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時(shí)間：2023-06-02 09:03:37
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現(xiàn)有的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)中比較注重創(chuàng)業(yè)精神和品質(zhì)的強(qiáng)化，更多地關(guān)注企管、金融、財(cái)會(huì)、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面的知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)與創(chuàng)業(yè)有關(guān)的法律知識(shí)關(guān)注較少。創(chuàng)業(yè)教育中法律教育的缺失，容易導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中法律知識(shí)欠缺、法律意識(shí)淡薄，創(chuàng)業(yè)成功率低，稍有不慎容易在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中誤入歧途。
本文以高職院校大學(xué)生創(chuàng)業(yè)為例，有針對(duì)性地選擇與創(chuàng)業(yè)密切相關(guān)的法律問(wèn)題展開討論。目的是讓大學(xué)生對(duì)其創(chuàng)業(yè)活動(dòng)所面臨的法制環(huán)境有充分的了解和掌握，引導(dǎo)大學(xué)生增強(qiáng)法律意識(shí)，依法辦事，依法維護(hù)企業(yè)和自身利益。
一、創(chuàng)業(yè)中法律教育與培訓(xùn)的重要性
創(chuàng)新已成為當(dāng)今中國(guó)的最強(qiáng)音符，創(chuàng)業(yè)也已轉(zhuǎn)化為大眾的迫切需要。與之相對(duì)應(yīng)的是，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育蓬勃開展，高職院校開展創(chuàng)業(yè)教育有著諸多優(yōu)勢(shì)，也是自身人才培養(yǎng)目標(biāo)的需要。
（一）創(chuàng)業(yè)教育的重要性
創(chuàng)業(yè)能力是一種生存能力，創(chuàng)業(yè)教育是一種培養(yǎng)和提高生存能力的教育，創(chuàng)業(yè)教育被稱為學(xué)習(xí)的“第三本護(hù)照”，和學(xué)術(shù)教育、職業(yè)教育具有同等重要的地位；在高職院校開展創(chuàng)業(yè)教育，可以使大學(xué)生了解當(dāng)前我國(guó)嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)和巨大的社會(huì)就業(yè)壓力，認(rèn)識(shí)到創(chuàng)業(yè)是解決中國(guó)社會(huì)就業(yè)問(wèn)題的重要途徑，轉(zhuǎn)變大學(xué)生的就業(yè)觀念，培養(yǎng)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)意識(shí)和創(chuàng)業(yè)精神。具體來(lái)說(shuō)，就是培養(yǎng)自信心、培養(yǎng)積極的處事態(tài)度、培養(yǎng)良好的行為方式、培養(yǎng)社會(huì)責(zé)任感、培養(yǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)精神、培養(yǎng)堅(jiān)韌不拔的毅力與品質(zhì)。這些正是高職院校人才培養(yǎng)目標(biāo)的重要組成部分。
（二）法律教育的必要性
對(duì)于創(chuàng)業(yè)者，從尋思創(chuàng)業(yè)伊始，必須充分認(rèn)識(shí)分析創(chuàng)業(yè)環(huán)境，因?yàn)閯?chuàng)業(yè)成敗與創(chuàng)業(yè)環(huán)境有著非常重要的關(guān)系：創(chuàng)業(yè)環(huán)境包括自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，社會(huì)環(huán)境對(duì)創(chuàng)業(yè)的影響往往更重要。
社會(huì)環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境、人口環(huán)境、習(xí)俗環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、人力資源環(huán)境等，社會(huì)環(huán)境對(duì)創(chuàng)業(yè)的影響是多方面的、復(fù)雜的，創(chuàng)業(yè)者要全面考慮，能利用的社會(huì)環(huán)境要充分利用，不能違反的要嚴(yán)格遵守，創(chuàng)業(yè)者對(duì)社會(huì)環(huán)境利用得越好，創(chuàng)業(yè)者成功的可能性就越大。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，在市場(chǎng)條件下開展的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無(wú)一不是在法律的引導(dǎo)、規(guī)范和保護(hù)之下才能正常進(jìn)行和取得預(yù)期成果。企業(yè)創(chuàng)業(yè)活動(dòng)同樣是在一定的法制環(huán)境下進(jìn)行的，創(chuàng)業(yè)者必須考慮法律的這種影響和作用，對(duì)其創(chuàng)業(yè)活動(dòng)所面臨的法制環(huán)境要充分地了解和掌握，并在創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的對(duì)策，才能達(dá)到成功創(chuàng)業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。因此，加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)中的法律教育與培訓(xùn)非常必要。
二、創(chuàng)業(yè)初始階段的法律教育與培訓(xùn)
經(jīng)過(guò)一番躊躇滿志的構(gòu)想，開始準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)，這就進(jìn)入了創(chuàng)業(yè)初始階段了，創(chuàng)業(yè)者首先會(huì)遇到很多法律問(wèn)題，處理不當(dāng)?shù)脑挷粌H會(huì)造成很多不可避免的糾紛，嚴(yán)重的話還會(huì)危及企業(yè)生存安全。創(chuàng)業(yè)者不必了解有關(guān)法律的所有內(nèi)容，只要知道哪些法律和哪些關(guān)鍵內(nèi)容與新辦企業(yè)有關(guān)就夠了，最重要的是作為企業(yè)主，要知道法律不僅對(duì)企業(yè)有約束的一面，也同樣給予你的企業(yè)以法律保護(hù)。
（一）關(guān)于設(shè)立經(jīng)營(yíng)實(shí)體，進(jìn)行行政審批的相關(guān)法律問(wèn)題
設(shè)立企業(yè)，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須到工商行政管理部門辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，如果從事特定行業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還須先取得相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件，比如開網(wǎng)吧，需要得到公安部門、文化主管部門的批準(zhǔn)文件。根據(jù)《民法通則》《公司法》《合伙企業(yè)法》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》等法律的規(guī)定，企業(yè)的組織形式可以是股份有限公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其中以有限責(zé)任公司最為常見。設(shè)立特定行業(yè)的企業(yè)，還有必要了解有關(guān)開發(fā)區(qū)、高科技園區(qū)、軟件區(qū)等方面的法規(guī)、規(guī)章、有關(guān)地方規(guī)定，這樣有助于更好地選擇創(chuàng)業(yè)地點(diǎn)，以享受稅收等優(yōu)惠政策。同時(shí)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)需要依據(jù)《企業(yè)登記管理?xiàng)l例》《公司登記管理?xiàng)l例》以及消防、衛(wèi)生等行政審批程序的一些具體規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
這部分相關(guān)法律的教育與培訓(xùn)應(yīng)重點(diǎn)放在各種不同經(jīng)濟(jì)組織的具體特點(diǎn)，包括責(zé)任形式、有限責(zé)任與無(wú)限責(zé)任的區(qū)別、設(shè)立條件要求、公司章程、投資協(xié)議、經(jīng)營(yíng)管理等內(nèi)容，讓大學(xué)生有清晰的思路和判斷，從而選擇適合自己的企業(yè)組織形式并按照相關(guān)法律、行政法規(guī)的具體規(guī)定準(zhǔn)備資料，辦理企業(yè)登記手續(xù)。
（二）關(guān)于資金、設(shè)備場(chǎng)地等相關(guān)法律問(wèn)題
大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)初期籌集創(chuàng)業(yè)資金時(shí)可能涉及銀行貸款、財(cái)產(chǎn)抵押等問(wèn)題。如果不是以貨幣資金出資，而是以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)或其他權(quán)益等出資，以及在企業(yè)經(jīng)營(yíng)也會(huì)涉及租店面及辦公場(chǎng)所，這些都會(huì)涉及諸多的法律問(wèn)題，需要了解有關(guān)票據(jù)、合同、擔(dān)保、出資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)的法律知識(shí)，要有針對(duì)性地進(jìn)行法律教育與培訓(xùn)，本著“必需、夠用”原則，精簡(jiǎn)優(yōu)化法律教育培訓(xùn)內(nèi)容，讓創(chuàng)業(yè)大學(xué)生樹立強(qiáng)烈的法律意識(shí)和掌握應(yīng)用關(guān)鍵的法律知識(shí)，至于較為完整的法律條文學(xué)習(xí)、熟悉及應(yīng)用，有待引導(dǎo)大學(xué)生遇到具體的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題能夠做到尋找相對(duì)應(yīng)的法律文件，邊學(xué)邊用，做中學(xué)，學(xué)中做，從而在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中不斷提升法律水平與解決法律問(wèn)題的能力。
三、創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段的法律教育與培訓(xùn)
創(chuàng)業(yè)初期階段以設(shè)立某種組織形式的企業(yè)為主，完成行政審批企業(yè)登記手續(xù)，這僅僅是創(chuàng)業(yè)的開始，打好基礎(chǔ)后，接下來(lái)要進(jìn)入創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段。同理，創(chuàng)業(yè)者不得不面對(duì)許多不可避免的法律問(wèn)題，而且是稍有不慎或忽視，極有可能使新設(shè)立的企業(yè)陷入進(jìn)退兩難的處境，令企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理舉步維艱。認(rèn)識(shí)把握好下面幾個(gè)法律問(wèn)題無(wú)疑有助于創(chuàng)業(yè)成功。
（一）履行好企業(yè)的法律責(zé)任
創(chuàng)辦的企業(yè)進(jìn)入經(jīng)營(yíng)階段后，創(chuàng)業(yè)者也就是經(jīng)營(yíng)者要遵紀(jì)守法，履行好企業(yè)的法律責(zé)任；現(xiàn)有的法律體系已日趨完備，不少法律法規(guī)都或多或少?gòu)母鱾€(gè)不同方面規(guī)范了經(jīng)營(yíng)者的法律責(zé)任，現(xiàn)舉二例說(shuō)明履行法律責(zé)任的必要性和重要性，同時(shí)也就展示了對(duì)創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段中法律教育培訓(xùn)的意義所在。
其一，創(chuàng)業(yè)者必須依法納稅。任何企業(yè)，都要按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，以保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)，滿足社會(huì)各方面的需要，及時(shí)、足額納稅是創(chuàng)業(yè)企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)，也是創(chuàng)業(yè)企業(yè)對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)。創(chuàng)業(yè)者要了解熟悉《稅收征收管理?xiàng)l例》，明了自己作為納稅人的基本義務(wù)和權(quán)利，這些責(zé)任概括起來(lái)為：依法辦理稅務(wù)登記、依法開設(shè)銀行賬戶、依法報(bào)送財(cái)會(huì)制度、依法設(shè)置財(cái)簿、依法報(bào)送財(cái)會(huì)核算資料、依法辦理納稅申報(bào)、依法繳納或解繳稅款、依法實(shí)施發(fā)票管理、依法使用稅控裝置、依法結(jié)算稅款或提供擔(dān)保、依法接受稅務(wù)檢查等。
其二，創(chuàng)業(yè)企業(yè)務(wù)必尊重員工的權(quán)益。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，說(shuō)到底就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵因素是員工的素質(zhì)和積極性，在勞動(dòng)力流動(dòng)加快和競(jìng)爭(zhēng)加劇的形勢(shì)下，優(yōu)秀的勞動(dòng)者越來(lái)越成為勞動(dòng)力市場(chǎng)上爭(zhēng)奪的重要資源，所以新開辦企業(yè)一開始就要特別重視尊重員工的權(quán)益，踐行以人為本的經(jīng)營(yíng)之道，自始至終培育員工的忠誠(chéng)度和歸宿感，避免人才流失給企業(yè)帶來(lái)的困難和損失。
至于法律層面而言，《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)，有相當(dāng)多的條文明確規(guī)定了企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)盡的法律責(zé)任義務(wù)，比如必須依法與員工訂立書面形式的勞動(dòng)合同、依法為員工提供勞動(dòng)保護(hù)和安全、依法支付勞動(dòng)報(bào)酬、依法按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)、依法處理勞動(dòng)爭(zhēng)議與糾紛等等。
（二）熟悉并遵守相關(guān)法律
進(jìn)入創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，利用企業(yè)資源，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富，為消費(fèi)者提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品與服務(wù)，整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，涉及方方面面的事情，幾乎都有法律法規(guī)的具體規(guī)范，創(chuàng)業(yè)者要盡可能地了解熟悉相關(guān)法律法規(guī)，才有可能做到遵紀(jì)守法，依法維護(hù)和保障企業(yè)利益，從而達(dá)到事半功倍的效果；反之，成為法盲，不懂法不守法，會(huì)使企業(yè)陷入歧途，甚至?xí)艿椒傻闹撇谩?/p>
需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者了解熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)法律法規(guī)有很多，這里著重強(qiáng)調(diào)幾部法律法規(guī)，非常有必要作為創(chuàng)業(yè)教育中法律教育培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容，主要有《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《產(chǎn)品質(zhì)量法》《環(huán)境保護(hù)法》《廣告法》《合同法》等，下面擇其中一二說(shuō)明。
