時間：2023-03-13 11:26:45
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇銀行考核方案范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
第一條為配合我行工資制度改革，強化激勵約束機制，建立一個適應(yīng)現(xiàn)代化商業(yè)銀行運作的科學(xué)、合理、規(guī)范的內(nèi)部績效工資考核體系，特制定本方案。
第二條績效工資考核分配方案，其宗旨在于把職工工資同經(jīng)營業(yè)績掛鉤，通過科學(xué)、合理的考核，充分調(diào)動職工的工作積極性。突出“向一線傾斜、向業(yè)務(wù)類傾斜”的主導(dǎo)思想。
第三條本績效工資考核分配方案是支行對各科、室、處、所的考核，不再細分到個人。對個人的考核由各部門依照本處的內(nèi)部考核方案再行考核。
第四條本方案實行百分制考核方式。所涉及的定量考核數(shù)據(jù)均以20__年3季度的旬平均數(shù)為基數(shù)，按季度進行環(huán)比考核。
第五條本方案適用于我行全體在崗的員工（含柜員合同工）。
第二章指標設(shè)定
第六條參與考核的指標有四大類，分別是：業(yè)務(wù)性指標、安全保衛(wèi)指標、內(nèi)部管理指標及服務(wù)質(zhì)量指標。
第七條每類指標針對于各部門自身的業(yè)務(wù)特點分別在各自的指標體系中占不同的權(quán)重（即分值）。
第八條為貫徹安全性、從嚴性原則，本方案所涉及的安全保衛(wèi)指標，通過支行《安全保衛(wèi)工作考核辦法及細則》進行考核后，所得正分不得超過該指標在各部門考核體系中的占比，但考核不合格則可以扣負分，擠占別的指標分值。
第九條為加強服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量，本方案所涉及的服務(wù)質(zhì)量指標，除在本方案中進行扣分外，還要并罰上級行處罰數(shù)。
第三章業(yè)務(wù)網(wǎng)點績效工資考核分配方案
第十條分理處及儲蓄所分兩大類指標參與考核：即業(yè)務(wù)類指標和其它指標。其中，業(yè)務(wù)類指標占40，其它指標占60。
第十一條業(yè)務(wù)類指標是指：①各項存款，占比為35；其中，分理處對公存款占比15，儲蓄存款占比20；②中間業(yè)務(wù)，占比為5。
第十二條其它指標是指：①安全保衛(wèi)，占比為25；②內(nèi)部管理，占比為25；③服務(wù)質(zhì)量，占比為10。
第四章內(nèi)部科室績效工資考核分配方案
第十三條內(nèi)部科室分業(yè)務(wù)發(fā)展類、業(yè)務(wù)支持類和業(yè)務(wù)保障類進行考核。其中，業(yè)務(wù)發(fā)展類科室包括：個金金融業(yè)務(wù)科和公司業(yè)務(wù)科；業(yè)務(wù)支持類科室包括：計財結(jié)算科和技術(shù)保障科；業(yè)務(wù)保障類科室包括：辦公室和保衛(wèi)科。
第一節(jié)業(yè)務(wù)發(fā)展類科室績效工資考核分配方案
第十四條業(yè)務(wù)發(fā)展類科室績效工資考核分定性指標和定量指標進行。其中定性指標占比為40，定量指標占比為60。
第十五條定性指標細分為：①內(nèi)部管理指標，占比為25；②服務(wù)質(zhì)量指標，占比為10；③安全保衛(wèi)指標，占比為5。
第十六條定量指標細分為：①存款指標，占比為15；②貸款指標，占比為15；③資產(chǎn)質(zhì)量指標，占比為15；（注：資產(chǎn)質(zhì)量指標按五級分類進行考核，公司業(yè)務(wù)科取絕對數(shù)，破產(chǎn)企業(yè)貸款清償不在考核之列；個金業(yè)務(wù)科取相對數(shù)。）④收息率指標，占比為10；⑤其它指標，占比為5。（其它指標是指，中間業(yè)務(wù)和新型業(yè)務(wù)的管理和推廣。）
以上四項指標，除第②項貸款指標外，其它指標兩個科室要綜合進行考核。
第二節(jié)業(yè)務(wù)支持類科室績效工資考核分配方案
第十七條業(yè)務(wù)支持類科室績效工資考核分定性指標和定量指標進行。其中定性指標占比為45，定量指標占比為55。
第十八條定性指標細分為：①內(nèi)部管理指標，占比為15；②服務(wù)質(zhì)量指標，占比為20；③安全保衛(wèi)指標，占比為5；④其它指標，占比為5。
第十九條定量指標是指，各科室的本職工作完成情況。
第三節(jié)業(yè)務(wù)保障類科室績效工資考核分配方案
第二十條業(yè)務(wù)保障類科室績效工資考核分定性指標和定量指標進行。其中定性指標占比為40，定量指標占比為60。
第二十一條定性指標細分為：①內(nèi)部管理指標，占比為15；②服務(wù)質(zhì)量指標，占比為20；③安全保衛(wèi)指標，占比為5。
第二十二條定量指標是指，各科室的本職工作完成情況。
第二條 績效工資考核分配方案，其宗旨在于把職工工資同經(jīng)營業(yè)績掛鉤，通過科學(xué)、合理的考核，充分調(diào)動職工的工作積極性。突出“向一線傾斜、向業(yè)務(wù)類傾斜”的主導(dǎo)思想。
第三條 本績效工資考核分配方案是支行對各科、室、處、所的考核，不再細分到個人。對個人的考核由各部門依照本處的內(nèi)部考核方案再行考核。
第四條 本方案實行百分制考核方式。所涉及的定量考核數(shù)據(jù)均以XX年3季度的旬平均數(shù)為基數(shù)，按季度進行環(huán)比考核。
第五條 本方案適用于我行全體在崗的員工(含柜員合同工)。
第二章 指標設(shè)定
第六條 參與考核的指標有四大類，分別是：業(yè)務(wù)性指標、安全保衛(wèi)指標、內(nèi)部管理指標及服務(wù)質(zhì)量指標。
第七條 每類指標針對于各部門自身的業(yè)務(wù)特點分別在各自的指標體系中占不同的權(quán)重(即分值)。
第八條 為貫徹安全性、從嚴性原則，本方案所涉及的安全保衛(wèi)指標，通過支行《安全保衛(wèi)工作考核辦法及細則》進行考核后，所得正分不得超過該指標在各部門考核體系中的占比，但考核不合格則可以扣負分，擠占別的指標分值。
第九條 為加強服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量，本方案所涉及的服務(wù)質(zhì)量指標，除在本方案中進行扣分外，還要并罰上級行處罰數(shù)。
第三章 業(yè)務(wù)網(wǎng)點績效工資考核分配方案
第十條 分理處及儲蓄所分兩大類指標參與考核：即業(yè)務(wù)類指標和其它指標。其中，業(yè)務(wù)類指標占40%，其它指標占60%。
第十一條 業(yè)務(wù)類指標是指：①各項存款，占比為35%;其中，分理處對公存款占比15%，儲蓄存款占比20%;②中間業(yè)務(wù)，占比為5%。
第十二條 其它指標是指：①安全保衛(wèi)，占比為25%;②內(nèi)部管理，占比為25%;③服務(wù)質(zhì)量，占比為10%。
第四章 內(nèi)部科室績效工資考核分配方案
第十三條 內(nèi)部科室分業(yè)務(wù)發(fā)展類、業(yè)務(wù)支持類和業(yè)務(wù)保障類進行考核。其中，業(yè)務(wù)發(fā)展類科室包括：個金金融業(yè)務(wù)科和公司業(yè)務(wù)科;業(yè)務(wù)支持類科室包括：計財結(jié)算科和技術(shù)保障科;業(yè)務(wù)保障類科室包括：辦公室和保衛(wèi)科。
第一節(jié) 業(yè)務(wù)發(fā)展類科室績效工資考核分配方案
第十四條 業(yè)務(wù)發(fā)展類科室績效工資考核分定性指標和定量指標進行。其中定性指標占比為40%，定量指標占比為60%。
第十五條 定性指標細分為：①內(nèi)部管理指標，占比為25%;②服務(wù)質(zhì)量指標，占比為10%;③安全保衛(wèi)指標，占比為5%。
第十六條 定量指標細分為：①存款指標，占比為15%;②貸款指標，占比為15%;③資產(chǎn)質(zhì)量指標，占比為15%;(注：資產(chǎn)質(zhì)量指標按五級分類進行考核，公司業(yè)務(wù)科取絕對數(shù)，破產(chǎn)企業(yè)貸款清償不在考核之列;個金業(yè)務(wù)科取相對數(shù)。)④收息率指標，占比為10%;⑤其它指標，占比為5%。(其它指標是指，中間業(yè)務(wù)和新型業(yè)務(wù)的管理和推廣。)
以上四項指標，除第②項貸款指標外，其它指標兩個科室要綜合進行考核。
第二節(jié) 業(yè)務(wù)支持類科室績效工資考核分配方案
第十七條 業(yè)務(wù)支持類科室績效工資考核分定性指標和定量指標進行。其中定性指標占比為45%，定量指標占比為55%?！?》
第十八條 定性指標細分為：①內(nèi)部管理指標，占比為15%;②服務(wù)質(zhì)量指標，占比為20%;③安全保衛(wèi)指標，占比為5%;④其它指標，占比為5%。
第十九條 定量指標是指，各科室的本職工作完成情況。
第三節(jié) 業(yè)務(wù)保障類科室績效工資考核分配方案
第二十條 業(yè)務(wù)保障類科室績效工資考核分定性指標和定量指標進行。其中定性指標占比為40%，定量指標占比為60%。
第二十一條 定性指標細分為：①內(nèi)部管理指標，占比為15%;②服務(wù)質(zhì)量指標，占比為20%;③安全保衛(wèi)指標，占比為5%。
第二十二條 定量指標是指，各科室的本職工作完成情況。
第五章 附則
中圖分類號：TD72 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）12（a）-0020-04
隨著我國經(jīng)濟和社會的快速發(fā)展，我國煤炭生產(chǎn)的安全狀況有了一定好轉(zhuǎn)，但形勢依然嚴峻。據(jù)統(tǒng)計，我國煤礦百萬噸死亡率2004年為3.08，2015年為0.159，盡管這10年間我國煤礦百萬噸死亡率有了大幅度下降，但和美國、澳大利亞等一些發(fā)達的產(chǎn)煤國家相比，還有很大的差距。尤其是瓦斯爆炸、煤塵爆炸和火災(zāi)等在煤礦事故中還占有相當(dāng)大的比例，并造成了大量的人員傷亡，這些事故的發(fā)生多與礦井通風(fēng)有著密切的關(guān)系。
