時間：2023-03-22 17:43:17
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（一）財政支持文化建設(shè)發(fā)展的總量不足盡管遼寧省財政對文化的經(jīng)費投入逐年增加，文化建設(shè)有了較快發(fā)展，但就總體而言，遼寧省公共文化服務(wù)經(jīng)費投入仍顯不足，作為衡量文化建設(shè)投入的兩項重要指標(biāo)，即文化事業(yè)支出占財政支出比重、文化事業(yè)支出占科教文衛(wèi)事業(yè)支出的比重都偏低。
（二）財政支出結(jié)構(gòu)不盡合理首先，在財政投入的用途上，工資等維持性開支所占比例較高，而用于發(fā)展文化建設(shè)的經(jīng)費嚴(yán)重不足，因此資金使用效率不高；其次，財政支出項目結(jié)構(gòu)不盡合理，導(dǎo)致有限的財政支出未能全部用于滿足廣大人民群眾基本的文化需求。
（三）財政投入的城鄉(xiāng)、區(qū)域結(jié)構(gòu)失衡遼寧省落后地區(qū)和發(fā)達(dá)地區(qū)的公共文化建設(shè)，無論是經(jīng)費的基數(shù)，還是經(jīng)費的增長速度，都存在明顯差距。從城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)來看，省會沈陽及其它中心城市文化建設(shè)的財政投入較多，增長較快；而中小城市，尤其是農(nóng)村地區(qū)則長期缺乏必要的財政投資，文化建設(shè)的資金缺口比較明顯。
（四）公共財政在促進(jìn)文化建設(shè)發(fā)展中的定位模糊地區(qū)文化建設(shè)主要由公共文化事業(yè)與文化產(chǎn)業(yè)兩部分組成。公共財政對這兩方面發(fā)揮的作用應(yīng)當(dāng)有所區(qū)別，不能采取“一刀切”的策略。對于公益性文化事業(yè)，必須堅持以政府為主導(dǎo)，以公共財政為支撐，以公益性文化單位為依托，按照公益性、均等性、便利性等要求，加強(qiáng)文化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善公共文化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，讓人民群眾廣泛享有免費或優(yōu)惠的基本公共文化服務(wù)。而對于經(jīng)營性文化產(chǎn)業(yè)，應(yīng)當(dāng)以市場調(diào)節(jié)為基本手段，以經(jīng)濟(jì)效益為第一目標(biāo)，通過各種財政政策手段為文化市場主體建立健全公平、公正、公開的市場競爭環(huán)境，努力促進(jìn)文化產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化。
遼寧省文化產(chǎn)業(yè)的公共財政政策體系存在的不完善之處包括：對于文化企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策并沒有發(fā)揮長效激勵作用，針對文化企業(yè)的稅收減免政策適用范圍、時效有限，難以形成持續(xù)有效的驅(qū)動力；稅收優(yōu)惠力度偏小，難以成為社會資本投資文化產(chǎn)業(yè)的增長點；公共財政的扶持在社會實踐中主要偏于實力比較強(qiáng)大、擁有雄厚政治資源的國有文化企業(yè)或國家控股文化企業(yè)，而對于比較弱小、相對更需要資金支持的中小文化企業(yè)扶持力度較小。在無形資產(chǎn)難以有形質(zhì)押的情況下，相對安全的投資對象必然獲得有限公共財政資源和社會金融資本的青睞，愈是資金困難的民營中小文化企業(yè)獲得融資愈是困難?！板\上添花易，雪中送炭難”。
二、優(yōu)化遼寧省文化建設(shè)財政政策的建議
（一）增加財政投入基于前文分析，遼寧省文化建設(shè)支出占財政支出比重、文化建設(shè)支出占科教文衛(wèi)事業(yè)支出比重都偏低，因此，應(yīng)當(dāng)逐年加大文化建設(shè)財政投入的絕對量，提高文化建設(shè)支出占財政支出比例。同時應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步拓寬文化建設(shè)投入來源渠道，重視文化事業(yè)費等專項用于文化改革發(fā)展資金的征收、管理和使用。
（二）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)對省內(nèi)具有傳統(tǒng)文化資源優(yōu)勢的文化項目，對省內(nèi)未來文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重要戰(zhàn)略意義的文化項目，對知名文化品牌和具有領(lǐng)軍、先導(dǎo)作用的文化項目，對文化與科技相融合、代表文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展潮流和方向的新興創(chuàng)新型文化產(chǎn)業(yè)，對保障廣大人民群眾基本文化需求的文化事業(yè)應(yīng)當(dāng)予以重點扶持。
（三）加強(qiáng)文化領(lǐng)域人才培養(yǎng)文化建設(shè)的發(fā)展需要大批掌握最新科學(xué)知識和精湛專業(yè)技能的文化人才。文化建設(shè)的競爭歸根到底是人才的競爭。增強(qiáng)文化建設(shè)“軟實力”的一項重要內(nèi)容就是文化人才的培養(yǎng)。因此，財政加大對文化建設(shè)的投入，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)文化、教育、人事等相關(guān)部門，大力開展“文化人才工程”，鼓勵各類優(yōu)秀的文化藝術(shù)人才脫穎而出。要制定優(yōu)惠資助政策，拓寬引進(jìn)人才渠道，吸引海內(nèi)外高層次文化人才來省內(nèi)發(fā)展；扶助省內(nèi)高等院校人文學(xué)科和文化藝術(shù)類專業(yè)，提高其教育質(zhì)量和辦學(xué)水平，加快文化后備人才的培養(yǎng)；設(shè)立專項財政資金鼓勵基層文化骨干人員進(jìn)修培訓(xùn)。
Taxrevenuesareusedtosupportgovernmentspending.稅收收入將用來支持政府開支。Healthcare,defense,socialsecurity,andpoliticians''''salariesareallgovernmentexpenses.衛(wèi)生保健，國防，社會保障，以及政客們的工資是所有政府開支。Fromaneconomicstandpoint,itisreasonabletothinkoftheAmericangovernmentasonelargecompany.從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，可以合理地認(rèn)為，美國政府作為一個大公司。Thetotalamountofgovernmentspendingisdictatedbythegovernmentalbudget,justasthespendingofacompanyisdictatedbythebudget.總額政府開支是由政府預(yù)算，就像一個公司的開支是出于預(yù)算。
Throughtaxesandgovernmentspending,theAmericangovernmenthasadirecthandintheworkingsoftheeconomy.通過稅收和政府開支，美國政府有直接的手頭的工作，經(jīng)濟(jì)。Bychangingeithertaxesorgovernmentspending,thegovernmentaffectstheamountofmoneyavailabletothepublic.改變或者稅收或政府開支，影響到政府的資金數(shù)額，向公眾提供。Changesintaxationandingovernmentspendingarecalledfiscalpolicy.變化，稅收和政府開支是所謂的財政政策。ThegovernmentactivelyusesfiscalpolicytosteertheAmericaneconomy.政府積極利用財政政策，引導(dǎo)美國經(jīng)濟(jì)。InthisSparkNote,youwilllearnbothhowandwhythegovernmentutilizesfiscalpolicy.在這SparkNote，您將學(xué)習(xí)如何和為什么都政府利用財政政策。
Butfiscalpolicyisnottheonlymeansthatthegovernmentpossessestosteertheeconomy.但是，財政政策是不是唯一的手段，政府擁有引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)。Throughmonetarypolicy,theFedisabletoaffectoutput.通過貨幣政策，美聯(lián)儲能夠影響產(chǎn)量。ThekeyfactorthattheFedusestoaffecttheeconomyistheinterestrate.的關(guān)鍵因素，美聯(lián)儲使用會影響到經(jīng)濟(jì)的利息。Becausethegrowthoftheeconomyisdependentupontheinterestrate,bymanipulatingthisvariabletheFedcaneffectanincreaseordecreasesinoutputtohelpmaintainstablegrowthandlowinflation.由于經(jīng)濟(jì)增長取決于利率，通過操縱這個變量的影響，美聯(lián)儲可以增加或減少產(chǎn)量，以幫助保持穩(wěn)定增長和低通貨膨脹。TheworkingsofmonetarypolicywillalsoberevealedinthisSparkNote.運作的貨幣政策也將顯示在這SparkNote。Together,monetarypolicyandfiscalpolicyworktogetherasreignstosteerthemightyhorseoftheeconomyintherightdirection.同時，貨幣政策和財政政策共同努力的統(tǒng)治，帶領(lǐng)強(qiáng)大的馬經(jīng)濟(jì)的方向是正確的。緊縮的財政政策-政策制定的政府，降低產(chǎn)量。例子包括提高稅收和減少政府開支。
ContractionaryMonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedthatreducesthemoneysupplyandthusreducesoutput.緊縮貨幣政策-頒布的政策，降低了美聯(lián)儲的貨幣供應(yīng)量，從而降低了產(chǎn)量。Examplesincludesellinggovernmentbonds,raisingthereserverequirement,andraisingthefederalfundsinterestrate.例子包括出售政府債券，提高準(zhǔn)備金要求，并提高聯(lián)邦基金利率。
Currency-Physicalmoneyusedinaneconomy.貨幣-物理錢用在一個經(jīng)濟(jì)體。
DemandDeposits-Moneyinabankthatcanbewithdrawnatanytime,thatis,ondemand.活期存款-錢存入銀行，可隨時撤回，這就是需求。
Deposits-Assetsplacedinabankforstorageandprofit.存款-資產(chǎn)存放在銀行存儲和利潤。
DisposableIncome-Incomethatcanbespentaftertaxes.可支配收入-收入，可用于稅后。
ExpansionaryFiscalPolicy-Policyenactedbythegovernmentthatincreasesoutput.Examplesincludeloweringtaxesandincreasinggovernmentspending.擴(kuò)張性財政政策-政策制定的政府，從而增加產(chǎn)量。例子包括降低稅收和增加政府支出。
ExpansionaryMonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedthatincreasesthemoneysupplyandthusincreasesoutput.擴(kuò)張性的貨幣政策-政策制定的聯(lián)邦儲備銀行，增加了貨幣供應(yīng)量，從而增加產(chǎn)量。Examplesincludepurchasinggovernmentbonds,loweringthereserverequirement,andloweringthefederalfundsinterestrate.例子包括購買政府債券，降低了準(zhǔn)備金要求，并降低了聯(lián)邦基金利率。
Fed-ShortfortheFederalReserve,thegovernmentagencythatcontrolsmonetarypolicy.美聯(lián)儲-短期美聯(lián)儲，政府機(jī)構(gòu)，控制貨幣政策。
FederalFundsInterestRate-TheratethatbankspaytoborrowmoneyfrombranchesoftheFed.聯(lián)邦基金利率-銀行的利率支付借錢分行美聯(lián)儲。
FiscalPolicy-Policythatusestaxationandgovernmentspendingtosteertheeconomy.財政政策-政策，利用稅收和政府開支，以引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)。
FractionalReserveBankingSystem-Asystemofbanking,likeintheUS,whereonlyaportionofdepositsarehelpinreserves.分?jǐn)?shù)儲備銀行系統(tǒng)-一種系統(tǒng)的銀行，比如在美國，只有部分的存款是幫助儲備。Therestisreturnedtothepublicasloans,therebyincreasingthemoneysupplyandstimulatingeconomicgrowth.其余的退還給市民的貸款，從而增加了貨幣供應(yīng)量和刺激經(jīng)濟(jì)增長。
GovernmentBonds-BondsissuedbythegovernmentandsoldbytheFedduringopenmarketoperationsasameansofmonetarypolicy.政府債券-債券發(fā)行由政府和銷售的過程中，美聯(lián)儲公開市場操作的一種手段的貨幣政策。
GovernmentSpending-Moneythatthegovernmentspendsongoodsandserviceslikeemployees,socialsecurity,anddefense.政府開支-貨幣，政府開支的貨物和服務(wù)，如員工，社會保障和國防。
GovernmentSpendingMultipliers-Numbersthatincreasethechangeinoutputaffectedbyachangeingovernmentspendingduetoconsumer''''smarginalpropensitytoconsume.政府支出乘數(shù)-數(shù)字的變化，增加產(chǎn)量的變化而受影響的政府支出，由于消費者的邊際消費傾向。
InterestRate-Theratepaidtolendersbyborrowersinreturnfortheuseofasumofmoney.利率-利率支付給銀行的借款人，以換取使用了一筆錢。
MarginalPropensitytoConsume-Anumberthatdescribestheamountofanadditionaldollarofincomethataconsumerwillspendratherthansave.邊際消費傾向-一個數(shù)字，說明了數(shù)額增加數(shù)十億美元的收入，消費者將花費，而不是保存。
MonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedtoaffectoutput.貨幣政策-政策制定的影響，美聯(lián)儲輸出。Thethreebasictypesincludeperformingopenmarketoperations,changingthereserverequirement,andmanipulatingthefederalfundsinterestrate.這三個基本類型包括執(zhí)行公開市場操作，改變了存款準(zhǔn)備金，操縱聯(lián)邦基金利率。