對(duì)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》而言，其法律教育培訓(xùn)中要讓創(chuàng)業(yè)者重點(diǎn)了解熟悉消費(fèi)者的權(quán)益和經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)，以及侵犯消費(fèi)者權(quán)益的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任；而《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的教育培訓(xùn)中側(cè)重在于熟悉掌握法律禁止的十一種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，避免競(jìng)爭(zhēng)中觸犯了法律底線；至于《產(chǎn)品質(zhì)量法》的教育培訓(xùn)中則應(yīng)強(qiáng)調(diào)創(chuàng)業(yè)者了解熟悉國(guó)家的產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理體系與制度，要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者熟悉掌握生產(chǎn)者、銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)，不得違反《產(chǎn)品質(zhì)量法》的禁止性規(guī)定，履行作為性義務(wù)和不作為性義務(wù)。限于篇幅，其他相關(guān)法律不再累述。
總的原則就是要精選核心的、與創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)的法律概念與條文，有的放矢，讓大學(xué)生易學(xué)易記，讓大學(xué)生的法律意識(shí)和法律運(yùn)用能力轉(zhuǎn)化為創(chuàng)業(yè)企業(yè)保駕護(hù)航的能力。
（三）依照法律解決糾紛
創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)開展管理活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，都會(huì)產(chǎn)生各種法律關(guān)系，難免會(huì)有各種摩擦矛盾、爭(zhēng)議糾紛。因此創(chuàng)業(yè)者要了解熟悉《民事訴訟法》《行政訴訟法》《仲裁法》等法律，依法處理爭(zhēng)議糾紛，熟悉掌握法律中規(guī)定的具體訴訟程序，更要有積極收集相關(guān)證據(jù)的法律意識(shí)，還要有各種相關(guān)預(yù)防措施及管理制度，這樣才能有效地利用法律保障企業(yè)利益。以《民事訴訟法》為例，在具體的法律教育培訓(xùn)中，要讓大學(xué)生理解并掌握訴訟制度、原則、管轄概念、訴訟程序，實(shí)訓(xùn)模仿撰寫訴訟文書，能夠獨(dú)立進(jìn)行訴訟，最終具備用訴訟方式解決經(jīng)濟(jì)糾紛的能力。
關(guān)鍵詞：
創(chuàng)業(yè)教育；法律環(huán)境；法律教育
現(xiàn)有的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)中比較注重創(chuàng)業(yè)精神和品質(zhì)的強(qiáng)化，更多地關(guān)注企管、金融、財(cái)會(huì)、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面的知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)與創(chuàng)業(yè)有關(guān)的法律知識(shí)關(guān)注較少。創(chuàng)業(yè)教育中法律教育的缺失，容易導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中法律知識(shí)欠缺、法律意識(shí)淡薄，創(chuàng)業(yè)成功率低，稍有不慎容易在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中誤入歧途。本文以高職院校大學(xué)生創(chuàng)業(yè)為例，有針對(duì)性地選擇與創(chuàng)業(yè)密切相關(guān)的法律問(wèn)題展開討論。目的是讓大學(xué)生對(duì)其創(chuàng)業(yè)活動(dòng)所面臨的法制環(huán)境有充分的了解和掌握，引導(dǎo)大學(xué)生增強(qiáng)法律意識(shí)，依法辦事，依法維護(hù)企業(yè)和自身利益。
一、創(chuàng)業(yè)中法律教育與培訓(xùn)的重要性
創(chuàng)新已成為當(dāng)今中國(guó)的最強(qiáng)音符，創(chuàng)業(yè)也已轉(zhuǎn)化為大眾的迫切需要。與之相對(duì)應(yīng)的是，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育蓬勃開展，高職院校開展創(chuàng)業(yè)教育有著諸多優(yōu)勢(shì)，也是自身人才培養(yǎng)目標(biāo)的需要。
（一）創(chuàng)業(yè)教育的重要性
創(chuàng)業(yè)能力是一種生存能力，創(chuàng)業(yè)教育是一種培養(yǎng)和提高生存能力的教育，創(chuàng)業(yè)教育被稱為學(xué)習(xí)的“第三本護(hù)照”，和學(xué)術(shù)教育、職業(yè)教育具有同等重要的地位；在高職院校開展創(chuàng)業(yè)教育，可以使大學(xué)生了解當(dāng)前我國(guó)嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)和巨大的社會(huì)就業(yè)壓力，認(rèn)識(shí)到創(chuàng)業(yè)是解決中國(guó)社會(huì)就業(yè)問(wèn)題的重要途徑，轉(zhuǎn)變大學(xué)生的就業(yè)觀念，培養(yǎng)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)意識(shí)和創(chuàng)業(yè)精神。具體來(lái)說(shuō)，就是培養(yǎng)自信心、培養(yǎng)積極的處事態(tài)度、培養(yǎng)良好的行為方式、培養(yǎng)社會(huì)責(zé)任感、培養(yǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)精神、培養(yǎng)堅(jiān)韌不拔的毅力與品質(zhì)。這些正是高職院校人才培養(yǎng)目標(biāo)的重要組成部分。
（二）法律教育的必要性
對(duì)于創(chuàng)業(yè)者，從尋思創(chuàng)業(yè)伊始，必須充分認(rèn)識(shí)分析創(chuàng)業(yè)環(huán)境，因?yàn)閯?chuàng)業(yè)成敗與創(chuàng)業(yè)環(huán)境有著非常重要的關(guān)系：創(chuàng)業(yè)環(huán)境包括自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，社會(huì)環(huán)境對(duì)創(chuàng)業(yè)的影響往往更重要。社會(huì)環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境、人口環(huán)境、習(xí)俗環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、人力資源環(huán)境等，社會(huì)環(huán)境對(duì)創(chuàng)業(yè)的影響是多方面的、復(fù)雜的，創(chuàng)業(yè)者要全面考慮，能利用的社會(huì)環(huán)境要充分利用，不能違反的要嚴(yán)格遵守，創(chuàng)業(yè)者對(duì)社會(huì)環(huán)境利用得越好，創(chuàng)業(yè)者成功的可能性就越大。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，在市場(chǎng)條件下開展的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無(wú)一不是在法律的引導(dǎo)、規(guī)范和保護(hù)之下才能正常進(jìn)行和取得預(yù)期成果。企業(yè)創(chuàng)業(yè)活動(dòng)同樣是在一定的法制環(huán)境下進(jìn)行的，創(chuàng)業(yè)者必須考慮法律的這種影響和作用，對(duì)其創(chuàng)業(yè)活動(dòng)所面臨的法制環(huán)境要充分地了解和掌握，并在創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的對(duì)策，才能達(dá)到成功創(chuàng)業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。因此，加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)中的法律教育與培訓(xùn)非常必要。
二、創(chuàng)業(yè)初始階段的法律教育與培訓(xùn)
經(jīng)過(guò)一番躊躇滿志的構(gòu)想，開始準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)，這就進(jìn)入了創(chuàng)業(yè)初始階段了，創(chuàng)業(yè)者首先會(huì)遇到很多法律問(wèn)題，處理不當(dāng)?shù)脑挷粌H會(huì)造成很多不可避免的糾紛，嚴(yán)重的話還會(huì)危及企業(yè)生存安全。創(chuàng)業(yè)者不必了解有關(guān)法律的所有內(nèi)容，只要知道哪些法律和哪些關(guān)鍵內(nèi)容與新辦企業(yè)有關(guān)就夠了，最重要的是作為企業(yè)主，要知道法律不僅對(duì)企業(yè)有約束的一面，也同樣給予你的企業(yè)以法律保護(hù)。
（一）關(guān)于設(shè)立經(jīng)營(yíng)實(shí)體，進(jìn)行行政審批的相關(guān)法律問(wèn)題
設(shè)立企業(yè)，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須到工商行政管理部門辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，如果從事特定行業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還須先取得相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件，比如開網(wǎng)吧，需要得到公安部門、文化主管部門的批準(zhǔn)文件。根據(jù)《民法通則》《公司法》《合伙企業(yè)法》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》等法律的規(guī)定，企業(yè)的組織形式可以是股份有限公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其中以有限責(zé)任公司最為常見。設(shè)立特定行業(yè)的企業(yè)，還有必要了解有關(guān)開發(fā)區(qū)、高科技園區(qū)、軟件區(qū)等方面的法規(guī)、規(guī)章、有關(guān)地方規(guī)定，這樣有助于更好地選擇創(chuàng)業(yè)地點(diǎn)，以享受稅收等優(yōu)惠政策。同時(shí)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)需要依據(jù)《企業(yè)登記管理?xiàng)l例》《公司登記管理?xiàng)l例》以及消防、衛(wèi)生等行政審批程序的一些具體規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。這部分相關(guān)法律的教育與培訓(xùn)應(yīng)重點(diǎn)放在各種不同經(jīng)濟(jì)組織的具體特點(diǎn)，包括責(zé)任形式、有限責(zé)任與無(wú)限責(zé)任的區(qū)別、設(shè)立條件要求、公司章程、投資協(xié)議、經(jīng)營(yíng)管理等內(nèi)容，讓大學(xué)生有清晰的思路和判斷，從而選擇適合自己的企業(yè)組織形式并按照相關(guān)法律、行政法規(guī)的具體規(guī)定準(zhǔn)備資料，辦理企業(yè)登記手續(xù)。
（二）關(guān)于資金、設(shè)備場(chǎng)地等相關(guān)法律問(wèn)題
大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)初期籌集創(chuàng)業(yè)資金時(shí)可能涉及銀行貸款、財(cái)產(chǎn)抵押等問(wèn)題。如果不是以貨幣資金出資，而是以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)或其他權(quán)益等出資，以及在企業(yè)經(jīng)營(yíng)也會(huì)涉及租店面及辦公場(chǎng)所，這些都會(huì)涉及諸多的法律問(wèn)題，需要了解有關(guān)票據(jù)、合同、擔(dān)保、出資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)的法律知識(shí)，要有針對(duì)性地進(jìn)行法律教育與培訓(xùn)，本著“必需、夠用”原則，精簡(jiǎn)優(yōu)化法律教育培訓(xùn)內(nèi)容，讓創(chuàng)業(yè)大學(xué)生樹立強(qiáng)烈的法律意識(shí)和掌握應(yīng)用關(guān)鍵的法律知識(shí)，至于較為完整的法律條文學(xué)習(xí)、熟悉及應(yīng)用，有待引導(dǎo)大學(xué)生遇到具體的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題能夠做到尋找相對(duì)應(yīng)的法律文件，邊學(xué)邊用，做中學(xué)，學(xué)中做，從而在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中不斷提升法律水平與解決法律問(wèn)題的能力。
三、創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段的法律教育與培訓(xùn)
創(chuàng)業(yè)初期階段以設(shè)立某種組織形式的企業(yè)為主，完成行政審批企業(yè)登記手續(xù)，這僅僅是創(chuàng)業(yè)的開始，打好基礎(chǔ)后，接下來(lái)要進(jìn)入創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段。同理，創(chuàng)業(yè)者不得不面對(duì)許多不可避免的法律問(wèn)題，而且是稍有不慎或忽視，極有可能使新設(shè)立的企業(yè)陷入進(jìn)退兩難的處境，令企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理舉步維艱。認(rèn)識(shí)把握好下面幾個(gè)法律問(wèn)題無(wú)疑有助于創(chuàng)業(yè)成功。
（一）履行好企業(yè)的法律責(zé)任
創(chuàng)辦的企業(yè)進(jìn)入經(jīng)營(yíng)階段后，創(chuàng)業(yè)者也就是經(jīng)營(yíng)者要遵紀(jì)守法，履行好企業(yè)的法律責(zé)任；現(xiàn)有的法律體系已日趨完備，不少法律法規(guī)都或多或少?gòu)母鱾€(gè)不同方面規(guī)范了經(jīng)營(yíng)者的法律責(zé)任，現(xiàn)舉二例說(shuō)明履行法律責(zé)任的必要性和重要性，同時(shí)也就展示了對(duì)創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段中法律教育培訓(xùn)的意義所在。其一，創(chuàng)業(yè)者必須依法納稅。任何企業(yè)，都要按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，以保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)，滿足社會(huì)各方面的需要，及時(shí)、足額納稅是創(chuàng)業(yè)企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)，也是創(chuàng)業(yè)企業(yè)對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)。創(chuàng)業(yè)者要了解熟悉《稅收征收管理?xiàng)l例》，明了自己作為納稅人的基本義務(wù)和權(quán)利，這些責(zé)任概括起來(lái)為：依法辦理稅務(wù)登記、依法開設(shè)銀行賬戶、依法報(bào)送財(cái)會(huì)制度、依法設(shè)置財(cái)簿、依法報(bào)送財(cái)會(huì)核算資料、依法辦理納稅申報(bào)、依法繳納或解繳稅款、依法實(shí)施發(fā)票管理、依法使用稅控裝置、依法結(jié)算稅款或提供擔(dān)保、依法接受稅務(wù)檢查等。其二，創(chuàng)業(yè)企業(yè)務(wù)必尊重員工的權(quán)益。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，說(shuō)到底就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵因素是員工的素質(zhì)和積極性，在勞動(dòng)力流動(dòng)加快和競(jìng)爭(zhēng)加劇的形勢(shì)下，優(yōu)秀的勞動(dòng)者越來(lái)越成為勞動(dòng)力市場(chǎng)上爭(zhēng)奪的重要資源，所以新開辦企業(yè)一開始就要特別重視尊重員工的權(quán)益，踐行以人為本的經(jīng)營(yíng)之道，自始至終培育員工的忠誠(chéng)度和歸宿感，避免人才流失給企業(yè)帶來(lái)的困難和損失。至于法律層面而言，《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)，有相當(dāng)多的條文明確規(guī)定了企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)盡的法律責(zé)任義務(wù)，比如必須依法與員工訂立書面形式的勞動(dòng)合同、依法為員工提供勞動(dòng)保護(hù)和安全、依法支付勞動(dòng)報(bào)酬、依法按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)、依法處理勞動(dòng)爭(zhēng)議與糾紛等等。
