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摘 要：本文主要探討強化市縣財務基礎工作目標的方法，及強化市縣財務一體化管理的評估與改進問題。
關鍵詞 ：強化；市縣；財務基礎工作
中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0141-02
收稿日期：2015-06-12
作者簡介：林瑤（1981-），女，漢族，浙江省溫州市人，碩士，會計師，研究方向：財務會計理論。
一、強化市縣財務基礎工作目標描述
1.管理理念：以市縣兩級供電企業(yè)一體化財務基礎工作為對象，運用系統(tǒng)化管理方法，通過夯實財務基礎、規(guī)范會計核算、強化財務管控與財務監(jiān)督、推行財務稽查、落實績效考核并總結(jié)與提升基礎管理的閉環(huán)體系運行，并以流程化管理、精細化管理以及內(nèi)部控制的思想與理念為指導，高效輔助過程實施管控，不斷提升市縣一體化財務基礎工作管理水平。
2.范圍與目標：一體化財務基礎工作范圍涵蓋市局本部及下屬子公司、分公司的各項財務職能履行所對應的各項工作，包括財務基礎管理、會計核算、財務管控、財務監(jiān)督、財務檢查、績效考核等方面。其實現(xiàn)目標為財務崗位工作標準化、會計核算規(guī)范化、財務管控科學化、財務監(jiān)督常態(tài)化、財務檢查高效化等目標。
3.指標體系及目標值：強化市縣一體化財務基礎工作的指標體系包括相對指標與絕對指標兩種。相對指標包括會計業(yè)務規(guī)范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四項指標，目標值均要求達到100%；絕對指標包括會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監(jiān)督次數(shù)、財務檢查評分等四項指標，目標值主要以滿足省公司管理要求為目的。
二、強化市縣財務基礎工作的主要做法
1.全面有效夯實財務工作基礎，構建有效財務溝通機制
（1）統(tǒng)一設置崗位與明確崗位分工，提供高效會計業(yè)務保障
鑒于下屬子、分公司的不同組織形態(tài)，基于消除財務工作差異化的目的，以市公司本部為標準，結(jié)合子、分公司的會計核算和財務管理要求，統(tǒng)一設置財務會計崗位，并統(tǒng)一各崗位業(yè)務范圍，明確關聯(lián)業(yè)務、獨立業(yè)務和不相容業(yè)務，根據(jù)內(nèi)部牽制與均衡工作量原則，妥善分配到責任人，實行統(tǒng)一定崗定人管理。
（2）構建高效縱橫向溝通網(wǎng)絡，提升財務工作質(zhì)量
基于崗位設置與工作分配標準化管理，建立高效財務溝通機制：橫向在同一單位內(nèi)部建立財務工作溝通平臺，加強財務關聯(lián)業(yè)務關聯(lián)的相互溝通；縱向在市局本部與下屬子、分公司同崗位之間建立崗位溝通渠道，加強同崗業(yè)務處理的溝通與交流。建立縱橫雙向、快捷通暢的財務溝通機制，不僅提升了各單位財務工作質(zhì)量和效率，而且就統(tǒng)一性方面提升了市縣一體化財務工作質(zhì)量和效果。
（3）建立重大財務問題上報制度，預控重大財務風險
基于一體化財務風險管控，建立重大財務問題上報制度，明確要求各單位財務機構或財務人員，在日常工作中若發(fā)現(xiàn)包括違規(guī)資金運營、內(nèi)部控制失效、風險管理缺位、關聯(lián)交易顯失公平等重大問題事項，需及時向市局財務主任書面報告，情節(jié)嚴重與性質(zhì)惡劣的財務重大問題由市局財務主任向總會計師報告，預控市縣一體財務風險。
（4）加強財務檔案管理，提高會計檔案管理水平
基于會計紙質(zhì)檔案與電子檔案規(guī)范化管理，要求市縣財務資產(chǎn)部嚴格執(zhí)行浙江省電力公司會計檔案管理制度，明確管理崗位，規(guī)范會計檔案的裝訂、歸檔、登記、查閱、借閱、復印、歸還等手續(xù)，明確管理責任界面與管理責任，并強化電子會計檔案管理，嚴格控制風險，保證電子會計檔案與紙質(zhì)會計檔案的全面和完整。
2.加強會計核算業(yè)務管理，保證會計信息準確、及時、有效
（1）嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制與輪崗、交接等制度，防范財務風險
強化市縣兩級供電企業(yè)嚴格執(zhí)行財務基礎工作相關制度，要求各單位財務資產(chǎn)部首先要認真學習浙江省電力公司內(nèi)部牽制、崗位交接、輪崗管理、會計檔案管理方面的具體規(guī)定，并要求市局率先、市縣一體地從嚴執(zhí)行各項規(guī)定，力求市縣一體各項財務基礎管理管理規(guī)范，從根本上最大限度地防范財務風險。
（2）加強會計憑證流轉(zhuǎn)審核，保證會計業(yè)務質(zhì)量
從嚴把控市縣會計憑證質(zhì)量，明確財務審核崗位，對原始憑證、記賬憑證實行層層審核、層層把關，原始憑證未經(jīng)審核不得作為編制會計憑證依據(jù)，會計憑證未經(jīng)審核不得執(zhí)行記賬，并將憑證差錯率（月差錯憑證份數(shù)占月編制憑證總份數(shù)的百分比）作為崗位考核的重要指標，以保證市縣會計業(yè)務質(zhì)量。
（3）從嚴執(zhí)行會計核算手冊，提升財務報告質(zhì)量
市縣財務會計人員組織會計核算須嚴格執(zhí)行會計核算手冊規(guī)定，保證市縣兩級供電企業(yè)會計業(yè)務處理的規(guī)范性和統(tǒng)一性，提升財務報告質(zhì)量。
（4）加強報表編制影響因素分析，提高報表編制效率
按季召開針對會計報表編制影響因素的專業(yè)座談分析會，就影響會計報表編制的各項因素重點是導致會計報表編制緩慢因素進行深入分析，找出問題癥結(jié)，并探討采取恰當科學的措施，進行改進與完善，以達到提高報表編制效率的目的。
3.強化財務管控與財務監(jiān)督，保證會計信息真實可靠
（1）加強費用報批審核控制，保證費用支出真實、合規(guī)、有效
市縣財務資產(chǎn)部以預算為起點，規(guī)范費用報銷憑據(jù)的種類和管理要求，規(guī)范資金支付審批流程，加強財務審核力度，依托財務管控系統(tǒng)，嚴格履行財務管控職責，保證費用支出真實、合法和有效以及資金支付的恰當性。
（2）加強集成業(yè)務前端財務管控，保證集成業(yè)務質(zhì)量
市縣財務資產(chǎn)部對集成業(yè)務實行動態(tài)財務管控，履行必要的財務職能，以保證前端業(yè)務的客觀真實性，具體包括對工程、物資合同履行情況及履約完成率的管控，對工程（下轉(zhuǎn)155頁）（上接141頁）項目真實形象進度的管控，對物資驗收環(huán)節(jié)的管控，對抄表環(huán)節(jié)的管控等。
（3）強化財務盤點監(jiān)督，保證靜態(tài)賬實相符
市縣財務資產(chǎn)部全面落實財務盤點、核查等監(jiān)督職能，主要包括定期或不定期地抽查盤點倉庫物資、臨時周轉(zhuǎn)庫物資和年終盤點低值易耗品等，其根本目的是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，保證賬實相符，以及有效控制資產(chǎn)管理風險。
（4）加強電費發(fā)票保管使用監(jiān)督，預防票據(jù)管理風險
市縣一體強化電費發(fā)票保管、使用尤其是增值稅專用發(fā)票保管、使用的監(jiān)督，保證各單位增值稅專用發(fā)票以及下屬供電所、供電營業(yè)所普通發(fā)票、收據(jù)等保管安全、妥善，其使用合規(guī)、規(guī)范，全面預防由于票據(jù)管理不當或遺失可能引發(fā)的各種風險。
4.全面實施財務檢查，促進提升內(nèi)部控制效果
（1）加強組織與管理，有序推進工作
市公司財務資產(chǎn)部編制年度財務檢查計劃，根據(jù)計劃安排和預期檢查工作量組建財務檢查組，抽調(diào)檢查員，并委任檢查組組長，實施現(xiàn)場檢查負責工作，對財務資產(chǎn)部主任負責。財務資產(chǎn)部主任負責財務檢查的統(tǒng)籌管理，重大事項須向總會計師匯報。
（2）制定財務檢查標準，實施精細化業(yè)務指導
市公司財務資產(chǎn)部制定財務檢查標準，內(nèi)容涵蓋財務崗位管理、SAP系統(tǒng)會計業(yè)務管理、財務控制、財務監(jiān)督、會計檔案管理和財務績效考核等內(nèi)容，為財務檢查及評價工作提供精細化的指南，其宗旨系為了促進下屬子、分公司全面履行財務職能。
（3）設計財務檢查流程，提高財務檢查效率
市公司財務資產(chǎn)部對下屬子、分公司的財務檢查工作實行流程化管理，其流程包括制定年度財務檢查計劃、實施財務檢查、落實問題整改、撰寫財務檢查報告等重要環(huán)節(jié)，通過發(fā)現(xiàn)問題和整改問題，促進下屬子、分公司財務基礎工作不斷完善，最終實現(xiàn)統(tǒng)一化、標準化、規(guī)范化目標。
（4）實行問題整改跟蹤管理，提高整改效果
問題整改環(huán)節(jié)是財務檢查工作中的重要一環(huán)，是體現(xiàn)財務檢查效果的關鍵環(huán)節(jié)。市公司財務資產(chǎn)部對檢查組發(fā)現(xiàn)的問題實行跟蹤監(jiān)督管理，對于未及時整改問題或難以整改的問題，及時向財務主任及總會計師匯報，切實將整改工作落到實處，不留整改缺口。
5.實行財務績效考核，促進會計業(yè)務質(zhì)量循環(huán)上升
實行市縣財務基礎工作績效考核管理，具體考核指標包括會計業(yè)務規(guī)范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四個相對指標和會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監(jiān)督次數(shù)、財務檢查評分等四項絕對指標，共八項指標。年終實行集體打分評選，評出前三名進行獎勵，全方位實現(xiàn)目標值的單位被評為并列“先進財務集體”，以此手段促進各單位會計業(yè)務質(zhì)量和財務管理水平不斷上升。
財務檢查是針對財務管理薄弱環(huán)節(jié)，對會計信息質(zhì)量和財務管理制度落實情況進行專業(yè)指導與監(jiān)督的檢查，是通過加強財務管理的過程控制，防范財務風險，支撐企業(yè)的生產(chǎn)運營一種管理手段。本人根據(jù)自身對財務檢查的總結(jié)和認識，淺談有關開展財務檢查工作的一些做法。
一、制定財務檢查管理規(guī)范
管理規(guī)范是公司為了維護公司秩序和經(jīng)營活動秩序，而制定并頒布執(zhí)行的書面規(guī)劃、程序、條例及規(guī)定。每個公司業(yè)務內(nèi)容不同，其相應的管理規(guī)定也不盡一致。為了更好的組織財務檢查工作，必須要根據(jù)相關法律法規(guī)，建立健全財務管理體系，即結(jié)合公司關注的重點和要點，制定具有可行性和可操作性財務檢查工作實施細則，作為日常財務檢查工作規(guī)范和指導性文件。規(guī)范中需明確檢查機構的設置、檢查人員的配備、崗位、職責分工等，詳細規(guī)定工作要求、組織形式以及考評要求等等，使得財務檢查工作有章可循，有法可依。
二、確定財務檢查工作內(nèi)容
財務檢查目的是通過檢查整頓業(yè)務流程，加強財務管理，維護財經(jīng)紀律，防止財務風險的發(fā)生。為此，按照財務管理規(guī)定以及內(nèi)部控制管理的要求，組織相關人員收集資料，確定財務檢查工作的主要內(nèi)容。檢查的內(nèi)容主要包含財務基礎工作、資金、收入、成本費用、存貨、工程、資產(chǎn)、稅務、預算理、財務分析、財務工作考核整改等環(huán)節(jié)，細化各環(huán)節(jié)的檢查要點和關鍵點，以工作底稿的形式列示出檢查要點的工作檢查步驟和抽取的樣本等等。詳細的檢查工作內(nèi)容有助于檢查人員更為清楚明確地開展工作，提高財務檢查的工作效率和質(zhì)量。
三、明確檢查工作計劃和工作方法
財務檢查工作是一項較為繁瑣和細致的工作，其工作量較大，涉及面也較廣，要做好全年的財務檢查工作，最基礎的工作制定具體可行的年度檢查計劃，才能保證工作有計劃、有組織地完成。也就是在年初根據(jù)財務工作重點，結(jié)合管理層關注的難點和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，按照全面普查的原則，按月分布檢查工作內(nèi)容，組建檢查工作小組，指定小組負責人，明確提交工作底稿和檢查報告等管理要求。對于與日常工作相沖突的檢查，則在季度工作計劃中進行適當?shù)脑鰷p調(diào)整，確保檢查工作全面完成。
在明確工作內(nèi)容和計劃后，需要確定財務檢查工作方法。一般采用的是自我檢查、交叉檢查、專項檢查相結(jié)合的方式進行，即對于憑證、往來對賬等日常工作以自我檢查方式完成，季度對自查的內(nèi)容進行交叉復查；對于影響公司收入的重要項目，組建檢查小組進行重點檢查，深入到基層現(xiàn)場進行實地檢查。通過以上方式檢查，運用現(xiàn)場抽取樣本、詢問訪談等形式收集資料，基本能發(fā)現(xiàn)財務的風險點和薄弱環(huán)節(jié)，促進財務工作健康發(fā)展。
四、開展財務檢查的培訓工作
財務檢查要求檢查人員必須具備一定的財務專業(yè)知識和了解公司的業(yè)務管理活動，才能完成這項專業(yè)性較強的工作。對此，在每項檢查工作前，必須做好檢查工作的事前準備工作，對檢查人員開展相應業(yè)務培訓工作，詳細介紹相關的財務管理制度和文件，學習相關檢查內(nèi)容業(yè)務流程和管理要求，明確檢查的工作目的以及檢查人員的職責，使檢查人員清楚了解到其工作內(nèi)容，確保檢查工作的順利工作。
五、深入實施財務檢查工作
財務檢查在工作實際執(zhí)行中，要深入檢查公司的各種會計賬務、實物資產(chǎn)以及財務管理所反映的業(yè)務是否真實、正確、合法、合規(guī)、合理，有無違法亂紀行為，并對檢查過程和結(jié)果做好檢查記錄工作。在檢查過程中遇到重點問題，主動與涉及問題的相關部門聯(lián)系，采用按周定期或不定期通過郵件或現(xiàn)場會議等方式進行溝通反饋，廣泛聽取各方意見，認真剖析原因，分清有關人員的責任，按照“六有”要求（有責任人、有時限、有目標、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的建設性意見，制定整改計劃，確保問題徹底整改和有效執(zhí)行。
六、跟進落實財務檢查結(jié)果
