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建筑施工企業(yè)的產(chǎn)品都是定向銷售的施工項目，產(chǎn)品單一、施工周期長。項目投標(biāo)時，要向發(fā)包方交投標(biāo)保證金；項目施工前，要向發(fā)包方交履約保證金；項目施工中，要先墊資材料款、人工費等；項目完工后，又有總價值的5%~10%質(zhì)保金在1~2年后才能結(jié)算。而發(fā)包方資金結(jié)算是分階段的，只有在合同約定的節(jié)點，施工進(jìn)度及質(zhì)量達(dá)到要求時，才能獲得發(fā)包方該階段的資金支持。這樣，就造成建筑施工企業(yè)營運資金占用金額大、占用時間長、周轉(zhuǎn)緩慢、流動資金需求量增大。
（二）營運資金分散嚴(yán)重
建筑施工項目分布范圍廣、流動性強(qiáng)，每個項目開工，都需在現(xiàn)場開立賬戶，以滿足現(xiàn)場零星材料采購和支付人工住宿等生活必須之用。項目越多，這種分散的賬戶資金余額就越大。
（三）資金監(jiān)管難度大
建筑施工項目分布地域廣，遠(yuǎn)距離、跨地區(qū)施工很普遍。因受成本制約，現(xiàn)場工作人員往往身兼幾職，如采購兼出納、保管兼采購現(xiàn)象比比皆是，這種不相容職務(wù)未相互分離的狀況為舞弊發(fā)生埋下了禍根，然而項目分布的廣泛性及成本與效益的矛盾給總部監(jiān)管帶了很大的難度。近幾年，隨著國家對房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控成效日漸顯現(xiàn)，整個建筑施工市場的競爭更趨激烈，資金狀況越趨嚴(yán)峻，資金管理的困難也日益明顯。
二、建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及其存在的問題
我國建筑施工市場是一個非常典型的買方市場，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，加上經(jīng)濟(jì)的全球化，僧多粥少的局面日趨嚴(yán)峻，企業(yè)為了生存，為了中標(biāo)，競相壓價，低價中標(biāo)，利潤的空間越來越小。而且工程價款結(jié)算方式、結(jié)算比例也任由發(fā)包方設(shè)定。工程墊資量龐大，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，資金管理問題也不斷暴露出來，嚴(yán)重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭力。目前，我國建筑施工企業(yè)資金管理主要存在以下問題：
（一）資金預(yù)算管理缺乏剛性
現(xiàn)在，多數(shù)施工企業(yè)都在講預(yù)算，但真正實行到位的廖廖無幾。預(yù)算只是停留在編制過程中，將年度預(yù)算簡單地分解為月度預(yù)算，沒有以工程施工項目為單元細(xì)化建造成本測算，也沒有將預(yù)算作為資金支付的剛性依據(jù)，更沒有將預(yù)算執(zhí)行情況納入考核評價體系，預(yù)算成為一種時髦的擺設(shè)。
（二）資金分散，使用效率低下
建筑施工企業(yè)因工程項目分布點多、面廣、線長，流動性強(qiáng)的特點，為充分調(diào)動和提高項目負(fù)責(zé)人的積極性，有效落實執(zhí)行招投標(biāo)制度，實行了項目經(jīng)理責(zé)任制，同時在項目當(dāng)?shù)亻_立了銀行賬戶。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，大中型施工企業(yè)開立的銀行賬戶平均有四五十個，有的多到上百個，甚至在同一地區(qū)的幾個施工項目也分別獨立開戶。這種粗放的分散的資金管理模式，導(dǎo)致資金的分流沉淀，大大降低了資金的使用效率和效果。
（三）管理方式和手段落后
不少施工企業(yè)內(nèi)部各分公司目前尚沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)財務(wù)報表和口頭匯報的簡單方式來反映資金狀況，由于核算原則不清晰、核算方法不統(tǒng)一，導(dǎo)致反饋信息失真。特別是還有相當(dāng)部分的施工企業(yè)尚未建立必要的電子計算機(jī)財務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，總公司很難及時了解掌握下屬公司的財務(wù)動態(tài)，信息滯后、效率低下。
三、影響建筑施工企業(yè)資金管理效果的因素分析
（一）資金管理理念
由于建筑施工企業(yè)的管理行為受市場、業(yè)主、工程質(zhì)量、施工工期和施工條件等諸多因素的影響較大，內(nèi)部管理難以協(xié)調(diào)。即全面預(yù)算管理有效實施的控制環(huán)境較差，因此建筑施工企業(yè)的管理者們普遍誤認(rèn)為：沒有合適的土壤，全面預(yù)算管理這粒優(yōu)質(zhì)的種子也不會發(fā)芽。預(yù)算管理理念缺乏，資金管理僅維持在傳統(tǒng)的事后統(tǒng)計核算的模式上。理念決定思路，思路決定出路。沒有科學(xué)的先進(jìn)的資金管理理念作方向性指引，資金管理就只能停留在落后的簡單的統(tǒng)計核算狀態(tài)，根本談不上管理，更談不上效果;而樹立了預(yù)算管理的先進(jìn)理念，資金管理才會有正確的方向、有明確的思路，資金管理效果才能計日可待。
（二）資金管理制度
目前，一些企業(yè)將資金管理制度與財務(wù)管理制度相互混淆;一些企業(yè)雖制定了資金管理制度，但制度內(nèi)容不合理、不切實際，制度與現(xiàn)實成為“二張皮”，使得資金管理變得盲目、隨意;還有一些企業(yè)建立了比較嚴(yán)格的資金使用和管理制度，但實施過程中并沒有落實到位，從而造成有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象?！?0人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可見制度對管理的重要性。資金管理也一樣，若沒有明確的可操作的制度來統(tǒng)一規(guī)范人的行為，大家隨心所欲，管理的目標(biāo)將難以達(dá)成;相反，若能制定出一套科學(xué)合理并符合實際的資金管理制度，明確辦事規(guī)程和規(guī)則，通過宣傳或培訓(xùn)等方式讓全體員工了解且認(rèn)可，并有相應(yīng)配套的考核機(jī)制來促使大家共同遵守，則資金管理的效果必定能如期達(dá)成。
（三）管理人員和財會人員的素質(zhì)及技能
項目管理人員不熟悉財務(wù)，財務(wù)會計人員不懂管理，知識面普遍狹窄，缺少資金時間價值觀和現(xiàn)金流量觀，缺乏資金使用計劃和財務(wù)分析方法，無法及時準(zhǔn)確地向決策者提供有效的資金信息，這種現(xiàn)象在建筑施工企業(yè)相當(dāng)普遍。管理人員和財務(wù)人員是企業(yè)管理的“中流砥柱”。他們的素質(zhì)和技能高低，在一定程度上決定了企業(yè)資金管理水平的高低。一個企業(yè)，若管理人員和財務(wù)人員素質(zhì)和技能較低，且不能及時根據(jù)社會和市場需求更新自己的知識結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大自己的知識面，則無法理解、掌握并運用先進(jìn)的管理方法，無法及時準(zhǔn)確地捕捉到有效的信息以提供給決策者，無法起到其應(yīng)有的作用。相反，若企業(yè)的管理人員和財務(wù)人員綜合素質(zhì)較高，有先進(jìn)的資金管理理念，能掌握并運用科學(xué)的預(yù)測營運資金的方法，合理地籌劃資金，高效地使用資金，資金管理效果將會大大提升。
（四）內(nèi)控監(jiān)督
目前，多數(shù)建筑施工企業(yè)都在片面追求產(chǎn)值，財務(wù)和審計對分公司和項目部的資金運作監(jiān)控不力，對工程項目的資金使用無嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析，資金流向與控制脫節(jié)，財務(wù)狀況不清，經(jīng)營成果不明，按領(lǐng)導(dǎo)意圖來處理帳務(wù)，造成“資金管理跟著會計核算走、會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”的怪現(xiàn)象，有的潛藏著巨大虧損，問題非常嚴(yán)重。內(nèi)控監(jiān)督是實現(xiàn)資金管理效果的保證。審計監(jiān)控缺少或?qū)徲嫳O(jiān)控不到位，如收款環(huán)節(jié)不能嚴(yán)格按合同條款約定時間及額度結(jié)算，付款環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)資金挪用現(xiàn)象，資金使用效率將會大大降低。相反，財務(wù)和審計若能認(rèn)真分析資金管理中存在的潛在風(fēng)險，針對資金運營各個風(fēng)險節(jié)點制定相應(yīng)的控制措施，并定期監(jiān)督其措施的執(zhí)行情況，將能有力促進(jìn)資金的高效運作。
四、改善建筑施工企業(yè)資金管理的建議
（一）建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機(jī)制
全面預(yù)算管理是一種現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制，是集有效規(guī)劃、控制、評價于一體的系統(tǒng)管理。建筑施工企業(yè)要針對自身經(jīng)營產(chǎn)品的特點，圍繞著資金這個核心，從項目投標(biāo)、項目施工到項目竣工全過程，做好資金預(yù)算，將資金籌措和使用的責(zé)權(quán)利下放到分公司或項目部，項目部編制預(yù)算時，采用責(zé)任預(yù)算編制方法，即根據(jù)工程實際特點，如，結(jié)算方式、結(jié)算條件、應(yīng)收賬款回款期等自行測算工程預(yù)算收入流入量，根據(jù)收入成本配比原則、材料人工付款方式、付款賬期確定預(yù)算支出流出量。投標(biāo)前，要根據(jù)建設(shè)單位資金實力、資質(zhì)等級、信譽程度、結(jié)算方式、墊資資金成本等因素綜合考慮、統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)測算，合理評估墊資風(fēng)險，保守確定可以承受的最低標(biāo)價。施工中，要建立和完善預(yù)算編制、監(jiān)督和考核的全面預(yù)算控制體系，對施工過程材料采購、人工、設(shè)備購置和其它直接費用支出的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算管理和定額考核，其中可控部分進(jìn)行節(jié)獎超罰措施，不可控部分用預(yù)算約束支出，用制度控制行為。項目竣工，要根據(jù)合同要求及時向業(yè)主提供結(jié)算資料，確保工程按時決算，并將工程款的按時足額回收與項目經(jīng)理個人業(yè)績掛鉤，激勵與約束并存，實行重獎重罰，以提高項目經(jīng)理催收工程款的積極性。
（二）強(qiáng)化資金的監(jiān)督與控制
建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立一種觀念“錢流到哪兒、管控就到哪兒”，嚴(yán)把現(xiàn)金流入流出關(guān)口，對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量都進(jìn)行嚴(yán)格管控。資金流入方面，要密切關(guān)注進(jìn)度款及結(jié)算款等應(yīng)收款項是否緩收或應(yīng)收未收、投標(biāo)及履約保證金等其它應(yīng)收款是否按期收回、處置資產(chǎn)是否按程序報批及處置收入是否收回等;資金流出方面，要密切關(guān)注大額資金的審批支付是否合規(guī)、應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險、資金支付預(yù)算是否有效執(zhí)行及差異原因分析等
（三）實施資金的集中管理
