時間：2023-08-08 09:23:25
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1、溝通磋商。養(yǎng)老保險基金就其關(guān)注的公司治理問題可以以信函、電話、私人訪談等非公開形式與目標(biāo)公司管理層碰面，溝通思想，提出建議，盡量避免在年度股東會議上通過提交議案等公開形式發(fā)表批評性意見和建議。
2、提出公開批評。養(yǎng)老保險基金往往對公司的不良行為，如冒進擴張計劃、管理層不合理的薪酬、不合理的收購行為等予以公開批評，輿論上制造聲勢，號召社會公眾監(jiān)督，向公司董事會和管理層施加壓力，迫使公司改善經(jīng)營。
3、提出議案。股東議案是股東提出的要求管理層采取某些特定行動的簡明報告。議案一般只有建議性質(zhì)，不具備法律的強制性，議案是否公開取決于股東與管理層的溝通情況，通常機構(gòu)投資者會私下將議案提交管理層，然后視議案采納等情況決定是否公開，公開議案會相應(yīng)暴光機構(gòu)投資者與管理層之間的裂隙，往往會引起股價波動，在一定程度上增加了公司發(fā)展前景的不確定性。
4、爭取其他股東投票權(quán)，獲得更大的影響力。目前證券市場允許股東簽署投票權(quán)授權(quán)文件，授權(quán)人代替該股東在公司召開的股東大會上替其投票。委托投票程序使得養(yǎng)老保險基金等股東有機會通過爭取其他股東投票權(quán)，大大增加養(yǎng)老保險基金對投票結(jié)果的影響力。無論何種方式，既要積極主動，又要合乎現(xiàn)行公司運行規(guī)范，既要有一定程度的介入，又要遵循一定邊界。
二、養(yǎng)老保險基金參與公司治理的障礙因素分析
從中國目前的實際情況看，以基金為代表的機構(gòu)投資者在公司治理中發(fā)揮的作用有限，其面臨的障礙因素有：
（1）優(yōu)化養(yǎng)老基金本身的治理。目前全國社會保障基金、企業(yè)年金以及個人帳戶基金采用的是信托投資方式，信托投資能有效保障資產(chǎn)的獨立性，且能有效的保障投資收益。但是信托投資產(chǎn)生了多層次的委托——關(guān)系，而相關(guān)的監(jiān)督管理機制不夠成熟，委托方與方存在明顯的不對稱，易產(chǎn)生過度的機會風(fēng)險、道德風(fēng)險和逆向選擇問題。
（2）資本市場的不夠完善。當(dāng)前受托管理養(yǎng)老基金有部分是證券投資管理基金，但我國目前的證券市場不完善，養(yǎng)老保險基金參與公司治理的外部環(huán)境相對較差?？晒膭钇髽I(yè)年金和個人帳戶養(yǎng)老金投資于資本市場并參與公司治理，它應(yīng)以開放式的證券投資基金方式直接進入股市，養(yǎng)老保險基金和資本市場的作用是相互的.
（3）養(yǎng)老基金過于分散。目前，養(yǎng)老保險除少數(shù)省市實行的是省級統(tǒng)籌，多數(shù)實行市縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌帳戶的基金積累額由于現(xiàn)收現(xiàn)付，基金的積累額有限，基金的保值增值壓力相對較小。但個人帳戶基金在做實后，保值增值的壓力較大，而過于分散的現(xiàn)狀導(dǎo)致各統(tǒng)籌地區(qū)的基金規(guī)模不太。因此應(yīng)逐步提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，在省級成立養(yǎng)老金投資機構(gòu)，負責(zé)基金的投資運營。
此外，養(yǎng)老保險基金更注重投資的流動性和短期收益；基金管理公司缺乏足夠的監(jiān)督力量；監(jiān)督企業(yè)的收益不確定而成本較大，以及存在利益沖突等等因素是也是妨礙養(yǎng)老保險基金參與公司治的因素。
總的來看，養(yǎng)老保險基金是我國現(xiàn)有機構(gòu)投資者中最有可能參與公司治理的，具有較高的可行性，但目前發(fā)展仍有許多障礙，因此這一過程必須循序漸進、逐步推進。養(yǎng)老保險基金參與公司治理離不開上市公司整體質(zhì)量的提高和證券市場的進一步發(fā)展，并需要相應(yīng)的制度及法律環(huán)境相配合。
參考文獻：
[1]劉子蘭.社會保障基金和企業(yè)年金管理[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2007.
[2]李淑娟.社?；饏⑴c公司治理的模式選擇[J].改革與戰(zhàn)略，2007，（04）：113-115.
前言
通常養(yǎng)老保險基金包括全國社會保障基金、各統(tǒng)籌地區(qū)的統(tǒng)籌帳戶資金和個人帳戶資金、企業(yè)年金。截止到2006年底，全國企業(yè)年金基金累計節(jié)余達910億元，已有11個省市逐步做實個人帳戶，基金積累規(guī)模進一步擴大。養(yǎng)老保險基金是一種儲蓄性資金，承擔(dān)著對受益人的長期支付責(zé)任，這決定了養(yǎng)老保險基金的投資策略必須具有長期性和穩(wěn)健性。
由于養(yǎng)老保險基金進入資本市場的規(guī)模巨大，難以繼續(xù)采用“以腳投票”的方式買賣股票，必須采用積極投資、參與管理的方式參與公司治理活動，形成以參與公司治理為導(dǎo)向的投資戰(zhàn)略。本文擬對養(yǎng)老保險基金參與公司治理的途徑及障礙因素作簡要分析，以促進對這一問題的深入探討。
一、養(yǎng)老保險基金參與公司治理的主要形式
養(yǎng)老保險基金規(guī)模大、安全性要求高的特點決定了養(yǎng)老保險基金屬長線投資者，只有參與公司治理才能更好地分享資本市場的發(fā)展成果。通常養(yǎng)老保險基金參與公司治理的措施主要有：
1、溝通磋商。養(yǎng)老保險基金就其關(guān)注的公司治理問題可以以信函、電話、私人訪談等非公開形式與目標(biāo)公司管理層碰面，溝通思想，提出建議，盡量避免在年度股東會議上通過提交議案等公開形式發(fā)表批評性意見和建議。
2、提出公開批評。養(yǎng)老保險基金往往對公司的不良行為，如冒進擴張計劃、管理層不合理的薪酬、不合理的收購行為等予以公開批評，輿論上制造聲勢，號召社會公眾監(jiān)督，向公司董事會和管理層施加壓力，迫使公司改善經(jīng)營。
3、提出議案。股東議案是股東提出的要求管理層采取某些特定行動的簡明報告。議案一般只有建議性質(zhì)，不具備法律的強制性，議案是否公開取決于股東與管理層的溝通情況，通常機構(gòu)投資者會私下將議案提交管理層，然后視議案采納等情況決定是否公開，公開議案會相應(yīng)暴光機構(gòu)投資者與管理層之間的裂隙，往往會引起股價波動，在一定程度上增加了公司發(fā)展前景的不確定性。
4、爭取其他股東投票權(quán)，獲得更大的影響力。目前證券市場允許股東簽署投票權(quán)授權(quán)文件，授權(quán)人代替該股東在公司召開的股東大會上替其投票。委托投票程序使得養(yǎng)老保險基金等股東有機會通過爭取其他股東投票權(quán)，大大增加養(yǎng)老保險基金對投票結(jié)果的影響力。無論何種方式，既要積極主動，又要合乎現(xiàn)行公司運行規(guī)范，既要有一定程度的介入，又要遵循一定邊界。
二、養(yǎng)老保險基金參與公司治理的障礙因素分析
從中國目前的實際情況看，以基金為代表的機構(gòu)投資者在公司治理中發(fā)揮的作用有限，其面臨的障礙因素有：
（1）優(yōu)化養(yǎng)老基金本身的治理。目前全國社會保障基金、企業(yè)年金以及個人帳戶基金采用的是信托投資方式，信托投資能有效保障資產(chǎn)的獨立性，且能有效的保障投資收益。但是信托投資產(chǎn)生了多層次的委托——關(guān)系，而相關(guān)的監(jiān)督管理機制不夠成熟，委托方與方存在明顯的不對稱，易產(chǎn)生過度的機會風(fēng)險、道德風(fēng)險和逆向選擇問題。
（2）資本市場的不夠完善。當(dāng)前受托管理養(yǎng)老基金有部分是證券投資管理基金，但我國目前的證券市場不完善，養(yǎng)老保險基金參與公司治理的外部環(huán)境相對較差?？晒膭钇髽I(yè)年金和個人帳戶養(yǎng)老金投資于資本市場并參與公司治理，它應(yīng)以開放式的證券投資基金方式直接進入股市，養(yǎng)老保險基金和資本市場的作用是相互的.