事后跟進是指根據(jù)財務檢查結(jié)果，督促其整改的措施在后期工作中實施執(zhí)行的方式，其最終目的是問題能及時按要求整改，規(guī)避和防止相關或類似的風險發(fā)生，促使各項業(yè)務更好的發(fā)展。檢查小組人員針對各項檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按照責任部門下發(fā)整改通知，定期逐項跟進并落實，主動協(xié)調(diào)執(zhí)行中存在的困難和問題，及時反饋給相關領導，推進各項工作能有效的施行。
七、制定財務檢查考核
為了規(guī)范和加強財務檢查工作，有效推進財務檢查管理工作，要結(jié)合財務管理現(xiàn)狀，制定財務檢查考核規(guī)范。在考核辦法中需要清晰明確考核原則、流程、對象、范圍和內(nèi)容，對凡是能夠量化考核的指標（例如：工作時限、工作質(zhì)量和檢查結(jié)果等）都予以量化，細化考核的具體要求和扣分點，減少實際操作中的隨意性，增強執(zhí)行的可操作性。對于檢查人員采用正負激勵方式激活他們工作積極性、主動性，對于認真負責并提出合理化建議的人員進行正向激勵，對于懶散不負責任的人員進行負向激勵，從而確保財務檢查的工作效益。
參考文獻：
[1]肖淑琴.加強財務檢查 提高財務管理質(zhì)量[J].中國工會財會, 2003,(09)
第一檢查組成員：
第二檢查組成員：
車輛安排： 第一組車輛
第二組車輛
二、檢查的具體內(nèi)容
1、是否設立單獨的財務核算機構，擔任財務核算管理工作的人員是否具備會計從業(yè)資格。
2、是否制定單位內(nèi)部會計核算體系，是否按照財務管理制度的規(guī)定制定相應的分工管理職責。重點檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財務報銷制度是否健全。
3、現(xiàn)有銀行賬戶是否符合開設賬戶的規(guī)定，未經(jīng)批準的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消，銀行留存印件是否由財務人員分開保管，是否按月與銀行核對經(jīng)費余額。
4、會計報表數(shù)據(jù)是否真實、完整，編制與報送是否及時。下?lián)艿牧謽I(yè)各項資金報賬是否及時。是否形成項目資金堆積情況。
5、是否制定了單位票據(jù)領購、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。
6、是否存在轉(zhuǎn)讓、出借和代開財政票據(jù)情況，是否存在偽造和使用偽造財政票據(jù)、收據(jù)等情況，重點檢查使用“三聯(lián)單”情況。
7、各林場(站)是否每年進行年初經(jīng)費預算編制，預算編制是否完整，是否存在超預算、超標準支出情況，重點檢查項目經(jīng)費支出是否嚴格按照《作業(yè)設計》使用資金。
8、行政事業(yè)性收費是否按照物價、財政部門核定的項目、范圍和標準收取，重點檢查自立項目收費、繼續(xù)收取已明令取消的收費項目和提高標準、擴大范圍進行收費。
9、森林植被恢復收入、育林基金收入、森林病蟲害防治費收入、各項罰款和沒收財物是否按照有關規(guī)定辦理，是否存在亂罰款現(xiàn)象。是否按照有關規(guī)定收取，是否存在擅自減免、降低標準情況，重點檢查是否“收支兩條線”,繳入國庫或財政專戶，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況;是否存在收款、收費收入不入賬，重點檢查私設“賬外賬”和“小金庫”.
10、國有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價收入。財務分析的一般方法重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入。固定資產(chǎn)帳、卡、實物是否一致。
11、是否存在單位、個人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。
12、借節(jié)日假之便是否存在亂發(fā)錢、物企業(yè)信用風險管理手冊是否符合國家規(guī)定。
13、政府采購項目是否按規(guī)定程序辦理，重點檢查違反政府采購規(guī)定和未經(jīng)審批利用財政性資金購置車輛和辦公設備等有關資產(chǎn)。
14、林業(yè)專項資金在使用過程中支出延伸檢查，具體到戶、到個人情況是否真實合理。特別是涉農(nóng)資金的到戶情況。
15、會計檔案是否按照相關規(guī)定進行收集、整理、存檔。
16、每轉(zhuǎn)自k560年對歷年往來款項，特別是單位、個人借款的催收催繳工作是否在進行。
17、其他與財務管理活動有關的事項。
三、檢查的方法和步驟
采取自查自糾階段、重點檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結(jié)合的方法，分四個階段進行。
第一階段：自查自糾階段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林場站所資金自查階段。由各單位對照本次有關規(guī)定認真進行自查，填報《財務檢查自查情況表一、表二》(見附件)。針對查出的問題認真分析原因，提出整改措施和意見，寫出自查報告。表格和自查報告由單位主要負責人簽字后于4月5日前報XX縣林業(yè)局財務股徐紅燕處。自查率要達到100%.
第二階段，重點檢查階段(4月6日-4月26日)檢查組到各林場站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎上，由林業(yè)局成立檢查組對各林場站進行重點檢查。重點檢查對象：1、自查不認真、數(shù)字不真實、情況反映不全面和整改不落實的單位;2、群眾舉報財務管理有違規(guī)行為的單位;3、檢查組認為應實行重點檢查的單位。重點檢查率不低于80%.
本報告共分三個部分:
一、主要工作業(yè)績
二、不足之處
三、年末工作計劃與思路
附件:20__年經(jīng)營指標預測
第一部分主要工作業(yè)績
一.加快人員的引進和隊伍的建設。
人才是公司發(fā)展的根本。
通過一年來對三級機構財務人員的考查,結(jié)合三級機構發(fā)展的變化,計財部按照會計核算和財務管理的要求，調(diào)整了揚州中心支公司的財務負責人。并對省內(nèi)部分機構的部分財務人員進行了充實。
二．加強財務培訓和指導
年初，計財部將總公司20__年財務工作綱要整理下發(fā)給各機構計財部，組織財務人員學習綱要精神，要求各財務人員認真體會20__年財務工作重點，做到目標明確。
江蘇分公司各中心支公司財務人員通過一段時間的報賬制核算模式的學習，基本掌握了獨立核算的要求。計財部根據(jù)中心支公司核算方式的改變有針對性地組織了財務人員跟班培訓學習。分次組織了蘇州、常州、揚州等機構財務人員有關核算、預算、考核指標等方面的知識培訓，使各級財務人員熟悉會計核算、掌握預算指標，了解公司發(fā)展的方向。
三．加強內(nèi)部控制，加強制度建設。
按照銀行開戶管理的要求,嚴格賬戶開設審批回復制度,無違規(guī)開設賬戶的情況。
按照資金管理的要求，嚴格執(zhí)行資金審核和審批制度，分公司計財部對各三級機構資金實行統(tǒng)一復核制度，[文秘站網(wǎng)-找文章，到文秘站網(wǎng)]并定期對各三級機構銀行未達賬項進行審核，堅決杜絕長期未達賬項的發(fā)生。
按照分公司發(fā)展的實際情況，結(jié)合會計基礎達標的要求，計財部修訂了《財務制度匯編一》，增訂了《財務制度匯編二》，增加了部分制度，如：《網(wǎng)上銀行支付管理辦法》、《財務分析制度》、《財務負責人委派制實施辦法》、《會計報表簽審制度》、《重大會計事項報告制度》、《內(nèi)部稽核管理制度》等。
四．加強會計基礎工作
為扭轉(zhuǎn)上年度會計報表核算的不利局面，分公司計財部認真總結(jié)報表報送過程中的經(jīng)驗、教訓，整理出月末報表操作流程，按流程逐步進行報表核算，取得了良好的效果。
為考核各機構會計基礎工作，分公司計財部嚴格監(jiān)控三級機構財務核算的質(zhì)量與時效。并以會計基礎達標工作為契機，在上半年，對各機構進行了會計基礎達標工作檢查。
五．加強財務監(jiān)督。
計財部在指導各機構財務工作的同時，對三級機構進行了常規(guī)財務檢查。目前，已對南通、揚州、徐州、鎮(zhèn)江、常州進行了財務檢查，經(jīng)與各機構反饋后，已將整改意見書發(fā)給各機構要求整改。
六．加強單證管理
為改變分公司單證管理長期弱化的現(xiàn)象，計財部將單證管理作為本年工作的重點，常講常抓，并將單證管理與銷售費用報銷聯(lián)動，取得了顯著的成效，目前單證回銷率已連續(xù)兩個季度控制在96以上。
在控制單證回銷率的同時，計財部還對單證作廢率、遺失率的情況按月分析、通報，對遺失單證和保單注銷進行了經(jīng)濟處罰，提高了單證的使用效率。
七．分解預算、落實考核。
根據(jù)總公司20__年預算的特點和目標要求，對全省6家核算單位進行了預算分解，并按月通報預算執(zhí)行情況，按季度進行分析、點評、打分。取得總經(jīng)理室和人力資源部的支持，將預算執(zhí)行情況與機構負責人收入掛鉤考核。
八．積極溝通，解決發(fā)展中存在的問題
計財部在應對發(fā)展中出現(xiàn)的問題時，以解決問題為目的，積極與各相關部門溝通，主動承擔牽頭工作，取得了較好的效果。
積極與稅務部門溝通，在稅務部門組織的稅務專項檢查中，積極協(xié)調(diào)，確保了公司的利益。
第二部分不足之處
上半年工作中存在的不足之處：
一．迫于市場及機構發(fā)展的壓力，業(yè)務性支出管理規(guī)定執(zhí)行不到位，影響了會計基礎達標工作。
二．由于機構發(fā)展嚴重不平衡，個別預算指標突破了總公司的要求。
三．財務檢查工作未全部完成。
四．四級機構財務管理有一定的雛形，但尚未制度化。
第三部分年末工作
計劃年末，計財部圍繞“強化財務管理、促進業(yè)務發(fā)展、向年末經(jīng)營指標沖刺”為重點，擬做好以下工作：
一．建立機構與分公司會計核算流程，建立機構會計核算考評制度，及時、準確地提供公司經(jīng)營信息。
二．嚴格預算管理，督促各分支機構達成預算指標。
三?。^續(xù)落實會計基礎工作。
四．安排南通中心財務人員的跟班培訓。
五．加強財務檢查和監(jiān)控，完成蘇州財務檢查。
區(qū)內(nèi)所有村級集體經(jīng)濟組織（村委會及街道辦的管理處）2009年以來的財務收支情況，如有必要可追溯到以前年度。
二、檢查內(nèi)容
各項管理制度的執(zhí)行情況，包括村級集體資產(chǎn)、資金和合同等管理制度的執(zhí)行情況；村級財務收支和財務狀況的真實性、合法性；各項票據(jù)的使用和管理的規(guī)范性；專項資金使用的真實性和合法性；財務審批和財務公開的執(zhí)行情況等。
三、檢查工作方法和步驟
這次檢查采取自查和抽查相結(jié)合的方式進行。
（一）自查方式
由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦組織實施。分三個階段：
1、動員部署階段（11月5日-11月10日）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦）抽調(diào)懂業(yè)務、責任心強的工作人員組成工作組，并指定專人負責，研究制定檢查工作方案，動員部署所轄村級組織開展自查工作。
2、集中檢查階段（11月11日-11月20日）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦）抽調(diào)的工作組對村級組織的財務進行檢查。通過審查村級財務賬、憑證、報表和查閱檔案資料、開座談會、走訪村組干部群眾等方式，對發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄整理，形成檢查報告，并連同《村級財務檢查工作情況統(tǒng)計表》報送至區(qū)政府辦和區(qū)農(nóng)業(yè)局。
3、整改階段（12月1日-12月30日）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦）對檢查出的問題要及時整改，對農(nóng)民群眾反映強烈的問題要進行處理。對檢查結(jié)果要及時張榜公布，對群眾提出的疑問進行解釋。
（二）抽查方式
結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦）自查工作，11月下旬開始由區(qū)政府辦從區(qū)農(nóng)業(yè)局、監(jiān)察局、財政局、審計局等相關單位抽調(diào)人員，組成2個檢查組不定期對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦）的村級財務進行抽查，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦）查出的問題及整改情況進行督促指導，進一步提出整改意見。對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題依照有關法律法規(guī)進行嚴肅處理。
四、工作要求
現(xiàn)階段，我國企業(yè)集團還處于發(fā)展和規(guī)模擴張時期，在經(jīng)營管理上還沒有形成系統(tǒng)的控制機制，仍以計劃經(jīng)營指標、內(nèi)部審計制度、財務審批制度等進行企業(yè)集團財務監(jiān)管，這些財務監(jiān)管制度在一定程度上取得了很好的效果，但在集團公司及各子公司具體執(zhí)行中，尚存在不足。
（一）財務監(jiān)管認識存在偏差 許多企業(yè)集團及子公司對財務監(jiān)管的認識還停留在比較簡單的階段，認為財務監(jiān)管就是對成本、資產(chǎn)、會計制度的監(jiān)督和管理。因而重視追求計劃經(jīng)營指標表的利潤數(shù)，忽視實際存在各個環(huán)節(jié)的漏洞，從而對企業(yè)集團的長期發(fā)展產(chǎn)生很大的影響；重視對貨幣資金的管理，忽視對實物的管理和對行為者的監(jiān)督；重視制度的形式，忽視制度的落實，造成有些制度流于形式，沒有發(fā)揮應有的職能。
