時間：2023-09-04 09:27:06
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一、主動爭取領導重視支持
作為工會內(nèi)部審計監(jiān)督的經(jīng)審會，領導重視程度決定著經(jīng)審組織作用發(fā)揮?；谶@種認識，該縣經(jīng)審會把積極爭取領導重視支持作為開展經(jīng)審工作的關鍵點，以深入貫徹落實省、市總工會《關于進一步加強工會經(jīng)費審計監(jiān)督工作的意見》和推進經(jīng)審工作規(guī)范化建設的有關要求為契機，認真研究新形勢下工會經(jīng)審工作形勢與任務、目標與要求、思路與措施、問題和建議，及時向領導搞好工作匯報，定期匯報工作進展，主動爭取主要領導的重視支持。在縣總工會主席的高度重視和支持下，該縣經(jīng)審工作條件和環(huán)境得到了明顯改善。一是在政治待遇上積極落實。按照省、市總關于“縣以上總工會經(jīng)審會主任按同級副職配備，享受同級副主席待遇，并進入同級黨組”的規(guī)定，明確了經(jīng)審主任的政治待遇。二是在工作環(huán)境上不斷優(yōu)化。改善了縣總工會經(jīng)審會僅有一名主任“光桿司令”和“無人員、無精力、無經(jīng)費”現(xiàn)狀，成立了縣總工會經(jīng)審辦公室，明確了專職工作人員，添置了必要的辦公設施，同時在縣內(nèi)公開選聘了2名具有獨立審計資格、經(jīng)驗豐富的特約審計員，充實了工會經(jīng)審工作力量；三是在組織領導上切實加強。成立了由常務副主席親任組長，經(jīng)審會主任任副組長的全縣工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設領導小組，并將經(jīng)審工作納入工會重點工作目標實行同部署、同考核；同時支持經(jīng)審會從縣總本級到基層工會開展全方位的審計監(jiān)督，并積極在爭取部門協(xié)作等方面創(chuàng)造條件；四是在工作經(jīng)費給予支持。根據(jù)上級工會有關規(guī)定和全縣經(jīng)審工作業(yè)務需要，將經(jīng)審工作經(jīng)費納入了縣總本級年度經(jīng)費預算。主要領導的高度重視和實實在在地支持，為經(jīng)審會開展審查審計，切實履行工作職能，發(fā)揮審計監(jiān)督作用創(chuàng)造了良好的條件和環(huán)境。
二、著力健全經(jīng)審制度機制
建立和完善經(jīng)審工作制度機制，是推進經(jīng)審工作規(guī)范有序開展的必要保障。近年來，該縣經(jīng)審會認真研究省市總關于經(jīng)審工作規(guī)范化建設的有關要求，不斷完善和健全經(jīng)審工作制度機制，切實規(guī)范審計監(jiān)督行為，努力實現(xiàn)“標準規(guī)范、制度規(guī)范、程序規(guī)范、臺帳規(guī)范”工作目標，有力推進了經(jīng)審工作規(guī)范化建設的深入開展。一是在標準上規(guī)范。嚴格對照省、市總《工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設標準》，結(jié)合本縣實際，制定下發(fā)《竹溪縣經(jīng)審工作規(guī)范化達標建設標準》，為全縣各級經(jīng)審組織開展工作提供了參照和依據(jù)；二是在制度上規(guī)范。先后建立和完善了經(jīng)審會議制度、部門聯(lián)系會議制度、工作情況通報制度、審查審計回訪制度、跟蹤督辦制度、組織建設“三同步”制度、特約審計員制度、業(yè)務學習交流制度、檔案管理制度、信息調(diào)研制度等一系列經(jīng)審工作制度；三是在程序上規(guī)范。嚴格對照市總《關于貫徹執(zhí)行〈工會審計操作規(guī)程（試行）〉等六個工會審計規(guī)范的通知》文件規(guī)定，切實規(guī)范全縣工會經(jīng)審工作程序，著力規(guī)范各項審計行為；四是在臺帳管理上規(guī)范。制定并下發(fā)《竹溪縣工會經(jīng)審工作臺帳化管理辦法》及《竹溪縣工會審計通知書暨審計報告范本》等，縣總工會經(jīng)審會積極率先垂范，為基層經(jīng)審組織建立規(guī)范臺帳提供了參照樣本。
（一）問卷調(diào)查樣本情況 2013年4月，為了深入了解我國高校內(nèi)部審計信息化能力建設狀況，筆者制作了40份高校內(nèi)部審計信息化建設深度問卷調(diào)查表和40份調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)表，向四川省40所高校內(nèi)部審計人員進行了現(xiàn)場調(diào)查，共收回40份，因民辦高校2所未設內(nèi)審部門，有效調(diào)查表38份，有效統(tǒng)計數(shù)據(jù)表38份，問卷有效率95%。此次調(diào)查高校涵蓋“985”2所，“211”高校4所，省屬高校30 所，市屬高校4所、民辦高校2所。從此次調(diào)查高校類型來看基本涵蓋目前我國高校所有類型，調(diào)查樣本代表性較好。
（二）問卷調(diào)查基本內(nèi)容 此次調(diào)查分為深度訪問調(diào)查表和問卷調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)表。問卷調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)表主要用于調(diào)查高校內(nèi)審人員專業(yè)化基本概況，共分為：人員專業(yè)技術資格、執(zhí)業(yè)資格和專業(yè)背景3個大類32個屬性進行統(tǒng)計，其中對人員專業(yè)背景中計算機背景劃分為5個屬性進行分類統(tǒng)計。而深度訪問調(diào)查表共分為5個部分，分別為：高校內(nèi)審機構(gòu)設置情況；高校內(nèi)部審計信息化能力建設現(xiàn)狀及舉措；高校內(nèi)部審計信息化能力建設主要問題；制約推進審計隊伍信息化建設問題的主要原因；加強高校審計隊伍信息化建設的方向、重點和主要途徑。
二、高校內(nèi)部審計信息化能力建設現(xiàn)狀與問題分析
（一）內(nèi)審人員信息化能力建設情況分析
（1）計算機專業(yè)背景人才匱乏，制約信息化建設進程。信息技術的迅猛發(fā)展為高校內(nèi)部審計的改革與發(fā)展提供了新的技術手段和實現(xiàn)契機，信息化技術知識更新速度快，高校內(nèi)部業(yè)務活動以及審計環(huán)境產(chǎn)生較大改變，要充分提高審計效率和質(zhì)量必須要有高素質(zhì)的信息化管理人才參與其中。但從此次調(diào)查統(tǒng)計情況來看，統(tǒng)計總?cè)藬?shù)307人，其中審計、財務專業(yè)人員占比63.6%，金融、財經(jīng)經(jīng)濟類專業(yè)占比9.3%，工程造價、工程管理類專業(yè)占比14%，計算機專業(yè)占比僅為5.6%，統(tǒng)計數(shù)據(jù)詳如表1。在目前以財務、審計專業(yè)為主的人才結(jié)構(gòu)下，信息技術專業(yè)知識缺乏，更新速度太慢，跟不上信息化建設對人才素質(zhì)的要求，減緩了信息化建設的步伐，高校內(nèi)部審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)急需優(yōu)化。
（2）計算機應用基礎水平較高，但專業(yè)化應用層次不夠。收回的38份調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)表分析顯示，被調(diào)查單位共有審計人員307人，本科及以上學歷比例97%，其中無職稱25人，初級職稱34人，中級職稱156人，高級職稱92人，通過職稱計算考試人數(shù)比例為92%，由此可見目前高校內(nèi)審人員計算機應用水平較高，所有人員能夠應用計算機開展日常輔助辦公，具體統(tǒng)計數(shù)據(jù)如表2。
此外，在此次調(diào)查過程中，筆者就目前高校內(nèi)審人員計算計專業(yè)應用能力也進行了初步考察。調(diào)查顯示，計算機辦公自動水平較高，與目前高校教師學歷及職稱情況相符，而掌握計算機編程開發(fā)人員僅15人，掌握數(shù)據(jù)庫專業(yè)人員為14人，數(shù)據(jù)分析挖掘人員比例為不到1%，由次可見目前高校內(nèi)審人員計算機專業(yè)應用程度較低，具體統(tǒng)計結(jié)果如表3。
（二）信息化系統(tǒng)建設情況分析 信息系統(tǒng)是高校內(nèi)部審計信息化能力建設的基礎，是開展信息化審計的必要手段或工具。根據(jù)此次調(diào)查顯示目前我省高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設呈現(xiàn)兩大特征。一方面，高校內(nèi)審部門已經(jīng)充分認識信息系統(tǒng)對內(nèi)部審計業(yè)務效率及質(zhì)量的重要性，信息系統(tǒng)是高校內(nèi)審部門由傳統(tǒng)手工審計邁向信息化審計必經(jīng)之路。另一方面，高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設進程緩慢，此次調(diào)查38所高校，僅有2所已經(jīng)開始利用內(nèi)部審計信息系統(tǒng)或內(nèi)部審計軟件進行輔助審計，所占比例極少。究其原因，雖然高校近年來在信息化建設過程中投入較大，尤其硬件設施的投入占整體投入的絕大部分，而軟件及信息系統(tǒng)投入少，信息系統(tǒng)及軟件系統(tǒng)的作用還未得到應有的重視。此外，目前，審計軟件信息系統(tǒng)雖然很多，但真正適合高校內(nèi)部審計業(yè)務的信息系統(tǒng)卻較少，高校內(nèi)審部門沒有充分利用高校計算機專業(yè)優(yōu)勢來進行內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的開發(fā)。
（三）信息資源開發(fā)利用情況分析 假如高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)是信息化能力建設的基礎，那么信息資源開發(fā)利用綜合情況代表其信息化水平。為了進一步了解目前高校內(nèi)審部門海量審計分析使用情況，筆者針對此項專門設計一個綜合自評題目，1、代表缺乏信息資源利用知識，信息提取完全手工方式，2、代表對信息資源利用已經(jīng)有初步知識，但審計操作仍然為手工方式，3、代表能夠利用數(shù)據(jù)庫，進行審計信息存儲處理，4、代表能夠熟悉使用數(shù)據(jù)庫，進行輔助審計， 5、代表能夠使用數(shù)據(jù)挖掘技術，分析使用審計信息。調(diào)查結(jié)果顯示目前95%高校內(nèi)部審計部門面對海量審計信息仍處在前3個階段，信息資源綜合開發(fā)利用能力仍有較大提升空間，具體統(tǒng)計分析結(jié)果如表4。
