時(shí)間：2023-04-03 10:01:34
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一、當(dāng)前竣工結(jié)算存在的問題
（l）利用合同開口多算。論文參考網(wǎng)。有的業(yè)主對發(fā)包合同重視不夠，僅與施工單位商定工程范圍、進(jìn)度和質(zhì)量等條款就簽訂合同，開工建設(shè)。到工程竣工結(jié)算時(shí)，才發(fā)現(xiàn)原發(fā)包合同一無工程價(jià)款，二無結(jié)算要求，連設(shè)計(jì)變更也沒有限制的條款，甚至隨意開口，合同對工程結(jié)算沒有約束力，施工單位借此夸大施工難度，不斷單項(xiàng)報(bào)告建設(shè)單位負(fù)責(zé)人簽批增加工日和投資的條子；施工單位辦理結(jié)算時(shí)，又利用合同開口和其它漏洞高估多算，增加結(jié)算投資。
（2）隱蔽工程沒有驗(yàn)收。建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目沒有實(shí)行工程監(jiān)理，或只委托“形式監(jiān)理”（即有監(jiān)理合同，但不要求派人駐現(xiàn)場監(jiān)理）。建設(shè)單位沒有專人管施工現(xiàn)場，隱蔽工程沒有驗(yàn)收、沒有簽證、沒有記錄，到竣工結(jié)算時(shí)，施工單位才找設(shè)計(jì)人員補(bǔ)簽證，然后列人結(jié)算。這種事后補(bǔ)簽的隱蔽工程往往數(shù)量多記，甚至根本沒有發(fā)生也列人結(jié)算。
（3）設(shè)計(jì)變更事后簽證。有的建設(shè)單位不重視控制設(shè)計(jì)變更，不辦理設(shè)計(jì)變更的審批手續(xù)，沒有正式的設(shè)計(jì)變更通知單，沒有設(shè)計(jì)變更引起的工程量與投資增減的記錄。
（4）工程計(jì)量不按規(guī)定。工程量不按國家統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算規(guī)則和竣工圖尺寸計(jì)算。如建筑工程土方外運(yùn)按開挖量，不扣除回填土數(shù)量；砌墻體未扣0．3M以上洞孔和鋼筋檢圈梁、柱等體積；框架間墻體規(guī)定按凈長線計(jì)算，卻用中心線長度計(jì)算，多算框架柱部分；綜合腳手架應(yīng)按建筑面積計(jì)算，卻把不能計(jì)算建筑面積的雜物間面積也計(jì)人少扣重疊交叉多算工程量也時(shí)有出現(xiàn)等等。由于沒有按規(guī)定計(jì)算，造成竣工結(jié)算工程量增加而多報(bào)工程價(jià)款。論文參考網(wǎng)。
（5）結(jié)算單價(jià)隨意高套。不認(rèn)真執(zhí)行規(guī)定的定額（或合同約定的）單價(jià)，隨意高套，造成結(jié)算投資虛增。
（6）取費(fèi)計(jì)算多加少扣。間接費(fèi)和利潤等計(jì)算，往往出現(xiàn)規(guī)定應(yīng)扣減的項(xiàng)目少扣或不扣，而規(guī)定不允許增加的項(xiàng)目又盡量增加。如掛靠高套――按施工企業(yè)資質(zhì)等級取費(fèi)的項(xiàng)目，有的施工單位四級企業(yè)掛靠二級企業(yè)，用二級企業(yè)的介紹信與建設(shè)單位簽合同，結(jié)算時(shí)按二級企業(yè)取費(fèi)，各項(xiàng)費(fèi)率從四級企業(yè)提高到二級企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，造價(jià)明顯增加，而實(shí)際施工質(zhì)量還是四級施工企業(yè)的水平。這種掛靠高套至今仍時(shí)有出現(xiàn)，有的已發(fā)展到借用一級施工企業(yè)的名義參加招投標(biāo)，以便取費(fèi)高套和爭取項(xiàng)目。差價(jià)為負(fù)值的不計(jì)，只計(jì)算差價(jià)為正值的材料，造成負(fù)差少扣，多報(bào)結(jié)算總值。但有的項(xiàng)目結(jié)算中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)用指數(shù)法調(diào)差略高時(shí)，就隨意把該用價(jià)差法高速的改為指數(shù)法調(diào)差；或本應(yīng)采用指數(shù)法調(diào)差的，改用價(jià)差法，以便用少扣負(fù)差和擴(kuò)大人工、機(jī)械費(fèi)數(shù)量多調(diào)整人工費(fèi)及機(jī)械費(fèi)等手法，多計(jì)列人直接費(fèi)的價(jià)差。
二、怎樣客觀實(shí)際反映工程總造價(jià)，辦好竣工結(jié)算審核，我認(rèn)為應(yīng)該作好以下幾項(xiàng)工作。
（1）搜集、整理好竣工資料竣工資料包括：工程竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知、各種簽證，主材的合格證，單價(jià)等?？⒐D是工程交付使用時(shí)的實(shí)樣圖。對于工程變化不大的，可在施工圖上變更處分別標(biāo)明，不用重新繪制；對于工程變化較大的一定要重新繪制竣工圖，對結(jié)構(gòu)件和門窗重新編號(hào)?？⒐D繪制后要請建設(shè)單位建筑監(jiān)理人員在圖簽欄內(nèi)簽字，并加蓋竣工工圖章。論文參考網(wǎng)?？⒐D是其它竣式資料的綱領(lǐng)性總圖，一定要如實(shí)地反映工程實(shí)況。設(shè)計(jì)變更通知必須是由原設(shè)計(jì)單位下達(dá)的，必須要有設(shè)計(jì)人員的簽名和設(shè)計(jì)單位的印章。由建設(shè)單位現(xiàn)場監(jiān)理人員發(fā)出的不影響結(jié)構(gòu)案例和造型美觀的室內(nèi)外局部小變動(dòng)也屬于變更之列，但必須要有建設(shè)單位工地負(fù)責(zé)人的簽字并還要征得設(shè)計(jì)人員的認(rèn)可及簽字方可生效。各種簽證資料，合同簽證，它決定著工程的承包形式與承包資格、方式、工期及質(zhì)量獎(jiǎng)罰；現(xiàn)場簽證即施工簽證，包括設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單如實(shí)施工確認(rèn)簽證；主體工程中隱蔽工程簽證；暫不計(jì)入但說明按實(shí)際工程量結(jié)算的項(xiàng)目工程量簽證以及一些預(yù)算外外的用工、用料或建設(shè)單位原因引起的返工費(fèi)等。其中主體工程中的隱蔽工程及時(shí)簽證尤為重要，這種工程事后根本無法核對其工程量，所以必須是在施工的同時(shí)，畫好隱蔽圖檢查隱蔽驗(yàn)收記錄，再請?jiān)O(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗(yàn)收簽字，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。這些簽證最好在施工的同時(shí)計(jì)算實(shí)際金額，交建設(shè)單位簽證，這樣就能有效避免事后糾紛。主要建筑材料規(guī)格、質(zhì)量與價(jià)格簽證。因?yàn)樵O(shè)計(jì)圖紙對一些裝飾材料只指定規(guī)格與品種，而不能指定生產(chǎn)廠家。目前市場上的偽劣產(chǎn)品較多，就是同一種合格或優(yōu)先產(chǎn)品，不同的廠家和型號(hào)，價(jià)格差異也比較大。特別是一些高級裝飾材料，進(jìn)化前必須征得建設(shè)單位同意，其價(jià)格必須要建設(shè)單位簽證，如果因某種原因其價(jià)格銷售表及進(jìn)化發(fā)標(biāo)以備查。對于一些涉及培養(yǎng)工程較多而工程有較長的工程，價(jià)格漲跌幅度較大，必須分期多批對主要建材與建設(shè)單位進(jìn)行價(jià)格簽證。簽證是決算的計(jì)算依據(jù)，它必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
（2）深入工地，全面掌握工程實(shí)況。
由于從事預(yù)決算工程的預(yù)算員，對某單位工程可能不十分了解，而一些體形較為復(fù)雜或裝潢復(fù)雜的工程，竣工圖不可能面面具到，逐一標(biāo)明，因此在工程量計(jì)算階段必須要深入工地現(xiàn)場核對、丈量、記錄才能準(zhǔn)確無誤。有經(jīng)驗(yàn)的預(yù)算人員在編制結(jié)算時(shí)，往往是先查閱所有資料，再粗略地計(jì)算工程量，發(fā)現(xiàn)問題，出現(xiàn)疑問逐一到工地核實(shí)。 一個(gè)優(yōu)秀的預(yù)算員不僅要深入工程實(shí)地掌握實(shí)際，還要深入市場了解建筑材料的品種及價(jià)格。做到胸中有數(shù)，避免造成計(jì)算誤差較大，使自己處于被動(dòng)。
（3）熟悉掌握專業(yè)知識(shí)，講究職業(yè)道德預(yù)算人員不僅要全面熟悉定額計(jì)算，掌握上級下達(dá)的各種費(fèi)用文件。還要全面了解工程預(yù)算定額的組成，以便進(jìn)行定額的換算和增補(bǔ)。
一、引言
隨著信息技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)全面進(jìn)入信息化時(shí)代。作為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分的會(huì)計(jì)工作也進(jìn)入信息化時(shí)代,尤其隨著企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)在企業(yè)的推廣和應(yīng)用,更是對傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理念的沖擊。
對往來賬及其應(yīng)收賬款的聯(lián)合研究在國內(nèi)外的研究中是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié),在我國權(quán)威會(huì)計(jì)雜志《會(huì)計(jì)研究》中,沒有對往來賬目進(jìn)行深入研究的論文。暨南大學(xué)與金蝶軟件有限公司合作的“IT支持商業(yè)模式運(yùn)作研究”課題組探訪了位于廣東佛山龍江鎮(zhèn)的佛山簡氏,發(fā)現(xiàn)簡氏雖然是一家成長型的中小企業(yè),但是有10年的信息化支持商業(yè)模式運(yùn)作的歷史。并且在財(cái)務(wù)上實(shí)施了金蝶ERP首例為簡氏量身定做開發(fā)的七欄賬自動(dòng)化軟件系統(tǒng),這個(gè)系統(tǒng)是全新的會(huì)計(jì)核算方法與ERP財(cái)務(wù)軟件相融合的結(jié)晶。七欄帳的應(yīng)用使得企業(yè)間往來賬變得更加透明。
二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理
由于企業(yè)銷售和收款的時(shí)間差距,必然形成企業(yè)的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中,因以賒銷方式銷售商品和提供勞務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng),是企業(yè)的一項(xiàng)重大資產(chǎn),是為了擴(kuò)大銷售和盈利而進(jìn)行的投資。應(yīng)收賬款的核算和管理是關(guān)乎企業(yè)運(yùn)作效率和生存攸關(guān)的大問題。下面從應(yīng)收賬款的形成及處理流程出發(fā),分析企業(yè)應(yīng)收賬款管理中可能存在的問題。銷售流程如圖1所示:
從圖1可以看出,貨款結(jié)算后,企業(yè)應(yīng)向客戶收取貨款,而在先前約定的收款條件下,企業(yè)暫時(shí)不收或者收取部分貨款,而結(jié)余的貨款形成了企業(yè)的應(yīng)收款。應(yīng)當(dāng)注意,發(fā)貨后在既定的協(xié)議下,不符合結(jié)算條件的貨物是不能記做應(yīng)收款的。
在手工記賬環(huán)境下,企業(yè)應(yīng)收賬管理存在著很多漏洞,主要表現(xiàn)在下面幾個(gè)方面:
(1)企業(yè)資產(chǎn)被長期占用,甚至流失。對于那些暫時(shí)不滿足結(jié)算條件的貨物,有些可能已經(jīng)被零售商賣出去,有些可能由于長期存放于零售商的倉庫里被損壞。這些貨物在企業(yè)財(cái)務(wù)上都沒有形成應(yīng)收賬款,被客戶長期占用甚至流失。
(2)重稅、漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重。增值稅發(fā)生的時(shí)間為企業(yè)取得銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天,由于銷售發(fā)生與銷售憑證并不完全是同時(shí)產(chǎn)生的,而這個(gè)時(shí)候記賬的差異就會(huì)導(dǎo)致各種重稅或者是漏稅的現(xiàn)象發(fā)生。
(3)對賬困難。由于沒有清晰的往來賬目,造成企業(yè)間對賬的困難,同時(shí)影響客戶關(guān)系。
(4)對于商業(yè)折扣等折扣的處理不恰當(dāng)。商業(yè)折扣不僅僅影響企業(yè)的銷售收入也影響稅收,對商業(yè)折扣準(zhǔn)確合理記賬十分重要。
三、傳統(tǒng)的二維賬簿
1.結(jié)算收款二維帳
傳統(tǒng)的“結(jié)算――收款”二維賬簿是現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的法定要求,符合復(fù)式記賬的基本原理,揭示了“結(jié)算-收款=人欠”的等式,在現(xiàn)行“稅務(wù)與會(huì)計(jì)分離”的稅收模式下,不僅準(zhǔn)確地反映了“收入確認(rèn)”的日常經(jīng)營活動(dòng),而且與《增值稅條例》保持高度的統(tǒng)一。
“結(jié)算-收款=人欠”的等式雖然是合法的,這種會(huì)計(jì)反映出來的應(yīng)收賬款是真的,對于企業(yè)老板來說,并不是他們想要看到的。因?yàn)樗雎粤税l(fā)貨和結(jié)算的時(shí)間差異造成的發(fā)貨數(shù)和結(jié)算數(shù)之間的差異,從而忽視了已發(fā)貨和已結(jié)算之間的差額,不能反映真實(shí)的人欠數(shù)。
2. 發(fā)貨-收款二維帳
由于傳統(tǒng)的“結(jié)算――收款”二維賬簿的缺陷,很多企業(yè)自創(chuàng)一套內(nèi)部賬簿:發(fā)貨-收款二維賬簿。這種賬簿跳躍式地反映了兩個(gè)點(diǎn)的結(jié)果,貌似“發(fā)貨-收款=人欠”等式能夠成立,但是回避了收入確認(rèn)的中間環(huán)節(jié),不能進(jìn)行準(zhǔn)確的貨款結(jié)算,致使重稅漏稅現(xiàn)象脫離主觀意志而頻頻發(fā)生。況且,這種方法不能進(jìn)行復(fù)式記賬,一下子回歸到遠(yuǎn)古的單式流水記錄,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量大打折扣。
要提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,我們應(yīng)當(dāng)思考以下問題:
(1)發(fā)貨后要不要反映往來?圖2的方式是不反映的,圖3卻把發(fā)貨全額反映為應(yīng)收款,這兩種方式都是不對的。
(2)該如何反映貨物的發(fā)出情況?
(3)“發(fā)出商品”是資產(chǎn)類賬戶,屬于盤存類賬戶還是結(jié)算類賬戶?
(4) 如何避免對客戶多開發(fā)票致使重復(fù)納稅的情況?如何建立能夠反映銷售全過程的往來賬目?