Money-Ameansofexchange,storeofvalue,andunitofaccountwithinaneconomy.錢-一種手段交換，存儲的價值，單位帳戶內(nèi)的經(jīng)濟(jì)。
MoneyMultiplier-Thenumberthatdescribesthetotalchangeinthemoneysupplyresultingfromasingledepositinabankunderafractionalreservebankingsystem.貨幣乘數(shù)-數(shù)字描述的總變化，貨幣供應(yīng)量產(chǎn)生一個單一的存款在銀行根據(jù)分?jǐn)?shù)儲備銀行系統(tǒng)。
MoneySupply-Thetotalamountofmoneyinaneconomyincludingbothdemanddepositsandcurrency.貨幣供給-總金額在目前的經(jīng)濟(jì)形勢，包括活期存款和貨幣。
Multipliers-Numbersthatdictatetheoveralleffectofapolicychangeontheoutputofaneconomy.乘法器-數(shù)字發(fā)號施令的總體影響的政策變化對產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)。
NationalIncome-Output.國民收入-輸出。(Seethedefinitionofoutput.)（見定義輸出。）
OpenMarketOperations-ThepurchaseandsaleofgovernmentbondsbytheFedasaformofmonetarypolicy.公開市場操作-買賣政府債券的形式作為美聯(lián)儲的貨幣政策。
Output-Thetotalamountofgoodsandservicesproducedwithinaneconomyinagivenperiodoftime.輸出-總金額的商品和服務(wù)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)在某一特定的時間內(nèi)。
PriceLevel-Theoveralllevelofpriceswithinaneconomy.價格水平-的總體價格水平的經(jīng)濟(jì)體內(nèi)部。
RealOutput-Thetotalamountofgoodsandservicesproducedwithinaneconomyinagivenperiodoftimevaluedinconstantcurrency.實際產(chǎn)出-總金額的商品和服務(wù)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)在某一特定的時間內(nèi)價值不變匯率計算。
ReserveRequirement-Thepercentageofdepositsthatbanksarerequiredtokeepinreservesandnotgiveoutasloans.儲備要求-比例的存款，銀行須保持在儲備，而不是給出了貸款。ThiscanbemanipulatedbytheFedundermonetarypolicy.這可以操縱下，美聯(lián)儲的貨幣政策。
2政策效果分析
兩輪積極財政政策對拉動經(jīng)濟(jì)增長、保持平穩(wěn)發(fā)展態(tài)勢作用明顯。從1998年到2004年的7年間，GDP增長率分別為7．8％，7．6％，8．4％，8．3％，9．1％，10％，10．1％；有效擴(kuò)大了對外出口和消費需求，實現(xiàn)了財政收入的快速增長；1999－2003年間，社會消費品零售總額增長率由6．8％上升到25％；出口商品增長率也處于6．1％～34．7％之間，說明雖面臨通貨緊縮狀況，積極財政政策給我國乃至亞洲經(jīng)濟(jì)都帶來了正面的影響。第二輪積極財政政策的實施，將處于低迷期的經(jīng)濟(jì)拉回到平穩(wěn)較快增長軌道，2009年GDP增長率達(dá)到9．2％，2010年為10．3％，2011年達(dá)到9．3％，2012年也保持了7．7％的增長率，居民消費需求也呈現(xiàn)逐漸擴(kuò)張態(tài)勢，從社會消費品零售總額指標(biāo)的情況看，2009年以來，我國社會消費品零售總額均保持了14％以上的增長速度，特別是2010年增速達(dá)到了23．3％。政政策實施期間，固定資產(chǎn)年投資額與遞增率均呈現(xiàn)上升趨勢。拉動經(jīng)濟(jì)增長，集中力量建成了一批重大基礎(chǔ)設(shè)施項目，推動西部大開發(fā)邁出實質(zhì)性的步伐；特別是2008年后，4萬億元投資計劃的付諸實施，使得我國全社會固定資產(chǎn)投資的增長速度明顯加快，2008年固定資產(chǎn)投資增長率為25％，2009年則達(dá)到了30．1％，為1993年以來的最高水平。
3積極財政政策的可持續(xù)問題分析
3．1赤字問題
赤字財政政策是在經(jīng)濟(jì)運行低谷期使用的一項短期政策，在短期內(nèi)，社會若處于非充分就業(yè)狀態(tài)，閑散資源并未充分利用時，財政赤字可擴(kuò)大總需求，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，刺激經(jīng)濟(jì)回升。但財政赤字也可能增加政府債務(wù)負(fù)擔(dān)，引發(fā)財政危機(jī)。從1998年的第一輪財政政策實施以來，財政赤字問題一直存在。1998年至2002年連續(xù)5年財政赤字年年遞增，2002年更是達(dá)到了3149．51億元。2008年以來的第二輪財政政策實施也存在著同樣的問題，從1998年到2012年的15年間，只有2007年財政是盈余的。這反映出以中央財政投資性支出為引導(dǎo)，地方投資性支出為配套的財政支出規(guī)模的擴(kuò)大直接導(dǎo)致了財政赤字規(guī)模的擴(kuò)大。另外，赤字財政政策還可能誘發(fā)通貨膨脹，進(jìn)而引起社會動蕩。
3．2經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡問題
可發(fā)現(xiàn)我國兩輪積極財政政策實施期間的GDP與一、二、三產(chǎn)業(yè)之間的關(guān)系特征：首先，第一產(chǎn)業(yè)比重在下降，而第二、第三產(chǎn)業(yè)比重在上升；其次，第二產(chǎn)業(yè)特別是工業(yè)增長成為拉動中國經(jīng)濟(jì)快速增長的主要動力之一；第三，我國目前產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中第一、第二產(chǎn)業(yè)比重偏高，第三產(chǎn)業(yè)偏低，且內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理、效率偏低。而2005年美國的三大產(chǎn)業(yè)占GDP的比重分別為1％、20．4％和78．6％。自1998年以來，我國經(jīng)濟(jì)的快速增長很大部分是依靠固定資產(chǎn)投資來拉動的，固定資產(chǎn)投資占GDP的比重逐年上升，在2012年更是達(dá)到了70．23％。國家發(fā)改委的資料證明，2008年以來的新一輪積極財政政策資金投入安排中，用于鐵路、公路、機(jī)場、水利等重大基礎(chǔ)設(shè)施和城市建設(shè)電網(wǎng)改造的資金安排占總資金的比重達(dá)到了37．5％，而用于醫(yī)療衛(wèi)生、教育文化等社會事業(yè)發(fā)展的資金比重只占3．75％，這樣一種偏向于基礎(chǔ)建設(shè)和重工業(yè)的投資方式，強(qiáng)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡與經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式粗放問題。
4對策及建議
4．1國外經(jīng)驗借鑒
4．1．1美國奧巴馬經(jīng)濟(jì)振興計劃2008年次貸危機(jī)以來，美國出現(xiàn)了銀行倒閉風(fēng)潮，并且危機(jī)到了實體經(jīng)濟(jì)。國內(nèi)生產(chǎn)總值下滑，失業(yè)率持續(xù)上升，自2008年8月以后，CPI和PPI變化率皆表現(xiàn)為緊縮狀態(tài)。鑒于經(jīng)濟(jì)快速下滑，奧巴馬政府于2008年12月提出了經(jīng)濟(jì)振興計劃的初步方案。主要包括：大規(guī)模改造聯(lián)邦政府辦公樓、大力投資公路和橋梁建設(shè)、大規(guī)模改造學(xué)校硬件設(shè)施、安裝節(jié)能系統(tǒng)、在美國各地推廣寬帶網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用、改善醫(yī)院等設(shè)施等5個方面。另外，奧巴馬政府在2013年年初調(diào)整了財政政策和貨幣政策，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。
4．1．2歐盟聯(lián)合應(yīng)對策略自2008年金融危機(jī)以來，歐盟采取了許多措施進(jìn)行應(yīng)對。財政政策方面，采取了直接作用于歐盟經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大內(nèi)需的財政相關(guān)政策措施，另一方面則注重協(xié)調(diào)各成員國財政政策，盡量將各國政策措施納入統(tǒng)一框架，以整合全歐盟資源共同應(yīng)對金融危機(jī)。從2008年至今，歐盟的財政相關(guān)政策大致可以分為三個階段：第一個階段是2008年至2009年末金融危機(jī)發(fā)生并不斷惡化，歐盟在這一階段將政策重心放在大規(guī)模經(jīng)濟(jì)刺激上；第二個階段是2009年末希臘發(fā)生債務(wù)危機(jī)及隨后出現(xiàn)的歐債危機(jī)，歐盟將政策重心放在救援債務(wù)危機(jī)國家和建立安全網(wǎng)；第三個階段是2012年至今，歐盟將政策重心放在強(qiáng)化財政紀(jì)律上。
4．1．3俄羅斯穩(wěn)健財政政策俄羅斯普京政府實行中性穩(wěn)健的財政政策，利用減稅來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、財政收支平衡、穩(wěn)定財政。并設(shè)立財政穩(wěn)定基金，將政府在資源豐沛期獲得的一部分“超額”收入存儲起來，以備資源枯竭時使用，以便化解財政收支不可持續(xù)性帶來的財政風(fēng)險，保持政府預(yù)算長期穩(wěn)定。出于這一目的，俄羅斯于2004年開設(shè)穩(wěn)定基金。短短幾年內(nèi)，國際原油價格的持續(xù)攀升為俄羅斯穩(wěn)定基金帶來了豐厚的收入。在2008年的金融危機(jī)全球蔓延、世界經(jīng)濟(jì)全面下行的情況下，儲備充沛的俄羅斯穩(wěn)定基金有效發(fā)揮了抑制經(jīng)濟(jì)波動、減緩經(jīng)濟(jì)衰退、加速經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、保障國家預(yù)算平衡、防范財政金融危機(jī)發(fā)生的積極功效。
4．2幾點建議
第一，慎用赤字財政政策，特別是連續(xù)使用。政府采用可持續(xù)積極財政政策發(fā)行國債擴(kuò)大政府投資、刺激經(jīng)濟(jì)增長是必要的，但從中長期來看，正向的政策效用不一定大于逆向效用，也不會總是可持續(xù)積極的。因為赤字財政政策以國民經(jīng)濟(jì)中存在閑置資源為前提，但閑置資源畢竟有限，長期實行擴(kuò)張性財政政策超過經(jīng)濟(jì)承受能力，會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)過熱，引起通貨膨脹。故而，采取赤字財政政策必須審時度勢，謹(jǐn)慎而行，政策調(diào)整要留有余地和空間。第二，權(quán)衡短期與中長期發(fā)展，調(diào)整財政收支結(jié)構(gòu)，積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。從經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整考慮，調(diào)整財政政策，努力改變我國經(jīng)濟(jì)增長主要由投資和出口拉動向投資、出口、內(nèi)需三駕馬車共同拉動的局面，帶動服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級。對固定資產(chǎn)投資進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，進(jìn)行全面績效管理。增加教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、住房、社會保障等民生方面的支出，實質(zhì)上擴(kuò)大內(nèi)需，以解決民眾的后顧之憂，從而帶動消費拉動內(nèi)需，從根本上解決我國內(nèi)需不足的問題。第三，處理好政府和市場的關(guān)系，為財政政策運行營造良好的體制環(huán)境。十八屆三中全會指出，財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率，建立現(xiàn)代財政制度，發(fā)揮中央和地方兩個方面的積極性，要完善金融市場體系，落實金融監(jiān)管改革措施和穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)，完善監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，界定中央和地方金融監(jiān)管職責(zé)和風(fēng)險處置責(zé)任等，增強(qiáng)財政可持續(xù)性，為可持續(xù)積極財政政策的運行營造一個良好的體制環(huán)境。
二、財政傾斜于民生，保障并改善民生
(一)加大財政資金投入，扶持中小企業(yè)發(fā)展和靈活就業(yè)
雖然每一年我國財政在就業(yè)方面的資金投入都有較大的增長，但這并不能滿足我國愈加嚴(yán)峻的就業(yè)形勢。因此，政府應(yīng)當(dāng)以公共理財理念為出發(fā)點，積極調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，將行政管理費用支出進(jìn)行大力的整頓和壓縮，將公共財政傾斜到民生領(lǐng)域，增加就業(yè)的財政資金投入，建立長效的就業(yè)財政機(jī)制，促使就業(yè)工作取得保障性強(qiáng)的、長期的財政支持。新形勢下，小群體創(chuàng)業(yè)及中小企業(yè)等在解決自身就業(yè)問題時為社會大眾提供了良好的勞動力需求空間。政府部門應(yīng)當(dāng)積極扶持它們，在信貸、資金及稅收等各個方面為他們提供支持，逐步形成中小企業(yè)群體，致力于將社會的不同素質(zhì)、不同層次的勞動者廣泛吸收到這一群體里來，確定靈活就業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及范圍，完善稅費減免措施，從而健全財稅扶持政策。對于靈活就業(yè)范圍內(nèi)的自謀職業(yè)人員，政府可以給予重點的財稅支持，鼓勵人們積極創(chuàng)業(yè)，從而有效帶動就業(yè)。
(二)加快社會保障改革，完善對農(nóng)民工社會保障的政策支持
在受到金融危機(jī)沖擊的所有群體里面，農(nóng)民工遭受的損失最大，一旦他們失業(yè)返鄉(xiāng)，就無法享受到養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等，即便他們能夠享受家庭保障機(jī)制及農(nóng)村土地保障機(jī)制等，但依舊無法將他們的生活影響降低，從而造成農(nóng)村的消費能力低下，不利于實現(xiàn)刺激消費等宏觀的經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策，嚴(yán)重時甚至?xí)_擊社會和諧。因此，政府應(yīng)當(dāng)加快改革社會保障制度，積極培訓(xùn)農(nóng)民工，鼓勵并支持他們自主創(chuàng)業(yè)，通過財政撥款加大對農(nóng)村公用設(shè)施的投入力度，為他們提供更多的就業(yè)機(jī)會。其一，將農(nóng)民工吸收到工傷保險體制里面，將農(nóng)民工遭受的職業(yè)風(fēng)險有效分散甚至化解；其二，針對農(nóng)民工構(gòu)建醫(yī)療保障體系，幫助因病陷入生活窘境的農(nóng)民工化解風(fēng)險；其三，構(gòu)建養(yǎng)老保險政策，為農(nóng)民工的晚年生活提供財政保障，確保他們能夠獲得真正的養(yǎng)老待遇。
