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時(shí)間：2023-09-04 09:27:06
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一、主動(dòng)爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視支持
作為工會(huì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的經(jīng)審會(huì)，領(lǐng)導(dǎo)重視程度決定著經(jīng)審組織作用發(fā)揮?；谶@種認(rèn)識(shí)，該縣經(jīng)審會(huì)把積極爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視支持作為開(kāi)展經(jīng)審工作的關(guān)鍵點(diǎn)，以深入貫徹落實(shí)省、市總工會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》和推進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的有關(guān)要求為契機(jī)，認(rèn)真研究新形勢(shì)下工會(huì)經(jīng)審工作形勢(shì)與任務(wù)、目標(biāo)與要求、思路與措施、問(wèn)題和建議，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)搞好工作匯報(bào)，定期匯報(bào)工作進(jìn)展，主動(dòng)爭(zhēng)取主要領(lǐng)導(dǎo)的重視支持。在縣總工會(huì)主席的高度重視和支持下，該縣經(jīng)審工作條件和環(huán)境得到了明顯改善。一是在政治待遇上積極落實(shí)。按照省、市總關(guān)于“縣以上總工會(huì)經(jīng)審會(huì)主任按同級(jí)副職配備，享受同級(jí)副主席待遇，并進(jìn)入同級(jí)黨組”的規(guī)定，明確了經(jīng)審主任的政治待遇。二是在工作環(huán)境上不斷優(yōu)化。改善了縣總工會(huì)經(jīng)審會(huì)僅有一名主任“光桿司令”和“無(wú)人員、無(wú)精力、無(wú)經(jīng)費(fèi)”現(xiàn)狀，成立了縣總工會(huì)經(jīng)審辦公室，明確了專職工作人員，添置了必要的辦公設(shè)施，同時(shí)在縣內(nèi)公開(kāi)選聘了2名具有獨(dú)立審計(jì)資格、經(jīng)驗(yàn)豐富的特約審計(jì)員，充實(shí)了工會(huì)經(jīng)審工作力量；三是在組織領(lǐng)導(dǎo)上切實(shí)加強(qiáng)。成立了由常務(wù)副主席親任組長(zhǎng)，經(jīng)審會(huì)主任任副組長(zhǎng)的全縣工會(huì)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，并將經(jīng)審工作納入工會(huì)重點(diǎn)工作目標(biāo)實(shí)行同部署、同考核；同時(shí)支持經(jīng)審會(huì)從縣總本級(jí)到基層工會(huì)開(kāi)展全方位的審計(jì)監(jiān)督，并積極在爭(zhēng)取部門(mén)協(xié)作等方面創(chuàng)造條件；四是在工作經(jīng)費(fèi)給予支持。根據(jù)上級(jí)工會(huì)有關(guān)規(guī)定和全縣經(jīng)審工作業(yè)務(wù)需要，將經(jīng)審工作經(jīng)費(fèi)納入了縣總本級(jí)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和實(shí)實(shí)在在地支持，為經(jīng)審會(huì)開(kāi)展審查審計(jì)，切實(shí)履行工作職能，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用創(chuàng)造了良好的條件和環(huán)境。
二、著力健全經(jīng)審制度機(jī)制
建立和完善經(jīng)審工作制度機(jī)制，是推進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范有序開(kāi)展的必要保障。近年來(lái)，該縣經(jīng)審會(huì)認(rèn)真研究省市總關(guān)于經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的有關(guān)要求，不斷完善和健全經(jīng)審工作制度機(jī)制，切實(shí)規(guī)范審計(jì)監(jiān)督行為，努力實(shí)現(xiàn)“標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、制度規(guī)范、程序規(guī)范、臺(tái)帳規(guī)范”工作目標(biāo)，有力推進(jìn)了經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的深入開(kāi)展。一是在標(biāo)準(zhǔn)上規(guī)范。嚴(yán)格對(duì)照省、市總《工會(huì)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合本縣實(shí)際，制定下發(fā)《竹溪縣經(jīng)審工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》，為全縣各級(jí)經(jīng)審組織開(kāi)展工作提供了參照和依據(jù)；二是在制度上規(guī)范。先后建立和完善了經(jīng)審會(huì)議制度、部門(mén)聯(lián)系會(huì)議制度、工作情況通報(bào)制度、審查審計(jì)回訪制度、跟蹤督辦制度、組織建設(shè)“三同步”制度、特約審計(jì)員制度、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流制度、檔案管理制度、信息調(diào)研制度等一系列經(jīng)審工作制度；三是在程序上規(guī)范。嚴(yán)格對(duì)照市總《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程（試行）〉等六個(gè)工會(huì)審計(jì)規(guī)范的通知》文件規(guī)定，切實(shí)規(guī)范全縣工會(huì)經(jīng)審工作程序，著力規(guī)范各項(xiàng)審計(jì)行為；四是在臺(tái)帳管理上規(guī)范。制定并下發(fā)《竹溪縣工會(huì)經(jīng)審工作臺(tái)帳化管理辦法》及《竹溪縣工會(huì)審計(jì)通知書(shū)暨審計(jì)報(bào)告范本》等，縣總工會(huì)經(jīng)審會(huì)積極率先垂范，為基層經(jīng)審組織建立規(guī)范臺(tái)帳提供了參照樣本。
（一）問(wèn)卷調(diào)查樣本情況 2013年4月，為了深入了解我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力建設(shè)狀況，筆者制作了40份高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)深度問(wèn)卷調(diào)查表和40份調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表，向四川省40所高校內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，共收回40份，因民辦高校2所未設(shè)內(nèi)審部門(mén)，有效調(diào)查表38份，有效統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表38份，問(wèn)卷有效率95%。此次調(diào)查高校涵蓋“985”2所，“211”高校4所，省屬高校30 所，市屬高校4所、民辦高校2所。從此次調(diào)查高校類型來(lái)看基本涵蓋目前我國(guó)高校所有類型，調(diào)查樣本代表性較好。
（二）問(wèn)卷調(diào)查基本內(nèi)容 此次調(diào)查分為深度訪問(wèn)調(diào)查表和問(wèn)卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表。問(wèn)卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表主要用于調(diào)查高校內(nèi)審人員專業(yè)化基本概況，共分為：人員專業(yè)技術(shù)資格、執(zhí)業(yè)資格和專業(yè)背景3個(gè)大類32個(gè)屬性進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，其中對(duì)人員專業(yè)背景中計(jì)算機(jī)背景劃分為5個(gè)屬性進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。而深度訪問(wèn)調(diào)查表共分為5個(gè)部分，分別為：高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置情況；高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力建設(shè)現(xiàn)狀及舉措；高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力建設(shè)主要問(wèn)題；制約推進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍信息化建設(shè)問(wèn)題的主要原因；加強(qiáng)高校審計(jì)隊(duì)伍信息化建設(shè)的方向、重點(diǎn)和主要途徑。
二、高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力建設(shè)現(xiàn)狀與問(wèn)題分析
（一）內(nèi)審人員信息化能力建設(shè)情況分析
（1）計(jì)算機(jī)專業(yè)背景人才匱乏，制約信息化建設(shè)進(jìn)程。信息技術(shù)的迅猛發(fā)展為高校內(nèi)部審計(jì)的改革與發(fā)展提供了新的技術(shù)手段和實(shí)現(xiàn)契機(jī)，信息化技術(shù)知識(shí)更新速度快，高校內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)以及審計(jì)環(huán)境產(chǎn)生較大改變，要充分提高審計(jì)效率和質(zhì)量必須要有高素質(zhì)的信息化管理人才參與其中。但從此次調(diào)查統(tǒng)計(jì)情況來(lái)看，統(tǒng)計(jì)總?cè)藬?shù)307人，其中審計(jì)、財(cái)務(wù)專業(yè)人員占比63.6%，金融、財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)類專業(yè)占比9.3%，工程造價(jià)、工程管理類專業(yè)占比14%，計(jì)算機(jī)專業(yè)占比僅為5.6%，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)詳如表1。在目前以財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)為主的人才結(jié)構(gòu)下，信息技術(shù)專業(yè)知識(shí)缺乏，更新速度太慢，跟不上信息化建設(shè)對(duì)人才素質(zhì)的要求，減緩了信息化建設(shè)的步伐，高校內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)急需優(yōu)化。
（2）計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)水平較高，但專業(yè)化應(yīng)用層次不夠。收回的38份調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表分析顯示，被調(diào)查單位共有審計(jì)人員307人，本科及以上學(xué)歷比例97%，其中無(wú)職稱25人，初級(jí)職稱34人，中級(jí)職稱156人，高級(jí)職稱92人，通過(guò)職稱計(jì)算考試人數(shù)比例為92%，由此可見(jiàn)目前高校內(nèi)審人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平較高，所有人員能夠應(yīng)用計(jì)算機(jī)開(kāi)展日常輔助辦公，具體統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)如表2。
此外，在此次調(diào)查過(guò)程中，筆者就目前高校內(nèi)審人員計(jì)算計(jì)專業(yè)應(yīng)用能力也進(jìn)行了初步考察。調(diào)查顯示，計(jì)算機(jī)辦公自動(dòng)水平較高，與目前高校教師學(xué)歷及職稱情況相符，而掌握計(jì)算機(jī)編程開(kāi)發(fā)人員僅15人，掌握數(shù)據(jù)庫(kù)專業(yè)人員為14人，數(shù)據(jù)分析挖掘人員比例為不到1%，由次可見(jiàn)目前高校內(nèi)審人員計(jì)算機(jī)專業(yè)應(yīng)用程度較低，具體統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表3。
（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)情況分析 信息系統(tǒng)是高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力建設(shè)的基礎(chǔ)，是開(kāi)展信息化審計(jì)的必要手段或工具。根據(jù)此次調(diào)查顯示目前我省高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)呈現(xiàn)兩大特征。一方面，高校內(nèi)審部門(mén)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)效率及質(zhì)量的重要性，信息系統(tǒng)是高校內(nèi)審部門(mén)由傳統(tǒng)手工審計(jì)邁向信息化審計(jì)必經(jīng)之路。另一方面，高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)程緩慢，此次調(diào)查38所高校，僅有2所已經(jīng)開(kāi)始利用內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)或內(nèi)部審計(jì)軟件進(jìn)行輔助審計(jì)，所占比例極少。究其原因，雖然高校近年來(lái)在信息化建設(shè)過(guò)程中投入較大，尤其硬件設(shè)施的投入占整體投入的絕大部分，而軟件及信息系統(tǒng)投入少，信息系統(tǒng)及軟件系統(tǒng)的作用還未得到應(yīng)有的重視。此外，目前，審計(jì)軟件信息系統(tǒng)雖然很多，但真正適合高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)卻較少，高校內(nèi)審部門(mén)沒(méi)有充分利用高校計(jì)算機(jī)專業(yè)優(yōu)勢(shì)來(lái)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)。
（三）信息資源開(kāi)發(fā)利用情況分析 假如高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)是信息化能力建設(shè)的基礎(chǔ)，那么信息資源開(kāi)發(fā)利用綜合情況代表其信息化水平。為了進(jìn)一步了解目前高校內(nèi)審部門(mén)海量審計(jì)分析使用情況，筆者針對(duì)此項(xiàng)專門(mén)設(shè)計(jì)一個(gè)綜合自評(píng)題目，1、代表缺乏信息資源利用知識(shí)，信息提取完全手工方式，2、代表對(duì)信息資源利用已經(jīng)有初步知識(shí)，但審計(jì)操作仍然為手工方式，3、代表能夠利用數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行審計(jì)信息存儲(chǔ)處理，4、代表能夠熟悉使用數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行輔助審計(jì)， 5、代表能夠使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，分析使用審計(jì)信息。調(diào)查結(jié)果顯示目前95%高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)面對(duì)海量審計(jì)信息仍處在前3個(gè)階段，信息資源綜合開(kāi)發(fā)利用能力仍有較大提升空間，具體統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果如表4。