礦井通風(fēng)系統(tǒng)是由通風(fēng)動力及其裝置、通風(fēng)井巷網(wǎng)絡(luò)、風(fēng)流監(jiān)測與控制設(shè)施等組成，是礦井生產(chǎn)系統(tǒng)的重要組成部分。它向井下提供優(yōu)質(zhì)足量的新鮮空氣，以保證井下作業(yè)人員的生存安全需要，在發(fā)生災(zāi)害時，能控制風(fēng)向及風(fēng)量，以防止災(zāi)害擴大。完成上述任務(wù)的可靠程度通常以礦井通風(fēng)系統(tǒng)的安全可靠性來衡量。評價礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性的目的在于：及時發(fā)現(xiàn)礦井通風(fēng)系統(tǒng)中存在的問題和安全隱患， 調(diào)整和改造系統(tǒng)；優(yōu)化通風(fēng)設(shè)計，準確編制事故預(yù)防與處理方案，同時，指導(dǎo)現(xiàn)場通風(fēng)安全管理。礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性評價屬于多因素綜合評價范疇，因此，該文將采用多因素綜合評判法，對礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性的評價方法做一探討。
1 礦井通風(fēng)系統(tǒng)多因素綜合評判法
用于礦井通風(fēng)系統(tǒng)多因素綜合評判的方法有很多種，諸如總分法、加權(quán)平均法、多目標決策法、模糊綜合評判法、灰色關(guān)聯(lián)分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)評價法等。這些評判方法過去通常是用來在新礦井通風(fēng)設(shè)計或生產(chǎn)礦井通風(fēng)系統(tǒng)改造時進行多方案的優(yōu)選，目前也用于對生產(chǎn)礦井通風(fēng)系統(tǒng)進行的多因素綜合評判與評價工作之中。
礦井通風(fēng)系統(tǒng)多因素綜合評判的準則，主要以使礦井通風(fēng)系統(tǒng)達到技術(shù)可行（各項技術(shù)指標必須可以實現(xiàn)，并符合規(guī)定）、安全可靠（井巷風(fēng)流和風(fēng)機運行穩(wěn)定，礦井具備良好的抗災(zāi)能力）和經(jīng)濟合理（礦井通風(fēng)費用最?。槟繕?，并針對使其量化達到可以分析對比的程度而提出；評判工作的關(guān)鍵是提出確切反映礦井通風(fēng)系統(tǒng)狀況的評價指標、隸屬函數(shù)并確定其重要程度。
2 礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性評價體系建立
該文采用多因素綜合評判法建立煤礦通風(fēng)系統(tǒng)安全評價指標體系，包含了礦井通風(fēng)系統(tǒng)技術(shù)可行性、通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性、通風(fēng)安全管理、經(jīng)濟合理性和瓦斯煤塵情況等5個一級指標，每一部分又包含數(shù)量不等的評價因素，總共有51個評價因素。煤礦通風(fēng)系統(tǒng)安全評價指標體系見表1。
煤礦通風(fēng)系統(tǒng)安全性綜合評價值F為：
根據(jù)煤礦通風(fēng)系統(tǒng)安全性綜合評價值F值的大小按下表確定礦井通風(fēng)系統(tǒng)評價結(jié)果，見表2。
有指標一票否決的，評價結(jié)果即為不合格。
3 礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性評價指標隸屬度的確定
礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性評價體系中包括了5個評價指標，該文只對其中的技術(shù)可行性和安全可靠性主要指標進行隸屬度確定。
3.1 礦井通風(fēng)系統(tǒng)技術(shù)可行性評價指標
（1）通風(fēng)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)合理性。
其評價原則為：以《煤礦安全規(guī)程》的規(guī)定為依據(jù)，要求礦井有完整獨立的通風(fēng)系統(tǒng)，礦井生產(chǎn)水平和采區(qū)分區(qū)通風(fēng)，采掘工作面實現(xiàn)獨立回風(fēng)，無不合理的串連通風(fēng)地點，有煤（巖）與瓦斯（二氧化碳）突出危險的采煤工作面不得采用下行通風(fēng)，主要大巷禁止布置在煤層中。采掘工作面有兩個安全出口，進風(fēng)和回風(fēng)不得經(jīng)過采空區(qū)或冒頂區(qū)。凡是符合這些原則的礦井認為其礦井通風(fēng)系統(tǒng)合理，不符合的t一票否決，認定其礦井通風(fēng)系統(tǒng)是不安全的。有違反《煤礦安全規(guī)程》規(guī)定的，一票否決。
（2）礦井總風(fēng)量Q隸屬度（見表3）。
（3）礦井總阻力H隸屬度（見表4）。
（4）礦井總風(fēng)阻R或礦井等積孔A隸屬度（見表5）。
（5）礦井通風(fēng)最大阻力路線的進、用、和回風(fēng)區(qū)的阻力比隸屬度（見表6）。
（6）礦井最大通風(fēng)路線長度（見表7）。
（7）礦井風(fēng)量供需比隸屬度（見表8）。
（8）礦井有效風(fēng)量率隸屬度（見表9）。
3.2 礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性指標
（1）主要通風(fēng)機安裝合格度隸屬度（見表10）。
（2）風(fēng)機運轉(zhuǎn)穩(wěn)定性隸屬度（見表11）。
（3）用風(fēng)地點風(fēng)流穩(wěn)定性及風(fēng)流質(zhì)量隸屬度（見表12）。
4 礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性的多因素綜合評價
根據(jù)上述確定的各指標的隸屬度，通風(fēng)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)合理性指標采用的是一票否決制，凡是違反《煤礦安全規(guī)程》規(guī)定的，一票否決。通風(fēng)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)不合理的礦井可認定該礦井通風(fēng)系統(tǒng)不安全。通風(fēng)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)合理的礦井，礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性的綜合得分按進行計算：式中，F(xiàn)i為一級評價指標的權(quán)重；Fij為評價因素指標的隸屬度；Kij為評價因素指標權(quán)重。在實際評價中，可根據(jù)綜合得分將礦井通風(fēng)系統(tǒng)的安全可靠性劃分為優(yōu)、良、中等、合格、不合格5個等級（見表2）。當(dāng)評價等級為良時，只需對其中得分較低的薄弱環(huán)節(jié)進行改進；當(dāng)評價等級為中等時，應(yīng)對影響結(jié)果的重大因素進行全面的調(diào)查改進；當(dāng)評價等級合格時，應(yīng)對礦井通風(fēng)系統(tǒng)進行全面的調(diào)查改進；當(dāng)評價等級為不合格時，不能滿足安全生產(chǎn)的要求，應(yīng)立即停產(chǎn)整改。
5 實際應(yīng)用
唐山礦業(yè)分公司（下稱唐山礦）隸屬于開灤（集團）有限責(zé)任公司。唐山礦生產(chǎn)能力為410萬t/a，井田走向長14.55 km，A斜長3.5 km，屬立井、多水平、石門大巷開拓方式，進回風(fēng)巷布置在同一水平。礦井通風(fēng)方式為單翼對角式通風(fēng)，通風(fēng)方法為抽出式。礦井為高瓦斯礦井；各煤層煤塵均有爆炸危險性，煤塵爆炸指數(shù)為31.09%～38.64%；各煤層均有自然發(fā)火傾向性，自然發(fā)火期為10～12個月，為自然發(fā)火礦井。
應(yīng)用上述評價體系對該煤礦礦井通風(fēng)系統(tǒng)進行安全可靠性評價，綜合得分為0.88，安全可靠性評價結(jié)果為良好。唐山礦通風(fēng)線路長、進風(fēng)段阻力過大、采區(qū)間有大角聯(lián)、不能反風(fēng)、岳胥區(qū)無安全出口等問題是唐山礦通風(fēng)系統(tǒng)存在的主要問題，為唐山礦通風(fēng)系統(tǒng)改造指明了方向。
6 結(jié)論
（1）論述了礦井通風(fēng)系統(tǒng)多因素綜合評判法以及評判準則，分析了多因素綜合評判方法、因素集合和評判集合的建立、模糊評價指標隸屬度的確定、評價指標權(quán)重的獲取和評價模型建立的方法。
（2）采用礦井通風(fēng)系統(tǒng)多因素綜合評判法，建立了礦井通風(fēng)系統(tǒng)評價指標體系。該評價體系包括了礦井通風(fēng)系統(tǒng)技術(shù)可行性評價指標、安全可靠性指標、通風(fēng)系統(tǒng)安全管理指標、經(jīng)濟合理性指標和瓦斯、煤塵指標等5個一級評價指標，包含51個評價因素，給出了每項一級指標的權(quán)重及各評價因素的權(quán)重。
（3）以唐山礦為例，運用建立的礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性評價指標體系，對唐山礦通風(fēng)系統(tǒng)進行了評價，評價結(jié)果為良好。認真分析并指出了唐山礦通風(fēng)系統(tǒng)存在的問題。
參考文獻
[1] 陳開巖，傅清國，劉祥來，等.礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性評價軟件設(shè)計及應(yīng)用[J].中國礦業(yè)大學(xué)學(xué)報，2003（7）：393-398.
[2] 李燕.礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性的模糊綜合評價方法[J].現(xiàn)代礦業(yè)，2009，12（12）：16-18.
[3] 韓婷婷.礦井通風(fēng)系統(tǒng)現(xiàn)狀評價指標體系及方法的研究與應(yīng)用[J].太原：太原理工大學(xué)，2014.
[4] 張海亮.基于模糊層次分析法的煤礦通風(fēng)系統(tǒng)安全評價研究[J].內(nèi)蒙：內(nèi)蒙古科技大學(xué)，2014.
[5] 張甫仁，景國勛，顧志凡.礦井通風(fēng)系統(tǒng)安全可靠性的灰色多層次綜合評判[J].煤炭技術(shù)，2001，20（6）：41-45.
[6] 陸剛，韓可琦，肖桂彬.礦井通風(fēng)系統(tǒng)可靠性的模糊綜合評價[J].采礦與安全工程學(xué)報，2008，25（2）：244-247.