三、健全消費稅政策，加快發(fā)展對外貿(mào)易
在新形勢下，我們要進(jìn)一步改革并健全消費稅政策：適當(dāng)擴(kuò)大消費稅范圍，將裘毛皮制品、高檔美術(shù)制品、高檔實木家具、保健品等納入到消費稅征收范圍之內(nèi)；一些洗滌、洗浴等企業(yè)消耗水資源較大，應(yīng)當(dāng)對它們征收消費稅；公共汽車輪胎、酒精等一部分人民生活、衛(wèi)生的必需用品應(yīng)當(dāng)停止消費稅的征收。與此同時，要針對持續(xù)完善的消費稅制度構(gòu)建立法程序，將國內(nèi)稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)一步科學(xué)化、合理化，促進(jìn)國內(nèi)制造企業(yè)積極生產(chǎn)并進(jìn)行出口貿(mào)易活動，加快發(fā)展對外貿(mào)易。
四、全力打好節(jié)能減排的攻堅戰(zhàn)、持久戰(zhàn)
重點開發(fā)區(qū)已經(jīng)具備了一定的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的基礎(chǔ)，需要一定的激勵機(jī)制來刺激其經(jīng)濟(jì)潛能的發(fā)揮，財稅政策應(yīng)當(dāng)通過特定的作用方式和工具組合，注重以經(jīng)濟(jì)杠桿來重新調(diào)度和傾斜配置一部分經(jīng)濟(jì)利益，起到引導(dǎo)、激勵和約束當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)加快經(jīng)濟(jì)起飛和形成新興中心區(qū)域的作用。對于國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)和投資領(lǐng)域，實施稅收優(yōu)惠、投資補(bǔ)貼、加速折舊、貼息等優(yōu)惠措施；全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型，實施消費型增值稅。
（二）針對限制開發(fā)區(qū)實施支持補(bǔ)償型財稅政策
限制開發(fā)區(qū)的開發(fā)潛力不大，重點應(yīng)落在生態(tài)修復(fù)和環(huán)境保護(hù)上來，財稅政策應(yīng)當(dāng)對這類區(qū)域加大轉(zhuǎn)移支付的支持力度，并發(fā)展生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制。減免稅收主要用于發(fā)展限制開發(fā)區(qū)的特色產(chǎn)業(yè)；設(shè)立專門的生態(tài)效益補(bǔ)償基金，用于限制開發(fā)區(qū)域的生態(tài)修復(fù)和維護(hù)；對于直接受益主體收取適當(dāng)費用來充實相應(yīng)生態(tài)補(bǔ)償基金，考慮采用從水資源費、水電費、旅游收入等渠道籌集受益者補(bǔ)償資金，加快建立按照生態(tài)環(huán)境資源開發(fā)利用量征收的生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償費征收機(jī)制。
（三）針對禁止開發(fā)區(qū)的保障———補(bǔ)償型財稅政策
禁止開發(fā)區(qū)必須杜絕各種開發(fā)活動，但地方行政職能的執(zhí)行需要必須得以滿足，對此類區(qū)域，財稅政策的定位是以轉(zhuǎn)移支付等保障地方政府的運轉(zhuǎn)和基本公共服務(wù)，同時加大生態(tài)補(bǔ)償?shù)牧Χ?。財政撥款主要用于保障公共服?wù)和生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償?shù)霓D(zhuǎn)移支付，加強(qiáng)生態(tài)修復(fù)。
二、構(gòu)建與我國主體功能區(qū)發(fā)展建設(shè)相適應(yīng)的財政政策體系
（一）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的根本轉(zhuǎn)變
1、改革現(xiàn)行稅制，使財政收入規(guī)范和穩(wěn)步增長。第一，通過稅費改革，理順稅費關(guān)系第二，將中央與地方財政稅收收入分配方式轉(zhuǎn)換為大多采用共享稅方式的形式，以有利于調(diào)動各省建設(shè)主體功能區(qū)的積極性。第三，適時開征新稅種，擴(kuò)大財源。
2、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，建立促進(jìn)生態(tài)環(huán)境管理的稅收體系。第一，利用增值稅和消費稅的調(diào)節(jié)導(dǎo)向，引導(dǎo)人們的消費結(jié)構(gòu)。第二，調(diào)整資源稅，開征環(huán)境稅，加大環(huán)境污染懲處力度。第三，積極推進(jìn)適合各主體功能區(qū)的財稅體制改革試點。
（二）構(gòu)建與主體功能區(qū)相協(xié)調(diào)的財政轉(zhuǎn)移支付制度
1、科學(xué)合理確定財政轉(zhuǎn)移支付目標(biāo)。進(jìn)一步規(guī)范政府與市場、中介組織、企業(yè)之間的關(guān)系，切實轉(zhuǎn)變政府職能。
2、構(gòu)建與主體功能區(qū)相適應(yīng)的縱向轉(zhuǎn)移支付制度。
3、構(gòu)建針對主體功能區(qū)的地區(qū)間橫向轉(zhuǎn)移支付機(jī)制?？赏ㄟ^多種形式，向欠發(fā)達(dá)地區(qū)、重要生態(tài)功能區(qū)、水系源頭地區(qū)和自然資源保護(hù)區(qū)傾斜。
4、進(jìn)一步完善省以下轉(zhuǎn)移支付制度。
（三）構(gòu)建與主體功能區(qū)政策相適應(yīng)的預(yù)算投入和橫向生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制
據(jù)統(tǒng)計，1991～1995年，中國污水處理能力年增長率為8%，但達(dá)標(biāo)排放量的年增長率僅為1%。由此可見，我國有限的環(huán)保投資并未產(chǎn)生應(yīng)有的效益。這一問題的產(chǎn)生，除了環(huán)保設(shè)備技術(shù)含量較低外，主要在于以下二方面：一是環(huán)保資金使用過于分散且缺乏監(jiān)督。目前我國環(huán)保投資的大部分都用于各個點源的污染治理方面，用于區(qū)域性綜合防治的投資很少，這種“撒糊椒粉”式的環(huán)保投資無法形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，大大削弱了環(huán)保投資效益。而這種資金使用分散的狀況又與資金來源分散有很大關(guān)系。作為污染治理資金主要來源的“三同時”環(huán)保投資主要來自各企業(yè)，又用于各企業(yè)，排污費也是以環(huán)境保護(hù)補(bǔ)助金的形式返還給企業(yè)使用。這樣的運作過程必然使得整個社會疏于綜合利用，造成資本和資源的極大浪費。此外，由于環(huán)保資金的使用缺乏預(yù)算約束機(jī)制和有效的監(jiān)督考評制度，許多企業(yè)把應(yīng)該用于污染治理的資金擠占或挪用，或?qū)⒅挝圪Y金的相當(dāng)比例用在環(huán)保機(jī)構(gòu)工作人員的人頭費及其它裝備上，而不是用在排污設(shè)施方面。二是現(xiàn)行環(huán)保投資的行為方式和經(jīng)營管理方式嚴(yán)重滯后于社會整體的市場化進(jìn)程。由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)、技術(shù)特征和政治等因素的影響，中國的環(huán)保投資帶有極強(qiáng)的社會福利色彩，屬于國家壟斷性行業(yè)，既不允許國內(nèi)社會資金的有效介入，又缺乏一套嚴(yán)格規(guī)范的、可操作性的管理模式以保障投資主體的合理權(quán)益。這種機(jī)制在使政府背上了沉重的財政負(fù)擔(dān)的同時，也使環(huán)境公用部門普遍出現(xiàn)低效率現(xiàn)象。
二、促進(jìn)環(huán)保投資發(fā)展的財政政策取向
從促進(jìn)環(huán)境保護(hù)投資發(fā)展的財政政策來看，其思路應(yīng)是：國家財政除應(yīng)直接承擔(dān)起市場不能或不愿介入的投資責(zé)任外，更重要的是要采取各種財政手段，推動環(huán)保投資的市場化改革，這是增加環(huán)境保護(hù)投入，提高環(huán)保投資效益的治本之道。具體舉措如下：
（一）增列環(huán)保支出預(yù)算科目，建立財政環(huán)保投資增長機(jī)制，確保財政對重大環(huán)境問題的調(diào)控力度
經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家無一例外地將環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)放在優(yōu)先發(fā)展的地位，這些國家的環(huán)保投資占其總支出的比重不斷增加。中國財政環(huán)保投入由于在國家預(yù)算中不被單列，因而既不利于統(tǒng)計，也不利于監(jiān)督，更不用說保證其占預(yù)算總支出的比例了。為此，筆者建議在國家財政預(yù)算科目中單列環(huán)境保護(hù)支出項目，在此之下具體分列新建項目防治污染的投資、老企業(yè)工業(yè)污染治理的投資、環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資、生態(tài)環(huán)境保護(hù)投資、環(huán)境管理能力建設(shè)投資等項目，并立法規(guī)定其支出額度和增長幅度，以確保國家在環(huán)保問題上的宏觀調(diào)控力度。
財政直接參與環(huán)保投資，如下二點至關(guān)重要：一是財政應(yīng)是在劃分各投資主體環(huán)境事權(quán)的基礎(chǔ)上，承擔(dān)起一些公益性很強(qiáng)的環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)、跨地區(qū)的污染綜合治理以及履行國際環(huán)境公約等方面的投資任務(wù)，切忌“眉毛胡子一把抓”，囊括應(yīng)由企業(yè)和個人按照“誰污染誰負(fù)責(zé)”原則承擔(dān)的環(huán)保投資。二是財政的投資行為也必須符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，貫徹“自負(fù)盈虧”的原則。
（二）運用各種激勵性財政政策，調(diào)動企業(yè)和個人環(huán)保投資積極性
以當(dāng)前中國的經(jīng)濟(jì)和社會現(xiàn)狀，要想在一定的時間內(nèi)遏制環(huán)境整體惡化的勢頭，僅僅依靠國家有限的財政支撐不僅是不現(xiàn)實的，也是不合理的?！敖忖忂€需系鈴人”，引導(dǎo)市場力量自覺防范、治理污染才是解決問題的關(guān)鍵所在。為此，財政可運用以下政策：(1)提供優(yōu)惠貸款，即對企業(yè)環(huán)境投資項目在貸款額度、貸款利率、還貸條件等方面給予優(yōu)惠。(2)對企業(yè)投資于防污設(shè)備給予投資抵免、稅前還貸、加速折舊等多種形式的稅式支出。許多發(fā)達(dá)國家常用投資稅收抵免、加速折舊等間接優(yōu)惠政策刺激企業(yè)進(jìn)行環(huán)保投資并取得了良好的效果。我國財政除對廢物利用給予直接稅收減免外，還應(yīng)允許企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的無污染或減少污染的機(jī)器設(shè)備，如無公害的生產(chǎn)設(shè)備、特定基礎(chǔ)材料產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)改善用設(shè)備等實行加速折舊制度，這樣不但可以把污染的可能性扼制在萌芽狀態(tài)，還可以鼓勵企業(yè)積極開發(fā)先進(jìn)技術(shù)，加速設(shè)備的更新?lián)Q代。其次，應(yīng)加強(qiáng)稅收支出對治污領(lǐng)域里的科技研究與開發(fā)的推動作用，將政策優(yōu)惠的重點從事后鼓勵轉(zhuǎn)為事前扶持。(3)在環(huán)保融資中給予稅收優(yōu)惠。具體地說，可發(fā)行環(huán)保債券或建立環(huán)?；穑瑢€人或企業(yè)購買環(huán)保債券或存入環(huán)?；鸬睦⑹杖朊庹魉枚?，所籌集資金主要貸給企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備，實現(xiàn)環(huán)境達(dá)標(biāo)。(4)利用財政資金或?qū)ｍ椈饘Νh(huán)保產(chǎn)業(yè)和有明顯污染削減的技術(shù)改造項目進(jìn)行貼息。此外，政府還應(yīng)通過各種渠道積極爭取國際金融組織、外國政府優(yōu)惠貸款的援助。
（三）改排污收費制度為污染征稅制度
為改變目前環(huán)保資金使用分散及監(jiān)督不力所造成的低效率，有學(xué)者認(rèn)為可提高排污收費標(biāo)準(zhǔn)，將排污費納入預(yù)算管理，由政府集中統(tǒng)一使用，以發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。但從可持續(xù)發(fā)展角度看，排污收費制度是一項對超標(biāo)企業(yè)的懲罰性消極手段，不能激勵企業(yè)主動積極降污，也就是說，該項政策帶有先天缺陷。而對污染課稅不僅能激勵企業(yè)積極創(chuàng)新，提高治污水平，使社會生產(chǎn)達(dá)到最適點，而且便于形成由政府統(tǒng)一使用的、有著嚴(yán)格預(yù)算約束的專項環(huán)保資金來源，因而以對污染課稅來代替排污收費制度，不僅能帶來效率生產(chǎn)，而且還能有效解決排污費等使用分散和缺乏監(jiān)督所造成的環(huán)保投資規(guī)模不經(jīng)濟(jì)問題。
第一，財政政策鼓勵戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新需要高額的資金投入，現(xiàn)有財政政策支持的主要手段為財政補(bǔ)貼，包括直接補(bǔ)貼、貸款擔(dān)保、財政貼息、研究與開發(fā)委托費和財政基金等形式。政府部門通過財政補(bǔ)貼引導(dǎo)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以及金融部門對其技術(shù)創(chuàng)新項目的投入。通過財政補(bǔ)貼來滿足金融部門盈利的需求，鼓勵戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)通過金融融資來滿足其技術(shù)創(chuàng)新項目的資金需求。除財政補(bǔ)貼外，稅收也是支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要手段，通過稅收優(yōu)惠來降低戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)成本，降低創(chuàng)新風(fēng)險，促進(jìn)技術(shù)向現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。
第二，財政政策帶動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的市場培育。目前，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)普遍存在成本較高而消費市場認(rèn)同度低的問題。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的市場培育也相應(yīng)地成為其自身發(fā)展的瓶頸。通過財政政策中的政府采購拉動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品需求，有利于培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品市場。
