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篇1

2閑暇視角下的城市圖書(shū)館資源再配置效應(yīng)分析

2．1概念模型城市圖書(shū)館第三空間中文化型閑暇活動(dòng)是通過(guò)對(duì)社會(huì)及他人精神財(cái)富的消費(fèi)，同時(shí)這種消費(fèi)過(guò)程又是對(duì)精神財(cái)富的消化、繼承、積蓄、再造和創(chuàng)新過(guò)程，提升個(gè)人信息素養(yǎng)、技能素養(yǎng)和文化素養(yǎng)。它并非是一種單純的閑暇健身、健心行為，更為重要的是溝通感情、獲得信任和尊重或是地位的象征，實(shí)現(xiàn)城市人力資本和社會(huì)資本的轉(zhuǎn)化型累積。由此可得，文化型閑暇視角下的城市圖書(shū)館資源再配置傳導(dǎo)機(jī)制是指通過(guò)城市圖書(shū)館的文化型閑暇消費(fèi)生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)人力資本、社會(huì)資本的轉(zhuǎn)化性積累，從而降低交易成本，加速資源再配置效率的過(guò)程。由此可以看出，從文化型閑暇視角對(duì)圖書(shū)館的資源再配置機(jī)制進(jìn)行研究，可以整合生態(tài)—社會(huì)—經(jīng)濟(jì)變量，促進(jìn)圖書(shū)館可持續(xù)發(fā)展模式的全面推行。其主要包括:人力資本傳導(dǎo)機(jī)制、社會(huì)資本傳導(dǎo)機(jī)制以及通過(guò)溝通機(jī)制和學(xué)習(xí)機(jī)制，還存在人力資本—社會(huì)資本的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

2．2人力資本效應(yīng)分析閑暇時(shí)間增加，但并沒(méi)有明顯地使效率損失的原因在于，人們延長(zhǎng)了學(xué)習(xí)時(shí)間，特別是各種正規(guī)教育以及在職培訓(xùn)活動(dòng)等，而日益減少了進(jìn)入勞動(dòng)市場(chǎng)的時(shí)間。學(xué)習(xí)時(shí)間是教育過(guò)程的一種投入要素，通過(guò)這種要素使用產(chǎn)生人力資本的積累。人們之所以選擇閑暇，是基于有限理性假定，人們相信通過(guò)受教育閑暇時(shí)間利用可以提高其未來(lái)享受生活的能力，提高對(duì)自己未來(lái)的評(píng)價(jià)，從而降低對(duì)未來(lái)的貼現(xiàn)率。受教育閑暇時(shí)間增加人力資本的積累，同時(shí)人力資本的積累也會(huì)增加閑暇的動(dòng)態(tài)需求。但需要指出，用于人力資本的閑暇時(shí)間使用量隨著年齡增加而趨于下降，其原因在于兩個(gè)方面:其一，當(dāng)壽命周期一定時(shí)，未來(lái)收益的當(dāng)前價(jià)值將隨年齡增加而減少;其二，投資成本將隨著人力資本的增加而上升。交易費(fèi)用理論認(rèn)為，在市場(chǎng)上所進(jìn)行的交易可看作是締約各方之間關(guān)于產(chǎn)權(quán)的部分或全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)@些轉(zhuǎn)讓可以通過(guò)許多不同的合約安排來(lái)進(jìn)行。然而，這些轉(zhuǎn)讓以及各種作為生產(chǎn)要素投入的相互協(xié)調(diào)都是有成本的，其中包括契約制定過(guò)程中當(dāng)事人之間討價(jià)還價(jià)的成本，以及執(zhí)行契約條款的成本。契約的存在并不是因?yàn)槲锏慕粨Q的損益，而是隱含于物的背后的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)所引致的利益關(guān)系的調(diào)整。產(chǎn)權(quán)的核心是關(guān)于人的行為的約束條件，是對(duì)交易過(guò)程中人與人之間利益關(guān)系的明確界定。給定制度環(huán)境，那么產(chǎn)權(quán)分配直接與參與人的談判力有關(guān)。假定給定制度環(huán)境，則資產(chǎn)的專(zhuān)用性一般是產(chǎn)權(quán)談判結(jié)果的決定性因素。人力資本尤其異質(zhì)性人力資本的累積可以提高其資產(chǎn)專(zhuān)用性，從而降低交易成本。

2．3社會(huì)資本效應(yīng)分析閑暇時(shí)間往往代表了非市場(chǎng)時(shí)間的有價(jià)值利用。這種非市場(chǎng)時(shí)間的有價(jià)值利用會(huì)產(chǎn)生行為人之間的非市場(chǎng)相互作用的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)即社會(huì)資本。需要強(qiáng)調(diào)這種非市場(chǎng)時(shí)間利用的經(jīng)濟(jì)效用可能并不是行為人之間相互作用的初衷，具有偶然性和隨意性。例如一個(gè)人利用閑暇時(shí)間參與圖書(shū)館服務(wù)，如在大量閱讀過(guò)程中，進(jìn)行“重復(fù)的社會(huì)性相互作用”，產(chǎn)生彼此溝通和信任而獲得正外部性;以及這種正外部性感染到讀者周?chē)娜硕@得正外部性。此外，閱讀過(guò)程中能夠明顯改善人的緊張情緒和壓力，給人帶來(lái)快樂(lè)，這種快樂(lè)會(huì)波及相互作用的行為人而獲得正外部性。讀者獲得的外部性即社會(huì)資本。社會(huì)資本與交易費(fèi)用之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系。良好的社會(huì)資本可以降低交易費(fèi)用，反之，社會(huì)資本不足，會(huì)增加交易費(fèi)用。社會(huì)資本對(duì)交易費(fèi)用的節(jié)約表現(xiàn)在它有利于成員間的合作與彼此信任，從而節(jié)省了協(xié)議談判、擬定和執(zhí)行的時(shí)間、精力和費(fèi)用。首先，市場(chǎng)體制下僅存在經(jīng)濟(jì)交換，雙方是相互獨(dú)立的，沒(méi)有任何依賴(lài)關(guān)系，一次交易的完成就意味著關(guān)系的終結(jié)。網(wǎng)絡(luò)體制下不僅存在經(jīng)濟(jì)交換，也存在關(guān)系交換，交換建立不但是物的量與量的關(guān)系，而且建立的是人與人之間質(zhì)的關(guān)系，即使完成一次交換，彼此之間依然存在持續(xù)的互動(dòng)。由此網(wǎng)絡(luò)交換同市場(chǎng)交換相比，網(wǎng)絡(luò)交換變?yōu)橐环N重復(fù)博弈。經(jīng)過(guò)一系列博弈之后，博弈方就能找到合作解。社會(huì)資本對(duì)交易費(fèi)用的節(jié)約還表現(xiàn)在可以節(jié)約信息費(fèi)用。在不完全信息條件下，社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)在信息獲取這個(gè)意義上說(shuō)就是一張信息網(wǎng)絡(luò)，較易于發(fā)現(xiàn)需求和供給，故交易搜索成本減少，甚至接近于零。

篇2

一、管理理論的形成與發(fā)展綜述

在人類(lèi)歷史上，自從有了有組織的活動(dòng)，就有了管理活動(dòng)。管理活動(dòng)的出現(xiàn)促使一些人對(duì)這種活動(dòng)加以研究和探索。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的積累和總結(jié)，對(duì)管理活動(dòng)有了初步的認(rèn)識(shí)和見(jiàn)解，從而開(kāi)始形成一些樸素、零散的管理思想，并在此基礎(chǔ)上形成了管理理論。管理理論最早出現(xiàn)于西方，先后出現(xiàn)了古典管理理論、行為管理理論、數(shù)量管理理論、系統(tǒng)管理理論、權(quán)變管理理論和質(zhì)量管理理論等許多對(duì)人類(lèi)發(fā)展有重大價(jià)值的成果。

古典管理理論形成于19世紀(jì)末和20世紀(jì)初的美歐，以泰羅為代表的科學(xué)管理理論和以法約爾、韋伯為代表的組織管理理論是其重要的組成部分。古典管理理論對(duì)人類(lèi)生產(chǎn)率的提高指明了方向。行為管理理論始于20世紀(jì)20年代，梅奧的霍桑實(shí)驗(yàn)揭示了人是社會(huì)人，除了物質(zhì)方面的條件外，還有社會(huì)、心理方面的需求，因此不能忽視社會(huì)和心理因素對(duì)人積極性的影響。數(shù)量管理理論產(chǎn)生于第二次世界期間，它是以現(xiàn)代自然科學(xué)和技術(shù)的最新成果為手段，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型，對(duì)管理領(lǐng)域中的人、財(cái)、物和信息資源進(jìn)行系統(tǒng)的定量分析，并作出最優(yōu)規(guī)劃和決策的理論。系統(tǒng)管理理論是指應(yīng)用系統(tǒng)理論的范疇、原理，全面分析和研究企業(yè)和其他組織的管理活動(dòng)和管理過(guò)程，重視對(duì)組織結(jié)構(gòu)和模式的分析，并建立起系統(tǒng)模型以便于分析。權(quán)變管理理論形成于20世紀(jì)70年代的美國(guó)，它把環(huán)境對(duì)管理的作用具體化，并使管理理論與管理實(shí)踐緊密地聯(lián)系起來(lái)。質(zhì)量管理理論則出現(xiàn)在日本，它強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品質(zhì)量的不斷完善和再造，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的節(jié)約型生產(chǎn)。

二、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代更需要管理科學(xué)

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，管理依然需要，甚至更加重要，只是管理模式必須改變；管理科學(xué)理論依然需要，但必須有新理論取代。因?yàn)楣芾砜茖W(xué)無(wú)論是在我國(guó)還是在海外，都是現(xiàn)代國(guó)家的興國(guó)之道。在科技興盛之世，大至一個(gè)國(guó)家，小至一個(gè)企業(yè)乃至社會(huì)各系統(tǒng)都必須全方位管理，必須科學(xué)化，同時(shí)還將人性化。因?yàn)榉稚⑹降纳a(chǎn)方式和資源配置本身就是一種管理的式樣，有序則生氣盎然、萬(wàn)事俱興，無(wú)序則無(wú)以繁榮、發(fā)達(dá)。各國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多角化的過(guò)度展開(kāi)或收縮使企業(yè)界面臨著不同的命運(yùn)，IBM與聯(lián)想的購(gòu)并、波音與麥道、埃克森與美孚、上海大眾汽車(chē)公司與美國(guó)及德國(guó)公司合作等新趨勢(shì)，不僅強(qiáng)化了人們對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的認(rèn)識(shí)，也使人們到對(duì)各種錯(cuò)綜復(fù)雜的管理問(wèn)題的判斷、決策、實(shí)施、反饋等需要有一個(gè)正確的哲學(xué)思想來(lái)指導(dǎo)；越來(lái)越感到管理活動(dòng)中不僅有著數(shù)理方面的科學(xué)方法問(wèn)題，而且也還大量地存在著屬于管理文化范疇的問(wèn)題。我國(guó)日前要解決的不僅是具體方法和理論的問(wèn)題，而且首先是管理的社會(huì)屬性的各類(lèi)問(wèn)題。管理科學(xué)的哲學(xué)研究，為上述問(wèn)題提供了理論上的依據(jù)，如果說(shuō)哲學(xué)本身面臨著一場(chǎng)革命，那么，管理科學(xué)取得哲學(xué)的靈魂后也會(huì)發(fā)生一場(chǎng)革命。這種“雙重革命”，將使管理科學(xué)變成具有“靈魂趨使”的巨大力量，變成有血有肉的管理理論和方法的嚴(yán)密體系。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代呼喚管理科學(xué)的發(fā)展。

三、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代管理科學(xué)的內(nèi)涵

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管理科學(xué)是以自然工程科學(xué)和社會(huì)科學(xué)兩大科學(xué)體系為母體和父體孕生出的子體科學(xué)。管理科學(xué)是充分運(yùn)用兩大科學(xué)體系的現(xiàn)有成果全面地轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)力，通過(guò)管理科學(xué)的理論、方法、措施的優(yōu)化，激勵(lì)人們的行為優(yōu)化，從而導(dǎo)致總體生產(chǎn)力的最大化與成本、質(zhì)量、效益的最佳化。管理科學(xué)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值更在于為解決各種社會(huì)提供有創(chuàng)新意義的、切實(shí)可行的科學(xué)管理辦法。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代決定性的要素是人群的整體知識(shí)水平。“五商”素質(zhì)和創(chuàng)新能力（“五商”指人的智商、情商、德商、性商、體商）。知識(shí)是寄生在人頭腦里的最寶貴資源，而且是一種“綠色資源”（可持續(xù)發(fā)展的，無(wú)污染的、可再生資源），中國(guó)擁有大量的這種深埋在人力礦山里面的初級(jí)原料資源，管理科學(xué)就是從開(kāi)掘人力礦到冶煉、加工、應(yīng)用、輸出高級(jí)人才并促其發(fā)揮巨大作用的現(xiàn)代科學(xué)手段。管理科學(xué)研究的范圍很廣，凡是有人群行為的地方，便應(yīng)有管理科學(xué)的介入，以求得組織的科學(xué)化、行為適應(yīng)化、內(nèi)耗的最小化、產(chǎn)出與投入的比值最大化、錯(cuò)誤與風(fēng)險(xiǎn)的最低化。管理科學(xué)是多層面的。

1.管理科學(xué)方面的能力是一種重要的管理技能。管理科學(xué)的知識(shí)有助于大至政府小至企業(yè)的決策者們分析決策形勢(shì)，防止出現(xiàn)難以應(yīng)付的局面，識(shí)別新的機(jī)遇，經(jīng)常能使政府和企業(yè)取得政治或經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最大化。

2.管理科學(xué)在適當(dāng)條件下是持續(xù)性競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉之一，擅于運(yùn)用管理科學(xué)的組織較其競(jìng)爭(zhēng)者更能形成成本優(yōu)勢(shì)。

3.管理科學(xué)還是由成百個(gè)公司及眾多個(gè)人組成的行業(yè)，他們給工商業(yè)、政府和個(gè)人提供管理科學(xué)服務(wù)。大至國(guó)家的科學(xué)管理，如政體、法治的演變與設(shè)計(jì)；研究各級(jí)政府、議會(huì)、司法、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置、制衡、運(yùn)行、反饋、糾偏、防腐；同時(shí)采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與“專(zhuān)家程序決策系統(tǒng)”，“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估否決系統(tǒng)”建立起“電子政府”設(shè)立政府各級(jí)官員、議員、司法執(zhí)法人員的資格標(biāo)準(zhǔn)與核查辦法，候選人先通過(guò)公開(kāi)資格選拔，然后競(jìng)選或任命上任，使權(quán)力處于相對(duì)透明被監(jiān)督之中。管理的科學(xué)性就在于設(shè)立一套高效而完整的構(gòu)架運(yùn)行機(jī)制，不致衍生“制度性腐敗”。

四、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代管理科學(xué)的發(fā)展趨勢(shì)

走向知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，管理科學(xué)和實(shí)踐將在管理理念、管理對(duì)象、管理方式、目標(biāo)模式、組織模式、效益模式等六個(gè)方面發(fā)生變革。

1.管理理念：從基礎(chǔ)型、理性型轉(zhuǎn)向發(fā)展型。管理理念是領(lǐng)導(dǎo)者在管理科學(xué)活動(dòng)中所持有的思想觀念和價(jià)值判斷。作為觀念形態(tài)的管理理念，是由社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系決定的。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的崛起導(dǎo)致生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的重大變革，必然引起管理理念的變革。20世紀(jì)90年代英國(guó)城市大學(xué)羅尼·萊森首先提出了一種與傳統(tǒng)的基礎(chǔ)型和理性型管理理念不同的發(fā)展型管理理念。萊森把管理理念作為生長(zhǎng)在不同土壤里的一棵大樹(shù)來(lái)描述三者的區(qū)別：從生長(zhǎng)的土壤來(lái)看，認(rèn)為基礎(chǔ)型管理生長(zhǎng)的土壤是古典經(jīng)濟(jì)學(xué)，理性型管理的土壤是現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，發(fā)展型管理的土壤是濃郁的人文思想。從三者的根來(lái)看，基礎(chǔ)型管理的根是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，理性型管理的根是行政學(xué)、行為科學(xué)，發(fā)展型管理的根是發(fā)展生物學(xué)和社會(huì)生態(tài)學(xué)。從三者的枝干看，基礎(chǔ)型管理的枝干是追求卓越，理性型管理的枝干是成效管理，發(fā)展型管理的枝干是發(fā)展中的組織，這個(gè)組織是學(xué)習(xí)型組織。從三者的結(jié)果來(lái)看，基礎(chǔ)型管理的結(jié)果是最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的個(gè)人化；理性型管理的結(jié)果是企業(yè)組織化(發(fā)展型管理的結(jié)果是個(gè)人、企業(yè)和社會(huì)都獲得了自我實(shí)現(xiàn)和發(fā)展。因此，發(fā)展型管理理念不再是表現(xiàn)為個(gè)人對(duì)財(cái)富、成就的追求，也不完全是以自然科學(xué)為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)科學(xué)和理性、硬性和數(shù)量化，而是在管理中加入非理性因素，強(qiáng)調(diào)人與人、人與組織、人與社會(huì)和自然的共同發(fā)展；決策的目的是引導(dǎo)企業(yè)與社會(huì)之間的交易行為，促進(jìn)企業(yè)與全球社會(huì)的相互依存；決策過(guò)程的基本要素不再是傳統(tǒng)意義的個(gè)人、信息、資本、設(shè)備，而是行動(dòng)、思想和感情。這三個(gè)基本要素不斷成長(zhǎng)和組合的過(guò)程使決策不斷優(yōu)化，而承擔(dān)這種成長(zhǎng)和組合的載體是“學(xué)習(xí)型組織”。

2.管理對(duì)象：從有形生產(chǎn)要素為主轉(zhuǎn)向無(wú)形生產(chǎn)要素為主。傳統(tǒng)的決策主要是對(duì)勞動(dòng)力和物化勞動(dòng)（勞動(dòng)工具和勞動(dòng)對(duì)象）等有形生產(chǎn)要素的管理。隨著社會(huì)財(cái)富生產(chǎn)過(guò)程和結(jié)果的科技含量的增大，科技知識(shí)等無(wú)形生產(chǎn)要素對(duì)一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展越來(lái)越舉足輕重，從而知識(shí)資源的開(kāi)發(fā)與有效利用，逐漸成為重要的管理科學(xué)方面的課題。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)的價(jià)值和作用超過(guò)資本的價(jià)值與作用，知識(shí)生產(chǎn)力已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵要素。任何國(guó)家和企業(yè)都必須重視知識(shí)資源的開(kāi)發(fā)和利用，迅速將知識(shí)轉(zhuǎn)化為直接生產(chǎn)力，才能適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行節(jié)拍，求得自身的發(fā)展。

3.管理方式：從傳統(tǒng)管理轉(zhuǎn)向綜合集成管理。信息網(wǎng)絡(luò)化和全球經(jīng)濟(jì)一體化，使企業(yè)面對(duì)一個(gè)全球的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)形式。傳統(tǒng)的依靠企業(yè)自身可利用的資源來(lái)建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的決策方式，將束縛企業(yè)的視野，限制創(chuàng)新思維，從而影響企業(yè)的市場(chǎng)應(yīng)用能力和經(jīng)營(yíng)活力。集成概念的提出可以認(rèn)為是為知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管理奠定了基礎(chǔ)。集成管理實(shí)際上就是將集成的思想和觀念創(chuàng)造性地運(yùn)用于管理科學(xué)的實(shí)踐過(guò)程。也就是說(shuō)集成管理是以企業(yè)內(nèi)外軟硬資源要素為基礎(chǔ)，以創(chuàng)新機(jī)制為動(dòng)力，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任為條件，以整體優(yōu)化、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、聚變換大為手段，兼容各種決策手段和文化，在集成對(duì)象連鎖互動(dòng)、共同得益、協(xié)同推進(jìn)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一種決策方式。

4.目標(biāo)模式：從注重經(jīng)濟(jì)目標(biāo)轉(zhuǎn)向更注重社會(huì)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)雙重目標(biāo)統(tǒng)一。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)初期，企業(yè)管理的目標(biāo)是裸地追求利潤(rùn)最大化。企業(yè)主可以犧牲工人的利益、顧客的利益、社會(huì)公眾的利益實(shí)現(xiàn)自身的利潤(rùn)目標(biāo)。企業(yè)利潤(rùn)幾乎成為企業(yè)管理的唯一追求。隨著社會(huì)生產(chǎn)力進(jìn)步，如果一個(gè)企業(yè)不能對(duì)資源利用、生態(tài)平衡、經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展承擔(dān)責(zé)任；如果不能對(duì)消費(fèi)者的直接利益和間接利益承擔(dān)責(zé)任；如果不能對(duì)部屬的身心健康和全面發(fā)展承擔(dān)責(zé)任；如果不能為投資者帶來(lái)應(yīng)有的收益，那么，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，就會(huì)被淘汰出局。追求企業(yè)利潤(rùn)和社會(huì)責(zé)任雙重目標(biāo)的統(tǒng)一，是22世紀(jì)企業(yè)管理科學(xué)領(lǐng)域的基本趨勢(shì)。

篇3

循環(huán)經(jīng)濟(jì)遵循3R原則，即：減量化原則，“就是在生產(chǎn)和服務(wù)進(jìn)程中，盡可能地減少資源消耗和廢棄物的排放，最大限度地提高資源的利用率”；再利用原則，“就是產(chǎn)品多次使用或修復(fù)、翻新或再制造使用，延長(zhǎng)產(chǎn)品使用期”（王冰冰等，2005）；資源化原則，就是最大限度地將生產(chǎn)和消費(fèi)中的廢棄物轉(zhuǎn)化為資源。在3R原則的規(guī)制下循環(huán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)表現(xiàn)出五種規(guī)律性：自然生態(tài)式的閉路反饋循環(huán)規(guī)律；能量梯次使用和轉(zhuǎn)化規(guī)律；廢棄物向新資源轉(zhuǎn)化規(guī)律；循環(huán)價(jià)值遞增規(guī)律；循環(huán)效應(yīng)延展規(guī)律等。

循環(huán)經(jīng)濟(jì)按照“資源—產(chǎn)品—廢棄物—再生資源”運(yùn)行模式進(jìn)行閉路反饋式循環(huán)運(yùn)動(dòng)，構(gòu)成循環(huán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行程序鏈。在這種鏈?zhǔn)窖h(huán)中傳遞著物質(zhì)、能量和信息，形成物質(zhì)流、能量流和信息流三種形式的運(yùn)動(dòng)。循環(huán)經(jīng)濟(jì)在企業(yè)、區(qū)域和社會(huì)三個(gè)層面上的運(yùn)動(dòng)就形成了循環(huán)經(jīng)濟(jì)的整體形態(tài)。循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展目標(biāo)是把經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益三者統(tǒng)一，通過(guò)“低消耗、低排放、高效應(yīng)”途徑構(gòu)建資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。由于循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一種特殊的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，因此，也形成一種個(gè)性化的評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法，

用來(lái)評(píng)價(jià)和檢測(cè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)效果（見(jiàn)表1）。循環(huán)經(jīng)濟(jì)的管理以矩陣循環(huán)管理為主，力求做到標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)志化、合法化和法制規(guī)制化。

循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的細(xì)化

循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論在向?qū)嵺`轉(zhuǎn)化中需要一個(gè)理論充實(shí)和與實(shí)踐對(duì)接的過(guò)程，就是將其理論內(nèi)容及其對(duì)象分解、擴(kuò)充和對(duì)應(yīng)具體化，即理論細(xì)化。循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論細(xì)化包括對(duì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和核心內(nèi)容兩個(gè)方面的細(xì)化。

（一）循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)細(xì)化

循環(huán)經(jīng)濟(jì)是改造社會(huì)經(jīng)濟(jì)的一種形式，社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)是循環(huán)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)的細(xì)化：