為了解決上述問題,在這里介紹七欄帳,七欄帳是簡氏獨(dú)創(chuàng)使用的,是新的會(huì)計(jì)核算方法與ERP完美結(jié)合的成果,具有十分重要的意義。
四、七欄帳
1.何謂七欄帳
七欄帳是一種多欄帳,多欄賬一般應(yīng)用于適用于成本、收入、費(fèi)用和利潤等賬戶。對于應(yīng)收應(yīng)付賬戶,傳統(tǒng)上一般采用三欄帳,三欄帳在發(fā)出商品未結(jié)算時(shí),賬上并不反映銷售收入和應(yīng)收賬款之間的差異,從而不能及時(shí)了解應(yīng)收款的形成和回收的動(dòng)態(tài)情況。
七欄賬引入交易環(huán)節(jié)過程傳遞反映的思路,變傳統(tǒng)“結(jié)算――收款”二維賬簿為新的“發(fā)貨――結(jié)算――收款”三維賬簿,簡單、快捷、完整地反映了交易業(yè)務(wù)的全貌。其記賬方式如圖4所示:
七欄賬恰到好處地彌補(bǔ)了上述兩種方法的不足,采用“發(fā)貨――結(jié)算――收款”全過程反映。發(fā)貨數(shù)- 結(jié)算數(shù)=待結(jié)數(shù),表示的是已發(fā)貨尚未結(jié)算的金額,反映了發(fā)貨和結(jié)算之間的差額。結(jié)算數(shù)- 收款=已結(jié)算尚欠數(shù)。待結(jié)數(shù)+已結(jié)算尚欠數(shù)=人欠數(shù)。明晰嚴(yán)謹(jǐn)把往來信息躍然紙上,超前地對確認(rèn)收入進(jìn)行精細(xì)管理。小到夫妻店、小作坊,大到大企業(yè)、上市公司一樣適用,無論是投資者、交易雙方會(huì)計(jì)主體,還是稅務(wù)機(jī)關(guān)將共同關(guān)注著由此形成的重要會(huì)計(jì)信息。
2.七欄賬簿格式
七欄帳的賬面結(jié)構(gòu)由三部分組成,結(jié)算前業(yè)務(wù)備查資料,結(jié)算后會(huì)計(jì)賬面數(shù)據(jù),結(jié)算余額。賬簿格式如表1所示,在此舉例說明七欄帳對比前面所說的兩種二維賬簿的優(yōu)越性。企業(yè)發(fā)貨100萬,對方結(jié)算了60萬,企業(yè)已收到賬款10萬,假如使用傳統(tǒng)的“結(jié)算――收款”二維賬簿來記賬,那會(huì)計(jì)上所反映的應(yīng)收賬款為60萬,余額60-10萬=50萬。發(fā)貨了100萬,已收的應(yīng)收賬款為10萬,賬上的余額為50萬,那么還有40萬的差額是會(huì)計(jì)上反映不出來的。這也是很多企業(yè)老板不愿意看這種會(huì)計(jì)賬的原因,不能一目了然的知道準(zhǔn)確的人欠數(shù)目。而使用發(fā)貨-收款二維賬簿,雖能反映出100萬-10萬=90萬的人欠數(shù),但是卻忽視了一個(gè)很重要的開票結(jié)算環(huán)節(jié),容易導(dǎo)致重稅漏稅的現(xiàn)象。而在七欄帳中,發(fā)貨,結(jié)算,待結(jié)三欄記錄的是發(fā)貨后的往來情況,這三欄很好的解決了發(fā)貨后怎么記往來的問題。已經(jīng)結(jié)算的貨款才構(gòu)成企業(yè)傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款,即借方一欄表示的是企業(yè)應(yīng)收賬款的增加。而貸方一欄則表示收到貨款,應(yīng)收賬款的減少?！坝囝~”反映的是企業(yè)應(yīng)收未收的貨款,合計(jì)余額則放映了企業(yè)總的人欠數(shù)。這樣,企業(yè)和客戶整個(gè)的往來一目了然,不僅準(zhǔn)確的反映出90萬的人欠數(shù)目,避免對客戶重復(fù)開發(fā)票導(dǎo)致的重復(fù)納稅,還反映出未來待確認(rèn)收入的數(shù)據(jù)信息,
具體的會(huì)計(jì)記錄如表1。表中蘊(yùn)含的幾個(gè)平衡關(guān)系式為:
總的發(fā)貨數(shù)-總的結(jié)算數(shù)=總的待結(jié)數(shù)。
借方-貸方=余額。
總結(jié)七欄帳的功能如下:
1.七欄賬完善了會(huì)計(jì)制度的核算方法;2.體現(xiàn)了現(xiàn)行稅法收入確認(rèn)的規(guī)定;3.反映了交易雙方往來賬目的完整業(yè)務(wù);4.提高了交易雙方核對賬目的工作效率;5.保證了發(fā)出商品與貨款結(jié)算的直觀可比;6.明確了企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的受托責(zé)任;7.預(yù)示了未來確認(rèn)收入的數(shù)據(jù)信息;8.明晰了披露報(bào)表的可理解性。
需要說明一點(diǎn),為了在較短的時(shí)間里將新創(chuàng)的七欄賬講清楚,本文作者是從應(yīng)收賬款作為切入點(diǎn)進(jìn)行討論的,其實(shí)應(yīng)收賬款換一個(gè)會(huì)計(jì)主體就是應(yīng)付賬款了,也就是說七欄賬照樣適用于應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)核算,他們具有鏡像對稱性。
四 七欄賬融于ERP系統(tǒng)開創(chuàng)了會(huì)計(jì)核算新思維
在ERP系統(tǒng)中,發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)靠各種電子單據(jù)來確認(rèn),業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),各種電子單據(jù)無時(shí)延地傳到了財(cái)務(wù)部門,并通過一定的方式提醒會(huì)計(jì)人員發(fā)生了新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。這些電子單據(jù)會(huì)自動(dòng)保存到數(shù)據(jù)庫中。然后,會(huì)計(jì)人員對傳遞過來的電子單據(jù)進(jìn)行審核并做賬。
每日企業(yè)銷售部門根據(jù)數(shù)據(jù)庫里的訂貨單發(fā)貨,登記電子發(fā)貨單,并對于符合結(jié)算條件的貨款進(jìn)行結(jié)算,開具發(fā)票,并在系統(tǒng)中登記相應(yīng)結(jié)算憑證供財(cái)務(wù)部門審核和使用。會(huì)計(jì)部門核對各電子憑證,據(jù)此生成應(yīng)收款賬簿。
五七欄賬的衍生擴(kuò)展
七欄帳又稱老板娘帳,是為了方便企業(yè)管理者和決策者通過會(huì)計(jì)報(bào)表能一目了然地知道企業(yè)財(cái)務(wù)賬款而開發(fā)出來的。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代會(huì)計(jì)正由核算型轉(zhuǎn)為管理型、決策支持型。對會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息的輸入、處理和輸出提出更多更新的要求。
第一:要求會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠提供更多的信息。如應(yīng)收賬款,若能提供每一筆應(yīng)收款來自于哪一批貨物,由哪個(gè)業(yè)務(wù)員經(jīng)手,形成時(shí)間以及催款的次數(shù),提品交易金額的明細(xì)信息,有利于加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的收回,同時(shí)也可以更好地使用賬齡分析法對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。
第二:對會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供更靈活的信息。由于管理和決策的復(fù)雜多變,僅靠增加信息的種類還不能滿足要求,由于信息種類的增加,如果不加分類篩選,可能增加財(cái)務(wù)人員以及管理者和決策者的負(fù)擔(dān)。所以應(yīng)該對信息進(jìn)行分類,不同的信息使用者能根據(jù)需要自由組合,得到對其有用的信息。
信息時(shí)代,對于信息處理的高速使會(huì)計(jì)系統(tǒng)為企業(yè)提供更多更靈活的信息成為可能。因此,財(cái)務(wù)人員可以通過ERP等信息系統(tǒng)為管理者提供更多更靈活的信息以支持管理和決策,不必拘泥于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)格式。
參考文獻(xiàn):
一、電子債權(quán)的開發(fā)背景
1.企業(yè)間結(jié)算手段電子化的要求
(1)政策的要求
B2B指的是BusinesstoBusiness,asinbusinessesdoingbusinesswithotherbusinesses,商家對商家的電子商務(wù),即企業(yè)與企業(yè)之間通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行產(chǎn)品、服務(wù)及信息的交換。B2B作為一種快速的交易平臺(tái),它分為兩種模式:一種是垂直B2B模式。它主要是面向制造業(yè)或面向商業(yè)。另一種模式是水平B2B。它是將各個(gè)行業(yè)中相近的交易過程集中到一個(gè)場所,為企業(yè)的采購方和供應(yīng)方提供了一個(gè)交易的機(jī)會(huì)和條件。
作為電子債權(quán)應(yīng)用范圍內(nèi)的B2B可以是以上兩種形式。因企業(yè)與企業(yè)之間的結(jié)算是不能以現(xiàn)金的方式進(jìn)行的。在傳統(tǒng)的結(jié)算方式下,它可以票據(jù)的方式進(jìn)行,此間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系主要體現(xiàn)為票據(jù)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。由于電子商務(wù)的快速發(fā)展,使得企業(yè)間的交易形式被無紙化,常常具有跨地域性,如果仍然以傳統(tǒng)的結(jié)算方式進(jìn)行,必然會(huì)占用大量的時(shí)間,浪費(fèi)大量人力和財(cái)力。而在電子商務(wù)環(huán)境下進(jìn)行結(jié)算相對傳統(tǒng)的紙面化結(jié)算方式而言,速度更快,成本更低,但是它潛在的危險(xiǎn)性更大,更不易被發(fā)現(xiàn)。所以,電子債權(quán)是為了B2B電子商務(wù)蓬勃發(fā)展的電子結(jié)算手段而開發(fā)的。
(2)社會(huì)的要求
B2B的大致交易流程如下:
商業(yè)客戶向銷售商訂貨并發(fā)出“用戶訂單”,銷售商根據(jù)“用戶訂單”的要求向供貨商發(fā)出“訂單查詢”,供貨商審核“訂單查詢”,銷售商向運(yùn)輸商發(fā)出有關(guān)貨物運(yùn)輸情況的“運(yùn)輸查詢”,在確認(rèn)運(yùn)輸無問題后,銷售商給供貨商發(fā)出“發(fā)貨通知”,并通知運(yùn)輸商運(yùn)輸,運(yùn)輸商接到“運(yùn)輸通知”后開始發(fā)貨,接著商業(yè)客戶向支付網(wǎng)關(guān)發(fā)出“付款通知”,支付網(wǎng)關(guān)向銷售商發(fā)出交易成功的“轉(zhuǎn)賬通知”。
從以上可以看出,在電子商務(wù)環(huán)境下,生產(chǎn)商和供應(yīng)商或者說采購方和供應(yīng)商之間最為理想的電子結(jié)算手段是在同一銀行的金融系統(tǒng)下,并按照同一模式解決。但在錯(cuò)綜復(fù)雜的交易情形下,他們在同一銀行進(jìn)行交易的可能性是很小的,絕大多數(shù)情況下交易雙方或多方是在不同的國家和地區(qū),雙方或多方的開戶行之間進(jìn)行結(jié)算就會(huì)經(jīng)過很多的程序,造成時(shí)間的浪費(fèi)和安全性的降低。因此,交易雙方就要尋求在交易行不同的情況下可以使用的銀行共同模型,它就要求有一種相應(yīng)法律制度來保護(hù)在這種結(jié)算模式下形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。所以,電子債權(quán)的產(chǎn)生和開發(fā)關(guān)系金融系統(tǒng)的利益,也關(guān)系到交易主體的利益,它是全社會(huì)的要求。
2.票據(jù)缺點(diǎn)的克服與優(yōu)點(diǎn)的結(jié)合
(1)連鎖拒付的控制
票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、承諾自己或委托他人于到期日無條件按票面金額付款的有價(jià)證券。在我國票據(jù)只限于匯票、本票、支票。在以前,它是一種銀錢運(yùn)輸工具,而如今卻是一種信用結(jié)算工具。它最為主要的特征就是無因性和流通性。無因性促進(jìn)流通性,保障了交易的安全。商事主體在暫時(shí)沒有足夠資金的情況下能通過票據(jù)轉(zhuǎn)讓做成交易,促進(jìn)商品的流通,這是票據(jù)最大的優(yōu)點(diǎn)所在。
票據(jù)作為一種具有信用證明的有價(jià)證券,具有提示和回收兩個(gè)特點(diǎn)。提示是指持票人在票據(jù)提示付款期限內(nèi)應(yīng)該進(jìn)行有效的付款提示;回收是指票據(jù)債務(wù)人在付款的同時(shí),有權(quán)將票據(jù)收回,此時(shí),因在票據(jù)上設(shè)定的票據(jù)權(quán)利已經(jīng)實(shí)現(xiàn),票據(jù)關(guān)系即告終結(jié)。然而,持票人雖然進(jìn)行了有效的付款提示,但是付款請求卻因?yàn)槠睋?jù)債務(wù)人沒有資金或者其他信用方面的原因遭到拒絕,票據(jù)重新退回到持票人手中,這一過程我們稱之為退票或票據(jù)的拒付。如果票據(jù)上的每一個(gè)債務(wù)人或幾個(gè)債務(wù)人都出現(xiàn)了上述的問題,就會(huì)形成連鎖拒付的情況。這不僅會(huì)嚴(yán)重?fù)p壞債務(wù)人的信用,而且債權(quán)人的請求權(quán)和追索權(quán)也很難實(shí)現(xiàn)。作為一種支付和結(jié)算方式,票據(jù)所固有的這些缺點(diǎn)通過自身是無法克服的。因?yàn)樗厦嫠淼慕疱X債權(quán)在沒有實(shí)現(xiàn)之前只是一種觀念上的貨幣,并沒有轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的貨幣,就永遠(yuǎn)存在不能被承兌的風(fēng)險(xiǎn)。電子債權(quán)它是由銀行通過債務(wù)人的申請發(fā)行的,同時(shí)經(jīng)過嚴(yán)格的登記管理程序,它的發(fā)行本身就代表著一種信用。所以,電子債權(quán)具有消除這種風(fēng)險(xiǎn)的能力。
(2)偽造風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)救
票據(jù)的偽造是指未經(jīng)他人授權(quán)以他人的名義進(jìn)行票據(jù)行為的行為。它可以分為偽造基本票據(jù)行為和偽造附屬票據(jù)行為。前主要是指出票行為的偽造,即偽造票據(jù)的簽發(fā)。后者主要是指出票行為以外的其他行為的偽造,如背書、承兌、保證等。無論什么種類的偽造,總的來說就是其上的簽名是假的。
對票據(jù)偽造的法律后果而言,根據(jù)我國《票據(jù)法》第14條的規(guī)定,偽造票據(jù)者,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任,但是偽造簽章的無效不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。那么對誰的利益影響最大呢?無疑是付款人和持票人。尤其是就付款人而言,只要它不能核實(shí)票據(jù)上的簽名是假的而持票人又合法持有票據(jù)的情況下,它就必須付款。所以票據(jù)偽造的風(fēng)險(xiǎn)在傳統(tǒng)的法律制度下是難以避免的。因?yàn)閭鶆?wù)人的簽名很難被證明是偽造的,即使證明了,以后也沒有效的方法去杜絕。
在電子債權(quán)制度下,債務(wù)人的簽名是以電子簽名的方式進(jìn)行,如我國的《電子簽名法》第十三條規(guī)定,電子簽名同時(shí)符合下列條件時(shí),視為可靠的簽名:
①電子簽名制作數(shù)據(jù)用于簽名時(shí),屬于電子簽名人專有;
②簽署時(shí)電子簽名制作數(shù)據(jù)僅有電子簽名人控制;
③簽名后對電子簽名的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn);
④簽署后對數(shù)據(jù)電文內(nèi)容和形式的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn);
當(dāng)事人可以選擇使用符合其預(yù)定的可靠條件的電子簽名;
此外,本法的第十六條還規(guī)定了電子簽名的認(rèn)證制度。
