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篇1

前言

隨著城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的日趨完善，清潔能源的應(yīng)用推廣，燃?xì)庑袠I(yè)的地位愈發(fā)重要。實(shí)施強(qiáng)有效的內(nèi)部管理不僅是國家對(duì)于燃?xì)庑袠I(yè)發(fā)展提出的客觀需求，也是燃?xì)庑袠I(yè)自我優(yōu)化提升的關(guān)鍵手段，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制則是企業(yè)內(nèi)部管理工作的一個(gè)重要組成部分。

一、城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

城市燃?xì)馄髽I(yè)的主要業(yè)務(wù)包括對(duì)城市燃?xì)夤芫W(wǎng)進(jìn)行投資建設(shè)、對(duì)城市居民和工商業(yè)用戶供應(yīng)天然氣，對(duì)燃?xì)庠O(shè)施進(jìn)行運(yùn)營維護(hù)等。城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因可分為以下幾方面。

(一)政策風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)今燃?xì)馄髽I(yè)不僅受到2016年5月實(shí)行的營改增稅收政策以及城市燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營需要政府授予的特許經(jīng)營權(quán)等相應(yīng)產(chǎn)業(yè)政策的影響，還受到了價(jià)格調(diào)整相關(guān)政策的影響。近些年國家發(fā)改委數(shù)次就天然氣價(jià)格進(jìn)行了調(diào)整，并制定了相應(yīng)的調(diào)整價(jià)格政策，強(qiáng)調(diào)了國內(nèi)天然氣實(shí)際價(jià)改需要和國際范圍內(nèi)其他國家油價(jià)進(jìn)行良好接軌，尤其是需要對(duì)價(jià)格關(guān)系進(jìn)行理順，并建立價(jià)格聯(lián)動(dòng)機(jī)制。上游相關(guān)石油石化企業(yè)將天然氣價(jià)格進(jìn)行了調(diào)整，而下游具體調(diào)價(jià)工作卻滯后并受諸多因素干擾。燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營發(fā)展必然和國家政策要求有密切關(guān)系，政策的變化可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境之中[1]。

(二)資金管理風(fēng)險(xiǎn)

包括資金回收風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金收款風(fēng)險(xiǎn)以及投融資風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金收回時(shí)間和金額的不確定而造成的風(fēng)險(xiǎn)。天然氣銷售是城市燃?xì)馄髽I(yè)的主營業(yè)務(wù)之一，銷售模式一般是以二個(gè)月、一個(gè)月、或十天為周期，抄表結(jié)算后收款，從而會(huì)產(chǎn)生天然氣銷售后資金無法按時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)。城市燃?xì)馄髽I(yè)由于經(jīng)營的特殊性，在收款過程中涉及到大量的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收款的情況，存在著現(xiàn)金遺失、挪用、偷盜等風(fēng)險(xiǎn)。近年來城市燃?xì)馄髽I(yè)新增投資和設(shè)備維護(hù)的投入資金巨大，投資工程建設(shè)周期長，容易造成由于決策失誤而降低投資項(xiàng)目利用率甚至閑置，產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)，而這些投資資金大部分以短期融資方式取得，造成資企業(yè)產(chǎn)負(fù)債率上升，還本付息壓力增大。

(三)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

包括法律風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)，燃?xì)庑袠I(yè)由于其特殊性，屬于公用事業(yè)，具有明顯的自然壟斷特性，2007年8月的反壟斷法和2010年10月的城鎮(zhèn)燃?xì)夤芾項(xiàng)l例，約束了燃?xì)庑袠I(yè)的經(jīng)營行為，對(duì)燃?xì)赓M(fèi)違約金、預(yù)付氣款的收取，安裝材料選擇等等都有限制。若企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中沒有充分考慮法律風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)引起工商局、住建委等管理部門的關(guān)注，給企業(yè)帶來損失。自然風(fēng)險(xiǎn)，目前燃?xì)庠O(shè)備受外力損害的現(xiàn)象較為普遍，如燃?xì)夤芫W(wǎng)的自然腐蝕、燃?xì)夤芫W(wǎng)和設(shè)備的第三方破壞等。如果由于自然或人為原因，發(fā)生燃?xì)夤芫W(wǎng)安全事故，造成社會(huì)財(cái)產(chǎn)損失甚至造成人員傷亡，則會(huì)給城市燃?xì)馄髽I(yè)帶來巨大的賠償損失。[2]

二、城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問題

(一)企業(yè)的管理層和員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

由于燃?xì)庑袠I(yè)的壟斷性，燃?xì)馄髽I(yè)的管理層和員工無風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)或風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。管理層更多地關(guān)注安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注較少。而員工只從自己工作便利出發(fā)，未站在企業(yè)管理的角度，沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

(二)內(nèi)部制度不健全

財(cái)務(wù)管理制度不完善，存在缺陷。前期城市燃?xì)庑袠I(yè)因?yàn)槿狈Ω?jìng)爭(zhēng)者，使得其對(duì)財(cái)務(wù)管理制度沒有給予足夠的重視。財(cái)務(wù)信息分析走過場(chǎng)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，分析不能深入業(yè)務(wù)，僅僅流于表面，只是數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單堆積，不能為管理層提供好的建議。監(jiān)督機(jī)制也有待健全。監(jiān)督工作只流于形式，不能起到應(yīng)有的監(jiān)督效果?？?jī)效考核體系也存在問題，不能對(duì)財(cái)務(wù)管理工作起到很好的督促作用。缺乏內(nèi)控制度或有制度不執(zhí)行，內(nèi)控機(jī)構(gòu)不完善或沒有，沒有監(jiān)督和獎(jiǎng)罰措施。這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，成本控制不到位，會(huì)計(jì)信息失真，甚至?xí)羞`反商業(yè)道德、公司規(guī)定的行為產(chǎn)生。

(三)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和改革的逐步深入，國家的財(cái)稅政策也在革新。財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)明顯偏低，缺乏知識(shí)更新，沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使得財(cái)務(wù)管理水平跟不上城市燃?xì)庑袠I(yè)發(fā)展。[3]

三、淺析燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，全員參與風(fēng)險(xiǎn)防范

風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)全員參與，只有這樣才能對(duì)公司業(yè)務(wù)流程上的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。德國人海恩曾說，再好的技術(shù)，再完美的規(guī)章，在實(shí)際操作層面，也無法取代人自身的素質(zhì)和責(zé)任心。

(二)完善內(nèi)部制度

根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，使制度內(nèi)容更加科學(xué)，條文更加嚴(yán)密明了，在執(zhí)行過程中更具可操作性，充分發(fā)揮防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。提高對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力，公司人力資源部對(duì)制度的執(zhí)行力要有獎(jiǎng)罰措施。完善內(nèi)部控制制度，結(jié)合QHSE18001工作，明確各部門的崗位職責(zé)和工作流程，在業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。比如在銷售和采購環(huán)節(jié)，都涉及到合同的簽訂，這一控制點(diǎn)集中在合同條款審批以及合同履約狀況跟蹤之上，該點(diǎn)的有效把控是法律風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)良好規(guī)避的前提，能夠保障燃?xì)馄髽I(yè)的合法利益。具體來講，依托于管理合同范本促使合同管理更加的規(guī)范科學(xué)，由此將簽訂合同方面的法律風(fēng)險(xiǎn)降低；依托于管理資質(zhì)信用將客戶和供應(yīng)商的合格誠信名錄建立起來，由此將合同履約方面的資金管理風(fēng)險(xiǎn)降低；依托于管理合同會(huì)簽將審批效率實(shí)際提升，并將業(yè)務(wù)流程進(jìn)行良好規(guī)范[4]。在銷售和采購環(huán)節(jié)，除了都涉及到合同的簽訂，還都涉及到與客戶供應(yīng)商的往來賬項(xiàng)核對(duì)工作。這一控制點(diǎn)可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)違反企業(yè)規(guī)定和商業(yè)道德現(xiàn)象的發(fā)生，比如有的客戶在支付銷售款時(shí)不是通過銀行轉(zhuǎn)賬，而是采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)方式支付，通過往來賬項(xiàng)核對(duì)，可以防止銀行承兌匯票落入個(gè)人手中。在核對(duì)過程中，對(duì)欠款用戶可以起到催款的作用，提高企業(yè)資金的回收率。通過與客戶供應(yīng)商的溝通，也能減少財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理上的錯(cuò)誤。采購環(huán)節(jié)涉及到采購價(jià)格的制定，通過招標(biāo)辦公室，將采購價(jià)格和質(zhì)量要求透明化，可供選擇的廠商更多，既降低采購成本，又提高了材料或工程的質(zhì)量，并享受到最大化的服務(wù)。采購環(huán)節(jié)還涉及到付款，這一控制點(diǎn)集中在審批付款依據(jù)是否完整合理以及與合同約定是否相符合之上，該環(huán)節(jié)需要財(cái)務(wù)部門及時(shí)處理發(fā)票、入庫單、費(fèi)用結(jié)算單及付款單據(jù)。財(cái)務(wù)部門依據(jù)當(dāng)前的資金狀況以及部門上報(bào)的資金使用計(jì)劃等進(jìn)行支付手續(xù)辦理，此過程中不同金額的款項(xiàng)支付要嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)授權(quán)手冊(cè)辦理[5]。銷售環(huán)節(jié)除了上述的兩點(diǎn)外，還涉及到價(jià)格的制定和銷售數(shù)量的確定、貨款支付方式這三個(gè)控制點(diǎn)。當(dāng)銷售價(jià)格采取優(yōu)惠價(jià)格時(shí)，要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)授權(quán)手冊(cè)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方能執(zhí)行。銷售數(shù)量的確定，對(duì)于燃?xì)馄髽I(yè)的主營業(yè)務(wù)來說，氣體銷售數(shù)量的確定關(guān)鍵控制抄表環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)強(qiáng)調(diào)抄表工作的及時(shí)以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，現(xiàn)今燃?xì)庥脩舴植紡V，數(shù)量多，而上門抄表則屬于主要抄表方式，抄表過程中就需要避免錯(cuò)抄以及相應(yīng)的估抄，并對(duì)抄表記錄不定期進(jìn)行抽查。[6]也可以使用手機(jī)抄表等先進(jìn)的方法，提高抄表的準(zhǔn)確率和工作效率。其他業(yè)務(wù)的銷售要做好臺(tái)賬管理，便于審計(jì)核對(duì)。貨款支付盡量避免現(xiàn)金支付，特別是上門服務(wù)的項(xiàng)目，企業(yè)可以通過建立企業(yè)網(wǎng)站，在網(wǎng)上營業(yè)廳繳費(fèi)，降低風(fēng)險(xiǎn)。除了內(nèi)部制度的完善，還要配套有監(jiān)督部門和獎(jiǎng)罰制度，這樣才能更大程度地進(jìn)行內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