三、高校審計信息化能力提升舉措
（一）轉(zhuǎn)變高校內(nèi)審職能，提升高校內(nèi)審地位，促進信息化建設 提升高校內(nèi)部審計信息化能力是提升審計監(jiān)督能力的重要途徑，而信息化建設不是朝夕之事，高校內(nèi)部審計信息化能力建設是一項復雜的系統(tǒng)工程，僅僅依靠現(xiàn)有高校內(nèi)審部門是不現(xiàn)實的。高校內(nèi)部審計部門需積極主動爭取各方的重視。要做好宣傳工作，通過各種形式，積極宣傳審計工作的意義、內(nèi)部審計的理念，增強學校高層及各職能部門對內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能的認識，明確內(nèi)部審計根本目的是為學校增加價值、提高內(nèi)部管理水平服務。此次調(diào)查顯示目前我國高校內(nèi)審部門地位不高，人員配置有限，甚至在很多高校內(nèi)審部門并沒有作為獨立單一個體存在，而依附財務部門或者與紀律監(jiān)督部門合署辦公。其作用未得到充分認識，地位也不高。究其原因，隋曉寧認為：“目前我國高校內(nèi)審對象主要是財務資料，審計側(cè)重財務數(shù)據(jù)的真實性、合法性。隨著高校審計環(huán)境的改變，會計電算化的普及，內(nèi)審職能也應從傳統(tǒng)的‘查錯防弊’逐步向提供‘管理服務’的方向拓展。由傳統(tǒng)的事后審計向事后、事中與事前審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變。實行內(nèi)審和外審的相結(jié)合，可以使內(nèi)審人員將主要精力放在對事前、事中管理流程的分析和評價上，將關注的重點放在審計監(jiān)控方面”。只有改變目前高校內(nèi)審職能現(xiàn)狀，其在高校中地位才能夠真正體現(xiàn)，高校內(nèi)部審計地位不提高，其信息化能力建設也不會得到有效實施。
（二）高校內(nèi)部審計信息化能力核心內(nèi)審人員建設 胡雅萍認為：“信息技術的迅猛發(fā)展已使我們各級審計機關直面審計手段落后和審計監(jiān)督能力弱化的嚴峻挑戰(zhàn)，在如此緊迫的形勢下高校審計部門的信息化建設核心是審計人員信息化”。近年來在我國高等學校信息化建設大潮中，高校對計算機硬件設施，辦公軟件，以及網(wǎng)絡基礎設備投入了大量資金，高校內(nèi)審計部門硬件條件與網(wǎng)絡環(huán)境以及其它辦公軟件系統(tǒng)也隨著高校整體信息化建設有了較大改變，但內(nèi)部審計人才信息化能力發(fā)展停滯不前，信息化專業(yè)人才匱乏已成為制約高校內(nèi)部審計信息化能力建設的核心問題。正如此次調(diào)查顯示，目前我國高校內(nèi)審人員雖然計算機知識普及有所提高，但專業(yè)化程度、深度不高，基本停留在日常辦公狀況，數(shù)據(jù)挖掘分析、軟件開發(fā)、信息資源整合能力較差。其次，熟悉和使用專用審計軟件的人員匱乏，目前審計軟件價格昂貴，高校在采用審計軟件方面所投入資金不多，大部分高校甚至未采用專用審計軟件，因此熟悉審計軟件機會不多。再次精通審計和軟件編程、開發(fā)、具備分析能力的復合人才缺乏，目前高校內(nèi)部審計人才配置上也基本上以財務專業(yè)和審計專業(yè)為主，計算機等方面信息化人才難以進入高校審計隊伍。（1）科學配置高校內(nèi)審人員，從源頭上提升信息化水平。高校內(nèi)部審計信息化建設必須樹立以內(nèi)審人員為核心的思想，加大信息化人才隊伍建設的力度。此次調(diào)查結(jié)果顯示，目前高校內(nèi)審人員專業(yè)背景是以財務、審計為主，計算機專業(yè)人才所占比例太低，既精通審計業(yè)務，又具有較高計算機水平人才更為匱乏。信息化審計環(huán)境背景下需要制定信息化總體戰(zhàn)略，在海量財務數(shù)據(jù)環(huán)境中，獲取審計所需數(shù)據(jù)，完成數(shù)據(jù)挖掘、分析、檢驗、整理、轉(zhuǎn)換，這都需要具備必要的數(shù)據(jù)庫知識、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析能力以及熟練掌握軟、硬件知識。因此加強高校內(nèi)部審計信息化建設、提高內(nèi)部審計質(zhì)量以及服務水平，必須科學配置內(nèi)審人員，從內(nèi)審人員公開錄用上，從源頭來解決問題。此外，可以從高校內(nèi)部人員崗位競爭機制出發(fā)選拔信息化人才，充實高校內(nèi)部審計信息化力量。（2）充分利用高校學科優(yōu)勢，加大內(nèi)審人員信息化培訓力度。高校作為教學、科研和服務社會的重要機構(gòu)，也是人類知識傳承和創(chuàng)新基地，國民信息化素質(zhì)提高也主要由高校組織實施的，在信息化科學方面具有比較優(yōu)勢，目前國內(nèi)高校大多開設有信息化為基礎的計算機專業(yè)，并且具有較高水平教師、學者和專家，他們都是站在信息化科技的前沿，相對企業(yè)、政府機構(gòu)或其它事業(yè)單位有信息化人才儲備優(yōu)勢、技術優(yōu)勢和學科優(yōu)勢。而此次調(diào)查結(jié)果卻顯示，目前我國大多數(shù)高校內(nèi)部審計信息化效益不高，人員整體信息化水平不能滿足審計工作的現(xiàn)實要求，這與高校整體信息化水平產(chǎn)生了“悖論”。因此，高校內(nèi)審部門必須充分利用高校信息化優(yōu)勢，加強內(nèi)審人員信息化培訓。具體來講，一方面，高校內(nèi)審部門可以定期召開信息化專題研討會，利用所在高校專家和知名學者根據(jù)內(nèi)審部門開展工作的需求，針對性的擬定具體培訓方案和課程結(jié)構(gòu)來進行內(nèi)審人員的集中培訓。另一方面，建立及時分析問題、解決問題的溝通渠道。問題既是人們學習工作中不可避免障礙，同時又是提升能力、通向成功的階梯。問題分析、解決是最好的學習培訓方式。高校內(nèi)審人員在實踐中所遇到難題，可以通過這種有效途徑迅速提高其信息化能力，同時又具有針對性和實效性。因此，高校內(nèi)審人員信息化培訓既可以通過專家集中培訓，又可以及時排解問題來開展。
（三）加大投入力度，建設高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng) 目前，高校內(nèi)審效率與質(zhì)量受到多方質(zhì)疑，除了傳統(tǒng)人員編制制約因素之外，現(xiàn)代信息技術應用不深，尤其是高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)尚處在初級階段，現(xiàn)有內(nèi)部審計信息系統(tǒng)或軟件尚不能充分發(fā)揮作用，成為制約高校內(nèi)部審計信息化能力的一個基本因素。近年來，隨著信息技術的迅速傳播與普及，各行業(yè)信息化整體水平有了顯著提高，行業(yè)信息管理系統(tǒng)的開發(fā)與應用也非常廣泛，審計領域也出現(xiàn)了很多專門的審計軟件或?qū)徲嫻芾硇畔⑾到y(tǒng)，也在提高審計效率與審計質(zhì)量起到一定作用，而這些審計系統(tǒng)卻存在顯著行業(yè)應用特征，不同行業(yè)之間審計信息系統(tǒng)替代性、通用性差。高校內(nèi)部審計主要職責是對高校學生經(jīng)費使用、科研經(jīng)費、教學實驗館樓設備、基建工程、日常行政教學等開支進行審計，其審計特征具有典型行業(yè)以及學校個性特征，現(xiàn)有審計軟件或?qū)徲嬒到y(tǒng)基本不能滿足這種審計特征需要。因此，為了提高高校內(nèi)審審計效率以及質(zhì)量，推動內(nèi)部審計信息化能力建設，解決高校內(nèi)部審計信息化這一基本驅(qū)動因素，建設符合高校教育行政管理特征或者單一高校個體審計需要的信息系統(tǒng)成為高校內(nèi)審部門著力解決的問題。而加大投入力度，建設高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)主要有以下兩種途徑。其一內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設業(yè)務外包。信息系統(tǒng)業(yè)務外包是一種常見開發(fā)模式，通常具有外包服務的供應商對不斷變化的技術有更好的了解；能進行最準確的成本預測；能夠提供更高標準和質(zhì)量的服務等優(yōu)點。同時一般情況下外包開發(fā)成本較高、后期維護成本高，以及存在核心數(shù)據(jù)外泄等風險。此種方式是一種質(zhì)量相對較高、技術優(yōu)勢、短期見效快的模式。其二內(nèi)部審計信息系統(tǒng)自行開發(fā)。此種方式目前是高校所采用的主要方式，其主要優(yōu)勢是成本低，可以充分利用高校信息化技術力量，但也存在開發(fā)周期過長、缺乏大型開發(fā)經(jīng)驗的弊端。各高?？梢愿鶕?jù)自身實際情況和諸多限制因素選擇適合的開發(fā)模式。
0 引言
隨著國家對產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展的愈加重視及產(chǎn)業(yè)園區(qū)在社會發(fā)展中發(fā)揮的作用越來越大，園區(qū)要進一步提檔升級，必須提升管理模式，由傳統(tǒng)的粗放管理向精細管理邁進。數(shù)字化時代中，信息是一切管理活動的基礎，離開數(shù)據(jù)信息就基本談不上科學管理。其中，精細化管理依賴于更加完整、更加及時、更加準確和更加系統(tǒng)化的信息，所有這些必須借助于更加先進的統(tǒng)計體系才能實現(xiàn)。
統(tǒng)計工作是全社會各行各業(yè)發(fā)展、存在的數(shù)據(jù)直觀表現(xiàn)。目前，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，統(tǒng)計工作也發(fā)生了翻天覆地的變化，統(tǒng)計技術的應用和統(tǒng)計手段也發(fā)生革命性變化。統(tǒng)計工作只停留在以記錄和了解事物為主要任務的統(tǒng)計階段已不能適應園區(qū)的發(fā)展，必須基于未來技術環(huán)境構(gòu)建統(tǒng)計體系，必須發(fā)展到管理統(tǒng)計階段和智能決策統(tǒng)計階段。隨著園區(qū)管理業(yè)務更加復雜，需要更高效的管理體系和科學的管理方法才能得以實現(xiàn)，傳統(tǒng)的統(tǒng)計體系難以支撐復雜的業(yè)務體系管控，需要進行進一步優(yōu)化統(tǒng)計體系，使統(tǒng)計體系更加智能化，更加高效率。