（3）養(yǎng)老基金過于分散。目前，養(yǎng)老保險除少數(shù)省市實行的是省級統(tǒng)籌，多數(shù)實行市縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌帳戶的基金積累額由于現(xiàn)收現(xiàn)付，基金的積累額有限，基金的保值增值壓力相對較小。但個人帳戶基金在做實后，保值增值的壓力較大，而過于分散的現(xiàn)狀導(dǎo)致各統(tǒng)籌地區(qū)的基金規(guī)模不太。因此應(yīng)逐步提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，在省級成立養(yǎng)老金投資機構(gòu)，負責(zé)基金的投資運營。
此外，養(yǎng)老保險基金更注重投資的流動性和短期收益；基金管理公司缺乏足夠的監(jiān)督力量；監(jiān)督企業(yè)的收益不確定而成本較大，以及存在利益沖突等等因素是也是妨礙養(yǎng)老保險基金參與公司治的因素。
總的來看，養(yǎng)老保險基金是我國現(xiàn)有機構(gòu)投資者中最有可能參與公司治理的，具有較高的可行性，但目前發(fā)展仍有許多障礙，因此這一過程必須循序漸進、逐步推進。養(yǎng)老保險基金參與公司治理離不開上市公司整體質(zhì)量的提高和證券市場的進一步發(fā)展，并需要相應(yīng)的制度及法律環(huán)境相配合。
參考文獻：
前言
通常養(yǎng)老保險基金包括全國社會保障基金、各統(tǒng)籌地區(qū)的統(tǒng)籌帳戶資金和個人帳戶資金、企業(yè)年金。截止到2006年底，全國企業(yè)年金基金累計節(jié)余達910億元，已有11個省市逐步做實個人帳戶，基金積累規(guī)模進一步擴大。養(yǎng)老保險基金是一種儲蓄性資金，承擔(dān)著對受益人的長期支付責(zé)任，這決定了養(yǎng)老保險基金的投資策略必須具有長期性和穩(wěn)健性。
由于養(yǎng)老保險基金進入資本市場的規(guī)模巨大，難以繼續(xù)采用“以腳投票”的方式買賣股票，必須采用積極投資、參與管理的方式參與公司治理活動，形成以參與公司治理為導(dǎo)向的投資戰(zhàn)略。本文擬對養(yǎng)老保險基金參與公司治理的途徑及障礙因素作簡要分析，以促進對這一問題的深入探討。
一、養(yǎng)老保險基金參與公司治理的主要形式
養(yǎng)老保險基金規(guī)模大、安全性要求高的特點決定了養(yǎng)老保險基金屬長線投資者，只有參與公司治理才能更好地分享資本市場的發(fā)展成果。通常養(yǎng)老保險基金參與公司治理的措施主要有：
1、溝通磋商。養(yǎng)老保險基金就其關(guān)注的公司治理問題可以以信函、電話、私人訪談等非公開形式與目標(biāo)公司管理層碰面，溝通思想，提出建議，盡量避免在年度股東會議上通過提交議案等公開形式發(fā)表批評性意見和建議。
2、提出公開批評。養(yǎng)老保險基金往往對公司的不良行為，如冒進擴張計劃、管理層不合理的薪酬、不合理的收購行為等予以公開批評，輿論上制造聲勢，號召社會公眾監(jiān)督，向公司董事會和管理層施加壓力，迫使公司改善經(jīng)營。
3、提出議案。股東議案是股東提出的要求管理層采取某些特定行動的簡明報告。議案一般只有建議性質(zhì)，不具備法律的強制性，議案是否公開取決于股東與管理層的溝通情況，通常機構(gòu)投資者會私下將議案提交管理層，然后視議案采納等情況決定是否公開，公開議案會相應(yīng)暴光機構(gòu)投資者與管理層之間的裂隙，往往會引起股價波動，在一定程度上增加了公司發(fā)展前景的不確定性。
4、爭取其他股東投票權(quán)，獲得更大的影響力。目前證券市場允許股東簽署投票權(quán)授權(quán)文件，授權(quán)人代替該股東在公司召開的股東大會上替其投票。委托投票程序使得養(yǎng)老保險基金等股東有機會通過爭取其他股東投票權(quán)，大大增加養(yǎng)老保險基金對投票結(jié)果的影響力。無論何種方式，既要積極主動，又要合乎現(xiàn)行公司運行規(guī)范，既要有一定程度的介入，又要遵循一定邊界。
二、養(yǎng)老保險基金參與公司治理的障礙因素分析
從中國目前的實際情況看，以基金為代表的機構(gòu)投資者在公司治理中發(fā)揮的作用有限，其面臨的障礙因素有：
（1）優(yōu)化養(yǎng)老基金本身的治理。目前全國社會保障基金、企業(yè)年金以及個人帳戶基金采用的是信托投資方式，信托投資能有效保障資產(chǎn)的獨立性，且能有效的保障投資收益。但是信托投資產(chǎn)生了多層次的委托——關(guān)系，而相關(guān)的監(jiān)督管理機制不夠成熟，委托方與方存在明顯的不對稱，易產(chǎn)生過度的機會風(fēng)險、道德風(fēng)險和逆向選擇問題。
（2）資本市場的不夠完善。當(dāng)前受托管理養(yǎng)老基金有部分是證券投資管理基金，但我國目前的證券市場不完善，養(yǎng)老保險基金參與公司治理的外部環(huán)境相對較差?？晒膭钇髽I(yè)年金和個人帳戶養(yǎng)老金投資于資本市場并參與公司治理，它應(yīng)以開放式的證券投資基金方式直接進入股市，養(yǎng)老保險基金和資本市場的作用是相互的。
（3）養(yǎng)老基金過于分散。目前，養(yǎng)老保險除少數(shù)省市實行的是省級統(tǒng)籌，多數(shù)實行市縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌帳戶的基金積累額由于現(xiàn)收現(xiàn)付，基金的積累額有限，基金的保值增值壓力相對較小。但個人帳戶基金在做實后，保值增值的壓力較大，而過于分散的現(xiàn)狀導(dǎo)致各統(tǒng)籌地區(qū)的基金規(guī)模不太。因此應(yīng)逐步提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，在省級成立養(yǎng)老金投資機構(gòu)，負責(zé)基金的投資運營。
此外，養(yǎng)老保險基金更注重投資的流動性和短期收益；基金管理公司缺乏足夠的監(jiān)督力量；監(jiān)督企業(yè)的收益不確定而成本較大，以及存在利益沖突等等因素是也是妨礙養(yǎng)老保險基金參與公司治的因素。
總的來看，養(yǎng)老保險基金是我國現(xiàn)有機構(gòu)投資者中最有可能參與公司治理的，具有較高的可行性，但目前發(fā)展仍有許多障礙，因此這一過程必須循序漸進、逐步推進。養(yǎng)老保險基金參與公司治理離不開上市公司整體質(zhì)量的提高和證券市場的進一步發(fā)展，并需要相應(yīng)的制度及法律環(huán)境相配合。
參考文獻：
一、引言
科技發(fā)展日新月異，由于科技賦能，保險行業(yè)正在發(fā)生前所未有改變?？萍歼M步帶來的是保險行業(yè)的迭代升級，極大地改變了人類對風(fēng)險的認知能力。風(fēng)險的本質(zhì)是一種不確定性，不確定性往往源自信息不對稱，反映為認知和感知的能力的差異。隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)的應(yīng)用，信息不對稱問題逐步解決，認知能力發(fā)生了巨大的變化，原本不可測定的風(fēng)險變得可測定，這種變化不僅體現(xiàn)在量的提升，更帶來了質(zhì)的跨越。對風(fēng)險認知能力的提升將深刻影響到風(fēng)險管理領(lǐng)域，更為有效的風(fēng)險管理方式和風(fēng)險管理工具將被創(chuàng)造出來。我國的保險業(yè)發(fā)展到了一個新的階段，保險服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展的能力將得到極大地提升。近年來，對“保險社會”和“保險城市”的研究與實踐已經(jīng)成為社會治理和行政轉(zhuǎn)型的一個重要趨勢。保險之于城市、社會、國家的影響深遠，在我國統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局、協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的過程中，深入研究保險型城市意義重大。
二、文獻綜述
關(guān)于保險社會重要性的研究較少，保險對社會的影響和改變未得到學(xué)者和決策者的足夠重視。如Baker（2002）Skipper（2006）等都認為，相對于保險在經(jīng)濟活動中的重要性，保險對社會的影響很少受到學(xué)者們的關(guān)注。若看到20世紀社會政策的巨大影響，人們會認同這樣的看法，即保險是一種“沉睡的巨大力量”（Baker，2002）。Strange（1996）提出保險公司和風(fēng)險管理者對社會群體、國家經(jīng)濟、商業(yè)企業(yè)間的價值分配的影響是當(dāng)代國際政治經(jīng)濟的一個基礎(chǔ)性問題。大量國外研究者認為，保險是一種治理方式。Rawls（1973）提出，一個有序的社會就像一個保險公司。Barryetc（2003）出版著作《保險作為一種治理》，保險主體在多個重要領(lǐng)域能與國家一樣發(fā)揮管理作用。通過對人口統(tǒng)計、概率理論等技術(shù)的應(yīng)用、嵌入法律框架、建立一整套風(fēng)險監(jiān)督與審計體系，構(gòu)成了保險的社會宏觀管理手段和方式。古典經(jīng)濟學(xué)家穆勒認為，國家應(yīng)當(dāng)被視作一個巨大的相互制保險公司或互濟會，其目的是為了提升公眾福利。而?？赂鼘⒈ｋU置于其現(xiàn)代治理概念的核心位置。