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時間：2023-08-18 09:32:47
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；利率風(fēng)險；操作風(fēng)險
自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)則是金融業(yè)的重要組成部分，隨著人們對金融風(fēng)險的重視和認(rèn)識的加深，國際銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。中國是處于轉(zhuǎn)型過程中的發(fā)展中國家，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風(fēng)險管理提出了更高的要求。
一、城市商業(yè)銀行的本質(zhì)與風(fēng)險類型
(一)城市商業(yè)銀行的本質(zhì)
商業(yè)銀行有四大本質(zhì)特征：一是商業(yè)性。商業(yè)銀行要追求盈利。二是風(fēng)險性。既有資金的損失風(fēng)險，又有相關(guān)人員的責(zé)任風(fēng)險。三是服務(wù)性。商業(yè)銀行作為社會第三產(chǎn)業(yè)，服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會進(jìn)步和民眾。四是關(guān)聯(lián)性。作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行辦得如何，不僅是自身的問題，更會對經(jīng)濟(jì)社會產(chǎn)生直接和深刻的影響，也是社會問題。因此，商業(yè)銀行的貸款投放在社會資源配置中發(fā)揮著直接主導(dǎo)作用，貸款投向哪里，其他生產(chǎn)要素就會隨之向哪里聚集，由此便形成社會產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對社會生活產(chǎn)生影響。商業(yè)銀行的發(fā)展必須正確認(rèn)識和把握其“四性”的本質(zhì)特征。
(二)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險類型
銀行風(fēng)險是指由于種種不確定因素使銀行在從事資金融通過程中所取得的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失或獲得額外收益的可能性。其表現(xiàn)形式有：信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。鑒于我國國有商業(yè)銀行存在的巨額不良債權(quán)(不良貸款和應(yīng)收未收利息)，以及銀行內(nèi)部違規(guī)操作、過度投機(jī)和大案要案的層出不窮，我國銀行業(yè)面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在信用風(fēng)險、利率風(fēng)險和操作風(fēng)險三個方面。
二、我國城市商業(yè)銀行三大風(fēng)險的定義及其特征
(一)信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是指借款人因?yàn)楦鞣N原因不能足額、按時償還商業(yè)銀行的貸款從而使貸款資金蒙受損失的可能性。信貸風(fēng)險的管理工作包括風(fēng)險的計(jì)量、分散、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償?shù)葍?nèi)容，其中以信用評級為前提的信用風(fēng)險計(jì)量是信貸風(fēng)險管理整體工作的基礎(chǔ)。隨著金融的全球化趨勢及金融市場的波動性加劇，各國銀行和投資者受到了前所未有的信用風(fēng)險的挑戰(zhàn)，因此，認(rèn)識信貸風(fēng)險首先應(yīng)該認(rèn)識影響銀行信貸風(fēng)險的因素。信貸風(fēng)險是外部因素與內(nèi)部因素的函數(shù)。外部因素包括社會、政治、經(jīng)濟(jì)的變動或是自然災(zāi)害等銀行無法避免的因素；內(nèi)部因素是商業(yè)銀行對待信貸風(fēng)險的態(tài)度，這類因素體現(xiàn)在其貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)管的質(zhì)量之中。
(二)利率風(fēng)險
自1952年至70年代末，我國本幣利率始終是管制利率，但管制利率并不等于利率的永恒不變。當(dāng)政府調(diào)整利率政策時，依然存在利率風(fēng)險的可能。然而，改革開放以來我國的利率頻繁調(diào)整，如上世紀(jì)末央行連續(xù)8次下調(diào)利率。2007年不到一年時間，央行已經(jīng)連續(xù)5次上調(diào)利率。同時政府對銀行的一些特殊政策規(guī)定也給商業(yè)銀行帶來了極大的利率風(fēng)險。由于我國各商業(yè)銀行缺乏對中央銀行利率政策的準(zhǔn)確預(yù)期，更不能根據(jù)中央銀行利率政策的變動走勢適時調(diào)整自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，以致資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，在利率調(diào)整時遭受損失，國內(nèi)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡問題十分突出。首先，在總量結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)與負(fù)債總量之間沒有保持合理的比例關(guān)系，存在存差和借差缺口過大等問題，受限于資金運(yùn)用權(quán)限的限制，大量資金積壓，承受著利率調(diào)整的風(fēng)險；其次，在期限結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)在期限結(jié)構(gòu)上沒有建立合理的配比關(guān)系，如以短期存款支持長期貸款或以長期存款支持短期貸款。
(三)操作風(fēng)險
近年來，國際和國內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險事件頻發(fā)，給商業(yè)銀行帶來了巨大的損失，防范操作風(fēng)險仍然是擺在銀行業(yè)面前的一個十分重要而緊迫的課題。筆者給操作風(fēng)險下的定義是：操作風(fēng)險是與銀行業(yè)務(wù)操作相聯(lián)系的風(fēng)險，它是指由于以不當(dāng)或不足的方式操作業(yè)務(wù)或外部事件而對銀行業(yè)務(wù)帶來負(fù)面影響的可能性，操作風(fēng)險的內(nèi)涵是動態(tài)的，銀行許多新的風(fēng)險會不斷歸并其中。操作風(fēng)險主要來源于銀行的日常營運(yùn).大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)產(chǎn)生風(fēng)險，信用風(fēng)險和市場風(fēng)險大多由外部原因引發(fā)。每個銀行都有其自身、獨(dú)立的和獨(dú)特的操作環(huán)境，必須考慮銀行具體情況來對操作風(fēng)險進(jìn)行分析，這是操作風(fēng)險的關(guān)鍵特征。
三、我國城市商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險管理的措施
(一)樹立正確的風(fēng)險管理理念
正確的風(fēng)險管理理念是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)有效風(fēng)險管理的基礎(chǔ)保障。我國商業(yè)銀行需要采取多種方法加強(qiáng)風(fēng)險管理知識教育，樹立“全面風(fēng)險管理、全員風(fēng)險管理”的理念，讓員工充分認(rèn)識商業(yè)銀行風(fēng)險存在的客觀必然性和風(fēng)險管理的持久性，真正理解商業(yè)銀行能夠識別、監(jiān)測、度量和控制風(fēng)險，但不能回避風(fēng)險，商業(yè)銀行能夠通過主動的風(fēng)險管理來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險和收益的平衡。同時要全面培育健康的風(fēng)險管理文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目標(biāo)由“管住風(fēng)險”向“為股東創(chuàng)造價值”過渡，推行涵蓋事前預(yù)測、事中控控制和事后處置的全過程風(fēng)險管理行為，將其貫穿到所有員工和所有業(yè)務(wù)中去，建立良好的風(fēng)險控制文化，形成風(fēng)險控制的文化氛圍、風(fēng)險防范的道德評價和職業(yè)環(huán)境。
基金項(xiàng)目：吉林建筑工程學(xué)院青年科技發(fā)展基金項(xiàng)目（J20091123）
中圖分類號：F27文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
一、問題提出
2011年3月11日發(fā)生在日本的大地震，從某種程度上來講，這次災(zāi)難非比尋常。日本作為很多先進(jìn)零部件和先進(jìn)材料的高端生產(chǎn)國，已經(jīng)開辟了一個專屬市場，而日本公司在這些行業(yè)中常常是處于支配地位。據(jù)瑞士信貸數(shù)據(jù)，日本供應(yīng)的鋰離子電池所用電極材料占全球供應(yīng)量的78%，液晶顯示器所用偏振光保護(hù)膜幾乎占全部，其他高科技材料也占很大部分。然而，這些產(chǎn)品的供應(yīng)問題引起越來越強(qiáng)烈的擔(dān)憂，可以看出災(zāi)害可以給全球供應(yīng)造成怎樣的沖擊？在應(yīng)對日本地震造成的后果之際，不少企業(yè)正匆忙重新組織自己的供應(yīng)鏈，對電子和汽車等行業(yè)的許多跨國企業(yè)來說，日本地震后的局面再一次暴露出了眾多企業(yè)供應(yīng)鏈的脆弱性，使得供應(yīng)鏈風(fēng)險管理成為備受關(guān)注的焦點(diǎn)。
無可置疑的是，每條供應(yīng)鏈在某一特定方面的具體屬性都是獨(dú)特的。這種獨(dú)特性也相應(yīng)地需要用獨(dú)特的方法來管理有關(guān)風(fēng)險。本文試建立這樣一種“權(quán)變框架”的方法，將其共同和共有的屬性在一個總體框架上進(jìn)行定位。構(gòu)建權(quán)變框架下的供應(yīng)鏈風(fēng)險維度，這個框架中所采取的方法是，當(dāng)一些特定的變量或參數(shù)發(fā)生或出現(xiàn)時，決策者可以采取預(yù)先設(shè)定好的策略去解決所存在的問題。
二、供應(yīng)鏈中的風(fēng)險屬性分析
對供應(yīng)鏈風(fēng)險屬性分析有助于深入把握企業(yè)各領(lǐng)域業(yè)務(wù)活動所面臨風(fēng)險的動態(tài)性及其影響后果，可以為之提供良好的范例。
供應(yīng)鏈中的風(fēng)險可以根據(jù)供應(yīng)鏈的延續(xù)過程進(jìn)行分類。（圖1）Paulsson和Norrman（2003）對這個延續(xù)過程確認(rèn)了三個方面，即運(yùn)行障礙、戰(zhàn)術(shù)中斷和戰(zhàn)略不確定性。在本質(zhì)上，這三個方面與風(fēng)險類型的不同有關(guān)，并非意味著一個比另一個更為顯著或普遍。與此研究相類似，Kleindorfer和Wassenhove（2003）將風(fēng)險劃分為兩種類型：供需協(xié)調(diào)風(fēng)險和中斷風(fēng)險。在實(shí)質(zhì)上，相關(guān)研究處理的是供應(yīng)鏈風(fēng)險的不同類型以及需要不同處理方法和管理方案的問題。區(qū)分不同種類的供應(yīng)鏈風(fēng)險是很有意義的，然而我們更需要認(rèn)識到現(xiàn)實(shí)中這些不同類型的風(fēng)險的相互依賴性。采取使供應(yīng)鏈更簡潔、更靈活從而改善其績效的行動（例如提高效率和盈利能力），其結(jié)果可能會增大戰(zhàn)術(shù)中斷和戰(zhàn)略不確定性的風(fēng)險。目前，相關(guān)領(lǐng)域已經(jīng)有了較大發(fā)展，這些發(fā)展也將不斷繼續(xù)下去，從而將對圖1所概括的三個方面的供應(yīng)鏈風(fēng)險管理產(chǎn)生影響。供應(yīng)鏈領(lǐng)域發(fā)展的主要特點(diǎn)以及所涉及風(fēng)險主要包括以下方面：
1、供應(yīng)鏈合作風(fēng)險。供應(yīng)鏈合作要求各節(jié)點(diǎn)企業(yè)將私有信息完全共享出來，只有掌握了系統(tǒng)中各個成員的具體信息，才有可能求得供應(yīng)鏈整體的最優(yōu)解。但供應(yīng)鏈成員作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，雖然有長期合作伙伴關(guān)系，但相互之間也存在著競爭，供應(yīng)鏈成員出于自身利益的考慮有時會故意隱瞞或謊報數(shù)據(jù)，造成信息的不對稱，導(dǎo)致道德風(fēng)險的產(chǎn)生，從而危害供應(yīng)鏈的整體利益，影響供應(yīng)鏈的效率最大化。
2、供應(yīng)鏈信息風(fēng)險。威廉姆森認(rèn)為：交易成本就其本身而論相當(dāng)于物理學(xué)中的“摩擦”這一定義。這種“摩擦”的存在取決于三個因素：受到限制的理性思考、機(jī)會主義以及資產(chǎn)特殊性。其中，機(jī)會主義是指信息的不完整的或受到歪曲的透露，尤其是指旨在制造成信息方面的誤導(dǎo)、歪曲、掩蓋、攪亂或混淆的蓄意行為。它是造成信息不對稱的實(shí)際條件或人為條件的原因，這種情況使得經(jīng)濟(jì)組織的問題復(fù)雜化了。對于雙方來說，獲取大量高質(zhì)量信息的能力可以確保談判不僅是信息充分的，更會對問題本身所涉及的相關(guān)知識和對問題的理解更加深刻。
3、供應(yīng)鏈內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險。相互依賴和相互支撐的合作伙伴，進(jìn)行有效的資源整合。據(jù)有關(guān)實(shí)地調(diào)研發(fā)現(xiàn)：不少供應(yīng)鏈上各個環(huán)節(jié)尚處于相對獨(dú)立、自成一體狀態(tài)，不能形成鏈條“整體”，表現(xiàn)為結(jié)構(gòu)上的松散性。結(jié)構(gòu)上所存在的天然缺憾可能造成一種內(nèi)耗和低效運(yùn)作，使供應(yīng)鏈存在“斷裂”風(fēng)險。
4、供需調(diào)性風(fēng)險和中斷風(fēng)險。無論是在供應(yīng)鏈內(nèi)部還是外部，成員之間的互動和反應(yīng)都會對風(fēng)險產(chǎn)生較大影響。在供應(yīng)鏈內(nèi)部，位于上游的供應(yīng)商很可能因下游客戶所簽訂的協(xié)議而受到?jīng)_擊。市場上的最終客戶在價格、有效性、質(zhì)量和設(shè)計(jì)等方面帶來的競爭壓力會通過供應(yīng)鏈的各個環(huán)節(jié)而依次反饋回來；另一方面這些局部的干擾可能會對整個供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)和成員關(guān)系模式產(chǎn)生放大和長期的影響。在當(dāng)前技術(shù)變化和全球競爭環(huán)境下，許多研究者認(rèn)為后一種局面出現(xiàn)的可能性會更大一些。
5、供應(yīng)鏈決策環(huán)境風(fēng)險。風(fēng)險管理的決策環(huán)境是不斷發(fā)展變化的。在許多全球性的市場上，人們可能會認(rèn)為信息技術(shù)能夠降低進(jìn)入壁壘和退出壁壘。它們可能會改變與最終客戶之間的溝通方法、營銷渠道、客戶的訂購和采購方法、產(chǎn)品或服務(wù)的供貨渠道，以及維持客戶關(guān)系的過程。所有這些變化不僅會對整個供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)和過程產(chǎn)生潛在影響，而且會對企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險產(chǎn)生潛在的影響，并會影響到對意外事件的風(fēng)險感知。
三、基于權(quán)變框架的供應(yīng)鏈風(fēng)險維度構(gòu)建
構(gòu)建任何用以描述特殊情形的框架結(jié)構(gòu)，都需要確定特定的維度。供應(yīng)鏈風(fēng)險需要一套關(guān)鍵的特征屬性或維度能決定所包含風(fēng)險的本質(zhì)，這些屬性或維度能夠?yàn)檫@些風(fēng)險怎樣被定義、衡量以及化解提供指導(dǎo)。這套關(guān)鍵的特征屬性因素包括背景、結(jié)構(gòu)/過程、決策支持、參與人等。通常認(rèn)為這四個維度可以對供應(yīng)鏈風(fēng)險管理中的大多數(shù)決策情形進(jìn)行分類，為供應(yīng)鏈上的決策者提供更大的決策依據(jù)。
維度1：背景特征。這個維度的子集是外部環(huán)境、供應(yīng)鏈背景、內(nèi)部環(huán)境。外部環(huán)境代表了供應(yīng)鏈運(yùn)作以及決策制定的一般環(huán)境。主要包括市場需求不確定性風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險、政策風(fēng)險、法律風(fēng)險、意外災(zāi)禍風(fēng)險等因素。這些因素表現(xiàn)出供應(yīng)鏈運(yùn)營所面臨風(fēng)險的本質(zhì)特征；供應(yīng)鏈背景代表了供應(yīng)鏈所屬行業(yè)特點(diǎn)、現(xiàn)狀、優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會、威脅等因素，主要范圍集中于供應(yīng)鏈中的單個企業(yè)以及其上游和下游的直接合作伙伴；內(nèi)部環(huán)境代表了供應(yīng)鏈結(jié)點(diǎn)組織、戰(zhàn)略、資源和文化等都是影響風(fēng)險預(yù)期的因素，也是影響相關(guān)風(fēng)險管理和具體決策制定的重要因素。