1 加強統(tǒng)計服務體系的主線研究
園區(qū)應該建立面向科學管理，結(jié)合未來統(tǒng)計應用，建設基于業(yè)務管理、能力建設和機制建設的三條主線的園區(qū)統(tǒng)計服務體系?；谌龡l主線的園區(qū)統(tǒng)計體系模型如圖1所示：
圖 1 園區(qū)統(tǒng)計體系模型
其中，PDCA管理中，P是指園區(qū)規(guī)劃、指標及目標。D是指園區(qū)規(guī)劃實施及日常管理。C是指規(guī)劃實施及日常管理過程評估及檢查，反饋狀態(tài)是否對準目標。A是改進與評估。統(tǒng)計業(yè)務必須遵循PDCA管理循環(huán)， PDCA管理的關系如圖2所示。
圖 2 PDCA管理循環(huán)
1.1 業(yè)務主線：基于業(yè)務目標及PDCA管理的統(tǒng)計業(yè)務體系
園區(qū)統(tǒng)計業(yè)務體系建設應深入融合到園區(qū)業(yè)務目標和PDCA管理體系當中，使統(tǒng)計工作具有明確的目的性，真正服務于園區(qū)建設。徹底解決想要數(shù)據(jù)找不到，想管指標無數(shù)據(jù)，想做決策無依據(jù)的管理狀態(tài)。構(gòu)建數(shù)字園區(qū)，規(guī)范科學管理，使園區(qū)管理再上新臺階。
1.2 機制主線： 強化適應現(xiàn)代統(tǒng)計要求的機制建設
（1）加強具備先進技術應用的統(tǒng)計團隊建設
大數(shù)據(jù)背景要求統(tǒng)計機構(gòu)的各項工作要必須走專業(yè)化道路，制度設計部門要研究數(shù)據(jù)獲取來源、可信度、成本等項目，按照用戶的需求設置指標；數(shù)據(jù)采集崗位的任務是開拓更多可用的數(shù)據(jù)來源，并對數(shù)據(jù)流進行實時監(jiān)測，保證數(shù)據(jù)流的通暢和清潔；數(shù)據(jù)分析崗位則通過專業(yè)化的分析手段進行科學分析，而后由專業(yè)化部門將數(shù)據(jù)產(chǎn)品傳遞給社會用戶。只有按照統(tǒng)計數(shù)據(jù)生產(chǎn)流程設定機構(gòu)，并進行網(wǎng)絡化管理才能保證數(shù)據(jù)生產(chǎn)的科學性。
（2）以績效驅(qū)動統(tǒng)計工作落實到位
設計關于統(tǒng)計工作的績效管理體系，明確統(tǒng)計工作指標與目標按照PDCA整體思路，層層循環(huán)，環(huán)環(huán)相扣的原則開展績效管理活動，確保統(tǒng)計工作落到實處。
（3）統(tǒng)計分層審計
建立分層審計制度，對統(tǒng)計進行分層審計，確保統(tǒng)計體系高效能運作；建立審計標準，按照標準及設定的頻率進行審計；根據(jù)統(tǒng)計體系運行審計結(jié)果，落實審計整改計劃，并納入績效管理體系。
1.3 能力主線：強化適應現(xiàn)代統(tǒng)計要求的能力建設
統(tǒng)計能力提升需要依賴三個基本要素，即傳統(tǒng)統(tǒng)計技術應用、先進統(tǒng)計技術應用和能力訓練。
（1）傳統(tǒng)統(tǒng)計技術應用
加強傳統(tǒng)的數(shù)理統(tǒng)計在園區(qū)管理活動中的技術應用能力，同時也加強社會統(tǒng)計技術應用能力水平。
（2）統(tǒng)計能力訓練
針對現(xiàn)代統(tǒng)計體系要求，建立統(tǒng)計各個崗位能力模型，制定能力發(fā)展計劃，并根據(jù)能力地圖組織開展能力訓練活動。
（3）先進統(tǒng)計技術應用：基于大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法應用
隨著大數(shù)據(jù)時代到來，園區(qū)統(tǒng)計工作也必須跟上時代步伐，應用基于大數(shù)據(jù)時代的統(tǒng)計方法，重點規(guī)劃并建設統(tǒng)計信息的云服務平臺。
2 建設統(tǒng)計服務云服務平臺
建立基于云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的云服務統(tǒng)計信息服務平臺，主要功能包括：
（1）統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集：統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集方法主要有多種方式，通過企業(yè)單位私有云平臺或開放的信息系統(tǒng)接口獲得大量數(shù)據(jù)，也可用傳統(tǒng)的調(diào)研方法獲得數(shù)據(jù)，同時還可以通過內(nèi)部管理系統(tǒng)獲得相應數(shù)據(jù)。
（2）數(shù)據(jù)整理與存儲：這些數(shù)據(jù)存儲于大型數(shù)據(jù)云平臺，同時進行歸類整理，通過一定算法程序自動處理，以供大數(shù)據(jù)挖掘技術挖掘應用。
（3）統(tǒng)計分析：對于實時需要的統(tǒng)計數(shù)據(jù)借助軟件技術自動分析。
（4）統(tǒng)計結(jié)論與應用：對于需要進行過程管控的問題及指標在線實時監(jiān)控和移動監(jiān)控，支持移動辦公；同時可以對狀態(tài)出現(xiàn)問題進行預警，及時采取措施糾正偏差；也可根據(jù)特殊需要自動分析統(tǒng)計結(jié)論；同時還可實現(xiàn)輔助決策建議。借助先進統(tǒng)計信息技術手段，提升管理效率，降低管理成本和管理風險。
云服務統(tǒng)計信息服務平臺功能框架圖如圖3所示：
圖3 云服務統(tǒng)計信息服務平臺功能框架圖
充分應用云服務統(tǒng)計信息服務平臺，完善了園區(qū)生產(chǎn)業(yè)體系，帶動了園區(qū)生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，大大增強了園區(qū)服務能力。另外，云服務統(tǒng)計信息服務平臺屬于云計算產(chǎn)業(yè)，可有效推進園區(qū)云計算產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進園區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
3 結(jié)束語
開展統(tǒng)計分析工作推動了統(tǒng)計改革的深化和統(tǒng)計工作的開拓，統(tǒng)計數(shù)據(jù)只有在使用中才能知道是否準確；數(shù)據(jù)是否準確只有統(tǒng)計部門本身才能做出最權威性的估價。如果不開展統(tǒng)計分析，對于各統(tǒng)計指標是否協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)之間是否平衡、數(shù)據(jù)是否準確這一系列問題就很難做出正確的、系統(tǒng)的、權威的評估。另一方面，統(tǒng)計分析工作對統(tǒng)計方法制度的改革也起了積極的促進作用。所以，做好統(tǒng)計分析工作，從整體上保證了統(tǒng)計工作水平的提高。
陽和工業(yè)新區(qū)作為自治區(qū)最早的一批工業(yè)園區(qū)，積極的尋求突破和跨越以適應工業(yè)轉(zhuǎn)型升級的需要，逐步實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級，提升園區(qū)產(chǎn)業(yè)服務，并通過打造園區(qū)統(tǒng)計服務信息云平臺重大項目為抓手，為產(chǎn)業(yè)園區(qū)獲得了更大發(fā)展，做出了更大的貢獻。
【參考文獻】
（一）陜南移民搬遷
1、分散安置全面完成。一是2013年度搬遷戶順利通過各級驗收，鎮(zhèn)扶貧辦按時兌付了建房補助資金。二是嚴格按照省、市、縣關于陜南移民搬遷的政策要求，在認真甄別移民搬遷對象的基礎上，確定了本年度分散安置5戶，并跟蹤督促農(nóng)戶建房，確保工程進度和質(zhì)量，及時協(xié)調(diào)解決農(nóng)戶建房中存在的問題，保證了建房任務按時限按標準完成，截止目前，5戶搬遷戶住房均以達標入住。
2、集中安置有序開展。根據(jù)縣委、政府關于我鎮(zhèn)2015年集中安置點項目工作安排，嚴格按照項目建設相關程序和要求，經(jīng)過村、鎮(zhèn)、縣多層多次會議研究決定，在任家院村小溝門修建特困戶安置點一處，用以安置鐵廠壩組、毛坪子組50戶特困群眾。確定建設任務后，成立了安置點建設領導小組，內(nèi)業(yè)、外業(yè)組迅速行動，征地、各項審批手續(xù)申辦、招投標等工作有序進行，爭取年內(nèi)完成前期準備工作，明年春正式動工建設。
（二）整村推進
一是2013年度項目通過縣辦驗收，完成資金兌付。二是結(jié)合項目村____村實際情況，在鞏固去年發(fā)展成果的基礎上，制定了本年度項目規(guī)劃，并按計劃實施。1、產(chǎn)業(yè)發(fā)展上：繼續(xù)壯大袋料香菇、魔芋栽植的發(fā)展規(guī)模，大力支持豬苓栽植戶；繼續(xù)壯大烏雞養(yǎng)殖發(fā)展規(guī)模。截止目前，完成了項目計劃任務的60%。2、繼續(xù)完善基礎設施建設，完成組戶路硬化300米，維修馬鞍子平板橋一座。3、整合____村新農(nóng)村建設示范村和美麗鄉(xiāng)村建設項目資金，加大力度改善人居環(huán)境，美化街道，治理污染，加強公共服務設施建設。全村基礎設施、村容村貌，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，農(nóng)民生產(chǎn)生活水平不斷提高。
（三） 小額貼息貸款
積極組織實施2014年扶貧貼息貸款調(diào)查摸底及審核工作，對貼息貸款扶貧到戶工作進行了廣泛宣傳，嚴格按照農(nóng)戶申請、村簽注意見、鎮(zhèn)組織人員逐戶核查審定后上報，切實發(fā)揮了扶貧貼息貸款項目的社會及經(jīng)濟效益。
（四）農(nóng)戶能力建設