建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于資金高度分散的現(xiàn)實，借鑒銀行管理經(jīng)驗，將信貸、結(jié)算、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤率等經(jīng)濟(jì)杠桿手段移植到企業(yè)，成立內(nèi)部資金結(jié)算中心，統(tǒng)一風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、統(tǒng)一資金預(yù)算機(jī)制、統(tǒng)一資金使用監(jiān)督機(jī)制、統(tǒng)一資金劃撥審批機(jī)制。并根據(jù)不同金融產(chǎn)品（貨幣、承兌匯票、保函等）的特點，在項目投標(biāo)、中標(biāo)、施工各階段合理分配調(diào)劑。通過實施資金集中管理，全面了解和掌握項目資金的使用情況，從整體上綜合評價資金的使用效率，降低資金成本、規(guī)避資金風(fēng)險。（四）推行ERP，加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用率隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運用，及時掌握真實、準(zhǔn)確的信息就成為資金管控的重要因素。建筑施工企業(yè)要基于項目點分散的現(xiàn)狀，推行ERP，建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，根據(jù)分公司或項目部反饋的資金使用和需求信息，按項目特點進(jìn)行分類分析，統(tǒng)籌安排，將有限的資金轉(zhuǎn)換成有效的資金。
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2016年1月28日
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的前提條件，資金管理水平的高低是一個企業(yè)能否取得長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵。建筑施工企業(yè)往往具有業(yè)務(wù)涉及地域分散、經(jīng)營周期長、所需資金規(guī)模大等特點，使得資金管理成為其財務(wù)管理中的重中之重，因而提高資金管理水平對施工企業(yè)具有重要的意義。首先，資金管理作為財務(wù)管理的重要組成部分，加強(qiáng)資金管理能夠促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理能力的提高，進(jìn)而從整體上提高企業(yè)的管理能力；其次，有效的資金管理能夠保證資金的高效運轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)樹立良好的信譽；最后，充足的資金能夠為企業(yè)發(fā)展提供財力支持，使企業(yè)擁有較大的競爭力，從而能夠不斷地擴(kuò)大企業(yè)的市場規(guī)模。因此，施工企業(yè)需要不斷地提高資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
一、施工企業(yè)資金管理存在的問題
（一）施工企業(yè)流動資金不足。一些施工企業(yè)為了獲得更多的項目，沒有及時對業(yè)主的經(jīng)濟(jì)實力以及自身實際的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行分析，直接盲目的承接一些項目，使得一些項目在簽訂合同后，業(yè)主不能夠及時交付款項，故意的拖延工期，拖欠工程款，加重了企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)。一些施工單位在前期沒有對施工項目進(jìn)行充分的調(diào)查和了解，沒有事先預(yù)測投資項目可能存在的突發(fā)性風(fēng)險，過高的估計自己對項目的控制力，濫用流動資金，在后期出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。在施工企業(yè)投標(biāo)時往往要向相關(guān)單位繳納一定的保證金，如果沒有中標(biāo)，這些保證金也不能及時收回，使得施工企業(yè)資金沉淀，降低可用資金數(shù)量；如果中標(biāo)仍要繳納一部分履約保證金，這部分資金收回的期限較長，在一定程度上降低了施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。一些施工企業(yè)在承接新項目時，并沒用足夠的資金，部分地方政府考慮到自身利益在未完成審批流程的情況下就引入施工單位進(jìn)行建設(shè)，施工企業(yè)往往要進(jìn)行大量的墊資，極易造成施工單位流動資金不足。應(yīng)收賬款難以及時收回也是造成施工企業(yè)流動資金短缺的重要原因。項目完工后，出于各種原因，變更索賠和質(zhì)保金的回收工作進(jìn)行的非常緩慢，使得施工單位大量的資金墊資在已經(jīng)完工的項目上，給自身的資金流動帶來了巨大的壓力。
（二）施工企業(yè)資金分散、利用率低。施工企業(yè)具有分布廣、機(jī)構(gòu)多等特點，施工企業(yè)在項目中標(biāo)后實行項目經(jīng)理對中標(biāo)工程進(jìn)行管理，不同的地區(qū)在銀行建立多個不同的賬戶進(jìn)行資金管理極易使得多個地區(qū)工程在資金需求上產(chǎn)生沖突，給施工企業(yè)整體資金的周轉(zhuǎn)造成不利影響。由于施工企業(yè)地域分散的特點，資金往往分散在各項目中，各項目資金受到施工項目本身以及施工進(jìn)度的影響，有些項目資金過剩，有的項目資金短缺，由于資金的調(diào)配職能在內(nèi)部進(jìn)行，不能與其他單位之間進(jìn)行調(diào)度，使得資金不能夠得到合理的配置，資金利用效率較低。一些施工企業(yè)沒有制定具體的資金使用計劃，沒有具體的資金管理制度，即使有資金管理制度的也僅僅是應(yīng)付檢查，并沒有將其落實到實處，資金使用與計劃脫節(jié)，使得資金管理分散。
（三）資金的預(yù)算管理缺乏科學(xué)性。科學(xué)合理的資金預(yù)算能夠有效地控制施工企業(yè)在各個環(huán)節(jié)的資金成本。然而，由于施工企業(yè)現(xiàn)場變化的不確定性，再加上許多預(yù)算人員的經(jīng)驗不足，使得施工企業(yè)在實際工作中難以采用有效的管控措施來實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中，缺乏對項目可能存在狀況的分析，使得預(yù)算遠(yuǎn)遠(yuǎn)脫離實際，給施工企業(yè)資金運營帶來了不利的影響。在預(yù)算執(zhí)行時，施工企業(yè)由于趕工期、搶進(jìn)度等原因往往出現(xiàn)多支隊伍同時施工，財務(wù)部門對各項費用的劃分、歸集難度加大，也極易造成預(yù)算金額與實際發(fā)生數(shù)額差距較大的現(xiàn)象，不能將具體的預(yù)算落實到實際的施工過程中，使得預(yù)算僅僅是一種形式?jīng)]有發(fā)揮其控制的監(jiān)督職能。
二、提高施工企業(yè)資金管理效率的對策
（一）對項目資金進(jìn)行全過程管理。第一，對投標(biāo)項目進(jìn)行可行性分析，確保項目選擇的科學(xué)性。在項目投標(biāo)時不僅要考慮到項目的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，還要結(jié)合自身實際情況考慮到項目的建設(shè)條件是否可行、能否達(dá)到項目的技術(shù)要求等，確保投資決策的科學(xué)合理，降低企業(yè)因盲目承攬項目而造成的損失。在投標(biāo)過程中還要及時了解資金流動狀況，對應(yīng)收賬款、資金籌集、會計核算等要進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。對于項目發(fā)生凈利潤高于現(xiàn)金流量時要提高警惕，及時分析原因。從源頭控制資金存在的風(fēng)險才能更好地防止資金的流失；第二，在施工過程中也要加強(qiáng)對資金的管理。在簽合同時要認(rèn)真的閱讀合同條款，以防陷入合同陷阱。對于沒有經(jīng)過審查的合同、低于成本價合同、沒有得到批示的合同、不公平的合同以及沒有按照投標(biāo)程序的合同要堅決的抵制，要按照法律法規(guī)的規(guī)定依法進(jìn)行合同的簽訂。同時要對施工過程中的資金支出進(jìn)行控制。在進(jìn)行物資采購時，不斷提高材料采購報銷環(huán)節(jié)的審批力度，對于無計劃或者超計劃的采購行為要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對于采購材料的價格要按照總公司公布的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對于招標(biāo)進(jìn)行的采購需要提供評標(biāo)結(jié)果的相關(guān)報告。項目部在進(jìn)行設(shè)備租賃前要對租賃設(shè)備進(jìn)行市場調(diào)查，將結(jié)果報項目經(jīng)理審批后，還要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批才可以進(jìn)行租賃。財務(wù)人員要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)審核各類單據(jù)的合法性與有效性，對于出現(xiàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)要堅決退回；第三，施工企業(yè)要及時做好工程款項的結(jié)算工作。對于完工的項目要及時進(jìn)行完工驗收，盡快完成工程竣工結(jié)算，收回資金。對于施工過程中出現(xiàn)的合同之外的原因造成的工程事故以及其他造成工程延誤的時間，要收集資料進(jìn)行客觀的審查，符合條件的要及時進(jìn)行索賠，降低資金的損失；第四，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。在與客戶進(jìn)行合作時，要對客戶的信用進(jìn)行評估，選擇信用度高的客戶。要對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，及時掌控客戶經(jīng)營狀況，客戶經(jīng)營狀況一旦出現(xiàn)問題要及時結(jié)清款項。在實際經(jīng)營中要根據(jù)施工進(jìn)度提醒客戶及時付款，當(dāng)發(fā)生欠款時要進(jìn)行催收。
（二）實行資金的集中管理與控制。實現(xiàn)資金收支兩條線管理，總公司可以通過網(wǎng)上銀行直接將各分公司的回籠資金從其賬戶中劃入總公司的賬戶；各公司的資金支出在經(jīng)過總公司財務(wù)等相關(guān)部門批準(zhǔn)后可直接從總公司賬戶劃入各分公司賬戶，實現(xiàn)及時支付，從而達(dá)到資金的統(tǒng)一調(diào)度。資金的集中管理能夠最大限度的整合企業(yè)資金，實現(xiàn)資金在整個企業(yè)的合理調(diào)度與使用，提高了資金的使用率，一定程度上降低了資本成本，降低了財務(wù)風(fēng)險。
（三）完善預(yù)算管理制度。施工企業(yè)資金管理要從簡單的經(jīng)營性資金收支預(yù)算發(fā)展成全面的資金預(yù)算管理，不斷完善預(yù)算管理過程中的各個環(huán)節(jié)，將資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算相結(jié)合，建立完善的資金預(yù)算管理體系。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，施工企業(yè)必須以此為依據(jù)，不能隨意更改預(yù)算金額，對于發(fā)生的特殊情況需要對預(yù)算進(jìn)行修改時要嚴(yán)格按照既定的審批程序進(jìn)行，只有在得到相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)后方可修改預(yù)算金額。財務(wù)部門要改變以往的監(jiān)督方式，由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)閷崟r控制。對于預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果要進(jìn)行嚴(yán)格的考核，切實把預(yù)算指標(biāo)落實到每一個單位與個人，保證預(yù)算能夠得到具體的執(zhí)行。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]周銘.談建筑施工企業(yè)資金風(fēng)險的有效管理與控制措施[J].財經(jīng)界，2015.84.