維度2：結(jié)構(gòu)和過程特征。供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)及其組成要素是決策風(fēng)險特征影響因素的主要代表。在很多方面，這涉及到結(jié)構(gòu)、過程以及伙伴關(guān)系的穩(wěn)定程度。供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)具有層次性、雙向性、多極性、動態(tài)性和跨地域性等特征，供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)中的企業(yè)角色分類可分為主體企業(yè)與客體企業(yè)、核心企業(yè)與非核心企業(yè)、潛在企業(yè)等，在供應(yīng)鏈上，不同角色結(jié)點(diǎn)企業(yè)具有不同的特征，起著不同的作用，對整個供應(yīng)鏈運(yùn)作也有不同程度的影響。眾多例子表明，很多行業(yè)的供應(yīng)鏈前景處于不穩(wěn)定和激烈變革狀態(tài)，或是新形成的伙伴關(guān)系，供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)變化反應(yīng)的本質(zhì)以及供應(yīng)鏈成員間的合作過程和行為都代表著一系列重要的變量，這些變量將反映出風(fēng)險的本質(zhì)特征以及進(jìn)行風(fēng)險識別和管理的潛在方法。經(jīng)常和快速的變化會對良好的伙伴關(guān)系和合作過程的形成產(chǎn)生影響，從而導(dǎo)致不穩(wěn)定和不信任局面的產(chǎn)生，這樣可能會面臨更多的風(fēng)險。
維度3：決策支持。與外部環(huán)境相同，供應(yīng)鏈環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境都表明決策制定的背景，企業(yè)中待解決的特殊問題將會表現(xiàn)為決策。描述決策特征的方式對風(fēng)險認(rèn)知、決策過程以及承擔(dān)風(fēng)險的準(zhǔn)備都有很重要的意義。因此，不管供應(yīng)鏈的形式如何，從決策層次上看，核心企業(yè)的決策權(quán)重是最大的，利益是最大的，風(fēng)險也是最大的，處在最上層，它的決策將影響供應(yīng)鏈上其他節(jié)點(diǎn)的決策，其他的上游和下游企業(yè)均處在下層，是相對獨(dú)立的決策者，有各自的目標(biāo)函數(shù)與決策變量，這就使得整個供應(yīng)鏈的決策系統(tǒng)呈分散遞階層次結(jié)構(gòu)，由各節(jié)點(diǎn)做出的能夠滿足供應(yīng)鏈管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的決策是供應(yīng)鏈的滿意決策。影響供應(yīng)鏈決策主要包括環(huán)境、過去決策、決策者對風(fēng)險的態(tài)度、組織文化、時間等因素。
維度4：人員特征。早期關(guān)于風(fēng)險的研究主要關(guān)注于個體風(fēng)險決策行為，影響個體、團(tuán)體承擔(dān)風(fēng)險和制定決策行為的主要因素包括：（1）風(fēng)險洞察力和風(fēng)險準(zhǔn)備；（2）性別和年齡的影響?；谛詣e和年齡的不同，決策者在風(fēng)險感知和承擔(dān)風(fēng)險的準(zhǔn)備方面是不同的；（3）群體影響。March認(rèn)為，作為一個整體的組織可能會提供一種環(huán)境，“在這種環(huán)境下評估風(fēng)險、承擔(dān)風(fēng)險并且轉(zhuǎn)化為行動”。因此，組織中的團(tuán)隊(duì)可能會在他們的決策中反映出這一點(diǎn)，在制定特殊決策方面會有一些不同，例如研發(fā)投資等。
四、結(jié)論
本文通過對供應(yīng)鏈風(fēng)險屬性分析，把握供應(yīng)鏈上獨(dú)特的屬性，分別采取相應(yīng)獨(dú)特的方法來管理有關(guān)風(fēng)險，試圖在供應(yīng)鏈環(huán)境下風(fēng)險管理權(quán)變框架下構(gòu)建維度。充分認(rèn)識到這種權(quán)變框架在描繪這個領(lǐng)域的研究結(jié)論方面帶來了一系列好處，對于識別供應(yīng)鏈中的組織以及管理風(fēng)險具有重要意義。
（作者單位：吉林建筑工程學(xué)院）
主要參考文獻(xiàn)：
中圖分類號：C93 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）09-0225-01
內(nèi)部控制發(fā)展與構(gòu)建一直是國內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的熱點(diǎn)問題。內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)過了一個漫長的時期，大致可以區(qū)分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制整體框架等幾個不同的階段。2004年9月，美國COSO委員會在廣泛吸收各國理論界和實(shí)務(wù)界研究成果的基礎(chǔ)上，了《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》，用以指導(dǎo)企業(yè)的全面風(fēng)險管理活動。中國內(nèi)部控制的實(shí)踐和理論研究均起步較晚，1986 年財(cái)政部頒布的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》首次對內(nèi)部控制制度作了明確規(guī)定。2008年6月財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)實(shí)施風(fēng)險評估的基本方法。
理論研究方面，20 世紀(jì) 80 年代以后，中國的內(nèi)部審計(jì)在國家的干預(yù)下建立起來。劉力云在專著《審計(jì)風(fēng)險與控制》（1999）中認(rèn)為，“內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相比雖然在業(yè)務(wù)上有相似之處，但也有很大的不同，因此內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險有其自身的特點(diǎn)”，“內(nèi)部審計(jì)目前面臨的影響，其職業(yè)生存和發(fā)展為風(fēng)險問題，這是內(nèi)部審計(jì)當(dāng)前面臨的最大風(fēng)險?！碧K運(yùn)法 （2001）指出，“目前內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險存在認(rèn)識誤區(qū)，一是無風(fēng)險論，二是不用承擔(dān)風(fēng)險論，三是風(fēng)險難免論，四是法制觀念淡薄?！?/p>
對內(nèi)部控制風(fēng)險控制的研究。因各自研究出發(fā)點(diǎn)不一樣，提出控制的對策也有別，但總的來說，產(chǎn)生風(fēng)險原因是綜合性的，控制措施也是綜合性的。如石愛中 （2001）認(rèn)為，“形成審計(jì)風(fēng)險的原因是綜合的，采取措施也是綜合性的，包括提高風(fēng)險意識，嚴(yán)格執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，確定審計(jì)風(fēng)險的時效性，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督管理?！?張建軍 （2001）認(rèn)為，“獨(dú)立性是審計(jì)最本質(zhì)特征”，劉力云認(rèn)為，“控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險途徑是內(nèi)部審計(jì)要更加積極地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，要改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)方法，用風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)方法代替制度基礎(chǔ)審計(jì)方法，用風(fēng)險評估技術(shù)確定審計(jì)事項(xiàng)?！遍愡_(dá)五、楊有紅（2001）說明建立和完善公司內(nèi)部控制制度是企業(yè)的重頭戲。
國內(nèi)各界人士都在深入思考和嘗試著實(shí)踐一些改革措施。李愛華（2008）根據(jù)內(nèi)部控制的理論發(fā)展和中國企業(yè)內(nèi)部控制上存在一些問題，指出了中國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：首先在內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，概念上不統(tǒng)一；其次在內(nèi)部控制制度框架的設(shè)計(jì)上比較混亂，所以內(nèi)部控制制度不規(guī)范，造成了信息嚴(yán)重失真，舞弊等現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。張桂玲（2009）論述內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險管理整合可行性的基礎(chǔ)上，提出了“大”風(fēng)險管理概念，并針對實(shí)務(wù)中存在的問題，給出了相應(yīng)的建議。李雅琴（2009）以ERM框架為參照，指出中國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題以及ERM框架對中國企業(yè)內(nèi)部控制的啟示，并針對中信泰富巨虧事件從內(nèi)部控制角度進(jìn)行了分析。古淑萍（2009）提出企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不是一個靜態(tài)不變的控制程序和方法，而是一個內(nèi)容不斷變化的動態(tài)過程，它的內(nèi)容會隨著企業(yè)面臨環(huán)境的不同而不斷更新，在其體系中應(yīng)當(dāng)融入更多的思想，使其不斷趨于完善。
隨著金融市場的對外開放，我國商業(yè)銀行的發(fā)展進(jìn)入一個新階段，其風(fēng)險管理水平不斷提高，但羅紅梅、朱紅祥（2009）指出，重大金融案件頻發(fā)說明我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理與國際先進(jìn)水平相比仍有差距，商業(yè)銀行如果形成良好的內(nèi)部控制體系，風(fēng)險就可以保持在可控的合理范圍內(nèi)。[1]
一、 商業(yè)銀行的風(fēng)險及管理
（一）商業(yè)銀行風(fēng)險
商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)中的安全性反映銀行免受損失的可靠程度，對應(yīng)風(fēng)險性。商業(yè)銀行風(fēng)險是商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中，因不確定因素的單一或綜合影響，使其遭受損失或獲取額外收益的機(jī)會和可能性。[2]1346年意大利銀行的危機(jī)是商業(yè)銀行最早的風(fēng)險事件。1997年亞洲金融危機(jī)、2001年阿根廷金融危機(jī)直至2007年美國次貸危機(jī)爆發(fā)進(jìn)而引發(fā)的全球金融危機(jī)，波及到了國際化進(jìn)程中幾乎每一個人的生活。從銀行內(nèi)部來講，對風(fēng)險管理的失控是危機(jī)爆發(fā)的重要因素。由此，要使商業(yè)銀行穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展，必須持續(xù)提升其風(fēng)險管理能力，進(jìn)而才能考慮如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收益，如何實(shí)現(xiàn)股東價值最大化。
商業(yè)銀行的風(fēng)險常被分為流動性風(fēng)險，利率風(fēng)險，信用風(fēng)險，投資風(fēng)險，資本風(fēng)險及匯率風(fēng)險這六大類。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，從銀行誕生開始，其所面臨的風(fēng)險種類多達(dá)200多種。風(fēng)險對于商業(yè)銀行這類特殊的金融企業(yè)無可避免，需要引起極大重視。
（二）商業(yè)銀行風(fēng)險管理及其存在問題
銀行經(jīng)營風(fēng)險的本質(zhì)特征決定了風(fēng)險管理是其經(jīng)營發(fā)展的主要內(nèi)容。2007年的次貸危機(jī)進(jìn)而引發(fā)的全球金融危機(jī)，為國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險管理敲響了警鐘，雖然我國金融開放程度不高，受本次金融危機(jī)影響較小，但如果面臨同樣的危機(jī)，其能否有效管理是引人深思的問題。商業(yè)銀行風(fēng)險繁多，在信用、市場、操作風(fēng)險的綜合沖擊下，正常經(jīng)營和追求利潤最大化的前提就是風(fēng)險管理。
陳葭（2003）認(rèn)為，為有效控制風(fēng)險，必須量化風(fēng)險。而量化風(fēng)險要作一些假設(shè)，還要進(jìn)行定性判斷，因此風(fēng)險量化并不能作為判斷銀行風(fēng)險的絕對標(biāo)準(zhǔn)。如簡單的借款申請也要對貸款人的行業(yè)背景、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行判斷，而這些因素是難以量化的。[3]此外，我國商業(yè)銀行普遍加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債管理，設(shè)立了相應(yīng)機(jī)構(gòu)， 建立了資產(chǎn)負(fù)債控制和監(jiān)測制度， 定期考核資產(chǎn)負(fù)債各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況并適時加以調(diào)整，在此基礎(chǔ)上建立了貸款風(fēng)險管理機(jī)制。[4]雖然商業(yè)銀行風(fēng)險管理已經(jīng)取得了很大進(jìn)步，但還存在一些問題：很多商業(yè)銀行缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，過分看重資產(chǎn)規(guī)模而忽視質(zhì)量；商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)存在問題，如內(nèi)部機(jī)構(gòu)冗雜、部門和崗位職責(zé)混亂、相互之間信息溝通不便等，阻礙了對風(fēng)險的有效監(jiān)控。就我國現(xiàn)狀看來，真正建立起科學(xué)信用評級體系的商業(yè)銀行少之又少，風(fēng)險的量化分析技術(shù)比較落后。因此，其內(nèi)部控制顯得至關(guān)重要。
二、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制
內(nèi)部控制一詞最早出現(xiàn)在20世紀(jì)40年代早期的美國著名審計(jì)學(xué)家蒙哥馬利（Robert H. Montgomery）的《蒙氏審計(jì)學(xué)》一書。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是銀行風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)。以民生銀行為例，2005年廣東南海華光騙貸案中，民生銀行廣州分行之所以未受到牽連，是因?yàn)槠?002年剛推出了預(yù)授信申報公示制度，拒絕了南海華光集團(tuán)申請的5000萬的授信額度，從而順利度過這一災(zāi)難。該制度以化解一些常見的由于信息不對稱而導(dǎo)致的風(fēng)險為目的，接到授信額度申請后需通過公投決定是否接受，以避免某些領(lǐng)導(dǎo)者以公謀私。民生銀行通過建立科學(xué)的管理體系、完善內(nèi)部控制，在激烈市場競爭中得到了穩(wěn)步發(fā)展。[5]
張國容（2003）認(rèn)為當(dāng)前我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)部控制面臨的主要問題有：銀行與企業(yè)信息不對稱；內(nèi)部信用評級操作上相對落后；風(fēng)險預(yù)警體系不完善；風(fēng)險量化管理落后。[6]上述不足導(dǎo)致我國商行對信貸風(fēng)險反應(yīng)滯后，給其信貸業(yè)務(wù)帶來了諸多不利。當(dāng)前國際上的一些發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的商業(yè)銀行通過長期經(jīng)驗(yàn)的積累，形成了各自獨(dú)特的操作特點(diǎn)。如美國商業(yè)銀行不僅注重客戶本身的資信水平和貸款企業(yè)的現(xiàn)狀，更重視對其發(fā)展例如現(xiàn)金流量做前瞻性分析，關(guān)注各種因素對該筆貸款可能帶來的風(fēng)險變化，并高度重視貸后管理。我們需對國際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒與學(xué)習(xí)，以加強(qiáng)我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。
胡心怡（2009）總結(jié)出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制主要存在的問題表現(xiàn)為內(nèi)部控制制度、風(fēng)險管理制度不健全；風(fēng)險識別與評估能力不強(qiáng)；內(nèi)部控制制度對金融創(chuàng)新在時間上存在滯后性；內(nèi)部稽核制度不完善。[7]為提高風(fēng)險管理水平，我國商業(yè)銀行需要加強(qiáng)風(fēng)險文化建設(shè)，建立科學(xué)、合理、完善的風(fēng)險評估體系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與控制。
就我國現(xiàn)狀看來，結(jié)合國際上先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和我國商行風(fēng)險管理及內(nèi)控的現(xiàn)狀，在今后的研究中，還需從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的細(xì)節(jié)入手，討論內(nèi)部控制能以何種方式使商業(yè)銀行的風(fēng)險管理取得最大成效。
參考文獻(xiàn)：
[1]羅紅梅，朱紅祥.完善內(nèi)控法律體系建設(shè) 加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險管理[J].區(qū)域金融研究，2009，（2）.