在以上的法規(guī)中,可靠的電子簽名制度從內(nèi)部在一定程度上防止了像票據(jù)上假冒的簽名,而電子簽名的認(rèn)證從外部進(jìn)一步保證了簽名的可靠性。所以筆者認(rèn)為電子債權(quán)相對于票據(jù)而言,它是最能保證付款人的利益的,是對票據(jù)偽造風(fēng)險(xiǎn)的最有效的補(bǔ)救。
二、電子債權(quán)的定義
1.電子債權(quán)的推進(jìn)經(jīng)過
在電子債權(quán)制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)作方面,走在世界前列非韓國莫屬。它曾有過兩輪金融開放。第一輪金融開放后,它放松了對短期資本流動(dòng)的控制,形成了大量短期債務(wù),為金融危機(jī)的爆發(fā)提供了溫床。第二輪金融開放是在金融危機(jī)以后,韓國政府加強(qiáng)了對金融系統(tǒng)的監(jiān)管,同時(shí)提高了對不良債權(quán)的審查力度,它的金融危機(jī)的教訓(xùn)表明:金融危機(jī)后,雖然說IMF給韓國金融危機(jī)的建議是盡量減少政府對金融系統(tǒng)的干預(yù),但事實(shí)證明,只有政府干預(yù)才是讓韓國走出金融危機(jī)的困境,而金融信息化也是必由之路。因此,在2000年9月,韓國政府決定將電子債權(quán)的開發(fā)作為金融信息化事的一個(gè)環(huán)節(jié)。2001年2月,指定金融結(jié)算院作為委托的對象,由它具體負(fù)責(zé)電子債權(quán)的審查與登記管理工作。2001年12月,電子債權(quán)交易條款(基本條款、銷售企業(yè)和購買企業(yè)用的使用協(xié)議書)開始制定。2002年3月,電子債權(quán)制度開始運(yùn)作。2006年4月,韓國政府頒布了《電子金融交易法》,明確了有關(guān)電子債權(quán)的基本規(guī)定。
2.電子債權(quán)的定義:
根據(jù)韓國《電子金融交易法》,電子債權(quán)是指符合以下各要件的電子文書中記載的債權(quán)人的金錢債權(quán):
(1)債務(wù)指定債權(quán)人;
(2)電子債權(quán)中應(yīng)當(dāng)記載債務(wù)內(nèi)容;
(3)必須由《電子簽名法》第2條第(3)項(xiàng)中的經(jīng)過電子認(rèn)證機(jī)構(gòu)認(rèn)證的電子簽名簽署;
(4)必須經(jīng)過金融機(jī)構(gòu),并且依據(jù)韓國《電子金融交易法》第29條第1款規(guī)定,于電子債權(quán)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記;
(5)債務(wù)人應(yīng)將具備第(1)項(xiàng)至第(3)項(xiàng)的所有文書,依據(jù)《電子交易基本法》第6條第1款的規(guī)定向債權(quán)人送達(dá);債權(quán)人依據(jù)同法第6條第2款進(jìn)行送達(dá);
三、電子債權(quán)的特征
1.法理構(gòu)成上的特征
(1)電子債權(quán)是指名債權(quán)
債權(quán)者,乃特定人對相對特定人得請求為特定行為(作為或不作為)之權(quán)利也。債權(quán),依債權(quán)與證券的緊密關(guān)系可分為指名債權(quán)和證券債權(quán)。
證券債權(quán),指債權(quán)的成立、持續(xù)、讓與、行使依賴有價(jià)證券的債權(quán),即證券化的債權(quán)。證券債權(quán)通過債權(quán)和證券的有機(jī)結(jié)合,將債權(quán)和證券一體化,充分利用證券流通性的優(yōu)勢,有效地促進(jìn)了債權(quán)的交易和流轉(zhuǎn)?！爸该麄鶛?quán),它是從權(quán)利的角度而言的,指與證券債權(quán)相對的、普通的、一般的債權(quán)人有特定債權(quán)意義之債權(quán)”,實(shí)際上它就是指名之債,是未證券化的普通債權(quán)。例如,在借款合同約定,由甲借款給乙;或者在買賣合同中約定,由乙交貨給甲。債權(quán)人都是特定的,債權(quán)人只能是甲,這些債都不表現(xiàn)為證書形式,甲與乙之間的債即為指名之債。
電子債權(quán)是電子商務(wù)高速發(fā)展下的一種新型債權(quán),但是它畢竟是在傳統(tǒng)債權(quán)理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,仍然符合傳統(tǒng)債權(quán)的特征。從電子債權(quán)的定義可以得知,如果要發(fā)行一個(gè)電子債權(quán),其間的債權(quán)人是債務(wù)人指定的,也即是說電子債權(quán)中的債權(quán)人是特定的,債務(wù)人只向他發(fā)行的電子債權(quán)中的特定債權(quán)人履行債務(wù),所以從傳統(tǒng)債法理論上而言,電子債權(quán)是指名債權(quán),具有指名債權(quán)最基礎(chǔ)的特性。
(2)電子債權(quán)的有因性
債之發(fā)生,系指客觀的新生債之關(guān)系。債的發(fā)生原因可以分為事件、行為以及其他法律規(guī)定。事件是人之行為外之法律事實(shí)。行為可分違法行為與適法行為。所以,在特定的當(dāng)事人之間能否產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系完全取決于債產(chǎn)生的原因有效與否,電子債權(quán)也不例外。在發(fā)行電子債權(quán)之前,電子債權(quán)中的債權(quán)債務(wù)人之間必然有一個(gè)最為基礎(chǔ)的合同關(guān)系,此合同關(guān)系就是電子債權(quán)了生的原因。如果合同關(guān)系被宣告無效或者被撤銷,該合同關(guān)系就自始無效,電子債權(quán)據(jù)已存在的原因就消失了,即使是該電子債權(quán)已經(jīng)發(fā)行了,它也是一個(gè)無效的電子債權(quán)。
2.電子債權(quán)發(fā)行上的特征
(1)變更權(quán)的行使
電子債權(quán)是指名債權(quán),同時(shí)又與原因債權(quán)具有關(guān)聯(lián)性。電子債權(quán)是通過銀行發(fā)行的,在債務(wù)人與銀行之間有一個(gè)使用金融系統(tǒng)的電子債權(quán)系統(tǒng)的合同。當(dāng)債務(wù)人發(fā)行一個(gè)電子債權(quán)時(shí),它必須向發(fā)行銀行提出申請,這實(shí)際上是一種發(fā)行電子債權(quán)的意思表示,也要滿足傳統(tǒng)民法上的意思表示三要素,即目的意思、法效意思、表示行為。同時(shí),這又是一個(gè)民事法律行為,又必須主體合法、意思表示真實(shí)、標(biāo)的合法。由于在沒有發(fā)行電子債權(quán)以前的債權(quán)是原因債權(quán),債權(quán)人與債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系可以用票據(jù)形式表現(xiàn)。而電子債權(quán)是明顯的指名債權(quán),是不能以票據(jù)形式表現(xiàn)的。所以,債務(wù)人在申請發(fā)行電子債權(quán)時(shí)的意思表示就是在行使債權(quán)變更權(quán),將原因債權(quán)變更為指名債權(quán)。當(dāng)然,債務(wù)人行使這種債權(quán)變更權(quán)以及所產(chǎn)生的電子債權(quán)能否有效,還要由發(fā)行銀行和專門的電債權(quán)管理機(jī)構(gòu)來進(jìn)行審核與登記。
(2)承諾
根據(jù)前述的電子債權(quán)的定義中的第(5)項(xiàng)可知,債務(wù)人如果要發(fā)行電子債權(quán),還必須將發(fā)行的事實(shí)通知債權(quán)人,債權(quán)人必須根據(jù)本法的相關(guān)規(guī)定接受才行。那么通知是由債務(wù)人了出呢?還是由發(fā)行電子債權(quán)的銀行發(fā)出呢?筆者認(rèn)為應(yīng)由銀行發(fā)出。因?yàn)殂y行同意為債務(wù)人發(fā)行電子債權(quán)時(shí),它是基于對債務(wù)人的高度信賴。在發(fā)行電子債權(quán)的整個(gè)環(huán)節(jié)中,它承擔(dān)的義務(wù)是最大的,通知義務(wù)便是它最重要的義務(wù)。反之,如果不將電子債權(quán)發(fā)行的事實(shí)通知債權(quán)人,而只進(jìn)行登記,則債權(quán)人權(quán)利的行使有可能產(chǎn)生問題。比如說當(dāng)發(fā)行的電子債權(quán)的內(nèi)容與先前原因債權(quán)的內(nèi)容不一致時(shí),債權(quán)人的救濟(jì)是很困難的。當(dāng)通知到達(dá)債權(quán)人以后,債權(quán)人必須明確表示接受。這里的接受就是一種債權(quán)人對銀行發(fā)行的電子債權(quán)的承諾,同意債務(wù)人發(fā)行的電子債權(quán)里記載的所有內(nèi)容。所以,就承諾這個(gè)法律行為而言,它不是由債權(quán)人單方完成的。如果沒有銀行的通知,它就沒有為單方做出承諾的權(quán)利。所以,承諾是由銀行和債權(quán)人共同來完成的。
(3)登記
根據(jù)韓國《電子金融交易法》的相關(guān)規(guī)定可知,電子債權(quán)由于它的技術(shù)要求比較高,事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的穩(wěn)定,相對于傳統(tǒng)的債權(quán)而言,更具有風(fēng)險(xiǎn)性,所以就必須有更為嚴(yán)格的管理制度與更為專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)。在韓國,它是以金融結(jié)算院來完成電子債權(quán)的登記與管理工作的。由于電子債權(quán)系統(tǒng)是由金融系統(tǒng)共同開發(fā)的電子結(jié)算系統(tǒng)。因此,如果企業(yè)間要想用電債權(quán)的方式來進(jìn)行結(jié)算,就必須接受它的管理。電子債權(quán)的登記就是一個(gè)必不可少的最重要的環(huán)節(jié),只有在電子債權(quán)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了合法登記的債權(quán)才是最終發(fā)行成功的電子債權(quán)。
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任何企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易交流時(shí)，必須要了解、掌握不同結(jié)算方式的適用條件，任何一種對某一方絕對有利，而對另一方可能帶來重大風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算方式最好能夠?qū)⑵淇刂圃诤侠矸秶鷥?nèi)，不過度使用和推廣，在口常結(jié)算中企業(yè)必須要對不同結(jié)算方式進(jìn)行相應(yīng)的管理和防范，以便尋找到一個(gè)平衡的支點(diǎn)保障雙方利益。
一、匯付風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范
匯付結(jié)算中，無論哪種匯付形式，出口商均承擔(dān)的是主要風(fēng)險(xiǎn)，所以對于匯付風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范工作，也就是出于降低出口商風(fēng)險(xiǎn)的角度而采取的措施。
(一)慎用賒銷和貨到付款
前文己經(jīng)提及到賒銷和貨到付款對出口商的影響，特別是當(dāng)貨物離開后，出口商一旦失去對貨物的控制權(quán)，可能就會(huì)遇到進(jìn)口商惡性拖款或者不支付事件，導(dǎo)致大量貨款無法追回，影響出口商融資再發(fā)展。所以，在國際貿(mào)易結(jié)算中，最好采用開立信用證或者其他多種方式相結(jié)合的策略，盡可能的降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
(二)估量準(zhǔn)確預(yù)付比例
預(yù)付定金是匯付結(jié)算中比較常使用的結(jié)算方法，出口商對于預(yù)付定金比例的設(shè)置也是一門精深的學(xué)問，過高進(jìn)口商非但不接受還有可能導(dǎo)致結(jié)算失敗，過低又顯得定金如同雞肋一樣食之無味。一般情況下，預(yù)付定金按照合同總值的百分之三十支付，或者參照發(fā)達(dá)國家的根據(jù)運(yùn)輸距離的費(fèi)用來設(shè)置預(yù)付金額，這樣做既可以保障出口商的基本利益，又可以在不觸及進(jìn)口商根本利益的前提下牽制其活動(dòng)，敦促其盡快完成余款支付。
二、托收風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范
托收這種結(jié)算方式主要考驗(yàn)的是進(jìn)口商的信用度，結(jié)合前一章節(jié)對托收風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式的分析，因此可以認(rèn)為托收風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范其實(shí)就是對進(jìn)口商的防范，主要針對點(diǎn)是進(jìn)口商的信用度、進(jìn)口商所在地的各項(xiàng)交易習(xí)慣和政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面。首先，在當(dāng)今錯(cuò)綜復(fù)雜的國際化市場中，我國企業(yè)為了更快地融入到世界大家庭中，盲目地選擇一些合伙伙伴，特別是有些不法分子看到有些企業(yè)忙于擴(kuò)大規(guī)模的動(dòng)機(jī)，介紹一些根本不了解或者剛成立的公司，欺騙出口商的貨物及錢財(cái)。所以，我國的出口企業(yè)特別是勞動(dòng)密集型企業(yè)，面對每次跨國合作時(shí)，務(wù)必提前做足功課，調(diào)查清楚進(jìn)口商的信息，看清楚合作協(xié)議的每項(xiàng)要求，不要因?yàn)閱渭兝麧櫠鴮?、社?huì)、自身企業(yè)發(fā)展帶來不必要的損害。其次，國際貿(mào)易交流中，出口商對于進(jìn)口商的挑選是十分有必要的，按照美國一份調(diào)查顯示，客戶群中有60%的新客戶是由老客戶帶來的，所以對于出口商來說，建立一個(gè)客戶的信用檔案，給信用好的客戶一定的優(yōu)惠價(jià)格，這樣既可以維護(hù)好與信用優(yōu)秀客戶之間的合作，又能夠促使老客戶主動(dòng)介紹新客戶。信用檔案的建立是一門專業(yè)性、長期性的工作，需要有專門人員從合作前期調(diào)查、搜集進(jìn)口商信息、了解其經(jīng)營生產(chǎn)情況和財(cái)務(wù)狀況，一定不能抱有僥幸心理，以實(shí)際行動(dòng)避免錢財(cái)損失。
三、信用證風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范
信用證風(fēng)險(xiǎn)的管理除了必須實(shí)行的提高信用規(guī)范外，還需要其他幾個(gè)方面進(jìn)行管理和防范。
(一)認(rèn)真調(diào)查申請人和開證行的信用情況
現(xiàn)在的信用證結(jié)算方式多是通過互聯(lián)網(wǎng)挑選合作商和開證行的，所以國內(nèi)的出口商對于一些國外企業(yè)和銀行并不熟悉，有些國外進(jìn)口商偷偷隱瞞出口商私自在合同中設(shè)置一些條款限制出口商結(jié)算，或者要求一些我國企業(yè)不容易實(shí)現(xiàn)的條款。所以，面對這種情況我國的企業(yè)必須要合理謹(jǐn)慎地挑選進(jìn)口商，通過多種渠道調(diào)查這些進(jìn)口商的信譽(yù)狀況，比如通過駐他國辦事機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等;其次，確定好進(jìn)口商后，要求對方選擇信譽(yù)有保證的銀行作為開證行，因?yàn)橥@種銀行對自身信譽(yù)更為重視，對待存在明顯欺詐性軟條款的信用證開具更為慎重，降低開證行和申請人相勾結(jié)欺騙受益人或出口商利益的概率，避免出口商被欺詐或者陷入被動(dòng)局面。
(二)認(rèn)真審查信用證