三、高校審計(jì)信息化能力提升舉措
（一）轉(zhuǎn)變高校內(nèi)審職能，提升高校內(nèi)審地位，促進(jìn)信息化建設(shè) 提升高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力是提升審計(jì)監(jiān)督能力的重要途徑，而信息化建設(shè)不是朝夕之事，高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅僅依靠現(xiàn)有高校內(nèi)審部門(mén)是不現(xiàn)實(shí)的。高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需積極主動(dòng)爭(zhēng)取各方的重視。要做好宣傳工作，通過(guò)各種形式，積極宣傳審計(jì)工作的意義、內(nèi)部審計(jì)的理念，增強(qiáng)學(xué)校高層及各職能部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的認(rèn)識(shí)，明確內(nèi)部審計(jì)根本目的是為學(xué)校增加價(jià)值、提高內(nèi)部管理水平服務(wù)。此次調(diào)查顯示目前我國(guó)高校內(nèi)審部門(mén)地位不高，人員配置有限，甚至在很多高校內(nèi)審部門(mén)并沒(méi)有作為獨(dú)立單一個(gè)體存在，而依附財(cái)務(wù)部門(mén)或者與紀(jì)律監(jiān)督部門(mén)合署辦公。其作用未得到充分認(rèn)識(shí)，地位也不高。究其原因，隋曉寧認(rèn)為：“目前我國(guó)高校內(nèi)審對(duì)象主要是財(cái)務(wù)資料，審計(jì)側(cè)重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性。隨著高校審計(jì)環(huán)境的改變，會(huì)計(jì)電算化的普及，內(nèi)審職能也應(yīng)從傳統(tǒng)的‘查錯(cuò)防弊’逐步向提供‘管理服務(wù)’的方向拓展。由傳統(tǒng)的事后審計(jì)向事后、事中與事前審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變。實(shí)行內(nèi)審和外審的相結(jié)合，可以使內(nèi)審人員將主要精力放在對(duì)事前、事中管理流程的分析和評(píng)價(jià)上，將關(guān)注的重點(diǎn)放在審計(jì)監(jiān)控方面”。只有改變目前高校內(nèi)審職能現(xiàn)狀，其在高校中地位才能夠真正體現(xiàn)，高校內(nèi)部審計(jì)地位不提高，其信息化能力建設(shè)也不會(huì)得到有效實(shí)施。
（二）高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力核心內(nèi)審人員建設(shè) 胡雅萍認(rèn)為：“信息技術(shù)的迅猛發(fā)展已使我們各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)直面審計(jì)手段落后和審計(jì)監(jiān)督能力弱化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，在如此緊迫的形勢(shì)下高校審計(jì)部門(mén)的信息化建設(shè)核心是審計(jì)人員信息化”。近年來(lái)在我國(guó)高等學(xué)校信息化建設(shè)大潮中，高校對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施，辦公軟件，以及網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)備投入了大量資金，高校內(nèi)審計(jì)部門(mén)硬件條件與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境以及其它辦公軟件系統(tǒng)也隨著高校整體信息化建設(shè)有了較大改變，但內(nèi)部審計(jì)人才信息化能力發(fā)展停滯不前，信息化專業(yè)人才匱乏已成為制約高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力建設(shè)的核心問(wèn)題。正如此次調(diào)查顯示，目前我國(guó)高校內(nèi)審人員雖然計(jì)算機(jī)知識(shí)普及有所提高，但專業(yè)化程度、深度不高，基本停留在日常辦公狀況，數(shù)據(jù)挖掘分析、軟件開(kāi)發(fā)、信息資源整合能力較差。其次，熟悉和使用專用審計(jì)軟件的人員匱乏，目前審計(jì)軟件價(jià)格昂貴，高校在采用審計(jì)軟件方面所投入資金不多，大部分高校甚至未采用專用審計(jì)軟件，因此熟悉審計(jì)軟件機(jī)會(huì)不多。再次精通審計(jì)和軟件編程、開(kāi)發(fā)、具備分析能力的復(fù)合人才缺乏，目前高校內(nèi)部審計(jì)人才配置上也基本上以財(cái)務(wù)專業(yè)和審計(jì)專業(yè)為主，計(jì)算機(jī)等方面信息化人才難以進(jìn)入高校審計(jì)隊(duì)伍。（1）科學(xué)配置高校內(nèi)審人員，從源頭上提升信息化水平。高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)必須樹(shù)立以內(nèi)審人員為核心的思想，加大信息化人才隊(duì)伍建設(shè)的力度。此次調(diào)查結(jié)果顯示，目前高校內(nèi)審人員專業(yè)背景是以財(cái)務(wù)、審計(jì)為主，計(jì)算機(jī)專業(yè)人才所占比例太低，既精通審計(jì)業(yè)務(wù)，又具有較高計(jì)算機(jī)水平人才更為匱乏。信息化審計(jì)環(huán)境背景下需要制定信息化總體戰(zhàn)略，在海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)環(huán)境中，獲取審計(jì)所需數(shù)據(jù)，完成數(shù)據(jù)挖掘、分析、檢驗(yàn)、整理、轉(zhuǎn)換，這都需要具備必要的數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析能力以及熟練掌握軟、硬件知識(shí)。因此加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)、提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量以及服務(wù)水平，必須科學(xué)配置內(nèi)審人員，從內(nèi)審人員公開(kāi)錄用上，從源頭來(lái)解決問(wèn)題。此外，可以從高校內(nèi)部人員崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制出發(fā)選拔信息化人才，充實(shí)高校內(nèi)部審計(jì)信息化力量。（2）充分利用高校學(xué)科優(yōu)勢(shì)，加大內(nèi)審人員信息化培訓(xùn)力度。高校作為教學(xué)、科研和服務(wù)社會(huì)的重要機(jī)構(gòu)，也是人類知識(shí)傳承和創(chuàng)新基地，國(guó)民信息化素質(zhì)提高也主要由高校組織實(shí)施的，在信息化科學(xué)方面具有比較優(yōu)勢(shì)，目前國(guó)內(nèi)高校大多開(kāi)設(shè)有信息化為基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)專業(yè)，并且具有較高水平教師、學(xué)者和專家，他們都是站在信息化科技的前沿，相對(duì)企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)或其它事業(yè)單位有信息化人才儲(chǔ)備優(yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和學(xué)科優(yōu)勢(shì)。而此次調(diào)查結(jié)果卻顯示，目前我國(guó)大多數(shù)高校內(nèi)部審計(jì)信息化效益不高，人員整體信息化水平不能滿足審計(jì)工作的現(xiàn)實(shí)要求，這與高校整體信息化水平產(chǎn)生了“悖論”。因此，高校內(nèi)審部門(mén)必須充分利用高校信息化優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)內(nèi)審人員信息化培訓(xùn)。具體來(lái)講，一方面，高校內(nèi)審部門(mén)可以定期召開(kāi)信息化專題研討會(huì)，利用所在高校專家和知名學(xué)者根據(jù)內(nèi)審部門(mén)開(kāi)展工作的需求，針對(duì)性的擬定具體培訓(xùn)方案和課程結(jié)構(gòu)來(lái)進(jìn)行內(nèi)審人員的集中培訓(xùn)。另一方面，建立及時(shí)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的溝通渠道。問(wèn)題既是人們學(xué)習(xí)工作中不可避免障礙，同時(shí)又是提升能力、通向成功的階梯。問(wèn)題分析、解決是最好的學(xué)習(xí)培訓(xùn)方式。高校內(nèi)審人員在實(shí)踐中所遇到難題，可以通過(guò)這種有效途徑迅速提高其信息化能力，同時(shí)又具有針對(duì)性和實(shí)效性。因此，高校內(nèi)審人員信息化培訓(xùn)既可以通過(guò)專家集中培訓(xùn)，又可以及時(shí)排解問(wèn)題來(lái)開(kāi)展。
（三）加大投入力度，建設(shè)高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng) 目前，高校內(nèi)審效率與質(zhì)量受到多方質(zhì)疑，除了傳統(tǒng)人員編制制約因素之外，現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用不深，尤其是高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)尚處在初級(jí)階段，現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)或軟件尚不能充分發(fā)揮作用，成為制約高校內(nèi)部審計(jì)信息化能力的一個(gè)基本因素。近年來(lái)，隨著信息技術(shù)的迅速傳播與普及，各行業(yè)信息化整體水平有了顯著提高，行業(yè)信息管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用也非常廣泛，審計(jì)領(lǐng)域也出現(xiàn)了很多專門(mén)的審計(jì)軟件或?qū)徲?jì)管理信息系統(tǒng)，也在提高審計(jì)效率與審計(jì)質(zhì)量起到一定作用，而這些審計(jì)系統(tǒng)卻存在顯著行業(yè)應(yīng)用特征，不同行業(yè)之間審計(jì)信息系統(tǒng)替代性、通用性差。高校內(nèi)部審計(jì)主要職責(zé)是對(duì)高校學(xué)生經(jīng)費(fèi)使用、科研經(jīng)費(fèi)、教學(xué)實(shí)驗(yàn)館樓設(shè)備、基建工程、日常行政教學(xué)等開(kāi)支進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)特征具有典型行業(yè)以及學(xué)校個(gè)性特征，現(xiàn)有審計(jì)軟件或?qū)徲?jì)系統(tǒng)基本不能滿足這種審計(jì)特征需要。因此，為了提高高校內(nèi)審審計(jì)效率以及質(zhì)量，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化能力建設(shè)，解決高校內(nèi)部審計(jì)信息化這一基本驅(qū)動(dòng)因素，建設(shè)符合高校教育行政管理特征或者單一高校個(gè)體審計(jì)需要的信息系統(tǒng)成為高校內(nèi)審部門(mén)著力解決的問(wèn)題。而加大投入力度，建設(shè)高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)主要有以下兩種途徑。其一內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)業(yè)務(wù)外包。信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)外包是一種常見(jiàn)開(kāi)發(fā)模式，通常具有外包服務(wù)的供應(yīng)商對(duì)不斷變化的技術(shù)有更好的了解；能進(jìn)行最準(zhǔn)確的成本預(yù)測(cè)；能夠提供更高標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量的服務(wù)等優(yōu)點(diǎn)。同時(shí)一般情況下外包開(kāi)發(fā)成本較高、后期維護(hù)成本高，以及存在核心數(shù)據(jù)外泄等風(fēng)險(xiǎn)。此種方式是一種質(zhì)量相對(duì)較高、技術(shù)優(yōu)勢(shì)、短期見(jiàn)效快的模式。其二內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)自行開(kāi)發(fā)。此種方式目前是高校所采用的主要方式，其主要優(yōu)勢(shì)是成本低，可以充分利用高校信息化技術(shù)力量，但也存在開(kāi)發(fā)周期過(guò)長(zhǎng)、缺乏大型開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)的弊端。各高?？梢愿鶕?jù)自身實(shí)際情況和諸多限制因素選擇適合的開(kāi)發(fā)模式。
0 引言
隨著國(guó)家對(duì)產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展的愈加重視及產(chǎn)業(yè)園區(qū)在社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮的作用越來(lái)越大，園區(qū)要進(jìn)一步提檔升級(jí)，必須提升管理模式，由傳統(tǒng)的粗放管理向精細(xì)管理邁進(jìn)。數(shù)字化時(shí)代中，信息是一切管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，離開(kāi)數(shù)據(jù)信息就基本談不上科學(xué)管理。其中，精細(xì)化管理依賴于更加完整、更加及時(shí)、更加準(zhǔn)確和更加系統(tǒng)化的信息，所有這些必須借助于更加先進(jìn)的統(tǒng)計(jì)體系才能實(shí)現(xiàn)。
統(tǒng)計(jì)工作是全社會(huì)各行各業(yè)發(fā)展、存在的數(shù)據(jù)直觀表現(xiàn)。目前，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，統(tǒng)計(jì)工作也發(fā)生了翻天覆地的變化，統(tǒng)計(jì)技術(shù)的應(yīng)用和統(tǒng)計(jì)手段也發(fā)生革命性變化。統(tǒng)計(jì)工作只停留在以記錄和了解事物為主要任務(wù)的統(tǒng)計(jì)階段已不能適應(yīng)園區(qū)的發(fā)展，必須基于未來(lái)技術(shù)環(huán)境構(gòu)建統(tǒng)計(jì)體系，必須發(fā)展到管理統(tǒng)計(jì)階段和智能決策統(tǒng)計(jì)階段。隨著園區(qū)管理業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，需要更高效的管理體系和科學(xué)的管理方法才能得以實(shí)現(xiàn)，傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)體系難以支撐復(fù)雜的業(yè)務(wù)體系管控，需要進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化統(tǒng)計(jì)體系，使統(tǒng)計(jì)體系更加智能化，更加高效率。
1 加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)服務(wù)體系的主線研究
園區(qū)應(yīng)該建立面向科學(xué)管理，結(jié)合未來(lái)統(tǒng)計(jì)應(yīng)用，建設(shè)基于業(yè)務(wù)管理、能力建設(shè)和機(jī)制建設(shè)的三條主線的園區(qū)統(tǒng)計(jì)服務(wù)體系?；谌龡l主線的園區(qū)統(tǒng)計(jì)體系模型如圖1所示：
圖 1 園區(qū)統(tǒng)計(jì)體系模型