[2]戴國強(qiáng).商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)[M].北京：高等教育出版社，2007.8.
[3]陳葭.商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的內(nèi)部控制[J].經(jīng)濟(jì)與管理
[4]李鴻漸.商業(yè)銀行風(fēng)險控制與管理分析[J].財(cái)會研究，2008，（14）.
[5]王曼怡，郭海婷，周芳. 從民生銀行成功案例看商業(yè)銀行風(fēng)險管理與控制[J]. 經(jīng)紀(jì)人學(xué)報.2006（3）.
當(dāng)今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，金融業(yè)也正經(jīng)歷著科技與產(chǎn)業(yè)高度融合、深度疊加的新變革。在危機(jī)中育先機(jī)，于變局中開新局，商業(yè)銀行風(fēng)險管理必須適應(yīng)金融科技新常態(tài)，育先機(jī)，開新局。
一、金融科技的本質(zhì)和新常態(tài)
金融科技，是技術(shù)驅(qū)動的金融創(chuàng)新，旨在運(yùn)用現(xiàn)代科技成果改造或創(chuàng)新金融產(chǎn)品、經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)流程等，推動金融發(fā)展提質(zhì)增效。究其本質(zhì)，金融科技是金融機(jī)構(gòu)將數(shù)據(jù)作為新的、戰(zhàn)略性的生產(chǎn)資料，推動實(shí)現(xiàn)金融生產(chǎn)力的一次全面升級。其中，5G技術(shù)，著重解決數(shù)據(jù)獲取和傳輸問題，傳輸速度的提升使得萬物互聯(lián)成為可能，數(shù)據(jù)的獲取和傳輸將不再是瓶頸；大數(shù)據(jù)技術(shù)，著重解決數(shù)據(jù)的全量管理問題，成熟的底層技術(shù)框架使得數(shù)據(jù)采集、存儲、集成、計(jì)算、分析等不再是瓶頸；云計(jì)算，著重解決數(shù)據(jù)的運(yùn)算能力問題，云計(jì)算的基礎(chǔ)設(shè)施和操作系統(tǒng)使得實(shí)施數(shù)據(jù)傳輸和運(yùn)算的網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)、硬件、軟件等不再是瓶頸；人工智能，著重解決數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用問題，機(jī)器學(xué)習(xí)、生物識別、自然語言處理、語音技術(shù)、知識圖譜等極大提升了基于數(shù)據(jù)的分析、操作、管理和決策能力；區(qū)塊鏈，著重解決數(shù)據(jù)的信任問題，分布式賬本技術(shù)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)存儲、傳輸和訪問的一致性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。現(xiàn)實(shí)生活中，金融科技帶來的改變比比皆是：智慧網(wǎng)點(diǎn)帶來更好的用戶體驗(yàn)。當(dāng)客戶步入一個基于5G和人工智能服務(wù)構(gòu)建的智慧網(wǎng)點(diǎn)，基于生物識別技術(shù)的客戶識別系統(tǒng)第一時間識別客戶身份，客戶可以在智能交互屏完成各類常用業(yè)務(wù)，如需客服支持，遠(yuǎn)程坐席通過視頻接入，實(shí)現(xiàn)“一對一”服務(wù)?！凹夹g(shù)應(yīng)用+服務(wù)功能+場景鏈接+生態(tài)融合”四位一體的智慧服務(wù)體系，突破了銀行服務(wù)在交易介質(zhì)、時間、空間等方面的限制，為客戶帶來更加安全、便捷、智慧的金融服務(wù)體驗(yàn)。智能投顧提供專屬客戶服務(wù)。理財(cái)投資需要專業(yè)的知識背景，客戶通過網(wǎng)點(diǎn)的客戶經(jīng)理獲取專業(yè)的財(cái)富咨詢，受客戶經(jīng)理人數(shù)和經(jīng)驗(yàn)的限制，很多客戶無法享受到專業(yè)的理財(cái)服務(wù)。智能投顧通過大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，根據(jù)客戶個人特質(zhì)和資產(chǎn)情況，評估客戶風(fēng)險承受能力，無需客戶經(jīng)理，就能為客戶定制投資組合產(chǎn)品，客戶無需具備豐富的專業(yè)知識，就可以根據(jù)自身的風(fēng)險偏好，設(shè)定預(yù)期收益率，實(shí)現(xiàn)一鍵投資。通過大數(shù)據(jù)分析和智能模型，為客戶提供在線組合配置建議及組合管理的理財(cái)顧問服務(wù)。金融科技始于金融、融于金融。各類金融創(chuàng)新將突破時空限制，潛移默化或急速改變客戶的金融消費(fèi)行為習(xí)慣，也改變了商業(yè)銀行的經(jīng)營管理方式。對銀行而言，對物理網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)從業(yè)人員的需求會降低，對長尾客戶的服務(wù)效能會提升。對客戶來說，縮短了業(yè)務(wù)辦理的等待時間，能獲得更專屬的金融服務(wù)，提升了業(yè)務(wù)辦理效率和體驗(yàn)，更多的業(yè)務(wù)無需到網(wǎng)點(diǎn)就能辦理。這些新服務(wù)、新產(chǎn)品，將銀行打造成“空中銀行”，將客戶變成“空客”，客戶的新習(xí)慣與銀行經(jīng)營管理新模式相互促進(jìn)，成為金融科技新常態(tài)。由此產(chǎn)生新的風(fēng)險管理數(shù)據(jù)、模式和需求，要求風(fēng)險管理工作與時俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新。
二、建立三大思維應(yīng)對金融科技新常態(tài)
金融科技，未來已來。新常態(tài)需要新思維，商業(yè)銀行應(yīng)加快適應(yīng)金融科技帶來的轉(zhuǎn)變，以全量思維思考問題，以智能思維推進(jìn)工作，以底線思維防范風(fēng)險。
（一）建立全量思維，適應(yīng)以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動的風(fēng)險管理新趨勢
全量思維下的風(fēng)險管理以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動，解決了傳統(tǒng)風(fēng)險管理中數(shù)據(jù)來源單一、數(shù)據(jù)維度有限的困境，用全量、有效、合規(guī)的數(shù)據(jù)做好風(fēng)險管理。一是加強(qiáng)數(shù)據(jù)獲取。金融科技視角下的風(fēng)險管理建立在多維、海量、動態(tài)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，需要整合自有數(shù)據(jù)、收集公開數(shù)據(jù)、與第三方服務(wù)商合作以及新渠道開發(fā)等方式，構(gòu)建包含市場數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)等維度全量數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)持續(xù)更新，為風(fēng)險管理提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。二是提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。多渠道、多維度、海量的數(shù)據(jù)會帶來數(shù)據(jù)質(zhì)量的挑戰(zhàn)。一方面，不同數(shù)據(jù)來源會導(dǎo)致數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，需要在金融大數(shù)據(jù)平臺匯總成統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式；另一方面，各個數(shù)據(jù)來源的數(shù)據(jù)有效性不同，可能存在數(shù)據(jù)缺失、失真等問題，需要對數(shù)據(jù)有效性進(jìn)行校驗(yàn)。三是保障數(shù)據(jù)合規(guī)。全量數(shù)據(jù)思維下，數(shù)據(jù)來源更廣，除了公開的市場數(shù)據(jù)外，還需要利用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)，甚至是客戶在行業(yè)內(nèi)其他機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)和跨行業(yè)的數(shù)據(jù)，需要有效使用合規(guī)數(shù)據(jù)，避免掉入合規(guī)陷阱。
（二）建立智能思維，掌握以人工智能為手段的風(fēng)險管理技術(shù)
新形勢下的風(fēng)險管理需要建立智能思維，利用人工智能技術(shù)在大數(shù)據(jù)平臺的應(yīng)用，改進(jìn)信息獲取時效，前移風(fēng)險防控手段，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時獲取、模型自主學(xué)習(xí)、參數(shù)動態(tài)調(diào)整，創(chuàng)新風(fēng)險控制、監(jiān)測和預(yù)警。一是前瞻性的風(fēng)險控制。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取方式使得風(fēng)險的防控更多集中在事中和事后，對于事前控制手段較少。大數(shù)據(jù)和人工智能可以利用多維度的數(shù)據(jù)更早發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素，將風(fēng)險管理的控制點(diǎn)向事前移動。二是高時效的風(fēng)險監(jiān)測。傳統(tǒng)模式下，由于數(shù)據(jù)獲取滯后和需要人為調(diào)整模型參數(shù)，信息不對稱導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)現(xiàn)會有延時。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實(shí)時獲取并處理海量數(shù)據(jù)，利用人工智能技術(shù)不間斷運(yùn)行并動態(tài)調(diào)險模型，實(shí)現(xiàn)高效的風(fēng)險識別。三是新形勢的風(fēng)險預(yù)警。前置的風(fēng)險控制和高效的風(fēng)險監(jiān)測方式，使風(fēng)險信息的發(fā)現(xiàn)和獲取變得更加靈活、高效，需要建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警和處置機(jī)制。
（三）建立底線思維，防范金融科技創(chuàng)新帶來的風(fēng)險挑戰(zhàn)
金融科技為風(fēng)險管理提供了新思路、新方法，在降低成本、提高效率的同時也會帶來相應(yīng)的風(fēng)險挑戰(zhàn)。需要建立底線思維，應(yīng)對金融科技創(chuàng)新帶來的合規(guī)風(fēng)險和操作風(fēng)險。一是合規(guī)風(fēng)險。無論是依托大數(shù)據(jù)平臺的數(shù)據(jù)獲取和使用，依托人工智能的實(shí)時運(yùn)算模型和高頻的量化交易方式，還是基于區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)字貨幣發(fā)展，新技術(shù)的應(yīng)用都需要符合法律和監(jiān)管的要求，防范合規(guī)風(fēng)險。二是操作風(fēng)險。一方面，大數(shù)據(jù)管理和使用不當(dāng)，會造成海量數(shù)據(jù)泄漏，需要防范數(shù)據(jù)使用中的信息安全風(fēng)險；另一方面，人工智能模型運(yùn)行中出現(xiàn)的模型準(zhǔn)確度下降甚至誤報情況，需要通過持續(xù)的模型監(jiān)測、評估和優(yōu)化防范模型風(fēng)險。
三、金融科技新常態(tài)給風(fēng)險管理帶來新機(jī)遇
新常態(tài)下，以5G、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈為代表的前沿技術(shù)為金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域帶來豐富應(yīng)用創(chuàng)新的同時，也給商業(yè)銀行的風(fēng)險管理帶來了諸多機(jī)遇。傳統(tǒng)的金融行業(yè)風(fēng)險管理依賴專家經(jīng)驗(yàn)判斷，信息獲取渠道單一，對于客戶的集群風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險和市場競爭能力較難識別。金融科技帶來風(fēng)險管理的方法創(chuàng)新，使得風(fēng)險管理能夠更加智能、更加高效、更加便捷地完成風(fēng)險識別、計(jì)量、預(yù)警和控制工作。
（一）構(gòu)建智能反欺詐監(jiān)控平臺
互聯(lián)網(wǎng)和移動通訊的發(fā)展與普及給金融業(yè)態(tài)帶來了深刻變革。傳統(tǒng)欺詐防控方法以專家經(jīng)驗(yàn)規(guī)則為主，技術(shù)手段相對落后，人工依賴程度較高，效率低下。在銀行業(yè)務(wù)線上化、網(wǎng)絡(luò)黑產(chǎn)技術(shù)化的形勢下，銀行傳統(tǒng)的反欺詐方式已經(jīng)難以奏效。以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用人工智能、云計(jì)算等金融科技手段構(gòu)建的全流程、多維度欺詐風(fēng)險防控體系，能夠?qū)崟r識別、監(jiān)測、阻斷欺詐風(fēng)險。工行智能反欺詐基于工銀智慧大腦訓(xùn)練智能AI反欺詐模型，嵌入每筆用戶動賬交易，實(shí)現(xiàn)交易過程中毫秒級智能反欺詐識別和處理，直接避免客戶欺詐損失。當(dāng)客戶在進(jìn)行大額交易或向可疑賬戶匯款時，需要進(jìn)行二次確認(rèn)；在客戶進(jìn)行信用卡申請時，無需再通過打電話的方式進(jìn)行核實(shí)，可以通過大數(shù)據(jù)的方法進(jìn)行信息核對，風(fēng)險控制更加高效、準(zhǔn)確。
（二）創(chuàng)新交叉線風(fēng)險智能監(jiān)控
近年來，杠桿高、嵌套深、產(chǎn)品復(fù)雜、資金空轉(zhuǎn)的市場和業(yè)務(wù)亂象不斷，市場動蕩極易帶來交叉性金融風(fēng)險傳播。傳統(tǒng)情況下，因?yàn)闃I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分散，每一次市場震動，都需要很多團(tuán)隊(duì)和人員分工協(xié)作，各自獨(dú)立分析數(shù)據(jù)，再統(tǒng)一匯總分析，很長時間才能全面摸透客戶存量業(yè)務(wù)和風(fēng)險傳染路徑。金融科技整合全量大數(shù)據(jù)，一鍵看清客戶業(yè)務(wù)關(guān)系和資金流向，使得交叉性金融風(fēng)險防范更加高效。工行集團(tuán)投融資風(fēng)險監(jiān)控平臺，應(yīng)用于債券投資、風(fēng)險排查、風(fēng)險預(yù)警、專題分析，能夠支持單客戶和組合客戶一鍵式風(fēng)險排查，15 分鐘內(nèi)分析客戶相關(guān)的債券、股票、貸款、租賃、票據(jù)、交易、存款、結(jié)算、資產(chǎn)、評級、財(cái)報、輿情等7 大類、25 小類信息，每日4 次獲取客戶股票債券價格異常波動、經(jīng)營管理層變化、企業(yè)重大盈虧、經(jīng)營管理重大變化等負(fù)面輿情，準(zhǔn)實(shí)時地識別全市場的高風(fēng)險客戶和高風(fēng)險債券，支持總分行加強(qiáng)交叉風(fēng)險管理。對于風(fēng)險管理而言，金融科技可以說是一把雙刃劍。金融科技可以使金融業(yè)務(wù)有效提速和擴(kuò)容，但也顯著加大了操作風(fēng)險、信用風(fēng)險以及道德風(fēng)險，加大了風(fēng)險控制的難度和維度。工商銀行愿意迎接各類挑戰(zhàn)，堅(jiān)持“主動防、智能控、全面管”風(fēng)險管理路徑，強(qiáng)化專業(yè)化經(jīng)營和精細(xì)化管理，順應(yīng)時展趨勢，加快金融科技的應(yīng)用，持續(xù)推動風(fēng)險管理新模式的構(gòu)建與優(yōu)化，積極支持金融業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。