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1000-176x(2010)04-0076-04
一、引 言
隨著我國銀行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，商業(yè)銀行經(jīng)營考核的理念和方法正在發(fā)生著前所未有的變革，績效考核在保持商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、核心競爭力的提高等方面起著巨大的作用，如何完善績效考核機制、優(yōu)化績效考核方法已成為我國商業(yè)銀行亟待解決的問題。20世紀90年代初由哈佛商學(xué)院的卡普蘭(Robert Ka.plan)教授和美國復(fù)興全球戰(zhàn)略集團總裁諾頓(David Norton)提出的“平衡計分卡”
(Bal.anted Score Card，簡稱BSC)打破了傳統(tǒng)的單一使用財務(wù)指標衡量績效的方法，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長等4個維度對企業(yè)進行績效衡量，形成了一套新的經(jīng)營績效考核系統(tǒng)。其顯著特點是將銀行的遠景、使命和發(fā)展戰(zhàn)略與銀行的業(yè)績評價系統(tǒng)聯(lián)系起來，通過具體的目標和指標把銀行的使命和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為員工的自覺行動，其核心理念是：只有“根深”(學(xué)習(xí)成長能力強)、“枝壯”(內(nèi)部流程有效率)、“葉茂”(客戶滿意度高)，才能“果好”(財務(wù)效益高)。這一核心理念對我國商業(yè)銀行績效考核具有積極的借鑒價值。
二、基于平衡計分卡的商業(yè)銀行績效考核的設(shè)計
平衡計分卡績效考核在整個商業(yè)銀行考核中居于核心地位。本文在總結(jié)了我國商業(yè)銀行平衡計分卡績效考核實施經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對商業(yè)銀行平衡計分卡績效考核方案的設(shè)計進行優(yōu)化和完善。
1.平衡計分卡績效考核方案設(shè)計的構(gòu)想
商業(yè)銀行在平衡計分卡績效考核方案設(shè)計時應(yīng)實行包括分行卡、公司條線卡、零售條線卡在內(nèi)的平衡計分卡績效評價、考核體系。其中，銀行分行卡對應(yīng)分行整體績效評價，公司條線卡和零售條線卡是分行平衡計分卡績效考核在兩大條線的進一步細化。一般地，平衡計分卡績效考核方案設(shè)計的構(gòu)想應(yīng)具體體現(xiàn)以下3個方面：首先，商業(yè)銀行平衡計分卡績效考核在各項指標(如對私存款指標、個貸指標、VIP客戶數(shù)及中間業(yè)務(wù)收入等指標)的設(shè)計上應(yīng)根據(jù)銀行特色建設(shè)、業(yè)務(wù)整合情況和歷史原因進行綜合考慮，突出規(guī)模發(fā)展和特色發(fā)展，注重平衡發(fā)展。其次，銀行在設(shè)計平衡計分卡績效考核指標時，要突出客戶基礎(chǔ)指標、減少績效考核均衡指標、同時促進業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)濟效益等規(guī)模指標與業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、客戶基礎(chǔ)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)和風(fēng)險控制等均衡指標的發(fā)展，實現(xiàn)分行與總行卡指標對口銜接。在平衡計分卡績效考核評價結(jié)果應(yīng)用方面，應(yīng)堅持以利潤為導(dǎo)向、以戰(zhàn)略執(zhí)行效果為調(diào)節(jié)的應(yīng)用策略，并補充市場占比調(diào)節(jié)系數(shù)，突出擴大市場份額的要求。最后，銀行各個管理部門的平衡計分卡績效考核指標設(shè)計要考慮各部門之間共性、個性工作，重點突出總行卡分管專業(yè)指標、部門重心工作、基礎(chǔ)項目推進、定期反饋等主要指標。
2.確定平衡計分卡績效考核的關(guān)鍵因素
一般來說，根據(jù)銀行的具體實際，平衡計分卡績效考核的關(guān)鍵因素不超過8個，同時必須兼顧銀行的多個層面，在財務(wù)、客戶、內(nèi)部運營、學(xué)習(xí)與成長4個層面取得平衡。對商業(yè)銀行而言，80％的工作任務(wù)的完成情況是由20％的關(guān)鍵行為完成的。因此，應(yīng)當(dāng)抓住20％的關(guān)鍵行為，對之進行分析和衡量。在關(guān)鍵業(yè)績指標的選取中，應(yīng)該結(jié)合部門目標和崗位特征，全面分析和判斷指標是否是“部門成功關(guān)鍵”或“崗位成功關(guān)鍵”，從而選取適當(dāng)?shù)目冃Э己酥笜恕Ｒ虼?，銀行在確定平衡計分卡績效考核的指標體系時，必須要有針對性，要瞄準戰(zhàn)略目標，找出平衡計分卡績效考核關(guān)鍵因素。
3.平衡計分卡績效考核指標體系的設(shè)計
國外對于商業(yè)銀行績效考核評價指標研究開展得較早，研究深入，方法成熟。早在20世紀30年代國外銀行就確立了績效考核評價指標體系。20世紀80年代以后，理論界和實務(wù)界愈來愈認識到商業(yè)銀行原有的以財務(wù)指標作為績效考核評價指標的局限性，逐漸把客戶滿意度放在首位，開始重視內(nèi)部程序管理、學(xué)習(xí)與成長等無形資產(chǎn)方面的因素，銀行績效考核指標受到越來越多的非財務(wù)因素的影響。由此可見，只有處理好非財務(wù)指標，有選擇性地將客戶管理、內(nèi)部程序及學(xué)習(xí)與成長等方面的因素融人績效考核指標體系，商業(yè)銀行績效考核體系才是完善的。
本文依據(jù)平衡計分卡的基本原則，充分考慮商業(yè)銀行自身經(jīng)營的獨特之處，在明確各層面戰(zhàn)略目標之下，盡量保持商業(yè)銀行原有財務(wù)指標，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長4個層面，設(shè)計了基于平衡計分卡的績效考核指標體系(如表1所示)。首先，財務(wù)層面。商業(yè)銀行績效考核財務(wù)層面的指標設(shè)置應(yīng)以利潤穩(wěn)定增長和不良貸款監(jiān)管達標為戰(zhàn)略目標，設(shè)置經(jīng)濟增加值、非利息收入等指標。其中凈資產(chǎn)收益率是評價營運資金及其積累獲取報酬水平的指標，通過對該指標的綜合對比分析，可以看出銀行獲利能力在同業(yè)中所處的地位以及與同類銀行的差異水平。其次，客戶層面。商業(yè)銀行是一個真正以客戶為導(dǎo)向的行業(yè)，在設(shè)計績效考核客戶層面的指標體系時，可設(shè)置獲取目標客戶數(shù)、客戶關(guān)注度指標。但是，績效考核客戶層面的指標體系也有其局限性，比如客戶關(guān)注度、客戶滿意度的評價是客戶的主觀態(tài)度而不是其客觀行動，因此還需要與客戶保持率等指標相結(jié)合。再次，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面。業(yè)務(wù)流程是直接或間接為客戶提供服務(wù)的一系列相關(guān)邏輯活動的有序集合，推進流程效率提高和案件發(fā)生最小化應(yīng)為內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的戰(zhàn)略目標，根據(jù)銀行各單位業(yè)務(wù)特點、產(chǎn)品和部門的不同，商業(yè)銀行在內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面的績效考核可以設(shè)置風(fēng)險控制、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新、合規(guī)經(jīng)營等指標。最后，學(xué)習(xí)與成長層面。對于商業(yè)銀行來說，其學(xué)習(xí)與成長維度的績效考核應(yīng)該是提高人力資源素質(zhì)，增強員工滿意度，使員工能成為訓(xùn)練有素且士氣高昂的工作團隊。本文設(shè)置各崗位勝任員工占比、員工保持率等績效考核指標。
4.平衡計分卡績效考核指標權(quán)重的確定
確定合理、科學(xué)的指標權(quán)重是商業(yè)銀行進行平衡計分卡績效考核的重要前提。針對商業(yè)銀行平衡計分卡績效考核的特征，本文認為商業(yè)銀行平衡計分卡績效考核指標權(quán)重確定的方法可以將定性和定量識別方法結(jié)合起來，其中，定性確定方法主要有“頭腦風(fēng)暴法”及德爾菲法，定量確定方法可以用層次分析法。一般地，由于財務(wù)層面的各項指標體現(xiàn)的是銀行的工作業(yè)績，所以相應(yīng)權(quán)重較高，財務(wù)層面的各項指標可以占比
40％左右；而對于像員工流失率這樣的指標，雖然在實際工作中對銀行未來的發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用，但是由于其可控性較低，在實際工作中銀行對其很難掌控，所以相應(yīng)的權(quán)重就比較低。針對銀行各個支行及不同部門的不同工作特性，各個層面指標的權(quán)重也會有所不同，相應(yīng)的會各自有所側(cè)重，但是一般權(quán)重都不應(yīng)該超過30％，權(quán)重過高容易導(dǎo)致“抓大放小”對權(quán)重相對較小的指標不予以關(guān)注，而且容易導(dǎo)致考核結(jié)果有失公正；相反，權(quán)重的設(shè)置也不應(yīng)該太低。太低會使得考核的指標缺少影響力而相關(guān)的部門不予以足夠的重視?？傊?，對于商業(yè)銀行而言，通過一段時間的探索，是完全可能制定出符合自己銀行特點的指標體系的權(quán)重的。
三、商業(yè)銀行實施平衡計分卡績效考核時應(yīng)注意的問題
實施平衡計分卡績效考核是商業(yè)銀行追求精細化的人力資源管理的可貴探索。在深刻把握平衡計分卡的思想精髓的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行在實施平衡計分卡績效考核時應(yīng)注意以下問題：
1.目標和指標設(shè)定必須因果相聯(lián)，科學(xué)合理
首先是下級行的平衡計分卡必須與上級行平衡計分卡銜接，各部室的平衡計分卡要與本行的平衡計分卡銜接，崗位客戶經(jīng)理或?qū)T的平衡計分卡與部門的平衡計分卡要銜接。其次是時間銜接。年度平衡計分卡的內(nèi)容分解到季度，季度平衡計分卡的內(nèi)容分解到月度。同時，為了避免銀行管理層在多項指標中耗費大量的精力，減少銀行在收集數(shù)據(jù)和監(jiān)督活動中花費的時間和資源，測評的指標不應(yīng)過多，要堅持精而不多，控制在20個以內(nèi)；明確而不模糊，能夠有效量化；關(guān)鍵而不空泛，要抓住關(guān)鍵績效指標。
2.突出戰(zhàn)略重點
設(shè)立商業(yè)銀行平衡計分卡績效考核不封頂指標，對公為對公存款日均、中間業(yè)務(wù)凈收入、有效客戶指標；對私為儲蓄存款日均、個貸時點、中間業(yè)務(wù)凈收入、有效客戶指標，采用按絕對值超額完成數(shù)加分制。突出商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略重點。