學(xué)界關(guān)于保險型社會的研究較早，MichelFoucault（1986）提出治理術(shù)（Governmentality）理論，Ewald（1986）提出保險型社會是一種廣義的社會轉(zhuǎn)型，保險型社會被稱為是Foucault的治理術(shù)理論應(yīng)用到保險領(lǐng)域的代表性例子。人與人之間原本孤立的相互關(guān)系會以保險契約為媒介而發(fā)生關(guān)系重組，保險將滲透到生產(chǎn)生活之中，保險成為新形態(tài)社會的基石，社會邁入現(xiàn)代社會（Beck，2012）。Baker（2002）提出了保險國家的概念，它不是政府機構(gòu)，而是一種治理方式，政府的目標(biāo)是保護公民免受風(fēng)險的侵害。Horan（2011）分析了二戰(zhàn)后美國保險型社會建設(shè)情況，并提出美國保險型社會建設(shè)動因是美國社會強調(diào)依靠個人而非政府的社會推動，保險為個人生活提供有效保障，降低人們對政府的依賴。國內(nèi)學(xué)者對城市風(fēng)險治理研究較多。王光輝、劉怡君、王紅兵（2014）從城市危機、城市風(fēng)險、城市病以及風(fēng)險城市等概念入手，對城市風(fēng)險的基本內(nèi)涵進行梳理。魏華林、萬暄（2015）分析了城市風(fēng)險的發(fā)生規(guī)律，揭示了城市風(fēng)險形成的背景和原因，指出城市風(fēng)險形成的主觀原因是城市規(guī)劃和城市建設(shè)，城市風(fēng)險治理需要由政府、市場和社會等多方聯(lián)合組成治理主體。
三、保險型城市的內(nèi)涵解讀
保險型城市指的是利用保險機制，面向城市發(fā)展中遇到的自然災(zāi)害、社會管理、民生保障、經(jīng)濟發(fā)展等重大風(fēng)險提供一整套風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的城市。即保險與城市建設(shè)深度融合，圍繞城市發(fā)展中存在的主要問題，通過引入保險機制，充分發(fā)揮保險的風(fēng)險管理、資金融通和社會管理等功能，提升城市抵御風(fēng)險能力，是以保險為基礎(chǔ)設(shè)施和管理要素的城市發(fā)展新形態(tài)。
（一）保險型城市拓展了城市風(fēng)險治理的空間保險型城市關(guān)注全域范圍內(nèi)的風(fēng)險治理。傳統(tǒng)的城市風(fēng)險治理中，由于城市是現(xiàn)代經(jīng)濟的中心，是國家經(jīng)濟的主要載體，城市風(fēng)險治理就是治理城市的風(fēng)險，城市和農(nóng)村的風(fēng)險治理是脫節(jié)的；保險型城市關(guān)注全域范圍內(nèi)的風(fēng)險治理，由于城鄉(xiāng)融合發(fā)展已經(jīng)成為趨勢，各種區(qū)域統(tǒng)一政策的出臺和實施，使得城鄉(xiāng)的融合逐步加深，風(fēng)險的形成和發(fā)生難以通過城鄉(xiāng)的地域差別進行區(qū)分，所以城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的風(fēng)險治理成為必然。保險型城市關(guān)注城市網(wǎng)絡(luò)空間的風(fēng)險治理。傳統(tǒng)的城市風(fēng)險治理中，互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展并不充分，由互聯(lián)網(wǎng)所誘發(fā)的風(fēng)險尚未引起人們的重視，城市風(fēng)險治理面對的主要問題是以城市為載體的經(jīng)濟和社會風(fēng)險；保險型城市在傳統(tǒng)城市風(fēng)險治理基礎(chǔ)上，充分的考慮了互聯(lián)網(wǎng)的因素，互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展帶來相關(guān)行業(yè)的創(chuàng)新，這些創(chuàng)新又產(chǎn)生了有別于傳統(tǒng)行業(yè)的新型互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險，所以創(chuàng)新城市風(fēng)險治理工具成為應(yīng)對新型網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險的必然。保險型城市關(guān)注思想空間的風(fēng)險治理。傳統(tǒng)的城市風(fēng)險治理中，雖然有諸多的法律法規(guī)作為制度保障，但由于法律法規(guī)存在漏洞或者執(zhí)法不嚴、不能等問題，一直困擾著城市風(fēng)險治理效果；保險型城市是對建設(shè)法治國家的積極實踐，將保險與城市風(fēng)險治理結(jié)合，將原來政府一元化處理方式改變?yōu)橐环N契約形式，大家都是按照法律、按照合同來商談辦事，政府也可以從左右為難的尷尬境地解脫出來，更好制定規(guī)則，加強監(jiān)督。
（二）保險型城市拓展了城市風(fēng)險治理的時間保險型城市改變了城市風(fēng)險治理時間的起點。傳統(tǒng)的城市風(fēng)險治理中，風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險應(yīng)急管理、風(fēng)險事后補償?shù)热呤欠指畹模y以有效銜接，存在社會協(xié)同的脫節(jié)，所以城市風(fēng)險治理效率較低；保險型城市是城市風(fēng)險治理的創(chuàng)新與探索，將風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險應(yīng)急管理、風(fēng)險事后補償?shù)热哂行с暯?，強化社會協(xié)同，三位一體的進行全面風(fēng)險管理，能有效降低事故發(fā)生概率和損失幅度。保險型城市改變了城市風(fēng)險治理時間的方向。傳統(tǒng)城市風(fēng)險治理是站在過去和現(xiàn)在的視角看未來，在總結(jié)過去經(jīng)驗和現(xiàn)實情況基礎(chǔ)上規(guī)劃未來的風(fēng)險治理方案，更注重對應(yīng)急性管理工具的應(yīng)用，方向是向前的；而保險型城市是站在未來的視角看現(xiàn)在的城市風(fēng)險治理，城市未來的發(fā)展定位與規(guī)劃決定現(xiàn)在的城市風(fēng)險治理方案安排，更側(cè)重事先預(yù)防、事中控制和事后補償?shù)热灰惑w的管理工具的應(yīng)用，方向是向后的。保險型城市改變了城市風(fēng)險治理時間的距離。傳統(tǒng)的城市風(fēng)險治理在考慮過去城市發(fā)展經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合一定期限的未來發(fā)展可能，制定現(xiàn)在的城市發(fā)展規(guī)劃，由于對未來發(fā)展可能考慮不足，往往會出現(xiàn)諸多城市病，屬于短程視野下的城市風(fēng)險治理；保險型城市在傳統(tǒng)城市風(fēng)險治理基礎(chǔ)上，考慮未來更長時間的城市發(fā)展可能，制定現(xiàn)在的城市發(fā)展規(guī)劃，由于對未來發(fā)展可能考慮的更加充分，使得城市朝著可持續(xù)城市方向發(fā)展，屬于長程視野下的城市風(fēng)險治理。
四、保險型城市的實踐路徑
（一）保險發(fā)展與城市建設(shè)結(jié)合保險發(fā)展應(yīng)堅持問題導(dǎo)向，明晰城市建設(shè)所肩負的歷史使命，在大城市病、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、區(qū)域經(jīng)濟均衡發(fā)展、改革開放等問題上尋找切入點，圍繞著促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、完善公共安全體系、預(yù)防化解社會矛盾、優(yōu)化公共服務(wù)等問題，尤其是社會治理等利益關(guān)系復(fù)雜、管理難度較大的領(lǐng)域引入保險制度，合理的通過保險的參與，尋找到行之有效的解決方案。例如，警保聯(lián)動，依靠交通事故快速處理系統(tǒng)、保險公司理賠系統(tǒng)為支撐，通過保險公司理賠人員在城市主城區(qū)、國省主干道、重要交通節(jié)點等方式，第一時間發(fā)現(xiàn)和到達事故現(xiàn)場，協(xié)助事故雙方當(dāng)事人進行協(xié)商，努力實現(xiàn)簡易交通事故的快速處理、現(xiàn)場車輛人員的快速撤離、損失金額的快速賠付，提升交通事故處理和保險理賠效率，防范事故引發(fā)的擁堵和造成二次事故。
證券投資基金是中國目前主要的機構(gòu)投資者類型。證券投資基金在中國的發(fā)展始于20世紀90年代初，與中國證券市場的發(fā)展基本同步。1997年11月14日,國務(wù)院證券委了《證券投資基金管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》),證券投資基金在中國開始得到真正的發(fā)展。在封閉式證券投資基金發(fā)展的基礎(chǔ)上,證監(jiān)會2000年10月8日《開放式證券投資基金試點辦法》,開始發(fā)展開放式基金。
（二）社會保障基金
通常所說的社會保障基金實際上指的是社會養(yǎng)老保障基金。中國的社會養(yǎng)老保險體系是由三個支柱構(gòu)成的，即所謂基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次的社會養(yǎng)老保險體系。目前所謂的社會保障基金入市主要是指社會基本養(yǎng)老保險中的個人賬戶部分進入證券市場進行投資。中國社會保障基金于2003年6月9日正式入市，全國社保基金與6家基金管理公司簽訂授權(quán)委托協(xié)議，開始在二級市場上購買股票和債券，同時參與了一級市場的新股和可轉(zhuǎn)換公司債券的申購。
