序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇公司財(cái)務(wù)出賬流程范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！

篇1

一、調(diào)查的目實(shí)踐的

（一）目的和意義

為了把自己學(xué)習(xí)到的專業(yè)知識(shí)用于實(shí)踐，培養(yǎng)自己的實(shí)際動(dòng)手能力解決會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的問題，做一名專業(yè)會(huì)計(jì)后備人才。為今后的會(huì)計(jì)工作做準(zhǔn)備，為自己以后的工作積累工作經(jīng)驗(yàn)。

會(huì)計(jì)專業(yè)不僅要學(xué)好專業(yè)理論知識(shí)，而且還要掌握實(shí)際動(dòng)手能力。于是2014年11月17-2015年2月17日到XX物業(yè)管理有限公司深入內(nèi)部實(shí)習(xí)，調(diào)查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)施情況。

（二）公司概況

XX物業(yè)管理有限公司是禾田投資集團(tuán)有限公司全資子公司，創(chuàng)建于1988年12月13日，位于廣州科韻路，簡(jiǎn)稱廣州信息港，廣州信息港是天河軟件園（房?jī)r(jià)，戶型，二手房，租房）在建成區(qū)的軟件孵化中心，現(xiàn)有百度，愛立信，聯(lián)想，網(wǎng)易等國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)入駐，可以說(shuō)廣州信息港是XX物業(yè)管理有限公司最高端的寫字樓。各種知名企業(yè)的進(jìn)駐為天河軟件園增加不少色彩。交通便利，公司職工大概有500-1000人，各項(xiàng)職權(quán)分離，設(shè)立各個(gè)崗位，部門。財(cái)務(wù)部主要5人，1個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，2個(gè)會(huì)計(jì)主管，2個(gè)出納，分工獨(dú)立，職權(quán)分離，相互制約。1個(gè)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)核算成本會(huì)計(jì)，跟做外賬，1個(gè)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)做公司內(nèi)賬跟指導(dǎo)各部門的收款員做賬工作，1個(gè)出納負(fù)責(zé)內(nèi)部，1個(gè)出納負(fù)責(zé)跑銀行。兩個(gè)會(huì)計(jì)主管都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師級(jí)別，經(jīng)驗(yàn)豐富。財(cái)務(wù)經(jīng)理出的驗(yàn)資報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)表都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督，這樣的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度更加合理。

二、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過(guò)程

我們企業(yè)的會(huì)計(jì)人員設(shè)置，企業(yè)預(yù)算，企業(yè)的賬冊(cè)是否合理設(shè)置等都作為實(shí)踐調(diào)查的目的。

1，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，主要物業(yè)管理公司是否有會(huì)計(jì)，出納，主管，財(cái)務(wù)經(jīng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理，物業(yè)收費(fèi)員。

2，會(huì)計(jì)人員是否符合財(cái)政部門的規(guī)定。是否具有會(huì)計(jì)從業(yè)證，從事會(huì)計(jì)行業(yè)入門基本要求，從事成本會(huì)計(jì)是否有會(huì)計(jì)職稱。主管是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱，工作年限是否符合。是否專業(yè)人員，是否全職。

3，賬冊(cè)設(shè)置情況，主要是總賬，明細(xì)賬，報(bào)表，銀行日記賬，現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)是否健全，記賬依據(jù)記賬是否及時(shí)，記賬是否賬實(shí)相符。記賬是否做到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求做到賬證相符，賬實(shí)相符，賬賬相符，賬表相符等。

4，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是否健全。

根據(jù)以上安排我特意做了實(shí)踐，深入企業(yè)內(nèi)部調(diào)查學(xué)習(xí)?，F(xiàn)將主要情況如下反應(yīng)：

剛開始第一周的時(shí)候沒接觸到企業(yè)多大財(cái)務(wù)方面的東西，主要幫公司的收費(fèi)員蓋車場(chǎng)發(fā)票章跟地稅局停車劵，主要以10元，5元，1元為主，剛開始蓋章的時(shí)候覺得很累，后面慢慢習(xí)慣了。各種發(fā)票要求不是很高，隨便蓋就好，地稅的電子發(fā)票需要注意以下幾點(diǎn)。公司印章需要清晰，而且還要求美觀，位置也有一定的要求。第二周，主要了解了公司財(cái)務(wù)的狀況跟企業(yè)設(shè)置流程，跟公司內(nèi)部設(shè)置。第三周，主要幫會(huì)計(jì)跑國(guó)稅地稅，學(xué)會(huì)了企業(yè)變更注冊(cè)資金需要的證件跟流程。銀行里面的公司注冊(cè)資金變更。第四周，學(xué)習(xí)開始摸索企業(yè)的財(cái)務(wù)工具，用有軟件跟科耐的使用方法。用于是考從業(yè)資格證的那個(gè)版本，用起來(lái)還好。只是科耐是每個(gè)業(yè)務(wù)公司的新系統(tǒng)，自己接觸起來(lái)覺得很陌生。到現(xiàn)在還沒有完完全全掌握里面的每一個(gè)用途。第五周，主要跟出納學(xué)如何打印支票，如何正確開支票。如何在網(wǎng)上快速開銀行支票。第六周，自己?jiǎn)为?dú)跑銀行，送支票，領(lǐng)取進(jìn)賬單，跟廣州平安銀行天河支行，廣州銀行天河支行的辦理非現(xiàn)金對(duì)公業(yè)務(wù)的銀行工作人員搞好關(guān)系，這樣方便辦理銀行非現(xiàn)金對(duì)公業(yè)務(wù)，例如，自己的支票開的不是很全面，支票的收票人印章蓋得不是很正規(guī)，但是跟銀行關(guān)系好。這點(diǎn)小事基本不影響銀行給本公司辦理進(jìn)賬業(yè)務(wù)。感覺，出來(lái)了實(shí)習(xí)才發(fā)現(xiàn)，法規(guī)規(guī)定支付結(jié)算制度是死規(guī)矩?，F(xiàn)實(shí)生活中在銀行辦理銀行各個(gè)業(yè)務(wù)的時(shí)候是靈活的。第七周，主要跟著一起辦理單位支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，各個(gè)銀行支取現(xiàn)金的限額不同，在一定的限額規(guī)定里要寫申請(qǐng)，還要跟銀行提前預(yù)約。建設(shè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)是辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)超過(guò)5萬(wàn)就要提交書面申請(qǐng)跟提前預(yù)約。第八周，學(xué)習(xí)領(lǐng)取大量現(xiàn)金的時(shí)候自己應(yīng)該注意的事項(xiàng)跟流程。第九周，主要跟著出納學(xué)著裝訂銀行存款日記賬跟現(xiàn)金日記賬的裝訂跟書寫的要求。第十周，跟著出納一起學(xué)著用會(huì)計(jì)做賬軟件做出納帳。第十一周，開始跟公司的核算會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)，剛開始只是了解工作的大概流程。第十二周，學(xué)著算應(yīng)收賬款的計(jì)算。第十三周，幫助會(huì)計(jì)一起計(jì)算社保的計(jì)算跟社?；镜牧鞒獭５谑闹?，學(xué)習(xí)如何計(jì)算工人工資。第十五周，快到年底了，進(jìn)行國(guó)定資產(chǎn)的清理。第十六周，基本上準(zhǔn)備著年會(huì)的節(jié)目。第十七周，學(xué)習(xí)公司的主要稅種，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。第十八周，主要跟著會(huì)計(jì)出會(huì)計(jì)憑證，如何運(yùn)用憑證的裝訂。第十九周，主要學(xué)習(xí)這幾個(gè)月來(lái)學(xué)習(xí)的內(nèi)容。第二十周，主要跟著主管學(xué)習(xí)如何出報(bào)表。

1，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)人員必須要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為記賬依據(jù)，如銀行進(jìn)賬單，銷售貨物時(shí)必須要收到發(fā)票才可以做賬，企業(yè)銷售貨物時(shí)采用托收承付的必須要收到托收承付代銷清單并且發(fā)出貨物，才得作為收入。銀行日記賬，現(xiàn)金日記賬采用日清月結(jié)。記賬，算賬，報(bào)賬，做到手續(xù)完備，符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。及時(shí)做出報(bào)表，按時(shí)報(bào)賬，采用與本單位相適應(yīng)的的制度，是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的基本要求。

2，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督構(gòu)成的“三位一體”的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，在監(jiān)督形式、內(nèi)容和方法等方面都比以前有了較大的突破和創(chuàng)新。而且三者存在著密切的關(guān)系，其中內(nèi)部監(jiān)督是基礎(chǔ)，具有自律性。當(dāng)單位接收到不符合規(guī)定的支票，或者不真實(shí)，不合法的原始憑證時(shí)，不予以接受，并且還要報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，通常一般原始發(fā)票直接通過(guò)網(wǎng)上查詢真?zhèn)巍Ｊ盏讲缓侠?，不完整的原始憑證經(jīng)過(guò)查詢后報(bào)上級(jí)可以更改或者重開原始憑證、任何原始憑證的發(fā)生都要符合實(shí)際。資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，立即報(bào)告上一級(jí)，待查明原因后做正確的處理。發(fā)現(xiàn)賬表不符時(shí)，也要立刻報(bào)名上級(jí)，查明原因再做出相應(yīng)處理。

3列舉本單位采用的一些會(huì)計(jì)辦法。

4參與本單位出納崗位，會(huì)計(jì)崗位的工作要求，深入學(xué)習(xí)出納崗位的職責(zé)，會(huì)計(jì)崗位算賬，報(bào)賬，出報(bào)表這些流程。

三，實(shí)踐調(diào)查結(jié)果。

深入本單位實(shí)習(xí)的時(shí)間即使不長(zhǎng)，但是發(fā)現(xiàn)本單位崗位人員設(shè)置符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，每個(gè)會(huì)計(jì)人員均有會(huì)計(jì)專業(yè)證，單位的賬冊(cè)設(shè)置合理，符合規(guī)定，記賬及時(shí)，做到了賬實(shí)相符，賬賬相符，賬表相符，單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理，符合稅局規(guī)定，報(bào)賬及時(shí)，都遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，是難得的遵法，守法的好公民，在本單位沒有發(fā)現(xiàn)做假賬，匿名銷毀賬冊(cè)，會(huì)計(jì)賬薄，會(huì)計(jì)報(bào)表，貪污，私用公款一系列行為違法行為發(fā)生。本公司財(cái)務(wù)制度一系列健全，表現(xiàn)在一下各個(gè)方面：

（一）崗位設(shè)置跟職權(quán)分工狀況合理，公司成立歷史悠久。職工人數(shù)較多，通過(guò)合理的管理制度，讓公司的管理制度更深入人心。會(huì)計(jì)各個(gè)崗位間職權(quán)相互分離，相互制約。堅(jiān)持了各個(gè)崗位設(shè)置的合理性，銀行出納跟公司出納相互監(jiān)督又相互分離，記賬會(huì)計(jì)跟核算會(huì)計(jì)相互分離，相互制約，財(cái)務(wù)經(jīng)理受到各個(gè)會(huì)計(jì)人員監(jiān)督。會(huì)計(jì)憑證審核權(quán)限符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，單位資金業(yè)務(wù)的受理符合國(guó)家現(xiàn)金限額的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)。電算會(huì)計(jì)的各個(gè)權(quán)限設(shè)置合理，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督符合國(guó)家會(huì)計(jì)的設(shè)置要求。

（二）資金管理一種是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，另一種是加強(qiáng)銀行存款管理。如：職工的差旅費(fèi)的報(bào)銷必須要符合國(guó)家現(xiàn)金管理限額標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)，職工車費(fèi)，辦公用品報(bào)銷，各個(gè)部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷不得超過(guò)發(fā)生額的60%，不得超過(guò)年度收入的千分之5，管理費(fèi)用不得超過(guò)收入的15%。一般職工人員的費(fèi)用報(bào)銷主要是要有發(fā)票為主。還要查找發(fā)票的真?zhèn)?。公司一般不?huì)有很多現(xiàn)金業(yè)務(wù)，大部分都是以支票為主。按照銀行規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)，每次多余的現(xiàn)金都必須送存銀行。公司以物業(yè)管理為主，主要是收物業(yè)管理費(fèi)，代扣代繳水電費(fèi)。各個(gè)部門的收款員在每一天收到的物業(yè)費(fèi)都會(huì)存進(jìn)本單位的銀行卡里，每日還的制作出余額表。出納人員每天都要查單位余額，每筆原始憑證都要加上收訖，付訖，現(xiàn)金付訖，轉(zhuǎn)賬付訖的印章字樣。出納按時(shí)做出銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬表相符。公司未出現(xiàn)私自拿用公款，出現(xiàn)白條相抵狀況。

（三）票據(jù)管理符合中國(guó)人民銀行的管理規(guī)定。票據(jù)的領(lǐng)用與支出符合票據(jù)管理的規(guī)定，公司的票據(jù)有專人保管，出納負(fù)責(zé)保管自己的印章，財(cái)務(wù)經(jīng)理保管財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)章，法人章也有專人保管，票據(jù)的簽發(fā)開出有專人審核。票據(jù)的領(lǐng)用也要做出登記。在銀行辦理進(jìn)賬跟出賬業(yè)務(wù)時(shí)，簽發(fā)的票據(jù)必須符合中國(guó)人民銀行的規(guī)定，票據(jù)的金額，出票日期，收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。票據(jù)金額的大小寫必須一致，不一致的銀行不予受理，票據(jù)的大寫日期跟大寫金額都有嚴(yán)格的規(guī)定，必須按照規(guī)定。票據(jù)每天按時(shí)核對(duì)，跟進(jìn)賬單或者出賬單相核對(duì)，跟公司的銀行存款。做到賬賬相符，定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查，專人負(fù)責(zé)交接。

（四）公司資金的使用，各級(jí)設(shè)置管理系統(tǒng)。一級(jí)級(jí)審批，再通過(guò)財(cái)務(wù)部門審批。審批制度嚴(yán)格按照公司管理制度，出納開出現(xiàn)金支票要通過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理，公司董事長(zhǎng)的審批，財(cái)務(wù)人員審批后才能做出處理；做到公司支出合理，對(duì)公司資金做出合理的事前，事中監(jiān)督，使公司避免出現(xiàn)坐支，不合理的開支現(xiàn)象。

四、實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì)

（一）改進(jìn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的建議

1、 為了促進(jìn)公司財(cái)務(wù)收支的需要，提高工作效率，為了節(jié)省會(huì)計(jì)工作的時(shí)間，提高工作效率，符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度需要跟符合公司實(shí)際，嚴(yán)謹(jǐn)制定出一套符合公司的財(cái)務(wù)制度。

2、公司遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

3、做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4、公司利潤(rùn)表采用賬結(jié)法。公司主要以物業(yè)管理方面為主，設(shè)計(jì)的收入方面較多，一月差不多要做出一次處理。

5、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格要求《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，公司財(cái)務(wù)管理要認(rèn)真管理實(shí)施，嚴(yán)格遵循保密公司財(cái)務(wù)秘密，同時(shí)加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，每年堅(jiān)持自學(xué)跟堅(jiān)持學(xué)習(xí)書本知識(shí)，致使自己的財(cái)務(wù)知識(shí)更加寬廣。

6、加強(qiáng)對(duì)原始憑證的保管，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案保管制度,做到會(huì)計(jì)檔案原始憑證得到合理的保管。

7、做好會(huì)計(jì)憑證的審核，做到原始憑證的真實(shí)性，合理性，合法性，完整性。

8、隨著社會(huì)進(jìn)步，時(shí)代變更。面對(duì)財(cái)務(wù)新問題，不斷完善，進(jìn)步。與時(shí)代俱進(jìn)保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)行流暢。

（二）對(duì)社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的建議

這次社會(huì)實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)教學(xué)計(jì)劃的要求安排的，是非常有意義的一次活動(dòng)。為了更好的提高自身綜合能力和業(yè)務(wù)水平，作為學(xué)生應(yīng)主動(dòng)配合學(xué)校的安排，并積極參與，及時(shí)做好社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告，并在實(shí)踐活動(dòng)中多發(fā)現(xiàn)成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處，為將來(lái)踏上社會(huì)奠定一定的工作基礎(chǔ)。

篇2

我公司脫胎于鐵路局通信部門、成長(zhǎng)于中國(guó)電信長(zhǎng)期壟斷的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下。長(zhǎng)期以來(lái)，各分公司間作為獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算中心，財(cái)務(wù)管理比較粗放。一方面，管理鏈條較長(zhǎng)，資產(chǎn)間的關(guān)系不能直接對(duì)應(yīng)，流轉(zhuǎn)不通暢，容易造成會(huì)計(jì)信息失真；另一方面，資產(chǎn)權(quán)屬不易劃分加之管理的分散使相當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)在內(nèi)部盤滯，難以產(chǎn)生應(yīng)有的效益。因此要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)成本控制，會(huì)計(jì)核算集中就成為必要條件之一。財(cái)務(wù)管理一直是企業(yè)管理工作中的重中之中，要想在各級(jí)分公司形成決策、激勵(lì)和約束在內(nèi)的三大財(cái)務(wù)管理機(jī)制，就必須實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)在的核算型會(huì)計(jì)向管理型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)階段，各級(jí)分公司財(cái)務(wù)人員的主要精力均放在基礎(chǔ)核算上，財(cái)務(wù)部門的管理職能根本沒能有效得發(fā)揮，因此我們應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)核算中心為主線，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，首先保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，進(jìn)而通過(guò)建立財(cái)務(wù)集中管理體系，形成以“會(huì)計(jì)核算集中、資金籌措統(tǒng)一、內(nèi)控體系高效地財(cái)務(wù)管理模式。

一、流程重組，構(gòu)建以會(huì)計(jì)集中核算為核心的集中管理體系

企業(yè)的工作效率來(lái)自職責(zé)界面的明晰和各種流程的通暢，要想有效的實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，完善業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)流程和管理流程，建立省分公司業(yè)務(wù)流程體系是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的源頭。因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程是管理的基礎(chǔ)，公司扁平化管理勢(shì)必要將原來(lái)被分割的工作復(fù)合，壓縮成一個(gè)完整的任務(wù)，刪除不必要的工作環(huán)節(jié)，同時(shí)又要有必要的風(fēng)險(xiǎn)控制，合理設(shè)置監(jiān)督和審批環(huán)節(jié)，只有這樣才能讓財(cái)務(wù)內(nèi)控體系發(fā)揮應(yīng)有的職能作用。