出口商在收到銀行開立的信用證后，一定要對信用證的內(nèi)容進(jìn)行盤查，核實(shí)其是否和合同一致，信用證內(nèi)是否含有隱藏限制條款，一旦發(fā)現(xiàn)立即令對方給予修改;另外還要對信用證的真?zhèn)?、冒信用證同時(shí)及時(shí)告知對方進(jìn)行整改出示的印章給予嚴(yán)格把關(guān)，一旦發(fā)現(xiàn)偽造、假，以防后期給自己帶來隱患。為了從根本上降低信用證風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為最佳方法是逐漸推行統(tǒng)一的信用證格式和內(nèi)容，對基礎(chǔ)的信用證內(nèi)容給予一定的規(guī)范和提示，對于一些特殊情況的條款另加說明，這樣既能夠降低進(jìn)出口雙方因信用證軟條款印發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)，又可以在我國逐漸形成一個(gè)完善、全面、規(guī)范的信用證格式，推進(jìn)信用證結(jié)算在我國國際貿(mào)易交流活動(dòng)中的應(yīng)用。
四、銀行保函風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范
(一)提高進(jìn)口商和銀行的信用防范
根據(jù)銀行保函的概念，對銀行保函風(fēng)險(xiǎn)的防范主要體現(xiàn)在兩方面：一是加強(qiáng)對保函申請人也就是進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)防范，提前調(diào)查清楚進(jìn)口商的信譽(yù)和誠信情況，對過往該進(jìn)口商的業(yè)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行考量，以避免后期進(jìn)口商以沒有支付能力而影響出口商的貨款回收時(shí)間;二是加強(qiáng)對擔(dān)保銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范，作為第二性風(fēng)險(xiǎn)方銀行的資信調(diào)查在銀行保函中也是必不可少的細(xì)節(jié)，當(dāng)進(jìn)口商財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題沒有能力支付貨款或者余額時(shí)，銀行就必須依照保函規(guī)定代為支付這些金額，所以擔(dān)保銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范是降低銀行保函風(fēng)險(xiǎn)的前期必要準(zhǔn)備工作。
(二)提升保函技術(shù)操作能力
銀行保函業(yè)務(wù)的應(yīng)用己經(jīng)深入人心，保函的口常操作和處理也多以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)設(shè)施，圍繞互聯(lián)網(wǎng)展開。所以，在口常處理銀行保函時(shí)，一定要認(rèn)真、細(xì)致，一旦保函的時(shí)間、金額、有效期、索賠條件生成，透過計(jì)算機(jī)發(fā)往進(jìn)出口雙方的速度是非常快速的，不像之前傳統(tǒng)紙質(zhì)文件存在一個(gè)緩沖時(shí)間，因此銀行人員在對保函進(jìn)行操作時(shí)，一定要謹(jǐn)慎、認(rèn)真，充分理解相關(guān)的各個(gè)要素。
有關(guān)國際貿(mào)易的論文范文二：國際貿(mào)易中電子商務(wù)的影響
隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的到來，我國經(jīng)濟(jì)市場開始有了新的改革和發(fā)展，國際貿(mào)易中的電子商務(wù)已經(jīng)成了我國的主流業(yè)務(wù)，對于各個(gè)企業(yè)來說更是通過電子商務(wù)開始與國際接軌，國際貿(mào)易中的電子商務(wù)本身已經(jīng)與我國企業(yè)發(fā)展和改革有著密切的聯(lián)系，但從現(xiàn)今國際貿(mào)易中電子商務(wù)的現(xiàn)狀來看，我國應(yīng)該及時(shí)根據(jù)市場主流對本國電子商務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行更新，這樣才有可能看到我國電子商務(wù)的發(fā)展前景。本文就國際貿(mào)易中電子商務(wù)的影響與我國的應(yīng)用策略進(jìn)行研究，并提出合理的建議。
【關(guān)鍵詞】國際貿(mào)易;電子商務(wù);應(yīng)用策略
國際貿(mào)易中的電子商務(wù)其實(shí)是因?yàn)橛?jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展而逐漸改革的，尤其是在發(fā)展速度如此之快的時(shí)代，電子商務(wù)已然成了國際貿(mào)易的主要途徑，可以說電子商務(wù)的發(fā)展也成就了國際貿(mào)易，所有的商業(yè)信息開始通過電子商務(wù)流向國際，使整個(gè)國際貿(mào)易市場更加多樣化，若我國掌握了電子商務(wù)在國際貿(mào)易市場上的運(yùn)作規(guī)律，那么就能使我國的電子商務(wù)得到一個(gè)更好的發(fā)展。
一、我國應(yīng)用電子商務(wù)過程中存在的問題
1、企業(yè)水平較低。
我國企業(yè)水平較低主要體現(xiàn)在，企業(yè)單獨(dú)開展網(wǎng)上采購和銷售目前只能算少數(shù)，因?yàn)樵S多企業(yè)根本無法完成電子商務(wù)的整個(gè)運(yùn)作流程，雖然我國有一小部分的企業(yè)能夠單獨(dú)完成電子商務(wù)運(yùn)作流程，且積極性十分高渴望能夠?qū)⑵髽I(yè)電子商務(wù)帶上一個(gè)新的高度，但是這類企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到電子商務(wù)的真正意義，仍然對電子商務(wù)國際化呈待定的狀態(tài)。
2、網(wǎng)絡(luò)不安全。
由于電子商務(wù)的整個(gè)運(yùn)作過程需要經(jīng)過許多復(fù)雜的環(huán)節(jié)，如資金轉(zhuǎn)向、資料安全、物品安全等，尤其是用戶在互聯(lián)網(wǎng)上結(jié)算時(shí)的信息安全更加重要，但從我國電子商務(wù)整個(gè)運(yùn)作過程來看，我國電子商務(wù)仍然存在著網(wǎng)絡(luò)不安全的問題，一方面是因?yàn)楹诳凸衄F(xiàn)象過多，另一方面是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)本身就具有開放性的特點(diǎn)，使得整個(gè)網(wǎng)絡(luò)安全更不安全。
3、沒有相關(guān)法律約束。
電子商務(wù)不僅與用戶、企業(yè)有著緊密的聯(lián)系，更與工商行政管理、保險(xiǎn)、銀行等部門有著不可或缺的關(guān)系，若電子商務(wù)的物品地區(qū)不一致，還與地區(qū)、國家有關(guān)，由此可見電子商務(wù)確實(shí)需要相應(yīng)的法律法規(guī)來對其進(jìn)行約束，但是由于我國電子商務(wù)目前才剛剛起步，還處于一個(gè)不穩(wěn)定的狀態(tài)，沒有一個(gè)完善的、與電子商務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)來對其進(jìn)行很好的約束，因此我國電子商務(wù)常常在地區(qū)不同的調(diào)節(jié)上出現(xiàn)問題。
二、國際貿(mào)易中電子商務(wù)的影響
1、改變國際貿(mào)易方式。
第一、不用再進(jìn)行面談直接可通過網(wǎng)絡(luò)的形式完成國際交易;第二、完全和不完全國際貿(mào)易方式，完全國際電子商務(wù)貿(mào)易方式為可直接通過電子商務(wù)市場完成貿(mào)易，不完全國際電子商務(wù)貿(mào)易方式為，一些物質(zhì)類的東西無法實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)交易，需要借助其他交易方式;第三、將傳統(tǒng)票據(jù)的交易形式轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒探灰仔问?，直接改變了國際貿(mào)易交易形式。
2、改變國際貿(mào)易銷售方式。
第一、網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)銷售，由客戶對電子商務(wù)中的物品發(fā)起提問，電子商務(wù)操作人員對其進(jìn)行解答，并以互動(dòng)的形式完成銷售。第二、整合式銷售，這種銷售方式是因?yàn)槠髽I(yè)與客戶之間的關(guān)系而存在的，這種銷售方式基本不用通過溝通的流程，一般是直接一對一地進(jìn)行銷售。3、改變國際貿(mào)易管理方式。電子商務(wù)已經(jīng)對國際貿(mào)易的銷售和交易等流程產(chǎn)生了極大的影響，自然而然也會(huì)逐漸改變國際貿(mào)易的管理方式，如下:第一、商品招標(biāo);第二、許可證發(fā)放;第三、海關(guān)管理;第四、進(jìn)口商品的檢驗(yàn)管理;第五、過程國際化管理。
三、我國應(yīng)用電子商務(wù)的有效途徑
1、提高對電子商務(wù)的認(rèn)識(shí)。
我國企業(yè)要想使電子商務(wù)有一個(gè)好的發(fā)展，首先就應(yīng)提高對電子商務(wù)的認(rèn)識(shí)，深入了解電子商務(wù)市場各個(gè)環(huán)節(jié)，才能夠正確認(rèn)識(shí)電子商務(wù)。第一、了解電子商務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)特點(diǎn);第二、了解電子商務(wù)客戶的喜好;第三、了解電子商務(wù)網(wǎng)站的銷售形式;第四、了解企業(yè)在電子商務(wù)行業(yè)的實(shí)際運(yùn)作情況;第五、了解商品銷售不出去的原因;第六、了解電子商務(wù)如何與國際接軌。
2、選擇正確的電子商務(wù)網(wǎng)站。
一個(gè)好的電子商務(wù)網(wǎng)站能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來意想不到的經(jīng)濟(jì)效益，選擇適合企業(yè)銷售、發(fā)展的電子商務(wù)網(wǎng)站更是企業(yè)發(fā)展的重要方向，從我國目前電子商務(wù)網(wǎng)站的現(xiàn)狀來看，今后我國電子商務(wù)網(wǎng)站只有兩種發(fā)展可能，一是門戶化、大型化，如阿里巴巴，二是專業(yè)化、行業(yè)化，如中國玩具網(wǎng)。
3、制定電子商務(wù)計(jì)劃。
制定電子商務(wù)計(jì)劃既是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)與國際接軌的重點(diǎn)項(xiàng)目，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)而制定有發(fā)展前景的計(jì)劃，可以從計(jì)劃時(shí)間長短、實(shí)施計(jì)劃的目的等而制定。
4、建立多樣化電子商務(wù)網(wǎng)站。
目前我國電子商務(wù)網(wǎng)站基本都屬于服裝行業(yè)，其他行業(yè)的電子商務(wù)網(wǎng)站基本沒有，針對這一問題我國可以根據(jù)商品類型的不同，創(chuàng)建多樣化的電子商務(wù)網(wǎng)站，尤其是可供人們快速消費(fèi)的網(wǎng)站，或者建立一些富有我國傳統(tǒng)文化特色商品的電子商務(wù)網(wǎng)站，使更多人能夠了解我國文化特色，以此來實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)與國際貿(mào)易接軌的目的。綜上所述，國際貿(mào)易中電子商務(wù)的影響，不僅只影響了國際貿(mào)易市場的運(yùn)作形式，更影響了整個(gè)電子商務(wù)的改革發(fā)展流程，對于我國電子商務(wù)正待發(fā)展的國家來說，我國企業(yè)還需要根據(jù)企業(yè)的自身?xiàng)l件來選擇適合企業(yè)發(fā)展的電子商務(wù)網(wǎng)站，尤其是要針對現(xiàn)今電子商務(wù)市場情況來制定相關(guān)的企業(yè)電子商務(wù)計(jì)劃，才能使我國電子商務(wù)有一個(gè)更好的發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
[1]楊璐.電子商務(wù)對我國對外貿(mào)易的影響及對策研究[D].安徽大學(xué)，2014
1背景
2008年以來，我國第三方支付行業(yè)發(fā)展迅猛，其中2008年到2010年第三方支付交易規(guī)模的年增長均在60%以上，到了2015年支付結(jié)算規(guī)模已達(dá)到23.3萬億元。其中，第三方網(wǎng)絡(luò)支付是其最具活力也是份額較大的業(yè)務(wù)模式，2015年我國第三方網(wǎng)絡(luò)支付交易規(guī)模已超八萬億元。第三方網(wǎng)絡(luò)支付作為互聯(lián)網(wǎng)金融中最為成熟的業(yè)務(wù)模式，其迅猛發(fā)展的同時(shí)也帶來了人們對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展、盈利增長的擔(dān)憂。
2第三方支付與商業(yè)銀行的競合分析
2.1合作分析
對于商業(yè)銀行來說，其核心業(yè)務(wù)是存貸業(yè)務(wù)，而支付結(jié)算業(yè)務(wù)一是收入較少，二是其收入主要與金額有關(guān)，所以大量繁瑣的小額支付結(jié)算業(yè)務(wù)對早期的商業(yè)銀行來說是吃力不討好的事情。因此，商業(yè)銀行將其小額支付結(jié)算業(yè)務(wù)（包括小企業(yè)、商戶和個(gè)人業(yè)務(wù)）交給第三方支付機(jī)構(gòu)去做，并為其提供網(wǎng)銀接口，以此提高銀行結(jié)算效率。近年來，我國商業(yè)銀行與支付寶、財(cái)付通等第三方支付龍頭展開了一系列合作，主要包括互聯(lián)網(wǎng)借貸和金融產(chǎn)品的網(wǎng)絡(luò)銷售方面。
2.2競爭分析
（1）支付結(jié)算業(yè)務(wù)的競爭
零售支付領(lǐng)域服務(wù)的欠缺為第三方支付提供了發(fā)展機(jī)遇，大型支付平臺(tái)的客戶規(guī)模并不亞于商業(yè)銀行，分流了網(wǎng)上銀行的部分業(yè)務(wù)。降低了人們使用銀行卡和網(wǎng)銀進(jìn)行支付結(jié)算的頻率，尤其是快捷支付的出現(xiàn)，讓商業(yè)銀行失去了前臺(tái)接觸客戶的機(jī)會(huì)，轉(zhuǎn)為后臺(tái)的資金通道方。
（2）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的競爭
第三方支付平臺(tái)己經(jīng)成為理財(cái)、保險(xiǎn)等產(chǎn)品銷售的有效渠道，弱化了商業(yè)銀行作為代銷渠道的絕對主導(dǎo)地位。負(fù)債業(yè)務(wù)方面，第三方支付為互聯(lián)網(wǎng)貨幣基金提供了很好的銷售渠道，使得余額寶之類的互聯(lián)網(wǎng)貨幣基金迅猛發(fā)展，分流了銀行大量低成本存款。資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面，第三方支付占據(jù)了大量網(wǎng)絡(luò)商戶和用戶的支付數(shù)據(jù)，有利于其互聯(lián)網(wǎng)借貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，并且在這方面與商業(yè)銀行的合作也更占據(jù)主導(dǎo)權(quán)。
3我國第三方支付發(fā)展對商業(yè)銀行盈利影響的機(jī)理分析
3.1對中間業(yè)務(wù)的影響
（1）對銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)的影響
商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)的影響主要表現(xiàn)在爭奪銀行客戶、降低銀行手續(xù)費(fèi)率和調(diào)整銀行利潤分配三方面，導(dǎo)致了商業(yè)銀行支付結(jié)算收入的下降。
首先，第三方支付基于其方便快捷的支付方式、支持多銀行多方式付款，擁有大量的忠誠客戶直接使用。其次，商業(yè)銀行為了競爭，紛紛開始降低手續(xù)費(fèi)率，導(dǎo)致了銀行手續(xù)費(fèi)收入的下降。最后，由于第三方支付的獨(dú)特優(yōu)勢，銀行在很多時(shí)候已不得不與第三方支付進(jìn)行合作，包括線下收單以及網(wǎng)絡(luò)支付方面，銀行將手續(xù)費(fèi)收入一部分分給第三方支付機(jī)構(gòu)，也造成銀行收入的下降。
（2）對銀行銷售業(yè)務(wù)的影響
第三方支付平臺(tái)銷售基金和保險(xiǎn)產(chǎn)品，并且收取比銀行更低的手續(xù)費(fèi)，打破了原來由商業(yè)銀行壟斷的金融產(chǎn)品主銷售渠道的局面，在一定程度上擠占了銀行的收入。