隨著商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，前期被高速發(fā)展所掩蓋的問題也在逐漸暴露，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：業(yè)務(wù)范圍上，由于目前國內(nèi)金融業(yè)仍然實(shí)行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的政策，商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)范圍受到很大限制，除少數(shù)已完成混業(yè)金融平臺布局的銀行外，大部分銀行的投行業(yè)務(wù)產(chǎn)品比較單一，僅局限在非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷、財(cái)務(wù)顧問等寥寥幾種，無法介入到企業(yè)資本運(yùn)作、金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)設(shè)等投行業(yè)務(wù)核心領(lǐng)域，業(yè)務(wù)發(fā)展空間有限。業(yè)務(wù)定位上，由于在目前國內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)體系中傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)仍處于核心地位，包括投行業(yè)務(wù)在內(nèi)的各類新興業(yè)務(wù)只能處于從屬地位，業(yè)務(wù)定位模糊，甚至在一定程度上被異化為規(guī)避信貸規(guī)模管制的監(jiān)管套利工具。運(yùn)行機(jī)制上，目前商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、考核激勵、風(fēng)險管理等往往受制于商業(yè)銀行的整體架構(gòu)和相關(guān)文化，與投行業(yè)務(wù)自身特點(diǎn)并不適應(yīng)，一定程度阻礙了業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。
近年來隨著信托、證券、基金、保險等各類金融機(jī)構(gòu)紛紛介入實(shí)體融資領(lǐng)域，商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)面臨著更加激烈的競爭和挑戰(zhàn)，固守原有的簡單粗放式的經(jīng)營管理模式將難以為繼。如何利用商業(yè)銀行的資源和優(yōu)勢，克服商業(yè)銀行的體制和機(jī)制弊端，打造核心競爭力，已成為商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的緊要問題。
商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的核心競爭力內(nèi)涵和特征
核心競爭力是指企業(yè)所特有的、能夠經(jīng)得起時間考驗(yàn)的、具有延展性、且為競爭對手難以模仿的技術(shù)或能力，是其能夠長期獲得競爭優(yōu)勢的能力。核心競爭力具備以下三個主要特性：價值性。核心競爭力能為顧客帶來長期性的關(guān)鍵性利益，為企業(yè)創(chuàng)造長期性的競爭主動權(quán)，為企業(yè)創(chuàng)造超過同業(yè)平均利潤水平的超額利潤。獨(dú)特性。核心競爭力是在企業(yè)發(fā)展過程中長期培育和積淀而成的，孕育于企業(yè)文化，深深融合于企業(yè)內(nèi)質(zhì)之中，難以被其他企業(yè)所模仿和替代。延展性。核心競爭力是一種基礎(chǔ)性的能力，是一個堅(jiān)實(shí)的“平臺”，是企業(yè)其他各種能力的統(tǒng)領(lǐng)，可有力支持企業(yè)向更有生命力的新事業(yè)領(lǐng)域延伸。
根據(jù)核心競爭力理論，確定什么是商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的核心競爭力，首先要判斷商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢、劣勢以及關(guān)鍵能力。
（一）優(yōu)勢
商業(yè)銀行在國內(nèi)金融體系中居于主導(dǎo)地位，在客戶、資金、渠道等方面擁有得天獨(dú)厚的資源，商業(yè)銀行發(fā)展投行業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢就是平臺優(yōu)勢，而平臺的作用在于可以將投行業(yè)務(wù)所需要的客戶、資金、產(chǎn)品、牌照等各種業(yè)務(wù)資源進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)其他機(jī)構(gòu)所無法完成的交易。
（二）劣勢
受監(jiān)管政策限制，商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)目前僅有銀行間市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷資格，尚不具備IPO、PE等業(yè)務(wù)牌照，在業(yè)務(wù)手段、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等方面與證券公司、信托公司等機(jī)構(gòu)相比具有明顯劣勢，但這一劣勢可以通過平臺的資源整合來彌補(bǔ)。
（三）關(guān)鍵能力
商業(yè)銀行在長期信貸業(yè)務(wù)開展過程中，積累了大量的企業(yè)信用數(shù)據(jù)，同時通過賬戶結(jié)算系統(tǒng)可以實(shí)時掌握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)和財(cái)務(wù)狀況，這種強(qiáng)大的風(fēng)險管理能力是其他金融機(jī)構(gòu)所無法比擬的，是投融資雙方交易實(shí)現(xiàn)的前提，也是相關(guān)業(yè)務(wù)資源整合的基礎(chǔ)。
因此，商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的核心競爭力就是以風(fēng)險管理能力為基礎(chǔ)的資源整合能力。這種核心競爭力符合價值性、獨(dú)特性和延展性的特征，是商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)贏得市場競爭、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。
如何打造商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的核心競爭力
（一）建立開放式投行業(yè)務(wù)經(jīng)營模式
理論上講，商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)和投行業(yè)務(wù)分屬間接融資和直接融資兩個不同范疇，經(jīng)營模式上有著本質(zhì)區(qū)別。在信貸業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行通過吸收存款形成自身負(fù)債，通過發(fā)放貸款形成自身資產(chǎn)，商業(yè)銀行利潤主要來源于存貸款利差，同時承擔(dān)包括信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險在內(nèi)的全部業(yè)務(wù)風(fēng)險。在投行業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行一般只是為投融資雙方提供交易撮合以及相關(guān)的便利，資金來源和運(yùn)用均不體現(xiàn)在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，商業(yè)銀行利潤主要來源于中介費(fèi)用，也不承擔(dān)相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險。但在實(shí)際操作中，商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)經(jīng)營模式更多地延襲了信貸業(yè)務(wù)的一些作法。例如目前很多商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)都圍繞著理財(cái)資金池來運(yùn)作，即商業(yè)銀行通過發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品募集資金形成表外負(fù)債，通過投資結(jié)構(gòu)化融資項(xiàng)目等形成表外資產(chǎn)，商業(yè)銀行利潤主要來源于理財(cái)資金來源與運(yùn)用之間的利差，同時承擔(dān)了業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)風(fēng)險。這種業(yè)務(wù)模式在商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)發(fā)展初期具有一定的效果，但隨著市場和監(jiān)管環(huán)境的變化，尤其是2013年3月25日銀監(jiān)會下發(fā)《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問題的通知》（即8號文）以后，其弊端已充分顯現(xiàn)。在合規(guī)方面，這種業(yè)務(wù)模式與監(jiān)管要求和政策導(dǎo)向相悖；在風(fēng)險方面，商業(yè)銀行承擔(dān)了業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)風(fēng)險卻沒有相應(yīng)的資本金覆蓋；在業(yè)務(wù)規(guī)模方面，投行業(yè)務(wù)規(guī)模受制于理財(cái)資金池規(guī)模，發(fā)展空間有限。
商業(yè)銀行應(yīng)積極順應(yīng)市場發(fā)展和政策變化，按照投行業(yè)務(wù)的本質(zhì)特征和內(nèi)在規(guī)律，推動投行業(yè)務(wù)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型，建立一種開放式的投行業(yè)務(wù)經(jīng)營模式。在這種模式下，商業(yè)銀行的角色職能將發(fā)生兩個根本性的轉(zhuǎn)變。
由資產(chǎn)持有者變?yōu)榻鹑诨A(chǔ)資產(chǎn)提供商。在傳統(tǒng)金融體制下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資只能通過商業(yè)銀行解決，無論是表內(nèi)信貸資產(chǎn)還是表外理財(cái)資產(chǎn)都是由商業(yè)銀行自行投資并持有到期。隨著泛資產(chǎn)管理時代的來臨，證券、基金、保險等金融機(jī)構(gòu)紛紛進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資領(lǐng)域，但由于這些機(jī)構(gòu)并無相關(guān)業(yè)務(wù)資源和經(jīng)驗(yàn)，與商業(yè)銀行進(jìn)行合作就成為必然選擇。商業(yè)銀行應(yīng)利用其在客戶資源和風(fēng)險管理方面的優(yōu)勢，占據(jù)金融產(chǎn)業(yè)鏈上游，成為金融基礎(chǔ)資產(chǎn)提供商。作為金融基礎(chǔ)資產(chǎn)提供商，商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的重點(diǎn)在于篩選客戶并根據(jù)客戶需求設(shè)計(jì)可行的融資方案（包括融資金額、融資期限、交易結(jié)構(gòu)、風(fēng)控措施等要素），形成金融基礎(chǔ)資產(chǎn)。至于金融基礎(chǔ)資產(chǎn)的買方（即資金提供方），既可以是商業(yè)銀行自己（包括表內(nèi)自營投資和表外理財(cái)投資），也可以是其他金融機(jī)構(gòu)，或是兼而有之，而且商業(yè)銀行可以為金融基礎(chǔ)資產(chǎn)在不同機(jī)構(gòu)之間的交易流轉(zhuǎn)提供便利。
由風(fēng)險承擔(dān)者變?yōu)轱L(fēng)險管理服務(wù)提供商。風(fēng)險管理能力是商業(yè)銀行最核心和最有價值的能力，但在資產(chǎn)自持模式下，這種能力只是為商業(yè)銀行自身服務(wù)，效能發(fā)揮受到限制，市場價值也無法得到實(shí)現(xiàn)。而作為金融基礎(chǔ)資產(chǎn)提供商，商業(yè)銀行可以將從項(xiàng)目篩選準(zhǔn)入到項(xiàng)目后續(xù)管理的全流程風(fēng)險管理作為一項(xiàng)專業(yè)化服務(wù)提供給其他金融機(jī)構(gòu)，并收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用。商業(yè)銀行對外提供風(fēng)險管理服務(wù)，不僅可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理能力的市場價值，創(chuàng)造新的利潤增長點(diǎn)，而且可以彌補(bǔ)其他金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理能力的不足，有效解決制約直接融資發(fā)展的信息不對稱難題，實(shí)現(xiàn)社會效益的最大化。
在這種開放式的經(jīng)營模式下，商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的主要利潤來源于兩個方面：一是向融資方收取的融資顧問費(fèi)；二是向投資方收取的風(fēng)險管理服務(wù)費(fèi)和交易服務(wù)費(fèi)。
（二）建立符合投行業(yè)務(wù)特點(diǎn)的風(fēng)險管理體系
商業(yè)銀行在傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域建立了相對完善的風(fēng)險管理體系，積累了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，但在新興的投行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，建立怎樣的風(fēng)險管理體系目前仍處于摸索階段，甚至很多基本概念、原則和標(biāo)準(zhǔn)都有待進(jìn)一步厘清。
因此，商業(yè)銀行應(yīng)在深入研究投行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險特性的基礎(chǔ)上，結(jié)合整體組織架構(gòu)和管理體制，建立一套符合投行業(yè)務(wù)特點(diǎn)的風(fēng)險管理體系。
【關(guān)鍵詞】中國 P2P網(wǎng)絡(luò)信貸 風(fēng)險 監(jiān)管
一、中國P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺發(fā)展歷程及現(xiàn)狀
（一）2007年～2010年：發(fā)展初期
2007年8月拍拍貸正式在上海成立，其初始的注冊資金為100萬，是國內(nèi)首個P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺，采取的是無抵押無擔(dān)保的中介管理模式。所謂無抵押無擔(dān)保，可以理解為借方無需房產(chǎn)等不動產(chǎn)作抵押、貸方也不要求有擔(dān)保人來保證其償還能力，顯而易見這種模式很容易造成違約情況的的發(fā)生。
2009年，深圳市紅嶺創(chuàng)投電子商務(wù)股份有限公司（簡稱紅嶺創(chuàng)投）于2009年3月正式上線運(yùn)營，原始注冊資金為5000萬，通過先行墊付本息來保障投資人的利益。新興的這種借貸模式雖然便利，但其安全性仍受到質(zhì)疑，因而到2010年底為止，活躍在網(wǎng)絡(luò)上的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺只有10家左右，而且并不被大家看好。
（二）2010年至2013年：快速成長期
2011年，平安集團(tuán)出資成立了現(xiàn)在著名的陸金所，并宣稱將其納入央行征信平臺，以此消除了廣大投資者及創(chuàng)業(yè)者的疑慮。至此，網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)開始迎來快速發(fā)展時期。根據(jù)第一財(cái)經(jīng)新金融研究中心數(shù)據(jù)顯示，截止到2012年末，P2P平臺遠(yuǎn)超200家，累加的借貸規(guī)模也在500～600億之間。也有一些分析的數(shù)據(jù)與此存在出入，但這種網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的大力發(fā)展是大家有目共識、不可小覷的。
（三）2013年至2015年：高速發(fā)展期
根據(jù)“網(wǎng)貸之家”數(shù)據(jù)顯示，進(jìn)入2013年以來，40家全國性主要的P2P平臺的日貸金額為6000～8000萬元。截止到2015年底，我國的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺已達(dá)2595家之多，相比2014年增加了1020家。在短短的幾年內(nèi)，P2P信貸市場的規(guī)模迅猛增加，P2P網(wǎng)絡(luò)信貸平臺自身的規(guī)范性和可靠性也在不斷增強(qiáng)。