3.注意溝通反饋
在商業(yè)銀行實施平衡計分卡績效考核是一項需要管理層、各部門、各分支行、團隊和個人充分參與的工程，只有各個層次對銀行的整體戰(zhàn)略、局部策略和階段性策略充分認同，才能保證平衡計分卡的順利實施。因此，在執(zhí)行過程中不斷地與銀行管理層、各部門、各分支行、團隊和員工進行溝通和反饋，才能有效地發(fā)揮積極作用，如可以充分利用刊物、公告欄、會議等形式及時收集反饋意見，根據(jù)需要修正績效考核計分指標，改進績效考核的方案和流程，相關(guān)部門同時根據(jù)溝通及反饋的意見不斷地對每個績效指標進行有效的監(jiān)測、評估和測算。
4.建立獎懲制度
為了使平衡計分卡績效考核順利實施，真正將基于平衡計分卡的績效考核結(jié)果利用起來，商業(yè)銀行需要在各部門及個人層次上將平衡計分卡的實施結(jié)果與獎懲制度掛鉤，只有這樣，才能不斷提高商業(yè)銀行的績效考核水平，在一定程度上體現(xiàn)平衡計分卡績效考核的優(yōu)越性。
5.成立績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組，專人負責(zé)
（一）各會員單位要明確領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，成立相應(yīng)組織，安排專門人員，負責(zé)評選工作的組織安排、聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)、檢查驗收和材料報送等各項日常工作。
（二）各會員單位在××省銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)示范單位評選工作中的具體職責(zé)為：負責(zé)制定本系統(tǒng)、本單位的具體評選辦法；負責(zé)組織本系統(tǒng)、本單位的基層機構(gòu)參加評選；確定本系統(tǒng)、本單位文明規(guī)范服務(wù)示范單位并按時上報；負責(zé)配合××省銀行業(yè)協(xié)會開展文明規(guī)范服務(wù)示范單位的檢查驗收等。
二、評選條件和步驟
各會員單位應(yīng)嚴格按照《中國銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)工作指引》及《中國銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)示范單位考核標準》規(guī)定進行示范單位的評選。首先，各會員單位組織本系統(tǒng)基層機構(gòu)申報；其次，各會員單位在申報單位中按照《中國銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)示范單位考核標準》組織現(xiàn)場考核驗收。在此基礎(chǔ)上按照分配名額（見附件一）填寫申報表，（格式見附件二）向××省銀行業(yè)協(xié)會推薦申報。
三、評選時間及內(nèi)容安排
（一）準備部署階段
1．組織“20****年度中國銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)示范單位”負責(zé)人和上級主管領(lǐng)導(dǎo)赴江蘇省學(xué)習(xí)考察（4月10日之前）
2．制訂下發(fā)“20****年度××省銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)示范單位評選方案”。（4月20-4月30日）
（二）組織實施階段：20****年5月底之前，各會員單位完成本系統(tǒng)、本單位示范單位的申報、考核、推選、上報工作。
（三）整改提高階段：××省銀行業(yè)協(xié)會舉辦“文明規(guī)范服務(wù)示范單位”培訓(xùn)班。聘請專家進行銀行服務(wù)禮儀、示范單位標準講解，組織示范單位到先進的銀行機構(gòu)觀摩等。通過學(xué)習(xí)，各會員單位針對上報示范單位存在的問題，進行整改提高。（6月上旬）
（四）檢查驗收階段：××省銀行業(yè)協(xié)會組織會員單位對上報的示范單位進行交叉檢查驗收。根據(jù)驗收結(jié)果，確定100家“20****年度××省銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)示范單位”。（6月中旬）
（五）公示階段：在××省銀行信息網(wǎng)對全部示范單位進行公示。（6月下旬）
（六）審查推薦階段：根據(jù)對100家省級文明規(guī)范服務(wù)示范單位驗收和公示情況，擇優(yōu)向中國銀行業(yè)協(xié)會推薦35家“中國銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)示范單位”。
（七）授牌表彰階段：××省銀行業(yè)協(xié)會于10月份進行表彰，授予牌匾和證書，同時通過《××銀行業(yè)》期刊和網(wǎng)站向業(yè)內(nèi)和社會進行公告。
四、評選活動要求
（一）各會員單位要充分認識開展文明規(guī)范服務(wù)示范單位評選的重要意義，高度重視，迅速行動，認真部署，精心組織，制定切實可行的實施方案，確保評選活動有序開展，扎實推進。
（二）評選工作要堅持公開、公平、公正的原則，堅持高標準、嚴要求，注重服務(wù)工作實效，突出服務(wù)創(chuàng)新，確保示范單位的先進性、代表性和示范性。
（三）各會員單位及經(jīng)營機構(gòu)要以評選活動為契機，通過完善服務(wù)設(shè)施、規(guī)范服務(wù)行為，優(yōu)化服務(wù)流程、創(chuàng)新服務(wù)手段等措施，加大服務(wù)工作力度，培育誠信、合規(guī)、高效、和諧的服務(wù)文化，切實改進和提升行業(yè)服務(wù)質(zhì)量，增強社會公眾對銀行服務(wù)的認同感，提高客戶滿意度。
為滿足個人理財業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要，國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛加快了人才培訓(xùn)和培養(yǎng)力度，初步建立了一支以理財經(jīng)理為主體的理財業(yè)務(wù)從業(yè)隊伍。但實踐中，理財經(jīng)理隊伍建設(shè)也存在著不足和偏差。對此，筆者嘗試著提出一些針對性的解決措施。
理財經(jīng)理 人員來源
作為商業(yè)銀行一個新型角色，理財經(jīng)理主要服務(wù)于各類個人客戶，其服務(wù)對象與一般個人客戶經(jīng)理接近。從這個角度看，理財經(jīng)理是個人客戶經(jīng)理的一種。從服務(wù)內(nèi)容看，理財經(jīng)理主要面向客戶提供財務(wù)分析、理財規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等服務(wù)，與一般個人客戶經(jīng)理相比，服務(wù)內(nèi)容更加集中和專業(yè)，要求也更高。從服務(wù)方式看，理財經(jīng)理以坐銷的方式專職銷售理財產(chǎn)品并交叉銷售其他產(chǎn)品，發(fā)展和維護中高端客戶。
與公司客戶經(jīng)理脫胎于傳統(tǒng)的信貸員類似，理財經(jīng)理最初由銀行從事傳統(tǒng)儲蓄業(yè)務(wù)的柜員和個人客戶經(jīng)理轉(zhuǎn)型而來。近年來，也有新入職的員工經(jīng)培訓(xùn)之后，加入理財經(jīng)理隊伍。來自于優(yōu)秀柜員的，知曉個人產(chǎn)品的流程和核算，操作能力較強，但理財專業(yè)知識不足；來自于新行員的，工作熱情高，學(xué)習(xí)能力強，但缺乏工作經(jīng)驗積累；來自于個人客戶經(jīng)理的，熟悉個人銀行業(yè)務(wù)，具有較為豐富的服務(wù)經(jīng)驗，角色轉(zhuǎn)變較快。這三種不同來源的理財經(jīng)理，各有長短，但他們共同的缺點是：僅熟悉個人類產(chǎn)品和服務(wù)，對公司銀行和投資銀行業(yè)務(wù)相對陌生，而在國內(nèi)，個人客戶尤其是高端個人客戶，企業(yè)經(jīng)營者占了相當(dāng)大的比重，不但個人理財需求較多，更要求有公司銀行業(yè)務(wù)方面的服務(wù)。如果不了解公司業(yè)務(wù)和投行業(yè)務(wù)，理財經(jīng)理在服務(wù)此類客戶時往往力不從心，難以全面滿足客戶的需求，更無法進一步對客戶資源進行深度挖掘。
理財經(jīng)理來源單一，是其隊伍的天然不足。最好的辦法是加大跨條線交流，從其他條線引入新鮮血液。但在國內(nèi)銀行，各級分支機構(gòu)往往是公司業(yè)務(wù)一枝獨大，相對強勢，理財經(jīng)理可能去做公司客戶經(jīng)理，并視之為個人職業(yè)價值的提升；而公司客戶經(jīng)理往往不愿意跨條線從事理財經(jīng)理工作。怎么辦？可以通過兩種措施加大理財經(jīng)理跨條線交流：一是在分行層面作出制度安排，每年有計劃地對公司客戶經(jīng)理和理財經(jīng)理按一定比例進行雙向交流，相互輸送優(yōu)秀人才，這對理財經(jīng)理和公司客戶經(jīng)理隊伍綜合服務(wù)能力的改善和提升都大有裨益；二是加大對零售銀行業(yè)務(wù)特別是個人理財業(yè)務(wù)的投入，只要理財經(jīng)理的薪酬收入和職業(yè)前景提高了，崗位吸引力自然就增加，跨條線交流的障礙也就迎刃而解。
理財經(jīng)理能力考察
理財經(jīng)理是一個綜合性的崗位，需要全面的素質(zhì)和能力。部分銀行和研究者以勝任力模型為參考，嘗試探索理財經(jīng)理勝任力要素的構(gòu)成，將理財經(jīng)理勝任力要素分為四大方面――建立客戶關(guān)系能力、分析與評價能力、策劃和建議能力、實施和控制能力。這其實也反映了理財經(jīng)理平時服務(wù)個人客戶的主要內(nèi)容與流程：首先，理財經(jīng)理通過與客戶的會談和溝通，與客戶建立起良好關(guān)系，并借此盡可能收集客戶信息并進行整理；其次，對客戶的個人和家庭財務(wù)狀況進行全面分析，評估客戶風(fēng)險偏好，給出初步的理財服務(wù)內(nèi)容，簽訂相關(guān)協(xié)議；再次，根據(jù)分析與評估結(jié)果，結(jié)合客戶當(dāng)前和未來投資需求，明確理財服務(wù)目標和方式，研究制訂針對性的理財策劃方案；最后，執(zhí)行經(jīng)客戶認可的理財方案，提供與方案相匹配的理財服務(wù)，并將方案執(zhí)行情況反饋給客戶，并根據(jù)客戶意見對方案進行適時調(diào)整。
上述四個方面要素，可以歸納為兩種能力：建立客戶關(guān)系能力，主要涉及客戶端的溝通與營銷，是溝通營銷能力；分析與評價能力、策劃和建議能力、實施和控制能力，主要涉及財務(wù)分析和理財方案的制定和執(zhí)行，是理財規(guī)劃能力。近年來，商業(yè)銀行分行以下的經(jīng)營機構(gòu)和網(wǎng)點，對理財經(jīng)理的能力考察，較多偏向于溝通營銷能力，一定程度上淡化了對專業(yè)理財能力的要求，“重營銷，輕理財”的現(xiàn)象普遍。一個能夠主動尋找有效客戶或通過宣傳和推介來吸引客戶的理財經(jīng)理，與一個理財規(guī)劃能力突出、能夠制定出高水準理財方案的理財經(jīng)理相比，往往更容易受到歡迎。這主要是因為，在激烈的競爭下，商業(yè)銀行急于鞏固和擴大業(yè)務(wù)份額，對市場營銷格外重視。尤其是基層一線的經(jīng)營機構(gòu)，背負著沉重的業(yè)務(wù)指標和任務(wù)考核，十分在意對客戶資源的爭奪，對營銷型的人才需求更迫切。