1、核心――會(huì)計(jì)集中核算

在省分公司組建會(huì)計(jì)核算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)各級(jí)分公司日常會(huì)計(jì)核算工作。在核算中心內(nèi)部，執(zhí)行統(tǒng)一的作業(yè)流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并由核算中心負(fù)責(zé)全省內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)配。實(shí)行收支兩條線，撤消各級(jí)分公司的基本銀行賬戶，由會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；保留收入專用賬戶，將各級(jí)分公司的收入款由收入戶按期劃轉(zhuǎn)至省分公司，保證最大限度地將資金匯集在省分公司，為省分公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供資金保障。

2、支撐――信息集中管理

目前，雖然我公司全部實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，但會(huì)計(jì)軟件平臺(tái)相對(duì)獨(dú)立，核算軟件與報(bào)表系統(tǒng)無(wú)法對(duì)接，因而使得會(huì)計(jì)信息不能得到及時(shí)、有效地共享，既浪費(fèi)了信息資源又減緩了信息提供的時(shí)效性。會(huì)計(jì)集中核算必須依托信息網(wǎng)絡(luò)手段，通過(guò)與其它原有信息平臺(tái)的鏈接，集成方方面面的會(huì)計(jì)信息，全方位實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，使公司內(nèi)部管理與核算成為一個(gè)有機(jī)的整體，為財(cái)務(wù)管理與集中核算創(chuàng)造有利條件，同時(shí)也為管理工作提供準(zhǔn)確、及時(shí)的會(huì)計(jì)信息。

3、提升公司內(nèi)部管理水平

財(cái)務(wù)集中管理平臺(tái)的搭建決定著公司財(cái)務(wù)管理工作的集中程度。會(huì)計(jì)核算集中不只是財(cái)務(wù)的集中，應(yīng)當(dāng)延伸到公司整個(gè)管理工作的各各層次，使管理工作的廣度、深度得到提高。

我公司現(xiàn)在已經(jīng)實(shí)施的二條主線分別為：（1）采購(gòu)系統(tǒng)一體化的集中管理，集中統(tǒng)一采購(gòu)，發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，降低采購(gòu)成本。取消各級(jí)分公司的物資供應(yīng)部門，由省分公司物資管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)各地市分公司的物資供應(yīng)業(yè)務(wù)。通過(guò)整合資源，合理降低庫(kù)存、降低消耗、減少損失、折舊利新。（2）網(wǎng)絡(luò)資源一體化和集中管理，集中統(tǒng)一在省分公司一點(diǎn)結(jié)算，降低網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)成本，由省分公司網(wǎng)絡(luò)支撐中心全面負(fù)責(zé)各地市分公司的網(wǎng)絡(luò)資源調(diào)配，通過(guò)優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)達(dá)到網(wǎng)絡(luò)資源合理利用、出口成本節(jié)約支出。

我公司將來(lái)應(yīng)實(shí)施的二條主線分別為：（1）對(duì)資金實(shí)行集中管理。利用資金平臺(tái)實(shí)施資金集中管理，取消下屬單位的資金分戶，將資金的管理和使用權(quán)限進(jìn)一步上移到省分公司，由會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一辦理銀行資金的收支管理，既可保證資金使用效率的提高，也可將原來(lái)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)事后反饋轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?，同時(shí)也強(qiáng)化了資金的管理。（2）對(duì)市場(chǎng)業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理。市場(chǎng)是公司的終端業(yè)務(wù)，銷售功能的強(qiáng)弱直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和經(jīng)營(yíng)成果，宜采取逐步集中的管理辦法對(duì)銷售實(shí)行集中。現(xiàn)有的集團(tuán)客戶部集中了西安市大型和集團(tuán)客戶，將來(lái)應(yīng)將銷售決策權(quán)逐步上移，要從提供的業(yè)務(wù)、公司內(nèi)部和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈角度，識(shí)別每一項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)的成本動(dòng)因，發(fā)掘增加客戶價(jià)值或降低成本的機(jī)會(huì)，研究增加收入機(jī)會(huì)時(shí)的成本投入，分業(yè)務(wù)進(jìn)行成本核算，建立定價(jià)模型，為營(yíng)銷提供支撐。

二、實(shí)時(shí)與定期集中管理相結(jié)合，公司財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)現(xiàn)模式

根據(jù)我省實(shí)際情況，財(cái)務(wù)集中管理適宜采用混合集中管理模式，即對(duì)中小地市分公司采用實(shí)時(shí)集中管理，對(duì)于較大的西安分公司采用定期集中管理。對(duì)中小地市分公司財(cái)務(wù)采用實(shí)時(shí)集中管理，就是對(duì)該公司整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生“過(guò)程”的實(shí)時(shí)控制。在該模式下，地市分公司主要是費(fèi)用中心，管理側(cè)重點(diǎn)是對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生“過(guò)程”的控制。當(dāng)發(fā)生成本支出時(shí)，又可采用兩種方式對(duì)成本進(jìn)行處理，第一種是由核算中心集中處理。即各級(jí)分公司財(cái)務(wù)人員采集原始數(shù)據(jù)，定期或傳真到省分會(huì)計(jì)核算中心，由核算中心完成對(duì)費(fèi)用原始憑證的審核、原始數(shù)據(jù)的采集，記賬憑證的生成、記賬，全省制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理流程、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，對(duì)會(huì)計(jì)核算實(shí)現(xiàn)集中控制、集中審核、集中管理，集中決策；第二種是會(huì)計(jì)核算分散處理，信息數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)。當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由各級(jí)分公司財(cái)務(wù)人員完成費(fèi)用原始憑證的輸入、審核、記賬，同時(shí)通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)提交省分公司，由省分公司集中存儲(chǔ)記賬憑證，強(qiáng)化控制力度。定期集中管理，對(duì)西安分公司采用定期集中管理，就是省分公司定期通過(guò)報(bào)表信息、財(cái)務(wù)分析信息等了解西安分公司的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)西安分公司進(jìn)行“結(jié)果控制”。在該模式下，西安分公司是一個(gè)利潤(rùn)中心，管理關(guān)系相對(duì)松散。從財(cái)務(wù)控制角度看，省分公司依據(jù)其提供的報(bào)表數(shù)據(jù)反映贏利情況、營(yíng)運(yùn)情況等各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)這些指標(biāo)的分析，對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。這種財(cái)務(wù)控制與實(shí)時(shí)集中管理模式的側(cè)重點(diǎn)不同，它不是一種“過(guò)程”的控制，而是通過(guò)對(duì)“報(bào)表”的分析，而進(jìn)行的一種“結(jié)果”控制。

三、軟硬件平臺(tái)，公司財(cái)務(wù)集中管理解決方案

對(duì)于實(shí)時(shí)集中管理第一種核算方式，現(xiàn)有的硬件可以滿足會(huì)計(jì)核算的需要，只需增加會(huì)計(jì)核算的人員配備，從管理軟件入手，解決核算系統(tǒng)與報(bào)表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，或依托辦公OA的建立達(dá)到原始數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞，從而解決信息提供的及時(shí)性、完整性。在資金管理方面，在各地市分公司只保留收入賬戶，支出賬戶收歸省分公司集中支付，以周為周期，將各地市分公司的支出款按業(yè)務(wù)量大小劃分，固定于周內(nèi)某一工作日集中從網(wǎng)銀支付各類轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；同時(shí)基于銀行省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)平臺(tái)，為各分公司人員開設(shè)個(gè)人儲(chǔ)蓄卡，用于工資的發(fā)放及現(xiàn)金報(bào)銷款的支付，減少會(huì)計(jì)核算中心的現(xiàn)金收支。 對(duì)于實(shí)時(shí)集中管理第二種核算方式，技術(shù)架構(gòu)是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持下，省分公司與地市公司財(cái)務(wù)部間建立實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)通訊系統(tǒng)，即在省分核算中心設(shè)立服務(wù)器，整個(gè)公司財(cái)務(wù)軟件使用網(wǎng)絡(luò)版本，公司實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”通信，分公司公司(客戶端)全部通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞到省分管理中心的服務(wù)器上進(jìn)行集中存儲(chǔ)；服務(wù)器數(shù)據(jù)庫(kù)由省分核算中心進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)和管理，通過(guò)在管理軟件中設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，并在不同控制層面上設(shè)置控制參數(shù)，實(shí)現(xiàn)省分公司與分公司單位信息共享，達(dá)到對(duì)整個(gè)省分公司財(cái)務(wù)信息的集中管理目標(biāo)。

四、數(shù)據(jù)共享，公司財(cái)務(wù)集中管理的模塊基礎(chǔ)

1、營(yíng)收模塊，加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的管理

目前我公司收入管理除西安分公司外均集中在各分公司財(cái)務(wù)部門，業(yè)務(wù)量大、財(cái)務(wù)人員很大一部份精力花費(fèi)在此，由于現(xiàn)行計(jì)費(fèi)系統(tǒng)功能不夠完善，許多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均為手工操作，且對(duì)于我公司的預(yù)付費(fèi)業(yè)務(wù)、寬帶營(yíng)收等均不能在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中進(jìn)行自動(dòng)劃轉(zhuǎn)核算，對(duì)于后付費(fèi)業(yè)務(wù)也無(wú)法對(duì)用戶欠費(fèi)建立明細(xì)臺(tái)帳，不利于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的管理。另外，對(duì)于我公司收入中的各類明細(xì)業(yè)務(wù)以及今年重點(diǎn)開展的協(xié)同各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中也無(wú)法進(jìn)行體現(xiàn)，使得財(cái)務(wù)收入的數(shù)據(jù)無(wú)法與市場(chǎng)收入進(jìn)行有效的對(duì)接。因此，對(duì)于全省收入業(yè)務(wù)核算管理，需要從計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的源頭進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，將人為操作降到最低，解決計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異較大的現(xiàn)狀。

2、物采模塊，加強(qiáng)公司庫(kù)存物資的實(shí)物管理

目前我公司物資管理已經(jīng)建立有物資采購(gòu)平臺(tái)，并已實(shí)現(xiàn)分級(jí)次網(wǎng)絡(luò)化管理，雖然物資的出入庫(kù)已進(jìn)行了平臺(tái)操作，但該業(yè)務(wù)信息傳遞至財(cái)務(wù)人員仍采用原始的手工操作，財(cái)務(wù)人員很大一部份精力花費(fèi)在料票的分撿核對(duì)，造成工作量大、核算的準(zhǔn)確性保障性差的現(xiàn)狀，因此，對(duì)于全省的物資核算管理，可以以采購(gòu)平臺(tái)與財(cái)務(wù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接，各項(xiàng)物資的出入庫(kù)均在后臺(tái)進(jìn)行自動(dòng)憑證生成，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與物資實(shí)物的統(tǒng)一，將人為操作的失誤率降到最低。

3、固定資產(chǎn)模塊，加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理

我公司目前的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理由于沒有任何應(yīng)用系統(tǒng)的支持，一直依靠EXCEL來(lái)完成，并且沒有統(tǒng)一的格式，而固定資產(chǎn)的主要?dú)w屬部門現(xiàn)采用設(shè)備履歷系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，對(duì)于固定資產(chǎn)的增減、調(diào)配均按月進(jìn)行數(shù)據(jù)的更新，但該設(shè)備履歷系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)金額不做管理，因此固定資產(chǎn)的實(shí)物管理與固定的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算對(duì)應(yīng)性不強(qiáng)，所以財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的很多操作都停滯在紙質(zhì)化、手工化，影響工作效率。因此如果能將設(shè)備履歷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，即可實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊計(jì)算計(jì)提等日常應(yīng)用均采用電子化處理，并支持公司內(nèi)對(duì)資產(chǎn)調(diào)撥流程及業(yè)務(wù)單據(jù)的制定，與總賬系統(tǒng)關(guān)聯(lián)形成內(nèi)部往來(lái)憑證；支持多組織關(guān)系下對(duì)資產(chǎn)的管理，并與信息系統(tǒng)中其他模塊有良好的互動(dòng)關(guān)系；能夠?qū)ξ夜炯磳?shí)行的全成本核算起到很好的輔助作用。

總之，財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施要點(diǎn)是要理清思路，制定一個(gè)科學(xué)的構(gòu)思和切實(shí)可行的方案；理順財(cái)務(wù)管理職責(zé)、健全財(cái)務(wù)管理制度；建立起一支高效協(xié)作的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。財(cái)務(wù)集中管理不是通過(guò)財(cái)務(wù)集中，削弱下屬單位的職責(zé)和職能，也不是簡(jiǎn)單的替代，更不是流于形式的集中。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊敏：《集團(tuán)公司如何實(shí)施對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制》，企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2003年05期；

篇3

1、全程全網(wǎng)，網(wǎng)點(diǎn)多。通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)一個(gè)普通地級(jí)市的收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)達(dá)到四、五百個(gè)，而一個(gè)省更是達(dá)到四、五千個(gè)，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展網(wǎng)點(diǎn)還在不斷延伸增加。網(wǎng)點(diǎn)多、分散，容易出現(xiàn)坐支，歸集不及時(shí)。

2、資金流量大。通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)一般一個(gè)省級(jí)公司每月營(yíng)業(yè)款的歸集能達(dá)到幾個(gè)億甚至更多。營(yíng)業(yè)款管理不到位容易出現(xiàn)大量資金沉淀閑置，不能充分發(fā)揮資金效益。

3、高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)。通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)款絕大部分是通過(guò)前臺(tái)現(xiàn)金收款，營(yíng)業(yè)款管理存在高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，容易出現(xiàn)收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)資金損失。

4、我國(guó)四大通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)均在美國(guó)上市，都必須按照薩班斯法案實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)。根據(jù)內(nèi)控相關(guān)要求，通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)由財(cái)務(wù)核算人員對(duì)營(yíng)業(yè)款每日稽核。而前期通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)營(yíng)收款稽核主要通過(guò)營(yíng)業(yè)部門來(lái)完成，各基層分公司自行稽核，沒有統(tǒng)一規(guī)范化的模式，稽核的頻率更是離內(nèi)控要求相去甚遠(yuǎn)。

二、通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核管理的目標(biāo)

通常企業(yè)營(yíng)業(yè)款的管理是既要防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障營(yíng)業(yè)款的安全完整，又要提高資金使用效益。通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)款管理要達(dá)到上述目標(biāo)，具體到通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核管理，就是最終實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)款所有收款記錄（即現(xiàn)金應(yīng)收數(shù)據(jù)）與銀行實(shí)際進(jìn)賬（即現(xiàn)金實(shí)收數(shù)據(jù)）的金額一致，同時(shí)實(shí)現(xiàn)資金的及時(shí)歸集，如下圖所示：

三、建立完整的營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核管理體系

基于通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)款管理特點(diǎn)及存在的風(fēng)險(xiǎn)，要達(dá)到營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核管理的目標(biāo)，確保營(yíng)業(yè)款所有收款記錄與銀行實(shí)際進(jìn)賬的金額一致，實(shí)現(xiàn)資金的及時(shí)歸集，必須建立相應(yīng)的管理制度及保障機(jī)制，這其中關(guān)鍵的措施就是企業(yè)內(nèi)部建立一套完整的營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核管理體系。

1、明確營(yíng)業(yè)款業(yè)務(wù)、計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)稽核三者職責(zé)

業(yè)務(wù)稽核是對(duì)營(yíng)業(yè)操作（含用戶入網(wǎng)、用戶資料審核、業(yè)務(wù)變更、信用度變更、退費(fèi)、積分兌換等一系列操作）、傭金、依據(jù)公司營(yíng)銷、促銷等政策進(jìn)行業(yè)務(wù)受理的規(guī)范性、準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。工作范圍主要是前臺(tái)人員的營(yíng)業(yè)操作、按公司政策進(jìn)行業(yè)務(wù)受理等。

計(jì)費(fèi)稽核是負(fù)責(zé)對(duì)所有用戶的使用記錄（含預(yù)付費(fèi)用戶）到形成用戶賬單和公司其它業(yè)務(wù)收入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)以及內(nèi)部數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。工作范圍主要是對(duì)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)營(yíng)業(yè)錄入生成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠，計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的準(zhǔn)確計(jì)費(fèi)、準(zhǔn)確出賬進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)或系統(tǒng)間的稽核。

財(cái)務(wù)稽核是負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)收費(fèi)渠道（含自有營(yíng)業(yè)廳、合作營(yíng)業(yè)廳、代辦點(diǎn)、銀行代收費(fèi)等）產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金流進(jìn)行稽核。工作范圍主要是在業(yè)務(wù)部門已履行業(yè)務(wù)稽核和計(jì)費(fèi)系統(tǒng)營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)已實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入進(jìn)行稽核，確保營(yíng)業(yè)資金的安全完整、防范資金風(fēng)險(xiǎn)。工作界面主要是將實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金歸集到企業(yè)收入賬戶這個(gè)階段。

三項(xiàng)稽核的稽核順序首先是業(yè)務(wù)稽核、再是計(jì)費(fèi)稽核、最后是財(cái)務(wù)稽核，三者之間應(yīng)相互銜接相互反饋，密切配合，才能確保營(yíng)業(yè)款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整。

2、建立省、市、縣三級(jí)營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核中心

加強(qiáng)以縣（區(qū)）分公司為統(tǒng)計(jì)單位的一級(jí)財(cái)務(wù)稽核職能，強(qiáng)調(diào)市分公司的必要復(fù)核并發(fā)揮對(duì)縣（區(qū)）分公司的管理職能，明確提出稽核層級(jí)管理的理念，建立省、市、縣三級(jí)賬務(wù)稽核中心，并對(duì)各級(jí)稽核中心的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員要求、崗位職責(zé)、工作流程進(jìn)行全面規(guī)范。