但與此同時，一些不良商家開創(chuàng)的P2P借貸平臺開始出現(xiàn)問題，而這些問題平臺主要集中在東南沿海一帶。據(jù)數(shù)據(jù)，2015年的問題平臺約為900家，這些沿海城市存在問題的運(yùn)營平臺則占到六成左右。因此，對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管已刻不容緩。
二、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸中的風(fēng)險分類
P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的主體主要包括投資者、借款人以及網(wǎng)貸平臺，而P2P網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)的支撐平臺則是主要包括網(wǎng)絡(luò)借貸平臺軟件、第三方支付以及擔(dān)保公司、信用評估機(jī)構(gòu)等。不論是業(yè)務(wù)主體還是業(yè)務(wù)支撐平臺，都可能給P2P網(wǎng)絡(luò)借貸帶來各種風(fēng)險，因此根據(jù)風(fēng)險影響的結(jié)果來進(jìn)行分類，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的風(fēng)險主要可分為以下兩種類別：基本風(fēng)險和特定風(fēng)險。
（一）基本風(fēng)險
基本風(fēng)險主要是指非個人原因而對整個團(tuán)隊(duì)以及社會產(chǎn)生一定影響的風(fēng)險，是個人無法預(yù)防的風(fēng)險。本文中針對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的基本風(fēng)險研究主要包括法律風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險。
1.法律風(fēng)險。目前我國針對金融體系構(gòu)建的法律體系，基本上都適用于傳統(tǒng)金融業(yè)，還沒有針對互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行特定的法律體系建設(shè)。我國P2P網(wǎng)絡(luò)借貸所使用的法律是《中華人民共和國合同法》和中國人民銀行所出臺實(shí)施的《貸款通則》，這兩項(xiàng)法律法規(guī)雖然基本上符合P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的發(fā)展需求，但在細(xì)節(jié)部分還是存在著很多的法律空白區(qū)域。缺失了法律監(jiān)管的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺，可能成為“非法集資”、“影子銀行”等非法金融的集合之地，更加重了P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的風(fēng)險管理難度。
2.監(jiān)管風(fēng)險。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險的監(jiān)管不僅是在法律上無法可依，甚至相關(guān)的監(jiān)管體系也是一片空白，沒有相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)也無法進(jìn)行規(guī)范和管理。
（二）特定風(fēng)險
除了外部環(huán)境帶來的上述兩種基本風(fēng)險，作為一種新興金融發(fā)展方式，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制的缺失導(dǎo)致了特定風(fēng)險。特定風(fēng)險主要指的是由于個人行為導(dǎo)致的風(fēng)險，是針對特定的個人或者是部門才會產(chǎn)生這種風(fēng)險。在P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，由于網(wǎng)貸企業(yè)內(nèi)部沒有進(jìn)行妥善的風(fēng)險管理而引起的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險和投資風(fēng)險。
1.信用風(fēng)險?，F(xiàn)今我國的信用體系發(fā)展還不健全，僅對銀行體系形成的借貸信用形成規(guī)范，卻沒有對網(wǎng)絡(luò)借貸進(jìn)行具體公開化，而P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的網(wǎng)絡(luò)化特性，使借貸雙方在借貸前沒有事先做信用調(diào)查，因此，導(dǎo)致信息不對稱，帶來不確定的風(fēng)險。
2.投資風(fēng)險。投資人之所以參與借貸，其目的是獲得收益。信用低的借款人為了能夠在網(wǎng)絡(luò)借貸中獲得借款，往往需要支付更高的利率，在信息不對稱的背景下，投資人無法對借款人進(jìn)行準(zhǔn)確的信用調(diào)查和分析，因此，投資人為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，往往會選擇高風(fēng)險的借款人，導(dǎo)致更大的投資風(fēng)險。
三、基本風(fēng)險的成因
（一）法律地位的缺失
P2P網(wǎng)貸平臺的本質(zhì)是為借貸雙方提供服務(wù)來促成借貸關(guān)系的中介平臺，屬于民間借貸的性質(zhì)，由借貸雙方共同協(xié)商并自愿簽訂的借貸合同，如果條款合法，在法律上是可以得到相應(yīng)保護(hù)的。但作為第三方的中介平臺，如果出現(xiàn)任何問題，應(yīng)該承擔(dān)怎樣的責(zé)任，卻沒有明文規(guī)定。
為了獲得發(fā)展，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺中的很多貸款利率都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過同期銀行基準(zhǔn)利率，甚至是銀行利率的好幾倍，因此其超出部分無法得到法律法規(guī)的保護(hù)，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險時，投資人無法通過法律途徑進(jìn)行正當(dāng)利益的維護(hù)。
（二）行業(yè)監(jiān)管的缺失
P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的行業(yè)監(jiān)管長時間處于空白發(fā)展階段。中國人民銀行認(rèn)為它只是網(wǎng)絡(luò)貸款公司，不在其金融市場管理的監(jiān)管范圍內(nèi)；銀監(jiān)局則認(rèn)為P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺屬于公司的性質(zhì)，其開展的業(yè)務(wù)和銀行并沒有直接的關(guān)系，無法進(jìn)行直接的管理；網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管部門認(rèn)為他們只能對P2P借貸平臺的網(wǎng)絡(luò)程序是否合法進(jìn)行監(jiān)督，對于P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的日常經(jīng)營活動則是無法進(jìn)行直接的干涉和管理。因此，我國P2P網(wǎng)絡(luò)借貸目前還沒有確定的監(jiān)管部門。由于沒有受到正規(guī)的監(jiān)督和管理，導(dǎo)致信息嚴(yán)重不透明，進(jìn)而間接引起道德問題。在這種監(jiān)管背景下，網(wǎng)絡(luò)借貸出現(xiàn)逾期、跑路、倒閉等等問題，致使投資人損失慘重。在行業(yè)監(jiān)管的嚴(yán)重缺失下，有的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸公司為了生存和發(fā)展，就會進(jìn)行邊緣性業(yè)務(wù)的發(fā)展，如通過和信托公司進(jìn)行合作來實(shí)現(xiàn)非法集資，還有很多的直接發(fā)展為高利貸公司。
四、我國互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的完善化監(jiān)管體系構(gòu)建
（一）創(chuàng)建監(jiān)管體系
我國的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸發(fā)展至今已經(jīng)超過了7年，但是還沒有形成專門的監(jiān)管模式，鑒于P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺發(fā)展的特殊性，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸監(jiān)管可以從以下四個方面構(gòu)建監(jiān)管體系：
首先，必須在法律層面將P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的行為規(guī)范納入到法律法規(guī)的約束之中。其次，確定主管部門并進(jìn)行科學(xué)化的管理，比如由銀監(jiān)會來確定基本的市場限制條件和相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。第三要進(jìn)行協(xié)作管理，其他有關(guān)部門涉及P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的相關(guān)環(huán)節(jié)，需互相配合，協(xié)同合作。比如涉及擔(dān)保，則由保監(jiān)會出臺相應(yīng)的擔(dān)保規(guī)則；第四是要對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸進(jìn)行分類監(jiān)管，不同的借貸模式要有針對性地出臺相應(yīng)的監(jiān)管細(xì)則。
雖然P2P網(wǎng)絡(luò)借貸長期無人監(jiān)管，但社會各界已經(jīng)高度重視，早在2013年，互聯(lián)網(wǎng)金融議題就在“兩會”期間首次進(jìn)行討論，全國政協(xié)委員謝衛(wèi)專門提出了《關(guān)于規(guī)范發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融幾點(diǎn)建議的提案》。到2016年“兩會”期間，互聯(lián)網(wǎng)金融的關(guān)注重點(diǎn)則轉(zhuǎn)向了P2P網(wǎng)絡(luò)信貸，政協(xié)委員相繼提出議案，要加快出臺P2P網(wǎng)絡(luò)信貸的監(jiān)管政策，嚴(yán)格制定P2P網(wǎng)貸運(yùn)營平臺的進(jìn)入和退出準(zhǔn)則，提高平臺的準(zhǔn)許門檻，對平臺的經(jīng)營范圍、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及禁止性的條約要做出明確的規(guī)定，做好防范準(zhǔn)備。
（二）創(chuàng)建自律體系
行業(yè)的自律是促進(jìn)行業(yè)規(guī)范化發(fā)展的機(jī)制，以更好地維護(hù)市場秩序，助力行業(yè)健康發(fā)展。一般來講，行業(yè)的自律包括兩個方面，一是國家相關(guān)法律法規(guī)提出一定的要求，二是行業(yè)內(nèi)部的行規(guī)對企業(yè)進(jìn)行一定的約束，其中主要包括對行業(yè)的監(jiān)督管理以及保護(hù)功能。
現(xiàn)今，我國針對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的行業(yè)監(jiān)管，主要是將P2P網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)直接納入自律組織中進(jìn)行管理，其中主要有兩個自律組織：中國小額信貸聯(lián)盟、上海網(wǎng)絡(luò)信貸服務(wù)業(yè)企業(yè)聯(lián)盟。如果能直接針對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸成立一個自律組織，通過行業(yè)的自律管理，來加強(qiáng)對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的輔助監(jiān)管，可能對降低行業(yè)整體的風(fēng)險有所幫助。
（三）提高企業(yè)管理水平
企業(yè)的管理者對企業(yè)的發(fā)展起著決定性的主導(dǎo)作用，因此，要想進(jìn)一步促進(jìn)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的發(fā)展，首先要重點(diǎn)提高P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺管理者的管理水平，這樣才能夠保證企業(yè)在風(fēng)險管理上更加重視并加強(qiáng)管理。
企業(yè)內(nèi)部的高層管理人員的工作經(jīng)驗(yàn)以及對風(fēng)險的態(tài)度、專業(yè)技能等都能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險管理水平產(chǎn)生影響，因此，對于P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的高層管理人員來說，需要主動的進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)管責(zé)任的承擔(dān)，培養(yǎng)專業(yè)的風(fēng)險管理水平和能力，不斷改進(jìn)和完善P2P網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理系統(tǒng)。
要做好內(nèi)部風(fēng)險管理，不僅是管理者要重視，要有內(nèi)部的管理體系，還可以通過建設(shè)企業(yè)風(fēng)險管理文化，使全員都參與到風(fēng)險管理中來。一般來說，企業(yè)的風(fēng)險管理文化主要包括風(fēng)險管理理念、風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn)以及風(fēng)險行為控制和風(fēng)險管理環(huán)境等。只有通過自上而下的風(fēng)險管理文化的傳遞，才能真正實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制和管理。
五、總結(jié)
從過去的歷史來看，金融市場的繁榮促進(jìn)了社會的進(jìn)步，而金融危機(jī)則會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的倒退。金融創(chuàng)新為我們帶來豐厚經(jīng)濟(jì)效益的同時，也孕育著巨大的風(fēng)險，而P2P網(wǎng)絡(luò)借貸作為新興的金融發(fā)展方式，雖發(fā)展迅速，給社會帶來了很多便利，但其風(fēng)險絕對不可輕視。
隨著P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的與日劇增，其風(fēng)險問題也越發(fā)突出，其根源在于長期以來我國對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸無人監(jiān)管、無法可依。沒有正規(guī)的監(jiān)督和管理，導(dǎo)致信息嚴(yán)重不透明，進(jìn)而間接引起道德問題。盡管政府、金融行業(yè)與社會各界都非常重視，甚至兩會期間也有政協(xié)委員提出相關(guān)的監(jiān)管政策提案，但要真正落到實(shí)處，建立一個有效的監(jiān)督管理體系，卻是任重道遠(yuǎn)，不僅要從法律上給出相應(yīng)的明確規(guī)定，還要有強(qiáng)大的監(jiān)管部門、整個行業(yè)的積極配合，并最終落實(shí)到P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的內(nèi)部風(fēng)險管理之中。
雖然風(fēng)險監(jiān)管難度很大，但P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺作為傳統(tǒng)金融借貸的一種補(bǔ)充，也是適應(yīng)社會發(fā)展的需要。我們只有持續(xù)關(guān)注P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的風(fēng)險變化，并積極探索相關(guān)問題的解決方法，不斷完善P2P網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理體系，有效地對風(fēng)險進(jìn)行管理和防范，才能保障社會大眾的利益，促進(jìn)整個社會的公平與發(fā)展。
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一、公司治理理論
（一）公司治理的定義