一是認真開展新一輪貧困戶精準識別工作，抓好扶貧開發(fā)建檔立卡及信息錄入工作。我鎮(zhèn)在核實原有貧困對象的基礎上，調(diào)查新增對象，建立完善新指標體系下的貧困戶、貧困村的動態(tài)監(jiān)管。全鎮(zhèn)共精準識別出困戶591戶1593人，并制定了幫扶機制，詳實掌握全鎮(zhèn)農(nóng)村貧困現(xiàn)狀，實現(xiàn)扶貧措施與貧困識別結(jié)果相銜接，確保了對象精準、數(shù)據(jù)精準、措施精實。同時，對所有貧困戶進行了信息錄入工作，為全面實施精準扶貧工作奠定了良好基礎，為爭取更多扶貧項目提供了準確依據(jù)。二是扎實推進“雨露計劃” 和農(nóng)業(yè)實用技術培訓，提高農(nóng)戶能力建設。廣泛宣傳動員組織勞務輸出和職業(yè)技能培訓，全鎮(zhèn)參加“雨露計劃”技能培訓5人，勞務輸出達800余人。三是舉辦了6次農(nóng)村貧困人口能力建設農(nóng)業(yè)實用技術培訓，共計365人次。四是認真調(diào)查統(tǒng)計了貧困家庭參加高考的學生情況，完成了3名貧困大學生補助。
（五）駐村聯(lián)戶及社會扶貧工作
根據(jù)漢扶發(fā)〔2014〕5號，縣委、政府《關于選派干部開展駐村聯(lián)戶扶貧工作的通知》（略辦字〔2014〕58號）要求，開展了干部駐村聯(lián)戶工作。為扎實做好干部聯(lián)戶扶貧工作，鎮(zhèn)上制定了工作方案，成立了領導小組，以鎮(zhèn)領導干部每人包扶2-3戶，一般干部每人包扶3-4戶，村黨支部成員每人幫扶3-4戶的方式，進行逐層結(jié)對，逐戶幫扶。全鎮(zhèn)機關干部聯(lián)系幫扶貧困戶558戶1593人，實現(xiàn)了貧困幫扶全覆蓋。
我鎮(zhèn)積極聯(lián)系6個幫扶部門，多方爭取項目扶持資金，切實發(fā)揮項目、資金的集聚效應。其中，是教育局投資100萬為____小學修建操場，購買了體育器材，縣委農(nóng)工部對于____村市級新農(nóng)村示范點建設和美麗鄉(xiāng)村項目給予了資金和建設上的大力支持，縣司法局對娘娘壩村村
委會建設和人飲工程建設進行了規(guī)劃設計，并直接投入資金5萬元完成了村級活動場所的尾欠工程。其他幫扶單位也開展了有效地幫扶活動。（六）扶貧資金管理
自去年涉農(nóng)資金清理清查后，我鎮(zhèn)及時汲取經(jīng)驗教訓，在扶貧資金管理上強化監(jiān)管，保證扶貧資金安全有效使用。嚴格按照《略陽縣財政扶貧項目資金管理辦法》、《略陽縣財政扶貧資金報帳制管理辦法（試行）》等制度的規(guī)定，采取“鎮(zhèn)設專戶、鎮(zhèn)建專帳，封閉運行，縣級報帳、財政決算、專項審計”的模式，在資金運行上嚴格遵守“專戶儲存、專人管理、專帳核算”要求，建立完整的項目資金臺帳，同時接受審計部門的專項審計。在資金使用環(huán)節(jié)，堅持項目資金公告制、縣級報帳制，資金撥付 “334”方式，實行項目責任追究制，責任制，專項資金審計制。
一、編制實施應急管理領域“十四五”規(guī)劃，統(tǒng)籌引領“十四五”時期應急管理事業(yè)開篇布局
一是編制印發(fā)《“十四五”國家應急體系規(guī)劃》。加強與國家“十四五”規(guī)劃《綱要》的銜接，圍繞落實《綱要》的各項部署，細化完善具體工作舉措；做好部門及地方意見征詢、專家咨詢論證等工作，按程序報請國務院審批，明確“十四五”時期應急管理工作的總體目標、主要任務和重大工程項目、重大政策、重大改革舉措。二是健全規(guī)劃實施保障機制。制定印發(fā)《“十四五”國家應急體系規(guī)劃》部門和部內(nèi)分工，督促地方制定規(guī)劃實施方案；推動將應急管理納入政府投資和財政預算重點保障范圍，將有關指標納入2021年度國民經(jīng)濟社會發(fā)展計劃。三是統(tǒng)籌指導應急管理領域規(guī)劃的和實施。按照“1+2+N”規(guī)劃體系，指導做好應急管理領域其他國家級專項規(guī)劃和地方專項規(guī)劃編制工作，做到與總體規(guī)劃同步研究、同步編制、同步實施，促進形成規(guī)劃合力。
二、以重大工程項目實施為抓手，推動應急管理體系和能力建設取得新進展
一是拓寬應急管理領域投資渠道。推動在“十四五”時期優(yōu)化保留安全監(jiān)管監(jiān)察能力建設、綜合防災減災能力建設、森林和草原防火、民用空間基礎設施等中央投資專項，協(xié)同開展中央預算內(nèi)投資專項相關管理辦法的研究修訂，爭取進一步加大對應急管理的投入。二是推動“九項重點工程”實施見成效。協(xié)調(diào)加快國家應急指揮總部、自然災害監(jiān)測預警信息化工程、西南等6個區(qū)域應急救援中心項目前期工作，推動項目盡快獲批，并下達年度投資啟動項目建設。三是健全重大項目滾動發(fā)展機制。推動完成“十三五”規(guī)劃確定的礦山、金屬冶煉等重大事故防控技術支撐基地前期立項；有序開展“十四五”規(guī)劃中航空應急救援體系、應急物資保障建設等重大項目前期工作。四是加強年度投資項目管理。落實好2021年度中央投資，按程序組織開展權限內(nèi)項目初步設計評估、審查、批復；會同有關司局督促指導有關單位依法依規(guī)開展項目建設，發(fā)揮好政府投資效益。
三、強化預算資金使用管理，全面提升災害風險防控能力
一是進一步完善預算管理制度。研究制定應急管理部預算管理辦法，進一步強化預算編制、執(zhí)行管理。推進預算和績效管理深度融合，健全績效管理制度，提升績效管理質(zhì)量。嚴格落實預算執(zhí)行管理制度，健全完善預算執(zhí)行統(tǒng)計分析、定期通報、及時預警、重點約談、專項檢查、考核獎懲等機制，切實加快預算執(zhí)行進度，同時堅決制止年底突擊花錢的行為。二是加強重大專項資金管理。根據(jù)各地自然災害發(fā)生情況和啟動響應情況，及時協(xié)調(diào)財政部下?lián)芫葹馁Y金，支持地方開展救援救災工作。協(xié)調(diào)財政部及時下達2021年全國災害綜合風險普查經(jīng)費，支持地方開展普查工作。協(xié)調(diào)財政部制定出臺中央補助地方森林草原航空消防租機經(jīng)費管理、安全生產(chǎn)預防和應急救援能力經(jīng)費管理等規(guī)定。三是開展財務預算調(diào)研指導服務。堅持問題導向、目標導向和結(jié)果導向相結(jié)合，將2021年作為財務工作“調(diào)研服務年”，深入部分預算單位開展財務預算管理調(diào)研，深入部分省級應急管理部門開展專項資金管理調(diào)研，有針對性地幫助指導基層單位加強資金管理、嚴格預算執(zhí)行、提高資金使用效能。四是進一步樹牢“過緊日子”思想。貫徹落實中央八項規(guī)定精神和國務院關于勤儉辦事厲行節(jié)約的要求，牢固樹立“過緊日子”的思想，精打細算、依規(guī)辦事，堅決壓減一般性支出。大力精簡會議，嚴控差旅、培訓、調(diào)研、論壇、慶典等公務活動。進一步強化“三公”經(jīng)費管理，堅決取消無實質(zhì)內(nèi)容的因公出國境、公務接待等活動；加強車輛使用管理，嚴控車輛報廢更新，切實降低公務用車運行成本。
四、健全完善經(jīng)濟政策制度和審計監(jiān)督機制，全面提升對應急管理事業(yè)的服務保障能力
(一)內(nèi)審工作管理體制不夠順暢
目前,人民銀行內(nèi)審工作主要實行總行、分行、中心支行三級管理。各級內(nèi)審部門對本級行長負責并報告工作,同時還接受上級行內(nèi)審部門的指導和監(jiān)督,這在一定程度上影響了內(nèi)審工作職責的有效發(fā)揮。主要表現(xiàn)為:一是大區(qū)行管理體制下人權、事權與監(jiān)督權三權分離,影響了內(nèi)審工作成效。人民銀行業(yè)務工作在總行的統(tǒng)一組織下,由各省會中心支行分省承擔管理職責;而內(nèi)審工作實行總行、分行、(省會/地市)中心支行三層管理?？缡^(qū)分行對各中心支行擁有人權、監(jiān)督權,但沒有多少事權;省會中心支行對其他中心支行有部分事權,卻沒有人權、監(jiān)督權。在這種人權、事權、監(jiān)督權三權分離的情況下,監(jiān)督權與人事、業(yè)務管理權在層級上不對應,內(nèi)審工作監(jiān)督、服務職能的有效發(fā)揮難以得到保障。如分行對中心支行業(yè)務工作進行審計監(jiān)督,但并不擁有對中心支行業(yè)務的管理權限,使得即使審計查出問題,在整改管理環(huán)節(jié)上也較為尷尬;分行負責對全轄中心支行領導干部開展履職(離任)審計,對部分業(yè)務也可進行審計,無論對人還是對業(yè)務的審計都直接與業(yè)務工作管理有密切關系,而各中心支行業(yè)務工作卻是歸口省會中心支行管理。再如,跨省區(qū)分行年初審計計劃是根據(jù)全轄三個省情況統(tǒng)一制訂的,由于業(yè)務工作實行分省管理,分行并不十分了解其他省份業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀及風險情況,在制訂審計計劃時對各省的針對性欠佳?？傊?內(nèi)審工作管理體制的不順暢不利于最大限度地發(fā)揮內(nèi)審服務業(yè)務管理、提升履職效果的增值作用。二是內(nèi)審部門獨立性不足,影響內(nèi)審工作的力度和深度。審計報告要經(jīng)本行領導審核后方可上報上級行,這種先橫后直的報告制度不利于內(nèi)審報告全面、客觀、真實地反映問題;內(nèi)審部門與各職能部門屬于同一層級的部門,在開展同級監(jiān)督工作時,較難打破情面深究細查,導致審計人員個人客觀性易受影響。
(二)審計人員素質(zhì)有待強化
審計工作是一項專業(yè)性、綜合性很強的工作。當前內(nèi)部審計要求逐步從傳統(tǒng)審計角色向組織管理參與者演變,這就要求內(nèi)審人員具備更高的綜合素質(zhì)和履職能力。近年來,人民銀行內(nèi)審隊伍經(jīng)過內(nèi)審轉(zhuǎn)型實踐鍛煉,整體素質(zhì)得到一定提高,但從內(nèi)審發(fā)展趨勢來看隊伍素質(zhì)仍不能完全適應內(nèi)審轉(zhuǎn)型進一步深化的要求。一是各級行審計科班出身的人員甚少,絕大多數(shù)分支機構(gòu)沒有科班審計人員,還不同程度地存在人員少、年齡大、業(yè)務單一、審計理論不強等情況。部分審計人員不了解本行的業(yè)務活動和內(nèi)部控制,缺乏必要的審計能力和技巧,現(xiàn)代化審計技術手段掌握得也不夠,專業(yè)勝任能力有待提高。二是審計人員知識結(jié)構(gòu)不盡合理,審計人員學財會專業(yè)的較多,管理、審計、計算機、法律、金融等專業(yè)人才較匱乏,懂人民銀行國庫、外匯管理、貨幣信貸等業(yè)務的人員較少,影響了深層次地發(fā)現(xiàn)專業(yè)領域的問題,制約了審計工作的高效開展。三是內(nèi)審人員學習培訓的機會不多,后續(xù)教育時間和質(zhì)量難有保證,內(nèi)審人員中具有審計師、工程師等專業(yè)職稱比例非常之低,在一定程度上影響了內(nèi)部審計的效果和權威性。
(三)審計質(zhì)量控制存在不足