(三)提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

加強(qiáng)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)制度，固定學(xué)習(xí)時(shí)間，讓財(cái)務(wù)人員了解公司的政策、國家、地方出臺(tái)的新的財(cái)稅政策，并結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，指出大家財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理上常見的錯(cuò)誤。通過輪崗，使財(cái)務(wù)人員全面掌握公司的業(yè)務(wù)處理。明確崗位責(zé)任并結(jié)合公司的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員的自我提升。通過財(cái)務(wù)人員退休，招聘高素質(zhì)的人才。

四結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它具有不確定性，我們只有完善內(nèi)部管理，全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。燃?xì)馄髽I(yè)的管理層要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。本文淺顯地分析了城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及控制措施，旨在為有效加強(qiáng)燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)燃?xì)庑袠I(yè)的發(fā)展獻(xiàn)出自己的一份力量。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅文竹.淺析完善燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的有效途徑[J].科教導(dǎo)刊(中旬刊),2012(04).

[2]石慧君.燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施探討[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014(01).

[3]張青春.淺析城市燃?xì)庑袠I(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016(01).

[4]楊曉兮.推進(jìn)燃?xì)饧瘓F(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制研究[J].財(cái)政監(jiān)督,2011(20).

篇2

中圖分類號(hào)： 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）031-000-02

前言

隨著城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的日趨完善，清潔能源的應(yīng)用推廣，燃?xì)庑袠I(yè)的地位愈發(fā)重要。實(shí)施強(qiáng)有效的內(nèi)部管理不僅是國家對(duì)于燃?xì)庑袠I(yè)發(fā)展提出的客^需求，也是燃?xì)庑袠I(yè)自我優(yōu)化提升的關(guān)鍵手段，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制則是企業(yè)內(nèi)部管理工作的一個(gè)重要組成部分。

一、城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

城市燃?xì)馄髽I(yè)的主要業(yè)務(wù)包括對(duì)城市燃?xì)夤芫W(wǎng)進(jìn)行投資建設(shè)、對(duì)城市居民和工商業(yè)用戶供應(yīng)天然氣，對(duì)燃?xì)庠O(shè)施進(jìn)行運(yùn)營維護(hù)等。城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因可分為以下幾方面。

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)今燃?xì)馄髽I(yè)不僅受到2016年5月實(shí)行的營改增稅收政策以及城市燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營需要政府授予的特許經(jīng)營權(quán)等相應(yīng)產(chǎn)業(yè)政策的影響，還受到了價(jià)格調(diào)整相關(guān)政策的影響。近些年國家發(fā)改委數(shù)次就天然氣價(jià)格進(jìn)行了調(diào)整，并制定了相應(yīng)的調(diào)整價(jià)格政策，強(qiáng)調(diào)了國內(nèi)天然氣實(shí)際價(jià)改需要和國際范圍內(nèi)其他國家油價(jià)進(jìn)行良好接軌，尤其是需要對(duì)價(jià)格關(guān)系進(jìn)行理順，并建立價(jià)格聯(lián)動(dòng)機(jī)制。上游相關(guān)石油石化企業(yè)將天然氣價(jià)格進(jìn)行了調(diào)整，而下游具體調(diào)價(jià)工作卻滯后并受諸多因素干擾。燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營發(fā)展必然和國家政策要求有密切關(guān)系，政策的變化可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境之中[1]。

（二）資金管理風(fēng)險(xiǎn)

包括資金回收風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金收款風(fēng)險(xiǎn)以及投融資風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金收回時(shí)間和金額的不確定而造成的風(fēng)險(xiǎn)。天然氣銷售是城市燃?xì)馄髽I(yè)的主營業(yè)務(wù)之一，銷售模式一般是以二個(gè)月、一個(gè)月、或十天為周期，抄表結(jié)算后收款，從而會(huì)產(chǎn)生天然氣銷售后資金無法按時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)。城市燃?xì)馄髽I(yè)由于經(jīng)營的特殊性，在收款過程中涉及到大量的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收款的情況，存在著現(xiàn)金遺失、挪用、偷盜等風(fēng)險(xiǎn)。近年來城市燃?xì)馄髽I(yè)新增投資和設(shè)備維護(hù)的投入資金巨大，投資工程建設(shè)周期長，容易造成由于決策失誤而降低投資項(xiàng)目利用率甚至閑置，產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)，而這些投資資金大部分以短期融資方式取得，造成資企業(yè)產(chǎn)負(fù)債率上升，還本付息壓力增大。

（三）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

包括法律風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)，燃?xì)庑袠I(yè)由于其特殊性，屬于公用事業(yè)，具有明顯的自然壟斷特性，2007年8月的反壟斷法和2010年10月的城鎮(zhèn)燃?xì)夤芾項(xiàng)l例，約束了燃?xì)庑袠I(yè)的經(jīng)營行為，對(duì)燃?xì)赓M(fèi)違約金、預(yù)付氣款的收取，安裝材料選擇等等都有限制。若企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中沒有充分考慮法律風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)引起工商局、住建委等管理部門的關(guān)注，給企業(yè)帶來損失。自然風(fēng)險(xiǎn)，目前燃?xì)庠O(shè)備受外力損害的現(xiàn)象較為普遍，如燃?xì)夤芫W(wǎng)的自然腐蝕、燃?xì)夤芫W(wǎng)和設(shè)備的第三方破壞等。如果由于自然或人為原因，發(fā)生燃?xì)夤芫W(wǎng)安全事故，造成社會(huì)財(cái)產(chǎn)損失甚至造成人員傷亡，則會(huì)給城市燃?xì)馄髽I(yè)帶來巨大的賠償損失。[2]

二、城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問題

（一）企業(yè)的管理層和員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

由于燃?xì)庑袠I(yè)的壟斷性，燃?xì)馄髽I(yè)的管理層和員工無風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)或風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。管理層更多地關(guān)注安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注較少。而員工只從自己工作便利出發(fā)，未站在企業(yè)管理的角度，沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）內(nèi)部制度不健全

財(cái)務(wù)管理制度不完善，存在缺陷。前期城市燃?xì)庑袠I(yè)因?yàn)槿狈Ω?jìng)爭(zhēng)者，使得其對(duì)財(cái)務(wù)管理制度沒有給予足夠的重視。財(cái)務(wù)信息分析走過場(chǎng)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，分析不能深入業(yè)務(wù)，僅僅流于表面，只是數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單堆積，不能為管理層提供好的建議。監(jiān)督機(jī)制也有待健全。監(jiān)督工作只流于形式，不能起到應(yīng)有的監(jiān)督效果?？?jī)效考核體系也存在問題，不能對(duì)財(cái)務(wù)管理工作起到很好的督促作用。缺乏內(nèi)控制度或有制度不執(zhí)行，內(nèi)控機(jī)構(gòu)不完善或沒有，沒有監(jiān)督和獎(jiǎng)罰措施。這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，成本控制不到位，會(huì)計(jì)信息失真，甚至?xí)羞`反商業(yè)道德、公司規(guī)定的行為產(chǎn)生。

（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和改革的逐步深入，國家的財(cái)稅政策也在革新。財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)明顯偏低，缺乏知識(shí)更新，沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使得財(cái)務(wù)管理水平跟不上城市燃?xì)庑袠I(yè)發(fā)展。[3]

三、淺析燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，全員參與風(fēng)險(xiǎn)防范

風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)全員參與，只有這樣才能對(duì)公司業(yè)務(wù)流程上的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。德國人海恩曾說，再好的技術(shù)，再完美的規(guī)章，在實(shí)際操作層面，也無法取代人自身的素質(zhì)和責(zé)任心。

（二）完善內(nèi)部制度

根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，使制度內(nèi)容更加科學(xué)，條文更加嚴(yán)密明了，在執(zhí)行過程中更具可操作性，充分發(fā)揮防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。提高對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力，公司人力資源部對(duì)制度的執(zhí)行力要有獎(jiǎng)罰措施。

完善內(nèi)部控制制度，結(jié)合QHSE18001工作，明確各部門的崗位職責(zé)和工作流程，在業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