（二）熟悉并遵守相關(guān)法律
進(jìn)入創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，利用企業(yè)資源，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富，為消費(fèi)者提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品與服務(wù)，整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，涉及方方面面的事情，幾乎都有法律法規(guī)的具體規(guī)范，創(chuàng)業(yè)者要盡可能地了解熟悉相關(guān)法律法規(guī)，才有可能做到遵紀(jì)守法，依法維護(hù)和保障企業(yè)利益，從而達(dá)到事半功倍的效果；反之，成為法盲，不懂法不守法，會(huì)使企業(yè)陷入歧途，甚至?xí)艿椒傻闹撇?。需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者了解熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)法律法規(guī)有很多，這里著重強(qiáng)調(diào)幾部法律法規(guī)，非常有必要作為創(chuàng)業(yè)教育中法律教育培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容，主要有《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《產(chǎn)品質(zhì)量法》《環(huán)境保護(hù)法》《廣告法》《合同法》等，下面擇其中一二說(shuō)明。對(duì)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》而言，其法律教育培訓(xùn)中要讓創(chuàng)業(yè)者重點(diǎn)了解熟悉消費(fèi)者的權(quán)益和經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)，以及侵犯消費(fèi)者權(quán)益的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任；而《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的教育培訓(xùn)中側(cè)重在于熟悉掌握法律禁止的十一種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，避免競(jìng)爭(zhēng)中觸犯了法律底線；至于《產(chǎn)品質(zhì)量法》的教育培訓(xùn)中則應(yīng)強(qiáng)調(diào)創(chuàng)業(yè)者了解熟悉國(guó)家的產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理體系與制度，要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者熟悉掌握生產(chǎn)者、銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)，不得違反《產(chǎn)品質(zhì)量法》的禁止性規(guī)定，履行作為性義務(wù)和不作為性義務(wù)。限于篇幅，其他相關(guān)法律不再累述。總的原則就是要精選核心的、與創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)的法律概念與條文，有的放矢，讓大學(xué)生易學(xué)易記，讓大學(xué)生的法律意識(shí)和法律運(yùn)用能力轉(zhuǎn)化為創(chuàng)業(yè)企業(yè)保駕護(hù)航的能力。
（三）依照法律解決糾紛
創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)開展管理活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，都會(huì)產(chǎn)生各種法律關(guān)系，難免會(huì)有各種摩擦矛盾、爭(zhēng)議糾紛。因此創(chuàng)業(yè)者要了解熟悉《民事訴訟法》《行政訴訟法》《仲裁法》等法律，依法處理爭(zhēng)議糾紛，熟悉掌握法律中規(guī)定的具體訴訟程序，更要有積極收集相關(guān)證據(jù)的法律意識(shí)，還要有各種相關(guān)預(yù)防措施及管理制度，這樣才能有效地利用法律保障企業(yè)利益。以《民事訴訟法》為例，在具體的法律教育培訓(xùn)中，要讓大學(xué)生理解并掌握訴訟制度、原則、管轄概念、訴訟程序，實(shí)訓(xùn)模仿撰寫訴訟文書，能夠獨(dú)立進(jìn)行訴訟，最終具備用訴訟方式解決經(jīng)濟(jì)糾紛的能力。
作者：姚興良 單位：無(wú)錫南洋職業(yè)技術(shù)學(xué)院商學(xué)院
一、財(cái)務(wù)總監(jiān)和CFO的職能比較
1.財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能與傳統(tǒng)的總會(huì)計(jì)師職能大體上相同或相近，只是在部分職能上作出了調(diào)整，在某些環(huán)節(jié)上放寬并深化了權(quán)限，其表現(xiàn)在：
⑴財(cái)務(wù)總監(jiān)制度實(shí)行與CEO（Chief Executive Officer）的聯(lián)簽制度，共同審核與聯(lián)簽批準(zhǔn)諸多涉及財(cái)務(wù)領(lǐng)域的成果、方案與決策。⑵在參與擬訂公司各領(lǐng)域的計(jì)劃與方案時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)開始全方位的滲入公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域。⑶財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)揮監(jiān)督職能，定期向董事會(huì)匯報(bào)所在企業(yè)遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)法律、法規(guī)的情況，及時(shí)匯報(bào)企業(yè)所發(fā)生的對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和長(zhǎng)期發(fā)展等各方面產(chǎn)生重大影響的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
2.CFO則與其職責(zé)有著明顯差別，其職責(zé)已不再局限于財(cái)務(wù)籌劃和會(huì)計(jì)核算，更體現(xiàn)了對(duì)企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域的滲透，更具全局性和戰(zhàn)略性。主要承擔(dān)以下職責(zé)：
⑴設(shè)計(jì)合理的經(jīng)營(yíng)方案，使股東利益最大化。⑵向投資人傳遞有用的公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息，讓投資人了解公司的實(shí)際運(yùn)作情況。⑶溝通各個(gè)部門，從整體上為公司創(chuàng)造更多利潤(rùn)。⑷現(xiàn)金流管理，支配籌融資活動(dòng)。⑸把握經(jīng)濟(jì)的全球化，進(jìn)行財(cái)務(wù)理論與操作系統(tǒng)創(chuàng)新，創(chuàng)建先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)。⑹立足于全球范圍的競(jìng)爭(zhēng)，積極參與企業(yè)決策過(guò)程和戰(zhàn)略管理。
二、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度存在的問(wèn)題
1.財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是在特定條件下產(chǎn)生的具有中國(guó)特色的財(cái)務(wù)制度，不同于西方CFO制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)的功能定位更多的體現(xiàn)為一種監(jiān)督職能，其實(shí)質(zhì)是所有者的監(jiān)督代表，是為了加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的監(jiān)督。設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)體現(xiàn)所有者的要求，保護(hù)所有者的利益，促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)收支上突出資本保值增值的目標(biāo)，這雖然如實(shí)反映了兩權(quán)分離體制下現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理的本質(zhì)要求，但也說(shuō)明，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是有中國(guó)特色的財(cái)務(wù)制度，不同于西方CFO制度。
2.在宏觀機(jī)制上，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度缺乏法律制度的保障。在我國(guó)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律中仍不具備系統(tǒng)完善的法律條款。同時(shí)，在財(cái)務(wù)總監(jiān)自身所需的法律條例也仍然欠缺，其設(shè)置、職能、權(quán)限、法律責(zé)任等諸多方面尚未有很系統(tǒng)明確的規(guī)定。而CFO制度是在真正意義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度下發(fā)展和完善起來(lái)的，其職能與運(yùn)作方式在法律條文中已有明確規(guī)定，已經(jīng)進(jìn)入成熟階段。
3.在微觀運(yùn)行上，財(cái)務(wù)總監(jiān)在現(xiàn)代企業(yè)中職能的履行和作用的發(fā)揮也受到種種限制。由于宏觀機(jī)制的模糊，中國(guó)企業(yè)仍未擺脫總經(jīng)理“一手遮天”的境況，位置不夠明朗的財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中履行職能時(shí)也必然受制于諸多來(lái)自人事階層的制約因素。而西方企業(yè)中的CFO制度更為系統(tǒng)完善，更具綜合性、全局性和戰(zhàn)略性，其職責(zé)與作用也自然不同于中國(guó)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。
綜上所述，我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度與西方CFO制度存在著諸多產(chǎn)生背景、法律保障、運(yùn)行機(jī)制以及職能履行、作用發(fā)揮等方面的明顯差異，兩種制度及兩種職位之間各具特色，不能簡(jiǎn)單加以等同。中國(guó)欲在此領(lǐng)域與國(guó)際接軌，進(jìn)而成功完成國(guó)企改革，建立和健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，還需辨清差異，完善自我。
三、完善我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的對(duì)策和建議
1.對(duì)CFO制度進(jìn)行深入研究。CFO制度在西方國(guó)家已相對(duì)成熟與完善，并以實(shí)現(xiàn)向戰(zhàn)略層面的轉(zhuǎn)型，這對(duì)我國(guó)企業(yè)進(jìn)行研究借鑒提供極好的素材。這種研究大致可包括：CFO的培養(yǎng)體系、選聘程序、任用程序、管理體系以及其職責(zé)、權(quán)利、義務(wù)、作用和應(yīng)具備的素質(zhì)，還包括實(shí)施CFO制度國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)，及其激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制等。
2.明確界定我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)。我國(guó)企業(yè)中，各個(gè)部門各自為政、各司其職，從而使企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)受到肢解。而財(cái)務(wù)總監(jiān)目前大都仍扮演著傳統(tǒng)總會(huì)計(jì)師的角色，未能融入企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略中，其職能與權(quán)責(zé)不夠清晰，對(duì)企業(yè)各部門的溝通與滲透不夠深入，從而不能有效發(fā)揮其作用。應(yīng)借鑒西方CFO制度的職能界定來(lái)明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能與權(quán)責(zé)，最大限度的發(fā)揮其作用。
3.健全相關(guān)法律制度。其實(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)與CFO雖然名稱不同，但只要抓住其實(shí)質(zhì)便是把握了這一職務(wù)的根本。我國(guó)應(yīng)借鑒西方CFO制度，汲取相關(guān)法律法規(guī)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)企業(yè)及其制度的實(shí)際情況，修訂《會(huì)計(jì)法》、《公司法》等相關(guān)法律中有關(guān)規(guī)定，規(guī)范CFO的行業(yè)準(zhǔn)入、培養(yǎng)教育及資格認(rèn)證，明確其設(shè)置、職責(zé)、權(quán)限及法律責(zé)任等，來(lái)建立、健全相關(guān)法律制度，保障財(cái)務(wù)總監(jiān)制度順利而有效的實(shí)施。
4.加快行業(yè)建設(shè)，走職業(yè)化、市場(chǎng)化道路。我國(guó)加入WTO后，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的需求將日益增加，這就需要加快其培養(yǎng)教育，逐漸形成一支職業(yè)人員隊(duì)伍。目前，應(yīng)充分發(fā)揮中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的行業(yè)管理職能，更大的發(fā)揮其在資格認(rèn)證、行業(yè)準(zhǔn)入、職業(yè)能力評(píng)估和培養(yǎng)教育方面的作用。同時(shí)，要建立財(cái)務(wù)總監(jiān)的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)資格認(rèn)證制，使財(cái)務(wù)總監(jiān)制度走上職業(yè)化、市場(chǎng)化道路。
參考文獻(xiàn)：
[1]Tomas Walther,Henry Johasson,John Dunleavy,Elizabeth Hjelm. Reinvent-ing the CFO [M].McGraw-Hill Companies.INC,1997
1 求職應(yīng)聘
到北京后，對(duì)于牛大叔來(lái)說(shuō)，一切都是新的，可他最關(guān)心的是趕緊找個(gè)工作。這時(shí)他看到了一則招聘廣告：本公司擬招聘文員兩名，限985高校畢業(yè)、男性、身高1.75米以上、本市戶籍、身體健康……只有初中學(xué)歷、身高只有1.72米的牛大叔沒(méi)敢再看第二眼。
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《憲法》規(guī)定，公民在法律面前一律平等。婦女在政治的、經(jīng)濟(jì)的、文化的、社會(huì)的和家庭的生活等各方面享有同男子平等的權(quán)利?！毒蜆I(yè)促進(jìn)法》規(guī)定，勞動(dòng)者依法享有平等就業(yè)和自主擇業(yè)的權(quán)利。勞動(dòng)者就業(yè)，不因民族、種族、性別、宗教信仰等不同而受歧視。
2 入職上崗
終于，牛大叔找到了一份工作。老板告訴他：“任務(wù)是看大門，入職前要交出身份證，交1000元押金；試用期是一年，干的好簽合同，干不好，卷鋪蓋走人……”
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《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛞云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。建立勞動(dòng)關(guān)系，最遲應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同，未及時(shí)簽訂書面勞動(dòng)合同，應(yīng)支付雙倍工資。
3 休息休假
一年后，牛大叔轉(zhuǎn)正了。公司老板：“現(xiàn)在人手不夠，你們由每天三班倒換成每天兩班倒，即每天工作12小時(shí)，周末和節(jié)假日仍然是照常上班……”
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《憲法》規(guī)定，勞動(dòng)者有休息的權(quán)利，國(guó)家規(guī)定職工的工作時(shí)間和休假制度。
