意度62.11%。
工商銀行工作人員是城市文明的流動(dòng)窗口。近幾年來(lái)，隨著我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，城市化進(jìn)程加快，人民生活水平日益提高，工商銀行金融業(yè)也得到了長(zhǎng)足的發(fā)展。為切實(shí)改善工商銀行工作人員的工作環(huán)境，此次調(diào)查采取“清理整頓和規(guī)范培育”并重的方針，積極引導(dǎo)銀行人員，完善組織管理機(jī)構(gòu)；加大行業(yè)監(jiān)管力度，嚴(yán)把工作關(guān)卡，規(guī)范工作行為；增加投入，提高行業(yè)服務(wù)含量，并扎實(shí)有效地實(shí)施了一系列規(guī)范工商銀行工作人員的舉措，使金融業(yè)得到穩(wěn)定、健康、有序發(fā)展
（二）工商銀行職工面臨的問(wèn)題調(diào)查
1、對(duì)銀行的科技型、智能化新知識(shí)與新業(yè)務(wù)的適應(yīng)力。
2、對(duì)銀行的大發(fā)展、大任務(wù)、高指標(biāo)的承受力。
3、對(duì)金融業(yè)前途的信心。
4、對(duì)銀行收入分配方式改革的態(tài)度。
5、對(duì)工作產(chǎn)生厭倦感。憂患意識(shí)和危機(jī)感。
（三）原因的分析
1、個(gè)人主觀原因
2、單位原因
3、社會(huì)原因
4、其它原因
五、提高職工滿意度的建議與對(duì)策
（一）提高商業(yè)銀行員工滿意度的管理措施：
1．構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織。
進(jìn)一步加大了對(duì)工商銀行員工學(xué)習(xí)的考核力度。全面完善了學(xué)習(xí)制度，構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織。小組學(xué)習(xí)時(shí)間每月不少于2天，并且每次學(xué)習(xí)都指定兩名中心發(fā)言人進(jìn)行重點(diǎn)討論發(fā)言，每次學(xué)習(xí)都切實(shí)做好考勤登記和學(xué)習(xí)記錄，領(lǐng)導(dǎo)干部員工出勤率達(dá)到100%。切實(shí)做到了時(shí)間、人員、內(nèi)容、質(zhì)量、效果五落實(shí)。舉辦展評(píng)活動(dòng)，不斷總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)、探尋新方法，促進(jìn)理論武裝工作向深度、廣度推進(jìn)。
2．推行職業(yè)生涯管理。
加強(qiáng)對(duì)職工職業(yè)道德教育。工商銀行員工堅(jiān)持每年一個(gè)主題思想政治教育，教育分三個(gè)類型：一是基礎(chǔ)性教育，教育員工遵章守紀(jì)、愛(ài)行愛(ài)崗、干事創(chuàng)業(yè)。二是針對(duì)性教育，根據(jù)不同時(shí)期員工們可能出現(xiàn)的思想問(wèn)題，結(jié)合反面典型事例進(jìn)行專項(xiàng)教育，教育員工分清是非界限，抵制各種不良影響，保持思想上的先進(jìn)性和政治上的堅(jiān)定性。三是創(chuàng)新精神教育。創(chuàng)新是金融事業(yè)興旺的不竭動(dòng)力。我們從培養(yǎng)員工高尚的道德感和社會(huì)責(zé)任感入手，教育員工從世界角度、未來(lái)的角度、現(xiàn)代化的角度來(lái)考慮工行發(fā)展，激發(fā)員工的進(jìn)取精神和拼搏意識(shí)，鼓勵(lì)員工大膽創(chuàng)新，闡述新觀點(diǎn)，開拓新領(lǐng)域，形成新思路，創(chuàng)造新業(yè)績(jī)。
3．提供員工幫助計(jì)劃。
近年來(lái)，為適應(yīng)新形勢(shì)、新要求，圍繞創(chuàng)建文明單位工作，不斷創(chuàng)新工作形式，開展了一系列富有成效的、內(nèi)容豐富的創(chuàng)建實(shí)踐活動(dòng)，提供員工幫助計(jì)劃，確保了創(chuàng)建成效。
4．完善薪酬系統(tǒng)。
（二）提高商業(yè)銀行員工滿意度具體建議
1、思想方面。
近年來(lái)，工商銀行以“服務(wù)價(jià)值年”活動(dòng)為統(tǒng)領(lǐng)，以提高客戶滿意度和客戶體驗(yàn)度為精髓，以“服務(wù)創(chuàng)造價(jià)值”理念為愿景，按照省行的安排部署，重點(diǎn)圍繞總行服務(wù)價(jià)值提升“十大工程”，從抓細(xì)節(jié)、強(qiáng)系統(tǒng)、貫宗旨、強(qiáng)理念、樹典型、強(qiáng)機(jī)制入手，深化“服務(wù)價(jià)值年”活動(dòng)，確保服務(wù)水平有新提高，服務(wù)能力有新增強(qiáng)，服務(wù)形象有新改進(jìn)。同時(shí)，加強(qiáng)宣傳教育，樹立精神支柱。員工滿意度直接受每個(gè)人價(jià)值觀的影響，不同的員工對(duì)工作存在不同的價(jià)值判斷和預(yù)期；同樣的工作環(huán)境和回報(bào)，個(gè)人價(jià)值觀不同，也會(huì)導(dǎo)致不同的員工滿意度。因此要使廣大銀行員工樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。
2、考評(píng)考核方面。
將職工滿意度與績(jī)效考核結(jié)合起來(lái)。加強(qiáng)日常服務(wù)管理。按照“服務(wù)創(chuàng)造價(jià)值”的理念，深入研究提升服務(wù)效能的形式、渠道和內(nèi)容。行制定了《營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)檢查考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》，按月通報(bào)，按季考核。制定《營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作表》，作為工行各級(jí)服務(wù)管理人員每個(gè)工作日營(yíng)業(yè)前、營(yíng)業(yè)中和營(yíng)業(yè)后的服務(wù)工作履職綱要。在此基礎(chǔ)上，實(shí)行全轄服務(wù)工作月通報(bào)制度，并與支行當(dāng)季績(jī)效掛鉤，實(shí)行季考核兌現(xiàn)制度。
3、組織方面。建立職工與銀行管理者的溝通機(jī)制。建立一套有效的溝通機(jī)制，建設(shè)正式與非正式的溝通渠道的建設(shè)，并從組織與制度方面給予保障。
4、技能方面。加強(qiáng)對(duì)銀行基層職工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。盡快讓其適應(yīng)新的機(jī)制、新的技術(shù)手段、新的服務(wù)理念以及新的工作環(huán)境和壓力的要求，變被動(dòng)的心態(tài)為積極的行動(dòng)。
5、分配平衡方面。包括干部及職工在工作中的廉政問(wèn)題對(duì)滿意度的影響。
6、服務(wù)方面。
抓“細(xì)節(jié)”，深入開展“全員業(yè)務(wù)體驗(yàn)，改善100個(gè)服務(wù)細(xì)節(jié)”活動(dòng)?！凹?xì)節(jié)決定成敗”，長(zhǎng)治分行在發(fā)動(dòng)全員查找不足和問(wèn)題的基礎(chǔ)上，各自列出10-20個(gè)需要重點(diǎn)改進(jìn)的服務(wù)細(xì)節(jié)清單，提出改進(jìn)措施，確定改進(jìn)期限，分解落實(shí)責(zé)任。服務(wù)細(xì)節(jié)包括營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)、業(yè)務(wù)難點(diǎn)疑點(diǎn)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程和操作等。春節(jié)前夕，工商銀行領(lǐng)導(dǎo)親率保衛(wèi)、運(yùn)行、辦公室等職能部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)工行員工進(jìn)行了突擊檢查，并對(duì)存在的工作細(xì)節(jié)問(wèn)題進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)整治。
7、工作壓力方面。
按照“客戶滿意不滿意”的原則，長(zhǎng)治分行統(tǒng)一設(shè)計(jì)“客戶滿意度調(diào)查表”廣泛征求客戶意見(jiàn)，認(rèn)真分析影響服務(wù)工作整體提升的“瓶徑”問(wèn)題。不定期對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)客戶體驗(yàn)度和滿意度進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，并針對(duì)服務(wù)客戶的薄弱環(huán)節(jié)積極整改。提高員工的工作壓力意識(shí)，有壓力才有動(dòng)力。
4、商品市場(chǎng)為社會(huì)提供了大量就業(yè)機(jī)會(huì)。全市337個(gè)商品市場(chǎng)共有從業(yè)人員15.6萬(wàn)人，其中安排下崗職工近十萬(wàn)人。
二、我市商品市場(chǎng)存在的主要問(wèn)題
1、商品市場(chǎng)布局不合理。一是區(qū)縣之間發(fā)展不平衡。蘆淞區(qū)、荷塘區(qū)、攸縣商品市場(chǎng)較多，而石峰區(qū)、天元區(qū)、**縣商品市場(chǎng)數(shù)量很少。蘆淞區(qū)有商品市場(chǎng)79個(gè)，占全市的近四分之一。二是市場(chǎng)空間布局不合理，全市93個(gè)專業(yè)市場(chǎng)，其中在城市83個(gè)，農(nóng)村僅10個(gè);城市專業(yè)市場(chǎng)又集中在蘆淞區(qū)，蘆淞區(qū)專業(yè)市場(chǎng)有63 個(gè)，占全市專業(yè)市場(chǎng)的67.8%，大半江山坐落蘆淞，石峰區(qū)除住宅產(chǎn)品市場(chǎng)、天元區(qū)除建材市場(chǎng)外，幾乎沒(méi)有象樣的專業(yè)市場(chǎng)。
2、組織化程度低。我市商品市場(chǎng)基本是各自為營(yíng)，市場(chǎng)之間缺乏聯(lián)系，商流、物流、資金流、信息流不能相互流動(dòng)，互通有無(wú);我市雖有過(guò)億元市場(chǎng)21家，但大而不強(qiáng)，沒(méi)有組建一個(gè)市場(chǎng)集團(tuán)。組織化程度低導(dǎo)致市場(chǎng)之間，經(jīng)營(yíng)戶之間惡性競(jìng)爭(zhēng)，互相拆臺(tái)現(xiàn)象嚴(yán)重，無(wú)法與國(guó)內(nèi)外組織嚴(yán)密的商業(yè)巨人競(jìng)爭(zhēng)。
3、沒(méi)有產(chǎn)業(yè)作依托，市場(chǎng)輻射功能不能充分發(fā)揮。我市專業(yè)市場(chǎng)數(shù)量不少，但除服飾市場(chǎng)外大都銷售額不大，市場(chǎng)銷售的絕大部分是外來(lái)產(chǎn)品，服飾市場(chǎng)銷售的服飾80%以上來(lái)自沿海城市和武漢，本地生產(chǎn)有服飾所占比重很小，沒(méi)有產(chǎn)業(yè)作依托，勢(shì)必增加銷售成本，減弱商品競(jìng)爭(zhēng)力，從而進(jìn)一步制約發(fā)展空間。
造成以上問(wèn)題的根本原因是商品市場(chǎng)規(guī)劃滯后，政府部門宏觀調(diào)控乏力，商品市場(chǎng)建設(shè)管理主體虛位，仍然存在多頭審批現(xiàn)象，這種狀況與我國(guó)加入世貿(mào)組織后的新形勢(shì)變化要求極不相適應(yīng)。加入世貿(mào)組織，我國(guó)于去年12月11日取消對(duì)外商對(duì)商業(yè)批發(fā)、零售和物流業(yè)的限制，為減少國(guó)外商業(yè)航母的沖擊，需要采取國(guó)際通用的辦法，對(duì)大型商業(yè)設(shè)施的設(shè)立必須進(jìn)行規(guī)劃和管理。目前，**市已開始著手開展這方面的工作。
三、下階段商品市場(chǎng)建設(shè)的發(fā)展思路
1、大力發(fā)展現(xiàn)代批發(fā)市場(chǎng)，奠定區(qū)域商貿(mào)中心地位。
沒(méi)有現(xiàn)代化的專業(yè)批發(fā)市場(chǎng)就沒(méi)有現(xiàn)代化的商貿(mào)城市。批發(fā)市場(chǎng)仍然是21世紀(jì)我國(guó)商品流通的主渠道。**發(fā)展批發(fā)市場(chǎng)有條件和基礎(chǔ)：批發(fā)經(jīng)銷以遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)零售經(jīng)銷，尤其是近幾年來(lái)，限額以上批發(fā)業(yè)突飛猛進(jìn)，成為我市經(jīng)濟(jì)的一個(gè)亮點(diǎn);蘆淞區(qū)服飾市場(chǎng)等批發(fā)市場(chǎng)已形成品牌，具有較強(qiáng)的輻射力;良好的區(qū)位優(yōu)勢(shì)和交通優(yōu)勢(shì)奠定了便捷的運(yùn)輸體系。發(fā)展批發(fā)市場(chǎng)的原則是：以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以經(jīng)銷、倉(cāng)儲(chǔ)式配送、電子商務(wù)為業(yè)態(tài)，以發(fā)展、壯大市場(chǎng)的依托產(chǎn)業(yè)為核心，改造、提升現(xiàn)有批發(fā)市場(chǎng)，適當(dāng)發(fā)展新興、配套市場(chǎng)。
重點(diǎn)要選擇一批上規(guī)模、上檔次的市場(chǎng)進(jìn)行兩改一提，重中之重是蘆淞服飾市場(chǎng)群的兩改一提，鞏固其龍頭地位，建設(shè)成為區(qū)域性、全國(guó)性的經(jīng)銷中心。
一是以集約化、集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)為方向，按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，全面完成市場(chǎng)改制，組建公司制，實(shí)現(xiàn)集約化、集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)。盡快完成蘆淞服飾有限公司的組建，改變業(yè)主多元化(40多個(gè)產(chǎn)權(quán)單位)、惡性競(jìng)爭(zhēng)、粗放經(jīng)營(yíng)的局面。
二是加強(qiáng)市場(chǎng)硬件改造，加強(qiáng)軟件升級(jí)，營(yíng)造適合本批發(fā)市場(chǎng)的交易環(huán)境和市場(chǎng)形象特色，為商戶提供個(gè)性化、專業(yè)化服務(wù)，形成更具價(jià)值的無(wú)形市場(chǎng)。
