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時(shí)間：2023-06-13 09:25:38
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美國(guó)是當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)最為發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家。作為現(xiàn)代企業(yè)制度主要代表的美國(guó)公司，其較為先進(jìn)的管理模式和方法無(wú)論在理論上還是在實(shí)踐上都是值得其他國(guó)家認(rèn)真研究和借鑒的，美國(guó)公司的財(cái)務(wù)管理因其在公司管理中的突出地位和巨大作用在這一方面顯得尤其有必要。中國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中的社會(huì)主義國(guó)家，經(jīng)過(guò)20余年經(jīng)濟(jì)體制改革和對(duì)外開(kāi)放，經(jīng)濟(jì)一直保持著持續(xù)快速健康增長(zhǎng)的趨勢(shì)，符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的各種制度和機(jī)制正處在不斷的建立和完善之中。國(guó)有企業(yè)改革和現(xiàn)代企業(yè)制度建立工作已進(jìn)入關(guān)鍵時(shí)期。在這種情況下，認(rèn)真研究、充分吸收和借鑒其他國(guó)家，特別是發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)和做法無(wú)疑是十分必要和有益的。
自20世紀(jì)70年代以來(lái)，在世界范圍內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的不斷國(guó)際化、跨國(guó)公司大規(guī)模興起和各國(guó)經(jīng)濟(jì)日趨全球化的背景下，隨著美國(guó)作為其現(xiàn)代企業(yè)制度集中體現(xiàn)的公司的大規(guī)模發(fā)展、新的產(chǎn)業(yè)組織理論的不斷提出、公司面對(duì)的金融市場(chǎng)的不斷國(guó)際化和政府對(duì)金融管制的逐步放松、公司金融業(yè)務(wù)和交易的日趨國(guó)際化，以及公司在管理上金融工具的不斷創(chuàng)新和衍生金融交易的日趨活躍，美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的理論與方法也進(jìn)入了一個(gè)前所未有的創(chuàng)新與發(fā)展時(shí)期。其中一個(gè)十分突出的表現(xiàn)就是公司在財(cái)務(wù)管理上不斷向國(guó)際化方向發(fā)展。本文重點(diǎn)對(duì)美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理國(guó)際化及其原因進(jìn)行分析和闡述，并對(duì)美國(guó)公司匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理方法進(jìn)行介紹。
一、美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的基本理論問(wèn)題及其國(guó)際化的主要特點(diǎn)從歷史和發(fā)展的角度來(lái)看，美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理作為一個(gè)獨(dú)立的研究領(lǐng)域始于20世紀(jì)初期。當(dāng)時(shí)的研究重點(diǎn)主要是國(guó)內(nèi)公司兼并中的有關(guān)法律問(wèn)題、新公司組建中的財(cái)務(wù)問(wèn)題，以及公司利用證券籌集資本的不同形式問(wèn)題。在20世紀(jì)30年代美國(guó)經(jīng)濟(jì)大蕭條期間，公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)開(kāi)始轉(zhuǎn)向公司破產(chǎn)和重組、公司兼并、證券市場(chǎng)監(jiān)管等領(lǐng)域。在20世紀(jì)40年代和50年代早期這一期間，雖然美國(guó)學(xué)術(shù)界和教育部門(mén)在主流上仍繼續(xù)將金融學(xué)作為一門(mén)描述性和機(jī)制性的課程用于教學(xué)，而且更多地是從外行的角度而不是管理者的觀點(diǎn)來(lái)分析問(wèn)題，但財(cái)務(wù)管理作為一門(mén)學(xué)科的理論分析趨勢(shì)已在20世紀(jì)50年代末期開(kāi)始出現(xiàn)，而且其重點(diǎn)開(kāi)始轉(zhuǎn)入到關(guān)于公司資產(chǎn)及負(fù)債的管理決策問(wèn)題和公司價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)問(wèn)題。
進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，在美國(guó)公司的財(cái)務(wù)管理工作中，公司價(jià)值問(wèn)題仍然是財(cái)務(wù)管理研究的重點(diǎn)，所不同的是在這一時(shí)期對(duì)公司價(jià)值問(wèn)題的有關(guān)分析在原來(lái)的基礎(chǔ)上從四個(gè)方面進(jìn)行了擴(kuò)展。這四個(gè)方面分別是經(jīng)濟(jì)中通貨膨脹的狀況及其對(duì)公司決策的影響；政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)管制的放松以及由此引起的金融服務(wù)公司業(yè)務(wù)的大量分散化；公司財(cái)務(wù)分析和信息傳輸中計(jì)算機(jī)的大量應(yīng)用；全球性市場(chǎng)和商業(yè)運(yùn)營(yíng)重要性的不斷增加。從20世紀(jì)末到21世紀(jì)初的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)一步全球化和信息技術(shù)應(yīng)用的不斷增強(qiáng)將可能是對(duì)公司價(jià)值問(wèn)題進(jìn)行研究和分析必須考慮的兩個(gè)最為重要的因素。
從公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全球化趨勢(shì)來(lái)看，有四個(gè)方面的因素對(duì)美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)起著促進(jìn)作用。一是全球范圍內(nèi)交通通訊設(shè)施和條件的改善降低了原材料及產(chǎn)成品的運(yùn)輸成本，使公司的國(guó)際貿(mào)易變得更加靈活和有效。二是不同國(guó)家消費(fèi)者對(duì)低成本、高質(zhì)量產(chǎn)品的大量需求將對(duì)本國(guó)政府針對(duì)外國(guó)商品制定的保護(hù)措施施加壓力，從而有助于降低旨在保護(hù)國(guó)內(nèi)低效率、高成本制造商利益的各種貿(mào)易壁壘，使國(guó)際貿(mào)易環(huán)境得到進(jìn)一步改善。三是科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展引起的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本的增加會(huì)促使不同國(guó)家的公司之間在新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)上進(jìn)行合作和從事全球化的經(jīng)營(yíng)，并通過(guò)擴(kuò)大市場(chǎng)和產(chǎn)品銷售規(guī)模來(lái)分?jǐn)偤徒档彤a(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本。四是隨著全球范圍內(nèi)跨國(guó)公司的不斷興起及其生產(chǎn)國(guó)際一體化程度的進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)于不同國(guó)家的公司而言，將其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向低成本的國(guó)家及地區(qū)轉(zhuǎn)移已成為在國(guó)際市場(chǎng)中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要條件?；趯?duì)這四個(gè)方面因素的考慮，美國(guó)的公司為了在未來(lái)全球化的市場(chǎng)中更好地生存和發(fā)展下去，在全球范圍內(nèi)對(duì)其生產(chǎn)和銷售活動(dòng)進(jìn)行安排是十分必要的。實(shí)際上，從20世紀(jì)80年代開(kāi)始，在美國(guó)不同類別的公司中，除制造業(yè)公司外，包括銀行、廣告公司、會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)公司等在內(nèi)的服務(wù)性行業(yè)都正在積極地或被動(dòng)地將其業(yè)務(wù)向其他國(guó)家及全球范圍擴(kuò)展。這一方面是基于公司本身適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的需要。同時(shí)，這些公司業(yè)務(wù)在世界范圍的拓展將能夠較好地為它們本國(guó)的跨國(guó)公司提供服務(wù)。
從概念、內(nèi)容和功能上看，美國(guó)公司的財(cái)務(wù)管理是指在公司特定的整體目標(biāo)下關(guān)于資產(chǎn)購(gòu)置、資本融資和資產(chǎn)管理的學(xué)問(wèn)。美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和決策功能劃分為三個(gè)領(lǐng)域，即：公司投資及其決策、公司融資及其決策、公司資產(chǎn)管理及其決策。公司財(cái)務(wù)管理的主要政策由公司的投資政策、融資政策和股利政策共同組成。
對(duì)于公司價(jià)值創(chuàng)造而言，投資決策是公司財(cái)務(wù)管理三項(xiàng)決策中最重要的決策。從理論上講，公司資本投資是把資本分配于不同的投資項(xiàng)目并希望在未來(lái)取得收益的過(guò)程。在對(duì)項(xiàng)目的投資中，由于項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)生的未來(lái)收益是不能事先確知和確定的，也就是說(shuō)，對(duì)項(xiàng)目的投資包含著不確定性或風(fēng)險(xiǎn)。因此，在對(duì)投資項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)生的收益進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)將項(xiàng)目預(yù)期的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行評(píng)估，因?yàn)檫@兩個(gè)因素都會(huì)對(duì)公司總的市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估產(chǎn)生直接影響。另外，公司財(cái)務(wù)管理中投資決策的內(nèi)容還包括當(dāng)公司對(duì)某一項(xiàng)目的投資在經(jīng)濟(jì)上不再有效時(shí)對(duì)資本進(jìn)行重新分配的決策。也就是說(shuō)，美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理中對(duì)投資的管理涉及了資產(chǎn)總量、資產(chǎn)的構(gòu)成，以及資本供應(yīng)者的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等方面的內(nèi)容，公司投資決策實(shí)際上決定著公司持有的資產(chǎn)總量、資產(chǎn)的構(gòu)成，以及資本供應(yīng)者對(duì)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的看法等。在投資決策的過(guò)程中，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮使得確定一個(gè)合適的接受標(biāo)準(zhǔn)或必要的投資報(bào)酬率成為公司投資決策的基礎(chǔ)。
在公司的投資決策中，除了選擇新的投資項(xiàng)目外，公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)還必須對(duì)公司現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理。對(duì)不同類別的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)著不同的經(jīng)營(yíng)責(zé)任。例如：在固定資產(chǎn)的管理上，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)側(cè)重于對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理。而在流動(dòng)資產(chǎn)的管理上，確定一個(gè)恰當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性水平是十分必要的，而且這一水平應(yīng)該與公司的總體估計(jì)相一致。在公司其他固定資產(chǎn)和存貨管理方面，盡管公司財(cái)務(wù)經(jīng)理不作為其工作重點(diǎn)并且?guī)缀醪怀袚?dān)任何經(jīng)營(yíng)責(zé)任，但他們對(duì)項(xiàng)目資本投資決策的參與實(shí)際上會(huì)有助于提高對(duì)這些資產(chǎn)分配資本的效率。
美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的第二項(xiàng)重要財(cái)務(wù)決策為融資決策。在融資決策中，財(cái)務(wù)經(jīng)理所要關(guān)注的是如何確定公司的最佳融資組合或資本結(jié)構(gòu)。從理論上講，如果一個(gè)公司能通過(guò)調(diào)整其資本結(jié)構(gòu)來(lái)改變市場(chǎng)對(duì)公司總價(jià)值的估價(jià)，那么公司就應(yīng)該存在一個(gè)最佳的融資組合，在這一融資組合上，公司普通股票的每股市價(jià)將達(dá)到最大值。另外，資本市場(chǎng)的存在及其完善程度也是公司進(jìn)行融資決策必須著重考慮的一個(gè)不斷變化的因素。
美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的第三項(xiàng)重要決策是對(duì)資本管理的決策，亦稱為股利政策。公司股利政策包括公司向股東支付的現(xiàn)金股利占公司盈余的百分比、公司支付的絕對(duì)股利趨勢(shì)的穩(wěn)定性、股票股利與股票分割、股票回購(gòu)等方面的內(nèi)容。在資本管理決策中，由于股利支付比率決定了留存于公司的盈余資金規(guī)模，因此在決策時(shí)必須根據(jù)股東財(cái)富最大化目標(biāo)對(duì)這一比率進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)，在確定股利政策時(shí)，還必須將股利對(duì)投資者的價(jià)值（如果存在的話）與股利作為公司留存盈余進(jìn)行融資所喪失的機(jī)會(huì)成本進(jìn)行權(quán)衡。也正是基于這一點(diǎn)，公司在財(cái)務(wù)管理中通常將股利決策與融資決策聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行考慮。
總之，美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理就是關(guān)于上述三類主要決策的解決辦法，投資決策、融資決策和資本管理決策共同決定著公司對(duì)其股東的價(jià)值。
在功能方面，從美國(guó)公司的組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)置來(lái)看，一般情況下，公司都設(shè)置有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，專門(mén)負(fù)責(zé)公司的資金管理和會(huì)計(jì)核算工作。在人員配備上，公司一般在董事會(huì)和首席執(zhí)行官下面配備有專門(mén)的財(cái)務(wù)副總裁或首席財(cái)務(wù)總管（CFO）。在首席執(zhí)行官的授權(quán)下，由財(cái)務(wù)副總裁或財(cái)務(wù)總管全面管理公司的財(cái)務(wù)工作。在財(cái)務(wù)副總裁下面，通常還配備有資金主管和會(huì)計(jì)主管各1名，分別負(fù)責(zé)資金管理和會(huì)計(jì)核算工作。其中，資金管理工作主要包括資金預(yù)算、現(xiàn)金管理、對(duì)外業(yè)務(wù)、信用管理、股利支付、財(cái)務(wù)計(jì)劃與分析、養(yǎng)老金管理、風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)管理、稅收管理等。會(huì)計(jì)核算工作則包括成本核算、成本管理、數(shù)據(jù)處理、總分類賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、預(yù)算編制等。
在上述管理體制下，美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)的主要作用和任務(wù)是通過(guò)合理有效地獲得和使用資金來(lái)實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。具體來(lái)說(shuō)，美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的功能主要包括下述五個(gè)方面：第一，對(duì)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃。在公司的總體目標(biāo)下，財(cái)務(wù)部門(mén)通常要確定相應(yīng)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。為此，財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須根據(jù)公司目標(biāo)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃，并努力促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二，對(duì)公司重大的投資和融資活動(dòng)進(jìn)行決策。對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)很成功的公司來(lái)說(shuō)，其產(chǎn)品的銷售通常都是增長(zhǎng)很快的，這就要求公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷增加對(duì)廠房、設(shè)備和存貨的投資，以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)還必須幫助公司確定最佳的銷售增長(zhǎng)率，決定需要購(gòu)置的資產(chǎn)，以及選擇最有利的融資方式。第三，與其他部門(mén)進(jìn)行合作，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行控制。對(duì)于單個(gè)公司而言，其任何一個(gè)部門(mén)的行為都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)產(chǎn)生影響。因此財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須經(jīng)常與其他部門(mén)進(jìn)行交流和合作，以確保公司盡可能在有效的狀態(tài)下運(yùn)行，這一點(diǎn)對(duì)于實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)是十分重要的。第四，處理公司與金融市場(chǎng)的關(guān)系。在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，每個(gè)公司的行為都會(huì)影響到金融市場(chǎng)和被金融市場(chǎng)所影響，因?yàn)?，公司需要通過(guò)金融市場(chǎng)來(lái)籌措資金，其證券要通過(guò)金融市場(chǎng)進(jìn)行交易。這些工作通常都由公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)來(lái)完成。第五，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境里，所有公司或其他商業(yè)組織都面臨著不同程度的各種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)包括自然災(zāi)害、商品及證券價(jià)格的不確定性、利率的波動(dòng)、匯率的波動(dòng)等。然而，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和進(jìn)行套期保值，很多風(fēng)險(xiǎn)是可以規(guī)避或降低的。在美國(guó)的公司中，財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有直接責(zé)任。財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須對(duì)公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并以最為有效的方式進(jìn)行規(guī)避。
在對(duì)美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理國(guó)際化問(wèn)題的研究和分析上，應(yīng)該說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化發(fā)展是隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日趨國(guó)際化和全球化而不斷從國(guó)際和全球范圍來(lái)考慮管理問(wèn)題，并將其管理內(nèi)容和功能向外擴(kuò)展和延伸的過(guò)程。具體而言，美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化主要有以下幾方面的特點(diǎn)：一是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的國(guó)際化和全球化目標(biāo)在整體上對(duì)公司及其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃；二是在國(guó)際和全球范圍內(nèi)對(duì)公司重大的投資、融資及資本管理活動(dòng)進(jìn)行決策；三是處理公司與國(guó)際金融市場(chǎng)的關(guān)系和金融交易，對(duì)公司跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；四是以跨國(guó)公司或跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)為目標(biāo)來(lái)追求公司價(jià)值的最大化。
二、美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理國(guó)際化的主要?jiǎng)右?/p>
關(guān)于美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化問(wèn)題，前面已經(jīng)提到一個(gè)重要的原因是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全球化發(fā)展。進(jìn)一步地講，美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化發(fā)展與公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)的日趨跨國(guó)化和國(guó)際化密切相關(guān)。從世界經(jīng)濟(jì)格局上看，自第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束到20世紀(jì)70年代，美國(guó)經(jīng)濟(jì)在世界格局中一直處于主導(dǎo)地位。但從20世紀(jì)80年代開(kāi)始，隨著全球范圍內(nèi)跨國(guó)界生產(chǎn)要素流動(dòng)的不斷加強(qiáng)、企業(yè)生產(chǎn)的日趨國(guó)際化和一體化的發(fā)展，美國(guó)的這種主導(dǎo)地位已不復(fù)存在。為了適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的新變化，從20世紀(jì)80年代開(kāi)始，美國(guó)私人和機(jī)構(gòu)投資者在全球范圍的間接投資和直接投資活動(dòng)迅速發(fā)展，跨國(guó)界的籌資規(guī)模也不斷擴(kuò)大。美國(guó)公司為了實(shí)現(xiàn)其股東財(cái)富的最大化，其財(cái)務(wù)經(jīng)理們開(kāi)始在全球范圍內(nèi)尋求產(chǎn)品的最有利價(jià)格，并利用外匯和其他金融工具對(duì)公司面臨的新風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。與此同時(shí)，美國(guó)的金融機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化在內(nèi)部進(jìn)行了較大的改革和調(diào)整，金融創(chuàng)新，特別是金融工具的創(chuàng)新成為金融機(jī)構(gòu)改革的重點(diǎn)。而且，發(fā)源于美國(guó)，后來(lái)擴(kuò)展到歐洲和亞洲的國(guó)際金融管制的放松進(jìn)一步促進(jìn)了全球金融市場(chǎng)的一體化。在這些因素的綜合作用下，美國(guó)公司出于對(duì)外部環(huán)境的壓力變化和對(duì)利潤(rùn)與財(cái)富的內(nèi)在追求的考慮，不得不將其財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)不斷以全球?yàn)楸尘跋驀?guó)際化方向拓展。