（一）工程墊資與工程拖欠款較大。近年來，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失，或不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑，也就難以解除拖欠壓力。
（二）資金管理水平低，使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導(dǎo)致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，形成計劃與實際的嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面：客觀上因受市場經(jīng)濟(jì)因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，增加了各種費用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：1、盲目購置固定資產(chǎn)，超過企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項目，不顧企業(yè)實際購置精良先進(jìn)的專項設(shè)備。2、管理費等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈，各個標(biāo)段的細(xì)分，導(dǎo)致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開支逐年上升，管理成本逐年加大。3、銀行賬戶多，資金分散。由于點多線長，上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶，有的甚至一個單位多頭開戶，致使資金分流沉淀，造成浪費。4、備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長，有的個人借款甚至達(dá)幾十萬元，從而造成企業(yè)資金緊張的局面。
隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入發(fā)展，施工企業(yè)已進(jìn)入市場多年，面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的時代，以及建筑市場供大于求的狀態(tài)，使得建筑市場競爭日趨激烈。一些財政部門為了節(jié)省財政資金，采取了最低價中標(biāo)的采購政策，使得招投標(biāo)市場存在著惡性競爭,部分施工企業(yè)為了中標(biāo)不斷壓低投標(biāo)價。我國施工企業(yè)尚不規(guī)范，大多數(shù)企業(yè)還沒有科學(xué)的管理方式，仍在采用粗放式的經(jīng)營管理模式，使得項目資金管理工作難度較大，有的企業(yè)雖然形成了比較完善的制度，但是由于項目分散，實際執(zhí)行往往流于形式，過著“賬上有錢就花，沒錢就算”的日子，資金收支沒有計劃性和統(tǒng)籌性，施工過程中資金捉襟見肘的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，可能延誤項目工期，最終影響項目的經(jīng)濟(jì)效益。因此，如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，保證項目施工生產(chǎn)，促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展成了每個項目所面臨的課題。
目前項目資金管理還處于粗放階段，未形成一整套嚴(yán)格的體系，還普遍存在很多問題，具體表現(xiàn)在如下三個方面：
一、資金使用無計劃，過于分散。由于施工項目多，分布廣，各項目的沉淀資金過于分散,公司資金集中管理和項目資金分散的矛盾已成了制約資金管理的一大瓶頸，很多項目無資金預(yù)算及使用計劃，使用隨意性大，如果項目施工生產(chǎn)或二次經(jīng)營進(jìn)展不順，往往會照成資金緊張的局面。
二、內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，監(jiān)控力度不足，管理模式不順。企業(yè)管理層對項目資金的監(jiān)控力度不夠，項目部對資金的審批使用權(quán)過于集中，財務(wù)的監(jiān)管職能在目前的管理模式中基本處于被動和從屬地位。
三、責(zé)任目標(biāo)不明確，與生產(chǎn)經(jīng)營和成本控制結(jié)合不夠。很多項目的資金管理都是單純的為管好資金而管資金，跟項目的生產(chǎn)經(jīng)營及成本管理相脫節(jié)，工程、合同、財務(wù)幾個部門之間沒有形成真正相輔相成，項目部亦沒有制定相關(guān)的規(guī)章制度。
針對以上情況，我們既需要從公司層面總體把握、規(guī)劃和監(jiān)控資金使用情況，同時需要加強(qiáng)項目內(nèi)部資金使用效率；同時通過運營、監(jiān)管、審計等手段提高現(xiàn)金流，從而為項目發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)。
一、實行賬戶統(tǒng)一管理，資金集中支付。
一個工程項目只開一個銀行賬戶，項目所有資金都集中統(tǒng)一支付。所屬工區(qū)、材料廠及各附屬單位在此賬戶下設(shè)立二級子賬戶，在項目上形成一個小規(guī)模的資金結(jié)算中心，同時此賬戶掛靠在企業(yè)的資金結(jié)算系統(tǒng)中，形成項目資金小集中，企業(yè)資金大集中的態(tài)勢。這樣既有利于項目資金的集中，有利于企業(yè)資金集中，也有利于對資金使用的監(jiān)控管理和統(tǒng)計分析，有利于項目統(tǒng)一執(zhí)行項目的資金預(yù)算管理和成本控制管理。
實行大額資金代付制度。項目部所屬單位的大宗材料款、民工工資、設(shè)備款、電費等都由項目部審核后統(tǒng)一代付。
二、提高財務(wù)管理職能，執(zhí)行資金使用聯(lián)簽制度。
加強(qiáng)項目部財會隊伍建設(shè)，提高財務(wù)管理和監(jiān)督地位。要加強(qiáng)項目資金管理，項目部成立虛擬資金中心，增加項目財務(wù)人員人數(shù)，將財務(wù)主管從日常工作中解脫出來，并賦予其一定的監(jiān)管職能；同時大力加強(qiáng)財務(wù)人員對工程施工、合同造價、成本定額的知識培訓(xùn)，提升財務(wù)人員素質(zhì)及綜合能力。
嚴(yán)格執(zhí)行資金使用聯(lián)簽制度。設(shè)立片區(qū)/處級財務(wù)總監(jiān)，直接對企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。所屬項目大額資金的支付應(yīng)由該項目經(jīng)理及片區(qū)/處級財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽，超過一定金額的需報公司審批。
三、實行計劃管理、預(yù)算控制、以收定支、控制使用的原則。
項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)月（年）度預(yù)計收入和預(yù)計成本費用對月（年）度資金收支進(jìn)行預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測結(jié)果編制資金收支計劃。通過資金收支預(yù)算管理，堅持以收定支的原則，并實行分級審批，層層把關(guān)，做到按計劃用款，按進(jìn)度撥款。
四、采用多項運營措施，保證資金流入和節(jié)約。
1、通過銀行信用擔(dān)保，積極爭取開工預(yù)付款。項目部應(yīng)利用企業(yè)在銀行的信額度和信用等級，通過銀行保函的形式，用較小比率的資金擔(dān)保獲得業(yè)主大金額的開工預(yù)付款，確保項目有充足的啟動資金。
2、充分利用業(yè)主甲供材料資金，減少生產(chǎn)資金占用。在項目施工過程中，要充分利用甲供材料資源，減輕項目資金壓力。
3、加強(qiáng)溝通，縮短工程變更審批、計量時間，確保計量資金及時回籠。項目部要按照合同相關(guān)要求，及時準(zhǔn)確上報計量資料，積極主動與業(yè)主對口部門加強(qiáng)溝通，聯(lián)系感情，保證已完工程能及時計量，并使計量資金以最短的時間撥付到賬。對于大金額的工程變更，項目部可以直接與業(yè)主商談。待其答應(yīng)及時計量支付后，再予以施工。這樣既可以有效保證生產(chǎn)資金的及時回流，又可以減輕項目完工后的清算和清欠壓力。資金的及時回籠，會在很大程度上緩解項目資金的的緊張局面，形成資金——生產(chǎn)——資金良性循環(huán)。
4、注重與審計單位的溝通，妥善處理跟蹤審計意見。項目部應(yīng)加強(qiáng)與審計組織的溝通，正確對待處理審計意見，確保項目成果不流失。
5、對于委托外部單位施工或分包工分程項目，項目部不得向其預(yù)付工程款，由分包單位自帶啟動資金，待形成產(chǎn)值后，再按實際完成的工作量撥付款項，并扣留一定比例的保證金額。
例如我公司（廊坊市交通公路工程有限公司）在正常的市場開發(fā)過程中，每月平均資金占用在2000萬元左右，開發(fā)重點項目時占用資金還會大幅度增加。比如2007年4月運作的保津高速公路項目，就占用投標(biāo)保證金5000多萬元，平均占用時間超過一個半月；青紅高速中標(biāo)項目履約保證金1684萬元，占用時間長達(dá)三年。
由此可見，施工企業(yè)在投標(biāo)和履約過程中資金占用金額大，期限長，使得企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也愈來愈大，一旦發(fā)生嚴(yán)重的資金支付困難，勢必影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，企業(yè)應(yīng)該積極采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>
標(biāo)前分析
基建項目復(fù)雜多樣，區(qū)域分布也比較分散，尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大，因此施工企業(yè)必須全面分析：一是了解建設(shè)單位資金及其到位情況；二是了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級及其信譽程度；三是掌握所投項目的立項審批情況；四是合理確定自身的最低標(biāo)價。這樣保證了施工企業(yè)不盲目投標(biāo)、施工管理中各項保證金的及時回收和工程款按期計量支付。
如果該項目需要施工單位墊資施工的話，還應(yīng)認(rèn)真分析研究，全面考慮企業(yè)的財務(wù)狀況，也就是說，必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。
通過全面分析之后再決定該標(biāo)是否可投，堅決反對有標(biāo)必投，盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。
全程細(xì)控
施工企業(yè)在投標(biāo)過程中，向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，財務(wù)部門要建立投標(biāo)保證金明細(xì)賬，并對每筆保證金的發(fā)生時間、金額和債務(wù)人做到心中有數(shù)；財務(wù)部門與市場經(jīng)營部門取得聯(lián)系，在招標(biāo)文件規(guī)定時間內(nèi)，落實經(jīng)營部門專人負(fù)責(zé)催收，以便企業(yè)及時收回保證金。
企業(yè)在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保函和履約保證金，財務(wù)部門同樣要建立履約保函明細(xì)臺賬和履約保證金明細(xì)賬，逐筆登記受益單位、履約金額、辦理時間、退回時間、辦理銀行等情況；財務(wù)部門與工程管理部門取得聯(lián)系，根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時間，定期進(jìn)行核對。企業(yè)及時成立催收小組，并明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保按期收回保函和保證金。
另外，企業(yè)中標(biāo)項目開工預(yù)付款保函，應(yīng)隨項目每期中期計量支付證書的簽認(rèn)而分期解付銀行質(zhì)押資金，開工預(yù)付款保函的催收工作更要及時，這樣可定期緩解施工企業(yè)的資金占用。施工企業(yè)對個別拖欠時間長、情況復(fù)雜的保證金或保函，在資料準(zhǔn)備齊全，申述理由充分和法律受理有效期內(nèi)，力爭通過法律手段，追回保證金，規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。
內(nèi)部立章
施工企業(yè)為有效降低資金使用成本，充分發(fā)揮融資能力，最大限度地滿足企業(yè)整體的資金需要，提高整體履約能力，就需制定相應(yīng)的資金管理規(guī)定。例如我公司就資金利用率低下、資金成本過高等問題，制定了《資金有償使用管理規(guī)定》。
1.所屬各分公司于每年年度終了之前一個月制定出下一年度的資金使用計劃，報公司財務(wù)部。2. 公司財務(wù)部綜合考慮資金需求，根據(jù)銀行可用信用額度情況，制定出具體的融資計劃，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會研究同意后，報公司董事會審批。3. 公司財務(wù)部根據(jù)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的融資計劃，在規(guī)定的時間和額度內(nèi)，及時通過銀行貸款、銀行承兌匯票等方式籌集所需資金，以保證公司資金能正常周轉(zhuǎn)。4. 分公司根據(jù)用款計劃，向公司申請所需資金，資金撥付到位，應(yīng)專款專用，到期及時歸還。5. 公司按銀行貸款利率每月向分公司收取借款利息，并加收一定金額的融資費用。
此規(guī)定一方面滿足了分公司的資金需求，另一方面降低了公司的資金成本，解決了公司在生產(chǎn)經(jīng)營中的資金需求。
銀企互動