三是把市場(chǎng)改造與市場(chǎng)物流整合結(jié)合起來(lái)，強(qiáng)化與物流配送和電子商務(wù)技術(shù)的結(jié)合。結(jié)合資產(chǎn)重組，成立專業(yè)性的物流公司，建立多層次的配送、體系，重構(gòu)市場(chǎng)的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，推動(dòng)批發(fā)市場(chǎng)由以攤位式經(jīng)營(yíng)為主向以配送、經(jīng)營(yíng)為主轉(zhuǎn)變，由分散的個(gè)體經(jīng)營(yíng)向建立公司制經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)交易向現(xiàn)代化交易轉(zhuǎn)變。
四是有目的地引導(dǎo)建立一些源頭型專業(yè)批發(fā)市場(chǎng)。如原提出的在荷塘區(qū)建立一個(gè)大的家具批發(fā)市場(chǎng)，并帶動(dòng)家具制造業(yè)的發(fā)展。
2、以流通帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)與市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)。
以市場(chǎng)興產(chǎn)業(yè)，以產(chǎn)業(yè)帶市場(chǎng)，形成產(chǎn)業(yè)與市場(chǎng)共同繁榮的局面，這是許多城市成功的做法。義烏、石獅的崛起，靠的就是商貿(mào)與工業(yè)企業(yè)的良性互動(dòng)。我市批發(fā)市場(chǎng)還缺乏強(qiáng)有力的產(chǎn)業(yè)支撐。以蘆淞服飾市場(chǎng)群為例，市場(chǎng)銷售的產(chǎn)品80%以上產(chǎn)自沿海城市和武漢，本地生產(chǎn)服飾所占比重很少。服飾產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后的原因是輔料市場(chǎng)如面料、拉鏈、扣子、配飾等市場(chǎng)還沒(méi)有形成，設(shè)計(jì)、開發(fā)、制造落后，倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)、配送、流通沒(méi)有形成鏈條。市場(chǎng)沒(méi)有產(chǎn)業(yè)作依托，銷售成本勢(shì)必增加，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力減弱，市場(chǎng)輻射功能不能充分發(fā)揮，從而進(jìn)一步制約了市場(chǎng)的發(fā)展空間。
一、農(nóng)產(chǎn)品粗糙生產(chǎn)、加工且流轉(zhuǎn)不暢，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)尚處在初級(jí)階段
農(nóng)作物種植和畜牧業(yè)養(yǎng)殖中，多以零散種養(yǎng)為主，基本上未形成規(guī)模效應(yīng)和集約效應(yīng)。農(nóng)戶與加工或營(yíng)銷企業(yè)沒(méi)有結(jié)成真正的利益共同體，合同不規(guī)范，訂單履約率低。如××年產(chǎn)各類淡水魚__多萬(wàn)公斤，除有_戶養(yǎng)殖大戶能夠確保長(zhǎng)年正常銷售外，其他一些養(yǎng)殖戶多半因?yàn)轲B(yǎng)殖技術(shù)落后，水產(chǎn)品種單一，產(chǎn)品質(zhì)量得不到保證等經(jīng)常為滯銷而發(fā)愁。又如××盛產(chǎn)的“××”甜瓜，雖然口感好，知名度高，也由于銷路不暢，每年?duì)€在地里的就達(dá)_萬(wàn)多公斤。
二、農(nóng)產(chǎn)品商標(biāo)數(shù)量少、知名度低、使用率低，龍頭企業(yè)規(guī)模小、效益差
據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，截止____年底，轄區(qū)內(nèi)共有注冊(cè)農(nóng)產(chǎn)品商標(biāo)__件，真正使用的只有_件，僅占注冊(cè)數(shù)量的一半左右。雖然也有少量的省市知名、著名商標(biāo)，但規(guī)模都比較小。比如“雙涇”葡萄，每年的產(chǎn)值也就是___多萬(wàn)元，我們鄰近的××果業(yè)盛產(chǎn)的葡萄，注重品牌戰(zhàn)略，其價(jià)格由開始時(shí)的_元/公斤上揚(yáng)到_元/公斤，市場(chǎng)還供不應(yīng)求。而我們轄區(qū)絕大多數(shù)農(nóng)產(chǎn)品缺乏品牌效應(yīng)，附加值低，市場(chǎng)銷售不暢，農(nóng)民收益少，企業(yè)也形不成規(guī)模。
三、農(nóng)村勞動(dòng)力素質(zhì)低，思想觀念落后，小農(nóng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)仍然比較嚴(yán)重
××雖然地處發(fā)達(dá)地區(qū)，但相對(duì)農(nóng)村而言，相當(dāng)一部分農(nóng)民墨守成規(guī)，思想還是比較保守，傳統(tǒng)的小農(nóng)意識(shí)根深蒂固，普遍存在“小富即安”心理，缺乏干事創(chuàng)業(yè)的開拓進(jìn)取精神。另外，在調(diào)研時(shí)我們還發(fā)現(xiàn)有少數(shù)農(nóng)民還缺乏誠(chéng)信意識(shí)，時(shí)而有造假行騙不誠(chéng)信行為出現(xiàn)。比如去年轄區(qū)內(nèi)就發(fā)生了個(gè)別農(nóng)民假冒“××”葡萄的事件。極少數(shù)的農(nóng)民在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中時(shí)而還有短斤缺兩、以次充好、強(qiáng)買強(qiáng)賣現(xiàn)象的發(fā)生。
四、農(nóng)村消費(fèi)品市場(chǎng)存有隱患，缺乏規(guī)范，質(zhì)量堪憂
我們轄區(qū)農(nóng)村消費(fèi)品市場(chǎng)雖然經(jīng)過(guò)廣大工商干部多年整頓規(guī)范取得了一定的成效，但由于農(nóng)村市場(chǎng)分布面寬，流動(dòng)性大，問(wèn)題仍然不少。____年以來(lái)我們分局共受理消費(fèi)者投訴___起，其中農(nóng)村消費(fèi)者投訴就占了___起。____年以來(lái)我們開展的“紅盾護(hù)農(nóng)”行動(dòng)，我們連續(xù)查獲了不合格化肥、種子、農(nóng)藥等農(nóng)資商品近__噸。另外，我們連續(xù)在轄區(qū)農(nóng)村搗毀制售假冒偽劣商品窩點(diǎn)__個(gè)。
圍繞貫徹落實(shí)黨的十七大三中全會(huì)精神，確保轄區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收、農(nóng)村穩(wěn)定，工商部門應(yīng)充分發(fā)揮職能作用，綜合實(shí)施品牌富農(nóng)、市場(chǎng)興農(nóng)、經(jīng)紀(jì)活農(nóng)、合同幫農(nóng)、登記助農(nóng)、“紅盾護(hù)農(nóng)”等系列工程，著力為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)作貢獻(xiàn)。
一是大力推進(jìn)商標(biāo)戰(zhàn)略。要變被動(dòng)為主動(dòng)，變坐等為上門，變事后為事前做好服務(wù)，落實(shí)專人實(shí)施注冊(cè)申請(qǐng)全程跟蹤，指導(dǎo)商標(biāo)運(yùn)作狠下功夫。同時(shí)，在地方政府進(jìn)行生態(tài)園規(guī)劃建設(shè)以及農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)時(shí)提前介入，有針對(duì)性地舉辦農(nóng)副產(chǎn)品商標(biāo)知識(shí)講座和農(nóng)副產(chǎn)品市場(chǎng)信息咨詢以及農(nóng)副產(chǎn)品上市的宣傳策劃。
二是加快推進(jìn)農(nóng)村商品流通體系建設(shè)。當(dāng)前重點(diǎn)要引導(dǎo)市場(chǎng)主辦單位對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和集貿(mào)市場(chǎng)進(jìn)行升級(jí)改造，鼓勵(lì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)引入租賃拍賣、網(wǎng)上交易等新型營(yíng)銷方式；引導(dǎo)農(nóng)村各類市場(chǎng)主體發(fā)展連鎖經(jīng)營(yíng)、超市化經(jīng)營(yíng)、物流配送等現(xiàn)代流通方式。
三是著力促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍的壯大。要主動(dòng)幫助地方政府制定培育發(fā)展農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人的規(guī)劃，注意加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍的教育培訓(xùn)，內(nèi)扶持一批具有一定特色的農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人，從而推動(dòng)種養(yǎng)植個(gè)體戶、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)協(xié)會(huì)等多元流通主體的發(fā)展，進(jìn)一步壯大農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍，加快轄區(qū)內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品的流通。
根據(jù)《××市工商局市場(chǎng)巡查工作規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》）規(guī)定，對(duì)市場(chǎng)實(shí)行行業(yè)分類，對(duì)市場(chǎng)主體實(shí)行信用分類。實(shí)際工作中，一般的市場(chǎng)主體在網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中通過(guò)_項(xiàng)信用指標(biāo)自動(dòng)分類（守信、警告、失信、嚴(yán)重失性），自動(dòng)升降級(jí)；商品市場(chǎng)和食品經(jīng)營(yíng)主體實(shí)行信用指標(biāo)人工采集、網(wǎng)上標(biāo)注、自動(dòng)升降級(jí)（a、b、c、d）。分類方式混亂不一：一是《規(guī)范》僅僅只對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行分類，而對(duì)市場(chǎng)主體沒(méi)有行業(yè)分類。并且在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中除了食品經(jīng)營(yíng)類外，其他高危商品類、生活資料類、生產(chǎn)要素類沒(méi)有這樣的分類識(shí)別方式。二是一般的市場(chǎng)主體的_項(xiàng)信用指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)在分類監(jiān)管的需要。如第_項(xiàng)“驗(yàn)照不合格”，自動(dòng)降級(jí)為“失信”?！膀?yàn)照不合格”有多種原因，如果僅僅是由于登記事項(xiàng)的不相符，定為“失信”顯然不適宜。三是對(duì)巡查工作的督導(dǎo)檢查，除了實(shí)地抽查外，主要的還是通過(guò)網(wǎng)上檢查。而綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的“巡查查詢”中同樣也沒(méi)有行業(yè)分類和信用分類，這樣對(duì)重點(diǎn)行業(yè)如食品經(jīng)營(yíng)，對(duì)信用度低的經(jīng)營(yíng)戶，就不能從整體上判斷巡查頻率是否到位。
分類監(jiān)管是實(shí)施“網(wǎng)格化監(jiān)管”的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一給巡查周期、頻率、計(jì)劃的制定以及督導(dǎo)檢查帶來(lái)了很多不便，筆者建議制定統(tǒng)一的分類監(jiān)管細(xì)則：一是按照現(xiàn)在巡查工作的需要對(duì)市場(chǎng)主體重新設(shè)定信用分類指標(biāo)。二是將行業(yè)分類和信用分類結(jié)合在一起：以行業(yè)分類為基礎(chǔ)，信用分類為輔。就像現(xiàn)在的食品分類監(jiān)管的方式制定其他行業(yè)的分類監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。例如高危品，信用a類每半月一次，信用b類每周一次，以此類推。
【正文】
關(guān)于我縣招商引資工作情況的調(diào)查報(bào)告
為全面了解和推進(jìn)我縣招商引資工作，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)“追趕跨越、平穩(wěn)健康發(fā)展”。縣政協(xié)組織部分委員在縣經(jīng)合局的大力支持配合下，于10月28日至11月18日分別深入袁家莊鎮(zhèn)、長(zhǎng)角壩鎮(zhèn)、大河壩鎮(zhèn)、岳壩鎮(zhèn)、經(jīng)貿(mào)局、住建局、水利局、文物旅游局等鎮(zhèn)和部門及泰信硅碳棒廠、污水處理廠、緊齊特種養(yǎng)殖、王家灣花花世界創(chuàng)意農(nóng)業(yè)園區(qū)、秦嶺寓舍酒店、熊貓谷旅游景區(qū)、大河壩釩鈦磁鐵礦、西力公司等招商引資企業(yè)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查看、聽取介紹、召開座談會(huì)等形式，對(duì)全縣招商引資工作情況進(jìn)行了專題調(diào)研?，F(xiàn)將調(diào)研情況報(bào)告如下：
一、全縣招商引資工作基本情況