一是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)細(xì)化。產(chǎn)業(yè)分類(lèi)有三次產(chǎn)業(yè)、四次產(chǎn)業(yè)等方法。四次產(chǎn)業(yè)分類(lèi)法將產(chǎn)業(yè)分為：農(nóng)業(yè)、工業(yè)、服務(wù)業(yè)和信息業(yè)。我國(guó)產(chǎn)業(yè)按照中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)局編制和頒布的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼》分為16個(gè)門(mén)類(lèi)，92個(gè)大類(lèi)，300多個(gè)中類(lèi)和更多的小類(lèi)。16個(gè)產(chǎn)業(yè)門(mén)類(lèi)是：農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)；采掘業(yè)；制造業(yè)；電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；建筑業(yè)；地質(zhì)勘查業(yè)和水利管理；交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)及郵電通信業(yè)；批發(fā)和零售、貿(mào)易、餐飲業(yè)；金融、保險(xiǎn)業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；社會(huì)服務(wù)業(yè)；衛(wèi)生、體育和社會(huì)福利業(yè)；教育、文化、藝術(shù)和廣播電影電視業(yè)；科學(xué)研究和綜合技術(shù)服務(wù)業(yè)；國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體；其他行業(yè)。這些產(chǎn)業(yè)門(mén)類(lèi)都能構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式。

二是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域細(xì)化。經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域是根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能性質(zhì)劃分的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型，其中包括生產(chǎn)、服務(wù)、消費(fèi)和管理等四個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。在這四個(gè)細(xì)化領(lǐng)域中同樣可以構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)。

三是經(jīng)濟(jì)區(qū)域細(xì)化。經(jīng)濟(jì)區(qū)域是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的社會(huì)平臺(tái)，分為三個(gè)層面：企業(yè)—企業(yè)內(nèi)部自成系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)循環(huán)形成小循環(huán)；區(qū)域—局部地域和關(guān)聯(lián)行業(yè)內(nèi)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)的有機(jī)組合形成中循環(huán)；社會(huì)—無(wú)數(shù)企業(yè)和地區(qū)的合理組合或者小循環(huán)和中循環(huán)的有機(jī)連結(jié)形成社會(huì)一體化大循環(huán)。

四是企業(yè)經(jīng)濟(jì)細(xì)化。企業(yè)經(jīng)濟(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的基本構(gòu)件，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)構(gòu)成要素及其運(yùn)動(dòng)分析，企業(yè)經(jīng)濟(jì)包括資本、資金、物資、設(shè)備、技術(shù)、工藝、人才、信息、生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、管理和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)等要素及其運(yùn)動(dòng)摸式。資本運(yùn)行模式：G—W—G’；資金運(yùn)行模式：貨幣資金—材料設(shè)備資金—產(chǎn)品資金—貨幣資金；物資運(yùn)行模式：材料—加工—產(chǎn)品—廢棄物；設(shè)備運(yùn)行模式：購(gòu)置—安裝—運(yùn)行—報(bào)廢；技術(shù)運(yùn)行模式：開(kāi)發(fā)—采集—運(yùn)用—廢棄；工藝運(yùn)行模式：編制—采集—運(yùn)用—廢棄；人才運(yùn)行模式：開(kāi)發(fā)—采集—運(yùn)用—閑置—流失；信息運(yùn)行模式：采集—輸入—處理—輸出；生產(chǎn)運(yùn)行模式：材料—加工—產(chǎn)品—廢次品；運(yùn)營(yíng)運(yùn)行模式：供—產(chǎn)—銷(xiāo)；管理運(yùn)行模式：建制—執(zhí)行—調(diào)整—廢止；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)運(yùn)行模式：設(shè)計(jì)—構(gòu)建—運(yùn)營(yíng)—調(diào)整—終止等，這些企業(yè)經(jīng)濟(jì)構(gòu)成要素及其運(yùn)行模式也一樣可以構(gòu)建企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)?？傊瑥囊陨纤膫€(gè)方面對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的細(xì)化分析，為構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐活動(dòng)提供了對(duì)象和路徑選擇。

（二）循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的核心內(nèi)容細(xì)化

3R原則細(xì)化。3R原則的內(nèi)容是“減量化、再利用和資源化”。減量化原則要求對(duì)物質(zhì)性、能量性和信息性的投入在所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中力求投入少、消耗小、產(chǎn)出大。再利用原則要求對(duì)資源材料、技術(shù)工藝、人才、產(chǎn)品、功能、信息、運(yùn)營(yíng)管理和廢棄物再利用等進(jìn)行最大限度的利用和回收處理。資源化原則要求對(duì)可再利用的資源材料、技術(shù)工藝、人才、產(chǎn)品、功能、信息、運(yùn)營(yíng)管理和廢棄物等盡可能轉(zhuǎn)化成新的經(jīng)濟(jì)資源。

運(yùn)行模式細(xì)化。循環(huán)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行是“資源—產(chǎn)品—廢棄物—再生資源”的閉路反饋式循環(huán)模式框架。資源在框架的始端，指社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的所有投入；產(chǎn)品是對(duì)資源的處理結(jié)果；廢棄物是指社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中剩余、殘損、閑置、遺棄、排放和喪失功能而廢棄的物品；再生資源是廢棄物經(jīng)過(guò)資源化處理形成可再利用的新資源。這種新資源反饋式進(jìn)入循環(huán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式構(gòu)架中再循環(huán)流動(dòng)，從而形成不斷地經(jīng)濟(jì)循環(huán)活動(dòng)。

循環(huán)物流細(xì)化。循環(huán)運(yùn)動(dòng)的本質(zhì)是物質(zhì)運(yùn)動(dòng)，其中包括物質(zhì)流、能量流和信息流三種流動(dòng)形式。物質(zhì)流指有形物質(zhì)的流動(dòng)，如物資、材料、能源、資金、設(shè)備、辦公用品和生活用品等；能量流指無(wú)形物質(zhì)傳遞，如數(shù)量、質(zhì)量、功能、作用和效應(yīng)等；信息流就是指循環(huán)過(guò)程中的知識(shí)和“知識(shí)差”的傳遞，如知識(shí)經(jīng)驗(yàn)、科學(xué)文化、技能技術(shù)、工藝設(shè)計(jì)、規(guī)劃指令、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和管理規(guī)制等。

綜上所述，可以看出循環(huán)經(jīng)濟(jì)形態(tài)是一個(gè)復(fù)雜的社會(huì)范疇，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，只有全面、系統(tǒng)地在社會(huì)各產(chǎn)業(yè)、各領(lǐng)域、各區(qū)域和各企業(yè)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)循環(huán)運(yùn)動(dòng)，才能構(gòu)建一個(gè)國(guó)家一個(gè)地區(qū)乃至世界的循環(huán)經(jīng)濟(jì)。

循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的實(shí)踐對(duì)接

（一）對(duì)接原則

循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論與實(shí)踐對(duì)接的原則：一是系統(tǒng)原則。循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，在構(gòu)建和運(yùn)行中必須系統(tǒng)組合，協(xié)調(diào)運(yùn)作。二是對(duì)應(yīng)原則。首先是經(jīng)濟(jì)理論對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐，切實(shí)著手對(duì)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的改造。其次是循環(huán)經(jīng)濟(jì)原理與經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)、領(lǐng)域、層面和區(qū)域的對(duì)應(yīng)，構(gòu)建不同類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)循環(huán)。最后是循環(huán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式與生產(chǎn)消費(fèi)流程的對(duì)應(yīng)，框架設(shè)計(jì)和構(gòu)建生產(chǎn)消費(fèi)流程中的“資源—產(chǎn)品—廢棄物—再生資源”運(yùn)行模式，并按照這種模式運(yùn)行。三是規(guī)制原則。循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論也是一種規(guī)制，運(yùn)用循環(huán)經(jīng)濟(jì)的理論原則規(guī)制社會(huì)經(jīng)濟(jì)的循環(huán)運(yùn)行。四是激勵(lì)原則。循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一種長(zhǎng)效經(jīng)濟(jì)，必須建立激勵(lì)機(jī)制，才能保證循環(huán)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。

（二）對(duì)接方式

循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的對(duì)接方式，分為三種：一是全面對(duì)接，指一個(gè)地區(qū)和國(guó)家的各產(chǎn)業(yè)、各領(lǐng)域、各區(qū)域和所有企業(yè)全面、系統(tǒng)地按照循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論構(gòu)建和運(yùn)行社會(huì)經(jīng)濟(jì)；二是全程對(duì)接，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從設(shè)計(jì)、構(gòu)建、運(yùn)營(yíng)和管理的全過(guò)程都按照循環(huán)經(jīng)濟(jì)的理論原理進(jìn)行規(guī)制構(gòu)建和規(guī)范運(yùn)作；三是分解對(duì)接，因循環(huán)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐對(duì)象的環(huán)境、條件和戰(zhàn)略需求的差異而形成的差異性對(duì)接，但總的要求是總體設(shè)計(jì)，分步實(shí)施，最終全面落實(shí)。

（三）對(duì)接戰(zhàn)略

發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)本身就具有一定的戰(zhàn)略性，這種戰(zhàn)略性就決定了循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的對(duì)接戰(zhàn)略選擇，一是因勢(shì)戰(zhàn)略。根據(jù)構(gòu)建主體的狀況、環(huán)境、條件采取量力而行、量勢(shì)而動(dòng)地發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。二是功利戰(zhàn)略。通過(guò)誘發(fā)構(gòu)建主體的功利需求引導(dǎo)和推動(dòng)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。三是互促戰(zhàn)略。通過(guò)示范、功利和激勵(lì)形成競(jìng)爭(zhēng)格局，引導(dǎo)和促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的規(guī)制

循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論既是一種范式，也是一種規(guī)則，具有一定的約束性，這是循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的社會(huì)功能之一。循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的規(guī)制性有兩個(gè)特點(diǎn)：一是范式性；二是約束性。范式性是通過(guò)整合認(rèn)識(shí)，制作規(guī)范，構(gòu)建范例，引導(dǎo)和規(guī)范循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。約束性是采取法規(guī)、政令、懲戒等手段強(qiáng)行推動(dòng)和管制循環(huán)經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展。循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的規(guī)制作用表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是理論導(dǎo)向。即通過(guò)理論傳導(dǎo)作用于人的思想理念，使循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論成為社會(huì)意識(shí)、公共理念。二是規(guī)范供給。即提供可借鑒和仿效的理論規(guī)范和實(shí)踐示范并進(jìn)行指導(dǎo)和咨詢服務(wù)。三是制約管理。即通過(guò)組織形式和法制制度等手段規(guī)范和制約循環(huán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，發(fā)揮循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的管理職能。

綜上所述，循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論是目前世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)形式的最佳選擇。這種理論要轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)，除了本身應(yīng)當(dāng)具備科學(xué)性、系統(tǒng)性和可操作性外，最重要的是因?yàn)檠h(huán)經(jīng)濟(jì)具有“設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)”的特點(diǎn)，要求理論系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)較為系統(tǒng)和完善，理論對(duì)應(yīng)較為具體，因此，循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論的細(xì)化和對(duì)接就較好地解決了這個(gè)問(wèn)題，使構(gòu)建和發(fā)展經(jīng)濟(jì)循環(huán)成為切實(shí)可行而有效的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)廣泛而深入地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

1.王冰冰，于傳利，宮國(guó)靖.循環(huán)經(jīng)濟(jì)企業(yè)運(yùn)行與管理[M].企業(yè)出版社，2005

2.張揚(yáng)等.循環(huán)經(jīng)濟(jì)概論[M].湖南人民出版社，2005

篇4

1933年，凱恩斯在《通論》的寫(xiě)作過(guò)程中，闡明了現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)和新古典實(shí)物分析的經(jīng)濟(jì)的區(qū)別，認(rèn)為現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)是“貨幣工資經(jīng)濟(jì)”，企業(yè)家雇傭勞動(dòng)從事生產(chǎn)的目的是獲得貨幣利潤(rùn)。凱恩斯在《通論》中是在批判傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論的基礎(chǔ)上，提出自己的理論主張。他把傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論稱(chēng)為“古典經(jīng)濟(jì)學(xué)”，內(nèi)容實(shí)體是馬歇爾、庇古、埃奇沃思等經(jīng)濟(jì)學(xué)家的理論，實(shí)際上是今天人們指稱(chēng)的“新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)”。凱恩斯認(rèn)為新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的通過(guò)勞動(dòng)市場(chǎng)上實(shí)際工資的變動(dòng)決定就業(yè)量的就業(yè)理論和實(shí)際不符，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中工人和企業(yè)簽訂的是貨幣工資契約，工人會(huì)抵制貨幣工資的下降，但鮮有聽(tīng)說(shuō)有工人因物價(jià)上漲導(dǎo)致實(shí)際工資下降而罷工的情況。在凱恩斯自己的分析框架——有效需求原理中，他轉(zhuǎn)而強(qiáng)調(diào)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)最大的特征是不確定性，認(rèn)為貨幣的重要性在于它是現(xiàn)在和未來(lái)的聯(lián)系，進(jìn)而強(qiáng)調(diào)企業(yè)家在決定就業(yè)和產(chǎn)出方面的主導(dǎo)作用。他深刻的指出了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的問(wèn)題所在：我認(rèn)為，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的捍衛(wèi)者們大大低估了貨幣經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的結(jié)論和簡(jiǎn)單得多的實(shí)物交換經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的結(jié)論之間存在的差異，這些差異影響深遠(yuǎn)，在某些方面，已經(jīng)成為本質(zhì)上的不同（凱恩斯，1930）。

二、IS-LM模型與新古典綜合派

1936年10月，在牛津舉辦的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)協(xié)會(huì)的會(huì)議上，?？怂固岢隽薎S-LL模型，并用一個(gè)簡(jiǎn)單的圖表示這一模型。IS-LL模型作為對(duì)《通論》的解讀，立即得到了與會(huì)者的認(rèn)可。實(shí)際上，揚(yáng)（WarrenYoung）指出，哈羅德和米德對(duì)IS-LM模型的貢獻(xiàn)同樣重要，但他們只用了聯(lián)立方程組而沒(méi)用圖形，使得他們的貢獻(xiàn)沒(méi)有得到廣泛認(rèn)可（Young，1987）。IS-LM模型就其分析本質(zhì)而言，仍是新古典的，即強(qiáng)調(diào)多個(gè)市場(chǎng)同時(shí)均衡，用聯(lián)立方程組的方式求得最終均衡解。LM曲線代表貨幣市場(chǎng)均衡，貌似加進(jìn)了貨幣，但卻是建立在貨幣外生的基礎(chǔ)上，其背后仍是實(shí)物分析的商品貨幣理論。IS-LM模型經(jīng)過(guò)漢森的《<通論>導(dǎo)讀》的推廣，作為《通論》的規(guī)范表達(dá)方式迅速流傳開(kāi)來(lái)。漢森的學(xué)生，薩繆爾森將凱恩斯的宏觀理論同新古典的微觀經(jīng)濟(jì)理論結(jié)合起來(lái)闡述經(jīng)濟(jì)學(xué)，在他的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》教科書(shū)第三版中提出了“新古典綜合”一詞，1970年時(shí)，薩繆爾森在第八版《經(jīng)濟(jì)學(xué)》中將“新古典綜合”改稱(chēng)為“主流經(jīng)濟(jì)學(xué)”（蔣自強(qiáng)、史晉川，2008）。新古典綜合派以“正統(tǒng)凱恩斯主義學(xué)派”的身份占據(jù)了主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的位置，從二戰(zhàn)結(jié)束到上世紀(jì)70年代初，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)主要就倚重于?？怂估肐S-LM模型對(duì)《通論》的解釋和后來(lái)莫迪利安尼、帕廷金、和托賓等對(duì)這種解釋的修正，甚至曾一度達(dá)到了宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中除了“凱恩斯主義”，再無(wú)其他理論的程度。之所以能夠如此有三方面的原因。一是新古典綜合派包括了IS-LM模型、莫迪利安尼的消費(fèi)函數(shù)、索羅的新古典增長(zhǎng)模型和菲利普斯曲線，形成了一個(gè)完整的分析框架。二是新古典綜合派推論出的政策主張被認(rèn)為和凱恩斯如出一轍，或者說(shuō)人們認(rèn)為新古典綜合派的理論完美的解釋了凱恩斯的政策主張。此外，新古典綜合理論能夠很好地解釋?xiě)?zhàn)后歐美發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、快速增長(zhǎng)的事實(shí)。三是，新古典綜合派為勞倫斯•克萊因和考萊斯委員會(huì)（Cowlescommission）各自提出的大規(guī)模的宏觀經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型提供了基礎(chǔ)。這些計(jì)量模型使得經(jīng)濟(jì)學(xué)家可以分析政府政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的各種影響路徑（斯諾登等，1994）。

三、劍橋資本爭(zhēng)論與后凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)

新古典綜合派對(duì)凱恩斯《通論》的解讀遭到了英國(guó)劍橋大學(xué)一批經(jīng)濟(jì)學(xué)家的強(qiáng)烈反對(duì)。這些經(jīng)濟(jì)學(xué)家包括瓊•羅賓遜（JoanRobinson）、卡恩（RichardF.Kahn）、斯拉法（PieroSraffa）、卡爾多（NicholasKaldor）。除卡爾多外，其余幾位都是“劍橋?qū)W術(shù)小組”的成員，這個(gè)小組是凱恩斯在二十世紀(jì)三十年代召集起來(lái)的當(dāng)時(shí)劍橋大學(xué)最優(yōu)秀的青年經(jīng)濟(jì)學(xué)家，目的是為他的寫(xiě)作出謀劃策，其中卡恩甚至可以稱(chēng)得上是《通論》的合作者（Kahn，1984）。劍橋經(jīng)濟(jì)學(xué)家批評(píng)新古典綜合派用新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)解讀凱恩斯《通論》，認(rèn)為這有違凱恩斯革命的本意，因?yàn)樾鹿诺浣?jīng)濟(jì)學(xué)正是凱恩斯《通論》批判的對(duì)象。批判由瓊•羅賓遜發(fā)起，針對(duì)新古典綜合派的資本理論，但很快擴(kuò)展至經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的方方面面。這場(chǎng)爭(zhēng)論在二十世紀(jì)六七十年代引發(fā)了一場(chǎng)曠日持久的理論爭(zhēng)論，史稱(chēng)“兩個(gè)劍橋之爭(zhēng)”、“劍橋資本爭(zhēng)論”。當(dāng)時(shí)幾乎所有一流的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都參與了這場(chǎng)爭(zhēng)論，有關(guān)文章也都發(fā)表在國(guó)際一流經(jīng)濟(jì)學(xué)刊物上（Harcourt，1969；Harcourt，1976）。1966年，薩繆爾森宣布“無(wú)條件投降”，承認(rèn)新劍橋經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)新古典綜合的邏輯批判是有效的，“技術(shù)再轉(zhuǎn)轍”和“資本倒流”等違反新古典基本定理的現(xiàn)象在異質(zhì)品模型中會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)，從而不能夠當(dāng)作反常現(xiàn)象來(lái)回避（Samuelson，1966）。1971年12月在美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)協(xié)會(huì)（AEA）的新奧爾良會(huì)議（NewOrleansMeeting）上，瓊•羅賓遜發(fā)表題為“經(jīng)濟(jì)理論的第二次危機(jī)”的演講，宣告居主流地位的新古典綜合派的危機(jī)時(shí)刻到來(lái)了（Robinson，1972）。之后，羅賓遜出版了和她的學(xué)生伊特維爾（JohnEatwell）合作的教科書(shū)《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論》，試圖提供另一種經(jīng)濟(jì)學(xué)分析范式，取代薩繆爾森的教科書(shū)——《經(jīng)濟(jì)學(xué)》。但事與愿違，《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論》因其難度不適合初學(xué)者，而且選題和整體設(shè)計(jì)方面都有不足，從教科書(shū)流行的角度看，并沒(méi)有取得羅賓遜期望的效果，主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育的仍是代表新古典綜合派觀點(diǎn)的薩繆爾森的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》（King，2003）。以事后的角度看，羅賓遜夫人顯然是過(guò)于樂(lè)觀了。當(dāng)時(shí)，新古典綜合派仍是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)，所謂主流是指世界一流大學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)教授和頂尖經(jīng)濟(jì)學(xué)期刊的主編仍是新古典綜合派經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他們不會(huì)僅僅因?yàn)槭艿竭壿嬇芯头艞壸约旱摹敖?jīng)濟(jì)學(xué)陣地”。進(jìn)入八十年代后，隨著羅賓遜、斯拉法、卡恩、卡爾多等劍橋經(jīng)濟(jì)學(xué)家相繼去世，新劍橋?qū)W派一時(shí)后繼乏人，形勢(shì)陡轉(zhuǎn)直下，對(duì)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)批判的聲音大為減弱，甚至被完全湮沒(méi)。劍橋資本爭(zhēng)論被擱置，主流經(jīng)濟(jì)學(xué)得以繼續(xù)使用遭受?chē)?yán)厲批判的生產(chǎn)函數(shù)等理論工具研究經(jīng)濟(jì)學(xué)。新劍橋?qū)W派后來(lái)多被稱(chēng)為“后凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)”，成為了宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一個(gè)流派。羅賓遜夫人和她的劍橋同事們精心構(gòu)建了其包含價(jià)值理論、分配理論和增長(zhǎng)理論在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)理論，拓展和完善了凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)（王璐，2014）。

四、新凱恩斯主義與新-新古典綜合

二十世紀(jì)七十年代以后，新古典綜合派因?yàn)椴荒芙忉尙F(xiàn)實(shí)中的滯漲問(wèn)題而遭到了貨幣主義的強(qiáng)烈批判。根據(jù)菲利普斯曲線的結(jié)論，通貨膨脹和失業(yè)之間存在一定的替代關(guān)系，這給政府留下了政策選擇空間，即政府可以選擇犧牲一定的物價(jià)穩(wěn)定而謀求較低的失業(yè)率。但是，七十年代美國(guó)經(jīng)濟(jì)通貨膨脹率和失業(yè)率同時(shí)高企的現(xiàn)實(shí)否定了菲利普斯曲線的結(jié)論。弗里德曼等貨幣主義者轉(zhuǎn)而攻擊政府的需求管理政策，認(rèn)為政府根據(jù)凱恩斯主義推論出的需求管理政策擾亂了經(jīng)濟(jì)體系本身的自我調(diào)整功能，提高了自然失業(yè)率。弗里德曼提出了附加適應(yīng)性預(yù)期的菲利普斯曲線，認(rèn)為人們會(huì)根據(jù)上一期的預(yù)期和實(shí)際的差距調(diào)整本期的預(yù)期，從而政府犧牲物價(jià)穩(wěn)定謀求較低失業(yè)率的政策在短期是有效的，在長(zhǎng)期則只會(huì)提高價(jià)格水平。如果政府頻繁使用擴(kuò)張性的政策則會(huì)損害經(jīng)濟(jì)體系本身的職能，提高自然失業(yè)率，造成長(zhǎng)期來(lái)看物價(jià)水平和失業(yè)率同時(shí)上漲的后果。盧卡斯等新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家則在弗里德曼的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提出了理性預(yù)期，認(rèn)為政府的政策無(wú)論在短期還是長(zhǎng)期都是無(wú)效的。無(wú)論是貨幣主義還是理性預(yù)期學(xué)派都是從經(jīng)濟(jì)主體行為的角度批判新古典綜合派，進(jìn)而“正統(tǒng)凱恩斯主義缺乏微觀基礎(chǔ)”成為學(xué)界共識(shí)。部分新古典綜合派經(jīng)濟(jì)學(xué)家開(kāi)始努力構(gòu)建凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)的微觀基礎(chǔ)，逐漸形成一個(gè)新的學(xué)派——新凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)。新凱恩斯主義引入不完全競(jìng)爭(zhēng)理論作為凱恩斯失業(yè)均衡的微觀基礎(chǔ)。另一方面吸收了理性預(yù)期假說(shuō)，即經(jīng)濟(jì)行為人會(huì)利用自己掌握的關(guān)于經(jīng)濟(jì)的信息和知識(shí)做出最優(yōu)決策，同時(shí)經(jīng)濟(jì)行為人的信息可能是不完全的，從而不會(huì)出現(xiàn)瓦爾拉斯一般均衡中的所有市場(chǎng)出清均衡。上世紀(jì)八十年代以后，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)完全打破了二戰(zhàn)后至七十年代之間的“統(tǒng)一”狀態(tài)，出現(xiàn)了激烈的爭(zhēng)論，特別是在真實(shí)經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)學(xué)家和新凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)家之間。但是進(jìn)入九十年代以后，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)出現(xiàn)了新的綜合和統(tǒng)一的狀況，誕生了“新-新古典綜合”（Snowdon，2002）。新-新古典綜合融合了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的跨期最優(yōu)、理性預(yù)期和新凱恩斯主義的不完全競(jìng)爭(zhēng)、有成本的價(jià)格調(diào)整等理論。至此，凱恩斯革命被完全逆轉(zhuǎn)了，凱恩斯在《通論》中批判的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)重新成為了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的主流。