（二）預算管理不規(guī)范，缺乏統(tǒng)一、全面的預算制度 目前一些集團公司沒有統(tǒng)一的財務預算，沒有將所屬子公司的經(jīng)營納入預算監(jiān)督范圍，導致子公司的財務預算與集團公司的全面財務預算不相符合。特別是有些經(jīng)過改制重組而產(chǎn)生的企業(yè)集團，由于企業(yè)集團對下屬子公司缺乏全面預算的監(jiān)督和控制，子公司的經(jīng)營者往往考慮自身原因，追求效益最大化，實現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績，導致集團利益受損。如果不建立統(tǒng)一、全面的預算管理體制，不能有效地解決這些矛盾，必將影響企業(yè)集團經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（三）未建立財務經(jīng)營風險控制制度 影響企業(yè)財務經(jīng)營的風險因素較多，如財務政策以及經(jīng)營策略所形成的風險、執(zhí)行財務政策以及行使經(jīng)營手段所形成風險，信息風險、環(huán)境與法律風險、災害風險等。而針對如此多的風險，部分企業(yè)集團缺乏相應的控制，缺乏專門的風險管理部門、人員和適當?shù)目刂苹顒?，造成風險失控現(xiàn)象。
（四）財務監(jiān)管缺乏系統(tǒng)程序，未建立完整的制度體系 沒有實行有效的財務預算管理、沒有對預算管理的執(zhí)行情況作系統(tǒng)地分析、缺乏有效的財務分析體系、沒有建立與預算體系相適應的考評體系以及財務監(jiān)督體系等。
二、企業(yè)集團財務監(jiān)管方法分析
對企業(yè)集團進行財務監(jiān)管的通用方法主要包括：
（一）財務會計系統(tǒng)監(jiān)管 企業(yè)依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本集團的各項財務規(guī)章制度，制定明確的會計憑證、賬簿、報告等會計處理程序，完善各種檔案的保管制度，建立財務人員崗位責任制，以便發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
（二）預算監(jiān)管 財務預算監(jiān)管要求企業(yè)加強預算編制、控制、執(zhí)行、績效等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的各項程序，及時分析和控制預算差異，采取有效的改進措施，確保預算目標的最終實施。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理層次和組織機構，建立有效的授權和分權制度，落實內(nèi)部責任制，形成事前控制、事中考核的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控體系，確保預算的執(zhí)行。預算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批，嚴格控制無預算的資金支出。
（三）風險防范監(jiān)管 任何企業(yè)必須具備風險防范意識，控制每一個風險點，建立有效的風險管理監(jiān)控系統(tǒng)，通過風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對企業(yè)可能出現(xiàn)的各種風險進行全面防范和控制。
（四）內(nèi)部報告監(jiān)管 為滿足內(nèi)部管理的需要，形成報告管理體系，及時反映企業(yè)經(jīng)濟行為的各個方面，對收入、成本、利潤、資金、資產(chǎn)、投資等財務狀況進行全面分析并形成規(guī)范報告，為領導決策提供可靠依據(jù)。
（五）委派財務總監(jiān)或財務經(jīng)理制度 企業(yè)集團向下屬全資或控股子公司委派財務總監(jiān)或財務經(jīng)理（或按公司程序任命相當于財務總監(jiān)或財務經(jīng)理職位的人員），強化對子公司經(jīng)營管理活動的控制與監(jiān)督。
（六）內(nèi)部審計監(jiān)管 企業(yè)設立專門審計機構，負責對企業(yè)財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)營決策和執(zhí)行程序、經(jīng)營績效、經(jīng)營者離任、企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設和實施、會計信息準確性等進行審計。
三、企業(yè)集團財務監(jiān)管完善建議
按照“完善內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的會計監(jiān)督體系”的要求，把加強財務監(jiān)督作為在集團化管理的重要一環(huán)。構建“以強化財會制度建設為基礎，以完善法人治理結(jié)構為保障，以委派財務總監(jiān)、財務經(jīng)理為載體，以實施預算管理為主線，以推行資金集中管理、開展專項財務檢查、加強內(nèi)外部審計為重要手段”的行之有效的企業(yè)集團財務監(jiān)督管理體系。
（一）加強財務制度建設，通過財務運作制度化促進經(jīng)濟行為規(guī)范化 應以國家財政部頒發(fā)《企業(yè)會計制度》和一系列會計準則及內(nèi)部會計控制規(guī)范為契機，狠抓財會制度建設。制定涵蓋會計核算、財務管理、財務監(jiān)督、資金管理、成本管理、價格管理、存貨、固定資產(chǎn)、工程項目核算及管理、物資采購及付款、產(chǎn)品銷售及收款、融資擔保、對外投資、國有資本收益收繳、會計機構及會計人員管理，財務總監(jiān)、財務經(jīng)理委派管理等方面的規(guī)章制度，并定期對制度的執(zhí)行情況進行檢查。通過加強制度建設，營造憑制度說話，按制度辦事的良好氛圍，以財務運作制度化引導經(jīng)濟行為規(guī)范化、可控化和有序化。進一步規(guī)范會計報告制度，提高會計信息質(zhì)量。按財政局、國資委等部門的管理要求，充分利用月報、快報、年度決算報告、專門事項報告等載體，制訂規(guī)范、科學、實操性強的企業(yè)集團內(nèi)部財務報告制度，規(guī)范和指導下屬企業(yè)完成完整的財務分析和財務報告。制度化建設是進行財務監(jiān)督管理的根本所在，應該在細化和完善制度規(guī)則、強化制度執(zhí)行上進一步提高。
（二）施行財務總監(jiān)委派制度，強化過程監(jiān)管 推行財務總監(jiān)委派制，以加強業(yè)務指導和財務監(jiān)管。為適應發(fā)展的需要，集團公司應創(chuàng)新財務監(jiān)管模式，依據(jù)集團范圍內(nèi)產(chǎn)權關系，按下管一級的原則，實施財務經(jīng)理委派。委派的財務經(jīng)理歸屬委派方管理，負責派駐企業(yè)的財務管理、會計核算和會計監(jiān)督。為加強委派財務經(jīng)理的管理，應專門制定委派財務經(jīng)理管理辦法，考核評價及工作報告制度等文件制度，并建立財務經(jīng)理月度例會制度，定期聽取工作情況匯報，及時檢查和布置工作，暢順信息反饋和信息溝通的渠道。財務經(jīng)理委派制的突出優(yōu)點在于具有較強的獨立性，能較好地滿足集團公司管理當局強化大集團財務運作，加強財務監(jiān)管的要求。實施財務經(jīng)理委派有利于委派方更快捷、準確的獲取財務信息，有利于規(guī)范財務會計運作，強化財務監(jiān)督管理。要對財務經(jīng)理委派進一步的探索，對例如整體定位、薪酬管理等問題進行研究，將財務經(jīng)理委派制更加規(guī)范，更加完善。
（三）狠抓財務結(jié)算中心建設，強化資金集中管理，完善風險控制機制 在企業(yè)集團的集團化進程中，大集團的資金管理和運作出現(xiàn)了這樣那樣的問題，例如：資金管理相對松散，出現(xiàn)“用錢者不擔風險，擔風險者對資金很難監(jiān)控”的現(xiàn)象；資金調(diào)劑乏力。集團內(nèi)有較大部分資金在結(jié)算中心以外循環(huán)、沉淀，造成了資金浪費、融資成本偏高。各企業(yè)各自融資、結(jié)算，品牌資源和集約優(yōu)勢未能得到很好利用。針對這些問題，集團公司應施行以“結(jié)算中心為依托，網(wǎng)上銀行結(jié)算為載體”的大集團資金集中管理。通過結(jié)算中心開發(fā)應用資金網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)，實現(xiàn)與各大銀行及集團所屬企業(yè)的網(wǎng)絡聯(lián)接，搭建資金網(wǎng)上收付、歸集結(jié)算的平臺，由結(jié)算中心在各銀行開立母賬戶，集中管理資金，各屬下企業(yè)在該銀行開立子賬戶，屬下企業(yè)的資金收入必須通過子賬戶與母賬戶的對接，實時轉(zhuǎn)入母賬戶，集團內(nèi)所需臨時周轉(zhuǎn)資金可通過結(jié)算中心調(diào)劑解決，引入銀行的存、貸款管理機制和結(jié)算功能，定期考核企業(yè)在結(jié)算中心的存款和結(jié)算情況，防止集團內(nèi)資金外流和閑置，最大限度地發(fā)揮資金的滾動效用。大集團的資金集中管理，較好地盤活存量資金，調(diào)劑資金余缺，降低資金成本，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控屬下企業(yè)的資金流量和流向，防止資金體外循環(huán)，控制和規(guī)避財務風險；增強屬下企業(yè)的資金成本意識，促進資金的合理有償使用，提升了企業(yè)的融資及還貸能力。
（四）定期開展財務檢查，促進財務工作規(guī)范、有序運行 企業(yè)集團應建立一年一度的財務檢查制度，每年由財務部牽頭，會同審計部等部門組成檢查組對屬下企業(yè)進行財務檢查，重點檢查財務制度及內(nèi)部控制制度的建設與落實、會計憑證、會計賬簿、會計核算等會計基礎工作情況，就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時與受檢單位管理當局進行溝通，提出書面整改意見，限期進行整改，并建立回查制度，對是否按要求進行整改進行再檢查；對檢查中發(fā)現(xiàn)受檢單位一些好的經(jīng)驗和做法，在全集團予以推廣應用。通過檢查、整改，加強大集團運作的財務監(jiān)管，提高企業(yè)財務風險的防范意識和能力。建立并實施定期的財務檢查機制，本身就是對違規(guī)行為很好的威懾，是對屬下企業(yè)財務運作的警示。通過財務檢查，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于不規(guī)范行為可能帶來的資金、財務、稅務風險，強化財務及業(yè)務人員的風險防范意識，提高風險識別和風險防范的能力。
（五）構建內(nèi)部審計與外部獨立審計相結(jié)合的審計監(jiān)督體系，充分發(fā)揮經(jīng)濟審計在財務監(jiān)督管理中的作用 近年來，集團公司加大了審計在企業(yè)監(jiān)管中的作用，一方面通過內(nèi)部年度績效審計、工程審計、中層人員離任審計等各專項審計業(yè)務，根據(jù)不同的審計目的和經(jīng)濟內(nèi)容，對經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行審查和評價，從而保證企業(yè)的各種財務監(jiān)管制度更加完善、嚴密；另一方面集團所屬企業(yè)的年度決算審計、經(jīng)濟事項鑒證等，由集團公司統(tǒng)一選擇和推薦會計師事務所進行審計，在正確行使出資人權力、防止虛假舞弊的同時，要求事務所在做好報表審計的基礎上，出具管理意見書，對被審單位的財務工作提出有效的意見和建議。更重要的是通過企業(yè)、會計師事務所、職能管理部門三方面的溝通和信息交換，有效發(fā)揮外部審計在財務監(jiān)管中的積極作用。
（六）加強全面預算管理，完善績效評價體系 在現(xiàn)有預算管理基礎上，按照財政部有關文件的要求，穩(wěn)步在集團范圍內(nèi)推行全面預算管理，構建“目標明確到位，指標分解到位，責任落實到位，考核管理到位”的全面預算管理體系。首先，明確經(jīng)營目標。以集團年度經(jīng)營預算為綱，明確規(guī)范出資者和經(jīng)營者的關系，圍繞年度預算制定配套措施。然后，加強過程控制。在年度總預算的基礎上，編制月度滾動分預算，逐月對預算的執(zhí)行情況進行跟蹤管理，并逐月進行考核，對預算執(zhí)行過程出現(xiàn)的重大例外事項和異常情況，及時組織專項調(diào)研，予以協(xié)調(diào)解決。其次，加大績效考核激勵力度。根據(jù)年度總預算，結(jié)合下屬子公司的實際情況，充分與下屬子公司進行交流溝通，制定科學的考核財務評價指標體系和獎罰制度，完善和加強財務考核，以保證全面預算目標的實現(xiàn)。最后，應用現(xiàn)代電子信息技術，建設企業(yè)集團財務監(jiān)管信息平臺，創(chuàng)新財務監(jiān)管手段。通過定制、開發(fā)應用財務監(jiān)管軟件，及時、準確地收集、掌握和反饋所屬企業(yè)重要財務信息、重大資金流動、重要資源出入等關鍵信息，并根據(jù)具體情況，做出快速反應。
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)集團的財務監(jiān)督管理將會不斷面臨新的問題和挑戰(zhàn)。企業(yè)集團對屬下企業(yè)的財務監(jiān)管工作要想真正在經(jīng)營管理活動中發(fā)揮作用，就必須更新觀念，面對現(xiàn)狀。通過各項財務監(jiān)督和管理制度降低企業(yè)風險，保證企業(yè)利益最大化的實現(xiàn)。各級企業(yè)管理人員要提高加強企業(yè)集團財務監(jiān)管重要性的認識，將加強財務監(jiān)管、提高風險防范意識變?yōu)楦骷壠髽I(yè)的自主行為，積極配合企業(yè)集團財務監(jiān)管工作的深入開展。
參考文獻：
開展好財政監(jiān)督檢查，是發(fā)揮財政監(jiān)督職能的重要手段，分財政監(jiān)督和財務檢查兩個環(huán)節(jié)。所謂財政監(jiān)督即對財政資金全過程活動或某一特定環(huán)節(jié)p過程進行監(jiān)視p督促和管理o使其結(jié)果能達到預定的目標；分為事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督。目前我們工作中的監(jiān)督多是事后監(jiān)督，而事后監(jiān)督又是通過財務檢查來實現(xiàn)的，所以由于財務檢查是財政監(jiān)督檢查工作的重中之重，應賦予相當大的權重。財務檢查是通過對單位的會計憑證、財物賬薄、會計文件資料來實現(xiàn)，必要時對相關聯(lián)的進行走訪核對。對如何開展好財政務檢查作如下探討：