銷售基金方面，主要通過費(fèi)率優(yōu)惠的方式搶占市場。減少基金公司對于傳統(tǒng)銀行渠道的依賴，并且投資者持任意銀行卡均可購買基金公司產(chǎn)品。銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品方面，保險(xiǎn)公司與第三方支付平臺(tái)的合作主要有三種。一種是和電子商務(wù)平臺(tái)對接，在平臺(tái)上建立門店銷售產(chǎn)品；一種是為平臺(tái)提供定制化的保險(xiǎn)產(chǎn)品；第三種，是為保險(xiǎn)企業(yè)提供行業(yè)解決方案，解決保險(xiǎn)公司的收付費(fèi)問題，提高資金的流轉(zhuǎn)效率。這三種形式都可以通過與第三方支付平臺(tái)合作，幫助保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)銷售網(wǎng)絡(luò)化的前期降低成本，免去保險(xiǎn)公司單獨(dú)與各家銀行談判的成本。
3.2對利差業(yè)務(wù)的影響
（1）對銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的影響
第三方支付對負(fù)債端的影響主要是對銀行存款的影響。第三方支付平臺(tái)的客戶資金沉淀和理財(cái)產(chǎn)品的銷售會(huì)導(dǎo)致部分銀行存款的流失，抬高銀行存款成本，對銀行的盈利產(chǎn)生影響。第三方支付賬戶備付金一方面能夠造成銀行存款的流失，另一方面平臺(tái)可以將這部分穩(wěn)定的資金通常采用單位定期存款、通知存款和協(xié)定存款等方式存放于銀行，其利率明顯高于銀行活期存款利率，因此也將造成銀行負(fù)債成本上升。
（2）對銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的影響
影響銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要體現(xiàn)在兩方面。一是促進(jìn)P2P平臺(tái)的發(fā)展，二是利用其業(yè)務(wù)優(yōu)勢直接開展互聯(lián)網(wǎng)借貸業(yè)務(wù)，這些都將對商業(yè)銀行當(dāng)下乃至未來的貸款業(yè)務(wù)形成競爭，減少銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入。
首先，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸使網(wǎng)絡(luò)上具有一定風(fēng)險(xiǎn)偏好資金找到了投資之處，同時(shí)也能夠滿足一些特殊群體或業(yè)務(wù)的融資需求，對銀行的貸款業(yè)務(wù)產(chǎn)生了一定影響。其次，第三方支付平臺(tái)在多年的運(yùn)營中已經(jīng)積累了足夠的交易活動(dòng)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，因此其可以基于自身數(shù)據(jù)和客戶優(yōu)勢，開展互聯(lián)網(wǎng)個(gè)人消費(fèi)金融和小微企業(yè)網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)。
4建議
4.1強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)思維，開拓長尾市場
商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變營業(yè)思路，積極擁抱互聯(lián)網(wǎng)思維，擺脫原本“二八定律”的固有思維模式，重視以前并不能來帶豐厚利潤的長尾市場。
4.2注重客戶體驗(yàn)，提升渠道功能
商業(yè)銀行本身具有海量的資源和客戶優(yōu)勢，在此基礎(chǔ)上更應(yīng)突出對客戶體驗(yàn)度的重視，提升支付結(jié)算、產(chǎn)品銷售的在線業(yè)務(wù)能力，提升PC端和移動(dòng)端的多種渠道功能實(shí)現(xiàn)。
4.3積極研發(fā)技術(shù)，堅(jiān)持產(chǎn)品創(chuàng)新
在信息技術(shù)大爆炸的時(shí)代，商業(yè)銀行要提升人員專業(yè)能力，加大研發(fā)力度，從而提高產(chǎn)品研發(fā)能力，有針對性的提供支付結(jié)算、資金借貸的創(chuàng)新型產(chǎn)品服務(wù)，并加以推廣。參考文獻(xiàn)：
行動(dòng)。一般設(shè)定1.0%～1.5%是餐飲企業(yè)可容忍的偏差幅度。如飲料標(biāo)準(zhǔn)成本是26％，實(shí)際成本是26.9%,就沒有必有采取行動(dòng)，但仍然要對成本增加情況進(jìn)行監(jiān)督，如在兩個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)算期內(nèi)，實(shí)際成本為27.6%，企業(yè)就要采取行動(dòng)了。
為了揚(yáng)州炒飯質(zhì)量的同一性。揚(yáng)州市烹飪協(xié)會(huì)請烹飪專家把研究“揚(yáng)州炒飯”作為科研課題立項(xiàng)。在經(jīng)過幾個(gè)月的實(shí)驗(yàn)分析后，根據(jù)揚(yáng)州炒飯的主配料的出菜量，最終得出了煮飯的最佳投水比例和炒飯的最佳配料比例等技術(shù)參數(shù)，并分析了營養(yǎng)成分。新出臺(tái)的“標(biāo)準(zhǔn)”規(guī)定，揚(yáng)州炒飯的主料是上白秈米500克、草雞蛋4個(gè)；配料包括水發(fā)海參20克、熟草雞腿肉30克、熟精火腿10克、水發(fā)干貝10克、上漿湖蝦仁50克、水發(fā)花菇20克、熟凈鮮筍30克、青豆10克；調(diào)料包括香蔥末10克、湖蝦籽1克、精鹽6克、紹酒6克、雞清湯100克、色拉油60克。1份標(biāo)準(zhǔn)的揚(yáng)州炒飯（大約500克米飯，可供數(shù)人食用）約含熱量2000千卡、蛋白質(zhì)68.9克、脂肪129克、碳水化合物140克。另外，“標(biāo)準(zhǔn)”對揚(yáng)州炒飯的制作方法、技術(shù)要求、生產(chǎn)以及銷售等等，都進(jìn)行了非常詳細(xì)的說明。
菜肴定價(jià)的方式多樣，管理人員在決定銷售價(jià)格時(shí)，必須知道成本，加價(jià)，加價(jià)率，經(jīng)營費(fèi)用，凈利潤和預(yù)期凈利潤率。主要考慮問題是應(yīng)該加價(jià)多少，應(yīng)該利用哪些程序來確定這個(gè)數(shù)量。菜單價(jià)格必須足以抵消所有成本并創(chuàng)造利潤。
1份標(biāo)準(zhǔn)的揚(yáng)州炒飯加上燃料費(fèi)的成本為12.99元，標(biāo)準(zhǔn)的市場售價(jià)應(yīng)該為每份25元。
三、加快我國餐飲標(biāo)準(zhǔn)化的步伐
1.運(yùn)用“二八定律”逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化
餐飲特許經(jīng)營企業(yè)參考“二八定律”進(jìn)行產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化操作，先從這20％的產(chǎn)品人手，然后再對其他產(chǎn)品進(jìn)行逐步的標(biāo)準(zhǔn)化。
2.經(jīng)營管理實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化
一、超市收銀管理信息化的必要性
超市作為當(dāng)今國內(nèi)銷售商品最廣、數(shù)量最多、人流最多的一種市場，有種類繁多的商品信息和其他信息需要處理。以前人們對信息管理的主要方式是基于文本、表格等紙介質(zhì)，對于各種商品的購銷存情況的統(tǒng)計(jì)和核實(shí)等往往進(jìn)行人工檢查。不僅數(shù)據(jù)信息處理量大，而且數(shù)據(jù)繁多，容易丟失、不易整理。當(dāng)今時(shí)代對效率的要求日益提高，如果利用傳統(tǒng)的手工收銀方式，那么不僅收銀員辛苦，還會(huì)導(dǎo)致效率低下，收銀臺(tái)前排起長隊(duì)。因而需要用軟件控制銷售和管理來取代傳統(tǒng)手工方式。
二、我國超市收銀管理系統(tǒng)的現(xiàn)狀
目前我國的超市一般使用超市POS收銀系統(tǒng)。
大中型超市現(xiàn)在的收銀系統(tǒng)一般都是C/S架構(gòu)的，即客戶端/服務(wù)器模式。前臺(tái)的客戶端程序直接訪問服務(wù)器程序，服務(wù)器程序查詢、操縱后臺(tái)的SQL數(shù)據(jù)庫，并把操作結(jié)果返回給客戶端程序。這里的客戶端即超市pos收銀系統(tǒng)前臺(tái)收銀機(jī)。
小型超市一般使用單機(jī)版POS收銀系統(tǒng)。一般由負(fù)責(zé)日常銷售工作的前臺(tái)收銀系統(tǒng)和作為管理商品信息的后臺(tái)管理系統(tǒng)兩部分組成。前臺(tái)收銀系統(tǒng)支持商品的銷售、退貨、打折、變價(jià)處理，銷售數(shù)據(jù)的掛起、恢復(fù)功能，銷售小票的打印功能，銷售數(shù)據(jù)查詢等統(tǒng)計(jì)功能。后臺(tái)管理系統(tǒng)對貨物流轉(zhuǎn)進(jìn)行全面管理。它可以實(shí)現(xiàn)各種單據(jù)的電腦化，并對銷售數(shù)據(jù)的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；可以管理倉庫、儲(chǔ)存會(huì)員的所有個(gè)人和購物信息以及完整的財(cái)務(wù)管理。
另外，我國許多大型超市的物流管理也進(jìn)入電子化。例如家家旺連鎖超市原來在物流配送上存在物流配送基礎(chǔ)薄弱，配送成本高，物流、資金流、信息流不協(xié)調(diào)等問題。采用電子化物流結(jié)算平臺(tái)，開展物流配送的垂直一體化和水平一體化，建設(shè)區(qū)域物流網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，完善信息服務(wù)功能。物流管理的電子化，給超市管理帶來了便利。
三、國外超市收銀管理的研究情況
目前國外幾乎所有的大型超市擁有完善的物流配送體系，例如沃爾瑪?shù)却笮统卸加凶约旱奈锪髋渌椭行?，采用先進(jìn)的物流和信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對商品采購、庫存、銷售的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。連鎖超市的經(jīng)營管理，從進(jìn)貨、銷售到調(diào)撥和庫存管理，都采用MIS系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)代化管理，從而大大提高管理水平，使企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。
對于商品采購，國外已將VMI---Vendor Managed Inventory運(yùn)用于超市的物流管理。供應(yīng)鏈管理強(qiáng)調(diào)供應(yīng)商與超市建立長期合作伙伴關(guān)系，在信息和知識(shí)共享、合作關(guān)系充分發(fā)展的基礎(chǔ)上，供應(yīng)鏈伙伴將尋求更深層次的整合。他們開始交換某些決策權(quán)、工作職責(zé)和資源，以加強(qiáng)協(xié)作，共同努力開拓市場。
四、超市收銀管理系統(tǒng)的優(yōu)缺點(diǎn)
1.優(yōu)點(diǎn)
（1）能迅速而準(zhǔn)確地完成前臺(tái)收銀的工作，同時(shí)能保存完整的一段時(shí)間的記錄；（2）能夠自動(dòng)儲(chǔ)存、整理所記錄的銷售資料，作為提供給后臺(tái)電腦處理的依據(jù)，并且可打印出各種收銀報(bào)表、讀帳、清帳和時(shí)段部門帳；（3）能準(zhǔn)確、迅速地獲得商品銷售信息，在商品管理上有助于調(diào)整進(jìn)貨，有的放矢的進(jìn)行商品的進(jìn)貨和銷售；（4）有利于合理地分配人力資源，節(jié)省人工費(fèi)用；（5）對于連鎖超市，中央電腦可利用通訊聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)向每一家超市門店輸送下達(dá)管理指令、商品價(jià)格變動(dòng)、商品配送等，便于管理。
2.缺點(diǎn)
（1）因采用C/S結(jié)構(gòu)，需用戶在客戶端安裝軟件；（2）體系封閉，無法實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理，更無法支持電子商務(wù)；（3）由于技術(shù)方面的限制，傳統(tǒng)軟件無法做到庫存信息的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)處理事前的預(yù)測并提供前瞻性信息，造成信息單一、落后且缺乏前瞻性；（4）很少考慮管理，其目的是對外報(bào)告，軟件仍沒有擺脫傳統(tǒng)束縛；（5）；現(xiàn)有的大型商品管理系統(tǒng)，成本很高，且功能過于強(qiáng)大而造成工作繁瑣。
五、總結(jié)
隨著信息技術(shù)和市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，超市收銀管理系統(tǒng)的數(shù)字化、信息化將成為主流。超市收銀管理的信息化將使超市的資金流、物流、客戶流控制結(jié)合在一起，在進(jìn)貨、銷售、庫存管理、財(cái)務(wù)結(jié)算等方面，給超市的運(yùn)營提供有力的幫助。因此，建立超市收銀管理系統(tǒng)是有積極意義的。
參考文獻(xiàn)：
[1]向征，劉世俊.超市管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[J].軟件導(dǎo)刊，2009（08），pp：84-85
中圖分類號(hào)：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一．引言
油氣管道工程涉及了其企業(yè)的各個(gè)部門，也與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開，油氣管道企業(yè)精細(xì)化管理是一個(gè)核心的工程，主要是讓油氣管道企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能夠有效的貫徹到每一個(gè)環(huán)節(jié)，從而在一定程度上提升其企業(yè)的整體執(zhí)行能力，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營績效的目的。 因此，企業(yè)要高效運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須推行有效的精細(xì)化管理。
二．精細(xì)化管理概念
精細(xì)化管理則是一種理念，一種文化。它是企業(yè)對各類要素進(jìn)行合理有效配置，通過程序化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化的現(xiàn)代化管理方式，達(dá)到在企業(yè)內(nèi)部各組織間的高效和協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目的。可以說，作為企業(yè)最前沿的生產(chǎn)現(xiàn)場，最急需推行精細(xì)化管理。立足專業(yè)，關(guān)注細(xì)節(jié)，科學(xué)量化是精細(xì)化管理應(yīng)遵循的基本原則。
精細(xì)化管理發(fā)源于西方發(fā)達(dá)國家，由泰勒――科學(xué)管理之父首先提出。二戰(zhàn)后，由于企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)品生命周期逐步縮短，技術(shù)水平日益提高，很多管理理論（如決策學(xué)、系統(tǒng)工程理論等）在企業(yè)的生產(chǎn)管理中被廣泛應(yīng)用。日本于20世紀(jì)50年代對精細(xì)化管理思想的內(nèi)涵又加以豐富，創(chuàng)造出“5S”這種獨(dú)特的管理方法（具體包括整理、整頓、清潔、清掃、素養(yǎng)）。它們將人員、機(jī)器、材料、制度、環(huán)節(jié)等生產(chǎn)要素進(jìn)行合理有效的配置，甚至具體到要求企業(yè)每位員工的日常行為規(guī)范。通過對“5S”理論的推廣，以求在生產(chǎn)現(xiàn)場創(chuàng)造出一種干凈整潔、清新舒適、分工合理的工作環(huán)境和氛圍。對工作環(huán)境進(jìn)行全面治理，可以實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)整體管理水平的目標(biāo)?，F(xiàn)代企業(yè)所推崇的“6S管理”由“5S”發(fā)展而來，在“5S”概念之上添加了“安全”這個(gè)項(xiàng)目，有的企業(yè)則根據(jù)實(shí)際需要除了增加“安全”，同時(shí)也用“規(guī)范”代替“清掃”。6S管理方法目前在國內(nèi)很多大中型企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用。