第三，財政政策加強(qiáng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的資源利用。資源的利用包括戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)有資源能耗、設(shè)備利用等，同時還包括對于人力資源的利用。財政政策通過財政補(bǔ)貼和稅收等手段促進(jìn)資源向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的流動，有利于發(fā)揮財政政策的資源配置功能。第四，財政政策促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段的成熟。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段是其發(fā)展過程中各組成要素在某一點上發(fā)展程度的集合，包括技術(shù)要素、創(chuàng)新路徑、主導(dǎo)設(shè)計、產(chǎn)業(yè)規(guī)模和市場環(huán)境五個方面。政府利用財政政策各種政策工具組合促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)發(fā)展投入和產(chǎn)業(yè)市場形成，從而推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段的進(jìn)一步成熟。綜上所述，財政政策對于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、市場培育、資源利用和發(fā)展階段四個方面均有推動作用，而這四個方面也在一定程度上反映戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的效果。反映戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展效果的四個要素需要多個指標(biāo)描述，利用多指標(biāo)討論財政政策對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、市場培育、資源利用和發(fā)展階段的影響，可通過結(jié)構(gòu)方程模型來實現(xiàn):財政政策ξ為本模型的外源潛變量，x表示外源指標(biāo)組成的向量，Λx表示外源指標(biāo)與外源變量之間的關(guān)系，δ表示內(nèi)源指標(biāo)x的誤差項。η表示內(nèi)生潛變量，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展效果可以通過技術(shù)創(chuàng)新、市場培育、資源利用和發(fā)展階段四個內(nèi)生潛變量進(jìn)行度量，y表示內(nèi)生指標(biāo)組成的向量，Λy表示內(nèi)生指標(biāo)與內(nèi)生潛變量之間的關(guān)系，ε表示內(nèi)生指標(biāo)y的誤差項。B表示內(nèi)生潛變量間的關(guān)系，Γ表示外源潛變量對內(nèi)生潛變量的影響，ζ表示結(jié)構(gòu)方程的殘差項，反映了η在方程中未能被解釋的部分。
二、模型效果測度與實證檢驗
1.模型觀測變量的設(shè)計、收集與效果測度就本文的研究主題而言，缺乏現(xiàn)成的二手?jǐn)?shù)據(jù)，因此，本文的數(shù)據(jù)收集采用的是問卷調(diào)查的方式。通過文獻(xiàn)閱讀及專家多次討論的方式，針對潛變量最后確定了21個觀測指標(biāo)。采用Likert的7點量表法通過直面企業(yè)、相關(guān)會議論壇和網(wǎng)絡(luò)形式發(fā)放問卷，調(diào)查對象主要針對企業(yè)層面管理人員、部分經(jīng)濟(jì)科技部門的政府官員和高?？蒲袡C(jī)構(gòu)的科技人員。根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，利用AMOS6.0和SPSS16.0對每一組潛變量與相對應(yīng)的觀測變量之間的關(guān)系分別進(jìn)行驗證性因子分析，分析結(jié)果如表1和表2所示。從表1可以看出，個別指標(biāo)的信度評估中，觀測變量的標(biāo)準(zhǔn)化負(fù)荷絕大多數(shù)大于0.6，建構(gòu)信度C.R.大于0.6。各潛變量的Alpha值大于0.7。因此，對潛變量的測量表現(xiàn)出了良好的一致性，可以接受。對于建構(gòu)效度，如表1所示，潛變量因子負(fù)荷均大于0.5的接受門檻值，顯示本研究量表潛變量聚合效度良好。而且，通過計算潛變量的AVE值，達(dá)到0.5的門檻值，這表明測量指標(biāo)的解釋力超過其誤差方差，達(dá)到足夠的效度。表2對各個潛變量進(jìn)行驗證性因子分析，從絕對擬合指標(biāo)來看，χ2/df最大為3.247，小于5，表示模型可以接受;各個指標(biāo)的GFI、AGFI、NFI、CFI和IFI絕大多數(shù)大于0.9，雖然個別小于0.9，但也在0.8以上，接近于0.9;RMSEA均小于0.08，達(dá)到要求。從整體上看，各個因子模型擬合良好，具有良好的結(jié)構(gòu)效度，可以接受。2.基于結(jié)構(gòu)方程模型的經(jīng)驗分析本部分將對結(jié)構(gòu)方程模型進(jìn)行初步擬合與求解，并針對結(jié)構(gòu)方程模型初步擬合中出現(xiàn)的問題進(jìn)行修正，最后對其假設(shè)檢驗結(jié)果進(jìn)行分析。在初步得到因子分析的結(jié)果以后，我們將使用結(jié)構(gòu)方程模型對因子進(jìn)行驗證，并求出因子之間的因果關(guān)系，這是本文研究的核心問題。模型包含5個潛變量，其中21個觀測變量分別與5個潛變量之間存在關(guān)聯(lián)。財政政策是外源變量，技術(shù)創(chuàng)新、市場培育、資源利用和發(fā)展階段是內(nèi)生變量，使用AMOS6.0軟件對結(jié)構(gòu)方程進(jìn)行初步擬合檢驗，結(jié)果如表3—表5所示。從表3可以看出，對財政政策促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)方程模型進(jìn)行初步擬合后，變量的標(biāo)準(zhǔn)化因子載荷系數(shù)除發(fā)展階段中的y45略低于門檻值0.5以外，其他各項指標(biāo)均大于門檻值，達(dá)到可接受程度。從表4可以看出，模型中存在統(tǒng)計不顯著即t值比較小的路徑，如財政政策市場培育的標(biāo)準(zhǔn)化路徑系數(shù)為0.049(t=0.235)。因此，模型需要進(jìn)行進(jìn)一步的修正，剔除統(tǒng)計不顯著的路徑。從表5可以看出，χ2/df=2.754，該值小于5，表示財政政策支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展理論模型擬合可以接受;GFI=0.936、AGFI=0.910和IFI=0.908均大于0.9，擬合參數(shù)較好;NFI=0.814和CFI=0.827均接近0.9;RMSEA=0.074略低于門檻值0.08，因此，該模型擬合參數(shù)還不是很理想。
總之，從財政政策影響戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)方程模型初步擬合情況來看，該模型初步擬合不是很理想，需要對模型進(jìn)行進(jìn)一步修正。初始模型不能非常精確地反映財政政策促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的機(jī)理，因此，本文對其進(jìn)行逐步的改進(jìn)，從M1到M3共進(jìn)行了兩次修正，最終得到了一個較為理想的作用機(jī)制模型，具體改進(jìn)如表6所示。在模型擬合過程中，根據(jù)修正系數(shù)MI(ModificationIndex)，發(fā)現(xiàn)最大修正因子存在誤差相關(guān)，因而轉(zhuǎn)向最大的修正因子，發(fā)現(xiàn)觀測指標(biāo)y45對于潛變量市場培育和資源利用的修正因子分別為12.090和10.900，為了保持各描述指標(biāo)的單因子屬性并保持模型的精簡，決定刪除這一指標(biāo)以替代增加該標(biāo)識路徑，模型被修正為M2。在M2中，NFI=0.903，CFI=0.914，RMSEA=0.063，不顯著，因此，支持刪除財政政策市場培育路徑，模型被修正為M3。在M3中各自有估計參數(shù)均顯著，雖然還存在幾個誤差相關(guān)對應(yīng)的MI較大，但是因為缺乏依據(jù)可以讓這些誤差相關(guān)自有估計，因此，M3為財政政策支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展效果的最終模型，各擬合優(yōu)度指標(biāo)也比較理想，如表7所示。從表7可以看出，財政政策支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)方程初始模型修正后，各變量的標(biāo)準(zhǔn)化因子載荷系數(shù)均達(dá)大于門檻值0.5，達(dá)到可接受程度。
三、結(jié)果與建議
根據(jù)目前中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的現(xiàn)狀，近年來，積極的財政政策仍然是必然的選擇。但是，若這種政策只是靠增發(fā)國債來帶動政府投資的擴(kuò)張，財政債務(wù)風(fēng)險會不斷加大。所以，尋求化解財政風(fēng)險和解決需求不足的有效措施和研究積極財政政策創(chuàng)新問題，至關(guān)重要。
積極財政政策取向
當(dāng)前，我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于一個重大的戰(zhàn)略調(diào)整期。2003年GDP增長9.1%，從拉動經(jīng)濟(jì)增長的因素看，主要是投資和出口。在9.1%的經(jīng)濟(jì)增長率中，投資拉動的貢獻(xiàn)為70.95%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于2001年的49.3%和2002年50%的水平。投資增長過快的主要原因是有些地方盲目上項目，低水平重復(fù)建設(shè)投資過多。2003上半年中央安排的固定資產(chǎn)投資項目總額同比實際下降了7.7%，而地方政府的投資額同比增長了41.5%。以房地產(chǎn)為代表的一些行業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)投資過熱，連續(xù)三年增幅均在20%以上。2003年外貿(mào)進(jìn)出口總額達(dá)8512億美元，增長37.1%，其中出口4384億美元，增長34.6%，進(jìn)口4128億美元，增長39.9%，有力地拉動了經(jīng)濟(jì)增長。在強(qiáng)勁需求拉動下，價格總水平開始上升，通貨膨脹的壓力開始凸現(xiàn)。面對中國國民經(jīng)濟(jì)運行過程中出現(xiàn)的新問題，今后一個階段內(nèi)，國家宏觀調(diào)控的重點是在控制總量的同時，根據(jù)國際和國內(nèi)形勢的變化，從調(diào)整結(jié)構(gòu)入手，適時適度地調(diào)整積極財政政策的著力點和實施的力度。財政政策應(yīng)由政府直接投資拉動經(jīng)濟(jì)增長轉(zhuǎn)變到解決長期性、戰(zhàn)略性、結(jié)構(gòu)性的問題上來。
首先，根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化，在繼續(xù)實施積極財政政策，保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策連續(xù)性和穩(wěn)定性的同時，適當(dāng)?shù)販p少長期建設(shè)國債規(guī)模，并逐年適度增加中央預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性建設(shè)投資。
其次，按照建立和完善公共財政的要求，緊緊圍繞“五個統(tǒng)籌”，把機(jī)制創(chuàng)新作為積極財政政策調(diào)整的重心。主要是通過改革財政投入機(jī)制，拓寬積極財政政策來支持國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的思路。財政政策要更多地發(fā)揮稅收、貼息、政府采購、轉(zhuǎn)移支付等多種財政杠桿，隨著改革的深入，積極財政政策將逐步融于公共財政政策中去。
加大經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，增加有效供給
目前，我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)存在的主要問題是：農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)十分簿弱，現(xiàn)代化程度低，勞動生產(chǎn)率低下；工業(yè)和建筑業(yè)低水平重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重；第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后。在這種狀態(tài)下，增加需求僅僅依靠積極財政政策肯定是很難湊效的，必須通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)。
要加大對農(nóng)業(yè)的投入，著力解決“三農(nóng)”問題
首先，用長期建設(shè)國債進(jìn)行農(nóng)村的水、電、路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。農(nóng)村的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有投資少、工期短、見效快、經(jīng)濟(jì)和社會效益好的特點，它不僅可以創(chuàng)造農(nóng)村勞動力就業(yè)機(jī)會，增加農(nóng)民收入，啟動農(nóng)村消費市場，而且是調(diào)整農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的最佳路徑。其次，加大防災(zāi)、生態(tài)保護(hù)的投入，加強(qiáng)生態(tài)建設(shè)和農(nóng)村公共衛(wèi)生體系建設(shè)，這些項目社會效益好，主要靠財政投資。再次，增加農(nóng)業(yè)科技投入。農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高，要依賴于農(nóng)業(yè)科技的進(jìn)步，科學(xué)技術(shù)的推廣和農(nóng)戶教育水平的提高，國家應(yīng)盡早啟動農(nóng)村教育扶貧工程。這是公共財政支出的重要內(nèi)容。最后，利用財政補(bǔ)貼，財政貼息等手段來引導(dǎo)和扶持那些既有經(jīng)濟(jì)效益又有社會效益的農(nóng)業(yè)投資項目。積極深化糧食流通體制改革，加大對種糧農(nóng)民的直接補(bǔ)貼，提高農(nóng)民收入水平。
對第二產(chǎn)業(yè)傳統(tǒng)部門的產(chǎn)品升級換代，杜絕低水平重復(fù)建設(shè)