個人理財業(yè)務(wù)的專業(yè)性較強，個人客戶需求又十分多樣。如果客戶營銷進來了，理財經(jīng)理不能提供具有專業(yè)化和個性化的理財服務(wù)，客戶滿意度和忠誠度會大大降低。盡管目前個人理財業(yè)務(wù)還停留在理財產(chǎn)品的推介和銷售為主的階段，但從長遠看，理財業(yè)務(wù)的競爭將體現(xiàn)為理財規(guī)劃水平的較量，最終是理財經(jīng)理專業(yè)能力的競爭。因此，要更加重視理財經(jīng)理理財專業(yè)能力的考察和培養(yǎng)，將理財專業(yè)能力作為選拔理財經(jīng)理的首要因素，這既是做好客戶服務(wù)鞏固營銷成果的現(xiàn)實需要，也是理財業(yè)務(wù)長遠發(fā)展的內(nèi)在要求。
或者，嘗試將客戶營銷和服務(wù)流程進一步細分，將建立客戶關(guān)系的工作交給客戶經(jīng)理，將理財方案的制定和執(zhí)行交給理財經(jīng)理，使兩支隊伍都做到專業(yè)專注。中國民生銀行為提升對小微企業(yè)的服務(wù)，擬在分行層面設(shè)立數(shù)據(jù)規(guī)劃中心、銷售策劃管理中心和銷售中心，分別負責(zé)業(yè)務(wù)規(guī)劃、營銷方案制定和客戶營銷服務(wù)。這種各司其職、分工負責(zé)的方式，可以借鑒。
理財經(jīng)理選拔教育
各家銀行對于理財經(jīng)理的選拔，大多建立了統(tǒng)一的標準，比如：具備大學(xué)本科學(xué)歷和兩年以上工作經(jīng)驗，性格外向，通過個人客戶經(jīng)理崗位考試，取得金融理財師等資格認證。部分銀行對行外引入的理財經(jīng)理，有時候還要求具有較多的社會客戶資源等。各家銀行普遍通過考試、競聘等方式，從在崗人員中選拔出符合要求的理財經(jīng)理；部分銀行還建立理財經(jīng)理后備隊伍，以便于在理財經(jīng)理需求增加時及時補充和調(diào)整。
理財經(jīng)理對專業(yè)性要求較高，商業(yè)銀行建立統(tǒng)一標準，嚴格準入條件，是必須的，這有利于將隊伍整體素質(zhì)保持在較高的水準，同時也給了有志于個人理財業(yè)務(wù)的其他崗位員工一個明確的努力方向。但是，部分銀行往往比較注重資格準入，選拔出理財經(jīng)理后，只關(guān)心其業(yè)績增長，而忽視了對其進行繼續(xù)培養(yǎng)和教育；部分理財經(jīng)理平時工作繁忙，業(yè)務(wù)壓力大，自身對素質(zhì)和能力的提升也不夠重視，缺乏主動學(xué)習(xí)的意識。在經(jīng)濟金融形勢飛速發(fā)展的今天，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品層出不窮，客戶需求復(fù)雜多變且不斷升級。如果不加大經(jīng)常性的培訓(xùn)與教育力度，理財經(jīng)理的知識結(jié)構(gòu)就得不到及時更新，專業(yè)能力難以進一步提升，這對理財業(yè)務(wù)的發(fā)展是很不利的。
對此，我們可以采取的措施有：一是對理財經(jīng)理的繼續(xù)教育提出明確的要求，如每年參加不少于兩周的脫產(chǎn)培訓(xùn)。與此同時，銀行要通過培訓(xùn)班組織、崗位調(diào)整安排等手段，保證理財經(jīng)理有時間、有機會參加脫產(chǎn)培訓(xùn)。此外，還可以建立學(xué)習(xí)積分制度，鼓勵理財經(jīng)理主動參加行內(nèi)外的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，根據(jù)培訓(xùn)時間和內(nèi)容予以不同積分，并對學(xué)習(xí)積分提出量化要求。二是通過舉辦技能比武、理財競賽等方式，為理財經(jīng)理搭建一個相互切磋、共同學(xué)習(xí)的平臺。如中國建設(shè)銀行浙江省分行，每年舉辦個人理財策劃大賽，由理財經(jīng)理選取日常營銷中的真實案例，利用理財專業(yè)知識，為客戶搭建包括家庭資產(chǎn)負債分析、現(xiàn)金流分析、投資規(guī)劃、保險規(guī)劃、子女教育規(guī)劃、退休規(guī)劃等整套理財規(guī)劃方案，比賽的過程就是一次生動的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。三是要求和鼓勵理財經(jīng)理參加社會各類資格認證，如CFP、CPA等，對自主學(xué)習(xí)并取得相應(yīng)資格證書的理財經(jīng)理，采取報銷學(xué)費等方式予以獎勵，在理財經(jīng)理團隊中營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。
此外，還可以成立理財師協(xié)會等專業(yè)組織。今年7月11日，浙江溫州市金融理財界人士發(fā)起成立了溫州理財師協(xié)會，旨在分享與傳播科學(xué)理財理念，提升業(yè)務(wù)能力和職業(yè)操守。商業(yè)銀行分行也可以在本行范圍內(nèi)成立理財師協(xié)會，組織理財師年會、論文評比等活動，增進理財經(jīng)理之間的溝通交流。
理財經(jīng)理考核激勵
經(jīng)過幾年的探索，多數(shù)商業(yè)銀行制定了相對完備的考核制度和辦法，形成了較為完整的理財經(jīng)理績效考核體系：一般以平衡計分卡思想為基礎(chǔ)，采用定量考核和定性考核相結(jié)合、以定量考核為主的方式，從存款貸款、中間業(yè)務(wù)、客戶增長等方面，對理財經(jīng)理經(jīng)營績效進行客觀評價，并據(jù)此進行合理的獎懲。部分銀行還開發(fā)了“一眼清系統(tǒng)”，理財經(jīng)理當(dāng)天的營銷成果，通過系統(tǒng)可以一目了然，并可自行計算出績效獎金，十分直接和透明。與原有單一考核存款指標的辦法相比，目前理財經(jīng)理績效考核體系相對成熟，已經(jīng)從單一指標考核升級到單一維度下的多指標考核，并嘗試建立多維度下的全面考核。
二、改革內(nèi)容
(一)財政專項資金范圍
本方案所指的專項資金包括以下兩類:
第一類是由中央或本級財政預(yù)算安排,在年度預(yù)算執(zhí)行中列支并核撥到專戶管理的專項用于支持某項事業(yè)或產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資金;
第二類是依據(jù)法律法規(guī),按規(guī)定程序征收或向社會募集,具有專門用途并在財政專戶中管理的財政性資金,包括預(yù)算外資金以及社?；鸬取?/p>
(二)賬戶設(shè)置及資金管理
本方案通過設(shè)立專項資金集散賬戶(以下簡稱“集散賬戶”),對專項資金進行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算,實現(xiàn)財政專項資金的統(tǒng)一管理和規(guī)范運作。集散賬戶的主要功能為:
1、統(tǒng)一歸集省級各項專項收入?yún)R繳戶收入。對省級各項專項收入?yún)R繳戶收入,包括預(yù)算外收入以及社?；鹗杖?采取按月劃繳的方式進行集中。即省級財政部門于每月頭5個工作日內(nèi)將上月各收入?yún)R繳專戶內(nèi)的資金劃繳至集散賬戶,實現(xiàn)收入?yún)R繳專戶按月清零。
2、統(tǒng)一集中納入專戶管理的各項預(yù)算內(nèi)資金。將目前由中央或省級財政預(yù)算安排,并撥付到各個財政專戶管理的專項資金,統(tǒng)一調(diào)入集散賬戶。
3、統(tǒng)一調(diào)度各類專項資金。省級財政部門根據(jù)各專項資金的年度收支計劃及年度實際執(zhí)行情況,對納入集散賬戶的各項資金的收支活動實行指標管理,并按資金指標、收入和支出進度以及規(guī)定程序辦理資金支付。同時,進行資金調(diào)度,當(dāng)集散賬戶現(xiàn)金存量超出專項資金支付需求時,由省級財政部門按照考核確定的存款分配比例,以定期存單的形式存入各商業(yè)銀行;當(dāng)集散賬戶中的現(xiàn)金存量不足以滿足專項資金支付需求時,由省級財政部門按照事先確定的存款分配比例,從各商業(yè)銀行調(diào)回定期存款,以滿足專項資金支出需要。
4、統(tǒng)一核算各類專項資金。省級財政部門對納入集散賬戶的各類財政專項資金,均按其資金性質(zhì)、會計科目或預(yù)算單位,分別建賬,分賬核算,確保?？顚Ｓ?。
(三)考核評價激勵機制
本方案通過實施《陜西省省級財政專項資金存放商業(yè)銀行考核評價激勵辦法》,保證財政專項資金向銀行進行存款分配時的透明、公正,并確保存放商業(yè)銀行財政專項資金的安全,引導(dǎo)商業(yè)銀行加大對我省經(jīng)濟發(fā)展的支持力度。
1、建立考核評價指標
考核評價指標劃分為以下兩大類:
(1)安全性指標,反映銀行的償債能力、盈利能力、運營情況及內(nèi)部控制水平。包括流動性、管理和內(nèi)部控制、總行支持度、盈利性、資產(chǎn)安全性五個分指標。
(2)貢獻度指標,反映銀行對我省經(jīng)濟發(fā)展的支持力度。包括納稅規(guī)模、貸款規(guī)模、在陜營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量、創(chuàng)新性四個分指標。
2、核定各商業(yè)銀行總評分
采用評分辦法對各商業(yè)銀行進行評價。首先每項分指標確定一個權(quán)重并分為多個類別,每個類別確定一個分值。其次根據(jù)單個銀行在各項指標上的表現(xiàn)情況確定其對應(yīng)的類別,以此得出其各項指標的評分。最后按照各項指標的權(quán)重將該銀行所有單項指標的評分進行加權(quán)求和,計算出該銀行的總評分。
對商業(yè)銀行的考核評分原則上一年一次。
3、核定財政存款在各商業(yè)銀行的分配比例
計算單個商業(yè)銀行的總評分在各商業(yè)銀行評分總和所占的比例,以此作為財政存款在該商業(yè)銀行的分配比例,從而確定該商業(yè)銀行能獲得的財政存款分配數(shù)額。
(四)預(yù)警機制
為確保財政資金的安全,應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警機制。省級財政部門要與銀行業(yè)管理部門建立協(xié)同機制,當(dāng)商業(yè)銀行流動性或管理以及內(nèi)部控制出現(xiàn)問題時,隨時啟動風(fēng)險預(yù)警機制,及時收回財政存款。
三、實施步驟
為確保改革平穩(wěn)過渡,存放商業(yè)銀行的財政專項資金,應(yīng)根據(jù)《陜西省省級財政專戶資金存放商業(yè)銀行考核評價激勵辦法》確定的存款分配比例逐步調(diào)整到位。
從近幾年商業(yè)銀行系統(tǒng)發(fā)生的重大案件來看，大多和商業(yè)銀行執(zhí)行會計制度不嚴、監(jiān)督乏力、內(nèi)容薄弱等有著密切關(guān)系。銀行會計工作一旦出現(xiàn)問題，必將對銀行資金安全產(chǎn)生直接或間接的威脅，進而擾亂金融秩序甚至社會經(jīng)濟秩序，導(dǎo)致銀行資金損失或者發(fā)生支付危機，引發(fā)社會經(jīng)濟平穩(wěn)運行的重要基礎(chǔ)。管理會計作為貫穿商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理始終的特殊手段，對商業(yè)銀行防范和管理風(fēng)險起到了至關(guān)重要的作用。