油氣工程的精細(xì)化管理就是將油氣田工程造價(jià)管理細(xì)化到勘探、開發(fā)、凈化、儲(chǔ)運(yùn)等項(xiàng)目的建設(shè)過程和環(huán)節(jié)，并在精細(xì)化的基礎(chǔ)上對每一作業(yè)過程進(jìn)行優(yōu)化配置，從組織與人力資源、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)、定額與合同等方面去深入挖潛。主要從設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)投標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算階段等實(shí)行精細(xì)化管理，降低油氣工程造價(jià)，提高投資回報(bào)率。
三. 油氣管道施工企業(yè)精細(xì)化管理的必要性
一個(gè)企業(yè)尤其是大型國有企業(yè)要健康穩(wěn)定地發(fā)展，在對員工的個(gè)人素質(zhì)、團(tuán)體意識(shí)、專業(yè)技術(shù)能力等方面必須提出更高的要求外，其采用的管理工具是不是有力和有效，對于生產(chǎn)現(xiàn)場的精細(xì)化管理制度的順利推行也極其關(guān)鍵。
1. 管理機(jī)制問題
目前,石油企業(yè)的大部分油氣資產(chǎn)為國家所有,企業(yè)只有使用權(quán),沒有報(bào)廢權(quán),因此,導(dǎo)致資產(chǎn)管理制度不健全,亟待完善、資產(chǎn)管理的手段及管理方式落后,仍然處于靜態(tài)管理階段。
2. 管理責(zé)任不夠明確
油氣資產(chǎn)現(xiàn)行管理方法出現(xiàn)管理職能模糊,各職能部門越過資產(chǎn)管理部門,各施其責(zé),直接代替或者取代了資產(chǎn)管理的職能,資產(chǎn)管理部門有責(zé)無權(quán)的狀況在某種程度上還存在,其資產(chǎn)管理職能沒有得到完整的發(fā)揮。
3. 油氣資產(chǎn)存量管理力度不足
由于石油企業(yè)的油氣資產(chǎn)報(bào)廢執(zhí)行國際公認(rèn)的按區(qū)塊報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn),油氣資產(chǎn)報(bào)廢按整個(gè)區(qū)塊進(jìn)行報(bào)廢處理。
4. 管理人員的素質(zhì)有待進(jìn)一步的提高
石油企業(yè)資產(chǎn)管理有著特殊的專業(yè)性要求,一個(gè)好的資產(chǎn)管理人員必須經(jīng)過長期的生產(chǎn)、經(jīng)營管理及現(xiàn)場實(shí)踐學(xué)習(xí)才能滿足業(yè)務(wù)工作的需要。另外,管理人員的資產(chǎn)營運(yùn)觀念還不夠先進(jìn),加之資產(chǎn)管理力度的弱化,致使油氣資產(chǎn)無法得到合理配置和有效利用。
5. 資產(chǎn)考核機(jī)制不健全,經(jīng)營機(jī)制未建立
固定資產(chǎn)提取的折舊和折耗沒有納入有限公司的考核范圍,經(jīng)營性資產(chǎn)不收取資產(chǎn)占用費(fèi);同時(shí),也沒有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制促使各單位開展閑置資產(chǎn)的調(diào)劑和低效、無效資產(chǎn)的處置。
油氣資產(chǎn)在石油企業(yè)中占據(jù)重要的地位,其管理的好壞直接影響到石油企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。它為油田企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營提供了保證,是油氣資源勘探、開發(fā)、開采的主要生產(chǎn)物資,而且油氣資產(chǎn)質(zhì)量、技術(shù)的好壞直接影響石油天然氣的提升、收集、處理和儲(chǔ)存,進(jìn)而影響石油天然氣的采油率、生產(chǎn)量、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售額以及生產(chǎn)成本。
四．精細(xì)化管理對油氣管道施工企業(yè)經(jīng)營管理水平的影響
1. 科學(xué)組織、合理安排施工，加強(qiáng)現(xiàn)場的全方位管里；節(jié)約材料，杜絕浪費(fèi)；在保證工程質(zhì)量的前提下，積極推廣和應(yīng)用新工藝、新技術(shù)、新材料、新設(shè)備，從而達(dá)到利用科技進(jìn)步的手段來降低工程成本。
2. 為提高工程結(jié)算效率、規(guī)范結(jié)算資料、統(tǒng)一結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)從基礎(chǔ)資料、計(jì)算依據(jù)、詳細(xì)簽證、統(tǒng)一裝訂以及嚴(yán)格操作流程等5個(gè)方面加強(qiáng)重點(diǎn)工程結(jié)算，與各項(xiàng)目的責(zé)任單位進(jìn)行對接，按照工程實(shí)際開展情況，及時(shí)編制出工程結(jié)算計(jì)劃，統(tǒng)一部署全年結(jié)算工作，確?？⒐Q算工作的全面完成。
3. 針對項(xiàng)目施工設(shè)備缺乏必要的日常保養(yǎng),我們設(shè)立了設(shè)備整修基金(即按設(shè)備原值一定比率向使用單位提取設(shè)備維修費(fèi)用),由公司專業(yè)管理部門利用該項(xiàng)基金對設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一的整修維護(hù),使費(fèi)用承擔(dān)與維修管理脫離,從而徹底解決了過去維修工作做的越多承擔(dān)費(fèi)用越多的“瓶頸”問題。
4. 優(yōu)化資金收支兩條線管理流程。我們在滿足管道局對資金管理要求的前提下,結(jié)合施工企業(yè)的特點(diǎn),利用網(wǎng)絡(luò)手段,自行開發(fā)適用的小軟件,從細(xì)節(jié)入手,簡化資金計(jì)劃編制、操作環(huán)節(jié),提高了工作效率。
5.標(biāo)準(zhǔn)化管理是復(fù)雜大系統(tǒng)工程管理的發(fā)展趨勢。油氣田工程造價(jià)管理標(biāo)準(zhǔn)化精細(xì)化的方法體現(xiàn)在：建立一套標(biāo)準(zhǔn)工程、標(biāo)準(zhǔn)化的工程造價(jià)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)化的工程造價(jià)計(jì)算方法和模式。如一套單項(xiàng)工程從工程預(yù)算到結(jié)算的工程造價(jià)管理方法，一套勘探開發(fā)項(xiàng)目中油氣田公司從投資估算到?jīng)Q算的工程造價(jià)管理方法，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃編制的工程造價(jià)管理方法。
6. 合理編制年資金收支計(jì)劃。從宏觀上控制和指導(dǎo)公司全年的資金流入流出量。資金收支計(jì)劃按照公司當(dāng)年經(jīng)營規(guī)模、債權(quán)債務(wù)情況、上年實(shí)際發(fā)生收支事項(xiàng)對比分析和局政策規(guī)定等預(yù)測編制。若資金來源不能滿足支付需要時(shí),必須提出資金缺口解決方法加以解決。
五．結(jié)束語
精細(xì)化管理的本質(zhì)意義就在于它是一種對戰(zhàn)略和目標(biāo)分解細(xì)化和落實(shí)的過程，是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個(gè)環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的過程，同時(shí)也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個(gè)重要途徑。將精細(xì)化管理運(yùn)用到油氣管道施工項(xiàng)目中能起到加強(qiáng)控制和提高油氣企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的作用，同時(shí)也促進(jìn)了油氣企業(yè)施工單位規(guī)范化施工管理，也為建立更為科學(xué)合理的工程項(xiàng)目的管理，為企業(yè)核心競爭力的提高和油氣工程項(xiàng)目的經(jīng)營管理水平打下了良好的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
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[3] 楊建坤.油氣田工程造價(jià)精細(xì)化管理的途徑――以中國石油西南油氣田公司為例. [期刊論文] 《天然氣工業(yè)》 -2012年1期
一、建立煤炭營銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的必要性
1、建設(shè)煤炭地銷網(wǎng)絡(luò)的意義
新汶礦業(yè)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品有冶煉精煤、動(dòng)力精煤、洗混煤和原煤等。煤炭銷售是企業(yè)管理的重要組成部分。煤炭企業(yè)通過數(shù)據(jù)庫提供的信息，可以掌握全國、分地區(qū)、省市、行業(yè)、煤種的生產(chǎn)、銷售、裝車發(fā)運(yùn)、流向、到貨情況等煤炭供需信息，具體指導(dǎo)煤炭運(yùn)銷工作。提高煤炭企業(yè)管理現(xiàn)代化水平，煤炭地銷網(wǎng)絡(luò)管理信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)從年度訂貨，月度銷售，每日執(zhí)行，煤款回收，統(tǒng)計(jì)分析，查詢檢索等整個(gè)煤炭銷售流程的信息化管理，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身產(chǎn)、銷、運(yùn)、存情況進(jìn)行迅速、準(zhǔn)確的了解，及時(shí)組織貨源、調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營工作。提高企業(yè)競爭能力，煤炭采購?fù)ǔ榕坑嗀?，客戶關(guān)系長期穩(wěn)定。煤炭市場的特點(diǎn)是決定在煤炭企業(yè)適合采用具有針對性的個(gè)性化營銷。企業(yè)通過使用本系統(tǒng)可以及時(shí)掌握用戶的存貨情況，以此為基礎(chǔ)開展個(gè)性化營銷工作，可以增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭能力，更好地維護(hù)企業(yè)與客戶關(guān)系具有十分重要意義。
2、降低企業(yè)經(jīng)營成本、規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
通過數(shù)據(jù)庫匯總信息，可以掌握和監(jiān)控一些重點(diǎn)欠款用戶的貨款回收情況，杜絕惡性透支和拖欠煤款現(xiàn)象。通過對市場走向的了解，及時(shí)調(diào)整營銷策略，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過對訂貨和存貨情況的掌握，及時(shí)調(diào)整庫存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)率。通過全面準(zhǔn)確的信息，了解宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、市場趨勢，及時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過使用該系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)庫，可以減少煤炭企業(yè)為了收集市場信息、捕捉市場商機(jī)，通過此系統(tǒng)及時(shí)準(zhǔn)確的查詢信息，對信息進(jìn)行分析整理，減少在營銷方面人力、物力、財(cái)力的巨大浪費(fèi)，可以提高經(jīng)營決策效率，從而大幅降低企業(yè)管理費(fèi)用，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
二、煤炭營銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)
系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)開發(fā),在實(shí)現(xiàn)手段上采用目前成熟的網(wǎng)絡(luò)技術(shù),通過Intranet/Internet實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作。硬件平臺(tái)：web服務(wù)器的CPU在2G以上，硬盤在20GB及以上，內(nèi)存在2048M及以上；數(shù)據(jù)庫服務(wù)器CPU在2G以上，內(nèi)存在2G以上，客戶端機(jī)器CPU在PⅢ或以上。 軟件系統(tǒng)：開發(fā)工具是Microsoft Visual ， 主要采用C#，，F(xiàn)ramework，和VBScript等，用來開發(fā)大部分的業(yè)務(wù)邏輯。相關(guān)技術(shù)是XML，主要用于數(shù)據(jù)傳輸和報(bào)表處理；Microsoft DNA，用來構(gòu)建分布式部署應(yīng)用。用MS SQL Server 2000，存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，Transact-SQL 用來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯，采用Oracle作為數(shù)據(jù)存儲(chǔ)解決方案。服務(wù)器操作系統(tǒng)為Windows Server 2000或更高版本?？蛻舳瞬僮飨到y(tǒng)為Windows98及以上版本。顯示分辨率為1024×768,顏色設(shè)置在256色以上,瀏覽器要求使用IE6.0以上版本。實(shí)現(xiàn)框架結(jié)構(gòu)模式,系統(tǒng)整體框架符合MVC模式，實(shí)現(xiàn)良好的分層結(jié)構(gòu)。
三、煤炭營銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)主要功能
1、 客戶管理
客戶管理的功能是集中處理客戶關(guān)系信息，組織客戶信息數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)計(jì)、分析客戶交易信息內(nèi)容，建立滿足煤炭營銷、運(yùn)輸、管理、監(jiān)督、分析需求的的公共客戶信息平臺(tái)。滿足煤銷業(yè)務(wù)對客戶資料的需求，系統(tǒng)提供客戶管理、客戶信息操作平臺(tái)。對客戶信息的任何操作首先進(jìn)入客戶管理工作臺(tái)。
2、 合同管理
實(shí)現(xiàn)統(tǒng)銷煤客戶的合同管理，為銷售計(jì)劃的制定提供依據(jù)。合同管理是根據(jù)年度訂貨會(huì)及平時(shí)產(chǎn)生的出口合同的信息輸入煤銷系統(tǒng)，方便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)業(yè)務(wù)人員查詢，作為制定各種計(jì)劃和業(yè)務(wù)處理的基礎(chǔ)。實(shí)現(xiàn)煤炭銷售的網(wǎng)上商務(wù)信息和網(wǎng)上商務(wù)客戶服務(wù)。
3、價(jià)格管理
煤炭價(jià)格的產(chǎn)生受多種復(fù)雜因素的制約，隨市場的波動(dòng)發(fā)生變化；煤炭價(jià)格在煤銷業(yè)務(wù)中屬于基礎(chǔ)核心數(shù)據(jù)，關(guān)系到最終的銷售收入；價(jià)格管理就是通過煤炭發(fā)運(yùn)價(jià)格的跟蹤監(jiān)督，最終實(shí)現(xiàn)對煤炭發(fā)運(yùn)價(jià)格的直接控制和管理。價(jià)格管理主要分為：基礎(chǔ)定價(jià)、價(jià)格控制、全國煤炭價(jià)格錄入、價(jià)格分析等。
4、煤質(zhì)管理