從大部分通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)前期的賬務(wù)稽核人員配備情況看，主要稽核力量集中在市分公司，省分公司的一般未設(shè)置專門機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行管理，縣（區(qū)）分公司基本上是營(yíng)業(yè)廳班長(zhǎng)進(jìn)行此項(xiàng)工作。機(jī)構(gòu)和人員成為加強(qiáng)營(yíng)業(yè)收款管理的首要問題。設(shè)置省分營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核中心主要是指導(dǎo)全省的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入稽核工作，對(duì)營(yíng)業(yè)款稽核流程進(jìn)行規(guī)范；負(fù)責(zé)督促各市分公司及時(shí)、準(zhǔn)確地歸集營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入；指導(dǎo)市分公司財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)應(yīng)用，并不定期抽查、通報(bào)財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)中營(yíng)業(yè)款稽核和系統(tǒng)應(yīng)用情況；根據(jù)市分公司的財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)、營(yíng)賬系統(tǒng)、資金報(bào)表對(duì)市分公司上報(bào)現(xiàn)金收入的準(zhǔn)確性、上報(bào)收入的差異及明細(xì)進(jìn)行抽查；及時(shí)協(xié)調(diào)、解決市分公司財(cái)務(wù)稽核中心、縣（區(qū)）分公司稽核中心反映的財(cái)務(wù)稽核工作中的問題。對(duì)發(fā)現(xiàn)因業(yè)務(wù)稽核或計(jì)費(fèi)系統(tǒng)差異導(dǎo)致的財(cái)務(wù)稽核差異應(yīng)向業(yè)務(wù)主管部門反映；負(fù)責(zé)培訓(xùn)市分公司財(cái)務(wù)稽核人員；負(fù)責(zé)對(duì)各市分公司進(jìn)行不定期的營(yíng)業(yè)款稽核檢查。建立省、市、縣三級(jí)賬務(wù)稽核中心，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)款管理工作從組織機(jī)構(gòu)上得到保障，日?；斯ぷ鲬?yīng)集中在縣市兩級(jí)分公司，同時(shí)為有效確?？h（區(qū)）分公司一級(jí)財(cái)務(wù)稽核工作的落實(shí)，應(yīng)盡量采用縣（區(qū)）分公司專職財(cái)務(wù)稽核人員由市分公司財(cái)務(wù)部委派制。

3、建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)稽核制度及稽核報(bào)表

在保障組織機(jī)構(gòu)的前提下，要實(shí)現(xiàn)規(guī)范統(tǒng)一的營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核，省分公司應(yīng)制定全省統(tǒng)一的營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核管理辦法，對(duì)營(yíng)業(yè)收入的范圍、賬務(wù)稽核機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)要求、稽核流程、現(xiàn)金流稽核示意圖等進(jìn)行明確，各級(jí)稽核中心建立營(yíng)業(yè)稽核臺(tái)賬，明確各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)收款、實(shí)收款、欠繳款，為各級(jí)賬務(wù)稽核中心工作的開展提供了制度保障。

規(guī)范稽核報(bào)表格式，明確考核要求。營(yíng)業(yè)款稽核報(bào)表是公司營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的直觀展現(xiàn)，省分公司應(yīng)在征求市分公司意見和深入市分公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)研的基礎(chǔ)上，形成了一套格式統(tǒng)一的稽核報(bào)表?；藞?bào)表以營(yíng)業(yè)月報(bào)為核心，內(nèi)容涵蓋營(yíng)業(yè)收入月報(bào)、稽核臺(tái)賬、銀行代收費(fèi)統(tǒng)計(jì)表、營(yíng)業(yè)收入上繳統(tǒng)計(jì)表、營(yíng)業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目核對(duì)表、收費(fèi)點(diǎn)話費(fèi)預(yù)存核對(duì)表等。為保證稽核工作的有序開展，省分公司還應(yīng)統(tǒng)一制定稽核工作考核辦法，主要從兩方面進(jìn)行考核，一是對(duì)稽核報(bào)表報(bào)送的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確性進(jìn)行考核，二是對(duì)稽核工作效率進(jìn)行考核，主要通過(guò)資金上繳率、未繳款平均日期等指標(biāo)體現(xiàn)。

4、建立統(tǒng)一的營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)

隨著經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類和方式的不斷豐富，通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)稽核人員的工作量越來(lái)越大，稽核工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性難以得到保證，要提高稽核工作的效率和效果，必須借助信息化手段提升稽核水平。通過(guò)營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)自動(dòng)生成營(yíng)業(yè)款稽核報(bào)表，對(duì)于計(jì)費(fèi)營(yíng)賬系統(tǒng)已有內(nèi)容實(shí)現(xiàn)自動(dòng)鏈接取數(shù)，對(duì)于未納入計(jì)費(fèi)營(yíng)賬系統(tǒng)的內(nèi)容提供手工輸入界面，自動(dòng)匯入固定的稽核報(bào)表樣式。同時(shí)，根據(jù)營(yíng)賬整體建設(shè)規(guī)劃，逐步減少手工錄入內(nèi)容，從而達(dá)到完全自動(dòng)化。能夠?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。借助信息化手段，切實(shí)減輕財(cái)務(wù)稽核人員的工作量，讓財(cái)務(wù)稽核人員能有更多時(shí)間去關(guān)注稽核的重點(diǎn)，把工作做實(shí)做細(xì)。

財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)主要是為了提高稽核的效率和效果，具體表現(xiàn)在：（1）通過(guò)財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)提供自動(dòng)的報(bào)表匯總和沉淀數(shù)據(jù)功能。如：營(yíng)賬系統(tǒng)內(nèi)營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)自動(dòng)鏈接進(jìn)稽核系統(tǒng)，基本可不再要人工查詢營(yíng)賬中的營(yíng)收數(shù)據(jù)；稽核報(bào)表自動(dòng)生成、分級(jí)匯總等，上級(jí)可以對(duì)下級(jí)的稽核報(bào)表進(jìn)行稽核，并對(duì)未通過(guò)稽核的報(bào)表要求下級(jí)修改填報(bào)。在所有下級(jí)報(bào)表通過(guò)稽核確認(rèn)無(wú)誤后，稽核系統(tǒng)提供報(bào)表的層級(jí)自動(dòng)匯總功能。（2）進(jìn)一步固化財(cái)務(wù)稽核流程，間接影響和規(guī)范相關(guān)的配套管理，促進(jìn)公司營(yíng)賬數(shù)據(jù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理水平提高。如營(yíng)賬歷史沉淀數(shù)據(jù)不能修改、營(yíng)賬網(wǎng)點(diǎn)類型的分類管理、庫(kù)存不能隨意調(diào)配等等。（3）實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)未繳款系統(tǒng)預(yù)警功能。通過(guò)系統(tǒng)，可以查詢到各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的期末未繳款情況，通過(guò)與設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)比較，提出預(yù)警（在系統(tǒng)功能完善的情況下可以實(shí)現(xiàn)欠款超限自動(dòng)預(yù)警及自動(dòng)停止收費(fèi)權(quán)限），有利于防范營(yíng)業(yè)款風(fēng)險(xiǎn)。減輕了一線賬務(wù)人員的工作量，從而使他們更注重營(yíng)業(yè)款的歸集管理工作，進(jìn)一步加快資金回籠速度。（4）有效解決賬務(wù)稽核與會(huì)計(jì)核算的銜接問題。通過(guò)系統(tǒng)建設(shè)，對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)款進(jìn)行了全面梳理，準(zhǔn)確反映各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)款資金流動(dòng)。（5）降低舞弊情況的發(fā)生，為企業(yè)營(yíng)業(yè)款的內(nèi)部控制管理充分發(fā)揮作用。

四、完善相關(guān)配套制度及保障機(jī)制

通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)有效落實(shí)營(yíng)業(yè)款管理，除了建立營(yíng)業(yè)款財(cái)務(wù)稽核管理體系，還必須注意相關(guān)配套制度及保障機(jī)制的支撐，主要包括以下方面：

1、建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)收支兩條線制度，杜絕坐支、挪用營(yíng)業(yè)款等現(xiàn)象。

2、制定嚴(yán)格押金管理辦法，規(guī)范押金的收取、保管、退還，確保合作網(wǎng)點(diǎn)代收費(fèi)的安全回籠。

3、加強(qiáng)營(yíng)賬系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)將所有涉及收費(fèi)的業(yè)務(wù)納入營(yíng)賬系統(tǒng)管理監(jiān)控，減少人為因素干擾。

篇4

一、企業(yè)資金收支兩條線管理模式分析

企業(yè)資金收支兩條線管理模式，屬企業(yè)現(xiàn)金管理模式的一種，是指企業(yè)采取資金收入和支出分開管理的方式。在實(shí)踐中，多適用于規(guī)模較大、資金結(jié)算管理中心獨(dú)立性強(qiáng)、分公司多且分散布局的大型企業(yè)。該管理模式具有如下特點(diǎn)：

（一）該模式的優(yōu)勢(shì)

1.全盤考慮，統(tǒng)籌兼顧。企業(yè)通過(guò)實(shí)施收支兩條線的管理模式，從企業(yè)發(fā)展全局戰(zhàn)略角度考慮，統(tǒng)籌兼顧企業(yè)融資、籌資、投資等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過(guò)提高資金集中管控的聚集效應(yīng)，即將企業(yè)的閑散資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌安排、管理和使用，壓縮銀行的貸款規(guī)模，進(jìn)而有效地滿足企業(yè)長(zhǎng)期與短期戰(zhàn)略目標(biāo)資金需求，降低了資金運(yùn)行成本。

2.資金安全性不斷提高。企業(yè)資金使用的安全性是指資金能夠按照原定的預(yù)算、用款計(jì)劃及相關(guān)要求運(yùn)轉(zhuǎn)，及時(shí)、準(zhǔn)確、價(jià)值不發(fā)生減損的收入的支出。但在實(shí)踐中，貨幣資金的流動(dòng)性較強(qiáng)，因多頭開戶、實(shí)行兩套賬目、會(huì)計(jì)信息不全等導(dǎo)致的資金安全性降低實(shí)例屢見不鮮。而實(shí)行企業(yè)收支兩條線對(duì)收入和支出分開管理，對(duì)應(yīng)收賬款采取非靜態(tài)管理和隨時(shí)監(jiān)控，減少了資金的體外循環(huán)和內(nèi)部的資金積壓。

（二）該模式的弊端

1.實(shí)際操作困難。企業(yè)收支兩條線管理模式涉及到總公司、分公司及各項(xiàng)目部等對(duì)象，涉獵范圍大，區(qū)域廣，加大了企業(yè)總部的工作量和管理難度。以財(cái)務(wù)結(jié)算高峰期為例，如果總部或分公司的財(cái)務(wù)人員整體水平不高，或是在收入或支出某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)操作失誤等，將對(duì)分公司的正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

2.靈活性差。企業(yè)收支兩條線管理模式是根據(jù)預(yù)算進(jìn)行資金的統(tǒng)一支付。分公司喪失了行使財(cái)務(wù)管理的權(quán)力，如收支的決策權(quán)和自。在出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題或是急需資金時(shí)，需向總部申請(qǐng)撥付資金。但由于資金的調(diào)配需要時(shí)間，或是企業(yè)總部的管理缺乏及時(shí)性和科學(xué)性，不能針對(duì)各分支機(jī)構(gòu)作出正確的決策，極易造成商機(jī)的延誤，其工作的積極性也受到了影響。

二、企業(yè)資金收支兩條線管理模式的實(shí)際應(yīng)用

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，在實(shí)施企業(yè)資金收支兩條線管理模式的過(guò)程中，不斷完善資金管理模塊，有效提高本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在實(shí)際應(yīng)用中，企業(yè)資金收支兩條線的管理模式主要是通過(guò)對(duì)先進(jìn)流向、流量和流程的規(guī)范管理，進(jìn)而達(dá)到資金管理目標(biāo)的一種財(cái)務(wù)管理模式。

（一）資金的流向：分支機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)總部的要求在指定的開戶銀行設(shè)立收入和支出賬戶。將每日營(yíng)業(yè)收入的資金及時(shí)存入收入賬戶，不得留存和坐支。在這期間支付費(fèi)用由支出賬戶支付。其中，支出賬戶的資金來(lái)源于總部根據(jù)預(yù)算進(jìn)行的撥付，銀行系統(tǒng)負(fù)責(zé)每日自動(dòng)將分公司的收入歸集到總公司收入賬戶。

（二）資金的流量：企業(yè)總部通過(guò)明文規(guī)定或成立督導(dǎo)小組，嚴(yán)把收入關(guān)，確保收入環(huán)節(jié)的規(guī)范性，根除小金庫(kù)賴以生存的土壤；同時(shí)，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的差異性和實(shí)際情況，定期撥付支出款項(xiàng)，保證資金的最低占用和最高集中。通過(guò)規(guī)范收入和支出環(huán)節(jié)，確保收入資金及時(shí)到賬，有效控制支出費(fèi)用，以節(jié)省成本，增加企業(yè)受益。

（三）資金的流程：資金的流程是該管理模式的最終組成部分，其構(gòu)成主要包括五個(gè)方面：賬戶管理及資金的安全性，收入或支出資金的管控，內(nèi)部結(jié)算的管控，相應(yīng)的制度保障措施等方面。在實(shí)踐中，由于收支兩條線涉獵面廣，金額較多，構(gòu)建科學(xué)合理的資金流程及健全相應(yīng)的制度如賬戶核對(duì)、預(yù)算審批制度等是非常必要的。

三、提出的建議

（一）加強(qiáng)監(jiān)管。通過(guò)將表外資金及多種經(jīng)營(yíng)單位資金納入管理，并進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金的安全性及降低管理成本；加強(qiáng)收入環(huán)節(jié)的監(jiān)管，嚴(yán)禁留存和坐支現(xiàn)象；通過(guò)對(duì)分公司賬戶余額及相關(guān)明細(xì)的查詢，對(duì)其資金使用的具體情況進(jìn)行監(jiān)管并做出預(yù)算，以便在高度集中資金的前提下，科學(xué)撥付支出，加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)的影響力和控制力。

（二）完善資金管理流程。筆者建議通過(guò)用友NC—ERP系統(tǒng)建立資金管理模塊，更好地進(jìn)行資金流量和流程的管控。同時(shí)，不斷完善與資金管理流程有關(guān)的各項(xiàng)制度，如賬戶使用和管理制度、賬戶核對(duì)制度、預(yù)算審批制度、考核制度和內(nèi)部稽核制度等。

（三）建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。企業(yè)總部和各分支機(jī)構(gòu)可抽調(diào)相關(guān)人員組成調(diào)研小組，不定期的對(duì)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)小金庫(kù)或者坐支、留存的相關(guān)人員予以處分；同時(shí)，完善考核機(jī)制，提高分支機(jī)構(gòu)對(duì)資金計(jì)劃編制的重視程度，對(duì)考核不合格的人員或計(jì)劃執(zhí)行不利的人員予以辭退或降職等處分，確保資金計(jì)劃執(zhí)行的權(quán)威性。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控。實(shí)現(xiàn)人力行政資源的優(yōu)化配置，明確單位內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位人員的具體職責(zé)，避免職責(zé)交叉或重復(fù)現(xiàn)象，或設(shè)立專門的財(cái)會(huì)人員管理部門，保證監(jiān)管的真實(shí)性和有效性；企業(yè)總部可抽調(diào)人員設(shè)立資金結(jié)算分理處，減輕總部的負(fù)擔(dān)和工作量，在對(duì)資金結(jié)算進(jìn)行全方位控制的同時(shí)，提高工作效益；完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，防止資金管理流于形式。

篇5

資金集中管理是當(dāng)前不少集團(tuán)公司在資金管理上的重要手段。通過(guò)建立資金管理中心，借鑒我國(guó)商業(yè)銀行的資金管理模式，依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督，達(dá)到資金使用效率的最大化。筆者作為安徽煙草行業(yè)資金集中管理項(xiàng)目的主要參與者之一，全程參與了安徽煙草資金管理中心的籌建和運(yùn)行過(guò)程?；诖耍P者對(duì)集團(tuán)公司資金集中管理實(shí)施過(guò)程中主要業(yè)務(wù)流程及注意事項(xiàng)等方面進(jìn)行探討，期望對(duì)同行有一定的參考借鑒價(jià)值。

一、資金集中管理的目標(biāo)和特點(diǎn)

目前，很多集團(tuán)公司都具有資產(chǎn)多、規(guī)模大、子公司分散、現(xiàn)金流量充足或參差不齊等特點(diǎn)，其內(nèi)部也可能沒有大量的內(nèi)部往來(lái)結(jié)算，但只要集團(tuán)公司所屬各企業(yè)合計(jì)沉淀有大量資金，有提高整個(gè)集團(tuán)資金使用效率的愿望，資金集中管理便是一個(gè)效益巨大的選擇。

資金集中管理所要達(dá)成的目標(biāo)是：通過(guò)建立資金管理中心，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)資金的宏觀調(diào)控，盤活存量資金，調(diào)劑資金余缺，加速資金周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。資金管理中心是在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部成員單位現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。資金集中管理的特點(diǎn)表現(xiàn)在：

(一)內(nèi)部成員單位是獨(dú)立的核算單位

內(nèi)部成員單位都具有自己的財(cái)務(wù)部門和各自的銀行賬戶。集中在資金管理中心的資金不改變其所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。

(二)收支兩條線的運(yùn)作流程

先集中內(nèi)部成員單位的現(xiàn)金收入，再由資金管理中心根據(jù)成員單位上報(bào)的現(xiàn)金預(yù)算，向各成員單位撥付各自所需的貨幣資金，同時(shí)監(jiān)控資金的流向和使用情況。

(三)對(duì)于成員單位之間的內(nèi)部往來(lái)結(jié)算不再通過(guò)銀行

成員單位之間的內(nèi)部往來(lái)結(jié)算由資金管理中心通過(guò)“走賬不走錢”的方式進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，大大降低了整個(gè)集團(tuán)公司的資金需求量。這樣以富余的銀行存款來(lái)償還銀行貸款，將會(huì)大大降低銀行貸款的數(shù)額，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(四)統(tǒng)貸統(tǒng)還和內(nèi)部借款

內(nèi)部成員單位不單獨(dú)從銀行貸款，由資金管理中心實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還，保證整個(gè)集團(tuán)的資金需求量。

(五)成員單位與資金管理中心之間形成存貸關(guān)系

各成員單位可以向資金管理中心進(jìn)行內(nèi)部存款、內(nèi)部借款和還款，實(shí)行有償存貸制度。

二、資金集中管理的主要業(yè)務(wù)流程

資金管理中心作為整個(gè)集團(tuán)公司的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)資金的集中統(tǒng)一管理。其主要工作內(nèi)容包括：測(cè)算整個(gè)集團(tuán)公司的資金需用量，統(tǒng)一對(duì)外融資；按全面預(yù)算管理的要求進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)資金的上劃與下?lián)躨辦理成員單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部結(jié)算；調(diào)劑資金余缺，計(jì)算、收取和撥付內(nèi)部資金占用費(fèi)；對(duì)成員單位的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和考核等。

要保證資金集中管理模式的成功實(shí)現(xiàn)，必須借助于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過(guò)信息化來(lái)構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)。針對(duì)資金管理中心上述的主要工作內(nèi)容，資金集中管理系統(tǒng)需要設(shè)計(jì)出如下一些主要模塊，來(lái)完成資金集中管理的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，即：資金預(yù)算管理、資金劃撥管理、內(nèi)部結(jié)算管理、借還款管理、資金占用費(fèi)管理、賬務(wù)與報(bào)表管理、綜合查詢等。每個(gè)模塊又分別設(shè)置一些子模塊，處理不同的業(yè)務(wù)。資金集中管理各模塊的系統(tǒng)功能見圖1。