比如在銷售和采購環(huán)節(jié)，都涉及到合同的簽訂，這一控制點(diǎn)集中在合同條款審批以及合同履約狀況跟蹤之上，該點(diǎn)的有效把控是法律風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)良好規(guī)避的前提，能夠保障燃?xì)馄髽I(yè)的合法利益。具體來講，依托于管理合同范本促使合同管理更加的規(guī)范科學(xué)，由此將簽訂合同方面的法律風(fēng)險(xiǎn)降低；依托于管理資質(zhì)信用將客戶和供應(yīng)商的合格誠信名錄建立起來，由此將合同履約方面的資金管理風(fēng)險(xiǎn)降低；依托于管理合同會(huì)簽將審批效率實(shí)際提升，并將業(yè)務(wù)流程進(jìn)行良好規(guī)范[4]。

在銷售和采購環(huán)節(jié)，除了都涉及到合同的簽訂，還都涉及到與客戶供應(yīng)商的往來賬項(xiàng)核對(duì)工作。這一控制點(diǎn)可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)違反企業(yè)規(guī)定和商業(yè)道德現(xiàn)象的發(fā)生，比如有的客戶在支付銷售款時(shí)不是通過銀行轉(zhuǎn)賬，而是采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)方式支付，通過往來賬項(xiàng)核對(duì)，可以防止銀行承兌匯票落入個(gè)人手中。在核對(duì)過程中，對(duì)欠款用戶可以起到催款的作用，提高企業(yè)資金的回收率。通^與客戶供應(yīng)商的溝通，也能減少財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理上的錯(cuò)誤。

采購環(huán)節(jié)涉及到采購價(jià)格的制定，通過招標(biāo)辦公室，將采購價(jià)格和質(zhì)量要求透明化，可供選擇的廠商更多，既降低采購成本，又提高了材料或工程的質(zhì)量，并享受到最大化的服務(wù)。

采購環(huán)節(jié)還涉及到付款，這一控制點(diǎn)集中在審批付款依據(jù)是否完整合理以及與合同約定是否相符合之上，該環(huán)節(jié)需要財(cái)務(wù)部門及時(shí)處理發(fā)票、入庫單、費(fèi)用結(jié)算單及付款單據(jù)。財(cái)務(wù)部門依據(jù)當(dāng)前的資金狀況以及部門上報(bào)的資金使用計(jì)劃等進(jìn)行支付手續(xù)辦理，此過程中不同金額的款項(xiàng)支付要嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)授權(quán)手冊(cè)辦理[5]。

銷售環(huán)節(jié)除了上述的兩點(diǎn)外，還涉及到價(jià)格的制定和銷售數(shù)量的確定、貨款支付方式這三個(gè)控制點(diǎn)。當(dāng)銷售價(jià)格采取優(yōu)惠價(jià)格時(shí)，要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)授權(quán)手冊(cè)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方能執(zhí)行。銷售數(shù)量的確定，對(duì)于燃?xì)馄髽I(yè)的主營業(yè)務(wù)來說，氣體銷售數(shù)量的確定關(guān)鍵控制抄表環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)強(qiáng)調(diào)抄表工作的及時(shí)以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，現(xiàn)今燃?xì)庥脩舴植紡V，數(shù)量多，而上門抄表則屬于主要抄表方式，抄表過程中就需要避免錯(cuò)抄以及相應(yīng)的估抄，并對(duì)抄表記錄不定期進(jìn)行抽查。[6]也可以使用手機(jī)抄表等先進(jìn)的方法，提高抄表的準(zhǔn)確率和工作效率。其他業(yè)務(wù)的銷售要做好臺(tái)賬管理，便于審計(jì)核對(duì)。貨款支付盡量避免現(xiàn)金支付，特別是上門服務(wù)的項(xiàng)目，企業(yè)可以通過建立企業(yè)網(wǎng)站，在網(wǎng)上營業(yè)廳繳費(fèi)，降低風(fēng)險(xiǎn)。

除了內(nèi)部制度的完善，還要配套有監(jiān)督部門和獎(jiǎng)罰制度，這樣才能更大程度地進(jìn)行內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（三）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

加強(qiáng)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)制度，固定學(xué)習(xí)時(shí)間，讓財(cái)務(wù)人員了解公司的政策、國家、地方出臺(tái)的新的財(cái)稅政策，并結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，指出大家財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理上常見的錯(cuò)誤。通過輪崗，使財(cái)務(wù)人員全面掌握公司的業(yè)務(wù)處理。明確崗位責(zé)任并結(jié)合公司的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員的自我提升。通過財(cái)務(wù)人員退休，招聘高素質(zhì)的人才。

四結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它具有不確定性，我們只有完善內(nèi)部管理，全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。燃?xì)馄髽I(yè)的管理層要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。本文淺顯地分析了城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及控制措施，旨在為有效加強(qiáng)燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)燃?xì)庑袠I(yè)的發(fā)展獻(xiàn)出自己的一份力量。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張青春. 淺析城市燃?xì)庑袠I(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（01）.

篇3

公司層面控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)主要方面。

1、不斷改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，培育營改增優(yōu)勢(shì)土壤。內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、反舞弊及內(nèi)部審計(jì)等。

企業(yè)高層要高度重視營改增的實(shí)施環(huán)境。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，重構(gòu)精簡(jiǎn)、高效的組織架構(gòu)，充分發(fā)揮施工企業(yè)的施工管理能力，推行法人管項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)扁平化、專業(yè)化、精細(xì)化管理。制定新的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，加快新能源、新工藝、新技術(shù)的開發(fā)利用，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。？選擇實(shí)力強(qiáng)，業(yè)務(wù)互補(bǔ)的合作伙伴開展聯(lián)營合作，提高建安市場(chǎng)占有率。企業(yè)應(yīng)合理設(shè)置職能機(jī)構(gòu)，健全完善管理制度和業(yè)務(wù)流程。設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門或崗位，統(tǒng)一納稅籌劃。對(duì)于經(jīng)常性的大宗交易，應(yīng)由集團(tuán)公司統(tǒng)一招標(biāo)、統(tǒng)一洽談、統(tǒng)一承攬，各成員企業(yè)在合格客戶名錄中，按公司政策分別與客戶簽訂合同，進(jìn)行業(yè)務(wù)往來。

企業(yè)管理部門要轉(zhuǎn)變管理理念，調(diào)整管理模式，完善績(jī)效考核制度。項(xiàng)目經(jīng)理部的組織結(jié)構(gòu)、人、材、機(jī)及工程管理、資金管理等內(nèi)部控制體系也需要重新梳理設(shè)計(jì)。人力資源管理部門應(yīng)重新修訂勞務(wù)隊(duì)伍使用的管理制度，規(guī)范勞務(wù)分包管理。預(yù)防項(xiàng)目部使用無合格資質(zhì)的勞務(wù)隊(duì)伍帶來的風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)研、論證集團(tuán)公司成立專業(yè)勞務(wù)公司的可行性。可以聘請(qǐng)專家，開展?fàn)I改增政策和知識(shí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)納稅意識(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，對(duì)增值稅的政策規(guī)定、業(yè)務(wù)處理、納稅申報(bào)及稅務(wù)籌劃熟練運(yùn)用。

2、分析營改增帶來的風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，采用定性或定量方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行預(yù)計(jì)和估算，最終確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的過程。

營改增對(duì)施工行業(yè)的影響是全面的、長期的。施工企業(yè)應(yīng)正確評(píng)價(jià)自身的管理模式和管理水平，組織財(cái)務(wù)、經(jīng)營、生產(chǎn)、采購、人力資源等部門成立專家團(tuán)隊(duì)，必要時(shí)聘請(qǐng)有資質(zhì)和能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)予以協(xié)助。重新梳理并分析公司實(shí)施營改增后面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，有效防控生產(chǎn)經(jīng)營中的各類風(fēng)險(xiǎn)特別是對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)控和管理，確保企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)過程安全、高效、合理。

3、加強(qiáng)增值稅信息與溝通管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)化。信息與溝通是指各類信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各部門之間以及公司與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和股東等之間及時(shí)、有效傳遞。

營改增對(duì)施工企業(yè)是一項(xiàng)全新的挑戰(zhàn)，任務(wù)緊迫，高效、合理地實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)換，有助于企業(yè)的發(fā)展壯大。施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部部門之間，集團(tuán)、子分公司及項(xiàng)目部之間的信息溝通，定期召集增值稅專業(yè)會(huì)議，研究、協(xié)調(diào)、解決營改增過程中遇到的新問題、新情況。各部門之間應(yīng)密切協(xié)作，分析公司的工程施工成本、資產(chǎn)購置情況等，甄別可抵扣的項(xiàng)目及稅率，確定最優(yōu)的稅務(wù)方案。施工企業(yè)還應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，了解最新的稅務(wù)政策。企業(yè)和項(xiàng)目部還要積極與甲方、業(yè)主以及供應(yīng)商等就工程施工情況進(jìn)行溝通，協(xié)調(diào)解決增值稅各類發(fā)票的開具和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)化。

4、持續(xù)監(jiān)督營改增的實(shí)施過程，不斷提高管理水平。內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)措施并監(jiān)督整改情況的過程。

施工企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)控部門或內(nèi)控崗位，在公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)營改增實(shí)施過程展開內(nèi)控檢查。內(nèi)審部門也應(yīng)定期開展?fàn)I改增專項(xiàng)審計(jì)，評(píng)價(jià)和披露營改增的內(nèi)容、稅負(fù)及風(fēng)險(xiǎn)管控情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出改進(jìn)措施并監(jiān)督整改。公司在必要時(shí)可以聘請(qǐng)有資質(zhì)和能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)予以協(xié)助，不斷提高公司管理水平。

二、完善業(yè)務(wù)層面控制，切實(shí)實(shí)現(xiàn)營改增帶來的紅利。

業(yè)務(wù)層面控制依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法擬定相應(yīng)的控制措施。