其中，PDCA管理中，P是指園區(qū)規(guī)劃、指標(biāo)及目標(biāo)。D是指園區(qū)規(guī)劃實(shí)施及日常管理。C是指規(guī)劃實(shí)施及日常管理過(guò)程評(píng)估及檢查，反饋狀態(tài)是否對(duì)準(zhǔn)目標(biāo)。A是改進(jìn)與評(píng)估。統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)必須遵循PDCA管理循環(huán)， PDCA管理的關(guān)系如圖2所示。
圖 2 PDCA管理循環(huán)
1.1 業(yè)務(wù)主線：基于業(yè)務(wù)目標(biāo)及PDCA管理的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)體系
園區(qū)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)體系建設(shè)應(yīng)深入融合到園區(qū)業(yè)務(wù)目標(biāo)和PDCA管理體系當(dāng)中，使統(tǒng)計(jì)工作具有明確的目的性，真正服務(wù)于園區(qū)建設(shè)。徹底解決想要數(shù)據(jù)找不到，想管指標(biāo)無(wú)數(shù)據(jù)，想做決策無(wú)依據(jù)的管理狀態(tài)。構(gòu)建數(shù)字園區(qū)，規(guī)范科學(xué)管理，使園區(qū)管理再上新臺(tái)階。
1.2 機(jī)制主線： 強(qiáng)化適應(yīng)現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)要求的機(jī)制建設(shè)
（1）加強(qiáng)具備先進(jìn)技術(shù)應(yīng)用的統(tǒng)計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)
大數(shù)據(jù)背景要求統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)工作要必須走專業(yè)化道路，制度設(shè)計(jì)部門(mén)要研究數(shù)據(jù)獲取來(lái)源、可信度、成本等項(xiàng)目，按照用戶的需求設(shè)置指標(biāo)；數(shù)據(jù)采集崗位的任務(wù)是開(kāi)拓更多可用的數(shù)據(jù)來(lái)源，并對(duì)數(shù)據(jù)流進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，保證數(shù)據(jù)流的通暢和清潔；數(shù)據(jù)分析崗位則通過(guò)專業(yè)化的分析手段進(jìn)行科學(xué)分析，而后由專業(yè)化部門(mén)將數(shù)據(jù)產(chǎn)品傳遞給社會(huì)用戶。只有按照統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)生產(chǎn)流程設(shè)定機(jī)構(gòu)，并進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理才能保證數(shù)據(jù)生產(chǎn)的科學(xué)性。
（2）以績(jī)效驅(qū)動(dòng)統(tǒng)計(jì)工作落實(shí)到位
設(shè)計(jì)關(guān)于統(tǒng)計(jì)工作的績(jī)效管理體系，明確統(tǒng)計(jì)工作指標(biāo)與目標(biāo)按照PDCA整體思路，層層循環(huán)，環(huán)環(huán)相扣的原則開(kāi)展績(jī)效管理活動(dòng)，確保統(tǒng)計(jì)工作落到實(shí)處。
（3）統(tǒng)計(jì)分層審計(jì)
建立分層審計(jì)制度，對(duì)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行分層審計(jì)，確保統(tǒng)計(jì)體系高效能運(yùn)作；建立審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，按照標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)定的頻率進(jìn)行審計(jì)；根據(jù)統(tǒng)計(jì)體系運(yùn)行審計(jì)結(jié)果，落實(shí)審計(jì)整改計(jì)劃，并納入績(jī)效管理體系。
1.3 能力主線：強(qiáng)化適應(yīng)現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)要求的能力建設(shè)
統(tǒng)計(jì)能力提升需要依賴三個(gè)基本要素，即傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)技術(shù)應(yīng)用、先進(jìn)統(tǒng)計(jì)技術(shù)應(yīng)用和能力訓(xùn)練。
（1）傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)技術(shù)應(yīng)用
加強(qiáng)傳統(tǒng)的數(shù)理統(tǒng)計(jì)在園區(qū)管理活動(dòng)中的技術(shù)應(yīng)用能力，同時(shí)也加強(qiáng)社會(huì)統(tǒng)計(jì)技術(shù)應(yīng)用能力水平。
（2）統(tǒng)計(jì)能力訓(xùn)練
針對(duì)現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)體系要求，建立統(tǒng)計(jì)各個(gè)崗位能力模型，制定能力發(fā)展計(jì)劃，并根據(jù)能力地圖組織開(kāi)展能力訓(xùn)練活動(dòng)。
（3）先進(jìn)統(tǒng)計(jì)技術(shù)應(yīng)用：基于大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)方法應(yīng)用
隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代到來(lái)，園區(qū)統(tǒng)計(jì)工作也必須跟上時(shí)代步伐，應(yīng)用基于大數(shù)據(jù)時(shí)代的統(tǒng)計(jì)方法，重點(diǎn)規(guī)劃并建設(shè)統(tǒng)計(jì)信息的云服務(wù)平臺(tái)。
2 建設(shè)統(tǒng)計(jì)服務(wù)云服務(wù)平臺(tái)
建立基于云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的云服務(wù)統(tǒng)計(jì)信息服務(wù)平臺(tái)，主要功能包括：
（1）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)采集：統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)采集方法主要有多種方式，通過(guò)企業(yè)單位私有云平臺(tái)或開(kāi)放的信息系統(tǒng)接口獲得大量數(shù)據(jù)，也可用傳統(tǒng)的調(diào)研方法獲得數(shù)據(jù)，同時(shí)還可以通過(guò)內(nèi)部管理系統(tǒng)獲得相應(yīng)數(shù)據(jù)。
（2）數(shù)據(jù)整理與存儲(chǔ)：這些數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于大型數(shù)據(jù)云平臺(tái)，同時(shí)進(jìn)行歸類整理，通過(guò)一定算法程序自動(dòng)處理，以供大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)挖掘應(yīng)用。
（3）統(tǒng)計(jì)分析：對(duì)于實(shí)時(shí)需要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)借助軟件技術(shù)自動(dòng)分析。
（4）統(tǒng)計(jì)結(jié)論與應(yīng)用：對(duì)于需要進(jìn)行過(guò)程管控的問(wèn)題及指標(biāo)在線實(shí)時(shí)監(jiān)控和移動(dòng)監(jiān)控，支持移動(dòng)辦公；同時(shí)可以對(duì)狀態(tài)出現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)采取措施糾正偏差；也可根據(jù)特殊需要自動(dòng)分析統(tǒng)計(jì)結(jié)論；同時(shí)還可實(shí)現(xiàn)輔助決策建議。借助先進(jìn)統(tǒng)計(jì)信息技術(shù)手段，提升管理效率，降低管理成本和管理風(fēng)險(xiǎn)。
云服務(wù)統(tǒng)計(jì)信息服務(wù)平臺(tái)功能框架圖如圖3所示：
圖3 云服務(wù)統(tǒng)計(jì)信息服務(wù)平臺(tái)功能框架圖
充分應(yīng)用云服務(wù)統(tǒng)計(jì)信息服務(wù)平臺(tái)，完善了園區(qū)生產(chǎn)業(yè)體系，帶動(dòng)了園區(qū)生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，大大增強(qiáng)了園區(qū)服務(wù)能力。另外，云服務(wù)統(tǒng)計(jì)信息服務(wù)平臺(tái)屬于云計(jì)算產(chǎn)業(yè)，可有效推進(jìn)園區(qū)云計(jì)算產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)園區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
3 結(jié)束語(yǔ)
開(kāi)展統(tǒng)計(jì)分析工作推動(dòng)了統(tǒng)計(jì)改革的深化和統(tǒng)計(jì)工作的開(kāi)拓，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)只有在使用中才能知道是否準(zhǔn)確；數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確只有統(tǒng)計(jì)部門(mén)本身才能做出最權(quán)威性的估價(jià)。如果不開(kāi)展統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)于各統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是否協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)之間是否平衡、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確這一系列問(wèn)題就很難做出正確的、系統(tǒng)的、權(quán)威的評(píng)估。另一方面，統(tǒng)計(jì)分析工作對(duì)統(tǒng)計(jì)方法制度的改革也起了積極的促進(jìn)作用。所以，做好統(tǒng)計(jì)分析工作，從整體上保證了統(tǒng)計(jì)工作水平的提高。
陽(yáng)和工業(yè)新區(qū)作為自治區(qū)最早的一批工業(yè)園區(qū)，積極的尋求突破和跨越以適應(yīng)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的需要，逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提升園區(qū)產(chǎn)業(yè)服務(wù)，并通過(guò)打造園區(qū)統(tǒng)計(jì)服務(wù)信息云平臺(tái)重大項(xiàng)目為抓手，為產(chǎn)業(yè)園區(qū)獲得了更大發(fā)展，做出了更大的貢獻(xiàn)。
【參考文獻(xiàn)】
（一）陜南移民搬遷
1、分散安置全面完成。一是2013年度搬遷戶順利通過(guò)各級(jí)驗(yàn)收，鎮(zhèn)扶貧辦按時(shí)兌付了建房補(bǔ)助資金。二是嚴(yán)格按照省、市、縣關(guān)于陜南移民搬遷的政策要求，在認(rèn)真甄別移民搬遷對(duì)象的基礎(chǔ)上，確定了本年度分散安置5戶，并跟蹤督促農(nóng)戶建房，確保工程進(jìn)度和質(zhì)量，及時(shí)協(xié)調(diào)解決農(nóng)戶建房中存在的問(wèn)題，保證了建房任務(wù)按時(shí)限按標(biāo)準(zhǔn)完成，截止目前，5戶搬遷戶住房均以達(dá)標(biāo)入住。
2、集中安置有序開(kāi)展。根據(jù)縣委、政府關(guān)于我鎮(zhèn)2015年集中安置點(diǎn)項(xiàng)目工作安排，嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)程序和要求，經(jīng)過(guò)村、鎮(zhèn)、縣多層多次會(huì)議研究決定，在任家院村小溝門(mén)修建特困戶安置點(diǎn)一處，用以安置鐵廠壩組、毛坪子組50戶特困群眾。確定建設(shè)任務(wù)后，成立了安置點(diǎn)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)業(yè)、外業(yè)組迅速行動(dòng)，征地、各項(xiàng)審批手續(xù)申辦、招投標(biāo)等工作有序進(jìn)行，爭(zhēng)取年內(nèi)完成前期準(zhǔn)備工作，明年春正式動(dòng)工建設(shè)。
（二）整村推進(jìn)
一是2013年度項(xiàng)目通過(guò)縣辦驗(yàn)收，完成資金兌付。二是結(jié)合項(xiàng)目村____村實(shí)際情況，在鞏固去年發(fā)展成果的基礎(chǔ)上，制定了本年度項(xiàng)目規(guī)劃，并按計(jì)劃實(shí)施。1、產(chǎn)業(yè)發(fā)展上：繼續(xù)壯大袋料香菇、魔芋栽植的發(fā)展規(guī)模，大力支持豬苓栽植戶；繼續(xù)壯大烏雞養(yǎng)殖發(fā)展規(guī)模。截止目前，完成了項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)的60%。2、繼續(xù)完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完成組戶路硬化300米，維修馬鞍子平板橋一座。3、整合____村新農(nóng)村建設(shè)示范村和美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目資金，加大力度改善人居環(huán)境，美化街道，治理污染，加強(qiáng)公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)。全村基礎(chǔ)設(shè)施、村容村貌，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，農(nóng)民生產(chǎn)生活水平不斷提高。
（三） 小額貼息貸款
積極組織實(shí)施2014年扶貧貼息貸款調(diào)查摸底及審核工作，對(duì)貼息貸款扶貧到戶工作進(jìn)行了廣泛宣傳，嚴(yán)格按照農(nóng)戶申請(qǐng)、村簽注意見(jiàn)、鎮(zhèn)組織人員逐戶核查審定后上報(bào)，切實(shí)發(fā)揮了扶貧貼息貸款項(xiàng)目的社會(huì)及經(jīng)濟(jì)效益。
（四）農(nóng)戶能力建設(shè)
一是認(rèn)真開(kāi)展新一輪貧困戶精準(zhǔn)識(shí)別工作，抓好扶貧開(kāi)發(fā)建檔立卡及信息錄入工作。我鎮(zhèn)在核實(shí)原有貧困對(duì)象的基礎(chǔ)上，調(diào)查新增對(duì)象，建立完善新指標(biāo)體系下的貧困戶、貧困村的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。全鎮(zhèn)共精準(zhǔn)識(shí)別出困戶591戶1593人，并制定了幫扶機(jī)制，詳實(shí)掌握全鎮(zhèn)農(nóng)村貧困現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)扶貧措施與貧困識(shí)別結(jié)果相銜接，確保了對(duì)象精準(zhǔn)、數(shù)據(jù)精準(zhǔn)、措施精實(shí)。同時(shí)，對(duì)所有貧困戶進(jìn)行了信息錄入工作，為全面實(shí)施精準(zhǔn)扶貧工作奠定了良好基礎(chǔ)，為爭(zhēng)取更多扶貧項(xiàng)目提供了準(zhǔn)確依據(jù)。二是扎實(shí)推進(jìn)“雨露計(jì)劃” 和農(nóng)業(yè)實(shí)用技術(shù)培訓(xùn)，提高農(nóng)戶能力建設(shè)。廣泛宣傳動(dòng)員組織勞務(wù)輸出和職業(yè)技能培訓(xùn)，全鎮(zhèn)參加“雨露計(jì)劃”技能培訓(xùn)5人，勞務(wù)輸出達(dá)800余人。三是舉辦了6次農(nóng)村貧困人口能力建設(shè)農(nóng)業(yè)實(shí)用技術(shù)培訓(xùn)，共計(jì)365人次。四是認(rèn)真調(diào)查統(tǒng)計(jì)了貧困家庭參加高考的學(xué)生情況，完成了3名貧困大學(xué)生補(bǔ)助。