從具體原因上分析，美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化與以下問(wèn)題有著密切的關(guān)系：
一是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的國(guó)際化對(duì)實(shí)行國(guó)際資本預(yù)算的要求。從理論上講，在公司從事跨國(guó)投資時(shí)，與公司國(guó)外投資有關(guān)的現(xiàn)金流入應(yīng)該是公司能夠匯回其母國(guó)的現(xiàn)金收入。如果投資的預(yù)期收益是以公司國(guó)外分支機(jī)構(gòu)形成的不能匯回的現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，那么這種投資對(duì)母公司來(lái)說(shuō)可能是沒(méi)有吸引力的。在現(xiàn)金流量能自由匯回的情況下，公司對(duì)外投資的資本預(yù)算在方法上比較直接。作為投資者的美國(guó)公司只需要按以下方式進(jìn)行國(guó)際資本預(yù)算：（1）對(duì)以外國(guó)貨幣表示的預(yù)期現(xiàn)金流量進(jìn)行估計(jì)；（2）按照預(yù)期的匯率對(duì)外幣現(xiàn)金流量進(jìn)行換算，并折算成本國(guó)貨幣；（3）使用根據(jù)對(duì)外投資相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)進(jìn)行調(diào)整的本國(guó)要求收益率計(jì)算投資所產(chǎn)生現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值。
二是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)國(guó)際化后對(duì)納稅問(wèn)題的考慮要求實(shí)行財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化。在公司跨國(guó)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的征稅問(wèn)題上，由于不同國(guó)家的稅法和對(duì)外來(lái)投資的待遇各不相同，關(guān)于公司跨國(guó)界投資的納稅是一個(gè)較為復(fù)雜的問(wèn)題。但是，其主要方面不外乎是兩個(gè)方面的問(wèn)題，即是按本國(guó)政府的規(guī)定納稅或按外國(guó)政府的規(guī)定納稅的問(wèn)題。從第一種納稅情況來(lái)看，如果美國(guó)公司通過(guò)其分公司或所屬部門(mén)在外國(guó)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資活動(dòng)，其產(chǎn)生的收入要求按美國(guó)公司的納稅要求進(jìn)行報(bào)告，并以與國(guó)內(nèi)收入相同的方式征稅。如果生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資活動(dòng)是由公司的外國(guó)子公司進(jìn)行的，其收入以紅利形式分配給母公司之前，國(guó)內(nèi)通常不對(duì)該收入征稅。在這一點(diǎn)上，由于母公司對(duì)其國(guó)外子公司分配的紅利收入要等到實(shí)際收到現(xiàn)金時(shí)才納稅，因而對(duì)母公司是有利的。同時(shí)，在這一情況下，母公司還可將其在子公司的利潤(rùn)對(duì)子公司進(jìn)行再投資，從而擴(kuò)大子公司的融資規(guī)模。但是，與從國(guó)內(nèi)公司獲得紅利不同的是，美國(guó)公司從其外國(guó)子公司獲得的紅利一般應(yīng)全額納稅。從第二種納稅情況看，所有國(guó)家都對(duì)在其國(guó)家從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)公司的收入征稅，所不同的是各國(guó)征稅的類型有所區(qū)別。其中，部分國(guó)家在征稅上將公司分配給股東的收入和未分配收入?yún)^(qū)別對(duì)待，對(duì)分配給股東的收入使用較低的稅率，并通過(guò)某些其他的稅收激勵(lì)政策來(lái)鼓勵(lì)外來(lái)投資。進(jìn)一步講，在對(duì)待外來(lái)企業(yè)的投資上，不同國(guó)家政府的稅收政策不僅各不相同，而且十分復(fù)雜。不同國(guó)家之間對(duì)應(yīng)納稅收入的定義也都是不同的。其中，有些國(guó)家為了鼓勵(lì)外國(guó)投資者到本國(guó)投資，對(duì)公司利潤(rùn)使用很低的稅率，而一些高度發(fā)達(dá)的工業(yè)化國(guó)家對(duì)外國(guó)公司使用的稅率則很高。同時(shí)，由于不同國(guó)家雙方之間普遍簽訂有關(guān)于本國(guó)對(duì)對(duì)方投資的納稅待遇的協(xié)議，使得外國(guó)政府對(duì)外來(lái)投資的納稅問(wèn)題更加復(fù)雜化。
三是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)國(guó)際化引起的風(fēng)險(xiǎn)的變化要求實(shí)行財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化。從國(guó)外投資的要求收益率來(lái)看，公司在國(guó)外進(jìn)行項(xiàng)目投資的一個(gè)有利因素就是公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)能在國(guó)際范圍內(nèi)進(jìn)行分散化處理。大家知道，確定證券組合風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素是資產(chǎn)證券組合中項(xiàng)目之間的相關(guān)程度。通過(guò)將具有較低程度相關(guān)性的項(xiàng)目進(jìn)行組合，公司可以降低與其預(yù)期收益相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。從這一點(diǎn)出發(fā)，由于國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目大多數(shù)都是高度依賴于國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)周期的，因而項(xiàng)目之間的相關(guān)性一般都比較高。在這一方面，公司在投資于國(guó)內(nèi)項(xiàng)目的同時(shí)又投資于國(guó)外項(xiàng)目，一般來(lái)講在風(fēng)險(xiǎn)的分散上是相對(duì)較為有利的。因?yàn)?，不同的?guó)家，其經(jīng)濟(jì)周期一般不會(huì)是完全同步的，通過(guò)在不同國(guó)家進(jìn)行項(xiàng)目投資可能會(huì)降低公司與預(yù)期收益有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，分布于不同國(guó)家之間的投資項(xiàng)目收益之間相關(guān)程度比同一國(guó)家內(nèi)的投資項(xiàng)目收益之間相關(guān)程度要低。通過(guò)將投資項(xiàng)目分散于不同的國(guó)家和地區(qū)，公司總的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)下降。
三、作為美國(guó)公司財(cái)務(wù)管理國(guó)際化重要方面的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方法
前文已經(jīng)提到，能在國(guó)際范圍內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的分散化是公司從事跨國(guó)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)有利因素，但這并不是說(shuō)，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)就不存在風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)就一定很小。事實(shí)上，公司跨國(guó)經(jīng)營(yíng)會(huì)面臨許多新的風(fēng)險(xiǎn)，諸如政治風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等等。然而，從總體上看，匯率風(fēng)險(xiǎn)是公司從事跨國(guó)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所面臨的最多、也是最直接的風(fēng)險(xiǎn)，美國(guó)公司也不例外。
所謂匯率風(fēng)險(xiǎn)，是指由于匯率變動(dòng)對(duì)跨國(guó)公司的盈利能力、凈現(xiàn)金流量的市場(chǎng)價(jià)值產(chǎn)生的潛在影響。匯率風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指因匯率變化引起的公司預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的改變。（2）交易風(fēng)險(xiǎn)，是指由于交易發(fā)生日與結(jié)算日的匯率不一致，而使跨國(guó)公司收入或支出發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)，是指因匯率變化引起的會(huì)計(jì)收入和資產(chǎn)負(fù)債表的變化。由于前面兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的定義比較簡(jiǎn)單，下面我們重點(diǎn)對(duì)轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。
在公司財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化問(wèn)題上，轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)匯率變化的會(huì)計(jì)處理有關(guān)。根據(jù)美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)制定的、專門(mén)處理資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中外匯交易業(yè)務(wù)的第52號(hào)報(bào)表的規(guī)定，美國(guó)公司應(yīng)對(duì)其每一家外國(guó)子公司確定一個(gè)“功能貨幣”。如果其子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是獨(dú)立的并與所在國(guó)家融為一體，該公司可以使用其所在國(guó)家的貨幣作為功能貨幣，否則，應(yīng)以美元作為功能貨幣。當(dāng)所在國(guó)家發(fā)生惡性通貨膨脹（年通脹率在100%以上）時(shí)，子公司使用的功能貨幣一律為美元。
在匯率轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)的管理上，子公司使用的功能貨幣對(duì)于轉(zhuǎn)換過(guò)程的確定是十分重要的。如果以當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿?，子公司所有的資產(chǎn)及負(fù)債都按當(dāng)前匯率轉(zhuǎn)換成美元價(jià)值。而且，轉(zhuǎn)換收益或損失不反映在公司的損益表中，而是作為轉(zhuǎn)換調(diào)整的所有者權(quán)益進(jìn)行確認(rèn)。由于這種調(diào)整不會(huì)影響公司的會(huì)計(jì)收入，因而許多公司都青睞于這種方法。但是，如果功能貨幣為美元，情況就不同了。在這種情況下，公司的收益或損失要使用一種臨時(shí)方法反映在其母公司的損益表中?？偟膩?lái)講，與使用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿畔啾?，美元作為功能貨幣的使用?huì)造成會(huì)計(jì)收入的較大波動(dòng)和資產(chǎn)負(fù)債表科目的較小波動(dòng)。
具體地講，在使用美元作為功能貨幣的情況下，公司資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的科目要求按歷史匯率或當(dāng)前匯率進(jìn)行分類。其中，對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、負(fù)債、銷售額、費(fèi)用和稅額等科目使用當(dāng)前匯率進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而對(duì)存貨、廠房及設(shè)備、股權(quán)、產(chǎn)品銷售成本、折舊等科目則按交易發(fā)生時(shí)的歷史匯率進(jìn)行轉(zhuǎn)換。這與使用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿诺那闆r完全不同。在用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿诺那闆r下，公司資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的所有科目都使用當(dāng)前匯率進(jìn)行轉(zhuǎn)換。另外，在轉(zhuǎn)換過(guò)程中，由于轉(zhuǎn)換收益或損失不直接反映在收入報(bào)表中，因此，在使用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿诺那闆r下，公司報(bào)告的經(jīng)營(yíng)收入的波動(dòng)程度會(huì)相對(duì)較小。但是，由于在用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿艜r(shí)所有科目都是按當(dāng)前匯率進(jìn)行轉(zhuǎn)換的，使用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿艜?huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)負(fù)債表科目波動(dòng)性的增大。從實(shí)際應(yīng)用來(lái)看，由于美國(guó)許多公司的高層管理人員更多的關(guān)注的是會(huì)計(jì)收入，只要其子公司符合用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿诺臈l件，各公司一般都會(huì)使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)第52號(hào)報(bào)表規(guī)定的會(huì)計(jì)方法。
值得指出的是，美國(guó)政府規(guī)定的這種會(huì)計(jì)程序在應(yīng)用上也存在一些缺陷。首先，這種方法歪曲了公司資產(chǎn)負(fù)債表和歷史成本的數(shù)據(jù)，而且，它還可能造成在財(cái)務(wù)管理上對(duì)資本收益的計(jì)算和收益的其他測(cè)量方法失去意義。況且，這種方法與以歷史成本為基礎(chǔ)的其他會(huì)計(jì)原則存在不一致的地方。另外，由于公司大多數(shù)的財(cái)務(wù)比率都受到了不同功能貨幣使用的影響，財(cái)務(wù)人員在對(duì)占其公司經(jīng)營(yíng)的相當(dāng)大比例的外國(guó)子公司進(jìn)行分析時(shí)必須十分謹(jǐn)慎和小心。此外，在對(duì)母公司未來(lái)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流量估計(jì)的精確程度方面，該方法也受到了一定的批評(píng)。總之，美國(guó)公司在處理跨國(guó)界投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所引起的貨幣轉(zhuǎn)換問(wèn)題上，尚不存在一個(gè)普遍接受的合適方法，會(huì)計(jì)專業(yè)人員對(duì)此問(wèn)題的爭(zhēng)論還會(huì)持續(xù)下去。
從匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理方法來(lái)看，美國(guó)公司在其財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化中針對(duì)公司跨國(guó)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)，不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新，逐步形成了比較有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和管理方法，其中比較主要的有以下幾種方法：
一是匯率風(fēng)險(xiǎn)的自然對(duì)沖方法。從公司對(duì)其面臨的匯率波動(dòng)進(jìn)行管理的角度看，有時(shí)可根據(jù)公司所屬國(guó)外子公司之間的密切關(guān)系將其收入、定價(jià)與成本進(jìn)行自然對(duì)沖，從而達(dá)到降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。這一方法有效性的關(guān)鍵取決于公司現(xiàn)金流量根據(jù)貨幣變化進(jìn)行自然調(diào)整的程度大小。在這一方法中，匯率風(fēng)險(xiǎn)所考慮的是子公司的收入及成本函數(shù)對(duì)全球或其國(guó)內(nèi)市場(chǎng)條件的敏感程度。在比較典型的情況下，公司的這種敏感性存在四種可能的情況：（1）公司的定價(jià)和成本都由全球性市場(chǎng)確定；（2）定價(jià)和成本都是由國(guó)內(nèi)市場(chǎng)確定；（3）定價(jià)由全球性市場(chǎng)確定而成本由國(guó)內(nèi)市場(chǎng)確定；（4）定價(jià)由國(guó)內(nèi)市場(chǎng)確定而成本由全球性市場(chǎng)確定。在第一種情況下，由于子公司生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格由以美元標(biāo)價(jià)的全球市場(chǎng)確定并按以全球價(jià)格為主導(dǎo)的價(jià)格進(jìn)行銷售，因而其收入和成本所面臨的匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上能自然地進(jìn)行抵沖，最后的凈風(fēng)險(xiǎn)一般比較小。在第二種情況下，由于公司產(chǎn)品的定價(jià)和成本都由國(guó)內(nèi)市場(chǎng)確定，公司可以根據(jù)市場(chǎng)對(duì)成本的影響來(lái)對(duì)產(chǎn)品定價(jià)進(jìn)行調(diào)整，從而使市場(chǎng)對(duì)公司定價(jià)和成本的作用相互自然抵沖。另外，由于根據(jù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)確實(shí)的定價(jià)和成本本身對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的被動(dòng)敏感程度很低，經(jīng)過(guò)自然對(duì)沖后匯率的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)會(huì)非常低。在第三種和第四種情況下，由于子公司的定價(jià)和成本分別由全球和國(guó)內(nèi)兩個(gè)不同的市場(chǎng)確定，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)成本或定價(jià)的影響不會(huì)立即反映到全球市場(chǎng)對(duì)定價(jià)或成本的影響上，因而，在這兩種情況下子公司面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)相對(duì)較大，自然對(duì)沖能夠起到的作用也比較有限。
總之，能對(duì)公司所服務(wù)的市場(chǎng)、產(chǎn)品定價(jià)、公司經(jīng)營(yíng)或產(chǎn)品生產(chǎn)來(lái)源產(chǎn)生影響的所有戰(zhàn)略決策都可以看作是匯率風(fēng)險(xiǎn)自然對(duì)沖的形式之一。經(jīng)過(guò)自然對(duì)沖后，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是剩余匯率風(fēng)險(xiǎn)的程度。同時(shí)，為了使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低，公司還有必要采取經(jīng)營(yíng)、融資、貨幣市場(chǎng)對(duì)沖等避險(xiǎn)方法對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。
二是匯率風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)金管理及內(nèi)部會(huì)計(jì)調(diào)整方法。在現(xiàn)金管理方法中，如果某一公司發(fā)現(xiàn)其子公司作為記賬和交易基礎(chǔ)的某一國(guó)家的貨幣出現(xiàn)貶值趨勢(shì)，那么，公司可以通過(guò)改變現(xiàn)金管理來(lái)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。在具體的操作上，首先，公司采取降低對(duì)該種貨幣的現(xiàn)金持有量，并通過(guò)購(gòu)買(mǎi)存貨和其他實(shí)物資產(chǎn)將這一持有量減至最低限度。其次，子公司將努力避免其貿(mào)易信用（即應(yīng)收賬款）的擴(kuò)大。同時(shí)，公司還會(huì)盡可能地增加應(yīng)收賬款對(duì)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。第三，公司努力擴(kuò)大其應(yīng)付賬款方面的貿(mào)易信用，并且通過(guò)借入當(dāng)?shù)刎泿艁?lái)對(duì)母公司所支付的預(yù)付款進(jìn)行償付。當(dāng)然，這一方法還取決于兩個(gè)國(guó)家之間相對(duì)利率的大小。
應(yīng)該指出的是，在子公司作為記賬和交易基礎(chǔ)的貨幣升值的情況下，公司可以采取相反的現(xiàn)金管理政策來(lái)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。此外，在貨幣價(jià)值運(yùn)動(dòng)趨勢(shì)不明確的情況下，采取進(jìn)攻性的現(xiàn)金管理政策來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)上是不合適的。而且，在大多數(shù)情況下，國(guó)際金融市場(chǎng)上貨幣價(jià)值運(yùn)動(dòng)的趨勢(shì)是無(wú)法預(yù)測(cè)的。因此，最好的方法之一是對(duì)公司貨幣性資產(chǎn)及負(fù)債在幣種上進(jìn)行均衡分布，從而達(dá)到對(duì)匯率波動(dòng)的影響進(jìn)行中和的效果。對(duì)于在國(guó)外從事多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司來(lái)講，它們一般是通過(guò)調(diào)整其下屬公司之間的資金支付方式來(lái)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避的。在這一方面，一個(gè)主要的方法是對(duì)公司以外幣計(jì)值的現(xiàn)金收付進(jìn)行提前或拖后處理。其中，加速以外幣方式收到的支付叫做提前，而推遲支付則稱作拖后，其目的是盡可能地降低匯率不利波動(dòng)對(duì)公司現(xiàn)金流量產(chǎn)生的不利影響。
除了對(duì)現(xiàn)金支付時(shí)間的調(diào)整外，美國(guó)的一些跨國(guó)公司還通過(guò)建立再出票中心來(lái)對(duì)公司內(nèi)部與第三方的國(guó)際貿(mào)易進(jìn)行管理，從而達(dá)到降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。再出票中心是指從公司附屬機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)出口商品，然后再出售給公司其他附屬機(jī)構(gòu)或獨(dú)立客戶的、為公司所有的財(cái)務(wù)子公司。其方法是，跨國(guó)公司所屬子公司將其出口商品先出售給母公司的再出票中心，然后由再出票中心出售給跨國(guó)公司所屬的進(jìn)口子公司或第三購(gòu)買(mǎi)方。在這一過(guò)程中，商品的所有權(quán)在商品交易開(kāi)始時(shí)即轉(zhuǎn)移給再出票中心，但商品則直接由售出公司運(yùn)輸給購(gòu)買(mǎi)公司或客戶?？鐕?guó)公司建立財(cái)務(wù)子公司作為再出票中心主要是基于納稅方面的考慮。對(duì)跨國(guó)公司而言，確定其收入的報(bào)告地，特別是征稅管轄權(quán)是具有戰(zhàn)略意義的?？鐕?guó)公司一般都將其再出票中心建立在能夠有效避稅的國(guó)家或地區(qū)，如中國(guó)的香港特別行政區(qū)、英國(guó)的維爾京群島等。從記賬單位來(lái)看，一般情況下，跨國(guó)公司再出票中心購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，會(huì)以其出售公司（部門(mén)）的本國(guó)貨幣記賬，而在再出售時(shí)以購(gòu)買(mǎi)公司（部門(mén)或客戶）所在國(guó)家的貨幣記賬。通過(guò)這種方式，再出票中心可以對(duì)公司內(nèi)部匯率風(fēng)險(xiǎn)的暴露情況進(jìn)行集中管理。同時(shí)，跨國(guó)公司再出票中心的集中功能還能夠促進(jìn)公司各部門(mén)之間債務(wù)的清算（即對(duì)同一公司所屬的參與子公司相互之間跨部門(mén)的商品購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行清算，從而使每一參與子公司只按其內(nèi)部購(gòu)買(mǎi)或銷售凈額進(jìn)行清算的一種系統(tǒng)），從而減少公司實(shí)際所需的外匯交易量。此外，再出票中心還使得公司對(duì)所屬機(jī)構(gòu)之間提前或拖后安排的協(xié)調(diào)與控制更為有效。