一、對被查單位的內(nèi)部環(huán)境（即內(nèi)控制度）和外部環(huán)境進行評價：
（一）內(nèi)部環(huán)境（即內(nèi)控制度）評價：在財務檢查之前首先要對單位的內(nèi)控制度進行評價，從程序性和實質(zhì)性兩方面進行。
1、程序性評價：一是各項規(guī)章制度是否健全；二是各項規(guī)章制度是否經(jīng)過審批；三是各項規(guī)章制度是否相互沖突；四是各項規(guī)章制度是否違背法律法規(guī)；
2、實質(zhì)性評價：一是內(nèi)控制度是否在執(zhí)行并一直堅持；二是內(nèi)控制度是否按規(guī)定的流程在操作；
例如：2014年財務檢查中我們對一個單位提取現(xiàn)金進行了測試，一是提現(xiàn)的用途是否符合規(guī)定；二是提現(xiàn)額是否符合相關規(guī)定；二是單位財務領導是否審批；四是相關印鑒是否分離。通過測試該單位內(nèi)控制度有效。
（二）外部環(huán)境評價：一是單位有無被檢舉或舉報；二是單位有無不良記錄，有無被審計、紀檢，或資金主管單位處罰或整改。通過對被檢查單位環(huán)境的評價，對環(huán)境差單位的我們將重點關注，以降低監(jiān)督檢查風險。
二、會計憑證的檢查：主要包括對原始憑證的檢查和記賬憑證的檢查。
（一）原始憑證的檢查，分為兩部分即從形式上和實質(zhì)上兩方面進行。原始憑證形式上審查主要從以下三個方面進行：
1、對會計原始憑證所載內(nèi)容的合法性、真實性、一致性、實效性、完整性進行核對，核對具體包括單位、時間、地點、項目、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容；屬于構建項目的，應與政府采購、構建合同項目、數(shù)量、單價、金額、時效逐一進行核對；合法性真實性就是其發(fā)票的來源是否符合國家政策法規(guī)規(guī)定，包括憑證的歸屬及憑證所記錄的內(nèi)容是否一致；完整性一致性就是其憑證所記錄的時間、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務、品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、合計金額、金額大小寫、出票人印章、填制及審核人員等要素。
2、鑒別發(fā)票的真?zhèn)危藢Πl(fā)票是否有無稅務監(jiān)制，有無涂改、刮擦、套寫（打印）、數(shù)量單價金額大小寫是否一致；
3、支出費用憑證檢查，屬于支付給個人（工資以外）或單位（包括服務單位）的費用，應核對其支出的依據(jù)（如考核辦法，加班考勤記錄、相關文件、合同、采購審批資料、資產(chǎn)購置處置批復等等）
原始憑證實質(zhì)上審查主要從以下三個方面進行：一是非稅收入是否執(zhí)行收支兩條線，有無坐支、截留、挪用。主要檢查收入票據(jù)、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。二是資產(chǎn)處置收入和租賃收入是否繳納稅款和代扣代繳稅款，稅款是否及時入庫。有無坐支、截留、挪用稅款，是否違反行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法。主要檢查收入票據(jù)、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)、繳款書、稅票等憑證。三是購置資產(chǎn)是否嚴格執(zhí)行政府采購政策。檢查購置資產(chǎn)有無采購手續(xù)及采購發(fā)票有無政府采購部門的印鑒。四是有無擴大支出范圍，亂發(fā)津補貼、獎金等現(xiàn)象。五是專項資金是否存在擠占、挪用現(xiàn)象。
（二）記賬憑證的檢查，主要是形式上的檢查，主要檢查會計要素是否齊全，摘要是否簡潔明了，憑證編號有無跳號，所附原始憑證張數(shù)是否準確，會計科目是否正確，大小寫金額是否相符。
三、賬簿的核查
（一）對相應賬簿的總賬和明細賬的記錄是否一致，總賬金額等于明細賬金額之和（期初余額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、余額）。
（二）資產(chǎn)賬簿記錄與實物存量是否一致，主要指現(xiàn)金、存款、各類有價證券、應收票據(jù)、各類有形資產(chǎn)。
（三）成本費用核算，包括提取，歸集、分配，是否真實，計算是否符合相關政策規(guī)定，計算是否正確。
（四）記錄往來、債權債務、暫存暫付的總明細賬是否一致，是否虛掛債權債務，虛存虛付等行為，它是單位業(yè)務中風險較高的地方，是監(jiān)督檢查中重點關注的對象。
（五）月、季、年報表與實際賬簿記錄是否一致。
（六）單位收支的合法性，單位收支的總量及余額是否相符。
2014年在對某鎮(zhèn)的財務檢查中，為了核實賬上銀行存款和銀行的實有存款是否一致，我們到銀行實地進行了核實，以確保賬實相符，無弄虛作假。
四、單位會計執(zhí)法情況核查
（一）單位財務會計崗位設置：
一是否符合相互監(jiān)督相互制約的內(nèi)控要求；二是從業(yè)人員是否具有從業(yè)資格要求；三是財務會計印鑒是否分開保管；
（二）會計一致性：
一是單位使用的會計方法前后是否一致、會計科目是否隨意增減或更改；二是國家稅法執(zhí)行情況，如按時納稅、履行代扣代繳義務、單位租賃資產(chǎn)納稅情況等；及相關行政法規(guī)落實情況，包括是否從事違法和虛假經(jīng)營核算等事項；三是專項資金是否按照相關資金管理辦法進行核算管理；四是單位是否按規(guī)定正確執(zhí)行會計制度、正確設置會計科目和賬薄、賬薄啟用情況等。
（三）違反財政政策
一是否公款私存，注意銀行存款、現(xiàn)金的賬實是否一致；二是有無私設小金庫；三是有無大額提現(xiàn)；四是有無隨意改變支付方式；五是實地走訪與賬薄憑證記錄是否一致；六是基建工程是否按基建財務進行會計核算，是否執(zhí)行基建財務會計制度。
參考文獻：
1.統(tǒng)一領導，分工合作
不以規(guī)矩，不成方圓，統(tǒng)一的集中領導是對財務驗收工作的一種約束，也是指引財務驗收通過的重要保障。針對課題承擔單位較多，且分布在多個城市的狀況，財務驗收工作的統(tǒng)一領導更顯得尤為重要。
作為財務驗收工作的總負責單位，項目總體單位應及時地根據(jù)上級項目主管部門財務驗收的具體要求，提前部署成立驗收工作組，統(tǒng)一組織項目及各課題財務驗收工作。具體而言，應安排專人負責具體工作，包括財務驗收資料、財務憑證、驗收會場、各課題聯(lián)系等工作，并對每個人的工作職責、工作內(nèi)容進行詳細安排。如財務憑證負責人應事前審核財務憑證資料，并要保證很快提供給專家所需的財務憑證。同時，驗收工作組的每個人均應明確熟知自己的工作職責，并保證按時保質(zhì)完成工作任務，遇到突發(fā)的緊急事件，及時向領導匯報，共同協(xié)商解決措施。
2.有效溝通，及時協(xié)調(diào)
溝通協(xié)調(diào)能力在各行各業(yè)都扮演著極其重要的角色，溝通協(xié)調(diào)素質(zhì)的高低往往會決定一件事情的成功與否。作為多個課題的項目總體單位，統(tǒng)一負責財務驗收工作，無論是驗收前的周密準備，還是驗收中的有序安排，協(xié)調(diào)溝通都發(fā)揮了重要的作用。
一方面，項目總體單位應積極主動與上級項目主管部門密切溝通，及時、準確、完整地掌握和理解財務驗收工作的具體要求，包括驗收文檔、驗收議程、驗收材料、會議事宜等，從而精心周密、從嚴從細做好各項工作。另一方面，項目總體單位還應密切與各課題單位協(xié)調(diào)溝通，不僅及時將上級項目主管部門的各項要求準確傳達給各課題單位，而且在內(nèi)容的準確性、資料的完備性、上交的時間性等方面對各課題單位進行嚴格的規(guī)定，以確保財務驗收工作的順利進行。在此基礎上，對于各課題單位存在的有些可能影響驗收通過的小細節(jié)、小問題，如項目延期、預算變更批復等，項目總體單位應及時地與有關各方進行協(xié)商解決，做到事先溝通，并最終達成有效共識。
3.注重準備，有備無患
俗話說“不打無把握之仗”，只有足夠地估計困難，充分地準備克服困難，有備無患，才能掌握主動，立于不敗之地。面對多個課題單位分布各地、審計要求嚴、驗收標準高的現(xiàn)狀，項目總體單位在驗收前應做充分的準備工作。
具體而言，一是，在日常工作中，項目總體單位應根據(jù)項目及各課題研發(fā)工作安排，及時組織各課題單位申請延期調(diào)整，并與上級項目主管部門積極溝通，以取得調(diào)整批復。同時，要求各課題在延期調(diào)整周期內(nèi)，必須重視經(jīng)費支出的合規(guī)性、合理性，確保預算執(zhí)行進度，并督促各課題財務相關負責人收集預算執(zhí)行中的點滴，且有效解決、處理，做到心里有數(shù)，便于財務審計、財務驗收資料準備工作的順利開展；二是，在事務所財務審計中，項目總體單位應組織各課題單位提前準備詳細的經(jīng)費支出財務憑證材料，并與審計人員就課題經(jīng)費執(zhí)行的方方面面進行充分溝通，合理歸集會計科目至預算科目，進一步加強財務審計認定；三是，在財務驗收準備中，項目總體單位應再次組織各課題對所承擔課題的經(jīng)費支出進行全面嚴格自檢，對所有支出財務憑證全面、系統(tǒng)地進行自查，特別針對設備、材料等經(jīng)費支出合同、票據(jù)、驗收、出入庫等財務憑證的完備性，進行逐一檢查；四是，在驗收會前1-2天，項目總體單位應提前檢查各課題單位準備的財務資料，相關責任人負責檢查、落實、確認已經(jīng)完成各項準備工作，包括查看準備資料份數(shù)是否齊全，驗收材料課題負責人、財務負責人是否簽字，是否蓋公章等工作。
4.財務驗收，沉著應對
精心部署、有序備戰(zhàn)，目的只有一個，就是確保項目及各課題順利通過財務驗收。而召開驗收會議是整個財務驗收準備工作的重中之重，能否順利通過驗收在此一搏，因此更要十二分地重視。
在財務驗收會議中，項目總體單位及各課題單位應注意聽取會議主持人（一般為財務專家組長）的講話，按照時間要求和順序，各課題財務負責人自信、沉著、冷靜地進行總結(jié)匯報、接受、記錄專家提問并嚴謹答復，如有嚴格時間限制，需要適時調(diào)整匯報內(nèi)容和時間。 同時，對于專家指出的一些問題，匯報人可盡量充分闡述自己的觀點和見解，對于因技術專業(yè)性較強，與財務專家溝通不暢時，可要求兼具技術與財務知識的相關專家予以解釋。
另外，由于經(jīng)費支出是圍繞技術研發(fā)展開的，任何一項經(jīng)費支出都是基于技術研發(fā)工作的需要，因此，若時間允許，項目總體單位及各課題單位應盡可能安排財務專家前往實驗現(xiàn)場進行實地視察，并安排專人，運用通俗科學的語言為財務專家講解技術研發(fā)內(nèi)容，這樣更便于與財務專家溝通經(jīng)費支出的方方面面。
5.重視細節(jié)，提升亮點
精密統(tǒng)籌、艱苦細致的準備工作很重要，但還需在細節(jié)上下功夫，提升“亮點”。鑒于財務驗收安排時間緊、課題承擔單位多，現(xiàn)場驗收資料多、財務檢查較嚴格的現(xiàn)狀，項目總體單位應對各課題單位財務驗收材料提出較高要求。
首先，項目總體單位應編制財務驗收資料模板，及時組織各課題單位規(guī)范編制、復印、裝訂財務驗收資料，如統(tǒng)一規(guī)定各課題單位驗收PPT模板、目錄編排、裝訂格式、字體字號等。其次，項目總體單位應要求各課題上交材料條理清晰，按順序裝訂文檔，并整理文檔匯總清單，方便現(xiàn)場驗收專家的翻看審閱。
6.汲取經(jīng)驗，完善后續(xù)執(zhí)行
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）012-000-02
財務內(nèi)控的應用就是通過一系列的財務會計的政策，來確保企業(yè)會計信息的準確性和無誤性，以此來實現(xiàn)確保企業(yè)的資產(chǎn)和資金的安全。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，要想確保企業(yè)的長遠發(fā)展，需要企業(yè)做好自身的財務內(nèi)控工作，提高其財務水平、降低資金風險，才能確保企業(yè)利益實現(xiàn)最大化。
一、電網(wǎng)企業(yè)開展財務內(nèi)控評價的必要性
電網(wǎng)企業(yè)通過開展有效的合理的財務內(nèi)部控制的評價管理，可以大幅度的提升電網(wǎng)企業(yè)自身的財務管理能力，以此實現(xiàn)提升電網(wǎng)企業(yè)的財務管理的水平，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營運作的經(jīng)濟效益以及實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)財務資源的集約化的管理目標。通過管理企業(yè)財務內(nèi)控評價有效管理可以對企業(yè)的機構進行優(yōu)化配置，從而實現(xiàn)財務工作的集約化管理。并且還可以通過財務內(nèi)控評價建設財務評價指標體系，如企業(yè)的會計報表評價體系、會計報告的評價體系、企業(yè)預算指標評價體系以及同行指標的評價體系以此來確保財務信息的真實性和準確性。財務問題是一直困擾著電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的一個非常重要的問題，隨著電網(wǎng)用戶的增多，其他同產(chǎn)品企業(yè)的崛起，更加加劇了企業(yè)之間的競爭，使得電網(wǎng)企業(yè)的財務問題越來越嚴重，因此開展財務內(nèi)控評價對于電網(wǎng)企業(yè)來說具有非常的意義。它不但能夠規(guī)范電網(wǎng)企業(yè)的財務流程，
還能監(jiān)督企業(yè)的財務狀況以及經(jīng)營情況，并且還能通過對評價企業(yè)業(yè)績的指標，來細分每個崗位的主要職責，從而監(jiān)督每個崗位的工作內(nèi)容。
二、財務內(nèi)控評價管理探索和實踐的主要內(nèi)容
（一）優(yōu)化企業(yè)機構設置