（五）駐村聯(lián)戶及社會(huì)扶貧工作
根據(jù)漢扶發(fā)〔2014〕5號(hào)，縣委、政府《關(guān)于選派干部開(kāi)展駐村聯(lián)戶扶貧工作的通知》（略辦字〔2014〕58號(hào)）要求，開(kāi)展了干部駐村聯(lián)戶工作。為扎實(shí)做好干部聯(lián)戶扶貧工作，鎮(zhèn)上制定了工作方案，成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，以鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部每人包扶2-3戶，一般干部每人包扶3-4戶，村黨支部成員每人幫扶3-4戶的方式，進(jìn)行逐層結(jié)對(duì)，逐戶幫扶。全鎮(zhèn)機(jī)關(guān)干部聯(lián)系幫扶貧困戶558戶1593人，實(shí)現(xiàn)了貧困幫扶全覆蓋。
我鎮(zhèn)積極聯(lián)系6個(gè)幫扶部門(mén)，多方爭(zhēng)取項(xiàng)目扶持資金，切實(shí)發(fā)揮項(xiàng)目、資金的集聚效應(yīng)。其中，是教育局投資100萬(wàn)為_(kāi)___小學(xué)修建操場(chǎng)，購(gòu)買(mǎi)了體育器材，縣委農(nóng)工部對(duì)于____村市級(jí)新農(nóng)村示范點(diǎn)建設(shè)和美麗鄉(xiāng)村項(xiàng)目給予了資金和建設(shè)上的大力支持，縣司法局對(duì)娘娘壩村村
委會(huì)建設(shè)和人飲工程建設(shè)進(jìn)行了規(guī)劃設(shè)計(jì)，并直接投入資金5萬(wàn)元完成了村級(jí)活動(dòng)場(chǎng)所的尾欠工程。其他幫扶單位也開(kāi)展了有效地幫扶活動(dòng)。（六）扶貧資金管理
自去年涉農(nóng)資金清理清查后，我鎮(zhèn)及時(shí)汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在扶貧資金管理上強(qiáng)化監(jiān)管，保證扶貧資金安全有效使用。嚴(yán)格按照《略陽(yáng)縣財(cái)政扶貧項(xiàng)目資金管理辦法》、《略陽(yáng)縣財(cái)政扶貧資金報(bào)帳制管理辦法（試行）》等制度的規(guī)定，采取“鎮(zhèn)設(shè)專戶、鎮(zhèn)建專帳，封閉運(yùn)行，縣級(jí)報(bào)帳、財(cái)政決算、專項(xiàng)審計(jì)”的模式，在資金運(yùn)行上嚴(yán)格遵守“專戶儲(chǔ)存、專人管理、專帳核算”要求，建立完整的項(xiàng)目資金臺(tái)帳，同時(shí)接受審計(jì)部門(mén)的專項(xiàng)審計(jì)。在資金使用環(huán)節(jié)，堅(jiān)持項(xiàng)目資金公告制、縣級(jí)報(bào)帳制，資金撥付 “334”方式，實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任追究制，責(zé)任制，專項(xiàng)資金審計(jì)制。
一、編制實(shí)施應(yīng)急管理領(lǐng)域“十四五”規(guī)劃，統(tǒng)籌引領(lǐng)“十四五”時(shí)期應(yīng)急管理事業(yè)開(kāi)篇布局
一是編制印發(fā)《“十四五”國(guó)家應(yīng)急體系規(guī)劃》。加強(qiáng)與國(guó)家“十四五”規(guī)劃《綱要》的銜接，圍繞落實(shí)《綱要》的各項(xiàng)部署，細(xì)化完善具體工作舉措；做好部門(mén)及地方意見(jiàn)征詢、專家咨詢論證等工作，按程序報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院審批，明確“十四五”時(shí)期應(yīng)急管理工作的總體目標(biāo)、主要任務(wù)和重大工程項(xiàng)目、重大政策、重大改革舉措。二是健全規(guī)劃實(shí)施保障機(jī)制。制定印發(fā)《“十四五”國(guó)家應(yīng)急體系規(guī)劃》部門(mén)和部?jī)?nèi)分工，督促地方制定規(guī)劃實(shí)施方案；推動(dòng)將應(yīng)急管理納入政府投資和財(cái)政預(yù)算重點(diǎn)保障范圍，將有關(guān)指標(biāo)納入2021年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展計(jì)劃。三是統(tǒng)籌指導(dǎo)應(yīng)急管理領(lǐng)域規(guī)劃的和實(shí)施。按照“1+2+N”規(guī)劃體系，指導(dǎo)做好應(yīng)急管理領(lǐng)域其他國(guó)家級(jí)專項(xiàng)規(guī)劃和地方專項(xiàng)規(guī)劃編制工作，做到與總體規(guī)劃同步研究、同步編制、同步實(shí)施，促進(jìn)形成規(guī)劃合力。
二、以重大工程項(xiàng)目實(shí)施為抓手，推動(dòng)應(yīng)急管理體系和能力建設(shè)取得新進(jìn)展
一是拓寬應(yīng)急管理領(lǐng)域投資渠道。推動(dòng)在“十四五”時(shí)期優(yōu)化保留安全監(jiān)管監(jiān)察能力建設(shè)、綜合防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)、森林和草原防火、民用空間基礎(chǔ)設(shè)施等中央投資專項(xiàng)，協(xié)同開(kāi)展中央預(yù)算內(nèi)投資專項(xiàng)相關(guān)管理辦法的研究修訂，爭(zhēng)取進(jìn)一步加大對(duì)應(yīng)急管理的投入。二是推動(dòng)“九項(xiàng)重點(diǎn)工程”實(shí)施見(jiàn)成效。協(xié)調(diào)加快國(guó)家應(yīng)急指揮總部、自然災(zāi)害監(jiān)測(cè)預(yù)警信息化工程、西南等6個(gè)區(qū)域應(yīng)急救援中心項(xiàng)目前期工作，推動(dòng)項(xiàng)目盡快獲批，并下達(dá)年度投資啟動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)。三是健全重大項(xiàng)目滾動(dòng)發(fā)展機(jī)制。推動(dòng)完成“十三五”規(guī)劃確定的礦山、金屬冶煉等重大事故防控技術(shù)支撐基地前期立項(xiàng)；有序開(kāi)展“十四五”規(guī)劃中航空應(yīng)急救援體系、應(yīng)急物資保障建設(shè)等重大項(xiàng)目前期工作。四是加強(qiáng)年度投資項(xiàng)目管理。落實(shí)好2021年度中央投資，按程序組織開(kāi)展權(quán)限內(nèi)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)評(píng)估、審查、批復(fù)；會(huì)同有關(guān)司局督促指導(dǎo)有關(guān)單位依法依規(guī)開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)，發(fā)揮好政府投資效益。
三、強(qiáng)化預(yù)算資金使用管理，全面提升災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)防控能力
一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度。研究制定應(yīng)急管理部預(yù)算管理辦法，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算編制、執(zhí)行管理。推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理深度融合，健全績(jī)效管理制度，提升績(jī)效管理質(zhì)量。嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算執(zhí)行管理制度，健全完善預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)分析、定期通報(bào)、及時(shí)預(yù)警、重點(diǎn)約談、專項(xiàng)檢查、考核獎(jiǎng)懲等機(jī)制，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，同時(shí)堅(jiān)決制止年底突擊花錢(qián)的行為。二是加強(qiáng)重大專項(xiàng)資金管理。根據(jù)各地自然災(zāi)害發(fā)生情況和啟動(dòng)響應(yīng)情況，及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)政部下?lián)芫葹?zāi)資金，支持地方開(kāi)展救援救災(zāi)工作。協(xié)調(diào)財(cái)政部及時(shí)下達(dá)2021年全國(guó)災(zāi)害綜合風(fēng)險(xiǎn)普查經(jīng)費(fèi)，支持地方開(kāi)展普查工作。協(xié)調(diào)財(cái)政部制定出臺(tái)中央補(bǔ)助地方森林草原航空消防租機(jī)經(jīng)費(fèi)管理、安全生產(chǎn)預(yù)防和應(yīng)急救援能力經(jīng)費(fèi)管理等規(guī)定。三是開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)研指導(dǎo)服務(wù)。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向和結(jié)果導(dǎo)向相結(jié)合，將2021年作為財(cái)務(wù)工作“調(diào)研服務(wù)年”，深入部分預(yù)算單位開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算管理調(diào)研，深入部分省級(jí)應(yīng)急管理部門(mén)開(kāi)展專項(xiàng)資金管理調(diào)研，有針對(duì)性地幫助指導(dǎo)基層單位加強(qiáng)資金管理、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、提高資金使用效能。四是進(jìn)一步樹(shù)牢“過(guò)緊日子”思想。貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國(guó)務(wù)院關(guān)于勤儉辦事厲行節(jié)約的要求，牢固樹(shù)立“過(guò)緊日子”的思想，精打細(xì)算、依規(guī)辦事，堅(jiān)決壓減一般性支出。大力精簡(jiǎn)會(huì)議，嚴(yán)控差旅、培訓(xùn)、調(diào)研、論壇、慶典等公務(wù)活動(dòng)。進(jìn)一步強(qiáng)化“三公”經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)決取消無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的因公出國(guó)境、公務(wù)接待等活動(dòng)；加強(qiáng)車(chē)輛使用管理，嚴(yán)控車(chē)輛報(bào)廢更新，切實(shí)降低公務(wù)用車(chē)運(yùn)行成本。
四、健全完善經(jīng)濟(jì)政策制度和審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，全面提升對(duì)應(yīng)急管理事業(yè)的服務(wù)保障能力
(一)內(nèi)審工作管理體制不夠順暢
目前,人民銀行內(nèi)審工作主要實(shí)行總行、分行、中心支行三級(jí)管理。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)對(duì)本級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,同時(shí)還接受上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督,這在一定程度上影響了內(nèi)審工作職責(zé)的有效發(fā)揮。主要表現(xiàn)為:一是大區(qū)行管理體制下人權(quán)、事權(quán)與監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離,影響了內(nèi)審工作成效。人民銀行業(yè)務(wù)工作在總行的統(tǒng)一組織下,由各省會(huì)中心支行分省承擔(dān)管理職責(zé);而內(nèi)審工作實(shí)行總行、分行、(省會(huì)/地市)中心支行三層管理。跨省區(qū)分行對(duì)各中心支行擁有人權(quán)、監(jiān)督權(quán),但沒(méi)有多少事權(quán);省會(huì)中心支行對(duì)其他中心支行有部分事權(quán),卻沒(méi)有人權(quán)、監(jiān)督權(quán)。在這種人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離的情況下,監(jiān)督權(quán)與人事、業(yè)務(wù)管理權(quán)在層級(jí)上不對(duì)應(yīng),內(nèi)審工作監(jiān)督、服務(wù)職能的有效發(fā)揮難以得到保障。如分行對(duì)中心支行業(yè)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,但并不擁有對(duì)中心支行業(yè)務(wù)的管理權(quán)限,使得即使審計(jì)查出問(wèn)題,在整改管理環(huán)節(jié)上也較為尷尬;分行負(fù)責(zé)對(duì)全轄中心支行領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展履職(離任)審計(jì),對(duì)部分業(yè)務(wù)也可進(jìn)行審計(jì),無(wú)論對(duì)人還是對(duì)業(yè)務(wù)的審計(jì)都直接與業(yè)務(wù)工作管理有密切關(guān)系,而各中心支行業(yè)務(wù)工作卻是歸口省會(huì)中心支行管理。再如,跨省區(qū)分行年初審計(jì)計(jì)劃是根據(jù)全轄三個(gè)省情況統(tǒng)一制訂的,由于業(yè)務(wù)工作實(shí)行分省管理,分行并不十分了解其他省份業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)情況,在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)各省的針對(duì)性欠佳?？傊?內(nèi)審工作管理體制的不順暢不利于最大限度地發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)業(yè)務(wù)管理、提升履職效果的增值作用。二是內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立性不足,影響內(nèi)審工作的力度和深度。審計(jì)報(bào)告要經(jīng)本行領(lǐng)導(dǎo)審核后方可上報(bào)上級(jí)行,這種先橫后直的報(bào)告制度不利于內(nèi)審報(bào)告全面、客觀、真實(shí)地反映問(wèn)題;內(nèi)審部門(mén)與各職能部門(mén)屬于同一層級(jí)的部門(mén),在開(kāi)展同級(jí)監(jiān)督工作時(shí),較難打破情面深究細(xì)查,導(dǎo)致審計(jì)人員個(gè)人客觀性易受影響。
(二)審計(jì)人員素質(zhì)有待強(qiáng)化