煤炭質(zhì)量是一個(gè)非常重要的指標(biāo)，直接影響企業(yè)的信譽(yù)，影響與客戶結(jié)算關(guān)系，系統(tǒng)將記錄從煤樣采集到煤質(zhì)檢驗(yàn)一系列環(huán)節(jié)中的數(shù)據(jù)，并生成相關(guān)煤質(zhì)報(bào)表，供結(jié)算、煤質(zhì)分析等使用。提供針煤質(zhì)、化驗(yàn)室的具體業(yè)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)煤質(zhì)采樣、制樣、煤質(zhì)化驗(yàn)等功能。
5、車運(yùn)管理
車運(yùn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)車運(yùn)客戶的煤炭要車計(jì)劃制定、車運(yùn)調(diào)度、車運(yùn)檢斤以及車運(yùn)部分的相關(guān)統(tǒng)計(jì)查詢等功能。要車計(jì)劃制定主要是根據(jù)月度煤炭營銷預(yù)算計(jì)劃、煤炭庫存和鐵路局的車次信息等制定月要車計(jì)劃、追加要車計(jì)劃和日班計(jì)劃；車運(yùn)調(diào)度是根據(jù)日班計(jì)劃確認(rèn)火車是否能夠正常到礦，到礦后進(jìn)行檢車、到車登記等工作；車運(yùn)檢斤是根據(jù)車運(yùn)調(diào)度輸入的檢車信息進(jìn)行裝車稱重工作，在稱重的過程中進(jìn)行煤質(zhì)抽樣，然后是進(jìn)行結(jié)算。
6、地銷管理
實(shí)現(xiàn)地銷客戶的煤炭發(fā)運(yùn)業(yè)務(wù)，包括地銷煤計(jì)劃上報(bào)、票據(jù)管理、檢斤管理、統(tǒng)計(jì)查詢等相關(guān)業(yè)務(wù)。地銷計(jì)劃管理：在規(guī)定的申報(bào)地銷煤計(jì)劃時(shí)間內(nèi)，匯總客戶用煤需求情況和對下旬零售煤的需求總量的預(yù)算，制定下一旬的地銷煤計(jì)劃;票據(jù)管理是煤根據(jù)客戶申請的購煤量和品種，先計(jì)算出客戶應(yīng)該繳納的預(yù)付煤款，當(dāng)客戶繳納完畢預(yù)付煤款之后，為客戶建立票據(jù)信息，同時(shí)打印提煤卡，該模塊還具有票據(jù)修改、票據(jù)封存、票據(jù)清退等功能；檢斤管理是客戶憑提煤卡進(jìn)行運(yùn)煤，首先要進(jìn)行運(yùn)煤車輛的空車檢斤、裝煤之后再進(jìn)行載車檢斤，檢斤管理還有稱錯(cuò)處理、下衡補(bǔ)單等功能;統(tǒng)計(jì)查詢主要包括發(fā)運(yùn)日報(bào)、檢斤明細(xì)、檢斤查詢可以實(shí)現(xiàn)“萬能”組合條件查詢。
7、港口管理
駐港辦主要完成轉(zhuǎn)港煤和出口煤的在港口的管理和銷售，包括火車運(yùn)輸、港口歸集、集中裝船三大步驟，系統(tǒng)將提供集港煤的集、裝、存等信息的登記、查詢功能，并提供相應(yīng)的庫存管理、結(jié)算、統(tǒng)計(jì)等功能。通過信息系統(tǒng)的部署，便于港口辦及時(shí)準(zhǔn)確的向客戶、煤銷部及相關(guān)部門上報(bào)數(shù)據(jù)，從而加強(qiáng)港口的管理，提高工作效率。
8、結(jié)算管理
實(shí)現(xiàn)對客戶的應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款統(tǒng)計(jì)管理，另外管理與鐵路部門、港口、出口之間的應(yīng)付帳款，實(shí)現(xiàn)煤銷業(yè)務(wù)結(jié)算統(tǒng)一監(jiān)督和管理。根據(jù)系統(tǒng)中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按時(shí)間、單位等不同口徑對企業(yè)結(jié)算情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)映企業(yè)的運(yùn)營狀況，便于領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、調(diào)整策略，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。
9、統(tǒng)計(jì)分析
一、電子債權(quán)的開發(fā)背景
1.企業(yè)間結(jié)算手段電子化的要求
(1)政策的要求
B2B指的是Business to Business，as in businesses doing business with other businesses,商家對商家的電子商務(wù)，即企業(yè)與企業(yè)之間通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行產(chǎn)品、服務(wù)及信息的交換。B2B作為一種快速的交易平臺(tái)，它分為兩種模式：一種是垂直B2B模式。它主要是面向制造業(yè)或面向商業(yè)。另一種模式是水平B2B。它是將各個(gè)行業(yè)中相近的交易過程集中到一個(gè)場所，為企業(yè)的采購方和供應(yīng)方提供了一個(gè)交易的機(jī)會(huì)和條件。
作為電子債權(quán)應(yīng)用范圍內(nèi)的B2B可以是以上兩種形式。因企業(yè)與企業(yè)之間的結(jié)算是不能以現(xiàn)金的方式進(jìn)行的。在傳統(tǒng)的結(jié)算方式下，它可以票據(jù)的方式進(jìn)行，此間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系主要體現(xiàn)為票據(jù)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。由于電子商務(wù)的快速發(fā)展，使得企業(yè)間的交易形式被無紙化，常常具有跨地域性，如果仍然以傳統(tǒng)的結(jié)算方式進(jìn)行，必然會(huì)占用大量的時(shí)間，浪費(fèi)大量人力和財(cái)力。而在電子商務(wù)環(huán)境下進(jìn)行結(jié)算相對傳統(tǒng)的紙面化結(jié)算方式而言，速度更快，成本更低，但是它潛在的危險(xiǎn)性更大，更不易被發(fā)現(xiàn)。所以，電子債權(quán)是為了B2B電子商務(wù)蓬勃發(fā)展的電子結(jié)算手段而開發(fā)的。
(2)社會(huì)的要求
B2B的大致交易流程如下：
商業(yè)客戶向銷售商訂貨并發(fā)出“用戶訂單”，銷售商根據(jù)“用戶訂單”的要求向供貨商發(fā)出“訂單查詢”，供貨商審核 “訂單查詢”，銷售商向運(yùn)輸商發(fā)出有關(guān)貨物運(yùn)輸情況的“運(yùn)輸查詢”，在確認(rèn)運(yùn)輸無問題后，銷售商給供貨商發(fā)出“發(fā)貨通知”，并通知運(yùn)輸商運(yùn)輸，運(yùn)輸商接到“運(yùn)輸通知”后開始發(fā)貨,接著商業(yè)客戶向支付網(wǎng)關(guān)發(fā)出“付款通知”，支付網(wǎng)關(guān)向銷售商發(fā)出交易成功的“轉(zhuǎn)賬通知”。
從以上可以看出, 在電子商務(wù)環(huán)境下，生產(chǎn)商和供應(yīng)商或者說采購方和供應(yīng)商之間最為理想的電子結(jié)算手段是在同一銀行的金融系統(tǒng)下，并按照同一模式解決。但在錯(cuò)綜復(fù)雜的交易情形下，他們在同一銀行進(jìn)行交易的可能性是很小的，絕大多數(shù)情況下交易雙方或多方是在不同的國家和地區(qū)，雙方或多方的開戶行之間進(jìn)行結(jié)算就會(huì)經(jīng)過很多的程序，造成時(shí)間的浪費(fèi)和安全性的降低。因此，交易雙方就要尋求在交易行不同的情況下可以使用的銀行共同模型，它就要求有一種相應(yīng)法律制度來保護(hù)在這種結(jié)算模式下形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。所以，電子債權(quán)的產(chǎn)生和開發(fā)關(guān)系金融系統(tǒng)的利益，也關(guān)系到交易主體的利益，它是全社會(huì)的要求。
2.票據(jù)缺點(diǎn)的克服與優(yōu)點(diǎn)的結(jié)合
(1)連鎖拒付的控制
票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、承諾自己或委托他人于到期日無條件按票面金額付款的有價(jià)證券。在我國票據(jù)只限于匯票、本票、支票。在以前，它是一種銀錢運(yùn)輸工具，而如今卻是一種信用結(jié)算工具。它最為主要的特征就是無因性和流通性。無因性促進(jìn)流通性，保障了交易的安全。商事主體在暫時(shí)沒有足夠資金的情況下能通過票據(jù)轉(zhuǎn)讓做成交易，促進(jìn)商品的流通，這是票據(jù)最大的優(yōu)點(diǎn)所在。
票據(jù)作為一種具有信用證明的有價(jià)證券，具有提示和回收兩個(gè)特點(diǎn)。提示是指持票人在票據(jù)提示付款期限內(nèi)應(yīng)該進(jìn)行有效的付款提示；回收是指票據(jù)債務(wù)人在付款的同時(shí)，有權(quán)將票據(jù)收回，此時(shí)，因在票據(jù)上設(shè)定的票據(jù)權(quán)利已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，票據(jù)關(guān)系即告終結(jié)。然而，持票人雖然進(jìn)行了有效的付款提示，但是付款請求卻因?yàn)槠睋?jù)債務(wù)人沒有資金或者其他信用方面的原因遭到拒絕，票據(jù)重新退回到持票人手中，這一過程我們稱之為退票或票據(jù)的拒付。如果票據(jù)上的每一個(gè)債務(wù)人或幾個(gè)債務(wù)人都出現(xiàn)了上述的問題，就會(huì)形成連鎖拒付的情況。這不僅會(huì)嚴(yán)重?fù)p壞債務(wù)人的信用，而且債權(quán)人的請求權(quán)和追索權(quán)也很難實(shí)現(xiàn)。作為一種支付和結(jié)算方式，票據(jù)所固有的這些缺點(diǎn)通過自身是無法克服的。因?yàn)樗厦嫠淼慕疱X債權(quán)在沒有實(shí)現(xiàn)之前只是一種觀念上的貨幣，并沒有轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的貨幣，就永遠(yuǎn)存在不能被承兌的風(fēng)險(xiǎn)。電子債權(quán)它是由銀行通過債務(wù)人的申請發(fā)行的，同時(shí)經(jīng)過嚴(yán)格的登記管理程序，它的發(fā)行本身就代表著一種信用。所以，電子債權(quán)具有消除這種風(fēng)險(xiǎn)的能力。
(2)偽造風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)救
票據(jù)的偽造是指未經(jīng)他人授權(quán)以他人的名義進(jìn)行票據(jù)行為的行為。它可以分為偽造基本票據(jù)行為和偽造附屬票據(jù)行為。前主要是指出票行為的偽造，即偽造票據(jù)的簽發(fā)。后者主要是指出票行為以外的其他行為的偽造，如背書、承兌、保證等。無論什么種類的偽造，總的來說就是其上的簽名是假的。
對票據(jù)偽造的法律后果而言，根據(jù)我國《票據(jù)法》第14條的規(guī)定，偽造票據(jù)者，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任，但是偽造簽章的無效不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。那么對誰的利益影響最大呢？無疑是付款人和持票人。尤其是就付款人而言，只要它不能核實(shí)票據(jù)上的簽名是假的而持票人又合法持有票據(jù)的情況下，它就必須付款。所以票據(jù)偽造的風(fēng)險(xiǎn)在傳統(tǒng)的法律制度下是難以避免的。因?yàn)閭鶆?wù)人的簽名很難被證明是偽造的，即使證明了，以后也沒有效的方法去杜絕。
在電子債權(quán)制度下，債務(wù)人的簽名是以電子簽名的方式進(jìn)行，如我國的《電子簽名法》第十三條規(guī)定，電子簽名同時(shí)符合下列條件時(shí)，視為可靠的簽名：
①電子簽名制作數(shù)據(jù)用于簽名時(shí)，屬于電子簽名人專有；
②簽署時(shí)電子簽名制作數(shù)據(jù)僅有電子簽名人控制；
③簽名后對電子簽名的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)；
④簽署后對數(shù)據(jù)電文內(nèi)容和形式的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)；
當(dāng)事人可以選擇使用符合其預(yù)定的可靠條件的電子簽名；
此外，本法的第十六條還規(guī)定了電子簽名的認(rèn)證制度。
在以上的法規(guī)中，可靠的電子簽名制度從內(nèi)部在一定程度上防止了像票據(jù)上假冒的簽名，而電子簽名的認(rèn)證從外部進(jìn)一步保證了簽名的可靠性。所以筆者認(rèn)為電子債權(quán)相對于票據(jù)而言，它是最能保證付款人的利益的，是對票據(jù)偽造風(fēng)險(xiǎn)的最有效的補(bǔ)救。
二、電子債權(quán)的定義
1.電子債權(quán)的推進(jìn)經(jīng)過
在電子債權(quán)制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)作方面，走在世界前列非韓國莫屬。它曾有過兩輪金融開放。第一輪金融開放后，它放松了對短期資本流動(dòng)的控制，形成了大量短期債務(wù)，為金融危機(jī)的爆發(fā)提供了溫床。第二輪金融開放是在金融危機(jī)以后，韓國政府加強(qiáng)了對金融系統(tǒng)的監(jiān)管，同時(shí)提高了對不良債權(quán)的審查力度，它的金融危機(jī)的教訓(xùn)表明：金融危機(jī)后，雖然說IMF給韓國金融危機(jī)的建議是盡量減少政府對金融系統(tǒng)的干預(yù)，但事實(shí)證明，只有政府干預(yù)才是讓韓國走出金融危機(jī)的困境，而金融信息化也是必由之路。因此，在2000年9月，韓國政府決定將電子債權(quán)的開發(fā)作為金融信息化事的一個(gè)環(huán)節(jié)。2001年2月，指定金融結(jié)算院作為委托的對象，由它具體負(fù)責(zé)電子債權(quán)的審查與登記管理工作。2001年12月，電子債權(quán)交易條款（基本條款、銷售企業(yè)和購買企業(yè)用的使用協(xié)議書）開始制定。2002年3月，電子債權(quán)制度開始運(yùn)作。2006年4月，韓國政府頒布了《電子金融交易法》，明確了有關(guān)電子債權(quán)的基本規(guī)定。
2.電子債權(quán)的定義：
根據(jù)韓國《電子金融交易法》，電子債權(quán)是指符合以下各要件的電子文書中記載的債權(quán)人的金錢債權(quán)：
(1)債務(wù)指定債權(quán)人；
(2)電子債權(quán)中應(yīng)當(dāng)記載債務(wù)內(nèi)容；
(3)必須由《電子簽名法》第2條第（3）項(xiàng)中的經(jīng)過電子認(rèn)證機(jī)構(gòu)認(rèn)證的電子簽名簽署；
(4)必須經(jīng)過金融機(jī)構(gòu)，并且依據(jù)韓國《電子金融交易法》第29條第1款規(guī)定，于電子債權(quán)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記；
(5)債務(wù)人應(yīng)將具備第（1）項(xiàng)至第（3）項(xiàng)的所有文書，依據(jù)《電子交易基本法》第6條第1款的規(guī)定向債權(quán)人送達(dá)；債權(quán)人依據(jù)同法第6條第2款進(jìn)行送達(dá)；
三、電子債權(quán)的特征
1.法理構(gòu)成上的特征
(1)電子債權(quán)是指名債權(quán)
債權(quán)者，乃特定人對相對特定人得請求為特定行為（作為或不作為）之權(quán)利也。債權(quán)，依債權(quán)與證券的緊密關(guān)系可分為指名債權(quán)和證券債權(quán)。
證券債權(quán),指債權(quán)的成立、持續(xù)、讓與、行使依賴有價(jià)證券的債權(quán),即證券化的債權(quán)。證券債權(quán)通過債權(quán)和證券的有機(jī)結(jié)合,將債權(quán)和證券一體化,充分利用證券流通性的優(yōu)勢,有效地促進(jìn)了債權(quán)的交易和流轉(zhuǎn)?！爸该麄鶛?quán)，它是從權(quán)利的角度而言的,指與證券債權(quán)相對的、普通的、一般的債權(quán)人有特定債權(quán)意義之債權(quán)”，實(shí)際上它就是指名之債，是未證券化的普通債權(quán)。例如，在借款合同約定，由甲借款給乙；或者在買賣合同中約定，由乙交貨給甲。債權(quán)人都是特定的，債權(quán)人只能是甲，這些債都不表現(xiàn)為證書形式，甲與乙之間的債即為指名之債。