1、規(guī)范會(huì)計(jì)核算，優(yōu)化工程合同收入結(jié)構(gòu)。營改增帶來工程概預(yù)算定額、編制標(biāo)準(zhǔn)和方法等的調(diào)整，施工企業(yè)的經(jīng)營部門和市場(chǎng)開發(fā)部門應(yīng)積極收集相關(guān)資料，重新梳理市場(chǎng)開發(fā)及工程結(jié)算等業(yè)務(wù)流程，加大市場(chǎng)開發(fā)的力度和工程結(jié)算力度。特別是應(yīng)就營改增前未關(guān)閉的施工項(xiàng)目與甲方溝通、協(xié)調(diào)竣工結(jié)算工作，避免因稅制改革發(fā)生損失，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)互利雙贏。企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)制度、崗位工作流程，尤其是涉稅業(yè)務(wù)，要測(cè)算、分析營改增帶來的影響，提出應(yīng)對(duì)計(jì)劃和合理化建議；研究稅收優(yōu)惠政策，做好納稅籌劃；制定完善增值稅發(fā)票收集、核算、管理和申報(bào)流程，加強(qiáng)增值稅管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要包括無效的扣稅憑證、超范圍抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、特定行為差錯(cuò)導(dǎo)致不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、錯(cuò)過抵扣時(shí)限無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅等。企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)、完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，加大信息化處理流程，最大可能避免錯(cuò)誤的發(fā)生。

2、規(guī)范采購業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)最大可抵扣額。施工企業(yè)采購貫穿施工生產(chǎn)和施工管理全過程，采購業(yè)務(wù)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)增值稅換扣項(xiàng)的重要來源，同時(shí)，施工企業(yè)按暫行稅率11%繳納，而采購業(yè)務(wù)按17%的抵扣額抵扣。因此，施工企業(yè)應(yīng)規(guī)范采購業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅最大可抵扣額，減輕企業(yè)整體稅負(fù)。企業(yè)采購部門應(yīng)高度重視營改增帶來的變化，梳理企業(yè)各項(xiàng)采購事項(xiàng)，結(jié)合公司實(shí)際，針對(duì)營改增政策制訂專門的采購策略，包括采購批次、供應(yīng)商的選擇等。同時(shí)，進(jìn)一步完善采購制度，包括授權(quán)審批制度及權(quán)限級(jí)別、客戶等級(jí)評(píng)估及維護(hù)管理制度，加強(qiáng)合同評(píng)審會(huì)簽制度，重點(diǎn)審核簽約方主體名稱，增值稅發(fā)票條款等。

在工程施工中，往往存在一定程度的甲供材料和設(shè)備。施工企業(yè)應(yīng)要求對(duì)方提供甲供材料和設(shè)備相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票?；蛴杉追竭x定供應(yīng)廠商、材料設(shè)備的品種、型號(hào)后，由施工企業(yè)與供應(yīng)商簽訂代采購合同，采購商品并取得增值稅專用發(fā)票。否則，應(yīng)在合同專項(xiàng)條款中要求甲供材料和設(shè)備的稅款應(yīng)由甲方承擔(dān)，并以工程結(jié)算的形式補(bǔ)償返還施工企業(yè)，盡量避免本企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅的缺失。

3、優(yōu)化企業(yè)資金流管理，增強(qiáng)企業(yè)支付能力。由于繳納增值稅款和回收資金不一致，營改增增加了施工企業(yè)現(xiàn)金支付的困難。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少現(xiàn)金支付困難，提高企業(yè)的資金利用率。施工企業(yè)應(yīng)健全公司的資金管控制度特別是項(xiàng)目部的資金管控調(diào)度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制和回收力度，做好資金預(yù)算管理。同時(shí)，做好資金預(yù)算管理，通過全面預(yù)算管理的方式監(jiān)督項(xiàng)目資金的流動(dòng)以及有關(guān)負(fù)責(zé)人的行為。施工企業(yè)還要對(duì)資金進(jìn)行集中管理，對(duì)項(xiàng)目的資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，防止資金過渡分散而帶來的資金效用低下。建立資金結(jié)算中心，通過資金收支兩條線對(duì)資金集中管理、調(diào)度和監(jiān)控，項(xiàng)目部用資按使用計(jì)劃采取先審批后使用的資金使用方法進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，避免資金使用的浪費(fèi)。充分調(diào)度好資金，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)用效率。

篇4

(一)項(xiàng)目類別

1、按照《若干意見》規(guī)定，凡報(bào)送水利部、國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)審批及核報(bào)國務(wù)院審批的公益性水利工程建設(shè)項(xiàng)目，在報(bào)送項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告中，應(yīng)增加項(xiàng)目類別(中央項(xiàng)目、地方項(xiàng)目)的建議內(nèi)容，如項(xiàng)目中有不同類別的子項(xiàng)目也應(yīng)提出子項(xiàng)目類別的建議內(nèi)容。項(xiàng)目審批部門在批準(zhǔn)文件中明確項(xiàng)目類別。

2、項(xiàng)目類別一般按以下原則劃分：

(1)中央項(xiàng)目是指跨省(自治區(qū)、直轄市)的重大水利項(xiàng)目及大江大河的骨干治理工程項(xiàng)目，跨省(自治區(qū)、直轄市)、跨流域的引水和國際河流工程項(xiàng)目及水資源綜合利用等對(duì)國民經(jīng)濟(jì)全局有重大影響的項(xiàng)目。

(2)地方項(xiàng)目是指局部受益的防洪除澇、灌溉排水、河道整治、蓄滯洪區(qū)建設(shè)、水土保持、水資源保護(hù)等項(xiàng)目。

3、在《若干意見》之前已經(jīng)開工或已經(jīng)審批但未劃分類別的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目類別劃分原則，由流域機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目所在地省級(jí)水行政主管部門協(xié)商后，提出項(xiàng)目類別意見，報(bào)水利部核準(zhǔn)。

(二)項(xiàng)目法人組建

1、項(xiàng)目主管部門應(yīng)在可行性研究報(bào)告批復(fù)后，施工準(zhǔn)備工程開工前完成項(xiàng)目法人組建。

2、組建項(xiàng)目法人要按項(xiàng)目的管理權(quán)限報(bào)上級(jí)主管部門審批和備案。

中央項(xiàng)目由水利部(或流域機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)組建項(xiàng)目法人。流域機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組建項(xiàng)目法人的水利

部備案。

地方項(xiàng)目由縣級(jí)以上人民政府或其委托的同級(jí)水行政主管部門負(fù)責(zé)組建項(xiàng)目法人并報(bào)上級(jí)人民政府或其委托的水行政主管部門審批，其中總投資在2億元以上的地方大型水利工程項(xiàng)目由項(xiàng)目所在地的省(自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市)人民政府或其委托的水行政主管部門負(fù)責(zé)組建項(xiàng)目法人，任命法定代表人(以下簡(jiǎn)稱法人代表)。

新建項(xiàng)目一般應(yīng)按建管一體的原則組建項(xiàng)目法人。除險(xiǎn)加固、續(xù)建配套、改建擴(kuò)建等建設(shè)項(xiàng)目，原管理單位基本具備項(xiàng)目法人條件的，原則上由原管理單位作為項(xiàng)目法人或以其為基礎(chǔ)組建項(xiàng)目法人。

一、二級(jí)堤防工程的項(xiàng)目法人可承擔(dān)多個(gè)子項(xiàng)目的建設(shè)管理，項(xiàng)目法人的組建應(yīng)報(bào)項(xiàng)目所在流域的流域機(jī)構(gòu)備案。

3、組建項(xiàng)目法人需上報(bào)材料的主要內(nèi)容：

(1)項(xiàng)目主管部門名稱。

(2)項(xiàng)目法人名稱、辦公地址。

(3)法人代表姓名、年齡、文化程度、專業(yè)技術(shù)職稱、參加工程建設(shè)簡(jiǎn)歷。

(4)技術(shù)負(fù)責(zé)人姓名、年齡、文化程度、專業(yè)技術(shù)職稱、參加工程建設(shè)簡(jiǎn)歷。

(5)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能及管理人員情況。

(6)主要規(guī)章制度。

4、長江重要堤防隱蔽工程按照《若干意見》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、大中型建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目法人應(yīng)具備的基本條件：

(1)法人代表應(yīng)為專職人員。法人代表應(yīng)熟悉有關(guān)水利工程建設(shè)的方針、政策和法規(guī)，有豐富的建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。

(2)技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱，有豐富的技術(shù)管理經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的專業(yè)理論知識(shí)，負(fù)責(zé)過中型以上水利工程的建設(shè)管理，能獨(dú)立處理工程建設(shè)中的重大技術(shù)問題。

(3)人員結(jié)構(gòu)合理，應(yīng)包括滿足工程建設(shè)需要的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、招標(biāo)、合同管理等方面的管理人員。大型工程項(xiàng)目法人具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱的人員不少于總?cè)藬?shù)的10％，具有中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱的人員不少于總?cè)藬?shù)的25％，具有各類專業(yè)技術(shù)職稱的人員一般不少于總?cè)藬?shù)的50％。中型工程項(xiàng)目法人具有各級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱的人員比例，可根據(jù)工程規(guī)模的大小參照?qǐng)?zhí)行。

(4)有適應(yīng)工程需要的組織機(jī)構(gòu)，并建立完善的規(guī)章制度。

項(xiàng)目法人的建設(shè)管理定員編制，按照水利部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(三)項(xiàng)目法人的職責(zé)