(一)銀行賬戶管理

集團(tuán)公司在進(jìn)行資金集中管理之前，需要對(duì)資金管理中心和所有成員單位的銀行賬戶進(jìn)行清理，以便集中管理。資金管理中心在所有協(xié)作銀行(一般選擇兩到三個(gè)協(xié)作銀行)各開立一個(gè)賬戶，既是收入賬戶，也是支出賬戶。通過(guò)該賬戶辦理內(nèi)部成員單位收入的上劃和預(yù)算資金的下?lián)艿葮I(yè)務(wù)。

各成員單位在所在地協(xié)作銀行的分支機(jī)構(gòu)中選定一家開立一個(gè)支出賬戶，另外選擇一到兩家協(xié)作銀行開立一到兩個(gè)收入專戶。收入專戶反映成員單位的各項(xiàng)收入及上劃資金管理中心的款項(xiàng)；支出賬戶是成員單位的基本賬戶，反映資金管理中心撥入的款項(xiàng)以及成員單位的各種支出。

除收入專戶和支出賬戶之外的原有其他賬戶應(yīng)逐步清理。

(二)增設(shè)會(huì)計(jì)科目

資金管理中心和成員單位均需增設(shè)“內(nèi)部存款”和“內(nèi)部借款”兩個(gè)一級(jí)科目?！皟?nèi)部存款”科目對(duì)資金管理中心來(lái)說(shuō)。核算的是收到的各成員單位的上劃款項(xiàng)，以及下?lián)艿礁鞒蓡T單位的款項(xiàng)；對(duì)成員單位來(lái)說(shuō)，核算的是上劃到資金管理中心的款項(xiàng)，以及收到資金管理中心的撥入款項(xiàng)?！皟?nèi)部借款”科目對(duì)資金管理中心來(lái)說(shuō)，核算的是借給成員單位的款項(xiàng)，以及收到的成員單位的還款；對(duì)成員單位來(lái)說(shuō)，核算的是從資金管理中心的借款，以及歸還資金管理中心的款項(xiàng)。另外，資金管理中心和成員單位均在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下增設(shè)“內(nèi)部資金占用費(fèi)”明細(xì)科目，該科目核算收付的內(nèi)部資金占用費(fèi)。

(三)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理的基本處理原則是網(wǎng)上處理與網(wǎng)下協(xié)調(diào)相結(jié)合。各成員單位將初步核定后的預(yù)算方案在資金管理系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊錄入上報(bào)。每年年末填寫下一年度的分季度的年度現(xiàn)金預(yù)算表，再據(jù)此在每月月末填寫下一月的分旬的月度現(xiàn)金預(yù)算表。資金管理中心對(duì)各成員單位的月度預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行核準(zhǔn)，作為日常性預(yù)算支出在每句第一天向各成員單位下?lián)苜Y金。非日常性的現(xiàn)金預(yù)算支出，由各成員單位另行單筆申請(qǐng)，資金管理中心單筆審核、下?lián)堋?/p>

(四)資金劃撥管理

資金劃撥管理包括資金上劃和資金下?lián)堋?/p>

1　資金上劃。資金管理中心委托協(xié)作銀行將成員單位收入實(shí)行專戶存款，于每日營(yíng)業(yè)終了，通過(guò)電子匯劃系統(tǒng)，自動(dòng)將成員單位此時(shí)點(diǎn)前收入專戶上的所有資金直接上劃到資金管理中心銀行賬戶，將成員單位該收入專戶上的存款掃數(shù)為零。所有上劃資金，當(dāng)日到賬。資金上劃時(shí)，資金管理中心借記“銀行存款”科目，貸記“內(nèi)部存款一XX成員單位”科目；各成員單位借記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目，貸記“銀行存款”科目。

2　資金下?lián)堋７譃槿粘Ｐ再Y金下?lián)芎头侨粘Ｐ再Y金下?lián)?。?duì)于成員單位的日常性資金需求，資金管理中心根據(jù)各成員單位每月在預(yù)算管理模塊上報(bào)的分旬的月預(yù)算計(jì)劃，在每甸第一天撥付到各成員單位支出賬戶；對(duì)于成員單位關(guān)于基建、技改或?qū)ν馔顿Y等非日常性活動(dòng)的資金需求。由成員單位在預(yù)算管理模塊隨時(shí)申請(qǐng)，資金管理中心審核確認(rèn)后，隨時(shí)及時(shí)撥付。資金下?lián)軙r(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款――XX成員單位”科目，貸記“銀行存款”科目；各成員單位借記“銀行存款”科目，貸記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目。

(五)內(nèi)部結(jié)算管理

成員單位之間因銷售貨物、提供勞務(wù)等發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及其他往來(lái)業(yè)務(wù)一律通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。針對(duì)不同的結(jié)算情由，收付

各方可以分別選擇主動(dòng)付款方式或主動(dòng)收款方式申請(qǐng)結(jié)算，在對(duì)方審核確認(rèn)后，系統(tǒng)根據(jù)確認(rèn)的收付金額，自動(dòng)減少付款方的內(nèi)部存款余額，增加收款方的內(nèi)部存款余額，完成付款行為。付款完成后，資金管理系統(tǒng)自動(dòng)生成可供收付雙方打印的資金結(jié)算原始憑證。發(fā)生內(nèi)部結(jié)算時(shí)，成員單位銷貨(提供勞務(wù))方借記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)”、“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目；成員單位購(gòu)貨(接受勞務(wù))方借記“庫(kù)存商品(其他業(yè)務(wù)支出等)”、“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目。貸記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目；資金管理中心借記“內(nèi)部存款XX購(gòu)貨方”科目，貸記“內(nèi)部存款――XX銷貨方”科目。

(六)借還款管理

借還款管理分為借款管理和還款管理。當(dāng)某成員單位測(cè)算到所需資金超過(guò)自身?yè)碛械膬?nèi)部存款時(shí)，可以提前向資金管理中心申請(qǐng)借款。資金管理中心對(duì)借款的金額、用途、期限等進(jìn)行審核。核準(zhǔn)確認(rèn)后，軟件系統(tǒng)按照核準(zhǔn)的金額自動(dòng)增加該成員單位的內(nèi)部借款余額和內(nèi)部存款余額，并從增加之日起開始計(jì)收內(nèi)部借款的資金占用費(fèi)。某成員單位向資金管理中心進(jìn)行內(nèi)部借款時(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部借款――XX成員單位”科目，貸記“內(nèi)部存款――XX成員單位”科目；成員單位借記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目，貸記“內(nèi)部借款――資金管理中心”科目。

如果成員單位以后的內(nèi)部存款大于正常需用，有富余資金。則既可以到期還款，也可以申請(qǐng)?zhí)崆斑€款或可以在到期前分期還款。在申請(qǐng)后由資金管理中心審核確認(rèn)，軟件系統(tǒng)按照確認(rèn)的還款金額自動(dòng)減少成員單位的內(nèi)部借款余額和內(nèi)部存款余額。某成員單位進(jìn)行內(nèi)部還款時(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款――XX成員單位”科目，貸記“內(nèi)部借款――XX成員單位”科目；成員單位借記“內(nèi)部借款――資金管理中心”科目，貸記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目。

資金管理中心為提高資金管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部借還款管理，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，可以參照商業(yè)銀行的信貸管理制度，實(shí)行信用評(píng)級(jí)制度，為內(nèi)部成員單位評(píng)定信用等級(jí)。對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部信用等級(jí)較高的成員單位，資金管理中心可以核定綜合授信額度，需要時(shí)可以發(fā)放信用貸款。對(duì)于內(nèi)部信用等級(jí)較低的成員單位，資金管理中心可以發(fā)放內(nèi)部擔(dān)保貸款，由內(nèi)部信用等級(jí)較高的成員單位提供擔(dān)保。

(七)資金占用費(fèi)管理

資金管理中心按照資金有償占用的原則，可對(duì)成員單位的內(nèi)部存款和內(nèi)部借款計(jì)算、收取、支付內(nèi)部資金占用費(fèi)。內(nèi)部資金占用費(fèi)由資金管理系統(tǒng)根據(jù)各成員單位的內(nèi)部存款或內(nèi)部借款余額每月結(jié)息一次，并生成內(nèi)部資金占用費(fèi)通知單。資金管理中心、成員單位可以將該通知單打印出來(lái)，按照收到或支付的內(nèi)部資金占用費(fèi)相應(yīng)減少或增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，納入當(dāng)期損益。

內(nèi)部借款和內(nèi)部存款的利息計(jì)算公式如下：

1　內(nèi)部借款。資金管理中心收取的內(nèi)部資金占用費(fèi)=∑[計(jì)息期內(nèi)每筆內(nèi)部借款數(shù)額×實(shí)際占用天數(shù)×日貸款利率]

2　內(nèi)部存款。資金管理中心支付的內(nèi)部資金占用費(fèi)=∑[計(jì)息期內(nèi)內(nèi)部存款每天余額]×日存款利率

為了有效調(diào)動(dòng)成員單位在資金管理中心內(nèi)部存款和內(nèi)部借款的積極性，制定內(nèi)部資金占用費(fèi)率時(shí)，在參照銀行同期存貸款利率和衡量?jī)?nèi)部存款總體余額與內(nèi)部借款總體余額的比例關(guān)系后，適當(dāng)上浮內(nèi)部存款的資金占用費(fèi)率，適當(dāng)下調(diào)內(nèi)部借款的資金占用費(fèi)率。這主要是考慮不把存貸利差留在資金管理中心。而是讓利于所有成員單位。

資金管理中心收取資金占用費(fèi)時(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款――XX成員單位”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用――內(nèi)部資金占用費(fèi)”科目；成員單位借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用――內(nèi)部資金占用費(fèi)”，貸記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目。資金管理中心支付資金占用費(fèi)時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

(八)賬務(wù)與報(bào)表管理

1　賬務(wù)處理。整個(gè)資金管理系統(tǒng)涉及了所有成員單位和資金管理中心的資金收支和收益，因此，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理便非常重要。資金集中管理的信息化系統(tǒng)針對(duì)所發(fā)生的絕大部分資金業(yè)務(wù)都應(yīng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證并同時(shí)記賬。只有少數(shù)一些不常見的業(yè)務(wù)需要手工填制記賬憑證。這樣，可在資金管理系統(tǒng)里產(chǎn)生一個(gè)完整的賬務(wù)處理系統(tǒng)，包括會(huì)計(jì)憑證、總賬和分類別的或分單位的明細(xì)賬，以便及時(shí)反映整個(gè)資金管理系統(tǒng)的所有業(yè)務(wù)處理情況。

2　報(bào)表管理。為了反映資金集中管理的總體運(yùn)行狀況，資金管理中心需要編制多種資金報(bào)表。資金管理系統(tǒng)附屬的資金報(bào)表模塊可以在每月月底自動(dòng)生成多種資金報(bào)表。供集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)了解整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)行狀況。需要編制的資金管理報(bào)表主要包括：資金平衡表(類似于資產(chǎn)負(fù)債表)、內(nèi)部存款增減變動(dòng)表、內(nèi)部借款增減變動(dòng)表、內(nèi)部資金占用費(fèi)收支表等。

3　對(duì)賬管理。資金管理中心需要在資金管理系統(tǒng)里及時(shí)記賬、復(fù)核、結(jié)賬(一日一結(jié))。資金管理系統(tǒng)可以提供自動(dòng)對(duì)賬的功能。每月對(duì)賬一次，月末的最后一日為對(duì)賬截止日。主要是核對(duì)成員單位在資金管理中心的內(nèi)部存款和內(nèi)部借款的發(fā)生額和余額。

三、資金集中管理實(shí)施過(guò)程中應(yīng)注意的問題

(一)爭(zhēng)取銀行、財(cái)政和稅務(wù)部門的理解與支持

資金管理中心需要與協(xié)作銀行達(dá)成共識(shí)，簽訂銀企合作協(xié)議，爭(zhēng)取更好的服務(wù)和優(yōu)惠條件。商業(yè)銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸支持可以保證資金集中管理的順利運(yùn)行，確保資金匯劃快捷、安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金結(jié)算和需求。

針對(duì)資金管理中心內(nèi)部結(jié)算這一新的款項(xiàng)結(jié)算方式，可以請(qǐng)求財(cái)政和稅務(wù)部門下達(dá)專門文件，明確集團(tuán)公司內(nèi)部成員單位之間通過(guò)資金管理中心辦理的收付款憑證可以視同合規(guī)的款項(xiàng)結(jié)算依據(jù)。

(二)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

資金管理中心在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，會(huì)不可避免地存在一些風(fēng)險(xiǎn)：

1　商業(yè)銀行的借貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)內(nèi)部。原來(lái)基層企業(yè)各自在銀行的借款轉(zhuǎn)為在資金管理中心的借款，當(dāng)某基層企業(yè)效益不好甚至破產(chǎn)時(shí)，原來(lái)商業(yè)銀行承擔(dān)的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司的資金管理中心。

2　分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險(xiǎn)。以前，如果一個(gè)或幾個(gè)基層企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行困難，一般不會(huì)影響到其他企業(yè)和整個(gè)集團(tuán)，而現(xiàn)在就有可能拖累到整個(gè)集團(tuán)。資金管理中心統(tǒng)借統(tǒng)還的融資方式，雖增強(qiáng)了融資管理，但也承擔(dān)了整個(gè)集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

篇6

XX年年是集團(tuán)公司改制創(chuàng)新年，也是計(jì)財(cái)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。計(jì)財(cái)部以改制上市為主線，緊緊圍繞公司整體工作部署和財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，現(xiàn)就財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：

一、XX年年財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)要回顧

1、全面配合改制上市工作。

為完成集團(tuán)公司改制上市整體戰(zhàn)略部署，確保我公司改制上市工作按時(shí)按質(zhì)完成，計(jì)財(cái)部全力參與配合改制上市工作。(1)、協(xié)同教材業(yè)務(wù)部門認(rèn)真做好庫(kù)存商品的盤點(diǎn)和分年核價(jià)工作。(2)、協(xié)同辦公室做好君澤君律師事務(wù)所和中信證券公司盡職調(diào)查資料的整理和集團(tuán)公司改制上市文件及資料的上報(bào)和下傳工作。(3)、配合華普審計(jì)事務(wù)所對(duì)我公司XX年至XX年年6月30日財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)和國(guó)信資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)我公司XX年年6月30日資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估工作。(4)、協(xié)同物業(yè)部門認(rèn)真做好固定資產(chǎn)和土地的清查和資產(chǎn)確認(rèn)工作，使我公司順利完成階段性改制上市工作。

2、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 。

計(jì)財(cái)部全體人員嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法律法規(guī)和集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行計(jì)財(cái)部的工作職責(zé)。從原始憑證審核、記賬憑證錄入，到會(huì)計(jì)報(bào)表編制；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到申報(bào)納稅上繳，從資金的及時(shí)入賬到規(guī)范支付等，會(huì)計(jì)人員都努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息傳遞的及時(shí)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

根據(jù)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的要求，計(jì)財(cái)部制定了商品進(jìn)、銷、調(diào)、存、退業(yè)務(wù)核算流程，會(huì)計(jì)核算流程，貨款結(jié)算流程，費(fèi)用核算流程，統(tǒng)一了子、分公司核算和結(jié)轉(zhuǎn)方法，使子、分公司報(bào)出數(shù)據(jù)口徑一致，加強(qiáng)了對(duì)分公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，特別是加強(qiáng)了對(duì)分公司原始憑證的審核工作，從而逐步提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有效的信息保證。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)提高服務(wù)質(zhì)量。

切實(shí)增強(qiáng)服務(wù)的主動(dòng)性，努力創(chuàng)新工作方式，推行分管責(zé)任制，根據(jù)實(shí)際情況，梳理輕重緩急。每月根據(jù)流轉(zhuǎn)表和進(jìn)銷部門對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，主動(dòng)同往來(lái)客戶單位相對(duì)帳，做到賬賬相符，賬卡相符。在集團(tuán)托收貨款高峰期時(shí)，做好資金融通和調(diào)劑工作，緩解資金短缺壓力。加強(qiáng)部門之間的溝通和協(xié)作，增強(qiáng)全局意識(shí)和主人翁精神，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)十七大文件和各項(xiàng)法律法規(guī)，不定期進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和探討，不斷提高工作效率，努力提升服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。

5、預(yù)算管理得到一定的發(fā)展

預(yù)算指標(biāo)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)指標(biāo)和各分公司實(shí)際情況經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)形成，并以文件形式下達(dá)，使各公司對(duì)本公司的預(yù)算一目了然，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度，增加了領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任感。雖然全面預(yù)算還存在不盡人意的地方，但在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中也關(guān)注了對(duì)存在的問題和預(yù)算偏差的分析，不定期的向領(lǐng)導(dǎo)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題進(jìn)行預(yù)警。一年以來(lái)，各分公司的預(yù)算觀念也較以前有較大的提高和增強(qiáng)，為做好2009年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

二、存在的問題

XX年年，計(jì)財(cái)部財(cái)會(huì)工作雖取得了一定的進(jìn)步，但仍然存在著問題，主要表現(xiàn)在：

1、需要加大財(cái)務(wù)制度建設(shè)和內(nèi)部控制力度；

2、需要加強(qiáng)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理；

3、需要提高財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平。

三、2009年工作計(jì)劃

2009年是公司改制上市的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對(duì)我公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從計(jì)財(cái)部角度，我們將打算從以下幾個(gè)方面開展工作：

1、加強(qiáng)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。通過(guò)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算實(shí)行動(dòng)態(tài)規(guī)劃，量化安排來(lái)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而真正實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后的全過(guò)程控制。

（1）、增加預(yù)算編制的客觀性。今年將是所有相關(guān)部門參與，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部的環(huán)境變化，運(yùn)用一定的預(yù)測(cè)方法進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。改變以前預(yù)算編制方法，以前基本是財(cái)務(wù)以歷史指標(biāo)和過(guò)去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，沒有充分考慮剔除現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不合理的因素和未來(lái)變化情況，運(yùn)用增量或減量預(yù)算的方法確定預(yù)算數(shù)。

（2）、加大預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中監(jiān)控力度。明年每月編制預(yù)算分析表，對(duì)超支的支出和未按預(yù)算完成的進(jìn)行標(biāo)識(shí)預(yù)警或做簡(jiǎn)要說(shuō)明，每季度編寫預(yù)算執(zhí)行狀況說(shuō)明書，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，給領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成和修正提供有效的參考依據(jù)。