調(diào)整結(jié)構(gòu)，保證重點。按照經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)，除了保證國家重點基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資外，還應(yīng)支持工業(yè)戰(zhàn)略改組、優(yōu)化與升級，進(jìn)一步完善國有企業(yè)的退出機(jī)制，以全面收縮國有企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略，使其盡可能從一般競爭性領(lǐng)域退出，讓位于具有更高效率的其他企業(yè)。這不僅是國有企業(yè)自身和國民經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展的需要，而且也是集體企業(yè)、個體企業(yè)、民營企業(yè)、私營企業(yè)和混合所有制企業(yè)發(fā)展的需要。對那些經(jīng)戰(zhàn)略性改組后有必要續(xù)存下來的國有企業(yè)，除少數(shù)關(guān)系到國計民生的重要企業(yè)繼續(xù)保持獨資外，對大多數(shù)國有企業(yè)都要進(jìn)行規(guī)范化的股份制改造，以建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強(qiáng)化國有企業(yè)作為市場主體的功能。當(dāng)然，在結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級過程中，財政增量投入總是有限的，重點是盤活存量資源，使存量資源在不同產(chǎn)業(yè)、地區(qū)之間流動，而存量資源的流動是資本重新優(yōu)化組合的結(jié)果。關(guān)鍵問題是目前我國一方面缺乏資本退出的必要條件即產(chǎn)權(quán)的市場化；另一方面又缺乏資本補(bǔ)償?shù)臋C(jī)制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，與結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級相聯(lián)系的資本補(bǔ)償就需要財政政策支持。財政可以通過發(fā)行長期專項國債來收購、封存或淘汰那些生產(chǎn)能力過剩的資本，使過剩領(lǐng)域的資本得到全部或部分補(bǔ)償。
采取措施治理一些地方低水平重復(fù)建設(shè)問題。首先，要嚴(yán)格市場準(zhǔn)入制度。盡快制定完善并嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)準(zhǔn)入的環(huán)保、安全、能耗、技術(shù)、質(zhì)量等標(biāo)準(zhǔn)，不達(dá)標(biāo)的一律不準(zhǔn)開工建設(shè)，對在建工程進(jìn)行清理整頓，對未達(dá)標(biāo)的，責(zé)令限期改造達(dá)標(biāo)。其次，要嚴(yán)格土地審批制度。對省以下土地實行垂直管理。凡是不符合行業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策的建設(shè)項目，一律不得批準(zhǔn)用地。再次，要加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)格控制銀行貸款。銀監(jiān)會要加強(qiáng)監(jiān)管，中央銀行要強(qiáng)化窗口指導(dǎo)，商業(yè)銀行要增強(qiáng)風(fēng)險意識，嚴(yán)格貸款審核，對盲目投資，低水平重復(fù)擴(kuò)張的行業(yè)，要從嚴(yán)控制貸款。最后，要加強(qiáng)稅收執(zhí)法力度，禁止任何地方和部門擅自出臺各種稅收優(yōu)惠政策，不得越權(quán)減免稅收。要大力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、升級
產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整使我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入一個新的重工業(yè)化時期，此次經(jīng)濟(jì)的重工業(yè)化是消費結(jié)構(gòu)和出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的升級以及政府政策引導(dǎo)的結(jié)果。今后我國擴(kuò)大內(nèi)需的重點應(yīng)該從直接投資轉(zhuǎn)向擴(kuò)大消費，充分發(fā)揮消費結(jié)構(gòu)升級對社會消費的促進(jìn)作用，財政政策應(yīng)側(cè)重于支持汽車、通訊、旅游、文化、體育、教育、醫(yī)療服務(wù)等新興消費產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，特別是重點扶植高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、生物工程產(chǎn)業(yè)、教育產(chǎn)業(yè)以及旅游產(chǎn)業(yè)的增長；大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，減少對第三產(chǎn)業(yè)的準(zhǔn)入限制，向民間資本開放第三產(chǎn)業(yè)投資領(lǐng)域，鼓勵民間資本進(jìn)入，使各種各類民間投資主體在優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中發(fā)揮重要作用，同時，形成有效競爭的格局，以全面提高第三產(chǎn)業(yè)對GDP的貢獻(xiàn)率，切實增強(qiáng)第三產(chǎn)業(yè)的有效供給。
要合理運用政府采購，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整
產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的核心問題是資源、勞動力、投資等生產(chǎn)要素的合理流動，政府采購作為市場中最大的購買者，它可以引導(dǎo)生產(chǎn)要素向產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理方向流動。通過有計劃有目的政府采購，使得需求結(jié)構(gòu)處于引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的態(tài)勢。目前我國房地產(chǎn)，汽車等投資增長過快，如果政府采購在一定時期內(nèi)不抑制這些耐用消費品的需求，必然促使生產(chǎn)資料價格上漲，在目前內(nèi)需不足的情況下，就可能產(chǎn)生通貨膨脹的危險。當(dāng)然，在短期內(nèi)，政府仍然需要有計劃地適量增加投資過熱的產(chǎn)業(yè)的消費需求，來消化投資過熱產(chǎn)業(yè)的投資產(chǎn)品。否則，會導(dǎo)致生產(chǎn)產(chǎn)品過剩，很有可能形成經(jīng)濟(jì)滯脹。
建立健全社會保障體制，啟動消費
連續(xù)實施六年的積極財政政策，雖然保持了經(jīng)濟(jì)的較快增長，但消費需求不足的現(xiàn)象仍然突出。其主要原因是居民的社會經(jīng)濟(jì)預(yù)期對供求關(guān)系的影響力加大，居民的低收入、高支出預(yù)期，已成為擴(kuò)大即期和中遠(yuǎn)期消費需求的障礙。因此，近期需要進(jìn)一步加大財政政策對啟動消費需求的支持力度。一是盡快建立健全城市和農(nóng)村的社會保障體系，適時開征社會保障稅，建立社會保障預(yù)算，增加社會保障支出，消除大多數(shù)居民增加消費的后顧之憂，提高消費信心和消費水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。二是穩(wěn)定居民的收支預(yù)期，增加城鎮(zhèn)中低收入者的收入。繼續(xù)貫徹執(zhí)行企業(yè)“兩個確保”和城市“低?！闭?，加大對困難群體的財政扶持力度。三是進(jìn)一步深化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革，選擇可行措施來解決“三農(nóng)”問題。切實提高農(nóng)民收入水平，有效地解決農(nóng)村消費不足的問題。四是消除限制消費的體制性、政策，改善消費環(huán)境，啟動居民消費，拉動經(jīng)濟(jì)增長。
深化稅制改革，促進(jìn)投資和消費的良性循環(huán)
對消費行為減稅，以刺激消費
當(dāng)前，一般性消費品已在我國城市家庭趨于飽和，城市居民的消費結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，城市居民的消費傾向已開始向汽車、住房、教育等更高級的消費升級。借鑒美國等發(fā)達(dá)國家的做法，為了培育新的經(jīng)濟(jì)增長點，可以將減稅政策與銀行的消費信貸結(jié)合起來。對政府鼓勵的特定消費行為如居民購買住房、汽車、教育等消費貸款利息允許抵免個人所得稅。因此，建議政府應(yīng)盡快制定消費貸款利息允許抵免個人所得稅的優(yōu)惠政策，以達(dá)到擴(kuò)大內(nèi)需，引導(dǎo)社會生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級的目的。
對投資行為減稅，鼓勵投資，特別是吸引民間投資
為了鼓勵企業(yè)不斷引進(jìn)新技術(shù)新設(shè)備，可以將減稅與擴(kuò)大投資需求結(jié)合起來。
進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)所得稅的抵免范圍。對企業(yè)引進(jìn)新技術(shù)新設(shè)備和國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造的投資都應(yīng)按一定比例允許抵免企業(yè)所得稅，以鼓勵企業(yè)投資，推動國內(nèi)企業(yè)技術(shù)裝備的進(jìn)步，提高其競爭力。
逐步推進(jìn)增值稅制改革，由生產(chǎn)型向消費型轉(zhuǎn)變。我國現(xiàn)行的增值稅是從1994年起實行的一種生產(chǎn)型增值稅。這種生產(chǎn)型增值稅使得企業(yè)外購設(shè)備的投資越多，不能抵扣的稅金就越多，這樣就抑制了投資和設(shè)備更新及技術(shù)進(jìn)步，導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅負(fù)重。而且生產(chǎn)型增值稅存在一定程度的重復(fù)征稅，使得國內(nèi)產(chǎn)品稅負(fù)重于國外產(chǎn)品，稅負(fù)不公，不利于公平競爭。改為消費型增值稅后，進(jìn)行固定資產(chǎn)投資繳納增值稅允許抵扣，不僅可以鼓勵企業(yè)投資，帶動民間投資，增強(qiáng)企業(yè)自主投資的動力，逐步形成社會自我投資的增長機(jī)制，而且可以鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備更新，提高企業(yè)的供給水平。增值稅轉(zhuǎn)型后，應(yīng)盡快對納入抵扣的固定資產(chǎn)的范圍做出嚴(yán)格的限定。
繼續(xù)完善農(nóng)村稅費改革，改善農(nóng)村消費環(huán)境，
一是全面推進(jìn)農(nóng)村“費改稅”工作，取消不合理收費，進(jìn)一步規(guī)費收費。二是逐步從以稅代費改為費稅全免。為了從根本上減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，應(yīng)逐步降低農(nóng)業(yè)稅率，直至取消農(nóng)業(yè)稅，實行城鄉(xiāng)統(tǒng)一的稅制，即對從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和交易的農(nóng)民只征增值稅和個人所得稅，不征農(nóng)業(yè)稅。三是對農(nóng)民個人和個體工商業(yè)戶繳納增值稅、營業(yè)稅和個人所得稅時，進(jìn)行適當(dāng)?shù)囟愂諟p免照顧，促進(jìn)農(nóng)民增加收入，啟動農(nóng)村消費市場。
參考資料
其次，有效需求不足的矛盾依然存在?！矫?，消費需求增長的后勁不足。特別是今年以來，消費增長勢頭明顯疲軟，上半年，我國GDP實現(xiàn)7．8％的增長率，投資和出口分別增長21．5％和14．1％，而占最終消費較大比例的消費品零售額，今年1—7月僅增長了8．6％，增幅分別比2000年和2001年同期降低1．4和1．6個百分點。居民儲蓄率仍居高位，有關(guān)資料顯示，到今年7月末，城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額已突破8．3萬億元，同比增長18．4％。盡管實施積極財政政策以來，總體上消費需求有所回升，但主要靠的是政策拉動，在目前居民對社會經(jīng)濟(jì)預(yù)期并未實現(xiàn)根本好轉(zhuǎn)、農(nóng)民收入增長緩慢、新的消費增長點尚未最終形成的情況下，如果立即取消政策支持，消費需求則很難保持繼續(xù)增長。應(yīng)當(dāng)看到，這幾年我們實施的積極財政政策，發(fā)行長期建設(shè)國債，使投資保持了一定幅度的增長，成為拉動經(jīng)濟(jì)增長的主要力量。其中，國債投資一直是社會投資的主體，政府投資對民間投資的帶動效應(yīng)仍有待提高。據(jù)統(tǒng)計，2001年，全社會固定資產(chǎn)投資增長12．1％，其中，國有經(jīng)濟(jì)的投資增長為12．8％，占全社會固定資產(chǎn)投資總額的71．55％，集體經(jīng)濟(jì)和個體經(jīng)濟(jì)的投資增長分別為8．1％和12．7％，僅占全社會固定資產(chǎn)投資總額的28．45％。今年上半年，固定資產(chǎn)投資增勢仍然強(qiáng)勁，全社會固定資產(chǎn)投資實現(xiàn)1．45萬億元，同比增長21．5％，其中，國有及其他經(jīng)濟(jì)類型投資增長24．4％，集體投資增長15．8％，個體投資增長19．4％。國有投資仍是今年投資增速上升的主要力量，而城鄉(xiāng)集體、個體投資對經(jīng)濟(jì)增長的支持作用十分有限。究其原因，主要是由于我國國有企業(yè)改革、投融資體制改革和金融體制改革相對滯后，資本市場發(fā)展不力，致使貨幣傳導(dǎo)機(jī)制近期內(nèi)還不能有效發(fā)揮作用，不但國有經(jīng)濟(jì)沒有進(jìn)一步擴(kuò)大投資的能力和動力，民營中小企業(yè)投資也得不到必要的金融支持。在缺乏有效引導(dǎo)機(jī)制、激勵機(jī)制和相應(yīng)體制環(huán)境的情況下，投資的自發(fā)增長動力明顯不足。因此，現(xiàn)在如果停止實施的積極財政政策，社會投資總量可能會變得起伏不定，甚至迅速下滑。在這些涉及體制、結(jié)構(gòu)等深層次的問題得到有效解決之前，難以形成經(jīng)濟(jì)發(fā)展的自主動力，積極的財政政策也就不能中止。
第三，我國財政狀況仍然可以承受。雖然1998年至今，我國累計發(fā)行了6600億元長期建設(shè)國債，財政赤字有所增加，但據(jù)統(tǒng)計，都在安全線以內(nèi)。從我國今年1—7月份的情況看，國家財政收入1．03萬億元，增長10．6％，預(yù)計全年財政收入將增長10％以上。盡管這一數(shù)字與前兩年相比有明顯回落，但仍高于GDP增長率，只要適當(dāng)控制財政支出，估計今年財政赤字可能略超過但不會遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過3％的警戒線。更何況，可以用來衡量一國資金供給能力的國民儲蓄率在我國長期保持40％左右的高水平，相當(dāng)于世界平均水平的2倍，這意味著我國可動員的信貸資金相當(dāng)充裕，承受赤字和債務(wù)的潛力較大，略高于3％的財政赤字率完全可以承受。在具備一定承受力的前提下，為了避免經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)停滯，政府主動承擔(dān)適當(dāng)?shù)慕Y(jié)構(gòu)性赤字，反而有利于避免將來發(fā)生更為龐大的周期性赤字，從而維持相對穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)增長。因此，目前國債發(fā)行還有一定的政策空間，實施積極財政政策的中長期化是必要的，也是可能的。
上述分析可知，目前我國物價低位運行，內(nèi)需自主擴(kuò)張動力不足，經(jīng)濟(jì)回升的基礎(chǔ)并不穩(wěn)固，通貨緊縮仍是當(dāng)前和未來一段時間我國經(jīng)濟(jì)工作面臨的問題。這些問題在得不到有效解決的情況下就退出積極的財政政策，勢必影響今后國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，甚至可能影響社會穩(wěn)定。特別是目前我國正處于改革開放不斷深化的關(guān)鍵時期，保持合理的經(jīng)濟(jì)增長速度，是促進(jìn)各項事業(yè)健康發(fā)展和改革開放順利推進(jìn)的基本前提。我國GDP增長率已從幾年前的10％左右下降到目前的7％左右，一旦落入“低增長循環(huán)陷阱”，再恢復(fù)快速增長必然要花費更大的成本，我們改革開放所取得的巨大成就也將受到損失。因此，繼續(xù)實施積極的財政政策、保持一定的政府支出規(guī)模成為當(dāng)前最現(xiàn)實的選擇。況且，目前我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、實施科教興國戰(zhàn)略、西部大開發(fā)戰(zhàn)略、改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、繼續(xù)推進(jìn)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)步伐、擴(kuò)大就業(yè)和再就業(yè)、完善社會保障制度以及保證國家安全等，還都需要進(jìn)一步增加財政支持的力度；另外，銀行的不良資產(chǎn)，企業(yè)的虧損掛賬，社保欠賬，在現(xiàn)階段也只能靠財政解決。