一、商業(yè)銀行會計運行流程與特點
我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運營模式是以層級管理為特征，以層級最低層的網(wǎng)點為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)前后臺一體化為核心的業(yè)務(wù)處理方式。業(yè)務(wù)由網(wǎng)點受理，網(wǎng)點柜員對客戶提交的業(yè)務(wù)憑證進行審核后完成記賬核算等操作，其中大額或特殊業(yè)務(wù)還需由授權(quán)人員進行事中進行審核和授權(quán)，然后打印憑證給客戶簽章確認，最后將業(yè)務(wù)憑證送至監(jiān)督機構(gòu)進行事后監(jiān)督。
隨著社會主義經(jīng)濟體制的改進，我國大部分商業(yè)銀行都取得了較大的改進，商業(yè)銀行的管理模式也進入了嶄新時代。而管理會計在商業(yè)銀行管理模式中起著至關(guān)重要的作用，管理會計將現(xiàn)代管理科學(xué)作為前提，應(yīng)用專門的技術(shù)與對策作為實施主體，將各類經(jīng)濟信息通過收集、分類、匯集、分析等，進而對經(jīng)濟的發(fā)展趨勢做出科學(xué)的判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供可靠的保障。在世界商業(yè)銀行迅速發(fā)展的今天，落后的財務(wù)管理已經(jīng)不能適應(yīng)競爭的需要，對管理會計的需求正在不斷的上升，重視管理會計現(xiàn)代商業(yè)銀行中的應(yīng)用，是各商業(yè)銀行發(fā)展中明智的抉擇。
二、我國商業(yè)銀行管理會計應(yīng)用中的問題分析
近幾年，我國大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)開始關(guān)注管理會計應(yīng)用，并且在努力地探索怎樣利用管理會計來提高商業(yè)銀行的競爭力?？墒堑侥壳盀橹?，還沒有哪家商業(yè)銀行擁有相對完善的管理會計系統(tǒng)，多數(shù)的商業(yè)銀行僅僅是將管理會計的理論方法作指導(dǎo)，并沒有實際的運用到日常的管理中。伴隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)品種持續(xù)增加和業(yè)務(wù)量的持續(xù)增長，管理會計在應(yīng)用中也暴露出很多問題，主要有以下三個方面：
（一）財務(wù)核算權(quán)限分散
目前，我國商業(yè)銀行的數(shù)量已經(jīng)遍布各級城市，盡管整體看來是屬于統(tǒng)一的機構(gòu)，但是由于規(guī)模龐大的影響，很難實現(xiàn)集中的財務(wù)核算，不得不把財務(wù)核算權(quán)限劃分到不同的階層中。會計業(yè)務(wù)核算處理一般全部通過營業(yè)網(wǎng)點的柜面完成，柜員的精力大部分被消耗與業(yè)務(wù)操作，在應(yīng)付完各類業(yè)務(wù)處理之后，往往無暇顧及與客戶進行有效溝通，浪費了許多發(fā)現(xiàn)高端客戶的機會，這就失去了營業(yè)網(wǎng)點作為營銷陣地的主戰(zhàn)場功能。財務(wù)權(quán)限的分散會帶來很多負面的效果，主要包括兩個方面：第一，導(dǎo)致資源的大量損失；第二，逐級匯總方式在獲取整體信息時很繁瑣。所以，將現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)統(tǒng)一化整改作為建立管理會計系統(tǒng)的基本目標。從我國現(xiàn)代商業(yè)銀行實行財務(wù)統(tǒng)一管理的實際情況來分析，各銀行基本上按要求完成了財務(wù)核算向二級分行集中。解決財務(wù)核算權(quán)限分散問題，可以實現(xiàn)財務(wù)收支行為的合理化，減少了財務(wù)損失量，更能確保獲取財務(wù)信息的準確性。
（二）業(yè)績考核不夠健全，責(zé)任機制不完善。
盡管在我國大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)運用了特定的業(yè)績考核制度，但是它們應(yīng)用的依然是落后的財務(wù)業(yè)績考核指標，在經(jīng)濟市場迅速發(fā)展的今天，這樣落后的考核制度必然是滿足不了當(dāng)代商業(yè)銀行發(fā)展的需要。以前的財務(wù)業(yè)績考核指標依靠財務(wù)報表來獲取數(shù)據(jù)信息，因為財務(wù)報表是針對銀行發(fā)生的經(jīng)濟活動所做的記錄和分析，所以不能用來作為衡量企業(yè)過去歷史經(jīng)營狀況的指標，應(yīng)該劃分到商業(yè)銀行時候管理的范疇，已經(jīng)不能符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理策略的需求。商業(yè)銀行責(zé)任中心網(wǎng)絡(luò)需要以縱向上的各級分支機構(gòu)和橫向上的各職能部門協(xié)同工作實現(xiàn)，在責(zé)任中心內(nèi)部實行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則。但是，在我國商業(yè)銀行管理實踐，各級銀行與責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一體的要求還存在相當(dāng)大的差異，甚至一直游離于成本與效益的考核之外，部門收入分配難以真正與部門績效掛鉤，資源配置效率低下的現(xiàn)象比較普遍。同時，目前已形成的縱向預(yù)算管理模式層層分解落實計劃和預(yù)算，但預(yù)算的具體執(zhí)行者卻常常不參與預(yù)算的編制與平衡，這也違背了責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則。
（三）資金管理及劃轉(zhuǎn)定價不足
盡管商業(yè)銀行的階層管理中有了極大改善，銀行高層已經(jīng)不像以往那樣對下級部門的各項活動進行直接干涉，而是將經(jīng)營管理決策權(quán)分配給各附屬部門，基本實現(xiàn)了分權(quán)管理。可是受現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)類別與服務(wù)范圍的影響，經(jīng)營手段日益更新，導(dǎo)致其規(guī)模在繼續(xù)壯大。一個銀行會有很多分支行，在分支行內(nèi)又設(shè)立不同的部門。在這樣的環(huán)境下，會嚴重制約授權(quán)管理制度的推行，甚至產(chǎn)生過分強化強化與上級分行資金調(diào)度能力及過分權(quán)利化的不良現(xiàn)象。因此要強化現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計的應(yīng)用，使得銀行內(nèi)部部門設(shè)置更具科學(xué)性，對銀行各級間進行強有力的監(jiān)管，只有這樣才能促進商業(yè)銀行內(nèi)部組織的和諧發(fā)展。
三、完善我國商業(yè)銀行管理會計應(yīng)用的對策
管理會計實質(zhì)為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理服務(wù)的范疇，要將加強現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計應(yīng)用作為重點建設(shè)內(nèi)容。要把管理責(zé)任制作為改進的中心內(nèi)容，建立嚴格的考核制度，全面提高從業(yè)人員的素質(zhì)建設(shè)，實現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行健康有序的發(fā)展。下面就以下幾方面進行具體說明：
（一）做好決策分析及編制的全面預(yù)算工作
為了趕上當(dāng)代銀行經(jīng)營活動中的快速變化，就應(yīng)該運用形式各異的預(yù)計分析與戰(zhàn)略的分析的手段，以便于銀行管理層中在所提眾多方案中選出最佳方案，之后在對其方案進行細致的預(yù)算方案編制。可以通過綜合經(jīng)營化方案的實行，將預(yù)測與覺得所構(gòu)建的目標機職責(zé)利用表格信息真實的反映出來。值得注意的是，要將銀行價值的最大化作為銀行經(jīng)營計劃編制的核心，結(jié)合銀行整體的發(fā)展目標，把計劃編制的過程當(dāng)做實現(xiàn)資源優(yōu)化的載體，確保各項工作的順利開展，并且通過計劃編制流程、計劃編制內(nèi)容、計劃編制方法的健全，提高總行政部門在業(yè)務(wù)目標管理目標的領(lǐng)導(dǎo)職能，使得銀行資源配置和計劃目標做到透明化，保證全性綜合競爭力的快速提升。
（二）科學(xué)完善傳統(tǒng)的考核制度
要對各責(zé)部門的預(yù)算的實施過程進行跟蹤調(diào)查、記錄、分析，然后結(jié)合本行內(nèi)部管理的實踐需求，詳細編寫業(yè)績報告。將實際數(shù)和預(yù)算結(jié)果的不同及時反饋給相關(guān)部門，有利于對各職能部門的實踐成果做出正確的考核，這也是目前國內(nèi)考核制度衡量的重要指標。商業(yè)銀行的業(yè)績報告要實施時時檢測，定期考核。各級銀行財務(wù)部門依據(jù)所屬行政績效完成、財產(chǎn)數(shù)額、業(yè)務(wù)計劃的完成狀況的檢測，并把實際的檢測結(jié)果及時犯規(guī)給各級部門?？己酥贫纫浞挚紤]到不同級別的指標，把各指標的權(quán)重進行再劃分，實行考核的百分制，將考核的結(jié)果相民眾公布。銀行內(nèi)部要確立嚴格的獎罰制度，對高質(zhì)量完成任務(wù)的各部門進行適當(dāng)?shù)莫剟睿源藖砑ぐl(fā)員工的工作熱情，對不能如期完成規(guī)定業(yè)績的部門要給予懲罰，以此來提高此單位下期的業(yè)務(wù)能力的提升。
（三）推行管理會計責(zé)任制度
結(jié)合銀行的實際狀況與管理的需求，要在銀行內(nèi)部推行管理會計責(zé)任制度，以便于職能的充分體現(xiàn)。一是在銀行內(nèi)部劃分出不同的責(zé)任部門。二是根據(jù)則、權(quán)、利三者間的內(nèi)在聯(lián)系，應(yīng)用理論知識作為指導(dǎo)，確立責(zé)任會計制度。三是將整體預(yù)算的統(tǒng)一指標進行層層劃分，對各個責(zé)任部門編制責(zé)任預(yù)算，有利于對進行全面的掌控。管理會計不僅是簡單的管理方法更是一種管理制度，其核心內(nèi)容是實現(xiàn)銀行目標管理責(zé)任制?，F(xiàn)代商業(yè)銀行為了緩解競爭壓力，紛紛將會計管理應(yīng)用到企業(yè)管理活動中，在經(jīng)濟收益和服務(wù)范圍擴大等方面都取得了很大的成績。在未來的商業(yè)銀行發(fā)展中，推行管理會計責(zé)任制度會有更多的體現(xiàn)。
參考文獻：
[1]樓文龍.中小商業(yè)銀行案例解析[M].中國大百科全書出版社團組織，2007.
[2]張輝.談商業(yè)銀行會計核算操作中存在的問題及建議[J].廣東科技，2010，（12）.
[3]吳凡.完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制對策研究[J].廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2010，（04）.