《勞動(dòng)法》規(guī)定，勞動(dòng)者每日工作時(shí)間不超過(guò)8小時(shí)、平均每周不超過(guò)40小時(shí)。由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作時(shí)間，一般每日不得超過(guò)1小時(shí)；因特殊原因需要延長(zhǎng)的，每日不得超過(guò)3小時(shí)，每月不得超過(guò)36小時(shí)。
4 工資待遇
因?yàn)槊刻於喙ぷ髁?個(gè)小時(shí)，牛大叔的工資增加了二分之一，表面上超過(guò)了北京市最低工資標(biāo)準(zhǔn)。
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《勞動(dòng)法》規(guī)定，國(guó)家實(shí)行最低工資保障制度。用人單位支付勞動(dòng)者的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。
《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，不得強(qiáng)迫或者變相強(qiáng)迫勞動(dòng)者加班。用人單位安排加班的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向勞動(dòng)者支付加班費(fèi)。根據(jù)加班情形不同，單位應(yīng)當(dāng)支付150%至300%不等的平時(shí)工資。
5 勞動(dòng)安全
不久，牛大叔被公司指派到附近一工地幫忙看場(chǎng)。雖然兩次提出要求，可公司就是不給他配發(fā)安全帽。
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《憲法》規(guī)定，國(guó)家加強(qiáng)勞動(dòng)保護(hù)，改善勞動(dòng)條件?！栋踩a(chǎn)法》規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的主要負(fù)責(zé)人負(fù)有組織制定本單位安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，組織制定并實(shí)施本單位安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)計(jì)劃等義務(wù)。
6 勞務(wù)派遣
因?yàn)楣ぷ髑谇趹?，很快，牛大叔被公司派到另一家單位幫助做清潔，仍舊是沒(méi)有周六日。月末發(fā)工資時(shí)，牛大叔突然發(fā)現(xiàn)，其他同事和自己干一樣的活，拿的工資卻比自己多了一倍還多。這時(shí)，他才知道，自己屬于勞務(wù)派遣工。
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《勞動(dòng)法》規(guī)定，工資分配應(yīng)當(dāng)遵循按勞分配原則，實(shí)行同工同酬?！秳趧?wù)派遣暫行規(guī)定》 規(guī)定，對(duì)勞務(wù)派遣工也應(yīng)當(dāng)實(shí)行同工同酬。
7 工傷救濟(jì)
由于倉(cāng)促上崗，未接受過(guò)任何作業(yè)及安全培訓(xùn)，牛大叔上崗第二天就因操作機(jī)器不當(dāng)，左手三根手指被當(dāng)場(chǎng)軋斷。公司卻不愿幫他申請(qǐng)認(rèn)定工傷。牛大叔與公司多次交涉均未果。
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《憲法》規(guī)定，公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國(guó)家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)。
《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
8 離職索賠
后來(lái)，在律師的幫助下，公司勉強(qiáng)答應(yīng)支付牛大叔的醫(yī)療費(fèi)，但以牛大叔喪失勞動(dòng)能力為由，要求與之解除勞動(dòng)關(guān)系，并拒絕支付任何補(bǔ)償。
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《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以解除勞動(dòng)合同。通常情況下用人單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動(dòng)者工作年限長(zhǎng)短支付相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，若違規(guī)解除或者終止勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付二倍賠償金。
9 社會(huì)保險(xiǎn)
談及單位是否為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)，牛大叔一臉茫然，“啥都沒(méi)有，就是每月按時(shí)去領(lǐng)工資?！?/p>
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《憲法》規(guī)定，國(guó)家建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障制度。公民在年老、疾病或喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國(guó)家發(fā)展相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位和個(gè)人依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包含基本養(yǎng)老險(xiǎn)、基本醫(yī)療險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)及生育險(xiǎn)等。
10 成功維權(quán)
隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施供給不足對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的限制效應(yīng)再次突現(xiàn)出來(lái)，單靠政府的財(cái)政力量將無(wú)法滿足這些基礎(chǔ)設(shè)施所需的巨額投資，并且投入后政府還有可能承擔(dān)巨大的赤字風(fēng)險(xiǎn)，特別是在教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、能源、環(huán)保、交通及其他公用設(shè)施是所需資金的短缺，都為國(guó)內(nèi)外社會(huì)資本以PPP方式參與公共基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)提供了良好的契機(jī)。
1. PPP融資模式及其主要特點(diǎn)
1.1 PPP融資的概念
PPP融資方式最早是由英國(guó)政府提出來(lái)的，是政府部門通過(guò)與私營(yíng)機(jī)構(gòu)建立一種合作伙伴關(guān)系來(lái)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的一種方式。項(xiàng)目對(duì)私營(yíng)機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償是通過(guò)授權(quán)私營(yíng)機(jī)構(gòu)在規(guī)定的特許期內(nèi)向項(xiàng)目使用者收取費(fèi)用，由此回收項(xiàng)目的投資、經(jīng)營(yíng)和維護(hù)等成本，并獲得相應(yīng)的利潤(rùn)。王灝根據(jù)私營(yíng)機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目投資中的參與程度和風(fēng)險(xiǎn)不同將PPP融資方式分為三大類：外包類PPP項(xiàng)目、特許經(jīng)營(yíng)類項(xiàng)目和私有化類PPP項(xiàng)目。外包類投資是指由政府投資，私人部門參與項(xiàng)目中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)任務(wù)；特許經(jīng)營(yíng)類指私營(yíng)部門參與部分或全部投資，并通過(guò)一定的合作機(jī)制與公共部門分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享項(xiàng)目收益；私有化類指私人部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的全部投資，所有權(quán)永久歸私人所有，私營(yíng)部門承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)最大。
1.2 PPP融資模式的特點(diǎn)
與其他融資模式相比，PPP融資模式具有以下的特點(diǎn)：首先，可充分吸收私營(yíng)資本。PPP模式實(shí)質(zhì)是政府通過(guò)給予私營(yíng)部門長(zhǎng)期的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和收益權(quán)來(lái)?yè)Q取基礎(chǔ)設(shè)施的加速建設(shè)及有效運(yùn)營(yíng)，這為私營(yíng)部門提供了一個(gè)穩(wěn)定的投資市場(chǎng)，必然可以吸引到大量的私營(yíng)資本參與到基礎(chǔ)建設(shè)投資中去。其次，采用長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系，可以在工程過(guò)程中有效推行全壽命周期管理。PPP項(xiàng)目的合同期限通常是根據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的壽命、投資回收期確定的，而基礎(chǔ)設(shè)施的合同期限一般都長(zhǎng)達(dá)幾十年，這可以向政府提供全套的工程信息，有利于在建筑行業(yè)推動(dòng)全壽命周期管理。再次，采購(gòu)過(guò)程靈活多樣，可對(duì)工程做出及時(shí)變更，確保公共部門利益得到最大化保障。PPP合同中會(huì)有一些條款賦予公共部門保持靈活性的關(guān)鍵權(quán)利，可根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況的變化及時(shí)調(diào)整工程設(shè)計(jì)，滿足群眾的最大需求。第四，融資類型多種多樣，如BOT、BT、DBO、PUO等，可根據(jù)工程項(xiàng)目的不同類型予以選擇。
2. 我國(guó)城市基礎(chǔ)設(shè)施PPP融資模式可行性分析
2.1我國(guó)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中存在的問(wèn)題
2.1.1政府的思想觀念尚不成熟。當(dāng)前，我國(guó)的大型基礎(chǔ)設(shè)施的參與方大都是國(guó)有的大型建筑企業(yè)或其他國(guó)有企業(yè)的附屬建筑施工單位，私營(yíng)企業(yè)真正參與到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的并不多?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域是私營(yíng)企業(yè)涉足最少、進(jìn)入最難、最難以發(fā)展的領(lǐng)域。
2.1.2市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制尚不健全。就目前而言，我國(guó)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的實(shí)踐過(guò)程中，缺乏一套公開、公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)程序和制度，對(duì)于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體、競(jìng)爭(zhēng)的標(biāo)準(zhǔn)還沒(méi)有一個(gè)有效地官方文件予以明確，造成現(xiàn)行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)缺乏必要的可操作性。
2.1.3特許經(jīng)營(yíng)權(quán)管理和市場(chǎng)準(zhǔn)入制度亟待規(guī)范。我國(guó)目前的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)管理文件尚未對(duì)特許經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容、范圍和特許經(jīng)營(yíng)制度的產(chǎn)權(quán)歸屬做出規(guī)定，政府還需改善招投標(biāo)管理辦法，使基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)招投標(biāo)更加透明規(guī)范。
2.2 PPP融資方式在城市化進(jìn)程中的有效性分析
2.2.1拓寬了城市建設(shè)資金融資渠道，減輕了政府財(cái)政壓力。實(shí)行PPP融資方式后，可以從根本上減輕政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，加快市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，更好的滿足市民的不同需求，同時(shí)原來(lái)用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金可更好的用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和其他市政建設(shè)。
2.2.2可以及時(shí)滿足社會(huì)和公眾的需要，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。長(zhǎng)期以來(lái)，公用壟斷企業(yè)效率低下，服務(wù)質(zhì)量差是一個(gè)普遍現(xiàn)象，政府退出此項(xiàng)服務(wù)，而是站在一個(gè)規(guī)劃協(xié)調(diào)者的角度，可以更好的體現(xiàn)以人為本的發(fā)展思想。
3. PPP融資模式在城市化進(jìn)程中應(yīng)用所要注意的問(wèn)題
3.1制定相關(guān)的法律文件，推行適合城市化進(jìn)程的不同PPP融資模式
PPP項(xiàng)目的法律關(guān)系非常復(fù)雜，在項(xiàng)目的不同環(huán)節(jié)會(huì)涉及到不同的法律問(wèn)題。有些問(wèn)題在國(guó)家頒布的特許經(jīng)營(yíng)的法律規(guī)定中有統(tǒng)一的規(guī)定，但更多的仍是通過(guò)不同項(xiàng)目領(lǐng)域內(nèi)的我國(guó)其他法律或現(xiàn)有行政法規(guī)來(lái)管制，具體來(lái)說(shuō)，有以下幾個(gè)方面：總歸性規(guī)定、地方法規(guī)、專營(yíng)辦法、外商投資相關(guān)法律、招標(biāo)投標(biāo)相關(guān)法律、土地相關(guān)法律、項(xiàng)目公司設(shè)立相關(guān)的法律、外匯相關(guān)法律、稅收相關(guān)法律、爭(zhēng)端解決相關(guān)法律、環(huán)境相關(guān)法律、擔(dān)保貸款融資相關(guān)法律和定價(jià)相關(guān)法律。然而，雖然PPP項(xiàng)目法律眾多，但是仍然有部分法律會(huì)和國(guó)家的其他法律產(chǎn)生沖突。國(guó)家也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的PPP管理部門，對(duì) PPP項(xiàng)目實(shí)行統(tǒng)一管理，以使工作規(guī)范，加快PPP項(xiàng)目的推廣。
3.2建立、健全投融資中介服務(wù)體系，為大范圍推廣PPP融資模式建立社會(huì)服務(wù)基礎(chǔ)
PPP融資方式多種多樣，涉及的參與方多種多樣，有東道國(guó)政府、項(xiàng)目公司、項(xiàng)目實(shí)際投資者、管理公司、工程公司、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、設(shè)備原材料供應(yīng)商等，這就要求工作人員具有廣泛的較復(fù)雜的金融、財(cái)務(wù)、工程管理和法律等方面的知識(shí)，專業(yè)的人才隊(duì)伍是PPP項(xiàng)目得以順利進(jìn)行的保證。因此，要促進(jìn)PPP項(xiàng)目的發(fā)展，加快投融資中介服務(wù)體系的建設(shè)，首先要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)投融資服務(wù)咨詢公司的管理，提高行業(yè)的整體素質(zhì)和服務(wù)水平，為PPP項(xiàng)目在我國(guó)的順利發(fā)展提供必要的技術(shù)支撐。其次，PPP人才的培養(yǎng)離不開高校的支持，只有通過(guò)高校的人才培養(yǎng)才能為PPP專業(yè)人才的最終成長(zhǎng)夯實(shí)基礎(chǔ)。最后，國(guó)家要加強(qiáng)對(duì)PPP融資模式的宣傳，對(duì)國(guó)際上的成功的和失誤的PPP融資案例加以總結(jié)歸納，形成適合中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)規(guī)律的新型PPP融資方式。