審計質(zhì)量控制是審計組織和審計人員為實現(xiàn)審計目標,根據(jù)審計質(zhì)量標準,規(guī)范審計行為、明確審計責任,確保審計質(zhì)量符合國際審計準則的要求而建立和實施的控制政策和控制程序的總稱。內(nèi)審轉(zhuǎn)型以來人民銀行審計質(zhì)量控制已有一定的舉措,但仍缺乏健全的控制體系,實務中還存在一些不足。一是審前調(diào)查不充分,對已經(jīng)發(fā)生變化的審計項目仍按以往的經(jīng)驗對待,致使編制對審計事項重要性水平和審計風險的評估不充分,直接影響審計的深度、效果和質(zhì)量,也關系到責任和風險。二是審計實施方案編制的質(zhì)量不高,如方案編制過于簡單、審計重點不明確,審計內(nèi)容泛泛、操作性不強,分工不合理、審計責任分擔不清等。三是審計實施過程質(zhì)量管理和控制不嚴。主要表現(xiàn)在:審計組內(nèi)部溝通不夠,審計組長對審計情況掌握了解不全面,存在審計風險;部分審計人員對審計技術和方法掌握不夠熟練,沒有使用補充審計程序,影響審計質(zhì)量。四是在開展風險導向?qū)徲嫛⒖冃徲嫊r,由于風險和績效指標、權重及其評價和控制措施尚無一個客觀公正的標準,行與行之間可比性不強,不利于實行審計質(zhì)量控制。五是審計報告層次不夠高。對審計發(fā)現(xiàn)(問題)挖掘不夠,就事論事,針對存在的問題提出的切實可行的審計意見和建議較少,審計價值不高,影響了審計報告的層次。
(四)審計方法手段較為滯后伴隨著信息技術的快速發(fā)展,網(wǎng)絡化管理得到日益普及,人民銀行工作全面信息化的趨勢越來越明顯,絕大多數(shù)業(yè)務工作均實現(xiàn)了信息系統(tǒng)網(wǎng)絡化管理模式,業(yè)務數(shù)據(jù)、業(yè)務流程更加復雜。業(yè)務管理方式的深刻變革使得審計工作環(huán)境、審計對象、審計范圍、審計線索等基本的審計要素都發(fā)生了很大的變化。雖然近年來人民銀行內(nèi)審信息化水平在不斷發(fā)展,但仍然跟不上業(yè)務操作與管理的信息化發(fā)展步伐,主要表現(xiàn)在:一是現(xiàn)場審計仍以手工操作為主,利用計算機輔助審計手段還不夠廣泛;二是利用計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)進行非現(xiàn)場審計的網(wǎng)絡審計尚未真正開展起來;三是業(yè)務操作與管理系統(tǒng)的開發(fā)大多數(shù)未預留審計接口或開發(fā)審計子系統(tǒng),從而使審計的數(shù)據(jù)采集與處理難以實現(xiàn)信息化和自動化;四是內(nèi)審干部中計算機專業(yè)人員和有計算機專長的人員仍比較缺乏。以上問題不僅影響內(nèi)審工作的效率,而且影響審計的質(zhì)量,成為制約當前人民銀行內(nèi)審工作向更高層次發(fā)展的重要因素之一。
(五)審計工作環(huán)境有待優(yōu)化
內(nèi)部審計是內(nèi)審部門接受管理層的委托,對人民銀行內(nèi)部各層管理人員受托責任的履行情況進行確認和咨詢,它是加強內(nèi)部管理、提升履職水平的必要途徑與手段。內(nèi)部審計效用的發(fā)揮離不開央行全體員工的通力合作。但目前,人民銀行仍有少數(shù)管理者和職能部門對內(nèi)審工作認識比較片面,沒有意識到內(nèi)部審計是央行治理的有機組成部分,對內(nèi)部審計所能提供的各種確認、咨詢服務缺乏正確的理解和認識,尤其認為風險導向?qū)徲嫼涂冃徲嬌婕胺秶珜?、查得過細,在接受審計時,心理上存在較強的排斥、戒備和抵觸心理,把內(nèi)部審計當成給自己挑毛病、找麻煩,對內(nèi)審工作不配合、不支持的現(xiàn)象時有發(fā)生,對內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的整改力度不足。
二、人民銀行審計能力建設框架設計
針對當前人民銀行審計能力建設中存在的問題,為推動央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型進一步深化,促進內(nèi)審工作向更高的層次和層級發(fā)展,我們認為應構(gòu)建一套系統(tǒng)的審計能力建設框架體系。
(一)審計能力建設框架設計原則
獨立性和客觀性,是內(nèi)部審計的靈魂和生命。面對審計領域、審計對象、審計范圍和審計深度不斷發(fā)生變化,必須確保內(nèi)部審計在基層人民銀行內(nèi)部擁有合理的地位,為內(nèi)部審計配置適宜的資源,以避免一些主、客觀利益的沖突或左右,從而影響審計的效率和效果。獨立性是指內(nèi)審部門不受任何影響和控制的情況下開展內(nèi)部審計工作的能力。一般來說,要通過組織狀況來獲得?？陀^性是指審計人員工作的出發(fā)點要公正、沒有偏見,即在分析、判斷、審核、驗證各項審計業(yè)務過程中,必須以客觀事實為基礎,實事求是,不受任何利益或他人觀點所左右。此外,隨著央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的推進,內(nèi)部審計在央行組織治理中的作用逐步彰顯。因此,審計能力建設框架的設計在獨立性和客觀性的基礎上,還應體現(xiàn)服務導向性。服務導向性原則是指內(nèi)審部門在審計監(jiān)督的基礎上,要從加強內(nèi)部管理和控制出發(fā),把領導重視、員工關心和影響重大的問題作為審計關注的重點,通過審計堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范內(nèi)部風險,為央行履職提供高附加值的服務。
(二)審計組織結(jié)構(gòu)設計
當前人民銀行內(nèi)審管理模式在獨立性上存在不足,現(xiàn)行大區(qū)行管理體制使得人權、事權、監(jiān)督權三權分離,影響和制約了內(nèi)部審計在人民銀行組織治理中全面發(fā)揮作用。在設計審計組織結(jié)構(gòu)時,首先應明確內(nèi)審部門是服務于本單位業(yè)務管理的,應從增強內(nèi)審工作成效的角度出發(fā),改革目前內(nèi)部審計大區(qū)行管理的組織體系,可設想創(chuàng)建總行直接集中領導、分省管理的內(nèi)審管理模式(詳見圖2)?？傂袃?nèi)審部門主要負責對總行和分行、省會中心支行各職能部門以及直屬單位開展審計監(jiān)督,從整體、宏觀的角度對人民銀行的治理程序、運營管理、風險管理和內(nèi)部控制等進行檢查和評價,提出建設性建議。各分行、省會中心支行內(nèi)審部門主要負責對本行及省內(nèi)分支機構(gòu)開展審計監(jiān)督,重點評價各分支機構(gòu)領導干部履行受托經(jīng)濟責任情況、業(yè)務執(zhí)行的真實性和可靠性,評估各分支機構(gòu)的治理程序、運營管理、風險管理和內(nèi)部控制等情況,促進各分支機構(gòu)的規(guī)范有序管理。鑒于內(nèi)審工作地位不夠超脫,在當前人民銀行管理體制下,可從改變內(nèi)審工作考核方式、經(jīng)費來源、審計方式等方面著手,以保障內(nèi)審工作的獨立性和客觀性。如內(nèi)審部門考核、內(nèi)審人員提拔實行以黨委意見為主、民主評議為輔的形式,設置內(nèi)審專項經(jīng)費,審計方式采取跨省、跨地區(qū)交叉審計等。待時機成熟,可參照國內(nèi)一些股份制銀行采取內(nèi)審部門人員上收劃片管理的辦法,來確保內(nèi)審機構(gòu)的獨立性。
一、加強工業(yè)節(jié)能監(jiān)察體系建設的重要性和緊迫性
能源是經(jīng)濟社會發(fā)展的重要物質(zhì)基礎，工業(yè)是國民經(jīng)濟的主體，也是能源消費的主體，工業(yè)消耗能源占全社會能源消耗量的70%以上。近年來，市、縣（市、區(qū)）兩級工業(yè)節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)認真開展節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察，強化能源審計，實施節(jié)能量核查等工作，有效促進了全市工業(yè)節(jié)能降耗。當前，我市正處在工業(yè)轉(zhuǎn)型跨越的重要階段，隨著“十二五”期間我市配套調(diào)峰電源項目和承接東中部產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項目的陸續(xù)實施，能源需求將呈剛性增長。但目前市、縣（市、區(qū)）兩級工業(yè)節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)普遍存在工作人員不足、專業(yè)技術不強、監(jiān)測設備欠缺等問題，因此必須加快工業(yè)節(jié)能監(jiān)察體系建設，不斷提高節(jié)能監(jiān)察執(zhí)法能力和水平，有效緩解我市工業(yè)轉(zhuǎn)型升級進程中能耗增長壓力，促進工業(yè)增長方式轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)節(jié)能降耗目標。
二、總體思路和奮斗目標
總體思路：以科學發(fā)展觀為指導，以提高全市能源利用效率為目標，以重點領域、重點行業(yè)和年綜合能耗2000噸標準煤以上重點用能企業(yè)為重點，以加強節(jié)能監(jiān)察能力建設、加快節(jié)能信息系統(tǒng)建設、完善節(jié)能監(jiān)察體系、推進能源管理師制度建設、建立節(jié)能監(jiān)察長效機制、加大節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察力度為著力點，按照節(jié)能管理、監(jiān)督、服務“三位一體”和節(jié)能統(tǒng)計、監(jiān)測、考核“三體系”的建設規(guī)范，建設一支業(yè)務素質(zhì)高、工作能力強的工業(yè)節(jié)能監(jiān)察執(zhí)法隊伍，建成遵從于“事前審查、事中監(jiān)察、事后處理”，立足于“全方位、全過程、立體化”覆蓋市縣兩級進行監(jiān)督的工業(yè)節(jié)能監(jiān)察體系。
奮斗目標：經(jīng)過兩年的努力，全市節(jié)能監(jiān)察組織體系建立健全，節(jié)能監(jiān)察能力明顯增強，節(jié)能監(jiān)察長效機制基本形成，能源管理師隊伍基本建立，工業(yè)企業(yè)違法用能、不合理用能行為明顯減少，全市工業(yè)節(jié)能監(jiān)察工作取得長足進展。
三、重點任務