（3）、加強(qiáng)對(duì)分公司貨幣資金預(yù)算管理。根據(jù)集團(tuán)公司要求，明年分公司資金將實(shí)行收支兩條線，分公司的貨款支付、受托辦理等各項(xiàng)投資支出由子公司按照預(yù)算統(tǒng)一支付，費(fèi)用類支出子公司按月按預(yù)算劃撥到各分公司支出賬戶，現(xiàn)金流將通過(guò)進(jìn)貨、銷售、應(yīng)收帳款和銀行對(duì)帳單情況進(jìn)行監(jiān)督，通過(guò)預(yù)算加強(qiáng)對(duì)資金收支的管理。

2、加大內(nèi)部控制力度。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章要求，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，防止舞弊，控制風(fēng)險(xiǎn)等而在單位內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和方法。一邊要完善內(nèi)控制度，但更重要的是內(nèi)控制度執(zhí)行。

（1）、流動(dòng)資產(chǎn)類管理。①貨幣資金將嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的收支兩條線，加大對(duì)現(xiàn)金支票等票據(jù)的領(lǐng)用登記管理，對(duì)分公司銀行存款將全部實(shí)行在nc網(wǎng)上對(duì)帳，確保資金的安全有效。②應(yīng)收款項(xiàng)將按部門（個(gè)人）和客戶建立明細(xì)賬，每季就全市應(yīng)收款項(xiàng)增減變化報(bào)經(jīng)理室，對(duì)手續(xù)不全可能存在壞帳和即將要形成新的長(zhǎng)期欠款作出標(biāo)識(shí)或說(shuō)明，特別是對(duì)因改制上市而賬銷案存三年以上的應(yīng)收類款項(xiàng)的收款情況，建立個(gè)人責(zé)任制，加大催收貨款力度，保證公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。對(duì)××分公司截至到XX年年11底1495萬(wàn)應(yīng)收帳款進(jìn)行核實(shí)清理，掌握真實(shí)情況，防止出現(xiàn)教材款挪用現(xiàn)象。③庫(kù)存商品應(yīng)建立有效的管理模式，以銷代進(jìn)，以進(jìn)促銷，實(shí)行零庫(kù)存管理，防止再次產(chǎn)生大量的不良資產(chǎn)，分公司粗放式的庫(kù)存管理，可能還給私自進(jìn)貨等違法行為創(chuàng)造條件。

（2）、固定（無(wú)形）資產(chǎn)管理。對(duì)全市賬內(nèi)資產(chǎn)要登記造冊(cè)實(shí)時(shí)管理并實(shí)行定期或

不定期抽查盤點(diǎn)。對(duì)帳外資產(chǎn)要進(jìn)行全面摸底，分析形成的原因，確定處置辦法。對(duì)無(wú)證房產(chǎn)和土地要督促完善。對(duì)分公司新建的建筑物類固定資產(chǎn)要從審批、預(yù)算、審計(jì)、付款、決算上全程監(jiān)管，防止出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)不清，財(cái)產(chǎn)糾紛等不合理現(xiàn)象。對(duì)電子類固定資產(chǎn)有的分公司采取開多張發(fā)票，然后逐個(gè)入低值易耗品或費(fèi)用，脫離固定資產(chǎn)管理，日后有的不了了之，形成資產(chǎn)流失，要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品和費(fèi)用支出管理，杜絕此類現(xiàn)象發(fā)生。

（3）、應(yīng)付款項(xiàng)類管理。明年每季度根據(jù)集團(tuán)公司要求將對(duì)應(yīng)付帳款按客戶進(jìn)行核對(duì)清查，編制調(diào)節(jié)表，對(duì)在途商品要按單號(hào)逐個(gè)填寫，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實(shí)相符。這也是加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)等業(yè)務(wù)部門的進(jìn)貨管理。

3、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。

（1）、加強(qiáng)對(duì)各分公司的服務(wù)。從09年開始，分公司取消獨(dú)立核算，對(duì)分公司進(jìn)行兩級(jí)核算，我們將按照財(cái)務(wù)管理制度，確保各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、合法有效。每月或每季將把財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書、預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書、主要指標(biāo)對(duì)比明細(xì)表和預(yù)算分析表、應(yīng)收帳款明細(xì)表等傳給分公司，盡可能多的對(duì)分公司管理提供有用信息。

（2）、加強(qiáng)對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。及時(shí)提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。

篇7

時(shí)光荏苒，三個(gè)月的試用期很快就要過(guò)去了，財(cái)務(wù)試用期工作總結(jié)。回首這三個(gè)月的工作，自己在工作和學(xué)習(xí)中都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，同時(shí)也存在缺點(diǎn)。俗話說(shuō)得好，好記性不如爛筆頭，工作中我喜歡用筆記錄下自己成長(zhǎng)的足跡，總結(jié)自己的得與失，三個(gè)月試用期總結(jié)如下：

一、工作方面：

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

我認(rèn)為財(cái)務(wù)工作是簡(jiǎn)單的事情重復(fù)做，從小事做起，從細(xì)心做起，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)才能把工作做得更好。

1.記賬：出納工作從簡(jiǎn)單的審核票據(jù)，粘貼票據(jù)等最基礎(chǔ)的工作做起，已經(jīng)付了的單據(jù)都要在其上面蓋好現(xiàn)金付訖的章。審核無(wú)誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，及時(shí)記賬，及時(shí)記錄記賬明細(xì)，已備查詢。在以后的工作中個(gè)人報(bào)銷的原始單據(jù)要有個(gè)人簽字。記賬過(guò)程中不斷明確各業(yè)務(wù)走的具體科目，不明白的向趙姐請(qǐng)教，同時(shí)也查詢以前的憑證。

2.記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款，及時(shí)登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。剛開始登錄現(xiàn)金和銀行存款日記賬時(shí)會(huì)出現(xiàn)不同程度的錯(cuò)誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因?yàn)榇中牡木壒拾延涃~憑證漏寫，在出現(xiàn)錯(cuò)誤和問題的時(shí)候我及時(shí)改正，并做好工作心得。記賬時(shí)一定不能分心，認(rèn)真做好分析，在填寫每一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候都要認(rèn)真、細(xì)心，在心情急躁和不平靜的時(shí)候不能做記賬方面的工作。對(duì)于記錯(cuò)賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學(xué)到一些經(jīng)驗(yàn)。年初和月初記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)，我也從11年的賬本上學(xué)到了不少經(jīng)驗(yàn)。

現(xiàn)金日記賬要記錄好每筆發(fā)生的業(yè)務(wù)，而銀行存款日記賬則要明確各個(gè)銀行的業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)要根據(jù)發(fā)生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業(yè)務(wù)的發(fā)生行。建行營(yíng)業(yè)部主要發(fā)工資，農(nóng)行和農(nóng)信主要是稅金方面的業(yè)務(wù)。每行每季度都會(huì)有銀行利息單。

日清月結(jié)是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的特點(diǎn)與需求。

3.做報(bào)表：目前主要做的報(bào)表是每周的財(cái)務(wù)收付存報(bào)表、每月的流水賬明細(xì)。

(1)財(cái)務(wù)收付存報(bào)表：每月根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，做好財(cái)務(wù)收付存報(bào)表，此報(bào)表周一交予趙姐審核，劉經(jīng)理核準(zhǔn)。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據(jù)審核無(wú)誤記賬憑證和現(xiàn)金、銀行存款做好核對(duì)工作，次周的周一直接將表打櫻剛開始因?yàn)閷?duì)此項(xiàng)工作不是很熟悉，經(jīng)常出現(xiàn)賬目不準(zhǔn)和不平衡，且備注中的數(shù)目不能隨之相應(yīng)的調(diào)整，主要是預(yù)付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動(dòng)。經(jīng)過(guò)一月的調(diào)整后，這項(xiàng)錯(cuò)誤基本很少出現(xiàn)了。每周一，將報(bào)表傳給王經(jīng)理審閱。在此之前經(jīng)常會(huì)漏寫記賬、審核、核準(zhǔn)人的名字，不過(guò)如今發(fā)郵件之前我都會(huì)仔細(xì)的核對(duì)，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現(xiàn)了。

(2)每月的流水賬明細(xì)：流水賬的登記和核對(duì)一般在做好財(cái)務(wù)收付存報(bào)表和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據(jù)記賬憑證仔細(xì)地入賬，每月月初與現(xiàn)金和銀行的賬目都能一致。此項(xiàng)工作越來(lái)越熟悉，而且越做越快。

4.其它細(xì)節(jié)方面的工作

(1)票據(jù)：目前主要開的單據(jù)有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、入賬單。這四種票據(jù)的要求非常高，無(wú)論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現(xiàn)錯(cuò)誤填寫都要加蓋作廢章。

(2)支票方面：剛開始在票據(jù)填寫和加蓋公章時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規(guī)范等問題。經(jīng)過(guò)一個(gè)多月的熟悉，規(guī)范此方面的工作。同時(shí)，根據(jù)需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業(yè)務(wù)。

(3)電匯：貨款主要通過(guò)電匯付出，在實(shí)施的過(guò)程中積累了主要付款單位的各項(xiàng)明細(xì)，如單位名稱、賬號(hào)、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個(gè)字都不能漏寫。

(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉(zhuǎn)賬支票和每月發(fā)放工資時(shí)的入賬。

(2)稅務(wù)：對(duì)于發(fā)票審核和交稅金有了初步的認(rèn)識(shí)。

(3)關(guān)于增值稅發(fā)票的開據(jù)：此項(xiàng)工作有一點(diǎn)小小的了解。

(二)其它工作

(1)每周固定的會(huì)議記錄：根據(jù)每周一的例會(huì)，盡快整理好會(huì)議紀(jì)要，并讓劉經(jīng)理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經(jīng)理，此工作當(dāng)天完成。

(2)相關(guān)人員接待：對(duì)于公司外來(lái)人員，主要做好接待方面的工作。

(3)其它工作：如交公司話費(fèi)、和趙姐一起審核公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)年審、工商年檢等等。

二、學(xué)習(xí)方面

雖然現(xiàn)在做的工作與學(xué)校學(xué)的知識(shí)有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會(huì)的地方不斷向趙姐請(qǐng)教。4月份與趙姐一同去濟(jì)南學(xué)習(xí)最新的《企業(yè)所得稅》。財(cái)務(wù)知識(shí)更新的速度不斷加快，我還需不斷學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)。

財(cái)務(wù)工作試用期工作總結(jié)范文范文二：

通過(guò)近三個(gè)月的工作，目前已對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)、生產(chǎn)工藝流程等有了較深的了解，熟悉掌握了賬務(wù)處理流程、工作任務(wù)安排、協(xié)調(diào)接口部門等。在公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的支持與幫助下，按照公司的要求，能夠勝任自己的本職工作，現(xiàn)將試用期工作情況總結(jié)如下：

1、初入職：熟悉了解公司基本情況、組織架構(gòu)和相關(guān)業(yè)務(wù)的流程，具體包括：公司管理層及財(cái)務(wù)中心人員的分工、基本審批程序和核算流程、成本核算控制流程、生產(chǎn)貨物流轉(zhuǎn)及出口貿(mào)易方式。實(shí)力雄厚的集團(tuán)公司和健全的財(cái)務(wù)管理體系，讓我相信自己的選擇并且珍惜這個(gè)發(fā)揮和提升個(gè)人能力的機(jī)遇。

2、車間實(shí)習(xí)：使我對(duì)生產(chǎn)工藝流程有了進(jìn)一步的了解：采購(gòu)生皮生皮分選投產(chǎn)毛皮鞣制毛皮染整后整理庫(kù)存管理皮形深加工。原料、半成品和產(chǎn)品不斷的分選、反復(fù)的加工，讓我深知成本核算的復(fù)雜性。通過(guò)生產(chǎn)工藝與日常工作聯(lián)系一體為我的工作作好了鋪墊。在實(shí)習(xí)過(guò)程中盡可能的認(rèn)識(shí)車間同事，為以后協(xié)調(diào)部門工作打下基礎(chǔ)。

3、部門工作：迅速掌握軟件的操作;根據(jù)自己的職責(zé)分工認(rèn)真的完成每一項(xiàng)工作，根據(jù)原始單據(jù)審核記賬憑證，核對(duì)應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬保證掛賬無(wú)誤及銀行款項(xiàng)無(wú)誤，各部門報(bào)銷單據(jù)按照公司要求審核簽字等，及時(shí)請(qǐng)教同事解決自己的疑惑同時(shí)也指導(dǎo)各崗業(yè)務(wù)操作過(guò)程出現(xiàn)的問題;督促各崗?fù)瓿筛髟掠涃~、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作;正確計(jì)算各項(xiàng)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額繳納稅款。

4、來(lái)公司沒多久就和財(cái)務(wù)中心同事一起參加了XX拓展旅游，緊張的工作之余給同事間的感情交流鑄造了一個(gè)輕松的平臺(tái)，使各個(gè)部門間的相互溝通更加順暢。平時(shí)根據(jù)每個(gè)人的需求還定期組織大家培訓(xùn)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí);每周部門會(huì)議，總結(jié)自己上周工作情況計(jì)劃下周需要完成的工作，會(huì)中就自己本職工作中出現(xiàn)的問題和同事一起探討尋找出更好的解決方法。公司的這些舉措讓我充分認(rèn)識(shí)公司的企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。

目前工作過(guò)程中存在問題：忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，忽略對(duì)工作的條理性規(guī)劃，另外加上自身管理能力和對(duì)業(yè)務(wù)全面性的缺乏，導(dǎo)致工作有廣度，沒深度。在今后的工作須做好每周每月財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，將具體的工作及業(yè)務(wù)落到實(shí)處細(xì)處，具體的工作計(jì)劃和思路包括：

1、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)包括出口貿(mào)易方式的流程、會(huì)計(jì)核算、涉稅處理、貿(mào)易結(jié)算及成本核算等，繼續(xù)到車間實(shí)習(xí)盡快熟悉掌握公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。

2、協(xié)助經(jīng)理對(duì)各崗位的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)提出正確的財(cái)務(wù)意見，完善相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程和制度。

3、注重財(cái)務(wù)分析，每月分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)指出變化的原因及過(guò)程，督促各崗核對(duì)清理所負(fù)責(zé)的賬務(wù)。

4、加強(qiáng)培訓(xùn)，基于對(duì)員工情況的了解和部門效率的改進(jìn)，平時(shí)根據(jù)員工需求制定培訓(xùn)計(jì)劃，使部門團(tuán)隊(duì)綜合素質(zhì)不斷提高。

新的工作環(huán)境意味著新的起點(diǎn)、新的挑戰(zhàn)，作為一名財(cái)務(wù)人員，我認(rèn)識(shí)到自己是一名基層管理者，更是一名執(zhí)行者，我會(huì)充分發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性及工作積極性，為公司的高效發(fā)展貢獻(xiàn)自己的全部力量。

財(cái)務(wù)工作試用期工作總結(jié)范文范文三：

2014年5月26日，我通過(guò)面試，來(lái)到西藏昌都地區(qū)投資公司財(cái)務(wù)部工作，不覺已經(jīng)工作兩個(gè)月了，在這兩個(gè)月的工作中，我努力適應(yīng)新的工作環(huán)境和工作崗位，虛心學(xué)習(xí)，埋頭工作，履行職責(zé)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將我的兩個(gè)月來(lái)的工作情況總結(jié)如下。

一、思想方面

在工作初期，我認(rèn)真了解公司的發(fā)展情況并學(xué)習(xí)公司的管理規(guī)章制度，熟悉財(cái)務(wù)相關(guān)日常工作事務(wù)，同時(shí)努力完善工作的方式、方法，提高自己的工作能力，以全新的姿態(tài)迎接工作的挑戰(zhàn)。每周四晚上都在公司學(xué)習(xí)相關(guān)企業(yè)里面的課程，受益匪淺，雖然以前也學(xué)習(xí)了，但是沒有貴公司學(xué)習(xí)的這么詳細(xì)，這么認(rèn)真，從這段時(shí)間的學(xué)習(xí)中我懂得怎么在一個(gè)企業(yè)中做好做棒，知道怎么提升自己，如何在一個(gè)企業(yè)中長(zhǎng)久做下去。

二、工作方面

端正工作態(tài)度，嚴(yán)守組織紀(jì)律。我始終以飽滿的熱情迎接每一天的工作，始終以100%的狀態(tài)對(duì)待工作。

1.耐心細(xì)致地做好財(cái)務(wù)工作

我在貴公司做了半個(gè)月左右，在這半個(gè)月里，我和公司的員工相處融洽，虛心學(xué)習(xí)且大概了解部門的相關(guān)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)往來(lái)，同時(shí)也完成了領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù)，了解在建工程科目和即將成立新公司的一些財(cái)務(wù)基本流程。半個(gè)月過(guò)后我被調(diào)到了新成立的公司，西藏昌都地區(qū)若巴溫泉大酒店有限公司的財(cái)務(wù)部做會(huì)計(jì)，當(dāng)時(shí)我十分害怕，我怕自己做不好，一家新成立的公司在財(cái)務(wù)上什么都沒有建立，財(cái)務(wù)部又才我一個(gè)人，我要把這個(gè)財(cái)務(wù)上沒有的東西都要重新建立起來(lái)，我很擔(dān)心，不過(guò)在領(lǐng)導(dǎo)和同事的鼓勵(lì)下，我加班加點(diǎn)，虛心學(xué)習(xí)，看大量有關(guān)書籍，了解了公司概況之后我慢慢就學(xué)會(huì)怎么去打理一家新公司的財(cái)務(wù)部。酒店開始籌辦修建過(guò)程中，我嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，做好每一筆賬，確保了收支平衡。對(duì)于每一筆進(jìn)出賬，我都認(rèn)真核對(duì)發(fā)票、賬單，根據(jù)財(cái)務(wù)的分類規(guī)則，分門別類記錄在案。按照財(cái)務(wù)制度，我細(xì)化當(dāng)月收支情況，搞好每月例行對(duì)賬。

2.積極主動(dòng)地搞好文案管理

對(duì)部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)項(xiàng)目資料檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，我采取平時(shí)維護(hù)和定期集中整理相結(jié)合的辦法，將檔案進(jìn)行分類存檔，我認(rèn)真搞好錄入和編排打印，并根據(jù)工作需要，制作表格文檔。兩個(gè)月來(lái)，我基本上保證了辦公室日常工作的有序運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)積極主動(dòng)地完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事情，并積極參與昌都地區(qū)投資公司相關(guān)學(xué)習(xí)和工作。面對(duì)繁雜瑣碎的大量事務(wù)性工作，我強(qiáng)化工作意識(shí)，注意加快工作節(jié)奏，提高工作效率，冷靜辦理各項(xiàng)事務(wù)，力求周全、準(zhǔn)確、適度，避免疏漏和差錯(cuò)。在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助和支持下，我基本上做到了事事有著落、件件有落實(shí)。