在公司的現(xiàn)金管理上，除了上述安排外，跨國(guó)公司還可以對(duì)公司內(nèi)部的股利及特許權(quán)使用費(fèi)的支付進(jìn)行調(diào)整。在某些情況下，公司交易的記賬貨幣會(huì)與預(yù)期的匯率變動(dòng)不一致，母公司與其所屬國(guó)外子公司之間交易的商品零部件或產(chǎn)成品的轉(zhuǎn)移定價(jià)有時(shí)也會(huì)不一樣。針對(duì)諸如此類的情況，跨國(guó)公司都可以通過(guò)對(duì)其內(nèi)部支付的調(diào)整和重新安排，而使之與公司外匯風(fēng)險(xiǎn)總的管理相適應(yīng)。
三是匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)際融資方法。在公司的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中，如果某一公司的交易或資產(chǎn)大量地以某一國(guó)家貨幣記賬，那么，在這一國(guó)家的貨幣出現(xiàn)貶值時(shí)，該公司會(huì)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在這種情況下，公司可以通過(guò)向貨幣所在國(guó)家借款或增加負(fù)債來(lái)降低貨幣貶值帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于跨國(guó)公司而言，其國(guó)外子公司可以通過(guò)很多不同的來(lái)源進(jìn)行外部融資。其中，比較主要的來(lái)源包括東道國(guó)的商業(yè)銀行貸款、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款，以及國(guó)際債券和票據(jù)的發(fā)行等。
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 045
[中圖分類號(hào)] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2012）24- 0075- 01
北京環(huán)豐世紀(jì)綠色能源科技有限公司是北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)與豐臺(tái)區(qū)政府在“政企互動(dòng)、合作共贏”指針的指引下，就豐臺(tái)區(qū)生活垃圾無(wú)害化處理進(jìn)行合作的寶貴結(jié)晶。要做好環(huán)豐公司的運(yùn)營(yíng)工作，必須深入思考環(huán)豐公司的企業(yè)規(guī)劃，強(qiáng)化企業(yè)管理。
1 突出專業(yè)，促發(fā)展
“環(huán)衛(wèi)服務(wù)專業(yè)化”是北京環(huán)豐世紀(jì)綠色能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱環(huán)豐公司）的控股股東北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)在歷史發(fā)展過(guò)程中積淀下來(lái)的品牌形象，也是環(huán)豐公司賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。持續(xù)強(qiáng)化并提升環(huán)衛(wèi)專業(yè)服務(wù)能力，是適應(yīng)北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)調(diào)整升級(jí)發(fā)展戰(zhàn)略的根本途徑，也是繼續(xù)推動(dòng)環(huán)豐公司持續(xù)快速健康發(fā)展的必由之路。當(dāng)前，環(huán)豐公司要圍繞“強(qiáng)專業(yè)”這一主題，加快建設(shè)專業(yè)隊(duì)伍體系、標(biāo)準(zhǔn)化體系、信息化體系三大專業(yè)化載體。
專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)是核心。人才是環(huán)豐公司發(fā)展的核心資源，要盡快建立專業(yè)人才規(guī)劃、培養(yǎng)、選拔機(jī)制，加大專業(yè)人才尤其是機(jī)械、機(jī)電一體化、熱電專業(yè)技術(shù)人才以及具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)和能力的管理人才的引進(jìn)和培養(yǎng)力度。要堅(jiān)持市場(chǎng)化的人才選聘辦法，招聘專業(yè)對(duì)口、業(yè)務(wù)理論扎實(shí)、敬業(yè)愛(ài)崗的優(yōu)秀人才充實(shí)到專業(yè)部門(mén)，作為技術(shù)骨干儲(chǔ)備培養(yǎng)；把實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)素養(yǎng)高的人員選拔到技術(shù)骨干或管理崗位，逐步培養(yǎng)成為專業(yè)技術(shù)帶頭人和領(lǐng)軍人才，進(jìn)一步強(qiáng)化環(huán)豐公司專業(yè)人才隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是重要抓手。要以北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)“設(shè)施建設(shè)的關(guān)鍵之年”為契機(jī)，建立完善標(biāo)準(zhǔn)化的管理流程和業(yè)務(wù)規(guī)程，構(gòu)建以全面預(yù)算為指針的經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)體系，加快環(huán)衛(wèi)設(shè)施數(shù)據(jù)庫(kù)編制工作，切實(shí)推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，提高專業(yè)化管理和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)能力，提升服務(wù)水平。
信息化建設(shè)是基礎(chǔ)保障。提高專業(yè)化發(fā)展能力和水平，必須借助信息化手段。通過(guò)構(gòu)建縱橫貫通的業(yè)務(wù)信息化平臺(tái)，不斷提高業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化運(yùn)作水平，充分發(fā)揮信息化在整合資源、提高決策和運(yùn)作效率方面的基礎(chǔ)性保障作用，使環(huán)豐公司專業(yè)化服務(wù)水平邁上一個(gè)新臺(tái)階。
2 鞏固篩分，求發(fā)展
市場(chǎng)化是環(huán)衛(wèi)行業(yè)企業(yè)生存發(fā)展的必然趨勢(shì)，這一點(diǎn)對(duì)于商業(yè)運(yùn)營(yíng)的環(huán)豐公司來(lái)說(shuō)表現(xiàn)得尤為突出。在豐臺(tái)區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻、環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)滯后的不利形勢(shì)下，環(huán)豐公司在運(yùn)營(yíng)好垃圾篩分轉(zhuǎn)運(yùn)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步尋求與豐臺(tái)區(qū)在循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園后續(xù)設(shè)施項(xiàng)目上的合作，任務(wù)十分艱巨，但前景廣闊。依靠北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)資金、技術(shù)、人才等方面的巨大優(yōu)勢(shì)，環(huán)豐公司將積極探求進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)，大力拓展豐臺(tái)環(huán)衛(wèi)市場(chǎng)。
在市場(chǎng)理念上，環(huán)豐公司將把為客戶提供高水平的專業(yè)服務(wù)作為最好的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)手段，繼續(xù)堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，強(qiáng)化市場(chǎng)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，提高客戶滿意度。在市場(chǎng)領(lǐng)域上，努力運(yùn)營(yíng)好現(xiàn)有篩分轉(zhuǎn)運(yùn)項(xiàng)目，鞏固既有市場(chǎng)，從單個(gè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)向豐臺(tái)區(qū)生活垃圾循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園規(guī)?；\(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)變，從篩分市場(chǎng)向垃圾處理產(chǎn)業(yè)一體化拓展，力爭(zhēng)形成篩分、堆肥、污水處理以及焚燒發(fā)電的產(chǎn)業(yè)格局，形成聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。
3 緊抓管理，助發(fā)展
環(huán)豐公司作為新建企業(yè)，在大力開(kāi)拓市場(chǎng)的同時(shí)，還必須眼睛向內(nèi)，把強(qiáng)化管理擺到更加突出的位置，堅(jiān)持管理創(chuàng)新，重點(diǎn)打造戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)管理、文化管理三大管理體系。
戰(zhàn)略管理體系。按照“理清發(fā)展思路”的要求，結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，在深入領(lǐng)會(huì)北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)“十一五”發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃精髓的同時(shí)，密切關(guān)注北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃指向，增強(qiáng)對(duì)推進(jìn)發(fā)展的重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，形成發(fā)展共識(shí)；重視人才在公司發(fā)展中的核心作用，突出以人為本；注重現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮、資源的有效利用和業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展，密切關(guān)注豐臺(tái)區(qū)垃圾循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園的規(guī)劃建設(shè)，加強(qiáng)與區(qū)政府的溝通，發(fā)揮好現(xiàn)有各種資源的作用和先入為主的優(yōu)勢(shì)，不遺余力地創(chuàng)造與豐臺(tái)區(qū)后期設(shè)施項(xiàng)目合作的條件，最大可能地延伸垃圾無(wú)害化處理設(shè)施運(yùn)營(yíng)及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)拓展。
一、證券公司法律合規(guī)的含義
隨著我國(guó)證券行業(yè)近20年的發(fā)展，證券公司對(duì)內(nèi)部法律合規(guī)開(kāi)始逐步重視起來(lái)，作為金融機(jī)構(gòu)面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，證券公司內(nèi)部紛紛建立了法律合規(guī)部門(mén)專門(mén)負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理也因此已經(jīng)成為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心部門(mén)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》的第二條對(duì)合規(guī)管理的定義為：“證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為?！币虼?，建立健全的合規(guī)管理體系，是確保證券公司合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要手段，也是加強(qiáng)我國(guó)證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的好方法，并對(duì)我國(guó)證券公司合規(guī)監(jiān)管的制度轉(zhuǎn)變具有很大的影響。
二、證券公司法律合規(guī)管理存在的問(wèn)題
2008年8月1日自中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》以來(lái)，我國(guó)證券公司的法律合規(guī)管理體系逐步建立，但是證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)管理仍然出現(xiàn)不少問(wèn)題，法律合規(guī)的職能經(jīng)常發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，主要面臨的以下困境：
1.法律合規(guī)管理的獨(dú)立性不足
我國(guó)證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)部門(mén)由于其特殊性必需獨(dú)立于證券公司其他部門(mén)，可見(jiàn)合規(guī)管理的獨(dú)立性是有效實(shí)現(xiàn)合規(guī)的前提條件，但當(dāng)前我國(guó)證券公司普遍都存在合規(guī)管理獨(dú)立性不足的問(wèn)題，最主要表現(xiàn)在對(duì)高級(jí)管理人員的合規(guī)管理上，公司的內(nèi)部制約機(jī)制很多情況下流于形式。雖然在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》中明確了證券公司的合規(guī)管理人員具有一定的獨(dú)立性的規(guī)定，但是由于合規(guī)管理部門(mén)甚至合規(guī)總監(jiān)其自身就受到高級(jí)管理人員的間接約束，特別在薪酬福利和績(jī)效考評(píng)上都會(huì)受到公司管理層的影響，因此法律合規(guī)的獨(dú)立性很難得到保障。
2.法律合規(guī)管理部門(mén)職責(zé)主次不分
目前，我國(guó)證券公司的組織架構(gòu)體系一般包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、各職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)組成。組織體系下的各部門(mén)都要負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)的業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管，而法律合規(guī)部門(mén)要對(duì)各部門(mén)的合規(guī)情況進(jìn)行復(fù)核，但法律合規(guī)部門(mén)更重要的職責(zé)是識(shí)別證券公司管理層的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保證證券公司規(guī)避可能因此出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)巨大損失。介于目前證券公司的高管層是證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的重要誘因，因此證券公司法律合規(guī)部門(mén)必須將重點(diǎn)放在合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理層的各項(xiàng)行為上。但實(shí)踐中法律合規(guī)部門(mén)卻極少合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理層的業(yè)務(wù)，更多的是審核業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)是否合規(guī)，而業(yè)務(wù)部門(mén)也為了逃避法律責(zé)任，將審核法律合規(guī)的任務(wù)完全交給法律合規(guī)部門(mén)來(lái)審核，就出現(xiàn)法律合規(guī)部門(mén)將主要精力放在日常的常規(guī)性合規(guī)業(yè)務(wù)上，忽略了最重要的對(duì)管理層的合規(guī)工作。
3.法律合規(guī)部門(mén)淪為應(yīng)付外部監(jiān)管的專職機(jī)構(gòu)
由于證券公司法律合規(guī)部門(mén)不是證券公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)，不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，因此很多中小型證券公司對(duì)法律合規(guī)部門(mén)的建設(shè)相比較經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)比較滯后，存在人員配備少、管理層也不太重視等情況。甚至個(gè)別證券公司的合規(guī)管理對(duì)內(nèi)流于形式，把設(shè)立法律合規(guī)部門(mén)的目的定性為應(yīng)付對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)察上，把所有的工作職責(zé)放在與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“公關(guān)”上，只要做到外部監(jiān)管能應(yīng)對(duì)自如，證券公司的法律合規(guī)就算完成了。
4.法律合規(guī)專業(yè)性人才不足，缺乏合規(guī)人才的培養(yǎng)機(jī)制
由于證券公司法律合規(guī)近幾年才剛有所起步，對(duì)合規(guī)人才的需求不是很大，往往證券公司里的法律合規(guī)部門(mén)的員工不超過(guò)五人，法律合規(guī)部門(mén)的員工也大多由稽核和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)里的具備法律背景的員工抽調(diào)過(guò)來(lái)，但這與法律合規(guī)的崗位要求有一定的差距。隨著近些年融資融券和股指期貨等新的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的推出，對(duì)法律合規(guī)人才的專業(yè)行要求也更為嚴(yán)格，最好是具有復(fù)合型人才除了自身要具備法律背景之外還需要掌握一些金融、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)專業(yè)的知識(shí)，而且要了解其他業(yè)務(wù)崗位的工作職責(zé)和工作流程，可見(jiàn)法律合規(guī)的人才的專業(yè)性要求比較高，但目前證券公司內(nèi)部對(duì)合規(guī)人才的培養(yǎng)卻非常不重視，缺乏像經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)那樣的培訓(xùn)機(jī)制，導(dǎo)致法律合規(guī)人才的專業(yè)性明顯不足，法律合規(guī)人才高素質(zhì)隊(duì)伍亟待加強(qiáng)。
三、證券公司法律合規(guī)管理的建議
1.完善法律合規(guī)管理的內(nèi)部機(jī)制，確保合規(guī)管理的內(nèi)部獨(dú)立性
合規(guī)管理的獨(dú)立性不足的情況存在已久，這就要理順?lè)珊弦?guī)部門(mén)和經(jīng)營(yíng)管理層及各職能部門(mén)的關(guān)系，因此筆者建議法律合規(guī)部門(mén)特別是合規(guī)總監(jiān)的
任免、薪酬、績(jī)效考勤必須獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，合規(guī)總監(jiān)的直屬上司應(yīng)該為董事會(huì)，對(duì)董事會(huì)直接負(fù)責(zé)。合規(guī)總監(jiān)的下屬部門(mén)的考核也應(yīng)有合規(guī)總監(jiān)獨(dú)立考核，由監(jiān)事會(huì)或者董事會(huì)監(jiān)督。另外，法律合規(guī)部門(mén)要加強(qiáng)主動(dòng)合規(guī)，主動(dòng)合規(guī)其他業(yè)務(wù)部門(mén)的履行職責(zé)的情況，保證證券公司的合規(guī)運(yùn)營(yíng)。
2.明確各部門(mén)的合規(guī)管理職責(zé)，推進(jìn)證券公司全員合規(guī)
《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》的第三條規(guī)定：“證券公司的合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)、全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)?！睆囊?guī)定中可以看出，法律合規(guī)的管理不是單靠合規(guī)部門(mén)就行的，也不是法律合規(guī)部門(mén)的一家責(zé)任，在現(xiàn)實(shí)中證券公司的各業(yè)務(wù)部門(mén)將部門(mén)內(nèi)的各類合同或者投資項(xiàng)目、產(chǎn)品業(yè)務(wù)方案等要求法律合規(guī)部門(mén)“會(huì)簽”，法律合規(guī)部門(mén)承擔(dān)了業(yè)務(wù)部門(mén)合規(guī)職責(zé)，這樣違背了全員合規(guī)的理念。因此筆者建議，證券公司內(nèi)部要制定相關(guān)的法律合規(guī)審查的主體和職責(zé)，合規(guī)審查的責(zé)任明確到各部門(mén)，而法律合規(guī)部門(mén)可以將主要精力放在審查公司的各項(xiàng)制度上和經(jīng)營(yíng)管理層的決策上，這樣既保證了合規(guī)管理的有效性，同時(shí)也推動(dòng)了證券公司的全員合規(guī)的良好氛圍。
3.加強(qiáng)證券公司的合規(guī)文化建設(shè)
證券公司的合規(guī)文化建設(shè)有利于將員工的合規(guī)理念與日常業(yè)務(wù)工作相聯(lián)系，在工作中自覺(jué)合規(guī)約束自己，有利于降低證券公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。因此筆者建議，建設(shè)公司的合規(guī)文化，首先要做到法律合規(guī)部門(mén)自身要以身作則，遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)部的規(guī)定。其次法律合規(guī)部門(mén)要對(duì)公司內(nèi)部員工進(jìn)行定期的合規(guī)培訓(xùn)，并且和員工的績(jī)效工資掛鉤，讓員工在培訓(xùn)中培養(yǎng)合規(guī)意識(shí)。第三，要讓經(jīng)營(yíng)管理層來(lái)支持倡導(dǎo)合規(guī)文化的建設(shè)，建議經(jīng)營(yíng)管理層的總經(jīng)理或者副總經(jīng)理?yè)?dān)任合規(guī)文化建設(shè)的負(fù)責(zé)人，合規(guī)總監(jiān)擔(dān)任副手，有利于合規(guī)文化建設(shè)在政策執(zhí)行上的保障。
4.重視培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)性法律合規(guī)人才
目前證券公司法律合規(guī)部門(mén)的現(xiàn)狀是合規(guī)人員需求量小，但專業(yè)性要求高的特點(diǎn)，經(jīng)常出現(xiàn)招不到合適員工的現(xiàn)象，這對(duì)證券公司的內(nèi)部合規(guī)管理的發(fā)展是不利的，人才得不到很好的補(bǔ)充嚴(yán)重影響合規(guī)管理的質(zhì)量。因此筆者建議，法律合規(guī)人才的培養(yǎng)是長(zhǎng)期性的工作，可以從每年公司招聘的應(yīng)屆大學(xué)生中選有潛質(zhì)的，這些大學(xué)生應(yīng)當(dāng)具有復(fù)合型的專業(yè)背景，然后通過(guò)一到兩年的各個(gè)崗位的輪崗，再安排的法律合規(guī)的崗位上，這樣做既有利于法律合規(guī)人才對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的流程熟悉便于開(kāi)展合規(guī)工作，而且對(duì)合規(guī)部門(mén)在公司里的影響力逐步加強(qiáng)。
關(guān)鍵詞：證券公司；法律；合規(guī)管理；問(wèn)題建議
一、證券公司法律合規(guī)的含義
隨著我國(guó)證券行業(yè)近20年的發(fā)展，證券公司對(duì)內(nèi)部法律合規(guī)開(kāi)始逐步重視起來(lái)，作為金融機(jī)構(gòu)面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，證券公司內(nèi)部紛紛建立了法律合規(guī)部門(mén)專門(mén)負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理也因此已經(jīng)成為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心部門(mén)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》的第二條對(duì)合規(guī)管理的定義為：“證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為?！币虼耍⒔∪暮弦?guī)管理體系，是確保證券公司合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要手段，也是加強(qiáng)我國(guó)證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的好方法，并對(duì)我國(guó)證券公司合規(guī)監(jiān)管的制度轉(zhuǎn)變具有很大的影響。