篇5

一、水權(quán)制度的基礎(chǔ)——產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)理論

水權(quán)，也稱(chēng)為水資源產(chǎn)權(quán)，其理論基礎(chǔ)源于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)理論。產(chǎn)權(quán)表現(xiàn)為人與物之間的某種歸屬關(guān)系，是以所有權(quán)為基礎(chǔ)的一組權(quán)利。產(chǎn)權(quán)具有可分解性，可以分解為所有權(quán)、占有權(quán)、支配權(quán)和使用權(quán)。任何產(chǎn)權(quán)都是排他的，這意味著兩個(gè)人不能同時(shí)擁有控制同一事物的權(quán)利。

經(jīng)濟(jì)學(xué)所要解決的是由于使用稀缺資源而發(fā)生的利益沖突，西方產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)理論主要研究市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下產(chǎn)權(quán)的界定和交易。西方產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)理論的代表人物是科斯，后來(lái)其理論又由布坎南、舒爾茨等豐富和發(fā)展?？扑沟闹饕^點(diǎn)是：（1）經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問(wèn)題不是商品買(mǎi)賣(mài)，而是權(quán)力買(mǎi)賣(mài)，人們購(gòu)買(mǎi)商品是要享有支配和享受它的權(quán)利；（2）資源配置的外部效應(yīng)是由于人們交往關(guān)系中所產(chǎn)生的權(quán)利和義務(wù)不對(duì)稱(chēng)，或權(quán)利無(wú)法嚴(yán)格界定而產(chǎn)生的，市場(chǎng)失效是由產(chǎn)權(quán)界定不明所導(dǎo)致的；（3）產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的根本基礎(chǔ)，有什么樣的產(chǎn)權(quán)制度，就有什么樣的組織、技術(shù)和效率；（4）嚴(yán)格界定或定義的私有產(chǎn)權(quán)并不排斥合作生產(chǎn)，反而有利于合作和組織；（5）在私有產(chǎn)權(quán)可自由交易的前提下，中央計(jì)劃也是可行的。

科斯在研究產(chǎn)權(quán)交易的外部性時(shí)，全面分析了產(chǎn)權(quán)明晰化在市場(chǎng)運(yùn)行中的重要作用，指出產(chǎn)權(quán)的主要經(jīng)濟(jì)功能在于克服外部性，降低社會(huì)成本，從而在制度上保證資源配置的有效性。產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)理論的最大意義在于它對(duì)“看不見(jiàn)的手”的市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制背后的制度前提——產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)做出了富有特色的分析，是我們研究水權(quán)制度的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)。

二、水權(quán)制度的起源及其特點(diǎn)

水資源產(chǎn)權(quán)，或水權(quán)，是水資源所有權(quán)、水資源使用權(quán)、水產(chǎn)品與服務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)等與水資源有關(guān)的一組權(quán)利的總稱(chēng)，是調(diào)節(jié)個(gè)人、地區(qū)與部門(mén)之間水資源開(kāi)發(fā)利用活動(dòng)的一套規(guī)范。水資源所有權(quán)是水資源分配和水資源利用的基礎(chǔ)，由于水資源的流動(dòng)性和稀缺性，世界上大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的是水資源國(guó)家所有的水資源所有權(quán)制度。因此水權(quán)可以認(rèn)為是一種長(zhǎng)期獨(dú)占水資源使用權(quán)的權(quán)力，同時(shí)也可以認(rèn)為是一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)。

水權(quán)制度的起源是與水資源緊缺密不可分的，在人類(lèi)開(kāi)發(fā)利用水資源的早期階段，水資源利用是采用即取即用的方式，隨著人口增長(zhǎng)和開(kāi)發(fā)活動(dòng)，水資源成為一種短缺的自然資源，水權(quán)就作為解決特定地區(qū)社會(huì)系統(tǒng)沖突的制度而產(chǎn)生了。

在大部分可開(kāi)發(fā)的水資源已被分配占用的情況下，人們關(guān)注通過(guò)銷(xiāo)售和轉(zhuǎn)讓來(lái)重新配置那些已經(jīng)被分配的資源，多數(shù)水權(quán)轉(zhuǎn)讓是從較低收益的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向較高收益的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)鐝霓r(nóng)業(yè)用水向城鎮(zhèn)供水和工業(yè)用水轉(zhuǎn)讓。在這種情況下水市場(chǎng)就應(yīng)運(yùn)而生了。80年代初期，美國(guó)西部的水市場(chǎng)還僅僅稱(chēng)為“準(zhǔn)市場(chǎng)”，是不同用戶之間水權(quán)轉(zhuǎn)讓談判的自發(fā)性小型聚會(huì)，而現(xiàn)在“水資源營(yíng)銷(xiāo)”、“水資源銷(xiāo)售”已經(jīng)是水管理雜志上常用的術(shù)語(yǔ)，在門(mén)戶網(wǎng)站的搜索器上鍵入“水市場(chǎng)”，可以找到無(wú)數(shù)個(gè)正在進(jìn)行網(wǎng)上交易的水市場(chǎng)，甚至可以“買(mǎi)者”或“賣(mài)者”的身份登錄。

水市場(chǎng)的意義在于通過(guò)重新分配現(xiàn)有水資源來(lái)滿足城市化與工業(yè)化對(duì)水資源的需求；抑制或避免新建供水工程；通過(guò)水資源的有效利用，增加可利用的資源量；根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，以市場(chǎng)方式實(shí)現(xiàn)水權(quán)在不同行業(yè)部門(mén)間的轉(zhuǎn)讓。

三、建立具有中國(guó)特色的水權(quán)制度探討

我國(guó)《憲法》規(guī)定：“礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬?lài)?guó)家所有，即全民所有?！?988年頒布的第一部《水法》規(guī)定“水資源屬于國(guó)家所有，即全民所有。農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織所有的水塘、水庫(kù)中的水，屬于集體所有?！睂?duì)于水資源所有權(quán)做出了明確規(guī)定，為水資源的合理開(kāi)發(fā)、可持續(xù)利用奠定了必要的基礎(chǔ)。然而現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的發(fā)展導(dǎo)致法人產(chǎn)權(quán)主體的出現(xiàn)，所有者和經(jīng)營(yíng)者可以分離，資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)都可以分離和轉(zhuǎn)讓?zhuān)谖覈?guó)，由于水資源的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不分，中央和地方之間，以及各種利益主體的經(jīng)濟(jì)關(guān)系缺乏明確的界定，導(dǎo)致了水資源的不合理配置和低效利用。因此，明晰水權(quán)，建立具有中國(guó)特色的水權(quán)制度，對(duì)水資源合理配置和有效管理至關(guān)重要。

建立水權(quán)制度應(yīng)有以下幾個(gè)步驟：

1．摸清水資源家底

通過(guò)水資源評(píng)價(jià)摸清水資源家底是建立水權(quán)制度的基礎(chǔ)。水資源是指由降水產(chǎn)生的，具有一定的量和質(zhì)，能夠?yàn)槿祟?lèi)生產(chǎn)和生活提供多方面用途的可更新的動(dòng)態(tài)資源。水資源量?jī)H是一個(gè)說(shuō)明一個(gè)地區(qū)自然地理和水文氣象條件的指標(biāo)，與開(kāi)發(fā)利用關(guān)系更為密切的是水資源的可利用量。水資源可利用量是指在流域水循環(huán)過(guò)程不致發(fā)生明顯不利改變的前提下，從流域地表或地下允許開(kāi)發(fā)的一次性水資源量。水資源可利用量的大小與經(jīng)濟(jì)實(shí)力、技術(shù)水平、水污染狀況等因素有關(guān)，是最大可能開(kāi)發(fā)利用的水資源量。通過(guò)水資源評(píng)價(jià)確定流域和區(qū)域水資源可利用量，是合理配置水資源和確定初始水權(quán)的基礎(chǔ)。2．分析需求結(jié)構(gòu)

水資源具有公共物品和私有物品的雙重屬性，在供水、水能利用、灌溉等領(lǐng)域具有私有物品的屬性，在維持生態(tài)系統(tǒng)、防洪等領(lǐng)域具有公共物品的特征。水權(quán)是一種獨(dú)占水資源使用權(quán)的權(quán)利，是一項(xiàng)收益權(quán)，同時(shí)也是一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)。因此在配置初始水權(quán)之前，有必要分析水資源的需求結(jié)構(gòu)。水資源需求可以分為基本需求、生態(tài)系統(tǒng)需求和經(jīng)濟(jì)需求三種?；拘枨笫侵腹駶M足生存與發(fā)展的需要而必須的水量，即使在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，基本用水需求也作為人權(quán)的范疇由政府保障，這部分需求必須無(wú)條件滿足，不能通過(guò)市場(chǎng)解決，每個(gè)地區(qū)按人口計(jì)算的水資源基本需求在水資源配置中必須優(yōu)先滿足；生態(tài)系統(tǒng)需求是維持生態(tài)系統(tǒng)和水環(huán)境而必須的水資源量，是一種非排它性的公共物品，難以進(jìn)入水市場(chǎng)，應(yīng)由政府負(fù)責(zé)提供；經(jīng)濟(jì)需求是指工業(yè)需水、農(nóng)業(yè)需水等多樣化用水，具有競(jìng)爭(zhēng)性、排他性、收益關(guān)聯(lián)性等私有物品特征，可以通過(guò)配置初始水權(quán)、通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制轉(zhuǎn)讓水權(quán)的形式實(shí)現(xiàn)水資源在地區(qū)和行業(yè)間的優(yōu)化配置。通過(guò)需求分析發(fā)現(xiàn)，只有多樣化的經(jīng)濟(jì)用水適合通過(guò)水市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓和交換。

3．配置初始水權(quán)

按照所有權(quán)與使用權(quán)分離的原則，水權(quán)實(shí)質(zhì)上是對(duì)一定量的水資源在一定時(shí)段內(nèi)的使用權(quán)。配置初始水權(quán)，就是按照一定的原則分配用于經(jīng)濟(jì)目的的水資源的使用權(quán)。由于我國(guó)實(shí)行的是以公有制為主體的多種經(jīng)濟(jì)形式并存的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，土地、水資源等基本生產(chǎn)資料屬?lài)?guó)家所有，而地方政府是地方各種經(jīng)濟(jì)組織和與水有關(guān)的利益相關(guān)者的主要代表，因此可以把地方政府作為水權(quán)制度的主體和水權(quán)的代表者。配置初始水權(quán)可以理解為通過(guò)水資源總體規(guī)劃和水資源配置方案，在不同地區(qū)之間實(shí)現(xiàn)水資源的優(yōu)化配置。參照有關(guān)國(guó)家建立水權(quán)制度的經(jīng)驗(yàn)，水權(quán)配置應(yīng)該體現(xiàn)以下原則：

優(yōu)先考慮水資源基本需求和生態(tài)系統(tǒng)需求原則：流域水資源可利用量在按人口分配各地區(qū)基本需求、考慮生態(tài)系統(tǒng)需求的基礎(chǔ)上，對(duì)多樣化的經(jīng)濟(jì)用水需求進(jìn)行水權(quán)初始配置。

保障社會(huì)穩(wěn)定和糧食安全原則：作為一個(gè)發(fā)展中的大國(guó)，任何時(shí)候，保護(hù)糧食安全和社會(huì)穩(wěn)定都是水資源配置中需要優(yōu)先考慮的目標(biāo)，不能只考慮經(jīng)濟(jì)效益，不考慮社會(huì)效益。

時(shí)間優(yōu)先原則：以占有水資源使用權(quán)時(shí)間先后作為優(yōu)先權(quán)的基礎(chǔ)。

地域優(yōu)先原則：與下游地區(qū)和其他地區(qū)相比，水源地區(qū)和上游地區(qū)具有使用河流水資源的優(yōu)先權(quán)，距離河流比較近的地區(qū)比距河流較遠(yuǎn)地區(qū)具有優(yōu)先權(quán)，本流域范圍的地區(qū)比外流域的地區(qū)具有用水的優(yōu)先權(quán)。

承認(rèn)現(xiàn)狀原則：在一地區(qū)已有引水工程從外流域或本流域其他地區(qū)取水的條件下，承認(rèn)該地區(qū)對(duì)已有工程調(diào)節(jié)的水量擁有水權(quán)。

合理利用原則：申請(qǐng)水權(quán)的地區(qū)必須能夠證明所申請(qǐng)的水權(quán)是節(jié)約使用和合理利用的。

公平與效率兼顧、公平優(yōu)先的原則：作為確定初始水權(quán)的水資源配置，必須充分體現(xiàn)公平性的原則，這樣落后和欠發(fā)達(dá)地區(qū)才能在發(fā)展階段通過(guò)轉(zhuǎn)讓水權(quán)獲得發(fā)展資金，而發(fā)達(dá)地區(qū)可以通過(guò)在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)水權(quán)滿足快速發(fā)展對(duì)水資源的需求。在滿足公平性的前提下，應(yīng)把水資源優(yōu)先配置到經(jīng)濟(jì)效益好的地區(qū)。

留有余量原則：由于不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度各異，需水發(fā)生時(shí)段不同，人口的增長(zhǎng)和異地遷移會(huì)產(chǎn)生新的對(duì)水資源的基本需求。流域水資源配置在考慮生態(tài)系統(tǒng)需水的前提下，水資源配置還要適當(dāng)留有余地，中央政府保留這部分預(yù)留資源的水權(quán)，不能分光吃凈。

篇6

在管理會(huì)計(jì)研究中,經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)概念的使用比例非常高(50%),經(jīng)濟(jì)學(xué)成為解釋會(huì)計(jì)現(xiàn)象的一種工具,或是用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)驗(yàn)證經(jīng)濟(jì)理論的一種手段。同時(shí),許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家也認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)學(xué)的重要作用?？扑?1990)認(rèn)為,會(huì)計(jì)理論是企業(yè)理論的一部分,在經(jīng)濟(jì)研究中,應(yīng)很好地利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),因?yàn)闀?huì)計(jì)數(shù)據(jù)能夠讓經(jīng)濟(jì)理論定量化,所以經(jīng)濟(jì)學(xué)家應(yīng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué),理解會(huì)計(jì)數(shù)字的含義。國(guó)內(nèi)管理會(huì)計(jì)學(xué)者除了對(duì)純會(huì)計(jì)理論進(jìn)行探討外,也做了很多基于經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的研究。20世紀(jì)80年代到90年代初,會(huì)計(jì)理論研究中所應(yīng)用的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論幾乎都是經(jīng)濟(jì)學(xué),尤為著名的是“過(guò)程的控制與觀念的總結(jié)”。這一時(shí)期,會(huì)計(jì)學(xué)界也引入了西方的一些會(huì)計(jì)理論,但側(cè)重于從會(huì)計(jì)角度進(jìn)行規(guī)范論述,并沒(méi)有涉及過(guò)多的經(jīng)濟(jì)理論。此時(shí)對(duì)管理理論、組織行為學(xué)理論等卻引入較多,如“會(huì)計(jì)管理”的創(chuàng)立以及會(huì)計(jì)行為學(xué)的研究。筆者認(rèn)為,《會(huì)計(jì)研究》1992年第6期發(fā)表的《科斯定理與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(劉峰、黃少安,1992),標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)者借鑒西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的開(kāi)始。此后,有會(huì)計(jì)學(xué)者介紹了實(shí)證研究方法,瓦茨、齊默爾曼的《實(shí)證會(huì)計(jì)理論》有了中文譯本?！督?jīng)濟(jì)研究》刊載的相當(dāng)一部分會(huì)計(jì)論文也是實(shí)證會(huì)計(jì)研究的文章,主要是利用國(guó)外成熟的模型對(duì)中國(guó)市場(chǎng)進(jìn)行檢驗(yàn),其中所用的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論大都來(lái)自于國(guó)外實(shí)證會(huì)計(jì)文獻(xiàn)。會(huì)計(jì)學(xué)者對(duì)企業(yè)理論、產(chǎn)權(quán)理論、理論和管制理論等進(jìn)行了深入研究,發(fā)表了一些富有創(chuàng)見(jiàn)的成果。

近年來(lái),公司治理理論成為會(huì)計(jì)學(xué)者應(yīng)用的主要理論,在會(huì)計(jì)論文中出現(xiàn)的頻率很高。我國(guó)的《會(huì)計(jì)研究》雜志是一本具有較大影響的學(xué)術(shù)刊物,該刊自1981年以來(lái),已刊載一定數(shù)量的管理會(huì)計(jì)方面的論文。我們選取1981～2000年《會(huì)計(jì)研究》上中與管理會(huì)計(jì)(包括成本會(huì)計(jì)、成本管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等)有關(guān)的363篇論文,進(jìn)行有關(guān)涉及基礎(chǔ)理論研究的描述性統(tǒng)計(jì),剔除管理會(huì)計(jì)與其他理論結(jié)合的199個(gè)樣本,表2表明,經(jīng)濟(jì)學(xué)在國(guó)內(nèi)管理會(huì)計(jì)研究中出現(xiàn)的次數(shù)最多,應(yīng)用頻率最高。

二、借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)的精度、廣度與深度

(一)借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)的精度———以研究方法為例

會(huì)計(jì)的研究方法根源于經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法。規(guī)范與實(shí)證會(huì)計(jì)研究像經(jīng)濟(jì)學(xué)研究一樣,把規(guī)范法和實(shí)證法引入會(huì)計(jì)研究中。下面我們將對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法以及規(guī)范會(huì)計(jì)研究在20世紀(jì)的歷史進(jìn)程與實(shí)證會(huì)計(jì)研究的邏輯推演進(jìn)行簡(jiǎn)單的回顧。最早區(qū)分規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)與實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)的是西尼爾,而對(duì)實(shí)證經(jīng)濟(jì)分析與規(guī)范經(jīng)濟(jì)分析做出更嚴(yán)格區(qū)分的是大衛(wèi)•休謨,他提出所謂的“休謨判別法”:從事實(shí)性、陳述性的說(shuō)明不能推導(dǎo)出規(guī)范性、倫理性的說(shuō)明,亦即不能從“是”中推導(dǎo)出“應(yīng)當(dāng)”。休謨提出了實(shí)證經(jīng)濟(jì)分析與規(guī)范經(jīng)濟(jì)分析的判別標(biāo)準(zhǔn),即實(shí)證經(jīng)濟(jì)分析研究“是”與“不是”的問(wèn)題,規(guī)范經(jīng)濟(jì)分析研究“應(yīng)當(dāng)”與“不應(yīng)當(dāng)”的問(wèn)題。同樣,規(guī)范會(huì)計(jì)研究著重于說(shuō)明會(huì)計(jì)“應(yīng)當(dāng)是什么”,而不限于說(shuō)明會(huì)計(jì)“是什么”,因而規(guī)范會(huì)計(jì)研究不滿足于現(xiàn)有的會(huì)計(jì)慣例,而是從邏輯性方面概括說(shuō)明怎樣才是良好的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。規(guī)范會(huì)計(jì)理論的主要研究方法有演繹推理法和歸納推理法兩種。

(1)演繹推理法

它是從一定的會(huì)計(jì)基本概念出發(fā),推導(dǎo)出研究對(duì)象的邏輯性結(jié)構(gòu)。演繹法的推導(dǎo)程序?yàn)?大前提—推導(dǎo)結(jié)論—驗(yàn)證—具體問(wèn)題。其主要步驟為:確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)或目標(biāo);說(shuō)明會(huì)計(jì)基本假設(shè)或目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的指導(dǎo)作用;根據(jù)既定會(huì)計(jì)假設(shè)和目標(biāo),推導(dǎo)相關(guān)的會(huì)計(jì)基本原則和會(huì)計(jì)基本概念;以會(huì)計(jì)基本原則或會(huì)計(jì)基本概念來(lái)指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),規(guī)定會(huì)計(jì)的具體處理程序。演繹法的優(yōu)點(diǎn)是,可以保持相關(guān)會(huì)計(jì)概念之間的內(nèi)在聯(lián)系,使會(huì)計(jì)理論的構(gòu)建具有邏輯嚴(yán)密性。其缺點(diǎn)是,推理的正確性取決于假設(shè)前提,如果假設(shè)前提錯(cuò)誤,則整個(gè)推理得出的理論結(jié)構(gòu)將是錯(cuò)誤的。

(2)歸納推理法

其特點(diǎn)是,通過(guò)對(duì)大量現(xiàn)象進(jìn)行觀察,然后加以分類(lèi),從中概括出有關(guān)概念的內(nèi)在聯(lián)系,再把它們組織或表述為理論。歸納法的推導(dǎo)程序?yàn)?觀察—分類(lèi)—概括—驗(yàn)證。歸納法的優(yōu)點(diǎn)在于,它不受預(yù)定的模式束縛,把理論概念或結(jié)論建立在大量現(xiàn)象的基礎(chǔ)之上。但是,該方法的正確性取決于觀察對(duì)象的代表性。由于選擇觀察對(duì)象的范圍和代表性不同,得出的結(jié)論也不一定準(zhǔn)確。在20世紀(jì)70年代以前,西方會(huì)計(jì)理論研究主要是以會(huì)計(jì)假設(shè)為前提,推導(dǎo)出會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)處理程序。70年代以后,隨著新技術(shù)革命、決策理論及行為科學(xué)等新興學(xué)科向會(huì)計(jì)領(lǐng)域的滲透,會(huì)計(jì)理論研究主要以會(huì)計(jì)為前提,推導(dǎo)出會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)確認(rèn)、會(huì)計(jì)計(jì)量與會(huì)計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)證會(huì)計(jì)研究作為一個(gè)與傳統(tǒng)規(guī)范會(huì)計(jì)研究特點(diǎn)迥異的研究學(xué)派,其目的不在于提出會(huì)計(jì)“應(yīng)當(dāng)做什么”,而在于解釋會(huì)計(jì)“是什么”、“為何是這樣”,并據(jù)以預(yù)測(cè)未來(lái)的會(huì)計(jì)行為及其影響(羅勇、賈鴻,1998),它是根據(jù)實(shí)際效用或現(xiàn)實(shí)因果關(guān)系來(lái)選擇會(huì)計(jì)概念、原則、準(zhǔn)則和各種程序。實(shí)證會(huì)計(jì)研究的基本步驟為:(1)提出理論假說(shuō)和有關(guān)假設(shè)條件;(2)建立理論模型并得出主要結(jié)論;(3)對(duì)理論假設(shè)模型進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)證;(4)解釋和預(yù)測(cè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。提倡在會(huì)計(jì)理論中引入實(shí)證研究的是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)家M.C.Jensen,他在1976年發(fā)表的《關(guān)于會(huì)計(jì)研究和會(huì)計(jì)管制現(xiàn)狀的反映》中指出:“由于規(guī)范的理論占優(yōu)勢(shì),會(huì)計(jì)研究是不科學(xué)的?！睂?shí)證會(huì)計(jì)研究能解釋已存在的會(huì)計(jì)現(xiàn)實(shí)“為什么會(huì)是這樣”,以及為什么會(huì)計(jì)人員要從事這樣的工作。自1968年鮑爾和布朗具有代表性的文章發(fā)表之后,實(shí)證研究成為西方會(huì)計(jì)研究的主流,也使得管理會(huì)計(jì)的實(shí)證研究成為可能。管理會(huì)計(jì)的實(shí)證研究可以表述為:實(shí)證研究認(rèn)為會(huì)計(jì)理論的目標(biāo)是解釋和預(yù)測(cè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),而這也是經(jīng)濟(jì)學(xué)大部分以經(jīng)驗(yàn)研究為依據(jù)的研究的基礎(chǔ);以對(duì)假設(shè)的實(shí)證檢驗(yàn)代替研究人員的價(jià)值判斷,對(duì)預(yù)先提出的理論性假設(shè)不是進(jìn)行一般性的推演,而是采用可觀察、可檢驗(yàn)的實(shí)際證據(jù)來(lái)進(jìn)行檢驗(yàn)和說(shuō)明;實(shí)證會(huì)計(jì)研究以定量分析為主,廣泛采用精準(zhǔn)的計(jì)量和數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法,分析實(shí)際數(shù)據(jù),對(duì)假設(shè)進(jìn)行檢驗(yàn),這使管理會(huì)計(jì)研究的結(jié)論具有較高的準(zhǔn)確性。