企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理,財務(wù)管理的核心是資金管理。企業(yè)資金就好比施工企業(yè)的血液,施工企業(yè)的正常運營不能離開資金的支持,也是施工企業(yè)財務(wù)管理的重點,施工企業(yè)對資金管理運營的好壞,直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和財務(wù)管理水平。加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理,不僅僅對解決資金緊張問題具有重要意義,而且是降低企業(yè)成本,盤活企業(yè)資金,加速周轉(zhuǎn),提高營運資金使用效率,提高施工企業(yè)競爭力的一個有效手段。項目資金管理對施工企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要,也是施工企業(yè)發(fā)展過程中要面臨的一個重大難題。
一、關(guān)于施工企業(yè)項目資金管理的現(xiàn)狀
(一)工程墊資與工程拖欠款問題嚴(yán)重
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,近幾年建筑施工隊伍逐年擴(kuò)大,建筑市場競爭日趨激烈,由此造成一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時,提出各種對施工企業(yè)十分不利的要求。比如,一些建設(shè)單位要求施工企業(yè)墊資的現(xiàn)象就十分普遍,他們將提供墊資作為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要參考條件。一些工程項目墊資資金現(xiàn)象十分嚴(yán)重,施工企業(yè)為了在激烈競爭的建筑市場中保持一定的份額以求生存,往往被迫接受建設(shè)單位墊資的要求。這樣一來,施工企業(yè)身不由己為一些項目工程墊付資金,從而散失所墊付資金應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)相應(yīng)的損失,最后完工后所墊付資金款還可能無法正常收回從而轉(zhuǎn)變成建設(shè)單位的拖欠款。因此,施工企業(yè)一旦面臨大面積的墊資轉(zhuǎn)為被拖欠款項,會對企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營產(chǎn)生重大影響,若不擺脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠壓力。
(二)存在投標(biāo)保證金不能及時退還的困惑
一些施工企業(yè)為了招攬業(yè)務(wù),往往會放寬條件,答應(yīng)一些建設(shè)單位支付一定的投標(biāo)保證金等額外的不合理要求,這樣保證金就被建設(shè)單位占用很長一段時間才予以退還,一般情況下長達(dá)三個月的占用期,三個月以后,不管中標(biāo)與否投標(biāo)保證金才有可能被退還。在實際操作中,建設(shè)單位退還投標(biāo)保證金長達(dá)半年以上時間。
(三)難以解決履約保證金期限過長的問題
按照慣例,施工企業(yè)中標(biāo)后需要交納約為中標(biāo)價百分之十左右數(shù)額的履約保證金,若不能及時交納,往往無法與建設(shè)單位達(dá)成合作成功簽訂合同。因此,為保證順利達(dá)成合作,施工企業(yè)迫不得已及時足額交納履約保證金。這樣就存在一個難以解決履約保證金期限過長的問題。由于履約保證金的退還一般要等工程交工驗收合格后才可以,退還條件十分嚴(yán)格苛刻,但施工企業(yè)工期比較長,建設(shè)單位在沒有正式驗收前很難答應(yīng)退還履約保證金。據(jù)統(tǒng)計本企業(yè)僅在2009年度總共對外支付保證金額達(dá)5367.20萬元,如此高額的資金占用量嚴(yán)重影響企業(yè)資金的正常使用。
(四)項目經(jīng)理分散經(jīng)營與資金集中管理的矛盾也日益突出
施工企業(yè)工程項目具有分布點多、面廣、線長、投資額度大的特點,分支機(jī)構(gòu)分布全國各地。這樣就引起資金分散,削弱企業(yè)總部資金的調(diào)控力度,并且相當(dāng)數(shù)量的建設(shè)項目出于各種需要必須設(shè)立多類賬戶,多頭開戶,存在資金閑置和沉淀等嚴(yán)重問題,這對企業(yè)總部對各項目經(jīng)理部實施監(jiān)督與控制十分不利。
二、關(guān)于施工企業(yè)項目資金管理的對策
造成施工企業(yè)資金管理存在的問題,原因是多方面的:一方面,建筑市場運作不規(guī)范、國家宏觀調(diào)控政策等對施工企業(yè)有影響;另一方面,施工企業(yè)自身存在問題,比如內(nèi)部控制制度不完善、企業(yè)經(jīng)營理念落后等問題大量存在。因此,加強(qiáng)資金管理,努力用活企業(yè)資金,是解決施工企業(yè)資金管理中存在問題的重要思路。施工企業(yè)要關(guān)注資金管理,采取對資金管理行之有效措施,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。為此,結(jié)合本企業(yè)現(xiàn)狀,筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采取以下措施來緩解目前施工企業(yè)資金管理中的被動狀態(tài):
(一)加強(qiáng)資金的集中管理
由于工程項目資金比較分散,所以施工企業(yè)應(yīng)努力規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,實施對工程項目資金集中管理。資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展的必然趨勢,推行全面預(yù)算管理,實現(xiàn)資金的良性循環(huán),加強(qiáng)現(xiàn)金流分析預(yù)測,嚴(yán)控預(yù)算資金支出。施工企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度。把所有收支項目均納入預(yù)算管理范疇,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。要逐步建立和完善施工企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心制度,加強(qiáng)與銀行合作,采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式。比如本企業(yè)施工項目遍及全國各地,根據(jù)施工需要開設(shè)了許多銀行賬戶,通過網(wǎng)上銀行能及時了解施工企業(yè)的資金動態(tài),從而利于施工企業(yè)管理層的資金決策,有利于對資金的統(tǒng)一調(diào)度,從而有效降低財務(wù)風(fēng)險。此外還可積極與銀行協(xié)作,通過辦理銀行承兌匯票,使用銀行承兌匯票來支付款項,用以提高資金的使用效率。
(二)推進(jìn)財務(wù)經(jīng)濟(jì)一體化
施工企業(yè)應(yīng)適時嘗試?yán)糜嬎銠C(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和財務(wù)管理軟件,實施資金管理和監(jiān)督控制,推進(jìn)財務(wù)經(jīng)濟(jì)一體化。企業(yè)要針對當(dāng)前資金管理中的薄弱環(huán)節(jié),建立以財務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng),采用先進(jìn)的ERP軟件和網(wǎng)上銀行來促進(jìn)和完善資金管理和控制,從技術(shù)上解決財務(wù)信息不透明、不對稱和不集成的問題。
(三)強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制和管理
關(guān)于強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制和管理,首先,要加強(qiáng)合同的事前審批、事中執(zhí)行、事后評價,加強(qiáng)合同執(zhí)行的事前和事中監(jiān)督,增強(qiáng)施工企業(yè)自身的風(fēng)險防范意識,建立施工企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。其次,要積極開展施工企業(yè)內(nèi)部審計,前移監(jiān)督關(guān)口。通過以上兩方面的努力保證企業(yè)資金安全和完整。具體方法主要有以下幾點:
1.加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理
施工企業(yè)要強(qiáng)化資金預(yù)算管理,努力提升全體員工成本管理的意識,建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核等資金管理控制體系。要加強(qiáng)對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,加強(qiáng)對施工企業(yè)自身生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置等過程中現(xiàn)金流的預(yù)算管理和定額考核,強(qiáng)化對現(xiàn)金流的動態(tài)監(jiān)控,量化標(biāo)準(zhǔn),努力控制成本支出,嚴(yán)防損失浪費,提高資金使用效益,用預(yù)算來約束支出,用制度來控制行為。其次要加強(qiáng)資金的過程控制。施工企業(yè)監(jiān)控主要把握資金收付兩個環(huán)節(jié):一是收款環(huán)節(jié),要注意把握工程款及保證金的及時收取。對于工程款的收取,由于我單位是一家施工安裝企業(yè),承包合同往往是與總承包方簽定,工程款由總包方支付,為確保收款的及時性,必須嚴(yán)格按照合同中約定付款時間及額度與總包方進(jìn)行資金結(jié)算,以免總包延遲付款。另外對于保證金的回收:a、支付的投標(biāo)保證金,財務(wù)部門要建立投標(biāo)保證金明細(xì)賬,并對每筆保證金的發(fā)生時間、金額和債務(wù)人做到心中有數(shù);財務(wù)部門與市場經(jīng)營部門取得聯(lián)系,在招標(biāo)文件規(guī)定時間內(nèi),落實經(jīng)營部門專人負(fù)責(zé)催收,以便企業(yè)及時收回保證金。b、支付的履約保函和履約保證金,財務(wù)部門同樣要建立履約保函明細(xì)臺賬和履約保證金明細(xì)賬,逐筆登記受益單位、履約金額、辦理時間、退回時間、辦理銀行等情況;財務(wù)部門與工程管理部門取得聯(lián)系,根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時間,定期進(jìn)行核對。企業(yè)及時成立催收小組,并明確責(zé)任人和催收目標(biāo),確保按期收回保函和保證金。另外,企業(yè)中標(biāo)項目開工預(yù)付款保函,應(yīng)隨項目每期中期計量支付證書的簽認(rèn)而分期解付銀行質(zhì)押資金,開工預(yù)付款保函的催收工作更要及時,這樣可定期緩解施工企業(yè)的資金占用。施工企業(yè)要設(shè)法減輕保證金拖欠的情況發(fā)生,對于個別拖欠時間過長、情況較為復(fù)雜的保證金或保函,要加強(qiáng)催收,在必要時利用法律武器,將資料準(zhǔn)備齊全,將申述理由準(zhǔn)備充分,利用法律手段,對保證金追回,減輕壞賬債權(quán)損失的發(fā)生。二是資金的支付環(huán)節(jié)。對于保證金的支付,首先應(yīng)盡可能與對方溝通采用保函、擔(dān)保等形式,以減少企業(yè)貨幣資金的支付;對于工程項目的資金使用采用?？顚Ｓ?量入為出的原則,每筆款項的支付必須明確開支項目,項目成本支出做到“二對照一檢查”(即對照經(jīng)濟(jì)合同,包括材料采購合同、材料驗收單、工程施工合同、工程分包合同;對照工程進(jìn)度;檢查發(fā)票的真實性,數(shù)字的準(zhǔn)確性,手續(xù)的完備性)。對于無結(jié)余資金項目的工程急需用款,必須履行相應(yīng)的審批程序,進(jìn)行相應(yīng)的抵押貸款,并落實專人負(fù)責(zé)貸款的使用、回收管理,并經(jīng)過項目經(jīng)理信用等級和工程項目的綜合評價,確定項目內(nèi)部借款利率,按期收取借款利息。
2.加強(qiáng)施工企業(yè)應(yīng)收賬款的管理
施工企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,及時催收工程進(jìn)度款,爭取在合同約定的時間內(nèi)足額收回,避免造成大量延期應(yīng)收賬款的發(fā)生。施工企業(yè)要加強(qiáng)工程款拖欠的清理工作,在抓好生產(chǎn)經(jīng)營的同時,要重視管理,把清理拖欠工程款工作落到實處,重視清理拖欠工程款的工作,實行應(yīng)收賬款管理項目承包責(zé)任制,將清理拖欠工程款納入員工業(yè)績考核的指標(biāo),明確清理責(zé)任。在工程項目竣工交驗后,施工企業(yè)要適時加強(qiáng)工程款的回收,及時納入項目效益核算和業(yè)績評價,將工程款收回工作與項目效益工資和獎金緊密聯(lián)系,從而調(diào)動企業(yè)員工對工程款催收的積極性。財務(wù)部門要每年定期清理掛賬應(yīng)收賬款,并及時督促項目經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收,做好應(yīng)收賬款催收的記錄工作。應(yīng)收賬款清收難是施工企業(yè)款項清收工作中普遍存在的一個問題。針對應(yīng)收賬款清收難的問題,施工企業(yè)可以考慮多途徑催收,可以通過債權(quán)拍賣、債務(wù)重組等多種方式對應(yīng)收賬款進(jìn)行回收。
3.建立健全內(nèi)部審計,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
特別是在項目經(jīng)理承包或分權(quán)制的運作模式下,更要加強(qiáng)內(nèi)部審計與監(jiān)督,抓住工程結(jié)算這個環(huán)節(jié),防止下屬公司和項目部“偷跑冒漏”等不正?，F(xiàn)象的發(fā)生。
4.提高經(jīng)營理念,健全市場運作
施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的企業(yè)特點,找準(zhǔn)市場定位,進(jìn)行健康有序的生產(chǎn)與競爭。防止出現(xiàn)在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中發(fā)生有項目就跟蹤、見標(biāo)就投、有投標(biāo)就隨意承諾的不正常行為,保證企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的長期發(fā)展。目前,隨著經(jīng)營環(huán)境的越來越復(fù)雜,市場競爭的殘酷性越來越高,強(qiáng)化資金管理對施工企業(yè)的生存十分重要,關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,施工企業(yè)要努力培育全體員工的管理認(rèn)識,要提升從上到下每個員工對企業(yè)強(qiáng)化管理、增強(qiáng)實力、提高社會信譽與經(jīng)濟(jì)效益重要性的清楚認(rèn)識。施工企業(yè)應(yīng)該扎扎實實強(qiáng)化管理和經(jīng)營,多出成績,努力圍繞資金管理來創(chuàng)造企業(yè)的利潤,謀求發(fā)展出路。