近年來(lái)，縣政府及其職能部門緊緊圍繞“生態(tài)立縣、藥業(yè)興縣、旅游強(qiáng)縣”戰(zhàn)略部署，始終堅(jiān)持把招商引資作為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突破口，解放思想，克難攻堅(jiān)，真抓實(shí)干，在搭建招商平臺(tái)、拓展思路、創(chuàng)新招商方式、營(yíng)造招商氛圍、優(yōu)化招商環(huán)境等方面富有成效得工作，為加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)型升級(jí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到了積極作用。
（一）引資總額持續(xù)增長(zhǎng)。2011年至今，全縣共引進(jìn)招商引資項(xiàng)目27個(gè)，累計(jì)到位招商引資資金9.15億元。其中總投資5000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目12個(gè)，占項(xiàng)目總個(gè)數(shù)的44.4％；2011年實(shí)現(xiàn)招商引資到位資金1.753億元，同比增長(zhǎng)88.5％；2012年實(shí)現(xiàn)到位資金2.02億元，同比增長(zhǎng)15.23％；2013年實(shí)現(xiàn)到位資金2.52億元，同比增長(zhǎng)24.8％；2014年截至10月份已累計(jì)完成招商引資到位資金2.85億元，同比增長(zhǎng)24.5％，企業(yè)預(yù)計(jì)繳稅700余萬(wàn)元。項(xiàng)目到位資金逐年增長(zhǎng)，超額完成各年度省市下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，為全縣爭(zhēng)先進(jìn)位做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。
（二）招商合作縱深推進(jìn)。積極采取“走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)”相結(jié)合的辦法，先后組織參加外出節(jié)會(huì)活動(dòng)17次，累計(jì)推介項(xiàng)目68個(gè)。包括第十五屆、十六屆、十七屆、十八屆中國(guó)東西部合作與投資貿(mào)易洽談會(huì)，首屆陜粵港澳經(jīng)濟(jì)合作活動(dòng)，第二十二屆、二十三屆、二十四屆西交會(huì)，第二十屆津洽會(huì)，并多次赴長(zhǎng)三角、珠三角、環(huán)渤海、成渝等地區(qū)開展經(jīng)貿(mào)交流活動(dòng)。同時(shí)借助我縣每年舉辦大熊貓旅游節(jié)的有利契機(jī)，聯(lián)合企業(yè)舉辦項(xiàng)目推介會(huì)4次，邀請(qǐng)接待來(lái)佛投資客商1000余名。通過(guò)招商活動(dòng)，宣傳推介了佛坪，結(jié)交了一批客商，談成了一批項(xiàng)目意向，簽約了一批項(xiàng)目，鞏固了一批成果。
（三）投資環(huán)境持續(xù)改善。縣委、縣政府堅(jiān)持把優(yōu)化投資環(huán)境作為富民強(qiáng)縣的重要工作來(lái)抓，先后扎實(shí)組織開展了“干部作風(fēng)建設(shè)年”、“建設(shè)環(huán)境治理年”、“干部能力提高年”和“服務(wù)企業(yè)發(fā)展優(yōu)化投資環(huán)境專項(xiàng)治理等一系列整治活動(dòng)，著力改進(jìn)干部工作作風(fēng)，全面規(guī)范招商引資優(yōu)惠政策，深入開展行政審批事項(xiàng)清理，嚴(yán)厲查處和打擊破壞建設(shè)和投資環(huán)境的人和事，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善發(fā)展軟環(huán)境，為廣泛吸引外地客商前來(lái)投資興業(yè)創(chuàng)造條件。同時(shí)修訂完善《佛坪縣招商引資考核獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》，制定出臺(tái)《佛坪縣縣級(jí)領(lǐng)包聯(lián)鎮(zhèn)招商引資工作制度》、《佛坪縣招商引資聯(lián)席會(huì)議制度》、《佛坪縣招商引資專家咨詢制度》，為調(diào)動(dòng)招商引資工作積極性，規(guī)范招商程序和企業(yè)順利進(jìn)駐提供了制度保障。
（四）項(xiàng)目輻射互補(bǔ)共贏。招商引資不僅是引進(jìn)資金，引來(lái)的還有先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)、人才和思想。我縣引入的冷水魚養(yǎng)殖項(xiàng)目、熊貓谷景區(qū)、中國(guó)佛坪原生國(guó)際度假體驗(yàn)區(qū)等項(xiàng)目，在企業(yè)和投資者發(fā)展的同時(shí)，也給我們帶來(lái)了全新的發(fā)展理念，讓我們認(rèn)識(shí)到發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)、休閑養(yǎng)生旅游產(chǎn)業(yè)的巨大潛力，為進(jìn)一步明確經(jīng)濟(jì)發(fā)展思路和未來(lái)工作重點(diǎn)拓展了思維、提供了幫助。同時(shí)新企業(yè)進(jìn)駐也帶動(dòng)了企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與政府之間、企業(yè)與群眾之間的思想碰撞和信息交流，為進(jìn)一步加快我縣對(duì)外開放和交流合作步伐起到了積極的促進(jìn)作用。
二、工作中存在的主要問(wèn)題
雖然我縣招商引資工作總體趨于向好，但與全縣經(jīng)濟(jì)全面快速發(fā)展要求相比，也還存在一定的差距，面臨著一些問(wèn)題和困難。主要表現(xiàn)在：
（一）思想認(rèn)識(shí)參差不齊，全民招商氛圍不濃。一是個(gè)別部門和干部對(duì)招商引資缺乏了解，沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到招商引資工作在推進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性和必要性，認(rèn)為招商引資工作只是招商部門的事，持事不關(guān)己、漠然視之的態(tài)度，工作積極性不高。二是部分群眾思想觀念保守，安于現(xiàn)狀，不敢也不會(huì)借力發(fā)展，對(duì)外來(lái)企業(yè)另眼相看，要么認(rèn)為是狼來(lái)了，一致排外；要么認(rèn)為是羊來(lái)了，肆意刁難，沒(méi)有形成“全民抓招商”的氛圍和共識(shí)。
（二）缺乏科學(xué)評(píng)估論證，項(xiàng)目策劃包裝滯后。一是項(xiàng)目前期工作做得不足。近幾年,我縣雖儲(chǔ)備了一批招商項(xiàng)目，但由于經(jīng)費(fèi)、設(shè)備、技術(shù)等因素，未對(duì)資源狀況進(jìn)行全面系統(tǒng)的普查和勘探，大多數(shù)項(xiàng)目還停留在概念性的預(yù)測(cè)上，沒(méi)有權(quán)威的可行性研究報(bào)告，有想當(dāng)然和一廂情愿之感，缺乏科學(xué)的評(píng)估論證。二是缺乏項(xiàng)目策劃包裝專業(yè)人才。縣經(jīng)合局專門組織協(xié)調(diào)全縣招商引資工作，作為縣政府直屬事業(yè)機(jī)構(gòu)，目前在編在崗的只有3名干部，除2名領(lǐng)導(dǎo)外只有1名工作人員，由于專業(yè)人才匱乏，項(xiàng)目策劃包裝深度不夠，一些項(xiàng)目包裝過(guò)于簡(jiǎn)單，可操作性不強(qiáng)，項(xiàng)目建議書不成熟，項(xiàng)目缺乏讓人信服的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)前景及效益分析，吸引力不強(qiáng)。
（三）項(xiàng)目落地保障不強(qiáng)，投資環(huán)境有待優(yōu)化。盡管近年來(lái)我縣通過(guò)采取一系列整治措施，使招商引資環(huán)境有了明顯好轉(zhuǎn)，但仍然存在一些問(wèn)題，還有待進(jìn)一步加強(qiáng)改善。一是部分優(yōu)惠政策執(zhí)行力度不到位。據(jù)調(diào)查了解，個(gè)別招商引資企業(yè)在進(jìn)駐前商談好的各類優(yōu)惠政策和承諾，在項(xiàng)目落地后，沒(méi)有得到徹底的保障落實(shí)，導(dǎo)致企業(yè)不能安心、放心投資經(jīng)營(yíng)。例如，佛坪熊貓谷旅游有限公司在發(fā)展建設(shè)中，由于所開發(fā)景區(qū)林地所屬權(quán)屬龍草坪林業(yè)局，雖經(jīng)縣政府及其相關(guān)部門多次協(xié)調(diào)，但一直未達(dá)成雙方協(xié)議，拿不到合法手續(xù)，經(jīng)常受到干涉和阻撓，致使企業(yè)進(jìn)退兩難、心存顧慮。二是基礎(chǔ)設(shè)施保障承載力弱。由于電力、交通等基礎(chǔ)設(shè)施供應(yīng)不正常和保障能力不足，使部分企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到損失和影響。例如，熊貓谷景區(qū)因多次停電，導(dǎo)致部分電器損壞；西力水電開發(fā)公司因用電電壓不夠，6處工地只能保證3--4處同時(shí)施工，嚴(yán)重影響了工程建設(shè)進(jìn)度。三是服務(wù)質(zhì)量有待提高。項(xiàng)目落地后，一些部門的服務(wù)意識(shí)和責(zé)任心不強(qiáng)，沒(méi)有主動(dòng)跟進(jìn)及時(shí)了解和幫助企業(yè)解決困難和問(wèn)題，一定程度上還存在互相推諉、扯皮和各自為政的現(xiàn)象，沒(méi)有形成招商引資的合力。同時(shí)個(gè)別行政執(zhí)法部門或執(zhí)法人員不能將原則性和靈活性很好地結(jié)合，有令不行、有禁不止、亂作為、“中梗阻”現(xiàn)象仍然存在，損害了政府的公信力，破環(huán)了我縣招商引資工作的社會(huì)形象。
（四）招商方式有待創(chuàng)新，引資項(xiàng)目質(zhì)量不高。在招商引資過(guò)程中，不同程度地存在著一些“重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量，重眼前、輕長(zhǎng)遠(yuǎn)”的現(xiàn)象，只求項(xiàng)目有無(wú)，不求項(xiàng)目好壞，認(rèn)為“撿到籃里都是菜”，導(dǎo)致項(xiàng)目質(zhì)量不高，從目前情況看，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目占多數(shù)，工業(yè)項(xiàng)目、高科技、高附加值項(xiàng)目較少，沒(méi)有大企業(yè)支撐，產(chǎn)業(yè)鏈條短，對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)不明顯。同時(shí)在招商過(guò)程中還存在意向多、投資少，有變相圈占資源現(xiàn)象，在一定程度上影響了我縣招商引資工作的深入進(jìn)行。
三、幾點(diǎn)建議
隨著西漢高速公路佛坪連接線的全面貫通和西成客專的開工建設(shè)，我縣的區(qū)位劣勢(shì)正在得到改變，良好的生態(tài)環(huán)境優(yōu)勢(shì)、綠色產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)及旅游資源優(yōu)勢(shì)有效釋放，外來(lái)投資者對(duì)佛坪未來(lái)的發(fā)展趨向看好，為進(jìn)一步促進(jìn)我縣招商引資工作取得新成效，為加快發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持，現(xiàn)提出如下建議：
（一）加大宣傳力度，高度統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。我縣目前的經(jīng)濟(jì)正處于爬坡?lián)Q擋、加速發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，要加速發(fā)展、搶占先機(jī)、爭(zhēng)取主動(dòng)，既要穩(wěn)扎穩(wěn)打地做大做強(qiáng)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)，更重要的是要積極吸引外來(lái)資金投資創(chuàng)業(yè)?？h政府要旗幟鮮明地提出招商引資是“第一要?jiǎng)?wù)”的理念，把招商引資作為一項(xiàng)長(zhǎng)期重點(diǎn)工作來(lái)抓，借助各種重大節(jié)慶活動(dòng)和重要會(huì)議，大力宣傳和強(qiáng)調(diào)招商引資的重大現(xiàn)實(shí)意義，在全社會(huì)營(yíng)造人人關(guān)心招商引資，人人謀發(fā)展、求發(fā)展、促發(fā)展的良好氛圍，掀起招商引資工作的新。
【正文】
（2020年12月30日經(jīng)事故調(diào)查組全體調(diào)查人員審議通過(guò)）
2020年11月19日早上5時(shí)許，鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司發(fā)生一起機(jī)械傷害事故，造成1人死亡。
接到事故報(bào)告后，市應(yīng)急局、址山鎮(zhèn)政府、址山派出所等單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、救援人員趕到事故現(xiàn)場(chǎng)，組織救援和善后處置工作，并迅速核實(shí)情況后通過(guò)電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)直報(bào)系統(tǒng)，層級(jí)報(bào)告事故信息。
根據(jù)《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第493號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，2020年11月19日，鶴山市人民政府成立了由市應(yīng)急管理局、市公安局、市總工會(huì)、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局、址山鎮(zhèn)政府聯(lián)合組成的鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司“11·19”機(jī)械傷害一般事故調(diào)查組，開展事故調(diào)查工作。
11月20日，經(jīng)址山鎮(zhèn)人民政府組織人社、維穩(wěn)、司法等部門成立的事故工作組進(jìn)行調(diào)解，賠付事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn)，并簽訂《人民調(diào)解協(xié)議書》，賠付款項(xiàng)分三期給付死者家屬。