(二)借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)的廣度———以理論為例

人是行為人,而委托人是行為影響的一方。人根據(jù)契約為委托人做事,委托人依據(jù)契約對(duì)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)的股票持有者與企業(yè)經(jīng)理的角色是不同的,后者是經(jīng)營(yíng)(run)企業(yè)并做出決策,而前者是在契約簽訂生效后擁有(own)企業(yè),對(duì)企業(yè)有剩余擁有權(quán)(residualclaimant)。剩余擁有權(quán)會(huì)產(chǎn)生剩余控制權(quán)(residualcontrol),這是一種可以后發(fā)制人的機(jī)動(dòng)權(quán)(Berle&Means,1932)。理論說(shuō)明,委托人和人有不同偏好,并且都追求自身效用最大化。人具有機(jī)會(huì)主義行為,這將導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)(Moralhazard)、成本(包括簽約成本、監(jiān)督成本、保證成本和剩余損失)的產(chǎn)生。1976年,Jensen和Meckling首次提出成本概念,認(rèn)為成本是企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)的決定因素,緣于管理人員不是企業(yè)的完全所有者這一事實(shí)。標(biāo)準(zhǔn)的委托—理論建立在兩個(gè)基本的假設(shè)之上:一是委托人對(duì)隨機(jī)的產(chǎn)出沒(méi)有直接的貢獻(xiàn)(即在一個(gè)參數(shù)化模型中,對(duì)產(chǎn)生的分布函數(shù)不起作用);二是人的行為不易直接被委托人觀察到(雖然有一些間接的信號(hào)可以利用)。在這兩個(gè)假設(shè)下,有兩個(gè)基本命題:(1)在任何滿足人參與約束及激勵(lì)相容約束而使委托人預(yù)期效用最大化的激勵(lì)合約中,人都必須承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn);(2)如果人是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)中性者,那么就可以通過(guò)使人承擔(dān)完全風(fēng)險(xiǎn)(即使他成為惟一的剩余權(quán)益者)的辦法來(lái)達(dá)到最優(yōu)結(jié)果。委托問(wèn)題的產(chǎn)生有四個(gè)原因,即授權(quán)和控制權(quán)分離、不確定性和分散投資風(fēng)險(xiǎn)、科層組織結(jié)構(gòu)中的信息不對(duì)稱(chēng)以及有限理性和個(gè)人能力的約束(向榮、賈生化,2001)。委托人需要一種控制系統(tǒng)來(lái)使人按委托人的目標(biāo)來(lái)行事,這種控制系統(tǒng)包括三個(gè)部分:決策權(quán)的分配(誰(shuí)負(fù)責(zé)做決策)、業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià)(向誰(shuí)報(bào)告何種信息)、獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰(收集到的信息與人報(bào)酬之間的關(guān)系)。契約和決策的形成需要以信息為基礎(chǔ),而會(huì)計(jì)和審計(jì)正是與這種信息的收集和傳播有關(guān),因此,理論可以用于會(huì)計(jì)和審計(jì)研究中,以分析不同管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)程序的效率特點(diǎn)(ChatfieldM、RVangermerch,1996)。對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域問(wèn)題的研究最有影響的學(xué)者有:Holmstrom(1979,1982)、Jensen和Meckling(1976)、Watts和Zimmerman(1978,1983)等。理論可以深入到會(huì)計(jì)學(xué)研究的各個(gè)領(lǐng)域(JensenMC,1986),其對(duì)管理會(huì)計(jì)的貢獻(xiàn)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面更為顯著。例如,在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇中,用理論來(lái)解釋會(huì)讓我們更深地理解會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與市場(chǎng)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)與非財(cái)務(wù)基礎(chǔ)、相對(duì)基礎(chǔ)與絕對(duì)基礎(chǔ)等矛盾。

需要說(shuō)明的是,股東雖然可以通過(guò)審計(jì)者加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督,內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)都對(duì)審查會(huì)計(jì)信息、降低信息風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)重要責(zé)任,但在現(xiàn)實(shí)中,由于內(nèi)部審計(jì)組織不夠健全,地位尚不獨(dú)立,民間審計(jì)會(huì)受到審計(jì)委托、審計(jì)費(fèi)用和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響,難以或不愿審查虛假會(huì)計(jì)信息,甚至出現(xiàn)審計(jì)師與企業(yè)合謀的問(wèn)題(陳關(guān)亭,2001)。

(三)借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)的深度———以產(chǎn)權(quán)理論為例

我們首先對(duì)產(chǎn)權(quán)、交易等概念的歷史演進(jìn)及重要性做一個(gè)簡(jiǎn)要回顧,然后闡述管理會(huì)計(jì)借鑒制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的必要性。完全競(jìng)爭(zhēng)模型被構(gòu)建出來(lái),該模型的基本前提假設(shè),如理、公司的規(guī)模不經(jīng)濟(jì)等,都是非常著名的。其假定還有一個(gè)與產(chǎn)權(quán)相關(guān)的隱含假定是支撐完全競(jìng)爭(zhēng)模型的基礎(chǔ):商品的供給與需求是決定價(jià)格的市場(chǎng)條件,對(duì)它們的利用反映了私人產(chǎn)權(quán)的制度安排;要實(shí)現(xiàn)完全競(jìng)爭(zhēng),所有的稀缺資源必須是私有的、明確的,并被有保障地?fù)碛小＿@是從完全競(jìng)爭(zhēng)模型或者近似完全競(jìng)爭(zhēng)的模型中推導(dǎo)出的結(jié)果,也是由私人分散控制資源而引起的。新古典主義經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為,產(chǎn)權(quán)制度隱含在完美的假定中,在對(duì)與價(jià)格具有同樣作用的因素的研究中,對(duì)產(chǎn)權(quán)安排卻沒(méi)有給予足夠的重視。

1934年,康芒斯在《制度經(jīng)濟(jì)學(xué)》中提出交易的范疇。他認(rèn)為,“使法律、經(jīng)濟(jì)學(xué)和倫理學(xué)有相互聯(lián)系的單位必須本身含有沖突、依存和秩序這三項(xiàng)原則”,“這個(gè)相互的單位便是交易”,“一次交易,是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的最小單位”,交易“不是實(shí)際交貨那種意義的物品交易,它們是個(gè)人與個(gè)人之間對(duì)物質(zhì)的未來(lái)所有權(quán)的讓渡與取得,一切決定于社會(huì)集體的業(yè)務(wù)規(guī)則”,“交易是所有權(quán)的轉(zhuǎn)移”。1937年,羅納德•科斯在《企業(yè)的性質(zhì)》中第一次提出交易成本。之后,科斯在《社會(huì)成本問(wèn)題》中提出著名的“科斯定理”,即“在完全競(jìng)爭(zhēng)條件下,私人成本將等于社會(huì)成本”。后來(lái)有學(xué)者將其擴(kuò)展、引申為:如果市場(chǎng)交易費(fèi)用為零,不管權(quán)利初始安排如何,當(dāng)事人之間的談判將使資源配置實(shí)現(xiàn)最優(yōu);如果交易費(fèi)用不為零,不同的產(chǎn)權(quán)安排會(huì)帶來(lái)不同效率的資源配置,可以通過(guò)明確的產(chǎn)權(quán)之間的自愿交換來(lái)達(dá)到資源配置的最佳效率。

為了優(yōu)化資源配置,制度對(duì)產(chǎn)權(quán)的初始安排和重新安排是必要的?？扑苟ɡ碚f(shuō)明,通過(guò)改善企業(yè)內(nèi)部組織制度和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度,可以不斷地降低企業(yè)內(nèi)外部交易成本,提高企業(yè)效益。然而,交易、契約、產(chǎn)權(quán)的關(guān)系如何?哪些類(lèi)型的交易適合于企業(yè)合約安排?哪些類(lèi)型的交易適合于市場(chǎng)合約安排?威廉姆森(1985)從資產(chǎn)專(zhuān)用性、不確定性和交易頻率三個(gè)方面區(qū)分了交易類(lèi)型,認(rèn)為涉及高度專(zhuān)用性資產(chǎn)且經(jīng)常重復(fù)發(fā)生的交易,適合于在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行。顯然,資產(chǎn)專(zhuān)用性對(duì)于為何通過(guò)企業(yè)配置資源給予了很好的解釋,但它不能解釋威廉姆森提到的作為“賣(mài)者”的企業(yè)為何存在。

借鑒制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展與邏輯演進(jìn),管理會(huì)計(jì)的現(xiàn)代應(yīng)用必須滲透到制度經(jīng)濟(jì)學(xué)提及的眾多理論(如交易成本理論、產(chǎn)權(quán)理論和制度安排等),否則,“如果沒(méi)有產(chǎn)權(quán)的界定、劃分、保護(hù)、監(jiān)督等規(guī)則,沒(méi)有產(chǎn)權(quán)制度,產(chǎn)權(quán)的交易就難以進(jìn)行,產(chǎn)權(quán)制度的供給是人們進(jìn)行交易、優(yōu)化資源配置的前提”。

三、經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)管理會(huì)計(jì)的啟示

(一)實(shí)證研究(計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué))的精度———對(duì)現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)研究的啟示

無(wú)論管理會(huì)計(jì)(作業(yè)成本會(huì)計(jì)與作業(yè)成本管理、綜合記分卡、KAIZEN成本計(jì)算、產(chǎn)品生命周期成本計(jì)算、行為會(huì)計(jì)、環(huán)境和戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)、智力資本管理會(huì)計(jì)等)的發(fā)展趨勢(shì)如何(余緒纓,2001),無(wú)論管理會(huì)計(jì)研究的內(nèi)容由內(nèi)深化與向外擴(kuò)展如何并舉,無(wú)論管理會(huì)計(jì)的選擇指標(biāo)從滯后性向前導(dǎo)性怎樣轉(zhuǎn)變,無(wú)論管理會(huì)計(jì)的貨幣性與非貨幣性分析怎樣結(jié)合,現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)、重點(diǎn)及難點(diǎn)研究,都需要計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的背景支持與后臺(tái)支撐。計(jì)量是會(huì)計(jì)的一種屬性,也是其最基本的特征。

(二)理論(信息經(jīng)濟(jì)學(xué))的廣度———對(duì)現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的詮釋

傳統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)都假定信息是無(wú)成本的,或者至少不存在因信息而導(dǎo)致的成本差異。但是,信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論表明,任何信息都有其特定的成本,信息成本因具體情況而異,信息系統(tǒng)只能根據(jù)具體情況來(lái)加以選擇。理論在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上,從委托人與人獲取信息的角度,結(jié)合人的行為因素,在管理會(huì)計(jì)中得到應(yīng)用。

1.有助于管理會(huì)計(jì)人員在備選決策方案中做出正確選擇

在理論體系中,管理會(huì)計(jì)信息可以為兩種不同性質(zhì)的目標(biāo)服務(wù):(1)用于優(yōu)化委托人或人將采用的決策的環(huán)境進(jìn)行事前評(píng)估,即修正信息;(2)用于評(píng)價(jià)決策執(zhí)行的結(jié)果,以便在委托人或人之間按照契約的規(guī)定來(lái)分享上述成果,即業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。決策前信息和決策后信息的作用以及對(duì)委托人和人利益的影響,有助于管理會(huì)計(jì)人員在備選決策方案中做出正確的選擇。例如,業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)人的最優(yōu)努力相關(guān),而人的努力不能被直接監(jiān)督,如果沒(méi)有建立業(yè)績(jī)與報(bào)酬相聯(lián)系的、能夠反映績(jī)效的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),就不能激勵(lì)人為委托人而努力工作。

2.對(duì)管理會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐出現(xiàn)偏差的原因提供了一種可能的解釋

管理會(huì)計(jì)無(wú)論是理論還是實(shí)踐應(yīng)用都面臨現(xiàn)代企業(yè)存在的一系列委托關(guān)系:董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系、股東與董事會(huì)之間的委托關(guān)系、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與會(huì)計(jì)部門(mén)之間的委托關(guān)系、股東與審計(jì)者之間的委托關(guān)系等。從委托的機(jī)制來(lái)看,這種錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系決定著管理會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐出現(xiàn)偏差的可能性與原因。

(1)委托人與人的目標(biāo)、利益、風(fēng)險(xiǎn)不同

由于所有權(quán)與控制權(quán)彼此分離,現(xiàn)代企業(yè)存在著一系列關(guān)系。委托人和人因各自利益、目標(biāo)不同,所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也各異,在某些情況下,一方追求效用最大化時(shí),會(huì)損害另一方的效用最大化。

(2)契約的不完備與信息的不對(duì)稱(chēng)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的變化難以預(yù)料,這不可避免地使會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定存在滯后性。這些法規(guī)、準(zhǔn)則不可能把會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中所有的情況都包括在內(nèi),只能對(duì)會(huì)計(jì)的總體目標(biāo)、總體原則以及不同的會(huì)計(jì)處理方式做出規(guī)定,而對(duì)會(huì)計(jì)處理程序和方法的規(guī)定則相對(duì)靈活,這使人在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息披露時(shí)有很大的變通余地。契約的不完備再加上信息的不對(duì)稱(chēng),使得人可以利用占有會(huì)計(jì)信息的優(yōu)勢(shì)和契約的缺口,選擇有利于自身利益的會(huì)計(jì)程序及會(huì)計(jì)處理方法,對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行“加工”,對(duì)自身的業(yè)績(jī)進(jìn)行夸大,從而在一定程度上影響了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

(三)產(chǎn)權(quán)理論(制度經(jīng)濟(jì)學(xué))的深度———對(duì)現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的提示

1.從交易費(fèi)用的定性到定量分析

制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究深度已經(jīng)滲透到管理會(huì)計(jì)研究層面能夠涉及的深度,如產(chǎn)權(quán)理論涉及的交易成本概念就屬于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容。在交易成本理論中,交易成本包括外部交易成本與內(nèi)部交易成本,涵蓋了監(jiān)督成本、信息取得成本、組織制度成本以及不確定性原因引起的成本等。這些都可以歸結(jié)為機(jī)會(huì)成本,即選擇不同制度形式的生產(chǎn)或消費(fèi)所損失的機(jī)會(huì)成本。在成本管理會(huì)計(jì)理論中,一個(gè)極其重要的組成部分是機(jī)會(huì)成本理論,這里的機(jī)會(huì)成本是指選擇最優(yōu)方案而舍棄次優(yōu)方案所喪失的收入,其實(shí)質(zhì)是選擇不同企業(yè)組織形式、生產(chǎn)要素配置與管理方式的問(wèn)題,它貫穿于投資決策、生產(chǎn)組織和產(chǎn)品銷(xiāo)售等過(guò)程,是既定制度約束條件下的機(jī)會(huì)成本。對(duì)企業(yè)交易費(fèi)用、機(jī)會(huì)成本在定性基礎(chǔ)之上進(jìn)行定量研究,已成為管理會(huì)計(jì)的核算分析內(nèi)容。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究正在更為深入地展開(kāi),將會(huì)為管理會(huì)計(jì)的領(lǐng)域開(kāi)辟新的研究空間。

2.以資產(chǎn)的流動(dòng)性劃分資產(chǎn)到從專(zhuān)用性角度劃分資產(chǎn)

資產(chǎn)的分類(lèi)一般都遵循一個(gè)原則:以資產(chǎn)的流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn),對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)和管理。按流動(dòng)性劃分資產(chǎn)存在的一個(gè)很大問(wèn)題是,信息使用者既不能獲得關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的準(zhǔn)確價(jià)值計(jì)量信息,也不能獲得有價(jià)值的評(píng)估信息。其原因是:(1)存在不能獨(dú)立存在的無(wú)形資產(chǎn),這些無(wú)形資產(chǎn)與企業(yè)的有形資產(chǎn)相結(jié)合無(wú)法分離,而能夠分離的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值又往往是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)有形資產(chǎn)的過(guò)程中體現(xiàn)出來(lái)的,所以人們難以清晰地界定其范圍;(2)流動(dòng)性劃分與無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)程度很低,按照流動(dòng)性進(jìn)行劃分的資產(chǎn)雖有利于描述有形資產(chǎn)的特性,但不能有效地描述無(wú)形資產(chǎn)的特征,也就是說(shuō),流動(dòng)性與無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)程度很低,信息使用者如果僅利用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告信息,是很難評(píng)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的。資產(chǎn)專(zhuān)用性并不是為描述無(wú)形資產(chǎn)而提出的,但從會(huì)計(jì)的角度看,專(zhuān)用性對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行另一種分類(lèi),能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表中挖掘更多信息。我們可以對(duì)資產(chǎn)的專(zhuān)用性進(jìn)行一下回顧。

1985年,威廉姆森將描述交易的主要維度分為資產(chǎn)專(zhuān)用性、不確定性和交易次數(shù)。資產(chǎn)專(zhuān)用性,是指為支持某項(xiàng)特殊交易而進(jìn)行的耐久性投資。專(zhuān)用性資產(chǎn)一旦被用于某種交易,它就無(wú)法在不發(fā)生巨大損失的前提下轉(zhuǎn)移到其他交易中。由此可見(jiàn),資產(chǎn)專(zhuān)用性表明資產(chǎn)有專(zhuān)門(mén)用途,其收益依賴(lài)于它所支持的專(zhuān)門(mén)交易。資產(chǎn)專(zhuān)用性包括地點(diǎn)專(zhuān)用性、實(shí)物資產(chǎn)專(zhuān)用性、人力資產(chǎn)專(zhuān)用性、完全為特定協(xié)議服務(wù)的資產(chǎn)專(zhuān)用性以及名牌商標(biāo)資產(chǎn)的專(zhuān)用性。交易的不確定性,是指由于交易雙方的協(xié)議不可能完全,在交易過(guò)程中就可能因?yàn)橐环降臋C(jī)會(huì)主義行為而出現(xiàn)一些預(yù)料不到的情況。在雙方進(jìn)行了專(zhuān)用性投資的情況下,由于不確定性的存在,雙方的交易關(guān)系更加復(fù)雜化,進(jìn)而出了對(duì)契約關(guān)系進(jìn)行調(diào)整的要求,并因此對(duì)組織與交易的匹配關(guān)系產(chǎn)生影響。交易發(fā)生頻率,是指交易雙方進(jìn)行交易的經(jīng)常性或重復(fù)程度。采用垂直一體化方式,能夠提高契約關(guān)系的穩(wěn)定性和調(diào)整性能,但垂直一體化會(huì)增加組織管理費(fèi)用。因此,只有對(duì)較高頻率的交易實(shí)行縱向一體化,在經(jīng)濟(jì)上才是合理的。需要補(bǔ)充的是,考量交易的另一主要維度應(yīng)涉及交易效率,交易效率對(duì)分工水平有十分重要的影響,它隨合約自、合約結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、產(chǎn)權(quán)保護(hù)程度和城市化程度的提高而提高。

篇7

以最近爭(zhēng)論的焦點(diǎn)“服務(wù)業(yè)是否創(chuàng)造價(jià)值”為例。其實(shí)這已經(jīng)不是一個(gè)辯題了，因?yàn)閷W(xué)界已經(jīng)基本上肯定了“服務(wù)業(yè)創(chuàng)造價(jià)值”的觀點(diǎn)。大家爭(zhēng)論的只是，這個(gè)觀點(diǎn)馬克思已經(jīng)說(shuō)過(guò)了的呢，還是馬克思沒(méi)說(shuō)但可以從他那兒引申出來(lái)的，還是馬克思根本就是反對(duì)的。由此引發(fā)的另一個(gè)比較熱鬧的辯題，就是我國(guó)的私營(yíng)業(yè)主是否存在剝削的問(wèn)題，大家都認(rèn)為我國(guó)的私營(yíng)業(yè)主是應(yīng)該存在的，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是有利的，爭(zhēng)論的只是他們是否在剝削，這種剝削如何定性和定量，于是又去馬克思那里尋找根據(jù)加以印證。

總之，學(xué)界對(duì)命題的態(tài)度基本是一致的，與目前的經(jīng)濟(jì)學(xué)大方向并無(wú)二致，差異的只是對(duì)馬克思勞動(dòng)價(jià)值論的態(tài)度。這個(gè)態(tài)度，總結(jié)起來(lái)，又不外乎有三種：一種認(rèn)為馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論是完全正確的，現(xiàn)在之所以有這樣那樣的疑惑，都是源于對(duì)勞動(dòng)價(jià)值論的認(rèn)識(shí)不夠深刻的緣故，所以應(yīng)該加深對(duì)勞動(dòng)價(jià)值論的認(rèn)識(shí)；一種認(rèn)為勞動(dòng)價(jià)值論的確有不足和偏頗之處，應(yīng)該被發(fā)展和革新，其內(nèi)涵和外延都應(yīng)該進(jìn)行新的拓展；一種則認(rèn)為勞動(dòng)價(jià)值論已經(jīng)過(guò)時(shí)，堅(jiān)持勞動(dòng)價(jià)值論會(huì)走回階級(jí)分析的老路，不利于生產(chǎn)力發(fā)展，所以它應(yīng)該被否定或是束之高閣。

勞動(dòng)價(jià)值論是分析命題的理論武器。現(xiàn)在大家對(duì)命題的基本態(tài)度一致，卻對(duì)分析命題的理論武器的態(tài)度出現(xiàn)差異，這只能說(shuō)明對(duì)理論的整體把握和基本概念的理解出現(xiàn)了分歧。在實(shí)際爭(zhēng)論過(guò)程中，爭(zhēng)論的核心也的確不斷地追本溯源，大家都感到不搞清楚一些基本的概念就無(wú)法再討論下去。于是如“什么是價(jià)值”、“怎樣的勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值”、“非勞動(dòng)生產(chǎn)力是否創(chuàng)造價(jià)值”、“生產(chǎn)性勞動(dòng)與非生產(chǎn)性勞動(dòng)的區(qū)分”等問(wèn)題又重新被提了出來(lái)，但是進(jìn)一步的爭(zhēng)論卻沒(méi)有結(jié)果。為什么會(huì)這樣呢？我認(rèn)為，這是把政治經(jīng)濟(jì)學(xué)與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)基本范疇和理論出發(fā)點(diǎn)相混淆的緣故。把政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和手段直接用來(lái)分析西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的命題，自然要出問(wèn)題，反之亦然。二

勞動(dòng)價(jià)值論雖然博大精深，但它的核心就是勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的問(wèn)題。這個(gè)“勞動(dòng)”還有許多的規(guī)定，比如“抽象勞動(dòng)”、“生產(chǎn)性勞動(dòng)”等，這個(gè)“價(jià)值”也有自己的定義，它的經(jīng)典表述就是“凝結(jié)在商品中的無(wú)差別的人類(lèi)勞動(dòng)”。我們就來(lái)看看實(shí)際爭(zhēng)論中的一些情況。

首先是關(guān)于第三產(chǎn)業(yè)是否創(chuàng)造價(jià)值問(wèn)題。

有的學(xué)者說(shuō)：

在社會(huì)主義社會(huì)，馬克思實(shí)際上不再把勞動(dòng)分為生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)。在他看來(lái)，由于社會(huì)主義公有制的存在，勞動(dòng)是計(jì)劃分配的……也就不存在生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)?！^(guò)去我們沒(méi)有注意到馬克思這方面的論述?！鞣絿?guó)家卻從實(shí)際出發(fā)，不拘泥生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)的區(qū)分，認(rèn)為第三產(chǎn)業(yè)也創(chuàng)造國(guó)民生產(chǎn)總值……使第三產(chǎn)業(yè)得到空前發(fā)展，所占比重已超過(guò)70%?！瓰榱烁蠒r(shí)代的發(fā)展，與國(guó)際慣例接軌，我國(guó)在改革開(kāi)放初期也采納了三次產(chǎn)業(yè)的分類(lèi)，也承認(rèn)第三產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造國(guó)民生產(chǎn)總值。從這里可以看出，我們已經(jīng)跳出了生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)的區(qū)分，凡是對(duì)社會(huì)有效用的勞動(dòng)。都視為生產(chǎn)勞動(dòng)，都創(chuàng)造價(jià)值。[1]

這段論述的邏輯是：馬克思認(rèn)為（資本主義社會(huì)的）第三產(chǎn)業(yè)屬于非生產(chǎn)勞動(dòng)，不創(chuàng)造價(jià)值，但實(shí)際情況是第三產(chǎn)業(yè)的比重迅速擴(kuò)大，所以第三產(chǎn)業(yè)也是生產(chǎn)勞動(dòng)，也創(chuàng)造價(jià)值。首先，這個(gè)邏輯的因果之間沒(méi)有必然聯(lián)系。第三產(chǎn)業(yè)的比重大，并不一定意味著它就創(chuàng)造價(jià)值。在馬克思嚴(yán)密的理論體系中，這只能說(shuō)明第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展使第一、二產(chǎn)業(yè)的效率提高，創(chuàng)造了更多的價(jià)值，并且第三產(chǎn)業(yè)分割價(jià)值的比重增加了。其次，“國(guó)民生產(chǎn)總值”是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念，它從來(lái)都是以具體的貨幣來(lái)表達(dá)的，無(wú)法用“無(wú)差別的人類(lèi)勞動(dòng)”來(lái)衡量。第三產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造了國(guó)民生產(chǎn)總值，并不能說(shuō)明它創(chuàng)造了價(jià)值。最后，我們現(xiàn)在的社會(huì)主義社會(huì)與馬克思所設(shè)想的也不一樣，以之佐證，頗為牽強(qiáng)。這是想證明勞動(dòng)價(jià)值論仍然正確的。再看另一種論述：