審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性、綜合性很強(qiáng)的工作。當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)要求逐步從傳統(tǒng)審計(jì)角色向組織管理參與者演變,這就要求內(nèi)審人員具備更高的綜合素質(zhì)和履職能力。近年來(lái),人民銀行內(nèi)審隊(duì)伍經(jīng)過(guò)內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)踐鍛煉,整體素質(zhì)得到一定提高,但從內(nèi)審發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看隊(duì)伍素質(zhì)仍不能完全適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型進(jìn)一步深化的要求。一是各級(jí)行審計(jì)科班出身的人員甚少,絕大多數(shù)分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有科班審計(jì)人員,還不同程度地存在人員少、年齡大、業(yè)務(wù)單一、審計(jì)理論不強(qiáng)等情況。部分審計(jì)人員不了解本行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制,缺乏必要的審計(jì)能力和技巧,現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)手段掌握得也不夠,專業(yè)勝任能力有待提高。二是審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不盡合理,審計(jì)人員學(xué)財(cái)會(huì)專業(yè)的較多,管理、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、法律、金融等專業(yè)人才較匱乏,懂人民銀行國(guó)庫(kù)、外匯管理、貨幣信貸等業(yè)務(wù)的人員較少,影響了深層次地發(fā)現(xiàn)專業(yè)領(lǐng)域的問(wèn)題,制約了審計(jì)工作的高效開(kāi)展。三是內(nèi)審人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)不多,后續(xù)教育時(shí)間和質(zhì)量難有保證,內(nèi)審人員中具有審計(jì)師、工程師等專業(yè)職稱比例非常之低,在一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)的效果和權(quán)威性。
(三)審計(jì)質(zhì)量控制存在不足
審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo),根據(jù)審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范審計(jì)行為、明確審計(jì)責(zé)任,確保審計(jì)質(zhì)量符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和控制程序的總稱。內(nèi)審轉(zhuǎn)型以來(lái)人民銀行審計(jì)質(zhì)量控制已有一定的舉措,但仍缺乏健全的控制體系,實(shí)務(wù)中還存在一些不足。一是審前調(diào)查不充分,對(duì)已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)項(xiàng)目仍按以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)待,致使編制對(duì)審計(jì)事項(xiàng)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不充分,直接影響審計(jì)的深度、效果和質(zhì)量,也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。二是審計(jì)實(shí)施方案編制的質(zhì)量不高,如方案編制過(guò)于簡(jiǎn)單、審計(jì)重點(diǎn)不明確,審計(jì)內(nèi)容泛泛、操作性不強(qiáng),分工不合理、審計(jì)責(zé)任分擔(dān)不清等。三是審計(jì)實(shí)施過(guò)程質(zhì)量管理和控制不嚴(yán)。主要表現(xiàn)在:審計(jì)組內(nèi)部溝通不夠,審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)情況掌握了解不全面,存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);部分審計(jì)人員對(duì)審計(jì)技術(shù)和方法掌握不夠熟練,沒(méi)有使用補(bǔ)充審計(jì)程序,影響審計(jì)質(zhì)量。四是在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)時(shí),由于風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效指標(biāo)、權(quán)重及其評(píng)價(jià)和控制措施尚無(wú)一個(gè)客觀公正的標(biāo)準(zhǔn),行與行之間可比性不強(qiáng),不利于實(shí)行審計(jì)質(zhì)量控制。五是審計(jì)報(bào)告層次不夠高。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)(問(wèn)題)挖掘不夠,就事論事,針對(duì)存在的問(wèn)題提出的切實(shí)可行的審計(jì)意見(jiàn)和建議較少,審計(jì)價(jià)值不高,影響了審計(jì)報(bào)告的層次。
(四)審計(jì)方法手段較為滯后伴隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)化管理得到日益普及,人民銀行工作全面信息化的趨勢(shì)越來(lái)越明顯,絕大多數(shù)業(yè)務(wù)工作均實(shí)現(xiàn)了信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化管理模式,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程更加復(fù)雜。業(yè)務(wù)管理方式的深刻變革使得審計(jì)工作環(huán)境、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)線索等基本的審計(jì)要素都發(fā)生了很大的變化。雖然近年來(lái)人民銀行內(nèi)審信息化水平在不斷發(fā)展,但仍然跟不上業(yè)務(wù)操作與管理的信息化發(fā)展步伐,主要表現(xiàn)在:一是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)仍以手工操作為主,利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段還不夠廣泛;二是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)尚未真正開(kāi)展起來(lái);三是業(yè)務(wù)操作與管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)大多數(shù)未預(yù)留審計(jì)接口或開(kāi)發(fā)審計(jì)子系統(tǒng),從而使審計(jì)的數(shù)據(jù)采集與處理難以實(shí)現(xiàn)信息化和自動(dòng)化;四是內(nèi)審干部中計(jì)算機(jī)專業(yè)人員和有計(jì)算機(jī)專長(zhǎng)的人員仍比較缺乏。以上問(wèn)題不僅影響內(nèi)審工作的效率,而且影響審計(jì)的質(zhì)量,成為制約當(dāng)前人民銀行內(nèi)審工作向更高層次發(fā)展的重要因素之一。
(五)審計(jì)工作環(huán)境有待優(yōu)化
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)審部門(mén)接受管理層的委托,對(duì)人民銀行內(nèi)部各層管理人員受托責(zé)任的履行情況進(jìn)行確認(rèn)和咨詢,它是加強(qiáng)內(nèi)部管理、提升履職水平的必要途徑與手段。內(nèi)部審計(jì)效用的發(fā)揮離不開(kāi)央行全體員工的通力合作。但目前,人民銀行仍有少數(shù)管理者和職能部門(mén)對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)比較片面,沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是央行治理的有機(jī)組成部分,對(duì)內(nèi)部審計(jì)所能提供的各種確認(rèn)、咨詢服務(wù)缺乏正確的理解和認(rèn)識(shí),尤其認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和績(jī)效審計(jì)涉及范圍太寬、查得過(guò)細(xì),在接受審計(jì)時(shí),心理上存在較強(qiáng)的排斥、戒備和抵觸心理,把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成給自己挑毛病、找麻煩,對(duì)內(nèi)審工作不配合、不支持的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,對(duì)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改力度不足。
二、人民銀行審計(jì)能力建設(shè)框架設(shè)計(jì)
針對(duì)當(dāng)前人民銀行審計(jì)能力建設(shè)中存在的問(wèn)題,為推動(dòng)央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型進(jìn)一步深化,促進(jìn)內(nèi)審工作向更高的層次和層級(jí)發(fā)展,我們認(rèn)為應(yīng)構(gòu)建一套系統(tǒng)的審計(jì)能力建設(shè)框架體系。
(一)審計(jì)能力建設(shè)框架設(shè)計(jì)原則
獨(dú)立性和客觀性,是內(nèi)部審計(jì)的靈魂和生命。面對(duì)審計(jì)領(lǐng)域、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍和審計(jì)深度不斷發(fā)生變化,必須確保內(nèi)部審計(jì)在基層人民銀行內(nèi)部擁有合理的地位,為內(nèi)部審計(jì)配置適宜的資源,以避免一些主、客觀利益的沖突或左右,從而影響審計(jì)的效率和效果。獨(dú)立性是指內(nèi)審部門(mén)不受任何影響和控制的情況下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的能力。一般來(lái)說(shuō),要通過(guò)組織狀況來(lái)獲得?？陀^性是指審計(jì)人員工作的出發(fā)點(diǎn)要公正、沒(méi)有偏見(jiàn),即在分析、判斷、審核、驗(yàn)證各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,必須以客觀事實(shí)為基礎(chǔ),實(shí)事求是,不受任何利益或他人觀點(diǎn)所左右。此外,隨著央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的推進(jìn),內(nèi)部審計(jì)在央行組織治理中的作用逐步彰顯。因此,審計(jì)能力建設(shè)框架的設(shè)計(jì)在獨(dú)立性和客觀性的基礎(chǔ)上,還應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)導(dǎo)向性。服務(wù)導(dǎo)向性原則是指內(nèi)審部門(mén)在審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,要從加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制出發(fā),把領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)心和影響重大的問(wèn)題作為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn),通過(guò)審計(jì)堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),為央行履職提供高附加值的服務(wù)。
(二)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
當(dāng)前人民銀行內(nèi)審管理模式在獨(dú)立性上存在不足,現(xiàn)行大區(qū)行管理體制使得人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離,影響和制約了內(nèi)部審計(jì)在人民銀行組織治理中全面發(fā)揮作用。在設(shè)計(jì)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)時(shí),首先應(yīng)明確內(nèi)審部門(mén)是服務(wù)于本單位業(yè)務(wù)管理的,應(yīng)從增強(qiáng)內(nèi)審工作成效的角度出發(fā),改革目前內(nèi)部審計(jì)大區(qū)行管理的組織體系,可設(shè)想創(chuàng)建總行直接集中領(lǐng)導(dǎo)、分省管理的內(nèi)審管理模式(詳見(jiàn)圖2)。總行內(nèi)審部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)總行和分行、省會(huì)中心支行各職能部門(mén)以及直屬單位開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督,從整體、宏觀的角度對(duì)人民銀行的治理程序、運(yùn)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià),提出建設(shè)性建議。各分行、省會(huì)中心支行內(nèi)審部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)本行及省內(nèi)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督,重點(diǎn)評(píng)價(jià)各分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、業(yè)務(wù)執(zhí)行的真實(shí)性和可靠性,評(píng)估各分支機(jī)構(gòu)的治理程序、運(yùn)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等情況,促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)的規(guī)范有序管理。鑒于內(nèi)審工作地位不夠超脫,在當(dāng)前人民銀行管理體制下,可從改變內(nèi)審工作考核方式、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、審計(jì)方式等方面著手,以保障內(nèi)審工作的獨(dú)立性和客觀性。如內(nèi)審部門(mén)考核、內(nèi)審人員提拔實(shí)行以黨委意見(jiàn)為主、民主評(píng)議為輔的形式,設(shè)置內(nèi)審專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),審計(jì)方式采取跨省、跨地區(qū)交叉審計(jì)等。待時(shí)機(jī)成熟,可參照國(guó)內(nèi)一些股份制銀行采取內(nèi)審部門(mén)人員上收劃片管理的辦法,來(lái)確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。
一、加強(qiáng)工業(yè)節(jié)能監(jiān)察體系建設(shè)的重要性和緊迫性
能源是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，工業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主體，也是能源消費(fèi)的主體，工業(yè)消耗能源占全社會(huì)能源消耗量的70%以上。近年來(lái)，市、縣（市、區(qū)）兩級(jí)工業(yè)節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)認(rèn)真開(kāi)展節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察，強(qiáng)化能源審計(jì)，實(shí)施節(jié)能量核查等工作，有效促進(jìn)了全市工業(yè)節(jié)能降耗。當(dāng)前，我市正處在工業(yè)轉(zhuǎn)型跨越的重要階段，隨著“十二五”期間我市配套調(diào)峰電源項(xiàng)目和承接?xùn)|中部產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目的陸續(xù)實(shí)施，能源需求將呈剛性增長(zhǎng)。但目前市、縣（市、區(qū)）兩級(jí)工業(yè)節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)普遍存在工作人員不足、專業(yè)技術(shù)不強(qiáng)、監(jiān)測(cè)設(shè)備欠缺等問(wèn)題，因此必須加快工業(yè)節(jié)能監(jiān)察體系建設(shè)，不斷提高節(jié)能監(jiān)察執(zhí)法能力和水平，有效緩解我市工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)程中能耗增長(zhǎng)壓力，促進(jìn)工業(yè)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)節(jié)能降耗目標(biāo)。