1、項(xiàng)目法人是項(xiàng)目建設(shè)的責(zé)任主體，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、資金管理和生產(chǎn)安全負(fù)總責(zé)，并對(duì)項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)。

項(xiàng)目法人在建設(shè)階段的主要職責(zé)是：

(1)組織初步設(shè)計(jì)文件的編制、審核、申報(bào)等工作。

(2)按照基本建設(shè)程序和批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)組織工程建設(shè)。

(3)根據(jù)工程建設(shè)需要組建現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)并負(fù)責(zé)任免其主要行政及技術(shù)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

(4)負(fù)責(zé)辦理工程質(zhì)量監(jiān)督、工程報(bào)建和主體工程開工報(bào)告報(bào)批手續(xù)。

(5)負(fù)責(zé)與項(xiàng)目所在地地方人民政府及有關(guān)部門協(xié)調(diào)解決好工程建設(shè)外部條件。

(6)依法對(duì)工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工和材料及設(shè)備等組織招標(biāo)，并簽訂有關(guān)合同。

(7)組織編制、審核、上報(bào)項(xiàng)目年度建設(shè)計(jì)劃，落實(shí)年度工程建設(shè)資金，嚴(yán)格按照概算控制工程投資，用好、管好建設(shè)資金。

(8)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)管理情況，包括工程投資、工期、質(zhì)量、生產(chǎn)安全和工程建設(shè)責(zé)任制情況等。

(9)負(fù)責(zé)組織制訂、上報(bào)在建工程度汛計(jì)劃、相應(yīng)的安全度汛措施，并對(duì)在建工程安全度汛負(fù)責(zé)。

(10)負(fù)責(zé)組織編制竣工決算。

(11)負(fù)責(zé)按照有關(guān)驗(yàn)收規(guī)程組織或參與驗(yàn)收工作。

(12)負(fù)責(zé)工程檔案資料的管理，包括對(duì)各參建單位所形成檔案資料的收集、整理、歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

2、現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理機(jī)構(gòu)是項(xiàng)目法人的派出機(jī)構(gòu)，其職責(zé)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況由項(xiàng)目法人制定一般應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

(1)協(xié)助、配合地方政府征地、拆遷和移民等工作。

(2)組織施工用水、電、通訊、道路和場(chǎng)地平整等準(zhǔn)備工作及必要的生產(chǎn)、生活臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)。

(3)編制、上報(bào)年度建設(shè)計(jì)劃，負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)后的年度建設(shè)計(jì)劃組織實(shí)施。

(4)加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格禁止轉(zhuǎn)包、違法分包行為。

(5)按照項(xiàng)目法人與參建各方簽訂的合同進(jìn)行合同管理。

(6)及時(shí)組織研究和處理建設(shè)過程中出現(xiàn)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和管理問題，按時(shí)辦理工程結(jié)算。

(7)組織編制度汛方案，落實(shí)有關(guān)安全度汛措施。

(8)負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)衛(wèi)生和安全生產(chǎn)等管理工作。

(9)按時(shí)編制和上報(bào)計(jì)劃、財(cái)務(wù)、工程建設(shè)情況等統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

(10)按規(guī)定做好工程驗(yàn)收工作。

(11)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)歸檔材料的收集、整理和歸檔工作。

(四)對(duì)項(xiàng)目法人的考核管理

1、項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目法人及其法定代表人和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人的考核管理工作。

2、項(xiàng)目主管部門要根據(jù)項(xiàng)目法定代表人、技術(shù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人等崗位的特點(diǎn)，確定考核內(nèi)容、考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其實(shí)行年度考核和任期考核，重點(diǎn)考核工作業(yè)績(jī)，并建立業(yè)績(jī)檔案。

3、考核的主要內(nèi)容包括：

(1)遵守國家頒布的固定資產(chǎn)投資、資金管理與建設(shè)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章的情況。

(2)年度建設(shè)計(jì)劃和批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件的執(zhí)行情況。

(3)建設(shè)工期、工程質(zhì)量和生產(chǎn)安全情況。

(4)概算控制、資金使用和工程組織管理情況。

(5)生產(chǎn)能力和國有資產(chǎn)形成及投資效益情況。

(6)土地、環(huán)境保護(hù)和國有資源利用情況。

(7)精神文明建設(shè)情況。

(8)信息管理、工程檔案資料管理情況。

(9)其他需考核的事項(xiàng)。

4、建立獎(jiǎng)懲制度。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的考核情況，項(xiàng)目主管部門可在工程造價(jià)、工期和生產(chǎn)安全得到有效控制，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良的前提下，對(duì)為建設(shè)項(xiàng)目做出突出成績(jī)的項(xiàng)目法定代表人及有關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金可在工程建設(shè)結(jié)余中列支；對(duì)在項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)較大工程質(zhì)量和生產(chǎn)安全事故的項(xiàng)目法定代表人及有關(guān)人員進(jìn)行處罰。

(五)地方人民政府在公益性水利工程建設(shè)中的作用

1、工程項(xiàng)目所在地人民政府應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工程建設(shè)外部條件和與地方有關(guān)的征地移民等重大問題。

2、負(fù)責(zé)按工程投資計(jì)劃落實(shí)地方配套資金。

二、加強(qiáng)工程項(xiàng)目的前期管理工作

(一)加強(qiáng)設(shè)計(jì)文件審批管理

工程項(xiàng)目的建設(shè)，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的基本建設(shè)程序，杜絕邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊”工程。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和開工報(bào)告等各階段文件的審批權(quán)限，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要按照有關(guān)編制規(guī)程審查設(shè)計(jì)文件，并注意審查建設(shè)管理體制是否明確，籌資方案是否落實(shí)等。

(二)項(xiàng)目報(bào)建按照《水利工程建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建管理辦法》(水建［*］275號(hào))有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、加強(qiáng)建設(shè)管理

(一)加強(qiáng)各級(jí)水行政主管部門的建設(shè)管理

各級(jí)水行政主管部門要認(rèn)真履行建設(shè)管理職責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督、檢查基建程序、招標(biāo)投標(biāo)、建設(shè)監(jiān)理、工程質(zhì)量和資金管理等有關(guān)法規(guī)、規(guī)章的執(zhí)行情況，對(duì)違反規(guī)定的要及時(shí)糾正和查處。

對(duì)在項(xiàng)目建設(shè)管理中因人為失誤給工程項(xiàng)目造成重大損失以及嚴(yán)重違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的人員給予必要的經(jīng)濟(jì)和行政處罰，構(gòu)成犯罪的要依法追究刑事責(zé)任。

(二)加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)管理

1、建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)應(yīng)按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國務(wù)院辦公廳印發(fā)國務(wù)院有關(guān)部門實(shí)施招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)行政監(jiān)督職責(zé)分工意見的通知》(［*］34號(hào))和國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、水利部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、項(xiàng)目法人應(yīng)合理劃分標(biāo)段，分標(biāo)不得過細(xì)。標(biāo)段的劃分應(yīng)有利于現(xiàn)場(chǎng)管理，有利于公平競(jìng)爭(zhēng)。

3、項(xiàng)目法人要嚴(yán)格核驗(yàn)勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)等級(jí)，不得讓無資質(zhì)或資質(zhì)等級(jí)不夠的單位參與投標(biāo)。

4、自行組織招標(biāo)和不宜進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，項(xiàng)目法人應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定在項(xiàng)目可研報(bào)告中注明報(bào)上級(jí)主管部門審批。

5、水利部和地方水行政主管部門要依法對(duì)水利工程招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行行政監(jiān)督，對(duì)招標(biāo)過程不規(guī)范、標(biāo)段劃分不合理、中標(biāo)單位不符合資質(zhì)要求、轉(zhuǎn)包和違法分包等問題，要依法進(jìn)行處理。

(三)加強(qiáng)建設(shè)監(jiān)理管理

1、承擔(dān)水利工程監(jiān)理的監(jiān)理單位必須具備經(jīng)水利部批準(zhǔn)并與所監(jiān)理工程相適應(yīng)的資格等級(jí)。監(jiān)理單位應(yīng)采用招標(biāo)方式擇優(yōu)選定。

2、項(xiàng)目法人應(yīng)與監(jiān)理單位簽訂工程建設(shè)監(jiān)理合同，授予監(jiān)理單位全面開展監(jiān)理工作的職責(zé)，保證監(jiān)理單位權(quán)利和責(zé)任的統(tǒng)一，充分發(fā)揮監(jiān)理單位的作用。

3、監(jiān)理單位要依據(jù)監(jiān)理合同選派有資格的監(jiān)理人員組成工程項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)，派駐施工現(xiàn)場(chǎng)。監(jiān)理工作實(shí)行總監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)要按照“公正、獨(dú)立、自主”的原則和合同規(guī)定的職責(zé)開展監(jiān)理工作，并承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)理責(zé)任。

4、監(jiān)理人員要嚴(yán)格履行職責(zé)，根據(jù)合同的約定，對(duì)工程的關(guān)鍵工序和關(guān)鍵部位采取旁站方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。要強(qiáng)化施工過程中的質(zhì)量控制，上一工序施工質(zhì)量不合格，監(jiān)理人員不得簽字，不準(zhǔn)進(jìn)行下一工序施工。

5、監(jiān)理單位應(yīng)按國家有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和與項(xiàng)目法人簽訂的合同收取費(fèi)用，項(xiàng)目法人不得以任何形式和借口壓減監(jiān)理費(fèi)用。

6、監(jiān)理單位從事工程監(jiān)理活動(dòng)，應(yīng)遵循守法、誠信、公平、科學(xué)的準(zhǔn)則。監(jiān)理人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，廉潔從業(yè)、公正辦事，嚴(yán)禁。