（三）保險公司
l999年10月29日,保監(jiān)會了《保險公司投資證券投資基金管理暫行辦法》,正式允許保險公司通過投資于證券投資基金間接進入證券市場。2004年10月24日，中國保監(jiān)會、證監(jiān)會《保險機構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法》保險公司作為機構(gòu)投資者直接入市。為加快保險業(yè)發(fā)展，2006年6月26日，國務(wù)院頒布《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》《意見》明確提出深化保險資金運用體制改革，保險資金可以直接或間接投資資本市場、參股商業(yè)銀行、投資資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。此外，為進一步規(guī)范銀行保險業(yè)務(wù)的銷售和管理行為，2006年7月3日，保監(jiān)會和銀監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范銀行保險業(yè)務(wù)的通知》。
（四）合格境外機構(gòu)投資者
從2002年12月開始，我國試行合格境外機構(gòu)投資者（QFII）制度。2006年中國證監(jiān)會、中國人民銀行和國家外匯管理局聯(lián)合《合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理辦法》，放寬了QFII的資格條件和資金進出鎖定期，增加了QFII開戶、投資等方面的便利，完善了QFII投資監(jiān)管體系特別是信息披露制度。
截至2006年11月底，已有52家境外機構(gòu)獲得了QFII資格，獲準(zhǔn)投資額度合計86.45億美元；另有5家外資銀行獲準(zhǔn)開展QFII托管業(yè)務(wù)。
（五）證券公司
《證券法》將我國證券公司分為綜合類和經(jīng)紀類兩個類別，為我國培育和發(fā)展實力強大的綜合類證券公司指明了方向。1989到1992年，證券公司處于萌芽狀態(tài)；1992到1995年，證券公司數(shù)量和規(guī)模迅速擴張，但市場容量小，業(yè)務(wù)有限；1996到2000年，證券公司進一步發(fā)展壯大，但證券公司“坐莊”進行投資操作在這一時期成為非常普遍的現(xiàn)象；2001年至今，證券公司投資業(yè)務(wù)的過度膨脹發(fā)展到了頂峰，并且由于市場行情的沖擊而出現(xiàn)風(fēng)險的集中爆發(fā)。
二、機構(gòu)投資者對證券市場波動性的影響分析
（一）機構(gòu)投資者對證券市場波動性影響的爭論
對機構(gòu)投資者對市場波動的影響有兩種爭論：一種觀點認為，機構(gòu)投資者非但無助于市場的穩(wěn)定，反而會加劇市場的動蕩。理由有二：1.機構(gòu)投資者的“羊群效應(yīng)”可能更甚于個人投資者，所導(dǎo)致的助漲助跌、加劇市場動蕩的現(xiàn)象更加嚴重。2.機構(gòu)投資者的“短視行為”對股市的波動起到推波助瀾的作用，機構(gòu)投資者的投資策略并非從長遠角度考慮公司的長遠前景，而傾向于追求短期股價上漲的資本收益，所以導(dǎo)致機構(gòu)投資者不斷改變投資組合，加劇市場的波動程度。另一種觀點認為，機構(gòu)投資者是穩(wěn)定股市的中堅力量。原因有三：1.機構(gòu)投資者是理性投資者，具有比個人投資者更優(yōu)越的信息資源，并且有著專業(yè)的研究人員和基金經(jīng)理。這些優(yōu)勢使他們能夠更準(zhǔn)確地評估股票的基礎(chǔ)價值。2.機構(gòu)投資者是逆向的趨勢追蹤者。因為股市經(jīng)常出現(xiàn)的是過度反映，機構(gòu)投資者的逆向去是追蹤導(dǎo)致了股市的穩(wěn)定。3.機構(gòu)投資者持有股票的數(shù)量遠遠大于一般投資者持有股票的數(shù)量，因此他們不會頻繁的改變投資組合，否則會引起價格的較大波動，增加交易成本。
（二）我國機構(gòu)投資者穩(wěn)定證券市場的作用分析
在我國證券市場成立初期，由于證券市場處于試行的階段，投資者對我國股市的發(fā)展前景并沒有十分明確的把握，而政府仍然保持著計劃經(jīng)濟時代的監(jiān)管模式，經(jīng)常對證券市場進行干預(yù)，使市場對政策和消息的反應(yīng)極為敏感，造成股價經(jīng)常大幅波動；此外，由于市場規(guī)模較小，容易受到莊家的操縱，進一步加劇了市場的波動。個人投資者得不理也對證券市場的無序波動起到了放大的作用。中國股市經(jīng)歷了多次大起大落，近年來管理層不遺余力的發(fā)展機構(gòu)投資者隊伍，其出發(fā)點就是希望機構(gòu)投資者理性投資，成為穩(wěn)定市場的重要力量。國內(nèi)機構(gòu)投資者在1998年后也得到了迅猛的發(fā)展，出現(xiàn)了多種形式的機構(gòu)投資者，對穩(wěn)定市場方面起到了一定的作用。但因為主力機構(gòu)的證券公司違規(guī)操作、基金坐莊操作行為事件的普遍存在，中國股市的機構(gòu)投資者并沒有充分發(fā)揮其穩(wěn)定市場的作用。
中國股市的機構(gòu)投資者為什么沒有充分發(fā)揮其穩(wěn)定市場的作用？機構(gòu)投資者是一種從分散的公眾手中籌集資金專門進行有價證券投資活動的金融中介機構(gòu)，它只是一個為自己的利益最大化而進行博弈的市場普通競爭者，它的責(zé)任只能是努力實現(xiàn)自己的利益最大化。當(dāng)市場進行波動時，它會采取最自己最有利的行為，從而實現(xiàn)機構(gòu)投資者自己的利益最大化。它沒有必要“顧全大局、犧牲自我”,它能“唯利是圖”。從這種意義上說,它既可能是股票市場中的穩(wěn)定因素(當(dāng)市場穩(wěn)定符合自己利益的時候),也可能是市場不穩(wěn)定的因素(當(dāng)市場利益沖突時,它們選擇對自己最為有利的行為)。所以，要實現(xiàn)證券市場的穩(wěn)定，只有通過嚴格立法和監(jiān)管來規(guī)范機構(gòu)投資者的行為，發(fā)揮其對降低證券市場整體波動性有幫助的一面。
三、促進機構(gòu)投資者發(fā)展的對策建議
（一）規(guī)范機構(gòu)投資者行為的思考
新制度經(jīng)濟學(xué)認為：其一，人類行為動機是雙重的，一方面追求財富最大化，另一方面又追求非財富最大化，而制度的創(chuàng)新就是人類這種雙重動機均衡的結(jié)果；其二，人的行為是有限理性的，制度可以通過設(shè)定一系列規(guī)則減少環(huán)境的不確定性，提高人們認識環(huán)境的能力；其三，人的行為機會主義傾向，而制度可以在一定程度上約束機會主義行為。機構(gòu)投資者的行為是符合新制度經(jīng)濟學(xué)經(jīng)濟人行為假定的。但如果沒有有效制度約束的話，機構(gòu)投資者的機會主義傾向?qū)⒏訃乐?；其次，如果沒有有效的市場規(guī)則，則不利于提高機構(gòu)投資者做出正確投資決策的能力，從而不利于機構(gòu)投資者發(fā)揮穩(wěn)定市場的作用；最后，機構(gòu)投資者同樣具有追求財富最大化的動機，但是它同時也具有對非財富的追求，如貫徹國家穩(wěn)定股市的一些政策。因此，通過制度設(shè)定可以提高機構(gòu)投資者穩(wěn)定市場的作用。機構(gòu)投資者穩(wěn)定市場作用的發(fā)揮不僅僅在于數(shù)量的多少，而且在于其行為是否規(guī)范，制度環(huán)境是否完善?？傊?，一個健康有序的市場是靠完善的法制和有力的監(jiān)管來實現(xiàn)的，因此，制訂規(guī)則、進行有效的市場監(jiān)管，才能夠推動機構(gòu)投資者發(fā)揮穩(wěn)定市場的作用。發(fā)展機構(gòu)投資者不是最終目的，只是推進證券市場走向制度完善的途徑，只有通過內(nèi)在的制衡機制和外在機制的共同作用，規(guī)范投資行為，保護投資環(huán)境，才能促進中國證券市場成熟健康發(fā)展。
就我國股票市場運作情況看，單純依靠政府對不同性質(zhì)且分散的機構(gòu)投資者進行全面而具體的監(jiān)管顯然是不夠的，因而建立一個集中、但非集權(quán)的機構(gòu)投資者監(jiān)管組織體系應(yīng)是較為合理的選擇。政府作為特殊的市場參與者，應(yīng)把主要精力放在為包括機構(gòu)投資者在內(nèi)的市場參與者提供行為準(zhǔn)則，即制定市場發(fā)展的方針、政策和法規(guī)，必要時還可以成立證券市場發(fā)展咨詢委員會，啟用專家決策支持系統(tǒng)，以減少政府決策的失誤和對市場的直接干預(yù)。同時，政府應(yīng)將市場監(jiān)督問責(zé)制，讓中介機構(gòu)承擔(dān)保證發(fā)行者和交易者遵守法規(guī)的責(zé)任，充分發(fā)揮市場中介對機構(gòu)投資者的監(jiān)督作用。由于證券交易所是集中交易制度下市場的組織者，在推動市場創(chuàng)新和活躍市場的同時，能夠?qū)κ袌鲆痪€的違法行為做出迅速而準(zhǔn)確的反應(yīng)因此政府要在一定程度上將監(jiān)管權(quán)限轉(zhuǎn)歸證券交易所等自律監(jiān)管組織，進一步提升其自律管理能力，從法律及規(guī)章制度上給予自律管理支持，使之成為市場有效運作的最直接執(zhí)行者和維護者。對機構(gòu)投資者進行監(jiān)管，是一項專業(yè)技術(shù)性很強的工作因而需要建立行業(yè)協(xié)會以彌補政府監(jiān)管的不足。
（二）機構(gòu)投資者參與公司治理的建議