3.3良好的市場(chǎng)環(huán)境和國(guó)家政策是實(shí)現(xiàn)PPP項(xiàng)目運(yùn)作的必要條件
首先，要加強(qiáng)政府職能的轉(zhuǎn)變和合理定位。由于PPP項(xiàng)目的性質(zhì)，只有項(xiàng)目所在國(guó)政府下放和解除各種審批權(quán)限，才能切實(shí)有效的減少行政手段對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)，促進(jìn)PPP項(xiàng)目的發(fā)展。其次，要放寬政府的扶持政策。PPP項(xiàng)目不是“民進(jìn)國(guó)退”，不是政府完全退出國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。PPP項(xiàng)目的投資者組合多種多樣，不僅有國(guó)外的財(cái)團(tuán)和金融機(jī)構(gòu)，也有不少國(guó)內(nèi)的大型民營(yíng)企業(yè)，然而在實(shí)際的操作過(guò)程中，由于中國(guó)PPP融資方式具有立項(xiàng)周期長(zhǎng)、手續(xù)多、回報(bào)慢的特點(diǎn)，如果政府不能適度放寬國(guó)內(nèi)的投資政策，勢(shì)必會(huì)減少國(guó)外投資者的興趣，增加其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們可以適度放寬投資限制，吸引更多的國(guó)內(nèi)外投資者。再次，由于我國(guó)絕大部分企業(yè)缺乏激勵(lì)約束機(jī)制，管理方式也有待于進(jìn)一步發(fā)展完善，無(wú)法有效的投入到基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)中去。因此，政府還需加快國(guó)有企業(yè)股份制改造，加快民營(yíng)建筑企業(yè)的發(fā)展壯大，構(gòu)造一個(gè)主體層次多元化，產(chǎn)權(quán)明晰適度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。
3.4建立PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系
從項(xiàng)目財(cái)務(wù)角度分析計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)清償能力和盈利能力，以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。PPP項(xiàng)目往往都是資金投入巨大、建設(shè)經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)、社會(huì)影響廣泛的基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目，因?yàn)樯婕暗酵赓Y和民營(yíng)企業(yè)，我們?cè)诳尚行匝芯控?cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)要與一般項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)予以區(qū)別。具體操作中要注意以下幾個(gè)方面：第一，PPP融資項(xiàng)目涉及到投資方和政府，不同角色的定位決定了財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過(guò)程中要充分考慮私營(yíng)企業(yè)和政府的可行性研究周期的不同。第二，PPP項(xiàng)目投資方往往是多家私營(yíng)機(jī)構(gòu)組成的大財(cái)團(tuán)，參與者眾多決定了受益者也多，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果要充分體現(xiàn)參與者的受益情況。第三，眾多風(fēng)險(xiǎn)因素影響現(xiàn)金流。風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)方案將直接決定各種參與者的收益，PPP項(xiàng)目的時(shí)間跨度較大，風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目發(fā)展過(guò)程中會(huì)發(fā)生各種各樣的變化，計(jì)算項(xiàng)目收益時(shí)要充分考慮到上述變化。
參考文獻(xiàn)：
一、我國(guó)普惠金融法制化建設(shè)現(xiàn)狀
目前， 我國(guó)普惠金融法律制度體系主要包括法律， 行政法規(guī)及部門規(guī)章、規(guī)范性文件， 司法解釋等。法律制度體系為普惠金融的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出做出指導(dǎo)， 相關(guān)的法律法規(guī)包括《憲法》《公司法》《合同法》等; 對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)做出業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)定， 如《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》《金融違法行為處罰辦法》等; 另外在有關(guān)鼓勵(lì)其發(fā)展方面也有不少相關(guān)法律法規(guī)， 如《關(guān)于實(shí)行新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼的通知》《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入銀行業(yè)的實(shí)施意見》《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》等。普惠金融法律制度處于不斷完善的過(guò)程中， 但是不可否認(rèn)的是目前還存在不少問(wèn)題。
(一) 普惠金融監(jiān)管體制不完善
普惠金融的發(fā)展在獲得政策支持的同時(shí)必須受到規(guī)制才能形成良好的運(yùn)行機(jī)制。普惠金融經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在不少風(fēng)險(xiǎn)， 但是目前的法律監(jiān)管體制不健全， 因此無(wú)法對(duì)普惠金融做出完善的監(jiān)管。
我國(guó)金融業(yè)實(shí)行分業(yè)監(jiān)管， 農(nóng)村地區(qū)的金融監(jiān)管卻相對(duì)混亂， 法律制度不成體系。農(nóng)村地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)受到的監(jiān)管不僅來(lái)自于銀監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行， 還來(lái)自于工商部門、稅務(wù)部門、公安部門等。農(nóng)村地區(qū)的普惠金融涉及面較廣， 金融服務(wù)多樣化， 但是法律制度沒(méi)能對(duì)應(yīng)相關(guān)的業(yè)務(wù)范圍以及風(fēng)險(xiǎn)程度做出明確的約束。該現(xiàn)象出現(xiàn)的原因在于金融監(jiān)管體制的不健全， 在農(nóng)村地區(qū)尤其明顯。各部門之間權(quán)責(zé)不明， 出現(xiàn)的結(jié)果就是職能混亂， 甚至出現(xiàn)職責(zé)重疊或者監(jiān)管疏漏， 更嚴(yán)重的就是相互扯皮或者監(jiān)管不力的情況。監(jiān)管不力不利對(duì)普惠金融的推進(jìn)有制約作用， 還為其后續(xù)發(fā)展埋下隱患。另一方面， 小貸公司作為推進(jìn)普惠金融的主要工具， 其身份尷尬。小貸公司經(jīng)營(yíng)的是貨幣業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)方面屬于金融機(jī)構(gòu)， 但是該身份在法律層面卻沒(méi)有得到承認(rèn)， 小貸公司還是屬于一般工商企業(yè)。一般工商企業(yè)受到的監(jiān)管并不適用于小貸公司， 因此在監(jiān)管時(shí)難免出現(xiàn)監(jiān)管不力或者監(jiān)管混亂的狀況。其次， 小貸公司服務(wù)對(duì)象主要是小微企業(yè)等金融弱勢(shì)群體， 發(fā)展過(guò)程中應(yīng)受到政策優(yōu)待， 但是對(duì)于小貸公司非金融機(jī)構(gòu)的稅收制度卻并沒(méi)有給予其發(fā)展優(yōu)勢(shì)， 一般工商企業(yè)的稅率為25%， 金融機(jī)構(gòu)的稅率為15%， 相對(duì)于其他金融機(jī)構(gòu)而言， 小貸公司在這方面并無(wú)發(fā)展優(yōu)勢(shì)， 因此在推進(jìn)金融業(yè)務(wù)時(shí)動(dòng)力不足， 為小微企業(yè)及農(nóng)戶提供相關(guān)服務(wù)存在成本壓力。
(二) 征信體制不健全
征信體制的健全有助于了解借貸者的信用情況， 有利于金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 對(duì)普惠金融體系的推進(jìn)起到重要作用。
自2003 年中國(guó)人民銀行開始履行征信管理職責(zé)以來(lái)積極推進(jìn)征信法規(guī)建設(shè)。目前我國(guó)的征信體系相對(duì)落后， 體制不健全， 主要是以《征信業(yè)管理?xiàng)l例》為主， 《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)管理暫行辦法》《銀行信貸登記咨詢管理辦法》等相關(guān)條例為配套的體系。完善的征信體系需要多重法律法規(guī)的約束， 當(dāng)前法律體系的約束力相對(duì)薄弱， 約束范圍也不夠廣， 不能完全支撐普惠金融的發(fā)展。如圖1 所示， 央行征信系統(tǒng)下自然人信用檔案數(shù)與有貸款記錄的人數(shù)相差甚遠(yuǎn)， 目前的征信系統(tǒng)還未能將完善的征信信息納入系統(tǒng)， 征信體系亟需健全， 相關(guān)法律也有待擴(kuò)充。
(三) 市場(chǎng)退出機(jī)制不完善
2008 年銀監(jiān)會(huì)的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》中明確了小貸公司的市場(chǎng)退出機(jī)制。該意見指出小貸公司的退出包含解散和破產(chǎn)兩種途徑。小貸公司的解散和破產(chǎn)是按照《公司法》實(shí)施， 但是小貸公司具有金融機(jī)構(gòu)的屬性， 經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在重大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)比銀行業(yè)的發(fā)展， 2015 年我國(guó)銀行業(yè)實(shí)行存款保險(xiǎn)制度， 削弱了機(jī)構(gòu)破產(chǎn)對(duì)存款人造成的風(fēng)險(xiǎn)， 而小額貸款公司并沒(méi)有類似制度約束， 因此其運(yùn)營(yíng)過(guò)程存在風(fēng)險(xiǎn)， 目前的退出機(jī)制并沒(méi)有對(duì)該種情況的退出做出明確指導(dǎo)。
另一方面， 《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》規(guī)定合法經(jīng)營(yíng)的小貸公司可按照《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》改造為村鎮(zhèn)銀行。目前我國(guó)的小貸公司在數(shù)量上不足小覷， 在改造成村鎮(zhèn)銀行的過(guò)程中也存在不少麻煩，如何跟進(jìn)監(jiān)管便是其中的一個(gè)大問(wèn)題： 由于小貸公司屬于一般工商企業(yè)， 在受到的監(jiān)管約束方面與金融機(jī)構(gòu)不同， 在轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行之后， 其監(jiān)管主體出現(xiàn)變化， 數(shù)量龐大的小貸公司在規(guī)模上對(duì)監(jiān)管當(dāng)局造成困擾， 監(jiān)管資源難以分配得當(dāng)， 監(jiān)管格局也將發(fā)生變化。
二、國(guó)外主要發(fā)達(dá)國(guó)家普惠金融法制建設(shè)概況
國(guó)外主要的發(fā)達(dá)國(guó)家都基本上有較為先進(jìn)的普惠金融法律體系， 這些法律體系綜合理論研究以立法實(shí)踐而成。從理論角度來(lái)看， 從1960 年開始，普惠金融法制化的雛形農(nóng)村金融法制化逐漸成為金融學(xué)和法學(xué)主要的研究對(duì)象， 農(nóng)村地域的金融弱質(zhì)性、低效率化以及風(fēng)險(xiǎn)的控制需要專門的法律制度進(jìn)行規(guī)范。健全的法律制度對(duì)于普惠金融的推進(jìn)壯大具有重要的作用。從立法角度來(lái)分析， 無(wú)論是實(shí)行大陸法的發(fā)達(dá)國(guó)家還是實(shí)行普通法的發(fā)達(dá)國(guó)家，不管是實(shí)行民商統(tǒng)一的發(fā)達(dá)國(guó)家還是實(shí)行民商分立的發(fā)達(dá)國(guó)家， 基本上都通過(guò)農(nóng)村政策性金融法、農(nóng)村合作性金融法、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法(見表1) 等較為成熟的普惠金融法典來(lái)充實(shí)培育該地區(qū)的金融市場(chǎng)。發(fā)達(dá)國(guó)家主要以政策性的金融法律制度作為指引，給資金需求者提供資金， 為農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)發(fā)展的資本， 最終達(dá)到建立完善融資渠道便捷的農(nóng)村金融市場(chǎng)。合作性金融法律制度是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)， 鼓勵(lì)合作性金融的發(fā)展壯大， 正好符合地區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及農(nóng)民居住不集中、分散的特性， 這不但有利于降低雙方交易的成本， 更有利于提高雙方交易的效率; 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度是發(fā)展農(nóng)村普惠金融的保障， 主要防止農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不確定性的發(fā)生， 保障農(nóng)業(yè)的正常發(fā)展， 減少損失， 提高安全度。
三、我國(guó)普惠金融法制化建設(shè)的主要路徑
現(xiàn)階段關(guān)于普惠金融的法律體系還不是很完善， 普惠金融在發(fā)展過(guò)程中面臨著很多阻礙， 這就需要從法律上進(jìn)行完善。2016 年1 月15 日， 國(guó)務(wù)院印發(fā)《推進(jìn)普惠金融發(fā)展規(guī)劃( 20162020年)》， 規(guī)劃提出， 逐步制定和完善普惠金融相關(guān)法律法規(guī)， 形成系統(tǒng)性的法律框架， 明確普惠金融服務(wù)供給、需求主體的權(quán)利義務(wù)， 普惠金融的法制化建設(shè)需要考慮諸多因素， 但是未來(lái)政府制定完善的普惠金融的法律、法規(guī)時(shí)， 更多應(yīng)該考慮以下因素：
(一) 完善普惠金融監(jiān)管
普惠金融的良好運(yùn)行需要法律制度來(lái)規(guī)范， 目前普惠金融法制監(jiān)管不到位， 農(nóng)村地區(qū)的監(jiān)管相對(duì)混亂， 需要明確的法律制度對(duì)其進(jìn)行約束。首先，農(nóng)村地區(qū)的普惠金融法制不成體系， 相關(guān)部門需要根據(jù)農(nóng)村的現(xiàn)實(shí)狀況來(lái)制定基本法， 完善符合其發(fā)展需要的法律體系。其次， 我國(guó)實(shí)行分業(yè)監(jiān)管， 農(nóng)村地區(qū)的普惠金融應(yīng)主要由銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行監(jiān)管。相關(guān)法律必須明確農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)的監(jiān)管主體和內(nèi)容。另外， 農(nóng)村地區(qū)的金融服務(wù)具有多樣性， 監(jiān)管當(dāng)局必須應(yīng)對(duì)不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)， 制定與之相適應(yīng)的法律制度進(jìn)行約束， 使得農(nóng)村的普惠金融有法可依， 形成體系。
在有關(guān)小貸公司的法律地位方面， 其金融機(jī)構(gòu)的身份還有待認(rèn)可。小貸公司經(jīng)營(yíng)的是金融業(yè)務(wù)，受金融當(dāng)局的監(jiān)管更有利于其健康發(fā)展， 也為監(jiān)管活動(dòng)減輕負(fù)擔(dān)。另外， 小貸公司主要為小微企業(yè)等群體服務(wù)， 法律地位的認(rèn)可有助于其業(yè)務(wù)范圍的拓寬， 其融資成本也可進(jìn)一步降低， 降低稅收和運(yùn)營(yíng)壓力， 為小貸服務(wù)的進(jìn)行提供良好的環(huán)境。
(二) 促進(jìn)征信體制建設(shè)
普惠金融主要針對(duì)中小企業(yè)、農(nóng)戶等金融弱勢(shì)群體， 而征信體制的建設(shè)有助于改善地區(qū)信用條件， 為普惠金融的推進(jìn)創(chuàng)造良好環(huán)境。