從今日展望，停留于原來(lái)的勞動(dòng)價(jià)值論，已不能充分解釋新的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象、市場(chǎng)現(xiàn)象與企業(yè)現(xiàn)象。在新經(jīng)濟(jì)條件下，傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素包括土地等自然資源和勞動(dòng)資源以及資本和傳統(tǒng)技術(shù)不再稀缺，稀缺的是技術(shù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新及其載體或稱(chēng)人才?！瓋H從第三產(chǎn)業(yè)的不斷成長(zhǎng)并在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占比重漸居首位看，所謂非生產(chǎn)勞動(dòng)和服務(wù)勞動(dòng)創(chuàng)不創(chuàng)造價(jià)值，多年來(lái)引起爭(zhēng)論，確有其時(shí)代意義。否則，就勞動(dòng)價(jià)值觀，生之者寡，分之者眾，主客易位，道理上說(shuō)不通。[2]

這是想說(shuō)明勞動(dòng)價(jià)值論需要發(fā)展的。但是他的理由卻很奇怪。難道某種東西“稀缺”了就會(huì)引起它的質(zhì)變嗎？技術(shù)不“稀缺”，就不創(chuàng)造價(jià)值，“稀缺”了，就創(chuàng)造價(jià)值了嗎？“稀缺”是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念，它仍然無(wú)法與“無(wú)差別的人類(lèi)勞動(dòng)”直接相聯(lián)。再看一個(gè)：

勞動(dòng)價(jià)值論辯論之透析

我國(guó)學(xué)術(shù)界一致認(rèn)為黨政部門(mén)的勞動(dòng)屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng)，主要理由是黨政部門(mén)屬上層建筑領(lǐng)域的范疇，它們并不參與價(jià)值的創(chuàng)造?，F(xiàn)在看來(lái)，這是忽視了社會(huì)主義國(guó)家為人民服務(wù)的性質(zhì)及其經(jīng)濟(jì)職能，其實(shí)黨政部門(mén)為此而付出的勞動(dòng)，理應(yīng)屬于生產(chǎn)性勞動(dòng)。這種勞動(dòng)不僅創(chuàng)造價(jià)值，而且創(chuàng)造高倍數(shù)的價(jià)值。[3]

“為人民服務(wù)的性質(zhì)”以及“經(jīng)濟(jì)職能”就可以證明一種勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值了嗎？前一個(gè)證據(jù)明顯與結(jié)論無(wú)關(guān)?！敖?jīng)濟(jì)職能”也是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念，它指的是對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)生作用。影響了經(jīng)濟(jì)為什么就是創(chuàng)造了價(jià)值，還“創(chuàng)造高倍數(shù)的價(jià)值”？論者沒(méi)有交代。就筆者所知，在馬克思那里，非生產(chǎn)性勞動(dòng)也對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，可是它不創(chuàng)造價(jià)值。

可以看出，上述說(shuō)法的邏輯漏洞都出現(xiàn)在同時(shí)使用政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念之時(shí)。并不是說(shuō)不可以在兩大理論體系間做溝通工作，只是做的時(shí)候要慎重，不能拿來(lái)就用，直接組接。否則，這樣的理論探討不僅不令人信服，而且沒(méi)有意義。

其次，關(guān)于生產(chǎn)要素問(wèn)題。如有的學(xué)者說(shuō)：

我們要重新認(rèn)識(shí)社會(huì)主義條件下價(jià)值的源泉。和傳統(tǒng)的把其歸結(jié)為人的抽象勞動(dòng)，即與人的生物學(xué)意義上的體力和腦力支出不同，我根據(jù)我的價(jià)值定義認(rèn)為：價(jià)值源泉一方面是人和自然界的結(jié)合，白手是不會(huì)起家的；另一方面是各種生產(chǎn)要素的結(jié)合。并且，各種生產(chǎn)要素在不斷增加，它們之間的比重和作用在不斷調(diào)整。最初由土地和勞動(dòng)起主要作用，到資本、經(jīng)營(yíng)管理加入價(jià)值創(chuàng)造，再到二十世紀(jì)中期科學(xué)技術(shù)又加入，并且成為第一生產(chǎn)力。從而在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境中我要提出生產(chǎn)要素價(jià)值論或財(cái)富論。我認(rèn)為這是對(duì)馬克思勞動(dòng)價(jià)值論的發(fā)展。根據(jù)我對(duì)價(jià)值及源泉的重新認(rèn)識(shí)，我進(jìn)一步認(rèn)為這些要素的作用不是平等的，在不斷變化，從而我們又說(shuō)新的意義上的勞動(dòng)是價(jià)值主要源泉，這就是我的社會(huì)主義勞動(dòng)價(jià)值論。[4]

論文勞動(dòng)價(jià)值論辯論之透析來(lái)自

從生產(chǎn)要素的“比重和作用在不斷調(diào)整”到“加入價(jià)值創(chuàng)造”的推理，也就是數(shù)量可以改變性質(zhì)的推理。為什么比重大一點(diǎn)，它的性質(zhì)就會(huì)變化呢？很簡(jiǎn)單，因?yàn)檫@“比重”和“性質(zhì)”屬于不同的理論范疇，正如作者把“價(jià)值論”混同于“財(cái)富論”一樣。在兩個(gè)理論中，生產(chǎn)要素的“性質(zhì)”本來(lái)就不一樣，這與“比重”的變化無(wú)關(guān)。我們看到，為了確立數(shù)量可以改變性質(zhì)的推理，作者不得不抹殺歷史，提出資本、經(jīng)營(yíng)管理、科學(xué)技術(shù)以前從未“加入”的說(shuō)法。這是想要改革勞動(dòng)價(jià)值論的。

再次，關(guān)于我國(guó)私營(yíng)業(yè)主的剝削問(wèn)題。

有的學(xué)者傾向于不存在剝削或是剝削很少。如下列文字：

生產(chǎn)資料或資產(chǎn)作為商品生產(chǎn)必不可少的物質(zhì)條件，雖然不是同勞動(dòng)相并列的價(jià)值源泉，但在商品價(jià)值的形成中也不能說(shuō)毫無(wú)作用，至少它可以代替人的部分勞動(dòng)，發(fā)揮著同它所代替的勞動(dòng)相似的作用，因而它的使用也會(huì)帶來(lái)一定的價(jià)值。所以，在現(xiàn)代條件下，所有者的投資所帶來(lái)的回報(bào)，并不全是剝削，其中包含生產(chǎn)資料這種物的社會(huì)使用所帶來(lái)的增值。……過(guò)去我國(guó)公有制經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的“投資饑渴癥”、無(wú)數(shù)損失浪費(fèi)等等，都同否認(rèn)資產(chǎn)能夠帶來(lái)一定回報(bào)的觀點(diǎn)有關(guān)。大量事實(shí)已經(jīng)證明了這種觀點(diǎn)的謬誤。[5]

資本對(duì)商品價(jià)值的形成“有作用”就說(shuō)明不全是剝削，這也是一連串看不懂的推理。首先，“有作用”為什么就是“帶來(lái)一定的價(jià)值”？后文說(shuō)的清楚：“帶來(lái)的回報(bào)”--這就對(duì)了，不是“價(jià)值”，而是“收益”，那是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念。馬克思早就澄清過(guò)，此與“價(jià)值”無(wú)關(guān)。其次，資本“代替人的部分勞動(dòng)，發(fā)揮著同它所代替的勞動(dòng)相似的作用”，因?yàn)閯趧?dòng)可以帶來(lái)價(jià)值增值，“因而它的使用也會(huì)帶來(lái)一定的價(jià)值。”依此推理，如果全部使用資本，沒(méi)有勞動(dòng)，價(jià)值創(chuàng)造照樣進(jìn)行。資本和勞動(dòng)屬于不同的生產(chǎn)要素，要是它們之間存在這么簡(jiǎn)單的替代關(guān)系，那就不是兩個(gè)不同性質(zhì)的要素了。倒是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中大量的理論假設(shè)是基于資本和勞動(dòng)可以相互替代。最后，“大量事實(shí)已經(jīng)證明了”的是資本參與生產(chǎn)中的重要性，并不是資本本身可以“帶來(lái)一定回報(bào)”的“觀點(diǎn)”。

有的學(xué)者認(rèn)為存在剝削：

馬克思關(guān)于資本主義企業(yè)管理二重性的理論，同樣適合于對(duì)我國(guó)私營(yíng)企業(yè)的分析。

隨即作者在引用馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論對(duì)我國(guó)的私營(yíng)業(yè)主的勞動(dòng)進(jìn)行了分析之后，承認(rèn)存在剝削，于是說(shuō)：

經(jīng)典作家曾多次講過(guò)：社會(huì)主義就是消滅剝削?！F(xiàn)階段允許私營(yíng)、外資等非公有制企業(yè)剝削的存在和發(fā)展，顯然不是我們進(jìn)行社會(huì)主義革命與建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，但它卻可以成為我們實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段?！谏鐣?huì)主義初級(jí)階段，雖然也存在一定范圍的剝削，但它并不像資本主義社會(huì)那樣漫無(wú)邊際，而且這種剝削還受社會(huì)主義國(guó)家的引導(dǎo)、監(jiān)督、控制和調(diào)節(jié)。在整個(gè)社會(huì)主義初級(jí)階段，由于公有制經(jīng)濟(jì)占統(tǒng)治地位和起主導(dǎo)作用的經(jīng)濟(jì)制度不會(huì)改變，在這種情況下存在的剝削，僅僅是一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，不能與資本主義社會(huì)的剝削制度同日而語(yǔ)。[6]

看起來(lái)作者十分正確，但細(xì)想?yún)s不知道他的目的何在。如果想說(shuō)明這種剝削應(yīng)該存在，那么那是我國(guó)的政策如此，不是勞動(dòng)價(jià)值論證明如此。作者運(yùn)用勞動(dòng)價(jià)值論的結(jié)論只是承認(rèn)了剝削的存在，所謂目的好，規(guī)模小，這些都不屬于勞動(dòng)價(jià)值論。整篇文章最后的結(jié)論是勞動(dòng)價(jià)值論正確，剝削也應(yīng)該存在。我可以接受這兩個(gè)結(jié)論，但不能接受這兩個(gè)結(jié)論之間有因果關(guān)系。沒(méi)有因果關(guān)系，這樣的研究又有什么意義？理論研究的目的應(yīng)該是指導(dǎo)實(shí)踐，現(xiàn)在變成了實(shí)踐指導(dǎo)理論，生拉硬扯，結(jié)果只能是牽強(qiáng)附會(huì)。

勞動(dòng)價(jià)值論辯論之透析

以上只是擇其要者，篇幅雖少，但其代表的態(tài)度卻具有普遍性。為什么出現(xiàn)這些現(xiàn)象？我認(rèn)為這與理論界的躁動(dòng)情緒有關(guān)。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)遇到了挑戰(zhàn)，的確需要應(yīng)戰(zhàn)，但也要首先弄清自己的角色與性質(zhì)。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)與西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)從來(lái)就是不同的社會(huì)角色，有不同的理論分工，更有不同的獨(dú)立的理論框架和體系。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)是規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)，西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)是實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)，前者探討的是公平問(wèn)題，是人性的解放，后者探討的是效率問(wèn)題，是財(cái)富的增加。兩者各有作用。以政治經(jīng)濟(jì)學(xué)指導(dǎo)營(yíng)銷(xiāo)，恐難如意，以西方經(jīng)濟(jì)學(xué)爭(zhēng)取人類(lèi)的自由平等，也是無(wú)力。三

在馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論里，生產(chǎn)性勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值而非生產(chǎn)性勞動(dòng)不創(chuàng)造價(jià)值，非生產(chǎn)性勞動(dòng)的報(bào)酬是從生產(chǎn)性勞動(dòng)創(chuàng)造的國(guó)民收入中再分配而來(lái)的，即從生產(chǎn)性產(chǎn)業(yè)工人創(chuàng)造的價(jià)值中分割而來(lái)的。可是馬克思并沒(méi)有說(shuō)非生產(chǎn)性勞動(dòng)分割生產(chǎn)性勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值有什么不正當(dāng)。從理論上說(shuō)，即使分割的比重到了90%，也與它是否正當(dāng)毫無(wú)關(guān)系。既然如此，大家為什么要急著給非生產(chǎn)性勞動(dòng)正名？

這是因?yàn)榇蠹叶几杏X(jué)到了“價(jià)值”這個(gè)概念所包含的社會(huì)價(jià)值判斷，也就是說(shuō)，創(chuàng)造的價(jià)值比分割來(lái)的價(jià)值似乎更優(yōu)越。所有接受的人都有這種意識(shí)，那是因?yàn)轳R克思的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)里的確貫穿著這種意識(shí)。

換個(gè)角度來(lái)看。既然在理論上創(chuàng)造的價(jià)值與分割的價(jià)值同樣正當(dāng)，那區(qū)分它們還有什么意義？直接研究?jī)r(jià)值分割后的形態(tài)不是更簡(jiǎn)潔了當(dāng)嗎？馬克思在年青的時(shí)候也曾試圖像他人一樣如此表述價(jià)值，但是他之所以后來(lái)發(fā)明了“勞動(dòng)二重性”理論，又區(qū)分生產(chǎn)性勞動(dòng)與非生產(chǎn)性勞動(dòng)，都是為了導(dǎo)出剩余價(jià)值理論。沒(méi)有勞動(dòng)價(jià)值論就沒(méi)有剩余價(jià)值論。在馬克思看來(lái)，如果不從價(jià)值的本質(zhì)而是從價(jià)值的現(xiàn)象開(kāi)始研究，以價(jià)值的最終呈現(xiàn)狀態(tài)為研究依據(jù)，就無(wú)法區(qū)分勞動(dòng)與剝削。換句話說(shuō)，剝削的部分將很容易與非生產(chǎn)性勞動(dòng)所得混淆在一起。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)就是這么做的。當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們對(duì)這一點(diǎn)也很清楚。馬克思曾轉(zhuǎn)引一位資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的話說(shuō)：“關(guān)于勞動(dòng)是財(cái)富的唯一源泉的學(xué)說(shuō)，看來(lái)既是錯(cuò)誤的，又是危險(xiǎn)的，因?yàn)樗恍医o一些人提供了把柄，他們可以斷言一切財(cái)產(chǎn)都屬于工人階級(jí)，別人所得的部分仿佛都是從工人階級(jí)那里搶來(lái)和騙來(lái)的。”[7]當(dāng)然勞動(dòng)價(jià)值論并沒(méi)有斷言勞動(dòng)是財(cái)富的唯一源泉，也沒(méi)有斷言一切財(cái)產(chǎn)都屬于工人階級(jí)，但在這個(gè)理論中的確突出了生產(chǎn)性勞動(dòng)的地位，從而特別反襯出了工人所受到的沉重剝削。

因此，勞動(dòng)價(jià)值論是一種特別從社會(huì)公平價(jià)值角度進(jìn)行判斷的理論。與之相反西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)是特別從增加財(cái)富的角度進(jìn)行判斷的理論。現(xiàn)在學(xué)界很多人在爭(zhēng)論的問(wèn)題，是要用勞動(dòng)價(jià)值論去談增加財(cái)富問(wèn)題。這也不是不能談，只是不能移花接木地談。在馬克思那里，公平與財(cái)富的問(wèn)題是他早在如《1844年經(jīng)濟(jì)學(xué)-哲學(xué)手稿》中就已經(jīng)解決的問(wèn)題了。在他看來(lái)，資本主義可以高效率地增加財(cái)富，但人不是機(jī)器，工人仍在怠工，因?yàn)樗麄兊娜诵缘貌坏綄?shí)現(xiàn)，他們的主觀能動(dòng)性不會(huì)充分發(fā)揮。人類(lèi)只有自由了，完全可以實(shí)現(xiàn)對(duì)象性的人性了，經(jīng)濟(jì)才能得到充分的發(fā)展，那時(shí)研究如何提高經(jīng)濟(jì)效率的經(jīng)濟(jì)學(xué)才會(huì)真正起作用。而要做到這一點(diǎn)，首先就要求公平和平等，要求勞動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值與報(bào)酬相當(dāng)。因此，界定剝削和剝削量非常重要，這就需要區(qū)分生產(chǎn)性勞動(dòng)和非生產(chǎn)性勞動(dòng)。

再進(jìn)一步說(shuō)，馬克思所關(guān)注的對(duì)象比普通的經(jīng)濟(jì)學(xué)更高更遠(yuǎn)。他本來(lái)就是從哲學(xué)研究轉(zhuǎn)入經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的。他的哲學(xué)研究的是人性為什么受到壓迫的問(wèn)題，他的經(jīng)濟(jì)學(xué)也是為了揭示這個(gè)問(wèn)題。他之所以要研究經(jīng)濟(jì)學(xué)，是因?yàn)樗谘芯空軐W(xué)和政治的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，人性受到壓迫的根源在于資本主義的經(jīng)濟(jì)制度。所以，馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論要揭示的是在經(jīng)濟(jì)生活中存在的剝削和壓迫的問(wèn)題，剝削是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，是生物性問(wèn)題，壓迫是政治問(wèn)題，是人性問(wèn)題。工人們被剝削走剩余價(jià)值，不僅僅是吃不上飯的問(wèn)題，更重要的是人性壓抑的問(wèn)題，是做人像做動(dòng)物的問(wèn)題。所以相對(duì)于貧窮，馬克思更重視的是異化--人于動(dòng)物性。之所以要反對(duì)剝削，因?yàn)槟鞘钱惢母?，是人性的大敵?/p>

我們都知道，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展并不能解決人性解放問(wèn)題。馬克思的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的最終關(guān)注是人性的解放，而西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的最終關(guān)注是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。所以政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)是兩個(gè)不同導(dǎo)向的學(xué)問(wèn)，即是不同社會(huì)價(jià)值判斷的學(xué)問(wèn)，不能直接互通。

政治經(jīng)濟(jì)學(xué)與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的確有沖突，基本理論相悖，但那是因?yàn)樗鼈兎謩e處在不同的研究領(lǐng)域里，對(duì)基本的社會(huì)價(jià)值判斷不同造成的。他們的關(guān)系并不是同一個(gè)窩里的死對(duì)頭。他們之間的爭(zhēng)論，只能是一種基本價(jià)值判斷的爭(zhēng)論，如討論財(cái)富增長(zhǎng)重要還是公平重要，或者剝削的標(biāo)準(zhǔn)和意義等等，而不應(yīng)是各自理論體系中的某個(gè)具體問(wèn)題，更不應(yīng)用一種體系的概念理論解釋另一種體系的概念理論，或是干脆相互混雜，因?yàn)閺乃鼈兏髯缘睦碚摲妒街腥タ?，?duì)方的理論都大謬不然。

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的蛋糕理論就是說(shuō)把蛋糕做大是至關(guān)重要的事，財(cái)富增長(zhǎng)是第一位的，在此基礎(chǔ)上再去兼顧公平，而他們同時(shí)又認(rèn)為效率（增長(zhǎng)財(cái)富）與公平平等是永恒的矛盾，所以是否存在剝削不是他們要討論的問(wèn)題，只要財(cái)富增長(zhǎng)就完事大吉。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)則是首先把公平問(wèn)題放在首位，研究生產(chǎn)中的人與人的關(guān)系是首要的，而經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及如何增長(zhǎng)則不是它要探討的主要問(wèn)題。因而不管我們是搞何種經(jīng)濟(jì)理論的研究，必須能沉進(jìn)去也能浮上來(lái)，只有我們跳出了圈外，用更高的眼光看待學(xué)科的立足點(diǎn)和局限性，才會(huì)更深刻地發(fā)現(xiàn)它們各自的意義，珍視它們各自的價(jià)值。

勞動(dòng)價(jià)值論辯論之透析

勞動(dòng)價(jià)值論在當(dāng)代是否還有用？當(dāng)然。是否需要發(fā)展？當(dāng)然。只是，討論歸討論，發(fā)展歸發(fā)展，但要沿著它本來(lái)的軌跡討論和發(fā)展，不要僭越身份，否則只叫。勞動(dòng)價(jià)值論既然指向的是剝削問(wèn)題，研究的是公平標(biāo)準(zhǔn)，目標(biāo)是人性的解放，那么在當(dāng)代，在改革開(kāi)放突飛猛進(jìn)的今天，需要研究的事情還少嗎？就像服務(wù)業(yè)是否創(chuàng)造價(jià)值的命題，實(shí)在沒(méi)有什么意義，需要我們研究的倒是服務(wù)業(yè)所得到的價(jià)值是否合理，有多少合理。像私營(yíng)企業(yè)是否存在剝削的問(wèn)題也是早有定論的，需要我們研究的倒是剝削了多少的問(wèn)題。而且，我們需要的是像馬克思那樣的量化的研究。至于剝削是不是對(duì)經(jīng)濟(jì)有利，也不是我們的課題，我們可以像馬克思恩格斯那樣說(shuō)一聲“起過(guò)非常革命的作用”，然后大聲疾呼反對(duì)剝削。實(shí)際上，不僅是這些具體的研究十分必要，就是基本理論的推展也十分必要。但推展也要沿著原來(lái)的方向推展，研究在當(dāng)代人性是如何受壓迫的，為什么經(jīng)濟(jì)這么發(fā)達(dá)，人們?nèi)匀桓械讲蛔杂?？隱藏在那些丑惡和荒謬的社會(huì)政治現(xiàn)象背后的是什么樣的經(jīng)濟(jì)根源？經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)為什么會(huì)帶來(lái)新的異化現(xiàn)象？所以，我們要繼承的是馬克思在過(guò)去做過(guò)的工作。

社會(huì)需要各方面的理論，反對(duì)不平，關(guān)注人性是我們的任務(wù)。在我國(guó)，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)可以用來(lái)指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)，當(dāng)然還需一邊研究和創(chuàng)新，而政治經(jīng)濟(jì)學(xué)是我們用來(lái)把握整個(gè)國(guó)家方向的理論，因?yàn)閷?duì)于整個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)，國(guó)民的幸福和未來(lái)的發(fā)展當(dāng)然是比經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)更遠(yuǎn)大的任務(wù)。

注釋?zhuān)?/p>

[1]何偉《重新認(rèn)識(shí)勞動(dòng)價(jià)值論》，《經(jīng)濟(jì)學(xué)家》2002年第1期第12頁(yè)。

[2]沈立人《勞動(dòng)價(jià)值論的理念創(chuàng)新與政策整合》，《經(jīng)濟(jì)學(xué)家》2002年第2期第23頁(yè)。

[3]何煉成《深化對(duì)勞動(dòng)和勞動(dòng)價(jià)值論的認(rèn)識(shí)》，《經(jīng)濟(jì)學(xué)家》2001年第6期第47頁(yè)。

[4]晏智杰的論述，張興明《社會(huì)主義勞動(dòng)價(jià)值論探索--訪經(jīng)濟(jì)學(xué)院院長(zhǎng)晏智杰教授》，《北京大學(xué)校報(bào)》2001年12月。

篇8

 

改革開(kāi)放以來(lái)，高校經(jīng)濟(jì)理論的教學(xué)內(nèi)容發(fā)生了很大變化，經(jīng)濟(jì)學(xué)的地位下降，研究市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)成為高校學(xué)生學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)理論的主要內(nèi)容。這種變化的主要原因是經(jīng)濟(jì)學(xué)在內(nèi)容和形式上創(chuàng)新不足，這需要我們理論工作者長(zhǎng)期不懈努力去探求。同時(shí)，我們也應(yīng)糾正對(duì)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)“一邊倒”，排斥經(jīng)濟(jì)學(xué)的錯(cuò)誤傾向。

為了在經(jīng)濟(jì)理論教學(xué)中堅(jiān)持，我于2007年編寫(xiě)了一本頗具特色的高職高專(zhuān)教材《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》（中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社出版），試圖在宣傳經(jīng)濟(jì)學(xué)方面作一些探索。下面把我的嘗試向各位同行匯報(bào)經(jīng)濟(jì)學(xué)論文，以求得到指點(diǎn)。