1、健全工業(yè)節(jié)能監(jiān)察組織體系。各縣（市、區(qū)）要高度重視并加強轄區(qū)內(nèi)節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)建設，未建立工業(yè)節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)的，要盡快建立機構(gòu)，配齊工作人員。同時，配備必要的能源監(jiān)測設備、執(zhí)法取證設備、執(zhí)法交通工具和通訊設施，保障節(jié)能監(jiān)察工作順利開展。
2、加強節(jié)能監(jiān)察隊伍建設。配備具有相關專業(yè)知識的監(jiān)察人員并全部持證上崗，能夠?qū)I(yè)各領域用能設備、設施能源利用情況進行監(jiān)測并作出準確評價，對固定資產(chǎn)投資項目進行審核評價，對煤、電、油、氣等進行物理、化學指標分析。制定相應規(guī)章制度，加強對全市節(jié)能監(jiān)察人員的規(guī)范管理，建成一支嚴格、公正、文明、清廉的節(jié)能監(jiān)察隊伍。
3、深化“兩化”融合促進節(jié)能。探索以信息化技術的開發(fā)應用促進能源利用效率提高的產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式，建設覆蓋全市年綜合能耗2000噸標準煤以上重點用能單位，實現(xiàn)對各縣（市、區(qū)）和重點用能企業(yè)能耗數(shù)據(jù)在線采集、分析處理、預測預警等監(jiān)督管理的節(jié)能信息系統(tǒng)，提高節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)、重點用能單位節(jié)能信息化管理水平，為黨委、政府科學決策提供信息保障，為用能單位提供節(jié)能信息和技術服務。
4、建立健全節(jié)能監(jiān)察長效機制。市節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)側(cè)重于加強宏觀管理、業(yè)務指導、綜合協(xié)調(diào)、監(jiān)督檢查、培訓考核、節(jié)能信息系統(tǒng)建設、實施專項節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察等。各縣（市、區(qū)）節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)側(cè)重于實施日常節(jié)能監(jiān)察、指導用能單位加強節(jié)能管理，形成市縣聯(lián)動、日常監(jiān)察與專項監(jiān)察相結(jié)合的長效工作機制。市節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)根據(jù)有關法律法規(guī)，研究制定全市節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察和行政處罰操作規(guī)程，建立健全節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察與行政處罰機制。各級節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)要公開投訴舉報電話，安排專人負責受理投訴舉報，建立健全受理投訴舉報節(jié)能違法案件的運行機制。
5、強化專業(yè)技術業(yè)務培訓。針對工業(yè)節(jié)能監(jiān)察執(zhí)法工作涉及面廣、專業(yè)性強的特點，采取長期與短期結(jié)合、系統(tǒng)與專項結(jié)合、省內(nèi)與省外結(jié)合等方式，強化對工業(yè)節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)人員進行專業(yè)培訓和節(jié)能法律法規(guī)標準及有關專業(yè)知識的教育，提高節(jié)能監(jiān)察人員業(yè)務能力和執(zhí)法水平，并通過實行能源管理、審計評估師備案管理制度，在全市初步建立一支專業(yè)化、高素質(zhì)、穩(wěn)定的能源管理隊伍。
四、保障措施
一要落實實施國家基本藥物制度多渠道經(jīng)費彌補機制。要抓好核定收支這一重點。強化政府責任，把財政彌補經(jīng)費列入年度部門預算。要抓住經(jīng)費彌補足額、及時到位這一薄弱環(huán)節(jié)，加強經(jīng)費彌補到位情況的監(jiān)測，督促有關部門及時落實彌補資金。對上級財政下達的補助經(jīng)費，縣（市、區(qū)）衛(wèi)生局必需在資金到位7個工作日內(nèi)下?lián)艿交鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)，不得以任何理由截留或挪用，確保醫(yī)療機構(gòu)正常運行。
二要落實基層醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設任務。今年要完成2008年四季度以來已下達但尚未完工的6所縣級醫(yī)院、11所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、34所村衛(wèi)生室和6所社區(qū)衛(wèi)生服務中心基礎設施建設。依托縣級醫(yī)院建立縣域內(nèi)農(nóng)村院前急救體系。
三要落實基本公共衛(wèi)生服務均等化資金。積極創(chuàng)新工作方法。規(guī)范資金管理，加強公共衛(wèi)生服務項目績效評估。
四要落實公立醫(yī)院改革試點工作。繼續(xù)優(yōu)化公立醫(yī)院布局與結(jié)構(gòu)調(diào)整；改革收費結(jié)算和醫(yī)保支付方式。
二、實施“一項工程”加強醫(yī)療衛(wèi)生內(nèi)涵建設
繼續(xù)抓好房屋、設備建設的同時，今年是新一輪衛(wèi)生服務能力建設工程三年規(guī)劃的第一年。各縣市區(qū)要按照《市衛(wèi)生服務能力建設工程實施方案(2011-2013年)總體部署。更加注重內(nèi)涵建設，突出以人才、技術和管理為重點，全面加強各級各類醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)服務能力建設。做到五個落實”即實施方案落實、組織領導落實、工作責任制落實、目標任務落實、保證措施落實，全面推動衛(wèi)生服務能力建設，做到所有衛(wèi)生單位全覆蓋，抓好硬件建設的同時，突出內(nèi)涵發(fā)展，實現(xiàn)硬件和軟件指標齊頭并進、全面提高。
三、抓好“兩項規(guī)劃”科學制定衛(wèi)生發(fā)展藍圖
對于今后五年全市衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，一是制定并認真組織實施“十二五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃?？茖W制定并認真實施“十二五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃。有著關鍵性的作用。各地各單位要高度重視，認真完成好方案修訂、論證和報批等階段性工作任務，高水平、高質(zhì)量地完成“十二五”衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的編制任務，市直各醫(yī)療衛(wèi)生單位也應根據(jù)全市國民經(jīng)濟“十二五”發(fā)展規(guī)劃精神，結(jié)合深化醫(yī)改要求和本單位發(fā)展現(xiàn)狀，研究本單位未來五年發(fā)展目標任務，制定本單位五年發(fā)展規(guī)劃。要立足于解決群眾反映強烈的突出問題，解決體制機制上的障礙，解決急需要加強的基礎設施建設，解決醫(yī)療衛(wèi)生服務機構(gòu)的保證條件。把“十二五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃編成一個實實在切實可行、真正能夠推動衛(wèi)生事業(yè)又快又好發(fā)展的規(guī)劃。
市要在年底前完成《市區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃資源配置指導規(guī)范》2011-2015請各地各單位在收到市轉(zhuǎn)發(fā)的省廳《關于組織開展全省區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃（2011-2015年）編制工作的通知》衛(wèi)規(guī)財字〔2011〕16號）后，二是組織開展區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃編制。依照省廳要求。應盡快組織編制區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，于8月底前全部完成區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃上報市局和政府等工作。各縣市區(qū)要把區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃編制工作擺上重要議事日程，加強組織領導，制定工作方案，明確工作任務和工作進度，落實保證措施。
四、加強“五項管理”保證醫(yī)療衛(wèi)生單位健康發(fā)展
一是加強資金的管理。資金籌集、分配與監(jiān)管是落實各項醫(yī)改任務、保證醫(yī)改順利實施的基礎工作。要積極多方爭取資金。同時兼顧其他資金對深化醫(yī)改的支持作用。要努力提高資金統(tǒng)籌能力和調(diào)控能力，建立分配科學、效果明顯、導向明確的資金分配新機制。要加快資金撥付進度，建立資金到位后監(jiān)管工作的長效機制，注重發(fā)揮第三方監(jiān)管的積極作用，不時完善多樣化監(jiān)管方法，積極推行信息化監(jiān)管手段，實現(xiàn)項目“陽光”運行，保證資金使用平安。開展資金投入及使用效果的績效評估。
二是加強項目的管理。一要認真做好項目規(guī)劃和申報工作。十二五”時期。各縣市區(qū)要做好總體發(fā)展建設規(guī)劃、合理確定建設規(guī)模和科學編制建設方案等工作，積極配合有關部門落實免費劃撥土地和減免建設規(guī)費等政策，落實地方建設投資。扎實推動已有項目，對已經(jīng)啟動的衛(wèi)生項目，要加強管理，保證工程質(zhì)量和安全，督促地方政府落實建設投資，不時提高工程項目建設管理水平，并按省廳規(guī)定的時間節(jié)點要求按時完工。