兩個(gè)月的時(shí)間轉(zhuǎn)瞬即逝，我雖然做了一些工作，但仍然存在不少問題，主要表現(xiàn)在：

1.缺乏創(chuàng)新精神。

不能積極主動(dòng)地發(fā)揮認(rèn)真鉆研、開拓進(jìn)取的精神，而是被動(dòng)消極地適應(yīng)工作需要。領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情基本上都能完成，但幾乎都只是為了完成工作而工作。

2.工作不很扎實(shí)，不能與時(shí)俱進(jìn)。

忙碌于日常小事，工作沒有上升到一定高度。不能專注于工作學(xué)習(xí)，很多知識(shí)雖然了解但卻不精。在工作中也經(jīng)常馬虎，不注重細(xì)節(jié)，就只知道大概就開始做了，到最后自己檢查到了又得重頭在來(lái)。在今后的工作中，我將努力改正自身缺點(diǎn)，最主要的是一定要注意細(xì)節(jié)方面以便以后工作順利進(jìn)行，同時(shí)以更大的熱情投入到工作中去。

首先，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作水平，樹立良好的職業(yè)道德，以嚴(yán)肅的態(tài)度，飽滿的熱情，嚴(yán)格的紀(jì)律，全身心地投入學(xué)習(xí)，為我的工作積累必要的基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能。雖然造價(jià)的工作瑣碎、繁雜，但是我將從多方面努力進(jìn)一步提高自身的工作能力，以積極的心態(tài)面對(duì)每天的工作任務(wù)。

其次，我也將注重鍛煉自己的應(yīng)變能力、協(xié)調(diào)能力、組織能力以及創(chuàng)造能力，不斷在工作中學(xué)習(xí)、進(jìn)取、完善自己，以便更好地完成自己的本職工作。

篇8

1傳統(tǒng)的電費(fèi)管理工作

傳統(tǒng)電費(fèi)管理就是人工抄表、核算、收費(fèi)的過(guò)程，抄表人員每月根據(jù)抄表時(shí)間和抄表卡到每一個(gè)客戶處抄表，把電能表的止數(shù)記錄在抄表卡上，再把抄表卡的數(shù)據(jù)抄錄在賬務(wù)卡上。再根據(jù)國(guó)家核準(zhǔn)的電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、供電營(yíng)業(yè)規(guī)則和相關(guān)的電費(fèi)計(jì)算規(guī)則分別手工計(jì)算目錄電費(fèi)和各種代收費(fèi)用，經(jīng)人工審核無(wú)誤后，填寫電費(fèi)發(fā)票，并分類匯總各種電費(fèi)報(bào)表，經(jīng)復(fù)核后把電費(fèi)票據(jù)和應(yīng)收?qǐng)?bào)表交給收費(fèi)人員收費(fèi)。在傳統(tǒng)電費(fèi)管理中，由于人員素質(zhì)不齊，容易寫錯(cuò)、算錯(cuò)電量、電費(fèi)等，既浪費(fèi)時(shí)間又不規(guī)范，抄表人員可能調(diào)整抄表時(shí)間，從而影響收費(fèi)和線損工作。

2電費(fèi)管理工作的信息化

根據(jù)國(guó)家核準(zhǔn)的電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、供電營(yíng)業(yè)規(guī)則、功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)辦法等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行電費(fèi)核算。電費(fèi)核算是電費(fèi)管理的中樞。電費(fèi)能否按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地收回，賬務(wù)是否清楚，統(tǒng)計(jì)數(shù)字是否準(zhǔn)確，關(guān)鍵在于電費(fèi)核算的質(zhì)量。

2. 1利用四方電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)進(jìn)行電費(fèi)管理

隨著科技的進(jìn)步和對(duì)電力營(yíng)銷管理的規(guī)范，新開發(fā)的四方電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)，解決了人工計(jì)算電費(fèi)和匯總報(bào)表的問題，規(guī)范了電費(fèi)核算工作，既減少了人工計(jì)算電費(fèi)的差錯(cuò)，又節(jié)約了時(shí)間。但四方電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)有一定的弊端：一是客戶數(shù)據(jù)僅限于客戶的一些基礎(chǔ)信息，并非所有的客戶聯(lián)絡(luò)記錄都被完整記錄。因此所產(chǎn)生的報(bào)表并不精確，報(bào)表所能反映的問題也十分局限。二是客戶數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)等不能共享。三是系統(tǒng)可以對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理，但不能支持這些業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，對(duì)外接口比較分散。四是系統(tǒng)不能很好地支持業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作和監(jiān)控，甚至一部分業(yè)務(wù)出現(xiàn)營(yíng)銷系統(tǒng)是手工操作備份的現(xiàn)象，不僅增加了工作量，更難保證業(yè)務(wù)按照規(guī)定的流程正確辦理。五是許多業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)機(jī)制是由人工前臺(tái)干預(yù)，自動(dòng)化程度不高。六是在電費(fèi)核算上需要人工根據(jù)臺(tái)區(qū)在系統(tǒng)中計(jì)算，然后把電費(fèi)發(fā)票打印出來(lái)進(jìn)行人工審核，該系統(tǒng)針對(duì)大工業(yè)客戶在新裝、增容、暫停和暫?；謴?fù)時(shí)也不能自動(dòng)計(jì)算基本電費(fèi)和變壓器損耗。七是系統(tǒng)沒有對(duì)權(quán)限進(jìn)行限制，不能記錄修改權(quán)限信息，不能自動(dòng)記錄修改人員信息。

2. 2利用SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)進(jìn)行電費(fèi)管理

因四方電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)存在較大缺陷，SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)比四方電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)更完善，能更好的對(duì)電力營(yíng)銷工作進(jìn)行管理，在電費(fèi)管理方面具有以下特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。

在抄表方面，可以對(duì)抄表日期進(jìn)行排程，在計(jì)費(fèi)前對(duì)抄表數(shù)進(jìn)行驗(yàn)證;可以根據(jù)以往的實(shí)際用電量或設(shè)定的參考數(shù)值來(lái)估算抄表數(shù);可以對(duì)抄表率進(jìn)行監(jiān)控，利用事先計(jì)劃好的日程記錄，限制抄表時(shí)間，抄表員不能隨意變更抄表時(shí)間;在計(jì)費(fèi)前對(duì)抄表數(shù)進(jìn)行驗(yàn)證，最大限度地保證抄表數(shù)據(jù)的正確性，避免在出賬時(shí)出現(xiàn)不必要的錯(cuò)誤。驗(yàn)證抄表數(shù)可以盡量避免竊電、表計(jì)讀數(shù)錯(cuò)誤等情況出現(xiàn)，可以控制連續(xù)估抄次數(shù)，以及長(zhǎng)期由于客戶自身原因不可以抄表的情況，減少客戶對(duì)抄表錯(cuò)誤產(chǎn)生的高用電量的投訴。

在電費(fèi)核算方面，系統(tǒng)晚上批量執(zhí)行計(jì)費(fèi)出賬，減少操作人員的工作量，不需要手工計(jì)費(fèi)，節(jié)約人力，提高工作效率;提供調(diào)整性沖銷賬單功能，發(fā)現(xiàn)有補(bǔ)退電費(fèi)時(shí)，不需要手工出賬單，特別是在電價(jià)調(diào)整期間這個(gè)優(yōu)勢(shì)更為突出，允許對(duì)錯(cuò)誤抄表數(shù)進(jìn)行更正，確?？蛻裘吭掠秒娏繑?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;沖銷賬單進(jìn)人工作流程，方便管理和監(jiān)控，同時(shí)沖銷的賬單仍然被系統(tǒng)保留，對(duì)錯(cuò)誤信息更為清晰;對(duì)于操作人員的監(jiān)控非常嚴(yán)密，任何操作都會(huì)被系統(tǒng)記錄;通過(guò)后臺(tái)配置實(shí)現(xiàn)適合于業(yè)務(wù)的分揀標(biāo)準(zhǔn)，減少在計(jì)費(fèi)出賬時(shí)的錯(cuò)誤;模擬賬單與發(fā)票格式相同，為審核人員提供方便;計(jì)費(fèi)靈活，計(jì)費(fèi)結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，通過(guò)配置可以處理多種計(jì)量方式的計(jì)費(fèi);電價(jià)維護(hù)更為方便;統(tǒng)一計(jì)量方式和計(jì)費(fèi)方式，便于集中式管理，方便維護(hù)和升級(jí)；統(tǒng)一管理避免直接在供電局層次維護(hù)電價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，有助于電價(jià)的管理，以及電價(jià)政策的規(guī)范執(zhí)行。

在收費(fèi)賬務(wù)方面，實(shí)現(xiàn)客戶電費(fèi)信息的共享，可以進(jìn)行實(shí)時(shí)性和時(shí)效性的監(jiān)控，分析電費(fèi)的應(yīng)收、實(shí)收、繳款、達(dá)賬等電費(fèi)的明細(xì)信息，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn);信息的集中管理，使電費(fèi)資金信息變得透明、集中，增強(qiáng)了實(shí)時(shí)對(duì)電費(fèi)資金的沉淀時(shí)間、在途時(shí)間的可控性及在控性;“賬務(wù)中心”的建立，加大了公司管理層對(duì)電費(fèi)的監(jiān)督和管理，使收款及對(duì)賬流程更系統(tǒng)化;分期付款、分期預(yù)付款計(jì)劃、分次付款計(jì)劃有利于電費(fèi)資金的及時(shí)實(shí)現(xiàn)，以預(yù)防壞賬的產(chǎn)生;建立客戶信用體系，有助于評(píng)估客戶的信用程度，并且作為采取催收、確定付款方式等一系列程序的重要參考;大部分催收行為的實(shí)施過(guò)程是通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)完成的，整個(gè)催收行為的實(shí)施較少有人為參與;總賬和總賬調(diào)節(jié)都由系統(tǒng)自動(dòng)完成，減少人工的操作，從而減少失誤;支持多種收款方式:前臺(tái)收費(fèi)(足額付款、不足額付款、超額付款)、委托收款、銀行承兌匯票、金融機(jī)構(gòu)代收代扣、網(wǎng)上及電話繳費(fèi)、POS機(jī)等;系統(tǒng)對(duì)客戶電費(fèi)應(yīng)收、實(shí)收、繳款、達(dá)賬的電費(fèi)明細(xì)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，可以及時(shí)監(jiān)控和管理電費(fèi)賬款情況;實(shí)現(xiàn)多個(gè)區(qū)域內(nèi)所有客戶電費(fèi)信息的共享;公司電費(fèi)賬務(wù)中心可以實(shí)時(shí)監(jiān)控賬款催收行為的實(shí)施情況，以加強(qiáng)公司對(duì)電費(fèi)催收管理;提高公司對(duì)客戶信用管理和防范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的能力;通過(guò)應(yīng)收、實(shí)收、繳款、達(dá)賬等電費(fèi)信息的細(xì)化，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)回收過(guò)程和電費(fèi)資金在供電局、銀行等環(huán)節(jié)的管理監(jiān)控，使電費(fèi)資金得以及時(shí)體現(xiàn)在公司財(cái)務(wù)上，從而改善公司的現(xiàn)金管理。

SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)屬于大集中系統(tǒng)，徹底改變了營(yíng)銷系統(tǒng)的自主維護(hù)權(quán)，大量業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)一管理，統(tǒng)一維護(hù)，保證了營(yíng)銷數(shù)據(jù)的完整性、一致性，從而也改變了業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)規(guī)則。

3 SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)的缺陷及運(yùn)用補(bǔ)足措施

通過(guò)對(duì)SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)中電費(fèi)的操作，發(fā)現(xiàn)SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)雖有很多的優(yōu)勢(shì)，但也有一定的缺陷:一是對(duì)少數(shù)的大客戶在計(jì)量結(jié)構(gòu)上不能滿足要求，例如在今年新投運(yùn)的宇通礦業(yè)有限公司，一條線路供電，一臺(tái)630KVA專變和一臺(tái)250KVA專變，兩套高壓計(jì)量，低壓有聯(lián)絡(luò)，而SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)不支持這種計(jì)量結(jié)構(gòu)，不能自動(dòng)滿足電費(fèi)計(jì)算要求。二是SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)對(duì)大工業(yè)客戶在新裝、增容、暫停和暫?；謴?fù)時(shí)也不能自動(dòng)計(jì)算基本電費(fèi)。三是SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)在進(jìn)行高壓客戶的計(jì)費(fèi)信息查詢時(shí)，不能在主界面下一目了然的知道客戶是高供高計(jì)、還是高供低計(jì);當(dāng)客戶報(bào)停一部分變壓器容量時(shí)也不能在系統(tǒng)中很直觀的看出客戶報(bào)停和運(yùn)行的變壓器容量;查詢客戶的變壓器容量時(shí)需要把每一臺(tái)變壓器的容量查出來(lái)進(jìn)行相加，如圖1所示：

圖1SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)客戶環(huán)境

針對(duì)SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)的缺陷，在實(shí)際電費(fèi)抄收工作中，我們采取了一些補(bǔ)救措施。一是對(duì)宇通礦業(yè)有限公司這種客戶，根據(jù)自己對(duì)系統(tǒng)的熟練操作，采取的措施是在一個(gè)戶號(hào)下建兩套獨(dú)立的計(jì)量扣減關(guān)系，可客戶由于剛上馬不久，開工率低，在通電不久后，要求暫停一臺(tái)變壓器，此時(shí)客戶低壓必須聯(lián)絡(luò)才能保證正常供電，而SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)不能自動(dòng)滿足電費(fèi)計(jì)算要求，不能正常進(jìn)行準(zhǔn)確的出賬。只有手工在系統(tǒng)中把暫停那一臺(tái)變壓器的低壓子表改在另一臺(tái)變壓器的高壓表中進(jìn)行扣減，才能正常進(jìn)行計(jì)算電費(fèi)，當(dāng)抄表人員不知道要通過(guò)手工在系統(tǒng)中修改時(shí)，容易造成錯(cuò)收電費(fèi)，當(dāng)客戶恢復(fù)變壓器時(shí)也需要手工在系統(tǒng)中修改。二是當(dāng)大工業(yè)客戶在發(fā)生增容、暫停和暫?；謴?fù)時(shí)，每次需要人工根據(jù)客戶的用電天數(shù)，在系統(tǒng)外正確的計(jì)算出收取基本電費(fèi)的容量，然后在SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)中客戶的主安裝點(diǎn)上進(jìn)行契約容量的修改，才能正確的計(jì)收基本電費(fèi)，這容易造成漏收和錯(cuò)收基本電費(fèi)，如圖2所示：

圖2 SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)個(gè)別數(shù)據(jù)

4結(jié)束語(yǔ)

電費(fèi)管理工作是電力營(yíng)銷工作的最終環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到整個(gè)電力營(yíng)銷工作的好壞，因此，如何充分利用電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)做好電費(fèi)管理尤為重要。SG186營(yíng)銷信息系統(tǒng)電費(fèi)操作實(shí)踐過(guò)程中，暴露出的對(duì)少數(shù)的大客戶在計(jì)量結(jié)構(gòu)上不能滿足要求，對(duì)大工業(yè)客戶在新裝、增容、暫停和暫?；謴?fù)時(shí)也不能自動(dòng)計(jì)算基本電費(fèi)，在進(jìn)行高壓客戶的計(jì)費(fèi)信息查詢時(shí)，不能在主界面下一目了然的知道客戶是高供高計(jì)、還是高供低計(jì)等缺陷，我們采取了一些補(bǔ)救措施，并經(jīng)實(shí)踐證明是行之有效的。

參考文獻(xiàn)：

【1】李敏.電力營(yíng)銷管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及應(yīng)用[J].管理觀察，2009，(23).