一、增加了以《資本論》原理為主要內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)容

當(dāng)前我國(guó)很多高職高專(zhuān)院校的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論教學(xué)，只開(kāi)設(shè)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理或經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程，不開(kāi)設(shè)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)課程，而經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)）課程使用的絕大多數(shù)教材，其內(nèi)容全是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)。這樣，高職高專(zhuān)學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間，就只學(xué)習(xí)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)，學(xué)不到經(jīng)濟(jì)學(xué)。我認(rèn)為這是不妥當(dāng)?shù)?。把西方?jīng)濟(jì)學(xué)作為《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》（或《經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》）教材的全部?jī)?nèi)容，會(huì)使教材內(nèi)容與課程名稱(chēng)不相符。經(jīng)濟(jì)學(xué)不等于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)。在經(jīng)濟(jì)類(lèi)的課程中，經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)）和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)是兩種不同的課程，其內(nèi)容不應(yīng)該相同。經(jīng)濟(jì)學(xué)原理應(yīng)該包括比西方經(jīng)濟(jì)學(xué)更多的內(nèi)容。尤其是在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)是經(jīng)濟(jì)類(lèi)大學(xué)教育不可缺少的內(nèi)容。在不開(kāi)設(shè)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的院校，經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)）課程不應(yīng)缺少經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)）課程包括經(jīng)濟(jì)學(xué)是理所當(dāng)然的事情。

我編寫(xiě)的《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》有意在改變這種不正常狀況方面作些嘗試。本教材既以西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的資源配置理論為主要內(nèi)容，又包括了以《資本論》原理為主要內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)學(xué)有關(guān)理論（特別是經(jīng)濟(jì)制度理論和價(jià)值理論）。在本教材中，經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容主要集中在兩個(gè)地方，一是第一章第二節(jié)（經(jīng)濟(jì)制度），二是第三章（商品價(jià)值）；其他章節(jié)也有經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容。

本教材不是把經(jīng)濟(jì)學(xué)和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)作簡(jiǎn)單的拼湊，而是盡量進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合經(jīng)濟(jì)學(xué)論文，避免出現(xiàn)理論上的矛盾，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)理論的科學(xué)性。例如：用價(jià)值規(guī)律來(lái)解釋均衡價(jià)格；歸納了“資本”的五種含義；以《資本論》中的利息理論為基礎(chǔ)來(lái)解釋利息的產(chǎn)生；用貨幣流通規(guī)律來(lái)解釋需求拉動(dòng)型通貨膨脹；用生產(chǎn)力發(fā)展來(lái)解釋政府宏觀調(diào)控的必要性；等等。

二、在具體內(nèi)容上的改進(jìn)

把以《資本論》原理為主要內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)學(xué)融入本教材中，我在具體內(nèi)容上作了以下的探索。

1．“社會(huì)人”范疇（第一章）。第一章包括資源配置（第一節(jié)）和經(jīng)濟(jì)制度（第二節(jié)）兩部分。在經(jīng)濟(jì)制度部分提出了與資源配置部分的“經(jīng)濟(jì)人”相對(duì)應(yīng)的“社會(huì)人”范疇。本教材講的“社會(huì)人”，不是美國(guó)行為科學(xué)家梅奧提出的管理學(xué)的“社會(huì)人”范疇，而是研究制度的“社會(huì)人”范疇。本教材按照的觀點(diǎn)，給“社會(huì)人”下了定義：“所謂社會(huì)人，就是與社會(huì)相聯(lián)系，受社會(huì)影響和制約的經(jīng)濟(jì)主體。”同時(shí)指出：“研究經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，特別是研究經(jīng)濟(jì)制度，必須以社會(huì)人為前提。不研究經(jīng)濟(jì)主體的社會(huì)關(guān)系，就不能深入揭示經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的本質(zhì)。”

2．狹義的生產(chǎn)關(guān)系和廣義的生產(chǎn)關(guān)系（第一章）。本教材從狹義和廣義來(lái)介紹生產(chǎn)關(guān)系范疇，提出：“講生產(chǎn)關(guān)系，一般是指生產(chǎn)資料所有制，可以說(shuō)，這是狹義的生產(chǎn)關(guān)系。從廣義來(lái)說(shuō)，除了生產(chǎn)資料所有制這個(gè)最重要的內(nèi)容，生產(chǎn)關(guān)系還有其他方面的內(nèi)容，如市場(chǎng)交換關(guān)系、企業(yè)治理關(guān)系等。”同時(shí)還對(duì)生產(chǎn)資料所有制與市場(chǎng)交換關(guān)系、企業(yè)治理關(guān)系之間的聯(lián)系和區(qū)別作了說(shuō)明。

3．制度變遷的原因（第一章）。本教材不僅講了制度變遷的直接原因經(jīng)濟(jì)學(xué)論文，還講了制度變遷的根本原因，而且運(yùn)用觀點(diǎn)來(lái)解釋?zhuān)赋觯?ldquo;制度變遷的根本原因、根本動(dòng)力，就是生產(chǎn)力的發(fā)展。”

4．供求決定價(jià)格（第三章）。有不少政治經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)教導(dǎo)學(xué)生這樣的觀點(diǎn)：供求只是影響價(jià)格，不能決定價(jià)格。其實(shí)，這種觀點(diǎn)既與現(xiàn)實(shí)不符，又與經(jīng)典作家的觀點(diǎn)不符。本教材引用馬克思的原話，對(duì)供求決定價(jià)格的觀點(diǎn)作了明確的表述：“商品的價(jià)格是由什么決定的？它是由買(mǎi)者和賣(mài)者之間的競(jìng)爭(zhēng)即需求和供給的關(guān)系決定的。”①

5．社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間的含義（第三章）。本教材在解釋社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間的含義時(shí)作了這樣的表述和說(shuō)明：“社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間是指在供求平衡的市場(chǎng)條件下，在現(xiàn)有的社會(huì)正常的生產(chǎn)條件下，在社會(huì)平均的勞動(dòng)熟練程度和勞動(dòng)強(qiáng)度下，生產(chǎn)某種商品所需要的勞動(dòng)時(shí)間。它是供求平衡下全社會(huì)生產(chǎn)某種商品的個(gè)別勞動(dòng)時(shí)間的平均數(shù)。社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間既包括勞動(dòng)者在生產(chǎn)中平均耗費(fèi)的勞動(dòng)時(shí)間，又包括正常使用生產(chǎn)資料所平均耗費(fèi)的生產(chǎn)資料中已凝結(jié)的勞動(dòng)時(shí)間，這兩種不同的平均勞動(dòng)時(shí)間分別決定了商品的新價(jià)值和舊價(jià)值。”與流行的說(shuō)法相比較，本教材增加了兩個(gè)新摘要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間的一個(gè)構(gòu)成部分，它決定商品的舊價(jià)值，這是馬克思在《資本論》第1卷（人民出版社2004年版）第228頁(yè)中提到過(guò)的。

6．簡(jiǎn)單勞動(dòng)和復(fù)雜勞動(dòng)的含義（第三章）。本教材用勞動(dòng)的智力成分來(lái)解釋簡(jiǎn)單勞動(dòng)和復(fù)雜勞動(dòng)。教材中指出：真正決定人類(lèi)勞動(dòng)本質(zhì)的東西是智力勞動(dòng)②；智力勞動(dòng)的含量決定了簡(jiǎn)單勞動(dòng)和復(fù)雜勞動(dòng)的區(qū)別，決定了各種復(fù)雜勞動(dòng)的復(fù)雜程度的不同。

7．用價(jià)值規(guī)律解釋均衡價(jià)格（第三章）。在我國(guó)流行的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)中，價(jià)值規(guī)律和均衡價(jià)格是脫節(jié)的：政治經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)不講均衡價(jià)格經(jīng)濟(jì)學(xué)論文，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)不講價(jià)值規(guī)律。本教材把二者有機(jī)結(jié)合起來(lái)，用價(jià)值規(guī)律解釋均衡價(jià)格。教材寫(xiě)道：“價(jià)格趨向均衡價(jià)格變動(dòng)是價(jià)值規(guī)律作用的表現(xiàn)形式。……只有按照代表價(jià)值量的均衡價(jià)格進(jìn)行商品交換，才能實(shí)現(xiàn)買(mǎi)賣(mài)雙方的利益平衡。也就是說(shuō)，價(jià)值體現(xiàn)了利益的平衡。而在價(jià)格偏離均衡價(jià)格的時(shí)候，買(mǎi)賣(mài)雙方的利益就失去了平衡。這時(shí)，為了經(jīng)濟(jì)利益而開(kāi)展的競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)引起供求變化，從而導(dǎo)致價(jià)格回到代表價(jià)值量并體現(xiàn)利益平衡的均衡價(jià)格上來(lái)。……價(jià)值有一種力量，把價(jià)格拉向代表價(jià)值的均衡價(jià)格，這就是價(jià)格變動(dòng)的必然趨勢(shì)。”

8．收入的來(lái)源和分配制度（第七章）。本教材堅(jiān)持馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論，在專(zhuān)講收入分配的第七章開(kāi)始時(shí)就指出：“各種形式的收入都是勞動(dòng)創(chuàng)造的。但是，收入如何分配取決于生產(chǎn)條件，按生產(chǎn)要素分配是現(xiàn)實(shí)社會(huì)普遍存在的分配制度。”大多數(shù)同類(lèi)教材都沒(méi)寫(xiě)“各種形式的收入都是勞動(dòng)創(chuàng)造的”這個(gè)的結(jié)論。

9．資本的含義（第七章）。學(xué)生們會(huì)接觸到不少“資本”概念，如“資本家”、“資本主義”“國(guó)有資本”、“資本金”、“資本與負(fù)債”、“資本品”、“資本市場(chǎng)”等，可能會(huì)對(duì)“資本到底是什么”迷惑不解。應(yīng)如何解釋資本的含義？本教材的解釋是：在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，“資本”是個(gè)多義詞。它在不同的場(chǎng)合使用時(shí)，表示的含義是不相同的。資本的含義主要有以下幾種：①資本是靠剝削雇傭勞動(dòng)而帶來(lái)剩余價(jià)值的價(jià)值，體現(xiàn)著資產(chǎn)階級(jí)剝削無(wú)產(chǎn)階級(jí)的生產(chǎn)關(guān)系。②資本是能夠帶來(lái)價(jià)值增殖額的價(jià)值。③資本是企業(yè)中屬于所有者的價(jià)值。④資本是被生產(chǎn)出來(lái)又作為生產(chǎn)要素投入生產(chǎn)的物品。⑤資本是長(zhǎng)期資金的特征。

10．利息存在的原因（第七章）。不少政治經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)在講述利息存在原因時(shí)，分別對(duì)資本主義利息和社會(huì)主義利息進(jìn)行分析經(jīng)濟(jì)學(xué)論文，沒(méi)有從一般意義上來(lái)分析撇開(kāi)制度特性的利息。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋利息存在的原因所運(yùn)用的是“時(shí)差利息論”和“迂回生產(chǎn)論”，沒(méi)有講到本質(zhì)上。本教材對(duì)利息存在原因的說(shuō)明，以《資本論》中的利息理論為基礎(chǔ)，同時(shí)抽掉其中有關(guān)資本主義性質(zhì)的內(nèi)容，指出：“利息存在的最重要原因，是資本具有價(jià)值增殖的本質(zhì)屬性。”對(duì)此，從資本供給者和資本需求者兩方面來(lái)進(jìn)行分析。

11．利潤(rùn)產(chǎn)生的原因（第七章）。本教材沒(méi)有采用“利潤(rùn)的來(lái)源”的提法，因?yàn)檫@提法容易造成誤解。在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)中，一般講利潤(rùn)有三個(gè)來(lái)源：創(chuàng)新、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和壟斷；而根據(jù)觀點(diǎn)，各種形式的收入都是勞動(dòng)創(chuàng)造的，利潤(rùn)也不例外。關(guān)于利潤(rùn)產(chǎn)生的原因，我認(rèn)為，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)只是與創(chuàng)新活動(dòng)相伴的一種行為，它本身不會(huì)產(chǎn)生出利潤(rùn)。因此，本教材只講創(chuàng)新和壟斷這兩個(gè)原因，重點(diǎn)講述創(chuàng)新，分別敘述了產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)創(chuàng)新、營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新等活動(dòng)是如何產(chǎn)生出利潤(rùn)的，由此得出結(jié)論：“創(chuàng)新利潤(rùn)是由于創(chuàng)新活動(dòng)使產(chǎn)品價(jià)格高于成本而產(chǎn)生的。”本教材重視企業(yè)家在創(chuàng)新中的作用經(jīng)濟(jì)學(xué)論文，指出：“創(chuàng)新的關(guān)鍵人物是企業(yè)家。……企業(yè)家的創(chuàng)新勞動(dòng)是高級(jí)的復(fù)雜勞動(dòng)，在同樣時(shí)間內(nèi)比普通勞動(dòng)創(chuàng)造更多的價(jià)值。”

12．用貨幣流通規(guī)律解釋需求拉動(dòng)型通貨膨脹（第十章）。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)講貨幣流通規(guī)律一般是在關(guān)于貨幣職能的部分，而不是在通貨膨脹理論部分。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)中的通貨膨脹理論一般不講貨幣流通規(guī)律。本教材把二者結(jié)合起來(lái)，用貨幣流通規(guī)律解釋需求拉動(dòng)型通貨膨脹，并用一個(gè)與貨幣流通規(guī)律有聯(lián)系的、表示貨幣供給量對(duì)通貨膨脹作用的總供求平衡公式來(lái)說(shuō)明。這公式是：價(jià)格水平×流通商品量=貨幣供給量×貨幣流通速度。

13．宏觀調(diào)控的必要性（第十一章）。本教材對(duì)宏觀調(diào)控的必要性作了較多的論述。教材中首先說(shuō)明：“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。各市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家實(shí)行宏觀調(diào)控，是因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)自身的缺陷與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展之間的矛盾加劇。”通過(guò)分析這些矛盾，從四個(gè)方面說(shuō)明宏觀調(diào)控的必要性：①生產(chǎn)社會(huì)化發(fā)展要求宏觀調(diào)控；②經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定要求宏觀調(diào)控；③經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展要求宏觀調(diào)控；④社會(huì)穩(wěn)定要求宏觀調(diào)控。在論述第一個(gè)必要性時(shí)指出：“生產(chǎn)社會(huì)化的發(fā)展與市場(chǎng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)失效的矛盾，是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的根本原因。”

14．經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定因素（第十二章）。一般的教科書(shū)在講述經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定因素時(shí)，只講人力資源、自然資源、物質(zhì)資本、科學(xué)技術(shù)四個(gè)因素，本教材增加了第五個(gè)因素——制度。本教材指出：“從根本上說(shuō)，制度是通過(guò)影響人的經(jīng)濟(jì)利益從而影響人的經(jīng)濟(jì)行為來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)生作用的。”

注釋?zhuān)?/p>

①馬克思：《雇傭勞動(dòng)與資本》，《馬克思恩格斯選集》第1卷，第338頁(yè)，人民出版社1995年版。

篇9

［關(guān)鍵詞］

學(xué)年論文；創(chuàng)新能力；經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)

0引言

培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新實(shí)踐能力和全面提升學(xué)生的綜合素質(zhì)，是高等教育的主要目標(biāo)。創(chuàng)新實(shí)踐能力在大學(xué)生能力體系培養(yǎng)中居于核心地位。經(jīng)濟(jì)學(xué)是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性和技能性都很強(qiáng)的工作，現(xiàn)代社會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)人才的需求層次越來(lái)越高，創(chuàng)新實(shí)踐能力已成為經(jīng)濟(jì)學(xué)本科生的核心競(jìng)爭(zhēng)力。學(xué)生的創(chuàng)新實(shí)踐能力需要通過(guò)諸多環(huán)節(jié)的培養(yǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，本文重點(diǎn)探討在學(xué)生創(chuàng)新實(shí)踐能力培養(yǎng)中起著重要作用，卻被大多數(shù)高校所忽視的學(xué)年論文這一教學(xué)環(huán)節(jié)。

1經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)學(xué)年論文教學(xué)的必要性

目前大多數(shù)高等院校的經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)并未開(kāi)設(shè)學(xué)年論文這一教學(xué)環(huán)節(jié)，但是，學(xué)年論文教學(xué)環(huán)節(jié)不僅有利于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新實(shí)踐能力，而且有助于提高畢業(yè)論文的質(zhì)量。

1．1學(xué)年論文是提升學(xué)生創(chuàng)新實(shí)踐能力的重要方式

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是現(xiàn)代社會(huì)的本質(zhì)特征。大學(xué)生創(chuàng)新能力可分為學(xué)習(xí)能力、研究能力和實(shí)踐能力三個(gè)方面。其中，學(xué)習(xí)能力是指能自主地獲取所需的信息和知識(shí)，并能進(jìn)行獨(dú)立思考的能力，這是培養(yǎng)其他創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)；研究能力是指能自主確定研究題目、制定研究計(jì)劃和撰寫(xiě)研究論文的能力，是創(chuàng)新能力培養(yǎng)的關(guān)鍵；實(shí)踐能力是指運(yùn)用相關(guān)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，是創(chuàng)新能力培養(yǎng)的目的。學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)要從整體上系統(tǒng)地進(jìn)行，學(xué)年論文作為關(guān)鍵的教學(xué)環(huán)節(jié)，起到承前啟后的作用。在學(xué)年論文環(huán)節(jié)，學(xué)生根據(jù)對(duì)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的觀察，確定研究題目，界定研究?jī)?nèi)容，運(yùn)用科學(xué)的研究方法，解決現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，這無(wú)疑會(huì)對(duì)學(xué)生創(chuàng)新實(shí)踐能力培養(yǎng)起到積極的促進(jìn)作用。

1．2學(xué)年論文是提高學(xué)生畢業(yè)論文質(zhì)量的有效途徑

經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)論文要求學(xué)生綜合運(yùn)用相關(guān)的理論知識(shí)和方法，深入研究現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，這是經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)教學(xué)工作的重要環(huán)節(jié)，也是對(duì)教學(xué)質(zhì)量的檢驗(yàn)。目前經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生論文普遍存在選題空泛、內(nèi)容空洞、缺乏創(chuàng)新、抄襲嚴(yán)重等問(wèn)題，既沒(méi)有與社會(huì)實(shí)際需要相結(jié)合，也不能很好體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)。究其原因，可以概括為以下幾個(gè)方面：高校擴(kuò)招、就業(yè)壓力等方面的社會(huì)原因，導(dǎo)致畢業(yè)生素質(zhì)下降且精力投入不足；高校的認(rèn)知不到位和管理制度設(shè)計(jì)不合理等方面的原因，造成管理松懈；教學(xué)模式和課程體系等方面的原因，造成忽視學(xué)生寫(xiě)作能力的培養(yǎng)。經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)論文寫(xiě)作能力的培養(yǎng)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，僅靠短期突擊訓(xùn)練效果很難見(jiàn)效，應(yīng)靠長(zhǎng)期的積累來(lái)提高。學(xué)年論文在學(xué)生已掌握一定專(zhuān)業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題展開(kāi)研究，同時(shí)加強(qiáng)學(xué)生寫(xiě)作能力訓(xùn)練，學(xué)生不僅可以培養(yǎng)自己的研究興趣，還可以為畢業(yè)論文寫(xiě)作奠定良好基礎(chǔ)。

2經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)年論文教學(xué)中存在的主要問(wèn)題

2．1認(rèn)識(shí)模糊

學(xué)年論文是本科生實(shí)踐教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，要求學(xué)生在不占用正常教學(xué)時(shí)間的情況下完成，一般在第二學(xué)年和第三學(xué)年末進(jìn)行。由于高校擴(kuò)招帶來(lái)的就業(yè)壓力，很多高校對(duì)學(xué)年論文的作用認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有將學(xué)年論文列入本科生培養(yǎng)計(jì)劃。同時(shí)，學(xué)生對(duì)學(xué)年論文也很不重視，低年級(jí)學(xué)生習(xí)慣通過(guò)考試來(lái)取得學(xué)分，對(duì)撰寫(xiě)學(xué)年論文感覺(jué)不適應(yīng)；而高年級(jí)學(xué)生面臨考研和找工作的壓力，更是無(wú)暇顧及自己的學(xué)年論文。

2．2缺乏有效的管理機(jī)制

對(duì)本科學(xué)年論文教學(xué)進(jìn)行管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及出題選題、過(guò)程輔導(dǎo)和成績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。當(dāng)前，我國(guó)只有少數(shù)高校推行學(xué)年論文制度，學(xué)年論文管理還存在諸多問(wèn)題，缺乏有效的管理機(jī)制來(lái)確保學(xué)年論文的質(zhì)量。同時(shí)，指導(dǎo)老師的積極性和責(zé)任心不強(qiáng)，未對(duì)學(xué)生進(jìn)行必要的指導(dǎo)和監(jiān)督；學(xué)校雖有學(xué)年論文的教學(xué)環(huán)節(jié)和要求，但未建立學(xué)年論文教學(xué)的激勵(lì)與評(píng)價(jià)機(jī)制，使學(xué)年論文這一教學(xué)環(huán)節(jié)未落到實(shí)處，形同虛設(shè)。

2．3高校的教學(xué)科研資源不足

隨著高校招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大，教師數(shù)量相對(duì)嚴(yán)重不足，平均每名教師要指導(dǎo)30名以上學(xué)生的學(xué)年論文，還要指導(dǎo)學(xué)生的畢業(yè)論文，同時(shí)還有其他的教學(xué)科研任務(wù)，教師不堪重負(fù)。老師在指導(dǎo)學(xué)生學(xué)年論文時(shí)，投入的時(shí)間與精力都有限，直接影響了學(xué)年論文的質(zhì)量。很多高校的學(xué)術(shù)資源嚴(yán)重不足，數(shù)據(jù)庫(kù)無(wú)法滿足學(xué)生撰寫(xiě)論文的需求，尤其是國(guó)外數(shù)據(jù)庫(kù)缺乏；圖書(shū)資源數(shù)量有限，學(xué)生能檢索到的文獻(xiàn)資料非常有限，這直接影響到學(xué)生學(xué)年論文質(zhì)量的提高。

3經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)年論文教學(xué)存在問(wèn)題的原因分析

3．1社會(huì)環(huán)境因素

就業(yè)率和考研率成為當(dāng)前衡量我國(guó)高校辦學(xué)質(zhì)量的重要尺度。在高校不斷擴(kuò)招的背景下，大學(xué)生就業(yè)難成為突出的社會(huì)問(wèn)題。大部分用人單位在招聘本科生時(shí)，對(duì)論文及其質(zhì)量無(wú)人問(wèn)津，論文成績(jī)不會(huì)影響自己的就業(yè)，所以，學(xué)生對(duì)論文很不重視，只要能通過(guò)就行。對(duì)于那些致力于考研的學(xué)生，因研究生招生對(duì)本科論文也不夠關(guān)注，大部分時(shí)間和精力都用于理論課的學(xué)習(xí)，以應(yīng)對(duì)研究生入學(xué)考試的初試和復(fù)試，甚至有些學(xué)生將學(xué)年論文的寫(xiě)作當(dāng)成負(fù)擔(dān)，敷衍了事。

3．2高校本身的因素

高校自身的認(rèn)識(shí)不到位，許多高校對(duì)學(xué)年論文的重要性認(rèn)識(shí)不足，并沒(méi)有把學(xué)年論文列入重要的議事日程，學(xué)年論文工作僅僅是走走過(guò)場(chǎng)而已。學(xué)年論文管理制度設(shè)計(jì)不合理，存在許多尚需完善之處，制度中空話套話太多，缺乏行之有效的管理實(shí)施辦法和明確的標(biāo)準(zhǔn)，使學(xué)年論文管理制度在實(shí)施過(guò)程中形同虛設(shè)。制度貫徹執(zhí)行力度也不夠，未將相關(guān)規(guī)定落到實(shí)處，多流于形式。高校目前面臨著很大的招生與就業(yè)壓力，如果對(duì)學(xué)年論文要求太高，會(huì)導(dǎo)致許多同學(xué)難以正常畢業(yè)，將影響到學(xué)校聲譽(yù)與學(xué)生就業(yè)，因此，在實(shí)際執(zhí)行中，常出現(xiàn)對(duì)學(xué)生學(xué)年論文放低要求。