公司治理是指所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。習(xí)慣上稱其為公司治理結(jié)構(gòu)，主要從股東、董事會與經(jīng)理人之間的關(guān)系角度進(jìn)行闡述， 關(guān)注的是公司內(nèi)部各利益主體之間相互監(jiān)督、相互制衡的關(guān)系。
（二）公司治理的內(nèi)涵
1.公司治理的核心功能是進(jìn)行科學(xué)的決策
公司治理的目的在于通過一系列正式和非正式的制度安排，以達(dá)到利益相關(guān)者的權(quán)利，責(zé)任和利益的相互制約實(shí)現(xiàn)效率與公平的合理統(tǒng)一。治理的核心功能是利益各方如何參與的決策，決策權(quán)力如何在利益相關(guān)者中配置，簡言之，就是進(jìn)行科學(xué)的決策。
2.公司治理是內(nèi)外部治理機(jī)制的組合
內(nèi)部機(jī)制是指公司通過內(nèi)部管理的方法來管理與監(jiān)督公司業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的制度，比如董事會運(yùn)作的方式、內(nèi)部稽核的設(shè)置及規(guī)范等。
外部機(jī)制是指通過外部壓力迫使經(jīng)營者放棄私利，全心追求公司利益，例如政府法規(guī)對公司的控制及規(guī)范等。
公司的有效運(yùn)行和科學(xué)決策不僅需要通過股東大會、董事會和監(jiān)事會發(fā)揮作用的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，而且需要一系列通過資本市場、產(chǎn)品市場和經(jīng)理市場來發(fā)展作用的外部治理機(jī)制，如公司法、證券法、信息披露、會計(jì)準(zhǔn)則、社會審計(jì)和社會輿論等。如將內(nèi)部治理機(jī)制和外部治理機(jī)制結(jié)合，則公司治理就更加科學(xué)有效。
二、風(fēng)險管理
（一）風(fēng)險管理的定義及作用
1. 風(fēng)險管理的定義
風(fēng)險管理是指識別風(fēng)險并設(shè)計(jì)控制風(fēng)險的方法，其核心是將沒有預(yù)計(jì)到的未來事項(xiàng)的影響控制在最低程度。
2. 風(fēng)險管理的作用
（1）風(fēng)險管理有利于維持公司經(jīng)營的穩(wěn)定。
（2）風(fēng)險管理有利于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益
（3）風(fēng)險管理有利于公司造就穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境，提高勞動者的積極性和創(chuàng)造性，也有助于公司更好地履行社會責(zé)任，并在公眾面前樹立良好的社會形象。
（二）風(fēng)險管理產(chǎn)生的原因
風(fēng)險形成的的原因是多種多樣的，主要有以下三個：
1．市場經(jīng)濟(jì)存在
不斷變化的市場，存在著各種風(fēng)險，如利率、匯率、商品供求等風(fēng)險。
2.競爭存在
優(yōu)勝劣汰是市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征。在競爭過程中，事先很難預(yù)料勝負(fù)就必然給公司經(jīng)營帶來風(fēng)險，并且法律的不健全和不完善存在著不正當(dāng)競爭，很可能使公司無力招架。
3.決策的不完備性
由于環(huán)境的復(fù)雜，加上決策者的有限理性和對環(huán)境認(rèn)識的局限性，因此決策也具有風(fēng)險。
（三）風(fēng)險管理的組織和策略
1.風(fēng)險適時管理的組織基礎(chǔ)
一個垂直有效的風(fēng)險管理的組織應(yīng)上至董事會和風(fēng)險管理委員會，下至風(fēng)險管理部和公司的管理業(yè)務(wù)部門。
(1)董事會和風(fēng)險管理委員會
董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，由它確定公司的經(jīng)營目標(biāo)和政策。為確保公司在資本運(yùn)營中實(shí)行有效的風(fēng)險管理，應(yīng)建立風(fēng)險管理委員會，其主要職能是確保公司有完善的內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理狀況進(jìn)行評估；準(zhǔn)確的反應(yīng)公司所面臨的風(fēng)險，指出主要風(fēng)險區(qū)；批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略；定期向董事會報告風(fēng)險方面的有關(guān)問題。
(2)風(fēng)險管理部
風(fēng)險管理部是以總經(jīng)理為管理主體的風(fēng)險管理層，是風(fēng)險管理委員會下設(shè)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，有經(jīng)營管理層和總經(jīng)濟(jì)師、總會計(jì)師組成，其主要工作職責(zé)是：制定公司的風(fēng)險管理策略并報告風(fēng)險管理委員會審批，貫徹公司的風(fēng)險管理戰(zhàn)略；進(jìn)行風(fēng)險評估，全面匯報公司的風(fēng)險狀況；監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門的操作流程，促使其嚴(yán)格遵循風(fēng)險管理程序；審查各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險報告并評價其風(fēng)險管理業(yè)績。
(3)業(yè)務(wù)部門
業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險的日常管理責(zé)任者，是風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)，它既要執(zhí)行風(fēng)險管理部制定的風(fēng)險管理戰(zhàn)略，又要協(xié)助并支持風(fēng)險管理部匯報和反饋有關(guān)信息。
2.風(fēng)險管理策略
風(fēng)險管理策略，指公司根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定公司適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。
一般情況下，公司對戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險，可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制等方法，對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)确椒ā?/p>
（四）風(fēng)險管理在公司治理中的作用
風(fēng)險管理對于任何一個市場經(jīng)濟(jì)活動主體的生存發(fā)展都起著必不可少的支撐作用。
1.樹立正確的風(fēng)險觀念
2.了解本身的風(fēng)險大小和風(fēng)險發(fā)展階段
3.學(xué)會正確對待不同類型的風(fēng)險
4.正確處理收益和風(fēng)險的關(guān)系
5.從長遠(yuǎn)效果的角度控制和監(jiān)督風(fēng)險
三、完善公司治理，加強(qiáng)風(fēng)險管理
（一）健全公司治理，完善風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境
1.建立良好的公司治理機(jī)制，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)
健全公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)優(yōu)化董事會的構(gòu)成，正確發(fā)揮董事會的戰(zhàn)略決策作用。要實(shí)現(xiàn)股東主體多元化并授予獨(dú)力董事具體事務(wù)的決策權(quán)，獨(dú)力董事職責(zé)定位側(cè)重于對公司關(guān)聯(lián)交易的審查以及對會計(jì)信息批露的監(jiān)控。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步改革監(jiān)事會，讓更多的公司治理利益相關(guān)者的代表參與到公司監(jiān)事會當(dāng)中，不僅應(yīng)包括代表中小股東利益的監(jiān)事成員代表和職工代表，還應(yīng)包括選聘債權(quán)人代表參與監(jiān)事會中來。
2.完善激勵和約束機(jī)制，建立競爭的經(jīng)理人才市場
完善激勵、約束機(jī)制，必須建立競爭性的經(jīng)理人才市場，讓具有經(jīng)營才能的管理人員脫穎而出，受公司制度約束并根據(jù)經(jīng)營業(yè)績獲得相應(yīng)報酬。只有公司同時注重激勵機(jī)制與約束制度，才能挖掘經(jīng)營者的潛力，讓其作出正確的經(jīng)營決策，保證公司在瞬息萬變的市場中長盛不衰。
3.營造良好的內(nèi)部環(huán)境，建立有效的監(jiān)管制度
良好的內(nèi)部環(huán)境應(yīng)包括公司權(quán)力機(jī)構(gòu)的權(quán)利有效制衡，公司的資源合理利用，風(fēng)險管理科學(xué)，內(nèi)部控制有效，生產(chǎn)經(jīng)營效率高以及適合公司發(fā)展的公司文化等。同時必須優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境，建立有效的監(jiān)管制度，建立以獨(dú)立董事、監(jiān)事會、審計(jì)等多元化監(jiān)管體系是保證公司有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要措施，要增強(qiáng)監(jiān)管受托責(zé)任，實(shí)施多樣化的監(jiān)管手段，還應(yīng)充分發(fā)揮國家審計(jì)和社會中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，加強(qiáng)信息披露，加強(qiáng)群眾民主監(jiān)督和社會輿論監(jiān)督，對違規(guī)者實(shí)施嚴(yán)厲的懲罰就是強(qiáng)有力的監(jiān)管
（二）加強(qiáng)風(fēng)險管理，改善公司治理效果
1.增強(qiáng)風(fēng)險管理意識，提高風(fēng)險管理認(rèn)知度
加強(qiáng)我國公司風(fēng)險管理，首先，在公司內(nèi)部樹立起風(fēng)險管理意識，通過信息溝通渠道將風(fēng)險信息反映給有關(guān)管理者，最后由決策層制訂防御措施并傳達(dá)給公司員工實(shí)施。其次，公司可以考慮成立風(fēng)險管理部門，專門負(fù)責(zé)對公司所面對的風(fēng)險進(jìn)行評估和分析。風(fēng)險管理部門要制訂風(fēng)險管理制度，明確責(zé)任，加強(qiáng)日常風(fēng)險防范和危急事件的應(yīng)對與處理。
2.風(fēng)險管理制度化、程序化
（1）建立適合本公司的風(fēng)險管理制度。
（2）合理識別和評估風(fēng)險。
（3）制定有效措施防范和處理風(fēng)險。
（4）建立風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。
3.營造風(fēng)險管理文化，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)明顯改善
公司應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控方面的職能和手段，提高獨(dú)立董事、監(jiān)事及內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)的監(jiān)督。另外，公司內(nèi)部也可以組織一些風(fēng)險評價，鼓勵員工反映公司內(nèi)部存在的一些風(fēng)險隱患，形成一個開放的風(fēng)險管理文化環(huán)境。
（三）風(fēng)險管理與公司治理的關(guān)系
1.風(fēng)險管理是公司治理的核心
公司治理這一制度安排所決定的公司目標(biāo)、決策人及風(fēng)險和收益的分配都圍繞風(fēng)險展開；風(fēng)險直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；而決策人對風(fēng)險的控制和管理直接決定目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)及實(shí)現(xiàn)的程度；治理結(jié)構(gòu)中各部分的人員需要承擔(dān)所分配的一定風(fēng)險并獲得相應(yīng)的收益。這些引發(fā)公司治理產(chǎn)生的因素實(shí)質(zhì)都屬于風(fēng)險，因此，風(fēng)險管理是公司治理的核心。
2.公司治理和風(fēng)險管理之間相輔相成、相互促進(jìn)
風(fēng)險管理架構(gòu)與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)督系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系，是公司管理中不可缺少的部分。研究公司治理、風(fēng)險管理之間的內(nèi)在聯(lián)系，明確風(fēng)險管理在公司治理中的地位和作用，對于進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公司的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化就顯得非常重要。
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1 進(jìn)度控制
施工進(jìn)度通常是指工程項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果的進(jìn)展情況，在實(shí)施控制過程中不僅追求時間上與工期計(jì)劃的吻合，還追求在一定的時間內(nèi)工作量的完成程度（勞動效率和勞動成果）或消耗的一致性。在施工過程中，采用各種控制手段保證項(xiàng)目及各個工程活動按計(jì)劃及時開始，并在工程實(shí)施過程中記錄工程活動的開始和結(jié)束時間及完成程度。在一個工程階段結(jié)束后（如月末、季末），將各活動的完成程度與計(jì)劃對比，確定整個項(xiàng)目的完成程度，并結(jié)合工期、生產(chǎn)成果、勞動效率、消耗等指標(biāo)，評價項(xiàng)目進(jìn)度狀況，分析其中問題。
2 成本控制
施工項(xiàng)目的成本形式分為預(yù)算成本、計(jì)劃成本、實(shí)際成本，實(shí)際成本和預(yù)算成本比較，可反映項(xiàng)目的盈虧情況。施工項(xiàng)目成本管理是施工項(xiàng)目管理系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，具體內(nèi)容包括：成本預(yù)測、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。
制定施工項(xiàng)目成本管理的措施：組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施、合同措施等。
（1）組織措施：采取組織措施控制工程成本建立項(xiàng)目成本管理責(zé)任制，明確項(xiàng)目管理人員的成本責(zé)任、權(quán)利、職能分工，使每個管理者都有成本管理意識，做到精打細(xì)算，特別是項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任。編制總項(xiàng)目和階段性的成本控制計(jì)劃及工作流程。建立以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的項(xiàng)目成本控制體系。
（2） 技術(shù)措施： 采取技術(shù)措施是在施工階段充分發(fā)揮技術(shù)人員的主觀能動性，對標(biāo)書中主要技術(shù)方案作必要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，以尋求較為經(jīng)濟(jì)可靠的方案，從而降低工程成本，包括采用新材料、新技術(shù)、新工藝節(jié)約能耗，提高機(jī)械化操作等。同時要避免僅從技術(shù)角度選定方案而忽視對其經(jīng)濟(jì)效果的分析論證。
（3）經(jīng)濟(jì)措施： 采取經(jīng)濟(jì)措施管制工程成本包括：
①人工費(fèi)控制：人工費(fèi)占全部工程費(fèi)用的比例較大，一般都在20%左右，所以要嚴(yán)格控制人工費(fèi)。要從用工數(shù)量控制，有針對性地減少或縮短某些工序的工日消耗量，從而達(dá)降低工日消耗，控制工程成本的目的。