(四)加強(qiáng)和完善合同管理

1、編制監(jiān)理、施工合同文件應(yīng)采用已頒發(fā)的《水利工程建設(shè)監(jiān)理合同示范文本》(水建管［*］47號(hào))、《水利水電工程施工合同和招標(biāo)文件示范文本》(水建管［*］62號(hào))和《堤防和疏浚工程施工合同范本》(水建管［*］765號(hào))。

2、簽訂合同各方應(yīng)嚴(yán)格履行合同，加強(qiáng)合同管理。

3、在水利工程中推行合同爭(zhēng)議調(diào)解制度。

(五)加強(qiáng)施工管理

1、加強(qiáng)施工企業(yè)資質(zhì)管理

(1)施工企業(yè)承擔(dān)水利工程施工業(yè)務(wù)，必須持有水利水電工程施工企業(yè)資質(zhì)證書。按照《若干意見》，“各級(jí)建設(shè)行政主管部門在審批施工企業(yè)的水利水電施工資質(zhì)前，須征得水行政主管部門的同意?！?/p>

(2)對(duì)未經(jīng)水行政主管部門同意已取得水利水電工程施工企業(yè)資質(zhì)證書的施工企業(yè)，在參加水利工程施工投標(biāo)前，必須到水行政主管部門確認(rèn)(備案)。水利部負(fù)責(zé)一級(jí)水利水電工程施工企業(yè)資質(zhì)證書的確認(rèn)(備案)，省級(jí)水行政主管部門負(fù)責(zé)二級(jí)及其以下水利水電工程施工企業(yè)資質(zhì)證書的確認(rèn)(備案)。

(3)加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)資格的預(yù)審。水利工程建設(shè)項(xiàng)目在招標(biāo)前，項(xiàng)目法人必須加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)企業(yè)的資格預(yù)審。即要核驗(yàn)施工企業(yè)的施工資質(zhì)證書和確認(rèn)證明，還要核查施工企業(yè)是否具有承建同類工程的業(yè)績(jī)和技術(shù)力量，又要核查所需的施工設(shè)備是否落實(shí)。

2、施工企業(yè)在簽訂承包合同時(shí)，必須以書面形式對(duì)工程質(zhì)量及施工現(xiàn)場(chǎng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)作出承諾，建立質(zhì)量承諾制度及生態(tài)環(huán)境保護(hù)承諾制度。

3、施工企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行《水利工程建設(shè)項(xiàng)目施工分包管理暫行規(guī)定》(水建管［*］481號(hào))，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包和違法分包。

4、施工企業(yè)必須按照承包合同的約定，派出滿足工程施工需要的施工人員及機(jī)械從事中標(biāo)項(xiàng)目施工，不得用從事修造、房建、服務(wù)等施工為主的非水利專業(yè)施工隊(duì)伍，防止以次充好從事水利工程建設(shè)。

5、承擔(dān)一級(jí)堤防工程施工的項(xiàng)目經(jīng)理必須具備二級(jí)以上項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)，承擔(dān)二級(jí)堤防工程施工的項(xiàng)目經(jīng)理必須具備三級(jí)以上項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)。上述項(xiàng)目經(jīng)理同時(shí)應(yīng)具有三年以上從事堤防工程或土石壩施工經(jīng)歷。一、二級(jí)堤防施工單位技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上技術(shù)職稱，且在中級(jí)職稱技術(shù)崗位上有三年以上工作經(jīng)歷。項(xiàng)目經(jīng)理及技術(shù)負(fù)責(zé)人必須是投標(biāo)書中填報(bào)并經(jīng)招標(biāo)單位審查確認(rèn)的人員。

6、項(xiàng)目經(jīng)理原則上只能承擔(dān)一個(gè)堤防工程項(xiàng)目的管理工作。確因工作需要，經(jīng)項(xiàng)目法人同意，可允許一、二級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理同時(shí)承擔(dān)不超過兩個(gè)相近堤防標(biāo)段施工的管理工作。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)承建的堤防工程施工質(zhì)量負(fù)直接責(zé)任。

7、施工單位施工中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和水利部頒布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和檔案資料管理規(guī)定；施工單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定配備現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)人員和設(shè)備，完善質(zhì)量保證體系，保證工程質(zhì)量。

(六)加強(qiáng)對(duì)群眾投工投勞參加堤防工程建設(shè)的管理

1、一、二、三級(jí)堤防工程，應(yīng)由符合資質(zhì)要求的專業(yè)施工隊(duì)伍承建。如確需群眾投工投勞參加堤防工程建設(shè)，地方人民政府(或項(xiàng)目法人)須向上級(jí)水行政主管部門提出《群眾投工投勞參加堤防工程建設(shè)申請(qǐng)報(bào)告》，經(jīng)上級(jí)水行政主管部門批準(zhǔn)后方可組織施工。群眾投工投勞只限于取料、運(yùn)料的施工，攤鋪、碾壓必須由承包工程的專業(yè)施工隊(duì)伍承擔(dān)。

2、《群眾投工投勞參加堤防工程建設(shè)申請(qǐng)報(bào)告》的內(nèi)容包括，地方人民政府(或項(xiàng)目法人)所指定責(zé)任人的基本情況，擬投勞建設(shè)堤防工程的范圍(堤段樁號(hào))、內(nèi)容、投勞人數(shù)、機(jī)械設(shè)備名稱和數(shù)量，施工組織和安排，質(zhì)量控制措施以及現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)管理人員的配備情況。申請(qǐng)報(bào)告及其批復(fù)文件作為工程施工依據(jù)并納入工程竣工驗(yàn)收資料檔案。群眾投工投勞施工的工序(取料、運(yùn)輸)須與項(xiàng)目法人簽定工序承包協(xié)議并接受堤防工程建設(shè)施工責(zé)任單位的管理。

3、群眾投工投勞為主的四級(jí)和五級(jí)堤防工程建設(shè)，由地方人民政府負(fù)責(zé)組建專門的建設(shè)管理機(jī)構(gòu)，并指定責(zé)任人對(duì)工程建設(shè)負(fù)全責(zé)。建設(shè)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)編制詳細(xì)的施工方案和施工工序報(bào)水利主管部門或項(xiàng)目法人批準(zhǔn)。建設(shè)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)指派專業(yè)技術(shù)人員對(duì)取料、運(yùn)料、攤鋪、碾壓等工序施工進(jìn)行指導(dǎo)、質(zhì)量檢測(cè)記錄并負(fù)責(zé)保存資料。對(duì)未按設(shè)計(jì)及規(guī)程、規(guī)范要求進(jìn)行施工的，項(xiàng)目法人和質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)有權(quán)要求整改、返工直至停止施工。

4、群眾投工投勞進(jìn)行建設(shè)的堤防工程，必須按堤防工程施工規(guī)范要求進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)(如土料的含水量、土方的干密度等指標(biāo))，并形成質(zhì)量檢測(cè)資料或報(bào)告等。未按規(guī)定進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)和檢測(cè)資料不完整的堤防工程，不得進(jìn)行驗(yàn)收。

5、地方人民政府對(duì)群眾投工投勞進(jìn)行堤防工程建設(shè)的工程質(zhì)量負(fù)總責(zé)，責(zé)任人負(fù)終身責(zé)任。

6、對(duì)群眾投工投勞參加建設(shè)的工程項(xiàng)目，是否實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)制和建設(shè)監(jiān)理制，由項(xiàng)目上級(jí)主管部門決定。

(七)加強(qiáng)質(zhì)量管理

1、項(xiàng)目法人、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工、材料和設(shè)備供應(yīng)等單位要嚴(yán)格按照《水利工程質(zhì)量管理規(guī)定》(水利部第7號(hào)令)，建立和健全質(zhì)量管理體系。各單位要對(duì)因本單位的工作質(zhì)量所產(chǎn)生的工程質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。

2、質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照《水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理規(guī)定》(水建［*］339號(hào))開展質(zhì)量監(jiān)督工作。

3、中央項(xiàng)目原則上由水利部水利工程質(zhì)量監(jiān)督總站或其流域分站實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督，地方項(xiàng)目由地方水利工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督，也可采取聯(lián)合質(zhì)量監(jiān)督的方式，但必須明確責(zé)方。

由水利部水利工程質(zhì)量監(jiān)督總站組織實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督的項(xiàng)目范圍為：

(1)水利部直接組織建設(shè)的項(xiàng)目；

(2)流域機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人兼任項(xiàng)目法人代表的建設(shè)項(xiàng)目；

(3)國家重點(diǎn)水利建設(shè)項(xiàng)目(包括中央項(xiàng)目和地方項(xiàng)目)，

(4)水利部和地方政府要求水利部水利工程質(zhì)量監(jiān)督總站進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督的項(xiàng)目；

(5)建設(shè)過程中出現(xiàn)重大質(zhì)量問題需要重新調(diào)整工程質(zhì)量監(jiān)督職責(zé)(權(quán)限)的水利建設(shè)項(xiàng)目。

4、建立質(zhì)量缺陷備案及檢查處理制度

(1)對(duì)因特殊原因，使得工程個(gè)別部位或局部達(dá)不到規(guī)范和設(shè)計(jì)要求(不影響使用)，且未能及時(shí)進(jìn)行處理的工程質(zhì)量缺陷問題(質(zhì)量評(píng)定仍為合格)，必須以工程質(zhì)量缺陷備案形式進(jìn)行記錄備案。