事故調(diào)查組通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘察、調(diào)查取證、深入分析，查清了事故經(jīng)過(guò)，查明了原因，認(rèn)定了事故性質(zhì)，分清了事故責(zé)任，并提出了對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見(jiàn)和防范措施建議。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
（一）事故概況
事故發(fā)生時(shí)間：2020年11月19日5時(shí)許
事故發(fā)生地點(diǎn)：鶴山市址山鎮(zhèn)云鄉(xiāng)云中工業(yè)區(qū)
事故發(fā)生單位：鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司
事故類別：機(jī)械傷害
事故傷亡情況：事故造成1名現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員死亡，死者姓名：李國(guó)兵，男，1972年9月出生，地址：湖北省老河口市仙人渡鎮(zhèn)。
事故直接經(jīng)濟(jì)損失：約140萬(wàn)元
（二）事故相關(guān)單位及個(gè)人之間關(guān)系
2018年6月10日，李壽華以兒子李靖武的名義與鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司簽訂廠方租賃合同，租用該公司面積為890平方米的2號(hào)車間，租用時(shí)間為5年，租用期限至2023年6月9日。租用期間，李壽華父子以私人名義招聘員工，購(gòu)置、安裝、使用生產(chǎn)設(shè)備，收購(gòu)原材料從事塑料再生加工，并銷售貨物，是獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且期間李壽華父子并未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
2020年9月起，租用鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司從事塑料再生加工的運(yùn)營(yíng)由李靖武的父親李壽華負(fù)責(zé)，李靖武不再參與其中的運(yùn)營(yíng)。
（三）涉事作業(yè)的工藝
整個(gè)塑料再生加工主要由兩部分機(jī)械作業(yè)組成，塑料破碎機(jī)把作為原材料的油紙膠破碎，然后經(jīng)過(guò)塑料再生機(jī)加溫把破碎后的油紙膠融化然后擠出，通過(guò)水槽冷卻生成長(zhǎng)條狀膠條，再用閘刀切成小粒膠粒。
（四）事故單位、涉事設(shè)備和有關(guān)人員概況
鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司，有限責(zé)任公司，法定代表人：張錦持，地址：鶴山市云鄉(xiāng)云中工業(yè)區(qū)，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91440784797781341M，成立日期：2007年2月6日，經(jīng)營(yíng)范圍：加工、銷售：塑料制品，廢舊塑料再生加工、銷售。
塑料破碎機(jī)，涉事的塑料破碎機(jī)由一架移動(dòng)的物料傳送帶及一臺(tái)塑料破碎機(jī)組成。移動(dòng)的物料傳送帶一端放置在地面上，另一端離地高2.4米并與塑料破碎機(jī)進(jìn)料口相接，傳送帶長(zhǎng)度6.3米。塑料破碎機(jī)進(jìn)料口寬0.87米，高1.14米，塑料破碎機(jī)地面到進(jìn)料口高度是2.05米，進(jìn)料口到破碎機(jī)滾剪軸垂直高度0.6米。物料從進(jìn)料口進(jìn)入塑料破碎機(jī)內(nèi)部，由滾剪軸將物料打碎。
李壽華，男，漢族，1969年5月出生，住址：廣西貴港市港北區(qū)大圩鎮(zhèn)。租用鶴山市順云塑料有限公司2號(hào)車間從事塑料再生加工的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。
李國(guó)兵，男，1972年9月出生，地址：湖北省老河口市仙人渡鎮(zhèn)。該起事故的死者。
（五）、事故發(fā)生經(jīng)過(guò)和救援情況
2020年11月19日早上5時(shí)許，在鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司2號(hào)車間內(nèi)，員工何宗敏、鄭成功操作再生塑料機(jī)，李國(guó)兵、張志光操作塑料破碎機(jī)從事塑料再生加工，在加工過(guò)程中李國(guó)兵、鄭成功操作的塑料破碎機(jī)的傳送帶頂端轉(zhuǎn)輪軸承被油紙膠纏住無(wú)法運(yùn)作，李國(guó)兵關(guān)掉塑料破碎機(jī)的電源，然后帶著剪刀爬到傳送帶頂部與塑料破碎機(jī)投料口相接的地方背對(duì)破碎機(jī)站立，用剪刀把纏繞軸承的油紙膠剪開后用手拉出，在清理過(guò)程中不慎仰面翻倒掉進(jìn)破碎機(jī)內(nèi)，此時(shí)破碎機(jī)內(nèi)滾剪軸由于慣性仍在轉(zhuǎn)動(dòng)。發(fā)現(xiàn)李國(guó)兵掉進(jìn)破碎機(jī)后，何宗敏立即組織其余三名現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員施救，此時(shí)破碎機(jī)內(nèi)滾剪軸已經(jīng)停止運(yùn)轉(zhuǎn)，三人合力把李國(guó)兵拖至已停止的傳送帶上，被救出時(shí)李國(guó)兵已失去知覺(jué)，何宗敏立即撥打110、120求助并電話通知實(shí)際經(jīng)營(yíng)者李壽華。后經(jīng)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的120醫(yī)務(wù)人員診查，證實(shí)李國(guó)兵無(wú)生命跡象已經(jīng)身亡。
二、事故現(xiàn)場(chǎng)勘查情況
1、發(fā)生事故的單位鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司
2、事故發(fā)生在鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司2號(hào)車間，涉事設(shè)備是一臺(tái)塑料破碎機(jī)
3、李壽華用于塑料再生加工的原材料是長(zhǎng)條狀的油紙膠
4、連接塑料破碎機(jī)的物料傳送帶
5、被原材料纏住的傳送帶軸承
6、原材料傳送帶與塑料破碎機(jī)投料口
7、導(dǎo)致李國(guó)兵死亡的塑料破碎機(jī)
8、塑料破碎機(jī)的內(nèi)部
據(jù)事故現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員反映，事發(fā)的塑料破碎機(jī)由于慣性原理，在關(guān)掉電源后破碎機(jī)內(nèi)滾剪軸仍然會(huì)持續(xù)轉(zhuǎn)動(dòng)一段時(shí)間，經(jīng)事故調(diào)查組通過(guò)實(shí)際操作塑料破碎機(jī)測(cè)試證實(shí)，塑料破碎機(jī)在停止供電后，內(nèi)滾剪軸仍然會(huì)繼續(xù)轉(zhuǎn)動(dòng)約37秒。
三、事故原因及性質(zhì)
（一）直接原因
李國(guó)兵安全意識(shí)淡薄、違規(guī)作業(yè)，在塑料破碎機(jī)還未完全停止的狀態(tài)下且沒(méi)有采取任何防護(hù)措施爬到高2.4米的傳送帶頂部清除纏住傳送帶軸承的原材料，無(wú)視自身可能被破碎機(jī)傷害或者從傳送帶頂端跌落的安全問(wèn)題，使自身處在一個(gè)不安全的環(huán)境。
（二）間接原因
實(shí)際經(jīng)營(yíng)者李壽華作為事實(shí)經(jīng)營(yíng)主體，未落實(shí)主體責(zé)任。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全管理混亂，未落實(shí)員工的安全教育培訓(xùn)；未建立設(shè)備操作規(guī)程；沒(méi)有建立安全管理組織機(jī)構(gòu)；沒(méi)有制定安全生產(chǎn)責(zé)任制，員工安全責(zé)任不清；未落實(shí)安全生產(chǎn)隱患排查治理制度。
鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司出租生產(chǎn)車間給未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的李壽華從事塑料再生加工，應(yīng)當(dāng)履行對(duì)李壽華經(jīng)營(yíng)過(guò)程的安全管理，落實(shí)對(duì)進(jìn)入鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司內(nèi)作業(yè)的人員的安全管理責(zé)任，但該公司除收取租金、管理費(fèi)等費(fèi)用外并未落實(shí)相應(yīng)安全管理職責(zé)。
（三）事故性質(zhì)
經(jīng)調(diào)查認(rèn)定，鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司“11?19”機(jī)械傷害事故是一起因安全管理不到位、員工教育培訓(xùn)不落實(shí)導(dǎo)致的一般生產(chǎn)安全責(zé)任事故。
四、事故責(zé)任認(rèn)定以及對(duì)事故責(zé)任者的處理建議
為吸取事故教訓(xùn)，教育、懲誡有關(guān)責(zé)任單位和人員，根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院第493號(hào)令）、《廣東省安全生產(chǎn)條例》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，事故調(diào)查組對(duì)鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司“11·19”機(jī)械傷害一般事故的責(zé)任認(rèn)定及對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和人員的處理建議如下：
（一）李壽華
作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際控制人，未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，未建立、完善本單位安全生產(chǎn)責(zé)任制，未組織制定本單位安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，未組織制定并實(shí)施本單位安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)計(jì)劃，未督促、檢查本單位的安全生產(chǎn)工作，及時(shí)消除生產(chǎn)安全事故隱患，未組織制定并實(shí)施本單位的生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案，對(duì)此次事故的發(fā)生負(fù)有主要責(zé)任，依據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》第九十一條的規(guī)定，建議市公安局依照刑法的相關(guān)規(guī)定追究刑事責(zé)任。
針對(duì)李壽華在鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司內(nèi)未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照而獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況，建議市市場(chǎng)監(jiān)管局按照《無(wú)證無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處辦法》查處并將處理情況報(bào)市應(yīng)急局附案。
（二）鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司
未履行對(duì)李壽華經(jīng)營(yíng)過(guò)程的安全管理，未落實(shí)對(duì)進(jìn)入其公司內(nèi)作業(yè)的人員的安全管理責(zé)任，對(duì)該起事故負(fù)有管理責(zé)任，依據(jù)《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》第三十七條的規(guī)定，建議鶴山市應(yīng)急管理局依法給予鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司行政處罰。
（三）李國(guó)兵
安全意識(shí)薄弱、違規(guī)作業(yè)，沒(méi)有采取防護(hù)措施實(shí)行高空作業(yè)，無(wú)視自身可能被破碎機(jī)傷害或者從傳送帶頂端跌落的安全問(wèn)題，使自身處在一個(gè)不安全的環(huán)境下工作，對(duì)此次事故的發(fā)生負(fù)有一定責(zé)任，鑒于李國(guó)兵在此次事故中已經(jīng)死亡，建議不予追究責(zé)任。
（一）虛假宣傳現(xiàn)象嚴(yán)重。一是隨意夸大產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)。部分企業(yè)利用品牌知名度、消費(fèi)者認(rèn)可度較高的優(yōu)勢(shì)，隨意夸大產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)或向消費(fèi)者做出虛假服務(wù)項(xiàng)目承諾，導(dǎo)致消費(fèi)者上當(dāng)受騙。如“達(dá)芬奇”家具事件中，企業(yè)以國(guó)產(chǎn)家具冒充“原裝進(jìn)口”家具；“味千”拉面事件中，加工人員用濃縮液勾兌而成的湯料冒充“純豬骨熬制”湯料。二是隨意夸大企業(yè)資質(zhì)。部分企業(yè)為了提升知名度，在對(duì)外經(jīng)營(yíng)性文件中隨意印制“集團(tuán)”、“國(guó)家級(jí)”、“知名企業(yè)”等詞匯，形成與企業(yè)自身資質(zhì)不相對(duì)稱的名稱，騙取消費(fèi)者的更大信賴度，從而實(shí)現(xiàn)更大程度的交易，賺取高額利潤(rùn)，一旦出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或服務(wù)缺失問(wèn)題時(shí)，由于企業(yè)資質(zhì)較低，無(wú)法彌補(bǔ)消費(fèi)者的巨大損失。