參考文獻(xiàn):
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一、施工企業(yè)資金管理的特點
（一）施工企業(yè)的資金管理是與物資管理緊密結(jié)合的
通常資金的運動往往伴隨著物資的運動，施工企業(yè)作為建筑施工類型的企業(yè)，必然在物資流動上表現(xiàn)得更加頻繁，規(guī)模也更大。本文所指的資金運動是以價值運動的形態(tài)來表現(xiàn)施工企業(yè)項目實施中的再生產(chǎn)過程，而物資運動則指的是施工企業(yè)項目實施過程中以實物形態(tài)表現(xiàn)的再生產(chǎn)過程。資金管理與物資管理兩個過程應(yīng)該是同步進(jìn)行的，只有結(jié)合起來進(jìn)行，才能夠更好地對施工企業(yè)的項目實施情況進(jìn)行有效管理。
（二）資金管理的主要目標(biāo)是實現(xiàn)資金的加速周轉(zhuǎn)
在施工企業(yè)的資金運動過程中，資金會在各個階段變成不同的形態(tài)，并且在施工企業(yè)項目執(zhí)行過程中不斷地循環(huán)再生產(chǎn)。資金在這種不斷循環(huán)使用的過程中，不產(chǎn)生價值的增值。由此可見，提高施工企業(yè)資金的循環(huán)速度，使其在一定的時間內(nèi)更多次地得到循環(huán)，產(chǎn)生的價值增值必然也就更多。所以，在施工企業(yè)的資金管理過程中，應(yīng)當(dāng)及時地組織供應(yīng)資金量，同時要保證資金的流轉(zhuǎn)暢通無阻，在項目結(jié)項階段，要加快對墊付資金的回收，這樣才能實現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)速度最大化。
（三）施工企業(yè)資金管理中的控制參照是事先制定的資金預(yù)算或計劃
施工企業(yè)作為運行周期較長類型的企業(yè)，其資金管理必然要參照一定的標(biāo)準(zhǔn)來實現(xiàn)，而事先制定的資金預(yù)算是不錯的選擇。參照資金預(yù)算來實現(xiàn)資金管理意味著施工企業(yè)要根據(jù)資金預(yù)算來制定各類控制的標(biāo)準(zhǔn)，并且要涵蓋資金運動過程中的各個過程，同時要使用一定的方法及時獲取與記錄資金的使用情況，以此來作為實施結(jié)果，并與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較以便于發(fā)現(xiàn)問題和鞏固管理結(jié)果。
二、目前我國施工企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）資金的使用缺乏足夠的計劃性
施工企業(yè)相比較于其他企業(yè)的一個顯著特點就是項目涉及的資金數(shù)量往往較大，且項目的周期較長，加上項目實施期間內(nèi)工程的完成進(jìn)度不均勻，所以資金的回收也不均勻，若對項目的完成情況不能進(jìn)行事先合理的計劃，就無法合理地預(yù)計資金的回收量，加上現(xiàn)在施工企業(yè)處于買方市場，各施工企業(yè)之間為了爭奪項目，往往只能夠延遲收款，事先自己墊付大量的資金，所以如果施工企業(yè)依然不能夠有計劃地使用資金，很可能會造成項目后期的資金鏈斷裂。施工企業(yè)部分項目經(jīng)理缺乏基本的業(yè)務(wù)知識，沒有對資金的使用進(jìn)行統(tǒng)籌安排，往往出現(xiàn)項目前期支出金額巨大、浪費嚴(yán)重，而項目后期則資金緊張，甚至出現(xiàn)拖欠材料款和職工工資的情況。
（二）資金管理的模式較為落后，管理工作較為松散
由于施工企業(yè)往往同時承接建造多個項目，且會有部分施工項目是在外地進(jìn)行，為了方便管理，通常是由各個項目的項目經(jīng)理來負(fù)責(zé)管理和使用資金，等到一段時間后再回總公司進(jìn)行報賬。這種資金管理模式，雖然使得各個項目能夠分開核算，但是不利于及時地發(fā)現(xiàn)問題。由于各個項目是在一段時間后匯總一次資金使用信息，這必然會導(dǎo)致會計信息出現(xiàn)滯后的情況，使得施工企業(yè)總部不能及時地得到完整的資金管理信息，不利于進(jìn)一步安排工作，最直接產(chǎn)生的影響就是使得部分項目的資金出現(xiàn)閑置，而另外有的項目則由于缺乏資金而被迫停工，甚至只能向外部再借款籌資，給企業(yè)形成了一筆不必要的籌資費用。
（三）低價中標(biāo)現(xiàn)象普遍，資金收入受到嚴(yán)重擠壓
近幾年來，隨著施工行業(yè)的競爭越來越激烈，施工企業(yè)為了能夠生存下去只能采用低價競標(biāo)的形式來奪取項目，且往往在項目中需要自己墊付大量的資金?？梢姷蛢r中標(biāo)不僅使得施工企業(yè)的收入減小，還會增加資金的流出數(shù)量，延遲資金的流入速度，所以施工企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險很大，有時候因為資金問題甚至不得不停止項目的施工。
三、施工企業(yè)精細(xì)化資金管理的原則
（一）各個項目之間的資金使用情況應(yīng)做到統(tǒng)一規(guī)劃
各個項目分散管理之前，資金的使用分配情況應(yīng)經(jīng)公司總部統(tǒng)一規(guī)劃與安排，施工企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，針對每一個項目的特點來事先制定一個大致的資金使用計劃，保證每一個項目都能得到與實際相符的資金使用計劃額度。
（二）項目之間要形成統(tǒng)一的精細(xì)化資金管理工作格式
精細(xì)化資金管理中要統(tǒng)一資金管理工作格式，例如，不同的項目之間要采用統(tǒng)一的憑證格式，并且要保證項目內(nèi)部人員使用資金時所填制的憑證要經(jīng)過相關(guān)人員的嚴(yán)格審批，不能先使用再申報。這也利于公司匯總管理時，采用統(tǒng)一的規(guī)范口徑。
（三）施工企業(yè)精細(xì)化資金管理應(yīng)做到統(tǒng)一管理
所謂的統(tǒng)一管理，其實覆蓋到了資金流轉(zhuǎn)過程中的每個環(huán)節(jié)，包括戰(zhàn)略制定、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)活動等方面，這樣才能夠達(dá)到業(yè)務(wù)層面的協(xié)調(diào)一致，使得施工企業(yè)能夠更加明確地對資金的使用情況進(jìn)行統(tǒng)一管理。
（四）施工企業(yè)精細(xì)化資金管理應(yīng)遵循同一標(biāo)準(zhǔn)
同一標(biāo)準(zhǔn)是實現(xiàn)精細(xì)化管理的重要前提，這樣管理的結(jié)果之間才具有匯總與可比的價值。統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，有利于建立管理結(jié)果的權(quán)威性，并且資金管理的標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了施工企業(yè)資金管理部門的根本管理意圖。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)通常指的是資金的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、賬戶標(biāo)準(zhǔn)、投資標(biāo)準(zhǔn)、稽核標(biāo)準(zhǔn)等等。
四、施工企業(yè)精細(xì)化資金管理完善措施
（一）建立健全工企業(yè)的資金全面預(yù)算管理制度
要優(yōu)化施工企業(yè)的精細(xì)化資金管理制度，有一個重要前提就是要實現(xiàn)資金管理的全面預(yù)算管理。所謂資金管理預(yù)算制度指的是，通過定期編制資金預(yù)算的形式，來對某一時期內(nèi)施工企業(yè)所需的資金流入與支出情況進(jìn)行分析與提前計劃，并且在預(yù)算形成后，要求企業(yè)項目負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來使用資金，以此來監(jiān)督與控制各項目的資金使用情況，最終抑制資金的浪費，提高資金的使用效率?？梢娫诮⑴c完善施工企業(yè)的資金全面預(yù)算管理制度過程中，不僅要注重預(yù)算的編制過程，還要更加重視對資金全面預(yù)算實施的考核。
（二）施工企業(yè)的資金應(yīng)做到集中管理
這所指的施工企業(yè)應(yīng)建立的資金集中管理制度，主要包含以下幾個方面：第一，要建設(shè)施工企業(yè)的整體資金結(jié)算總中心，該中心需要負(fù)責(zé)對整個施工企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行統(tǒng)一的布局、規(guī)劃、分配與管理。第二，施工企業(yè)的財務(wù)部來負(fù)責(zé)調(diào)配資金的使用，將資金合理地分配給各個項目部或者組成單位，并且要嚴(yán)格記錄、及時管控，遵循嚴(yán)苛的報賬制度，以防項目自設(shè)小金庫，產(chǎn)生賬外資金。同時企業(yè)財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期匯總回收各部門的資金使用情況，根據(jù)反饋結(jié)果對預(yù)算制度作出調(diào)整。第三，資金集中管理要求實行嚴(yán)格的審批制度。通過將企業(yè)內(nèi)部所有的分散資金都集中到一起，再實行分配，這個分配的審批過程一定要從嚴(yán)設(shè)定，才能夠保證資金使用的渠道正規(guī)，才能保證資金的使用效率?？偟膩碚f資金的集中管理可以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，提高資金的綜合管理效率。
1.前言
資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心,是一項必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟(jì)效益。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出,嚴(yán)重制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力。就施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀,本文闡述了資金管理對施工企業(yè)的重要性和施工企業(yè)資金管理存在的問題并提出了強(qiáng)化施工企業(yè)資金管理中心的作用是企業(yè)管理的重要內(nèi)容,其處于企業(yè)管理體系的核心位置,直接影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展;揭示施工企業(yè)資金管理中心的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)問題并提出解決問題的方案。
2.資金管理對施工企業(yè)的重要性
具體體現(xiàn)在以下幾個方面:
2.1加強(qiáng)資金的管理。有利于維持施工企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益深入發(fā)展和工程建設(shè)有形交易市場的建立與發(fā)展,建筑業(yè)的市場化程度不斷提高,建筑業(yè)中的施工企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭環(huán)境。激烈的市場競爭使得施工企業(yè)一方面不得不將利潤空間不斷壓縮,另一方面還不得不滿足一些建設(shè)單位在工程發(fā)包或履約過程中提出的一些不合理條件,如承諾墊資,而墊資就很容易形成工程款的拖欠。中標(biāo)后的履約保證金則是壓在施工企業(yè)資金管理上的另一座大山,中標(biāo)越多資金占用量越大。因此,只有加強(qiáng)企業(yè)的資金管理,才能使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行。
2.2做好企業(yè)資金管理,有利于提高資金的使用效率。增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力。施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中對資金的需求量大,尤其是工程施工中的材料采購、設(shè)備更新與新購等所需資金。做好資金管理,提前做好資金使用計劃與回款計劃,保證有足額的資金滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要,一方面便于工程的順利進(jìn)行,避免由于資金的缺乏,造成停工、誤工,另一方面還可以避免發(fā)生通過大量的借貸滿足生產(chǎn)而產(chǎn)生財務(wù)費用,增加企業(yè)成本開支。只有做好資金管理,才能應(yīng)付企業(yè)經(jīng)營中一些突發(fā)事件對資金的需求,如工程質(zhì)量或安全事故、勞資糾紛等。
2.3良好的資金管理能力有助于提升企業(yè)管理水平。施工企業(yè)管理水平的高低決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞與效率的高低,決定企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的能力,也決定了企業(yè)到底能走多遠(yuǎn)。企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心,而資金管理居于財務(wù)管理中心地位,因此,資金管理能力是企業(yè)做大做強(qiáng)的必備條件,良好的資金管理能力是提升企業(yè)管理水平的基石。
3.施工企業(yè)資金管理存在的問題
3.1 資金管理制度不健全,有章不循