企業(yè)財務內(nèi)控評價管理活動，要求企業(yè)對原有的固定機制進行重新的優(yōu)化配置，根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，逐步建立起一個完善的企業(yè)財務評價體系，并根據(jù)企業(yè)財務集約化的發(fā)展趨勢和發(fā)展需求，制定出與之相對應的財務集約化的管理方案，將具體的財務管理流程化，制定出圖紙，以便于財務集約化工作的開展，除此之外，還應該加強企業(yè)的信息化管理，充分利用現(xiàn)代的辦公技術和辦公軟件，建立起財務管理的統(tǒng)一平臺，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的時時上傳，有企業(yè)總部的財務部門進行對下屬的財務數(shù)據(jù)的監(jiān)控，信息化的方式，更加注重對數(shù)據(jù)的總結(jié)，數(shù)據(jù)報表的形式可以更為直觀的看到企業(yè)的經(jīng)營情況以及財務情況。比如，ERP系統(tǒng)的上線，企業(yè)可以通過ERP系統(tǒng)的操作，來實現(xiàn)企業(yè)財務管理的集約化，促使企業(yè)的財務流程和各項財務工作更加標準化。
（二）規(guī)范流程標準，健全制度體系
根據(jù)企業(yè)財務內(nèi)控管理活動的要求，實現(xiàn)對財務管理流程的標準化和規(guī)范化的管理，不斷完善和健全企業(yè)的管理制度體系。做到流程的規(guī)范化和標準化需要注意以下內(nèi)容：
首先，建立完善的制度體系，必須先要做到對企業(yè)的自治結(jié)構的充分了解，以及企業(yè)的各個崗位的設置，崗位職責，工作目標等問題都要去充分的調(diào)查，對涉及到財務管理工作的崗位要進行細分，明確各環(huán)節(jié)的職責。
其次，建立起一個完整的企業(yè)制度，實現(xiàn)對企業(yè)財務流程的全面控制，必須嚴格按照一定的會計準則來規(guī)范會計的行為，通過對各項財務工作工序的合理調(diào)整，實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控體制的進一步的完善，以便促進企業(yè)的財務管理工作有效的展開。在傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理模式中，企業(yè)往往將會計的職能條塊進行分割式的管理，這樣對企業(yè)的財務管理工作效率很有著很大的不利影響，進而影響到企業(yè)的發(fā)展。所以必須加強企業(yè)的內(nèi)控管理工作，來提升企業(yè)的工作效率。
最后，由于企業(yè)財務內(nèi)控中缺乏一個明確的管理的主流程，這就導致了企業(yè)各個部門之間缺乏一定的緊密聯(lián)系，各部門之間無法實現(xiàn)信息的有效及時互通。因此，在進行企業(yè)財務內(nèi)控管理活動中，必須明確內(nèi)控中企業(yè)各個崗位之間的聯(lián)系主線，通過對國外先進的內(nèi)控經(jīng)驗進行借鑒，吸收其先進經(jīng)驗，總結(jié)出一套適用于企業(yè)的管理制度。通過將企業(yè)的制度和流程都進行一定的優(yōu)化，以此來打破傳統(tǒng)的管理模式的限制，實現(xiàn)企業(yè)財務的流程管理和控制。
（三）開展內(nèi)部評價管理工作，加大管控力度
電網(wǎng)企業(yè)開展財務的評價工作對電網(wǎng)企業(yè)的管理和經(jīng)營都有著非常重大的意義，所以必須開展企業(yè)的內(nèi)部評價管理活動，加大對企業(yè)的管理和控制力度。首先，要對各項制度和政策做到嚴格落實，將這些政策和制度應用到財務管理的每一個環(huán)節(jié)之中，通過企業(yè)的內(nèi)控評價來評估這些制度和政策的弊端，并提出與之對應的改善方案和措施。其次，還要善于發(fā)現(xiàn)問題，去尋求制度的相對薄弱的環(huán)節(jié)，并對此進行風險的防控，從而實現(xiàn)避免風險發(fā)生。最后，還要做到實時的防控，對財務工作的環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題以及問題產(chǎn)生的根源，及時予以處理，使企業(yè)做到防患于未然。
（四）進行財務稽核
企業(yè)的財務稽查工作是一項具有綜合性的財務檢查的工作，企業(yè)稽查工作的展開，可以大幅度的提升企業(yè)的財務管理水平，實現(xiàn)改善企業(yè)的經(jīng)營情況，增加企業(yè)的經(jīng)營利潤，對企業(yè)的經(jīng)營活動有著很大的促進作用。要想更好的實現(xiàn)降低企業(yè)財務風險的目標，就必須做好企業(yè)財務的稽查工作：首先，必須做好制度建設，健全的企業(yè)制度才是企業(yè)稽查工作得以順利進行，得以有章可依的重要保障。此外，健全的企業(yè)制度可以起到晚上企業(yè)的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)核算的作用，以此實現(xiàn)提高企業(yè)稽查的工作效率。其次，企業(yè)要報財務檢查工作作為企業(yè)的核心內(nèi)容。企業(yè)必須制定出詳細的財務檢查計劃，明確出企業(yè)進行財務檢查的各項內(nèi)容以及財務檢查的重點工作，對企業(yè)的財務工作進行定期的檢查，而且應該及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務工作中的各種問題，并及時的給出解決方案和整改的措施，對于企業(yè)財務檢查中比較優(yōu)秀的部門，還要給出一定的表揚，以此提高企業(yè)員工的積極性。最后，在企業(yè)進行財務稽查的時候，必須嚴格按照會計準則的相關要求進行，對稽查對象必須嚴格要求，通過科學和合理的方式對企業(yè)的經(jīng)營情況進行檢查，及時察覺存在的隱患，及時整改，避免企業(yè)出現(xiàn)資金風險。
三、財務內(nèi)控評價對電網(wǎng)企業(yè)的重要性
（一）提高企業(yè)抵御風險能力
電網(wǎng)企業(yè)作為我國重要的國有壟斷企業(yè)，國有企業(yè)在企業(yè)的管理上或多或少的都會存在一些問題，尤其是企業(yè)的財務問題，財務管理工作是企業(yè)最為核心的工作內(nèi)容，國有企業(yè)進行財務管理的內(nèi)部控制可以很好的對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行很好的了解和控制。通過對電網(wǎng)企業(yè)的財務內(nèi)部控制評價可以有效的提高電網(wǎng)企業(yè)的管理水平，一個公司的穩(wěn)定發(fā)展必然離不開在財務管理上的各項約束，通過對電網(wǎng)企業(yè)的財務內(nèi)控評價，才能實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的集約化的管理，實現(xiàn)對企業(yè)財務流程的合理疏導和控制，這樣才能從根本上提升電網(wǎng)企業(yè)抵御風險的能力，減少企業(yè)資金風險的產(chǎn)生概率。對電網(wǎng)企業(yè)開展財務內(nèi)控的評價管理，就可以實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務管理的客觀要求――“一強三優(yōu)”因為財務管理是企業(yè)管理工作的核心，所以以財務管理為中心，進行財務管理內(nèi)控的評價管理，才能確保電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。
（二）確保企業(yè)資金安全
企業(yè)要想保證自身的資金安全，必然要建立起一個完善的健全的風險管理體制以及內(nèi)部管理體制，這位這兩個體制可以很好的解決一些企業(yè)的歷史遺留問題，為企業(yè)得以繼續(xù)的開展各項經(jīng)營活動做好堅實的基礎。目前，我國很多企業(yè)過多的收到傳統(tǒng)的思想閑置，一直沿用先前的內(nèi)控體系對企業(yè)的現(xiàn)有事務進行管理，由于過多的沿襲企業(yè)先前的陋習，這就導致違規(guī)操作的現(xiàn)象經(jīng)常性的出現(xiàn)，為企業(yè)的健康發(fā)展埋下了很大的隱患。由于沿襲的傳統(tǒng)陋習是無法與現(xiàn)代的企業(yè)發(fā)展要求相適應，這些遺留的觀念就會限制住企業(yè)的發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟體制的改革，這些情況出現(xiàn)了一些好轉(zhuǎn)，部分企業(yè)的內(nèi)控評價體系也獲得了很大的提升和創(chuàng)新，尤其是針對電網(wǎng)企業(yè)，這種隸屬于國家的壟斷型企業(yè)，更應該獲得嚴格的內(nèi)部控制， 所以對電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)控評價體系進行研究是很有必要的，電網(wǎng)企業(yè)等國有壟斷企業(yè)都應該接收到政府和公眾的監(jiān)管和監(jiān)督，這樣才能確保電網(wǎng)企業(yè)的管理水平獲得提升，進而提升企業(yè)的整體經(jīng)營情況。所以必須開展企業(yè)的內(nèi)控評價管理，建立內(nèi)控評價體系，在規(guī)范財務管理的同時，促使企業(yè)健康長久的發(fā)展。
四、結(jié)束語
企業(yè)實行財務的內(nèi)控評價管理是企業(yè)進行財務管理的必然要求，財務管理對于企業(yè)來講都是重中之重的問題，這直接關系到企業(yè)的盈利情況以及發(fā)展情況，由于是對于電網(wǎng)企業(yè)，這種國有壟斷企業(yè)來講，做好企業(yè)財務的內(nèi)控評價管理，這涉及到的不僅僅是企業(yè)的利益，更是國家的利益。企業(yè)通過對財務的內(nèi)控評價工作的開展，可以更好的實現(xiàn)對財務管理的控制，提升企業(yè)的整體財務管理水平，保證企業(yè)的資金安全，降低企業(yè)的資金風險。企業(yè)應該通過定期的財務稽查來實現(xiàn)對企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制。企業(yè)只有控制好自身的資金安全，才能確保企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定持久的發(fā)展。
參考文獻：
[1]宋國敏，門韶娟，郭桂琴.完善國有企業(yè)內(nèi)部控制審計的建議[J].商業(yè)會計，2011（14）.
一、目的意義
社區(qū)“三資”是發(fā)展集體經(jīng)濟、實現(xiàn)居民群眾共同富裕的重要物質(zhì)基礎。近年來，隨著全區(qū)加快城市化進程，社區(qū)居委會資源得到盤活、資產(chǎn)得到壯大、資金日益雄厚，“三資”間的流動轉(zhuǎn)換不斷加大
加快。加強社區(qū)“三資”監(jiān)管，對于規(guī)范基層權力運行、強化源頭防治腐敗、維護改革發(fā)展穩(wěn)定大局具有十分重要的意義。
二、工作任務
2012年轄區(qū)的三個“村改居”社區(qū)、曉翁企業(yè)公司和八個城市社區(qū)將全面開展社區(qū)“三資”監(jiān)管工作，摸清各社區(qū)“三資”情況，夯實社區(qū)“三資”監(jiān)管工作基礎。大致分為清產(chǎn)核資、公開家底、規(guī)范
監(jiān)管三個步驟進行。
（一）清產(chǎn)核資，摸清家底
社區(qū)“三資”監(jiān)管的范圍：全區(qū)所有社區(qū)和改制、未改制企業(yè)中的集體資金、資產(chǎn)、資源。具體內(nèi)容如下：
社區(qū)集體資金，包括社區(qū)原有積累、取得發(fā)包及上交收入、經(jīng)營收入、租賃收入、投資收入、征用土地補償收入、集體資產(chǎn)變賣收入、上級撥入資金收入、借入資金收入、捐贈收入、其他收入等所形成
的貨幣資金及有價證券。
社區(qū)集體資產(chǎn)，包括社區(qū)所有或以投資、經(jīng)營和勞動積累所形成的各類固定資產(chǎn)、財產(chǎn)物資、債權股權及無形資產(chǎn)等，包括建筑物、機械設備、電力設施、交通通訊工具、道路、設施、應收款、債權債
務、長短期投資、專利權、商標權、著作權等；包括社區(qū)投資興辦的集體所有制工業(yè)、商業(yè)、飲食服務業(yè)等其他形式的集體企業(yè)；以及收益形成的集體資產(chǎn)和參與改制社區(qū)、企業(yè)的集體資產(chǎn)；因各種經(jīng)
濟行為而產(chǎn)生的各類經(jīng)濟合同。
社區(qū)集體資源，包括依法屬于集體所有的土地（含宅基地）、林地、山嶺、灘涂、水面和荒地等各類自然資源。
依法屬社區(qū)所有的其他“三資”。
1、宣傳發(fā)動
街道辦事處召開動員大會，下發(fā)區(qū)委區(qū)政府關于加強社區(qū)“三資”監(jiān)管的意見文件，成立社區(qū)“三資”監(jiān)管工作領導小組，由街道分管領導、街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心成員、社區(qū)“兩委”成員、
社區(qū)財務負責人、社區(qū)民主理財小組成員、社區(qū)居民代表組成的社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資工作小組，統(tǒng)一開展工作。街道召開由各社區(qū)書記、主任、工作人員、黨員、居民代表參加的清產(chǎn)核資工作動員會
。各社區(qū)要利用標語、宣傳欄、電子顯示屏、公開信等形式，向全體社區(qū)干部居民宣傳政策，為社區(qū)“三資”監(jiān)管、規(guī)范化管理和順利推進營造良好的輿論氛圍。
2、制定工作計劃
街道辦事處制定工作程序，組織協(xié)調(diào)政府采購中標會計師、評估師、律師事務所參與“村改居”社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資工作。設計社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資登記表，開展業(yè)務培訓，做好清產(chǎn)核資的各項準
備工作。街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心與社區(qū)簽訂區(qū)社區(qū)“三資”監(jiān)管委托服務協(xié)議書。
3、組織全面清理
在區(qū)社區(qū)“三資”監(jiān)管領導小組的組織指導下，街道清產(chǎn)核資工作小組全面領導所轄社區(qū)開展“三資”清產(chǎn)核資工作，填寫統(tǒng)一印制的社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資登記表，“村改居”社區(qū)采取街道為主，委