（二）產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)法保證。一是食品安全無(wú)保障。近幾年，食品安全問(wèn)題越來(lái)越多，而且逐漸涉及國(guó)內(nèi)多家大型品牌企業(yè)，給消費(fèi)者造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。如三鹿奶粉“三聚氫氨”、雙匯火腿“瘦肉精”等等。二是工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)保障。為了賺取更高的利潤(rùn)，部分企業(yè)誠(chéng)信自律意識(shí)減弱，各類工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量逐步縮水，市場(chǎng)中銷售的多數(shù)產(chǎn)品存在未達(dá)國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。如惠普筆記本電腦“質(zhì)量門”、韓國(guó)錦湖輪胎“返煉膠”事件等等，越來(lái)越多的品牌企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題。
（三）履行合同缺少誠(chéng)信。當(dāng)前，以服務(wù)行業(yè)為主的部分企業(yè)，在與零售商或消費(fèi)者簽定合同時(shí)承諾的事項(xiàng)較多，以此來(lái)全面推銷各種特色服務(wù)，而在收取預(yù)付費(fèi)后履行服務(wù)承諾過(guò)程中，部分承諾項(xiàng)目被打折扣或取消，導(dǎo)致消費(fèi)者的利益集體受損。多數(shù)由于企業(yè)服務(wù)項(xiàng)目與事前承諾不符，涉嫌嚴(yán)重的失信現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程簽定的各類合同中，針對(duì)涉及社會(huì)公共利益問(wèn)題，多數(shù)情況無(wú)法做到嚴(yán)格自律，社會(huì)責(zé)任履行仍然不到位，導(dǎo)致環(huán)境污染、公共設(shè)施受損等現(xiàn)象發(fā)生。
（四）冒充各類質(zhì)量認(rèn)證。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)消費(fèi)安全意識(shí)的提升，相關(guān)監(jiān)管部門相繼推出QS、IS9000等多項(xiàng)強(qiáng)制性認(rèn)真標(biāo)志，針對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的合格度和誠(chéng)信度進(jìn)行監(jiān)管，受到消費(fèi)群體的廣泛認(rèn)可。但是，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分企業(yè)無(wú)法達(dá)到相關(guān)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求，同時(shí)為了拓寬消費(fèi)市場(chǎng)，在產(chǎn)品包裝上隨意使用虛假認(rèn)證標(biāo)志，冒充各類強(qiáng)制認(rèn)證，形成嚴(yán)重欺騙消費(fèi)者問(wèn)題的同時(shí)，對(duì)其他同類生產(chǎn)企業(yè)造成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象。
（五）員工權(quán)益無(wú)法保障。部分企業(yè)只顧自身利益，一次性辭退工人較多，對(duì)勞動(dòng)就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定責(zé)任心不強(qiáng)；有的企業(yè)不能根據(jù)企業(yè)社會(huì)責(zé)任考核評(píng)價(jià)制度改善員工生活條件，工人加班不能及時(shí)補(bǔ)休或相應(yīng)增加勞動(dòng)報(bào)酬，招聘員工試用期過(guò)長(zhǎng)，試用期間待遇較低，職工利益受到影響；企業(yè)與員工工資報(bào)酬平等協(xié)商機(jī)制尚未普遍建立。
二、品牌企業(yè)失信問(wèn)題的主要成因
（一）社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境缺失。近幾年，各類品牌企業(yè)失信現(xiàn)象不斷增多，暴露出中國(guó)社會(huì)存在誠(chéng)信環(huán)境缺失的問(wèn)題。主要原因?yàn)?，改革開放以來(lái)，雖然全國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，但總體來(lái)說(shuō)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不健全、商品經(jīng)濟(jì)還欠發(fā)達(dá)，現(xiàn)代信用形式在國(guó)內(nèi)沒(méi)有得到充分發(fā)展，因此，國(guó)內(nèi)社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境相對(duì)較差。大品牌企業(yè)在這樣一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境中經(jīng)營(yíng)發(fā)展，在利益驅(qū)使下其失信行為自然不可避免。
（二）壟斷企業(yè)缺少自律。部分知名企業(yè)，如味千、肯德基、沃爾瑪?shù)仍谛袠I(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位的企業(yè)存在嚴(yán)重“壟斷企業(yè)心態(tài)”，自律意識(shí)缺乏，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏誠(chéng)信。同時(shí)，該類企業(yè)經(jīng)營(yíng)者過(guò)度重視經(jīng)濟(jì)效益，漠視消費(fèi)者利益保護(hù)，甚至采用消費(fèi)欺詐等方式損害消費(fèi)者利益，造成大品牌企業(yè)失信事件屢屢出現(xiàn)。
（三）市場(chǎng)監(jiān)管存在漏洞。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，肯德基、沃爾瑪?shù)瓤鐕?guó)企業(yè)在發(fā)達(dá)國(guó)家守誠(chéng)程度明顯高于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，除企業(yè)自律意識(shí)差的內(nèi)部因素外，當(dāng)前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中相關(guān)監(jiān)管部門在一定程度上監(jiān)管力度不足，存在監(jiān)管漏洞。如近年來(lái)，相關(guān)部門推行知名品牌免檢等制度，出于市場(chǎng)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)類做法，認(rèn)為知名品牌企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)“質(zhì)優(yōu)價(jià)高”，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的可能性較小。同時(shí)，由于品牌企業(yè)所出產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格普遍較高，如達(dá)芬奇家具售價(jià)普遍在數(shù)萬(wàn)元以上，監(jiān)管部門在進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)測(cè)時(shí)出于節(jié)省成本考慮一半不會(huì)主動(dòng)對(duì)其進(jìn)行采樣，各級(jí)監(jiān)管部門普遍存在對(duì)品牌監(jiān)管不主動(dòng)、不積極的現(xiàn)象，客觀上助長(zhǎng)了品牌企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象。
（四）消費(fèi)觀念不盡合理。目前，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者普遍存在消費(fèi)觀念不科學(xué)、不合理的現(xiàn)象。多數(shù)消費(fèi)者過(guò)度追求名牌、追求高檔，過(guò)度追捧“達(dá)芬奇”、“味千”、“肯德基”等大品牌，給上述企業(yè)欺詐消費(fèi)者提供了可能。
（五）相關(guān)監(jiān)管法規(guī)不足。品牌企業(yè)之所以在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中屢屢失信、肆無(wú)忌憚欺詐消費(fèi)者，其中重要原因之一是相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管體系仍然不夠健全，對(duì)其失信或“準(zhǔn)失信”行為認(rèn)定較難，且懲罰標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低。如，當(dāng)前尚無(wú)法律對(duì)“失信企業(yè)強(qiáng)制退市”做出明確規(guī)定，對(duì)知名品牌企業(yè)的失信行為停留在簡(jiǎn)單的罰款層面，處罰力度與企業(yè)的營(yíng)利相比較輕，不足以產(chǎn)生震懾作用。
三、強(qiáng)化品牌企業(yè)誠(chéng)信監(jiān)管工作的建議
（一）借助外力，完善社會(huì)監(jiān)督體系。充分借助新聞媒體的外部監(jiān)督力度，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙等，大力宣傳報(bào)道，諸如達(dá)芬奇、味千、肯德基等失信行為得到及時(shí)有效監(jiān)督，逐步在全社會(huì)形成相對(duì)完整的社會(huì)監(jiān)督體系，強(qiáng)化對(duì)大品牌企業(yè)的監(jiān)督力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并曝光其失信經(jīng)營(yíng)行為。
（二）強(qiáng)化監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊失信行為。積極聯(lián)合質(zhì)監(jiān)、物價(jià)、商務(wù)等職能部門，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)大品牌企業(yè)的市場(chǎng)監(jiān)管力度，嚴(yán)厲打擊其虛假宣傳、消費(fèi)欺詐等違法違規(guī)行為。同時(shí)，針對(duì)不同部門間、不同地區(qū)間信息溝通不暢的問(wèn)題，建立起部門聯(lián)系會(huì)議制度，及時(shí)通報(bào)相關(guān)信息，加強(qiáng)部門合作交流，形成市場(chǎng)監(jiān)管合力，強(qiáng)化大品牌企業(yè)監(jiān)管。
近年來(lái)，在全縣工商系統(tǒng)中履行底層法律人員述職述廉，有用促進(jìn)了工商部分和法律人員任務(wù)作風(fēng)的改動(dòng)、法律行為的標(biāo)準(zhǔn)和效勞質(zhì)量的進(jìn)步。但仍有局部干部職工以為停收“兩費(fèi)”后，沒(méi)有了收費(fèi)義務(wù)，任務(wù)干好干差一個(gè)樣，素日不思進(jìn)步；以為只需不出問(wèn)題就行，成天混日子，無(wú)所作為，?！白臁鄙瞎Ψ?，搞文字游戲，在年關(guān)述職述廉中，袒護(hù)問(wèn)題、自我揄?yè)P(yáng)、蒙混過(guò)關(guān)。如許一來(lái)，致使更多的人以為“干一年，不如述一次”。這種審核方法逐步被方式化。針對(duì)此，縣工商局在普遍深化查詢研討，充沛論證的根底上，在全縣工商系統(tǒng)履行以“職廉雙述、財(cái)績(jī)雙審”為首要內(nèi)容的“雙述雙審”任務(wù)機(jī)制，完成述和績(jī)的具體連系，讓干部職工的一切任務(wù)“在陽(yáng)光下暴曬”，給群眾一個(gè)清楚，給本人一個(gè)潔白。
二、施行“雙述雙審”的行動(dòng)
（一）明白述審內(nèi)容?！半p述”就是全局干部職工向社會(huì)各界和效勞對(duì)象申報(bào)本身實(shí)行職責(zé)和清廉自律狀況，以承受社會(huì)各界和效勞對(duì)象的評(píng)斷；“雙審”就是縣局依據(jù)單元財(cái)政治理和績(jī)效審核方法相關(guān)要求，對(duì)職工恪守財(cái)生意律、實(shí)行職責(zé)等狀況，經(jīng)過(guò)查閱管帳憑證、調(diào)閱監(jiān)管記載、走訪監(jiān)管效勞對(duì)象等方式進(jìn)行的績(jī)效審計(jì)。
（二）立異述審方式。思索到雙審任務(wù)量大的特點(diǎn)，在述審方式上，做到“全員雙述、上下雙述、重點(diǎn)雙審”。一是以局所（隊(duì)）為單元，全體人員依照任務(wù)分工和崗?fù)ぢ氊?zé)向監(jiān)管效勞對(duì)象、消費(fèi)者代表、當(dāng)局部分代表以及人大代表、政協(xié)委員代表、義務(wù)監(jiān)視員等申報(bào)本身履職和清廉自律狀況，并承受評(píng)斷和質(zhì)詢。二是每年隨機(jī)遴選若干名所（隊(duì)）長(zhǎng)在縣局雙述，縣局分擔(dān)指導(dǎo)和聯(lián)絡(luò)股室擔(dān)任人到聯(lián)絡(luò)片區(qū)雙述，雙向申報(bào)任務(wù)和承受測(cè)評(píng)。三是依據(jù)雙述測(cè)評(píng)狀況，依照必然比例，隨機(jī)抽取重點(diǎn)雙審對(duì)象。四是對(duì)中層干部交流人員、階段性重點(diǎn)任務(wù)承辦單元和小我合時(shí)進(jìn)行“雙述雙審”。
（三）標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作順序。一是制訂“雙述雙審”任務(wù)方案。明白組織指導(dǎo)機(jī)構(gòu)以及雙述雙審的對(duì)象、內(nèi)容、準(zhǔn)則、工夫、地址等。二是普遍布告。由雙述雙審組織機(jī)構(gòu)把雙述雙審對(duì)象的根本狀況、任務(wù)職責(zé)、廉政承諾等有關(guān)內(nèi)容經(jīng)過(guò)網(wǎng)站、政務(wù)張貼欄等載體，在響應(yīng)局限內(nèi)向社會(huì)和效勞對(duì)象公示。三是確定評(píng)審代表。依據(jù)雙述雙審對(duì)象，在管轄局限或任務(wù)觸及局限內(nèi)，由組織施行機(jī)構(gòu)隨機(jī)約請(qǐng)必然數(shù)目代表作為評(píng)審代表。雙述代表普通為20至50人，雙審代表為3至5人。四是組織施行。由雙述雙審對(duì)象依據(jù)要求進(jìn)行雙述，評(píng)斷代顯示場(chǎng)評(píng)斷和測(cè)評(píng)，現(xiàn)場(chǎng)公示測(cè)評(píng)后果。還，由參審人員對(duì)雙審對(duì)象的財(cái)政治理和任務(wù)績(jī)效狀況進(jìn)行審計(jì)。五是整改和反應(yīng)。雙述雙審對(duì)象依據(jù)測(cè)評(píng)和雙審后果，對(duì)代表提出的問(wèn)題和建議進(jìn)行梳理剖析、查找緣由、制訂實(shí)在可行的整改辦法，明白整改時(shí)限，并跟蹤問(wèn)效。