篇9

對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金收入的審計(jì)主要從其完整性入手，審查所有的收入是否都入賬了，也就是是否少作收入。專項(xiàng)資金的收入來(lái)源渠道主要有上級(jí)財(cái)政或部門預(yù)算安排撥入、本級(jí)財(cái)政預(yù)算配套、按規(guī)定征收籌集、接受社會(huì)捐贈(zèng)等。

（一）改變會(huì)計(jì)科目

如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，某縣交通局收到一筆上級(jí)直接撥入的公路建設(shè)資金，長(zhǎng)期掛在“暫存款”科目，不反映收入，發(fā)生的支出沖減“暫存款”，而這些支出超出了資金使用范圍，但因?yàn)槭窃谕鶃?lái)科目?jī)?nèi)，支出時(shí)不接受財(cái)政監(jiān)督管理。會(huì)計(jì)年報(bào)做了二份，一份是對(duì)付財(cái)政和審計(jì)的，依然按“暫存款”報(bào)告，一份是上報(bào)給上級(jí)主管部門的，按“上級(jí)補(bǔ)助收入”報(bào)告。

審計(jì)只需對(duì)這些敏感會(huì)計(jì)科目重點(diǎn)關(guān)注，一是審查銀行賬戶，看資金來(lái)源和用途；二是與財(cái)政撥入資金核對(duì)，看其是否按財(cái)政撥入項(xiàng)目歸入對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目；三是審查往來(lái)賬的收支情況，從而發(fā)現(xiàn)資金收支的性質(zhì)。

（二）設(shè)置“賬外賬”

如某縣社保局為了籌建社保大樓，在單位財(cái)務(wù)賬之外設(shè)立了一本“基建賬”，收支全部通過(guò)出納的活期存折或現(xiàn)金運(yùn)作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該局收取部分單位的養(yǎng)老金、實(shí)物參保資產(chǎn)的租金等不做養(yǎng)老金收入，而是作為基建資金來(lái)源，建筑商應(yīng)繳納的職工養(yǎng)老金與社保局應(yīng)支付的建筑工程款互相抵消，一邊做基建收入，一邊做基建支出。而應(yīng)支付給參保單位的退休工資等，直接在養(yǎng)老金專戶上列支。

“賬外賬”可以采用思維聯(lián)想法進(jìn)行審計(jì)，社保大樓是可以看得見、摸得著的東西，審計(jì)人員首先要想到如此大的工程投入，資金來(lái)源于何處？養(yǎng)老金賬上沒有參保單位繳納養(yǎng)老金的收入，卻有退休費(fèi)用的支付，或雖有收入，但收入與支出明顯不對(duì)稱，審計(jì)人員就要分析聯(lián)想到是否存在養(yǎng)老金收入不入專戶賬的情況。

（三）通過(guò)下級(jí)入賬

如某縣民政局接受一省外企業(yè)的捐贈(zèng)，縣民政局不做收入賬，而由援助項(xiàng)目――某農(nóng)村小學(xué)所在的民政所開具行政事業(yè)性單位內(nèi)部收據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該省外企業(yè)憑縣民政局出具的公益性捐贈(zèng)的證明材料和民政所的收據(jù)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅前扣除。而實(shí)際上援助小學(xué)只享受到30%的捐贈(zèng)款，縣民政局截留30%放在賬外，用于發(fā)放職工獎(jiǎng)勵(lì)，另外的40%返回給了捐贈(zèng)企業(yè)的老板個(gè)人。

這一情況通常只有在延伸審計(jì)時(shí)才能發(fā)現(xiàn)。

（四）多余工程物資變賣處理不做收入

如某縣移民建鎮(zhèn)的公建設(shè)施項(xiàng)目，使用移民專項(xiàng)資金購(gòu)買鋼材、水泥、沙石等工程物資，移民項(xiàng)目結(jié)束后多余的工程物資變賣處理收入不做移民專項(xiàng)收入或沖減移民專項(xiàng)支出，而是作為縣物資總公司的營(yíng)業(yè)外收入，用于職工的社保支出。

審計(jì)通過(guò)項(xiàng)目工程造價(jià)的審計(jì)，推斷工程物資實(shí)際耗用量，倒算出結(jié)余的工程物資數(shù)量和金額；也可以通過(guò)工程物資進(jìn)出庫(kù)的授權(quán)審批內(nèi)部控制的符合性測(cè)試，審查倉(cāng)庫(kù)保管的物資賬，來(lái)分析判斷工程物資的實(shí)際結(jié)余情況，再追查結(jié)余物資的去向。

（五）多做收入

除了上述的少做或不做收入的情況外，還有多做收入的情況，即審計(jì)經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的地方配套資金的虛假收入。地方因?yàn)樨?cái)力緊張，無(wú)力提供配套資金，但又想爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助資金，于是搞假配套，一方面做配套資金撥入，一方面又虛列項(xiàng)目支出，把配套資金套回去。

虛假配套的審計(jì)要緊緊圍繞項(xiàng)目及資金流程來(lái)進(jìn)行，結(jié)合審查項(xiàng)目成本和銀行收付發(fā)生額記錄，重點(diǎn)關(guān)注大額現(xiàn)金支付項(xiàng)目資金的交易情況。

二、支出真實(shí)性

對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金支出的審計(jì)主要從其真實(shí)性入手，審查所有的支出是否都是實(shí)際存在或已發(fā)生的，有無(wú)虛假的支出。專項(xiàng)資金的支出方向大部分為項(xiàng)目耗費(fèi)，少部分為項(xiàng)目實(shí)施所必需的運(yùn)作費(fèi)用。

（一）虛列項(xiàng)目成本

是指根本沒有發(fā)生的成本支出項(xiàng)目，如上述的虛假配套收入，必然就存在虛假配套支出。此外還有項(xiàng)目單位有意虛列項(xiàng)目成本，套取資金彌補(bǔ)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)的不足，或設(shè)立小金庫(kù)，逃避財(cái)政監(jiān)督。

對(duì)這一會(huì)計(jì)造假的審計(jì)，只需按照項(xiàng)目流程追查下去，虛假成本與虛假項(xiàng)目是對(duì)應(yīng)的，追查證實(shí)項(xiàng)目未實(shí)施，或調(diào)查資金補(bǔ)助受益對(duì)象，也就能找到虛列項(xiàng)目成本的證據(jù)；也可以通過(guò)審查往來(lái)賬發(fā)現(xiàn)線索，有的應(yīng)付或暫付項(xiàng)目工程款，長(zhǎng)期不轉(zhuǎn)入項(xiàng)目支出，很有可能就是虛構(gòu)的項(xiàng)目支出。

（二）重復(fù)列支成本

項(xiàng)目成本雖已發(fā)生，但已經(jīng)做了支出而再一次做項(xiàng)目支出。如一次審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)某縣交通局支付某村級(jí)公路補(bǔ)助資金，憑工程結(jié)算稅務(wù)發(fā)票做了項(xiàng)目工程支出。在第二年，該局憑該發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，再做一次工程支出，并在復(fù)印件上說(shuō)明由于原發(fā)票不慎遺失，故以此復(fù)印件入支出賬，復(fù)印件并有稅務(wù)發(fā)票專用章作證。

審計(jì)可以通過(guò)建立項(xiàng)目庫(kù)，標(biāo)記已經(jīng)完工并付清項(xiàng)目款的項(xiàng)目，這樣可以有效查出重復(fù)列支的情況；通過(guò)項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算的審計(jì)也可以發(fā)現(xiàn)重復(fù)列支的情況；專項(xiàng)資金的項(xiàng)目很多是跨年度實(shí)施的，審計(jì)人員不僅要查看當(dāng)年的項(xiàng)目支出情況，而且要關(guān)注上年或下年的同一項(xiàng)目的支出情況。

（三）巧立名目收費(fèi)

近幾年加大了專項(xiàng)資金監(jiān)督管理力度，提取項(xiàng)目管理費(fèi)、審查費(fèi)、咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等名目繁多的費(fèi)用的情況表面看起來(lái)少了很多，但實(shí)際情況是，由于地方財(cái)政幾乎沒有安排項(xiàng)目運(yùn)作經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目單位從公開提取項(xiàng)目管理費(fèi)變?yōu)榘抵胁僮鳌Ｈ缒晨h交通局在審批撥付資金時(shí)，采取先繳費(fèi)后審批撥款的方式，收取咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)等。

審計(jì)可以抓住資金流這條主線，順藤摸瓜，這些巧立名目收取的費(fèi)用從何處出賬，最終會(huì)被牽扯出來(lái)。如上述交通局收取的費(fèi)用，審計(jì)通過(guò)審查資金流向，從交通局到鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目業(yè)主，再到施工單位，最終查出該費(fèi)用由施工方墊付，實(shí)際還是來(lái)源于專項(xiàng)資金。

三、資產(chǎn)與結(jié)余的處理

（一）資產(chǎn)的處理

有的項(xiàng)目管理單位用專項(xiàng)資金購(gòu)置固定資產(chǎn)，不按規(guī)定做資產(chǎn)賬，而是賬外使用，用于本單位的行政事業(yè)公務(wù)或用于出租，獲取額外收益，收支均不入賬。審計(jì)某縣防汛指揮中心時(shí)，通過(guò)到房管局進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)認(rèn)證，發(fā)現(xiàn)賬外房產(chǎn)。

如某縣社保局將企業(yè)參保的小車不作參保資產(chǎn)備查賬，也不按規(guī)定及時(shí)拍賣處理，而是作為單位自用車或送給縣級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)使用。審計(jì)通過(guò)審閱參保企業(yè)的備查資料，再到車管所進(jìn)行車輛產(chǎn)權(quán)認(rèn)證，證實(shí)縣社保局挪用社保資產(chǎn)的情況。

某縣自來(lái)水公司用國(guó)債資金購(gòu)買地皮，計(jì)劃用于縣城高壓泵房供水改造工程，直接列支項(xiàng)目支出，項(xiàng)目也一直未實(shí)施。8年后因城市發(fā)展規(guī)劃改變，該公司將地皮拍賣，拍賣收入是原購(gòu)地成本的十倍以上，資產(chǎn)處置收入一部分交由政府，一部分作為公司的其他收入。審計(jì)通過(guò)審閱國(guó)土局的有關(guān)資料，了解到此宗土地當(dāng)初的用途是建高壓泵房，再追查該公司8年前的購(gòu)地資金出處才發(fā)現(xiàn)線索。

（二）結(jié)余的處理

部分財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余按規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，但必須列入下年度預(yù)算，有的部門就將結(jié)余資金不按規(guī)定列入預(yù)算，重復(fù)申報(bào)獲取部門預(yù)算資金；部分結(jié)余資金按規(guī)定在項(xiàng)目全部結(jié)束后，將結(jié)余資金交回財(cái)政，由財(cái)政重新預(yù)算安排使用，但一些有資金結(jié)余的部門或單位通過(guò)調(diào)整專項(xiàng)資金明細(xì)科目，虛列支出掛往來(lái)賬、第二年再?zèng)_回去等多種方式，少報(bào)或不報(bào)結(jié)余資金；有的單位年底將結(jié)余資金直接轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”，變專項(xiàng)資金為事業(yè)基金。

審計(jì)通過(guò)專項(xiàng)資金收、支的審核，很容易算出資金結(jié)余的實(shí)際數(shù)額。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告

審計(jì)某縣民政局民政優(yōu)撫資金時(shí)發(fā)現(xiàn)，通過(guò)虛報(bào)優(yōu)撫對(duì)象人數(shù)和優(yōu)撫等級(jí)，套取上級(jí)補(bǔ)助資金。有的專項(xiàng)資金使用管理單位為了騙取上級(jí)補(bǔ)助資金、或粉飾專項(xiàng)資金使用管理業(yè)績(jī)，有意上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，審計(jì)時(shí)只要將其上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)報(bào)表資料與專項(xiàng)資金賬面數(shù)核對(duì)，就能發(fā)現(xiàn)虛報(bào)的情況，并能分析判斷出其他問題的線索。但為了不被審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)組要求提供上報(bào)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，被審計(jì)單位往往會(huì)找出如沒有上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告等理由或借口，不向?qū)徲?jì)組提供，這種情況下，要取得上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的支持。

五、關(guān)聯(lián)交易

財(cái)政專項(xiàng)資金的使用管理部門通常利用關(guān)聯(lián)關(guān)系來(lái)實(shí)施會(huì)計(jì)造假目的，審計(jì)主要針對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的合法性來(lái)分析、判斷會(huì)計(jì)造假的表現(xiàn)形式，并相應(yīng)采取特有的審計(jì)方法和技術(shù)揭示會(huì)計(jì)造假的真面目。

篇10

公司出納職員工作總結(jié)1回顧20__年9月的出納工作，沒有取得太大的成就，主要處于自己的疏忽，差點(diǎn)為公司帶來(lái)不必要的損失，還好以及時(shí)得到處理，作為公司出納我會(huì)吸取這次教訓(xùn)，引以為戒，把日后工作做得更好，在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，我作了如下具體工作：

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，及時(shí)收回各站所工時(shí)費(fèi)項(xiàng)目收入，并統(tǒng)計(jì)。對(duì)每個(gè)款項(xiàng)都開出收據(jù);發(fā)票;將及時(shí)收回的現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)坐支現(xiàn)金。

2、每日做好日常的現(xiàn)金日記賬及盤存工作，做到賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金盈虧。

3、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須領(lǐng)導(dǎo)簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。

4、保管好支票及貴重物品

5、熟悉銀行業(yè)務(wù)。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作。

今后的工作計(jì)劃：

作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。

2、學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用。

3、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。

4、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)。

以上是我近一個(gè)月工作以來(lái)的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過(guò)程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還應(yīng)不懈的努力和拼搏，做好出納工作，努力實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。

在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝。

公司出納職員工作總結(jié)29月份的工作即將告一段落，可能是這個(gè)月的天數(shù)比別的月都少的原因吧，覺得一眨眼這個(gè)月就過(guò)去了，回顧一下這個(gè)月來(lái)的工作，主要是日常工作及15年度的年報(bào)工作。

首先說(shuō)一下日常工作：

1.審核和調(diào)整了以前完成的賬目，及時(shí)改正一些賬務(wù)上的錯(cuò)誤

2.配合銷售部門做好銷售結(jié)算開票，督促銷售貨款及時(shí)回籠，合理使用資金

3.根據(jù)會(huì)計(jì)制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，及時(shí)進(jìn)行記賬、登帳、編制各種會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表;

做好財(cái)務(wù)最基本工作，所有賬實(shí)相符，支出考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù);在做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

這個(gè)月最最重要的工作就是__年度帳的審計(jì)工作和統(tǒng)計(jì)年報(bào)工作。對(duì)于我來(lái)說(shuō)，這項(xiàng)工作給我的壓力很大，這個(gè)審計(jì)過(guò)程的順利與否，直接證明了這一年來(lái)我們?cè)谪?cái)務(wù)工作上的成績(jī)，值得欣慰的是，沒有什么大問題，只有一些數(shù)據(jù)需要核實(shí)證明一下就可以了，連給我們做審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師也夸我們今年的帳比去年的做的清楚多了，基本上沒有什么問題了。這對(duì)于我們來(lái)說(shuō)就是的鼓舞和信心。

再有就是統(tǒng)計(jì)局的年報(bào)工作，以前的統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作是會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)上報(bào)的，我們自己沒有接觸過(guò)這種報(bào)表，所以今年的統(tǒng)計(jì)年報(bào)對(duì)于我們來(lái)說(shuō)也是一個(gè)挑戰(zhàn)，每一個(gè)數(shù)字都要查幾遍，算幾遍，不會(huì)的，不懂得也及時(shí)向統(tǒng)計(jì)局商調(diào)隊(duì)的老師請(qǐng)教，在我們的共同努力下終于全部審核通過(guò)。

下面是總結(jié)的一些關(guān)于財(cái)務(wù)上面的問題：由于新來(lái)的實(shí)習(xí)生是在年底進(jìn)入我們公司的，臨近年關(guān)，所以沒有把工作具體的分工到個(gè)人，這也就造成了有些事，做完之后沒有人整理、記錄，甚至出現(xiàn)問題沒有人承擔(dān)責(zé)任的現(xiàn)象。所以，在這個(gè)月，我們重新分配了一下工作，定人定崗，每個(gè)人每天必須上交詳細(xì)的工作記錄，避免此現(xiàn)象的再次產(chǎn)生。

還有就是做事情粗心，財(cái)務(wù)工作最重要的就是要有細(xì)心，其次是用心，再者就是耐心，如果是因?yàn)樽约翰患?xì)心的結(jié)果而感到委屈的話，大可不必，只要做到以后耐心的用心仔細(xì)對(duì)待每一件工作就好了。在這里也對(duì)給大家?guī)?lái)麻煩的同事說(shuō)聲抱歉，人總是會(huì)犯一些錯(cuò)誤，希望大家再給一次機(jī)會(huì)，讓我們慢慢成長(zhǎng)起來(lái)。

下月公司財(cái)務(wù)部的重點(diǎn)工作主要是加強(qiáng)對(duì)新員工的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以及完善本部門組織機(jī)能，細(xì)化各員工工作職責(zé)，各項(xiàng)工作內(nèi)容具體落實(shí)到人，定時(shí)定量完成，提高部門工作質(zhì)量要求，圓滿完成公司交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。

新的一月又開始了，財(cái)務(wù)部還有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，這些應(yīng)該是以后財(cái)務(wù)要重點(diǎn)思考和解決的問題，也是每一位安都人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。

作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。

公司出納職員工作總結(jié)3緊張而又忙碌的一個(gè)月的時(shí)間又過(guò)去了，也又到了寫月報(bào)的時(shí)候了。忙忙碌碌不知不覺時(shí)間已經(jīng)過(guò)去，我們真的應(yīng)該要感慨時(shí)間如白駒過(guò)隙。下面是我對(duì)自己這一個(gè)月的工作的總結(jié)，如有處理不當(dāng)，工作做的不對(duì)的地方請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)多批評(píng)，多教導(dǎo)。

第一周：

1.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

2.查詢每個(gè)銀行賬戶的余額，是否有進(jìn)賬和出賬的款項(xiàng)。

3.開具發(fā)票，認(rèn)真核對(duì)開票信息，同事查詢所開發(fā)票公司是否已經(jīng)打款，已經(jīng)把所有款項(xiàng)打到我公司對(duì)公賬戶。

4.通過(guò)各個(gè)銀行的客服電話聽語(yǔ)音播報(bào)賬戶明細(xì)核對(duì)和填制銀行賬目。

將個(gè)人卡于31日余額后結(jié)出余額

5.按照發(fā)票IC卡上的詳細(xì)信息核對(duì)和完善發(fā)票登記本信息。

6.客戶返款。

并通知各個(gè)部門以后給客戶返款，要讓工作人員和客戶核對(duì)到賬與否，到賬后通知財(cái)務(wù)人員。

7.匯總員工考勤(通過(guò)考勤卡和掃描紀(jì)錄和請(qǐng)假條)核算工資

第二周：

1.外出到國(guó)稅辦理發(fā)票紅字認(rèn)證

2.到公司對(duì)公銀行柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)

3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

4.查詢網(wǎng)上銀行進(jìn)賬情況

5.開具發(fā)票，認(rèn)真核對(duì)開票信息，同事查詢所開發(fā)票公司是否已經(jīng)打款，已經(jīng)把所有款項(xiàng)打到我公司對(duì)公賬戶，并且在發(fā)票登記

薄上明確注明回款情況

6.填制資金日?qǐng)?bào)表格

7.外出購(gòu)買夢(mèng)想鵬飛專用發(fā)票

8.支付七里渠項(xiàng)目的費(fèi)用。

第三周：

1.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

2.查詢每個(gè)銀行賬戶的余額，是否有進(jìn)賬和出賬的款項(xiàng)。

3.核查商務(wù)部申請(qǐng)的采購(gòu)支出單，核對(duì)所購(gòu)產(chǎn)品與金額是否一致，審核無(wú)誤制單付款

4.客戶返款。

并通知各個(gè)部門以后給客戶返款，要讓工作人員和客戶核對(duì)到賬與否，到賬后通知財(cái)務(wù)人員。并到支出單上簽字確認(rèn)

5.填制資金日?qǐng)?bào)表格

6.外出到銀行分別從三家提取現(xiàn)金，購(gòu)買轉(zhuǎn)賬支票

7.發(fā)放3月份工資

8.登記現(xiàn)金日記賬，盤點(diǎn)現(xiàn)金。

盤點(diǎn)實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金的數(shù)目與賬面發(fā)放的現(xiàn)金的數(shù)目是否一致。核算發(fā)放工資的情況，填寫支出單

9.核算員工的業(yè)績(jī)，是否達(dá)到規(guī)定的任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，超出任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的利潤(rùn)發(fā)放獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)

10.盤點(diǎn)現(xiàn)金，核算借條收回情況，把不能收回的借款做清帳處理。

用借款人的工資抵扣，還給被借款人。

第四周：

1.整理三家公司昨天的憑證，幫助趙會(huì)計(jì)整理核算每個(gè)銷售人員的

銷售單，銷售額，回款情況，付款情況等。核算三家公司的賬戶資金情況，合理分配資金，完成采購(gòu)付款事項(xiàng)，對(duì)那些催款很急，不能再拖的合作客戶盡快給予貨款的支付。