托會計師、評估師、律師事務所介入，社區(qū)配合、居民參與的方式；城市社區(qū)采取街道組織、社區(qū)為主、居民參與的方式進行。各社區(qū)清產(chǎn)核資工作方案由社區(qū)民主理財小組審核通過，上報街道社區(qū)“
三資”監(jiān)管服務中心。工作方案內(nèi)容如下：
一是社區(qū)資金管理。“村改居”社區(qū)由街道社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資工作小組協(xié)調(diào)組織會計師、評估師、律師事務所，社區(qū)參與商談工作方案和價格以確定哪個事務所參與；城市社區(qū)由街道社區(qū)“三資”
清產(chǎn)核資工作小組、街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心負責，對各城市社區(qū)的資金情況組織自查核實，并與資產(chǎn)資源普查情況一并進行公告公示。
二是社區(qū)資產(chǎn)管理。對社區(qū)的所有資產(chǎn)，包括各類發(fā)（承）包、租賃、出讓合同等進行全面清查、評估、盤點；通過對資產(chǎn)的清查核實，將原已拆除、損毀、變賣的資產(chǎn)經(jīng)社區(qū)“兩委”會及民主理財小
組討論通過并表決簽字，該核銷的核銷；對有關單位捐贈未入賬或盤盈盤虧的固定資產(chǎn)一律按現(xiàn)行價評估入賬，做到賬實相符；對各類發(fā)包、租賃、出讓等合同，查看價格是否與當時市場價相符，是否
按合同價如期如實結(jié)賬，拖欠的是否辦理欠款手續(xù)及是否入賬。
三是核查認定債權、債務，評估集體資產(chǎn)、資源。對債權、債務應查明是否有因種種原因造成的死賬呆賬；是否有人利用職權將集體資產(chǎn)、資源私自長期占用；資源承包應按承包名稱核準登記造冊。
4、界定資產(chǎn)權屬
對產(chǎn)權不清、存在糾紛的資產(chǎn)資源，要依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關政策的規(guī)定，實事求是地做出權屬界定。
5、開展資產(chǎn)評估
根據(jù)實際情況，對集體所有的無原始憑證的非經(jīng)營性資產(chǎn)進行估價；對經(jīng)營性資產(chǎn)中賬面價值與實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)進行價值重估并進行賬務處理。
6、開展合同清理
對現(xiàn)在仍在執(zhí)行的經(jīng)濟合同進行清理，查清合同期限、金額、履行情況；對合同進行規(guī)范，對違反政策法規(guī)和顯失公平的承包合同，依據(jù)有關法律法規(guī)，通過法定程序予以變更、撤銷或解除。
7、核實資產(chǎn)價值
對有賬無物、有物無賬等資產(chǎn)，依照國家有關規(guī)定，重新核實資產(chǎn)的實際占用量，確定集體資產(chǎn)的價值總額。
8、實行產(chǎn)權登記
依法對集體所有的資產(chǎn)、資源進行所有權歸屬登記，并取得所有權證書。
9、調(diào)整會計賬目
街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心根據(jù)社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的問題，給社區(qū)下達《限期整改通知書》，責令社區(qū)限期整改，并按規(guī)定進行賬目調(diào)整和問題處理，做到賬實相符。
10、建立明細臺賬
對資產(chǎn)清查結(jié)果進行登記、造冊、歸檔，全區(qū)所有獨立核算的社區(qū)的資金、資產(chǎn)、資源和經(jīng)營項目，都要建立明細臺賬和檔案，實行動態(tài)管理，將資產(chǎn)增減和合同變動情況及時、準確進行登記并歸檔，
定期盤點，做到賬實相符。
11、檢查核定
街道辦事處社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心對各社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資情況的上報資料進行檢查核定，做到賬實相符。
12、公示公告
各社區(qū)要通過召開黨員和居民代表會議公布、在居務公開欄張貼、電子屏滾動播出、印制公示手冊發(fā)放入戶等多種方式將經(jīng)街道辦事處社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心核實的“三資”情況進行公示，向居民
征求意見，公示時間不得少于7天。對公示期間居民提出異議的公示內(nèi)容，要重新履行登記核實程序；對經(jīng)公示結(jié)果無異議的，按規(guī)定要求由社區(qū)向街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心進行資金、資產(chǎn)、資源
資料移交，街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心全面接管社區(qū)“三資”監(jiān)管工作。
13、移交工作
移交工作由街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心組織辦理移交手續(xù)，移交內(nèi)容包括：社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資公示報告，社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資審計報告或?qū)彶閳蟾?，社區(qū)“三資”情況匯總資料，各類固定資
產(chǎn)登記卡片、電子臺賬、各類土地、廠房租賃合同（協(xié)議），經(jīng)濟合同等檔案資料。
（二）陽光運作，公開家底
因地制宜采取多種形式，全面公開社區(qū)“三資”核查過程、底數(shù)和運作情況，確保群眾知情，接受群眾監(jiān)督。
1、核查過程公開
資產(chǎn)清查、資產(chǎn)估價與價值重估、產(chǎn)權界定、資產(chǎn)價值核實、合同清理以及清產(chǎn)核資后賬目調(diào)整、明細臺賬等清產(chǎn)核資的每個環(huán)節(jié)，都要及時通過社區(qū)公開欄等載體公開相關數(shù)據(jù)和情況。
2、資產(chǎn)底數(shù)公開
社區(qū)集體資金數(shù)量及資產(chǎn)資源的存量、種類、價值、分布和使用等情況，以及各項經(jīng)濟合同的承包方、承包期限、承包金額、合同履行等情況，應在清產(chǎn)核資完成后向全體集體所有權人公開。
3、核算結(jié)果公開
街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心應于次月10日前在社區(qū)居務公開欄張貼公示上月的“三資”監(jiān)管工作情況，每年2月10日前公開上一年度社區(qū)“三資”盤查的詳細情況。
4、多種形式公開
社區(qū)“三資”監(jiān)管工作和清產(chǎn)核資工作的過程、結(jié)果等“三資”管理狀況要通過居務公開欄、廣播電視、電腦觸摸屏、電子顯示屏滾動播出、網(wǎng)絡、居民代表會議等形式進行公開，公開時間不少于30天
；社區(qū)要編制社區(qū)“三資”公開手冊，向居民印發(fā)公開。
（三）健全機制，規(guī)范監(jiān)管
構建社區(qū)“三資”監(jiān)管平臺，完善監(jiān)管制度，強化監(jiān)管措施，促進社區(qū)“三資”管理工作規(guī)范有序運行。
1、健全“三資”監(jiān)管機構
(1)街道成立社區(qū)“三資”監(jiān)管工作領導機構，負責各社區(qū)“三資”監(jiān)管工作的指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查，每季度檢查一次工作進展情況。
(2)加強社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心建設。社區(qū)財務委托中心并入社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心，同時規(guī)范社區(qū)報賬員任職條件，提高社區(qū)“三資”監(jiān)管服務工作水平。
(3)加強社區(qū)工程招投標管理。全區(qū)建立統(tǒng)一的建設工程招投標管理辦公室，按照《區(qū)社區(qū)建設工程招投標管理辦法》對社區(qū)建設工程項目進行統(tǒng)一招投標管理，切實加強對工程發(fā)包過程的監(jiān)督，推進社
區(qū)“三資”和工程建設的規(guī)范管理。
2、規(guī)范“三資”管理
全面清查登記后的集體資金、資產(chǎn)和資源，由社區(qū)居委會與街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心按規(guī)定程序簽訂委托協(xié)議書，納入街道“三資”監(jiān)管服務中心進行統(tǒng)一監(jiān)管。加強社區(qū)“三資”監(jiān)管制度
建設，建立《社區(qū)“三資”監(jiān)督管理規(guī)定》《社區(qū)建設工程招投標管理辦法》、《社區(qū)財務檢查及審計監(jiān)督規(guī)定》、《社區(qū)“三資”規(guī)范管理考核辦法》等制度規(guī)定。認真落實社區(qū)集體資金管理制度，
實施社區(qū)財務預決算制度，明確資金管理崗位責任，加強財務收入管理和票據(jù)管理；加強對社區(qū)集體收入、資金來源的管理，防止集體收入資金“體外循環(huán)”，從源頭上杜絕“小金庫”問題的發(fā)生；社
區(qū)建設項目資金、土地出讓金、轉(zhuǎn)移支付資金以及扶貧資金要及時入賬核算，嚴格管理使用；健全財務支出審批程序。認真落實社區(qū)集體資產(chǎn)管理制度，定期進行資產(chǎn)清查和評估，建立資產(chǎn)臺賬，實行
動態(tài)管理；規(guī)范資產(chǎn)承包、出租、出讓，強化資產(chǎn)經(jīng)營，確保集體資產(chǎn)保值增值。認真落實社區(qū)集體資源管理制度，集體資源開發(fā)處置要引入市場機制，承包、租賃應當采取公開協(xié)商和招標投標，并實
行合同管理；集體建設用地收益嚴格實行專戶存儲、專賬管理、?？顚Ｓ?、專項審計監(jiān)督。
3、強化監(jiān)督檢查
（1）進行檢查驗收。對社區(qū)已經(jīng)公示確認的社區(qū)“三資”情況，報街道領導小組進行審核，并逐級匯總上報。辦事處社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心按照本方案組織對各社區(qū)各階段的工作進行檢查，對檢查
出的問題，提出整改意見，限期整改到位。
（2）加強日常檢查。社區(qū)“三資”和建設工程招投標管理等業(yè)務主管部門和辦事處社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心，每月組織開展一次檢查通報，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題責令其限期整改。
（3）加強公開督查。街道每月20日前要組織對公示情況進行檢查，確保社區(qū)“三資”真公開、全公開。
（4）加強審計監(jiān)督。按照《社區(qū)財務檢查及審計監(jiān)督暫行規(guī)定》規(guī)定，由區(qū)審計部門牽頭組織，通過委托中介機構、街道內(nèi)審機構參與等有效形式，每年定期對社區(qū)“三資”管理經(jīng)營情況等進行審計監(jiān)
督，審計結(jié)果應及時公開，并在街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務中心備案，審計中發(fā)現(xiàn)的問題要限期抓好整改落實。
（5）加強網(wǎng)絡平臺建設。運用先進的科學技術，打造社區(qū)“三資”網(wǎng)絡監(jiān)管平臺，實現(xiàn)區(qū)、街、居三級網(wǎng)絡監(jiān)管體系，為實現(xiàn)科技防腐奠定基礎。使社區(qū)“三資”監(jiān)管工作通過網(wǎng)絡媒體在社會得到全面
展示，做到公開、透明、陽光運作。同時實行網(wǎng)絡系統(tǒng)監(jiān)管能為街道和社區(qū)全面實現(xiàn)辦公現(xiàn)代化、辦公自動化、辦公信息化和辦公無紙化，從而實現(xiàn)人員及經(jīng)費的節(jié)約。
4、健全居民民主監(jiān)督
（1）建立健全社區(qū)居民代表會議制度，制定社區(qū)居民代表會議議事規(guī)則，明確議事程序、范圍等內(nèi)容。處置社區(qū)“三資”管理重大事項時，均應提交相應的社區(qū)居民代表會議集體討論決定。
（2）推行居民民主評議制度。每年組織社區(qū)“兩委”干部、民主理財小組成員、社區(qū)報賬員，就“三資”管理、監(jiān)督等重大社區(qū)財務工作向黨員、居民代表述職，接受評議，評議結(jié)果與被評議對象的報
酬、年度考核等掛鉤。
三、工作要求
（一）加強領導，落實責任。實行街道黨政領導負責制。街道黨工委和辦事處要細化責任目標，完善工作流程，建立監(jiān)管平臺，抓好工作落實。黨工委書記是社區(qū)“三資”監(jiān)管工作第一責任人、辦事處
主任是主要責任人，切實負起主要領導責任，認真組織實施，抓好具體落實。街道紀工委書記要積極協(xié)助黨工委研究、部署、協(xié)調(diào)、督查，促進落實。
（二）加強調(diào)研，破解難題。各有關部門要深入實際，及時研究社區(qū)“三資”監(jiān)管的新情況、解決新問題，增強工作的預見性、針對性和主動性；要加強指導，妥善調(diào)處產(chǎn)權糾紛，正確處理國家和集體
的利益關系，正確處理加強社區(qū)“三資”監(jiān)管與維護群眾民益和經(jīng)濟發(fā)展的關系。街道黨工委和辦事處認真組織所轄社區(qū)自查自糾，抓住薄弱環(huán)節(jié)，強化工作措施，實事求是解決各種難題和歷史遺
財務會計工作自查報告1觀云村轄6個村民小組，1589戶，共5109人左右，兩委班子成員共12名。
根據(jù)來賓鎮(zhèn)政府的安排，觀云村村財務經(jīng)組織村兩委自糾自查，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：
一、個人方面