目前，我們選擇積極的財政政策，不僅是出于啟動國內(nèi)需求的需要，也是為了保證合理經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、維持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革、維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)展等多方面需要，而最終得出的結(jié)論。從這個角度上講，在我國所處的特殊經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，只有繼續(xù)實施積極的財政政策，才能保證政策的連續(xù)性及其成效。因此，目前還不是探討積極的財政政策是否應(yīng)該淡出這一問題的時候，當(dāng)務(wù)之急，要認(rèn)真研究如何通過調(diào)整其形式和內(nèi)容，進(jìn)一步豐富、完善積極財政政策的內(nèi)涵，使其在我國全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的新的發(fā)展階段中，繼續(xù)發(fā)揮積極的作用。為此，要從原來將積極財政政策作為應(yīng)急的、短期的政策選擇，逐步轉(zhuǎn)向以啟動經(jīng)濟(jì)內(nèi)生增長動力為主要目標(biāo)的中長期政策，把著力點放在解決有關(guān)經(jīng)濟(jì)和社會長遠(yuǎn)發(fā)展的重大問題上，在降低積極財政政策中長期化會引發(fā)的負(fù)面效應(yīng)的同時，力求保持我國經(jīng)濟(jì)和財政的可持續(xù)發(fā)展。
1．繼續(xù)發(fā)行一定數(shù)目的國債，把握國債投向；強(qiáng)化國債管理，提高國債的使用效率。在國債發(fā)行數(shù)
量上，一方面，為鞏固前期政策效果，促進(jìn)長期穩(wěn)定發(fā)展，必須繼續(xù)實施以發(fā)行國債、擴(kuò)大內(nèi)需為主要內(nèi)容的積極的財政政策；另一方面，又要適度控制國債發(fā)行規(guī)模和增長速度，2002年維持1500億元，2003年可以繼續(xù)發(fā)行建設(shè)國債，但規(guī)模不宜擴(kuò)大。
在國債投向方面，增發(fā)的國債首先必須用來保證在建項目如期竣工投產(chǎn)，嚴(yán)格杜絕“半拉子”工程。其次，要用好中央支持西部大開發(fā)的專項國債，建設(shè)好西氣東輸、西電東送、南水北調(diào)、青藏鐵路等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。第三，為了配合國企改革并更直接地拉動內(nèi)需，可以適當(dāng)增加國債對企業(yè)技術(shù)改造投資的貼息規(guī)模、擴(kuò)大貼息范圍，加強(qiáng)對科技發(fā)展的支持。特別是要增加對國有企業(yè)技術(shù)改造和符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具有市場潛力和國際競爭力的新產(chǎn)品研究開發(fā)投人，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量。
在國債管理方面，不但要加強(qiáng)對國債資金的監(jiān)管，保證?？顚Ｓ?，堅決防止重復(fù)建設(shè)，而且要通過不斷完善工程招標(biāo)監(jiān)理制度和完工審計程序，切實提高國債資金的效益；對用于技改的項目也必須合理選擇、科學(xué)論證、謹(jǐn)慎決策。除此之外，國債的使用方式也可根據(jù)需要適當(dāng)做出調(diào)整。比如，可以適當(dāng)加大國債投資資金中轉(zhuǎn)貸給地方使用的比例，使地方獨立地對自己的負(fù)債行為承擔(dān)責(zé)任。這樣不但能夠減輕中央的財政負(fù)擔(dān)，而且有利于提高國債資金使用效益，逐步發(fā)揮其對社會投資的基礎(chǔ)性、帶動性和引導(dǎo)性作用。
2．不斷完善積極財政政策的運作方式，切實擴(kuò)大政策實施效果。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和國際治理通縮的經(jīng)驗，積極財政政策的運作方式有兩種：擴(kuò)大支出和減稅。要進(jìn)一步提高積極財政政策的實施效果，也應(yīng)該從以下兩個方面下工夫。
一要調(diào)整政府支出范圍，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。為了提高積極財政政策的效率，增強(qiáng)財政的調(diào)控能力，政府財政支出既不能缺位，也不能越位。隨著市場經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，為使積極的財政政策與市場化改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整結(jié)合起來，必須盡快改變競爭性領(lǐng)域政府行政性配置資源的體制，充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用，政府主要運用經(jīng)濟(jì)手段、法律手段和必要的行政手段搞好經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，以便從體制上和制度上解決長期以來困擾我們的重復(fù)建設(shè)和損失浪費的問題。政府的宏觀資源主要用于增加基礎(chǔ)設(shè)施、社會保障、科學(xué)教育、環(huán)境保護(hù)、國防等方面的支出，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，同時通過支持財政貼息、稅費改革以及其他必要的優(yōu)惠性措施，切實改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，減輕社會負(fù)擔(dān)，為優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)企業(yè)活力并調(diào)動民間投資的積極性創(chuàng)造條件。在此基礎(chǔ)上，還要進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算制度、財政國庫集中支付管理制度和政府采購制度，切實提高財政支出的效益。
二要靈活運用稅收杠桿，有效啟動投資和消費，拉動經(jīng)濟(jì)增長。在當(dāng)前國內(nèi)需求不振的形勢下，運用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成為積極財政政策進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整的必然走向。由于目前我國稅負(fù)水平并不高，稅收占GDP比重這一指標(biāo)與國際相比是偏低的，而增支的壓力卻很大，因此，我們不具備全面的減稅條件。但是，我們完全可以通過有針對性地調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)和不斷完善稅收制度，努力培育和擴(kuò)大稅源，在不至于大幅增加財政赤字的同時，切實擴(kuò)大積極財政政策的實施效果。為此，首先要對目前不合理的稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，或者根據(jù)需要，進(jìn)行局部減稅。其中，包括將生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅，以增強(qiáng)企業(yè)的活力，并調(diào)動投資、生產(chǎn)的積極性；統(tǒng)一內(nèi)外企業(yè)所得稅，形成公平的稅負(fù)，激發(fā)國內(nèi)企業(yè)的投資熱情；完善個人所得稅，建立綜合匯總征收制度，同時改革稅扣標(biāo)準(zhǔn)，加大對高收入階層的征收力度，促進(jìn)收入分配趨向公平；按照不同領(lǐng)域稅負(fù)水平有增有減的原則，對環(huán)境污染等存在外部負(fù)效應(yīng)的行為需要加征重稅；盡快解決目前企業(yè)所得稅和個人所得稅中對股息紅利所得的重復(fù)課征問題。其次，要加強(qiáng)稅收征管工作，一方面，要嚴(yán)厲打擊各種走私活動，嚴(yán)格杜絕偷稅、漏稅、騙稅現(xiàn)象的發(fā)生；另一方面，要通過各種渠道提高納稅人的納稅意識，變被動納稅為主動納稅，使稅收征管走上法制化軌道。第三，加快各項稅費改革的步伐，取締不合理、不合法的收費，減輕社會負(fù)擔(dān)，以求擴(kuò)大和培育國內(nèi)需求。
區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展宏觀調(diào)控離不開區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策。區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策又稱區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，是政府為了實現(xiàn)一定時期的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距而制定的旨在促進(jìn)資源在空間的優(yōu)化配置、控制區(qū)域間差距過分?jǐn)U大、以協(xié)調(diào)區(qū)域經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一系列措施和手段的總和。政府制定和實施區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策的目的，是糾正市場機(jī)制造成的國民經(jīng)濟(jì)空間結(jié)構(gòu)的某些缺陷，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長和區(qū)域經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展兩個相互關(guān)聯(lián)的總目標(biāo)。區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策從其所采取的政策手段來看，它主要包括區(qū)域財政政策、區(qū)域金融政策、區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域外貿(mào)政策等。區(qū)域財政政策作為中央政府宏觀調(diào)控的重要手段，能從指導(dǎo)資源宏觀配置、產(chǎn)業(yè)空間布局的實施、區(qū)域經(jīng)濟(jì)格局的形成等多方面發(fā)揮作用。本文就區(qū)域稅收政策、財政轉(zhuǎn)移支付制度、區(qū)域投資政策等區(qū)域財政政策進(jìn)行初步的探索，以就教于同行。
一、區(qū)域稅收政策對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響
國家區(qū)域稅收政策，是世界上大多數(shù)市場經(jīng)濟(jì)國家的中央政府經(jīng)常實施的一種國家區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策，其核心內(nèi)容是在某些特定區(qū)域，主要是在政府希望經(jīng)濟(jì)需要更快發(fā)展的區(qū)域，通過政府稅收部門對全部企業(yè)或部分企業(yè)實行一定范圍的稅收減免，進(jìn)而實現(xiàn)對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀調(diào)控。區(qū)域稅收政策與區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展有著十分密切的關(guān)系。尤其是稅收通過影響投資直接影響區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。它對區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的調(diào)節(jié)主要是通過選擇性稅收政策來實現(xiàn)的，即有重點、有選擇地運用優(yōu)惠或限制性的稅收措施來解決區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所出現(xiàn)的某些突出問題，可以強(qiáng)烈地體現(xiàn)某一階段政府的經(jīng)濟(jì)政策意圖。正確運用稅收政策可以對區(qū)域均衡發(fā)展起積極作用，通過對不同區(qū)域的差別稅收政策，限制發(fā)達(dá)區(qū)域的過度膨脹和鼓勵落后區(qū)域的快速發(fā)展。
稅收是調(diào)節(jié)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿。它的主要職能是為特定區(qū)域的企業(yè)提供更多的發(fā)展機(jī)會，使得他們能夠盡快地?fù)?dān)負(fù)起帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。由于國家區(qū)域稅收政策并不會給制訂有關(guān)政策的中央政府帶來額外的財政負(fù)擔(dān)，這種政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高、中央政府財政能力較弱的國家往往成為最重要的國家區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策。如果中央政府想要縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距或減緩區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距擴(kuò)大的速度，就可以實施相應(yīng)的稅收政策，從各方面改善企業(yè)發(fā)展外部條件較差區(qū)域的投資環(huán)境。從這一點看，國家區(qū)域稅收政策應(yīng)是一項臨時性的國家區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策，很難成為象國家區(qū)域財政政策那樣的具有長期性國家區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策。