2.開具發(fā)票、發(fā)票管理整理，登記發(fā)票開具情況。

整理三件公司這

個(gè)月票據(jù)，憑證等和賬目核對(duì)，核實(shí)到賬情況，和對(duì)銷售回款情況作出統(tǒng)一整理。把收回來(lái)的發(fā)票及時(shí)認(rèn)證到系統(tǒng)里，清算進(jìn)銷項(xiàng)稅額，開具錯(cuò)誤的發(fā)票及時(shí)收回做作廢處理，防止跨月作廢情況發(fā)生。

3.根據(jù)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的記錄登記，整理出計(jì)算出三家公

司各自的費(fèi)用支出，登記到三家公司往來(lái)帳的賬本中，并整理計(jì)算出三家公司為七里渠項(xiàng)目所支付的費(fèi)用，同樣也再次登記到七里渠賬本中，三家分?jǐn)傎M(fèi)用，按夢(mèng)想鵬飛分?jǐn)?0%，聯(lián)強(qiáng)宇航和神州惠科分別分?jǐn)?5%來(lái)計(jì)算費(fèi)用。

下月計(jì)劃：

1.完成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的總結(jié)核算任務(wù)

2.購(gòu)買三家公司的專用發(fā)票和普通發(fā)票，交補(bǔ)神州惠科抵扣聯(lián)的續(xù)費(fèi)費(fèi)用

3.提取財(cái)務(wù)備用資金，銀行取回三家公司的銀行回單

4.核算員工考勤情況，按照出勤情況核算工資，核算銷售業(yè)績(jī)、核算提成。

發(fā)放工資，發(fā)放獎(jiǎng)金。

5.到銀行把每個(gè)銀行賬戶辦理電話短息提醒業(yè)務(wù)，方便及時(shí)了解各個(gè)賬戶進(jìn)出賬的情況(包括對(duì)公賬戶和個(gè)人賬戶)

6.整理三家公司的原始憑證，按照現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記順序整理，同時(shí)根據(jù)三家公司的原始憑證和銷售出貨單核算銷售人員的銷售業(yè)績(jī)，銷售利潤(rùn)等

7.根據(jù)銷售人員的銷售出貨單和回款收據(jù)等資料，做出應(yīng)收賬款表格

公司出納職員工作總結(jié)4我調(diào)任到如今財(cái)務(wù)部出納，在財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)種類繁多的地方，我的職責(zé)是現(xiàn)金出入，現(xiàn)金日記賬的掛號(hào)和賬務(wù)核對(duì)，手寫支票，工資及獎(jiǎng)金的核對(duì)和發(fā)放?；厥走@幾個(gè)月來(lái)的工作，我客氣學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)，積極共同同事之間的工作，盡力適應(yīng)新的工作崗位，以最快的速度和的狀態(tài)進(jìn)入本身的工作狀態(tài)。我的缺點(diǎn)也是弗成粉飾的。

首先，在領(lǐng)導(dǎo)的贊助下我了解了出納崗位的各類制度及其日常的工作流程。在同事們的指導(dǎo)和贊助下使我學(xué)到了許多工作中的知識(shí)，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，必然要好好工作，來(lái)體現(xiàn)人生代價(jià)。同時(shí)為了進(jìn)步工作效率，平時(shí)自學(xué)電腦知識(shí)和ERP的出納知識(shí)及操作，應(yīng)用ERP使工作加倍精確和快速。

其次作為公司出納，我在收付、反應(yīng)、監(jiān)督四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，曩昔的幾個(gè)月里在賡續(xù)改良工作方法措施的同時(shí)，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理和結(jié)算制度，按期向管帳核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)明金額不符，做到實(shí)時(shí)陳訴請(qǐng)示，實(shí)時(shí)處置懲罰。

2、實(shí)時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，實(shí)時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。

3、依據(jù)管帳提供的根據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井井有條地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)下班作。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的具名能力給予付出)，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、歡迎公司上市財(cái)務(wù)審計(jì)，籌備所需財(cái)務(wù)相關(guān)資料為歡迎審計(jì)部門對(duì)我公會(huì)計(jì)務(wù)環(huán)境的反省工作，做好前期自查自糾工作，對(duì)反省中可能呈現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)核閱。

在工作中，我忠于職守，努力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的贊助和勉勵(lì)。

2.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

三、回首反省自身存在的問題，我覺得：

(一)學(xué)習(xí)不敷。當(dāng)前，以信息技巧為根基的管帳軟件的利用及理論根基、專業(yè)知識(shí)、工作措施等不能完全適應(yīng)新的工作。

(二)對(duì)針對(duì)以上問題，往后的盡力偏向是：

增強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步進(jìn)步工作效率。對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過(guò)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，客氣請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)和同事加強(qiáng)闡發(fā)問題、辦理問題的才能，盡力學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取在來(lái)歲取得管帳從業(yè)資格證書。

綜上所述。在曩昔的幾個(gè)月中，支付過(guò)盡力，也獲得過(guò)回報(bào)。人到中年，用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度觀待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求本身做到謹(jǐn)慎的觀待工作，并在工作中控制財(cái)務(wù)人員應(yīng)該控制的原則。作為財(cái)務(wù)人員分外必要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能欠亨世故人情。只有賡續(xù)的進(jìn)步業(yè)務(wù)程度能力使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的2011年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完本錢職工作。

公司出納職員工作總結(jié)5轉(zhuǎn)眼間，__年即將曩昔。展望將來(lái)，我對(duì)公司的成長(zhǎng)和往后的工作充溢了信心和希望，為了可以或許訂定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作造詣，我把參加工作以來(lái)的環(huán)境總結(jié)如下：

一、工作崗位認(rèn)識(shí)

我是__年__月調(diào)入____公司財(cái)務(wù)科，至今任職半年多光陰，負(fù)責(zé)出納工作。初入公司，我的工作一切都是從零開始。由于入職光陰較短、業(yè)務(wù)不熟悉，日常的工作量已經(jīng)基礎(chǔ)飽和，我時(shí)常會(huì)主動(dòng)加班，包管實(shí)時(shí)將工作保質(zhì)保量完成。我自覺增強(qiáng)學(xué)習(xí)，客氣求教釋惑，賡續(xù)理清工作思路，總結(jié)工作措施，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的贊助指導(dǎo)下，從不熟悉到熟悉，我漸漸摸清了工作中的基礎(chǔ)環(huán)境，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。而隨后我的盡力，更是加速了因?yàn)槲抑型緛?lái)到這個(gè)項(xiàng)目由不熟悉到熟悉的歷程，使我能更好、更有效的投入到工作中去。通過(guò)這段光陰的工作和學(xué)習(xí)，我深知出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何毛病，在霉畚報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢我都邑算兩遍點(diǎn)兩遍;每日做好結(jié)賬盤庫(kù)工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表;每月末做好銀行對(duì)賬工作，實(shí)時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和管帳賬的對(duì)賬工作。在公司工作的這段光陰里，我學(xué)習(xí)并積累了以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和勞績(jī)：

1、只有擺正本身的'地位，下功夫熟悉基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，能力盡快適應(yīng)新的工作崗位;

2、只有主動(dòng)融入集體，處置懲罰好各方面的關(guān)系，能力在新的情況中保持好的工作狀態(tài);

3、只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，能力履行好財(cái)務(wù)職責(zé);

4、只有建立辦事意識(shí)，增強(qiáng)溝通和諧，能力把分內(nèi)的工作做好;

5、只有保持心態(tài)平和，取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短，能力賡續(xù)進(jìn)步、取得提高。

二、思想方面

在政治思想上，我堅(jiān)持社會(huì)主義途徑，擁護(hù)_的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的緊張思想，深入把握其精神本質(zhì)。我積極參加思想政治學(xué)習(xí)，進(jìn)步本身的政管理論程度和綜合素質(zhì)，并在實(shí)際工作中，依據(jù)自身崗位特點(diǎn)，切實(shí)做好本職工作。通過(guò)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步進(jìn)步了思想政治覺悟和道德品質(zhì)修養(yǎng)，做到了與人為善，和藹相處。加強(qiáng)了在思想上、政治上黨羽中央保持高度一致的自覺性，進(jìn)步了對(duì)成長(zhǎng)是第一要?jiǎng)?wù)的認(rèn)識(shí)，有效地加強(qiáng)了工作的系統(tǒng)性、預(yù)見性和創(chuàng)造性。

三、20__年工作計(jì)劃

作為企頤魅正常運(yùn)轉(zhuǎn)弗成或缺的環(huán)節(jié)，我深深的認(rèn)為本身崗位的代價(jià)，同時(shí)也為本身的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：

1、幫忙財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，以預(yù)算為根據(jù)，積極節(jié)制本錢、費(fèi)用的支出，并在日常的財(cái)務(wù)治理中增強(qiáng)與各部門的溝通，充分施展預(yù)算的目標(biāo)作用，賡續(xù)完善事前計(jì)劃、事中節(jié)制、過(guò)后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)治理體系。

2、實(shí)抓應(yīng)收賬款及往來(lái)帳的治理，預(yù)防呆賬，削減幻魅賬，保全項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果。

篇11

1.引言

會(huì)計(jì)是負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)，包括基本的進(jìn)賬、出賬和報(bào)賬等工作內(nèi)容，都是與金錢掛鉤的，因此要具備一定的職業(yè)操守，不騙取公司的財(cái)務(wù)，也不幫公司偷稅漏稅，騙取國(guó)家的財(cái)產(chǎn)。另外會(huì)計(jì)是一門需要專業(yè)技能的職業(yè)，要有分析財(cái)務(wù)報(bào)表的能力、評(píng)估公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力的能力等專業(yè)能力。下面將具體講解會(huì)計(jì)的基本職業(yè)操守和職業(yè)技能方面的要求，在兩個(gè)方面進(jìn)行探討分析。

2.會(huì)計(jì)的基本職業(yè)操守

（1）切實(shí)完成本崗位的工作內(nèi)容。首先職業(yè)道德要求所有從業(yè)人員都要對(duì)自己從事的工作有敬業(yè)的態(tài)度，會(huì)計(jì)職業(yè)也是如此，只有態(tài)度端正了，才能踏實(shí)地服務(wù)國(guó)家、服務(wù)公司以及服務(wù)社會(huì)。其次會(huì)計(jì)工作涉及到金錢問題，因此從業(yè)人員需要有較高的思想素質(zhì)和冷靜的頭腦，不能受利益的驅(qū)使或是領(lǐng)導(dǎo)的壓力，導(dǎo)致不能做到實(shí)事求是。例如一些公司為了少交稅款，要求會(huì)計(jì)從業(yè)人員制定虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，或是從業(yè)人員自己的為了眼前的利益，而做出違背基本職業(yè)操守的事情，都是不被認(rèn)可，甚至是要負(fù)上法律責(zé)任的。最后要對(duì)公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行保護(hù)，對(duì)會(huì)計(jì)工作做到誠(chéng)實(shí)守信，因此財(cái)務(wù)方面的信息也是屬于公司的機(jī)密，隨便泄露給其他人或是其他公司，會(huì)給公司帶來(lái)一定的損失和影響，同時(shí)也會(huì)影響個(gè)人的道德形象。

（2）遵守國(guó)家的法律制度。會(huì)計(jì)的工作不僅包括管理公司的財(cái)務(wù)，還包括對(duì)一家公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估的工作等，因此在評(píng)估的過(guò)程中要嚴(yán)格按照我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)工作的法律制定要求進(jìn)行，并依據(jù)所調(diào)查對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行客觀公正的審核。另外，按照法律制度依法辦事，不僅能讓會(huì)計(jì)從業(yè)人員在工作的過(guò)程中，熟悉法律制度，切實(shí)的完成會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容，為其他人樹立遵紀(jì)守法的典范，提高會(huì)計(jì)人員按章工作的意識(shí)，而且還能讓會(huì)計(jì)監(jiān)督人員，按照國(guó)家規(guī)定認(rèn)真監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的行為，杜絕違反會(huì)計(jì)職業(yè)法規(guī)的行為發(fā)生。

（3）不斷提高自身專業(yè)技能水平。會(huì)計(jì)從業(yè)人員首先需要會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并且每年都要學(xué)習(xí)一定的課時(shí)才能完成年檢，另外還有根據(jù)不同的工作年限的初級(jí)、中級(jí)以及高級(jí)資格考試，這些考試的安排說(shuō)明會(huì)計(jì)從業(yè)人員的知識(shí)水平和專業(yè)技能要不斷得到提升。因此，會(huì)計(jì)從業(yè)人員要自覺地去學(xué)習(xí)理論知識(shí)和替身自己的實(shí)際操作能力，比如電算化軟件的操作每隔一段時(shí)間就會(huì)有新的版本，這就需要會(huì)計(jì)人員的隨時(shí)更新自己的技術(shù)能力。 （4）較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)。會(huì)計(jì)人員是為公司、為國(guó)家以及為人民服務(wù)的，因此需要有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)。作為公司的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)是公司財(cái)務(wù)管理的一部分，需要了解公司的生產(chǎn)或是銷售經(jīng)濟(jì)情況，再運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)和信息的處理能力，將財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，全心全意服務(wù)于公司的員工，必會(huì)認(rèn)真對(duì)待公司的財(cái)務(wù)，為改善公司的財(cái)務(wù)管理做出貢獻(xiàn)。因此較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)，有助于提高會(huì)計(jì)人員的服務(wù)水平和質(zhì)量，有助于在人們心中樹立會(huì)計(jì)從業(yè)人員良好的服務(wù)的形象。 --！>

3.會(huì)計(jì)的職業(yè)技能分析

一般而言，會(huì)計(jì)的職業(yè)技能就是會(huì)計(jì)人員的實(shí)際操作能力，但也有人認(rèn)為會(huì)計(jì)的職業(yè)技能包括會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論知識(shí)和會(huì)計(jì)的動(dòng)手操作能力兩個(gè)方面。本文將采取后者的觀點(diǎn)，從兩個(gè)方面分析會(huì)計(jì)的職業(yè)技能。

3.1 會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論知識(shí)

會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論知識(shí)是為會(huì)計(jì)的實(shí)際操作奠定基礎(chǔ)的，一般包括了會(huì)計(jì)學(xué)原理基本理論，主要是了解什么是會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)的計(jì)算方法、會(huì)計(jì)要素以及會(huì)計(jì)恒等式等方面；會(huì)計(jì)的職業(yè)道德法規(guī)；財(cái)務(wù)管理等知識(shí)。另外對(duì)于初級(jí)、中級(jí)以及高級(jí)會(huì)計(jì)師，還需要掌握相配套的理論知識(shí)，有初級(jí)經(jīng)濟(jì)法和經(jīng)濟(jì)法知識(shí)，以及實(shí)務(wù)方面的知識(shí)，這些知識(shí)的掌握有利于對(duì)實(shí)際操作技能更容易吸收和理解。

3.2 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作技能

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作技能不僅僅包含了如何動(dòng)手操作會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，還包含如何在工作中與人相處和溝通的能力、如何處理緊急事務(wù)的能力、如何組織和管理會(huì)計(jì)人員的能力等。

（1）計(jì)算機(jī)操作能力。會(huì)計(jì)從業(yè)人員需要掌握一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，因?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)表或是會(huì)計(jì)信息都已經(jīng)網(wǎng)絡(luò)或化和信息化，需要能熟練的操作計(jì)算機(jī)，以及對(duì)辦公軟件，比如word、excel等有一定的掌握，這樣更加有利于會(huì)計(jì)工作效率的提升。

（2）珠算能力。在科技越來(lái)越發(fā)達(dá)的今天，很多人都認(rèn)為珠算已經(jīng)起不到什么作用了，其實(shí)不然，對(duì)于比較簡(jiǎn)單的計(jì)算，用珠算的方法比用計(jì)算機(jī)結(jié)果更為快速，而且計(jì)算機(jī)在操作上面還存在部分缺陷，比如只要借貸是相等的，不管借方和貸方是否填寫正確，計(jì)算機(jī)是檢查不出來(lái)錯(cuò)誤的，這個(gè)時(shí)候就需要采用珠算，比較簡(jiǎn)便而且效率還高。因此，珠算能力也是會(huì)計(jì)人員不能忽視的職業(yè)技能之一。

（3）手工點(diǎn)鈔能力。雖然現(xiàn)在都用自動(dòng)點(diǎn)鈔機(jī)進(jìn)行點(diǎn)鈔，但是對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員而言，需要有能辨別人民幣真?zhèn)蔚哪芰?，并能熟練的運(yùn)動(dòng)點(diǎn)鈔手法和技術(shù)進(jìn)行點(diǎn)鈔，這也是作為會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須掌握的職業(yè)技能。

（4）電算化能力。擁有電算化的實(shí)際操作能力，是取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的要求之一，通過(guò)對(duì)電算化技能的掌握，可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)手續(xù)，縮短了處理會(huì)計(jì)信息的時(shí)間，從而在一定程度上提高了會(huì)計(jì)工作的效率。

（4）手工做賬能力。雖然目前越來(lái)越多的會(huì)計(jì)人員使用會(huì)計(jì)軟件來(lái)代替手工做賬，但是會(huì)計(jì)人員通過(guò)了解手工做賬的流程，可以對(duì)財(cái)務(wù)軟件的使用更加熟悉并能熟練的操作。此外，對(duì)于一般比較小型的公司，其會(huì)計(jì)從業(yè)人員也是采用手工做賬為主，因此掌握手工做賬能力也是會(huì)計(jì)從業(yè)人員需要掌握的職業(yè)技能。 （5）其他能力。會(huì)計(jì)從業(yè)人員除了需要掌握以上所的會(huì)計(jì)能力，還需要掌握與人溝通的能力；語(yǔ)言的組織能力；具備對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)的判斷能力，比如能在錯(cuò)綜復(fù)雜的情況下做出正確的判斷；財(cái)務(wù)管理能力，會(huì)計(jì)人員也需要對(duì)人、物等方面做出管理和合理的安排。 --！>

4.結(jié)語(yǔ)

本文主要分析了會(huì)計(jì)從業(yè)人員的基本職業(yè)操守和會(huì)計(jì)職業(yè)技能，并具體分析了會(huì)計(jì)從業(yè)人員需要具備的5類職業(yè)操守和5種職業(yè)技能，以便于對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員在職業(yè)操守利職業(yè)技能的完善和提升方面提供一定的指導(dǎo)性。（作者單位：內(nèi)蒙古阿拉善盟額濟(jì)納旗衛(wèi)生局）

參考文獻(xiàn)：