二、證券公司法律合規(guī)管理存在的問(wèn)題
2008年8月1日自中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》以來(lái)，我國(guó)證券公司的法律合規(guī)管理體系逐步建立，但是證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)管理仍然出現(xiàn)不少問(wèn)題，法律合規(guī)的職能經(jīng)常發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，主要面臨的以下困境：
1.法律合規(guī)管理的獨(dú)立性不足
我國(guó)證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)部門(mén)由于其特殊性必需獨(dú)立于證券公司其他部門(mén)，可見(jiàn)合規(guī)管理的獨(dú)立性是有效實(shí)現(xiàn)合規(guī)的前提條件，但當(dāng)前我國(guó)證券公司普遍都存在合規(guī)管理獨(dú)立性不足的問(wèn)題，最主要表現(xiàn)在對(duì)高級(jí)管理人員的合規(guī)管理上，公司的內(nèi)部制約機(jī)制很多情況下流于形式。雖然在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》中明確了證券公司的合規(guī)管理人員具有一定的獨(dú)立性的規(guī)定，但是由于合規(guī)管理部門(mén)甚至合規(guī)總監(jiān)其自身就受到高級(jí)管理人員的間接約束，特別在薪酬福利和績(jī)效考評(píng)上都會(huì)受到公司管理層的影響，因此法律合規(guī)的獨(dú)立性很難得到保障。
2.法律合規(guī)管理部門(mén)職責(zé)主次不分
目前，我國(guó)證券公司的組織架構(gòu)體系一般包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、各職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)組成。組織體系下的各部門(mén)都要負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)的業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管，而法律合規(guī)部門(mén)要對(duì)各部門(mén)的合規(guī)情況進(jìn)行復(fù)核，但法律合規(guī)部門(mén)更重要的職責(zé)是識(shí)別證券公司管理層的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保證證券公司規(guī)避可能因此出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)巨大損失。介于目前證券公司的高管層是證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的重要誘因，因此證券公司法律合規(guī)部門(mén)必須將重點(diǎn)放在合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理層的各項(xiàng)行為上。但實(shí)踐中法律合規(guī)部門(mén)卻極少合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理層的業(yè)務(wù)，更多的是審核業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)是否合規(guī)，而業(yè)務(wù)部門(mén)也為了逃避法律責(zé)任，將審核法律合規(guī)的任務(wù)完全交給法律合規(guī)部門(mén)來(lái)審核，就出現(xiàn)法律合規(guī)部門(mén)將主要精力放在日常的常規(guī)性合規(guī)業(yè)務(wù)上，忽略了最重要的對(duì)管理層的合規(guī)工作。
3.法律合規(guī)部門(mén)淪為應(yīng)付外部監(jiān)管的專職機(jī)構(gòu)
由于證券公司法律合規(guī)部門(mén)不是證券公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)，不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，因此很多中小型證券公司對(duì)法律合規(guī)部門(mén)的建設(shè)相比較經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)比較滯后，存在人員配備少、管理層也不太重視等情況。甚至個(gè)別證券公司的合規(guī)管理對(duì)內(nèi)流于形式，把設(shè)立法律合規(guī)部門(mén)的目的定性為應(yīng)付對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)察上，把所有的工作職責(zé)放在與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“公關(guān)”上，只要做到外部監(jiān)管能應(yīng)對(duì)自如，證券公司的法律合規(guī)就算完成了。
4.法律合規(guī)專業(yè)性人才不足，缺乏合規(guī)人才的培養(yǎng)機(jī)制
由于證券公司法律合規(guī)近幾年才剛有所起步，對(duì)合規(guī)人才的需求不是很大，往往證券公司里的法律合規(guī)部門(mén)的員工不超過(guò)五人，法律合規(guī)部門(mén)的員工也大多由稽核和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)里的具備法律背景的員工抽調(diào)過(guò)來(lái)，但這與法律合規(guī)的崗位要求有一定的差距。隨著近些年融資融券和股指期貨等新的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的推出，對(duì)法律合規(guī)人才的專業(yè)行要求也更為嚴(yán)格，最好是具有復(fù)合型人才除了自身要具備法律背景之外還需要掌握一些金融、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)專業(yè)的知識(shí)，而且要了解其他業(yè)務(wù)崗位的工作職責(zé)和工作流程，可見(jiàn)法律合規(guī)的人才的專業(yè)性要求比較高，但目前證券公司內(nèi)部對(duì)合規(guī)人才的培養(yǎng)卻非常不重視，缺乏像經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)那樣的培訓(xùn)機(jī)制，導(dǎo)致法律合規(guī)人才的專業(yè)性明顯不足，法律合規(guī)人才高素質(zhì)隊(duì)伍亟待加強(qiáng)。
三、證券公司法律合規(guī)管理的建議
1.完善法律合規(guī)管理的內(nèi)部機(jī)制，確保合規(guī)管理的內(nèi)部獨(dú)立性
合規(guī)管理的獨(dú)立性不足的情況存在已久，這就要理順?lè)珊弦?guī)部門(mén)和經(jīng)營(yíng)管理層及各職能部門(mén)的關(guān)系，因此
筆者建議法律合規(guī)部門(mén)特別是合規(guī)總監(jiān)的任免、薪酬、績(jī)效考勤必須獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，合規(guī)總監(jiān)的直屬上司應(yīng)該為董事會(huì)，對(duì)董事會(huì)直接負(fù)責(zé)。合規(guī)總監(jiān)的下屬部門(mén)的考核也應(yīng)有合規(guī)總監(jiān)獨(dú)立考核，由監(jiān)事會(huì)或者董事會(huì)監(jiān)督。另外，法律合規(guī)部門(mén)要加強(qiáng)主動(dòng)合規(guī)，主動(dòng)合規(guī)其他業(yè)務(wù)部門(mén)的履行職責(zé)的情況，保證證券公司的合規(guī)運(yùn)營(yíng)。
2.明確各部門(mén)的合規(guī)管理職責(zé)，推進(jìn)證券公司全員合規(guī)
《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》的第三條規(guī)定：“證券公司的合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)、全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)?！睆囊?guī)定中可以看出，法律合規(guī)的管理不是單靠合規(guī)部門(mén)就行的，也不是法律合規(guī)部門(mén)的一家責(zé)任，在現(xiàn)實(shí)中證券公司的各業(yè)務(wù)部門(mén)將部門(mén)內(nèi)的各類合同或者投資項(xiàng)目、產(chǎn)品業(yè)務(wù)方案等要求法律合規(guī)部門(mén)“會(huì)簽”，法律合規(guī)部門(mén)承擔(dān)了業(yè)務(wù)部門(mén)合規(guī)職責(zé)，這樣違背了全員合規(guī)的理念。因此筆者建議，證券公司內(nèi)部要制定相關(guān)的法律合規(guī)審查的主體和職責(zé)，合規(guī)審查的責(zé)任明確到各部門(mén)，而法律合規(guī)部門(mén)可以將主要精力放在審查公司的各項(xiàng)制度上和經(jīng)營(yíng)管理層的決策上，這樣既保證了合規(guī)管理的有效性，同時(shí)也推動(dòng)了證券公司的全員合規(guī)的良好氛圍。
3.加強(qiáng)證券公司的合規(guī)文化建設(shè)
證券公司的合規(guī)文化建設(shè)有利于將員工的合規(guī)理念與日常業(yè)務(wù)工作相聯(lián)系，在工作中自覺(jué)合規(guī)約束自己，有利于降低證券公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。因此筆者建議，建設(shè)公司的合規(guī)文化，首先要做到法律合規(guī)部門(mén)自身要以身作則，遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)部的規(guī)定。其次法律合規(guī)部門(mén)要對(duì)公司內(nèi)部員工進(jìn)行定期的合規(guī)培訓(xùn)，并且和員工的績(jī)效工資掛鉤，讓員工在培訓(xùn)中培養(yǎng)合規(guī)意識(shí)。第三，要讓經(jīng)營(yíng)管理層來(lái)支持倡導(dǎo)合規(guī)文化的建設(shè)，建議經(jīng)營(yíng)管理層的總經(jīng)理或者副總經(jīng)理?yè)?dān)任合規(guī)文化建設(shè)的負(fù)責(zé)人，合規(guī)總監(jiān)擔(dān)任副手，有利于合規(guī)文化建設(shè)在政策執(zhí)行上的保障。
4.重視培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)性法律合規(guī)人才
目前證券公司法律合規(guī)部門(mén)的現(xiàn)狀是合規(guī)人員需求量小，但專業(yè)性要求高的特點(diǎn)，經(jīng)常出現(xiàn)招不到合適員工的現(xiàn)象，這對(duì)證券公司的內(nèi)部合規(guī)管理的發(fā)展是不利的，人才得不到很好的補(bǔ)充嚴(yán)重影響合規(guī)管理的質(zhì)量。因此筆者建議，法律合規(guī)人才的培養(yǎng)是長(zhǎng)期性的工作，可以從每年公司招聘的應(yīng)屆大學(xué)生中選有潛質(zhì)的，這些大學(xué)生應(yīng)當(dāng)具有復(fù)合型的專業(yè)背景，然后通過(guò)一到兩年的各個(gè)崗位的輪崗，再安排的法律合規(guī)的崗位上，這樣做既有利于法律合規(guī)人才對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的流程熟悉便于開(kāi)展合規(guī)工作，而且對(duì)合規(guī)部門(mén)在公司里的影響力逐步加強(qiáng)。
一、引言
在市場(chǎng)環(huán)境下企業(yè)總會(huì)面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括不可抗力引起的自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)因素導(dǎo)致的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都受到法律的指導(dǎo)，企業(yè)在法律整體框架下行使權(quán)利、履行義務(wù)。所以企業(yè)的行為都會(huì)涉及到法律，因此也就存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想取得健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要在防控自然和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控。加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控，最主要的是建立高效、長(zhǎng)遠(yuǎn)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，及時(shí)有效監(jiān)控，監(jiān)控過(guò)程中要將出現(xiàn)的實(shí)際矛盾進(jìn)行不斷的化解，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系的優(yōu)化與完善，為企業(yè)的健康發(fā)展提供有利的法律環(huán)境。
二、公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控的意義和價(jià)值
1.公司存續(xù)期間，受到法律體系的保障和約束，公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能會(huì)面臨一些法律風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，法律風(fēng)險(xiǎn)隨之就會(huì)出現(xiàn)，最嚴(yán)重的情況下法律風(fēng)險(xiǎn)將變?yōu)楣痉晌C(jī)，這樣會(huì)使公司遭受沉重的打擊，付出沉重代價(jià)，所以法律風(fēng)險(xiǎn)防控可以保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。
2.在市場(chǎng)環(huán)境中，公司的每一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都伴隨著一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的決定性因素有一些并不能為公司所掌控。雖然經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)相生相伴，但經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控并不等于法律風(fēng)險(xiǎn)控制，公司法律風(fēng)險(xiǎn)控制意義和價(jià)值更在于主動(dòng)把控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的法律風(fēng)險(xiǎn)尺度，將其控制在可接受范圍內(nèi)，從而為公司爭(zhēng)取到更多機(jī)會(huì)。
煤炭企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)之一，所以企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控顯得尤為重要，這不僅關(guān)乎企業(yè)自身的發(fā)展需要，同時(shí)也關(guān)乎國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)改造，是一項(xiàng)具有重要意義的工程。
三、公司法律風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的范圍非常廣泛，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，通常來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境，并且企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)往往不是獨(dú)立存在的，而是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)相融合。一般常見(jiàn)的有以下幾種表現(xiàn)：
1.處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的公司都力圖會(huì)利用自身優(yōu)勢(shì)戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，其中也包括利用競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)弱點(diǎn)、市場(chǎng)失誤等競(jìng)爭(zhēng)手段，這期間就會(huì)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。
2.合同法律風(fēng)險(xiǎn)。這也是最常見(jiàn)的一種法律風(fēng)險(xiǎn)，合同的訂立、生效、履行、變更都會(huì)存在法律保障和制約，在以上過(guò)程以及合同的轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定過(guò)程中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益有可能會(huì)受到一定程度的損害。
3.人力資源管理法律風(fēng)險(xiǎn)。公司人力資源管理過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括從招聘錄用、簽訂勞動(dòng)合同、直至員工離職，這一系列流程中都涉及勞動(dòng)法律法規(guī)的約束，公司任何的疏忽都可能帶來(lái)勞動(dòng)糾紛，給公司發(fā)展造成不利影響。
4.國(guó)家政策效應(yīng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家政策指引、要求著社會(huì)發(fā)展的大方向。作為法的非正式淵源，國(guó)家政策對(duì)法律的制定或?qū)嵤┒加兄笇?dǎo)作用，所以國(guó)家政策的傾向性、穩(wěn)定性是公司必須考慮到的外部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。
5.自身法律意識(shí)淡薄。公司的缺乏足夠的法律意識(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不能切實(shí)依據(jù)法律的規(guī)定，公司制度不能與法律環(huán)境相適應(yīng)，缺乏統(tǒng)一的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體制。
四、完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的措施
1.提高和強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要依法進(jìn)行，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)每個(gè)企業(yè)的基本要求，但是在我國(guó)，許多公司并沒(méi)有把法律風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)重要工作，所以一旦出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)經(jīng)常處于被動(dòng)局面。這就是因?yàn)闆](méi)有一套完整的事前防控體系，因而事中、事后才會(huì)陷入困境。國(guó)有企業(yè)一定要樹(shù)立強(qiáng)烈的法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，尤其是公司管理人員。提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法治企的意識(shí)和能力是做好公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)干部要注重法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，尤其對(duì)法律理論知識(shí)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的方面進(jìn)行針對(duì)性學(xué)習(xí)，同時(shí)要做到理論聯(lián)系實(shí)際，把法律知識(shí)有效地運(yùn)用在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，依法制定重大經(jīng)營(yíng)決策，切實(shí)將企業(yè)改制、改組、經(jīng)營(yíng)管理、糾紛處理等工作納入到科學(xué)化的法制軌道中。
增強(qiáng)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)全體人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，在企業(yè)中要深入開(kāi)展全員法律宣傳教育和培訓(xùn)，使全體職工懂得依法獲取權(quán)利、行使權(quán)利的思維方式，養(yǎng)成一切按章操作的工作習(xí)慣，從企業(yè)的生產(chǎn)到管理的各個(gè)環(huán)節(jié)有序進(jìn)行，讓每一個(gè)部門(mén)在每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)各司其職，構(gòu)建一個(gè)十分穩(wěn)固的法律風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)。
2.建立公司法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控伴隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程，需要一個(gè)專業(yè)的管理隊(duì)伍，并且全面、客觀地梳理公司可能會(huì)遇到的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，經(jīng)過(guò)一系列專業(yè)的量化、評(píng)估，制定出針對(duì)每一個(gè)具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效控制措施，將這些控制措施統(tǒng)籌融入公司內(nèi)部的管理制度。公司內(nèi)部的管理規(guī)章制度對(duì)于本公司來(lái)說(shuō)可以算作“內(nèi)部法律”，其實(shí)這也是國(guó)家法律法規(guī)在公司內(nèi)部的延伸和細(xì)化，但是外部法律不是一成不變的，國(guó)家的政策和關(guān)注重點(diǎn)會(huì)隨著社會(huì)實(shí)際做出調(diào)整，所以公司內(nèi)部管理規(guī)定要不斷調(diào)整和變化以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的潮流。這就體現(xiàn)了法律風(fēng)險(xiǎn)防控的動(dòng)態(tài)過(guò)程，外部法律環(huán)境與內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一是一個(gè)動(dòng)態(tài)識(shí)別的過(guò)程，公司法律風(fēng)險(xiǎn)處于動(dòng)態(tài)變換之中，所以要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行分析、研究，確保公司經(jīng)營(yíng)、管理的科學(xué)性與合法性，否則一些看似合理有效的決策可能會(huì)使公司陷入隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)之中。
3.建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作流程。公司要建立一個(gè)由企業(yè)高層管理人員統(tǒng)籌規(guī)劃、法律顧問(wèn)或部門(mén)負(fù)責(zé)人合理分工的責(zé)任制，并由法律事務(wù)部門(mén)具體實(shí)施，有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)予以配合的法律事務(wù)日常管理規(guī)范化工作流程。這樣一個(gè)系統(tǒng)的工作流程有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，提前制定防范措施，使得有關(guān)各方在法律事務(wù)處理中有效配合，大大提高工作效率，做到最大可能降低法律風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的損失。