1.優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮機構(gòu)投資者在公司治理中的作用
目前我國上市公司絕大部分是由國有企業(yè)改制而來，國有股“一股獨大”成為普遍現(xiàn)象。這一方面使機構(gòu)投資者在公司治理中無力與之抗衡；另一方面也大大打擊了機構(gòu)投資者參與公司治理的積極性。同時，由于國有股一股獨大問題的存在，流通股比例過低，流通股和非流通股同股不同權(quán)等問題的存在，也阻礙了機構(gòu)投資者對公司治理的積極參與。這些問題不解決，機構(gòu)投資者就不能有效地參與公司治理。因此，只有堅定地優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，推行國有股減持和股市全流通政策，才能發(fā)揮機構(gòu)投資者在公司治理中的作用。
2.加強培育機構(gòu)投資者參與公司治理的法律環(huán)境
機構(gòu)投資者之所以能夠積極地參與到公司治理中，一個相對完善的成熟的法規(guī)體系是非常重要的。近年來，我國關(guān)于機構(gòu)投資者的立法有了長足的發(fā)展，然而，與基金業(yè)發(fā)達的國家相比較，我國在機構(gòu)投資者參與公司治理法治建設(shè)方面應(yīng)著重以下方面的工作：（1）在現(xiàn)行法律中明確界定機構(gòu)投資者的概念，明確規(guī)定機構(gòu)投資者參與公司治理的權(quán)利；（2）對機構(gòu)投資者的業(yè)務(wù)活動設(shè)施、投資范圍、中介作用和活動范圍作出明確界定，從內(nèi)部治理、信息披露、組織架構(gòu)等角度對機構(gòu)投資者提出嚴格的監(jiān)管要求；（3）對現(xiàn)行公司證券法律中關(guān)于累計投票、信息披露、股東提案權(quán)等方面需要進一步細化。
3.放寬對機構(gòu)投資者參與公司治理的限制
目前我國現(xiàn)行法律和規(guī)章制度對機構(gòu)投資者參與公司治理有嚴格的限制，這些限制從短期看有利于機構(gòu)投資者分散風(fēng)險，但是從長遠看，投資的分散使機構(gòu)投資者沒有激勵和權(quán)利去過問公司經(jīng)營和治理情況，表現(xiàn)為參與公司治理積極性不強，一味地追求資金的回報和流動。只有放寬這些限制，機構(gòu)投資者才能由消極股東變?yōu)榉e極股東，參與公司治理，關(guān)注公司的發(fā)展。從成熟的國外證券市場看，這種限制正在逐漸取消。
4.發(fā)展資本市場，大力扶持并培育多元化的、大規(guī)模的機構(gòu)投資者。
隨著我國經(jīng)濟發(fā)展和社會保險體系的不斷完善，我國社會保險基金、養(yǎng)老基金等的規(guī)模會越來越大。加人WTO后，我國逐步開放了國內(nèi)證券市場，引進合格的境外機構(gòu)投資者。資金雄厚、參與公司治理經(jīng)驗豐富的合格境外機構(gòu)投資者在中國證券市場上的活躍，對機構(gòu)投資者參與我國上市公司治理產(chǎn)生積極影響和示范作用。
（一）公共產(chǎn)品細分理論
理論上講，政府購買的產(chǎn)品或者服務(wù)一般都應(yīng)該是公共產(chǎn)品，而公共產(chǎn)品消費時應(yīng)該具有非競爭性和非排他性的特點，例如高速公路和國防。然而，在現(xiàn)實中純粹的公共產(chǎn)品是很少的。根據(jù)經(jīng)濟學(xué)對產(chǎn)品的分類（如圖一），大量的排他性產(chǎn)品和擁擠性產(chǎn)品屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品，例如保險產(chǎn)品中的巨災(zāi)保險，并非具有絕對的非競爭性和非排他性。因此，對于具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的保險產(chǎn)品，政府可以通過購買的方式，來實現(xiàn)配置和供給的優(yōu)化。
圖一 不同性質(zhì)產(chǎn)品的供給方式
（二）新公共管理理論
從20世紀80年代開始，新公共管理理論在英美等發(fā)達國家得到廣泛地認可，它的理論基礎(chǔ)是現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)與私營企業(yè)管理理論。該理論主張政府應(yīng)該是政策制定者而不是執(zhí)行者，強調(diào)必須把政府管理和具體操作區(qū)分開來，政府有提供公共產(chǎn)品的義務(wù)，但具體操作可以由企業(yè)來生產(chǎn)提供。在公共產(chǎn)品供給方式上，新公共管理理論認為可以引入市場競爭，實行市場化運作，讓更多的企業(yè)和其他社會組織參與公共產(chǎn)品的提供，從而增加公共產(chǎn)品的種類和數(shù)量，提高公共產(chǎn)品供給的效率和質(zhì)量，減輕政府的負擔(dān)。這樣，保險企業(yè)就可以向政府提供具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的保險，滿足公眾對于公共產(chǎn)品的多元化需求，從而實現(xiàn)公共資源的更有效配置。
（三）交易費用和綜合治理理論
依據(jù)公共經(jīng)濟學(xué)基本理論，某種公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品，既可以由政府生產(chǎn)，也可以由企業(yè)生產(chǎn)，但到底由誰生產(chǎn)，取決于誰提供這種公共產(chǎn)品的效率最高，即應(yīng)該由綜合成本最低、綜合效率最高的單位來生產(chǎn)。公共產(chǎn)品由組織內(nèi)部生產(chǎn)還是通過市場購買獲得，其理論基礎(chǔ)為制度經(jīng)濟學(xué)中的交易費用理論。一項制度是否科學(xué)，一個重要特征是看這項制度能否防范或減少在信息不對稱條件下的逆向選擇和道德風(fēng)險，在經(jīng)濟成本上表現(xiàn)為交易費用的控制與最低化，購買保險其實是在公立和私營提供者之間引入競爭，利用市場作用來促進效率的提高。
二、政府購買保險服務(wù)的意義
政府購買保險服務(wù)在財政資金使用效率、公共利益及政府治理等方面都具有重要的意義。
（一）政府購買保險有利于節(jié)約財政資金，提高服務(wù)效率
政府購買保險，是“花錢問效果”財政支出觀的具體體現(xiàn)?！盎ㄥX問效果”是現(xiàn)代財政理論的核心價值觀，是由“費用論”轉(zhuǎn)向“報酬論”的表現(xiàn)。傳統(tǒng)的“費用論”主張財政負責(zé)籌管公共資金，財政撥款支出的目的是保障人員經(jīng)費才能考慮建設(shè)資金，這種理論導(dǎo)致財政支出只重視投入而忽視效果?！皥蟪暾摗闭J為政府應(yīng)該向企業(yè)或者其他社會組織購買產(chǎn)品和服務(wù)，即政府要花多少錢購買某項具體的公共產(chǎn)品取決于財政支出所產(chǎn)生的效果的大小。政府購買保險是“報酬論”的具體體現(xiàn)，有利于節(jié)約資金，提高財政支出績效，提高政府對于公共資源的配置能力。
（二）政府購買保險有利于實現(xiàn)公共利益最大化
政府購買保險適應(yīng)了新公共管理理論和實踐的發(fā)展，有利于政府職能的轉(zhuǎn)變和建設(shè)服務(wù)型政府。而轉(zhuǎn)變政府職能，創(chuàng)建服務(wù)型政府，就要樹立追求公共利益最大化的理念。政府具體增加或減少一項職能，最終的依據(jù)就是能否為公眾提供更好的公共服務(wù)，能否實現(xiàn)利益最大化。長期以來，我們政府由于完全的壟斷地位，缺乏競爭并且不少情況下缺乏有效的監(jiān)督，使得難以有效的利用公共資源，難以滿足公眾不斷增長的日益多元化的公共產(chǎn)品需求。而通過政府購買保險，可以讓更多的企業(yè)參與公共產(chǎn)品的生產(chǎn)，打破政府的壟斷地位，有利于提高公共產(chǎn)品與服務(wù)的質(zhì)量，實現(xiàn)公共利益最大化。
（三）政府購買保險有利于完善政府治理和社會保障體系
1為什么要進行公立醫(yī)院治理改革
世界上大多數(shù)國家的公立醫(yī)院都是向國民提供基本醫(yī)療服務(wù)的重要載體，是國家醫(yī)療衛(wèi)生安全網(wǎng)的重要組成部分，是各國公共部門的重要組成部分。公立醫(yī)院為國民提供了大量的基本醫(yī)療服務(wù)，同時也消耗了大量的公共開支，包括政府的基本建設(shè)投入和社會醫(yī)療保險資金對醫(yī)療服務(wù)的支付。醫(yī)院費用支出也是衛(wèi)生費用支出的最大組成部分。因而，世界各國的政府和公眾都必然關(guān)心公立醫(yī)院的服務(wù)效率、服務(wù)質(zhì)量、醫(yī)療安全和經(jīng)濟運行情況。公立醫(yī)院在這些方面存在的諸多問題，使人們感到有必要改革公立醫(yī)院治理，試圖通過改革政府與公立醫(yī)院之間的治理關(guān)系，理清公立醫(yī)院的所有者、監(jiān)管者、管理者之間的責(zé)權(quán)利關(guān)系，使之對公立醫(yī)院的運行產(chǎn)生有效的激勵和約束。因此，公立醫(yī)院改革的核心其實是改革公立醫(yī)院的治理。
2我國公立醫(yī)院治理改革面臨的主要挑戰(zhàn)
2．1對改革方向的認識不統(tǒng)一和操作路徑不清晰