我國(guó)征信體系主要包括公共征信系統(tǒng)和私營(yíng)征信系統(tǒng)， 公共征信系統(tǒng)主要由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)推進(jìn)， 征信機(jī)構(gòu)則受到相關(guān)法律制度的約束， 在中國(guó)人民銀行的監(jiān)管下進(jìn)行。完善的征信體系必須由兩者共同推進(jìn)， 公共征信系統(tǒng)的信息收集方式比較窄， 私營(yíng)的征信機(jī)構(gòu)的渠道較廣。目前， 從法律上優(yōu)化征信體制的法制建設(shè)主要包括以下兩點(diǎn)：
1. 完善信用激勵(lì)和懲罰制度。普惠金融在推進(jìn)過(guò)程中主要為小微企業(yè)和農(nóng)戶提供金融服務(wù)和優(yōu)惠政策， 信用體系的建設(shè)應(yīng)在該過(guò)程中有所體現(xiàn)。根據(jù)信用評(píng)級(jí)來(lái)制定有關(guān)信貸準(zhǔn)入及其額度的法律體系， 對(duì)于信用良好的小微企業(yè)和農(nóng)戶， 降低其利率水平， 提高其融資可得性; 對(duì)于失信行為則加大處罰力度， 明確相關(guān)懲罰措施。
2. 加強(qiáng)對(duì)于征信機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。在一定程度上，征信機(jī)構(gòu)的信息收集渠道要比公共征信體系的渠道更廣， 但是也因此帶來(lái)問(wèn)題。有關(guān)征信監(jiān)管的法律制度還未健全， 征信機(jī)構(gòu)在征信過(guò)程中是否會(huì)損害個(gè)人的利益， 征信機(jī)構(gòu)的信用是否得到保證， 目前的《征信機(jī)構(gòu)管理辦法》并未對(duì)其做出明確說(shuō)明，相關(guān)法律還需推進(jìn)。
(三) 健全市場(chǎng)退出機(jī)制
《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》對(duì)于小貸公司的市場(chǎng)退出做出了規(guī)范， 規(guī)定退出包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小貸公司在性質(zhì)上屬于準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)， 其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在風(fēng)險(xiǎn)， 一般工商企業(yè)的破產(chǎn)退出條例似乎并不完全適合小貸公司。目前對(duì)于小貸公司市場(chǎng)退出的法律制度普遍欠缺， 但是已有地區(qū)先行， 如廣東出臺(tái)的《廣東省小額貸款公司減少注冊(cè)資本和解散工作指引(試行)》， 該指引是全國(guó)首個(gè)對(duì)小貸公司規(guī)范退出機(jī)制的指導(dǎo)文件， 規(guī)定有限責(zé)任公司和股份有限公司在減少注冊(cè)資本后實(shí)際注冊(cè)資本的限額。股東難以撤資是小貸公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的一大難題， 相關(guān)法律也并未對(duì)其做出規(guī)范，在普惠金融法制建設(shè)過(guò)程中可參考廣東省的實(shí)行文件， 對(duì)此作出改善。
《小額貸款公司改制設(shè)村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定》中指出， 小額貸款公司改制村鎮(zhèn)銀行的進(jìn)行必須由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為主發(fā)起人， 如此民間資本便對(duì)小貸公司失去了控制權(quán)。黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)的《決定》鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入銀行業(yè)， 推動(dòng)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的民營(yíng)銀行的設(shè)立。民間資本進(jìn)入銀行業(yè)對(duì)于深化金融改革有重要意義， 因此在小貸公司轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行時(shí)應(yīng)因考慮保留其民間資本的控制權(quán)， 相關(guān)法律制度也需對(duì)此做出改善。
身份證號(hào)：
乙方：
身份證號(hào)：
甲、乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，在平等、自愿協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，現(xiàn)就共同投資合作 項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱該項(xiàng)目）的相關(guān)事宜，達(dá)成如下協(xié)議。
一、合作項(xiàng)目
1、項(xiàng)目名稱：
2、機(jī)器型號(hào)：
3、數(shù)量：
4、性質(zhì)：
二、合作方式及各方出資情況
項(xiàng)目由甲、乙兩方作為股東共同投資合作，其中，由乙方負(fù)責(zé)出資，出資金額人民幣元，甲方負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常經(jīng)營(yíng)（包括但不限于項(xiàng)目選址、日常維護(hù)等）。
三、利潤(rùn)分配
甲方前期對(duì)項(xiàng)目每臺(tái)機(jī)器設(shè)備投入人民幣1萬(wàn)元，項(xiàng)目所涉機(jī)器共計(jì)臺(tái)，累計(jì)投入人民幣元。合作項(xiàng)目盈利后，應(yīng)首先返還甲方上述成本投入即人民幣 元。剩余利潤(rùn)按甲乙雙方各50%分配。
四、公司日常管理
甲方負(fù)責(zé)行使項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)權(quán)并主持日常經(jīng)營(yíng)、管理等工作。
五、資金、財(cái)務(wù)管理
甲、乙雙方
六、違約責(zé)任
1、任何一方違反本協(xié)議約定，由此給另一方造成損失的，須按照本協(xié)議的約定及相關(guān)法律規(guī)定向守約方承擔(dān)責(zé)任并賠償損失。
2、若乙方未按約出資，須向甲方支付違約金 元。
七、其他約定
1、因履行本協(xié)議發(fā)生的一切爭(zhēng)議，各發(fā)起人應(yīng)友好協(xié)商，若協(xié)商不成，各發(fā)起人均有權(quán)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。
2、本協(xié)議自甲、乙雙方簽字蓋章之日起生效，未盡事宜由雙方另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。
3、本協(xié)議一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方（簽字蓋章）： 乙方（簽字蓋章）：
中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.07.49 文章編號(hào)：1672-3309（2011）07-115-02
現(xiàn)代審計(jì)是審計(jì)發(fā)展的一個(gè)新階段，是委托方和審計(jì)方之間的一種關(guān)系，在這種委托關(guān)系中，由于雙方擁有的審計(jì)信息不對(duì)稱，就有可能產(chǎn)生審計(jì)尋租、合謀、博弈等不良行為，違背資源配置的競(jìng)爭(zhēng)性、公正性、公平性原則， 從而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
一、 審計(jì)信息不對(duì)稱導(dǎo)致誠(chéng)信危機(jī)
誠(chéng)信是社會(huì)秩序良性運(yùn)行的基石，是維持交易雙方利益平衡、保持社會(huì)公正的必要條件。因此，誠(chéng)信原則受到了古今中外不同社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀的普遍推崇。[1]但是，在現(xiàn)實(shí)生活中不守誠(chéng)信的現(xiàn)象常有發(fā)生。這主要是由于堅(jiān)持誠(chéng)信需要支付道德成本，特別是在信息不對(duì)稱條件下，“經(jīng)濟(jì)人”常常為獲得“效用最大化”，而不會(huì)為誠(chéng)信支付較高的道德成本。
當(dāng)今社會(huì)，各種誘惑不斷侵蝕著人的“誠(chéng)信”，特別是在信息不對(duì)稱的條件下，常常引發(fā)失信的行為。由于誠(chéng)信原則對(duì)失信的控制是以信息不對(duì)稱為假設(shè)和前提的，所以，在交易各方掌握的信息完全相同或大體相當(dāng)?shù)那闆r下，失信發(fā)生的機(jī)會(huì)相對(duì)較小，也就不存在是否誠(chéng)信的問(wèn)題。而只有在信息不對(duì)稱的情況下，欺詐行為被揭穿的可能性較小，失信發(fā)生的機(jī)會(huì)相對(duì)較大，信息優(yōu)勢(shì)方才會(huì)面臨是否堅(jiān)持誠(chéng)信的價(jià)值選擇。
一是審計(jì)信息不對(duì)稱的誠(chéng)信問(wèn)題。被審計(jì)單位不提供審計(jì)需要的信息甚至提供假信息。二是由于審計(jì)人所得報(bào)酬與違規(guī)懲罰額間存在較大的差異，二者之間存在相對(duì)的不均衡，在審計(jì)人缺乏誠(chéng)信、道德和法律意識(shí)的情況下，就有可能導(dǎo)致審計(jì)的誠(chéng)信危機(jī)。
審計(jì)誠(chéng)信實(shí)際上是審計(jì)主體對(duì)審計(jì)客體兌現(xiàn)自己諾言的過(guò)程。由于存在信息不對(duì)稱，相對(duì)于會(huì)計(jì)信息的使用者，會(huì)計(jì)信息的制造者往往在會(huì)計(jì)信息的獲取時(shí)間、內(nèi)容等方面具有明顯優(yōu)勢(shì)。會(huì)計(jì)信息的制造者直接參與公司的運(yùn)作管理，掌控著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種信息有著比較全面的了解。但會(huì)計(jì)信息使用者不直接參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，獲取信息只能通過(guò)會(huì)計(jì)信息制造者提供。在這種情況下，會(huì)計(jì)信息制造者為規(guī)避某種懲罰或?yàn)楂@得某種利益，就可能出現(xiàn)“道德風(fēng)險(xiǎn)”，違反誠(chéng)信原則，提供虛假的會(huì)計(jì)信息。[2]
二、信息不對(duì)稱與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
信息不對(duì)稱是經(jīng)濟(jì)社會(huì)中普遍存在的現(xiàn)象，其主要表現(xiàn)在：有關(guān)交易的信息在交易雙方之間的分布不對(duì)稱，一方總是比另一方占有更多的相關(guān)信息。依據(jù)所存在時(shí)間與契約簽署時(shí)間的不同，可以將信息不對(duì)稱分為外生和內(nèi)在的兩種信息不對(duì)稱。[3]無(wú)論是外生的還是內(nèi)生的信息不對(duì)稱，都易產(chǎn)生逆向選擇的問(wèn)題，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)方面，這種信息不對(duì)稱狀況下，容易產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由兩方面風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成：一是財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，二是審計(jì)人員審計(jì)后認(rèn)為該報(bào)表并不存在重大錯(cuò)誤和漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀和主觀的結(jié)合，客觀存在可以通過(guò)主觀努力去調(diào)節(jié)，但主觀努力又受成本效益原則的約束。[4]
三、 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的政策建議
1.進(jìn)一步完善相關(guān)法律制度
研究表明，審計(jì)人是否會(huì)利用信息優(yōu)勢(shì)而采取尋租行為，取決于審計(jì)成本、審計(jì)收費(fèi)、處罰以及訴訟引起的損失等因素。當(dāng)審計(jì)欺詐行為引起的法律訴訟給有關(guān)審計(jì)人員帶來(lái)高額損失并嚴(yán)重?fù)p害其聲譽(yù)時(shí)，審計(jì)尋租行為會(huì)減少。因此，應(yīng)加快完善審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步加大審計(jì)執(zhí)法力度，提高審計(jì)人提供虛假報(bào)告的違法成本。只有在完善的法律法規(guī)框架內(nèi)不斷提高失信的成本，提高審計(jì)質(zhì)量才會(huì)成為審計(jì)人員的理性選擇。
2.進(jìn)一步完善監(jiān)督體系
有效的監(jiān)督是規(guī)范各項(xiàng)市場(chǎng)行為的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)和保證。[5]一是要優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)和信息傳遞等行為的監(jiān)督，保障所有者的利益。就企業(yè)而言，應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)的要求成立監(jiān)事會(huì)，建立完善的獨(dú)立董事制度，進(jìn)一步完善內(nèi)部監(jiān)督職能，尤其是要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者行為和信息披露的監(jiān)督。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的有力監(jiān)督，減少因信息不對(duì)稱而帶來(lái)的一系列風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。就各審計(jì)組織而言，應(yīng)積極建立并完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)在承接業(yè)務(wù)階段、執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程、審計(jì)報(bào)告階段的審計(jì)。二是加強(qiáng)外部監(jiān)督。積極推進(jìn)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等相關(guān)法律法規(guī)的完善，進(jìn)一步強(qiáng)化和規(guī)劃經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為，加快理順社會(huì)審計(jì)的監(jiān)管體系，積極發(fā)揮行業(yè)自律作用和行政監(jiān)管職能，加大處罰力度，增強(qiáng)法律法規(guī)的威懾力。
3.進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)環(huán)境
建立健全完善的審計(jì)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，進(jìn)一步增加市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力和透明度，創(chuàng)造良好的市場(chǎng)氛圍，通過(guò)市場(chǎng)手段來(lái)規(guī)范審計(jì)中各種不規(guī)范和不道德的行為。在有效資本市場(chǎng)中，有誠(chéng)信的審計(jì)人員能得到市場(chǎng)的認(rèn)可，獲得更多的市場(chǎng)份額，節(jié)約更多的談判成本，可以獲得更多的審計(jì)誠(chéng)信收益。
4.提高審計(jì)人員的素質(zhì)和技能
審計(jì)人員的素質(zhì)和技能是關(guān)系審計(jì)質(zhì)量的重要因素。在現(xiàn)代審計(jì)中，雖然計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)獲得重大突破，但是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì)依然由審計(jì)人員來(lái)執(zhí)行，并起主導(dǎo)性的作用。在會(huì)計(jì)信息化條件下，特別是在現(xiàn)代信息技術(shù)高速發(fā)展的情況下，誠(chéng)信審計(jì)對(duì)對(duì)審計(jì)人員知識(shí)和技能提出了更高的要求，不僅要熟悉地掌握相關(guān)法律法規(guī)，還應(yīng)當(dāng)掌握計(jì)算機(jī)操作，以及數(shù)據(jù)處理和管理技術(shù)，并能及時(shí)有效的解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。
參考文獻(xiàn)：
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股東作為公司的實(shí)際擁有者，可以是自然人也可以是法人，通過(guò)對(duì)公司投入資金而獲得公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策權(quán)，并享有合法收益。在不同的法律中均對(duì)股東及其權(quán)益做出了明確的定義。比如在《公司法》中，認(rèn)為股東依據(jù)對(duì)公司投資的多少而享有一定比例的經(jīng)營(yíng)收益，并參與公司經(jīng)營(yíng)管理決策活動(dòng)。在《公司治理理論》中認(rèn)為通過(guò)對(duì)公司投資成為公司股東后，享有知情權(quán)、提案權(quán)、表決權(quán)、收益權(quán)、訴訟權(quán)等權(quán)益。