(2)質(zhì)量缺陷備案的內(nèi)容包括：質(zhì)量缺陷產(chǎn)生的部位、原因，對(duì)質(zhì)量缺陷是否處理和如何處理以及對(duì)建筑物使用的影響等。內(nèi)容必須真實(shí)、全面、完整，參建單位(人員)必須在質(zhì)量缺陷備案表上簽字，有不同意見應(yīng)明確記載。

(3)質(zhì)量缺陷備案資料必須按竣工驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)制備，作為工程竣工驗(yàn)收備查資料存檔。質(zhì)量缺陷備案表由監(jiān)理單位組織填寫。

(4)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目法人必須向驗(yàn)收委員會(huì)匯報(bào)并提交歷次質(zhì)量缺陷的備案資料。

四、嚴(yán)格工程驗(yàn)收制度

(一)驗(yàn)收工作要嚴(yán)格按照《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》(SL223-*)、《堤防工程施工質(zhì)量評(píng)定與驗(yàn)收規(guī)程》(SL239-*)和《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-2001)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)在驗(yàn)收前進(jìn)行竣工決算審計(jì)，審計(jì)工作按照《審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法》(審?fù)栋l(fā)［*］346號(hào))執(zhí)行。

(三)長江重要堤防隱蔽工程驗(yàn)收按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四)初驗(yàn)工作組和竣工驗(yàn)收委員會(huì)的組成人員中，應(yīng)包括各相關(guān)專業(yè)的專家，其人數(shù)初驗(yàn)工作組不少于2／3、竣工驗(yàn)收委員會(huì)不少于總?cè)藬?shù)的1／3。

(五)驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把住工程驗(yàn)收關(guān)，并對(duì)所簽署的驗(yàn)收意見承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。

五、加強(qiáng)對(duì)水利工程建設(shè)的稽察

(一)水利部水利工程建設(shè)稽察辦公室應(yīng)按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目稽察暫行辦法》(水利部令第11號(hào))及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)中央投資為主的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量、建設(shè)進(jìn)度、資金管理以及執(zhí)行基本建設(shè)程序和“三項(xiàng)制度”情況進(jìn)行稽察和監(jiān)督，對(duì)稽察中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見。

(二)工程項(xiàng)目主管部門對(duì)稽察中發(fā)現(xiàn)的問題，要明確責(zé)任，并督促有關(guān)項(xiàng)目法人落實(shí)整改意見。

(三)流域機(jī)構(gòu)和省級(jí)水行政主管部門設(shè)有工程建設(shè)稽察機(jī)構(gòu)的可參照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目稽察暫行辦法》開展工作。

(四)水利部和各省級(jí)水行政主管部門應(yīng)設(shè)立公開舉報(bào)電話，制訂舉報(bào)問題處理辦法，完善舉報(bào)管理制度。

六、其他

篇5

2項(xiàng)目合同管理體系規(guī)劃

合同管理在業(yè)主方工程項(xiàng)目管理中處于核心地位，工程合同是協(xié)調(diào)項(xiàng)目各參建方責(zé)、權(quán)、利關(guān)系的紐帶。大型技改項(xiàng)目由于體量大，業(yè)主方需要選擇發(fā)包模式，劃分工程標(biāo)段，往往將項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解為不同工作包，通過與眾多的承包商、設(shè)備供應(yīng)商之間簽訂形成許多合同契約關(guān)系，組織各參建方共同推進(jìn)項(xiàng)目的建設(shè)，所形成的這種合同關(guān)系，就是合同的工作分解結(jié)構(gòu)，由于合同間呈網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，也稱為合同網(wǎng)絡(luò)。合同管理不僅要針對(duì)單份合同，更要針對(duì)整個(gè)項(xiàng)目分解的合同網(wǎng)絡(luò)。合同網(wǎng)絡(luò)是一個(gè)很重要的管理概念。它是合同關(guān)系建立的基礎(chǔ)，從總體上把握整個(gè)合同體系，對(duì)于業(yè)主把握工程管理的主線，起到提綱摯領(lǐng)的作用。業(yè)主方要積極運(yùn)用集成總控管理的系統(tǒng)思想，應(yīng)用好合同網(wǎng)絡(luò)，通過構(gòu)建合同范圍及界面規(guī)劃、業(yè)主方合作管理組織體系、項(xiàng)目合同文件體系、項(xiàng)目采購管理體系，進(jìn)而形成業(yè)主方的項(xiàng)目合同管理體系。

2.1做好合同網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃

業(yè)主方處于項(xiàng)目合同管理的核心主導(dǎo)地位，如果沒從全局、全過程角度事先進(jìn)行合同網(wǎng)絡(luò)梳理，而是在不自覺狀態(tài)下形成的合同網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，往往是不明晰的、盲目的、混亂的，在合同執(zhí)行過程中將會(huì)產(chǎn)生大量沖突，浪費(fèi)管理資源與財(cái)力、物力[3]。業(yè)主方要對(duì)發(fā)包之前工作信息進(jìn)行綜合處理，做好發(fā)包總控的策劃和控制，首先應(yīng)考慮根據(jù)業(yè)主的特點(diǎn)、項(xiàng)目的特點(diǎn)，確定采用的承發(fā)包模式及合同結(jié)構(gòu)。然后，考慮項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)、發(fā)包標(biāo)段內(nèi)在的技術(shù)聯(lián)系、有利于標(biāo)段之間責(zé)任的劃分和項(xiàng)目采用的承發(fā)包模式及合同結(jié)構(gòu)等因素，對(duì)發(fā)包任務(wù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的劃分，確定各個(gè)發(fā)包標(biāo)段，在此基礎(chǔ)上建立與發(fā)包分解相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)[4]。一般應(yīng)在項(xiàng)目建議書獲得批準(zhǔn)立項(xiàng)后的方案設(shè)計(jì)階段，業(yè)主方就應(yīng)啟動(dòng)合同網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)建工作，形成框架性合同網(wǎng)絡(luò)。在初步設(shè)計(jì)及概算完成并獲批準(zhǔn)后，分析設(shè)計(jì)出一個(gè)符合實(shí)際的，切實(shí)可行的合同網(wǎng)絡(luò)，最遲要在施工總承包工程招標(biāo)前，形成合同網(wǎng)絡(luò)定稿，作為指導(dǎo)業(yè)主方開展工程項(xiàng)目管理工作的綱領(lǐng)性文件，一旦確定，原則上實(shí)施過程中不做調(diào)整，如特殊原因確需調(diào)整應(yīng)通過業(yè)主方?jīng)Q策層評(píng)審批準(zhǔn)。

2.2重視合同界面管理

要合理劃分合同標(biāo)段，根據(jù)合同網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)的規(guī)劃，梳理合同范圍和界面，解決好合同接口，使項(xiàng)目所有合同成為統(tǒng)一、完整的合同文件體系，避免合同之間的“錯(cuò)、漏、碰、缺”，既要涵蓋所有包含的工程范圍和內(nèi)容，也要避免關(guān)聯(lián)合同中出現(xiàn)重疊。要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)設(shè)計(jì)的協(xié)調(diào)，重視對(duì)土建與工藝、公用工程安裝和工藝設(shè)備安裝的設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)，減少設(shè)計(jì)沖突，做到無縫對(duì)接。要進(jìn)行合同界面的實(shí)時(shí)跟蹤調(diào)整，對(duì)于合同變更影響到合同界面交接工作不能順利進(jìn)行的，要迅速做好調(diào)整。

2.3科學(xué)合理制定合同條款

要合理規(guī)范使用合同范本，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防控合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于工程計(jì)量與支付、材料設(shè)備供應(yīng)、工程變更、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決等重要的合同條款，特別需要慎重考慮[5]。在招標(biāo)前，要對(duì)施工設(shè)計(jì)圖紙的完善性進(jìn)行確認(rèn)檢查，錯(cuò)漏補(bǔ)缺，對(duì)于模糊設(shè)計(jì)或圖紙缺漏項(xiàng)等明顯的人為失誤，要消除在工程量清單編制階段，以減少施工過程中的摩擦和爭(zhēng)議，以及造成不必要的工程變更。

3分級(jí)進(jìn)度計(jì)劃管理體系

3.1項(xiàng)目整體進(jìn)度規(guī)劃

要做好進(jìn)度管理的頂層設(shè)計(jì)，一般以建安工程為主線，梳理項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，充分考慮建安工程總承包與分包、供貨、市政、設(shè)計(jì)等合同工作間界面、邏輯關(guān)系，再明確工作任務(wù)中土建、公用和專用工程的工作界面，各專業(yè)工作子任務(wù)之間的搭接邏輯時(shí)序，以及相互影響關(guān)系，明確各個(gè)任務(wù)建設(shè)工期，規(guī)劃好項(xiàng)目的整體推進(jìn)時(shí)序，制定統(tǒng)一的整體進(jìn)度計(jì)劃，并找出進(jìn)度計(jì)劃管理和控制的重點(diǎn)，將不同進(jìn)度階段需要重點(diǎn)跟蹤和關(guān)注進(jìn)度節(jié)點(diǎn)，設(shè)立為里程碑，形成并下達(dá)項(xiàng)目里程碑進(jìn)度計(jì)劃。

3.2層級(jí)計(jì)劃分解支撐

在建安工程總承包單位確定后，以里程碑進(jìn)度計(jì)劃為“龍頭”，由業(yè)主方組織監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工總承包單位共同制定項(xiàng)目進(jìn)度總控制計(jì)劃，經(jīng)簽認(rèn)即成為指導(dǎo)業(yè)主及參建各方開展各項(xiàng)工作的基準(zhǔn)計(jì)劃，這也是參建各方進(jìn)度管理的綱領(lǐng)性文件。在此基礎(chǔ)上，以項(xiàng)目總進(jìn)度綱要計(jì)劃的編制為軸心，結(jié)合技改組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、技改項(xiàng)目特征和環(huán)境，層層聚焦，構(gòu)建分級(jí)計(jì)劃管理模式，形成項(xiàng)目整體進(jìn)度規(guī)劃的支撐。