二、總體思路和奮斗目標(biāo)
總體思路：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以提高全市能源利用效率為目標(biāo)，以重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)和年綜合能耗2000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上重點(diǎn)用能企業(yè)為重點(diǎn)，以加強(qiáng)節(jié)能監(jiān)察能力建設(shè)、加快節(jié)能信息系統(tǒng)建設(shè)、完善節(jié)能監(jiān)察體系、推進(jìn)能源管理師制度建設(shè)、建立節(jié)能監(jiān)察長(zhǎng)效機(jī)制、加大節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察力度為著力點(diǎn)，按照節(jié)能管理、監(jiān)督、服務(wù)“三位一體”和節(jié)能統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)、考核“三體系”的建設(shè)規(guī)范，建設(shè)一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的工業(yè)節(jié)能監(jiān)察執(zhí)法隊(duì)伍，建成遵從于“事前審查、事中監(jiān)察、事后處理”，立足于“全方位、全過(guò)程、立體化”覆蓋市縣兩級(jí)進(jìn)行監(jiān)督的工業(yè)節(jié)能監(jiān)察體系。
奮斗目標(biāo)：經(jīng)過(guò)兩年的努力，全市節(jié)能監(jiān)察組織體系建立健全，節(jié)能監(jiān)察能力明顯增強(qiáng)，節(jié)能監(jiān)察長(zhǎng)效機(jī)制基本形成，能源管理師隊(duì)伍基本建立，工業(yè)企業(yè)違法用能、不合理用能行為明顯減少，全市工業(yè)節(jié)能監(jiān)察工作取得長(zhǎng)足進(jìn)展。
三、重點(diǎn)任務(wù)
1、健全工業(yè)節(jié)能監(jiān)察組織體系。各縣（市、區(qū)）要高度重視并加強(qiáng)轄區(qū)內(nèi)節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)建設(shè)，未建立工業(yè)節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)的，要盡快建立機(jī)構(gòu)，配齊工作人員。同時(shí)，配備必要的能源監(jiān)測(cè)設(shè)備、執(zhí)法取證設(shè)備、執(zhí)法交通工具和通訊設(shè)施，保障節(jié)能監(jiān)察工作順利開(kāi)展。
2、加強(qiáng)節(jié)能監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)。配備具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)的監(jiān)察人員并全部持證上崗，能夠?qū)I(yè)各領(lǐng)域用能設(shè)備、設(shè)施能源利用情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)并作出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，對(duì)煤、電、油、氣等進(jìn)行物理、化學(xué)指標(biāo)分析。制定相應(yīng)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)全市節(jié)能監(jiān)察人員的規(guī)范管理，建成一支嚴(yán)格、公正、文明、清廉的節(jié)能監(jiān)察隊(duì)伍。
3、深化“兩化”融合促進(jìn)節(jié)能。探索以信息化技術(shù)的開(kāi)發(fā)應(yīng)用促進(jìn)能源利用效率提高的產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式，建設(shè)覆蓋全市年綜合能耗2000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上重點(diǎn)用能單位，實(shí)現(xiàn)對(duì)各縣（市、區(qū)）和重點(diǎn)用能企業(yè)能耗數(shù)據(jù)在線采集、分析處理、預(yù)測(cè)預(yù)警等監(jiān)督管理的節(jié)能信息系統(tǒng)，提高節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)用能單位節(jié)能信息化管理水平，為黨委、政府科學(xué)決策提供信息保障，為用能單位提供節(jié)能信息和技術(shù)服務(wù)。
4、建立健全節(jié)能監(jiān)察長(zhǎng)效機(jī)制。市節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)側(cè)重于加強(qiáng)宏觀管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、綜合協(xié)調(diào)、監(jiān)督檢查、培訓(xùn)考核、節(jié)能信息系統(tǒng)建設(shè)、實(shí)施專項(xiàng)節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察等。各縣（市、區(qū)）節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)側(cè)重于實(shí)施日常節(jié)能監(jiān)察、指導(dǎo)用能單位加強(qiáng)節(jié)能管理，形成市縣聯(lián)動(dòng)、日常監(jiān)察與專項(xiàng)監(jiān)察相結(jié)合的長(zhǎng)效工作機(jī)制。市節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，研究制定全市節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察和行政處罰操作規(guī)程，建立健全節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察與行政處罰機(jī)制。各級(jí)節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)要公開(kāi)投訴舉報(bào)電話，安排專人負(fù)責(zé)受理投訴舉報(bào)，建立健全受理投訴舉報(bào)節(jié)能違法案件的運(yùn)行機(jī)制。
5、強(qiáng)化專業(yè)技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。針對(duì)工業(yè)節(jié)能監(jiān)察執(zhí)法工作涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，采取長(zhǎng)期與短期結(jié)合、系統(tǒng)與專項(xiàng)結(jié)合、省內(nèi)與省外結(jié)合等方式，強(qiáng)化對(duì)工業(yè)節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和節(jié)能法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)專業(yè)知識(shí)的教育，提高節(jié)能監(jiān)察人員業(yè)務(wù)能力和執(zhí)法水平，并通過(guò)實(shí)行能源管理、審計(jì)評(píng)估師備案管理制度，在全市初步建立一支專業(yè)化、高素質(zhì)、穩(wěn)定的能源管理隊(duì)伍。
四、保障措施
一要落實(shí)實(shí)施國(guó)家基本藥物制度多渠道經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)機(jī)制。要抓好核定收支這一重點(diǎn)。強(qiáng)化政府責(zé)任，把財(cái)政彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)列入年度部門(mén)預(yù)算。要抓住經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)足額、及時(shí)到位這一薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)到位情況的監(jiān)測(cè)，督促有關(guān)部門(mén)及時(shí)落實(shí)彌補(bǔ)資金。對(duì)上級(jí)財(cái)政下達(dá)的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，縣（市、區(qū)）衛(wèi)生局必需在資金到位7個(gè)工作日內(nèi)下?lián)艿交鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，不得以任何理由截留或挪用，確保醫(yī)療機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行。
二要落實(shí)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)任務(wù)。今年要完成2008年四季度以來(lái)已下達(dá)但尚未完工的6所縣級(jí)醫(yī)院、11所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、34所村衛(wèi)生室和6所社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。依托縣級(jí)醫(yī)院建立縣域內(nèi)農(nóng)村院前急救體系。
三要落實(shí)基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化資金。積極創(chuàng)新工作方法。規(guī)范資金管理，加強(qiáng)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估。
四要落實(shí)公立醫(yī)院改革試點(diǎn)工作。繼續(xù)優(yōu)化公立醫(yī)院布局與結(jié)構(gòu)調(diào)整；改革收費(fèi)結(jié)算和醫(yī)保支付方式。
二、實(shí)施“一項(xiàng)工程”加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生內(nèi)涵建設(shè)
繼續(xù)抓好房屋、設(shè)備建設(shè)的同時(shí)，今年是新一輪衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)工程三年規(guī)劃的第一年。各縣市區(qū)要按照《市衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)工程實(shí)施方案(2011-2013年)總體部署。更加注重內(nèi)涵建設(shè)，突出以人才、技術(shù)和管理為重點(diǎn)，全面加強(qiáng)各級(jí)各類醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)服務(wù)能力建設(shè)。做到五個(gè)落實(shí)”即實(shí)施方案落實(shí)、組織領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)、工作責(zé)任制落實(shí)、目標(biāo)任務(wù)落實(shí)、保證措施落實(shí)，全面推動(dòng)衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)，做到所有衛(wèi)生單位全覆蓋，抓好硬件建設(shè)的同時(shí)，突出內(nèi)涵發(fā)展，實(shí)現(xiàn)硬件和軟件指標(biāo)齊頭并進(jìn)、全面提高。
三、抓好“兩項(xiàng)規(guī)劃”科學(xué)制定衛(wèi)生發(fā)展藍(lán)圖
對(duì)于今后五年全市衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，一是制定并認(rèn)真組織實(shí)施“十二五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃。科學(xué)制定并認(rèn)真實(shí)施“十二五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃。有著關(guān)鍵性的作用。各地各單位要高度重視，認(rèn)真完成好方案修訂、論證和報(bào)批等階段性工作任務(wù)，高水平、高質(zhì)量地完成“十二五”衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的編制任務(wù)，市直各醫(yī)療衛(wèi)生單位也應(yīng)根據(jù)全市國(guó)民經(jīng)濟(jì)“十二五”發(fā)展規(guī)劃精神，結(jié)合深化醫(yī)改要求和本單位發(fā)展現(xiàn)狀，研究本單位未來(lái)五年發(fā)展目標(biāo)任務(wù)，制定本單位五年發(fā)展規(guī)劃。要立足于解決群眾反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題，解決體制機(jī)制上的障礙，解決急需要加強(qiáng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，解決醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的保證條件。把“十二五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃編成一個(gè)實(shí)實(shí)在切實(shí)可行、真正能夠推動(dòng)衛(wèi)生事業(yè)又快又好發(fā)展的規(guī)劃。
市要在年底前完成《市區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃資源配置指導(dǎo)規(guī)范》2011-2015請(qǐng)各地各單位在收到市轉(zhuǎn)發(fā)的省廳《關(guān)于組織開(kāi)展全省區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃（2011-2015年）編制工作的通知》衛(wèi)規(guī)財(cái)字〔2011〕16號(hào)）后，二是組織開(kāi)展區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃編制。依照省廳要求。應(yīng)盡快組織編制區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，于8月底前全部完成區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃上報(bào)市局和政府等工作。各縣市區(qū)要把區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃編制工作擺上重要議事日程，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定工作方案，明確工作任務(wù)和工作進(jìn)度，落實(shí)保證措施。
四、加強(qiáng)“五項(xiàng)管理”保證醫(yī)療衛(wèi)生單位健康發(fā)展
一是加強(qiáng)資金的管理。資金籌集、分配與監(jiān)管是落實(shí)各項(xiàng)醫(yī)改任務(wù)、保證醫(yī)改順利實(shí)施的基礎(chǔ)工作。要積極多方爭(zhēng)取資金。同時(shí)兼顧其他資金對(duì)深化醫(yī)改的支持作用。要努力提高資金統(tǒng)籌能力和調(diào)控能力，建立分配科學(xué)、效果明顯、導(dǎo)向明確的資金分配新機(jī)制。要加快資金撥付進(jìn)度，建立資金到位后監(jiān)管工作的長(zhǎng)效機(jī)制，注重發(fā)揮第三方監(jiān)管的積極作用，不時(shí)完善多樣化監(jiān)管方法，積極推行信息化監(jiān)管手段，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目“陽(yáng)光”運(yùn)行，保證資金使用平安。開(kāi)展資金投入及使用效果的績(jī)效評(píng)估。