三是加強大型醫(yī)用設備的管理。各地各單位一定要嚴格依照依照先申報、審批后再購置的原則進行配置大型醫(yī)用設備。今年。加大對違規(guī)裝備醫(yī)療機構(gòu)的查處力度，加強對大型醫(yī)用設備收費價格、應用質(zhì)量和人員資質(zhì)的監(jiān)督檢查。探索開展乙類設備集中推銷管理、高值醫(yī)用耗材和試劑集中推銷工作。
四是加強財務管理?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務制度》基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》和《醫(yī)院財務報表審計指引》自今年7月1日起全面執(zhí)行。2012年1月1日起在全國全面執(zhí)行。各地要組織醫(yī)療機構(gòu)財會人員認真學習并參加培訓，做好實施前的準備工作，確保新制度能順利實施。
五是加強價格和收費管理。繼續(xù)加強對全市醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)行《江西省醫(yī)療服務價格手冊》監(jiān)督檢查。今年。各地要高度重視，加大監(jiān)管，規(guī)范收費行為。進一步規(guī)范醫(yī)療服務價格項目名稱和服務內(nèi)容。省廳將協(xié)同省改委組織開展新舊醫(yī)療服務價格項目的對接以及價格調(diào)整工作，將基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)原掛號費、診查費、注射費以及藥事服務利息合并為一般診療費，合理制定調(diào)整一般診療費規(guī)范。各地要做好相關準備工作，如實提供數(shù)據(jù)，以便省廳適時調(diào)整收費規(guī)范；
五、實現(xiàn)“三項突破”真正做到資金合理使用
切實控制醫(yī)藥費用不合理過快增長，一要采取有效措施。減輕群眾經(jīng)濟負擔，實現(xiàn)醫(yī)藥費用控制管理工作的新突破；二要通過加大增量投入，調(diào)整存量資源，最大限度發(fā)揮醫(yī)療服務體系的整體功能，實現(xiàn)衛(wèi)生資源配置調(diào)整工作的突破；三要通過綜合手段，進一步強化資金監(jiān)管，努力提高資金效率，實現(xiàn)資金監(jiān)管措施手段的突破
六、提升“四種能力”兼顧統(tǒng)籌做好其他工作
一是加強學習能力建設。組織開展思想政治、法律法規(guī)、業(yè)務知識和醫(yī)改政策等相關知識的學習和培訓。
冠城大通從事的主要業(yè)務為房地產(chǎn)開發(fā)、漆包線生產(chǎn)銷售，為實施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型初步布局新能源、金融、股權投資、醫(yī)療健康業(yè)務領域。
公司董事會成員9人，其中獨立董事3人，以董事會楹誦模下設戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬四個專業(yè)委員會，董事會依托專業(yè)委員會更深入地進行戰(zhàn)略、審計等各方面的工作。董事會是一個“智力決策型機構(gòu)”，在這樣的團隊中，針對復雜性的工作，提高績效的方法是分工和專業(yè)化。基于這種理念，非專業(yè)委員會成員的董事，結(jié)合自身優(yōu)勢，分工合作，幾人建立一個專題小組，重點關注一項對公司經(jīng)營有重大影響的業(yè)務環(huán)節(jié)（比如物流管理、生產(chǎn)技術更新、項目投資、市場營銷等），并在這一領域內(nèi)不斷積累專業(yè)知識，加強與公司職能部門的交流，這樣的結(jié)果不僅使董事們可以更好地理解信息，而且在全體董事會成員討論時能夠作出更好的貢獻。
在推進董事會建設工作中，公司不斷加強董事職業(yè)能力建設。一是通過開展內(nèi)部培訓，提高公司董事會成員和公司高管對企業(yè)法人治理和企業(yè)發(fā)展思路的認知。二是通過積極參加市證監(jiān)局、交易所等監(jiān)管部門的學習培訓，提高公司董事會成員和公司高管的理論素養(yǎng)。三是通過不斷加強學習與房地產(chǎn)相關的政策和知識，提高公司董事會成員和公司高管工作部署的前瞻性和工作決策的專業(yè)性能力。通過努力，目前公司董事會對重大事項決策的科學性得到了進一步的提高，對公司發(fā)展的方向取得了進一步統(tǒng)一，對公司發(fā)展的路徑達成了進一步的共識。
公司董事會在明確戰(zhàn)略目標和發(fā)展計劃的前提下，積極制定公司資本市場發(fā)展戰(zhàn)略，關注資本有效運營籌劃。此外，公司管理層積極創(chuàng)建股東價值最大化的管理體制，公司管理層經(jīng)營活動均以長遠發(fā)展規(guī)劃和股東權益、企業(yè)價值的最大化目標為核心，完善資源配置，提高效率，盡可能確保公司資本的保值增值。
公司董事會和管理層高度重視內(nèi)部控制體系的建設，充分認識到內(nèi)部控制規(guī)范體系建設對公司治理結(jié)構(gòu)公司繼續(xù)落實深化內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，完成后續(xù)實施、監(jiān)督運營及審計。報告期內(nèi)，公司繼續(xù)通過ERP系統(tǒng)程序?qū)緝?nèi)控程序進行固化、延伸，使內(nèi)控建設具有科學、合理、固化的控制功能。公司內(nèi)部審計部門在實施內(nèi)部例行審計同時對各下屬公司進行內(nèi)控實施內(nèi)部審計，并對審計結(jié)果進行匯總分析。公司聘用年報審計會計師事務所按照內(nèi)控規(guī)范相關應用指引的規(guī)定，對公司母公司及重要子公司財務報告內(nèi)部控制的有效性進行審計，并出具內(nèi)部控制審計報告。
一、國民經(jīng)濟骨干成分的企業(yè)信息化水平持續(xù)提高
1.信息化500強企業(yè)對國民經(jīng)濟具有較強的帶動作用，信息化正融入國民經(jīng)濟主戰(zhàn)場。
調(diào)查結(jié)果顯示，今年入選信息化500強的企業(yè)收入大幅度提高，從03年的3.45萬億上升到近10萬億，5年來提高到相當于GDP 40%左右的水平。這些率先實現(xiàn)信息化的企業(yè)是我國實現(xiàn)工業(yè)化、現(xiàn)代化的重要帶動力量，信息化正融入國民經(jīng)濟的支柱性骨干企業(yè)。
2.基礎建設已過，企業(yè)信息化進入深化應用的階段
調(diào)查結(jié)果顯示，信息化投入占固定資產(chǎn)投入比重，繼2002年、2003年、2004年三次下降，2005年略有回升后，2006年再次下降到10.33%。綜合相關情況，我們認為這一結(jié)果說明：第一，由于企業(yè)的基礎設施的技術已經(jīng)基本完成，投資重點向軟件和服務轉(zhuǎn)移。第二，隨著IT產(chǎn)品應用范圍的拓展和應用水平的提高，企業(yè)對于IT服務提供商所提供服務的需求正在逐步細化和復雜化、投資日趨理性化，對于服務價值的認可度和接受度也在相應提高，對信息化價值的判斷力增強。第三，信息化效益穩(wěn)步提升，核心業(yè)務貢獻率上升。例如反映信息化綜合效果的核心指標“虛擬財務決算速度”5年來水平有了飛躍性的提高，至2006年（2007年度調(diào)查以2006年度財務數(shù)據(jù)為基礎）趨于平穩(wěn)，也表明500強企業(yè)的財務系統(tǒng)建設已經(jīng)基本完成，信息化應用已開始進入深入應用階段。
3. 信息化領導力逐步增強，目前已經(jīng)有83.2%的企業(yè)由企業(yè)的高層擔任信息化工作的主管。
4.對信息化機構(gòu)的認知水平得到提高,信息化機構(gòu)已經(jīng)被大部分企業(yè)看成是企業(yè)的商業(yè)策略合作伙伴或者決策力來源之一
5.信息化戰(zhàn)略規(guī)劃水平得到明顯提高，為信息化和業(yè)務的融合打下了良好的基礎
調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，信息化戰(zhàn)略規(guī)劃已經(jīng)得到企業(yè)的充分重視，500強企業(yè)中目前已經(jīng)有98.44%企業(yè)制定了信息化規(guī)劃。已制定信息化規(guī)劃的企業(yè)中，有87.15%企業(yè)的信息化規(guī)劃是基于業(yè)務戰(zhàn)略制定的，企業(yè)平均審視信息化戰(zhàn)略的周期為11.32月，大部分企業(yè)都會每年重新審視信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，使之符合企業(yè)業(yè)務戰(zhàn)略的需要。有89.02%企業(yè)信息化規(guī)劃獲得高層批準。
6.決策支持能力提升
目前,有97%的信息化500強企業(yè)開始進行信息化決策支持的建設，其中有31.47%的企業(yè)建設了BI系統(tǒng)，并有21%的企業(yè)信息化決策支持程度達到中級以上的水平，其中有7%已經(jīng)達到高級水平，該數(shù)據(jù)表明，隨著企業(yè)信息化建設的不斷深入，信息化決策支持的建設得到重視，并取得了顯著的成效。
7.大企業(yè)電子商務穩(wěn)步發(fā)展
調(diào)查數(shù)據(jù)表明：在開展電子商務的信息化500強大型企業(yè)中，通過電子商務進行銷售、采購業(yè)務比率逐年上升。電子商務銷售額比率由2003年的20.92％上升到2007年的31.03％；采購額比率由2003年的21.21％上升到2007年的33.99％；銷售訂單比率由2003年的21.24％上升到2007年的35.73％；采購訂單比率由2003年的19.74％上升到2007年的36.45％。
信息化500強企業(yè)在發(fā)展過程中，逐步認識到電子商務的重要性和戰(zhàn)略地位，并從實際需要出發(fā)，不斷加強電子商務建設，幾年來信息化500強企業(yè)加大了信息化建設投入力度，逐步形成了較為完善的信息化基礎設施，為電子商務的建設鋪墊了較好的基礎，形成了良好的發(fā)展態(tài)勢。
8.供應鏈管理提高了信息化龍頭實力，27.57%的企業(yè)已經(jīng)進入生產(chǎn)計劃同步階段
通過供應鏈實現(xiàn)的平均交易比例為43.7%，表明大型企業(yè)的供應鏈管理信息化已經(jīng)取得顯著的成績，有效提高了供應鏈信息化龍頭的實力。
二、大型企業(yè)在信息化與工業(yè)化融合背景下，開始關注信息化能力建設
1.IT架構(gòu)建設方面獲得大型企業(yè)關注
調(diào)查顯示，信息系統(tǒng)的變更能力平均為98.24天，還處于比較初級的水平，但同時越來越多的大型企業(yè)開始關注這方面的建設，有57.61%的企業(yè)準備開始進行總體IT架構(gòu)設計。