4.法律風(fēng)險(xiǎn)防控要注重公司員工的積極參與。發(fā)揮員工積極性主要有兩方面的內(nèi)容：首先，企業(yè)要尊重職工、理解職工、體貼職工，從關(guān)心職工的角度出發(fā)培養(yǎng)廣大職工的法律素養(yǎng)，使企業(yè)職工充分認(rèn)識(shí)到自己的權(quán)利和義務(wù)，改善職工法律知識(shí)缺失問(wèn)題，企業(yè)要切實(shí)維護(hù)職工的利益，重視并關(guān)心職工的工作和生活，激發(fā)職工參與公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性；其次，國(guó)家的人事用工制度經(jīng)過(guò)改革，勞動(dòng)法、勞動(dòng)合同法、社會(huì)保障法等法律充分保障著職工的切身利益，企業(yè)在用人時(shí)不可避免地會(huì)與職工發(fā)生一定程度的矛盾，在處理這些矛盾的過(guò)程中要依照法律，保證職工利益不受損害，做到平衡國(guó)家、企業(yè)、職工的利益，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。
一、法律風(fēng)險(xiǎn)定義及其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性
中國(guó)改革開(kāi)放30年以來(lái),中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng),逐步成為世界銀行投票權(quán)第三大國(guó)。在商界也成就了大批明星企業(yè)和知名企業(yè)家。曾幾何時(shí),鮮花、掌聲和福布斯排行榜的榮耀,使他們成為國(guó)人的驕傲。然而令人沉重的是,以國(guó)企老總褚時(shí)健、私企首富牟其中、鄉(xiāng)企大佬禹作敏為典型的中國(guó)知名企業(yè)家紛紛身陷囹圄,以“央視標(biāo)王”愛(ài)多、“目標(biāo)宏偉”的三株集團(tuán)、“股市明星”德隆集團(tuán)、聞名全國(guó)的“萬(wàn)里大造林公司”等為代表的輝煌企業(yè)紛紛破產(chǎn)。然而,悲劇不但沒(méi)有結(jié)束的跡象,而且還有愈演愈烈的苗頭:唐萬(wàn)新、黃宏生、顧雛軍、張海、涂景新、周正毅、黃光?！Z鐺入獄;鄭州亞細(xì)亞、勝利造紙集團(tuán),上海冠生園、金華有毒火腿、三鹿牛奶……相繼。從這些案例的本質(zhì)上看,我們可以找到一個(gè)共同點(diǎn),那就是:缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),在資本原始積累過(guò)程或完成以后,企業(yè)不了解法律風(fēng)險(xiǎn)在于何處,更不知道規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的必要技巧。
的確,在相當(dāng)長(zhǎng)的一個(gè)時(shí)期,因法制不健全,外部干擾嚴(yán)重、游戲規(guī)則不平等,企業(yè)和企業(yè)家的財(cái)產(chǎn)權(quán)缺乏合理的保障,為爭(zhēng)取生存發(fā)展空間,不得不“打球”,那都是無(wú)奈之舉。然而,隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立,法制化、規(guī)范化的加深,社會(huì)已認(rèn)可“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是有序經(jīng)濟(jì),有序經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)”。如果還想著靠鉆法律空子來(lái)發(fā)財(cái),就十分危險(xiǎn)了?？上驳氖?雖然中國(guó)社會(huì)的不斷深化發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展中存在法律風(fēng)險(xiǎn)已被企業(yè)家所認(rèn)識(shí)。因?yàn)閷?duì)于風(fēng)險(xiǎn),需要進(jìn)一步地識(shí)別、評(píng)估、防范、進(jìn)而選擇和獲取增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的機(jī)會(huì),才能達(dá)到保障企業(yè)及企業(yè)家財(cái)產(chǎn)和人身權(quán)的安全。
綜合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),筆者認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)預(yù)期與未來(lái)實(shí)際結(jié)果發(fā)生差異而導(dǎo)致企業(yè)必須承擔(dān)法律責(zé)任,并因此給企業(yè)造成損害的可能性。這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)貫穿于公司發(fā)展的整個(gè)過(guò)程,與公司的生死存亡息息相關(guān)。如果經(jīng)營(yíng)者對(duì)法律無(wú)知或放任,無(wú)異于“盲人騎瞎馬,夜半臨深池”,危險(xiǎn)隨時(shí)就會(huì)光臨。據(jù)了解我國(guó)每年的前500強(qiáng)企業(yè)都會(huì)更新或淘汰20%;尤其是民營(yíng)企業(yè),其生命周期平均才2.9年。
二、法律風(fēng)險(xiǎn)的分類
第一,根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源不同,其可分為:
(一)公司內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn),指由于公司自身設(shè)立及內(nèi)部運(yùn)營(yíng)而帶來(lái)的各種法律風(fēng)險(xiǎn)。
(二)公司外部法律風(fēng)險(xiǎn),指公司在與他方進(jìn)行合作、交易的過(guò)程中所存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
第二,根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的不同,其可分為:
(一)民事法律風(fēng)險(xiǎn);
(二)行政法律風(fēng)險(xiǎn);
(三)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。
第三,根據(jù)適應(yīng)法律的不同,其可分為知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)人事法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)、管理制度體系風(fēng)險(xiǎn)等。
三、加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理的價(jià)值
作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一種,加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)同樣能為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展展現(xiàn)其夯實(shí)的作用,體現(xiàn)其價(jià)值。
(一)有利于公司利潤(rùn)的獲取。
探究利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)同在,沒(méi)有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的利潤(rùn),這是商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的自然法則。但是這里的風(fēng)險(xiǎn)并不完全是指商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),它還包括重要的法律風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)。例如巴林銀行、美國(guó)安然公司的破產(chǎn)就不是簡(jiǎn)單的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,恰恰是由于被眾多公司所忽略的法律風(fēng)險(xiǎn)所致。
(二)有利其其他風(fēng)險(xiǎn)的管理。
法律風(fēng)險(xiǎn)與公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)形成緊密聯(lián)系、環(huán)環(huán)相扣的鏈條。法律風(fēng)險(xiǎn)的管理,對(duì)于行政、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理都有積極的促進(jìn)作用,使公司在正規(guī)化運(yùn)營(yíng)的同時(shí),降低公司整體風(fēng)險(xiǎn),提升公司商譽(yù)。
四、如何建立健全公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系
關(guān)于公司法律風(fēng)險(xiǎn),究其原因,主要包括:決策違規(guī)、經(jīng)營(yíng)違法、民事違約、遭受不法侵害等幾項(xiàng)。了解了原因,才有利于我們更好地因地制宜的建立防范機(jī)制與體系。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制,是指在公司經(jīng)營(yíng)管理總體戰(zhàn)略指導(dǎo)下,由企業(yè)決策層、各管理部門(mén)和全體員工共同參與,在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中,通過(guò)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
(一)法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估―公司法律風(fēng)險(xiǎn)的全面“體檢”
法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)法律行為的一種預(yù)測(cè),這種預(yù)測(cè)需要以專業(yè)知識(shí)、技能和相關(guān)信息的識(shí)別分析為支撐。法律是一種專業(yè),對(duì)其進(jìn)行評(píng)估則需要具備準(zhǔn)確下星期、闡述、運(yùn)用法律條文含義的技能和經(jīng)驗(yàn)。
可以說(shuō),法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作就是企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的“保健醫(yī)生”,有了這個(gè)醫(yī)生,才能很好的為企業(yè)進(jìn)行全面“體檢”,為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。
各種法律風(fēng)險(xiǎn)不是完全相互獨(dú)立的,一般情況下都是相互交織穿插的,所以對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估要整體設(shè)計(jì)和規(guī)劃,全面評(píng)估、重點(diǎn)分析、有效預(yù)防為法律風(fēng)險(xiǎn)防范的宗旨。
法律風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)其嚴(yán)重和緊迫程度,分為不同的級(jí)別,各公司根據(jù)實(shí)際情況合理配置資源,做到“好鋼用到刀刃上”,為具體法律風(fēng)險(xiǎn)防范與管理工作的高效率、高質(zhì)量運(yùn)行創(chuàng)造條件。
(二)公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范與管理工作的準(zhǔn)則
加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作,從工作流程或風(fēng)險(xiǎn)階段來(lái)講分為事先預(yù)防、過(guò)程控制、事后解決三部分。
1、事先預(yù)防是法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作的核心與重點(diǎn)。防患于未然是法律風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)。如果一個(gè)企業(yè)能夠很好地加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)事先防范工作,能夠起到事半功倍的作用。古時(shí)魏文王曾問(wèn)名醫(yī)扁鵲:“你家兄弟三人,都精于醫(yī)術(shù),到底哪的醫(yī)術(shù)最好呀?”扁鵲答:“長(zhǎng)史最好,中兄次之,我最差?！蔽何耐踉賳?wèn):“那為什么你的名氣最大呀?”扁鵲答:“長(zhǎng)兄治病,是治病于病情發(fā)作之前,由于一般人不知道他能事先鏟除病因,所以他名氣無(wú)法傳出去;中兄治病,是治病于病情初起時(shí),一般人以為他只能治輕微的小病,所以他的名氣只及本鄉(xiāng)里;而我是治病于病情嚴(yán)重之時(shí),一般人都看到我治病過(guò)程,就以為我的醫(yī)術(shù)最好?！边@則故事恰恰也說(shuō)明了事后補(bǔ)救不如事中控制,事中控制不如事先預(yù)防。
只有企業(yè)真正重視了法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性,才能最大程度降低企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)所支出的成本和費(fèi)用,起到事半功倍的效果。
2、過(guò)程控制是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要手段。有了完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系,還要有細(xì)致、縝密的控制措施和手段。例如對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn),簽訂了合同就要對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)控,包括款項(xiàng)進(jìn)度、貨物運(yùn)輸進(jìn)度、技術(shù)保障及支持、貨物保險(xiǎn)約定等等。
通過(guò)采取規(guī)范化的監(jiān)控流程,可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,使企業(yè)有較充裕的時(shí)間應(yīng)對(duì)合同的變化或風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),盡最大可能保護(hù)企業(yè)的利益。
3、事后解決是法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作最后需要解決的麻煩問(wèn)題。俗話說(shuō),百密一疏,對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)防范,永遠(yuǎn)不可能做到百分百的完美,這就必然會(huì)出現(xiàn)法律糾紛或權(quán)益爭(zhēng)端。出現(xiàn)了問(wèn)題,就需要法律工作者來(lái)依據(jù)法律及企業(yè)制度進(jìn)行維護(hù)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范人員這時(shí)就要通過(guò)國(guó)家的程序法有關(guān)規(guī)定按步驟來(lái)維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。
大多數(shù)公司都有內(nèi)部法務(wù)部門(mén)。因其建立在企業(yè)內(nèi)部,能夠迅速獲得企業(yè)有關(guān)法律事務(wù)的詳細(xì)信息,從而為迅速對(duì)此作出應(yīng)急反應(yīng)提供參考意見(jiàn),以供企業(yè)的管理層及時(shí)作出決定。
結(jié)合國(guó)際通行作法,企業(yè)可以采用內(nèi)外法律服務(wù)相結(jié)合的方式,即內(nèi)部法務(wù)部門(mén)與外聘律師行相結(jié)合。將企業(yè)的前期及中期法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作主要交由內(nèi)部法務(wù)部門(mén)管理,對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的事后法律補(bǔ)救則可以委托外部律師行進(jìn)行解決,以達(dá)成最佳利用法律資源和提高工作效率。
上述內(nèi)部?jī)H為筆者結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際、法律風(fēng)險(xiǎn)防范所做的淺顯分析,希望能對(duì)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作起到拾遺補(bǔ)缺的作用。
什么是法治思維？法治思維是以合法性為判斷起點(diǎn)而以公平正義為判斷重點(diǎn)的一種邏輯推理方式。企業(yè)在作出決策、解決問(wèn)題時(shí)，如果以法治思維作為理念指導(dǎo)，運(yùn)用法律規(guī)范、法律原則、法律精神和法律邏輯對(duì)所涉事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析和推理判斷，形成對(duì)所涉事項(xiàng)合法性判斷以及如何達(dá)到合乎法律規(guī)定的目的和效果，對(duì)于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范具有事前防范、消除隱患的重要作用。
運(yùn)用法治思維防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)至少應(yīng)注意三大程序：
（一）審批程序
企業(yè)的設(shè)立、增減資本、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、重大投資、企業(yè)并購(gòu)等事項(xiàng)需要按照規(guī)定履行行為立項(xiàng)、審計(jì)評(píng)估、清產(chǎn)核資、審批備案等手續(xù)，不能為企業(yè)發(fā)展埋下重大法律隱患。
（二）內(nèi)部決策程序
我國(guó)公司的法人治理結(jié)構(gòu)，將決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)分屬于股東會(huì)、董事會(huì)或執(zhí)行董事、監(jiān)事會(huì)。這就需要各機(jī)關(guān)按規(guī)定程序在職責(zé)范圍內(nèi)行使職權(quán)，各司其職又相互制約。
（三）利益相關(guān)者告知程序
企業(yè)的利益相關(guān)者包含了股東、債權(quán)人、員工、政府、客戶等等，企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)在有些情況下有告知義務(wù)，如果不按規(guī)定履行相關(guān)程序，可能給企業(yè)帶來(lái)不利影響甚至訴訟風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，既不要侵權(quán)也不要被侵權(quán)。在創(chuàng)造利潤(rùn)、創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)，應(yīng)承擔(dān)對(duì)員工、消費(fèi)者、社會(huì)和環(huán)境的責(zé)任，不能違反法律規(guī)定和法律精神，以危害社會(huì)、侵害他人利益為代價(jià)換取自身利潤(rùn)。
二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)源的辨識(shí)
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失，其根源和狀態(tài)表現(xiàn)為一定的風(fēng)險(xiǎn)載體和潛在隱患。一般而言，評(píng)價(jià)法律風(fēng)險(xiǎn)的大小及確定風(fēng)險(xiǎn)是否可容許，可以從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、經(jīng)受風(fēng)險(xiǎn)的頻繁程度及產(chǎn)生的負(fù)面后果三個(gè)維度來(lái)綜合判斷，并以此對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分級(jí)排序管理（比如對(duì)高度風(fēng)險(xiǎn)采取制度控制、監(jiān)督檢查、應(yīng)急預(yù)案等多重措施），必要時(shí)，評(píng)審企業(yè)控制措施是否可使風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。筆者建議下列法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)充分辨識(shí)并重點(diǎn)防控：
（一）公司設(shè)立中的法律風(fēng)險(xiǎn)
在公司創(chuàng)立過(guò)程中，發(fā)起人是否對(duì)擬設(shè)立的公司進(jìn)行了充分的法律設(shè)計(jì)，是否對(duì)設(shè)立過(guò)程有了充分的認(rèn)識(shí)和計(jì)劃，是否完全履行了所設(shè)立企業(yè)的義務(wù)，以及發(fā)起人本人是否具有相應(yīng)的法律資格，這些都直接關(guān)系到擬設(shè)立公司能否具有一個(gè)合法、規(guī)范、良好的設(shè)立過(guò)程。
（二）合同法律風(fēng)險(xiǎn)
在合同訂立、生效、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定過(guò)程中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益有可能遭到損害。
（三）企業(yè)并購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)
重組并購(gòu)涉及《公司法》、《合同法 》、《反壟斷法 》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法 》以及稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的法律法規(guī)，且操作復(fù)雜，對(duì)社會(huì)影響較大，潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)較高。
（四）重大經(jīng)營(yíng)決策行為的法律風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的重大投資、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、資本運(yùn)作、重大購(gòu)銷、擔(dān)保等重大經(jīng)營(yíng)決策行為，由于涉及的企業(yè)利益重大，法律關(guān)系復(fù)雜，且很多領(lǐng)域?qū)I(yè)性很強(qiáng)，對(duì)企業(yè)而言潛在很大的法律風(fēng)險(xiǎn)。
（五）知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)是蘊(yùn)涵創(chuàng)造力和智慧結(jié)晶的成果，其客體是一種非物質(zhì)形態(tài)的特殊財(cái)產(chǎn)，要求相關(guān)法律給予特別規(guī)定。許多國(guó)企沒(méi)有意識(shí)到或沒(méi)有關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)的深入保護(hù)，從法律風(fēng)險(xiǎn)的解決成本看，避免他人侵權(quán)比事后索賠更為經(jīng)濟(jì)。
（六）勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)
在我國(guó)，與勞動(dòng)用工有關(guān)的主要是 《勞動(dòng)法 》、《勞動(dòng)合同法》和相關(guān)行政法規(guī)及部門(mén)規(guī)章。人力資源管理，從招聘、面試、錄用、使用、簽訂勞動(dòng)合同、員工的待遇問(wèn)題直至員工離職這一系列流程中，都有相關(guān)勞動(dòng)法律法規(guī)的約束，國(guó)企如有不遵守法律的行為都有可能給企業(yè)帶來(lái)勞動(dòng)糾紛，造成不良影響。
（七）國(guó)企稅收法律風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)企的涉稅行為因?yàn)槲茨苷_有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致國(guó)企未來(lái)利益的可能損失或不利的法律后果，具體表現(xiàn)為國(guó)企涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的不確定因素，結(jié)果就是國(guó)企多交了稅或少交了稅，或者因?yàn)樯娑愋袨槎袚?dān)了相應(yīng)的法律責(zé)任。
三、建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
（一）法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的模式選擇
1.縱向集中模式。也叫派駐制，在此模式下，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范由企業(yè)班子成員、企業(yè)法律顧問(wèn)、全體員工共同參與。公司總部總法律顧問(wèn)全面負(fù)責(zé)公司的法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作，領(lǐng)導(dǎo)公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)工作。其分、子公司法律機(jī)構(gòu)由總公司總部統(tǒng)一設(shè)立，法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員由總部委派。分、子公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)直接向總公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告工作并對(duì)其負(fù)責(zé)。