3.3進(jìn)度計(jì)劃動(dòng)態(tài)跟蹤管理

要注重計(jì)劃的交底，把責(zé)任落實(shí)到位，發(fā)揮計(jì)劃的團(tuán)隊(duì)協(xié)同作用。計(jì)劃交底的范圍不僅包括業(yè)主項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)隊(duì)，還包括監(jiān)理方、施工方、材料供應(yīng)商等參建單位。要指定落實(shí)業(yè)主方內(nèi)部各部門、人員在進(jìn)度計(jì)劃管理中的責(zé)任、分工和工作流程、制度，形成涵蓋項(xiàng)目各參建單位的進(jìn)度計(jì)劃管理組織體系。業(yè)主是工程建設(shè)項(xiàng)目管理秩序的倡導(dǎo)者，必須發(fā)揮在項(xiàng)目建設(shè)中的主導(dǎo)作用，采取組織、管理、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)措施，進(jìn)行分級(jí)計(jì)劃溝通協(xié)調(diào)跟蹤管理，將工程形象進(jìn)度進(jìn)行基準(zhǔn)比對(duì)，分析影響工程進(jìn)度的主要矛盾和關(guān)鍵問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決執(zhí)行過程中的問題，確保進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行落實(shí)。要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)剡M(jìn)行計(jì)劃的動(dòng)態(tài)維護(hù)調(diào)整。對(duì)于出現(xiàn)影響到計(jì)劃執(zhí)行的重大變更情況，項(xiàng)目實(shí)施部門要做好工程信息的溝通、協(xié)調(diào)和反饋，及時(shí)處置，避免影響，必要時(shí)進(jìn)行進(jìn)度計(jì)劃維護(hù)調(diào)整，持續(xù)保證進(jìn)度計(jì)劃在項(xiàng)目實(shí)施全過程的指導(dǎo)協(xié)調(diào)作用。

4實(shí)施全過程投資控制

投資控制不是一項(xiàng)孤立的工作，而是始終貫穿于項(xiàng)目投資決策階段、設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段、設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)采購階段、施工階段及維護(hù)運(yùn)營階段等各個(gè)階段。只有實(shí)施全過程投資控制，才能有效地控制工程造價(jià)。

4.1做好工程設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制

設(shè)計(jì)階段是對(duì)工程項(xiàng)目投資影響最大的階段，進(jìn)行投資總控時(shí)還應(yīng)注意關(guān)鍵點(diǎn)控制，對(duì)總控者來說，對(duì)個(gè)別過程應(yīng)有所側(cè)重，如設(shè)計(jì)準(zhǔn)備過程和設(shè)計(jì)過程節(jié)約投資的可能性最大。從過程控制的角度出發(fā)，應(yīng)把控制的重點(diǎn)放在重要的過程———設(shè)計(jì)過程[4]。據(jù)統(tǒng)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)雖只占整個(gè)工程項(xiàng)目投資的約5%，對(duì)工程投資的影響幅度達(dá)75%[6]。因此，在工程設(shè)計(jì)階段管理，進(jìn)行投資預(yù)控是非常必要的。業(yè)主方應(yīng)要求設(shè)計(jì)單位在設(shè)計(jì)方案、初步設(shè)計(jì)等各階段提交其組織編制的設(shè)計(jì)估算和初步設(shè)計(jì)概算。業(yè)主方要結(jié)合自身組織完成對(duì)項(xiàng)目投資總控制計(jì)劃進(jìn)行審核，使提交的設(shè)計(jì)估算、概算既符合投資控制目標(biāo)，又與設(shè)計(jì)相符，為后續(xù)設(shè)計(jì)、采購、施工中的投資控制打好基礎(chǔ)。

4.2做好項(xiàng)目投資分解控制

要結(jié)合項(xiàng)目設(shè)計(jì)的情況，將工程的主要成本構(gòu)成，按合同網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃，細(xì)分成本預(yù)算指標(biāo)，同時(shí)要考慮各種因素的動(dòng)態(tài)變化，合理適度設(shè)置彈性系數(shù)，形成項(xiàng)目分項(xiàng)合同的分解控制額度。在工程招標(biāo)階段，分項(xiàng)合同的分解控制額度可作為可承受報(bào)價(jià)的上限的參考。

4.3做好合同履約控制

業(yè)主方要以合同來規(guī)范參建各方行為，要求設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位等參建單位不折不扣地執(zhí)行“合同約定的內(nèi)容”。對(duì)于乙方出現(xiàn)的違約行為，要采取有效措施，及時(shí)予以糾正彌補(bǔ)，督促解決。比如，參建單位人力配備不足、備料不足、施工設(shè)備不配套等問題。要抓好施工階段工程造價(jià)控制，把控制的重點(diǎn)放在重點(diǎn)專業(yè)、重點(diǎn)分部工程、重點(diǎn)分項(xiàng)工程之上，發(fā)揮中標(biāo)價(jià)對(duì)結(jié)算價(jià)的約束作用，明確中標(biāo)單位必須嚴(yán)格按照中標(biāo)價(jià)和工程設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工，把合同價(jià)和以后的合同價(jià)調(diào)整，控制在項(xiàng)目合同的分解投資控制范圍內(nèi)。

4.4嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證

要正確處理好技術(shù)和經(jīng)濟(jì)對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系，抓住控制工程量和控制工程造價(jià)的核心，真正“把錢用在刀刃”上。要應(yīng)用價(jià)值工程理論，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比較，既要反對(duì)忽視技術(shù)上的合理要求，使項(xiàng)目達(dá)不到工程功能的傾向，也要反對(duì)重技術(shù)，輕經(jīng)濟(jì)，設(shè)計(jì)保守浪費(fèi)。在施工前，要組織進(jìn)行對(duì)施工設(shè)計(jì)圖的會(huì)審和交底，把各專業(yè)的交叉和協(xié)調(diào)列為重點(diǎn)，盡可能把問題暴露在施工之前，一旦發(fā)現(xiàn)模糊設(shè)計(jì)或圖紙缺漏項(xiàng)等設(shè)計(jì)失誤，要及時(shí)予以糾正，避免施工返工造成更大的損失。在施工中，要加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更的審查和核準(zhǔn)，確保變更后技術(shù)上先進(jìn)可靠，經(jīng)濟(jì)上造價(jià)合理，防止變更未經(jīng)審批而實(shí)施的現(xiàn)象發(fā)生。

5施工管理

5.1施工組織協(xié)調(diào)

業(yè)主方在施工現(xiàn)場(chǎng)的工作實(shí)質(zhì)上是一個(gè)總體協(xié)調(diào)和管理者。對(duì)監(jiān)理方，要督促監(jiān)理方切實(shí)履行監(jiān)理職責(zé)，做好監(jiān)理大綱和監(jiān)理細(xì)則編制，并為監(jiān)理開展工作創(chuàng)造有利的條件，充分發(fā)揮好監(jiān)理單位作用，協(xié)調(diào)好施工活動(dòng)各方關(guān)系，保證工程的質(zhì)量進(jìn)度安全。對(duì)施工方，要督促做好施工組織設(shè)計(jì)編制，要依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)等技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，督促施工方嚴(yán)格按照批準(zhǔn)計(jì)劃，認(rèn)真落實(shí)工程建設(shè)各項(xiàng)規(guī)制和措施。在進(jìn)場(chǎng)施工前，或在分項(xiàng)工程施工前，要組織做好施工方圖紙會(huì)審和技術(shù)交底。要做好技術(shù)資料的收集整理，督促參建各方及時(shí)報(bào)送施工過程中產(chǎn)生的技術(shù)資料，把過程中的資料控制作為重要的環(huán)節(jié)去要求，根據(jù)技術(shù)資料的到位情況、報(bào)驗(yàn)情況，督查施工質(zhì)量情況，協(xié)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)工作，隨時(shí)掌握施工進(jìn)度、質(zhì)量、費(fèi)用三大控制的真實(shí)情況[7]。

5.2施工質(zhì)量管理

要做好技術(shù)監(jiān)督工作，抓住關(guān)鍵工序和特殊施工過程的識(shí)別、預(yù)案編制、論證和措施落實(shí)工作，例如混凝土澆灌，樁基工程、防水工程和裝飾工程等隱蔽性及重要和關(guān)鍵工序，業(yè)主方要會(huì)同監(jiān)理單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和嚴(yán)格核實(shí)。要加強(qiáng)工程建設(shè)材料質(zhì)量把關(guān)，嚴(yán)格實(shí)行材料進(jìn)場(chǎng)報(bào)驗(yàn)及驗(yàn)收制度，根據(jù)招標(biāo)要求實(shí)行驗(yàn)收會(huì)簽，合格后才能進(jìn)場(chǎng)使用，確保優(yōu)材優(yōu)質(zhì)。

5.3施工安全責(zé)任管理

要在參建各方進(jìn)場(chǎng)施工前，及時(shí)簽訂工程建設(shè)管理責(zé)任書，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任書中明確的管理規(guī)定，對(duì)于進(jìn)入技改區(qū)域人員，尤其是外來施工人員，項(xiàng)目實(shí)施部門必須進(jìn)行安全和技術(shù)交底，并保存培訓(xùn)記錄，以及定期檢查考核工程建設(shè)全面管理情況。