作為一名村會計，我始終嚴格要求自己，不斷學習，提高思想認識，認真領會黨在農(nóng)村的各項政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動學習其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的業(yè)務專業(yè)知識，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅持原則、秉公辦事、顧全大局，遵守財經(jīng)紀律。認真履行會計崗位職責。
二、財務狀況：
(一)嚴格按財務審批程序執(zhí)行。村委員會嚴格執(zhí)行財務審批制度，對于農(nóng)民關心的土地補償費的發(fā)放，工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關的會議，進行民主決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。
(二)建立日常財務收支管理制度。重視日常財務收支管理，為了加強這一管理，我們建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就能做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
(三)建立民主理財監(jiān)督管理制度。以民主日活動為載體，切實加強村務、政務公開工作。村民對財務收支進行監(jiān)督，由財務人員對發(fā)生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時上墻公布，切實加強了村務、財務公開工作，做到了政務公開一事一公開，財務公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。
(四)做好村級財務結(jié)報工作。我能夠立足崗位，認真完成好本職工作。村財務總是村民關注的焦點，我對村務公開一直很重視，每次民主理財結(jié)束后，我都將各項收支整理好，讓村民監(jiān)督。
三、存在的問題及應對措施
近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會計任職及工作的種種制度，使我村財務工作取得了一定的發(fā)展。同時，也應該看到，我村財務管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務支出項目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會還應在以下幾個方面多下功夫：
第一、加強村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出;
第二，及時報賬，做到與鎮(zhèn)政府財政所及時、有效對接;
第三，積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護我村穩(wěn)定。
在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，鞏固已經(jīng)取得的成績，發(fā)揚我村制度建設等方面的優(yōu)勢，克服缺點和不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態(tài)度，為我村的建設和發(fā)展貢獻自己的力量。
財務會計工作自查報告2根據(jù)鎮(zhèn)政府的安排，盧溝村財務經(jīng)村兩委自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
盧溝村共8個生產(chǎn)小組，510戶，共2100人左右，兩委班子成員共8名。村里無村辦集體企業(yè)。
二、財務狀況：
根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排，結(jié)合我村實際情況，村兩委主要從以下幾個方面著手進行了財務檢查：
1、在財務審批程序方面，村委員會都能嚴格執(zhí)行財務審批制度，對于農(nóng)民關心的土地補償費的發(fā)放，工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關的會議，按照4+2+1工作法進行決策。
在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。
2、民主理財監(jiān)督管理情況：以民主日活動為載體，切實加強村務、政務公開工作，民主理財小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。
村理財小組成員由3人組成，不定期召開民主理財會，對財務收支進行監(jiān)督，由財務人員對發(fā)生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時上墻公布，切實加強了村務、財務公開工作，做到了政務公開一事一公開，財務公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。
3、各項收入、支出清查結(jié)果：就村委員會2011年的收入、支出進行統(tǒng)計清查。
集體的主要資金來源財是鎮(zhèn)政府補貼村級轉(zhuǎn)移支付資金。我村支出大于收入，主要的支出項目是生產(chǎn)性開支和非生產(chǎn)性開支。
三、存在的問題：
近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會計委托制、民主理財制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，我村財務管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務支出項目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時。
四、對策：
通過這次清理工作，村兩委對財務管理都很重視，在審批權限、審批程序上都能堅持執(zhí)行財務審批制度，在財務決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用，但是我們所做的與鎮(zhèn)黨委政府要求的還很遠，經(jīng)此次自查我村兩委會還應在以下幾個方面多下功夫：
1、加強村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出。
2、及時報賬，做到與鎮(zhèn)政府財政所及時、有效對接。
3、建立征用地臺帳，及時登記耕地變動情況，理順往來關系。
4、積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護我村穩(wěn)定。
財務會計工作自查報告3一、工作組織部署階段
根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出以下組織部署：成立規(guī)范財務會計基礎工作專項活開工作領導小組和辦會室，由辦公室負責具體項目實施，7月31日之前，由財務部組織召開動員會議，向各區(qū)域財務部和各子公司財務部傳達深證局發(fā)[2010]109號文《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進展開規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改報告:財務基礎工作自查報告。
二、自查階段
本階段的工作內(nèi)容是公司全體財務職員先通過學習了解財務會計基礎工作的相干規(guī)章制度，熟悉財務會計基礎工作規(guī)范的重要性和必要性，把握財務會計基礎工作規(guī)范的要求;有了熟悉以后，根據(jù)《關于填報〈深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作調(diào)查問卷〉的通知》和《關于深圳轄區(qū)上市公司會計基礎工作常見題目的通報》中的內(nèi)容逐條進行自查，發(fā)現(xiàn)題目并確定整改計劃。
三、整改進步階段
本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務會計基礎工作水平，進步會計信息質(zhì)量。
四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及整改措施
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相干規(guī)定，公司逐項對比《調(diào)查問卷》和《常見題目通報》進行了認真、全面地自查。自查情況：
1、財務職員和機構設置基本情況
1.1主管會計工作負責人及會計機構負責人情況
主管會計工作負責人由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負責人及會計機構負責人未在其它單位兼職，不存在人事關系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
1.2
會計職員崗位設置情況
會計崗位設置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財務職員任用躲避制度。
整改措施：在財務職員管理制度中，增加關健崗位財務職員任用躲避制度。
責任人：財務部
整改期限：10月15號之前
1.3
會計職員專業(yè)制度培訓情況
公司有安排會計職員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓，包括參加新會計準則、稅務、會計職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓和講座。公司制定了《員工外出培訓管理規(guī)范》，財務部會計職員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
2、會計核算基礎工作規(guī)范性情況
2.1會計憑證編制及管理情況
會計憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂寄存的情況(主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。
整改措施：總部財務部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財務部嚴格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財務部不定期進行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計工作質(zhì)量題目進行通報批評。
財務會計工作自查報告4根據(jù)____證監(jiān)局《關于開展規(guī)范上市公司財務會計基礎工作專項活動的通知》(廈證監(jiān)發(fā)〔20____〕18號)(以下簡稱“通知”)精神和要求，為切實加強新華都購物廣場股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平、提高財務信息披露質(zhì)量，公司制訂了《關于開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領導小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項活動時間為20____年4月至10月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月為整改提高階段。
截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購物廣場股份有限公司關于開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會審計委員會和第三屆董事會第三次會議審議通過?，F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施等報告如下：
一、專項活動組織與開展情況
(一)專項活動的組織
1、公司根據(jù)《通知》精神，成立了以周文貴董事長為組長的專項活動領導小組。
2、按照“統(tǒng)一領導、分級管理”的原則，實行公司總部與子公司的分級管理：公司總部負責實施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;
各子公司負責本單位規(guī)范化的具體實施。
3、由財務部、審計部對公司財務會計基礎工作進行對照檢查。
公司其他部門人員配合、協(xié)助本次專項活動的開展。
4、董事會審計委員會對自查工作進行監(jiān)督與指導。
(二)專項活動的開展
1、各獨立核算單位依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應用指引、《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，對《____上市公司規(guī)范財務會計基礎工作專項活動調(diào)查表》所列的自查事項進行逐條對照，全面、深入地查找存在的問題，分析原因;
在自查自糾過程中，邊查邊改，對可以馬上解決的，立即整改;對一時難以解決的問題報告總部，經(jīng)確認后統(tǒng)一整改。
2、自查自糾期間，審計委員會指派內(nèi)部審計部門采取審閱資料、現(xiàn)場走訪、約談相關人員，對公司自查進行指導、督促、形成工作記錄。
3、各獨立核算單位自查結(jié)束后，公司抽調(diào)骨干力量組成小組進行抽查。
4、制度梳理：根據(jù)最新指引文件，結(jié)合公司實際情況對公司現(xiàn)有制度進行修訂、完善，對公司缺少的制度，加以制定。
使公司的規(guī)范財務會計基礎工作更有成效。
二、自查工作的內(nèi)容
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設和執(zhí)行、財務信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎工作較為規(guī)范，同時按相關文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。
三、自查結(jié)果及整改措施
(一)財務人員和機構設置基本情況
1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，設置會計機構及財務人員。
2、公司按照國家《會計基礎工作規(guī)范》要求和公司章程的規(guī)定，選聘主管會計工作負責人和會計機構負責人。