2.橫向分散模式。在此模式下，由于具體業(yè)務(wù)流程和管理方式不同，法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)因地制宜，突出特色，講求實(shí)效。企業(yè)的每一業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及分、子公司都分別配有法律顧問(wèn)，法律顧問(wèn)直接受分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理或分、子公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，而不是受總法律顧問(wèn)或總部法律事務(wù)機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)。
3.縱橫結(jié)合模式或 “網(wǎng)絡(luò) ”模式。在此模式下，公司總部和其分、子公司各自設(shè)立獨(dú)立的法律部門(mén)，分、子公司法律部門(mén)既對(duì)分、子公司總裁負(fù)責(zé)，同時(shí)也對(duì)公司總部負(fù)責(zé)。目前，省屬監(jiān)管企業(yè)大都采取這種模式。
（二）建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的重點(diǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)成因復(fù)雜，應(yīng)堅(jiān)持“以事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔”，將法律風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的全過(guò)程。企業(yè)管理者要牢固樹(shù)立法治理念，自覺(jué)運(yùn)用法治思維來(lái)提升企業(yè)管理水平、保障企業(yè)健康發(fā)展，做到 “決策先問(wèn)法，違法不決策 ”，具體可采取以下重點(diǎn)措施：
1.完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的制度體系
建立一套合法、實(shí)用、規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度，使人們有所遵循，工作有程序，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，從人治走向法治，建立重大決策法律論證制度。企業(yè)應(yīng)在對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)改制、融資擔(dān)保等重大決策上建立一套可行完備的法律論證制度， 強(qiáng)制推行重大決策法律論證程序， 避免重大決策失誤。同時(shí)，一個(gè)企業(yè)制度的出臺(tái)， 必須嚴(yán)格按照一定的程序來(lái)進(jìn)行， 確保企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)范性、實(shí)用性。
2.健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的組織體系
企業(yè)建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)組織體系是搞好企業(yè)法制工作，保證企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理的組織保障。建立訴訟風(fēng)險(xiǎn)管理組織， 確立訴訟風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。企業(yè)應(yīng)逐步建立由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)、總法律顧問(wèn)牽頭、法律部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)防范組織模式和工作機(jī)制，從而保證企業(yè)的研發(fā)生產(chǎn)、基礎(chǔ)管理、對(duì)外投資、合同交易、市場(chǎng)拓展、勞動(dòng)用工等各項(xiàng)活動(dòng)都能?chē)?yán)格依法運(yùn)作。
3.把依法治企作為企業(yè)文化的核心內(nèi)容
依法治企是加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)的重要基礎(chǔ)、也是培育企業(yè)合規(guī)文化的核心內(nèi)容。企業(yè)法治文化建設(shè)，能進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)樹(shù)立誠(chéng)信守法、依法經(jīng)營(yíng)、依法辦事的觀念，進(jìn)一步提高依法經(jīng)營(yíng)管理的水平和依法維護(hù)權(quán)益的能力；進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。這方面，我們的企業(yè)有成功的案例。
4.建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的工作流程。企業(yè)可根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的基本環(huán)節(jié)，建立快捷、有效的工作流程。定期評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作方案，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理：第一，廣泛收集相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)信息；第二，清理排查法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；第三，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)定期進(jìn)行評(píng)估；第四，分類處理法律風(fēng)險(xiǎn)；第五，總結(jié)效果。
5.加強(qiáng)重大法律糾紛案件的管理工作
（1）建立企業(yè)重大法律糾紛案件的預(yù)警機(jī)制，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期對(duì)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的重大法律糾紛案件進(jìn)行會(huì)診，分析發(fā)案原因和趨勢(shì)，提出有效應(yīng)對(duì)措施。
（2）加快解決歷史遺留的重大法律糾紛案件，深入分析案件發(fā)生的政策歷史背景，加強(qiáng)與司法機(jī)關(guān)和有關(guān)政府部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，共同探索案件解決的有效途徑。
（3）落實(shí)重大法律糾紛案件的責(zé)任追究制度，對(duì)疏于法律風(fēng)險(xiǎn)防范、發(fā)生重大法律糾紛案件、造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，必須按照相關(guān)法規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于包括企業(yè)自身在內(nèi)的法律主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面法律后果的可能性。法律風(fēng)險(xiǎn)不等于違法風(fēng)險(xiǎn)，但所有導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的行為都具有不規(guī)范性。也就是說(shuō)，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并不是一定實(shí)施了違法行為，但因?yàn)樵撔袨榈牟灰?guī)范性或不完整性，使得企業(yè)遭受損失。
一、法治思維是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的基本理念
什么是法治思維？法治思維是以合法性為判斷起點(diǎn)而以公平正義為判斷重點(diǎn)的一種邏輯推理方式。企業(yè)在作出決策、解決問(wèn)題時(shí)，如果以法治思維作為理念指導(dǎo)，運(yùn)用法律規(guī)范、法律原則、法律精神和法律邏輯對(duì)所涉事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析和推理判斷，形成對(duì)所涉事項(xiàng)合法性判斷以及如何達(dá)到合乎法律規(guī)定的目的和效果，對(duì)于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范具有事前防范、消除隱患的重要作用。
運(yùn)用法治思維防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)至少應(yīng)注意三大程序：
（一）審批程序
企業(yè)的設(shè)立、增減資本、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、重大投資、企業(yè)并購(gòu)等事項(xiàng)需要按照規(guī)定履行行為立項(xiàng)、審計(jì)評(píng)估、清產(chǎn)核資、審批備案等手續(xù)，不能為企業(yè)發(fā)展埋下重大法律隱患。
（二）內(nèi)部決策程序
我國(guó)公司的法人治理結(jié)構(gòu)，將決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)分屬于股東會(huì)、董事會(huì)或執(zhí)行董事、監(jiān)事會(huì)。這就需要各機(jī)關(guān)按規(guī)定程序在職責(zé)范圍內(nèi)行使職權(quán)，各司其職又相互制約。
（三）利益相關(guān)者告知程序
企業(yè)的利益相關(guān)者包含了股東、債權(quán)人、員工、政府、客戶等等，企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)在有些情況下有告知義務(wù)，如果不按規(guī)定履行相關(guān)程序，可能給企業(yè)帶來(lái)不利影響甚至訴訟風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，既不要侵權(quán)也不要被侵權(quán)。在創(chuàng)造利潤(rùn)、創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)，應(yīng)承擔(dān)對(duì)員工、消費(fèi)者、社會(huì)和環(huán)境的責(zé)任，不能違反法律規(guī)定和法律精神，以危害社會(huì)、侵害他人利益為代價(jià)換取自身利潤(rùn)。
二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)源的辨識(shí)
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失，其根源和狀態(tài)表現(xiàn)為一定的風(fēng)險(xiǎn)載體和潛在隱患。一般而言，評(píng)價(jià)法律風(fēng)險(xiǎn)的大小及確定風(fēng)險(xiǎn)是否可容許，可以從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、經(jīng)受風(fēng)險(xiǎn)的頻繁程度及產(chǎn)生的負(fù)面后果三個(gè)維度來(lái)綜合判斷，并以此對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分級(jí)排序管理（比如對(duì)高度風(fēng)險(xiǎn)采取制度控制、監(jiān)督檢查、應(yīng)急預(yù)案等多重措施），必要時(shí)，評(píng)審企業(yè)控制措施是否可使風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。筆者建議下列法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)充分辨識(shí)并重點(diǎn)防控：
（一）公司設(shè)立中的法律風(fēng)險(xiǎn)
在公司創(chuàng)立過(guò)程中，發(fā)起人是否對(duì)擬設(shè)立的公司進(jìn)行了充分的法律設(shè)計(jì)，是否對(duì)設(shè)立過(guò)程有了充分的認(rèn)識(shí)和計(jì)劃，是否完全履行了所設(shè)立企業(yè)的義務(wù)，以及發(fā)起人本人是否具有相應(yīng)的法律資格，這些都直接關(guān)系到擬設(shè)立公司能否具有一個(gè)合法、規(guī)范、良好的設(shè)立過(guò)程。
（二）合同法律風(fēng)險(xiǎn)
在合同訂立、生效、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定過(guò)程中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益有可能遭到損害。
（三）企業(yè)并購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)
重組并購(gòu)涉及《公司法》、《合同法 》、《反壟斷法 》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法 》以及稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的法律法規(guī)，且操作復(fù)雜，對(duì)社會(huì)影響較大，潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)較高。
（四）重大經(jīng)營(yíng)決策行為的法律風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的重大投資、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、資本運(yùn)作、重大購(gòu)銷、擔(dān)保等重大經(jīng)營(yíng)決策行為，由于涉及的企業(yè)利益重大，法律關(guān)系復(fù)雜，且很多領(lǐng)域?qū)I(yè)性很強(qiáng)，對(duì)企業(yè)而言潛在很大的法律風(fēng)險(xiǎn)。
（五）知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)是蘊(yùn)涵創(chuàng)造力和智慧結(jié)晶的成果，其客體是一種非物質(zhì)形態(tài)的特殊財(cái)產(chǎn)，要求相關(guān)法律給予特別規(guī)定。許多國(guó)企沒(méi)有意識(shí)到或沒(méi)有關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)的深入保護(hù)，從法律風(fēng)險(xiǎn)的解決成本看，避免他人侵權(quán)比事后索賠更為經(jīng)濟(jì)。
（六）勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)
在我國(guó)，與勞動(dòng)用工有關(guān)的主要是 《勞動(dòng)法 》、《勞動(dòng)合同法》和相關(guān)行政法規(guī)及部門(mén)規(guī)章。人力資源管理，從招聘、面試、錄用、使用、簽訂勞動(dòng)合同、員工的待遇問(wèn)題直至員工離職這一系列流程中，都有相關(guān)勞動(dòng)法律法規(guī)的約束，國(guó)企如有不遵守法律的行為都有可能給企業(yè)帶來(lái)勞動(dòng)糾紛，造成不良影響。
（七）國(guó)企稅收法律風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)企的涉稅行為因?yàn)槲茨苷_有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致國(guó)企未來(lái)利益的可能損失或不利的法律后果，具體表現(xiàn)為國(guó)企涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的不確定因素，結(jié)果就是國(guó)企多交了稅或少交了稅，或者因?yàn)樯娑愋袨槎袚?dān)了相應(yīng)的法律責(zé)任。
三、建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
（一）法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的模式選擇
1.縱向集中模式。也叫派駐制，在此模式下，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范由企業(yè)班子成員、企業(yè)法律顧問(wèn)、全體員工共同參與。公司總部總法律顧問(wèn)全面負(fù)責(zé)公司的法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作，領(lǐng)導(dǎo)公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)工作。其分、子公司法律機(jī)構(gòu)由總公司總部統(tǒng)一設(shè)立，法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員由總部委派。分、子公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)直接向總公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告工作并對(duì)其負(fù)責(zé)。
2.橫向分散模式。在此模式下，由于具體業(yè)務(wù)流程和管理方式不同，法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)因地制宜，突出特色，講求實(shí)效。企業(yè)的每一業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及分、子公司都分別配有法律顧問(wèn)，法律顧問(wèn)直接受分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理或分、子公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，而不是受總法律顧問(wèn)或總部法律事務(wù)機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)。
3.縱橫結(jié)合模式或 “網(wǎng)絡(luò) ”模式。在此模式下，公司總部和其分、子公司各自設(shè)立獨(dú)立的法律部門(mén)，分、子公司法律部門(mén)既對(duì)分、子公司總裁負(fù)責(zé)，同時(shí)也對(duì)公司總部負(fù)責(zé)。目前，省屬監(jiān)管企業(yè)大都采取這種模式。
（二）建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的重點(diǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)成因復(fù)雜，應(yīng)堅(jiān)持“以事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔”，將法律風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的全過(guò)程。企業(yè)管理者要牢固樹(shù)立法治理念，自覺(jué)運(yùn)用法治思維來(lái)提升企業(yè)管理水平、保障企業(yè)健康發(fā)展，做到 “決策先問(wèn)法，違法不決策 ”，具體可采取以下重點(diǎn)措施：
1.完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的制度體系
建立一套合法、實(shí)用、規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度，使人們有所遵循，工作有程序，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，從人治走向法治，建立重大決策法律論證制度。企業(yè)應(yīng)在對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)改制、融資擔(dān)保等重大決策上建立一套可行完備的法律論證制度， 強(qiáng)制推行重大決策法律論證程序， 避免重大決策失誤。同時(shí)，一個(gè)企業(yè)制度的出臺(tái)， 必須嚴(yán)格按照一定的程序來(lái)進(jìn)行， 確保企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)范性、實(shí)用性。
2.健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的組織體系
企業(yè)建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)組織體系是搞好企業(yè)法制工作，保證企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理的組織保障。建立訴訟風(fēng)險(xiǎn)管理組織， 確立訴訟風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。企業(yè)應(yīng)逐步建立由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)、總法律顧問(wèn)牽頭、法律部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)防范組織模式和工作機(jī)制，從而保證企業(yè)的研發(fā)生產(chǎn)、基礎(chǔ)管理、對(duì)外投資、合同交易、市場(chǎng)拓展、勞動(dòng)用工等各項(xiàng)活動(dòng)都能?chē)?yán)格依法運(yùn)作。
3.把依法治企作為企業(yè)文化的核心內(nèi)容
依法治企是加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)的重要基礎(chǔ)、也是培育企業(yè)合規(guī)文化的核心內(nèi)容。企業(yè)法治文化建設(shè)，能進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)樹(shù)立誠(chéng)信守法、依法經(jīng)營(yíng)、依法辦事的觀念，進(jìn)一步提高依法經(jīng)營(yíng)管理的水平和依法維護(hù)權(quán)益的能力；進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。這方面，我們的企業(yè)有成功的案例。
4.建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的工作流程。企業(yè)可根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的基本環(huán)節(jié)，建立快捷、有效的工作流程。定期評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作方案，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理：第一，廣泛收集相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)信息；第二，清理排查法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；第三，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)定期進(jìn)行評(píng)估；第四，分類處理法律風(fēng)險(xiǎn)；第五，總結(jié)效果。
5.加強(qiáng)重大法律糾紛案件的管理工作
（1）建立企業(yè)重大法律糾紛案件的預(yù)警機(jī)制，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期對(duì)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的重大法律糾紛案件進(jìn)行會(huì)診，分析發(fā)案原因和趨勢(shì)，提出有效應(yīng)對(duì)措施。
（2）加快解決歷史遺留的重大法律糾紛案件，深入分析案件發(fā)生的政策歷史背景，加強(qiáng)與司法機(jī)關(guān)和有關(guān)政府部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，共同探索案件解決的有效途徑。
（3）落實(shí)重大法律糾紛案件的責(zé)任追究制度，對(duì)疏于法律風(fēng)險(xiǎn)防范、發(fā)生重大法律糾紛案件、造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，必須按照相關(guān)法規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
引言：企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指法律法規(guī)因素所導(dǎo)致由企業(yè)承擔(dān)的潛在經(jīng)濟(jì)損失或其他損害的風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)經(jīng)營(yíng)、獲取利益最大化，就必須重視法律風(fēng)險(xiǎn)防范。
1.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
1.1企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
（1）風(fēng)險(xiǎn)根源的確定性
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，歸根結(jié)底都是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有按照法律的規(guī)定來(lái)行事：在主動(dòng)型法律風(fēng)險(xiǎn)，原因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有按照法律規(guī)定履行其應(yīng)盡的義務(wù)，包括對(duì)國(guó)家的義務(wù)、對(duì)社會(huì)的義務(wù)、對(duì)直接關(guān)系人的義務(wù)等等；在被動(dòng)型法律風(fēng)險(xiǎn)，則是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有根據(jù)法律的規(guī)定來(lái)行使其權(quán)利，采取有效措施保護(hù)自身的合法權(quán)益，包括對(duì)政府的權(quán)利、對(duì)交易相對(duì)人的權(quán)利，對(duì)受其管理者的權(quán)利等等。