電子債權(quán)是電子商務(wù)高速發(fā)展下的一種新型債權(quán)，但是它畢竟是在傳統(tǒng)債權(quán)理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，仍然符合傳統(tǒng)債權(quán)的特征。從電子債權(quán)的定義可以得知，如果要發(fā)行一個(gè)電子債權(quán)，其間的債權(quán)人是債務(wù)人指定的，也即是說電子債權(quán)中的債權(quán)人是特定的，債務(wù)人只向他發(fā)行的電子債權(quán)中的特定債權(quán)人履行債務(wù)，所以從傳統(tǒng)債法理論上而言，電子債權(quán)是指名債權(quán)，具有指名債權(quán)最基礎(chǔ)的特性。
(2)電子債權(quán)的有因性
債之發(fā)生，系指客觀的新生債之關(guān)系。債的發(fā)生原因可以分為事件、行為以及其他法律規(guī)定。事件是人之行為外之法律事實(shí)。行為可分違法行為與適法行為。所以，在特定的當(dāng)事人之間能否產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系完全取決于債產(chǎn)生的原因有效與否，電子債權(quán)也不例外。在發(fā)行電子債權(quán)之前，電子債權(quán)中的債權(quán)債務(wù)人之間必然有一個(gè)最為基礎(chǔ)的合同關(guān)系，此合同關(guān)系就是電子債權(quán)了生的原因。如果合同關(guān)系被宣告無效或者被撤銷，該合同關(guān)系就自始無效，電子債權(quán)據(jù)已存在的原因就消失了，即使是該電子債權(quán)已經(jīng)發(fā)行了，它也是一個(gè)無效的電子債權(quán)。
2.電子債權(quán)發(fā)行上的特征
(1)變更權(quán)的行使
電子債權(quán)是指名債權(quán)，同時(shí)又與原因債權(quán)具有關(guān)聯(lián)性。電子債權(quán)是通過銀行發(fā)行的，在債務(wù)人與銀行之間有一個(gè)使用金融系統(tǒng)的電子債權(quán)系統(tǒng)的合同。當(dāng)債務(wù)人發(fā)行一個(gè)電子債權(quán)時(shí)，它必須向發(fā)行銀行提出申請，這實(shí)際上是一種發(fā)行電子債權(quán)的意思表示，也要滿足傳統(tǒng)民法上的意思表示三要素，即目的意思、法效意思、表示行為。同時(shí)，這又是一個(gè)民事法律行為，又必須主體合法、意思表示真實(shí)、標(biāo)的合法。由于在沒有發(fā)行電子債權(quán)以前的債權(quán)是原因債權(quán)，債權(quán)人與債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系可以用票據(jù)形式表現(xiàn)。而電子債權(quán)是明顯的指名債權(quán)，是不能以票據(jù)形式表現(xiàn)的。所以，債務(wù)人在申請發(fā)行電子債權(quán)時(shí)的意思表示就是在行使債權(quán)變更權(quán)，將原因債權(quán)變更為指名債權(quán)。當(dāng)然，債務(wù)人行使這種債權(quán)變更權(quán)以及所產(chǎn)生的電子債權(quán)能否有效，還要由發(fā)行銀行和專門的電債權(quán)管理機(jī)構(gòu)來進(jìn)行審核與登記。
(2)承諾
根據(jù)前述的電子債權(quán)的定義中的第（5）項(xiàng)可知，債務(wù)人如果要發(fā)行電子債權(quán)，還必須將發(fā)行的事實(shí)通知債權(quán)人，債權(quán)人必須根據(jù)本法的相關(guān)規(guī)定接受才行。那么通知是由債務(wù)人了出呢？還是由發(fā)行電子債權(quán)的銀行發(fā)出呢？筆者認(rèn)為應(yīng)由銀行發(fā)出。因?yàn)殂y行同意為債務(wù)人發(fā)行電子債權(quán)時(shí)，它是基于對債務(wù)人的高度信賴。在發(fā)行電子債權(quán)的整個(gè)環(huán)節(jié)中，它承擔(dān)的義務(wù)是最大的，通知義務(wù)便是它最重要的義務(wù)。反之，如果不將電子債權(quán)發(fā)行的事實(shí)通知債權(quán)人，而只進(jìn)行登記，則債權(quán)人權(quán)利的行使有可能產(chǎn)生問題。比如說當(dāng)發(fā)行的電子債權(quán)的內(nèi)容與先前原因債權(quán)的內(nèi)容不一致時(shí)，債權(quán)人的救濟(jì)是很困難的。當(dāng)通知到達(dá)債權(quán)人以后，債權(quán)人必須明確表示接受。這里的接受就是一種債權(quán)人對銀行發(fā)行的電子債權(quán)的承諾，同意債務(wù)人發(fā)行的電子債權(quán)里記載的所有內(nèi)容。所以，就承諾這個(gè)法律行為而言，它不是由債權(quán)人單方完成的。如果沒有銀行的通知，它就沒有為單方做出承諾的權(quán)利。所以，承諾是由銀行和債權(quán)人共同來完成的。
(3)登記
根據(jù)韓國《電子金融交易法》的相關(guān)規(guī)定可知，電子債權(quán)由于它的技術(shù)要求比較高，事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的穩(wěn)定，相對于傳統(tǒng)的債權(quán)而言，更具有風(fēng)險(xiǎn)性，所以就必須有更為嚴(yán)格的管理制度與更為專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)。在韓國，它是以金融結(jié)算院來完成電子債權(quán)的登記與管理工作的。由于電子債權(quán)系統(tǒng)是由金融系統(tǒng)共同開發(fā)的電子結(jié)算系統(tǒng)。因此，如果企業(yè)間要想用電債權(quán)的方式來進(jìn)行結(jié)算，就必須接受它的管理。電子債權(quán)的登記就是一個(gè)必不可少的最重要的環(huán)節(jié)，只有在電子債權(quán)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了合法登記的債權(quán)才是最終發(fā)行成功的電子債權(quán)。
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企業(yè)管理的核心在于財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心在于資金管理，資金管理的核心在于集中管理。對于企業(yè)集團(tuán)公司而言，在其內(nèi)部成立財(cái)務(wù)公司，可通過對集團(tuán)公司內(nèi)部的集中管理，提高內(nèi)部資金、資源的使用效率，輔之以一定的投資、融資等手段，達(dá)到優(yōu)化集團(tuán)公司資源配置、改進(jìn)現(xiàn)金流的目的。
一、財(cái)務(wù)公司在資金管理方面的作用
大型企業(yè)集團(tuán)的成員單位通常在當(dāng)?shù)劂y行里都有結(jié)算備用金或鋪底資金，效益好的單位合計(jì)總量很大。對整個(gè)集團(tuán)而言，往往是一個(gè)成員單位有錢，另一個(gè)成員單位就沒有錢，沒有錢的成員單位為了支付當(dāng)期的賬款，就必須從商業(yè)銀行融資，而存款多的成員單位只能獲得很低的存款利息，對企業(yè)而言，融資成本要大于存款收益。所以當(dāng)一個(gè)集團(tuán)成員單位較多時(shí)，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算很不經(jīng)濟(jì)。如果利用財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一對內(nèi)清算，對外支付結(jié)算，即可以節(jié)省結(jié)算備用金、鋪底資金，又可以降低交易成本和籌資成本。由于內(nèi)部的軋差，凈現(xiàn)金流就會(huì)得到很大的改善，可以從負(fù)結(jié)算凈現(xiàn)金流改善為零結(jié)算凈現(xiàn)金流。如果財(cái)務(wù)公司可以所有成員單位對外進(jìn)行結(jié)算支付，效果和作用會(huì)更加明顯。
財(cái)務(wù)公司除了降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本、優(yōu)化現(xiàn)金流以外，還可通過資金集中管理，起到以前集團(tuán)結(jié)算中心不能起到的、對成員單位的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)信息的監(jiān)控作用。結(jié)算和清算本身就是一面重要的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控鏡，通過內(nèi)部往來結(jié)算和對外支付，財(cái)務(wù)公司可獨(dú)立幫助集團(tuán)了解每一個(gè)部門、每一個(gè)成員單位在支付風(fēng)險(xiǎn)上的變化，判斷客戶發(fā)展，經(jīng)營發(fā)展以及市場營銷等方面的風(fēng)險(xiǎn)，成員單位占用資金多少、單位資金使用好壞，交易對手風(fēng)險(xiǎn)大小等。財(cái)務(wù)公司使集團(tuán)公司對成員單位的跟蹤問責(zé)、科學(xué)考績有了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)和強(qiáng)有力的手段。
資金的集中管理還能為集團(tuán)對外爭取整體利益創(chuàng)造優(yōu)越的條件，企業(yè)集團(tuán)要提升競爭力，不但是要熟悉經(jīng)營管理的國內(nèi)、國際市場環(huán)境，還要熟悉貨幣市場環(huán)境，資本市場和債務(wù)市場環(huán)境。例如，集團(tuán)發(fā)行的企業(yè)債，要考慮在國內(nèi)募集還是在國外募集，是公募還是私募，是短期債還是長期債，如何與評級公司、審計(jì)事務(wù)所、商業(yè)銀行、投資銀行打交道等，財(cái)務(wù)公司可從維護(hù)集團(tuán)公司利益的角度來自主選擇投資銀行，選擇評級公司和審計(jì)事務(wù)所，選擇募集資金時(shí)的各種社會(huì)中介，增強(qiáng)集團(tuán)公司對外的談判能力。
以下以陽泉煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為例，來闡述財(cái)務(wù)公司在實(shí)踐中如何具體運(yùn)作，希望能對企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司及工作開展提供一些借鑒及參考。
二、財(cái)務(wù)公司的具體運(yùn)作——以陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為例
陽煤集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱陽煤財(cái)務(wù)公司）成立于2009年，前身是集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算中心，作為陽煤集團(tuán)資金集中管理的平臺(tái)，本著“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”的理念，利用先進(jìn)的技術(shù)手段和電子網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)和現(xiàn)金流入流出的規(guī)律，探索出了符合集團(tuán)公司資金管理要求和服務(wù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的結(jié)算模式。財(cái)務(wù)公司作為一個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)組織，無論是業(yè)務(wù)的開展還是本身的管理，即要受到其上級公司的領(lǐng)導(dǎo)指揮，又要受來自銀監(jiān)局、中國人民人行的監(jiān)管，在雙重監(jiān)管下開展工作。
陽煤集團(tuán)以煤炭、化工、鋁電產(chǎn)業(yè)、裝備制造業(yè)、建筑建材地產(chǎn)業(yè)、貿(mào)易服務(wù)業(yè)、中小型企業(yè)、七大板塊為主體，財(cái)務(wù)公司對集團(tuán)公司七大板塊的管理統(tǒng)計(jì)核算和賬戶管理都應(yīng)納入日常的考核范圍當(dāng)中。近幾年集團(tuán)現(xiàn)金流比較充裕，加之產(chǎn)、供、銷掛鉤，使得集團(tuán)公司的優(yōu)良資產(chǎn)企業(yè)資金充裕。從2009年開始山西省加大對小煤礦的整合力度，集團(tuán)公司共計(jì)資源整合共重組了169個(gè)小煤礦，“十二五”每年投資200億元，每年增加銷售收入200億元，五年增加銷售收入1000億元，同煤產(chǎn)煤1.5億噸。陽煤化工“十二五”期間總投資需600億元，建成太原、陽泉、晉中、運(yùn)城、臨汾、朔州、滄州、山東等12個(gè)煤化工基地，銷售收入要達(dá)到600億元，利稅100億元。集團(tuán)借助財(cái)務(wù)公司資金集中的管理平臺(tái)，以“內(nèi)部結(jié)算中心”的形式與成員單位建立日常的結(jié)算關(guān)系，通過辦理日常的結(jié)算款項(xiàng)收付，將集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)的現(xiàn)金流內(nèi)化，從而實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易資金的“內(nèi)循環(huán)”。確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
由于財(cái)務(wù)公司無法實(shí)現(xiàn)對企業(yè)在集團(tuán)外的存款業(yè)務(wù)，因此其存款創(chuàng)造功能受到限制，財(cái)務(wù)公司盡量使集團(tuán)的內(nèi)部交易資金“體內(nèi)循環(huán)”這也是財(cái)務(wù)公司負(fù)債管理的關(guān)鍵，這樣可使成員單位資金劃轉(zhuǎn)的效率提高，加快資金的流速，減少在途資金，降低支付成本。同時(shí)，資金在財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部劃轉(zhuǎn)降低了財(cái)務(wù)公司的日常備付頭寸，使得財(cái)務(wù)公司能利用閑置的資金，通過存放同業(yè)，合理運(yùn)作，提高資金的使用效率，增加資金的收益。
成立財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)公司健康發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)和集團(tuán)公司的整體目標(biāo)是完全一致的，但它又是獨(dú)立的，必須善于處理好二者之間的關(guān)系。對財(cái)務(wù)公司而言，可以有自身的利潤指標(biāo)，但必須符合實(shí)際。設(shè)立財(cái)務(wù)公司的根本目的是提高整個(gè)集團(tuán)公司的資金利用水平與效率，進(jìn)而提升集團(tuán)對整體資源的利用效率。因而對財(cái)務(wù)公司來講，要算兩筆賬，一是集團(tuán)減資增效賬，二是公司風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)后的資產(chǎn)回報(bào)帳，不能讓財(cái)務(wù)公司盲目追求直觀的經(jīng)濟(jì)效益和自己本身利潤而偏離了最初的目標(biāo)。集團(tuán)公司要對財(cái)務(wù)公司在集中集團(tuán)內(nèi)部的資源資金上給予適當(dāng)支持，財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)的成員單位服務(wù)，如果沒有集團(tuán)公司的有力支持，就沒有辦法有效集中集團(tuán)成員單位的資金。比如統(tǒng)收統(tǒng)支、進(jìn)行資金集約化的管理，都要集團(tuán)公司下文件，財(cái)務(wù)公司自身沒辦法做到這一點(diǎn)。各成員單位與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)聯(lián)系密切，長期得到金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)和支持，突然要求他們轉(zhuǎn)回來，抵觸情緒不可避免。另外，在建設(shè)網(wǎng)絡(luò)時(shí)，會(huì)有很大的管理和技術(shù)難題，必須依靠集團(tuán)公司的技術(shù)管理部門和行政管理部門才能完成這項(xiàng)工作。