二是加強(qiáng)項(xiàng)目的管理。一要認(rèn)真做好項(xiàng)目規(guī)劃和申報(bào)工作。十二五”時(shí)期。各縣市區(qū)要做好總體發(fā)展建設(shè)規(guī)劃、合理確定建設(shè)規(guī)模和科學(xué)編制建設(shè)方案等工作，積極配合有關(guān)部門(mén)落實(shí)免費(fèi)劃撥土地和減免建設(shè)規(guī)費(fèi)等政策，落實(shí)地方建設(shè)投資。扎實(shí)推動(dòng)已有項(xiàng)目，對(duì)已經(jīng)啟動(dòng)的衛(wèi)生項(xiàng)目，要加強(qiáng)管理，保證工程質(zhì)量和安全，督促地方政府落實(shí)建設(shè)投資，不時(shí)提高工程項(xiàng)目建設(shè)管理水平，并按省廳規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求按時(shí)完工。
三是加強(qiáng)大型醫(yī)用設(shè)備的管理。各地各單位一定要嚴(yán)格依照依照先申報(bào)、審批后再購(gòu)置的原則進(jìn)行配置大型醫(yī)用設(shè)備。今年。加大對(duì)違規(guī)裝備醫(yī)療機(jī)構(gòu)的查處力度，加強(qiáng)對(duì)大型醫(yī)用設(shè)備收費(fèi)價(jià)格、應(yīng)用質(zhì)量和人員資質(zhì)的監(jiān)督檢查。探索開(kāi)展乙類設(shè)備集中推銷管理、高值醫(yī)用耗材和試劑集中推銷工作。
四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指引》自今年7月1日起全面執(zhí)行。2012年1月1日起在全國(guó)全面執(zhí)行。各地要組織醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)并參加培訓(xùn)，做好實(shí)施前的準(zhǔn)備工作，確保新制度能順利實(shí)施。
五是加強(qiáng)價(jià)格和收費(fèi)管理。繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)全市醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)行《江西省醫(yī)療服務(wù)價(jià)格手冊(cè)》監(jiān)督檢查。今年。各地要高度重視，加大監(jiān)管，規(guī)范收費(fèi)行為。進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目名稱和服務(wù)內(nèi)容。省廳將協(xié)同省改委組織開(kāi)展新舊醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目的對(duì)接以及價(jià)格調(diào)整工作，將基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)原掛號(hào)費(fèi)、診查費(fèi)、注射費(fèi)以及藥事服務(wù)利息合并為一般診療費(fèi)，合理制定調(diào)整一般診療費(fèi)規(guī)范。各地要做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，如實(shí)提供數(shù)據(jù)，以便省廳適時(shí)調(diào)整收費(fèi)規(guī)范；
五、實(shí)現(xiàn)“三項(xiàng)突破”真正做到資金合理使用
切實(shí)控制醫(yī)藥費(fèi)用不合理過(guò)快增長(zhǎng)，一要采取有效措施。減輕群眾經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥費(fèi)用控制管理工作的新突破；二要通過(guò)加大增量投入，調(diào)整存量資源，最大限度發(fā)揮醫(yī)療服務(wù)體系的整體功能，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生資源配置調(diào)整工作的突破；三要通過(guò)綜合手段，進(jìn)一步強(qiáng)化資金監(jiān)管，努力提高資金效率，實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)管措施手段的突破
六、提升“四種能力”兼顧統(tǒng)籌做好其他工作
一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)能力建設(shè)。組織開(kāi)展思想政治、法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)和醫(yī)改政策等相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。
冠城大通從事的主要業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、漆包線生產(chǎn)銷售，為實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型初步布局新能源、金融、股權(quán)投資、醫(yī)療健康業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
公司董事會(huì)成員9人，其中獨(dú)立董事3人，以董事會(huì)楹誦模下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，董事會(huì)依托專業(yè)委員會(huì)更深入地進(jìn)行戰(zhàn)略、審計(jì)等各方面的工作。董事會(huì)是一個(gè)“智力決策型機(jī)構(gòu)”，在這樣的團(tuán)隊(duì)中，針對(duì)復(fù)雜性的工作，提高績(jī)效的方法是分工和專業(yè)化?；谶@種理念，非專業(yè)委員會(huì)成員的董事，結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)，分工合作，幾人建立一個(gè)專題小組，重點(diǎn)關(guān)注一項(xiàng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)有重大影響的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（比如物流管理、生產(chǎn)技術(shù)更新、項(xiàng)目投資、市場(chǎng)營(yíng)銷等），并在這一領(lǐng)域內(nèi)不斷積累專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)與公司職能部門(mén)的交流，這樣的結(jié)果不僅使董事們可以更好地理解信息，而且在全體董事會(huì)成員討論時(shí)能夠作出更好的貢獻(xiàn)。
在推進(jìn)董事會(huì)建設(shè)工作中，公司不斷加強(qiáng)董事職業(yè)能力建設(shè)。一是通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部培訓(xùn)，提高公司董事會(huì)成員和公司高管對(duì)企業(yè)法人治理和企業(yè)發(fā)展思路的認(rèn)知。二是通過(guò)積極參加市證監(jiān)局、交易所等監(jiān)管部門(mén)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高公司董事會(huì)成員和公司高管的理論素養(yǎng)。三是通過(guò)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)與房地產(chǎn)相關(guān)的政策和知識(shí)，提高公司董事會(huì)成員和公司高管工作部署的前瞻性和工作決策的專業(yè)性能力。通過(guò)努力，目前公司董事會(huì)對(duì)重大事項(xiàng)決策的科學(xué)性得到了進(jìn)一步的提高，對(duì)公司發(fā)展的方向取得了進(jìn)一步統(tǒng)一，對(duì)公司發(fā)展的路徑達(dá)成了進(jìn)一步的共識(shí)。
公司董事會(huì)在明確戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展計(jì)劃的前提下，積極制定公司資本市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略，關(guān)注資本有效運(yùn)營(yíng)籌劃。此外，公司管理層積極創(chuàng)建股東價(jià)值最大化的管理體制，公司管理層經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和股東權(quán)益、企業(yè)價(jià)值的最大化目標(biāo)為核心，完善資源配置，提高效率，盡可能確保公司資本的保值增值。
公司董事會(huì)和管理層高度重視內(nèi)部控制體系的建設(shè)，充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)公司繼續(xù)落實(shí)深化內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作，完成后續(xù)實(shí)施、監(jiān)督運(yùn)營(yíng)及審計(jì)。報(bào)告期內(nèi)，公司繼續(xù)通過(guò)ERP系統(tǒng)程序?qū)緝?nèi)控程序進(jìn)行固化、延伸，使內(nèi)控建設(shè)具有科學(xué)、合理、固化的控制功能。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在實(shí)施內(nèi)部例行審計(jì)同時(shí)對(duì)各下屬公司進(jìn)行內(nèi)控實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總分析。公司聘用年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照內(nèi)控規(guī)范相關(guān)應(yīng)用指引的規(guī)定，對(duì)公司母公司及重要子公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
一、國(guó)民經(jīng)濟(jì)骨干成分的企業(yè)信息化水平持續(xù)提高
1.信息化500強(qiáng)企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有較強(qiáng)的帶動(dòng)作用，信息化正融入國(guó)民經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場(chǎng)。
調(diào)查結(jié)果顯示，今年入選信息化500強(qiáng)的企業(yè)收入大幅度提高，從03年的3.45萬(wàn)億上升到近10萬(wàn)億，5年來(lái)提高到相當(dāng)于GDP 40%左右的水平。這些率先實(shí)現(xiàn)信息化的企業(yè)是我國(guó)實(shí)現(xiàn)工業(yè)化、現(xiàn)代化的重要帶動(dòng)力量，信息化正融入國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱性骨干企業(yè)。
2.基礎(chǔ)建設(shè)已過(guò)，企業(yè)信息化進(jìn)入深化應(yīng)用的階段
調(diào)查結(jié)果顯示，信息化投入占固定資產(chǎn)投入比重，繼2002年、2003年、2004年三次下降，2005年略有回升后，2006年再次下降到10.33%。綜合相關(guān)情況，我們認(rèn)為這一結(jié)果說(shuō)明：第一，由于企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施的技術(shù)已經(jīng)基本完成，投資重點(diǎn)向軟件和服務(wù)轉(zhuǎn)移。第二，隨著IT產(chǎn)品應(yīng)用范圍的拓展和應(yīng)用水平的提高，企業(yè)對(duì)于IT服務(wù)提供商所提供服務(wù)的需求正在逐步細(xì)化和復(fù)雜化、投資日趨理性化，對(duì)于服務(wù)價(jià)值的認(rèn)可度和接受度也在相應(yīng)提高，對(duì)信息化價(jià)值的判斷力增強(qiáng)。第三，信息化效益穩(wěn)步提升，核心業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)率上升。例如反映信息化綜合效果的核心指標(biāo)“虛擬財(cái)務(wù)決算速度”5年來(lái)水平有了飛躍性的提高，至2006年（2007年度調(diào)查以2006年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)）趨于平穩(wěn)，也表明500強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)已經(jīng)基本完成，信息化應(yīng)用已開(kāi)始進(jìn)入深入應(yīng)用階段。
3. 信息化領(lǐng)導(dǎo)力逐步增強(qiáng)，目前已經(jīng)有83.2%的企業(yè)由企業(yè)的高層擔(dān)任信息化工作的主管。
4.對(duì)信息化機(jī)構(gòu)的認(rèn)知水平得到提高,信息化機(jī)構(gòu)已經(jīng)被大部分企業(yè)看成是企業(yè)的商業(yè)策略合作伙伴或者決策力來(lái)源之一
5.信息化戰(zhàn)略規(guī)劃水平得到明顯提高，為信息化和業(yè)務(wù)的融合打下了良好的基礎(chǔ)
調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，信息化戰(zhàn)略規(guī)劃已經(jīng)得到企業(yè)的充分重視，500強(qiáng)企業(yè)中目前已經(jīng)有98.44%企業(yè)制定了信息化規(guī)劃。已制定信息化規(guī)劃的企業(yè)中，有87.15%企業(yè)的信息化規(guī)劃是基于業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定的，企業(yè)平均審視信息化戰(zhàn)略的周期為11.32月，大部分企業(yè)都會(huì)每年重新審視信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，使之符合企業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的需要。有89.02%企業(yè)信息化規(guī)劃獲得高層批準(zhǔn)。
6.決策支持能力提升
目前,有97%的信息化500強(qiáng)企業(yè)開(kāi)始進(jìn)行信息化決策支持的建設(shè)，其中有31.47%的企業(yè)建設(shè)了BI系統(tǒng)，并有21%的企業(yè)信息化決策支持程度達(dá)到中級(jí)以上的水平，其中有7%已經(jīng)達(dá)到高級(jí)水平，該數(shù)據(jù)表明，隨著企業(yè)信息化建設(shè)的不斷深入，信息化決策支持的建設(shè)得到重視，并取得了顯著的成效。
7.大企業(yè)電子商務(wù)穩(wěn)步發(fā)展
調(diào)查數(shù)據(jù)表明：在開(kāi)展電子商務(wù)的信息化500強(qiáng)大型企業(yè)中，通過(guò)電子商務(wù)進(jìn)行銷售、采購(gòu)業(yè)務(wù)比率逐年上升。電子商務(wù)銷售額比率由2003年的20.92％上升到2007年的31.03％；采購(gòu)額比率由2003年的21.21％上升到2007年的33.99％；銷售訂單比率由2003年的21.24％上升到2007年的35.73％；采購(gòu)訂單比率由2003年的19.74％上升到2007年的36.45％。
信息化500強(qiáng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，逐步認(rèn)識(shí)到電子商務(wù)的重要性和戰(zhàn)略地位，并從實(shí)際需要出發(fā)，不斷加強(qiáng)電子商務(wù)建設(shè)，幾年來(lái)信息化500強(qiáng)企業(yè)加大了信息化建設(shè)投入力度，逐步形成了較為完善的信息化基礎(chǔ)設(shè)施，為電子商務(wù)的建設(shè)鋪墊了較好的基礎(chǔ)，形成了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。
8.供應(yīng)鏈管理提高了信息化龍頭實(shí)力，27.57%的企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入生產(chǎn)計(jì)劃同步階段
通過(guò)供應(yīng)鏈實(shí)現(xiàn)的平均交易比例為43.7%，表明大型企業(yè)的供應(yīng)鏈管理信息化已經(jīng)取得顯著的成績(jī)，有效提高了供應(yīng)鏈信息化龍頭的實(shí)力。
二、大型企業(yè)在信息化與工業(yè)化融合背景下，開(kāi)始關(guān)注信息化能力建設(shè)
1.IT架構(gòu)建設(shè)方面獲得大型企業(yè)關(guān)注
調(diào)查顯示，信息系統(tǒng)的變更能力平均為98.24天，還處于比較初級(jí)的水平，但同時(shí)越來(lái)越多的大型企業(yè)開(kāi)始關(guān)注這方面的建設(shè)，有57.61%的企業(yè)準(zhǔn)備開(kāi)始進(jìn)行總體IT架構(gòu)設(shè)計(jì)。