（2）風(fēng)險(xiǎn)范圍的廣泛性
法律調(diào)整著社會(huì)生活的各個(gè)方面，每個(gè)社會(huì)主體從孕育到消亡過(guò)程中的每一個(gè)行為都受到法律規(guī)范的調(diào)整，因而，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生于企業(yè)的各個(gè)階段上：設(shè)立籌備階段、設(shè)立中、運(yùn)營(yíng)中、終止清算階段；也可能發(fā)生于企業(yè)的各個(gè)行為中：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理、投資等
（3）損害結(jié)果表現(xiàn)形式的特定性
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)造成的損害結(jié)果其表現(xiàn)形式是特定的。在主動(dòng)型法律風(fēng)險(xiǎn)中，其損害結(jié)果表現(xiàn)為：刑事責(zé)任，例如企業(yè)因違反刑法而受到刑事制裁；行政責(zé)任，例如企業(yè)因違反勞動(dòng)法規(guī)而受到行政處罰；民事責(zé)任，例如企業(yè)因侵犯他人權(quán)利而承擔(dān)賠償責(zé)任。在被動(dòng)型法律風(fēng)險(xiǎn)中，則主要表現(xiàn)為合法權(quán)益的喪失，例如撤銷權(quán)的喪失、經(jīng)濟(jì)利益減少等等。
（4）風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)見(jiàn)性
我國(guó)屬于成文法國(guó)家，何種行為是法律允許的，何種行為是法律禁止的，何種行為是法律鼓勵(lì)的，都有明文規(guī)定，企業(yè)的行為將產(chǎn)生何種后果在行為之時(shí)就是可以預(yù)見(jiàn)到的；企業(yè)在合法權(quán)益受到他人侵害時(shí)可以采取何種救濟(jì)途徑也是有法律指引的，故而所有的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)都是可預(yù)見(jiàn)的。
（5）風(fēng)險(xiǎn)的終極性
企業(yè)除了面臨法律風(fēng)險(xiǎn)，還存在諸如自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等等其他種類的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)一旦通過(guò)誘因被促發(fā)，則必定會(huì)對(duì)企業(yè)的權(quán)利義務(wù)重新洗牌，而權(quán)利義務(wù)是法律的調(diào)整對(duì)象，故而這些風(fēng)險(xiǎn)最終都將轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)。
在這之中，風(fēng)險(xiǎn)范圍的廣泛性、損害結(jié)果表現(xiàn)形式的特定性、終極性，決定了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的必要性；風(fēng)險(xiǎn)根源的確定性和可預(yù)見(jiàn)性，決定了對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制的可能性。
2.防范法律風(fēng)險(xiǎn)的重要性
2.1構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制是增強(qiáng)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)能力和水平的重要手段。從某種程度上講，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)逐步完善，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)必須依法經(jīng)營(yíng)和管理，依法開(kāi)展各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這是對(duì)企業(yè)的基本要求。如果企業(yè)沒(méi)有專門(mén)的法律人才，就有可能會(huì)因自己不懂法，而承擔(dān)法律責(zé)任或蒙受經(jīng)濟(jì)損失。例如盲目擔(dān)保、合同詐騙、債務(wù)拖欠等等。
2.2日益嚴(yán)重的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境決定了企業(yè)建立法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的緊迫性。在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步完善和我國(guó)加入世界貿(mào)易組織的大背景下，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)逐步走向融合，市場(chǎng)的法制環(huán)境更加多樣復(fù)雜，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。市場(chǎng)環(huán)境的變化給企業(yè)帶來(lái)更多投資機(jī)會(huì)的同時(shí)，也給企業(yè)帶來(lái)了更多的法律風(fēng)險(xiǎn)。防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化、爭(zhēng)取市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)的一項(xiàng)基本工程。
2.3有效防范企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)企業(yè)改革和發(fā)展的有力保障。企業(yè)在改革和發(fā)展中的各種行為，例如改制、并購(gòu)重組、對(duì)外投資、契約合同和產(chǎn)銷行為等等都存在不同程度的法律風(fēng)險(xiǎn)。這些法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，有些會(huì)使企業(yè)遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失，有的會(huì)使企業(yè)承擔(dān)民事法律責(zé)任甚至是刑事責(zé)任。因此，構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制是企業(yè)改革和發(fā)展的有力保障。
2.4構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要途徑。面對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，“走出去”是我國(guó)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。而“走出去”給我們帶來(lái)高回報(bào)的同時(shí)，也伴隨著更多的法律風(fēng)險(xiǎn)。了解和熟悉被投資國(guó)的法律環(huán)境，重視和加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范，才能進(jìn)一步提升我國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力。
3.建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
3.1法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的模式選擇
1.縱向集中模式。也叫派駐制，在此模式下，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范由企業(yè)班子成員、企業(yè)法律顧問(wèn)、全體員工共同參與。公司總部總法律顧問(wèn)全面負(fù)責(zé)公司的法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作，領(lǐng)導(dǎo)公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)工作。其分、子公司法律機(jī)構(gòu)由總公司總部統(tǒng)一設(shè)立，法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員由總部委派。分、子公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)直接向總公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告工作并對(duì)其負(fù)責(zé)。
2.橫向分散模式。在此模式下，由于具體業(yè)務(wù)流程和管理方式不同，法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)因地制宜，突出特色，講求實(shí)效。企業(yè)的每一業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及分、子公司都分別配有法律顧問(wèn)，法律顧問(wèn)直接受分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理或分、子公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，而不是受總法律顧問(wèn)或總部法律事務(wù)機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)。
3.2建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的重點(diǎn)
1.完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的制度體系
建立一套合法、實(shí)用、規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度，使人們有所遵循，工作有程序，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，從人治走向法治，建立重大決策法律論證制度。企業(yè)應(yīng)在對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)改制、融資擔(dān)保等重大決策上建立一套可行完備的法律論證制度， 強(qiáng)制推行重大決策法律論證程序， 避免重大決策失誤。同時(shí)，一個(gè)企業(yè)制度的出臺(tái)， 必須嚴(yán)格按照一定的程序來(lái)進(jìn)行， 確保企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)范性、實(shí)用性。
2.健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的組織體系
企業(yè)建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)組織體系是搞好企業(yè)法制工作，保證企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理的組織保障。建立訴訟風(fēng)險(xiǎn)管理組織， 確立訴訟風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。企業(yè)應(yīng)逐步建立由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)、總法律顧問(wèn)牽頭、法律部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)防范組織模式和工作機(jī)制，從而保證企業(yè)的研發(fā)生產(chǎn)、基礎(chǔ)管理、對(duì)外投資、合同交易、市場(chǎng)拓展、勞動(dòng)用工等各項(xiàng)活動(dòng)都能?chē)?yán)格依法運(yùn)作。
3.建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的工作流程。
企業(yè)可根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的基本環(huán)節(jié)，建立快捷、有效的工作流程。定期評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作方案，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理：第一，廣泛收集相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)信息；第二，清理排查法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；第三，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)定期進(jìn)行評(píng)估；第四，分類處理法律風(fēng)險(xiǎn)；第五，總結(jié)效果。
結(jié)束語(yǔ)：
化解企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益是企業(yè)法律顧問(wèn)的職責(zé)所在。要想實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)離不開(kāi)公司領(lǐng)導(dǎo)的支持、各業(yè)務(wù)部門(mén)的配合，只有大家攜起手來(lái)，共同努力做好法律風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，才能維護(hù)企業(yè)的合法利益。
參考文獻(xiàn)
我國(guó)自2005年開(kāi)展小額貸款組織的試點(diǎn)工作以來(lái)，全國(guó)小額貸款公司無(wú)論從數(shù)量上，還是從貸款的額度上均得到迅速發(fā)展。小額貸款公司在發(fā)展農(nóng)村金融，扶持中小企業(yè)，規(guī)范民間借貸以及促進(jìn)金融市場(chǎng)多元化等方面發(fā)揮了重要的作用。在小額貸款公司發(fā)展的同時(shí)，存在著監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)缺乏，監(jiān)管依據(jù)不足，監(jiān)管成本與監(jiān)管利益不統(tǒng)一等困境。針對(duì)小額貸款公司監(jiān)管存在的困境，應(yīng)加強(qiáng)小額貸款公司監(jiān)管的立法保障，明確小額貸款公司監(jiān)管的主體，強(qiáng)化小額貸款公司監(jiān)管的實(shí)效。
小額貸款公司為中小企業(yè)提供了強(qiáng)有力的資金扶持
小額貸款公司并非起源于我國(guó)，但在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中，小額貸款公司起著重要的作用，主要表現(xiàn)在填補(bǔ)了我國(guó)金融市場(chǎng)的缺口，為中小企業(yè)提供了強(qiáng)有力的資金扶持，規(guī)范了我國(guó)廣泛存在的民間借貸行為。
填補(bǔ)我國(guó)金融市場(chǎng)缺口。一個(gè)完整的金融市場(chǎng)，不僅要求有銀行金融機(jī)構(gòu)的良性發(fā)展，還要求保險(xiǎn)公司、證券公司以及小額貸款公司等協(xié)調(diào)發(fā)展。因此，小額貸款公司無(wú)疑填補(bǔ)了我國(guó)金融市場(chǎng)的缺口。對(duì)于銀行性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是對(duì)企業(yè)，還是個(gè)人提供資金扶持，均需要相應(yīng)的擔(dān)保手續(xù)，很多的資金需求者并未能達(dá)到銀行金融機(jī)構(gòu)要求的條件。因此，金融市場(chǎng)仍存在一個(gè)缺口，這個(gè)缺口需要能夠提供資金集聚的主體來(lái)彌補(bǔ)，小額貸款公司正好填補(bǔ)了我國(guó)金融市場(chǎng)的這個(gè)缺口，發(fā)揮了集聚資金的功能。
解決中小企業(yè)資金需求。我國(guó)自開(kāi)展小額貸款公司試點(diǎn)以來(lái)，秉承的是服務(wù)弱勢(shì)群體的理念。而所謂的弱勢(shì)群體，既包括急需資金來(lái)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中小企業(yè)，也包括個(gè)人尤其是農(nóng)民等弱勢(shì)群體的資金需求者。小額貸款公司在解決中小企業(yè)資金需求方面，存在擔(dān)保方式靈活，貸款手續(xù)簡(jiǎn)便，最為重要的是，公司化的經(jīng)營(yíng)方式，使得小額貸款公司的金融服務(wù)效率高。因此，小額貸款公司無(wú)論是在貸款手續(xù)、還是在貸款擔(dān)保方式以及貸款辦理的效率方面，都明顯優(yōu)越于銀行金融機(jī)構(gòu)。
規(guī)范民間借貸行為。實(shí)踐中，由于諸多不規(guī)范的民間借貸行為，滋生了很多的民間借貸糾紛案件，給人民群眾的財(cái)產(chǎn)安全造成一定的消極影響，甚至在一定程度上影響著社會(huì)的經(jīng)濟(jì)秩序。相比較而言，小額貸款公司在市場(chǎng)的準(zhǔn)入、公司的經(jīng)營(yíng)管理等方面，都是有章可循，有法可依的。因此小額貸款公司在提供融資方面，不僅合法，而且安全高效，一定程度上規(guī)范了我國(guó)大量存在的民間借貸行為。
小額貸款公司監(jiān)管體制乏力，措施不到位
監(jiān)管法律制度不完善。無(wú)論是銀監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于小額貸款公司的指導(dǎo)意見(jiàn)，還是地方政府出臺(tái)的小額貸款公司實(shí)施意見(jiàn)，其法律位階均過(guò)低。因此，在法律制度方面，可以說(shuō)小額貸款公司的監(jiān)管基本處于無(wú)法可依的狀況。小額貸款公司的法律位階過(guò)低，直接制約著小額貸款公司監(jiān)管水平的提升。
監(jiān)管體制乏力。監(jiān)管乏力，即小額貸款公司的日常監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)處置是分別由各地方政府負(fù)責(zé)完成的，缺乏統(tǒng)一的國(guó)家層面的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。地方政府在監(jiān)管的過(guò)程中，往往又涉及到很多的政府部門(mén)，因此，職責(zé)分工不明確、多頭監(jiān)管也是常有之事。職責(zé)分工不明，不僅影響小額貸款公司監(jiān)管的效率，更為重要的是，直接影響小額貸款公司監(jiān)管的效果。
監(jiān)管措施不到位。監(jiān)管措施不到位，首先是在小額貸款公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入方面，審批環(huán)節(jié)注重形式但是卻忽視實(shí)質(zhì)。諸如有的政府主管部門(mén)更多關(guān)注股東的出資，而對(duì)股東的資質(zhì)甚至是股東出資的來(lái)源漠不關(guān)心。監(jiān)管措施不到位還體現(xiàn)在小額貸款公司的日常監(jiān)管缺乏，現(xiàn)有的監(jiān)管措施更多的是為了應(yīng)付審批工作，使得小額貸款公司的監(jiān)管沒(méi)有形成常規(guī)。監(jiān)管專業(yè)性不強(qiáng)是監(jiān)管措施不到位的主要體現(xiàn)，小額貸款公司不同于銀行性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，其監(jiān)管具有極強(qiáng)的專業(yè)性，這使得地方政府往往難以勝任。
完善小額貸款公司監(jiān)管法律制度的構(gòu)想
針對(duì)我國(guó)小額貸款公司監(jiān)管存在的困境，應(yīng)加快小額貸款公司法律制度的建設(shè)以及監(jiān)管措施的加強(qiáng)。
完善小額貸款公司法律體系。通過(guò)對(duì)小額貸款公司法律制度的完善，使得對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管做到有法可依。完善的小額貸款公司法律體系，不僅應(yīng)當(dāng)包括對(duì)小額貸款公司的定位，還應(yīng)當(dāng)包括小額貸款公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)管理以及監(jiān)管主體。因此，當(dāng)前重要的工作應(yīng)當(dāng)是清理與整合小額貸款公司現(xiàn)有的法律法規(guī)，在此基礎(chǔ)上制定完善的小額貸款公司法律體系。當(dāng)前占主導(dǎo)地位的觀點(diǎn)是應(yīng)盡快制定出臺(tái)《小額信貸法》以及《放貸人條例》，真正讓小額貸款公司的放貸行為做到有法可依。
在小額貸款公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入方面，小額貸款公司相較于銀行而言，在準(zhǔn)入的門(mén)檻方面，應(yīng)低于銀行的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。在準(zhǔn)入條件的審查方面，應(yīng)注重實(shí)質(zhì)條件的審查。在小額貸款公司的市場(chǎng)退出方面，應(yīng)與一般的公司區(qū)別對(duì)待，在實(shí)施小額貸款公司的破產(chǎn)法律實(shí)務(wù)過(guò)程中，還應(yīng)當(dāng)注意金融秩序以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。
加強(qiáng)監(jiān)管措施的力度。再完美的法律制度，都要落到執(zhí)行的環(huán)節(jié)。小額貸款公司不同于銀行金融機(jī)構(gòu)，其監(jiān)管措施也應(yīng)當(dāng)不同于銀行金融機(jī)構(gòu)。而小額貸款公司的監(jiān)管，不僅需要監(jiān)管力量的投入，還需要提高小額貸款公司違法的成本，使小額貸款公司的監(jiān)管確實(shí)有效。雖然小額貸款公司的監(jiān)管不同于銀行金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，但是可以借鑒銀行金融機(jī)構(gòu)的制度以及措施，借鑒不等于照搬銀行金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管理念以及監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)和模式，但一定程度上的參照適用是有必要的，畢竟銀行金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管相對(duì)成熟。
健全小額貸款公司信息披露制度。信息披露是對(duì)包括證券市場(chǎng)在內(nèi)的金融市場(chǎng)主體的基本要求，對(duì)于小額貸款公司而言，只有加強(qiáng)小額貸款公司的信息披露力度，才能增強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的約束力。小額貸款公司通過(guò)相關(guān)信息的充分公開(kāi)，讓其在“陽(yáng)光下運(yùn)行”，實(shí)現(xiàn)對(duì)其的監(jiān)督和約束，促使其強(qiáng)化管理、規(guī)范運(yùn)行，同時(shí)，可以使各類市場(chǎng)主體對(duì)其運(yùn)作中的相關(guān)情況進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，以便合理選擇小額貸款公司，也有利于促進(jìn)小額貸款公司提升經(jīng)營(yíng)水平。在小額貸款公司的信息披露方面，不能寄希望于其自身主動(dòng)公開(kāi)，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該通過(guò)完善相應(yīng)法規(guī)和制度，通過(guò)強(qiáng)制性的法規(guī)和制度，促使小額貸款公司如實(shí)公開(kāi)其應(yīng)該公開(kāi)的信息。健全小額貸款公司信息披露制度，應(yīng)該對(duì)披露的信息內(nèi)容、范圍、程序、方式等內(nèi)容做出明確的規(guī)定，同時(shí)對(duì)于不按規(guī)定披露相應(yīng)信息的情況確定相應(yīng)的制約措施，使不按要求披露相應(yīng)信息的小額貸款公司承擔(dān)不利的后果。
綜上所述，小額貸款公司的存在和發(fā)展，對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活有著極為重大的影響，填補(bǔ)了我國(guó)金融市場(chǎng)缺口，有效解決中小企業(yè)資金需求，有效促進(jìn)了民間借貸行為的規(guī)范化。但同時(shí)，因?yàn)楸O(jiān)管法律制度的不完善、現(xiàn)有監(jiān)管體制的乏力以及監(jiān)管措施的不到位等原因，一些小額貸款公司經(jīng)營(yíng)中存在一些問(wèn)題，已經(jīng)逐漸形成一定的風(fēng)險(xiǎn)，甚至有可能逐漸發(fā)展成為重大的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，如果不妥善、及時(shí)做好相應(yīng)管理和處置，有可能使社會(huì)金融秩序受到破壞，進(jìn)而影響到社會(huì)的和諧穩(wěn)定。在小額貸款公司的管理中，最重要的是要完善和健全小額貸款公司的監(jiān)督管理機(jī)制和相應(yīng)的法律法規(guī)，通過(guò)完善法律體系，建立和強(qiáng)化對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管措施，健全小額貸款公司的信息披露制度，促使其健康、持續(xù)發(fā)展，確保金融市場(chǎng)秩序和社會(huì)和諧穩(wěn)定。