一、股東權(quán)益保護(hù)問(wèn)題
隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司的發(fā)展，相關(guān)法律體系和政策法規(guī)越來(lái)越完善。但現(xiàn)實(shí)中仍有很多問(wèn)題損害了廣大股東的合法權(quán)益。下面，筆者將就這類有損股東權(quán)益的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)論述。
（一）大股東對(duì)中小股東權(quán)益的損害問(wèn)題
1.現(xiàn)有的公司決策模式使得中小股東沒(méi)有決策權(quán)
現(xiàn)階段，我國(guó)公司的重大事件決策活動(dòng)都需要在股東大會(huì)上進(jìn)行，而大股東在董事會(huì)中占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。大部分的中小股東受到時(shí)間、空間等的限制并不能有效參與到股東大會(huì)中來(lái)。所以，對(duì)于公司的很多經(jīng)營(yíng)策略和方案，中小股東沒(méi)有發(fā)言權(quán)或者由于所占股東較少的原因，其意見很難得到公司決策者的重視而影響公司管理決策。
2.中小股東的經(jīng)營(yíng)收益權(quán)和訴訟權(quán)很難保證
在很多公司中，大股東憑借其資源優(yōu)勢(shì)，相互間信息充分對(duì)稱，通過(guò)非法擔(dān)保、挪用公款、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等方式更大限度獲得公司收益，而損害廣大中小股東的基本權(quán)益。再加上受到現(xiàn)有發(fā)展水平的限制，我國(guó)的公司股東權(quán)益保護(hù)相關(guān)法律制度還不夠健全，使得權(quán)益受損的中小股東即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題在哪兒，也沒(méi)有辦法通過(guò)法律途徑以訴訟的方式來(lái)保護(hù)自身的收益權(quán)。
（二）中小股東對(duì)其他股東權(quán)益的損害問(wèn)題
基于現(xiàn)有的法律制度和公司管理模式對(duì)中小股東的不公平待遇，有些中小股東會(huì)通過(guò)其他非法途徑來(lái)謀取公司經(jīng)營(yíng)收益，在這個(gè)過(guò)程中，勢(shì)必對(duì)公司其他股東的權(quán)益造成了或多或少的損害。最為常見的是發(fā)生在公司的融資過(guò)程中。即當(dāng)公司現(xiàn)有的投入資金不足以維持公司的基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，需要通過(guò)追加投資的方式來(lái)解決，一般分為內(nèi)源性融資、股權(quán)融資和債務(wù)融資三種。除了內(nèi)源性融資是在公司現(xiàn)有股東人數(shù)的范圍內(nèi)進(jìn)行，其他兩種都需要新的股東加入，這個(gè)過(guò)程中由于信息不對(duì)稱就會(huì)產(chǎn)生原有股東對(duì)其他股東權(quán)益的損害問(wèn)題。
（三）職業(yè)管理者對(duì)于股東權(quán)益的損害問(wèn)題
公司是以經(jīng)營(yíng)效益的最大化為根本目標(biāo)的，職業(yè)管理者則以自身收益的最大化為目標(biāo)。雖然在很大程度上，職業(yè)管理者的收入與公司效益成正比，但兩者并不完全一致。所以在出現(xiàn)矛盾之時(shí)，公司的職業(yè)管理者會(huì)以犧牲公司收益的最大化來(lái)滿足自身收益的最大化。比如給自己或者有關(guān)系的員工高于正常的工資標(biāo)準(zhǔn)；利用自身的權(quán)利在經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)中謀取私利等等，給公司股東的權(quán)益帶了較大損害。
二、有效保護(hù)股東權(quán)益的策略
（一）加強(qiáng)對(duì)公司董事會(huì)經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)的約束力度
1.公司經(jīng)營(yíng)管理模式和股權(quán)結(jié)構(gòu)改革
首先，將中小股東納入到公司的經(jīng)營(yíng)管理決策體系中來(lái)，充分考慮到廣大中小股東的合法權(quán)益。其次，積極推行銀行持股政策。使得銀行與公司之間形成有效的監(jiān)管機(jī)制，改變公司決策由大股東說(shuō)了算的現(xiàn)狀。
2.建立健全保護(hù)中小股東權(quán)益的相關(guān)法律法規(guī)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，為了使得公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)更加規(guī)范、有序，需要建立健全保護(hù)中小股東權(quán)益的相關(guān)法律法規(guī)，完善相關(guān)的中小股東保護(hù)機(jī)制，確保“有法可依，有法必依”。以法律為基礎(chǔ)實(shí)行信息的全面流通、對(duì)稱，讓市場(chǎng)規(guī)律充分發(fā)揮作用，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的同時(shí)可以減少腐敗問(wèn)題的發(fā)生。
（二）股東權(quán)益的保護(hù)機(jī)制
1.對(duì)于涉及股東權(quán)益的決策，相關(guān)股東需回避
對(duì)于涉及股東自身權(quán)益的經(jīng)營(yíng)管理決策問(wèn)題，決策者會(huì)自覺(jué)或者不自覺(jué)地考慮自身收益情況，有時(shí)會(huì)放棄公司利益最大化的原則，以獲得個(gè)人利益的最大化。所以，對(duì)于涉及股東權(quán)益的決策，相關(guān)股東需回避，來(lái)避免因?yàn)橹饔^因素而造成部分股東權(quán)益受損，公司經(jīng)營(yíng)收益分配不均的情況。
2.促進(jìn)信息充分對(duì)稱
現(xiàn)如今，很多不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和股東權(quán)益受損問(wèn)題均是由信息不對(duì)稱造成的，所以要促進(jìn)信息充分對(duì)稱，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健全發(fā)展打好基礎(chǔ)。主要方法就是建立有效的制約和監(jiān)管機(jī)制，促使公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)、有效、準(zhǔn)確，為董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。
3.鼓勵(lì)各方社會(huì)組織和個(gè)人參與監(jiān)管
通過(guò)媒體報(bào)道、社區(qū)走訪宣傳等途徑，積極動(dòng)員、鼓勵(lì)社會(huì)組織和個(gè)人參與到公司經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)管體系中來(lái)，盡可能減少公司決策不當(dāng)、違規(guī)違法操作經(jīng)營(yíng)管理，有損公司股東權(quán)益的問(wèn)題。
（三）完善對(duì)職業(yè)管理者的制約和管理
我國(guó)在這一方面可以參考美國(guó)對(duì)公司職業(yè)管理者所采用的“五道防線”這一策略，這是經(jīng)過(guò)了時(shí)間檢驗(yàn)的有效的管理方式，可以有效約束職業(yè)管理者的權(quán)利，避免因?yàn)橹饔^因素和追求個(gè)人收益最大化而有損公司其他股東的問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，比如可以對(duì)公司職業(yè)管理者施行與公司股東收益息息相關(guān)的機(jī)制，迫使職業(yè)管理者在做出決策前充分考慮到股東權(quán)益；再如通過(guò)對(duì)職業(yè)管理者施行長(zhǎng)期的獎(jiǎng)勵(lì)制度，可以防止受短期利益驅(qū)使而做出有損股東權(quán)益決策的問(wèn)題。
三、小結(jié)
公司治理的存在意義就是要權(quán)衡各股東之間、股東與公司之間、股東與職業(yè)管理者之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，使之形成有效的制約，而促進(jìn)公司的健康有序發(fā)展，保證各股東的合法權(quán)益不受侵害。所以針對(duì)現(xiàn)存的這些有損股東權(quán)益的問(wèn)題，需要從政策法規(guī)、監(jiān)管機(jī)制的建立、公司結(jié)構(gòu)改革等方面進(jìn)行調(diào)整。
參考文獻(xiàn)：
銀行不良資產(chǎn)是指處于非正常良好狀態(tài)下的，不能給銀行帶來(lái)收入甚至難以收回本金的各類資產(chǎn)，其主要是指不良貸款，包括次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。前幾年，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額及不良資產(chǎn)率均在下降，但這并不意味著我國(guó)已成功處理銀行不良資產(chǎn)，因?yàn)檫@種減少是建立在對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的兩次大規(guī)模剝離的基礎(chǔ)上的，我國(guó)處置不良資產(chǎn)仍存在很多問(wèn)題。從2011年第四季度開始，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款開始出現(xiàn)反彈，截止2013年末，商業(yè)銀行不良貸款余額從4279億元升至5921億元，不良貸款率重新上升至1.00%。不良貸款規(guī)模和不良率已現(xiàn)雙升趨勢(shì)，并且在今年一季度這種上升仍在持續(xù)。2013年年報(bào)及2014年一季報(bào)顯示，今年一季度，16家上市銀行不良貸款余額已從4810億元上升至5179億元，不良率由0.98%上升至1.01%。由此可見，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題依然嚴(yán)峻，如何高效處置不良資產(chǎn)仍然是銀行面臨的最大問(wèn)題。
一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因
（一）國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響
我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型時(shí)期，銀行和企業(yè)在利益的驅(qū)使下，繞開國(guó)家對(duì)信貸的限制，一味擴(kuò)大信貸規(guī)模，導(dǎo)致市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量增加引發(fā)通貨膨脹，使得國(guó)家采取宏觀調(diào)控措施整頓金融市場(chǎng)，對(duì)信貸規(guī)模進(jìn)行嚴(yán)格控制，致使許多依靠銀行貸款運(yùn)營(yíng)的投資項(xiàng)目因資金鏈斷裂而停擺，而項(xiàng)目的虧損又直接導(dǎo)致銀行前期投入的貸款無(wú)法收回，形成不良資產(chǎn)。同時(shí)，這又促使銀行在發(fā)放貸款時(shí)青睞于熱門領(lǐng)域和大型企業(yè)，一方面致使中小企業(yè)貸款困難，難以維系和擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；另一方面，一旦貸款集中的領(lǐng)域或企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難，會(huì)出現(xiàn)大量貸款轉(zhuǎn)變?yōu)椴涣假Y產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）政府干預(yù)和國(guó)有企業(yè)的影響
由于我國(guó)政府對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行擁有絕對(duì)控股地位，政府對(duì)其自主經(jīng)營(yíng)和信貸決策的不當(dāng)干預(yù)，是形成不良資產(chǎn)的另一原因。并且大量地方融資平臺(tái)貸款，增加了銀行產(chǎn)生大量不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而地方政府基于地方保護(hù)對(duì)不良資產(chǎn)處置的干涉，也加大了處置難度。另外，國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)家控股銀行在國(guó)有企業(yè)改制時(shí)充當(dāng)重要角色，國(guó)有企業(yè)成為國(guó)有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的主要流向地，但國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型之后由于其經(jīng)營(yíng)運(yùn)作一時(shí)難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，導(dǎo)致其效益下降、虧損嚴(yán)重，無(wú)力償還銀行貸款，造成國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)生大量不良貸款。
（三）國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制不健全的影響
過(guò)去我國(guó)商業(yè)銀行“重貸輕管”，且沒(méi)有形成有效的內(nèi)部制約機(jī)制，為了搶占市場(chǎng)份額或基于人情，銀行在發(fā)放貸款時(shí)對(duì)借款方缺少深入調(diào)查、審查不嚴(yán)格，在貸款之后也沒(méi)有進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理系統(tǒng)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，難以應(yīng)對(duì)貸款變成不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。雖然商業(yè)銀行實(shí)行審貸分離制度，但或缺乏相應(yīng)責(zé)任機(jī)制或執(zhí)行不徹底，并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期理想效果。
（四）社會(huì)信用體制缺失的影響
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)沒(méi)有建立完善的社會(huì)信用體系，導(dǎo)致銀行和借款方信息不對(duì)稱，加大了銀行的審貸難度，且金融市場(chǎng)信用嚴(yán)重缺失，導(dǎo)致惡意逃債現(xiàn)象嚴(yán)重，銀行不良資產(chǎn)大量生成。雖然我國(guó)于2005年建立全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人和企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，但《征信業(yè)管理?xiàng)l例》于2013年3月才開始正式實(shí)施，導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)信用體系發(fā)展不規(guī)范，加上失信懲罰機(jī)制的缺乏，使信用體制并沒(méi)有完全發(fā)揮作用。
（五）金融市場(chǎng)法律制度不完善的影響
首先，我國(guó)金融法律法規(guī)出臺(tái)較晚，直到1993年《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》等法律法規(guī)才開始頒布實(shí)施，而面對(duì)金融業(yè)的迅速發(fā)展，相關(guān)法律法規(guī)的更新也不及時(shí)，一些應(yīng)時(shí)出臺(tái)的規(guī)章政策因效力不足急待上升為法律，實(shí)務(wù)中也存在著大量的法律沖突和法律空白，并且對(duì)相關(guān)法律的執(zhí)行方面也存在問(wèn)題。其次，我國(guó)處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的專門機(jī)構(gòu)——金融資產(chǎn)管理公司的法律定位不明確，其獨(dú)立法人資格存在瑕疵；《金融資產(chǎn)管理公司條例》的許多規(guī)定也與現(xiàn)行法律，如《公司法》的某些規(guī)定存在沖突。這些都不利于金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良資產(chǎn)的有效處置，難以發(fā)揮其作為專門機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)，也不利于金融資產(chǎn)管理公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力的提升。最后，行政管理人員金融法律知識(shí)和法律意識(shí)薄弱，在國(guó)有銀行轉(zhuǎn)型之后仍存在以行政手段干預(yù)其自主經(jīng)營(yíng)的情況，影響銀行發(fā)放貸款和處理不良資產(chǎn)。