一、平行作業(yè)的背景由來
自上世紀90年代初期以來，隨著經(jīng)濟發(fā)展和技術(shù)進步，銀行業(yè)競爭日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足市場競爭的要求，花旗銀行開始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實行風(fēng)險經(jīng)理、客戶經(jīng)理“平行作業(yè)”，這是“審貸分離”新的表現(xiàn)形式?；ㄆ煦y行的實踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。借鑒花旗銀行“平行作業(yè)模式”，經(jīng)過反復(fù)論證，2007年初a銀行正式在對大中型企業(yè)推行平行作業(yè)。
二、a銀行平行作業(yè)模式及信貸管理中的作用
a銀行平行作業(yè)模式,就是指客戶營銷與客戶關(guān)系維護的經(jīng)營人員和風(fēng)險管理人員,在同一授信業(yè)務(wù)流程中,以客戶為對象,以產(chǎn)品和服務(wù)為載體,通過崗位制約與團隊合作來平衡風(fēng)險與回報的授信業(yè)務(wù)運作機制。通過近三年的探索和實踐，該模式在貸前、貸中、貸后三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用。
1.實現(xiàn)風(fēng)險控制關(guān)口前移，提高了信貸資產(chǎn)質(zhì)量。通過實行平行作業(yè)，風(fēng)險經(jīng)理在貸前環(huán)節(jié)參與現(xiàn)場調(diào)查、完成項目評估和信用評級；參與授信方案設(shè)計，揭示關(guān)鍵風(fēng)險點并提出風(fēng)險控制建議。在貸中環(huán)節(jié)審核授信審批條件落實情況，防范操作風(fēng)險。在貸后環(huán)節(jié)對貸前揭示的風(fēng)險點或持續(xù)用款條件進行持續(xù)監(jiān)控或風(fēng)險預(yù)警，提高銀行貸后管理能力。平行作業(yè)促使風(fēng)險控制關(guān)口前移，風(fēng)險控制能力得到加強，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。
2.較為充分揭示風(fēng)險，提高申報材料質(zhì)量和審批效率。通過實行平行作業(yè)，風(fēng)險經(jīng)理與客戶經(jīng)理從各自獨立的角度，按照共同的風(fēng)險標準，對風(fēng)險回報進行把握。較實行平行作業(yè)之前，風(fēng)險揭示更加詳盡、充分，授信方案更具針對性、可行性，減少了反復(fù)補充申報材料的現(xiàn)象，提高了申報材料質(zhì)量和審批效率。
3．有效落實方案審批，實現(xiàn)風(fēng)險持續(xù)監(jiān)控。通過實行平行作業(yè)，在授信業(yè)務(wù)審批后，由風(fēng)險經(jīng)理負責(zé)審核授信條件落實情況，有效地落實方案審批。風(fēng)險經(jīng)理在貸后環(huán)節(jié)，對貸前、貸中環(huán)節(jié)在風(fēng)險識別和控制措施等方面存在的缺陷，進行持續(xù)跟蹤和有效落實。貸后收集的信息同樣也可以作為調(diào)整授信方案的依據(jù)。
4.統(tǒng)一風(fēng)險偏好，提高銀行風(fēng)險偏好與市場的貼近度，降低銀行風(fēng)險管理成本。通過實行平行作業(yè)，風(fēng)險經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)流程中，對客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險有了更直觀的認識，便于和前臺經(jīng)營人員達成共識；對不符合信貸政策、收益不能覆蓋風(fēng)險的項目能夠及時中止，降低了營銷成本和風(fēng)險管理成本，風(fēng)險偏好得到有效統(tǒng)一。
三、目前平行作業(yè)運行過程中存在的問題
作為一種新的風(fēng)險管理模式，平行作業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展、防范風(fēng)險中發(fā)揮了積極的作用，但是在基層機構(gòu)運作過程中，仍存在需要進一步完善的地方。
1.平行作業(yè)機制尚未完全到位。主要表現(xiàn)在一是認識不到位。個別客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理單純從本崗位出發(fā)，風(fēng)險經(jīng)理將自己定位成“踩剎車”，在證明自己盡職的同時規(guī)避責(zé)任；客戶經(jīng)理將自己定位成“踩油門”，認為涉及風(fēng)險的問題都是風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)該考慮的。二是獨立性不足。目前，個別分行將風(fēng)險經(jīng)理人員編制、績效考核都放在基層行，甚至風(fēng)險經(jīng)理崗位就設(shè)在前臺經(jīng)營部門（非派駐制）。在這種情況下，風(fēng)險經(jīng)理平行作業(yè)工作的獨立性很難得到發(fā)揮。三是溝通不暢。個別客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理背靠背，溝通不暢，造成人為拉長業(yè)務(wù)流程，效率受損。
2．風(fēng)險經(jīng)理的配備不均衡，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進一步提高。在平行作業(yè)初期，各行由于風(fēng)險經(jīng)理配備不均衡或業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成風(fēng)險分析不到位、條件審核流于形式，風(fēng)險經(jīng)理未充分發(fā)揮平行作業(yè)作用，反而增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
3.授信方案制訂不完善。在授信申報資料中，個別風(fēng)險經(jīng)理貸前調(diào)查深度不夠，對項目的風(fēng)險點揭示不夠深入，風(fēng)險審查意見較為空泛，風(fēng)險防范措施針對性、操作性不強，無法滿足無條件審批要求。
4.激勵約束機制不完善、不到位。目前，有的機構(gòu)對風(fēng)險經(jīng)理績效考核明顯低于同級業(yè)務(wù)前臺，存在責(zé)權(quán)利不對等的情況，這直接影響風(fēng)險經(jīng)理的工作積極性和隊伍的穩(wěn)定性，不利于吸引優(yōu)秀人才到平行作業(yè)風(fēng)險管理崗位上來。
四、建議
1.進一步深化風(fēng)險體制改革。首先，建立風(fēng)險評估會議制度，構(gòu)建統(tǒng)一風(fēng)險偏好的平臺。在貸前環(huán)節(jié)，由經(jīng)營主責(zé)任人組織召開風(fēng)險評估會議，研究客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理提出的風(fēng)險事項，共同制定風(fēng)險控制方案
。此類制度的實行，有利于提高風(fēng)險控制措施及授信方案的可行性和嚴密性，便于統(tǒng)一風(fēng)險偏好。其次，在崗位設(shè)置上必須滿足風(fēng)險經(jīng)理獨立性的要求。同時，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)樹立風(fēng)險管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶經(jīng)理團結(jié)協(xié)作，又要嚴守風(fēng)險底線，保持工作的獨立性。第三，有效溝通，妥善處理爭議。由于風(fēng)險經(jīng)理和客戶經(jīng)理的崗位、職責(zé)不同、分析問題的角度也有差異，產(chǎn)生分歧或爭議是正常的。只有進行有效溝通，增進理解，才能有效化解分歧或爭議，達成共識，從而提高工作效率。
2.做好風(fēng)險經(jīng)理的配置和發(fā)展規(guī)劃，確保風(fēng)險經(jīng)理的數(shù)量和質(zhì)量。筆者認為應(yīng)建立風(fēng)險經(jīng)理準入淘汰機制，在風(fēng)險經(jīng)理配置上可實行區(qū)域集中根據(jù)業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一調(diào)配。同時，將平行作業(yè)風(fēng)險經(jīng)理細分為客戶、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等不同類別風(fēng)險經(jīng)理，實現(xiàn)專業(yè)互補、資源共享。
一、網(wǎng)點效益測評的理論基礎(chǔ)
管理會計是以化管理為基礎(chǔ)，運用一系列專門方法向企業(yè)內(nèi)部管理人員提供與管理決策有關(guān)信息的會計學(xué)分支。它使會計的作用不僅僅局限于簡單的提供會計信息和單純的核算（記錄、反映），而是進一步利用會計信息進行財務(wù)預(yù)測、決策，對經(jīng)濟活動進行控制、及業(yè)績評價。
量一本一利分析是“業(yè)務(wù)量一成本一利潤分析”的簡稱，是企業(yè)在一定期間內(nèi)的業(yè)務(wù)量、成本、利潤三者之間變量關(guān)系的一種專門方法，其核心是確定“盈虧平衡點”?！坝澠胶恻c”是指企業(yè)在這一點上正好處于不盈不虧的狀態(tài)，即“所得”等于“所費”，收入等于成本，亦稱為保本點。對于商業(yè)銀行來講，可以利用量一本一利分析測算各網(wǎng)點存款盈虧平衡點，即存款達到多少時，剛好收支相抵；超過盈虧平衡點的存款就可以給銀行帶來利潤。
網(wǎng)點效益測評主要運用量一本一利分析，對商業(yè)銀行各網(wǎng)點的盈虧平衡點、預(yù)期利潤等指標進行測算，為合理規(guī)劃網(wǎng)點布局、客觀評價網(wǎng)點效益、科學(xué)決策網(wǎng)點撤并，提供相關(guān)、可靠的會計信息。
二、網(wǎng)點效益測評方法
財務(wù)會計通常是對過去已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)予以核算和反映，要求信息客觀、真實、力求準確。管理會計的工作重點著眼于未來，不確定性因素較多，故其所提供的數(shù)據(jù)不要求絕對精確，只要做到盡量合理即可。下面的利潤和盈虧平衡點公式中收入僅指利息收入，支出僅指利息支出、業(yè)務(wù)管理費和折舊，略去了手續(xù)費收支和稅費等因素。
（一）兩個基本公式。我們的目標是測算網(wǎng)點的預(yù)期利潤、盈虧平衡點，其公式為：
設(shè)：1一存貸比一準備金率一備付率=A（A為資金余缺率）
利潤=存款×[存貸比×貸款實收平均利率十（準備金率十備付率）×備付金利率十IF一存款利率〕一業(yè)務(wù)管理費一折舊
存款盈虧平衡點=（業(yè)務(wù)管理費十折舊）/[存貸比×貸款實收平均利率十（準備金率十備付率）×備付金利率十IF一存款利率）
式中：IF（A＞0，為A×內(nèi)部資金利率；A＜0，為A×借款利率）
可以看出，利潤、盈虧平衡點這兩個指標與存款額、折舊、業(yè)務(wù)管理兼、各項資金運用比率、利率等因素密切相關(guān)。