目前,相當(dāng)多的施工企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度,有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度,但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),隨意更改,使預(yù)算成為擺設(shè)。沒有以工程施工項目為單元細(xì)化管理,對工程項目資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制,隨意性大,使用混亂,占用不盡合理。如一些房地產(chǎn)開發(fā)商拖欠施工企業(yè)工程款,用空置樓盤抵債,對施工企業(yè)而言是挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資,導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流入減少,支付能力不足,實際上靠借銀行新債來維持經(jīng)營。
3.2、資金管理水平低、使用效果差
盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但不少企業(yè)仍不能做到按計劃控制,導(dǎo)致計劃的可操作性差,形成計劃與實際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)和有效利用。特別是近年來隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,于是一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時就提出某些不利于施工企業(yè)的要求,如墊資。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,往往不得不接受建設(shè)單位的這些附加條件。而企業(yè)一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則又可能轉(zhuǎn)變成拖欠款,資金管理就步入了惡性循環(huán)。
3.3財務(wù)管理方式滯后
相當(dāng)部分施工企業(yè)內(nèi)部各分公司還是沿用過去的靠上報財務(wù)報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況,由于會計核算隨意性大,財務(wù)報表編制不實,加上受不規(guī)范的人為因素影響等,有時匯總的會計報表還掩蓋了分公司的實際經(jīng)營狀況和突出問題,財務(wù)會計信息嚴(yán)重失真。同時由于工程項目所在地較為分散, 多分布在離公司總部較遠(yuǎn)的城市或鄉(xiāng)村,考慮施工需要,企業(yè)往往會在項目部開立賬戶并派出財務(wù)機(jī)構(gòu)或人員。眾多分散的資金賬戶、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員,為企業(yè)的資金管理與監(jiān)管帶來了一定難度,而在內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)上,很多企業(yè)還設(shè)立了專業(yè)施工的分公司,這又使得管理鏈條變長。與此同時,很多企業(yè)對資金的管理仍然停留在偏重于對財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員的控制上,這就可能出現(xiàn)多頭開戶、賬實不符、挪用資金、分支機(jī)構(gòu)人為拖延或攔截資金劃付、隨意轉(zhuǎn)移收入、資金帳外循環(huán)等情況。在財務(wù)信息獲得方面,特別是不少施工企業(yè)尚未建立必要的財務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng),集團(tuán)很難實時掌握下屬公司的財務(wù)動態(tài),信息滯后、效率低下的問題十分突出。因此,企業(yè)常常出現(xiàn)資金余缺調(diào)劑困難,甚至需要通過資金借貸來滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營,企業(yè)的資金使用效率低下,增加了企業(yè)的財務(wù)費用負(fù)擔(dān)。
4、施工企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理
4.1 實施資金的集中統(tǒng)一管理,強(qiáng)化企業(yè)資金的內(nèi)部管理與控制。施工企業(yè)由于履約保證金及工程款拖欠等原因, 資金占用量大,周轉(zhuǎn)困難。加上工程項目分散賬戶眾多,因此,對于資金的管理,一是要實行集中統(tǒng)一管理,建立全公司資金結(jié)算中心,統(tǒng)一開設(shè)資金賬戶,歸集和吸納分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收入,確保資金安全、規(guī)范、按時流動,統(tǒng)一調(diào)劑資金余缺,不斷提高資金的使用效率。同時,督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門與人員加快履約保證金等資金回籠,對工程墊資要十分謹(jǐn)慎,墊資前應(yīng)做相應(yīng)的資金方面的風(fēng)險評估。二是要做好企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程規(guī)劃,強(qiáng)化資金等財務(wù)方面的內(nèi)控機(jī)制建設(shè),包括對資金管理職責(zé)、職權(quán),資金使用審批流程,內(nèi)部記錄和核對制度,以及嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)等方面內(nèi)部管理與控制的業(yè)務(wù)流程建設(shè)。在強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制方式上,建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。其次是與銀行協(xié)作,探索、實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。“網(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。“網(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財務(wù)風(fēng)險?？梢苑e極利用金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)平臺,實施資金在線監(jiān)控,以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制,監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)(如分公司、項目部)的資金流動情況,對資金使用中存在的問題及時予以解決,減少或避免經(jīng)營中資金使用上的風(fēng)險。
4.2 通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè),解決財務(wù)信息失真問題。提高資金管理決策的有效性。隨著信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展和管理的進(jìn)步,施工企業(yè)采用財務(wù)集中管理的模式在技術(shù)上成為可能,也成為財務(wù)管理手段的一種新趨勢。通過建立財務(wù)管理信息系統(tǒng),企業(yè)總部對眾多分支機(jī)構(gòu)的各種成本、費用、收入、利潤等可獲得即時的動態(tài)信息,尤其是在資金管理方面,包括對現(xiàn)金、支票、匯票和銀行存款的管理,企業(yè)管理人員可通過管理信息系統(tǒng)提供的動態(tài)資金信息,對資金使用進(jìn)行科學(xué)決策,提高資金的使用效率和資金的周轉(zhuǎn),同時控制往來資金的增加及減少壞賬損失等。此外,可在當(dāng)前資金余額基礎(chǔ)上計算未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入流出與現(xiàn)金可用存量、現(xiàn)金可用存量的余缺信息,進(jìn)行資金占用成本與資金計劃的對比分析,實現(xiàn)資金預(yù)測的功能。因此,對施工企業(yè)來說,尤其要重視財務(wù)管理信息體統(tǒng)的建設(shè),借助信息技術(shù)解決各種財務(wù)信息滯后與失真的問題,不斷提升企業(yè)管理水平。
4.3 強(qiáng)化預(yù)算管理,提高資金使用的計劃性。預(yù)算管理一般都是圍繞企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)而開展的,在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)落實經(jīng)營策略,強(qiáng)化企業(yè)管理。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。施工企業(yè)通過強(qiáng)化預(yù)算 編制科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算,可有效地預(yù)防企業(yè)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。在合理分析企業(yè)對資金的需求基礎(chǔ)上,編制準(zhǔn)確的資金預(yù)算,如做好重大的施工設(shè)備購置、材料物資采購等資金使用計劃。一方面要避免急需時難以采購、資金周轉(zhuǎn)困難或高價購買,另一方面要避免重復(fù)購買,造成閑置和浪費。應(yīng)加強(qiáng)資金管理的計劃性,以便采用相應(yīng)的對策,確保經(jīng)營中資金使用進(jìn)入良性循環(huán)的軌道。
4.4、瞄準(zhǔn)目標(biāo)市場,找準(zhǔn)市場定位、強(qiáng)化全員參與的成本管理意識資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面,在經(jīng)營理念上,企業(yè)必須細(xì)分市場,找準(zhǔn)自己的市場定位,發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢,從源頭加強(qiáng)控制,科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項目,而不是有項目就跟蹤,見標(biāo)就投。
5.結(jié)束語
施工企業(yè)面臨目益嚴(yán)峻的生存環(huán)境,資金管理在一定程度上存在較大困難,因此,施工企業(yè)要適應(yīng)市場競爭,就必須不斷提升資金管理的能力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。資金管理上必須以持續(xù)不斷提高企業(yè)競爭能力為目的,從企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在要求出發(fā),構(gòu)建適合企業(yè)特點的新型資金管理模式,以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用,努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài),優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),盤活沉淀資金,加大監(jiān)控力度,規(guī)避資金風(fēng)險,提升財務(wù)管理水平。
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資金管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中，在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。“現(xiàn)金為王”一直以來被企業(yè)奉為管理的中心理念，資金管理因此在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)著舉足輕重的地位。在日益激烈的建筑施工市場競爭中，資金管理的好壞直接影響到建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，成為了衡量企業(yè)財務(wù)管理水平的一個重要標(biāo)準(zhǔn)。
1 資金管理對于建筑施工企業(yè)的意義
建筑施工企業(yè)的資金管理是經(jīng)營活動的重要組成部分，是處理好各方面財務(wù)關(guān)系，提高資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。
1.1 增強(qiáng)施工企業(yè)對下屬單位的財務(wù)控制 為了使建筑施工企業(yè)的資金可以得到有效的管理，企業(yè)效益得到較大的提高，施工企業(yè)必須加強(qiáng)對下屬單位的財務(wù)控制。集團(tuán)公司若是通過其資金紐帶加大對下屬單位的財務(wù)控制力度，加大對資金的集中控制和管理，公司就可以獲得資金的知情權(quán)。這樣，集團(tuán)公司對下屬單位經(jīng)營活動的動態(tài)就可以有一個清晰的了解，掌握其正在做什么，從而可以確保資金使用的安全性。
1.2 發(fā)揮集團(tuán)公司資源配置優(yōu)勢 提高資金的有效管理不僅能加大對下屬單位的財務(wù)控制，還可以使集團(tuán)公司資源配置的優(yōu)勢得以充分發(fā)揮。集團(tuán)公司管理層從整體上把握動態(tài)資金的運作情況、籌融資能力和投資能力情況，使企業(yè)資金處于可控的狀態(tài)，使得施工企業(yè)的資金得到有效的管理。同時集團(tuán)公司通過進(jìn)行資金的合理調(diào)配，降低財務(wù)費用，可以實現(xiàn)資金使用效益最大化，協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)資金利用率。
2 建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題
雖然建筑施工企業(yè)已經(jīng)對資金管理給予了一定的重視，但在資金管理的具體實施過程中，還存在著一些普遍問題：
2.1 存在工程墊資、工程拖欠款 近年來，建筑施工企業(yè)增長迅速，競爭日趨激烈，出現(xiàn)了僧多粥少的局面。為了能夠得到施工的機(jī)會，能在建筑市場中搶占一席之地，施工企業(yè)爭相墊資，有的工程項目中施工企業(yè)的墊資資金甚至超過50%，這對施工企業(yè)來說是非常危險的。企業(yè)一旦為某項工程墊資，可能會喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益。如果沒有工程款，就不得不墊資繼續(xù)施工。但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款，拖欠款的壓力會阻礙一個公司的正常運轉(zhuǎn)和長遠(yuǎn)的發(fā)展。