②材料費(fèi)的控制：一、是對材料用量的控制：首先是堅(jiān)持按定額確定材料消耗量，實(shí)行限額領(lǐng)料制度：其次是改進(jìn)施工技術(shù)，推廣使用降低料耗的各種新技術(shù)、新工藝、新材料。再就是對工程進(jìn)行功能分析，對材料進(jìn)行性能分析，力求用低價材料代替高價材料，加強(qiáng)周轉(zhuǎn)料管理，延長周轉(zhuǎn)次數(shù)等。二是對材料價格進(jìn)行控制：主要是由采購部門在采購中加以控制。首先對市場行情進(jìn)行調(diào)查，在保質(zhì)保量前提下，貨比三家，擇優(yōu)購料：其次是合理組織運(yùn)輸，就近購料，選用最經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式，以降低運(yùn)輸成本：再就是要考慮獎金的時間價值，減少資金占用，盡可能降低材料儲備。
③機(jī)械費(fèi)的控制：盡量減少施工中所消耗的機(jī)械臺班量，提高機(jī)械設(shè)備的利用率和完好率，加強(qiáng)現(xiàn)場設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項(xiàng)費(fèi)用的開支，避免不正當(dāng)使用造成機(jī)械設(shè)備的閑置；加強(qiáng)租賃設(shè)備計(jì)劃的管理，充分利用社會閑置機(jī)械資源，從不同角度降低機(jī)械臺班價格。
（4）合同措施：合同管理是施工企業(yè)管理的重要部分，加強(qiáng)合同管理，控制工程成本主要是對施工隊(duì)實(shí)行分包成本控制，通過參加合同談判、合同修改、處理好合同糾紛索賠。
3 質(zhì)量控制
項(xiàng)目施工質(zhì)量管理的主要對象是工程質(zhì)量，要建成一個高質(zhì)量的工程，必須對整個工程項(xiàng)目施工實(shí)施嚴(yán)格的質(zhì)量控制。
首先在項(xiàng)目管理中要組建業(yè)務(wù)水平較高的、責(zé)任心較強(qiáng)的管理層，建立健全項(xiàng)目質(zhì)量體系與項(xiàng)目管理組織機(jī)構(gòu)，選擇專業(yè)技術(shù)熟練、綜合素質(zhì)高的施工隊(duì)伍進(jìn)行作業(yè)。其次積極推行全面質(zhì)量管理，成立質(zhì)量管理小組，施工前進(jìn)行技術(shù)文件會審、施工人員技術(shù)交底，施工過程中指定有質(zhì)檢資質(zhì)的人員實(shí)施、監(jiān)測及控制施工質(zhì)量，對存在的質(zhì)量問題實(shí)施糾正和預(yù)防措施，在材料采購過程中嚴(yán)格控制購進(jìn)材料的質(zhì)量。三是在項(xiàng)目施工過程中按照項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r定時評價項(xiàng)目達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)的程度，促進(jìn)改進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量。在施工管理中實(shí)施質(zhì)量控制的同時，還要考慮項(xiàng)目功能、工期和費(fèi)用要求，以符合工程的整體效益目標(biāo)。
4 工程項(xiàng)目全面風(fēng)險管理
各種風(fēng)險會造成工程項(xiàng)目實(shí)施的失控現(xiàn)象，如工期拉長、成本增加、計(jì)劃修改、設(shè)計(jì)變更等，最終導(dǎo)致工程經(jīng)濟(jì)效益降低甚至項(xiàng)目失敗。因此在現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理中，要注重風(fēng)險管理。風(fēng)險管理包括風(fēng)險分析、風(fēng)險辨別、風(fēng)險文檔管理、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制等全過程。
在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)要建立風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，及早地發(fā)現(xiàn)可能潛在的風(fēng)險并采取預(yù)定的措施，控制風(fēng)險的影響范圍和影響量，以減少項(xiàng)目的損失。在風(fēng)險狀態(tài)下，要及時修改施工方案，調(diào)整計(jì)劃，采取有效措施保證工程正常實(shí)施，恢復(fù)正常的施工狀態(tài)，減少損失。在階段性計(jì)劃調(diào)整過程中，要加強(qiáng)對近期風(fēng)險的預(yù)測，并納入近期計(jì)劃中，同時要考慮到計(jì)劃的調(diào)整和修改會帶來新的問題和風(fēng)險。項(xiàng)目結(jié)束時，應(yīng)對整個項(xiàng)目的風(fēng)險、風(fēng)險管理進(jìn)行評價，作為以后進(jìn)行同類項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
一、內(nèi)部控制界定
1992年，COSO委員會了《內(nèi)部控制——整合框架》。該框架認(rèn)為，內(nèi)部控制是一種管理過程，它受公司董事會、管理層和其他人員影響，其目標(biāo)是為達(dá)到經(jīng)營活動高效率、提高財(cái)務(wù)報告可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)提供相應(yīng)保證。COSO框架已為各國承認(rèn)，我國也以此為基礎(chǔ)推出由財(cái)政部、證監(jiān)會、國資委等五部門聯(lián)合制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該《基本規(guī)范》把內(nèi)部控制定義為企業(yè)整體所實(shí)施的，包括管理決策層與全體員工的控制行為，通過該過程企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的控制目標(biāo)。
內(nèi)部控制是企業(yè)在內(nèi)部為控制化解風(fēng)險所而實(shí)施的一系列程式化標(biāo)準(zhǔn)化措施，其實(shí)施依據(jù)在于風(fēng)險敞口大小。當(dāng)一個企業(yè)的經(jīng)營面臨很大的風(fēng)險時，采取內(nèi)部控制措施是必要的。企業(yè)如果要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，就必須對經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險加以有效控制。內(nèi)部控制是企業(yè)管理活動的重要環(huán)節(jié)，同時也是防范風(fēng)險的有效手段。企業(yè)可以采用VaR、KMV等風(fēng)險度量方法識別并測量財(cái)務(wù)風(fēng)險，并以此為依據(jù)采取相應(yīng)的的風(fēng)險控制措施，這樣可以及時有效地生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險，防止風(fēng)險擴(kuò)大化。
二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系分析
近年來，隨著一系列財(cái)務(wù)舞弊案的發(fā)生，人們開始關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。但對于二者的關(guān)系，人們認(rèn)識還不清楚。內(nèi)部控制是一種管理職能，主要作用于事中與事后的控制，而全面風(fēng)險管理則貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制從屬于全面風(fēng)險管理，是其重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的一種有效方式。
內(nèi)部控制產(chǎn)生于生產(chǎn)實(shí)踐之中，并得到不斷發(fā)展和完善。國內(nèi)外的研究表明，企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)歷五個發(fā)展階段，依次為內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制整合框架階段和風(fēng)險管理框架階段。從內(nèi)部控制發(fā)展階段不難看出，內(nèi)部控制對風(fēng)險管理日益重視。內(nèi)部控制基本目標(biāo)在于保障促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性以及財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息的真實(shí)完整性，進(jìn)而提高經(jīng)營效率，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略，樹立百年基業(yè)。內(nèi)部控制主要有五大基本要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。
風(fēng)險管理與戰(zhàn)略決策密切相關(guān)，作用于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。全面風(fēng)險管理的目標(biāo)包括：戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。其中，經(jīng)營、報告和合規(guī)這三個目標(biāo)與內(nèi)部控制基本目標(biāo)保持一致，而戰(zhàn)略目標(biāo)是比其他目標(biāo)更高層次的目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)來自于一個主體的使命或愿景，因而經(jīng)營、報告和合規(guī)目標(biāo)必須與其相協(xié)調(diào)。企業(yè)的全面風(fēng)險管理主要包含八個要素：風(fēng)險對策、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、控制活動、過程監(jiān)督、風(fēng)險評估、信息溝通、環(huán)境控制。
從上面的分析中可以看出，風(fēng)險管理比內(nèi)部控制的范圍要大，風(fēng)險管理不僅包括內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理，還包括內(nèi)部控制以外的風(fēng)險管理。而內(nèi)部控制只是風(fēng)險管理的一種手段，內(nèi)部控制要以風(fēng)險管理為根本導(dǎo)向。
三、建立基于全面風(fēng)險管理視角內(nèi)部控制意義分析
1.理論意義
內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是風(fēng)險管理的一種重要手段，企業(yè)的內(nèi)部控制要以風(fēng)險管理為中心。全面風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的核心與靈魂，內(nèi)部控制則是風(fēng)險管理的必備措施。如果只有內(nèi)部控制框架，而沒有相應(yīng)的風(fēng)險管理意識，則內(nèi)部控制就只是一個空架子，達(dá)不到預(yù)期的效果。若只有風(fēng)險管理的意識，而無內(nèi)部控制，則風(fēng)險管理就失去了科學(xué)有效的管理手段。
2.現(xiàn)實(shí)意義
從我國企業(yè)的實(shí)際情況來看，風(fēng)險管理意識薄弱，很多企業(yè)只是重視內(nèi)部控制，而缺乏風(fēng)險管理意識，更沒有把風(fēng)險管理與內(nèi)部控制結(jié)合起來。隨著一系列財(cái)務(wù)舞弊案的發(fā)生，我國意識到了風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的重要性，正逐步建立起以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。財(cái)政部、證監(jiān)會、國資委等五部委聯(lián)合制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為企業(yè)內(nèi)部控制提供政策上的指導(dǎo)。各個企業(yè)也積極配合建立內(nèi)部控制體系與風(fēng)險管理部門。從上市公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況來看，我國企業(yè)內(nèi)部控制體系越來越規(guī)范和有效。
四、建立基于全面風(fēng)險管理視角的內(nèi)部控制的措施
1.提高風(fēng)險管理的意識
在當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)全球化趨勢不斷加強(qiáng)的情況下，特別是我國加入WTO后，我國有越來越多的企業(yè)走出國門，參與國際化競爭。在全球經(jīng)濟(jì)一體化日益深化的大背景下，我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的環(huán)境更加復(fù)雜化，同時競爭壓力也日益強(qiáng)化，所面臨的風(fēng)險更加復(fù)雜。但是，我國很多企業(yè)的風(fēng)險管理意識還很薄弱，大多數(shù)管理者還只是將風(fēng)險管理局限于財(cái)務(wù)風(fēng)險管理方面。其實(shí)，對于一個企業(yè)來說，所面臨的風(fēng)險不僅是財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險，還包括安全風(fēng)險、政治風(fēng)險、投資風(fēng)險等。企業(yè)應(yīng)對這些風(fēng)險，從自身來說，最有效的手段就是加強(qiáng)內(nèi)部控制。長期以來，由于內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)險管理意識薄弱，企業(yè)的內(nèi)部控制體系未能發(fā)揮有效的作用。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部控制。首先，企業(yè)應(yīng)建立專門的風(fēng)險管理與內(nèi)控部門，主要負(fù)責(zé)識別、評估企業(yè)所面臨各種風(fēng)險，進(jìn)而根據(jù)風(fēng)險類別的不同采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。其次，企業(yè)要強(qiáng)化以全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制的宣傳工作，可以定期對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)、舉辦各種講座等。
2.構(gòu)建科學(xué)的管理團(tuán)隊(duì)
國內(nèi)外的許多案例都證明，科學(xué)高效的管理團(tuán)隊(duì)對公司的經(jīng)營成敗起決定性作用。人在公司治理的作用不容小覷，公司的長遠(yuǎn)發(fā)展需要有一個長遠(yuǎn)科學(xué)的戰(zhàn)略目標(biāo)，需要有嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的計(jì)劃。而在一個公司中，管理者特別是高層管理者對公司戰(zhàn)略的制訂、實(shí)施等起到關(guān)鍵性作用，可以說管理者對公司治理的成敗起到關(guān)鍵性作用。內(nèi)部控制的有效實(shí)施需要一個科學(xué)高效的管理團(tuán)隊(duì)的支持。
3.完善公司法人治理結(jié)構(gòu)
健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)不僅為保證企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供了必要的前提和基礎(chǔ)條件，同時也為企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制提供了相應(yīng)的制度環(huán)境保障。公司法規(guī)定我國上市公司必須要建立股東大會、董事會和監(jiān)事會等公司法人治理機(jī)構(gòu)，但是從目前我國實(shí)際來看公司法人治理結(jié)構(gòu)很不完善。在我國許多公司中，經(jīng)理人員和董事高度重合、董事長和CEO合一等現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這顯然不利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。