第一，不同的稅收會影響區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的投資環(huán)境和投資吸引力。一般說來，稅收優(yōu)惠寬一些，稅負(fù)就輕，投資者的稅后收益率高；反之，稅收優(yōu)惠嚴(yán)一些，投資者的稅后收益率就要低一些。顯然，要改善落后區(qū)域的投資環(huán)境，加快這些區(qū)域的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，中央政府在統(tǒng)一稅法的前提下，應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后區(qū)域盡可能多給一些稅收優(yōu)惠。如果在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)域與落后區(qū)域之間實行同等優(yōu)惠政策，這樣會不利于落后區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如果出現(xiàn)相反的情形，前者的稅收優(yōu)惠政策比后者寬，對后者更是“雪上加霜”。稅收政策在用于對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)控時，主要是對不同的區(qū)域?qū)嵭胁煌亩愂照?，在某些特定區(qū)域，主要是國家希望經(jīng)濟(jì)更快發(fā)展的區(qū)域，通過政府稅務(wù)部門對全部或部分企業(yè)實行一定范圍的稅收減免，進(jìn)而實現(xiàn)對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀調(diào)控。國家稅收政策的主要職能是為特定區(qū)域的企業(yè)提供更多的發(fā)展機(jī)會，使得它們能夠盡快地?fù)?dān)負(fù)起帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職責(zé)。除了區(qū)域稅收優(yōu)惠外，同時還可以實行行業(yè)稅收優(yōu)惠。通過行業(yè)稅收優(yōu)惠落實對區(qū)域的優(yōu)惠，扶持落后區(qū)域有關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推進(jìn)落后區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。行業(yè)稅收優(yōu)惠相對于區(qū)域稅收優(yōu)惠而言，能在不破壞行業(yè)內(nèi)市場公平競爭的條件下促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)。同一行業(yè)實行相同稅率，有利于公平競爭。但由于各地產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同，行業(yè)間的差別稅率往往能表現(xiàn)為區(qū)域間的稅收差別。對落后區(qū)域主要行業(yè)的稅收優(yōu)惠能促進(jìn)落后區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而又不影響行業(yè)的公平競爭。
第二，稅制結(jié)構(gòu)對區(qū)域財政、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。一國政府如何選擇主體稅種和實行什么樣的稅制結(jié)構(gòu)，對地方經(jīng)濟(jì)和財力的影響不同。一方面是稅制結(jié)構(gòu)對財政收入的影響。在廣大落后區(qū)域普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象是，自然資源豐富，企業(yè)效益低下，管理落后。如果政府稅收采用以商品勞務(wù)稅、資源稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，這些區(qū)域的稅源就比較充裕，稅收收入不受企業(yè)成本費用高低影響，有利于保證落后區(qū)域的財政收入。這些收入對于增加當(dāng)?shù)毓卜e累，改善投資環(huán)境，促進(jìn)當(dāng)?shù)馗黜検聵I(yè)發(fā)展是極為重要的。另一方面是稅制結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)落后區(qū)域企業(yè)負(fù)擔(dān)的影響。通常情況下，采取商品勞務(wù)稅、資源稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，有利于減輕落后區(qū)域企業(yè)的負(fù)擔(dān)，因為商品勞務(wù)稅、資源稅屬于間接稅、轉(zhuǎn)嫁稅。采用間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，地方政府既可以從中取得穩(wěn)定、可靠的收入，而且納稅企業(yè)又可以將稅款打入商品、資源產(chǎn)品價格向購買方收取，自己不用負(fù)擔(dān)稅款。顯然這種稅制使經(jīng)濟(jì)落后區(qū)域從中受益。通過這種稅制能起到調(diào)節(jié)發(fā)達(dá)區(qū)域和落后區(qū)域之間的財政利益的作用。
第三，稅收政策在貫徹國家的產(chǎn)業(yè)傾斜政策等方面發(fā)揮著極其重要的作用。各國政府均根據(jù)本國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平來確立國民經(jīng)濟(jì)中各個產(chǎn)業(yè)的優(yōu)先發(fā)展順序，并通過建立有利的稅制結(jié)構(gòu)來予以保障。國家對不發(fā)達(dá)區(qū)域基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)傾斜的稅收政策有利于縮小發(fā)達(dá)區(qū)域與不發(fā)達(dá)區(qū)域之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。
二、財政轉(zhuǎn)移支付制度對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響
轉(zhuǎn)移支付政策是由于中央和地方財政之間的縱向不平衡和各區(qū)域之間的橫向不平衡而產(chǎn)生和發(fā)展的，是國家為了實現(xiàn)區(qū)域間各項社會經(jīng)濟(jì)事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展而采取的財政政策。它是最主要的區(qū)域補(bǔ)償政策，也是世界縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距實踐中最普遍使用的一種政策工具。它在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展上能夠轉(zhuǎn)移和調(diào)節(jié)區(qū)域收入，從而直接調(diào)整區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不協(xié)調(diào)、不平衡狀況。轉(zhuǎn)移支付是政府把以稅收形式籌集上來的一部分財政資金轉(zhuǎn)移到社會福利和財政補(bǔ)貼等費用的支付上，以便縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。
財政轉(zhuǎn)移支付的目的是使貧困地區(qū)能夠達(dá)到全國性基本公共服務(wù)水準(zhǔn)，即全國基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)均等化，這一標(biāo)準(zhǔn)是全國公共服務(wù)和公共投資的最低標(biāo)志。因此它是促進(jìn)各區(qū)域公共服務(wù)水平的均等化、平衡各區(qū)域財政能力的有效手段。中央政府及其相關(guān)部門只負(fù)責(zé)援助那些低于全國最低標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)域，而不負(fù)責(zé)已高于全國最低標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)域，以使中央有限的財政資源最大限度地發(fā)揮其所承擔(dān)的在全社會范圍內(nèi)的公平分配的職能。中央政府沒有必要去追求市場所追求的經(jīng)濟(jì)效益，也沒有必要去援助那些大大超過全國公共服務(wù)最低標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)達(dá)區(qū)域。中央政府對不發(fā)達(dá)區(qū)域的援助目的是促進(jìn)和幫助這些地方政府實現(xiàn)中央的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和社會發(fā)展目標(biāo)，它的錢只能用于人力資源開發(fā)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)兩大方面。
財政轉(zhuǎn)移支付制度有自上而下的縱向轉(zhuǎn)移支付制度和由富裕區(qū)域向貧困區(qū)域的橫向財政轉(zhuǎn)移支付制度。無論是縱向轉(zhuǎn)移支付制度還是橫向轉(zhuǎn)移支付制度，其實質(zhì)都是“抽肥補(bǔ)瘦”。一般性補(bǔ)助轉(zhuǎn)移支付量過大，財力平調(diào)過多，既挫傷發(fā)達(dá)區(qū)域的積極性，又會使不發(fā)達(dá)區(qū)域產(chǎn)生依賴性，將損害整個國家的發(fā)展動力和效率。因此，轉(zhuǎn)移支付更多的是專項轉(zhuǎn)移支付和分類轉(zhuǎn)移支付。盡管它們同樣會導(dǎo)致效率的損失，但相比而言更加公平和合理。從區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的角度來看，規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度應(yīng)該加強(qiáng)中央政府對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀調(diào)控力度，抑制區(qū)域間差距的過分?jǐn)U大，調(diào)整各區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的橫向不平衡，促進(jìn)地方重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以改善落后區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，為落后區(qū)域的經(jīng)濟(jì)起飛創(chuàng)造條件，達(dá)到區(qū)域經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展的目的?？梢?，中央財政轉(zhuǎn)移支付作為一種重要的援助手段，對不發(fā)達(dá)區(qū)域改善社會公用設(shè)施，創(chuàng)造良好的投資環(huán)境，縮小與發(fā)達(dá)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距具有十分重要的作用和意義。轉(zhuǎn)移支付制度能促進(jìn)一國的區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，使不同區(qū)域的人民能享受到大體平等的公共服務(wù)，走上共同富裕的道路。
第一，合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實現(xiàn)社會公平的重要手段。實現(xiàn)社會公平是財政分配的重要職能。公平不僅僅指個人收入方面的公平，還包括在享受政府提供的各項公共服務(wù)方面的平等權(quán)力，如義務(wù)教育、公共交通服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施等。這些服務(wù)如果只靠當(dāng)?shù)卣畞斫鉀Q，或者在財政體制中缺乏這種社會公平的機(jī)制，就必然出現(xiàn)區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的巨大差距。要很好地解決社會公平的問題，必須有合理的轉(zhuǎn)移支付制度，建立一種富裕地區(qū)援助貧困地區(qū)的長期穩(wěn)定的機(jī)制，實現(xiàn)我國各區(qū)域人民在享受公共服務(wù)方面的大體平等。第二，合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財政的宏觀調(diào)控能力。對中央財政來說，可以通過長期努力多集中一些財政收入，提高中央政府對區(qū)域發(fā)展經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力，并通過對地方政府不同形式的補(bǔ)助，貫徹中央政府宏觀調(diào)控的政策意圖，增強(qiáng)財政資金的邊際使用效益，促進(jìn)資源的有效配置。通過建立合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度，更可以使中央財政從與各省博弈中解脫出來，集中精力提高管理水平，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。對地方財政來說，可以在劃清各級政府的財權(quán)和事權(quán)的基礎(chǔ)上，通過分級財政的轉(zhuǎn)移支付，彌補(bǔ)貧窮地區(qū)由于財力不足所帶來的財政功能不足的缺陷，并使經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)的地方得到更多的發(fā)展空間和更好的發(fā)展環(huán)境。如果沒有這樣的轉(zhuǎn)移支付，落后區(qū)域永遠(yuǎn)是發(fā)展不起來的。
第三，合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。由于缺乏規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付的辦法，地方政府往往將精力和時間放在同中央財政的討價還價、以及在“關(guān)鍵時候”采取不正當(dāng)手段如突擊支出或突擊收稅等方面，而懶于發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)。這些不正常的增收和多支，不僅造成中央有限的財政資源的極大浪費，而且導(dǎo)致了政府行為的錯位，給市場發(fā)出錯誤的信息，使供求平衡產(chǎn)生波動。在稅收方面長期存在的政出多門、隨意減免、亂開稅法口子的混亂現(xiàn)象，與此有著密切的關(guān)系。有些區(qū)域?qū)⑾喈?dāng)一部分精力用在與其他區(qū)域攀比，以及“跑部向錢”上面，而且確實得到了實惠。這種現(xiàn)象很不利于調(diào)動地方政府發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)的積極性。合理的轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地克服以上弊端，使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。
顯然，合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度對促進(jìn)落后區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，縮小與發(fā)達(dá)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距具有十分重要的作用。
三、區(qū)域投資政策對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響
國家區(qū)域投資政策是具有基礎(chǔ)設(shè)施及生產(chǎn)性項目建設(shè)投資決策權(quán)的中央政府習(xí)慣于實施的一項區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策。國家的投資在各區(qū)域之間的分配對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響極大，它是區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的直接推動力。國家投資主要從兩個方面影響全國的經(jīng)濟(jì)布局：一是由國家投資加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，諸如解決交通運輸、郵電通訊、供電、供水、住宅等方面問題，改善區(qū)域投資環(huán)境，為工業(yè)化、城市化創(chuàng)造必要的條件；二是根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策在一些重點區(qū)域建設(shè)和布局一批工業(yè)企業(yè)，以謀求區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長和區(qū)際經(jīng)濟(jì)相對均衡發(fā)展?？梢姡斦顿Y是縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，加快落后區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)手段。加大對落后區(qū)域，尤其是貧困地區(qū)的資金投入，可以提高其經(jīng)濟(jì)實力，加快發(fā)展速度，縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的均衡增長。