[中圖分類號(hào)]G23[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A
一、出版單位的法律風(fēng)險(xiǎn)及其特點(diǎn)
如果說(shuō)，轉(zhuǎn)企改制是出版單位身份的變化，那么轉(zhuǎn)型升級(jí)則是出版單位在經(jīng)營(yíng)行為方面的必由之路。出版單位作為企業(yè)法人，在承擔(dān)起企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法定義務(wù)和社會(huì)責(zé)任的同時(shí)，也要面對(duì)在市場(chǎng)環(huán)境下特別是在轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中所遇到的各類法律風(fēng)險(xiǎn)。猶如一支球隊(duì)在新的環(huán)境下要和更多的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手賽球的時(shí)候，需要充分了解場(chǎng)地、對(duì)手等環(huán)境條件，熟悉相關(guān)比賽規(guī)則一樣。
轉(zhuǎn)企改制后進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)的出版單位，需要面對(duì)經(jīng)營(yíng)中的多種風(fēng)險(xiǎn)，諸如經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、投融資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。而法律風(fēng)險(xiǎn)既有在轉(zhuǎn)企改制前就已出現(xiàn)的，更有不少在轉(zhuǎn)企改制后進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)中需要面對(duì)的新內(nèi)容。
本文所說(shuō)的法律風(fēng)險(xiǎn)，是指因?yàn)槌霭鎲挝粌?nèi)外部主客觀因素所導(dǎo)致的對(duì)出版單位產(chǎn)生不利影響的可能性。這種不利影響可能導(dǎo)致出版單位承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任甚至是刑事責(zé)任，這種風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致出版單位某種程度的財(cái)產(chǎn)損失、名譽(yù)貶損或社會(huì)美譽(yù)度降低等。
出版單位的主要法律風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)如下特點(diǎn)和趨勢(shì)：
從法律風(fēng)險(xiǎn)類型看，在原有法律風(fēng)險(xiǎn)類型依舊存在的情況下，又多了新的法律風(fēng)險(xiǎn)類型。新增法律風(fēng)險(xiǎn)的深度和廣度大為增加。如在數(shù)字出版環(huán)境下，數(shù)字化內(nèi)容的創(chuàng)作與權(quán)利歸屬、數(shù)字化產(chǎn)品制作與集成、數(shù)字資源的線上線下利用、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)管理、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)等涉及的著作權(quán)等法律問(wèn)題會(huì)大為增加，并呈現(xiàn)主體多元化、形式多樣化等新問(wèn)題。
從工作方法看，法律風(fēng)險(xiǎn)管理不是僅靠?jī)?nèi)部人員就可以完成的，它需要單位內(nèi)部部門(mén)和外聘專業(yè)律師機(jī)構(gòu)的有效協(xié)作。那種“自給自足”進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)管理的傳統(tǒng)做法已不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。
二、出版單位常見(jiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)類型
處于轉(zhuǎn)型升級(jí)時(shí)期，出版單位要面對(duì)更多類型的法律風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)介紹一下常見(jiàn)和重要的法律風(fēng)險(xiǎn)類型。
（一）公司設(shè)立、治理及運(yùn)行過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)
出版單位在轉(zhuǎn)企改制前多是企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，從法律上講，出版單位作為事業(yè)單位，不適用相關(guān)企業(yè)法和公司法的規(guī)定。而轉(zhuǎn)企后的出版單位，要么直接轉(zhuǎn)到有限責(zé)任公司形態(tài)，要么轉(zhuǎn)到全民所有制企業(yè)這樣的過(guò)渡性企業(yè)形態(tài)。無(wú)論哪種形態(tài)，要么直接適用公司法的規(guī)定，要么適用企業(yè)法的相關(guān)規(guī)定。當(dāng)然，企業(yè)再投資的公司也有公司法適用的問(wèn)題。
我國(guó)公司法在公司設(shè)立、治理結(jié)構(gòu)、公司資本制度、股權(quán)制度、公司監(jiān)管等方面都有詳盡的規(guī)定。在明確公司、股東等權(quán)利義務(wù)及相關(guān)利害關(guān)系人的法律責(zé)任等方面也有相應(yīng)的規(guī)定。
2005年公司法的修訂及最高人民法院一系列的司法解釋的出臺(tái)，使公司法律規(guī)范在“可訴性”方面有了很大的進(jìn)步。例如，某出版社曾與一家外部民營(yíng)公司共同投資設(shè)立了一家文化公司，出版社是控股股東。后該文化公司打算解散，文化公司進(jìn)行了清算。小股東（即民營(yíng)公司）認(rèn)為其權(quán)益受損，遂以股東身份提訟，要求大股東（即該出版社）向共同設(shè)立的文化公司依照設(shè)立時(shí)合同的約定支付相應(yīng)款項(xiàng)。在此類案件中，很多出版社存在把新成立公司的經(jīng)營(yíng)、權(quán)益與本社的經(jīng)營(yíng)、權(quán)益發(fā)生混同，從而留下法律的隱患。
所以，出版單位要熟悉所在環(huán)境的法律規(guī)則，按照公司法、企業(yè)法的規(guī)定來(lái)設(shè)計(jì)和運(yùn)行企業(yè)，這是企業(yè)安全、高效運(yùn)營(yíng)的基本條件和要求。
（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域的法律風(fēng)險(xiǎn)
以著作權(quán)、商標(biāo)、專利、商業(yè)秘密等為核心內(nèi)容的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造、應(yīng)用、管理與保護(hù)是一個(gè)國(guó)家、一個(gè)行業(yè)、一個(gè)企業(yè)賴以生存、發(fā)展的決定性力量。與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)出版單位來(lái)說(shuō)也就尤為重要。
出版行業(yè)是版權(quán)產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，占有版權(quán)資源的數(shù)量與質(zhì)量是考量一個(gè)出版單位實(shí)力大小的重要指標(biāo)。在實(shí)際的競(jìng)爭(zhēng)中，版權(quán)合同的類型要緊密配合編輯業(yè)務(wù)部門(mén)的選題類型趨于多樣，這就需要有更多為具體項(xiàng)目量身定做的合同方案，而不是拿一個(gè)圖書(shū)出版合同范本“打天下”。同時(shí)，要更加有效地預(yù)防版權(quán)糾紛，并能為項(xiàng)目的運(yùn)行提供有效的版權(quán)解決方案。版權(quán)工作已不僅僅限于傳統(tǒng)的圖書(shū)，更多地涉及互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的各類版權(quán)問(wèn)題。很好地解決這些版權(quán)問(wèn)題是預(yù)防和處置版權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)的要求。
某家出版社在做大型出版資源的網(wǎng)絡(luò)集成項(xiàng)目時(shí)就涉及了數(shù)字化內(nèi)容創(chuàng)作與權(quán)利歸屬、數(shù)字化產(chǎn)品制作與集成、數(shù)字資源的線上線下利用、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)管理、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)等諸多著作權(quán)問(wèn)題。在項(xiàng)目啟動(dòng)初始，該社就聘請(qǐng)了熟悉出版和著作權(quán)實(shí)務(wù)的專業(yè)律師做專項(xiàng)法律顧問(wèn)，從合同文本設(shè)計(jì)到運(yùn)營(yíng)全過(guò)程都有專業(yè)化的法律服務(wù)相隨。
出版單位還要加強(qiáng)對(duì)自身商標(biāo)和企業(yè)名稱，尤其是知名產(chǎn)品或服務(wù)的商標(biāo)的申請(qǐng)和保護(hù)。對(duì)于侵權(quán)行為，要積極展開(kāi)維權(quán)。在出版實(shí)踐中，有不少出版單位對(duì)優(yōu)秀出版物不及時(shí)申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)，等想去注冊(cè)時(shí)卻發(fā)現(xiàn)已有他人在先注冊(cè)了。
（三）合同法律風(fēng)險(xiǎn)
合同是所有出版單位都要面對(duì)的。隨著市場(chǎng)化的深入發(fā)展，合同的類型日趨多樣化。出版單位在日常合同管理工作中要重視簽約主體、合同簽訂方式及效力、合同履行及合同的終止與解除等環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)。
出版單位每簽署一份合同都必須要對(duì)合同的對(duì)方當(dāng)事人有足夠的了解。對(duì)于某些合同項(xiàng)目，可以委托律師機(jī)構(gòu)進(jìn)行簽約前的法律盡職調(diào)查。簽約前不熟悉對(duì)方，或不重視對(duì)對(duì)方真實(shí)履約能力、誠(chéng)信情況的了解所招致的法律風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重后果已經(jīng)很多了，出版單位要引以為鑒。
出版單位在合同簽訂環(huán)節(jié)要高度重視授權(quán)委托書(shū)的使用，要確保合同法律效力沒(méi)有瑕疵。因?yàn)槭跈?quán)不足導(dǎo)致圖書(shū)出版合同效力存在瑕疵的案例非常普遍。同時(shí)，單位公章管理不善也可能會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的法律后果。曾有一家出版社的下屬部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生糾紛后，在沒(méi)有得到社里批準(zhǔn)的情況下，竟然讓社辦在其起草的協(xié)議書(shū)上加蓋了出版社的公章。后該協(xié)議書(shū)的對(duì)方當(dāng)事人以此協(xié)議為重要證據(jù)，向法院提訟主張出版社應(yīng)該向其支付高額的印刷費(fèi)用。
合同的履行主要是要靠有效的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制讓出版單位內(nèi)部各部門(mén)都能依約履行該合同規(guī)定的相應(yīng)條款，否則出版單位要承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。因出版單位違約導(dǎo)致的訴訟也是數(shù)不勝數(shù)。
而對(duì)于合同的解除，法律有非常詳盡的規(guī)定。尤其是單方解除合同要依法進(jìn)行。出版單位要在律師的指導(dǎo)下作出準(zhǔn)確的判斷和操作，以免造成不必要的法律糾紛。
（四）發(fā)行銷售環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)
圖書(shū)銷售回款問(wèn)題困擾出版社很多年。這就涉及出版單位圖書(shū)銷售環(huán)節(jié)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理問(wèn)題。
如何在銷售環(huán)節(jié)結(jié)合本社的實(shí)際情況建立事前、事中、事后的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系至關(guān)重要。事前措施主要涉及客戶分級(jí)、準(zhǔn)入條件等；事中措施主要是履約跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等；事后措施主要是及時(shí)維權(quán)事宜等。
發(fā)行銷售是出版單位的圖書(shū)及服務(wù)實(shí)現(xiàn)與終端客戶見(jiàn)面的重要工作環(huán)節(jié)。進(jìn)入市場(chǎng)的出版物質(zhì)量（包括出版物內(nèi)容及圖書(shū)印裝質(zhì)量）要符合《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等法律，同時(shí)要符合國(guó)家新聞出版廣電總局有關(guān)圖書(shū)質(zhì)量的規(guī)定等。某出版社因其一本法律圖書(shū)對(duì)法律專業(yè)內(nèi)容表述不準(zhǔn)確而遭到一批讀者的聯(lián)合。目前普遍存在的假冒名人署名的圖書(shū)不僅可能侵害名人的權(quán)益，也嚴(yán)重?fù)p害了廣大讀者（消費(fèi)者）的合法權(quán)益。
發(fā)行銷售離不開(kāi)市場(chǎng)營(yíng)銷，市場(chǎng)營(yíng)銷又離不開(kāi)廣告宣傳。在對(duì)外廣告宣傳中，廣告行為和內(nèi)容要符合《中華人民共和國(guó)廣告法》等國(guó)家相關(guān)法律及規(guī)定。在制訂市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略和方案時(shí)，要考慮國(guó)家有關(guān)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)與反壟斷的法律及規(guī)定等。2010年，由數(shù)家行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合的《圖書(shū)公平交易規(guī)則》中的“限價(jià)條款”多遭詬病的主要原因就是涉及是否違反《中華人民共和國(guó)反壟斷法》的問(wèn)題。
（五）勞動(dòng)領(lǐng)域的法律風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)有關(guān)勞動(dòng)用工的法律制度及爭(zhēng)端解決機(jī)制已初步建立。對(duì)員工試用、合同簽訂、社會(huì)保險(xiǎn)的辦理、職工福利、合同履行、合同解除與終止等各個(gè)環(huán)節(jié)，法律等文件都有詳細(xì)的規(guī)定。其中相當(dāng)一部分內(nèi)容是以前的事業(yè)單位所不熟悉的，也有很多的制度本身還在磨合之中，各種因素會(huì)導(dǎo)致勞動(dòng)者與用人單位雙方發(fā)生糾紛的幾率加大。轉(zhuǎn)企改制后的出版單位勞動(dòng)糾紛將是發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)的重要領(lǐng)域之一。
（六）法律糾紛處置中的法律風(fēng)險(xiǎn)
隨著國(guó)家法律的完善以及權(quán)利意識(shí)的增強(qiáng)，在出版單位深入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，難免會(huì)有多種法律糾紛發(fā)生。這些糾紛可能發(fā)生于出版單位與作者之間，也可能發(fā)生于出版單位之間。
在司法實(shí)踐中，發(fā)生于出版社之間或出版社與相關(guān)文化公司之間的糾紛已大量存在。而這些糾紛所涉及的法律關(guān)系本身比普通的民事案件要復(fù)雜。是否能夠依法、妥善地處理好這些糾紛，對(duì)于維護(hù)出版社的聲譽(yù)和財(cái)產(chǎn)利益都至關(guān)重要。
法律糾紛的處理方式有多種，如何選擇和實(shí)施對(duì)出版單位非常重要。建議由具有豐富訴訟經(jīng)驗(yàn)、熟悉行業(yè)規(guī)律的專業(yè)律師來(lái)處理。出版單位自行不當(dāng)?shù)靥幚砑m紛會(huì)損害自身的利益，也有可能遺留下糾紛的隱患。
有這樣一個(gè)案例，某社領(lǐng)導(dǎo)在某網(wǎng)站發(fā)現(xiàn)有一家網(wǎng)店銷售本社版的圖書(shū)，遂指令單位內(nèi)部負(fù)責(zé)法務(wù)的工作人員處理。出版社即刻向該網(wǎng)站發(fā)函要求斷開(kāi)該家網(wǎng)店的鏈接。該網(wǎng)站斷開(kāi)了鏈接，回復(fù)出版社本網(wǎng)站只是提供空間服務(wù)，售書(shū)的網(wǎng)店與己無(wú)關(guān)。同時(shí)，該網(wǎng)站將出版社的公函轉(zhuǎn)發(fā)給了該網(wǎng)店。被斷開(kāi)鏈接的網(wǎng)店認(rèn)為自己曾得到過(guò)該出版社發(fā)行部的授權(quán)，斷開(kāi)鏈接使其合法利益受到了損害，遂提訟。后法院判決出版社承擔(dān)了相應(yīng)的損害賠償責(zé)任。這個(gè)案子暴露出的問(wèn)題是出版社對(duì)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》中的“通知-刪除機(jī)制”沒(méi)有實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)，故出現(xiàn)了這樣的結(jié)果。
需要提醒的是，在處理法律糾紛前，出版單位對(duì)該糾紛所涉及的事實(shí)、雙方的證據(jù)及可能的法律后果要做準(zhǔn)確的分析和評(píng)估，然后才是處理方案的設(shè)計(jì)和實(shí)施。不少單位為了解決糾紛，在沒(méi)有準(zhǔn)確評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)的情況下草率“過(guò)度”賠償，雖然解決了糾紛，但是因?yàn)樘幚矸绞降牟粚I(yè)，不必要地?fù)p害了出版單位應(yīng)有的利益。
三、出版單位法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施
從法律風(fēng)險(xiǎn)防控的角度而言，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的終極目標(biāo)應(yīng)該是預(yù)防或減少法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。那種只重視事后糾紛處理，不重視事前預(yù)防的管理思路亟須糾正。
從法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制來(lái)看，出版單位要把企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)做企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，進(jìn)而把法律風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要內(nèi)容。要盡快建立起一套科學(xué)地對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制、評(píng)估的管理體系，為企業(yè)的安全、高效發(fā)展提供全面的法律支持和服務(wù)。
所謂法律風(fēng)險(xiǎn)分析，主要是指要了解企業(yè)可能面臨或已經(jīng)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)；所謂法律風(fēng)險(xiǎn)控制，是指在已了解風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的基礎(chǔ)上做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可控和把握；所謂法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在分析及控制的基礎(chǔ)上，以事實(shí)（包括客觀事實(shí)和法律事實(shí)）為基礎(chǔ)，應(yīng)用法律規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)所作出的預(yù)估和判斷。
實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)需要進(jìn)行綜合性的制度建設(shè)工作，而建立四道“防火墻”無(wú)疑是推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效具體措施。筆者建議出版單位可以借鑒以下思路結(jié)合具體情況完善自己?jiǎn)挝坏摹胺阑饓Α贝胧?/p>
（一）具體項(xiàng)目的責(zé)任人和負(fù)責(zé)人是第一道“防火墻”
這里所說(shuō)“具體項(xiàng)目的責(zé)任人和負(fù)責(zé)人”，就出版單位的編輯業(yè)務(wù)而言就是負(fù)責(zé)具體選題的策劃編輯、責(zé)任編輯、選題項(xiàng)目的管理人以及部門(mén)負(fù)責(zé)人。他們是選題項(xiàng)目的實(shí)際策劃者、運(yùn)行者和管理者，有條件也有責(zé)任對(duì)項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)負(fù)起首道責(zé)任。
如果處于前端工作環(huán)節(jié)的工作人員無(wú)視法律風(fēng)險(xiǎn)的存在，那就仿佛在“埋雷”，或閉著眼睛干活，對(duì)后端的法律風(fēng)險(xiǎn)就越發(fā)不易處理。這里主要是要強(qiáng)調(diào)負(fù)責(zé)選題的編輯要做到責(zé)任到位。比如，某圖書(shū)選題要使用部分圖片及網(wǎng)絡(luò)素材作為內(nèi)容，策劃編輯此時(shí)就要有相關(guān)的版權(quán)常識(shí)，及時(shí)咨詢律師尋求解決方案，就具體問(wèn)題與作者保持溝通，將可能侵權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
（二）出版單位相關(guān)職能部門(mén)是第二道“防火墻”
就具體選題項(xiàng)目的整體運(yùn)行而言，出版社的總編室（負(fù)責(zé)法務(wù)）、財(cái)務(wù)部等職能部門(mén)在選題申請(qǐng)及批準(zhǔn)、實(shí)施運(yùn)行的整個(gè)過(guò)程中可以實(shí)行有效的監(jiān)督、管理和服務(wù)，與外部律師一起及時(shí)對(duì)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制和評(píng)估，對(duì)日常工作進(jìn)行合規(guī)性法律風(fēng)險(xiǎn)管理。
（三）外聘專業(yè)律師機(jī)構(gòu)是第三道“防火墻”
出版單位對(duì)律師似乎并不陌生，但是如何選擇合適的律師，如何與律師協(xié)同工作對(duì)某些出版單位來(lái)說(shuō)還是個(gè)問(wèn)題。合適的律師必須是熟悉出版產(chǎn)業(yè)的，在相關(guān)領(lǐng)域要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。合適的律師可以在預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)和高質(zhì)量解決法律糾紛方面發(fā)揮較大的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部法務(wù)人員的工作重點(diǎn)應(yīng)該是日常的法律風(fēng)險(xiǎn)管理。需要強(qiáng)調(diào)的是，不能只是等發(fā)生糾紛才想起用律師，就像不能等到“病入膏肓”才想起找醫(yī)生一樣。要通過(guò)法律風(fēng)險(xiǎn)管理，做到防患于未然。
讓律師充分參與日常經(jīng)營(yíng)管理，參與法律風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)的安全、高效發(fā)展提供及時(shí)、專業(yè)、有建設(shè)性的法律服務(wù)和解決方案，這是目前出版單位要樹(shù)立的觀念。即讓外聘律師的工作成為出版單位法務(wù)工作的有機(jī)組成部分。
（四）社級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層是第四道“防火墻”
任何一個(gè)選題或項(xiàng)目所涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)在出版單位而言，不是也不應(yīng)該僅僅被看做是孤立的純法律問(wèn)題。具體法律風(fēng)險(xiǎn)的管理、處置關(guān)乎經(jīng)營(yíng)管理，甚至要放到單位全局的層面考慮和把握。
因此，基礎(chǔ)性和重大的法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要被提交到社級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策。從實(shí)踐來(lái)看，對(duì)具體法律風(fēng)險(xiǎn)的分析、控制、評(píng)估乃至處置需要有全局性的考慮，這就需要社級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層的決策。在法律風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，也需要通過(guò)社級(jí)管理層協(xié)調(diào)社內(nèi)平行部門(mén)之間以及社內(nèi)外的工作關(guān)系。