因此，我國企業(yè)應(yīng)采取積極措施建立健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)，從而為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制提供強(qiáng)有力的制度環(huán)境保障。從內(nèi)部控制基本要點(diǎn)出發(fā)，當(dāng)前最重要的工作是加強(qiáng)董事會建設(shè)，特別是上市公司的董事會。董事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，一個積極、主動參與的董事會對內(nèi)部控制而言是相當(dāng)重要的?，F(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的一個顯著特點(diǎn)是經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的分離。董事會受托于股東大會，聘請職業(yè)經(jīng)理來負(fù)責(zé)日?；顒拥慕?jīng)營管理，董事會對經(jīng)理進(jìn)行制約監(jiān)督。但從我國上市公司的情況來看，經(jīng)理層人員與董事會成員重合現(xiàn)象嚴(yán)重，這嚴(yán)重削弱了董事會對經(jīng)理人員制衡監(jiān)督作用。加強(qiáng)董事會建設(shè)還應(yīng)處理好董事會成員中內(nèi)部董事與外部獨(dú)立董事的權(quán)責(zé)義務(wù)與協(xié)作關(guān)系，確定合適的比例，使二者達(dá)到最佳的制衡。
4.健全以全面風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系
內(nèi)部控制本質(zhì)特征在于以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，這是內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理相結(jié)合的一個重要途徑。采取內(nèi)部控制措施前，企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險進(jìn)行評價，評估出風(fēng)險的種類、風(fēng)險的級別，并找出風(fēng)險產(chǎn)生的原因。企業(yè)構(gòu)建以全面風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系應(yīng)兼顧內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩個方面，借助COSO的《內(nèi)部控制——整合框架》和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》，將兩者有效結(jié)合，這樣可以有效減少企業(yè)的工作壓力和成本。
參考文獻(xiàn)
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[中圖分類號] F830 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] B
鐵道部黨組推行安全風(fēng)險管理的根本目的，是要借助安全風(fēng)險管理的理論思想，增強(qiáng)對風(fēng)險的防范意識，最大限度地從源頭上減少或消除安全隱患，并通過構(gòu)建系統(tǒng)的安全風(fēng)險防控體系，達(dá)到強(qiáng)化安全基礎(chǔ)、確保運(yùn)輸生產(chǎn)持續(xù)穩(wěn)定的安全狀態(tài)。安全風(fēng)險理論與以往的安全管理模式不同，它更注重源頭管理、預(yù)防管理和過程控制，為我們提供了理念上的新視角、方法上的新思路和管理上的新思維。貫徹落實(shí)好鐵道部黨組的工作部署，前提是要認(rèn)真領(lǐng)悟安全風(fēng)險理論宗旨。只有深入剖析安全、風(fēng)險、風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵，客觀識別“風(fēng)險”、“安全”的本質(zhì)特征，才能準(zhǔn)確把握鐵路安全工作的主要矛盾，實(shí)現(xiàn)安全理念升華和管理水平的提升，切實(shí)發(fā)揮安全風(fēng)險理論對實(shí)踐的指導(dǎo)作用。
一、把握安全風(fēng)險理念內(nèi)涵
安全風(fēng)險理論的建立，是基于對安全規(guī)律的客觀認(rèn)識和準(zhǔn)確把握，其主導(dǎo)思想是把“風(fēng)險管理”作為安全工作的總閘門，從而實(shí)現(xiàn)管理關(guān)口前移。這一理論涉及三個關(guān)鍵詞語，即“安全”、“風(fēng)險”和“風(fēng)險管理”，評判和認(rèn)同其本質(zhì)精髓，是領(lǐng)悟和引入風(fēng)險管理理論的重要前提。
1.安全是一種穩(wěn)定性狀態(tài)。從安全風(fēng)險管理的角度看，安全是通過持續(xù)的危險識別和風(fēng)險管理過程，將人員傷害或財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險降至并保持在可接受的水平或其以下”。安全是一種相對的狀態(tài)，只要穩(wěn)定在可接受的范圍之內(nèi)，并且可控，就可以稱之為安全；反之則是通常所說的不安全。這一認(rèn)識對鐵路安全工作的啟示：一是安全狀態(tài)時時不在，任何人都要有安全意識，絕不能掉以輕心；二是安全狀態(tài)是相對的，要時刻保持這種狀態(tài)的穩(wěn)定性，防止超過標(biāo)準(zhǔn)、超出掌控。
2.風(fēng)險是一種客觀存在。風(fēng)險的實(shí)質(zhì)是不確定性，是未來可能出現(xiàn)的某種情況的概率。任何事物都是客觀的，風(fēng)險將伴隨事物始終，其不會隨人們好惡而改變。安全風(fēng)險就是安全狀態(tài)發(fā)生惡化的幾率和概率，幾率是風(fēng)險有無的界定標(biāo)準(zhǔn)，概率是評估風(fēng)險大小的數(shù)量指標(biāo)，概率值的大小意味著風(fēng)險的大小。這一觀點(diǎn)表明：風(fēng)險處處不在，不可能完全消失；安全風(fēng)險管理的實(shí)質(zhì)目標(biāo)就是最大程度地消滅安全問題發(fā)生的幾率和降低安全問題出現(xiàn)的概率。
3.安全風(fēng)險管理工作的管理對象是風(fēng)險。常規(guī)安全管理工作的主要對象是人、機(jī)、環(huán)境等有形要素。與傳統(tǒng)管理不同的是，安全風(fēng)險管理把“風(fēng)險”作為突破點(diǎn)，圍繞風(fēng)險拓展思路，通過風(fēng)險源排查、風(fēng)險評判、風(fēng)險防控等各項(xiàng)環(huán)節(jié)，最大限度地降低事故發(fā)生的幾率和概率，從而確保運(yùn)輸生產(chǎn)持續(xù)穩(wěn)定的安全狀態(tài)。
二、樹立安全風(fēng)險管理理念
通過抓“風(fēng)險”實(shí)現(xiàn)保安全是安全風(fēng)險管理的主要思路，發(fā)揮安全風(fēng)險管理功能實(shí)效，要強(qiáng)化風(fēng)險意識，牢固樹立風(fēng)險管理理念，做到安全隱患發(fā)現(xiàn)在源頭處、消滅在萌芽中、防控在過程里。
1.以預(yù)防為主的管理理念。事故的發(fā)生都會呈現(xiàn)出由量變到質(zhì)變的漸進(jìn)過程，無論是環(huán)境因素、設(shè)備因素、人為因素所引起事故都是有預(yù)兆的，而這些預(yù)兆又是完全可預(yù)測的。安全風(fēng)險管理正是以預(yù)兆可預(yù)測的客觀現(xiàn)實(shí)為前提，通過全面、持續(xù)、反復(fù)的風(fēng)險排查、風(fēng)險辨別和風(fēng)險鑒定工作，確定出可能發(fā)生隱患的風(fēng)險源，并通過分析、歸納、分類、整理，形成涵蓋各個方面、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的安全一手資料。預(yù)防為主的風(fēng)險管理理念，要求安全工作更注重基礎(chǔ)、更注重源頭，通過關(guān)口前移，力爭將安全隱患發(fā)現(xiàn)和消滅在萌發(fā)階段。
2.以過程管理為重點(diǎn)的理念。鐵路運(yùn)輸產(chǎn)品是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)用人力、設(shè)備、技術(shù)等手段，為消費(fèi)者提供運(yùn)輸?shù)男枨蠓?wù)。從運(yùn)輸產(chǎn)品生產(chǎn)過程看，除了包括提供客貨空間位移的直接生產(chǎn)部門外，還包括機(jī)務(wù)、車務(wù)、工務(wù)、電務(wù)、車輛、信號等輔助生產(chǎn)部門。這是一個環(huán)環(huán)相扣、連續(xù)不斷、相互支撐的運(yùn)行過程。其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能發(fā)生連鎖反映，導(dǎo)致事故的發(fā)生；任何一個細(xì)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能通過關(guān)聯(lián)影響，傳導(dǎo)甚至演化成嚴(yán)重后果。實(shí)行安全風(fēng)險管理，就是要增強(qiáng)對“過程管理”的重視程度，排查運(yùn)輸生產(chǎn)過程的每個環(huán)節(jié)、每個部位風(fēng)險隱患，分析和確認(rèn)該風(fēng)險發(fā)生的概率、范圍、危害程度、分布特點(diǎn)、關(guān)聯(lián)幅度、持續(xù)性影響等情況，并根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)和關(guān)鍵因素，遵循追根溯源、標(biāo)本兼治、分工負(fù)責(zé)的原則，及時采取風(fēng)險干預(yù)和風(fēng)險處理措施，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)場作業(yè)的有效控制。在作業(yè)過程中，還要根據(jù)鐵路運(yùn)輸安全復(fù)雜多變的現(xiàn)實(shí)情況，加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)作業(yè)過程中的復(fù)發(fā)隱患和新生問題，及時糾正偏差，實(shí)現(xiàn)安全局面的持續(xù)改進(jìn)；
3.以系統(tǒng)化為主的管理理念。鐵路設(shè)備聯(lián)網(wǎng)、生產(chǎn)聯(lián)動、作業(yè)聯(lián)老的特點(diǎn)，決定了鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)的聯(lián)動機(jī)性質(zhì)。安全風(fēng)險管理的系統(tǒng)性，就是結(jié)合鐵路運(yùn)輸行業(yè)特點(diǎn)和事故發(fā)生規(guī)律，做到全員參與到位、隱患排查到位、信息溝通到位、監(jiān)控處理到位、環(huán)節(jié)布控到位、應(yīng)急措施到位，通過制定和采用科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)的管理方法、全面的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和有效的應(yīng)急干預(yù)措施，確保安全狀態(tài)持續(xù)穩(wěn)定。
三、找準(zhǔn)安全風(fēng)險主要問題
2011年12月，按照鐵道部黨組工作部署引入安全風(fēng)險管理以來，哈爾濱鐵路局已經(jīng)進(jìn)行了一年多的實(shí)踐和探索。從整體情況看，全局各單位積極落實(shí)部、局安全風(fēng)險管理工作部署，取得了階段性成果，但同時也存在一些普遍性問題，突出表現(xiàn)在以下四點(diǎn)：
1.思想認(rèn)識失實(shí)。一些干部職工思想上存在模糊認(rèn)識，有的人認(rèn)為實(shí)施安全風(fēng)險管理是在安全管理上另搞一套；還有的人認(rèn)為安全風(fēng)險管理只是簡單提法上的變化，是換湯不換藥；更有的人認(rèn)為實(shí)施安全風(fēng)險管理是否定傳統(tǒng)安全管理。這些問題說明，一些干部職工還不能深刻理解推行安全風(fēng)險管理的根本目的，沒有真正把安全風(fēng)險根植于思想深處，沒有真正掌握安全風(fēng)險管理的理論和方法，沒有真正把安全風(fēng)險理念融入到安全生產(chǎn)的全過程。針對這些模糊認(rèn)識，各級組織必須加強(qiáng)思想引導(dǎo)，澄清思想上的錯誤認(rèn)識。
2.風(fēng)險識別失準(zhǔn)。從表層上看，各單位圍繞影響安全的關(guān)鍵人員、關(guān)鍵工序、關(guān)鍵作業(yè)等，通過識別研判確定了安全風(fēng)險點(diǎn)，但存在安全風(fēng)險點(diǎn)識別方法不科學(xué)，研判不準(zhǔn)確的情況：一是隱患排查沒有形成全覆蓋，存在安全死角；二是隱患根源挖掘不深入，沒有涉及問題背后的管理因素。比如，某個單位普遍都把車輛慣性故障當(dāng)做安全風(fēng)險點(diǎn)，卻沒把作業(yè)場人身安全問題列為安全風(fēng)險點(diǎn)，忽略了安全工作的根本目的；從造成事故的根本原因看，任何一起事故的發(fā)生都會找到思想根源，但是有的單位恰恰沒有結(jié)合企業(yè)組織狀況和職工思想狀況開展工作，更沒有把職工的思想問題納入到安全風(fēng)險源范疇去考慮，致使安全風(fēng)險管理失去群眾基礎(chǔ)。
3.防控措施失效。制度是工作落實(shí)和確保實(shí)效的基本保障。安全風(fēng)險管理工作推進(jìn)過程中，各單位在制度建設(shè)上主要存在以下幾種情況：一是安全風(fēng)險管理的配套措施和辦法不完善，導(dǎo)致工作推進(jìn)乏力，存在走過場現(xiàn)象；二是有的單位雖然制定了一系列辦法，但并沒有同時對傳統(tǒng)的安全管理制度進(jìn)行梳理和相應(yīng)調(diào)整，當(dāng)新舊辦法相抵觸時，必然導(dǎo)致執(zhí)行過程中的無所適從；三是檢查、指導(dǎo)不力，制度執(zhí)行失嚴(yán)，存在工作標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)規(guī)范人為放寬、有章不循和違章不究的現(xiàn)象，助長了不良風(fēng)氣，導(dǎo)致安全風(fēng)險防控措施無法真正落實(shí)，導(dǎo)致防控功能失效。
4.工作落實(shí)失衡。一是風(fēng)險管理環(huán)節(jié)失衡。有的單位和部門在風(fēng)險排查分類、風(fēng)險源識別、風(fēng)險評估時，經(jīng)驗(yàn)主義思想嚴(yán)重，缺乏充實(shí)的信息基礎(chǔ)，缺失科學(xué)的分析過程，存在風(fēng)險源遺漏和風(fēng)險源人為擴(kuò)大兩種情況。二是風(fēng)險管理和應(yīng)對辦法失衡。有的單位和部門缺乏工作的整體性和融入性，主要表現(xiàn)是工作虎頭蛇尾，在風(fēng)險排查等前期階段轟轟烈烈，針對風(fēng)險的應(yīng)對措施確蒼白無力。三是各部門落實(shí)協(xié)調(diào)失衡。各單位在推進(jìn)安全風(fēng)險管理工作中主要是獨(dú)立作戰(zhàn)，單位、部門、系統(tǒng)之間缺乏協(xié)調(diào)力度，尤其最重要的結(jié)合部風(fēng)險源被忽略的幾率最大，與安全風(fēng)險管理的系統(tǒng)性要求不符。
四、強(qiáng)化安全風(fēng)險防控措施
安全風(fēng)險管理為做好安全工作提供了新思路、新模式，但再好的理論，也不能覆蓋所有方面、解決所有問題。理論來源于實(shí)踐又指導(dǎo)實(shí)踐，無論是來源方面還是指導(dǎo)方面，安全風(fēng)險管理理論都不是只為鐵路行業(yè)“量身定做”。推行安全風(fēng)險管理，要堅(jiān)持“拿來主義”，而不能照抄照搬。針對鐵路企業(yè)安全問題的現(xiàn)實(shí)情況和規(guī)律特點(diǎn)，既要“取其精華、為我所用”，又要堅(jiān)持實(shí)踐證明的既有經(jīng)驗(yàn)和有效做法，打“組合拳”才是解決鐵路全部安全問題的根本出路。
1.要突出全員性，建立安全管理責(zé)任體系。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年以來，哈局共發(fā)生各類鐵路交通事故106件，而且事故的等級、責(zé)任事故的件數(shù)明顯上升。原因是多方面的，但管理問題是其中的一個重要方面的，在于部分干部對安全工作的失職、失察、失管、失控。如何有效解決這一問題，部安全檢查組為我們指明了正風(fēng)氣、嚴(yán)管理、帶隊(duì)伍、抓落實(shí)的工作思路。而抓落實(shí)，核心的問題在于各級干部履職承責(zé)。因此，要從明確職責(zé)、理順管理流程入手，按照消除盲點(diǎn)、避免重疊的原則，科學(xué)界定黨政之間、系統(tǒng)之間、部門之間、上下級之間安全管理的職能、責(zé)任、標(biāo)準(zhǔn)，建立涵蓋所有干部、覆蓋所有崗位，既縱向到底，又橫向到邊的安全風(fēng)險管理職責(zé)，使各級干部明確管什么、怎么管、管到什么程度。要圍繞管理規(guī)范化的目標(biāo)要求，細(xì)化、完善各級干部現(xiàn)場檢查指導(dǎo)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)卡控、規(guī)章制度修改等安全管理工作流程，始終把干部的安全行為置于閉環(huán)管理之中，使各級干部明確干什么、怎樣干、干到什么程度。通過建立清晰、明確、具體的安全職責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范各級干部的安全行為，為維護(hù)全局安全秩序提供可靠保證。