2.2 資金管理制度不健全 很多建筑施工企業(yè)沒有建立健全的資金預(yù)算管理制度，或者即使建立了預(yù)算制度，但是在企業(yè)的組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中，預(yù)算可能也只是擺設(shè)，對工程項目資金管理缺乏統(tǒng)一的控制，隨意更改，使用混亂。
2.3 資金高度分散 建筑施工企業(yè)點多面廣的特點決定了施工企業(yè)的下屬經(jīng)營單位眾多且分散，因而大部分施工企業(yè)資金管理高度分散，使用效率低下。有些下屬公司為籌集小額資金而為難；有些下屬公司擁有大量資金閑置，資金分配不均；有些下屬公司之間往來款項拖欠嚴(yán)重；有些下屬公司經(jīng)營狀況惡化時，總是尋求公司總部資金的支持，過度依賴總公司。
2.4 資金管理水平低 施工企業(yè)雖然大多數(shù)都制訂了相應(yīng)的資金管理和各項費用開支計劃，但是，很多的施工企業(yè)都沒有做到按照計劃控制、管理資金，使得計劃與實際嚴(yán)重脫節(jié)，最終只是成為一個擺設(shè)。企業(yè)盲目的對資金進(jìn)行管理，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因主要是受外部市場經(jīng)濟(jì)的影響，或是施工企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)及管理人員沒有切實的抓好資金的計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.5 監(jiān)控力度不嚴(yán) 大多數(shù)施工企業(yè)管理松散，監(jiān)控起來比較困難。很多建筑施工單位采取資金分散管理模式，各子公司自己支配資金，致使集團(tuán)整體資金成本過高，對下屬公司監(jiān)督失控。集團(tuán)企業(yè)的資金管理沒有形成統(tǒng)一的集成系統(tǒng)，各子(分)公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動影響的相關(guān)信息缺乏完整性、相關(guān)性，使資金管理風(fēng)險加大，監(jiān)管困難。
3 加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的建議
針對上述建筑施工企業(yè)在資金管理過程中出現(xiàn)的常見問題，本文對加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理提出以下幾點建議：
3.1 推行資金集中管理 從建筑施工企業(yè)資金管理面臨的問題來看，管理不善很大程度上是由于財權(quán)分散造成的，因此建筑施工企業(yè)應(yīng)該對對整個企業(yè)的資金實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一監(jiān)控。各施工項目外營及自攬工程的結(jié)算資金、預(yù)收款及借款，應(yīng)該通過企業(yè)銀行賬戶轉(zhuǎn)入內(nèi)部銀行賬戶，各個項目需要使用的資金，統(tǒng)一由內(nèi)部銀行根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營的需要給以撥付。內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心根據(jù)施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及資金缺口情況，應(yīng)該對外采取多渠道融通資金，對內(nèi)實行全局資金統(tǒng)一調(diào)度和內(nèi)部短期拆借。在保證各項目生產(chǎn)正常進(jìn)行的前提下，將資金重點放在效益好、影響大的項目上。
3.2 資金管理信息化 施工企業(yè)的部分財務(wù)信息若是不能很好的傳遞和收集，在信息的完整性、及時性、準(zhǔn)確性等方面就會存在很大的缺陷，施工企業(yè)集團(tuán)總部在沒有信息技術(shù)的支持下，也就很難對下屬單位實施有效的及時的管理，所以施工企業(yè)需要信息系統(tǒng)的支持來完善管理，提升資金管理能力，采取資金管理信息化。針對當(dāng)前資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，在采用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)管理資金時，應(yīng)該采用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，這樣可以使施工企業(yè)財務(wù)管理存在的問題迎刃而解，從而改善施工企業(yè)財務(wù)管理工作的業(yè)務(wù)流程，減少財務(wù)管理工作中的一些不規(guī)范做法，提高施工企業(yè)資金管理能力。
3.3 建立全面預(yù)算管理制度 建立資金全面預(yù)算管理制度，實現(xiàn)資金的有效管理是當(dāng)今施工企業(yè)的必經(jīng)之路。施工企業(yè)應(yīng)該對施工生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、考核，嚴(yán)格限制一些沒有預(yù)算的支出，通過對企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)全過程的監(jiān)控，從而可以達(dá)到降低資金使用的壓力，滿足施工生產(chǎn)需要的目的。對編入預(yù)算的資金收支項目需要進(jìn)行認(rèn)真的分析，資金收入項目要保證落實。實行預(yù)算內(nèi)責(zé)任人審批制度，對限額以上的重大開支由集體開會審議通過，實現(xiàn)對資金的有效管理。
3.4 做好工程清欠工作，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理 工程款拖欠在當(dāng)今施工企業(yè)中已經(jīng)成為一個普遍現(xiàn)象，因此，加強(qiáng)清欠工作是解決施工企業(yè)資金問題的一個重要手段。措施可以采取以下方法：一是企業(yè)對內(nèi)和對外拖欠的各項款項要建立臺賬，記錄好每項拖欠款發(fā)生的時間、金額以及債務(wù)人，隨時進(jìn)行跟蹤更新，這樣可以做到確保資金安全可靠；二是企業(yè)對各項拖欠款的清理和催收工作，應(yīng)該落實到人，實行責(zé)任制管理；三是如果遇到個別拖欠時間較長、情況比較復(fù)雜的應(yīng)收賬款，在上訴理由充分的條件下和法律受理有效期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)該努力通過法律手段來追回企業(yè)的欠款。
3.5 廣泛開展開源節(jié)流 建筑施工企業(yè)必須做到支出要有計劃，開支要有標(biāo)準(zhǔn)，成本要有控制，盡量壓縮各種可壓縮的費用支出。各級管理者和財務(wù)人員要加強(qiáng)以資金管理為中心的財務(wù)管理體制，真正做到節(jié)支降耗，杜絕浪費。
4 結(jié)束語
建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場競爭中生存下去，就必須不斷提高自身實力，適應(yīng)市場競爭。資金管理是一項長期且漫長的工作，必須不斷努力，建立行之有效的管理制度，完善機(jī)制，合理有效的使用資金，最大限度的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，才能使建筑施工企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)健的發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)：
自改革開放以來，我國的社會經(jīng)濟(jì)得到了飛速的建設(shè)和發(fā)展，帶動了建筑工程行業(yè)的快速提高，其施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展也取得了突飛猛進(jìn)的成績。然而，施工企業(yè)在不斷進(jìn)步的同時，也面臨著越來越大的生存考驗和市場競爭壓力。而在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)發(fā)展時期，要想提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最為重要的工作就是加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，從而更好地確保企業(yè)資金的充足和周轉(zhuǎn)順利。本文就我國目前施工企業(yè)在資金管理工作中存在的主要問題進(jìn)行簡要的總結(jié)和分析，研究和探討如何提高施工企業(yè)資金管理的水平和質(zhì)量，從而更好地保障企業(yè)資金，進(jìn)一步提升施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，使企業(yè)能夠更好、更快地建設(shè)和發(fā)展。
一、施工企業(yè)資金管理的重要性
在施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資金管理工作具有非常重要的地位和意義，具體體現(xiàn)在以下方面。
（一）為工程項目的順利履約提供保障
目前，有些施工企業(yè)承接了工程項目后，在履行合同要求的過程中時常因某些原因（如業(yè)主資金的不到位等）造成企業(yè)不能正常履約，有時還會出現(xiàn)“墊資”現(xiàn)象。而良好的資金管理工作能夠有效地確保企業(yè)工程項目投資資金的充足，消除工程建設(shè)在資金方面的后顧之憂，從而確保建筑工程的順利完工。
（二）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大
一般情況下，建筑工程項目往往具有投資大、范圍廣、規(guī)模大、工期長等特點，在進(jìn)行工程招標(biāo)時，常常會有十幾甚至幾十家施工單位共同競爭投標(biāo)。這就使得業(yè)主在進(jìn)行施工單位選擇時會在信貸證明、投標(biāo)保證金等方面提出更高的限制門檻，從而使部分資金實力較弱的企業(yè)得不到競標(biāo)的機(jī)會。而完善的資金管理工作能夠為施工企業(yè)提供雄厚的經(jīng)濟(jì)后盾，從而使企業(yè)能夠在一些重要的、大型的工程建設(shè)項目中獲得競標(biāo)資格甚至中標(biāo)，從而有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和壯大。
（三）推動施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)程
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷建設(shè)發(fā)展，國家在各行各業(yè)大力推行“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”政策，這需要企業(yè)雄厚的資金力量做支持。而良好的資金管理工作能夠為施工企業(yè)提供充足的資金用于發(fā)展增長方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，從而不斷提高施工企業(yè)在建筑市場中的核心競爭力，擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)投資規(guī)模，推動施工企業(yè)的改革進(jìn)程。
二、施工企業(yè)在資金管理中的問題
目前，我國的大部分施工企業(yè)在資金管理工作中主要存在以下幾個方面的問題和不足，具體體現(xiàn)在以下方面。
（一）缺乏完善的資金管理制度
目前，我國大部分施工企業(yè)的資金管理工作缺乏明確、完善、系統(tǒng)的資金管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理工作出現(xiàn)事倍功半的現(xiàn)象。例如，部分施工企業(yè)缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格、明確的成本管理制度，導(dǎo)致企業(yè)在工程施工過程之前沒有重視資金的使用率情況，從而造成嚴(yán)重的資金浪費問題。有些施工企業(yè)因缺少資金預(yù)算管理制度，企業(yè)在工程投資及項目資金支出等方面缺乏科學(xué)性、合理性和計劃性，從而造成盲目投資、資金周轉(zhuǎn)不靈等問題。
（二）資金管理工作缺乏集中性
目前，我國的大部分施工企業(yè)可能會在同一時間段內(nèi)承接多個工程項目，由于這些工程分布較多，各個工程項目在施工的過程中均設(shè)立了單獨的賬戶，造成資金管理機(jī)構(gòu)和渠道的分散，從而影響了工程項目的順利實施，降低了施工企業(yè)資金的利用率。
（三）施工企業(yè)“墊資”現(xiàn)象嚴(yán)重
目前，在我國建筑市場行業(yè)中，大部分的工程項目都是通過招投標(biāo)承建的，這就導(dǎo)致施工企業(yè)彼此之間的競爭越來越激烈。施工企業(yè)為了得到工程承建權(quán)，對工程款項先行墊付已經(jīng)成為當(dāng)前工程承建過程中普遍存在的問題，而大量的墊資也造成施工企業(yè)巨大的資金風(fēng)險，給施工企業(yè)的經(jīng)營管理發(fā)展帶來很大的安全隱患。
（四）工程款支付不及時
近些年來，我國的市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，但市場管理機(jī)制卻并不健全，尤其是建筑市場上缺乏具有規(guī)范性和全面性的制度，從而使得許多工程項目出現(xiàn)了拖欠工程款的問題。這主要是由于許多施工企業(yè)“墊資”后無法在工程后期收回，形成呆賬，從而使企業(yè)資金不足，無法向工人支付工資，有些企業(yè)甚至破產(chǎn)。
（五）籌資成本偏高
施工企業(yè)在工程建設(shè)過程中由于受多個方面因素的影響，常常出現(xiàn)施工中資金不足的問題，使企業(yè)必須進(jìn)行一次或再次的銀行貸款。然而，隨著建筑市場的競爭越來越激烈，施工企業(yè)在工程中獲得的經(jīng)濟(jì)利益也不斷下降，導(dǎo)致銀行在借貸時對企業(yè)提出的要求越來越高，從而造成施工企業(yè)貸款難度的加大，而高額的利息也進(jìn)一步加大了施工企業(yè)的籌資成本，進(jìn)而造成企業(yè)整體利潤的下降。
三、加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的措施