3．3教師方面的因素

由于高校的擴(kuò)招和新專(zhuān)業(yè)不斷開(kāi)設(shè)，造成高校師資力量嚴(yán)重不足，師資結(jié)構(gòu)很不合理，教師既要承擔(dān)大量的教學(xué)和科研工作，又要面臨職稱(chēng)評(píng)定等多重壓力，這將影響到學(xué)生學(xué)年論文的質(zhì)量。由于高校制度和社會(huì)環(huán)境等方面因素，出現(xiàn)重課堂教學(xué)，輕學(xué)年論文的導(dǎo)向，導(dǎo)致教師在指導(dǎo)學(xué)年論文時(shí)責(zé)任心不強(qiáng)，投入的時(shí)間和精力非常有限，這也直接影響了學(xué)年論文的質(zhì)量。同時(shí)，有些教師自身知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)陳舊且更新緩慢，專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力與實(shí)踐能力不強(qiáng)，不能給予學(xué)生以實(shí)質(zhì)性指導(dǎo)，這都影響著學(xué)年論文質(zhì)量的提高。

3．4學(xué)生方面的因素

大多數(shù)用人單位在招聘本科生時(shí)只關(guān)心學(xué)習(xí)成績(jī)和獲得的各種證書(shū)，使得學(xué)生認(rèn)為學(xué)年論文沒(méi)有什么實(shí)際用處，只要能順利通過(guò)即可。同時(shí)，學(xué)年論文質(zhì)量與學(xué)生的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)及自身綜合素質(zhì)密切相關(guān)，許多高校學(xué)生的知識(shí)水平與能力不足，且很少進(jìn)行學(xué)術(shù)論文寫(xiě)作相關(guān)的訓(xùn)練，缺乏文獻(xiàn)檢索能力和創(chuàng)新精神，不能將理論與實(shí)際很好地結(jié)合起來(lái)，影響了學(xué)年論文的質(zhì)量。

4提升經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)年論文質(zhì)量的對(duì)策措施

4．1提高認(rèn)識(shí)，加大宣傳

學(xué)年論文有利于培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新能力和解決實(shí)際問(wèn)題的能力，是經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)教學(xué)實(shí)踐上的重要環(huán)節(jié)，從目前的實(shí)際來(lái)看，很多老師和學(xué)生對(duì)學(xué)年論文的重要性認(rèn)識(shí)不夠，應(yīng)加大宣傳，提高師生對(duì)學(xué)年論文的認(rèn)識(shí)。通過(guò)撰寫(xiě)學(xué)年論文，使學(xué)生熟練掌握學(xué)術(shù)論文的基本規(guī)范，深化對(duì)所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的理解，能為將來(lái)撰寫(xiě)畢業(yè)論準(zhǔn)備。

4．2科學(xué)組織，合理安排

結(jié)合經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)和社會(huì)實(shí)際需要，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)年論文工作。首先，將學(xué)年論文工作納入學(xué)校日常教學(xué)工作，從出題選題、過(guò)程監(jiān)管與成績(jī)?cè)u(píng)定等環(huán)節(jié)來(lái)確保論文質(zhì)量；其次，要科學(xué)合理安排學(xué)年論文組織工作，妥善安排學(xué)年論文的工作流程與時(shí)間，綜合考慮人才培養(yǎng)的目標(biāo)、學(xué)生和教師的承受能力，真正發(fā)揮學(xué)年論文在實(shí)踐教學(xué)中的重要作用，提升學(xué)生的學(xué)習(xí)、思考及寫(xiě)作能力；然后，論文題目應(yīng)難易適中，既要有理論價(jià)值，又要有實(shí)踐意義，符合本專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)，保證學(xué)生通過(guò)努力能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成寫(xiě)作任務(wù)，提高自己運(yùn)用經(jīng)濟(jì)理論解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

4．3加強(qiáng)過(guò)程管理

嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的管理制度是學(xué)年論文順利運(yùn)行的基本保證，過(guò)程管理的完善對(duì)學(xué)年論文質(zhì)量的提高至關(guān)重要。學(xué)年論文作為實(shí)踐教學(xué)的重要組成部分，需要其他教學(xué)環(huán)節(jié)相互配合以保障順利進(jìn)行。需要建立學(xué)年論文過(guò)程長(zhǎng)效管理機(jī)制，學(xué)校相關(guān)部門(mén)應(yīng)結(jié)合專(zhuān)業(yè)特征，統(tǒng)籌規(guī)劃，從命題選題，師資配置，論文規(guī)范，學(xué)生紀(jì)律，成績(jī)?cè)u(píng)定等方面制定具體實(shí)施辦法。同時(shí)，學(xué)年論文的過(guò)程管理直接關(guān)系到論文的質(zhì)量，應(yīng)加強(qiáng)學(xué)年論文過(guò)程的監(jiān)控，制定成績(jī)?cè)u(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，讓學(xué)生真正得到老師的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)，提升學(xué)生的研究能力和寫(xiě)作能力。

4．4重視實(shí)踐創(chuàng)新能力培養(yǎng)

學(xué)生的學(xué)年論文是培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新能力的有效途徑，在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)發(fā)揮學(xué)生的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，以學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新能力的培養(yǎng)為目標(biāo)。老師在指導(dǎo)過(guò)程中應(yīng)注重學(xué)生研究?jī)?nèi)容的學(xué)術(shù)性與規(guī)范化，重視學(xué)生邏輯分析、論證推理、歸納演繹等方面能力的訓(xùn)練，引導(dǎo)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、獨(dú)立思考，使學(xué)生的寫(xiě)作能力、實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力得到了鍛煉和提高。

5結(jié)語(yǔ)

學(xué)年論文質(zhì)量的提高是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并非一朝一夕所能實(shí)現(xiàn)。需要學(xué)生的努力、教師的重視、學(xué)校相關(guān)制度的完善作為保障，以達(dá)到提升學(xué)生的寫(xiě)作能力和培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新能力的目的。

作者：莫旋 陽(yáng)玉香 單位：衡陽(yáng)師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

主要參考文獻(xiàn)

篇10

一．信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本要點(diǎn)

1.信息與激勵(lì)。信息經(jīng)濟(jì)學(xué)是近年來(lái)最重要和充滿活力的經(jīng)濟(jì)研究領(lǐng)域,它研究決策者擁有不同信息的狀況。信息的非對(duì)稱(chēng)性在很多領(lǐng)域存在,所謂非對(duì)稱(chēng)信息是指某些參與人擁有而另一些參與人不擁有的信息。例如:銀行不可能了解借貸者未來(lái)收入的全部信息,拍賣(mài)人并不知道潛在客戶所愿支付的全部信息,政府在不太了解個(gè)人和企業(yè)納稅能力時(shí)必須制定稅收政策等,這類(lèi)現(xiàn)象稱(chēng)為外生信息不對(duì)稱(chēng)。公司的所有者并不全部了解經(jīng)營(yíng)者資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)信息,行政管理者也不了解下屬是否在認(rèn)真扎實(shí)地履行職責(zé)等,這類(lèi)現(xiàn)象稱(chēng)為內(nèi)生信息不對(duì)稱(chēng)。不完全、非對(duì)稱(chēng)分布的信息會(huì)帶來(lái)很?chē)?yán)重的后果,尤其當(dāng)信息優(yōu)勢(shì)經(jīng)常被有策略的利用起來(lái),因此,信息經(jīng)濟(jì)學(xué)研究集中在如何才能制定出能處理非對(duì)稱(chēng)信息下不同激勵(lì)和控制問(wèn)題的契約和制度。在外生信息不對(duì)稱(chēng)的情況下,決策者通過(guò)設(shè)計(jì)一個(gè)激勵(lì)合同或契約,以獲得真實(shí)、有用的信息,誘導(dǎo)他人“講真話”;在內(nèi)生信息不對(duì)稱(chēng)的情況下,決策者通過(guò)設(shè)計(jì)一個(gè)激勵(lì)機(jī)制,以誘使另一方當(dāng)事人采取正確的行為,形成“不偷懶”。這使我們能更好的理解保險(xiǎn)市場(chǎng)、信用市場(chǎng)、拍賣(mài)、公司內(nèi)部組織、工資結(jié)構(gòu)、稅收系統(tǒng)、社會(huì)保障、競(jìng)爭(zhēng)條件、政治制度等等問(wèn)題。信息經(jīng)濟(jì)學(xué)研究信息與激勵(lì)的一個(gè)基本結(jié)論是,任何一種制度安排或政策,只有滿足個(gè)人的“激勵(lì)相容約束”才是可行的。威廉·維克里(WillianVickrey)的研究關(guān)注不同類(lèi)型的拍賣(mài)者的特性以及他們?nèi)绾伪蛔顑?yōu)設(shè)計(jì)以創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效率。他的努力為一個(gè)充滿活力的研究領(lǐng)域奠定了基礎(chǔ),并且這一領(lǐng)域已經(jīng)擴(kuò)展到實(shí)用范疇,如:財(cái)政部發(fā)售公債等。20世紀(jì)40年代后期,維克里設(shè)計(jì)了一個(gè)模型表明能通過(guò)設(shè)計(jì)所得稅獲取效率與公平的平衡。25年后,詹姆斯·米爾利斯(JamesMirrlees)找到了能更徹底地解決最優(yōu)所得稅問(wèn)題的辦法。米爾利斯很快認(rèn)識(shí)到他的方法能被應(yīng)用到很多其它的類(lèi)似問(wèn)題。這已經(jīng)成為現(xiàn)代關(guān)于復(fù)雜信息和激勵(lì)問(wèn)題分析的一個(gè)重要組成部分。米爾利斯的方法在不能觀測(cè)到其他人行為的情況下尤為有價(jià)值,即所謂的道德風(fēng)險(xiǎn)。要回避由于非對(duì)稱(chēng)信息所產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵是要設(shè)計(jì)一些最優(yōu)的契約或機(jī)制。

2.所得稅。很久以來(lái),哲學(xué)家、經(jīng)濟(jì)學(xué)家和政治學(xué)家一直在研究所得稅原理,不同的公平原理決定了稅收結(jié)構(gòu)。在20世紀(jì)40年代中期,維克里分析中強(qiáng)調(diào)累進(jìn)稅率安排將會(huì)影響個(gè)人努力工作的積極性,因此他重新定義這個(gè)問(wèn)題時(shí)注意到了以下兩個(gè)方面:激勵(lì)問(wèn)題——每個(gè)個(gè)人在選擇工作努力程度時(shí)會(huì)考慮稅收安排,非對(duì)稱(chēng)信息——實(shí)際上個(gè)人的生產(chǎn)力對(duì)政府來(lái)說(shuō)是未知的,他定義了解決的總原則,但并未成功地掌握其精確因素。直到25年后,這個(gè)問(wèn)題才被米爾利斯重新考慮,他通過(guò)建立一個(gè)范例(樣本),來(lái)分析具有廣效性的以非對(duì)稱(chēng)信息為主要組成部分的經(jīng)濟(jì)糾紛,解決了這一問(wèn)題。米爾利斯定義了一個(gè)嚴(yán)格的條件(單一交叉點(diǎn)),大大簡(jiǎn)化了問(wèn)題,使問(wèn)題有可能解決。他的分析中含有揭示原則——一個(gè)普遍原則的萌芽思想。根據(jù)這一原理,在非對(duì)稱(chēng)信息條件下的激勵(lì)問(wèn)題能從相對(duì)有限的分配機(jī)制集合中找到解決方法,這種分配機(jī)制能導(dǎo)致個(gè)人在不與自身利益沖突的情況下暴露出真實(shí)的私人信息。通過(guò)這一機(jī)制,制定最佳條約以及對(duì)激勵(lì)問(wèn)題的其它解決辦法變得容易多了。

3.道德風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,往往存在著這樣的現(xiàn)象,即某些人在最大限度地增進(jìn)自身利益時(shí),往往作出不利于他人的行動(dòng)。這就是所謂的道德風(fēng)險(xiǎn)。如保險(xiǎn)業(yè)存在顯著的問(wèn)題是被保物品的損壞不僅僅依賴(lài)于天氣、偷盜這些外部因素,而且依賴(lài)于投保人對(duì)被保物品的管理,這一點(diǎn)使保險(xiǎn)公司付出了昂貴代價(jià)。健康和殘疾保險(xiǎn)等社會(huì)保障體系中也出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題。保險(xiǎn)項(xiàng)目會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)并影響到個(gè)人管理被保物品的辦法。在分析這些所謂的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)面臨的主要困難與維克里強(qiáng)調(diào),米爾利斯解決的所得稅問(wèn)題很類(lèi)似。20世紀(jì)70年代中期,通過(guò)簡(jiǎn)化問(wèn)題定義,米爾利斯為日益有力的分析鋪平了道路。他注意到人的行為間接暗示了對(duì)可能發(fā)生的各種結(jié)果可能性的選擇。因此,最佳補(bǔ)償協(xié)議的條件提供了人選擇可能性信息及保險(xiǎn)保護(hù)必須被限制在一定范圍以提供商合適的激勵(lì)因素。在設(shè)計(jì)激勵(lì)方案時(shí),委托人必須考慮激勵(lì)人的成本與委托人利益的一致性。人對(duì)處罰的敏感度越高,人對(duì)結(jié)果選擇的信息量越大,成本越低。合約中規(guī)定,人承擔(dān)不受歡迎結(jié)果的部分成本或者獲取令人滿意結(jié)果中的部分利潤(rùn)。投保人像保管未保險(xiǎn)物品一樣保管被保險(xiǎn)物品,執(zhí)行者像管理自己的公司一樣管理公司。

4.拍賣(mài)。拍賣(mài)的基本功能有兩個(gè):一是提示信息,一是減少成本。非對(duì)稱(chēng)性也是拍賣(mài)的一個(gè)重要組成部分。拍賣(mài)時(shí),潛在的購(gòu)買(mǎi)者對(duì)出售的財(cái)產(chǎn)或權(quán)力了解不多。1961年、1962年維克里在兩篇論文中分析了不同類(lèi)型拍賣(mài)的特點(diǎn)。維克里根據(jù)治理交易的制度規(guī)則,把拍賣(mài)分成四種類(lèi)型:英式拍賣(mài)、荷蘭式拍賣(mài)、第一價(jià)格拍賣(mài)和第二價(jià)格拍賣(mài)(即次高價(jià)拍賣(mài))。他著重研究了現(xiàn)在被稱(chēng)為維克里拍賣(mài)的次高價(jià)拍賣(mài)。在這種拍賣(mài)中,物品根據(jù)封閉價(jià)被拍賣(mài)。出價(jià)最高者以次高價(jià)購(gòu)買(mǎi)拍賣(mài)品。這是一種能引出個(gè)人真實(shí)意愿的機(jī)制實(shí)例。如果出價(jià)比自己所愿支付的更高價(jià)格,一個(gè)人需冒其他人也同樣行為的風(fēng)險(xiǎn),則不得不虧本購(gòu)買(mǎi)拍賣(mài)品。相反,如果一個(gè)人出比自己愿意支付的低的價(jià)格,他冒著也許其他人能比他自己所愿意支付的更低價(jià)格購(gòu)得拍賣(mài)品。因此,在此類(lèi)型拍賣(mài)中,真實(shí)報(bào)價(jià)對(duì)個(gè)人最為有利。這種拍賣(mài)具有更高的社會(huì)效率。維克里的分析不僅僅對(duì)拍賣(mài)理論有著重要意義,并且為設(shè)計(jì)能提供社會(huì)激勵(lì)的資源分配機(jī)制帶來(lái)了深入的洞察力。詹姆斯·米爾利斯和威廉·維克里共同榮獲了1996年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng),獎(jiǎng)勵(lì)他們?cè)诜菍?duì)稱(chēng)信息條件下的激勵(lì)理論領(lǐng)域作出的重要貢獻(xiàn)。下面分別介紹他們的主要理論貢獻(xiàn)。

二．經(jīng)濟(jì)中的非對(duì)稱(chēng)信息以及相關(guān)問(wèn)題

在勞動(dòng)力市場(chǎng)中,雇主和雇員的信息是非對(duì)稱(chēng)的。雇主無(wú)法了解雇員能力的信息,只能根據(jù)雇員的社會(huì)平均能力制訂工資標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致雇員的“逆向選擇”,直接造成高能力的雇員離職,公司多為低素質(zhì)雇員,給公司造成一定損失,不能實(shí)現(xiàn)資源配置的帕累托效率,甚至?xí)斐伞暗退刭|(zhì)員工驅(qū)逐高素質(zhì)員工”的現(xiàn)象。為了改變這種狀況,公司必須選擇某些易于辨別的信息。目前,教育水平作為顯示能力的主要信息之一,即不同能力的個(gè)人接受教育的成本不同,高素質(zhì)人才通過(guò)選擇接受教育把自己與低素質(zhì)人才區(qū)分開(kāi),但教育成本與能力具有非相關(guān)性,低素質(zhì)的人才可以模仿高素質(zhì)人才選擇相同的教育水平,從而使教育水平信息失真,導(dǎo)致“逆向選擇”。信息甄別成為解決“逆向選擇”的關(guān)鍵。這方面的研究和理論在模型上雖有重大進(jìn)展,但它的實(shí)證性有待繼續(xù)測(cè)定。非對(duì)稱(chēng)信息在產(chǎn)品市場(chǎng)中的表現(xiàn)與勞動(dòng)力市場(chǎng)有相似之處,只不過(guò)是賣(mài)方更清楚成本、質(zhì)量、價(jià)格等內(nèi)在屬性,但不清楚買(mǎi)方愿意支付的價(jià)格、需求、市場(chǎng)的定位等;而買(mǎi)主正好與之相反。存在的隱患也主要是“逆向選擇”,問(wèn)題的關(guān)鍵是信息傳遞。改善這種狀況的途徑,彭斯認(rèn)為,如果較高質(zhì)量的賣(mài)主能夠?qū)ふ业侥撤N途徑向買(mǎi)主傳遞自身產(chǎn)品質(zhì)量的信息,而為此付出的成本要比低質(zhì)量產(chǎn)品的賣(mài)主低,使劣質(zhì)產(chǎn)品賣(mài)主的模仿成本太大而不具有模仿的動(dòng)機(jī)?？傊?無(wú)論信息質(zhì)量的優(yōu)劣,只要高質(zhì)量產(chǎn)品賣(mài)主的信息邊際成本小于低質(zhì)量產(chǎn)品賣(mài)主的信息邊際成本,就可實(shí)現(xiàn)資源配置的帕累托改進(jìn)。目前產(chǎn)品的廣告宣傳、商品的退賠、維修等保證,都是信息傳遞的簡(jiǎn)單運(yùn)用。

80年代西方學(xué)者把信息非對(duì)稱(chēng)理論運(yùn)用到金融市場(chǎng),極大地豐富了金融中介理論和貨幣政策的傳遞機(jī)制,但同時(shí)也帶來(lái)了嚴(yán)重的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”。由于信息的非對(duì)稱(chēng)狀態(tài),就鼓勵(lì)了信貸資金向低信用企業(yè)流動(dòng),抑制信貸資金向高信用企業(yè)的流動(dòng),即信用質(zhì)量越差的企業(yè),越可能取得信貸資金。這種不合理的資金分配機(jī)制對(duì)金融市場(chǎng)的資源配置效率具有極不利的影響。在完成交易之后,又引來(lái)了嚴(yán)重的“道德風(fēng)險(xiǎn)”,即放款人的利益受到侵害或損失,具體表現(xiàn)形式為:違背借款協(xié)議,改變資金用途,私自用于投機(jī)易或高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目;隱瞞投資收益,逃避償付義務(wù);對(duì)資金的使用效益漠不關(guān)心,不負(fù)責(zé)任,致使借入資金發(fā)生損失。為什么金融市場(chǎng)中信息非對(duì)稱(chēng)的表現(xiàn)與普通商品、勞動(dòng)力市場(chǎng)有重大差別呢?因?yàn)榻鹑谑袌?chǎng)具有不同于其他市場(chǎng)的重要特征。一般市場(chǎng)的交易是錢(qián)物交易,錢(qián)物兩清后,交易雙方基本上沒(méi)有后續(xù)權(quán)利和義務(wù);而金融市場(chǎng)的交易大都是放款人放出資金后并不能馬上從借款人手中得到任何等價(jià)物質(zhì),他所得到的只是在未來(lái)某個(gè)日期償還本息的承諾。由于信息的非對(duì)稱(chēng),不同的借款人,甚至同一借款人在不同條件下作出承諾的可靠性,都不可能一樣,致使出現(xiàn)了嚴(yán)重的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。如何解決這個(gè)問(wèn)題,西方著名學(xué)者羅斯進(jìn)行了大量開(kāi)創(chuàng)性研究,他直切問(wèn)題的核心,即企業(yè)的金融結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)價(jià)值的關(guān)系,這就是響譽(yù)世界的MM定理。他主張只根據(jù)企業(yè)負(fù)債比來(lái)測(cè)定企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值,他的分析方法雖沒(méi)有全新的結(jié)論,但他的方法是嶄新的,給人一種全新的境界。為了進(jìn)一步規(guī)范金融市場(chǎng),筆者主張?jiān)诹_斯分析的基礎(chǔ)上,應(yīng)完善以下機(jī)制:加強(qiáng)對(duì)證券持有人的約束;健全防止管理人員向外輸出錯(cuò)誤信息的內(nèi)在機(jī)制;嚴(yán)懲證券持有人賄賂管理人員,輸出錯(cuò)誤信息,使自己謀利的非法行為;加快防止故意制造“道德風(fēng)險(xiǎn)”的立法工作。上述機(jī)制的完善和規(guī)范,都需要不斷地探索和實(shí)踐。

信息非對(duì)稱(chēng)理論在證券市場(chǎng)運(yùn)用中所引發(fā)的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”的表現(xiàn)則更為嚴(yán)重。從某種意義上講,在證券市場(chǎng)上沒(méi)有辦法解決“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”。因?yàn)橐獪p少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”,基本條件是改善信息的非對(duì)稱(chēng)狀態(tài),要改善信息的非對(duì)稱(chēng)狀態(tài),必須花費(fèi)一定的信息成本進(jìn)行調(diào)查、分析和監(jiān)督,然而證券市場(chǎng)的高度分散性,“搭便車(chē)”行為普遍存在,抑制了信息投資。目前,我國(guó)證券市場(chǎng)機(jī)構(gòu)大戶操縱市場(chǎng),銀行違規(guī)資金入市,證券機(jī)構(gòu)違規(guī)透支,新聞媒介推波助瀾,誤導(dǎo)誤信股民跟風(fēng)等,都是信息傳遞機(jī)制不暢,功能存在障礙的具體表現(xiàn)。西方學(xué)者普遍認(rèn)為,在證券市場(chǎng)的信息傳遞模型中,除非有嚴(yán)格的約束條件,否則不存在唯一均衡。只有提高企業(yè)自己的信息成本,才能實(shí)現(xiàn)有效的分離均衡,才能使信用差的企業(yè)放棄模仿信譽(yù)好的企業(yè)的動(dòng)機(jī),但均衡的唯一性仍是一個(gè)有待繼續(xù)解決的問(wèn)題。結(jié)合我國(guó)的證券市場(chǎng),其核心是保證信息傳遞暢通、充分、準(zhǔn)確,從而逐步趨于完全對(duì)稱(chēng)。具體措施是:實(shí)現(xiàn)國(guó)有股和法人股的上市流通,以利健全信息傳遞機(jī)制,改善市場(chǎng)結(jié)構(gòu),減少信息扭曲,提高信息質(zhì)量,發(fā)揮信息顯示器的正常功能。信息是一種特殊的商品,需求者實(shí)際上無(wú)權(quán)選擇,一旦信息質(zhì)量存在問(wèn)題,信息使用者的利益將無(wú)法挽回。因此規(guī)范和完善上市公司信息傳遞機(jī)制,降低信息成本,規(guī)范會(huì)計(jì)職業(yè)是十分必要的。一方面要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理,提高其風(fēng)險(xiǎn)度;另一方面加強(qiáng)行業(yè)自律,提高其約束自己的行為的能力。信息成本的存在使非對(duì)稱(chēng)信息的產(chǎn)生成溪必然。