緩解“看病難，看病貴”是一個體現(xiàn)衛(wèi)生改革效果的目標(biāo)。公立醫(yī)院回歸公益性是其作為政府公共服務(wù)載體在組織功能上的改革目標(biāo)。而公立醫(yī)院作為基本醫(yī)療服務(wù)的實體組織的改革目標(biāo)是要改革成為既是相對獨立的，又不同于國有企業(yè)的公益事業(yè)法人實體。這是社會主義市場經(jīng)濟體制對社會管理體制和事業(yè)單位改革的要求。堅持和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟一百年不動搖是黨和國家已確定的基本路線，圍繞這一大政策方針，國家的經(jīng)濟體制、財政體制、社會管理體制和政治體制都需要做出改革創(chuàng)新。因此，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，在一個人口大國，公立醫(yī)院如何堅持公益性是需要認真加以解決的。公立醫(yī)院堅持公益性，不等于就要簡單地實行收支兩條線，不等于就要國家全部包下來，不等于就要回歸計劃體制。因為這樣就會與國家的宏觀經(jīng)濟和社會發(fā)展環(huán)境不相適應(yīng)，與人民群眾的巨大服務(wù)需求不相適應(yīng)，是走不通的。改革開放以來，在建立社會主義市場經(jīng)濟體制的大趨勢下，公立醫(yī)院實行了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的擴大經(jīng)營管理自的改革，其改革方向與國家經(jīng)濟社會改革和發(fā)展的方向是一致的，因而帶來了公立醫(yī)院的大發(fā)展，滿足了人民群眾的多層次醫(yī)療服務(wù)需求。這一改革過程中存在的問題是，對公立醫(yī)院放權(quán)的同時，對其公益性責(zé)任缺乏明確具體的約定，更沒有相應(yīng)的財政補助經(jīng)費保障，對公立醫(yī)院基本建設(shè)經(jīng)費的保障也嚴重不足，公立醫(yī)院管理者權(quán)責(zé)不對稱，在相當(dāng)長的一個時期內(nèi)大多數(shù)國民的社會醫(yī)療保障缺失，人民群眾的基本醫(yī)療服務(wù)可及性被嚴重削弱。如何解決這些問題，需要統(tǒng)一認識，明確操作路徑，以便政府各部門在相關(guān)政策的制定和落實上形成合力。［3］
2．2改革的動力不足
建國以來伴隨計劃經(jīng)濟體制的建立，我國建立了單一公有制體制，在衛(wèi)生領(lǐng)域構(gòu)建了龐大的公立醫(yī)院體系，公立醫(yī)院先天集中了醫(yī)學(xué)精英和優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療資源，改革后發(fā)展起來的民營醫(yī)療機構(gòu)就其質(zhì)量和數(shù)量，對公立醫(yī)院遠不足以構(gòu)成市場競爭壓力。因而，公立醫(yī)院與國有企業(yè)不同，并不存在生存危機。此為改革動力不足之一。30年的公立醫(yī)院放權(quán)改革，雖然有一些應(yīng)當(dāng)放給醫(yī)院管理者的權(quán)利沒有放下去，如人事管理權(quán);但是，也存在某些權(quán)利放權(quán)過度的問題，如投資決策權(quán)。在這種情況下，各方都不希望既有利益格局被打破。而公立醫(yī)院治理改革不論是規(guī)范自主化改革還是推進法人化改革，都會對不合理的權(quán)責(zé)關(guān)系做出調(diào)整，在很多方面表現(xiàn)為收權(quán)，即屬于所有者的權(quán)利要收歸出資人代表。但是，屬于管理者的權(quán)利要下放給管理者，而由于體制的束縛可能很難放下去。而且，規(guī)范公立醫(yī)院治理的改革會帶來加強出資人監(jiān)管和社會的公共問責(zé)，這讓公立醫(yī)院管理者會感到干預(yù)太多。尤其在補償機制改革不到位的情況下，公立醫(yī)院正常的運行就會受到影響。此為改革動力不足之二。
2．3存在公共治理與公司治理的認識誤區(qū)
20世紀90年代以來，一些地方政府在財力緊張的背景下，沿著80年代以來形成的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的改革思路，進一步借鑒國有企業(yè)改革的政企分開和產(chǎn)權(quán)多元化、混合所有制的改革經(jīng)驗，試圖引入民營資本和社會力量，通過對公立醫(yī)院改制實現(xiàn)多渠道籌資舉辦醫(yī)療機構(gòu)，以減輕地方政府的財政負擔(dān)。這種情況下的公立醫(yī)院治理改革往往采取兩種形式:一是將公立醫(yī)院產(chǎn)權(quán)部分轉(zhuǎn)讓給國有企業(yè)或其他公立醫(yī)院，即國有資本參股的形式;二是將公立醫(yī)院產(chǎn)權(quán)部分轉(zhuǎn)讓給民營企業(yè)，并由地方政府控股的形式。這兩種形式按照黨的十五大以來的改革理論和政策，都屬于公有制的實現(xiàn)形式。第一種情況仍然屬于公有制，不過產(chǎn)權(quán)主體多元化了。第二種情況屬于混合所有制，但是由于政府控股，使公有產(chǎn)權(quán)通過控股可以支配更多的資源，因而仍然屬于公有制范疇。問題是這兩種股份制改革都違背了公立醫(yī)院的非營利性的經(jīng)營性質(zhì)，并以公司治理代替了公共治理。但是，國家雖然有明確的政策規(guī)定政府不舉辦營利性醫(yī)療機構(gòu)，從政策上禁止了公立醫(yī)院的股份制形式改革，卻沒有制定操作性政策，從正面明確公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)怎樣進行公私合作。因而，在考慮公立醫(yī)院治理改革時，地方政府為了解決籌資問題，往往進入股份制改革的誤區(qū)。
2．4公共治理的社會參與發(fā)展薄弱
公立醫(yī)院不同于國有企業(yè)，雖然二者都是國有部門，但是公立醫(yī)院的經(jīng)營性質(zhì)是不以營利為目的。對公立醫(yī)院的放權(quán)和委托責(zé)任以及激勵約束機制將不同于國有企業(yè)。因此，公共治理就決定了公立醫(yī)院董事會(理事會)的權(quán)利不是來源于股權(quán)。在發(fā)達國家往往是由地方衛(wèi)生行政部門董事會(理事會)成員的條件，通過媒體向社會公開招聘董事會(理事會)成員，董事會(理事會)成員為公益目的進入董事會(理事會)，董事會(理事會)成員不是股權(quán)的代表，而是民意和社會群體的代表。因而，董事會(理事會)不僅表達國有出資人的意志，還是一種表達民意、實現(xiàn)社會參與和公眾參與公共治理的形式，它實行公共協(xié)商決策機制，而不是公司治理，即對重大問題不是依據(jù)股權(quán)大小進行表決的機制。董事會(理事會)就醫(yī)院發(fā)展的重大問題對地方行政長官負責(zé)，并接受其問責(zé)。董事會(理事會)對醫(yī)院院長的經(jīng)營管理進行問責(zé)，并有權(quán)聘任和解聘院長。上述公共治理的實施，在發(fā)達國家產(chǎn)生于民主政治的基礎(chǔ)上，民眾可以通過多種形式廣泛參與公共部門的治理和社會治理，而且社會大眾對公共事務(wù)治理的參與意識強，社會參與的歷史長、范圍廣，基礎(chǔ)深厚。而在我國政治體制改革千呼萬喚遲遲難以推進的情況下，社會參與公共治理的基礎(chǔ)薄弱，衛(wèi)生部門率先推進公立醫(yī)院治理改革，即便作為事業(yè)單位改革的試點也是存在一定風(fēng)險的。
2．5管辦分開和政事分開的操作思路尚未厘清
管辦分開的含義應(yīng)是政府作為所有者舉辦公立醫(yī)院的出資人職能和醫(yī)療服務(wù)的行業(yè)監(jiān)管職能分開。政事分開的含義應(yīng)是政府作為所有者的出資人職能與醫(yī)院管理者的經(jīng)營管理職能分開。對此，國務(wù)院辦公廳的《2011年公立醫(yī)院改革試點工作安排》做了清晰而詳盡的闡述。［4］管辦分開有利于集中政府對公立醫(yī)院的所有者職能，以形成對公立醫(yī)院管理者的統(tǒng)一問責(zé)。而法人治理條件下的政事分開，公立醫(yī)院通過醫(yī)院理事會履行出資人責(zé)任，有利于決策更貼近需求，提高公立醫(yī)院對居民需求的反應(yīng)性;同時，通過理事會的治理有利于政府規(guī)避公眾對公立醫(yī)院不滿意時的“公共危機”，有政策調(diào)整和解決問題的回旋余地。管辦分開和政事分開都是要政府放權(quán)，明確所有者職能和出資人責(zé)任。這里面的區(qū)分是，如果由公立醫(yī)院管理機構(gòu)承擔(dān)出資人責(zé)任，與衛(wèi)生部門的監(jiān)管職能分離，實行管辦分開，則管理機構(gòu)與醫(yī)院之間只能是自主化管理的分權(quán)關(guān)系。如果確立公立醫(yī)院的獨立法人地位，醫(yī)院董事會(理事會)承擔(dān)出資人責(zé)任，則同時操作了管辦分開和政事分開，就不存在政府職能的管辦分開問題。這兩種做法在我國目前情況下各有利弊。管理機構(gòu)的法人化比較結(jié)合我國現(xiàn)實國情，有現(xiàn)成的組織資源可以轉(zhuǎn)化，易于盡快加強所有者職能，治理一些混亂的情況，但是，對公立醫(yī)院收權(quán)比較多，對今后進一步改革放權(quán)，形成社會參與公共治理的格局，使之增強對居民需求的反應(yīng)性，則易于形成障礙。如果由醫(yī)院董事會(理事會)承擔(dān)出資人責(zé)任，則與落實公立醫(yī)院獨立法人地位的醫(yī)改政策精神相一致，但是這對社會的公共治理能力要求比較高，這是在民主政治的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的公民參與公共治理的方式，在我國真正落實公共部門的法人治理還需要較長時間的學(xué)習(xí)和實踐活動，甚至需要在操作過程中進行廣泛的基本知識的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。
2．6公立醫(yī)院治理改革的外部環(huán)境不配套