公司主管會計工作負責人和會計機構負責人在財務管理方面具有豐富的管理經(jīng)驗，有較強的溝通協(xié)調(diào)能力。
3、公司對主管會計工作負責人和會計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。
主管會計工作負責人、會計機構負責人為公司經(jīng)營班子成員。
4、主管會計工作負責人和會計機構負責人人事關系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領取薪酬。
主管會計工作負責人，會計機構負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、不存在親屬關系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》要求，根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，配備會計人員。
崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內(nèi)部牽制要求?，F(xiàn)有財務會計人員均具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格。
6、公司《財務管理制度》依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》要求，對會計人員的離職交接做了規(guī)定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規(guī)定辦理。
7、會計人員的工作崗位實行有計劃地進行輪換，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員的工作崗位實行有計劃地輪換作出明確規(guī)定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試。
公司按照國家《會計基礎工作規(guī)范》要求，每年組織會計人員參加財政部門組織的會計人員繼續(xù)教育培訓，最低不少于24課時;并不定期多次以外派人員參加培訓、向外聘請專家學者到公司講座、以及公司內(nèi)部的培訓等多形式對員工進行培訓，提升會計人員的專業(yè)素質(zhì)。
9、會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
(二)會計核算基礎工作的規(guī)范性
1、公司根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》及公司財務管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據(jù)齊全，部分由母公司開具的發(fā)票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。
2、采購業(yè)務記賬憑證后通常附有增值稅發(fā)票、應稅勞務銷貨清單、商品驗收單、進價變更單、用款申請單、付款銀行回單。
原始單據(jù)齊全。.
3、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的`先后順序編號，對一筆經(jīng)濟業(yè)務涉及兩張以上記賬憑證時，采取分數(shù)編號;
“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明;將經(jīng)濟業(yè)務中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關人員簽章，明確經(jīng)濟責任。
4、憑證的審核：為了保證會計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務經(jīng)理(或?qū)徍巳藛T)對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其項目是否填寫齊全;
審核科目是否正確;憑證金額是否正確。
5、公司各科目的明細賬由記賬憑證自動過入系統(tǒng)。
6、公司使用用友NC財務系統(tǒng)，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
7、公司單體財務報表是由系統(tǒng)自動生成，在編制單體財務報表前都與集團內(nèi)有關企業(yè)先進行對賬。
8、公司每月編制合并報表，合并范圍內(nèi)各主體對于同一經(jīng)濟事項的具體核算原則一致，母公司系通過對公司各項業(yè)務制作賬務處理范例而達成。
9、公司會計估計變更實際履行董事會審批程序，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計估計變更須履行董事會審批程序作出明確規(guī)定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
10、對公司會計政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計政策變更須履行的審批程序
出明確規(guī)定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
(三)資金管理和控制情況
1、公司制定了資金管理的相關制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監(jiān)負責公司資金的統(tǒng)籌、融資及預付款的審批。
對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權限分別集中于股東大會及董事會。
2、資金管理嚴格按照制度執(zhí)行，審批人在授權范圍內(nèi)進行審批，不超越權限審批。
3、公司資金管理業(yè)務的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構成親屬關系;
出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構成親屬關系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構負責人不構成親屬關系。
4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設賬戶，財務由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。
資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。
銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預留印鑒的空白票據(jù)。
7、公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，避免印鑒保管風險。
8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。
銀行承兌匯票設置票據(jù)登記簿管理。支票領用人在支票存根簽名，
9、個別子公司作廢票據(jù)能及時注明作廢字樣，但仍由出納保管備查，4月起改由會計保管備查。
(四)財務管理制度建設及執(zhí)行情況
1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關規(guī)定制訂《財務管理制度》。
公司的財務管理制度下設十三個章節(jié)，包括總則、財務會計工作、財務管理的基礎工作、流動資產(chǎn)管理、非流動資產(chǎn)管理、負債管理、成本費用管理、財務報告與財務分析、會計電算化、股利政策、內(nèi)部審計、事務管理等內(nèi)容。同時制訂了有關費用、收入、固定資產(chǎn)等十二項的內(nèi)控制度。公司財務管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。
2、公司財務管理制度實行由公司財務部門負責制定及修改，由總經(jīng)理審定，董事會批準的分級審核制度。
3、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財務管理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會計政策，并督促其按財務管理制度、會計政策執(zhí)行。
4、公司對重大會計差錯更正需履行的審批程序未作出相關規(guī)定。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對重大會計差錯更正須履行的審批程序作出明確規(guī)定。
整改計劃：在20____年7月10日前
整改責任人：主管會計工作負責人。
(五)財務信息系統(tǒng)使用和控制情況
1、公司使用用友NC版財務軟件，模塊運行正常，基本能滿足公司目前的運營需要。
2、公司財務信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護由系統(tǒng)管理員負責，數(shù)據(jù)庫每周備份一次;
系統(tǒng)服務器由信息部專人負責維護，技術問題由用友公司負責處理，公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機構的維護人員不得泄漏公司財務信息。
3、公司對用友NC軟件系統(tǒng)訪問及操作權限根據(jù)不同的職責與崗位進行了設置。
不屬于財務部門的人員無法訪問及獲取財務信息。
4、公司財務信息系統(tǒng)在結(jié)賬后進行“反結(jié)賬”操作時需要履行向總部財務總監(jiān)申請及審批程序。
(六)母公司對子公司財務管理和控制情況
1、母公司對子公司財務人員的管理情況
子公司財務經(jīng)理為子公司財務負責人，子公司的財務負責人由母公司任命，其對母公司負責;子公司財務負責人的考核由子公司進行初評，母公司財務總監(jiān)進行復評，最終由母公司總裁確認。
子公司其余財務人員的招聘、任免均由母公司負責。母公司對子公司一般財務人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會計從業(yè)資格證。母公司不定期組織對子公司財務人員的專業(yè)培訓。
2、母公司對子公司的資金管理情況
子公司每日下班前須向母公司財務總監(jiān)報送《資金日報表》，每周一報送《周資金收支預算及執(zhí)行情況表》;每月、每年均需報送月資金預算及執(zhí)行情況表、年資金預算及執(zhí)行情況表，便于母公司了解子公司的資金管理及運營情況;由母公司負責統(tǒng)籌安排資金需求。
母公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營業(yè)務以外的資金往來，子公司對外拆借資金、對外擔保和大額對外投資等須經(jīng)母公司批準;母公司對子公司實行全面預算管理。
子公司開立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批。
四、自查總結(jié)
通過此次專項活動的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財務部門對公司存在的問題進行了總結(jié)并認真進行分析和反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運作水平，增強了公司財務人員對會計基礎工作的認識，提高了財務人員的業(yè)務水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機進一步規(guī)范財務會計基礎工作運行體制，形成促進財務會計基礎工作規(guī)范開展的長效機制，提高公司規(guī)范運作意識和治理水平。
財務會計工作自查報告5為了進一步加強和規(guī)范會計基礎工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財政局《關于開展全區(qū)會計基礎工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合2011年5月區(qū)審計局關于審計區(qū)環(huán)保局2009年和2010年預算執(zhí)行狀況的審計處理意見，切實加強財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平，我局開展了規(guī)范財務會計基礎工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展狀況、自查狀況、以及整改狀況匯報如下:
一、組織開展狀況
為使我局會計基礎規(guī)范檢查工作落到實處，確保會計工作信息質(zhì)量的真實、完整和國家財產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負責人為成員的領導小組。確定了檢查的主要目標，并要求各部門要以高度的職責心，緊緊圍繞會計基礎規(guī)范檢查的目標任務，加強統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到達100%，確保會計基礎規(guī)范檢查工作目標的實現(xiàn)。
二、自查狀況
1、嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求，依法建帳。
2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會計制度的要求，并嚴格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，業(yè)務金額無論大小，務必由經(jīng)手人填制，科室負責人證明，經(jīng)單位負責人和分管財務的領導審核無誤后方可報支。
因此充分地明確了職責，做到了相互制約，公開透明。使各項業(yè)務事項得以有序進行。
3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會計制度的'要求，字跡清楚，裝訂整齊。
4、加強了單位財務印簽的管理。
財務專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。
5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務往來單位需調(diào)閱有關資料時，務必經(jīng)單位負責人同意后，并辦理相關登記手續(xù)方可調(diào)閱。
6、不存在賬外設賬行為。