二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的法律對(duì)策
（一）健全不良資產(chǎn)處置的法律法規(guī)和相關(guān)制度
要從根本上解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題，必須依靠法律手段，在完善的法律制度下，依照法律的明確規(guī)定高效地處置不良資產(chǎn)并最大限度的防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。
首先，針對(duì)金融資產(chǎn)管理公司要制定單獨(dú)的《金融資產(chǎn)管理公司法》。我國(guó)四家金融資產(chǎn)管理公司自1999年成立以來(lái)，處置銀行不良資產(chǎn)的主要依據(jù)是一些規(guī)章或司法解釋，如《金融資產(chǎn)管理公司條例》、《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）》、《關(guān)于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、管理、處置國(guó)有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》等，這些規(guī)范的效力層級(jí)較低，在實(shí)踐中常常出現(xiàn)與其他法律規(guī)定相抵觸的情形。而且，我國(guó)在成立金融資產(chǎn)管理公司時(shí)規(guī)定其存續(xù)期為10年，而在存續(xù)期滿后，根據(jù)國(guó)際形勢(shì)及我國(guó)現(xiàn)狀，各金融資產(chǎn)管理公司都選擇進(jìn)行商業(yè)化轉(zhuǎn)型，不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力積極開拓國(guó)際市場(chǎng)，向大型國(guó)有金融控股集團(tuán)發(fā)展。因此，必須制定單獨(dú)的《金融資產(chǎn)管理公司法》，以法律形式明確金融資產(chǎn)管理公司的法律地位、經(jīng)營(yíng)范圍，完善其處置不良資產(chǎn)各種方式的相關(guān)法律規(guī)定，如加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)管理公司在以債轉(zhuǎn)股方式處置不良資產(chǎn)時(shí)取得的股權(quán)的保護(hù)，并明確約定回購(gòu)時(shí)間到期時(shí)的合理退出機(jī)制，使其既不損及金融資產(chǎn)管理公司的權(quán)益也不損害其他股東的利益。只有以完善的法律規(guī)定為基礎(chǔ)，才能實(shí)現(xiàn)金融資產(chǎn)管理公司的穩(wěn)健發(fā)展，才能更好地處置銀行的不良資產(chǎn)。
其次，要完善不良資產(chǎn)證券化的法律規(guī)定。世界各國(guó)在處理銀行不良資產(chǎn)時(shí)基本上都采用了不良資產(chǎn)證券化的方式，并且都取得了顯著的成效。我國(guó)從2005年開始實(shí)行信貸資產(chǎn)證券化，但是其中存在許多法律問(wèn)題，我國(guó)應(yīng)在借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，根據(jù)本國(guó)實(shí)際完善相關(guān)規(guī)定和制度。其中，最重要的是以法律的明確規(guī)定保證證券化資產(chǎn)的獨(dú)立性，即要求證券化資產(chǎn)的真實(shí)出售，要將其與發(fā)起人的其他資產(chǎn)隔離，當(dāng)發(fā)起人破產(chǎn)時(shí)證券化的資產(chǎn)不會(huì)被當(dāng)作破產(chǎn)資產(chǎn)進(jìn)行處理，保障證券投資者的利益?？梢钥闯?，要做到真實(shí)出售和資產(chǎn)隔離不僅要求交易的真實(shí)性，還要求購(gòu)買不良資產(chǎn)將其證券化的發(fā)行人SPV具有獨(dú)立性，這些都需要法律的明確規(guī)定。此外，還有許多關(guān)于SPV的規(guī)定以及評(píng)估證券化資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制等需要進(jìn)一步完善，只有通過(guò)完善的法律加以保證，才能發(fā)揮證券化的優(yōu)勢(shì)，大量高效地處置不良資產(chǎn)。
最后，完善對(duì)金融信貸市場(chǎng)的法律規(guī)范、健全信貸立法，既要保證商業(yè)銀行的自主經(jīng)營(yíng)、自主放貸，又要加強(qiáng)對(duì)信貸的監(jiān)督。在完善不良資產(chǎn)處置相關(guān)法律規(guī)定和制度的同時(shí)，還要注重法律法規(guī)的落實(shí)執(zhí)行情況，加大對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管并防止地方政府對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)和處置不良資產(chǎn)進(jìn)行干涉，創(chuàng)建不良資產(chǎn)處置的良好法律環(huán)境，積極防范不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。此外，在以法律形式規(guī)范現(xiàn)有的不良資產(chǎn)處置方式外，還要鼓勵(lì)借鑒國(guó)外成功處置不良資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，積極嘗試和創(chuàng)新新的處置方式，完善我國(guó)銀行不良資產(chǎn)處置機(jī)制。
（二）健全社會(huì)信用體系，增強(qiáng)市場(chǎng)主體信用
總體而言，我國(guó)征信行業(yè)的發(fā)展還處在初級(jí)階段，在立法、監(jiān)督、利益平衡等許多方面存在不足，其中最重要的是要建立失信懲戒機(jī)制，完善相關(guān)法律規(guī)定，加大對(duì)失信行為的懲罰力度，尤其是對(duì)惡意逃廢貸款的借款人，在給予經(jīng)濟(jì)制裁的同時(shí)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者施以刑事處罰，通過(guò)加大失信成本，促使市場(chǎng)主體自主選擇守信。另外，要在擴(kuò)大征信信息統(tǒng)計(jì)范圍的同時(shí)，加大對(duì)征信機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，支持行業(yè)自律組織的建立，以防出現(xiàn)違規(guī)作出不實(shí)記錄和侵犯?jìng)€(gè)人隱私等問(wèn)題。最后通過(guò)完善社會(huì)信用體系，形成良好的市場(chǎng)信用環(huán)境，以降低銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。
（三）完善商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制
首先，要積極推進(jìn)商業(yè)銀行股份多元化，完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)，真實(shí)落實(shí)銀行自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，充分發(fā)揮股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的作用。其次，加強(qiáng)貸款管理，進(jìn)一步落實(shí)“三查”制度，真正做到貸前仔細(xì)調(diào)查、貸時(shí)嚴(yán)格審查、貸后及時(shí)檢查，對(duì)貸款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)，注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究和管理，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、處理風(fēng)險(xiǎn)。最后，注重銀行業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德培養(yǎng)，建立有效的激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，將貸款管理的每個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)到具體部門和個(gè)人，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，即追究相關(guān)負(fù)責(zé)人員的責(zé)任，以實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款的嚴(yán)格審查和監(jiān)測(cè)，保證貸款質(zhì)量，最大限度防止不良貸款的產(chǎn)生。
參考文獻(xiàn)：
一、完善法律制度對(duì)金融生態(tài)的意義
金融生態(tài)的說(shuō)法，就是借用生態(tài)學(xué)的提法來(lái)對(duì)金融環(huán)境進(jìn)行的一定描述，用來(lái)對(duì)金融運(yùn)行相關(guān)環(huán)境要素進(jìn)行表述。協(xié)調(diào)的市場(chǎng)，穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，加上完善的法律環(huán)境和信用環(huán)境，就構(gòu)成了良好的金融生態(tài)環(huán)境，其中，法律環(huán)境是決定金融生態(tài)生存與發(fā)展的直接因素。完善的法律制度能夠在很大程度上增強(qiáng)金融生態(tài)自我的調(diào)節(jié)功能，降低交易費(fèi)用，提高交易率，推動(dòng)金融生態(tài)的發(fā)展。不過(guò)，適宜金融生態(tài)發(fā)展的環(huán)境不是與生俱來(lái)的，也不是一成不變的，它需要我們不斷地進(jìn)行研究，適當(dāng)?shù)膶?duì)法律制度進(jìn)行調(diào)整，不斷規(guī)范金融行為。金融運(yùn)行的相關(guān)環(huán)境因素，都需要法律制度予以調(diào)整；金融機(jī)構(gòu)的健康、正常的運(yùn)作，也離不開法律制度所為其提供的有力保障。法律制度的進(jìn)一步調(diào)整和完善，能夠有效規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)行為，提高內(nèi)控水平，優(yōu)化金融機(jī)構(gòu)，防止惡性競(jìng)爭(zhēng)的出現(xiàn)。
二、金融生態(tài)法律制度的完善思考
（一）建立金融產(chǎn)權(quán)法律制度，突出體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，推動(dòng)金融企業(yè)發(fā)展進(jìn)程。金融發(fā)展的核心是產(chǎn)權(quán)制度，須從法律層面保證金融產(chǎn)權(quán)制度對(duì)市場(chǎng)原則的體現(xiàn)，明確產(chǎn)權(quán)邊界及權(quán)利、責(zé)任和利益。當(dāng)前形勢(shì)下，金融產(chǎn)權(quán)法律制度的完善和改進(jìn)，關(guān)鍵點(diǎn)是：
①在法律方面推動(dòng)金融產(chǎn)權(quán)的多元化，消除金融產(chǎn)權(quán)所有制歧視的法律障礙，將不同性質(zhì)的所有制資本介入金融的法律規(guī)定統(tǒng)一。
②調(diào)整涉及到金融主體構(gòu)造的相關(guān)法律規(guī)范，如商業(yè)銀行法、證券法等，突顯出股東在金融機(jī)構(gòu)中的法律地位，突出其法律作用，落實(shí)股東對(duì)經(jīng)營(yíng)失敗負(fù)責(zé)的制度，明確其核心地位，解決金融機(jī)構(gòu)所有者的缺位及內(nèi)部人控制的問(wèn)題，能夠依靠法律切斷失敗成本的轉(zhuǎn)移之路。
另外，強(qiáng)化委托和的法律關(guān)系，明確所有者及經(jīng)營(yíng)者分別的法律責(zé)任和相應(yīng)的法律義務(wù)。
（二）加強(qiáng)法律對(duì)金融債權(quán)的法律保護(hù)，加快金融生態(tài)發(fā)展速度。首先，需要修改破產(chǎn)法，通過(guò)完善勞動(dòng)法、社會(huì)保障法來(lái)保護(hù)破產(chǎn)企業(yè)的員工權(quán)益。另外，要能夠?qū)Α胺ㄈ巳烁穹裾J(rèn)”制度進(jìn)行運(yùn)用，保證債權(quán)人對(duì)法人背后的真正債務(wù)人的民事責(zé)任追蹤。還要完善擔(dān)保法，從實(shí)際出發(fā)，在合理范圍內(nèi)嘗試擴(kuò)大擔(dān)保財(cái)產(chǎn)范圍，將權(quán)利質(zhì)押納入擔(dān)保法調(diào)整的范圍之內(nèi)。除上述之外，還需要對(duì)刑法進(jìn)行相應(yīng)的修改，擴(kuò)大貸款詐騙罪主體范圍及其適用條件，進(jìn)一步完善金融資產(chǎn)的刑事保護(hù)的相關(guān)制度。根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融的發(fā)展要求，調(diào)整和規(guī)范貸款的程序、質(zhì)量管理、責(zé)任人等，保證銀行和企業(yè)間的信用履約關(guān)系得到法律保護(hù)。鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，對(duì)一些利于活躍金融市場(chǎng)的創(chuàng)新活動(dòng)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的各種金融方法等，認(rèn)定其合法。
（三）改進(jìn)信用法治建設(shè)，改善金融生態(tài)環(huán)境。信用，是金融企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基石，必須能夠?qū)χ薪闄C(jī)構(gòu)的管理制度進(jìn)行完善，強(qiáng)化行政制度和司法制度，從法律制度的安排上，保證規(guī)范管理和處罰的嚴(yán)厲性，在整個(gè)社會(huì)上形成一個(gè)重視誠(chéng)信的氛圍，使金融機(jī)構(gòu)不敢失信、不愿失信。關(guān)鍵是要加快征信立法速度，推進(jìn)企業(yè)征信系統(tǒng)進(jìn)程，完善個(gè)人征信系統(tǒng)和企業(yè)銀行賬戶的管理制度。征信立法分為征信業(yè)務(wù)法，征信產(chǎn)品促進(jìn)法和征信產(chǎn)業(yè)管理法。
（四）提高法律管理效能，調(diào)整金融監(jiān)管制度。盡快建立相關(guān)法律制度，不斷地進(jìn)行修改和完善，明確相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的法律地位，拓展其法律發(fā)展空間，如信托公司、財(cái)務(wù)公司和資產(chǎn)管理公司等。另外，還要加快建設(shè)監(jiān)管問(wèn)責(zé)制，進(jìn)一步完善和修改金融監(jiān)管的評(píng)估和考核制度，將監(jiān)管主體的職責(zé)引導(dǎo)到社會(huì)公共利益的保護(hù)方面。最后，以監(jiān)管效能的提高為核心，制定增強(qiáng)金融穩(wěn)定性的法律框架，對(duì)金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機(jī)制進(jìn)行合理、科學(xué)的配置，并完善處置機(jī)制相關(guān)法律法規(guī)，圍繞“建立金融監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制”的原則落實(shí)相關(guān)制度。從我國(guó)國(guó)情出發(fā)，盡快金立完善的存款保險(xiǎn)、保障基金等相關(guān)法律制度，將國(guó)家承擔(dān)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題解決，減少政府承擔(dān)其經(jīng)營(yíng)失敗的負(fù)擔(dān)。當(dāng)前整體形勢(shì)來(lái)看，我國(guó)建立存款保險(xiǎn)制度時(shí)機(jī)目前已成熟，需要按照全體參與、有限保障的模式來(lái)構(gòu)建金融機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)保障法。最后，為了提高宏觀調(diào)控的整體效果，提高貨幣政策有效性，有效促進(jìn)銀行資金的運(yùn)用法制化，避免其它部門運(yùn)用銀行資金從而造成倒逼局面，要從法律層面對(duì)銀行“多功能”使用再貸款進(jìn)行制約，維護(hù)貨幣獨(dú)立性。為了能夠明確財(cái)政資金和銀行資金的區(qū)別，須盡快明確一些特殊機(jī)構(gòu)的法律地位。另外，司法部門要提高相應(yīng)的工作效率，體現(xiàn)訴訟經(jīng)濟(jì)原則，根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，在相應(yīng)的期限內(nèi)辦理和審結(jié)案件。
總結(jié)
目前來(lái)看，我國(guó)的金融法律制度在完善和改革的過(guò)程中，確實(shí)遇到了一些問(wèn)題。我們也須不斷推進(jìn)金融生態(tài)法律制度的完善，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，構(gòu)建合理的、高效的金融生態(tài)。
參考文獻(xiàn)
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