公立醫(yī)院改革的實質(zhì)是改革政府對公立醫(yī)院的治理，是公共部門改革的一個組成部分，其本質(zhì)是改革政府職能。在我國，公共部門基本是由事業(yè)單位組成，事業(yè)單位有很多制度規(guī)定是統(tǒng)一的，形成了事業(yè)單位體制。因此公立醫(yī)院作為實體組織的改革，需要事業(yè)單位改革的總體原則和制度準(zhǔn)則來規(guī)范。如果缺乏規(guī)范各類事業(yè)單位行為的法律法規(guī)，包括醫(yī)療機構(gòu)法和公立醫(yī)院條例等，公立醫(yī)院改革將難以推進，就如同國有企業(yè)改革如果沒有《公司法》的出臺將難以推進一樣。而且，事業(yè)單位更多是具有社會服務(wù)功能的組織，人力資源是其最重要的資源，在人事制度上如果沒有相對統(tǒng)一的改革政策，公立醫(yī)院先行改革將困難重重。此外，通過價格改革形成合理的醫(yī)療服務(wù)價格體系，不僅有利于解決以藥養(yǎng)醫(yī)，合理體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)勞務(wù)價值的問題，而且有利于形成正確的價格信號來引導(dǎo)衛(wèi)生人力資源配置。如果醫(yī)療服務(wù)價格體系不改革，繼續(xù)扭曲下去，將抵消公立醫(yī)院一系列改革措施的效果。同時，必要的財政經(jīng)費保障不可或缺。對公立醫(yī)院的公益性責(zé)任必須落實財政經(jīng)費保障，對基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和更新也要有相應(yīng)的財政投入機制予以必要的保障，這是規(guī)范公立醫(yī)院行為、調(diào)動公立醫(yī)院改革積極性的重要措施。同樣，社會醫(yī)療保障籌資水平尤其是新農(nóng)合籌資水平的提高，以及三大社會醫(yī)療保險支付方式的改革是公立醫(yī)院補償機制改革的重要保證，也是醫(yī)療行為監(jiān)管的重要制度措施。上述都是公立醫(yī)院治理改革需要配套的外部環(huán)境改革措施，如果這些改革不能與公立醫(yī)院治理改革配套推進，并且協(xié)調(diào)一致，形成正向激勵，外部環(huán)境改革的滯后將構(gòu)成公立醫(yī)院改革的巨大挑戰(zhàn)，并將抵消公立醫(yī)院自身改革的效果。公立醫(yī)院治理改革面臨的以上六大挑戰(zhàn)，表明我國的公立醫(yī)院治理改革還停留在粗線條的改革方向和改革原則上，尚未以落實公立醫(yī)院獨立法人地位的組織變革為目標(biāo)，形成清晰的政策框架、改革政策措施以及相應(yīng)的制度安排。
3推進公立醫(yī)院治理改革的解決思路
3．1明確公立醫(yī)院組織變革的最終目標(biāo)公立醫(yī)院組織變革的最終目標(biāo)是實現(xiàn)公立醫(yī)院公益事業(yè)法人治理。要以建立公立醫(yī)院公益事業(yè)法人治理為核心推進公立醫(yī)院改革。在這一目標(biāo)下構(gòu)建公立醫(yī)院治理改革的制度框架，圍繞這一目標(biāo)和制度框架制定改革的一系列相關(guān)政策，制定保障公立醫(yī)院公益性的相關(guān)政策措施。
根據(jù)《__市社會保險基金專項治理工作方案》的通知精神，我局高度重視并進行了統(tǒng)一部署，成立了社?；饘ｍ椫卫眍I(lǐng)導(dǎo)小組。并根據(jù)市領(lǐng)導(dǎo)小組制定的治理方案，研究制定了社會保險基金治理工作實施方案，組織協(xié)調(diào)開展專項治理，積極開展工作?，F(xiàn)將近段工作情況做以簡單匯報：
一、 領(lǐng)導(dǎo)高度重視，精心部署。
（一） 成立專項治理自查整改小組。我單位對此次專項治理工作高度重視，召開辦公會進行了安排部署。成立了以__市社會保險事業(yè)管理局局長王建彬為組長，市社會保險事業(yè)管理局稽查大隊、財務(wù)科、綜合科、征集科、退管科等12個相關(guān)科室和部門主管領(lǐng)導(dǎo)為組成人員專項治理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，專門負責(zé)此項治理工作。
（二）明確責(zé)任， 強化職責(zé)，制定工作方案。按專項治理工作要求，明確了社會保險基金專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組各科室的工作職責(zé)，不但要履行領(lǐng)導(dǎo)小組成員的職責(zé)，而且要做好本科室自查自糾工作；同時，突出重點，加強對專項治理工作的督促指導(dǎo)，確保社保基金專項治理工作取得實效。20__年1月召開動員大會，并結(jié)合實際制定出臺了《__市社會保險事業(yè)管理局社會保險基金專項治理工作實施方案》和《__市社會保險事業(yè)管理局社會保險基金專項治理工作規(guī)則》，進一步明確社保基金專項治理范圍、目標(biāo)、方法和步驟，將社保基金專項治理工作作為今年的一項重要工作來抓，以加強基金監(jiān)管的重點進行統(tǒng)籌安排。
二、積極有效的開展自查工作
結(jié)合我市社?；鸾?jīng)辦機構(gòu)的實際情況，社保基金專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組制定了自查自糾工作目標(biāo)和任務(wù)。對各險種基金征繳、入庫、劃拔、支付、存儲等重點環(huán)節(jié)中要查找的問題、具體步驟進一步進行了細化，為基金自查自糾工作提供指導(dǎo)和保證。
（一） 抓緊抓好社?；饘ｍ椫卫碚摹?/p>
為落實《關(guān)于社會保險基金專項治理工作實施方案的通知》文件精神，積極響應(yīng)上級號召，制定了詳細的實施方案，并在20__年2月份全面開展了社?；饘ｍ椫卫碜圆樽约m工作，共有12個科室參與社保基金專項治理的工作。通過自查，發(fā)現(xiàn)諸如社?；鹞醇皶r上繳財政專戶、待遇享受者未能及時享受待遇等問題共10處，其中絕大部分已經(jīng)整改完畢，還有幾個未整改的問題，現(xiàn)已督促有關(guān)科室，盡快制定出切實可行的整改計劃，以高度的責(zé)任感，認真進行整改，確有困難的領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究解決。而且明確了具體措施和最后期限，切實做到整改責(zé)任人、整改時間、整改措施“三落實”。保障了社會保險工作的穩(wěn)步推進，確?；饘ｍ椫卫砉ぷ魅〉脤嶋H效果。
可以預(yù)見，隨著商業(yè)健康保險的服務(wù)觸點不斷拓展，商業(yè)健康保險將真正成為社會保障體系的重要支柱。
目前，我國有近百家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，備案銷售的健康保險產(chǎn)品達2200多件。2009年至今，我國商業(yè)健康保險累計支付賠款超過2100億元。但是，我國商業(yè)健康保險的發(fā)展與人民群眾的健康保障需求仍存在較大差距，我國商業(yè)健康保險保費在總保費中的占比不足7%，而在成熟市場，這個比例一般為20%至30%。同時，我國健康保險支出在醫(yī)療衛(wèi)生費用總支出中占比不足2%，而發(fā)達國家的占比一般達10%左右。
引入商業(yè)健康保險參與醫(yī)療保障體系建設(shè)，是國際上醫(yī)療保障體制改革的通用做法。上個世紀80年代以來，發(fā)達國家實施的醫(yī)療保障制度改革措施之一，就是盡量縮小政府直接提供公共服務(wù)的范圍，使政府專注于政策制定、監(jiān)督管理等工作，鼓勵私營部門以提供醫(yī)療保障計劃的形式參與醫(yī)療福利資源的配置，形成政府與私營部門在醫(yī)療保障管理中的有效合作。
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中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A
收錄日期：2014年2月20日
績效評價是保險公司管理的重要內(nèi)容?？冃Р粌H反映了一定時期保險公司的經(jīng)營成果，也反映了經(jīng)營過程中存在的問題，對提升保險公司經(jīng)營管理水平具有重要意義。目前保險公司績效評價的基本方法是先建立績效評價指標(biāo)體系，對各指標(biāo)賦權(quán)重，通過對每一指標(biāo)評分的方式，考量保險公司總體績效。具體的評價方法包括傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)評價法、EVA法和平衡計分卡法。其中，傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)法以凈利潤以及根據(jù)凈利潤計算的一系列指標(biāo)進行考核，忽略了權(quán)益資本的成本，無法準(zhǔn)確反映為股東創(chuàng)造的價值。EVA方法考慮了一家企業(yè)全部資金來源，體現(xiàn)了企業(yè)在某個時期創(chuàng)造或損壞的價值量，真正成為股東所定義的利潤，能更準(zhǔn)確地衡量一家公司為股東創(chuàng)造的實際價值。平衡計分卡則從財務(wù)、客戶、內(nèi)容業(yè)務(wù)、學(xué)習(xí)與成長四個層面評價企業(yè)績效，但該方法運用的前提是企業(yè)已經(jīng)確立了一致認同的戰(zhàn)略。
此外，有關(guān)學(xué)者從不同角度建立評價指標(biāo)體系，如盛和泰從社會責(zé)任理念和實踐出發(fā)，構(gòu)建了保險公司社會績效評價指標(biāo)體系，楊樹東建立了基于全面風(fēng)險管理的績效評價體系。