1、資金運用比率、利率的選擇。資金運用比率指各種資金運用方式占資金總量的比率，包括存貸比、準備金串、備付金率和資金余缺率A.所涉及的利率有：貸款實收平均利率、準備金利率（備付金利率同準備金利率）、內(nèi)部資金利率（若資金短缺，則為短期借款利率入
資金運用比率、利率可以選用各支行數(shù)據(jù)，也可選用分行平均數(shù)據(jù)。支行測算自己所屬各網(wǎng)點的效益時，選用支行數(shù)據(jù)可以更切合實際地反映支行各網(wǎng)點的經(jīng)營效益情況，并實現(xiàn)網(wǎng)點間效益的橫向比較。但站在分行角度，為使所有支行各網(wǎng)點置于同一水平上予以客觀公正的考核，應(yīng)采用分行資金運用平均水平。
2、業(yè)務(wù)管理費、折舊的計算。業(yè)務(wù)管理費一般劃分為人員費用、辦公費用和基礎(chǔ)設(shè)施費三項；折舊包括設(shè)備折舊和房屋折舊。如果人員費用、辦公費用、其他基礎(chǔ)設(shè)施費（指扣除房屋租金、裝修費用）和設(shè)備折舊在各支行統(tǒng)一核算，可按支行人均數(shù)與該網(wǎng)點人數(shù)的乘積計算。房屋折舊、房屋租金、裝修費用，不同網(wǎng)點間相差較大，可根據(jù)各網(wǎng)點的實際列支數(shù)計算。
（二）具體計算步驟。
（1）存款；指日均一般性存款余額。如果首次開展該工作，可按上半年月均余額為準。
（2）利息收入=存款×［存貸比×貸款實收平均利率十（準備金率十備付率）×備付金利率十A×內(nèi)部資金利率〕
（3）利息支出=存款×存款平均利率
（4）業(yè)務(wù)管理費：個人費用=正式職工人數(shù)×支行人均個人費用；辦公費用=全部職工人數(shù)×支行人均辦公費用；其他基礎(chǔ)設(shè)施費=全部職工人數(shù)×支行人均基礎(chǔ)設(shè)施費用；基礎(chǔ)設(shè)施費用=房屋租賃費十裝修費（遞延資產(chǎn)攤銷）十其他基礎(chǔ)設(shè)施費
（5）折舊一房屋折舊十設(shè)備折舊
設(shè)備折舊=全部職工人數(shù)×支行人均設(shè)備折舊房屋折舊按各網(wǎng)點房屋實際計提折舊數(shù)
（6）利潤和盈虧平衡點：
利潤=利息收入一利息支出一業(yè)務(wù)管理費一折舊
盈虧平衡點=（業(yè)務(wù)管理費十折舊）/[存貸比×貸款實收平均利率十（準備金率十備付率）×備付金利率十IF一存款利率]
（三）關(guān)干網(wǎng)點撤并方案的機會成本。機會成本是指在決策時，從多種可供選擇的方案中選取某個最優(yōu)方案而放棄次優(yōu)方案或其他方案的可計量價值。也就是說，如果選擇了一個方案，則必須放棄其他可供選擇的方案，其他方案可能取得的收益是實行本方案的一種代價，也就是機會成本。在網(wǎng)點保留或撤銷的決策中，該網(wǎng)點如繼續(xù)保留可獲得的收益（即撤銷前利潤）與撤銷后的收益之差構(gòu)成了撤銷方案的機會成本。
撤銷后收益=保留存款×[存貸比×貸款實收平均利率十（準備金率十備付率）×備付金利率十A×內(nèi)部資金利率]一尚未攤銷的裝修費用一正式職工個人費用
如果撤銷某網(wǎng)點的機會成本很大，則需考慮是否予以撤銷該網(wǎng)點。同樣道理，可以計算網(wǎng)點遷址的機會成本。
三、網(wǎng)點效益測評的現(xiàn)實意義和啟示
（一）網(wǎng)點效益測評的現(xiàn)實意義。網(wǎng)點是銀行系統(tǒng)的基層單位，網(wǎng)點效益的好壞直接關(guān)系到各商業(yè)銀行的效益，加強網(wǎng)點經(jīng)濟效益測評具有以下三個方面的積極意義：
1、為網(wǎng)點的新設(shè)、遷址、合并方案提供可行性投入產(chǎn)出，使商業(yè)銀行基層機構(gòu)的設(shè)、撤、并、遷等決策建立在量化分析的基礎(chǔ)上，促進商業(yè)銀行決策化、程序化、規(guī)范化。
2、優(yōu)化網(wǎng)點布局，著眼于提高網(wǎng)點利潤水平，實現(xiàn)我國商業(yè)銀行在網(wǎng)點設(shè)置方面從量的擴張轉(zhuǎn)為追求質(zhì)的提高。
3、加強對各網(wǎng)點存款、費用和利潤的數(shù)據(jù)調(diào)查，可及時評價各網(wǎng)點的經(jīng)濟效益，為實施國有商業(yè)銀行以績效為基礎(chǔ)的激勵約束機制提供科學(xué)依據(jù)。同時，通過對利潤增減因素的計算分析，有利于挖掘開源節(jié)流潛力，實現(xiàn)國有商業(yè)銀行“效益最大化”的財務(wù)管理目標。
一、網(wǎng)點效益測評的理論基礎(chǔ)
管理會計是以現(xiàn)代化管理科學(xué)為基礎(chǔ),運用一系列專門方法向企業(yè)內(nèi)部管理人員提供與管理決策有關(guān)信息的會計學(xué)分支。它使會計的作用不僅僅局限于簡單的提供會計信息和單純的核算(記錄、反映),而是進一步利用會計信息進行財務(wù)預(yù)測、決策,對經(jīng)濟活動進行控制、分析及業(yè)績評價。
量一本一利分析是“業(yè)務(wù)量一成本一利潤分析”的簡稱,是研究企業(yè)在一定期間內(nèi)的業(yè)務(wù)量、成本、利潤三者之間變量關(guān)系的一種專門方法,其核心是確定“盈虧平衡點”?！坝澠胶恻c”是指企業(yè)在這一點上正好處于不盈不虧的狀態(tài),即“所得”等于“所費”,收入等于成本,亦稱為保本點。對于商業(yè)銀行來講,可以利用量一本一利分析測算各網(wǎng)點存款盈虧平衡點,即存款達到多少時,剛好收支相抵;超過盈虧平衡點的存款就可以給銀行帶來利潤。
網(wǎng)點效益測評主要運用量一本一利分析,對商業(yè)銀行各網(wǎng)點的盈虧平衡點、預(yù)期利潤等指標進行測算,為合理規(guī)劃網(wǎng)點布局、客觀評價網(wǎng)點效益、科學(xué)決策網(wǎng)點撤并,提供相關(guān)、可靠的會計信息。
二、網(wǎng)點效益測評方法
財務(wù)會計通常是對過去已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)予以核算和反映,要求信息客觀、真實、力求準確。管理會計的工作重點著眼于未來,不確定性因素較多,故其所提供的數(shù)據(jù)不要求絕對精確,只要做到盡量合理即可。下面的利潤和盈虧平衡點計算公式中收入僅指利息收入,支出僅指利息支出、業(yè)務(wù)管理費和折舊,略去了手續(xù)費收支和稅費等因素。
(一)兩個基本公式。我們的目標是測算網(wǎng)點的預(yù)期利潤、盈虧平衡點,其公式為:
設(shè):1一存貸比一準備金率一備付率=A(A為資金余缺率)
利潤=存款×[存貸比×貸款實收平均利率十(準備金率十備付率)×備付金利率十IF一存款利率〕一業(yè)務(wù)管理費一折舊
存款盈虧平衡點=(業(yè)務(wù)管理費十折舊)/[存貸比×貸款實收平均利率十(準備金率十備付率)×備付金利率十IF一存款利率)
式中:IF(A>0,為A×內(nèi)部資金利率;A<0,為A×借款利率)
可以看出,利潤、盈虧平衡點這兩個指標與存款額、折舊、業(yè)務(wù)管理兼、各項資金運用比率、利率等因素密切相關(guān)。
1、資金運用比率、利率的選擇。資金運用比率指各種資金運用方式占資金總量的比率,包括存貸比、準備金串、備付金率和資金余缺率A.所涉及的利率有:貸款實收平均利率、準備金利率(備付金利率同準備金利率)、內(nèi)部資金利率(若資金短缺,則為短期借款利率入
資金運用比率、利率可以選用各支行數(shù)據(jù),也可選用分行平均數(shù)據(jù)。支行測算自己所屬各網(wǎng)點的效益時,選用支行數(shù)據(jù)可以更切合實際地反映支行各網(wǎng)點的經(jīng)營效益情況,并實現(xiàn)網(wǎng)點間效益的橫向比較。但站在分行角度,為使所有支行各網(wǎng)點置于同一水平上予以客觀公正的考核,應(yīng)采用分行資金運用平均水平。
2、業(yè)務(wù)管理費、折舊的計算。業(yè)務(wù)管理費一般劃分為人員費用、辦公費用和基礎(chǔ)設(shè)施費三項;折舊包括設(shè)備折舊和房屋折舊。如果人員費用、辦公費用、其他基礎(chǔ)設(shè)施費(指扣除房屋租金、裝修費用)和設(shè)備折舊在各支行統(tǒng)一核算,可按支行人均數(shù)與該網(wǎng)點人數(shù)的乘積計算。房屋折舊、房屋租金、裝修費用,不同網(wǎng)點間相差較大,可根據(jù)各網(wǎng)點的實際列支數(shù)計算。
(二)具體計算步驟。
(1)存款;指日均一般性存款余額。如果首次開展該工作,可按上半年月均余額為準。
(2)利息收入=存款×[存貸比×貸款實收平均利率十(準備金率十備付率)×備付金利率十A×內(nèi)部資金利率〕
(3)利息支出=存款×存款平均利率
(4)業(yè)務(wù)管理費:個人費用=正式職工人數(shù)×支行人均個人費用;辦公費用=全部職工人數(shù)×支行人均辦公費用;其他基礎(chǔ)設(shè)施費=全部職工人數(shù)×支行人均基礎(chǔ)設(shè)施費用;基礎(chǔ)設(shè)施費用=房屋租賃費十裝修費(遞延資產(chǎn)攤銷)十其他基礎(chǔ)設(shè)施費
(5)折舊一房屋折舊十設(shè)備折舊
設(shè)備折舊=全部職工人數(shù)×支行人均設(shè)備折舊房屋折舊按各網(wǎng)點房屋實際計提折舊數(shù)計算
(6)利潤和盈虧平衡點:
利潤=利息收入一利息支出一業(yè)務(wù)管理費一折舊
盈虧平衡點=(業(yè)務(wù)管理費十折舊)/[存貸比×貸款實收平均利率十(準備金率十備付率)×備付金利率十IF一存款利率]
(三)關(guān)干網(wǎng)點撤并方案的機會成本。機會成本是指在決策時,從多種可供選擇的方案中選取某個最優(yōu)方案而放棄次優(yōu)方案或其他方案的可計量價值。也就是說,如果選擇了一個方案,則必須放棄其他可供選擇的方案,其他方案可能取得的收益是實行本方案的一種代價,也就是機會成本。在網(wǎng)點保留或撤銷的決策中,該網(wǎng)點如繼續(xù)保留可獲得的收益(即撤銷前利潤)與撤銷后的收益之差構(gòu)成了撤銷方案的機會成本。
撤銷后收益=保留存款×[存貸比×貸款實收平均利率十(準備金率十備付率)×備付金利率十A×內(nèi)部資金利率]一尚未攤銷的裝修費用一正式職工個人費用
如果撤銷某網(wǎng)點的機會成本很大,則需考慮是否予以撤銷該網(wǎng)點。同樣道理,可以計算網(wǎng)點遷址的機會成本。
三、網(wǎng)點效益測評的現(xiàn)實意義和啟示
(一)網(wǎng)點效益測評的現(xiàn)實意義。網(wǎng)點是銀行系統(tǒng)的基層單位,網(wǎng)點效益的好壞直接關(guān)系到各商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益,加強網(wǎng)點經(jīng)濟效益測評具有以下三個方面的積極意義:
1、為網(wǎng)點的新設(shè)、遷址、合并方案提供可行性投入產(chǎn)出分析,使商業(yè)銀行基層機構(gòu)的設(shè)、撤、并、遷等決策建立在量化分析的基礎(chǔ)上,促進商業(yè)銀行決策科學(xué)化、程序化、規(guī)范化。
2、優(yōu)化網(wǎng)點布局,著眼于提高網(wǎng)點利潤水平,實現(xiàn)我國商業(yè)銀行在網(wǎng)點設(shè)置方面從量的擴張轉(zhuǎn)為追求質(zhì)的提高。
3、加強對各網(wǎng)點存款、費用和利潤的數(shù)據(jù)調(diào)查,可及時評價各網(wǎng)點的經(jīng)濟效益,為實施國有商業(yè)銀行以績效為基礎(chǔ)的激勵約束機制提供科學(xué)依據(jù)。同時,通過對利潤增減因素的計算分析,有利于挖掘開源節(jié)流潛力,實現(xiàn)國有商業(yè)銀行“效益最大化”的財務(wù)管理目標。