2.IT運維服務管理成為企業(yè)信息化主管重點關注領域
調(diào)查顯示：隨著中國企業(yè)組織信息化建設的進一步深入，在金融、電信等行業(yè)，IT基礎設施建設、核心應用系統(tǒng)建設已基本完成，信息化水平已達到一個較高的層級，進一步關注的是如何更好地發(fā)揮IT基礎設施的作用，IT運維管理成為企業(yè)信息化主管重點關注的領域之一。
3.商業(yè)泄密問題得到重視
調(diào)查數(shù)據(jù)表明，在企業(yè)需要的培訓中，需要安全培訓的企業(yè)占66.43%，在培訓需求中居于第二位，充分表明企業(yè)對信息安全建設的重視已經(jīng)得到很大提高。在本次調(diào)查數(shù)據(jù)中，500強企業(yè)認為2008年最需要解決的前三個安全問題分別是“病毒”、“安全審計”和“商業(yè)泄密”，與去年調(diào)查數(shù)據(jù)的前三個安全問題“病毒”、“安全審計”和 “垃圾郵件”相比，商業(yè)泄密問題成為目前大型企業(yè)信息安全問題中新的關注點。一方面表明去年的反垃圾郵件取得了成效，另一方面商業(yè)泄密問題的凸顯也表明500強企業(yè)進入了深化應用階段。
4.信息化和業(yè)務的融合已經(jīng)得到比較充分的重視
調(diào)查數(shù)據(jù)表明，越來越多的信息化部門重視與業(yè)務部門的溝通，并且采取多種方式進行溝通，溝通的內(nèi)容也不僅限于業(yè)務需求，還逐步涉及到業(yè)務戰(zhàn)略和客戶需求方面，信息化和業(yè)務的融合得到比較充分的重視。
本次信息化500強調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：信息化對企業(yè)多方面的創(chuàng)新能力產(chǎn)生了影響，其中對創(chuàng)新能力的影響最大的是管理服務創(chuàng)新和業(yè)務流程創(chuàng)新，表明大型企業(yè)在應用管理和業(yè)務信息化實現(xiàn)創(chuàng)新方面取得了成效。
三、大型企業(yè)投入精力加強風險和內(nèi)控管理
在薩班斯法案影響下，風險和內(nèi)部控制管理成為2007年大型企業(yè)信息化建設的關注點之一。根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，500強企業(yè)中已經(jīng)有63.52%的企業(yè)進行了IT審計，有25.46%的企業(yè)信息化對內(nèi)控管理的支持達到“企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠提供適用的可以遵循的法律法規(guī)性的合理保證”的水平，有37.99%的500強企業(yè)可以借助信息化進行實時風險監(jiān)控。
四．當前大型企業(yè)信息化發(fā)展要解決的關鍵問題
第一，要進一步提升信息化領導力。領導力是決策能力，也是執(zhí)行能力，是保證信息化成功的綜合能力。第二，要深層次認識信息化的商業(yè)價值，建設有效益的企業(yè)信息化。第三，要加強信息化的風險管理。
人民銀行內(nèi)審職業(yè)是一個有別于人民銀行其他職業(yè)的特殊職業(yè)，這對內(nèi)審職業(yè)能力建設提出了很高的要求。近年來，人民銀行圍繞職業(yè)化、專家型、復合型內(nèi)審干部隊伍建設目標，采取了一系列工作舉措，如：加大學習培訓力度，開展“學準則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動，加強內(nèi)審“人才庫”建設，建立課題制、以查代訓工作機制等，內(nèi)審干部整體素質(zhì)得到有效提升。但是，現(xiàn)有內(nèi)審干部隊伍總體上專業(yè)化程度還不夠高，與內(nèi)審轉(zhuǎn)型對內(nèi)審職業(yè)能力要求還有較大差距。
（一）職業(yè)化程度低。對內(nèi)審人員沒有職業(yè)標準要求，目前內(nèi)審人員配置除了部門負責人任命須上級內(nèi)審部門審批外，其他人員都由各級行黨委自主決定，內(nèi)審人員從業(yè)未有明確的標準，例如工作經(jīng)歷、學歷學位、能力測試等；科班出生人員少，各級行審計科班出身的人員甚少，大多數(shù)是半路出家，從稽核崗位轉(zhuǎn)過來或者從業(yè)務崗位上轉(zhuǎn)過來，審計理論不強；專業(yè)持證人員少，雖然近年來總行大力推進內(nèi)審職業(yè)化建設，鼓勵內(nèi)審人員參加CIA和內(nèi)審崗位資格證書考試，但目前持證比率還是比較低。以撫州為例，持有CIA證書人員僅為2人，持有CPA證書的人數(shù)為0。
（二）計算機審計人才匱乏。隨著人民銀行業(yè)務和管理的信息化水平不斷提高，審計人員面對計算機處理的數(shù)據(jù)，其數(shù)量動輒以百萬、千萬計甚至更大，這使得傳統(tǒng)手工審計的方法變得低效甚至無效?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)以財務類和經(jīng)濟金融類專業(yè)人員為主，具有科技專業(yè)背景或者從業(yè)經(jīng)歷的人員很少。以撫州為例，內(nèi)審人員中，具有科技從業(yè)背景人員比率僅為10.3%。
（三）復合型人才相對較少。目前人民銀行基層行內(nèi)審人員相對較少，而面對對內(nèi)、對外的業(yè)務種類多、變化大，這對復合型人才提出了很大的需求。但從現(xiàn)行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)分析，相當一部分人具備財務、會計等專業(yè)能力，但缺乏貨幣政策管理、信息技術等方面工作經(jīng)驗，而懂得貨幣政策業(yè)務的內(nèi)審人員又缺乏其他方面的工作經(jīng)驗；有些年齡較長、工作經(jīng)驗豐富的內(nèi)審人員，分析能力、文字綜合能力又相對比較弱，而年輕同志懂計算機技術，擅長模型、數(shù)理分析等，但缺乏工作經(jīng)驗，審計深度、語言表達等都難以到位。
（四）長遠職業(yè)規(guī)劃性弱。人民銀行內(nèi)審條線管理主要側(cè)重于業(yè)務，而對于內(nèi)審人員管理主要以屬地為主。由于每個機構(gòu)決策層對內(nèi)審工作定位、內(nèi)涵的理解不盡一致或不夠到位，一般而言，在內(nèi)審人員的配置、崗位調(diào)整等過程中會顧及內(nèi)審職業(yè)需要，但通常不會有更特殊的考慮或安排，如內(nèi)審職業(yè)人力資源管理的長遠規(guī)劃、特定時期內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)的多元化配比、內(nèi)審人員個人職業(yè)發(fā)展等，特別是在既符合專業(yè)性又符合復合型特質(zhì)人才的培養(yǎng)上，如何做好內(nèi)審人力資源管理的體制設計還沒有相對成熟的做法。
（五）職業(yè)道德風險概率較高。受人民銀行內(nèi)審工作體制決定，內(nèi)審工作獨立性差，內(nèi)審人員在工作環(huán)境、身份性質(zhì)、福利待遇、榮譽評比等方面與同級被監(jiān)督主體完全平等，內(nèi)審人員的任免、晉升完全受同級黨委影響。因此，內(nèi)審人員很可能在權衡個人利益時違背職業(yè)道德，存在懈怠審計等風險。
二、改進基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設的建議
（一）倡導文化引領，營造良好內(nèi)部審計環(huán)境。
任何一項事業(yè)的發(fā)展，其背后都有相應的文化作支撐。在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的深化階段，經(jīng)過審計實踐的檢驗，以內(nèi)部控制、績效和風險導向等為主題的新型審計理念已深入人心，再加上審計人員在審計實踐中認同并遵循的具有審計特色的價值觀念、行為準則、發(fā)展戰(zhàn)略、審計紀律和道德規(guī)范等都是審計文化的范疇。現(xiàn)在要做的就是把這些零碎的、孤立的、甚至朦朧的行為理念串聯(lián)起來，形成審計文化，來指導內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展，來指導審計人員的行為方式，培養(yǎng)審計人員高尚的職業(yè)道德情操和強烈的職業(yè)責任感。
（二）嚴格崗位準入，建立央行內(nèi)審人員從業(yè)標準。
從業(yè)標準是樹立審計品牌、保證審計質(zhì)量的最有力保障。只有具備了符合職能能力的從業(yè)標準，控制從業(yè)人員素質(zhì)，才能從根本上提升內(nèi)部審計質(zhì)量。建立人民銀行內(nèi)審從業(yè)標準，是提升人民銀行內(nèi)審從業(yè)能力的有力途徑。一方面，央行內(nèi)審從業(yè)標準應涵蓋準入與退出機制、專業(yè)背景、從業(yè)經(jīng)驗、勝任能力、職業(yè)道德、心理素質(zhì)等要素。另一方面，不同層級從業(yè)人員標準應不同，可以借鑒國際通行的資格認證標準，分為“初級從業(yè)人員、中級從業(yè)人員和高級從業(yè)人員”。與此同時，由于內(nèi)審部門負責人在承擔內(nèi)審工作的同時，履行著更多的管理與統(tǒng)籌職能，因此內(nèi)審部門負責人在管理能力、統(tǒng)籌能力、從業(yè)經(jīng)驗上應該有更高要求和標準。
（三）健全各項機制，引導職業(yè)能力逐步提升。
1.構(gòu)建專業(yè)勝任能力評價和監(jiān)督機制。通過專業(yè)勝任能力評價，一是有助于內(nèi)審人員積極了解國內(nèi)外先進內(nèi)審實務，了解自身內(nèi)審現(xiàn)狀和組織現(xiàn)狀，更新知識，開闊視野，積極引進和嘗試先進的審計理念和審計方法；二是有助于內(nèi)審人員了解自己處于哪級水平、分析查找個人水平的差距，努力提升執(zhí)業(yè)水準，改變當前基層人民銀行內(nèi)審人員專業(yè)能力“滯長”的現(xiàn)狀，保持內(nèi)審工作水平循序上升與持續(xù)發(fā)展。評估主要依據(jù)《國際內(nèi)部審計實務框架》、內(nèi)部審計準則、央行內(nèi)審從業(yè)標準等要求，梳理現(xiàn)有人員基本信息和結(jié)構(gòu)資料，運用“目標管理法、調(diào)查表法、能力測評法”等相結(jié)合的方法，圍繞內(nèi)審人員知識水平、工作態(tài)度、工作水平、工作業(yè)績和創(chuàng)新潛能，以職業(yè)道德、準則遵循、內(nèi)審流程和制度執(zhí)行為基準展開評估。