（四）深化后果使用?！半p述雙審”的后果記入小我廉政檔案，作為對(duì)干部審核、獎(jiǎng)懲和選拔任用的主要根據(jù)。一方面，與干部職工任務(wù)津貼和重點(diǎn)任務(wù)經(jīng)費(fèi)掛鉤，執(zhí)行“多勞多得”。另一方面，與干部職工政治待遇掛鉤，對(duì)測(cè)評(píng)稱心率較高的，積極引薦參與各級(jí)組織的評(píng)先評(píng)優(yōu)或作為后備干部候選人；對(duì)測(cè)評(píng)稱心率較低的，應(yīng)區(qū)別分歧狀況，接納作廢評(píng)先評(píng)優(yōu)資歷、進(jìn)行誡勉說(shuō)話、調(diào)離任務(wù)崗?fù)さ绒k法予以懲戒；嚴(yán)峻瀆職的，按有關(guān)順序賜與響應(yīng)規(guī)律處置。
三、施行“雙述雙審”的影響
經(jīng)過(guò)對(duì)干部職工雙述雙審機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)理論與探究，已給干部職工步隊(duì)帶來(lái)了深遠(yuǎn)影響。
企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查報(bào)告書
1、企業(yè)詳細(xì)名稱：地址：電話：2、經(jīng)濟(jì)類型：國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)：隸屬關(guān)系：直接主管部門：3、事故發(fā)生時(shí)間：年月日班時(shí)分4、事故地點(diǎn)：5、事故類別：6、事故原因：其中直接原因：7、事故嚴(yán)重級(jí)別：8、傷亡人員情況：姓名性別年齡用工形式工種級(jí)別本工種工齡安全教育情況傷害部位傷害程度損失工作日傷亡者死亡原因9、本次事故損失工作日總數(shù)：10、本次事故經(jīng)濟(jì)損失（元）；其中直接經(jīng)濟(jì)損失（元）；11、事故詳細(xì)經(jīng)過(guò)；12、事故原因分析；13、預(yù)防事故重復(fù)發(fā)生的措施；14、事故責(zé)任分析和責(zé)任者處理意見(jiàn)；15、附件（事故現(xiàn)場(chǎng)照片、傷亡者照片、技術(shù)鑒定等資料）負(fù)責(zé)人：16、參加調(diào)查人員；制表人：填表日期：年月日[1]
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為此本文通過(guò)網(wǎng)上匯總來(lái)的關(guān)于上市公司會(huì)計(jì)信息披露存在舞弊詳細(xì)分析,著重指出上市公司會(huì)計(jì)信息披露舞弊存在的危害,一方面提醒廣大投資者要多方面了解上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況,另一方面呼吁社會(huì)及政府要完善上市公司信息披露監(jiān)控力度,確保上市公司會(huì)計(jì)信息披露真實(shí)、可靠。
一、調(diào)查得出的基本情況:
(一)關(guān)于上市公司會(huì)計(jì)信息披露舞弊調(diào)查分析:
日前,筆者對(duì)湖南省部分市的一般證券投資者、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、政法院校師生、銀行工作人員發(fā)出問(wèn)卷124份進(jìn)行了一次簡(jiǎn)單的問(wèn)卷調(diào)查,筆者設(shè)計(jì)了相應(yīng)的問(wèn)題并對(duì)答卷計(jì)算了相應(yīng)的評(píng)分值。評(píng)分值可以表達(dá)答卷者對(duì)相關(guān)問(wèn)題程度的看法。筆者依照程度不同分別對(duì)幾個(gè)表格從左到右逐欄賦予從5到1依次遞減的分值,各欄分值以回答人數(shù)為權(quán)重進(jìn)行加權(quán)平均后的值為評(píng)分值,評(píng)分值的滿分是5。例如前5欄為分值統(tǒng)計(jì)區(qū)間,我們對(duì)“很有用”賦5分值,“比較有用”賦4分值,“一般”賦3分值,“用處不大”賦2分值,“幾乎沒(méi)用”賦值1,然后計(jì)算加權(quán)平均值,滿分是5。對(duì)于那些回答“不知道”的,在計(jì)算時(shí)予以剔除。
通過(guò)回收的問(wèn)卷調(diào)查表明,在關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的有用性方面,一般證券投資者、政法院校師生均認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告有一定用處(分值大于3),而銀行工作人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有用性的評(píng)價(jià)則較低。
對(duì)于一般證券投資者、政法院校師生均認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告有一定用處,筆者分析認(rèn)為,對(duì)于一般的投資者而言,由于了解上市公司有關(guān)信息的途徑有限,而出于對(duì)國(guó)家法律條文的信任,從而認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告是真實(shí)而有效。對(duì)于銀行工作人員的評(píng)價(jià)偏低,筆者認(rèn)為可能的原因是,作為債權(quán)人,銀行還可以通過(guò)其他多種途徑了解上市公司的信息,而不必過(guò)多地依賴財(cái)務(wù)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的評(píng)價(jià)值偏低則可能與會(huì)計(jì)信息的可靠性有關(guān)。
為了驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)一般投資者的有用性,我們進(jìn)一步詢問(wèn)其在買賣股票前是否閱讀所投資公司的財(cái)務(wù)報(bào)告以及不看財(cái)務(wù)報(bào)告或不一定看財(cái)務(wù)報(bào)告的原因。結(jié)果表明,超過(guò)60%的一般投資者在買賣股票前會(huì)看財(cái)務(wù)報(bào)告,有30%的投資者回答不一定,回答不看的僅10%。由此可見(jiàn),財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)一般投資者的決策具有重要意義。
另通過(guò)回收的問(wèn)卷調(diào)查表明,對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可信度方面,會(huì)計(jì)信息的主要使用者一般投資者和銀行工作人員的評(píng)分值均在3分以下,可見(jiàn)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可信度也存在一定問(wèn)題。
(二)上市公司會(huì)計(jì)信息披露舞弊產(chǎn)生的危害:
1、使外部投資者蒙受巨大損失:
很明顯,會(huì)計(jì)舞弊的目的是用不合法的手段非法奪取他人的財(cái)富。會(huì)計(jì)舞弊的結(jié)果是使財(cái)富從處于信息劣勢(shì)的一方轉(zhuǎn)移到擁有內(nèi)部信息的一方,也即公司內(nèi)部人員從外部投資者手中騙取資金,嚴(yán)重侵犯了公司外部人的合法權(quán)益,促使外部投資者將蒙受巨大的損失。
2、影響了上市公司的健康發(fā)展:
由于會(huì)計(jì)舞弊是一個(gè)欺詐行為,典型特征就是短期行為。上市公司實(shí)施虛假陳述雖然在短期內(nèi)能獲得一些收益,但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,它所形成的泡沫最終會(huì)被刺破,使企業(yè)身敗名裂,影響了上市公司的健康發(fā)展,最終被ST(特殊處理)、PT(特別轉(zhuǎn)讓處理),甚至摘牌,這顯然是大家都不愿意看到的結(jié)果。
3、影響了會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展,社會(huì)信用環(huán)境不斷惡化:
會(huì)計(jì)舞弊會(huì)帶來(lái)會(huì)計(jì)行業(yè)的不正之風(fēng)。如果企業(yè)不是通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)提高經(jīng)濟(jì)效益,而是想方設(shè)法去進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的舞弊,這種“重任”最終會(huì)落在企業(yè)的會(huì)計(jì)人員身上。對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō),參與會(huì)計(jì)信息舞弊雖然有著奉命行事的因素,表面上是為生存所迫,其實(shí)作為直接職能部門的專業(yè)財(cái)務(wù)人員,其無(wú)原則的財(cái)務(wù)處理,則是職業(yè)道德淪喪的表現(xiàn)。最終是影響了會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展,導(dǎo)致社會(huì)信用環(huán)境不斷惡化。
4、擾亂了我國(guó)證券市場(chǎng)的正常秩序:
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,證券市場(chǎng)尤其是股票市場(chǎng)占據(jù)著重要地位。作為企業(yè)籌集資金的重要場(chǎng)所,證券市場(chǎng)對(duì)于調(diào)節(jié)資金流向,促進(jìn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置起著舉足輕重的作用。上市公司會(huì)計(jì)舞弊嚴(yán)重誤導(dǎo)證券投資行為,破壞市場(chǎng)游戲規(guī)則,加劇市場(chǎng)投機(jī)和市場(chǎng)波動(dòng),導(dǎo)致市場(chǎng)上嚴(yán)重的逆向選擇,發(fā)生“劣幣驅(qū)逐良幣”效應(yīng),擾亂了我國(guó)證券市場(chǎng)的正常秩序,最終結(jié)果將是整個(gè)證券市場(chǎng)的崩潰。
5、影響政府的宏觀調(diào)控:
政府進(jìn)行宏觀調(diào)控離不開社會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)信息,這些經(jīng)濟(jì)信息中會(huì)計(jì)信息占據(jù)很大比重,失真的會(huì)計(jì)信息將影響關(guān)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)計(jì)資料,使得據(jù)此制定的國(guó)家長(zhǎng)期、短期發(fā)展計(jì)劃和貨幣政策、 財(cái)政政策、產(chǎn)業(yè)政策等宏觀調(diào)控措施等起誤導(dǎo)作用。不僅浪費(fèi)巨大的人力、財(cái)力、物力,甚至導(dǎo)致整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的后退。
二、針對(duì)基本情況,深入分析問(wèn)題的成因:
上市公司會(huì)計(jì)信息披露存在舞弊的根源在于內(nèi)外監(jiān)控制度的不健全,如審計(jì)市場(chǎng)、法律環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制等。特別是現(xiàn)代職業(yè)經(jīng)理人的出現(xiàn),出于對(duì)自身利益及提升業(yè)績(jī)的追求,利用所掌握的公司管理權(quán)和控制權(quán),通過(guò)操縱會(huì)計(jì)信息的披露來(lái)達(dá)到自己的目的,使得會(huì)計(jì)信息舞弊頻頻發(fā)生。
(一)內(nèi)部監(jiān)控制度對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊的影響:
1、經(jīng)理人市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊的影響:
經(jīng)理人市場(chǎng)的實(shí)質(zhì)是企業(yè)家的競(jìng)爭(zhēng)選聘機(jī)制,在有效的經(jīng)理市場(chǎng)上,市場(chǎng)會(huì)根據(jù)經(jīng)理人過(guò)去的表現(xiàn)計(jì)量其將來(lái)的市場(chǎng)收入,因此,從管理者的角度看,經(jīng)理人市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)就是對(duì)管理位置的爭(zhēng)奪,這種競(jìng)爭(zhēng)壓力會(huì)使在職經(jīng)理為公司的利益而努力工作,出于對(duì)自身利益及提升業(yè)績(jī)的追求,職業(yè)經(jīng)理利用所掌握的公司管理權(quán)和控制權(quán),通過(guò)操縱會(huì)計(jì)信息的披露來(lái)達(dá)到自己的目的,使得會(huì)計(jì)信息舞弊頻頻發(fā)生。
2、審計(jì)市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)信息舞弊的影響:
注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在的最基本功能就是在于對(duì)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行“查錯(cuò)防弊”,并因此而取得報(bào)酬,因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是治理會(huì)計(jì)舞弊的一種不可或缺的外部監(jiān)控制度,其效用的發(fā)揮直接關(guān)系到會(huì)計(jì)信息舞弊治理的成效。
3、法律環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)信息舞弊的影響:
會(huì)計(jì)信息具有“經(jīng)濟(jì)后果”,已為理論界從多個(gè)角度加以驗(yàn)證,但這種經(jīng)濟(jì)后果又受當(dāng)時(shí)的制度安排所決定,制度是一個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則,是人為設(shè)計(jì)的約束,用于界定人與人之間的交往,因此,必須將會(huì)計(jì)行為主體的行為置于法律制度的約束下進(jìn)行考察,對(duì)于會(huì)計(jì)信息舞弊行為,一個(gè)完善的法律體系所帶來(lái)的強(qiáng)制懲罰機(jī)制將大大增加其行為成本,從而改變其行為決策。
(二)外部監(jiān)控制度對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊的影響:
1、股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊的影響:
股權(quán)結(jié)構(gòu)指的是公司的股票被各類股東所持有的比例,它體現(xiàn)了所有制形式,對(duì)促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的治理機(jī)制具有深遠(yuǎn)影響。股權(quán)結(jié)構(gòu)如何將決定公司控制權(quán)的分布,決定所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系的性質(zhì),這個(gè)結(jié)構(gòu)體現(xiàn)了不同股權(quán)擁有人之間的利益關(guān)系,并決定了企業(yè)在決策與經(jīng)營(yíng)方面的行為方式。必對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊產(chǎn)生影響。
2、董事會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊的影響:
董事會(huì)中最有影響的成員,自然就是內(nèi)部的高層管理者,因?yàn)樗麄冋莆罩嘘P(guān)組織活動(dòng)的特定信息,而這些信息有助于作為一個(gè)有效監(jiān)控裝置的董事會(huì)去作決策,董事會(huì)因此往往為這些具有信息優(yōu)勢(shì)的高層管理者所控制,在取得對(duì)董事會(huì)的控制后,高層管理者可能認(rèn)為合謀騙取和剝奪證券持有者的財(cái)富對(duì)他們自己之間的競(jìng)爭(zhēng)要好,從而對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊產(chǎn)生影響。
3、監(jiān)事會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊的影響:
在二元制公司治理模式下,除設(shè)立董事會(huì)外,還設(shè)立監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)是公司中專門從事監(jiān)事的機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理的行為進(jìn)行監(jiān)督,防止他們損害公司的利益。監(jiān)事會(huì)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生并對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)職能的一個(gè)重要方面,就是檢查公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及其他會(huì)計(jì)資料,以及核查提交給股東大會(huì)的資料,因此,健全的監(jiān)事會(huì)能夠減少董事會(huì)和管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)信息披露舞弊行為。
三、對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息披露舞弊的對(duì)策與建議:
通過(guò)對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息披露舞弊調(diào)查,以及內(nèi)外監(jiān)控制度對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊的影響,筆者認(rèn)為要治理會(huì)計(jì)信息披露舞弊,必須從內(nèi)外兩方面去加以完善,內(nèi)就是要完善董事會(huì)的監(jiān)控力度、完善現(xiàn)代職業(yè)經(jīng)理人薪酬制度。外就是要完善現(xiàn)行法規(guī),加大對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊的處罰力度、完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度、進(jìn)一步完善資本市場(chǎng)和加快國(guó)有股減持,優(yōu)化上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。
(一)完善董事會(huì)的監(jiān)控制度:
首先在引進(jìn)獨(dú)立董事的同時(shí)要保證其獨(dú)立性的發(fā)揮,對(duì)此可從以下幾方面來(lái)解決:
1、規(guī)范獨(dú)立董事的選聘機(jī)制與任職資格問(wèn)題。明確大股東和中小股東對(duì)獨(dú)立董事的推薦比例,對(duì)中小股東推薦的獨(dú)立董事采用累計(jì)投票的方法,對(duì)于已經(jīng)按要求設(shè)立獨(dú)立董事的公司可由獨(dú)立董事組成的提名委員會(huì)提名和任免。對(duì)獨(dú)立董事的管理背景、技術(shù)背景和專業(yè)背景提出明確要求,選擇那些經(jīng)濟(jì)上無(wú)后顧之憂、人格上具有高度社會(huì)責(zé)任感的人擔(dān)任獨(dú)立董事;
2、規(guī)范獨(dú)立董事的權(quán)利與責(zé)任。從法律層面明確獨(dú)立董事的權(quán)利與責(zé)任,協(xié)調(diào)獨(dú)立董事與監(jiān)事的權(quán)利與責(zé)任以及與監(jiān)事會(huì)的關(guān)系;
3、建立獨(dú)立董事的激勵(lì)、約束機(jī)制。由上市公司根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)按年向“獨(dú)立董事薪酬基金”繳納獨(dú)立董事薪酬,然后由該基金統(tǒng)一向各上市公司獨(dú)立董事發(fā)放薪酬。充分發(fā)揮“獨(dú)立董事聲譽(yù)機(jī)制”作為一種自律的道德約束。其次,在上市公司的董事會(huì)中增設(shè)由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì),從法律上賦予其決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘任與解聘及其收費(fèi)、審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露、代表公司違法董事和高級(jí)管理人員等職責(zé)。審計(jì)委員會(huì)作用的發(fā)揮,一方面可以強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)管理當(dāng)局會(huì)計(jì)舞弊行為的制約,另一方面也可以解決我國(guó)當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)委托關(guān)系嚴(yán)重失衡的問(wèn)題。最后,建立對(duì)董事會(huì)職能的評(píng)價(jià)機(jī)制。通過(guò)對(duì)董事的勝任情況和職能作用做出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并有助于增強(qiáng)董事會(huì)成員的責(zé)任感和他們與管理層的溝通。
(二)完善現(xiàn)代職業(yè)經(jīng)理人薪酬制度:
改變現(xiàn)行的上市公司經(jīng)理由政府通過(guò)行政指派任免的體制,建立和完善職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)。這樣,一方面會(huì)在企業(yè)外部給經(jīng)營(yíng)者施加被接管的壓力,使他們真正關(guān)注切實(shí)改進(jìn)提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平,而不是去玩弄數(shù)字游戲:另一方面,職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)的存在,會(huì)減少選擇到不稱職經(jīng)理的可能性,同時(shí),也為經(jīng)營(yíng)者建立了信譽(yù)約束機(jī)制,不論經(jīng)營(yíng)者由于經(jīng)營(yíng)不善使企業(yè)陷入困境或是因?yàn)闀?huì)計(jì)舞弊失去了目前的職業(yè),都會(huì)使他們?cè)诼殬I(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)上永遠(yuǎn)消失。
在激勵(lì)方式的選擇上,應(yīng)改變目前的經(jīng)理報(bào)酬以固定工資和獎(jiǎng)金為主的現(xiàn)狀,實(shí)行短期與長(zhǎng)期激勵(lì)相結(jié)合。適當(dāng)采用西方經(jīng)理股票期權(quán)等長(zhǎng)期激勵(lì)方式,將經(jīng)理的報(bào)酬與企業(yè)的業(yè)績(jī)尤其是長(zhǎng)期業(yè)績(jī)聯(lián)系起來(lái),給經(jīng)理一定的內(nèi)部股份,有利于避免經(jīng)理人員在經(jīng)營(yíng)中的短期行為,從而在一定程度上減少經(jīng)理人員會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)機(jī),提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。
(三)完善現(xiàn)行法規(guī),加大對(duì)會(huì)計(jì)信息披露舞弊的處罰力度:
針對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)舞弊的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其收益的現(xiàn)象,建立相應(yīng)的法律制度,明確會(huì)計(jì)舞弊的法律責(zé)任。在對(duì)會(huì)計(jì)舞弊的主體即高層管理者進(jìn)行行政及刑事責(zé)任處罰的同時(shí)重視并加大對(duì)其民事責(zé)任的追究,懲罰的力度必須大到產(chǎn)生足夠的威懾效果,具體懲罰也必須落實(shí)到具體責(zé)任人,避免對(duì)企業(yè)的懲罰最終造成股東代為受過(guò)的現(xiàn)象。對(duì)于出具虛假審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律承擔(dān)民事責(zé)任和刑事責(zé)任,應(yīng)創(chuàng)造條件,使當(dāng)投資者由于虛假審計(jì)報(bào)告而做出錯(cuò)誤投資決策造成損失時(shí)可對(duì)有關(guān)事務(wù)所進(jìn)行訴訟。有關(guān)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對(duì)違規(guī)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰力度,使舞弊的成本大于收益,從而使有關(guān)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不敢、不愿參與會(huì)計(jì)舞弊。
(四)完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度:
經(jīng)過(guò)近年來(lái)的脫鉤清理,我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師市場(chǎng)有所改善,但審計(jì)舞弊現(xiàn)象并未得到根本改善?；谇笆鰧?duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師市場(chǎng)的分析,筆者認(rèn)為應(yīng)切實(shí)提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性,形成對(duì)會(huì)計(jì)舞弊的“防火墻”。
1、應(yīng)改革審計(jì)委托制度,將目前由管理當(dāng)局委托改為董事會(huì)下屬 的審計(jì)委員會(huì)選擇事務(wù)所、支付審計(jì)費(fèi)用,從而提高審計(jì)的獨(dú)立性;
2、禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師向?qū)徲?jì)客戶提供咨詢服務(wù);
3、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立審計(jì)地位做強(qiáng)制性審查,并對(duì)審查結(jié)果發(fā)表聲明;
4、限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師向客戶公司流動(dòng),否則公司必須更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所;
5、實(shí)行審計(jì)輪換制,破除公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間形成的利益聯(lián)盟;
6、由政府監(jiān)管部門組成專業(yè)團(tuán)體,聘用與會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有任何關(guān)系的督察員,對(duì)事務(wù)所的業(yè)務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制性審查,定期審查報(bào)告;
7、加強(qiáng)對(duì)上市公司更換事務(wù)所的限制,以避免企業(yè)“購(gòu)買會(huì)計(jì)原則”;
8、建立和實(shí)旌審計(jì)問(wèn)責(zé)制,并通過(guò)法律手段,大幅度加大注冊(cè)會(huì)計(jì)師的違規(guī)成本;