另外一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題是：中國(guó)國(guó)有企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善,面臨倒閉,在新的政策下,國(guó)企拍賣(mài)成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn),如何使國(guó)有企業(yè)的拍賣(mài)更為有效是一個(gè)很值得研究的問(wèn)題。拍賣(mài)前必須先清楚兩點(diǎn):一是被拍賣(mài)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀;二是評(píng)估該企業(yè)的資產(chǎn)。拍賣(mài)理論的核心內(nèi)容是弄清投標(biāo)者對(duì)被拍賣(mài)企業(yè)的真實(shí)評(píng)價(jià)。這就需要投標(biāo)者花一定的時(shí)間與精力去調(diào)查該企業(yè)的資產(chǎn)狀況,同時(shí),拍賣(mài)者也要盡力弄清投標(biāo)者對(duì)企業(yè)的真實(shí)評(píng)價(jià)。在歐洲,許多拍賣(mài)者得到的價(jià)格都低于投標(biāo)者對(duì)企業(yè)的真實(shí)評(píng)價(jià),因?yàn)?常常有這樣的集團(tuán),由于他們比別人更了解該企業(yè),掌握了有關(guān)該企業(yè)的更充分的信息,從而壓低了該企業(yè)的價(jià)格。為了解決這一問(wèn)題,可以進(jìn)行二級(jí)密封價(jià)格拍賣(mài)法,即通過(guò)投標(biāo)者之間的競(jìng)爭(zhēng),由出價(jià)最高者以次高價(jià)格購(gòu)買(mǎi),從而激勵(lì)投標(biāo)者說(shuō)真話。不過(guò),拍賣(mài)者有時(shí)也會(huì)與投標(biāo)者合謀,從而使拍賣(mài)失效,尤其是在拍賣(mài)公益企業(yè)時(shí)。故而,應(yīng)采取一種更為公開(kāi)的拍賣(mài)方式,讓更多的投標(biāo)者競(jìng)爭(zhēng)。比如,英國(guó)就把一些公共事業(yè)企業(yè)賣(mài)給法國(guó)(如水利系統(tǒng))和美國(guó)(如電信系統(tǒng))。中國(guó)不一定要采取這樣的方式,但一定要使信息更為公開(kāi),拍賣(mài)更為公正,這樣,才能使拍賣(mài)成功。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,國(guó)有企業(yè)的所有者是由政府代表的全體人民,但在實(shí)際操作中,不同的企業(yè)隸屬于不同的政府部門(mén)。因此在企業(yè)兼并時(shí)會(huì)常伴隨有“一定的道德風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題。這一問(wèn)題很有意義，其核心是產(chǎn)權(quán)問(wèn)題。兩個(gè)歸屬不同政府部門(mén)的企業(yè)兼并時(shí),兼并合同會(huì)偏向哪一方或保持中立是很難給出清楚明確的解釋的,因?yàn)閮蓚€(gè)政府部門(mén)有不同的利益目標(biāo)。這與委托—理論略不同。委托—理論告訴我們,對(duì)于一個(gè)委托人、一個(gè)人的情形,委托人應(yīng)該為人設(shè)計(jì)一種有效的激勵(lì)機(jī)制,比如高工資,與工作績(jī)效掛鉤的獎(jiǎng)金等使人更有效地工作。一般來(lái)說(shuō),為了控制風(fēng)險(xiǎn),一個(gè)人不允許同時(shí)有兩個(gè)委托人。在這種情況下,“兼并”是一種有效的激勵(lì)機(jī)制。由于受到“兼并”的威脅,人即經(jīng)理會(huì)更努力地經(jīng)營(yíng)企業(yè),使企業(yè)的資產(chǎn)不斷增殖。通常情況下,經(jīng)理并不希望“兼并”發(fā)生,除非其經(jīng)營(yíng)狀況相當(dāng)糟。事實(shí)上,通過(guò)對(duì)兼并制度的分析及對(duì)兼并實(shí)例的考察,我們認(rèn)為,“兼并”的作用與效果并不像我們想象的那么好。如前所言,分屬兩個(gè)政府部門(mén)的企業(yè)之間的“兼并”則有所不同。在這種情況下,至少存在兩個(gè)委托人,其中一個(gè)委托人會(huì)控制兼并合同的簽訂,從而弱化另一個(gè)委托人的權(quán)力。

三．國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)問(wèn)題分析

國(guó)有資產(chǎn)是通過(guò)層層的關(guān)系才到達(dá)企業(yè)的,而中國(guó)國(guó)企的委托關(guān)系具有無(wú)限循環(huán)的特性。在委托—鏈條上的當(dāng)事人既是委托人又是人。從理論上講,國(guó)有資產(chǎn)屬于全民,工人階級(jí)是全民的優(yōu)秀代表,是初始委托人,委托政府作為國(guó)有資產(chǎn)的人,而政府又作為委托人委托經(jīng)理來(lái)管理國(guó)有企業(yè);經(jīng)理是國(guó)企的人同時(shí)他又作為委托人,委托車(chē)間主任管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);車(chē)間主任是人同時(shí)又是委托人,委托工人進(jìn)行生產(chǎn)。工人這時(shí)成為最低層次的人與最高層次委托人扣成一個(gè)環(huán)。因此,解決這種委托問(wèn)題的關(guān)鍵就在于規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)與逆向選擇,即使委托人和人的利益趨于一致。也就是委托人要在全社會(huì)設(shè)計(jì)一套對(duì)人的激勵(lì)相容約束機(jī)制的方案,使人在追求自身利益最大化的過(guò)程中必須維護(hù)委托人的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。變“損人利己”為“雙贏”是這套機(jī)制的核心所在。當(dāng)對(duì)人付出的努力不能進(jìn)行完全的檢驗(yàn),從而人有可能試圖只付出少于他能夠付出的努力時(shí);當(dāng)一個(gè)只根據(jù)行動(dòng)而不兼顧結(jié)果支付報(bào)償?shù)钠跫s建立時(shí),潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)立即產(chǎn)生。對(duì)委托人來(lái)說(shuō),人行動(dòng)是不可預(yù)測(cè)的,委托人的問(wèn)題是如何根據(jù)可觀測(cè)到的信息(資產(chǎn)增值率、利潤(rùn)率、市場(chǎng)占有率、同行業(yè)企業(yè)家正常利潤(rùn)等)來(lái)獎(jiǎng)懲人,以激勵(lì)其選擇對(duì)委托人最有利的行動(dòng)。我們用A表示人所有可能選擇的行動(dòng)的集合,a∈A表示人的一個(gè)行動(dòng),可以是任何維度的決策變量如a=(a1、a2……),a1、a2表示人在數(shù)量和質(zhì)量上的工作時(shí)間或代表固定資產(chǎn)投資和開(kāi)發(fā)研究等。θ是外生變量稱(chēng)“自然狀態(tài)”,a、θ決定一個(gè)可觀測(cè)的結(jié)果π(a、θ),如產(chǎn)出。委托人的問(wèn)題是設(shè)計(jì)一個(gè)激勵(lì)合同S(π),根據(jù)觀測(cè)的產(chǎn)出π對(duì)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。設(shè)人努力的負(fù)效用為C(a),委托人的期望效用函數(shù)為V=π(aθ)-S(π),人的期望效用函數(shù)為U=S(π)-C(a)。前面已經(jīng)提到委托人和人的利益是沖突的,因此除非委托人能對(duì)人提供足夠的激勵(lì),否則,人不會(huì)如委托人希望的那樣努力工作。委托人的問(wèn)題就是選擇a和S(π)最大化,即上述自己期望效用函數(shù)。但這樣做的時(shí)候面臨著來(lái)自人的兩個(gè)約束。第一個(gè)約束是參與約束即人接受合同得到的期望效用不能小于不接受合同得到的最大期望效用U(由其他市場(chǎng)機(jī)會(huì)決定),可以表示為S(π)-C(a)≥U。第二個(gè)約束是激勵(lì)相容約束,在任何激勵(lì)合同S(π)下,人總是選擇使自己期望效用最大化的a,因此任何委托人期望的a都只能通過(guò)人的效用最大化行為實(shí)現(xiàn)。如果a是委托人希望的行動(dòng),a′∈A是人可以選擇的任何行動(dòng),那么只有當(dāng)人從選擇a中得到的期望效用大于從選擇a′中得到的期望效用,人才會(huì)選擇a,激勵(lì)相容約束的數(shù)學(xué)表述如下:s〔π(aθ)-C(a)〕≥S〔π(a′θ)-C(a′)〕a′∈A,這就是解決道德風(fēng)險(xiǎn)的基本簡(jiǎn)化模型。當(dāng)然要得出最優(yōu)解需經(jīng)過(guò)一系列的數(shù)學(xué)變換,還要考慮a、θ的分布密度,這里從略。

下面討論逆向選擇模型。根據(jù)顯示原理,我們只需要考慮能使人出于自身利益真實(shí)顯示他所屬類(lèi)型的契約,并根據(jù)聲稱(chēng)自己具有的屬性來(lái)決定按契約支付報(bào)償。a為人的內(nèi)在屬性(不是道德風(fēng)險(xiǎn)模型中委托人希望選擇的行動(dòng)),a′是人聲稱(chēng)的屬性,W為委托人為人設(shè)計(jì)的契約,U為人的效用,則防范逆向選擇的模型為:U〔W(a),a〕≥〔W(a′)a〕aa′∈A上述激勵(lì)相容約束機(jī)制模型從表面看,在企業(yè)利潤(rùn)的蛋糕上政府似乎分得了較少的份額,其實(shí)在這種機(jī)制的運(yùn)作下的委托關(guān)系會(huì)創(chuàng)造循環(huán)的創(chuàng)新支力,會(huì)使企業(yè)利潤(rùn)的蛋糕越做越大,國(guó)家、政府會(huì)得到長(zhǎng)期的不斷增長(zhǎng)的利潤(rùn)“蛋糕”。在以上的模型下需要對(duì)企業(yè)的分配制度進(jìn)行改革。人的收入一定與企業(yè)的業(yè)績(jī)掛鉤與職工分配基金脫鉤,體現(xiàn)出按勞分配與按要素分配的結(jié)合。尤其是智力要素價(jià)值要得到實(shí)現(xiàn),得到蛋糕的份額與其努力程度成正比。同時(shí),企業(yè)的激勵(lì)相容約束機(jī)制也需要一個(gè)規(guī)范化的市場(chǎng)環(huán)境。環(huán)境對(duì)人的約束是剛性的、使他別無(wú)選擇。市場(chǎng)的評(píng)價(jià)約束著人,公司的經(jīng)營(yíng)狀況基本取決于經(jīng)理的能力,公司一旦破產(chǎn),經(jīng)理的人力資本價(jià)值在市場(chǎng)上就一貶到零,甚至可能從此斷送經(jīng)理生涯。這種來(lái)自人力資本市場(chǎng)的約束是最硬的行為約束。而資本市場(chǎng)對(duì)人的約束是來(lái)自股東(委托人)的間接控制,使人不得不考慮委托人的利益和要求。企業(yè)激勵(lì)相容約束機(jī)制的運(yùn)作需要法律的保障,企業(yè)經(jīng)理的任用要通過(guò)法律程序,另外上級(jí)主管部門(mén)對(duì)企業(yè)的督查要法制化。還要建立企業(yè)內(nèi)部職工舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度,這樣才能使國(guó)企委托——關(guān)系處于良性的循環(huán)之中,使這個(gè)環(huán)緊緊地圍住國(guó)有資產(chǎn),使國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

四．結(jié)語(yǔ)

客觀上講,非對(duì)稱(chēng)信息的研究目的在于如何設(shè)計(jì)一種有效的經(jīng)濟(jì)機(jī)制,選擇滿足委托人、人參與約束和激勵(lì)相容的約束激勵(lì)合同以期最大化自己的期望效用函數(shù),促使資源的帕累托最優(yōu)。這方面研究理論和現(xiàn)實(shí)還有差距,但就約束、激勵(lì)的某一方面研究和實(shí)踐都取得了重大突破,可二者的相容僅表現(xiàn)為模型。特別是在我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái),激勵(lì)理論和實(shí)踐呈現(xiàn)出日新月異,而約束的理論和實(shí)踐則相對(duì)滯后,使激勵(lì)機(jī)制發(fā)生扭曲,甚至有人認(rèn)為監(jiān)控就是懲罰。必須改變這種傳統(tǒng)的思維定式,實(shí)現(xiàn)激勵(lì)約束相容,二者不可偏頗。這方面我們有豐富的經(jīng)驗(yàn),又有深刻的教訓(xùn)。今天,我們正在構(gòu)筑社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的框架,許多問(wèn)題有待信息經(jīng)濟(jì)學(xué)去參與研究,如保險(xiǎn)業(yè)、拍賣(mài)業(yè)、舊貨市場(chǎng)、棘輪效應(yīng)、國(guó)企改革、稅收、財(cái)政、制度變遷以至產(chǎn)權(quán)等等。信息經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門(mén)新型的經(jīng)濟(jì)學(xué)科,它適應(yīng)信息社會(huì)的需要,體現(xiàn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,最能實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)。

參考文獻(xiàn):

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2、張維迎.博奕論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué).上海人民出版社,上海三聯(lián)書(shū)店,1996.1.

篇11

2知識(shí)管理的概念及圖書(shū)館知識(shí)管理的可行性研究

柯平教授認(rèn)為，知識(shí)管理學(xué)是關(guān)于知識(shí)管理理論與應(yīng)用的一門(mén)科學(xué)，其主要內(nèi)容有：①理論知識(shí)管理學(xué)（包括知識(shí)管理的基本理論、基本原理、發(fā)展研究和知識(shí)管理學(xué)科體系）；②應(yīng)用知識(shí)管理學(xué)（包括知識(shí)管理方法論、技術(shù)和系統(tǒng)研究）；③專(zhuān)門(mén)知識(shí)管理學(xué)（包括企業(yè)、政府和公共知識(shí)管理學(xué)等）。人類(lèi)邁入21世紀(jì)，現(xiàn)代信息技術(shù)日新月異，圖書(shū)情報(bào)學(xué)的知識(shí)化加速發(fā)展，圖書(shū)情報(bào)學(xué)終于從以文獻(xiàn)、信息為中心走向以知識(shí)為中心，呈現(xiàn)圖書(shū)情報(bào)學(xué)研究的知識(shí)化趨勢(shì)。知識(shí)管理的誕生很大程度上源于圖書(shū)情報(bào)學(xué)的理論基礎(chǔ)，它需要憑借一定的信息技術(shù)以實(shí)現(xiàn)其功能，信息技術(shù)是知識(shí)管理最重要的工具。現(xiàn)代信息技術(shù)為知識(shí)管理奠定了技術(shù)基礎(chǔ)，使大規(guī)模的知識(shí)存儲(chǔ)、快速的知識(shí)傳輸成為可能。圖書(shū)館正是在技術(shù)取得突破進(jìn)展的基礎(chǔ)上，建立起支撐知識(shí)管理的技術(shù)設(shè)施，才使文獻(xiàn)信息知識(shí)資源的建設(shè)過(guò)程與知識(shí)生產(chǎn)、傳播、擴(kuò)散、應(yīng)用的過(guò)程有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，不但提高了圖書(shū)館資源的網(wǎng)絡(luò)化和數(shù)字化建設(shè)水平，也為圖書(shū)館實(shí)施有效的知識(shí)管理提供了保證。

3知識(shí)管理學(xué)科來(lái)源研究

3.1哲學(xué)上關(guān)于知識(shí)的認(rèn)知

在西方哲學(xué)中，對(duì)知識(shí)的追求充滿了懷疑主義，這使得很多哲學(xué)家尋求有助于他們建立不容懷疑知識(shí)的終極真理方法。柏拉圖把知識(shí)定義為經(jīng)過(guò)實(shí)證的正確的知識(shí)。從德國(guó)的康德和黑格爾開(kāi)始，認(rèn)為知識(shí)的來(lái)源和認(rèn)識(shí)包括主觀感受和理性推導(dǎo)兩個(gè)方面，是主體和客體相互作用和適應(yīng)的過(guò)程。哲學(xué)認(rèn)為，知識(shí)的本質(zhì)在于它從社會(huì)實(shí)踐中來(lái)，正確可靠的知識(shí)能科學(xué)地反映客觀事物，是經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)的。

3.2經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于知識(shí)和知識(shí)管理的討論

美籍奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫•熊彼特指出，每個(gè)經(jīng)濟(jì)主體都擁有獨(dú)特的知識(shí)并強(qiáng)調(diào)組合顯性知識(shí)的重要性，比如新出現(xiàn)的產(chǎn)品、生產(chǎn)方法、材料、市場(chǎng)和組織等都是源于知識(shí)新的“組合”，他關(guān)注的是經(jīng)濟(jì)作為一個(gè)整體的變化過(guò)程。20世紀(jì)70～80年代，隨著科技迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素———土地、勞動(dòng)力和資本退到第二位，信息作為經(jīng)濟(jì)資源滲透到各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，信息就是財(cái)富的觀念深入人心。人們發(fā)現(xiàn)，世界經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)全球化越來(lái)越依賴(lài)于科技進(jìn)步，“知識(shí)就是力量”這一理念重放光芒；在后工業(yè)社會(huì)，技術(shù)創(chuàng)新和知識(shí)創(chuàng)新極大提高了生產(chǎn)力，知識(shí)已成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在核心因素，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅默提出新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論，“在計(jì)算經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)時(shí)，必須把知識(shí)直接放到生產(chǎn)體系中考慮”。1995年，美國(guó)許多企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)比例已經(jīng)高達(dá)50%～60%，體現(xiàn)于人力資源和科學(xué)技術(shù)中的知識(shí)已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，知識(shí)已不是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“外生力量”，知識(shí)積累導(dǎo)致技術(shù)變革，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的原動(dòng)力。20世紀(jì)90年代，現(xiàn)代企業(yè)出于競(jìng)爭(zhēng)的需要，將知識(shí)視為組織生存和發(fā)展的一種重要資源，知識(shí)管理開(kāi)始受到人們的重視和關(guān)注。

3.3經(jīng)濟(jì)管理學(xué)的知識(shí)解釋

管理是人類(lèi)社會(huì)中必不可少的活動(dòng)，自泰羅的科學(xué)管理理論、法約爾的一般管理理論、20世紀(jì)20～60年代的行為科學(xué)理論、20世紀(jì)40～80年代的“管理叢林”，到20世紀(jì)80年代的企業(yè)文化階段，在一百年的時(shí)間里，管理革命成為世界范圍內(nèi)的統(tǒng)治力量，這凝結(jié)了無(wú)數(shù)管理實(shí)踐者與理論工作者的汗水和心血。恩格斯指出，“科學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展一開(kāi)始是由生產(chǎn)決定的”，社會(huì)需求是推動(dòng)學(xué)科發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。20世紀(jì)60年代，美國(guó)管理學(xué)大師PeterF.Drucker首次提出知識(shí)管理這一重大概念，80年代以后陸續(xù)發(fā)表大量相關(guān)論文，對(duì)知識(shí)管理做出了開(kāi)拓性工作。1988年，他發(fā)表《新型組織的出現(xiàn)》，認(rèn)為知識(shí)是一種能夠改變某些人或某些事物的信息。1999年，波士頓大學(xué)信息管理學(xué)家T.H.Davenport出版《營(yíng)運(yùn)知識(shí)》，標(biāo)志著知識(shí)管理正式登上歷史舞臺(tái)。20世紀(jì)末，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)理論日益成熟，并滲透到企業(yè)管理中，使企業(yè)管理思想發(fā)生了根本性變革，出現(xiàn)了第五代管理思想，即知識(shí)管理。因此，知識(shí)管理是時(shí)代的產(chǎn)物，在此基礎(chǔ)上形成的知識(shí)管理學(xué)是一門(mén)綜合性應(yīng)用學(xué)科。從思想角度看，當(dāng)代知識(shí)管理有許多淵源，比如抽象性的哲學(xué)思考，以及特定工作場(chǎng)所對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的需求所引發(fā)的某些具體思考。總之，人們?cè)谠噲D揭示社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)力方面所作的努力，以及20世紀(jì)管理界種種提高效率的努力，都構(gòu)成了知識(shí)管理的重要淵源。

4知識(shí)管理學(xué)的學(xué)科定位

4.1學(xué)科定位

筆者通過(guò)萬(wàn)方數(shù)據(jù)庫(kù)，以“知識(shí)管理學(xué)”為題名，“概念”為關(guān)鍵詞，共檢索到1987～2011年學(xué)術(shù)論文140篇，外文文獻(xiàn)48篇；通過(guò)EBSCO數(shù)據(jù)庫(kù)，以“knowledgemanagementscience”為題名,“concept”為關(guān)鍵詞，共檢索到1987～2011年國(guó)外研究文獻(xiàn)39篇。這些論文涉及圖書(shū)情報(bào)、管理、制造業(yè)、工程、醫(yī)學(xué)、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)等眾多領(lǐng)域。可見(jiàn)，知識(shí)管理學(xué)是一門(mén)綜合性應(yīng)用學(xué)科。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大量的知識(shí)管理教育研究項(xiàng)目首先源于圖書(shū)情報(bào)學(xué)或信息管理，其次是計(jì)算機(jī)或工程，商業(yè)和管理。集合的課程、寬泛的知識(shí)管理技巧和資產(chǎn)清楚地表明了知識(shí)管理教育的多學(xué)科性。這也與邱均平教授的研究結(jié)論相一致，即知識(shí)管理是一種跨學(xué)科、綜合性的研究領(lǐng)域，它對(duì)信息管理及其學(xué)科的發(fā)展具有重要的啟示作用。在今后一段時(shí)期，信息與知識(shí)管理的研究將更加注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，繼續(xù)以圖書(shū)館和企業(yè)為主要研究對(duì)象。

4.2研究對(duì)象

從一門(mén)獨(dú)立學(xué)科的視角來(lái)看待知識(shí)管理，整合各個(gè)學(xué)科優(yōu)秀學(xué)者各有特色的理論和技術(shù)，柯平教授提出知識(shí)管理學(xué)的研究對(duì)象：知識(shí)管理學(xué)是一門(mén)研究組織、個(gè)人和社會(huì)的知識(shí)過(guò)程的學(xué)科，在此，知識(shí)過(guò)程是一個(gè)綜合概念，包括知識(shí)的產(chǎn)生、組織、傳播、共享、創(chuàng)新以及知識(shí)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施、知識(shí)管理績(jī)效評(píng)估等過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，技術(shù)、文化、制度等手段同樣重要；同時(shí)他還提出了由知識(shí)治理、戰(zhàn)略知識(shí)管理和一般知識(shí)管理組成的三層次知識(shí)管理學(xué)學(xué)科體系框架。

5案例分析

眾多企業(yè)認(rèn)為，知識(shí)管理是一個(gè)綜合的管理問(wèn)題而不是單純的技術(shù)問(wèn)題，涉及企業(yè)的各個(gè)層面，如組織方式、管理方式、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程等，它的實(shí)施是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。開(kāi)展知識(shí)管理項(xiàng)目必須取得企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的支持，甚至由他們直接主持推進(jìn)。中國(guó)海洋石油總公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)海油）較為成功地實(shí)施了知識(shí)管理，其主要措施如下。（1）選拔人員。中國(guó)海油以年輕化、知識(shí)化為宗旨規(guī)范干部選拔標(biāo)準(zhǔn)，1999年以來(lái)，共提拔近100名較年輕、本科以上學(xué)歷干部，并采取多種形式加強(qiáng)干部交流，每年選拔5～10名中高級(jí)管理人員到國(guó)外攻讀MBA。（2）學(xué)習(xí)型文化。長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)內(nèi)部形成了學(xué)習(xí)型文化，正是這種文化，使其敢于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)又善于駕馭風(fēng)險(xiǎn)，始終保持創(chuàng)新的熱情，勇于超越現(xiàn)狀。（3）科學(xué)管理。在管理上，制度成為企業(yè)運(yùn)行的根本法則，高度集中的資金管理制度、科學(xué)嚴(yán)格的決策制度、經(jīng)濟(jì)有效的用工制度成為企業(yè)管理的基點(diǎn)。2001年，在財(cái)政部對(duì)中直系統(tǒng)資產(chǎn)總額超百億的62家企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)中，中國(guó)海油凈資產(chǎn)收益率和資本保值增值率均為第一，被亞洲權(quán)威金融及投資管理雜志Asiamoney評(píng)為“2001年度亞洲最佳管理公司”。可見(jiàn)，知識(shí)管理項(xiàng)目實(shí)施的決定因素在于：以知識(shí)為核心，以人為本；根據(jù)企業(yè)的具體情況提出知識(shí)管理具體解決方案；與特定業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合。目前，我國(guó)圖書(shū)館知識(shí)管理處于理論研究向?qū)嵺`應(yīng)用的過(guò)渡階段，實(shí)際案例不多。