針對當(dāng)前我國施工企業(yè)在資金管理工作中存在的諸多問題，在今后的經(jīng)營發(fā)展過程中，施工企業(yè)可以通過采取以下幾個方面的措施來加強(qiáng)和提高企業(yè)資金管理的水平和質(zhì)量。
（一）建立健全施工企業(yè)資金管理制度體系
施工企業(yè)要根據(jù)國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)內(nèi)現(xiàn)行的相關(guān)準(zhǔn)則，結(jié)合自身的實際發(fā)展情況，建立和健全資金管理制度體系。要進(jìn)一步加強(qiáng)對各分公司、子公司中閑置資金的整合、統(tǒng)籌和分配，加強(qiáng)企業(yè)資金的在線控制和監(jiān)督，提高財務(wù)內(nèi)部控制管理，優(yōu)化風(fēng)險防范方案，盡可能地降低企業(yè)在各個方面的成本費用，從而提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤和效益。同時，還要積極建立和完善高效、科學(xué)的資金信息反饋系統(tǒng)，使企業(yè)能夠?qū)崟r地了解和掌握工程項目各個方面的資金利用情況并對所發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，從而有效保證施工企業(yè)在各工程項目中的經(jīng)濟(jì)利益。
（二）創(chuàng)新管理理念，轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式
施工企業(yè)要不斷創(chuàng)新自身的資金管理理念，緊跟時展趨勢，積極轉(zhuǎn)變和完善企業(yè)經(jīng)營模式，大力加強(qiáng)對招投標(biāo)工作及資金預(yù)算工作的管理和控制，從而使企業(yè)能夠充分地了解和把握我國現(xiàn)階段建筑行業(yè)的發(fā)展情況，有效控制企業(yè)投資成本，降低管理費用，進(jìn)而確保施工企業(yè)建筑工程的順利建設(shè)。
（三）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避
財務(wù)風(fēng)險一直是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程需要重點關(guān)注和解決的問題，施工企業(yè)也不例外。在工程建設(shè)過程中，施工企業(yè)要嚴(yán)格審查和遵循相關(guān)合同要求，尤其是要注意合同中有關(guān)資金運用和周轉(zhuǎn)方面的條款簽訂，通過科學(xué)、全面、綜合的測算，將資金風(fēng)險情況控制在企業(yè)可承擔(dān)范圍內(nèi)，從而使施工企業(yè)在工程建設(shè)過程中避免出現(xiàn)材料費用、人工費用、管理費用等工程成本的增加，確保施工企業(yè)的健康、良性發(fā)展。
四、結(jié)語
總之，良好的資金管理是當(dāng)前施工企業(yè)立足建筑市場的重要保障，因此各施工企業(yè)必須要加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理和控制，通過健全制度、轉(zhuǎn)變思想、加強(qiáng)預(yù)算核算等措施，進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量和水平，從而確保企業(yè)資金的充足，使企業(yè)能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
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關(guān)鍵詞：
建筑施工企業(yè)；精細(xì)化；資金管理
建筑市場競爭形勢十分激烈，提高資金管理的規(guī)范性與系統(tǒng)性能夠有效提高施工企業(yè)的核心競爭力，并且增加市場份額。實現(xiàn)精細(xì)化的資金管理具有必要性。
一、建筑施工企業(yè)資金管理問題分析
(一)招投標(biāo)競爭問題
建筑市場激烈的競爭形勢使得招投標(biāo)競爭中存在許多問題。建筑市場的無序競爭與市場供需的不平衡，導(dǎo)致最低價中標(biāo)的方式成為主流。為了獲得項目，施工企業(yè)使用盡量壓低標(biāo)價的方式，有時候甚至出現(xiàn)投標(biāo)報價比工程預(yù)算、工程成本還低的現(xiàn)象，導(dǎo)致利潤低、資金不能及時回收等問題。
(二)資金周轉(zhuǎn)問題
1.項目投入大，戰(zhàn)線長
相較于其他行業(yè)，建筑施工企業(yè)的日常生產(chǎn)與經(jīng)營具有較長的周期，并且需要較多的資金投入，資金不能及時回流。另外，施工項目并不僅僅在一個地區(qū)進(jìn)行，具有較大的地域跨度，影響了資金管理工作的進(jìn)行。同時，下屬企業(yè)賬戶較多、資金利用率低，導(dǎo)致母公司不能對資金進(jìn)行有效、及時調(diào)度，增加財務(wù)費用，阻礙企業(yè)穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。
2.資金墊付現(xiàn)象嚴(yán)重
市場競爭的加劇引發(fā)的市場上不良競爭與惡意壓價等多種問題，施工企業(yè)為了發(fā)展有時不得不接受“無形規(guī)則”，例如資金墊付。為了把握住施工的機(jī)會，施工企業(yè)只能進(jìn)行資金的墊付。在工程款不到位的情況下，施工企業(yè)只能自行拿出資金保證施工的進(jìn)行。這種做法不僅使企業(yè)進(jìn)行墊付的資金應(yīng)得的收益減少，在工程完工后，該部分資金很有可能不能技術(shù)收回，變成拖欠款。
3.保證金交納缺乏法律依據(jù)
目前建設(shè)單位一般會將能否進(jìn)行足額保證金的交納作為判斷施工企業(yè)是否有足夠的能力進(jìn)行工程承包的依據(jù)。為了避免施工企業(yè)違約，建設(shè)單位通常會要求施工單位在投保前交納投標(biāo)保證金，中標(biāo)后交納履約保證金。金額大約為中標(biāo)價的十分之一，特別是履約保證金資金占用時間較長。但是關(guān)于保證金的交納比例、方式等在法律上并沒有明確的規(guī)定。這種現(xiàn)狀增加了施工企業(yè)的資金壓力，阻礙資金的運轉(zhuǎn)。
4.資金籌措方式不足
施工企業(yè)在融資上存在一些困難。一方面，從債權(quán)融資來看，建設(shè)單位長期不支付工程款，施工企業(yè)債務(wù)壓力不斷增大，負(fù)債率持續(xù)升高，因此銀行在進(jìn)行信貸資金發(fā)放時并不青睞施工企業(yè)。另一方面，施工企業(yè)利潤率不高，在稅后所剩下的資金不能完全滿足企業(yè)的資金缺口。這種局面導(dǎo)致施工企業(yè)不僅不能從銀行獲得資金，也不能進(jìn)行社會融資，資金籌措存在困難。
(三)缺乏統(tǒng)一資金管理
施工企業(yè)項目比較多，并且相對分散，具有較大的流動性，這在一定程度上給建筑施工企業(yè)的資金籌集、使用、調(diào)配增加了難度。雖然該類型企業(yè)已經(jīng)意識到了這種問題并且采取了針對性的措施對資金的使用、開支制定了一些計劃，但是由于工程具有跨地域、周期長等特征，施工企業(yè)不能對每個項目部進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，導(dǎo)致資金管理不能實現(xiàn)與財務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，降低資金使用與管理計劃的可控制性與實際操作性，不僅增加了管理費用，而且經(jīng)常發(fā)生銀行賬戶過多、備用金不能妥善管理、工程結(jié)算延遲等問題。
二、建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理
(一)精細(xì)化資金管理的特征
1.全員性
在資金精細(xì)化管理中，施工企業(yè)的每一位員工都處于主體地位。精細(xì)化管理主張有效落實責(zé)任、進(jìn)行剛性管理、對人的行為進(jìn)行規(guī)范，關(guān)注工程的每一個細(xì)節(jié)，將重點細(xì)節(jié)作為著力點，提高研究與把握細(xì)節(jié)的系統(tǒng)性，提高施工企業(yè)整體的執(zhí)行能力，保證目標(biāo)能夠被快速實現(xiàn)。所以，精細(xì)化資金管理需要施工企業(yè)中每一位成員的共同參與。
2.外延性
外延化即為資金的精細(xì)化管理要與生產(chǎn)與施工中每一個環(huán)節(jié)相結(jié)合，將以往的資金管理中的優(yōu)勢部分與現(xiàn)代精細(xì)化管理思想進(jìn)行結(jié)合，最終整合成效率高、新穎的管理方式。
3.現(xiàn)代性
精細(xì)化的資金管理，要求施工企業(yè)使用現(xiàn)代先進(jìn)的管理手段與方式。該種管理方式要求企業(yè)每個項目之間進(jìn)行聯(lián)系與溝通。使用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與智能設(shè)備、軟件能夠有效提高管理效率，加快資金流動速度。
(二)建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理策略
1.融合信息化管理
加強(qiáng)信息化管理，能夠在很大程度上提高企業(yè)管理資金的效率與質(zhì)量。由于施工企業(yè)的資金流動性比較強(qiáng)，項目比較分散等特征，所以在進(jìn)行資金管理時使用分級核算的方式。這種方式雖然能夠起到一定效果，但同時具有明顯的缺點。企業(yè)的總部很難對下屬單位與每個項目部的資金核算進(jìn)行監(jiān)督管理與有效控制?，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展能夠有效改善這一問題，使用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與智能計算機(jī)，提高資金管理的智能化與信息化。針對施工企業(yè)資金管理中存在的缺陷，使用科學(xué)、適用的財務(wù)管理軟件能夠?qū)Y金管理的程序與細(xì)節(jié)進(jìn)行有效優(yōu)化，減少甚至避免資金管理中的不當(dāng)做法，盡量減少資金管理產(chǎn)生的費用。加強(qiáng)信息化管理，不僅能夠有效改善施工企業(yè)資金管理中現(xiàn)存的缺陷，并且逐漸提高企業(yè)資金管理的整體水平。
2.實施集中管理
在精細(xì)化資金管理理念的指導(dǎo)下，施工企業(yè)應(yīng)該集中管理資金。具體措施包括：設(shè)置資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)一規(guī)劃、籌集、使用與管理資金；企業(yè)的財務(wù)部門要發(fā)揮職能作用，對每個項目部與下屬單位的資金進(jìn)行集中調(diào)配與管理，防止出現(xiàn)資金閑置、私設(shè)賬戶等問題，保證財務(wù)賬目能夠?qū)λ惺罩闆r記錄在冊；使用分級審批方式對資金的支出進(jìn)行管理。集中管理資金，能夠?qū)⒈緛矸稚⒌捻椖抠Y金進(jìn)行集中，由企業(yè)總部來管理。這種方式能夠提高資金的集約化與規(guī)?；瘍?yōu)勢，加快資金流動速度，提高資金使用效率，為項目的實施提供可靠的資金保障。
3.完善資金預(yù)算管理制度
資金預(yù)算管理制度是指對資金預(yù)算進(jìn)行定期編制，分析一定時間之內(nèi)的資金收支情況，并且嚴(yán)格按照預(yù)算方案對出現(xiàn)資金收支的項目進(jìn)行落實與執(zhí)行，保證資金能夠被科學(xué)合理利用，達(dá)到精細(xì)化管理的目的，并且能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)。加強(qiáng)資金預(yù)算的管理能夠有效管理資金的運行，對項目進(jìn)行監(jiān)督。在執(zhí)行的過程中，不僅需要重視預(yù)算編制過程，預(yù)算執(zhí)行情況及績效考核等問題也不能被忽略。
4.強(qiáng)化應(yīng)收賬款催收力度
針對企業(yè)內(nèi)部與外部拖欠的有關(guān)款項，要逐個進(jìn)行清查與管理，并且加大拖欠款項的催收力度，保證資金能夠安全回收；指派專人進(jìn)行拖欠款項的催收工作，確保責(zé)任的落實，并完善相關(guān)考核制度，對人員形成激勵作用；對于長期被拖欠并且情況相對復(fù)雜的款項，要求助于法律，進(jìn)行欠款的追討。另外，為了進(jìn)一步減輕資金產(chǎn)生的壓力，可以利用保理、資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新方式，并且加強(qiáng)對保證金催收與監(jiān)督管理工作的重視。在投標(biāo)工作中，應(yīng)該將合同與招標(biāo)文件作為依據(jù)進(jìn)行投標(biāo)保證金的支付，并對支付情況進(jìn)行跟蹤落實。在中標(biāo)后進(jìn)行保證金收回時，要按照招標(biāo)文件中制定的時間與方式進(jìn)行。
5.加強(qiáng)銀企合作擴(kuò)大融資來源
施工企業(yè)不僅需要加強(qiáng)對資金的管理，還要進(jìn)行“開源”。只有重視經(jīng)濟(jì)能力建設(shè)，建立優(yōu)質(zhì)的信譽，并且與銀行緊密合作，才能使資金的來源途徑得到拓寬。銀行作為施工資金重要的資金來源，加強(qiáng)與其的聯(lián)系具有現(xiàn)實意義。施工企業(yè)通過對借入資金與自我資金的比例進(jìn)行調(diào)整，獲取銀行的支持，能夠優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，節(jié)約資金成本，提高經(jīng)濟(jì)收益。所以，加強(qiáng)企業(yè)信譽的塑造，并且與銀行建立良好的、穩(wěn)定的合作關(guān)系對于實現(xiàn)資金精細(xì)化管理十分必要。另外，企業(yè)還應(yīng)該積極開拓其它的資金來源途徑，例如資產(chǎn)證券化、信托基金等方式，使資金結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，降低資金成本。
三、結(jié)束語
本文首先對建筑施工企業(yè)資金管理問題進(jìn)行分析，然后提出資金精細(xì)化管理的方式，對其特征與實施策略進(jìn)行詳細(xì)描述，能夠有效改善現(xiàn)階段施工企業(yè)資金管理中存在的招投標(biāo)競爭、資金周轉(zhuǎn)、缺乏統(tǒng)一資金管理等問題，提高資金的利用效率，節(jié)約經(jīng)營成本，提高市場競爭力。
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