區(qū)域投資是實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展宏觀調(diào)控目標(biāo)的重要保證之一。區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展宏觀調(diào)控目標(biāo)可歸結(jié)為：促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)區(qū)域間的共同富裕。區(qū)域投資為實現(xiàn)其目標(biāo)提供了保證。調(diào)整重大生產(chǎn)力布局，支持和幫助經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)全國各地區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，也需要政府適當(dāng)進(jìn)行投資。可以說，沒有投資的實現(xiàn)，就沒有區(qū)域生產(chǎn)力的發(fā)展，其他變量的增加和改善也就難以實現(xiàn)。不僅如此，區(qū)域投資還具有協(xié)調(diào)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的作用。投資既然是生產(chǎn)能力的生成活動，就必然包含著各種生產(chǎn)要素的組合。因此，投資的作用對象是多重的，它同時對人、財、物等諸要素及社會各方面產(chǎn)生影響，一方面對它們提出量的要求，另一方面還對它們提出質(zhì)的配合。政府通過對落后區(qū)域投資，興建一些重大的投資項目，對落后區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到刺激作用來增加一些區(qū)域的經(jīng)濟(jì)實力和這一區(qū)域的社會總產(chǎn)出，提高落后區(qū)域固定要素集中程度，增加流動性要素的潛在邊際生產(chǎn)力，吸引流動性要素的進(jìn)入，而且能夠改善區(qū)域的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
區(qū)域投資是實現(xiàn)科學(xué)技術(shù)向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的紐帶和橋梁。如果區(qū)域投資能充分地體現(xiàn)區(qū)域生產(chǎn)對科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的要求，就能有效地利用科學(xué)技術(shù)的既有成就，投資效益就會有很大提高。不僅如此，區(qū)域投資的規(guī)模和投資方向還決定著區(qū)域各產(chǎn)業(yè)的固定資產(chǎn)擁有量，并在很大程度上決定著社會再生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。區(qū)域投資方向合理，就能適時地促成新興產(chǎn)業(yè)興起，加快某些薄弱產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，以及產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的改善，從而建立起產(chǎn)業(yè)間新的比例關(guān)系，逐步改變和不斷調(diào)整區(qū)域不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)?？梢?，投資有助于促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中各種主要比例關(guān)系的協(xié)調(diào)，有助于同時實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項目標(biāo)。也就是說中央政府能夠利用它們在基礎(chǔ)設(shè)施及生產(chǎn)性項目建設(shè)上的投資決策權(quán)，選擇一部分區(qū)域作為基礎(chǔ)設(shè)施及生產(chǎn)性項目建設(shè)的重點投資區(qū)域，通過它們所屬的投資機(jī)構(gòu)注入建設(shè)資金來促進(jìn)這些特定區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)一般具有耗資較大、工期長、利潤低、見效慢等特點，地方政府和企業(yè)往往無力獨立承擔(dān)其中較大規(guī)模的項目。正因如此，中央政府可以從財政總收入中專門設(shè)立“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金”，負(fù)責(zé)對基礎(chǔ)設(shè)施中規(guī)模較大的水利工程、鐵路建設(shè)、電力工程等項目的投資。政府在縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距方面的資源配置職能，就是通過財政投資分配，直接為不發(fā)達(dá)區(qū)域提供基礎(chǔ)設(shè)施等公共產(chǎn)品。當(dāng)然，單純依靠中央政府的財政投資尚難以滿足各區(qū)域?qū)A(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資要求，為此，政府還可以考慮從金融政策方面對基礎(chǔ)設(shè)施項目融資予以傾斜。例如，可以成立與項目相聯(lián)系的股份公司，向社會公開發(fā)行股票或債券，以拓寬資金融通的范圍和渠道，或通過財政政策供給引導(dǎo)外部區(qū)域的技術(shù)、人才等資源流入不發(fā)達(dá)區(qū)域，間接為之提供服務(wù)，對不發(fā)達(dá)區(qū)域的市場和資源配置形成彌補(bǔ)作用。
投資在不同經(jīng)濟(jì)體制的國家會有不同的情況。在計劃經(jīng)濟(jì)國家，不僅是基礎(chǔ)設(shè)施所需的資金全部來自財政投資，大部分生產(chǎn)性項目建設(shè)所需的資金也來自財政投資，中央政府在這些方面具有很大的投資決策權(quán)，因而國家區(qū)域投資政策往往成為這些國家所制訂的中長期經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分。相對計劃經(jīng)濟(jì)國家而言，市場經(jīng)濟(jì)國家的區(qū)域投資政策的力度要小得多，生產(chǎn)性項目建設(shè)所需的資金一般都來自私人機(jī)構(gòu)，即使這方面的政策被納入了國家的中長期經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，也僅僅是起引導(dǎo)投資的作用，而缺乏有效的實施手段。然而，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，目前中國的生產(chǎn)性項目的投資開始來自市場，中央政府的國家區(qū)域投資政策的影響越來越局限于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域，對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)控作用也開始弱化。
隨著投融資體制改革不斷深化和完善，政府、企業(yè)和社會各界的作用都將重新予以明確和具體定位。規(guī)范體制環(huán)境，引導(dǎo)企業(yè)主體促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展將是各級政府的主要職能。隨著中央和地方政府在財權(quán)和事權(quán)劃分上的逐步明確和規(guī)范化，對于東部沿海地區(qū)來說，其投融資環(huán)境比較好，投融資渠道比較廣泛，政府管理機(jī)制比較靈活，企業(yè)自我發(fā)展能力比較強(qiáng)，有利于把中央的宏觀調(diào)控與充分發(fā)揮地方積極性結(jié)合起來。相應(yīng)地，西部內(nèi)陸地區(qū)投融資環(huán)境雖比不上東部沿海地區(qū)，但也要積極充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，配合中央的宏觀調(diào)控，充分利用國家的區(qū)域投資政策，促進(jìn)自身的快速發(fā)展。
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2.兩者調(diào)節(jié)的作用機(jī)制存在差異性財政政策更關(guān)注經(jīng)濟(jì)公平，貨幣政策更體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率。這是因為，盡管財政政策與貨幣政策調(diào)控的都是貨幣資金，但其資金的性質(zhì)明顯不同。貨幣政策調(diào)控的資金為借貸資金，具有明顯的償還性，其資金使用效益的提高會使經(jīng)濟(jì)的運行更富有效率;相比之下，財政政策的貨幣資金較具有無償性。通過資金的無償占有和使用，調(diào)節(jié)不同人群、不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的利益分配關(guān)系，實現(xiàn)社會的公平。
3.兩者調(diào)節(jié)的時滯存在差異性從政策制定角度來看，財政政策的制定時滯較長，而貨幣政策的制定時滯較短。政府制定和修訂財政政策要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審議和批準(zhǔn)，有一整套極其嚴(yán)格的程序，不允許隨意變動年初的財政預(yù)算，因此往往需要較長的周期。貨幣政策的制定和修訂由中央銀行決定，中央銀行具有一定的獨立性，所以政策的變動時滯較短。從政策執(zhí)行角度來看，貨幣政策時滯較長，財政政策時滯較短。貨幣政策的實施要有傳導(dǎo)渠道承載，無論通過利率渠道傳導(dǎo)還是通過信貸渠道傳導(dǎo)，都需要較長的傳導(dǎo)鏈條，因而貨幣政策部分乃至全部效力的發(fā)揮要有較長的時間分布間隔。財政政策一般通過政府直接安排收支，且政策實施具有某種強(qiáng)制性，其達(dá)到的效果也較易在短時間內(nèi)顯現(xiàn)。
4.兩者調(diào)節(jié)的方式存在差異性盡管市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控體系以間接調(diào)控為基本特點，但財政政策能夠由政府直接調(diào)節(jié)和控制來實現(xiàn)，因而更具有直接性，特別是在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)領(lǐng)域，通過財政支出的增減變動和稅率的大小變化，可以直接作用于投資和消費的結(jié)構(gòu)與規(guī)模。相比較而言，貨幣政策的間接性較強(qiáng)。政策的實施不僅需要暢通的傳導(dǎo)路徑為依托，還需要商業(yè)銀行的緊密配合，且政策效應(yīng)的發(fā)揮還受到企業(yè)管理經(jīng)營機(jī)制的市場化程度以及居民的消費意愿等因素的制約。綜上所述，財政政策和貨幣政策既具有一致性也存在差異性，表明二者之間密切相關(guān)，在宏觀調(diào)控中不可替代和相互補(bǔ)充。因此在實踐中，只有根據(jù)自身特點將兩者有效結(jié)合在一起，才能更容易和準(zhǔn)確地達(dá)到國家宏觀調(diào)控的目標(biāo)。
二、財政與貨幣政策搭配的理論綜述
1.封閉經(jīng)濟(jì)條件下IS－LM模型IS－LM模型是由JohnRichardHicks和AlvinHansen(1937)在凱恩斯宏觀經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)上得出的一個經(jīng)濟(jì)分析模型，用于反映產(chǎn)品市場和貨幣市場同時均衡的條件下，國民收入和利率的關(guān)系，該模型廣泛應(yīng)用于財政與貨幣政策研究。IS曲線用來描述產(chǎn)品市場均衡，根據(jù)封閉經(jīng)濟(jì)國民收入等式:Y=C+I+G可以獲得關(guān)于收入和利率關(guān)系的向右下方傾斜的IS曲線。LM曲線用來描述貨幣市場均衡，根據(jù)等式M/P=L1(r)+L2(y)可以獲得關(guān)于收入和利率關(guān)系的向右上方傾斜的LM曲線。IS與LM曲線的交點意味著產(chǎn)品市場和貨幣市場同時均衡時的利率和收入水平。然而這一均衡并不是充分就業(yè)時的均衡，因此需要財政與貨幣政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，其中財政政策改變IS曲線的位置，貨幣政策改變LM曲線的位置，通過IS和LM曲線位置的變化，實現(xiàn)充分就業(yè)下的均衡狀態(tài)。伴隨著IS－LM模型的誕生，經(jīng)濟(jì)學(xué)家對它的批評和指責(zé)就不絕于耳。例如，模型的創(chuàng)始人J.R.Hicks就公開表達(dá)了對該模型的不滿:IS曲線表示的是流量均衡關(guān)系，而LM曲線表示的是存量均衡關(guān)系。若要產(chǎn)品市場和貨幣市場在一年中同時達(dá)到均衡，則在整個過程中貨幣的供給必須與需求保持相等，這只有在不確定的預(yù)期每天都正確的情況下實現(xiàn)，這顯然不可能。A.Leijonhufvud的批評指出:IS－LM模型的一個假設(shè)是兩種市場的均衡相互獨立，一條曲線的變動不會引起另一條曲線的變動，這種假設(shè)不正確，IS和LM應(yīng)該是相互依存的關(guān)系。盡管各種對IS－LM模型的批評不無道理，但并沒有因此撼動該模型在現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要地位。無論是后來的貨幣學(xué)派、理性預(yù)期學(xué)派還是供給學(xué)派，其理論都沒有取代正統(tǒng)的IS－LM模型，反而被納入該模型，豐富和拓展了該模型。因而無論從理論還是實踐上都證明IS－LM模型的巨大價值，是政府分析財政貨幣政策的重要工具。
2.米德沖突開放經(jīng)濟(jì)下，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不僅要實現(xiàn)內(nèi)部均衡，還要實現(xiàn)外部均衡。當(dāng)一種經(jīng)濟(jì)政策面對兩個宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)時，就會出現(xiàn)內(nèi)外沖突的問題。詹姆斯•米德最早研究了這個問題，稱之為“米德沖突”。他詳細(xì)分析了兩國為維持內(nèi)外均衡的金融政策之間存在的沖突:設(shè)定兩個國家A和B，在A國的國內(nèi)支出上出現(xiàn)了自發(fā)緊縮，其結(jié)果導(dǎo)致了A、B兩國國民收入的緊縮，并且使國際貿(mào)易朝著有利于A國的方向變動。在這種情況下，A國需要采取政策性膨脹來實現(xiàn)內(nèi)外均衡。具體地說，就是一方面停止國內(nèi)的蕭條以實現(xiàn)內(nèi)部均衡，另一方面抑制A國進(jìn)口需求的縮減和A國的貿(mào)易差額移向順差以實現(xiàn)外部均衡，對A國來說，這不會產(chǎn)生政策沖突問題。但如果A國不這樣做，B國就會面臨嚴(yán)重的政策沖突。為了實現(xiàn)內(nèi)部均衡，B國的國內(nèi)支出需要有政策性膨脹來制止經(jīng)濟(jì)蕭條，但為了外部均衡，B國又要求國內(nèi)支出有政策性收縮，以便在A國對B國出口需求縮減的同時，限制B國的進(jìn)口需求。這就存在尖銳的政策沖突，穩(wěn)定國民收入的政策性膨脹會導(dǎo)致國際收支更加不均衡，可使國際收支達(dá)到均衡的政策性緊縮又會加劇國民收入的下降。可見，在米德的分析中，內(nèi)外均衡的矛盾表現(xiàn)為國內(nèi)總需求緊縮和國際收支逆差之間的矛盾。由于政府只能運用金融政策一種工具，因此必然導(dǎo)致調(diào)控中左支右絀的情況。以上米德的論述傳遞出這樣一個信息:在開放經(jīng)濟(jì)中內(nèi)外均衡的沖突十分常見和頻繁，單一的金融政策無法解決內(nèi)外均衡沖突的兩難困境，運用政策搭配才是治本之道。米德的這一思想構(gòu)筑了政策搭配理論的基石。隨后經(jīng)濟(jì)學(xué)家們在此領(lǐng)域的研究都是以米德沖突理論為依據(jù)展開的。