本文從利益相關(guān)者理論出發(fā)，建立能夠反映保險公司主要利益相關(guān)者權(quán)益的績效評價指標(biāo)體系，引導(dǎo)保險公司從維護包括股東在內(nèi)的各關(guān)聯(lián)方權(quán)益角度提升經(jīng)營水平和管理效益，成為能夠為投資者帶來收益，為客戶創(chuàng)造價值，為員工提供廣闊平臺、為社會發(fā)展貢獻力量的合格企業(yè)公民。
一、利益相關(guān)者理論與保險公司利益相關(guān)者界定
利益相關(guān)者理論是由股東治理理論基礎(chǔ)上發(fā)展而來的一種公司治理理論，與以股東利益最大化為原則的股東治理理論不同，利益相關(guān)者理論認為，包括股東在內(nèi)的企業(yè)利益相關(guān)者都對企業(yè)的生存和發(fā)展注入了一定的專用性投資，同時也分擔(dān)了一定的經(jīng)營風(fēng)險，或是為企業(yè)的經(jīng)營活動付出了代價，企業(yè)在決策和治理架構(gòu)中必須考慮利益相關(guān)者的利益，否則他們就會威脅撤出其投資，從而影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，公司治理的主體是以股東為核心的諸多利益相關(guān)者，企業(yè)所有權(quán)由利益相關(guān)者分享，包括股東、債權(quán)投資人、供應(yīng)商、銷售商、企業(yè)的管理者與員工等等。
保險公司不同于一般的工商企業(yè)，有其特殊的利益相關(guān)者，主要包括包括了投資者、債權(quán)人、保險經(jīng)理人、保險員工、保險中介機構(gòu)、社會公眾和政府等。其中，投資者的利益要求表現(xiàn)為保證公司的長期發(fā)展、獲取高額利潤回報，債權(quán)人的利益訴求表現(xiàn)為參與企業(yè)管理、謀求企業(yè)長期生存發(fā)展，保險經(jīng)理人及員工的利益要求表現(xiàn)為薪酬福利、良好的工作條件、融洽的組織氣氛和人際關(guān)系，消費者則希望保險公司提供高質(zhì)量的保險產(chǎn)品和高水平的服務(wù)，政府則更加注重維持社會公平。
保險公司存在諸多利益相關(guān)者，保險公司的經(jīng)營業(yè)績最終會影響到這些利益相關(guān)者。因此，有必要將各方利益保障程度納入保險公司績效評價體系中，使各利益相關(guān)方的利益得以真實的反映和保護。
二、基于利益相關(guān)者理論的保險公司績效評價指標(biāo)體系構(gòu)建
（一）指標(biāo)體系的構(gòu)建原則
1、可比性原則。即將各項指標(biāo)的含義、統(tǒng)計口徑、計算公式規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，并關(guān)注指標(biāo)的縱向可比性和橫向可比性。
2、可操作性原則。在指標(biāo)選擇時在力求科學(xué)、合理的前提下，考慮數(shù)據(jù)取得的難易程度、可靠性和成本，保證可以量化運算，在信息量表達盡量充分的前提下，選取較少的指標(biāo)。
（二）績效評價指標(biāo)體系構(gòu)成
1、對投資人權(quán)益保障的主要指標(biāo)。由于投資者投資保險公司的主要目標(biāo)是獲取利潤，實現(xiàn)自有資本的增值，同時，盡可能降低投資風(fēng)險，因此選取能夠反映保險公司盈利能力的指標(biāo)和風(fēng)險管理類指標(biāo)評價保險公司對于投資人權(quán)益的保障程度。其中，盈利類指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)收益率。風(fēng)險管理類指標(biāo)包括內(nèi)控制度完善程度。
2、對保單持有人權(quán)益的保障。保險公司的保單持有人在保險公司的運營中具有特殊地位。首先，保單持有人是保險公司的主要債權(quán)人。高負債率是保險公司經(jīng)營的特點，它的負債主要來源于對保單持有人承擔(dān)的保險金賠償和給付。保單持有人成為與股東共同承擔(dān)風(fēng)險的重要利益相關(guān)方，股東在保險公司經(jīng)營中承擔(dān)的風(fēng)險大大減輕。同時，在獲取回報時，一般保單持有人只能獲取固定比例的投資回報，而股東卻享有無限的剩余索取權(quán)。這樣，股東就會鼓勵經(jīng)營者投資更高風(fēng)險的項目以獲取高額的風(fēng)險回報，在一定程度上侵害了保單持有人的利益，使得保單持有人面臨的風(fēng)險加大；其次，保單持有人是保險公司的客戶，與一般工商企業(yè)的客戶一樣，保險公司應(yīng)將為客戶提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)作為其經(jīng)營目標(biāo)之一，成為績效考核的內(nèi)容之一；再次，保單持有人中有一類分紅保單持有人，除了獲取保單規(guī)定的固定合同收益外，還可參與公司經(jīng)營利潤的分配，可視為獲得了“剩余收益權(quán)”的分享權(quán)。
通過上述對保單持有人這一利益相關(guān)方在保險公司中的角色分析，本文分別選取三方面指標(biāo)衡量保險公司對保單持有人權(quán)益的保障。
作為保險公司重要債權(quán)人：
償付能力充足率：償付能力是反映保險公司償還債務(wù)的能力，主要包括資本金、總準(zhǔn)備金和未分配盈余。當(dāng)保險公司一旦遭受損失，首先消耗的是其資本金，因此，償付能力越強，越有能力承擔(dān)保險責(zé)任，對保單持有人權(quán)益的保障越充分。
責(zé)任準(zhǔn)備金提取的充足程度：保險公司為了履行對保單持有人未來承擔(dān)的保險金賠償和給付的責(zé)任，必須提取各種責(zé)任準(zhǔn)備金。由于未來的負債是通過精算得來的，準(zhǔn)備金的提取受人為操縱的余地就較大。因此，責(zé)任準(zhǔn)備金狀況、準(zhǔn)備金的計提方法和計提比例都成為被保險人的重點關(guān)注領(lǐng)域。在此，本文選取定性評價指標(biāo)“責(zé)任準(zhǔn)備金提取充足程度”衡量保險公司的經(jīng)營表現(xiàn)。
流動比率：充足的資產(chǎn)流動性可以保障保單持有人及時獲得保險金賠償和給付。
作為保險公司的客戶，保單持有人應(yīng)該享受高水平的保險服務(wù)，本文選擇孤兒保單比率、客戶投訴處理滿意率和理賠時間三個指標(biāo)反映保險公司對保單持有人的服務(wù)水平和表現(xiàn)。
對于享有盈余分配權(quán)的分紅險保單持有人，選取“近三年年平均分紅”作為評價指標(biāo)，反映保險公司對分紅險保單持有人的權(quán)益保障。
3、對員工權(quán)益的保障。保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險、從事風(fēng)險管理服務(wù)的特殊行業(yè)，對員工的要求明顯有別于其他行業(yè)，保險公司的員工，尤其是某些特殊的管理、技術(shù)人才，如保險精算師、保險核賠師、保險核保師、查勘定損員等具有較強的專用性，當(dāng)他們做出專門投資從事特定職業(yè)時，自身面臨著更高的風(fēng)險。同時，當(dāng)這些特殊人力資本與保險公司簽約后，他們的頻繁流動又會給保險公司帶來較大風(fēng)險，因此員工權(quán)益保障成為保險公司經(jīng)營中不可忽視的方面。
為了反映保險公司在經(jīng)營過程中對員工權(quán)益的保障程度，分別選擇員工工資相對增長率反映員工待遇水平，選擇員工培訓(xùn)費用相對增長率反映員工的培訓(xùn)水平，社保支付水映員工的社會保障程度。
4、保險監(jiān)管者。在保險公司的利益相關(guān)者中，政府的代表是保險監(jiān)管機構(gòu)。由于保險公司與客戶之間存在嚴重的信息不對稱，在公司治理保護債權(quán)人能力較弱時，監(jiān)管者以保單持有人利益的維護者身份介入是十分必要的。因此，在績效評價指標(biāo)體系中，需要將保險監(jiān)管者作為特殊的利益相關(guān)者，從政府監(jiān)管的角度考核保險公司經(jīng)營狀況，重點考察保險公司經(jīng)營的合規(guī)性。
5、社會。隨著企業(yè)公民和社會責(zé)任觀念被保險公司廣泛接受，保險公司在服務(wù)社會、支持社區(qū)發(fā)展方面承擔(dān)著重要的角色，在積極探索服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的途徑和機制，服務(wù)國內(nèi)經(jīng)濟社會發(fā)展方面取得了豐富的創(chuàng)新性實踐成果，體現(xiàn)了對社會這一利益相關(guān)者權(quán)益的保障。從長遠來看，企業(yè)必須正確處理與社會、環(huán)境的關(guān)系，才能維護良好的社會形象和聲譽，培育競爭對手無法模擬的核心競爭力。隨著公司共同治理觀念的深入和企業(yè)成熟度的提高，對社會的貢獻成為保險公司績效評價的重要方面。因此，選擇就業(yè)貢獻率、納稅額、社會公益投入三個指標(biāo)衡量保險公司對社會權(quán)益的保障程度。（表1）
三、結(jié)束語
本文基于公司治理中的利益相關(guān)者理論，建立了反映保險公司利益相關(guān)方權(quán)益的績效評價指標(biāo)體系。今后，針對評價指標(biāo)體系中定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合的特點，在保險公司數(shù)據(jù)逐年豐富的基礎(chǔ)上，可以對指標(biāo)體系中的各指標(biāo)利用聚類分析、主成分分析等方法進一步篩選，完善指標(biāo)體系。此外，由于該指標(biāo)體系為多層級，可結(jié)合層次分析法進行指標(biāo)主觀權(quán)重的合成，這些有待于今后的研究進一步完善。
主要參考文獻：