2.IT運(yùn)維服務(wù)管理成為企業(yè)信息化主管重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域
調(diào)查顯示：隨著中國(guó)企業(yè)組織信息化建設(shè)的進(jìn)一步深入，在金融、電信等行業(yè)，IT基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、核心應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)已基本完成，信息化水平已達(dá)到一個(gè)較高的層級(jí)，進(jìn)一步關(guān)注的是如何更好地發(fā)揮IT基礎(chǔ)設(shè)施的作用，IT運(yùn)維管理成為企業(yè)信息化主管重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域之一。
3.商業(yè)泄密問(wèn)題得到重視
調(diào)查數(shù)據(jù)表明，在企業(yè)需要的培訓(xùn)中，需要安全培訓(xùn)的企業(yè)占66.43%，在培訓(xùn)需求中居于第二位，充分表明企業(yè)對(duì)信息安全建設(shè)的重視已經(jīng)得到很大提高。在本次調(diào)查數(shù)據(jù)中，500強(qiáng)企業(yè)認(rèn)為2008年最需要解決的前三個(gè)安全問(wèn)題分別是“病毒”、“安全審計(jì)”和“商業(yè)泄密”，與去年調(diào)查數(shù)據(jù)的前三個(gè)安全問(wèn)題“病毒”、“安全審計(jì)”和 “垃圾郵件”相比，商業(yè)泄密問(wèn)題成為目前大型企業(yè)信息安全問(wèn)題中新的關(guān)注點(diǎn)。一方面表明去年的反垃圾郵件取得了成效，另一方面商業(yè)泄密問(wèn)題的凸顯也表明500強(qiáng)企業(yè)進(jìn)入了深化應(yīng)用階段。
4.信息化和業(yè)務(wù)的融合已經(jīng)得到比較充分的重視
調(diào)查數(shù)據(jù)表明，越來(lái)越多的信息化部門(mén)重視與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，并且采取多種方式進(jìn)行溝通，溝通的內(nèi)容也不僅限于業(yè)務(wù)需求，還逐步涉及到業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和客戶需求方面，信息化和業(yè)務(wù)的融合得到比較充分的重視。
本次信息化500強(qiáng)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：信息化對(duì)企業(yè)多方面的創(chuàng)新能力產(chǎn)生了影響，其中對(duì)創(chuàng)新能力的影響最大的是管理服務(wù)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新，表明大型企業(yè)在應(yīng)用管理和業(yè)務(wù)信息化實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新方面取得了成效。
三、大型企業(yè)投入精力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理
在薩班斯法案影響下，風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理成為2007年大型企業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)注點(diǎn)之一。根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，500強(qiáng)企業(yè)中已經(jīng)有63.52%的企業(yè)進(jìn)行了IT審計(jì)，有25.46%的企業(yè)信息化對(duì)內(nèi)控管理的支持達(dá)到“企業(yè)內(nèi)部管理過(guò)程能夠提供適用的可以遵循的法律法規(guī)性的合理保證”的水平，有37.99%的500強(qiáng)企業(yè)可以借助信息化進(jìn)行實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
四．當(dāng)前大型企業(yè)信息化發(fā)展要解決的關(guān)鍵問(wèn)題
第一，要進(jìn)一步提升信息化領(lǐng)導(dǎo)力。領(lǐng)導(dǎo)力是決策能力，也是執(zhí)行能力，是保證信息化成功的綜合能力。第二，要深層次認(rèn)識(shí)信息化的商業(yè)價(jià)值，建設(shè)有效益的企業(yè)信息化。第三，要加強(qiáng)信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理。
人民銀行內(nèi)審職業(yè)是一個(gè)有別于人民銀行其他職業(yè)的特殊職業(yè)，這對(duì)內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)提出了很高的要求。近年來(lái)，人民銀行圍繞職業(yè)化、專家型、復(fù)合型內(nèi)審干部隊(duì)伍建設(shè)目標(biāo)，采取了一系列工作舉措，如：加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，開(kāi)展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)審“人才庫(kù)”建設(shè)，建立課題制、以查代訓(xùn)工作機(jī)制等，內(nèi)審干部整體素質(zhì)得到有效提升。但是，現(xiàn)有內(nèi)審干部隊(duì)伍總體上專業(yè)化程度還不夠高，與內(nèi)審轉(zhuǎn)型對(duì)內(nèi)審職業(yè)能力要求還有較大差距。
（一）職業(yè)化程度低。對(duì)內(nèi)審人員沒(méi)有職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，目前內(nèi)審人員配置除了部門(mén)負(fù)責(zé)人任命須上級(jí)內(nèi)審部門(mén)審批外，其他人員都由各級(jí)行黨委自主決定，內(nèi)審人員從業(yè)未有明確的標(biāo)準(zhǔn)，例如工作經(jīng)歷、學(xué)歷學(xué)位、能力測(cè)試等；科班出生人員少，各級(jí)行審計(jì)科班出身的人員甚少，大多數(shù)是半路出家，從稽核崗位轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)或者從業(yè)務(wù)崗位上轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，審計(jì)理論不強(qiáng)；專業(yè)持證人員少，雖然近年來(lái)總行大力推進(jìn)內(nèi)審職業(yè)化建設(shè)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加CIA和內(nèi)審崗位資格證書(shū)考試，但目前持證比率還是比較低。以撫州為例，持有CIA證書(shū)人員僅為2人，持有CPA證書(shū)的人數(shù)為0。
（二）計(jì)算機(jī)審計(jì)人才匱乏。隨著人民銀行業(yè)務(wù)和管理的信息化水平不斷提高，審計(jì)人員面對(duì)計(jì)算機(jī)處理的數(shù)據(jù)，其數(shù)量動(dòng)輒以百萬(wàn)、千萬(wàn)計(jì)甚至更大，這使得傳統(tǒng)手工審計(jì)的方法變得低效甚至無(wú)效?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)以財(cái)務(wù)類和經(jīng)濟(jì)金融類專業(yè)人員為主，具有科技專業(yè)背景或者從業(yè)經(jīng)歷的人員很少。以撫州為例，內(nèi)審人員中，具有科技從業(yè)背景人員比率僅為10.3%。
（三）復(fù)合型人才相對(duì)較少。目前人民銀行基層行內(nèi)審人員相對(duì)較少，而面對(duì)對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)種類多、變化大，這對(duì)復(fù)合型人才提出了很大的需求。但從現(xiàn)行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)分析，相當(dāng)一部分人具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等專業(yè)能力，但缺乏貨幣政策管理、信息技術(shù)等方面工作經(jīng)驗(yàn)，而懂得貨幣政策業(yè)務(wù)的內(nèi)審人員又缺乏其他方面的工作經(jīng)驗(yàn)；有些年齡較長(zhǎng)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)審人員，分析能力、文字綜合能力又相對(duì)比較弱，而年輕同志懂計(jì)算機(jī)技術(shù)，擅長(zhǎng)模型、數(shù)理分析等，但缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)深度、語(yǔ)言表達(dá)等都難以到位。
（四）長(zhǎng)遠(yuǎn)職業(yè)規(guī)劃性弱。人民銀行內(nèi)審條線管理主要側(cè)重于業(yè)務(wù)，而對(duì)于內(nèi)審人員管理主要以屬地為主。由于每個(gè)機(jī)構(gòu)決策層對(duì)內(nèi)審工作定位、內(nèi)涵的理解不盡一致或不夠到位，一般而言，在內(nèi)審人員的配置、崗位調(diào)整等過(guò)程中會(huì)顧及內(nèi)審職業(yè)需要，但通常不會(huì)有更特殊的考慮或安排，如內(nèi)審職業(yè)人力資源管理的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、特定時(shí)期內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)的多元化配比、內(nèi)審人員個(gè)人職業(yè)發(fā)展等，特別是在既符合專業(yè)性又符合復(fù)合型特質(zhì)人才的培養(yǎng)上，如何做好內(nèi)審人力資源管理的體制設(shè)計(jì)還沒(méi)有相對(duì)成熟的做法。
（五）職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)概率較高。受人民銀行內(nèi)審工作體制決定，內(nèi)審工作獨(dú)立性差，內(nèi)審人員在工作環(huán)境、身份性質(zhì)、福利待遇、榮譽(yù)評(píng)比等方面與同級(jí)被監(jiān)督主體完全平等，內(nèi)審人員的任免、晉升完全受同級(jí)黨委影響。因此，內(nèi)審人員很可能在權(quán)衡個(gè)人利益時(shí)違背職業(yè)道德，存在懈怠審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)。
二、改進(jìn)基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)的建議
（一）倡導(dǎo)文化引領(lǐng)，營(yíng)造良好內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。
任何一項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，其背后都有相應(yīng)的文化作支撐。在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的深化階段，經(jīng)過(guò)審計(jì)實(shí)踐的檢驗(yàn)，以內(nèi)部控制、績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等為主題的新型審計(jì)理念已深入人心，再加上審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中認(rèn)同并遵循的具有審計(jì)特色的價(jià)值觀念、行為準(zhǔn)則、發(fā)展戰(zhàn)略、審計(jì)紀(jì)律和道德規(guī)范等都是審計(jì)文化的范疇?，F(xiàn)在要做的就是把這些零碎的、孤立的、甚至朦朧的行為理念串聯(lián)起來(lái)，形成審計(jì)文化，來(lái)指導(dǎo)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展，來(lái)指導(dǎo)審計(jì)人員的行為方式，培養(yǎng)審計(jì)人員高尚的職業(yè)道德情操和強(qiáng)烈的職業(yè)責(zé)任感。
（二）嚴(yán)格崗位準(zhǔn)入，建立央行內(nèi)審人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是樹(shù)立審計(jì)品牌、保證審計(jì)質(zhì)量的最有力保障。只有具備了符合職能能力的從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，控制從業(yè)人員素質(zhì)，才能從根本上提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。建立人民銀行內(nèi)審從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是提升人民銀行內(nèi)審從業(yè)能力的有力途徑。一方面，央行內(nèi)審從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)涵蓋準(zhǔn)入與退出機(jī)制、專業(yè)背景、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、勝任能力、職業(yè)道德、心理素質(zhì)等要素。另一方面，不同層級(jí)從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不同，可以借鑒國(guó)際通行的資格認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，分為“初級(jí)從業(yè)人員、中級(jí)從業(yè)人員和高級(jí)從業(yè)人員”。與此同時(shí)，由于內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人在承擔(dān)內(nèi)審工作的同時(shí)，履行著更多的管理與統(tǒng)籌職能，因此內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人在管理能力、統(tǒng)籌能力、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)上應(yīng)該有更高要求和標(biāo)準(zhǔn)。
（三）健全各項(xiàng)機(jī)制，引導(dǎo)職業(yè)能力逐步提升。
1.構(gòu)建專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)，一是有助于內(nèi)審人員積極了解國(guó)內(nèi)外先進(jìn)內(nèi)審實(shí)務(wù)，了解自身內(nèi)審現(xiàn)狀和組織現(xiàn)狀，更新知識(shí)，開(kāi)闊視野，積極引進(jìn)和嘗試先進(jìn)的審計(jì)理念和審計(jì)方法；二是有助于內(nèi)審人員了解自己處于哪級(jí)水平、分析查找個(gè)人水平的差距，努力提升執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)，改變當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)審人員專業(yè)能力“滯長(zhǎng)”的現(xiàn)狀，保持內(nèi)審工作水平循序上升與持續(xù)發(fā)展。評(píng)估主要依據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架》、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、央行內(nèi)審從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等要求，梳理現(xiàn)有人員基本信息和結(jié)構(gòu)資料，運(yùn)用“目標(biāo)管理法、調(diào)查表法、能力測(cè)評(píng)法”等相結(jié)合的方法，圍繞內(nèi)審人員知識(shí)水平、工作態(tài)度、工作水平、工作業(yè)績(jī)和創(chuàng)新潛能，以職業(yè)道德、準(zhǔn)則遵循、內(nèi)審流程和制度執(zhí)行為基準(zhǔn)展開(kāi)評(píng)估。