9、應(yīng)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德。
(五)進(jìn)一步完善資本市場(chǎng):
基于我國(guó)會(huì)計(jì)舞弊的主要目的是取得配股和發(fā)行新股的資格,而我國(guó)關(guān)于配股和發(fā)行新股的規(guī)定都是以凈資產(chǎn)收益率為唯一的核心控制參數(shù)。這樣做在降低管制成本的同時(shí),誘發(fā)了上市公司利用會(huì)計(jì)舞弊提高凈資產(chǎn)收益率的行為,增大了市場(chǎng)的投資風(fēng)險(xiǎn)和信息成本。因而,對(duì)現(xiàn)有的新股發(fā)行和配股的規(guī)定應(yīng)進(jìn)一步完善,不能用單一的凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)作為新股發(fā)行與配股的條件,還應(yīng)建立一個(gè)包括貨幣量指標(biāo)和實(shí)物量指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系,以全面考核上市公司業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,激勵(lì)上市公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益,以利于遏止上市公司會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)機(jī)。另外,應(yīng)大力發(fā)展企業(yè)債券市場(chǎng),降低企業(yè)債券的發(fā)行門檻,為企業(yè)充分利用債務(wù)融資創(chuàng)造條件。
(六)加快國(guó)有股減持,優(yōu)化上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu):
通過(guò)國(guó)有股減持,改變國(guó)有股一股獨(dú)大的現(xiàn)象,使上市公司成為真正意義上的公眾公司,消除控股股東對(duì)上市公司的會(huì)計(jì)舞弊行為。減持國(guó)有股,增加非屋有的法人股,使非法人大股東替代原來(lái)由國(guó)家政府部門承擔(dān)的選擇和監(jiān)督上市公哥的寅任,使上市公司從“所有者缺位”導(dǎo)致的治理主體虛擬化中找回一個(gè)實(shí)實(shí)在在的法人治理主體,使公司治理結(jié)構(gòu)得到實(shí)質(zhì)意義上的完善;調(diào)整第一大股東和其他大股東持股比例的關(guān)系,可以改變我國(guó)上市公司基本上是由第一大股東控制整個(gè)公司、缺乏其他與其抗衡的股東的格局,有利于經(jīng)理層在更大范圍內(nèi)接受多元產(chǎn)權(quán)主體對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督和約束;提高流通股比例,為公司的外部治理機(jī)制發(fā)揮作用創(chuàng)造條件。通過(guò)以上股權(quán)結(jié)構(gòu)的改善,有利于上市公司產(chǎn)權(quán)的明確,避免了政府在對(duì)市場(chǎng)行使經(jīng)濟(jì)調(diào)控時(shí)融入行政干預(yù)的色彩,理順了政府與上市公司的關(guān)系,政府通過(guò)法律和經(jīng)濟(jì)手段依法對(duì)上市公司實(shí)行間接調(diào)控,對(duì)上市公司的管理主要要體現(xiàn)在對(duì)上市公司曲服務(wù)與監(jiān)督方面,有效的防止了政府參與會(huì)計(jì)舞弊的行為。
四、小結(jié):
總之,隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的快速發(fā)展,作為證券市場(chǎng)主體之一的上市公司對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響力也日益擴(kuò)大。健康、良性發(fā)展的上市公司對(duì)社會(huì)的發(fā)展起著積極的推動(dòng)作用,這也是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ),更是人民生活水平提高、社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。而靠著提供虛假的會(huì)計(jì)信息獲得一時(shí)泡沫利益和虛假繁榮的公司,不僅破壞社會(huì)的和諧與穩(wěn)定,更是阻礙社會(huì)的前步與發(fā)展,最終必將走向滅亡。
也正由于我國(guó)在會(huì)計(jì)信息披露仍存在內(nèi)外監(jiān)控上的不足,因此,一方面提醒廣大投資者要多方面、多渠道了解上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況,從而得到較為全面的信息,以加深對(duì)上市公司的全面了解,而不僅僅通過(guò)上市公司的會(huì)計(jì)信息披露單方面提供的信息片面了解。另一方面也呼吁社會(huì)各界及政府有關(guān)部門要完善上市公司信息披露監(jiān)控力度,特別是要通過(guò)2007年2月1日的《上市公司信息披露管理辦法》,強(qiáng)化上市公司信息披露,保護(hù)投資者合法利益、提高上市公司質(zhì)量、加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)控力度,促進(jìn)股市健康發(fā)展,從而確保上市公司會(huì)計(jì)信息披露真實(shí)、可靠。
參考文獻(xiàn)
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*區(qū)作為*市經(jīng)濟(jì)、政治、文化中心，下轄*個(gè)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、辦事處，面積*,*平方公里，人口*余萬(wàn)。區(qū)工商分局按照“三個(gè)不變”的要求，承擔(dān)著全區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管和服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的工作職責(zé)。全局*個(gè)工商所設(shè)市場(chǎng)巡查組*個(gè)，巡查人員*人，擔(dān)負(fù)著全區(qū)*,*戶企業(yè)、*,*戶個(gè)體工商戶的日常監(jiān)管任務(wù)，維護(hù)著全區(qū)正常的市場(chǎng)交易秩序。*年全年共開展各類日常性、專項(xiàng)性市場(chǎng)巡查*,*次，其中食品安全市場(chǎng)巡查*,*次，其他巡查*次，通過(guò)巡查發(fā)現(xiàn)案源*件，查結(jié)*件，占全年案件總數(shù)*%，市場(chǎng)巡查的重要性顯而易見(jiàn)。
二、存在的問(wèn)題及原因
通過(guò)對(duì)近幾年分局市場(chǎng)巡查工作的分析，發(fā)現(xiàn)存在一定問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：
（一）對(duì)市場(chǎng)巡查的認(rèn)識(shí)還不夠
絕大多數(shù)市場(chǎng)巡查人員沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到開展市場(chǎng)巡查是工商機(jī)關(guān)由被動(dòng)式管理向主動(dòng)式管理模式的轉(zhuǎn)變，由粗放化向精細(xì)化轉(zhuǎn)變，不能把市場(chǎng)巡查作為監(jiān)管的重要手段和方式加以深刻理解，從而無(wú)法通過(guò)科學(xué)的監(jiān)管方式實(shí)現(xiàn)職能到位。
（二）市場(chǎng)巡查記錄流于形式
由于對(duì)市場(chǎng)巡查的認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致多數(shù)市場(chǎng)巡查人員認(rèn)為市場(chǎng)巡查記錄只是簡(jiǎn)單針對(duì)有照的市場(chǎng)主體進(jìn)行檢查，無(wú)照的進(jìn)行查處，不能針對(duì)轄區(qū)實(shí)際情況開展巡查，同時(shí)由于個(gè)人素質(zhì)等因素，造成市場(chǎng)巡查記錄流于形式，不能有效地反映出本轄區(qū)市場(chǎng)主體的以及整個(gè)市場(chǎng)監(jiān)管的正確信息，給上級(jí)對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管決策造成誤區(qū)。盡管我局在*年初對(duì)原有的市場(chǎng)巡查表格進(jìn)行了一定調(diào)整，充實(shí)了內(nèi)容，但從使用效果來(lái)看，成效并不明顯。
（三）思路不清晰、措施不具體，導(dǎo)致執(zhí)法領(lǐng)域狹窄
雖然各所都明確了具體的巡查組、巡查人員、巡查區(qū)域，但由于巡查人員對(duì)本轄區(qū)的具體情況不是了然于胸，不是主動(dòng)地了解本轄區(qū)具體狀況和特點(diǎn)，普遍存在一定的“等、靠、缺”思想，熱衷于各種專項(xiàng)性、臨時(shí)性執(zhí)法檢查，巡查缺乏具體的、操作性強(qiáng)目標(biāo)和方向，導(dǎo)致對(duì)市場(chǎng)巡查目標(biāo)責(zé)任不清，方向不明，不能把市場(chǎng)巡查與經(jīng)濟(jì)戶口、食品安全、打假查劣、商標(biāo)廣告等各項(xiàng)工作任務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，使巡查處于被動(dòng)地位，僅停留在催費(fèi)、查照，查處無(wú)照經(jīng)營(yíng)的層面上，滿足于完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作任務(wù)上來(lái)，不能對(duì)市場(chǎng)主體進(jìn)行有效指導(dǎo)，沒(méi)有真正履行好監(jiān)管職責(zé)。以*年為例，全局通過(guò)市場(chǎng)巡查發(fā)現(xiàn)案源的*件案件中，無(wú)照經(jīng)營(yíng)案件就占*件，由此可見(jiàn)，我局市場(chǎng)巡查工作仍然停留在初級(jí)階段水平，導(dǎo)致陷入了巡而不查，查而不糾，糾而無(wú)果的怪圈之中。
（四）人員素質(zhì)參差不齊
現(xiàn)有執(zhí)法人員的素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的要求，各種專業(yè)型人才十分匱乏，整個(gè)隊(duì)伍面臨著年齡結(jié)構(gòu)老化，執(zhí)法水平參差不齊，知識(shí)結(jié)構(gòu)不盡合理的局面，直接影響市場(chǎng)監(jiān)管和行政執(zhí)法水平，人員素質(zhì)亟待提高。如在對(duì)企業(yè)的監(jiān)管服務(wù)上，按照屬地管理原則工商所應(yīng)對(duì)企業(yè)開展市場(chǎng)巡查，但由于市場(chǎng)巡查人員對(duì)企業(yè)等相關(guān)法律法規(guī)的不熟悉，不能綜合運(yùn)用法律、法規(guī)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管指導(dǎo)，出現(xiàn)了不敢理直氣壯深入企業(yè)開展市場(chǎng)巡查的情況發(fā)生，正所謂“底氣不足”。又如指導(dǎo)宣傳力度不夠，成為制約提高執(zhí)法水平的“瓶頸”。在主題實(shí)踐活動(dòng)中，廣大的監(jiān)管服務(wù)對(duì)象普遍反映要求工商機(jī)關(guān)深入個(gè)體工商戶和企業(yè)進(jìn)行法律法規(guī)宣傳的意愿，就是一個(gè)例證。
三、對(duì)策和建議
（一）提高隊(duì)伍素質(zhì)，夯實(shí)基礎(chǔ)
根據(jù)隊(duì)伍的現(xiàn)狀和市場(chǎng)巡查工作的需要，不斷完善干部教育培訓(xùn)機(jī)制，加大隊(duì)伍法律法規(guī)培訓(xùn)力度。采取以知識(shí)競(jìng)賽、參觀學(xué)習(xí)、網(wǎng)上學(xué)習(xí)、網(wǎng)上考試等多種方式，開展“學(xué)業(yè)務(wù)、比技能、提能力”活動(dòng)，形成一月一考制度，每季度組織“崗位練兵、所區(qū)比武”，形成長(zhǎng)效機(jī)制，努力培養(yǎng)一支講政治、懂業(yè)務(wù)、高素質(zhì)的工商行政管理干部隊(duì)伍。
（二）抓住三個(gè)體系建設(shè)，提高工作的效能化
要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，做到“三個(gè)結(jié)合”即經(jīng)濟(jì)戶口管理靜態(tài)與動(dòng)態(tài)相結(jié)合、日常巡查與專項(xiàng)整治相結(jié)合、宣傳工商法規(guī)與嚴(yán)格執(zhí)法相結(jié)合，著力于提高組織體系、制度體系、目標(biāo)考核體系三個(gè)體系建設(shè)，以此提高市場(chǎng)巡查工作的效能化。一是抓好市場(chǎng)巡查組織體系建設(shè)，將市場(chǎng)巡查進(jìn)行“網(wǎng)格化”管理，明確市場(chǎng)巡查人員的責(zé)任，將工作責(zé)任、目標(biāo)要求、巡查路段、達(dá)到效果細(xì)化到每個(gè)人，做到分工細(xì)致，責(zé)任明確。同時(shí)擴(kuò)大交流范圍，將市場(chǎng)巡查置身于監(jiān)管服務(wù)對(duì)象的監(jiān)督之中，接受監(jiān)督。二是抓好市場(chǎng)巡查制度建設(shè)?？山Y(jié)合食品安全監(jiān)管、農(nóng)資市場(chǎng)監(jiān)管、打擊傳銷、掃黃打非等具體工作的不同特點(diǎn)，對(duì)市場(chǎng)巡查記錄表進(jìn)行修改和完善，將原來(lái)的一個(gè)表細(xì)化為多個(gè)表，實(shí)行分類記錄?？蓪?duì)《分局市場(chǎng)巡查制暫行辦法》進(jìn)行修改完善，制定《市場(chǎng)巡查責(zé)任制度》、《市場(chǎng)巡查督察細(xì)則》、《市場(chǎng)巡查考核細(xì)則》，《市場(chǎng)巡查記錄填寫規(guī)范》等相關(guān)配套措施，確保市場(chǎng)巡查工作落到實(shí)處，取得實(shí)效。三是抓好目標(biāo)考核體系建設(shè)。要在落實(shí)市場(chǎng)巡查辦法和制度的基礎(chǔ)上，將績(jī)效管理引入目標(biāo)考核體系，讓市場(chǎng)巡查真正實(shí)現(xiàn)巡而必查，查而必糾，糾而必果，真正做到“四個(gè)統(tǒng)一”。
（三）加強(qiáng)督察管理、促進(jìn)市場(chǎng)巡查效率化
